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預(yù)算執(zhí)行審計報告篇一
20**年，在市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實市四屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進(jìn)一步增強。20**年度市級完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經(jīng)費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級轉(zhuǎn)移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設(shè)”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進(jìn)一步加強。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算；二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財政公開20**年財政預(yù)算（草案），市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理；五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結(jié)果取消績效不佳的項目資金安排；六是進(jìn)一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級財政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級提前下達(dá)的補助收入2.89億元未納入年初預(yù)算；二是年初預(yù)算未全部落實到部門，市本級一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質(zhì)量。
3、市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉(zhuǎn)移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費；四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
對市林業(yè)局、交通運輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，五個部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2、預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時不同程度地存在超預(yù)算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費等。
3、核算不規(guī)范，影響財務(wù)決算的真實性。一是專項經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項目中列支的專項工作經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費混合核算。二是會計核算不準(zhǔn)確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會計核算。
4、財務(wù)管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元；市交通運輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元；市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元；技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查。
5、市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費結(jié)余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關(guān)單位正在逐項研究，加以整改。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇二
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20**年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目矗?0**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化；國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開；基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇三
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關(guān)于加快推進(jìn)bt項目結(jié)算及決算的審計進(jìn)度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向?qū)徲嫏C關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計力量，購買中介服務(wù)。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認(rèn)價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應(yīng)涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進(jìn)行詢價認(rèn)價，確定材料采購限價，為結(jié)算審計提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元）。出具1131項審計事項意見單，為竣工結(jié)算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結(jié)算審計進(jìn)度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元；已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務(wù)沒有按工程項目進(jìn)行會計核算，有關(guān)費用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)?，工程前期成本費用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來竣工結(jié)算510個項目，都沒有辦理竣工財務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇四
審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，涉及政策和制度層面，以及重大損失浪費等方面的問題，省審計廳以《審計要情》和《審計情況專報》等形式，上報了省委、省政府，省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出重要批示，要求監(jiān)察、財政和相關(guān)主管部門認(rèn)真抓好整改，相關(guān)單位要對照問題逐項制定整改計劃，本著“落小落細(xì)落實”的原則，對審計查出的問題，明確專人負(fù)責(zé)整改，專人負(fù)責(zé)督查督辦，問題不解決不放手，并明確要求將此次預(yù)算執(zhí)行審計的情況，作為開展“三嚴(yán)三實”教育的現(xiàn)實材料。有關(guān)部門認(rèn)真落實省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，一些問題已得到處理和糾正；涉及財政財務(wù)收支方面一般性的違規(guī)問題，審計機關(guān)依法出具了審計報告，作出了審計決定，并提出了整改意見和審計建議，有的部門單位已按審計機關(guān)的要求進(jìn)行了整改，并已取得初步成效。
上述審計項目，省審計廳共發(fā)現(xiàn)案件線索13條，其中移送省紀(jì)委7條、省檢察院3條、省公安廳2條、主管部門1條。目前，已刑事立案2起，刑拘4人，另有5人正在進(jìn)行黨紀(jì)、政紀(jì)立案調(diào)查。這些案件線索集中發(fā)生在專項資金管理和使用、公共工程建設(shè)、土地和礦產(chǎn)資源出讓轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)處置等重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，主要涉及濫用職權(quán)、貪污受賄、騙取侵占等問題。如茶陵縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)環(huán)站站長陳柏年涉嫌利用職務(wù)之便，侵占農(nóng)業(yè)專項資金99萬余元；此案還帶出該縣農(nóng)業(yè)局糧油站站長譚忠海涉嫌職務(wù)犯罪，2人均已被刑事拘留。茶陵縣土肥公司經(jīng)理陳珍新在耕地治理項目中，涉嫌與供應(yīng)商勾結(jié)牟利，目前已被刑事拘留。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇五
對市級和12個縣區(qū)20xx年度土地資源專項資金進(jìn)行系統(tǒng)審計，延伸審計或調(diào)查了各縣區(qū)財政局和41個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、63個企事業(yè)單位、69個村居。從審計情況看，20xx年全市供應(yīng)建設(shè)用地3.2萬畝，收取國有土地使用權(quán)出讓收入139.6億元，在服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。存在的主要問題有：
一是土地價格差異較大。各縣建設(shè)用地均價28.3萬元/畝，最高與最低的縣相差3.3倍;商服、商住、住宅用地均價52.8萬元/畝，最高與最低的縣相差1.2倍;有的縣均價達(dá)119.9萬元/畝，比市區(qū)高28.6萬元/畝。全市土地平均收益率37.8%，其中市區(qū)24%，縣51.1%。
二是土地資金征管不到位。市級及7個縣應(yīng)征未征各項土地資源專項資金2.5億元。有4個縣國土局收取土地資源專項資金1.6億元未上繳財政。3個縣收取土地資源專項資金6000萬元存放個人帳戶。
