年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告(匯總12篇)

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年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告(匯總12篇)
時(shí)間:2023-11-22 03:56:14     小編:靈魂曲

在職場中,報(bào)告通常用來向上級匯報(bào)工作進(jìn)展或研究成果。在寫報(bào)告的過程中,應(yīng)該避免使用太多的專業(yè)術(shù)語和復(fù)雜的句子結(jié)構(gòu),以確保讀者易于理解。這些報(bào)告的案例包括了科學(xué)研究報(bào)告、市場調(diào)研報(bào)告、年度工作報(bào)告等等。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

200x年是xx公司發(fā)展史上的關(guān)鍵一年,在xx集團(tuán)的英明決策及正確領(lǐng)導(dǎo)下,徹底淘汰了落后的xx生產(chǎn)線,xx生產(chǎn)線正式投入生產(chǎn)。

全體員工在公司黨政班子的帶領(lǐng)下,團(tuán)結(jié)一致,弘揚(yáng)“卓越、自強(qiáng)、創(chuàng)造、進(jìn)步”的xx精神,繼續(xù)以十六屆三中全會和“三個(gè)代表”重要思想為指南,以公司三屆一次職代會提出的各項(xiàng)任務(wù)為目標(biāo),進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念,抓管理,降成本,克服限電、原材料上漲等諸多不利因素的影響,不斷完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和崗位星級管理,苦練內(nèi)功,在各種原燃材料價(jià)格大幅上漲,市場競爭日益殘酷的情況下,仍取得了驕人的成績,各項(xiàng)指標(biāo)再創(chuàng)歷史新高。

200x年,公司生產(chǎn)xx.52噸,比上年增加214505.5噸,增長26.29%;銷售xxx.52噸,比上年增加207310.70噸,增長25.34%;全年完成銷售收入xxx.14萬元,比上年同期增加15583.61萬元,增長28.09%;實(shí)現(xiàn)利稅xx.89萬元(含高翔公司),比上年減少782.54萬元,降低11.46%。

(一)費(fèi)用完成情況。

1、200x年xx單位制造成本xxx.18元,比上年增加29.28元,提高17.44%。

成本上升的主要原因:

c、xx單位電價(jià)0.46元,比去年同期上升0.03元,使每噸xx成本上升3.13元。

分步及各品種xx單位成本完成情況如下:

(1)xx:35.52元,同比上升3.57元,上升11.17%;

(2)xx:189.28元,同比上升30.59元,上升19.27%;

(3)xx:172.96元,同比上升15.89元,上升10.12%;

(4)xx:171.38元,同比上升23.46元,上升15.86%;

(5)xx:205.62元,同比上升30.59元,上升17.48%。

公務(wù)員之家,全國公務(wù)員共同天地。

2、銷售費(fèi)用:全年發(fā)生xxx.53萬元,同比下降58.81萬元,下降10.48%;噸xx銷售費(fèi)用6.63元,同比下降0.23元,下降3.35%。

3、管理費(fèi)用:全年發(fā)生xx.83萬元,同比增加xxx.31萬元,上升5.44%;噸xx管理費(fèi)用46.92元,同比增加5.72元,上升xx.88%,主要是支付給xx公司的`租賃費(fèi)。

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用:全年發(fā)生xxx.49萬元,同比增加xx.23萬元,上升23.35%;噸xx財(cái)務(wù)費(fèi)用6.01元,同比增加x.50元,上升xx.26%。

(二)利潤完成情況。

200x年度公司實(shí)現(xiàn)利潤xxx.99萬元(含xx公司xx.99萬元),同比減少928.20萬元,降低xx.44%,利潤減少的主要原因:

1、xx平均單價(jià)比去年同期上升xxx.99元,影響利潤1729.78萬元;

2、xx上升,影響利潤251.44萬元;

3、xxxx,影響利潤121.35萬元。

綜上述因素,扣除xx單價(jià)、銷量等增利因素,全年實(shí)現(xiàn)利潤xx.99萬元。

(三)稅金完成情況。

200x年應(yīng)交稅金(增值稅、營業(yè)稅、城建稅及教育附加費(fèi))2236.92萬元(含xx公司),同比增加xxx.65萬元,增長x.96%,全年實(shí)際上交稅金xx.80萬元,企業(yè)增值稅平均稅負(fù)率為x.74%。

(四)資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況。

1、200x年末資產(chǎn)總計(jì)xxx.83萬元,同比增加xxx.15萬元,增長6.53%。

1)流動(dòng)資產(chǎn)年末合計(jì)xx.45萬元,同比增加xx.75萬元;

2)長期投資年末合計(jì)xxx.05萬元,同比減少xx.00萬元;

3)固定資產(chǎn)年末合計(jì)xxx.33萬元,同比增加xxx.40萬元。

2、200x年末負(fù)債總計(jì)xxx.61萬元,同比增加xx.23萬元,增長8.06%。

1)流動(dòng)負(fù)債年末合計(jì)xxx.61萬元,同比增加xxx.23萬元;

2)長期負(fù)債年末合計(jì)xx.00萬元,同比減少xx.00萬元。

3、200x年末所有者權(quán)益總計(jì)xx.22萬元,同比增長xxx.92萬元,增長2.86%。

(五)職工福利費(fèi)支出情況。

200x年全年計(jì)提職工福利費(fèi)xxxxx.99元,同比降低xxx.75元,降低2.94%。

各項(xiàng)福利費(fèi)支出xxxxx.90元,同比降低xxxx.70元,下降11.63%。

其中:

1、職工醫(yī)藥費(fèi)支出xxxx.00元,同比降低xxxx.50元,下降x.74%;

2、獨(dú)生子女費(fèi)支出xxx.60元,同比增加xxx.60元,增加92.33%;

3、煤氣補(bǔ)貼支出xxxx.00元,同比降低xx.10元,下降5.12%;

4、其它支出:xxx.30元,同比增加xxx.30元,增加69.12%。

(六)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)。

1、資產(chǎn)負(fù)債率:xx.49%,同比上升1.02%;

2、流動(dòng)比率:xx.69%,同比上升4.17%;

3、速動(dòng)比率:xx.91%,同比上升0.69%;

4、存貨周轉(zhuǎn)率:xxx%,同比上升309.91%;

6、資本金利潤率:xx.13%,同比下降22.94%;

7、成本費(fèi)用利潤率:x.23%,同比下降6.44%;

8、銷售利潤稅率:xx.47%,同比下降7.15%。

200x年,國家繼續(xù)加強(qiáng)宏觀調(diào)控,困難與機(jī)遇并存。

面對日趨激烈的市場競爭環(huán)境,我們要繼續(xù)以中央精神為指南,認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司的各項(xiàng)戰(zhàn)略意圖,弘揚(yáng)“卓越、自強(qiáng)、創(chuàng)造、進(jìn)步”的xx精神,科技創(chuàng)新,開源挖潛,居危思進(jìn),從儉從緊,進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念,以改革求發(fā)展,以科技創(chuàng)效益,繼續(xù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,崗位星級管理等一系列行之有效的管理辦法。

實(shí)施目標(biāo)標(biāo)桿管理,加快各類人才培養(yǎng)。

在確保完成200x年生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)的同時(shí),爭取早日建成xx,靠新促強(qiáng),在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下,通過全體員工的共同努力,我們有信心、有能力完成全年的生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo):產(chǎn)銷完成xxx萬噸,實(shí)現(xiàn)利稅xxx萬元。

根據(jù)公司今年的工作方針和工作目標(biāo),結(jié)合去年完成的實(shí)績及今年的市場預(yù)測,我們對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了逐一分解、落實(shí),實(shí)事求是地安排了今年的財(cái)務(wù)預(yù)算。

