績效審計工作報告范文（19篇）

通過撰寫報告，可以將復雜的問題和觀點簡明扼要地傳遞給讀者或聽眾。平衡報告的詳細信息和可讀性。以下是小編為大家收集的報告范文，僅供參考，希望對大家有所啟發(fā)。%20

績效審計工作報告篇一

xx年，在市委、市政府的堅強領導下，在省環(huán)保廳的精心指導下，我局認真落實黨的十九大精神和市委、市政府的決策部署，堅持以生態(tài)文明建設為引領，強化市縣聯(lián)動、城鄉(xiāng)互動，推動城鄉(xiāng)環(huán)保一體化建設，環(huán)境保護工作持續(xù)走在了全省前列。根據(jù)《關于開展宣城市xx年度目標管理績效考核工作的通知》(宣考核委[xx]1號)文件要求，我局逐項進行了自查，現(xiàn)將情況報告如下：

1、市委常委會xx年工作要點中涉及到環(huán)保牽頭的工作為：開展國家生態(tài)文明建設示范市創(chuàng)建工作，加快生態(tài)文明體制機制改革創(chuàng)新，對縣市區(qū)開展環(huán)境保護督察。

xx年，提請市委、市政府印發(fā)了《關于全面推進國家生態(tài)文明建設示范市創(chuàng)建工作的意見》(宣發(fā)〔xx〕13號)、《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明建設示范區(qū)工作總體實施方案》(宣辦發(fā)〔xx〕26號)等指導性文件，開展了《宣城市創(chuàng)建國家生態(tài)文明示范市總體規(guī)劃》編制和生態(tài)保護紅線劃定工作，在全省第一個啟動了國家生態(tài)文明建設示范區(qū)創(chuàng)建工作。xx年，我市榮獲全國十佳生態(tài)文明城市，全市基本實現(xiàn)生態(tài)全覆蓋，生態(tài)縣數(shù)目占全省1/2。

加快生態(tài)文明體制機制改革創(chuàng)新。一是基本建立環(huán)境保護責任落實體系。印發(fā)《宣城市生態(tài)文明與環(huán)境保護委員會成員單位環(huán)境保護工作職責》(辦〔xx〕50號)，明確了42個成員單位116項環(huán)境保護職責。以“兩辦”名義出臺《宣城市環(huán)境保護督察方案》(辦〔xx〕2號)，明確提出從xx年開始，每2年一輪對各縣市區(qū)黨委、政府落實環(huán)境保護主體責任情況開展環(huán)境保護督察。二是不斷完善環(huán)保-公安執(zhí)法聯(lián)動機制。建立了聯(lián)席會議制度和聯(lián)絡員制度，召開了宣城市環(huán)境保護行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作第一次聯(lián)席會議，定期通報工作情況，實現(xiàn)了行政執(zhí)法與刑事司法信息資源共享。三是著力創(chuàng)新重點企業(yè)環(huán)境監(jiān)管制度。印發(fā)了《關于開展企業(yè)環(huán)境信用評價分級管理有關具體工作的通知》(宣環(huán)函〔xx〕35號)、《關于印發(fā)宣城市環(huán)境監(jiān)管重點企業(yè)環(huán)境信用評價分級管理辦法(試行)的通知》(宣環(huán)察〔xx〕60號)和《關于繼續(xù)深入開展xx年環(huán)境監(jiān)管重點企業(yè)環(huán)境信用評價工作的通知》(宣環(huán)察〔xx〕10號)，對轄區(qū)內重點企業(yè)環(huán)境信用情況進行了評審，發(fā)布了第一期“企業(yè)環(huán)境信用紅黑榜”。試點開展了重點企業(yè)排污許可證制度。已完成了8家國控水重點污染源初始排污權的核定和排污許可證的核發(fā)工作。四是全面推進全流域跨界污染聯(lián)防聯(lián)控體系建設。完善了水陽江全流域環(huán)境管理機制。寧國市-旌德縣、寧國市-績溪縣分別簽訂了《水陽江上游水體跨界污染防治工作方案》、《水陽江上游水體跨界環(huán)境污染糾紛寧國-績溪聯(lián)防聯(lián)控工作方案》、《郎溪縣—廣德縣郎川河流域水環(huán)境聯(lián)防聯(lián)控工作制度》，開展白沙河、徽水河上游流域環(huán)境現(xiàn)狀調研，組織國土、水務部門開展聯(lián)合執(zhí)法。積極推進“河長制”。印發(fā)了《xx年度水污染防治主要工作任務》(宣城市水污染防治工作領導小組〔xx〕5號)，制定了實施計劃。

xx年5月，印發(fā)《宣城市環(huán)保局xx年督查工作要點》，市環(huán)保局分管領導劃片包干，對全市秸稈禁燒、杭州g20峰會、省環(huán)保督察等工作進行了專項督查，推動省環(huán)保廳及市委、市政府環(huán)境保護決策部署落地見效，切實提高督促檢查工作的科學化、規(guī)范化水平。

2、xx年，我局承擔的“一單清”目標任務主要涉及：啟動國家生態(tài)文明建設示范區(qū)創(chuàng)建，完成國家環(huán)保模范城市技術評估和考核驗收;實行最嚴格的環(huán)境保護制度;深入實施大氣、水、土壤污染防治行動計劃，實行重點企業(yè)排污許可證制度，健全重點流域跨界環(huán)境污染聯(lián)防聯(lián)控機制。推進城鄉(xiāng)環(huán)境保護一體化，全面構建市縣鄉(xiāng)村四位一體環(huán)境監(jiān)管體系，繼續(xù)開展環(huán)?！熬G劍行動”，嚴厲查處環(huán)境違法行為;完成省定減排任務。以上任務均按照時序要求推進，完成年度目標任務。

3、xx年，我局承擔的重點工作主要有環(huán)保督察和環(huán)?！熬G劍行動”。均完成任務。

xx年1月，市環(huán)保局開展xx年“綠劍行動”后督察專項執(zhí)法檢查工作，重點對在“綠劍行動”中發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境違法問題企業(yè)的整改情況以及各縣市區(qū)環(huán)保局落實“綠劍行動”處理意見的情況進行督察。4月份，我市開展了環(huán)?！熬G劍行動”化工行業(yè)企業(yè)環(huán)保專項執(zhí)法檢查工作，集中力量對全市54家化工企業(yè)進行了專項執(zhí)法檢查，出動人次130余人次。12月，組織開展了環(huán)?！熬G劍行動”集中執(zhí)法檢查，共設六個檢查組，由局領導親自帶隊，抽調各縣市環(huán)境監(jiān)察業(yè)務骨干，對全市重點信訪件，環(huán)保警示和不良企業(yè)，以及各級環(huán)保部門重點督辦案件，進行拉網(wǎng)式檢查?，F(xiàn)場共檢查企業(yè)144家，存在明顯環(huán)境違法行為的企業(yè)34家，違法率為23.6%，對56家企業(yè)進行了采樣監(jiān)測，其中14家企業(yè)超標，超標率為25%。根據(jù)檢查結果，對8個縣市區(qū)(含市開發(fā)區(qū))內48家存在環(huán)境問題的工業(yè)企業(yè)下發(fā)8份監(jiān)察通知，對5家突出環(huán)境違法問題的企業(yè)實施掛牌督辦，對8個縣市區(qū)政府(含市開發(fā)區(qū)管委會)進行綠劍行動通報。

省第六環(huán)保督查組督察宣城市共移交51項問題線索及23項問題。截至xx年2月中旬，51項問題線索已完成27項，正在整改中24項;反饋意見中的23項問題已經交辦給給各縣市區(qū)人民政府、市直各相關部門。交辦的問題線索以及反饋意見中的問題已要求各縣市區(qū)人民政府、市直各相關部門于3月10日前報環(huán)境保護督察反饋問題整改工作領導小組辦公室審核。

4、xx年，我局圓滿完成招商引資目標任務，榮獲招商引資先進單位。(宣招組[xx]1號)

5、依法治市工作有序開展，制發(fā)《市環(huán)保局“七五”普法工作規(guī)劃》和《宣城市環(huán)保局xx年法治宣傳教育工作要點》，重點突出，特色鮮明，較好完成了xx年度依法治理工作。

1、我局承擔的省政府目標管理考核任務包括“空氣質量”、“主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質量”兩項指標達標。據(jù)省環(huán)保廳初步反饋，xx年我市空氣質量排名全省第八，主要污染物排放量減少和地表水環(huán)境質量兩項考核結果均為滿分，全省排名并列第一。

2、xx年，我局共承辦人大代表建議7件，政協(xié)提案11件，辦結率100%，滿意率100%。榮獲市三屆人大代表議案建議辦理工作先進單位。

3、xx年，我局認真貫徹落實省委、省政府關于加強和改進新形勢下民族工作的要求，榮獲“民族團結進步先進單位”。

1、xx年，市環(huán)保局在市委、市政府的堅強領導及市直工委、市扶貧辦的具體指導下，按照“精準扶貧”工作要求，認真做好結對扶貧工作。xx年，我局提供幫扶資金8萬元，在去年的1月、4月、9月和12月開展集中走訪幫扶4次，每名科級干部送去幫扶資金1000元，了解幫扶對象生活、工作情況，點對點有針對性地進行幫扶。根據(jù)幫扶村的實際情況，安排農村環(huán)境綜合整治項目資金12萬元，主要用于農村垃圾污水治理。

2、xx年，我局圓滿完成培育文明道德風尚、建立誠信守法的市場環(huán)境、營造健康向上的人文環(huán)境、打造可持續(xù)發(fā)展的生態(tài)環(huán)境、建立長效常態(tài)的創(chuàng)建工作機制、做好網(wǎng)上申報等文明創(chuàng)建工作;認真履行路長單位工作職責，與社區(qū)和各段長單位配合，全力推進“聯(lián)點共建”和路段管理工作。

3、制發(fā)《市環(huán)保局政務公開任務分解表》，確定各科室、各直屬事業(yè)單位政務公開信息聯(lián)絡員，嚴格執(zhí)行政務公開有關制度要求,著力抓好各項工作落實。xx全年完成書面依申請公開12件、網(wǎng)絡依申請公開1件，通過網(wǎng)站、新聞媒體、微信、微博等形式自動公開政府信息3000余條，發(fā)布數(shù)據(jù)100余萬個，內容涉及規(guī)劃、建設項目環(huán)境影響評價報告書審批公示、每月環(huán)境影響審批項目清單公示、編制環(huán)境影響評價報告書(表)建設項目“三同時”環(huán)保驗收公示、環(huán)境安全檢查、環(huán)境監(jiān)測、總量減排、固體廢物污染防治、工作動態(tài)以及其他通知公告等內容。

4、xx年，市環(huán)保局共審批60個建設項目，其中報告書項目31個，報告表項目29個，均在承諾時限內完成審批。全市(含廣德縣)共否決化工、涉重金屬等污染大、風險高的申報項目12個，預計投資額約5.92億元。

5、xx年，我局高度重視人才工作，積極組織實施市環(huán)保局干部人才素質提升“六項行動”，即“理論教育行動”、“創(chuàng)先爭優(yōu)行動”、“環(huán)境文化行動”、“激發(fā)活力行動”、“防腐促廉行動”、“優(yōu)化作風行動”，全年共組織“春節(jié)集中培訓”1次、“環(huán)保講壇”學習培訓9次，全面推進干部調學和繼續(xù)教育。xx年由市人才辦牽頭我局引進了急需緊缺高層次人才2名，全面完成xx年度人才工作目標任務。

6、根據(jù)環(huán)保部衛(wèi)星遙感監(jiān)測結果，xx年我市秸稈焚燒火點數(shù)為1個(郎溪縣)，根據(jù)宣城市統(tǒng)計年鑒xx版，我市耕地面積為157109公頃，平均每百萬畝火點為0.424個，根據(jù)《安徽省大氣污染防治行動計劃實施方案實施情況考核辦法(試行)實施細則》，“xx年，各市按照農作物種植面積秸稈焚燒火點數(shù)平均每百萬畝控制在10個以下”，xx年我市圓滿完成目標任務。

xx年，我局沒有倒扣分事項，專項工作均完成年度目標任務，沒有被中央和省委省政府、市委市政府通報，機關效能沒有查擺出重大問題。

績效審計工作報告篇二

根據(jù)市財政局《關于開展瓊海市20xx年度預算項目績效自評工作的通知》海財績[20xx]581號文件精神，為切實做好20xx年我委聘用人員工資及福利支出工作經費績效自評工作，市直工委認真組織、嚴格要求，扎實對20xx年聘用人員工資及福利支出工作經費績效自評工作進行了全面的自評，現(xiàn)將自評情況報告如下：

（一）立項單位情況。

項目負責單位是中共瓊海市委直屬機關工作委員會，屬于市委派出機構，正科級財政全額機關單位，主要負責市直機關黨務工作，具體工作包括：

1.黨員教育、管理、服務和發(fā)展；

2.機關黨組織建設；

3.黨費收繳、使用和管理；

4.黨內民主和監(jiān)督；

5.黨風廉政建設等方面。

（二）項目基本情況。

聘用2名工作人員輔助本單位工作有效運轉，該項目預算主要用于支付聘用人員工資、社保、公積金等支出。

（一）資金申報及批復、到位及使用情況。

該項目于20xx年申報，20xx年批復。聘用人員工資福利支出項目預算為10.5萬元，項目資金到位率為100%。按照專款專用的原則，在本單位嚴格監(jiān)督下，該項目資金全部用于支付2名聘用人員工資、社保、公積金等費用，項目資金使用率為100%。

（二）項目財務管理情況。

本單位財務管理制度健全，嚴格按照合同約定，通過銀行系統(tǒng)轉賬的方式，每月按時發(fā)放，不克扣、拖欠聘用人員工資，未存在挪用或超標準開支情況。

（三）項目組織實施情況。

經過全面深入了解本單位工作需求情況，根據(jù)實際工作需要配備聘用人員。一是設崗原則按照科學合理、精干效能的原則，按照因事設崗、競聘上崗的思路，建立崗位公開招聘、簽訂聘用合同、定期考核和解聘辭聘等制度的崗位管理機制，引入競爭激勵機制，逐步建立起新型的用人管理制度。二是定崗定員在前期開展崗位分類調研、初步掌握現(xiàn)有工作資源概況的基礎上，結合當前工作需要和賦予將來發(fā)展以一定的前瞻性，按需設崗，因事定崗，以崗定人。具體崗位，按照科學合理、精簡效能的原則設置，分為辦公室辦事員和工勤人員崗位。三是定期組織業(yè)務學習，確保聘用人員盡快熟悉業(yè)務，提升聘用人員工作業(yè)務能力。參照公務員管理相關制度規(guī)范聘用人員日常管理。

該預算項目資金全部用于支付中心聘用人員工資、社保、公積金等，有效地維持本單位工作正常運轉，實現(xiàn)既定目標、完成預算支出。

綜合評價等級為優(yōu)。本次自評得分98.5分。

一是領導高度重視，立項前多次組織調查研究，經慎重考慮后形成結論，確保該項目的科學性、嚴謹性；二是實施過程周密細致，項目啟動前認真學習相關規(guī)定，嚴格落實財務管理制度，保證經費使用合法合規(guī)、公開透明。

績效審計工作報告篇三

一、三級指標完成情況

工作目標：救助2420年貧困智力殘疾兒童接受機構康復訓練。

推進情況：已救助2420人，占目標任務的100%。該項目資金全部由中央安排2904萬元，已全部下拔各地。

二、主要成績

該項目能夠順利實施，圓滿完成任務，得益于各級殘聯(lián)的高度重視，殘疾人工作者的努力工作，各社會助殘組織的積極響應，也得益于項目本身的可行性和智力殘疾兒童康復訓練的迫切性需求。項目的實施也呈現(xiàn)出一些亮點：

一是通過省殘聯(lián)“量服”平臺，精準掌握0-7歲貧困智力殘疾人兒童康復需求，確保項目對象在黃金期救助年齡期得到搶救性康復。

二是在省級民生工程帶動下，各市（州）、縣（市、區(qū)）積極匹配項目資金，不斷發(fā)現(xiàn)和培育本地智力殘疾兒童康康復機構，確保智力殘疾人兒童得到就近就便優(yōu)質的康復服務。

