流動(dòng)資金管理論文（優(yōu)質(zhì)18篇）

天文學(xué)作為自然科學(xué)的一門重要學(xué)科，對(duì)我們認(rèn)識(shí)宇宙、探索宇宙的奧秘具有深遠(yuǎn)的意義。在寫總結(jié)的時(shí)候，要注重正反兩個(gè)方面的描述，避免片面性的觀點(diǎn)?？纯催@些學(xué)生的作品吧，他們?cè)趧?chuàng)造力和想象力方面做得非常出色。

流動(dòng)資金管理論文篇一

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展背景下，各行業(yè)領(lǐng)域中競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，給企業(yè)發(fā)展提出了更多的挑戰(zhàn)。如何在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下提高企業(yè)綜合實(shí)力成為企業(yè)管理至關(guān)重要的問題。在企業(yè)管理中其核心管理在于資金管理，因?yàn)橹挥斜ＷC企業(yè)資金流動(dòng)順暢，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)，只有保證資金充足才能不斷壯大企業(yè)發(fā)展規(guī)模。因此加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重中之重。就目前企業(yè)資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學(xué)，資金利用率不高以及監(jiān)管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業(yè)資金的使用效率，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的獲取。因此加強(qiáng)資金管理，最大限度發(fā)揮資金使用效率十分必要，以提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

資金管理是企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制、管理、監(jiān)督和使用等工作的總稱，它也是財(cái)務(wù)管理的其中一個(gè)部分。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何更好的發(fā)展資金管理的作用，將有限的資金發(fā)揮更多的價(jià)值是每一位企業(yè)管理人員所思考的重點(diǎn)，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性因素。

在企業(yè)管理的過程中，企業(yè)管理者需要在明確資金管理重要性的基礎(chǔ)上，關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金的流動(dòng)方向，進(jìn)行合理的調(diào)控和資金整合。

企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展情況和未來的發(fā)展方向，建立預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的管理和控制[1]。同時(shí)，企業(yè)管理人員可以通過建立明確的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，保證企業(yè)內(nèi)部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行任意的濫用，造成企業(yè)資金流動(dòng)困難。市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境日新月異，企業(yè)管理人員需要結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)資金的統(tǒng)籌和管理，萬事做到事前預(yù)防，避免沒有必要的資金浪費(fèi)，為企業(yè)帶來的巨大損失。

在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國(guó)企業(yè)資金管理情況調(diào)查來看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時(shí)，由于很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識(shí)，沒有科學(xué)的資金價(jià)值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)資金使用率不高。

現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過程中卻沒有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財(cái)務(wù)部門管理控制中，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金使用過程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí)，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)?；瘧?yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。

資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問題后，總公司無法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。

(四)監(jiān)管力度不足。

在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。

加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。

在定期審查前提下，對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握，及時(shí)對(duì)問題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)提高資金利用率。

為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過程中，要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)正常，加快企業(yè)發(fā)展速度[5]。

資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資、專門決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。

(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度。

要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過程動(dòng)態(tài)控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、結(jié)束語。

綜上所述，在企業(yè)資金管理中不可避免的出現(xiàn)了一些問題，降低了企業(yè)資金使用效率，對(duì)企業(yè)直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個(gè)方面探討出了有效對(duì)策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規(guī)范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強(qiáng)對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度，通過合理的結(jié)算制度促進(jìn)資金流通順暢，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。另外，在企業(yè)資金管理中要不斷創(chuàng)新管理手段，豐富管理方法，加強(qiáng)預(yù)算管理體系建設(shè)。在有效的監(jiān)督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中永葆實(shí)力，加強(qiáng)企業(yè)資金管理刻不容緩，要不斷引進(jìn)先進(jìn)理念和方法，結(jié)合自身特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效管理，推進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[2]韓華珍.國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略[j].會(huì)計(jì)之友,2013。

[4]尹高原.對(duì)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策的討論[j].商場(chǎng)現(xiàn)代化.2013。

[5]解曉霞,溫建清.我國(guó)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策[j].金融經(jīng)濟(jì),2010。

流動(dòng)資金管理論文篇二

摘要：支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；第三方支付；中小企業(yè)；流動(dòng)資金。

本文所指中小企業(yè)的流動(dòng)資金主要為現(xiàn)金跟應(yīng)收賬賬款，不包括存貨。中小企業(yè)的現(xiàn)金管理包含加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金缺口的控制以及進(jìn)一步完善現(xiàn)金控制的內(nèi)部規(guī)章制度等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。應(yīng)收賬款管理包含加強(qiáng)企業(yè)信用外部環(huán)境的建設(shè)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用制度的建設(shè)等方面。目前我國(guó)已建立了全國(guó)企業(yè)征信系統(tǒng)和全國(guó)個(gè)人征信系統(tǒng)，收錄了個(gè)人和企業(yè)擔(dān)保、借款、。由于我國(guó)征信系統(tǒng)起步較晚，導(dǎo)致信息資料收集不全面，質(zhì)量偏低等問題，同時(shí)一部分中小企業(yè)，不愿意加入征信系統(tǒng)，這使得銀行無法公正評(píng)定個(gè)人和中小企業(yè)信用，直接導(dǎo)致中小企業(yè)融資難、個(gè)人信貸困難。

1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。由于第三方支付的在線交易模式，導(dǎo)致銀行卡業(yè)務(wù)受損，利潤(rùn)縮水。網(wǎng)上交易必然導(dǎo)致實(shí)體店交易減少。實(shí)體店里購(gòu)物交易以后，商業(yè)銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續(xù)費(fèi)，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續(xù)費(fèi)偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。

第三方支付有強(qiáng)大而安全的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作保障，用戶普遍認(rèn)為第三方支付比網(wǎng)銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導(dǎo)致網(wǎng)銀交易金額減少。

第三方支付擔(dān)保交易彌補(bǔ)信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔(dān)保業(yè)務(wù)使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)。b2b交易所涉及的交易額數(shù)量巨大，對(duì)于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國(guó)付寶和快錢的企業(yè)網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。

銀行和第三方支付也在公共繳費(fèi)方面競(jìng)爭(zhēng)劇烈，銀行憑借與地方政府獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，將養(yǎng)路費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)和水電費(fèi)的繳納轉(zhuǎn)變成為網(wǎng)上支付。支付寶后來也推出了一系列醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)的業(yè)務(wù)展開與銀行的競(jìng)爭(zhēng)。

3.信用卡業(yè)務(wù)。銀行的中間業(yè)務(wù)中的信用卡業(yè)務(wù)，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網(wǎng)上銀行各自獨(dú)立存在，當(dāng)涉及到信用卡還貸時(shí)，客戶只能利用本銀行的個(gè)人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺(tái)辦理，如果一個(gè)用戶持有多張信用卡，這將會(huì)為用戶帶來極大的不便。各大銀行的業(yè)務(wù)范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網(wǎng)上銀行推出信用卡還款功能。跨行還款不扣除手續(xù)費(fèi)，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標(biāo)輕點(diǎn)便可以完成信用卡還款，不需要浪費(fèi)時(shí)間去銀行柜臺(tái)排隊(duì)辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現(xiàn)金收入大大減少。

（1）信用卡套現(xiàn)。信用卡持卡人以實(shí)現(xiàn)無息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉(zhuǎn)到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當(dāng)了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現(xiàn)或者到實(shí)體商戶套現(xiàn)，都必須支付一定比例的手續(xù)費(fèi)、利息，但是通過支付寶為套現(xiàn)橋梁卻能實(shí)現(xiàn)“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉(zhuǎn)賬給另一個(gè)支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉(zhuǎn)至支付寶a，支付寶a將錢提現(xiàn)到現(xiàn)持有的任意儲(chǔ)蓄卡。這種套現(xiàn)行為直接減少了銀行的手續(xù)費(fèi)收入。

（2）刷卡傭金的爭(zhēng)奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺(tái)的角色，使得交易時(shí)不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計(jì)算，每筆按0.1%的手續(xù)費(fèi)提取費(fèi)用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。

1.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)合作。網(wǎng)上銀行借助第三方支付拓展了自己的業(yè)務(wù)范圍，用戶利用網(wǎng)上銀行辦理其他業(yè)務(wù)，這也帶動(dòng)了其他網(wǎng)銀業(yè)務(wù)功能。越來越多的中小企業(yè)因?yàn)槠浞奖憧旖莸膬?yōu)點(diǎn)，依賴于第三方支付。

第三方支付獲得銀行專業(yè)支付網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)。由于第三方支付缺少認(rèn)證系統(tǒng)，第三方支付就必須依賴銀行專業(yè)的網(wǎng)關(guān)接口技術(shù)才能完成網(wǎng)上交易。同時(shí)第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。

2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實(shí)交易量形成了企業(yè)和個(gè)人交易數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續(xù)動(dòng)態(tài)等基本信息，快速準(zhǔn)確的整理出企業(yè)和個(gè)人的信用等級(jí)。這種信用評(píng)價(jià)合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息共享，信息的加工和生產(chǎn)成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負(fù)債，提供了有力證據(jù)。也為個(gè)人和中小企業(yè)融資提供了精確地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)資料。

工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實(shí)有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠(chéng)信等級(jí)，為放貸業(yè)務(wù)提供信息源基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息準(zhǔn)確可捕捉，也成為支付寶評(píng)價(jià)個(gè)人誠(chéng)信體系的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.沉淀資金的監(jiān)管合作。第三方支付的交易系統(tǒng)中，支付環(huán)節(jié)和交易環(huán)節(jié)的全額資金首先由消費(fèi)者流向第三方支付平臺(tái)，這是由于支付的支付指令和支付的賬務(wù)處理不同步導(dǎo)致的。等到第三方支付平臺(tái)得到消費(fèi)者的確認(rèn)授權(quán)付款的信息以后，第三方支付平臺(tái)把全額交易資金轉(zhuǎn)進(jìn)商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會(huì)出現(xiàn)延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數(shù)額和由其產(chǎn)生的高利息收入的監(jiān)督和管理引發(fā)各方高度關(guān)注。

第三方支付與中國(guó)工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協(xié)議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時(shí)，為了方便公眾對(duì)資金流向的直觀監(jiān)督，公司委托中國(guó)工商銀行總行進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報(bào)告并放置于官網(wǎng)頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會(huì)將其作為收入擅自行使使用權(quán)，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應(yīng)付賬款”掛賬。

循環(huán)、成交但是未收到的款項(xiàng)作擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)信貸服務(wù)。支付寶信貸業(yè)務(wù)是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的小額信貸業(yè)務(wù)，也幫助了各銀行的小額信貸業(yè)務(wù)的做大做強(qiáng)。

流動(dòng)資金管理論文篇三

摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對(duì)人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關(guān)鍵是對(duì)人的管理。對(duì)人的管理是管理學(xué)中最難做的，最考驗(yàn)管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時(shí)間去了解、關(guān)心被管理者，與被管理者達(dá)成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：幼兒園管理;管理者;關(guān)心;需要;成長(zhǎng);欣賞。

在所有的管理工作中，核心要素是對(duì)人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關(guān)鍵是對(duì)人的管理。的確如此，每一個(gè)搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會(huì)，幼兒園管理中最重要的管理是對(duì)人的管理，這也是最難做好的管理，因?yàn)槿水吘故怯兴枷耄胁煌敕ǖ模偌由先说?思想是看不見，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個(gè)老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進(jìn)行管理。從這個(gè)角度上來考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩(wěn)定的就是教師的管理了，加之現(xiàn)在社會(huì)教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會(huì)拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動(dòng)性比較大，還有一部分教師卻愛安于現(xiàn)狀，不思進(jìn)取。因此，幼兒園的管理工作也就越來越難，越來越讓管理者感覺頭疼。

一、關(guān)心老師生活，不斷改善教師生活條件。

每個(gè)老師因?yàn)榧彝デ闆r不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂于在他們的帶領(lǐng)下開展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒有后顧之憂，教師們才會(huì)更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學(xué)的情況下，可以適當(dāng)開開綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開早晨和下午，讓他有時(shí)間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動(dòng)準(zhǔn)假外，還可以代表學(xué)校去看望一下孩子。這樣就會(huì)增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。

另外，還可以學(xué)校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學(xué)校給家住外地的老師安排宿舍;免費(fèi)給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營(yíng)養(yǎng)等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會(huì)得到更大的回報(bào)。

二、積極支持教師學(xué)習(xí)，滿足老師培訓(xùn)提高需要。

高爾基說：“書籍是人類進(jìn)步的階梯?！睘榱藵M足教師學(xué)習(xí)的需要，為了讓教師有學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，管理者要?jiǎng)?chuàng)造學(xué)習(xí)條件給教師們，讓他們想學(xué)有條件?？梢悦繉W(xué)期讓教師自行選擇多少費(fèi)用以內(nèi)的幼兒教育類書籍，購(gòu)買這些書籍的錢由幼兒園支付;在上級(jí)教育主管部門組織培訓(xùn)、考察、交流學(xué)習(xí)的時(shí)候，除了管理者自身參加培訓(xùn)外，還要把機(jī)會(huì)更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學(xué)學(xué)，這對(duì)于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學(xué)識(shí)是大有裨益的。積極支持和鼓勵(lì)教師參加各類競(jìng)賽活動(dòng)，有競(jìng)爭(zhēng)才有差距，有差距才有促進(jìn)，有促進(jìn)才有提高，有提高才有效果，通過參加競(jìng)賽活動(dòng)，教師肯定會(huì)有很大的收獲的。對(duì)于教師的在職進(jìn)修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵(lì)他們參加進(jìn)修，還要給他們留出時(shí)間學(xué)習(xí)。

三、學(xué)會(huì)欣賞贊美老師，及時(shí)表?yè)P(yáng)鼓勵(lì)。

有一位名人曾說過：“世上不是沒有美，而是缺少去發(fā)現(xiàn)美的眼睛”。對(duì)幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個(gè)教師不順眼，那個(gè)教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個(gè)老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點(diǎn)和長(zhǎng)處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點(diǎn)，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學(xué)所帶來的成就感，帶來的樂趣，更加增強(qiáng)他們教學(xué)的興趣和信心，發(fā)揮他們教學(xué)的特長(zhǎng)。對(duì)教師們?cè)谄綍r(shí)工作中取得的成績(jī)，要及時(shí)給予表?yè)P(yáng)和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒做好，哪里做得不對(duì)上面，班級(jí)哪里又有了問題。這樣就會(huì)給老師們?cè)黾訜o形的壓力，老師就會(huì)刻意去注意讓自己不犯錯(cuò)誤，少犯錯(cuò)誤，就不會(huì)在教學(xué)中有創(chuàng)新，就會(huì)影響老師積極性的發(fā)揮。所以，在幼兒園對(duì)教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現(xiàn)，給予一些積極的引導(dǎo)，充分調(diào)動(dòng)老師們的工作積極性。

四、鼓勵(lì)老師與幼兒園一起成長(zhǎng)。

任何人都有自己人生的目標(biāo)，有的大，有的小，有的遠(yuǎn)，有的近，不盡相同，但無論是哪種目標(biāo)，都是值得肯定的，畢竟這些目標(biāo)是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵(lì)和指導(dǎo)幼兒老師制定個(gè)人發(fā)展目標(biāo)、規(guī)劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導(dǎo)老師分層次寫出自己的人生理想、信念、價(jià)值觀，同時(shí)，要讓教師結(jié)自身實(shí)際和目前的工作情況，把與自己的人生目標(biāo)與幼兒園的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃結(jié)合起來，將長(zhǎng)期目標(biāo)分解成一個(gè)一個(gè)的短期目標(biāo)，并擬定為實(shí)現(xiàn)這些短期目標(biāo)需要付出的努力和行動(dòng)的計(jì)劃方案。通過這種方式，讓每一個(gè)人都有自己的人生目標(biāo)和分期目標(biāo)，讓教師能讓自己擬定的目標(biāo)而努力，有了目標(biāo)，也會(huì)激勵(lì)教師在今后的工作和生活中為實(shí)現(xiàn)自己的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實(shí)地的做好本職工作，使老師們著眼未來，降低職業(yè)倦怠感。

參考文獻(xiàn)：

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[2]張榮華。淺談?dòng)變簣@人性化的管理[a];國(guó)家教師科研基金十一五階段性成果集（江西卷）[c];2010。

流動(dòng)資金管理論文篇四

貸款人開展流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)、平等自愿、公平誠(chéng)信的原則。下面小編為大家精心搜集了關(guān)于流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法的全文，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!

第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款審慎經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱貸款人)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本辦法。

第三條本辦法所稱流動(dòng)資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。

第四條貸款人開展流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營(yíng)、平等自愿、公平誠(chéng)信的原則。

第五條貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。

第六條貸款人應(yīng)合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款。

貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和周期特點(diǎn)，合理設(shè)定流動(dòng)資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款資金回籠的有效控制。

第七條貸款人應(yīng)將流動(dòng)資金貸款納入對(duì)借款人及其所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。

第八條貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績(jī)效考核指標(biāo)，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競(jìng)爭(zhēng)和突擊放貸。

第九條貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途。

流動(dòng)資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途。

流動(dòng)資金貸款不得挪用，貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動(dòng)資金貸款的使用情況。

第十條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依照本辦法對(duì)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。?

(一)借款人依法設(shè)立;。

(二)借款用途明確、合法;。

(三)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī);。

(四)借款人具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，有合法的還款來源;。

(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。

(六)貸款人要求的其他條件。

第十二條貸款人應(yīng)對(duì)流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠(chéng)實(shí)守信原則，承諾所提供材料真實(shí)、完整、有效。

第十三條貸款人應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報(bào)告，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容：

(三)借款人所在行業(yè)狀況;。

(四)借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實(shí)財(cái)務(wù)狀況;。

(五)借款人營(yíng)運(yùn)資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況;。

(六)借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況;。

(七)貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對(duì)手資金占用等情況;。

(八)還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。

第十四條貸款人應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，落實(shí)具體的責(zé)任部門和崗位，全面審查流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十五條貸款人應(yīng)建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)制度，采用科學(xué)合理的評(píng)級(jí)和授信方法，評(píng)定客戶信用等級(jí)，建立客戶資信記錄。

第十六條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測(cè)算其營(yíng)運(yùn)資金需求(測(cè)算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等。

第十七條貸款人應(yīng)根據(jù)貸審分離、分級(jí)審批的原則，建立規(guī)范的流動(dòng)資金貸款評(píng)審制度和流程，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和信貸審批的獨(dú)立性。

第十八條貸款人應(yīng)和借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面。

借款合同。

及其他相關(guān)協(xié)議，需擔(dān)保的應(yīng)同時(shí)簽訂擔(dān)保合同。

第十九條貸款人應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定流動(dòng)資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。

第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內(nèi)容：

(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn);。

(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。

(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。

(四)借款人應(yīng)及時(shí)提供的貸款資金使用記錄和資料。

第二十一條貸款人應(yīng)在借款合同中約定由借款人承諾以下事項(xiàng)：

(一)向貸款人提供真實(shí)、完整、有效的材料;。

(二)配合貸款人進(jìn)行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查;。

(四)貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款;。

(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項(xiàng)時(shí)及時(shí)通知貸款人。

第二十二條貸款人應(yīng)與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施：

(一)未按約定用途使用貸款的;。

(二)未按約定方式進(jìn)行貸款資金支付的;。

(三)未遵守承諾事項(xiàng)的;。

(四)突破約定財(cái)務(wù)指標(biāo)的;。

(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。

(六)違反借款合同約定的其他情形的。?

第二十三條貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的責(zé)任部門或崗位,負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款發(fā)放和支付審核。

第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對(duì)貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。

貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。

借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。

第二十五條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。

第二十六條具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：

(一)與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般;。

(二)支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大;。

(三)貸款人認(rèn)定的其他情形。

第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請(qǐng)所列支付對(duì)象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)象。

第二十八條用借款人自主支付的，貸款人應(yīng)按借款合同約定要求借款人定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

第三十條貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對(duì)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第三十一條貸款人應(yīng)通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時(shí)提供該賬戶資金進(jìn)出情況。

貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對(duì)指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。

貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶的監(jiān)控。

第三十二條貸款人應(yīng)動(dòng)態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號(hào)，根據(jù)合同約定及時(shí)采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第三十三條貸款人應(yīng)評(píng)估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時(shí)及時(shí)調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。

第三十四條貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動(dòng)，維護(hù)貸款人債權(quán)。

第三十五條流動(dòng)資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對(duì)展期貸款的后續(xù)管理。

第三十六條流動(dòng)資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專門管理，及時(shí)制定清收處置方案。對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。

第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可采取《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：

(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位的;。

(三)貸款調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸后管理未盡職的;。

(四)對(duì)借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時(shí)采取有效措施的。

第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對(duì)其進(jìn)行處罰：

(一)以降低信貸條件或超過借款人實(shí)際資金需求發(fā)放貸款的;。

(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。

(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。

(五)超越或變相超越權(quán)限審批貸款的;。

(六)未按本辦法規(guī)定進(jìn)行貸款資金支付管理與控制的;。

(七)嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的其他情形的。?

