證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文（實(shí)用17篇）

感恩是一種心態(tài)，能夠帶來內(nèi)心的平靜和滿足感。怎樣運(yùn)用邏輯思維來整合信息并撰寫有條理的總結(jié)？以下是一些優(yōu)秀的總結(jié)案例，希望能對大家的寫作有所幫助。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇一

（一）公司治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。

現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該要由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層組成，才能在企業(yè)經(jīng)營過程中充分發(fā)揮各個(gè)部門和人員的職責(zé)作用，建立完善的內(nèi)部機(jī)制，從而有效地降低因?yàn)閮?nèi)部管理結(jié)構(gòu)職責(zé)不明確給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。而根據(jù)作者的研究發(fā)現(xiàn)，天潤控股公司治理結(jié)構(gòu)存有嚴(yán)重的漏洞，內(nèi)部管理機(jī)制不健全，董事會完全沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，并且可能存有集權(quán)的現(xiàn)象，如果治理結(jié)構(gòu)不完善，就不能形成一個(gè)有效循環(huán)的監(jiān)督管理機(jī)制。該公司在這方面主要表現(xiàn)在：1.公司由14名人員組成企業(yè)的高管層，其中董秘、總經(jīng)理和董事長都是由一人擔(dān)任，表面上權(quán)責(zé)分明，但是在企業(yè)的重大決策上都是由董事長一人說了算，有集權(quán)的可能性，這樣的公司治理結(jié)構(gòu)存有一定的安全隱患，可能會給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槎麻L一人擔(dān)任多種要職，而且各個(gè)重要的權(quán)利部門不能相互制衡和監(jiān)督，所以很難形成一個(gè)完整的權(quán)利制衡機(jī)制。2.在20xx年因?yàn)檫`規(guī)操作股票被給予通報(bào)批評的處分。這些違規(guī)的管理者為追求個(gè)人利益濫用職權(quán)而讓公司蒙受巨大的損失，影響了公司的形象，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.天潤控股公司沒有一套完整的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員缺少系統(tǒng)的管理能力和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已經(jīng)將近70歲，在管理上還是采用傳統(tǒng)的管理方式，財(cái)會人員的專業(yè)能力和對專業(yè)知識的掌握不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。

（二）公司資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析。

天潤控股公司20xx年、20xx年和20xx年的資產(chǎn)負(fù)債率分別為97.3%、53.24%和41.95%。20xx年負(fù)債占權(quán)重較大，但20xx年和20xx年有所好轉(zhuǎn)，且呈現(xiàn)出一種穩(wěn)定的狀態(tài)。但是仔細(xì)看公司的財(cái)務(wù)報(bào)表就會發(fā)現(xiàn)，20xx年和20xx年所有的負(fù)債都是來自流動負(fù)債，企業(yè)完全沒有一點(diǎn)長期負(fù)債，這一方面可以說企業(yè)的短期償債能力較好，但是一旦企業(yè)短期流通受限，企業(yè)將無法以長期償債能力來輔助，短期償債能力壓力過大，可能會給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。20xx年，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)負(fù)債占的比重較大，相對而言，股東權(quán)益所占的比重就會減少，資金結(jié)構(gòu)很不合理，對企業(yè)的發(fā)展不利。而20xx年和20xx年的資金比例分配較20xx年而言更為均勻和合理。

（三）公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)綜合分析。

天潤控股償債能力主要依靠的是短期償債能力，雖然完全依靠短期償債，卻表現(xiàn)得比較好，但是這樣風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。20xx年企業(yè)的銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率和成本費(fèi)用率分別是21.11%、5.76%和17.77%，銷售利潤率不高，企業(yè)的'獲利能力顯得較為平常，企業(yè)的成本費(fèi)用率較低，說明企業(yè)為了獲取利潤而付出的代價(jià)較高，成本費(fèi)用控制得不是很好，降低了企業(yè)的盈利能力，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。20xx年企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為5.76%，企業(yè)的凈資產(chǎn)盈利能力較弱，企業(yè)的負(fù)債水準(zhǔn)較高，資金周轉(zhuǎn)較為靈活。天潤控股公司20xx年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率約為8次，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較為靈活，同時(shí)也提升了企業(yè)的短期償債能力，資產(chǎn)的管理能力較好，但是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率卻顯得有點(diǎn)平淡。綜合各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明企業(yè)運(yùn)營狀況較危險(xiǎn)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不靈活，沒有長期負(fù)債支撐企業(yè)的投資和發(fā)展，企業(yè)管理資產(chǎn)的能力較好，但沒有長期負(fù)債會讓人覺得是不是這個(gè)公司沒有良好的信譽(yù)，所以都不愿意提供長期債務(wù)，還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員沒有做好籌資，亦或是企業(yè)沒有投資發(fā)展計(jì)劃。這些都將成為影響企業(yè)發(fā)展的不利因素，加重了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

湖南天潤實(shí)業(yè)控股股份公司在公司治理結(jié)構(gòu)以及公司財(cái)務(wù)管理等方面存有一定的問題，根據(jù)以上對天潤控股公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，作者提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)形成一個(gè)完整的管理體系。

公司董事長應(yīng)該跟總經(jīng)理和董秘的身份分開，各個(gè)要職應(yīng)該由公司通過公開招聘的方式選聘，形成一個(gè)完整的由股東大會、董事會、經(jīng)理層和部門管理層構(gòu)成的內(nèi)部管理體系，這樣才能在企業(yè)經(jīng)營過程中充分發(fā)揮各個(gè)部門和人員的職責(zé)作用，從而有效降低因?yàn)閮?nèi)部管理結(jié)構(gòu)職責(zé)不明給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)增強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制。

天潤控股公司要建立起一套全程化的信用管理模式，對每項(xiàng)交易環(huán)節(jié)都進(jìn)行有效的控制和管理，尤其是要增強(qiáng)事前和事中控制，實(shí)現(xiàn)未雨綢繆的管理控制機(jī)制。同時(shí)，對應(yīng)收賬款的管理要進(jìn)行合理的事后控制，以規(guī)避因信譽(yù)減少而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對籌資、投資和經(jīng)營過程進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

天潤控股公司的高速發(fā)展必然離不開資金的支持。面對競爭愈來愈激勵的市場，不創(chuàng)新、不發(fā)展，固步自封，企業(yè)必然會走向破產(chǎn)的邊緣，天潤控股公司應(yīng)該積極籌措資金發(fā)展生產(chǎn)，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，但是要防止資產(chǎn)負(fù)債率過高給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；要積極滿足市場的需求，研發(fā)新產(chǎn)品；要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力，以減少投資決策失誤，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)；在經(jīng)營過程中要在傳統(tǒng)的銷售模式上增加新的銷售模式，以控制經(jīng)營活動中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)管理。

會計(jì)的基本職能就是核算和監(jiān)督，天潤控股公司的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金的流動，充分發(fā)揮會計(jì)的職能和權(quán)利，幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)規(guī)劃。謹(jǐn)記良好的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

（五）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員和員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。

企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是一項(xiàng)漫長的工作過程，而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好控制，不僅需要單個(gè)決策人員的努力，還需要公司全體員工的努力和制度的支持。所以天潤控股公司應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，同時(shí)適時(shí)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化對傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式做出相對應(yīng)的調(diào)整，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識滲透到每一個(gè)員工和生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。而且應(yīng)該從管理層做起，所謂上行下效，只有上層的人帶頭強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)意識，員工才會對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加重視和了解。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇二

(一)會計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提高。

在我國醫(yī)療衛(wèi)生體征改革事業(yè)逐漸深化的背景下，醫(yī)院的會計(jì)工作發(fā)生了巨大的改變。要想使醫(yī)院會計(jì)管理工作更加完善，便需要提升會計(jì)人員綜合素質(zhì)，無論是會計(jì)理論知識還是工作技能等，均需要提升。然而，現(xiàn)狀下，醫(yī)院會計(jì)人員所存在的問題卻是綜合素質(zhì)普遍較低，對于信息化會計(jì)管理的應(yīng)用無法及時(shí)掌握，同時(shí)還缺乏應(yīng)該具備的會計(jì)知識以及相關(guān)工作技能等。顯然，這樣將大大降低醫(yī)院會計(jì)管理的質(zhì)量，進(jìn)一步引發(fā)會計(jì)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)醫(yī)院在會計(jì)管理中缺乏監(jiān)督機(jī)制。

對于醫(yī)院會計(jì)管理工作來說，加強(qiáng)監(jiān)督是非常重要的。目前，部分醫(yī)院在會計(jì)管理工作中卻存在缺乏監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)象。由于沒有有效的監(jiān)督機(jī)制對管理加以規(guī)范及約束，導(dǎo)致在醫(yī)院會計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生大大增加。最為顯著的便是在監(jiān)督管理力度不足的情況下，審計(jì)工作無法有效展開，從而致使醫(yī)院會計(jì)信息失真的現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。顯然，這對醫(yī)院會計(jì)管理的發(fā)展是極為不利的。

針對醫(yī)院會計(jì)管理中所存在的諸多問題，便需要采取有針對性的處理措施，這樣才能夠提升醫(yī)院會計(jì)管理質(zhì)量，進(jìn)一步才能夠使醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生實(shí)現(xiàn)有效避免。具體對策如下：

(一)加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)信息化建設(shè)。

對于醫(yī)院會計(jì)管理部門來說，便需要認(rèn)識到會計(jì)信息化建設(shè)的重要性，從根本上認(rèn)識到會計(jì)信息化的構(gòu)建能夠使會計(jì)工作的效率大大提升，進(jìn)一步帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益。在有了足夠的認(rèn)識的基礎(chǔ)上，便需要開展會計(jì)信息化建設(shè)工作，投入充足的資金，使醫(yī)院會計(jì)信息數(shù)據(jù)在整理方面實(shí)現(xiàn)自動化，從而使由于人工操作而發(fā)生會計(jì)信息失真的問題得到有效避免，進(jìn)一步避免會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)努力提升會計(jì)人員綜合素質(zhì)。

一方面，需要提高會計(jì)工作人員思想認(rèn)識，保持高度的工作熱情與積極的工作態(tài)度，明確自身責(zé)任，不斷提高自身素質(zhì)。院方便需要開展各類學(xué)習(xí)活動，比如法律知識講座，以此增強(qiáng)會計(jì)工作人員法律意識。同時(shí)，做好會計(jì)工作人員在工作技能方面與業(yè)務(wù)能力方面的培訓(xùn)工作，以此使會計(jì)人員工作能力水平得到有效提升。另一方面，還需要做好會計(jì)工作人員的考核及評價(jià)，結(jié)合獎懲制度，使會計(jì)工作人員保持工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，從而避免風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

(三)加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理。

要想使醫(yī)院的會計(jì)監(jiān)督管理得到有效強(qiáng)化，便需要加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理。首先，對于醫(yī)院的管理部門來說，便需要認(rèn)識到會計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作過的重要性，進(jìn)一步構(gòu)建系統(tǒng)化的醫(yī)院會計(jì)審計(jì)制度，并落實(shí)到醫(yī)院的每一個(gè)科室及部門。其次，需要做好會計(jì)審計(jì)工作的有效執(zhí)行，對醫(yī)院會計(jì)信息進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對于會計(jì)管理工作中所存在的問題以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，需及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并采取有針對性的處理措施，以此使醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生得到有效避免。

結(jié)合本課題的探究，發(fā)現(xiàn)醫(yī)院會計(jì)管理工作中可能會引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要包括：醫(yī)院會計(jì)信息化建設(shè)的影響；會計(jì)人員綜合素質(zhì)較低；醫(yī)院在會計(jì)管理中缺乏監(jiān)督機(jī)制。針對這些問題，便需要做好預(yù)算與資產(chǎn)方面的重點(diǎn)管控、加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)信息化建設(shè)、努力提升會計(jì)人員綜合素質(zhì)以及加強(qiáng)醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理等，以此為醫(yī)院會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范提供保障依據(jù)。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇三

市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，使各行業(yè)競爭越來越激烈，特別是當(dāng)經(jīng)濟(jì)水平達(dá)到一定程度的時(shí)候，財(cái)務(wù)管理的作用就會越來越重要，我國建筑行業(yè)的競爭也朝著白熱化的方向發(fā)展，建筑行業(yè)在經(jīng)營中面臨相當(dāng)繁重的任務(wù)，要想在競爭中贏得市場，就需要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保運(yùn)營安全。建筑企業(yè)在運(yùn)行過程中，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，只有通過財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，才能有效保證企業(yè)健康發(fā)展。文章主要通過對建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范出現(xiàn)的若干問題進(jìn)行分析，進(jìn)一步提出應(yīng)對措施，僅供同行業(yè)參考和借鑒。

建筑施工企業(yè)作為社會的重要部分，在自身發(fā)展過程中，不斷出現(xiàn)問題并對問題加以解決，形成良性發(fā)展，在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理越來越受到重視，財(cái)務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著深遠(yuǎn)的影響，建筑企業(yè)在眾多行業(yè)中，來自于市場的競爭壓力不斷增大，特別是市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自給能力提升，是保證企業(yè)發(fā)展的前提，要想在市場競爭中贏得效益，就要不斷探索財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，通過有效的財(cái)務(wù)管理應(yīng)用，進(jìn)一步降低企業(yè)運(yùn)行中所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)管理發(fā)揮重要作用。

1.1施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容。

1.1.1財(cái)務(wù)預(yù)算管理。一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、盈利目標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，通過各類預(yù)算編制，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)系統(tǒng)。要想充分做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，首要的就是要做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制，良好的編制能夠確保財(cái)務(wù)功能的發(fā)揮，使企業(yè)進(jìn)入良性運(yùn)行軌道。

1.1.2資金管理。企業(yè)資金是保證企業(yè)運(yùn)行的關(guān)鍵，只有做好資金管理，才能保證企業(yè)投資行為的成功率。資金管理包括資金收回和支付的情況，通過進(jìn)出時(shí)間的調(diào)整，使建筑企業(yè)資金分配更加合理有效，維持流動資金和固定資金最佳配比，全面提升企業(yè)現(xiàn)存資金流動效率，使資金利用效率達(dá)到最大化，把優(yōu)質(zhì)資金放在需要的環(huán)節(jié)，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)與社會效益。

1.1.3財(cái)產(chǎn)管理。企業(yè)財(cái)產(chǎn)是企業(yè)的生命，是一個(gè)企業(yè)整體形象的展示，只有建立良好的財(cái)產(chǎn)管理，才能保證企業(yè)綜合效益的實(shí)現(xiàn)。財(cái)產(chǎn)管理包括建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，明確內(nèi)部行為，特別是在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上一定要規(guī)范流程，做到科學(xué)規(guī)范，對生產(chǎn)流程中的漏洞做好堵截，使生產(chǎn)安全、穩(wěn)定，維護(hù)企業(yè)利益。財(cái)產(chǎn)管理要有清晰的記錄，形成具有一定內(nèi)部牽制力的制度流程，做好盤點(diǎn)與清算，強(qiáng)化監(jiān)督在財(cái)產(chǎn)管理中的重要作用與地位。

1.2建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)。

建筑企業(yè)作為重要的行業(yè)，在滿足人們生活需求的.同時(shí)，承擔(dān)著重要的社會責(zé)任，對這樣的企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制管理，要針對其自身特征進(jìn)行，建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有超前的特性，這主要是由自身效益決定的，通過良好的財(cái)務(wù)管理，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是首要任務(wù)，更是發(fā)展的前提與基礎(chǔ)；動態(tài)管理。能夠保證企業(yè)資金鏈不斷裂，確保各環(huán)節(jié)生產(chǎn)順利進(jìn)行；財(cái)務(wù)人員不僅要完成自身工作，更要全面掌握工程進(jìn)度與工期，在一定時(shí)間內(nèi)做好資金控制與分配，依靠多個(gè)部門的協(xié)調(diào)和合作全面完成企業(yè)財(cái)務(wù)管理作業(yè)，保證企業(yè)最后的效益。

2.1以全面預(yù)算管理為前提的財(cái)務(wù)管理。

建筑企業(yè)需要根據(jù)發(fā)展實(shí)際，合理把握預(yù)算管理過程，要在整體與系統(tǒng)上做好編制預(yù)算，形成系統(tǒng)性的全面預(yù)算管理，這就需要了解工程的不同過程，要在過程中做好控制與管理，一般情況下，按施工順序可以形成施工組織預(yù)算、成本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等多個(gè)環(huán)節(jié)的精細(xì)預(yù)算，確保各個(gè)環(huán)節(jié)管理細(xì)化。財(cái)務(wù)預(yù)算作為至關(guān)重要的一環(huán)，需要借助全面預(yù)算管理，確保各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任單位履行責(zé)任，使管理在實(shí)際工作中充分發(fā)揮積極作用，明確反映出預(yù)算期內(nèi)的投入和產(chǎn)出，要做好監(jiān)督與考核，把實(shí)際效果與業(yè)績聯(lián)系起來，進(jìn)行綜合性的考評，確保企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

2.2以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理。

項(xiàng)目是企業(yè)的一部分，更是施工單位推行的流程，在項(xiàng)目運(yùn)行中，要做好控制，就需要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，強(qiáng)化各環(huán)節(jié)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展中最基本的單位，項(xiàng)目管理內(nèi)容繁多。只有通過財(cái)務(wù)控制與管理，把財(cái)務(wù)內(nèi)容貫穿在項(xiàng)目運(yùn)行整個(gè)過程中，才能保證項(xiàng)目運(yùn)行發(fā)展，從整體上保證企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

2.3樹立正確的財(cái)務(wù)觀念。

只有使企業(yè)有了風(fēng)險(xiǎn)概念，才能增強(qiáng)危機(jī)意識，使廣大員工共同努力，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)發(fā)揮作用。建筑企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展過程中，要想保證財(cái)務(wù)觀念的深入落實(shí)，就需要在現(xiàn)金流觀念、利潤最大化觀念、貨幣時(shí)間價(jià)值觀念，貫穿到發(fā)展中，使財(cái)務(wù)管理發(fā)揮核心作用，防范可能出現(xiàn)的市場風(fēng)險(xiǎn)。