1.機構發(fā)展不均，阻礙項目快速發(fā)展。智力殘疾兒童康復訓練主要在定點機構康復機構進行，目前受地域條件、經濟水平約束，全省定點康復機構發(fā)展極不平衡，這給該項目快速發(fā)展帶來一定阻力。

改進措施：加強定點機構規(guī)范管理，強化社會助殘組織扶持力度，發(fā)揮項目引領帶動作用，幫助康復機構規(guī)范化發(fā)展。

2.專業(yè)人才匱乏，導致訓練水平不高。近兩年，智力康復項目任務量較往年大幅度提高，原由的專業(yè)康復訓練人員嚴重不足，新的康復訓練人員的成長還需要一個過程，因此訓練水平有待提高。

改進措施：加大全省康復定點機構專業(yè)人員培訓、觀摩學習，指導機構以采取以老帶新，示范引導等方式提高專業(yè)人員訓練水平。省殘聯(lián)以2016年已規(guī)劃350余人專業(yè)技術培訓計劃，省級一點帶面，各地加強傳幫帶力度，全面提升我省智力康復訓練人員專業(yè)化水平。

3.救助經費不足，導致訓練時間不足。智力殘疾人兒童康復補助經費為12000元/年度，職能補助6個月的訓練時長，導致患兒不能在黃金訓練年齡但開展常年訓練，訓練效果不能持續(xù)顯現(xiàn)，如果家長自費開展常年訓練，將給受助患兒家庭帶來經濟負擔。

改進措施：一方面我省將從2016年起實施的0-6歲康復精準扶貧項目已將智力殘疾兒童康復訓練納入其中，這對智力兒童康復訓練資金是一個很好的補充；另一方面，據(jù)中殘聯(lián)社會服務指導中心召開的智力康復項目會議透露，從明年起該項目補助資金將提高到20000元/年度，這將有效提高救助標準和訓練時間，對患兒的康復起到很好的促進作用。

xx處

2015年12月x日

績效審計工作報告篇四

績效審計是為了保證企業(yè)在運營過程中能夠達到既定目標，提高經營管理水平和經濟效益的一種管理工具，是企業(yè)管理過程中不可或缺的一環(huán)。對于我來說，績效審計是我一直以來學習的重點，通過這一過程我受益良多，下面就是我的一些心得體會。

第一段：認識績效審計的重要性。

首先要明確的是績效審計是非常重要的，因為它能夠為企業(yè)的長期發(fā)展提供有力的支持和推動。在績效審計中，主要通過對企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)進行審計，掌握企業(yè)運營情況，并對經營管理進行評估，使企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，提高管理水平和經濟效益?？冃徲嬤^程中，還能夠提供重要參考依據(jù)，促進企業(yè)完善經營管理，加強內部控制，提高風險管控能力，確保企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展。

第二段：全面認識績效審計的操作流程。

在進行績效審計時，必須掌握它的整個操作流程。該流程一般包括收集資料、審核資料、確定措施、落實措施、反饋信息等。首先，必須收集全面的信息資料，包括企業(yè)各項經濟指標、業(yè)務數(shù)據(jù)、財務報表、關鍵崗位人員的自我評價等。然后對資料進行審核，查找問題所在，并制定相應的改進措施，確保問題能夠得到解決。接下來，必須將改進措施落實到位，并反饋信息給相關人員，以期達到績效提高的目的。

第三段：掌握績效審計的重要技巧。

在進行績效審計時需要掌握一些技巧。首先，要重視信息的收集和審核工作，因為它能決定審計結果的精準度。其次，必須盡量做到客觀公正，對問題進行科學、合理的評估。同時，要注重問題的分析和辨別，以尋找最佳的解決方案。最后，要認真執(zhí)行改進措施，并監(jiān)督改進情況，確保達到預定的目標。

經過績效審計，企業(yè)的各項經濟指標、管理水平等都能得到有效的提升。同時，通過掌握問題所在，制定改進措施，優(yōu)化經營管理，使企業(yè)能夠在市場競爭中相對優(yōu)勢得到改善。此外，企業(yè)還能通過績效審計，進行對比分析，掌握企業(yè)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，在制定更好的經營發(fā)展戰(zhàn)略上具有很大的幫助作用。

作為企業(yè)管理體系的重要組成部分，績效審計不斷得到重視和發(fā)展，將發(fā)揮更加重要的作用。未來，績效審計將更加注重質量評價和效益分析，更加關注經濟效益和社會效益的統(tǒng)一，逐步形成以經濟效益為主線、社會效益為補充的績效審計理論體系和工作模式。此外，績效審計將逐漸與信息技術相結合，采用更多的數(shù)字化手段，實現(xiàn)從“手工式”管理向“自動化”管理的轉變。

總結：績效審計是提高企業(yè)管理水平和經濟效益的有效手段，我們在進行績效審計時應該全面認識它的重要性和操作流程，并掌握相關技巧，以使審計工作達到最佳效果。同時，我們也應該關注績效審計對于企業(yè)發(fā)展的作用效果，并展望它在未來的發(fā)展前景。

績效審計工作報告篇五

自評自查報告

一、基本概況

潘營小學地處黃坪鎮(zhèn)潘營村委會小營村，學校生源來自白蓮村、大地、上壩、三家村、龍?zhí)?、水寨、窩鋪、大營、小營等9個自然村，共有人口1876人，每學年的適齡人口都在160人以上。在項目改造前，由于學校

教學

二、項目申報的績效目標

益。也能使學生更好的學習，教師安心工作。從而使其充分發(fā)揮了在教學上及其重要的作用。

三、項目執(zhí)行基本情況

學校項目建設總目標為:教學樓建設575平方米，師生生活及行政用房為525平方米，根據(jù)實際情況，必須完成目標為教學樓的維修改造，經過多方的努力，該目標于2004年3月正式啟動。自該項目啟動以來，計劃改造面積575平方米，預計投入38.88萬元，實際改造目標為教學樓建設575平方米，實際投入資金38.88萬元，在該項目實施期間較為順利，達到了預期的目的。該項目總投入資金 38.88萬元，實際支出 38.88萬元，其中資金使用情況嚴格按照國家財經管理制度進行使用和支配。

四、績效目標實現(xiàn)的評價

1、資金投入與使用：（1）資金到位率100%，自評得4分。

（2）資金使用符合相關規(guī)定，無違規(guī)，自評得6分。

2、任務完成情況報告：（1）竣工驗收報告評定工程質量為優(yōu)，自評得7.5分。（2）面積完成率為100%，自評得10分。（3）抗震設防等級達到所在地區(qū)抗震要求，自評得7.5分。

3、管理：（1）學校制定了管理維護制度和管理維護措施，自評得2.7分。（2）項目建成后完好率為100%,自評得2.7分。

(3)學校執(zhí)行了國家和省有關中小學校舍維謝改造的相關管理制度以及州市縣相關規(guī)定，自評得3.6分。（4）資金撥付率達100%，自評得2.7分。(5)學校進行了資金的預決算，自評得2.7分。（6)學校設立專賬管理，做到了專款專用，自評得3.6分。（7）工程建設管理實行了預決算制度、招投標制度、工程監(jiān)理制度和竣工專項審計制度，并進行了公示，自評得6分。（8）工程建設都按計劃開工，按期竣工，自評得6分。

4、效益：（1）在項目建設中單位造價節(jié)約率小于1，自評得1.75分。（2）排危率為100%，自評得10.5分。（3）修繕危房后，無行政用房面積，自評得1.05分。（4）修繕危房后，無學生生活用房面積，自評得1.05分。（5）人均占用教學用房達標率為100%，自評得8.75分。（6）適齡人口入學率為100%，自評得7分。（7）社會公眾對危房改造很滿意，自評得3.5分。

五、存在問題

由建設投資是按照小班額化進行規(guī)劃建設，但實際要求卻是按大班額化實施，致使教室內的學生較為擁擠，給教學和安全都帶來了一定的影響。

潘營小學

2008-8-21

績效審計工作報告篇六

文件依據(jù)：根據(jù)海南財政廳《關于提前下達20xx年中央財政農業(yè)相關轉移支付資金的通知》（瓊財農〔20xx〕1131號）、《海南省財政廳關于撥付20xx年耕地地力保護補貼資金的通知》（瓊農字〔20xx〕411號）文件要求，中央安排我縣資金869萬，省級資金41萬。20xx年我縣申報耕地地力保護補貼涉及補貼種植面積42496.543畝，涉及補貼種植農戶14645戶，補貼標準為214元/畝，涉及補貼資金9094260.20元。

（一）整體績效目標情況：保證耕地不撂荒，確保耕地地力不降低，增加糧食產量，提高糧食質量。資金到位情況：白沙縣20xx年耕地地力保護補貼項目專項資金為910萬元，其中中央補貼資金869萬元，省級資金補貼41萬元。

資金使用情況：20xx年度財政將補貼資金通過惠農補貼“一卡通”直接發(fā)放到種糧農民手中，實際發(fā)放909.4萬元。

資金管理情況：項目資金由縣財政局統(tǒng)一管理，建立專賬，?？顚Ｓ?，補貼資金采取財政“一卡通”的方式直接補貼到戶。

（三）項目組織情況

制定方案，落實工作，有效把控補貼發(fā)放時效性。

（二）嚴格規(guī)范補貼程序，確保補貼合法性。

（一）制定方案，落實工作，有效把控補貼發(fā)放時效性。

1、及時轉發(fā)省級文件。收悉省農業(yè)農村廳3月16日下發(fā)的《海南省農業(yè)農村廳辦公室關于印發(fā)20xx年耕地地力保護補貼實施方案的通知》（瓊農字〔20xx〕74號）后，我局及時將省廳文件轉發(fā)給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)提前熟悉掌握文件精神，提前梳理工作思路，提前做好工作部署，為快速做好耕地地力保護補貼發(fā)放工作打牢基礎。

2、及時制定縣級方案。縣農業(yè)農村局與縣財政局于5月31日聯(lián)合印發(fā)了《20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護補貼工作實施方案的通知》，明確了指導思想與目標、補貼對象和條件、補貼標準、工作程序及職責要求、保障措施等五大內容，并及下發(fā)到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，同時要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時按照方案政策做好工作部署。

3、及時部署與宣傳。6月11日，我局組織召開耕地地力保護補貼和平價蔬菜保供惠民工作會議，會議從政策層面講解了20xx年白沙黎族自治縣耕地地力保護補貼工作實施方案，讓與會人員熟悉掌握補貼政策，同時會議認真部署了耕地地力保護補貼工作：一是嚴把補貼時間關。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)必須按照補貼發(fā)放流程、時間節(jié)點發(fā)放耕地地力保護補貼，確保補貼發(fā)放的時效性。二是嚴控補貼質量關。要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)務必認真統(tǒng)計、匯總和核查，嚴格把控補貼虛報、多報關卡，確保補貼的準確性。三是加強政策宣傳。要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)務必通過各種宣傳形式欄將政策宣傳到村莊、到農戶，做到家喻戶曉，提高政策知曉度。

4、及時落實經費。為了加快推進我縣20xx年耕地地力保護補貼發(fā)放工作，使補貼發(fā)放按時間節(jié)點完成，我縣高度重視，精心部署，做到文件早傳達，工作早安排，經費早落實，從而有效、順暢推動耕地地力保護補貼工作，我縣20xx年安排耕地地力保護補貼工作經費20萬元。

（二）嚴格規(guī)范補貼程序，確保補貼合法性。

1、強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報、匯總等工作。耕地地力保護補貼申報、統(tǒng)計、核查、匯總是一個糸統(tǒng)性較強的基礎性工作，一環(huán)緊扣一環(huán)，一環(huán)有錯，推倒重來，必須認真對待。我縣高度重視補貼基礎性工作，嚴格按照補貼流程，加強了工作督導檢查，盡最大能力做準補貼工作，盡最大能力做到補貼不漏人、不漏戶。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真對侍，高度重視，壓實責任，統(tǒng)籌安排，于7月21日前全部完成20xx年耕地地力保護補貼申報、統(tǒng)計、匯總、核查、公示和報送工作。

2、強化縣級匯總、公示等工作。為了認真做好補貼匯總、縣級公示工作，確保補貼順利開展，我局于7月5日下發(fā)了《關于及時上報20xx年耕地地力保護補貼材料的函》，以函件形式及時督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)報送補貼材料，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極響應，及時報送材料，7月28日前已全部完成縣級補貼匯總、公示工作。

（三）加強補貼督導檢查工作，確保補貼規(guī)范性。

1、加強補貼實地核查工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真開展耕地地力保護核查核對工作，共核查農戶達996戶。核對補貼種植面積、種植品種、種植戶等情況，核查是否存在多報、虛報和漏報等情況，核查結果表明，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報材料都符合補貼發(fā)放條件，沒有存在騙取、套取補貼資金的行為；也沒有收到在耕地地力保護補貼發(fā)放過程中群眾反映、舉報的各種問題。

2、加強補貼實地抽查工作。我局深入11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真開展耕地地力保護抽查、對比工作，共抽查農戶110戶。抽查和對比結果表明，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)申報材料都符合補貼發(fā)放條件，沒有存在多報、重報現(xiàn)象。

3、強化農戶檔案信息化建設管理工作。一是建立建全檔案。按照戶主姓名、身份證號碼、一卡通號、農戶核實種植面積、種植品種、應補貼金額等情況，建立建全耕地地力保護補貼農戶檔案。二是加強檔案歸檔管理工作指導。主要從擋案名目、目錄和分類歸檔進行工作指導。三是加強核對發(fā)放失敗農戶信息。在7月31日補貼發(fā)放中，127戶農戶因賬號不存在、戶名不符、證件號碼不符等原因，造成發(fā)放失敗，涉及補貼資金71095.08元、補貼種植面積332.22畝。為了加快農戶信核對工作，我局8月2日下發(fā)《關于核對20xx年耕地地力保護補貼發(fā)放失敗信息的函》，完善處理了補貼發(fā)放失敗工作，使發(fā)放失敗的資金得到及時重新發(fā)放，目前發(fā)放失敗補貼資金71095.08元己全部重新發(fā)放完成。

4、強化耕地數(shù)量和質量核實工作。一是加強耕地數(shù)量核實。經抽查核實，同時與土地確權比對，耕地地力保護補貼面積與耕地數(shù)量基本一致，不存在補貼面積多過耕地數(shù)量現(xiàn)象，不存在清退補貼范圍現(xiàn)象。二是加強耕地質量核實。經核實，耕地質量得到保護和提升，其原因是：

（1）耕地得到輪作、土壤得到改良。

（2）我縣推行農民秸稈還田，不露天焚燒秸稈，耕地不受破壞。

（3）我縣重點推行測土配方施肥，主施有機肥，減施化肥和農荮，耕地質量得到保護。

5、強化資金監(jiān)管工作。財政局對耕地地力保護補貼資金常態(tài)化監(jiān)督和規(guī)范化管理，全部通過“一卡通”及時、足額將補貼資金發(fā)放給種植戶，沒有發(fā)現(xiàn)虛報、冒領、套取、截留等問題，資金發(fā)放有結余，由財政局統(tǒng)籌安排使用。

無

績效審計工作報告篇七

（一）項目概況。

根據(jù)人事部門去年招聘每人費用九千元計算，今年預計招聘61人，預算安排40萬元用于招聘，據(jù)實結算，并抵扣非稅收入部分。

（二）項目績效目標。

在經費預算內，盡量將人員招滿。

（三）主要包括項目績效總目標和階段性目標，預期主要的經濟、政治和社會效益。

截至1月份，招聘工作已完成，共招錄46人。

（四）項目實施情況分析，主要包括項目資金到位、資金使用、資金管理、項目組織和項目管理情況分析。

年初預算40萬，預算調整1.3萬，資金全部到位?，F(xiàn)招聘工作已完成，在走付款流程。

（一）績效評價目的。

構建符合岳塘區(qū)的優(yōu)質高效醫(yī)療衛(wèi)生服務體系，為經濟社會發(fā)展提供全方位的健康保障。

（二）績效評價工作過程。

根據(jù)《事業(yè)單位人事管理條例》(國務院令652號)、《湖南省事業(yè)單位公開招聘人員辦法》(湘人社發(fā)〔20xx〕1號)等有關規(guī)定以及《促進人才向基層流動實施方案》（湘辦〔20xx〕85號）《關于印發(fā)進一步加強基層醫(yī)療衛(wèi)生服務能力建設的若干政策措施的通知》（湘衛(wèi)發(fā)〔20xx〕3號）和《關于加快推進全市公共衛(wèi)生防治體系補短板工作的實施意見》（潭辦發(fā)〔20xx〕4號）等文件精神，制定湘潭市岳塘區(qū)公開招聘醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位專業(yè)技術人員實施方案，委托第三方公司開展招聘工作。

