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試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇一
在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對企業(yè)的財務(wù)進行相應(yīng)的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)的財務(wù)管理一般是由企業(yè)的會計部門開展的，主要是對于內(nèi)部的財務(wù)變動進行管理與控制，其具體包括了企業(yè)的財務(wù)狀況、會計審核結(jié)果、資金流動狀況等。在企業(yè)日常的運行過程中，企業(yè)的財務(wù)管理覆蓋了企業(yè)的整個運作流程。企業(yè)的會計管理人員通過對企業(yè)財務(wù)的管理及控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)中潛在的一些風(fēng)險，能夠提前進行應(yīng)對，將財務(wù)風(fēng)險的影響降到最低。通過有效的財務(wù)管理，企業(yè)會計人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業(yè)的投資與發(fā)展提供較好的幫助，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定運行。企業(yè)會計部門的內(nèi)部控制是針對企業(yè)運行過程中的每一個環(huán)境進行全面的監(jiān)督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業(yè)運行的過程中，通過內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運作更加的規(guī)范化，從而確保企業(yè)的運作效率能夠得到有效的提升?？茖W(xué)合理的內(nèi)部控制能夠有效的對企業(yè)的運行過程進行優(yōu)化，有效的降低企業(yè)運行過程中，由于操作不當(dāng)或者是內(nèi)部運作而導(dǎo)致的問題的發(fā)生概率，從而降低企業(yè)的運作成本，有效的提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。并且，通過內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)運行過程的合理分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行過程中存在的不足之處，企業(yè)管理人員能夠及時對于企業(yè)的運行流程進行調(diào)整，從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇二
通過推進公司財務(wù)制度體系的建立和完善，實現(xiàn)財務(wù)各領(lǐng)域制度的全覆蓋，并提升其執(zhí)行力度和檢查力度，同時強化內(nèi)控和風(fēng)險管理，通過逐步建立全員、全業(yè)務(wù)、全流程的風(fēng)險管理體系，持續(xù)開展業(yè)務(wù)制度的對標，貼近業(yè)務(wù)設(shè)計內(nèi)控要求，并逐步將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，同時集中推動問題整改，使公司的內(nèi)控風(fēng)險管理要求融入到業(yè)務(wù)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營中去。
3.2提升財管人員素質(zhì)。
在企業(yè)開展財務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，財務(wù)管理人員的素質(zhì)直接影響著財務(wù)管理與內(nèi)部控制的開展效果，因此一定要加強對企業(yè)財務(wù)管理人員個人素質(zhì)的提升。在企業(yè)運行的過程中，通過講座、培訓(xùn)來提升財務(wù)管理人員的專業(yè)能力，并且還應(yīng)當(dāng)制定完善的企業(yè)選拔制度，在企業(yè)發(fā)展的過程中選拔出能力出眾的財務(wù)管理人員，通過這樣的制度來提升企業(yè)財務(wù)管理人員的積極性與上進心。在企業(yè)運行的過程中，對于財務(wù)人員的選拔不能夠只看重財務(wù)管理能力，還應(yīng)當(dāng)考慮財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)以及道德素質(zhì)，確保財務(wù)管理人員的德才兼?zhèn)洹?/p>
3.3完善財務(wù)管理制度。
在企業(yè)財務(wù)管理的過程中，一個完善的財務(wù)管理制度能夠有效的提升企業(yè)財務(wù)管理的效果，使企業(yè)的財務(wù)管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財務(wù)管理制度，就能夠為企業(yè)的內(nèi)部控制提供有力的保障，確保企業(yè)管理的順利進行。在進行財務(wù)管理制度的制定時，一定要確保制度的科學(xué)與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執(zhí)行。
3.4建立聯(lián)動檢查常態(tài)機制，提升相應(yīng)執(zhí)行和問責(zé)機制。
對于檢查中發(fā)現(xiàn)的各種問題可在內(nèi)控制度的設(shè)計與執(zhí)行中不斷予以完善，同時也須進一步修訂相應(yīng)的制度和辦法，以此促進公司管理的自我完善和自我修復(fù)。在進行企業(yè)會計的財務(wù)管理及內(nèi)部控制時，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實。
4結(jié)語。
在企業(yè)發(fā)展的過程中，加強對企業(yè)的會計財務(wù)管理和內(nèi)部控制能夠有效的促進企業(yè)的內(nèi)部穩(wěn)定，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。隨著市場競爭的不斷加劇，企業(yè)在發(fā)展過程中一方面要控制好產(chǎn)品服務(wù)的質(zhì)量，另一方面也應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部的管理，全面提升企業(yè)的市場競爭能力，只有這樣才能夠確保企業(yè)在競爭激烈的市場中穩(wěn)穩(wěn)的占據(jù)一席之地。
參考文獻:。
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試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇三
摘要：本文討論了電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求，同時提出對系統(tǒng)開發(fā)和實施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對計算機會計系統(tǒng)各個部門的管理控制、對計算機會計系統(tǒng)日常運行過程的日?？刂?。
關(guān)鍵詞：電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制管理控制企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。如會計數(shù)據(jù)處理的速度加快，會計核算的準確性和可靠性得到提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來許多新問題，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得非常重要。
