在學(xué)術(shù)領(lǐng)域，報(bào)告常常是研究成果的呈現(xiàn)形式。在報(bào)告的主體部分，我們應(yīng)該逐一講解各個(gè)方面的內(nèi)容，并給出相應(yīng)的分析和建議。報(bào)告中的觀點(diǎn)和結(jié)論具有一定的說服力和可信度。
審計(jì)報(bào)告心得篇一
作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的本科生，在大學(xué)的學(xué)習(xí)生涯中，我們必須學(xué)習(xí)和掌握審計(jì)實(shí)驗(yàn)課程。此課程旨在讓我們?nèi)媪私夂驼莆諏徲?jì)的理論知識(shí)和實(shí)際技能，提高我們的職業(yè)素養(yǎng)，為以后的工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在此課程的學(xué)習(xí)中，我的收獲頗豐，深感良好的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)氛圍和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼n程體系給我留下了深刻的印象。
二、 課程實(shí)踐收獲
通過課程的實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)模式，我在實(shí)際操作中充分領(lǐng)悟到了審計(jì)的實(shí)際操作過程，了解了審核人員的重要角色和責(zé)任，同時(shí)也使我感受到了財(cái)務(wù)報(bào)表審核的繁瑣和復(fù)雜性。在此實(shí)踐中，我學(xué)習(xí)到了財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及審核程序、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法和內(nèi)部控制的審計(jì)，加深了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的理解和研究能力，培養(yǎng)了良好的審計(jì)素養(yǎng)和警覺性。實(shí)踐課程的收獲，讓我感到審計(jì)學(xué)科的面貌更加清晰。
三、 課程難點(diǎn)解析
在學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)驗(yàn)課程的過程中，我遇到了一些難點(diǎn)問題，如內(nèi)部控制流程和審核程序的確立、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的運(yùn)用等。針對(duì)這些難點(diǎn)問題，教師們開展了一系列的引導(dǎo)和導(dǎo)向，使我逐漸克服了這些難點(diǎn)，對(duì)理論和實(shí)踐相結(jié)合的審計(jì)知識(shí)系統(tǒng)有了更為深刻的理解。
四、 課程體驗(yàn)感悟
在實(shí)驗(yàn)課程結(jié)束的時(shí)候，我深深感受到了這門學(xué)科的魅力。這門學(xué)科以其嚴(yán)密的體系和精湛的實(shí)踐技能，為我們提供了一條深入財(cái)務(wù)領(lǐng)域的暢捷大道，讓我們得以走近企業(yè)管理者和投資者，在他們的繁瑣與瑣碎的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之中，透過審核的鏡頭看到其發(fā)展的真相。此課程體驗(yàn)的感悟，讓我深刻領(lǐng)會(huì)到了審計(jì)這門學(xué)科的重要性和不可替代性。
五、 總結(jié)
總之，作為一門將理論與實(shí)踐結(jié)合的學(xué)科，審計(jì)實(shí)驗(yàn)課程給我留下的最大印象是其嚴(yán)謹(jǐn)性和實(shí)用性。通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核實(shí)踐，我掌握了正確的審核方法和技巧，增強(qiáng)了自身的職業(yè)素養(yǎng)和審計(jì)注意力，思考問題更全面，更靈活，提高了我在未來工作中的實(shí)踐能力和競(jìng)爭(zhēng)力，這對(duì)我的職業(yè)發(fā)展有很大的幫助和促進(jìn)作用。
審計(jì)報(bào)告心得篇二
審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程是一門重要的會(huì)計(jì)學(xué)課程，主要通過模擬企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際工作來提高學(xué)生的實(shí)際操作能力，同時(shí)也能夠增進(jìn)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理等方面的理解。本人在參加審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程后，不僅充分理解了會(huì)計(jì)核算的基本過程，同時(shí)也學(xué)到了實(shí)際操作技巧，感受到了作為一名會(huì)計(jì)師應(yīng)該持有的職業(yè)態(tài)度。
第二段: 學(xué)習(xí)過程中的收獲
審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程是通過老師教授相應(yīng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，再模擬企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際操作來提高學(xué)生的實(shí)際操作能力。在整個(gè)學(xué)習(xí)過程中，最大的收獲莫過于理論知識(shí)與實(shí)際操作的結(jié)合。通過模擬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)流程，讓我對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的流程和相關(guān)法律法規(guī)有了更加深入的了解。同時(shí)，也讓我逐漸從理論延伸到了實(shí)踐，培養(yǎng)了我在實(shí)際工作中靈活處理問題的能力。
第三段: 掌握實(shí)際操作技巧
在審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程中，學(xué)生通過進(jìn)行模擬會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)等實(shí)際操作過程，可以將先前所學(xué)知識(shí)付諸實(shí)踐，進(jìn)一步加深對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解。同時(shí)，學(xué)生也會(huì)通過實(shí)際操作深刻體會(huì)到知識(shí)點(diǎn)的重要性，加深了對(duì)知識(shí)點(diǎn)的記憶和理解。
第四段: 培養(yǎng)良好的職業(yè)態(tài)度
審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程還通過教授學(xué)生關(guān)于審計(jì)師應(yīng)該持有的職業(yè)道德和職業(yè)態(tài)度進(jìn)行教育，讓學(xué)生認(rèn)識(shí)到審計(jì)的重要性及對(duì)公眾利益的責(zé)任。這種教育不僅讓學(xué)生在專業(yè)素養(yǎng)上得到提高，更提升了學(xué)生自我價(jià)值觀念和職業(yè)責(zé)任感。此外，課程還鼓勵(lì)學(xué)生多問多思考，學(xué)會(huì)給出正確的解決方案。
第五段: 結(jié)束語
通過這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)課程，我深刻認(rèn)識(shí)到了自身在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等方面存在的不足之處，并在老師的指導(dǎo)下逐漸提高自己的能力。通過模擬企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際工作，我不僅掌握了實(shí)際操作技巧，也明確了作為一名會(huì)計(jì)師應(yīng)該具備的職業(yè)態(tài)度。這次實(shí)踐讓我感受到了會(huì)計(jì)工作的真正魅力，在今后的工作中也將根據(jù)課程學(xué)習(xí)的知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提高自己的職業(yè)技能。
審計(jì)報(bào)告心得篇三
審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告是一種經(jīng)過審計(jì)師審核并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估的文書，它對(duì)于企業(yè)和機(jī)構(gòu)的經(jīng)營決策、外部審計(jì)和投資者的信心起到了至關(guān)重要的作用。在我學(xué)習(xí)過程中，我深入了解了審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的編寫流程和注意事項(xiàng)，通過實(shí)踐鍛煉提高了自己的審計(jì)專業(yè)素養(yǎng)。在此，我將分享一些我個(gè)人的心得體會(huì)。
第二段：審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的編寫過程和面臨的挑戰(zhàn)
