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內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇一
(五)對(duì)預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和資金結(jié)構(gòu)的合理性、大額貸款風(fēng)險(xiǎn)性控制方面分析,并提出具體建議。
(八)對(duì)重要經(jīng)濟(jì)崗位有關(guān)責(zé)任人員工作變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接狀況,歷史遺留掛帳問題、往來資金等方面的財(cái)務(wù)問題,提出具體改進(jìn)建議;審計(jì)人員在編寫管理建議書時(shí),應(yīng)善于發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告中提出的“審計(jì)意見”不能覆蓋的經(jīng)營(yíng)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等方面的薄弱環(huán)節(jié)、差距、偏向等方面的重要問題提出的建議,不局限(也不求全)于上述所列內(nèi)容。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇二
公司的審計(jì)工作分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。
a.1內(nèi)部審計(jì)是指公司審計(jì)經(jīng)理在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門以及公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)經(jīng)理發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向董事會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)經(jīng)理層，以督促經(jīng)理層改進(jìn)工作。
a.2外部審計(jì)指由董事會(huì)代表股東委托公司以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見和管理建議。
通過審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以下目的：
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本辦法適用于公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、公司高級(jí)管理人員、公司各部門。3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部組成。3.2.1董事會(huì)。
審計(jì)委員會(huì)為董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)，是公司審計(jì)工作的最高管理機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：董事會(huì)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)主任，成員包括外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。
職責(zé)：
a.1確定內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)制度和公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；
a.2監(jiān)督公司的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；a.3提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
a.1內(nèi)部審計(jì)人員，是指所有在公司參加審計(jì)工作的人員。
a.2內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專門學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持這種專業(yè)勝任能力。
a.3內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有人際交往的基本技能，能以恰當(dāng)?shù)姆绞脚c他人進(jìn)行有效的溝通。
a.4內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，應(yīng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
a.5內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性和客觀性原則。
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本章程所稱獨(dú)立性，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，不存在影響內(nèi)部審計(jì)客觀性的利益沖突的狀態(tài)。獨(dú)立性指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。
本章程所稱客觀性，是指內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)?？陀^性指內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性。
a.1公司高級(jí)管理人員、各部門經(jīng)理、各職能部門；a.2各項(xiàng)目部；
a.3董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。3.3.2審計(jì)依據(jù)。
a.1國(guó)家法律、法規(guī)、政策；a.2公司規(guī)章制度；
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審計(jì)委員會(huì)于年末召開審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。
審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定公司的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬公司以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案等內(nèi)容。
審計(jì)經(jīng)理將《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》由審計(jì)員負(fù)責(zé)存檔保管。
根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，審計(jì)經(jīng)理按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)董事會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。
a.2立項(xiàng)審批。
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董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。
a.3實(shí)施方案歸檔。
《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。
a.4審計(jì)通知書。
審計(jì)經(jīng)理根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
審計(jì)經(jīng)理可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
由審計(jì)經(jīng)理專責(zé)對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求審計(jì)部經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)董事會(huì)簽字，并向被審部門（個(gè)人）出示。
內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)員專責(zé)統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單向匯報(bào)給董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
審計(jì)經(jīng)理必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審計(jì)單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)董事會(huì)，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)董事會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。
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由董事會(huì)或公司總經(jīng)理向?qū)徲?jì)部提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》；《內(nèi)部審計(jì)委托書》由審計(jì)員存檔。
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)部門就初步結(jié)論進(jìn)行溝通，被審計(jì)部門首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員可以采納或維護(hù)報(bào)告結(jié)論。
審計(jì)經(jīng)理/審計(jì)員與被審計(jì)部門就初步結(jié)論溝通后，應(yīng)根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿。
a.2審計(jì)報(bào)告定稿。
審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)員提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)員盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。
審計(jì)報(bào)告的要求為:事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)。a.3審計(jì)報(bào)告報(bào)送。
董事會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃》，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。
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a.2內(nèi)審申訴。
如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，可向董事會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》，具體闡述對(duì)內(nèi)審結(jié)論持有的異議和原因（包括對(duì)審計(jì)依據(jù)的置疑、對(duì)審計(jì)工作方法和程序的意見、客觀因素的影響等）。
董事會(huì)審議申訴報(bào)告，根據(jù)實(shí)際情況決定是否召開由董事會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)委托方、被審計(jì)單位參加的內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)。
內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)討論會(huì)形成審計(jì)決定，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，相關(guān)部門限期整改。
所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，審計(jì)員專責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
a.2內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得董事會(huì)主任批準(zhǔn)。
a.1重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限。
審計(jì)經(jīng)理應(yīng)依照公司高級(jí)管理人員及董事會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但審計(jì)經(jīng)理不得發(fā)表決策性意見。
a.2重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)。
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由審計(jì)經(jīng)理在相關(guān)決議文件上簽署意見；并向董事會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)董事會(huì)批示意見后由審計(jì)員存檔。
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a.3意見處理。
3.6.1由董事會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；
審計(jì)過程中審計(jì)經(jīng)理應(yīng)予以工作配合和協(xié)調(diào)。
3.6.8外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見，提交給董事會(huì)；
3.6.9由董事會(huì)下達(dá)審查處理決定。
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3.7.1為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予公司審計(jì)部以下權(quán)限，審計(jì)部可在其管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)人員相應(yīng)的處理權(quán)限。
a.1根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。
a.2根據(jù)審計(jì)工作需要，實(shí)地進(jìn)行工作流程測(cè)試。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，并取得證明資料。內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，可以直接查閱公司的所有文件與記錄，內(nèi)容包含但不限于：
a.2.4工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；a.2.5行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；a.2.6計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料；a.2.7其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。
a.3對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)督促被審計(jì)對(duì)象限期整改。
a.4在履行職責(zé)過程中，對(duì)以下行為有權(quán)作出制止的決定，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告公司最高管理層、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)：
a.4.1阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；
a.4.2提供虛假信息和拒絕提供資料的部門或人員；
a.4.4截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；a.4.5其他違反法律法規(guī)、違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。
a.4.6董事會(huì)賦予審計(jì)部的其他職權(quán)。3.8審計(jì)結(jié)果的評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲。
被審計(jì)對(duì)象有以下行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理：
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3.9.5需要被審計(jì)單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求；3.9.6審計(jì)組組長(zhǎng)及審計(jì)組成員名單；3.9.7審計(jì)部的印章和簽發(fā)日期。
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內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇三
(一)加快內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與拓寬的建設(shè)性舉措。推行管理建議書,使內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)了監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合具有建設(shè)性的審計(jì)行為。
(二)充分發(fā)揮和利用內(nèi)部審計(jì)資源優(yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)人員除提出審計(jì)報(bào)告處,還提交管理建議書,將使審計(jì)資源配置運(yùn)用更加合理,并體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)性和效率性的結(jié)果。
(三)推動(dòng)和提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效舉措。編寫管理建設(shè)書必須促使內(nèi)審人員擴(kuò)大關(guān)注視野的監(jiān)督覆蓋范圍,積極提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),以滿足內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展的趨勢(shì)。
(四)有利于提高內(nèi)部審計(jì)整體工作質(zhì)量。管理建議書的實(shí)施,必然提高審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程的具體工作程度,促使審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的整體工作質(zhì)量的提高。綜上所述,推行內(nèi)部審計(jì)管理建議書,是在已有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上探索、創(chuàng)新與發(fā)展的舉措。內(nèi)部審計(jì)工作在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上推行“內(nèi)部審計(jì)管理建議書”,應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的一項(xiàng)舉措,并在實(shí)踐中不斷完善與發(fā)展。對(duì)內(nèi)部審計(jì)整體而言,也具有一舉兩得或一舉多得之功。