一、電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求。
（一）計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。企業(yè)使用計算機后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生變化，如財務(wù)部門從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。
（二）電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式。原先反映會計和財務(wù)處理過程的各種原始憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。甚至交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原來書面形式的各類會計憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式儲存在磁性介質(zhì)上。
（三）計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失可能比手工會計系統(tǒng)更大。
（一）日常控制。
1、業(yè)務(wù)發(fā)生控制。是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生是，通過計算機的控制程序，對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制。
2、數(shù)據(jù)輸入控制。企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進行嚴格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應(yīng)采用各種技術(shù)手段對輸入數(shù)據(jù)的準確性進行校驗。
3、數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準確、安全、可靠。
4、數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。
5、數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定。
6、數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎Υ?，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標號，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。
（二）管理控制。
1、組織機構(gòu)設(shè)置。企業(yè)實現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機構(gòu)進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)計算機會計系統(tǒng)的要求。組織機構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機構(gòu)的設(shè)置進行成本效益分析。
2、職責(zé)劃分。內(nèi)部控制的關(guān)鍵之點就在于不相容職務(wù)的分離，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔(dān)。
3、檔案管理。計算機會計系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。
（三）系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。
1、授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認可。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展必需經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的認可和授權(quán)。計算機會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統(tǒng)進行重大改進，同樣對會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認可。
2、符合標準和規(guī)范。計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關(guān)機關(guān)和部門制訂的標準和規(guī)范。其中包括符合標準和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。
3、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉(zhuǎn)換的準備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。新的計算機會計系統(tǒng)是否優(yōu)于舊系統(tǒng)，還需要進一步接受實踐的檢驗。因此企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采用新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。
4、程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中的軟件進行修改，計算機會計系統(tǒng)經(jīng)過一段時期的使用也會發(fā)現(xiàn)一些需要進行修改的地方。對會計軟件進行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報告，經(jīng)批準后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。
參考文獻：
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試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇四
會計電算化管理改變了傳統(tǒng)的會計電算化管理方式，使會計工作由紙上記賬變?yōu)榫W(wǎng)上記賬，不僅減輕了會計管理人員的工作負擔(dān)，提高了工作效率，還保證了會計管理資料的完整性與真實性，為管理者的經(jīng)濟活動決策提供了真實準確的數(shù)據(jù)。在建立電算化會計系統(tǒng)之后，企業(yè)的會計核算與管理環(huán)境發(fā)生極大的改變，利用計算機技術(shù)生成的數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果誤差減小，數(shù)據(jù)處理速度加快。同時，會計電算化管理內(nèi)部控制主要存在管理體系不夠完善、從業(yè)人員素質(zhì)不高、缺乏監(jiān)督體系和會計使用軟件功能不多這四個問題，只有從這四個方面著手，才能從根本上解決會計電算化出現(xiàn)的問題，加強會計電算化中的內(nèi)部控制。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇五
會計電算化內(nèi)部控制指的是在電算化的會計工作方式下，會計內(nèi)部管理控制制度。換而言之，它是指會計工作的內(nèi)部控制制度被應(yīng)用于會計電算化活動的各項工作中。它是在實行會計電算化后，為確保資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計工作涉及的相關(guān)資料的真實性和合法性，確保各項業(yè)務(wù)活動有效實施，實現(xiàn)整體目標。
