過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)為未來(lái)的成長(zhǎng)提供了寶貴的借鑒和指導(dǎo)。怎樣培養(yǎng)積極向上的心態(tài)和情緒？范文可以幫助我們更好地理解總結(jié)的要點(diǎn)和重點(diǎn)，提供寫(xiě)作思路和方法。
證券實(shí)盤(pán)論文篇一
兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)|男|26歲(1990年6月5日)
居住地：西安
聯(lián)系電話：
e-mail：/jianli
最近工作[9個(gè)月]
公司：xx有限公司
行業(yè)：金融/投資/證券
職位：證券部經(jīng)理
最高學(xué)歷
學(xué)歷：本科
專(zhuān)業(yè)：金融學(xué)
學(xué)校：西安郵電大學(xué)
求職意向
到崗時(shí)間：一個(gè)月之內(nèi)
工作性質(zhì)：全職
希望行業(yè)：金融/投資/證券
目標(biāo)地點(diǎn)：西安
期望月薪：面議/月
目標(biāo)職能：證券部經(jīng)理
工作經(jīng)驗(yàn)
2014/10—2015/7：xx有限公司[9個(gè)月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
證券部證券部經(jīng)理
1、負(fù)責(zé)起草公司股權(quán)管理制度、證券動(dòng)作控制制度、投資者關(guān)系管理制度及相應(yīng)實(shí)施細(xì)則，上報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)審批。
2、貫徹實(shí)施證券部各項(xiàng)制單制度，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修訂、完善。
3、負(fù)責(zé)起草集團(tuán)公司證券動(dòng)作計(jì)劃、本部門(mén)的年度和月度工作計(jì)劃。
2013/5—2014/9：xx有限公司[1年4個(gè)月]
所屬行業(yè)：金融/投資/證券
證券部證券部經(jīng)理
1、負(fù)責(zé)拓展銷(xiāo)售渠道，開(kāi)發(fā)新客戶，銷(xiāo)售公司發(fā)行或代銷(xiāo)的金融理財(cái)產(chǎn)品。
2、負(fù)責(zé)維護(hù)銷(xiāo)售渠道，維護(hù)老客戶，為客戶提供理財(cái)咨詢(xún)等服務(wù)。
3、負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)信息和客戶建議，向客戶傳遞公司產(chǎn)品與服務(wù)信息。
教育經(jīng)歷
2009/9—2013/6西安郵電大學(xué)金融學(xué)本科
證書(shū)
2010/12大學(xué)英語(yǔ)四級(jí)
語(yǔ)言能力
英語(yǔ)(良好)聽(tīng)說(shuō)(良好)，讀寫(xiě)(良好)
自我評(píng)價(jià)
誠(chéng)實(shí)守信，具有良好的感恩意識(shí)，勤勉務(wù)實(shí)，注重理論與實(shí)踐的有效結(jié)合，善于創(chuàng)新，擁有優(yōu)異的創(chuàng)造性思維。責(zé)任心強(qiáng)，對(duì)待工作盡職盡責(zé)，進(jìn)取意識(shí)烈強(qiáng)烈，虛心好學(xué)。有良好的團(tuán)隊(duì)組織能力及協(xié)作精神，具備良好的人際關(guān)系，能承擔(dān)較大的'工作量及較強(qiáng)的工作壓力。
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證券實(shí)盤(pán)論文篇二
姓名：
應(yīng)屆畢業(yè)生求職網(wǎng)。
國(guó)籍：
中國(guó)。
無(wú)照片。
目前所在地：
廣州。
民族：
漢族。
戶口所在地：
廣西。
身材：
168cm?57kg。
婚姻狀況：
已婚。
年齡：
33歲。
培訓(xùn)認(rèn)證：
誠(chéng)信徽章：
求職意向及工作經(jīng)歷。
人才類(lèi)型：
普通求職?
應(yīng)聘職位：
商務(wù)經(jīng)理/主管:業(yè)務(wù)代表物業(yè)管理專(zhuān)員/助理物業(yè)主管市場(chǎng)銷(xiāo)售/營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售（快速消費(fèi)品）。
工作年限：
8
職稱(chēng)：
無(wú)職稱(chēng)。
求職類(lèi)型：
均可。
可到職-。
隨時(shí)。
2000--3500。
希望工作地區(qū)：
廣州。
個(gè)人工作經(jīng)歷：
1998年9月至2002年11月廣東東莞中南紙業(yè)公司（業(yè)務(wù)代表）。
2002年12月至2005年8月貴州六盤(pán)水柏匯物業(yè)公司（物業(yè)主管）。
2005年9月至2007年12月廣州養(yǎng)和醫(yī)藥有限公司（業(yè)務(wù)主管）。
教育背景。
畢業(yè)院校：
廣州中山大學(xué)高等繼續(xù)教育學(xué)院。
最高學(xué)歷：
本科。
畢業(yè)-。
所學(xué)專(zhuān)業(yè)一：
金融證券。
所學(xué)專(zhuān)業(yè)二：
市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。
受教育培訓(xùn)經(jīng)歷：
1992年9月至1996年7月就讀于廣西合浦縣公館高中(高中)。
1996年9月至1998年8月就讀于廣州中山大學(xué)高等教育學(xué)院(專(zhuān)科)。
2006年至今參加自考（本科）。
語(yǔ)言能力。
外語(yǔ)：
英語(yǔ)一般。
國(guó)語(yǔ)水平：
優(yōu)秀。
粵語(yǔ)水平：
優(yōu)秀。
工作能力及其他專(zhuān)長(zhǎng)。
主管海寧商城的物業(yè)管理工作:1.負(fù)責(zé)商城物業(yè)管理的早期介入,接管驗(yàn)收等工作。2.負(fù)責(zé)商場(chǎng)與寫(xiě)字樓的招租,收租,收鋪,退鋪等工作，以及裝修的審批,監(jiān)管工作.3.負(fù)責(zé)對(duì)物業(yè)分承包合同相應(yīng)條款的審核，修改，并對(duì)分承包商的工作進(jìn)行監(jiān)督檢查評(píng)定4.負(fù)責(zé)大廈環(huán)境衛(wèi)生,綠化，消防安全，保安以及車(chē)輛的管理等工作.5.協(xié)助商戶辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，地稅等相關(guān)手續(xù).6.負(fù)責(zé)商城“有償服務(wù)”計(jì)劃的制定與實(shí)施工作.7.負(fù)責(zé)對(duì)下屬的業(yè)務(wù)培訓(xùn),定期考核員工.
本人營(yíng)銷(xiāo)管理理論基礎(chǔ)扎實(shí),管理思路清晰,有敏銳的市場(chǎng)洞察力和分析判斷力,具有優(yōu)秀的.協(xié)調(diào)、策劃、溝通、領(lǐng)導(dǎo)、考核、組織等工作能力，能承受較大壓力，敬崗敬業(yè)，吃苦耐勞。
1、現(xiàn)有及潛在大客戶的維護(hù)和開(kāi)發(fā).
2、負(fù)責(zé)對(duì)本團(tuán)隊(duì)銷(xiāo)售人員的管理工作分配及業(yè)績(jī)考核等.
3、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理管理公司事務(wù),落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略與工作計(jì)劃,及時(shí)提交工作報(bào)告.
詳細(xì)個(gè)人自傳。
我的發(fā)展就是公司的發(fā)展,勇于挑戰(zhàn)的我希望貴司能提供一個(gè)簡(jiǎn)單的平臺(tái)，為美好明而奮斗！
(注:保險(xiǎn)公司勿來(lái)電)。
個(gè)人聯(lián)系方式。
證券實(shí)盤(pán)論文篇三
尊敬的招聘主管：
您好!
我叫xx，我是一名市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)的本科畢業(yè)生，我對(duì)證券行業(yè)的興趣始于高中時(shí)候的一個(gè)小假期，上高中的時(shí)候因?yàn)椴唤?jīng)常回家，偶然有一次看了一下財(cái)經(jīng)頻道，看著專(zhuān)家對(duì)一串串?dāng)?shù)字和各種顏色的曲線的分析加之我很擅長(zhǎng)數(shù)學(xué)，所以當(dāng)時(shí)便非常好奇，后來(lái)利用課余時(shí)間又了解了一下相關(guān)方面的信息，漸漸地便對(duì)證券產(chǎn)生了濃厚的興趣，但是高中時(shí)間畢竟非常非常有限，因此當(dāng)時(shí)我便告訴自己，等我考上大學(xué)之后一定要好好研究一下證券，所以大學(xué)四年我看了很多關(guān)于證券方面的書(shū)，證券從業(yè)資格證也考過(guò)了三門(mén)(基礎(chǔ)、交易、基金)，遇到不懂的問(wèn)題也經(jīng)常去詢(xún)問(wèn)相關(guān)方面的.老師和當(dāng)?shù)睾ＭㄗC券公司的朋友，對(duì)證券行業(yè)不敢說(shuō)是很精通吧，但是至少是很熟悉這個(gè)領(lǐng)域的。
我是一個(gè)“沉著穩(wěn)重、勤勉上進(jìn)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、踏實(shí)肯干”的人，個(gè)人覺(jué)得這和海通證券“務(wù)實(shí)、開(kāi)拓、穩(wěn)健、卓越”的經(jīng)營(yíng)理念和“規(guī)范管理、積極開(kāi)拓、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、提高效益”的經(jīng)營(yíng)方針很契合，因此我非常喜歡海通證券;我國(guó)民族英雄林則徐曾說(shuō)過(guò)：“海納百川，有容乃大”，海通證券的名字是“海納百川，通向輝煌”的簡(jiǎn)稱(chēng)，我不知道而二者到底有沒(méi)有聯(lián)系(個(gè)人覺(jué)得應(yīng)該是有聯(lián)系的)，但是如此具有文化內(nèi)涵的名字更增加了我對(duì)海通證券的喜愛(ài)，自此進(jìn)入海通證券工作便成為了我的夢(mèng)想。
證券實(shí)盤(pán)論文篇四
證券監(jiān)管是指證券市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)和法律手段，對(duì)證券的發(fā)行、交易以及證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)主體及其行為的規(guī)范性的監(jiān)督管理活動(dòng)。多年來(lái)，證券市場(chǎng)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)表明，市場(chǎng)與市場(chǎng)主體的成熟與否與證券監(jiān)管的成熟與否是相輔相成的。系統(tǒng)完善的證券監(jiān)管體系是證券市場(chǎng)基本功能得以充分發(fā)揮的保障，是證券市場(chǎng)基本功能正常運(yùn)轉(zhuǎn)的外在條件。伴隨金融對(duì)外開(kāi)放，我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展必將面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，而有效的市場(chǎng)監(jiān)管就顯得尤為重要。如何建立適應(yīng)我國(guó)的證券監(jiān)管體制，己成為一項(xiàng)十分急迫的任務(wù)。
我國(guó)目前證券監(jiān)管體系存在的主要問(wèn)題。
盡管我國(guó)證券市場(chǎng)有明確的監(jiān)管原則和目標(biāo)，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，由于我國(guó)特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和發(fā)展階段，使證券監(jiān)管并不能充分而有效的`運(yùn)行，還存在很多不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(一)缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管體系。
我國(guó)目前采用的是集中統(tǒng)一型監(jiān)管模型，也稱(chēng)政府主導(dǎo)型模型，其特點(diǎn)：一是強(qiáng)調(diào)立法管理，具有完備的證券法律、法規(guī)體系;二是設(shè)立統(tǒng)一的全國(guó)性的證券管理機(jī)構(gòu)承擔(dān)監(jiān)管職務(wù)，與自律性監(jiān)管模型相比，這種監(jiān)管模式更具有權(quán)威性，更加嚴(yán)格、公平、有效地履行監(jiān)管職能。根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情和市場(chǎng)發(fā)育程度，目前選擇集中統(tǒng)一型監(jiān)管模式無(wú)疑是明智的，但僅僅依靠監(jiān)管會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)，顯然是無(wú)法搞好證券監(jiān)管的，需要建立一個(gè)功能完善的，包括自律組織在內(nèi)的監(jiān)管體系。同時(shí)證券交易所一線監(jiān)管的失靈，又使監(jiān)管環(huán)節(jié)中斷，無(wú)法預(yù)警和防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，整個(gè)監(jiān)管體系出現(xiàn)機(jī)構(gòu)殘缺、功能缺損的現(xiàn)象。
(二)證券市場(chǎng)自律功能尚未充分發(fā)揮作用。
首先是自律組織不健全，據(jù)統(tǒng)計(jì)在目前近千家證券商、中介機(jī)構(gòu)中，加人中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的團(tuán)體僅為121個(gè);其次是自律組織管理混亂，現(xiàn)階段的自律組織，形式上由兩個(gè)證券交易所及其證券公司、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)和地方證券業(yè)協(xié)會(huì)組成，但實(shí)際運(yùn)行中，各方彼此獨(dú)立，地方證券業(yè)協(xié)會(huì)隸屬關(guān)系各異，難以協(xié)調(diào)工作，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)和地方證券業(yè)協(xié)會(huì)大多屬于官辦機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人多是由政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，與《證券法》規(guī)定的自律組織是通過(guò)對(duì)自身會(huì)員的自身約束、相互監(jiān)督起到對(duì)政府監(jiān)管的補(bǔ)充作用的精神相矛盾。另外，作為證券市場(chǎng)的組織者，上海、深圳證券交易所，由于管理機(jī)制不同，對(duì)證券監(jiān)管力度也存在差異，致使各證券交易所在執(zhí)行仲裁和行使懲戒職能時(shí)會(huì)出現(xiàn)不一致，所以，證券交易所的一線監(jiān)管作用不強(qiáng)。
(三)現(xiàn)行證券法律存在一定的局限性，增加了監(jiān)管的難度。
我國(guó)現(xiàn)有的法律框架還不完善。其一，缺乏相應(yīng)配套的實(shí)施細(xì)則和相關(guān)法律，如《證券交易法》、《證券交易所法》、《投資公司法》等有關(guān)法律尚未出臺(tái)，這不僅使國(guó)內(nèi)現(xiàn)有的交易行為缺乏必要的管理依據(jù)，而且證券法規(guī)體系不完善，不可避免的帶來(lái)可操作性差等問(wèn)題。其二，在具體的交易規(guī)則等方面，影響公平、公正交易的因素尚未得到有效禁止，如《公司法》缺乏有效保護(hù)少數(shù)股東權(quán)益的條款，這也不符合國(guó)際慣例;其三，在法律體系的協(xié)調(diào)方面存在不足，最突出的是地方法規(guī)和全國(guó)性法規(guī)的矛盾;其四，對(duì)證券市場(chǎng)證券商的規(guī)范化管理和監(jiān)督執(zhí)法存在局限性，尤其表現(xiàn)在對(duì)一些特殊主體監(jiān)管不力，如對(duì)少數(shù)證券公司在從事證券及非證券自營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)存在的違法、違規(guī)行為的監(jiān)管和處理缺乏力度。
(四)政府監(jiān)管職能錯(cuò)位。
與成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家對(duì)資本市場(chǎng)的監(jiān)管相比，我國(guó)政府的監(jiān)管存在明顯的職能錯(cuò)位，這也是我國(guó)目前證券市場(chǎng)中存在的最大的問(wèn)題，并由此造成了政府管理效率下降和行業(yè)自律作用削弱。目前證券監(jiān)管部門(mén)疲于應(yīng)付證券市場(chǎng)中不斷出現(xiàn)的經(jīng)常性問(wèn)題，缺乏中長(zhǎng)期的證券市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃研究;同時(shí)在監(jiān)管手段上，仍注重計(jì)劃與審批手續(xù)，將指令性管理手段照搬于證券市場(chǎng)，這種違反證券市場(chǎng)操作的強(qiáng)制性管理方法成為證券市場(chǎng)秩序混亂的誘因，也是幾年來(lái)證交所自律作用微弱，證券協(xié)會(huì)形同虛設(shè)，發(fā)揮不了應(yīng)有的自律功能的主要原因。
證券實(shí)盤(pán)論文篇五
姓名：性別：女
出生日期：87.07民族：漢
戶口所在：江蘇南京目前所在：南京
畢業(yè)院校：南京工業(yè)大學(xué)政治面貌：團(tuán)員
最高學(xué)歷：本科所修專(zhuān)業(yè)：金融與證券／國(guó)際貿(mào)易
人才類(lèi)型：普通求職畢業(yè)日期：.6
聯(lián)系方式
電子信箱：
個(gè)人網(wǎng)站：
求職意向
求職類(lèi)型：全職或兼職
應(yīng)聘職位：金融／證券／銀行
希望地點(diǎn)：南京
希望工資：面議
教育培訓(xùn)經(jīng)歷
9月至6月?lián)P州職業(yè)大學(xué)金融與證券大專(zhuān)
209月至6月南京工業(yè)大學(xué)國(guó)際貿(mào)易本科
實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)
.1-2007.3揚(yáng)州京國(guó)實(shí)業(yè)有限公司
上學(xué)期間打過(guò)很多工，有一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)
所獲獎(jiǎng)勵(lì)
曾擔(dān)任班級(jí)學(xué)習(xí)委員及團(tuán)支書(shū)
多次獲得校獎(jiǎng)學(xué)金
“優(yōu)秀團(tuán)員”
在校運(yùn)動(dòng)會(huì)上成績(jī)較佳
語(yǔ)言水平
英語(yǔ)熟悉級(jí)別：四級(jí)
普通話精通
計(jì)算機(jī)能力
熟練使用office,excel等軟件系統(tǒng)
熟練使用證券交易軟件
自我評(píng)價(jià)
做事認(rèn)真負(fù)責(zé)，吃苦耐勞，積極進(jìn)取，自信樂(lè)觀
熱愛(ài)生活，熱愛(ài)運(yùn)動(dòng)
證券實(shí)盤(pán)論文篇六
目前所在地：上海。
民族：漢族。
戶口所在地：上海。
身材：177cm50kg。
婚姻狀況：未婚。
年齡：37歲。
求職意向及工作經(jīng)歷。
人才類(lèi)型：普通求職。
應(yīng)聘職位：證券/金融/投資：證券分析師、股票/期貨操盤(pán)手、
工作年限：12。
職稱(chēng)：無(wú)職稱(chēng)。
求職類(lèi)型：全職。
可到職日期：隨時(shí)
月薪要求：5000--8000。
希望工作地區(qū)：上海。
個(gè)人工作經(jīng)歷：
公司名稱(chēng)：申銀萬(wàn)國(guó)投資管理有限公司。
公司性質(zhì)：私營(yíng)企業(yè)。
所屬行業(yè)：會(huì)計(jì)/金融/銀行/保險(xiǎn)。
擔(dān)任職務(wù)：高級(jí)投資經(jīng)理。
工作描述：
工作職責(zé)：
1.為客戶制訂資產(chǎn)配置方案并向客戶提供理財(cái)建議;。
2.組織市場(chǎng)推廣活動(dòng)，負(fù)責(zé)理財(cái)活動(dòng)的策劃、實(shí)施與效果評(píng)估;。
3.組建業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)與考核;。
4.中高端客戶服務(wù)。
主要業(yè)績(jī)：
1.在滬指振蕩下挫15%市場(chǎng)環(huán)境下，所薦個(gè)股漲幅達(dá)85%，其最高漲幅逾175%;。
2.拓展高端客戶,迄今托管客戶證券賬戶市值逾千萬(wàn);。
3.培訓(xùn)管理一支過(guò)20人團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)?cè)谌鞠到y(tǒng)名列前茅。
離職原因：
公司名稱(chēng)：
起止年月：-04～-01廣發(fā)證券投資有限公司。
公司性質(zhì)：外商獨(dú)資。
所屬行業(yè)：通信/電信/網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。
擔(dān)任職務(wù)：采購(gòu)部行政主管。
工作描述：工作職責(zé)：
1.撰寫(xiě)采購(gòu)成本分析報(bào)告，制定成本控制考評(píng)與預(yù)算決策制度;。
2.拓展亞太地區(qū)供應(yīng)商渠道，主持供應(yīng)商價(jià)格談判;。
3.財(cái)務(wù)報(bào)賬，確保采購(gòu)資金落實(shí)到位;。
主要業(yè)績(jī)：
2.年度采購(gòu)成本削減5%，獲公司預(yù)算目標(biāo)達(dá)成獎(jiǎng)勵(lì)。
離職原因：
公司名稱(chēng)：
公司性質(zhì)：外商獨(dú)資。
所屬行業(yè)：通信/電信/網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。
證券實(shí)盤(pán)論文篇七
第一條為了規(guī)范證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)活動(dòng)，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱(chēng)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，是指以特定基礎(chǔ)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為償付支持，通過(guò)結(jié)構(gòu)化方式進(jìn)行信用增級(jí)，在此基礎(chǔ)上發(fā)行資產(chǎn)支持證券的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
前款所稱(chēng)特殊目的載體，是指證券公司為開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)專(zhuān)門(mén)設(shè)立的專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃”)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他特殊目的載體。
第三條因?qū)ｍ?xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的管理、運(yùn)用、處分或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)，歸入專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)。因處理專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃事務(wù)所支出的費(fèi)用、對(duì)第三人所負(fù)債務(wù)，以專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)承擔(dān)。
專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)獨(dú)立于原始權(quán)益人、管理人、托管人及其他業(yè)務(wù)參與人的固有財(cái)產(chǎn)。
原始權(quán)益人、管理人、托管人及其他業(yè)務(wù)參與機(jī)構(gòu)因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。