三是土地出讓金撥付使用不合規(guī)。有6個縣財政將土地出讓資金1.1億元，用于平衡預(yù)算、對外投資、彌補經(jīng)費等。市級和8個縣少計提土地收益基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、教育資金和廉租住房保障資金1.4億元。5個縣財政虛列土地出讓金支出2.7億元。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)縣區(qū)、部門單位采取完善內(nèi)控制度、加強內(nèi)部監(jiān)管等13項措施，清繳入庫資金2.4億元，調(diào)整賬務(wù)等3.2億元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇六
（一）進(jìn)一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。針對目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財政部門與相關(guān)項目主管部門職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關(guān)部門的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運動員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責(zé)是加強項目立項和規(guī)劃管理，加強對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”；財政部門的主要職責(zé)是加強對項目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機制，落實獎懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
（二）進(jìn)一步加強對省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國有資源、國有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強調(diào)查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時，進(jìn)一步拓展國有資本經(jīng)營收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經(jīng)營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強保障和改善民生的能力。
（三）進(jìn)一步加強對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機會成本。對財政儲備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用；對結(jié)余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點建設(shè)；對不足兩年的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇七
此次共對16個市直部門和9個縣國土資源局進(jìn)行了預(yù)算執(zhí)行審計，并對77個部門單位領(lǐng)導(dǎo)人實施了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。從審計情況看，這些部門單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。存在的主要問題有：
一是財政收入收繳管理不規(guī)范。有23個單位發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，未申報繳納稅金2845.1萬元。5個單位應(yīng)收未收非稅收入491萬元。18個單位將非稅收入1.1億元未繳納財政，用于單位各項費用開支。
二是預(yù)算約束力不夠強。由于工作計劃與預(yù)算安排銜接不夠、資金撥付時間較晚等因素，有7個單位預(yù)算未完全執(zhí)行，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1627.7萬元。5個單位擠占專項資金385.5萬元，27個單位違規(guī)發(fā)放福利補貼836.2萬元。
三是財務(wù)收支不真實。有18個單位設(shè)置帳外帳隱瞞收支3628.1萬元。5個單位占用下屬單位資產(chǎn)和報銷費用1365.9萬元。9個單位在往來款中列收列支835.7萬元。
四資產(chǎn)管理不規(guī)范。有50個單位固定資產(chǎn)帳實不符2.3億元，其中未入帳資產(chǎn)1.4億元，報廢資產(chǎn)0.9億元未作帳務(wù)處理。有6個單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行處置資產(chǎn)498.2萬元。
五是執(zhí)行財政管理制度不力。部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購、國庫集中支付等管理制度，有18個單位未辦理政府采購手續(xù)購置辦公設(shè)備等1193.8萬元，28個單位往來款1.6億元長期掛帳。個別單位仍存有公款私存現(xiàn)象。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)部門和單位采取了26項整改措施，已通過收回資金、調(diào)整會計帳目等整改問題資金4.4億元，1人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇八
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市第十五屆人大常委會第二十六次會議報告我市市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，市審計局認(rèn)真貫徹落實《合肥市人民政府關(guān)于加強審計工作的意見》，著力推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，突出問題導(dǎo)向，一手抓重大違法違紀(jì)、重大損失浪費、重大風(fēng)險隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問題的查處，一手抓促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績效，注重從體制機制和政策等層面揭示和分析問題，提出建議，推動宏觀調(diào)控政策的貫徹落實和公共資金的安全高效使用，有效服務(wù)我市創(chuàng)新發(fā)展大局。
今年的市級預(yù)算執(zhí)行審計，主要審計了市財政局、市地稅局、市屬四大開發(fā)區(qū)、25個部門及所屬32個二級單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，并開展了6個專項審計和審計調(diào)查。
從審計情況看，，在市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，市政府牢固樹立“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”五大發(fā)展理念，牢牢把握新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)工作主動權(quán)，以“四個全面”戰(zhàn)略布局為引領(lǐng)，以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級”發(fā)展為導(dǎo)向，堅持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理總體情況較好，完成了市十五屆人大三次會議批準(zhǔn)的各項預(yù)算任務(wù)，確保了我市經(jīng)濟(jì)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)的發(fā)展。
——財政收入實現(xiàn)穩(wěn)步增長。進(jìn)一步完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策體系，落實“營改增”等結(jié)構(gòu)性減稅政策，強化收入預(yù)期管理，不斷提高財政運行質(zhì)量，保障我市經(jīng)濟(jì)運行在合理區(qū)間。20，市級(包括市本級和市屬四大開發(fā)區(qū)，下同)財政收入完成692.77億元，增長15.37%，其中地方財政收入完成366.34億元，增長17.13%。地方財政收入中稅收收入291.76億元，占比79.64%，增長9.71%。
——財政保障能力不斷提高。市級財政支出413.97億元，比上年增長7.2%。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生支出333.25億元，占財政支出80.5%，科學(xué)技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、文化體育與傳媒、交通運輸?shù)让裆С鼍哂谪斦С龅脑鲩L幅度，41項民生工程累計投入82.32億元。
——依法理財水平持續(xù)提升。完善政府預(yù)算體系，擴大預(yù)決算公開范圍，積極探索中期財政規(guī)劃管理，全面編制~滾動預(yù)算。推進(jìn)財政績效管理，開展部門整體支出績效評價試點，全面推進(jìn)預(yù)算評審論證，推行專項資金競爭性分配，預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。大力盤活各類存量資金統(tǒng)籌用于亟需項目，并進(jìn)一步加大各類預(yù)算資金統(tǒng)籌力度，政府性基金調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用8.72億元，盤活使用各類存量資金31.88億元。
——財政運行風(fēng)險有效防控。創(chuàng)新設(shè)立“資金池”，推廣應(yīng)用“ppp”，采取政府購買服務(wù)等模式，深化投融資體制改革。完善政府債務(wù)管理制度體系，強化政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險防控、責(zé)任追究等重點環(huán)節(jié)，置換債券、新增債券全部納入預(yù)算管理，建立起以地方政府債券為主渠道的政府舉債融資機制。