2．1領(lǐng)導(dǎo)層對實施會計電算化的內(nèi)部控制重視程度不夠。許多領(lǐng)導(dǎo)者認為會計電算化僅僅能減輕財務(wù)人員的工作壓力，提高會計核算效率的操作軟件，只注意到實施會計電算化的意義，沒有意識到會計電算化內(nèi)部控制的重要意義。領(lǐng)導(dǎo)層普遍沒有意識到，如果會計電算化內(nèi)部控制管理不到位、執(zhí)行不嚴，將會導(dǎo)致會計信息失真、質(zhì)量不高、決策不當(dāng)，資產(chǎn)的安全性、完整性將會受到威脅，進而影響學(xué)校整體目標的實現(xiàn)。2．2會計電算化職責(zé)劃分不明晰，職權(quán)不相容原則沒有得到足夠遵循。實施會計電算化后，電算化功能高等集中，如果不進行合理的職責(zé)分配，容易導(dǎo)致一人同時操作數(shù)據(jù)的輸入、審核、記賬、上報等一系列功能模塊，職權(quán)不相容原則得不到足夠的遵循。在會計電算化背景下，即使作了相應(yīng)的職責(zé)分配，由于各模塊的訪問操作主要是通過賬戶、密碼加以區(qū)分，而賬戶、密碼又很容易泄露，如果沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，會計數(shù)據(jù)的準確性與安全性將受到威脅，同時也會給不法分子作弊提供機會。2．3會計電算化后，使會計檔案管理存在潛在的威脅。由于會計電算化的本質(zhì)是計算機財務(wù)應(yīng)用軟件系統(tǒng)，應(yīng)用軟件系統(tǒng)本身會由于自身缺陷或操作不當(dāng)出現(xiàn)各種各樣的故障，從而會影響數(shù)據(jù)的準確性與高效性。如果運用計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)信息在傳輸過程中會受到病毒的攻擊，容易造成數(shù)據(jù)非法攔截、篡改、復(fù)制、銷毀等風(fēng)險。另外，會計檔案信息本身是以數(shù)字化的介質(zhì)進行存儲，極易造成數(shù)據(jù)的丟失、復(fù)制、修改等風(fēng)險。如不進行電算化的內(nèi)部控制，會計檔案的保存將面臨巨大風(fēng)險。2．4缺乏對會計電算化內(nèi)部控制的審計監(jiān)督機制。對會計電算化的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計是內(nèi)部審計的重要內(nèi)容之一，內(nèi)審人員須及時評估會計電算化系統(tǒng)的管控體制，全面了解會計電算化內(nèi)部控制的實施情況，找到內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，強化整改，規(guī)避風(fēng)險。但是在實踐工作中很多并未做到這一點。
3建議。
3．1積極引導(dǎo)加強對會計電算化內(nèi)部控制的認知度。網(wǎng)絡(luò)信息時代，會計電算化內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實意義，我國會計電算化起步比較晚，會計電算化的'內(nèi)部控制還沒有引起領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視，財政部門應(yīng)進一步頒布相關(guān)法律法規(guī)對會計電算化的內(nèi)部控制實施加以引導(dǎo)，并組織觀摩、培訓(xùn)，形成人人學(xué)內(nèi)控，人人參與內(nèi)控的局面。3．2建立和完善會計電算化內(nèi)部控制制度。應(yīng)針對會計電算化中存在的風(fēng)險點，建立完善的內(nèi)部控制制度。一方面是應(yīng)建立完善會計電算化操作制度，嚴格規(guī)范系統(tǒng)操作流程，嚴格系統(tǒng)用戶及密碼管理，規(guī)范計算機維修操作程序，建立相應(yīng)的計算機操作記錄。3．3加強信息系統(tǒng)的運行管理和維護。應(yīng)加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范，應(yīng)及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題，確保信息系統(tǒng)按規(guī)定的程序、制度和操作規(guī)范程序穩(wěn)定運行。同時要建立信息系統(tǒng)變更管理流程，信息系統(tǒng)變更應(yīng)嚴格遵照管理流程進行操作。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得隨意升級、改變系統(tǒng)軟件版本以及改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。應(yīng)建立信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，加強對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號。3．4加強會計電算化的會計檔案管理。實施會計電算化后，會計檔案管理形式由傳統(tǒng)的單一紙質(zhì)檔案保管演變成紙質(zhì)檔案與電子數(shù)據(jù)檔案并存的局面。應(yīng)結(jié)合實際情況制訂相應(yīng)的會計檔案管理制度，要根據(jù)檔案的不同特點，作不同的處理，及時備份好數(shù)據(jù)。要利用殺毒軟件對存儲設(shè)備進行殺毒處理，對所有檔案進行加密處理，對訪問權(quán)限進行控制。同時，應(yīng)對存儲設(shè)備貼上標簽，加蓋管理人員簽章，按要求分類保管，定期檢查，做好文件借閱查詢登記工作。3．5完善監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計。應(yīng)將會計電算化的內(nèi)部控制審計工作作為內(nèi)審工作的重要內(nèi)容之一，通過對會計信息系統(tǒng)的調(diào)查，來對財會人員所處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行評價和檢查，監(jiān)督財會人員內(nèi)控執(zhí)行情況，對檢查出來發(fā)生的錯誤，及時予以糾正，打消不法分子作弊與犯罪的意圖。同時要建立起政府審計、社會中介機構(gòu)審計、內(nèi)部審計的全方位審計監(jiān)督機制，形成相互影響、相互補充，共同監(jiān)督的環(huán)境。3．6進一步提高財會隊伍的綜合素質(zhì)。隨著會計電算化技術(shù)的不斷發(fā)展進步，財會人員需要不斷更新計算機、網(wǎng)絡(luò)知識，不斷接受系統(tǒng)維護、系統(tǒng)安全、思想品德等方面的培訓(xùn)，提高財會人員的整體素質(zhì)和職業(yè)道德，在培訓(xùn)和工作中不斷豐富自己的專業(yè)知識和技術(shù)，加強內(nèi)部控制各個關(guān)鍵點的風(fēng)險防御，提高系統(tǒng)的安全性。
4結(jié)束語。
總而言之，會計電算化內(nèi)部控制是內(nèi)部控制工作的重要組成部分，隨著會計電算化的在事業(yè)單位應(yīng)用越來越深入、廣泛，會計電算化內(nèi)部控制工作的影響將越來越深遠，加強會計電算化內(nèi)部控制的管理，對于保證系統(tǒng)的安全，保證會計電算化工作高效有序進行，防御各種風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平等方面都具有積極深遠的現(xiàn)實意義。
參考文獻:。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇六
對企業(yè)會計電算化管理制度進行完善。一般企業(yè)在對電算化內(nèi)部進行控制管理時，首先必須要對工作人員進行嚴格要求，確保其能在規(guī)定的要求內(nèi)完成操作。此外，要嚴格保管系統(tǒng)軟件的密碼，并能夠?qū)ζ溥M行定期更換，同時要專業(yè)的人士進行修改。一般會計電算化的實用軟件的合格直接影響著企業(yè)會計電算化工作的質(zhì)量，因此企業(yè)必須要慎重選擇所使用的軟件，確保企業(yè)軟件能夠具備較高的便捷性、實用性與安全性。