編寫審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜且困難的過程，需要審計(jì)師具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)和審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，還需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、公允性和遵循性等方面。在編寫過程中，審計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行仔細(xì)的調(diào)查和分析，確保自己的意見和結(jié)論客觀、準(zhǔn)確和合規(guī)。此外，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告還面臨時(shí)間緊迫和臨場(chǎng)應(yīng)變等挑戰(zhàn)，只有通過認(rèn)真復(fù)習(xí)和實(shí)踐，才能提高自己的應(yīng)對(duì)能力。
第三段：審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告中的重要要素
審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告主要包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見和結(jié)論。這些意見和結(jié)論需要符合審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，并通過適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和證據(jù)進(jìn)行支持。在報(bào)告中，明確和清晰表達(dá)自己的意見是至關(guān)重要的，同時(shí)需要全面準(zhǔn)確地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)、錯(cuò)誤和遺漏等問題，并對(duì)其進(jìn)行提醒和建議。此外，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告還需要對(duì)審計(jì)范圍、方法和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行說明，以便讀者能夠全面了解審計(jì)過程和結(jié)果。
第四段：審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的作用和影響力
審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告對(duì)于被審計(jì)單位的經(jīng)營決策和外部審計(jì)具有重要作用。首先，審計(jì)報(bào)告能夠向企業(yè)提供一個(gè)獨(dú)立的、客觀的評(píng)估，幫助其改善財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)營管理水平。其次，審計(jì)報(bào)告對(duì)于外部投資者和債權(quán)人等利益相關(guān)方來說，是評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。一份誠信和可靠的審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告能夠增加投資者的信心，促進(jìn)資本市場(chǎng)的穩(wěn)定和發(fā)展。最后，審計(jì)報(bào)告還能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表透明度和質(zhì)量，提升企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中的聲譽(yù)和信譽(yù)。
第五段：對(duì)未來發(fā)展的展望和個(gè)人的反思
隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告也在不斷變化和進(jìn)步。未來，我將努力提高自己的專業(yè)素質(zhì)，學(xué)習(xí)和掌握新的審計(jì)理論和方法，適應(yīng)不斷變化的商業(yè)環(huán)境和監(jiān)管要求。同時(shí)，我也要對(duì)自己嚴(yán)格要求，保持審計(jì)專業(yè)的獨(dú)立性、客觀性和誠信性，以確保自己的審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告具有高質(zhì)量和影響力。我相信，在不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐的過程中，我能夠成為一名優(yōu)秀的審計(jì)師，并為企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
總結(jié)：審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告是一種重要的審計(jì)成果和專業(yè)素養(yǎng)的體現(xiàn)。通過對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我深刻理解了其編寫過程和要求，并提高了自己的專業(yè)水平和素養(yǎng)。我相信，無論是作為一名審計(jì)師還是一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營者，對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告的重視和理解都是至關(guān)重要的，只有準(zhǔn)確、透明和可靠的審計(jì)實(shí)務(wù)報(bào)告才能促進(jìn)企業(yè)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。
審計(jì)報(bào)告心得篇四
隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和中國經(jīng)濟(jì)的快速崛起，審計(jì)整頓的重要性越來越受到人們的重視。在這樣的背景下，我有幸參與了一個(gè)關(guān)于審計(jì)整頓報(bào)告的討論，從而深刻地了解了這個(gè)話題。在我看來，審計(jì)整頓報(bào)告是一個(gè)完美的展示，它不僅能夠揭示一家企業(yè)的過去財(cái)務(wù)狀況，更重要的是，它為未來提供了可預(yù)測(cè)性和保證，讓企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在接下來的文章中，我將分享我對(duì)審計(jì)整頓報(bào)告的心得體會(huì)，分別從“理解財(cái)務(wù)報(bào)表”、“把握關(guān)鍵點(diǎn)”、“切實(shí)地解決問題”、“提高工作效率”和“加強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)”五個(gè)方面進(jìn)行探討。
第一段，理解財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)整頓中，理解財(cái)務(wù)報(bào)表是非常重要的。無論是在收入還是支出方面，我們都需要清晰地了解企業(yè)的每一筆財(cái)務(wù)活動(dòng)。這需要我們?cè)敿?xì)瀏覽和理解財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)。在審計(jì)整頓報(bào)告中，可以通過檢查工作底稿、業(yè)務(wù)憑證、試算表等財(cái)務(wù)信息，從而了解該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，突出弱點(diǎn)和問題，并能夠很好地為以后的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。通過這個(gè)過程，我深刻地認(rèn)識(shí)到，理解財(cái)務(wù)報(bào)表必須是審計(jì)整頓的第一步。只有深入理解財(cái)務(wù)報(bào)表的背景、結(jié)構(gòu)和各項(xiàng)指標(biāo)，我們才能開始深入分析，找出企業(yè)存在的問題，并為下一步工作作出準(zhǔn)備。
第二段，把握關(guān)鍵點(diǎn)。審計(jì)整頓報(bào)告的編制要關(guān)注財(cái)務(wù)狀況的核心問題，尤其是那些關(guān)鍵點(diǎn)和難點(diǎn)。只有針對(duì)這些點(diǎn)，才能準(zhǔn)確揭示出企業(yè)所存在的問題。比如，對(duì)企業(yè)的利潤、現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行詳細(xì)分析，從而精準(zhǔn)把握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心點(diǎn)。只有在這些關(guān)鍵點(diǎn)上，我們才能更加準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞和問題。在研究審計(jì)整頓報(bào)告的過程中，我深刻認(rèn)識(shí)到，把握關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)審計(jì)整頓報(bào)告具有重要的意義，是編寫高質(zhì)量審計(jì)整頓報(bào)告的必備要素之一。
