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審計報告完整性篇一
按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據(jù)市紀委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關于對全市鄉(xiāng)局級領導干部經濟責任審計的實施意見》的有關規(guī)定，我局派出審計組，于20xx年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經濟責任進行了審計。審計工作得到某同志和街道領導及有關同志的積極配合，工作進展順利，現(xiàn)將審計結果報告如下：
街道是市政府下屬的局級建制行政機關，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業(yè)編3個。退休8人，提前離崗2人;內設3個科室。某同志任該街道黨工委書記并主管財務工作。本次審計的時間范圍為20xx年11月至20xx年8月，資產和債權、債務的變化情況系用20xx年年末數(shù)字與20xx年8月末的數(shù)字相比較。
街道和某同志對提供的與審計有關的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。
為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結合的方式。在審計開始前，進行了審前調查，對審計有關事項進行了公示，召開了被審計單位中層以上干部(含直屬基層單位領導)參加的座談會，設立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認真聽取和審計了有關方面的情況。審計中嚴格執(zhí)行《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》和《某市黨政領導干部經濟責任審計操作規(guī)程》，除正常財務資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關年度的工作總結等相關資料。
(一)主要經濟指標
1、經費收支情況
20xx年至20xx年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計2661428.00元。收支相抵后，結余85692.00元。
2、資產負債情況
20xx年債權306702.00元，債務138438.00元。20xx年8月債權307095.00元，比前期增加393元，增長0原創(chuàng)網站.13%;債務126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9%;20xx年帳面無固定資產，20xx年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓)。
3、主要工作完成情況
20xx年以來，該街道每年的招商引資任務均為500萬元，連年超額完成任務，其中20xx年超額50%，2004年超額12%，2005年超額33%。
三年來投資19.2萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標準花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進單位。
在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設;投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機、打印機、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設備;投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等;投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設施的建設和配置，拓展了社區(qū)服務范圍，強化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護和歡迎，也得到上級領導機關的肯定。2005年被評為吉林市級社區(qū)建設示范街道。
街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務人員1480人(含境外1100多人)，扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū);連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進單位;社會治安秩序明顯好轉，被市評為“平安街道”;全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。
(二)、審計中發(fā)現(xiàn)的問題
1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細則》第六條“開戶單位之間的經濟往來必須通過銀行進行轉帳結算”、第七條“結算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，20xx年12月至20xx年8月超出規(guī)定限額累計150666.29元。
對此問題，責令對有關工作人員加強教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。
2、帳外資產問題
違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產應當按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產應當按照同類資產的市場價格或者有關憑
據(jù)確定固定資產價值。對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值?！钡囊?guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關手續(xù)不全，所以價值未在資產帳上反映，形成帳外資產。
依據(jù)上述規(guī)定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產流失。
