報告可以幫助決策者做出重要的決策，指導(dǎo)工作和學(xué)習(xí)的改進(jìn)。報告的結(jié)構(gòu)應(yīng)該清晰明了，包括引言、主體和結(jié)論等部分，每個部分的內(nèi)容都應(yīng)該緊密相連。通過比較不同范文之間的特點和風(fēng)格，我們可以培養(yǎng)自己的寫作風(fēng)格和邏輯思維能力。
財務(wù)案例分析報告篇一
(1)首先公司資產(chǎn)總額達(dá)到530多億，規(guī)模很大，比增加了約11%，20比20約增加2%，這與華能2003年的一系列收購活動有關(guān)從中也可以看出企業(yè)加快了擴(kuò)張的步伐。
其中絕大部分的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，這與該行業(yè)的特征有關(guān)：從會計報表附注可以看出固定資產(chǎn)當(dāng)中發(fā)電設(shè)施的比重相當(dāng)高，約占固定資產(chǎn)92.67%。
(2)應(yīng)收賬款余額較大，卻沒有提取壞賬準(zhǔn)備，不符合謹(jǐn)慎性原則。
會計報表附注中說明公司對其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備的記提采用按照其他應(yīng)收款余額的3%記提，賬齡分析表明占其他應(yīng)收款42%的部分是屬于兩年以上沒有收回的賬款，根據(jù)我國的稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)兩年以上未收回的應(yīng)收款項可以作為壞賬損失處理，這部分應(yīng)收款的可回收性值得懷疑，應(yīng)此仍然按照3%的比例記提壞賬不太符合公司的資產(chǎn)現(xiàn)狀，2年以上的其他應(yīng)收款共計87893852元，壞賬準(zhǔn)備記提過低。
(3)無形資產(chǎn)為負(fù)，報表附注中顯示主要是因為負(fù)商譽的緣故，華能國際從其母公司華能集團(tuán)手中大規(guī)模的.進(jìn)行收購電廠的活動，將大量的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)納入囊中，華能國際在這些收購活動中收獲頗豐。華能國際1994年10月在紐約上市時止只擁有大連電廠、上安電廠、南通電廠、福州電廠和汕頭燃機電廠這五座電廠，經(jīng)過9年的發(fā)展，華能國際已經(jīng)通過收購華能集團(tuán)的電廠，擴(kuò)大了自己的規(guī)模。但由于收購當(dāng)中的關(guān)聯(lián)交易的影響，使得華能國際可以低于公允價值的價格收購華能集團(tuán)的資產(chǎn)，因此而產(chǎn)生了負(fù)商譽，這是由于關(guān)聯(lián)方交易所產(chǎn)生的，因此進(jìn)行財務(wù)報表分析時應(yīng)該剔除這一因素的影響。
(4)長期投資。我們注意到公司2003年長期股權(quán)投資有一個大幅度的增長，這主要是因為2003年4月華能收購深能25%的股權(quán)以及深圳能源集團(tuán)和日照發(fā)電廠投資收益的增加。
2、負(fù)債與權(quán)益分析。
華能國際在流動負(fù)債方面比2002年底有顯著下降，主要是由于償還了部分到期借款。
華能國際的長期借款主要到期日集中在年和以后，在這兩年左右公司的還款壓力較大，需要籌集大量的資金，需要保持較高的流動性，以應(yīng)付到期債務(wù)，這就要求公司對于資金的籌措做好及時的安排。其中將于一年內(nèi)到期的長期借款有2799487209元，公司現(xiàn)有貨幣資金1957970492元，因此存在一定的還款壓力。
華能國際為在三地上市的公司，在國內(nèi)發(fā)行a股3.5億股，其中向大股東定向配售1億股法人股，這部分股票是以市價向華能國電配售的，雖然《意向書》有這樣一句話：“華能國際電力開發(fā)公司已書面承諾按照本次公開發(fā)行確定的價格全額認(rèn)購，該部分股份在國家出臺關(guān)于國有股和法人股流通的新規(guī)定以前，暫不上市流通。”但是考慮到該部分股票的特殊性質(zhì)，流通的可能性仍然很大。華能國際的這種籌資模式，在3月增發(fā)外資股的時候也曾經(jīng)使用過，在這種模式下，一方面，華能國際向大股東買發(fā)電廠，而另一方面，大股東又從華能國際買股票，實際上雙方都沒有付出太大的成本，僅通過這個手法，華能國際就完成了資產(chǎn)重組的任務(wù)，同時還能保證大股東的控制地位沒有動搖。
3、收入與費用分析。
(1)華能國際的主要收入來自于通過各個地方或省電力公司為最終用戶生產(chǎn)和輸送電力而收取的扣除增值稅后的電費收入。根據(jù)每月月底按照實際上網(wǎng)電量或售電量的記錄在向各電力公司控制與擁有的電網(wǎng)輸電之時發(fā)出賬單并確認(rèn)收入。應(yīng)此，電價的高低直接影響到華能國際的收入情況。隨著我國電力體制改革的全面鋪開，電價由原來的計劃價格逐步向“廠網(wǎng)分開，競價上網(wǎng)”過渡，電力行業(yè)的壟斷地位也將被打破，因此再想獲得壟斷利潤就很難了。國內(nèi)電力行業(yè)目前形成了電監(jiān)會、五大發(fā)電集團(tuán)和兩大電網(wǎng)的新格局，五大發(fā)電集團(tuán)將原來的國家電力公司的發(fā)電資產(chǎn)劃分成了五份，在各個地區(qū)平均持有，現(xiàn)在在全國每個地區(qū)五大集團(tuán)所占有的市場份額均大約在20%左右。華能國際作為五大發(fā)電集團(tuán)之一的華能國際的旗艦，通過不斷的收購母公司所屬電廠，增大發(fā)電量搶占市場份額，從而形成規(guī)模優(yōu)勢。
(2)由于華能國際屬于外商投資企業(yè)，享受國家的優(yōu)惠稅收政策，因此而帶來的稅收收益約為4億元。
(3)2003比2002年收入和成本有了大幅度的增加，這主要是由于上述收購幾家電廠納入了華能國際的合并范圍所引起的。但是從縱向分析來看，雖然收入比去年增加了26%，但主營業(yè)務(wù)成本增加了25%，主營業(yè)務(wù)稅金及附加增加了27.34%，管理費用增加了35%，均高于收入的增長率，說明華能國際的成本仍然存在下降空間。
(三)比率分析。
1.流動性比率。
(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。
(2)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債=(流動資產(chǎn)-存貨)/.流動負(fù)債。
公司2001-2003流動比率先降后升，但與絕對標(biāo)準(zhǔn)2：1有很大差距與行業(yè)平均水平約1.35左右也有差距，值得警惕，特別是2004年是華能還款的一個小高峰，到期的借款比較多，必須要預(yù)先做好準(zhǔn)備。公司速動比率與流動比率發(fā)展趨勢相似。并且2003年數(shù)值0.91接近于1，與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也差不多，表明存貨較少，這與電力行業(yè)特征也有關(guān)系。
2.資產(chǎn)管理比率。
(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨。
(2)a應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款。
b應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
(3)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均總資產(chǎn)。
公司資產(chǎn)管理比率數(shù)值2002年比2001年略有下降，20最高，其中，存貨周轉(zhuǎn)率2003年度超過行業(yè)平均水平，說明管理存貨能力增強，物料流轉(zhuǎn)加快，庫存不多。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，說明資金回收速度快，銷售運行流暢。公司2003年資產(chǎn)總計增長較快，銷售收入凈額增長也很快，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈快速上升趨勢，在行業(yè)中處于領(lǐng)先水平，說明公司的資產(chǎn)使用效率很高，規(guī)模的擴(kuò)張帶來了更高的規(guī)模收益，呈現(xiàn)良性發(fā)展。
3.負(fù)債比率。
(1)資產(chǎn)負(fù)債比率(負(fù)債比率)=總負(fù)債/總資產(chǎn)。
(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息。
(3)長期債務(wù)對權(quán)益比率=長期負(fù)債/所有者權(quán)益。
4.獲利能力比率。
(1)銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額。
(2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額。
(3)資產(chǎn)回報率=利稅前利潤/平均總資產(chǎn)。
(4)每股收益=權(quán)益回報率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均普通股股權(quán)。
(5)資產(chǎn)凈利率=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/平均資產(chǎn)。
公司獲利能力指標(biāo)數(shù)值基本上均高于行業(yè)平均水平，并處于領(lǐng)先地位，特別是資產(chǎn)收益率有相當(dāng)大的領(lǐng)先優(yōu)勢。各項指標(biāo)顯示在2002年比2001年略有下降，這可能與煤炭等資源的大幅度漲價有關(guān)。而2003年有了大幅度的增長，這說明公司2003年的并購等一系列舉措獲得了良好效果和收益。
財務(wù)案例分析報告篇二
1、利潤總額2。
2、營業(yè)利潤3。
3、投資收益4。
4、營業(yè)外利潤4。
5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力5。
6、利潤真實性判斷6。
二、成本分析7。
1、總成本構(gòu)成情況7。
2、總成本變化情況8。
3、銷售費用合理性評價9。
4、管理費用合理性評價10。
5、財務(wù)費用變化情況11。
三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析11。
1、資產(chǎn)構(gòu)成情況11。
2、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點12。
3、資產(chǎn)增減變化情況13。
4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價15。
5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況15。