第四條管理人管理、運(yùn)用和處分專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得與原始權(quán)益人、管理人、托管人、資產(chǎn)支持證券投資者及其他業(yè)務(wù)參與機(jī)構(gòu)的固有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相抵銷(xiāo)。管理人管理、運(yùn)用和處分不同專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷(xiāo)。
第五條專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管。
第六條資產(chǎn)支持證券可以按照規(guī)定在證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)機(jī)構(gòu)間報(bào)價(jià)與轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、證券公司柜臺(tái)市場(chǎng)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他交易場(chǎng)所進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。
第七條證券公司通過(guò)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃發(fā)行資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起2個(gè)月內(nèi)，對(duì)上述申請(qǐng)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。
第二章專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃。
第八條本規(guī)定所稱(chēng)基礎(chǔ)資產(chǎn)，是指符合法律法規(guī)，權(quán)屬明確，可以產(chǎn)生獨(dú)立、可預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流的可特定化的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)?；A(chǔ)資產(chǎn)可以是單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)，也可以是多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)構(gòu)成的資產(chǎn)組合。
前款規(guī)定的財(cái)產(chǎn)權(quán)利或者財(cái)產(chǎn)，可以是企業(yè)應(yīng)收款、信貸資產(chǎn)、信托受益權(quán)、基礎(chǔ)設(shè)施收益權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利，商業(yè)物業(yè)等不動(dòng)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
第九條法律法規(guī)規(guī)定基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理。法律法規(guī)沒(méi)有要求辦理登記或者暫時(shí)不具備辦理登記條件的，管理人應(yīng)當(dāng)采取有效措施，維護(hù)基礎(chǔ)資產(chǎn)安全。
基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律規(guī)定將債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)通知債務(wù)人。
第十條基礎(chǔ)資產(chǎn)不得附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或者其他權(quán)利限制。能夠通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)安排，解除基礎(chǔ)資產(chǎn)相關(guān)擔(dān)保負(fù)擔(dān)和其他權(quán)利限制的除外。
第十一條以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購(gòu)買(mǎi)新的同類(lèi)基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的法律文件應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明基礎(chǔ)資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)條件、購(gòu)買(mǎi)規(guī)模、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施?；A(chǔ)資產(chǎn)的規(guī)模、存續(xù)期限應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)支持證券的規(guī)模、存續(xù)期限相匹配。
第十二條專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的貨幣收支活動(dòng)均應(yīng)當(dāng)通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃賬戶進(jìn)行。
第十三條資產(chǎn)支持證券是投資者享有專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃?rùn)?quán)益的證明，可以依法繼承、交易或轉(zhuǎn)讓。資產(chǎn)支持證券投資者不得主張分割專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)，不得要求專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃回購(gòu)資產(chǎn)支持證券。
資產(chǎn)支持證券投資者享有下列權(quán)利：
(一)分享專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃收益;。
(二)按照認(rèn)購(gòu)協(xié)議及計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定參與分配清算后的專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃剩余資產(chǎn);。
(三)獲得資產(chǎn)管理報(bào)告等專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃信息披露文件，查閱或者復(fù)制專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)信息資料;。
(四)依法以交易、轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等方式處置資產(chǎn)支持證券;。
(五)根據(jù)交易場(chǎng)所相關(guān)規(guī)則，通過(guò)回購(gòu)進(jìn)行融資;。
(六)認(rèn)購(gòu)協(xié)議或者計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的其他權(quán)利。
第十四條專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃可以通過(guò)內(nèi)部或者外部信用增級(jí)方式提升資產(chǎn)支持證券信用等級(jí)。
同一專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃發(fā)行的資產(chǎn)支持證券可以劃分為不同種類(lèi)。同一種類(lèi)的資產(chǎn)支持證券，享有同等權(quán)益，承擔(dān)同等風(fēng)險(xiǎn)。
第十五條資產(chǎn)支持證券可以由取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu))進(jìn)行初始評(píng)級(jí)和跟蹤評(píng)級(jí)。
第十六條專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的管理人以及資產(chǎn)支持證券的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取下列措施，保障投資者的投資決定是在充分知悉資產(chǎn)支持證券風(fēng)險(xiǎn)收益特點(diǎn)的情形下作出的審慎決定：
(三)制作風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)充分揭示投資風(fēng)險(xiǎn)，在接受投資者認(rèn)購(gòu)資金前應(yīng)當(dāng)確保投資者已經(jīng)知悉風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)內(nèi)容并在風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)上簽字。
第十七條專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)開(kāi)立資產(chǎn)支持證券募集專(zhuān)用賬戶，用于資產(chǎn)支持證券認(rèn)購(gòu)資金的接收、驗(yàn)資與劃轉(zhuǎn)。管理人應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立后5個(gè)工作日內(nèi)，將專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的設(shè)立情況向住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第十八條發(fā)行期結(jié)束時(shí)，資產(chǎn)支持證券發(fā)行規(guī)模未達(dá)到計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的最低發(fā)行規(guī)模，或者專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃未滿足計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的其他設(shè)立條件，專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立失敗。管理人應(yīng)當(dāng)自發(fā)行期結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向投資者退還認(rèn)購(gòu)資金及利息。
第十九條資產(chǎn)支持證券的登記、托管、轉(zhuǎn)讓、結(jié)算、代為兌付等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)交易場(chǎng)所及相應(yīng)登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的規(guī)定。證券公司可以為資產(chǎn)支持證券提供雙邊報(bào)價(jià)服務(wù)。
第三章管理人及托管人。
第二十條管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
(一)對(duì)相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查;。
(三)辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜;。
(四)按照約定及時(shí)將募集資金支付給原始權(quán)益人;。
(五)為資產(chǎn)支持證券投資者的利益管理專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn);。
(八)按照約定向資產(chǎn)支持證券投資者分配收益;。
(九)履行信息披露義務(wù);。
(十)負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的終止清算;。
(十一)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定以及計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的其他職責(zé)。
第二十一條管理人不得有下列行為：
(一)募集資金不入賬或者進(jìn)行其他任何形式的賬外經(jīng)營(yíng);。
(二)超過(guò)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定的規(guī)模募集資金;。
(三)挪用專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn);。
(四)以專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保或者形成其他或有負(fù)債;。
(五)違反計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定以專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)對(duì)外投資;。
(六)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。
第二十二條管理人應(yīng)當(dāng)為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃單獨(dú)記賬、獨(dú)立核算，不同的專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃在賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立。
第二十三條管理人應(yīng)當(dāng)針對(duì)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期內(nèi)可能出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)，制訂切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，最大程度地保護(hù)資產(chǎn)支持證券投資者利益。
第二十四條有下列情形之一的，管理人應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃說(shuō)明書(shū)中充分披露有關(guān)事項(xiàng)，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)以及采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施予以說(shuō)明：
(一)管理人持有原始權(quán)益人5%以上的股份或出資份額;。
(二)原始權(quán)益人持有管理人5%以上的股份或出資份額;。
(三)管理人與原始權(quán)益人之間近三年存在承銷(xiāo)保薦、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等業(yè)務(wù)關(guān)系;。
(四)管理人與原始權(quán)益人之間存在其他重大利益關(guān)系。
第二十五條管理人與原始權(quán)益人存在第二十四條所列情形，或者管理人以自有資金或者其管理的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、其他客戶資產(chǎn)、證券投資基金認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)支持證券的，應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防范可能產(chǎn)生的利益沖突。
管理人以自有資金或其管理的集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、其他客戶資產(chǎn)、證券投資基金認(rèn)購(gòu)資產(chǎn)支持證券的.比例上限，由其按照有關(guān)規(guī)定和合同約定確定。
第二十六條專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。
管理人應(yīng)當(dāng)自專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將清算結(jié)果報(bào)住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。
管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。
第二十七條未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人。
管理人出現(xiàn)被取消資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格、解散、被撤銷(xiāo)或宣告破產(chǎn)以及其他不能繼續(xù)履行職責(zé)情形的，在依據(jù)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)或者其他相關(guān)法律文件的約定選任符合本規(guī)定要求的新的管理人之前，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定臨時(shí)管理人。計(jì)劃說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)對(duì)此作出相應(yīng)約定。
第二十八條管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理檔案和職責(zé)移交手續(xù)。管理人完成移交手續(xù)前，應(yīng)當(dāng)妥善保管專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃文件和資料，維護(hù)資產(chǎn)支持證券投資者的合法權(quán)益。
管理人應(yīng)當(dāng)自完成移交手續(xù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第二十九條托管人辦理專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃的托管業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
(一)安全保管專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn);。
(三)出具資產(chǎn)托管報(bào)告;。
(四)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)以及相關(guān)法律文件約定的其他事項(xiàng)。
第四章原始權(quán)益人。
第三十條原始權(quán)益人不得侵占、損害專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)，并應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
(一)依照法律、行政法規(guī)、公司章程和相關(guān)協(xié)議的規(guī)定或者約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn);。
(二)配合并支持管理人、托管人以及其他為資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)履行職責(zé);。
(三)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃法律文件約定的其他職責(zé)。
第三十一條原始權(quán)益人向管理人等有關(guān)業(yè)務(wù)參與人所提交的文件應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;原始權(quán)益人應(yīng)當(dāng)確保基礎(chǔ)資產(chǎn)真實(shí)、合法、有效，不存在任何影響專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃設(shè)立的情形。
第三十二條特定原始權(quán)益人還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(二)內(nèi)部控制制度健全;。
(三)具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無(wú)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn);。
(四)最近三年未發(fā)生重大違約、虛假信息披露或者其他重大違法違規(guī)行為;。
(五)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
上述特定原始權(quán)益人，在專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者提供合理的支持，為基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生預(yù)期現(xiàn)金流提供必要的保障。發(fā)生重大事項(xiàng)可能損害資產(chǎn)支持證券投資者利益的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書(shū)面告知管理人。
第五章設(shè)立申請(qǐng)。
第三十三條證券公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
(二)最近1年未因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰;。
(三)具有完善的合規(guī)、風(fēng)控制度以及風(fēng)險(xiǎn)處置應(yīng)對(duì)措施，能有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
證券公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定附件向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交申請(qǐng)文件。
第三十四條資產(chǎn)支持證券的投資者應(yīng)當(dāng)為合格投資者，合格投資者合計(jì)不得超過(guò)二百人。
合格投資者的具體標(biāo)準(zhǔn)，由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)另行規(guī)定。
第三十五條資產(chǎn)支持證券在本規(guī)定第六條所列交易場(chǎng)所轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓后資產(chǎn)支持證券的投資者應(yīng)當(dāng)為合格投資者，且合計(jì)不得超過(guò)二百人。
第六章信息披露。
第三十六條管理人、托管人應(yīng)當(dāng)自每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)，向資產(chǎn)支持證券投資者披露年度資產(chǎn)管理報(bào)告、年度托管報(bào)告。每次收益分配前，管理人應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)支持證券投資者進(jìn)行信息披露。
年度資產(chǎn)管理報(bào)告、年度托管報(bào)告應(yīng)當(dāng)由管理人報(bào)住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。
第三十七條年度資產(chǎn)管理報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括下列內(nèi)容：
(一)基礎(chǔ)資產(chǎn)運(yùn)行情況;。
(二)特定原始權(quán)益人、管理人、托管人等業(yè)務(wù)參與人的履約情況;。
(三)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃賬戶資金收支情況;。
(四)需要對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者報(bào)告的其他事項(xiàng);。
(五)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃年度運(yùn)行情況的審計(jì)意見(jiàn)。
第三十八條年度托管報(bào)告應(yīng)當(dāng)至少包括下列內(nèi)容：
(一)專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)托管情況;。
(二)對(duì)管理人的監(jiān)督情況;。
(三)需要對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者報(bào)告的其他事項(xiàng)。