第三段，切實(shí)地解決問題。審計(jì)整頓報(bào)告的目的不是僅僅揭示問題，而是在保證財(cái)務(wù)狀況準(zhǔn)確性的前提下，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供解決方案和建議。這就要求我們?cè)谄渲胁粌H需要提出問題，更重要的是能夠提出具有切實(shí)可行性的解決方案。這需要我們?cè)趯徲?jì)整頓的過程中講解決問題作為工作核心，重視實(shí)踐和嘗試，注重結(jié)果和效果。在實(shí)際運(yùn)用中，我們應(yīng)該運(yùn)用切實(shí)有效的方法，如提高財(cái)務(wù)管理水平、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理人員結(jié)構(gòu)、采取靈活而有效的財(cái)務(wù)措施等，為企業(yè)提供具有實(shí)際意義的解決方案。
第四段，提高工作效率。審計(jì)整頓是一個(gè)高效率、高質(zhì)量的過程，我們必須在盡可能快地時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)整頓工作，并獲得最佳效果。因此，在審計(jì)整頓報(bào)告編制過程中，我們必須采用某些工具和方法提高我們的工作效率。例如，我們可以建立便捷科學(xué)的審計(jì)工作檔案，使得工作順利；采用有效的問卷調(diào)查等方法，更好地獲取企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在審計(jì)整頓報(bào)告編制過程中，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，精心規(guī)劃、嚴(yán)格落實(shí)，進(jìn)一步提高工作效率也是非常重要的。
第五段，加強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)。審計(jì)整頓工作對(duì)一名審計(jì)員的能力和素質(zhì)都有著較高的要求。因此，加強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)是我們?cè)诰幹茖徲?jì)整頓報(bào)告時(shí)最需要關(guān)注的事情之一。比如，我們要提高審計(jì)技能和專業(yè)知識(shí)水平，有必要參加相關(guān)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和掌握新的審計(jì)工作技巧和方法；我們要強(qiáng)化內(nèi)部管理能力，了解企業(yè)經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)模式，深入了解每一項(xiàng)評(píng)估工作的難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地管控風(fēng)險(xiǎn)；還要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)，鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)合作，為實(shí)現(xiàn)整頓審計(jì)的目標(biāo)而共同努力。通過這些措施，我們可以提高自己的整體素質(zhì)，從而更好地推動(dòng)審計(jì)整頓的工作。
綜上所述，審計(jì)整頓報(bào)告是一個(gè)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供可預(yù)測(cè)性和保證，通過審計(jì)整頓的過程來發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)存在的問題，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要工作。在我的心中，審計(jì)整頓編制不僅是一項(xiàng)技術(shù)性的工作，更是一項(xiàng)以質(zhì)量為核心的工作。只有在加強(qiáng)個(gè)人素質(zhì)、熟練工作技能的基礎(chǔ)上，才能更好的為企業(yè)整頓審計(jì)報(bào)告的編寫提供優(yōu)質(zhì)貢獻(xiàn)。
審計(jì)報(bào)告心得篇五
固定資產(chǎn)是企業(yè)在運(yùn)營過程中所擁有的長(zhǎng)期使用、附屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有形和無形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師在對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)后撰寫的一份報(bào)告，目的是對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。在撰寫固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的過程中，我深刻體會(huì)到了審計(jì)的重要性和具體工作流程，并從中獲得了一些心得體會(huì)。
首先，在審計(jì)固定資產(chǎn)的過程中，審計(jì)師需要對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的核實(shí)。這包括了對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)量基礎(chǔ)、期初余額、期末余額以及折舊、減值等方面的核實(shí)。我深刻認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作的細(xì)致和耐心是至關(guān)重要的，一絲不茍的工作態(tài)度能夠保證審計(jì)質(zhì)量的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。只有將每一個(gè)細(xì)節(jié)都仔細(xì)核對(duì)，才能保證審計(jì)結(jié)果的可靠性，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。
其次，在審計(jì)固定資產(chǎn)的過程中，審計(jì)師還需要對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)評(píng)估方法進(jìn)行審查。評(píng)估方法的合理性和準(zhǔn)確性是企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值的重要保證。審計(jì)師需要對(duì)企業(yè)所采用的評(píng)估方法進(jìn)行審查，比對(duì)企業(yè)的操作是否符合相關(guān)的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并評(píng)估其合理性和有效性。在此過程中，我明白了審計(jì)師需要具備豐富的專業(yè)知識(shí)和對(duì)法律法規(guī)的熟悉程度，才能夠正確評(píng)估企業(yè)所采用的固定資產(chǎn)評(píng)估方法的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性。
另外，審計(jì)固定資產(chǎn)還需要審計(jì)師對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊和減值進(jìn)行核查。折舊和減值是企業(yè)在使用固定資產(chǎn)過程中的必然過程，但是如何正確計(jì)提和評(píng)估折舊和減值是審計(jì)師的重要職責(zé)。通過審計(jì)固定資產(chǎn)的折舊和減值情況，審計(jì)師可以判斷企業(yè)的會(huì)計(jì)政策是否符合法規(guī)要求，以及企業(yè)固定資產(chǎn)是否存在可能的價(jià)值損失。同時(shí)，審計(jì)師還應(yīng)該評(píng)估企業(yè)所提供的折舊和減值計(jì)提依據(jù)的合理性和充分性，確保企業(yè)在計(jì)提折舊和減值時(shí)的合規(guī)性和真實(shí)性。
最后，在撰寫固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)師需要將審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)和觀察進(jìn)行詳細(xì)的總結(jié)和結(jié)論。這包括了對(duì)審計(jì)結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確的描述，同時(shí)還需要提出建議和改進(jìn)意見。在撰寫審計(jì)報(bào)告的過程中，審計(jì)師需要言之有據(jù)、切實(shí)可行地展示企業(yè)固定資產(chǎn)的真實(shí)狀況和存在的問題，并提出具體的解決方案。我深感撰寫思路的連貫性和語言表達(dá)的清晰度對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和實(shí)用性具有重要影響，只有通過準(zhǔn)確、清晰地表達(dá)審核結(jié)果和建議，審計(jì)報(bào)告才能真正以探索性和規(guī)范性的方式為企業(yè)的管理決策提供有價(jià)值的參考。