加快推進全市公共衛(wèi)生防治體系補短板工作，穩(wěn)定基層人才隊伍。

無

無

無

績效審計工作報告篇八

（一）項目基本情況。

瓊海市招商局是瓊海市政府直屬正科級參照公務員管理的事業(yè)單位。20xx年，部門人員編制10人，實有在編人數(shù)年初10人，年末10人，編外聘用人員4人，實有在職人員共14人。

瓊海市招商局主要負責我市招商引資工作，具體工作職責有：制定招商引資工作中長遠規(guī)劃和年度計劃、負責招商引資政策的研究和執(zhí)行、收集項目信息及建立招商引資項目庫、牽頭協(xié)調有關部門為項目的審批及建設提供全方位服務、負責招商引資活動的組織和籌劃工作、受理投資企業(yè)投訴并協(xié)調反饋、負責全市招商引資的統(tǒng)計工作、承辦上級主管部門交辦的其他工作。

因扶貧、鄉(xiāng)村振興等各項工作任務的增加，我局工作人員不足，因編制滿員，只能編外聘用人員，完成我局各項工作任務。

（二）項目績效目標

聘用人員工資及福利支出項目年初制定的績效目標為：

1.活動成本控制在預算范圍內，資金使用不超過19萬元；

2.完成我局聘用人員12個月的工資及福利支出。

（三）項目自評價步驟。

1.成立績效自評工作小組；

2.評價組開展自查自評；

3.填報績效自評表；

4.形成自查報告，向市財政局提交。

（一）資金申報及批復、到位及使用情況。

1.項目資金申報及批復情況。聘用人員工資及福利支出是我局的一項經常性項目，根據(jù)我局的聘用人員情況，我局向市財政局提出了20xx年該項目的支出預算，年初市財政預算批復資金為19萬元，第三季度，市財政局要求縮減經常性項目支出，我局將該項目預算縮減2萬元，調整為17萬元，預算資金到位率100%。

2.資金計劃及到位情況。聘用人員工資及福利支出項目20xx年申請計劃數(shù)17萬元，已批計劃數(shù)17萬元，資金到位率100%。年初項目預算數(shù)為19萬元（調整為17萬元），申請計劃數(shù)為17萬元。

3.資金使用情況。截止20xx年12月25日，聘用人員工資及福利支出項目已批計劃數(shù)為17萬元，實際使用資金16.52萬元。該項目主要用于聘用人員工資、住房公積金及社保繳費支出等各項支出。項目支出嚴格按照我局內控制度及“三重一大”要求管理，合法合規(guī)。

（二）項目財務管理情況。在經費的使用過程中，嚴格執(zhí)行財務管理制度、財務處理及時、會計核算規(guī)范。嚴格遵循我局的內控流程及各項管理制度。使經費的使用做到合法合規(guī)，不超標，不浪費。

（三）項目組織實施情況。我局人員聘用及工資發(fā)放標準均通過局“三重一大”會議決議。經費使用由辦公室統(tǒng)一安排，級級負責，層層審核，確保聘用人員工資及福利支出按時發(fā)放。

（一）項目完成情況。

1.完成任務量。20xx年我局聘用人員工資及福利支出項目完成我局聘用人員12個月的工資、公積金及社會保險保險繳費支出。

2.完成質量。按時、足額完成聘用人員工資、公積金及社會保險繳費的發(fā)放和繳交。

（二）項目效益情況

通過聘請人員，更好的完成我局的各項“三定”職責內的各項工作及市委市政府交辦的各項工作任務。

瓊海市招商局20xx年聘用人員工資及福利支出項目政策依據(jù)充分，目標制定明確；項目按照計劃有序實施，完成數(shù)量和質量均得到有效控制；項目實施需要的人力、經費等各項條件得到充分保障，實施過程監(jiān)管到位，項目組織管理水平總體較高；通過項目實施，產生較顯著的社會經濟效益；項目資金到位及時，經費使用嚴格按照相關財務管理制度執(zhí)行，對資金的使用監(jiān)管有力有效。整個項目實施達到了預期的績效目標，自評分數(shù)100分，評定等次為優(yōu)。

項目完成情況良好，無存在問題和建議。

績效審計工作報告篇九

企業(yè)績效審計標準是指衡量、判斷企業(yè)經濟效益高低與優(yōu)劣的準繩，也是審計人員提出審計意見，做出審計結論的依據(jù)。我國尚未建立系統(tǒng)、科學的績效計量體系，缺乏公認的繢效審計標準。本文在介紹企業(yè)績效審計的涵義與標準的基礎上，從保全性、合法性、經濟性、效率性、效果性等方面構思了基本框架，旨在說明企業(yè)績效審計的標準不應該是單一的標準，而應該是標準的集合。

關鍵詞：績效審計標準經濟性效率性效果性

績效審計是對一個組織利用資源的經濟性、效率性和效果性進行的評價，在國外一般稱為“3e審計”。由于績效審計涉及社會經濟活動的各個行業(yè)、部門、單位和城鎮(zhèn)居民，使得績效審計對象千差萬別，衡量經濟性、效率性和效果性的標準和尺度難以統(tǒng)一，給審計師客觀公正地提出評價意見造成困難。建立績效審計計量體系，旨在尋求一種公認的、不存在異議的評價標準，為審計師進行績效審計提供明確的目標。審計師在績效審計過程中，根據(jù)什么對經濟活動進行調查取證，對所掌握的審計證據(jù)進行鑒別、分析和判斷并推導出審計結論，這在客觀上要求有一個指導審計活動、計量被審事實，界定經濟效益質和量的標準。世界上許多國家在績效審計實踐中對經濟性、效率性、效果性等要素進行綜合評價。其中，經濟性是指以最低費用取得一定質量的資源，即支出是否節(jié)約;效率性是指投入和產出的關系，包括是否以最小的投入取得一定的產出或者是以一定的投入取得最大的產出，即支出是否講究效率;效果性是指多大程度上達到政策目標、經營目標和其他預期結果，即是否達到目標?？冃徲嫷哪康氖菑牡谌叩慕嵌?，向有關利害關系人提供經濟責任履行情況的信息，促進資源的管理者或經營者改進工作，更好地履行經濟責任?？冃徲嬍怯烧蛢炔繉徲嫴块T進行的。國有企業(yè)績效審計是由政府審計機構進行，而上市公司績效審計是由企業(yè)內部審計部門進行。本文的著眼點是針對國有企業(yè)績效審計展開論述的。政府審計機構對企業(yè)進行績效審計，將企業(yè)經營管理中存在的問題和建議、與同行業(yè)的差距等情況報告給企業(yè)，有利于評價企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，促使企業(yè)重視經濟與社會的可持續(xù)發(fā)展，有利于審查與評價投資項目可行性，遏制重復投資，提高我國企業(yè)的國際競爭力。

目前在績效審計領域主要有以下三種績效評價體系作為企業(yè)績效審計的標準。

1999年財政部、原國家經貿委、人事部、原國家計委聯(lián)合印發(fā)的《國有資本金效績評價指標體系》及《國有資本金效績評價操作細則》，重點評價企業(yè)資本效益狀況、資產經營狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個項目內容，通過8項基本指標、16項修正指標和8項評議指標三個層次對企業(yè)效績進行層層深入分析，以全面反映企業(yè)的生產經營狀況和經營者的業(yè)績。經過幾年的實踐，2002年，財政部、國家經貿委、中共中央企業(yè)工作委員會、勞動和社會保障部、國家計委對《國有資本金效績評價操作細則》進行了重新修訂，修改了某些指標，制訂了《企業(yè)效績評價操作細則(修訂)》，基本形成了以定量分析為基礎，定性分析為輔助，定量與定性分析相互校正的綜合評價體系?；局笜伺c修正指標的設置，較合理、全面地反映了企業(yè)的整體績效，有利于國有資本的保全與企業(yè)的生產經營。標志著新型企業(yè)績效評價體系和評價制度在我國的初步建立。這是目前我國最權威的國有企業(yè)效績評價方法。

該系統(tǒng)是在1992年由哈佛商學院的羅伯特?s.卡普蘭教授和其同事大衛(wèi)?諾頓教授發(fā)明的?！笆澜?00強”中有80%的企業(yè)在應用平衡積分卡。平衡積分卡是圍繞企業(yè)的長遠規(guī)劃，制定與企業(yè)目標緊密相連、體現(xiàn)企業(yè)成功關鍵因素的財務指標與非財務指標而組成的績效衡量系統(tǒng)。它是從企業(yè)的戰(zhàn)略出發(fā)，將企業(yè)及其內部各部門的任務和決策轉化為多樣的、相互聯(lián)系的目標，然后再把目標分解成財務狀況、顧客服務、內部經營過程、學習和成長四項指標。(圖1)為bsc基本思路示意圖。

美國斯特恩-斯圖爾特咨詢公司在1982年提出了經濟增加值的概念，建立了eva的管理模式，1991年他們又提出經濟增加值的指標。經濟增加值，也就是經濟利潤、剩余收入，簡單的說，就是公司經過調整后的營業(yè)凈利潤減去投入的全部資本成本后的余額，其公式為：eva=調整后稅后營業(yè)凈利潤一資本成本=調整后稅后營業(yè)凈利潤一資本投入額×加權平均資本成本率(wacc)

其中，資本投入額=權益資本投入額+債務資本投入額;wacc=權益資本比重×權益資本成本率+債務資本比重×債務資本成本率。在eva方法中，對稅后營業(yè)凈利潤的調整內容達到200多項，通常包括研發(fā)費用、商譽、初始投資、資產清理等，企業(yè)具體運用時要根據(jù)實際情況進行調整。

考慮了權益資本成本，因此真實反映了企業(yè)的經營業(yè)績。對于eva來講，盡管傳統(tǒng)的財務報表依然是進行計算的主要信息來源，但是它要求在計算之前對會計信息來源進行必要的調整，盡量剔除會計失真對績效評價的影響。此外，它將股東財富與企業(yè)決策聯(lián)系在一起，注重了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，顯示了一種新型的企業(yè)價值觀。但是該績效評價體系也存在著一定的局限性，如適用范圍的局限，研究標明，eva不適用于金融機構、周期性企業(yè)、風險投資公司、新成立企業(yè)等企業(yè);eva使用資產歷史成本，沒有考慮到通貨膨脹的影響;只注重財務方面的評價，忽視了非財務方面的評價;eva是歷史性的而不是前瞻性的，無法計量一家企業(yè)在行業(yè)中創(chuàng)造財富的相對地位。

(一)績效審計標準的原則

科學發(fā)展觀是我們黨對社會主義現(xiàn)代化建設指導思想的新發(fā)展。按照科學發(fā)展觀的要求，我們必須做到至少七個堅持，即堅持以經濟建設為中心，堅持經濟社會協(xié)調發(fā)展，堅持城鄉(xiāng)協(xié)調發(fā)展，堅持區(qū)域協(xié)調發(fā)展，堅持可持續(xù)發(fā)展，堅持改革開放和堅持以人為本。所有這些“堅持”結合起來意味著要求我們國家的整體經濟和社會效益都必須得到極大的提高，為此，加強績效審計已成為我們國家整個審計工作的重要戰(zhàn)略選擇，同時也是歷史的和現(xiàn)實的選擇。以怎樣的標準對企業(yè)的績效進行計量是開展績效審計的關鍵?？茖W發(fā)展雖然沒有給出具體的計量標準，但卻指出了計量標準的一般原則，即全面、協(xié)調、可持續(xù)。我們認為，這一原則也可作為我們制定績效審計標準的一般原則?？冃徲嫷谋举|含義是“3e”，即經濟性、效率性、效果性，它們的實現(xiàn)必須以堅持全面、協(xié)調、可持續(xù)的發(fā)展觀為前提。

(二)企業(yè)績效審計標準架構

從績效審計產生的根源來講，績效審計要代表社會公眾對政府和企業(yè)行為進行監(jiān)督，這是績效審計的第一重責任;從績效審計的實施過程來看，績效審計要代表政府主管部門了解企業(yè)行為的經濟性、效率性和效果性，并提出改進管理的建議和意見，這是績效審計的第二重責任?？冃徲嫷哪繕耸谴龠M受托經濟責任中的績效責任得到全面有效地履行。因此，在具體制定的過程中應該從以下幾個方面來考慮。

(1)計量標準的設置。

要全面反映經濟、社會和人的全面協(xié)調發(fā)展，不能片面地用經濟指標考核企業(yè)。傳統(tǒng)的企業(yè)績效審計是以財務審計為主的，主要是確定企業(yè)提供的財務報表是否根據(jù)會計準則公正的說明了財務狀況和經營成果。在平衡積分卡績效評價系統(tǒng)中，雖然引入了非財務指標，但是由于部分指標的量化工作難以落實，在實際應用中，存在一定的難度。在企業(yè)的績效審計工作中，還依然是以財務審計標準為主。因此，在標準的設置上，首先要解決的問題就是非財務指標的量化問題以及如何用非財務指標進行企業(yè)的績效審計。

(2)經濟指標的設置。

既要重視反映經濟增長的短期績效指標，又要重視反映經濟發(fā)展的長期績效指標，使短期績效指標服從于長期績效指標，注重經濟和社會發(fā)展的可持續(xù)性。在衡量企業(yè)發(fā)展能力的指標中，應該增加可持續(xù)增長比率這個指標?？沙掷m(xù)增長比率=凈資產收益率×(1-股利支付率)。增加可持續(xù)增長比率，可以進一步衡量企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力?？沙掷m(xù)增長比率與凈資產收益率和企業(yè)的股利政策、以及企業(yè)的再融資政策密切相關，也與企業(yè)的銷售規(guī)模、營運能力、資本結構等諸因素有著密切的聯(lián)系。只有將各個因素協(xié)調好，才能使企業(yè)擁有可持續(xù)發(fā)展的能力。