(一)成本費(fèi)用預(yù)算。

200x年計(jì)劃生產(chǎn)$$$$萬噸,水泥平均單位制造成本預(yù)算為xxx.93元,要求比上年實(shí)際降低xx.25元。

1、分步及各品種xx單位成本預(yù)算。

(1)xx:單位成本xx.12元,要求比上年實(shí)際降低1.40元;

(2)xx:單位成本xxx.84元,要求比上年實(shí)際降低9.44元;

其中:xx單位成本xxx.35元;xxx單位成本xxx.37元。

(3)xxx:單位成本xxx.95元,要求比上年實(shí)際降低xxx01元;

(4)xxx:單位成本xxx.61元,要求比上年實(shí)際降低20.01元。

2、產(chǎn)品銷售費(fèi)用:全年預(yù)算xxx萬元。

3、管理費(fèi)用:全年預(yù)算xx萬元。

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用:全年預(yù)算xxx萬元。

(二)利潤及稅金預(yù)算公務(wù)員之家,全國公務(wù)員共同天地。

1、200x年計(jì)劃銷售xx萬噸,全年xx平均單位售價(jià)預(yù)算為xxx.43元,全年實(shí)現(xiàn)銷售收入預(yù)算為xxx萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額預(yù)算為xxx萬元。

2、稅金(含增值稅、營業(yè)稅、城建稅和教育附加費(fèi))全年預(yù)算完成xx萬元。

3、全年利稅合計(jì)預(yù)算完成xx萬元。

各位代表:200x年的奮斗目標(biāo)已經(jīng)明確,應(yīng)當(dāng)看到,這個(gè)目標(biāo)是本著實(shí)事求是的原則,結(jié)合200x年的生產(chǎn)、經(jīng)營實(shí)績,針對200x年市場出現(xiàn)的嚴(yán)峻形勢和集團(tuán)公司要求完成的效益目標(biāo),通過認(rèn)真的分析,科學(xué)的測算而制訂的。

在新的一年里,我們要加大改革力度,內(nèi)抓管理,外拓市場,在預(yù)算的執(zhí)行過程中,開源挖潛,從儉從緊,嚴(yán)格控制xx成本,努力降低原、燃材料采購成本,充分調(diào)動(dòng)營銷人員工作積極性,降低應(yīng)收帳款,促進(jìn)資金回籠,從嚴(yán)控制各項(xiàng)費(fèi)用開支,抓營銷、拓市嘗抓管理、促效益,全體員工團(tuán)結(jié)一致,統(tǒng)一思想,積極發(fā)揮主人翁精神,參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),明確目標(biāo),確保200x年生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成,努力打造xxx。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

會計(jì)這道門,是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí),本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),因?yàn)閷茖W(xué)比較感興趣,但考慮到若以興趣來謀生,興趣就會變得很無趣了。

大學(xué)期間比較勤奮,喜歡讀書,但沒怎么學(xué)會計(jì),那時(shí)的想法是:會計(jì)還用學(xué)?會計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,一是錢,一是義氣,會計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。

搞得后來差點(diǎn)沒畢業(yè),最后橫了心、發(fā)了狠,將所有的會計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,這才體會會計(jì)些許真昧,對會計(jì)有所感覺。

那段自學(xué)的時(shí)光感覺過得特別慢,慢得像被凍結(jié)了,因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾,所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的,且每天能學(xué)到不同的東西,有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了,工作中的時(shí)間不屬于自己,每天都固定重復(fù),時(shí)間意識已然遲鈍,懵然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為,他覺得大學(xué)里時(shí)間太快了,還沒玩夠就畢業(yè)了,工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了,等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論:時(shí)空是相對的。

想起來時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私,給所有的人都是24小時(shí),它也最偏私,給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭,你若對它越小氣,它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑,它就對你很認(rèn)真了。

由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,我在大學(xué)多呆了近一年,不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本質(zhì)相同,但性質(zhì)不同。“不得不”是限制,令人緊張、乏味,“不一定”有選擇,讓人輕松、愉悅。

是的,我向往自由,希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,但不是自由。自由是人先稍微試用,然后無限制地使用,最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,不是讓意志擺脫限制,而是讓意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會計(jì)年度工作總結(jié)體會這些后,現(xiàn)在終于工作了,自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,只能力求每天都有所思索總結(jié),有所提高。不愧對今天的人,明天會對你微笑,丟失了今天的人,明天會給你煩惱。作為一名會計(jì),在對公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),我也不忘對自己的時(shí)間精心安排,想法抽空來學(xué)習(xí)。

在工作中,我這樣要求自己:持其志無暴其氣,敏于事而慎于言。我覺得會計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。

志是進(jìn)步階梯。有志,才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計(jì)原理不難,但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺,日新月異,需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣,才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡單而忽視但其實(shí)不會的東西;抑制自己的脾氣,才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣,才能在工作中不急不躁,沉穩(wěn)有余,避免失誤。

對待日常工作事務(wù)要熱心、小心,即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,應(yīng)留心別人是怎樣處理的,要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作中會涉及到許多秘密,所以言語要謹(jǐn)慎,敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要?jiǎng)訖C(jī)之一,就是炫耀自己受人信賴,我不具備這樣的動(dòng)機(jī)。

二.人生之路。

會計(jì)原理很簡單,但正因?yàn)楹唵?,限制較少,它的外延就顯得大,可容納的內(nèi)容也就多,看你是否能參悟。簡單的原理蘊(yùn)含深邃的道理,這就決不簡單。入了會計(jì)門,在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任,權(quán)益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知,體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過會計(jì)對這三項(xiàng)精確計(jì)量,我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易,人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴,無相忘”“滴水之恩,涌泉相報(bào)”之類的諾言來加大自己的責(zé)任,這雖然沒有法律上的效力,但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌,講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

還有很多很多??傮w來說,經(jīng)營人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目,時(shí)間是投資,強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),良好的人際關(guān)系是存折,頭腦是流動(dòng)資金,知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面,首(對時(shí)間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢,中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋。

理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智,夢想無邏輯,但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說,要區(qū)別理想和夢想的界線,先要明白自己的局限性,但認(rèn)識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,一出場便是高手,那段為練就精湛技藝,忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣,實(shí)踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛,一展翅膀就吃虧。

為了理想地生活,不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),它是通達(dá)理想的橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無所有到只剩下理想時(shí),看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來實(shí)現(xiàn)的,是靠干來實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后,我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn),但包含的內(nèi)容更豐富、更高級,不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。

四.管理之道。

今年二月份來京新龍時(shí),楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,我覺得這很困難,一來對財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚,二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),哪些意思還沒有表達(dá)(疏漏),哪些詞匯有歧義,哪些詞匯不專業(yè)。那時(shí)的我,感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才能,能見微知著,舉一反三。在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大,從會計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立,這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)口,就能步入會計(jì)另一層次,我一直為此努力。

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年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

2、分析內(nèi)容應(yīng)包含項(xiàng)目總(分期)投資總額、已發(fā)生投資額、未發(fā)生投資額、當(dāng)月投入和下月需求。

3、按收支大類分析,主要指標(biāo)回款、土地款、工程款、費(fèi)用、稅金、內(nèi)外貸款、其他支出、不可動(dòng)用資金等項(xiàng)。

4、單獨(dú)分析預(yù)計(jì)新增成本項(xiàng)。

二、融資計(jì)劃及執(zhí)行情況分析。

1、說明當(dāng)期、累計(jì)項(xiàng)目融資額、還貸情況,支出利息成本。

2、分析目前公司可繼續(xù)融資渠道、融資額度。

3、目前項(xiàng)目融資進(jìn)展情況及與銀行溝通中存在問題。

三、租售收入預(yù)算及執(zhí)行情況分析。

1、按協(xié)議和合同分類。

2、按項(xiàng)目分期業(yè)態(tài)樓棟分類。

3、分析內(nèi)容應(yīng)包含當(dāng)月、本年和項(xiàng)目累計(jì)簽約額(包含套數(shù)、面積和均價(jià))、實(shí)收現(xiàn)金額。