2.4以合同管理為源頭的財(cái)務(wù)管理。

財(cái)務(wù)管理不僅僅是管理資金，更重要的內(nèi)容還有合同，合同管理是管理內(nèi)容的重要一環(huán)，合同是企業(yè)行為的保障，按合同辦事，按合同管理，是企業(yè)正常運(yùn)行的保障。實(shí)際工作中一定要對項(xiàng)目的合同管理予以高度的關(guān)注和重視，確保在合同要求下，企業(yè)資金供應(yīng)充足，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳效益。

科技發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)健全，企業(yè)必須進(jìn)行信息化建設(shè)，只有通過實(shí)施信息化，才能實(shí)現(xiàn)效益最大化，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化勢在必行，可以說，整個(gè)建筑企業(yè)信息化進(jìn)程的快慢，已經(jīng)影響到了競爭能力，通過信息化建設(shè)，實(shí)施并強(qiáng)化預(yù)算管理、資金管理和財(cái)務(wù)分析等管理功能，確保精準(zhǔn)度與可靠性。通過信息化建設(shè)，做好日常的財(cái)務(wù)分析活動，使財(cái)務(wù)活動按計(jì)劃不斷推進(jìn)，挖掘企業(yè)潛力、改善經(jīng)營層次。

3.1建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，及時(shí)揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我國建筑市場管理并不規(guī)范，在工程招、投標(biāo)管理中還沒有形成法制化、規(guī)范化，市場當(dāng)中還存在著較惡劣的不當(dāng)競爭。在招投標(biāo)中，降低標(biāo)價(jià)、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少費(fèi)用的問題不斷出現(xiàn)，通過不良手段使項(xiàng)目工程降低檔次與標(biāo)準(zhǔn)，使項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)加大。在項(xiàng)目運(yùn)行中，一些政策、人為等因素的影響，也給項(xiàng)目運(yùn)行增加了風(fēng)險(xiǎn)，不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)管理難度加大，經(jīng)濟(jì)壓力不斷增加。只能通過完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，才能全面把握市場導(dǎo)向，形成強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理保障，全面規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.2實(shí)施資金集中管理，實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制。

資金只有集中管理起來，才能發(fā)揮最大作用，做好提前籌集和分配，進(jìn)一步降低資金投入成本，減少不必要的浪費(fèi)。按企業(yè)能流動使用的資金比例，做好各項(xiàng)目的分配與協(xié)調(diào)，平衡資金使用效果，既能盤活閑置資金，又能形成高效的指揮調(diào)度，從根本上防止因項(xiàng)目人員違反資金管理制度而造成的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。盡可能對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行委派，會計(jì)人員切身利益與所服務(wù)的單位脫鉤，形成獨(dú)立地位，能更好地履行財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

3.3加強(qiáng)稅收管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建筑行業(yè)的特點(diǎn)決定了施工企業(yè)分支機(jī)構(gòu)多、項(xiàng)目多、異地施工、工程轉(zhuǎn)包、分包復(fù)雜的特點(diǎn)，要想科學(xué)管理，就必須加強(qiáng)稅收管理，從主觀上重視稅收工作，減少因稅收違規(guī)給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查，執(zhí)行財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度。

財(cái)務(wù)檢查是企業(yè)活動的一部分，只有按制度進(jìn)行約束，才能保證財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營管理活動正常運(yùn)行，要求下屬單位執(zhí)行財(cái)務(wù)信息報(bào)告，確保運(yùn)行中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

當(dāng)前，建筑市場競爭不斷加劇，建筑施工企業(yè)所面臨風(fēng)險(xiǎn)明顯增強(qiáng)，建筑企業(yè)要想求生存謀發(fā)展，就必須要采取有效的財(cái)務(wù)管理措施做好風(fēng)險(xiǎn)防范，確保企業(yè)健康良性發(fā)展。

[1]陳海.淺析建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理[j].現(xiàn)代商業(yè)，20xx（15）.

[2]吳英.施工企業(yè)推行責(zé)任成本管理存在的問題及對策[j].河北企業(yè)，20xx（3）.

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇四

企業(yè)在自身的發(fā)展當(dāng)中，通常會遇到很多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)發(fā)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會給企業(yè)的生存與今后的發(fā)展帶來嚴(yán)重的影響。企業(yè)必須學(xué)會變通的處理在金融市場中遇到的風(fēng)險(xiǎn)，依照市場環(huán)境的改變及時(shí)調(diào)整自身的預(yù)算管理體制。鑒于此，本文對基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的戰(zhàn)略預(yù)算管理評價(jià)與優(yōu)化進(jìn)行分析與探究具有較為深遠(yuǎn)的意義。

（一）企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理的體制不完整。

企業(yè)缺乏完整的戰(zhàn)略預(yù)算管理體制，引發(fā)企業(yè)在完成管理的時(shí)候無法做到有章可循。企業(yè)需要創(chuàng)建一套完整的戰(zhàn)略預(yù)算管理體制[1]，增強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督管控，才可以給企業(yè)完成正確化管控。企業(yè)要將財(cái)務(wù)管控與企業(yè)的自身的控制相聯(lián)系，體制不完整或者相關(guān)管理人員沒有嚴(yán)密根據(jù)制度完成其相關(guān)工作，都引發(fā)制度不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）戰(zhàn)略預(yù)算管理的員工素養(yǎng)較低。

有些企業(yè)出現(xiàn)了戰(zhàn)略預(yù)算管理相關(guān)人員素養(yǎng)較低，預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏專業(yè)的預(yù)算管理技巧與觀念，無法較好地完成管理的任務(wù)[2]。企業(yè)關(guān)于員工的培訓(xùn)也未能做好，職員缺乏較好的戰(zhàn)略預(yù)算管理目光與管理素養(yǎng)，關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題無法迅速地進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，關(guān)于政策與制度的改變也缺乏較好的良策，這些都會阻礙企業(yè)的戰(zhàn)略預(yù)算管理的`實(shí)施結(jié)果。

（一）提升企業(yè)資金使用效率，密切關(guān)注企業(yè)資金管理。

資金作為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，在工程項(xiàng)目的施工當(dāng)中發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營管理水準(zhǔn)的好壞表現(xiàn)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的好壞，而企業(yè)的效益也跟企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)存在很大的關(guān)聯(lián)。所以項(xiàng)目施工進(jìn)行的時(shí)候需要將預(yù)算管理作為重點(diǎn)[3]，特別關(guān)注資金的流向，提升資金的科學(xué)使用，完成企業(yè)的資本得到合理的循環(huán)使用，增強(qiáng)工程項(xiàng)目的施工進(jìn)程與戰(zhàn)略預(yù)算管控，完成企業(yè)長期有效的正確規(guī)劃，在合適的時(shí)候增加企業(yè)的規(guī)模，讓空閑的資金獲得有效使用，增加企業(yè)的效益，進(jìn)而完成企業(yè)項(xiàng)目管理目的。另外關(guān)于企業(yè)中的過時(shí)廢氣的設(shè)施必須完成改進(jìn)與維護(hù)，進(jìn)而降低舊設(shè)施帶來的企業(yè)較大的損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的節(jié)能減排。另外企業(yè)關(guān)于外部的應(yīng)收賬款與各類壞賬錯賬等債權(quán)要及時(shí)地完成催繳，進(jìn)而解脫企業(yè)的債務(wù)鏈，加強(qiáng)企業(yè)有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)，增強(qiáng)企業(yè)工程項(xiàng)目里財(cái)務(wù)管理的自身管控。

（二）增強(qiáng)預(yù)算績效管理的風(fēng)險(xiǎn)控制。

伴隨社會主義市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，企業(yè)獲得的發(fā)展空間更加廣闊，企業(yè)的機(jī)遇更大了，挑戰(zhàn)也就更大了。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)跟效益是同時(shí)存在的，企業(yè)必須提升自己的風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范與有效管控，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控必須將預(yù)防作為主要，就是利用添加、彌補(bǔ)或者標(biāo)準(zhǔn)化各自身控制環(huán)節(jié)來減少可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。利用創(chuàng)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體制與風(fēng)險(xiǎn)管控體系，讓企業(yè)在遇到風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候可以快速使用方法解決。企業(yè)要在企業(yè)的內(nèi)部培育風(fēng)險(xiǎn)意識，創(chuàng)建預(yù)算績效目標(biāo)跟蹤體制，監(jiān)督預(yù)算績效目標(biāo)工作的實(shí)施情況，每隔一段時(shí)間就給預(yù)算績效目標(biāo)的工作完成歸納與評定，關(guān)于預(yù)算績效目標(biāo)工作未落實(shí)的必須增強(qiáng)落實(shí)速度與力度，目標(biāo)工作發(fā)生問題的必須迅速避免風(fēng)險(xiǎn)。另外企業(yè)必須增強(qiáng)企業(yè)自身的溝通，確保企業(yè)信息交流通道的順暢，在企業(yè)發(fā)行的方法當(dāng)中，所有員工必須積極加入，確保企業(yè)的措施能夠每個(gè)人都進(jìn)行參加，才可以降低企業(yè)的決定失誤，減少決定中的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）增強(qiáng)給預(yù)算績效管理的相關(guān)員工完成培訓(xùn)。

員工作為企業(yè)的核心，員工的個(gè)人素養(yǎng)較低就無法較好地引領(lǐng)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)必須定時(shí)給預(yù)算績效管控的工作人員完成相應(yīng)的培訓(xùn)，提升人員的專業(yè)技巧與工作素樣，培育愛崗敬業(yè)、盡職則守的個(gè)人職業(yè)道德[4]。關(guān)于企業(yè)的管理人員，企業(yè)也必須完成定時(shí)的培訓(xùn)，培育管理者預(yù)算績效管控的想法，讓管理人員關(guān)于預(yù)算績效管控?fù)碛衅浠疽庾R，接著走出預(yù)算績效管控的認(rèn)知盲點(diǎn)，增強(qiáng)對預(yù)算績效管控的高度關(guān)注。定時(shí)派送企業(yè)的管理人員完成外部交流，快速的更新企業(yè)管理人員的預(yù)算績效管控?cái)?shù)據(jù)，確保管理人員獲得的思想能夠滿足時(shí)代的發(fā)展需要，這樣才可以確保企業(yè)的管理水準(zhǔn)符合時(shí)代的發(fā)展需求。

通過本文探究，認(rèn)識到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，因此對基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的戰(zhàn)略預(yù)算管理評價(jià)與優(yōu)化的具體措施進(jìn)行加強(qiáng)便顯得極為重要。然而，這是一項(xiàng)較為系統(tǒng)的工作，不能一蹴而就，需要從多方面完善，比如增強(qiáng)給預(yù)算績效管理的相關(guān)員工完成培訓(xùn)。進(jìn)一步為我國企業(yè)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的戰(zhàn)略預(yù)算管理評價(jià)與優(yōu)化奠定尤為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

作者：李童郭雪晴單位：河北大學(xué)。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇五

在水利工程工程的招投標(biāo)階段，為了防范合同報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。水利建設(shè)單位需要做好以下的風(fēng)險(xiǎn)防范措施：1.水利建設(shè)單位在編制和印發(fā)招標(biāo)文件的時(shí)候，需要在文件當(dāng)中明確要求參加投標(biāo)承包單位標(biāo)示修正后的報(bào)價(jià)，而且還要列出修正后報(bào)價(jià)的詳細(xì)計(jì)算程序，包括報(bào)價(jià)表、工程量明細(xì)表、項(xiàng)目詳細(xì)單價(jià)分析表。2.招標(biāo)文件要將參與投標(biāo)承包單位的工程量詳細(xì)列出來，尤其是針對那些需要使用到大量施工材料和施工設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)容，要嚴(yán)格控制分包情況的出現(xiàn)。3.對承包單位上報(bào)項(xiàng)目單價(jià)的合理性進(jìn)行分析，特別是工程量比較大的項(xiàng)目，要求根據(jù)市場上最基本的單價(jià)為參考標(biāo)準(zhǔn)，分析所上報(bào)單價(jià)是否背離市場價(jià)格而出現(xiàn)虛報(bào)的跡象。

水利工程建設(shè)的資金籌集以貸款為主，而貸款需要以工程規(guī)模所需資金和籌資方所能承受最低償債能力為依據(jù)。1.水利工程建設(shè)單位應(yīng)該具備牢固的融資風(fēng)險(xiǎn)防范意識，根據(jù)工程的實(shí)際需求，控制貸款融資的額度。譬如某水電站的工程總額為20億，建設(shè)單位可支配自有資金1億，政府撥款6千萬，剩余的4千萬是否通過貸款進(jìn)行融資？要求建設(shè)單位對自己的償債能力進(jìn)行分析，如果能夠在工程收益之后還清貸款4千萬的本息，則可考慮進(jìn)行貸款融資。2.融資之后，建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理部門要根據(jù)工程的`投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算，妥善安排融資資金的使用，采用分段用款的方式，一方面保證工程項(xiàng)目有足夠的資金，另一方面還要分期付還貸款的利息。筆者認(rèn)為有必要對長期貸款和短期貸款的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，以減少銀行利息的支出，同時(shí)強(qiáng)化存量資金管理，提高資金的使用效率。

水利工程施工階段的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)也是常見的風(fēng)險(xiǎn)類型之一，需要進(jìn)一步加以防范，其主要措施包括：1.工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，首先是在預(yù)付款的時(shí)候，要求承包單位提供預(yù)付款保證金等的擔(dān)保；其次是建設(shè)單位嚴(yán)格按照合同中規(guī)定的結(jié)算手續(xù)、程序等進(jìn)行結(jié)算，防止承包商多計(jì)工程量或者虛抬項(xiàng)目單價(jià)；再次是在結(jié)算的時(shí)候，可以申請第三方進(jìn)行監(jiān)督，以保證結(jié)算工作的順利進(jìn)行。2.工程支付風(fēng)險(xiǎn)的防范。首先是控制支付主體的風(fēng)險(xiǎn)，要將工程的款項(xiàng)匯到合同指定賬戶，如果支付主體需要更換賬戶，必須進(jìn)行書面申請；其次是支付方式的風(fēng)險(xiǎn)，支付的時(shí)候嚴(yán)格按照合同規(guī)定的支付方式，而且不能隨意更改其他方式；再次是支付憑據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，建設(shè)單位支付好款項(xiàng)之后，有權(quán)根據(jù)合同要求向承包單位所要發(fā)票。

綜上所述，水利工程財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)類型主要有三種，包括工程招標(biāo)階段的合同報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、工程籌資階段的資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、工程施工階段的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)影響工程財(cái)務(wù)管理工作的開展，甚至關(guān)系到建設(shè)單位的盈虧，因此建設(shè)單位在水利工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，需要對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，減少風(fēng)險(xiǎn)對工程項(xiàng)目建設(shè)的影響，同時(shí)提高工程的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇六

企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的法人，在經(jīng)營過程中對各種風(fēng)險(xiǎn)的識別與防控是重要的管理內(nèi)容。特別是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)間的競爭加劇，要想生存發(fā)展下去，就必須提升對風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，提高自身的核心競爭力。筆者借本文對企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行相關(guān)闡述，以供讀者參考。

自信息化時(shí)代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也會直接影響到各個(gè)地區(qū)的公司，特別是金融危機(jī)的影響力也不斷擴(kuò)大，可以從一個(gè)地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機(jī)會。特別是在幾次全球性的金融危機(jī)中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手段是必不可少的。

對于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個(gè)體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)最為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運(yùn)作弊病，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點(diǎn)，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會計(jì)信息真實(shí)有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠(yuǎn)發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動中的科學(xué)性與經(jīng)濟(jì)性，內(nèi)控手段必須以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對自身的經(jīng)營情況進(jìn)行評價(jià)，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個(gè)過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對會計(jì)信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報(bào)告，對企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的預(yù)測，考核與評價(jià)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而風(fēng)險(xiǎn)的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)等。

(一)內(nèi)控的制度。

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時(shí)，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴(yán)，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機(jī)制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個(gè)樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個(gè)樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時(shí)，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實(shí)。

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實(shí)根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強(qiáng)調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細(xì)的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實(shí)的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施。

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)達(dá)成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認(rèn)識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進(jìn)力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時(shí)臨時(shí)應(yīng)付一下，走個(gè)過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強(qiáng)，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險(xiǎn)敏感度，如果此時(shí)內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認(rèn)識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)作。

(一)營造環(huán)境。

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)意識，形成一個(gè)互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖?，在企業(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對其進(jìn)行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)的考察制度，把內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險(xiǎn)防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時(shí)發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的`科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威。

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨(dú)立內(nèi)控部門與風(fēng)險(xiǎn)防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財(cái)務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實(shí)效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的透明度，賦予內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨(dú)立性，切實(shí)提高內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通。

在企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實(shí)有效，是否及時(shí)全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個(gè)部門與崗位，內(nèi)控工作需要進(jìn)行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時(shí)，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實(shí)性，提高內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效性。

綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)評估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識與識別上并不完善。對于想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范體系是必經(jīng)之道。

[1]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[j].經(jīng)濟(jì)視角(中旬),20xx(10).

[2]李明凱.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[j].經(jīng)營管理者,20xx(02).

[3]朱莉.企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范芻議[j].管理觀察,20xx(36).

