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審計(jì)工作計(jì)劃方案篇一
為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)稽核工作行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)稽核工作職能作用，更好服務(wù)于農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)規(guī)范決策，結(jié)合_農(nóng)商行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及流程銀行建設(shè)需要，特制定201_-201_下年審計(jì)稽核工作規(guī)劃。
一、指導(dǎo)思想。
認(rèn)真落實(shí)省聯(lián)社各個(gè)年度的工作安排和部署，以流程銀行部門(mén)建設(shè)為指導(dǎo)，服從本聯(lián)社的規(guī)范和發(fā)展需要，加強(qiáng)審計(jì)人員后備力量的培養(yǎng)，以審計(jì)規(guī)范系統(tǒng)全面上線為契機(jī)，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度，積極轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、創(chuàng)新工作思路和方法，為聯(lián)社穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。
二、工作目標(biāo)。
20__年起實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目全面上線，規(guī)范操作流程，工作方法實(shí)現(xiàn)新突破;201_-201_年逐筆完善審計(jì)部門(mén)組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作全流程、精細(xì)化規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)進(jìn)一步提升，同時(shí)通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化部門(mén)創(chuàng)建，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織架構(gòu)規(guī)范，崗位和職責(zé)合理劃分，科學(xué)設(shè)計(jì)制度與流程。
三、基本原則。
(一)堅(jiān)持與業(yè)務(wù)發(fā)展相結(jié)合。
內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為重要目的之一，切實(shí)。
落實(shí)“查、改、糾、處”職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用，使我聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展更上一個(gè)臺(tái)階。
(二)堅(jiān)持與合規(guī)經(jīng)營(yíng)相結(jié)合。
內(nèi)部審計(jì)的目的就是能夠讓基層行社各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)規(guī)范工作實(shí)現(xiàn)合規(guī)性和規(guī)范化，在下一步審計(jì)工作中，將把合規(guī)建設(shè)工作貫穿其中，同落實(shí)，同檢查監(jiān)督。
(三)堅(jiān)持與流程建設(shè)相結(jié)合。
內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步開(kāi)展要充分結(jié)合經(jīng)營(yíng)與規(guī)范流程內(nèi)容，同時(shí)通過(guò)流程建設(shè)，促進(jìn)各項(xiàng)工作流程的貫徹和落實(shí)。
四、實(shí)施措施。
(一)按照流程銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)建設(shè)要求，完善組織架構(gòu)，在理事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，根據(jù)董事會(huì)(理)授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)人員按職責(zé)明確、責(zé)權(quán)利結(jié)合的原則分為經(jīng)理崗、綜合規(guī)范崗、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗，不同崗位賦予不同的職責(zé)和權(quán)利，并建立與之相配套的崗位考評(píng)評(píng)分制度，以規(guī)范內(nèi)審人員工作行為，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，完善考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性。
作規(guī)程。20__年起序時(shí)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等項(xiàng)目均通過(guò)審計(jì)規(guī)范系統(tǒng)進(jìn)行，利用科技手段實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法的新突破。
(三)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化部門(mén)創(chuàng)建及流程銀行審計(jì)流程再造的需求，制定符合我聯(lián)社審計(jì)工作的相關(guān)流程和規(guī)則，使內(nèi)部審計(jì)工作合規(guī)、有序地開(kāi)展，逐筆完善審計(jì)部門(mén)的職責(zé)和作用。如：履離職審計(jì)流程、審計(jì)檔案規(guī)范流程、審計(jì)計(jì)劃規(guī)范流程、審計(jì)臺(tái)賬規(guī)范流程、突擊審計(jì)操作流程、序時(shí)審計(jì)操作流程、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)操作流程、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目規(guī)范流程、審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則等。
(四)加強(qiáng)審計(jì)人員后備力量建設(shè)。按照《_省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)人員資格規(guī)范辦法(暫行)》的要求，結(jié)合我聯(lián)社實(shí)際，現(xiàn)從所有員工中篩選出4-8名具備內(nèi)部審計(jì)人員資格的后備力量，他們都在會(huì)計(jì)或信貸等重要崗位任職五年以上，具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在今后開(kāi)展檢查項(xiàng)目時(shí)，將從中抽調(diào)人員參與到審計(jì)稽核活動(dòng)中去，不斷提高其現(xiàn)場(chǎng)檢查能力和審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)，為我聯(lián)社培養(yǎng)更多更好的稽核后備力量，以備業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。
(五)抓好審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，積極開(kāi)展脫產(chǎn)培訓(xùn)、專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、觀摩學(xué)習(xí)、自學(xué)等方式，不斷提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)和技能。201_-201_，準(zhǔn)備每年安排全體審計(jì)人員到兄弟行社進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，積極汲取兄弟行社的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，引他山攻己山之玉。鼓勵(lì)審計(jì)人員通過(guò)參加各類(lèi)職稱和資格考試，學(xué)習(xí)和掌握新業(yè)務(wù)、新知識(shí)。在今后的檢查工作中，不斷變換審計(jì)人員在檢查中的業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)，以查代訓(xùn)，而一味地擅長(zhǎng)某項(xiàng)檢查工作，以適應(yīng)審計(jì)工作全面性的需要。
(六)通過(guò)與銀監(jiān)部門(mén)的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，充分運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，將內(nèi)外審計(jì)檢查結(jié)果作為行社領(lǐng)導(dǎo)班子考核、干部考核的重要依據(jù)之一，推動(dòng)行社依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范規(guī)范。201_起將建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與監(jiān)管部門(mén)之間的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，形成外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)督合力，共同構(gòu)筑銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控防線。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇二
為貫徹落實(shí)省市審計(jì)信息化建設(shè)工作會(huì)議精神，推動(dòng)審計(jì)信息化發(fā)展，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)審計(jì)在現(xiàn)代審計(jì)中的作用，創(chuàng)新方式方法，進(jìn)一步提升審計(jì)能力和技術(shù)水平，提高審計(jì)質(zhì)量和效率，結(jié)合我局實(shí)際，制定我局20xx年計(jì)算機(jī)審計(jì)工作計(jì)劃。
以省廳“一二三四”審計(jì)工作思路為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)市局20xx年審計(jì)工作要點(diǎn)，積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，逐步建設(shè)電子審計(jì)體系，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)“全覆蓋”，服務(wù)審計(jì)工作創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。
（一）著力加強(qiáng)審計(jì)信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
1．探索建立數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和備份中心。根據(jù)市局統(tǒng)一安排，探索建立數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和備份中心，開(kāi)展審計(jì)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)及審計(jì)項(xiàng)目庫(kù)等數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)備份工作。加強(qiáng)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的采集、積累和存儲(chǔ)，加強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)資源利用，提高信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理能力。
2．加強(qiáng)終端配備和更新。進(jìn)一步加大力度，加強(qiáng)和改善審計(jì)人員開(kāi)展工作必需的計(jì)算機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備的配置。至年底，審計(jì)管理、業(yè)務(wù)人員人均配備1臺(tái)便攜式和1臺(tái)臺(tái)式計(jì)算機(jī)，以滿足審計(jì)管理系統(tǒng)應(yīng)用和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)的需要。
（二）強(qiáng)化計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用推廣。
1．全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施審計(jì)。要進(jìn)一步拓展計(jì)算機(jī)審計(jì)力度和深度，全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施審計(jì)，在審計(jì)項(xiàng)目中廣泛應(yīng)用“ao”、“廣聯(lián)達(dá)”、“sql_sever”、“access”等審計(jì)軟件或通用軟件開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)。20xx年，我縣利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目要達(dá)到年初計(jì)劃項(xiàng)目總數(shù)的80%以上，爭(zhēng)取“全覆蓋”。對(duì)有電子數(shù)據(jù)的審計(jì)項(xiàng)目，要運(yùn)用審計(jì)軟件或通用軟件進(jìn)行審計(jì)分析、查證，使用ao審計(jì)軟件和oa管理系統(tǒng)進(jìn)行項(xiàng)目管理和交互；對(duì)沒(méi)有電子數(shù)據(jù)的審計(jì)項(xiàng)目，要及時(shí)從oa下載項(xiàng)目信息，使用ao進(jìn)行項(xiàng)目管理，編制審計(jì)底稿，關(guān)聯(lián)審計(jì)證據(jù)，生成審計(jì)報(bào)告、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包，并上傳至oa，實(shí)現(xiàn)ao與oa的交互。所有審計(jì)人員必須熟練掌握和應(yīng)用ao，要能應(yīng)用ao系統(tǒng)編寫(xiě)審計(jì)方案、審計(jì)通知書(shū)、取證記錄、工作底稿和審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文書(shū)，并實(shí)現(xiàn)ao系統(tǒng)與oa系統(tǒng)的交互，同時(shí)要積極探索審計(jì)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、審計(jì)數(shù)據(jù)匯總分析等計(jì)算機(jī)審計(jì)方法。凡未應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目，不得參加市級(jí)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選。
