通過撰寫報告，我們可以對問題進行深入的分析，并提出解決方案。在報告中使用圖表、示意圖和統(tǒng)計數(shù)據(jù)等可視化工具，有助于提高信息的可讀性。以下是小編為大家收集的報告范文，僅供參考，希望能對大家寫作有所啟示。
常用審計報告篇一
扣除非控制性權(quán)益前，美國通用會計準則凈利潤3,400萬美元;。
扣除非控制性權(quán)益前，非美國通用會計準則凈利潤4,100萬美元;。
美元。
中國北京，20xx年8月6日–搜狐公司(nasdaq:sohu)，中國領(lǐng)先的互聯(lián)網(wǎng)媒體、搜索、在線游戲、社區(qū)及無線增值服務(wù)集團，今天公布了截至20xx年6月30日未經(jīng)審計的20xx年第二季度的財務(wù)報告。
總收入2.56億美元，較2011年同期增長29%，較上一季度增長13%。
品牌廣告收入為6,900萬美元，較2011年同期增長2%，較上一季度增長14%。搜狗1收入為3,000萬美元，較2011年同期增長123%，較上一季度增長34%。
在線游戲業(yè)務(wù)收入達1.37億美元，創(chuàng)單季歷史紀錄，較2011年同期增長35%，較上一季度增長8%。
歸于搜狐公司的美國通用會計準則凈利潤為1,100萬美元，美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.28美元;歸于搜狐公司的非美國通用會計準則凈利潤為1,600萬美元，非美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.42美元。
“搜狐第二季度業(yè)績表現(xiàn)穩(wěn)健，盡管品牌廣告業(yè)務(wù)面臨挑戰(zhàn)，集團總收入仍較上年同期增長近30%。由于中國經(jīng)濟增速持續(xù)放緩以及我們對網(wǎng)絡(luò)視頻業(yè)務(wù)運營進行調(diào)整，品牌廣告收入較上年同期僅取得緩慢增長。”搜狐公司董事長兼首席執(zhí)行官張朝陽博士說。張博士表示，“然而，搜狐集團的整體業(yè)績?nèi)匀蛔屛覀兏械叫牢?。搜索和在線游戲業(yè)務(wù)均處于上升通道。搜索方面，搜狗收入較上年同期再次呈現(xiàn)三位數(shù)增長。而受旗下主打大型多人在線游戲和網(wǎng)頁游戲穩(wěn)健增長的推動，在線游戲子公司暢游收入和凈利潤均創(chuàng)單季度歷史新高。我們相信，這樣的綜合業(yè)績顯示了我們業(yè)務(wù)組合的彈性和多元化經(jīng)營的優(yōu)勢。”
搜狐公司聯(lián)席總裁兼首席運營官王昕女士補充說：“20xx年是搜狐集團重要的過渡年。我們繼續(xù)對重大戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)進行強力卻必要的投資。我們相信，這些投入將在20xx年獲得回報。”
收入。
20xx年第二季度總收入為2.56億美元，較2011年同期增長29%，較上一季度增長13%。20xx年第二季度在線廣告總收入為9,800萬美元，較2011年同期增長21%，較上一季度增長19%。在線廣告總收入包括品牌廣告和搜索及其他業(yè)務(wù)收入。
20xx年第二季度品牌廣告收入為6,900萬美元，較2011年同期增長2%，較上一季度增長14%。
20xx年第二季度搜索及其他業(yè)務(wù)收入為2,900萬美元，較2011年同期增長111%，較上一季度增長33%。
20xx年第二季度在線游戲收入為1.37億美元，較2011年同期增長35%，較上一季度增長8%。
20xx年第二季度無線業(yè)務(wù)收入為1,600萬美元，較2011年同期增長34%，較上一季度增長17%。
毛利率。
20xx年第二季度美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為61%，上一季度均為65%，2011年同期均為73%。
20xx年第二季度在線廣告毛利率為32%，上一季度為39%，2011年同期為59%。20xx年第二季度在線廣告非美國通用會計準則毛利率為31%，上一季度為40%，2011年同期為60%。
20xx年第二季度品牌廣告毛利率為26%，上一季度為39%，2011年同期為63%。毛利率同比下降主要是由于內(nèi)容和帶寬成本的增加。毛利率環(huán)比下降是由于20xx年第二季度我們確認了約1,500萬美元的視頻內(nèi)容減值費用。20xx年第二季度品牌廣告非美國通用會計準則毛利率為26%，上一季度為40%，2011年同期為64%。
20xx年第二季度搜索及其他業(yè)務(wù)美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為44%，上一季度均為39%，2011年同期均為40%。毛利率的增長主要是由于在線推廣服務(wù)收入的'增長。
20xx年第二季度在線游戲美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為87%，上一季度均為87%，2011年同期均為90%。
20xx年第二季度無線業(yè)務(wù)美國通用會計準則和非美國通用會計準則毛利率均為35%，上一季度均為34%，2011年同期均為39%。毛利率同比下降主要是由于給合作伙伴的收入分成比例提高。
營業(yè)費用。
20xx年第二季度營業(yè)費用為1.13億美元，較2011年同期增長49%，較上一季度增長19%。20xx年第二季度非美國通用會計準則營業(yè)費用為1.06億美元，較2011年同期增長48%，較上一季度增長15%。營業(yè)費用增長主要是由于20xx年第二季度員工數(shù)量的增加，較高的薪酬福利費用以及市場推廣費用的增加。
營業(yè)利潤。
20xx年第二季度營業(yè)利潤為4,300萬美元，較2011年同期下降37%，較上一季度下降17%。20xx年第二季度營業(yè)利潤率為17%，上一季度為23%，2011年同期為35%。
20xx年第二季度非美國通用會計準則營業(yè)利潤為4,900萬美元，較2011年同期下降32%，較上一季度下降10%。20xx年第二季度非美國通用會計準則營業(yè)利潤率為19%，上一季度為24%，2011年同期為37%。
所得稅費用3。
2剔除第七大道游戲，并包括在中國境內(nèi)運營的《天龍八部》、《鹿鼎記》、《刀劍·英雄》、《刀劍英雄2》、《桃園》、《大話水滸》、《中華英雄》、《劍仙》和《古域》。
稅費用為1,760萬美元，其中不包含由于股權(quán)激勵相關(guān)的超額稅收減免帶來的稅收收益而產(chǎn)生的非現(xiàn)金所得稅費用150萬美元以及因無形資產(chǎn)減值相關(guān)的遞延稅金負債轉(zhuǎn)回60萬美元。上一季度的非美國通用會計準則所得稅費用為1,760萬美元。
凈利潤。
扣除非控制性權(quán)益前，20xx年第二季度美國通用會計準則凈利潤為3,400萬美元，較2011年同期下降45%，較上一季度下降17%。20xx年第二季度非美國通用會計準則凈利潤為4,100萬美元，較2011年同期下降39%，較上一季度下降9%。
20xx年第二季度歸于搜狐公司的美國通用會計準則凈利潤為1,100萬美元，美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.28美元。20xx年第二季度歸于搜狐公司的非美國通用會計準則凈利潤為1,600萬美元，非美國通用會計準則每股攤薄凈收益0.42美元，較2011年同期下降65%，較上一季度下降31%。
現(xiàn)金余額。
截至20xx年6月30日，搜狐集團繼續(xù)保持良好的無負債的財務(wù)狀況，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為7.65億美元。
搜狐公司聯(lián)席總裁兼首席財務(wù)官余楚媛女士說，“強勁的資產(chǎn)負債表和具彈性的業(yè)務(wù)組合確保搜狐集團能夠?qū)η熬肮饷鞯臉I(yè)務(wù)進行長期投資。我們的決心不會為經(jīng)濟周期或短期因素而影響，并將最終最大化股東利益。”
近期業(yè)務(wù)進展。
暢游宣派每股美國存托憑證3.8美元特別現(xiàn)金股利。
暢游有限公司(nasdaq：cyou)，搜狐的在線游戲子公司，20xx年8月6日宣布，暢游董事會已批準向全體股東宣派一次性特別現(xiàn)金股利，每股a股或b股普通股派息1.9美元，或每股美國存托憑證(以下簡稱“ads”)派息3.8美元，預(yù)計特別現(xiàn)金股利總額約為2.01億美元。
于20xx年8月17日(美國東部時間)交易日結(jié)束時登記在冊的a股和b股普通股股東將獲分派該特別現(xiàn)金股利。同時，于交易日持有暢游ads的股東將獲分派該特別現(xiàn)金股利，暢游每股ads等于2股a類普通股。暢游預(yù)計ads的存托銀行美國紐約梅隆銀行將于20xx年9月30日或之前向美國存托憑證持有者支付現(xiàn)金股利。
搜狐預(yù)計將從此次暢游派發(fā)股利中獲得約1.36億美元。在可預(yù)見的未來，搜狐預(yù)計不會向搜狐股東派發(fā)類似的股利或其他任何股利。
有關(guān)暢游宣派特別股利的更多信息，請參考暢游單獨發(fā)布的公告。
集團在線游戲業(yè)務(wù)補充說明。
20xx年第二季度運營情況。
剔除第七大道游戲的運營數(shù)據(jù)，暢游20xx年第二季度運營數(shù)據(jù)如下：
暢游游戲的總計最高同時在線人數(shù)(pcu)達108萬，較2011年同期增長11%，與上一季度持平。
暢游游戲的總計活躍付費賬戶數(shù)(apa)達261萬，較2011年同期下降10%，較上一季度下降16%。下降的主要原因是低消費的活躍付費賬戶數(shù)的下降。由于在20xx年第二季度，游戲為慶賀《天龍八部》五周年，對玩家免費贈予了虛擬物品，減少了游戲內(nèi)的促銷活動，導(dǎo)致一些低消費的活躍付費賬戶季度內(nèi)沒有消費行為。
暢游游戲的平均每活躍付費用戶貢獻的季度收入(arpu)為277元人民幣，較2011年同期增長31%，較上一季度增長23%。增長的主要原因是20xx年第二季度低消費的活躍付費賬戶數(shù)下降。
業(yè)務(wù)展望。
搜狐預(yù)計20xx年第三季度：
總收入在2.72億美元至2.77億美元之間。
品牌廣告收入在7,600萬美元至7,800萬美元之間，較20xx年第二季度增長10%至13%，較2011年同期持平至增長2%。其中包括來自17173的收入1,100萬美元至1,200萬美元，較20xx年第二季度增長21%至32%，較2011年同期增長14%至24%。
搜狗收入約為3,700萬美元，較20xx年第二季度增長22%，較2011年同期增長101%。在線游戲收入在1.41億美元至1.44億美元之間，較20xx年第二季度增長3%至5%，較2011年同期增長22%至24%。
在扣除非控制性權(quán)益之前，非美國通用會計準則凈利潤在4,200萬美元至4,500萬美元之間。
歸于搜狐公司的非美國通用會計準則凈利潤在1,900萬美元至2,100萬美元之間。非美國通用會計準則每股攤薄凈收益在0.50美元至0.55美元之間。
在不增發(fā)新的股權(quán)激勵的假設(shè)下，搜狐預(yù)計股權(quán)激勵費用及相關(guān)所得稅費用在450萬美元至550萬美元之間。預(yù)計該項費用將使搜狐20xx年第三季度美國通用會計準則每股攤薄凈收益減少12美分至14美分。
非美國通用會計準則的披露。
從2011年第四季度開始，搜狐修訂了非美國通用會計準則報告方法，除了歷來不包含的股權(quán)激勵費用外，還剔除了或有對價沖銷收益，商譽減值準備，并購相關(guān)無形資產(chǎn)減值損失及相關(guān)稅費。
作為對遵照美國通用會計準則提交的未經(jīng)審計的合并財務(wù)報表的補充，搜狐管理層提供了非美國通用會計準則毛利、營業(yè)利潤、所得稅費用、歸于搜狐公司的凈利潤和每股凈收益，即將股權(quán)激勵費用，主要包括股權(quán)激勵費用及股權(quán)激勵相關(guān)的超額稅收減免帶來的非現(xiàn)金稅收優(yōu)惠，并購相關(guān)的歷史性或有對價沖銷收益、商譽減值準備、并購相關(guān)無形資產(chǎn)減值損失和相關(guān)稅費用從美國通用會計準則數(shù)據(jù)中調(diào)整出來。這些數(shù)據(jù)應(yīng)被視為對遵照美國通用會計準則編制的財務(wù)報告的補充，而不應(yīng)被視為可代替或優(yōu)于美國通用會計準則數(shù)據(jù)。