3、漏繳稅款問題
違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”和國財稅[1994]026號通知關于“單位和個體經營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6%的征收率計算增值稅”(我市執(zhí)行4%)的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關于“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！钡囊?guī)定，責令限期自行補繳所漏稅款。
4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題
違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：(一)公開招標……公開招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開招標數(shù)額標準的通知》第三條一款關于“全省縣級以上各級國家機關、事業(yè)單位、社會團體(以下簡稱采購單位)使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上(含門檻價，下同)及未設門檻價的項目，必須委托集中采購機構代理采購”的規(guī)定，2005年購買電腦7990.00元，未經政府采購及招標，系違規(guī)自行采購。對此問題，責令自行糾正。
5、收入不如實入帳，直接核算費用問題
違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元，經辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定的職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經辦人進行批評教育。
審計認為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作;單位內控制度健全，財務管理手續(xù)完備，重大經濟決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余;資產和債權有所增加，債務有所減少。
但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務規(guī)定的問題，某同志對這些問題也負有一定領導責任。
1、進一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀守法意識，嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財會制度、規(guī)則;
2、建議對辦公樓盡快辦理有關手續(xù)，確定價值如實入帳，防止資產流失。
審計報告完整性篇二
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條等規(guī)定，區(qū)審計局派出審計組于2018年10月18日至12月14日，對城東街道原黨工委書記湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任職期間的經濟責任履行情況進行了就地審計?，F(xiàn)將審計結果公告如下：
（一）城東街道辦事處基本情況
城東街道辦事處為區(qū)政府派出機構，下設“四辦一所”，分別為黨政綜合辦公室、經濟發(fā)展辦公室、城鄉(xiāng)工作辦公室、社會事務辦公室、財政所?，F(xiàn)有行政編制36人，事業(yè)編制26人，行政附屬編制4人，在職人員58人，勞務派遣人員15人，合同制人員93人，離退休人員37人。下轄5個涉農社區(qū)、9個純社區(qū)、7個行政村，2個下屬單位。
（二）湯榮祥同志任職情況
湯榮祥同志2013年9月至2017年3月任城東街道黨工委書記，任職期間主持黨工委全面工作，分管人大工委、政協(xié)工委工作。
湯榮祥同志任職期間，城東街道辦事處圍繞各年度目標任務，強化經濟發(fā)展意識，街道經濟實現(xiàn)了平穩(wěn)較快發(fā)展，各項工作有序推進，工作指標完成情況良好。
1.貫徹落實經濟政策，綜合經濟實力得到提升。堅持統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，加快產業(yè)轉型升級，保持工業(yè)、農業(yè)、服務業(yè)經濟持續(xù)攀升勢頭；著力稅費增收，財政收入穩(wěn)步增長。推進城建工作，完成智堡河東北側周邊地塊等12個征地項目。
2.強化載體平臺建設，營造招商引資良好環(huán)境。城東街道辦事處把招商引資、項目建設作為積蓄經濟發(fā)展后勁的增長點，完善載體，強化多角度的優(yōu)質服務；依托區(qū)招商平臺，多渠道開展各類招商活動。任職內先后落戶茂業(yè)百貨、祥和老年公寓、大潤發(fā)超市、茂業(yè)時代廣場等項目。
3.加大民生項目投入，不斷促進社會事業(yè)發(fā)展。進一步加大民生保障力度，投入資金2066.33萬元，敬老院改擴建工程全面完成并投入使用，全街道21個村（居）都建立了居家養(yǎng)老服務中心；加大農村環(huán)境整治，環(huán)境整治成效明顯。
本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：房產租金收入未繳納相關稅費；往來款長期掛賬；將預算內支出轉預算外；商務接待管理不規(guī)范；固定資產賬實不符；收支核算不規(guī)范；直接支付資金到經辦人個人賬戶；原始憑證不規(guī)范；以往審計發(fā)現(xiàn)問題未整改到位。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位高度重視，積極采取有效措施，整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，落實審計建議，審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。
審計報告完整性篇三
