報(bào)告是一種常見的書面形式，用于傳達(dá)信息、分析問題和提出建議。它在各個(gè)領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用，包括學(xué)術(shù)研究、商業(yè)管理、政府機(jī)構(gòu)等。那么我們?cè)撊绾螌懸黄^為完美的報(bào)告呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇一
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)特定審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行廣泛深入的審計(jì)和調(diào)查后撰寫的一種反映事實(shí)、揭露問題、提出建議的一種審計(jì)文書。它沒有固定的書寫格式，各企業(yè)審計(jì)人員根據(jù)各自的實(shí)際情況，在實(shí)際工作中可能有不同的寫作方式。以下是在實(shí)踐中總結(jié)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告寫作思路與方法。
撰寫內(nèi)審報(bào)告中主要一點(diǎn)是重要事項(xiàng)優(yōu)先。以此類推，直到報(bào)告完畢，因?yàn)楦邔硬粫?huì)關(guān)注一些小問題，或者說是風(fēng)險(xiǎn)不大的問題。在寫作中要說明為了查明什么，已經(jīng)抽查了多少數(shù)量或資料，經(jīng)過匯總、核對(duì)與分析發(fā)現(xiàn)了什么問題，事情的嚴(yán)重性(最好能說明金額數(shù)量)，此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的解釋，以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。一般對(duì)某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行報(bào)告時(shí)，寫作順序?yàn)椋簽榱藢徲?jì)……，抽查了……，發(fā)現(xiàn)……，金額數(shù)量……，違反……。當(dāng)事人或主管解釋……。我們建議……等等，這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。
內(nèi)審報(bào)告寫作時(shí)盡可能多用圖表，圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報(bào)告的使用者，實(shí)際工作中也恰好證實(shí)了這一點(diǎn)。
審計(jì)就是以事實(shí)與數(shù)據(jù)說話，通過對(duì)發(fā)現(xiàn)問題的匯總與分析揭示問題，以尋找原因、界定事實(shí)。
1、收集數(shù)據(jù)要具體。注明抽查的數(shù)量及發(fā)現(xiàn)問題多少件(單)，匯總金額是多少等等，數(shù)據(jù)越具體，對(duì)后期的分析和對(duì)比就越容易，結(jié)論就越準(zhǔn)確。
2、分析思路要開闊。分析思路不能局限于項(xiàng)目之內(nèi)，公司之間，要把項(xiàng)目審計(jì)取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國(guó)范圍來看;市場(chǎng)信息與網(wǎng)上信息比較。通過多方多維度的對(duì)比分析，情況就會(huì)逐漸明朗。此分析方案對(duì)價(jià)格的變更等分析適用。
3、了解原因要深入。管理層主要是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題而采取必要的管理措施，而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟，對(duì)事情了解深入，能作出一個(gè)比較合理的原因與解釋。
同類問題統(tǒng)一歸納，撰寫時(shí)按工作流程順序書寫。由于審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間較長(zhǎng)、審計(jì)人員較多、發(fā)現(xiàn)問題較多且復(fù)雜，在寫作報(bào)告時(shí)容易產(chǎn)生以下問題：
1、報(bào)告問題不按問題重要性或工作流程順序。在寫作審計(jì)報(bào)告時(shí)，一般是按工作流程順序各點(diǎn)分類書寫。例如，撰寫采購(gòu)的內(nèi)審報(bào)告時(shí)，可以按采購(gòu)部門工作流程順序書寫，即：按采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)、領(lǐng)導(dǎo)審批、發(fā)出訂購(gòu)單、物資驗(yàn)收單、財(cái)會(huì)付款等順序分類報(bào)告。
2、報(bào)告問題沒有分類，各類問題常常交差羅列，整篇文章讀起來雜亂無章，無法掌握重點(diǎn)及類別。例如，第一點(diǎn)講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問題，第二點(diǎn)講工作流程的問題……第五點(diǎn)又講關(guān)于系統(tǒng)軟件的問題，這樣簡(jiǎn)單的羅列無法集中深入地揭示問題和剖析問題形成的原因，自然也就無法提出好的對(duì)策和建議，報(bào)告使用者也難以歸納問題的要點(diǎn)，不便于執(zhí)行相關(guān)的管理措施。
提出合理、可行的建議措施。通過上述步驟，內(nèi)審報(bào)告已初具雛形，現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要，如果說審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對(duì)問題的解決速度與決策。撰寫管理建議時(shí)最常見也最忌諱的毛病就是針對(duì)性不強(qiáng)，分析問題部份與管理建議之間缺乏相關(guān)性，造成建議沒有針對(duì)性，管理建議泛泛而論，沒有明確的方案與做法，沒有操作性，更不用說有效果了。如常見的有“建議加強(qiáng)會(huì)計(jì)法
合同
法的學(xué)習(xí)，提高自覺遵守國(guó)家法律法規(guī)的意識(shí)”、“建議進(jìn)一步完善公司管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理”等等。下面舉這個(gè)建議有一定的針對(duì)性，還是上面的例子，關(guān)于裝修驗(yàn)收的問題，因?yàn)楣こ填A(yù)算(總包價(jià))與實(shí)際驗(yàn)收時(shí)數(shù)量相關(guān)較大，由于驗(yàn)收人員責(zé)任心不強(qiáng)，驗(yàn)收流于形式等，所以我們針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題提出建議：
1、財(cái)務(wù)部按重新核準(zhǔn)的裝修工程款及相關(guān)審批手續(xù)，調(diào)整工程項(xiàng)目費(fèi)用，對(duì)于未付的工程款，在支付時(shí)予以扣除;對(duì)于已付完工程款的項(xiàng)目，建議在質(zhì)保金中扣除。
2、建議集團(tuán)總部制訂或修改驗(yàn)收制度，對(duì)所屬公司在進(jìn)行工程驗(yàn)收時(shí)實(shí)行實(shí)行交叉驗(yàn)收制度，即a公司的驗(yàn)收人員對(duì)b公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，b公司的驗(yàn)收人員對(duì)a公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。
上述第一點(diǎn)針對(duì)具體單位具體問題有針對(duì)性提出建議措施，提醒財(cái)務(wù)部在支付款項(xiàng)時(shí)要扣除剔減的工程款;第二點(diǎn)則是對(duì)整個(gè)集團(tuán)或個(gè)別公司存在的管理漏洞提出一個(gè)解決的方案，防止以后出現(xiàn)類似的情況，這兩個(gè)建議都可行且有針對(duì)性，一個(gè)建議治標(biāo)另一個(gè)則治本，這種有針對(duì)性的建議對(duì)于完善公司的管理制度非常有利。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇二
(一)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)報(bào)告格式規(guī)范
《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告編審準(zhǔn)則》和《審計(jì)機(jī)關(guān)公文處理的規(guī)定》對(duì)審計(jì)報(bào)告的基本元素及各要素的具體規(guī)范都做了規(guī)定，基本內(nèi)容如下.
1.標(biāo)題
審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡(jiǎn)要地概括出報(bào)告的主要內(nèi)容，一般包括被審計(jì)單位的名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間、文種名，如《關(guān)于xx公司20xx年財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告》.也可以省略前面的部分就寫成《審計(jì)報(bào)告》.
2.主送機(jī)關(guān)
審計(jì)報(bào)告的主送機(jī)關(guān)是派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)或委辦單位.
3正文
主要包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間，被審計(jì)單位的基本情況，實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，審計(jì)評(píng)價(jià)意見和定性、處理、處罰建議及其依據(jù).根據(jù)這些內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告的文一般可分為四部分.
(1)前言
簡(jiǎn)要說明審計(jì)的內(nèi)容、范圍、依據(jù)、時(shí)間，審計(jì)人員的工作情況等.其中，內(nèi)容是指本次審計(jì)的任務(wù)或目的，如財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等.范圍包括兩方面：一是時(shí)間范圍，即審計(jì)內(nèi)容的時(shí)間跨度;二是業(yè)務(wù)范圍，即全面審計(jì)還是專項(xiàng)審計(jì)：依據(jù)是指審計(jì)工作的依據(jù)，即是政府或有關(guān)部門的指令，還是接收委辦單位的委托.時(shí)間是指審計(jì)活動(dòng)的起止時(shí)間.
(2)基本情況
說明被審計(jì)單位的有關(guān)情況，包括財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，以及業(yè)務(wù)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部組織、賬務(wù)設(shè)置等還可以交代審計(jì)事項(xiàng)的背景情況.根據(jù)審計(jì)范圍的不同，這一部分的內(nèi)容也有不同，一般綜合性審計(jì)報(bào)告較詳細(xì)，專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告常省略.