第四十條貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程。

第四十一條本辦法由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

流動(dòng)資金管理論文篇五

1、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn);。

（2）不合理支出及資金流失。

2、為了提高公司資金的管理能力，加強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險(xiǎn)，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險(xiǎn)和損失。特制定本預(yù)案。

二、工作原則。

1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。

2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。

3、合理搭配流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;。

4、以維護(hù)公司信譽(yù)為管理第一要?jiǎng)?wù);。

5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。

三、適用范圍。

適用于集團(tuán)各公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。

四、應(yīng)急組織領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)構(gòu)。

應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級(jí)負(fù)責(zé)制。

組長(zhǎng)：董事長(zhǎng)。

副組長(zhǎng)：主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。

組員：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理。

五、職責(zé)。

1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。

2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。

3、負(fù)責(zé)對(duì)不合理支出的審記和處理;。

4、負(fù)責(zé)對(duì)各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。

六、應(yīng)急措施。

1、當(dāng)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢時(shí)。財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，財(cái)務(wù)總監(jiān)及時(shí)與主管副總進(jìn)行溝通，研究解決的辦法。

2、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。能不用現(xiàn)金的就不用現(xiàn)金，能延期支付的就延期支付。

3、財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理要安排專人，對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理，加強(qiáng)對(duì)陳欠的應(yīng)收帳款的催收催繳。

4、根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，通過加強(qiáng)與銀行金融單位的聯(lián)系，爭(zhēng)取信貸資金，提高企業(yè)現(xiàn)金流量，滿足日常生產(chǎn)生活的需要。

6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時(shí)。

（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;。

（3）董事長(zhǎng)與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對(duì)不合理開支按公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度處理。

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流動(dòng)資金管理論文篇六

摘要：

經(jīng)濟(jì)全球化背景下制藥行業(yè)藥品品牌的開發(fā)和管理已受到制藥企業(yè)的高度重視，除去新產(chǎn)品的開發(fā)和上市作為企業(yè)贏得市場(chǎng)的重要手段外，對(duì)已上市產(chǎn)品品牌的成功建立和維護(hù)，也日益成為制藥企業(yè)占領(lǐng)市場(chǎng)、保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不可或缺的方面。成功的品牌管理已成為企業(yè)延長(zhǎng)產(chǎn)品生命周期，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富的重要手段。本文在分析品牌管理在制藥行業(yè)中的意義的基礎(chǔ)上，就如何推進(jìn)制藥行業(yè)藥品品牌策略的實(shí)施提出了相關(guān)意見。

關(guān)鍵詞：

制藥行業(yè)藥品品牌品牌管理。

長(zhǎng)期以來，作為需求量最大的消費(fèi)品之一，藥品的銷售較少依靠品牌的力量而蒸蒸日上。藥品是一種特殊的商品，它直接關(guān)系到公眾的健康和生命安全，各國(guó)政府都對(duì)藥品生產(chǎn)、銷售制定了嚴(yán)格的管理辦法和監(jiān)督措施；由于消費(fèi)者普遍缺乏醫(yī)藥知識(shí)，制藥企業(yè)在向消費(fèi)者介紹和宣傳他們的產(chǎn)品及特性方面又受到嚴(yán)格的限制，因此消費(fèi)者用藥選擇主要根據(jù)處方醫(yī)生的建議。而購(gòu)買藥品的費(fèi)用主要依靠政府和保險(xiǎn)公司來支付。另一方面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)使新上市的產(chǎn)品在其專利期內(nèi)享有壟斷地位。近年來，人們對(duì)自身保健的意識(shí)和興趣不斷增強(qiáng)，愿意對(duì)自己的健康承擔(dān)越來越多的責(zé)任，非處方藥市場(chǎng)迅速擴(kuò)大，失去專利保護(hù)的藥品面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而新藥的開發(fā)費(fèi)用又不斷增加，這些因素使得制藥企業(yè)需要面對(duì)消費(fèi)市場(chǎng)的變化采取更好的措施來提高消費(fèi)者忠誠(chéng)度、鞏固市場(chǎng)份額。藥品品牌的建立和管理是行之有效的方法。

一、品牌管理在制藥行業(yè)中的意義。

制藥行業(yè)的新藥開發(fā)費(fèi)用巨大，并呈不斷增加的趨勢(shì)，而成功開發(fā)出新藥的概率并沒有提高，因此充分利用上市新藥獲取高額回報(bào)是制藥公司十分迫切的愿望，而品牌管理是提高成功的有效方法，當(dāng)一個(gè)品牌的價(jià)值被開發(fā)的時(shí)候，就可為衛(wèi)生管理人員、處方醫(yī)生和病人創(chuàng)造利益，而這一利益反過來也將加強(qiáng)藥品買方和賣方的聯(lián)系。

（一）強(qiáng)勢(shì)品牌能直接與顧客建立穩(wěn)定的關(guān)系平臺(tái)。

一個(gè)藥品品牌在衛(wèi)生管理部門、處方醫(yī)生、專業(yè)人士和患者的心目中占有不可或缺的地位時(shí)，在醫(yī)院藥房和零售藥店也具有其優(yōu)勢(shì)地位，成為經(jīng)銷商必然銷售的藥品。直接面向消費(fèi)者的廣告和互聯(lián)網(wǎng)都有助于品牌擁有者和消費(fèi)者建立這樣的關(guān)系，而且一旦這種關(guān)系得以確立，外界的干預(yù)和影響將變得很小。

（二）強(qiáng)勢(shì)品牌能夠提高具有顯著差異化的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

強(qiáng)有力的品牌管理能延長(zhǎng)產(chǎn)品的生命周期，尤其是在藥品專利保護(hù)過期以后，成功的品牌管理能加強(qiáng)消費(fèi)者對(duì)品牌藥品的認(rèn)知，使消費(fèi)者很容易區(qū)分品牌藥品和仿制藥品，并形成了品牌藥品性能更優(yōu)的信念，愿意為自己接受的品牌支付較高的價(jià)格，從而使品牌擁有者獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使制藥企業(yè)獲得最大的利益回報(bào)。

（三）強(qiáng)勢(shì)品牌能夠跨越國(guó)家和市場(chǎng)疆域的限制。

在制藥行業(yè)中，隨著非處方藥市場(chǎng)的拓展，將一個(gè)處方藥品牌的價(jià)值延伸到非處方藥市場(chǎng)已變得越來越具吸引力，品牌管理能使該品牌在轉(zhuǎn)換后繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者的吸引力，影響他們?cè)谄贩N繁多的非處方藥市場(chǎng)的購(gòu)買決定。同樣，在藥品營(yíng)銷趨于全球化的今天，強(qiáng)勢(shì)品牌所形成的聲譽(yù)也保證藥品更容易獲得廣泛的認(rèn)同。

（四）強(qiáng)勢(shì)品牌能夠影響消費(fèi)者的行為和態(tài)度。

隨著消費(fèi)者對(duì)健康關(guān)注程度的日益提高，愿意更多的了解有關(guān)疾病和藥品的知識(shí)，直接面對(duì)消費(fèi)者營(yíng)銷的品牌建設(shè)過程提供了方便、可靠的途徑，直接影響了消費(fèi)者對(duì)疾病和治療的正確認(rèn)識(shí)，以提高治療依從性和效果。

（五）強(qiáng)勢(shì)品牌能保持消費(fèi)者的忠誠(chéng)度。

品牌管理已經(jīng)成為一種管理的重要工具，品牌代表著產(chǎn)品的特點(diǎn)和帶給消費(fèi)者的利益，在處方醫(yī)生、藥劑師和患者的心目中形成了這一品牌能夠滿足他們的需求的信念，能持續(xù)支持其購(gòu)買決定，保持消費(fèi)者的忠誠(chéng)，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤(rùn)。

二、藥品品牌策略實(shí)施的對(duì)策。

制藥行業(yè)是非常特殊的消費(fèi)品行業(yè)，其藥品品牌管理也不同于一般的消費(fèi)品。從確立品牌策略到品牌管理的實(shí)施，都需要針對(duì)消費(fèi)者的需求、藥品的特性和競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)等方面做細(xì)致的調(diào)查和研究，并將品牌策略整合到產(chǎn)品開發(fā)的各階段，明確品牌承諾帶給消費(fèi)者的最大利益。

（一）建立品牌管理組織。

創(chuàng)建隸屬于公司最高決策者的戰(zhàn)略性品牌管理組織，是必然趨勢(shì)。如品牌管理委員會(huì)、品牌領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)、全球性品牌經(jīng)理等。這些戰(zhàn)略性品牌管理組織負(fù)責(zé)人均位居公司高級(jí)執(zhí)行層，資歷較高，經(jīng)驗(yàn)豐富，富有戰(zhàn)略頭腦，能應(yīng)付更復(fù)雜的狀況，竭盡全力推動(dòng)品牌發(fā)展。品牌管理組織要負(fù)責(zé)品牌管理程序的制定、執(zhí)行及控制，令企業(yè)全部活動(dòng)都圍繞品牌展開。并且品牌管理組織還要負(fù)責(zé)尋找專業(yè)的品牌管理咨詢機(jī)構(gòu)合作，更加精細(xì)、專業(yè)地進(jìn)行品牌管理工作。

（二）選擇時(shí)機(jī)啟動(dòng)品牌策略。

藥品品牌的成功與否取決于其是否能獲得先行者的優(yōu)勢(shì)。對(duì)一個(gè)剛上市的處方藥而言，一旦這一新產(chǎn)品的療效得到確認(rèn)，其可能的市場(chǎng)定位已經(jīng)粗略地確定時(shí)，品牌策略就應(yīng)該開始實(shí)施。在理想狀態(tài)下，應(yīng)該開始于二期臨床階段。這樣能使產(chǎn)品在進(jìn)入三期臨床時(shí)，醫(yī)學(xué)界、科學(xué)界就已經(jīng)開始討論各自的看法和需求了；對(duì)于一個(gè)準(zhǔn)備開始大規(guī)模銷售或準(zhǔn)備作為非處方藥銷售的產(chǎn)品，只要這樣的轉(zhuǎn)換已經(jīng)進(jìn)入考慮階段，也應(yīng)該開始實(shí)施品牌策略；隨著消費(fèi)者對(duì)了解疾病和健康知識(shí)興趣的增加，制藥企業(yè)不僅要最大限度的擴(kuò)大品牌在商業(yè)上的吸引力，而且要保證潛在消費(fèi)者接受到能決定選擇的產(chǎn)品信息是公正和實(shí)事求是的，因此，決定產(chǎn)品定位和溝通的品牌發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)該越早越好。

（三）確定戰(zhàn)略目標(biāo)及品牌承諾。

設(shè)計(jì)品牌信息的主要目的是保證品牌的長(zhǎng)盛不衰，為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，品牌名和品牌價(jià)值必須附加承諾－品牌承諾。對(duì)于藥品而言，品牌承諾應(yīng)該能夠提高處方醫(yī)生或患者對(duì)治療效果的信任，是值得患者期待的、可以測(cè)量的結(jié)果，是藥物在療效、安全性以及方便性等方面卓越性能的表述。這樣可以提高患者忠誠(chéng)度、減少溝通障礙，從而實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期利潤(rùn)。品牌承諾的有效傳達(dá)可以有3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行衡量：更高的初次使用率、更低的轉(zhuǎn)換脫離治療率、更高的轉(zhuǎn)換加入治療率。

（四）做好客戶研究——分析、定位。

第一，分析市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品的位置和消費(fèi)者認(rèn)知的價(jià)值。這樣的分析過程明確了消費(fèi)者的心目中每個(gè)產(chǎn)品品牌所占據(jù)的特定或獨(dú)一無二的位置。產(chǎn)品的定位再加上產(chǎn)品在營(yíng)銷和科學(xué)上的準(zhǔn)確評(píng)價(jià)，就可以形成關(guān)于這個(gè)新產(chǎn)品的獨(dú)一無二的產(chǎn)品信息和描述語言。

第二，細(xì)分市場(chǎng)。對(duì)藥品的兩大客戶——處方醫(yī)生和病人進(jìn)行更仔細(xì)深入的分析，對(duì)他們的動(dòng)機(jī)、感受的強(qiáng)度、失望和被滿足的需求都做出明確的界定。這一過程可以進(jìn)一步地確認(rèn)細(xì)分市場(chǎng)的界限和需求的范圍，揭示未被目前已有藥品所占據(jù)的未滿足需求的市場(chǎng)空白?？蛻粞芯靠梢蕴剿髌放菩蜗?、首要描述語和描述語調(diào)等語言和形象的表現(xiàn)。一個(gè)由病人需求推動(dòng)的產(chǎn)品和一個(gè)純粹由技術(shù)推動(dòng)的產(chǎn)品在品牌設(shè)計(jì)和執(zhí)行、臨床和藥物經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的途徑都不同。營(yíng)銷人員也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，在以病人需求推動(dòng)的和以技術(shù)推動(dòng)的產(chǎn)品，在各個(gè)治療領(lǐng)域的市場(chǎng)是不同的，其創(chuàng)新能力、市場(chǎng)復(fù)雜性和目前臨床需求也是不同的。

（五）積極進(jìn)行品牌形象設(shè)計(jì)。

醫(yī)藥行業(yè)品牌形象設(shè)計(jì)主要包括品牌詞匯和產(chǎn)品促銷材料。將一個(gè)產(chǎn)品的科學(xué)基礎(chǔ)和市場(chǎng)理解轉(zhuǎn)變?yōu)檫m合的品牌語匯需要豐富的醫(yī)學(xué)經(jīng)驗(yàn)。為了在醫(yī)學(xué)和醫(yī)藥管理界達(dá)到最廣泛的認(rèn)同，品牌語匯表現(xiàn)具有不同的表現(xiàn)形式，在滿足不同的要求時(shí)，保持品牌核心信息的連續(xù)性。最有效的品牌語匯是能推動(dòng)客戶對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行深入研究的語匯，是能包涵療效、安全性和品牌價(jià)值的語匯。品牌語匯包括：產(chǎn)品承諾和信息、商標(biāo)、品牌標(biāo)志與形象。

產(chǎn)品促銷材料的視覺形象，從展會(huì)展臺(tái)、病人教育資料、到銷售的詳細(xì)輔助材料和品牌廣告，都應(yīng)該以同一品牌語匯進(jìn)行宣傳，并揭示品牌核心價(jià)值觀。如果品牌的視覺學(xué)習(xí)能得到市場(chǎng)研究和于二期臨床開始的以品牌為核心的策略支持，那么在品牌上市前和上市時(shí)的努力就能為各級(jí)顧客所接受，包括最終消費(fèi)者和影響病人選擇的人士。這也是成功上市新產(chǎn)品的.標(biāo)準(zhǔn)。另外有效的公司內(nèi)部溝通、培訓(xùn)和控制過程要為品牌建設(shè)提供支持，品牌首先必須在整個(gè)組織內(nèi)部加以推廣。

參考文獻(xiàn)：

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流動(dòng)資金管理論文篇七

在當(dāng)今社會(huì)，品牌管理已經(jīng)越來越具有必要性和緊迫性，品牌管理是公司整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的重要組成部分，然而目前的江中企業(yè)卻出現(xiàn)了，大行業(yè)小品牌的現(xiàn)狀，致使企業(yè)間惡性競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)品趨同化，阻礙行業(yè)的進(jìn)步。

本文在綜合研究國(guó)內(nèi)外品牌管理的基礎(chǔ)上，對(duì)品牌，品牌管理進(jìn)行分析，并以此為依據(jù)，運(yùn)用個(gè)案研究的方法，對(duì)江中集團(tuán)中的健胃消食片以及江中集團(tuán)其他產(chǎn)品進(jìn)行研究，分析研究在健胃消食片以及其他品牌在品牌管理中存在的問題。我們發(fā)現(xiàn)江中集團(tuán)的生產(chǎn)能力雖然在逐步擴(kuò)大，產(chǎn)品越來越多，但由于企業(yè)品牌意識(shí)不強(qiáng)，品牌管理能力較弱，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品缺乏自主品牌，產(chǎn)品附加值不高，產(chǎn)品集中在低檔次、低附加值的層次上，企業(yè)毛利潤(rùn)低，成為了企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)瓶頸。通過以上分析，結(jié)合自己的專業(yè)所學(xué)，本文針對(duì)江中集團(tuán)企業(yè)品牌管理中出現(xiàn)的問題，提出了相應(yīng)解決對(duì)策。主要是意義在于分析得出品牌在管理中的問題并加以解決。

關(guān)鍵詞。

品牌管理；江中集團(tuán)；品牌定位；品牌延伸。

江中集團(tuán)是我國(guó)otc行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，一直致力于百姓用藥的品質(zhì)與素質(zhì)的提高，從而提高我國(guó)百姓的健康水平。如今的江中集團(tuán)已經(jīng)從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運(yùn)營(yíng)主體的，集醫(yī)藥制造、保健品、房地產(chǎn)于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。但江中集團(tuán)主要是依靠生產(chǎn)醫(yī)藥產(chǎn)品以及保健品進(jìn)行品牌宣傳，其中一直以來受到大眾喜愛的江中牌健胃消食片，就是江中集團(tuán)一個(gè)很好的品牌，并一直宣揚(yáng)的產(chǎn)品。但是國(guó)內(nèi)藥企紛紛重組，隨著越來越多的中小企業(yè)被兼并，一些大型企業(yè)也在逐漸成型，如哈藥集團(tuán)、廣藥集團(tuán)等。江中集團(tuán)在品牌管理方面，出現(xiàn)了一點(diǎn)失誤，品牌形象停滯不前，品牌定位不準(zhǔn)確。

一、品牌管理相關(guān)概念。

品牌管理是未來企業(yè)文化經(jīng)營(yíng)的主題，他貫穿了企業(yè)發(fā)展始終，綜合顯現(xiàn)了企業(yè)軟硬實(shí)力的發(fā)展強(qiáng)度。品牌管理在過去，今天和將來都有舉足輕重的作用。

（一）品牌管理概述。

品牌管理是計(jì)劃和執(zhí)行關(guān)于品牌功能性和情感性利益，品牌形式，品牌個(gè)性的創(chuàng)建、定位溝通以求獲得符合個(gè)人和社會(huì)組織所期望的顧客反應(yīng)的過程品牌管理需要在企業(yè)價(jià)值鏈的每一環(huán)節(jié)做出正確的及決策和行動(dòng)。品牌管理是指對(duì)品牌進(jìn)行策劃、建立、發(fā)展、調(diào)整，為消費(fèi)者和企業(yè)提供價(jià)值的活動(dòng)過程。品牌管理是一個(gè)有效的，控制品牌與消費(fèi)者關(guān)系的全方位的管理過程，最終形成品牌的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)品牌的經(jīng)久不衰。

（二）品牌定位概念。

品牌定位是針對(duì)現(xiàn)有的產(chǎn)品的創(chuàng)造性的思維活動(dòng)，它不是對(duì)產(chǎn)品采取什么行動(dòng)，而是主要針對(duì)潛在顧客的心理采取行動(dòng)，是要將產(chǎn)品定位在顧客的心中?；趯?duì)定位的認(rèn)識(shí)，人們認(rèn)為品牌定位即是建立一個(gè)與目標(biāo)市場(chǎng)有關(guān)的品牌形象的過程和結(jié)果。本文講述江中集團(tuán)在品牌定位上不合理，品牌定位在比較高端的市場(chǎng)，而被市場(chǎng)上的消費(fèi)者質(zhì)疑其產(chǎn)品。

（三）品牌延伸概念。

品牌延伸是指企業(yè)利用現(xiàn)有的品牌延伸到新產(chǎn)品之上的經(jīng)營(yíng)行為。江中集團(tuán)在其品牌基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出了不同的產(chǎn)品，包括江中復(fù)方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、猴頭姑餅干以及猴姑餅干。但是在品牌延伸上，江中集團(tuán)沒有考慮到市場(chǎng)的反應(yīng)，導(dǎo)致品牌在延伸上受到一點(diǎn)阻礙。

