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公司預(yù)算管理制度論文篇一
水利水電工程的建設(shè)非常浩大，一般由國家、政府投入大量的資金來進(jìn)行，主要是為了解決并改善工程區(qū)域周邊的水利情況，然而水利水電工程的質(zhì)量直接影響了區(qū)域周邊的政治經(jīng)濟(jì)，所以怎樣在保證水利水電工程質(zhì)量的同時(shí)又能夠控制好工程的造價(jià)是如今多數(shù)企業(yè)和事業(yè)單位所共同關(guān)注的問題。因此就必須做好合理的工程造價(jià)預(yù)算，在真正的施工過程當(dāng)中，成本控制是整個(gè)工程項(xiàng)目的核心，不過水利水電工程是一項(xiàng)浩大的工程，所以在其工程項(xiàng)目的管理過程當(dāng)中較為復(fù)雜，成本預(yù)算和控制的難度也比較大，很難建立起標(biāo)準(zhǔn)的成本控制管理系統(tǒng)，所以就必須找到其內(nèi)在的規(guī)律，采取適當(dāng)?shù)目刂菩袨楹蜆?biāo)準(zhǔn)，以此來取得良好的成本控制效果。
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公司預(yù)算管理制度論文篇二
第一條預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。
公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長:財(cái)務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。
基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長:事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計(jì),核算員。
預(yù)算工作日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第四條制定年度預(yù)算的各種依據(jù)。
制定年度預(yù)算的依據(jù):。
1、以前年度的'開支情況。
2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)。
3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項(xiàng)年度計(jì)劃。
首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目,尋找新的利潤增長點(diǎn),彌補(bǔ)利潤缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項(xiàng)年度計(jì)劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計(jì)劃,市場占有率計(jì)劃,銷售收入計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃、利潤計(jì)劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、原材料輔助材料供應(yīng)計(jì)劃、水電動力計(jì)劃、設(shè)備購置計(jì)劃、研究與開發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目投資及收益計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃、資金運(yùn)作計(jì)劃、籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃等。
預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)告和一系列預(yù)算報(bào)表組成,主要包括:。
1、業(yè)務(wù)預(yù)算。
即在各項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。
2.財(cái)務(wù)預(yù)算。
它是公司計(jì)劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。
3.專門決策預(yù)算。
它是公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。
1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。
2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃,提出完成目標(biāo)利潤的措施。
3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計(jì)劃結(jié)合實(shí)際情況草擬分項(xiàng)預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時(shí)間編制及報(bào)送有關(guān)預(yù)算資料。
4.公司財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報(bào)送總經(jīng)理。
5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。
6.年度預(yù)算草案報(bào)送公司董事會審議、修改后報(bào)股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。
1、各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:。
(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表。
(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表。
(3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。
(4)制造費(fèi)用預(yù)算表。
(5)銷售收入預(yù)算表,。
(6)生產(chǎn)預(yù)算表。
(7)物資器材預(yù)算表。
(8)設(shè)備購置預(yù)算表,用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為成本費(fèi)用的考核控制表。
2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表:。
a.生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。
b.財(cái)務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。
c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。
d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。
e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。
f.營銷分公司填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。
各部門用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。
第八條預(yù)算的執(zhí)行與考核。
正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。
預(yù)算考核分為兩個(gè)層次:。
(一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。
(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。
第九條預(yù)算分析。
當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時(shí)期的運(yùn)行,用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運(yùn)行過程中如出現(xiàn)不可控因素時(shí)要及時(shí)調(diào)整預(yù)算,并及時(shí)向董事會匯報(bào)。每年季末、年底財(cái)務(wù)部應(yīng)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評價(jià)。
運(yùn)用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。
運(yùn)用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。
運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價(jià)公司的營運(yùn)能力。
預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部要對各項(xiàng)預(yù)測指標(biāo)與實(shí)際指標(biāo)相比較,運(yùn)用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實(shí)際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。
公司預(yù)算管理制度論文篇三
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3.1預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步。
工作計(jì)劃。
;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。
3.2預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。
3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預(yù)算的期限與效力。
5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5.3預(yù)算編制的內(nèi)容。
5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
5.3.2預(yù)算的類別。
2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計(jì)報(bào)表等。
5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容。
5.3.4預(yù)算編制的程序。
采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。
1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2)目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析。
5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)。
5.5預(yù)算的調(diào)整。
5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則。
2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件。
1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;。
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;。
4)發(fā)生不可抗力;。
5)董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式。
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。
5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別。
1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整。
通知書。
)。
2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
5.6預(yù)算的考核評價(jià)。
5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。
6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
公司預(yù)算管理制度論文篇四
1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。
2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。
3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。
1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問題，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。
3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作。
4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。
5、旅游期間，工資的計(jì)算方式：
（1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助，工資照常發(fā)放。
（2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。
（3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補(bǔ)助。
（4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。
（5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。
6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說明在旅游過程中，不得強(qiáng)迫本公司員工購物、消費(fèi)。
（1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的`經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動。
1、凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。
2、公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。
（2）、公司的旅游項(xiàng)目的等級。
1、普通旅游項(xiàng)目，員工享有時(shí)間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。
2、高級旅游項(xiàng)目，員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。
（3）、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。
1、凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。
2、凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項(xiàng)目，特殊情況除外。
（4）、旅游活動紀(jì)律。
1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。
2、行程中或自由活動時(shí)若有刺激性活動項(xiàng)目，身體狀況不佳者請勿參加?；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。
3、團(tuán)體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì)，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。
4、抵達(dá)景區(qū)游覽前，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊(duì)，請于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>