2.2全面提高會計電算化從業(yè)人員的素質(zhì)。
會計電算化工作人員的專業(yè)技能與素養(yǎng)在一定程度上關(guān)系著企業(yè)會計電算化的發(fā)展，因此企業(yè)要想健康穩(wěn)定發(fā)展，必須要對會計電算化工作人員進行培訓(xùn)，提高會計電算化工作人員的計算機技能學(xué)習(xí)，以此提高其專業(yè)技能與素養(yǎng)，確保其能夠熟練掌握相關(guān)的技能。同時企業(yè)必須要制定相應(yīng)的考核機制，對會計電算化工作人員進行面試和筆試，確保其考核的嚴格性。此外，企業(yè)要經(jīng)常與大型企業(yè)進行交流與合作，借鑒其先進的管理理念和技術(shù)，從而不斷優(yōu)化自身內(nèi)部的管理風(fēng)格，以此來調(diào)動工作人員的積極性，提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量。
一般會計電算化系統(tǒng)在進行內(nèi)部控制，其會存在較大的差距，因此必須要不斷完善和加強會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部審計工作。首先必須要加大會計電算化審計的監(jiān)督力度，會計電算化內(nèi)部審計工作，不僅是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是對會計電算化內(nèi)部監(jiān)督制度強化的關(guān)鍵，因此必須要以相關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，定期審查和審計會計電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)及其資料。由于理想的內(nèi)部控制成本較高，企業(yè)往往不會采納，同時大部分會計電算化內(nèi)部審計人員，對于會計電算化內(nèi)部審計工作的相關(guān)問題無法及時有效處理，因此可以充分運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行審計，審計人員可以通過相關(guān)的操作，利用財政部門的計算機，從而快速及時檢測相關(guān)的內(nèi)容。這樣能夠有效提高審計部門的工作效率，確保其工作質(zhì)量。當(dāng)然，企業(yè)必須要對內(nèi)部審計的作用加以足夠重視，并對電算化系統(tǒng)工作的相關(guān)情況進行定期檢測，一次降低企業(yè)的成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。
2.4重視會計電算化使用軟件的更新與維護。
企業(yè)要重視會計電算化使用軟件的更新與維護工作，積極引進國外的先進技術(shù)更新自己的會計使用軟件，防止外來因素對信息資源的干擾，避免信息被病毒篡改。企業(yè)也要重視會計電算化使用的機房等實體進行預(yù)防性控制，及時糾正系統(tǒng)的錯誤指令，提升系統(tǒng)的糾錯能力，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)密碼與管理權(quán)限加強對使用軟件的控制與管理，確保會計使用軟件的正常運行。同時，充分利用會計電算化從業(yè)人員完善軟件無法完成的工作，明確人員職責(zé)，加強人工對軟件信息處理的審核與監(jiān)督。當(dāng)在軟件中輸入信息時，會計人員要經(jīng)過反復(fù)的確認保證數(shù)據(jù)的準確性，在數(shù)據(jù)自動生成結(jié)果之后，會計人員要利用技術(shù)進行核對。軟件的更新與維護是企業(yè)必須重視的內(nèi)部控制內(nèi)容，對于會計電算化管理工作的推進具有不可替代的作用。
3結(jié)論。
綜上所述，促進企業(yè)會計電算化管理規(guī)范化的主要措施就是不斷加強企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制，通過完善管理體系、提高從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)、建立監(jiān)督體系和引進先進的會計使用軟件等辦法實現(xiàn)內(nèi)部控制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。一方面，加強企業(yè)會計電算化管理中的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，在提高企業(yè)的經(jīng)濟效益方面發(fā)揮著不容忽視的作用，最終實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。另一方面，會計電算化管理也為企業(yè)帶來了挑戰(zhàn)，會計電算化管理可能會使工作人員過分依賴計算機技術(shù)，而忽視了對計算機生成數(shù)據(jù)的審核工作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)失實失準的情況，如何在科技水平高度發(fā)展的今天提高會計從業(yè)人員對數(shù)據(jù)審核工作的重視成為相關(guān)領(lǐng)域研究的又一重要課題。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇七
經(jīng)過20多年的實踐和努力，我國會計電算化工作已經(jīng)取得長足的進步。在現(xiàn)階段的調(diào)查中，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)，已應(yīng)用會計電算化來進行會計核算和會計管理。然而在企業(yè)、事業(yè)單位會計電算化業(yè)務(wù)處理中，都不同程度地存在內(nèi)部控制問題。本文主要分析會計電算化炔靠刂頻南腫矗并對如何加強電算化內(nèi)部控制提出建議。
(1)隨著計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及應(yīng)用，越來越多的企業(yè)都在建立本企業(yè)的會計信息系統(tǒng)，用會計電算化來代替手工記賬，這樣一方面可以加快會計人員登記賬目的速度，另一方面也可以提高會計核算的精準度，減少會計人員在工作中的失誤，大大提高了會計核算的效率。但是在會計電算化普及率較高的背后，不難發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)的會計電算化工作還處在一個較低的層次上。大部分實施電算化的企業(yè)，使用財務(wù)軟件時主要是使用其核算的功能，比如總賬、報表、工資、固定資產(chǎn)等功能，這僅僅是會計電算化工作的初級職能，而對一些其他功能，如會計電算化信息系統(tǒng)的維護，對會計軟件進行參數(shù)設(shè)置和對會計電算化軟件進行分析和設(shè)計等，都知之甚微。
(2)部分企業(yè)對會計電算化工作的認識具有局限性。有的企業(yè)認為會計電算化只是單純地將手工記賬轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C記賬，有的財務(wù)負責(zé)人對電算化知識和管理比較陌生，習(xí)慣于對傳統(tǒng)手工會計的管理，從而對會計電算化不信任和抵觸。更有甚者，有的企業(yè)認為會計電算化工作只是一種潮流和趨勢，不使用會計信息系統(tǒng)就是失了身份，即便是采用會計電算化，也達不到預(yù)期的效果。這些錯誤的認知造成企業(yè)在會計電算化管理和實施中出現(xiàn)了許多問題，嚴重影響了會計電算化在實際工作中的應(yīng)用。