總之，固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告是建立在審計(jì)師全面、系統(tǒng)審計(jì)工作基礎(chǔ)上的一項(xiàng)重要工作成果。在撰寫固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的過程中，我深刻體會(huì)到了審計(jì)的重要性和具體工作流程，通過對(duì)固定資產(chǎn)的核實(shí)、評(píng)估和審查，審計(jì)師能夠準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)固定資產(chǎn)的真實(shí)性和合規(guī)性。同時(shí)，在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，審計(jì)師需要展示出嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S和清晰的表達(dá)能力，使報(bào)告具備可讀性和實(shí)用性。通過審計(jì)固定資產(chǎn)，我認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作的重要性和細(xì)致性，并對(duì)將來的審計(jì)工作有了更加清晰明確的目標(biāo)和要求。
審計(jì)報(bào)告心得篇六
審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)要怎么寫，才更標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范？根據(jù)多年的文秘寫作經(jīng)驗(yàn)，參考優(yōu)秀的審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)樣本能讓你事半功倍，下面分享【審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告心得體會(huì)精選3篇】，供你選擇借鑒。
1、實(shí)訓(xùn)目的：
主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、，審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：
以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，并出具審計(jì)報(bào)告。
3、實(shí)訓(xùn)總結(jié)：
分為：
1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作;
2、銷售與收款循環(huán)的審計(jì);
3、采購與付款循環(huán)的審計(jì);
4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì);
5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì);
6、貨幣資金的審計(jì);
7、審計(jì)報(bào)考。
由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作，針對(duì)前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。
我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。
2、通過資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);
3、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序;
4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);
5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。
根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、橫向趨勢(shì)分析表、縱向趨勢(shì)分析表、比率趨勢(shì)分析表、分析性測(cè)試情況匯總表、識(shí)別并評(píng)價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。
本周我們進(jìn)行了審計(jì)實(shí)訓(xùn)，老師安排了豐富多彩的實(shí)訓(xùn)內(nèi)容，在歡快的氛圍中結(jié)束了為期一周的實(shí)訓(xùn)。本次實(shí)訓(xùn)我們學(xué)到了許多知識(shí)，了解到了審計(jì)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開審計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展審計(jì)工作就顯得越重要。加深了對(duì)會(huì)計(jì)審計(jì)這門課程的的了解，認(rèn)識(shí)到了這門課程的重要性，增強(qiáng)了學(xué)習(xí)這門課程興趣。通過這段時(shí)間的切身實(shí)踐，使我體會(huì)到了將審計(jì)理論實(shí)際應(yīng)用于審計(jì)實(shí)務(wù)操作中的重要性。正所謂“百聞不如一見”。經(jīng)過這次自身的切身實(shí)踐，我才深切地理會(huì)到了“走出課堂，投身實(shí)踐”的必要性。
一周的時(shí)間過的很快，每一天的實(shí)訓(xùn)過的都很充實(shí)。周一老師主要講解了審計(jì)方法的運(yùn)用;審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析;內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià);并且進(jìn)行了綜合案例分析。其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，提高綜合案例審查分析能力。對(duì)于案例老師進(jìn)行了生動(dòng)形象的講解和分析，并且提出問題讓我們解答，許多同學(xué)都上臺(tái)解題，做的都不錯(cuò)，大道了預(yù)期效果。
周二老師帶領(lǐng)我們進(jìn)行了一場(chǎng)別開生面的辯論會(huì)，1班一組，2班一組，辯題是“做假賬對(duì)公司有沒有好處”我方觀點(diǎn)是作假帳對(duì)公司沒有好處。比賽開始，雙方辯手進(jìn)行了唇槍舌劍的辯論，場(chǎng)面十分緊張，進(jìn)入自由辯論環(huán)節(jié)場(chǎng)面更加緊張幾乎所有同學(xué)都投入到辯論當(dāng)中，大家積極思考，仔細(xì)傾聽對(duì)方發(fā)言時(shí)的漏洞加以反駁?？偨Y(jié)陳述己方觀點(diǎn)，緊緊圍繞辯題在不知不覺當(dāng)中我們學(xué)到了許多知識(shí)，在歡快的氛圍中結(jié)束了一天的實(shí)訓(xùn)。
往后的幾天我們重要是對(duì)前幾天的學(xué)習(xí)進(jìn)行鞏固和加深，溫故而知新，所以老師給我們出了許多案例分析和試驗(yàn)題，通過實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，掌握審計(jì)工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類型的內(nèi)容，掌握各種審計(jì)常用方法的種類、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍;更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在這個(gè)實(shí)驗(yàn)中我遇到了一些問題，如對(duì)商標(biāo)進(jìn)行審閱，在判斷存在的問題時(shí)，由于對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)掌握得不是很牢固，淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目，此時(shí)我只能請(qǐng)教同學(xué)，讓同學(xué)們解決我遇到的問題。在其他幾個(gè)實(shí)驗(yàn)中讓我感覺最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要我們的細(xì)心，還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神，審計(jì)工作分工細(xì)，一個(gè)人難以獨(dú)立完成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn)，讓我了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類，基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類和審計(jì)報(bào)告的編寫能力。
每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺自己的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中，我深深感覺到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時(shí)候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。
時(shí)間過的很快，轉(zhuǎn)眼間一周的實(shí)訓(xùn)時(shí)間就過去了，雖說時(shí)間很短，但其中的每一天都使我收獲很大、受益匪淺，它不但極大地加深了我對(duì)一些審計(jì)知識(shí)的理解，從而真正做到了理論聯(lián)系實(shí)際;更讓我學(xué)到了很多之前在課堂上所根本沒法學(xué)到的東西，這對(duì)于我的學(xué)業(yè)，乃至我以后人生的影響無疑都是極其深遠(yuǎn)的。為了適應(yīng)社會(huì)，我們要不斷的學(xué)習(xí)，不斷的提高自己，在實(shí)踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗地!
