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國有企業(yè)融資方案篇一
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第一章總則。
第二章審計內(nèi)容與目標。
第三章審計程序。
第五章附則。
第一章總則。
第一條為了規(guī)范審計機關(guān)對國有企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)審計工作，提高審計質(zhì)量，控制審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）及其實施條例、《中華人民共和國國家審計基本準則》（以下簡稱《基本準則》）和其他有關(guān)企業(yè)審計的規(guī)定，制定本準則。
第二條審計機關(guān)依照《審計法》及其實施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責、權(quán)限和程序，獨立行使對企業(yè)的審計監(jiān)督權(quán)，以法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財務(wù)收支的規(guī)定，評價被審計企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益，處理、處罰其違反國家規(guī)定的行為。
第三條審計組及其審計人員在編制企業(yè)財務(wù)審計方案或者評價審計結(jié)果時，應(yīng)當運用重要性原則，憑借專業(yè)判斷，評估被審計企業(yè)會計報表或者會計報表中的單個項目反映的會計信息存在錯報或者漏報的可能性，以及這種可能性對審計風險的影響程度，初步判斷審計項目的重要性水平，并據(jù)以合理確定所需收集審計證據(jù)的數(shù)量，以便降低審計風險，確保審計工作質(zhì)量。
本準則所稱重要性，是指被審計企業(yè)會計報表中存在的錯報或者漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能會影響審計目標的實現(xiàn)和會計報表使用者的判斷或者決策。
第四條審計機關(guān)及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，應(yīng)當遵循法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定，在確定審計范圍和審計方法、選擇測試和審計程序、評價和報告審計結(jié)果時，應(yīng)當運用專業(yè)判斷，保持應(yīng)有的專業(yè)謹慎。
第五條審計機關(guān)及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，被審計企業(yè)按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時向?qū)徲嫿M及其審計人員全面提供真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，并提供必要的工作條件，配合審計工作，是被審計企業(yè)法定代表人和其他有關(guān)人員的責任。
按照法律、法規(guī)和國家審計準則規(guī)定的審計范圍、程序和方法，發(fā)現(xiàn)并揭露可能導致會計資料嚴重失實的違法、違規(guī)行為，是審計組及其審計人員的責任。
由于被審計企業(yè)不向?qū)徲嫿M及其審計人員提供企業(yè)真實、完整的會計資料和其他相關(guān)情況，而審計組及其審計人員受法定職責、權(quán)限和檢查手段的局限，無法揭示被審計企業(yè)會計報表反映會計信息的真實情況，作出完整、正確的審計結(jié)果，被審計企業(yè)法定代表人以及其他有關(guān)人員，應(yīng)當對由此造成的后果承擔責任。
第六條審計機關(guān)有計劃定期對企業(yè)實施審計時，應(yīng)當明確要求審計人員在審查企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益是否真實的基礎(chǔ)上，評價其合法性和效益性，并逐步做到全面掌握被審計企業(yè)的會計信息，建立起能夠反映企業(yè)基本情況的檔案和審計數(shù)據(jù)庫。
第七條審計機關(guān)應(yīng)當建立企業(yè)審計項目質(zhì)量控制制度，合理劃分企業(yè)審計項目質(zhì)量控制責任，正確貫徹執(zhí)行《審計法》及其實施條例和國家審計準則，保證審計項目質(zhì)量，控制審計風險。
第二章審計內(nèi)容與目標。
第八條審計組及其審計人員對被審計企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表（或損益表）、現(xiàn)金流量表（或財務(wù)狀況變動表）、合并會計報表、匯總會計報表、會計報表附注及相關(guān)附表等各類會計報表應(yīng)當按照下列目標進行審計：
（二）會計處理方法的選用是否符合一致性原則；
（五）會計報表和附注及其編表說明反映的內(nèi)容是否真實、完整、準確、合規(guī)。
第九條審計組及其審計人員對被審計企業(yè)資產(chǎn)類的貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及壞賬準備、預付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損溢、長期投資、固定資產(chǎn)及其累計折舊、固定資產(chǎn)清理、在建工程、待處理固定資產(chǎn)損溢、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等會計項目，應(yīng)當按照下列目標進行審計：
（十六）確定適用遞延資產(chǎn)會計政策的恰當性、入賬和轉(zhuǎn)銷記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
未交款、預提費用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款會計項目，應(yīng)當按照下列目標進行審計：
（九）確定未付利潤記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的充分性；
（十）確定其他未交款記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的充分性；
第十一條審計組及其審計人員對所有者權(quán)益類實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤會計項目，應(yīng)當按照下列目標進行審計：
（四）確定未分配利潤增減變動記錄的完整性、年末余額的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
第十二條審計組及其審計人員對損益類產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售費用、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤、管理費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅會計項目，應(yīng)當按照下列目標進行審計：
（三）確定產(chǎn)品銷售費用記錄的完整性、計算的正確性以及在會計報表上披露的恰當性；
（五）確定其他業(yè)務(wù)利潤記錄的完整性、計算的正確性以及在會計報表上披露的恰當性；
（七）確定投資收益記錄的完整性、計算的正確性以及在會計報表上披露的恰當性；
（十）確定所得稅記錄的完整性、計算的正確性以及在會計報表上披露的恰當性。
第十三條審計組及其審計人員對經(jīng)過改制、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組發(fā)生產(chǎn)權(quán)變更的企業(yè)進行審計時，除按上述規(guī)定的企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、損益類會計項目審計目標進行審計外，還應(yīng)當按照下列目標進行審計：
（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計目標。
第三章審計程序。
第十四條審計機關(guān)按照企業(yè)年度審計項目計劃，對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計時，應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)和國家審計準則規(guī)定的程序，選派審計人員組成審計組，確定審計組組長，開展審前調(diào)查，并組織審計組成員學習相關(guān)的法律、法規(guī)、政策以及被審計企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的必要知識，編制審計方案，送達審計通知書。
審計機關(guān)對企業(yè)實施審計時，應(yīng)當提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔。
第十五條審計機關(guān)實施審計時，應(yīng)當按照《審計法》第三十一條關(guān)于被審計單位不得拒絕、拖延、謊報與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料的規(guī)定，實行被審計企業(yè)向?qū)徲嫏C關(guān)承諾的制度，在送達審計通知書的同時，向被審計企業(yè)提出書面的承諾要求，被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員應(yīng)當按照承諾書的下列要求作出承諾：
（二）按照相關(guān)會計準則的要求如實披露了關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)方的交易；
（三）如實地向?qū)徲嫿M說明了企業(yè)“未決訴訟”、“抵押借款”、為其他單位借款提供擔保等或有事項。
被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員接受詢問、作出承諾后，應(yīng)當在列有上述各項問題的承諾書上，表明態(tài)度并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。
審計組在審計過程中可以分批向被審計企業(yè)的法定代表人陸續(xù)提出書面承諾要求，被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員應(yīng)當于審計報告征求意見稿形成之前對承諾書表明態(tài)度，并簽署完畢，按規(guī)定時間送交審計組。
審計組及其審計人員應(yīng)當將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。
第十六條審計組及其審計人員實施審計時，應(yīng)當對被審計企業(yè)的控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序進行調(diào)查、測試和評價。
審計組及其審計人員對沒有內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制信賴程度較低、存在固有風險和控制風險較高的，以及小規(guī)模的被審計企業(yè)，可以不實施內(nèi)部控制測評，直接進行實質(zhì)性測試。
第十七條審計組及其審計人員對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制進行調(diào)查、測試和評價后，應(yīng)當對被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊并由此造成固有風險的可能性；對被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊未被內(nèi)部控制防范和糾正，造成控制風險的可能性，做出恰當?shù)脑u估，正確地確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。
審計組對被審計企業(yè)實施內(nèi)控測評后，可以根據(jù)需要，按照規(guī)定的程序調(diào)整審計方案，進一步明確審計目標，完善審計程序，盡可能地減少審計人員未發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)會計賬目存在重大錯誤、舞弊而造成審計風險的可能性。
第十八條本準則所稱錯誤，是指造成會計資料不實反映的過失行為。其中主要包括：
（一）在會計資料中的計算和抄寫錯誤；
（二）對事實的疏忽和誤解；
（三）對會計政策的誤用；
（四）其他無意過失行為。
本準則所稱舞弊，是指造成會計資料不實反映的故意的欺騙行為。其中主要包括：
（一）不如實向?qū)徲嫿M及其審計人員提供完整、真實的會計資料；
（二）篡改、偽造、變造會計記錄或者會計憑證；
（三）侵占資產(chǎn)；
（四）記錄不實的經(jīng)營收支；
（五）從會計記錄、會計憑證中隱瞞或者刪除經(jīng)營成果；
（六）故意歪曲會計政策，做虛假的會計核算；
（七）其他故意的欺騙行為。
第十九條本準則所稱審計風險，是指被審計企業(yè)的財務(wù)報表和其他會計資料沒有公允地反映其財務(wù)收支狀況，審計人員卻認為已經(jīng)公允地反映；或者被審計企業(yè)的財務(wù)報表和其他會計資料總體上已經(jīng)公允地反映其財務(wù)收支狀況，審計人員卻認為沒有公允地反映，并據(jù)以發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖娀蛘呓Y(jié)論，給利用審計成果者帶來損失，而追究審計人員責任的可能性。
審計風險與固有風險、控制風險和檢查風險相關(guān)聯(lián)。固有風險與控制風險的水平越高，審計人員不能發(fā)現(xiàn)會計報表存在重大誤報或者漏報的檢查風險越大，審計組及其審計人員就應(yīng)當實施越詳盡的實質(zhì)性測試程序，降低審計風險。
第二十條審計組及其審計人員應(yīng)當在內(nèi)控測評的基礎(chǔ)上調(diào)整審計方案，完善審計程序，對已經(jīng)明確的審計目標和重點進行符合性測試和實質(zhì)性測試。
符合性測試，是指通過一定的審計方法，測試被審計企業(yè)業(yè)務(wù)活動的運行與相關(guān)內(nèi)部控制制度的符合程度，以確定實質(zhì)性測試的范圍和重點。
實質(zhì)性測試，是指審計組及其審計人員為了檢查被審計企業(yè)會計數(shù)據(jù)的真實性、合法性、正確性和完整性，運用檢查、監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復核、查詢及函證等審計方法，對被審計企業(yè)會計報表項目金額進行的證實性的審查。
導致會計資料反映的會計信息嚴重失實的跡象，應(yīng)當追加必要的審計程序予以證實或者排除。
第二十二條審計人員應(yīng)當按照《審計機關(guān)審計證據(jù)準則》的規(guī)定，通過恰當?shù)膶徲嫹椒ㄊ占瘜徲嬜C據(jù)。審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專門機構(gòu)或者有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結(jié)論作為審計證據(jù)。
審計人員在審計中獲取的審計證據(jù)應(yīng)當作為審計工作底稿的附件妥善保存；審計證據(jù)的名稱、來源和取得的時間等，應(yīng)當記入審計工作底稿。
第二十三條審計組及其審計人員應(yīng)當按照《審計機關(guān)審計工作底稿準則》的規(guī)定，復核審計人員編制的分項目審計工作底稿，編制匯總審計工作底稿。
審計組應(yīng)當對審計人員編制的分項目審計工作底稿所附的審計證據(jù)進行整理、歸納、分類分析和鑒定，評價審計證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性，以便形成審計結(jié)論。
第二十四條審計組就審計工作情況和審計結(jié)果擬定審計報告，依法征求被審計企業(yè)的意見后，向派出的審計機關(guān)提出審計報告。審計報告除應(yīng)當按照國家審計準則的要求寫明標題、主送單位、報告的內(nèi)容、審計組組長簽名的報告日期外，還應(yīng)當反映下列基本要素：
（一）被審計企業(yè)概況；
（二）審計的內(nèi)容；
（三）采用的主要審計程序與審計方法；
（四）審計結(jié)果；
（五）審計意見；
（六）對違反財經(jīng)法規(guī)問題的處理、處罰建議。
第二十五條審計機關(guān)應(yīng)當按照法定程序?qū)彾▽徲嫿M提交的審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定，或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理、處罰意見。
第二十六條審計機關(guān)認為必要時，可以向本級政府提交企業(yè)審計結(jié)果報告或者專項審計結(jié)果報告，并根據(jù)具體情況通報財政、金融、經(jīng)貿(mào)委、稽察特派員等企業(yè)會計報表使用部門，也可以按照規(guī)定向社會公布審計結(jié)果。
審計機關(guān)編寫審計結(jié)果報告，可以采用寫實的辦法反映審計結(jié)果，對被審計企業(yè)會計報表反映的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見，發(fā)揮審計機關(guān)的審計監(jiān)督、鑒證和服務(wù)作用，為有關(guān)方面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益狀況提供信息。
第二十七條被審計企業(yè)如果有違反法律、法規(guī)和其他有關(guān)會計制度的規(guī)定，造成會計資料失真，或者違反本準則第十五條承諾的內(nèi)容，拒絕向?qū)徲嫿M和審計人員提供真實、完整的會計資料和其他有關(guān)的真實情況，阻礙審計工作順利進行的，審計組應(yīng)當及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出依法追究被審計企業(yè)法定代表人和直接責任人員責任的建議；涉嫌犯罪的，建議依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。
第二十八條審計機關(guān)應(yīng)當加強對企業(yè)財務(wù)收支審計項目質(zhì)量的控制。質(zhì)量控制的內(nèi)容主要包括：
（一）遵守審計職業(yè)道德的狀況；
（三）審計工作底稿的編制、匯總情況；
（四）是否正確執(zhí)行了法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定。
第二十九條審計組及其審計人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益實施審計時，應(yīng)當按照《基本準則》、本準則以及其他有關(guān)企業(yè)審計方法的規(guī)定，具體靈活運用內(nèi)控測評、抽樣法、詳查法、分析性復核以及函證等基本審計方法，對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益進行審計。
審計人員在審計時通常運用的監(jiān)盤法、順查法、逆查法等一般審計方法和計算機輔助審計的方法，本準則不做具體規(guī)定。
第三十條審計人員對被審計企業(yè)實施的內(nèi)部控制測評，應(yīng)當包括對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制調(diào)查、內(nèi)部控制測試和內(nèi)部控制評價。
審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制進行調(diào)查和測試時，可以參考上期審計時的調(diào)查、測試結(jié)果，但對本期內(nèi)部控制變化情況仍需進行調(diào)查、測試。
第三十一條審計人員對被審計企業(yè)進行內(nèi)部控制調(diào)查時，應(yīng)當考慮被審計企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模和復雜程度、控制類型和控制程序等，恰當?shù)卮_定調(diào)查范圍。
審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行調(diào)查時，應(yīng)當關(guān)注被審計企業(yè)的控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行憑證、控制執(zhí)行記錄形式和控制程序運用的連續(xù)性。
第三十二條審計人員對被審計企業(yè)進行內(nèi)部控制調(diào)查時，可選用恰當?shù)姆椒ǎ凑找韵虏襟E進行：
（一）制定內(nèi)部控制調(diào)查方案，明確調(diào)查范圍、內(nèi)容和方法等；
（三）調(diào)查抽樣審計范圍內(nèi)應(yīng)當存在的控制程序，分析其中未存在的控制程序?qū)嬞~目的影響，初步評估控制風險程度，明確對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的依賴程度，并確定是否繼續(xù)進行內(nèi)部控制調(diào)查以及調(diào)查范圍。
第三十三條內(nèi)部控制測試，是指審計人員在對被審計企業(yè)實施內(nèi)部控制調(diào)查的基礎(chǔ)上，選用恰當?shù)姆椒▽?nèi)部控制的執(zhí)行記錄、實物控制設(shè)施、制約職能分工、操作狀況和控制執(zhí)行效果進行的符合性測試。
審計人員對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制進行符合性測試時，可以根據(jù)需要采用詳查法或者抽樣審計法；必要時，還可以選擇若干具有代表性的交易事項，采取順查或者逆查的方法，檢查在這些交易事項的業(yè)務(wù)處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。
第三十四條審計人員應(yīng)當按照下列參考因素評價被審計企業(yè)內(nèi)部控制的健全程度：
（一）控制程序存在與否；
（二）存在的控制程序執(zhí)行與否；