(3)各個企業(yè)財務(wù)軟件的通用性較低，軟件使用較混亂。目前我國使用的財務(wù)軟件分為兩種：一種是商品化會計軟件，另一種是定點開發(fā)會計軟件。部分單位使用的財務(wù)軟件是市面上常見的、向開發(fā)商購買的通用財務(wù)軟件，也有部分單位委托開發(fā)公司設(shè)計出供本單位自行使用的財務(wù)軟件，這就造成了整個社會財務(wù)軟件使用情況較為混亂，不同財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口、應(yīng)用方法不一樣，造成各會計軟件之間不能兼容，應(yīng)用起來也存在差異，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)查詢和傳輸?shù)入y以實現(xiàn)。
(4)會計電算化人才水平有待提高。我國的會計電算化人才大都可以熟練操作財務(wù)軟件，這僅僅是會計電算化初級人才所要達到的目標。而長期以來，會計電算化人才水平較低是制約會計信息系統(tǒng)進一步發(fā)展的`重要問題之一，大部分企業(yè)的電算化人才不具備更高水平的操作能力，如會計軟件開發(fā)和維護、會計信息的分析和處理等。
(1)會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內(nèi)控形式。在手工會計中，所有的數(shù)據(jù)、文字及關(guān)系都會記錄在紙質(zhì)文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業(yè)務(wù)的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監(jiān)督的關(guān)系;而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業(yè)務(wù)處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現(xiàn)自身的權(quán)限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數(shù)據(jù)都無跡可尋，很容易發(fā)生問題。另外由于大部分財務(wù)軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復(fù)核的工作?？梢姇嬰娝慊瘲l件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發(fā)生了許多變化。
(2)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計電算化的數(shù)據(jù)安全問題日益嚴重。會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)執(zhí)行的主體是計算機。一旦計算機系統(tǒng)出現(xiàn)硬件故障或者因其他非人為因素而出現(xiàn)故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關(guān)數(shù)據(jù)，如果沒有備份相關(guān)數(shù)據(jù)，將會給會計電算化系統(tǒng)帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境是一個開放的環(huán)境，在這個環(huán)境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統(tǒng)下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。例如網(wǎng)絡(luò)信息來源的多樣性，有可能導(dǎo)致審計線索的紊亂;網(wǎng)絡(luò)信息很有可能在傳輸過程中被非法攔截或人為篡改;網(wǎng)絡(luò)中存在著各種木馬病毒和惡意程序都有可能給會計電算化數(shù)據(jù)帶來極大的危脅。
為了保證會計信息處理質(zhì)量，減少數(shù)據(jù)出錯和操作失誤的可能性，應(yīng)加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部管理制度一般包括崗位分工制度、操作管理制度、機房管理制度、會計檔案管理制度、會計數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。建立適應(yīng)本單位的全面規(guī)范的會計管理制度，就是要有一套比較全面、規(guī)范的管理制度和方法，以及較完整的規(guī)范化的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。會計電算化內(nèi)部控制主要指會計制度是否健全，核算規(guī)程是否規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否準確、完整等。完善的內(nèi)部控制是搞好電算化工作的重要保證。沒有很好的管理流程，電算化會計信息系統(tǒng)無法處理無規(guī)律、不規(guī)范的會計數(shù)據(jù)，電算化工作的開展將遇到重重困難。
電算化環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業(yè)通過計算機軟件的數(shù)據(jù)庫管理功能來控制數(shù)據(jù)的輸入、輸出、調(diào)取和修改等操作。這就要求企業(yè)有一個功能完善的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對其中的數(shù)據(jù)進行管理，在邏輯關(guān)系上提供語義參照關(guān)系機制，來檢驗和保證數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中的有關(guān)數(shù)據(jù)，保證會計數(shù)據(jù)的邏輯性和完整性。
在業(yè)務(wù)發(fā)生要輸入相關(guān)會計數(shù)據(jù)時，會計電算化軟件要有相應(yīng)的控制程序鑒別所要輸入的數(shù)據(jù)，查看是否有不合理或不完善的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數(shù)據(jù)。比如輸入銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，需要填入所對應(yīng)的銀行存款支票存根編號等數(shù)據(jù)，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數(shù)據(jù)不完整，可以進行相關(guān)提示。輸入后存放在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)可以通過一些程序控制和技術(shù)手段進行相關(guān)驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數(shù)據(jù)輸出通常表現(xiàn)為數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)打印、數(shù)據(jù)備份及網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)刃问健Ｆ髽I(yè)要保證會計數(shù)據(jù)的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數(shù)據(jù)控制一般要檢查與輸入數(shù)據(jù)是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容要求。