(3)審計(jì)結(jié)果
這部分要寫出與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的具體事實(shí).如被審計(jì)單位存在問題，則這部分主要是寫審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題.因?yàn)閷徲?jì)的內(nèi)容不同，所以，問題也是不一樣的.如財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告，反映的主要是收支是否真實(shí)、合法，以及有無違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況等;而財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告，則應(yīng)反映違紀(jì)事實(shí)，如以權(quán)謀私、貪污盜竊、讀職失職等內(nèi)容.
(4)審計(jì)評(píng)價(jià)及處理意見和建議
主要反映審計(jì)人員針對(duì)存在的問題，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)行分析研究后，提出的審計(jì)評(píng)價(jià)或處理意見、建議.所依據(jù)的法律、法規(guī)，只需概略交代，不必詳細(xì)展開.
4落款
落款就是審計(jì)人員的簽名蓋章和標(biāo)出寫作時(shí)間。位置在正文右下方，簽名在上一行，時(shí)間在下一行.
5附件
6.抄送
審計(jì)報(bào)告如需抄送有關(guān)機(jī)關(guān)，可在落款之下頂格注明“抄送”，下面依次列出抄送單位的名稱.
(二)遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)報(bào)告格式規(guī)范
獨(dú)立審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”.
2收件人
收件人是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人收件人應(yīng)寫全稱
3.范圍段
意見段應(yīng)當(dāng)說明以下內(nèi)容：a)會(huì)計(jì)報(bào)表編制是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定：(2)會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況;(3)會(huì)計(jì)處理方法的選用是否遵循一貫性原則.
審計(jì)報(bào)告根據(jù)需要可增加說明段。有兩種情況：當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在范圍段與意見段之間增加說明段，以清楚說明所持意見的理由;當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，如認(rèn)為必要，可在意見段之后增加對(duì)重要事項(xiàng)的說明.
5簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址
審計(jì)報(bào)告應(yīng)由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，并標(biāo)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址.
6報(bào)告日期
報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的時(shí)間
審計(jì)報(bào)告如何寫二
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：
(一) 標(biāo)題;
(二) 收件人;
(三) 正文;
(四) 附件：
(五) 簽章;
(六) 報(bào)告日期。
審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
(一) 審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;
(三) 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià);
(四) 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五) 審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。 審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括對(duì)審計(jì)過程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計(jì)單位的反饋意見等內(nèi)容。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式:
1.開頭: 如:對(duì)某某單位某某經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)意見
2.該單位的概況
3.對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)的時(shí)間,采取的審計(jì)方法和審計(jì)步驟等.
4.對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)的結(jié)果:可從做得好的方面說,更重要的是說明通過內(nèi)部審計(jì),存在的問題.
5.對(duì)審計(jì)中存在值得注意的問題的處理意見(或建議).
6.針對(duì)審計(jì)的情況,為了加強(qiáng)管理,對(duì)該單位在會(huì)計(jì)核算或會(huì)計(jì)控制等方面提出改進(jìn)方案(這個(gè)方案要切合實(shí)際,并且要求該單位在以后的工作中落實(shí)到位,審計(jì)所提出來并非可有可無,在以后的審計(jì)工作中要對(duì)這方面監(jiān)督檢查).
某某審計(jì)處(科)(公章) 年 月 日
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇三
企業(yè)要制作財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，一般是由聘請(qǐng)具有審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師行里的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來制作，一般只需要提供對(duì)方要求相應(yīng)的審計(jì)材料就行。審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括資產(chǎn)、負(fù)債、投資者權(quán)益、費(fèi)用成本和收入成果等。
一般來說財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告一般分為4種，1、無保留意見的審計(jì)報(bào)告；
2、保留意見的審計(jì)報(bào)告；
3、否定意見的審計(jì)報(bào)告；
4、無法（拒絕）表示意見的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列要素：
（一）標(biāo)題；
（二）收件人；
（三）引言段；
（四）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段；
（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段；
（六）審計(jì)意見段；
（七）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章；
（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章；
（九）報(bào)告日期。
對(duì)于制作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師來說，他的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。這樣可以確保報(bào)告的真實(shí)性。
審計(jì)報(bào)告要做到，“事實(shí)清楚，內(nèi)容全面”首先，要簡(jiǎn)要說明了被審計(jì)單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營(yíng)管理情況等。作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料。
其次，“分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確”不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問題，并且對(duì)其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。如發(fā)現(xiàn)問題，必須準(zhǔn)確支出問題所在。審計(jì)證據(jù)必須是充分、適當(dāng)?shù)?，這樣為發(fā)表審計(jì)意見提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和保障。
文章源自中瀚石林
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇四
根據(jù)《xx區(qū)審計(jì)局審計(jì)通知書》xx區(qū)審計(jì)通字[20xx]12號(hào)文件精神，結(jié)合我學(xué)校審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、基本情況：
xx中學(xué)創(chuàng)辦于x年x月，是xx區(qū)的高級(jí)中學(xué)。學(xué)校機(jī)構(gòu)設(shè)置了：校長(zhǎng)室、政教處、教導(dǎo)處、總務(wù)處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財(cái)務(wù)隸屬于。
二、任期內(nèi)各學(xué)期招生情況
20xx年秋季招生453人，20xx年春季招生434人，20xx年秋季招生767人，20xx年春季招生730人，20xx年秋季招生904人，20xx年春季招生920人，20xx年秋季招生970人。
三、任期初及任期末資產(chǎn)負(fù)債情況。
20xx年7月初資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：0元、應(yīng)繳財(cái)政專戶款：元。20xx年10月末資產(chǎn)負(fù)債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應(yīng)付款：元。
開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問題。
五、各年度各種專項(xiàng)資金，做到了專款專用、及時(shí)撥付。
六、大宗物品和設(shè)備的購(gòu)置，我校通過政府采購(gòu)中心采購(gòu)。
七、各項(xiàng)資產(chǎn)做到了賬實(shí)相符。
八、落實(shí)了債權(quán)和債務(wù)的管理，沒有重大經(jīng)濟(jì)遺留問題。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇五
xxxx醫(yī)院：
我們接受委托，于20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日派出審計(jì)小組對(duì)xxxx醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱貴院）20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期間的收支情況及截止20xx年xx月xx日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行了測(cè)評(píng)。貴院提供了會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他相關(guān)資料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)貴院20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日期間的收支情況及截止20xx年20xx年1月1日至20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《xxxx》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合委托事項(xiàng)的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
xxxxx醫(yī)院系根據(jù)xx市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號(hào)”《關(guān)于xx醫(yī)院變更為xx醫(yī)院的通知》，由原“xxx醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：xxx市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號(hào)：事證第xxxx號(hào)；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：xxxx；法定代表人：xxx；開辦資金：xxx萬元；現(xiàn)有職工xxx人（其中：在編在職職工xx人，離退休人員xx人，聘用職工xxx人）；床位編制數(shù)xxx張。
在審計(jì)過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
（一）規(guī)章制度
貴院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于20xx年2月匯編成冊(cè)為《xxx醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對(duì)缺失的情況。
（二）崗位設(shè)置
