報告的撰寫需要注意文風的規(guī)范性和專業(yè)性,杜絕使用夸張的修辭和口語化的表達方式。撰寫一篇完美的報告需要明確目標和確定所要論述或討論的主題。如果你對報告的撰寫有興趣,不妨閱讀一些相關的專業(yè)書籍和資料,提升自己的寫作技巧。
財務案例分析報告篇一
我縣農村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下,在各級地方黨政部門的大力支持下,全縣信用社干部職工加強信貸支農工作,提高經營管理水平,努力增收節(jié)支,提高經營效益,現就我縣農村信用社上半年財務活動情況分析如下:
截止x月末全縣信用社各項存款為x萬元,較上年同期增加x萬元,增長%,較年初增加x萬元,增長%,其中活期存款x萬元,占存款總額的%,較上年同期增加x萬元,比上年同期增長%,定期存款x萬元,較上年同期增加x萬元,增長%,財務分析報告模板。
截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元,較年初增加x萬元,增%,較上年同期增加xx萬元,增長%,其中正常貸款xx萬元,不良貸款xx萬元,分別占貸款總額的貸xx萬元,較上年同期加xx元,增長%,農業(yè)貸款占累計發(fā)放數的x%。收回x萬元,其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。
表內總收入xx萬元,較上年同期減少xx萬元,遞減%,一是貸款利息收入x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%(農戶貸款x萬元,較上年同期增加xx萬元,增長.%,農村工商業(yè)貸款利息x元,(其中應收利息x元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%),其他貸款利息收入x.x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.%)。二是金融機構往來利息收入.x萬元,較上年同期減少x.x元,遞減.%,其中存入農業(yè)銀行利息收入x.x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.,存入人行利息.x萬元,較上年同期增加x.x萬元,增長.%。
表內總支出.x萬元,較上年同期增加xx萬元,增長.%,其中一是利息支出.x萬元,較上年同期增加.x萬元,增長%;二是金融機構往來利息支出x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.%;三是營業(yè)費用xx元,較上年同期減少x萬元,遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元,較上年增加x.x萬元,增長.%(其中固定資產折舊.x萬元,呆帳準備金.x萬元):五是營業(yè)稅及附加x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元,較上年同期增加x.x萬元,增長%。
通過以上分析看出,我社上半年虧損x元,較上年同期增加x萬元。
x、進一步推行農戶小額貸款,深入扎實開展“五個一”信貸支農工作和“黨員農貸快車”的活動。
x、積極開展按季收息工作,努力盤活不良貸款。x、加大組織存款力度,有效增加低成本存款。
財務案例分析報告篇二
項目大致情況描述,包括規(guī)模、工期等等。
二、項目收入。
項目的總收入,以發(fā)票、定案或部門間分拆收入證明為準,如暫未確定,可以先按派工金額(po金額)。
三、項目成本。
投入人員(按人天計,只考慮現場成本),差旅成本(長途車票等),投入的車輛成本(租車),塔工成本(按人天計,200元/人天),自購設備成本(主要指自行采購的工具設備),公司設備成本估列(公司提供的`測試設備、軟件狗等,大致描述即可)。
可將各月的報賬申請表中的相關金額羅列。
四、費用分析。
每月費用走勢圖如下:
略
就每月的成本變化作具體分析。
五、項目利潤。
就項目本身進行核算,得出大致利潤率。
六、總結。
財務案例分析報告篇三
萬達國際股份有限公司作為大型工業(yè)企業(yè),企業(yè)類型屬于股份有限公司,注冊資本為人民幣1000萬元。主要經營范圍是生產銷售c-1車床和h-1銑床兩型號的產品,銷售業(yè)務為內銷。所屬行業(yè)也正是機械制造業(yè)這一熱門行業(yè),在外部經濟環(huán)境良好,而內部行業(yè)蓬勃發(fā)展的前提下,2009年萬達國際股份有限公司的生產經營狀況穩(wěn)步發(fā)展,取得了較大的成果。
財務案例分析報告篇四
今年以來,受市場變化和諸多不利因素的影響,企業(yè)收入降幅較大,部分企業(yè)虧損嚴重,經營出現困難,經濟效益下滑,嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看,主要財務指標完成情況如下:
一、匯編企業(yè)戶數。
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶,其中:國有及國有控股企業(yè)19戶,較上年20戶減少1戶,集體企業(yè)38戶,較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況。
(一)工業(yè)總產值和增加值。
##年,市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產值149354萬元,較上年完成工業(yè)總產值179802萬元減少30448萬元,下降16.93%。其中:
業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產值10837萬元,##真空設備有限公司完成工業(yè)總產值9685萬元,以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產值5677萬元,##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產值4520萬元,##水泵總廠完成工業(yè)總產值3350萬元,##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產值52961萬元,生產型企業(yè)15戶,其中:##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產值18360萬元,列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產值17008萬元,##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產值5900萬元,##蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產值5677萬元,##宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產值3068萬元,以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產值50013萬元,占市級集體企業(yè)總產值的94.43%。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:##聯合重工有限公司完成工業(yè)總產值1924萬元,##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產值1742萬元,##輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬元,##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年,市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元,占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元,占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:##高壓閥門有限公司完成7358萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬元,##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元,##機床廠完成3682萬元,##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務收入。
