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應(yīng)收款項的管理篇一
第一章總則
第一條為了加強x公司（以下簡稱公司）應(yīng)收款項管理，有效防范財務(wù)風(fēng)險，提高應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》《省屬企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)用指引》以及公司的《章程》、《市場開發(fā)管理制度》和相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本管理辦法。
第二條本辦法所稱的應(yīng)收款項指公司經(jīng)營項目項下形成的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款（包括各類保證金、押金）和預(yù)付款項等。
本辦法所稱的生產(chǎn)經(jīng)營單位指各分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的各具體責(zé)任單位指根據(jù)本辦法的規(guī)定負(fù)有回收應(yīng)收款項的各部門、分公司、全資子公司和控股子公司。本辦法所稱的甲方是指與公司簽訂合同并負(fù)有向公司付款義務(wù)的單位。
第三條員工個人差旅費和備用金的借款及公司內(nèi)部各單位之間借款形成的應(yīng)收賬款遵照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不在本辦法管理范圍內(nèi)。
第四條本辦法適用于公司參與應(yīng)收款項管理的各部門、分公司。子公司可以參照本辦法另行制定本單位的應(yīng)收款項管理辦法，也可以轉(zhuǎn)發(fā)執(zhí)行本辦法。
第二章組織管理體系與職責(zé)分工
第五條公司本部建立經(jīng)理層負(fù)總責(zé)、分管經(jīng)營的公司領(lǐng)導(dǎo)主管抓、公司x部歸口管、公司財務(wù)部主監(jiān)督、各生產(chǎn)經(jīng)營單位具體收、公司律師事務(wù)部協(xié)助收的應(yīng)收款項管理組織體系。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)建立本單位內(nèi)部應(yīng)收款項管理組織體系。
第六條公司x部是全公司應(yīng)收款項催收的歸口管理部門，履行下列管理職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)擬訂公司應(yīng)收款項管理規(guī)章制度；
（二）負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策；
（三）負(fù)責(zé)公司對外投資應(yīng)收股利的回收管理；（如該部不負(fù)責(zé)投資管理工作，改為“負(fù)責(zé)協(xié)助公司投資管理部門做好對外投資應(yīng)收股利的回收管理”）
（四）負(fù)責(zé)監(jiān)督有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位回收以公司名義支出的各類保證金、押金等；
（五）負(fù)責(zé)會同公司財務(wù)部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應(yīng)收款項的清欠管理與考核工作；
（六）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。
第七條公司財務(wù)部是全公司應(yīng)收款項催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)協(xié)助公司x部對各生產(chǎn)經(jīng)營單位的應(yīng)收款項的清欠管理與考核工作；
（二）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的日常管理與控制；
（三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部拆借應(yīng)收利息的回收管理；
（四）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。
第八條公司律師事務(wù)部是全公司應(yīng)收款項催收的協(xié)助部門，履行下列管理職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)協(xié)助各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位制作、發(fā)送催款函（律師函）；
（二）負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位加強對應(yīng)收款項的訴訟時效管理；
（三）負(fù)責(zé)對通過起訴或申請仲裁方式收款的應(yīng)收款項回收工作；
（四）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。
第九條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的經(jīng)營部門是項目應(yīng)收款事前控制與事后控制（清欠）的具體責(zé)任部門，履行下列管理職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)與客戶的信用管理和公關(guān)聯(lián)絡(luò)，執(zhí)行公司市場開發(fā)政策和信用政策；
（二）負(fù)責(zé)催收投標(biāo)保證金（如有）、押金（如果有）、首期付款，負(fù)責(zé)對賬確認(rèn)債權(quán)；
（三）負(fù)責(zé)對生產(chǎn)部門或項目部（組）進(jìn)行合同履行交底，辦理相關(guān)授權(quán)委托手續(xù)，確保生產(chǎn)部門或項目部（組）可以取得合同款項的收款權(quán)利；
（四）負(fù)責(zé)清收超過約定最后付款期限二年以上的應(yīng)收賬款；
（五）負(fù)責(zé)清收項目部撤銷后的應(yīng)收款項；
（六）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。
第十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）是項目應(yīng)收款項事中控制的具體責(zé)任單位，履行下列職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)取得各類簽收和/或簽證的回執(zhí)、工程各階段的完（竣）工驗收證明或履約證書（如果有）。