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內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇四
在黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支持配合下，內(nèi)部審計(jì)工作緊密圍繞工作中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，先后開展了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)、比價(jià)采購(gòu)審計(jì)、基建工程投資項(xiàng)目審計(jì)等工作取得了明顯的成績(jī)。內(nèi)部審計(jì)工作已成為我們嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段，為服務(wù)企業(yè)的良性發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。
一、依托良好環(huán)境，大練“內(nèi)”字功。
(一)依托省組織的培訓(xùn)學(xué)習(xí)環(huán)境，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和交流，拓展內(nèi)審工作視野。積極參加省局組織《內(nèi)部審計(jì)管理辦法》和內(nèi)審員資格培訓(xùn)班，并不斷充實(shí)、更新信息、營(yíng)銷、企業(yè)管理等方面的專業(yè)知識(shí)，進(jìn)一步提高內(nèi)審理論水平，豐富內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)。同時(shí)今年加強(qiáng)了與兄弟單位的學(xué)習(xí)交流，拓寬視野、啟發(fā)思維，取得了不少寶貴經(jīng)驗(yàn)。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇五
20xx年內(nèi)部審計(jì)工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持“圍繞集團(tuán)中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，建立、健全各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標(biāo)。
采取先易后難的原則，從開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)入手，初步確定年底前完成對(duì)股份有限公司所屬各子公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，力爭(zhēng)用一年的時(shí)間對(duì)集團(tuán)所屬各子公司輪流實(shí)施一遍財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過監(jiān)督各子公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，從治理機(jī)制和完善內(nèi)控制度的層面揭示問題并提出審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營(yíng)管理。積累一定的工作經(jīng)驗(yàn)后，再根據(jù)集團(tuán)公司的總體要求逐步開展其他類型的審計(jì)。
三、年度工作計(jì)劃。
（一）開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)和內(nèi)控情況檢查工作。
隨著集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計(jì)的工作任務(wù)也更加艱巨。
針對(duì)目前內(nèi)部審計(jì)人員少，審計(jì)力量有限的工作實(shí)際，從基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)入手，爭(zhēng)取用一年左右時(shí)間對(duì)集團(tuán)所屬各公司輪流實(shí)施一遍審計(jì)。從資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性方面進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，掌握集團(tuán)各公司經(jīng)營(yíng)管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財(cái)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團(tuán)公司逐步開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，根據(jù)集團(tuán)公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項(xiàng)審計(jì)工作。
20xx年度審計(jì)工作計(jì)劃安排如下：
（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計(jì)工作的開展。
根據(jù)國(guó)家和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)團(tuán)公司實(shí)際，逐步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展。
1、制定內(nèi)部審計(jì)管理辦法，從內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)和權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作程序、內(nèi)部審計(jì)工作要求、獎(jiǎng)懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展提供保障。完成時(shí)間20xx年9月30日。
2、制定財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施細(xì)則，作為對(duì)公司及所屬各單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計(jì)工作。完成時(shí)間20xx年9月30日。
3、制定內(nèi)部審計(jì)工作文檔模板，內(nèi)容包括審計(jì)通知書、審計(jì)承諾書、被審計(jì)單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計(jì)證據(jù)匯總記錄表、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等，從格式上規(guī)范審計(jì)工作文檔。完成時(shí)間20xx年5月31日。
4、借助集團(tuán)公司內(nèi)部報(bào)刊和oa平臺(tái)，宣傳普及內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)知識(shí)和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，為今后開展相關(guān)審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
（三）堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)。積極營(yíng)造有利于內(nèi)部審計(jì)人才成長(zhǎng)的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)人才成長(zhǎng)的環(huán)境，不斷為審計(jì)人才隊(duì)伍注入新的生機(jī)和活力。
1、與四川省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團(tuán)公司內(nèi)審人員及所屬各公司財(cái)務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓(xùn)，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計(jì)工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計(jì)人。
員不斷增強(qiáng)全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
3、通過參與和執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，提高審計(jì)專業(yè)技能和水平。
4、購(gòu)買內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)理論書籍和培訓(xùn)課件，充實(shí)內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識(shí)，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團(tuán)公司。
5、通過集團(tuán)公司人力資源部引進(jìn)和招聘各類審計(jì)專業(yè)人才，充實(shí)集團(tuán)公司審計(jì)力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。
四、內(nèi)部審計(jì)工作要求。
（一）合理調(diào)配審計(jì)資源，按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃分別下達(dá)審計(jì)通知，成立審計(jì)小組，明確分工和責(zé)任。
（二）以客觀公正、事實(shí)求是為原則，依法依規(guī)實(shí)施審計(jì)。
（三）嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)范審計(jì)行為，確保審計(jì)質(zhì)量。
（四）嚴(yán)格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇六
1.1目的。
為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。
1.2審計(jì)宗旨。
本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。
1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)。
2.獨(dú)立性原則：獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過程、評(píng)估結(jié)論不受其他部門或個(gè)人的干涉，對(duì)總裁辦及董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
1.5適用范圍及時(shí)限。
1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對(duì)外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。
3.可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。
2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求。
內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長(zhǎng)：流程質(zhì)量組長(zhǎng)：重大事件/事故組長(zhǎng)：審計(jì)成員：
臨時(shí)成員：審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長(zhǎng)的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。
2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求。
1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求：應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
2.審計(jì)人員要求：依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守秘密、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。
2.依照國(guó)家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作。
3審計(jì)的主要內(nèi)容。
3.1流程審計(jì)。
根據(jù)流程審計(jì)計(jì)劃開展關(guān)鍵流程審計(jì)。
3.2財(cái)務(wù)審計(jì)。
進(jìn)行審計(jì)；
2.對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對(duì)發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對(duì)公司財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。
3.3離任審計(jì)。
在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。
3.4管理審計(jì)。
重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查。
3.5合同審計(jì)。
對(duì)大宗物品采購(gòu)合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
3.6固定資產(chǎn)審計(jì)。
對(duì)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。
3.7專項(xiàng)審計(jì)。
對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
1.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
2.根據(jù)內(nèi)審工作需要，參加被審方的相關(guān)會(huì)議；
3.對(duì)審計(jì)涉及事項(xiàng)，向相關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；
4.根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，經(jīng)總經(jīng)辦、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)，有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議并檢查被審計(jì)單位（個(gè)人）采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。
7.有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)的行為，做出制止決定，并及時(shí)向總裁辦、董事長(zhǎng)報(bào)告，對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，有權(quán)提出追究責(zé)任的建議。
8.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存有關(guān)資料。
9.在公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)違反公司有關(guān)規(guī)章、制度的責(zé)任部門、單位和個(gè)人進(jìn)行處理和處罰。
1.國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；
2.公司各項(xiàng)規(guī)章、流程制度、財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定；3.公司正式?jīng)Q策要求和工作指標(biāo)；
4.公司及各分廠、各部門的工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等；5.其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
2.根據(jù)實(shí)際情況開展定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)組長(zhǎng)確定審計(jì)哪些項(xiàng)目，制定審計(jì)人員開展審計(jì)，對(duì)應(yīng)審計(jì)人員做好審計(jì)準(zhǔn)備；
6.3審計(jì)通知。
內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)之前提前通知被審單位，審計(jì)人員原則上由2個(gè)或2個(gè)以上的審計(jì)人員組成；特殊情況可以直接調(diào)查。
6.4審計(jì)調(diào)查并取證。
審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人通過訪問及資料進(jìn)行調(diào)查，并取得調(diào)查所需證明材料，有必要簽名的資料被審人員簽字。被審人員應(yīng)如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況、提供相關(guān)證明材料。
6.5出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告初稿。
2.《審計(jì)調(diào)查報(bào)告》初稿要征詢被審計(jì)方、被審計(jì)方上級(jí)（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所涉相關(guān)部門的意見，被征詢各方應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告初稿之日起2個(gè)工作日內(nèi)，書面反饋意見并送達(dá)（或郵件）至審計(jì)組，若在規(guī)定時(shí)間（2個(gè)工作日）內(nèi)被詢證方未提出書面意見，則視為對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿無任何異議。
6.6審計(jì)調(diào)查報(bào)告復(fù)審及通知。
1.審計(jì)組根據(jù)被詢證各方的意見反饋，經(jīng)復(fù)查核實(shí)后，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行必要修正和完善，編制審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
2.審計(jì)報(bào)告包含：審計(jì)時(shí)間、審計(jì)工作目標(biāo)及測(cè)試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、問題的影響度（或有風(fēng)險(xiǎn)）、審計(jì)決定、整改時(shí)限和整改責(zé)任人，以及整改情況審計(jì)跟蹤人。
3.審計(jì)報(bào)告要經(jīng)審計(jì)組全體成員集體討論，審計(jì)組成員均須在審計(jì)報(bào)告簽字認(rèn)可，交內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，必要時(shí)上報(bào)董事長(zhǎng)核批，批準(zhǔn)后通知被審方及所涉相關(guān)部門及個(gè)人。
6.7審計(jì)意見執(zhí)行。
審計(jì)組負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門落實(shí)整改措施。實(shí)時(shí)跟進(jìn)督促整改方按時(shí)間進(jìn)度完成整改。有必要時(shí)定期公布審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，內(nèi)審人員須建立審計(jì)檔案。內(nèi)審人員完成該審計(jì)項(xiàng)目所有審計(jì)資料的整理和歸檔工作，并按檔案管理規(guī)定妥善保管。審計(jì)資料由總經(jīng)辦進(jìn)行保管。
6.10審計(jì)執(zhí)行公示。