2.全面使用審計(jì)管理系統(tǒng)（oa）。強(qiáng)力推進(jìn)oa的全面應(yīng)用，全局所有的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、行政文書(shū)和業(yè)務(wù)文書(shū)都應(yīng)在oa中流轉(zhuǎn)，強(qiáng)化無(wú)紙化辦公和操作流程，實(shí)現(xiàn)機(jī)關(guān)文書(shū)全部網(wǎng)上審簽、項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行網(wǎng)上管理、項(xiàng)目資料網(wǎng)上傳輸、項(xiàng)目審理網(wǎng)上把關(guān)等，提高oa在管理、辦公、學(xué)習(xí)和監(jiān)督等功能作用，形成審計(jì)業(yè)務(wù)、辦公決策一體化的現(xiàn)代審計(jì)管理新方式，充分發(fā)揮oa業(yè)務(wù)協(xié)同、資源共享、便捷高效的強(qiáng)大功能，有效提高審計(jì)機(jī)關(guān)工作效能和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。
3．積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。要積極探索在信息化條件較好的被審單位開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)，對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和信息系統(tǒng)的硬件和軟件以及整個(gè)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、內(nèi)部控制的健全性與有效性等進(jìn)行審計(jì)，揭示由于信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)，提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)信息化條件下的內(nèi)部控制管理。積極學(xué)習(xí)借鑒聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)成熟地區(qū)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探索開(kāi)展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、國(guó)庫(kù)集中支付等的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)技術(shù)方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)、遠(yuǎn)程采集分析，實(shí)現(xiàn)事后審計(jì)與事中審計(jì)的結(jié)合，靜態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)的結(jié)合。
（三）加大審計(jì)成果提升轉(zhuǎn)化。
要努力加大計(jì)算機(jī)審計(jì)成果的提升轉(zhuǎn)化力度，認(rèn)真收集整理計(jì)算機(jī)審計(jì)資料，及時(shí)總結(jié)提煉審計(jì)成果，編制ao應(yīng)用實(shí)例、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法及信息系統(tǒng)審計(jì)案例，以達(dá)到以點(diǎn)帶面、推廣經(jīng)驗(yàn)、共同提高的目的。各審計(jì)組至少上報(bào)1篇ao應(yīng)用實(shí)例、上報(bào)1篇計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，積極報(bào)送信息系統(tǒng)審計(jì)案例。上報(bào)的實(shí)例、方法推薦市局、省廳參加評(píng)選，并作為評(píng)選“十佳能手”的重要依據(jù)。
1.突出重點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)。一是選派4名審計(jì)人員參加為期兩個(gè)月的全市審計(jì)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)班，合格率爭(zhēng)取達(dá)到75%。二是積極開(kāi)展本單位的相關(guān)培訓(xùn)和傳、幫、帶工作，采用案例講解和實(shí)踐鍛煉相結(jié)合的方式，落實(shí)培訓(xùn)措施。三是積極選派計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)骨干參加市局9、10月間組織開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)互動(dòng)交流，進(jìn)行ao應(yīng)用實(shí)例、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法及信息系統(tǒng)審計(jì)案例的探討交流、編制撰寫(xiě)和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，逐步提高我縣計(jì)算機(jī)審計(jì)水平。
2．明確任務(wù)，抓好計(jì)算機(jī)審計(jì)的監(jiān)督檢查。審計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹相關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)制度，特別是《市審計(jì)局計(jì)算機(jī)審計(jì)管理辦法》，以制度引導(dǎo)、規(guī)范、提升審計(jì)信息化實(shí)施與管理，努力提高計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的科學(xué)化和規(guī)范化管理水平。分管領(lǐng)導(dǎo)要先學(xué)一步、學(xué)深一步，掌握工作主動(dòng)權(quán)，抓好計(jì)算機(jī)審計(jì)工作指導(dǎo)，適時(shí)開(kāi)展監(jiān)督檢查、督促落實(shí)，確保工作任務(wù)全面完成。
3．注重運(yùn)用，抓好計(jì)算機(jī)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)交流。審計(jì)人員要注重經(jīng)驗(yàn)積累總結(jié)，要通過(guò)成果展示、交流研討等多種形式，及時(shí)歸納梳理行業(yè)計(jì)算機(jī)審計(jì)思路，總結(jié)在技術(shù)應(yīng)用、成果推廣、交流宣傳等方面的經(jīng)驗(yàn)，積極開(kāi)拓以計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系為基礎(chǔ)的審計(jì)理論研究。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇三
為把握發(fā)展大局，突出審計(jì)重點(diǎn)，xx年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的總體要求是：“一深化、兩加強(qiáng)”。即：深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，加強(qiáng)政府投資審計(jì)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。具體審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目包括以下七個(gè)方面：
安排對(duì)縣財(cái)政局、地稅局、科技局、城建局、教育局、民政局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、畜牧局、水利局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、國(guó)土資源局、礦產(chǎn)資源局、煤管局、衛(wèi)生局、“合醫(yī)”辦、衛(wèi)生監(jiān)督所、殘聯(lián)、煤運(yùn)公司等19個(gè)單位xx年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，共涉及22個(gè)項(xiàng)目。審計(jì)中要采取預(yù)算執(zhí)行與專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)相結(jié)合，與固定資產(chǎn)投資審計(jì)相結(jié)合和“一次進(jìn)點(diǎn)、分項(xiàng)審計(jì)、多項(xiàng)成果”的方法，努力從體制、機(jī)制、制度上揭擺問(wèn)題、剖析原因、提出科學(xué)合理的審計(jì)建議，加強(qiáng)整改，促進(jìn)我縣財(cái)政體制的不斷完善和有序運(yùn)行。
對(duì)縣城建局xx年度xx項(xiàng)工程投資進(jìn)行審計(jì);對(duì)縣教育局xx年度高級(jí)文體中心和縣民政局xx年度水上生態(tài)苑兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)檢查以計(jì)劃、籌資和執(zhí)行招投標(biāo)制度為主的投資程序，資金使用的合法合規(guī)性，核實(shí)工程造價(jià)的真實(shí)性，揭露盲目建設(shè)、損失浪費(fèi)和嚴(yán)重超投資等重大問(wèn)題，注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處，對(duì)投資項(xiàng)目提出規(guī)范項(xiàng)目管理、提高投資效益的合理化建議。
重點(diǎn)加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，安排對(duì)縣科技局、統(tǒng)計(jì)局、農(nóng)機(jī)公司、x鎮(zhèn)和x鎮(zhèn)等5個(gè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)，按照縣委組織部的安排及時(shí)組織實(shí)施。審計(jì)中，一方面要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，減少重復(fù)進(jìn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的綜合利用;另一方面，對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀評(píng)價(jià)，為加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，積極發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用。
重點(diǎn)對(duì)社保、低保、救濟(jì)、救災(zāi)以及教育衛(wèi)生等事關(guān)群眾生活的基金、資金的管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及民政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局、教育局、衛(wèi)生局等5個(gè)單位。在揭露和查出違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的同時(shí)，提出加強(qiáng)管理、完善制度、深化改革的建議。
一是圍繞新農(nóng)村建設(shè)，對(duì)重點(diǎn)村、推進(jìn)村使用財(cái)政資金情況進(jìn)行效益審計(jì);。
三是開(kāi)展對(duì)農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、畜牧局等4個(gè)單位惠民政策資金落實(shí)情況進(jìn)行項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，促進(jìn)惠農(nóng)政策真正落到實(shí)處，使農(nóng)民真正得到實(shí)惠。
一是對(duì)x煤業(yè)公司、x煤礦、x煤礦3個(gè)煤炭企業(yè)xx年度稅收、基金上交和財(cái)務(wù)收支真實(shí)性進(jìn)行審計(jì);二是對(duì)商業(yè)總會(huì)所屬商貿(mào)公司的財(cái)務(wù)收支和國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
對(duì)林業(yè)局承擔(dān)的退耕還林項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)局承擔(dān)的農(nóng)村沼氣項(xiàng)目的效益情況進(jìn)行審計(jì)，要審計(jì)調(diào)查到戶，調(diào)查面不低于30%。
本計(jì)劃為年初審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。我們將根據(jù)市審計(jì)局的授權(quán)和縣委、縣政府的工作安排，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇四
20xx年，審計(jì)局審計(jì)工作在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在市局的關(guān)心指導(dǎo)下，圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，共完成審計(jì)(調(diào)查)項(xiàng)目17項(xiàng)。取得較好成績(jī)。審計(jì)工作在嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)、推進(jìn)依法行政、維護(hù)群眾利益、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了積極作用，有力地保障了經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康較快地發(fā)展。
按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，今年我局已先后完成了20xx年全區(qū)保障性安居工程跟蹤審計(jì)、xx區(qū)災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)建設(shè)性治理審計(jì)、20xx年對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)、xx區(qū)科技專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)項(xiàng)目以及20xx年一、二、三季度重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。通過(guò)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)我區(qū)在相關(guān)工作中存在的問(wèn)題，提出了整改意見(jiàn)和建議，得到了被審計(jì)單位的采納。