審計結(jié)果表明，年，市財稅部門落實宏觀調(diào)控政策，積極推進(jìn)財稅體制改革和綜合治稅，進(jìn)一步優(yōu)化財政資金投入結(jié)構(gòu)，依法理財和服務(wù)發(fā)展的能力不斷增強，“三公”經(jīng)費和會議費支出得到有效控制，呈逐年下降趨勢。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未清理盤活。原地級巢湖市并入的43個行政單位非稅收入1215萬元未清理繳庫。
2.部分收入未按規(guī)定時間匯繳非稅收入結(jié)算戶。市工商局、市房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處、合肥學(xué)院等38個行政事業(yè)單位收取的各類收入57872.19萬元，未在5日內(nèi)匯繳非稅收入結(jié)算戶。
3.少數(shù)政府性基金超比例結(jié)轉(zhuǎn)。新菜地開發(fā)建設(shè)基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金未調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，超比例結(jié)轉(zhuǎn)2366.38萬元。
4.部分往來資金未及時進(jìn)行清理。一是納入非稅收入專戶管理的建筑行業(yè)勞動保險統(tǒng)籌費14186.2萬元未清理結(jié)算。二是市財政有關(guān)賬戶的暫付款、應(yīng)收款62864.79萬元三年以上未清理。三是市財政局12月借給市教育局3570萬元，用于彌補教育經(jīng)費缺口的資金，至審計時未清理結(jié)算。
1.部分稅收未納入征收管理。船舶車船稅、非法用地的耕地占用稅未納入征收管理。
2.部分土地增值稅征管不規(guī)范。一是中興西湖花園、旭輝御府等項目土地增值稅未及時清算。二是對銀領(lǐng)時代花園銷售的商品房和車位未按規(guī)定預(yù)征土地增值稅。
3.部分稅款征管不到位。一是有3606輛合肥籍車輛繳納機動車交通事故責(zé)任強制保險費時，具有車船稅扣繳義務(wù)的保險公司未隨征車船稅。二是追繳的102臺車輛2015年及以前年度車船稅，未加收滯納金。三是漏征當(dāng)涂路200號等16宗土地部分月份城鎮(zhèn)土地使用稅，其中6個月11宗，9個月1宗，12個月及以上4宗。四是對已辦證的46宗土地未征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
4.部分納稅申報信息不完整。2015年合肥市級共有7806宗土地申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，其中4947宗土地未錄入土地證號，不利于使用信息化手段實現(xiàn)“以地控稅”管理。
審計結(jié)果表明，2015年，四大開發(fā)區(qū)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，大力組織收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)民生改善和社會事業(yè)建設(shè)，有力推動了開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)發(fā)展，較好完成了市人代會批準(zhǔn)的2015年開發(fā)區(qū)預(yù)算。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確細(xì)化。一是合巢經(jīng)開區(qū)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算分別單列項目經(jīng)費25687萬元、39250萬元，未細(xì)化到具體項目;高新區(qū)單列項目預(yù)算24.11萬元，未明確具體使用單位，其中基本建設(shè)支出和信息化項目支出139325.21萬元，其他支出59968.90萬元;新站區(qū)非稅收入預(yù)算2050萬元未細(xì)化到執(zhí)收單位。二是高新區(qū)創(chuàng)業(yè)專項資金執(zhí)行率為1.6%，2015年仍單列預(yù)算190萬元，執(zhí)行率為0%，預(yù)算編制與實際結(jié)合不緊密。
2.部分資金未執(zhí)行收支兩條線管理，少數(shù)項目資金收繳不及時。一是新站區(qū)三十頭社區(qū)收回的養(yǎng)老院工程款等249.4萬元未及時上繳財政;新站區(qū)站北社區(qū)拆遷殘值收入188.25萬元，未實行收支兩條線管理。二是新站區(qū)建發(fā)局等單位應(yīng)收未收2015年農(nóng)業(yè)項目土地流轉(zhuǎn)租金等收入357.25萬元。
3.個別工作人員虛報支出套取資金。經(jīng)開區(qū)城管局查違辦個別工作人員虛報食堂菜金、糧油支出套取資金17.5萬元，該問題已移送經(jīng)開區(qū)管委會查處。
4.少數(shù)項目預(yù)算支出執(zhí)行率低。新站區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)等3項支出預(yù)算執(zhí)行率分別為0%、63%和73.37%;經(jīng)開區(qū)創(chuàng)建國家級生態(tài)工業(yè)示范區(qū)等2個項目支出預(yù)算執(zhí)行率分別為51%、53.21%。
5.部分資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)14所學(xué)校社會捐贈款1087.3萬元分別存入報賬會計個人存折，未直接繳入?yún)^(qū)財政。二是合巢經(jīng)開區(qū)半湯街道大建設(shè)指揮部征地、拆遷補償款4547.33萬元長期未清理。
6.部分政策制度未有效執(zhí)行。一是新站區(qū)在8月暫緩征收新型墻體材料專項基金后，繼續(xù)收取17家企業(yè)606.48萬元，至審計時仍未清退。二是合巢經(jīng)開區(qū)未按合肥市標(biāo)準(zhǔn)征收3家企業(yè)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費。三是合巢經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)、新站區(qū)部分項目未按規(guī)定履行招標(biāo)采購程序。四是新站區(qū)市場監(jiān)督局未按規(guī)定撤銷原經(jīng)費賬戶。
7.財政資金績效考評不完善。一是合巢經(jīng)開區(qū)、新站區(qū)未建立財政資金績效考評制度。二是經(jīng)開區(qū)僅對61個績效考評項目中的1個進(jìn)行績效考評審核，審核比例過低。
今年的部門預(yù)算執(zhí)行審計按照審計全覆蓋的要求，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在全面分析市直部門和單位預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，重點審計了長期未審計或下劃的省巢管局、市供銷社、市質(zhì)監(jiān)局、市工商局、市食藥監(jiān)局、市土儲中心、19家財政代理記賬單位等25個部門和所屬32個二級單位預(yù)算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，2015年，25個部門預(yù)算收支基本符合財經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，決算報表(草案)編制總體符合財政部門有關(guān)規(guī)定和要求，較為公允地反映了部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財政財務(wù)狀況，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好;25個部門內(nèi)控制度基本健全有效，均能夠按照“八項規(guī)定”的要求，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費”支出，并及時公開部門預(yù)算及“三公經(jīng)費”信息。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，項目資金管理使用不規(guī)范。一是市土儲中心土地收儲資金銀行賬戶利息收入預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。二是省巢管局預(yù)算編制的巢湖流域污染源在線監(jiān)控設(shè)備運行情況監(jiān)督檢查費等項目經(jīng)費74.91萬元中，公務(wù)接待費30萬元，比例過高且無依據(jù)，所屬部分單位未按預(yù)算規(guī)定用途使用項目資金9.87萬元，所屬部分單位車船燃油經(jīng)費預(yù)算過大，存在虛列支出現(xiàn)象。三是市供銷社潤田農(nóng)資物流園項目預(yù)算執(zhí)行不到位，閑置資金1985.83萬元。四是市食藥監(jiān)局所屬市食品藥品稽查支隊食品抽檢項目績效目標(biāo)不明確，且未完成抽檢計劃。
2.非稅收入滯留個人賬戶，部分收入未及時上繳。一是省巢管局所屬漁政管理總站非稅收入1903.32萬元，存儲于7個基層站收費員和總站報賬會計個人儲蓄卡和存折，未按規(guī)定要求存儲并在5日內(nèi)匯繳，半年后才全額上繳財政。二是省巢管局所屬漁政管理總站下屬臥牛漁政監(jiān)督管理站收取的非稅收入366萬元，通過個人存折購買理財產(chǎn)品，本金及產(chǎn)生的理財收入已于1月上繳財政。三是市質(zhì)監(jiān)局所屬市情報所、省巢管局所屬裕溪閘管理處房租收入21.35萬元未及時上繳財政。四是市工商局房租收入93.79萬元未執(zhí)行收支兩條線管理。
3.個別單位隱瞞并坐支收入，部分公職人員從違規(guī)轉(zhuǎn)包項目中獲取不當(dāng)收入。一是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計院，利用8月已批復(fù)撤銷的原地級“巢湖市水利勘測院”、“巢湖市水利規(guī)劃設(shè)計院”企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)，對外承攬業(yè)務(wù)，自刻企業(yè)公章和財務(wù)專用章，開立銀行存款賬戶，設(shè)置“賬外賬”，截留并坐支勘測設(shè)計等收入659.66萬元，其中用于違規(guī)購置公車、超額支付公務(wù)接待費和車輛運行費81.8萬元。二是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計院對外承攬設(shè)計項目58個，違規(guī)將38個項目轉(zhuǎn)包給不符合設(shè)計資質(zhì)要求的單位，部分公職人員從中獲取不當(dāng)收入50.67萬元，至審計時，以上不當(dāng)收入已全額清退并上繳市財政非稅專戶，上述違規(guī)問題已移交市紀(jì)委立案查處。