本周的實(shí)訓(xùn)時(shí)間已經(jīng)結(jié)束，通過這一周的審計(jì)學(xué)實(shí)訓(xùn)，我受益匪淺，以下是對(duì)審計(jì)大作業(yè)的總結(jié)以及一些自己的心得體會(huì)。
一、實(shí)訓(xùn)的意義。
我們都清楚審計(jì)學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。我們只依賴?yán)碚撝R(shí)是不夠的，它更需要的是利用我們所學(xué)到的理論知識(shí)去實(shí)踐。通過實(shí)訓(xùn)我們可以發(fā)現(xiàn)自己存在的問題，可以自己多查閱相關(guān)資料或向同學(xué)請(qǐng)教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業(yè)基礎(chǔ)，也為以后的工作做了鋪墊，同時(shí)豐富了個(gè)人的閱歷。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過考試，而是為了獲取知識(shí)，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。通過實(shí)訓(xùn)了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。
二、實(shí)訓(xùn)的要求和任務(wù)。
我們這次的審計(jì)任務(wù)有五個(gè)實(shí)驗(yàn)，通過這五個(gè)實(shí)驗(yàn)，我們要掌握審計(jì)方法的應(yīng)用，內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià)，審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析，審計(jì)報(bào)告等等。經(jīng)過一個(gè)星期的努力，基本上完成了這五個(gè)實(shí)驗(yàn)。由于一個(gè)暑假?zèng)]有看審計(jì)了，有些知識(shí)忘記了，通過復(fù)習(xí)，翻閱書本和向同學(xué)請(qǐng)教，總算完成了以上的任務(wù)。
三、實(shí)訓(xùn)的心得體會(huì)。
1、自主學(xué)習(xí)。實(shí)訓(xùn)期間不像我們平時(shí)的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節(jié)課都和我們一起，給我們講課，監(jiān)督我們的學(xué)習(xí)……而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必須自覺地去學(xué)習(xí)，遇到不懂的問題時(shí)，要自己去查閱相關(guān)資料而不是抄同學(xué)的實(shí)驗(yàn)結(jié)果。遇到問題時(shí)，只要找到老師，她是會(huì)幫助我們解決的，從而我們又可以從中學(xué)會(huì)一些東西。
2、積極的態(tài)度。在實(shí)訓(xùn)期間的確是有點(diǎn)枯燥無味，因?yàn)槊刻烀鎸?duì)的都是同一門課程，一堆數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度，保持學(xué)習(xí)的熱情，對(duì)知識(shí)的渴望。我們需要積極的態(tài)度，把每一個(gè)實(shí)驗(yàn)做好，把結(jié)果做到最好。
3、團(tuán)隊(duì)精神。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，其實(shí)也需要我們發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神，我們要學(xué)會(huì)與人溝通，交流，因?yàn)橛袝r(shí)候只有通過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能達(dá)到實(shí)驗(yàn)的最精確的結(jié)果。然而別人遇到不懂的問題時(shí)，我們要盡自己最大的能力去幫助同學(xué)，因?yàn)閺闹形覀円彩鞘找娴?，我們也?huì)收獲不少東西。
4、理論和實(shí)踐相結(jié)合。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)周特別深有體會(huì)，原以為學(xué)到了一些書本知識(shí)就可以了，就可以很好地把它運(yùn)用到實(shí)際工作中來。其實(shí)我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)到的書本知識(shí)，只是理論知識(shí)，我們只有通過實(shí)訓(xùn)，使我們的理論指導(dǎo)實(shí)踐，只有這樣，才能更好地與以后的會(huì)計(jì)工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實(shí)踐，從實(shí)踐中不斷總結(jié)，從而真正地做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。
四、存在的不足。
1、基礎(chǔ)知識(shí)不夠牢固。審計(jì)學(xué)這門課是在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)等學(xué)科的基礎(chǔ)上開設(shè)的。由于在過去的日子里，有些基礎(chǔ)知識(shí)還是不夠牢固的，因此給現(xiàn)在的審計(jì)學(xué)這門課程帶來有些不便。但是，亡羊補(bǔ)牢，為期不晚。通過這次的實(shí)訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了不足之處，給予及時(shí)的復(fù)習(xí)鞏固，總算基本完成了這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)。
2、粗心大意。在這次的審計(jì)實(shí)訓(xùn)中我又犯了老-毛病，那就是粗心。在實(shí)驗(yàn)四的案例八那題，要求重新編制利潤表，我在編制的過程中，有好幾個(gè)數(shù)字算錯(cuò)了，導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤，經(jīng)過幾次檢查和向同學(xué)請(qǐng)教，才發(fā)現(xiàn)是由于自己粗心把數(shù)字算錯(cuò)了。可見，只有認(rèn)真細(xì)心才能把事情做好，特別是對(duì)于我們這些會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生來說是最起碼的要求，也是提高工作效率的要求。在以后的工作中，我們都要始終帶著認(rèn)真細(xì)心的態(tài)度去做好每一件事情，否則將會(huì)使工作效率大打折扣，同時(shí)對(duì)企業(yè)本身也會(huì)造成不同程度的影響。因此在我們的平時(shí)學(xué)習(xí)中就要養(yǎng)成認(rèn)真細(xì)心的好習(xí)慣。
總之，通過這次審計(jì)實(shí)訓(xùn)使我發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處，也收獲了不少，我將會(huì)更努力地學(xué)習(xí)相關(guān)的學(xué)科知識(shí)，切記：理論與實(shí)踐相結(jié)合!