4、分類說明未收到款項(xiàng)狀態(tài)(分期或按揭未到賬等金額和預(yù)計(jì)時(shí)間)。

四、成本計(jì)劃及執(zhí)行情況說明。

1、工程形象進(jìn)度說明,包括期初在施面積、本期新增施工面積、本期竣工面積和期末在施面積。

2、工程量價(jià)值及合同付款情況,包括當(dāng)期、年度和累計(jì)的已合同總額、工程結(jié)算價(jià)、合同應(yīng)付款(已批款)、實(shí)際付款和已批未付款。

3、按成本項(xiàng)目分類。

4、按有無合同狀態(tài)及合同類別分類。

五、管理費(fèi)用計(jì)劃及執(zhí)行情況分析。

1、進(jìn)行本月實(shí)際發(fā)生與預(yù)算的比較分析。

2、按大類重要項(xiàng)目分析說明(薪金、執(zhí)行費(fèi))。

3、進(jìn)行年度和項(xiàng)目累計(jì)核算。

六、營銷費(fèi)用計(jì)劃和執(zhí)行情況分析。

1、進(jìn)行本月實(shí)際發(fā)生與預(yù)算的比較分析。

2、進(jìn)行年度和項(xiàng)目累計(jì)核算。

3、按有無合同狀態(tài)說明。

4、非管理性費(fèi)用分析欠款情況。

七、稅金。

1、按稅種分類。

2、計(jì)提基數(shù)、計(jì)提金額和實(shí)繳金額。

3、進(jìn)行當(dāng)月、年度和項(xiàng)目累計(jì)核算。

八、利潤核算及完成情況分析。

1、毛利和凈利分析。

2、毛利按項(xiàng)目分期、業(yè)態(tài)分析、;凈利潤進(jìn)行綜合分析。

3、進(jìn)行當(dāng)月、年度和項(xiàng)目累計(jì)核算。

九、其他(各項(xiàng)目認(rèn)為沒有上述包括的重要事項(xiàng)的說明分析)。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

作為處于龍頭地位的企業(yè)可以接觸到信譽(yù)較好的次級承包商,獲得較好的地塊,購買建材時(shí)具有更強(qiáng)的議價(jià)能力,較強(qiáng)的融資能力和融資渠道等優(yōu)勢采用最近一期數(shù)據(jù)計(jì)量,反應(yīng)企業(yè)整體規(guī)模采用最近一期數(shù)據(jù)計(jì)量,反應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模住宅房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)售模式,其預(yù)售房款必須先計(jì)入預(yù)收賬款中,待房屋竣工結(jié)算后才能確認(rèn)收入。因?yàn)轭A(yù)售和確認(rèn)收入之間的時(shí)滯,房地產(chǎn)企業(yè)往往有較大規(guī)模的預(yù)收賬款,且相當(dāng)部分計(jì)入次年的營業(yè)收入中,這就決定了當(dāng)年的預(yù)收賬款對于次年的業(yè)績具有鎖定作用。預(yù)收賬款在很大程度上反映了當(dāng)年的銷售情況,同時(shí)也是次年?duì)I業(yè)收入的重要組成部分。

反應(yīng)成本控制能力。具有較高gm的企業(yè)往往自身管理水平好,對供應(yīng)商的議價(jià)能力強(qiáng),從而可以在良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲得更大的收益,在不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境中抵抗更大的風(fēng)險(xiǎn)。

從資產(chǎn)方面反映了企業(yè)的盈利能力,同時(shí)是衡量企業(yè)競爭實(shí)力和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。

土地儲備政策是非常重要的考慮因素,它包括土地儲備規(guī)模和資金運(yùn)用能力兩方面。由于土地成本占到建筑總成本的25%到40%,一個(gè)企業(yè)的土地儲備政策是未來收益的重要決定因素,尤其是在經(jīng)濟(jì)的下行周期,錯(cuò)誤的儲備政策可能導(dǎo)致公司承受更大的壓力甚至陷入困境。該指標(biāo)可以反應(yīng)企業(yè)對土地存貨的管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,企業(yè)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)。反應(yīng)資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)率越大,銷售能力越強(qiáng)。

合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)和債務(wù)分布有利于企業(yè)保持良好的流動(dòng)性和穩(wěn)定的信用品質(zhì)。尤其是在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí),債務(wù)杠桿會限制財(cái)務(wù)的靈活性,反應(yīng)企業(yè)的抗壓能力。

反應(yīng)企業(yè)全部總資產(chǎn)中有多大比重是通過借貸獲取的。

反應(yīng)企業(yè)負(fù)債的資本化程度,企業(yè)負(fù)債的資本化成都越低,長期償債壓力越小反應(yīng)企業(yè)的盈利對于付息債務(wù)綜合的償還能力企業(yè)當(dāng)年的銷售回款,在房屋竣工之前計(jì)入預(yù)收賬款,成為流動(dòng)負(fù)債的一部分,而這部分預(yù)收賬款實(shí)際上是不需要償還的。剔除預(yù)收賬款后的資產(chǎn)負(fù)債率更為真實(shí)。

三年平均值可以部分抵消年度之間的市場波動(dòng),使得數(shù)據(jù)更能反映行業(yè)的周期變化。同時(shí)需要考慮最近一期數(shù)據(jù)的情況。較小的凈負(fù)債率可以增加企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性,同時(shí)增強(qiáng)其在復(fù)雜環(huán)境中經(jīng)營的主動(dòng)性和回旋余地反映了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)對于短期債務(wù)的覆蓋能力。

住宅市場是一系列的區(qū)域市場而非真正意義上的全國性市場,地域多元化、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)多層次化和價(jià)格多樣化有助于降低企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn),充足廉價(jià)的土地儲備大大提升了企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的潛力。

主要是指在核心市場的市場份額排名靠前。市場占有率高的企業(yè)收入規(guī)模較大,資金鏈斷裂的可能性相對較小,抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)??紤]已建項(xiàng)目、在建項(xiàng)目及土地儲備的地域分布。區(qū)域多元化后一方面可以抵御局部風(fēng)險(xiǎn),但另一方面對管理能力的挑戰(zhàn)增加。主要是分散政策風(fēng)險(xiǎn)。住宅產(chǎn)品包括:經(jīng)濟(jì)適用房+限價(jià)房+普通住宅+高等住宅等,各產(chǎn)品的政策不一樣。主要考慮:。

(1)土地的價(jià)格;。

(2)土地款的'繳納情況;。

(3)土地的位置及周邊未來發(fā)展情況;。

(4)土地的開發(fā)時(shí)間及周期;。

(5)當(dāng)前房地產(chǎn)的價(jià)格及市場的趨勢。

不同類型房地產(chǎn)企業(yè)的政策風(fēng)險(xiǎn)不同,不同地域的政策風(fēng)險(xiǎn)不同。

擁有國家或地方政府背景的企業(yè),更容易獲得各種優(yōu)惠政策,而業(yè)務(wù)的運(yùn)營發(fā)展也會受益于政府支持,在面臨經(jīng)濟(jì)的不確定性因素時(shí),更容易得到政府救助;實(shí)際控制人實(shí)力雄厚的企業(yè),其股東給予的包括資金或是管理方面的支持都優(yōu)于一般企業(yè),因此企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力更強(qiáng)。

(2)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略:企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向、市場定位、規(guī)模擴(kuò)張速度、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等。

