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貨幣資金管理研究論文篇一
答案：
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。
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其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
(一)銀行匯票存款。銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票能夠用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也能夠用于支取現(xiàn)金。
(三)信用卡存款。信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的`款項。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡;按信用等級分為金卡和普通卡;按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡。
(四)信用證保證金存款。信用證保證金存款是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。
(五)存出投資款。存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行投資的資金。
(六)外埠存款。外埠存款是指企業(yè)為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
貨幣資金管理研究論文篇二
區(qū)域貨幣資金失衡是西北地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導(dǎo)致區(qū)域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實施適度傾斜的信貸政策以調(diào)整區(qū)域貨幣資金失衡,從而有力推進西北大開發(fā).
作者：李振佑作者單位：甘肅省委黨校,經(jīng)濟學(xué)教研部,甘肅,蘭州,730070刊名：甘肅理論學(xué)刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：“”(3)分類號：f127.4關(guān)鍵詞：區(qū)域貨幣資金西北大開發(fā)失衡信貸政策貨幣資金管理研究論文篇三
一、貨幣資金的管理
（一）現(xiàn)金的管理
在我國，中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門，各級人民銀行負責(zé)對開戶銀行現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行。
1.現(xiàn)金的使用范圍
2.庫存現(xiàn)金限額
3.現(xiàn)金日常收支管理
（二）銀行存款的管理
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的款項，
銀行存款的管理主要包括銀行存
款開戶管理及結(jié)算管理兩個方面。
1.銀行存款的開戶管理
2.銀行存款的結(jié)算管理
（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
二、貨幣資金內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度，在處理各種業(yè)務(wù)活動時，依照分工負責(zé)的原則在有關(guān)人員之間建立的相互聯(lián)系、相互制約的管理體系。貨幣資金的內(nèi)部控制制度是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度，它的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支量多少而不同。
貨幣資金管理研究論文篇四
第一章總則第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定，
某公司財務(wù)管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。第二章總公司資金計劃控制第四條總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責(zé)，第三章現(xiàn)金管理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3．結(jié)算起點以下的零星支出。4．發(fā)給職工的各種獎金。5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理（一）現(xiàn)金收入的管理1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)，貨幣資金管理研究論文篇五
1總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負責(zé)人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。
2資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責(zé)分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。
2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3現(xiàn)金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財務(wù)機構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的.現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務(wù)部負責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。
3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為元（含2000元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
4.2嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權(quán)限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預(yù)計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預(yù)計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。
4.4賬務(wù)核對規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財務(wù)機構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金管理研究論文篇六
流動資金是企業(yè)經(jīng)營的血液。一個良好的資金流管理可以使企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步上升，在激烈的市場競爭中占有一席之地。反而言之，如果現(xiàn)金流失控，將嚴重制約企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。流動資金流的風(fēng)險管控需要從企業(yè)的整體內(nèi)控架構(gòu)入手，這樣，才不會“一葉障目，不見泰山?！辫b于此，本文將對公司的流動資金管理，從公司內(nèi)控層面、信用風(fēng)險、資金運作、投資策略等方面作一分析調(diào)查。
一、公司概況及財務(wù)情況簡介
公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)。在經(jīng)歷了近幾年的運營發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)?！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關(guān)，預(yù)計凈利潤也達千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。
目前公司的流動比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務(wù)報表來看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴張，公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期延長，存貨周轉(zhuǎn)率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會給公司帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。
資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其在“現(xiàn)金為王”的時代，現(xiàn)金流遠比利潤更為重要，因為資金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是?？赡芷髽I(yè)的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金流量為負，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè)，對于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強烈，化工產(chǎn)品的價格波動性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲備資金去應(yīng)對市場行情的多變化?？礈适袌鰰r機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭取較高額度的信貸資金。
從利潤表中可以看出，公司的財務(wù)費用還是相當(dāng)偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應(yīng)時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經(jīng)濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調(diào)，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對企業(yè)的風(fēng)險控制能力是一個巨大的考驗。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經(jīng)營帶來致命的沖擊。
二、公司應(yīng)收賬款的情況及合理建議
從公司的應(yīng)收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析，是呈現(xiàn)上升趨勢。這樣，也就伴隨著壞賬風(fēng)險也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴大，有些業(yè)務(wù)員為了提高自己的銷售業(yè)績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應(yīng)該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現(xiàn)利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上，我們認為應(yīng)該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎(chǔ)上再去實現(xiàn)利潤大化，這里我們作一假設(shè)，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤為80萬;另一家b公司利潤是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應(yīng)該選擇做a的業(yè)務(wù)。
公司的應(yīng)收賬款應(yīng)該實行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎(chǔ)上，設(shè)定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那么就示為警戒，應(yīng)該適當(dāng)壓縮應(yīng)收賬款規(guī)劃。對于這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區(qū)別對待。
1)對于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。
2)對于一些央企，即國家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務(wù)，銷售人員可以主動出擊，因為，資金對于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。
3)對于其他企業(yè)，應(yīng)該定期對于這些客戶作一調(diào)研，內(nèi)部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設(shè)定一個合理區(qū)間。隨時關(guān)注這些企業(yè)的資金動態(tài)。
我們應(yīng)該對客戶進行優(yōu)化，全保優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，來增加企業(yè)的抗風(fēng)險能力?！岸朔▌t”是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量，更應(yīng)該注重他們的質(zhì)量。
三、關(guān)注存貨與應(yīng)付賬款的周期，合理運用銀行資源來降低企業(yè)成本