4.國有資產(chǎn)管理工作薄弱。一是市質(zhì)監(jiān)局移交給9個縣(市)區(qū)市場監(jiān)督管理局的17臺車輛未履行報批程序，局機關(guān)及所屬部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。二是市食藥監(jiān)局固定資產(chǎn)賬實不符，移交所屬單位使用的固定資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)交接;所屬市食品藥品檢驗中心提前支付設(shè)備采購款87.9萬元，未經(jīng)批準(zhǔn)出借國有資產(chǎn)，辦公及業(yè)務(wù)用房、土地未辦理產(chǎn)權(quán)登記。三是省巢管局所屬漁政管理總站下屬的4個漁政站辦公用房未記入固定資產(chǎn)，車輛、漁政船、快艇賬實不符，所屬河道和工程管理處未及時收取房租6萬元。四是市供銷社部分房產(chǎn)出租未履行報批手續(xù)。
5.部分管理制度執(zhí)行不到位。一是省巢管局及所屬單位物業(yè)管理等項目未經(jīng)政府采購，從中套取項目資金234.11萬元。二是市質(zhì)監(jiān)局培訓(xùn)服務(wù)項目23.22萬元未執(zhí)行政府采購，所屬市稽查支隊超績效工資核定總量發(fā)放獎勵4.58萬元。三是市土儲中心部分保留賬戶核算內(nèi)容與批準(zhǔn)用途不一致;省巢管局所屬裕溪閘管理處、市工商局賬戶清理不及時。四是省巢管局未經(jīng)批準(zhǔn)聘用16名編外人員。
6.部分單位內(nèi)控制度不健全或未有效執(zhí)行。一是市質(zhì)監(jiān)局部分所屬單位財務(wù)管理及會計基礎(chǔ)薄弱;市土儲中心合同控制管理制度不夠完善，對收儲地塊看護(hù)單位履職情況監(jiān)管不到位。二是省巢管局及所屬部分單位內(nèi)控制度不健全，財務(wù)管理不規(guī)范，防汛抗旱物資儲備中心加油卡使用存在管理漏洞，裕溪閘管理處財務(wù)和法人印鑒均由一人保管。
四、專項審計和審計調(diào)查情況。
今年開展的社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況專項審計調(diào)查，是該項基金納入預(yù)算管理之后首次開展的專項調(diào)查。2015年，市級社會保險包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、被征地農(nóng)民基本生活保障、機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險等9個險種，社?；痤A(yù)算收入222.87億元，預(yù)算支出147.24億元，年末滾存結(jié)余370.85億元。審計調(diào)查結(jié)果表明，我市按照社會保障“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”的要求，創(chuàng)新管理工作模式，社會保障體系不斷建立健全，保障標(biāo)準(zhǔn)和能力不斷提高。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分企事業(yè)單位欠繳少繳社會保險費。一是有27666戶企業(yè)累計欠繳社會保險費102247.68萬元，有150個事業(yè)單位欠繳養(yǎng)老保險5752.43萬元。二是抽查的10戶參保企業(yè)中，有6戶未據(jù)實申報繳納社會保險費，少繳93.53萬元。
2.部分人員重復(fù)參加社會保險。一是有6190人違規(guī)重復(fù)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，其中有475人重復(fù)享受待遇。二是有12558人違規(guī)同時參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險。
3.工傷保險預(yù)防費支出管理不規(guī)范。206月工傷保險基金中提取的工傷保險預(yù)防費593.2萬元，列其他工傷待遇支出，一直未使用，2015年9月收回國庫，未繳回社?；饘簟?/p>
4.少數(shù)基金結(jié)余規(guī)模不合理。一是城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金結(jié)余較大，可支付42.64個月，超過規(guī)定的15個月平均支付水平的要求。二是生育保險基金累計結(jié)余僅可支付1.8個月，低于規(guī)定的6至9個月平均支付水平的要求，存在支付風(fēng)險。
5.部分往來款項未及時清理。企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金暫收款687.54萬元、生育保險基金暫收款68.97萬元、工傷保險基金暫收款37.98萬元、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金暫付款86萬元，三年以上未清理。
(二)合肥市直19家財政代理記賬單位20財務(wù)管理情況專項審計調(diào)查。
市財政國庫支付中心自根據(jù)《合肥市市直預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對編制數(shù)不足20人的市直預(yù)算單位實行代理記賬。2015年，代理記賬的19家單位中行政單位11家，事業(yè)單位8家，總收入8508.72萬元，總支出11179.3萬元。審計調(diào)查結(jié)果表明，通過制定《市直預(yù)算單位委托財政代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范》等制度，采取與委托代理記賬單位簽訂《市直代理記賬單位內(nèi)部控制承諾書》等措施，財政代理記賬對規(guī)范單位會計核算，促進(jìn)財政財務(wù)管理，節(jié)約人力資源等發(fā)揮了較大作用，19家代理記賬單位財務(wù)管理總體情況較好。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分資金支付審批把關(guān)不嚴(yán)。一是市農(nóng)工黨等7家單位會議費、培訓(xùn)費、差旅費、公務(wù)接待費等26.36萬元，財務(wù)報銷附件不齊全。二是市金融辦等2家單位培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、差旅費等15.03萬元，經(jīng)費支出依據(jù)不充分。
2.少數(shù)資金管理使用不規(guī)范。市民委等2家單位超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算使用項目經(jīng)費13.6萬元。
3.部分單位固定資產(chǎn)管理不到位。一是市法制辦等3家單位固定資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬面數(shù)相差22.07萬元。二是市計生藥具站處置固定資產(chǎn)31.78萬元，未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
4.部分單位內(nèi)控制度不健全。市紅十字會等5家單位未按規(guī)定制定《內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
5.市國庫支付中心前置審核執(zhí)行不到位。市國庫支付中心對代理記賬單位申請支付單據(jù)的規(guī)范性、申請支付資金預(yù)算指標(biāo)的符合性等前置審核不夠到位，部分單位資金支付存在支付單據(jù)附件不齊全、支出核算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)合肥市2015年度推進(jìn)千萬畝森林增長工程和森林合肥等生態(tài)建設(shè)經(jīng)費專項審計調(diào)查。
為推進(jìn)千萬畝森林增長工程和森林合肥建設(shè)，2015年，市財政投入生態(tài)建設(shè)經(jīng)費12959.82萬元，包括市級重點工程造林補助、外環(huán)生態(tài)長廊占地費管護(hù)費補助及退耕還林工程市級配套資金。審計調(diào)查結(jié)果表明，自以來，我市以創(chuàng)建國家森林城市為載體，通過落實責(zé)任，強化政策支持、制度建設(shè)和項目管理，扎實推進(jìn)森林合肥建設(shè)和千萬畝森林增長工程，提高了森林增長的效益和效果。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分項目管理不完善。一是部分重點林項目企業(yè)自行編制規(guī)劃，指導(dǎo)性不強，且存在造林在前，規(guī)劃在后的現(xiàn)象。二是部分項目以租地合同(協(xié)議)代替植樹造林合同。三是長豐縣崗集鎮(zhèn)4個項目植樹造林合同，未按照《關(guān)于加強和規(guī)范森林合肥建設(shè)管理的若干意見》的要求，明確合同期滿后對所造林木移植、采伐的約束。四是肥西縣、巢湖市重點項目及申報獎補資金等信息公示不規(guī)范。五是肥東縣白龍鎮(zhèn)、牌坊鄉(xiāng)，長豐縣雙墩鎮(zhèn)，蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊未及時對缺株、死亡苗木進(jìn)行補植，部分已補植苗木的干莖未達(dá)到規(guī)定要求。六是肥西縣山南鎮(zhèn)、蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊撫育管理不到位。七是巢湖市烔煬鎮(zhèn)重點林項目已作為環(huán)湖大道沿線公共綠地，未及時辦理變更手續(xù)。
2.部分項目資金管理不規(guī)范。一是巢湖市、肥東縣、長豐縣重點林項目2015年9月已驗收完畢，肥東縣、長豐縣至202月陸續(xù)完成獎補資金撥付，巢湖市至審計調(diào)查時尚未撥付。二是長豐縣、廬陽區(qū)、蜀山區(qū)退耕還林、外環(huán)長廊資金未及時支付，至2016年4月才按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理或撥付。三是巢湖市、廬陽區(qū)重點林項目資金未直接撥付至造林主體。
(四)合肥市~2015年紅十字會捐贈款物管理使用情況專項審計調(diào)查。
20初，市紅十字會捐贈專戶資金結(jié)余108.75萬元，其中非定向捐贈結(jié)余80.45萬元。2013年至2015年收入425.75萬元，支出345.87萬元。2015年末資金結(jié)余188.63萬元，其中非定向捐贈結(jié)余102.36萬元。審計調(diào)查結(jié)果表明，市紅十字會在應(yīng)急救護(hù)知識普及與培訓(xùn)、備災(zāi)救災(zāi)和公益活動、募集管理救助款物等方面取得較好成績。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.社會捐贈公示不完整。未通過市紅會網(wǎng)站向社會公示2013至2015年捐贈收入226.72萬元、捐贈支出244.46萬元。