可使用的銀行授信規(guī)模,未來是否有使用授信的可能新以及其對企業(yè)經(jīng)營的支持及債務(wù)的保障程度。

存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額。

剔除預(yù)收賬款后的資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額-預(yù)收賬款)/(資產(chǎn)總額-預(yù)收賬款)。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

__年,對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年,我們的國家在__年經(jīng)歷了嚴(yán)寒和溫情、經(jīng)歷了磨難和榮譽(yù)、經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)的低谷和復(fù)蘇;__年,對于我們房地產(chǎn)行業(yè)來說是非常值得深思的一年,房地產(chǎn)業(yè)在__年步入了行業(yè)的周期,房地產(chǎn)業(yè)在一片該不該“救市”的爭論中從年頭走到了年尾,房地產(chǎn)業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產(chǎn)人用智慧和汗水去描繪;同樣,__年,對于我們_公司來說更是不平凡的一年,是內(nèi)涵豐富的一年,是蛻變成長的一年。_公司在__年經(jīng)歷了bsc的陣痛、經(jīng)歷了培訓(xùn)老師的洗禮、經(jīng)歷了_改制成功的榮耀、經(jīng)歷了工業(yè)項(xiàng)目掛牌的喜悅、也經(jīng)歷了房產(chǎn)銷售的低谷。

就是在這樣一個(gè)復(fù)雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境下,_財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)班子的正確指引下,理清思路、不斷學(xué)習(xí)、求實(shí)奮進(jìn),在財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作上實(shí)現(xiàn)了階段性的成長和收獲。下面就將財(cái)務(wù)部所做的各項(xiàng)工作在這里向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁一一匯報(bào):

一、會計(jì)核算工作。

眾所周知,會計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作,是財(cái)務(wù)人員安身立命的本錢,是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對財(cái)務(wù)信息的需要,如何加強(qiáng)會計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性,成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。為努力實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),財(cái)務(wù)部主要開展了以下工作:

1、建立會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化管理。財(cái)務(wù)部根據(jù)房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要、根據(jù)資金預(yù)算的需要,設(shè)計(jì)了一套會計(jì)科目表,制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目,并且對各個(gè)科目的核算范圍進(jìn)行了清晰的約定。同時(shí)還啟用一本房地產(chǎn)會計(jì)核算的教科書做為財(cái)務(wù)部做帳的參考書。有了這一套會計(jì)科目表和參考書就保證了會計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性;有了這套會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范可以使我公司的帳務(wù)不管什么時(shí)候去看這套帳都象是一個(gè)人做出來的,有了這套會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范也使得新的會計(jì)人員能快速上手公司的帳務(wù)。值得一提的是,按照我們設(shè)的明細(xì)科目和項(xiàng)目輔助核算能直接快速地計(jì)算出某個(gè)房開細(xì)項(xiàng)的收入、成本、費(fèi)用,相關(guān)稅金,迅速地計(jì)算出土地增值稅的增值額,使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計(jì)科目設(shè)置得到了集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的好評。

2、重新對原有的會計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定,現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部內(nèi)部會計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制,明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間,對什么時(shí)候出什么表、出什么帳、出什么憑證,憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。保證了財(cái)務(wù)信息能有序地、按時(shí)、按質(zhì)地提供出來。采用新的工作流程后,工作效率提高了,各崗位的矛盾和扯皮現(xiàn)象減少了,財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性得到了有效地保障。使我公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性均達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求。

3、加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來單位帳目的清理核對工作,定時(shí)與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目,使得我公司_戶客戶往來和_戶的供應(yīng)商往來帳目清楚準(zhǔn)確。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收往來款的追討,在年內(nèi)追回了_的往來款_萬元。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

本單位全稱xx醫(yī)院,現(xiàn)開放、院區(qū)采取統(tǒng)一管理,財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的經(jīng)營方式,醫(yī)院現(xiàn)有衛(wèi)生技術(shù)人員167人,工勤人員21人,其中高級職稱5人,中級職稱41人。救護(hù)車4輛,小型轎車1輛,擁有固定資產(chǎn)2500萬元,其中專業(yè)設(shè)備800萬元。院區(qū)科室開放齊全,承擔(dān)縣內(nèi)及周邊縣市急救、醫(yī)療、預(yù)防任務(wù)。

一、從動(dòng)態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況。

本年度業(yè)務(wù)收入1637萬元,比凈增187萬元,增長率為12.9%,其中:醫(yī)療收入983萬元,增長276萬元,增長率為39%;藥品收入649萬元,下降73萬元,增長率為-10.1%;其他收入5萬元,下降16萬元;財(cái)政經(jīng)常性補(bǔ)助收入180.50萬元,增加42.50萬元,主要是工資套改增補(bǔ)工資追加經(jīng)費(fèi)指標(biāo),財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助收入7萬元,比上年減少11萬元。業(yè)務(wù)支出1711萬元,增加231萬元,增加率為15.62%,相對于業(yè)務(wù)增長率上升了2.72個(gè)百分點(diǎn),其中,工資福利支出460萬元,增加123萬元,增加率為36.49%,主要是一次性發(fā)放06年工資套改增資所致;商品和服務(wù)支出1164萬元,增加137萬元,增加率為13.33%;對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出72萬元,增加7萬元,增加率為10.63%;其他支出14萬元,減少36萬元,增加率為-71.8%;財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出7萬元。

年終結(jié)余110萬元,(轉(zhuǎn)入事業(yè)基金66萬元,轉(zhuǎn)入福利基金44萬元)全年共提取修購基金204萬元,共創(chuàng)造了約314萬元的營業(yè)現(xiàn)金流量;全年共支付門急診樓工程款213萬元,添置醫(yī)療設(shè)備及大型設(shè)備維護(hù)共支付近135萬元,應(yīng)付款項(xiàng)增加257萬元,現(xiàn)金流量凈額約為-291萬元,營業(yè)現(xiàn)金流量遠(yuǎn)不能滿足醫(yī)院發(fā)展及建設(shè)資金的需要。

二、依據(jù)年終財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況。

收入構(gòu)成比例:業(yè)務(wù)收入占總收入89.5%,財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入10.5%,其中醫(yī)療收入占業(yè)務(wù)收入比60.24%,藥品收入占業(yè)務(wù)收入比39.76%,藥品收入比重大幅下降,主要是藥品價(jià)格下調(diào)所致;支出構(gòu)成比例:工資福利支出占總支出比26.88%;商品和服務(wù)支出占總支出比68.06%;(其中,專用材料費(fèi)占總支出比48%)對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出占總支出比4.23%;其他支出占總支出比0.83%。

償債能力:資產(chǎn)負(fù)債率34.54%,流動(dòng)比率0.78,速動(dòng)比率0.7。

綜合以上分析,從動(dòng)態(tài)角度收入、支出增長比來看,因受藥品降價(jià)及藥品招標(biāo)品種擴(kuò)大等宏觀政策的影響,藥品收入大幅下降;因全年門診人次、住院病人人數(shù)增加及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量提高,醫(yī)療收入有較大增長。因政策性增資及高河新院區(qū)的對外營業(yè),致使工資福利支出和商品服務(wù)支出大幅度提高,總支出較總收入相比上升了2.78個(gè)百分點(diǎn),造成本年度結(jié)余比去年減少了10萬元;從靜態(tài)角度的償債能力分析來看,資產(chǎn)負(fù)債率上升了8.21個(gè)百分點(diǎn),而流動(dòng)比率與速動(dòng)比率分別下降了1.1和1.02。以上跡象表明,償債能力減弱,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加,另因院區(qū)建設(shè)的需要,醫(yī)院需進(jìn)一步籌集資金以滿足建設(shè)資金的需要,經(jīng)濟(jì)壓力較大。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。