四、資本構(gòu)成分析16。
1、資本構(gòu)成情況16。
2、負(fù)債增減變化情況17。
3、所有者權(quán)益增減變化情況18。
五、償債能力分析19。
1、短期償債能力19。
2、還本付息能力19。
3、增加負(fù)債的可行性20。
六、盈利能力分析20。
1、業(yè)務(wù)盈利能力分析20。
2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力21。
3、凈資產(chǎn)收益率21。
4、資產(chǎn)報酬率22。
5、成本費用利潤率23。
七、營運能力分析23。
1、存貨23。
2、應(yīng)收賬款24。
3、應(yīng)付賬款25。
4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期26。
5、流動資產(chǎn)26。
6、總資產(chǎn)27。
八、發(fā)展能力分析28。
1、增長性28。
九、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析30。
1、投融資活動協(xié)調(diào)情況30。
2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力30。
3、整體協(xié)調(diào)情況32。
十、經(jīng)營風(fēng)險分析33。
1、經(jīng)營風(fēng)險33。
十一、現(xiàn)金流量分析34。
1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)34。
2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)35。
3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性36。
4、現(xiàn)金流動協(xié)調(diào)性37。
5、現(xiàn)金流量變化情況37。
6、現(xiàn)金流動充足性38。
7、現(xiàn)金流動有效性38。
8、自由現(xiàn)金流量39。
更多報告擬寫方式和報告技術(shù)交流請聯(lián)系1007897001。
是一款免費軟件分析的需要軟件加qq。
1、利潤總額。
萬科20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠。
名稱20xx年20xx年20xx年。
利潤總額15,626.3513,274.2910,590.76。
2、營業(yè)利潤。
20xx年營業(yè)利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。
營業(yè)利潤變動因素(費用)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
營業(yè)成本135,226.95。
管理費用6,445.33。
財務(wù)費用2,868.42。
銷售費用4,574.36。
營業(yè)稅金及附加274.18。
合計：
14,162.290.00。
相抵總計：149,389.24。
營業(yè)利潤變動因素(收入)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
公允價值變動收益458,771.51。
營業(yè)收入145,730.10。
投資收益2,067.70。
合計：606,569.310.00。
相抵總計606,569.31。
3、投資收益。
20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。
投資收益變化。
名稱20xx年(萬元)20xx年(萬元)20xx年(萬元)。
4、營業(yè)外利潤。
20xx年營業(yè)外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。
營業(yè)外利潤變化。
名稱20xx年20xx年20xx年。
營業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58。
營業(yè)外支出600.33165.8254.00。
營業(yè)外利潤910.382,597.191.58。
5、經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力。
根據(jù)營業(yè)收入和成本的變化情況經(jīng)進(jìn)行分析后可以看出，20xx年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時增長，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)盈利能力下降。
營業(yè)利潤變化。
20xx年20xx年20xx年。
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
投資收益2,090.279,161.2822.57-1.86%-254.65。
6、利潤真實性判斷。
從報表數(shù)據(jù)來看，公司20xx年營業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的?？鄢略鰬?yīng)收賬款之后公司的營業(yè)收入為481,299.89萬元。
總之，在市場份額迅速擴(kuò)大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。
公司的實現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。
1、總成本構(gòu)成情況。
20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元，其中：營業(yè)成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%，銷售費用為12,141.38萬元，占成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%，財務(wù)費用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業(yè)稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%，資產(chǎn)減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%。
成本構(gòu)成表(兩期成本總額比例)。
日期20xx年20xx年
成本費用總額446,145.80100.00%302,386.77100.00%。
營業(yè)成本404,807.3190.73%269,580.3689.15%。
銷售費用12,141.382.72%7,567.022.50%。
管理費用18,769.384.21%12,324.054.%。
財務(wù)費用7,340.321.65%4,471.901.48%。
營業(yè)稅金及附加2,910.230.65%2,636.050.87%。
資產(chǎn)損失減值177.180.04%5,807.391.92%。
2、總成本變化情況。
萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。
20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。
成本構(gòu)成變化情況表(占營業(yè)收入的比例)。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比%數(shù)值(萬元)百分比%。
營業(yè)收入458,771.51100.00%313,041.41100.00%。
營業(yè)成本404,807.3188.24%269,580.3686.12%。
營業(yè)稅金及附加2,910.230.63%2,636.050.84%。
銷售費用12,141.382.65%7,567.022.42%。
財務(wù)費用7,340.321.60%4,471.901.43%。
管理費用18,769.384.09%12,324.053.94%。
資產(chǎn)損失減值177.180.04%177.180.06%。
3、銷售費用合理性評價。
20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業(yè)費用增長的同時營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。
4、管理費用合理性評價。
20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用占營業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業(yè)收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。
5、財務(wù)費用變化情況。
20xx年財務(wù)費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。
1、資產(chǎn)構(gòu)成情況。
萬科20xx年資產(chǎn)總額為391,789.09萬元，其中流動資產(chǎn)為282,2.09萬元，主要分布在存貨、應(yīng)收賬款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動資產(chǎn)合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產(chǎn)為109,581.00萬元，主要分布在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程，分別占公司非流動資產(chǎn)的66.30%、16.68%、6.73%。
萬科資產(chǎn)構(gòu)成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
總資產(chǎn)391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
流動資產(chǎn)282,2.0972.03%274,730.9072.03%。
長期投資凈額6,363.161.62%2,636.940.72%。
固定資產(chǎn)凈額72,657.3818.55%61,201.0616.73%。
無形及遞延資產(chǎn)19,030.574.86%13,595.613.72%。
其他11,529.892.94%13,674.263.74%。
2、流動資產(chǎn)構(gòu)成特點。
公司生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動資產(chǎn)的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價值帶來較大影響，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當(dāng)收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動資產(chǎn)的34.96%，應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收款項管理，關(guān)注應(yīng)收款項的質(zhì)量。