實施會計電算化，必然要有相應(yīng)的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經(jīng)常進行系統(tǒng)維護，為保證系統(tǒng)的正常運行，要進行一些相關(guān)的操作如安裝、修復(fù)、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關(guān)程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監(jiān)管到位、實時監(jiān)控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行，因此首先要經(jīng)常對電算化設(shè)備進行保養(yǎng)，避免發(fā)生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)和軟件，確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，對所有數(shù)據(jù)一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當(dāng)需要更新電算化硬件設(shè)備和升級會計軟件時，需要嚴格執(zhí)行審批程序，確保會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性、完整性和安全性。
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執(zhí)行。每個會計電算化崗位都有自己的權(quán)限并嚴格按照權(quán)限進行相關(guān)會計操作。權(quán)限管理包括權(quán)限分配和用戶名/密碼管理兩個方面，前者決定相應(yīng)用戶對會計數(shù)據(jù)具有哪些操作權(quán)，而后者則保證了用戶和權(quán)限的對應(yīng)關(guān)系。在分工時，應(yīng)做到相互牽制、相互制約，職權(quán)分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤違法行為，從而防止出現(xiàn)舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下可以進行交叉設(shè)置，但有些崗位要嚴格按照內(nèi)部控制要求，不能交叉設(shè)置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業(yè)精神，不玩忽職守，不做假的賬;其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關(guān)的會計軟件并進行日常維護;每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名/密碼來進行操作，防止非法操作和越權(quán)操作，防止財務(wù)機密外泄，確保會計數(shù)據(jù)的安全、準確、可靠。
四、結(jié)束語。
總之，會計電算化內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面的管理，保證系統(tǒng)的安全和正常運行，同時也是保證企業(yè)電算化工作高效有序進行的重要措施。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇八
摘要：近幾年來，施工企業(yè)在改善企業(yè)會計內(nèi)控管理方面做了不少工作，企業(yè)會計內(nèi)部控制方面顯著改善，但內(nèi)部控制管理的整體水平不高是建筑企業(yè)的瓶頸因素，本文探討了當(dāng)前的形勢，以及預(yù)防施工企業(yè)內(nèi)部會計制度風(fēng)險的有效途徑。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè);改進措施;企業(yè)會計內(nèi)控。
在當(dāng)今的市場經(jīng)濟中，企業(yè)的內(nèi)部會計系統(tǒng)起著重要的作用，企業(yè)要保持健康，穩(wěn)定的發(fā)展，就必須認識到建立和完善會計內(nèi)部控制制度的重要性。企業(yè)會計控制制度仍然有不少薄弱環(huán)節(jié)，例如，對于建設(shè)規(guī)劃和成本預(yù)算等方面的不同建設(shè)項目中，制度的特點是不同的，這就需要區(qū)別對待。為了降低建設(shè)成本，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強企業(yè)會計核算的內(nèi)部控制，如何改善企業(yè)內(nèi)部會計制度，這些都是我們探究的課題。
1、施工企業(yè)的內(nèi)控意識淡薄。
目前，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)將注意力集中在建設(shè)工作上，缺乏會計內(nèi)部控制意識，管理混亂，使得施工進度被延遲，施工企業(yè)內(nèi)部會計控制制度往往難以被有效實施。即使有少數(shù)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度比較先進，但也僅僅停留理論層面，難以實施。同時，施工企業(yè)往往注重落實規(guī)劃項目。而在成本預(yù)算，核算內(nèi)部控制作用等方面的管理權(quán)限還不明確。
建筑施工企業(yè)的管理涉及各類經(jīng)濟項目和會計業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)目標是通過會計內(nèi)部控制來實現(xiàn)的。與此同時，施工企業(yè)會計的內(nèi)部控制，有利于保證會計信息的真實可靠性，并為決策者提供準確的.決策依據(jù)。但在目前，有相當(dāng)一部分的建筑施工企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督體系，即使建立內(nèi)部監(jiān)督體系，它也沒有得到足夠的重視和利用，各種會計信息不能及時溝通和交流。
該原則要求，由企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清楚和明確，從而使用戶能夠理解和使用會計報告。它是會計信息和用戶之間的連接點。會計信息即有用的會計報表的用戶，會計信息的首要作用應(yīng)當(dāng)是被會計報告使用者所理解。因此，這種模式較為單一，達不到施工企業(yè)發(fā)展的要求。
4、企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督不夠。
目前，施工企業(yè)內(nèi)部審計不到位，嚴重缺乏內(nèi)部審計人員，多數(shù)單位只用兩到三年的內(nèi)部審計人員，無法滿足建設(shè)項目審計的需求;內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)不合理，大部分被部署到審計組，施工企業(yè)內(nèi)部，審計師的合同管理財務(wù)人員缺乏，復(fù)合人才少，內(nèi)部審計人員的敬業(yè)精神差，風(fēng)險防范和控制力度不夠，在審計執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題較多。
第一，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強學(xué)習(xí)，充分認識會計內(nèi)部控制的作用。通過學(xué)習(xí)和研究，深刻地認識到會計內(nèi)部控制工作對于整個企業(yè)的重要性，會計內(nèi)部控制的重要性，只有領(lǐng)導(dǎo)深刻體會到，才可以將會計內(nèi)部控制的認識逐步擴大到每一個員工的心里。第二，加強對企業(yè)所有員工的會計內(nèi)部控制意識。對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制意識能夠順利進行，我們必須加強工作人員的會計內(nèi)部控制意識。只有全體員工加強會計內(nèi)部控制意識學(xué)習(xí)，企業(yè)才能得到發(fā)展。