圍繞建立健全政府預(yù)算體系，促進(jìn)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性，著力加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，推動(dòng)相關(guān)政策措施落實(shí)。延伸審計(jì)財(cái)政重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金、“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)使用情況等。今年我局在審計(jì)計(jì)劃中安排了20xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)以及區(qū)城投、區(qū)安監(jiān)局、區(qū)文體局20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。目前上述審計(jì)項(xiàng)目已完成。
受區(qū)組織部委托，我局今年在年初審計(jì)計(jì)劃中安排了區(qū)城投工作管理委員會(huì)原辦公室主任、區(qū)安監(jiān)局原局長(zhǎng)、區(qū)文體局原局長(zhǎng)、區(qū)高新區(qū)原主任、丹陽(yáng)鎮(zhèn)原黨委書(shū)記及鎮(zhèn)長(zhǎng)6位同志的領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)。目前上述項(xiàng)目正在有序開(kāi)展中，審計(jì)初稿已出具，現(xiàn)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。結(jié)合“水清岸綠產(chǎn)業(yè)優(yōu)”項(xiàng)目，安排丹陽(yáng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)項(xiàng)目，力爭(zhēng)11月底前完成該審計(jì)工作并上報(bào)審計(jì)結(jié)果。
我們?cè)谡顿Y建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，嚴(yán)格核查各項(xiàng)目建設(shè)單位送審項(xiàng)目的審計(jì)資料，要求提供真實(shí)、合法、合規(guī)及符合程序的資料。對(duì)不符合要求的項(xiàng)目資料一律不接收，符合要求的項(xiàng)目通過(guò)搖號(hào)方式確定協(xié)審單位，由建設(shè)單位委托中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)結(jié)果報(bào)區(qū)審計(jì)局備案。
今年，我局開(kāi)展了榮博佳苑、新城安置房三期、壩塘標(biāo)準(zhǔn)化廠房3個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，目前審計(jì)報(bào)告初稿已經(jīng)完成，正征求被審單位意見(jiàn)。通過(guò)竣工決算審計(jì)，了解建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、合法性，以及交付使用資產(chǎn)的安全性、完整性。揭示項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，保障建設(shè)項(xiàng)目資金的合法、合理和有效使用。
區(qū)審計(jì)局完成了區(qū)委、區(qū)政府交辦的兩河一級(jí)開(kāi)發(fā)、橫陽(yáng)山陵園等歷史遺留問(wèn)題處置，積極參與華夏幸福xx產(chǎn)業(yè)新城ppp項(xiàng)目協(xié)議的完善，同時(shí)還積極配合區(qū)紀(jì)委監(jiān)察委交辦的重大節(jié)日節(jié)前作風(fēng)檢查。
為繼續(xù)做好我局審計(jì)工作，積極與市招管局對(duì)接工程造價(jià)及財(cái)務(wù)咨詢兩個(gè)協(xié)審庫(kù)的招標(biāo)事宜。截止目前，兩個(gè)協(xié)審庫(kù)的招標(biāo)工作已經(jīng)全部完成。在未來(lái)3年的審計(jì)工作中，我們將借助外部審計(jì)力量，加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及財(cái)務(wù)收支審計(jì)的審計(jì)力度，為我區(qū)大建設(shè)大發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
1、審計(jì)人才緊缺。一方面是數(shù)量上人力不足。目前我局在崗人員共計(jì)5人(其中：正式人員1名即局長(zhǎng)，其余4名為女性臨聘人員)，面對(duì)繁重的審計(jì)任務(wù)，人手嚴(yán)重不足;另一方面是質(zhì)量上急待提高，現(xiàn)在區(qū)級(jí)審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)人員大多還是注重財(cái)務(wù)財(cái)會(huì)方面，工程造價(jià)、計(jì)算機(jī)等綜合業(yè)務(wù)能力較為欠缺。
2、審計(jì)手段落后。計(jì)算機(jī)審計(jì)水平低，審計(jì)人員自身計(jì)算機(jī)水平參差不齊，運(yùn)用ao審計(jì)的能力低，短期內(nèi)還難以滿足工作的需要。
3、審計(jì)全覆蓋尚有差距。區(qū)審計(jì)局近年來(lái)盡管完成了大量的工作任務(wù)，但是離審計(jì)全覆蓋的要求相比仍然存在差距。
1、積極開(kāi)展本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的合理性、預(yù)算調(diào)整的合法性，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的合規(guī)性，揭示財(cái)政運(yùn)行中的不安全因素和潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)提高財(cái)政管理科學(xué)化和精細(xì)化水平。
2、認(rèn)真抓好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)并配合領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)同步開(kāi)展。進(jìn)一步貫徹中央兩辦的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度建設(shè)、創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法、拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象、落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)責(zé)、加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部可持續(xù)發(fā)展責(zé)任、民生責(zé)任、決策責(zé)任、經(jīng)濟(jì)法規(guī)執(zhí)行責(zé)任、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任和廉政責(zé)任等方面的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。
3、加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度。按照《馬鞍山市xx區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》(馬博政〔20xx〕56號(hào))文件要求，壓實(shí)項(xiàng)目建設(shè)單位的主體責(zé)任，區(qū)審計(jì)局逐步退出政府投資項(xiàng)目的價(jià)款結(jié)算審計(jì)工作，強(qiáng)化竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。通過(guò)竣工決算審計(jì)，了解建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、合法性，以及交付使用資產(chǎn)的安全性、完整性。揭示項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)單位不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，保障建設(shè)項(xiàng)目資金的合法、合理和有效使用。
4、繼續(xù)做好上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和區(qū)委、區(qū)政府安排的工作。積極完成上下聯(lián)動(dòng)審計(jì)及重大政策落實(shí)跟蹤審計(jì)。同時(shí)積極配合區(qū)紀(jì)委，開(kāi)展兩節(jié)工作檢查及案件調(diào)查等工作。
5、督促審計(jì)整改工作，加大審計(jì)公開(kāi)力度。督促被審單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行全面整改。按照區(qū)政府政務(wù)公開(kāi)政務(wù)服務(wù)年度工作安排，不斷加大政務(wù)公開(kāi)工作力度，提高政務(wù)公開(kāi)水平，同時(shí)督促被審計(jì)單位審計(jì)整改信息公開(kāi)掛網(wǎng)，促進(jìn)審計(jì)工作的健康發(fā)展。
6、加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)要繼續(xù)加大信息化審計(jì)力度，積極鼓勵(lì)審計(jì)人員學(xué)習(xí)應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，以“ao”為主要平臺(tái),運(yùn)用審計(jì)軟件對(duì)電子信息進(jìn)行采集分析，推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，逐步提高利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)的能力。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇五
隨著公司從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念，以及公司管理創(chuàng)新工作的啟動(dòng)，注定20xx年將成為公司改革和發(fā)展過(guò)程中的里程碑式的一年。公司審計(jì)部將圍繞公司發(fā)展和改革的大局，“保穩(wěn)定、促發(fā)展”，依法履行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有效地發(fā)揮增值的作用。為此，現(xiàn)明確20xx年的審計(jì)師工作計(jì)劃和思路。
牢固樹(shù)立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù)于監(jiān)督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。
緊緊圍繞公司提出的20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，認(rèn)真履行公司賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí)，更加注重將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過(guò)程控制，“以監(jiān)督促進(jìn)過(guò)程”，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與公司的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在公司戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于公司戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等，諸如此類(lèi)，均應(yīng)該通過(guò)合法的審計(jì)監(jiān)督予以揭示，促進(jìn)公司資源的更優(yōu)化分配。
20xx年，公司審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，并希望達(dá)到兩方面目標(biāo)：一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實(shí)踐，以便有效推廣利用。
1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范，決定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如，完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)管理流程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是公司目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí)，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)顛覆性危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。對(duì)投資效益進(jìn)行審計(jì)，就是要對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤，從投資并購(gòu)項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評(píng)估論證，審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問(wèn)題，還要重視總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐，使公司投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。
3、采購(gòu)供應(yīng)鏈審計(jì)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理水平高低，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購(gòu)管理的缺失，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)采購(gòu)供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計(jì)，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī)范采購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄，使采購(gòu)供應(yīng)管理更加有效率和效益性。
公司審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)審計(jì)理論研究和審計(jì)方法創(chuàng)新，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)，幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制;二是通過(guò)審計(jì)測(cè)試，幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程制定過(guò)程中的冗長(zhǎng)和效率低下的問(wèn)題，提高流程運(yùn)行效益;三是通過(guò)審計(jì)總結(jié)最佳實(shí)踐，幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路，減少機(jī)會(huì)成本的投入。