（四）品牌管理的意義。

在成本越來越透明有時(shí)候，在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手都具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)的時(shí)候，如何提高產(chǎn)品或服務(wù)的附加值是企業(yè)越來越需要重視的問題。對(duì)于江中集團(tuán)藥品市場(chǎng)來說，品牌有助于產(chǎn)品的銷售和占領(lǐng)市場(chǎng)，品牌一旦形成一定的知名度和美譽(yù)度后，企業(yè)就可利用品牌優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大市場(chǎng)；有助于穩(wěn)定產(chǎn)品的價(jià)格，有效的品牌推廣可以使企業(yè)免于陷于低級(jí)的價(jià)格戰(zhàn)；因?yàn)槠放圃谒茉鞎r(shí)需要進(jìn)行品牌定位，這也有助于市場(chǎng)細(xì)分和新產(chǎn)品開發(fā)，并抵御同行競(jìng)爭(zhēng)者的攻擊，保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、江中集團(tuán)品牌介紹。

江中集團(tuán)是中國(guó)otc行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，江中集團(tuán)已經(jīng)從原來的校辦小廠發(fā)展成以兩家上市公司為運(yùn)營(yíng)主體的，集醫(yī)藥制造、保健食品、房地產(chǎn)于一體的現(xiàn)代化綜合型企業(yè)。集團(tuán)以兩家上市公司（江中藥業(yè)和中江地產(chǎn)）為平臺(tái)，運(yùn)作江中醫(yī)貿(mào)、時(shí)商公司、江中小舟、恒生食業(yè)等數(shù)家子公司。主導(dǎo)產(chǎn)品有江中復(fù)方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、煥采牌羊胎嬌丸等100多種。江中集團(tuán)的企業(yè)文化是，精神：江中行舟，不進(jìn)則退使命：讓人類充分享受健康的快樂愿景：把江中otc類業(yè)務(wù)建成中國(guó)第一核心文化：規(guī)則文化規(guī)則成就卓越努力工作，快樂工作，專家能手人人講規(guī)則，事事有規(guī)則規(guī)則造就精英讓規(guī)則成為我們的思維模式和行為習(xí)慣，踐行一切規(guī)則。江中這一企業(yè)文化為企業(yè)培養(yǎng)出了許多精英人才，公司員工遵守規(guī)則，形成了有組織、有紀(jì)律，有執(zhí)行力的團(tuán)隊(duì)。

然而市場(chǎng)是不斷發(fā)生變化的，其他醫(yī)藥企業(yè)不斷兼并、重組，制造出符合市場(chǎng)需要的產(chǎn)品，江中集團(tuán)旗下的健胃消食片受到其他相同產(chǎn)品的沖擊，在市場(chǎng)上受到威脅。江中集團(tuán)在這個(gè)品牌上還沒有進(jìn)行維護(hù)，導(dǎo)致江中牌健胃消食片的在市場(chǎng)上的占有份額有所下降。同時(shí)，江中健胃消食片的“國(guó)家中藥品種保護(hù)”即將被終止（即國(guó)家不再限制其他制藥企業(yè)生產(chǎn)健胃消食片），使江中健胃消食片的市場(chǎng)受到威脅。

三、江中集團(tuán)品牌管理中面臨的問題。

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)明顯地表現(xiàn)為品牌的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)能否培育出自有的知名品牌，將直接決定一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。江中牌擁有自己的品牌定位、品牌推廣和品牌管理策略，但仍然存在一些問題，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（一）江中健胃消食片品牌定位欠佳。

品牌定位是企業(yè)以消費(fèi)者，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和企業(yè)自身為主要維度，以行業(yè)，市場(chǎng)等要素為輔助維度，從產(chǎn)品，價(jià)格，渠道，包裝，服務(wù)廣告促銷等方面尋找差異點(diǎn)，塑造品牌核心價(jià)值，品牌個(gè)性和品牌形象，從而在目標(biāo)消費(fèi)者心中占據(jù)有利位置。

江中健胃消食片在進(jìn)行品牌定位時(shí)，沒有考慮“品牌個(gè)性”和“品牌差異化”，不知道其企業(yè)品牌“個(gè)性”和“特征”，不明確其產(chǎn)品要脫穎而出，靠什么去吸引消費(fèi)者的注意力。在健胃消食片的市場(chǎng)上還有一個(gè)比較強(qiáng)大的對(duì)手：?jiǎn)岫∵?。嗎丁啉第一個(gè)通過大眾傳媒廣告宣傳“消化不良找嗎丁啉幫忙”。廣告在消費(fèi)者的頭腦中留下深深的印記，當(dāng)消費(fèi)者消化不良，就自然聯(lián)想到嗎丁啉。領(lǐng)先的品牌幾乎總是那些最先進(jìn)入消費(fèi)者心智中的品牌。嗎丁啉，幾乎就是消化不良藥中的可口可樂。然而，江中牌健胃消食片在廣告推廣中定位不夠準(zhǔn)確，傳達(dá)給消費(fèi)者的信息沒有嗎丁啉確切。消費(fèi)者在選擇健胃消食片時(shí)，第一選擇的是嗎丁啉。在這樣一個(gè)市場(chǎng)情形下，江中健胃消食片產(chǎn)品特色不突出，設(shè)計(jì)不夠新穎，雖然江中集團(tuán)有更換健胃消食片的廣告，但是效果并不明顯。江中健胃消食片品牌定位不科學(xué)，不明確，造成品牌特色模糊，缺乏個(gè)性，使其差異化優(yōu)勢(shì)得不到突出，淡化了品牌屬性，在市場(chǎng)上缺乏持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）品牌延伸不合理。

隨著人們對(duì)品牌的加深，品牌己被作為一項(xiàng)資產(chǎn)來看待。品牌資產(chǎn)作為企業(yè)的無形資產(chǎn)，是企業(yè)各部門共同努力的結(jié)果，是企業(yè)的共有資源，一定要在不損害品牌資產(chǎn)的前提下進(jìn)行充分使用，提高品牌資產(chǎn)的收益力，品牌延伸就是有效使用品牌資產(chǎn)的重要形式。品牌延伸中一味追求利潤(rùn),不能在產(chǎn)品間形成良好的互動(dòng)關(guān)系，最后也弱化了旗幟品牌的功能。江中集團(tuán)的品牌延伸出現(xiàn)了以下幾種問題:。

1、江中品牌盲目延伸引起人們的懷疑。

江中集團(tuán)于前幾年推出的江中猴姑餅干，即由猴頭菇制成。而將猴頭菇變成餅干形態(tài)，可以說是養(yǎng)胃領(lǐng)域的首創(chuàng)。記者了解到，江中猴姑餅干的研發(fā)經(jīng)歷了較長(zhǎng)時(shí)間，對(duì)它的養(yǎng)胃效果更是做了充分的論證。在猴姑餅干推出后，人們對(duì)猴姑餅干的疑點(diǎn)頗多：（1）猴姑餅干一袋一百多，值不值？如果你真的“上午吃一點(diǎn)，下午吃一點(diǎn)”，那么平均一天吃6.67元。1天花近7元吃餅干，值不值？關(guān)鍵在于能不能真的“養(yǎng)胃”！（2）猴姑餅干，能不能“養(yǎng)胃”？中國(guó)營(yíng)養(yǎng)學(xué)會(huì)常務(wù)理事李淑媛表示，猴頭菇有助于增強(qiáng)人體免疫系統(tǒng)抵抗力，但是在餅干中加入這種成分，能否達(dá)到所宣稱的功效存在很多不確定性；國(guó)家二級(jí)公共營(yíng)養(yǎng)師楊文嬌也表示，除去配料表中的猴頭菇成分外，猴姑餅干其余成分其實(shí)與普通餅干相差無幾，產(chǎn)品本身中也包含一些油類及脂肪，人們攝入有益成分的同時(shí)也會(huì)吸收對(duì)人體不益的成分，并不建議天天食用。江中推出的猴姑餅干并不被人們看好，導(dǎo)致其品牌形象也受到影響。

2、江中集團(tuán)品牌延伸過度。

江中集團(tuán)將品牌延伸的功能狹隘地理解為增加產(chǎn)品種類,提高消費(fèi)者的購(gòu)買范圍,從而增加利潤(rùn)，沒有注意其副面的影響，企業(yè)在品牌管理上僅局限于形象管理與對(duì)外宣傳，并未將品牌視為整合企業(yè)業(yè)務(wù)組合的紐帶，導(dǎo)致品牌管理未能切合企業(yè)的實(shí)際情況與市場(chǎng)環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，品牌延伸時(shí)組合凌亂，最終造成品牌延伸過度。江中集團(tuán)的品牌延伸產(chǎn)品有很多，目前市場(chǎng)上我看到最多的產(chǎn)品是猴頭姑和猴姑餅干。猴姑餅干一上市，就給消費(fèi)者很大的吸引，但是過后，江中猴姑餅干給人們的印象卻是不信任。消費(fèi)者不認(rèn)為猴姑餅干值市場(chǎng)上的價(jià)值，猴姑餅干產(chǎn)品質(zhì)量還有待考證，對(duì)于產(chǎn)品的功效是否真的有效還不知道。在這件事上，江中集團(tuán)沒有處理好品牌延伸問題，甚至可以說是品牌延伸有點(diǎn)過度。

（三）品牌廣告推廣存在不足。

廣告推廣是營(yíng)銷組合的一個(gè)重要因素。廣告在品牌塑造中，能提高產(chǎn)品的知名度，也有助于樹立品牌的良好形象，建立正面的品質(zhì)認(rèn)知度。江中集團(tuán)在品牌廣告推廣中花費(fèi)了不少精力，請(qǐng)的明星演員也有不同，并在不同時(shí)期更換自己的廣告內(nèi)容，但因市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確，不了解消費(fèi)人群消費(fèi)主張，廣告的usp理論（強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品具體的特殊功效和利益，其特殊性是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手無法提出的，具有強(qiáng)勁的銷售力。usp理論隨著市場(chǎng)環(huán)境的改變不斷在實(shí)踐中發(fā)展完善，從最初的以產(chǎn)品自身為出發(fā)點(diǎn)向觀念的usp轉(zhuǎn)變，為廣告市場(chǎng)貢獻(xiàn)了許多精彩紛呈的案例,值得我們分析借鑒，以促進(jìn)我國(guó)廣告市場(chǎng)的繁榮發(fā)展。）沒有吸引力。江中集團(tuán)在健胃消食片廣告上嘗試了請(qǐng)不同的明星代言，更換廣告詞，但是效果依然不如預(yù)期。江中牌健胃消食片的usp表達(dá)不清，消費(fèi)者從中得不到明確能夠有利自身的消息。

（四）品牌缺乏核心價(jià)值。

品牌核心價(jià)值就是一個(gè)品牌之所以是自己的而不是別的品牌的最本質(zhì)特征，是與其他品牌特別是競(jìng)爭(zhēng)品牌的相區(qū)別的根本所在，品牌核心價(jià)值是品牌最突出，最鮮明的個(gè)性，是品牌最大的特色。品牌的核心價(jià)值是該品牌存在的安身立命之本，是品牌的生死存亡之道，是品牌發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力的源泉。海爾的核心價(jià)值是“真誠(chéng)”，品牌口號(hào)是“真誠(chéng)到永遠(yuǎn)”，其星級(jí)服務(wù)、產(chǎn)品研發(fā)都是對(duì)這一理念的詮釋和延展；諾基亞的核心價(jià)值是“科技以人為本”。江中集團(tuán)一開始還沒找到品牌的核心價(jià)值，給消費(fèi)者模糊的消費(fèi)主張，產(chǎn)品沒有得到消費(fèi)者的認(rèn)同。江中集團(tuán)品牌核心價(jià)值沒有很好的體現(xiàn)出來，即消費(fèi)者沒有看到江中某些產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，核心競(jìng)爭(zhēng)在哪個(gè)地方，失去了核心競(jìng)爭(zhēng)力，產(chǎn)品在市場(chǎng)上的占有份額自然會(huì)下降。

四、江中集團(tuán)品牌管理對(duì)策。

（一）進(jìn)行科學(xué)的品牌定位。

在發(fā)現(xiàn)助消化藥市場(chǎng)存在巨大的空白后，江中集團(tuán)從產(chǎn)品、渠道等各方面論證空白市場(chǎng)，得到肯定答案后，擬定了一個(gè)新的品牌定位——“日常消化用藥”。由于“日常助消化用藥”的定位，占據(jù)了空白市場(chǎng)。以此同時(shí)，江中藥業(yè)積極儲(chǔ)備新品，如兒童專用型助化產(chǎn)品，待競(jìng)爭(zhēng)成熟后，強(qiáng)力推出，自行細(xì)分市場(chǎng)。

（二）合理的品牌延伸。

品牌延伸應(yīng)當(dāng)有助于增強(qiáng)原有品牌的內(nèi)涵，如果延伸過度，超出了核心概念的范圍，將有可能淡化、模糊消費(fèi)者對(duì)該品牌的認(rèn)識(shí)，分散其內(nèi)涵，導(dǎo)致失敗。

一方面，要求延伸產(chǎn)品在質(zhì)量、服務(wù)、信譽(yù)等都能達(dá)到較高的要求，不至于讓消費(fèi)者產(chǎn)生失望情緒。另一方面，延伸產(chǎn)品應(yīng)在品牌的核心概念范圍之內(nèi)。因?yàn)楣娭粚?duì)企業(yè)品牌的領(lǐng)先的、獨(dú)特的、印象最深的一個(gè)概念產(chǎn)生印象并固定化。這個(gè)概念一般是品牌的核心概念。江中集團(tuán)在品牌延伸方面要緊抓市場(chǎng)，符合消費(fèi)者需求。在猴姑餅干品牌延伸方面，首先在推廣初期，做好廣告宣傳，做一次產(chǎn)品展示，能夠體現(xiàn)出猴菇餅干的價(jià)值所在，保持江中集團(tuán)的品牌形象。

（三）引領(lǐng)時(shí)尚的廣告。

“解決定位問題，能幫組企業(yè)解決營(yíng)銷組合問題，從本質(zhì)上講，是定位戰(zhàn)略技術(shù)運(yùn)用的結(jié)果。”——菲利普科特勒。在廣告定位中，請(qǐng)到郭冬臨代言，廣告畫面干凈簡(jiǎn)單，定位廣告直擊消費(fèi)者心智，從而快速引起消費(fèi)者共鳴。針對(duì)兒童的電視廣告，同樣簡(jiǎn)單明確，直接提出家長(zhǎng)的煩惱：孩子不喜歡吃飯?！昂逡膊怀?，喂也不吃”是真是的寫照，引起家長(zhǎng)的關(guān)注。這樣的廣告片，直擊消費(fèi)者需求，能夠快速地拉動(dòng)銷售——這就是直接見效的品牌廣告。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的現(xiàn)代商品市場(chǎng)，商業(yè)廣告數(shù)量繁多，花樣日益翻新，為了在廣告活動(dòng)中取得更大的效果，就必須制定完善的廣告策略，以配合廣告策劃的實(shí)施。

總之，在遵循廣告策劃的真實(shí)性、簡(jiǎn)潔性、合法性與藝術(shù)性這四個(gè)原則的基礎(chǔ)上，合理使用以上策略會(huì)達(dá)到廣告制勝的效果。

（四）提升品牌核心價(jià)值。

品牌核心價(jià)值的確定是可以從產(chǎn)品中提煉的，如沃爾沃的安全，農(nóng)夫山泉的天然，都是從產(chǎn)品中提煉出來的，品牌價(jià)值不管怎么得出來，都應(yīng)該是獨(dú)特的，個(gè)性的，與眾不同的，也就是說必須具有差異性。江中集團(tuán)在品牌核心價(jià)值方面要主打一個(gè)品牌，充分體現(xiàn)出該品牌的核心價(jià)值，給消費(fèi)者良好的品牌形象。如，在猴菇餅干宣傳方面，產(chǎn)品質(zhì)量方面，讓消費(fèi)者放心，消除消費(fèi)者心中的疑慮。

品牌核心價(jià)值的定位就是要與別人不同，產(chǎn)生區(qū)分和差異，才可能在消費(fèi)者心目中留下位置，然后在市場(chǎng)上占有位置。在現(xiàn)如今的市場(chǎng)上品牌的核心價(jià)值，能夠讓消費(fèi)者明確知道企業(yè)的市場(chǎng)文化價(jià)值，占據(jù)消費(fèi)市場(chǎng)。所以，江中集團(tuán)在品牌管理中，要不斷提升品牌核心價(jià)值，創(chuàng)造出品牌巨大的市場(chǎng)價(jià)值。

五、結(jié)論。

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不充分的情況下，企業(yè)在營(yíng)銷某個(gè)環(huán)節(jié)取得成功，就可能取得勝利。而在現(xiàn)代營(yíng)銷戰(zhàn)爭(zhēng)中，制定和實(shí)施成功的品牌戰(zhàn)略才是贏得戰(zhàn)爭(zhēng)的關(guān)鍵，而目前仍讓不少企業(yè)津津樂道，強(qiáng)力促銷的制勝法寶。在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，將很快變得稀松平常，乏善可陳——只不過是每個(gè)企業(yè)生存下來的必備條件而已，制定正確的品牌定位戰(zhàn)略才是企業(yè)致勝的“根本大法”。由此可見，一個(gè)品牌如果要在市場(chǎng)是取得根本性勝利，其關(guān)鍵就在于品牌定位戰(zhàn)略的制定和實(shí)施。

流動(dòng)資金管理論文篇八

摘要：供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)是由許多目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)和相互沖突的成員和組織構(gòu)成的復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)從自身利益出發(fā)所進(jìn)行的局部尋優(yōu)決策行為都會(huì)引起系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間的目標(biāo)沖突，使整個(gè)系統(tǒng)出現(xiàn)復(fù)雜的動(dòng)態(tài)演化行為。文章介紹了供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)復(fù)雜性研究的相關(guān)概念、定義、及供應(yīng)鏈管理中的復(fù)雜性現(xiàn)象與問題，并論述了復(fù)雜性研究對(duì)于供應(yīng)鏈管理理論發(fā)展的意義。

1．供應(yīng)鏈系統(tǒng)本身是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。供應(yīng)鏈系統(tǒng)本身作為一個(gè)復(fù)雜的網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)，由眾多的成員企業(yè)組成，每個(gè)成員企業(yè)可看作是一個(gè)實(shí)體，這些實(shí)體彼此之間相互作用，同時(shí)受到其他供應(yīng)鏈實(shí)體和市場(chǎng)大環(huán)境的影響。在全球一體化快速發(fā)展的今天,供應(yīng)鏈已不僅僅局限的在一個(gè)地區(qū)一個(gè)國(guó)家，許多大企業(yè)已經(jīng)建立了跨國(guó)的全球供應(yīng)鏈。

就是說整體和局部具有某種自相似性，對(duì)于采取統(tǒng)一運(yùn)作模式的跨國(guó)供應(yīng)鏈或者連鎖店模式都可以看作是分形理論的延伸。

對(duì)于跨國(guó)供應(yīng)鏈來說，分形網(wǎng)絡(luò)的每一個(gè)分支都可視作跨國(guó)供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)在各個(gè)國(guó)家或地區(qū)的延伸，并與供應(yīng)鏈總體采用相似的運(yùn)作模式。復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)是由頂點(diǎn)和邊組成的，這里頂點(diǎn)代表各個(gè)成員企業(yè)，邊代表各個(gè)企業(yè)彼此之間的各種流。供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)的形成是由復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)本身的特點(diǎn)決定的，具有復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)的一般特征。由于網(wǎng)絡(luò)成員自聚集聯(lián)合作用的功能大于每個(gè)企業(yè)單獨(dú)作用之和，所以企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須聯(lián)合起來形成供應(yīng)鏈以應(yīng)對(duì)多變的市場(chǎng)環(huán)境。節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間通過物流、信息流、資金流建立動(dòng)態(tài)的連接，并且伴隨信息技術(shù)（it）的快速增長(zhǎng)，為了應(yīng)對(duì)客戶多樣化個(gè)性化的需求，供應(yīng)鏈成員必須加強(qiáng)彼此之間的相互作用實(shí)現(xiàn)信息的充分交流與共享。供應(yīng)鏈具有動(dòng)態(tài)演進(jìn)性，各節(jié)點(diǎn)企業(yè)相互作用，涌現(xiàn)出供應(yīng)鏈整體的動(dòng)態(tài)演化行為模式，這種模式促進(jìn)供應(yīng)鏈的重組與更替。供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間也存在著相互影響，各個(gè)供應(yīng)鏈相互連接起來以復(fù)雜耦合的方式進(jìn)行互動(dòng)并影響各自的行為模式。