（三）失控環(huán)節(jié)；
（四）失控的性質(zhì)和原因；
（五）失控對會計賬目的影響；
（六）審計方案對內(nèi)部控制的依賴程度；
（七）內(nèi)部審計的工作狀況；
（八）內(nèi)部控制局限性。
第三十五條審計人員評價被審計企業(yè)內(nèi)部控制的局限性時，應(yīng)當重點關(guān)注可能存在的控制程序因管理部門無視其存在而失效；控制程序因執(zhí)行人員粗心大意、精力分散、判斷失誤及誤解規(guī)定而失效；控制程序因執(zhí)行人員互相勾結(jié)、內(nèi)外串通作弊而失效；控制程序因經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而不適應(yīng)等構(gòu)成內(nèi)部控制局限性的主要因素。
第三十六條審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制狀況實施調(diào)查與測試后，應(yīng)當對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的健全程度以及會計系統(tǒng)存在的固有風險和控制風險作出評價，確定對被審計企業(yè)審計對象總體或者審計對象次級總體的審計重點。
第三十七條審計組應(yīng)當根據(jù)審計人員對被審計企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查和測試的結(jié)果，在評價內(nèi)部控制，判斷被審計企業(yè)會計系統(tǒng)固有風險和控制風險存在的可能性，進一步確定審計重點和審計范圍的基礎(chǔ)上，選擇審計方法，檢查、驗證審計方案，必要時可以按照規(guī)定程序修改審計方案。
審計組對被審計企業(yè)內(nèi)部控制測評的內(nèi)容、過程和結(jié)果以及對審計方案的修改情況，應(yīng)當記錄于審計工作底稿。
第三十八條審計組對被審計企業(yè)內(nèi)部控制的測評不能代替對被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益情況的審計。無論被審計企業(yè)的控制風險大小，審計組都應(yīng)當選擇恰當?shù)膶徲嫹椒▽Ρ粚徲嬈髽I(yè)審計對象總體進行實質(zhì)性測試。
第三十九條審計組及其審計人員在審計過程中可以運用判斷抽樣和統(tǒng)計抽樣的抽樣審計方法，對審計對象總體或者審計對象次級總體中選取的樣本進行審查，并以樣本審查的結(jié)果推斷審計對象的總體特征。
第四十條審計組及其審計人員實施審計時，在下列情況下，可以憑借其對被審計企業(yè)內(nèi)部控制情況的了解程度和審計經(jīng)驗，判斷確定審計對象總體或者審計對象次級總體中的審計重點，并抽取一定數(shù)量的樣本進行實質(zhì)性測試，根據(jù)測試結(jié)果推斷審計對象的總體特征：
（一）前次審計工作比較深入并且間隔期不長，情況比較清楚的；
（二）內(nèi)部控制較為健全、審計對象存在固有風險和控制風險可能性較小的。
審計組及其審計人員對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容比較復雜，完成審計任務(wù)的時限要求較緊的被審計企業(yè)，可以憑借經(jīng)驗判斷，確定審計重點，采用判斷抽樣的審計方法實施審計。
第四十一條審計組及其審計人員運用判斷抽樣審計法實施審計時，應(yīng)當保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度，分析判斷被審計企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和分工狀況、容易產(chǎn)生錯誤的經(jīng)濟事項，以及被審計企業(yè)會計系統(tǒng)中可能存在固有風險和控制風險的重要線索，恰當?shù)卮_定審計對象和抽取樣本量的規(guī)模，控制抽樣審計風險。
第四十二條審計人員采用隨機抽樣、分類抽樣、系統(tǒng)抽樣等統(tǒng)計抽樣方法時，應(yīng)當根據(jù)被審計企業(yè)的行業(yè)特點和經(jīng)濟規(guī)模以及內(nèi)控測評的結(jié)果，確定抽樣比例。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣方法選取審計樣本時，應(yīng)當使審計對象總體或者審計對象次級總體中的所有項目有一致的選取機會，以保證樣本的特征能夠代表總體的特征。
審計組及其審計人員運用統(tǒng)計抽樣的方法進行審計時，在選取的審計樣本中，凡單項業(yè)務(wù)賬面價值金額超過總體業(yè)務(wù)賬面價值金額10％以上的異常個體，應(yīng)當予以去除，并采取其他審計方法進行檢查。
第四十三條審計人員采用統(tǒng)計抽樣審計方法進行審計時，審計的結(jié)果沒有達到對所測試的內(nèi)部控制預計應(yīng)當達到的信賴程度時，應(yīng)當考慮增加抽樣審計的樣本量或者修改審計程序。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣的審計方法形成的審計結(jié)果，推斷審計對象總體的誤差超過可以容忍的誤差，對審計風險不能接受，應(yīng)當及時增加選取抽樣審計的樣本量，或者執(zhí)行替代審計程序。
審計人員采用統(tǒng)計抽樣的審計方法形成的審計結(jié)果，推斷審計對象總體的誤差接近可以容忍的誤差，應(yīng)當根據(jù)審計對象的重要性和復雜程度，考慮是否增加選取抽樣審計的樣本量，或者執(zhí)行替代審計程序。
第四十四條審計組應(yīng)當對審計人員統(tǒng)計抽樣審計的結(jié)果進行評價，確定審計證據(jù)是否足以證實審計對象次級總體和審計對象總體的特征，決定是否需要實施替代審計程序，以便獲取充分的審計證據(jù)。
審計人員對獲取的審計證據(jù)進行整理、歸納、鑒定后，應(yīng)當分析采用統(tǒng)計抽樣的方法選取樣本進行審計形成的誤差，推斷審計對象次級總體或者審計對象總體的誤差，評估審計風險，形成審計結(jié)論。
第四十五條審計組及其審計人員實施審計時，可以在下列情況下，對被審計企業(yè)在某一會計期間發(fā)生的與審計目標相關(guān)的會計憑證、賬表資料和實物等逐一進行詳盡的審查、清點，據(jù)以判斷會計資料所反映的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性：
（一）經(jīng)濟規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少，審計的時間和審計力量充足；
（二）內(nèi)部控制不健全、預計存在的固有風險和控制風險較大；
（三）預計存在的固有風險和控制風險較大的審計對象次級總體或者審計對象次級總體中的部分審計項目。
第四十六條審計組及其審計人員在編制審計方案和形成審計報告階段，應(yīng)當把運用分析性復核的方法作為必經(jīng)的審計程序。在審計實施階段，審計人員也可以運用分析性復核作為實質(zhì)性測試的程序之一。
本準則所稱分析性復核，是指審計組及其審計人員對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息的重要比率或者趨勢進行的分析，其中包括調(diào)查異常變動以及這些重要比率或者趨勢與預期的數(shù)額和相關(guān)信息的差異。
第四十七條審計組及其審計人員在實施審計過程中，可以向有關(guān)單位發(fā)函取證，也可以根據(jù)需要，責成被審計企業(yè)發(fā)函或采取其他方法核實被審計企業(yè)債權(quán)債務(wù)、往來款項、委托外單位代為保管的物資等賬項以及其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的真實情況，提供審計證據(jù)。審計機關(guān)取得的審計證據(jù)，應(yīng)當有提供者的簽名或者蓋章。
審計人員收到復函獲取審計證據(jù)或者通過被審計企業(yè)獲取審計證據(jù)后，應(yīng)當將審計證據(jù)的來源和獲取的過程等情況記入審計工作底稿；由于特殊情況未收到復函獲取審計證據(jù)的，應(yīng)當采取必要的替代程序。
第四十八條審計組及其審計人員實施審計時，可以在鑒定內(nèi)部審計或者社會審計工作成果的真實性、可依賴性的基礎(chǔ)上，利用內(nèi)部審計或者社會審計力量及其工作的成果，獲取相應(yīng)的審計證據(jù)。
審計組及其審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)提供的社會審計機構(gòu)、注冊會計師出具的審計、驗資等報告有不實和其他違法、違規(guī)問題時，應(yīng)當依法予以糾正，并通知注冊會計師協(xié)會對有關(guān)社會審計機構(gòu)和責任人員進行處理。
第四十九條審計機關(guān)應(yīng)當建立企業(yè)審計數(shù)據(jù)庫，逐步做到真實、完整地掌握被審計企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的全面情況。
審計機關(guān)派出的審計組和審計人員對已經(jīng)審計過的企業(yè)的財務(wù)收支實施審計時，應(yīng)當注意運用以往審計取得的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和其他審計結(jié)果，提高審計工作效率和審計工作質(zhì)量。
第五章附則。
第五十條本準則適用于審計機關(guān)對國有企業(yè)的財務(wù)審計，審計機關(guān)對國有金融企業(yè)的財務(wù)審計不適用本準則。
第五十一條本準則由審計署負責解釋。
第五十二條本準則自發(fā)布之日起試行。
國有企業(yè)融資方案篇二
一、要正確看待形勢，進一步統(tǒng)一認識，堅定抓好國企改革的信心。
對20xx年我市國企改革取得的成績，是應(yīng)該給予肯定的。(1)在改革思路、改革形式上有所突破。例如aa集團公司出售部分資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，引進的戰(zhàn)略投資者日本東芝是世界五百強之一。廠通過申請國家政策性破產(chǎn)和招商引資，引入渤海造船廠的投資，平穩(wěn)實現(xiàn)改制；cc廠、dd總廠，發(fā)動職工投資，順利完成了股份制改造。這些改制都是比較成功的案例，特別是廠的改制，創(chuàng)造了一種新的思路，取得了明顯的成效。(2)通過全市共同努力，我市基本完成省委、省政府下達的年度改制任務(wù)目標。按照省里的要求，我市有123戶企業(yè)列入全省考核指標。到去年年底，全市全口徑國有企業(yè)共完成改制87戶，占考核指標的71，達到了時間過半、完成任務(wù)過半的目標。(3)通過一年的工作，全市已經(jīng)形成了一個比較完整的工作體系，培養(yǎng)了一支懂改革、懂政策、工作認真負責的干部隊伍，各級黨委對國企改革工作的重視程度也明顯提高。這是我們今年打好改革攻堅戰(zhàn)的重要基礎(chǔ)。但是我們也要看到，我市的國企改革工作，與全省兄弟市相比，還存在很大差距，按照省委、省政府的要求，要想兩年內(nèi)完成全市國企改革任務(wù)，總體形勢也是不很樂觀的。第一，由于受到改革政策、改革成本等方面因素的影響，我們的改革進展速度還比較緩慢；第二，我市重點企業(yè)的改革工作，還沒有完成。這幾戶大型企業(yè)的改革，是全市國企改革的標志。如果這幾戶企業(yè)改革沒有進展，就等于我市整個國企改革工作是落后的；第三，我市還有一批中小困難企業(yè)，沒有找到解決問題的辦法，沒有一個具有可操作性的改革方案。
影響我市改革進度的因素是多方面的，我們不能否認客觀條件的作用，但我想強調(diào)的是主觀原因的問題，我們有些同志對全力推進國企改革認識不足，因而工作力度不夠，思路不寬，一等二靠三看；也有些同志怕“拆廟趕和尚”，在加快推進改革上存在思想障礙。
省委、省政府對國企改革非常重視，克強書記到遼寧工作后，始終把推進國企改革作為一件大事來抓，在去年5月26日召開的全省深化企業(yè)改革工作會議上，明確提出了我省兩年基本完成國企改革的目標。這是省委、省政府站在全省改革開放和振興老工業(yè)基地全局的高度做出的重大戰(zhàn)略決策。我省是全國重要的老工業(yè)基地，國有企業(yè)在全省國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。搞好國企改革，對于推進全省的改革開放，振興遼寧經(jīng)濟具有十分重要的意義。
從我市狀況看，mm作為遼西的區(qū)域中心城市，開發(fā)mm灣建設(shè)，實施工業(yè)立市發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)“三年大變樣，十年大振興”戰(zhàn)略目標，都要求我們加速國企改革，以開放促改革，以改革促發(fā)展。國企的體制不改、機制不變，就難以推動全市的社會進步和經(jīng)濟振興。從歷史上看，十幾年來，我市的國企改革工作每年都有新舉措，不斷向深入發(fā)展，92年“砸三鐵”，93年抓國有民營，94年抓“大企業(yè)、多法人”，95年抓建立現(xiàn)代企業(yè)制度，96年抓大、放小、攻難，97年抓公司化改革，從98年開始，貫徹xx大精神深化企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，抓國有資退出，企業(yè)投資主體多元化。通過深化改革，國有企業(yè)在減少，全市經(jīng)濟總量在增加。十年前，我市有50多戶國有大中型企業(yè)，全市工業(yè)的增加值只有50億元左右，到去年，全市有生產(chǎn)經(jīng)營活動的國有大中型企業(yè)只有十幾戶，全市規(guī)模以上工業(yè)增加值完成99億元。在這里，一批民營企業(yè)和改制后的國有大中型企業(yè)做出了很大貢獻。準確地說，國企改制推進了全市的經(jīng)濟發(fā)展，只有深化國企改革，才能實現(xiàn)振興錦州的戰(zhàn)略目標。
從國有企業(yè)目前狀況看，制約企業(yè)發(fā)展的深層次矛盾越來越尖銳，國有企業(yè)參與市場競爭的能力受到嚴重制約，解決困難的惟一出路只能是改革。黨的xx大提出國有企業(yè)從競爭性行業(yè)中退出，這是一個十分英明的戰(zhàn)略決策。國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不改革，就難以生存和發(fā)展，各種問題會越積越多，困難會越來越加劇。千困難萬困難，不改革更困難，早改早主動?，F(xiàn)在，全市省考核指標內(nèi)123戶國有企業(yè)中還有5萬多名職工沒有得到安置，他們的生活十分艱難。企業(yè)職工的困難不解決，就不能穩(wěn)定，更談不上發(fā)展。從這個意義上講，國企改革既是一個經(jīng)濟問題，也是一個重大的政治問題?；谶@一考慮，市委、市政府下決心舉全市之力，堅決打勝這場改革攻堅戰(zhàn)。我們企業(yè)的領(lǐng)導同志不能因為認識不到位而影響改制工作，不能因為考慮個人的去留而影響改革大局。對于一些為企業(yè)改制做出突出貢獻的企業(yè)領(lǐng)導干部，我們已經(jīng)做了妥善的安排。在這里表個態(tài)，我們下一步還繼續(xù)這樣做。對于推進改革不力，完不成改革任務(wù)的領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部要給予處理，決不遷就。要在全市上下形成重視改革、抓好改革、支持改革、合力攻關(guān)的濃厚氛圍。
二、要突出重點，抓住難點，整體推進，全力打好攻堅戰(zhàn)。
第一，要堅持開放式改革，多渠道、多途徑吸引境內(nèi)外戰(zhàn)略投資伙伴和有實力有信譽的民營企業(yè)參與國有企業(yè)的重組與改造。開放牽動是我市的發(fā)展戰(zhàn)略之一，開放也是改革的基本出路。只有引入域外、國外大公司投資，才能實現(xiàn)企業(yè)投資主體多元化，完成股份制改造；才能推進企業(yè)體制機制創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。大型企業(yè)，要以這項工作為重點。各企業(yè)在招商引資工作中，一是要一把手親自上手，有專人配合。對改革的重點企業(yè)，今年我不考核你生產(chǎn)經(jīng)營，就看你改革進度。二是要立足長遠，敢于決策。在研究改革問題時，不能只看枝節(jié)問題，算小賬不算大賬，要看主流、抓關(guān)鍵，凡是對企業(yè)改革發(fā)展有利的，要大膽決策，敢于突破，敢于負責任。三是在招商引資中，要廣泛接觸，重點突破，多動腦筋，多想辦法，掌握工作技巧，做到有理有利有節(jié)。
第二，要拓寬思路，采取多種形式推進中小企業(yè)改革。我市未改制的中小企業(yè)，多為資不抵債企業(yè)，這批企業(yè)的改制，要按照改制范圍放開、改制形式放開、出讓對象放開的原則，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，通過合資合作、資產(chǎn)變現(xiàn)、關(guān)閉破產(chǎn)、股份合作制等多種形式，全面推進產(chǎn)權(quán)制度改革，也可由企業(yè)經(jīng)營者、社會、民間法人或自然人出資購買有效資產(chǎn)，實現(xiàn)轉(zhuǎn)制。對于資不抵債和“三無”的空殼企業(yè)，要加大企業(yè)破產(chǎn)的工作力度，既要積極爭取政策性破產(chǎn)，也要積極探索依法破產(chǎn)的途徑，對此，司法部門要給予支持。要多渠道解決企業(yè)改制資金不足的問題。市縣財政雖然困難，也要全力籌措和使用好企業(yè)改革與發(fā)展基金，其余要通過調(diào)整政策降一塊、資變現(xiàn)出一地、分期支付緩一塊、參與投資各方湊一塊等多種渠道，解決企業(yè)改制成本問題。
第三，要用好用足國家和各級政府支持企業(yè)改制的政策。一方面政府和企業(yè)各級負責改制工作的同志，要認真學習掌握企業(yè)改制工作中的有關(guān)政策。企業(yè)改制是一項政策性很強的工作，不掌握政策是會出亂子的。另一方面要加強政策研究，切實用好用足國家支持企業(yè)改革的政策。有些國家優(yōu)惠政策，是靠我們做工作得來的，不是等來的。例如政策性破產(chǎn)問題，企業(yè)必須積極做工作去爭取。特別對金融資產(chǎn)經(jīng)營公司收購的債權(quán)，要加大協(xié)調(diào)力度，積極爭取回購的辦法解決債務(wù)關(guān)系和釋放債權(quán)；對不具備回購條件的企業(yè)，可探索研究實行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的辦法。市、縣各職能部門，在政策允許的范圍內(nèi)，要通過簡化審批辦事程序、減免部分政策性收費等措施，幫助企業(yè)解決重點、難點問題，確保整體推進全市國企改革。
三、要各負其責、分兵把口、通力合作，確保我市全面完成國企改革的任務(wù)。
國企改革是一項系統(tǒng)工程，涉及面廣，政策性強，我市要在年內(nèi)全面完成國企改革目標，時間緊，任務(wù)重，我們必須舉全市之力，以改革統(tǒng)攬全局，全力打好攻堅戰(zhàn)。
1、加大領(lǐng)導力度，層層落實目標責任制。要按照市委、市政府確定的國企改革工作“誰主管，誰負責”的原則，把今年的工作任務(wù)，層層落實責任制。我要特別強調(diào)一下，從市政府開始，我負總責，各分管副市長按照工作分工，分別負責各系統(tǒng)的國企改革。各縣(市)區(qū)和各部門的黨政一把手，是本地區(qū)、本部門國企改革的第一責任人，各分管領(lǐng)導是直接責任人。各企業(yè)領(lǐng)導班子要把改制工作擺在年度工作的首要位置。各級黨委、政府和各部門一定要從全市改革發(fā)展大局出發(fā)，高度重視國企改革工作，切實擺上重要日程。國企改革任務(wù)完成得好與壞，是檢驗我們各級領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部水平、執(zhí)政能力，特別是處理復雜問題能力的重要標準之一，我們今年要把國企改革工作列入年度政績考核與市委考察領(lǐng)導班子、領(lǐng)導干部的重要內(nèi)容。抓國企改制，是實對實、硬碰硬的工作，各級領(lǐng)導班子要轉(zhuǎn)變工作作風，不能浮在上面搞大轟大嗡，要沉下去幫助企業(yè)實實在在地做工作，要逐級落實責任，一級對一級負責，完不成任務(wù)，板子要打到具體人身上。
2、全市上下要通力合作，為國企改革創(chuàng)造好的環(huán)境。今年，國企改革是全市的一項中心工作，也是一項全局性的工作。各級政府的國資、財政、稅務(wù)、工商、勞動、土地、司法等部門，金融、供暖、煤、水、電等有關(guān)單位，都要樹立全市一盤棋的思想，以大局為重，以振興mm市經(jīng)濟為已任，通力合作，密切配合，圍繞這個中心做好工作，積極為改制企業(yè)服好務(wù)。有些事情要特事特辦，打破常規(guī)，提高效率。全市上下都全力為國企改制出主意想辦法，創(chuàng)造好的環(huán)境條件，絕不允許人為地設(shè)置障礙，截留政策，推諉扯皮，刁難企業(yè)，妨礙改革，對這類問題一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要堅決予以查處。
3、在改革工作中，要正確處理好幾個關(guān)系。一是正確處理改革與穩(wěn)定的關(guān)系。穩(wěn)定是改革的前提，在改革中，要著力妥善地安置職工。企業(yè)改制有關(guān)安排職工的方案，必須按規(guī)定經(jīng)過職工大會或職代會通過。不能搞愚民政策，損害群眾利益，引發(fā)群眾上訪，造成社會不穩(wěn)定。二是正確處理重點和一般的關(guān)系。在抓好重點大企業(yè)改制的同時，也要全力抓好中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，確保整體推進；在重點抓好工業(yè)企業(yè)改制的同時，也要全面推進糧食、商業(yè)、交通等非工業(yè)領(lǐng)域的國企改革，力爭取得突破性進展。三是正確處理改革速度與質(zhì)量的關(guān)系。我們在強調(diào)改革進度的同時，也要強調(diào)改革質(zhì)量。要在保證完成改革任務(wù)的前提下，對每一戶企業(yè)的改制程序，都按規(guī)定規(guī)范操作，切實防止國有資流失，更要避免改革一戶企業(yè)，遺留一堆問題。四是正確處理改革與發(fā)展的關(guān)系。改革不是目的，改革的目的是為了企業(yè)更好地發(fā)展，更好地發(fā)揮企業(yè)資產(chǎn)存量和各類資源的作用。因此我們在制定改革方案和選擇戰(zhàn)略合作伙伴時，要始終把促進企業(yè)發(fā)展，推進全市經(jīng)濟振興放在首位。