為提高審計(jì)工作透明度，加大員工的監(jiān)督力度，內(nèi)部審計(jì)組必要時(shí)根據(jù)審計(jì)影響范圍將審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審計(jì)公示。
審計(jì)激勵(lì)與績(jī)效。
7.1獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定。
審計(jì)人員激勵(lì)：
在管理中進(jìn)行主動(dòng)進(jìn)行改進(jìn)、管理創(chuàng)新：改善措施獎(jiǎng)勵(lì)：
7.2處罰規(guī)定。
拒不按期完成改善：刻意抵制侮辱審計(jì)人員：銷毀關(guān)鍵證據(jù)記錄：存在瀆職失職行為：
8支持記錄表單。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇七
我們根據(jù)xx集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃,集團(tuán)審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)有關(guān)規(guī)定和本月的審計(jì)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）xx年度xx實(shí)施了遵循性審計(jì)，審計(jì)的主要內(nèi)容：
xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。因?yàn)槲覀兪菍?duì)公司的中期費(fèi)用進(jìn)行遵循性審計(jì)，審計(jì)范圍有限，不可能全面了解公司所有的內(nèi)部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們?cè)谶M(jìn)行遵循性審計(jì)過程中注意到的費(fèi)用方面的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性。
在審計(jì)過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關(guān)規(guī)定及各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和運(yùn)用等有關(guān)方面的情況，并做了分析研究。
我們認(rèn)為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進(jìn)一步完善之處。現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團(tuán)審計(jì)部。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇八
第一章總則。
第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署4號(hào)令）、國(guó)家煙草專賣局《關(guān)于加強(qiáng)煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（國(guó)煙辦[1999]676號(hào)印發(fā)）等，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。
第三條內(nèi)部審計(jì)工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)公司涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告工作。
第四條公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——審計(jì)處，配備適應(yīng)工作需要的專職審計(jì)人員。
第五條審計(jì)人員應(yīng)具備的條件：
（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；
（二）符合國(guó)家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；
（三）原則性強(qiáng)，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
（四）掌握會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用及相關(guān)知識(shí)；
（五）具有較高學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱；
（六）具有較強(qiáng)的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。審計(jì)人員應(yīng)定期接受崗位培訓(xùn)（每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)時(shí)間不得少于10個(gè)工作日）。新從事審計(jì)工作的人員必須經(jīng)過審計(jì)崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。
第六條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。
第九條財(cái)務(wù)收支審計(jì)。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,全面審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益,評(píng)價(jià)真實(shí)性、合法性和效益性,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十條預(yù)算審計(jì)。對(duì)預(yù)算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預(yù)算外支出情況進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。
第十一條物資采購(gòu)管理審計(jì)。開展物資采購(gòu)管理審計(jì)，把物資采購(gòu)納入單位審計(jì)管理控制體系，建立監(jiān)督制約機(jī)制。物資采購(gòu)管理審計(jì)的重點(diǎn)是：（1）采購(gòu)計(jì)劃；（2）合同；（3）物資采購(gòu)價(jià)格的合理性。重大合同未經(jīng)審計(jì)不得對(duì)外簽訂，不得辦理采購(gòu)款項(xiàng)結(jié)算。
第十二條內(nèi)控制度評(píng)審。通過對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進(jìn)行全面評(píng)審，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。
第十三條同級(jí)審計(jì)。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，及時(shí)確定同級(jí)審計(jì)工作重點(diǎn)，保證同級(jí)審計(jì)工作扎實(shí)、深入開展，使同級(jí)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化。
第十四條專項(xiàng)審計(jì)。主要對(duì)公司本部及所屬子公司的收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十五條完成有關(guān)審計(jì)檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計(jì)、立卷、歸檔等工作。對(duì)有關(guān)會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項(xiàng)目審計(jì)工作底稿存檔,審計(jì)工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供。
第十六條根據(jù)國(guó)家煙草專賣局國(guó)煙審[2004]871號(hào)文件規(guī)定，公司要賦予審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)必需的工作權(quán)限。公司預(yù)算、投資、薪酬委員會(huì)應(yīng)有審計(jì)部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大財(cái)務(wù)收支問題時(shí)必須有審計(jì)部門參與，特別是預(yù)算、投資、資本性支出、借款、擔(dān)保、招標(biāo)、工程預(yù)（決）算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)部門應(yīng)參與經(jīng)營(yíng)管理決策和財(cái)務(wù)決策研究；各部門應(yīng)按時(shí)向單位審計(jì)部門提供各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料。
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)部門提供或報(bào)送以下資料，主要包括：會(huì)計(jì)決算、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說明書；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)要或記錄；或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。
第十八條審查被審計(jì)部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。查閱有關(guān)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
第十九條對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
第二十條因受職責(zé)權(quán)限和審計(jì)手段限制,或者由于被審計(jì)部門的原因無法實(shí)施必要審計(jì)程序的,審計(jì)人員在向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)后,對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出保留的審計(jì)意見。
第二十一條對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時(shí)制止決定。
第二十二條對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的書面建議。
第五章審計(jì)程序。
第二十三條根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況,確定審計(jì)工作重點(diǎn),擬定審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十四條確定審計(jì)事項(xiàng)后,應(yīng)安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。第二十五條對(duì)須進(jìn)行審前調(diào)查的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)在實(shí)施審前調(diào)查5日前，通知被審計(jì)部門。被審計(jì)部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。
第二十六條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計(jì)部門名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)時(shí)間、審計(jì)目的；審計(jì)過程記錄（簡(jiǎn)要描述審計(jì)查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容）；審計(jì)人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料；被審計(jì)部門負(fù)責(zé)簽字蓋章。
審計(jì)工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。
第二十七條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位（或部門）的意見。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。
第二十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定情況進(jìn)行必要的檢查，對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第六章獎(jiǎng)懲。
第二十九條違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計(jì)部門和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：
（一）拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報(bào)表和證明材料的；
（二）拒絕、阻礙、破壞審計(jì)人員依法行使職權(quán)的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會(huì)計(jì)資料文件及其他證明材料的；
（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的；
（五）打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或舉報(bào)人的；
（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。
第三十條對(duì)存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十一條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十二條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十三條對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)或有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第七章附則。
第三十四條本《辦法》與國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家和上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條本辦法解釋權(quán)歸公司審計(jì)處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會(huì)。
第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇九
第一條目的。
為加強(qiáng)公司及所屬公司的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律通過審計(jì)工作，查錯(cuò)揭弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保有關(guān)規(guī)章制度的切實(shí)有效執(zhí)行，改善經(jīng)營(yíng)管理，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供相對(duì)獨(dú)立、客觀的依據(jù)，特制定本制度。
第二條范圍。
本制度適用于xxx及其所屬全資或控股子公司、有實(shí)質(zhì)性控制力的參股成員公司（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。
第三條釋義。
（一）審計(jì)是指xxx審計(jì)部門和審計(jì)人員在總經(jīng)理辦公會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)法律法規(guī)和xxx有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)xxx各部門以及xxx所屬各單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)、財(cái)會(huì)工作系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)效益開展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。
（二）審計(jì)工作直接對(duì)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)表審計(jì)意見及審計(jì)決定，并向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告工作；同時(shí)將審計(jì)結(jié)論和有關(guān)決定通報(bào)被審計(jì)部門或單位。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第四條xxx總經(jīng)理辦公會(huì)是審計(jì)工作的最高決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)xxx的規(guī)章制度，管理及決策要求，結(jié)合股東的具體利益要求等因素，要求xxx審計(jì)部門具體的審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)；職責(zé)如下：
（二）監(jiān)督xxx的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施；
（三）組織協(xié)調(diào)和配合集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)xxx的審計(jì)工作；
（四）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。
第五條審計(jì)部為xxx審計(jì)工作的具體管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。職責(zé)如下：
（二）制訂公司審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
（四）負(fù)責(zé)對(duì)公司及各單位的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)；
（七）負(fù)責(zé)開展離任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各種專項(xiàng)審計(jì)；
（一）xxx高級(jí)管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門；
（二）xxx各下屬單位；
（三）集團(tuán)、平臺(tái)總經(jīng)理辦公會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
第七條審計(jì)依據(jù)。
（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
第八條財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)會(huì)工作。主要包括:。
（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算核計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
（三）資產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；
（五）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；
（六）各項(xiàng)財(cái)會(huì)規(guī)程執(zhí)行的正確性；
（七）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第九條內(nèi)控制度。
主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。