公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時，存貨的增加，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的增加。財務(wù)上需要分析存貨的結(jié)構(gòu)，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設(shè)定的安全庫存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關(guān)注市場。協(xié)助銷售人員做好期權(quán)交易。對于存貨上升，造成應(yīng)付款余額的上升，采購人員要引起密切關(guān)注。與供應(yīng)商談妥合適的付款價格與付款條件，適當(dāng)?shù)难娱L應(yīng)付款的日期。但同時也要注意，并不是一味拉長付款周期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預(yù)測。如果在未來的期間，企業(yè)的`資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實，應(yīng)付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經(jīng)濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式，遠比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當(dāng)然，這也取決于客戶與銀行的關(guān)系與談判能力?？傊?，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。
四、對于公司發(fā)展的合理化建議
從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營思路里，公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動性，同時也反映企業(yè)的風(fēng)險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴張帶給企業(yè)的風(fēng)險。諸如資金斷鏈風(fēng)險、市場風(fēng)險、回款風(fēng)險、期間費用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、原材料供應(yīng)風(fēng)險以及管理風(fēng)險。把握好規(guī)模化的“度”，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經(jīng)營規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財務(wù)狀況，對于做好流動資金的風(fēng)險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：
1)從業(yè)務(wù)層面上，精干主業(yè)，業(yè)務(wù)剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務(wù)規(guī)模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業(yè)務(wù)，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業(yè)務(wù)，突出核心業(yè)務(wù)，結(jié)構(gòu)化有重點投入資金，這樣會給企業(yè)的流動資金帶來極大的緩和。
2)壓縮公司存貨規(guī)模。給各產(chǎn)品核定合理庫存，由采購部對總體庫存承擔(dān)管理責(zé)任，各產(chǎn)品系負責(zé)人承擔(dān)各自庫存管理責(zé)任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產(chǎn)的趕緊生產(chǎn)，盡快開票，加強資金的快速回籠。
3)與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。選擇幾家有實力的供應(yīng)商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低采購數(shù)量或者采購金額，要求供應(yīng)商按時保質(zhì)保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉(zhuǎn)嫁到供應(yīng)商上面。
貨幣資金管理研究論文篇七
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；
第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù)部部長，財務(wù)部部長必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員，并對他們的工作負全面的責(zé)任，同時財務(wù)部部長應(yīng)對公司財務(wù)負責(zé)人負責(zé)。
第四條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟責(zé)任并予以處罰。
第二章現(xiàn)金管理
第五條：公司專門設(shè)立出納人員1名，負責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)部部長負責(zé)。
第六條：根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條：公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條：出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過2萬元，超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)。
第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。
第十一條：出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日報表”，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。
第十二條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細帳”進行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務(wù)部部長和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。
第十三條：出納人員有義務(wù)配合財務(wù)部部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條：公司應(yīng)嚴格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請書”，交公司財務(wù)部部長審核簽字后報公司財務(wù)負責(zé)人審批后方能執(zhí)行。
第十五條：出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號”的各銀行存款的'收、支、存金額，編制“銀行存款日報表”。
第十六條：出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。
第十七條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。
第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進行核對，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務(wù)部部長備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細帳”進行相互核對一致，并編制“銀行存款核對記錄表”由財務(wù)部部長和出納人員以及會計人員三方簽字交財務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。
第四章：銀行票據(jù)管理
第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險箱”中。
第二十一條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
第二十二條：公司應(yīng)加強“銀行印鑒章”的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時，一般在開戶銀行預(yù)留三件“印鑒章”，包括：公司財務(wù)專用章、董事長私人印章、出納私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務(wù)專用章和董事長私人印章由財務(wù)部部長保管；出納私人印章由出納自行保管。
第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準。
a、第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。
第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當(dāng)時取得合法的、齊全的*外，一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條：出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記清楚。
第二十七條：出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第二十八條：出納人員應(yīng)將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。
第五章附則
第二十九條：本制度的制訂、修改與解釋權(quán)屬于公司董事會。
第三十條本制度呈送董事長核準簽署后實施，修改時亦同。
『以上內(nèi)容互聯(lián)網(wǎng)獲取，不代表學(xué)習(xí)動力觀點，看貼回復(fù)是中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)和美德！』
貨幣資金管理研究論文篇八
2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及各分子公司。分子公司應(yīng)在本規(guī)定權(quán)限內(nèi)制定本單位貨幣資金管理權(quán)限的實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務(wù)部的管理權(quán)限
3.1.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當(dāng)時資金狀況，予以安排支付。
3.2各職能部門的管理權(quán)限
3.2.6信息部負責(zé)公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.7市場部負責(zé)市場研發(fā)支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制市場研發(fā)支出總額；
3.2.8證券部負責(zé)公司信息披露費用支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制支出總額；
3.2.9、人力資源部負責(zé)公司員工工資及工資性補貼支出指標(biāo)，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標(biāo)，按公司計劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.4財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參加產(chǎn)品銷售會議，物資訂貨會議以及重大合同協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。
4.現(xiàn)金管理
4.1現(xiàn)金使用范圍包括：
4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；
4.1.2支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務(wù)報酬；
4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；
4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出；
4.1.5向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
4.1.7結(jié)算起點以下的零星支出；
4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
4.2現(xiàn)金庫存限額。根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。需大額支付現(xiàn)金時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。
4.3財務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員按日登記；同時由其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總帳”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相符。
4.4出納人員工作職責(zé)
4.5現(xiàn)金內(nèi)部控制
4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查、核實，確?，F(xiàn)金帳帳相符、帳實相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳戶管理辦法規(guī)定進行。
5.2子公司的基本賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部同意，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。