第三十九條專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期間發(fā)生下列情形的，管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向資產(chǎn)支持證券投資者披露，并向住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：
(一)未按計(jì)劃說(shuō)明書(shū)約定分配收益;。
(二)資產(chǎn)支持證券信用等級(jí)發(fā)生不利調(diào)整;。
(三)基礎(chǔ)資產(chǎn)發(fā)生超過(guò)資產(chǎn)支持證券未償本金余額10%以上的損失;。
(四)基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)行情況或產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力發(fā)生重大變化;。
(六)預(yù)計(jì)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流相比預(yù)期減少20%以上;。
(九)管理人、托管人、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)生變更;。
(十一)可能對(duì)資產(chǎn)支持證券投資者利益產(chǎn)生重大影響的情形。
第七章監(jiān)督管理。
第四十條證券公司開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)信息。在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中發(fā)生重大事件的，證券公司應(yīng)當(dāng)立即向住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第四十一條中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中管理人、托管人職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)督，并根據(jù)監(jiān)管需要對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行檢查。對(duì)于違反本規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法責(zé)令其限期改正，并視情節(jié)輕重，依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。
第四十二條為專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃出具現(xiàn)金流預(yù)測(cè)報(bào)告、評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)等文件的相關(guān)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照《證券法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)進(jìn)行處罰;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。
第四十三條證券交易場(chǎng)所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)以及其他自律組織可以制定規(guī)則，對(duì)資產(chǎn)支持證券的發(fā)行、交易、轉(zhuǎn)讓、登記結(jié)算以及信息披露等事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。
第八章附則。
第四十四條證券公司通過(guò)其他特殊目的載體開(kāi)展的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，參照本規(guī)定執(zhí)行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第四十五條證券投資基金管理公司、期貨公司、證券金融公司和中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他公司，以及商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)，在本規(guī)定第六條所列交易場(chǎng)所發(fā)行和轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)支持證券，參照適用本規(guī)定。
第四十六條本規(guī)定自公布之日起施行。
證券實(shí)盤(pán)論文篇八
資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的核心問(wèn)題是會(huì)計(jì)確認(rèn)問(wèn)題，在西方國(guó)家資產(chǎn)證券化多年的實(shí)踐中，已產(chǎn)生了資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)問(wèn)題的一系列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。建立商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化會(huì)計(jì)處理的相關(guān)制度將有助于我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。
資產(chǎn)證券化實(shí)質(zhì)上就是將缺乏流動(dòng)性但預(yù)期能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，通過(guò)一系列的合約安排和特殊的交易結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢栽谫Y本市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓和流通的證券，為發(fā)起人達(dá)到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造信用、提高金融資源配置效率的目的。對(duì)于開(kāi)展資產(chǎn)證券化的商業(yè)銀行而言，對(duì)資產(chǎn)證券化涉及的基礎(chǔ)資產(chǎn)是否終止確認(rèn)，將直接影響到其是否可以達(dá)到降低資金成本、降低負(fù)債比率、改善資本充足率、擴(kuò)大融資對(duì)象、延長(zhǎng)融資期限以及增加服務(wù)收入等目的，因此會(huì)計(jì)確認(rèn)是資產(chǎn)證券化的核心問(wèn)題。
如果將證券化資產(chǎn)作為出售處理(表外處理)，則該資產(chǎn)將從資產(chǎn)負(fù)債表中剔除，發(fā)起人可以根據(jù)收入和成本費(fèi)用的配比原則確認(rèn)處置資產(chǎn)的收益或損失，此時(shí)發(fā)起人的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)將減少，有可能改善資本充足率。如果資產(chǎn)證券化不是作為出售，而是作為擔(dān)保融資處理(表內(nèi)處理)，那么基礎(chǔ)資產(chǎn)仍將存在于發(fā)起人的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，發(fā)起人不能確認(rèn)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的損益，對(duì)資本充足率沒(méi)有影響。因此，對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)資產(chǎn)證券化的目的只有在將基礎(chǔ)資產(chǎn)終止確認(rèn)后才有可能實(shí)現(xiàn)。
西方國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)確認(rèn)主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法和金融合成分析法兩類(lèi)處理方法。
(一)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法。美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則fasb77以及國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則ias40、ias32中有關(guān)資產(chǎn)證券化的相關(guān)內(nèi)容中體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬分析法的原則。這類(lèi)方法規(guī)定如果發(fā)起人仍保留已轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上所有的收益和風(fēng)險(xiǎn)，則資產(chǎn)證券化應(yīng)被視作擔(dān)保融資，基礎(chǔ)資產(chǎn)仍需確認(rèn)為資產(chǎn)，證券發(fā)行收入確認(rèn)為負(fù)債。如果發(fā)起人轉(zhuǎn)讓了相關(guān)資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上所有的收益和風(fēng)險(xiǎn)，則資產(chǎn)證券化應(yīng)視作銷(xiāo)售，證券發(fā)行收入確認(rèn)為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，同時(shí)確認(rèn)相關(guān)損益。在與資產(chǎn)有關(guān)的所有實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬都已經(jīng)轉(zhuǎn)移出發(fā)起人，任何留存的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量;潛在的權(quán)利或義務(wù)已經(jīng)實(shí)施、解除、取消或終止的條件同時(shí)滿足的情況下可以將證券化資產(chǎn)從發(fā)起人的資產(chǎn)負(fù)債表中終止確認(rèn)并去除。
國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則ias39對(duì)終止確認(rèn)的相關(guān)規(guī)定如下：當(dāng)且僅當(dāng)對(duì)構(gòu)成金融資產(chǎn)或金融資產(chǎn)的一部分的合同權(quán)利失去控制時(shí)，企業(yè)才應(yīng)終止確認(rèn)該項(xiàng)金融資產(chǎn)或該項(xiàng)金融資產(chǎn)的一部分;如果出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓方有權(quán)回購(gòu)已轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等情況，則說(shuō)明轉(zhuǎn)讓方尚未失去對(duì)已轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的控制，因此不能終止確認(rèn)該資產(chǎn)。
商業(yè)銀行開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)可能涉及到的信貸資產(chǎn)與傳統(tǒng)意義上的資產(chǎn)相比有其特殊性，它預(yù)期在未來(lái)能夠產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。而且在資產(chǎn)證券化運(yùn)作過(guò)程中，通過(guò)復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)安排，作為發(fā)起人的商業(yè)銀行通常要獲得新的權(quán)利，承擔(dān)新的義務(wù)。因此對(duì)這些資產(chǎn)的終止確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)就與傳統(tǒng)的以權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)有所差異，需要對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債以及交易產(chǎn)生的新的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行確認(rèn)。如果無(wú)法對(duì)商業(yè)銀行證券化資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的界定，將使得許多資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)最終還需要進(jìn)行表內(nèi)處理，失去了借資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，提高資本充足率的作用。
在制訂我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化相關(guān)會(huì)計(jì)確認(rèn)處理規(guī)定時(shí)，可以綜合借鑒國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法和金融合成分析法中的基本原則，分別從資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬及控制權(quán)兩方面考慮發(fā)起人是否能夠?qū)ψC券化資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法比較直觀，對(duì)簡(jiǎn)單的資產(chǎn)證券化交易而言，資產(chǎn)上的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬一般是與資產(chǎn)的所有權(quán)不可分割的，實(shí)質(zhì)上的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移即意味著資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。而日益復(fù)雜的資產(chǎn)證券化交易往往使資產(chǎn)的控制權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬相分離，資產(chǎn)證券化的各參與方往往能夠通過(guò)交易合約的設(shè)計(jì)來(lái)掩飾交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，增加實(shí)際操作中會(huì)計(jì)確認(rèn)的難度和主觀性，在這種情況下采用金融合成分析法來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)就更加有效。我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)還處于試點(diǎn)階段，對(duì)于相對(duì)簡(jiǎn)單的交易結(jié)構(gòu)，采用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法比較簡(jiǎn)單、明確，只要發(fā)起銀行已將信貸資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移，就應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該信貸資產(chǎn)，提高資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)的效率;但對(duì)逐步復(fù)雜的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)也需要通過(guò)金融合成分析法來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，即應(yīng)判斷發(fā)起銀行是否能對(duì)資產(chǎn)證券化的信貸資產(chǎn)保留控制權(quán)。這樣做基本上可以滿足現(xiàn)階段商業(yè)銀行開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)會(huì)計(jì)確認(rèn)問(wèn)題產(chǎn)生的不同層次的需求。
隨著商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的逐步深入，必然需要根據(jù)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)開(kāi)展的狀況逐步制訂、補(bǔ)充、修改相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，把金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的定義、初始確認(rèn)和終止確認(rèn)、計(jì)量以及與其他金融工具會(huì)計(jì)處理相融合等問(wèn)題結(jié)合在一起，形成一個(gè)功能完整的金融會(huì)計(jì)處理體系，以系統(tǒng)、全面地解決包括會(huì)計(jì)確認(rèn)在內(nèi)的商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化會(huì)計(jì)問(wèn)題。只有這樣才能夠規(guī)范商業(yè)銀行對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算及相關(guān)信息披露，提高會(huì)計(jì)信息的可比性和透明度，為有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也為監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)實(shí)施有效監(jiān)管、防范相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。
證券實(shí)盤(pán)論文篇九
在新的一年里，我要繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育，了解財(cái)物新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)學(xué)習(xí)情況。
1、我將根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。
2、我在做好本職工作的同時(shí)，要積極處理好與其他部門(mén)同事的協(xié)調(diào)關(guān)系。
3、做好正常出納核算工作。我會(huì)按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日?qǐng)?bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。
4、我會(huì)按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
使公司財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。
總之在新的一年里，我會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
將是我公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展新的歷史時(shí)期，也是新的關(guān)鍵階段，作公司一名財(cái)務(wù)系統(tǒng)的工作人員，應(yīng)該有自己責(zé)任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對(duì)自己在xxxx年的工作進(jìn)行了認(rèn)直仔細(xì)的規(guī)劃，我將在上級(jí)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助協(xié)作下，創(chuàng)新性的做好財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理工作，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)，具體的工作計(jì)劃及建議如下：
一、是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，審核的概念越來(lái)越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)提出了越來(lái)越高的要求，在新的一年時(shí)在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的審核培訓(xùn)部門(mén)組織的專(zhuān)家培訓(xùn)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個(gè)新的臺(tái)階。
二、是更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點(diǎn)疏忽和大意，銀行劃款復(fù)核（資金劃轉(zhuǎn)、新股申購(gòu)、債券買(mǎi)賣(mài)、基金申購(gòu)、回購(gòu)、定期及通知存款資金劃轉(zhuǎn)）前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核（資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認(rèn)、定期存款到期確認(rèn)）中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核（債券買(mǎi)賣(mài)、債券回購(gòu)、收款付款確認(rèn)、dvp交易資金劃轉(zhuǎn)），要加強(qiáng)一些賬目、帳務(wù)處理的研究和分析，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和高效。
三、是做好一些重大項(xiàng)目的投資核算。重大經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目事關(guān)企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項(xiàng)目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)性息息相關(guān)，特別是xxxx年兩個(gè)債權(quán)項(xiàng)目的投資核算、付息等工作，要保證時(shí)間性和規(guī)范性。我將大力加強(qiáng)與托管銀行的溝通和協(xié)調(diào)，不斷探索和總結(jié)合作和業(yè)務(wù)聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務(wù)往來(lái)的順暢。在華發(fā)項(xiàng)目上，除要做一些資金管理的基礎(chǔ)工作以外，還在xxxx年召開(kāi)受益人大會(huì)以后，時(shí)行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)作。
四、是加強(qiáng)審核檔案的管理工作。我們雖然在xxxx年對(duì)審核檔案管理工作進(jìn)行了規(guī)范嚴(yán)格的整理，在xxxx年，我將在xxxx年的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國(guó)家一級(jí)檔案管理的要求進(jìn)一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項(xiàng)帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務(wù)帳本都要嚴(yán)格備案登記存查。
五、是加強(qiáng)與公司各部門(mén)的溝通協(xié)作，通過(guò)溝通和交流，才能達(dá)到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。
六、是加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究和分析。資金管理難免會(huì)出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對(duì)于財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)是一個(gè)大忌，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)整個(gè)資金鏈的管理，所以就加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究，積極出一些財(cái)務(wù)資金管理的應(yīng)急預(yù)案，確保發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能緊急啟對(duì)應(yīng)急預(yù)案，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行。