第十條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。主要包括：
（一）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；
（二）采購(gòu)等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
（三）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
（四）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；
（五）對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條離職審計(jì)。主要包括：
部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會(huì)計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第十二條其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。
總經(jīng)理辦公會(huì)、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。集團(tuán)提出的審計(jì)任務(wù)按照集團(tuán)審計(jì)制度執(zhí)行，平臺(tái)及下屬各單位配合實(shí)施。
（一）審計(jì)工作會(huì)議。
總經(jīng)理辦公會(huì)于年末召開審計(jì)工作會(huì)議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。
審計(jì)部在審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定xxx的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬單位以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案和審計(jì)項(xiàng)目組人員配備等內(nèi)容。
審計(jì)部將《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。
根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，審計(jì)部按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。
（二）立項(xiàng)審批。
總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。
（三）實(shí)施方案歸檔。
《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。
（四）審計(jì)通知書。
審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，《內(nèi)部審計(jì)通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)部歸檔。
審計(jì)部根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。
（二）內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。
由審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)會(huì)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。
內(nèi)部審計(jì)操作過程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。
內(nèi)審過程的所有資料由審計(jì)人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求內(nèi)審人員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過審計(jì)報(bào)告渠道單匯報(bào)給審計(jì)部和總經(jīng)理辦公會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的審計(jì)人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。
內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)審計(jì)部，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。
由總經(jīng)理辦公會(huì)、xxx總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》在審計(jì)部存檔。
專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計(jì)。
（一）審計(jì)報(bào)告草稿。
審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)審計(jì)部。
（二）審計(jì)報(bào)告定稿。
審計(jì)部對(duì)審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)小組提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，審計(jì)部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。
審計(jì)報(bào)告的要求為:。
1、事實(shí)清楚；
2、數(shù)據(jù)確實(shí)；
3、依法有據(jù)；
4、建議恰當(dāng)；
（三）審計(jì)報(bào)告報(bào)送。
（一）內(nèi)審結(jié)果溝通。
總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。
（二）內(nèi)審決定。
總經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)審計(jì)部的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對(duì)責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，由審計(jì)部編制《審計(jì)意見書》呈報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)xxx管理層執(zhí)行。
（一）內(nèi)審資料歸檔。
所有內(nèi)部審計(jì)的過程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，責(zé)任審計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。
（二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限。
原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。
審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級(jí)別，一般限制級(jí)別的檔案調(diào)用由審計(jì)部審批；特殊限制級(jí)別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。
第二十條重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核。
（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限。
審計(jì)部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計(jì)人員不得發(fā)表決策性意見。
（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)。
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)向總經(jīng)理辦公會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批示意見后由審計(jì)部存檔。
（三）意見處理。
經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合xxx有關(guān)規(guī)定，有損xxx利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。
第二十一條各單位應(yīng)按平臺(tái)總部審計(jì)要求，對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)；平臺(tái)審計(jì)部門對(duì)各單位的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計(jì)。第二十二條各單位應(yīng)積極配合平臺(tái)總部組織開展的各項(xiàng)審計(jì)工作，并自覺接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計(jì)規(guī)章制度，擬定審計(jì)工作計(jì)劃和方案；對(duì)于在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時(shí)向平臺(tái)審計(jì)部門匯報(bào)，并進(jìn)行整改。
第二十三條各單位總經(jīng)理接受平臺(tái)總部對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)的，由平臺(tái)總部委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。
第二十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：
（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；
（二）任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；
（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；
（四）任職期間對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
（五）任職期間經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；
（六）與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；
（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況；
（八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第二十五條審計(jì)人員依照平臺(tái)總部審計(jì)制度行使職權(quán)進(jìn)行審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其實(shí)施打擊報(bào)復(fù)。實(shí)施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計(jì)組的工作，不得拒絕、阻礙。審計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，根據(jù)審計(jì)需要調(diào)閱與審計(jì)有關(guān)的任何資料，被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。
對(duì)有下列行為之一的，審計(jì)組將向平臺(tái)總經(jīng)理匯報(bào)，并提出處理意見：
（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；
（二）拒絕、阻撓審計(jì)人員工作的；
（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；
（四）其他不利于審計(jì)的行為。
第二十六條平臺(tái)總部審計(jì)組在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團(tuán)審計(jì)制度和審計(jì)職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。
第二十七條由總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評(píng)價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。
第七章附則。
第二十八條本制度由xxx公司審計(jì)部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條本制度經(jīng)xxx公司董事會(huì)通過后執(zhí)行。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇十
第一章總則。
第一條為加強(qiáng)國(guó)家規(guī)定的審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位和下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第三條市、區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。
第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是的原則。
第五條下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計(jì)人員：
(一)審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門；
(二)國(guó)有金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；
(三)國(guó)有大中型企業(yè)(集團(tuán))；
(四)國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
(五)承擔(dān)行政管理職能的行政性公司(集團(tuán))；
(六)財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
(七)國(guó)有資金比例較大的大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位；
審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。
第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會(huì)。
第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷；
(二)中級(jí)以上審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱；
(三)從事財(cái)經(jīng)工作三年以上。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
內(nèi)部審計(jì)人員依法行使取權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：
(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
(二)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
(三)內(nèi)部各項(xiàng)控制制度的健全、有效；
(四)國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
(五)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；
(六)承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
(七)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。
第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審鑒制定。
第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
第十三條下屬單位內(nèi)部亨計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告。
第四章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)。
第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：
(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；
(二)參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃擬定等會(huì)議；
(三)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；
(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)的制止決定；
(五)提出改進(jìn)管理、力口強(qiáng)內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。
第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時(shí)報(bào)送。
第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措拖，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
第十八條下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
第十九條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
(二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；
(三)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)；
(四)審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
第二十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
第六章附則。
第二十二條對(duì)違反本辦法的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。
第二十三條集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十四條本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告》的通知同時(shí)廢止。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇十一
風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部審計(jì)是目前國(guó)外最先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理論.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)尚存在從業(yè)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理、審計(jì)范圍小、手段簡(jiǎn)單落后等問題,應(yīng)借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理框架下內(nèi)部審計(jì)理論、技術(shù)和方法,實(shí)現(xiàn)管理決策的.科學(xué)化,增強(qiáng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力.