##年,市級工業(yè)企業(yè)實現主營業(yè)務收入158610萬元,較上年同期155331萬元增加3280萬元,增長0.02%。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實現主營業(yè)務收入88290萬元,較上年同期89801萬元減少1511萬元,下降0.02%。其中:減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,該公司實現主營業(yè)務收入618萬元,較上年同期1406萬元減少788萬元,下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有:##水泵總廠實現主營業(yè)務收入2286萬元,較上年同期2940萬元減少654萬元,下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業(yè)務收入13216萬元,較上年同期15579萬元減少2363萬元,下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現主營業(yè)務收入165萬元,較上年同期189萬元減少24萬元,下降13.01%;##機床廠實現主營業(yè)務收入12785萬元,較上年同期14556萬元減少1771萬元,下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠,本年實現主營業(yè)務收入95萬元,較上年同期15萬元增加80萬元,增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有:##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務收入4296萬元,較上年同期3142萬元增加1154萬元,增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務收入748萬元,較上年同期552萬元增加196萬元,增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業(yè)務收入2978萬元,較上年同期2601萬元增加377萬元,增長14.52%。相反,一些有規(guī)模、有固定產品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小,如:##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現主營業(yè)務收入70320萬元,較上年同期65529萬元增加4791萬元,增長0.07%。其中:增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司,該企業(yè)##年實現主營業(yè)務收入192萬元,較上年同期5萬元增加187萬元,增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有:##宏豐電鍍有限公司實現主營業(yè)務收入96萬元,較上年同期15萬元增加81萬元,增長5.25倍;##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業(yè)務收入923萬元,較上年同期353萬元增加570萬元,增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業(yè)務收入178萬元,較上年同期75萬元增加103萬元,增長1.37倍;##恒源商貿有限責任公司實現主營業(yè)務收入110萬元,較上年同期50萬元增加60萬元,增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業(yè)務收入1130萬元,較上年同期527萬元增加603萬元,增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業(yè)務收入4097萬元,較上年同期20xx萬元增加2094萬元,增長1.05倍。增長25%以上的企業(yè)還有:##利仁標牌有限公司實現主營業(yè)務收入47萬元,較上年同期28元增加19萬元,增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業(yè)務收入7萬元,較上年同期4元增加3萬元,增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現主營業(yè)務收入641萬元,較上年同期427元增加214萬元,增長50%;##輕工業(yè)機械有限責任公司實現主營業(yè)務收入1758萬元,較上年同期1211元增加547萬元,增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現主營業(yè)務收入146萬元,較上年同期105元增加41萬元,增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現主營業(yè)務收入413萬元,較上年同期326元增加87萬元,增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現主營業(yè)務收入238萬元,較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有:##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年,市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元,較上年同期1560萬元增加4387萬元,增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶,虧損企業(yè)29戶。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現利潤4943萬元,較上年同期1567萬元增加3376萬元,增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶,盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶,虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中:##減速機廠增幅最高,本年實現利潤103萬元,較上年同期0.1萬元增加103萬元,增長542.18倍,列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元,較上年同期盈利30萬元增長7.78倍,列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元,較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍,列全市第三。另外,##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元,較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元,增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬元,較上年同期盈利336萬元增加46萬元,增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元,較上年同期盈利12萬元增加2萬元,增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元,較上年同期虧損1684萬元,減虧1684萬元,增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元,較上年同期虧損6萬元,減虧6萬元,增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現利潤1004萬元,較上年同期虧損6萬元增利1010萬元,增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶,盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中:##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元,##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元,##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元,##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元,較上年同期虧損1萬元,減虧1萬元,增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元,較上年同期虧損9萬元,減虧9萬元,增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元,較上年同期虧損21萬元,減虧21萬元,增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元,實際上交各項稅金10463萬元,其中:國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元,集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中:
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中:上交增值稅4823萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬元,##真空設備有限責任公司上交655萬元,##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元,##機床廠上交138萬元,##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元,##塑料工業(yè)總公司上交40萬元,##國有資產經營有限公司上交39萬元,##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中:##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬元,##國有資產經營有限公司上交103萬元,##真空設備有限責任公司上交61萬元,##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元,其中:上交增值稅2508萬元中:##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元,##棉紡織有限責任公司上交380萬元,##五一機器廠上交349萬元,##高壓閥門有限公司上交331萬元,##輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元,##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元,##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元,##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中:##高壓閥門有限公司上交31萬元,甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
財務案例分析報告篇五
沖突泛指各式各類的爭議、不協調、抗爭等等,究其實質,是人或組織因為既得利益或潛在利益的差異而表現出的一種抗爭方式。沖突存在于人與人的一切關系之中。在任何社會、團體或家庭中,沖突都是無可避免的,企業(yè)也是如此。
企業(yè)在實際運作過程中產生沖突的原因是多方面的,認知的差異、目標的分歧、稀缺資源的爭奪、價值觀的對峙、涉及群眾切身利益的實際問題久拖不決或處置不公、地位的沖突、性格的不同以及競爭等等都有可能引發(fā)形形色色的沖突。一般而言,企業(yè)的沖突往往會產生兩方面的效應:積極的一方面,可以使?jié)撛诘拿芄_化,以起到警示作用,并促使企業(yè)去協調、去改進,也即沖突可以最大限度的激發(fā)企業(yè)的活力及創(chuàng)造力;消極的一方面,沖突可能會導致矛盾雙方關系緊張,互不信任,內耗嚴重,從而造成企業(yè)生產效率的低下,過度的沖突甚至可能會造成企業(yè)的倒閉或破產。
沖突是一種矛盾激化的初顯形式,無從回避也不需回避,關鍵在于企業(yè)的管理者如何進行沖突管理。管理得好,矛盾紓緩或解決,企業(yè)可以從無到有、從小到大;管理得不好,矛盾強烈激化,企業(yè)可從大到小、從有到無。因此,企業(yè)的管理者特別是人力資源管理者,應以積極的心態(tài)努力學習并掌握沖突管理的技能和方法,洞察人性管理,化解沖突,而企業(yè)也唯有在發(fā)展進程中,不斷地去預見潛在沖突,積極化解沖突,合理保持沖突水平,才能確保企業(yè)的健康發(fā)展。
針對沖突的產生,企業(yè)管理者可以采用妥協、回避、競爭、雙贏、折衷等方法予以解決:
妥協---以不自信但愿意合作的態(tài)度,犧牲自我,滿足他人;
回避---以不自信且不合作的態(tài)度,繞道而行,拖延問題;
競爭---以非常自信但不合作的態(tài)度,只求勝利,不達目的決不罷休;
折衷---持適度的自信與合作態(tài)度,尋找能令雙方得到部分滿足,相互都能接受的解決方法。
以上幾種策略,各有其長處和。
弱點,企業(yè)管理者應視不同的場合,以不違背企業(yè)管理目標、根本利益及相關政策制度為原則,對不同的類型沖突采取最有效的方法去解決。
同時,企業(yè)也可以依靠制度化的建設將沖突管理納入制度的規(guī)范,靠法制而非人治以回避和降低沖突。合適的制度是企業(yè)防范和處理沖突最有效的辦法。
企業(yè)管理者必須要對沖突有正確的認識,正視沖突的存在。一團和氣并不代表和諧,反而可能是企業(yè)失去活力的表現。一定水平的有益沖突可以使內在矛盾外顯,可以促使決策層對發(fā)生的問題作深入的思考和改善,可以促使企業(yè)不斷創(chuàng)新和變革,可以使企業(yè)保持旺盛的生命力。企業(yè)管理者不應該懼怕沖突,而要鼓勵有益的沖突并適時適度激發(fā)沖突,設法引導和增強建設性沖突,緩和并解決破壞性沖突,以確保企業(yè)的和諧與活力。
順德汽運公司是一家有著悠長歷史的老牌國有企業(yè)。根據區(qū)政府的工作部署,策劃企業(yè)轉制,并最終于2005年中旬被一家頗具實力的大型民營企業(yè)收購。
消息一傳出,就引起員工的強烈反應。這個公司老員工多,工齡最長者達四十多年。與大多數國營企業(yè)一樣,公司存在人員年齡老化、欠缺先進的管理制度、一家?guī)卓诙荚谕黄髽I(yè)工作等問題。因此,絕大部分員工都擔心企業(yè)轉制之日就是自己失業(yè)之時,對企業(yè)轉制十分抵觸,私下議論紛紛。潛在沖突已有所表現。
經過一段時間的醞釀與籌劃,公司轉制員工安置草案終于公布。大部分員工的情緒十分激動,認為公司決策層與區(qū)政府未能充分考慮廣大員工的切身利益。沖突開始加?。汗窘?0%的員工聯名寫信上訪,要求區(qū)政府修改員工安置方案的相關條款;員工無心工作,勞動紀律松懈,工作效率低下,公交車駕駛員開快車、搶道、飛車過站、不準點發(fā)車的情況屢有發(fā)生,旅客投訴劇增。
為更好地了解情況、化解沖突,公司決策層主動召集職工代表大會討論員工安置方案,廣泛聽取員工意見并積極向區(qū)政府有關部門反映;政府有關部門也根據公司的建議對員工安置方案進行了合理修改,并按國家相關政策的規(guī)定,重新公選職工代表,并先后兩次召集職工代表大會討論、投票通過了員工安置方案。由于職工代表是由全體員工公平、公正、公開選出的,代表的是全體員工的心聲,方案得到了全體員工的認可。在公司決策層的努力下,方案得以實施。員工既得到了買斷工齡的補償金,又與新公司重新簽訂了為期三年的勞動合同,各項安排也得以落實。公司的運作秩序迅速恢復,各項工作重新走上正軌。為了改善市民出行條件及駕駛員工作環(huán)境,新公司投入巨資新置近百輛公交車投放使用,同時加緊跟進公交駕駛員的素質教育及安全教育工作,要求他們安心并珍惜本職工作。駕駛員感受到了公司對他們的人本關懷,士氣重新振作,服務質量大大改善。旅客滿意度提升。
從順德汽運公司對改制引發(fā)利益沖突的解決實例可以看到,企業(yè)沖突管理,要通過對抗爭焦點的檢查去識別根源,采用相應的沖突解決策略予以解決。沖突并不一定會給企業(yè)帶來不利的影響,管理者應鼓勵有益的沖突。
同時,也使我們認識到,沖突并不可怕,企業(yè)管理者必須勇于直接面對沖突。企業(yè)中任何沖突的基本面都是人的問題,企業(yè)的管理者必須堅持“以人為本”,了解員工的需求,以“尊重人”、“關心人”、“信任人”和“平等待人”的基本立場出發(fā),對待每一位員工并盡力滿足員工的合理需求;要積極疏通溝通渠道,充分利用各種溝通渠道使企業(yè)上下之間、企業(yè)與員工之間信息接收、反饋及時,避免由于信息傳達的不及時、誤解、失真而產生溝通障礙,引發(fā)不必要的沖突;要靠企業(yè)的制度化建設來規(guī)范和管理沖突,只有這樣才能確保企業(yè)的沖突管理得以良性的發(fā)展,利用有益沖突提高企業(yè)的活力與效率。
財務案例分析報告篇六
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
二、公司治理結構分析。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況,同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關聯方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況,可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)。