七、是一些建議：應(yīng)抓好"節(jié)支"工作，采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對(duì)資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，切實(shí)提高資金的使用效益。首先，要制定科學(xué)合理的定員、定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算的編制水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)在對(duì)重點(diǎn)工作的資金保障上，同時(shí)也要體現(xiàn)在對(duì)資金的節(jié)約上；其次，在預(yù)算執(zhí)行中，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出控制制度，并結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，提出減少費(fèi)用支出的各項(xiàng)措施，努力把各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；第三，建立和完善資金使用的績(jī)效考核制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)要追蹤問(wèn)效，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在建設(shè)節(jié)約型行業(yè)中的作用。
本年度，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。在新的一年里，我們財(cái)務(wù)部門(mén)力爭(zhēng)在機(jī)遇與挑戰(zhàn)面前認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)工作，用的人力配置爭(zhēng)取的經(jīng)濟(jì)效益，以節(jié)約成本為思路提高資金使用價(jià)值；以提高員工素質(zhì)、工作效率為工作目標(biāo)，從思想上抓緊、行動(dòng)上落實(shí)、制定完整的工作計(jì)劃，學(xué)習(xí)好的工作經(jīng)驗(yàn)和精神，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，努力做好財(cái)務(wù)工作。為更好的達(dá)成財(cái)務(wù)目標(biāo)，財(cái)務(wù)部工作人員應(yīng)在廠領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下制定對(duì)全廠其他部門(mén)的考核制度或者相關(guān)辦法，在國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的監(jiān)督下制定如下考核制度：
1、對(duì)前工作期間應(yīng)進(jìn)行有階段性的總結(jié)，從月度小結(jié)到季度、半年、全年總結(jié)；做好資金預(yù)算工作，其中包括對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收款項(xiàng)、車(chē)間檢修估算等等；做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，要求帳務(wù)清晰、任務(wù)明確；積極配合公司其他部門(mén)接受集團(tuán)公司的考核及檢查。
2、出納人員要有較強(qiáng)的安全意識(shí)，現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒的嚴(yán)密保管；對(duì)外的保護(hù)保密措施，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。
3、在應(yīng)收帳款上起到有效的監(jiān)督作用：明確各分管審核的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如對(duì)應(yīng)收款的監(jiān)督，應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)定，對(duì)貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關(guān)銷(xiāo)售責(zé)任人都應(yīng)有相應(yīng)的監(jiān)督，加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。
4、在對(duì)公司其他部門(mén)的工作方面：對(duì)各科室產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，為公司節(jié)省每一筆支出，從一角一元做起。在對(duì)各種原料的發(fā)票接收方面，認(rèn)真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業(yè)務(wù)的考察及發(fā)票的接收工作，認(rèn)真完成每月的報(bào)稅工作。
5、對(duì)車(chē)間的耗用、檢修期間產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行把關(guān)，為節(jié)約成本、減少開(kāi)支做好每一項(xiàng)工作，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)、超進(jìn)行考核并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好決策工作。
6、組織財(cái)務(wù)部各員工對(duì)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、審核制度、安全法、財(cái)務(wù)制度、管理制度等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十
資產(chǎn)證券化是近十幾年來(lái)在國(guó)際金融市場(chǎng)上一種非常有生命力的金融創(chuàng)新，美國(guó)證券交易委員會(huì)（sec）界定資產(chǎn)證券化是“將企業(yè)（賣(mài)方）不流通的存量資產(chǎn)或可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)收入構(gòu)造和轉(zhuǎn)變成為資本市場(chǎng)上可銷(xiāo)售和流通的金融產(chǎn)品的過(guò)程?？梢钥闯銎渲饕獙?shí)通過(guò)在資本市場(chǎng)發(fā)行證券籌資的一種直接融資方式，同時(shí)作為一種結(jié)構(gòu)性融資，資產(chǎn)證券化也被認(rèn)為是一種低風(fēng)險(xiǎn)的融資方式，但這并不意味著沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，席卷全球的金融風(fēng)暴的導(dǎo)火索就是曾被專(zhuān)家一度認(rèn)為安全高收益的資產(chǎn)證券化工具。這也讓我們意識(shí)到控制資產(chǎn)證券化過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)是何等重要。
第一，傳統(tǒng)銀行由于受到其他金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)，盈利水平比較低，同時(shí)隨著美國(guó)房地產(chǎn)比較低在美聯(lián)儲(chǔ)的低利率政策刺激下出現(xiàn)聊蓬勃發(fā)展的局面，銀行的住房抵押貸款業(yè)務(wù)急劇增加，盈利水平大幅提高，但是對(duì)住房抵押貸款龐大資金的需求與有限的銀行存款的巨大缺口卻成為銀行等放款機(jī)構(gòu)的盈利的一個(gè)瓶頸，而且銀行的盈利還收到最低資本金的現(xiàn)值，于是創(chuàng)造一種業(yè)務(wù)既能夠增加銀行的資金來(lái)源又能夠不受最低資本金的限制成為銀行等放款機(jī)構(gòu)實(shí)施金融創(chuàng)新的動(dòng)力源泉。因此在高額利潤(rùn)的趨勢(shì)下，資產(chǎn)證券化的第一步也就是銀行將打包的住房抵押貸款賣(mài)給投資銀行也就這樣產(chǎn)生了。第二，隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，機(jī)構(gòu)投資者擁有大量暫時(shí)不用的閑置貨幣資金，由于這類(lèi)資金是短時(shí)間內(nèi)閑置，所以尋求一個(gè)既安全又有比較高收益的市場(chǎng)刺激了回購(gòu)市場(chǎng)的迅速發(fā)展。但是回購(gòu)市場(chǎng)是需要抵押的，而證券化了的資產(chǎn)就順勢(shì)的成為回購(gòu)市場(chǎng)的抵押工具，同時(shí)回購(gòu)市場(chǎng)也為投資銀行融得了大量的短期資金。
二、資產(chǎn)證券化過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)沉淀——以美國(guó)次貸危機(jī)為例。
資產(chǎn)證券化的意義在于提高資產(chǎn)的流動(dòng)性和轉(zhuǎn)移分散風(fēng)險(xiǎn)。但從美國(guó)資產(chǎn)證券化的發(fā)展來(lái)看越來(lái)越強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。例如在銀行的信貸資產(chǎn)證券化過(guò)程中，可以將銀行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投資者，由很多的投資者承擔(dān)原來(lái)由一家銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，原來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)就得到了分散，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，整體市場(chǎng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)得到了降低。
但是資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)分散功能也引發(fā)了道德風(fēng)險(xiǎn)。首先，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)的持續(xù)升溫，越來(lái)越多的投資者參與進(jìn)來(lái)。于是商業(yè)銀行等貸款機(jī)構(gòu)一方面，提供大量低首付甚至零首付的貸款。這些貸款人這些購(gòu)房借款者的財(cái)富很少，收入低而不穩(wěn)定，還款能力差。
其次；對(duì)金融衍生品的過(guò)度包裝以及信用評(píng)級(jí)的缺陷。美國(guó)投資銀行發(fā)展出了大規(guī)模表面上足以擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，確保投資人權(quán)益的衍生性金融商品，cdo就是其中的代表。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，近年來(lái)衍生品的層次越來(lái)越多，衍生品不斷衍生出新的衍生品，因而使金融衍生品的情況更趨負(fù)責(zé)。交易的鏈條不斷拉長(zhǎng)，分散的范圍越來(lái)越廣，風(fēng)險(xiǎn)也隨之在日趨復(fù)雜的鏈條上不斷被交易和傳遞，從而最終的投資者實(shí)際上已經(jīng)不可能全面了解自己最終面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，金融衍生品的最初發(fā)行者也很難完成對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的度量和掌控。本來(lái)，金融衍生品如cdo的買(mǎi)賣(mài)還需要信用評(píng)級(jí)，以對(duì)其的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適度的了解。但是，伴隨著信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源由投資咨詢(xún)服務(wù)轉(zhuǎn)向了issuer-paysmodel，即發(fā)行人付費(fèi)模式，利益沖突出現(xiàn)了?！爱?dāng)從債券發(fā)行人處獲得報(bào)酬時(shí)，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)便犧牲了其獨(dú)立性”。加之對(duì)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的美國(guó)證券交易委員會(huì)（sec）無(wú)所作為，于是，很多原本bb等級(jí)的資產(chǎn)被貼上了aaa級(jí)的標(biāo)簽，而投資者在投資時(shí)看到的又只是資產(chǎn)的aaa評(píng)級(jí)，因而很難量化其中的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，真正的風(fēng)險(xiǎn)就在這樣的過(guò)程中被沉淀下來(lái)，形成了巨大的漏洞。對(duì)于美國(guó)投資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷的思考在證券銷(xiāo)售的過(guò)程中，制作金融衍生品時(shí)層層包裝，使得危機(jī)來(lái)臨前毫無(wú)察覺(jué)，危機(jī)到來(lái)時(shí)又極度恐慌。為了回籠資金，進(jìn)入下一個(gè)房貸循環(huán)，金融機(jī)構(gòu)往往設(shè)計(jì)出令人眼花繚亂的`金融產(chǎn)品。
三、對(duì)資產(chǎn)證券化合理規(guī)范發(fā)展的建議。
作為一種非常有生命力的金融創(chuàng)新工具，資產(chǎn)證券化本身并非罪孽，它的設(shè)計(jì)意圖主要在于減少融資阻力，促進(jìn)資產(chǎn)融通。這種創(chuàng)新不僅能降低融資者的籌資成本還可以改善融資者的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高融資者資產(chǎn)的流動(dòng)性，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況。融資者可以利用資產(chǎn)證券化進(jìn)行資產(chǎn)選擇，剔除不受歡迎的資產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。然而金融危機(jī)的爆發(fā)讓我們看到盡管資產(chǎn)證券化有這么多的優(yōu)點(diǎn)但決不能被濫用，理性應(yīng)用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)必須遵循金融發(fā)展的一些基本原則。既然原始資產(chǎn)的質(zhì)量和證券化的結(jié)構(gòu)都構(gòu)成了證券化風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，所以對(duì)資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)控制需要著重從這個(gè)兩個(gè)方面下手。首先，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)需要建立包括準(zhǔn)入機(jī)制在內(nèi)的方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。一方面并非所有金融機(jī)構(gòu)都適合參與此業(yè)務(wù)，應(yīng)該限制保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行和社會(huì)福利性質(zhì)的基金參與；另一方面，在資產(chǎn)池的篩選方面，需要強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)質(zhì)量，進(jìn)行證券化的資產(chǎn)必須具備一定的條件。適于證券化的理想資產(chǎn)最關(guān)鍵而且最基本的條件是能夠帶來(lái)可預(yù)測(cè)的相對(duì)穩(wěn)定的現(xiàn)金流，否則投資者難以得到預(yù)期的收益，從而增加了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該進(jìn)一步完善對(duì)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資本要求、信息披露標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)隔離安排、評(píng)級(jí)和擔(dān)保制度等方面的監(jiān)管,并維護(hù)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管獨(dú)立性,及時(shí)監(jiān)測(cè)、防范和化解資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。只有提升金融監(jiān)管的有效性,才能提高資產(chǎn)證券化的透明度，從而有效的控制結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十一
證券市場(chǎng)監(jiān)管是指證券管理機(jī)關(guān)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、法律的以及行政手段，對(duì)證券的募集、發(fā)行和交易等行為進(jìn)行監(jiān)督與管理，來(lái)約束證券投資機(jī)構(gòu)的行為。通俗來(lái)講，證券市場(chǎng)監(jiān)管就是對(duì)證券市場(chǎng)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和活動(dòng)參與者的行為進(jìn)行監(jiān)督與管理。證券市場(chǎng)將是市場(chǎng)監(jiān)管的重要組成部分，將經(jīng)濟(jì)學(xué)作為理論基礎(chǔ)，通過(guò)維持公平、公正、公開(kāi)的市場(chǎng)秩序，來(lái)保護(hù)證券市場(chǎng)參與者的合法權(quán)益，從而促進(jìn)證券業(yè)的健康發(fā)展。
（1）可以幫助維護(hù)證券市場(chǎng)的秩序。為了確保證券交易和發(fā)行的順利開(kāi)展，國(guó)家首先要采用立法的方式允許部分中介人和金融機(jī)構(gòu)在國(guó)家允許的政策范圍內(nèi)取得買(mǎi)賣(mài)證券的基本權(quán)益。但是在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件的基礎(chǔ)上，市場(chǎng)上存在著壟斷、欺詐、操縱交易、哄抬股價(jià)等問(wèn)題。因此，需要做好證券市場(chǎng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)厲查處非法的證券交易活動(dòng)，對(duì)一些正當(dāng)?shù)慕灰走M(jìn)行保護(hù)，保護(hù)證券市場(chǎng)的秩序。
（2）最大限度的保障投資者的利益。為了使投資者能了解市場(chǎng)動(dòng)向，以避免其在投資中受到較大風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，國(guó)家相關(guān)部門(mén)可通過(guò)采取相關(guān)立法程序或者管理手段督促籌資者定期向投資者公開(kāi)證券方面的相關(guān)信息以及經(jīng)營(yíng)狀況，使各項(xiàng)信息都透明化與公開(kāi)化。此外國(guó)家相關(guān)部門(mén)還應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)籌資者的信用等級(jí)進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)欺瞞行為或是扭曲事實(shí)等行為要嚴(yán)厲打擊，并制定相關(guān)法律進(jìn)行約束與制裁，使證券投資市場(chǎng)持久、有序的發(fā)展下去。
（3）增強(qiáng)證券市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的有效化。增強(qiáng)證券市場(chǎng)的監(jiān)管力度一方面能夠在第一時(shí)間獲取證券市場(chǎng)的有效信息，另一方面還能為投資者提供一定的理論依據(jù)與技術(shù)指導(dǎo)。要使證券市場(chǎng)能夠在短時(shí)間內(nèi)獲取有效的信息，需滿足以下幾個(gè)條件：一是擁有一套高科技、現(xiàn)代化的信息設(shè)備系統(tǒng)不可或缺；二是嚴(yán)密的科學(xué)信息網(wǎng)絡(luò)體系；三是專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)的技術(shù)管理人員。
（1）依法監(jiān)管原則。依法治國(guó)是我國(guó)在建設(shè)現(xiàn)代化、民主化國(guó)家的進(jìn)程中最重要的管理原則。同理，在市場(chǎng)監(jiān)管中，首先必須做到有法可依，逐步健全我國(guó)證券法律法規(guī)；其次，依法監(jiān)管還要求有法必依，加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)違規(guī)行為的查處力度。
（2）保護(hù)投資者利益原則。投資者的利益保護(hù)不僅關(guān)系到證券市場(chǎng)的規(guī)范和穩(wěn)定，更關(guān)系到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。由于存在信息不對(duì)稱(chēng)情況，投資者相對(duì)于控股股東和證券發(fā)行中，往往處于弱勢(shì)地位，因此，需要得到重點(diǎn)保護(hù)。保護(hù)投資者權(quán)利，讓投資者樹(shù)立信息，是培養(yǎng)和發(fā)展證券市場(chǎng)的重要環(huán)節(jié)和基本保障。
（3）自律和他律相結(jié)合原則。監(jiān)管是屬于來(lái)自外部的他律制度，但是為了促進(jìn)我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展，證券市場(chǎng)自律也是必不可少。自律是證券市場(chǎng)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，國(guó)家監(jiān)管和自我管理相結(jié)合的管理原則，是證券市場(chǎng)健康發(fā)展的保證。
（4）公平、公開(kāi)、公正原則。公平原則要求我國(guó)金融證券市場(chǎng)不可以存在歧視，所有的證券參與者都具有平等的法律地位；公開(kāi)原則要求證券市場(chǎng)具有充分的透明度，通過(guò)合理的信息披露機(jī)制來(lái)保證市場(chǎng)信息的公開(kāi)化；公正原則要求證券管理機(jī)構(gòu)對(duì)一切被監(jiān)管的對(duì)象給予公正待遇。
3.1相關(guān)監(jiān)管部門(mén)職責(zé)不明確的問(wèn)題。從實(shí)際監(jiān)管分工而言，財(cái)政部負(fù)責(zé)國(guó)債的發(fā)行和管理，人民銀行負(fù)責(zé)核定企業(yè)債券的利率，證監(jiān)會(huì)對(duì)企業(yè)債券進(jìn)行上市監(jiān)管等。由此可見(jiàn)，這樣的監(jiān)管布局分散了監(jiān)管力量，加大了政策協(xié)調(diào)的困難性，在操作中也容易造成監(jiān)管真空和多頭監(jiān)管。
3.2監(jiān)管權(quán)力與范圍配置不合理。目前我國(guó)有關(guān)證券法律法規(guī)的規(guī)定方面，證券監(jiān)管機(jī)關(guān)權(quán)限配置結(jié)構(gòu)明顯不合理。我國(guó)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)違法違規(guī)行為重處罰、輕補(bǔ)救，往往沒(méi)有做好實(shí)現(xiàn)預(yù)防工作，只注重在事后進(jìn)行處理。雖然證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)證券主體的違法違規(guī)行為進(jìn)行事后處罰能夠體現(xiàn)監(jiān)管的懲罰性與嚴(yán)厲性，起到威懾作用，但是不能補(bǔ)救違法違規(guī)行為對(duì)投資者甚至證券市場(chǎng)帶來(lái)的損害。
3.3金融證券市場(chǎng)中介結(jié)構(gòu)監(jiān)管方面的問(wèn)題。隨著人們生活水平的不斷提高，人們對(duì)于投資理財(cái)?shù)闹匾暢潭仍絹?lái)越多，金融證券市場(chǎng)也得到了有效的發(fā)展，金融證券市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)的隊(duì)伍也在不斷發(fā)展與壯大，但是存在不足的是很多中介機(jī)構(gòu)在管理形式以及內(nèi)容上還較為落后，不能有效處理相關(guān)問(wèn)題。有的中介機(jī)構(gòu)為了獲得巨額的利潤(rùn)，為企業(yè)報(bào)假賬或者提供虛假證明等以此來(lái)誤導(dǎo)投資者，這種行為一方面會(huì)使得消費(fèi)者的財(cái)產(chǎn)受到很大程度的影響，另一方面也會(huì)影響金融證券市場(chǎng)正常的運(yùn)營(yíng)模式，嚴(yán)重阻礙了中國(guó)證券市場(chǎng)的持久、健康發(fā)展。