（1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長(zhǎng)及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。
（2）貴院設(shè)置了藥械會(huì)計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì)計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對(duì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。
（三）貨幣資金內(nèi)部控制
貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：
（1）出納每日收取門診、住院收入，同時(shí)對(duì)門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號(hào)情況進(jìn)行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。
（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。
（四）藥品及器械的采購(gòu)、付款、保管
貴院每年初對(duì)當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購(gòu)，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購(gòu)網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對(duì)于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購(gòu)價(jià)格。
貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對(duì)賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：
（1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫(kù)清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫(kù)清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫(kù)手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
（2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、記賬、出庫(kù)工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。
（3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對(duì)盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械。
盤點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對(duì)盤點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
（五）固定資產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購(gòu)基金的提取、使用執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策前后不一致。
（六）票據(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號(hào)工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號(hào)的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。
（七）會(huì)計(jì)核算
1、會(huì)計(jì)核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)憑證，交給會(huì)計(jì)科長(zhǎng)復(fù)核，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。
2、會(huì)計(jì)核算執(zhí)行情況
會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會(huì)計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對(duì)象身份不明確；對(duì)各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
（一）帳列收支情況
貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額xxx元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入xxx元、上級(jí)補(bǔ)助收入xxx元、醫(yī)療收入xxx元、藥品收入xxx元、其他收入xxx元。
2、支出總額xxx元，其中：醫(yī)療支出xxx元、藥品支出xxx元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出xxx元、其他支出xxx元。
3、收支結(jié)余及分配情況
（1）結(jié)余情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余xx元，其中：20xx年結(jié)余xx元、20xx年結(jié)余xxx元、20xx年結(jié)余xxx元、20xx年結(jié)余xx元，20xx年結(jié)余xxx元。
（2）結(jié)余分配情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金xxx元、提取職工福利基金xxx元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損xxx元。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇六
20××年，我堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，注重審計(jì)能力和審計(jì)質(zhì)量的提高，積極履行審計(jì)監(jiān)督職能，全面完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)，取得了較好成績(jī)。
一、認(rèn)真努力工作，取得良好成績(jī)
我局和下屬人員團(tuán)結(jié)一致，齊心協(xié)力，攻堅(jiān)克難，圍繞工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)，以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度做好各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作，按時(shí)完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，取得良好成績(jī)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項(xiàng)資金、漏交稅費(fèi)、應(yīng)繳未繳財(cái)政收入、違規(guī)使用專項(xiàng)資金、應(yīng)繳未繳財(cái)政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專項(xiàng)資金使用等方面存在的問題進(jìn)行了處理處罰，并提出了切實(shí)可靠的整改建議。被審計(jì)單位已按審計(jì)報(bào)告要求，對(duì)存在的問題部分進(jìn)行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。
二、加強(qiáng)工作措施，確保審計(jì)工作按時(shí)保質(zhì)完成
我局和__加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的要求，發(fā)奮努力，認(rèn)真細(xì)致做好審計(jì)工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟(jì)犯罪線索，維護(hù)國(guó)家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)，我局和__深刻認(rèn)識(shí)到：隨著財(cái)政改革力度的加大，財(cái)政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、會(huì)計(jì)集中核算、政府采購(gòu)制度的改革和上級(jí)轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營(yíng)收入與非經(jīng)營(yíng)性收入在部門實(shí)行綜合預(yù)算后的管理方式、專項(xiàng)資金使用情況、部門對(duì)行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關(guān)。
三、存在一些差距和不足問題
學(xué)習(xí)不夠重視。存在重任務(wù)輕學(xué)習(xí)的現(xiàn)象，用學(xué)習(xí)指導(dǎo)工作不夠，需要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)。運(yùn)用審計(jì)成果不夠。審計(jì)信息披露不及時(shí)不完善，成功經(jīng)驗(yàn)少。工作創(chuàng)新不夠。如何適應(yīng)財(cái)政支出改革，深化行政事業(yè)審計(jì)工作方面創(chuàng)新不夠，審計(jì)工作能力有待加強(qiáng)。
我局和__雖然在行政事業(yè)審計(jì)工作中取得了較好的成績(jī)，但是與迅速發(fā)展的形勢(shì)相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，求真務(wù)實(shí)，創(chuàng)新發(fā)展，切實(shí)完成各項(xiàng)行政事業(yè)審計(jì)工作。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇七
根據(jù)《xx市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)協(xié)議書》，自x年x月x日至x年x月x日，我們對(duì)項(xiàng)目的工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了初步審計(jì)，現(xiàn)將初步審計(jì)情況報(bào)告如下：
1、項(xiàng)目立項(xiàng)文號(hào)；
2、資金來源；
3、工程規(guī)模、主要特征；
4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱；
5、工程開、竣工時(shí)間；
6、工程招投標(biāo)情況（有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的簡(jiǎn)要描述）；
7、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；
8、工程質(zhì)量情況；
9、各合同情況簡(jiǎn)介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價(jià)/單價(jià)]）。
1、列舉本次審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；
2、根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果；
3、造成工程造價(jià)核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字；
4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。
1、提供工程結(jié)算審核對(duì)照明細(xì)表及其電子文件
2、提供各式底稿。
審計(jì)人員簽名、簽章
單位簽章
月度情況報(bào)告中要報(bào)告的主要內(nèi)容：
1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計(jì)人員的安排情況；
2、目前審計(jì)工作進(jìn)度和審計(jì)情況；
3、審核中遇到的主要難點(diǎn)、焦點(diǎn)、有爭(zhēng)議的問題以及解決問題的想法、對(duì)策和下一步審計(jì)思路、安排。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇八
根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20__年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20__]x號(hào))，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20__年x月x日至x月x日對(duì)__學(xué)校20__年x月至20__年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，__學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了__校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：
一、被審計(jì)單位基本情況
二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
(一)20__年x月至20__年x月財(cái)政收支情況
(二)20__年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況
(三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況
(四)食堂及小賣部經(jīng)營(yíng)情況