集系數(shù)是指與節(jié)點(diǎn)相鄰的節(jié)點(diǎn)之間實(shí)際存在的邊數(shù)與這些節(jié)點(diǎn)都互連的最大邊數(shù)之比，網(wǎng)絡(luò)中所有節(jié)點(diǎn)聚集系數(shù)的平均就是網(wǎng)絡(luò)的聚集系數(shù)。對(duì)于供應(yīng)鏈復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)來說，平均聚集系數(shù)相應(yīng)于供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間相互交流的程度，平均路徑長(zhǎng)度表示產(chǎn)品的交付時(shí)間。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展以及互聯(lián)網(wǎng)的普及應(yīng)用，越來越多的企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)建立彼此之間的連接，如edi，erp等。通過信息共享各節(jié)點(diǎn)企業(yè)的聯(lián)系更加緊密，交流更加頻繁，也就是說供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)具有較高的聚集系數(shù)。隨著產(chǎn)品生命周期的縮短以及客戶對(duì)時(shí)間因素越來越敏感，供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)認(rèn)識(shí)到時(shí)間競(jìng)爭(zhēng)的重要性，如何縮短產(chǎn)品交付時(shí)間，即以最短的時(shí)間將產(chǎn)品交付給客戶成為企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的重要問題。企業(yè)開始采取措施減少補(bǔ)給提前期，加快信息的流通速度，提高自身的反應(yīng)能力,以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)。另外，供應(yīng)鏈企業(yè)通過重組改造,設(shè)立配送中心，減少產(chǎn)品的運(yùn)輸距離，以便能夠更好地實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)時(shí)制供貨。

起密切聯(lián)系，建立了圍繞核心企業(yè)的供應(yīng)－生產(chǎn)－分銷體系。近來基于第四方物流建立的供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)更體現(xiàn)了無尺度性。第四方物流是在第三方物流的基礎(chǔ)上對(duì)供應(yīng)鏈進(jìn)行整合與協(xié)調(diào)，優(yōu)化配置供應(yīng)鏈的管理和技術(shù)等各種資源，提供綜合全面的供應(yīng)鏈解決方案。第四方物流提供了供應(yīng)鏈各節(jié)點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系和交流的樞紐，集成了整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)。另外，企業(yè)通過物流配送中心將補(bǔ)給的產(chǎn)品運(yùn)送到各個(gè)零售商倉(cāng)庫(kù)，第三方物流的組合配送服務(wù)，這些都體現(xiàn)了供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)的無尺度特點(diǎn)。

二、供應(yīng)鏈管理中出現(xiàn)的復(fù)雜現(xiàn)象與問題。

（1）供應(yīng)鏈?zhǔn)怯扇舾上鄬?duì)獨(dú)立的自主實(shí)體構(gòu)成的網(wǎng)絡(luò)，不存在完整的供應(yīng)鏈模型和全局優(yōu)化目標(biāo)，整個(gè)供應(yīng)鏈的管理只能通過這些相對(duì)獨(dú)立的實(shí)體協(xié)調(diào)完成。每一個(gè)成員企業(yè)都有自己的利益和管理方式，而且相互之間，并沒有一個(gè)主從或附庸的關(guān)系。自身的變化都會(huì)受到其它成員企業(yè)變化的影響，并會(huì)引起其它成員企業(yè)的變化。整個(gè)供應(yīng)鏈能夠不斷地學(xué)習(xí)并對(duì)其層次結(jié)構(gòu)與功能結(jié)構(gòu)進(jìn)行重組以及完善。目前的研究方法一般把整個(gè)供應(yīng)鏈納入一個(gè)模型，采用集中方式進(jìn)行相關(guān)的決策過程，這樣一來就忽視了供應(yīng)鏈成員企業(yè)的自主性。

（2）供應(yīng)鏈所面臨的是一個(gè)充滿動(dòng)蕩和不確定性的內(nèi)外部環(huán)境，盟友和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手時(shí)刻都在變化，而供應(yīng)鏈的自身也在不時(shí)的調(diào)整以適應(yīng)環(huán)境。在這種情況下，選擇合適的供應(yīng)商和分銷商、選擇加入合適的供應(yīng)鏈以及評(píng)估所處供應(yīng)鏈的效率與效果對(duì)于成員企業(yè)來說非常重要。而目前在針對(duì)供應(yīng)鏈的研究和應(yīng)用中，更多的是把供應(yīng)鏈及其環(huán)境看作為是一個(gè)靜態(tài)的或變化很遲緩的對(duì)象，大多采用串行的計(jì)劃與控制模式，這樣就過分強(qiáng)調(diào)了伙伴關(guān)系的穩(wěn)定性，缺乏足夠的創(chuàng)新性和適應(yīng)性，因此很難適應(yīng)快速變化的運(yùn)作環(huán)境。

（3）供應(yīng)鏈追求的是物流、信息流、知識(shí)流以及資金流的通暢與敏捷。由于供應(yīng)鏈企業(yè)的內(nèi)部架構(gòu)千差萬別，對(duì)應(yīng)的信息系統(tǒng)也互不兼容，供應(yīng)鏈管理怎樣將這些分布、異構(gòu)的系統(tǒng)整合為一個(gè)整體、怎樣實(shí)現(xiàn)信息的共享和企業(yè)間的協(xié)同，這些都是亟待解決的問題。但目前的系統(tǒng)主要是基于傳統(tǒng)的按職能劃分的組織管理模式，不同職能部門之間的信息交接，很容易造成過程的脫節(jié)。而且現(xiàn)有的解決方案通常只能支持供應(yīng)鏈中的屬于單個(gè)企業(yè)的部分進(jìn)行集中管理，在一般相對(duì)獨(dú)立的企業(yè)之間則只能進(jìn)行簡(jiǎn)單的有限信息共享和信息傳遞，沒有能夠真正實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈范圍的經(jīng)營(yíng)過程集成。

業(yè)都是獨(dú)立的利益主體，很難通過整體供應(yīng)鏈模型來實(shí)現(xiàn)全局目標(biāo)優(yōu)化，只能通過協(xié)調(diào)這些利益獨(dú)立的實(shí)體來實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體最優(yōu)。為此，近年來國(guó)內(nèi)外許多學(xué)者在深入研究供應(yīng)鏈運(yùn)作管理的基礎(chǔ)上，提出了分散控制的供應(yīng)鏈運(yùn)作管理方式。

分散控制是目前供應(yīng)鏈管理常用的運(yùn)作管理方式，它強(qiáng)調(diào)了供應(yīng)鏈中節(jié)點(diǎn)企業(yè)利益的獨(dú)立性，比較符合供應(yīng)鏈管理實(shí)際。但是，與集中控制相比，分散控制下節(jié)點(diǎn)企業(yè)的獨(dú)立決策行為使節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間常常會(huì)發(fā)生利益沖突，致使供應(yīng)鏈系統(tǒng)出現(xiàn)以下復(fù)雜性行為：

首先，理論上只要供應(yīng)鏈所有節(jié)點(diǎn)企業(yè)都能從整體目標(biāo)最優(yōu)出發(fā)進(jìn)行自身生產(chǎn)和決策活動(dòng)，供應(yīng)鏈就有可能實(shí)現(xiàn)其整體利益最優(yōu)。但在實(shí)際情況，供應(yīng)鏈整體目標(biāo)往往與節(jié)點(diǎn)企業(yè)局部目標(biāo)發(fā)生沖突，每個(gè)節(jié)點(diǎn)企業(yè)的目標(biāo)最優(yōu)并不表明整體目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)。在分散控制下各節(jié)點(diǎn)企業(yè)的尋優(yōu)決策行為必將導(dǎo)致供應(yīng)鏈系統(tǒng)出現(xiàn)復(fù)雜的動(dòng)態(tài)演化行為。

其次，供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)作為理性參與者，所進(jìn)行各自效用最大化決策的博弈結(jié)果使各節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間缺乏信息交流，致使供應(yīng)鏈中信息傳遞扭曲失真，產(chǎn)生牛鞭效應(yīng)。當(dāng)零售商借助需求預(yù)測(cè)進(jìn)行訂貨決策時(shí)所產(chǎn)生的需求信息失真時(shí)，分銷商無法確定市場(chǎng)的真實(shí)需求信息，導(dǎo)致生產(chǎn)過程出現(xiàn)波動(dòng)，產(chǎn)品庫(kù)存積壓嚴(yán)重、服務(wù)水平不高、成本過高及質(zhì)量低劣等。研究表明，供應(yīng)鏈節(jié)點(diǎn)企業(yè)越多，需求信息失真現(xiàn)象越明顯。

再次，由于供應(yīng)鏈時(shí)滯的存在，制造商實(shí)際產(chǎn)量與計(jì)劃產(chǎn)量之間總是存在著偏差，系統(tǒng)生產(chǎn)過程必然會(huì)產(chǎn)生不確定性因素。為降低這種不確定性風(fēng)險(xiǎn)，制造商常常將采購(gòu)訂貨量與預(yù)期訂貨量之間偏差引起的不確定因素向供應(yīng)商轉(zhuǎn)移，而供應(yīng)商則將供應(yīng)商實(shí)際供貨量與制造商訂貨量之間偏差造成的不確定向制造商轉(zhuǎn)移。研究表明，制造商向供應(yīng)商轉(zhuǎn)移的不確定程度大于供應(yīng)商向制造商轉(zhuǎn)移的不確定程度。而制造商內(nèi)部不確定程度遠(yuǎn)大于供應(yīng)商轉(zhuǎn)移給制造商的不確定程度。這些研究進(jìn)一步說明，制造商除了吸納供應(yīng)商轉(zhuǎn)移的復(fù)雜性外，還受到來自客戶需求變動(dòng)的影響。

還有與供應(yīng)鏈庫(kù)存控制密切相關(guān)的一個(gè)最敏感的經(jīng)濟(jì)學(xué)問題就是均衡市場(chǎng)是否具有混沌特性以及能否控制混沌收斂于一個(gè)定態(tài)。boldrin&montrucchin（1986）通過研究認(rèn)為均衡市場(chǎng)具有混沌特性，這種動(dòng)力學(xué)行為是由折現(xiàn)動(dòng)態(tài)優(yōu)化模型的逼近求解過程產(chǎn)生的硯。kopel（1997）和haas（1998）通過初始庫(kù)存策略對(duì)均衡市場(chǎng)的混沌控制問題進(jìn)行了研究。此后，許多學(xué)者對(duì)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的混沌特性進(jìn)行了研究，這些研究成果由majumdar，mitra&nishmura（2000）進(jìn)行了綜述。然而，許多均衡市場(chǎng)動(dòng)態(tài)模型研究中考慮庫(kù)存的作用很小，他們主要集中在標(biāo)準(zhǔn)新古典主義假設(shè)一下的混沌特性:技術(shù)和偏好，競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)及預(yù)測(cè)的遞減反饋。

三、供應(yīng)鏈系統(tǒng)復(fù)雜性研究的意義。

作為一種復(fù)雜的非線性網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)具有不確定性、時(shí)滯性、多變性、開放性、涌現(xiàn)性和動(dòng)態(tài)性以及節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性和沖突性等復(fù)雜性特點(diǎn)。所以，經(jīng)典數(shù)理經(jīng)濟(jì)理論中統(tǒng)計(jì)和線性的方法己無法深入刻畫伴隨著不斷加快的經(jīng)濟(jì)全球化步伐而日趨復(fù)雜化的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)動(dòng)態(tài)演化的不規(guī)則行為。引入復(fù)雜系統(tǒng)和復(fù)雜性理論為供應(yīng)鏈管理研究注入了新的生機(jī)。復(fù)雜性科學(xué)必將在供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)研究中扮演重要的角色，為描述供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)動(dòng)態(tài)演化行為提供了嶄新的方法論。

在供應(yīng)鏈管理理論與方法研究中，目（下轉(zhuǎn)第34頁(yè)）前許多研究基于隨機(jī)理論、動(dòng)態(tài)規(guī)劃以及統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)等經(jīng)典數(shù)學(xué)理論，通過集成優(yōu)化建立一系列供應(yīng)鏈集成模型，使反映實(shí)際情況的精確性越來越高。然而，這些模型在建立過程中都相應(yīng)采取了多種簡(jiǎn)化方法，有些簡(jiǎn)化是合理的，而有些簡(jiǎn)化可能忽略了許多有用的信息，導(dǎo)致系統(tǒng)信息的流失。

用非線性視角進(jìn)行認(rèn)真思考和對(duì)待。而現(xiàn)有供應(yīng)鏈建模方法己無法描述這種集成供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)演化行為的復(fù)雜現(xiàn)象。

復(fù)雜性科學(xué)為供應(yīng)鏈管理中復(fù)雜問題的解決提供了一種非線性方法論，為集成供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)研究提供了一種觀察問題的新視角和分析問題的新思維。借助復(fù)雜性科學(xué)理論可以使用混沌、突變、分形等非線性動(dòng)力學(xué)分析工具來研究供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)中存在復(fù)雜現(xiàn)象，通過建立一系列非線性模型，描述系統(tǒng)外部環(huán)境擾動(dòng)與系統(tǒng)內(nèi)部節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間尋優(yōu)決策行為的目標(biāo)沖突、節(jié)點(diǎn)企業(yè)之間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移定價(jià)的預(yù)測(cè)方法以及牛鞭效應(yīng)的非線性機(jī)制模擬等系統(tǒng)動(dòng)態(tài)演化復(fù)雜性研究的理論框架，這些對(duì)于研究適合經(jīng)濟(jì)全球化背景下的供應(yīng)鏈管理模式具有重要的意義和學(xué)術(shù)價(jià)值。

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流動(dòng)資金管理論文篇九

1、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

（1）資金周轉(zhuǎn)困難，影響公司正常運(yùn)轉(zhuǎn);。

1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。

2、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債;。

3、合理搭配流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債;。

4、以維護(hù)公司信譽(yù)為管理第一要?jiǎng)?wù);。

5、提高資金的周轉(zhuǎn)率。

三、適用范圍。

應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和分級(jí)負(fù)責(zé)制。

組長(zhǎng)：董事長(zhǎng)。

副組長(zhǎng)：主管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理。

組員：財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理。

五、職責(zé)。

1、負(fù)責(zé)資金的監(jiān)管;。

2、負(fù)責(zé)資金的使用和調(diào)配;。

3、負(fù)責(zé)對(duì)不合理支出的審記和處理;。

4、負(fù)責(zé)對(duì)各類貸款的調(diào)配組合，保證貸款結(jié)構(gòu)合理;。

5、負(fù)責(zé)流失資金的處理。

六、應(yīng)急措施。

6、當(dāng)出現(xiàn)有不合理支出，發(fā)生資金流失時(shí)。

（1）凍結(jié)其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來;。

（3）董事長(zhǎng)與相關(guān)的責(zé)任人進(jìn)行談話，對(duì)不合理開支按公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度處理。

流動(dòng)資金管理論文篇十

學(xué)生姓名。

學(xué)號(hào)。

指導(dǎo)教師。

專業(yè)。

年級(jí)。

學(xué)校。

淺談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。

【中文摘要】企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范中最基層的制度規(guī)范，是具有壟斷性的綜合性規(guī)范，也是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須借助會(huì)計(jì)工作進(jìn)行日常核算和監(jiān)督。在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)法規(guī)制度日益完善的情況下，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)逐漸成為現(xiàn)實(shí)之必須。本文從認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的性質(zhì)、地位，了解企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度建立的必然性，分析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度在設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中存在的問題著手，進(jìn)而提出有效建設(shè)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的相關(guān)措施和方法。

企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是企業(yè)的命脈，既為企業(yè)外部關(guān)系人提供決策信息，也為企業(yè)內(nèi)部管理者提供管理信息。企業(yè)如何建立健全會(huì)計(jì)制度，保證有組織、有秩序地做好會(huì)計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息的作用及管理的功能，是急需明確和解決的問題。

1企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的性質(zhì)和地位。

1.1企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的性質(zhì)。

1.1.1內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是一種較綜合性的規(guī)范。

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的綜合性是由會(huì)計(jì)在管理中的作用決定的。因?yàn)樗瞧髽I(yè)管理制度的一個(gè)重要組成部分，會(huì)計(jì)制度涉及到企業(yè)管理的方方面面，企業(yè)內(nèi)部各部門在處理各種業(yè)務(wù)(尤其是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù))時(shí)，都必須按會(huì)計(jì)制度的要求執(zhí)行。從企業(yè)內(nèi)部控制角度看，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是內(nèi)部控制制度的主體，會(huì)計(jì)制度必須全面體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求，尤其是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理流程必須滿足內(nèi)部控制的要求。同時(shí)，會(huì)計(jì)工作又具有特定的技術(shù)要求，各種會(huì)計(jì)規(guī)范都是以會(huì)計(jì)技術(shù)為基礎(chǔ)建立的，這源于會(huì)計(jì)技術(shù)的可選擇性。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度作為直接約束會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行的規(guī)范，具有系統(tǒng)的技術(shù)思想，比如要對(duì)會(huì)計(jì)分工中的牽制技術(shù)以及編制憑證、登記賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等技術(shù)做出明確說明?？梢?，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度綜合了會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)技術(shù)、內(nèi)部控制等內(nèi)容，是一個(gè)綜合性規(guī)范。

1.1.2內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)的一種經(jīng)濟(jì)政策。

根據(jù)企業(yè)發(fā)展理論，企業(yè)在其發(fā)展的不同階段會(huì)采用不同的經(jīng)濟(jì)政策，即使在同一發(fā)展時(shí)期中，面對(duì)不同的市場(chǎng)也會(huì)選擇不同的經(jīng)濟(jì)政策。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起著決策支持作用，為經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施保駕護(hù)航。它作為一種管理制度，具有一定的穩(wěn)定性，不會(huì)像企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策那樣有較頻繁的變動(dòng)，但會(huì)計(jì)制度中會(huì)計(jì)政策的選擇也可以配合不同的經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)行。會(huì)計(jì)系統(tǒng)為企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策的制定和實(shí)施提供信息支持，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度保證會(huì)計(jì)信息的可用性，它們都屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)政策中不可缺少的內(nèi)容。

1.1.3內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是剩余會(huì)計(jì)規(guī)則制定權(quán)合約。

從我國(guó)會(huì)計(jì)制度的變遷看，目前是政府享有一般通用的會(huì)計(jì)規(guī)則的制定權(quán)，經(jīng)營(yíng)者享有剩余會(huì)計(jì)規(guī)則的制定權(quán)。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是以《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為依據(jù)制定的，其內(nèi)容不得超越國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)法規(guī)允許的范圍。這實(shí)際上決定了內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容是在限定條件下的選擇，其屬于經(jīng)營(yíng)者享有的剩余會(huì)計(jì)規(guī)則制定權(quán)合約。

1.1.4內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是一種“私有物品”

“私有物品”與“公共物品”是相對(duì)應(yīng)的概念，“公共物品”的特點(diǎn)是每個(gè)人對(duì)該物品的消費(fèi)不會(huì)造成他人消費(fèi)的減少，而“私有物品”則是由特定個(gè)體壟斷和擁有的。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是特定企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求在國(guó)家統(tǒng)一法規(guī)許可的范圍內(nèi)“量身訂做”的，只適用于本企業(yè)，別的企業(yè)不能照搬照抄，如同“世界上沒有完全相同的兩片樹葉一樣”，也沒有完全相同的企業(yè)。另外，制度的實(shí)施會(huì)產(chǎn)生特定的經(jīng)濟(jì)后果，不同的企業(yè)只能使用適應(yīng)本企業(yè)特點(diǎn)的制度。從這個(gè)意義上講，內(nèi)部會(huì)計(jì)制度具有“私有物品”的性質(zhì)，具有一定的排他性。