4.1加強(qiáng)證券市場(chǎng)法制化建設(shè)。
（1）應(yīng)在短期內(nèi)真正將證券市場(chǎng)的相關(guān)法律法規(guī)落實(shí)到位，彌補(bǔ)相關(guān)《證券法》中存在的不足之處，增強(qiáng)政策制度在制定、實(shí)施以及處罰等方面的監(jiān)管力度。
（2）制定有效的監(jiān)管機(jī)構(gòu)管理制度體系，對(duì)證券機(jī)構(gòu)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任以及擁有的權(quán)利要作出明確的界定。不管是在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上亦或是人員的配置上等層面都應(yīng)作出明確的規(guī)定。
（3）制定監(jiān)管道德行為規(guī)范，用以約束相關(guān)人員的某些行為。
（4）制定具體的行政復(fù)議以及相關(guān)訴訟程序，確保行政監(jiān)管工作的合理化與有效化。尤其是政府部門(mén)要通過(guò)相關(guān)法律制度并結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的相關(guān)需求不斷改進(jìn)與完善證券監(jiān)管的法律制度，對(duì)制度中的具體細(xì)則進(jìn)行逐一細(xì)化，增強(qiáng)監(jiān)管的成效性。
（2）為金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供一定的空間。金融證券市場(chǎng)中風(fēng)險(xiǎn)是必不可少的，只有做好風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確評(píng)估，不斷完善外部監(jiān)督管理機(jī)制，才能使監(jiān)管工作真正有效化與合理化。
為了使證券市場(chǎng)得以健康發(fā)展，構(gòu)建一套全面的證券市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制至關(guān)重要。我們通過(guò)對(duì)當(dāng)前政府在監(jiān)管方面以及企業(yè)在管理中的不足之處進(jìn)行細(xì)致、全面的分析，尋求有效的管理體制已是大勢(shì)所趨。證券市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)只有不斷創(chuàng)新管理理念，深化監(jiān)督管理力度，使監(jiān)管工作真正有效化。此外，還應(yīng)發(fā)揮政府的主導(dǎo)性作用，將政府的監(jiān)管規(guī)定的許可的范圍內(nèi)，并采取行之有效的措施加強(qiáng)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管力度，從而為投資者提供一個(gè)安全性能高的投資渠道，全方位保障投資者的合法權(quán)益。
證券市場(chǎng)作為我國(guó)金融資本市場(chǎng)的重要組成部分，在籌集資金方面發(fā)揮著十分重要的作用，極大地促進(jìn)了資源的合理流動(dòng)和科學(xué)配置。但是隨著我國(guó)證券市場(chǎng)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，其監(jiān)管問(wèn)題日益顯露，因此必須加強(qiáng)金融證券市場(chǎng)監(jiān)管的分析。
[1]李寧.關(guān)于完善我國(guó)證券監(jiān)管的若干構(gòu)想[j].金融研究，20xx。
[3]肖鵬.國(guó)內(nèi)金融證券市場(chǎng)監(jiān)管問(wèn)題及對(duì)策探究[j].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，20xx。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十二
摘要：隨著改革開(kāi)放的不斷深入，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融體系越來(lái)越完善，金融活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)作用越來(lái)越顯著，金融證券化成為了現(xiàn)今金融業(yè)發(fā)展的主流趨勢(shì)。在世界經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，金融業(yè)發(fā)展進(jìn)入重要階段，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，金融證券化逐漸取代了經(jīng)濟(jì)金融化。因?yàn)槲覈?guó)金融市場(chǎng)起步比較晚，致使金融證券化發(fā)展時(shí)間比較短，相較于西方發(fā)達(dá)國(guó)家來(lái)說(shuō)，還存在著一定的差距。所以，為了促進(jìn)金融證券化的不斷發(fā)展，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)金融證券化趨勢(shì)變化及發(fā)展趨勢(shì)的分析，進(jìn)而推動(dòng)金融證券化進(jìn)程。本文在分析金融證券化概念及特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，闡述金融證券化趨勢(shì)變化及發(fā)展趨勢(shì)。
金融業(yè)發(fā)展直接關(guān)系著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，使得金融證券化應(yīng)運(yùn)而生，成為了現(xiàn)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的重要組成部分。現(xiàn)階段，世界各國(guó)都在推動(dòng)金融證券化進(jìn)程，同時(shí)我國(guó)也將金融證券化當(dāng)成是了金融業(yè)發(fā)展的主流趨勢(shì)。有關(guān)研究顯示，我國(guó)金融證券化產(chǎn)品交易額越來(lái)越大，市場(chǎng)規(guī)模正呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)趨勢(shì)。然而，因?yàn)槲覈?guó)金融證券化發(fā)展比較晚，市場(chǎng)機(jī)制還待改革與創(chuàng)新。所以，我國(guó)應(yīng)加深對(duì)金融證券化的研究，為金融經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
金融證券化指的就是銀行將債權(quán)作為擔(dān)保，發(fā)行抵押證券，以供投資者購(gòu)買(mǎi)，或者企業(yè)發(fā)行金融債券籌措資金，進(jìn)而直接融資。對(duì)于企業(yè)而言，金融證券化發(fā)展創(chuàng)造了有利的金融條件，減少了融資成本，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于社會(huì)而言，金融證券化發(fā)展為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提供了可靠保障，促進(jìn)了社會(huì)資產(chǎn)流動(dòng)，提高了金融投資收益率，在一定程度上實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)。從金融證券化背景分析，金融證券化發(fā)展和金融業(yè)發(fā)展機(jī)制變化息息相關(guān)。在金融證券化發(fā)展中，加快了銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金周轉(zhuǎn)，增大了投資收益，降低了投資風(fēng)險(xiǎn)，有助于金融業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為金融業(yè)有序、穩(wěn)定發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
1、大量增幅證券。與傳統(tǒng)固定利率債券相較來(lái)說(shuō)，浮動(dòng)利率債券及與股權(quán)互相聯(lián)系債券的收益更高。通過(guò)提高收益與降低投資風(fēng)險(xiǎn)，更能促使企業(yè)快速得到社會(huì)資金，減少資金成本。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，在20世紀(jì)80年代，金融投資機(jī)構(gòu)債券發(fā)行比例明顯提高，且呈現(xiàn)逐步提升的趨勢(shì)。
2、衍生債券。衍生債券是金融證券化的一種創(chuàng)新，其產(chǎn)生原因?yàn)閲?guó)際金融證券化趨勢(shì)越來(lái)越強(qiáng)，加之金融體系中固定利率系統(tǒng)的解體，世界各國(guó)浮動(dòng)利率制度的實(shí)施，造成利率與匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，使得世界各國(guó)運(yùn)營(yíng)者面對(duì)的金融風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，在此基礎(chǔ)上，衍生債券應(yīng)運(yùn)而生，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)從收益中剝離，出售給追求收益的群體，不僅可以削弱運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還可以提高生產(chǎn)力，為社會(huì)的穩(wěn)定、和諧發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3、國(guó)際化趨勢(shì)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，金融證券發(fā)展越來(lái)越快速，在歐洲資本市場(chǎng)不斷發(fā)展與國(guó)際資本流動(dòng)性不斷增大的形勢(shì)下，國(guó)際各國(guó)金融規(guī)則與制度發(fā)展趨勢(shì)越來(lái)越接近，在世界范圍中，金融工具可自由選擇籌資者與投資者。在此形勢(shì)下，國(guó)家可創(chuàng)造更容易促進(jìn)資金流動(dòng)及交易性更強(qiáng)的金融工具，進(jìn)而吸引其他國(guó)家的籌資者與投資者。而在此背景下，其他國(guó)家通過(guò)對(duì)金融工具的深入研究與推廣，促進(jìn)了各國(guó)金融證券化的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展。
4、電子信息技術(shù)應(yīng)用。在金融證券化發(fā)展中，電子信息技術(shù)應(yīng)用對(duì)證券市場(chǎng)發(fā)展有著很大的影響。計(jì)算機(jī)功能非常強(qiáng)大，通過(guò)信息技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)人們獲取信息渠道產(chǎn)生了一定的影響，由以往通過(guò)市場(chǎng)渠道獲取信息轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)今的網(wǎng)絡(luò)渠道獲取信息，最大限度的實(shí)現(xiàn)了金融信息獲取渠道的信息化。因?yàn)樽C券市場(chǎng)獲取信息與傳播信息的速度非?？欤又鞣N中介公司提供的信息非常全面，如隨時(shí)可公布某個(gè)債券的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、收益評(píng)級(jí)等，極大的改善了融資者與投資者之間信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象，不僅減少了證券交易費(fèi)用，還增大了證券市場(chǎng)流動(dòng)性，提高了證券運(yùn)行效率，為金融證券化發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1、增大金融證券化投資強(qiáng)度，放寬金融管理政策。現(xiàn)階段，我國(guó)金融證券化投資方式中，商業(yè)銀行投資方式主要有國(guó)家建設(shè)債券、財(cái)政證券、保值公債、金融證券、股票等，然而相較于其他債權(quán)模式，國(guó)家債券投資更加集中。為了促進(jìn)我國(guó)金融證券化的穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，應(yīng)進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行發(fā)展，使其更加積極的尋求穩(wěn)定，以此進(jìn)行優(yōu)良的證券投資，提高閑散資金使用效率，增加投資收益，同時(shí)，我國(guó)也對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施了一些比較寬松的金融管理政策。
2、加快金融資產(chǎn)證券化。金融資產(chǎn)證券化也稱(chēng)之為資產(chǎn)證券化。在我國(guó)證券化發(fā)展中，應(yīng)積極借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)及理論知識(shí)，不斷完善與優(yōu)化我國(guó)證券化發(fā)展，使我國(guó)資產(chǎn)證券化在國(guó)際證券市場(chǎng)中占有一定地位。其表現(xiàn)方式主要包括兩種，一是，由單獨(dú)資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槎喾N層次資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)證券化的多樣性；同時(shí)，以商業(yè)抵押為主的模式逐漸取代了以消費(fèi)信貸為主的模式。二是，利用資產(chǎn)證券化對(duì)不良資產(chǎn)情況予以處理，解決不良資產(chǎn)問(wèn)題，以免證券市場(chǎng)發(fā)展受到了影響，出現(xiàn)不良資產(chǎn)消費(fèi)現(xiàn)象。
3、創(chuàng)新金融工具。在我國(guó)金融市場(chǎng)證券化發(fā)展中，主要是借助國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)與理論知識(shí)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，不斷改進(jìn)與完善我國(guó)金融市場(chǎng)證券化。通常情況下，主要包括以下兩種方式，一是，加強(qiáng)政府政策扶持。公有制經(jīng)濟(jì)為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展是我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制。針對(duì)證券市場(chǎng)而言，政府影響力較大，為了促進(jìn)我國(guó)金融證券化的快速發(fā)展，政府應(yīng)制定切實(shí)可行的扶持政策，并不斷健全金融管理法律法規(guī)，從而為金融市場(chǎng)發(fā)展提供可靠的法律保障，促進(jìn)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二是，支持金融創(chuàng)新。構(gòu)建一個(gè)以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的金融管理體系，加強(qiáng)金融證券市場(chǎng)管理，不斷完善利率與匯率的市場(chǎng)化，從而促進(jìn)我國(guó)金融證券化的不斷發(fā)展，創(chuàng)新金融工具，進(jìn)一步提高了金融服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)了金融業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
4、注重動(dòng)力支持。我國(guó)金融證券化動(dòng)力支持主要包括以下三點(diǎn)，一是，制度創(chuàng)新支持。為了促進(jìn)金融證券化的不斷發(fā)展，應(yīng)加強(qiáng)初級(jí)金融工具的推廣，進(jìn)而發(fā)展商業(yè)票據(jù)、長(zhǎng)期企業(yè)債券、短期國(guó)債等抵押貸款業(yè)務(wù)。二是，金融服務(wù)創(chuàng)新支持。金融服務(wù)創(chuàng)新是金融證券化發(fā)展的重要所在，主要包括信用增強(qiáng)、信用評(píng)級(jí)創(chuàng)新。信用評(píng)級(jí)創(chuàng)新就是指證券化產(chǎn)生后，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)創(chuàng)設(shè)新型評(píng)級(jí)方式，不僅加強(qiáng)了對(duì)證券化組織者、服務(wù)者即其他參與機(jī)構(gòu)的檢查與監(jiān)督，還整合了證券化資產(chǎn)、金融資產(chǎn)等信息。三是，政府政策扶持。為了鼓勵(lì)與促進(jìn)金融業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定發(fā)展，政府不僅要以人大授權(quán)制定的法律法規(guī)以及人大立法支持金融創(chuàng)新，還要出資構(gòu)建新的金融結(jié)構(gòu)，直接參與金融證券化活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)金融證券化的穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)。
綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，金融業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位越來(lái)越高，發(fā)揮的作用也越來(lái)越大。現(xiàn)階段，金融證券化逐漸成為了金融業(yè)發(fā)展的主要趨勢(shì)，世界各國(guó)均在發(fā)展金融證券化。所以，在現(xiàn)今形勢(shì)下，一定要加深對(duì)金融證券化的理解，在借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)與理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況，規(guī)范金融證券，為金融證券化發(fā)展提供可靠保障。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十三
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，資金實(shí)現(xiàn)了大規(guī)模的迅速流動(dòng)，效率就是金錢(qián)，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，清晰銀行業(yè)對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是加強(qiáng)金融市場(chǎng)監(jiān)管的關(guān)鍵。
信貸資產(chǎn)證券化是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行受益證券，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)。其實(shí)質(zhì)是將缺乏流動(dòng)性但預(yù)期能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)變?yōu)榭稍谫Y本市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓和流通的證券，為發(fā)起人轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造信用、提高金融資源配置效率。
20世紀(jì)70年代以來(lái)，信貸資產(chǎn)證券化已成為國(guó)際資本市場(chǎng)上發(fā)展最快、最具活力的一種金融創(chuàng)新產(chǎn)品。在西方國(guó)家資產(chǎn)證券化多年的實(shí)踐中，已產(chǎn)生了資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)問(wèn)題的一系列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,目前，在我國(guó)資本市場(chǎng)下，探索和開(kāi)展信貸資產(chǎn)證券化對(duì)推進(jìn)金融市場(chǎng)建設(shè)具有積極意義。2005年3月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，開(kāi)發(fā)銀行和建設(shè)銀行信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)，并于2005年12月和2006年4月共發(fā)行了130億元資產(chǎn)支持證券，在銀行間債券市場(chǎng)交易流通。試點(diǎn)工作取得了階段性成果，建立了適合我國(guó)國(guó)情的信貸資產(chǎn)證券化政策框架和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制?！缎刨J資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的公布，為我國(guó)信貸資產(chǎn)證券化多個(gè)參與機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的規(guī)范掃清了障礙。
當(dāng)前我國(guó)資產(chǎn)證券化實(shí)踐中銀行信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品最多，發(fā)展最為迅速。在信貸資產(chǎn)證券化眾多的參與主體中，銀行作為發(fā)起人參與了證券化交易的構(gòu)造、spe的設(shè)立，對(duì)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)提供內(nèi)部信用增級(jí)，并以服務(wù)人的身份對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)提供服務(wù)等，下面將從發(fā)起人的角度分析銀行的信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。
我國(guó)目前采用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法為主，金融合成分析法為輔的會(huì)計(jì)處理原則。國(guó)際上的會(huì)計(jì)處理分為：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法和金融合成分析法。我國(guó)早期采用的是風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法，隨著資產(chǎn)證券化的不斷發(fā)展，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)讓越來(lái)越困難，我國(guó)開(kāi)始采用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法為主，金融合成分析法為輔的會(huì)計(jì)處理原則。對(duì)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否終止確認(rèn)，應(yīng)該首先判斷資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移程度，根據(jù)其不同的轉(zhuǎn)移程度采取不同的確認(rèn)方法。對(duì)于金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移和尚未轉(zhuǎn)移的，用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬分析法進(jìn)行確認(rèn);對(duì)于仍保留重大風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的金融資產(chǎn)，用金融合成分析法進(jìn)行確認(rèn)。