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，20__年x月至20__年12月__學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的。規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。__校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題
五、審計(jì)意見及建議
為了進(jìn)一步規(guī)范__學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：
針對(duì)本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。
__審計(jì)組
二o__年x月x日
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇九
報(bào)告審計(jì)工作結(jié)果是審計(jì)過程報(bào)告階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)人員報(bào)告的方式多種多樣，沒有固定的模式。依據(jù)實(shí)際情況或需要的不同，報(bào)告可以有書面的和口頭的，正式的和非正式的之分。但是，審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)人員專用的一種文體，它是交流信息，報(bào)告審計(jì)結(jié)果最重要、最常用且必不可少的一種方式。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)所掌握的證據(jù)和相關(guān)信息，在運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)之進(jìn)行重要性分析之后，及時(shí)向被審計(jì)單位、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)最高管理當(dāng)局提交反映審計(jì)結(jié)果和審計(jì)任務(wù)完成情況的書面正式報(bào)告，即內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的問題很多，下面圍繞中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作一些一般的說明。
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和目的
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的形式來說明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計(jì)報(bào)告是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的說明;最終審計(jì)報(bào)告則是整個(gè)審計(jì)過程工作的最終成果。編寫審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作必不可少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
(一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息
收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動(dòng)的真實(shí)可靠信息是內(nèi)部審計(jì)人員日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見和建議的一種主要方式。一份真實(shí)情況良好寫照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計(jì)報(bào)告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計(jì)完成丁哪些工作，還能夠完成什么，管理部門應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲?jì)報(bào)告給予必要的關(guān)注，是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)過程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實(shí)，揭示事物的本來面目;通過審閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來進(jìn)一步熟悉和掌握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無意義可言的。
(二)說服報(bào)告的閱讀者接受并采納審計(jì)意見和建議
任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看法，其中包括針對(duì)一些有害于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見。只有這些審計(jì)意見取得報(bào)告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對(duì)之采取糾正行動(dòng)的管理人員(包括對(duì)存在問題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動(dòng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實(shí)上，審計(jì)意見，即便是正確的審計(jì)意見也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計(jì)報(bào)告不具說服力或說服力不強(qiáng)是其重要原因之一。因此，一份良好的審計(jì)報(bào)告在準(zhǔn)確反映事實(shí)，傳遞信息的同時(shí)，還必須具有足夠的說服力，能使報(bào)告的閱讀者，甚至那些熟悉實(shí)情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過閱讀報(bào)告得出與審計(jì)人員相同的審計(jì)結(jié)論和建議，并充分意識(shí)到采納審計(jì)意見的好處。只有這樣才能使審計(jì)工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。
上述兩個(gè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告致力于達(dá)到的目的，也是其它報(bào)告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計(jì)過程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作為一種職能活動(dòng)的總目標(biāo)。
二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容
由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類型：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告;最終審計(jì)報(bào)告和中期審計(jì)報(bào)告;正式審計(jì)報(bào)告和非正式審計(jì)報(bào)告;書面審計(jì)報(bào)告和口頭審計(jì)報(bào)告;綜合審計(jì)報(bào)告和專題審計(jì)報(bào)告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計(jì)報(bào)告可以結(jié)合使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、達(dá)到報(bào)告目的的要求。按照《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計(jì)報(bào)告;中期報(bào)告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。審計(jì)報(bào)告的'結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報(bào)告的類型。下面，就書面形式的中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。
(一)中期審計(jì)報(bào)告
中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們?cè)谝?guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報(bào)告形式。通常，中期審計(jì)報(bào)告也稱作“審計(jì)備忘錄”。
審計(jì)備忘錄是與被審計(jì)單位交流意見的一種有效手段，通常要求作出書面的答復(fù)，因?yàn)樽罱K審計(jì)報(bào)告包括中期報(bào)告的內(nèi)容和與被審計(jì)單位討論的結(jié)果。在完成某一領(lǐng)域的審計(jì)工作之后，內(nèi)部審計(jì)人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會(huì)給組織帶來更大的不利影響和損失。這時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員就應(yīng)該適時(shí)地編寫審計(jì)備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問題并提出改進(jìn)建議，供被審計(jì)單位慎重考慮，以便及時(shí)采取糾正行動(dòng)，這就大大增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)是對(duì)被審計(jì)單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作;(2)有助于及時(shí)采取改進(jìn)措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢(shì);(3)供審計(jì)人員檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計(jì)報(bào)告提供合理有效的信息。
一般而言，中期審計(jì)報(bào)告的篇幅較短，寫作要求也不像最終審計(jì)報(bào)告那么嚴(yán)謹(jǐn)，尚不具有公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)格式。但是，任何一份審計(jì)備忘錄都應(yīng)該清楚地說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀況的影響，并提出結(jié)論和建議。下面是美國(guó)阿莫科公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中的四份較典型的審計(jì)備忘錄。
審計(jì)備忘錄的編寫是內(nèi)部審計(jì)人員必須具備的一種專業(yè)技能、盡管上述四份審計(jì)備忘錄的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容不盡相同，但都反映了一些共同的特點(diǎn)或要求：篇幅較短，有話則長(zhǎng)，無話則短;簡(jiǎn)明扼要地陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn);明確指出存在的問題及其影響;要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予答復(fù)。另外，從這幾份審計(jì)備忘錄中，我們可以切實(shí)地發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在客觀地確認(rèn)值得改進(jìn)的領(lǐng)域，促進(jìn)組織加強(qiáng)控制、提高工作質(zhì)量方面大有作為。在這個(gè)過程中，審計(jì)備忘錄能夠發(fā)揮積極的作用。這正是許多組織的企業(yè)管理當(dāng)局都在有關(guān)政策和方針中明確要求被審計(jì)單位應(yīng)該慎重考慮審計(jì)結(jié)果，并及時(shí)實(shí)施正確審計(jì)意見和建議的原因所在。
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審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇十
一、審計(jì)報(bào)告的主要類別
審計(jì)報(bào)告――以前叫《審計(jì)意見書》,審計(jì)署頒布《六號(hào)令》后,一律稱之為《審計(jì)報(bào)告》,主要對(duì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性發(fā)表審計(jì)意見。報(bào)告對(duì)象寬泛,有被審計(jì)單位,有政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),必要時(shí)還可以對(duì)社會(huì)公眾。
審計(jì)結(jié)果報(bào)告――有特定的報(bào)告對(duì)象,一般不對(duì)外公開。適用于向本級(jí)政府作的本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告,向組織人事部門作的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告,以及向黨政領(lǐng)導(dǎo)特別交待的事項(xiàng)所作出具體的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