2.備災(zāi)庫管理不規(guī)范。一是物資堆放不科學(xué)，標(biāo)示牌不全。二是物資管理和記錄不相容崗位未分離。三是已取得產(chǎn)權(quán)證書的1159.87平方米、賬面價值284.17萬元的備災(zāi)庫未登記固定資產(chǎn)。
3.項目檔案管理不規(guī)范。3類募集捐助項目資料未歸檔管理，且未建立管理制度。
(五)合肥市2013~2015年市屬開發(fā)區(qū)政府投資建設(shè)項目管理情況專項審計調(diào)查。
2013年至2015年，四大開發(fā)區(qū)開工建設(shè)概算1000萬元以上項目197個，其中新站區(qū)50個，高新區(qū)40個，經(jīng)開區(qū)77個，合巢經(jīng)開區(qū)30個。197個項目概算總投資348.47億元，合同總金額181.98億元，已竣工項目121個。審計重點調(diào)查了新站區(qū)西淝河路東段(新蚌埠路-臥龍路)等15個項目基本建設(shè)程序履行、項目管理、資金籌集與撥付、竣工結(jié)算與決算等情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，四大開發(fā)區(qū)基本履行項目建設(shè)程序，項目資金投入總體呈增長趨勢，建設(shè)投資總體控制較好。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分項目建設(shè)程序履行不到位。一是抽查的197個項目中117個項目未編制項目建議書，78個項目未編制可行性研究報告，13個項目未編制初步設(shè)計及概算。二是抽查的197個項目中86個項目未辦理土地使用權(quán)證、138個項目未辦理施工許可證，擅自開工建設(shè)。
2.部分項目建設(shè)管理不完善。一是新站區(qū)陶沖湖(公園)擴容一期等工程已完成價款結(jié)算，項目變更后無變更及工程量簽證等資料原件，且個別項目價款違規(guī)結(jié)算。二是抽查的15個項目均存在監(jiān)理人員到崗率低的'現(xiàn)象，建設(shè)單位未對監(jiān)理人員到崗進(jìn)行嚴(yán)格考勤，且部分項目監(jiān)理人員資質(zhì)不符合要求，人員變更未履行審批手續(xù)。三是經(jīng)開區(qū)深圳路及高新區(qū)南崗衛(wèi)生院、明珠大道道排及附屬工程項目未按時完工。四是合巢經(jīng)開區(qū)亞父路水上運動中心段、金巢大道項目實施中未及時辦理變更審批。五是抽查的四大開發(fā)區(qū)121個已竣工項目中，60個項目未按規(guī)定在竣工后3個月內(nèi)編制竣工財務(wù)決算。
3.部分項目資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)合郢花園、新店花園項目違反合同約定，超比例支付工程進(jìn)度款12868.39萬元。二是高新區(qū)王咀湖養(yǎng)護(hù)道路工程超進(jìn)度付款130萬元。
4.個別項目建設(shè)存在損失浪費。合巢經(jīng)開區(qū)亞父路跨湯河橋工程在已完成部分樁基施工后，規(guī)劃又進(jìn)行了重新調(diào)整，取消了該項目建設(shè)，造成資金浪費。截至2016年1月末，該項目已支付工程款140萬元。
(六)政府投資建設(shè)項目審計情況。
2015年，市審計局開展了軌道交通、環(huán)巢湖生態(tài)文明示范區(qū)、中科院創(chuàng)新院等重點建設(shè)項目的跟蹤審計，完成南淝河下游河道治理工程等95個建設(shè)項目344個單項工程價款結(jié)算審計，審計政府投資建設(shè)項目資金45.14億元，核減投資額1.86億元。審計結(jié)果表明，近年來，我市建設(shè)項目管理制度日趨完善，各責(zé)任主體管理水平不斷提高，投資審計核減率逐年下降，政府投資建設(shè)項目有效發(fā)揮了效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分項目前期工作不到位。一是南淝河下游河道整治工程二期等部分項目征地拆遷不到位，影響工程進(jìn)度和項目效益發(fā)揮。二是個別項目設(shè)計深度不夠，設(shè)計圖紙與現(xiàn)場不符，存在盲目性，造成工程設(shè)計變更和工程造價增加。三是合肥七中新校區(qū)、g206國道改建工程(淮南至吳山段)等項目招標(biāo)清單編制工程量不準(zhǔn)確，部分小額零星搖號項目招標(biāo)文件不規(guī)范。
2.部分項目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。一是合肥市公安消防支隊東門消防站土方工程等少數(shù)項目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，存在兩個版本合同文件，涉及價款調(diào)整條款表述不一致。部分項目招標(biāo)文件與簽訂合同不一致，且部分條款約定不明確。二是部分第三方檢測等咨詢服務(wù)類合同簽訂不規(guī)范。三是部分項目施工合同未明確結(jié)算辦理時限，工程結(jié)算報審不及時。
3.部分項目現(xiàn)場管理不規(guī)范。一是合肥市巢湖藻水分離站設(shè)備采購等項目負(fù)變更未按規(guī)定及時履行審批程序，變更存在隨意性。二是部分項目實際施工單位與中標(biāo)單位不一致。三是部分項目未按施工現(xiàn)場組織方案外運棄土，造成重復(fù)整治，增加財政資金支出。
4.部分管理人員未履職盡責(zé)。一是部分建設(shè)單位未監(jiān)督檢查施工及監(jiān)理單位人員履約到崗情況，現(xiàn)場管理人員與投標(biāo)人員不符，未按合同約定對違約進(jìn)行處罰。二是高新區(qū)檢察院維修改造等工程項目監(jiān)理單位對簽訂的合同文件條款未能完全執(zhí)行，超付工程進(jìn)度款，且部分項目預(yù)付款未按合同約定時間扣回。三是部分監(jiān)理單位旁站記錄及影像資料不完整，簽證內(nèi)容不全面。四是第三方巡查工作不到位，巡查深度和反映問題程度不夠，未能發(fā)揮巡查應(yīng)有的作用。
五、加強財政管理的意見。
(一)持續(xù)發(fā)揮財政資金支持效應(yīng)。牢牢把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，按照“四個全面”新布局和五大發(fā)展新理念，著力穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，繼續(xù)修訂完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展和困難企業(yè)幫扶等政策，健全精準(zhǔn)幫扶企業(yè)和精準(zhǔn)扶貧工作機制，大力推進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，加大兌現(xiàn)密度，簡化辦事流程。優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點，促進(jìn)財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)持續(xù)推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級”發(fā)展為導(dǎo)向，推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，大力支持實體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展。創(chuàng)新財政調(diào)控思路和方式，切實發(fā)揮財政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的穩(wěn)定器和逆周期調(diào)節(jié)器作用。在適度擴大總需求的同時，著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，增強持續(xù)增長動力。采用產(chǎn)業(yè)基金、財政金融產(chǎn)品、“借轉(zhuǎn)補”等方式，提升政策資金的使用效益和引導(dǎo)作用，發(fā)揮財政資金的放大效應(yīng)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、民生改善。
(三)持續(xù)深化財稅體制改革創(chuàng)新。結(jié)合簡政放權(quán)，明確劃分政府事權(quán)，改革和完善轉(zhuǎn)移支付制度，健全事權(quán)與財權(quán)相匹配的財稅體制。按照功能定位清晰劃分收入，科學(xué)安排支出。加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算使用的力度。壓縮專項收入的種類和規(guī)模，推動財政專項資金實質(zhì)性整合，健全預(yù)算執(zhí)行考核與通報機制。建立健全債務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)警機制，防范債務(wù)風(fēng)險。
(四)持續(xù)提高財政管理績效水平。優(yōu)化存量、提升增量、擴大總量，增強財政統(tǒng)籌能力，實現(xiàn)財政資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用。健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作，完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，壓實預(yù)算單位的管理責(zé)任，強化內(nèi)部控制制度執(zhí)行和財政監(jiān)管職能。繼續(xù)落實清費減稅各項政策，進(jìn)一步加強重點稅源管控，正確處理增收與減稅的關(guān)系。進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)和資金監(jiān)管，提高政府性資金使用效益。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員，2016年是“十三五”的第一年，也是完善審計制度改革措施在實踐中推進(jìn)的第一年，我們將在市委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會的監(jiān)督和指導(dǎo)下，適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，奮發(fā)進(jìn)取，銳意創(chuàng)新，不斷提升審計能力，嚴(yán)格審計質(zhì)量控制，切實發(fā)揮審計在推進(jìn)依法治國、鼓勵創(chuàng)新、推動改革等進(jìn)程中的重要作用，為打造“大湖名城、創(chuàng)新高地”、建設(shè)長三角世界級城市群副中心作出新貢獻(xiàn)!