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇七

旅游業(yè)的快速發(fā)展對旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理的要求越來越高。本文立足旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，指出了當(dāng)前我國旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理中存在的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不太明確、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求登記財(cái)務(wù)賬目、印鑒管理制度不規(guī)范、沒有?？顚Ｓ脤?shí)行收支兩條線等問題，并對進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理提出了一些對策建議：建章立制，健全景區(qū)內(nèi)部收支管理制度；精細(xì)管理，切實(shí)落實(shí)景區(qū)財(cái)務(wù)規(guī)范；加強(qiáng)培訓(xùn)，提高景區(qū)財(cái)務(wù)人員能力素質(zhì)；規(guī)范臺賬，加強(qiáng)旅游景區(qū)固定資產(chǎn)管理。

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們生活水平的提高，各種形式的旅游消費(fèi)需求不斷增長，促進(jìn)了我國旅游景區(qū)的建設(shè)和發(fā)展，也對旅游景區(qū)的承載接待能力和管理服務(wù)提出了越來越高的要求。同時(shí)，旅游景區(qū)營業(yè)收入的不斷提高，景區(qū)設(shè)施改造和維護(hù)的成本投入越來越大，旅游景區(qū)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)越來越多等原因，都使得加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理顯得越來越重要。本文將結(jié)合旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐及體會思考，探討一下旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)問題。

由于我國旅游業(yè)作為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)性的大發(fā)展起點(diǎn)較晚，發(fā)展較快，使得旅游景區(qū)不同程度地存在綜合管理水平落后于現(xiàn)實(shí)需要的現(xiàn)象。其中一個(gè)很明顯的現(xiàn)象，就是許多旅游景區(qū)都還沒有建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，導(dǎo)致了旅游景區(qū)資源配置的不均衡、不優(yōu)化和不科學(xué)，從而造成旅游景區(qū)運(yùn)營不規(guī)范，僅將門票收入作為最主要甚至唯一的盈利收入，而不重視對多樣化盈利模式的開發(fā)，進(jìn)而影響和制約了旅游景區(qū)開發(fā)建設(shè)和運(yùn)營管理水平的落后。

登記財(cái)務(wù)賬目一些景區(qū)盡管建立建全了成本、費(fèi)用、收入、支出、固定資產(chǎn)等分類賬及科目，會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)預(yù)算等會計(jì)基礎(chǔ)工作基本走向標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，也能夠根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和旅游行業(yè)會計(jì)制度，統(tǒng)一使用財(cái)務(wù)軟件，對原始票據(jù)、會計(jì)賬簿有專門的人員來管理并各負(fù)其責(zé)，但是，日常管理不嚴(yán)，財(cái)務(wù)控制不到位，沒有按照會計(jì)法、財(cái)務(wù)制度要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，做到日清月結(jié)。如：原始憑證跨年入賬，與實(shí)際年度不符。因?yàn)橐恍┚皡^(qū)是按查賬征收管理，一旦稅務(wù)稽查部門檢查財(cái)務(wù)賬目，肯定要出現(xiàn)罰款現(xiàn)象，因?yàn)樵计睋?jù)、報(bào)銷單與記賬憑證子細(xì)目三方不符，政府相關(guān)部門不予認(rèn)可。

印章是景區(qū)經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到景區(qū)正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到景區(qū)的生存和發(fā)展，為防止不必要事件發(fā)生，維護(hù)景區(qū)利益，必須建立健全印鑒管理制度。有的景區(qū)財(cái)務(wù)章、法人名章、公章、銀行網(wǎng)上u盾都由出納員一人管理，且出納員一般都是景區(qū)的“親信”，地位高于其他財(cái)務(wù)人員。按會計(jì)法等相關(guān)規(guī)定是不允許的，但由于景區(qū)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制失靈，使得景區(qū)發(fā)展過程中存在著嚴(yán)重的.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)(含政府性基金)和罰沒收入，實(shí)行收入與支出兩條線管理。明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。而有的旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理方式比較落后和混亂，沒有把國家財(cái)政部門的專項(xiàng)撥款“?？顚Ｓ谩?，沒有實(shí)行收支兩條線。成本核算混亂，賬目設(shè)置不規(guī)范，缺乏良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。沒有嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確。

科學(xué)制定和嚴(yán)格執(zhí)行《旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)賬程序。加強(qiáng)對原始憑證的審核把關(guān)，杜絕非正規(guī)發(fā)票入賬；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不隨意改變資金的用途；嚴(yán)把資金的出口關(guān)，對大額費(fèi)用開支需事前申報(bào)，堅(jiān)持重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)由集體研究決定；堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支公開透明，要定期向職工公開財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受景區(qū)全體職工的監(jiān)督；加強(qiáng)對景區(qū)各部門報(bào)賬經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督，凡大額支出必須由主要負(fù)責(zé)人復(fù)查簽字后，方能報(bào)銷。同時(shí)，旅游景區(qū)管部門要堅(jiān)持“不踩紅線，不失底線”的原則，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)于律己、公私分明，財(cái)務(wù)人員要帶頭遵章守紀(jì)、不謀私利。要嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)制度辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)，財(cái)務(wù)部門在研究問題時(shí)要敢于對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)說“不”。要幫助規(guī)模較小、開發(fā)較晚、財(cái)務(wù)管理制度不完善的旅游景區(qū)盡快建立健全財(cái)務(wù)管理制度，從體制和機(jī)制層面來增添措施，防患未然；對審計(jì)、督查中發(fā)現(xiàn)的問題，要高度重視，認(rèn)真研究，并整改落實(shí)。

財(cái)務(wù)精細(xì)化管理就是要把景區(qū)的錢管好、用好、用活，在財(cái)務(wù)管理中提升管理人員素養(yǎng)，拓展服務(wù)職能，努力提高資金使用的安全性和規(guī)范性。因此，旅游景區(qū)應(yīng)制定完善《旅游景區(qū)系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)賬操作規(guī)范》，發(fā)到景區(qū)各工作人員，便于全體人員了解報(bào)賬程序，規(guī)范報(bào)賬流程，達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范管理的目的。同時(shí)，要開源節(jié)流，將有限的資金用在刀刃上，提倡用小錢辦大事，做到既確保各項(xiàng)工作的必要費(fèi)用開支，又要厲行節(jié)約。對于個(gè)人來講，景區(qū)管理人員和財(cái)務(wù)人員要勤于學(xué)習(xí)、善于學(xué)習(xí)、主動學(xué)習(xí)，要深研政策，精通業(yè)務(wù)，特別要在政策、制度、技術(shù)上做到精通和專業(yè)。對于景區(qū)管理機(jī)構(gòu)來講，要加強(qiáng)內(nèi)外培訓(xùn)，凝聚共識，既要加強(qiáng)對財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)知識、中心工作的培訓(xùn)，又要加強(qiáng)對新制度、新手段、新方法的培訓(xùn)，特別要運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的管理。對于工作來講，旅游景區(qū)財(cái)務(wù)工作要強(qiáng)化制度，注重規(guī)范，從制度上、規(guī)范上下功夫，促進(jìn)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作精細(xì)化、規(guī)范化。

一方面，要經(jīng)常性地組織景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、會計(jì)、報(bào)帳員等參加財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)常識業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)《會計(jì)法》和《財(cái)務(wù)管理辦法》以及有關(guān)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的文件精神，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使大家熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和各種會計(jì)準(zhǔn)則，在處理各種業(yè)務(wù)事項(xiàng)中合法、合理、規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識和電算化操作水平，熟練掌握會計(jì)科目核算內(nèi)容，準(zhǔn)確處理會計(jì)事項(xiàng)。另一方面，要本著關(guān)心、愛護(hù)、幫助和嚴(yán)格要求的原則，切實(shí)加強(qiáng)對旅游景區(qū)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查的力度。要有針對性地開展一些財(cái)務(wù)檢查和督查工作，特別要重點(diǎn)抓好旅游景區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)問題的整改落實(shí)工作；要通過定期審計(jì)，利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，切實(shí)幫助旅游景區(qū)財(cái)務(wù)人員規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。

對景區(qū)內(nèi)部購置的設(shè)備和物品及時(shí)登記入賬，做到資產(chǎn)賬物相符。辦公室、后勤部門要與財(cái)務(wù)人員共同配合，積極管好旅游景區(qū)的財(cái)、物，完善物品的登記和領(lǐng)用手續(xù)，避免財(cái)物的損失。確定由景區(qū)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)整個(gè)景區(qū)固定資產(chǎn)的購置、入賬、清查、報(bào)廢，管理景區(qū)固定資產(chǎn)卡片，定期盤點(diǎn)，對景區(qū)固定資產(chǎn)負(fù)總管責(zé)任。各景點(diǎn)負(fù)責(zé)人是各自管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，使用人員對固定資產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任。對景區(qū)會計(jì)、各部門報(bào)賬員也分別明確職責(zé)，使旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理工作分工具體，職責(zé)明確，運(yùn)轉(zhuǎn)有序。

旅游業(yè)的快速發(fā)展為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展正積極作出越來越大的貢獻(xiàn)，其中旅游景區(qū)作為旅游業(yè)發(fā)展的最重要資源，在促進(jìn)我國旅游消費(fèi)中發(fā)揮了重要作用。中央和地方各級黨委政府在不斷對旅游景區(qū)開發(fā)、建設(shè)和維護(hù)加大投入的同時(shí)，也對旅游景區(qū)的管理要求越來越高、越來越嚴(yán)。由于各種原因，當(dāng)前我國在旅游景區(qū)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及財(cái)務(wù)管理方面還存在一些問題，這就需要引起社會各界尤其是旅游景區(qū)管理者的高度重視，采取積極措施加強(qiáng)旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理，從而為旅游景區(qū)的創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放共享發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)保障。

[3]吳權(quán).淺析旅游景區(qū)的財(cái)務(wù)管理模式與監(jiān)督[j].知識經(jīng)濟(jì)，2015(21)：53.

[5]朱旭芳.旅游景區(qū)財(cái)務(wù)管理須規(guī)范[j].浙江經(jīng)濟(jì)，2013(23)：54.

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇八

企業(yè)在運(yùn)營過程中都會遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院作為一種相對比較特殊的企業(yè)，在運(yùn)營過程中過如何對出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)防范，已經(jīng)成提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益金和服務(wù)效益的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般分為投資、籌資、資金回收、收益分配等四方面內(nèi)容。從實(shí)際情況來看，無論哪一方面出現(xiàn)問題，醫(yī)院在運(yùn)營過程中都將會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會導(dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營過程中面臨諸多困難，情況嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營過程中出現(xiàn)嚴(yán)重問題，最終破產(chǎn)。新時(shí)期背景下我國醫(yī)院正處于轉(zhuǎn)型階段，醫(yī)院的管理正逐漸向企業(yè)管理方向轉(zhuǎn)變，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)容以及管理目標(biāo)也都向復(fù)雜化和多元化方向發(fā)展，這在一定程度上增加了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理難度。由此可見，在醫(yī)院中采用合理的財(cái)務(wù)管理措施是十分必要的。

醫(yī)院的運(yùn)營發(fā)展會受政治、經(jīng)濟(jì)、社會、自然條件等多方面宏觀因素的影響，而且這種環(huán)境變化在醫(yī)院運(yùn)營過程中是無法預(yù)知的。如果外部環(huán)境的不利變化，醫(yī)院無法做出及時(shí)準(zhǔn)確的預(yù)測時(shí)，醫(yī)院就會面臨較多風(fēng)險(xiǎn)。其中主要內(nèi)容包括：

1.我國醫(yī)療市場逐步開放，吸引了大量的外境醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在我國建設(shè)醫(yī)院。

2.由于經(jīng)濟(jì)的波動較大，市場不景氣，導(dǎo)致利率上升的現(xiàn)象的發(fā)生，致使醫(yī)院面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。市場競爭的日益加劇，迫使醫(yī)院在運(yùn)營過程中，必須要做好成本核算，從而降低運(yùn)行成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。可見，醫(yī)院在運(yùn)營中面臨許多困難，這也就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生受內(nèi)部因素影響較大，其中主要有以下三點(diǎn)：

1.醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理模式仍然存在一定問題?，F(xiàn)階段，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式無法追上我國醫(yī)療衛(wèi)體制改革的步伐，管理模式落后，缺少現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理上經(jīng)常會出現(xiàn)混亂，大量的數(shù)據(jù)與實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)存在差異，監(jiān)控財(cái)務(wù)部門工作無法得到落實(shí)。

2.預(yù)算存在偏差情況比較嚴(yán)重。醫(yī)院的`部門科室未結(jié)合實(shí)際，過分注重自然利益，虛加預(yù)算，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)支出與實(shí)際情況存在差異，致使醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算管理局面變得混亂。同時(shí)，商業(yè)公司和藥品銷售企業(yè)在利益的驅(qū)使下，會存在一些“違規(guī)”操作，導(dǎo)致醫(yī)院的預(yù)算支出增大。

3.沒有一套完善的管理制度。雖然醫(yī)院針對實(shí)際情況制定了一套財(cái)務(wù)管理措施，但是從實(shí)際應(yīng)用情況來看，取得的效果并不理想，同時(shí)對制度約束和監(jiān)督管理部門的衡量也有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系中并沒有得到完善和利用。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，通過合理應(yīng)用，可以完成對醫(yī)院在運(yùn)營過程中獲取的利潤、償還債務(wù)能力、發(fā)展?jié)摿Φ榷囗?xiàng)問題的預(yù)測與分析，從而實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院運(yùn)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制。目前，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面只實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)相關(guān)活動可能會產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)并沒有監(jiān)理相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力有待提高。

加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)注程度，時(shí)刻觀察宏觀環(huán)境的變化情況，通過橫向比較，縱向縫隙，搜集與醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)信息，掌握變化規(guī)律及變換趨勢，并且依據(jù)實(shí)際情況制定各種不同的應(yīng)變措施。此外，依據(jù)具體情況對財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，適當(dāng)?shù)膶ω?cái)務(wù)管理措施進(jìn)行改變，只有這樣才能降低，甚至規(guī)避因?yàn)橥獠炕车母淖兌鴮?dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

在物資采購上，醫(yī)院需要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行采購，通過合理的措施對醫(yī)院的庫存進(jìn)行科學(xué)管理。第一，要確定醫(yī)院庫存醫(yī)療機(jī)械和藥品的最大容量，對路村物資內(nèi)的衛(wèi)生材料、藥品等各項(xiàng)存貨的數(shù)量進(jìn)行科學(xué)制定，從而提高醫(yī)院對價(jià)格出現(xiàn)過大幅度的抵抗能力。同時(shí)，對醫(yī)院因?yàn)楣芾韼齑娑霈F(xiàn)的不善情況而形成的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效控制。為某醫(yī)院20xx年藥品采購情況。

從上表中可以看出a類藥品102種，占總金額的68%;b類藥品135種，占總金額的24%;c類藥品153種，占總金額的10%。a、b兩種藥品使用的變動情況反映了醫(yī)院每年藥品消耗金額的集中藥物品種，因此應(yīng)當(dāng)對其重點(diǎn)控制，而對c類藥品則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)控制。

1.在醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)理完善的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)制度是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的根本。合理的制度為醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了主要依據(jù)。目前，醫(yī)院在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中都缺少一套完善的財(cái)務(wù)制度，這對財(cái)務(wù)工作的順利開展造成了不良影響。

2.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避要做到以人為本。通過學(xué)習(xí)與培訓(xùn)等方式，提升財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使全體財(cái)務(wù)人員能夠了解其在醫(yī)院財(cái)務(wù)體系中的地位，使團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)能夠得到充分發(fā)揮。同時(shí)，實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理，對崗位上的人員進(jìn)行定期考核和與培訓(xùn)，并且各項(xiàng)內(nèi)容都與員工的薪資掛鉤，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平能夠得到進(jìn)一步提升。

3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識。對醫(yī)院財(cái)務(wù)上的崗位人員進(jìn)行法律教育，提高財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中識別潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，并加強(qiáng)對醫(yī)院財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

醫(yī)院在運(yùn)營過程中勢必會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這將會對醫(yī)院的長期發(fā)展造成不良影響，因此需要通過合理的措施，加強(qiáng)對醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高醫(yī)院抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而使其在激烈的競爭環(huán)境下得到發(fā)展。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇九

企業(yè)開展全面預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和整體經(jīng)營目標(biāo)、促進(jìn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)平衡穩(wěn)定，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨向一個(gè)合理的水平。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理并結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處在一個(gè)較安全的區(qū)間。文章從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力與經(jīng)營增長四個(gè)方面，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)準(zhǔn)確地預(yù)測和評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為全面預(yù)算管理提供信息和決策依據(jù)，有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

全面預(yù)算管理中最重要的環(huán)節(jié)是現(xiàn)金流量的預(yù)算。就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠的現(xiàn)金用于各項(xiàng)支出。對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)來說，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額大于凈利潤，其應(yīng)收、應(yīng)付賬款及存貨三個(gè)項(xiàng)目也保持相對穩(wěn)定。其中任何一項(xiàng)失衡，對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量都會產(chǎn)生很大的影響，有可能引起財(cái)務(wù)危機(jī)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額少于凈利潤時(shí)，就應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)投資者和管理層的高度警惕。資本的運(yùn)作預(yù)算是全面預(yù)算管理中的重中之重。這部分預(yù)算能夠使企業(yè)的籌資、投資運(yùn)作更加科學(xué)合理，協(xié)調(diào)企業(yè)的資產(chǎn)盈利與流動的關(guān)系。在產(chǎn)品有盈利的情況下，固定資產(chǎn)的盈利能力比流動資產(chǎn)強(qiáng)。在籌資環(huán)節(jié)最重要的是合理安排企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，由于債務(wù)資金和自有資金的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)程度各不相同，債務(wù)資金的利息可以在稅前扣除，資金成本低于自有資金，但是債務(wù)本息的償還具有強(qiáng)制性，資金風(fēng)險(xiǎn)大于自有資金。企業(yè)要在利益和風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡中選擇兩者合理的對比關(guān)系，促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)平衡穩(wěn)定，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨向一個(gè)合理的水平。

全面預(yù)算管理是企業(yè)在未來某一特定期間為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，將損益計(jì)劃、資金收支安排等按企業(yè)各種活動的內(nèi)容及其相互關(guān)系組成的一個(gè)有機(jī)整體，涵蓋了企業(yè)活動的各個(gè)方面，是一項(xiàng)全員、全過程、全方位的管理活動，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)日常發(fā)生的各項(xiàng)活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、存貨預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、稅金預(yù)算等。資本預(yù)算是指投資、融資預(yù)算。投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)項(xiàng)目投資和其他投資等的資本支出計(jì)劃，是反映資金運(yùn)用的預(yù)算。融資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長期借款、短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等的預(yù)算，包括預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算現(xiàn)金流量表等內(nèi)容，財(cái)務(wù)預(yù)算是綜合性最強(qiáng)的預(yù)算。

企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等予以量化，經(jīng)預(yù)算編制、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算控制與考核、預(yù)算分析各個(gè)環(huán)節(jié)，構(gòu)建全面預(yù)算管理體系。

（一）預(yù)算編制。

企業(yè)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、市場分析預(yù)測、歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況及年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，遵循“先總后分、先下后上、上下結(jié)合”的預(yù)算編制流程，制定產(chǎn)品的產(chǎn)供銷計(jì)劃。以銷售目標(biāo)確定生產(chǎn)投入，以生產(chǎn)投入確定采購資金。企業(yè)將年度銷售目標(biāo)、生產(chǎn)投入分解到月度預(yù)算，將月度采購資金預(yù)算分解到每個(gè)供應(yīng)商。企業(yè)為避免盲目投入資本性資金，結(jié)合業(yè)務(wù)預(yù)算測算出預(yù)算年度企業(yè)所需生產(chǎn)能力，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力，計(jì)算公司尚需生產(chǎn)能力，以及依據(jù)企業(yè)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，編制資本預(yù)算，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施作用。