本財務(wù)報告中的財務(wù)信息(不包括非美國通用會計準則財務(wù)信息)是從按照美國通用會計準則準備的未經(jīng)審計的搜狐公司中期財務(wù)報表中摘錄的。
中間權(quán)益包括了第七大道的非控制性權(quán)益及授予第七大道非控制性股東的認沽期權(quán)。如果第七大道的業(yè)績表現(xiàn)達到約定的標準，并且第七大道在之前在納斯達克交易所、紐約證券交易所或者香港交易所完成首次公開募股，其非控制性股東有權(quán)將持有的股票以提前約定的價格出售給暢游。認沽期權(quán)將于20到期。鑒于非控制性權(quán)益的贖回并非僅由暢游控制，因此第七大道的非控制性權(quán)益以及認沽期權(quán)被歸類為中間權(quán)益體現(xiàn)在暢游的合并資產(chǎn)負債表中。
根據(jù)美國會計準則asc480-10的規(guī)定,暢游自并購第七大道之日起，將把非控制股東的中間權(quán)益和非控制股東認沽期權(quán)的預(yù)期未來行權(quán)價格之間的差異，在相應(yīng)期間進行攤銷，并計入歸屬于分類為中間權(quán)益的非控制性股東的凈利潤。認沽期權(quán)的預(yù)期未來行權(quán)價格的變化將作為會計估計的變化，也在相應(yīng)期間進行攤銷，并計入歸屬于分類為中間權(quán)益的非控制性股東的凈利潤。
有關(guān)前瞻性陳述的警告聲明。
本財務(wù)報告中包含前瞻性的陳述。我們現(xiàn)在預(yù)計“業(yè)務(wù)展望”中的內(nèi)容在下個季度財務(wù)報告公布之前不會被更新。但是，搜狐保留在任何時候，由于任何原因?qū)Α皹I(yè)務(wù)展望”部分的內(nèi)容進行更新的權(quán)利。非歷史事實的陳述，包括關(guān)于搜狐的預(yù)期，均為前瞻性陳述。這些陳述是基于當前的計劃，估計及展望，請不要對其產(chǎn)生不適當?shù)囊蕾?。前瞻性的陳述中包含風險及不確定因素。搜狐在此提醒您，某些重要的因素可能會導(dǎo)致實際結(jié)果與前瞻性陳述有重大差別。潛在的風險及不確定因素包括但不限于：當前全球金融和信貸市場危機及其對中國經(jīng)濟的潛在影響、中國產(chǎn)業(yè)政策的不確定、各季度運營結(jié)果可能出現(xiàn)上下波動、以及搜狐依賴在線廣告銷售、在線游戲和無線業(yè)務(wù)(其收入主要通過數(shù)家移動電信運營商取得)作為主要收入來源的事實。更多有關(guān)上述及其他風險的資訊收錄于截至2011年12月31日的搜狐公司年報和10-k表格，以及向美國證券交易委員會提交的其他文件中。
電話會議。
常用審計報告篇二
山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司全體股東：
我們接受山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“浪潮軟件”)委托，根據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則審計了財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注，并于20xx年3月14日出具了標準無保留意見審計報告(大信審字【20xx】第3-00044號)。
按照企業(yè)會計準則、中國證券監(jiān)督管理委員會和上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定對財務(wù)信息更正進行確認、計量和相關(guān)信息的披露是貴公司管理層的責任。
按照上海證券交易所《關(guān)于做好上市公司20xx年年度報告工作的通知》的要求，我們出具了本專項審計報告。除了對浪潮軟件實施20xx年度財務(wù)報表審計中所執(zhí)行的對財務(wù)信息更正有關(guān)的審計程序外，我們未對本專項審計報告所述內(nèi)容執(zhí)行額外的審計程序。為了更好的理解浪潮軟件20xx年度財務(wù)信息更正的情況，本專項審計報告所述內(nèi)容應(yīng)當與已審財務(wù)報表一并閱讀。
浪潮軟件20xx年度發(fā)生的財務(wù)信息更正事項說明如下：
一、財務(wù)信息更正事項描述。
金公司被要求補繳2007-2010納稅年度的所得稅合計208,331,333.38元。按照浪潮軟件對樂金公司的持股比例，上述事項影響浪潮軟件享有的樂金公司權(quán)益減少62,499,400.01元。
樂金公司將上述特別納稅調(diào)整事項調(diào)整了20xx年期初會計報表，浪潮軟件據(jù)此對20xx年期初會計報表進行了追溯調(diào)整，調(diào)減了20xx年期初長期股投資和期初未分配利潤62,499,400.01元，并據(jù)此編制了財務(wù)報表。
二、財務(wù)信息更正方法。
20xx年年度報告披露后，相關(guān)部門對浪潮軟件20xx年年報中涉及的上述問題進行了分析研究，認為根據(jù)《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》相關(guān)規(guī)定，只有存在確鑿證據(jù)表明由于重大人為過失或舞弊等原因，浪潮軟件未能合理使用編制前期報表時明顯能夠取得的可靠信息，導(dǎo)致前期會計估計結(jié)果明顯未恰當反映當時情況，才能認定為會計差錯。在以前年度編制財務(wù)報表時，沒有證據(jù)表明浪潮軟件能合理確定參股公司涉及的特別納稅調(diào)整事項對當時財務(wù)報表的影響，故上述特別納稅調(diào)整事項不屬于前期差錯，不能采用追溯調(diào)整法調(diào)整前期報表。鑒于樂金公司于20xx年2月初收到《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》，且樂金公司已于20xx年4月初繳納了稅款，故應(yīng)將其補交稅款事項對浪潮軟件財務(wù)狀況的影響計入20xx年度。據(jù)此，浪潮軟件對上述事項進行了會計差錯更正，調(diào)整了20xx年度財務(wù)報表相關(guān)數(shù)據(jù)。
本次財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整，對浪潮軟件報告期經(jīng)營成果無影響。
更正事項影響的相關(guān)財務(wù)報表附注。
更正事項影響的相關(guān)財務(wù)報表附注項目注釋。
1.長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資情況。
注1：本期對浪潮樂金數(shù)字移動通信有限公司長期投資金額增加21,196,001.53元系：(1)按照權(quán)益法核算的投資收益增加長期股權(quán)投資31,886,678.75元;(2)本期收到浪潮樂金數(shù)字移動通信有限公司現(xiàn)金分紅減少長期股權(quán)投資10,690,677.22元。
注2：本期對山東金質(zhì)信息技術(shù)有限公司長期股權(quán)投資余額增加1,915,542.97元系按照權(quán)益法核算的投資收益。
注3：本期對山東浪潮云海云計算產(chǎn)業(yè)投資有限公司長期股權(quán)投資減少192,468.26元系(1)按權(quán)益法核算的投資收益減少長期股權(quán)投資22,008.64元;(2)按權(quán)益法核算的其他權(quán)益變動減少長期股權(quán)投資170,459.62元。
-10-。
2.對合營投資和聯(lián)營企業(yè)投資聯(lián)營企業(yè)基本情況。
3.未分配利潤。
注1：經(jīng)度公司股東大會決議通過，20xx年5月，公司以月31日總股本185,831,520股為基數(shù)，向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.50元(含稅)，共計分配現(xiàn)金股利9,291,576.00元，以未分配利潤向全體股東每10股送紅股2股，合計送紅股37,166,304股。
注2：由于同一控制導(dǎo)致的合并范圍變更，影響年初未分配利潤2,992,419.22元。
4.資產(chǎn)負債表日后事項。
原審計報告第68頁增加下列事項段：
(2)聯(lián)營企業(yè)所得稅補繳事項。
所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來、特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，樂金公司被要求補繳2007-2010納稅年度的所得稅合計208,331,333.38元。按照持股比例，上述事項影響公司20xx年度凈利潤金額為-62,499,400.01元。
公司正配合有關(guān)部門積極與韓方進行交流并及時就該事項的最新進展情況履行信息披露義務(wù)。
5.其他重要事項。
原審計報告第68頁相關(guān)內(nèi)容刪除，修改為下列內(nèi)容：
截止財務(wù)報告批準報出日，公司無需要披露的或有事項。
山東浪潮齊魯軟件產(chǎn)業(yè)股份有限公司。
20xx年6月6日。
常用審計報告篇三
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
(三)財務(wù)指標風險預(yù)警提示。
運用bba財務(wù)指標風險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風險預(yù)警提示，具體指標有流動比率(清償能力)。
(四)財務(wù)風險過濾結(jié)果提示。
對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務(wù)風險特征。
二、財務(wù)報表分析。
(一)資產(chǎn)負債表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負債(長期負債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下：
1.利潤分析。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
2.收入分析。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
3.成本費用分析。
(1)成本費用構(gòu)成情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務(wù)費用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進步。
5.經(jīng)營成果總體評價。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為150.47%，其中，主營收入增長率為29.70%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為5.19%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為-38.62%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為43.43%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為-16.62%。說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下：
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入346,943.95萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為315,461.75萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為90.93%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為498.20萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為0.14%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為30,984.00萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為8.93%。