5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。
5.5銀行存款內(nèi)部控制
5.5.4財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳目要妥善保管，按時歸檔，不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類建立明細帳，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進行清理。
6.3信用卡的開設(shè)，實行主要負責(zé)人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡，不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責(zé)任，由持卡人負責(zé)。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進行監(jiān)控。
7.外幣業(yè)務(wù)管理
7.1外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。要堅持貨幣計量原則，合理確定記帳本位幣；要正確設(shè)置外幣項目，實行雙重計價制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項目中進行記錄。
7.2外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.2籌建期間的匯兌損益，計入開辦費；
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，計入財務(wù)費用；
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益，計入清算損益；
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計入購建資產(chǎn)的價值。
8．附則：
8.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
8.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
貨幣資金管理研究論文篇九
１、 職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財務(wù)人員進行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強對貨幣資金的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時改進對貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財務(wù)人員實行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
務(wù)機關(guān)代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營活動中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時送存銀行；不得白條抵庫；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫；任何款項的支付都必須有符合會計制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購員、汽車司機、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財務(wù)部實報實銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實相符，如出現(xiàn)不符，及時查明原因。
三、 銀行結(jié)算管理
1、 財務(wù)部應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定對公司銀行賬戶及存款進行管理。
2、 銀行結(jié)算紀律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：單位和個人辦理支付結(jié)算，不準出租、出借賬戶；不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票；不準套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時具備采購計劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進行的原則，對以下幾個條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購銷合同。
4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請并附有相應(yīng)的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準后最多可預(yù)付不超過合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財務(wù)部應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細設(shè)置登記薄并按序號使用。定期進行核銷、清理。現(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡稱銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵采用銀票對外進行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動資金貸款、押匯等融資方式由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理據(jù)公司董事會的授權(quán)執(zhí)行。
8、 財務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時與銀行進行對賬，制定未達賬調(diào)節(jié)表，查明未達賬項原因，并同時交財務(wù)經(jīng)理審核。對于金額較大的未達賬項應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)匯報。
9、 對于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對外付款（如超過20萬元），必須告知財務(wù)總監(jiān)。
四、 網(wǎng)上銀行管理
網(wǎng)上銀行（簡稱網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時間限制。為適應(yīng)新形勢的發(fā)展，為提高財務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
對于網(wǎng)銀管理，除正常財務(wù)管理外，另特別要求如下：
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貨幣資金管理研究論文篇十
第一條 為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法所指貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 財務(wù)部門為學(xué)校一級財務(wù)機構(gòu)，負責(zé)全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實施細則。
第四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責(zé)任制度。
（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
（二）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況定期進行崗位輪換。
（四）對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)加強管理與控制。
（五）設(shè)置專人負責(zé)保管定期存款單據(jù)，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門負責(zé)制定專門的定期存款內(nèi)部規(guī)程。
（六）財務(wù)部門貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設(shè)立為現(xiàn)金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理?，F(xiàn)金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位。銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位。銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。
（七）會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度，財務(wù)負責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任出納工作。
第五條 現(xiàn)金的管理。
（一）財務(wù)部門根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。
（三）現(xiàn)金管理實行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必須及時入賬。任何單位或個人不得私設(shè)“小金庫”，不得套取現(xiàn)金。
（四）出納人員須按照經(jīng)會計審核無誤的記賬憑證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。
（五）財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，不定期地對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查。
第六條 銀行存款的管理。
（一）銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理辦法。
（二）財務(wù)部門負責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨立核算單位的銀行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得以任何名義開立賬戶。
（三）嚴格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利用銀行賬戶或支票搞非法活動。
（四）加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票，簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。
（五）設(shè)置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，
對未達賬項應(yīng)及時查明原因，具體分析后按照程序進行處理。
（六）銀行對賬單實行“雙簽”制度。財務(wù)部門負責(zé)人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導(dǎo)審簽后與當(dāng)月的會計憑證一同保存。
第七條 銀行票據(jù)和印章管理。
（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、進賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。
（二）負責(zé)銀行交換的人員辦理購買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁、破損等情況，若有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應(yīng)于購買時當(dāng)場更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，避免空白支票丟失。
（三）銀行出納負責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。
（四）預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須由專人分別管理，非上班時間應(yīng)分別存放在保險柜內(nèi)。
（五）除規(guī)定的使用范圍外，財務(wù)專用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。
第八條 貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批。
凡從學(xué)校財務(wù)部門支?。ê瑘箐N與借款等）的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責(zé)任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規(guī)定》的要求辦理審批手續(xù)。涉及重大的貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)?！叭匾淮蟆敝贫纫?guī)定履行決策和審批程序。
第九條 貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。
建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點內(nèi)容是：
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（三）貸幣資金授權(quán)批準制度的`執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（四）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（五）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