同志們，打好全市國企改革攻堅戰(zhàn)的戰(zhàn)鼓已經(jīng)擂響，我相信，在市委、市政府的領(lǐng)導下，經(jīng)過全市上下的共同努力，我們一定不辱使命，全面完成今年的改革任務(wù)，為全市的社會進步和經(jīng)濟振興做出新的貢獻。
國有企業(yè)融資方案篇三
為積極穩(wěn)妥地推進我縣國有糧食購銷企業(yè)改革，根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，結(jié)合我縣實際，制定本方案。
一、總體要求和目標任務(wù)。
按照建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求和糧食流通體制改革的總體部署，面向市場，轉(zhuǎn)換機制，加快實行政企分開、政事分開，推進兼并重組，建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的市場競爭能力，使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的法人實體和市場主體，更好地發(fā)揮糧食購銷主渠道作用，確保全縣糧食安全。
到2006年1月底，基本完成全縣國有糧食購銷企業(yè)布局調(diào)整和產(chǎn)權(quán)制度改革，分流并妥善安置富余人員，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制，完成全縣國有糧食購銷企業(yè)改革任務(wù)。
二、工作原則和工作重點。
（一）工作原則。
1、堅持因企制宜的原則。根據(jù)省、市國有糧食購銷企業(yè)改革的要求，結(jié)合本縣實際，因企制宜，確定改革形式。
2、堅持以人為本的原則。正確處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，妥善做好職工身份置換和安置分流工作，確保改革順利進行。
3、堅持統(tǒng)籌兼顧的原則。根據(jù)清理財務(wù)掛帳和清產(chǎn)核資情況，統(tǒng)籌兼顧，合理制定補償標準，確保改革公開、公平、公正。
（二）工作重點。
1、搞好職工身份置換，精減糧食購銷企業(yè)富余人員，理順企業(yè)勞動關(guān)系。同時，積極創(chuàng)造條件，搞好職工再就業(yè)。
2、搞好資產(chǎn)重組界定，建立起能充分發(fā)揮調(diào)控作用的國有獨資糧食儲備體系、軍糧供應(yīng)體系。
3、用足用好相關(guān)政策，消化歷史包袱，減輕企業(yè)負擔，使企業(yè)順利走向市場。
4、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和新的用人、用工、分配制度，促進購銷企業(yè)面向市場，主動服務(wù)。
三、時間安排和方法步驟。
（一）時間安排。
全縣糧食購銷企業(yè)改革于今年7月份開始，2006年1月底前完成。
（二）方法步驟。
1、改革形式。根據(jù)省、市有關(guān)文件規(guī)定，在對全縣糧食購銷企業(yè)調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，逐一確定符合企業(yè)實際的改革形式。縣保留1-2個國有獨資企業(yè)承擔儲備糧和軍糧供應(yīng)。對糧所實行股份制改革，根據(jù)清產(chǎn)核資情況確定重組規(guī)模。
2、職工分流安置方案。糧食購銷企業(yè)要結(jié)合實際，依法制定科學、合理、可行的職工分流安置方案，并召開職工代表大會，廣泛征求職工意見，于2006年1月底前全部完成職工身份置換。
3、清產(chǎn)核資。從今年7月份開始對全縣糧食購銷企業(yè)進行全面清產(chǎn)核資，10月底完成。
4、經(jīng)濟補償金。企業(yè)補償金按照企業(yè)自籌為主、財政適當補助的辦法，多渠道籌集。
5、妥善安置分流富余人員。堅持以人為本，多措并舉，妥善做好安置分流富余人員工作，確保平穩(wěn)安置、順利分流。用足用好社保、退休、內(nèi)退、病退等政策，保持職工社保關(guān)系的連續(xù)性和再就業(yè)政策的銜接，鼓勵職工自謀職業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)。對安置的職工要依法規(guī)范勞動關(guān)系，切實維護職工合法權(quán)益。
6、新公司注冊登記。重組后的糧食購銷企業(yè)要依法辦理工商登記手續(xù)和社會保險變更手續(xù)，建立新的企業(yè)經(jīng)營機制，深化內(nèi)部改革?？h糧食管理部門要加強對國有獨資企業(yè)國有資本的管理和監(jiān)督，促進國有資產(chǎn)保值增值。
四、相關(guān)政策。
（一）國土資源部門對國有糧食購銷企業(yè)改革涉及到的劃撥土地使用權(quán)，在辦理評估備案、土地資產(chǎn)處置審批手續(xù)后，土地主管部門為其辦理土地有關(guān)手續(xù)。處置企業(yè)使用的劃撥土地的收入，按有關(guān)規(guī)定繳納和使用，可優(yōu)先留給企業(yè)用于繳納社會保險和安置職工。對破產(chǎn)企業(yè)原使用的劃撥土地，其土地資產(chǎn)變現(xiàn)資金首先用于安置破產(chǎn)企業(yè)職工。
（二）對糧食企業(yè)依法出售自有產(chǎn)權(quán)公房、建筑物收入，優(yōu)先留給企業(yè)用于繳納社會保險費和安置職工。
（三）糧食企業(yè)在正常經(jīng)營期間，自籌資金安排的經(jīng)濟補償金及社會保險費，可納入企業(yè)當期損益。
（四）勞動保障部門要把糧食購銷企業(yè)分流職工統(tǒng)一納入社會保障體系，企業(yè)職工欠繳社會保險費的，改制時要清償補繳。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按國家和省、市有關(guān)規(guī)定，辦理失業(yè)登記和社會保險轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)。
（五）金融部門要積極支持國有糧食購銷企業(yè)改革工作。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行對重組后的糧食購銷企業(yè)，要按信貸管理原則，積極予以貸款。對企業(yè)已經(jīng)剝離政策性掛賬相應(yīng)占用的農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的貸款，已辦理資產(chǎn)抵押的，應(yīng)當及時解除抵押關(guān)系。
（六）企業(yè)改革中需要支付的審核、評估、驗資、咨詢、登記、簽證等費用，除國家規(guī)費外，屬政府部門收取的，按最低標準收取。
五、組織領(lǐng)導。
各級各有關(guān)部門要高度重視國有糧食購銷企業(yè)改革，周密部署，精心組織，確保改革順利進行。為加強對國有糧食購銷企業(yè)改革的領(lǐng)導，縣政府成立國有糧食購銷企業(yè)改革領(lǐng)導小組（名單附后），負責對全縣國有糧食購銷企業(yè)改革工作進行指導、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。發(fā)展計劃、財政、國有資產(chǎn)管理、審計、勞動和社會保障、國土資源、體改、工商、稅務(wù)、農(nóng)發(fā)行、糧食等部門要從大局出發(fā)，統(tǒng)一思想，密切配合，各負其責，確保國有糧食購銷企業(yè)改革的順利進行。
國有企業(yè)融資方案篇四
現(xiàn)階段，國有企業(yè)在組織形式和規(guī)模上發(fā)生了重大變化。如何適應(yīng)國有企業(yè)發(fā)展的要求，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，是企業(yè)審計面臨的一項重要課題。本人結(jié)合工作實踐談幾點自己的看法。
強化對企業(yè)經(jīng)常性財務(wù)支出的真實性、合法性審計，形成長效監(jiān)督機制。
財務(wù)收支的真實性、合法性審計是國。
有企業(yè)審計監(jiān)督的重要方面。國家對市場經(jīng)濟運行進行宏觀調(diào)控，要求國有企業(yè)提供可靠、完整、準確的信息。審計職能部門必須對國有企業(yè)提供會計信息的真實性、合法性進行監(jiān)督。其次，弄清家底、明晰產(chǎn)權(quán)，既是國有企業(yè)改革的要求，也是法律賦予審計的重要職責。同時，弄虛作假、營私舞弊的現(xiàn)象在個別企業(yè)依然存在。我們必須把審計國有企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性作為重點，并形成長效監(jiān)督機制，維護正常經(jīng)濟秩序，保證國有資產(chǎn)安全、有效地運營。
加強和深化國有企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計。
要進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在企業(yè)領(lǐng)導干部監(jiān)督中的職能作用。通過完善經(jīng)濟責任審計機制和評價指標體系，引導企業(yè)領(lǐng)導人樹立正確的權(quán)立觀和政績觀，促進國有企業(yè)科學發(fā)展。在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任有關(guān)的各項經(jīng)濟指標的完成情況，遵守國家財經(jīng)法紀的情況，界定企業(yè)領(lǐng)導人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實，投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當負有的責任；查清企業(yè)領(lǐng)導人員個人有無侵占國有資產(chǎn)，違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政紀律和其它違紀的問題。
開展效益審計和專項審計調(diào)查，促進國有企業(yè)又快又好發(fā)展。
要認真探索具有中國特色的企業(yè)效益審計之路。效益審計是對企業(yè)利用資源的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行評價，是現(xiàn)代審計的主流，也是審計的任務(wù)之一。近幾年，審計不斷探索企業(yè)效益審計的路子，提出了一系列促進企業(yè)提高效益、持續(xù)發(fā)展、深化改期的意見和建議。今后應(yīng)繼續(xù)加強效益審計，促進企業(yè)管理水平的提高和效益的提高。另外，要加強對企業(yè)執(zhí)行國家法律法規(guī)以及其它情況的專項審計調(diào)查。利用審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)行業(yè)甚至整個國有企業(yè)內(nèi)存在的普遍性、傾向性問題，站在宏觀的角度對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，從體制機制上提出加強管理的建議，為促進國有企業(yè)全面可持續(xù)性發(fā)展服務(wù)。
企業(yè)組織形式和經(jīng)濟活動迅速發(fā)展促使審計人員必須改變傳統(tǒng)的審計技術(shù)與方法，加大審計風險評估、審計抽樣、內(nèi)控測評、分析性復核等現(xiàn)代審計方法的運用，提高審計工作效率。此外，隨著企業(yè)電算化的普及，會計電算化信息系統(tǒng)將完全取代手工會計信息系統(tǒng)，導致傳統(tǒng)審計也將迅速發(fā)展為電算化在內(nèi)的信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程和處理結(jié)果進行審計；二是建立審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計工作的辦公自動化。審計人員要不斷學習和應(yīng)用新的審計技術(shù)和方法，保證企業(yè)審計適應(yīng)社會發(fā)展的需要。
加強對審計成果的開發(fā)運用。
對企業(yè)審計的成果進行深加工是十分必要的。通過對部分企業(yè)審計撐握的情況、發(fā)現(xiàn)的問題進行更深層次分析、研究、來預測、判斷、聯(lián)系當前更多的企業(yè)經(jīng)營管理和改革方面存在的共性問題。既要分析表層原因，又要分析深層原因，注重揭示經(jīng)濟與社會發(fā)展不協(xié)調(diào)等方面問題，為政府和有關(guān)部門改進和加強國有企業(yè)的管理，完善有關(guān)方面的政策措施，提出切實可行的建議，使企業(yè)審計在更大范圍、更廣層面上取得有效成果。
國有企業(yè)融資方案篇五
固定資產(chǎn)清查工作方案，以下是由文書幫小編提供固定資產(chǎn)清查工作方案閱讀。
為了認真貫徹落實《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，摸清企業(yè)“家底”，核實資產(chǎn)質(zhì)量，中儲棉總公司決定從20xx年9月起組織開展固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)清查工作，具體方案如下：
一、 固定資產(chǎn)清查工作目標 (一)本次資產(chǎn)清查主要是對企業(yè)管理的固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)進行全面的清理、核對和查實。在清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，全面摸清企業(yè)“家底”，真實、完整地反映所查資產(chǎn)狀況，促進提高資產(chǎn)管理信息質(zhì)量。
(二)全面了解核實固定資產(chǎn)盈虧及損失情況，并根據(jù)國有資產(chǎn)管理政策規(guī)定擬定處理方案。
(三)通過對固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)開展清產(chǎn)工作，促進《中國儲備棉管理總公司固定資產(chǎn)管理辦法》(中儲棉倉[20xx]139號，以下簡稱“《辦法》”)的貫徹和執(zhí)行。
二、 固定資產(chǎn)清查工作安排
固定資產(chǎn)清查工作從20xx年9月下旬開始，計劃用3個月時間完成清查主體工作任務(wù)，全部工作預計于20xx年12月底結(jié)束。具體分以下幾個階段進行：
(一)前期準備(20xx年9月14-23日)，制訂《中國儲備棉管理總公司20xx年固定資產(chǎn)清查工作方案》及相關(guān)配套資料，包括培訓文稿、自查報告模板、工作報表。
(二)工作部署(20xx年9月24-10月15日)。對固定資產(chǎn)清查工作進行工作部署，明確領(lǐng)導組織和辦事機構(gòu)，落實固定資產(chǎn)清查工作任務(wù)，下發(fā)文件通知和工作報表。各直屬庫及子、分公司明確或建立相應(yīng)的領(lǐng)導小組及工作人員，根據(jù)工作方案制定切實可行的實施細則，做好組織動員工作。
(三)業(yè)務(wù)培訓(20xx年10月15-20日)。組織召開固定資產(chǎn)管理工作會議，培訓固定資產(chǎn)清查工作人員，具體講解固定資產(chǎn)管理辦法、清查工作流程及如何編制清查報表、撰寫自查報告。
(四)組織實施(20xx年10月21-11月2日)。各所屬單位自行組織固定資產(chǎn)自查工作，在會計師事務(wù)所指導下全面完成資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總、清查結(jié)果上報等主體工作任務(wù)。各所屬單位自查清查報表和自查報告的提交時限：20xx年11月2日。
(五)檢查驗收(20xx年11月2-12月31日)。總公司固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組與會計師事務(wù)所審計人員組成檢查組，對各所屬單位的清查結(jié)果進行檢查驗收，對個別清查質(zhì)量存在問題的單位進行督促整改，全部單位驗收合格后形成固定資產(chǎn)清查結(jié)論。
三、 固定資產(chǎn)清查基準日
固定資產(chǎn)清查基準日為20xx年9月30日。
四、 固定資產(chǎn)清查范圍 固定資產(chǎn)清查范圍為各單位管理使用的全部固定資產(chǎn)、房屋及土地使用權(quán)。
五、 固定資產(chǎn)清查工作內(nèi)容
(一)賬務(wù)核對。各單位以固定資產(chǎn)清查基準日為時點，對本核算級次的固定資產(chǎn)各級賬簿，包括固定資產(chǎn)總賬、明細賬、臺賬(主營業(yè)務(wù)信息系統(tǒng))以及報表進行全面核對，做到賬表相符、賬賬相符、賬卡(主營業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中的設(shè)備設(shè)施信息卡)相符。
(二)資產(chǎn)清查。各單位在賬務(wù)核對基礎(chǔ)上，按照固定資產(chǎn)明細表進行實地盤點、細節(jié)核對、狀態(tài)了解、性能檢驗等清查程序，對實際管理使用的固定資產(chǎn)實物和房屋、土地使用權(quán)進行全面清理、核對和查實。編制填寫固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表。
(三)損溢預計。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對清查中發(fā)現(xiàn)的各項資產(chǎn)損溢進行估算，為計提資產(chǎn)減值損失做好準備。
(四)自查上報。各單位根據(jù)固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表以及損溢預計情況完成固定資產(chǎn)清查報表和自查報告，并上報固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組。
(五)驗收確認。固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組根據(jù)各單位上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失等清產(chǎn)工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核、驗收并確認各單位實際占用的固定資產(chǎn)資源情況。
(六)完善制度。各單位在完成固定資產(chǎn)清查工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固固定資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。
六、 固定資產(chǎn)清查工作要求
為確保固定資產(chǎn)清查工作質(zhì)量，提高工作效率，各單位應(yīng)遵循以下工作要求：
(一)固定資產(chǎn)清查工作應(yīng)做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底”，保證清查工作結(jié)果真實、可靠。
(二)固定資產(chǎn)清查工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)如實反映，不得虛報、瞞報。
(三)固定資產(chǎn)清查工作要指定專人負責，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，報送工作郵箱。
為進一步加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資金資產(chǎn)資源(以下簡稱“三資”)管理，切實維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，促進農(nóng)村基層黨風廉政建設(shè)?，F(xiàn)就做好我處農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作制定如下方案。
1、工作目標：全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟組織所有“三資”的存量、結(jié)構(gòu)、分布和運用效益等情況，明晰資產(chǎn)權(quán)屬，設(shè)立“三資”管理綜合信息平臺，建立健全“三資”管理制度，逐步建立底數(shù)清晰、權(quán)屬明確、經(jīng)營高效、管理民主的農(nóng)村集體“三資”管理體制和監(jiān)管長效機制，壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟，促進農(nóng)村基層黨風廉政建設(shè)，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。
2、工作要求：本著“統(tǒng)一部署、穩(wěn)步推進、嚴謹細致、注重實效”的原則，全面開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作。做到“四統(tǒng)一”:統(tǒng)一工作時間，統(tǒng)一“三資”管理軟件。統(tǒng)一“三資”管理制度，統(tǒng)一清產(chǎn)核資報表。
我處行政區(qū)域內(nèi)村集體經(jīng)濟組織、獨立核算的村民小組;由村民委員會、居民委員會代行村集體經(jīng)濟管理職能的村、居、村民小組。
屬于上述對象所有的經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)。包括村集體經(jīng)濟組織所擁有的現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金;村集體經(jīng)濟組織所有的房屋、建筑物、機器、設(shè)備等固定資產(chǎn)，水利、交通、文化、教育等基礎(chǔ)公益設(shè)施以及農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長期投資、短期投資、材料物資、應(yīng)收款項等資產(chǎn);屬于村集體經(jīng)濟組織所有的耕地、林地、園地、草地、四荒地、水面、宅基地等資源。
(一)準備階段。20xx年3月25日前完成。
1、建立領(lǐng)導機構(gòu)和工作機構(gòu)。辦事處成立由辦事處張海昌主任為組長的專門領(lǐng)導小組和相應(yīng)的工作機構(gòu)，組織專門工作班子具體抓。