根據(jù)xxx聯(lián)合社關于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計工作方案》的有關內容要求，經省聯(lián)社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發(fā)送了審計調查問卷;聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告;談：即與部分業(yè)務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務素質等談自己的看法和評價;查：即對xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期間，所擔負的內控制度管理的履行職責情況，查閱了自2003年1月至2008年5月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與xxx銀監(jiān)辦的有關人員交換了意見?，F(xiàn)將審計有關情況報告如下：
審計對象的基本情況及審計范圍
xxx同志的基本情況
xxx、男、蒙古族、中國共產黨員，大學本科學歷、高級經濟師， 2001年7月至今任xxx農村信用聯(lián)社理事長。
xxx農村信用聯(lián)社基本情況
xxx農村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網點機構16個，營業(yè)部1個，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。xxx任職初期，2001年7月末各項存款余額5841萬元，其中儲蓄存款余額4773萬元，各項貸款余額8115萬元，存貸比例138.93%，不良貸款實際余額達1763萬元，不良貸款占比21.72%，其中：逾期貸款余額1249萬元，占各項貸款余額的15.39%;呆滯貸款余額491萬元，占各項貸款余額的6.05%;呆帳貸款余額23萬元，占各項貸款余額的0.28%;呆帳準備95萬元，固定資產201萬元，累計折舊73萬元，固定資產比例37.2%，股本金余額314萬元，實現(xiàn)各項收入274萬元，其中利息收入218萬元，各項支出337萬元，其中營業(yè)費用支出121萬元，費用率44.16%，資本充足率14.1%。
截止2008年5月末，各項存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元;各項貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元;存貸比例89.28%，比2001年7月下降49.65%;不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%;其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元;呆帳準備535萬元，比2001年7月增加440萬元;固定資產588萬元。比2001年7月增加387萬元;固定資產比率33.4%，比2001年7月減少3.8%;，股本金余額1048萬元，比2001年7月增加734萬元;2008年5月實現(xiàn)各項收入601萬元(其中：利息收入572萬元)，各項支出444萬元(其中：營業(yè)費用支出273萬元)，實現(xiàn)利潤總額157元，費用率45.42%;資本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。
審計范圍
本次審計對xxx農村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進行了全面審計。審計組檢查了xxx聯(lián)社各項存款、各項貸款和2001年以來會計年度報表、會計憑證、帳冊等。并抽查了xxx農村信用社聯(lián)合社的有關內控制度建設及執(zhí)行情況。調閱了xxx農村信用社自2003年1月至2008年6月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。
審計的總體評價
xxx同志在任職以來，根據(jù)調查了解、座談、談話和21份問卷調查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領導能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領全體員工奮力拼搏，各項業(yè)務經營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的成績。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對額逐年減少，占用形態(tài)真實反映，沒有弄虛作假現(xiàn)象。近幾年來有力得支持了xxx農村經濟的發(fā)展，同時自身經營成果也逐年提高，實現(xiàn)了雙贏目標，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。員工在各自的工作崗位上更加自覺遵紀守法和按章辦事，樹立對違規(guī)違紀思想上“不愿為”;通過建立健全各項規(guī)章制度，完善內控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認真查處違規(guī)違紀行為，挖掘歷史違規(guī)問題，嚴查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當局和上級部門的處罰。
xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農、服務三農”的經營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務范圍，提高農村信用社經營管理水平;積極配合和落實地方黨政實施的農村牧區(qū)產業(yè)結構調整工作，按照建設社會主義新農村的要求，調整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經濟的發(fā)展，使農信社真正成為“推動縣域經濟發(fā)展的助推器”和“農牧民自己的銀行”。
1、支農力度逐年增大
全轄農村信用社在他帶領下，牢固樹立服務“三農”的經營思想，搶抓機遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計投放各項貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農牧業(yè)發(fā)展。近年來，多次受到縣委政府和上級領導的表彰和獎勵，xxx農村信用聯(lián)社在支農上，成績是顯著的，使農村合作金融組織得到了進一步的發(fā)展。