5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。
6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。
7、旅游有時(shí)會經(jīng)過一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險(xiǎn)區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。
8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨(dú)外出。
公司預(yù)算管理制度論文篇五
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度，下面小編為大家精心搜集了關(guān)于，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
為推動預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。
3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營運(yùn)成本。
4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。
公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;。
3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,提出改善措施;。
4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;。
5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：
2、根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);。
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。
責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費(fèi)用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負(fù)有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。
2、費(fèi)用中心。
費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。
預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。
公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。
公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。
1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測表、計(jì)劃表及預(yù)算表。
(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價(jià)格、采購價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。
(2)計(jì)劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購計(jì)劃等。以上所指計(jì)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。
(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。
(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計(jì)報(bào)表等。
在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。
1、采用滾動預(yù)算編制方式的項(xiàng)目。
(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動的方式;。
(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等;。
(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動預(yù)算等;。
(6)所有會計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算，但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目。
(2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、咨詢費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算;。
(3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。
3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。
公司采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。
2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。
在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。
(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。
(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。
(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報(bào)董事會審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。
2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。
3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報(bào)的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。
5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。
7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。
預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。
在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。
公司預(yù)算管理制度論文篇六
第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;。
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;。
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。;財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
公司預(yù)算管理制度論文篇七
第一條為加強(qiáng)興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營管理工作,建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險(xiǎn),提高效益,保障國有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,參照承德供電公司預(yù)算管理辦法,根據(jù)我分公司的實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算管理是采用價(jià)值形式對分公司經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。
1、確定分公司經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施;。
2、明確分公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限;。
3、對分公司經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督和控制。
量入為出,綜合平衡;。
目標(biāo)控制,分級實(shí)施;。
權(quán)責(zé)明確,科學(xué)管理;。
注重效益,防范風(fēng)險(xiǎn);。
檢查分析,嚴(yán)格考核。
第五條分公司各項(xiàng)經(jīng)營活動都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),進(jìn)行預(yù)算控制。
第六條分公司預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:。
1、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算;。
2、損益預(yù)算;。
3、現(xiàn)金收支預(yù)算;。
4、資本性收支預(yù)算。
第七條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債總量及其結(jié)構(gòu)變動情況。
第八條損益預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項(xiàng)構(gòu)成因素。
第九條現(xiàn)金收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。
第十條資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來源及其支出。
第十一條分公司實(shí)行分級管理、歸口負(fù)責(zé)的預(yù)算管理體系,資金預(yù)算管理委員會為預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)。
第十二條分公司設(shè)立資金預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預(yù)算草案,并將審查、平衡后的預(yù)算做出決策。
資金預(yù)算管理委員會主任由經(jīng)理擔(dān)任,成員由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門人員組成。
第十三條有關(guān)職能部門按照業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理職責(zé)。
1、財(cái)務(wù)科是公司預(yù)算管理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)分公司固定費(fèi)用及資本性收支預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額的制定工作,以及在分公司資金預(yù)算管理委員會審定預(yù)算的基礎(chǔ)上,對各部門預(yù)算的審批、下達(dá)、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。
2、用電科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期售電量、購電量、線損率等預(yù)算指標(biāo),并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。
3、生產(chǎn)科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期分公司生產(chǎn)大修理項(xiàng)目、一般修理費(fèi)的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目及基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的生產(chǎn)大修費(fèi)預(yù)算的完成。
4、辦公室負(fù)責(zé)提供分公司辦公費(fèi)用和低值易耗品預(yù)算指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的`完成。負(fù)責(zé)編制并提供預(yù)算期工資計(jì)劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動保護(hù)費(fèi)等預(yù)算資料、并確保預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)。負(fù)責(zé)制定職工教育培訓(xùn)計(jì)劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算,并負(fù)責(zé)經(jīng)公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。
1、國家有關(guān)政策法規(guī);。
2、分公司預(yù)算編制原則和要求;。
3、分公司經(jīng)營目標(biāo);。
5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計(jì)劃;。
6、分公司其他重大經(jīng)營事項(xiàng)安排。
1、分公司于每年十月中旬下達(dá)下年度預(yù)算編制原則和要求。
2、主管經(jīng)營工作的經(jīng)理組織,預(yù)算管理委員會成員參加,根據(jù)公司預(yù)算編制原則和要求,研究本單位預(yù)算編制目標(biāo),提出預(yù)算安排的初步建議。
3、財(cái)務(wù)部門對收集的預(yù)算資料進(jìn)行整理和綜合平衡后編制預(yù)算草案。
4、各單位預(yù)算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預(yù)算,于十一月上旬上報(bào)財(cái)務(wù)科。
6、財(cái)務(wù)科對收集的資料進(jìn)行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預(yù)算草稿;十一月中旬將預(yù)算草稿提交分公司預(yù)算管理委員會審定、根據(jù)審定意見對預(yù)算草稿進(jìn)行修改,形成正式預(yù)算。
第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達(dá)的預(yù)算,經(jīng)資金預(yù)算管理委員會審定后,將有關(guān)預(yù)算指標(biāo)以文件形式分解下達(dá)至各單位或責(zé)任人。
第十七條除發(fā)生自然災(zāi)害、意外事件和國家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不做調(diào)整。
發(fā)生需調(diào)整預(yù)算事項(xiàng)的單位,要及時(shí)將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報(bào)分公司,分公司財(cái)務(wù)科和相關(guān)職能部門進(jìn)行審核并提出處理意見。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定后,下達(dá)調(diào)整預(yù)算。
第十八條、各單位應(yīng)建立預(yù)算分析報(bào)告制度,按時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出實(shí)際與進(jìn)度預(yù)算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進(jìn)措施。年度預(yù)算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告中說明書。
第十九條、堅(jiān)決杜絕無預(yù)算開支,特殊情況,以正式書面形式向預(yù)算管理委員會請示。