村(組)成立由村黨組織、村委會、村務(wù)監(jiān)督委員會(村民主理財小組)成員、村集體經(jīng)濟組織主要負責人和村會計、集體經(jīng)濟組織成員代表等人員組成的清產(chǎn)核資工作實施小組，具體負責村(組)集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作。
2、加強輿論宣傳。組織各類新聞媒體，加強對清產(chǎn)核資及“三資”管理工作的宣傳，使廣大農(nóng)民群眾充分了解清產(chǎn)核資工作的重要意義、主要任務(wù)和工作要求，支持配合工作開展，為清 2產(chǎn)核資及“三資”管理工作營造良好氛圍。
(二)清查階段。時間從20xx年3月26開始到6月20日結(jié)束。村(組)集體經(jīng)濟組織所有“三資”清理核實的基準日是2011年12月31日。
1、搞好宣傳發(fā)動及業(yè)務(wù)培訓。辦事處、村居要深入宣傳發(fā)動，召開動員大會;根據(jù)工作需要對相關(guān)人員進行業(yè)務(wù)培訓，重點培訓辦事處有關(guān)工作人員以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作實施小組成員，明確清產(chǎn)核資工作及“三資”監(jiān)督管理工作要求、有關(guān)政策規(guī)定和統(tǒng)計口徑等。
2、賬務(wù)清理。按照有關(guān)會計制度核算要求，確保各項收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、負債完整準確入賬，保證賬賬相符、賬證相符，編制清產(chǎn)核資基準日的各類會計報表及明細表。
3、“三資”清查。對各項資金、資產(chǎn)、資源及負債和所有者權(quán)益進行全面的清理、核對和查實，填寫《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資登記表》。逐項清理所有貨幣資金、應(yīng)收及預付賬款、對外投資、存貨、固定資產(chǎn)和賬外資產(chǎn)、資源，做好有關(guān)抵押、擔保等事項的清理。同時梳理資產(chǎn)、資源的承包租賃協(xié)議、合同，整理債權(quán)債務(wù)發(fā)生的有關(guān)書面證明資料。
在清查盤點過程中，要充分依靠各村組干部和群眾，重點對固定資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進行清查盤點。對固定資產(chǎn)要以賬面數(shù)為基礎(chǔ)，先賬內(nèi)后賬外、賬內(nèi)賬外相結(jié)合，逐筆逐項盤點;對資源性資產(chǎn)，以村保存的歷史資料為基礎(chǔ)，采取實地查看與重新測量相結(jié)合的辦法進行盤點。對清查中遇到的問題，要按照尊重歷史與民主決策的原則，集體研究處理。
對有物有賬的固定資產(chǎn)，按原值登記;對有物無賬的固定資產(chǎn)或價值不清的其他資產(chǎn)，由村集體討論確定評估價值，也可聘請評估機構(gòu)進行評估確認價值;對報廢、有賬無物的不實資產(chǎn)，由清產(chǎn)核資工作實施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾無異議后，列為報廢和盤虧資產(chǎn);對權(quán)屬不清、存在爭議的資產(chǎn)、資源，由清產(chǎn)核資工作實施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾認可的權(quán)屬暫時予以登記，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組協(xié)調(diào)處理，待權(quán)屬明了后，再作調(diào)整。
4、核實。核實工作由村務(wù)監(jiān)督委員會(村民主理財小組)具體負責，清產(chǎn)核資工作實施小組應(yīng)積極予以配合。重點核實“三資”數(shù)額、權(quán)屬、臺賬與實物、處臵與管理等情況，做到數(shù)額無誤、產(chǎn)權(quán)明確、現(xiàn)狀清楚。
5、公開公示。經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會(村民主理財小組)核實并予以確認后，清產(chǎn)核資工作實施小組應(yīng)及時將資產(chǎn)核實的初步結(jié)果在村務(wù)公開欄中公示，公示時間不得少于10天，并保存好相應(yīng)的影像資料。公示期間，村組安排有關(guān)人員受理群眾咨詢和反映，并認真做好記錄和解釋工作。公示期間，集體經(jīng)濟組織成員對“三資”清查結(jié)果有異議的，清產(chǎn)核資工作實施小組要認真組織復查復核，直至群眾認可，不認可的不予確認。辦事處清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組要設(shè)立監(jiān)督電話，并予以公布，接受群眾舉報和咨詢。
6、結(jié)果確認。公示期滿無異議或異議問題已解決的，按照有關(guān)規(guī)定，召開村民會議或村民代表會議，對集體“三資”清理結(jié)果進行確認。經(jīng)確認的使用年限在一年以上、單位價值在500元以上的固定資產(chǎn)要進行拍照，購臵憑證要進行拍照或掃描;承包合同要進行拍照或掃描，形成的影像資料要妥善保存，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處備案。
7、匯總報批。辦事處對各村(組)報送的清產(chǎn)核資結(jié)果進行審查并確認無誤后，將各村(組)《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資登記表》錄入《山東省農(nóng)村集體清產(chǎn)核資統(tǒng)計系統(tǒng)》，并編寫辦事處清產(chǎn)核資工作報告，上報區(qū)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組。區(qū)清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組對鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處上報的各村(組)清產(chǎn)核資結(jié)果進行審核批復。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資匯總表(表18、表19、表20)逐級匯總后，于7月31日前上報區(qū)農(nóng)業(yè)局。
在明確農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)資源權(quán)屬的基礎(chǔ)上，辦事處村級會計委托代理服務(wù)中心(“三資”管理服務(wù)中心)要依據(jù)區(qū)批復的清產(chǎn)核資結(jié)果，分類設(shè)立各村(組)“三資”管理臺賬，主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)資源的'名稱、類別、數(shù)量、計量單位、使用狀況、所處位臵、保管人等。實行承包、租賃經(jīng)營的，還應(yīng)當?shù)怯洺邪?、租賃單位(人員)名稱，承包、租賃期限，承包費或租賃金及收交情況等。
“三資”管理臺賬由區(qū)負責統(tǒng)一印制，辦事處村級會計委托代理服務(wù)中心(“三資”管理服務(wù)中心)和村各保存一套資產(chǎn)、資源臺賬和經(jīng)濟合同臺賬。土地承包合同單獨建立農(nóng)村土地承包臺賬。
辦事處要充實和完善農(nóng)村集體經(jīng)濟組織“三資”管理制度，實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織“三資”管理的規(guī)范化、制度化、民主化。一是委托代理服務(wù)制度。在辦事處要建立以經(jīng)管站為依托的“三資”管理服務(wù)中心，對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資金實行代管，賬目代理，資產(chǎn)資源代理服務(wù)。村集體經(jīng)濟組織的“三資”全部納入委托代理服務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一管理、建賬核算。不斷完善委托代理服務(wù)工作機制，工作經(jīng)費納入各級財政預算。
清產(chǎn)核資工作結(jié)束以后，各級要對清產(chǎn)核資工作進行全面總結(jié)，各村居清產(chǎn)核資工作總結(jié)于20xx年8月31日前報辦事處領(lǐng)導小組辦公室。辦事處領(lǐng)導小組將組織對各村居清產(chǎn)核資工作的檢查驗收。對清產(chǎn)核資及“三資”管理工作成績突出的，給予表彰獎勵;對清產(chǎn)核資不徹底、走過場及“三資”管理工作問題突出的，責令限期整改;問題嚴重的，追究有關(guān)人員的責任。
(一)加強領(lǐng)導。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作面廣量大、政策性強，各級各有關(guān)部門要統(tǒng)一思想，提高認識，把清產(chǎn)核資工作作為促進農(nóng)村改革發(fā)展穩(wěn)定和加強農(nóng)村黨風廉政建設(shè)的一項重要內(nèi)容，列入議事日程，切實抓緊抓實抓好，全面完成預期目標任務(wù)。
(二)明確職責。各級清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組要明確分工，落實責任。紀檢監(jiān)察機關(guān)要認真履行組織協(xié)調(diào)職責，及時解決工作中遇到的困難和問題;農(nóng)業(yè)(經(jīng)管)部門要加強政策研究和業(yè)務(wù)指導，認真組織人員培訓，切實抓好清產(chǎn)核資的組織實施工作;財政部門要加強農(nóng)村會計制度研究和會計業(yè)務(wù)培訓，統(tǒng)籌安排本級工作經(jīng)費，保障清產(chǎn)核資工作順利開展;民政、審計、國土資源、教育、水利、林業(yè)等有關(guān)部門要依據(jù)各自職責，做好清產(chǎn)核資的相關(guān)指導和服務(wù)工作。
(三)把握政策。對清產(chǎn)核資工作中遇到的各類問題，要認真做好分析，加強分類指導，及時制定對策措施，統(tǒng)一政策界限，統(tǒng)一資產(chǎn)處臵口徑，形成清產(chǎn)核資的政策體系。重大問題及時向區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組辦公室報告。
(四)強化監(jiān)督。辦事處清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組成立7個督導組，深入各村居，加強工作調(diào)度和督促，及時總結(jié)宣傳典型經(jīng)驗，嚴格審核清查結(jié)果，落實責任追究制度。對借機擅自處臵、私分集體資產(chǎn)，損害集體和群眾利益的單位和個人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和黨紀政紀嚴肅處理。
國有企業(yè)融資方案篇六
20xx年以來，隨著國際金融危機的蔓延，我市社會經(jīng)濟雖然保持了增長勢頭，但企業(yè)面臨的生存壓力越來越大。處于相對弱勢地位的中小企業(yè)，由于缺乏規(guī)模優(yōu)勢和資本實力，在“低谷期”和“調(diào)整期”相迭加時，遭遇了前所未有的困難。國際市場需求萎縮、勞動力成本攀升、企業(yè)利潤滑坡，一道道難題擺在中小企業(yè)經(jīng)營者的面前，其中融資難問題在現(xiàn)階段顯得尤為緊迫和突出。為解決中小企業(yè)的實際困難，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，市經(jīng)委在繼續(xù)做好中小企業(yè)信用擔保體系建設(shè)、組織好銀企項目對接的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)新服務(wù)理念，與浙商銀行杭州城西支行合作，開展小企業(yè)集合融資項目。
注冊地為杭州市上城區(qū)、下城區(qū)、西湖區(qū)、拱墅區(qū)、江干區(qū)、濱江區(qū)及杭州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)，列入杭州市重點培育成長型中小工業(yè)企業(yè)名單的企業(yè)或上年度企業(yè)銷售收入在3000萬元以內(nèi)，且融資額度原則在1000萬元以內(nèi)、最高不超過1500萬元的符合政府產(chǎn)業(yè)導向的小企業(yè)。
1. 上城區(qū)、下城區(qū)、西湖區(qū)、拱墅區(qū)、江干區(qū)、濱江區(qū)發(fā)改經(jīng)濟局、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)經(jīng)發(fā)局根據(jù)對此次融資項目服務(wù)對象的要求，從有融資需求但難以從其他銀行獲得貸款的優(yōu)質(zhì)企業(yè)中，推薦一批企業(yè)名單，并附上企業(yè)經(jīng)營及融資情況材料，一并報市經(jīng)委。
2.市經(jīng)委按照要求，對各有關(guān)區(qū)發(fā)改經(jīng)濟局、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)經(jīng)發(fā)局推薦的企業(yè)進行初審，并推薦給浙商銀行杭州城西支行，確保專項融資的針對性和有效性。
3. 浙商銀行杭州城西支行根據(jù)市經(jīng)委提供的推薦企業(yè)名單，制訂詳細的時間表，逐個客戶進行實地調(diào)查，并適當降低貸款門檻，解決企業(yè)實際困難。
4. 浙商銀行杭州城西支行為合作范圍內(nèi)的企業(yè)貸款開辟綠色通道，提高貸款審批效率，對由市經(jīng)委推薦的'重點項目，在三個工作日內(nèi)形成初步的決策意見，并在貸款利率上予以優(yōu)惠，降低企業(yè)貸款成本。
5.作為擁有中國銀監(jiān)會授予的全國第一家小企業(yè)信貸資產(chǎn)證券化試點資格的浙商銀行，適時從這批小企業(yè)融資項目中擇優(yōu)進行信貸資產(chǎn)證券化試點，提高資金使用效率。
1.利用相關(guān)公共媒體平臺和“386”電子商務(wù)進企業(yè)上網(wǎng)工程培訓等政策宣傳途徑，廣泛宣傳小企業(yè)集合融資項目。促使更多的中小企業(yè)獲得融資項目支持。
2.在上城區(qū)、下城區(qū)、西湖區(qū)、拱墅區(qū)、江干區(qū)、濱江區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)范圍內(nèi)的重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)和工業(yè)園區(qū)(特色城鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū))，開展專項推介活動，扶持重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)和塊狀經(jīng)濟發(fā)展。
3.項目實施過程中，市經(jīng)委對集合融資情況進行全面監(jiān)督，保障項目的實施效果。
其它未盡事宜，由杭州市經(jīng)濟委員會與浙商銀行杭州城西支行本著互利合作的原則，協(xié)商解決。
國有企業(yè)融資方案篇七
第一條本公司于節(jié)假日及工作時間外應(yīng)辦一切事務(wù)，除由主管人員在各自職守內(nèi)負責外，應(yīng)另派員工值班處理下列事項：
（一）臨時發(fā)生事件及各項必要措施。
（二）指揮監(jiān)督保安人員及值勤工人。
（三）預防災害、盜竊及其它危機事項。
（四）隨時注意清潔衛(wèi)生、安全措施與公務(wù)保密。
（五）公司交辦的各項事宜。
第二條本公司員工值班，其時間規(guī)定如下：
（一）自星期一至星期六每日下午下班時起至次日上午上班時間止。
（二）例假日：日班上午八時起至下午五時止（可隨辦公時間的變更而變更）。夜班下午五時半起至次日上午八時止。
第三條員工值班安排表由各部門編排，于上月底公布并通知值班人員按時值班。并應(yīng)置值日牌，寫明值班員工的姓名懸掛于明顯地方。
第四條值班員工應(yīng)按照規(guī)定時間在指定場所連續(xù)執(zhí)行任務(wù)，不得中途停歇或隨意外出，并須在本公司或工廠內(nèi)所指定的地方食宿。
第五條值班員工遇有事情發(fā)生可先行處理，事后方可報告。如遇其職權(quán)不能處理的，應(yīng)立即通報并請示主管領(lǐng)導辦理。
第六條值班員工收到電文應(yīng)分別依下列方式處理：
（一）屬于職權(quán)范圍內(nèi)的可即時處理。
（二）非職權(quán)所及，視其性質(zhì)應(yīng)立即聯(lián)系有關(guān)部門負責人處理。
（三）密件或限時信件應(yīng)立即原封保管，于上班時呈送有關(guān)領(lǐng)導。
第七條值班員工應(yīng)將值班時所處理的事項填寫報告表，于交班后送主管領(lǐng)導轉(zhuǎn)呈檢查，報告表另定。
第八條值班員工如遇緊急事件處理得當，使公司減少損失者，公司視其情節(jié)給予嘉獎。
第九條值班員工在值班時間內(nèi)，擅離職守應(yīng)給予記大過處分，因情節(jié)嚴重造成損失者，從重論處。
第十條值班員工因病和其它原因不能值班的，應(yīng)先行請假或請其它員工代理并呈準，出差時亦同，代理者應(yīng)負一切責任。
第十一條本公司員工值班可領(lǐng)取值班津貼，其標準另定。
國有企業(yè)融資方案篇八
為適應(yīng)我區(qū)國有經(jīng)濟管理體制改革和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的需要，認真貫徹落實國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，核實國有企業(yè)資產(chǎn)情況，做好企業(yè)業(yè)績考核、績效評價等各項工作，根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)和市國資委《市國資委企(事)業(yè)單位清產(chǎn)核資工作方案》(京國資評價字?2004?13號)精神，區(qū)政府經(jīng)研究決定，從2006年4月起開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。
(一)清產(chǎn)核資是明確產(chǎn)權(quán)歸屬，保證國有資產(chǎn)出資人到位，初步做到權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合，科學評價和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營績效考核及國有資本保值增值的基礎(chǔ)。
(二)清產(chǎn)核資是提高企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量，健全制度，夯實基礎(chǔ)，明晰權(quán)屬，構(gòu)建新型國有資產(chǎn)管理體制框架，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要條件。
(三)清產(chǎn)核資是以改革發(fā)展為主線，以結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快股份制改造、強化監(jiān)督管理為重點，規(guī)范企業(yè)改制的前提和關(guān)鍵，是進一步搞活國有企業(yè)的需要。
成立西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組，組長白云生。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)國資委。
(一)核實國有企業(yè)資產(chǎn)情況，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量。
(二)清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進行處理，促進企業(yè)解決歷史遺留問題，規(guī)范企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度，真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。
(三)全面清查核實企業(yè)的各類資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，規(guī)范企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理和財務(wù)報告制度，加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作。
(四)做好資不抵債或難以維持經(jīng)營企業(yè)的情況分析，推動企業(yè)調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益。
西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作由區(qū)國資委組織分步實施，有關(guān)重大問題由區(qū)國資委提交清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組研究決定，具體工作由清產(chǎn)核資辦公室負責，各企業(yè)負責組織本系統(tǒng)開展清產(chǎn)核資工作。
(一)區(qū)國資委負責企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案，對企業(yè)清產(chǎn)核資工作及中介機構(gòu)審計工作進行督促、指導和核查。
(二)為保證企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，做到操作程序科學規(guī)范，按照國務(wù)院國資委《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)規(guī)定，西城區(qū)需進行清產(chǎn)核資的企業(yè)可自行選聘具有規(guī)定資格的會計師事務(wù)所，中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況報區(qū)國資委備案。會計師事務(wù)所經(jīng)統(tǒng)一培訓后，方可參與清產(chǎn)核資工作。