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產業(yè)政策的影響分析(包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
五、公司競爭能力及成長能力分析。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法:swot分析。
pest分析。
六、財務分析(核心)。
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告,結合董事會、監(jiān)事會報告)。
2、財務指標計算、分析。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的。
不能簡單的堆砌各種指標。
七、專題分析(包括但不限于)。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關聯交易及其分析。
日常關聯交易、重大關聯交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
6、存貨項目分析。
7、其他。
八、結論及建議。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
財務案例分析報告篇七
a)流動比率分析。
一般來說,流動比率越高,說明企業(yè)的流動性越強,流動負債的安全程度越高,短期的債權人到期收回本息的可能性越大。但從企業(yè)的角度看,流動比率不是越高越好,流動比率太高,說明企業(yè)的流動資產占用資金太多,而流動資產的盈利性往往較差。同時,太高的'流動比率也表明企業(yè)沒能充分利用商業(yè)信用和現有的借款能力。所以通常認為流動比率等于2比較合理。從圖表可以看出,上期的流動比率顯得太高,本期流動比率更加接近2,這說明從流動比率上判斷,萬達國際股份有限公司在短期產債能力上本期優(yōu)于上期。
b)速動比率分析。
一般來說,速動比率越高,說明企業(yè)的流動性越強,流動負債的安全程度越高,短期的債權人到期收回本息的可能性越大。但與流動比率類似,從企業(yè)的角度的看,速動比率也不是越高越好,通常認為速動比率在1左右比較合理。從上面圖表可以看出,從上期到本期速動比率下降,并且越來越接近1,說明萬達國際股份有限公司的流動性和短期償債能力正在不斷增強。
c)現金與流動負債比率分析。
一般來說,現金與流動負債比率越高,說明企業(yè)的流動性越強,流動負債安全程度越高,短期債權人到期收回本息的可能性越大。但與流動比率和速動比率類似,通過以上的圖表可以看出,萬達國際股份有限公司從上期~本期的現金與流動負債比率有所下降,波動幅度不大,說明萬達國際股份有限公司的現金與流動負債比率則相對穩(wěn)定。
2)短期償債能力絕對數額趨勢分析。
項目上期本期。
貨幣資金2,013,264.222,502,925.23。
交易性金融資產150,026.00277,042.55。
應收票據455,136.58659,472.00。
應收賬款327,765.98106,038.34。
預付款項253,800.00161,500.00。
存貨3,522,160.003,207,004.00。
其他流動資產26,100.0013,500.00。
流動資產合計6,748,252.786,927,482.12。
短期借款700,000.00850,000.00。
交易性金融負債0.0033,600.00。
應付票據92,000.0042,000.00。
應付賬款558,251.00716,297.00。
其他流動負債680,290.671,456,716.12。
流動負債合計2,030,541.673,098,613.12。
經營活動產生的現金凈流量凈額631,129.44821,705.23。
由上表可以看出,萬達國際股份有限公司的貨幣資金基本持平,流動資產與經營活動產生的現金凈流量都呈略微上升趨勢,只有流動負債上升幅度較大。在流動資產內部,除應收賬款大幅度下降外,其他都基本呈上升趨勢,且上升幅度抵消了應收賬款的下降幅度。在流動負債內部,短期借款,交易性金融負債,應付票據和應付賬款都呈上升的趨勢,導致了流動負債的上升。
2、長期償債能力分析。
1)長期償債能力比率分析。
項目上期本期。
資產負債率29.62%34.71%。
股權比率70.38%65.29%。
產權比率42.08%53.16%。
由上表可見,萬達國際的資產負債率略有上升,這說明萬達國際資產對負債的保障程度有所下降。不過,這并不意味著萬達國際的資產負債率惡化,因為兩年29.62%和34.71%的資產負債率并不高。同理,股權比率的小幅度下降與產權比率的上升,說明所有者投入的資金在全部資金中所占的比例減少,而債權人投入的資金所占比例增加。
2)長期償債能力環(huán)比趨勢分析。
項目上期本期環(huán)比變動額環(huán)比變動百分比。
息稅前利潤306,307.28356,188.9749,881.6914.00%。
由上表可見,萬達國際的資產增加了11%,股東權益增加了4.39%,而負債增加了24.32%。由此可以清楚的看出,資產和權益對負債的保障程度有所下降。本期的息稅前利潤比上期增長了14%。
小結:也許這份報告并不是十分的詳細,但是,這份報告可能或多或少的能夠幫到大家。最后,我想說的是,不管做什么都要細心、耐心。
財務案例分析報告篇八
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),公司財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。1996年,經中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務規(guī)模和資產收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進入國內上市企業(yè)100強。
1998年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據鄭百文公布的1996—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是:
(1)鄭百文在1999年度財務報表附注中承認:部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
(2)鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續(xù)經營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
(3)截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備;對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備;對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明。
本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是:商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是:武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇:1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇:每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論。
2.1、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,工作報告《公司財務分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非??斓模?998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業(yè)比較初步看出,1998年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
財務案例分析報告篇九
財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露,并明確各利益相關者的權利和義務,否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認,以及由此而產生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異,這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露,才能較好地保護利益相關者合法權益。