貨幣資金管理研究論文篇十一
1目的
2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價物的管理。
《中華人民共和國會計法》
《企業(yè)會計準則》
《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則
《銀行結(jié)算辦法》
4 部門職責(zé)
4.1本制度由計財部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸計財部。
4.2公司計財部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價證券，任何部門、任何人不得私設(shè)“小金庫”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)追究法律責(zé)任。
4.3預(yù)算內(nèi)的支出項目由各一級部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權(quán)限審批，預(yù)算外的支出項目由公司總裁、總裁辦公會、董事會或股東大會按審批權(quán)限審批（資金審批權(quán)限審批表見附件）。
5 內(nèi)容
5.1現(xiàn)金管理
5.1.1公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和銀行結(jié)算辦法。公司加強對現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實相符。遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時將超過限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。
5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過50,000元時必須兩人同行，數(shù)額超過10,000元時必須專車接送，司機不得離車。出納在辦理銀行結(jié)算時中途不得停留或辦理其他事項以防丟失被盜。
收入、支出和保管只限于出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財務(wù)印鑒分別由出納和計財部經(jīng)理（或指定人員）保管。
5.1.4日常結(jié)算中超過結(jié)算起點500元的業(yè)務(wù)，采用網(wǎng)銀、及其他轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不準以現(xiàn)金方式結(jié)算。
5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由本部門負責(zé)人以及相關(guān)授權(quán)人簽字方可有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容要真實，數(shù)字準確，不得涂改。
5.1.6現(xiàn)金收入的管理
5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，出納清點現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會計人員編制記賬憑證。
5.1.7現(xiàn)金支出的管理
5.1.7.1任何一項現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要需有原始發(fā)票或公司內(nèi)部支付憑單，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并經(jīng)有關(guān)負責(zé)人審批簽章后，由計財部會計復(fù)核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項。此條款適用于各部門內(nèi)勤。
5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎金；
(2)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；
(3)撫恤金、退休金、離職費、喪葬費、各種勞保福利支出；
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
(5)向個人收購其它物資的價款等；
(6)結(jié)算起點500元以下的零星支出；
(7)中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
5.1.8公司按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。
5.1.9現(xiàn)金保管。現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，保險柜鑰匙由出納隨身攜帶。
5.1.10現(xiàn)金盤點。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點表”，對庫存的現(xiàn)金進行盤點，盤點由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財務(wù)經(jīng)理在“現(xiàn)金盤點表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應(yīng)處理。
5.2銀行存款管理
1
5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金和財務(wù)pos結(jié)算外，其它收付款業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。
5.2.2銀行賬戶管理
5.2.2.1銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
5.2.2.2銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。公司各部門原則上不許開設(shè)銀行賬號。
5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制；即：財務(wù)章由出納保管，法人章由計財部經(jīng)理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，由財務(wù)人員填制“回款傳達通知單”給銷售中心，經(jīng)銷售中心確認后，財務(wù)人員制作收款憑證，進行收款結(jié)算。
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貨幣資金管理研究論文篇十二
貨幣資金管理是企業(yè)運營的重要一環(huán)，對于企業(yè)的發(fā)展和生存至關(guān)重要。在實踐中，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)。在這篇文章中，我將結(jié)合自己的實踐經(jīng)驗，分享我對貨幣資金管理的心得體會。
第一段：合理預(yù)測和計劃貨幣資金需求。
在貨幣資金管理中，合理預(yù)測和計劃貨幣資金需求是十分重要的。我曾經(jīng)遇到過因為資金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)停工的困境，這給我留下了深刻的印象。因此，我從中學(xué)到了資金需求的重要性。在日常工作中，我會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和特點，制定合理的資金計劃，從而為企業(yè)提供足夠的流動資金。同時，我還會進行風(fēng)險評估，為企業(yè)提供充足的應(yīng)急資金，以應(yīng)對突發(fā)情況。
第二段：良好的現(xiàn)金流管理。
良好的現(xiàn)金流管理是貨幣資金管理的關(guān)鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)像合同款項逾期、應(yīng)收賬款回收滯后等問題都會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成沖擊。因此，我積極采取措施，優(yōu)化資金的流動性。比如，及時催收應(yīng)收賬款，加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，確?？铐棸磿r到賬。此外，我還與供應(yīng)商建立了良好的合作關(guān)系，爭取更長的付款期限，從而幫助企業(yè)延緩現(xiàn)金流出。
第三段：高效利用短期資金。
短期資金的管理對企業(yè)的發(fā)展非常關(guān)鍵。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)高效利用短期資金可以帶來更多的投資機會和收益。因此，我積極研究市場，尋找短期投資項目，以提高企業(yè)的資金利用率。同時，我也要注意短期資金的風(fēng)險管理，確保投資的安全性。我會根據(jù)市場的波動情況進行靈活的調(diào)整，以保證企業(yè)短期資金的安全和收益。
第四段：優(yōu)化長期資金結(jié)構(gòu)。
長期資金的管理對企業(yè)的長期發(fā)展起著決定性的作用。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)對長期資金結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化可以提高企業(yè)的債務(wù)償還能力和抗風(fēng)險能力。因此，我會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和融資需求，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，平衡企業(yè)的債務(wù)和股權(quán)結(jié)構(gòu)。同時，我也會積極開發(fā)金融市場，尋找更多的融資渠道，以提高企業(yè)的長期資金供給能力。
第五段：建立良好的內(nèi)部控制體系。
良好的內(nèi)部控制是貨幣資金管理的基礎(chǔ)。在實踐中，我發(fā)現(xiàn)建立科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制體系可以有效預(yù)防企業(yè)資金流失和風(fēng)險的發(fā)生。因此，我會建立一套完善的內(nèi)部控制制度，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，同時加強對內(nèi)部流程和操作的監(jiān)督和檢查。此外，我也會注重人員培訓(xùn)和意識教育，提高員工的風(fēng)險意識和資金管理能力。
綜上所述，貨幣資金管理對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。通過實踐，我深刻體會到了貨幣資金管理的重要性，并獲得了一些寶貴的經(jīng)驗和教訓(xùn)。合理預(yù)測和計劃貨幣資金需求、良好的現(xiàn)金流管理、高效利用短期資金、優(yōu)化長期資金結(jié)構(gòu)以及建立良好的內(nèi)部控制體系，都是有效實施貨幣資金管理的關(guān)鍵。我相信，只有不斷總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善管理，企業(yè)才能更好地應(yīng)對市場的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)長遠的可持續(xù)發(fā)展。
貨幣資金管理研究論文篇十三
貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等），均不能視為貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審查重點。做好企業(yè)貨幣資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展的基礎(chǔ)，能有效保證企業(yè)資金的合理、合法使用以及資金回收的安全性。做好貨幣資金管理可以有效避免貪污腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，提高會計信息的可比性和可靠性。
一、企業(yè)貨幣資金管理的問題
（一）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理漏洞
現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理上的漏洞主要表現(xiàn)在四個方面：
第一，任意更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容。在憑證的經(jīng)辦過程中，財務(wù)人員或其他經(jīng)手人員根據(jù)憑證上的漏洞或工作的便利任意更改金額，從而將企業(yè)資產(chǎn)變?yōu)閭€人所有，這樣就導(dǎo)致了企業(yè)資產(chǎn)的流失。
第二，有的款項無證無賬或是與票據(jù)不一致。當(dāng)財務(wù)人員經(jīng)手現(xiàn)金收入時，沒有給予對方相應(yīng)的收據(jù)或發(fā)票，將現(xiàn)金據(jù)為己有，這樣就產(chǎn)生了無證無賬現(xiàn)象。票據(jù)不一致是指出票時發(fā)票聯(lián)與記賬聯(lián)數(shù)額不一致，相關(guān)人員將差額部分據(jù)為己有。
第三，撕毀票據(jù)、盜用憑證。企業(yè)財務(wù)人員將現(xiàn)金流入的票據(jù)撕毀，然后將現(xiàn)金據(jù)為已有。
第四，少列或多列總額。在進行現(xiàn)金收入和支出的合計中，財務(wù)人員將收入少記、支出多記，然后將多余的庫存現(xiàn)金占為己有。
現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理上的漏洞充分說明了企業(yè)要有嚴謹?shù)膬?nèi)部控制，要嚴格規(guī)范工作流程，提高財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，使得每一個人都能在規(guī)定要求內(nèi)按章辦事，有效保證企業(yè)貨幣資金的合理、合法使用。
（二）銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞
第一，財務(wù)人員私自提取現(xiàn)金。財務(wù)人員私自簽發(fā)支票，提取現(xiàn)金，獲得不合理收入。 第二，涂改銀行對賬單。財務(wù)人員私自提取現(xiàn)金會在銀行對賬單中顯示出來，財務(wù)人員就私自涂改銀行對賬單，將個人私自提取的部分抹殺掉，隱瞞銀行存款減少的事實。
第三，私自出借、轉(zhuǎn)讓支票。財務(wù)人員將本企業(yè)的支票私自轉(zhuǎn)讓或借給其他企業(yè)或個人，允許他人使用本企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶來辦理業(yè)務(wù)，從中獲取私利。
第四，多頭開戶、套取利息。財務(wù)人員利用企業(yè)印章在其他銀行開設(shè)戶頭，將企業(yè)收進的款項存入私自開設(shè)的戶頭，等到期末查賬時再將企業(yè)資金存入企業(yè)銀行賬號中，將私存期間產(chǎn)生的利息占為己有。
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二、企業(yè)貨幣資金管理漏洞的原因分析
企業(yè)貨幣資金管理關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，而產(chǎn)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款業(yè)務(wù)上的管理漏洞主要原因在于內(nèi)控體系不健全。
（一）內(nèi)控體系不完善
內(nèi)部控制是新興管理理念，是伴隨著現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展而產(chǎn)生的。健全的內(nèi)控體系可以促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展，促進員工積極性的提高，促進員工之間的相互監(jiān)督。許多企業(yè)并沒有建立起健全的內(nèi)控體系，內(nèi)控體系無法與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。
（二）忽視貨幣資金管理關(guān)鍵點
貨幣資金管理中并不是每種類型的貨幣資金都會產(chǎn)生嚴重的管理漏洞，企業(yè)在管理時要抓住關(guān)鍵點。而貨幣資金管理的關(guān)鍵點就在于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款業(yè)務(wù)，這兩項貨幣資金管理業(yè)務(wù)比較靈活，有很大的利潤操作空間，相關(guān)經(jīng)手人員思想不正，做一些違法事情就會帶來企業(yè)資金的流失，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
三、完善企業(yè)貨幣資金管理及其內(nèi)部控制的對策
從前文的企業(yè)貨幣資金管理漏洞和漏洞出現(xiàn)的原因分析中可以看出，企業(yè)要想做好貨幣資金管理，那么必須建立完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，促進企業(yè)資金的合理、合法使用，實現(xiàn)貨幣資金的增值和企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。
（一）完善貨幣資金管理的內(nèi)部控制制度
第一，明確崗位職責(zé)，建立嚴格的授權(quán)批準制度。崗位設(shè)置上遵循相互牽制、相互影響的原則，這樣可以實現(xiàn)企業(yè)員工之間的相互監(jiān)督。在涉及款項的收支、結(jié)算和登記工作時至少要有兩人同行，分工辦理業(yè)務(wù)。明確每個崗位的職責(zé)和權(quán)限，辦理業(yè)務(wù)時經(jīng)辦人必須有授權(quán)才能辦理，嚴格按照規(guī)章制度進行。授權(quán)批準制度可以分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)，一般授權(quán)是針對企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的，特殊授權(quán)則是針對一些緊急情況、突發(fā)狀況的應(yīng)急授權(quán)。特殊授權(quán)具有較大的財務(wù)風(fēng)險，因此要嚴格規(guī)定特殊授權(quán)的工作流程，以嚴謹認真的態(tài)度來逐項審查特殊業(yè)務(wù)，避免出現(xiàn)不合法情況。
第二，建立有效的財務(wù)稽核對證制度。形成科學(xué)的財務(wù)稽核對證工作流程，每個工作人員都在自己的崗位上做好份內(nèi)工作，審查賬單是否是連號使用、金額是否正確、是否有漏登等，保證賬證相符、賬物相符、賬實相符，避免貪污舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生。
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貨幣資金管理研究論文篇十四
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的.差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章銀行收支結(jié)算管理第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。
貨幣資金管理研究論文篇十五
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個人均不得私設(shè)小金庫，不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負責(zé)人——經(jīng)辦會計——財務(wù)部負責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個以上主管單位的需要進行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。
2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責(zé)分工、實施內(nèi)部稽核、實施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應(yīng)按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實行多級授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財會人員有權(quán)拒絕辦理。
2.5公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行。
3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
3.1.1現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。
3.1.2公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。
3.2庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。
3.3現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。
3.4現(xiàn)金由財務(wù)機構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。
3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。
3.5.2財務(wù)部負責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。
3.6庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元（含2000元），庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。
3.8到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元（含5萬元）以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4.1按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。
4.2嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。
4.2.1公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時結(jié)算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準以個人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。
4.2.4公司銀行賬戶只能用-§于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。
4.3支付規(guī)定
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴格按下列權(quán)限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定。
4.3.1從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理。
4.3.3.1空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號碼、用途、預(yù)計金額、借用人姓名（簽字）、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)書面向財務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預(yù)計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時向開戶銀行掛失，同時報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。
4.4賬務(wù)核對規(guī)定
4.4.1銀行日記賬應(yīng)按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
4.5財務(wù)機構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5.1本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準。
5.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
貨幣資金管理研究論文篇十六
街道會計核算中心初審，街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
各社區(qū)籌委會、社區(qū)一次性支出在10000元以上的開支。
（1）大額資金支出申報表；
（2）民主理財小組簽字蓋章；
（3）會議紀要；
由社區(qū)籌委會、社區(qū)兩委集體研究簽字蓋章后報街道大額資金監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核后方可支出。
1、辦理工作人員需要個人簽名或加蓋個人印章，同時申報材料要存檔保存。
2、辦公室主任組織定期進行內(nèi)部工作檢查。
3、上級主管部門定期進行檢查。
4、街道紀檢監(jiān)察室進行監(jiān)督檢查，每半年不少于一次。
5、接受人大、政協(xié)等方面的監(jiān)督檢查。
6、通過村（居）務(wù)公開的形式接受社會監(jiān)督。
（一）過錯責(zé)任內(nèi)容。
行政審批人員在行使職權(quán)過程中，有下列過錯情形之一的，必須追究責(zé)任：
1、符合條件不對申報項目進行受理的。
2、對不符合條件的申請準予批準或者超越法定職權(quán)批準的。
3、違反法定程序做出決定的。
4、不按法定期限辦理的。
5、濫用職權(quán)、玩忽職守的。
6、利用職務(wù)之便，索取或者收受他人財物的。
7、其他過錯行為的。
（二）行政審批人員在工作過程中，故意違規(guī)、違法辦理或者因過失造成嚴重后果的，按下列條款確定責(zé)任：
1、承辦人故意違規(guī)、違法的，由承辦人承擔(dān)責(zé)任。
2、二人以上共同行使職權(quán)造成過錯的，主辦人承擔(dān)主要責(zé)任，協(xié)辦人承擔(dān)次要責(zé)任，共同主辦承擔(dān)全部責(zé)任。
3、辦公室集體討論決定的行為出現(xiàn)過錯的，辦公室主任為責(zé)任人。
4、行政行為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準出現(xiàn)過錯的，應(yīng)追究批準人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（三）追究形式。
1、辦公室工作人員違反本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由辦公室主任和街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位，一年內(nèi)不得從事與該崗位性質(zhì)相同或相近的工作。
2、辦公室主任違反規(guī)定本規(guī)定，情節(jié)較輕的，由街道有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正，進行誡免談話或給予通報批評；情節(jié)較重的，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位。
3、行政領(lǐng)導(dǎo)違反本制度的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定處理。
4、上述人員違反制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
貨幣資金管理研究論文篇十七
區(qū)域貨幣資金失衡是西北地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展滯后的重要原因,而金融政策尤其是信貸政策的'“一刀切”又是導(dǎo)致區(qū)域貨幣資金失衡的根本原因.為此,必須實施適度傾斜的信貸政策以調(diào)整區(qū)域貨幣資金失衡,從而有力推進西北大開發(fā).