建立和完善建筑企業(yè)會計組織制度的操作風(fēng)險管理，應(yīng)當(dāng)按照決策，執(zhí)行，監(jiān)督這一套流程來執(zhí)行。施工企業(yè)應(yīng)充分梳理和整合會計規(guī)章制度，提高制度執(zhí)行的有效性。根據(jù)會計規(guī)章制度，新系統(tǒng)已被引入，為了維持內(nèi)部的控制系統(tǒng)的有效性，從各種各樣的系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理方式中來提取有效，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)被注釋并進行標記風(fēng)險。
施工企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險管理責(zé)任制的落實，完善會計風(fēng)險控制的過程。全面推行操作風(fēng)險管理責(zé)任制。責(zé)任會計內(nèi)部控制，明確的問責(zé)鏈條逐步簽署的信件，使風(fēng)險防范的責(zé)任目標，并直接連接個人利益，形成了分管領(lǐng)導(dǎo)直接負責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門具體抓，一線員工的總體責(zé)任積極參與安全工作格局。
要充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督，利用各種審計方法，施工企業(yè)會計內(nèi)部控制的有效監(jiān)督的實施對于現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制問題的改進，進一步建立和完善保障機制，建立和完善信息交流和反饋渠道，確保了會計內(nèi)部控制的問題能夠得到及時的反饋和修正，以創(chuàng)建一個完整了解所有員工，并能認真履行內(nèi)部控制環(huán)境的職責(zé)。業(yè)內(nèi)部控制工作能夠順利進行。
3、加強內(nèi)部稽核制度，確定關(guān)鍵控制點。
要善于利用在關(guān)鍵控制點的各種制度，進行程序的設(shè)計和實施。為了保證工程質(zhì)量，關(guān)鍵工序和特殊過程控制法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)反映目標的質(zhì)量。合理進行資源配置，明確人員職責(zé)，以確保工程質(zhì)量。要設(shè)置材料審核，降低材料的價格，對產(chǎn)品進行抽查，完善合同中的項目條款，對審計工程進行簽字審批;建立質(zhì)量管理體系，完善質(zhì)量控制體系，進行工程質(zhì)量的監(jiān)督，在第一時間盡最大努力，不返工，不浪費，成本低，效率高。
4、充分發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)職能。
內(nèi)部審計是一種企業(yè)自我評價的活動。內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)調(diào)整控制政策，保證程序的有效性，并促進建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部審計可以檢查內(nèi)部控制制度的評估效果，有效提高督導(dǎo)評估的效果，檢驗執(zhí)行情況，并提出了管理建議和意見，促進企業(yè)形成良好的控制系統(tǒng)，并在實施持續(xù)改進。
內(nèi)部審計部門應(yīng)進行內(nèi)部控制制度的審計，在審計實施過程中，要善于規(guī)劃項目，例如被審計單位要改進內(nèi)部控制制度，包括工作職責(zé)，業(yè)務(wù)審批，貨幣資金管理，機械租賃，合同管理和執(zhí)行，并根據(jù)實質(zhì)性測試效果改進審計單位的內(nèi)部控制制度。
參考文獻：
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試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇九
會計電算化的發(fā)展雖然給企業(yè)帶來了巨大的效益，但給內(nèi)部的控制和管理也帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。
（1）會計電子檔案具有技術(shù)性。
技術(shù)性文檔是解釋會計電子檔案的運行和設(shè)計情況，與會計電子檔案的設(shè)計和使用緊密相關(guān)。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。
會計電子檔案主要存儲于磁性介質(zhì)上，與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強。會計電子檔案須依賴于計算機的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的'脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機操作和維護知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡(luò)時代，新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點，非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質(zhì)上，但磁性介質(zhì)具有體積小，存儲容量大的特點，正因為此特點以致電子數(shù)據(jù)資料，泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇十
會計電算化，給會計工作增添了新內(nèi)容，從各方面要求會計人員提高自身素質(zhì)，更新知識結(jié)構(gòu)，一方面為了參與企業(yè)管理，要更多地學(xué)習(xí)經(jīng)營管理知識，另一方面還必須掌握電子計算機的有關(guān)知識，好的會計基礎(chǔ)工作和規(guī)范的業(yè)務(wù)處理程序，是實現(xiàn)會計電算化的前提條件。過去手工處理的大量數(shù)據(jù)，現(xiàn)在集中由計算機進行處理，會計人員往往只負責(zé)原始數(shù)據(jù)的生成、審核與編碼、以及對輸出信息的分析處理。電算化后，手工條件下對賬簿記錄錯誤的劃線更正法已不再適用，取而代之的是修改標志、憑證沖銷等方法。這樣手工內(nèi)部控制制度的一部分將保留與修改；另一部分則轉(zhuǎn)化為計算機程序控制。
例如，賬，錢、物實現(xiàn)三分管的原則不變，處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時必須要有明確的職責(zé)分工的原則不變，而賬簿平行登記的原則就要有所改變。會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制既包括了原來的手工財務(wù)過程，又包括程序設(shè)計、電算化賬務(wù)處理過程。嚴格的內(nèi)部控制制度是會計電算化信息真實可靠的保證。內(nèi)部控制制度要求處理同一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系、又要相互制約。
在電算化會計信息系統(tǒng)中，應(yīng)根據(jù)計算機硬、軟件的特點、建立新的控制制度，防止數(shù)據(jù)或者程序被篡改、系統(tǒng)被非法使用以及火災(zāi)、偷竊等事故的發(fā)生。電算化會計信息系統(tǒng)的控制方式是手工控制與計算機控制相結(jié)合，以計算機控制為主，控制的要求更為嚴格，控制的內(nèi)容也更為廣泛。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇十一