審計(jì)工作報(bào)告――審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)政府授權(quán)向本級(jí)人大作的本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。報(bào)告對(duì)象比審計(jì)結(jié)果報(bào)告要廣泛,除向本級(jí)人大報(bào)告外,經(jīng)過授權(quán),可以形成審計(jì)公告,向社會(huì)公開。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告――開展審計(jì)調(diào)查研究出具的調(diào)查報(bào)告,報(bào)告的目的與審計(jì)結(jié)果報(bào)告差不多,都是特定事項(xiàng)的報(bào)告,但報(bào)告對(duì)象比審計(jì)結(jié)果報(bào)告要廣泛,有時(shí)可以向社會(huì)公開審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
二、審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)
不管是何種類型的'審計(jì)報(bào)告,其結(jié)構(gòu)大致相同,只是側(cè)重點(diǎn)不同而已。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)可分五個(gè)部分:
第一部分:引言。信息主要來源于被審計(jì)單位的《承諾書》,任何一份審計(jì)報(bào)告均可復(fù)制該部分內(nèi)容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計(jì)單位會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)責(zé)任的法定依據(jù)。如對(duì)此部分存在異議,被審計(jì)單位可以提出修改意見。
第二部分:基本情況。信息來源于《被審計(jì)單位的基本情況表》。主要包括:被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系,收入來源和支出方向,內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員情況,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等基本信息。該部分是對(duì)被審計(jì)單位的總體介紹。通常該部分內(nèi)容被審計(jì)單位沒什么異議。
第三部分:審計(jì)結(jié)果。主要包括審計(jì)確認(rèn)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支結(jié)存情況,內(nèi)部控制設(shè)立和運(yùn)行情況,以及前次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況,其他與審計(jì)范圍有關(guān)的情況。被審計(jì)單位有可能對(duì)該部分的內(nèi)容提出異議,但很容易與審計(jì)人員溝通達(dá)成一致意見,因?yàn)樵摬糠忠哉鎸?shí)性為主。
第四部分:審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,包括真實(shí)性、合法性和效益性等方面的審計(jì)確認(rèn)。由于該部分內(nèi)容是基于審計(jì)人員對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計(jì)單位發(fā)生沖突。這是很正常的,在證據(jù)確鑿的前提下,審計(jì)人員一般會(huì)堅(jiān)持自己的意見,如實(shí)報(bào)告。
第五部分:審計(jì)建議或意見。包括審計(jì)分析與評(píng)價(jià)結(jié)果等方面的信息,審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題,對(duì)被審計(jì)單位決策與管理進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)存在問題的真正原因進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上提出解決問題,完善制度的建議。它體現(xiàn)了審計(jì)服務(wù)與監(jiān)督并重的宗旨,因而該部分才是審計(jì)和審計(jì)報(bào)告的真正目的。
三、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與重點(diǎn)
不同類別的審計(jì)報(bào)告有不同的內(nèi)容和側(cè)重點(diǎn)。
本級(jí)預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告:主要內(nèi)容為預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果和以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,以及加強(qiáng)預(yù)算管理的審計(jì)建議。側(cè)重于宏觀層面的分析、研究、建議。
專項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告:主要內(nèi)容為專項(xiàng)資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側(cè)重于專項(xiàng)資金的使用效益和專款專用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告:主要內(nèi)容為責(zé)任人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。側(cè)重于決策能力、管理能力和財(cái)經(jīng)法紀(jì)的遵守情況,以及個(gè)人廉政問題的客觀、公正評(píng)價(jià)。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告:主要內(nèi)容為財(cái)務(wù)收入、支出和結(jié)存情況,以及財(cái)務(wù)收支過程中法律法規(guī)的遵守情況。側(cè)重點(diǎn)視審計(jì)目標(biāo)而定。
審計(jì)調(diào)查報(bào)告:圍繞特定對(duì)象和特定目的而出具的報(bào)告,內(nèi)容主要為介紹經(jīng)驗(yàn)、反映情況或揭示問題。側(cè)重于分析研究,為領(lǐng)導(dǎo)者決策服務(wù)。
四、審計(jì)報(bào)告的風(fēng)格
不同單位、不同的人對(duì)審計(jì)報(bào)告有不同的要求和偏好,由此決定了審計(jì)報(bào)告的風(fēng)格定位。
被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員注重審計(jì)報(bào)告中所揭示的關(guān)于財(cái)務(wù)收支和管理方面存在的問題,因?yàn)檫@與他們的管理責(zé)任直接相關(guān)。財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果他比審計(jì)人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調(diào)整。
被審計(jì)單位法人也會(huì)關(guān)心審計(jì)報(bào)告所揭示的問題,主要是涉及對(duì)該單位的處理處罰問題,這將影響他的政績(jī)和上級(jí)或外界對(duì)他的評(píng)價(jià)。但真正的單位負(fù)責(zé)人更關(guān)注審計(jì)報(bào)告中針對(duì)問題提出的審計(jì)建議或意見,這是因?yàn)榧訌?qiáng)管理才是負(fù)責(zé)人的管理目標(biāo),有質(zhì)量的審計(jì)建議或意見通常有對(duì)問題產(chǎn)生的根本原因的分析,這也是單位負(fù)責(zé)人希望審計(jì)是服務(wù)而不僅僅是監(jiān)督的真正原因。
組織人事部門關(guān)心的是被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果,以及存在的問題和原因分析,因?yàn)橛纱丝梢缘贸鲈搯挝还芾韺拥膱F(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對(duì)審計(jì)建議或意見通常懶得去看,看了也很少會(huì)去采納。
社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計(jì)單位基本情況更多些。有的是仇視心態(tài),希望看到更多的問題,為說三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關(guān)心經(jīng)營(yíng)成果,不希望看到存在的致命問題。
而作為審計(jì)機(jī)關(guān)來說,四個(gè)部分都重要,但更重要的還是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議與意見部分,這是審計(jì)成果的所在,也是審計(jì)人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對(duì)你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計(jì)機(jī)關(guān)的態(tài)度。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇十一
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。
雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。
鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：
針對(duì)存在的具體問題逐一整改。
一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。
虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。
對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
織夢(mèng)好，好織夢(mèng)
三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
織夢(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)
四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
織夢(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：織夢(mèng)好，好織夢(mèng)。
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。
組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。
嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。
對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。
1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。
對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。
2、加強(qiáng)支出管理。
要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。
通過建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。
對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。
3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。
對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
4、健全完善內(nèi)部控制制度。
加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。
鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。
收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇十二
調(diào)查報(bào)告的撰寫調(diào)查報(bào)告是人們對(duì)某一情況或事件；經(jīng)驗(yàn)或問題，經(jīng)過深入細(xì)致的調(diào)查研究而寫成的文字材料，調(diào)查報(bào)告的撰寫。它反映了人們通過調(diào)查研究找出的某些帶有規(guī)律性的東西，以及提出的相應(yīng)措施和建議，是社會(huì)調(diào)查實(shí)踐活動(dòng)的成果。學(xué)習(xí)撰寫調(diào)查報(bào)告，有助于我們進(jìn)一步認(rèn)識(shí)社會(huì)、參與社會(huì)，把所學(xué)知識(shí)與社會(huì)實(shí)踐結(jié)合起來，全面提高自身素質(zhì)。因此，近年來調(diào)查報(bào)告型試題在各地的政治中考中頻頻出現(xiàn)。下面結(jié)合試題談?wù)務(wù){(diào)查報(bào)告的撰寫。試題：以艱苦奮斗、勤儉樸素為榮，鋪張浪費(fèi)、奢侈揮霍為恥，在全民族大力倡導(dǎo)艱苦奮牛的創(chuàng)業(yè)精神“為主題，以周圍同學(xué)為調(diào)查對(duì)象，根據(jù)他們的生活態(tài)度和表現(xiàn)，寫一篇調(diào)查報(bào)告，題目自擬，調(diào)查報(bào)告《調(diào)查報(bào)告的撰寫》。這是某省的一道中考政治試題。要求考生以艱苦奮斗為主題、以周圍同學(xué)為對(duì)象寫一篇調(diào)查報(bào)告。
調(diào)查報(bào)告的撰寫.在格式和內(nèi)容上一般包括以下四個(gè)部分：
1.標(biāo)題。根據(jù)調(diào)查目的列出標(biāo)題，有單標(biāo)題和雙標(biāo)題兩種。
(1)單標(biāo)題，如上例可擬成《中學(xué)生發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗精神現(xiàn)狀的調(diào)查》
(2)雙標(biāo)題，如上例可擬成《艱苦奮斗的精神不能丟一xx中學(xué)學(xué)生生活態(tài)度表現(xiàn)的調(diào)查》，不管采用哪種形式標(biāo)題，都要符合調(diào)查的主題。