審計(jì)報(bào)告心得篇七
中普審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告是中普會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了增強(qiáng)實(shí)踐能力，提升專業(yè)水平而舉行的一項(xiàng)重要活動(dòng)。該活動(dòng)是針對(duì)實(shí)習(xí)生和員工舉辦，旨在為其提供一個(gè)實(shí)際操作的平臺(tái)，加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和掌握。本文將分享筆者在參與此次活動(dòng)后的心得體會(huì)。
第二段：對(duì)審計(jì)活動(dòng)的感悟
在做實(shí)訓(xùn)報(bào)告的過程中，審計(jì)師需要通過多種審計(jì)技術(shù)與方法來進(jìn)行審計(jì)工作，如：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表進(jìn)行審核，并不斷更新和完善審計(jì)程序。此外，還需要運(yùn)用領(lǐng)域知識(shí)和專業(yè)判斷分析公司財(cái)務(wù)狀況，提出合理的意見，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出建設(shè)性的解決方案。因此，通過此次實(shí)訓(xùn)，我深刻意識(shí)到審計(jì)工作的重要性和復(fù)雜性。
第三段：挑戰(zhàn)與收獲
在實(shí)訓(xùn)報(bào)告的過程中，也遇到了一些挑戰(zhàn)。例如，對(duì)于初步判斷應(yīng)用、掌握原有的審計(jì)程序可能不夠全面、深入等問題，但是改過這些問題，不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步和克服困難，貫徹和落實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則和技術(shù)，最終獲得了實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，感受到了審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)，更加深入了解了公司的內(nèi)部運(yùn)作，明確了企業(yè)價(jià)值和企業(yè)發(fā)展。
第四段：學(xué)習(xí)與應(yīng)用
實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，在這個(gè)過程中，我學(xué)到了很多和讀書時(shí)學(xué)習(xí)不到的理論知識(shí)。通過在實(shí)踐中的學(xué)習(xí)，我也更加深入地理解了審計(jì)過程和審計(jì)程序，使我更加敏銳和有確定性地預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)、高效和規(guī)范的審計(jì)服務(wù)。
第五段：總結(jié)
中普審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告是一項(xiàng)非常有價(jià)值的活動(dòng)，該項(xiàng)目本身就是針對(duì)實(shí)踐，更好地了解和應(yīng)對(duì)審計(jì)過程。在這個(gè)過程中，不僅加深了自己的理論知識(shí)，還提高了實(shí)踐操作和解決問題的能力，同時(shí)也能夠加深對(duì)企業(yè)發(fā)展的了解，為能夠更符合企業(yè)客戶的需求，提供更為專業(yè)和優(yōu)良的服務(wù)，為企業(yè)客戶在商業(yè)和財(cái)務(wù)方面提供更為完整和優(yōu)良的服務(wù)。
審計(jì)報(bào)告心得篇八
審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況進(jìn)行獨(dú)立、公正、客觀的評(píng)價(jià)，是保證市場(chǎng)公正競(jìng)爭(zhēng)、保護(hù)投資者利益和維護(hù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的重要手段。而審計(jì)報(bào)告質(zhì)量是保證審計(jì)工作成果合規(guī)有效的關(guān)鍵。為了提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手。
一、合理分配資源，提高監(jiān)管能力
在審計(jì)工作中，資源分配是至關(guān)重要的。為了保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，審計(jì)人員必須始終保持獨(dú)立、公正的立場(chǎng)，同時(shí)也需要對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況有充分的了解。因此，分配合理的資源來提高審計(jì)人員的監(jiān)管能力是至關(guān)重要的。
二、注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制
在審計(jì)工作中，風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。為了提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，審計(jì)人員必須始終保持敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，并采取相應(yīng)的措施加以控制。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制體系進(jìn)行充分的了解和評(píng)估，以確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。
三、強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，提高工作素質(zhì)
在審計(jì)工作中，合規(guī)意識(shí)是至關(guān)重要的。審計(jì)人員必須始終要求自己遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德，堅(jiān)守獨(dú)立、公正、客觀的職業(yè)準(zhǔn)則。同時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)不斷強(qiáng)化自身的工作素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的審計(jì)知識(shí)和技能，以提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
四、充分溝通，確保有效合作
在審計(jì)工作中，與審計(jì)對(duì)象的溝通是不可或缺的環(huán)節(jié)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終保持良好的溝通協(xié)作態(tài)度，充分與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通和協(xié)商，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注重與相關(guān)部門的溝通和協(xié)作，以提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
五、做好審核和復(fù)核工作，提高準(zhǔn)確度
在審計(jì)工作中，審核和復(fù)核工作是保證審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性和可靠性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為了提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)始終保持謹(jǐn)慎、細(xì)致的審核和復(fù)核態(tài)度，確保審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、合規(guī)。
綜上所述，要提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，審計(jì)人員需要立足于以上幾個(gè)方面，注重資源的合理分配、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制、合規(guī)意識(shí)的強(qiáng)化和工作素質(zhì)的提高、與審計(jì)對(duì)象和相關(guān)部門的溝通協(xié)作以及審核和復(fù)核工作的做好等。只有這樣，才能夠不斷完善審計(jì)工作，提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，更好地維護(hù)市場(chǎng)公正競(jìng)爭(zhēng)的秩序，保護(hù)投資者的利益，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
審計(jì)報(bào)告心得篇九
固定資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的一部分，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況有著重要的影響。為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性和合法性，固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告成為了企業(yè)必不可少的一項(xiàng)工作。在參與固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的過程中，我對(duì)于整個(gè)流程以及相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)有了更加深刻的理解。以下是我在固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告過程中的心得體會(huì)。
首先，在參與固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的過程中，我對(duì)于相關(guān)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)有了更加清晰的認(rèn)知。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資本，如何正確計(jì)算和評(píng)估固定資產(chǎn)的價(jià)值以及折舊和攤銷的方法，涉及到一系列的準(zhǔn)則和規(guī)定。審計(jì)人員需要熟悉相關(guān)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，遵循規(guī)范進(jìn)行審計(jì)工作，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合法性。通過參與固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告，我對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)有了更加深入的了解，提高了自己的專業(yè)素養(yǎng)。
其次，在與企業(yè)財(cái)務(wù)人員的交流過程中，我意識(shí)到信息共享的重要性。作為審計(jì)人員，主要任務(wù)是核實(shí)企業(yè)的固定資產(chǎn)情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。而與財(cái)務(wù)人員的交流合作，可以更加全面地了解企業(yè)的運(yùn)營過程和決策依據(jù)。相互之間的信息共享，可以更好地理解審計(jì)對(duì)象的情況，提高審計(jì)的效果。通過與財(cái)務(wù)人員的交流合作，我在固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告中增加了很多實(shí)際情況的分析，提高了整體審計(jì)水平。
此外，在固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的過程中，我積累了一定的經(jīng)驗(yàn)和技巧。審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜而細(xì)致的工作，需要審計(jì)人員有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。在實(shí)際操作中，我注重細(xì)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，確保每一步都達(dá)到審計(jì)的要求。同時(shí)，我也注重與企業(yè)的溝通和合作，根據(jù)企業(yè)的需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，充分發(fā)揮審計(jì)的效果。通過這次固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告，我對(duì)于審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)和技巧有了更深入的了解，為今后的工作積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