2、不良貸款絕對額顯著下降
xxx任職時，xxx農村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。2001年7月末，全縣不良貸款余額實際高達1763萬元，占比達21.72%。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實施落實到基層信用社，實行全員責任清收。通過實施清非工作措施，有力地推動了全轄不良貸款清收工作，不良貸款絕對額明顯下降，成績顯著。截止2008年5月末，累計收回不良貸款8356萬元，同時收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。截止2008年5月末，不良貸款余額為912萬元，比2001年7月末絕對額下降851萬元，不良貸款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19個百分點。
增存工作取得了歷史性的突破，存款份額占到全縣四家金融機構的50.59%，存量居全縣之首。增存工作成績顯著，這與該同志提倡大力改進服務方式，反對數(shù)字游戲和高息攬儲等不正當競爭，維護良性發(fā)展的金融環(huán)境是分不開的。從規(guī)范營業(yè)窗口服務入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質服務的成功經驗，推行個性化、親情化、標準化的客戶服務方式。努力探索增存工作新的增長點，降低資金組織成本，優(yōu)化存款結構，增大對公存款的份額。大力推行電子化服務，實現(xiàn)全轄7個營業(yè)機構加入綜合業(yè)務系統(tǒng)，服務質量有了質的飛躍。層層分解落實增存計劃，并實行有效地激勵考核辦法，按績取酬，體現(xiàn)多勞多得，不勞不得或少得的分配原則，極大地調動職工的主動性和積極性。
xxx同志在任職期間，主張勤儉辦社，量入為出的辦社思想。全轄實行“以收定支、費用核定、超支自負、嚴格審批”的財務管理制度，實行綜合費用率和費用額雙重考核的辦法，對信用社不合理的開支，下大力氣制止亂開支、超前消費和不切實際消費。堅持貸款按季結息制度，力爭做到應收盡收，結息率達96%以上，在該同志的管理下，全轄信用社年年實現(xiàn)盈余，全面完成財務經濟指標。
xxx同志在安全保衛(wèi)工作方面，一是按照“誰主管、誰負責”的原則，在每年的信用社工作會議上與各社簽訂安全保衛(wèi)責任狀，對安全保衛(wèi)工作實行一票否決制。二是有計劃、有部署的實現(xiàn)營業(yè)網點硬件設施的改造。通過軟硬件的共同推進，協(xié)調發(fā)展，全轄的安全保衛(wèi)工作取得一定成績。由于該同志工作軋實有效開展，全轄連續(xù)三年實現(xiàn)無重大事故和案件發(fā)生。
xxx同志在任職期間，根據(jù)全轄實際情況，在該同志主持下，先后制訂了涵蓋信貸、財務、人事、安全保衛(wèi)、社務管理等幾方面30多項管理規(guī)章制度。主要有《xxx農村信用社財務管理辦法》、《xxx農村信用社信貸管理制度》、《xxx農村信用社安全保衛(wèi)管理辦法》、《xxx農村信用社安全保衛(wèi)考核辦法》、《xxx農村信用社責任貸款考核管理辦法》、《xxx農村信用社審計稽核管理辦法》、《xxx農村信用社審計強制崗位調整或輪休制度》落實國家有關信貸政策和改革方針，制定和實施了《xxx農村信用社農戶小額信用貸款實施辦法》、《xxx農村信用社陽光放貸實施細則》、《xxx農村信用社稽核工作實施細則》、《xxx農村信用社內部管理制度實施辦法》、《xxx農村信用社綜合治理及安全保衛(wèi)實施方案》、《xxx農村信用社基礎工作考核》等實施方案，確保了各項工作有章可循。
實行稽核工作監(jiān)事長負責制、稽核監(jiān)察部在監(jiān)事長領導下，依法獨立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責，確?；藱z查工作的權威性和獨立性。按照“規(guī)范管理、強化內控、防范風險、穩(wěn)中求進”的經營思想，規(guī)范信用社合規(guī)、合法經營，加大現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查力度。同時全面加強員工隊伍的思想建設、組織建設、作風建設，努力建設一支業(yè)務素質高、思想作風硬的信合隊伍。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報工作情況、廉潔奉公情況及制度落實情況。二是以完善的崗責體系標準為依據(jù)，實行競爭上崗、末位淘汰制度，逐步建立能進能出、優(yōu)勝劣汰的員工管理體制。三是按照客觀公正、實事求是的原則，開展員工考核評定工作，合格員工續(xù)簽勞動合同，對連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動合同。四是加強黨風廉政建設。
xxx同志在任職以來，針對上兩屆班子遺留班子散亂問題及xxx聯(lián)社社情，狠抓班子隊伍自身建設，強化明主管理，凡是關系到信用社經營的事情，經營指標、人員調整、大額貸款的發(fā)放、大額財務開支等重大事項，都通過集體進行研究決定，不搞大包大攬。嚴格按照“三會一層”經營模式對經營管理層充分授權，實現(xiàn)了經營層在授權范圍內自主經營，同時積極支持監(jiān)事會工作，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能作用。親自起草制定勒《xxx農村信用合作聯(lián)社理事會議事規(guī)則》、《xxx農村信用合作聯(lián)社監(jiān)事會議事規(guī)則》和《xxx農村信用合作聯(lián)社理事會授權經營層工作規(guī)則》，經有關會議討論通過后予以實施，受到xxx銀監(jiān)局合作處領導和錫盟銀監(jiān)局領導的充分肯定。
一是聯(lián)社集體審批向借款人xxx貸款600萬元超出省聯(lián)社規(guī)定標準，未向省聯(lián)社備案。二是最大單戶、最大十戶貸款超比例，分別超比52.58%和84%。
此次離任審計由于時間緊，我工作組只檢查聯(lián)社本部和16家營業(yè)網點中營業(yè)部一家，在以后“案件專項治理百日查防”行動中檢查出現(xiàn)涉及到離任審計的問題，將在專項稽核報告中予以說明。