從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司流動資產(chǎn)所占比例較高，流動資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司長期投資所占比例較大，屬集團(tuán)控股型企業(yè)，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展特別重要。
流動資產(chǎn)構(gòu)成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
流動資產(chǎn)282,2.09100.00%274,730.90100.00%。
存貨113,255.8840.13%79,559.3928.96%。
應(yīng)收賬款87,637.7131.05%110,166.0940.10%。
其他應(yīng)收款11,029.303.91%10,269.833.74%。
交易性金融資產(chǎn)0.000.00%0.000.00%。
應(yīng)收票據(jù)2,200.120.78%2,585.990.94%。
貨幣資金54,211.5119.21%58,215.5621.19%。
其他13,873.574.92%13,934.045.07。
3、資產(chǎn)增減變化情況。
20xx年總資產(chǎn)為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。
萬科資產(chǎn)的增減變化情況(20xx年)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
無形資產(chǎn)5,586.20。
其他應(yīng)收款759.47。
遞延所得稅資產(chǎn)655.63。
其他流動資產(chǎn)。
長期待攤費用151.24。
在建工程1,488.73。
預(yù)付款60.48。
應(yīng)收票據(jù)385.87。
長期股權(quán)投資3,763.29。
貨幣資金4,004.05。
固定資產(chǎn)凈額11,456.32。
合計：21,565.286,746.00。
相抵總計：14,819.28。
4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理性評價。
從資產(chǎn)各項目與營業(yè)收入的比例關(guān)系來看，20xx年應(yīng)收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。固定資產(chǎn)投產(chǎn)時間不長。
根據(jù)報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長。應(yīng)收賬款所占比例下降。流動資產(chǎn)增長慢于營業(yè)收入，增加的同時資金占用沒有增加，并且資產(chǎn)的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于改善。
5、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動情況。
主要資產(chǎn)項目變動情況表。
日期20xx年與年比較20xx年與年比較
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
流動資產(chǎn)282,2.092.72%274,730.9058.02%。
固定資產(chǎn)72,657.3818.72%61,201.0644.13%。
存貨113,255.8842.35%79,559.3919.57%。
貨幣性資產(chǎn)56,411.63-6.88%60,801.551.56%。
1、資本構(gòu)成情況。
萬科20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權(quán)益為87,165.21萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為0.78%。在負(fù)債總額中，流動負(fù)債為282,2.09萬元，占負(fù)債和權(quán)益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負(fù)債為109,581.00萬元，付息負(fù)債合計占資金來源總額的0.26%。
公司短期借款及應(yīng)付票據(jù)所占比例較大，約占流動負(fù)債的41.91%。
資本構(gòu)成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
資產(chǎn)總額391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
所有權(quán)益87,165.2122.25%91,971.7825.14%。
流動負(fù)債299,8.0776.52%261,751.4195.28%。
非流動負(fù)債4,815.811.23%12,115.5824.90%。
2、負(fù)債增減變化情況。
20xx年負(fù)債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項目的變動使負(fù)債總額變動，公司負(fù)債規(guī)模有較大幅度增加，負(fù)債壓力有較大幅度的提高。
20xx年資產(chǎn)的增減變化情況表。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
其他應(yīng)付賬款5,185.03。
應(yīng)交稅費1,401.10。
預(yù)收賬款23,943.45。
其他流動負(fù)債。
應(yīng)付職工薪酬福利591.70。
應(yīng)付票據(jù)4,129.57。
應(yīng)付賬款8,344.97。
短期借款7,304.44。
合計：44,314.136,586.13。
3、所有者權(quán)益增減變化情況。
20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項目變動使所有者權(quán)益增減。
所有者權(quán)益變動變化表。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
資本金11,500.00。
資本公積金11,415.33。
少數(shù)股東權(quán)益。
盈余公積金641.27。
未分配利潤6,591.58。
增減合計18,732.8511,415.33。
1、短期償債能力。
從支付能力來看，萬科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。
2、還本付息能力。
從短期來看，公司經(jīng)營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。
償債能力指標(biāo)表。
項目名稱20xx年20xx年。
流動比例0.941.05。
速動比例0.520.69。
利息保障倍數(shù)3.133.97。
資產(chǎn)負(fù)債率1.1.00。
3、增加負(fù)債的可行性。
從資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)成本來看，公司的付息負(fù)債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%，公司的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)為1.47。從公司當(dāng)期資本結(jié)構(gòu)、借款利率和盈利水平三者的關(guān)系來看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負(fù)債經(jīng)營可行。
1、業(yè)務(wù)盈利能力分析。
萬科20xx年的營業(yè)利潤率為3.21%，資產(chǎn)報酬率為6.06%，凈資產(chǎn)收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為377,675.00萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。
2、內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)和對外長期投資的盈利能力。
萬科20xx年內(nèi)部經(jīng)營資產(chǎn)的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業(yè)務(wù)的盈利能力明顯提高。
3、凈資產(chǎn)收益率。
20xx年凈資產(chǎn)收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負(fù)債水平支持的，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是較大的。20xx年凈資產(chǎn)收益率比20xx年提高的主要原因是：20xx年凈利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權(quán)益的下降速度，致使凈資產(chǎn)收益率提高。
4、資產(chǎn)報酬率。
20xx年總資產(chǎn)報酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產(chǎn)報酬率比20xx年提高的主要原因是：20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報酬率提高。
5、成本費用利潤率。
20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經(jīng)濟(jì)效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經(jīng)濟(jì)效益比20xx年下降的主要原因是：20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現(xiàn)利潤增加速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經(jīng)濟(jì)效益下降。
盈利能力指標(biāo)表(%)。
項目名稱20xx年20xx年。
營業(yè)毛利率11.7613.88。
營業(yè)利潤率3.213.41。
成本費用利潤率3.504.48。
資產(chǎn)報酬率4.134.46。
凈資產(chǎn)收益率14.9114.21。
1、存貨。
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。