2.引言。引言一般要說明的目的、對(duì)象、內(nèi)容、方法等，如上例，調(diào)查目的是為了：幫助同學(xué)們發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的精神，克服浪費(fèi)奢侈的不良習(xí)慣；調(diào)查對(duì)象可以初三年級(jí)的同學(xué)為主要對(duì)象；調(diào)查內(nèi)容主要是了解同學(xué)們平時(shí)的'生活態(tài)度和表現(xiàn)；調(diào)查方法可有觀察記錄、問卷調(diào)查、座談訪問等。
3.主體。主體是全文的主干，它具體敘述調(diào)查的基本情況.列舉典型事例和數(shù)據(jù)，并恰當(dāng)?shù)刈h論和分析，概括出經(jīng)驗(yàn)或規(guī)律，是表現(xiàn)調(diào)查報(bào)告主旨的關(guān)鍵部分。主體部分的撰寫應(yīng)注意三點(diǎn)：
(1)要把調(diào)查的情況寫清楚。這需要對(duì)調(diào)查得來的材料進(jìn)行分門別類地歸納整理，如上例可歸納為兩個(gè)方面：一是”艱苦奮斗、勤儉樸素“的表現(xiàn)有哪些，二是”鋪張浪費(fèi)、奢侈揮霍“的表現(xiàn)有哪些，它們各占多少比例等。
(2)要做到有敘有議，要運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)上述表現(xiàn)進(jìn)行分析、議論，闡明自己的認(rèn)識(shí)和看法。
(3)要通過分析找出規(guī)律性的東西。
4.結(jié)論和建議。這是調(diào)查報(bào)告的結(jié)尾部分，一般要對(duì)全篇的主要觀點(diǎn)進(jìn)行歸納性說明，得出結(jié)論.并針對(duì)存在問題提出具體的建議。如上例.可建議學(xué)校在同學(xué)中進(jìn)行艱苦奮斗精神的教育，開展”勤儉樸素為榮.浪費(fèi)奢侈為恥"的活動(dòng).
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇十三
主任、副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)六屆人大常委會(huì)
第1
0次會(huì)議，作關(guān)于20xx年度審計(jì)整改工作狀況的報(bào)告。今年8月25日，區(qū)六屆人大常委會(huì)第八次會(huì)議聽取和審議了《關(guān)于20xx年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)提出的“進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督”的意見，區(qū)政府及時(shí)作了工作部署，將審計(jì)整改列入?yún)^(qū)政府重點(diǎn)工作。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要求，審計(jì)結(jié)果要重在閉環(huán)整改，建章立制、規(guī)范管理；要進(jìn)一步加強(qiáng)跟蹤檢查、重點(diǎn)督查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改到位；要繼續(xù)將審計(jì)整改落實(shí)狀況納入?yún)^(qū)績(jī)效考核資料加以推進(jìn)。
區(qū)政府為了推進(jìn)整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發(fā)了《閔行區(qū)全面開展往來款項(xiàng)清理工作的實(shí)施方案》（閔府辦發(fā)[20xx]19號(hào)）、《閔行區(qū)區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實(shí)施意見》（閔府辦發(fā)[20xx]14號(hào)）、《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》等文件，并在全區(qū)范圍內(nèi)重點(diǎn)開展往來款清理、企業(yè)清理規(guī)范和行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)核查工作。
區(qū)各相關(guān)單位用心采納審計(jì)意見和推薦，落實(shí)審計(jì)整改主體職責(zé)。對(duì)本部門、本單位審計(jì)報(bào)告中揭示的問題，能夠根據(jù)問題清單，建立整改清單；認(rèn)真分析問題，查找根源，采取措施，限時(shí)整改，并及時(shí)將整改狀況向社會(huì)公開。從審計(jì)整改狀況看，各被審計(jì)單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級(jí)預(yù)算單位對(duì)整改工作尤為重視，如：區(qū)國(guó)資委、公安局閔行分局、區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)計(jì)委、莘莊工業(yè)區(qū)、江川路街道等單位均由單位主要領(lǐng)導(dǎo)召開了整改工作會(huì)議，制定了整改工作方案，統(tǒng)一部署系統(tǒng)內(nèi)單位的整改工作，并對(duì)下屬單位的整改狀況予以督辦。
區(qū)審計(jì)局按照區(qū)人大常委會(huì)審議意見和區(qū)政府的有關(guān)要求，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改跟蹤檢查，著力進(jìn)行閉環(huán)管理，促進(jìn)整改落實(shí)到位。制發(fā)了《20xx年全覆蓋審計(jì)整改完成狀況表》，在法定期限內(nèi)完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對(duì)號(hào)銷；對(duì)法定期限內(nèi)未能完成整改的問題，在調(diào)取、核對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎(chǔ)上，區(qū)審計(jì)局還進(jìn)一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報(bào)送整改善展?fàn)顩r，并于20xx年10月上旬再次進(jìn)行了檢查?，F(xiàn)已將個(gè)別仍有未完成整改的問題，移送區(qū)政府督查室繼續(xù)督辦。
納入《關(guān)于20xx年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》的41個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，共計(jì)查出問題207個(gè)，涉及管理不規(guī)范資金97858.88萬元，非金額計(jì)量問題93個(gè)。截止今年9月底，已完成整改的問題79個(gè)，涉及資金30462.22萬元，占總問題數(shù)的38.2%；采取建章立制今后規(guī)范的方式予以整改的問題118個(gè)，涉及資金60423.61萬元，占總問題數(shù)的57%（以上兩項(xiàng)完成整改問題數(shù)共計(jì)197個(gè)，完成率95.2%）。已采取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個(gè)，涉及資金6973.05萬元，占總問題數(shù)的4.8%。
一、區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改狀況
（一）對(duì)街道預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。區(qū)財(cái)政局已進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各街道預(yù)算管理工作的指導(dǎo)，并在修訂完善街道預(yù)算管理辦法。
（二）對(duì)部分基金預(yù)算編制欠精細(xì)化管理的問題。區(qū)財(cái)政局已與區(qū)規(guī)土局、區(qū)征收中心等主管部門加強(qiáng)溝通、對(duì)接，進(jìn)一步提高政府性基金收支的準(zhǔn)確性和合理性。區(qū)發(fā)改委、區(qū)財(cái)政局已加強(qiáng)與相關(guān)項(xiàng)目主管部門的對(duì)接，根據(jù)政府投資計(jì)劃項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度安排項(xiàng)目預(yù)算。
（三）對(duì)國(guó)有經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入未按規(guī)定比例調(diào)入一般公共預(yù)算的問題。區(qū)財(cái)政局20xx年將參照市局標(biāo)準(zhǔn)，按當(dāng)年國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的22%調(diào)入公共預(yù)算資金639萬元。
（四）對(duì)收入預(yù)算編制缺乏管控的問題。區(qū)國(guó)資委、區(qū)財(cái)政局將透過開展國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益的審核、審計(jì)，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益收繳管控。
（五）對(duì)未根據(jù)當(dāng)年收支變化狀況編制預(yù)算調(diào)整，以及提交區(qū)五屆人大常委會(huì)審議《關(guān)于調(diào)整20xx年度區(qū)本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算的報(bào)告》中，未列入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整狀況的問題。區(qū)財(cái)政局承諾從20xx年起國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算如有調(diào)整項(xiàng)目，將按規(guī)定程序報(bào)區(qū)人大審議。
二、區(qū)本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改狀況
一是預(yù)算執(zhí)行方面存在問題的整改狀況：
（一）對(duì)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確、調(diào)整不及時(shí)的問題。區(qū)房管局承諾今后專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整將在與各職責(zé)單位充分溝通的前提下，向財(cái)政申報(bào)預(yù)算調(diào)減計(jì)劃，有序合理的保證專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行率。江川路街道已認(rèn)真分析部分下屬單位預(yù)算不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因，并承諾今后編制預(yù)算時(shí)思考全面，充分摸排，避免類似現(xiàn)象再發(fā)生。莘莊工業(yè)區(qū)管委會(huì)修訂和完善了財(cái)政支出執(zhí)行進(jìn)度考核辦法、預(yù)算編制及調(diào)整工作的相關(guān)細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范工作。新虹街道承諾今后將加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理政策培訓(xùn)以及事前、事中、事后全過程管理。
（二）對(duì)未按實(shí)列支預(yù)算費(fèi)用的問題。區(qū)殘聯(lián)承諾今后進(jìn)一步規(guī)范資金撥付，不跨年下?lián)芎褪褂庙?xiàng)目經(jīng)費(fèi)，在20xx年底結(jié)賬清算時(shí)已經(jīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不虛增支出。區(qū)衛(wèi)計(jì)委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費(fèi)用不再經(jīng)區(qū)衛(wèi)計(jì)委轉(zhuǎn)撥，而由用工單位直接支付國(guó)安公司，確保預(yù)算支出真實(shí)性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費(fèi)使用完畢或按規(guī)定上繳，并承諾今后據(jù)實(shí)列支。
（三）對(duì)存量資金清理、收繳不及時(shí)的問題。公安局閔行分局已將結(jié)余的644萬元世博經(jīng)費(fèi)上交區(qū)財(cái)政局。紫竹產(chǎn)研院已將市撥?？畹冉Y(jié)余資金383萬元上繳區(qū)財(cái)政。區(qū)殘聯(lián)已完成兩家關(guān)掉機(jī)構(gòu)相關(guān)證件的注銷手續(xù)，賬戶結(jié)余資金22.09萬元已上繳至區(qū)財(cái)政專戶；區(qū)殘聯(lián)已組織13個(gè)街鎮(zhèn)上交了專項(xiàng)資金檢查整改報(bào)告及結(jié)余清理報(bào)告，并將結(jié)余資金共計(jì)1230.65萬元上繳區(qū)財(cái)政。江川路街道已將宕于民非機(jī)構(gòu)的萬人就業(yè)項(xiàng)目滾存結(jié)余資金269.72萬元收繳至街道財(cái)政。莘莊工業(yè)區(qū)管委會(huì)已將宕于被補(bǔ)貼單位的財(cái)政補(bǔ)貼結(jié)余資金766.29萬元收繳至管委會(huì)賬戶。
二是遵守法律法規(guī)方面存在問題的整改狀況：
（一）對(duì)未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)的問題。區(qū)衛(wèi)計(jì)委及下屬單位承諾今后嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序，按規(guī)定實(shí)施采購(gòu)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽定購(gòu)銷合同，采購(gòu)前由專人負(fù)責(zé)詢比價(jià)。