第二十條預(yù)算管理委員會對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第二十一條預(yù)算管理委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)、考核,主要指標(biāo)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系。
第二十二條本辦法由供電分公司負(fù)責(zé)解釋、修改。
第二十三條本辦法自20xx年8月1日起執(zhí)行。
公司預(yù)算管理制度論文篇八
1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。
2、預(yù)算員要對有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。
3、每個(gè)預(yù)算員離開公司或項(xiàng)目前,必須把所在項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程量和計(jì)算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。
4、對于漏算、錯(cuò)算的,按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。
5、預(yù)算員為項(xiàng)目計(jì)算工作量要精確,分項(xiàng)工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計(jì)劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。
6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。
7、項(xiàng)目預(yù)算員必須建立本項(xiàng)目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報(bào)表、成本考核,分層分項(xiàng)工程量計(jì)算書、預(yù)決算書等,做不到的每項(xiàng)罰款100元。
8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。
9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時(shí),進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實(shí)際使用量的對比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。
10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩~及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時(shí)地辦理簽證變更手續(xù)。
11、上報(bào)甲方的形象進(jìn)度報(bào)表,要在甲方規(guī)定時(shí)間提前2~3天上報(bào),并及時(shí)和甲方核對好形象進(jìn)度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。
12、新開工的項(xiàng)目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時(shí)設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計(jì)帳,便于工程成本考核。
13、在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時(shí)完成報(bào)價(jià)任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。
14、對于竣工項(xiàng)目,竣工后必須及時(shí)辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。
15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的`內(nèi)部預(yù)算,及時(shí)、正確核算好各工種的計(jì)劃用工和實(shí)際用工,把誤差原因及計(jì)算交總部核準(zhǔn),多算工時(shí)每次罰100元。
16、定額員及時(shí)為所在項(xiàng)目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時(shí),一般情況規(guī)定在開工后第一個(gè)月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。
17、超出預(yù)算指導(dǎo)價(jià)的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項(xiàng)材料罰款200元。
18、預(yù)算員要審核所在項(xiàng)目分包預(yù)結(jié)算書,并報(bào)總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰20xx~5000元,并追究責(zé)任。
19、分包項(xiàng)目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運(yùn)輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補(bǔ)等費(fèi)用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。
20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認(rèn)價(jià)材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價(jià)、合同價(jià),預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。
21、預(yù)算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計(jì)劃的同時(shí),必須提供預(yù)算價(jià)。
22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報(bào)表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。
23、公司經(jīng)營科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項(xiàng)目的定額用工;二是做好新項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對各項(xiàng)目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。
24、項(xiàng)目預(yù)算員必須每月25日報(bào)公司預(yù)算科月完成工作量報(bào)表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科,如遲報(bào)或計(jì)算不精確每次罰200元。
25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識考試,一次考試不及格進(jìn)行補(bǔ)考,補(bǔ)考不及格自動下崗。考核成績將作為年終評分依據(jù)。
公司預(yù)算管理制度論文篇九
4.編制部門:公司內(nèi)各部門。
1、綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報(bào)表格式編制下一年度的預(yù)算;。
2.各部門將所編制的年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)公司綜合部;。
3.公司綜合部將預(yù)算報(bào)表匯總后,上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究;。
5.綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達(dá)給各部門;。
6.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營活動,當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報(bào)送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實(shí)現(xiàn)的前提下,如需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,各部門必須在預(yù)算年度的每個(gè)季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報(bào)綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司和董事會核批。
8.預(yù)算的領(lǐng)款和報(bào)銷手續(xù),參見《第一章報(bào)銷審批權(quán)限和程序》。
1、公司綜合部根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對各部門的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行考核;集團(tuán)公司企發(fā)部對本公司的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報(bào)表進(jìn)行分析,以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
3.全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標(biāo),綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報(bào)表并進(jìn)行分析,以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
公司預(yù)算管理制度論文篇十
規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3.1 預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。
3.2 預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。
3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
5.1.2 分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實(shí)行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運(yùn)營及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施。
5.3.2 預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計(jì)報(bào)表等。
5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5.3.4 預(yù)算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二xx公司年度預(yù)算編制的流程。
1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預(yù)算控制的流程。
5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價(jià)部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則
2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件
1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計(jì)劃;
3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式
1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。
5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別
1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。
5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2 財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具， 報(bào)預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。
6.1 本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
公司預(yù)算管理制度論文篇十一
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報(bào)總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，分季度對照計(jì)劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計(jì)劃的原因，報(bào)總經(jīng)理。
第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的`財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財(cái)務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報(bào)公司總經(jīng)理。
第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報(bào)工作，解決問題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第十條流動資產(chǎn)的管理。
第十一條固定資產(chǎn)管理。
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報(bào)廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。
2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報(bào)表種類。
1.旬報(bào)。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析。
3.內(nèi)部報(bào)表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報(bào)表）。
第十五條上報(bào)時(shí)間。
1.旬報(bào)：每月12日、22日分別報(bào)告前十日財(cái)務(wù)收支情況，2日報(bào)告上月財(cái)務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報(bào)表分析：每月10日前上報(bào)。
3.各類內(nèi)部報(bào)表：每月10日前上報(bào)。
第十六條報(bào)表要求。
1.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2.上報(bào)時(shí)間應(yīng)準(zhǔn)時(shí)。
3.在旬報(bào)中應(yīng)及時(shí)反映特殊的、不常有的財(cái)務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。
4.報(bào)表格式由總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理。
2.對下屬各條塊違反財(cái)務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報(bào)董事長，并按分級管理?xiàng)l例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
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公司預(yù)算管理制度論文篇十二