1.2企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的地位。

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的地位是指其在會(huì)計(jì)規(guī)范體系中所處的地位。會(huì)計(jì)規(guī)范是一個(gè)綜合概念，它幾乎包括一切對(duì)會(huì)計(jì)運(yùn)行有影響的要求，這些要求不僅直接約束會(huì)計(jì)行為，也可以約束會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)內(nèi)部的監(jiān)控機(jī)制等。因此，可以從不同的角度去理解會(huì)計(jì)規(guī)范，如：按其形成和來源方式，可分為實(shí)踐中自發(fā)形成的規(guī)范和人們通過一定形式制定的規(guī)范;按其制約方式，可分為強(qiáng)制性規(guī)范、內(nèi)化性規(guī)范、他律與自律相結(jié)合的規(guī)范等。會(huì)計(jì)規(guī)范作為會(huì)計(jì)行為的標(biāo)準(zhǔn)，其表現(xiàn)形式是多種多樣的，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度也是它的一種表現(xiàn)形式。因?yàn)樗鼘?duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)采用的方法、技術(shù)和程序等都要按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求給出明確的規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)工作應(yīng)該遵守這些規(guī)定，而且這些規(guī)定最直接地約束或指導(dǎo)企業(yè)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。所以，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)規(guī)范體系中占有一席之地。由于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是企業(yè)自身制定的，因此對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度能否列入法規(guī)體系就有兩種認(rèn)識(shí)。一種是，從法規(guī)制定的權(quán)限看，立法權(quán)的最低機(jī)關(guān)是省人大和省政府以及經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)的較大的市人大及市政府，其他機(jī)關(guān)均沒有立法權(quán)，因此企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不具備法規(guī)的身份，不能列入會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)范。別一種是，會(huì)計(jì)法律規(guī)范形式包括法律形式和準(zhǔn)法律形式。屬于會(huì)計(jì)法律形式的有《憲法》、會(huì)計(jì)法律(如《會(huì)計(jì)法》等)、地方性會(huì)計(jì)法規(guī)和規(guī)章，這是會(huì)計(jì)法律規(guī)范的基本形式;準(zhǔn)法律形式包括國(guó)際條約與公約、國(guó)際慣例、司法解釋、經(jīng)濟(jì)協(xié)議和單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。認(rèn)同企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度屬于會(huì)計(jì)法律規(guī)范的組成部分，其理由是：雖然企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不具備會(huì)計(jì)法規(guī)的權(quán)威屬性，但其具備會(huì)計(jì)法規(guī)的內(nèi)核，它是根據(jù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)制定的，體現(xiàn)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的精神。企業(yè)制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度也有法律的依據(jù)，是法律賦予企業(yè)的權(quán)力。且企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)法律規(guī)范中不可缺少的構(gòu)成要件，是最基層的會(huì)計(jì)規(guī)范。

2企業(yè)會(huì)計(jì)制度建立的必然性。

2.1健全企業(yè)內(nèi)部控制和提高工作效率的需要。

對(duì)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制，往往采用職務(wù)分管的控制方法，以達(dá)到互相牽制、互相稽核、驗(yàn)證的目的，這種方法不能說沒有效果，但是長(zhǎng)期從事某一職務(wù)，往往會(huì)產(chǎn)生“麻木不仁”、“相互串通”、“死氣沉沉”等缺點(diǎn)。為克服這些缺點(diǎn)，一般采用職務(wù)輪換的方法。

2.2降低小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的需要。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》加大了依法治稅力度，加重了對(duì)稅務(wù)違法案件的處罰。由于國(guó)家頒發(fā)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和公共綜合會(huì)計(jì)制度本身存在許多會(huì)計(jì)職業(yè)性判斷和選擇，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查時(shí)，不僅要依據(jù)國(guó)家頒發(fā)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和公共綜合會(huì)計(jì)制度，更重要的是要依據(jù)企業(yè)經(jīng)過判斷和選擇后確定的企業(yè)內(nèi)部制度。

2.3適應(yīng)會(huì)計(jì)改革、完善會(huì)計(jì)規(guī)范體系的需要。

會(huì)計(jì)規(guī)范即會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵守的規(guī)矩。它是處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督的準(zhǔn)繩。從我國(guó)會(huì)計(jì)改革的方向看，在會(huì)計(jì)理論、會(huì)計(jì)規(guī)范、會(huì)計(jì)教育等方面，根據(jù)自身的國(guó)情結(jié)合國(guó)際慣例，建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、適應(yīng)現(xiàn)代化制度要求的會(huì)計(jì)法規(guī)體系。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度能使會(huì)計(jì)規(guī)范成為普遍性與特殊性相結(jié)合、通用性與專業(yè)性相結(jié)合、宏觀指導(dǎo)性與微觀操作性相結(jié)合的有機(jī)統(tǒng)一體。

2.4適應(yīng)現(xiàn)時(shí)代會(huì)計(jì)電算化的需要。

會(huì)計(jì)電算化是企業(yè)會(huì)計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)，隨著企業(yè)走向市場(chǎng)、宏觀調(diào)控的加強(qiáng)和各項(xiàng)會(huì)計(jì)改革措施的逐步展開，對(duì)會(huì)計(jì)快捷、準(zhǔn)確地提供各種信息的需要日益迫切，會(huì)計(jì)電算化的全面推進(jìn)勢(shì)在必行。而會(huì)計(jì)電算化的正常運(yùn)作，則完全有賴于一套完整、便于操作的程序，有賴于會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按規(guī)則操作。

3企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行中存在的問題。

3.1部分企業(yè)未制定內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。

目前國(guó)內(nèi)大部分中、小企業(yè)都直接以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及上級(jí)下發(fā)的各種文件作為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，使企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算工作過于隨意性，直接影響到會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，具體問題具體分析，建立符合本企業(yè)會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中，應(yīng)明確選擇適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)踐，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范運(yùn)行。適合本企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度應(yīng)具有適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)際操作方便等特點(diǎn)，有便于加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)日常會(huì)計(jì)工作。

3.2內(nèi)部控制制度不健全、不完善。

國(guó)有大型企事業(yè)單位一般都在一定程度、范圍上建立了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理可以說是有章可循。但還是有一小部分企業(yè)的內(nèi)部控制較為薄弱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大，缺乏有效的制約監(jiān)督機(jī)制。主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)決策人員與經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)記錄、業(yè)績(jī)檢查兼容的現(xiàn)象;重要事項(xiàng)的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在無標(biāo)準(zhǔn)操作現(xiàn)象;財(cái)產(chǎn)清查沒有制度，家底不清楚;該設(shè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)不設(shè)，該配的內(nèi)審人員不配等，使得管理力度層層遞減，管理效應(yīng)層層弱化。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度，可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全，可防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。因此，企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度時(shí)，應(yīng)充分考慮到內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制制度貫穿、融匯于會(huì)計(jì)制度與企業(yè)其他管理制度的各個(gè)方面。企業(yè)只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制予以制約。

3.3內(nèi)部會(huì)計(jì)制度內(nèi)容建立不全面，財(cái)務(wù)處理程序欠規(guī)范。

從目前大部分企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的實(shí)際情況看，都較為注重財(cái)務(wù)收支審批、現(xiàn)金和銀行存款收支管理等制度的制定，而忽視了會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督方面制度的制定。大多數(shù)企業(yè)尚未建立較為完善的財(cái)務(wù)處理程序制度，甚至為數(shù)不少的單位根本就沒有建立這方面的制度，因而造成核算行為的隨意性。比如，同一性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同的會(huì)計(jì)期間，甚至在同一會(huì)計(jì)期間，其賬務(wù)處理截然不同;同時(shí)，會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量方法也隨意選擇，諸如此類等等。

4如何進(jìn)行有效地企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)。

4.1企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用。

內(nèi)部控制制度設(shè)置得再完善，若沒有稱職、負(fù)責(zé)任的人員來執(zhí)行，也不能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)等情況，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)控制制度的職能作用，必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用，定期進(jìn)行培訓(xùn)、工作考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，才能更有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。

4.2企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用。

健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

4.3企業(yè)制度與財(cái)務(wù)制度建設(shè)結(jié)合進(jìn)行。

中小企業(yè)因企業(yè)規(guī)模小，一般不可能建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，通常是合二為一的，因此，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度制定時(shí)，也應(yīng)該考慮到將二者相結(jié)合建設(shè)，既要對(duì)會(huì)計(jì)核算的方法、程序進(jìn)行規(guī)范，也要對(duì)企業(yè)賬務(wù)活動(dòng)的組織、財(cái)務(wù)管理等問題進(jìn)行規(guī)范，以便更合理的滿足中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算的需要。

4.4加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。

會(huì)計(jì)電算化是采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬及對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行電子化分析和綜合利用的現(xiàn)代記賬手段，是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子和信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作中的簡(jiǎn)稱。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的發(fā)展和管理水平的提高，會(huì)計(jì)電算化取代手工記賬是時(shí)代發(fā)展的必然，對(duì)于中小企業(yè)來說只不過是早晚的事情。會(huì)計(jì)電算化可以提高會(huì)計(jì)人員的工作效率，使財(cái)務(wù)人員從繁重的手工操作中解脫出來，實(shí)現(xiàn)某些信息的資源共享，提高會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化程度。因此，必須加快中小企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程：首先要解決中小企業(yè)對(duì)計(jì)算機(jī)硬件和軟件的投入;加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員的電算化培訓(xùn)，提高操作技能;綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度對(duì)現(xiàn)時(shí)代的企業(yè)發(fā)展起著非常重要的作用，建立健全、適合本企業(yè)的制度;起用稱職人員擔(dān)當(dāng)財(cái)務(wù)重任;增加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，全面提高人員素質(zhì)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)日新月異變化的當(dāng)下的發(fā)展尤為重要。只有明確這些才能為企業(yè)找尋更多、更好的發(fā)展機(jī)會(huì)。

【參考文獻(xiàn)】。

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流動(dòng)資金管理論文篇十一

全面預(yù)算管理自從20世紀(jì)初在西方工業(yè)制造企業(yè)出現(xiàn)后，經(jīng)過幾十年的發(fā)展，己經(jīng)成為當(dāng)今國(guó)際上大型企業(yè)通用的管理方法，其對(duì)工業(yè)企業(yè)的發(fā)展與成熟起到了重要的推動(dòng)作用。全面預(yù)算管理不僅是工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種有效管理手段,工業(yè)企業(yè)通過預(yù)算的編制和執(zhí)行活動(dòng)將其戰(zhàn)略目標(biāo)與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的充分調(diào)用，同時(shí)全面預(yù)算管理還是一種有效的內(nèi)部控制方法,企業(yè)通過預(yù)算的控制、考評(píng)與激勵(lì)等一系列活動(dòng)，來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制。

對(duì)工業(yè)企業(yè)來說,全面預(yù)算管理就是企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)與管理的全盤性計(jì)劃，是工業(yè)企業(yè)將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃和目標(biāo)，以數(shù)量形式具體而系統(tǒng)地反映出來，并以此為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部控制和管理，用以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的有力工具?，F(xiàn)階段,我國(guó)正處于工業(yè)化進(jìn)程中，工業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，如何將全面預(yù)算管理體系有效的在工業(yè)企業(yè)中實(shí)施，以提高工業(yè)企業(yè)管理水平，促進(jìn)我國(guó)工業(yè)企業(yè)的快速發(fā)展和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，是我國(guó)工業(yè)企業(yè)面臨的重要問題。

現(xiàn)階段，我國(guó)絕大多數(shù)大型工業(yè)企業(yè)已經(jīng)開始使用erp系統(tǒng)來集成企業(yè)的資源,信息化的使用為全面預(yù)算管理應(yīng)用的改善創(chuàng)造了有利條件，但總體來說全面預(yù)算管理在我國(guó)工業(yè)企業(yè)中仍然處于起步階段,存在著許多不足和問題,經(jīng)過調(diào)研，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

(一)預(yù)算目標(biāo)不清晰全面預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效工具，因此，全面預(yù)算管理目標(biāo)的確定應(yīng)充分考慮影響企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)鍵因素，把抽象的企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體可執(zhí)行的指標(biāo)體系。但是，目前許多工業(yè)企業(yè)在編制全面預(yù)算時(shí)卻并未將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)考慮進(jìn)去，而僅僅是編制出一套勾稽關(guān)系比較嚴(yán)密的數(shù)據(jù)而已，這導(dǎo)致工業(yè)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算完全脫節(jié)，戰(zhàn)略沒有預(yù)算計(jì)劃的實(shí)際支撐，變成了一句空的口號(hào)。企業(yè)由于預(yù)算目標(biāo)定位的不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算往往過分強(qiáng)調(diào)年度的財(cái)務(wù)指標(biāo)，而遺漏了一些影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重要因素,從而嚴(yán)重制約了工業(yè)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

(二)預(yù)算體系不明確我國(guó)許多工業(yè)企業(yè)嘗試通過全面預(yù)算管理提高企業(yè)管理效率，但在實(shí)現(xiàn)方式上卻存在許多障礙，主要表現(xiàn)在對(duì)如何搭建全面預(yù)算管理體系還沒有思路，僅僅是將預(yù)算表格在erp預(yù)算管理系統(tǒng)中制定出來,全面預(yù)算在企業(yè)管理中起什么作用不明確，或是預(yù)算管理體系過于理論化,企業(yè)現(xiàn)有的erp模塊和技術(shù)結(jié)構(gòu)達(dá)不到實(shí)施要求，預(yù)算系統(tǒng)很難在企業(yè)中落地執(zhí)行,最后導(dǎo)致預(yù)算管理只是為了預(yù)算而編制預(yù)算,預(yù)算成了一種形式,不能為績(jī)效考核提供依據(jù)。

(三)預(yù)算編制準(zhǔn)確性差預(yù)算編制的準(zhǔn)確性直接決定了預(yù)算管理體系的有效性。但目前，我國(guó)工業(yè)企業(yè)所編制的預(yù)算偏離實(shí)踐活動(dòng)的現(xiàn)象較為明顯。一方面，多數(shù)企業(yè)缺少預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料和相關(guān)的數(shù)據(jù)，如產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程沒有細(xì)分，單位產(chǎn)品生產(chǎn)材料和人工的消耗定額沒有確立,這就導(dǎo)致在編制產(chǎn)品生產(chǎn)材料和工資預(yù)算時(shí)缺乏可靠基礎(chǔ)。另一方面,企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)各部門沒有充分的溝通,往往是各編各的預(yù)算,對(duì)數(shù)據(jù)確立的依據(jù)沒有進(jìn)行有效的分析，同時(shí)，預(yù)算管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門編制的預(yù)算修改隨意,有的修改信息甚至沒有及時(shí)傳遞到相關(guān)部門，導(dǎo)致各層級(jí)預(yù)算編制的協(xié)同性差。

(四)預(yù)算控制作用難發(fā)揮預(yù)算管理的核心職能就是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，但是由于預(yù)算目標(biāo)的不清晰以及預(yù)算體系的不完善，許多工業(yè)企業(yè)根本不存在預(yù)算控制環(huán)節(jié)，預(yù)算管理的作用只限于在事后進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。有的企業(yè)雖然在epr系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了實(shí)時(shí)控制功能,但由于erp流程設(shè)計(jì)不夠合理或是信息軟件技術(shù)的問題,導(dǎo)致業(yè)務(wù)模塊跟預(yù)算模塊之間數(shù)據(jù)傳遞不夠及時(shí),無法達(dá)到剛性控制預(yù)算及超預(yù)算前預(yù)警的目的。

二、構(gòu)建工業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系。

全面預(yù)算管理的作用要想在工業(yè)企業(yè)得到充分的發(fā)揮，轉(zhuǎn)變理念和思路很重要，管理者的水平和素質(zhì)也很重要,但是更重要的是充分思考在信息化的背景下,如何構(gòu)建適合工業(yè)企業(yè)本身的全面預(yù)算管理體系，使企業(yè)先進(jìn)的管理理念通過it技術(shù)得以實(shí)現(xiàn),產(chǎn)生巨大的'經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

(一)建立適合工業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理功能框架完善的工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理功能體系應(yīng)由戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算分析與考核五個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)成,這五個(gè)環(huán)節(jié)層層遞進(jìn),數(shù)據(jù)傳遞聯(lián)系緊密，每一個(gè)環(huán)節(jié)的有效與否都決定著全面預(yù)算管理在企業(yè)作用發(fā)揮的質(zhì)量。企業(yè)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化,對(duì)于工業(yè)企業(yè)來說也不例外,而企業(yè)通常都是通過戰(zhàn)略的方式最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值的最大化的。因此,科學(xué)的預(yù)算管理應(yīng)從戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā),在對(duì)市場(chǎng)充分了解的基礎(chǔ)上確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),并制定出適合企業(yè)的平衡計(jì)分卡。現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理需要充分借助于平衡計(jì)分卡這一管理工具，因?yàn)槠胶庥?jì)分卡能夠非常有效地把公司的使命和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)榭删唧w表述的目標(biāo)和可量化的指標(biāo)。戰(zhàn)略層層分解后，落地成企業(yè)可執(zhí)行的業(yè)務(wù)計(jì)劃，并進(jìn)一步細(xì)化平衡計(jì)分卡的各項(xiàng)指標(biāo)，這些具體指標(biāo)將指導(dǎo)預(yù)算編制、執(zhí)行與控制及預(yù)算考核的各個(gè)環(huán)節(jié)。

(二)建立適合工業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理流程框架企業(yè)常見的全面預(yù)算管理流程模式有單一起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，即以銷售、成本或利潤(rùn)為起點(diǎn)來編制企業(yè)的全面預(yù)算，以及基于作業(yè)的預(yù)算管理模式，其主要適用于那些在產(chǎn)品、顧客和生產(chǎn)層面都較為多元化且擁有大量間接費(fèi)用的公司。根據(jù)對(duì)我國(guó)工業(yè)企業(yè)現(xiàn)階段特點(diǎn)的分析，其適宜采用以銷售預(yù)算為起點(diǎn)的全面預(yù)算管理模式，因?yàn)榇四Ｊ侥軌蛞凿N定產(chǎn)，有利于市場(chǎng)份額的維持與提高，符合我國(guó)現(xiàn)階段競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的需求，同時(shí)它能夠有效防止資金的無效持有，提高了資金的使用效率，而市場(chǎng)的不穩(wěn)定和資金的匱乏是我國(guó)工業(yè)企業(yè)目前碰到的主要難題。企業(yè)通過對(duì)銷售預(yù)測(cè)的結(jié)果,橫向上確定企業(yè)的銷售費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算，縱向上確定企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算確定后，基于企業(yè)生產(chǎn)過程定額分解的基礎(chǔ)信息，編制企業(yè)的人工、材料和制造費(fèi)用的預(yù)算，并根據(jù)企業(yè)的庫(kù)存來制定采購(gòu)計(jì)劃等。各級(jí)各項(xiàng)預(yù)算最終繪制成企業(yè)的三大預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表，以監(jiān)控企業(yè)整個(gè)資源的流向。

(三)建立有效的預(yù)算編制依據(jù)工業(yè)企業(yè)的預(yù)算管理體系中，預(yù)算編制是其核心,如果預(yù)算編制在依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)上出現(xiàn)問題,將會(huì)使得整個(gè)預(yù)算系統(tǒng)無據(jù)可依,預(yù)算控制與考核更無從談起。因此,細(xì)化完善預(yù)算編制依據(jù),是一項(xiàng)關(guān)鍵的工作。預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善可從兩個(gè)方面進(jìn)行，一方面，工業(yè)企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃企業(yè)各部門內(nèi)部及部門之間的業(yè)務(wù)流程，另_方面工業(yè)企業(yè)可根據(jù)以往成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)制定定額制度。例如，對(duì)于企業(yè)的材料定額，可由技術(shù)部門根據(jù)圖紙、工藝測(cè)算生產(chǎn)定額標(biāo)準(zhǔn)，由生產(chǎn)部門確認(rèn)其定額標(biāo)準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行精確的財(cái)務(wù)測(cè)算,銷售部門再根據(jù)財(cái)務(wù)部門測(cè)算結(jié)果制定合理的銷售價(jià)格，最后由企業(yè)管理部門進(jìn)行審核。