最后，在固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告過程中，我認(rèn)識(shí)到整體團(tuán)隊(duì)合作的重要性。審計(jì)是一項(xiàng)涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和多個(gè)人的工作，需要各個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)同合作，確保整體工作的順利進(jìn)行。在這次審計(jì)過程中，我與團(tuán)隊(duì)成員互相配合，相互協(xié)作，共同完成了審計(jì)任務(wù)。通過與團(tuán)隊(duì)成員的交流和合作，我不僅學(xué)到了更多的知識(shí)和技能，也體會(huì)到團(tuán)隊(duì)合作的重要性和效果。在今后的工作中，我將更加重視與團(tuán)隊(duì)成員的溝通和協(xié)作，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的優(yōu)勢(shì)，提高工作的效率和質(zhì)量。
總之，通過參與固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告，我對(duì)于相關(guān)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)有了更加深刻的認(rèn)知，提高了自己的專業(yè)素養(yǎng)；與財(cái)務(wù)人員的交流和合作讓我更全面地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；通過實(shí)際操作中的經(jīng)驗(yàn)和技巧積累，提高了審計(jì)的效果；與團(tuán)隊(duì)成員的合作讓我更好地體會(huì)到團(tuán)隊(duì)合作的重要性和效果。這些心得體會(huì)將對(duì)我今后的工作產(chǎn)生積極的影響，使我能夠更好地從事固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的工作。
審計(jì)報(bào)告心得篇十
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于20xx年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項(xiàng)目）注冊(cè)資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師（數(shù)名）。
1、主營業(yè)務(wù)：
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國際市場(chǎng)看，燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，國際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長(zhǎng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì)，但消費(fèi)卻增長(zhǎng)很快，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的`75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷售收入約140000萬元人民幣，實(shí)現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計(jì)利潤約28萬元。企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
審計(jì)報(bào)告心得篇十一
審計(jì)是隨著企業(yè)所有者和經(jīng)營者的分離而產(chǎn)生的，審計(jì)報(bào)告的使用者就應(yīng)該是企業(yè)所有者了。對(duì)于上市公司來說，這一點(diǎn)是正確的，不管在中國還是在美國，都是如此。
除了上市公司的股東是審計(jì)報(bào)告的使用者外，有些公司需要取得銀行貸款，銀行也會(huì)要求一份審計(jì)報(bào)告。所以，銀行也可能是審計(jì)報(bào)告的使用者。
在國內(nèi)，另外一個(gè)最常要求審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)是稅務(wù)局。所以，一般老百姓也經(jīng)常認(rèn)為，審計(jì)就是稅務(wù)局的檢查。其實(shí)，稅務(wù)局對(duì)于審計(jì)報(bào)告僅僅是要求而已，也就是核對(duì)一些數(shù)字，并不很看重審計(jì)報(bào)告，因?yàn)槎悇?wù)局征稅的基礎(chǔ)是根據(jù)稅法的規(guī)定來的，稅法上所講的收入和利潤與一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的收入和利潤的口徑并不一致。另外，即使向稅務(wù)局交了審計(jì)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍然有權(quán)在幾年內(nèi)自己重新檢查這家企業(yè)。所以，獨(dú)立審計(jì)和稅務(wù)局的檢查是兩回事。
按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，所有的外商投資企業(yè)和很多內(nèi)資企業(yè)都要每年向財(cái)政、工商、稅務(wù)、外匯管理等部門提交審計(jì)報(bào)告。這樣說來，這些部門都是審計(jì)報(bào)告的使用者。而每一個(gè)政府部門，對(duì)于審計(jì)報(bào)告都有自己的想法。
所以，按照上面的討論，在中國，審計(jì)報(bào)告的使用者有很多，每個(gè)使用者又都有些權(quán)力和有些要求，審計(jì)師的婆婆多了，工作就難做一些。
審計(jì)報(bào)告心得篇十二
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)
(地址) 年 月 日
審計(jì)報(bào)告心得篇十三
校后勤工作負(fù)責(zé)人：
根據(jù)本部門的階段性審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì)，旨在遵循學(xué)?？傮w工作思路和后勤工作計(jì)劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn)，在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨，強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問題，并對(duì)這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面均取得了一定成績(jī)，這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理，通過審計(jì)，指出我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足，是對(duì)我們安全行政的重要保障；大宗物資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價(jià)指數(shù)波動(dòng)沒有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認(rèn)為自營食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時(shí)段計(jì)提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購堅(jiān)持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行，目前的財(cái)務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問題，中心將逐步改進(jìn)完善。
內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：
1、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策，不得越界。
3、對(duì)審計(jì)反饋的問題進(jìn)行集體研究，形成書面整改報(bào)告開學(xué)后報(bào)學(xué)校監(jiān)審處。
4、有效處理學(xué)生意見，做到及時(shí)處理，及時(shí)反饋。
除上述問題外，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，組織管理層對(duì)內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的，其運(yùn)行都取得了一定的效果。
內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，上述問題的發(fā)生，主要跟學(xué)校對(duì)該部門的撥款較少有關(guān)，
建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對(duì)學(xué)校后勤的投入，讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。
附件：
1.調(diào)查問卷內(nèi)容
2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：唐婕
審計(jì)小組成員：胡璐秦捷
工商管理專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)
20xx年10月27日
審計(jì)報(bào)告心得篇十四
內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計(jì)計(jì)劃，于xx年xx月xx日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：
一、財(cái)務(wù)收支管理
公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。
貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)
本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。
審計(jì)建議：
公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：
任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購部門及相關(guān)崗位對(duì)采購管理和崗位職責(zé)較為熟悉。
采購環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。
審計(jì)建議：
(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。
(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，……。
(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。
2、采購價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計(jì)時(shí)，我們通過對(duì)主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。
部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表 單位:元
品 名 單位 本年進(jìn)價(jià) 上年進(jìn)價(jià) 同比增長(zhǎng)%
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件，我們擔(dān)心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
(1)對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià)，收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。
(2)采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
(3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。
我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。