在市場經(jīng)濟(jì)社會中，我國醫(yī)院的醫(yī)療體制改革力度正在不斷加大，醫(yī)院在自主經(jīng)營中的競爭壓力也越來越大。醫(yī)院屬于社會醫(yī)療服務(wù)的主要提供者，其社會公共效益和經(jīng)濟(jì)效益的平衡發(fā)展是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的保障，而且醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門也越發(fā)重視這個(gè)問題。因此，醫(yī)院需要以全面預(yù)算管理的方式來促進(jìn)“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)機(jī)制”的醫(yī)改方針，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院社會公共效益和經(jīng)濟(jì)效益的平衡，給人民群眾提供更加優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。
醫(yī)院預(yù)算就是醫(yī)院按照自身的發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制所做出的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，主要是預(yù)計(jì)醫(yī)院當(dāng)年的財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金渠道，具體體現(xiàn)了計(jì)劃年度中醫(yī)院發(fā)展計(jì)劃與工作任務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況，醫(yī)院財(cái)務(wù)活動則以此為參考。
全面預(yù)算管理則是根據(jù)預(yù)算的分配作用，科學(xué)控制醫(yī)院各部門的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)資源，從而對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效地協(xié)調(diào)，確保實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的既定經(jīng)營目標(biāo)。作為醫(yī)院經(jīng)營管理的方法、工具，預(yù)算管理并非是一種萬能藥，它需要充分結(jié)合其它的管理方式，并且要及時(shí)糾正預(yù)算過程中工作差錯(cuò)與疏漏，才能讓全面預(yù)算管理真正促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展。
二、醫(yī)院全面預(yù)算管理要求。
加強(qiáng)預(yù)算的限制性、嚴(yán)肅性才能避免醫(yī)院預(yù)算被隨意調(diào)整。新制度要求醫(yī)院進(jìn)一步加強(qiáng)全面預(yù)算管理。具體來說，豐富預(yù)算管理內(nèi)容，將醫(yī)院的所有收支都明確納入預(yù)算管理中，通過預(yù)算管理對整體的收支活動進(jìn)行全面反映，而不是只反映部分收支問題。另外，預(yù)算管理的過程也必須全面。通過對預(yù)算管理制度的完善，全面監(jiān)督醫(yī)院預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、考核，讓醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行充分發(fā)揮預(yù)算管理的主要作用。還有就是預(yù)算管理主體也必須全面。
醫(yī)院本身、主管部門和財(cái)政部門一起參與，通過各自的責(zé)任履行來形成有效的管理合力。醫(yī)院在強(qiáng)化預(yù)算過程中必須對預(yù)算的整個(gè)實(shí)施過程進(jìn)行規(guī)范，提高其經(jīng)濟(jì)管理效率。醫(yī)院必須保持預(yù)算嚴(yán)肅性，對預(yù)算編制進(jìn)行規(guī)范、調(diào)整，堅(jiān)決做好預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核。醫(yī)院不能將預(yù)算收入私自挪用，也不能將預(yù)算支出的作用隨便更改。醫(yī)院的預(yù)算必須保持內(nèi)外一致，防止預(yù)算和執(zhí)行不一致。對收支的測定應(yīng)該科學(xué)、準(zhǔn)確，不能夸大其詞，也不能毫無根據(jù)、沒有標(biāo)準(zhǔn)地進(jìn)行預(yù)算編制。
對于全面預(yù)算管理，很多醫(yī)院對此的認(rèn)識都不科學(xué)，并且全面預(yù)算管理機(jī)制不完善，致使其執(zhí)行大多流于形式。事實(shí)上，不少醫(yī)院把全面預(yù)算表看做是“財(cái)務(wù)人員的工作”，這種思想導(dǎo)致醫(yī)院把預(yù)算管理交給財(cái)務(wù)人員，而財(cái)務(wù)人員卻不熟悉醫(yī)院的運(yùn)營情況，全面預(yù)算工作難以正確有效地開展。
有的醫(yī)院有預(yù)算負(fù)責(zé)人，卻讓相關(guān)負(fù)責(zé)人獨(dú)自管理全部的全面預(yù)算工作，身邊沒有輔助人員，由此造成預(yù)算負(fù)責(zé)人難以對信息進(jìn)行及時(shí)收集、分析，信息時(shí)效性欠缺。而且，醫(yī)院的預(yù)算管理制度不成體系，通常預(yù)算只針對部分經(jīng)營情況，未能進(jìn)行全面預(yù)算，預(yù)算效果很差，而且只在醫(yī)院的部分部門及環(huán)節(jié)起到規(guī)范作用。
醫(yī)院的所有經(jīng)營活動、資源配置與使用、財(cái)務(wù)管理規(guī)范、醫(yī)院經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)都是通過全面預(yù)算管理來預(yù)測安排。然而，很多管理者并不能很好地認(rèn)識全面預(yù)算管理，將之當(dāng)作醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的一個(gè)環(huán)節(jié)，還有的甚至根本不重視全面預(yù)算管理，自認(rèn)為醫(yī)院的經(jīng)營最重要，預(yù)算制度是其次的，對醫(yī)院全面預(yù)算的管理作用認(rèn)識不深刻，不知道全面預(yù)算管理對醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的重要影響。這使得很多醫(yī)院都沒有完善的預(yù)算管理制度，在醫(yī)院成本、經(jīng)營、采購環(huán)節(jié)沒有合理的全面預(yù)算管理制度，沒有充分了解醫(yī)院的整體經(jīng)營情況，缺乏規(guī)范的預(yù)算編制，最終阻礙了醫(yī)院在經(jīng)營中的可持續(xù)發(fā)展。
（三）缺乏考核和獎懲機(jī)制。
如果醫(yī)院建立考核全面預(yù)算管理制度，就能夠更深入地了解醫(yī)院工作人員在全面預(yù)算管理執(zhí)行中的執(zhí)行效果，并有針對性地提出優(yōu)化措施?？墒牵t(yī)院的考核機(jī)制通常效果有限。部分醫(yī)院只把預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)作考核指標(biāo)，而如此考核一般會有很大的主觀因素，難以科學(xué)考核、評估醫(yī)院工作人員的工作情況。考核指標(biāo)也存在隨意性，考核結(jié)果因?yàn)闆]有科學(xué)性而使得預(yù)算管理的執(zhí)行情況沒有被真實(shí)地反映出來。
醫(yī)院全面預(yù)算管理中的獎懲機(jī)制的嚴(yán)肅性不強(qiáng)，在一些工作業(yè)績出色、工作態(tài)度怠慢的人當(dāng)中待遇區(qū)別并不突出，這就使得醫(yī)院工作人員在全面預(yù)算管理中沒有太大的積極性，在全面預(yù)算管理中那些重要的數(shù)據(jù)、信息傳遞不斷延遲或者失真，這對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響很不利。
作為醫(yī)院經(jīng)營管理中的.系統(tǒng)工程，全面預(yù)算管理必須依托完善的管理體系才能發(fā)揮出它的作用。要完善全面預(yù)算管理機(jī)制，必須先改革醫(yī)院的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。醫(yī)院需要按照自身的發(fā)展情況設(shè)置全面預(yù)算管理部門，該部門直接對醫(yī)院負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，確保全面預(yù)算管理部門在工作中有獨(dú)立性，也避免別的部門及領(lǐng)導(dǎo)干涉。全面預(yù)算管理部門對醫(yī)院的預(yù)算管理負(fù)責(zé)執(zhí)行，這其中也包括醫(yī)院各環(huán)節(jié)的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評估監(jiān)督及預(yù)算反饋，協(xié)調(diào)預(yù)算管理中醫(yī)院各部門及各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的矛盾，給出解決方案，從而加大對醫(yī)院各部門的預(yù)算執(zhí)行效果的考核評估力度。另外，必須建立完善的全面預(yù)算管理機(jī)制，根據(jù)醫(yī)院本身的各經(jīng)營環(huán)節(jié)、流程以及各部門，制定出各部門的詳細(xì)工作要求和規(guī)定。全面預(yù)算管理部門將各部門的信息匯總，然后分析、預(yù)測這些信息，然后再把最終結(jié)果反饋給醫(yī)院各部門，以確保信息流通更準(zhǔn)確、時(shí)效性更強(qiáng)。
現(xiàn)代醫(yī)院發(fā)展過程中，如果不能科學(xué)認(rèn)識全面預(yù)算管理，那么最終將嚴(yán)重影響全面預(yù)算管理的執(zhí)行力度，而要想讓全面預(yù)算管理機(jī)制順利運(yùn)行，則一定要深化對全面預(yù)算管理的認(rèn)識。那么，要如何提高認(rèn)識呢？醫(yī)院的高層管理首先就必須要有正確的預(yù)算管理認(rèn)識，要根據(jù)全面預(yù)算管理的作用認(rèn)識到它不但是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，是醫(yī)院運(yùn)行能力提升的重點(diǎn)，更是醫(yī)院自身提高綜合競爭力的重點(diǎn)。在醫(yī)院的日常運(yùn)營中，高層管理者必須堅(jiān)定不移地執(zhí)行全面預(yù)算管理工作，通過做表率來激勵(lì)其他員工積極配合醫(yī)院的全面預(yù)算管理工作。與此同時(shí)，醫(yī)院還應(yīng)該通過宣傳手段讓更多的員工認(rèn)識到全面預(yù)算管理的作用，也制造更多機(jī)會讓員工們不斷熟悉全面預(yù)算管理的重要作用。醫(yī)院各部門不斷運(yùn)用考核、評估的方法讓相關(guān)工作人員高度重視全面預(yù)算管理，并且把它和員工的獎勵(lì)聯(lián)系起來，進(jìn)一步增強(qiáng)醫(yī)院員工對全面預(yù)算管理工作的配合效果。
（三）構(gòu)建完善的考核獎懲機(jī)制。
考核醫(yī)院員工，不但要涉及到員工們對預(yù)算目標(biāo)的執(zhí)行力度，更應(yīng)該聯(lián)系員工的工作素養(yǎng)和對待病人的反映等方面，對員工進(jìn)行多層次的評價(jià)，防止出現(xiàn)主觀偏差。制定醫(yī)院員工預(yù)算考核機(jī)制，不止是為了激勵(lì)員工更好地工作，更是為了讓他們對預(yù)算管理的執(zhí)行情況有深入了解，讓醫(yī)院上下一心搞好全面預(yù)算管理工作。
利用獎懲機(jī)制促進(jìn)全面預(yù)算管理發(fā)展，重點(diǎn)集中在員工的獎勵(lì)和激勵(lì)制度上。醫(yī)院員工的激勵(lì)機(jī)制以預(yù)算管理指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為重要依據(jù)，按照員工工作情況、部門發(fā)展態(tài)勢制定相應(yīng)指標(biāo)，如果員工達(dá)到了指標(biāo)，則會得到相應(yīng)獎勵(lì)。制定該機(jī)制是為了讓員工在配合做好醫(yī)院全面預(yù)算管理工作時(shí)有更多的熱情，部門及員工之間保持良好、有序的競爭與合作，增強(qiáng)醫(yī)院的發(fā)展合力。制定的獎懲機(jī)制不但要有效，而且還應(yīng)該符合醫(yī)院的發(fā)展情況，公開透明地執(zhí)行，讓考核激勵(lì)機(jī)制能夠真正發(fā)揮出制約和激勵(lì)的作用，為全面預(yù)算管理的順利開展奠定基礎(chǔ)。
五、結(jié)語。
總的來說，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革發(fā)展也促進(jìn)了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的可持續(xù)化，醫(yī)院對于全面預(yù)算管理的認(rèn)識必須進(jìn)一步深化。醫(yī)院要實(shí)事求是地強(qiáng)化內(nèi)部控制，因地制宜地建立具有自身特色、科學(xué)有效的全面預(yù)算管理機(jī)制，讓醫(yī)院每個(gè)員工都分工明確，以科學(xué)化的全面預(yù)算管理措施提高醫(yī)院的經(jīng)營管理水平。
參考文獻(xiàn)：
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公司預(yù)算管理制度論文篇十三
集團(tuán)公司管理的核心是“整合”，將下屬各分（子）公司、經(jīng)營實(shí)體和各位員工聯(lián)合起來，圍繞企業(yè)集團(tuán)的總體目標(biāo)而運(yùn)行。實(shí)施全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整合的有效措施。全面預(yù)算包括：編制預(yù)算（包括預(yù)算調(diào)整）、執(zhí)行預(yù)算和考核評價(jià)等環(huán)節(jié)，即將企業(yè)的戰(zhàn)略意圖、決策目標(biāo)及其資源配置以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動的總稱。涉及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)管理層次的權(quán)力和責(zé)任的安排，通過這種安排以及相應(yīng)的利益分配來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督與激勵(lì)機(jī)制。目前，全面預(yù)算這一科學(xué)的管理觀念，已在我國集團(tuán)企業(yè)中得到廣泛的認(rèn)同。但是由于全面預(yù)算管理在中國起步較晚，在認(rèn)識上存在許多誤區(qū)需要澄清，在實(shí)踐上還存在許多操作方面的問題需要解決。
全面預(yù)算管理是一種全公司、全周期、全過程、全職能、全局觀、全系統(tǒng)的企業(yè)管理模式。集團(tuán)公司是“利益相關(guān)者締結(jié)的復(fù)雜的契約”。其在追求價(jià)值最大化的同時(shí)必須滿足相關(guān)者的利益。因此，集團(tuán)公司的所屬單位都是利益相關(guān)者和預(yù)算管理的實(shí)踐者，只有集團(tuán)所屬企業(yè)的全面參與，才能真正將各種責(zé)、權(quán)、利指標(biāo)落實(shí)到集團(tuán)公司組織的各個(gè)層級，從而將預(yù)算管理全面實(shí)施。全面預(yù)算一般包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。企業(yè)通常在每年度10月下旬至11月編制下年度（分月）預(yù)算方案；在年度預(yù)算的指導(dǎo)下，每月下旬編制下月月度預(yù)算方案，依次類推，從而實(shí)現(xiàn)一種月度逐漸累計(jì)的滾動預(yù)算。這樣可以對上期、本期、下期的業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，實(shí)際考察預(yù)算的制定和執(zhí)行情況。另外，全面預(yù)算還應(yīng)該是一種“全過程”的管理模式。由于全面預(yù)算管理涉及企業(yè)內(nèi)外的各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，屬于一個(gè)多因素的、動態(tài)的、復(fù)雜的系統(tǒng)，它必須通過全面預(yù)算和責(zé)任預(yù)算的配合，實(shí)現(xiàn)全方位的系統(tǒng)管理；必須通過預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)控、預(yù)算考評等循環(huán)，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全過程的系統(tǒng)管理。因此，在集團(tuán)公司中應(yīng)專門成立相對獨(dú)立的預(yù)算管理委員會，推行全面預(yù)算管理工作。
