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公司內(nèi)部控制管理制度篇一
為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:
1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。
3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè),及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。
5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的.法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。
6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。
公司內(nèi)部控制管理制度篇二
內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會(huì)、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤(pán)考慮企業(yè)的整體情況來(lái)制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，通過(guò)制度建設(shè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。
（一）防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，有來(lái)自于宏觀經(jīng)濟(jì)，有來(lái)自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析，進(jìn)行有效評(píng)估，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如美國(guó)的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒(méi)有起到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用而造成的。
（二）確保企業(yè)有效運(yùn)行
合理的內(nèi)部控制制度，運(yùn)用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、人力等部門(mén)的數(shù)據(jù)、報(bào)告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的關(guān)系，明確各部門(mén)的職責(zé)，各部門(mén)各司其職提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。
（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性
內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過(guò)內(nèi)部控制對(duì)會(huì)計(jì)信息的記錄、分類匯總、解釋說(shuō)明進(jìn)行監(jiān)督，從而真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。
伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識(shí)并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。
（一）組織架構(gòu)混亂
我國(guó)企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機(jī)制，架空股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。
（二）控制程度弱
內(nèi)部控制的對(duì)象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權(quán)力的使用者就會(huì)造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對(duì)企業(yè)造成極大損害。
（三）信息不全面
內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員缺乏必要的信息儲(chǔ)備和操作技能都會(huì)使企業(yè)的信息披露不完整。科學(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財(cái)務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門(mén)間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時(shí)，對(duì)決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。
內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對(duì)該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。
（一）明確組織架構(gòu)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構(gòu)能正常運(yùn)行，定期對(duì)組織架構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行全面有效地評(píng)估，及時(shí)予以優(yōu)化完善。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，充分保障其獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系，對(duì)于其在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評(píng)估，定期提交檢查監(jiān)督報(bào)告，提出改進(jìn)建議。對(duì)于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過(guò)不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監(jiān)督或?qū)δ承徫粚?shí)行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識(shí)。
（三）加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化部門(mén)溝通
建立員工培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制，充實(shí)其在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所涉及到的各方面信息儲(chǔ)備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營(yíng)造尊重知識(shí)、尊重人才的文化氛圍。加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)。溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計(jì)算機(jī)互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，使各部門(mén)人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，減少人為因素對(duì)內(nèi)部控制效果的影響，增強(qiáng)信息可靠性。
企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)得以健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強(qiáng)就須充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，各部門(mén)的通力合作，針對(duì)自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。
公司內(nèi)部控制管理制度篇三
第一條為保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第三條內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全公司建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；
三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：
一、合法性原則。
內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
二、完整性原則。
各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)、崗位和人員。
三、及時(shí)性原則。
各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。
各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全公司經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
六、獨(dú)立性原則。
直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門(mén)必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門(mén)。
第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全公司內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制等組成?？v橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。
第六條內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。
在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書(shū)，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。
各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)防范本部門(mén)所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
（二）互控防線。
應(yīng)建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門(mén)和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。
（三）監(jiān)控防線。
應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門(mén)及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行反饋。
三、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度
（一）部門(mén)責(zé)任分離。
1、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；
2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。
3、會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。
4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
5、現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。
6、各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
7、開(kāi)證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。
8、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門(mén)。
（二）崗位責(zé)任分離。
1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。
3、市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。
4、負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。
5、其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。
四、要嚴(yán)格按照以下要求建立健金信息資料
（一）完整性。
應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》的有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門(mén)分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料。
（二）真實(shí)性。
各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。
（三）保密性。
貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份。
（四）安全性。
務(wù)必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。
五、要對(duì)各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。
（一）對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開(kāi)的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。
（二）對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。
六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄部門(mén)及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第七條組織決策控制。
一、制衡系統(tǒng)。
建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門(mén)。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。
三、關(guān)系協(xié)調(diào)。
（一）縱向協(xié)調(diào)。
應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)
負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。
（二）橫向協(xié)調(diào)。
建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門(mén)的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)
調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責(zé)。
按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