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出333,743.56萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為。
255,294.28萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為76.49%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為31,550.80萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為9.45%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為46,898.48萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為14.05%。
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負債比。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為20.48%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。低于行業(yè)平均水平15.37%，表示公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力略低于行業(yè)平均水平，現(xiàn)金的流動性略弱于行業(yè)平均水平。
3.獲取現(xiàn)金能力分析(1)銷售現(xiàn)金比率。
本期公司每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量為1.07元，較上年同期大幅提高，說明公司獲取現(xiàn)金能力迅速提高，公司每股資產(chǎn)含金量的快速提高，為公司提高收益的實現(xiàn)程度，有效降低公司經(jīng)營風險，更好地實現(xiàn)經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ)。高于行業(yè)平均水平263.18%，表示公司的收益實現(xiàn)程度很高，公司每股資產(chǎn)含金量遠高于行業(yè)平均水平。
4.財務(wù)彈性分析。
(1)現(xiàn)金滿足投資比率。
現(xiàn)金股利保障倍數(shù)是反映股利支付能力的指標。本期公司現(xiàn)金股利保障倍數(shù)為5.51，較上年同期大幅提高，說明公司股利支付能力快速提高，財務(wù)彈性的大幅增加使公司經(jīng)營風險大幅下降，現(xiàn)金流量對股利政策的支持力度明顯增強。高于行業(yè)平均水平184.94%，表示公司股利支付能力遠遠好于行業(yè)平均水平，現(xiàn)金流量對股利政策的支持力度明顯強于行業(yè)平均水平，公司經(jīng)營風險遠低于行業(yè)平均水平。
5.獲取現(xiàn)金風險分析現(xiàn)金營運指數(shù)。
現(xiàn)金營運指數(shù)是反映企業(yè)現(xiàn)金回收質(zhì)量，衡量風險的指標。理想的現(xiàn)金營運指數(shù)應(yīng)為1，小于1的現(xiàn)金營運指數(shù)反映了公司部分收益沒有取得現(xiàn)金，而是停留在實物或債權(quán)的形態(tài)，而實物或債權(quán)資產(chǎn)的風險遠大于現(xiàn)金。本期公司現(xiàn)金營運指數(shù)為0.86，較上年同期基本持平，說明公司現(xiàn)金回收質(zhì)量與上年同期水平接近，停留在實物或債權(quán)形態(tài)的收益比重與上年同期水平相當，公司的營運風險一般。高于行業(yè)平均水平19.78%，表示公司現(xiàn)金回收質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司的營運風險不高。
三、財務(wù)績效評價。
(一)償債能力分析。
相關(guān)財務(wù)指標：
企業(yè)的'償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79，較上年同期提高38.15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債能力變化的主要指標。
(二)經(jīng)營效率分析。
相關(guān)財務(wù)指標：
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18，較上年同期提高24.29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標。
(三)盈利能力分析。
相關(guān)財務(wù)指標：
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力。公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39，較上年同期提高36.99%，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。
(四)股票投資者獲利能力分析。
相關(guān)財務(wù)指標：
公司股東持有公司股票的目的主要是為了獲得投資回報，通過對股票投資者獲利能力的分析可以通曉公司股票的股東回報情況。公司本期股票投資者獲利能力綜合分數(shù)為49.09，較上年同期下降5.92%，說明公司股票投資者的獲利能力處于萎縮階段，本期公司在提高每股收益和優(yōu)化股利分配政策等方面都作為一般，公司股票投資者的獲利能力較上期有所降低，提請分析者予以警惕，因為股票投資者的獲利能力的降低給公司在資本市場上企業(yè)形象，股東投資信心以及公司既定戰(zhàn)略方針的執(zhí)行等多方面都帶來了壓力。從行業(yè)內(nèi)部看，公司股票投資者的獲利能力遠高于行業(yè)平均水平，公司在提高每股收益和優(yōu)化股利分配政策等方面都強于行業(yè)平均水平。未來公司股票將吸引更多的投資者，這對公司股價的二級市場走勢將產(chǎn)生積極的影響。在投資報酬率中，股息發(fā)放率和市凈率的變動，是引起投資報酬率變化的主要指標。
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析。
相關(guān)財務(wù)指標：
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38，較上年同期提高92.81%，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求、提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場、提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。
四、bba財務(wù)指標風險預(yù)警提示。
根據(jù)公司報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)，運用bba財務(wù)指標風險預(yù)警體系進行定量分析，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，尋找預(yù)警信號，發(fā)現(xiàn)和揭示風險。通過分析，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號，分析者應(yīng)該結(jié)合公司披露的有關(guān)信息，進一步對上市公司進行深入的研究分析，從而揭示規(guī)避風險，為市場參與者提供一個信息對稱、交易公平的環(huán)境。企業(yè)近三年財務(wù)指標風險預(yù)警列表：1.企業(yè)1231報告期在清償能力等方面有財務(wù)風險預(yù)警提示。流動比率(清償能力)流動比率為1.01。流動比率是反映公司短期償債能力，一般認為，生產(chǎn)企業(yè)正常的流動比率是2，下限是1.25，低于該數(shù)值，公司償債風險增加。2.企業(yè)1231報告期在清償能力等方面有財務(wù)風險預(yù)警提示。流動比率(清償能力)流動比率為0.79。流動比率是反映公司短期償債能力，一般認為，生產(chǎn)企業(yè)正常的流動比率是2，下限是1.25，低于該數(shù)值，公司償債風險增加。
3.企業(yè)1231報告期在清償能力、現(xiàn)金流量分析、增長率分析等方面有財務(wù)風險預(yù)警提示。流動比率(清償能力)流動比率為1.07。流動比率是反映公司短期償債能力，一般認為，生產(chǎn)企業(yè)正常的流動比率是2，下限是1.25，低于該數(shù)值，公司償債風險增加。盈利現(xiàn)金比率(現(xiàn)金流量分析)當期盈利現(xiàn)金比率為-0.18。盈利現(xiàn)金比率反映企業(yè)本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與凈利潤之間的比率關(guān)系。如果比率過低，說明本期凈利中存在尚未實現(xiàn)現(xiàn)金的收入。在這種情況下，即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺，嚴重時會干擾企業(yè)經(jīng)營狀況，應(yīng)引起注意，特別是對那些對經(jīng)營現(xiàn)金需要量大的行業(yè)企業(yè)。主營收入增長率(增長率分析)主營收入增長率為-12.84%。當主營業(yè)務(wù)收入增長率大幅降低(低于-30%)時，說明公司主營業(yè)務(wù)大幅滑坡，預(yù)警信號產(chǎn)生。當主營業(yè)務(wù)收入增長率小于應(yīng)收帳款增長率，甚至主營業(yè)務(wù)收入增長率為負數(shù)時，公司極可能存在操縱利潤行為，需嚴加防范。
五、整體財務(wù)風險模型過濾分析。
bba財務(wù)風險過濾器是通過對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析，提煉上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，建立bba財務(wù)風險過濾器的病毒模型，利用bba財務(wù)指標體系的指標進行綜合搭配的處理，從而找出符合病毒特征的上市公司，有效地對財務(wù)風險進行過濾。bba財務(wù)風險過濾器為分析者提供了快速分析上市公司的財務(wù)狀況、判斷企業(yè)的粉飾報表的可能性和資產(chǎn)質(zhì)量惡化情況的便利途徑。警示分析者進一步研究分析，從而揭示和規(guī)避風險。
企業(yè)近三年整體財務(wù)風險模型過濾結(jié)果：
1.企業(yè)在20031231報告期無整體財務(wù)風險特征。2.企業(yè)在20021231報告期無整體財務(wù)風險特征。3.企業(yè)在20011231報告期無整體財務(wù)風險特征。
六、財務(wù)風險分類級別。
1、業(yè)績變動情況。
2、財務(wù)狀況。
七、bba財務(wù)異?？颇刻崾?。
財務(wù)分析異常指標。
原則：增減幅度超過50%以上列入下表中：
注釋：
1.本報告數(shù)據(jù)均來自上市公司、滬深證券交易所公開發(fā)布的信息，如有錯漏請以證監(jiān)會、交易所、上市公司公告原文和相關(guān)數(shù)據(jù)為準。
2.本報告所有指標均來自bba財務(wù)分析指標體系、bba禾銀系統(tǒng);本報告所涉及的績效評價、財務(wù)指標風險預(yù)警和財務(wù)風險過濾器等方法均來自bba分析方法(用戶可自定義指標、模型)。
行業(yè)分類體系：是以中國證監(jiān)會公布的《上市公司分類指引》為基礎(chǔ)，結(jié)合上市公司的主營業(yè)務(wù)變更、重組、產(chǎn)業(yè)調(diào)整的實際情況，按國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局和調(diào)整、稅收政策、產(chǎn)業(yè)鏈的關(guān)聯(lián)性、技術(shù)創(chuàng)新和工藝支持能力的整體水平、抗自然能力的相似性及贏利能力的綜合性因素，將所有的上市公司重新進行行業(yè)規(guī)劃分類(用戶可使用證監(jiān)會、自定義行業(yè)體系)。