（二）對(duì)非稅收入未按規(guī)定上繳的問題。區(qū)房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入共計(jì)10.11萬元均已上繳區(qū)財(cái)政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委托租賃管理協(xié)議，今后租金收入將按協(xié)議約定上繳街道。區(qū)城管局承諾今后加強(qiáng)案件審核，尤其是跨年度的關(guān)聯(lián)案件審核，防止跨年度案件再次出現(xiàn)少處罰金的狀況。
三是財(cái)務(wù)核算方面存在問題的整改狀況：
（一）對(duì)公務(wù)支出經(jīng)費(fèi)使用和管理不規(guī)范的問題。區(qū)衛(wèi)計(jì)委下屬古美社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心以民非組織名義購(gòu)置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已于20xx年1月起暫停向加油卡充值，今后將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閑置。區(qū)法院已于20xx年暫停對(duì)油卡進(jìn)行充值，公務(wù)用車改革后根據(jù)法院實(shí)際需要編制預(yù)算，結(jié)余資金上繳區(qū)財(cái)政。區(qū)衛(wèi)計(jì)委下屬梅隴社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心自20xx年4月起不再預(yù)提教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，今后涉及到論文獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)將計(jì)入人員費(fèi)用。
（二）對(duì)往來款未及時(shí)清理的問題。區(qū)衛(wèi)計(jì)委正在按照《閔行區(qū)全面開展往來款項(xiàng)清理工作的實(shí)施方案》的要求集中清理長(zhǎng)期掛賬資金，中心醫(yī)院已將收到外單位支付的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)入“其他收入”，不再掛往來款。區(qū)檢察院已清理歷年結(jié)存案款，并設(shè)置案款輔助明細(xì)臺(tái)賬。區(qū)法院根據(jù)上海市高院統(tǒng)一要求，已上線e號(hào)通進(jìn)行專項(xiàng)管理。
（三）對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問題。中心醫(yī)院自20xx年7月起將古美分院賬戶并入醫(yī)院賬戶統(tǒng)一核算。20xx年起，各相關(guān)單位均已將社保賬戶納入單位會(huì)計(jì)核算體系管理。
四是內(nèi)部管理方面存在問題的整改：
（一）對(duì)資金管理欠規(guī)范的問題。區(qū)體育局下屬區(qū)游泳池自20xx年12月起設(shè)置現(xiàn)金日記賬，并制定了單位現(xiàn)金管理辦法。新虹街道加強(qiáng)了現(xiàn)金管理，建立定期盤點(diǎn)制度，并對(duì)短款1.2萬元按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。區(qū)房管局制訂了局財(cái)務(wù)管理規(guī)定，采取措施將內(nèi)控制度落實(shí)到位。區(qū)房屋土地征收中心宕在賬外的大走訪現(xiàn)金余款0.28萬元已上繳區(qū)財(cái)政。
（二）對(duì)物資資產(chǎn)管理不完善的問題。20xx年區(qū)衛(wèi)計(jì)委要求腫瘤醫(yī)院、第五人民醫(yī)院逐步簽訂采購(gòu)協(xié)議，并由專人定期對(duì)門診藥房進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)庫(kù)存，起到監(jiān)督和復(fù)核。紫竹產(chǎn)研院閑置資產(chǎn)已清查并有效利用，要求部分資產(chǎn)使用單位交通大學(xué)定期報(bào)告資產(chǎn)使用狀況。
（三）對(duì)房屋資產(chǎn)管理較薄弱的問題。中心醫(yī)院、第五人民醫(yī)院、吳涇醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)行政事業(yè)單位房屋資產(chǎn)管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產(chǎn)、房產(chǎn)出租等狀況，第五人民醫(yī)院的1套拆除房屋已作賬務(wù)處理。古美社區(qū)衛(wèi)生中心已重新簽訂房產(chǎn)租賃協(xié)議，規(guī)范管理。
（四）對(duì)外投資監(jiān)管不到位的問題。中心醫(yī)院和第五人民醫(yī)院正在按照《閔行區(qū)區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位及街道所辦企業(yè)清理規(guī)范工作的實(shí)施意見》的工作要求，集中清理投資企業(yè)狀況，穩(wěn)步推進(jìn)該項(xiàng)工作。中心醫(yī)院已于20xx年1月收回為其投資的民非企業(yè)君蓮養(yǎng)老院列支的資金152.69萬元，并作賬務(wù)調(diào)整。
三、
政府投資項(xiàng)目審計(jì)整改狀況（一）對(duì)建設(shè)程序不合規(guī)的問題。各建設(shè)單位均承諾今后將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照《建筑工程施工許可證管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范項(xiàng)目開工建設(shè)程序。
（二）對(duì)資金管理不到位的問題。各建設(shè)單位均按核減后的工程審定價(jià)與相關(guān)單位結(jié)算，節(jié)約工程造價(jià)資金294.47萬元。前期征地動(dòng)遷包干費(fèi)用墊付資金227.36萬元已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。多計(jì)項(xiàng)目動(dòng)遷費(fèi)用7743.65萬元已作相應(yīng)整改：其中涉及的紅線外補(bǔ)償費(fèi)用、建設(shè)單位管理費(fèi)等問題已作調(diào)整處理；涉及多申報(bào)的動(dòng)遷費(fèi)和重復(fù)申報(bào)的續(xù)借地費(fèi)，城投公司已按核減后的審定價(jià)進(jìn)行結(jié)算；暫予核減尚未評(píng)估而預(yù)付的征地補(bǔ)償款，將在相關(guān)工作完成后按實(shí)結(jié)算。
（三）對(duì)建設(shè)管理欠規(guī)范的問題。建設(shè)項(xiàng)目涉及總投資超概算需調(diào)概的，已按規(guī)定向相關(guān)部門申報(bào)、辦理調(diào)整概算手續(xù)。各相關(guān)單位均承諾今后將加強(qiáng)合同管理制度的執(zhí)行，確保工程合同簽訂規(guī)范、合理；將嚴(yán)格管理工程資料，督促監(jiān)理單位對(duì)工程資料加強(qiáng)檢查、核對(duì)，確保資料的真實(shí)合法有效。
四、專項(xiàng)資金審計(jì)和調(diào)查整改狀況
（一）對(duì)區(qū)20xx年盤活財(cái)政存量資金狀況審計(jì)調(diào)查反映的問題。區(qū)財(cái)政局在轉(zhuǎn)發(fā)文件、召開專題培訓(xùn)會(huì)議的基礎(chǔ)上，將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，使各鎮(zhèn)（街道、莘莊工業(yè)區(qū)）認(rèn)真細(xì)致對(duì)待該項(xiàng)工作，對(duì)于存量資金統(tǒng)計(jì)的口徑進(jìn)一步精準(zhǔn)，做好盤活存量資金的工作。
（二）對(duì)區(qū)教育局20xx年度小學(xué)三年級(jí)游泳普及教育專項(xiàng)資金使用管理績(jī)效狀況審計(jì)調(diào)查反映的問題。區(qū)教育局、區(qū)體育局修訂完善了游泳培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用辦法。區(qū)體育局下發(fā)通知要求各場(chǎng)館整改。游泳協(xié)會(huì)承諾在原10名巡視員的基礎(chǔ)上再增加6―8名專業(yè)人士進(jìn)行全覆蓋式的巡查，對(duì)此刻培訓(xùn)學(xué)生實(shí)施第三方考核，并更加重視巡視結(jié)果的運(yùn)用。
（三）對(duì)區(qū)推進(jìn)燃煤鍋爐清潔能源替代實(shí)施狀況審計(jì)調(diào)查反映的問題。區(qū)經(jīng)委按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)重新計(jì)算補(bǔ)貼資金，更改補(bǔ)貼申請(qǐng)資料并上報(bào)市替代辦公室，經(jīng)市替代辦公室再次審核，按準(zhǔn)確金額給予相關(guān)單位補(bǔ)貼。
（四）對(duì)區(qū)20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)反映的問題。個(gè)別建設(shè)程序不合規(guī)的項(xiàng)目在取得建設(shè)工程施工許可證后，區(qū)建管委下屬監(jiān)督機(jī)構(gòu)（原建管署）委托第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行了檢測(cè)，檢測(cè)合格后方復(fù)工。區(qū)建管委要求工程監(jiān)理單位、監(jiān)理工程師按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求對(duì)建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)理，目前已完成各項(xiàng)建設(shè)，并將相關(guān)資料送有關(guān)部門辦理備案。
五、區(qū)屬企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)整改狀況
（一）對(duì)部分資金未按規(guī)定支付的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定支付動(dòng)遷補(bǔ)償款；在捐贈(zèng)事宜中，嚴(yán)格按照國(guó)資委關(guān)于捐贈(zèng)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內(nèi)企業(yè)20xx年的財(cái)政扶持兌現(xiàn)。下屬東翼公司的網(wǎng)絡(luò)詐騙案雖已偵破，但給公司造成了重大經(jīng)濟(jì)損失，莘莊工業(yè)區(qū)已對(duì)案件涉及人員作了處理，并集中開展了法制教育。
（二）對(duì)房屋銷售定價(jià)依據(jù)不足、使用管理不規(guī)范的問題。莘莊工業(yè)區(qū)總公司委托昕城房產(chǎn)銷售的剩余4套未售動(dòng)遷房已停止銷售，待重新評(píng)估后再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產(chǎn)已完成已售房屋首次結(jié)算工作，支付莘莊工業(yè)區(qū)總公司2663.49萬元。莘莊工業(yè)區(qū)已將委托申莘房產(chǎn)代理銷售房產(chǎn)事項(xiàng)作為重要事項(xiàng)向區(qū)國(guó)資委提出請(qǐng)示，要求取消申莘房產(chǎn)按房產(chǎn)銷售總額的2%收取銷售代理費(fèi)，同意申莘房產(chǎn)按與第三方簽訂的銷售協(xié)議支付銷售傭金，待該事項(xiàng)確定后雙方立即進(jìn)入結(jié)算程序。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已采取措施解決空置房的現(xiàn)狀，定期清查空置房，落實(shí)人員對(duì)空置房進(jìn)行日常盤查；提請(qǐng)對(duì)外出租空置房，在盤活資產(chǎn)的同時(shí)，防止其他住戶或物業(yè)的擅自占用。區(qū)國(guó)資委安排的中介機(jī)構(gòu)已對(duì)閔鑫公司2處理解抵債房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，目前正在做調(diào)賬處理。
（三）對(duì)公務(wù)車輛費(fèi)用支出欠規(guī)范的問題。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司已會(huì)同辰星公司查清了車輛維修費(fèi)支出的真實(shí)狀況，并根據(jù)實(shí)際狀況報(bào)集團(tuán)公司紀(jì)委進(jìn)行了處理，非公司車輛發(fā)生的修理費(fèi)已追回，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了誡勉談話，并對(duì)公司班子成員做了紀(jì)律教育和群眾提醒談話。新虹橋國(guó)際醫(yī)學(xué)中心、虹信醫(yī)技中心均承諾租車合同期滿后不再續(xù)約。
（四）對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真的問題。閔鑫公司經(jīng)請(qǐng)示區(qū)國(guó)資委，已委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其及下屬公司進(jìn)行不實(shí)資產(chǎn)查證，目前正在逐級(jí)報(bào)批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費(fèi)用等問題計(jì)劃與核銷的不實(shí)資產(chǎn)同時(shí)處理。下屬上海東涇制衣有限公司掛賬虛增利潤(rùn)事項(xiàng)已作調(diào)賬處理。
（五）對(duì)銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執(zhí)行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業(yè)區(qū)總公司根據(jù)整改方案已關(guān)掉3個(gè)專戶，目前尚保留21個(gè)銀行帳戶，并擬定方案請(qǐng)示區(qū)國(guó)資委，待區(qū)國(guó)資委批復(fù)后開展進(jìn)一步的帳戶清理。莘莊工業(yè)區(qū)總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會(huì)議討論。