財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

上級補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況。

事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

上級補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況。

本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議。

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。

2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

××財(cái)務(wù)科。

xx年xx月xx日。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

市民政局:

xx醫(yī)院20**年是比較平穩(wěn)的一年,在面對醫(yī)療市場激烈的競爭,本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?,F(xiàn)將2007年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

各位領(lǐng)導(dǎo),各位代表,同志們:

??大家好:

我受學(xué)校委托,向五屆二次教代會作xx年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告,請予審議。

一、收入預(yù)算執(zhí)行情況。

xx年,我校預(yù)算收入1.57億元,實(shí)際收入2.72億元,完成年度預(yù)算的172.52%。其中:財(cái)政撥款1.1億元、上級補(bǔ)助收入278萬元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬元。收入總量較上年增加7957萬元,增幅41.43%。

收入增長的主要原因:一是財(cái)政撥款增幅較大。撥款總量達(dá)1.1億元,比上年增加5252萬元,增長90.40%。包括:(1)基建經(jīng)費(fèi)撥款3639.56萬元,包括學(xué)校新建圖書館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出3239.56萬元;(2)國家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬元;(3)xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。二是事業(yè)收入增加1753萬元,其中:教育事業(yè)收入比上年增加325萬元,達(dá)1.01億元;科研事業(yè)收入2347萬元,比上年增加1428萬元,增長155.47%。三是上級補(bǔ)助收入增加278萬元,主要是職工增資款。

二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況。

xx年,我校預(yù)算支出1.73億元,實(shí)際支出3.23億元,完成年度預(yù)算的186.71%。支出總量較上年增加1.4億元,增幅77.13%。支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元、公用經(jīng)費(fèi)支出2.35億元。

(一)人員經(jīng)費(fèi)支出情況。

xx年度,我校人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元,較上年增加1967萬元,增長28.84%。支出明細(xì)為:

1、工資福利支出4844萬元,較上年增加1025萬元,增長26.85%。支出項(xiàng)目包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資,基本工資和津補(bǔ)貼支出累計(jì)增加786萬元。另外,本年度學(xué)校為合同聘用人員購買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn),增加社保支出45萬元。

2、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3419萬元,比上年增加942萬元,增長31.39%。支出項(xiàng)目包括離退休人員費(fèi)用、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼等。支出增加主要原因:一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼,離退休人員支出增加114萬元;二是發(fā)放國家獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)貼397萬元;三是因工改調(diào)資后增加了住房公積金的繳費(fèi)基數(shù),增加支出83萬元;四是醫(yī)療費(fèi)用支出繼續(xù)上升;五是因?qū)W費(fèi)收入增加,提取的學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和困難補(bǔ)助總額相應(yīng)增加。

xx年,學(xué)校發(fā)放住房補(bǔ)貼596萬元,包括住房公積金458.66萬元、提租補(bǔ)貼132.34萬元。

本年度,我校醫(yī)療經(jīng)費(fèi)支出592萬元,比上年增加90萬元,其中:公費(fèi)醫(yī)療支出259萬元,醫(yī)療補(bǔ)助支出124萬元,上解社保部門醫(yī)療保險(xiǎn)支出209萬元。當(dāng)年醫(yī)療經(jīng)費(fèi)撥款288.90萬元,醫(yī)療費(fèi)用超支303萬元,均由學(xué)校預(yù)算外資金支付,體現(xiàn)了學(xué)校對教職工和離退休人員的高度關(guān)心,為全校職工的健康提供了資金保障。

xx年,我校在職職工年平均收入為41946元,比上年增加3633元。離休干部年平均收入為56568元,比上年增加15978元,主要是實(shí)行陽光津貼,每人每月增加收入1000元;退休職工年平均收入34786元,比上年增加3435元。職工收入穩(wěn)步上升,充分體現(xiàn)了學(xué)校積極落實(shí)國家政策,保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費(fèi)的及時(shí)兌現(xiàn)和發(fā)放。

(二)公用經(jīng)費(fèi)支出情況。

xx年,我校公用經(jīng)費(fèi)總支出2.35億元,比上年增加1.21億元,增長105.98%。支出明細(xì)為:

1、商品和服務(wù)支出4600萬元,包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修(維護(hù))費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料、勞務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等項(xiàng)目支出。其中:水電費(fèi)798.73萬元(包括校本部642.28萬元和南校區(qū)156.45萬元),較上年減少32.57萬元,降幅3.9%,但支出總量仍較大。勞務(wù)費(fèi)262.14萬元,比上年減少25.5萬元,支出水平持續(xù)下降。交通費(fèi)144.52萬元,差旅費(fèi)249.17萬元,維修(維護(hù))費(fèi)587.61萬元,培訓(xùn)費(fèi)101.53萬元,招待費(fèi)118.47萬元,實(shí)驗(yàn)專用材料542.30萬元,工會經(jīng)費(fèi)44.10萬元,福利費(fèi)385.77萬元。

2、其他資本性支出1.88億元,主要包括:房屋建筑物購建1.35億元,其中:和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬元,校本部研究生公寓樓、圖書館等項(xiàng)目投入3285萬元,南校區(qū)學(xué)生宿舍、教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)樓等項(xiàng)目投入3855萬元,二附院醫(yī)療綜合樓基建投入3240萬元。專用設(shè)備購置3057萬元,主要是招生規(guī)模擴(kuò)大后,為進(jìn)一步改善實(shí)驗(yàn)和教學(xué)條件,學(xué)校增加經(jīng)費(fèi)投入,建成70萬元的大學(xué)生外語自主學(xué)習(xí)中心,完成130萬元校園二級子網(wǎng)的升級和改造等建設(shè)任務(wù);同時(shí)中央與地方共建專項(xiàng)資金1100萬元的投入,改善了學(xué)校基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室的裝備條件?;A(chǔ)設(shè)施建設(shè)1167.39萬元,主要用于實(shí)驗(yàn)室和基礎(chǔ)設(shè)施的修繕與改造。

xx年度,全校實(shí)現(xiàn)收入2.72億元,發(fā)生支出3.23億元,年度超支5136萬元,均為基本建設(shè)形成的負(fù)債。截至xx年底,學(xué)校各類貸款余額為2.54億元。

xx年,在校黨委、行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)管理工作以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),貫徹落實(shí)學(xué)?!笆晃濉卑l(fā)展規(guī)劃,服務(wù)于“教學(xué)研究型大學(xué)”的辦學(xué)定位要求,多方籌集辦學(xué)資金,全面改善辦學(xué)條件,努力提高辦學(xué)效益,積極推進(jìn)和諧校園建設(shè)。

一、完善財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,不斷適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作新形勢。

一是加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,努力提高會計(jì)工作質(zhì)量。重點(diǎn)是加強(qiáng)往來款項(xiàng)的清理工作。二是加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理,發(fā)揮校級財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)處會同教務(wù)、審計(jì)部門對教學(xué)單位xx年度教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查,確保教學(xué)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的有效使用,提高辦學(xué)效益。同時(shí),啟動(dòng)了財(cái)政撥款5萬元以上的科研課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支檢查工作,強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督。

二、健全財(cái)務(wù)管理制度,保證財(cái)務(wù)工作健康有序運(yùn)行。

為加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理,學(xué)校專門制定了《往來款項(xiàng)管理辦法》,規(guī)范往來款項(xiàng)的使用、清理、結(jié)算等行為,提高資金使用效益。還制定了《xx大學(xué)貫徹教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見的實(shí)施意見》,完善財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)督體系,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的民主化、制度化和科學(xué)化,確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,增強(qiáng)依法理財(cái)意識。