作者：王玲賈亞男作者單位：王玲(烏魯木齊財(cái)政會(huì)計(jì)職業(yè)學(xué)校)。
賈亞男(新疆財(cái)經(jīng)學(xué)院,財(cái)政系,新疆,烏魯木齊,830012)。
刊名：商業(yè)經(jīng)濟(jì)英文刊名：businesseconomy年，卷(期)：“”(6)分類號(hào)：f239關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)理論
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇十二
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：
1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；
2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；
3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。
公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
第四條內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
1.公司各職能部門、員工；
2.公司全資子公司、分公司、控股公司；
3.公司參股企業(yè)的派駐人員；
4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。
1.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；
4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；
5.國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
7.管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；
8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。
1.國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
2.公司。
規(guī)章制度。
；
3.公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
2.專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處。
3.專項(xiàng)審計(jì)。包括：
（1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。
（2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
（3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
（4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。
1.報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。
被審單位接到審計(jì)。
通知書。
應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
2.就地審計(jì)。
審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。
1.財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；
2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計(jì)；
3.資產(chǎn)管理情況；
4.經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
6.重要經(jīng)濟(jì)。
合同。
契約的簽訂；
7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
8.聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
9.配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；
10.其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；
11.向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)。
工作計(jì)劃。
報(bào)告統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。
1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
3.要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；
4.檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；
5.對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；
6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
7.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；
8.對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
9.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。
工作方案。
經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
2.書面通告被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。
3.實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
4.提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。
5.下達(dá)審查處理決定。
6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。
7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第十五條審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)：
1.審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；
2.審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
3.復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；
5.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。
1.審計(jì)通知書和審計(jì)方案；
2.審計(jì)報(bào)告及其附件；
3.審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
4.反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
5.總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；
6.審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
7.申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
8.復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
9.其他應(yīng)保存的。
第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。
第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
2.阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
4.拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；
5.打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：
1.利用職權(quán)謀取私利的；
2.弄虛作假、徇私舞弊的；
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4.泄露公司秘密的。
第二十二條對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第二十三條本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇十三
【論文摘要】文章立足于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)部審計(jì)的定位以及如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)出發(fā)分析內(nèi)部審計(jì)的作用以提高公司治理系統(tǒng)的有效性.
內(nèi)部審計(jì)逐漸以風(fēng)險(xiǎn)管理作為新的發(fā)展方向，“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)”的審計(jì)新模式，在評(píng)價(jià)和幫助企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。
一、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的內(nèi)涵。
(一)公司治理。
公司治理源于現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離并由此所產(chǎn)生的委托代理關(guān)系，主要是解決“代理成本”、管理層的選擇與激勵(lì)等問題。
公司治理是現(xiàn)代公司制在決策、執(zhí)行、激勵(lì)和監(jiān)督約束方面的一種制度或機(jī)制，其實(shí)質(zhì)是確保經(jīng)營(yíng)者的行為符合股東和其他利益相關(guān)者的利益。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是由企業(yè)的董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、各職能部門共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次經(jīng)營(yíng)部門，用于識(shí)別可能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。
(三)內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過程，包括控制環(huán)境、控制程序、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制。
論文百事通建立內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)效率經(jīng)營(yíng)、防止舞弊，通過劃分職責(zé)，包括組織規(guī)劃、分工、授權(quán)審批、獨(dú)立負(fù)責(zé)制度，明確各部門、各崗位和員工職責(zé)、制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理和內(nèi)部控制融于一體，關(guān)注企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部審計(jì)的職能從監(jiān)督和評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)榇_證和咨詢。
確證是根據(jù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、要求對(duì)特定領(lǐng)域進(jìn)行評(píng)價(jià)并提供其需要的信息，能夠完善決策與提高決策的科學(xué)性。
咨詢則是直接作為專家顧問參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。
(一)內(nèi)部審計(jì)職能定位優(yōu)勢(shì)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多定位為隸屬于企業(yè)董事會(huì)等代表所有者利益的機(jī)構(gòu)，主要接受董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和考核，這使得內(nèi)部審計(jì)具有較高的工作獨(dú)立性、權(quán)威性，避免工作中受過度干預(yù)與利益影響，有利于提供更加及時(shí)、客觀、公正的信息，有效支持公司治理的健康運(yùn)作。
另一方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分、管理架構(gòu)的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常與經(jīng)營(yíng)者又存在一定的隸屬和匯報(bào)管理關(guān)系，并形成一定的密切聯(lián)系、利益關(guān)聯(lián)，為內(nèi)部審計(jì)能夠獲得經(jīng)營(yíng)層的理解和支持提供機(jī)制支持，有利于及時(shí)、順利獲得真實(shí)的經(jīng)營(yíng)管理信息。
由此可見，內(nèi)部審計(jì)實(shí)際定位于公司治理結(jié)構(gòu)中的所有者和經(jīng)營(yíng)者環(huán)節(jié)的中間地帶，這也有利于其發(fā)揮促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)健康、順利運(yùn)轉(zhuǎn)的聯(lián)系紐帶價(jià)值。
1.內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部組織，熟悉本單位情況，容易發(fā)現(xiàn)本單位管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而能夠更加及時(shí)提醒管理當(dāng)局注意薄弱點(diǎn)，控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)的內(nèi)部成員，利益同企業(yè)休戚相關(guān)，工作中更趨向于從企業(yè)利益和實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感。
2.內(nèi)部審計(jì)本身作為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的重要組成部分，所開展的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理的健全性、有效性評(píng)審，是公司治理的核心內(nèi)容，有利于內(nèi)部審計(jì)工作成果與公司治理需要的自然匹配。
包括公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)管理風(fēng)險(xiǎn)正是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象。
(二)以內(nèi)部控制為主線的內(nèi)部審計(jì)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管理，開展對(duì)內(nèi)部控制的再監(jiān)督活動(dòng)。
作為再監(jiān)督活動(dòng)，在內(nèi)部控制基本要素—內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督的基礎(chǔ)上，增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估三個(gè)要素，一起構(gòu)成了完整的風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過程，強(qiáng)調(diào)將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋決策層、經(jīng)營(yíng)層及所屬部門所有層次，從戰(zhàn)略高度把握內(nèi)控制度的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵。
加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，重點(diǎn)放在重要的風(fēng)險(xiǎn)上，審查貫穿組織范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估等確證服務(wù)，并向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。
四、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為主線，以公司治理為目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用。
以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持全方位、全過程監(jiān)督，以內(nèi)部控制審計(jì)為主線，重點(diǎn)突出、動(dòng)態(tài)跟蹤，構(gòu)建‘事前參與、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)”的全過程審計(jì)工作格局，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)內(nèi)部控制影響。