(3)構建企業(yè)績效審計集合標準。

為企業(yè)績效審計標準設計思路。保全性標準是指企業(yè)的經營者在經營管理的過程中是否保證了受托經濟資源的安全完整。就國有企業(yè)來講，顯得尤為重要。所謂國有企業(yè)就是國有獨資企業(yè)和國家控股企業(yè)，在國有企業(yè)里最主要的資產是國有資產。國有資產歸全民所有，并由代表全民利益的人民政府來集中行使所有權，并且是收益的最終索取人。西方國家存在著及其根深蒂固的觀念，即管理公共財產的人必須向公眾說明財產的使用情況，而不能將其作為自己的財產任意處置，這一觀點也正在得到我國普遍接受。因此，對企業(yè)進行績效審計，要在財務資料真實可靠的基礎上，對國有資產保值增值的指標進行分析，看企業(yè)是否達到了保全性的標準，這樣有助于防止因盲目決策造成的資源浪費和國有資產流失，也有助于評價國有企業(yè)領導人員在國有資產管理方面的責任。合法性標準是指企業(yè)的'經營行為是否符合有關法律、法令、制度、指令、方針(政策)、預算(計劃)、合同與程序等的要求，包括財務報告是否遵守了公認的會計準則和會計制度，以及相關的法律法規(guī)和規(guī)章制度;是否如實反映了企業(yè)的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況?？冃徲嫅摵拓攧諏徲嬒嘟Y合，在進行審計的時，財務收支的真實性和完整性審計的重點在于資產項目和損益項目，查明有無隱瞞資產、少報資產或算假賬、搞虛盈，形成經營隱患的情況。保證會計信息真實可靠完整，是國有企業(yè)領導人員的主要經濟指責，也是審計評價工作內容的基礎。經濟性標準是指企業(yè)是否以最低的資源消耗獲得一定數(shù)量和質量的產出，即在保證適當質量的前提下，以最低的成本取得所需要的人力和物力資源并提供合格的服務。它是從獲取資源的角度來講的，強調的是節(jié)省程度，追求花費最小化。效率性標準是指企業(yè)是否以較少的投入獲得一定數(shù)量和質量的產出或以一定投入獲得較大數(shù)量和較高質量的產出，即支出是否合理。強調的是產出與投入的比例關系，追求產出投入比的最大化，要求受托經濟資源的運用必須具有效率。效果性標準是指企業(yè)的經營是否達到了預定的目標，實現(xiàn)程度如何，產生了哪些影響和效果，強調的是實際效果與預期目標之間的關系，追求效果的最優(yōu)化。它要求企業(yè)的經營行為應該或必須為全面實現(xiàn)各項計劃、預算或預期經營目標而奮斗。審計的任務最初是檢查預期目標是否達到，不考慮為達到預期目標所投入的資源情況。當然，既經濟而又有效率的取得預期效果是可能的。隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的社會責任延伸到環(huán)境保護等以往未涉及的領域，效果性的內涵也在不斷擴大。社會性標準是指企業(yè)的經營行為是否符合社會需要與要求，是否符合社會整體利益的要求并為社會作出貢獻。它要求盡可能消除或減少企業(yè)經營行為對社會造成或帶來的不利影響，如環(huán)境污染、失業(yè)、劣質商品與服務等，但社會對企業(yè)作出的貢獻也要給予鼓勵和正確的評價。在這個標準的制定過程中，有關環(huán)境的部分可以參考環(huán)境審計的內容，借鑒國外環(huán)境審計的標準，加大用于環(huán)境保護的經濟投入，構建系統(tǒng)的環(huán)境審計理論，從消極防范向積極防范發(fā)展;同時，在進行績效審計時，可以通過問卷調查、民-意測評等方式對企業(yè)緩解就業(yè)壓力、產品及服務質量、對公益事業(yè)的態(tài)度等方面作詳盡的調查，社會公眾對企業(yè)進行的活動有其自身的衡量尺度，該衡量尺度通常通過媒體或社會輿-論體現(xiàn)出來。控制性標準是指企業(yè)是否建立了嚴密的控制系統(tǒng)對經營行為及其過程實施嚴密的控制。建立并實施控制是受托經濟責任的必然內容。這里的控制就是我們通常所說的內部控制結構，它包括內部會計控制與內部管理控制兩大方面。內部控制是保證組織內部生成的經濟信息真實可靠、財產物資安全完整、法規(guī)制度得以遵循以及經營方針政策得到貫徹和經營目標得以實現(xiàn)的重要機制。

上述標準不能割裂開來，相互之間有著緊密的聯(lián)系。在這個初步構思的框架中，經濟性標準、效率性標準、效果性標準是核心，充分反映了績效審計的本質，強調的是企業(yè)管理的結果;保全性標準、合法性標準是前提和基礎。績效審計產生的根源是受托經濟責任關系的確立，因此保全性標準應是企業(yè)績效審計中首先要關注的問題，績效審計直指公共資產、資源運用的本質，合法本身不是目的，合法是公共資產、資源運用的底線要求，而且可以通過運行規(guī)則與控制措施的完善予以保證，只有滿足了底線要求，才能進行更高層次的審計，即績效審計;社會性標準實際上是強調了對企業(yè)績效審計范圍的擴大，企業(yè)績效并不僅是局限于經濟上的績效，還應該將環(huán)境因素以及對社會的貢獻等考慮進來;控制性標準強調的是企業(yè)管理的目標和過程。在傳統(tǒng)的審計中，審計目標是對財務信息的真實性發(fā)表意見，強調審計要從內部控制和管理情況人手，因為有效運行的內部控制可以為財務信息的可靠性提供一定的保證。企業(yè)績效審計更是如此。從績效審計的本質特征來看，管理情況從來都是績效審計的一個重要內容和切入點。其中戰(zhàn)略內容的審計應是其關鍵。具體包括企業(yè)是否確立了與環(huán)境相適應的企業(yè)使命、戰(zhàn)略意圖和戰(zhàn)略目標，企業(yè)制定的戰(zhàn)略是否合理、。

注：查看本文相關詳情請搜索進入安徽人事資料網(wǎng)然后站內搜索績效審計考核細則。

績效審計工作報告篇十

隨著我國近年來對資源節(jié)約和環(huán)境保護工作的日益重視，國家對環(huán)境保護和環(huán)境治理的資金投入逐步遞增。自然而然，投入資金是否實現(xiàn)相應的效益、環(huán)境改善是否達到預期目標、環(huán)境管理規(guī)章制度是否健全有效等方面也成為政府和群眾日益關注的問題。因此，全面開展環(huán)境績效審計十分迫切和重要。

近些年，國內各界人士對環(huán)境績效審計進行了研究和探索，大多為理論研究，而實務操作指引和案例參考較少。本文旨在將環(huán)境績效審計的方法結合一個案例簡單談談環(huán)境績效審計方法的應用。本文所指的環(huán)境績效審計方法主要包括兩方面，一是證據(jù)收集方法，二是分析方法。

環(huán)境績效審計的證據(jù)收集方法與一般的績效審計方法基本一致，其中專家咨詢法是環(huán)境績效審計比其他績效審計用得多的一種，因為對環(huán)境事項的評價涉及專業(yè)的監(jiān)測指標和設備，一般審計人員未能純熟掌握。各種證據(jù)收集方法的做法和技巧如下：

1、審閱法。

審閱的書面資料一般包括單位管理制度、重要事項會議紀要、項目實施計劃、采購招投標材料、合同、各重大事項的申請與批復、財務報表賬冊等，審計人員需要對其中相關、有用的部分進行取證。

2、實地調研法。

通過實地察看建設現(xiàn)場，審計人員可以判斷建設進度、財產物資的真實性、相關管理的有效性；與當?shù)毓ぷ魅藛T或周邊群眾交談，可以獲得最感性、真實的'答案，有時還能從他們口中獲得線索或靈感。實地調研過程中，審計人員可以采取錄音、錄像、拍照、索取筆錄和簽名等方式來取得審計證據(jù)。

3、訪談法。

訪談法包括召開座談會和進行個別訪談兩種方式。訪談對象包括被審計單位相關管理人員和技術人員、上級主管部門或有關監(jiān)督單位的人員、受益群眾或周邊企業(yè)等項目利益相關者等。應注意訪談內容須形成書面記錄才能作為審計證據(jù)，最好還能夠有當事人簽名確認。

運用訪談法時，可以采取一些技巧。如，審計人員對需要了解的問題先設想好幾個可能的答案，然后在談話中根據(jù)對方回答的符合程度去評估可靠性和疑點；使用恰當?shù)恼勗捳Z氣以降低對方的心理防御，獲得對方的信任感，從而獲得更多真實、有用的信息；審計人員也可以互相配合采用黑白臉的戰(zhàn)術，給對方施加一定壓力，又避免讓對方有對抗情緒。

4、問卷調查法。

調查問卷應注意標準化，對同一類型對象的問卷內容應該統(tǒng)一，才能有效統(tǒng)計結果。問卷的問題應以客觀選擇題為主，設置代表不同程度的選擇答案，要求被調查者作出具體、明確的選擇。發(fā)放的調查問卷應注意要批量化，達到一定數(shù)量的結果才具有代表性，確保充分回收，才能保證調查質量。

5、網(wǎng)絡信息檢索法。

網(wǎng)絡信息檢索法是指通過互聯(lián)網(wǎng)、圖書館網(wǎng)絡、專業(yè)數(shù)據(jù)庫等平臺查閱相關信息的一種方法。采用此方法時，應注意網(wǎng)絡信息來源的可靠性，選取權威平臺檢索信息。

6、專家咨詢法。

針對審計人員知識面所不能覆蓋的某一領域，需要聘請專家利用其專業(yè)知識、實踐經驗和分析判斷能力對指定事項進行檢測、分析、判斷并作出結論。環(huán)境項目通常都涉及一些專業(yè)性較強的評價，例如，水質檢測、空氣檢測、廢氣檢測等等都需要專業(yè)的檢測設備和分析技術，不是普通審計人員可以掌握的。

實際工作中，可靈活多樣的采用各種技術方法，組合應用、相輔相成，以求達到審計目標。

1、統(tǒng)計分析法。

統(tǒng)計分析法是指運用數(shù)學方式將收集的各種數(shù)據(jù)和資料進行整理統(tǒng)計和分析，最后形成定量結論的方法。常用的有：簡單線性回歸、多重線性回歸、聚類分析等。尤其是環(huán)境績效審計中問卷調查的結果，必須通過統(tǒng)計和分析才能得出定性、定量的結論。

2、比較分析法。

比較分析法是指相互聯(lián)系的兩個指標數(shù)據(jù)進行比較，從而認識事物的本質和發(fā)展規(guī)律的一種方法。在實際應用時，可以將實際發(fā)生數(shù)據(jù)與計劃數(shù)據(jù)進行比較得出目前實現(xiàn)程度，將同一主體不同時期或不同空間的指標數(shù)據(jù)進行比較得出發(fā)展規(guī)律和趨勢，將同類型的不同主體的指標數(shù)據(jù)進行比較得出被審計主體所處的水平，將實際實施情況與政策法規(guī)要求進行比較得出規(guī)范程度等。

3、因果分析法。

因果分析法是指分析問題的根本原因和其他原因，并通過因果圖直觀、條理分明地表現(xiàn)出來的方法。先將有可能影響結果的因素都列出來，然后通過審計證實哪些因素確實導致了問題的產生，并分析這些因素中，哪些是根本原因、直接原因和其他原因等，最后用因果圖清晰表現(xiàn)出來。

除了上述三種方法，還可以根據(jù)審計實際情況需要，適當運用一些管理學、經濟學上的方法，例如投入產出模型法、杜邦分析法、凈現(xiàn)值法、量本利分析法、數(shù)據(jù)分布分析法等。

三、實務應用案例。

本文選取一個政府投資的環(huán)境項目――廣東某城市環(huán)境項目作為案例（案例數(shù)據(jù)經過技術處理），綜合闡述績效審計證據(jù)收集方法和分析方法的應用。

1、項目背景。

該項目立項的宗旨是改進和調整區(qū)域環(huán)保設施服務，從而協(xié)助解決廣東省珠江三角洲地區(qū)和南中國海的環(huán)境問題。項目總投資估算為人民幣30.8億元，建設期為6年，主要建設內容包括：污水處理廠和污水處理系統(tǒng)建設、有害廢棄物管理中心建設及有害廢棄物管理政策研究、城市間環(huán)境治理區(qū)域合作、水質監(jiān)測與數(shù)據(jù)共享等。

2、績效評價過程。

在完成調查準備、構建三級評價指標體系、設定各項指標的評分權重、設定評分標準等環(huán)節(jié)后，審計組進入績效評價過程。該項目的一級評價指標包括相關性、經濟性、效率性、效果性、可持續(xù)性、安全性等六大方面。本文分別從評價指標體系中，選取經濟性、效率性、效果性指標中的一個三級指標來舉例說明。

（1）經濟性分析。

經濟性分析主要從資金經濟性和管理經濟性兩方面（二級指標）開展，反映資源的節(jié)約程度。其中，以三級指標“招標采購合同預算節(jié)約率”為例。

審計組對該項評價指標的評價等級為中，評分為該指標的滿分分值的70%。

（2）效率性分析。

效率性分析主要從項目建設執(zhí)行效率和項目運營效率兩方面（二級指標）開展，反映產出與資源的關系。其中，以三級指標“項目征用土地效率”評價指標為例。

可見，項目征用土地效率不理想。審計組對該項評價指標的評價等級為差，評分為該指標的滿分分值的40%。

（3）效果性分析。

效果性分析主要從建設目標實現(xiàn)效果和社會效果兩方面（二級指標）開展，反映效果與目標的關系。其中，以三級指標“珠江流域環(huán)境治理水質改善程度”為例。

對該項指標的分析主要采取審閱法、實地調研、聘請專家測評、問卷調查以及比較分析等方法，來評價珠江流域環(huán)境治理水質改善的效果。

首先，通過案卷調查得知，通過該項目的實施，新建和擴建的三個污水廠總共增加了每天47.5萬立方米的處理能力。污水處理比例從立項前的50%上升至項目結束時的97%。

第二，到污水處理廠排水口所在流域觀察水質狀況和周邊環(huán)境，作出書面記錄并拍照取證。關于水質，肉眼未發(fā)現(xiàn)污染較嚴重的情況，也未發(fā)現(xiàn)明顯臭味。對周邊環(huán)境的了解發(fā)現(xiàn)，其中一個污水處理廠所在流域上游有幾間印刷、制衣和電子企業(yè)。

第三，到污水處理廠調閱污水處理監(jiān)測設備的數(shù)據(jù)，獲得前三年化學耗氧量（codcr）、五日生化需氧量（bod5）、水質中懸浮物（ss）等污水處理主要監(jiān)測指標情況，然后查閱實時監(jiān)測設備的數(shù)據(jù)，一方面了解歷年數(shù)據(jù)的變化趨勢，另一方面也對比和核實數(shù)據(jù)變化的合理性，以判斷是否存在歷史數(shù)據(jù)造假的可能性。經審計確認，收集回來的污水經過處理后，全部達到環(huán)保指標，污水處理效果較好。

第四，審計組聘請環(huán)境監(jiān)測專員，抽查了30個斷面的水質監(jiān)測數(shù)據(jù)進行分析和統(tǒng)計。根據(jù)環(huán)境監(jiān)測專員提供的監(jiān)測報告，其中一類至三類水質占91%，四類至五類水質占5%，劣五類占4%，總體水質評價為優(yōu)。其中，污染較嚴重的是sz河gs段，其他河段的水質較為良好。審計組將這些數(shù)據(jù)與項目可行性研究報告中項目實施前的水質監(jiān)測數(shù)據(jù)進行對比分析，認為比起5年至8年前有了稍微改善。

最后，對流域周邊群眾進行問卷調查，收回調查問卷153份，55%的群眾認為水質沒有明顯改善，8%的群眾認為有所改善，37%的群眾認為水質比以前差了。其中一名群眾還表示曾在某污水處理廠上游的一家企業(yè)工作，知道企業(yè)存在偷排情況，影響水質。

綜合以上情況，審計組對該項評價指標的評價等級為良，評分為該指標的滿分分值的85%。

對比起其它指標，對該指標的評價分析相對復雜。因為不僅要從檔案文件、實地察看、調閱設備數(shù)據(jù)、聘請專家協(xié)助監(jiān)測、向群眾做問卷調查等多方面來獲取信息，而且信息內容涉及污水廠處理能力、地區(qū)污水處理比例、污水各主要物質含量、不同河段的水質等級、歷史數(shù)據(jù)與現(xiàn)時數(shù)據(jù)、周邊群眾對水質情況的意見等等，涉及的范圍非常廣。此外，水質情況的影響因素非常多，不僅受該污水處理子項成效的影響，也受河流上游企業(yè)性質和排污情況的影響，甚至與區(qū)域相關部門的管理水平有關。因此，審計人員要對這些作出客觀、恰當?shù)脑u價是存在一定難度的，需要發(fā)散和綜合思維。

績效審計工作報告篇十一

績效審計方法，有廣義和狹義之分。

從廣義上說，績效審計方法是指在審計工作中為了實現(xiàn)績效審計目標而采用的工作模式、程序、措施和手段的總稱，它包括績效審計工作組織實施的方法、審計取證方法和審計工作質量與成果的考核方法等。

從狹義上說，績效審計方法主要包括兩大類：一為績效審計方法模式(框架)，一為績效審計具體方法。

績效審計方法模式(簡稱績效審計模式)，是指進行績效審計的總思路，它揭示績效審計的主要方向、重點和大的審計范圍，體現(xiàn)的是績效審計的戰(zhàn)略或全局思維。

常見的績效審計方法模式主要有5種，即：結果為導向(重點)的審計模式、控制系統(tǒng)為導向(重點)的審計模式、問題為導向(重點)的審計模式、責任機制為導向(重點)的審計模式以及成本-效益分析的審計模式。

績效審計的具體方法，是指進行績效審計具體項目所采用的審計方法或步驟，體現(xiàn)的是績效審計的局部思維和具體審計策略，主要包括審計證據(jù)的收集方法和分析方法。