2、應(yīng)收賬款。
萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應(yīng)收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應(yīng)收賬款增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應(yīng)收周轉(zhuǎn)的同時，使盈利水平提高。
3、應(yīng)付賬款。
萬科20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應(yīng)付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應(yīng)付款增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。
4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期。
萬科20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業(yè)周期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高。
營運能力指標(biāo)表。
項目名稱20xx年20xx年。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)75.6584.01。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)77.6180.82。
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)74.75.37。
營業(yè)周期163.35178.38。
5、流動資產(chǎn)。
萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均流動資產(chǎn)為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。
6、總資產(chǎn)。
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均總資產(chǎn)為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產(chǎn)增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。公司在資產(chǎn)規(guī)模增長的同時，使?fàn)I業(yè)收入有較大幅度增長，表明公司經(jīng)營業(yè)務(wù)有較大幅度的擴(kuò)張，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表。
項目名稱20xx年(天)20xx年(天)。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)297.26342.15。
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)52.5259.61。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)218.52257.94。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)89.27103.00。
1、增長性。
萬科20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
萬科20xx年所有者權(quán)益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權(quán)益基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
發(fā)展趨勢表。
日期20xx年20xx年
項目資本數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
凈利潤12,997.92-0.01%13,069.150.47%。
所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
營業(yè)收入458,771.510.47%313,041.410.45%。
1、投融資活動協(xié)調(diào)情況。
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產(chǎn)投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金。
營運資本增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
營運資本-17,599.98-2.36%12,979.49-0.59%。
所有者權(quán)益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
非流動負(fù)債4,815.81-0.60%12,115.585.29%。
固定資產(chǎn)72,657.380.19%61,201.060.44%。
長期投資6,363.161.41%2,636.94-0.24%。
其他長期資產(chǎn)0.00n/a%0.00n/a%。
2、經(jīng)營協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力。
從公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來199,648.32萬元的流動資金，經(jīng)營業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。
從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，能夠為企業(yè)創(chuàng)造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業(yè)投資活動17,599.98萬元的資金缺口，并有182,048.34萬元的現(xiàn)金支付能力。
經(jīng)營性資產(chǎn)增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
存貨113,255.880.42%79,559.390.20%。
應(yīng)收賬款87,637.71-0.20%110,166.092.62%。
其他應(yīng)收賬款11,029.300.07%10,269.83-0.09%。
其他經(jīng)營性資產(chǎn)13,873.570.00%13,934.041.34%。
經(jīng)營性負(fù)責(zé)增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
應(yīng)付賬款87,470.670.11%79,125.701.34%。
其他應(yīng)付款10,654.28-0.33%15,839.312.21%。
其他經(jīng)營性負(fù)債76,046.410.45%52,583.700.78%。
3、整體協(xié)調(diào)情況。
從兩期的比較來看，企業(yè)營運資本由上一期的12,979.49萬元轉(zhuǎn)變?yōu)樨?fù)17,599.98萬元，企業(yè)的投資活動出現(xiàn)了資金缺口，需要由企業(yè)的經(jīng)營活動來提供，而企業(yè)的經(jīng)營活動也需要資金，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬元的資金缺口，企業(yè)資金協(xié)調(diào)情況惡化，經(jīng)營活動資金沒有保證，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難，必將對企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展帶來不利影響。
1、經(jīng)營風(fēng)險。
萬科20xx年盈虧平衡點的營業(yè)收入為343,724.61萬元表示當(dāng)公司該期營業(yè)收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利，低于這一數(shù)值時公司會虧損。營業(yè)安全水平為25.00%，表示公司當(dāng)期營業(yè)收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業(yè)安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經(jīng)營業(yè)務(wù)的安全水平較高。從營業(yè)安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業(yè)安全水平并不太高。
經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)。
盈虧平衡點343,724.610.84%186,812.460.36%。
營業(yè)安全水平0.25-0.38%0.400.%。
經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)2.670.13%2.370.00%。
財務(wù)風(fēng)險系數(shù)0.760.12%0.88-0.12%。
1、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)。
2、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)。
20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。
現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)表。
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
購買原材料532,356.7631.19%296,017.3830.76%。
工資性支出23,380.141.37%15,872.891.65%。
稅金13,196.170.77%8,924.340.93%。
資產(chǎn)購置18,899.631.11%36,366.473.78%。
對外投資0.000.00%0.000.00%。
償還債務(wù)136,915.748.02%124,487.0512.93%。
利潤分配0.000.00%0.000.00%。
其他982,050.7757.54%480,775.7049.95%。
3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性。