（二）負(fù)責(zé)取得各付款節(jié)點的付款證書（如果有）、催收各節(jié)點應(yīng)收款項及履約保證金（如有）、質(zhì)量保證金（如有）。
（三）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。
第十一條各生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部是應(yīng)收款項催收的監(jiān)督管理部門，履行下列管理職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理款項的催收；
（二）負(fù)責(zé)本單位應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款等的日常管理與控制；
（三）負(fù)責(zé)按照公司核定下達(dá)的應(yīng)收賬款額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理；
（四）根據(jù)公司有關(guān)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
（五）其他應(yīng)當(dāng)由其履行的應(yīng)收款項管理職責(zé)。
第三章應(yīng)收款項事前控制
第十二條公司x部會同公司財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)，制定公司本應(yīng)收款項的控制目標(biāo)，并分解落實到各具體責(zé)任單位，納入到對各具體責(zé)任單位的績效評價和業(yè)績考核指標(biāo)體系中。
第十三條公司x部及各具體責(zé)任單位應(yīng)重點做好應(yīng)收款項的事前控制，從應(yīng)收款項的源頭控制可能形成應(yīng)收款項的因素，建立適合公司業(yè)務(wù)特點的客戶管理、項目跟蹤、投標(biāo)報價、合同評審、清欠責(zé)任制、項目承接決策機制與責(zé)任追究等事前控制體系。
第十四條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)對與公司（或該單位）業(yè)務(wù)上下游密切相關(guān)的甲方客戶信用檔案及時進(jìn)行資料更新，作為公司（或該單位）承接項目和提供賒銷政策的基礎(chǔ)。
第十五條經(jīng)營項目跟蹤階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)指定責(zé)任部門相關(guān)人員對項目信息來源、建設(shè)背景、項目資金安排、甲方資信等進(jìn)行深入分析和調(diào)查。
經(jīng)營項目投標(biāo)階段，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位指定的責(zé)任部門的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)專業(yè)部門人員認(rèn)真研究招標(biāo)文件，分析甲方履行項目資金等保障能力及標(biāo)書中相應(yīng)條款。投標(biāo)評審時，應(yīng)針對款項的回收進(jìn)行專項評審。
第十六條經(jīng)營項目合同簽約前，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織合同的評審工作，明確資金回收要求及相應(yīng)的保障措施。分公司、子公司請求公司出面經(jīng)營的項目，項目合同簽約前還需要由公司的x部、財務(wù)部、律師事務(wù)部等相關(guān)部門參與會議評審或進(jìn)行網(wǎng)上簽約評審。
第四章應(yīng)收款項事中控制
第十七條經(jīng)營合同簽訂后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)明確項目經(jīng)理的資金回收目標(biāo)。項目經(jīng)理是所負(fù)責(zé)項目應(yīng)收款項回收和結(jié)算的第一責(zé)任人。
第十八條生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門及項目經(jīng)理應(yīng)按期組織預(yù)結(jié)算等有關(guān)人員，根據(jù)合同、施工圖、工程（工作）進(jìn)度、現(xiàn)場簽證等資料編制中間結(jié)算或竣工結(jié)算，并及時報送審核簽證確認(rèn)，作為項目合同價款的收款依據(jù)。甲方不按合同和工程實際進(jìn)度、現(xiàn)場簽證等情況簽證確認(rèn)時，項目經(jīng)理應(yīng)采取相應(yīng)的措施促使甲方及時、足額簽證確認(rèn)。
第十九條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部根據(jù)甲方確認(rèn)的有效單據(jù)正確核算應(yīng)收賬款，不準(zhǔn)隨意掛賬和通過其他科目對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算；預(yù)付賬款必須依據(jù)真實合同和有效票據(jù)進(jìn)行確認(rèn)并進(jìn)行賬務(wù)處理。以公司名義對外經(jīng)營的項目，由公司財務(wù)部在按照前款規(guī)定執(zhí)行。
第二十條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)按合同和工程（工作）進(jìn)度及時、足額收取預(yù)收款和進(jìn)度款。不得收取客戶開具的商業(yè)承兌匯票（包括背書轉(zhuǎn)讓），對收取的銀行承兌匯票（如果有），收款經(jīng)辦人應(yīng)及時到銀行做好核驗工作（包括背書連續(xù)、背書印鑒清晰等），以確保票據(jù)有效、安全。
第二十一條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期召開會議，就工程（工作）實施過程中資金回收情況進(jìn)行分析，擬定相應(yīng)措施，確保進(jìn)度款的及時收回，防止項目實施中因拖欠而形成的應(yīng)收賬款。
第二十二條?各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)指定有關(guān)部門建立《應(yīng)收款項管理臺賬》，詳細(xì)反映應(yīng)收款項的債務(wù)人事項、應(yīng)收金額、累計已收、累計欠款、清欠責(zé)任人等信息，并及時發(fā)送給項目經(jīng)營或其他相關(guān)清欠責(zé)任人。