會計電算化是指將電子計算機技能應(yīng)用到會計業(yè)務(wù)處理工作中的現(xiàn)代化管理模式。具體地說，就是用電子計算機取代人工記賬，應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印、輸出會計賬簿和報表的過程。而內(nèi)部控制則是指企業(yè)為了保護財產(chǎn)物資的安全完整，確保會計信息的正確可靠，貫徹管理方針，提高經(jīng)營效率，以職責(zé)分工為基礎(chǔ)所設(shè)計實施的對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行制約和協(xié)調(diào)的一種內(nèi)部管理制度。會計電算化的實施推動了企業(yè)信息化的發(fā)展，給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)帶來了一定的影響。而內(nèi)部控制又關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，關(guān)系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為了實現(xiàn)既定的管理目標，必須建立、健全與會計電算化系統(tǒng)相適應(yīng)的一整套內(nèi)部控制制度，以包管企業(yè)有序、健康地發(fā)展。因此，建立一整套適合會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇十二
內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確性和可靠性，試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文。企業(yè)為實現(xiàn)既定的管理目標，必需建立起了一整套內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。企業(yè)在建立了電算化會計系統(tǒng)后，企業(yè)會計核算和會計管理的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。由于使用了計算機，會計數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題，對企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度在新的環(huán)境下顯得落后于形勢了，由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度就顯得尤為重要。
電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求主要體現(xiàn)在以下幾方面：
1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境。
企業(yè)使用計算機處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的`環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務(wù)，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動，如銷售預(yù)測、人力資源規(guī)劃等，經(jīng)濟學(xué)論文《試論電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文》。隨著遠程通訊技術(shù)的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應(yīng)由會計人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能由其他業(yè)務(wù)人員在終端機上一次完成；原先應(yīng)由幾個部門按預(yù)定的步驟完成的業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確和可靠、達到企業(yè)管理的目標，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)更加廣泛，更加復(fù)雜。
試析會計電算化的內(nèi)部控制論文篇十三
1.1計算機在會計工作上的運用改變了企業(yè)會計核算環(huán)境。企業(yè)使用計算機處理會計和財勢數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機應(yīng)用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強度，提高會計核算的速度和精度，以計算機替代人工記帳。而實際上，會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進，而是必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進會計人員素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)，會計工作效率和質(zhì)量的全面提高，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉(zhuǎn)變會計工作職能，推動會計理論和會計技術(shù)的進步，提高整個會計工作水平，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，使會計理論和實務(wù)的方方面面都將發(fā)生前所未有的深刻變化。因此內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)更加廣泛，更加復(fù)雜。
1.2電算化系統(tǒng)提高了對會計上崗人員的要求。會計電算化儼然在很大程度上減輕了會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統(tǒng)維護人員等崗位，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。在崗的會計人員雖經(jīng)過計算機等級培訓(xùn)，但與實際要求水平還有較大差距。會計人員知識不全面，要使得計算機知識和會計工作經(jīng)驗有機結(jié)合，還有待時日。同時，計算機培訓(xùn)教材老化，跟不上計算機技術(shù)發(fā)展的形勢，經(jīng)過這樣的培訓(xùn)和考核的人員，實際操作能力難以適應(yīng)電算化環(huán)境下對內(nèi)控的要求。
目前，我國建立在手工操作條件下的會計基礎(chǔ)工作的管理還存在著很多不足；實施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內(nèi)部控制制度加以約束，才能充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢。
1.3計算機的使用加大了控制人為作弊、計算機犯罪的難度。在手工方式下，主要通過職權(quán)分割和崗位責(zé)任制的落實來進行財務(wù)分工和授權(quán)，并且通過采用復(fù)核、平行登記、對賬、結(jié)賬、試算平衡等技術(shù)方法來防范人為作弊以及賬務(wù)錯誤，一旦出現(xiàn)問題可以通過相互核對查處問題的責(zé)任者，從而起到了控制作用。
目前，由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)；因為會計電算化犯罪畢竟是高科技、新技術(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。
針對目前電算化會計系統(tǒng)的現(xiàn)狀，強化內(nèi)控管理，制訂有效的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，提高電算化的科學(xué)管理水平，是建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)在要求，也是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。
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