（六）對(duì)部分工程項(xiàng)目管理較薄弱的問題。新虹橋國(guó)際醫(yī)學(xué)中心代建的部分項(xiàng)目工程審價(jià)已完成，進(jìn)入工程竣工財(cái)務(wù)決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司已完成21個(gè)歷史遺留項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制。莘莊工業(yè)區(qū)總公司對(duì)于20xx年之前的項(xiàng)目，將與區(qū)財(cái)政進(jìn)一步協(xié)商處理辦法，20xx年之后竣工的項(xiàng)目，將及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。莘莊工業(yè)區(qū)總公司承諾今后公司各相關(guān)部門將建立工程項(xiàng)目臺(tái)帳、財(cái)務(wù)竣工決算、項(xiàng)目定期結(jié)轉(zhuǎn)的操作流程，自20xx年起新開工項(xiàng)目將加強(qiáng)工程基礎(chǔ)管理，建立從項(xiàng)目立項(xiàng)至項(xiàng)目竣工的閉環(huán)管理制度。
審計(jì)整改是審計(jì)工作的一項(xiàng)重要程序，是審計(jì)質(zhì)量的最終反映。新常態(tài)下的審計(jì)整改已由單純的查錯(cuò)糾弊，發(fā)展到宏觀監(jiān)督經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性、體制機(jī)制的健全性、有效性的高度查責(zé)問效。審計(jì)整改最終能否落到實(shí)處，最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是健全整改機(jī)制，要建立審計(jì)執(zhí)法督查制度，審計(jì)部門應(yīng)會(huì)同政府督查室、紀(jì)檢監(jiān)察部門建立審計(jì)整改督察機(jī)制，制定審計(jì)整改職責(zé)追究制度，責(zé)成各相關(guān)單位完成整改工作，實(shí)現(xiàn)整改閉環(huán)管理。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
審計(jì)報(bào)告如何寫得有高度篇十四
《審計(jì)法》第四十條規(guī)定：“審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組”;第四十一條規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位”。
根據(jù)《審計(jì)法》以上條款，我們知道，在審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)報(bào)告分兩種，一種是審計(jì)組出具的初稿(征求意見稿)，受眾為被審單位和審計(jì)機(jī)關(guān)，一種是審計(jì)機(jī)關(guān)出具的正式稿，受眾為被審單位和有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位。審計(jì)報(bào)告受眾的多元性和非職業(yè)化要求我們，在提高報(bào)告質(zhì)量的同時(shí)，必須要提高審計(jì)報(bào)告的可讀性;或者說，審計(jì)報(bào)告的可讀性是其質(zhì)量的重要組成部分。用語(yǔ)言通俗、言簡(jiǎn)意賅、評(píng)價(jià)準(zhǔn)確、建議有用的審計(jì)報(bào)告向主管領(lǐng)導(dǎo)和被審單位反映審計(jì)成果，更好推動(dòng)地審計(jì)“免疫系統(tǒng)”作用的發(fā)揮。
一、審計(jì)報(bào)告影響可讀性的常見表現(xiàn)
1、戴帽穿靴冗長(zhǎng)雜蕪。
目前，審計(jì)報(bào)告的正文主要有五個(gè)部分：審計(jì)依據(jù)、被審單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計(jì)意見和建議。通?？赡苁亲珜懭诉^多的考慮了審計(jì)報(bào)告的嚴(yán)肅性，常常是事無巨細(xì)，包括審計(jì)的前因后果、被審單位的演變情況、債權(quán)債務(wù)的來龍去脈等等，一一具呈，一篇報(bào)告動(dòng)輒十頁(yè)開外，給報(bào)告的閱讀者、使用者帶來很大的麻煩，尤其是那些不熟悉財(cái)務(wù)又事務(wù)較多的領(lǐng)導(dǎo)，很難在短時(shí)間把握?qǐng)?bào)告主要內(nèi)容，有時(shí)甚至缺乏堅(jiān)持讀下去的耐心。有些負(fù)責(zé)人坦言，部分審計(jì)報(bào)告長(zhǎng)篇累牘，不知所云。
2、平均用力重點(diǎn)不清。
審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)概況、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)意見和建議等。審計(jì)結(jié)果主要是審計(jì)結(jié)束后對(duì)被審計(jì)單位作出的全面評(píng)價(jià)，包括發(fā)現(xiàn)的主要問題，審計(jì)意見是對(duì)問題的處理提出意見和建議。在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)的問題往往較多，但是，實(shí)際中，不少審計(jì)人員對(duì)問題只是簡(jiǎn)單羅列，眉毛胡子一把抓，沒有將主要問題和問題的主要方面突出出來。讀報(bào)告的人自然也不好把握。
3、畫像不準(zhǔn)不好利用。
評(píng)價(jià)職能是審計(jì)的一項(xiàng)重要職能，特別在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，審計(jì)評(píng)價(jià)更是整個(gè)審計(jì)成果的重要內(nèi)容。現(xiàn)在很多審計(jì)報(bào)告中不太注重審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量，主要表現(xiàn)在缺少個(gè)性。即審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，都是放之四海而皆準(zhǔn)的空話、套話。這種語(yǔ)言用在哪個(gè)單位、哪個(gè)人身上都可以，不能突出審計(jì)對(duì)象的特殊性，失去了審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)有的價(jià)值。其實(shí)每個(gè)審計(jì)對(duì)象的工作職責(zé)、工作性質(zhì)、管理內(nèi)容等方面都存在差別，在經(jīng)濟(jì)工作中都呈現(xiàn)著各自的工作特點(diǎn)，而且每個(gè)單位、每個(gè)人的工作思路、措施和工作效果都不盡一致，存在的問題和不足也不盡一致。只用套話來畫像，審計(jì)成果自然不能利用。現(xiàn)在，經(jīng)常有組織部門要求，要審計(jì)部門給審計(jì)對(duì)象出結(jié)論性的評(píng)價(jià)，這就必須要對(duì)他們個(gè)性評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確畫像。
4、脫離實(shí)際不顧實(shí)情。
審計(jì)一方面要依法審計(jì)，一方面要實(shí)事求是?，F(xiàn)在一些審計(jì)人員，擅長(zhǎng)反映問題，不愿分析問題產(chǎn)生的歷史和現(xiàn)實(shí)的原因;習(xí)慣于按條條框框處理問題，不考慮產(chǎn)生的負(fù)面消極影響;只揭示被審對(duì)象的'工作缺失，不總結(jié)肯定經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)。由于審計(jì)報(bào)告是向使用者傳遞信息、提供決策的依據(jù)，因此審計(jì)報(bào)告提供的信息必須全面完整、客觀公正。只有這樣，才能提高審計(jì)報(bào)告的公信力。
5、建議空泛指導(dǎo)不強(qiáng)。
不少審計(jì)報(bào)告只見問題，不見建議。或者只有大路貨建議，要求“進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)整改、落實(shí)監(jiān)管”等等，沒有具體的操作性強(qiáng)的建議?；蛘呓ㄗh偏于一隅，一葉障目，立意不高。或者建議只顧當(dāng)前，不考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)。這樣的報(bào)告對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策也沒有什么借鑒意義，報(bào)告的利用價(jià)值也就大打了折扣。
二、影響審計(jì)報(bào)告可讀性的主要原因
1、審計(jì)質(zhì)量方面問題。
審計(jì)質(zhì)量是優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)和保證。一些審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程質(zhì)量控制不夠，沒能查深查透。比如，審計(jì)組對(duì)方案精神沒有吃透，任務(wù)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)不明確;沒有搞好審前調(diào)查，審前基礎(chǔ)不牢;實(shí)施方案不嚴(yán)謹(jǐn)，考慮不周全;審計(jì)取證不到位。
2、審計(jì)人員方面問題。
審計(jì)人員是影響審計(jì)質(zhì)量的重要因素。主觀上有審計(jì)人員態(tài)度不端正，責(zé)任心不強(qiáng)?？陀^上有審計(jì)人員審計(jì)水平有待提高，對(duì)蛛絲馬跡不敏感;文字表達(dá)和思維不行，駕馭和歸納能力欠缺。
3、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面問題。
《審計(jì)法》第四十八條規(guī)定：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。審計(jì)工作不嚴(yán)謹(jǐn)，往往會(huì)給審計(jì)機(jī)關(guān)自身帶來訴訟風(fēng)險(xiǎn)。因此，出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，不少審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告，多用模糊表述，不敢揭露問題要害，不敢對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行個(gè)性評(píng)價(jià)。
4、體制方面問題。
由于審計(jì)隸屬地方政府領(lǐng)導(dǎo)，常常出于維護(hù)地方利益的角度，一些向上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)送的審計(jì)報(bào)告經(jīng)層層“把關(guān)”后，已是清湯寡水，空洞無物了。
三、提高審計(jì)報(bào)告可讀性的主要做法
審計(jì)報(bào)告向下要與被審計(jì)單位見面，向上要報(bào)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，必須提高可讀性?？勺x性強(qiáng)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該具有以下特點(diǎn)：簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確、有用。
1、報(bào)告篇幅要盡可能短小，內(nèi)容言簡(jiǎn)意賅。
一要通俗易懂，盡量少用專業(yè)術(shù)語(yǔ)。二要短小精悍，看了不累。無關(guān)的背景可以不說。三要主次分明，重點(diǎn)突出。主要的多講，次要輕輕帶過。只有這樣，日理萬機(jī)的負(fù)責(zé)人、或不熟悉財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)才能有興趣看它，才有可能在很短地時(shí)間知道要害。如果部分報(bào)告必須要全面完整的反映審計(jì)要素，篇幅確實(shí)不能縮短，可以借鑒新聞的“倒金字塔”寫法，對(duì)一些重要、突出的問題，提煉壓縮后形成1000字左右的材料，放在報(bào)告前面方便領(lǐng)導(dǎo)閱處。
2、審計(jì)評(píng)價(jià)要注重結(jié)論性，堅(jiān)持實(shí)事求是。
把領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)情況、執(zhí)行政策情況和經(jīng)濟(jì)決策情況作為重點(diǎn)，發(fā)揮審計(jì)維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，改善宏觀調(diào)控、促進(jìn)依法行政，推進(jìn)廉政建設(shè)的作用。。一是明確把權(quán)責(zé)聯(lián)系起來就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就是過程監(jiān)督。二是評(píng)價(jià)要放在人上，成績(jī)說夠，問題不漏，成因分析透。擇其重點(diǎn)反映，準(zhǔn)確畫像，作出基本負(fù)責(zé)任的評(píng)價(jià)。不能言過其實(shí)，也不能含糊其辭。三是要熟悉有關(guān)政策情況，又要提高宏觀意識(shí)，更要實(shí)事求是。一定要把中央精神和地方又好又快發(fā)展緊密聯(lián)系起來，避免太平官受肯定，多干事的被否定。四是圍繞不同時(shí)期黨委政府的要求來審計(jì)，體現(xiàn)時(shí)代特征。五是避免監(jiān)管盲區(qū)，對(duì)進(jìn)入縣區(qū)黨政班子的副處級(jí)公檢法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等主職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由市局直接開展。
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