第二十三條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部應(yīng)當(dāng)配合相關(guān)責(zé)任人與債務(wù)人定期進(jìn)行往來款項核對，做到債權(quán)明確、賬實相符、帳帳相符。財務(wù)決算前，生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在經(jīng)營部門或生產(chǎn)部門的配合下按要求取得債務(wù)人的對賬確認(rèn)函。對少數(shù)難以取得對賬確認(rèn)函的債務(wù)人，清欠責(zé)任人應(yīng)通過ems形式每半年或每年向其發(fā)一次催款函并保留發(fā)函回執(zhí)，以證明我方定期向債務(wù)人主張債權(quán)。
第二十四條?生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收款項回收風(fēng)險預(yù)警及快速反應(yīng)機制，出現(xiàn)異常，迅速采取行動，規(guī)避應(yīng)收款項風(fēng)險，并及時向本單位主管領(lǐng)導(dǎo)和公司分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報。
第二十五條?公司相關(guān)部門配合項目部做好日常資料的積累，及時辦理交工驗收、竣工結(jié)算、財務(wù)決算等工作，并敦促甲方在合同約定時間內(nèi)審定資料，形成合法債權(quán)。做好甲方回復(fù)工作和項目保修工作，按合同約定及時足額回收工程尾款和質(zhì)保金。
第五章應(yīng)收款項清欠管理
第二十六條各經(jīng)營項目在辦理完工作成果交付或竣工結(jié)算手續(xù)后，相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營單位的生產(chǎn)部門或項目部（組）的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時取得債務(wù)人有效的債權(quán)確認(rèn)資料，并與債務(wù)人落實還款計劃，及時跟進(jìn)催收。
第二十七條各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)人員作為具體業(yè)務(wù)項目應(yīng)收款項的清欠責(zé)任人，落實清欠責(zé)任制。清欠責(zé)任人出現(xiàn)工作調(diào)動、辭職時，各具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時做好有關(guān)交接工作，落實新的責(zé)任人，確保清欠工作的連續(xù)性。
第二十八條強化清欠工作的動態(tài)管理，做到適時監(jiān)控與信息反饋。各具體責(zé)任單位的清欠責(zé)任人應(yīng)分析應(yīng)收款項形成的原因、解決辦法，向本單位主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人匯報清欠進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)要求，并將有關(guān)事項及時報告公司x部與財務(wù)部等相關(guān)部門。對于根據(jù)合同約定已超過信用期限、通過常規(guī)催款手段催收無效的應(yīng)收款項，具體責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時報告公司x部，與公司律師事務(wù)部共同研究通過法律等非常措施進(jìn)行清欠。
第二十九條公司x部應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部共同研究擬訂應(yīng)收款項清欠目標(biāo)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下發(fā)各生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)明確本單位清欠目標(biāo)，并針對不同的債權(quán)制訂相應(yīng)切實可行的清欠方案。
第三十條各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)指定本單位有關(guān)部門或有關(guān)人員建立規(guī)范的各類應(yīng)收款項的債權(quán)檔案，包括相關(guān)合同（及具有法律效力的其他附件）等原件、還款協(xié)議原件、經(jīng)濟簽證、工期簽證、驗收報告、付款證書、進(jìn)帳單、對賬單、《催款函》（或類似催款文件）、催款文件發(fā)送證明（如快遞單復(fù)印件或掃描件）和收件回執(zhí)（或網(wǎng)上載圖）以及其他有關(guān)可以主張債權(quán)和延續(xù)訴訟時效的書面證明。債權(quán)檔案必須嚴(yán)密保管，不得丟失。
第三十一條收款應(yīng)以貨幣資金或銀行承兌匯票為主，對于分次還款時間較長的款項應(yīng)加計相應(yīng)的利息。對于債務(wù)人確實資金緊張的，在保證合法及手續(xù)齊全的前提下可采取以物抵賬的方式收款。以物抵賬的，必須同時具備下列條件：一是抵債物能夠銷售出去或是能夠再抵債出去或是能夠自用；二是抵債物價格適宜；三是抵債物手續(xù)完備、來源合法；四是各具體責(zé)任單位履行“三重一大”決策程序并報經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)同意。
第三十二條公司各生產(chǎn)經(jīng)營單位在清查應(yīng)收款項時，可以請求公司x部和財務(wù)部對相關(guān)債務(wù)人在公司本部及相關(guān)分公司、子公司是否有應(yīng)付款項一并清查。對于在公司內(nèi)部既有債權(quán)又有債務(wù)的債務(wù)人，公司x部應(yīng)當(dāng)協(xié)助各生產(chǎn)經(jīng)營單位與公司財務(wù)部等聯(lián)系辦理相關(guān)應(yīng)付款項與應(yīng)收款項的抵銷手續(xù)。
第六章清欠績效考核與責(zé)任追究
第三十三條公司將應(yīng)收款項清欠目標(biāo)任務(wù)的完成情況納入各生產(chǎn)經(jīng)營單位的考核，對未完成應(yīng)收款項清欠目標(biāo)任務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營單位，按照公司有關(guān)績效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的績效考核系數(shù)。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部清欠責(zé)任人的清欠績效進(jìn)行考核，未完成應(yīng)收款項清欠目標(biāo)任務(wù)的具體責(zé)任人，按照本單位有關(guān)績效考核規(guī)定相應(yīng)扣減各具體責(zé)任人的績效考核系數(shù)。