4.本分析報告中行業(yè)之樣本以上市公司公開發(fā)布的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，因上市公司公開發(fā)布的報表時間變化而由北部資產(chǎn)公司動態(tài)維護。在上市公司定期報告規(guī)定的披露期間，當期該行業(yè)之樣本公司報表披露數(shù)量達到該行業(yè)之樣本總數(shù)的80%以上生成“標準報告”，50%--80%之間，用戶使用該報表期生成的當期報告為“非標準報告”，提示用戶根據(jù)具體情況酌情使用。5.本期報告之行業(yè)數(shù)據(jù)基于行業(yè)樣本公司28家制作。
6.上述所有報告bba均擁有版權(quán)，研究機構(gòu)、上市公司等采用本報告或其主體部分公開在媒體上發(fā)表，則需另行向bba付費;上述報告僅限與北部資產(chǎn)簽約的產(chǎn)品用戶自身使用，禁止用戶對外張貼和用于商業(yè)用途等。
常用審計報告篇四
***審計局：
根據(jù)*審?fù)锻╗****]***號通知書，自年月日至年月日，我們對工程價款結(jié)算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合(或不太支持和配合情況)，審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、工程概況。
1、項目立項文號;。
2、資金來源;。
3、工程規(guī)模、主要特征;。
4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、設(shè)計、供應(yīng)商等名稱;。
5、工程開、竣工時間;。
6、工程招投標情況(有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述);。
7、工程設(shè)計、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);。
8、工程質(zhì)量情況;。
9、各合同情況簡介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價])。
二、審計評價。
該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支。
付等方面等好的做法。
1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù);。
2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額;。
4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額;。
5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明;。
6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因;。
7、其它有關(guān)說明。
四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索。
根據(jù)我局“要求在工程價款結(jié)算審計審計中提供線索的函”的具體內(nèi)容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內(nèi)容都有回復(fù)，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正?！钡葢B(tài)度。
五、審計建議。
針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改建工程各方面管理的建議。
六、附件。
1、國家建設(shè)項目工程造價結(jié)算審定表及其電子文件。
2、工程結(jié)算審核對照明細表及其電子文件。
3、其他審計工作底稿，如審計核對紀要、審核情況說明、審計簽證單等等。
4、工程量計算工作底稿。
常用審計報告篇五
浙江凱恩特種材料股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江凱恩特種材料股份有限公司(以下簡稱凱恩股份)財務(wù)報表，包括20**年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20**年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。
在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
1
三、審計意見。
我們認為，凱恩股份財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了凱恩股份20**年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及20**年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)。
中國·杭州。
中國注冊會計師：陳亞萍。
中國注冊會計師：廖屹峰二〇一三年三月二十二日。
金額單位：人民幣元。
一、公司基本情況。
浙江凱恩特種材料股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)原名為浙江凱恩紙業(yè)股份有限公司，系經(jīng)浙江省人民政府證券委員會浙證委〔〕156號文批準，由浙江遂昌凱恩集團有限公司(現(xiàn)已更名為凱恩集團有限公司,以下簡稱凱恩集團)、浙江遂昌凱恩集團有限公司工會、遂昌縣電力工業(yè)局、麗水地區(qū)資產(chǎn)重組托管有限公司和浙江利民化工廠五家發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立。
公司于1月23日在浙江省工商行政管理局登記注冊，現(xiàn)持有注冊號為330000000010194的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
公司于6月8日獲準發(fā)行人民幣普通股a股30,000,000股，并于年7月5日在深圳證券交易所掛牌交易。
公司于20**年10月28日獲準非公開發(fā)行人民幣普通股a股39,023,437股，并于20**年12月2日在中國證券登記結(jié)算有限責任公司深圳分公司辦理完畢登記托管手續(xù)。
非公開發(fā)行后，公司注冊資本變更為人民幣233,812,735元，股份總數(shù)233,812,735股(每股面值1元)。
根據(jù)20**年9月26日第三次臨時股東大會決議，以公司總股本233,812,735股為基數(shù)，以資本公積向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股，20**年11月30日，公司取得浙江省工商行政管理局換發(fā)的新的營業(yè)執(zhí)照。
公司現(xiàn)有注冊資本人民幣467,625,470元，股份總數(shù)為467,625,470股(每股面值1元)，其中無限售條件流通股467,625,470股。
本公司屬造紙行業(yè)。
許可經(jīng)營項目：無。
一般經(jīng)營項目：電子材料、紙及紙制品的制造、加工、銷售，造紙原料、化工產(chǎn)品(不含化學(xué)危險品)的銷售。
(上述經(jīng)營范圍不含國家法律法規(guī)規(guī)定禁止、限制或許可經(jīng)營的項目。
)主要產(chǎn)品：電解電容器紙、濾紙、其他紙等。
二、公司主要會計政策和會計估計。
(一)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。
本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。
(二)遵循企業(yè)會計準則的聲明。
本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀。
況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
(三)會計期間。
會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(四)記賬本位幣。
采用人民幣為記賬本位幣。
(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。
1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。
公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。
公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。
公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽;如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。
(六)合并財務(wù)報表的編制方法。
母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。
合并財務(wù)報表以母公司及其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司按照《企業(yè)會計準則第33號——合并財務(wù)報表》編制。
(七)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準。
列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。
現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
(八)外幣業(yè)務(wù)折算。
外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。
資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益;以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用初始確認的匯率折算，不改變其人民幣金額;以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或資本公積。
(九)金融工具。
1.金融資產(chǎn)和金融負債的分類。
金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)(包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn))、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。
金融負債在初始確認時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債)、其他金融負債。
2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件。
公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。
初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量;對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。
(2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。
(3)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務(wù)擔保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：1)按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》確定的金額;2)初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的原則確定的累積攤銷額后的余額。