(三)企業(yè)應(yīng)成立由主要領(lǐng)導負責的清產(chǎn)核資辦事機構(gòu)，負責本系統(tǒng)清產(chǎn)核資工作實施。
(一)區(qū)國資委所出資的國有獨資、國有控股企業(yè)及其所屬各類全資子企業(yè)、控股企業(yè)(以上均含等股、相對控股)。上述各企業(yè)投資舉辦的境內(nèi)外企業(yè)或設(shè)立的各類機構(gòu)以及具有法人資格的各種經(jīng)濟實體，均包括在清產(chǎn)核資企業(yè)范圍內(nèi)。
(二)2004年底前經(jīng)批準上市的公司，可不進行清產(chǎn)核資工作，但要做好有關(guān)資金核實和清產(chǎn)核資報表填報工作。
(一)戶數(shù)清理。
指區(qū)國資委根據(jù)國家清產(chǎn)核資工作要求，對屬于清產(chǎn)核資工作范圍內(nèi)的企業(yè)，以特定的“基本單位”為清查、統(tǒng)計對象，按國家有關(guān)規(guī)定標準進行統(tǒng)計、核對、匯總工作。
(二)賬務(wù)清理。
指以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查點為基準對國有及國有控股企業(yè)的各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符。
(三)資產(chǎn)清查。
指對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。重點做好各類應(yīng)收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)及“賬外賬”、“小金庫”的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔保、或有負債等事項的核對。
(四)損溢認定。
指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。
(五)資金核實。
指根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復準予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的.國有權(quán)益數(shù)額。
(六)完善制度。
指企業(yè)在清產(chǎn)核資工作之后，認真分析資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施，健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。
重要的是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、資產(chǎn)損失責任追究制度，以及完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和負責人任期審計制度。
資產(chǎn)清查時間統(tǒng)一為2006年5月31日。
區(qū)國資委從2006年3月開始，計劃年內(nèi)完成企業(yè)清產(chǎn)核資工作，具體分以下幾個階段：
(一)前期準備階段(2006年3月初—5月底)。
1.制訂《西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》，成立西城區(qū)國有及國有控股企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組和辦事機構(gòu)，轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)配套文件、報表。
2.統(tǒng)一部署企業(yè)清產(chǎn)核資工作，落實清產(chǎn)核資工作任務(wù)，做好組織動員工作。
3.督促企業(yè)成立由主要領(lǐng)導牽頭的清產(chǎn)核資辦事機構(gòu)，制定本企業(yè)切實可行的清產(chǎn)核資工作方案。
4.根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)第十九條，企業(yè)實施清產(chǎn)核資步驟：制定本企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案;聘請符合資質(zhì)條件的社會中介機構(gòu)。
第二十條，企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案以及所聘社會中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。
據(jù)此，西城區(qū)需進行清產(chǎn)核資的企業(yè)可自行選聘具有規(guī)定資格的會計師事務(wù)所，中介機構(gòu)的名單和資質(zhì)情況報區(qū)國資委備案。中介機構(gòu)參審費用由企業(yè)負擔。
區(qū)國資委選聘會計師事務(wù)所進行企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果核查工作，相關(guān)費用由區(qū)國資委負責(用收益收繳資金列支)。
5.舉辦清產(chǎn)核資工作培訓班，講解企業(yè)清產(chǎn)核資工作政策、制度、辦法及清產(chǎn)核資工作要求、報表。
6.確定企業(yè)清產(chǎn)核資基本戶數(shù)。
(二)組織實施階段(2006年6月上旬—9月底)。
1.組織企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，全面完成賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認定、報表編制、中介審計、結(jié)果申報、資金核實等主體工作。
2.企業(yè)清產(chǎn)核資主體工作任務(wù)完成后，區(qū)國資委將委派會計師事務(wù)所對開展清產(chǎn)核資企業(yè)和審計的會計師事務(wù)所，按照清產(chǎn)核資文件要求進行核查。
通過核查逐步建立健全規(guī)范的檢查機制和操作程序，從而保證企業(yè)資產(chǎn)狀況、會計信息和清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性和準確性。
(三)損溢認定和資金核實階段(2006年10月上旬—11月底)。
1.區(qū)國資委會同有關(guān)部門依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報并經(jīng)會計師事務(wù)所核定的資產(chǎn)損溢和資金掛帳進行認定。
2.區(qū)國資委會同有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行復核，報清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組審批后，做出批復，準予賬務(wù)處理，重新確定企業(yè)實際占用的國有權(quán)益數(shù)額。
(四)總結(jié)階段(2006年12月初—12月底)
1.企業(yè)在接到清產(chǎn)核資批復文件后按規(guī)定程序進行賬務(wù)處理。
2.區(qū)國資委將對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進行全面的分析總結(jié)，并上報區(qū)政府。
(一)各企業(yè)主要領(lǐng)導要高度重視清產(chǎn)核資工作，把此項工作納入各企業(yè)今年的重要工作內(nèi)容，做到機構(gòu)健全，人員得力，保質(zhì)保量完成清產(chǎn)核資工作。
(二)認真執(zhí)行國務(wù)院國資委《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(第1號令)等制度規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，保證清產(chǎn)核資工作過程規(guī)范，結(jié)果真實、準確。
(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)按有關(guān)要求取得合法證據(jù)或具有法定效力的經(jīng)濟鑒證材料，不得虛報、瞞報。區(qū)國資委對清產(chǎn)核資工作進行督察，凡查出損失不實的和虛報、瞞報的，要依法處理。
(四)對清查出的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳，企業(yè)應(yīng)認真清理、分類排隊、分析原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，認真研究提出處理意見。
(五)企業(yè)經(jīng)批準財務(wù)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，要建立“賬銷案存”管理制度，認真加強有關(guān)管理工作，組織力量或成立專門機構(gòu)繼續(xù)進行清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。
(六)通過清產(chǎn)核資工作，企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，或存在的資不抵債難以持續(xù)經(jīng)營的情況，在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上做好分析分類，依法予以合并、歇業(yè)、撤銷、出售和破產(chǎn)，加快推動企業(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國有資本總體運營效益。
(七)在清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)要指定專門機構(gòu)和專人負責，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送區(qū)國資委。
(八)做好清產(chǎn)核資相關(guān)工作的后續(xù)管理。有以下幾個方面：一是按照有關(guān)批復文件的要求，企業(yè)進行賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理結(jié)果報區(qū)國資委;二是在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上搞好企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，減少級次、突出主業(yè)，同時對資不抵債或長期虧損的子企業(yè)實施關(guān)、停、并、轉(zhuǎn);三是對批準核銷的各項不良債權(quán)、不良投資，要建立“賬銷案存”管理制度，組織力量和建立相關(guān)機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。
自1993年、1995年分別開展行政事業(yè)單位、國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作以來，隨著我市經(jīng)濟社會的全面發(fā)展和財力的不斷增長，市級國有資產(chǎn)規(guī)模不斷擴大，對我市經(jīng)濟發(fā)展和社會進步發(fā)揮了重要的物質(zhì)基礎(chǔ)作用。根據(jù)市委、市政府統(tǒng)一部署，為進一步摸清市級國有資產(chǎn)新“家底”，盤活國有資產(chǎn)存量，構(gòu)建市級國有資產(chǎn)投融資平臺，決定在市級單位開展國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。
市級國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作由市人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導，市人民政府成立“市級國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導小組”，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公地點設(shè)在市財政局，各部門各單位也要成立相應(yīng)機構(gòu)，組織專門人員開展工作。
清產(chǎn)核資工作范圍包括市級黨政機關(guān)、行政事業(yè)單位、社會團體、自收自支事業(yè)單位及其下屬單位、國有及國有控股企業(yè)。
2005年12月31日。
此次資產(chǎn)清查范圍主要是對不動產(chǎn)及固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)及其負債的清查。
1、不動產(chǎn)及固定資產(chǎn)清查的范圍包括土地資產(chǎn)、房屋建筑物、專用設(shè)備、辦公用品、文物及陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)應(yīng)按原始帳面價值進行清查登記，有物無賬資產(chǎn)先按實物量進行清查登記并暫估入帳，出租、出借資產(chǎn)，必須如實清查登記上報。
2、流動資產(chǎn)清查的范圍包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收預付賬款、應(yīng)付及預收賬款等。
3、對外投資清查的范圍包括以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
4、基建工程清查的范圍包括在建或停緩建工程，如完工未交付使用、交付使用未驗收入帳等工程項目。基建工程按2005年累計發(fā)生額清查登記。
5、無形資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容包括各項專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按原始帳面價值清查登記，無帳面價值的由單位自行暫估入帳。
6、負債清查的范圍和內(nèi)容主要指為購建固定資產(chǎn)而借入的各種款項等。
第一階段：3月5日前各單位完成土地、房屋建筑物、無形資產(chǎn)、對外投資等資產(chǎn)清查工作，并將相關(guān)清理報表(表一)及軟盤報送市財政局。
二、表三)及軟盤報送市財政局。
各單位清產(chǎn)核資報表一律以獨立核算單位向市財政局報送。
第三階段：各單位資產(chǎn)清查工作基本結(jié)束后，市財政局、市監(jiān)察局、市審計局在9月30日前將組織對各單位進行專項檢查或抽查，經(jīng)檢查不符合要求的要限期補課。
1、鑒于此次清產(chǎn)核資工作時間緊、任務(wù)重，各單位必須高度重視，以認真負責的態(tài)度組織開展好本單位清產(chǎn)核資工作。
2、資產(chǎn)清查要求全面徹底，在清查中要以物對賬，以賬查物，見物就點，見賬就清，不重不漏，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實、準確、完整。
3、對清查不徹底或存在其他問題，造成國有資產(chǎn)損失的，按《財政違法行為處罰處分條例》和有關(guān)規(guī)定處理。
4、各單位要積極配合資產(chǎn)評估中介機構(gòu)，做好本單位房屋建筑屋、對外投資等項目的資產(chǎn)價值評估工作。
附表：1、遵義市市級國有資產(chǎn)清查登記表(表一)
2、遵義市市級國有資產(chǎn)清查登記表(表二)
3、遵義市市級國有資產(chǎn)清查登記表(表三)
國有企業(yè)融資方案篇九
不怕，小編已經(jīng)整理好了國有資產(chǎn)實施方案。歡迎閱讀。
按照市財政局的統(tǒng)一部署，我局決定從2016年3月至6月開展國有資產(chǎn)清查工作，為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展，根據(jù)《陽泉市財政局關(guān)于開展2016年全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(陽財資〔2016〕1號)
的要求，結(jié)合我局實際情況，制定本方案。
一、開展資產(chǎn)清查的重要意義
行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、保障政權(quán)運轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是黨和政府執(zhí)政能力的重要保障。
加強國有資產(chǎn)管理，是貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會關(guān)于完善國有資產(chǎn)管理體制要求的有效舉措;是降低單位運行成本，推進厲行節(jié)約的具體體現(xiàn)。
通過資產(chǎn)清查，摸清 “家底”，有利于夯實管理基礎(chǔ)，進一步規(guī)范和加強國有資產(chǎn)管理;有利于完善國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理;有利于盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。
同時，開展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面準確反映單位財務(wù)、資產(chǎn)情況，為編制財務(wù)報告奠定基礎(chǔ)。
二、資產(chǎn)清查的工作原則和目標
我局按照“規(guī)定政策，規(guī)定方法，規(guī)定步驟”的原則，組織開展國有資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。
對我局的基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。
通過資產(chǎn)清查，為我局國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。
建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制。
(四)完善管理制度。
對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全我局國有資產(chǎn)管理制度。
三、 清查基準日
此次國有資產(chǎn)清查以2015年12月31曰為資產(chǎn)清查基準日。
四、 工作內(nèi)容
(一)基本情況清理
依據(jù)機構(gòu)編制部門批準的文件，認真做好機構(gòu)編制和人員情況的全面清理。
清理的內(nèi)容主要包括：單位全稱，組織機構(gòu)代碼，預算代碼，單位性質(zhì)，隸屬關(guān)系，人員編制，人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。
(二)賬務(wù)清理
對我局銀行賬戶，會計核算科目，各類庫存現(xiàn)金和有價證券以及各項資金往來等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理。
賬務(wù)清理應(yīng)當以資產(chǎn)清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進行全面清理。
單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。
(三)財產(chǎn)清查
對我局各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。
財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合， 清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對我局的固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)，對外投資，無形資產(chǎn)，負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。
重點做好各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。
聘請資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)按照獨立審計準則的相關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。
(四)損益認定
對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證，提出相關(guān)處理意見。
(五)資產(chǎn)核實
在損益認定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對我局資產(chǎn)清查結(jié)果提出審核批復申請。
(六)完善制度
對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全我局資產(chǎn)管理制度。
五、工作方法
(一)我局的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報送巿財政局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對。
(二)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn)，我單位要按照巿財政局的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。
(三)我局在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并逐步建立和完善資產(chǎn)和預算有效結(jié)合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
六、工作步驟
具體步驟如下：
1、成立我局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組及辦公室。
2、組織召開我局國有資產(chǎn)清查工作動員部署會議。
3、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
4、自查，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，我局對占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，并委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。