第三十四條對于因失職而喪失訴訟時效、遺失債權(quán)憑證等導(dǎo)致不能收回的應(yīng)收款項，由公司x部查明原因、落實管理責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的過錯情況、責(zé)任范圍和損失程度，提出取消評優(yōu)資格、給予行政處分、由責(zé)任人承擔(dān)一定比例的賠付責(zé)任、解除勞動合同等初步處理建議，報公司人力資源部按照公司有關(guān)制度履行決策程序后進(jìn)行處罰。
應(yīng)收款項的管理篇二
第一章 總則
第一條 為加強xxx公司應(yīng)收款項管理，確保貨款及時回籠，保障資金安全，根據(jù)xxx公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合xxx實際，制定本辦法。
第二條 本辦法應(yīng)收款項是指在經(jīng)營活動中銷售業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款、采購業(yè)務(wù)形成的預(yù)付款項和非購銷業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款。
第三條 財務(wù)部門按單位欠款類別和賬齡進(jìn)行分類管理，欠款
單位類別按照xxx公司會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位，關(guān)聯(lián)單位和外部單位進(jìn)行劃分，賬齡管理劃分：
（一）結(jié)算期或合同期內(nèi)的正常應(yīng)收款，超過結(jié)算期但在6個月以內(nèi)的。
（二）賬齡在6個月至1年之間的。
（三）賬齡在1—2年之間的。
（四）賬齡在2—3年之間的。
（五）賬齡在3年以上的。
第二章 組織機構(gòu)
第四條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、資信程度等情況對客戶實行分級管理。針對不同業(yè)務(wù)單位的具體情況，核定客戶年度賒銷額度，制定相應(yīng)的信用政策。
第五條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的核算，每月分析應(yīng)收賬款情況，對應(yīng)收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能，協(xié)助業(yè)務(wù)部門清收應(yīng)收款項。
第六條 業(yè)務(wù)部門是應(yīng)收款項的直接責(zé)任部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收工作，本著“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則具體落實到人。
第七條 法律部門對業(yè)務(wù)合同條款的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)審查，對發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款項依法開展取證等工作，直至提請法律訴訟。
第八條 綜合部門負(fù)責(zé)落實對欠款責(zé)任人的考核。
第三章 預(yù)付賬款管理
第九條 按照xxx公司相關(guān)規(guī)定，為防止資金風(fēng)險，從外單位采購原料，原則上不得預(yù)付貨款。
第十條 在賣方市場的情況下，確需預(yù)付的原材料品種，須由采購部門報主管領(lǐng)導(dǎo)審批，提出預(yù)付貨款建議，報經(jīng)xxx公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會計師簽字同意后，方可執(zhí)行。
第十一條 預(yù)付款須在款項付出之日起，兩個月內(nèi)清理完畢。財務(wù)人員督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算沖銷預(yù)付款，對逾期未清預(yù)付款，月底反饋xxx公司領(lǐng)導(dǎo)。
第四章 應(yīng)收賬款管理
第十二條 倉儲部門發(fā)料后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將發(fā)料單、合同等送交財務(wù)資產(chǎn)部，經(jīng)審核后開具發(fā)票，辦理掛賬手續(xù)，不得拖延，以免造成月末庫存帳實不符。手續(xù)不齊全的一律不予辦理，否則追究財務(wù)人員的責(zé)任。
第九條 財務(wù)部門要建立應(yīng)收款項檔案，以臺賬的方式進(jìn)行管理，定期對應(yīng)收款項的賬齡進(jìn)行跟蹤分析。
第十一條 根據(jù)xxx公司對應(yīng)收款項下達(dá)的最高限額，處應(yīng)對應(yīng)收款項進(jìn)行日常監(jiān)控：
（一）月度跟蹤。單位專（兼）職管理人員，應(yīng)對本月形成的應(yīng)收款項建立相應(yīng)的臺賬，財務(wù)部門要協(xié)助提供有關(guān)資料，對超過結(jié)算期和預(yù)付沖銷期限三個月的，專（兼）管人員要及時通知經(jīng)辦人員待崗進(jìn)行清理。
（二）季度分析。財務(wù)部門每季度對應(yīng)收款項進(jìn)行匯總分析，認(rèn)真核對往來款項，發(fā)現(xiàn)有特殊原因和異常情況的要及時向業(yè)務(wù)部門通報，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，然后進(jìn)行催辦清理。
第十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將開具的發(fā)票送交客戶，并督促客戶辦理掛賬手續(xù)，不得扣押發(fā)票。
第十四條 每月財務(wù)人員與客戶核對往來賬項，編制往來帳調(diào)節(jié)表，并落實差異原因。
第十五條 財務(wù)人員應(yīng)及時將逾期應(yīng)收賬款反饋相關(guān)業(yè)務(wù)部門，協(xié)助業(yè)務(wù)人員清欠貨款。
第五章 款項清欠
第十六條 對于逾期應(yīng)收款項的直接責(zé)任人，根據(jù)逾期時間長短，給予一定的處罰。以合同、協(xié)議約定的收款時間為基準(zhǔn)，對逾期1個月未收回的，直接責(zé)任人員應(yīng)加緊進(jìn)行專項催收；對逾期超過2年的，直接責(zé)任人下崗專職催收并從次月起停發(fā)月度獎金，對造成壞賬損失的，視損失大小和情節(jié)輕重給以行政和經(jīng)濟處罰。