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇九
本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點關(guān)注了17個部門和機構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績效。20xx年，上述部門單位機關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%；人均行政運行經(jīng)費較上年下降8.3%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范。
一是8個部門漏報少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門預(yù)算。
二是5個部門預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費年初部門預(yù)算征收計劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%；原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費、大型會議費等8項經(jīng)費395萬元，實際支出141萬元，結(jié)余254萬元，占比64%。
三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預(yù)算。原省機械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨核算，上年結(jié)余2,219萬元，當(dāng)年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預(yù)算。
（二）依托部門職能攤派費用。
省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)（單位）攤派，通過余某等3個自然人在2009年至20xx年變相收取會費1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。
（三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范。
一是11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實行“收支兩條線”管理。如省交通運輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財政，直接用于還貸等；省體育局將機關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心對外承包經(jīng)營，取得租金收入192.87萬元，未繳財政，用于該中心裝修費用和彌補日常開支。
二是省委黨校學(xué)費及教材款125.96萬元，未收繳財政。
（四）擠占挪用、套取專項經(jīng)費。
一是5個部門機關(guān)日常經(jīng)費擠占項目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費等3個項目支出302.58萬元；省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬元用于機關(guān)大院的改造等。
二是2個部門將機關(guān)項目經(jīng)費安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經(jīng)評審評估，從機關(guān)經(jīng)費結(jié)余中安排項目庫以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個項目，涉及金額174萬元。省知識產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項目的名義，從專利執(zhí)法等項目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元；從機關(guān)經(jīng)費中撥付湖南惟盛知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬元，用作籌備工作經(jīng)費。
三是專項資金主管部門把關(guān)不嚴(yán)，4家項目單位弄虛作假，套取財政資金179.86萬元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專項資金項目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取專項資金80萬元。
四是省公路局在機關(guān)經(jīng)費中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費和職工私家車停車服務(wù)費59.23萬元。
（五）專項資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排。
一是部分單位專項資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項，但實質(zhì)上其多個子項的管理制度、分配辦法等仍相互獨立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項資金24大類、94小項，共計25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬元，其補貼內(nèi)容與其他部門重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報、重復(fù)獲取多部門財政補貼達(dá)1,662.23萬元；對湖南天華實業(yè)有限公司同時安排6項專項資金，合計115.47萬元。省科技廳年初設(shè)定18類專項，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項再細(xì)分為85小項，安排項目3,594個，其中5萬元以下項目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項目等10個小項。
二是4個部門主管的14項專項資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵資金管理暫行辦法》等2項資金管理辦法已失效，未及時修訂；省體育局主管的群眾體育活動等4項資金未建立項目庫。
三是4個部門主管的專項資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問題。如省經(jīng)信委同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元；省商務(wù)廳安排專項資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計查處違規(guī)的企業(yè)。
（六）資金下達(dá)不及時，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低。
一是專項資金未及時分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個部門省級專項資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級專項資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個部門中央專項資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項資金的47%。如省交通運輸廳未及時轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。
二是2個部門預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%；省體育局應(yīng)列本部門支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。
三是6個部門主管的專項資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項目補助資金3.6億元，至20xx年底項目尚未開工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項資金8,600萬元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。
四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購置資金1,930萬元，至審計時未采購；原省機械行管辦掛靠管理的省機械工業(yè)協(xié)會，以湖南機械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個平臺建設(shè)名義，申請財政資金115萬元未使用，2個平臺建設(shè)無進(jìn)展。
（七）國有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理。
一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計入2家單位的經(jīng)營收入，未納入財政管理。1995年至20xx年底，已實現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。
二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實業(yè)有限公司2005年至20xx年的國有資產(chǎn)收益1,914.2萬元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。
三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。
（八）部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失。
一是4個部門存在賬外資產(chǎn)，個別資產(chǎn)原值無從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價值2,034.22萬元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。
二是7個部門共計5.42億元資產(chǎn)未及時計入固定資產(chǎn)賬，造成賬實不符。如原省國防科工局綜合樓實際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計入固定資產(chǎn)。
三是3個單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營性資產(chǎn)，無償交由長沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢公司（原省社科院生活服務(wù)中心）出租，2009年至20xx年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬元。
（九）銀行賬戶未及時清理撤消，資金存量大。
17個部門及撤并的'12個單位（含所屬二、三級預(yù)算單位）共有各類賬戶348個，其中特設(shè)專戶218個。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付?？?.61億元，往來結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長期沉淀于特設(shè)專戶，未及時納入部門預(yù)算。如省體育局及所屬18個二級預(yù)算單位尚有19個特設(shè)專戶，賬戶總余額5,736.54萬元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬元；省有色地勘局機關(guān)財務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專戶之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶3個。
（十）政府采購、工程招標(biāo)不規(guī)范。
一是6個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4,504.25萬元。如省體育局40項政府購買服務(wù)均未實行政府采購，涉及金額600.89萬元。
二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門建設(shè)項目，在主體工程接近完工時，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報價612.17萬元中標(biāo)。
（十一）部分單位執(zhí)行政策不到位。
一是省知識產(chǎn)權(quán)局知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施專項項目159個中，有138項以行政會議代替專家評審，占87%。
二是2個地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個單位將承攬的土地整治項目163個，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢嵤婕柏斦再Y金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項目及探采礦權(quán)項目等48個違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。
（十二）決策不當(dāng)，造成損失浪費。
一是省監(jiān)獄管理局未及時廢除無效合同。原局長劉萬清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬元。2011年劉萬清受賄案宣判后，該無效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時部分銀行貸款利息，造成國有資產(chǎn)流失。
二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬元，擬購?fù)恋剡M(jìn)行項目開發(fā)。至20xx年末一直未啟動，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬元。
三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對外投資失誤或應(yīng)收款項未及時收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬元。
四是省科協(xié)所屬科普實業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經(jīng)營不善等，已資不抵債。至審計時，公司仍欠銀行貸款1,175萬元、職工個人集資款156萬元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費以及省科協(xié)每年撥付財政資金20萬元交納職工社會保險等維持。
（十三）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。
一是省科技廳機關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費用報銷和款項支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專戶分5次自行提取款項共計50萬元，脫離賬戶時間分別長達(dá)6至10個月，資金安全和使用存在風(fēng)險隱患。
二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費、教材分成款195.31萬元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞€人賬戶，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽等8個學(xué)區(qū)的有關(guān)個人賬戶。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結(jié)果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。
3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補貼控制不嚴(yán)。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補貼45.4萬元。
4.部分地區(qū)保障房退出機制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進(jìn)行定期審核和動態(tài)管理。
5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。
7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個市本級、3個縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進(jìn)行了審計，并延伸審計調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.對70個施工標(biāo)段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計工程建設(shè)成本9.06億元。