我國(guó)資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是公允價(jià)值計(jì)量。發(fā)起人通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，獲得了現(xiàn)金和一些新的資產(chǎn)和負(fù)債，同時(shí)也可能保留了部分基礎(chǔ)資產(chǎn)上的權(quán)利或負(fù)債，對(duì)于資產(chǎn)證券化過(guò)程中產(chǎn)生的新的資產(chǎn)和負(fù)債，以及損益的確認(rèn)，我國(guó)采納了公允價(jià)值作為資產(chǎn)證券化會(huì)計(jì)計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)。因此，資產(chǎn)證券化會(huì)計(jì)確認(rèn)的關(guān)鍵是對(duì)于發(fā)行人獲得的新金融資產(chǎn)或金融負(fù)債按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中因?yàn)槲捶艞壙刂茩?quán)等原因未終止確認(rèn)的資產(chǎn)，仍以賬面價(jià)值予以計(jì)量。
發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)特定目的信托具有控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將其納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表。我國(guó)合并財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則中規(guī)定的合并范圍也是以控制為基礎(chǔ)予以確定，可見(jiàn)我國(guó)對(duì)于spv的合并要求與其他子公司是沒(méi)有區(qū)別。另外，發(fā)起機(jī)構(gòu)未終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，或者按繼續(xù)涉入信貸資產(chǎn)程度確認(rèn)某項(xiàng)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按照規(guī)定作出披露。銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)在《信托公告》中應(yīng)披露包括但不限于以下有關(guān)基礎(chǔ)資產(chǎn)池的內(nèi)容：設(shè)為信托財(cái)產(chǎn)的貸款合同編號(hào);上述貸款的'筆數(shù)、本金余額;上述貸款借款人所在地區(qū)、行業(yè)分布情況，包括貸款筆數(shù)及占比、本金余額及占比信息。
三、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行首例abs淺析。
國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行“2006年第一期開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券”當(dāng)期計(jì)劃發(fā)行總量為57.2988億元，其中優(yōu)先a,b檔及次級(jí)檔證券分別為42.9741億元10.02729億元4.29714億元，加權(quán)平均年限分別為1.79年3.35年，4.29年其中優(yōu)先a,b兩檔債券固定面值，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式發(fā)行，次級(jí)檔通過(guò)定向方式發(fā)行。
首先，判斷金融資產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移。從“2006年第一期開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券”的發(fā)行說(shuō)明書(shū)中我們可以判斷，該信貸資產(chǎn)支持證券所涉及到的金融資產(chǎn)符合cas23中規(guī)定的第二種情形：
1、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一方在信托財(cái)產(chǎn)交付日(2006年4月28日)，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行向spe交付57億信貸資產(chǎn);金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一方。
2、保留收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行將作為本次證券化過(guò)程中的“貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)”履行信托財(cái)產(chǎn)的管理權(quán)，即有權(quán)收取貸款本息。
3、有義務(wù)將收取的現(xiàn)金流量及時(shí)支付給最終收款方作為“貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)”，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行需要按照合同規(guī)定，將收取到的貸款本息劃付至信托財(cái)產(chǎn)資金賬戶。該賬戶即為spe的獨(dú)立賬戶也即實(shí)質(zhì)上的最終收款方。
其次，判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類(lèi)型。cas23將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移分為整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移兩大類(lèi)?！?006年第一期開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券”案例中，轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為截止4月28日(資產(chǎn)交付日)的57.2988億元，轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)為此次的實(shí)際發(fā)行額57.2988億元，這里由于涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)不為可供出售金融資產(chǎn)，故不存在直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額。以上分析表示，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行此次證券化操作記入當(dāng)期損益的金額為0。此次轉(zhuǎn)移為整體轉(zhuǎn)移。
最后，相關(guān)會(huì)計(jì)處理。2006年第一期開(kāi)元信貸資產(chǎn)支持證券符合終止確認(rèn)條件，因此在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移日國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理如下：
借：存放同業(yè)xxx(公允價(jià)值)。
貸：金融資產(chǎn)xxx(賬面價(jià)值)。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收益xxx(公允價(jià)值-賬面價(jià)值)。
在信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行行應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)已確認(rèn)資產(chǎn)可能發(fā)生的減值損失予以確認(rèn)，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：
借：資產(chǎn)減值損失xxx。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十四
高等職業(yè)教育最為重要和顯著的特征是突出學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)，通過(guò)對(duì)高職教育實(shí)踐性教學(xué)的研究，可以更好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。高等職業(yè)教育培養(yǎng)的不是研究型人才，而是適應(yīng)生產(chǎn)、建設(shè)、管理、服務(wù)等第一線需要的高素質(zhì)應(yīng)用型人才，而應(yīng)用型人才除要求掌握必備的基礎(chǔ)理論知識(shí)，更重要的是要具有較強(qiáng)的職業(yè)素質(zhì)和解決實(shí)際問(wèn)題的職業(yè)技能，實(shí)踐性教學(xué)正是學(xué)生在校學(xué)習(xí)期間獲得綜合職業(yè)能力的重要途徑和手段，因此實(shí)踐性教學(xué)在高等職業(yè)教育中占據(jù)了一個(gè)主體地位。
發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)高等職業(yè)教育實(shí)踐性教學(xué)模式主要有美國(guó)的社區(qū)學(xué)院模式、英國(guó)的以資格證書(shū)為中心（nvq）訓(xùn)練模式、澳大利亞的技術(shù)與繼續(xù)教育模式、日本的公共職業(yè)訓(xùn)練模式、韓國(guó)的產(chǎn)學(xué)合作模式、香港工業(yè)中心訓(xùn)練模式、加拿大的以能力為基礎(chǔ)（cbe）模式、德國(guó)的高等專(zhuān)科學(xué)校（fh）模式，其中，cbe模式對(duì)金融證券專(zhuān)業(yè)的實(shí)踐性教學(xué)有較大的借鑒作用。cbe模式是一種先進(jìn)的職業(yè)教育模式，分為四個(gè)階段：職業(yè)分析形成dacum圖表、學(xué)習(xí)包的開(kāi)發(fā)、實(shí)踐教學(xué)實(shí)施與管理、實(shí)踐教學(xué)評(píng)價(jià)。該模式通過(guò)職業(yè)分析確定的綜合能力作為學(xué)習(xí)的科目，以職業(yè)能力分析表所列專(zhuān)項(xiàng)能力，從易到難地安排實(shí)踐教學(xué)計(jì)劃，其主要特點(diǎn)包括：
1、以綜合職業(yè)能力為實(shí)踐教學(xué)的培養(yǎng)目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
2、以能力作為實(shí)踐教學(xué)的基礎(chǔ)，而不是以學(xué)歷或?qū)W術(shù)知識(shí)體系為基礎(chǔ)。
3、強(qiáng)調(diào)學(xué)生自我實(shí)踐學(xué)習(xí)和自我評(píng)價(jià)能力的培養(yǎng)。該模式的課程開(kāi)發(fā)是應(yīng)用dacum方法來(lái)完成，具體做法是：由在某一行業(yè)長(zhǎng)期工作、經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)秀從業(yè)人員組成一個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，對(duì)一個(gè)職業(yè)目標(biāo)進(jìn)行工作職責(zé)和工作任務(wù)兩個(gè)層次的分析，分別得出綜合能力和專(zhuān)項(xiàng)能力，對(duì)每個(gè)專(zhuān)項(xiàng)能力分別進(jìn)行具體詳盡的`說(shuō)明，最終編制成一張dacum表及說(shuō)明。教學(xué)專(zhuān)家根據(jù)dacum表來(lái)確定教學(xué)單元或模塊，這些單元具有明確的教學(xué)內(nèi)涵，然后將教學(xué)單元按照知識(shí)和技能的內(nèi)在邏輯關(guān)系進(jìn)行排列，若干單元可組成一門(mén)課程。這些課程包括先修課程、核心課程和專(zhuān)業(yè)課程，再根據(jù)課程間的相互關(guān)系制定出教學(xué)計(jì)劃，整個(gè)過(guò)程突出了在實(shí)踐教學(xué)中學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)。在認(rèn)真分析借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合金融證券專(zhuān)業(yè)的具體情況，實(shí)踐性教學(xué)應(yīng)采取就業(yè)導(dǎo)向模式，即在專(zhuān)業(yè)課程的設(shè)置方面強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)導(dǎo)向性，突出學(xué)生職業(yè)綜合能力的培養(yǎng)，將實(shí)踐性教學(xué)過(guò)程分為如下幾個(gè)階段：市場(chǎng)調(diào)查與分析、職業(yè)能力分析、理論教學(xué)體系的調(diào)整與充實(shí)、實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)、效果評(píng)價(jià)。
正常情況下，高職金融證券專(zhuān)業(yè)學(xué)生就業(yè)方向主要包括三類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，即商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司，作者通過(guò)走訪、電話咨詢(xún)、網(wǎng)站查詢(xún)等方式對(duì)多家金融機(jī)構(gòu)的人才需求進(jìn)行了分析，金融機(jī)構(gòu)招聘對(duì)象可以分為兩類(lèi)，一類(lèi)是管理、研究人才，對(duì)學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)歷的要求很高；另一類(lèi)是金融營(yíng)銷(xiāo)人才（包括少量前臺(tái)人員），對(duì)學(xué)歷要求較寬，但要拿到相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)以及具備較強(qiáng)的金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)能力。高職金融證券專(zhuān)業(yè)學(xué)生培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)定位在面向金融機(jī)構(gòu)一線柜員操作與服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的高素質(zhì)專(zhuān)門(mén)型人才，尤其是直接面對(duì)客戶的一線營(yíng)銷(xiāo)人才。根據(jù)金融證券專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)定位，可以構(gòu)建高職金融證券專(zhuān)業(yè)職業(yè)能力框架，分為五個(gè)部分，第一部分為“知識(shí)”，包括金融實(shí)務(wù)操作知識(shí)和金融市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)知識(shí)以及相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)；第二部分為“能力”，包括業(yè)務(wù)能力、溝通表達(dá)能力以及執(zhí)行能力；第三部分為“技能”，包括金融專(zhuān)業(yè)技能及相關(guān)技能；第四部分為“品德”，包括從事金融行業(yè)應(yīng)具備的職業(yè)道德，第五部分為“從業(yè)資格”，包括從事金融行業(yè)應(yīng)取得的銀行、證券、保險(xiǎn)等從業(yè)資格。
高職教育是以培養(yǎng)應(yīng)用型人才為目標(biāo)，以應(yīng)用能力為主線構(gòu)建課程體系和教學(xué)內(nèi)容，理論教學(xué)體系和實(shí)踐教學(xué)體系并重，二者有著密切的關(guān)系。第一，兩者的目標(biāo)具有內(nèi)在一致性。理論教學(xué)體系與實(shí)踐教學(xué)體系都必須圍繞人才培養(yǎng)目標(biāo)，以應(yīng)用能力為中心來(lái)構(gòu)建。在課程設(shè)置上要體現(xiàn)職業(yè)崗位的能力要求，而不是按學(xué)科體系的內(nèi)在邏輯要求來(lái)設(shè)置課程，理論教學(xué)要以“必需、夠用”為原則，為培養(yǎng)職業(yè)崗位能力服務(wù)，即為學(xué)生掌握相應(yīng)的應(yīng)用能力提供必需的專(zhuān)業(yè)理論與文化知識(shí)支撐。第二，兩者的任務(wù)具有相對(duì)獨(dú)立性。實(shí)踐教學(xué)體系與理論教學(xué)體系雖然在培養(yǎng)學(xué)生應(yīng)用能力的總體目標(biāo)是一致的，但在應(yīng)用能力培養(yǎng)過(guò)程中所承擔(dān)的具體任務(wù)是不同的，各有側(cè)重。理論教學(xué)著重為其掌握相應(yīng)的應(yīng)用能力提供必需的文化知識(shí)與專(zhuān)業(yè)理論支撐，實(shí)踐性教學(xué)則著重培養(yǎng)學(xué)生的動(dòng)手操作能力和運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能解決實(shí)際問(wèn)題的能力，兩者在總體目標(biāo)一致的前提下，保持相對(duì)的獨(dú)立性。第三，兩者相互融合。兩者的融合主要包括課程知識(shí)內(nèi)容與專(zhuān)業(yè)技能的培養(yǎng)相互融合，理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)場(chǎng)所的相互融合。由上述可知，理論教學(xué)體系的改革應(yīng)與實(shí)踐教學(xué)同步進(jìn)行，理論教學(xué)體系應(yīng)按照“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效”的原則，圍繞專(zhuān)業(yè)技能培養(yǎng)這個(gè)中心，與實(shí)踐教學(xué)體系相對(duì)應(yīng)。
教學(xué)體系有廣義與狹義之分，狹義的實(shí)踐性教學(xué)體系是指教學(xué)內(nèi)容體系，即圍繞專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，在制定教學(xué)計(jì)劃時(shí)，通過(guò)合理的課程設(shè)置和各個(gè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的合理配置，建立起來(lái)的與理論教學(xué)體系相輔相成的教學(xué)內(nèi)容體系。我們這里所指的實(shí)踐性教學(xué)體系是指廣義而言的，除包括狹義的教學(xué)內(nèi)容體系外，還包括實(shí)踐性教學(xué)管理體系和實(shí)踐性教學(xué)保障體系。其中的教學(xué)管理體系是指實(shí)踐教學(xué)管理機(jī)構(gòu)和人員、管理的規(guī)章制度、管理手段和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，而教學(xué)保障體系是指由專(zhuān)兼職教師、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)平臺(tái)和校外實(shí)踐教學(xué)基地三者組成的支撐保障體系。實(shí)踐性教學(xué)體系主要有以下幾個(gè)特征：金融證券專(zhuān)業(yè)實(shí)踐性教學(xué)內(nèi)容體系可以分為三個(gè)層次，即校內(nèi)課堂內(nèi)為第一層次，校內(nèi)課堂外為第二層次，校外為第三層次。要保證實(shí)踐性教學(xué)的質(zhì)量，必須建立起科學(xué)完備的實(shí)踐性教學(xué)管理體系，其基本框架如下：為建設(shè)一支能夠勝任實(shí)踐性教學(xué)的金融證券專(zhuān)業(yè)師資隊(duì)伍，提出如下對(duì)策建議：
（1）專(zhuān)職教師輪流主講各門(mén)專(zhuān)業(yè)課。
國(guó)際上金融業(yè)出現(xiàn)了明顯的混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)，國(guó)內(nèi)雖然仍實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，但不同類(lèi)型金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)相互交叉融合，這就要求金融從業(yè)人員具有多方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，從而對(duì)擔(dān)任實(shí)踐性教學(xué)的教師提出了更高的要求。要求專(zhuān)職教師具有開(kāi)闊的視野，能將銀行、證券、保險(xiǎn)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)融會(huì)貫通，因此應(yīng)改變目前專(zhuān)職教師長(zhǎng)期固定講授少數(shù)幾門(mén)專(zhuān)業(yè)課，各門(mén)專(zhuān)業(yè)課實(shí)行輪流主講，從而為教師更好地開(kāi)展實(shí)踐性教學(xué)奠定理論基礎(chǔ)。
（2）采取多種方式培訓(xùn)師資。
加強(qiáng)在職教師的培訓(xùn)，特別是對(duì)教師進(jìn)行“雙師”素質(zhì)的培訓(xùn)，是提高師資質(zhì)量的重要途徑。在培訓(xùn)教師時(shí)應(yīng)遵循動(dòng)態(tài)原則、針對(duì)性原則和內(nèi)外相結(jié)合的原則。一方面充分利用校內(nèi)資源積極開(kāi)展教師培訓(xùn)，另一方面也要充分利用校外資源進(jìn)修培訓(xùn)。利用校內(nèi)資源對(duì)教師進(jìn)行培訓(xùn)是一種便捷的、低成本的方法。通過(guò)校內(nèi)培訓(xùn)，既可以充分利用校內(nèi)設(shè)備、教師等教育資源，又使受培訓(xùn)的教師能夠?qū)W用結(jié)合，盡快掌握高等職業(yè)教育教學(xué)規(guī)律和崗位工作要求，使教師的綜合素質(zhì)得到提高。利用校內(nèi)資源對(duì)教師進(jìn)行校內(nèi)培訓(xùn)是十分重要的，但校內(nèi)資源畢竟有限，為了提高教師的綜合素質(zhì)，還要注意充分利用社會(huì)資源積極對(duì)教師進(jìn)行校外培訓(xùn)。對(duì)于金融證券專(zhuān)業(yè)來(lái)說(shuō)，校外資源可以分為無(wú)償和有償兩種。首先要善于利用社會(huì)上的無(wú)償資源，例如隨著國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的迅速發(fā)展，四大期貨交易所（大商所、鄭商所、上期所、中金所）、兩大證券交易所（上海、深圳）不斷地推出新的金融品種，在新產(chǎn)品上市之前，幾大交易所會(huì)在全國(guó)各省區(qū)的中心城市進(jìn)行巡回推介；銀行、基金管理公司、保險(xiǎn)公司在推出新產(chǎn)品之前也會(huì)開(kāi)展一系列的宣傳推廣，這些活動(dòng)除了有關(guān)于新產(chǎn)品的專(zhuān)題講座外，往往還會(huì)有基金經(jīng)理、知名學(xué)者對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)形勢(shì)的解讀，參加這些活動(dòng)除了可以對(duì)金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)銷(xiāo)方式有直接體會(huì)以外，還可以接觸到金融實(shí)踐活動(dòng)的前沿，了解金融業(yè)的發(fā)展方向，使得實(shí)踐性教學(xué)內(nèi)容能夠更加貼近市場(chǎng)。其次建議學(xué)校拿出一定數(shù)量的專(zhuān)項(xiàng)資金用于教師校外培訓(xùn)，提高教師的綜合素質(zhì)。在這里需要特別指出的一點(diǎn)是，在高職教師的培訓(xùn)中，普遍采用且效果較好的形式是選派教師到企業(yè)代職鍛煉，通過(guò)兼任企業(yè)的技術(shù)人員或管理人員，增強(qiáng)教師的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高教師的實(shí)踐動(dòng)手能力，但由于金融行業(yè)的特殊性，教師到金融機(jī)構(gòu)代職難度較大。比較具有可操作性的是由學(xué)校拿出一定數(shù)量的專(zhuān)項(xiàng)資金選送教師到國(guó)內(nèi)高校進(jìn)修，目前國(guó)內(nèi)著名的財(cái)經(jīng)類(lèi)高校均設(shè)立了對(duì)高職教師的培訓(xùn)項(xiàng)目，另外這些財(cái)經(jīng)類(lèi)高校大多與證券公司等金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合開(kāi)展專(zhuān)題研究，可以給教師提供一個(gè)很好的參與金融實(shí)踐的平臺(tái)。
（3）鼓勵(lì)教師考取各種專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)。