(四)完善工業(yè)企業(yè)預(yù)算控制體系預(yù)算控制是指企業(yè)以預(yù)算的形式來完成管理者的經(jīng)濟(jì)行為與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，預(yù)算能及時(shí)修正管理者的管理行為與目標(biāo)產(chǎn)生的偏差，保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。完善工業(yè)企業(yè)預(yù)算控制體系要求企業(yè)對(duì)超預(yù)算控制、預(yù)算控制手段、預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行統(tǒng)一要求。由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性以及預(yù)算編制程序的不規(guī)范性等原因，企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)超預(yù)算的情況，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算調(diào)整制度,規(guī)定企業(yè)不予調(diào)整和予以調(diào)整的各種情況。為了保持預(yù)算的剛性，原則上預(yù)算編制不予調(diào)整，如由于責(zé)任部門自身管理的原因造成的預(yù)算偏離不予調(diào)整，由于企業(yè)內(nèi)部管理造成的企業(yè)預(yù)算目標(biāo)偏離不予調(diào)整。對(duì)一些特殊情況可以納入調(diào)整，如由于上級(jí)主管單位或部門經(jīng)營(yíng)政策等發(fā)生較大的變化，導(dǎo)致原有的預(yù)算基礎(chǔ)和預(yù)算范圍不再有效，或是由于國(guó)家政策發(fā)生突發(fā)性變化，導(dǎo)致預(yù)算依據(jù)產(chǎn)生較大的差異，這樣一些情況可以予以調(diào)整。在預(yù)算調(diào)整時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和流程決定是否進(jìn)行調(diào)整經(jīng)及調(diào)整的幅度,建設(shè)嚴(yán)格、規(guī)范的調(diào)整審批制度和程序。凡是涉及預(yù)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)整，需充分說明原因，并且召集各個(gè)項(xiàng)目部門進(jìn)行評(píng)議，對(duì)相關(guān)性影響進(jìn)行評(píng)估，評(píng)價(jià)調(diào)整帶來的影響，在確定調(diào)整時(shí)，必須對(duì)相關(guān)部門做出相關(guān)性一致調(diào)整,保持預(yù)算的一致性。

在實(shí)時(shí)控制和預(yù)警方面,企業(yè)可應(yīng)通過erp系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行集成管理，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)費(fèi)用申請(qǐng)、資金支付等進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，對(duì)一些關(guān)鍵指標(biāo)如回款指標(biāo)，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)等,進(jìn)行周期預(yù)警,通過消息、郵件主動(dòng)推送預(yù)警信息。

三、結(jié)語。

綜上所述，解決現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題,就是要在erp環(huán)境下建立適合工業(yè)企業(yè)的全面預(yù)算管理流程體系及功能框架，實(shí)行生產(chǎn)定額管理，為全面預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù),通過制度的方式來完善工業(yè)企業(yè)預(yù)算控制體系，引進(jìn)平衡計(jì)分法來優(yōu)化工業(yè)企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，這便構(gòu)成了erp環(huán)境下的集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理體系,達(dá)到降低成本,防范風(fēng)險(xiǎn),提高公司管理水平的目的。

流動(dòng)資金管理論文篇十二

第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款審慎經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱貸款人)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本辦法。

第三條本辦法所稱流動(dòng)資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。

第五條貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。

第六條貸款人應(yīng)合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款。

貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和周期特點(diǎn)，合理設(shè)定流動(dòng)資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款資金回籠的有效控制。

第七條貸款人應(yīng)將流動(dòng)資金貸款納入對(duì)借款人及其所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。

第八條貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績(jī)效考核指標(biāo)，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競(jìng)爭(zhēng)和突擊放貸。

第九條貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途。

流動(dòng)資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途。

流動(dòng)資金貸款不得挪用，貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動(dòng)資金貸款的使用情況。

第十條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依照本辦法對(duì)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章受理與調(diào)查。

第十一條流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)應(yīng)具備以下條件：

(一)借款人依法設(shè)立;。

(二)借款用途明確、合法;。

(三)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī);。

(四)借款人具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，有合法的還款來源;。

(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。

(六)貸款人要求的其他條件。

第十二條貸款人應(yīng)對(duì)流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠(chéng)實(shí)守信原則，承諾所提供材料真實(shí)、完整、有效。

第十三條貸款人應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報(bào)告，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容：

(三)借款人所在行業(yè)狀況;。

(四)借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實(shí)財(cái)務(wù)狀況;。

(五)借款人營(yíng)運(yùn)資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況;。

(六)借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況;。

(七)貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對(duì)手資金占用等情況;。

(八)還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。

(九)對(duì)有擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款，還需調(diào)查抵(質(zhì))押物的權(quán)屬、價(jià)值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。

第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批。

第十四條貸款人應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，落實(shí)具體的責(zé)任部門和崗位，全面審查流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十五條貸款人應(yīng)建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)制度，采用科學(xué)合理的評(píng)級(jí)和授信方法，評(píng)定客戶信用等級(jí)，建立客戶資信記錄。

第十六條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測(cè)算其營(yíng)運(yùn)資金需求(測(cè)算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等。

第十七條貸款人應(yīng)根據(jù)貸審分離、分級(jí)審批的原則，建立規(guī)范的流動(dòng)資金貸款評(píng)審制度和流程，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和信貸審批的獨(dú)立性。

貸款人應(yīng)建立健全內(nèi)部審批授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。

第四章合同簽訂。

第十八條貸款人應(yīng)和借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面借款合同及其他相關(guān)協(xié)議，需擔(dān)保的應(yīng)同時(shí)簽訂擔(dān)保合同。

第十九條貸款人應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定流動(dòng)資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。

第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內(nèi)容：

(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn);。

(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。

(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。

(四)借款人應(yīng)及時(shí)提供的貸款資金使用記錄和資料。

第二十一條貸款人應(yīng)在借款合同中約定由借款人承諾以下事項(xiàng)：

(一)向貸款人提供真實(shí)、完整、有效的材料;。

(二)配合貸款人進(jìn)行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查;。

(四)貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款;。

(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項(xiàng)時(shí)及時(shí)通知貸款人。

第二十二條貸款人應(yīng)與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施：

(一)未按約定用途使用貸款的;。

(二)未按約定方式進(jìn)行貸款資金支付的;。

(三)未遵守承諾事項(xiàng)的;。

(四)突破約定財(cái)務(wù)指標(biāo)的;。

(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。

(六)違反借款合同約定的其他情形的。

第五章發(fā)放和支付。

第二十三條貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的責(zé)任部門或崗位,負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款發(fā)放和支付審核。

第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對(duì)貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。

貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。

借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。

第二十五條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。

第二十六條具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：

(一)與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般;。

(二)支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大;。

(三)貸款人認(rèn)定的其他情形。

第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請(qǐng)所列支付對(duì)象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)象。

第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應(yīng)按借款合同約定要求借款人定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng)、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。

第六章貸后管理。

第三十條貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對(duì)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第三十一條貸款人應(yīng)通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時(shí)提供該賬戶資金進(jìn)出情況。

貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對(duì)指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。?貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶的監(jiān)控。

第三十二條貸款人應(yīng)動(dòng)態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號(hào)，根據(jù)合同約定及時(shí)采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第三十三條貸款人應(yīng)評(píng)估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時(shí)及時(shí)調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。

第三十四條貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動(dòng)，維護(hù)貸款人債權(quán)。

第三十五條流動(dòng)資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對(duì)應(yīng)的.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對(duì)展期貸款的后續(xù)管理。

第三十六條流動(dòng)資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專門管理，及時(shí)制定清收處置方案。對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。

第三十七條對(duì)確實(shí)無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場(chǎng)化處置。

第七章法律責(zé)任。

第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可采取《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：

(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位的;。

(三)貸款調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸后管理未盡職的;。

(四)對(duì)借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時(shí)采取有效措施的。

第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對(duì)其進(jìn)行處罰：

(一)以降低信貸條件或超過借款人實(shí)際資金需求發(fā)放貸款的;。

(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。

(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。

(五)超越或變相超越權(quán)限審批貸款的;。

(六)未按本辦法規(guī)定進(jìn)行貸款資金支付管理與控制的;。

(七)嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的其他情形的。

第八章附則。

第四十條貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程。

第四十一條本辦法由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

流動(dòng)資金管理論文篇十三

成本會(huì)計(jì)核算工作是組成企業(yè)成本管理工作的重要部分，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，主要以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中造成的支出進(jìn)行統(tǒng)一的分配和歸集等。強(qiáng)化企業(yè)成本會(huì)計(jì)核算與管理工作的意義在于，首先，能夠有效提升企業(yè)的資源利用率，避免或減少不必要的浪費(fèi)，間接促進(jìn)我國(guó)環(huán)保事業(yè)的發(fā)展；同時(shí)，對(duì)于企業(yè)自身而言，有效的會(huì)計(jì)成本核算有助于增加企業(yè)的收人，減少財(cái)產(chǎn)流失，從而推進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、企業(yè)成本會(huì)計(jì)核算工作的主要對(duì)象。

1.行政管理部門。

企業(yè)的目標(biāo)是追求利益最大化，因此，其經(jīng)濟(jì)效益的高低情況無疑是評(píng)價(jià)和考核員工業(yè)績(jī)的重要尺度之一，而成本便是決定企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)之一，因此，行政管理部門有必要進(jìn)行成本核算工作。首先，行政管理部門應(yīng)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)產(chǎn)品的組成結(jié)構(gòu)以及對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)耗費(fèi)做到詳細(xì)了解，如工業(yè)技術(shù)的改進(jìn)、本企業(yè)專有技術(shù)和專利權(quán)的運(yùn)用情況，進(jìn)而對(duì)企業(yè)成本的降低措施以及落實(shí)情況進(jìn)行分析和考核，評(píng)價(jià)成本的改變對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響，也同時(shí)充當(dāng)員工工作的獎(jiǎng)懲依據(jù)；與此同時(shí)，行政管理部門還有必要對(duì)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)期間的費(fèi)用支出有個(gè)詳細(xì)了解，特別是管理費(fèi)用這一項(xiàng)，應(yīng)掌握其組成結(jié)構(gòu)、金額大小、發(fā)展趨勢(shì)等，從而提高員工管理水平、節(jié)約企業(yè)費(fèi)用開支；再者，工業(yè)企業(yè)的行政管理部門還須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等進(jìn)行考慮。

2.企業(yè)生產(chǎn)管理部門。

工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)管理部門主要指負(fù)責(zé)生產(chǎn)工廠和車間的組織與管理的部門，是企業(yè)責(zé)任成本中心的最高層，工廠和車間是工業(yè)企業(yè)中產(chǎn)品的直接生產(chǎn)單位，站在工業(yè)生產(chǎn)的協(xié)調(diào)、控制、組織、指揮的第一線，對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費(fèi)情況了解最為詳細(xì)，并能夠有效控制產(chǎn)品的制造成本。因此，與工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)管理部門關(guān)系最密切的是產(chǎn)品的直接材料和人工以及制造費(fèi)用，企業(yè)成本會(huì)計(jì)人員的工作之一就是想其提供與制造成本有關(guān)的信息。

3.基層生產(chǎn)單位。

工業(yè)企業(yè)中最基層的單位即工段或班組，是材料費(fèi)用和人工費(fèi)用的最直接產(chǎn)生地，構(gòu)成了企業(yè)責(zé)任成本中心的基礎(chǔ)。企業(yè)班組的核算工作主要針對(duì)成本核算，以此班組也是企業(yè)會(huì)計(jì)成本的考核對(duì)象之一，會(huì)計(jì)成本核算有必要為其提供相關(guān)成本會(huì)計(jì)信息。

4.工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部員工。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求導(dǎo)致企業(yè)員工個(gè)人也關(guān)心企業(yè)生產(chǎn)的耗費(fèi)情況，因?yàn)檫@將直接影響員工自身的利益，因此企業(yè)成本會(huì)計(jì)核算還應(yīng)向員工報(bào)告成本會(huì)計(jì)的相關(guān)信息。

5.其他有關(guān)工作。

在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需為成本會(huì)計(jì)提供會(huì)計(jì)信息，如資產(chǎn)價(jià)值、企業(yè)負(fù)債情況等，這有利于進(jìn)行成本核算；但在進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)量和利潤(rùn)計(jì)算的過程中，則要求成本會(huì)計(jì)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供如產(chǎn)成品成本、半成品成本等信息，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制。同時(shí)，成本會(huì)計(jì)還應(yīng)在企業(yè)進(jìn)行管理會(huì)計(jì)的成本預(yù)測(cè)及決策的過程中為其提供基礎(chǔ)性的成本會(huì)計(jì)信息。

三、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)成本核算工作的具體原則。

1.責(zé)、權(quán)、利結(jié)合原則。

這是工業(yè)企業(yè)進(jìn)行成本會(huì)計(jì)核算工作的關(guān)鍵性原則，即企業(yè)的成本控制做到責(zé)任到人，每個(gè)員工都須擔(dān)負(fù)起對(duì)應(yīng)的成本責(zé)任，并將成本控制同其績(jī)效關(guān)聯(lián)，與此同時(shí)，員工的成本責(zé)任控制也要有一定的自主性和靈活性，即能夠根據(jù)自身工作性質(zhì)和內(nèi)容而決定個(gè)人本身費(fèi)用多少。

2.節(jié)流開源原則。

成本會(huì)計(jì)工作的最重要之處就在于其能夠發(fā)揮增加預(yù)算收人以及減少成本支出的“開源節(jié)流”作用，這是增加工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效方法，因此有必要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收支進(jìn)行分析以及核算，發(fā)現(xiàn)超支項(xiàng)目，進(jìn)行及時(shí)的糾正。

3.全面控制原則。

全面控制既包括對(duì)全過程的控制，又包括對(duì)全員的控制。前者強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)在一個(gè)完整的經(jīng)營(yíng)周期中的運(yùn)作必然涉及到成本因素，因此無論是企業(yè)處于哪個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，都應(yīng)具備一定的成本控制的思想意識(shí)；后者重在強(qiáng)調(diào)企業(yè)會(huì)計(jì)成本同所有員工之間的利益關(guān)系，因此有必要將全體員工的成本劃人企業(yè)會(huì)計(jì)成本的核算工作中。

4.節(jié)約性原則。

工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)成本核算工作關(guān)鍵所在就是節(jié)約人力、財(cái)力和物力，可采取的措施來有：（1）通過預(yù)防成本失控的措施制止可能發(fā)生的浪費(fèi)，提高生產(chǎn)效率和管理效益；（2）優(yōu)化生產(chǎn)方案、提升管理水平；（3）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部門制定的財(cái)務(wù)制度、成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況。

5.重要性原則。

重要性原則也是一項(xiàng)重要原則，通常在具體的工作中都有所體現(xiàn)。（1）首先，在設(shè)置賬戶時(shí)，對(duì)每一筆生產(chǎn)成本的產(chǎn)生都進(jìn)行詳細(xì)記錄，具體而言，有基層工作部門的生產(chǎn)支出，也包括制造費(fèi)用，值得注意的是，支出以前需要經(jīng)歷完整的審核程序。如應(yīng)建立專門的賬戶對(duì)車間的具體成本費(fèi)用加以核算，再依據(jù)成本決定分配費(fèi)用，并將資金打入對(duì)應(yīng)賬戶中。但輔助性生產(chǎn)車間則一般省略這一工作，而是直接將資金打入對(duì)應(yīng)賬戶中，這是因?yàn)檩o助車間的彈性較大，變化頻繁；（2）其次，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)應(yīng)選取適宜的分配方式，如順序分配特點(diǎn)是計(jì)算程序簡(jiǎn)單、適用范圍有效，一般宜用于勞務(wù)同產(chǎn)品之間存在明顯差距的輔助性生產(chǎn)車間，而直接分配法則更適合各輔助車間之間相互性的產(chǎn)品和服務(wù)都不多的工業(yè)企業(yè)，這是因?yàn)椋a(chǎn)成品所占比重較小因此對(duì)最終計(jì)算結(jié)果影響微小，能夠簡(jiǎn)化生產(chǎn)費(fèi)用的分配工作，相比之下，計(jì)劃成本分配法由于其受到多種不確定因素的限制，而導(dǎo)致其存在一定偏差，但影響不明顯，依然能起到降低成本費(fèi)用的作用。

四、工業(yè)企業(yè)成本核算與管理工作的現(xiàn)狀及問題。

1.成本核算的范圍有待擴(kuò)展。

現(xiàn)階段，我國(guó)工業(yè)企業(yè)再進(jìn)行成本核算工作時(shí)基本都是僅考慮包括材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用組成的產(chǎn)品的主要成本因素，而忽略其他如企業(yè)為此投人的研發(fā)、設(shè)計(jì)費(fèi)用，環(huán)境損壞費(fèi)用等成本因素，即工業(yè)企業(yè)的問題在于只重視分析產(chǎn)品的直接生產(chǎn)費(fèi)用，但是忽視間接損耗以及設(shè)計(jì)費(fèi)用等，這一問題對(duì)于創(chuàng)新型工業(yè)企業(yè)而言更是嚴(yán)重，由于這一類企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)過程成本投入較多，同時(shí)科研人員的人工成本一般是企業(yè)直接人工成本費(fèi)用總體的組成部分，但是這一項(xiàng)卻沒能在企業(yè)的成本核算中得到體現(xiàn)，這樣的結(jié)果是導(dǎo)致企業(yè)成本核算的范疇得到縮小，因此成本核算的結(jié)果不夠準(zhǔn)確。

2.成本核算主體不明確。

前述提到，企業(yè)的成本核算應(yīng)貫穿工業(yè)企業(yè)的所有生產(chǎn)環(huán)節(jié)，但現(xiàn)實(shí)情況是由于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算模式的作用，現(xiàn)階段我國(guó)工業(yè)企業(yè)的成本會(huì)計(jì)核算主體呈現(xiàn)出職能劃分不清的問題：首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員未樹立其獨(dú)立的成本核算意識(shí)。實(shí)際工作中的財(cái)務(wù)工作者不能做到遵循實(shí)事求是的原則進(jìn)行成本核算，更多是依據(jù)企業(yè)管理者的意愿進(jìn)行；再者，工業(yè)企業(yè)的基層生產(chǎn)人員不能積極參與到企業(yè)的成本核算工作中去，實(shí)踐表明，車間管理人員參與企業(yè)成本控制與管理的`情況并不多見，或者是存在生產(chǎn)人員參與的范圍較小和參與程度較低的問題。

3.成本核算的思想觀念有待提高。

由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在我國(guó)的起步的時(shí)間仍然較晚，因此現(xiàn)階段我國(guó)的多數(shù)工業(yè)企業(yè)對(duì)成本會(huì)計(jì)核算與管理都缺乏先進(jìn)和成熟的思想認(rèn)識(shí)，因此在實(shí)際工作中也不能充分發(fā)揮其職能和作用。具體而言，有以下幾個(gè)方面：首先，企業(yè)未建立起資源消耗意識(shí)。在當(dāng)前資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的大背景中，工業(yè)企業(yè)對(duì)環(huán)境所造成的損害也視為一種成本支出，降低企業(yè)的環(huán)境污染，促進(jìn)節(jié)能型工業(yè)的發(fā)展，能夠促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此企業(yè)忽視資源消耗問題是阻礙成本會(huì)計(jì)核算和企業(yè)發(fā)展的重要因素；再者，企業(yè)過分重視降低其成本支出，以此為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效目標(biāo)，但是卻忽略了這一做法的極端情況就是對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成的影響，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入。

4.成本核算與管理水平有待提高。

首先，企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提高，因?yàn)樵诮ㄔO(shè)重視生態(tài)資源的工業(yè)生產(chǎn)體系時(shí)，財(cái)務(wù)人員須具備一定的成本會(huì)計(jì)核算思想和方法，在專業(yè)知識(shí)和技能上都有較高的要求，但是我國(guó)目前的企業(yè)，明顯不能滿足這一要求，多數(shù)人員都是由出納或其他非專業(yè)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)過來的，對(duì)成本會(huì)計(jì)核算工作的了解不足；再者，企業(yè)成本會(huì)計(jì)的核算與管理的規(guī)范性也有待提高。這既與報(bào)賬人員綜合素質(zhì)不高有關(guān)，還在于財(cái)務(wù)管理同成本會(huì)計(jì)核算之間存在嚴(yán)重的脫節(jié)問題，即多數(shù)工業(yè)企業(yè)中這兩者屬于各自獨(dú)立的部門，因此無法做到對(duì)各部門的具體項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的了解，進(jìn)而無法清楚掌握對(duì)應(yīng)開支信息，降低到企業(yè)成本會(huì)計(jì)核算與管理的準(zhǔn)確性。

五、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)成本會(huì)計(jì)核算與管理的措施。

1.減少資金成本并提高應(yīng)收賬款回收率和收款速度。

推行新型成本管理模式。由于在工業(yè)企業(yè)中，市場(chǎng)鏈節(jié)中一般由專門的人員處理子定單信息，因此收賬工作也應(yīng)安排專門人員，應(yīng)依照一定的獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)，這種將員工自身利益同企業(yè)利益直接聯(lián)系的管理機(jī)制可以有效提高應(yīng)收賬款的回收速度和回收率，繼而有效避免企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。企業(yè)也可以在有條件的情況下實(shí)行“杜絕應(yīng)收賬款”的制度，樹立企業(yè)自身的品牌、信譽(yù)和企業(yè)形象，實(shí)現(xiàn)銷售和貨款回收的同時(shí)進(jìn)行，由此一來企業(yè)也從根本上避免了應(yīng)收賬款回收速度和回收率等問題的困擾。