自查工作完成后，我單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料于2016年6月30曰前報送局計財科匯總審核。
還應(yīng)當包括本單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查匯總表等。
七、 組織實施
為切實加強領(lǐng)導，保證我單位資產(chǎn)清查工作順利進行，我局成立領(lǐng)導組。
我局法人代表高巨海是資產(chǎn)清查的第一責任人，成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組和辦公室，負責本單位資產(chǎn)清查工作的組織和實施。
按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時間要求，在本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導組的領(lǐng)導下，聘請中介機構(gòu)，認真組織資產(chǎn)清查工作。
八、 資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)
為確保我局資產(chǎn)清查工作順利實施，成立陽泉巿教育局國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組，負責指導我局資產(chǎn)清查工作，并組織開展資產(chǎn)清查工作。
領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組構(gòu)成及其職責
師訓科、體衛(wèi)科、思政科、安全科、監(jiān)察室等科室負責人組成。
資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的職責：協(xié)調(diào)、組織、指導、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進行研究和處理;審核確認資產(chǎn)清查結(jié)果。
(二)資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室構(gòu)成及其職責
資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室，主要負責我局資產(chǎn)清查工作的具體組織和實施。
辦公室主任由常征擔任，成員由科室負責人組成。
資產(chǎn)清查辦公室的職責：一是制定清查工作方案及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;
按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定，進行審核認定，對資產(chǎn)清查結(jié)果按職責權(quán)限進行核實，必要時將聘請中介機構(gòu)進行審核;五是完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng);六是匯總上報資產(chǎn)清查結(jié)果。
為深入貫徹落實中央、省、市關(guān)于國資國企改革的`有關(guān)規(guī)定精神，積極穩(wěn)妥推進雙臺子區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)管及國有企業(yè)發(fā)展，結(jié)合我區(qū)實際，制定本方案。
一、指導思想
堅持中國特色社會主義基本經(jīng)濟制度，堅持市場化改革方向，完善國有資產(chǎn)管理體制，調(diào)整優(yōu)化國資布局結(jié)構(gòu)，提升國有資本使用效益，健全現(xiàn)代企業(yè)制度。
二、工作原則
1.管辦分離。
實現(xiàn)國資辦管資本、國資運營公司管股權(quán)、實體公司管資產(chǎn)的結(jié)果，實現(xiàn)監(jiān)管機構(gòu)與市場主體的定位分離。
國資辦作為政府行政管理部門，負責協(xié)調(diào)整合全區(qū)優(yōu)質(zhì)資源，優(yōu)化資本布局;國資辦作為國資運營公司的出資人，由管資產(chǎn)升級為管資本、管資源，為國企改革提供機構(gòu)保障。
國資運營公司按現(xiàn)代企業(yè)制度建立，作為區(qū)內(nèi)經(jīng)投公司、縱合公司、九化科技園公司等3家公司的政府方直接出資人，對被投資對象實施監(jiān)管，代表區(qū)政府、國資辦統(tǒng)籌分配全區(qū)資源，實現(xiàn)國有資本在層次化的基礎(chǔ)上做大做強。
2.差異化定位。
明確不同板塊企業(yè)的功能定位，確保國資運營公司、經(jīng)投公司、縱合公司、九化科技園公司等主體的差異化經(jīng)營，合理布局國有經(jīng)濟，集中優(yōu)勢力量提升國有資產(chǎn)的經(jīng)營水平，確保國有資產(chǎn)保值增值。
三、主要目標
要通過國資國有企業(yè)改革，實現(xiàn)以下主要目標：
1.國有資本布局不斷優(yōu)化。
改革要有利于國有資本的保值增值，有利于區(qū)域經(jīng)濟與社會的發(fā)展，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的形成。
通過國有經(jīng)濟戰(zhàn)略性調(diào)整和改組，國有資本向資產(chǎn)經(jīng)營(租賃)、實業(yè)開發(fā)、金融投資、城鄉(xiāng)建設(shè)、精細化工產(chǎn)業(yè)及配套設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域集中，形成適合雙臺子區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)。
2.企業(yè)競爭力不斷增強。
不斷完善現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，基本建成以產(chǎn)權(quán)為紐帶的母子公司管理體制。
建立職業(yè)經(jīng)理人制度，加大市場化選聘力度，依法落實董事會對經(jīng)理層人員的決定權(quán)。
通過改革，切實增強企業(yè)活力和競爭力。
3.國有資產(chǎn)監(jiān)管體制進一步健全。
國有經(jīng)營性資產(chǎn)實現(xiàn)集中統(tǒng)一監(jiān)管，進一步落實國有資產(chǎn)保值增值責任。
根據(jù)不同類型國有企業(yè)的功能定位，實施分類管理，提高監(jiān)管的針對性和有效性，建立健全以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，實現(xiàn)經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管。
4.債務(wù)主體清晰明確。
通過資產(chǎn)、債務(wù)整合，使國有企業(yè)真正成為責權(quán)利明晰的法人實體。
明晰債務(wù)主體，是企業(yè)債務(wù)的從政府債務(wù)中剝離由企業(yè)承擔，是政府債務(wù)的由政府承擔，從而有效降低政府債務(wù)負擔和財務(wù)成本，讓財政更能集中解決民生領(lǐng)域的投入。
四、工作內(nèi)容
金融投資與城鄉(xiāng)開發(fā)建設(shè)、精細化工產(chǎn)業(yè)及配套設(shè)施建設(shè)等板塊相對應(yīng)的實體企業(yè)，力爭將其培育成相應(yīng)板塊的龍頭和骨干企業(yè)。
1.從明確職責入手，完善國資運營體系
健全投資、財務(wù)、產(chǎn)權(quán)等基礎(chǔ)和專項管理制度，加強對發(fā)展戰(zhàn)略、布局結(jié)構(gòu)、公司治理、考核分配、風險控制等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)管。
國資運營公司按資本管理的原則和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，定位為行業(yè)特征鮮明的同業(yè)整合型和以處置不良資產(chǎn)為主要職能的資產(chǎn)處置型的全資(控股)公司。
國有企業(yè)融資方案篇十
論文摘要：世界范圍內(nèi)企業(yè)間競爭日益激烈，為了提高我國國有企業(yè)的核心競爭力，一個有效的途徑就是通過并購進行資源整合。實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢。而融資問題乃是決定國企并購能夠成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。文章針對我國國有企業(yè)并購融資活動中存在的問題，提出了相應(yīng)的建議。
論文關(guān)鍵詞：國有企業(yè)并購融資。
1資本市場融資發(fā)展遲緩。在并購實踐中我國國有企業(yè)大部分股權(quán)融資是通過發(fā)行新股和增發(fā)配股等方式籌集所需資金的。企業(yè)通常以首次上市公開發(fā)行時募集的資金作為并購資金，或是一些業(yè)績較好的企業(yè)通過配股的方式繼續(xù)募集資金，為并購做準備。但是我國企業(yè)是否具有股票發(fā)行資格以及股票發(fā)行的規(guī)定都比較嚴格，募集資金數(shù)額一般不能超過其發(fā)行前一年凈資產(chǎn)額的兩倍，上市公司發(fā)行新股的，募集資金數(shù)額一般不能超過其發(fā)行前一年凈資產(chǎn)額。加之我國資本市場正處于調(diào)整階段。系統(tǒng)性風險以及政策因素不容忽，這都限制了國有企業(yè)的融資發(fā)展。導致了只是很少一部分企業(yè)能夠利用上述手段進行并購融資。
2貸款融資應(yīng)用有限。銀行信貸資金受銀行短期偏好信貸傾向、資本金偏低及計劃性經(jīng)營理念等方面的限制，只是一定程度上解決企業(yè)維持與擴大生產(chǎn)的正常經(jīng)營所需，很難在企業(yè)并購中發(fā)揮應(yīng)有的作用。而且根據(jù)有關(guān)規(guī)定，通過銀行借款所融資金不能用于股票二級市場對上市公司的收購，一般只能用于非上市企業(yè)的并購或只能用于收購國家股、法人股。而且銀行對企業(yè)的并購貸款常常需要提供擔?；蛐枰J款企業(yè)以一定的資產(chǎn)作為抵押才能發(fā)放。再加上貸款利息比較高，使企業(yè)難能負擔此項貸款，因此銀行貸款在企業(yè)并購融資中發(fā)揮的作用不是很大。
3債券融資比例小。在我國一般只有上市公司或重點國有企業(yè)才可以發(fā)行公司債券。影響一般國有企業(yè)通過發(fā)行債券進行融資的因素有，一是發(fā)行債券要經(jīng)過復雜的審批，往往導致資金籌集與需要的時間上不搭配，由于指標的限制，有限的規(guī)模決定了發(fā)行人選擇的局限性和籌資數(shù)量的有限性。二是發(fā)行債券的嚴格條件將許多國有企業(yè)拒之于債券籌資的門外。三是債券籌資難以用于并購支付。我國對債券籌資的用途有明確的規(guī)定，企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券所籌資金不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的風險性投資。股權(quán)并購涉及股票買賣，因而該條款限制了為股權(quán)并購而發(fā)行的企業(yè)債券融資。債券融資在企業(yè)并購中的應(yīng)用也十分有限。
4我國企業(yè)并購融資受到法律法規(guī)的制約。由于金融機構(gòu)不得為股票交易提供貸款，而股權(quán)并購也屬于股票交易范圍之列，因而就限制了銀行為股權(quán)并購提供貸款的行為。而債務(wù)性融資方面同樣存在諸多限制，公司法規(guī)定公司制企業(yè)累計債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40，，債券的利率不得超過國家限定的利率水平等，企業(yè)債券管理條例)規(guī)定“企業(yè)債券的利率不得高于銀行相同期限居民儲蓄定期存款利率40%，這些規(guī)定都對債券的發(fā)行起到了很大的約束作用。一般而言企業(yè)債券的風險比銀行存款的風險要大，高風險下沒有高收益的預期，企業(yè)債券就失去了吸引力，再加上債券交易不如股票交易活躍，因而限制了國有企業(yè)的融資渠道。
5不規(guī)范操作現(xiàn)象嚴重。由于我國市場經(jīng)濟體制尚不完善，許多企業(yè)的并購行為均由政府機構(gòu)操縱，并非企業(yè)自愿，而是政府行為。政府行為對國有企業(yè)并購的干預現(xiàn)象比較嚴重。由于政府的干預，不同的企業(yè)在計算并購融資需求量時面臨的情況會有很大的差別，一部分企業(yè)可以以較低的價格收購目標企業(yè)，融資壓力較輕，而另外一些企業(yè)有可能會有相對較重的融資壓力。這一方面阻礙融資市場的公平發(fā)展，另一方面也造成了企業(yè)并購中缺乏應(yīng)有的積極性與自主性，抑制了企業(yè)并購融資的內(nèi)在沖動。此外行政控制等非市場手段的應(yīng)用，也很難保證企業(yè)并購融資的外在資金支持。政府只關(guān)注并購時的資金需求，而并購后的資金支持及企業(yè)運作往往因資金缺乏而影響其正常經(jīng)營和整合效果。
1拓寬融資渠道。內(nèi)源融資是企業(yè)并購融資的首選，利用內(nèi)部資金進行并購，一方面不會增加企業(yè)的財務(wù)負擔，財務(wù)風險小，另一方面不會向市場傳遞不利于企業(yè)價值的影響因素。在國有企業(yè)并購中，應(yīng)盡可能合理地從企業(yè)內(nèi)部籌集并購資金，除企業(yè)自有資金外，利用企業(yè)除現(xiàn)金以外的其他資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)置換或產(chǎn)權(quán)出資，不僅能降低融資成本，減少融資風險，而且可以盤活存量資產(chǎn)，實現(xiàn)某些領(lǐng)域退出，收回債務(wù)等等，對企業(yè)是極為有利的。
其次，在保證并購企業(yè)控制權(quán)并保證每股收益增長的前提下進行換股并購。不僅可以解決資金支付的問題，而且可以降低收購價格被高估的風險和并購整合風險，獲得目標企業(yè)管理層支持等多方面的好處，對于大規(guī)模的并購尤其如此。目前。我國大多數(shù)急需擴張的國有企業(yè)并不具備大規(guī)模向金融機構(gòu)融資或者公開發(fā)行的條件，利用換股方式進行并購運作不失為一種好的選擇。
再次，國有企業(yè)可以利用借款和發(fā)行證券(包括債券、股票和可轉(zhuǎn)換債券)等渠道進行融資。選擇這種融資渠道應(yīng)綜合考慮融資規(guī)模、期限、成本，確定企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)。如果最佳資本結(jié)構(gòu)要求采用權(quán)益融資，那么就采用發(fā)行股票。否則應(yīng)優(yōu)先考慮銀行借款，再考慮發(fā)行債券。
2發(fā)展利用創(chuàng)新融資工具。與國外相比。在國際并購融資中廣泛使用的垃圾債券、認股權(quán)證、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股、票據(jù)等融資工具在我國并購融資中應(yīng)用很少，有些并購融資工具如杠桿收購中的過橋貸款等尚不完善，但是吸收借鑒國外先進融資手段，應(yīng)該成為國有企業(yè)進行并購活動的明智選擇。
(1)股權(quán)租賃。股權(quán)租賃是指各類投融資主體作為聯(lián)合收購者，與收購方合作收購企業(yè)，持有目標企業(yè)擬轉(zhuǎn)讓的全部或部分股權(quán)。在收購完成后，投融資主體將所持股權(quán)作為租賃標的物，通過設(shè)定租賃期限和收益的方式，逐步將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給收購方，以完成并購。對收購方而言，股權(quán)租賃可簡單歸結(jié)為出售一租賃一回購。出售是指收購方在資金不足的情況下，將無力購入的股權(quán)出售給融資機構(gòu)。此時，投融資機構(gòu)實際承擔了為收購方融資的功能，以減輕收購方的收購資金壓力。投融資機構(gòu)作為一個過渡性的股東，不以長期控制股權(quán)為目的，因此，必須與收購方簽訂租賃和回購合同。租賃期間，收購方可以有充足的時間來調(diào)度資金，等租賃期滿后，再將這部分股權(quán)正式回購過來，從而完成整個收購。
(2)票據(jù)融資。企業(yè)并購交易中通過票據(jù)融資在我國很少應(yīng)用。目前，我國的票據(jù)功能僅局限于支付信用結(jié)算工具，其融資功能未能得以充分發(fā)揮。
票據(jù)發(fā)行融資比企業(yè)發(fā)行債券融資具有更大的靈活性，能隨時根據(jù)市場、資金供求變化采取不同的融資策略及應(yīng)變對策。同時商業(yè)票據(jù)融資又可以避免其他股權(quán)融資方式帶來的企業(yè)機會成本的增加。隨著我國對票據(jù)管理的逐步放松。票據(jù)市場參與主體的逐步擴大，以及票據(jù)交易機構(gòu)的建立，國有企業(yè)(特別是效益良好的大型國有企業(yè))可嘗試利用票據(jù)的擔保、買賣和抵押來進行融資，以滿足并購活動的臨時資金需求。
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國有企業(yè)融資方案篇十一
為了明晰資產(chǎn)賬實情況，明確資產(chǎn)管理責任，經(jīng)學校統(tǒng)一要求，對我處固定資產(chǎn)進行全面清查，摸清“家底”，為了確保此項工作順利開展，特制定本實施方案。
一、國有資產(chǎn)清查和產(chǎn)權(quán)登記工作領(lǐng)導小組：
組長：郭宏科
副組長：卜文華、沈立
成員：王能輝、樊振宇、王曉蘭、趙凡
二、資產(chǎn)清查工作安排
1、本次資產(chǎn)清查工作按照“對、查、點、清”、“以賬查物、以物對賬、見物就點”、不重不漏、“賬、物、卡”相符的“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級和分類實施”的原則進行，全面摸清家底。對 2015年 12月 31日 之前購建的國有資產(chǎn)進行全面的清理和清查。
2、單位自查階段( 4月 27日 — 5月 11日 )
對本科室所屬資產(chǎn)進行核查、標簽粘貼和報表上報工作，明確去向、位置和管理使用人。各科室資產(chǎn)核查準確后，組織人員填寫自查情況登記表，并對差異情況進行實證性說明。經(jīng)部門負責人簽字后，報學校資產(chǎn)清查辦公室審核。特針對校園一卡通“隱形”資產(chǎn)，通過清查核實存放地點及使用人，為產(chǎn)權(quán)登記工作打好基礎(chǔ)，同時將此一類資產(chǎn)暫時編號為“jsyh2015001”。
對本單位進行固定資產(chǎn)清查，既可以把我們固定資產(chǎn)的配置、使用的情況了解掌握，也可以把固定資產(chǎn)管理工作實行統(tǒng)一整齊化管理，責任到各個科室到每個人。通過資產(chǎn)管理系統(tǒng)，隨時可以通過資產(chǎn)編號或設(shè)備編號，即時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)狀，達到物物有人管的效果。
3、工作要求：
1)查數(shù)量：要依據(jù)資產(chǎn)賬目逐件核對、落實，做到賬物相符。有賬無物資產(chǎn)，要查明去向。調(diào)出的要補辦交接調(diào)賬手續(xù);轉(zhuǎn)借到學校其他部門使用的，在不影響正常工作的前提下，應(yīng)由本部門經(jīng)手人負責索回;丟失的要形成文字說明材料，部門領(lǐng)導確認簽字，如已報案應(yīng)提供保衛(wèi)處證明和公安機關(guān)案件相關(guān)證明。
2)查狀態(tài)：對儀器設(shè)備和其他資產(chǎn)的使用狀態(tài)進行確認，注明在用、閑置、待修、待報廢等資產(chǎn)，對待報廢資產(chǎn)進行統(tǒng)計，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。
3)查地點：由于機構(gòu)的調(diào)整和人員的流動，賬目上的物品可能調(diào)出或不明去向，各科室必須要負責將本單位資產(chǎn)賬目上物品追查清楚，查清去向，及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)(資產(chǎn)領(lǐng)用人發(fā)生變動的必須注明)。
4)查賬外物：本次清查對賬目上沒有的賬外資產(chǎn)(包括辦公家具等)也要逐一登記，各個項目要填全(資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)日期、出廠號等項目為必填項);價值不能確定的，可以不填。
4、集中清查階段( 5月 16日 — 6月 17日 )
由國有資產(chǎn)清查工作辦公室人員以各部門所上報的資產(chǎn)報表為依據(jù)，對其逐一進行核查，保證賬、物、標簽相符;如發(fā)現(xiàn)漏登或賬、物、標識不符情況，當場予以糾正、進行補登。
5、匯總核銷階段( 6月 20日 — 6月 25日 )
根據(jù)各單位資產(chǎn)自查情況，學校國有資產(chǎn)清查和產(chǎn)權(quán)登記工作辦公室組織人員進行各類資產(chǎn)核實匯總，完成實物賬與資金賬對賬工作，并對盤盈、盤虧、損失資產(chǎn)和掛賬資金等情況進行統(tǒng)計，按照有關(guān)規(guī)定做出核銷等處理。
6、總結(jié)完善階段( 6月 26日 — 6月 28日 )
各科室應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)清查結(jié)果，全面總結(jié)分析，提出整改措施，建立并完善相應(yīng)的管理制度，明確相關(guān)責任人。本次資產(chǎn)清查工作將列入科室資產(chǎn)管理工作年終考核內(nèi)容。
一、工作目標
(一)全面摸清底子。對全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、區(qū)直單位的基本情況和資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)狀況，為加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