績效審計中，常用的審計證據(jù)收集方法和分析方法主要有6種，即：審閱法、觀察法、訪談法、抽樣和案例研究法、統(tǒng)計分析法和比較分析法等。

績效審計的方法模式，前面我們已經進行過介紹，下面主要介紹績效審計的具體方法。

審閱法。

審閱法是通過對書面文件資料進行審查、閱讀而取得證據(jù)的一種方法。

績效審計中，審計人員可以根據(jù)需要，查閱被審計單位的報表、賬冊、財務收支計劃、內部管理制度、重要會議記錄、文件合同，調閱相關的審計檔案、統(tǒng)計資料等。

對文件資料的審閱和研究，有助于審計人員掌握有用的信息和數(shù)據(jù)，但必須緊密圍繞審計目標，并需要對所用文件的可靠性作出適當評估。

觀察法。

觀察法是通過實地觀察來取得審計證據(jù)的一種方法。

這一方法主要應用于調查被審計單位的經營環(huán)境、內部控制制度的遵循情況和財產物資的管理等方面。

運用這種方法，審計人員可以獲得實物和行為的親歷證據(jù)，判斷被審計單位行為的規(guī)范性和實物的真實性。

為了增強證據(jù)的可信度與說明力，在實地觀察中可以同時采用錄音、錄像、拍照等方式來取得審計證據(jù)。

訪談法。

訪談法是通過召開座談會或個別訪談而取得證據(jù)的一種方法。

訪談有多種方式，可以通過電話進行訪談，可以面對面進行訪談，也可以通過信函、網(wǎng)絡的方式進行訪談。

這種訪談可以一對一地進行，也可以一對多、多對多地召開座談會的形式進行。

訪談的對象既可以是被審計單位的領導和干部職工，也可以是被審計單位的上級主管部門、有關監(jiān)管部門、組織人事部門及其他相關部門。

運用這種方法，審計人員可以在更廣的范圍內收集信息，拓寬審計思路，發(fā)現(xiàn)重點關注領域。

但應注意的是，訪談獲取的證據(jù)一般不能作為事實性證據(jù)的唯一證據(jù)，就是說，訪談獲取的證據(jù)還需要經過審計人員的進一步證實。

抽樣和案例研究法。

在績效審計中，由于審計資源有限，審計人員經常采用抽樣調查的.方法來獲取審計證據(jù)。

抽樣調查法通過從總體中選取一定量的樣本，根據(jù)對選取樣本的調查來推斷總體情況，獲取有關被審計事項的信息。

運用抽樣調查方法，通?？梢垣@取被審計事項的一般性總體信息(即一般性統(tǒng)計數(shù)據(jù))。

為了獲取更多的深層信息，一般需要通過案例研究的方法對抽樣調查的方法進行補充。

通過將一般統(tǒng)計數(shù)據(jù)與深入的案例研究相結合，審計人員可以獲取充分的抽樣推斷信息，從而可以得出比較準確的審計結論。

統(tǒng)計分析法。

統(tǒng)計分析的方法有很多，但最主要的是回歸分析法。

回歸分析法是對兩類或多類經濟數(shù)據(jù)之間的因果關系進行分析，推導出相應回歸方程，然后以此回歸方程來推算自變量與因變量的變化規(guī)律。

回歸分析法的實質是從觀察數(shù)據(jù)中找出自變量與因變量之間的相關關系。

觀察數(shù)據(jù)一般分為兩種：一是時間序列數(shù)據(jù);二是剖面數(shù)據(jù)。

運用回歸分析法分析，一般包括以下幾個步驟：(1)確定自變量;(2)取得觀察數(shù)據(jù);(3)選擇回歸方程的形式;(4)用最小二乘法估計回歸參數(shù);(5)進行假設檢驗;(6)運用回歸方程預測因變量的變化規(guī)律。

比較分析法。

比較分析法是通過對不同來源的有關指標、數(shù)字等內容的對比，或通過與評價標準的對比，來進行數(shù)據(jù)或證據(jù)分析的一種方法。

在應用比較分析時，可以將實際(決算)數(shù)據(jù)與計劃(預算)數(shù)據(jù)的比較分析，也可以將不同分析期的數(shù)據(jù)進行比較。

除了這些有關的指標、數(shù)字，可用于比較的內容還有：有關的事實情況;不同時間、空間和不同項目的結果;不同國家和地區(qū)的一個或者多個項目;有關的政策、目標等。

除了上述方法，為了應對時代發(fā)展的挑戰(zhàn)，審計人員還應當不斷學習和應用新的、體現(xiàn)時代要求的審計技術和方法。

所以，《世界審計組織績效審計指南》指出：“最高審計機關應該用各種最新審計方法武裝自己，包括以系統(tǒng)為基礎的審計技術、分析性復核方法、統(tǒng)計抽樣、對自動化信息系統(tǒng)的審計，等等。"。

績效審計工作報告篇十二

如何保證績效考評的效果?筆者所在企業(yè)最近改革了一套新的考核方案，但是筆者非常擔心部門經理的執(zhí)行問題，如果部門經理不執(zhí)行怎么辦，如果部門經理被動應付又該怎么辦?這是筆者最近一直在思考的問題。必須明確的是，新的方案發(fā)布實施之后，人力資源部不是更加清閑了，相反，是更加忙碌了。如果人力資源部把制度發(fā)下去之后就不管不問，任由部門經理隨便怎么做都行，那么績效管理制度流于形式只是個時間的問題，遠的話可能半年時間，近的話，可能剛開始就夭折了。

鑒于此，人力資源部必須在新的方案推行之后，跟蹤設計一套監(jiān)控措施，用必要的手段去檢查、督促部門經理更好地執(zhí)行，使最新績效管理體系始終在預定的軌道上運行，我把這一套監(jiān)控措施稱為“績效審計”。

一、 成立績效審計委員會

成立由總經理直接領導的，由人力資源部經理、績效主管、各分管副總經理組成的績效審計委員會?？冃徲嬑瘑T會的主要職責是按照績效管理的流程，對各部門經理在績效管理工作中所擔負的職責進行檢查，對檢查結果進行分析，提供績效審計報告，向總經理匯報并對各部門經理進行反饋，表揚優(yōu)點，指出不足，保證績效管理體系始終在預定的“軌道”上運行，即使出現(xiàn)偏離，也要及時做出調整，使之重新回到預定“軌道”。

二、 績效審計的內容和標準

績效審計的內容

績效審計的內容主要按公司員工績效管理制度規(guī)定的部門經理的職責進行。依據(jù)制度規(guī)定，部門經理的績效管理職責主要有以下9條：

1、制定員工的職位說明書;

2、制定員工的關鍵績效指標;

3、與員工保持持續(xù)不斷的績效溝通，并對員工進行有效的.績效輔導;

4、建立員工業(yè)績檔案;

5、考核員工的業(yè)績表現(xiàn);

6、將績效考核結果反饋給員工;

7、將績效考核結果運用到員工的晉升、培訓、薪酬調整等人事決策上;

8、對員工進行績效滿意度調查;

9、幫助員工制定績效改進計劃。

審計標準

審計標準主要考察部門經理是否按照制度規(guī)定的標準和時間嚴格執(zhí)行，如下表：

審計項目 審計標準 審計得分

1、 制定員工的職位說明書

a、 沒有制定(0分);

b、 已制定但未經員工簽字認可(1分);

c、 已制定并經過員工和經理雙方簽字確認(3分)

2、 制定員工的關鍵績效指標

a、 沒有制定(0分);

b、 已開始制定但未按規(guī)定時間制定完成(1分);

c、 全部按規(guī)定時間制定完成(3分)

3、 與員工保持持續(xù)不斷的績效溝通與輔導

a、 沒有任何書面的績效溝通與輔導記錄(0分);b

b、 每季度正式的績效溝通與輔導次數(shù)在6次以下，有書面記錄(1分);

c、 每季度正式的績效溝通與輔導次數(shù)在7次以上，并有書面記錄(3分)

4、 建立員工業(yè)績檔案

a、 沒有建立員工績效檔案(0分);

b、 已建立，但不健全(1分);

c、 全部員工都有業(yè)績檔案(3分)

5、 考核員工的業(yè)績表現(xiàn)

a、 部門有10%及以上的員工反映考核結果不真實(0分);

b、 部門有10%以下的員工反映績效考核結果不真實(1分);

c、 部門無任何員工反映考核結果不真實(3分)

6、 將績效考核結果反饋給員工

a、 沒有將考核結果反饋給任何員工(0分);

b、 已進行反饋，但沒有將考核結果反饋給全部員工(1分);

c、 在規(guī)定的時間內將考核結果書面反饋給全部員工(3分)

7、 將績效考核結果運用到相關人事決策上

a、 沒有將考核結果運用到相關人事決策中(0分);

b、 將考核運用到部分人事決策中(1分);

c、 將考核結果全面運用到相關人事決策中(3分)

8、 對員工進行績效滿意度調查

a、 沒有對員工做績效滿意度調查(0分);

b、 已做績效滿意度調查，但沒有提供分析報告(1分);

c、 已做調查并提供詳細的分析報告(3分)

9、 幫助員工制定績效改進計劃

a、 有幫助員工制定改進計劃(0分);

b、 幫助部分員工制定改進計劃(1分)

c、 幫助所有的員工都制定了改進計劃(3分)

三、 審計時間

審計周期和績效周期一樣。由于公司員工績效管理制度規(guī)定的績效周期為一個季度，那么審計周期也是一個季度為一個周期，具體時間按照績效管理制度的相關規(guī)定進行。

四、 審計結果的運用

審計結果分為四個等級，分別為：

d=不合格(0-17分)

績效審計結果將與部門經理的晉升、培訓、工資分配等人事決策掛鉤，具體辦法另行制定。

實際上，績效審計也就是對績效管理體系運行狀況的一個考核，是績效管理體系建設過程的一個過度。希望通過這樣的設計，能在一定程度上督促幫助部門經理更好地履行好各自的職責，更好執(zhí)行好績效管理制度，使公司的績效管理體系建設得到持續(xù)的改進和提高，真正成為對公司經營和管理有幫助的方法和工具。當部門經理都全面系統(tǒng)地掌握了績效管理的技巧，都愿意把它視為幫助而不是負擔的時候，績效審計就可以退出歷史舞臺了!

注：查看本文相關詳情請搜索進入安徽人事資料網(wǎng)然后站內搜索績效考核審計報告。

績效審計工作報告篇十三

審計環(huán)境，是指與審計相關的所有內外部因素的綜合，它是審計得以產生、發(fā)展與演進的各種客觀因素的總和。國內外審計理論與審計實踐的發(fā)展演進歷程證明，審計環(huán)境的變化對審計理論與實踐產生了深刻的影響。不同的歷史階段呈現(xiàn)出不同的審計環(huán)境，由此催生出不同的審計理論與實踐；同時，審計環(huán)境也在一定程度上受到審計理論與實踐發(fā)展的反作用。不論是科學、完善、適用性強的審計理論，還是成熟、嚴謹、針對性強的審計實踐，均能夠促使審計環(huán)境得到大大改善?？傮w而言，可以以pestle模型來概括審計環(huán)境所涵蓋的內容，即：審計業(yè)務執(zhí)行的外部政治環(huán)境（political）、經濟環(huán)境（economic）、社會環(huán)境（social）、科技環(huán)境（technological）、法律環(huán)境（legal）以及企業(yè)的內部控制環(huán)境（environmental）等。作為現(xiàn)代審計的一個重要分支，內部審計不論是其產生的背景還是導致其變化發(fā)展的因素，均與審計環(huán)境的變換密切相關，本文將以pestle模型為分析工具，來闡釋審計環(huán)境的變化為內部審計帶來了什么，并對內部審計如何在環(huán)境變化中實現(xiàn)融合發(fā)展的路徑進行探析。

二、內外部環(huán)境變化是影響內部審計產生、發(fā)展的重要因素。

（一）政治環(huán)境――內部審計事業(yè)的發(fā)展與興衰在一定程度上受到政治環(huán)境的制約。

審計業(yè)務的政治環(huán)境可以理解為在一定歷史時期的社會政治制度下，審計這種獨立的經濟監(jiān)督活動的法律地位受到國家權力機關的認可與保護。一個國家領導階層的意志、施政方針與措施等均可由政治環(huán)境體現(xiàn)出來。因此，政治環(huán)境不僅是內部審計工作得以執(zhí)行的基礎，而且也對一個國家或地區(qū)內部審計事業(yè)的發(fā)展與興衰產生一定的制約作用。同時，內部審計人員的職業(yè)道德水平與思想政治修養(yǎng)的高低也會對內部審計事業(yè)發(fā)展的快慢產生影響。值得注意的是，即便當前我國的政府機關、事業(yè)單位、上市公司以及其他大型企業(yè)普遍設立了內部審計機構，也制訂了一套自身的內部審計制度體系，但其出發(fā)點或許僅僅是迫于行政命令、監(jiān)管部門的強制性壓力，而并非是出于單位自發(fā)的需求，這就造成了我國許多單位在內部審計上的先天不足。其實，作為單位內部的一個職能部門，內部審計在執(zhí)行任何一項工作時均必須將單位的整體目標放在首位，因此，內部審計部門產生的合理邏輯應該是單位自身為加強內部管理的現(xiàn)實需要，而不應是政治的強制性產物。近年來，我國社會主義市場經濟體制逐步得到建立與健全，現(xiàn)代企業(yè)制度也日益完善，在這樣的制度背景下，作為市場經濟主要參與者的企業(yè)，應將其所擁有與經營的資產的保值增值作為主要目標，內部審計正是保證這一目標實現(xiàn)的推動力。

（二）經濟環(huán)境――現(xiàn)代市場經濟環(huán)境促使內部審計由“監(jiān)督”轉向“服務”

當前，內部審計工作的一個顯著特征就是從“監(jiān)督導向型”逐步轉變?yōu)椤胺諏蛐汀?，發(fā)生這種變化的根本原因在于外部經濟環(huán)境的變化。審計經濟環(huán)境由執(zhí)行審計工作的社會歷史時期特有的社會經濟發(fā)展水平及社會經濟運行規(guī)律所共同決定。經濟環(huán)境是客觀存在的，它不僅決定著某一事物能否產生與發(fā)展，同時由于它為該事物提供著生存所依賴的物質條件，因此經濟環(huán)境還決定著該事物發(fā)展的方向與快慢。為適應市場經濟體制中激烈的競爭環(huán)境，我國一大批企業(yè)確立了現(xiàn)代企業(yè)制度，公司法人治理結構、內部審計以及內部控制制度逐步確立與完善。組織結構與經營環(huán)境的變化加快了我國內部審計由“監(jiān)督導向型”轉向“服務導向型”的步伐，內部審計所涉及的領域實現(xiàn)了從單純的財務審計向經營管理審計的擴張，內部審計的職能也實現(xiàn)了由單純的監(jiān)督職能轉向服務職能、評價職能與咨詢職能等共同發(fā)揮作用，為組織運作效率的提高與價值的增加發(fā)揮積極的作用。

（三）社會環(huán)境――人情等因素阻礙了內部審計的發(fā)展。

內部審計的發(fā)展受到社會環(huán)境多方面的影響，如社會整體文化環(huán)境、國民平均受教育水平與道德水準等。雖然由于九年義務教育制度的確立與實施，我國基礎教育得到普及，國民平均受教育水平普遍提高，道德水準也不斷提升。但我們不得不承認，我國的社會環(huán)境在某種程度上依然阻礙了內部審計的發(fā)展。人情等因素使審計法律法規(guī)無法得到全面的貫徹，獨立性審計原則也未能得到內部審計人員嚴格的遵循。內部審計存在于單位內部，在內部審計人員的選派與任命上也由單位的主要領導決定，同時內部審計人員的工作也是受主要領導的領導并對其負責，這種工作模式致使內部審計人員的活動不可能超過單位主要領導的管轄范圍，其心理與行為勢必會受到制約，致使審計獨立性大打折扣。