年度預(yù)算安排圍繞學(xué)校中心工作,堅(jiān)持全面完整、科學(xué)規(guī)范、保證重點(diǎn)、績效預(yù)算、適度負(fù)債的原則,按照部門預(yù)算的要求,認(rèn)真編制預(yù)算方案,重點(diǎn)向教學(xué)科研傾斜,為提高教學(xué)質(zhì)量、加強(qiáng)學(xué)科學(xué)位點(diǎn)建設(shè)、實(shí)施人才強(qiáng)校戰(zhàn)略、改善校園環(huán)境提供財(cái)務(wù)保障。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行,對支出實(shí)行分類管理,支出安排上做到有預(yù)算安排、有支出標(biāo)準(zhǔn)、有制度依據(jù),維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性;堅(jiān)持勤儉節(jié)約、從緊必需的原則,嚴(yán)格控制消費(fèi)支出。對部門發(fā)放給個(gè)人的福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審批;加強(qiáng)會議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等支出管理,切實(shí)強(qiáng)化成本意識,努力降低管理成本,提高資金使用效益。

四、多渠道籌集辦學(xué)資金,為學(xué)校事業(yè)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。

一是積極爭取財(cái)政專項(xiàng)資金。全年共爭取上級財(cái)政專項(xiàng)撥款5310萬元,為我?!白龃笞鰪?qiáng)”提供了必要的財(cái)政支持。包括:財(cái)政部中央與地方共建特色優(yōu)勢學(xué)科實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資金500萬元、教育部共建實(shí)驗(yàn)室專項(xiàng)資助760萬元、省發(fā)改委新圖書館建設(shè)經(jīng)費(fèi)300萬元、省政府二附院醫(yī)療綜合樓財(cái)政專項(xiàng)投入3750萬元。二是積極爭取科研經(jīng)費(fèi),全校獲準(zhǔn)立項(xiàng)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)達(dá)2500多萬元,創(chuàng)學(xué)??蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入新高。各類自然基金、“863”、“973”和國家“十一五”支撐計(jì)劃項(xiàng)目撥款共計(jì)1623萬元,充分體現(xiàn)了我校在承擔(dān)國家高層次科技項(xiàng)目的能力不斷增強(qiáng)。三是利用銀行貸款6500萬元,保證研究生公寓樓、新圖書館和南校區(qū)四期工程等項(xiàng)目的建設(shè)資金需求。

為降低籌資風(fēng)險(xiǎn),學(xué)校去年成功申請建行1億元10年期的項(xiàng)目貸款,以逐步置換現(xiàn)有1年期的流動(dòng)資金貸款,貸款結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)了流動(dòng)資金貸款為主向項(xiàng)目貸款為主的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變,減輕了償債壓力。同時(shí),強(qiáng)化與銀行的聯(lián)系,在國家銀根緊縮的環(huán)境下,實(shí)現(xiàn)了部分貸款在國家基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上的下浮,為學(xué)校節(jié)約了經(jīng)費(fèi)。

五、完善困難學(xué)生資助體系,幫助家庭貧困學(xué)生完成學(xué)業(yè)。

全面貫徹國家助學(xué)貸款新政策、新機(jī)制,按時(shí)繳納風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金,與校國家助學(xué)貸款辦公室和經(jīng)辦銀行積極配合,認(rèn)真做好國家助學(xué)貸款的各項(xiàng)工作,加快貸款發(fā)放進(jìn)度。xx年,銀行為我校1343名同學(xué)發(fā)放國家助學(xué)貸款856萬元。本年度,學(xué)校還發(fā)放2885人獎(jiǎng)學(xué)金283萬元,資助家庭貧困學(xué)生2460人共332萬元,幫助家庭困難學(xué)生度過經(jīng)濟(jì)難關(guān)。

六、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度,全面推行政府采購工作。

xx年,我校進(jìn)一步加大政府采購項(xiàng)目執(zhí)行力度,全年完成政府采購項(xiàng)目總額達(dá)1154萬元,節(jié)約經(jīng)費(fèi)約83萬元。由于政府采購執(zhí)行情況好,省教育廳一次性獎(jiǎng)勵(lì)我校10萬元。自行采購方面,財(cái)務(wù)處配合總務(wù)、設(shè)備、審計(jì)等部門,依法參與招投標(biāo)活動(dòng)。

七、關(guān)注民生工程,提高教職工的福利待遇。

近年來,為加快發(fā)展,學(xué)?;窘ㄔO(shè)投入較大,但涉及職工福利等民生問題,學(xué)??偸侨ΡU?。xx年,學(xué)校在以下方面積極關(guān)注民生問題:一是在財(cái)政撥款未到位情況下,提前兌現(xiàn)xx年工改工資;二是認(rèn)真落實(shí)國家政策,按照每人每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)兌現(xiàn)離休干部陽光津貼;三是進(jìn)一步提高教職工的年終津貼發(fā)放水平,在職人員平均水平較上年增加910元,退休人員平均水平較上年增加766元;四是及時(shí)調(diào)整工改后醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金的繳費(fèi)基數(shù);五是提高住房提租補(bǔ)貼,從xx年7月1日起按工改后的工資標(biāo)準(zhǔn)3%的比例增加房補(bǔ),該項(xiàng)目已于本月兌現(xiàn)。六是為全校職工的身體健康提供資金保障,全年醫(yī)療經(jīng)費(fèi)支出592萬元,比上年增加90萬元。七是保障幼兒園和附屬小學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn),解決職工子弟學(xué)前教育和小學(xué)教育。

八、認(rèn)真開展資產(chǎn)清查和核實(shí)工作,加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理。

為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》精神,自xx年3月份開始,歷時(shí)近半年時(shí)間,對學(xué)校的基本情況、財(cái)務(wù)情況及資產(chǎn)情況進(jìn)行了一次全面清查。為保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行,學(xué)校專門成立了資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)6個(gè)清查工作組,具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施全校資產(chǎn)清查工作。在全校各部門的支持和配合下,各工作組按照資產(chǎn)清查的規(guī)定和要求,認(rèn)真開展清查工作,克服各種困難,按時(shí)完成資產(chǎn)清查工作。進(jìn)入資產(chǎn)核實(shí)工作階段以后,又制定了《資產(chǎn)核實(shí)工作方案》,并結(jié)合學(xué)校相關(guān)工作需要,成立了資產(chǎn)核實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)組和3個(gè)工作組,負(fù)責(zé)報(bào)廢設(shè)備、已交付未決算基建工程和往來款項(xiàng)專項(xiàng)清理工作。截至到年底,清理已交付未決算基建項(xiàng)目12項(xiàng)近1.9億元,清理暫付款2000萬元。通過資產(chǎn)清查工作,摸清了家底,促進(jìn)了資產(chǎn)管理工作,進(jìn)一步推動(dòng)了資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用。

“十一五”期間,隨著辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大,高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵與外延發(fā)生了很大變化,客觀上對高校財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。為了促進(jìn)學(xué)校事業(yè)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展,確?!笆晃濉蹦繕?biāo)和任務(wù)的實(shí)現(xiàn),結(jié)合xx-xx年度財(cái)務(wù)工作的實(shí)際情況,我們對學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行了認(rèn)真分析,在今后的學(xué)校財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注。

教育部、財(cái)政部《關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作若干意見》,是“十一五”期間高等學(xué)校財(cái)務(wù)改革與管理的綱領(lǐng)性文件,在加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)、預(yù)算管理、收費(fèi)管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制管理等方面都提出了一系列的管理意見,對促進(jìn)高等學(xué)校發(fā)展、加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有重要的指導(dǎo)意義。學(xué)校要進(jìn)一步貫徹落實(shí)文件精神,以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作全局,充分認(rèn)識財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育改革、發(fā)展和穩(wěn)定中的重要地位和作用,高度重視并切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,為學(xué)校教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力財(cái)務(wù)保障。