內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的形成是一個(gè)持續(xù)漸進(jìn)的過程，是制度建設(shè)與完善的過程，應(yīng)分三個(gè)階段進(jìn)行。
建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系基本框架。
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則一風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和《內(nèi)部控制—整體框架》報(bào)告，控制的基礎(chǔ)是建立標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程，通過對(duì)流程的控制實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
即對(duì)采購(gòu)/銷售/生產(chǎn)/物流/財(cái)務(wù)控制等整體進(jìn)行把握與流程管理規(guī)劃，通過編制《內(nèi)控手冊(cè)》明確公司重要風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，提升實(shí)際管控能力。
(二)測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的充分性和有效性。
1.測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的效果性。
通過對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的測(cè)試，評(píng)價(jià)其是否發(fā)揮了應(yīng)有的.制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果。
效果性測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何。
2測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的充分性。
通過收集有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理制度、規(guī)章和辦法，以及向有關(guān)部門和人員調(diào)查了解，運(yùn)用流程圖法、調(diào)查表法或記述法等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。
通過對(duì)測(cè)試資料的分析，來評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的健全程度。
針對(duì)薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。
健全性測(cè)試主要解決風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是否合理、充分，以及控制關(guān)鍵點(diǎn)是否齊全、準(zhǔn)確。
3.測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的有效性。
通過對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)控制點(diǎn)的測(cè)試，分析哪些控制點(diǎn)上建立了強(qiáng)有力的內(nèi)控制度和哪些控制點(diǎn)上存在薄弱環(huán)節(jié)，以評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中的執(zhí)行情況，以及審查管理制度在執(zhí)行中的使用情況，主要檢查:控制點(diǎn)雖然有規(guī)定，卻沒有得到執(zhí)行或執(zhí)行不力;規(guī)定的控制點(diǎn)不切合實(shí)際情況，從而造成不能或者無法執(zhí)行。
遵循性測(cè)試解決內(nèi)部控制制度的符合程度如何，查明單位的各項(xiàng)控制措施是否都真實(shí)地存在于管理系統(tǒng)中，是否完全并認(rèn)真遵守制度規(guī)定。
通過乒瞼控制體系的待續(xù)運(yùn)行、監(jiān)控與評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制提出改進(jìn)要求，進(jìn)行流程再造，規(guī)范制度建設(shè)，全面提升管理水平。
目標(biāo)是形成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的互動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，主要通過運(yùn)用具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)，采取一定的方式方法，對(duì)單位管理層或內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性以及內(nèi)控管理，風(fēng)險(xiǎn)防范，操作流程等制度、措施、程序執(zhí)行中的可行性、可控性和有效性進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。
一方面達(dá)到促進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，確保經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，利用評(píng)審資料為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供可行的依據(jù);另一方面將評(píng)價(jià)結(jié)果納入年度業(yè)績(jī)考評(píng)范疇，以促進(jìn)執(zhí)行力和遵章自覺性的提高。
評(píng)價(jià)的依據(jù)是績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則;評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是管理審計(jì)，是通過管理審計(jì)對(duì)單位績(jī)效指標(biāo)的真實(shí)性和預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理流程執(zhí)行的有效性等方面進(jìn)行績(jī)效和管理狀況的檢查、審核后，對(duì)其進(jìn)行的評(píng)價(jià)。
這個(gè)評(píng)價(jià)必須圍繞單位的績(jī)效情況和管理情況進(jìn)行。
評(píng)價(jià)應(yīng)把握好兩個(gè)方面:。
1.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
建立績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià);建立制度執(zhí)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)體系，對(duì)執(zhí)行制度和流程過程中的完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2評(píng)價(jià)原則。
(1)客觀性原則。
評(píng)價(jià)應(yīng)站在第三者的立場(chǎng)，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實(shí)，采取寫實(shí)、量化的方法，實(shí)事求是地評(píng)價(jià)單位的管理情況。
(2)全面性原則。
評(píng)價(jià)管理情況要全面，既要涉及組織機(jī)構(gòu)管理、預(yù)算管理、決策管理，又要涉及內(nèi)部控制制度各環(huán)節(jié)的管理，要求既充分肯定好的方面，又要如實(shí)指出差錯(cuò)的方面。
(3)針對(duì)性原則。
根據(jù)管理方面存在的實(shí)際問題，找準(zhǔn)重點(diǎn)薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地增加分析評(píng)價(jià)的內(nèi)容，增大點(diǎn)評(píng)力度，以引起被審計(jì)單位的重視，促進(jìn)被審計(jì)單位整改。
(4)準(zhǔn)確性原則。
評(píng)價(jià)要以實(shí)定論，觀點(diǎn)鮮明，不能模棱兩可或任意修飾。
(5)謹(jǐn)慎性原則。
評(píng)價(jià)時(shí)要以穩(wěn)健、謹(jǐn)慎的態(tài)度，采取寫實(shí)的方法，不隨意定性，對(duì)未涉及或證據(jù)不足的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)，超出管理審計(jì)范圍的事項(xiàng)不評(píng)價(jià)。
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(四)內(nèi)部審計(jì)能促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善。
由于內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部控制環(huán)境中，對(duì)本企業(yè)管理熟悉，清楚各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)，能對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織與個(gè)人違反政策、程序的文件作出糾正和處理，并以相對(duì)獨(dú)立的身份向管理層提出報(bào)告，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、保護(hù)資產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)守法經(jīng)營(yíng)等。
同時(shí)，審查在具體管理中各項(xiàng)控制制度的健全性和有效性，以提出切實(shí)可行的建議，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)自我約束機(jī)制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改善管理，提高效益。
2.內(nèi)部審計(jì)是解決信息不對(duì)稱的有力措施。
公司所有者和經(jīng)營(yíng)者之間、經(jīng)營(yíng)者與下屬管理層之間存在委托代理關(guān)系，各主體間進(jìn)行溝通的重要工具就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，而內(nèi)部審計(jì)最有資格和能力審查、監(jiān)督以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為主的信息的真實(shí)性，從而緩解委托方和代理方之間信息不對(duì)稱的矛盾。
內(nèi)部審計(jì)通過向管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)建議和需要管理層注意的情況，以利于減少“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。
綜上所述，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為主線、以公司治理為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)部審計(jì)其目的是完善風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的公司制衡機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)。
通過關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，評(píng)估組織在特定領(lǐng)域遵守公司行為規(guī)范的情況，評(píng)估業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)的充分性和整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，達(dá)到防范組織風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊。
并與日常管理融為一體的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系;從而把內(nèi)部審計(jì)從公司管理的層次提到了治理的層次，使內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普?、協(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者轉(zhuǎn)變。
可以說，無論何種模式的公司治理，要滿足利益相關(guān)者的利益，主要是解決兩個(gè)層次的內(nèi)部管理控制，一是加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)控，二是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)控。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇十四
審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的項(xiàng)目，即審計(jì)對(duì)象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。
審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
1、集團(tuán)法審部通過對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來制定年度，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。
2、由集團(tuán)總經(jīng)理或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
3、由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
（二）審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán)。
對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，法審部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。
在確定內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：
（一）初步確定具體審計(jì)目標(biāo)和范圍。
1、內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。
2、內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面：
1）公司內(nèi)部的恰當(dāng)性、有效性。
2）信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。
3）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。
4）資產(chǎn)的完整和利用情況。
5）工程項(xiàng)目的預(yù)（概）、決算情況。
6）投資項(xiàng)目的可行性、可控性和效益性。
7）對(duì)法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。
審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）研究背景資料。
不同的審計(jì)項(xiàng)目要求審計(jì)人員具備不同的知識(shí)和技能，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需要，審計(jì)部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員，指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，成立審計(jì)小組，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行具體的安排。審計(jì)小組成立的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及的提出時(shí)間。
（四）準(zhǔn)備初步審計(jì)方案。
審計(jì)方案是說明審計(jì)目標(biāo)、范圍和具體進(jìn)行的程序。完成審計(jì)工作后，審計(jì)方案是審計(jì)工作的記錄。審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過程中制訂和完善審計(jì)方案。
（五）計(jì)劃的提交方式、時(shí)間和對(duì)象。
（六）發(fā)出審計(jì)通知書。
在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。以上為審計(jì)工作的準(zhǔn)備階段，完成準(zhǔn)備工作后，審計(jì)工作即進(jìn)入外勤工作階段，主要包括步驟（三）、（四）、（五）、（六）。
（一）審計(jì)座談會(huì)。