企業(yè)須重點披露全面收益,其原因主要有以下兩點:第一,我國的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異,這種差異是一種預期損益,將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。
第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。
第一,貨幣資本的支配力相對減弱,人力、知識資本的貢獻比例日趨增長,財務報告要為這些信息的使用者服務;第二,政治經濟民主化的發(fā)展趨勢,要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三,公布企業(yè)對社會的真實貢獻額,有利于協調各方面的關系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻,有助于科學地制訂宏觀調控措施,促進經濟發(fā)展。
主要表現在如下兩個方面:一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經營,基于持續(xù)經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且,了解因環(huán)境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務案例分析報告篇十
我院成立于1984年,是一所集醫(yī)療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院,全市急救中心網絡醫(yī)院,醫(yī)療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院,血液透析制定醫(yī)院。
醫(yī)院現占地面積2.2萬平方米,總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室,13個醫(yī)技科室,15個職能科室,2個社區(qū)門診部,已開放床位300張,全院職工達到378名,衛(wèi)技人員274人,其中高級職稱27人,中級職稱61人。
本年度實現總收入7000萬元,比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元,其他收入36萬元,分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中,門診收入2275萬元,比去年增加了20%;住院收入3753萬元,比去年增長了22%。
(一)總資產12268萬元,比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元,占總資產的13.4%,非流動資產10623萬元,占總資產的85.6%。
1、流動資產情況分析。
流動資產1645萬元,比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元,占流動資產的24.1%,比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫(yī)療款99.8萬元,占流動資產的6%,比年初62萬元增加了60.96%;應收醫(yī)療款106萬元,占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元,占流動資產的27.96%,增長率為-1.237%;壞賬準備14萬元,占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元,占流動資產的15.1%,增長率為-22%;存貨348萬元,比年初326元增長了6.7%。
2、非流動資產情況分析。
固定資產原值7830萬元,比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元,比年初1051萬元增長了90.9%,在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
流動負債2396萬元,其中:應付賬款1597萬元,比年初1004萬元,增長了59.1%;預收醫(yī)療款144萬元,比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元,與去年持平;應付社會保障費121萬元,比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元,比年初70萬元增長了78.6%,預提費用166萬元,比年初204萬元增長了-18.6%。
4、凈資產情況分析。
凈資產共計6564萬元,比年初6409萬元增長了2.4%;其中:事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。
財政補助收入939萬元,醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,占醫(yī)療收入的26.3%,比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元,比上年1893萬元增長了20.2%;其中:藥品收入6203萬元,占門診收入的27.2%,比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對健康意識的不斷提高,使得做一些常規(guī)體檢的人數越來越多,每門診人均費用的提高,所以門診收入也就相對的有所提高。
財務案例分析報告篇十一
通過對20xx企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平,本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況,但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況,特別是不能說明企業(yè)經營狀況的好壞和經營成果的高低,因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析,找出企業(yè)存在的不足,為企業(yè)的管理者更好的經濟決策提供依據,并且提升企業(yè)經濟效益。
國內學者陳曉紅在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系,對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務報表分析精要》中指出,目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務管理學》中寫道:財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析,也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
戴維?;艚鹚菇淌诮Y合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》一文,文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經濟活動與財務分析》,其中指出現金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用,逐漸使財務報表充實完善。
本課題主要的研究內容是:
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務報表進行分析,主要進行資產負債表和利潤表分析,以及償債能力分析,營運能力分析,獲利能力分析,發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有:
1、趨勢分析法:根據企業(yè)近幾年的會計報表,比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度,從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法:在同一財務報表的不同項目之間,或在不同報表的有關項目之間進行對比,以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系,據此評價企業(yè)的財務狀況和經營成果。
3、因素分析法:確定影響綜合性指標的各個因素,按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數,借以計算各項因素影響程度。
主要難點:
1、由于理論知識不足,在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難,大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法:
1、系統學習財務報表,會計,財務管理相關書籍,認真學習相關理論、分析方法,針對企業(yè)現狀進行分析,就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料,參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況,及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料,結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢,與同學互相討論。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿,外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
財務報表能夠全面的反映企業(yè)財務狀況等,但是單純從報表上的數據不能說明企業(yè)經營狀況的好壞與經營成果的高低,只有將財務指標與相關數據進行比較才能說明企業(yè)財務狀況所處的地位,因此要進行財務報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看,財務管理不但是一項基礎工作,還是關系到企業(yè)財務核算和整體經營的重要手段之一。在財務管理過程中,財務報表分析是一項重要的工作內容,通過對財務報表的有效分析,可以獲知企業(yè)整體財務經營狀況,并以此為依據,制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略,提高企業(yè)經營管理的實效性。
基于這種考慮,在企業(yè)經營管理過程中,應對財務報表分析引起足夠的重視,并認識到財務報表分析的重要性,推動財務報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權人、經營者及其他利益相關者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現狀、預測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據。它可以評價一個企業(yè)經營績效的大小,可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管提供依據,此外,通過分析,隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題,不斷進行調整,提出相應的措施,保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行,由此可見,財務報表分析是企業(yè)經營管理中不可或缺的一部分。
財務案例分析報告篇十二
20xx年度,隨著收支科目改革的不斷深入,在全國經濟持續(xù)發(fā)展的形勢下,我辦堅持以執(zhí)行預算為中心,以節(jié)約費用重點,抓好單位財務管理工作,在上級領導的正確領導下,大家共同努力,以求真務實的工作作風,嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務,較好地完成了各項工作任務,在平凡的工作崗位上取得了一定的成績,現就20xx年終財務決算如下:
20xx年度年初財政預算為8,838.872元,財政撥款收入為8,390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。
1、撥入經費情況。
本年度全年共撥入8,390.408元,其中團委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補助撥入經費296,100元;縣級配套資金撥入206,400元。
市婦聯撥入項目民辦公助資金10,000元。
2、經費支出情況。
經費支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元,商品和服務支出2,463,841.28元,對個人和家庭的補助支出3,213,633.00元,其他資本性支出79,770.00元。
另注:
(1)工資福利支出6,359,773.94元,其中基本工資支出727,837元;津貼補貼支出1,716.621元;獎金61,831元;退休費1,565.364元;住房公積金284,049元;增量補貼1,362.120元;獨生子女費2100元;其他工資福利支出(團委“三支一扶”志愿者工資支出)639,851.94元。
(2)商品和服務支出:2,473,841.28元;其中:我辦支出辦公費:191,161.7元;印刷費24,920元;手續(xù)費200元;水費1135.7元;郵電費61,952.52元;取暖費3,570元;物業(yè)管理費3952元;維修費3500元;會議費291,935.1元;培訓費4575.5元;公務接待費372,998.6元;勞務費361,861.24元;公務用車運行維護費449,678.33元;其他支出143,763元;辦公設備購置79,770元。
(3)“三公”經費支出情況:工商聯支出公務接待費:12,000元;群眾組織支出車輛運行費用46,000元;公務接待80,000元;縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449,678.33元;公務接待費372,998.6元;事務支出公務接待費15,000元。
3、年終決算情況。
本年度我單位共收入本級財政撥款8,390,408元,共支出8,913,385.22元,年未基本支出結余1,306,945.95元,上年度結余為1,829,923.17元,今年比上年少結余522,977.22元,原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。
1、積極做好對住來款項的清理工作。
其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的款項,不及時進行清理,就不能夠真實反映經濟活動和經費支出,甚至會出現不必要的損失,為此,我們通過年終財務,采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應收款的占用時間。
三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。
針對一些一直拖欠款項的職工,采取見面打招呼,讓其及時結賬清算,若不能進行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款還清為止。
2、加強對固定資產的管理。
固定資產是單位開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件的,其種類繁多,規(guī)格不一,在管理方面,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。
今后要加強這方面的管理,做到賬實相符。
3、重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是執(zhí)行勤儉辦事的體現,為了加強這一管理,我辦今后要建立健全各項財務制度,做到有法可依、有章可循,實現管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴格按財務制度辦理,極大地提高資金的使用效益,達到節(jié)約支出的目的。
4、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務,主要是進行結清舊賬,年終轉賬和記入新賬,編制會計報表等,所以我們要重視這項工作,認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務報告,對一年來的收支活動進行和研究,做出正確的評價,通過年終財務,總結出管理中的經驗,提示出存在的問題,以便改進財務管理工作,提高管理水平,也為領導的決策提供了依據。
20xx年決算。
修文縣委員會辦公室。
20xx年1月12日。
財務案例分析報告篇十三
引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況,同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關聯方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況,可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)。