(二)整合國有資源。進一步盤活資產(chǎn)，做好向區(qū)政府投資融資平臺注入經(jīng)營性國有資產(chǎn)的基礎(chǔ)工作，確保國有資產(chǎn)的保值增值，提高運營效益，為服務(wù)鼎城經(jīng)濟建設(shè)提供資產(chǎn)支撐。
(三)建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為國有資產(chǎn)管理提供初始信息;建立全區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)管理與預算管理，國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制;為加強國有資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序提供依據(jù)。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，國有資產(chǎn)管理部門、主管部門和各單位要在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施方案，進一步健全和完善國有資產(chǎn)管理制度。
二、資產(chǎn)清查時間、范圍和內(nèi)容
(一)清查時間
資產(chǎn)清查工作從2013年7月中旬開始，到2013年12月份基本結(jié)束。資產(chǎn)清查基準日為2012年12月31日，必要時可進行延伸清查。
(二)清查范圍
1.全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場、行政事業(yè)單位和經(jīng)民政部門批準成立的與財政部門發(fā)生繳撥款關(guān)系的社會團體，公益性事業(yè)單位(醫(yī)院、學校、福利院等)。
2.區(qū)政府出資的國有獨資企業(yè)、國有資本參股公司。
(三)清查內(nèi)容
區(qū)級行政事業(yè)單位及企業(yè)的國有(公共)財產(chǎn)均屬此次清查的內(nèi)容。包括財政性資金形成的資產(chǎn)，政府調(diào)撥給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)，行政事業(yè)單位按照有關(guān)法規(guī)組織收入形成的'資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，事業(yè)單位還包括對外投資。主要包括：
1.單位基本情況、資產(chǎn)總量及結(jié)構(gòu)分布情況;
2.房屋建筑物(包括在建項目)及其土地的占有使用和權(quán)屬情況;
3.車輛及各類設(shè)備的占有使用情況;
4.用于出租、出借、對外投資和擔保的資產(chǎn)及其收益管理情況;
5.自收自支事業(yè)單位和經(jīng)濟實體的經(jīng)營情況;
6.國有資產(chǎn)政策、制度的落實和執(zhí)行情況;
7.其他需要清查的重大事項。
三、資產(chǎn)清查的方法和實施步驟
資產(chǎn)清查工作采取單位自查和重點檢查相結(jié)合的方式進行。具體實施步驟分為四個階段：
(一)動員部署階段(7月中旬—7月下旬)
在做好資產(chǎn)清查前期各項準備工作的基礎(chǔ)上，組織召開區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組會議和區(qū)直單位資產(chǎn)清查工作動員大會，部署清查具體工作，同時做好思想發(fā)動，抓好政策宣傳。
(二)單位自查階段(8月上旬—8月下旬)
為保證自查效果，各單位要嚴格按照區(qū)委、區(qū)政府資產(chǎn)清查工作的有關(guān)要求，切實做好以下工作：
1.成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組，制定資產(chǎn)清查工作實施方案，加強對本單位、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的督促指導，及時做好政策解釋和咨詢工作，積極開展內(nèi)部自查。
2.按照有關(guān)規(guī)定認真報送自查總結(jié)報告和資產(chǎn)清查報表。單位在填報資產(chǎn)清查報表時，對需要說明的事項應(yīng)附相應(yīng)的文字說明。
3.自查總結(jié)報告與資產(chǎn)清查報表(包括匯總報表和單位清查表)、證明情況(包括單位法人證書、資產(chǎn)出租出借合同、對外投資批復文件及相關(guān)材料的復印件)等材料裝訂成冊，經(jīng)主管部門逐級審核匯總后，于8月31日前報區(qū)國有資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室。(同時上報電子文檔，電子文檔可在鼎城資產(chǎn)管理群〈qq：328111644〉下載，在填列報表時，如有疑問也可通過該群與清查小組聯(lián)系)
自查工作可在2010年行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上報數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進行。此次清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧情況，各單位應(yīng)按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》(財辦〔2007〕19號)的有關(guān)規(guī)定予以上報。
(三)重點檢查階段(9月上旬—12月下旬)
重點檢查是搞好此次資產(chǎn)清查的重要階段。在自查自糾的基礎(chǔ)上，經(jīng)資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組組織開展重點檢查，重點檢查面不低于20%。重點檢查的對象為區(qū)級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和區(qū)屬國有企業(yè)以及有下列情形的單位：
1.有兩處以上辦公地點或正在興建辦公樓的;
2.有閑置土地的;
3.資產(chǎn)用于出租出借、對外投資規(guī)模較大的;
4.資產(chǎn)清查盤盈、盤虧金額較大的;
5.以前檢查中資產(chǎn)管理存在問題的;
6.群眾舉報在資產(chǎn)管理方面有違紀違規(guī)現(xiàn)象的;
7.自查措施不得力，工作走過場的。
(四)清理規(guī)范階段
通過資產(chǎn)清查，在全面摸清區(qū)級國有資產(chǎn)底子的基礎(chǔ)上，建立健全資產(chǎn)管理長效機制。
1.區(qū)直單位應(yīng)結(jié)合本單位的工作實際，明確專門的機構(gòu)和人員負責資產(chǎn)管理工作;進一步明晰資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，盤活存量資產(chǎn);加強內(nèi)部資產(chǎn)管理制度建設(shè)，建立起資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制。
2.區(qū)級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室針對清查中發(fā)現(xiàn)的突出問題，要深入剖析原因，提出整改措施。對帶有普遍性和傾向性的一些問題，提出具體處理意見。
3.國有資產(chǎn)管理部門要制定和完善資產(chǎn)的配置、使用、處置及收益監(jiān)管等制度和辦法，并加大監(jiān)管工作力度。建立健全區(qū)本級行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對行政事業(yè)資產(chǎn)的動態(tài)管理。
四、組織領(lǐng)導及工作班子
為切實加強領(lǐng)導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，成立區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組。由區(qū)人民政府區(qū)長楊易任組長，區(qū)人民政府常務(wù)副區(qū)長龐波任副組長，區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)財政局、區(qū)國土資源局、區(qū)審計局、區(qū)房產(chǎn)局、區(qū)工商局、區(qū)法制辦等單位負責人為成員。領(lǐng)導小組主要負責指導和協(xié)調(diào)資產(chǎn)清查工作，研究制定有關(guān)國有資產(chǎn)清查措施，協(xié)調(diào)解決有關(guān)國有資產(chǎn)清查工作的重要問題。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公地點設(shè)在區(qū)財政局，辦公室負責資產(chǎn)清查的具體工作。辦公室工作人員從相關(guān)單位中抽調(diào)，并實行集中辦公。
五、清查工作要求
(一)加強領(lǐng)導。區(qū)直各單位要成立由主要負責人擔任組長的國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組，并指定專門機構(gòu)和人員負責資產(chǎn)清查的組織、聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。清查工作領(lǐng)導小組成員情況于7月下旬前報區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組辦公室備案。
(二)精心組織。區(qū)紀委、區(qū)委宣傳部、區(qū)財政局要加強對此次清查的宣傳報道工作，營造良好的輿論氛圍。區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組辦公室要認真做好資產(chǎn)清查的培訓工作，加強對區(qū)級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的指導，督促區(qū)級國有資產(chǎn)單位搞好清查工作，組織重點檢查、抽查，認真核實情況，確保清查質(zhì)量。區(qū)直各單位要認真落實清查工作要求，切實制定本單位資產(chǎn)清查方案，積極配合開展專項檢查和核查，確保清查工作按時按質(zhì)完成。
(三)抓好督導。各單位要認真做好本系統(tǒng)資產(chǎn)清查的監(jiān)督指導工作，及時上報清查工作情況。區(qū)國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組將對清查工作進度以《簡報》等方式及時予以通報。對工作組織不力、不配合檢查組工作的單位，給予通報批評并責令其整改。
(四)嚴肅紀律。各單位在資產(chǎn)清查中要堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)情況和存在的問題，不得虛報瞞報，否則，一經(jīng)查處，將追究主管負責人和相關(guān)責任人的責任。對資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違法違紀行為，按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)等法律法規(guī)進行處理。
國有企業(yè)融資方案篇十二
摘要：在全球金融危機涌向?qū)嶓w經(jīng)濟的條件下，相當部分的中小企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象,已經(jīng)倒閉或者面臨倒閉#中小企業(yè)是市場經(jīng)濟的重要組成部分，其融資困境直接制約著我國國民經(jīng)濟的健康發(fā)展.我國中小企業(yè)融資難有著自身的特點，本文分析了我國中小企業(yè)融資難的成因,在此基礎(chǔ)上提出了解決中小企業(yè)融資困難的相關(guān)政策建議。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資信用效率。
目前，我國中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，占全國企業(yè)總數(shù)的90%以上，創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，現(xiàn)已成為推動我國經(jīng)濟增長和維護社會穩(wěn)定的一支重要力量。最近，國務(wù)院專門就促進中小企業(yè)的發(fā)展出臺了措施，可見中小企業(yè)的健康發(fā)展對我國的經(jīng)濟發(fā)展及和諧社會的構(gòu)建有著相當重要的作用和意義。
在我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展過程中，融資問題一直是中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，受金融危機的影響，中小企業(yè)更加步履維艱，資金鏈斷裂的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)，據(jù)國家發(fā)改委中小企業(yè)司的統(tǒng)計，僅上半年，全國就有6.7萬家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉，且預計相當部分中小企業(yè)將面臨生存困境。因此，研究中小企業(yè)的融資問題對于緩和中小企業(yè)目前的困境具有積極的現(xiàn)實意義。
一、中小企業(yè)融資的必要性。
(一)為企業(yè)投資提供保障。
投資者建立企業(yè)的終極目標是實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，要實現(xiàn)這一目標就離不開投資。
(二)是企業(yè)發(fā)展壯大的需要。
在市場經(jīng)濟中，適者生存是企業(yè)成長的基本規(guī)律。首先，企業(yè)在發(fā)展過程中，可以將其生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的利潤進行再投資來擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模;其次，企業(yè)要占領(lǐng)市場，搞多元化經(jīng)營，也需要巨額資金支持;再次，充足的資金是中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的根本保障，每一項創(chuàng)新都必須有大量的資金支持。
(三)是彌補企業(yè)日常經(jīng)營資金缺口的需要。
比如說經(jīng)營與季節(jié)性關(guān)系較強的企業(yè)，季節(jié)到了，往往需準備一大筆資金，如果企業(yè)應(yīng)收賬款過多或季節(jié)性存貨較多而手頭資金短缺，企業(yè)就必須融資。
二、中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀。
(一)獲得信貸支持少。
據(jù)統(tǒng)計,我國300萬戶私營企業(yè)獲得銀行信貸支持的僅占10%左右。全國鄉(xiāng)鎮(zhèn)、個體私營、“三資”企業(yè)的短期貸款,占銀行全部短期貸款的比重僅為14.4%。
(二)直接融資渠道窄。
由于證券市場門檻高,創(chuàng)業(yè)投資體制不健全,公司債券發(fā)行的準入障礙,中小企業(yè)難以通過資本市場公開籌集資金。據(jù)中國人民銀行208月的調(diào)查顯示,我國中小企業(yè)融資供應(yīng)的98.7%來自銀行貸款,即直接融資僅占13%。
(三)自有資金缺乏。
我國非公有制企業(yè)從無到有、從小到大、從弱到強,企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資,從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。據(jù)國際金融公司研究資料表明,業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國私營企業(yè)資金來源的30%和26%,公司債券和外部股權(quán)融資不足1%。
三、中小企業(yè)融資難的原因。
(一)融資渠道單一。
我國中小企業(yè)主要融資渠道有民間融資、融資租賃、銀行貸款和股票股權(quán)上市等方式，但在實踐中直接融資方面中小企業(yè)信貸支持機構(gòu)的缺位和多元化債務(wù)融資工具的缺乏，使中小企業(yè)難以通過資本市場公開籌集資金。由于我國的資本市場主要還是為國有企業(yè)發(fā)展服務(wù)，而大多數(shù)中小企業(yè)自身難以達到上市要求，因此通過股票股權(quán)上市等直接融資可能性極小，而民間融資市場發(fā)育程度低，僅僅依靠血緣和地域關(guān)系而非社會信用關(guān)系進行操作，難以發(fā)展真正市場化的融資活動，而且在一定程上擾亂了金融秩序。
(二)金融機構(gòu)體制不健全。
我國雖已構(gòu)建完整的市場經(jīng)濟體制，但金融市場的開放程度仍然有限，實行嚴格的金融管制，導致專門為小企業(yè)服務(wù)的中小金融機構(gòu)體系建設(shè)嚴重不足，限制了它們?yōu)橹行∑髽I(yè)服務(wù)的能力，大銀行追求貸款規(guī)模效益和風險平衡，又不愿為中小企業(yè)提供貸款，金融機構(gòu)為中小企業(yè)提供的'服務(wù)品種相對較少，尤其是對于高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)創(chuàng)新企業(yè)等外向型企業(yè)，強烈感到商業(yè)銀行的服務(wù)已不能滿足其進一步發(fā)展的需要。
(三)法律法規(guī)制度不完善。
中小企業(yè)法規(guī)建設(shè)還很不完善，不能完全做到有法可依。對于信任和信用缺乏的我國來說，法律規(guī)范的不健全有時是致命的，法律制度不健全制約了中小企業(yè)的發(fā)展。我國對中小企業(yè)領(lǐng)導人沒有一個完善的信用監(jiān)督機制，中小企業(yè)在償還債務(wù)與損失自己的信譽之間往往選擇違約，因為在中小企業(yè)中存在少量假破產(chǎn)真逃債的情況，一些地方政府為了自身局部利益，默許甚至縱容企業(yè)逃廢銀行債務(wù)，法律對銀行債權(quán)的保護能力低，加劇了金融機構(gòu)的恐貸心理。目前雖然出臺了相關(guān)的法律法規(guī)，但這只是按行業(yè)和所有制性質(zhì)分別制定的政策法規(guī)，缺乏一部統(tǒng)一規(guī)范的中小企業(yè)立法，造成各種所有制性質(zhì)的中小企業(yè)法律地位和權(quán)利的不平等。
造成中小企業(yè)融資難的原因是多方面的，既有體制性障礙，又有服務(wù)不到位的問題;既有歷史原因，又有現(xiàn)實影響;既有外部環(huán)境不夠?qū)捤傻囊蛩兀钟兄行∑髽I(yè)自身發(fā)展中的問題。
因此，解決中小企業(yè)融資問題是一項長期而復雜的系統(tǒng)工程。政府除了面對金融危機迅速采取相應(yīng)的政策外，還要從長遠角度完善扶持中小企業(yè)發(fā)展的制度，既要借鑒國際先進經(jīng)驗，又要從我國自身發(fā)展的特點出發(fā)，多管齊下，加強引導，提升服務(wù)，綜合推進。
(一)加強中小企業(yè)自身建設(shè)，增強其內(nèi)在融資能力。
要想有效地從市場獲得資金，中小企業(yè)必須努力提高自身整體的素質(zhì)。首先，要改良并完善經(jīng)營管理體制。其次，要增加財務(wù)信息的透明度，中小企業(yè)應(yīng)該按照國家規(guī)定，建立能正確反映企業(yè)財務(wù)狀況的制度，定期公布經(jīng)過會計事務(wù)所審計的會計報表，并加強與銀行金融機構(gòu)的聯(lián)系，獲得銀行的青睞。最后，要增強信用觀念，中小企業(yè)應(yīng)該重新樹立自身的形象，維護自己的信譽，建立良好的銀企關(guān)系，為企業(yè)再融資創(chuàng)造條件。
國有企業(yè)融資方案篇十三
下面是小編為大家整理的,供大家參考。
第一章總則。
第一條為規(guī)范集團公司和子公司的融資行為，加強融資管理和財務(wù)監(jiān)控，降低融資成本，有效防范債務(wù)風險，維護集團整體利益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團實際情況，特制定本制度。
第二條融資活動應(yīng)符合集團短、中期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。
第三條本制度適用于集團公司和子公司。
第二章組織和職責。
第四條融資管理部是集團公司實施融資管理的職能部門，其主要職責包括：
（2）集團公司融資活動的策劃、論證與監(jiān)管；
當前隱藏內(nèi)容免費查看（3）審核子公司重要融資活動，并提出專業(yè)意見；
（4）集團對外擔保的審查論證；
（5）對集團公司及子公司的融資活動進行動態(tài)跟蹤管理。
第五條集團公司審計法務(wù)部負責融資活動進行定期和不定期的審計。
第六條集團董事會負責集團公司融資項目的審批和子公司融資項目的審核。
第三章融資決策管理。
第七條集團融資管理實行審核制、審批制和備案制相結(jié)合的方式。
第八條實行審核制的融資活動包括：
（1）子公司權(quán)益性融盜：
（2）子公司年度融資計劃以外的債務(wù)性融資；
（3）子公司債務(wù)性融資金額在萬元以上；
（4）子公司之間的互保活動：
（5）子公司對外擔保；
（6）需審核的子公司投資項目的融資方案。
第九條上述范圍以外的子公司融資活動實行備案制。
第十條融資活動審核和審批原則：
（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及集團的長期發(fā)展規(guī)劃：
（2）法律手續(xù)完善；
（3）上報資料齊全、真實、可靠；
（4）與公司融資能力相適應(yīng)。
第十一條對于實行審核制的子公司融資活動，根據(jù)子公司融資項目審核流程，按照方案提出、審查論證、審議決策、審批實施四個步驟進行管理。
第十二條方案提出。子公司的融資方案應(yīng)包括以下資料：
（1）融資款項的用途及用款項目背景情況；
（2）用款與還款計劃；
（3）融資數(shù)量與債權(quán)人；
（4）擔保方式與內(nèi)容：
（5）其他需要說明的事項。
第十三條審查論證。集團公司融資管理部在收到全部資料后，應(yīng)組織有關(guān)人員審查基本情況，對方案的疑點、隱患提出質(zhì)詢，并提出建議。
第十四條需審核的子公司投資項目的融資方案按《投資管理制度》相關(guān)規(guī)定，集團公司審核投資項目時一并審核融資方案。