取得專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)是對(duì)教師專(zhuān)業(yè)能力的認(rèn)可，取得的過(guò)程也是一個(gè)自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提高的過(guò)程，對(duì)學(xué)生也會(huì)產(chǎn)生很好的導(dǎo)向示范作用。但其中存在的問(wèn)題是，目前社會(huì)上專(zhuān)業(yè)資格認(rèn)證較多，權(quán)威程度差別較大，建議學(xué)校組織專(zhuān)家編寫(xiě)類(lèi)似核心期刊目錄的專(zhuān)業(yè)資格證書(shū)目錄，做為教師選擇的依據(jù)。
（4）使用來(lái)自金融機(jī)構(gòu)的兼職教師。
在國(guó)內(nèi)外高等職業(yè)教育實(shí)踐中，都非常注重使用來(lái)自企業(yè)一線的兼職教師，他們基于實(shí)際工作經(jīng)歷的講課本身就是實(shí)踐性教學(xué)，但對(duì)于金融證券專(zhuān)業(yè)使用兼職教師面臨成本效益問(wèn)題，因?yàn)榻鹑谛袠I(yè)是一個(gè)高收入的行業(yè)，經(jīng)過(guò)對(duì)社會(huì)上金融從業(yè)證書(shū)班的調(diào)查，來(lái)自金融機(jī)構(gòu)的較高水平的兼職教師的課時(shí)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)高職教師的課時(shí)費(fèi)，因此只能在個(gè)別特別需要的課程中爭(zhēng)取引進(jìn)兼職教師。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十五
摘要：互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，對(duì)證券這一傳統(tǒng)的金融行業(yè)造成了巨大的沖擊。在此過(guò)程中，券商也在積極探索互聯(lián)網(wǎng)+證券的創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式。本文在分析券商互聯(lián)網(wǎng)化現(xiàn)狀的基礎(chǔ)之上，指出了當(dāng)前發(fā)展存在的幾大問(wèn)題，并針對(duì)性的提出了對(duì)策建議。最后，對(duì)證券互聯(lián)網(wǎng)化未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了預(yù)測(cè)。
關(guān)鍵詞：證券互聯(lián)網(wǎng)化；互聯(lián)網(wǎng)金融；網(wǎng)絡(luò)券商。
引言。
近年來(lái)，隨著我國(guó)“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略的大力推進(jìn)，互聯(lián)網(wǎng)金融取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。尤其是在xxx年，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)呈現(xiàn)爆發(fā)性增長(zhǎng)趨勢(shì)，被業(yè)界稱(chēng)為“互聯(lián)網(wǎng)金融元年”。證券行業(yè)作為傳統(tǒng)的金融行業(yè)，由于其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一，過(guò)度依賴(lài)于通道業(yè)務(wù)，導(dǎo)致其在激烈的互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮中承受巨大壓力。眾多券商為了進(jìn)一步跟上“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展勢(shì)頭，也開(kāi)始大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，積極探索業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型之路。
1、證券行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化的發(fā)展現(xiàn)狀。
1、1發(fā)展勢(shì)頭加速。
自xxx年券商推出非現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)戶以來(lái)，證券公司一直在大力拓展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)。例如，開(kāi)始建設(shè)網(wǎng)上商城銷(xiāo)售理財(cái)產(chǎn)品，同時(shí)與同花順、大智慧等互聯(lián)網(wǎng)公司開(kāi)展合作以幫助導(dǎo)流。為了順應(yīng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，還花費(fèi)大量資金來(lái)開(kāi)發(fā)app或微信，以更好的服務(wù)于用戶多方位的投資需求。xxx年7月，證券業(yè)協(xié)會(huì)批準(zhǔn)了第一批互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)試點(diǎn)資格券商，根據(jù)證券業(yè)協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)，截止到目前共有55家證券公司獲批，這幾乎占據(jù)了行業(yè)的半壁江山。此后，獲批試點(diǎn)資格的券商在互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展上也是頻頻發(fā)力，動(dòng)作不斷。截止到xxx年底，華泰證券旗下的“漲樂(lè)財(cái)富通”以8、38%的股票基金成交市占率穩(wěn)居全市場(chǎng)第一，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)也帶動(dòng)了資管、利息等其他傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的協(xié)同增長(zhǎng)。證券公司與互聯(lián)網(wǎng)公司的合作也從簡(jiǎn)單的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)化，演進(jìn)到戰(zhàn)略合作、股權(quán)合作的新階段。
1、2監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)引導(dǎo)管理。
xxx年7月，國(guó)家首個(gè)綱要性監(jiān)管文件《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》出臺(tái)，明確定義了互聯(lián)網(wǎng)金融的概念?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務(wù)的新型金融業(yè)務(wù)模式。該意見(jiàn)明確區(qū)分了中介業(yè)務(wù)和金融業(yè)務(wù)，強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)邊界。表明監(jiān)管層在肯定新金融業(yè)態(tài)的同時(shí)，重申了傳統(tǒng)金融的核心地位，為券商互聯(lián)網(wǎng)化的發(fā)展指明了方向。
1、3大小券商發(fā)展路徑多樣。
目前，證券公司互聯(lián)網(wǎng)化的發(fā)展路徑主要有三種，一是券商組建網(wǎng)絡(luò)金融或電子商務(wù)部門(mén)，將線下業(yè)務(wù)線上化，同時(shí)提供不同層次的金融產(chǎn)品，主打開(kāi)戶引流和理財(cái)電商平臺(tái)；二是與互聯(lián)網(wǎng)公司開(kāi)展合作，借助互聯(lián)網(wǎng)公司的平臺(tái)實(shí)現(xiàn)引流，或?qū)镜奶厣珮I(yè)務(wù)進(jìn)行產(chǎn)品化包裝；三是全面一體化，綜合實(shí)力靠前的券商可以下設(shè)子公司或是直接參與互聯(lián)網(wǎng)金融公司的股權(quán)投資，以構(gòu)建全面的互聯(lián)網(wǎng)金融體系。而傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)整體偏弱的券商則選擇向東方財(cái)富、同花順等互聯(lián)網(wǎng)公司出售股權(quán)，如西藏同信證券于xxx年4月被東方財(cái)富收購(gòu)，意圖打造一站式的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)平臺(tái)。由此可見(jiàn)，在國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略的推進(jìn)過(guò)程中，券商都在積極調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，通過(guò)自建或者合作的方式向互聯(lián)網(wǎng)化轉(zhuǎn)型，同時(shí)也取得了一定的成效。特別是遇上x(chóng)xx年的大牛市，券商的客戶呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)。
2、證券行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化存在的問(wèn)題。
2、1單純導(dǎo)流時(shí)代結(jié)束。
自xxx年傭金率放松管制以來(lái)，各大券商一直圍繞傭金率大打價(jià)格戰(zhàn)，從xxx年的0、1%一直降到xxx年的0、075%。xxx年非現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)戶實(shí)施以后，傭金率進(jìn)一步下行，xxx年國(guó)金證券與騰訊合作的“傭金寶”推出，直接將傭金率拉到行業(yè)最低萬(wàn)分之二，這幾乎就是網(wǎng)上開(kāi)戶的成本，更有券商以”零傭金”等方式招攬客戶。券商的主要業(yè)務(wù)是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，而傭金是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入的主要來(lái)源，不斷調(diào)低的傭金短期內(nèi)能吸引用戶開(kāi)戶，但從長(zhǎng)期來(lái)看，會(huì)影響到券商整體經(jīng)營(yíng)狀況以至于互聯(lián)網(wǎng)化的轉(zhuǎn)型。同時(shí)，現(xiàn)階段券商的競(jìng)爭(zhēng)主要圍繞開(kāi)戶環(huán)節(jié)展開(kāi)，尚未能對(duì)金融服務(wù)做更多有效的突破。
2、2同質(zhì)化嚴(yán)重，亟待創(chuàng)新。
目前幾乎各大券商都開(kāi)設(shè)了網(wǎng)上營(yíng)業(yè)廳，也開(kāi)發(fā)了相應(yīng)的app和微信。除了開(kāi)戶等基礎(chǔ)功能外，主要還提供創(chuàng)業(yè)板轉(zhuǎn)簽、港股通、otc業(yè)務(wù)辦理等服務(wù)。但從整體來(lái)看，券商當(dāng)前所提供的服務(wù)只是將線下業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單移植到線上，本質(zhì)上仍是證券行業(yè)“+互聯(lián)網(wǎng)”的過(guò)程，未能對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行更進(jìn)一步的創(chuàng)新。此外，券商提供的服務(wù)大同小異，同質(zhì)化較為嚴(yán)重，未能與互聯(lián)網(wǎng)公司激蕩出創(chuàng)新型的商業(yè)發(fā)展模式。
2、3客戶轉(zhuǎn)化有限。
3、證券行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化的發(fā)展建議。
3、1轉(zhuǎn)變用戶定位思路。
證券公司與互聯(lián)網(wǎng)公司對(duì)服務(wù)對(duì)象的定義不同，證券公司傾向于將服務(wù)對(duì)象當(dāng)作客戶的角色，而互聯(lián)網(wǎng)公司更善于對(duì)用戶進(jìn)行管理。證券公司互聯(lián)網(wǎng)化需要從根本上轉(zhuǎn)變定位的思路，從全產(chǎn)業(yè)鏈的角度服務(wù)于用戶，為用戶提供高價(jià)值的金融服務(wù)，才有可能逐步將用戶轉(zhuǎn)化為客戶，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為融資客戶、資管客戶，不斷提升轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)增值。
3、2明確券商服務(wù)本質(zhì)。
互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)在于用戶和數(shù)據(jù)，而券商的優(yōu)勢(shì)在于優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制。券商互聯(lián)網(wǎng)化需要聚焦在服務(wù)上而非簡(jiǎn)單的獲取用戶流量上。互聯(lián)網(wǎng)只是業(yè)務(wù)辦理的渠道和載體，專(zhuān)業(yè)的金融服務(wù)能力才是證券行業(yè)面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊的核心競(jìng)爭(zhēng)力。證券公司應(yīng)該突出自身專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建綜合金融服務(wù)能力，提供高度專(zhuān)業(yè)性、定制性的金融服務(wù)，充分發(fā)揮投資銀行的投資中介、融資中介功能，以及交易、托管和支付結(jié)算的業(yè)務(wù)職能。
3、3創(chuàng)新金融服務(wù)。
券商服務(wù)的同質(zhì)化表明當(dāng)前券商還未能完全找到客戶的需求，因而也就不能很好的解決客戶的痛點(diǎn)。券商可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)公司的云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，結(jié)合自身積累的客戶數(shù)據(jù)資源，為客戶的投資特征進(jìn)行畫(huà)像，設(shè)計(jì)特色化的金融產(chǎn)品，以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的靶向營(yíng)銷(xiāo)和流量導(dǎo)入。xxx年12月，國(guó)金證券與百度公司合作推出的首款大數(shù)據(jù)量化資管產(chǎn)品“國(guó)金慧泉百度大數(shù)據(jù)量化對(duì)沖5號(hào)”，就是典型的創(chuàng)新案例。此外，券商需要對(duì)客戶進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)管理，充分挖掘客戶需求，為不同需求的客戶提供個(gè)性化的投資服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)差異化。
4、證券互聯(lián)網(wǎng)化的發(fā)展趨勢(shì)。
4、1服務(wù)于高凈值客戶的財(cái)富管理。
目前互聯(lián)網(wǎng)化券商吸引更多的雖然是長(zhǎng)尾的中小散戶，但是隨著國(guó)內(nèi)大眾收入水平的提高和投資市場(chǎng)的活躍，高凈值客戶的占比會(huì)逐漸增多。證券公司多年的營(yíng)銷(xiāo)，使得這部份客戶與證券公司之間建立起了良好的信任關(guān)系，他們也樂(lè)于向證券公司尋求投資服務(wù)，幫助其進(jìn)行財(cái)富管理。能否更好的為這部分客戶提供豐富全面的金融服務(wù)，是券商未來(lái)需要明確的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，也是未來(lái)券商競(jìng)爭(zhēng)的主要集中點(diǎn)。
4、2大數(shù)據(jù)挖掘與智能化。
券商提供的投顧服務(wù)一直是增值服務(wù)的中心，依托于互聯(lián)網(wǎng)的人工智能、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，可以為客戶提供智能投顧服務(wù)。這是一種在線理財(cái)管理服務(wù)，是指基于客戶自身的理財(cái)需求，通過(guò)算法和產(chǎn)品來(lái)完成以往人工提供的理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)，用戶無(wú)需掌握太多市場(chǎng)和金融產(chǎn)品知識(shí)就可以使用該服務(wù)。券商發(fā)展智能投顧服務(wù)，可以解決證券公司投資顧問(wèn)與市場(chǎng)需求難以完全匹配的難題，更重要的是，它可以突破時(shí)間和空間的限制，更精準(zhǔn)的滿足客戶個(gè)性化、多樣化的投資需求。截至xxx年底，投顧機(jī)器人行業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)模已經(jīng)具有140億美元的資產(chǎn)管理規(guī)模，根據(jù)知名咨詢(xún)公司atkearney預(yù)測(cè)，到20xx年，資產(chǎn)管理規(guī)模有望突破2、2萬(wàn)億美元。目前，國(guó)內(nèi)仍在起步階段，但會(huì)是未來(lái)券商財(cái)富管理的藍(lán)海領(lǐng)域。
4、3綜合性財(cái)富管理平臺(tái)。
由于政策監(jiān)管方面的的原因，相較于銀行、保險(xiǎn)或是第三方支付，證券公司在金融產(chǎn)品交易領(lǐng)域具備絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)，因?yàn)橹挥凶C券賬戶才可以實(shí)現(xiàn)主流投資市場(chǎng)金融產(chǎn)品的交易。同時(shí)，基于安全性方面的考量，其他行業(yè)的賬戶難以滲透進(jìn)該領(lǐng)域，這就為券商提供綜合性財(cái)富管理服務(wù)提供了天然的契機(jī)。證券公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮證券賬戶的價(jià)值，構(gòu)建綜合性的賬戶體系。在該賬戶體系下，以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托，為不同的投資者提供包括在線理財(cái)、資產(chǎn)配置、投融資業(yè)務(wù)在內(nèi)的綜合金融服務(wù)，打造綜合性的財(cái)富管理平臺(tái)。
5、結(jié)語(yǔ)。
雖然現(xiàn)階段證券行業(yè)互聯(lián)網(wǎng)化還存在著諸多問(wèn)題，但是基于證券行業(yè)自身金融服務(wù)的優(yōu)勢(shì)，在國(guó)家政策支持、監(jiān)管明確的條件下，券商向互聯(lián)網(wǎng)化的轉(zhuǎn)型一定是未來(lái)的發(fā)展方向。券商在充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，需要轉(zhuǎn)變用戶定位思路、發(fā)揮券商服務(wù)本質(zhì)、創(chuàng)新金融服務(wù)，打造綜合性的財(cái)富管理平臺(tái)。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十六
高職課程體系的構(gòu)建原則必須遵從“高”且“職”的要求。高職教育既有高等教育的屬性，又有職業(yè)教育的屬性，它既不同于普通高等教育，又不同于一般中等職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)，有其自身內(nèi)在的本質(zhì)特性和要求。所以高職教育既要遵循普通高等教育的一般規(guī)律，更要充分體現(xiàn)職業(yè)教育的特殊要求，辦出高職特色。高等職業(yè)教育在專(zhuān)業(yè)設(shè)置、培養(yǎng)模式、課程設(shè)置、師資隊(duì)伍建設(shè)、教學(xué)內(nèi)容、實(shí)踐環(huán)節(jié)等方面應(yīng)該都有自己的要求與特色。第一，高職課程體系構(gòu)建必須堅(jiān)持校企合作原則，從企業(yè)中來(lái)，來(lái)源于企業(yè)又要高于企業(yè)，從企業(yè)的工作過(guò)程升華為教育過(guò)程，而不是企業(yè)工作過(guò)程的簡(jiǎn)單重復(fù)。具體過(guò)程是，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)任務(wù)所對(duì)應(yīng)的崗位（群）進(jìn)行篩選和歸納，確定本專(zhuān)業(yè)所面對(duì)的典型崗位（群），再對(duì)典型崗位（群）的工作任務(wù)進(jìn)行分析，歸納出學(xué)生需要掌握的技術(shù)和操作能力，對(duì)技術(shù)和操作能力需要的知識(shí)點(diǎn)、技能點(diǎn)和素質(zhì)點(diǎn)進(jìn)行梳理，確定本專(zhuān)業(yè)需要開(kāi)設(shè)的專(zhuān)業(yè)核心課程，以及支撐課程和相關(guān)課程，構(gòu)成課程體系。第二，高職教育教學(xué)建設(shè)的核心內(nèi)容是專(zhuān)業(yè)建設(shè)。專(zhuān)業(yè)建設(shè)主要包括：人才培養(yǎng)模式、課程建設(shè)、教學(xué)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)等方面，其中，課程建設(shè)是核心。而按照市場(chǎng)需求，根據(jù)專(zhuān)業(yè)調(diào)研構(gòu)建課程體系是課程建設(shè)的基礎(chǔ)。
金融證券專(zhuān)業(yè)是技術(shù)性、應(yīng)用性教育，課程設(shè)置定位為以應(yīng)用為目的，以必需、夠用為度，專(zhuān)業(yè)技術(shù)技能要求較高，專(zhuān)業(yè)具有很強(qiáng)的針對(duì)性。因此，對(duì)應(yīng)目標(biāo)可采取階梯形課程結(jié)構(gòu)模式。高職金融證券專(zhuān)業(yè)可按職業(yè)核心能力課程、行業(yè)通用能力課程、崗位特定能力課程、拓展能力課程四個(gè)部分構(gòu)建。高職金融證券專(zhuān)業(yè)課程體系的設(shè)計(jì)見(jiàn)圖1：金融與證券專(zhuān)業(yè)的課程體系與課程建設(shè)是以崗位工作任務(wù)為基本依據(jù)，按照企業(yè)各崗位要求，參照國(guó)家職業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)和專(zhuān)業(yè)課程標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合工學(xué)結(jié)合的人才培養(yǎng)模式，以提高學(xué)生的職業(yè)技術(shù)能力和職業(yè)素養(yǎng)為中心，堅(jiān)持以學(xué)生為本的教育理念，改革課程結(jié)構(gòu)和教學(xué)內(nèi)容，制定以突出職業(yè)能力培養(yǎng)的課程標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范課程教學(xué)的基本要求。