隨著一系列審計(jì)制度的出臺(tái)，公司審計(jì)工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路，通過(guò)制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，一是通過(guò)制度指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)業(yè)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量;二是以制度管理審計(jì)行為和結(jié)果，明確責(zé)任，真抓實(shí)干，保證審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。20xx年，公司審計(jì)部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計(jì)在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則，以提高審計(jì)效果。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇六
一、深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)建立公共財(cái)政體制、規(guī)范預(yù)算規(guī)范、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以支出審計(jì)為主，關(guān)注預(yù)算分配的公平和效率，延伸檢查重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金的規(guī)范使用情況，全面提升預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的層次和水平。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)稅收政策執(zhí)行和稅收征管審計(jì)，促進(jìn)地稅部門(mén)加強(qiáng)稅收征管，維護(hù)國(guó)家稅收法規(guī)、政策的統(tǒng)一性和嚴(yán)肅性。計(jì)劃對(duì)財(cái)政局、地稅局進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對(duì)區(qū)水務(wù)局、農(nóng)牧局等預(yù)算單位進(jìn)行延伸審計(jì)。
二、加強(qiáng)重點(diǎn)投資項(xiàng)目的審計(jì)。按照《__區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督規(guī)范暫行辦法》規(guī)定，對(duì)公路、城市建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、拆遷等重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全程審計(jì)監(jiān)督。揭露項(xiàng)目報(bào)批中的舞弊行為、項(xiàng)目發(fā)包招標(biāo)不規(guī)范、多計(jì)工程造價(jià)、損失浪費(fèi)等問(wèn)題，促進(jìn)提高建設(shè)資金規(guī)范使用效益。
三、強(qiáng)化民生資金審計(jì)。加大對(duì)社會(huì)保障、教育、醫(yī)療、環(huán)保及“三農(nóng)”等專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督力度，重點(diǎn)做好殘疾人就業(yè)保障金、救濟(jì)救災(zāi)資金、就業(yè)解困資金、新農(nóng)合資金等涉及民生的資金(基金)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作，擬對(duì)區(qū)人口與計(jì)劃生育局、人事勞動(dòng)保障局、民政局、勞動(dòng)就業(yè)局、殘聯(lián)等單位進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)資金規(guī)范水平和使用效益的不斷提高。
四、深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)自治區(qū)審計(jì)廳對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。根據(jù)區(qū)委組織部的委托積極開(kāi)展黨工委書(shū)記、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)事求是進(jìn)行責(zé)任評(píng)價(jià)，進(jìn)一步提升審計(jì)成果質(zhì)量，促進(jìn)規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，為組織部門(mén)考察、使用和規(guī)范干部提供參考依據(jù)。
五、加大審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改力度。針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)力度，提高審計(jì)執(zhí)行力，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)情況的跟蹤、回訪和檢查，保障審計(jì)效果、維護(hù)審計(jì)。
六、加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。建設(shè)一支政治業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬、真抓實(shí)干的審計(jì)干部隊(duì)伍。堅(jiān)持高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)，以執(zhí)著的奮斗精神，教育干部用心想事、激情干事，始終保持昂揚(yáng)向上的精神，把心思用在干事創(chuàng)業(yè)上，把精力集中到抓工作落實(shí)上。進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)，倡導(dǎo)嚴(yán)謹(jǐn)、文明、務(wù)實(shí)、清廉、進(jìn)取的工作作風(fēng)，樹(shù)立審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。加大干部培訓(xùn)力度，培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，為全面完成審計(jì)工作任務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇七
根據(jù)全市交通運(yùn)輸工作會(huì)議精神，結(jié)合省廳財(cái)務(wù)審計(jì)工作要求，現(xiàn)將20xx年交通運(yùn)輸審計(jì)工作安排如下：
進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，切實(shí)加強(qiáng)資金安全和資金使用效益的監(jiān)管，按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)組織、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，扎實(shí)開(kāi)展交通建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)。
（一）各單位按照審計(jì)分工和管理權(quán)限開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)覆蓋率100%。繼續(xù)推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，加大跟蹤審計(jì)工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標(biāo)責(zé)任）重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)覆蓋率100%。
（二）配合做好農(nóng)村公路審計(jì)工作，及時(shí)糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高農(nóng)村公路建設(shè)資金水平。各單位要按照省審計(jì)廳要求，做好農(nóng)村公路建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金自查工作。
繼續(xù)做好各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，重點(diǎn)檢查各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，加大對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行力度檢查，加強(qiáng)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。
20xx年，市交通運(yùn)輸局組織完成下屬事業(yè)單位、協(xié)會(huì)等單位20xx年度財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。各縣交通運(yùn)輸局、各直屬單位按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，完成下屬企事業(yè)單位20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
貫徹落實(shí)《省部門(mén)和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，加強(qiáng)內(nèi)部干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面，積極開(kāi)展任期年度和期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，探索審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的新模式、新途徑和新方式，切實(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要作用。
執(zhí)行有效和資產(chǎn)使用安全。
強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，關(guān)心和支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)抓好內(nèi)部審計(jì)工作成果的運(yùn)用。強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量管理，完善審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制，嚴(yán)格審計(jì)工作程序，做到依法辦事、照章辦事。及時(shí)報(bào)送建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)、跟蹤審計(jì)、農(nóng)村公路審計(jì)情況，分別形成書(shū)面總結(jié)材料，于10月20日前報(bào)局財(cái)審處。各單位應(yīng)進(jìn)一步做好審計(jì)報(bào)表的填報(bào)工作，確保審計(jì)報(bào)表詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)，市局將加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作和審計(jì)資料報(bào)送工作的考核。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇八
20xx年全縣衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞衛(wèi)生中心工作，以創(chuàng)新的工作思路、科學(xué)的'工作方法、務(wù)求實(shí)效的工作態(tài)度，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)作用，促進(jìn)我縣衛(wèi)生事業(yè)又好又快發(fā)展。今年重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作:。
全年計(jì)劃對(duì)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)施常規(guī)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、項(xiàng)目資金管理、政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價(jià)等就地開(kāi)展績(jī)效審計(jì)。從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和項(xiàng)目資金規(guī)范管理方面入手，檢查工作中不規(guī)范的做法和存在的問(wèn)題，提出建議和整改措施，建立長(zhǎng)效管理機(jī)制，規(guī)范管理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)。
科學(xué)分析和梳理審計(jì)結(jié)果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果。加大審計(jì)后續(xù)跟蹤力度，及時(shí)了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)中所查出問(wèn)題的整改情況，在整改過(guò)程中，注重加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，確保內(nèi)部管理規(guī)范有序。同時(shí)督促未被審計(jì)的單位對(duì)照其它被審計(jì)單位暴露出的問(wèn)題，組織自查整改。
加大對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)審工作的力度，深入進(jìn)行調(diào)查研究，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)審工作的深入開(kāi)展和審計(jì)工作水平的提高。加強(qiáng)單位之間相互學(xué)習(xí)和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的能力。
加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通與交流，創(chuàng)新審計(jì)思路，改進(jìn)審計(jì)方法，努力提高衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作效率。今年計(jì)劃請(qǐng)審計(jì)部門(mén)對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇九