審計(jì)建議：
采購合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉儲(chǔ)部門隸屬于采購部門，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
審計(jì)建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。
( i經(jīng)對(duì)存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。
審計(jì)建議：
(1)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。
(2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:
審計(jì)建議：
(2)規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認(rèn)。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制
公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財(cái)務(wù)部開票，開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購銷合同進(jìn)行審核。如審核通不過，則退回重批，會(huì)使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.
審計(jì)建議：
充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現(xiàn)金收款
審計(jì)建議：
嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。
5、應(yīng)收賬款的管理
審計(jì)建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝!
因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。
根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。
附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)
1、采購付款業(yè)務(wù)
2、存貨管理業(yè)務(wù)
3、生產(chǎn)成本核算
4、銷售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金
5、工薪循環(huán)
審計(jì)報(bào)告心得篇十五
abc股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
abc公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
廣東xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
廣州市xx路xx號(hào)xx樓二0年月日
審計(jì)報(bào)告心得篇十六
我局于今年4月25日，6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國某銀行系統(tǒng)1994年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)，7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知，對(duì)其1984年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的'努力，以及該銀行的積極配合，審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前，此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外，還抽審了1540個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財(cái)政xxxkx萬元，共計(jì)上繳中央財(cái)政只xxxx萬元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
1、多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元
為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2、重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxxxx萬元
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤。
3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x。xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4、虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支；d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國共計(jì)kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯(cuò)較多，該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理，錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計(jì)xxxx萬元。
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對(duì)他們作出的處理決定。
總的講，某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好，并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴(yán)重，但在審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報(bào)，要求各分行進(jìn)行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過程中，總行又自動(dòng)將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲?jì)組進(jìn)點(diǎn)前，總行進(jìn)行了自查，并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對(duì)多提利潤留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合，我們建議，除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報(bào)告。
對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。以上報(bào)告妥否，諸批復(fù)。
金融審計(jì)局
xxxx年x月x日
審計(jì)報(bào)告心得篇十七
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告心得篇十八
會(huì)審字[20xx]0569號(hào)
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(特殊普通合伙)
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國·北京
二〇一七年三月四日
審計(jì)報(bào)告心得篇十九
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報(bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組
××××年×月×日
審計(jì)報(bào)告心得篇二十
陽縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長(zhǎng)陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》悉，我局高度重視審計(jì)問題整改工作，專門成立審計(jì)問題整改小組，落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：
20xx年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，減少“四公”消費(fèi)支出，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項(xiàng)未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時(shí)間基本上是在20xx年以前發(fā)生的，20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會(huì)專審(20xx)第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映，當(dāng)時(shí)縣里委托德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國資辦。
(二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項(xiàng)有5筆，具體項(xiàng)目如下
其他應(yīng)收款
1、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東20xx元(差旅費(fèi)借款)，掛帳時(shí)間20xx年11月，已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補(bǔ)貼20xx元支出中)，會(huì)計(jì)分錄、借：事業(yè)支出-個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他20xx元;貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-殷為東20xx元。另外，在審計(jì)意見征求期間，我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元。
2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi))，其中掛帳時(shí)間20xx年12月，德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會(huì)計(jì)分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元。
其他應(yīng)付款
1、縣水政大隊(duì)20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20xx年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現(xiàn)縣水利局和縣水政大隊(duì)在20xx年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段，標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段，標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段，并正在和財(cái)政等單位對(duì)接中，已做好項(xiàng)目計(jì)劃，預(yù)備起草財(cái)政局和水利局聯(lián)合發(fā)文，準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20xx年以來我局加強(qiáng)人事管理，積極爭(zhēng)取編制，截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財(cái)政支出增加情況得到緩解了，同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
通過審計(jì)部門這次對(duì)我們水利局原局長(zhǎng)陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)存在的問題，今后我們?cè)谪?cái)務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議，并逐項(xiàng)予以整改。
審計(jì)報(bào)告心得篇二十一
股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××
(蓋章) (簽名并蓋章)
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××
(簽名并蓋章)
中國××市
二零××年×月×日
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