20xx年最大的現(xiàn)金流入項目依次是：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。
20xx年最大的現(xiàn)金流出項目依次是：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金；支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
財務(wù)案例分析報告篇三
1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。
2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢）及行業(yè)地位（結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容）。
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析（結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容）。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董（包括獨董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員）情況分析（變動原因、獨董述職報告）。
二、公司治理結(jié)構(gòu)分析。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況（獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董）。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況（分離或者合一）。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況（事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告）。
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責(zé)任報告情況。
9、公司獨立性分析（是否嚴(yán)格實行“五分開”）。
三、宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對公司的影響分析。
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況的影響分析（國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道）。
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響（金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策）。
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析（包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等）。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析（生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響）。
四、公司的行業(yè)地位分析（定位）。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象。
五、公司競爭能力及成長能力分析。
1、競爭能力（競爭優(yōu)勢）分析。
體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法：swot分析。
pest分析。
六、財務(wù)分析（核心）。
1、審計報告解讀（關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告）。
2、財務(wù)指標(biāo)計算、分析。
償債能力指標(biāo)。
盈利能力指標(biāo)。
管理效率指標(biāo)。
現(xiàn)金流量指標(biāo)。
3、三張報表及附注的分析。
注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的。
不能簡單的堆砌各種指標(biāo)。
七、專題分析（包括但不限于）。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產(chǎn)事項（決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等）。
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告（評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會）、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析（包括非募投項目）。
承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析。
6、存貨項目分析。
7、其他。
八、結(jié)論及建議。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結(jié)論性意見。
財務(wù)案例分析報告篇四
20xx年3月，中維會計師事務(wù)所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務(wù)數(shù)據(jù)公布如下：
（1）非定向捐助的捐款金額為：5.650.816.48元，包括：
圖書閱讀項目，捐款金額4.010.732.68元。
閱讀支持項目，捐款金額580.633.3元。
大學(xué)生公益行動項目，捐款金額792.486.5元。
教學(xué)點讀機捐贈項目，捐款金額90.964元。
研究與評估類項目，捐款金額176.000元。
（2）定向捐贈的撥款金額為：16.927.300元，包括：
在江西師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元。
在北京師范大學(xué)設(shè)立“心平自立貸學(xué)金”，20xx年度捐款2.000.000元。
注：20xx年1月-12月，總共向346所學(xué)校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項目。
(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣22.680元。
(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元，專項用于江西師范大學(xué)和北京師范大學(xué)“心平自立貸學(xué)金”項目的第一期撥款。
(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。
(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元。
(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學(xué)專用點讀機：137臺。
在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝！
（1）全職與兼職人員工資福利：463.230.1元。
（2）辦公房租及個人房補：122.400元。
（3）辦公事務(wù)物品耗費和服務(wù)開支：34.992.04元。
（4）差旅及車輛費：66.153.1元。
（5）攤銷及運行維護(hù)費用：93.193.23元。
（6）固定資產(chǎn)折舊：69.956.76元。
（7）計提跌價準(zhǔn)備：70.547.4元（因股權(quán)投資而計提此項）。
（1）心平基金會20xx年度支出合計23.508.834.36元。
其中：公益性捐贈22.578.116.48元，行政管理費用925.893.63元。
（2）心平基金會20xx年度收入合計23.398.912.76元。
其中：捐贈收入19.615.374.00元，投資收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元。
（3）人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%。
說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。
財務(wù)案例分析報告篇五
項目大致情況描述，包括規(guī)模、工期等等。
二、項目收入。
項目的總收入，以發(fā)票、定案或部門間分拆收入證明為準(zhǔn)，如暫未確定，可以先按派工金額(po金額)。
三、項目成本。
投入人員(按人天計，只考慮現(xiàn)場成本)，差旅成本(長途車票等)，投入的車輛成本(租車)，塔工成本(按人天計，200元/人天)，自購設(shè)備成本(主要指自行采購的工具設(shè)備)，公司設(shè)備成本估列(公司提供的`測試設(shè)備、軟件狗等，大致描述即可)。
可將各月的報賬申請表中的相關(guān)金額羅列。
四、費用分析。
每月費用走勢圖如下：
略
就每月的成本變化作具體分析。
五、項目利潤。
就項目本身進(jìn)行核算，得出大致利潤率。
六、總結(jié)。
財務(wù)案例分析報告篇六
杜邦公司創(chuàng)建于2前，由于它最初經(jīng)營黑火藥業(yè)務(wù)的高危險性，風(fēng)險管理的意識早已深深融入了公司的企業(yè)文化之中，使得杜邦公司所面臨的風(fēng)險豐富化和多樣化。今天，杜邦公司已經(jīng)成為一家經(jīng)營場所遍布全球，能夠生產(chǎn)多種產(chǎn)品的世界級大公司。公司根深蒂固的企業(yè)文化使杜邦公司比以前更加重視風(fēng)險管理的作用。參考與借鑒其他公司風(fēng)險管理機制，杜邦公司建立了三部分的風(fēng)險管理框架：
(一)制定整個公司的風(fēng)險政策。
(二)制定整個公司的風(fēng)險管理指導(dǎo)原則。
(三)建立并實施風(fēng)險管理的具體措施和程序。
財務(wù)案例分析報告篇七
我國上市公司每年定期對外披露的財務(wù)報告信息主要為上市公司的三大財務(wù)報表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。由于專業(yè)性較強,常使普通投資者感覺無從下手。
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力、成長潛力等。
資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