（四）科技環(huán)境――現(xiàn)代科技的進步促使云審計得以產生。

雖然科技環(huán)境是內部審計得以產生、發(fā)展、演進的先決條件之一，但在研究考察內部審計過程中卻很容易被忽視。何謂內部審計的科技環(huán)境？即在一定的歷史時期內，由科學技術發(fā)展水平所決定的技術手段對內部審計所產生的影響。作為內部審計對象的企業(yè)，其管理現(xiàn)代化的進程日益加快，面對這一變化，實務界對內部審計技術現(xiàn)代化的要求日益強烈。內部審計是一項專業(yè)性、技術性很強的工作，內部審計人員的專業(yè)技能能否發(fā)揮以及發(fā)揮的水平在很大程度上受到科學技術環(huán)境的制約。第三次科技革命促使計算機信息技術迅速發(fā)展，在使電子計算機在社會生活各個領域中得到普及與發(fā)展的同時也為會計信息處理技術、方法與程序得到了根本性變革，內部審計證據(jù)的收集方法由此得到改變，審計范圍也大大擴張，審計技術處理手段與方法也出現(xiàn)了較大變化。

（五）法律環(huán)境――法律法規(guī)的健全為內部審計的發(fā)展提供了保障。

內部審計的法律環(huán)境是指在一定的歷史時期內，一個國家的法律法規(guī)、政策規(guī)章等對內部審計工作合法性的確認程度、對內部審計人員權益的保護程度以及對單個組織制定內部審計制度體系、內部審計人員執(zhí)行內部審計工作的干預程度等?，F(xiàn)代社會強調“法律至上”、“依法治國”，依法審計也是執(zhí)行內部審計工作的一條基本原則，法律確認了內部審計存在的合法性，是內部審計工作得以展開的根據(jù)。在新的經濟形勢下，用法律規(guī)范內部審計，并以法律為依托發(fā)展內部審計，才是推動我國內部審計事業(yè)順利發(fā)展的長遠之策。

（六）內部控制環(huán)境――內部審計受到企業(yè)內部諸多因素的影響。

作為確定企業(yè)氛圍、基調的企業(yè)內部控制環(huán)境能夠對企業(yè)內部每一個員工的個人情緒、工作熱情與自我控制意識產生影響，這種影響不是簡單直接的，而是潛移默化與深遠持久的。內部控制環(huán)境要素不僅是推動一個企業(yè)不斷向前發(fā)展的發(fā)動機，而且是企業(yè)其他一切要素的核心，這囊括了企業(yè)的人力資源政策、企業(yè)的權責分配方法，企業(yè)管理層的經營理念、管理經驗、經營風格以及對風險的態(tài)度，員工的專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德意識、對企業(yè)的歸屬感以及對誠信的關注。因此可以說，企業(yè)中一切人與人之間進行的活動是企業(yè)的核心，是構成企業(yè)內部控制環(huán)境的重要因素，同時，內部控制環(huán)境又能反作用于企業(yè)中人與人之間的活動，二者相互作用、相互影響。內部審計作為一項內部審計人員對企業(yè)其他職能部門及其人員的監(jiān)督、交流、溝通與建議活動，勢必也受企業(yè)內部控制環(huán)境的深刻影響，同時又對外部環(huán)境產生反作用。

三、內部審計為保障生存與實現(xiàn)發(fā)展應不斷適應環(huán)境的變化。

（一）內部審計適應政治環(huán)境，審計人員道德意識增強。

職業(yè)道德水準的加強是內部審計人員不斷提升內部審計質量、完善內部審計工作的前提。在我國當前的政治環(huán)境下，內部審計人員應當樹立服務意識，應堅持國家利益高于一切的原則，對國家頒布的與內部審計相關的法律法規(guī)、內部審計準則、指南等應嚴格遵循，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督職能。目前，我國企業(yè)、行政事業(yè)單位的資金來源渠道均呈現(xiàn)出多樣化發(fā)展的趨勢，在這種背景下，內部審計人員所肩負的責任越來越重大，承擔的工作任務越來越繁重，需要處理的問題越來越復雜，工作花費的精力也越來越多。因此，內部審計人員應時刻注意增強自身的思想道德素質，以更好地完成審計工作，維護本單位的合法利益，服務于本單位整體目標的實現(xiàn)。

（二）內部審計適應經濟環(huán)境，審計范圍與職能將擴大。

社會主義市場經濟體制的確立使企業(yè)面臨著更加激烈的競爭環(huán)境，這勢必會增加我國企業(yè)對內部審計的主觀需求。內部審計為跟上時代的發(fā)展的步伐與企業(yè)經營活動的現(xiàn)實需要，必須對內部審計的范圍進行擴張，由原先單一的財務審計擴張到對包括材料采購、產品生產、商品銷售等在內的各個生產流通環(huán)節(jié)以及包括生產決策、組織管理、人員聘任等在內的各個企業(yè)管理環(huán)節(jié)的全方位審計；同時，還應擴大內部審計服務的職能，實現(xiàn)由原先單一的監(jiān)督職能擴展為監(jiān)督職能、服務職能、評價職能、咨詢職能在內的'綜合性服務職能。

（三）內部審計適應社會環(huán)境，正確處理與被審計部門的關系。

作為組織內部的一個職能部門，內部審計部門通過對其他部門、管理人員以及普通員工的日常工作進行監(jiān)督評價，審計的內容主要是圍繞“三性”展開，即合理性、合法性、有效性，并通過出具內部審計報告來推進企業(yè)管理水平的提升，堵塞企業(yè)生產經營、組織管理以及內部控制中存在的漏洞，最大限度地避免企業(yè)所面臨的風險并避免經濟損失、聲譽損失等損失的發(fā)生，最終實現(xiàn)提高組織經濟效益的目的。應當明確的是，即便內部審計部門與組織內部其他職能部門的工作內容、工作方法不一致，但工作的最終目標卻是相同的，即實現(xiàn)提升組織價值的共同目標。因此，內部審計人員在實際工作中應當講究工作方式與方法，厘清“查錯防弊”與“改進提高”二者之間的關系?！安殄e防弊”固然是內部審計工作的重要內容，但“查錯防弊”的目的卻是促進組織管理的“改進提高”，“查錯防弊”只是起點，“改進提高”才是終點。在內部審計人員查出錯誤與漏洞之后，還應該查出產生這種現(xiàn)象的原因，如果是在制度制定過程中出現(xiàn)的問題，內部審計人員應當向單位領導提出改進意見，如果是在實施過程中由于對制度的理解存在偏差而出現(xiàn)錯誤，內部審計人員應對該類錯誤表現(xiàn)出應有的理解，并提出切實可行的改正措施。內部審計人員在工作過程中，應對被審計部門與人員抱以真誠友好的態(tài)度，樹立服務意識，盡最大努力消除與被審計部門與人員的戒備心理和抵觸情緒，從而獲得單位內部各部門的支持。

（四）內部審計適應科技環(huán)境，審計信息化建設加快。

現(xiàn)代信息技術的發(fā)展為我國內部審計工作帶來了翻天覆地的變化，內容涉及內部審計計劃的制定、內部審計的方法手段、內部審計人員的思維方式等。一個組織的內部審計部門為不落后于時代的發(fā)展的潮流，就必須將內部審計信息化建設作為一項重要工作來抓，通過現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計實施系統(tǒng)以及計算機輔助審計技術來推進本單位的內部審計信息化建設。

（五）內部審計適應法律環(huán)境，相關法律法規(guī)得到完善。

近年來，隨著我國內部審計理論與實務的發(fā)展，我國與內部審計相關的法律法規(guī)不論是在內容與數(shù)量上，還是在深度與層次上均得到不斷地完善、豐富、拓展與深化，內部審計準則也根據(jù)實踐的變化得到修訂和更新。但我們應當認識到，內部審計實踐是內部審計法律體系建立健全的根本動力，法律環(huán)境的優(yōu)化是一個長期而復雜的過程，不是一朝一夕就可實現(xiàn)的。因此我們在肯定內部審計法律環(huán)境在近年來得到明顯改善的同時，還應意識到我國內部審計的法律環(huán)境還有許多地方有待改進和提高。

（六）改善企業(yè)的內部控制環(huán)境，努力營造和諧的內部審計氛圍。

一個組織的管理人員應注重提升自身的管理方法與管理手段，努力形成一套獨特的管理風格、管理藝術與管理哲學；內部審計人員應加強對組織內部誠信和道德價值觀的關注，并注重在企業(yè)各成員間的溝通與落實，組織內部的每一個普通員工也應在積極參加單位組織培訓的同時，主動學習專業(yè)知識與專業(yè)技能，全方位提高自身的素質；此外，還應特別重視組織內部的職責劃分情況與組織結構，關鍵崗位與重要崗位人員的職業(yè)勝任能力與權責相稱程度、員工的招聘程序、培訓機制、業(yè)績考核、激勵機制與薪酬發(fā)放等?？傊?，內部審計人員、管理者與組織內部的每一個員工應共同努力，為組織營造一種誠實信用、團結協(xié)作、和諧向上的良好氛圍。

四、結語。

綜合以上分析，內部審計受到組織內外部多種環(huán)境因素的影響，同時在各種環(huán)境下融合發(fā)展。提升內部審計質量之路任重而道遠，內部審計人員應努力適應組織內外部環(huán)境的變化，積極利用環(huán)境中的有利因素，最大限度地降低不利因素的影響。同時還需要組織管理者與每一個普通員工的共同參與、需要他們的支持與幫助。唯有各方共同努力，才能開創(chuàng)內部審計工作的新局面。

績效審計工作報告篇十四

在9月發(fā)布的審計署績效報告中指出在接下來的審計工作計劃中要把保障百姓的基本民生作為審計工作的重點，重點關注低收入群體的社會救助是否真正地得到了改善。社保基金審計主要針對對于社?；鸬幕I集、支出、運營等相關環(huán)節(jié)，主要方式為傳統(tǒng)的審計方式，雖然我國對于這方面的研究在不斷地深入，但是實際工作過程中還仍然存在著諸多問題，例如:審計方法使用不準確，缺乏完整的評價體系，信息不對稱等。為解決在當下社會保險基金績效審計中出現(xiàn)的問題和現(xiàn)階段基金運營存在的諸多問題，本文將構建有效的社?；鹂冃徲嬻w系以及對于如何應對審計中出現(xiàn)的問題提出一些合理建議。

1、社保基金績效審計當前缺乏完整的評價標準。

社保基金審計標準的缺乏，實踐中必然會導致審計目標、審計程序、審計責任以及審計評價等可遵循規(guī)則的不統(tǒng)一。社保基金審計需要一套嚴格的標準來保障其審計工作的效率和效果，需要有健全嚴明的執(zhí)行程序和衡量標準，其在審計過程中還需要財政、稅務等相關部門的配合，由于社?；饘徲嬋狈藴?，使得在實踐中無法建立如民間審計那樣具有完整性、層次性、具體性的審計體系。社保基金的運營是非盈利性質的，涉及到公共領域基礎設施、基本保障等多方面的公共效益，應當使用多種成本效益指標作為分析政府非營利性公共服務的指標準則。同時在審計人員進行審計工作時，由于社?；鹱鳛楣卜斩鴮е缕渚哂猩鐣б骐y以進行量化的特點，往往會根據(jù)實際情況的不同基于審計人員的專業(yè)判斷進行分析，這也導致我國社保基金績效審計指標體系未能形成完整一致的標準。

2、客體舞弊與監(jiān)管機制的缺失給審計帶來風險。

我國人口眾多規(guī)模龐大、各個地方情況的不同、社?；鸬捻椖勘姸鄬е挛覈绫；鹎闆r比較復雜，因此對于社?；疬\營機構的管理容易發(fā)生問題，這就導致在進行社?；鸬倪\營時容易增加舞弊發(fā)生的可能性。當存在舞弊發(fā)生的壓力與動機時，舞弊人員會考慮機構的整體環(huán)境，是否對舞弊提供寬容的環(huán)境，現(xiàn)階段我國某些機構內部可能會處于不適當?shù)膬r值觀或者道德標準的環(huán)境下，這樣的環(huán)境會給予舞弊人員寬容的態(tài)度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發(fā)現(xiàn)環(huán)境。近幾年發(fā)生過的社?；疬\營機構向不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農民工等部分人群保障政策未落實等問題都可以看出社?；疬\營機構在執(zhí)行相關制度與基金管理等方面都不夠嚴格。究其原因無非是由于在某些部門違規(guī)違紀的行為依舊存在與我國對于社?；鸸芾磉\營相關監(jiān)察不夠嚴格。

3、審計人員缺乏足夠的獨立性與專業(yè)勝任能力。

我國政府審計機關現(xiàn)階段實行的是雙重領導機制，法律規(guī)定這種領導方式本意是使審計機關保持應有的獨立性，但從實際審計工作中看來審計機關缺乏實質性的獨立。因此在實際審計工作進行中，審計機關在體現(xiàn)其作為政府機構監(jiān)督者時往往會受到政府機關的干預，審計機構的獨立性不能夠完全體現(xiàn)出來，這就導致在政府審計工作中會由于政府機關的干預而使得審計結果未能按照實際情況進行反映。審計機關審計人員都是通過審計公務員考試進入的，在報考時僅僅進行簡單的專業(yè)為會計或者審計的要求，并不會再進行詳細的分類。當代審計是多元化的，因此通過審計公務員開始進來的審計人員都擁有會計與審計知識，但面對社保基金審計這種具有專業(yè)性的工作時，可能會表現(xiàn)的能力與相關的專業(yè)知識不足。在進行這種專業(yè)性較強的審計工作時，審計人員往往表現(xiàn)的審計專業(yè)勝任能力不足，從而使審計工作的開展受到很大影響，也影響審計工作完成的效率和效果。

4、社?；鹂冃徲嫻ぷ鳙@取數(shù)據(jù)難度較大。

我國社?；鸬恼麄€運作流程涉及收繳、管理、投資運營、支付等諸多環(huán)節(jié)，而處理這些環(huán)節(jié)的財務數(shù)據(jù)是非常復雜的，這導致社?；饦I(yè)務的數(shù)據(jù)信息的收集、存儲、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數(shù)字信息化的方式來完成，除此之外社?；鹂冃徲嫻ぷ?，還要求針對社?；饦I(yè)務原始數(shù)據(jù)通過現(xiàn)代數(shù)字化的方式進行加工與整理，并且進行更加充分的處理分析。這種使用現(xiàn)代數(shù)字化方式處理加工數(shù)據(jù)的方法是一種審計環(huán)境的客觀改變。而這種改變?yōu)樯绫；鹂冃徲嫷娜∽C工作帶來了一定的難度，并且在審計工作中存在一定不可量化的問題，在審計中只能進行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會導致審計工作的結論產生一定的不確定性，甚至與事實產生一定的偏差，而這種影響會對社?；鹂冃徲嬙黾庸ぷ鞯娘L險性。

二、完善社會保險基金績效審計的措施。

1、制定詳細的審計標準為績效審計提供依據(jù)。

審計工作應當建立在一定的審計價值評價標準之上，審計評價標準是進行審計工作的基礎。而我國審計評價標準沒有針對社?；饘徲嬤@種具有特殊性的審計工作制定特定的審計評價標準，因此，我國社?；鹪u價標準還需要完善。在此對社?；鹂冃徲嬏岢鲆恍┮庖?一是經濟性評價標準。社?；鹗且环N社會公共資源，應通過維護成本最低來達到經濟性。二是效率性評價標準。參保者在把資金交給社保機構的過程中會考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?；鸬耐度肱c產出的效率性是非常關鍵的。三是效果性評價標準。社保基金管理機構相關工作是否能夠達到預期、工作人員進行工作的積極主動性、社?；痤A計收繳金額與實際收繳金額是否一致這些目標的實現(xiàn)來進行評判社保基金管理的效果。四是公平性評價標準。具體來講則是:參保對象的保險待遇是否公平，社會保險對象接受基金是否公平，保險公司與部門對保費的要求標準應當是一致的。五是公正公開評價標準。社?；鸸ぷ鞯拈_展應當是面向公眾，是公開透明的。

2、加快速度推動社會保障工作法制化建設。

從國內外開展社?；鹂冃徲嫻ぷ鞯膶嵺`工作來看，可取的經驗應當是具有較為完善的法律體系與運營管理體系。剛開展審計工作有了相應的法律體系作為依據(jù)，社?；鹂冃徲嫷姆傻匚徊趴梢缘玫接行У拿鞔_與保障，當明確好社?；鹂冃徲嫷姆傻匚粫r，才能有效推動我國養(yǎng)老保險績效審計工作的開展。建立完善的社保基金績效審計法律體系，明確參保單位與相應參保人的職責與權力，使社會保險制度及其社?；鸸芾?、運營和監(jiān)督過程都納入到法治化和規(guī)范化的發(fā)展軌道。