第十七條 應(yīng)收款項責(zé)任人因工作調(diào)動或其他原因需離開所在單位時，應(yīng)首先清收自己經(jīng)手的應(yīng)收款項，在未清收完畢的情況下，人事部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。
第十八條 本規(guī)定生效日以前發(fā)生的應(yīng)收款項按照“業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是直接責(zé)任人、原部門負(fù)責(zé)人是第一督辦人，現(xiàn)部門負(fù)責(zé)人為第二督辦人的原則”進(jìn)行清收。
第十四條 財務(wù)人員對納入備用金管理的借款，要確保手續(xù)齊全，先清后借，堅持做到“前賬不清，后賬不借”。
第六章 附則
第十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
第二十條 本辦法由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
應(yīng)收款項的管理篇三
應(yīng)收款項管理辦法
第一條、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同、工程計量支付、工程結(jié)算單和材料采購合同、機械設(shè)備租賃合同、勞務(wù)合同等及付款申請、收款收據(jù)作為付款依據(jù)予以付款、記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。第二條、應(yīng)收款項明細(xì)賬的增減，各項目財務(wù)人員需謹(jǐn)慎進(jìn)行賬務(wù)處理，各級財務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格審核，掌握應(yīng)收款項的變動情況，及時向單位負(fù)責(zé)人匯報。
第三條、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
1）、分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(租賃)合同及項目應(yīng)收帳款進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質(zhì)保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人提出解決辦法,報總經(jīng)理備案。
2）、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及時催收。
3）、負(fù)責(zé)收款的部門或負(fù)責(zé)人在接到催收通知后，24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。4）、申請付款的部門及工程項目負(fù)責(zé)人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
5）、工程項目質(zhì)保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經(jīng)財務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行撥付。設(shè)備租賃部回收款項需統(tǒng)一匯入總部賬戶，費用支出列計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)再行撥付，堅持收支兩條線，嚴(yán)禁坐支。
第四條、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
1）、預(yù)付賬款應(yīng)按照合同規(guī)定程序和權(quán)限辦理。
2）、預(yù)付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢，執(zhí)行《財務(wù)結(jié)算支付管理辦法》。
應(yīng)收款項的管理篇四
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應(yīng)收款項管理 第一章 總 則
第一條 為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條 應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部，財務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章 應(yīng)收款項的管理
第四條 應(yīng)收款項的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)。
賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項：
（一）簽訂購銷合同；
（二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；
（三）延期付款的違約責(zé)任； 第五條 公司應(yīng)收款項審批權(quán)限
公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限，并做動態(tài)調(diào)整，第六條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度
公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度，銷售部、財務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，上報主管領(lǐng)導(dǎo)。
銷售部和財務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況，如有差異，需及時找出原因，并限期解決。
第七條 應(yīng)收賬款分析
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（一）經(jīng)理會議研究處理方法；
（二）提請經(jīng)濟法庭調(diào)處；
（三）依法起訴。
第十三條 本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第四章 附則
第十四條 本制度由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。
應(yīng)收款項的管理篇五
第三章 應(yīng)收和預(yù)付款項
【學(xué)習(xí)目的與要求】