在流動資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動資產(chǎn)的項目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動資產(chǎn)增減幅度的原因。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標(biāo),說明企業(yè)的支付能力增強,應(yīng)付市場的變化能力增強,企業(yè)加快市場回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。
通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動資產(chǎn)狀況有了一個簡單清晰的認(rèn)識。
如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的變動而引起,說明企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。投資者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。
由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計算機進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性。
企業(yè)負(fù)債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè)。其特點為:企業(yè)必須償還,在償還本金時,還要支付一定數(shù)量的利息。在財務(wù)報表中一般將其分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。
財務(wù)案例分析報告篇八
營銷背景:。
隨著中國男士使用護(hù)膚品習(xí)慣的轉(zhuǎn)變，男士美容市場的需求逐漸上升，整個中國男士護(hù)膚品市場也逐漸走向成熟，近兩年的發(fā)展速度更是迅速，越來越多的中國年輕男士護(hù)膚已從基本清潔開始發(fā)展為護(hù)理，美容的成熟消費意識也逐漸開始形成。
2012年歐萊雅中國市場分析顯示，男性消費者初次使用護(hù)膚品和個人護(hù)理品的年齡已經(jīng)降到22歲，男士護(hù)膚品消費群區(qū)間已經(jīng)獲得較大擴(kuò)張。雖然消費年齡層正在擴(kuò)大，即使是在經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的北京、上海、杭州、深圳等一線城市，男士護(hù)理用品銷售額也只占整個化妝品市場的10%左右，全國的平均占比則遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這一水平。作為中國男士護(hù)膚品牌，歐萊雅男士對該市場的'上升空間充滿信心，期望進(jìn)一步擴(kuò)大在中國年輕男士群體的市場份額，鞏固在中國男妝市場的地位。
營銷目標(biāo):。
1、推出新品巴黎歐萊雅男士極速激活型膚露，即歐萊雅男士bb霜，品牌主希望迅速占領(lǐng)中國男士bb霜市場，樹立該領(lǐng)域的品牌地位，并希望打造成為中國年輕男性心目中的人氣最高的bb霜產(chǎn)品。
2、歐萊雅男士bb霜目標(biāo)客戶定位于18歲到25歲的人群，他們是一群熱愛分享，熱衷于社交媒體，并已有一定護(hù)膚習(xí)慣的男士群體。
執(zhí)行方式:。
面對其他男妝品牌主要針對“功能性”訴求的網(wǎng)絡(luò)傳播，麥肯旗下的數(shù)字營銷公司mrm攜手歐萊雅男士將關(guān)注點放在中國年輕男性的情感需求上，了解到年輕男士的心態(tài)在于一個“先”字，他們想要領(lǐng)先一步，先同齡人一步。因此，設(shè)立了“我是先型者”的創(chuàng)意理念。
為了打造該產(chǎn)品的網(wǎng)絡(luò)知名度，歐萊雅男士針對目標(biāo)人群，同時開設(shè)了名為@型男成長營的微博和微信帳號，開展一輪單純依靠社交網(wǎng)絡(luò)和在線電子零售平臺的網(wǎng)絡(luò)營銷活動。
1、在新浪微博上引發(fā)了針對男生使用bb的接受度的討論，發(fā)現(xiàn)男生以及女生對于男生使用bb的接受度都大大高于人們的想象，為傳播活動率先奠定了輿論基礎(chǔ)。
2、有了代言人“阮經(jīng)天”的加入，發(fā)表屬于他的先型者宣言:“我負(fù)責(zé)有型俊朗，黑管bb負(fù)責(zé)擊退油光、毛孔、痘印，我是先型者阮經(jīng)天”，號召廣大網(wǎng)民，通過微博申請試用活動，發(fā)表屬于自己的先型者宣言。微博營銷產(chǎn)生了巨大的參與效應(yīng)，更將微博參與者轉(zhuǎn)化為品牌的主動傳播者。
3、在京東商城建立了歐萊雅男士bb霜首發(fā)專頁，開展“占盡先機，萬人先型”的首發(fā)搶購活動，設(shè)立了歐萊雅男士微博部長，為關(guān)于bb霜使用者提供的一對一的專屬定制服務(wù)。另外，特別開通的微信專屬平臺，每天即時將從新品上市到使用教程、前后對比等信息均通過微信推送給關(guān)注巴黎歐萊雅男士公眾微信的每一位用戶。
營銷效果:。
該活動通過網(wǎng)絡(luò)營銷引發(fā)了在線熱潮，兩個月內(nèi)，在沒有任何傳統(tǒng)電視廣告投放的情況下，該活動覆蓋人群達(dá)到3500萬用戶，共307,107位用戶參與互動，僅來自新浪微博的統(tǒng)計，微博閱讀量即達(dá)到560萬，在整個微博試用活動中，一周內(nèi)即有超過69,136男性用戶申請了試用，在線的預(yù)估銷售庫存在一周內(nèi)即被銷售一空。
財務(wù)案例分析報告篇九
實訓(xùn)時間：
__年__月__日—__年__月__日。
實訓(xùn)地點：
5411教室。
實訓(xùn)科目：
財務(wù)管理。
實訓(xùn)內(nèi)容：
第一，財務(wù)管理的價值觀念excel練習(xí)；第二，證券及其股價excel練習(xí)；第三，財務(wù)分析excel練習(xí)；第四，財務(wù)預(yù)測與計劃excel練習(xí)；第五，企業(yè)籌資方式excel練習(xí)；第六，資本成本和資本結(jié)構(gòu)excel練習(xí)；第七，項目投資excel練習(xí)。
實訓(xùn)感想：
每到快要結(jié)束的時候，都會感嘆時間過得真快！
經(jīng)過一周的實訓(xùn)，收獲了很多知識，讓自己有“更上一層樓”的感覺。這次的實訓(xùn)雖說告一段落了，但是財務(wù)管理的這次實訓(xùn)過程給我留下深刻的印象，這也將是下一個起程。這次實訓(xùn)，雖然時間很短，但我覺得會對我以后的學(xué)習(xí)及工作產(chǎn)生很大的影響。這次的實訓(xùn)讓我們在平常學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，知識得到了進(jìn)一步的鞏固，更加清晰明白。實訓(xùn)的第一天，拿到這個題都不知從何處下手，慢慢的，經(jīng)過和同班同學(xué)的交流討論，開始著手了，也漸漸地加快了進(jìn)度。第一天結(jié)束了，第一部分的內(nèi)容也做完了，有了很大的成就感，懂得了方法，也獲得了很多的知識。
第二天開始做時，也就越來越上手了，正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”。這次的實訓(xùn)讓我們把書本上的知識運用電腦中的辦公軟件excel來完成，其實，這對于我們學(xué)財務(wù)管理的學(xué)生來說，為我們提供了一個很好的實訓(xùn)機會，讓我們對excel有了進(jìn)一步的了解，excel中很多的功能也更加熟悉，比如：終值、現(xiàn)值、利率、年金、凈現(xiàn)值等的計算，這些平常我們都沒有怎么運用的函數(shù)，這次在實訓(xùn)中將其運用熟悉。這次財務(wù)管理的實訓(xùn)，我們做了七個部分的內(nèi)容，從開始不知從何下手，到最后的得來應(yīng)手，“萬事開頭難”，只要有毅力，有恒心，沒有跨不過去的砍，做不了的題，要相信自己！這次的實訓(xùn)，我付出了，也收獲了。
實訓(xùn)是我們從大學(xué)走向社會必須經(jīng)歷的一個環(huán)節(jié)，它可以讓我們對社會有一個提前的認(rèn)識，讓我們收獲更多的知識，使我們走進(jìn)社會不至于盲目、不知所措。一切都要相信自己，勝利就在前方，加油！
財務(wù)案例分析報告篇十
我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下，在各級地方黨政部門的大力支持下，全縣信用社干部職工加強信貸支農(nóng)工作，提高經(jīng)營管理水平，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財務(wù)活動情況分析如下：
截止x月末全縣信用社各項存款為x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，較年初增加x萬元，增長%，其中活期存款x萬元，占存款總額的%，較上年同期增加x萬元，比上年同期增長%，定期存款x萬元，較上年同期增加x萬元，增長%，財務(wù)分析報告模板。
截止x月末全縣信用社各項貸款x萬元，較年初增加x萬元，增%，較上年同期增加xx萬元，增長%，其中正常貸款xx萬元，不良貸款xx萬元，分別占貸款總額的貸xx萬元，較上年同期加xx元，增長%，農(nóng)業(yè)貸款占累計發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬元，其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。
表內(nèi)總收入xx萬元，較上年同期減少xx萬元，遞減%，一是貸款利息收入x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%（農(nóng)戶貸款x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元，（其中應(yīng)收利息x元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%），其他貸款利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%）。二是金融機構(gòu)往來利息收入.x萬元，較上年同期減少x.x元，遞減.%，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.，存入人行利息.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長.%。
表內(nèi)總支出.x萬元，較上年同期增加xx萬元，增長.%，其中一是利息支出.x萬元，較上年同期增加.x萬元，增長%;二是金融機構(gòu)往來利息支出x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減.%;三是營業(yè)費用xx元，較上年同期減少x萬元，遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元，較上年增加x.x萬元，增長.%（其中固定資產(chǎn)折舊.x萬元，呆帳準(zhǔn)備金.x萬元）：五是營業(yè)稅及附加x萬元，較上年同期減少x.x萬元，遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元，較上年同期增加x.x萬元，增長%。