3、發(fā)揮社會審計的輔助功能進而加強審計獨立性與專業(yè)勝任能力。

當前我國社?；鸸芾?、運營部門工作內容復雜多樣，隨著國家相關政策對于社?；鸬恼{整，當前社?；鹂冃徲嬕沧兊脧碗s，因此在過去基礎上使用的傳統(tǒng)審計人才無法較快適應審計工作的調整。假如在社保審計工作中能夠引入社會審計來參與工作，社會審計作為一個相對于政府審計更加相對獨立的組織，具有更高的獨立性。在我國由于社會審計行業(yè)存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會審計的專業(yè)勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計人員來完成如此繁重的任務具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會審計引入社保審計工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會審計中注冊會計師的專業(yè)能力來輔助完成審計工作，能更加公平客觀的對待政府社保工作，節(jié)約了審計資源與成本。

4、推進全面科學社保基金聯(lián)網(wǎng)審計現(xiàn)代化建設。

當前的社?；饘徲嫴捎玫姆椒ㄖ饕€是依賴于手工查賬、檢察業(yè)務，這種審計方法不能夠提高審計績效，也未能降低審計成本。在計算機審計為主流的大環(huán)境下，部分地區(qū)已經完成社保聯(lián)網(wǎng)管理，審計機關應盡快推進建設聯(lián)網(wǎng)審計，加強社保聯(lián)網(wǎng)審計規(guī)范化，統(tǒng)一各地聯(lián)網(wǎng)審計的操作流程、審計程序、軟件要求等各個環(huán)節(jié)要求，進一步進行規(guī)范化管理。同時政府應當在系統(tǒng)建立的同時出臺相關聯(lián)網(wǎng)審計標準與指南，明確相關要求，促進聯(lián)網(wǎng)審計發(fā)展的規(guī)范化。在硬件方面，統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)審計單位的數(shù)據(jù)中心機房建設標準，配備全國統(tǒng)一的硬件設備;在軟件方面，使用統(tǒng)一技術支持的聯(lián)網(wǎng)審計軟件標準完善聯(lián)網(wǎng)審計軟件研發(fā)與技術支持高管理制度等。

績效審計工作報告篇十五

權力是對有價值資源的控制公權力的行使就是占有和支配公共資源。政府通常通過稅收或提供壟斷性服務的方式獲得公共資源來服務社會大眾，即取之于民、用之于民。社會公眾與政府的委托代理一旦確立，政府就掌握了國家資源進行國家事務管理，而社會公眾的控制力和約束力是不足的，故社會公眾希望政府的政策制定、權力行使、資源的利用能公開透明化，避免濫用權力和資源，規(guī)避政府人員作為理性經濟人所產生的道德風險和逆向選擇，能及時的發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。政府為了能夠更好地成為服務型政府，提高服務水平和服務質量，不懈怠地履行社會公眾的受托責任，不僅要對公共資源的合法合規(guī)性負責，而且還要對公共資源的經濟性、效率性、效果性負責?？傊?，公共受托責任是政府績效審計發(fā)展的內生性動因，政府績效審計也因公共受托責任的發(fā)展而發(fā)展。

（二）新公共管理理論。

20世紀70年代到20世紀80年代，隨著傳統(tǒng)的公共管理體制不斷暴露其冗長的組織結構所帶來的政府效率低下、公共預算總額盲目擴大帶來的經濟財政危機等引起公眾強烈不滿的問題，社會大眾的價值觀念不斷變化、民主意識和參與意識不斷增強，民眾對政府提出了更高的要求，于是在英、美等西方國家掀起了政府改革運動，稱為新公共管理運動。這場改革實行全面質量管理和目標管理的企業(yè)管理理念和方法，引入競爭機制來提高政府工作效率，增加顧客導向理念來改善政府和社會的關系，從注重機構、過程和程序轉為注重項目、績效和責任，來創(chuàng)造一個高效、負責的新型政府。在新公共管理背景下，政府績效審計是對政府績效管理進行監(jiān)督和評價的一種有效工具。同時這種背景也為政府績效審計提供了良好的政治環(huán)境和發(fā)展動力。

（一）以水利工程項目。

績效審計目標為指導首先要厘清水利工程項目績效審計的思路，明確水利工程項目績效審計的定位，確定水利工程項目績效審計的目標，以目標為導向來確定水利工程項目績效審計的內容、范圍、方式和方法。

（二）針對不同水利工程項目。

績效審計目標設計評價指標水利工程按目的或服務對象可分為防洪工程、農田水利工程、水力發(fā)電工程、航道和港口工程、供水和排水工程、水土保持工程和環(huán)境水利工程等。因此在對水利工程項目進行評價時，不能設計一個通用的評價指標體系，而是要根據(jù)不同目的或不同服務對象“量體裁衣”地設計針對性的評價指標。

（三）選擇評價標準。

評價標準是審計人員對被審計單位進行評價的尺子，具有指導性和根本性的作用。在水利工程項目已經存在的國家標準、行業(yè)標準和相關主管機關制定的標準，可以直接納入評價指標體系中，但要注意歸納并注意更新修正。如《中華人民共和國水利行業(yè)標準》、《水利工程建設項目招標投標管理規(guī)定》、《水利工程建設程序管理暫行規(guī)定》、《水利基本建設資金管理辦法》、《水利部基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》等法律法規(guī)的具體內容作為評價定性和定量指標的標準。對于在水利工程項目中存在一些不符合實際情況的標準，要與水利工程項目的人員進行溝通改進并能得到項目人員的認可。對于在水利工程項目中缺少某些可以應用的評價標準，聽取在相關領域有深造詣的專家的意見和建議，再同有關專業(yè)主管部門商討，由它通過法定程序制定。

（四）靈活運用審計技術與方法。

跟蹤審計和績效審計的結合，加大了績效審計的深度和廣度。從水利工程建設項目生命周期理論角度反映建設程序各個關鍵環(huán)節(jié)的邏輯關系，從管理角度對績效進行描述，使得績效審計所要獲得的審計證據(jù)遠遠要多于傳統(tǒng)財務收支審計所要獲得的審計證據(jù)。除采用傳統(tǒng)財務收支審計技術和方法外，要針對不同關鍵環(huán)節(jié)的內容和問題采取針對性的審計技術和方法，從而提高審計證據(jù)的準確性和適當性，能更好進行績效評價。如在對水利工程項目進行績效審計過程中，利用財務收支審計的分析程序，可以發(fā)現(xiàn)資金管理的問題；利用穿行測試可以發(fā)現(xiàn)水利工程項目內部控制制度的缺陷；采用調查問卷法獲得社會公眾對水利工程項目的滿意度；利用環(huán)境保護專家的工作評價水利工程項目對自然災害、人文和自然景觀的影響；采用結果導向分析評價水利工程項目的效果，采用問題導向分析水利工程項目問題產生的原因。實踐是檢驗審計技術和方法的唯一標準，只有通過實踐才能找到水利工程項目各個環(huán)節(jié)不同內容和問題的最適合的方法。

（五）將定性與定量方法相結合。

水利工程項目建設有政治、經濟、社會、環(huán)境的目標，其中經濟性評價可以量化，而政治、社會、環(huán)境評價難以量化，只能通過定性衡量，如水利工程移民對移民工作的滿意度，水利工程對古跡和自然景觀的影響等。對于經濟性指標，要從不用角度、不同層次設置定量指標，使定量評價結果更加準確，更具有證明力和說服力，如從資金到位率、資金利用率、資金有效率、結余資金率、資金挪用率、資金損失浪費率來評價資金在籌集、使用、監(jiān)督管理方面整體效益。而對定性評價指標，要有較強的原則性，全面完整評價，提高定性評價的科學性。但定性指標和定量指標都存在一定的局限性，不能一味地追求量化使評價體系簡便化，也不能一味追求定性指標使評價體系更加準確而忽視量化帶來的簡便。

（一）傳統(tǒng)審計觀念制約。

績效審計在我國的發(fā)展還不成熟，傳統(tǒng)審計觀念根深蒂固，無法發(fā)揮起促進作用的能動性。審計人員在對水利工程項目績效審計還沒有跳出傳統(tǒng)審計的圈子或是不自覺地將重點轉向財政收支審計，沒有從整體宏觀的角度，長遠發(fā)展的角度對水利工程項目績效審計進行深入的探討，停留在概念和框架上。

（二）審計管理體制制約。

水利工程項目的開展涉及到我國多個政府部門的審批和監(jiān)督。水利部門負責水利工程項目的立項、審批；財務部門負責水利工程項目資金的撥付；水利部門的建設與管理部門監(jiān)督指導水利工程項目的勘察設計、工程招投標、工程監(jiān)理以及工程質量和安全等；審計各級機關負責對不同級別的水利工程項目進行財務決算審計；有關主管部門負責水利工程項目的日常運營管理。因此在這種多重領導監(jiān)督體制下，各個部門可能會出現(xiàn)不協(xié)調的現(xiàn)象，造成監(jiān)管不當和失控。而且審計機關與其他政府部門共同受中央和地方政府的領導，千絲萬縷的利益紐帶使得難以克服的審計超然獨立性問題。

（三）審計資源制約。

績效審計與傳統(tǒng)的財務審計相比，審計范圍更廣、審計內容更多、審計程序更復雜、所消耗的人力財力物力更多。水利工程項目績效審計所需的資料有很多是從外部獲得的，社會效益、環(huán)境效益存在滯后性，對其評價需要長時間的數(shù)據(jù)收集和調查。審計資源受到限制會使審計范圍縮小，獲取的審計證據(jù)變少，審計結論不準確，審計風險加大，給審計人員對水利工程績效審計帶來了一定的難度和壓力。

（四）審計人員素質制約。

由于我國各地經濟文化教育發(fā)展水平不同，地理環(huán)境的差異，使得水利工程項目實施的具體情況各不相同。加上我國政府對民生問題的關注，使得民生水利工程項目比重加大，尤其是農田水利工程，只有基層審計人員才能了解其具體情況。從審計專業(yè)知識結構來看，開展水利工程項目績效審計，審計人員除精通財務、會計、審計等專業(yè)知識外，還需要掌握管理學、經濟學、統(tǒng)計學、水利工程技術、環(huán)境保護等方面的知識，這與開展水利工程項目績效審計的人員數(shù)量和質量要求存在不匹配，復合型人才嚴重缺乏。

由于我國績效審計起步較晚，在水利工程項目績效審計工作經驗不足、案例研究與總結的成果不多，政府績效審計未形成一套通用的評價體系，更不用說基于行業(yè)、類別細分的水利工程項目。雖然國外有大量先進的審計方法和技術，但是由于每個國家政治經濟社會發(fā)展水平的不同，評價指標存在或多或少的差異，而且對于不同的審計項目審計方法和技術也有所區(qū)別。

（一）樹立正確審計觀念。

為了更好的開展水利工程項目績效審計，必須樹立正確的審計觀念。審計機關和人員對水利工程項目進行全過程跟蹤績效審計，從事前、事中、事后對水利工程項目進行評價，不僅要評價水利工程項目的合法性、合規(guī)性、真實性，而且要評價水利工程項目的經濟性、效率性、效果性，發(fā)揮績效審計“免疫系統(tǒng)”的作用。

（二）強化審計獨立性，進行體制轉變。

在我國行政型國家審計管理體制下，審計機關難以獨立實施監(jiān)督。通過對水利工程項目進行跟蹤審計，可以在一定程度上反腐倡廉，但是監(jiān)督成本高且監(jiān)督層次較低。只有從根本上改革審計管理體制才能解決審計獨立性問題。美國立法模式使國家審計獨立于行政部門行使審計監(jiān)督權、法國司法型模式使國家審計獨立于行政與立法部門行使審計監(jiān)督權、德國和日本獨立型模式使國家審計獨立于立法、司法和行政部門行使審計監(jiān)督權，其中美國立法模式的獨立性是最強的。我國可以借鑒美國的立法型審計模式，由全國人民代表大會領導和監(jiān)督審計署，審計署只對全國人大負責，向全國人大報告工作，審計署對地方各級審計機關實行直線管理。審計署經費實行單獨的財政預算，確保審計機關在經濟上的獨立性。

（三）合理配置人員與整合審計資源。

分工和專業(yè)化可以在一定程度上改善資源稀缺性和不可再生性。在審計資源受限的情況下，在中央到地方的政府審計部門下設立專門的績效審計部門，再分設不同項目的審計小組，與不同領域的`專業(yè)審計人員進行匹配?？梢酝ㄟ^設立水利工程項目績效審計組來提高審計效率和效果。另外加強對現(xiàn)有審計內外部資源的整合，加強審計內部人員之間、審計人員與外部人員、審計人員與水利工程項目的人員進行有效溝通，達到審計資源的優(yōu)化配置。

（四）優(yōu)化審計人員結構。

具體包括：一是引進管理學、經濟學、統(tǒng)計學、水利工程技術、環(huán)境保護等專業(yè)人才進行綜合培訓，使其專業(yè)知識與審計知識相結合。二是加強對現(xiàn)有審計人員的培訓，增加與水利工程有關科目的專業(yè)知識，發(fā)揮一加一大于二的協(xié)同作用。三是目前審計成員中沒有水利工程方面的專家，在保持審計獨立性的前提下，可以利用水利工程專家的成果，發(fā)揮各專業(yè)人員的集體智慧。

（五）創(chuàng)新審計方法與技術。

任何審計都離不開數(shù)據(jù)的支持，水利工程項目績效審計也無例外。可以借鑒歐美國家的績效審計技術和方法，在對數(shù)據(jù)進行分析時采用了統(tǒng)計抽樣，計算機輔助審計技術等方法。傳統(tǒng)的審計檢查監(jiān)督方法與數(shù)學評價法、經濟分析法、技術論證法等相結合。通過審計信息化建設，實現(xiàn)水利工程數(shù)據(jù)資源共享，審計人員能及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、提出解決意見，更好的為水利工程績效審計服務。在運用時要具體問題具體分析，了解各種審計技術和方法的優(yōu)缺點，鼓勵采用不同的審計技術和方法。在不影響審計質量和審計結論的情況下，對于不同審計方法和技術都能解決同一問題的，選擇審計成本最低的那種。

績效審計工作報告篇十六

（一）項目單位基本情況。

區(qū)新聞中心主要負責對外宣傳、網(wǎng)絡輿論引導工作，當好黨委政府和人民群眾之間聯(lián)系的紐帶橋梁。為做好輿情處置，健全輿情信息匯集分析制度，加強分析研判，準確把握社會輿情特別是網(wǎng)絡輿情態(tài)勢，增強工作的主動性和預見性，本中心不斷總結經驗、聘請專家科學指引，積極回應社會關切，爭取輿論主動權，確保在重大問題和事件中不缺位、不失語，反應迅速，牢牢占領輿論高地。

（二）項目基本性質、用途和主要內容、涉及范圍。

網(wǎng)絡輿情作為信息時代與社會輿情的產物，因其傳播、演化迅速、危害覆蓋面較廣、沒有規(guī)律等等特點，承載了人們的思想和情緒，反映著各種社會問題，對政府的正常運作產生深刻影響，這就要求本中心必須高度重視，加大投入加強網(wǎng)絡輿論監(jiān)管平臺建設，確保時時關注、及時回應、及時介入、科學處置，確保網(wǎng)絡監(jiān)督的時效性。

（三）跨年度項目的預期總目標及階段性目標。

項目為經常性項目，無跨年度預期總目標及階段性目。

（一）項目資金到位情況分析。

區(qū)財政預算的30萬經費及時到位，保障了網(wǎng)絡輿情監(jiān)管建設平臺工作順利開展。

（二）項目資金使用情況分析。

截止報告期末，項目已完成支出經費30萬元。項目經費嚴格按照本中心的財務制度和預算支出范圍的使用。由區(qū)財政局統(tǒng)一核算，按照項目計劃安排和實際工作情況開支，做到了專款專用，經費均按照海南省財政廳印發(fā)有關文件、通知精神執(zhí)行。經費開支范圍包括：申購網(wǎng)絡輿情監(jiān)測與分析系統(tǒng)（訊庫網(wǎng)）、購置網(wǎng)絡監(jiān)管平臺辦公電腦等、人員配置、網(wǎng)絡平臺運行維護管理經費等，資金使用與項目內容高度吻合。