為深入貫徹落實(shí)xx縣教育局號(hào)《關(guān)于開(kāi)展xx縣中小學(xué)、幼兒園隱患大排查整改行動(dòng)的通知》精神，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)校園內(nèi)部及周邊治安環(huán)境的整治，有效防范遏制事故，維護(hù)學(xué)校正常的教育教學(xué)秩序，中心校決定在全小學(xué)范圍內(nèi)開(kāi)展一次以校舍危房、教學(xué)設(shè)施、用電用火及周邊環(huán)境為重點(diǎn)的為期四個(gè)月的安全隱患大排查、大整改行動(dòng)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)安排如下。
為確保此次排查整治工作的落實(shí)，特成立“xx小學(xué)安全隱患排查整治領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)對(duì)全學(xué)校(園)整治工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。其組成人員如下：
組長(zhǎng)：(中心校校長(zhǎng))。
(中心校書(shū)記)。
組員：(中心校副書(shū)記)(中心校副校長(zhǎng))。
(工會(huì)主席副校長(zhǎng))。
(后勤主任)各村校校長(zhǎng)。
發(fā)揮學(xué)校主觀能動(dòng)性，積極爭(zhēng)取有關(guān)部門(mén)的`支持，經(jīng)過(guò)加強(qiáng)管理和集中整治，落實(shí)校園安全的各項(xiàng)措施，通過(guò)開(kāi)展安全隱患排查整治行動(dòng)，進(jìn)一步強(qiáng)化安全監(jiān)管措施，提高安全責(zé)任意識(shí)，及時(shí)消除各類(lèi)安全事故隱患，確保學(xué)校安全工作實(shí)現(xiàn)“五個(gè)零”目標(biāo)，即：重大人身傷亡事故為零;較大學(xué)校食物中毒事故為零;學(xué)校重大消防安全責(zé)任事故為零;因校舍坍塌而造成師生傷亡事故為零;校園暴力死亡事故為零。
(一)以強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部安全保衛(wèi)為核心，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部安全管理工作。
1、校舍安全。
對(duì)學(xué)校所有建筑物(教室、倉(cāng)庫(kù)、圖書(shū)室、實(shí)驗(yàn)室、廁所及其它房屋)和附屬設(shè)施(圍墻、操場(chǎng)、道路、欄桿、文體設(shè)施)進(jìn)行逐個(gè)安全普查，凡不符合安全條件的必須立即整改。
2、用電、用火安全。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇十
20xx年已經(jīng)離去，20xx年已經(jīng)到來(lái)了，為了財(cái)政審計(jì)處的工作更好地開(kāi)展，現(xiàn)將財(cái)政審計(jì)處工作計(jì)劃如下：
1、做好財(cái)務(wù)內(nèi)審的掃尾工作。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)結(jié)果反饋各縣（市）局，并提出整改措施，抓緊落實(shí)。
2、做好迎接省局財(cái)務(wù)內(nèi)審前的各項(xiàng)工作。及時(shí)總結(jié)我局的內(nèi)審工作，結(jié)合整改情況寫(xiě)出自查總結(jié)，編制有關(guān)報(bào)表，迎接省局內(nèi)審。
3、加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，注重預(yù)算執(zhí)行情況分析，繼續(xù)樹(shù)立過(guò)緊日子的思想。
4、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)的管理監(jiān)督，繼續(xù)做好縣（市）局憑證日常審核工作，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
5、認(rèn)真貫徹落實(shí)省局會(huì)議精神，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)處。
6、在完善財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ)上，進(jìn)一步抓好崗責(zé)體系建設(shè)。
7、做好二季度，三季度經(jīng)費(fèi)收支的分析工作。
8、想辦法出注意，提出增收節(jié)支措施。
9、按照市局統(tǒng)一部署，繼續(xù)做好機(jī)關(guān)效能建設(shè)的組織實(shí)施階段工作，不斷提高處內(nèi)每位干部的行政能力和工作效率，不斷提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平，圓滿全年完成任務(wù)。
10、做好年終結(jié)賬的準(zhǔn)備工作，所有經(jīng)費(fèi)收入，支出按所屬年度入賬，調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的余額。
11、局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。市局財(cái)務(wù)審計(jì)處。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇十一
上海城投公路投資（集團(tuán)）有限公司220166年內(nèi)審工作計(jì)劃((討論稿))為貫徹上海城投集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“城投集團(tuán)”）企業(yè)管控的有關(guān)精神，落實(shí)上海城投公路投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)管理辦法，現(xiàn)計(jì)劃對(duì)集團(tuán)公司2016年度的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總體部署，具體如下：
作記錄,存檔備案。
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1、被審計(jì)單位2016年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主體初步定為上海市市政工程建設(shè)發(fā)展有限公司和上海合流工程監(jiān)理咨詢有限公司兩家經(jīng)營(yíng)性公司。
2、工作安排嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《內(nèi)部審計(jì)管理辦法（試行）》中的有關(guān)要求，由集團(tuán)公司董事會(huì)下設(shè)機(jī)構(gòu)審計(jì)委員會(huì)統(tǒng)一組織部署，委托中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；由負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的人員在審計(jì)工作開(kāi)始前7個(gè)工作日向被審計(jì)單位發(fā)出內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)。審計(jì)工作人員主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、溝通工作，內(nèi)審工作主要以抽樣、復(fù)合、詢問(wèn)等方法開(kāi)展，審閱包括但不限于經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的計(jì)劃材料，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)決算，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他文件資料，審查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，檢查資金和財(cái)產(chǎn)情況；對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料、資產(chǎn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
在審計(jì)報(bào)告出具前，可以征求被審計(jì)公司的意見(jiàn)和異議。被審計(jì)公司存在意見(jiàn)或異議的，應(yīng)在接收審計(jì)報(bào)告初稿起的7個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，若內(nèi)審工作人員沒(méi)有接收到書(shū)面意見(jiàn)則視為無(wú)異議。對(duì)于被審計(jì)公司提出的書(shū)面異議，審計(jì)工作人員應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)或說(shuō)明，形成進(jìn)一步核實(shí)意見(jiàn)。
內(nèi)審工作人員將內(nèi)審報(bào)告、被審計(jì)公司的書(shū)面意見(jiàn)（若有），進(jìn)一步核實(shí)意見(jiàn)一并上報(bào)審計(jì)委員會(huì)，由審計(jì)委員會(huì)報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)簽發(fā)。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)簽發(fā)的內(nèi)審報(bào)告做出審計(jì)決定，要求被審計(jì)公司在規(guī)定期限內(nèi)整改，并由內(nèi)審工作人員監(jiān)督、回復(fù)審計(jì)委員會(huì)。
三、
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查根據(jù)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)指示，集團(tuán)公司擬收購(gòu)上海復(fù)興隧道建設(shè)發(fā)展有限公司和上海外環(huán)隧道建設(shè)發(fā)展有限公司。目前已經(jīng)委托上海錦天城律師事務(wù)所對(duì)收購(gòu)事項(xiàng)的法律問(wèn)題開(kāi)展盡職調(diào)查，下一步將開(kāi)展財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作。
四、歷史遺留問(wèn)題1、市政建設(shè)公司對(duì)外投資清理根據(jù)集團(tuán)公司成立之前有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《上海市市政工程建設(shè)發(fā)展有限公司、上海市市政工程建設(shè)處總經(jīng)理張鶴任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案》等有關(guān)文件的批示，對(duì)市政建設(shè)公司的部分投資和資產(chǎn)進(jìn)行了全面的梳理，對(duì)不符合發(fā)展主業(yè)的進(jìn)行清理。目前清理工作仍在進(jìn)行之中，具體的待處理事項(xiàng)和責(zé)任部門(mén)見(jiàn)下表：
5云南華域建設(shè)發(fā)展股份有限公司壞帳處理資金財(cái)務(wù)部6上海市市政工程建設(shè)處科技咨詢開(kāi)發(fā)部固定資產(chǎn)處置，清算注銷(xiāo)資金財(cái)務(wù)部市政建設(shè)資產(chǎn)中心企業(yè)發(fā)展部7上海達(dá)靈建材經(jīng)營(yíng)公司處置對(duì)外投資企業(yè)發(fā)展部資產(chǎn)中心8上海申鶴構(gòu)件有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑤つ刻幚碣Y產(chǎn)中心企業(yè)發(fā)展部9上海方靈市政培訓(xùn)中心房產(chǎn)處置，清算注銷(xiāo)市政建設(shè)資產(chǎn)中心企業(yè)發(fā)展部10上海文廣廣告有限公司清算注銷(xiāo)文廣廣告11上海明正房地產(chǎn)有限公司催款，司法解決企業(yè)發(fā)展部法律顧問(wèn)市政建設(shè)12吳縣胥口湖鮮酒店資產(chǎn)梳理，帳目處理資產(chǎn)中心13天目路房產(chǎn)處理房產(chǎn)評(píng)估資產(chǎn)中心145套房產(chǎn)處置專(zhuān)家評(píng)審，備案，拍賣(mài)資產(chǎn)中心企業(yè)發(fā)展部2、資產(chǎn)中心廣告未收款項(xiàng)事項(xiàng)根據(jù)之前市委巡視組對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)報(bào)告，資產(chǎn)管理中心2013年有一筆未能按時(shí)收回的30萬(wàn)元應(yīng)收款，涉及廣東警視文化傳播有限公司。按《城投集團(tuán)黨委落實(shí)市委巡視組反饋意見(jiàn)整改計(jì)劃》中的有關(guān)安排，集團(tuán)公司結(jié)合實(shí)際情況，制訂了詳細(xì)的整改計(jì)劃，成立了整改領(lǐng)導(dǎo)小組和若干整改工作小組，對(duì)整改工作做了相應(yīng)的布置和安排，明確資產(chǎn)管理中心為責(zé)任主體。
一季度完成訴訟材料報(bào)送法院的工作。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇十二
為結(jié)合“七五”普法收尾總結(jié)工作，切實(shí)推進(jìn)“法律七進(jìn)”工作，市審計(jì)局結(jié)合審計(jì)監(jiān)督、聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧等工作，年初，明確工作任務(wù)、落實(shí)工作責(zé)任、制定措施，為確保落實(shí)“法律七進(jìn)”工作，做好安排部署，具體計(jì)劃為以下內(nèi)容：。
以新時(shí)代社會(huì)主義思想為引領(lǐng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的四中全會(huì)、省委十一屆六次全會(huì)、州委十一屆八次全會(huì)和市委二屆八次全會(huì)精神。聚焦推進(jìn)依法治理能力水平提升，將國(guó)家法律法規(guī)沉淀下去，廣泛建立“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”的法治思維意識(shí)，推動(dòng)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)依法實(shí)施，強(qiáng)化法治能力。
圍繞市委依法治市及法治政府建設(shè)工作任務(wù)，結(jié)合“七五”普法收尾總結(jié)工作，深化法治宣傳，著力“聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧”做好群眾的法律宣傳工作，強(qiáng)化法治思維，樹(shù)牢法治意識(shí)，穩(wěn)固法治根基，密織法網(wǎng)，提升我局依法辦事、依法行政能力，讓干部敬法、畏法；提升聯(lián)系群眾依法行事能力、讓群眾知法、懂法，全面強(qiáng)化依法治理能力。
（一）壓緊壓實(shí)工作責(zé)任。調(diào)整健全市審計(jì)局“法律七進(jìn)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任，細(xì)化工作，由主要領(lǐng)導(dǎo)主抓，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體安排實(shí)施，由成員落實(shí)推進(jìn)。結(jié)合審計(jì)執(zhí)法工作，落實(shí)“法律七進(jìn)”的法律進(jìn)機(jī)關(guān)、法律進(jìn)村、法律進(jìn)寺廟、法律社區(qū)工作。