2.節(jié)約生產(chǎn)成本，創(chuàng)造生產(chǎn)成本優(yōu)勢(shì)。

為推進(jìn)工業(yè)企業(yè)的新型成本管理制度和模式，生產(chǎn)部門可以模擬市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行成本控制。生產(chǎn)部門以市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)為導(dǎo)向，結(jié)合國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平，以材料和產(chǎn)成品市場(chǎng)價(jià)為計(jì)算參數(shù)，核算產(chǎn)品的內(nèi)部成本與價(jià)格。

3.推進(jìn)適時(shí)制生產(chǎn)模式，降低產(chǎn)品庫(kù)存。

適時(shí)制生產(chǎn)模式，是一種由后向前拉動(dòng)式生產(chǎn)方式，即企業(yè)依據(jù)客戶的定單要求作為企業(yè)生產(chǎn)組織的出發(fā)點(diǎn)，以最終滿足顧客需求為基礎(chǔ)，由后向前地逐步推進(jìn)和安排生產(chǎn)任務(wù)。逆向拉動(dòng)模式，是一種比較符合當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)以及企業(yè)制度的生產(chǎn)行為，具有現(xiàn)實(shí)意義。通過對(duì)不同客戶提供一些詳細(xì)的訂單信息來明確后期生產(chǎn)生活規(guī)模。工作的全過程都是將客戶作為本質(zhì)化需求特性的，堅(jiān)定不移的推動(dòng)企業(yè)系統(tǒng)化生產(chǎn)，并且優(yōu)化布置內(nèi)容，讓資源采購(gòu)以及生產(chǎn)工序等緊密銜接到一起，遏制不良生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；工業(yè)企業(yè)通過成本管理工作方針，將發(fā)展動(dòng)機(jī)局限在節(jié)約成本這一方面，所以經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些必要開展縮減的情況，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展活力不達(dá)標(biāo)。之所以被稱為“適時(shí)制”生產(chǎn)模式，是由于其要求企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售環(huán)節(jié)等積極配合，以實(shí)現(xiàn)“零存貨”和“零缺陷”目標(biāo)，這可以有效降低企業(yè)的庫(kù)存成本。

4.加強(qiáng)作業(yè)成本差異分析。

企業(yè)成本控制的最后階段就是事后分析及總結(jié)，是對(duì)各項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)成本以及預(yù)先制定的成本標(biāo)準(zhǔn)間的比較分析，計(jì)算差異并總結(jié)成因，落實(shí)責(zé)任，同時(shí)提供制定成本責(zé)任考核標(biāo)準(zhǔn)的制定依據(jù)。而成本差異分析，則是在成本形成后對(duì)差異進(jìn)行匯總，并進(jìn)行分析研究，并提出改進(jìn)意見，以實(shí)現(xiàn)成本的降低，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。成本控制應(yīng)進(jìn)行定期報(bào)告，以及時(shí)掌握對(duì)成本資料的控制情況，及時(shí)采取偏糾措施改進(jìn)成本控制工作，同時(shí)也為員工的獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。事后成本控制的重要性還在于彌補(bǔ)事中控制的片面性。事后控制不僅是事中控制的繼續(xù)，還是對(duì)整個(gè)成本控制過程所進(jìn)行的總結(jié)和檢查，以便制定出新的更佳的標(biāo)準(zhǔn)和措施。歸納、總結(jié)事前和事中控制的不足，為企業(yè)制定出更加適宜的成本控制標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而對(duì)下一輪的成本控制提供更有力的參考和指導(dǎo)，是事后控制的重點(diǎn)。

流動(dòng)資金管理論文篇十四

1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家和本公司的有關(guān)規(guī)定。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過銀行核實(shí)庫(kù)存限額規(guī)定?，F(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員須將公司庫(kù)存現(xiàn)金存放至公司保險(xiǎn)柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)至少每月對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次盤點(diǎn)抽查。

3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對(duì)賬章，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理。

1、財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部。對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)議），財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進(jìn)行支付，嚴(yán)禁“無票”支出，嚴(yán)禁“白條”抵賬。

3、各項(xiàng)資金支出原則上需根據(jù)預(yù)算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門對(duì)于資金支出應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部進(jìn)行申請(qǐng)（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前一天申請(qǐng)，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請(qǐng)，3萬元以上的資金支付需前三天申請(qǐng)），以便財(cái)務(wù)部備款。

3、各類支出相關(guān)細(xì)則管理如下：

（1）、個(gè)人借款支出。

a、公司員工因公干需要向公司借支款項(xiàng)，()由申請(qǐng)人填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項(xiàng)。

b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)入員工工資卡內(nèi)）。

（2）、零星費(fèi)用報(bào)銷支出。

a、操作流程根據(jù)公司費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完整無誤的單據(jù)，進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、零星費(fèi)用報(bào)銷方式：原則上費(fèi)用報(bào)銷為1000元（含）以下，通過現(xiàn)金方式支付；費(fèi)用報(bào)銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付。

（3）、商品采購(gòu)貨款和大額行政采購(gòu)支出。

a、由采購(gòu)人員填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節(jié)點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。

b、應(yīng)依據(jù)我司與供應(yīng)商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類款項(xiàng)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

（4）內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出。

我司向關(guān)聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單，進(jìn)行款項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

（二）資金收入管理。

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對(duì)于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應(yīng)至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處，出納再向開具收款票據(jù)。對(duì)于個(gè)別客戶需先行開具票據(jù)再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人員向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取已開票據(jù)，再由銷售后勤人員持該票據(jù)去完成收款后，于一個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)交至財(cái)務(wù)部出納處。

3、對(duì)于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶現(xiàn)金情況重點(diǎn)說明如下要點(diǎn)：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收?。ǖ珣?yīng)至少有一名業(yè)務(wù)人員陪同），銷售后勤人員對(duì)資金的安全性負(fù)責(zé)。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應(yīng)于一個(gè)工作日內(nèi)交至財(cái)務(wù)部出納處。

c、對(duì)于收取的款項(xiàng)，任何人員不得侵占、挪用。

1、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

流動(dòng)資金管理論文篇十五

中國(guó)xx銀行：

xx有限公司，成立于2008年5月，是由xx個(gè)人投資組建的有限公司，注冊(cè)地址：xx，注冊(cè)資金500萬元，主要經(jīng)營(yíng)潤(rùn)滑油、汽油、柴油、空壓油、液壓油、重油、燃料油、液化氣等項(xiàng)目。公司下設(shè)xx油庫(kù)、油品配送車隊(duì)、xx石油化工石油有限公司、xx石油化工納米燃料油工廠等項(xiàng)目，公司占地面積36838.7平方米，建筑面積2000平方米，現(xiàn)有員工152人，企業(yè)法人代表：xx，大學(xué)學(xué)歷，2009年開始經(jīng)營(yíng)燃料油業(yè)務(wù)至今。在經(jīng)營(yíng)石化產(chǎn)品方面具有較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，業(yè)務(wù)熟悉，經(jīng)驗(yàn)豐富，有一定的經(jīng)營(yíng)管理。在產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)和銷售方面有較大的`網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)，目前燃料油主要供給泰國(guó)xx集團(tuán)和省內(nèi)外高速公路建設(shè)用油、以及各大賓館、中外合資等企業(yè)，并輻射到xx、x、x、x和x的x、x、x、x、x、x、x、xx、x、x、x等地區(qū)，社會(huì)信譽(yù)良好。

我公司自2010年同貴行發(fā)生業(yè)務(wù)以來，同貴行關(guān)系一直非常融洽，并在貴行開立了基本帳戶，在其他銀行無帳戶及信用。我公司各種保險(xiǎn)、以及住房公積金全部由貴行代理;2010年、2011年被xx銀行評(píng)為“aaa”級(jí)信用企業(yè)，xx守信用企業(yè)，xx信用誠(chéng)信企業(yè)稱號(hào)，2012年被xxx農(nóng)業(yè)銀行評(píng)為“aa”級(jí)信用企業(yè)，2013年被評(píng)為“aaa”級(jí)信用企業(yè)，2007年被省銀行業(yè)協(xié)會(huì)評(píng)為“xx信貸誠(chéng)信企業(yè)”，企業(yè)信用記錄良好。

現(xiàn)公司與xx石油化工有限公司簽訂了購(gòu)貨合同，購(gòu)買燃料油2500噸，購(gòu)進(jìn)合同單價(jià)為3050元/噸，用于xx高速公路儲(chǔ)備用油，急需資金7625000萬元，目前已自籌資金4725000元，資金缺口為290萬元。流動(dòng)資金已不能滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的正常需要，故特向貴行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款290萬元，用于公司周轉(zhuǎn)，主要用于購(gòu)買燃料油以滿足公司正常經(jīng)營(yíng)的需要。

請(qǐng)求貴行領(lǐng)導(dǎo)給予支持，為謝!

申請(qǐng)單位：xx有限公司。

申請(qǐng)日期:xx年xx月xx日

流動(dòng)資金管理論文篇十六

摘要：為實(shí)現(xiàn)煙草行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，國(guó)家煙草專賣局從起在煙草行業(yè)全面導(dǎo)入精益管理。但是精益管理究竟該如何在卷煙工業(yè)企業(yè)實(shí)施，目前國(guó)內(nèi)外尚無系統(tǒng)化實(shí)施精益管理的標(biāo)準(zhǔn)模式。本文立足卷煙工業(yè)企業(yè)精益管理實(shí)踐，致力于開展精益管理體系標(biāo)準(zhǔn)研究，為系統(tǒng)化貫徹精益思想，實(shí)現(xiàn)精益管理體系化運(yùn)行提供指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞：卷煙工業(yè)企業(yè)；精益管理；標(biāo)準(zhǔn)。

一、前言。

目前煙草行業(yè)正全面推行精益管理，并將精益作為破解行業(yè)“三大課題”的重要抓手。為提高煙草企業(yè)精益管理的推行效果，國(guó)家煙草專賣局于發(fā)布了“精益十佳標(biāo)兵單位評(píng)審辦法”，為卷煙企業(yè)精益管理提供了一套評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。但是在精益管理的系統(tǒng)推行方面，在國(guó)家和行業(yè)層面尚未建立一套指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于精益管理的這些要求在卷煙制造企業(yè)如何落地，如何深入貫徹到企業(yè)運(yùn)行的具體環(huán)節(jié)中，仍有待于進(jìn)一步研究和探討。因此，有必要開展此項(xiàng)基礎(chǔ)性研究。

二、建立精益管理模式的必要性。

雖然各企業(yè)都在貫徹精益管理，但是工作內(nèi)容、工作方法和取得的成效也大相徑庭。有的企業(yè)開展了一些精益管理培訓(xùn)、開展了一些改善課題、運(yùn)用了一些工具方法，有的企業(yè)將日常各項(xiàng)工作都簡(jiǎn)單冠以“精益”標(biāo)題。雖然大家在精益管理方面開展了系列有益嘗試，但卻鮮有體系化運(yùn)行的先例。反觀其他管理，目前管理體系模式推行較為成熟的質(zhì)量管理體系，是因?yàn)樗陂L(zhǎng)期的實(shí)踐中，形成了一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膇so9001管理標(biāo)準(zhǔn)，為不同組織和行業(yè)開展質(zhì)量管理提供了統(tǒng)一的思路模型。精益作為一種先進(jìn)的管理方法，要真正在企業(yè)落地生根，還需借助一套完善的管理模式作為引領(lǐng)。目前中國(guó)質(zhì)量協(xié)會(huì)正著手制定《組織精益管理準(zhǔn)則》社團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)，然而具體落實(shí)到卷煙工業(yè)企業(yè)還需進(jìn)行轉(zhuǎn)化和吸收。本文立足卷煙工業(yè)企業(yè)特點(diǎn)破題研究，建立一套精益管理體系標(biāo)準(zhǔn)，為卷煙工業(yè)企業(yè)系統(tǒng)實(shí)施精益管理提供思路和框架。

三、精益管理標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建。

結(jié)合卷煙工業(yè)企業(yè)特點(diǎn)，通過對(duì)精益思想的研究，深入企業(yè)具體業(yè)務(wù)工作，系統(tǒng)構(gòu)建卷煙工業(yè)企業(yè)全面貫徹精益思想的方法標(biāo)準(zhǔn)。

1.明確原則，為體系構(gòu)建奠定思想指引。

精益思想的核心在于五大原則，即：價(jià)值、價(jià)值流、流動(dòng)、拉動(dòng)、盡善盡美。如何將這些原則落實(shí)到卷煙工業(yè)企業(yè)具體業(yè)務(wù)實(shí)踐中，真正做到以顧客為導(dǎo)向的精益管理，是本課題重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作和過程策劃，都應(yīng)圍繞顧客的需求和價(jià)值作為主線，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的價(jià)值進(jìn)行重新定義，賦予新的使命和職責(zé)。建立體系需要明確幾個(gè)原則。一是整合原則，要求建立精益管理體系應(yīng)與原有的管理基礎(chǔ)和管理體系相融合，形成統(tǒng)一的管理運(yùn)行機(jī)制，創(chuàng)造管理合力。二是整體最優(yōu)原則，要求以全價(jià)值鏈高度審視問題，確保整體最優(yōu)，而非局部最優(yōu)。三是追求實(shí)效原則，要求各項(xiàng)工作切實(shí)以消除浪費(fèi)創(chuàng)造價(jià)值為理念，從增值角度進(jìn)行考慮。

2.搭建框架，為體系的建立梳理思路。

根據(jù)體系化運(yùn)行的需要，參考國(guó)內(nèi)外成熟管理體系模式，構(gòu)建精益管理體系可包括驅(qū)動(dòng)要素、精益思維、過程運(yùn)行、持續(xù)改進(jìn)、績(jī)效提升等五大模塊。其中驅(qū)動(dòng)要素是基礎(chǔ)，充分識(shí)別精益管理在企業(yè)推行的各項(xiàng)基礎(chǔ)要求，這是企業(yè)成功推行精益管理的前提；精益思維是引領(lǐng)，需要將精益的思維方式，結(jié)合企業(yè)管理模式實(shí)際進(jìn)行梳理，形成精益化的思維模式，為精益管理的順利推行奠定思想保證；持續(xù)改進(jìn)是動(dòng)力，充分貫徹精益思維模式，不斷實(shí)施改善和創(chuàng)新；過程運(yùn)行是主體，結(jié)合各企業(yè)工作流程和過程，明確精益改進(jìn)的方向和目標(biāo)；績(jī)效提升是目標(biāo)，企業(yè)推行精益管理的最終目的還在于績(jī)效水平的提升。

3.明確要求，為體系的構(gòu)建填充血肉。

（1）驅(qū)動(dòng)要素的確定。根據(jù)精益管理推行的'需要，驅(qū)動(dòng)要素可包括領(lǐng)導(dǎo)作用、戰(zhàn)略支持、融合管理、文化氛圍四個(gè)方面，明確企業(yè)推行精益管理的前提條件。通過領(lǐng)導(dǎo)作用的發(fā)揮，為企業(yè)長(zhǎng)期推行精益管理提供保障；將精益管理作為企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略予以堅(jiān)持和傳承；通過融合的管理為精益管理落地提供平臺(tái)；通過文化氛圍的營(yíng)造保持精益思想落地的土壤。

（2）精益思維的塑造。明確了精益思想在企業(yè)的通用思維，包括顧客與價(jià)值、過程策劃、精益過程方法。各項(xiàng)工作都應(yīng)充分識(shí)別顧客（相關(guān)方），通過對(duì)顧客需求的識(shí)別確定相應(yīng)的價(jià)值；在價(jià)值流分析的基礎(chǔ)上，實(shí)施過程的評(píng)審、策劃與優(yōu)化，形成精益化的過程體系；將pdca的邏輯融入到以價(jià)值提升為主線的精益改善中，構(gòu)建“識(shí)別價(jià)值―價(jià)值流分析―價(jià)值流改善―標(biāo)準(zhǔn)化―持續(xù)改進(jìn)”的精益過程方法，并運(yùn)用精益工具方法和理念，實(shí)施過程的運(yùn)行與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值。

（3）持續(xù)改進(jìn)的實(shí)施。在精益思維的引領(lǐng)下，建立精益管理工作水平評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；通過對(duì)精益管理工作水平的評(píng)價(jià)，系統(tǒng)查找精益管理的短板和薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)性地實(shí)施改善。構(gòu)筑企業(yè)改善創(chuàng)新機(jī)制，建立分層級(jí)的改善和創(chuàng)新活動(dòng)載體，并輔以相應(yīng)的評(píng)審、激勵(lì)和推廣機(jī)制，為各層次人員參與改善創(chuàng)新搭建平臺(tái)。

（4）過程運(yùn)行的要求。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理要求的統(tǒng)一，本標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)定各專項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體要求，不代替企業(yè)原有各專項(xiàng)領(lǐng)域的管理要求，僅從精益原則和增值的角度，提供通用的改善方向要求。將精益的思維和原則要求，充分整合融入到企業(yè)各主要業(yè)務(wù)管理工作中，明確了精益思維分別在研發(fā)、營(yíng)銷、生產(chǎn)、設(shè)備、品質(zhì)、采購(gòu)、物流、人力、安環(huán)等專項(xiàng)過程的指導(dǎo)性要求，促進(jìn)這些主體業(yè)務(wù)過程的價(jià)值提升，并為其他領(lǐng)域預(yù)留了拓展接口。

（5）績(jī)效提升是目標(biāo)。推行精益管理的最終目標(biāo)，還是在于通過該標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，貫徹精益理念，不斷促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，最終保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。需要結(jié)合行業(yè)要求及自身的戰(zhàn)略，根據(jù)過程保障和追求結(jié)果的需要，科學(xué)合理地設(shè)定指標(biāo)體系，明確監(jiān)控方法，用以科學(xué)地監(jiān)控和管理精益管理的績(jī)效，為績(jī)效的持續(xù)提升提供依據(jù)。

四、精益管理運(yùn)行和評(píng)價(jià)機(jī)制構(gòu)建。

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)精益管理的不斷提升，企業(yè)需對(duì)精益管理工作進(jìn)行定期評(píng)價(jià)和持續(xù)改善，這也是精益管理的靈魂和動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)精益管理績(jī)效的不斷提升，保障企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

1.績(jī)效指標(biāo)的設(shè)置。

結(jié)合卷煙工業(yè)企業(yè)運(yùn)行模式的特點(diǎn)，針對(duì)各職能領(lǐng)域設(shè)置相應(yīng)的目標(biāo)和指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。指標(biāo)通?？砂ǎ嘿|(zhì)量、財(cái)務(wù)與成本、交付、效率、安全環(huán)境、員工與社會(huì)責(zé)任、競(jìng)爭(zhēng)力等，用以科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)精益管理成效，并隨著管理模式及職能的調(diào)整進(jìn)行更新完善，使之符合企業(yè)運(yùn)行的實(shí)踐。

2.評(píng)價(jià)的實(shí)施。

為科學(xué)評(píng)價(jià)企業(yè)精益管理水平，可借鑒《卓越績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》制定企業(yè)精益管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，按照成熟度進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)驅(qū)動(dòng)要素、精益思維、持續(xù)改進(jìn)、過程運(yùn)行、績(jī)效等條款，分別設(shè)定管理權(quán)重。針對(duì)在過程條款按照方法―展開―學(xué)習(xí)―整合（a-d-l-i）的四個(gè)維度進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)結(jié)果條款按照水平―趨勢(shì)―對(duì)比―整合（le-t-c-i）四個(gè)維度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.精益管理體系的總體運(yùn)行模式。

通過精益管理的“標(biāo)準(zhǔn)建立―檢查評(píng)價(jià)―改進(jìn)提升―固化改進(jìn)”的運(yùn)行模式，不斷推進(jìn)企業(yè)精益管理水平邁向新臺(tái)階。首先對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)貫徹實(shí)施精益管理體系的過程要求，定期對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)精益管理水平進(jìn)行監(jiān)控與評(píng)價(jià)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題和短板，通過改善和創(chuàng)新活動(dòng)等載體，不斷實(shí)現(xiàn)持續(xù)改善，最終確保精益管理績(jī)效的提升，從而保障企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