時調(diào)整公允價值變動損益。
(2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動計入資本公積;持有期間按實際利率法計算的利息，計入投資收益;可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單位宣告發(fā)放股利時計入投資收益;處置時，將實際收到的金額與賬面價值扣除原直接計入資本公積的公允價值變動累計額之后的差額確認為投資收益。
當收取某項金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬已轉(zhuǎn)移時，終止確認該金融資產(chǎn);當金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分解除時，相應(yīng)終止確認該金融負債或其一部分。
3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法。
公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認為一項金融負債。
公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn);(2)未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。
金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值;(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值;(2)終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額之和。
4.主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法。
存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值;不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等)確定其公允價值;初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。
5.金融資產(chǎn)的減值測試和減值準備計提方法。
資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。
對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試;對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單。
獨進行減值測試，或包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試;單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn))，包括在具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。
按攤余成本計量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值高于預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認減值損失。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，高于按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失。
可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，確認其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計入減值損失。
(十)應(yīng)收款項。
1.單項金額重大并單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項。
2.按組合計提壞賬準備的應(yīng)收款項。
(1)確定組合的依據(jù)及壞賬準備的計提方法。
確定組合的依據(jù)。
按組合計提壞賬準備的計提方法。
(2)賬齡分析法。
3.單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項。
對應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。
(十一)存貨。
1.存貨的分類。
存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。
2.發(fā)出存貨的計價方法。
發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。
3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法。
資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。
直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。
4.存貨的盤存制度。
存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。
5.低值易耗品和包裝物的攤銷方法。
(1)低值易耗品。
按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。
(2)包裝物。
按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。
(十二)長期股權(quán)投資。
1.投資成本的確定。
(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為其初始投資成本。
長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。
(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本;以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本;投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價值不公允的除外)。
2.后續(xù)計量及損益確認方法。
對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整;對不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算;對具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。
3.確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)。
按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認定為共同控制;對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認定為重大影響。
4.減值測試方法及減值準備計提方法。
對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準備;對被投資單位不具有共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。
(十三)投資性房地產(chǎn)。
1.投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。
2.投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，采用成本模式進行后續(xù)計量，并采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計提折舊或進行攤銷。
資產(chǎn)負債表日，有跡象表明投資性房地產(chǎn)。
發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的.減值準備。
(十四)固定資產(chǎn)。
1.固定資產(chǎn)確認條件、計價和折舊方法。
固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)以取得時的實際成本入賬，并從其達到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計提折舊。
2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法。
項目折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)。
房屋及建筑物。
通用設(shè)備。
專用設(shè)備。
3.固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法。
資產(chǎn)負債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準備。
(十五)在建工程。
1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。
在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。
2.在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。
3.資產(chǎn)負債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準備。
(十六)借款費用。
1.借款費用資本化的確認原則。
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用，在發(fā)生時確認為費用，計入當期損益。
2.借款費用資本化期間。
(1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費。
用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。
(3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。
3.借款費用資本化金額。
為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷)，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額;為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。
(十七)無形資產(chǎn)。
1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進行初始計量。
2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。
具體年限如下：
項目。
土地使用權(quán)。
3.使用壽命確定的無形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準備;使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。
4.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。
其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
(十八)長期待攤費用。
長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。