2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產業(yè)政策的影響分析(包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法:swot分析。
1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告,結合董事會、監(jiān)事會報告)。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關聯交易及其分析。
日常關聯交易、重大關聯交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
功倍的效果。
財務案例分析報告篇十四
從總體來看,企業(yè)的資產總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元,減少了6.18%。一般認為,企業(yè)資產總額的減少,將會減少企業(yè)的競爭實力。從結構來看,企業(yè)9月份的資產總額中,流動資產占69.30%,長期股權投資占1.44%,固定資產占11.67%,無形資產占3.24%。考慮到該公司為稀土生產企業(yè),屬于壟斷資源板塊,這樣的資產結構,基本上可以滿足企業(yè)內部產品生產、對外股權投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
從結構的變化來看,貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降,而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長,應該成為分析過程中關注的重點。
從負債與所有者權益的結構來看,企業(yè)的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少,9月份比3月份減少了10.81%,所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加,9月份比3月份下降了0.57%,所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中,短期借款上升了12.46%,長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現凈利潤所致。
(二)資產負債表各主要項目的分析。
1.對貨幣資金及其質量的分析。
從總體規(guī)模來看,企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產的17.02%,下降為13.9%,比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說,企業(yè)從債權人那里借入款項有所增加,表明企業(yè)的現金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此,對企業(yè)資金運用質量的分析,應當結合對有關項目的質量分析。
2.對在建工程質量分析。
從在建工程的規(guī)模來看,9月份比3月份上升了73.7%,在建工程規(guī)模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。
3.對無形資產質量的分析。
公司的行業(yè)特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權,還有商標權、軟件系統等,且9月份增幅為7.59%,其所占的比重也有了小幅增長,表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是,公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%,增長了107.89%,說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產的能力有了較大的提高。
4.對短期債務情況的分析。
該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%,應付賬款9月份比3月份減少64.73,說明企業(yè)的經營狀況較為良好,現金流情況得到了較大的改善,便于改善上下游企業(yè)之間的合作關系。
5.對企業(yè)應交稅費的分析。
在應交稅費方面,公司3月份的應交稅費為30824.24萬元,9月份為-65480.83萬元。這就是說,公司存在提前預交稅金的情況,這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張,但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。
(三)資產負債表的總體評價。
綜上所述,企業(yè)的資產總體質量較好,能夠維持企業(yè)的正常周轉。其中,企業(yè)的資產中,存貨總額由小幅度的增長,說明企業(yè)資金周轉順利;其他應收款中關聯企業(yè)占用資金為0,所以不用擔心。對企業(yè)的負債而言,沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢,而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢,說明公司面臨的短期償債壓力較大,但同時亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財務杠桿的作用。
(一)利潤表總體狀況的初步分析。
步分析。
(二)利潤表主要項目的分析。
1.對營業(yè)利潤的分析。
就營業(yè)收入而言,公司2012年9月份共實現營業(yè)收入826220.15萬元,同比增長了131.42%,說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加,但增幅小于營業(yè)收入的增幅,說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快,且對外投資出現了盈利,對營業(yè)利潤產生了有力的影響。在收入增長的前提下,營業(yè)稅費和銷售費用的增加實屬正常,銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度,但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降,說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。
2.對凈利潤的分析。
由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%,但營業(yè)外支出增幅遠遠超過營業(yè)外收入,故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩(wěn)定性,不應成為利潤的主要來源。
(三)利潤表的總評價。
從公司利潤表揭示出來的信息可以看出,公司業(yè)績上升的主要原因,主要是銷售收入的規(guī)模增長較大,另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉,而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用,對此應引起各方的關注。
三、現金流量表分析。
(一)現金流量表總體狀況的初步分析。
從總體上看,公司2012年9月份的現金及現金等價物凈額為-4999.35萬元,同比降低了108.62%。其中,經營活動現金流量凈額為23536.44萬元,較3月份上升了135.24%;投資活動現金流量凈額為-49353.23萬元,較3月份下降276.92%;籌資活動現金流量凈額為20817.43萬元,較3月份下降84.90%。
(二)現金流量表主要項目的分析。
1.經營活動現金流量分析。
從報表上的內容來看,“銷售商品、提供勞務收到的現金”增長了261.78%,而“購買商品、接受勞務支付的現金”也增長了187.67%,對經營活動現金流量凈額的影響似乎不大,實際上也預示著公司經營活動規(guī)模的擴大。“銷售商品、提供勞務收到的現金”的增加,或者表明銷售規(guī)模上升,或者應收賬款減少,或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份支出增加,會使存貨規(guī)模增加,或者預付賬款規(guī)模上升,或者應付賬款規(guī)模減少。