二、調(diào)配任用。
（一）錄用調(diào)配。
嚴(yán)格擾行國(guó)家及公司有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開(kāi)、公平、競(jìng)爭(zhēng)”原則。堅(jiān)持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
（二）選拔任用。
制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程廳。明確領(lǐng)導(dǎo)管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。
三、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)。
應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入公司教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
四、考核機(jī)制。
建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。
第九條領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。
一、權(quán)力監(jiān)督。
加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開(kāi)辦事規(guī)則。公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。
二、任期責(zé)任。
在領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。
第十條計(jì)劃目標(biāo)控制。
一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。
計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。
二、運(yùn)作程序。
充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。
三、組織執(zhí)行。
按部門(mén)有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。
四、目標(biāo)調(diào)整。
計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。
第十一條資產(chǎn)負(fù)債比例控制。
一、組織決策。
應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書(shū)面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。
嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。
三、利率執(zhí)行。
認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。
第十二條財(cái)務(wù)核算管理控制。
一、組織決策。
應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開(kāi)支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書(shū)面記錄。
二、管理及授權(quán)。
（一）必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
（二）財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。
（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)開(kāi)口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。
嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何部門(mén)及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
四、成本費(fèi)用。
（一）嚴(yán)格執(zhí)行公司利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。
（二）加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。
（三）制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門(mén)及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。
六、分析預(yù)測(cè)。
建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門(mén)成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本公司及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行檢查制度。
第十四條計(jì)劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理，定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。
第十五條資金調(diào)度控制。
資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門(mén)必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行、指定單位，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。
第十六條組織控制。貸款審批機(jī)構(gòu)必須建立貸款審查委員會(huì)和企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評(píng)估。上述兩個(gè)委員會(huì)都要制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)保留完整的書(shū)面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制在授權(quán)授信范圍以內(nèi)。
三、必須按照公司的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持貸款基本條件，堅(jiān)持效益性、安全性和流動(dòng)性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責(zé)任分離。
建立健全審貸分離責(zé)任制度，嚴(yán)禁由單人或單個(gè)部門(mén)單獨(dú)完成貸款金過(guò)程。任何人不得超越職權(quán)或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)調(diào)查、（項(xiàng)目貸款）評(píng)估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測(cè)、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查制度。
三、分級(jí)審批。
應(yīng)根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風(fēng)險(xiǎn)度等情況，在授權(quán)審批權(quán)限內(nèi)確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。
二、建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定制度，合法有效的擔(dān)保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責(zé)任制度。
三、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)體系以及預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)建設(shè)，建立并完善信貸管理臺(tái)賬，對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)每筆貸款明確責(zé)任人員，落實(shí)清收責(zé)任。
四、信貸部門(mén)對(duì)貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書(shū)面記錄。
五、發(fā)放貸款應(yīng)使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過(guò)法務(wù)部門(mén)審查。
六、住房信貸業(yè)務(wù)應(yīng)抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開(kāi)發(fā)貸款的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)定、項(xiàng)目工程保險(xiǎn)、有效抵押和第三者保證；個(gè)人住房貸款期房和現(xiàn)房的價(jià)值評(píng)估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、第三者保證。
第二十條公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司各部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。
一、部門(mén)職能
1、負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
5、負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
6、負(fù)責(zé)對(duì)公司及各所屬單位經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)；
7、負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
8、負(fù)責(zé)對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；
11、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司審計(jì)咨詢工作，為被審計(jì)單位提供管理咨詢服務(wù)；
12、負(fù)責(zé)公司董事會(huì)及總經(jīng)理交辦的其它審計(jì)工作。
公司內(nèi)部控制管理制度篇四
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:
第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;
第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:
在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開(kāi)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開(kāi)放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的'稽核
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核
1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核
1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核
1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。
公司內(nèi)部控制管理制度篇五
第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會(huì)社會(huì)職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會(huì)實(shí)際,制定本辦法。
第二條工會(huì)預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級(jí)工會(huì)必須按照本辦法辦理工會(huì)預(yù)、決算。
第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理”的工會(huì)財(cái)務(wù)管理體制,工會(huì)預(yù)算一般分為五級(jí)管理,即:全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、市級(jí)工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)。
預(yù)算管理實(shí)行下管一級(jí)的原則。
建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會(huì)的地方,省級(jí)以下預(yù)算管理級(jí)次由省級(jí)總工會(huì)根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)備案。
經(jīng)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)全國(guó)委員會(huì)、中國(guó)金融工會(huì)全國(guó)委員會(huì),其預(yù)算管理級(jí)次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì)確定后,報(bào)全國(guó)總工會(huì)批準(zhǔn)。
第四條縣級(jí)以上(含縣級(jí),下同)工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級(jí)預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級(jí)預(yù)算。
第五條各級(jí)工會(huì)要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。
第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。
第八條工會(huì)預(yù)算包括本級(jí)預(yù)算和單位預(yù)算。本級(jí)預(yù)算是指各級(jí)工會(huì)本級(jí)次范圍內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級(jí)預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。
第九條實(shí)行本級(jí)預(yù)算管理的工會(huì),其職權(quán)是:
1.編制本級(jí)預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.審批下一級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級(jí)及所屬各級(jí)工會(huì)的決算。
3.組織本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
4.監(jiān)督、檢查下級(jí)工會(huì)和依靠本級(jí)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
5.協(xié)調(diào)處理工會(huì)與同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)在工會(huì)預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)是本級(jí)預(yù)算管理的職能部門(mén),具體負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理工作。