（二）預(yù)算審批與調(diào)整。

企業(yè)為合理使用資金，保證重點(diǎn)預(yù)算資金供給充沛，全面完成年度預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)，實(shí)行月度資金使用申報(bào)審批制度。預(yù)算管理委員會根據(jù)銷售部門月度回款計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門月度融資計(jì)劃，對企業(yè)各部門月度資金需求情況平衡審批，優(yōu)先保證生產(chǎn)投入所需資金，優(yōu)先保障優(yōu)良的投資項(xiàng)目所需資金。全面預(yù)算管理不是完全剛性、一成不變的，應(yīng)保持一定的柔性即適應(yīng)性。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境有較大變化時(shí)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算以應(yīng)對變化。預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，預(yù)算管理部門經(jīng)過充分調(diào)查、分析、認(rèn)證，報(bào)預(yù)算管理委員會審批后下達(dá)，從而使預(yù)算執(zhí)行始終有預(yù)算指標(biāo)控制。

（三）預(yù)算控制與考核。

全面預(yù)算管理結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)行事中預(yù)警。充分利用網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)在填制成本費(fèi)用支出報(bào)銷單時(shí)，設(shè)置預(yù)警提示及收支項(xiàng)目聯(lián)查等方式對預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行事中提醒，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性和準(zhǔn)確性。全面預(yù)算管理結(jié)合平衡計(jì)分卡、績效考核等工具進(jìn)行預(yù)算控制與考核，強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。對eva、營業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)通過平衡計(jì)分卡落實(shí)到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的績效考核體系中，實(shí)行月度、季度或年度考核。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制，對業(yè)務(wù)部門下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，每月下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的通知，按年度進(jìn)行考核，對生產(chǎn)單位下達(dá)可控制造成本指標(biāo)，每月進(jìn)行績效考核。處在成熟期的企業(yè)，需要對應(yīng)收賬款管理進(jìn)行重點(diǎn)管控，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，建立銷售責(zé)任制，劃分客戶信用等級，建立穩(wěn)定的信用政策，避免因應(yīng)收賬款失控造成資金鏈斷裂。企業(yè)通過科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)資金的有效回收和提高資金的使用效率。

（四）預(yù)算分析。

預(yù)算分析是全面預(yù)算管理體系的重要環(huán)節(jié)，包括預(yù)算及主要指標(biāo)完成情況、差異分析及主要原因、調(diào)整對策及建議、趨勢預(yù)測及管理措施等。企業(yè)開展預(yù)算的執(zhí)行分析、實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的對比分析，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，針對造成預(yù)算執(zhí)行差異的不同原因采取不同的處理措施，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程的控制，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效考核。對市場變化引起的差異，企業(yè)對差異原因要進(jìn)行深入分析、及時(shí)調(diào)整預(yù)算，快速地作出反應(yīng)。

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的核心，是在現(xiàn)有的'會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)一些較為敏感的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，從而判斷分析企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盈利能力是企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)，資產(chǎn)質(zhì)量反映了企業(yè)的經(jīng)營管理水平，償債能力是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接保證，經(jīng)營增長體現(xiàn)了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。筆者從盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力與經(jīng)營增長四個(gè)方面設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，直觀地呈現(xiàn)企業(yè)在不同方面的風(fēng)險(xiǎn)狀況。以國資委20xx年下達(dá)的企業(yè)績效評價(jià)指標(biāo)，劃分風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間、確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)值，具體指標(biāo)見表1。企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，還應(yīng)綜合考慮本行業(yè)或本區(qū)域的特性，以及自身的經(jīng)營狀況、發(fā)展階段等，選擇適合的關(guān)鍵預(yù)警指標(biāo)，劃分風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間，確定預(yù)警指標(biāo)值，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行事前、事中和事后的監(jiān)控。通過對預(yù)警指標(biāo)的預(yù)測分析，及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化，一旦實(shí)際執(zhí)行中超出了風(fēng)險(xiǎn)警戒值，應(yīng)及時(shí)分析原因，為全面預(yù)算管理提供信息和決策依據(jù)。企業(yè)實(shí)施完善的全面預(yù)算管理，并建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以消除潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，有效地防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

全面預(yù)算管理是聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與日常經(jīng)營的重要紐帶，在優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高資源的使用效率和經(jīng)營決策的科學(xué)性、提高企業(yè)適應(yīng)外部市場環(huán)境變化的快速反應(yīng)能力等方面，起到了重要作用。全面預(yù)算管理對企業(yè)做出全面的財(cái)務(wù)狀況分析，有效地防范企業(yè)籌資和投資活動帶來的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的資金決策失誤，積極防范企業(yè)資金回收的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。全面預(yù)算管理還提升了企業(yè)的綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康穩(wěn)定地發(fā)展，在市場競爭中占據(jù)有利地位。

［1］王麗鳳.控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展［j］.會計(jì)之友，20xx，（24）.

［2］李云霞.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立研究［j］.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx，（14）.

［3］王靜.探討全面預(yù)算在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用［j］.商業(yè)會計(jì)，20xx，（4）.

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十

施工安全是工程在施工過程中出現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，由于工程建設(shè)項(xiàng)目除具有“項(xiàng)目”所具有的“臨時(shí)性”、“一次性”特性外，還具有“經(jīng)濟(jì)性”、“要素的流動性”和“風(fēng)險(xiǎn)的不確定性”的特殊性，加上化工、道路、水利等各行業(yè)施工作業(yè)的不同特點(diǎn)，決定了工程建設(shè)具有很高的安全風(fēng)險(xiǎn)。例如，一般民用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中，高空墜落、垮塌風(fēng)險(xiǎn)較多，石油化工建設(shè)中，中毒、窒息、化學(xué)灼傷、爆炸表現(xiàn)突出。11月24日，在我國江西豐城的豐城電廠施工過程中，就發(fā)生了嚴(yán)重的安全事故。工程施工過程中，某段區(qū)域平橋吊出現(xiàn)倒塌，事故造成人員傷害數(shù)量達(dá)到六十人。這類安全事故的出現(xiàn)缺失恰巧體現(xiàn)了我國建筑行業(yè)目前存在的一些問題。事故出現(xiàn)的主要原因是因?yàn)樵跉q末年初階段，瘋狂追趕施工進(jìn)度，同時(shí)工程施工方式極其粗糙，大多數(shù)施工都是使用人力取代機(jī)械。除此之外，分包現(xiàn)象極其普遍，大多數(shù)分包隊(duì)伍管理水平十分有限，從事管理工作的人員缺乏安全意識，現(xiàn)場管理力度不夠等都使工程項(xiàng)目施工過程中存在嚴(yán)重的安全風(fēng)險(xiǎn)。作為工程項(xiàng)目建設(shè)的施工主體，要充分認(rèn)識到安全的重要性，在很多領(lǐng)域，如我們深有體會的是石化行業(yè)，有一整套完整的qhse管理體系，一次安全事故除按照國家安全管理?xiàng)l例追責(zé)外，這個(gè)行業(yè)的市場也全部失去了。從11月22日青島輸油管道爆炸事故后，國家加大了安全生產(chǎn)的管理和處罰力度，業(yè)主、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工企業(yè)等建設(shè)項(xiàng)目參與方都是責(zé)任主體，施工企業(yè)是直接作業(yè)單位，是安全風(fēng)險(xiǎn)最直接的表現(xiàn)主體，不管事故責(zé)任歸屬那方，安全風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失都是最不利的，因此，加大對這類風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，因?yàn)檫@不僅是對企業(yè)自己以及施工人員負(fù)責(zé)，更是對整個(gè)社會負(fù)責(zé)。正因如此，施工企業(yè)必須完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

1.2施工成本風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際施工成本往往會超過預(yù)先設(shè)定的成本。這些超出部分，有時(shí)候并不是小數(shù)目，多數(shù)情況都屬于巨大的“無底洞”。出現(xiàn)這種“無底洞”成本的原因有很多，其中包括：工程施工質(zhì)量不高以及工程施工工期較長等。不同施工方案以及施工工藝在一定程度上會影響施工工期，工程施工工期的延長又會拖延工程竣工的時(shí)間，工程竣工的時(shí)間被延長，又會加大施工成本的投入，如此反復(fù)，形成惡性循環(huán)。這是對工程施工成本產(chǎn)生不利影響相對比較常見的一種方式。不僅如此，工程項(xiàng)目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)就會導(dǎo)致工程驗(yàn)收不合格，從而會使工程進(jìn)行多次整改，增加施工企業(yè)施工成本的投入。這種提及的工程施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)包含的內(nèi)容有很多，例如，建筑原材料質(zhì)量存在問題。工程項(xiàng)目施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)也與施工原材料收購過程缺乏規(guī)范有關(guān)，進(jìn)行原材料收購過程中，出售方與收購方相互串通，通過給與對方一定“好處費(fèi)”的方式，在暗地里進(jìn)行協(xié)商，以少量資金購買劣質(zhì)材料卻謊稱購買的材料為優(yōu)質(zhì)材料，從而賺取之間的差價(jià)。這樣收購而來的建筑材料一旦流入施工現(xiàn)場，就會給施工帶來嚴(yán)重的安全隱患與風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致竣工項(xiàng)目審核不過關(guān)，延長施工工期，增加施工成本。

1.3合同簽訂過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

建筑企業(yè)在項(xiàng)目工程正式施工之前，都會結(jié)合工程施工的施工單位以及預(yù)期的施工工期進(jìn)行簽訂相應(yīng)合同。這種合同的簽訂很大程度依賴事先預(yù)測，沒有實(shí)際根據(jù)，所以很大幾率會導(dǎo)致實(shí)際施工工期和預(yù)期施工工期存在出入。原因在于建筑企業(yè)一般都是通過相關(guān)工程技術(shù)的計(jì)算以及相關(guān)因素的分析對工程施工工期進(jìn)行預(yù)算，這本身就具有極強(qiáng)的.不確定性。大多數(shù)工程在實(shí)際施工過程中都會出現(xiàn)各種各樣的突發(fā)狀況，從而延長施工工期，例如相關(guān)政策的落實(shí)以及惡劣的自然條件等，這是合同簽訂中存在的最主要風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，建筑企業(yè)與施工單位簽訂的合同，其內(nèi)容一般不夠具體與詳細(xì)，更有甚者簽訂的合同自身不具備法律效應(yīng)，這會增加建筑企業(yè)與施工單位出現(xiàn)矛盾與糾紛的概率，影響工程的正常施工。與此同時(shí)，簽訂這種合同也會使竣工工程的質(zhì)量得不到有力保障，例如，由于合同的不明確，施工單位在沒有經(jīng)過建筑企業(yè)同意的前提下，私自將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給其他施工單位，這些施工單位是否具有施工條件與資格，建筑企業(yè)不得而知。一旦工程出現(xiàn)質(zhì)量問題，從而引發(fā)安全事故，有關(guān)責(zé)任很難歸屬。雖然問題比較嚴(yán)重，但是在實(shí)際施工過程中，這種非法轉(zhuǎn)包的現(xiàn)象卻是屢禁不止。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十一

【引言】銀行會計(jì)制度是規(guī)范銀行會計(jì)行為的準(zhǔn)則。會計(jì)制度不健全或有章不循，執(zhí)行不力很容易會發(fā)生會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。目前許多銀行管理者忽視建立健全內(nèi)部控制制度。由于制度上的缺陷給社會上不法分子和個(gè)別會計(jì)人員有了機(jī)可乘。已有的各項(xiàng)會計(jì)規(guī)章制度不能有效落實(shí)，也會引起一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

所謂銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是銀行會計(jì)在經(jīng)營管理過程中，由于會計(jì)核算錯誤或會計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。銀行會計(jì)的工作始終貫穿于整個(gè)銀行經(jīng)營管理的整個(gè)過程，銀行的每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)都要通過會計(jì)處理來反映，通過會計(jì)核算來實(shí)現(xiàn)。也就是說，銀行會計(jì)的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過程。由此可見，銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計(jì)的經(jīng)營管理密切相關(guān)的。加強(qiáng)銀行會計(jì)管理工作，完善會計(jì)制度，規(guī)范會計(jì)行為是防范和化解銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。因此，銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)管理和防范成為銀行工作的重點(diǎn)。

會計(jì)核算是會計(jì)最基本的職能，銀行的會計(jì)核算是銀行部門的主要任務(wù)，也是銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。銀行會計(jì)的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。從會計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)上來看，核算非常多，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。因此，銀行會計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行的每一筆實(shí)際發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)中。

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行會計(jì)人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。會計(jì)結(jié)算作為銀行經(jīng)營的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,肩負(fù)著重要使命,任何經(jīng)營活動可以說都離不開會計(jì)結(jié)算。但隨著改革的深入，業(yè)務(wù)的拓展，銀行會計(jì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸趨向于多樣化、擴(kuò)大化,近幾年金融體系的大案、要案不斷，就與會計(jì)制度不嚴(yán)，監(jiān)督不力有著密切的關(guān)系。

1.票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

票據(jù)的當(dāng)事人簽發(fā)票據(jù)時(shí)填寫不清楚，使會計(jì)人員不能準(zhǔn)確入賬或者支付，可能會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

電子匯劃業(yè)務(wù)也存在風(fēng)險(xiǎn)。隨著電子技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與通信技術(shù)也日益成熟，各個(gè)銀行為了加快資金匯劃速度，通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風(fēng)險(xiǎn)。

3.信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

信用卡是指由商業(yè)銀行向其客戶提供具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。信用卡是現(xiàn)代社會新興的一個(gè)支付結(jié)算工具，它的產(chǎn)生在給人們提供便捷的同時(shí)，也給銀行帶來了不小的風(fēng)險(xiǎn)。

1.人員素質(zhì)參差不齊。

隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，特別是中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，真正精通銀行會計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才大量缺乏。銀行會計(jì)人員的素質(zhì)尚待提高，銀行人員素質(zhì)不佳，操作行為不規(guī)范，很容易發(fā)生會計(jì)上的`差錯。

2.規(guī)章制度不健全、不完善。

有些會計(jì)人員法律意識淡薄，不遵守法律法規(guī)和單位的規(guī)章制度，風(fēng)險(xiǎn)防范及自我保護(hù)意識比較差；部分基層網(wǎng)點(diǎn)特別是辦事處、分理處，都是領(lǐng)導(dǎo)說了算，致使會計(jì)核算的隨意性較大。

3.崗位設(shè)置不合理，職責(zé)權(quán)限不清。

在銀行實(shí)際工作中，會計(jì)混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清的情況時(shí)有發(fā)生，而且財(cái)務(wù)制度不完善，有些會計(jì)可以從中鉆空子，謀取個(gè)人的利益。

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，分為人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類。操作風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率很低。但是一旦發(fā)生就會造成極大的損失，甚至危及銀行的生存。

銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因雖然有很多，但是我們不難從以上風(fēng)險(xiǎn)可以看出，主要因制度安排、組織管理模式、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等因素導(dǎo)致銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（一）我國管理模式不健全，運(yùn)用不到位。

1.在管理模式上，缺乏理論的指導(dǎo)，沒有一個(gè)完善的管理體系、管理范圍、管理過程、管理方法、管理文化。

2.大多數(shù)國有銀行的會計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，使會計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3.地方保護(hù)主義情況嚴(yán)重，地方政策使一些銀行享有更好的政策和條件，不公平競爭現(xiàn)象嚴(yán)重，從而造成了金融市場秩序的混亂。

（二）制度不完善。

首先，實(shí)行新會計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終，小則事關(guān)銀行自身的利害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。再次，允許銀行集體呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計(jì)對日益增多的衍生工具業(yè)務(wù)所可能帶來的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。因此，隨著銀行業(yè)競爭的加劇，就日益顯現(xiàn)出抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

（三）人員素質(zhì)偏低。

各個(gè)單位往往都把工作的重心放在管理制度上，會計(jì)電算化的應(yīng)用及普及更是極大地提高了會計(jì)的工作效率和質(zhì)量，所以單位很少把工作放在實(shí)際工作中，導(dǎo)致一些會計(jì)人員素質(zhì)低下，真正精通業(yè)務(wù)、懂會計(jì)電算化知識的人才匱乏，弄虛作假，篡改賬目，編造虛假會計(jì)報(bào)告，會計(jì)信息嚴(yán)重失真，致使目前銀行會計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

（四）領(lǐng)導(dǎo)決策失誤。

主要表現(xiàn)為會計(jì)部門未及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，或者未能通過核算、分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，從而可能帶來損失。

（一）加強(qiáng)銀行會計(jì)核算方法的科學(xué)性和核算制度的嚴(yán)密性。

會計(jì)核算必須遵循真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性等基本核算原則。正確使用會計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)及時(shí)地填制會計(jì)憑證，嚴(yán)格要求會計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，以真實(shí)、有效的憑證為依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，對于各種有價(jià)單證和重要空白憑證還要單獨(dú)設(shè)立賬簿進(jìn)行登記，在遵守記賬規(guī)則的同時(shí)，也要嚴(yán)格遵守銀行會計(jì)制度及相關(guān)核算的規(guī)章制度，準(zhǔn)確反映表內(nèi)表外業(yè)務(wù)。

（二）加強(qiáng)銀行會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

銀行會計(jì)人員的綜合素質(zhì)直接或者間接地影響著銀行的發(fā)展，我們必須重視銀行會計(jì)人員的綜合素質(zhì)。要不斷強(qiáng)化銀行會計(jì)人員法律意識，不斷提高銀行會計(jì)人員的思想道德水平和銀行會計(jì)人員實(shí)際操作水平。

（三）建立健全內(nèi)部會計(jì)控制體系，進(jìn)一步防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1.強(qiáng)化預(yù)算控制。

預(yù)算控制是內(nèi)部會計(jì)控制的重要方法之一。預(yù)算在一定程度上具有公開性，通過預(yù)算我們不但能對未來各項(xiàng)資金的使用情況做出相關(guān)的披露，而且也為以后各項(xiàng)資金的使用提供了依據(jù)。加強(qiáng)預(yù)算控制各環(huán)節(jié)的管理，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，全面、有效地進(jìn)行預(yù)算控制，防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化授權(quán)批準(zhǔn)控制。