第十五條對于實行審批制的集團公司融資活動和集團公司為子公司提供的組保，根據(jù)集團公司融資活動審批流程，按照方案論證、審議決策、審批實施三個步驟進行管理。
第十六條方案論證。融資管理部融資管理人員經(jīng)過方案論證后提出融資方案，最分管副總。
第十七條對于實行備案制的子公司融資活動，由子公司在實施后十五個工作日內(nèi)向集團公司融資管理部提交備案材料存檔，包括融資方案、合同、章程等。
第四章融資過程管理。
第十八條集團內(nèi)的融資管理實行融資、資金運用和監(jiān)管相結(jié)合的原則。融資單位對觸資活動指定融資活動執(zhí)行人，做到責、權(quán)、利相對等，確保融資方案按計劃實施。
第十九條融資活動執(zhí)行人應(yīng)定期將資金運用狀況向主管領(lǐng)導作匯報。
第二十條集團公司融資管理部對子公司的融資活動進行跟蹤檢查，幫助解決各種實際問題，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。
第二十一條集團公司審計法務(wù)部視情況，定期或不定期對集團公司職能部門和子公司進行專項檢查和審計，對違反本制度進行融資的行為和融資管理混亂的單位和責任人，提出處理意見或建議，報經(jīng)集團公司領(lǐng)導批準后執(zhí)行。
第五章融資結(jié)果評價和融資責任。
第二十二條融資管理部對子公司融資結(jié)果進行評價。
第二十三條對融資方案因決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴，造成經(jīng)濟損失的，也應(yīng)追究相關(guān)責任人的責任。
第二十四條對融資資金因管理不善或用人不當致使資產(chǎn)流失、嚴重虧損或造成其它嚴重后果的，要追究相關(guān)責任人的責任。
第二十五條對融資活動的主管領(lǐng)導、負責人或其它工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)的要追究相關(guān)人員的行政及法律責任。
第六章附則。
第二十六條本制度由集團公司融資管理部起草和修訂，解釋權(quán)歸融資管理部。
第二十七條本規(guī)定如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準。
國有企業(yè)融資方案篇十四
為全面規(guī)范學校國有資產(chǎn)管理，查清查實學校固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，根據(jù)縣財政局《關(guān)于開展2016年全縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(望財[2016]52號)、縣教育局《關(guān)于印發(fā)望江縣教育系統(tǒng)國有資產(chǎn)清查工作實施方案的通知》(望教財[2016]64號)文件精神和縣教育局5月25日會議要求，結(jié)合本校實際，制定本方案。
(一)全面摸清家底。對本單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，切實做到賬實、賬表、帳卡相符。
(二)完善國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，完善學校固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，有效降低資產(chǎn)管理成本，提高工作效率，實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的科學化、規(guī)范化、制度化管理。
國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組
組長:曹金結(jié) 副組長:陳祥發(fā) 劉玉良 方榮恒
組員:楊松寶 徐九毛 郭世進 劉金松 丁少建
國有資產(chǎn)清查工作實施小組
組長:陳祥發(fā) 副組長:楊松寶
組員:劉金松 丁少建 劉良洲 史松林 何鋮華 華文
(一)清查時點:以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的時間點。
(二)清查范圍:本校國有資產(chǎn)。
(三)清查內(nèi)容:主要包括學?；厩闆r清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等。
此次資產(chǎn)清查工作從2016年5月30日開始，至2016年6月10日結(jié)束，具體分三個階段實施。
(一)登記自查階段(5月30日至6月3日)。資產(chǎn)清查工作實施小組逐室逐項重新登記、對賬清查，對清查出的資產(chǎn)盤盈和盤虧提出處理意見，并填制資產(chǎn)自查清單表。
(二)現(xiàn)場核實階段(6月6--8日)。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組根據(jù)資產(chǎn)自查清單表進行核對，一是與自查情況核對，二是與財務(wù)固定資產(chǎn)賬目進行核對，確認固定資產(chǎn)現(xiàn)存狀況。對清查出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，按要求辦理申報手續(xù)，并出具清查報告，提出處理意見。
(三)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)上報階段(6月9--10日)。6月10日學校將資產(chǎn)清查結(jié)果審核匯總上報教育主管部門。
望江縣涼泉初級中學
二〇一六年五月二十七日
按照市財政局的統(tǒng)一部署，我局決定從2016年3月至6月開展國有資產(chǎn)清查工作，為保證資產(chǎn)清查工作的順利開展，根據(jù)《陽泉市財政局關(guān)于開展2016年全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知》(陽財資〔2016〕1號)的要求，結(jié)合我局實際情況，制定本方案。
行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是行政事業(yè)單位履行職能、保障政權(quán)運轉(zhuǎn)以及提供公共服務(wù)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是黨和政府執(zhí)政能力的重要保障。加強國有資產(chǎn)管理，是貫徹落實黨的.十八大和十八屆三中、四中、五中全會關(guān)于完善國有資產(chǎn)管理體制要求的有效舉措;是降低單位運行成本，推進厲行節(jié)約的具體體現(xiàn)。
通過資產(chǎn)清查，摸清 “家底”，有利于夯實管理基礎(chǔ)，進一步規(guī)范和加強國有資產(chǎn)管理;有利于完善國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理;有利于盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。同時，開展資產(chǎn)清查能夠從資產(chǎn)的數(shù)量、價值、結(jié)構(gòu)、使用狀況等多層面準確反映單位財務(wù)、資產(chǎn)情況，為編制財務(wù)報告奠定基礎(chǔ)。
我局按照“規(guī)定政策，規(guī)定方法，規(guī)定步驟”的原則，組織開展國有資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對我局的基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為我局國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的運行機制。
(四)完善管理制度。對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，在全面總結(jié)、認真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全我局國有資產(chǎn)管理制度。
此次國有資產(chǎn)清查以2015年12月31曰為資產(chǎn)清查基準日。
(一)基本情況清理
依據(jù)機構(gòu)編制部門批準的文件，認真做好機構(gòu)編制和人員情況的全面清理。
清理的內(nèi)容主要包括：單位全稱，組織機構(gòu)代碼，預算代碼，單位性質(zhì)，隸屬關(guān)系，人員編制，人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。
(二)賬務(wù)清理
對我局銀行賬戶，會計核算科目，各類庫存現(xiàn)金和有價證券以及各項資金往來等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理。
賬務(wù)清理應(yīng)當以資產(chǎn)清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進行全面清理。單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，根據(jù)有關(guān)會計差錯調(diào)整的規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整。
(三)財產(chǎn)清查
對我局各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實賬務(wù)相結(jié)合， 清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對我局的固定資產(chǎn)，流動資產(chǎn)，對外投資，無形資產(chǎn)，負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。重點做好各類應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。聘請資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)按照獨立審計準則的相關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。
(四)損益認定
對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證，提出相關(guān)處理意見。
(五)資產(chǎn)核實
在損益認定的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對我局資產(chǎn)清查結(jié)果提出審核批復申請。
(六)完善制度
對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行全面總結(jié)、認真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全我局資產(chǎn)管理制度。
(一)我局的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報送巿財政局，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對。
(二)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn)，我單位要按照巿財政局的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。
(三)我局在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并逐步建立和完善資產(chǎn)和預算有效結(jié)合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
具體步驟如下：
1、成立我局資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組及辦公室。
2、組織召開我局國有資產(chǎn)清查工作動員部署會議。
3、研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
4、自查，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，我局對占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，并委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。自查工作完成后，我單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料于2016年6月30曰前報送局計財科匯總審核。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當包括正式文件、資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告和社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當包括本單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查匯總表等。
為切實加強領(lǐng)導，保證我單位資產(chǎn)清查工作順利進行，我局成立領(lǐng)導組。
我局法人代表高巨海是資產(chǎn)清查的第一責任人，成立資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組和辦公室，負責本單位資產(chǎn)清查工作的組織和實施。
按照資產(chǎn)清查工作的工作內(nèi)容及時間要求，在本單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導組的領(lǐng)導下，聘請中介機構(gòu)，認真組織資產(chǎn)清查工作。
為確保我局資產(chǎn)清查工作順利實施，成立陽泉巿教育局國有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組，負責指導我局資產(chǎn)清查工作，并組織開展資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，具體負責組織開展資產(chǎn)清查工作。
(一)資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組構(gòu)成及其職責
陽泉巿教育局資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組是我局資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導機構(gòu)，由局長高巨海同志任組長;副局長馮素清同志任副組長、成員由辦公室、人事科、計財科、基教科、職教科、成教科、師訓科、體衛(wèi)科、思政科、安全科、監(jiān)察室等科室負責人組成。
資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組的職責：協(xié)調(diào)、組織、指導、監(jiān)督和檢查資產(chǎn)清查工作;對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進行研究和處理;審核確認資產(chǎn)清查結(jié)果。
(二)資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室構(gòu)成及其職責
資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室，主要負責我局資產(chǎn)清查工作的具體組織和實施。
辦公室主任由常征擔任，成員由科室負責人組成。
資產(chǎn)清查辦公室的職責：一是制定清查工作方案及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)文件;二是組織召開資產(chǎn)清查動員大會及相關(guān)業(yè)務(wù)培訓工作;三是具體協(xié)調(diào)組織并督促、檢查資產(chǎn)清查工作的開展情況，重大問題向資產(chǎn)清査領(lǐng)導小組匯報;四是對資產(chǎn)清查中清理出的各項資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失和資金桂賬,按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)規(guī)定，進行審核認定，對資產(chǎn)清查結(jié)果按職責權(quán)限進行核實，必要時將聘請中介機構(gòu)進行審核;五是完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng);六是匯總上報資產(chǎn)清查結(jié)果。
國有企業(yè)融資方案篇十五
為深入貫徹落實國辦發(fā)[2012]58號、[2013]109號文件和國家林業(yè)局林場發(fā)[2014]43號文件精神，切實抓好國有苗圃改革和保障性苗圃建設(shè)，進行了調(diào)查，現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：
一、國有苗木生產(chǎn)基地基本現(xiàn)狀：
1、苗圃數(shù)量：**苗圃、**苗圃、福民苗圃三處。
2、**苗圃成立于1958年，面積114畝，可育面積93畝。年生產(chǎn)能力600萬株。培育樹種有紅松、云杉、落葉松、白樺。向**圃成立于1953年，面積138畝，可育面積84畝。年生產(chǎn)能力500萬株。培育樹種有水曲柳、云杉、落葉松、樟子松。**苗圃成立于1975年，面積159畝，可育面積136畝，年生產(chǎn)能力300萬株。培育樹種有山槐、榶槭、文冠果、丁香白樺等綠化苗。
3、苗圃檔案管理、資產(chǎn)情況、基礎(chǔ)設(shè)施情況：檔案室有專職人員管理，并對苗圃建立了詳細的基本情況檔案、苗圃土地利用檔案、苗圃作業(yè)檔案、育苗技術(shù)措施檔案、氣象觀測檔案、科學試驗檔案、苗木銷售檔案。**苗圃設(shè)施，辦公室112平方米，種子催芽室15平方米、庫房60平方米、曬水池一個（200立方米）、噴灌管道3190米、排水溝1680米。**苗圃設(shè)施，辦公室140平方米，庫房100平方米、噴灌管道1200延長米、排水溝1000延長米、貯水池一處（1000立方米）。**苗圃設(shè)施，辦公室120平方米，庫房195平方米、種子催芽室20平方米、檔案室30平方米、土渠1300延長米、貯水池一處。
1、現(xiàn)有職工人數(shù)：**苗圃4人，主任1名、技術(shù)人員1名、檔案員1名、更夫1名。**苗圃4人，主任1名、技術(shù)人員2名、更夫1名。**苗圃5人，主任1名、技術(shù)員3名、更夫1名。
2、職工參加社會保情況：勻參加了社會統(tǒng)籌保險，醫(yī)療保險、失業(yè)保險。
三、經(jīng)營管理情況：
（一）積極對上爭取，擴大國家良種苗木培育補貼范圍，加大國家對苗圃基礎(chǔ)設(shè)施的投入力度，全面提高苗圃的生產(chǎn)能力、標準化和產(chǎn)業(yè)化建設(shè)水平。
（二）認真落實營林局和林業(yè)局的工作部署，全面開展苗圃標準化和質(zhì)量信得過苗圃達標競賽活動。合理調(diào)整育苗樹種比例，增加紅松、山槐、紫椴、春榆、裂葉榆等短培育期樹種苗木的培育比例，全面提高苗木的產(chǎn)量和質(zhì)量，使苗木總產(chǎn)量達到2000萬株以上，其中可供上山成苗產(chǎn)量達到200萬株以上，滿足本局造林、綠化用苗。
（三）強化苗圃技術(shù)管理。嚴格各項作業(yè)標準，提高科學育苗技術(shù)水平。堅持適時早播、早換，全面提高出苗率、保苗率、成活率和成苗率。新播抓好催芽處理、苗床表層改土、配置覆土材料覆土、芽前化學除草、間苗和追肥等各關(guān)鍵技術(shù)環(huán)節(jié)的作業(yè)質(zhì)量，使新播作業(yè)達到出苗全、勻、壯的要求；換床抓好區(qū)劃、施足底肥、苗木剪根、分級換床、合理密度、適時澆水等各關(guān)鍵技術(shù)環(huán)節(jié)的作業(yè)質(zhì)量，使換床作業(yè)達到三直、四不、一適實的要求。即根直、干直、行直；不窩根、不露根、不下窖、不打辨；苗木栽植深淺適宜、栽后踏實不透風。
（四）推廣應(yīng)用廢舊食用菌培養(yǎng)料轉(zhuǎn)化有機肥再利用技術(shù)研究成果，全面改良苗圃土壤結(jié)構(gòu)，培肥地力。
（五）大力推廣普及有害生物控制、化學除草、苗木化控、機械化作業(yè)等先進的技術(shù)成果，全面提高科技對育苗生產(chǎn)的貢獻率，保證苗木質(zhì)量。
四、存在的問題：
1、山上人口近幾年銳減，特別是青壯勞力減少，給苗圃作業(yè)造成勞力短缺，生產(chǎn)成本偏高。
2、辦公室、倉庫、苗木窖、種子窖等年久失修，對種子貯藏、機械存放有很大影響。由于建圃時間較長土質(zhì)差，需加大改土力度。機械設(shè)備老化影響工作效率和作業(yè)質(zhì)量，在抵抗病蟲害、日灼等自然災害方面還需加大資金。
五、加強苗木生產(chǎn)基地管理的意見和建議。
1、管理經(jīng)驗：經(jīng)常開展技術(shù)員業(yè)務(wù)培訓，提高技術(shù)員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。改善苗圃衛(wèi)生條件，輸通排水溝、對噴灌機組和管道設(shè)施長期維護保養(yǎng)。加植防護林，有效抵抗自然災害。
2、對苗圃進行綜合的合理區(qū)化，增設(shè)溫室大棚、組培室、吸納專業(yè)人才。把苗圃建設(shè)成為高效型、功能型，現(xiàn)代化苗圃。
3、由于勞力緊缺，組織生產(chǎn)難度大。為緩解這一問題，及需購置機械設(shè)備，如做床機、換床機、打藥機、覆土機、起苗犁等設(shè)備。
4、加強病蟲害等自然災害防控能力，重點作好常見病蟲害防控工作。在生產(chǎn)過程中落實好則任制，制定好防控措施，力爭治早，治小、治了。制定好災害性天氣防治預案，如洪水、冰雹、霜凍等災害的防控措施。備好各種所需物資，盡量減少自然災害帶來的損失。在生產(chǎn)過程中，業(yè)務(wù)主管部門要充份發(fā)揮職能作用，加強資金和技術(shù)管理，使生產(chǎn)和經(jīng)營上質(zhì)量、上水平、使之成為促進我局更好更快發(fā)展的原動力。
二o一四年六月五日。
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