作者：李振佑作者單位：甘肅省委黨校,經(jīng)濟學(xué)教研部,甘肅,蘭州,730070刊名：甘肅理論學(xué)刊英文刊名：gansutheoryresearch年，卷(期)：2001“”(3)分類號：f127.4關(guān)鍵詞：區(qū)域貨幣資金西北大開發(fā)失衡信貸政策
貨幣資金管理研究論文篇十八
1、為加強我鎮(zhèn)學(xué)校食堂財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實施方案的通知》（黔府辦發(fā)[2011]134號）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)學(xué)校食堂的實際情況，特制定本制度。
2、學(xué)校食堂管理實行校長負責(zé)制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、工會、總務(wù)和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。
3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機制，切實維護師生的合法權(quán)益。
4、本制度自xx年3月1日起試行。
1、規(guī)范學(xué)校食堂財務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨建立明細賬，獨立核算，按相關(guān)會計制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。
2、學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校財務(wù)人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。
3、學(xué)校食堂財務(wù)審批人為校長、或授權(quán)主管后勤的副校長、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。對于重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。
4、學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專(兼)職財會人員，按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細賬等，實行獨立核算。定期或不定期進行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進行資產(chǎn)清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。
5、加強食堂經(jīng)營管理。學(xué)校食堂不得實行承包制，要加強飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、經(jīng)費的監(jiān)督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組要集中討論、研究，對每周食譜進行合理安排，掛牌公示，每月對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進行綜合考評。
1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動中的各項收入，主要包括：學(xué)生生活費費收入、教職工生活費收入、代辦生活收入、上級補助收入和其他捐資收入等。
2、在食堂就餐的教職工生活費，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，按實結(jié)算。
3、上級部門對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生提供的“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，學(xué)校食堂根據(jù)撥入“愛心營養(yǎng)餐”等?？畹那闆r設(shè)立臺帳，詳細登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準菜譜》的配備標(biāo)準和數(shù)量足額配制“愛心營養(yǎng)餐”。
4、收取生活費時由學(xué)校財務(wù)人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財務(wù)專用章和開票人簽字，并填寫收費情況花名冊，以便核查。收取的生活費原則上必須及時存入鎮(zhèn)中心銀行賬戶。
5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫”。
6、食堂的支出成本核算。應(yīng)以食堂的日常服務(wù)活動所必需的各項生活原材料支出為依據(jù)，食堂工人工資、燃料、水電、設(shè)備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。
8、學(xué)校每月都要對食堂的收支進行公示。
9、食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項用于改善學(xué)生伙食上，不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。
1、大宗食品集中統(tǒng)一配送。按照《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等部門關(guān)于進一步加強和改進農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)餐工作指導(dǎo)意見的通知》（黔府辦發(fā)〔2012〕56號）文件精神，大宗食品原材料供應(yīng)統(tǒng)一化，《仁懷市學(xué)生資助管理中心2013年學(xué)生資助管理工作計劃》（仁教科資[2013]號），各校所需大米、菜籽油，從2013年4月1日起由供應(yīng)商統(tǒng)一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報次月所需大米、菜油數(shù)量到中心校，由中心校匯總報供貨商，確保學(xué)生生活原材料按時到位。
2、嚴格肉（禽)類、蔬菜及輔佐材料等的采購。要求各學(xué)校對肉（禽）類食品必須實施定點、集中采購，并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議，要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。嚴禁病肉(禽）類食品進入食堂；蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì)，進行索票采購，嚴禁采購變質(zhì)、腐爛食品，嚴禁使用不符合規(guī)定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品，要確保所采購的食品安全。
3、嚴格食品原材料進出庫登記制度。加大食品原材料保管進出庫的監(jiān)管，所有采購的食品原材料必須做到全部入庫登記、領(lǐng)用出庫簽字管理，學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進出庫臺賬，采取不定期對學(xué)校食堂保管臺賬進行監(jiān)督檢查。
2、食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校成立采購小組，采購小組須有多方代表參加。物資實行集體采購，必須實行2人或2人以上參與采購，且采購人員要做到定期輪換，每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。
4、建立物資采購驗收制度。購進的物資要經(jīng)驗收或保管等相關(guān)人員的驗收，驗收或保管人員對采購的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進行認真清點和查驗。查驗合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。
5、要建好物資管理臺賬。當(dāng)日耗用的物品要及時辦理驗收和領(lǐng)用登記，非當(dāng)日耗用的物品要及時辦理入庫手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫手續(xù)的物資，必須附《入庫單》后登記入賬。
1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置財務(wù)、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
2、驗收。
（1）必須對所有食堂采購物資進行驗質(zhì)、驗量工作。
（2）必須建立食品采購臺賬，對采購的所有食品和原料認真登記，以便檢查。
（3）查驗合同供貨方與實際供貨人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。
（4）留存供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）復(fù)印件和聯(lián)系電話等相關(guān)材料。所索取的資料應(yīng)為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對采購所索取的票據(jù)、證照復(fù)印件要分門別類編號歸檔保存。
（5）對采購回來的物資進行驗收時，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題的，應(yīng)及時上報食堂管理人員處理。同時，應(yīng)該做好退回或處理的相應(yīng)記錄。
（6）對采購回來的物資，要嚴格把關(guān)。拒絕驗收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無qs標(biāo)識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料。
3、保管。
（1）保管員對所有入庫保管的食堂物資進行收發(fā)及驗質(zhì)、驗量工作，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應(yīng)到位。
（2）要嚴格把關(guān)，拒收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無qs標(biāo)識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料入庫。
（3）對入庫的貨物填寫《入庫單》，進行入庫登記。對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收，并及時登記入帳。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)及時上報食堂管理人員處理。同時，應(yīng)該做好退回處理記錄。
（4）發(fā)放物資必須開具《出庫單》，并及時登記入賬，月末及時向會計遞送《出庫單》匯總表。
（5）每月25日清查盤點一次，并制作《物資盤存表》。《物資盤存表》一式兩份，一份保管員留存，一份送交財務(wù)處。
（6）對物資庫存數(shù)量和質(zhì)量要了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。
（7）每學(xué)期結(jié)束，應(yīng)進行一次全面的物資清查盤點，并制作《物資盤存表》。
1、學(xué)校因地制宜確定每周配餐食譜，盡可能做到一周一換、葷素搭配、營養(yǎng)全面，熱飯熱菜，配有肉食，確保學(xué)生生活費用吃在嘴里，做到不浪費。堅持做到食品留樣制度，杜絕學(xué)校購買成品食品供給學(xué)生。
2、加大食品安全監(jiān)管力度。高度重視食品安全，嚴格執(zhí)行學(xué)校食品安全責(zé)任制，學(xué)校校長是食品安全的第一責(zé)任人，學(xué)校食堂管理人員是食品安全的直接責(zé)任人。春季學(xué)期和秋季學(xué)期分別組織食品安全監(jiān)管、食品衛(wèi)生等部門對學(xué)校食堂食品衛(wèi)生、安全進行督導(dǎo)檢查，并指導(dǎo)學(xué)校加強食堂食品安全，落實安全責(zé)任制。