各銀行應(yīng)明確規(guī)定涉及會計(jì)相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容。銀行內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

3.實(shí)施職責(zé)分離管理。

4.實(shí)施崗位責(zé)任制度。

崗位責(zé)任制度是銀行在合理分工的基礎(chǔ)上按照崗位明確責(zé)任、考核責(zé)任的一種行為準(zhǔn)則。崗位責(zé)任制度的建立可使單位內(nèi)部包括領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有員工均有明確而具體的職權(quán)范圍和工作責(zé)任。

（四）加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障機(jī)構(gòu)。

銀行內(nèi)部控制是一個(gè)涉及銀行運(yùn)行過程方方面面的體系，內(nèi)部控制的執(zhí)行與否、執(zhí)行效果如何，能否適應(yīng)新情況、需要做哪些改進(jìn)等，都需要進(jìn)行跟蹤，而這種跟蹤是不能僅僅通過規(guī)范制度要求的定期的信息披露來完成的，而是需要銀行自身來不斷加強(qiáng)監(jiān)督。首先，應(yīng)當(dāng)有專門的機(jī)構(gòu)專司風(fēng)險(xiǎn)管理職能，定期評估全行的各類風(fēng)險(xiǎn)和總體風(fēng)險(xiǎn)水平，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議；其次，把有效控制風(fēng)險(xiǎn)放在首位，每一項(xiàng)規(guī)章制度的制定和業(yè)務(wù)運(yùn)營都要以有效識別、計(jì)量、監(jiān)測和有效控制風(fēng)險(xiǎn)為主線，建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會計(jì)制度；最后，要借鑒國際上通行的風(fēng)險(xiǎn)分類方法，把銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)作恰當(dāng)分類，定期對各類風(fēng)險(xiǎn)的水平和發(fā)展方向進(jìn)行全面評估，并檢討各項(xiàng)控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)和明確應(yīng)采取的補(bǔ)救措施。

（五）確保會計(jì)信息的可靠性和準(zhǔn)確性，提高會計(jì)信息質(zhì)量。

1.各銀行要建立計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)。通過建立計(jì)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)，為會計(jì)業(yè)務(wù)處理、會計(jì)信息的提供、銀行的管理等提供幫助。

2.銀行會計(jì)人員在錄入信息或者數(shù)據(jù)時(shí)，必須確保數(shù)據(jù)的精確性、完整性和合法性，必須加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)的管理。

3.對銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)施有效的內(nèi)在控制，如對輸入數(shù)據(jù)要檢查其精確性、完整性和合法性。構(gòu)建支持銀行財(cái)務(wù)分析、盈利分析和風(fēng)險(xiǎn)管理于一體的新型綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，全面提升會計(jì)信息質(zhì)量。

（六）引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種以先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，以全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面的管理范圍，全程的管理過程，全新的管理方法，全員的管理文化為核心的新型管理模式。在管理過程中，通過建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，對業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)過程進(jìn)行全方位的管理，在一定程度上防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因此，在增強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識的同時(shí)，改革銀行管理考核體制，強(qiáng)化金融財(cái)會工作對經(jīng)營行為的監(jiān)督職能，提高銀行會計(jì)人員的素質(zhì)，加快會計(jì)法制建設(shè)，并對金融機(jī)構(gòu)會計(jì)行為加強(qiáng)監(jiān)督，才能控制和降低銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

【結(jié)論】。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十二

[摘要]在探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義的基礎(chǔ)上，對目前我國注冊會計(jì)師(cpa)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析，認(rèn)為審計(jì)環(huán)境的影響、審計(jì)技術(shù)的局限性、審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性、審計(jì)人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。有針對性地提出從注冊會計(jì)師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注冊會計(jì)師行業(yè)健康有序的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]注冊會計(jì)師;審計(jì);風(fēng)險(xiǎn);法律責(zé)任審計(jì)

隨著會計(jì)師事務(wù)所體制改革的深入，注冊會計(jì)師(cpa)將成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承受對象。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是任何一家會計(jì)師事務(wù)所管理的核心問題，也是審計(jì)理論界研究和討論的熱點(diǎn)問題之一。筆者從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義出發(fā)，分析其形成的原因及其特點(diǎn)，有針對性地提出了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

一、對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解

關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義，國外學(xué)者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一書中認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是在財(cái)務(wù)報(bào)表事實(shí)上有重大錯誤時(shí)，審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)，并因此提出無保留意見的風(fēng)險(xiǎn);《國際會計(jì)準(zhǔn)則》認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對事實(shí)上錯誤的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見的那種風(fēng)險(xiǎn);美國注冊會計(jì)師協(xié)會(aicpa)認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對于存在重大錯誤的財(cái)務(wù)報(bào)表未能適當(dāng)發(fā)表他的意見的風(fēng)險(xiǎn);加拿大特許會計(jì)師協(xié)會(cica)認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能察覺出重大錯誤的風(fēng)險(xiǎn)。

上述觀點(diǎn)都認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表沒有公允表達(dá)而審計(jì)人員卻認(rèn)為公允表達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)。而我國有些學(xué)者認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次:一是最狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——未能察覺出重大錯誤的風(fēng)險(xiǎn);二是狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——發(fā)表了不適當(dāng)意見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);三是廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)——審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)主體損失的可能性[2]。

筆者對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的廣義和狹義之分有更深入的理解。狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在審計(jì)活動中由于各方面因素的影響，而使審計(jì)工作中存在錯誤從而造成損失的可能性，或?qū)徲?jì)人員作出錯誤審計(jì)結(jié)論而造成損失的概率。包括誤拒風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)。誤拒風(fēng)險(xiǎn)是指將正確或無重大錯誤的被審事項(xiàng)指為錯誤而形成的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下這類風(fēng)險(xiǎn)很少發(fā)生，在實(shí)務(wù)中一般不予考慮。誤受風(fēng)險(xiǎn)是指將有重大錯誤的事項(xiàng)指為正確而形成的風(fēng)險(xiǎn)。相對于誤拒風(fēng)險(xiǎn)，該類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性要大得多。因此，在審計(jì)實(shí)務(wù)中，審計(jì)人員特別注重對誤受風(fēng)險(xiǎn)的控制。廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不僅包括狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且還包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。它是由于第三者的控告而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。近來，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有日益增長的趨勢。由于審計(jì)只限于抽樣，在審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)并提出錯誤的審計(jì)意見時(shí)，因?qū)徲?jì)人員過失而受損失的人，可望從會計(jì)師事務(wù)所處得到補(bǔ)償。當(dāng)某一公司破產(chǎn)或無力償還債務(wù)時(shí)，報(bào)表使用者通常會指責(zé)審計(jì)失誤。遭受損失的人們由于對其經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)注而對審計(jì)人員提出過高要求，一旦受損就希望得到補(bǔ)償，而不管錯在何方。這就是通常所說的“深口袋”概念。

二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

無論是廣義的還是狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，都反映了引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)相關(guān)方面:或者與審計(jì)客體有關(guān)，或者與審計(jì)主體有關(guān)，或者與第三者有關(guān)。這說明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有不同的成因。

1.注冊會計(jì)師審計(jì)環(huán)境的影響

審計(jì)環(huán)境的影響主要來自三個(gè)方面:法律環(huán)境、社會環(huán)境和審計(jì)職業(yè)界自身。

按照權(quán)利與義務(wù)對等的原則，法律在賦于審計(jì)職業(yè)專門鑒證權(quán)利的同時(shí)也讓其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中以社會公眾為服務(wù)對象，合理保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表公平對待有關(guān)各方，不犧牲任何一方的利益。如果其在執(zhí)行業(yè)務(wù)中由于疏忽大意或故意行為而導(dǎo)致對委托人或第三者的損害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律責(zé)任。在國外，審計(jì)人員由于表示了錯誤的.審計(jì)意見而引起訴訟的案件日益增多，而且隨著法庭的判決，審計(jì)的服務(wù)對象以及審計(jì)責(zé)任有擴(kuò)大的趨勢，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識也不斷加強(qiáng)。從習(xí)慣法到成文法，從“克雷格對安榮事件”，到“巴羅·韋德和格斯理的賠償案”和“厄特馬斯公司對杜羅斯公司案”，再到近年來的“巴·克里斯事件”和“韋斯特克事件”，無一不昭示了這一趨勢[3]。在我國，《刑法》、《注冊會計(jì)師法》、《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)都規(guī)定了cpa所應(yīng)承擔(dān)的行政及刑事的法律責(zé)任。近年來的“原野”、“中水”、“忠誠”、“石油大明”、“瓊民源”和“東鍋”等事件都是這些法律產(chǎn)生效果的產(chǎn)物。

社會環(huán)境對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響在我國主要表現(xiàn)為審計(jì)客戶的不成熟。由于我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，盡管頒布了一些相關(guān)法律法規(guī)，但是仍不完善，企業(yè)的經(jīng)營活動缺乏規(guī)范，投機(jī)心理和短期行為較為普遍，許多企業(yè)存在粉飾財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的意圖與行為，一些企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏起碼的誠實(shí)與信譽(yù)，甚至賄賂審計(jì)人員，使其失去獨(dú)立性，以達(dá)到欺騙投資者、債權(quán)人以及相關(guān)的利害關(guān)系人的目的，最終使cpa及其事務(wù)所承擔(dān)法律責(zé)任。我國曾經(jīng)發(fā)生的多起相關(guān)案件即證明了這一點(diǎn)。

審計(jì)職業(yè)界自身對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，主要表現(xiàn)為會計(jì)師事務(wù)所的管理體制和不正當(dāng)競爭對我國審計(jì)職業(yè)界的負(fù)面作用。目前，cpa職業(yè)界普遍存在低價(jià)競爭、高額回扣的現(xiàn)象，加之一些行政管理部門的越權(quán)介入，使cpa與會計(jì)師事務(wù)所處于不平等競爭的不良環(huán)境之中，在此種惡劣的審計(jì)環(huán)境中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制難以實(shí)現(xiàn)，或者是要付出高昂代價(jià)方能實(shí)現(xiàn)。

2.審計(jì)技術(shù)的局限性

現(xiàn)代審計(jì)的突出特點(diǎn)是在對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度評審的基礎(chǔ)上進(jìn)行的抽樣審計(jì)。審計(jì)人員在實(shí)施抽樣時(shí)，不論是對被審單位內(nèi)部控制制度的檢查，還是對其帳戶金額真實(shí)性的檢查，都會遇到抽樣風(fēng)險(xiǎn)問題，即樣本特征不能代表總體特征而出現(xiàn)的失誤。再者，在審計(jì)中審計(jì)人員對審計(jì)成本與效益的選擇貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。在風(fēng)險(xiǎn)未暴露之前，往往會注重成本的低廉，注重隨之而來的效益，這也迫使審計(jì)人員采取更節(jié)省人力與時(shí)間的方法，因此產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大大增強(qiáng)。

3.審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜性

現(xiàn)代審計(jì)主要是以會計(jì)信息為媒介的間接審計(jì)，由于其不是通過對經(jīng)濟(jì)活動的直接參與對其進(jìn)行評價(jià)，而是事后通過檢查會計(jì)信息對經(jīng)濟(jì)活動作一評價(jià)。因此，其審計(jì)質(zhì)量建立在會計(jì)反映的資料上。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的種類和性質(zhì)是多樣化和復(fù)雜化的，會計(jì)核算如所得稅會計(jì)、期貨會計(jì)、衍生金融工具會計(jì)、合并會計(jì)、外幣會計(jì)以及網(wǎng)絡(luò)會計(jì)等遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會計(jì)的內(nèi)容。對這些業(yè)務(wù)的處理，顯然要比傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)更具挑戰(zhàn)性，更容易發(fā)生爭議。需要審計(jì)人員根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行職業(yè)判斷，一旦判斷失誤，則可能要承擔(dān)法律責(zé)任。

4.會計(jì)師事務(wù)所及其cpa本身的原因

一般情況下，每一個(gè)會計(jì)師事務(wù)所都必須根據(jù)職業(yè)協(xié)會頒布的質(zhì)量控制準(zhǔn)則，建立和執(zhí)行本所的“質(zhì)量控制制度”。但是有些事務(wù)所根本沒有建立或執(zhí)行自身的質(zhì)量控制制度，以致審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)沒能遵守職業(yè)準(zhǔn)則的要求，從而帶來審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從cpa個(gè)人的素質(zhì)來看，應(yīng)具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)，但目前我國cpa隊(duì)伍的質(zhì)量狀況尚不盡如人意。一方面，相當(dāng)一部分cpa知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)未能達(dá)到應(yīng)有的水平，加上后繼教育的力度不夠，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制缺乏內(nèi)在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起碼的職業(yè)道德，在審計(jì)過程中任意簡化程序，放寬尺度，甚至為客戶偷逃國家稅收出謀劃策，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在客觀上被人為地放大。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及審計(jì)歷史上的許多事件告訴我們，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性、不可避免性和潛在性，但也具有可控性。盡管審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在客觀上是普遍存在的，但審計(jì)組織和審計(jì)人員可以通過主觀努力對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?，將其控制在一定的范圍之?nèi)。所以，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施機(jī)制，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制是至關(guān)重要的。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.強(qiáng)化審計(jì)的質(zhì)量控制

1)提高人員素質(zhì) 社會的競爭，關(guān)鍵是人才的競爭，只有造就一批同cpa審計(jì)工作相適應(yīng)，具有一定思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和文化素質(zhì)的審計(jì)人員，才能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。具體措施是:1提高政策水平和職業(yè)道德修養(yǎng)。事務(wù)所應(yīng)定期舉行政策法規(guī)特別是新稅制、新財(cái)會制度以及新近出臺的經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)討論，制定事務(wù)所人員遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)和考核、獎懲的辦法，以規(guī)范和約束cpa的行為。2提高現(xiàn)有人員的專業(yè)技能和理論水平。定期進(jìn)行專業(yè)技能和專業(yè)理論的再教育，并定期進(jìn)行考核和研討。對審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等規(guī)范進(jìn)行崗位培訓(xùn)。

2)建立健全內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度 1實(shí)行質(zhì)量否決權(quán)，即cpa項(xiàng)目查證簽名負(fù)責(zé)制和主任審計(jì)師把關(guān)否決制。提高審計(jì)工作質(zhì)量意識，從影響質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的各因素入手，采取多種方法，對審計(jì)工作質(zhì)量層層控制定期進(jìn)行考核和獎懲。2實(shí)行專業(yè)分組化。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，很多原因是由于審計(jì)人員不了解委托單位和行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況而產(chǎn)生的，因此有必要實(shí)行專業(yè)分組化。同時(shí)有一些大項(xiàng)目如資產(chǎn)評估等綜合項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)綜合化，即兼顧經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等專業(yè)人員綜合使用，這樣有利遏制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。3建立報(bào)告和審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度。

3)審計(jì)作業(yè)的質(zhì)量控制 重點(diǎn)抓好以下環(huán)節(jié)的控制點(diǎn):1事前正確處理好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性概念及證據(jù)收集的關(guān)系，根據(jù)其三者存在的特定關(guān)系和重要性原則，正確運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型[4]，分析影響因素，準(zhǔn)確有效地估計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，從而估計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，考慮成本效益原則，確定審計(jì)方法以及證據(jù)收集成本的高低，編制實(shí)施計(jì)劃。2事中階段控制主要是審查計(jì)劃安排是否與委托單位要求相符，包括審計(jì)的內(nèi)容、范圍、完成的時(shí)間以及人員分工，并且根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)修訂計(jì)劃，以增強(qiáng)審計(jì)工作的時(shí)效性和效果性。檢查審計(jì)方法是否得當(dāng)，審計(jì)依據(jù)是否正確，審計(jì)證據(jù)是否充分，審計(jì)判斷是否恰當(dāng);檢查資料整理的完整性與邏輯性。同時(shí)編制高質(zhì)量的審計(jì)工作底稿，且審計(jì)報(bào)告必須與被審單位交換意見，充分聽取委托單位及當(dāng)事人的意見;報(bào)告應(yīng)有專人負(fù)責(zé)審定。

2.保持對審計(jì)環(huán)境的敏感性

了解客戶及與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各方面情況是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)避免法律訴訟的重要工作。在實(shí)施實(shí)際審計(jì)前，應(yīng)了解下列環(huán)境事項(xiàng)并保持敏感性:1對整個(gè)特別是本地區(qū)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況及其變化發(fā)展的趨勢深入了解;2現(xiàn)有的政策、法規(guī)對客戶的經(jīng)營管理所產(chǎn)生的影響及其程度;3客戶的法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員內(nèi)部變動及外部流動;4客戶內(nèi)控制度健全情況，采取何種核算體系;5已制定的審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及其適用狀況如何;6已掌握的審計(jì)知識及相關(guān)技術(shù)的發(fā)展趨勢。

3.防范違約風(fēng)險(xiǎn)違約

風(fēng)險(xiǎn)防范是風(fēng)險(xiǎn)防范全過程的首要環(huán)節(jié)，它的控制質(zhì)量直接影響到以后各階段的風(fēng)險(xiǎn)控制質(zhì)量。因此，cpa面臨的是審慎選擇客戶及其業(yè)務(wù)，即對客戶品質(zhì)的選擇和客戶業(yè)務(wù)的選擇。1cpa要采取措施了解客戶的歷史情況，包括是否存在法律訴訟案件，是否存在特別企圖;客戶對其職工、行業(yè)主管、金融、財(cái)稅、工商等部門是否有不正直行為，以免陷入客戶設(shè)定的圈套，或受到客戶已有訴訟的牽連;對企業(yè)經(jīng)營的集權(quán)程度，下年度企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的預(yù)期變動情況以及企業(yè)與cpa業(yè)務(wù)關(guān)系的親疏情況;企業(yè)外部債務(wù)的多少等，企業(yè)有爭議的會計(jì)問題的多少。cpa對陷入財(cái)務(wù)困境的客戶要特別注意，以免成為面臨破產(chǎn)客戶的替罪羊而涉及法律責(zé)任。2嚴(yán)格簽定業(yè)務(wù)約定書，這是cpa避免法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一環(huán)。業(yè)務(wù)書應(yīng)當(dāng)列明服務(wù)事項(xiàng)、目的范圍、應(yīng)負(fù)責(zé)任的程度、報(bào)告形式及其他要求和條件，同時(shí)表達(dá)要清楚、嚴(yán)謹(jǐn)。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制

cpa即使有內(nèi)部機(jī)制的約束，并嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，恪盡職守，但其審計(jì)行為很難絕對避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和引起法律訴訟。因此，通過提取風(fēng)險(xiǎn)基金、購買責(zé)任保險(xiǎn)，盡管不能免除受到法律訴訟，但一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，訴訟失敗，就可以及時(shí)地補(bǔ)償并避免會計(jì)師事務(wù)所當(dāng)期的重大損失。總之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，cpa事業(yè)要取得發(fā)展權(quán)，事務(wù)所要爭得生存權(quán)，就必須謹(jǐn)慎地對待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真及時(shí)地加以防范。