全面預(yù)算管理也是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部一個(gè)全范圍、全職能的管理。通過建立職能責(zé)任中心，可以使企業(yè)建立起“縱向到底、橫向到邊”的責(zé)任體系，從而實(shí)施有效的預(yù)算控制、績效考評和獎懲。預(yù)算管理是經(jīng)營方針、目標(biāo)及經(jīng)營計(jì)劃的定量反映，明確規(guī)定了整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的各公司、各部門、各層次以及個(gè)人所要達(dá)到的具體預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理的過程就是將集團(tuán)公司的總體目標(biāo)分解、落實(shí)到每個(gè)人的過程，從而使各部門、每個(gè)人明確自己的工作目標(biāo)和任務(wù)。進(jìn)行“全職能”的預(yù)算編制，可以起到兩個(gè)作用：一是引導(dǎo)，即引導(dǎo)企業(yè)的各項(xiàng)活動按預(yù)定的軌道運(yùn)行，防止出現(xiàn)偏差；二是激勵(lì)，即最大限度地發(fā)揮企業(yè)員工的積極性，創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)全面預(yù)算管理也是一種“全局觀”的戰(zhàn)略管理。一方面，預(yù)算目標(biāo)的定位，應(yīng)體現(xiàn)不同類型企業(yè)的戰(zhàn)略重點(diǎn)；另一方面，預(yù)算模式的選擇，也應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)不同時(shí)期的競爭戰(zhàn)略?？茖W(xué)的預(yù)算管理體系蘊(yùn)含著企業(yè)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營思想，是集團(tuán)公司對未來一定期間經(jīng)營思想、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營決策的財(cái)務(wù)數(shù)量說明和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的約束依據(jù)，是公司的整體作戰(zhàn)方案。沒有戰(zhàn)略導(dǎo)向性的預(yù)算管理就沒有靈魂。最后，全面預(yù)算管理也是一種“全系統(tǒng)”的管理方式，以集團(tuán)公司的組織系統(tǒng)為基礎(chǔ)，從全局出發(fā)，綜合分析集團(tuán)公司組織系統(tǒng)與外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)關(guān)系，協(xié)同集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)子系統(tǒng)之間的系統(tǒng)聯(lián)系，從而實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)最優(yōu)的系統(tǒng)性管理。
二、以企業(yè)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，恰當(dāng)、合理地編制集團(tuán)公司的全面預(yù)算。
預(yù)算的編制是全面預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，全面預(yù)算包括資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大部分，這三部分相輔相成、缺一不可。全面預(yù)算管理中，集團(tuán)公司預(yù)算的編制要專門分析企業(yè)外部環(huán)境的變化，研究國家政策、市場環(huán)境以及行業(yè)動態(tài)等。在確定企業(yè)戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上應(yīng)采取自下而上、橫向協(xié)調(diào)的程序，體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的統(tǒng)一。目前，我國許多集團(tuán)公司還沒有認(rèn)識到企業(yè)戰(zhàn)略的重要性，因而在沒有戰(zhàn)略指導(dǎo)的前提下制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，自然就缺乏指導(dǎo)性，全面預(yù)算也難以提升企業(yè)的核心競爭力和企業(yè)價(jià)值。在此前提下編制的全面預(yù)算，往往導(dǎo)致管理者只注重短期經(jīng)濟(jì)效益，而忽視了長期經(jīng)營目標(biāo)。由于各期編制的預(yù)算指標(biāo)銜接性差，會使短期的預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃相互沖突，難以取得預(yù)期的效果，背離了全面預(yù)算管理的初衷。
編制預(yù)算時(shí)，將集團(tuán)公司全面預(yù)算編制的范圍擴(kuò)大到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)方面，如管理費(fèi)用、銷售、成本、投資收益、資本支出等。集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)自己各子公司自身發(fā)展的需要合理地選擇預(yù)算編制方法。如果行業(yè)比較穩(wěn)定、變化不大，可以較多地使用固定預(yù)算，其中某些指標(biāo)可使用彈性預(yù)算，每隔幾個(gè)預(yù)算年度再進(jìn)行一次零基預(yù)算，對企業(yè)資源的配置進(jìn)行重新調(diào)整；對于市場變化快的行業(yè)，企業(yè)應(yīng)該選擇滾動預(yù)算，使預(yù)算目標(biāo)盡可能地接近實(shí)際。
因此，在集團(tuán)公司的全面預(yù)算中，預(yù)算編制的程序是：首先由預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略確定預(yù)算思想與目標(biāo)；然后預(yù)算管理委員會中的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)下發(fā)預(yù)算目標(biāo)并由各子公司和部門結(jié)合自身情況編制預(yù)算草案；接著預(yù)算管理委員會中的預(yù)算編制小組進(jìn)行初步協(xié)調(diào)和匯總；預(yù)算管理委員會中的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組召集各子公司和部門負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)各級預(yù)算，形成初步的預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會審批，如果沒有通過，還需要進(jìn)一步的協(xié)調(diào)，將協(xié)調(diào)后形成的預(yù)算方案下發(fā)到各子公司和部門進(jìn)行再平衡，并上報(bào)再協(xié)調(diào)，直到各方的目標(biāo)達(dá)到一致為止。最后對通過的預(yù)算方案以內(nèi)部法案的形式下達(dá)到各子公司和部門執(zhí)行。
為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，首先要細(xì)化預(yù)算，將預(yù)算的制度、責(zé)任、指標(biāo)、定額和費(fèi)用等各方面進(jìn)一步細(xì)化，分解到管理的各個(gè)角度和人，使他們具有明確的目標(biāo)和過程監(jiān)控，從而提高預(yù)算執(zhí)行效率。但是，預(yù)算真正成為企業(yè)的“硬約束”，關(guān)鍵是要用強(qiáng)制的力量去執(zhí)行預(yù)算。準(zhǔn)確、合理的預(yù)算本身并不能改善經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，只有認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴(yán)格按制度和程序辦事，堅(jiān)決杜絕違規(guī)操作，才能真正達(dá)到全面預(yù)算管理控制的目的。
全面預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，下達(dá)到各子公司和部門執(zhí)行，大到最高管理層，小到公司的某個(gè)員工都是預(yù)算的執(zhí)行者。全面預(yù)算是整個(gè)集團(tuán)公司的預(yù)算，不應(yīng)該只與財(cái)務(wù)部門有關(guān)。但財(cái)務(wù)部門可以對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管，對公司整體預(yù)算實(shí)施有效監(jiān)控。在預(yù)算執(zhí)行過程中，作為各責(zé)任中心的子公司和部門必須向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表，這是財(cái)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行過程監(jiān)控的依據(jù)，也是預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組考慮是否調(diào)整年度預(yù)算的重要參考。財(cái)務(wù)管理部門可以利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對各子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行跟蹤。一方面可以使總經(jīng)理對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。另一方面也進(jìn)一步卡住了會計(jì)信息失真的源頭，減少虛假會計(jì)信息，有利于內(nèi)部審計(jì)部門對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力的監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。預(yù)算執(zhí)行的管理以日常動態(tài)檢查、月（季）度分析考核、中期檢查預(yù)測與適時(shí)合理調(diào)整等方法，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。月（季）度分析考核，以各責(zé)任部門編制并經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門核定的月（季）度預(yù)算分析報(bào)表為主，預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組每月（季）召開分析會議。中期檢查預(yù)測與適時(shí)合理調(diào)整，以各責(zé)任部門編制并將財(cái)務(wù)管理部門核定的中期分析報(bào)表及預(yù)測報(bào)表為主，于每年中期財(cái)務(wù)中報(bào)后，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開中期分析檢查會議，并將分析結(jié)果上報(bào)預(yù)算管理委員會。
四、預(yù)算執(zhí)行的考核和調(diào)整。
預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對預(yù)算執(zhí)行情況按季度和年度進(jìn)行評估，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利的還是不利的，都要認(rèn)真分析其成因，寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算考核的重點(diǎn)是找出形成差異的原因及應(yīng)采取的措施。通過分析出現(xiàn)差異的原因，找到管理中的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，加強(qiáng)管理?！翱己伺c獎懲是預(yù)算管理的生命線”，只有通過科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎懲，才能確保預(yù)算管理的`實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評估的基礎(chǔ)上，對預(yù)算完成情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時(shí)性進(jìn)行考核?？隙ǔ煽?，找出問題，制定和實(shí)施科學(xué)合理的獎懲制度。
對于預(yù)算執(zhí)行的考核應(yīng)在激勵(lì)方案中設(shè)置定性和定量指標(biāo)，然后根據(jù)行業(yè)的特點(diǎn)和不同的考核重點(diǎn)，在定量指標(biāo)和定性指標(biāo)設(shè)置不同的分配權(quán)重。定量指標(biāo)基本上為經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎罰，偏重于結(jié)果評估。定性指標(biāo)基本上為非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，應(yīng)對工作中表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行獎懲，偏重于行為評估。為了保證考核方案合理、科學(xué)，可對不同預(yù)算完成情況進(jìn)行模擬測算，以此事先了解方案最終獎懲程度，避免估計(jì)不足而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)?？己素?zé)任書應(yīng)由總經(jīng)理和各預(yù)算責(zé)任人簽字確認(rèn)。
預(yù)算執(zhí)行有偏差，是執(zhí)行不力造成的，根據(jù)考核和激勵(lì)方案，應(yīng)該懲罰相應(yīng)的責(zé)任人。屬于預(yù)算編制原因而產(chǎn)生的，應(yīng)該進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。預(yù)算的調(diào)整必須有一定的程序。同時(shí)預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)該由制度來保證：首先，應(yīng)該嚴(yán)格界定調(diào)整范圍，只有出現(xiàn)不可控制的因素，如市場需求或價(jià)格變化，設(shè)備維修的需求變化或其他經(jīng)全面預(yù)算管理委員會同意的原因出現(xiàn)，才允許調(diào)整預(yù)算。其次，應(yīng)該規(guī)范預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與流程，有關(guān)的責(zé)任部門或單位，應(yīng)對不同預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整作出申請，依照不同的規(guī)程審批后，才能予以調(diào)整。重大的調(diào)整應(yīng)該通過預(yù)算管理委員會集體討論。只有對調(diào)整范圍、調(diào)整程序、調(diào)整權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，才能在出現(xiàn)難以預(yù)料的新情況時(shí)，使預(yù)算調(diào)整有序進(jìn)行。這樣調(diào)整才不會削弱預(yù)算控制的力度，反而可能增加全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。對那些影響戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，最好保證一年調(diào)整一次左右。對不影響戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，最好一個(gè)季度只調(diào)整一次。