通過審計、我們認為xxx同志在實際工作中，著力于營造和諧的環(huán)境，能夠擺正自己的位置，想方設法協(xié)調與地方黨政、人民銀行、監(jiān)管部門等相關部門的支持;充分發(fā)揚班子成員的團隊精神，體現(xiàn)出一個領導干部所具備的職業(yè)操守與氣度風范，具有一定經營管理能力，雖存在上述兩種問題，但不影響崗位變動
xxx省聯(lián)社審計組
被離任審計人意見：
被離任審計人簽字：
審計報告完整性篇四
按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據(jù)市紀委、市委組織部和市審計局聯(lián)合下發(fā)的《關于對全市鄉(xiāng)局級領導干部經濟責任審計的實施意見》的有關規(guī)定，我局派出審計組，于2015年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經濟責任進行了審計。審計工作得到某同志和街道領導及有關同志的積極配合，工作進展順利，現(xiàn)將審計結果報告如下：
街道是市政府下屬的局級建制行政機關，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業(yè)編3個。退休8人，提前離崗2人;內設3個科室。某同志任該街道黨工委書記并主管財務工作。本次審計的時間范圍為2003年11月至2015年8月，資產和債權、債務的變化情況系用2003年年末數(shù)字與2015年8月末的數(shù)字相比較。
街道和某同志對提供的與審計有關的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。
為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結合的方式。在審計開始前，進行了審前調查，對審計有關事項進行了公示，召開了被審計單位中層以上干部(含直屬基層單位領導)參加的座談會，設立了監(jiān)督和聯(lián)系電話，認真聽取和審計了有關方面的情況。審計中嚴格執(zhí)行《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》和《某市黨政領導干部經濟責任審計操作規(guī)程》，除正常財務資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關年度的工作總結等相關資料。
(一)主要經濟指標
1、經費收支情況
2003年至2015年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計2661428.00元。關于對街道黨工委書記某同志任期經濟責任的審計報告。收支相抵后，結余85692.00元。
2、資產負債情況
2003年債權306702.00元，債務138438.00元。2015年8月債權307095.00元，比前期增加393元，增長0原創(chuàng)網站.13%;債務126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9%;2003年帳面無固定資產，2015年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓)。
3、主要工作完成情況
2003年以來，該街道每年的招商引資任務均為500萬元，連年超額完成任務，其中2003年超額50%，2004年超額12%，2005年超額33%。
三年來投資19.2萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現(xiàn)了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區(qū)“行路難”的問題。并且通過種植標準花香路活動、衛(wèi)生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區(qū)的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進單位。
在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區(qū)辦公用房和庭院的建設;投資10多萬元，為社區(qū)配置了微機、打印機、掃描儀等現(xiàn)代化辦公設備;投資4萬多元，在兩個社區(qū)都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等;投資20多萬元，在兩個社區(qū)建起了健身活動室。以上設施的建設和配置，拓展了社區(qū)服務范圍，強化了社區(qū)功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護和歡迎，也得到上級領導機關的肯定。2005年被評為吉林市級社區(qū)建設示范街道。
街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個企業(yè)簽定用工合同，開發(fā)就業(yè)崗位321個，輸出勞務人員1480人(含境外1100多人)，扶持創(chuàng)業(yè)成功項目5個，扶助微型企業(yè)48家，辦理《再就業(yè)優(yōu)惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業(yè)先進單位，所轄社區(qū)被市評為再就業(yè)模范社區(qū);連續(xù)八年被市政府評為計劃生育先進單位;社會治安秩序明顯好轉，被市評為“平安街道”;全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，現(xiàn)金4000多元，安置下崗失業(yè)人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業(yè)補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。
(二)審計中發(fā)現(xiàn)的問題
1、違反《現(xiàn)金管理條例實施細則》第六條“開戶單位之間的經濟往來必須通過銀行進行轉帳結算”、第七條“結算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金不得超過一千元”的規(guī)定，2003年12月至2015年8月超出規(guī)定限額累計150666.29元。
對此問題，責令對有關工作人員加強教育，防止今后繼續(xù)出現(xiàn)此類問題。
2、帳外資產問題