3、提高食堂飯菜質(zhì)量。嚴格實行學(xué)校負責(zé)人、教師、食堂工作人員等輪流自費陪餐制，對飯菜質(zhì)量作評價，提高食堂工人制作飯菜的質(zhì)量，杜絕飯菜浪費現(xiàn)象的發(fā)生，陪餐人員要及時發(fā)現(xiàn)和提出解決食堂存在的困難和問題。定期或不定期開展對學(xué)校食堂開餐情況進行監(jiān)督檢查，同時，指導(dǎo)或培訓(xùn)學(xué)校食堂管理人員。
4、各學(xué)校要成立膳管會，可由工會主席、學(xué)生家長代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向膳管會匯報本學(xué)期的收、支情況，并定期在學(xué)校公示欄向師生公布。促使學(xué)校食堂越辦越好，把這項民生工程辦得讓學(xué)生、家長和社會滿意。
2、建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對原材料采購、伙食質(zhì)量等問題進行舉報或投訴校長、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場供求信息。
3、建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對教師、學(xué)生和家長關(guān)心的事項，以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。
4、采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格、采購人、被采購人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。
5、學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長代表等，定期召開座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見，對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受上級等有關(guān)部門的審計、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。
貨幣資金管理研究論文篇十九
第一條為進一步規(guī)范財政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級財政專項資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國家《排污費征收使用管理條例》和江蘇省財政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級環(huán)境保護引導(dǎo)資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條市級環(huán)保資金包括市級污染治理資金、市級環(huán)保專項資金等。市級污染治理資金來源為市級排污費收入，市級環(huán)保專項資金由市級財政預(yù)算安排。
第三條市級環(huán)保資金使用管理要圍繞國家、省和市環(huán)境保護工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點任務(wù)，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。
第四條市級環(huán)保資金計劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預(yù)留”的原則編制資金預(yù)算。
第五條市級環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵性，調(diào)動區(qū)縣、企業(yè)、項目單位積極性，實行?？顚Ｓ?，接受社會監(jiān)督。
第六條市環(huán)保局負責(zé)組織項目申報和項目庫管理，并會同市財政局審批項目，對項目實施過程進行監(jiān)督檢查，組織完工項目驗收，開展績效評估。市財政局負責(zé)資金預(yù)算安排，對資金使用情況和日常財政財務(wù)管理進行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實小組作為市政府專職負責(zé)環(huán)保工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)市級環(huán)保資金的項目總體組織協(xié)調(diào)和審核。
第七條市級環(huán)保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環(huán)境保護規(guī)劃及相關(guān)專項規(guī)劃確定的重點工程項目、重要環(huán)境保護目標(biāo)任務(wù)，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項目。主要包括：
(一)區(qū)域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機物防治、油氣回收等項目。
(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設(shè)施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險防范及生態(tài)修復(fù)、重點斷面水質(zhì)達標(biāo)及污染防控等項目。
(三)重點行業(yè)、重點污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規(guī)范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項目。
(四)農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點生態(tài)保護區(qū)建設(shè)項目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護等項目。
(五)全市環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應(yīng)急及環(huán)境保護宣傳教育培訓(xùn)等環(huán)保能力建設(shè)項目。
(六)環(huán)境保護科研、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)及推廣應(yīng)用，包括環(huán)?？蒲姓n題、污泥處置示范等項目。
(七)環(huán)境保護工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經(jīng)費。環(huán)保資金項目管理經(jīng)費主要用于項目庫管理與維護、項目專家評審、項目績效評價等；環(huán)境保護工作考核經(jīng)費要按照鼓勵先進、拉開檔次的原則，采取以獎代補的方式安排資金；環(huán)境保護工作性經(jīng)費要嚴格控制，原則上工作經(jīng)費安排額度不得超過總資金額度的3%。
(八)國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點污染防治項目以及市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的其他環(huán)境保護項目。
第八條市級排污費專項資金主要用于市本級、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護項目。其中分配至各相關(guān)區(qū)的專項經(jīng)費主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護目標(biāo)完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。
第九條區(qū)級資金下達后，由各相關(guān)區(qū)環(huán)保、財政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細的項目計劃，報市環(huán)保局、財政局備案。
第十條市級排污費專項資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新建企業(yè)的污染治理項目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機構(gòu)及相關(guān)部門人員、公用經(jīng)費，以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項目內(nèi)容。
第十一條市財政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費征收計劃和環(huán)保工作重點，結(jié)合年度財力狀況，提出專項資金預(yù)算初步安排建議，報市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)環(huán)保資金預(yù)算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政預(yù)算草案。
第十二條市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組每年根據(jù)國家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條市環(huán)保局和市財政局根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項目申報通知，明確申報要求。
第十四條市級環(huán)保資金的申請按照隸屬關(guān)系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經(jīng)濟核算的企事業(yè)法人。項目申報單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報。項目申報單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關(guān)系，通過區(qū)(縣)環(huán)保局和財政局向市環(huán)保局申報。
第十五條項目申報條件及提交的材料要求另文規(guī)定。
第十六條各區(qū)(縣)環(huán)保局會同區(qū)(縣)財政局對申報項目進行預(yù)審。
第十七條市財政局、市環(huán)保局對總投資超過300萬元或申請資助100萬元以上的項目組織專家評審。
第十八條市環(huán)保局會同市財政局根據(jù)專家評審意見，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案，每年定期報市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)分管市長簽批后，正式下達實行。
第十九條市級環(huán)保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過該項目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復(fù)安排。
第二十條市級環(huán)保資金項目計劃下達后，各承擔(dān)單位向市環(huán)保局、市財政局報送項目進展報告和資金撥付申請，市財政局根據(jù)項目實施進度撥款。
第二十一條項目完成后，市環(huán)保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績效評價。
第二十二條補助資金使用和自建項目的實施，應(yīng)接受財政、審計和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。
第二十三條項目承擔(dān)單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個月內(nèi)項目未啟動實施、項目管理不善、進展緩慢、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經(jīng)批準改變技術(shù)方案又不能達到原技術(shù)方案效果的，一經(jīng)查實，責(zé)令限期整改；情節(jié)嚴重的，由市環(huán)保局會同市財政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報環(huán)保資金；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