全面預(yù)算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一種有效的集事前、事中和事后監(jiān)管為一體的現(xiàn)代企業(yè)控制手段。集團(tuán)公司應(yīng)從經(jīng)營機(jī)制和企業(yè)戰(zhàn)略的角度來確定企業(yè)的全面預(yù)算管理，在戰(zhàn)略導(dǎo)向和組織體系的保障下，有效地實(shí)施全面預(yù)算管理，對集團(tuán)公司具有重要的現(xiàn)實(shí)和戰(zhàn)略意義。
[參考文獻(xiàn)]。
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公司預(yù)算管理制度論文篇十四
摘要：
全面預(yù)算管理，在企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐中的積極作用已得到學(xué)術(shù)界及企業(yè)界的廣泛認(rèn)可。由于其自身系統(tǒng)的復(fù)雜性以及涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，所以在企業(yè)實(shí)施過程中確實(shí)會存在諸多的問題。本文闡述了全面預(yù)算管理在企業(yè)中應(yīng)用的必要性，詳細(xì)分析了企業(yè)在全面預(yù)算管理應(yīng)用中存在的問題，并從實(shí)際應(yīng)用的角度，提出了三方面建議。
關(guān)鍵詞：
首先，全面預(yù)算管理是以企業(yè)的一定時(shí)期內(nèi)的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，通過預(yù)算管理這種管理方式，讓企業(yè)的資金分配、人員配備與戰(zhàn)略掛鉤，從企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)方面促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。其次，它強(qiáng)調(diào)“全面”二字。這體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是企業(yè)納入預(yù)算管理的活動的全面性。全面預(yù)算管理不僅要求將企業(yè)的日常財(cái)務(wù)活動納入預(yù)算，企業(yè)的投資、經(jīng)營活動也要通過全面預(yù)算管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃；“全面”還體現(xiàn)在預(yù)算管理涉及的企業(yè)人員的全面性、廣泛性，在全面預(yù)算管理的理念中，預(yù)算管理不是企業(yè)管理層或者財(cái)務(wù)部門對整個(gè)企業(yè)做出預(yù)算，然后再層層分解下去，而是各個(gè)人員各個(gè)部門根據(jù)實(shí)際情況確定并上報(bào)預(yù)算，如此一來，既促進(jìn)了企業(yè)每一位員工全面理解企業(yè)的全面預(yù)算管理過程，同時(shí)保證了企業(yè)整體預(yù)算的合理性。全面預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤最大化方面具有十分顯著的優(yōu)勢，所以對于國內(nèi)企業(yè)而言，不管是國有大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)，實(shí)行全面預(yù)算管理都是十分緊迫與必要的。
第一，促進(jìn)企業(yè)資源合理配置。企業(yè)經(jīng)營往往涉及多個(gè)領(lǐng)域，同時(shí)經(jīng)營多個(gè)項(xiàng)目，與此同時(shí)，企業(yè)的人力、物力、財(cái)力又是有限的。全面預(yù)算管理可依據(jù)企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略，衡量各個(gè)經(jīng)營項(xiàng)目的可行性，估計(jì)其投資回報(bào)比，從而為企業(yè)做出正確的決策，投資、經(jīng)營最優(yōu)的項(xiàng)目，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標(biāo)。
第二，提升企業(yè)的戰(zhàn)略管理能力。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)往往是一個(gè)較為宏觀的發(fā)展規(guī)劃，全面預(yù)算管理通過合理配置企業(yè)資源的方式可將企業(yè)戰(zhàn)略層層分解，進(jìn)一步細(xì)化和量化，形成各個(gè)部門甚至員工個(gè)人的目標(biāo)。同時(shí)，通過對戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化與量化，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及與企業(yè)實(shí)際情況不相適應(yīng)的地方，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略。
第三，全面預(yù)算管理為企業(yè)各部門的績效考核提供了依據(jù)。全面預(yù)算管理要求企業(yè)各個(gè)部門甚至各個(gè)員工的參與，預(yù)算的前期制定的有效性以及后期執(zhí)行的有效性，都可以作為企業(yè)考核各部門工作績效的依據(jù)。
企業(yè)在預(yù)算管理的實(shí)際操作中缺乏專門的部門或?qū)I(yè)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算的牽頭、指導(dǎo)以及監(jiān)督工作。另外，有些的領(lǐng)導(dǎo)者不重視企業(yè)的此項(xiàng)工作，在未充分參與其中，這必將導(dǎo)致企業(yè)全面預(yù)算管理缺乏高層管理者管理思想的`指導(dǎo)，并且會挫傷各個(gè)部門、員工對企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的積極性。
(二)預(yù)算編制方法不合理。
正確、合理的預(yù)算編制方法是制定正確、合理的預(yù)算的基礎(chǔ)，也是有效全面預(yù)算管理的前提。當(dāng)前，我國部分企業(yè)為了縮減預(yù)算管理的成本，通常采用較為傳統(tǒng)的預(yù)算方法，過多的依賴往年數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，這雖然有效節(jié)約的預(yù)算成本費(fèi)用，但在瞬息萬變、競爭激烈的市場中，在不分析企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治、市場等外部環(huán)境，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況下做出的企業(yè)預(yù)算，明顯缺乏合理性、科學(xué)性。
(三)預(yù)算執(zhí)行隨意性大。
預(yù)算執(zhí)行時(shí)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的有力保證，沒有嚴(yán)格、有力的執(zhí)行力度作為保證，再有效的全面預(yù)算制度、機(jī)制也會最終流于形式。在企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理的過程中，“頭重腳輕”的現(xiàn)象明顯，迫于相關(guān)政策或要求的壓力或是受全面預(yù)算管理給企業(yè)帶來利潤增長的吸引，企業(yè)往往耗費(fèi)巨大的時(shí)間與精力進(jìn)行前期的預(yù)算編制，但是后期的執(zhí)行較為隨意，在實(shí)施的過程中，缺乏實(shí)時(shí)動態(tài)的監(jiān)督控制，所以在預(yù)算中遇到突發(fā)情況時(shí)，就不能適時(shí)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算。
(四)預(yù)算分析、監(jiān)督機(jī)制不健全。
企業(yè)全面預(yù)算管理相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的不完善進(jìn)一步導(dǎo)致了全面預(yù)算管理適時(shí)中考核、監(jiān)督的不健全，因?yàn)樵谌骖A(yù)算實(shí)施的過程中缺乏專門的部門和人員來進(jìn)行這項(xiàng)重要工作。一方面在預(yù)算實(shí)施的過程中，未能及時(shí)識別、分析各個(gè)部門的重點(diǎn)工作任務(wù)及其重要工作環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在實(shí)施過程中未能及時(shí)規(guī)避本可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)、識別的重大風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，在最后進(jìn)行分析預(yù)算執(zhí)行的最終結(jié)果與最初預(yù)算目標(biāo)的偏差時(shí)，分析過程僅僅是簡單的數(shù)字對比，流于表面，未組織相關(guān)專業(yè)人員從根源上進(jìn)一步探究本質(zhì)原因，使全面預(yù)算管理的效果大打折扣。
全面預(yù)算管理一個(gè)全面、系統(tǒng)的過程，此過程本身就涉及諸多的環(huán)節(jié)。同時(shí)，全面的預(yù)算的管理過程又需要企業(yè)從上到下全員參與其中，并且預(yù)算涉及企業(yè)經(jīng)營的方方面面，所以在企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理的過程中確實(shí)會有著諸多的困難，為此，對企業(yè)有效運(yùn)用全面管理提出以下建議。
組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)進(jìn)行任何管理的基礎(chǔ)，為了有效實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理，相關(guān)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置至關(guān)重要。在此，建議實(shí)施全面預(yù)算管理的企業(yè)成立預(yù)算管理委員會，全面負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算管理的牽頭動員、政策制定、監(jiān)督檢查等一系列與預(yù)算管理相關(guān)的工作。預(yù)算管理委員會需要對企業(yè)的管理層負(fù)責(zé)，在預(yù)算編制過程起到一個(gè)連接管理者與各部門及普通員工的作用，一是將管理者的管理精神管理思想傳達(dá)到各個(gè)部門，二是將各個(gè)部門的實(shí)際情況反映到管理者，最終制定出合理、科學(xué)的企業(yè)預(yù)算。另外，預(yù)算管理委員會還要負(fù)責(zé)在預(yù)算執(zhí)行過程中適時(shí)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)或偏差，根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際情況及時(shí)作出調(diào)整，朝著企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)看齊。
(二)規(guī)范全面預(yù)算管理體系。
前文中提到，全面預(yù)算管理本身就包括預(yù)算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、監(jiān)督等多個(gè)環(huán)節(jié)，而且每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該包括嚴(yán)格的執(zhí)行流程。企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，規(guī)范全面預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的流程。
第一，科學(xué)設(shè)定預(yù)算目標(biāo)。合理的預(yù)算目標(biāo)是全面預(yù)算管理后續(xù)工作的基礎(chǔ)。預(yù)算管理委員會人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、市場等外部環(huán)境，結(jié)合企業(yè)自身的資源擁有情況，并依據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與發(fā)展規(guī)劃，制定出科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)?？傊?，預(yù)算目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)的表現(xiàn)形式，最終目的還是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃。
第二，優(yōu)化預(yù)算編制方法。本文建議企業(yè)采用長期滾動的預(yù)算管理方法，此方法強(qiáng)調(diào)不應(yīng)只根據(jù)往年數(shù)據(jù)做出預(yù)算，還應(yīng)該結(jié)合本年度甚至未來幾年的市場狀況與企業(yè)自身發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)算編制，隨時(shí)間推移不斷向前滾動，并適時(shí)調(diào)整。如果有必要，企業(yè)可以選擇聘請外部的專家團(tuán)隊(duì)根據(jù)當(dāng)前企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部情況以及企業(yè)自身的實(shí)際狀況綜合分析，確定適合企業(yè)的預(yù)算編制方法。
第三，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制。事中監(jiān)督往往比事后監(jiān)督更有效，在預(yù)算執(zhí)行的過程中，預(yù)算管理相關(guān)部門就應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督控制力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、分析偏差，做出適當(dāng)調(diào)整。監(jiān)督控制過程中，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督周期，定期監(jiān)督與不定時(shí)抽查相結(jié)合，全面控制執(zhí)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)完善企業(yè)相關(guān)監(jiān)督控制制度。
除了通過建立并完善企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)來對企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督以外，另一種有效的做法就是建立并完善企業(yè)審計(jì)制度、內(nèi)部控制制度等相關(guān)制度。審計(jì)制度有利于降低全面預(yù)算管理實(shí)施過程中人員的舞弊行為，而內(nèi)部控制制度憑借其流程的規(guī)范性、全面性可有效防范各個(gè)部門各項(xiàng)工作流程中的重大風(fēng)險(xiǎn)。
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作者:程瑋麗單位:濟(jì)南輕騎摩托車有限公司。
公司預(yù)算管理制度論文篇十五
為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。
組長：遠(yuǎn)春蘭、朱育明。
副組長：黃碧芳。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時(shí)間公開當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。
（6）除財(cái)政采購批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責(zé)：
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
（1）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；