通過以上分析看出，我社上半年虧損x元，較上年同期增加x萬元。
x、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款，深入扎實開展“五個一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動。
x、積極開展按季收息工作，努力盤活不良貸款。x、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。
財務(wù)案例分析報告篇十一
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
（1）、財務(wù)部職能（略）。
（2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
1、資產(chǎn)項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值x萬元、運輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。
（10）、“無形資產(chǎn)”（無）。
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。
（12）、“各項準(zhǔn)備金”分析本年無變化。
（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化。
（14）、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化。
（15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化。
（1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以機器設(shè)備（價值為x萬元）為抵押物。
xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應(yīng)收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術(shù)改造投資。
借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報告；省計委x計結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號文；x計結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構(gòu)成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構(gòu)成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
（5）、“預(yù)收賬款”分析（無）。
（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應(yīng)交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。
財務(wù)案例分析報告篇十二
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項目無機械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機械臺班費計入勞務(wù)成本中。機械使用費中除租賃其他機械設(shè)備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項目盈虧預(yù)測明細(xì)。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項目計量被動。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
財務(wù)案例分析報告篇十三
總部設(shè)在深圳，已在全國20多個城市設(shè)立分。
以中國大陸市場為目標(biāo)、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿(mào)易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務(wù)。
投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經(jīng)濟(jì)中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內(nèi)所處水平萬科在領(lǐng)導(dǎo)人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價值已經(jīng)達(dá)到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內(nèi)是第一位。
1.3萬科發(fā)展?fàn)顩r萬科主營業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務(wù)理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過全國首批iso9002質(zhì)量體系認(rèn)證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結(jié)構(gòu)，使贏得了投資者的廣泛認(rèn)可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進(jìn)行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進(jìn)入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴(kuò)展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域為中心的三大區(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報。
2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內(nèi)流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力。
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。
總體而言，流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動比率是2。
萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負(fù)債提供的流動資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動資產(chǎn)變動金額大于流動負(fù)債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬科的預(yù)收款項為74405197318.78元，而20xx年萬科的預(yù)收款項為31734801163.76元，20xx年預(yù)收款項增長了一倍多。
通常供應(yīng)商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。
通常流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動資產(chǎn)比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn)，構(gòu)成流動資產(chǎn)的某些流動性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應(yīng)收，預(yù)付款項等可以在較短內(nèi)變現(xiàn)，稱之為速動資產(chǎn)。
另外的流動資產(chǎn)，包括存貨，其他流動資產(chǎn)等，稱為非速動資產(chǎn)。
萬科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應(yīng)收款項慢得多。
20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負(fù)債提供的速動資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報表上的應(yīng)收賬款不能反映平均水平，通常萬科內(nèi)部人員一般對此情況可能估計。
萬科賬面上速動資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。
說明保利的速動資產(chǎn)保障性差一點。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現(xiàn)金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動資產(chǎn)需要等待不確定的時間，才能轉(zhuǎn)換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負(fù)債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因為過高體現(xiàn)了萬科的的流動負(fù)債利用程度不夠，流動資產(chǎn)的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產(chǎn)保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時保護(hù)債權(quán)人利益的程度。
資產(chǎn)負(fù)債率又被稱為財務(wù)杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是75%。
萬科20xx年資產(chǎn)負(fù)債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應(yīng)增加。
萬科的資產(chǎn)負(fù)債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負(fù)債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營狀況好的時候萬科的財務(wù)杠桿會起到正面積極的作用;在經(jīng)營惡化的時候財務(wù)杠桿會起到負(fù)面的作用，債權(quán)人的利益得不到保障，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是資產(chǎn)負(fù)債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產(chǎn)權(quán)比率為2.38，表明1元股東權(quán)益借入2.38元。