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證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十三

企業(yè)要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和可能負(fù)債情況，及時(shí)調(diào)整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度?，F(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產(chǎn)理論，理論指導(dǎo)實(shí)踐。企業(yè)合理分析資金、生產(chǎn)、營銷的關(guān)系，并充分利用營銷的手段獲得利潤?？傊髽I(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。

第1：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與控制分析

本文就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與控制中存在的問題和解決措施進(jìn)行了相關(guān)研究。

與我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展伴隨而來的問題是市場競爭的日益激烈，企業(yè)在競爭如此激烈的今天想要繼續(xù)發(fā)展就必然會面對很多的風(fēng)險(xiǎn)，這其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最為重要的一項(xiàng)。

所以企業(yè)管理層必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)與控制，健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，保證企業(yè)能夠從容應(yīng)對市場壓力，確保企業(yè)長期健康穩(wěn)定的發(fā)展。

1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

1.1出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展本身就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)性活動，企業(yè)在這種風(fēng)險(xiǎn)背景下發(fā)展就必然會面對各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)因各種因素導(dǎo)致企業(yè)不能正常運(yùn)行從而損害債權(quán)人利益的一種風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終，企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的背景下經(jīng)營發(fā)展就意味著面對了更多復(fù)雜多變的外界因素，這些外界因素為企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來了一定的挑戰(zhàn)。

而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就目前的發(fā)展而言除了受到國家宏觀調(diào)控、稅收政策等影響外，還受到了企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)、人員管理等方面的因素影響，如何協(xié)調(diào)內(nèi)外部因素是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的關(guān)鍵所在。

1.2目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系存在的問題

第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)不全面。

全面的評價(jià)指標(biāo)才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性，但是就目前情況而言仍然沒有形成完善合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估體系，現(xiàn)在常用的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評估模型主要由三部分組成，分別為模塊盈利能力、償債能力和成長能力。

這三個(gè)方面也受到財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，由此來看，在進(jìn)行綜合評估時(shí)仍然是以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要評價(jià)因素，評價(jià)結(jié)果難免會出現(xiàn)偏頗。

第二，評價(jià)方式主觀性較強(qiáng)。

而不客觀的數(shù)據(jù)采集必然會影響到最終的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，如果所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估都是建立在不準(zhǔn)確、不客觀的基礎(chǔ)上的，那么企業(yè)必然難以準(zhǔn)確把握真正的財(cái)務(wù)情況。

第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的內(nèi)容不專業(yè)。

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)必須有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員支持，專業(yè)財(cái)務(wù)人員才能把握準(zhǔn)確的評估內(nèi)容，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)以國家宏觀政策作為評估背景，綜合考慮行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)稅收政策、當(dāng)前人民幣匯率、實(shí)時(shí)銀行利率浮動、同行業(yè)競爭水平和產(chǎn)品銷量等因素，這些復(fù)雜的內(nèi)容必須要由專業(yè)的人員進(jìn)行評價(jià)。

另外，若是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)時(shí)選用的評價(jià)指標(biāo)不專業(yè)，也會在一定程度上影響企業(yè)掌握正確及時(shí)的數(shù)據(jù)，最終不能讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系在企業(yè)市場競爭中發(fā)揮出真正的作用。

2完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和控制的具體措施

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步以及當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場的迅速變化，企業(yè)越來越重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，由于我國進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的歷史還不長，目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)仍存在很多問題需要解決，我們要結(jié)合自身實(shí)際借鑒外國發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，摸索出真正適合我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系。

2.1完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)計(jì)算方法

最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作與企業(yè)實(shí)際管理工作的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.2確保風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)內(nèi)容的客觀性

過去的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方式主觀性太強(qiáng)，受到這種主觀性的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系并不能發(fā)揮出其真正的作用，所以企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急就是確立一套客觀、準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型，盡量避免主觀因素的影響，使得評價(jià)結(jié)果更真實(shí)有效。

想要提升評價(jià)的客觀性就必須摒棄當(dāng)前的評價(jià)模型，轉(zhuǎn)而采用更為先進(jìn)的方法，盡量做到在計(jì)算過程中將人事變動等主觀因素的影響降到最低。

這種計(jì)算方法也要求更加具體細(xì)化分工和收益，這就意味著我們在提升了評價(jià)客觀性的同時(shí)，工作量和計(jì)算難度也在大大提升，一般情況下適用于企業(yè)較為重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估場合。

另一方面，企業(yè)也可以根據(jù)自身實(shí)際情況定制合適的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)，既優(yōu)化了評估指標(biāo)也提升整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的效率，進(jìn)而讓企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估更具科學(xué)性。

2.3提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與財(cái)務(wù)人員息息相關(guān)，財(cái)務(wù)人員直接影響了最終的評價(jià)結(jié)果，企業(yè)想要改變目前風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的現(xiàn)狀就必須提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，將培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員作為企業(yè)發(fā)展的長期策略之一。

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，新型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)系統(tǒng)也會應(yīng)運(yùn)而生，現(xiàn)代化、科學(xué)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型是今后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的工作重點(diǎn)，而這些新操作方法的實(shí)現(xiàn)離不開財(cái)務(wù)人員，所以在今后的發(fā)展中一定要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，讓財(cái)務(wù)人員素質(zhì)能夠滿足企業(yè)的發(fā)展要求。

3結(jié)語

復(fù)雜的外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部自身因素的相互作用是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的根本原因，對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展中不可避免的問題，在這種情況下如何有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和控制是每一個(gè)企業(yè)需要深思的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際與科學(xué)發(fā)展現(xiàn)狀，找到真正符合自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)發(fā)揮真正的作用。

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第2：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及規(guī)避分析

摘要：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)生成那時(shí)候起就必然會存在，因?yàn)橐粋€(gè)不以利益為目的的企業(yè)是無法生存的。

在市場競爭中，一個(gè)企業(yè)必須清楚地認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并加以分析其特征、存在形式、成因，再有效地提出相應(yīng)的規(guī)避措施，以謀求更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因分析;規(guī)避措施

一、正確認(rèn)識企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，用現(xiàn)金償還到期債務(wù)的不確定性，從而使企業(yè)有蒙受損失。

在市場經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是正?，F(xiàn)象，關(guān)鍵在于要認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，找到防范風(fēng)險(xiǎn)的對策，在最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)提高市場競爭力，降低風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營管理提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

在哲學(xué)中，馬克思理論哲學(xué)闡述到資本家的目的就是資本增值手段。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是資本流通的產(chǎn)物，具有客觀及主觀上的不確定性。

這也充分解釋了清楚認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

從而選擇風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)繼而使用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中尋求機(jī)會。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因多種多樣，主要分為內(nèi)部原因和外部原因。

企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因系統(tǒng)地加以分析，以獲得更好的規(guī)避措施。

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部原因主要是工作人員在資金流動過程中操作不當(dāng)，例如資金的來源不合法，資本結(jié)構(gòu)配置錯誤，信用損失，企業(yè)內(nèi)部矛盾，領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)問題等。

這些，都是影響一個(gè)企業(yè)生存的關(guān)鍵。

1.企業(yè)內(nèi)部矛盾。

從社會產(chǎn)生起也伴隨著矛盾的產(chǎn)生。

在企業(yè)發(fā)展中也會存在著企業(yè)內(nèi)部矛盾。

這主要體現(xiàn)為企業(yè)思維或戰(zhàn)略導(dǎo)向不同，在有些決策上觀點(diǎn)不一致，立場和目的不同，自然使的力也不同。

同時(shí)工作人員的配置不合理，也會導(dǎo)致利潤的差異。

思想不同導(dǎo)致行為上的不同。

領(lǐng)導(dǎo)決策出現(xiàn)分歧，在資金的籌集過程中，若是沒有清楚認(rèn)識到市場的供需問題、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，市場經(jīng)濟(jì)的走向，盲目的企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，但無論是以主權(quán)資本方式還是以負(fù)債資本方式進(jìn)行的資金籌措都存在風(fēng)險(xiǎn)。

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展絕離不開優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)。

企業(yè)積極關(guān)注并獲得國家最新的財(cái)政政策、貨幣政策和產(chǎn)業(yè)政策，合理分配資本結(jié)構(gòu)即負(fù)債規(guī)模，籌資期限結(jié)構(gòu)即長短期負(fù)債的比例在一定程度上就可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在經(jīng)營過程中必須嚴(yán)格在產(chǎn)品質(zhì)量上把關(guān)，信譽(yù)是企業(yè)賴以生存的自然法則。

海爾集團(tuán)的張瑞敏毫不猶豫敲毀不合格的產(chǎn)品，獲得長久的發(fā)展就是一個(gè)典型的例子。

企業(yè)在制定產(chǎn)品之前，首先就是要充分調(diào)研顧客的需求，后嚴(yán)格把控產(chǎn)品質(zhì)量，沒有質(zhì)量的東西注定是會被淘汰。

這同時(shí)也注定了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

在當(dāng)今多元化的社會，人們的需求也多種多樣，這就給企業(yè)在產(chǎn)品的物美價(jià)廉上提出挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)是與機(jī)會相關(guān)聯(lián)的。

企業(yè)在產(chǎn)品的創(chuàng)新，制造出不同于其他企業(yè)的產(chǎn)品，打破傳統(tǒng)，以避免被市場淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)展壯大。

3.資金流動的風(fēng)險(xiǎn)。

在企業(yè)的經(jīng)營過程中，就必然涉及資金流動的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的不合理的投資行為，資金流通過程中的不合法手段等都會造成資金流動過程的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)投入資金后，最終的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于預(yù)期收益，那么風(fēng)險(xiǎn)程度大。

同時(shí)，資金流動的過分分散也會加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一個(gè)企業(yè)也不是擁有三頭六臂的。

企業(yè)在收益良好的情況下，因銷售實(shí)現(xiàn)原則的不同而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)困難也會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

同時(shí)，企業(yè)若債務(wù)規(guī)模過大、或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，就很可能造成還債能力急劇下降、支付壓力大，進(jìn)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素具有客觀性，主要是為市場的動態(tài)變化。

市場并不以人的意志存在，自然不是企業(yè)所能決定。

企業(yè)財(cái)務(wù)的外部風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識較為薄弱、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)滯后性、財(cái)務(wù)決策的失誤。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施

企業(yè)清楚認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，抑制風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)，才能最大程度上避免風(fēng)險(xiǎn)。

主要內(nèi)容如下：

(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)方面

樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，預(yù)測理財(cái)過程中可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，及時(shí)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析判定，制定適合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。

有效地通過經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)減少資金來源的風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)手段減少投資風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，把握好籌資機(jī)會、籌資規(guī)模、籌資組合、籌資方式，充分考慮企業(yè)內(nèi)部情況選擇籌資機(jī)會。

最重要的是，企業(yè)的籌資渠道一定要合理合法。

市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)法律為經(jīng)濟(jì)體制的正常運(yùn)行提供保證。

企業(yè)資金的收入與支出只有合理有效，才可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，不然籌資渠道的不確定性就有可能在一定程度上無法應(yīng)對瞬息萬變的市場，給企業(yè)造成損失。

(二)投資方面

企業(yè)為擴(kuò)大規(guī)模及獲得更多的利潤通常會選擇投資。

那么，穩(wěn)步推進(jìn)多角經(jīng)營是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

但，這應(yīng)該是根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營情況，市場的走向，政府的政策走向決定的，如果不切實(shí)際地亂投資，結(jié)果會適得其反，不僅不能使企業(yè)擺脫困境，反而使企業(yè)走向衰敗，巨人集團(tuán)就是一個(gè)典型的例子。

企業(yè)投資就必須審時(shí)度勢。

(三)現(xiàn)金管理方面

企業(yè)要根據(jù)所處的行業(yè)特點(diǎn)確定其發(fā)展的速度和總體規(guī)模，清楚企業(yè)的現(xiàn)金流量和企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率和可能負(fù)債情況，及時(shí)調(diào)整企業(yè)規(guī)模和發(fā)展速度。

現(xiàn)金流量的配置符合馬克思主義再生產(chǎn)理論，理論指導(dǎo)實(shí)踐。

企業(yè)合理分析資金、生產(chǎn)、營銷的關(guān)系，并充分利用營銷的手段獲得利潤。

總之，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力也就決定了企業(yè)的發(fā)展程度。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十四

風(fēng)險(xiǎn)防范是指某一行動有多種可能的結(jié)果，而且事先估計(jì)到采取某種行動可能導(dǎo)致的結(jié)果以及每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，但行動的真正結(jié)果究竟如何不能事先知道。下面是風(fēng)險(xiǎn)防范的論文，請參考！

海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范探析

摘要：國內(nèi)市場競爭的壓力和國家政策的支持，越來越多的工程承包企業(yè)走出國門對外承包項(xiàng)目。本文通過對x公司印度項(xiàng)目在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范采用的策略進(jìn)行分析，根據(jù)一般風(fēng)險(xiǎn)的防范辦法，即風(fēng)險(xiǎn)的回避、風(fēng)險(xiǎn)的控制、風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)的保留，對x公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略進(jìn)行了分類。把風(fēng)險(xiǎn)的一般防范辦法運(yùn)用到海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增加收益。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范轉(zhuǎn)移

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對有可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取措施進(jìn)行回避，保留這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅不能得到收益，反而會造成更大的損失。

（一）提前策劃并確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)

對海外項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的提前策劃應(yīng)該分為兩個(gè)方面，首先，在項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該對項(xiàng)目涉及到的稅種、稅率、繳納方式等進(jìn)行細(xì)致的分析，把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率較大的稅種作為投標(biāo)時(shí)研究的重點(diǎn)對象。其次，在項(xiàng)目中標(biāo)以后總承包商應(yīng)該把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)易于控制的稅種歸集分類，編制相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制程序并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)印度稅法的特點(diǎn)，x公司為了防止印度稅務(wù)機(jī)關(guān)對境外供貨合同征收所得稅，在合同簽訂時(shí)就與業(yè)主簽訂協(xié)議說明x公司以降低一定合同金額的代價(jià)來讓業(yè)主承擔(dān)印度稅務(wù)局可能會對項(xiàng)目境外供貨合同征收的所得稅。在項(xiàng)目執(zhí)行階段，x公司要求每個(gè)會計(jì)年度該印度項(xiàng)目都要進(jìn)行稅務(wù)自查，并編制稅務(wù)自查報(bào)告，列明項(xiàng)目目前可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類以及建議的風(fēng)險(xiǎn)防范辦法，有效回避了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提高經(jīng)濟(jì)活動分析的準(zhǔn)確性

海外項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動分析是通過對項(xiàng)目以前發(fā)生的經(jīng)營情況的總結(jié)和對以后項(xiàng)目經(jīng)營情況的預(yù)測來反映整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營性的報(bào)告。經(jīng)濟(jì)活動分析對項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范起指導(dǎo)性作用。x公司印度項(xiàng)目非常重視經(jīng)濟(jì)活動分析工作，每個(gè)季度都要求項(xiàng)目的相關(guān)部門編制當(dāng)季度的經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，對報(bào)告的質(zhì)量要求也非常高，已經(jīng)發(fā)生的成本金額必須有原單據(jù)證明，預(yù)測的各項(xiàng)成本要有合理的計(jì)算過程及說明等。未來項(xiàng)目要發(fā)生的銷售稅金和服務(wù)稅金主要基于經(jīng)濟(jì)活動分析中將要發(fā)生的物資采購成本和分包成本。通過分析,有效的規(guī)避了x公司的部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）定期發(fā)布項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警就是根據(jù)分析項(xiàng)目執(zhí)行過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，對可能會發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和發(fā)生以后產(chǎn)生的影響和處理難度進(jìn)行分類發(fā)布以及跟蹤處理的過程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警發(fā)布對x公司印度項(xiàng)目的順利執(zhí)行起到了重要的作用，通過每季度一次的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)布，項(xiàng)目部把有可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以圖表的形式通知到項(xiàng)目部各相關(guān)部門并抄送給x公司總部，并對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的金額、建議采取的措施進(jìn)行詳細(xì)的說明，引起總部和項(xiàng)目部各相關(guān)人員的重視，并積極配合來回避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失控制

（一）借鑒其他在印中資公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)

在國家政策的推動下，目前中國走出去的企業(yè)越來越多，有的中資企業(yè)在某些國家已經(jīng)從事了很長時(shí)間的項(xiàng)目建設(shè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面也積累了比較成熟的經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)對后來進(jìn)入當(dāng)?shù)氐闹匈Y企業(yè)是十分寶貴的。由于該印度項(xiàng)目是x公司在印度從事的第一個(gè)項(xiàng)目，而其他一些在印度中資企業(yè)比如東方電氣、上海電力和山東電建等都已經(jīng)在印度從事項(xiàng)目建設(shè)十幾年，積累的稅務(wù)防范經(jīng)驗(yàn)比較豐富。印度稅法比較復(fù)雜，在印度從事項(xiàng)目建設(shè)涉及到的稅種也非常多，在項(xiàng)目執(zhí)行期間一定會發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，x公司在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，充分利用和借鑒其他在印中資公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，有效的控制了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失。