（二）做好學(xué)習(xí)安排，劃重點(diǎn)選擇好宣傳法規(guī)。緊跟局理論中心組學(xué)習(xí)計(jì)劃，根據(jù)最近中央重要會(huì)議及近期重要工作，確定本年度法律法規(guī)學(xué)習(xí)內(nèi)容，結(jié)合法治主題宣傳月、主題宣傳周、主題宣傳日，適時(shí)選擇好法律法規(guī)，制定市學(xué)法用法學(xué)習(xí)安排表，明確時(shí)間、人員、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)要求，落實(shí)好學(xué)習(xí)安排工作。及時(shí)制定支部學(xué)法用法計(jì)劃，統(tǒng)籌安排本年度學(xué)法用法工作。
（三）圍繞疫情防控工作，做好法律法規(guī)宣傳工作，做好思想教育及引導(dǎo)工作。通過(guò)電話聯(lián)系或是走訪工作，廣泛宣傳省委十一屆六次全會(huì)、州委十一屆八次全會(huì)和市委二屆八次全會(huì)精神，結(jié)合敏感期及應(yīng)對(duì)疫情相關(guān)工作要求，有針對(duì)性地開(kāi)展政策法規(guī)宣講，入寺廟，加大對(duì)州應(yīng)對(duì)指揮部“九條禁止性措施”的宣傳及《阿壩州宗教事務(wù)管理?xiàng)l例》；入村莊，宣傳好《野生動(dòng)物保護(hù)法》、《傳染病防治法》等；入社區(qū)，做好《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急條例》、《肺炎防控方案》，同時(shí)發(fā)放疫情防控指南、病毒預(yù)防控制手冊(cè)、倡議書(shū)等強(qiáng)化疫情防控意識(shí)，提高警惕，群眾依法依規(guī)配合疫情防控工作；工作人員依法文明行政，開(kāi)展好疫情防控工作；寺廟僧人依法依教規(guī)戒律配合防控工作。
（四）落實(shí)好學(xué)法用法制度，開(kāi)展好理論中心組學(xué)習(xí)工作。按照中心組學(xué)習(xí)計(jì)劃，實(shí)時(shí)推進(jìn)學(xué)習(xí)進(jìn)度，完成好學(xué)習(xí)任務(wù)，切實(shí)做好會(huì)前學(xué)法，做好重要精神、重要文件的學(xué)習(xí)，嚴(yán)格考勤及學(xué)習(xí)制度，充實(shí)職工的法律法規(guī)知識(shí)。
（五）做好群眾工作走訪、隨訪工作，強(qiáng)化法律法規(guī)宣傳。結(jié)合“聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧”工作，在解決群眾訴求的同時(shí)，緊跟送法工作，普及法律知識(shí)，有針對(duì)性的，將密切聯(lián)系群眾的法律法規(guī)宣傳入村、入戶，入寺、入僧舍，讓群眾懂法、知法，并學(xué)會(huì)用法。
細(xì)化任務(wù)，制定計(jì)劃；依托群眾工作強(qiáng)化宣傳，確保法律法規(guī)沉淀基層；隨訪、走訪“見(jiàn)縫插針”，實(shí)時(shí)宣傳，確保群眾隨時(shí)接受法規(guī)訊息；以集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合推進(jìn)機(jī)關(guān)法律法規(guī)常態(tài)學(xué)習(xí)。利用網(wǎng)絡(luò)線上隨機(jī)學(xué)習(xí)，緊跟新法新規(guī)。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇十三
中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作部際聯(lián)席會(huì)議審議通過(guò)的《20xx年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》要求中央和地方各級(jí)聯(lián)席會(huì)議辦公室今年要對(duì)全國(guó)各地貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱兩辦《規(guī)定》)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。為確保督查工作順利進(jìn)行并切實(shí)取得成效，根據(jù)《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)貫徹落實(shí)兩辦規(guī)定情況督查工作方案的通知》(審辦經(jīng)責(zé)發(fā)〔20××〕142號(hào))，現(xiàn)制定我省的實(shí)施方案。
通過(guò)督查全省各地貫徹落實(shí)兩辦《規(guī)定》情況，了解掌握各地在貫徹落實(shí)工作的主要做法和取得的經(jīng)驗(yàn)，存在的主要困難和問(wèn)題，研究提出有針對(duì)性的指導(dǎo)意見(jiàn)和解決辦法，采取切實(shí)有效措施，加大督促工作力度，促進(jìn)各地扎實(shí)做好兩辦《規(guī)定》貫徹落實(shí)工作，推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深化發(fā)展。
(一)組織領(lǐng)導(dǎo)情況。市、縣(區(qū))各級(jí)黨委和政府加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)情況;經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)的建立健全情況;聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)成員單位協(xié)作配合、共同推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)展情況;上級(jí)聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)對(duì)下級(jí)聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)的工作指導(dǎo)情況等。
(二)專(zhuān)職審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)情況。各地經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)建設(shè)及專(zhuān)職審計(jì)人員配備情況;聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室與同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)合署辦公情況;以及落實(shí)中央關(guān)于聯(lián)席會(huì)議辦公室主任為同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)副職領(lǐng)導(dǎo)或者同職級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求情況等。
(三)組織實(shí)施等審計(jì)管理情況。各地聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)成員單位共同研究擬定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案情況;20xx年至20××年已審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部數(shù)量以及占審計(jì)對(duì)象數(shù)量的比例情況;本地區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作由重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)權(quán)力運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)轉(zhuǎn)型情況;創(chuàng)新審計(jì)組織實(shí)施方式情況;審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)、責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)的健全完善情況等。
(四)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和工作成效情況。聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用制度情況;各成員單位按照職責(zé)分工有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果情況;本地區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在加強(qiáng)干部管理監(jiān)督、完善懲治和預(yù)防腐敗體系、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)完善國(guó)家治理等方面取得的主要成效等。
(五)存在的'主要問(wèn)題和有關(guān)建議。本地區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在的主要困難和問(wèn)題;解決困難和問(wèn)題擬采取的具體措施;對(duì)推動(dòng)本地區(qū)乃至全國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)一步深化、規(guī)范和提高的意見(jiàn)和建議等。
督查工作實(shí)行統(tǒng)一組織、分級(jí)負(fù)責(zé)。省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)制定和印發(fā)督查工作實(shí)施方案，選擇部分設(shè)區(qū)市進(jìn)行重點(diǎn)抽查，匯總上報(bào)和通報(bào)全省有關(guān)情況。設(shè)區(qū)市聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室根據(jù)督查工作實(shí)施方案，組織實(shí)施本地區(qū)督查工作，選擇部分縣(市、區(qū))進(jìn)行重點(diǎn)抽查，匯總上報(bào)和通報(bào)本地區(qū)有關(guān)情況。
(一)省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在6月12日前，根據(jù)中央聯(lián)席會(huì)議辦公室印發(fā)的督查工作方案，制定本省實(shí)施方案，安排部署全省督查工作。
(二)省、市、縣(區(qū))各級(jí)聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室在6月25日前，對(duì)本地區(qū)貫徹落實(shí)兩辦《規(guī)定》情況進(jìn)行自查。
(三)省、市聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室在7月14日前分別選擇部分市、縣(市、區(qū))進(jìn)行重點(diǎn)抽查。
(四)省經(jīng)審辦在7月20日前做好準(zhǔn)備工作，迎接由中央聯(lián)席會(huì)議成員單位可能安排的重點(diǎn)抽查。
(五)設(shè)區(qū)市聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室在7月19日前，匯總市、縣(市、區(qū))并向省經(jīng)審辦報(bào)送本地區(qū)督查情況。
(六)省、市、縣(區(qū))各級(jí)聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室9月底前分別在本地區(qū)范圍內(nèi)通報(bào)督查情況。
一是高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室要從認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的部署和要求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的高度，充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展兩辦《規(guī)定》督查工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和工作指導(dǎo)，各成員單位要加強(qiáng)協(xié)作配合，共同做好督查工作。
二是周密安排，精心組織。各級(jí)聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，按照省經(jīng)審辦印發(fā)的督查工作實(shí)施方案，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，研究制定實(shí)施督查的具體措施和辦法，安排組織好本地區(qū)的督查工作。
三是按時(shí)保質(zhì)，注重效果。各級(jí)聯(lián)席會(huì)議(領(lǐng)導(dǎo)小組)辦公室要樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)，嚴(yán)格按照實(shí)施方案規(guī)定的時(shí)間要求，高質(zhì)量地完成自查、重點(diǎn)抽查、情況匯總、上報(bào)檢查報(bào)告等項(xiàng)工作。同時(shí)，要認(rèn)真總結(jié)工作中好的做法和經(jīng)驗(yàn)，深入查找本地區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，提出進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)工作的意見(jiàn)和建議，確保以此次全國(guó)性督查為契機(jī)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深化發(fā)展。
審計(jì)工作計(jì)劃方案篇十四
摘要：加入世貿(mào)組織，意味著我國(guó)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)正面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計(jì)工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)管理理念，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來(lái)促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。
關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；審計(jì)工作；管理；促進(jìn)；醫(yī)院經(jīng)濟(jì)；發(fā)展
一、審計(jì)工作管理的涵義
審計(jì)工作管理就是人們?cè)谡J(rèn)識(shí)審計(jì)客觀規(guī)律和審計(jì)環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代管理的手段，以有效使用審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)的職能和作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)為宗旨，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的活動(dòng)的總稱。審計(jì)工作管理存在于醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計(jì)計(jì)劃、審查審計(jì)事項(xiàng)，到編制審計(jì)報(bào)告、建立審計(jì)檔案等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)的醫(yī)院審計(jì)工作全過(guò)程。