審計(jì)開始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)、及其他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會(huì)。了解基本情況，說明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。
（二）實(shí)地考察。
審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。
（三）研究文件資料。
對(duì)被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。
（四）編寫初步調(diào)查說明書。
初步調(diào)查完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說明書，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。
（一）分析性程序（比較、比率和）。
審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)（項(xiàng)目）數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢(shì)變動(dòng)，用定量的方法更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況或項(xiàng)目的實(shí)施和完成情況。主要的分析、比較包括：
實(shí)際與預(yù)算的比較；
年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及；
年度間數(shù)據(jù)的比較及；
賬戶間關(guān)系分析；
財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)比率與前期、同類經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的分析比較；
審計(jì)人員通過比較和分析各項(xiàng)指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查重點(diǎn)領(lǐng)域。
（二）描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性。
審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的。審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對(duì)內(nèi)部設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（三）初步分析和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
1、審計(jì)人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。
2、審計(jì)人員可采用對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”或小樣本測(cè)試的方式，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。
“穿行測(cè)試”是審計(jì)人員針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取一定的交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行程序測(cè)試或文件測(cè)試（根據(jù)組織的記錄來追蹤選定測(cè)試項(xiàng)目的整個(gè)過程）。小樣本測(cè)試是選擇較少的樣本量對(duì)選定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試、復(fù)核，以測(cè)試真實(shí)性，了解經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際處理是否與預(yù)期一致。
3、研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測(cè)試。
信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計(jì)活動(dòng)的信息收集、處理、傳遞和保管各個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是集團(tuán)各下屬企業(yè)和部門的信息系統(tǒng)控制的有效性、恰當(dāng)性直接影響其資金、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息等的準(zhǔn)確、完整性。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的測(cè)試。
4、分析重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定重點(diǎn)審計(jì)的范圍及方法。
通過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評(píng)價(jià)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)。
（一）實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查。
實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)檢查是在對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)詳細(xì)審查、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
（二）審計(jì)證據(jù)的收集及判斷。
審計(jì)人員應(yīng)收集充分的、可靠的、相關(guān)的和有用的審計(jì)證據(jù)（包括文件、函證、筆錄、復(fù)算、詢問等），進(jìn)行審核、分析與研究，形成審計(jì)判斷。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1、加總相關(guān)明細(xì)賬戶余額與總賬余額比較核對(duì)二者是否一致。
2、運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶。
3、巡視庫(kù)房，抽查清點(diǎn)庫(kù)存物品等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。
4、清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。
5、盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)余額，確定貨幣資金的'安全性及賬實(shí)核對(duì)情況。
6、函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實(shí)行替代程序，確定往來結(jié)算的準(zhǔn)確性。
7、審核收費(fèi)系統(tǒng)的收入日?qǐng)?bào)表、商品銷售日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，交叉核對(duì)并與系統(tǒng)核對(duì)一致。
8、審核各類經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)重要合同簽訂的招、投標(biāo)及執(zhí)行情況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。
9、審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。
10、檢查采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同與fapiao、入庫(kù)單、付款支票是否一致。
11、采用分析性復(fù)核程序，審查成本計(jì)算的準(zhǔn)確性、折舊計(jì)提的正確性等。
12、檢查涉稅項(xiàng)目，確定被審計(jì)單位是否遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時(shí)、足額繳納稅款。
13、審核費(fèi)用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實(shí)性、合法性、合理性。
內(nèi)部審計(jì)人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議。
（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。事實(shí)是指在審計(jì)過程中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的實(shí)際情況、相關(guān)問題。標(biāo)準(zhǔn)及期望是指評(píng)價(jià)這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標(biāo)、預(yù)算指標(biāo)等。原因是審計(jì)人員分析的實(shí)際情況與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異的原因。結(jié)果是指實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員成文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù)來支持。
（二）審計(jì)建議。
審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議，以利于被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對(duì)審計(jì)人員實(shí)施的相關(guān)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。
（二）整理審計(jì)工作底稿并編寫意見交換稿。
1、外勤工作中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)文件、報(bào)表、記錄等證據(jù)資料及時(shí)整理、歸類。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作底稿及證據(jù)資料編制索引號(hào)，以便查閱。
2、召開退出會(huì)議前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫詳細(xì)的意見交換稿，也可以編制審計(jì)報(bào)告初稿代替。意見交換稿應(yīng)簡(jiǎn)要說明項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、實(shí)施的審計(jì)程序，并對(duì)具體的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和初步的審計(jì)建議進(jìn)行詳細(xì)闡述。
（三）交換意見。
與被審計(jì)單位的溝通包括重大問題的溝通及退出會(huì)議上的意見交換。
1、重大問題主要是指，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。在這種情況下，需要被審計(jì)單位馬上采取相關(guān)的措施。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對(duì)象，并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、召開退出會(huì)議，就相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意見。
外勤工作結(jié)束前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人召開退出會(huì)議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計(jì)單位的解釋與意見，并詳細(xì)記錄。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認(rèn)。對(duì)在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計(jì)單位進(jìn)行書面陳述并交與審計(jì)人員與審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。
（四）編制正式審計(jì)報(bào)告。
外勤工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制正式的審計(jì)報(bào)告。正式的審計(jì)報(bào)告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的結(jié)果，正式編制完成。審計(jì)報(bào)告應(yīng)用簡(jiǎn)捷、扼要的文字闡述審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)程序以及審計(jì)結(jié)論，并適當(dāng)?shù)乇砻鲗徲?jì)人員的意見。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中。
（五）審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的審計(jì)資料進(jìn)行詳細(xì)審核，確認(rèn)后正式報(bào)送給集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)要的口頭匯報(bào)。法審部也應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告送與被審計(jì)單位并確認(rèn)其已收到。
在出具了正式的審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理決定的態(tài)度。在認(rèn)為合適的一段時(shí)間以后，由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施后續(xù)審計(jì)，確定審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。對(duì)于暫時(shí)無法解決的問題是否告知并得到了集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理的批準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總經(jīng)理分管副總經(jīng)理。
審計(jì)評(píng)價(jià)是指法審部負(fù)責(zé)人對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行的總結(jié)、評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及法審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層次構(gòu)成。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，法審部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書面總結(jié)、評(píng)價(jià)，法審部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況簽署相關(guān)的意見和建議。
完成以上九個(gè)步驟后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由法審部負(fù)責(zé)保管。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇十五
第一條為切實(shí)加強(qiáng)交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定》、交通運(yùn)輸部《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《關(guān)于加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知》，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是交通經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬企事單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，以及為加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。
第三條內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對(duì)本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)的工作方針，堅(jiān)持審計(jì)、指導(dǎo)、促進(jìn)相結(jié)合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)價(jià)值。
第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員。
第五條內(nèi)部審計(jì)工作由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)。