在校企合作、工學(xué)結(jié)合的訂單式人才培養(yǎng)模式中，金融與證券專(zhuān)業(yè)課程體系的構(gòu)建是基于商業(yè)銀行、證券公司等金融企業(yè)的典型工作業(yè)務(wù)，從具體工作崗位出發(fā)（柜員、客戶經(jīng)理等），以崗位能力為核心，分析各崗位領(lǐng)域的職業(yè)能力和素質(zhì)要求，結(jié)合金融與證券崗位群，確定典型工作任務(wù)、行動(dòng)領(lǐng)域、學(xué)習(xí)領(lǐng)域和學(xué)習(xí)情境，構(gòu)建基于崗位工作任務(wù)系統(tǒng)化的課程體系，著力培養(yǎng)學(xué)生的銀行業(yè)務(wù)與證券職業(yè)技能，形成以崗位能力為核心，圍繞崗位工作過(guò)程，根據(jù)不同崗位能力和素養(yǎng)分析的結(jié)果而設(shè)置的課程體系；根據(jù)行業(yè)發(fā)展對(duì)人才需求的變化，與訂單企業(yè)共同完成動(dòng)態(tài)的課程體系調(diào)整機(jī)制，使之更符合社會(huì)需要。20xx年，根據(jù)北京經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，為更好地實(shí)現(xiàn)本專(zhuān)業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)規(guī)格，更好地滿足學(xué)生和社會(huì)需求，我們通過(guò)對(duì)北京市金融人才的需求供給狀況進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上對(duì)本專(zhuān)業(yè)的課程體系進(jìn)行調(diào)整。新課程體系的主要特點(diǎn)是：第一，對(duì)知識(shí)目標(biāo)所要求的理論知識(shí)和課程重新整合。金融與證券專(zhuān)業(yè)課程體系結(jié)合金融行業(yè)特點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)、銀行業(yè)務(wù)處理、證券業(yè)務(wù)處理等典型工作任務(wù)的學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，突出誠(chéng)信、嚴(yán)謹(jǐn)、創(chuàng)新、責(zé)任等職業(yè)素養(yǎng)。根據(jù)本專(zhuān)業(yè)的人才培養(yǎng)規(guī)格，職業(yè)崗位的定位主要是柜員和金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)。在職業(yè)技能課程方面，圍繞這兩個(gè)崗位，對(duì)整個(gè)課程體系進(jìn)行了調(diào)整。課程設(shè)置上，圍繞銀行、證券、保險(xiǎn)等金融活動(dòng)，對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行了重新整合，既有金融基礎(chǔ)知識(shí)，也有金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)還有設(shè)有圍繞金融所必需的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律等方面的知識(shí)。針對(duì)不同的崗位，學(xué)習(xí)訓(xùn)練的重點(diǎn)不同，以滿足不同崗位對(duì)知識(shí)和技能的不同要求。其中，柜員崗，突出專(zhuān)業(yè)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能、職業(yè)禮儀等方面的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練；金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)崗，除了突出專(zhuān)業(yè)知識(shí)、專(zhuān)業(yè)技能、職業(yè)禮儀等方面的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練外，增加了市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、管理溝通等方面的知識(shí)和訓(xùn)練。第二，突出職業(yè)崗位的技能訓(xùn)練。在課程體系中，理實(shí)課程占有絕對(duì)比例。通過(guò)案例教學(xué)、課堂研討、邊學(xué)邊做、模擬專(zhuān)項(xiàng)技能訓(xùn)練等方式，進(jìn)行實(shí)踐教學(xué)。在1976個(gè)總學(xué)時(shí)中，理論學(xué)時(shí)786個(gè)，實(shí)踐性教學(xué)和訓(xùn)練1190個(gè)學(xué)時(shí)，達(dá)到總學(xué)時(shí)的60%。在教學(xué)過(guò)程中，改變傳統(tǒng)的理論性、封閉性、單一性教學(xué)方法，形成新型的實(shí)踐性、開(kāi)放性、系統(tǒng)性、互動(dòng)性的教學(xué)模式。第三，課證融合，實(shí)行雙證書(shū)教育。作為資格準(zhǔn)入的金融行業(yè)，學(xué)生能否獲得職業(yè)資格將決定他們畢業(yè)后能否進(jìn)入這個(gè)行業(yè)。我們一方面加強(qiáng)對(duì)學(xué)生考證重要性的教育，更主要的是在我們整個(gè)課程體系的設(shè)計(jì)中，將考證課程納入整個(gè)課程體系，在日常教學(xué)中，使學(xué)生學(xué)練專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的同時(shí)，也能按照考證的要求進(jìn)行學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，順利通過(guò)考證。第四，按照崗位職業(yè)能力要求，整合實(shí)踐實(shí)訓(xùn)。根據(jù)本專(zhuān)業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)規(guī)格，學(xué)生的就業(yè)崗位主要是柜員和營(yíng)銷(xiāo)。因此，本專(zhuān)業(yè)的實(shí)訓(xùn)依此展開(kāi)進(jìn)行，循序漸進(jìn)，加強(qiáng)對(duì)這兩個(gè)崗位的認(rèn)知和技能訓(xùn)練。按照“金融企業(yè)與金融崗位職能認(rèn)知—金融產(chǎn)品認(rèn)知—金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)訓(xùn)練—柜員技能訓(xùn)練—頂崗實(shí)習(xí)”校企零距離對(duì)接。由于金融業(yè)是資格準(zhǔn)入行業(yè)，所以我們將從業(yè)資格輔導(dǎo)納入實(shí)訓(xùn)體系，加大對(duì)學(xué)生的訓(xùn)練力度，提高通過(guò)率。課程項(xiàng)目化改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不僅需要認(rèn)真解決好項(xiàng)目設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)和教學(xué)活動(dòng)組織等基本問(wèn)題，而且需要高職院校對(duì)現(xiàn)有的軟硬件進(jìn)行整合和提升，搞好相關(guān)的配套措施建設(shè)。我們認(rèn)為，這其中應(yīng)突出解決的是課程教材、教學(xué)基地和相關(guān)保障機(jī)制的建設(shè)問(wèn)題。
《個(gè)人綜合理財(cái)》《個(gè)人綜合理財(cái)》課程以“課證融合”和“教學(xué)與服務(wù)相統(tǒng)一”為特色，與“國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師”和銀行從業(yè)“個(gè)人理財(cái)”資格考證相融合，并適度豐富職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)發(fā)展教育。要求學(xué)生在全面客戶分析的基礎(chǔ)上，就人生規(guī)劃、現(xiàn)金與消費(fèi)規(guī)劃、住房規(guī)劃、保障規(guī)劃、投資規(guī)劃、稅收籌劃等進(jìn)行全方位設(shè)計(jì)，形成可執(zhí)行的綜合理財(cái)方案。該課程以銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)客戶理財(cái)崗位群工作為導(dǎo)向、以崗位群工作任務(wù)為驅(qū)動(dòng)、以課證融合為指引，通過(guò)實(shí)施項(xiàng)目化教學(xué)改革和師生互動(dòng)式教學(xué)組織，將理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)融為一體，將教學(xué)與社會(huì)服務(wù)相統(tǒng)一，彰顯職業(yè)特色。該課程的設(shè)計(jì)理念與設(shè)計(jì)思路是：
（一）以就業(yè)崗位群為導(dǎo)向，以金融機(jī)構(gòu)客戶理財(cái)服務(wù)為主線進(jìn)行課程內(nèi)容設(shè)計(jì)。
本課程首先服務(wù)于投資與理財(cái)專(zhuān)業(yè)、金融類(lèi)專(zhuān)業(yè)群。因此，根據(jù)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)方案，在與企業(yè)專(zhuān)家對(duì)該專(zhuān)業(yè)的崗位群進(jìn)行任務(wù)和職業(yè)能力分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行合理的課程目標(biāo)定位和教學(xué)內(nèi)容定位；同時(shí)，以就業(yè)為導(dǎo)向，以金融機(jī)構(gòu)客戶理財(cái)服務(wù)為主體，按照高職學(xué)生認(rèn)知特點(diǎn)，以業(yè)務(wù)操作流程的方式展開(kāi)教學(xué)內(nèi)容，讓學(xué)生在完成具體項(xiàng)目的過(guò)程中構(gòu)建相關(guān)的理論知識(shí)，培養(yǎng)和提高職業(yè)能力。
（二）課證融合的教學(xué)模式。
本課程以課證融合的教學(xué)要求設(shè)計(jì)教學(xué)。本課程與人力資源和社會(huì)保障部的“國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師”和銀行從業(yè)資格“個(gè)人理財(cái)”考證融合，在教學(xué)內(nèi)容組織上與兩大職業(yè)資格考試的核心內(nèi)容相對(duì)接，同時(shí)兼顧學(xué)生的專(zhuān)業(yè)發(fā)展，將學(xué)生理財(cái)素質(zhì)養(yǎng)成教育和崗位后續(xù)發(fā)展教育內(nèi)容納入課程教學(xué)中。
（三）項(xiàng)目實(shí)施的教學(xué)方法。
以工作項(xiàng)目（任務(wù)）為中心組織課程內(nèi)容。課程具體教學(xué)活動(dòng)通過(guò)項(xiàng)目化形式展開(kāi)，課程涉及的每一個(gè)任務(wù)模塊都以當(dāng)前個(gè)人理財(cái)市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)要求為基準(zhǔn)設(shè)計(jì)載體活動(dòng)，并整合相關(guān)理論知識(shí)和實(shí)踐操作。本課程根據(jù)崗位需要設(shè)計(jì)八大項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際需要?jiǎng)澐殖扇舾蓚€(gè)子項(xiàng)目。在考慮教學(xué)銜接的基礎(chǔ)上，獨(dú)立組織每個(gè)子項(xiàng)目的教學(xué)內(nèi)容，進(jìn)行獨(dú)立教學(xué)活動(dòng)設(shè)計(jì)。教學(xué)效果評(píng)價(jià)采用過(guò)程評(píng)價(jià)與結(jié)果評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，通過(guò)理論于實(shí)踐相統(tǒng)一的形式，重點(diǎn)評(píng)價(jià)學(xué)生的職業(yè)能力和理財(cái)素質(zhì)。
（四）師生互動(dòng)的教學(xué)組織。
在學(xué)生學(xué)習(xí)過(guò)程中，師生互動(dòng)的教學(xué)組織主要有：一是金融綜合實(shí)訓(xùn)室的模擬軟件；二是仿真的案例和理財(cái)規(guī)劃；三是理財(cái)營(yíng)銷(xiāo)的情景模擬和角色互換等實(shí)訓(xùn)練習(xí)；四是專(zhuān)兼結(jié)合的教學(xué)團(tuán)隊(duì)；五是校外實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)。通過(guò)師生互動(dòng)的教學(xué)組織，讓學(xué)生了解理財(cái)產(chǎn)品和收益特點(diǎn)以及營(yíng)銷(xiāo)技巧，能夠運(yùn)用相關(guān)的知識(shí)，按照相關(guān)流程設(shè)計(jì)理財(cái)規(guī)劃，培養(yǎng)學(xué)生競(jìng)業(yè)精神和團(tuán)隊(duì)精神，為上崗就業(yè)奠定良好的理論和實(shí)踐基礎(chǔ)。
證券實(shí)盤(pán)論文篇十七
1、信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。
目前，我國(guó)的上市公司在披露會(huì)計(jì)信息方面的失真現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，不是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄來(lái)披露信息，而是根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人的屬意捏造數(shù)據(jù)，欺騙投資者。還有一些公司設(shè)置兩套賬目，就是為了逃避有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。也就是說(shuō)造成會(huì)計(jì)信息失真的原因既和公司領(lǐng)導(dǎo)為了個(gè)人利益或小集團(tuán)利益進(jìn)行造假有關(guān)，又與社會(huì)監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)管不力有關(guān)。也為虛假信息流入社會(huì)創(chuàng)造了條件。
2、會(huì)計(jì)信息披露不充分。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定：必須提供必需的重要資料來(lái)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的清晰和完整。上市公司的重大事項(xiàng)均應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說(shuō)明，內(nèi)容要完整易于理解。但在實(shí)際操作中，許多上市公司是很難做到這一點(diǎn)的，常常是將有利于本公司的信息充分披露，而對(duì)本公司不利的或是只言片語(yǔ)甚而只字不提。這實(shí)際上就導(dǎo)致了公眾對(duì)上市公司的償債能力、分部信息等等有一個(gè)錯(cuò)誤或是模糊的認(rèn)識(shí)。
3、會(huì)計(jì)信息披露不及時(shí)。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定：對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,不得提前或者延后。這是明確了會(huì)計(jì)信息披露的時(shí)間。在《公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》中進(jìn)行了更為詳細(xì)的規(guī)定：中期報(bào)告應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后的兩個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，年報(bào)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的四個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。如果信息披露的不及時(shí)，那么這個(gè)信息在一定程度上就失去了時(shí)效性和可讀性，變得毫無(wú)意義。
1、完善法律制度、加大執(zhí)法力度。
目前，我國(guó)證券業(yè)的相關(guān)法律有《證券法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等。從數(shù)量上看并不少，但各個(gè)法律都有漏洞。完善上市公司的規(guī)范體系，健全以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核心的會(huì)計(jì)信息披露制度，對(duì)某些規(guī)則予以細(xì)化，增強(qiáng)具體操作和執(zhí)行性是當(dāng)務(wù)之急。在會(huì)計(jì)信息披露中嘗試增加非財(cái)務(wù)信息、表外信息、預(yù)測(cè)性會(huì)計(jì)信息、不確定性信息、研發(fā)信息、重大投資項(xiàng)目信息等內(nèi)容。要明確規(guī)定公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性與合法性應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，從源頭上扼制上市公司及其監(jiān)管機(jī)構(gòu)披露虛假信息的動(dòng)機(jī)。再有，加大中介機(jī)構(gòu)的追究力度和法律處罰力度，完全按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，從各個(gè)環(huán)節(jié)保障會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)查清的違規(guī)案件要決不姑息處理要嚴(yán)、緊、狠,使違法者為此付出巨大代價(jià),使整個(gè)市場(chǎng)引以為戒。必須從立法、執(zhí)法上使造假者受到威懾,通過(guò)一切合法手段,提高造假者的造假成本,降低造假收益,徹底清除財(cái)務(wù)造假的土壤和氣候。
2、完善公司結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)信息管理。
目前，我國(guó)證券市場(chǎng)人為操作因素過(guò)大，因此有必要完善上市公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，對(duì)責(zé)權(quán)、產(chǎn)權(quán)進(jìn)行清晰地劃分。首先要解決“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)問(wèn)題，形成以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)分散化為前提的多元化所有權(quán)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。再有，對(duì)董事會(huì)的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰的設(shè)定，加強(qiáng)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。三是建立健全從董事會(huì)往下各個(gè)層級(jí)相應(yīng)的責(zé)任制度。四是擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，樹(shù)立一個(gè)有威信的監(jiān)事會(huì)形象。以上諸種都能做到，才有可能從內(nèi)部控制制度入手，建立健全組織機(jī)構(gòu)控制制度、財(cái)務(wù)記錄控制制度、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序控制制度、會(huì)計(jì)憑證、賬簿及報(bào)表控制制度等，并將每個(gè)制度細(xì)化量化，實(shí)施有力。
3、形成科學(xué)機(jī)制，完善審計(jì)體系。
要切實(shí)解決目前我國(guó)證券市場(chǎng)存在的會(huì)計(jì)信息披露問(wèn)題，形成科學(xué)合理的會(huì)計(jì)信息披露機(jī)制是必需的。這其中包括了制定部門(mén)在信息披露制度上權(quán)限的明確問(wèn)題，我國(guó)證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息披露制度一直是以《證券法》為基本指導(dǎo)，由相關(guān)部門(mén)分工負(fù)責(zé)組織具體實(shí)施的，只有權(quán)責(zé)明確才能保障會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)可靠。再有，就是要防止人浮于事，木門(mén)之間的相互推諉，在各個(gè)相關(guān)部門(mén)之間建立順暢的協(xié)調(diào)與溝通機(jī)制。比如在制定上市公司會(huì)計(jì)信息披露規(guī)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則時(shí)，需要證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的通力合作，以使同層次規(guī)范在結(jié)構(gòu)體系、措辭等方面盡可能統(tǒng)一格調(diào)，以利于規(guī)范的貫徹執(zhí)行。科學(xué)機(jī)制的形成必是由多元化的人才組成的。完善審計(jì)體系首先要建立委員會(huì)，委員會(huì)的成員會(huì)應(yīng)是理論界和實(shí)務(wù)界的代表聯(lián)合組成，在具體制定的過(guò)程中考慮到各方利益，保證制定準(zhǔn)則時(shí)所持利益立場(chǎng)的中立性和制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)用性。
4、加強(qiáng)道德教育，強(qiáng)化審計(jì)獨(dú)立。
要提高證券市場(chǎng)審計(jì)的獨(dú)立性，就要從加強(qiáng)從業(yè)人員的思想道德建設(shè)，可以從以下三入手：第一，在校學(xué)習(xí)期間，就不斷地通過(guò)理論教學(xué)和實(shí)際案例相結(jié)合的方法對(duì)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生進(jìn)行職業(yè)道德教育。第二，后續(xù)教育要強(qiáng)化。學(xué)生走出校門(mén)后要有一套完整系統(tǒng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德后續(xù)教育和健全注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育的監(jiān)督和考核制度的體制，這不僅會(huì)起到很好的督促作用，也使得從業(yè)者可以在自己的領(lǐng)域一直接收到的是相對(duì)正面的信息。但也不能杜絕一些違規(guī)會(huì)計(jì)師的違規(guī)操作，遇有這種情況就要對(duì)違規(guī)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師強(qiáng)制進(jìn)行職業(yè)道德后續(xù)教育。第三，日常對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)責(zé)任的宣傳要及時(shí)跟上。其形式可以采取課堂教學(xué)、學(xué)術(shù)會(huì)議、專(zhuān)題研討會(huì)、參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)交流等多種教育方式提高職業(yè)在從業(yè)者心中的地位，明確責(zé)任的重要性，明確工作的性質(zhì)，明確違規(guī)后應(yīng)承受的責(zé)任等等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的思想道德建設(shè)是保證證券市場(chǎng)獨(dú)立審計(jì)實(shí)施的最為基礎(chǔ)也最為有利的一道屏障。另外，要保證審計(jì)的獨(dú)立性也要完善應(yīng)完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用和更換機(jī)制，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)在制度上給予有力保障，不能隨意剝奪上市公司自行聘任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的權(quán)利。如遇特殊情況需要改由證監(jiān)會(huì)或證券交易所委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi)開(kāi)支可以通過(guò)設(shè)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)基金的方式加以解決。盡量的消除政府行政人員對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)的干預(yù)，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)在實(shí)質(zhì)上能夠保持獨(dú)立。
在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，證券市場(chǎng)的當(dāng)務(wù)之急是必須根據(jù)實(shí)際情況建立獨(dú)立的審計(jì)系統(tǒng)，作為法律法規(guī)的重要補(bǔ)充對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行保證。這樣既有利于規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，又能完善會(huì)計(jì)管理制度體系，最終達(dá)到改善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理的目的。
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