二、加大增收節(jié)支力度,努力提高資金使用效益。

根據(jù)學(xué)校收入的主要來源渠道,為增加學(xué)校收入,建議:一要進(jìn)一步爭取上級主管部門的.支持,增加財(cái)政專項(xiàng)撥款;二要適度擴(kuò)大招生規(guī)模,主要是增加二級學(xué)院招生人數(shù),努力增加教育事業(yè)收入;三要進(jìn)一步加大科研課題申報(bào)力度,努力提升科研事業(yè)收入總量。支出管理方面,一要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算約束,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。二要加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理,切實(shí)加強(qiáng)水電、修繕等項(xiàng)目管理,進(jìn)一步控制消費(fèi)性支出,提高資金使用效益。

三、銀行貸款規(guī)模較大,存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

到xx年底,學(xué)校的貸款規(guī)模已達(dá)2.54億元,全年支付的貸款利息高達(dá)2208萬元。與辦學(xué)規(guī)模相比,我校貸款總量已處于較高的負(fù)債水平,給財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)和辦學(xué)效益提高帶來了壓力。逐漸增加的債務(wù)負(fù)擔(dān),使得學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在逐步積聚。根據(jù)我?,F(xiàn)有的財(cái)務(wù)收支狀況,當(dāng)前的貸款規(guī)模已處于較高風(fēng)險(xiǎn)水平,需要引起高度重視。學(xué)校既要抓住機(jī)遇,促進(jìn)發(fā)展,又要做好償債準(zhǔn)備,防范風(fēng)險(xiǎn),最大限度地發(fā)揮貸款資金的效益。要堅(jiān)持“適度負(fù)債,風(fēng)險(xiǎn)可控,注重效益”的原則,根據(jù)學(xué)校財(cái)力和建設(shè)需要,合理安排貸款投向,嚴(yán)格控制貸款規(guī)模。同時(shí),要逐步調(diào)整貸款結(jié)構(gòu),增加中長期的項(xiàng)目貸款比重,縮減短期的流動(dòng)資金貸款,減輕資金籌措與貸款償還的壓力,積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、完善財(cái)務(wù)制度,確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

xx年,根據(jù)教育部、財(cái)政部《關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》的要求,按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則,建立《xx大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》,將分別建立校領(lǐng)導(dǎo)和各部門、各單位行政負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,以及各級財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,構(gòu)建多層次的經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系,將財(cái)經(jīng)工作的任務(wù)和責(zé)任層層分解落實(shí)到校內(nèi)各部門、各單位直至個(gè)人。建立健全學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,是貫徹實(shí)施《高教法》、提高管理水平和避免財(cái)經(jīng)工作失誤的必然要求和有效途徑。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的內(nèi)容應(yīng)貫穿于學(xué)校財(cái)經(jīng)工作的全過程;結(jié)合財(cái)政部《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》和安徽省相關(guān)政策的要求,修訂學(xué)?!秶匈Y產(chǎn)管理?xiàng)l例》,完善資產(chǎn)管理制度,盤活存量資源,合理配置校內(nèi)教育資源,形成有利于國有資產(chǎn)的保值增值機(jī)制,努力提高資產(chǎn)使用效益。

二、多渠道籌集辦學(xué)資金,努力保障建設(shè)發(fā)展需要。

一是積極爭取財(cái)政專項(xiàng)資金投入。認(rèn)真做好xx年中央與地方共建項(xiàng)目的申報(bào)工作,努力爭取中央財(cái)政的支持;結(jié)合學(xué)?;窘ㄔO(shè)經(jīng)費(fèi)短缺的現(xiàn)狀,積極爭取省財(cái)政的基本建設(shè)專項(xiàng)撥款支持。二是依法組織事業(yè)收入。通過加強(qiáng)學(xué)生收費(fèi)管理工作、加大學(xué)生欠交學(xué)費(fèi)的催交力度、推進(jìn)國家助學(xué)貸款的發(fā)放進(jìn)度等途徑,確保學(xué)校及時(shí)足額地收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi),按期實(shí)現(xiàn)事業(yè)收入預(yù)算。三是努力拓展其他融資渠道。如繼續(xù)調(diào)整貸款結(jié)構(gòu),適量增加中長期貸款,努力保障學(xué)校事業(yè)發(fā)展。

三、加強(qiáng)內(nèi)部控制,有效防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

xx年,我們將進(jìn)一步建立健全以內(nèi)部控制為核心、實(shí)行不同崗位的內(nèi)部牽制制度。包括:及時(shí)辦理銀行對賬,加強(qiáng)資金安全管理;強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)意識,按期償還貸款,合理控制貸款規(guī)模,調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu),逐步增加項(xiàng)目貸款比重,減輕資金籌措與貸款償還的壓力;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理,明確經(jīng)濟(jì)合同的簽訂權(quán)限和程序,防范因合同簽訂失誤而可能引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過完善內(nèi)控制度,樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作,推進(jìn)財(cái)會信息化建設(shè)。

繼續(xù)做好資產(chǎn)核實(shí)清理工作,推進(jìn)暫付款等往來款項(xiàng)和已交付使用未決算基本建設(shè)項(xiàng)目的清理工作,及時(shí)辦理項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付手續(xù),增加學(xué)校資產(chǎn)總量;充分利用現(xiàn)代信息技術(shù),全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的信息化和網(wǎng)絡(luò)化,更新現(xiàn)行財(cái)務(wù)軟件,實(shí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的ic卡管理,提高預(yù)算管理水平和工作效率;在此基礎(chǔ)上,建立財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫,利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺,增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息共享程度,逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)、職工工資和學(xué)生交費(fèi)等信息的網(wǎng)上查詢。

五、加強(qiáng)二級財(cái)務(wù)管理,切實(shí)發(fā)揮校級財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用。

逐步建立健全會計(jì)委派人員的選拔聘用制度、業(yè)務(wù)考核制度、崗位輪換制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度等,強(qiáng)化對會計(jì)委派人員的后續(xù)管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo),強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。同時(shí),對二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和會計(jì)稽查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正,充分發(fā)揮校級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和業(yè)務(wù)管理作用。

各位代表、同志們,xx年是我校實(shí)施“十一五”規(guī)劃的關(guān)鍵一年,我們將在校黨委和行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下,繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)勤儉辦學(xué)、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),求真務(wù)實(shí),開拓創(chuàng)新,為學(xué)校事業(yè)發(fā)展做好財(cái)務(wù)保障!

謝謝大家!

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十

年利潤總額的同比增長率分別為48.66%、41.44%、26.54%,利潤總額增長率下降的原因是國外危機(jī)加重和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢惡化導(dǎo)致的。

年凈利潤的同比增長率分別為42.62%、40.31%、25.21%,凈利潤增長率下降的原因同上。

年?duì)I業(yè)利潤的同比增長率分別為50.68%、41.21%、26.82%。

營業(yè)利潤增長率下降的原因同上。

負(fù)債率從95.51%下降至94.10%,負(fù)債率好轉(zhuǎn),但依然屬于嚴(yán)重負(fù)債狀態(tài),體現(xiàn)出該行償債能力增強(qiáng)。

體下降,體現(xiàn)出該行營業(yè)能力開始下降。

盈利增強(qiáng)。

勢,說明該行投資收益水平上升。(六)行業(yè)比較。

截止2013年9月,招商銀行總資產(chǎn)和營業(yè)收入分別為38853.72億,975.31億,均位列16家上市銀行第六位,排名較為靠前,說明該行在行業(yè)中屬大規(guī)模的銀行;每股收益1.83元,排名第一,股東權(quán)益比6.62%,排名第四,可以看出該行股票是投資者的極好考慮對象;凈資產(chǎn)收益率15.36%,排名第八,凈利潤同比增長13.55%,排名第十,排名居中,屬尚可水平。