（二）聘請當(dāng)?shù)氐臅?jì)師事務(wù)所

會計(jì)師事務(wù)所是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的專業(yè)機(jī)構(gòu)，他們擁有比較豐富的稅法專業(yè)知識和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以指導(dǎo)企業(yè)采取措施有效降低損失金額。x公司印度項(xiàng)目在執(zhí)行之初就聘請了當(dāng)?shù)氐臅?jì)師事務(wù)所，從經(jīng)驗(yàn)上來看，項(xiàng)目開始時(shí)聘請會計(jì)師事務(wù)所是十分重要的，首先，當(dāng)?shù)厥聞?wù)所從x公司與業(yè)主簽訂的項(xiàng)目合同和合同中價(jià)款中保函的稅種知道企業(yè)建立相應(yīng)的會計(jì)賬套，設(shè)置合理的會計(jì)核算科目，為以后稅款的計(jì)算、稅務(wù)報(bào)表的申報(bào)提供便利。其次，事務(wù)所運(yùn)用他們的專業(yè)知識為x公司在項(xiàng)目執(zhí)行過程中的納稅籌劃提供建議，降低了企業(yè)多繳納稅款的可能性。最后，在x公司發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，當(dāng)?shù)厥聞?wù)所積極為項(xiàng)目出謀劃策，合理修改相關(guān)賬務(wù)處理和原始單據(jù)信息降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。

（三）增進(jìn)與業(yè)主的交流

業(yè)主作為當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)，一般都具有較為豐富的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，有的國外業(yè)主可能是政府單位，更能幫助epc總承包防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過增進(jìn)與業(yè)主的交流，借鑒他們在當(dāng)?shù)氐慕?jīng)驗(yàn)和利用他們的本土優(yōu)勢，可以大大減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失。在印度項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)，x公司非常重視與業(yè)主的交流，雙方高層定期組織召開項(xiàng)目協(xié)調(diào)會，印度項(xiàng)目部人員也把與業(yè)主的交流當(dāng)作一項(xiàng)重要的工作。通過與業(yè)主的交流，加快了發(fā)票等資料的審核接受速度，減小了對合同稅法條款或稅法更新造成的分歧，從而減小了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。比如，由于印度某些稅種的特殊性，要求發(fā)票資料的接收確認(rèn)必須在一定的期間內(nèi)完成，否則稅務(wù)局就會征收滯納金，通過與業(yè)主商務(wù)和財(cái)務(wù)人員的交流，可以提前讓他們簽收發(fā)票。再如稅法更新后，項(xiàng)目部會把稅法更新對x公司的影響以正式信函的方式發(fā)送給業(yè)主，雙方的稅務(wù)人員召開會議討論，及時(shí)劃分權(quán)利和義務(wù)。為以后稅款的繳納和補(bǔ)償打好基礎(chǔ)，避免項(xiàng)目完工以后還存在稅務(wù)方面的分歧。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向業(yè)主轉(zhuǎn)移

海外項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向業(yè)主轉(zhuǎn)移主要包括兩個(gè)階段，首先，在項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)，企業(yè)可以通過合同條款的方式讓業(yè)主來承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，在項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，國外稅法會發(fā)生變化，企業(yè)要及時(shí)計(jì)算已經(jīng)發(fā)生的影響并且預(yù)計(jì)以后產(chǎn)生影響的金額，根據(jù)合同規(guī)定，及時(shí)與業(yè)主溝通，把相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)轉(zhuǎn)移給業(yè)主。x公司根據(jù)項(xiàng)目投標(biāo)前期考察的情況，了解到印度服務(wù)稅稅率變化比較大，同時(shí)，服務(wù)稅也是在印度執(zhí)行項(xiàng)目涉及的主要稅種之一，在項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)與業(yè)主商議報(bào)價(jià)中不含服務(wù)稅金額，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，x公司繳納的服務(wù)稅金額由業(yè)主來全額補(bǔ)償，列明了業(yè)主補(bǔ)償服務(wù)稅所需要的資料要求，服務(wù)稅的風(fēng)險(xiǎn)成功向業(yè)主轉(zhuǎn)移。在項(xiàng)目執(zhí)行期限內(nèi)，項(xiàng)目所在邦的增值稅稅率由4%調(diào)增至5%，x公司積極準(zhǔn)備購貨發(fā)票等資料，并按照合同規(guī)定稅法的變化造成的影響由業(yè)主承擔(dān)這一條款向業(yè)主索賠多支出的增值稅金額，在以后項(xiàng)目的執(zhí)行過程中定期向業(yè)主提交材料索賠，轉(zhuǎn)移了增值稅變化造成的風(fēng)險(xiǎn)并且保證了項(xiàng)目的現(xiàn)金流。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向分包商轉(zhuǎn)移

海外項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向分包商轉(zhuǎn)移應(yīng)主要側(cè)重于與分包商簽訂的合同條款規(guī)定，因?yàn)榭偝邪套鳛榉职痰墓椭?，按照慣例承擔(dān)稅法變化造成的影響，總承包商在與業(yè)主簽訂合同時(shí)已經(jīng)把稅法的變化所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了業(yè)主。在工程分包招標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求分包商的報(bào)價(jià)中包含所有的稅款，不能出現(xiàn)合同報(bào)價(jià)以外的價(jià)外稅情況。雖然x公司與業(yè)主簽訂的合同中不含服務(wù)稅，但是，為了合理的轉(zhuǎn)移服務(wù)稅風(fēng)險(xiǎn)，x公司在與分包商簽訂合同時(shí)，明確分包商的服務(wù)稅由分包商來承擔(dān)，報(bào)價(jià)中應(yīng)考慮此金額，x公司不再補(bǔ)償，這樣就避免了由于分包商繳納服務(wù)稅金額大于業(yè)主補(bǔ)償給x公司的服務(wù)稅金額，給x公司帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向供貨商轉(zhuǎn)移

海外項(xiàng)目在執(zhí)行過程中一般都會從項(xiàng)目所在國采購大量的材料，由于材料的采購中包含銷售稅的因素，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的角度看，總承包商應(yīng)該合理的選擇材料采購和銷售的模式。在印度根據(jù)材料采購的地點(diǎn)可以分為邦內(nèi)采購和邦外采購，根據(jù)采購的方式可以分為直接采購和不落地采購，每種采購所涉及的稅種和需要的資料都有所差異。x公司在進(jìn)行材料邦外采購時(shí)，要求供貨商報(bào)價(jià)的時(shí)候不含中央銷售稅，根據(jù)印度稅法的規(guī)定，如果x公司出具c表格給供貨商的話，中央銷售稅的稅率就由5%降為2%，但前提是供貨商提供的資料必須符合印度稅法規(guī)定，否則稅務(wù)局額外征收的稅款由供貨商來承擔(dān)。通過出具給供貨商c表格的方式，x公司把其余3%的中央銷售稅風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了供貨商。

四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保留

（一）積極開展項(xiàng)目納稅籌劃工作

納稅籌劃是海外epc必須要開展的重點(diǎn)工作之一，如果一個(gè)項(xiàng)目在執(zhí)行過程中沒有進(jìn)行納稅籌劃，可以說這不是一個(gè)成功的項(xiàng)目。x公司在執(zhí)行印度項(xiàng)目時(shí)做了以下的納稅籌劃。1.所得稅納稅籌劃。x公司的所得稅納稅籌劃體現(xiàn)在兩個(gè)方面，首先，在劃分及確定合同金額時(shí)，合理的增大境外供貨合同，把項(xiàng)目利潤轉(zhuǎn)到國內(nèi)；其次，為項(xiàng)目執(zhí)行過程中的所得稅納稅籌劃。在印度，外國企業(yè)所得稅稅率為42%，相比中國25%的稅率要高出很多。為了盡可能的增大印度當(dāng)?shù)氐某杀?，抵扣企業(yè)所得稅，項(xiàng)目部采用合理轉(zhuǎn)進(jìn)中國國內(nèi)成本的方法。2.服務(wù)稅納稅籌劃。根據(jù)服務(wù)稅的相關(guān)規(guī)定和特點(diǎn)，x公司進(jìn)行綜合分析，針對不同的分包商采取不同的服務(wù)稅稅率。為了避免應(yīng)繳服務(wù)稅在工程結(jié)束的時(shí)候出現(xiàn)支出的服務(wù)稅不能得到抵扣的情況，賬務(wù)處理上，項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部盡可能的在項(xiàng)目開始期間合理的增大服務(wù)稅可抵扣金額。把項(xiàng)目部支付出去的服務(wù)稅金額降到最小。服務(wù)稅納稅籌劃的目標(biāo)是項(xiàng)目部支付給分包商的服務(wù)稅都能得到抵扣或者從業(yè)主處得到返還，x公司不承擔(dān)服務(wù)稅費(fèi)用。3.增值稅納稅籌劃。首先，x公司通過和稅務(wù)代理溝和做相應(yīng)的工作，把申請到的wct證書（工作合同稅）稅率降到最低，避免了業(yè)主代扣的wct工程完工后存在進(jìn)項(xiàng)抵扣的情況。其次，和物資部門溝通，爭取采購的材料都能取得合格的發(fā)票。最后，對于分包商自行購買的材料所包含的增值稅，在付款的時(shí)候都要分包商提供相應(yīng)的材料證明。盡可能多的抵扣應(yīng)繳增值稅，減少增值稅費(fèi)用。

（二）利用典型案例合理的降低稅負(fù)

印度的稅法屬于案例法，即以前對案件的判定對以后相似案件具有參照性。在x公司印度項(xiàng)目執(zhí)行過程中，對x公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較有影響的案例主要有兩個(gè)，第一個(gè)案例是對國外進(jìn)口機(jī)械設(shè)備是否要繳納過境稅的判決；第二個(gè)案例是對不落地銷售是否要繳納增值稅的判決。x公司根據(jù)這兩個(gè)案例的判決結(jié)果，綜合考慮公司總部和咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理的建議，決定暫時(shí)不繳納以上兩個(gè)業(yè)務(wù)涉及到的稅款金額。為了減少稅負(fù)，承擔(dān)了相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十五

電算化內(nèi)部控制制度，應(yīng)結(jié)合電算化會計(jì)系統(tǒng)的特點(diǎn)建立內(nèi)控制度。采用電算化會計(jì)處理以后，銀行各個(gè)管理部門越來越依賴會計(jì)電算化信息系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表，而這些記錄和報(bào)表的準(zhǔn)確性及可靠性取決于內(nèi)部控制功能的強(qiáng)弱。銀行會計(jì)電算化信息系統(tǒng)潛在的控制問題比手工會計(jì)信息系統(tǒng)更多，更為復(fù)雜，其技術(shù)性也要求更高。于是，不可避免地會帶來一些新的風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)文件不可讀，易于被篡改和毀壞，如果編程錯誤，則會造成錯誤的重復(fù)性和連續(xù)性，更有可能產(chǎn)生舞弊和犯罪行為等。由于會計(jì)電算化系統(tǒng)所產(chǎn)生的會計(jì)信息日益增多，沒有健全的內(nèi)部控制，很難保證銀行會計(jì)信息的收集、傳遞和處理能夠及時(shí)、準(zhǔn)確，更談不上有效地利用這些信息來安排各項(xiàng)經(jīng)營活動。要提高銀行會計(jì)電算化系統(tǒng)的可靠性，必須針對銀行會計(jì)電算化的特點(diǎn)，從電算化系統(tǒng)的研制開發(fā)與維護(hù)、職責(zé)分離、系統(tǒng)鑒定、應(yīng)用環(huán)境、操作、數(shù)據(jù)輸入、輸出、系統(tǒng)安全、硬件與系統(tǒng)軟件控制等多方面研究銀行會計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制措施。由于各行情況不一，內(nèi)控制度不可能完全一樣，但在目前條件下，為了指導(dǎo)各行建立完善的、恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制，加強(qiáng)銀行會計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠性，人民銀行總行應(yīng)制定一個(gè)統(tǒng)一的會計(jì)電算化內(nèi)控制度作為指導(dǎo)，各行可根據(jù)自身具體情況，進(jìn)行補(bǔ)充。建立一套適合自身會計(jì)電算化系統(tǒng)的管理和控制制度。做到“凡事有人負(fù)責(zé)、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督”，防范銀行會計(jì)電算化帶來的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、建立金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。

西方一些發(fā)達(dá)國家為對付日益加劇的金融風(fēng)險(xiǎn)，除了加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制以外，普遍采取了國際上比較流行的外部措施建立金融風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。結(jié)合金融業(yè)的實(shí)際，應(yīng)對資本充足率及經(jīng)營管理水平較高的金融企業(yè)實(shí)行低保險(xiǎn)，以促進(jìn)改善經(jīng)營管理。從發(fā)展眼光看，金融企業(yè)投保可以使客戶增強(qiáng)對銀行的信任感，是加快業(yè)務(wù)發(fā)展的有效措施。金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償機(jī)制，可先將一些風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)項(xiàng)目參加投保，例如對儲蓄所工作人員和出納人員的人身安全險(xiǎn)，現(xiàn)金收付安全險(xiǎn)，票據(jù)支付結(jié)算險(xiǎn)，聯(lián)行往來等風(fēng)險(xiǎn)。還可采用由金融企業(yè)自己提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的補(bǔ)償機(jī)制，但須取得財(cái)政部門核定的提取項(xiàng)目和費(fèi)率，允許列入成本。

3、提高會計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。

金融會計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會計(jì)隊(duì)伍。為此，（1）必須對會計(jì)人員加強(qiáng)政治思想教育和道德教育，造就一支精通各項(xiàng)規(guī)章和有章必循、執(zhí)章必嚴(yán)、敬業(yè)勤業(yè)的會計(jì)隊(duì)伍。（2）加強(qiáng)對會計(jì)人員的會計(jì)基本理論、基本知識和基本技能的教育，開展多層次、多形式、多渠道、短時(shí)間、針對性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，達(dá)到熟練地掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能。（3）要選好各級會計(jì)主管人員，會計(jì)主管不僅要政治素質(zhì)好，精通會計(jì)業(yè)務(wù)，還要有較強(qiáng)組織能力，善于用人，調(diào)動會計(jì)人員的積極性，最重要的是要堅(jiān)持原則，以身作則，以自己的`優(yōu)良品質(zhì)去影響會計(jì)群體。（4）對會計(jì)要害崗位的人選應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，經(jīng)?？己耍粌H要注意其八小時(shí)內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時(shí)以外的情況，如發(fā)現(xiàn)生活異常，參與賭博等不良行為，經(jīng)教育無效，要調(diào)離要害崗位。

與此同時(shí)，加快與國外銀行的學(xué)習(xí)、交流，以借鑒和引進(jìn)國外銀行先進(jìn)的管理思想和制度，加快與國際慣例的接軌，不斷提高管理效率。外資銀行的全方位進(jìn)入所帶來的示范效應(yīng)，為我們加快管理創(chuàng)新提供了便利的條件，有助于我們積極引進(jìn)優(yōu)秀人才，徹底打破內(nèi)部分配關(guān)系中存在的平均主義，貫徹責(zé)權(quán)利相結(jié)合、按勞取酬的原則，建立有效的激勵機(jī)制。

4、提高認(rèn)識，處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。

擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，增強(qiáng)資金實(shí)力，是銀行的發(fā)展方向。但發(fā)展要建立在穩(wěn)健的基礎(chǔ)上，要注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。從農(nóng)行的效益上講，不僅存、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益，防范會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際也是效益實(shí)現(xiàn)的保障。因?yàn)闀?jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，是造成資金損失的基礎(chǔ)，而有效地防范了會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就相當(dāng)于創(chuàng)造了相對效益。在發(fā)展業(yè)務(wù)，增設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)時(shí)，不僅要考慮業(yè)務(wù)收入和人員成本的關(guān)系，而且要考慮投資成本。這樣，就可撤并那些高險(xiǎn)低效的網(wǎng)點(diǎn)，加大集約化經(jīng)營的步子，推動財(cái)會力量的加強(qiáng)，有效地加大會計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)的力度。

5、

總之，財(cái)會人員一定要把好“財(cái)會關(guān)”，管好“錢”，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，恪守“誠信為本、操守為重、堅(jiān)持準(zhǔn)則、不*假賬”的行為準(zhǔn)則，敢于堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，向黨和人民負(fù)責(zé)，堅(jiān)決維護(hù)國有資產(chǎn)的安全和權(quán)益，不斷完善財(cái)會制度，努力提高財(cái)會水平，控制銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將事故隱患消滅在萌芽狀態(tài)，為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)。

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證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十六

經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，資本在世界范圍內(nèi)的流動、跨國集團(tuán)的出現(xiàn)都將審計(jì)推向了國際化的高度。我國的審計(jì)從最初的國家審計(jì)開始，逐步建立內(nèi)審制度，如今內(nèi)部審計(jì)已成為了企業(yè)持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要部分，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也逐步凸顯。國外在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面擁有比我們更多、更豐富的經(jīng)驗(yàn)，我國對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究至今也不過二十幾年較好的發(fā)展，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)研究在大多企業(yè)得到了極大的重視，但是對比起擁有健全法律和控制體系的國外來說，仍然有很大部分企業(yè)并未真正意識到內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，缺乏對內(nèi)部審計(jì)的深刻認(rèn)識。特別是傳統(tǒng)觀念上企業(yè)總是將經(jīng)營管理與內(nèi)部審計(jì)對立起來，認(rèn)為審計(jì)是對經(jīng)營的`阻礙，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)始終處于一種尷尬的地步。然而，近些年，不斷出現(xiàn)的“st郯百文”、“銀廣夏”等事件，卻為企業(yè)敲響了警鐘，暴露出的審計(jì)缺陷和問題不得不讓人深思。市場經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性、多變性使得審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也大大的增加。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題

（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，法律環(huán)境尚不成熟

市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營范圍得到了極大的拓展，企業(yè)向著多元化發(fā)展，經(jīng)營管理涉及的項(xiàng)目越來越多，過程控制的范圍也越來越廣。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也不僅僅局限于企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)，而是作為一種經(jīng)濟(jì)職能開始向企業(yè)管理延伸，只要涉及企業(yè)經(jīng)營管理的都是內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，這不僅要求企業(yè)審計(jì)人員對現(xiàn)有運(yùn)行狀況進(jìn)行評定，還需要依據(jù)其審計(jì)結(jié)果對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營作出評估，面對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)信息，審計(jì)難度也隨之增加，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也變得很高。法律環(huán)境不成熟是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)客觀的原因。法律在經(jīng)濟(jì)社會中，既為企業(yè)的審計(jì)提供強(qiáng)制保障，同時(shí)也對其進(jìn)行約束。然而，我國的內(nèi)部審計(jì)法律、法規(guī)至今依然不夠成熟，和國外成熟的審計(jì)法律體系相比，專門的審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)不成熟，缺乏一套完善、具體的法律體系，對審計(jì)人員的審計(jì)活動難以用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的法律來進(jìn)行約束，審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。由于審計(jì)法律的不成熟，缺少法律的約束和監(jiān)管，審計(jì)難以保持其職業(yè)的獨(dú)立性，才會爆發(fā)出銀廣夏等一系列上市公司財(cái)務(wù)欺詐的事件，這也讓我們意識到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的巨大危害性。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)不完善