五、結(jié)語。

20，時(shí)任國(guó)家煙草專賣局副局長(zhǎng)李克明指出：“要充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)精益管理的目的和意義，不能把精益管理作為一時(shí)、一陣、短期的行為，而要作為提升企業(yè)管理水平的一項(xiàng)重要內(nèi)容，扎扎實(shí)實(shí)地抓下去，在行業(yè)挖掘管理潛力、提升管理水平上取得新的進(jìn)步和提升?！蓖ㄟ^構(gòu)建精益管理標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)貫徹精益管理五大原則，為卷煙工業(yè)企業(yè)系統(tǒng)化貫徹精益思想、建立精益管理體系、實(shí)施體系化的運(yùn)行提供了框架指南；構(gòu)建了一套精益管理水平評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)評(píng)判企業(yè)精益管理活動(dòng)水平，為企業(yè)實(shí)施持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)；構(gòu)建了企業(yè)精益管理的“標(biāo)準(zhǔn)建立―檢查評(píng)價(jià)―改進(jìn)提升―固化改進(jìn)”的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，讓精益真正回歸企業(yè)管理基礎(chǔ)，為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)筑牢根基。

參考文獻(xiàn):。

流動(dòng)資金管理論文篇十七

為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款審慎經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，制定了《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》，那么流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算是多少?下面請(qǐng)看小編給大家分享的《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》中流動(dòng)資金貸款測(cè)算參考。

動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額(即流動(dòng)資金缺口)確定。一般來講，影響流動(dòng)資金需求的關(guān)鍵因素為存貨(原材料、半成品、產(chǎn)成品)、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。同時(shí)，還會(huì)受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)，按以下方法測(cè)算其流動(dòng)資金貸款需求量：

借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中，借款人營(yíng)運(yùn)資金需求可參考如下公式：

其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))。

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額。

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均預(yù)收賬款余額。

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額。

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額。

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額。

將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。

(一)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預(yù)測(cè)借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。

(二)對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過估算值。

(三)對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。

(四)對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

下面是辦法全文。

第一條為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款審慎經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱貸款人)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守本辦法。

第三條本辦法所稱流動(dòng)資金貸款，是指貸款人向企(事)業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。

第五條貸款人應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，實(shí)行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度和有效的崗位制衡機(jī)制，將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責(zé)機(jī)制。

第六條貸款人應(yīng)合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款。

貸款人應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和周期特點(diǎn)，合理設(shè)定流動(dòng)資金貸款的業(yè)務(wù)品種和期限，以滿足借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款資金回籠的有效控制。

第七條貸款人應(yīng)將流動(dòng)資金貸款納入對(duì)借款人及其所在集團(tuán)客戶的統(tǒng)一授信管理，并按區(qū)域、行業(yè)、貸款品種等維度建立風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度。

第八條貸款人應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況、行業(yè)發(fā)展規(guī)律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內(nèi)部績(jī)效考核指標(biāo)，不得制訂不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競(jìng)爭(zhēng)和突擊放貸。

第九條貸款人應(yīng)與借款人約定明確、合法的貸款用途。

流動(dòng)資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途。

流動(dòng)資金貸款不得挪用，貸款人應(yīng)按照合同約定檢查、監(jiān)督流動(dòng)資金貸款的使用情況。

第十條中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依照本辦法對(duì)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

第十一條流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)應(yīng)具備以下條件：

(一)借款人依法設(shè)立;。

(二)借款用途明確、合法;。

(三)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī);。

(四)借款人具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，有合法的還款來源;。

(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。

(六)貸款人要求的其他條件。

第十二條貸款人應(yīng)對(duì)流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)材料的方式和具體內(nèi)容提出要求，并要求借款人恪守誠(chéng)實(shí)守信原則，承諾所提供材料真實(shí)、完整、有效。

第十三條貸款人應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報(bào)告，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容：

(三)借款人所在行業(yè)狀況;。

(四)借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實(shí)財(cái)務(wù)狀況;。

(五)借款人營(yíng)運(yùn)資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況;。

(六)借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況;。

(七)貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對(duì)手資金占用等情況;。

(八)還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等;。

(九)對(duì)有擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款，還需調(diào)查抵(質(zhì))押物的權(quán)屬、價(jià)值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。

第十四條貸款人應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，落實(shí)具體的責(zé)任部門和崗位，全面審查流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第十五條貸款人應(yīng)建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)制度，采用科學(xué)合理的評(píng)級(jí)和授信方法，評(píng)定客戶信用等級(jí)，建立客戶資信記錄。

第十六條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測(cè)算其營(yíng)運(yùn)資金需求(測(cè)算方法參考附件)，綜合考慮借款人現(xiàn)金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利率、擔(dān)保和還款方式等。

第十七條貸款人應(yīng)根據(jù)貸審分離、分級(jí)審批的原則，建立規(guī)范的流動(dòng)資金貸款評(píng)審制度和流程，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和信貸審批的獨(dú)立性。

貸款人應(yīng)建立健全內(nèi)部審批授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。

第十八條貸款人應(yīng)和借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書面。

借款合同。

及其他相關(guān)協(xié)議，需擔(dān)保的應(yīng)同時(shí)簽訂擔(dān)保合同。

第十九條貸款人應(yīng)在借款合同中與借款人明確約定流動(dòng)資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。

第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內(nèi)容：

(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn);。

(二)支付方式變更及觸發(fā)變更條件;。

(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。

(四)借款人應(yīng)及時(shí)提供的貸款資金使用記錄和資料。

第二十一條貸款人應(yīng)在借款合同中約定由借款人承諾以下事項(xiàng)：

(一)向貸款人提供真實(shí)、完整、有效的材料;。

(二)配合貸款人進(jìn)行貸款支付管理、貸后管理及相關(guān)檢查;。

(四)貸款人有權(quán)根據(jù)借款人資金回籠情況提前收回貸款;。

(五)發(fā)生影響償債能力的重大不利事項(xiàng)時(shí)及時(shí)通知貸款人。

第二十二條貸款人應(yīng)與借款人在借款合同中約定，出現(xiàn)以下情形之一時(shí)，借款人應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施：

(一)未按約定用途使用貸款的;。

(二)未按約定方式進(jìn)行貸款資金支付的;。

(三)未遵守承諾事項(xiàng)的;。

(四)突破約定財(cái)務(wù)指標(biāo)的;。

(五)發(fā)生重大交叉違約事件的;。

(六)違反借款合同約定的其他情形的。

第二十三條貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的責(zé)任部門或崗位,負(fù)責(zé)流動(dòng)資金貸款發(fā)放和支付審核。

第二十四條貸款人在發(fā)放貸款前應(yīng)確認(rèn)借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對(duì)貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。

貸款人受托支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。

借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。

第二十五條貸款人應(yīng)根據(jù)借款人的行業(yè)特征、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業(yè)務(wù)品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標(biāo)準(zhǔn)。

第二十六條具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：

(一)與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般;。

(二)支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大;。

(三)貸款人認(rèn)定的其他情形。

第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)根據(jù)約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請(qǐng)所列支付對(duì)象、支付金額等信息是否與相應(yīng)的商務(wù)合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應(yīng)將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對(duì)象。

第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應(yīng)按借款合同約定要求借款人定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力不強(qiáng)、貸款資金使用出現(xiàn)異常的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發(fā)放和支付。

第三十條貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對(duì)借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，通過定期與不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，分析借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。

第三十一條貸款人應(yīng)通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時(shí)提供該賬戶資金進(jìn)出情況。

貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對(duì)指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。?貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶的監(jiān)控。

第三十二條貸款人應(yīng)動(dòng)態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號(hào)，根據(jù)合同約定及時(shí)采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第三十三條貸款人應(yīng)評(píng)估貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續(xù)合作的依據(jù)，必要時(shí)及時(shí)調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容。

第三十四條貸款人應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制改造、破產(chǎn)清算等活動(dòng)，維護(hù)貸款人債權(quán)。

第三十五條流動(dòng)資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對(duì)展期貸款的后續(xù)管理。

第三十六條流動(dòng)資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專門管理，及時(shí)制定清收處置方案。對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。

第三十七條對(duì)確實(shí)無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場(chǎng)化處置。

第三十八條貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可采取《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施：

(二)未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門和崗位的;。

(三)貸款調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、貸后管理未盡職的;。

(四)對(duì)借款人違反合同約定的行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未及時(shí)采取有效措施的。

第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對(duì)其進(jìn)行處罰：

(一)以降低信貸條件或超過借款人實(shí)際資金需求發(fā)放貸款的;。

(二)未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的;。

(三)與借款人串通違規(guī)發(fā)放貸款的;。

(五)超越或變相超越權(quán)限審批貸款的;。

(六)未按本辦法規(guī)定進(jìn)行貸款資金支付管理與控制的;。

(七)嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的其他情形的。

第四十條貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則及操作規(guī)程。

第四十一條本辦法由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。

流動(dòng)資金管理論文篇十八

近年來，隨著城市居民生活水平的日益提高，養(yǎng)犬的人越來越多，犬類在給養(yǎng)犬人帶來生活樂趣的同時(shí)，也給城市另一部分人帶來一定程度的困擾，甚至造成危害。加強(qiáng)犬類管理工作已成為當(dāng)務(wù)之急。為此，市城市管理執(zhí)法大隊(duì)機(jī)動(dòng)中隊(duì)在近期對(duì)我市的犬類管理工作進(jìn)行了調(diào)研。

一、我市犬類飼養(yǎng)的現(xiàn)狀。

犬類按照是否有主分為飼養(yǎng)犬、流浪犬。目前，在我市飼養(yǎng)的犬類的方式多為散養(yǎng)，犬類多出現(xiàn)在東湖廣場(chǎng)、城區(qū)道路、城中村等場(chǎng)所，特別是在早晚兩個(gè)時(shí)段，養(yǎng)犬人都有溜狗的習(xí)慣，一方面嚴(yán)重影響了周邊的環(huán)境衛(wèi)生，另一方面是犬嚇人、犬咬人事件常有發(fā)生，造成了一定的安全隱患。

除了飼養(yǎng)犬，我市還有數(shù)量較多的流浪犬。由于飼養(yǎng)犬只的居民越來越多，但缺乏足夠心理準(zhǔn)備，后期容易產(chǎn)生“厭棄”的情緒，成為了流浪犬的主要來源。由于缺乏管理，流浪犬更容易傷人，加上大多沒有采取防疫措施，易染上傳染病。流浪犬在城區(qū)內(nèi)亂竄，又會(huì)影響城市交通。上述特性，使流浪犬對(duì)社會(huì)的危害要超過飼養(yǎng)犬。

二、市民對(duì)犬類管理的看法。

市民對(duì)犬類管理呈現(xiàn)出兩種看法：一是希望能規(guī)范養(yǎng)犬，二是對(duì)捕犬較為抗拒。一方面，大部分市民認(rèn)為做好安全防護(hù)工作養(yǎng)養(yǎng)也無妨，但對(duì)于散養(yǎng)犬特別是流浪犬大多持反對(duì)意見，認(rèn)為要予以嚴(yán)格管理。主要理由是對(duì)人身安全造成隱患，犬只嚇人、咬人的實(shí)例屢見不鮮。另一方面，部分市民對(duì)捕犬不理解，認(rèn)為隊(duì)員的捕抓對(duì)犬只造成了損害，在微博、平湖論壇等媒體上有網(wǎng)友對(duì)流浪犬的去向提出疑問。有網(wǎng)友建議將犬只送往嘉興平湖流浪動(dòng)物基地飼養(yǎng)，中隊(duì)為此專門到該基地進(jìn)行調(diào)研，認(rèn)為建議尚不成熟。主要理由有三個(gè)：一是收養(yǎng)條件不夠?；匾扬曫B(yǎng)了較多的流浪犬，已沒有空間再容納大量流浪犬；二是人員不足。飼養(yǎng)大量流浪犬需要一定數(shù)量的管理人員，這方面該基地也不滿足；三是居民反響強(qiáng)烈。由于地處住宅區(qū)，周圍居民反對(duì)的聲音比較強(qiáng)烈，認(rèn)為大量流浪犬進(jìn)入會(huì)帶來犬?dāng)_民、環(huán)境衛(wèi)生變差等諸多問題。在充分考慮諸多現(xiàn)實(shí)因素后，不建議將犬只放在該基地飼養(yǎng)。

中隊(duì)將確保犬類捕抓過程的公開透明，積極向群眾做好宣傳工作，讓對(duì)流浪動(dòng)物富有愛心的市民更好的了解中隊(duì)的工作，并且清楚執(zhí)法過程并不傷害犬只，從而支持中隊(duì)的工作。

三、中隊(duì)開展犬類管理的工作流程和成果。

市城市管理執(zhí)法大隊(duì)機(jī)動(dòng)中隊(duì)在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，高度重視做好犬類管理工作。成立了中隊(duì)犬類管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由中隊(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。每周定期組織兩次捕犬行動(dòng)，并能根據(jù)主動(dòng)巡查和信訪舉報(bào)的方式不定期開展捕犬。一旦發(fā)現(xiàn)散養(yǎng)犬，所有捕犬隊(duì)員根據(jù)事先預(yù)案部署，拿鐵鉗，握網(wǎng)兜，看鐵籠，每一步程序，每一個(gè)步驟都能落實(shí)到個(gè)人。在捕到犬只后，隊(duì)員會(huì)將其安全的放進(jìn)鐵籠，并在當(dāng)天運(yùn)往臨時(shí)收養(yǎng)點(diǎn)。捕抓的每只無證犬，都有自己的“標(biāo)簽”，即進(jìn)行攝像，填寫抓獲的時(shí)間、地點(diǎn)，并進(jìn)行公示。對(duì)前來索領(lǐng)的犬主，先進(jìn)行教育，再讓其填寫《領(lǐng)養(yǎng)犬只情況登記單》，書面保證做好犬類的管理工作。在攜犬離開時(shí)，進(jìn)行攝像，確認(rèn)領(lǐng)犬人身份。最后，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，整理，歸檔。

中隊(duì)的上述工作開展，在一定程度上對(duì)城區(qū)散養(yǎng)犬管理的起到了積極的促進(jìn)作用。

四、犬類管理遇到的問題和困難。

犬類管理主要遇到以下四個(gè)方面的問題和困難：一是各部門間聯(lián)動(dòng)尚未形成。日常犬類管理主要由我局負(fù)責(zé)，但有主犬散養(yǎng)和流浪犬滋生現(xiàn)象背后產(chǎn)生的根源，相關(guān)的管理職能分屬于農(nóng)經(jīng)、公安、衛(wèi)生等多個(gè)部門，一旦管理力度不一，就難以達(dá)到標(biāo)本兼治。二是規(guī)范養(yǎng)犬意識(shí)有待提高。養(yǎng)犬人未經(jīng)免疫飼養(yǎng)，不按規(guī)定栓養(yǎng)，隨意遺棄等不文明和不規(guī)范行為時(shí)有發(fā)生。個(gè)別養(yǎng)犬人抵觸心理比較嚴(yán)重，即使經(jīng)勸導(dǎo)暫時(shí)規(guī)范，等隊(duì)員離開后再次違規(guī)的情況也比較常見。三是部分群眾對(duì)捕犬缺乏理解。出于對(duì)小動(dòng)物的愛心與同情，部分群眾認(rèn)為捕犬過程會(huì)對(duì)犬只造成傷害，上前阻撓隊(duì)員執(zhí)法的例子屢見不鮮。四是專門收養(yǎng)點(diǎn)還未建立。目前我市沒有專門收養(yǎng)點(diǎn)，流浪犬在捕抓后運(yùn)往臨時(shí)收養(yǎng)點(diǎn)，該臨時(shí)收養(yǎng)點(diǎn)不管從基礎(chǔ)設(shè)施還是人員管理方面都有待提高。

五、先進(jìn)地區(qū)的主要做法。

武漢的“芯片化”管理。為了規(guī)范養(yǎng)犬，武漢市推行犬類“芯片化”管理，通過科技手段，引導(dǎo)擾民“綠色養(yǎng)犬”：首先是將一只電腦芯片植入寵物犬的頸部，這如同一只狗的“電子身份證”，里面有狗的名字、防疫記錄等相關(guān)信息，還有犬主的家庭住址、電話等。這些數(shù)據(jù)輸入電腦后，只要點(diǎn)擊相關(guān)網(wǎng)站，管理者便可了然于胸。

香港的“法制化”管理。在香港，帶狗外出，一定要帶上狗繩；體型較大或者具有攻擊性品種的狗，外出一定要戴上口罩。狗糞污染街道或者公共地方，罰款1500港幣；襲擊市民或者吠叫聲擾民，最高罰款10000港幣；對(duì)大型狗和危險(xiǎn)狗的管制不符合要求，最高罰款25000港幣或監(jiān)禁3個(gè)月……重罰一定程度上規(guī)范了主人的行為，狗主人外出遛狗都會(huì)隨身攜帶清理糞便的工具，及時(shí)“打掃戰(zhàn)場(chǎng)”；如果和具有攻擊性的狗迎面相撞，他們往往會(huì)收緊繩索，把“危險(xiǎn)分子”死死摁在自己腿邊，讓道給行人。

北京的“服務(wù)費(fèi)”管理。養(yǎng)犬要繳納管理服務(wù)費(fèi)。制定收費(fèi)一方面利用經(jīng)濟(jì)杠桿控制養(yǎng)犬?dāng)?shù)量，另一方面減輕犬類管理、收容等項(xiàng)目產(chǎn)生財(cái)政費(fèi)用的負(fù)擔(dān)。

六、做好犬類管理下一步的建議。

結(jié)合__市犬類飼養(yǎng)現(xiàn)狀與犬類管理工作情況以及先進(jìn)地區(qū)犬類管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，為了更好的做好犬類管理，建議如下：

加快地方立法，規(guī)范管理主體和管理責(zé)任。根據(jù)實(shí)際情況，制定符合我市的犬類管理?xiàng)l例，成立犬管辦，從部門分工、管理權(quán)限、管理程序、資金使用等方面予以明確、規(guī)范，達(dá)到齊抓共管，有序飼養(yǎng)的目的。

實(shí)行養(yǎng)犬登記管理制度。建立健全犬類登記注冊(cè)和犬牌佩戴制度，建全相關(guān)信息和檔案，實(shí)行統(tǒng)一的犬籍管理制度及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，建立社會(huì)舉報(bào)電話，嚴(yán)厲查處違規(guī)養(yǎng)犬的行為，及時(shí)收繳流浪犬。

對(duì)寵物犬實(shí)施強(qiáng)制免疫。加強(qiáng)社區(qū)動(dòng)物防疫重要性和相關(guān)知識(shí)的宣傳，強(qiáng)制及定期對(duì)犬只注射防疫疫苗和驅(qū)蟲，建立免疫檔案制度，消除各種人畜共患疫病隱患。

加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)犬人的宣傳教育。充分利用電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體，增強(qiáng)廣大群眾對(duì)狂犬病危害性的認(rèn)識(shí)和增加預(yù)防狂犬病的知識(shí)，提高居民養(yǎng)犬的自覺意識(shí)。引導(dǎo)群眾自覺主動(dòng)配合做好犬類登記管理及預(yù)防接種工作，向廣大人民群眾宣傳依法養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬，營(yíng)造規(guī)范養(yǎng)犬的社會(huì)環(huán)境。

規(guī)范社區(qū)居民飼養(yǎng)犬只的行為。禁止市區(qū)住宅小區(qū)內(nèi)飼養(yǎng)大型犬和烈性犬；飼主不得攜帶寵物犬進(jìn)入商場(chǎng)、賓館、飯店、電梯、體育場(chǎng)所等公共場(chǎng)所，不得攜犬乘坐大型公共交通工具；寵物犬在戶外排便，牽領(lǐng)人應(yīng)立即予以清除，發(fā)現(xiàn)患病或疑似患病寵物犬應(yīng)及時(shí)隔離或就診。

發(fā)動(dòng)各方力量籌集資金，建立符合規(guī)范的流浪犬收容機(jī)構(gòu)。建立犬的收容制度，由政府或民間機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體設(shè)置犬收容所，收容流浪犬、遺棄犬、犬主不宜繼續(xù)養(yǎng)的犬、主管部門依法沒收的犬；犬收容所的運(yùn)行費(fèi)用由養(yǎng)犬登記費(fèi)、政府補(bǔ)貼、社會(huì)捐助、收容寄養(yǎng)付費(fèi)為來源。

發(fā)揮社區(qū)在養(yǎng)犬管理中的作用。由居民委員會(huì)等社區(qū)組織，協(xié)助主管部門負(fù)責(zé)督促轄區(qū)內(nèi)的犬只進(jìn)行登記；監(jiān)督衛(wèi)生防疫，狂犬病疫苗注射工作；宣傳科學(xué)養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬知識(shí)；配合執(zhí)法部門對(duì)違章犬主的處罰工作。

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