（2）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；
（4）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
（三）財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)：
財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（5）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開支，分析預(yù)測財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；
公司預(yù)算管理制度論文篇十六
集團(tuán)公司應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，并設(shè)立預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)相關(guān)的具體事宜。根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，可以選擇設(shè)立執(zhí)行機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)工作人員不僅僅是財(cái)務(wù)人員，還應(yīng)包括：計(jì)劃、人力資源、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等業(yè)務(wù)部門人員。多層次的預(yù)算平衡控制責(zé)任體系，維護(hù)預(yù)算的統(tǒng)一性和權(quán)威性。修訂完善全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)化制度、流程和規(guī)范，對各子公司、事業(yè)部、職能部門業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，并根據(jù)制度制定相應(yīng)的管理辦法，如《全面預(yù)算管理辦法》《資產(chǎn)管理辦法》《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》等，以制度管人，用規(guī)范做事，依標(biāo)準(zhǔn)工作，充分保證經(jīng)營活動的有效開展。
3.2通過授權(quán)式管理，平衡集團(tuán)公司內(nèi)部矛盾。
通過集中化管理和授權(quán)式管理，實(shí)現(xiàn)“集權(quán)式”與“分權(quán)式”的有機(jī)結(jié)合。集中化管理體現(xiàn)在集團(tuán)總部負(fù)責(zé)關(guān)鍵人員的人事管理、財(cái)務(wù)決策，各子公司核心管理人員由集團(tuán)選拔派駐；授權(quán)式管理指由集團(tuán)總部統(tǒng)一授予各子公司在生產(chǎn)運(yùn)營各環(huán)節(jié)、資金運(yùn)營使用上的部分決策權(quán)。具體表現(xiàn)在，大額投融資以及財(cái)務(wù)人事任免等重大事項(xiàng)上運(yùn)用集中化管理，子公司費(fèi)用開支、工資獎金分配等權(quán)限授予子公司管理層。這樣，即可以調(diào)動管理層的工作積極性，通過外派人事、財(cái)務(wù)、采購等核心管理人員，并實(shí)行雙向匯報(bào)、雙向工作考評制度，以制約管理層權(quán)利。
3.3采用適合的預(yù)算編制方式、方法，全員參與預(yù)算編制。
預(yù)算管理委員會代表董事會與各子公司管理層就集團(tuán)戰(zhàn)略方向、戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)充分溝通，由各子公司根據(jù)自身規(guī)模大小、企業(yè)特點(diǎn)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理辦公室審查、匯總平衡，因匯總中出現(xiàn)問題或未達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而需重新編制的，應(yīng)退回原編制單位重新編制、上報(bào)，即采用混合式的預(yù)算編制方式，分級編制、層層匯總，最終形成集團(tuán)公司的合并預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會開會審議，形成全面預(yù)算草案后提交董事會；董事會審議通過后，報(bào)股東大會批準(zhǔn)。采用增量預(yù)算、零基預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算相結(jié)合的多樣性編制方法，以減少預(yù)算與實(shí)際的偏差，保證預(yù)算的可執(zhí)行性。對于新產(chǎn)品銷售或新公司預(yù)算，因沒有歷史數(shù)據(jù)可參考，可采用零基預(yù)算，同時(shí)縮短編制周期，隨時(shí)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以驗(yàn)證預(yù)算編制的合理性，及時(shí)調(diào)整下期預(yù)算數(shù)據(jù)；對于成熟產(chǎn)品或子公司預(yù)算，可采用增量預(yù)算，區(qū)分固定費(fèi)用和變動費(fèi)用，降低固定成本費(fèi)用，以收入增長率為控制基準(zhǔn)，嚴(yán)格控制變動成本費(fèi)用增長率；對于研發(fā)產(chǎn)品可采用項(xiàng)目預(yù)算，以追求研發(fā)項(xiàng)目成功為目標(biāo)，分產(chǎn)品項(xiàng)目編制預(yù)算，不必拘泥于一個(gè)會計(jì)年度為預(yù)算編制周期。全員參與使得預(yù)算編制內(nèi)容落地，各子公司還要擺脫傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)思維，不僅編制預(yù)算報(bào)表，還要編制與集團(tuán)公司總戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算，只有各個(gè)計(jì)劃與總目標(biāo)一致，才能促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
3.4加強(qiáng)預(yù)算過程控制與考核激勵(lì)。
3.4.1注重預(yù)算分析。各子公司負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析與控制，預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)控整體預(yù)算的分析與控制，兩者所處的位置不同，關(guān)注的核心預(yù)算指標(biāo)與分析方法自然不同。以制造型企業(yè)為例，焦點(diǎn)應(yīng)在兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)上：一是收入、利潤及成本指標(biāo)。通過降低原料采購價(jià)格、物料單耗，工藝優(yōu)化等方法來實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)；二是應(yīng)收賬款、存貨等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。通過對關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算與實(shí)際的差異、對比分析進(jìn)行評估，查找影響預(yù)算完成率的根源，同時(shí)也反映出企業(yè)盈利能力、銷售增長率、不良存貨的處置等多維度的經(jīng)營管控績效。而預(yù)算管理委員會站在更高的角度，關(guān)注的則是集團(tuán)公司經(jīng)營業(yè)績在整個(gè)行業(yè)甚至國內(nèi)外所處的競爭地位，可通過選取同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)數(shù)據(jù)，以此為比較標(biāo)準(zhǔn)，分析集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)總體完成情況，找出差距，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，明確新的調(diào)整方向，再將調(diào)整指標(biāo)分解到各子公司。因此，集團(tuán)公司與各子公司的預(yù)算分析與控制是相依相存的。各主體站在不同的角度，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)腵分析方法，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵指標(biāo)的完成情況，按年度、季度、月度定期進(jìn)行全面分析、評估，實(shí)施有效的預(yù)算過程管理。
3.4.2規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。批準(zhǔn)后的預(yù)算原則上不作調(diào)整，確需調(diào)整的也必須基于“客觀”因素發(fā)生“重大”變化，過于強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性或調(diào)整頻率過高，都是錯(cuò)誤的。集團(tuán)公司必須明確預(yù)算調(diào)整的條件、權(quán)限和程序等事項(xiàng)，各子公司應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序履行預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)，并說明調(diào)整的原因、調(diào)整的方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)對于總目標(biāo)的影響。而集團(tuán)公司董事會或預(yù)算管理辦公室在審查調(diào)整方案時(shí)，對于不符團(tuán)公司整體利益的方案應(yīng)不予批準(zhǔn)。
3.4.3完善獎懲機(jī)制。對各子公司管理層及其下屬管理干部、員工分級考核，按責(zé)任制細(xì)化考核指標(biāo)或按經(jīng)營過程中的重點(diǎn)工作推進(jìn)要求，建立多維度的預(yù)算考核獎懲機(jī)制，力求體現(xiàn)預(yù)算管理的公正、公平和適用性。將預(yù)算考核與月度、季度或年度績效考評相結(jié)合，與被考核對象的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，運(yùn)用情況通報(bào)、正負(fù)激勵(lì)、人事提拔任免等方式激勵(lì)員工重視并理解企業(yè)全面預(yù)算管理工作，提升企業(yè)的經(jīng)營管控水平。總之，以人為本，充分調(diào)動人員積極性，將人工效能發(fā)揮到極致，將全面預(yù)算管理工作落實(shí)到各項(xiàng)經(jīng)營活動的每一個(gè)環(huán)節(jié)。
3.4.4提高信息化水平。構(gòu)建全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，將各子公司、部門通過erp項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)一體化整合，業(yè)務(wù)領(lǐng)域全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算在線分析、監(jiān)測、預(yù)警功能，數(shù)據(jù)異常第一時(shí)間反饋并追蹤結(jié)果，做到事前、事中和事后全過程監(jiān)控。數(shù)據(jù)共享、有效分析、及時(shí)反饋、考核透明、分配清晰等優(yōu)點(diǎn)，消除信息非對稱導(dǎo)致的內(nèi)部矛盾。實(shí)施全面預(yù)算管理體系，將打破集團(tuán)公司現(xiàn)有的管理、利益格局，對管控模式、行為習(xí)慣帶來較大的變革，任重而道遠(yuǎn)。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理應(yīng)結(jié)合企業(yè)文化特點(diǎn)，不斷創(chuàng)新，尋求更適合集團(tuán)未來的發(fā)展之路。
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公司預(yù)算管理制度論文篇十七
一、校園預(yù)算管理實(shí)行“一所校園一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以校園為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。
二、校園預(yù)算是指校園根據(jù)教育教學(xué)計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（公歷年），由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映校園教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是校園財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。
三、校園預(yù)算編制小組是校園預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表組成，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下參與校園預(yù)算編制活動。
四、校領(lǐng)導(dǎo)班子是校園預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行xx有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定校園預(yù)算和決算報(bào)告。
五、校園財(cái)務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求校園各部門的意見后，負(fù)責(zé)擬訂校園預(yù)算草案，按有關(guān)制度對校園各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級主管部門和校園領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況。
六、校園預(yù)算以xx有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞校園年度的教育教學(xué)計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
七、校園各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。
八、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預(yù)算執(zhí)行狀況，透過實(shí)際狀況與預(yù)算的比較，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；分析預(yù)算形勢，充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需狀況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預(yù)算編制的方法。校園預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行狀況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度維持校園正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，思考預(yù)算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С龈鶕?jù)xx規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費(fèi)以維持校園日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項(xiàng)目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財(cái)力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)xx采購法的要求，凡納入xx采購目錄的支出項(xiàng)目，都要編制xx采購預(yù)算。