2.有55個施工、服務(wù)、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。
3.有52個施工及服務(wù)項目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個項目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補償款500萬元;有1個縣占用青苗補償款23.7萬元購買小汽車。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十一
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。
5.有4個市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費。
2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項資金補貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認(rèn)定定點培訓(xùn)機構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達(dá)資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十二
2015年度，市人民政府完成審計項目75個(不含簡易程序?qū)徲?3個項目)，查處違規(guī)金額559.45萬元，管理不規(guī)范金額42,399.72萬元。重點對公共財政資金、主要民生項目開展了審計工作，在維護(hù)正常的財政經(jīng)濟(jì)秩序、提高財政資金的使用效益、保障經(jīng)濟(jì)和社會持續(xù)健康發(fā)展和促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。
二、存在的主要問題。
財經(jīng)委員會在調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)一些問題：一是審計監(jiān)督工作還需要進(jìn)一步拓展;二是審計的機構(gòu)和隊伍建設(shè)的力度還需加強。
三、幾點建議。
(一)擴大審計覆蓋面，實現(xiàn)對全部政府性資金監(jiān)督。市人民政府要逐步開展全口徑預(yù)算執(zhí)行的審計工作，加強對公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況的審計。同時，還要擴大對市級預(yù)算單位審計的覆蓋面，一級預(yù)算單位三至五年內(nèi)應(yīng)輪審一遍，對資金量大的二級預(yù)算單位也要給予重點關(guān)注。此外，對市級所有財政投資項目都要全部納入審計范圍，做到對所有公共資金、國有資產(chǎn)的`審計監(jiān)督全覆蓋，揭露存在問題，及時反映財政資金分配、使用和管理中的突出問題，以及經(jīng)濟(jì)社會運行中的突出矛盾。還要積極探索如何提前介入bt項目，對項目前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實施階段和竣工決算階段進(jìn)行全過程審計監(jiān)督，規(guī)范投資項目建設(shè)行為，提高資金使用效益。
(二)加大審計公開力度，努力打造“陽光”審計。除審計工作報告經(jīng)市人大常委會審議后向社會公布外，其他項目審計結(jié)果，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者其他依法不予公開的信息外，可以逐年通過政府網(wǎng)站以公告等形式向社會公布。公開的信息包括基本情況、審計評價、被審計單位存在的問題、審計處理意見和建議等內(nèi)容。每年底，市人民政府應(yīng)當(dāng)就審計中查出問題的整改情況向市人大常委會進(jìn)行專題報告，報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括移送線索情況、執(zhí)行審計處理和處罰決定的情況、要求自行糾正事項采取措施的情況、尚未整改到位的原因、限期整改和處理的計劃等。市人民政府要根據(jù)審計整改情況對相關(guān)單位進(jìn)行考核，并要求各單位把審計整改情況納入民主生活會范圍及述職述廉的重要內(nèi)容。
(三)強化機構(gòu)建設(shè)，提高隊伍人員素質(zhì)。伴隨著社會對審計工作越來越高的期盼和要求，審計工作涉及的面越來越廣，審計工作的量越來越多，審計工作的難度也越來越大，市人民政府要切實加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門要密切配合，為審計工作的順利開展?fàn)I造良好的工作環(huán)境。同時，要加強審計部門的機構(gòu)和隊伍建設(shè)，采取有力措施，加強信息化建設(shè)，充實一線力量，培養(yǎng)打造一支作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精、能力強、勤政廉政的新型專業(yè)化審計隊伍，切實當(dāng)好黨委、政府的參謀助手。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十三
（一）績效審計是高校提高辦學(xué)水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當(dāng)今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評估來評價學(xué)校的業(yè)績，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的有機統(tǒng)一，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）績效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段。
高等學(xué)校隨著擴招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權(quán)。在學(xué)校的收入來源非常有限的情況下，通過預(yù)算執(zhí)行績效審計，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評估，可以預(yù)測、論證最佳決策方案，以期實現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計是高校內(nèi)部審計工作發(fā)展的必然趨勢。
長期以來受計劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務(wù)審計為重點的內(nèi)部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計采用的方法基本上是對會計科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內(nèi)部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴大，高校的內(nèi)部審計也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績效審計方向拓展。
（一）審計經(jīng)驗缺乏。
目前，我國高?？冃徲嬚幱谄鸩诫A段。由于過去較注重財務(wù)收支、財務(wù)會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務(wù)收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經(jīng)常性經(jīng)費的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績效審計的內(nèi)容，也沒有完善的績效審計標(biāo)準(zhǔn)，更沒有完整的案例可供借鑒。
績效審計標(biāo)準(zhǔn)是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來約束，績效審計的內(nèi)容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因為高校績效審計與企業(yè)審計、固定資產(chǎn)投資審計等其他專業(yè)審計有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會效益、宏觀效益、長遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績效審計標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無疑會影響績效審計的質(zhì)量和審計結(jié)論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會有很大差異。在不同的時間點上，也會得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
（三）控制審計風(fēng)險難。
績效審計涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計風(fēng)險評估并不相同，因此風(fēng)險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業(yè)性和綜合性都較強，審計技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績效審計數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過程中，預(yù)算執(zhí)行審計的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實現(xiàn)，也都存在不成熟觀點導(dǎo)致做出錯誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計人員的配置仍存在知識結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點，這種狀況已成為制約高?？冃徲嫲l(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風(fēng)險。
（四）遺留問題測算指標(biāo)難。
高校購置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計劃，重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重；對事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測不準(zhǔn)，盲目購置價格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營管理不善，投資無法收回，負(fù)債過多。經(jīng)常性經(jīng)費、專項經(jīng)費使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導(dǎo)致財政困難。這些問題存在，必然對推行預(yù)算執(zhí)行績效審計造成影響。
審計署頒布《至審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計評價體系，建立起財政績效審計評價體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預(yù)算資金績效審計評價體系應(yīng)包括確定審計目標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價指標(biāo)。通過確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績效審計目標(biāo)，以定性分析與定量評判結(jié)合的原則，選擇和制定審計評價標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績效審計評價指標(biāo)體系，重點對高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價，最終提高學(xué)校審計工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高?？冃徲嬛贫取?/p>
不斷完善績效審計規(guī)范是有效開展績效審計并確保審計質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實際情況，著手績效審計規(guī)范的建設(shè)，制定績效審計準(zhǔn)則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復(fù)雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計的內(nèi)容較少，有關(guān)高?？冃徲嫷膬?nèi)容更少。從各國績效審計的發(fā)展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高校績效審計在內(nèi)的績效審計法規(guī)體系，是我國大力開展高?？冃徲嫼蛯崿F(xiàn)依法審計的重要前提。
（三）推行績效預(yù)算編制。
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個方面提高預(yù)算執(zhí)行審計效果。一方面通過關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過審計年度預(yù)算計劃的科學(xué)性、合理性來促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門預(yù)算審計的組織方式，具體有三點：一是實行聯(lián)網(wǎng)審計，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行遠(yuǎn)程實時監(jiān)控；二是實行跟蹤審計，根據(jù)預(yù)算對重點支出、大額支出項目執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，對執(zhí)行好的部門進(jìn)行表揚；三是實行專項審計，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關(guān)部門為對象實施專項審計或者專題審計調(diào)查，查糾錯弊，完善制度。
（四）整合審計資源，控制審計風(fēng)險。
重視社會審計組織和內(nèi)部審計機構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識領(lǐng)域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進(jìn)行績效審計培訓(xùn)，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經(jīng)驗。在對重要性水平確定和審計風(fēng)險評估時，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計風(fēng)險體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施來降低審計風(fēng)險。
（五）創(chuàng)新審計方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計的質(zhì)量和效率。
一是將審計調(diào)查的一些專門方法運用到預(yù)算執(zhí)行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機結(jié)合起來，將產(chǎn)生同類問題與延伸審計單位結(jié)合起來，圍繞重點、熱點和難點問題開展審計調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計技術(shù)方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風(fēng)險評估等方式方法，提高審計工作質(zhì)量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學(xué)校各項財政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計平臺，改變單一審計監(jiān)督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠(yuǎn)程審計，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計有機結(jié)合的監(jiān)督機制。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十四
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
(八)按照國家有關(guān)規(guī)定實行專項管理的預(yù)算資金收支情況;。
(十)下級人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
第四條各級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計方案，并按時完成預(yù)算執(zhí)行審計。