(七)結(jié)論。

經(jīng)歷了前期高速增長后,招商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯放緩,銀行經(jīng)營方面面臨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、資產(chǎn)利率市場化加速、同業(yè)競爭加劇、外部監(jiān)管不斷加強(qiáng)和市場經(jīng)營環(huán)境波動(dòng)劇烈等更加深刻和復(fù)雜的變化。通過以上財(cái)務(wù)分析,扣除受宏觀經(jīng)濟(jì)惡化的影響,招商銀行近三年?duì)I利能力和償債能力增強(qiáng),投資收益水平上升,說明了該行的市場競爭力正一步步地增強(qiáng)。相信未來國外和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)向好之后,招商銀行將迎來增長的爆發(fā)期。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一

1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購,銷售和庫存工作。

2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。

3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。

5、加強(qiáng)往來賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。

6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動(dòng)員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

xx醫(yī)院。

20**年3月10日。

年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二

從總體來看,企業(yè)的資產(chǎn)總額從2012年3月份的1856901.27萬元減少到2012年9月份的1742094.53萬元,減少了6.18%。一般認(rèn)為,企業(yè)資產(chǎn)總額的減少,將會減少企業(yè)的競爭實(shí)力。從結(jié)構(gòu)來看,企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中,流動(dòng)資產(chǎn)占69.30%,長期股權(quán)投資占1.44%,固定資產(chǎn)占11.67%,無形資產(chǎn)占3.24%??紤]到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè),屬于壟斷資源板塊,這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn)、對外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

從結(jié)構(gòu)的變化來看,貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降,而應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、在建工程有所增長,應(yīng)該成為分析過程中關(guān)注的重點(diǎn)。

從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少,9月份比3月份減少了10.81%,所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動(dòng)負(fù)債有所增加,9月份比3月份下降了0.57%,所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中,短期借款上升了12.46%,長期借款下降了23.91%。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤所致。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析。

1.對貨幣資金及其質(zhì)量的分析。

從總體規(guī)模來看,企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%,下降為13.9%,比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說,企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加,表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對外股權(quán)投資、在建工程、無形資產(chǎn)的取得等、因此,對企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析,應(yīng)當(dāng)結(jié)合對有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析。

從在建工程的規(guī)模來看,9月份比3月份上升了73.7%,在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來新增固定資產(chǎn)提供了重要保證。

公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán),還有商標(biāo)權(quán)、軟件系統(tǒng)等,且9月份增幅為7.59%,其所占的比重也有了小幅增長,表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是,公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%,增長了107.89%,說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產(chǎn)的能力有了較大的提高。

該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%,應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73,說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較為良好,現(xiàn)金流情況得到了較大的改善,便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系。

在應(yīng)交稅費(fèi)方面,公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬元,9月份為-65480.83萬元。這就是說,公司存在提前預(yù)交稅金的情況,這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張,但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價(jià)。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評價(jià)。

綜上所述,企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好,能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。其中,企業(yè)的資產(chǎn)中,存貨總額由小幅度的增長,說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0,所以不用擔(dān)心。對企業(yè)的負(fù)債而言,沒有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢,而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢,說明公司面臨的短期償債壓力較大,但同時(shí)亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。

(一)利潤表總體狀況的初步分析。

步分析。

(二)利潤表主要項(xiàng)目的分析。

1.對營業(yè)利潤的分析。

就營業(yè)收入而言,公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元,同比增長了131.42%,說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加,但增幅小于營業(yè)收入的增幅,說明毛利率在增長。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快,且對外投資出現(xiàn)了盈利,對營業(yè)利潤產(chǎn)生了有力的影響。在收入增長的前提下,營業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常,銷售費(fèi)用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度,但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降,說明公司在擴(kuò)大銷售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低。

由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%,但營業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過營業(yè)外收入,故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長久性和穩(wěn)定性,不應(yīng)成為利潤的主要來源。

(三)利潤表的總評價(jià)。

從公司利潤表揭示出來的信息可以看出,公司業(yè)績上升的主要原因,主要是銷售收入的規(guī)模增長較大,另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤增長的又一源泉,而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動(dòng)的作用,對此應(yīng)引起各方的關(guān)注。

三、現(xiàn)金流量表分析。

(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析。

從總體上看,公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬元,同比降低了108.62%。其中,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元,較3月份上升了135.24%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元,較3月份下降276.92%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元,較3月份下降84.90%。

(二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析。

1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。

從報(bào)表上的內(nèi)容來看,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長了261.78%,而“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%,對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大,實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模的擴(kuò)大?!颁N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加,或者表明銷售規(guī)模上升,或者應(yīng)收賬款減少,或者預(yù)收賬款增加;“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加,會使存貨規(guī)模增加,或者預(yù)付賬款規(guī)模上升,或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少。

結(jié)合利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表分析,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元,增幅為261.78%,而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元,增幅為131.42%,應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%,而應(yīng)收賬款減少了49.43%,顯然,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份,這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果。在營業(yè)收入增長的情況下,“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元,增幅為187.66%,而營業(yè)成本增長232.44%,存貨同比增長5638.25萬元,增幅為0.809%,應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬元,減幅為49.43%,顯然,在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下,增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下,“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長應(yīng)屬正常?!爸Ц兜钠渌c經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元,增幅為133.64%,主要是由于“銷售費(fèi)用”、“營業(yè)稅費(fèi)”等增加,導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加。

總體上看,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù),且比3月份增長135.24%,能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需要。

2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。

險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注。

3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。

從現(xiàn)金流量表中可以看出,公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元,比3月份增長了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元,比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實(shí)際請況來看,靠借款與其他及籌資活動(dòng)中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足,滿足了經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求,也說明公司靠吸收借款與籌資活動(dòng)中吸收籌資的能力較強(qiáng),面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。

(三)現(xiàn)金流量表的總體評價(jià)。

綜上,公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù),主要是當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量過大所致,其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),且比3月份有所增長,表明能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求。

為了進(jìn)行分析,計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率,如下表所示。

包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表。

由于條件所限,沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料,因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較。

從相關(guān)指標(biāo)中看出,流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較3月份均略有下降,可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。

反映短期償債能力的指標(biāo),除了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)外,還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快,有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。

(二)長期償債能力分析。

從相關(guān)指標(biāo)中看出,公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降,為41.21%。從指標(biāo)本身來看,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平,表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資還有空間。此外,必須強(qiáng)調(diào)的是,對企業(yè)長期融資能力的評價(jià),還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大,債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。

(三)營運(yùn)能力分析。

從相關(guān)指標(biāo)中看出,公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高,說明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想,這表明公司在營運(yùn)管理上取得了較好的成績。當(dāng)然,這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開的??梢猿醪秸J(rèn)為,企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高。

從相關(guān)指標(biāo)中看出,反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份,說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內(nèi)在的聯(lián)系,該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快,進(jìn)而也提升了公司的盈利能力。

從相關(guān)指標(biāo)中看出,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比有所上升,而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降,表明公司現(xiàn)金流入對債務(wù)清償?shù)谋WC有所上升,償還短期債務(wù)的能力有所降低,這與對短期償債能力的分析相吻合。因此,如何在收入增長的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力,是企業(yè)在今后運(yùn)營管理中的重點(diǎn)。

五、綜合評價(jià)。

綜合上述分析,內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產(chǎn)管理方面也卓有成效,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快,營運(yùn)能力不斷增強(qiáng)。但值得注意的是,資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降,這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產(chǎn)生太大的影響,應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門、有關(guān)人事的注意。但也存在一些問題,如產(chǎn)品存貨存在積壓,短期償債能力有所下降;另外,對外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意。在流動(dòng)比率偏低的情況下,如何通過進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低成本費(fèi)用?在對外投資比較單一,以長期股權(quán)投資為主的情況下,如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步地,如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。

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