如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。
(十九)收入。
1.銷售商品。
銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：(1)將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;(2)公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對已售出的商品實施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計量;(4)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入;(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。
2.提供勞務(wù)。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量)，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)的收入，并按已經(jīng)提供勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進度。
提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負債表日不能夠可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當期損益，不確認勞務(wù)收入。
3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。
利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定;使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
(二十)政府補助。
1.政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。
2.政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。
3.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。
與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收。
益，在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直接計入當期損益。
(二十一)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。
3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。
在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。
4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并;(2)直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項。
(二十一)經(jīng)營租賃。
公司為承租人時，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或確認為當期損益，發(fā)生的初始直接費用，直接計入當期損益。
或有租金在實際發(fā)生時計入當期損益。
在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租金確認為當期損益，發(fā)生的初始公司為出租人時，
直接費用，除金額較大的予以資本化并分期計入損益外，均直接計入當期損益。
或有租金在實際發(fā)生時計入當期損益。
三、稅項。
(一)主要稅種及稅率。
21。
(二)稅收優(yōu)惠及批文。
根據(jù)浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財政廳、浙江省國家稅務(wù)局和浙江省地方稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于杭州新源電子研究所等1125家企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的通知》(浙科發(fā)高，本公司和子公司浙江凱豐紙業(yè)有限公司被認定為高新技術(shù)企業(yè)，享受高﹝20**﹞263號)。
新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，20**年至20**年按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。
根據(jù)浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財政廳、浙江省國家稅務(wù)局和浙江省地方稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于杭州大光明通信系統(tǒng)集成有限公司等735家企業(yè)通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的通知》(浙科發(fā)高﹝20**﹞312號)，浙江凱恩電池有限公司通過高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，資格有效期3年，企業(yè)所得稅優(yōu)惠期為20**年1月1日至12月31日，本年度按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。
四、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表(一)子公司情況。
1.通過設(shè)立或投資等方式取得的子公司。
22。
(續(xù)上表)。
(續(xù)上表)。
[注1]：本公司直接持有該公司98.33%股權(quán)，通過持股95%的子公司衢州八達持有該公司1.67%股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。
[注2]：本公司直接持有該公司10%股權(quán)，通過凱恩銷售持有該公司90%的股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。
[注3]：本公司直接持有該公司80%股權(quán)，通過持股80%的子公司浙江凱恩電池有限公司持有該公司20%股權(quán)，故享有該公司表決權(quán)比例為100%。
2.同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。
(續(xù)上表)。
(續(xù)上表)。
23。
3.非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司。
(續(xù)上表)。
(續(xù)上表)。
五、合并財務(wù)報表項目注釋(一)合并資產(chǎn)負債表項目注釋1.貨幣資金(1)明細情況。
庫存現(xiàn)金：
銀行存款：
其他貨幣資金：
24。
(2)其他說明。
期末銀行存款中包含7,627,800.00元定期存單作為質(zhì)押以開具銀行承兌匯票，另包含1,840,000.00元定期存單作為質(zhì)押取得借款;期末其他貨幣資金中包含銀行承兌匯票保證金1,280,000.00元，信用證保證金1,543,299.26元。
2.應(yīng)收票據(jù)(1)明細情況。
(2)期末公司已質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)情況(金額前5名情況)。
(3)期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)情況(金額前5名情況)25。
3.應(yīng)收賬款(1)明細情況1)類別明細情況。
2)組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的應(yīng)收賬款。
(2)無應(yīng)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項。
(3)本期實際核銷的應(yīng)收賬款情況。
因賬齡較長無法收回等原因，本期控股子公司凱恩電池核銷澄海飛馬玩具廠等11戶款項851,134.11元，控股子公司凱恩銷售核銷南通同飛電容器有限公司等63戶款項2,978,976.49元。
(4)期末應(yīng)收賬款金額前5名情況。
4.預(yù)付款項(1)賬齡分析。
(2)預(yù)付款項金額前5名情況。
(3)無預(yù)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項。
5.其他應(yīng)收款(1)明細情況1)類別明細情況。
27。
2)單項金額重大并單項計提壞賬準備的其他應(yīng)收款。
3)組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的其他應(yīng)收款。
4)期末單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的其他應(yīng)收款(2)無應(yīng)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位款項。
(3)其他應(yīng)收款金額前5名情況28。
[注]：系預(yù)付的設(shè)備款，合同未執(zhí)行，已協(xié)商收回。
6.存貨(1)明細情況。
(2)存貨跌價準備。
29。
7.其他流動資產(chǎn)。
8.對聯(lián)營企業(yè)投資。
貨幣單位：萬元。
9.長期股權(quán)投資。
(續(xù)上表)。
[注]詳見本財務(wù)報表附注其他重要事項之說明。
10.固定資產(chǎn)(1)明細情況。
31。
本期折舊額為65,009,100.13元;本期由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值為189,102,475.48元。
(2)暫時閑置固定資產(chǎn)。
(3)經(jīng)營租出固定資產(chǎn)(4)其他說明。
期末，已有賬面價值40,719,273.96元的固定資產(chǎn)用于擔保。
11.在建工程(1)明細情況。
32。
(2)增減變動情況。
(續(xù)上表)。
12.工程物資13.無形資產(chǎn)(1)明細情況。
33。
本期攤銷額1,461,377.29元。
(2)其他說明。
期末，已有賬面價值7,273,629.75元的土地使用權(quán)用于擔保。
14.長期待攤費用。
15.遞延所得稅資產(chǎn)(1)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)(2)可抵扣差異項目明細34。
16.其他非流動資產(chǎn)。
17.資產(chǎn)減值準備明細。
18.短期借款。
19.應(yīng)付票據(jù)。
下一會計期間將到期的金額為29,680,162.10元。
20.應(yīng)付賬款(1)明細情況。
(2)期末無應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項情況。
(3)期末無賬齡超過。
1年的大額應(yīng)付賬款。
21.預(yù)收款項(1)明細情況。
(2)無預(yù)收持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項情況。
(3)期末無賬齡超過1年的大額預(yù)收賬款。
22.應(yīng)付職工薪酬。
36。
應(yīng)付職工薪酬期末數(shù)中無拖欠性質(zhì)的金額。
23.應(yīng)交稅費24.應(yīng)付利息。
37。
25.其他應(yīng)付款(1)明細情況。
(2)無應(yīng)付持有公司5%以上(含5%)表決權(quán)股份的股東單位和其他關(guān)聯(lián)方款項情況。