二、強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理的重要意義
（一）有利于醫(yī)院審計(jì)工作職能作用的充分發(fā)揮
醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展，而醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展又依賴于醫(yī)院的審計(jì)工作管理。一是醫(yī)院的審計(jì)工作管理部門(mén)要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況，擬定醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃，確定醫(yī)院的總體審計(jì)目標(biāo)。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)來(lái)制定醫(yī)院分階段、分項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)。三是制定醫(yī)院的具體審計(jì)方案，并組織實(shí)施。至此，審計(jì)工作在審計(jì)管理中得以有條不紊的開(kāi)展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計(jì)工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證等職能作用。
（二）有利于醫(yī)院審計(jì)工作效率的提高
醫(yī)院審計(jì)工作的5個(gè)程序：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理和審計(jì)檔案，都包含著大量細(xì)致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來(lái)完成。而醫(yī)院審計(jì)管理則通過(guò)管理的組織系統(tǒng)來(lái)委派合適的人選，并協(xié)調(diào)委派人員之間的關(guān)系，使之共同努力實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)，與此同時(shí)還制定出激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)委派人員的工作積極性，使審計(jì)工作達(dá)到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計(jì)工作的效率。
（三）有利于保證醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量
隨著醫(yī)院審計(jì)工作的正常有序進(jìn)行，審計(jì)管理人員要隨時(shí)檢查審計(jì)工作的進(jìn)展情況，關(guān)注工作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)還要對(duì)審計(jì)人員的工作情況和工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀地評(píng)估，從而使醫(yī)院審計(jì)工作質(zhì)量得到了可靠保證。
（四）有利于醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用
這是指醫(yī)院的審計(jì)管理人員根據(jù)成本效益原則來(lái)組織醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展，以盡可能少的人力、財(cái)力、物力的耗用來(lái)完成醫(yī)院制定的審計(jì)目標(biāo)，減少損失浪費(fèi)，從而促使醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用。
三、醫(yī)院審計(jì)工作管理中存在的問(wèn)題
（一）審計(jì)范圍過(guò)窄
目前，不少醫(yī)院的審計(jì)工作仍然停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域，審計(jì)工作的重點(diǎn)僅僅局限于查錯(cuò)防弊，而很少將審計(jì)的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的其他方面。如醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，醫(yī)院管理審計(jì)，醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)等，致使醫(yī)院審計(jì)的職能作用大打折扣。
1、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)介入不深。從客觀上來(lái)說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵較大，審計(jì)的內(nèi)容難以確定，領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)不盡相同，審計(jì)的方法難以確定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明晰度較低，審計(jì)的評(píng)價(jià)難以確定，這些問(wèn)題的確給醫(yī)院審計(jì)工作帶來(lái)一些意想不到的難點(diǎn)，致使醫(yī)院對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。
2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的隨意性大。目前，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計(jì)操作存在著很多困難，審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)過(guò)多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法及報(bào)告等方面存在著較大的隨意性，在專(zhuān)業(yè)判斷上也難以達(dá)到一致性和客觀性要求，不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的獨(dú)特價(jià)值。
3、管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。由于不少醫(yī)院對(duì)于管理審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識(shí)不夠，不少醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于管理審計(jì)所能提供的評(píng)價(jià)、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計(jì)的真正意義，從心理上排斥管理審計(jì)工作，很多醫(yī)院未將管理審計(jì)工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計(jì)資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。
4、國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段。保值增值審計(jì)即是能為醫(yī)院提供價(jià)值保值以及增加值的審計(jì)，由于國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國(guó)家的財(cái)政撥款，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)在防止醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)流失，節(jié)能降耗，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認(rèn)識(shí)不足，因此許多醫(yī)院的國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段，沒(méi)有更多的動(dòng)作。
（二）審計(jì)人員素質(zhì)偏低
一是有的醫(yī)院設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)配備的內(nèi)審人員沒(méi)有從嚴(yán)要求，素質(zhì)低下。二是審計(jì)人員大部分都屬于財(cái)務(wù)型，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員不多。三是有的審計(jì)人員未經(jīng)過(guò)正規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，職業(yè)判斷能力差。四是個(gè)別審計(jì)人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個(gè)人撈好處。五是有的審計(jì)人員受權(quán)勢(shì)人員的影響，審計(jì)時(shí)走過(guò)場(chǎng)，這些都嚴(yán)重地影響了審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
（三）審計(jì)工作質(zhì)量不高
一是審計(jì)工作的獨(dú)立性不強(qiáng)。我國(guó)醫(yī)院實(shí)行的是院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)工作不能置于院長(zhǎng)之外，在院長(zhǎng)允許的范圍內(nèi)來(lái)開(kāi)展工作，獨(dú)立性自然蕩然無(wú)存。而且審計(jì)機(jī)構(gòu)往往與本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合二為一，不是獨(dú)立的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作就變成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的自審過(guò)程。二是審計(jì)工作的方法落后。在醫(yī)院審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計(jì)階段，審計(jì)手段單一，審計(jì)方法落后，審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)工作沒(méi)有嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求去做，審計(jì)結(jié)論較多地依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，隨意性大，這些問(wèn)題都直接導(dǎo)致了醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量不高。
（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，醫(yī)院在分享改革成果的同時(shí)，也正面臨著一系列新的問(wèn)題，如會(huì)計(jì)信息失真帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，藥品采購(gòu)收受回扣帶來(lái)的藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)護(hù)質(zhì)量問(wèn)題帶來(lái)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，尤其是醫(yī)護(hù)質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的醫(yī)療糾紛時(shí)有發(fā)生，由此形成的醫(yī)療索賠，動(dòng)則幾十萬(wàn)，甚者上百萬(wàn)，醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)敲響警鐘，然而不少醫(yī)院的審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，將醫(yī)院以上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象置之腦后，視而不見(jiàn)。更為甚者由于審計(jì)計(jì)劃不周，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，審計(jì)方法不當(dāng)，而做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)，由此所帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)嚴(yán)重的。
（五）審計(jì)信息化水平較低
近些年來(lái)，我國(guó)不少醫(yī)院信息化水平日漸提高，醫(yī)院的管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術(shù)就成為醫(yī)院審計(jì)監(jiān)控必不可少的工作手段，而現(xiàn)實(shí)中，不少醫(yī)院的審計(jì)工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輔助審計(jì)工作的巨大作用。
（六）審計(jì)環(huán)境不佳
由于我國(guó)的公有醫(yī)療經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位，市場(chǎng)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)尚不十分發(fā)達(dá)，因此，醫(yī)院的審計(jì)工作未能得到充分重視，致使醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在以下方面。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)往往不是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，這樣，審計(jì)作用的發(fā)揮就受到嚴(yán)重影響。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面：有的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)工作不健全，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí)，業(yè)務(wù)、管理數(shù)據(jù)也不真實(shí)，考核指標(biāo)體系不完整，違法違紀(jì)事項(xiàng)較多，給審計(jì)工作帶來(lái)了很大的難度。
3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計(jì)法律、法規(guī)尚未健全，審計(jì)工作無(wú)法可依，審計(jì)操作存在著很大的不確定性。
4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個(gè)行政氛圍較濃的領(lǐng)域，“權(quán)大于法”的思想意識(shí)還未完全消除，使審計(jì)工作進(jìn)退維谷。