第六條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，配備具有審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的專(兼)職內(nèi)部審計(jì)人員，并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。
第七條內(nèi)部審計(jì)人員依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，被審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配合，依法保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準(zhǔn)則，忠于職守，依法審計(jì)，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守；內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。
第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷接受業(yè)務(wù)后續(xù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)質(zhì)量。
第十條內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)工作所需的經(jīng)費(fèi)，列入局財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員享受適當(dāng)崗位補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部門或參照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 在審計(jì)力量不足時(shí)，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股經(jīng)局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計(jì)工作。
第三章審計(jì)職責(zé)。
第十四條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對(duì)所屬各企事業(yè)單位和工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。
第十五條內(nèi)部審計(jì)工作接受縣審計(jì)局和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)辦理其交辦的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，并報(bào)告工作。
第十六條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股根據(jù)工作需要，可授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，并指導(dǎo)檢查審計(jì)工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求辦理并接受指導(dǎo)、及時(shí)報(bào)告工作。
第十七條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責(zé)：
(一)對(duì)所屬企事業(yè)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
(二)對(duì)所屬事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；
(三)按照干部管理權(quán)限，對(duì)本局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；
(四)對(duì)所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
(五)對(duì)所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
(六)對(duì)所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；
(九)配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本局的審計(jì)工作；
(十)法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十八條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股管理和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：
(一)研究制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法；
(三)明確工作重點(diǎn)，下達(dá)年度審計(jì)工作計(jì)劃，提出具體工作要求；
(四)組織開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
(五)組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；
(六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位(集體)和個(gè)人；
(七)配合有關(guān)部門對(duì)打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查。
第十九條 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：
(一)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；
(三)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告和審計(jì)決定；
(四)嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審計(jì)報(bào)告；
(六)內(nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料；
(七)其他有關(guān)資料。
第二十條 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在年度結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及時(shí)向局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報(bào)告。
第四章審計(jì)權(quán)限。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限是：
(二)參加生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
(四)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
(五)檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
(六)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定；
(十)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議；
(十一)根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行審計(jì)；
(十二)對(duì)違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議；
(十三)對(duì)局有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第五章審計(jì)程序。
第二十二條根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃安排開展審計(jì)工作，其他審計(jì)工作依據(jù)縣審計(jì)局和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門委托開展審計(jì)工作。
第二十三條審計(jì)一般采取預(yù)先通知方式，審計(jì)通知書以書面形式在審計(jì)前3日送達(dá)。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)認(rèn)真按照審計(jì)通知書的要求做好準(zhǔn)備工作；如遇特殊情況應(yīng)及時(shí)說明。
第二十四條審計(jì)工作按如下程序進(jìn)行：
(一)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)小組，指定小組負(fù)責(zé)人，同時(shí)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方式。
(二)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計(jì)單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，填寫審計(jì)工作記錄單，編制審計(jì)工作底稿；審計(jì)工作記錄單由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。
(三)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就被審計(jì)內(nèi)容發(fā)表審計(jì)意見，形成審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)。
(四)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)，征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)之日起10個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。
(五)審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄以及被審計(jì)單位的書面意見，送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，擬出審計(jì)報(bào)告，連同審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)和被審計(jì)單位的書面意見，一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。
(六)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告(必要時(shí)出具的審計(jì)決定)，送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員；被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。
(七)被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出，局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。
第六章獎(jiǎng)懲。
第二十五條對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十六條 對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由局依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十七條被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第七章附則。
第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條本制度自局黨委會(huì)或局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過之日起施行。
內(nèi)部審計(jì)管理建議書篇十六
內(nèi)部審計(jì)要將出發(fā)點(diǎn)立足于內(nèi)部控制制度，從會(huì)計(jì)控制以及管理控制兩個(gè)方面著手，著重考查醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)中凸顯的特性，也要對(duì)一些重要的單位或者是部門在會(huì)計(jì)核算過程中是否符合有關(guān)要求進(jìn)行核實(shí)。具體的說，主要從以下兩個(gè)方面加大審計(jì)力度。
（一）對(duì)內(nèi)部控制的健全性和完整性進(jìn)行審查。
資金的來源和運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)的基本表現(xiàn)，而醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也同樣有著同樣的表現(xiàn)。審查內(nèi)部控制的健全性和完整性其實(shí)質(zhì)是確定醫(yī)院是否建立了有效的監(jiān)管制度來檢查資金來源和運(yùn)用，并且保證其內(nèi)容的齊全性以及方法的有效性。
（二）審查內(nèi)部控制制度是否有效。
有效性一直是各種制度所要追尋的最好的效果。醫(yī)院的管理也在不斷的進(jìn)步，不斷的進(jìn)行完善，并且醫(yī)院也制定了相關(guān)的制度，這些制度也起到了很積極的作用。但是醫(yī)院缺乏內(nèi)部制度審計(jì)，使得醫(yī)院的管理制度不能更好的執(zhí)行。更甚者，這些制度在時(shí)間的淡化下，也變成了擺飾，沒人重視，更得不到有效執(zhí)行。近年來，醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生了幾次關(guān)于財(cái)務(wù)摞用、貪腐事件，就是因?yàn)闆]有很好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度，而這就是因?yàn)闆]有內(nèi)部審計(jì)制度或者是有也沒有很好的執(zhí)行。
另外，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期審計(jì)，可以引起醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)收支核算的重視，提高增收節(jié)支。對(duì)醫(yī)院資金的一收一支進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，找尋到醫(yī)院的.財(cái)務(wù)在收支所存在的問題，以及在收支制度上的不完善，并且提出相應(yīng)的相關(guān)解決方案方面的意見，領(lǐng)導(dǎo)就這些意見做出有利于提高醫(yī)院效益的決策。
首先，對(duì)醫(yī)院收入的審計(jì)。醫(yī)院的收入主要來源于醫(yī)療服務(wù)和藥品，其價(jià)格都是由物價(jià)部門出示標(biāo)準(zhǔn)，而內(nèi)部審計(jì)主要是為了檢查所出售價(jià)格是否與按照物價(jià)部門標(biāo)準(zhǔn)，看是否有錯(cuò)收、漏收等情況，還有檢查在核算收入時(shí)是否及時(shí)準(zhǔn)確真實(shí)。
其次，對(duì)大額資金支付的審計(jì)。是指對(duì)支付的大額資金進(jìn)行審計(jì)，這些支付費(fèi)用在醫(yī)院并不是時(shí)常有，然而因其交易額度特別大，一旦出現(xiàn)紕漏，醫(yī)院會(huì)受到一定的損失。這些支付包括維修基礎(chǔ)建筑的費(fèi)用，購(gòu)買置辦醫(yī)療設(shè)備的費(fèi)用，還有各個(gè)階層的職員的工資和科研費(fèi)用等等。這些費(fèi)用均要通過嚴(yán)格的審計(jì)，雖然醫(yī)院設(shè)有有關(guān)部門管理負(fù)責(zé)這些業(yè)務(wù)，但是并不能確保這些部門實(shí)施的有效性，而內(nèi)部審計(jì)剛好起到監(jiān)督作用。
最后，對(duì)于日常生活的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的審計(jì)對(duì)醫(yī)院的發(fā)展也有非常大的好處。要審計(jì)醫(yī)院日常開支是否得當(dāng)，有沒有浪費(fèi)，或者是審批是否存在問題，有沒有虛報(bào)的情況，內(nèi)部審計(jì)也可以為保障職員福利發(fā)揮作用。有了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，醫(yī)院的日常開支可以盡可能的減少浪費(fèi)，同樣也可以防范經(jīng)濟(jì)性的犯罪。
總而言之，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)對(duì)于醫(yī)院的管理進(jìn)入現(xiàn)代化有很重要的作用，內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中是不可或缺的環(huán)節(jié)，可以使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)更好的運(yùn)行，更加完善自己的體制，增強(qiáng)了在醫(yī)院體系中的競(jìng)爭(zhēng)能力，同樣更好的遵循市場(chǎng)規(guī)律。當(dāng)然，各個(gè)部門的配合會(huì)使內(nèi)部審計(jì)的作用效果更明顯，更加有效，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)也要做到客觀、公正，使之走向制度化、規(guī)范化。
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