權(quán)益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權(quán)益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬科的長期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時比收益基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更可靠，因為實際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運營能力2.2.1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應(yīng)收狀況周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制的很好，周轉(zhuǎn)天數(shù)控制在30天內(nèi)，應(yīng)收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬科，應(yīng)收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產(chǎn)為核心，它的應(yīng)收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當(dāng)應(yīng)收賬款預(yù)計部分收不回來，那么萬科應(yīng)當(dāng)注意應(yīng)收賬款的減值問題。
提取的減值準(zhǔn)備越多，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營業(yè)績，反而說明應(yīng)收賬款管理欠佳。
萬科在權(quán)衡收現(xiàn)的時間應(yīng)還注意信用政策，并非周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好。
適當(dāng)?shù)姆艑捫庞谜?，萬科不僅能夠及時收回應(yīng)收賬款，而且更好對應(yīng)收賬款業(yè)績管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導(dǎo)致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會浪費資金，存貨過少不能滿足流轉(zhuǎn)需要。
所以對于萬科來所，需要在當(dāng)前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢，導(dǎo)致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應(yīng)發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部問題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個人認(rèn)為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房價走勢。
萬科要降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)除了適當(dāng)開發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應(yīng)變措施。
2.2.3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉(zhuǎn)狀況對流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)具有決定性影響。
2.2.4非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與非流動資產(chǎn)的比值。
萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一定程度反映非流動資產(chǎn)的管理效率。
萬科對房地產(chǎn)投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)表示總資產(chǎn)在一年中周轉(zhuǎn)的次數(shù)。
萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務(wù)利潤率萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經(jīng)營管理的水平提高。
財務(wù)案例分析報告篇十四
本月實現(xiàn)收入292萬元，較滾動預(yù)算減少58萬元；累計實現(xiàn)收入651萬元，較上年同期累計增加137萬元，完成年度預(yù)算的14%。
本月實現(xiàn)凈利潤16萬元，較滾動預(yù)算減少12萬元；累計實現(xiàn)凈利潤80萬元，較上年同期累計增加37萬元，完成年度預(yù)算的11%。
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動預(yù)算249噸。主要是今年節(jié)日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒有到來的原因。
從各類業(yè)務(wù)箱量來看，進(jìn)口冷藏重箱量同比增長27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節(jié)長假影響較大，各業(yè)務(wù)量指標(biāo)均為達(dá)到預(yù)算。
2、1月度分析。
本月實現(xiàn)主營收入292萬元，較預(yù)算減少58萬元。其中冷庫實現(xiàn)收入73萬元，較預(yù)算減少2萬元；堆場實現(xiàn)收入199元，較預(yù)算減少55萬元；修箱實現(xiàn)收入17萬元；代理實現(xiàn)收入3萬元。
倉儲業(yè)務(wù)方面：春節(jié)前入庫量較少，但出庫量較多，導(dǎo)致庫存量下降，影響冷庫收入未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，并且累計同比減少4%。
3、變動成本分析。
本月實際發(fā)生變動成本114萬元，較預(yù)算減少6萬元，其中：電費減少7萬元；勞務(wù)費減少4萬元；維修費減少3萬元。
累計發(fā)生變動成本234萬元，較上年同期增加82萬元，增長54%。主要是箱量增加帶動電費和代理費的增加。累計變動成本占年度預(yù)算16%，略高于收入增長比例，后期應(yīng)該會降低。
從變動成本的構(gòu)成來看，其中電費占38%，包括堆場和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車費和搗箱拖車費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場橋燃油成本占6%；裝卸勞務(wù)費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務(wù)；其他運行費主要是驗箱費和edi費等，合計占17%。
4、固定成本分析。
本月發(fā)生固定成本122萬元，較預(yù)算減少33萬元，主要是預(yù)算中包含新場地的租金，但實際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬元，較上年同期增加24萬元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預(yù)算的13%。
本月發(fā)生財務(wù)費用24萬元，為建行貸款的利息支出。
1、應(yīng)收賬款情況。
超期大額應(yīng)收賬款說明：大連宜達(dá)貿(mào)易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶，一般是出庫時結(jié)算。
2、其他項目說明。
其他應(yīng)付款中包含誠泰的投資款400萬元，由于相關(guān)變更和法律文件還沒完成，暫計入其他應(yīng)付款。
1、經(jīng)營現(xiàn)金流量：本月流入415萬元，流出379萬元，凈流量36萬元；累計經(jīng)營流入995萬元，流出842萬元，凈流量153萬元。
2、投資現(xiàn)金流量：本月流出0萬元，累計0萬元。
3、籌資現(xiàn)金流量：本月流出26萬元，累計流出52萬元，主要是支付貸款利息。
1、本月工作總結(jié)。
空箱堆高機評標(biāo)及比價等前期工作。
xx年部門預(yù)算指標(biāo)分解工作。
場地空箱費率整理分析工作。
xx年資金計劃安排工作。
2、下月工作計劃。
xx年度所得稅匯算清繳工作。
xx年度各項年檢準(zhǔn)備工作。
xx年融資準(zhǔn)備工作。
財務(wù)案例分析報告篇十五
引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)。
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責(zé)任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)。
1、宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)。
2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法:swot分析。
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)。
償債能力指標(biāo)。
盈利能力指標(biāo)。
管理效率指標(biāo)。
現(xiàn)金流量指標(biāo)。
3、三張報表及附注的分析。
注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標(biāo)。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結(jié)論性意見。
功倍的效果。
財務(wù)案例分析報告篇十六
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。
3、有關(guān)結(jié)論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論。
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓?，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。
【本文地址：http://www.mlvmservice.com/zuowen/14613548.html】