通過本章的學(xué)習(xí)，掌握應(yīng)收票據(jù)的概念、計價及其核算；掌握應(yīng)收賬款的概念、計價及其核算；掌握采用備抵法進(jìn)行壞賬損失核算時估計壞賬損失的方法；掌握預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款的概念、計價及其核算。熟悉壞賬的確認(rèn)條件。【內(nèi)容提要】
一、應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收票據(jù)主要是指商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；按是否計息劃分，分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票。
應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按面值計價。對于帶息應(yīng)收票據(jù)，中期期末和終了時，應(yīng)將其計提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價值，同時沖減財務(wù)費用；票據(jù)利息的計算公式為：應(yīng)收票據(jù)利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額×票面利率×期限。
應(yīng)收票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，背書人對票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任。
商業(yè)匯票在到期前向銀行申請貼現(xiàn)時，支付的貼現(xiàn)利息應(yīng)作為財務(wù)費用處理。如果貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行即將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請貼現(xiàn)的企業(yè)，同時從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶將票據(jù)款劃回；如果申請貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行將作為逾期貸款處理。
二、應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款應(yīng)于收入實現(xiàn)時按實際發(fā)生額計價入賬。存在現(xiàn)金折扣時，應(yīng)采用總價法確定應(yīng)收賬款的入賬價值，將實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為財務(wù)費用處理。
企業(yè)應(yīng)采用備抵法核算壞賬損失。采用備抵法核算壞賬損失時，應(yīng)采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法等估計壞賬損失，并通過“壞賬準(zhǔn)備”科目核算。
三、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款
預(yù)付賬款是企業(yè)由于購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)而預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款。預(yù)付賬款應(yīng)按實際付出的金額入賬。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，應(yīng)將預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的金額分別反映。企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原記入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計提壞賬準(zhǔn)備。
其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。其他應(yīng)收款應(yīng)按實際發(fā)生的金額入賬。企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年終了，對其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備?！揪毩?xí)題】
一、單項選擇題
1．“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為借方余額，反映的內(nèi)容是()。a．提取的壞賬準(zhǔn)備 b．已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失
c．收回以前已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失 d．已確認(rèn)的壞賬損失超出壞賬準(zhǔn)備的余額
2．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項記入()。
a．“應(yīng)付賬款”科目的借方 b．“應(yīng)付賬款”科目的貸方 c．“應(yīng)收賬款”科目的借方 d．“應(yīng)收賬款”科目的貸方 3．某企業(yè)1997年3月10日簽發(fā)一張期限為3個月的商業(yè)承兌匯票，其到期日為()。
a．6月8日 b．6月9日 c．6月10日 d．6月11日
4．甲企業(yè)銷售某產(chǎn)品給乙企業(yè)，貨已發(fā)出，貨款10 000元；乙企業(yè)簽發(fā)一張90天后到期并已承兌的無息商業(yè)匯票，票面金額為10 000元。甲企業(yè)45天后持此票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10％。甲企業(yè)取得的貼現(xiàn)金額為()元。
a．10 000 b．9 875 c．10 125 d．10 100 5．a(chǎn)企業(yè)于1998年6月7日銷售一批商品給b企業(yè)，應(yīng)收賬款500 000元，規(guī)定的付款條件為2／
10、1／20、n／30；b企業(yè)于1998年6月20日付款，a企業(yè)實際收到的金額為()元。