結合利潤表、資產負債表分析,“銷售商品、提供勞務收到的現金”比3月份增加518850.09萬元,增幅為261.78%,而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元,增幅為131.42%,應收票據增加了52.33%,而應收賬款減少了49.43%,顯然,“銷售商品、提供勞務收到的現金”明顯好于3月份,這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業(yè)收入增長的情況下,“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份增長211197.77萬元,增幅為187.66%,而營業(yè)成本增長232.44%,存貨同比增長5638.25萬元,增幅為0.809%,應付賬款同比減少155489.96萬元,減幅為49.43%,顯然,在銷售規(guī)模擴大的情況下,增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現金”的增加。在收入增加的.情況下,“支付的各項稅費”有所增長應屬正常?!爸Ц兜钠渌c經營活動有關的現金”比3月份增加7251.29萬元,增幅為133.64%,主要是由于“銷售費用”、“營業(yè)稅費”等增加,導致了現金流出量的增加。
總體上看,經營活動現金流量凈額為正數,且比3月份增長135.24%,能夠滿足公司經營活動的現金需要。
2.投資活動現金流量分析。
險特別需要報表使用者予以關注。
3.籌資活動現金流量的分析。
從現金流量表中可以看出,公司籌資活動現金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現金,所收到的現金為305897.6萬元,比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現金為191372.6萬元,比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現金比較緊缺。從公司發(fā)展的實際請況來看,靠借款與其他及籌資活動中流入的現金補償了現金流入的不足,滿足了經營活動的現金需求,也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強,面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
(三)現金流量表的總體評價。
綜上,公司現金及現金等價物凈增加額為負數,主要是當期投資活動現金流出量過大所致,其體現了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當年經營活動現金凈流量為正數,且比3月份有所增長,表明能夠滿足公司經營活動的現金需求。
為了進行分析,計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率,如下表所示。
包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表。
由于條件所限,沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料,因而不能進行企業(yè)間的比較。
(一)短期償債能力分析。
從相關指標中看出,流動比率、速動比率較3月份均略有下降,可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
反映短期償債能力的指標,除了流動比率和速動比率等指標外,還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快,有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
(二)長期償債能力分析。
從相關指標中看出,公司的資產負債率較3月份有所下降,為41.21%。從指標本身來看,企業(yè)的資產負債率處于中等偏下水平,表明企業(yè)通過長期負債融資還有空間。此外,必須強調的是,對企業(yè)長期融資能力的評價,還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大,債權人承擔的風險有所降低。
從相關指標中看出,公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高,說明公司資產的總體運轉情況比較理想,這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然,這與公司當年收入規(guī)模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的??梢猿醪秸J為,企業(yè)資產的整體周轉質量較高。
從相關指標中看出,反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份,說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內在的聯系,該公司的上述周轉率很快,進而也提升了公司的盈利能力。
從相關指標中看出,現金流動負債比有所上升,而現金債務總額比指標9月份比3月份有所下降,表明公司現金流入對債務清償的保證有所上升,償還短期債務的能力有所降低,這與對短期償債能力的分析相吻合。因此,如何在收入增長的同時提高獲現能力,是企業(yè)在今后運營管理中的重點。
五、綜合評價。
綜合上述分析,內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況,經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效,資產周轉速度有所加快,營運能力不斷增強。但值得注意的是,資產總額呈現小幅下降,這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產生太大的影響,應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題,如產品存貨存在積壓,短期償債能力有所下降;另外,對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下,如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一,以長期股權投資為主的情況下,如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地,如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
財務案例分析報告篇十五
xx年在公司領導和各部門的大力支持和配合下,財務部以職業(yè)責任心和敬業(yè)精神順利完成了財務部各項日常工作,也配合了各部門合作業(yè)務工作,準確地為公司領導及相關部門提供了財務數據,當然在完成工作的同時還存在一些不足,下面就向公司領導匯報一下xx年度財務部的工作:
(一)作為生產后勤工作部門,我們以“認真、嚴謹、細致”的精神,有效的發(fā)揮企業(yè)內部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務部的日常會計核算工作具體如下:
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中,我們堅持原則,嚴格遵照公司的財務管理制度,把一些不合理的借款和費用拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中,我們認真審核每一張憑證,堅決杜絕不符合要求的票據,不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。
3、認真審核核算全體員工工資,并能準確按時發(fā)放。
4、按時完成公司的納稅申報,發(fā)票購買和管理。
5、能配合經營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。
(三)對公司財務部,賬務管理及制度完善;。
1、根據公司的財務情況,對現金管理、回款管理、報銷管理、單據審核、銷售情況、財務制度變通完善。
2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來明細等有了統一歸口的依據。
3、設置了資金預算管理表的方法,為公司進一步規(guī)范目標化管理,提供了有效依據及統籌高效地運用企業(yè)流動資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統一管理;。
(四)總之,xx年財務部工作能夠分清輕重緩急,并有序地開展了各項工作,開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數據,基本滿足了公司部門及有關部門對我部門的財務要求。但財務部尚有應做而未做的工作,比如,在資產實物性管理方面,我們將在20xx年完善財務不足,對公司的成本費用加以控制,降低成本,保證公司資金安全,對所有應收款及時監(jiān)督管理,形成良性鏈條。
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