行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)審計(jì)順利開展的保障，運(yùn)行良好的內(nèi)部審計(jì)制度能夠指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中的問題。相反，沒有制度的保障，難以對審計(jì)人員的行為進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)人員也難以用統(tǒng)一的規(guī)范去進(jìn)行審計(jì)活動而增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的可能性。目前大部分企業(yè)依然缺乏完善、規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度，審計(jì)工作開展難度大，審計(jì)人員多以單純的記錄為主，很少去記錄有效的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量無法保證，企業(yè)經(jīng)營管理的問題難以得到全面的展現(xiàn)。審計(jì)的目的性不強(qiáng)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題不進(jìn)行深入挖掘，停留表面。總之，沒有制度的約束，審計(jì)工作難以發(fā)揮作用，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大。

（三）審計(jì)人員職業(yè)化程度不夠高

審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。審計(jì)涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的方方面面，對審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)和知識豐富程度要求很高。目前，我國的內(nèi)審人員大多都是專業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員，雖然掌握一定的財(cái)務(wù)知識，但是對企業(yè)的經(jīng)營活動卻無法做到全面的掌握，缺乏系統(tǒng)的、完善的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。并且，加上企業(yè)內(nèi)審制度的不完善，部分審計(jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德和對審計(jì)工作的責(zé)任心?？傊?目前我國審計(jì)人員總體素質(zhì)不高的情況，難以應(yīng)對企業(yè)越加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)狀況，這無疑為企業(yè)的審計(jì)又增加多一分危機(jī)。

三、防范和控制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對策

（一）營造良好的審計(jì)社會環(huán)境和法律環(huán)境

良好的社會經(jīng)濟(jì)狀況和完善的法律體系是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)順利開展的保障，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)境保障。要在全社會范圍內(nèi)加強(qiáng)對審計(jì)工作的宣傳，特別要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的宣傳，讓社會對審計(jì)都有一個(gè)普遍的認(rèn)識，特別讓企業(yè)認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)的重要性，支持審計(jì)工作的開展。同時(shí)，為保證審計(jì)工作的切實(shí)執(zhí)行，國家要加快制定和完善內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)的腳步，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的法律解釋，并且依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況和借鑒相關(guān)先進(jìn)國家的法律體系，不斷完善和修正我國的審計(jì)制度。經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境的完善不僅可以加快企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)進(jìn)程，同時(shí)也能保證審計(jì)發(fā)揮評估、監(jiān)督的作用，大大降低企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是落實(shí)企業(yè)內(nèi)審工作，減少企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)審制度的建立和完善，參考內(nèi)審法律法規(guī)，借鑒成功企業(yè)的內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況建立健全內(nèi)審制度并嚴(yán)格執(zhí)行。學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計(jì)方法，減少抽樣審計(jì)帶來的審計(jì)誤差，提高審計(jì)工作的正確性和有效性，降低審計(jì)誤差帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為保證審計(jì)制度的切實(shí)執(zhí)行，需要堅(jiān)持與之相適應(yīng)的質(zhì)量評價(jià)的原則，企業(yè)管理人員和審計(jì)人員必須遵循內(nèi)審法律法規(guī)，不因私利，做出違背法律的判斷。審計(jì)人員在審計(jì)過程中要嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)審規(guī)章制度，進(jìn)行規(guī)范化的工作操作，其次，保證審計(jì)工作的真實(shí)性，如實(shí)反映審計(jì)情況，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，不弄虛作假，保持高度的警惕，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平

審計(jì)人員是整個(gè)審計(jì)工作能夠順利開展的不可缺少的部分，審計(jì)人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作成敗的關(guān)鍵。因此，審計(jì)人員要加強(qiáng)自身能力的建設(shè)，多學(xué)習(xí)審計(jì)、會計(jì)包括企業(yè)經(jīng)營方面的知識，加強(qiáng)對審計(jì)相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，豐富完善自身的知識結(jié)構(gòu)，同時(shí)企業(yè)也要加大對審計(jì)人員培訓(xùn)的投入，使審計(jì)人員能夠不斷地接收和掌握新的審計(jì)知識，不斷應(yīng)用科學(xué)的審計(jì)方法進(jìn)行審計(jì)工作。同時(shí)，審計(jì)人員在審計(jì)工作中，還應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格踏實(shí)地對待審計(jì)工作，富有責(zé)任心，客觀公正的處理審計(jì)工作遇到的一切情況，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。其次，要具有高度的風(fēng)險(xiǎn)意識，對可能存在風(fēng)險(xiǎn)要多思考，不可盲目草率的下結(jié)論，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會變革的逐步深化，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展離不開內(nèi)部審計(jì)工作的開展。只有深刻認(rèn)識審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)中的核心地位，不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，正確看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)的有效性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

證券投資風(fēng)險(xiǎn)及防范對策論文篇十七

事實(shí)證明，審計(jì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)可以通過各種手段對其進(jìn)行控制。會計(jì)公司發(fā)展需要依靠對審計(jì)工作質(zhì)量的提高實(shí)現(xiàn)。其實(shí)，在審計(jì)開展時(shí)，工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在不確定的影響因素，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)難以避免。針對這種情況展開研究，對審計(jì)工作起到較為重要的促進(jìn)作用。

一、我國當(dāng)前審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

所謂的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，簡單明了的解釋就是指：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)或者漏報(bào)，但是審計(jì)人員審計(jì)后卻發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)生活中是無論如何也不會降至為零，全面提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，對于審計(jì)行業(yè)的發(fā)展以及社會主義經(jīng)濟(jì)市場可持續(xù)性運(yùn)行都是有著十分重要的影響。

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制制度存在缺陷。企業(yè)的內(nèi)部控制對于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有重要的意義。當(dāng)內(nèi)部控制失靈，其正常作用便難以發(fā)揮，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動中容易出現(xiàn)各種難以避免的偏差。有些企業(yè)人員會利用這些漏洞進(jìn)行作弊，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。因此，一套較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度對企業(yè)來說具有重要的現(xiàn)實(shí)意義?；诖耍髽I(yè)內(nèi)部控制的每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要具備科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶攸c(diǎn)，否則就會在其對工作發(fā)生作用時(shí)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的差錯。這種情況出現(xiàn)時(shí)，審計(jì)人員展開審計(jì)工作，在對內(nèi)部控制制度進(jìn)行參照的過程中難以發(fā)現(xiàn)問題所在，使得作弊行為難以得到揭露。

2.審計(jì)人員與客戶溝通不足。審計(jì)人員在開展審計(jì)工作之前，應(yīng)該和委托單位進(jìn)行良好的溝通。這個(gè)過程中，應(yīng)該針對審計(jì)工作的內(nèi)容交換意見，了解委托單位的財(cái)務(wù)信息。還可以對單位內(nèi)部人員展開調(diào)查，了解具體信息，對信息進(jìn)行整理，如此方式可以達(dá)到從整體上掌握單位信息的目的，為審計(jì)工作展開作好鋪墊。針對審計(jì)工作中可能出現(xiàn)的困難要及時(shí)告知客戶，使客戶能夠?yàn)閷徲?jì)人員提供必要的幫助。從現(xiàn)實(shí)角度講，審計(jì)人員受到人身傷害的情況屢見不鮮，有些甚至造成較為嚴(yán)重的后果。為了杜絕這種問題，審計(jì)人員應(yīng)該事先與客戶簽訂委托協(xié)議，就審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行溝通，就各個(gè)環(huán)節(jié)事先作好交涉，避免在審計(jì)工作中由于某些環(huán)節(jié)而發(fā)生沖突，以此作為法律依據(jù)可以避免這種情況發(fā)生。

3.審計(jì)方式不能適應(yīng)要求。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有不可避免性。由于我國針對審計(jì)工作進(jìn)行研究以及開展的時(shí)間較短，各個(gè)方面的審計(jì)內(nèi)容都存在一定的缺陷。當(dāng)前，審計(jì)方式一直無法得到應(yīng)有的改變，仍然沿用傳統(tǒng)的方式進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)前，我國的經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)也隨之出現(xiàn)了較為蓬勃的發(fā)展局面，各種財(cái)務(wù)的新問題以及新情況不斷出現(xiàn)，使得審計(jì)的難度加大，傳統(tǒng)的審計(jì)方式已經(jīng)無法適應(yīng)當(dāng)前的審計(jì)現(xiàn)實(shí)要求。針對這種情況，審計(jì)單位必須對其進(jìn)行重視，認(rèn)真搜集當(dāng)前審計(jì)形勢的信息，對其存在的問題進(jìn)行了解，確保這種狀況能夠得到較為良好的改善，為我國的審計(jì)事業(yè)作出貢獻(xiàn)。因此，不斷提高審計(jì)工作的執(zhí)行能力，認(rèn)真負(fù)責(zé)的對待審計(jì)質(zhì)量，控制降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。

二、我國當(dāng)前審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

1.審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)不足。審計(jì)知識具有針對性較強(qiáng)的特點(diǎn)，使得審計(jì)工作人員需要具備較高的審計(jì)理論素養(yǎng)，主要包括會計(jì)、審計(jì)、稅收等方面的基礎(chǔ)知識，還要能夠具備較強(qiáng)的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，能夠在處理業(yè)務(wù)時(shí)，對業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)信息都能清晰地掌握，然后將信息進(jìn)行整合，展開整體性分析。不僅如此，審計(jì)人員要可以對審計(jì)信息的性質(zhì)進(jìn)行判斷，確保問題能夠被準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)。在具備個(gè)人修養(yǎng)的同時(shí)，還要能夠?qū)暧^政策進(jìn)行清晰的把握。通過對以上要素進(jìn)行分析，如果審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)無法達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，那么在其查閱會計(jì)資料的過程中，就會難以避免地出現(xiàn)各種情況，對會計(jì)信息作出錯誤判斷。

2.審計(jì)違法處罰規(guī)定缺失。在審計(jì)方面舞弊的現(xiàn)象較為常見，但是卻難以得到有效遏制，分析其根本原因，便是因?yàn)槠浞芍贫确矫娲嬖谌笔У那闆r，沒有針對審計(jì)違法進(jìn)行處罰的具體措施，致使違法人員的違法成本較小，增加了處罰難度。在如此情況下，針對審計(jì)問題進(jìn)行作弊或者審計(jì)人員配合客戶作出虛假報(bào)告等情況發(fā)生的幾率相對較大。一旦作弊狀況被發(fā)現(xiàn)，僅能夠按照機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度予以相應(yīng)的處罰，刑法等法律性文件對其違法行為處罰較輕，不能夠?qū)`法犯罪人員行為進(jìn)行良好的限制，無法發(fā)揮出法律的權(quán)威性和震懾作用。

3.審計(jì)方法不夠科學(xué)。審計(jì)方法在進(jìn)行應(yīng)用的過程中，其存在的缺陷導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)難以避免。其實(shí)，審計(jì)步驟能夠順利進(jìn)行必須讓風(fēng)險(xiǎn)保持在一定的范圍內(nèi)。其主要的方法是抽樣，決定了審查的誤差必然存在。抽樣方式本身規(guī)定必須將成本和效益進(jìn)行結(jié)合。這種情況決定了審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)不能完全消除，否則就會使工作難以順利進(jìn)行。當(dāng)前，審計(jì)焦點(diǎn)主要集中在賬項(xiàng)和制度之上，沒有進(jìn)行深度審計(jì)；在選擇統(tǒng)計(jì)或者估測方式進(jìn)行抽樣方面，都是依靠自身的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行工作，導(dǎo)致審計(jì)中的一些問題無法避免；審計(jì)過程缺乏嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)限制，為了將成本控制在較低的范圍內(nèi)，而對材料進(jìn)行篩選，依靠自身的判斷將一些文件舍棄。同時(shí)，審計(jì)方法的選用沒有堅(jiān)持合理性思想，審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容也沒有按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行記錄。

事實(shí)證明，當(dāng)前的審計(jì)方法仍然不完善，仍然將重點(diǎn)放在會計(jì)資料之上，針對其中的內(nèi)容進(jìn)行分析，這種方式獲取的信息較為有限。因?yàn)樵趯ζ溥M(jìn)行應(yīng)用的過程中，其中并沒有關(guān)于作弊行為的記錄。有關(guān)部門能夠開一些座談會，針對各方面的信息能夠進(jìn)行一定程度的掌握，但是這些信息卻不能夠得到印證，展開活動沒有任何現(xiàn)實(shí)意義。一些舞弊行為也無法通過審計(jì)工作查清，必須要掌握一定的線索，才能夠在法律部門的干預(yù)下，利用一些特殊的審計(jì)方式針對問題進(jìn)行解決。

4.審計(jì)對象不規(guī)范。目前，審計(jì)工作的處理對象繁多，加之企業(yè)不斷發(fā)展，一些金融工具出現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營范圍之內(nèi)，使得審計(jì)對象的繁復(fù)程度進(jìn)一步增強(qiáng)。這種情況不但增大了審計(jì)的難度，也使得產(chǎn)生的會計(jì)信息隨之增多。面對這種情況，會計(jì)工作人員在進(jìn)行記錄的時(shí)候，需要處理各種類型的會計(jì)事務(wù)，在信息如此復(fù)雜的情況下，難免在記錄的過程中出現(xiàn)一些差錯。但是，這些差錯被過于繁雜的信息掩蓋，審計(jì)人員在進(jìn)行審查的過程中難以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題。

三、加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

1.提高審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。應(yīng)該針對審計(jì)人員進(jìn)行定期培養(yǎng)，讓其學(xué)習(xí)與審計(jì)有關(guān)的各種理論知識。經(jīng)濟(jì)理論是審計(jì)人員的必修課程，必須對其內(nèi)容進(jìn)行良好掌握。在進(jìn)行學(xué)習(xí)的同時(shí)，還要組織審計(jì)模擬實(shí)踐活動，讓審計(jì)人員能夠在實(shí)踐中檢驗(yàn)理論知識，積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。還要組織審計(jì)人員心得交流活動，針對其在實(shí)踐過程中遇到的問題進(jìn)行討論，交換彼此看法。通過如此形式，可以使得每個(gè)審計(jì)人員能夠?qū)ψ陨淼膶徲?jì)水平進(jìn)行重新定位，發(fā)現(xiàn)別人長處，針對自身出現(xiàn)的問題進(jìn)行反思，找到問題根源所在，如此便可實(shí)現(xiàn)自身水準(zhǔn)的不斷提升。

2.完善審計(jì)法律法規(guī)。事實(shí)證明，法律法規(guī)內(nèi)容的缺失使得審計(jì)工作無法在統(tǒng)一的規(guī)范下進(jìn)行，出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)難以規(guī)避。我國針對經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)行改革，會計(jì)、稅收等方面的規(guī)定出現(xiàn)較大變動，使得資產(chǎn)等內(nèi)容的統(tǒng)計(jì)與之前情況出現(xiàn)變動，各種風(fēng)險(xiǎn)隨之而來。刑法等內(nèi)容是對違法犯罪活動進(jìn)行震懾的有利武器，但是其對審計(jì)違法的規(guī)定存在明顯的缺失現(xiàn)象，僅存的規(guī)定也處罰較輕，使得違法成本較小，難以發(fā)揮出現(xiàn)實(shí)作用?？梢葬槍Υ瞬糠秩笔?nèi)容進(jìn)行彌補(bǔ)，將各種需要承擔(dān)法律責(zé)任的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。

3.使用科學(xué)的審計(jì)方法。當(dāng)前使用的主要審計(jì)方法便是抽樣，因而在選取樣本時(shí)，必須堅(jiān)持科學(xué)的理念應(yīng)該對資產(chǎn)負(fù)債表中的事項(xiàng)變動進(jìn)行明確的確認(rèn)，方便人們查閱。審計(jì)人員應(yīng)該認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，使審計(jì)程序能夠符合審計(jì)的現(xiàn)實(shí)要求。應(yīng)該成立專門的監(jiān)督小組，針對審計(jì)中出現(xiàn)的各種問題進(jìn)行分析，結(jié)合審計(jì)的現(xiàn)實(shí)情況改變審計(jì)方案。目前，國際上較為盛行的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法具有較強(qiáng)的科學(xué)性，國內(nèi)審計(jì)領(lǐng)域應(yīng)該考慮對其進(jìn)行引進(jìn)，針對風(fēng)險(xiǎn)的信息進(jìn)行搜集，將各種方法運(yùn)用在審計(jì)之中，為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范提高必要的依據(jù)。

4.嚴(yán)格挑選審計(jì)客戶。在進(jìn)行客戶選擇的過程中，必須選擇品行端正的委托單位。如此的客戶存在作弊的幾率相對較小，審計(jì)需要面對的風(fēng)險(xiǎn)較少。如果選擇信譽(yù)不好的單位，那么就會在進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候出現(xiàn)較多問題，使得審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)失控，難以進(jìn)行處理。同時(shí)，還確?？蛻裟軌?qū)ζ渥陨淼呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳盡說明。注冊會計(jì)師需要面對的行業(yè)較多，各種差異性使得其需要進(jìn)行的審計(jì)業(yè)務(wù)也較為復(fù)雜，需要承受的風(fēng)險(xiǎn)壓力較大。一旦委托單位的財(cái)務(wù)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題，便會面臨破產(chǎn)危機(jī)，企業(yè)股東會運(yùn)用各種手段將企業(yè)財(cái)務(wù)壓力進(jìn)行轉(zhuǎn)移，審計(jì)單位因此常常面臨此類企業(yè)的訴訟。

四、結(jié)束語

審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)難以避免，對審計(jì)事業(yè)本身造成的負(fù)面影響較為嚴(yán)重。在我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的情況下，必須處理引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)不足，致使審計(jì)工作缺乏合理性，審計(jì)方面的法律也出現(xiàn)缺失的狀況，難以對審計(jì)工作中出現(xiàn)的舞弊行為進(jìn)行良好限制。審計(jì)方法在應(yīng)用的過程中，仍然存在較大缺陷，阻礙了審計(jì)事業(yè)向前邁進(jìn)。

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