第二十四條各級環(huán)保部門、財政部門及相關(guān)單位在受理市級環(huán)保資金申報、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項目申報(承擔(dān))單位收取任何費用。
貨幣資金管理研究論文篇二十
一、企業(yè)貨幣資金控制管理過程中存在的問題
1.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題分析企業(yè)在進行現(xiàn)金管理的過程中經(jīng)常存在沒有實施日清日結(jié)的管理，出納人員的收到現(xiàn)金后沒有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險柜留作備用，長期以來就會導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機會。企業(yè)資金管理人員沒有對應(yīng)付款和一些負債的項目進行全面的管理，對各種款項的轉(zhuǎn)賬和核對不夠及時，導(dǎo)致收回的款項被挪用。在票據(jù)的收支過程中，有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過程中需要將這些票據(jù)進行套寫。利用復(fù)寫的方式往往會使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致，從而在上報的過程中造成收多報少的現(xiàn)象。企業(yè)的一些采購人員在采購的過程中與外部人員進行串通，在購物時虛開發(fā)票，甚至有一部分開具的發(fā)票是空頭發(fā)票，使得企業(yè)的資金流失嚴重。
2.企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問題分析銀行人員在對資金進行管理的過程中往往存在著一些資金使用錯誤或是支出金額錯誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對銀行的對賬單進行修改，一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金，對銀行賬單上面的支出金額進行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實，從而達到中飽私囊的目的。企業(yè)的會計人員利用給銀行拉客戶的機會利用企業(yè)的公章在外面私自開戶，打著企業(yè)更改開戶銀行的旗號將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶頭上面，從而給企業(yè)帶來較大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。
3.企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問題采用信用證結(jié)算方式會導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風(fēng)險，最常見的風(fēng)險是開證行的欺詐風(fēng)險，當(dāng)出口商將單據(jù)提交后，開證行就需要履行相關(guān)的付款責(zé)任。但是在實際的業(yè)務(wù)管理過程中往往會有違背常規(guī)的行為，一些銀行為維護自身的利益，對單據(jù)進行挑剔，以此來拒絕付款。
二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施
1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的特點和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度，即計劃好企業(yè)在整個預(yù)算期中各時間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算，在編制貨幣資金預(yù)算時，除了要關(guān)注長期的貨幣資金預(yù)算外，還要重視短期的貨幣資金預(yù)算，對于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門，即銷售部門、采購部門等，其應(yīng)根據(jù)部門需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報部門預(yù)算，并經(jīng)各部門主管及財務(wù)部門的相關(guān)負責(zé)人審批后，才能上報企業(yè)管理層批準執(zhí)行，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)在發(fā)展運營的過程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，明確企業(yè)部門和人員各自的職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)不同職責(zé)的管理人員確定不同管理人員的責(zé)任，確保他們之間的職責(zé)相互獨立，避免企業(yè)內(nèi)部部門人員之間職責(zé)的相互交叉，尤其是財務(wù)部門的人員應(yīng)該各司其職。在貨幣資金的收付過程中，要加強賬戶與票據(jù)的管理，企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對貨幣資金進行支付的過程中應(yīng)該建立支付審批制度，嚴格按照企業(yè)的審批程序進行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過程中禁止越權(quán)審批。
2.加強監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個部門之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金，其他人員不能接觸企業(yè)的.貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金的收支管理情況進行定期的審查，尤其是容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取相應(yīng)的補救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風(fēng)險。此外，還需要社會各部門加強對企業(yè)資金運營情況的監(jiān)督，將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實到位。貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔(dān)分管，各個管理層之間互相牽制和監(jiān)督，形成一種分工合作和嚴密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時不得兼任其他會計賬的登記工作。在實際工作中，企業(yè)可從以下三方面進行內(nèi)部控制：第一，對現(xiàn)金進行突擊盤點。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進行現(xiàn)金盤點，其以出納盤出的現(xiàn)金為實存數(shù)額，并將其與總賬現(xiàn)金數(shù)額比較，看兩者數(shù)額是否一致，然后將其填入現(xiàn)金盤點表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制，經(jīng)常性的對現(xiàn)金進行突擊盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過程中存在的額問題，并增強會計人員的責(zé)任意識，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強核查銀行存款的真實性，會計人員要定期對銀行存款業(yè)務(wù)進行核對，通過核對后，方可出據(jù)會計報表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)盡快查明原因，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行編制。會計人員應(yīng)仔細核實每一筆銀行存款的收支，弄清未達賬項情況，避免銀行存款長期未達現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計力度，強化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)該區(qū)別于財務(wù)部門，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計、運作及操作中存有的問題，審計人員都應(yīng)定期給予檢查，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。
3.選擇信譽好的開證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風(fēng)險，應(yīng)該選擇信譽度良好的開證銀行，企業(yè)應(yīng)該對開證銀行的信譽度進行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實性。此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對開證銀行的資信進行調(diào)查，然后讓國際權(quán)威的評審機構(gòu)對開證行的考察結(jié)果進行評審。
4.提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項工作，應(yīng)該對資金管理人員的素質(zhì)不斷增強，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機制。企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔(dān)重大的責(zé)任，管理出現(xiàn)問題就會給企業(yè)造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過程中具有較好的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)管理問題。企業(yè)的發(fā)展離不開員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動企業(yè)的發(fā)展和進步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵作用。所以需要加強企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認識到企業(yè)資金管理的重要性，讓他們在工作的過程中遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度，從而提高他們的責(zé)任感和使命感，保障企業(yè)管理的順利開展。
三、結(jié)語
總之，通過對貨幣資金的管理可以保障企業(yè)資金的安全運行，從而降低企業(yè)資金運營的風(fēng)險，推動企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利開展。提高貨幣資金的控制管理需要企業(yè)不斷完善資金控制體系，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，實施嚴格的資金審批制度，按照審批程序?qū)Ω黜椯Y金進行審批，確保資金使用的合理性。此外，企業(yè)需要提高自身的控制管理水平，加強內(nèi)部文化建設(shè)，提高資金管理人員的管理素質(zhì)，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，在良好的環(huán)境中讓企業(yè)更好更快地發(fā)展。
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