a．500 000 b．490 000 c．485 000 d．495 000 6．某企業(yè)1996年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元；1997年確認(rèn)壞賬損失30 000元，年末應(yīng)收賬款余額為4 000 000元；1998年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬20 000元，年末應(yīng)收賬款余額為3 500 000元。壞賬準(zhǔn)備提取比例為5％o。該企業(yè)3年內(nèi)計提“壞賬準(zhǔn)備”計入“管理費用”賬戶的金額累計為()元。
a．47 500 b．22 500 c．27 500 d．40 000
二、多項選擇題
1．下列各項中，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有()。a．應(yīng)收保險公司的各種賠款 b．應(yīng)收的各種罰款 c．應(yīng)收出租包裝物的租金 d．應(yīng)向職工收取的暫付款項 2．企業(yè)將無息票據(jù)貼現(xiàn)時，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有()。a．票據(jù)的面值 b．票據(jù)期限 c．企業(yè)持票天數(shù) d．貼現(xiàn)利率
3．采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè)，下列各項中，計提壞賬準(zhǔn)備的項目有()。
a．應(yīng)收賬款 b．已轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù) c．應(yīng)收票據(jù) d．已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付賬款
4．下列各項中，應(yīng)計入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有()。a．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備 b．收回過去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 c．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬 d．確實無法支付的應(yīng)付賬款 5．企業(yè)進(jìn)行壞賬核算時，估計壞賬損失的方法有()a．直接轉(zhuǎn)銷法 b．應(yīng)收賬款余額百分比法 c．賬齡分析法 d．銷貨百分比法
6．按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列各項中可以計入“應(yīng)收賬款”賬戶的有()。
a．增值稅銷項稅額 b．商業(yè)折扣 c．現(xiàn)金折扣 d．代購貨單位墊付的運雜費
三、判斷題
1．商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。()2．銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。()3．企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)無論是帶息票據(jù)，還是不帶息票據(jù)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表中均應(yīng)以原賬面價值反映。()4．企業(yè)按年末應(yīng)收款項余額的一定比例計算的壞賬準(zhǔn)備金額，應(yīng)等于年末結(jié)賬后“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額。()5．企業(yè)無息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)面值，而有息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)面值。()6．企業(yè)將應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)后，可能在短期內(nèi)形成對銀行的負(fù)債，因此應(yīng)將其列為資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債項目。()7．商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，被背書人應(yīng)對票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任。()8．在存在現(xiàn)金折扣的情況下，若采用總價法核算，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。()9．應(yīng)收票據(jù)的利息收入，一般可在實際收款時確認(rèn)；金額較大的，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在票據(jù)到期前的各期期末確認(rèn)。()10．企業(yè)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，如果承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行將從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將票款劃回，收款企業(yè)應(yīng)按所付票據(jù)本息轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款。()
四、計算與會計處理題
某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5％o，有關(guān)資料如下：
(1)該企業(yè)從1994年開始計提壞賬準(zhǔn)備，該年末應(yīng)收賬款余額為1 000 000元；
(2)1995年和1996年年末應(yīng)收賬款余額分別為2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未發(fā)生壞賬損失；
(3)1997年6月，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)一筆壞賬損失，金額為18 000元；
(4)1997年10月，上述已核銷的壞賬又收回5 000元；(5)1997年年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元。
要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)的會計分錄。
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