十、校園預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，校園各部門務(wù)必嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。
十一、校園預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報(bào)審批。
十二、校園決算是反映校園必須時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制校園年度決算。決算數(shù)字要真實(shí)可靠、資料全面準(zhǔn)確，并編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對全年預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。
十三、預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)xx政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到校園預(yù)算執(zhí)行，確實(shí)需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，由校園按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
××校園。
時(shí)間：
公司預(yù)算管理制度論文篇十八
為加強(qiáng)集團(tuán)的經(jīng)營管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。
預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動的一種管理方式。
年度預(yù)算期間與會計(jì)期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
本規(guī)定適用集團(tuán)及所屬各公司。
5.1確定經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；
5.2明確集團(tuán)所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；
5.3對集團(tuán)所屬公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>
預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算及其他預(yù)算。
7.3專項(xiàng)預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；
7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團(tuán)、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出。
集團(tuán)建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。
8.1集團(tuán)董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定集團(tuán)所屬公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
8.2集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。
8.3預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在集團(tuán)所屬公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
8.4集團(tuán)所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡。
8.5集團(tuán)所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
9.2預(yù)算管理委員會的職責(zé)：
9.2.1起草、修改、擬定并上報(bào)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)及方針；
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；
9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)；
9.2.4編制、修改、擬定并上報(bào)公司的年度預(yù)算；
9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；
9.2.6向集團(tuán)上報(bào)本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。
9.2.7根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報(bào)公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。
9.3主任委員職責(zé)：
9.3.1負(fù)責(zé)起草、修改、擬定并上報(bào)公司年度經(jīng)營規(guī)劃；
9.3.2負(fù)責(zé)平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；
9.3.4核準(zhǔn)上報(bào)公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；
9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。
9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：
9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；
9.4.2督促預(yù)算編制的進(jìn)度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；
9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項(xiàng)，向集團(tuán)董事會報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況；
9.4.5比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；
9.4.6監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；
9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；
9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的職責(zé)：
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；
9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；
9.5.5向公司預(yù)算委員會報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；
9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。
10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；
10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；
10.1.3公司年度經(jīng)營計(jì)劃；
10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
10.2.1集團(tuán)董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；
10.2.5經(jīng)集團(tuán)重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財(cái)務(wù)部對預(yù)算草案進(jìn)行修改后重新上報(bào)集團(tuán)董事會審批。
10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；
11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)。
11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報(bào)銷。
11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的基本條件為：
11.3.1.1預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.4按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報(bào)銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款申請單》或《費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報(bào)銷手續(xù)。
11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。
11.3.4財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對。
11.4預(yù)算外資金的拔付報(bào)銷：預(yù)算外資金拔付報(bào)銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進(jìn)入追加調(diào)整程序，再進(jìn)行付款申請和費(fèi)用報(bào)銷審批。
11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：
11.5.1公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當(dāng)產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時(shí)，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。
11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責(zé)任部門提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)上報(bào)集團(tuán)董事會批準(zhǔn)。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團(tuán)董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
11.5.3經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報(bào)銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報(bào)表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準(zhǔn)下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)為準(zhǔn)。
11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。
11.7年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷。
12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標(biāo)偏離值達(dá)到20%以上時(shí)，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預(yù)算修正。
12.2預(yù)算修正的基本原則：
12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。
12.3預(yù)算修正的程序：
12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團(tuán)董事會提出修正申請。
12.3.3集團(tuán)董事會對公司提出的預(yù)算修正事項(xiàng)實(shí)行逐項(xiàng)審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標(biāo)值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。
12.3.4財(cái)務(wù)部對集團(tuán)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算修正項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。
12.3.5公司其他責(zé)任部門按批準(zhǔn)的預(yù)算修正值嚴(yán)格執(zhí)行。
13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。
13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會同人事部門進(jìn)行。
13.3公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。
13.6公司建立預(yù)算財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查?；烁鞑块T資金的收支、財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)、收入、成本、費(fèi)用和利潤的確認(rèn)。
為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處組織實(shí)施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實(shí)行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報(bào)銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進(jìn)行人事行政可控費(fèi)用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。
14、本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)和審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
公司預(yù)算管理制度論文篇十九
1、實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)預(yù)算假設(shè)建立、預(yù)算體系搭建、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制、預(yù)算分析全過程的管理。
2、與u8業(yè)務(wù)系統(tǒng)和公共平臺（如審批流）的緊密結(jié)合，為企業(yè)的事前計(jì)劃、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的。手段。
3、具體功能：預(yù)算目標(biāo)管理/預(yù)算版本管理/預(yù)算假設(shè)建立/預(yù)算體系搭建/預(yù)算編制/預(yù)算調(diào)整/預(yù)算控制/預(yù)算分析/集團(tuán)預(yù)算體系的設(shè)計(jì)、下發(fā)/下屬單位編制、上報(bào)預(yù)算/集團(tuán)對下屬單位預(yù)算審批、下發(fā)/下屬單位發(fā)出預(yù)算調(diào)整請求、上報(bào)/集團(tuán)對預(yù)算調(diào)整請求進(jìn)行審批、下發(fā)/下屬單位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況/集團(tuán)對下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總、分析。
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