違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產應當按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產應當按照同類資產的市場價格或者有關憑
據(jù)確定固定資產價值。對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值?！钡?規(guī)定，該街道現(xiàn)有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關手續(xù)不全，所以價值未在資產帳上反映，形成帳外資產。
依據(jù)上述規(guī)定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產流失。
3、漏繳稅款問題
違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款?！焙蛧敹怺1994]026號通知關于“單位和個體經營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6%的征收率計算增值稅”(我市執(zhí)行4%)的規(guī)定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關于“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！钡囊?guī)定，責令限期自行補繳所漏稅款。
4、未執(zhí)行政府采購規(guī)定問題
違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：
(一)公開招標……公開招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開招標數(shù)額標準的通知》第三條一款關于“全省縣級以上各級國家機關、事業(yè)單位、社會團體(以下簡稱采購單位)使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上(含門檻價，下同)及未設門檻價的項目，必須委托集中采購機構代理采購”的規(guī)定，2005年購買電腦7990.00元，未經政府采購及招標，系違規(guī)自行采購。
對此問題，責令自行糾正。
5、收入不如實入帳，直接核算費用問題
違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算”的規(guī)定，出售條石收入11000.00元，經辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定的職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評……依據(jù)有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規(guī)定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經辦人進行批評教育。
審計認為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作;單位內控制度健全，財務管理手續(xù)完備，重大經濟決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現(xiàn)失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎上，本期又繼續(xù)注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節(jié)余;資產和債權有所增加，債務有所減少。
但在審計中也發(fā)現(xiàn)一些違反國家財政、財務規(guī)定的問題，某同志對這些問題也負有一定領導責任。
1、進一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀守法意識，嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和財會制度、規(guī)則;
2、建議對辦公樓盡快辦理有關手續(xù)，確定價值如實入帳，防止資產流失。
審計報告完整性篇五
離任審計是審計人員對受托管理資財?shù)倪\用及其效果所負責任進行的監(jiān)督、評價活動。其理論根據(jù)為：審計是因兩權分離后受托經濟責任的產生而產生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應履行的經濟責任?，F(xiàn)代審計中的財務審計和管理審計，是離任審計的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產、負債和損益情況，后者審查資金運動的效果和效率情況。
離任審計的內容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經營管理中的地位及其應履行的職責。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應履行的責任主要包括三個方面：財務責任、管理責任和法紀責任，所以，離任審計的內容也由這三部分組成。
按照審計的內容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產離任審計。任期離任審計，就是對經濟責任人完成其承擔的任期目標等目標責任情況進行的審計。破產離任審計主要審查和確認企業(yè)破產的原因;確定對企業(yè)破產應當承擔責任的主要責任人;監(jiān)督破產企業(yè)的財產物資，包括破產清算時資產、負債項目的確認，資產價值的評估，破產資財?shù)淖冑u和分配。
離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據(jù)，據(jù)以證實被審事項的性質和發(fā)表審計意見而采取的各種手段。由于離任審計的內容包括財務責任審計、管理責任審計和法紀責任審計，是一項綜合性審計。
因此，進行離任審計，必然要綜合運用多種審計方法。這些審計方法，除了檢查、分析性復核等基本方法外，還會運用到abc分析法、網絡技術法、綜合評分法、金額法等一些特殊方法。
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