(3)期末無賬齡超過1年的大額其他應(yīng)付款。
2)金額前5名的一年內(nèi)到期的長期借款。
27.長期借款(1)長期借款情況(2)金額前5名的長期借款。
28.其他非流動負債(1)明細情況39。
(2)其他說明。
29.股本。
(1)明細情況(2)股本變動情況說明。
本期新增的股本系公司根據(jù)第三次臨時股東大會決議以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增10股。
本次轉(zhuǎn)增業(yè)經(jīng)天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審驗，并由其出具《驗資報告》(天健驗〔20**〕348號)。
30.資本公積(1)明細情況。
(2)本期增加說明。
40。
電池股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準日后的利潤承諾為：20**年4-12月、20**年和20**年分別實現(xiàn)1,207.12萬元、1,692.71萬元和2,195.31萬元。
如果凱恩電池凈利潤未能達到上述承諾金額，股權(quán)出讓方將根據(jù)自己的股權(quán)出讓比例補償本公司未能達到承諾利潤的差額。
凱恩電池20**年實現(xiàn)凈利潤6,674,937.30元，和上述承諾利潤的差額為15,278,162.70元，凱恩集團、自然人吳雄鷹和自然人王重威合計應(yīng)補償公司12,039,192.21元，本期公司收到該補償款12,039,200.00元并計入資本公積—其他資本公積。
(3)本期減少說明。
本期減少數(shù)系以資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，詳見本財務(wù)報表附注公司基本情況之說明。
31.盈余公積。
32.未分配利潤(1)明細情況。
(2)其他說明。
根據(jù)20**年4月17日公司20**年度股東大會決議通過的20**年度利潤分配方案，以截止20**年12月31日的總股本為基數(shù)，向全體股東以每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利2元(含稅)，合計分配普通股股利46,762,547.00元。
41。
(二)合并利潤表項目注釋1.營業(yè)收入/營業(yè)成本(1)明細情況。
(2)主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本(分行業(yè))。
(3)主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本(分產(chǎn)品)。
(4)主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本(分地區(qū))(5)本期公司前5名客戶的營業(yè)收入情況。
42。
2.營業(yè)稅金及附加。
3.銷售費用。
4.管理費用。
43。
5.財務(wù)費用。
6.資產(chǎn)減值損失。
7.投資收益(1)明細情況(2)按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益。
44。
(3)本公司不存在投資收益匯回的重大限制。
8.營業(yè)外收入(1)明細情況。
(2)政府補助明細。
9.營業(yè)外支出。
45。
10.所得稅費用。
11.基本每股收益和稀釋每股收益的計算過程(1)基本每股收益的計算過程。
46。
(2)稀釋每股收益的計算過程。
稀釋每股收益的計算過程與基本每股收益的計算過程相同。
12.其他綜合收益。
(三)合并現(xiàn)金流量表項目注釋1.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
2.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
47。
3.收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
4.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
5.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。
6.現(xiàn)金流量表補充資料(1)現(xiàn)金流量表補充資料。
48。
(2)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成。
49。
(3)現(xiàn)金流量表補充資料的說明。
1)20**年12月31現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物與貨幣資金的差異：為借款而質(zhì)押的定期存單1,840,000.00元;為開具銀行承兌匯票而質(zhì)押的定期存單7,627,800.00元;銀行承兌匯票保證金1,280,000.00元;信用證保證金1,543,299.26元。
2)20**年12月31日現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物與貨幣資金的差異：為借款而質(zhì)押的定期存單19,319,430.48元;為開具銀行承兌匯票而質(zhì)押的定期存單11,877,000.00元;借款保證金970,00.00元;信用證保證金3,936,130.38元。
六、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易(一)關(guān)聯(lián)方情況1.本公司的母公司情況。
(續(xù)上表)。
2.本公司的子公司情況詳見本財務(wù)報表附注企業(yè)合并及合并財務(wù)報表之說明。
3.本公司的聯(lián)營企業(yè)情況。
常用審計報告篇六
審計報告只能由有資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具，審計報告作用十分廣泛：企業(yè)年檢、銀行貸款、高薪企業(yè)認證、等都需要審計，具體審計按照部門規(guī)定執(zhí)行。
出具審計報告需要提供企業(yè)四證復(fù)印件（加蓋公章），企業(yè)財務(wù)報表（手工帳、明細賬、總賬、電子帳均需提供），業(yè)務(wù)約定書（事務(wù)所準備）等等，具體根據(jù)每個企業(yè)不同均有所不同。
審計報告的計價標準由廣東省財政廳公示，行業(yè)規(guī)范，具體可以通過計算表格來計算出價格（最低金額為2000元）。
abc股份有限公司。
二ox二年度。
常用審計報告篇七
網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司（以下簡稱同花順公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
常用審計報告篇八
代縣公共事業(yè)管理所：
我所接受委托，于12月15日到1月10日對代縣城建建筑安裝工程公司編制的'代縣縣城鼓樓后街、大南街道路工程結(jié)算進行了審核驗證。委托人的責任是提供該工程的結(jié)算及相關(guān)資料并對其負責。我們的責任是對該工程預(yù)算發(fā)表審核意見。
該工程位于代縣城區(qū)鼓樓南北大街，于207月5日開工建設(shè)，年12月5日竣工驗收，由代縣城建筑安裝工程公司承擔施工任務(wù)，忻州藍圖工程監(jiān)理有限公司第五項目部負責工程監(jiān)理，代縣建設(shè)局組織建設(shè)，經(jīng)有關(guān)部門評定，工程質(zhì)量為合格。我們的審核是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進行的。在審核過程中，我們結(jié)合具體情況，實施了包括計算工程量等我們認為必要的審核程序。
2、《建筑安裝工程結(jié)算書》。
忻州永琛會計師事務(wù)所忻州市和平西街和平小區(qū)。
審核人：中國注冊會計師：
二00五年一月十日。
常用審計報告篇九
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收。現(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項目部。
20xx年x月x日。
常用審計報告篇十
一、內(nèi)部審計的作用。
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的'及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，
應(yīng)形成專項報告反映。
上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司。
二0一二年十一月三日。
常用審計報告篇十一
重大不確定事項。
強調(diào)某一事項。
涉及其它注冊會計師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計報告。
此外，正如會計報表附注20所述，貴公司存貨的計價方法由先進先出法改為后進先出法，影響本年度利潤增加200萬元，流動資產(chǎn)增加200萬元。
常用審計報告篇十二
我們審計了后附的以下簡稱“”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負債表及資產(chǎn)負債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表及所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任。
編制和公允列報財務(wù)報表是管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
我們認為，財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財務(wù)狀況及財務(wù)狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國·。
20xx年x月x日。
常用審計報告篇十三
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結(jié)論，提出審計意見和審計建議的書面文件。
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元，債權(quán)總額為0元，債務(wù)總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)。
1、20xx-20xx年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的`47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元，主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。
4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有，村級總債務(wù)為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財務(wù)公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
債務(wù)總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結(jié)余資金，不再是債務(wù)，應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。
1、各項工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應(yīng)預(yù)決算，并進行工程審計，實行稅票結(jié)算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務(wù)管理。