第五條審計機關(guān)根據(jù)需要可以對與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財政收支事項，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。
第六條審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。
第七條審計機關(guān)依法實施審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲嫏C關(guān)提供與財政收支有關(guān)的資料。被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第八條各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門應(yīng)當(dāng)向本級審計機關(guān)報送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔：
(三)年度財政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
(四)國庫對應(yīng)級次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報表和年度決算報表;。
(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。
(七)年度政府性債務(wù)報表;。
(八)在金融機構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機構(gòu)出具的與財政收支有關(guān)的審計報告;。
(九)財政、稅收、國有資產(chǎn)管理制度，以及財政等部門制定的財務(wù)和會計制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計機關(guān)實施審計時，有權(quán)檢查被審計單位運用電子計算機管理財政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門運用電子計算機管理財政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計算機信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計機關(guān)實施審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計機關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經(jīng)縣級以上審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。
審計機關(guān)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級以上審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
第十一條審計機關(guān)實施預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關(guān)審計事項進(jìn)行評價和處理。
被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機關(guān)處理的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時移送。
有關(guān)主管機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對審計機關(guān)提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結(jié)果書面通報審計機關(guān)。
第十二條被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內(nèi)，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機關(guān)。
第十三條各級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府和上一級審計機關(guān)報送上一年度本級預(yù)算執(zhí)行的審計結(jié)果報告?？h(市、區(qū))審計機關(guān)的審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)同時抄送省級審計機關(guān)。
第十四條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告預(yù)算執(zhí)行審計工作情況。
第十五條審計機關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計報告、審計結(jié)果報告、專項審計調(diào)查結(jié)果向社會公布。
第十六條各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機關(guān)按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實、不完整的;。
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責(zé)的。
第十七條審計機關(guān)及其審計人員有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十五
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十六
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十七
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運營情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計建議。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進(jìn)一步強化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機制，進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十八
一、審計總體說明：
1、審計起止時間：8月2日至209月3日。
2、審計類型：預(yù)算審計等資料。
二、經(jīng)費預(yù)算審計的原則：
1、年度保潔服務(wù)費及保安服務(wù)費。
2、保安警用器械、維修工機具及工作服裝等零星物料購置。
3、保養(yǎng)工程服務(wù)費，根據(jù)實際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測算。
4、電(扶)梯維修檢測費用及消防設(shè)施檢測費，根據(jù)實際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價費發(fā)89號及魯價費發(fā)78號計算。
5、水電、取暖費根據(jù)設(shè)計圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計算依據(jù)。
6、綠化養(yǎng)護(hù)費，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計算。
元，核減率xxx%。
(詳見運行經(jīng)費審計匯總表)。
1、送審經(jīng)費預(yù)算中保潔費、保安服務(wù)費、保養(yǎng)工程服務(wù)費根據(jù)設(shè)計圖紙、現(xiàn)場實際觀測。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購置費及維修用具購置費，元。
3、送審經(jīng)費預(yù)算中的電費、水費，依據(jù)設(shè)計圖紙載明的設(shè)備功率及運行時間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費1,384,260.13元;水費xxx元。
元/平方米，核減單價xx元/平方米，核減取暖費xx元。
5、根據(jù)設(shè)計圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費xxxx元。
6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
護(hù)費xxx元。
四、審計結(jié)果：
報送經(jīng)費：xxxx元。
審計經(jīng)費：xxxx元。
核減經(jīng)費：xxxxx元。
五、其他事項:。
對于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
維護(hù)費等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實際情況另行申請。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇十九
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務(wù)。工作中，我們注重加強審計業(yè)務(wù)和機關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強審計法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機關(guān)上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進(jìn)行了專項審計或調(diào)查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強、加速發(fā)力，各級財稅部門強化征管、服務(wù)發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長。全市公共財政預(yù)算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認(rèn)真貫徹落實縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實增強保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關(guān)部門完善工作機制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點民生支出項目實施績效評價，促進(jìn)提高了財政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經(jīng)委、常委會預(yù)算工委對審計整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機制和聯(lián)動機制。紀(jì)檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責(zé)任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等方式，對被審計單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內(nèi)控制度、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇二十
提高預(yù)算執(zhí)行審計人員的素質(zhì)，整合審計人力資源;強化預(yù)算執(zhí)行審計人員的風(fēng)險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險必須堅持以人為本進(jìn)行控制。
預(yù)算執(zhí)行審計人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計質(zhì)量復(fù)核機制等。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇二十一
對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評審或評估、公開詢價等方式確定價格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項目，存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時收回。
(四)個別基建項目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項目在立項審批、招投標(biāo)、工程管理、驗收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇二十二
第一條為了加強對預(yù)算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對本級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督的行為。
預(yù)算執(zhí)行審計報告篇二十三
（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算。
二.公司接受專項用途的資金管理情況如下：
12項專項資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項專項資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項資金撥付證明，明確了專項用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項有專項資金管理文件，第4-12項沒有?？梢哉f公司所取得的專項資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財稅[20xx]87號還是財稅[20xx]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項專項撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項目單位收到投資補助后，必須專款專用，單獨建賬核算。
公司取得的350萬投資補助是中央對地方項目的投資補助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項目的投資補助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補助資金，可參照中央對地方項目的投資補助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。
對符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會計上應(yīng)單獨設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項用于項目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項專項資金101萬元沒有專項資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
四.公司取得財政專項資金得到的實惠。
企業(yè)從財政取得的款項830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項基金預(yù)計資本化600萬，230萬費用化。企業(yè)得到的實際好處是節(jié)約5年利息費用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項資金管理規(guī)定造成公司補交所得稅及財政處罰風(fēng)險。從財務(wù)中心對專項資金的核算分析：財務(wù)中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務(wù)人員反映，天健審計事務(wù)所要求財務(wù)中心在年末將所有到賬專項資金，視同應(yīng)稅收入計算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補交所得稅。三項專項資金交納所得稅207萬。
中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補助，有可能將要受到撥付的投資補助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
企業(yè)取得的專項用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項用途財政性資金時，應(yīng)弄清財稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。
審計部建議:。
財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進(jìn)行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪蟆墓芾矶悇?wù)風(fēng)險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項用途財政性資金運用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計部。
二ox年十一月一日。
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