（三）項目資金管理情況分析。

項目經費嚴格按照本中心的財務制度和預算支出范圍的使用。由龍華區(qū)核算站統(tǒng)一核算，按照項目計劃安排和實際工作情況開支，做到了?？顚Ｓ?，經費均按照海南省財政廳印發(fā)有關文件、通知精神執(zhí)行。

（一）項目組織情況分析。

該項目屬于經常性項目，項目由區(qū)新聞中心組織實施。資金使用和建設項目實行?？顚Ｓ?，沒有出現(xiàn)調整情況。根據(jù)上級相關文件要求，緊緊圍繞網(wǎng)絡輿情監(jiān)管平臺建設這一中心任務，有計劃有步驟地開展了一系列建設工作。

1、加強與供應商聯(lián)系，獲得平臺上的技術支持。

2、購置電腦等辦公設備。

3、對網(wǎng)絡及域名進行維護管理。

4、在網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)內進行系統(tǒng)操作培訓。

5、對輿情專員進行專業(yè)理論培訓。

（二）項目管理情況分析。

本項目支出均按照有關規(guī)章制度和項目實施完成情況進行支付。并建立相關的管理制度，有專人負責，項目進行前進行集體研究討論，項目進行時有負責人及時跟蹤項目實施情況，并及時提出意見和建議，辦公設備購置全都通過政府采購辦審批后采購。

（一）項目績效目標完成情況分析。

1.項目的經濟性分析。

（1）項目成本（預算）控制情況；

完成了整個項目支出30萬元，項目支出主要包括搭建訊庫網(wǎng)客戶端、網(wǎng)絡系統(tǒng)運行維護及網(wǎng)絡域名管理費、購置辦公用電腦費等。所有資金使用嚴格按照有關財務制度執(zhí)行，并經核算站嚴格審核使用。在購選供應商及硬件方面，我們主要選擇多家商家進行比較，看誰的影響面廣、價格又相對便宜，我們就和誰簽訂合同，以降低項目成本。通過成本比較的方式，對項目成本進行控制，有效節(jié)約了成本，沒有產生不必要的經費。

（2）項目成本（預算）節(jié)約情況。

項目支出過程中均按照厲行節(jié)約原則完成。

2.項目的效率性分析。

（1）項目的實施進度。

按時完成網(wǎng)絡監(jiān)管建設硬件工作任務。

（2）項目完成質量。

平臺硬件工作任務全部按時完成，并已經試運行，硬件運行狀況良好。

3.項目的效益性分析。

（1）項目預期目標完成程度。

2015年本中心進行網(wǎng)絡監(jiān)管平臺投入使用，有了一定的經驗和準備。

（2）項目實施對經濟和社會的影響。

提升網(wǎng)絡輿論引導能力，把握正確導向，有效引導社會熱點，唱響主旋律、激發(fā)正能量，進一步推進創(chuàng)建全國文明城市工作，為全區(qū)圍繞“經濟社會發(fā)展、城市管理、龍華民生”的工作中心營造良好輿論氛圍。

4.項目的可持續(xù)性分析。

從現(xiàn)有的資金和人力資源來看，要建設一個快捷、準確、實用的網(wǎng)絡監(jiān)管建設平臺還需要大量投入，一是溝通協(xié)作機制不健全。網(wǎng)絡監(jiān)管是一個復雜的監(jiān)管領域，涉及各個方面，既需要本中心的協(xié)調統(tǒng)一，也需要全區(qū)相關部門的通力合作。二是獲得資金的支持，在財政允許的條件下，政府可以與地區(qū)性或全國性輿情監(jiān)測機構合作，將突發(fā)輿情在萌芽階段處理，在各區(qū)各市形成輿情溝通，交流機制，互相交流經驗，一旦突發(fā)輿情發(fā)生后，可以聯(lián)同進行議程設置，引導輿情走向。三是網(wǎng)絡法規(guī)建設相對緩慢。不少網(wǎng)民利用互聯(lián)網(wǎng)擾亂輿論生態(tài)，如炮制各種謠言、發(fā)布偏激言論、侵犯他人隱私、或者在重大突發(fā)事件和重要熱點話題發(fā)生時，恣意發(fā)布一些雜音怪論。項目完成后，本中心會根據(jù)區(qū)委區(qū)政府的工作要求，每年申請專項經費繼續(xù)開展此項工作。

5.項目預算批復的績效指標完成情況分析。

項目共設置6個績效指標，其中產出指標3個，成效指標3個，績效目標全部以標準優(yōu)完成。具體情況如下：

（二）項目績效目標未完成原因分析。

2015年度項目績效目標全部完成。

本專項具有明確的目標，項目實施過程中嚴格按照省、市及區(qū)級有關項目管理和經費管理規(guī)定執(zhí)行，資金到位及時，使用得當。截止年末，通過網(wǎng)絡輿情監(jiān)管平臺共處置敏感負面輿情46件，做到負面輿情萌芽期早發(fā)現(xiàn)、爆發(fā)期強力穩(wěn)控引導、回落期確保了平息徹底不留隱患，有力保證了龍華區(qū)公共輿情的平穩(wěn)、積極、正面。經按“財政支出績效評價指標體系”進行綜合評價，本項目綜合得分96分，評價等次為“優(yōu)”。各項評分結果見“項目基本信息”表。

綜合2015年度本中心財政預算項目績效評價情況認為，在項目資金預算績效方面總體上是管理使用到位的，個別項目未完成預算資金使用量，雖然存在較多客觀因素，但是應及時做好匯報和資金調整工作。建議制訂年度項目資金預算方案前，認真做好每個項目的市場預測和績效目標分析，及時向領導通報資金使用情況，以便及時作出調整，實現(xiàn)項目資金利用效率最大化，以便做好干部群眾都滿意的網(wǎng)絡輿情監(jiān)管工作。

績效審計工作報告篇十七

此次審計抽查了深圳三大公交企業(yè)——巴士集團、東部公交公司、西部公汽公司200萬元以上的燃油、輪胎及大額維修材料等采購事項。審計發(fā)現(xiàn)，大量物品采購未執(zhí)行公開招標，采購方式各不相同，采購單價差異大。

三大公交企業(yè)采購公交車輛使用的燃油(主要是柴油)共3.30億升。對同一家燃油供應商(該企業(yè)占三大公交企業(yè)采購總量的55%)抽查時發(fā)現(xiàn)，三大公交企業(yè)向同一家燃油企業(yè)的平均采購單價分別是7.00元/升、7.09元/升、7.18元/升。如三家公司均按照7.00元/升采購，可節(jié)約數(shù)千萬元的財政補貼。

2審計發(fā)現(xiàn)問題：建筑廢棄物受納場容量面臨壓力根據(jù)審計報告，深圳全市每年產生棄土約3000萬立方米、建筑廢棄物約600萬立方米。其中，棄土受納填埋約65%，運往市外處置約20%，工程回填及交換利用約15%;建筑廢棄物受納填埋約60%，綜合利用約40%。根據(jù)市城管局提供的資料，、度全市建筑廢棄物收納場受納棄土和建筑廢棄物分別為1928萬立方米、2231萬立方米。

近幾年，深圳已建成龍華部九窩等9座建筑廢棄物受納場，總庫容約9300萬立方米，目前已使用7000萬立方米，剩余庫容約2300萬立方米，僅余一年受納量。據(jù)了解，今年至三年內，深圳擬新建受納場27座，總庫容9320萬立方米。

審計報告建議加強建筑廢棄物回收利用，兩方面著手實行減量化處理：一方面建立全市房屋拆除工程信息共享機制，通過信息共享平臺，服務房屋拆除工程業(yè)主、施工單位與建筑廢棄物回收利用企業(yè)，促進廢棄物的收集、處理和利用工作。另一方面要合理規(guī)劃布局，加快建設土石方和建筑廢棄物受納場，滿足未來軌道交通四期等重大城市基礎設施建設廢棄土石方的受納需求。

養(yǎng)老設施建設總量不足。

審計發(fā)現(xiàn)深圳市養(yǎng)老機構床位數(shù)與《深圳市社會福利事業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃》要求存在差距，按照深圳市戶籍人口19.34萬老年人計算，養(yǎng)老機構床位缺口1343張;按照31.88萬常住老年人計算，養(yǎng)老機構床位缺口6358張。

審計建議民政部門加強養(yǎng)老服務信息化建設，建立涵蓋養(yǎng)老申請全過程的信息化同一平臺;有關部門加強醫(yī)養(yǎng)結合調研，積極探索推進醫(yī)養(yǎng)結合的模式，加大對養(yǎng)老機構醫(yī)務室、康復室日常運營的扶持力度，進一步提升養(yǎng)老服務的質量和水平。

民辦教育費附加未得到充分使用。

本次審計首次以市區(qū)審計機關聯(lián)動方式開展專題績效審計，把功能新區(qū)的審計工作納入市本級審計工作的`總盤子。

其中，審計發(fā)現(xiàn)，至，坪山新區(qū)共收到上級回撥的教育費附加共計24850.50萬元，按各區(qū)教育費附加收入18%用于扶持民辦教育的規(guī)定計算，可用于扶持民辦教育的資金為4473.09萬元。但審計發(fā)現(xiàn)，該區(qū)財政僅安排1229.53萬元，占可安排資金的27.49%，民辦教育的教育費附加未得到充分使用。

績效審計工作報告篇十八

“績效審計與財務審計的關系”一文由審計師考試欄目精心整理提供，希望可以幫助到廣大考生，提前祝廣大考生順利通關!

所謂績效審計就是由審計機構或審計人員，依據(jù)有關法規(guī)和標準，對被審計單位管理和使用公共資源的經濟性、效益性和效果性進行的檢查和評價，提出建議，促進改善經營管理，提高效益的一種獨立性的經濟監(jiān)督活動。但在實際探索中績效審計在實施方式上至今未形成獨立的審計形態(tài)，績效審計主要是依附在財務審計、財政預算執(zhí)行審計、項目資金審計等常規(guī)審計中進行，然而他們之間又存在著一些聯(lián)系和不同。

從審計的目標上看，財務審計主要是為了查錯防弊，注重財務收支及經濟活動的真實性，合法性;績效審計則是為了評價投入資金的使用效益以及所取得的效果(經濟性、效益性和效果性)。從審計方法上看，績效審計和財務審計有許多通用的方法，但績效審計更多是借鑒相關學科的分析方法(如財務分析，統(tǒng)計分析，財務管理等學科的知識)，更具有科學性和綜合性。從目前我們審計的主要工作對象——行政事業(yè)單位看，績效審計的開展應建立在被審計單位財務收支及其經濟活動的真實性、合法性基礎之上，如果被審計單位財務收支都存在問題，又有何效益可言。隨著社會對公共財政意識的增強，對行政事業(yè)單位財務審計已不能只停留在真實性、合法性這一層面上，績效審計應是財務審計發(fā)展到一定階段后的必然結合。

經濟責任審計關注領導干部履行經濟責任的效益性和效果性，就是績效審計理念的一個體現(xiàn)。

績效審計和經濟責任審計的區(qū)別：從審計的客體角度看，經濟責任審計是針對一個組織的主要負責人所承擔的任期經濟責任目標的審查、鑒證與評價，審計的客體是“人”，而績效審計針對的是“事”。從審計的內容來看經濟責任審計體現(xiàn)的是合規(guī)性審計和績效審計的結合，包括的內容有預決算，專項資金，固定資產保值增值、重大決策、工作目標、遵守財經法規(guī)和勤政廉政等，應該說經濟責任審計涵蓋的內容可以大于績效審計的范圍。

經濟責任審計與績效審計都含有評價、鑒證履行經濟責任績效的本質特征，從法規(guī)制度層面上看《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟責任審計規(guī)定》，標志著經濟責任審計已具有法律法規(guī)的強制力，績效審計目前還在探索階段，沒有法律法規(guī)依據(jù)，所以，現(xiàn)階段做好經濟責任審計不失為探索績效審計的較好途徑。

專項審計主要圍繞財政專項資金的使用情況、相關政策規(guī)定的執(zhí)行情況以及項目完成效果來開展。國家有關項目支出預算管理辦法中規(guī)定，項目支出預算管理應遵循“追蹤問效”的原則，對項目完成結果進行績效評價，所以專項審計在某種意義上就是專項資金的績效審計。隨著社會公共事業(yè)的發(fā)展，項目支出比例逐年增大，專項審計已成為審計工作的重要組成部分，從績效審計角度看，專項資金的績效審計也是我們實踐績效審計操作辦法較好的突破口。

績效審計工作報告篇十九

1、工作依據(jù)。

例：根據(jù)計字第x號《關于對xxxx局長進行經濟責任審計的通知》的要求。

2、審計方式。

了就地審計。

3、審計目的。

如：本次審計的主要目的是對xx任職期間的損益情況、資產負債狀況和重大經濟事項。

等，以及相關的經濟責任。

4、審計程序。

司的有關帳薄、憑證，對xx該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行。

了專項審計調查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產購臵、合約管理、干部管理以。

及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內的必要審計程序。

5、審計范圍。

提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結構、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經營范。

圍、部門機構設臵和人員配備情況、資質等級、管理架構、優(yōu)質工程和企業(yè)獲獎情況、年未。

人員結構基本情況。

工商行政管理局注冊的企業(yè)，擁有資質。

2、經營范圍。

總部全部在崗人數(shù)的43%。

4、資質登記。

例：至審計結束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質和公路施工壹級資信（非法人。

分支機構可不包括此部分）基本情況。

5、企業(yè)管理架構。

海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明）。

6、企業(yè)獲獎情況。

年被評為“”、2000年被評為“”和“”。等等。

7、獲獎工程。

優(yōu)質工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項。

工程39項，總公司優(yōu)質工程獎53項。

8、人員結構。

靜態(tài)分析。

總人數(shù)的7.18％和2.49％。動態(tài)分析。

年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

內容：

1、預算執(zhí)行情況。

2、生產經營情況（主業(yè)發(fā)展情況）。

3、經濟效益情況。

4、財務信息的評價。

5、現(xiàn)金流量分析。

6、經營質量評價。

7、資產運作情況（是否按有關要求進行資產重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）。

8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序）。

9、重大投資情況。

1、預算執(zhí)行情況。

利潤總額累計完成預算（計劃）的120.78％。

2、生產經營情況。

文字描述。

例：1995年至2001年底，x局累計簽訂合同額億元，年均億元；累計完成營業(yè)額億元，年均億元；累計完成建筑業(yè)總產值億元，年均億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）。

3、經濟效益情況。

年到年總體財務狀況及說明（可用表格）。

1.生產經營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2.利潤的構成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

3.債權、債務、存貨、在建工程情況。

4.資產、負債和所有者權益情況。資產結構、資產質量和資本保值增值情況。

5.現(xiàn)金流量分析。

6.預算管理及執(zhí)行情況。

7.對境外企業(yè)財務、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。

8.清產核資情況。

9.不良資產、潛虧數(shù)量及處理情況。

10.未納入合并會計報表的境內外企業(yè)明細表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、

投資成本、股比、資產數(shù)量、凈資產、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。

11.上年度會計師事務所審計報告持保留意見的整改情況。

12.20xx年度財務管理的主要工作。財務工作人員現(xiàn)狀及培訓情況。報表反映的經濟效益情況例：1995年至2001年6月，x局報表反映累計工程結算收入億元，年平均億元。

累計實現(xiàn)綜合效益億元，其中凈利潤億元，計提工資含量節(jié)余億元。以附表輔助說明。

（此部分可省略，以審計核實后經濟效益情況代替）對報表數(shù)據(jù)修正例：除上述報表反映的損益情況外，xx任職期間消化任職期間以外潛虧萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）。

4、財務信息的評價。

例：根據(jù)審計了解的信息，x局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，

成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務指標而違背財務核算原則和會計準則，財務信息失真，虛增利潤。如其x公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計億元中，其中虛列收入億元。

5、現(xiàn)金流量分析。

6、經營業(yè)績評價。

1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）例：截至2001年底，經審計核實，x局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉為總公司對其投資）。

2、總公司為x局擔保情況例：經審計核實，截至2001年底，總公司為x局貸款擔保為億元，至2002年3月底為億元。至審計結束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔保部分出現(xiàn)逾期未還情況。

【本文地址：http://www.mlvmservice.com/zuowen/7767571.html】