2、管理性費用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高，根據(jù)相關(guān)考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結(jié)構(gòu)單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少，但實際上隱形債務(wù)較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。
總體財務(wù)運行及財務(wù)制度執(zhí)行情況：良好。
是由會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料進行審查和監(jiān)督，出具的報告稱為審計報告。
依據(jù)審計業(yè)務(wù)類型分類，審計報告包括：財務(wù)報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。
審計報告必須有資質(zhì)的會計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。
2、會計報表審計報告，當向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。
3、企業(yè)虧損或彌補虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。
4、當企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時，需按照申請要求出具相關(guān)審計報告。如：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計報告。
5、其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如：律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計報告。
常用審計報告篇十四
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神，審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組，對進行送達審計。xx單位負責人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負責，并且作出了書面承諾。在審計過程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進行審計，出具審計報告。
一、基本情況。
(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)。
計劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實施地點：
實施內(nèi)容：
實施時間：
(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計核減xx萬元，建議攔標價xx萬元。
招標投標情況：(招標代理機構(gòu)名稱、投標單位[公司]名稱及投標價，中標單位[公司]名稱及中標價)。
合同簽訂情況：(合同簽訂時間，項目實施區(qū)間、合同價)。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計支付項目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費支出xx萬元;。
3、設(shè)計費支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費支出xx萬元;。
5、管理費支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費xx萬元;。
2、勘察設(shè)計費xx萬元;。
3、監(jiān)理費xx萬元。
……。
四、審計評價。
(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進行評價。具體是：第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標投標方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計機關(guān)根據(jù)審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，為加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
常用審計報告篇十五
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進入村，對該村年月至年月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務(wù)負債期初總額為元，期末負債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補助收入元，其它收入元。退耕還林補助款元，一事一議籌資元。
b、村財務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費支出元，其它支出元，工資及補助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓(xùn)、獎懲機制，增強農(nóng)村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。
常用審計報告篇十六
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。
2、財務(wù)指標的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。
內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應(yīng)的側(cè)重：
（一）制度執(zhí)行情況審計。
1、審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；
2、審計的方法及過程說明；
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；
4、相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；
5、制度完善建議。
（二）財務(wù)指標審計。
1、審計的方法及過程說明；
2、基本財務(wù)指標說明；
3、關(guān)鍵財務(wù)指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；
4、責任揭示及審計結(jié)論；
5、財務(wù)改善建議。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；
2、審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；
4、在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，應(yīng)形成專項報告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
常用審計報告篇十七
(企業(yè)名稱)：
我們接受委托，審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、企業(yè)及項目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊成立的有限責任公司(或有限公司)，由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，注冊資本：人民幣*萬元;法定代表人：;公司住所：。公司經(jīng)營范圍：
項目基本情況：(簡述項目基本情況)。
二、基金合同有關(guān)規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報項目，并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》，立項代碼：，取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入)，用于項目的投入。
(二)項目投資總額為*萬元，在基金合同簽訂時，已完成投資額*萬元，計劃新增投資*萬元，其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元，剩余的**萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定：基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標：
合同規(guī)定，*年應(yīng)實現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況。
經(jīng)審計，合同執(zhí)行情況如下：
(一)項目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進帳單及銀行對帳單，確定項目投資到位情況如下：
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元，其中立項時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中：
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確定項目資金支出情況如下：
1、截止*年**月**日，本項目實際支出資金*萬元，(開發(fā)費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金)，其中：
項目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。
其中：購置儀器、設(shè)備*萬元。
購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。
流動資金*萬元。
銷售費用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計*萬元。
(三)經(jīng)濟指標完成情況：
截止*年**月**日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：
1、項目實現(xiàn)收入：
經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
技術(shù)服務(wù)收入。
合計。
2、項目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細帳及相關(guān)資料，確認項目成本總額為*元，其中：
項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
項目銷售收入。
3、項目稅金。
根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元，稅項及對應(yīng)稅額明細如下：
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費附加。
企業(yè)所得稅。
合計。
4、項目應(yīng)承擔的期間費用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費用總帳、明細帳及憑證確認，項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費用合計*元，其中(基金資助項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費用分攤為*元)：
項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。
管理費用。
銷售費用。
財務(wù)費用。
合計。
5、項目實現(xiàn)利潤：
網(wǎng)通分公司。
【本文地址：http://www.mlvmservice.com/zuowen/14600486.html】