5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關(guān)人士認(rèn)為審計(jì)工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調(diào)，因而從心理上排斥審計(jì)，使審計(jì)工作困難重重。
四、強(qiáng)化審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑
鑒于醫(yī)院審計(jì)管理對(duì)于醫(yī)院審計(jì)工作，對(duì)于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)，尤其是對(duì)于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用，應(yīng)該加快醫(yī)院審計(jì)工作管理建設(shè)的步伐，健全與完善審計(jì)工作管理制度，強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體途徑為：
（一）拓展審計(jì)范圍
針對(duì)目前不少醫(yī)院審計(jì)范圍過(guò)窄的現(xiàn)象，醫(yī)院的審計(jì)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展醫(yī)院的審計(jì)領(lǐng)域。
1、深化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。主要審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和有效情況，有無(wú)隱瞞收入，設(shè)置賬外賬以及“小金庫(kù)”等問(wèn)題。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)的增減變化情況，有無(wú)國(guó)有資產(chǎn)的流失。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)代政府管理的各項(xiàng)基金和資金的收支、劃轉(zhuǎn)以及繳納的情況，有無(wú)隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問(wèn)題。以此來(lái)考核其財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有無(wú)存在著***問(wèn)題。這對(duì)于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格要求自己廉潔奉公，盡職盡責(zé)具有重要的推動(dòng)作用，同時(shí)也為考察醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。
2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的原則。一是宏觀經(jīng)濟(jì)效益和微觀經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。即評(píng)價(jià)醫(yī)療單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家的方針、政策、法規(guī)，分析其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，找出其與宏觀經(jīng)濟(jì)效益相矛盾、相沖突的問(wèn)題和原因，并尋求解決的方法。二是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)既要考慮近期的經(jīng)濟(jì)效益，更要保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的長(zhǎng)期利益。不重視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)的“掠奪式”的短期行為，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟(jì)效益與間接經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。對(duì)于醫(yī)院這個(gè)特殊的行業(yè)來(lái)說(shuō)，在追求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接效益時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注救死扶傷、解除病痛、文明建設(shè)、***社會(huì)等社會(huì)效益問(wèn)題。
3、加強(qiáng)醫(yī)院管理審計(jì)的力度。一是尋求領(lǐng)導(dǎo)層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計(jì)的必要條件，為此，應(yīng)該加大宣傳與交流的力度，通過(guò)宣傳與交流，促使醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)在醫(yī)院的內(nèi)部控制監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理、醫(yī)療項(xiàng)目的咨詢服務(wù)和促進(jìn)醫(yī)院價(jià)值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)與醫(yī)院發(fā)展的密切關(guān)系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計(jì)工作。二是審計(jì)人員應(yīng)該做出成績(jī)。審計(jì)人員應(yīng)該在管理審計(jì)方面做出成績(jī)，以獲取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注、重視與支持，從而為醫(yī)院管理審計(jì)工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。
4、加快醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)的步伐。一是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院總部以及所屬各門(mén)診部、各治療中心的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況的審計(jì)，審查其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產(chǎn)保值增值的真實(shí)情況；二是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，對(duì)醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的“全過(guò)程跟綜審計(jì)”；三是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備的審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)貫穿落實(shí)到設(shè)備的引進(jìn)、使用、維護(hù)、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)；四是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院后勤物資采購(gòu)以及倉(cāng)儲(chǔ)保管的審計(jì)，應(yīng)堅(jiān)持從后勤物資的采購(gòu)保管制度，采購(gòu)計(jì)劃，審批程序，采購(gòu)過(guò)程，驗(yàn)收結(jié)算到物資的倉(cāng)儲(chǔ)保管實(shí)行全方位的審計(jì)監(jiān)督。
（二）提升審計(jì)人員的素質(zhì)
一是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的政治素質(zhì)。培養(yǎng)審計(jì)人員愛(ài)崗敬業(yè)、勇于奉獻(xiàn)、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風(fēng)過(guò)硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中，對(duì)那些不適合擔(dān)任審計(jì)工作的人員要堅(jiān)決予以轉(zhuǎn)崗。二是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況，又掌握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策，既熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)和工程管理等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。
（三）保證審計(jì)工作質(zhì)量
一是醫(yī)院審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)高于其他職能部門(mén)，其在行政上應(yīng)向院長(zhǎng)層負(fù)責(zé)，由醫(yī)院的行政一把手領(lǐng)導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。這樣，醫(yī)院審計(jì)的獨(dú)立性才強(qiáng)，審計(jì)的'職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計(jì)方式，將審計(jì)工作的重點(diǎn)放在事前預(yù)防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結(jié)合的審計(jì)方式。三是在醫(yī)院審計(jì)工作中廣泛推行內(nèi)控制度測(cè)評(píng)、分析性復(fù)核、統(tǒng)計(jì)抽樣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。
（四）強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
一是醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)該時(shí)刻保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并將審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)醫(yī)院可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，加強(qiáng)藥品的招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)，加強(qiáng)醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制審計(jì)。二是醫(yī)院的審計(jì)人員應(yīng)該堅(jiān)持學(xué)習(xí)審計(jì)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，保持求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，出具客觀公正的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)正確的審計(jì)意見(jiàn)，以此來(lái)減少或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）提高審計(jì)信息化水平
李金華審計(jì)長(zhǎng)一直在強(qiáng)調(diào)“三個(gè)不懂，三個(gè)失去”即“不懂計(jì)算機(jī)審計(jì)的人員將失去審計(jì)資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理人員將失去管理資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將失去領(lǐng)導(dǎo)資格”。對(duì)此，醫(yī)院的審計(jì)人員一定要做出迅速反應(yīng)，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)的模式、方式、方法和手段，嚴(yán)格按照我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的要求來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作。
（六）優(yōu)化審計(jì)環(huán)境
這主要是指應(yīng)該深化我國(guó)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)體制的改革，通過(guò)改革轉(zhuǎn)變觀念，以此來(lái)營(yíng)造良好的醫(yī)院審計(jì)環(huán)境和氛圍。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，不能與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合為一體，以此來(lái)維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、管理、業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)工作，減少故意性的虛報(bào)、漏報(bào)錯(cuò)誤，確實(shí)保證信息的質(zhì)量。
3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計(jì)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)章，使審計(jì)工作有法可依。
4、文化環(huán)境方面。堅(jiān)持“法大于權(quán)”的思想觀念，營(yíng)造良好的文化氛圍。
5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)該摒棄成見(jiàn)，積極主動(dòng)地配合審計(jì)人員開(kāi)展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境，就為醫(yī)院審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供了必要保障。
全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)，我國(guó)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期，也使醫(yī)院的審計(jì)工作管理正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)管理理念，增強(qiáng)做好新形勢(shì)下強(qiáng)化審計(jì)工作管理的信心和責(zé)任感，不斷地研究和總結(jié)審計(jì)工作管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題和新經(jīng)驗(yàn)，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來(lái)促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。
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