第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的工會(huì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:
1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。
2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。
3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門(mén)核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。
4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。
5.定期向主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十一條工會(huì)預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。
預(yù)算收入包括:1.會(huì)費(fèi)收入;
2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;
3.上級(jí)補(bǔ)助收入;
4.政府補(bǔ)助收入;
5.行政補(bǔ)助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預(yù)算支出包括:
1.職工活動(dòng)支出;
2.維權(quán)支出;
3.業(yè)務(wù)支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補(bǔ)助下級(jí)支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第十二條工會(huì)預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。
第十三條工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級(jí)工會(huì)要求、預(yù)算編制原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃編制。本年度無(wú)重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來(lái)源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
第十五條預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。
第十六條縣級(jí)以上工會(huì)行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級(jí)政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級(jí)以上工會(huì)接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開(kāi)支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級(jí)工會(huì)的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設(shè),根據(jù)《工會(huì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級(jí)政府或行政解決。
縣級(jí)以上工會(huì)的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn),可以動(dòng)用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級(jí)工會(huì)也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。
第十九條房屋建筑物購(gòu)建、專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開(kāi)工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門(mén)文件。
第二十條各級(jí)工會(huì)用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書(shū)面報(bào)告,報(bào)職能部門(mén)審核,工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò)后,方可列入預(yù)算。
第二十一條縣級(jí)以上工會(huì)預(yù)算,可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
第二十二條縣級(jí)以上工會(huì)根據(jù)需要,可以從本級(jí)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲(chǔ)備,用于特殊情況下的資金需要。需要?jiǎng)佑脮r(shí),必須經(jīng)過(guò)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審議,工會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。
第二十三條縣級(jí)以上工會(huì)應(yīng)根據(jù)全國(guó)總工會(huì)規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會(huì)干部權(quán)益保障金。
第二十四條全國(guó)總工會(huì)每年10月提出下年度省級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求。省、市、縣級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)工會(huì)編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。
第二十五條各級(jí)工會(huì)的`本級(jí)預(yù)算草案,由各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)編制,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))討論通過(guò),并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。上一級(jí)工會(huì)有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見(jiàn)和要求,下級(jí)工會(huì)根據(jù)提出的意見(jiàn)和要求調(diào)整預(yù)算。
依靠本級(jí)工會(huì)供給經(jīng)費(fèi)的工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級(jí)工會(huì)審批。
全國(guó)總工會(huì)預(yù)算草案,經(jīng)全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后,由全國(guó)總工會(huì)書(shū)記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十六條各省級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算(附工會(huì)機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。
市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)本級(jí)預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。
第二十七條各級(jí)工會(huì)預(yù)算由本級(jí)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))組織執(zhí)行,具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。
第二十八條各級(jí)工會(huì)應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。
第二十九條各級(jí)工會(huì)要按照全國(guó)總工會(huì)、省級(jí)總工會(huì)的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。
第三十條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開(kāi)支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等費(fèi)用一般不得開(kāi)支,因特殊原因必須提前開(kāi)支的,經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第三十一條各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級(jí)預(yù)算撥款。
第三十二條各級(jí)工會(huì)要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購(gòu)置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門(mén)審核后執(zhí)行。
第三十三條各級(jí)工會(huì)要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?。應(yīng)納入集中采購(gòu)范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十四條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報(bào)工會(huì)委員會(huì)(常委會(huì))或主席辦公會(huì)議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。
第三十五條各級(jí)工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。
第三十六條工會(huì)決算是工會(huì)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級(jí)工會(huì)應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會(huì)機(jī)關(guān)決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。
第四十條省級(jí)工會(huì)的本級(jí)決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國(guó)總工會(huì)審批,全國(guó)總工會(huì)應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。
市級(jí)以下(含市級(jí))工會(huì)決算的報(bào)批時(shí)間,由省級(jí)工會(huì)確定。
第四十一條各級(jí)工會(huì)的決算,應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求逐級(jí)匯總上報(bào)。
第四十二條各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。
第四十三條各級(jí)工會(huì)的預(yù)算、決算要接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審計(jì)監(jiān)督。
第四十四條各級(jí)工會(huì)對(duì)年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度。
第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開(kāi)支項(xiàng)目等行為的,上級(jí)工會(huì)應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì)預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。
第四十七條本辦法由全國(guó)總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條省級(jí)工會(huì)可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。
公司內(nèi)部控制管理制度篇六
**集團(tuán)公司本著“以德修身，以才經(jīng)營(yíng)，以誠(chéng)聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”的原則，向國(guó)內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實(shí)施細(xì)則。
基本守則
**集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）為健全管理制度和組織功能，特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則。公司持續(xù)健康的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。
（1）恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。
（2）奉行"奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。
（3）聽(tīng)從上級(jí)的工作批示和指導(dǎo)。對(duì)工作職務(wù)報(bào)告遵循逐級(jí)向上報(bào)告的原則，不宜越級(jí)呈報(bào)。上下級(jí)之間誠(chéng)意相待，彼此尊重。
（4）正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門(mén)溝通意見(jiàn)看法。遇到問(wèn)題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。
（5）嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機(jī)密。
（6）鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)的技能，開(kāi)發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動(dòng)參與、積極進(jìn)取的精神。
（7）愛(ài)惜并節(jié)約使用公司的一切財(cái)資物品。
（8）注意保護(hù)自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。
（9）掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。
（10）在工作時(shí)間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。
（11）牢記自已代表公司，在任何時(shí)間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲譽(yù)。
實(shí)施細(xì)則
1.1凡本公司所屬員工，除法律法規(guī)另有規(guī)定者外，必須遵守本細(xì)則規(guī)定。
1.2凡本細(xì)則所稱員工，系指正式被聘于本公司并簽訂勞動(dòng)合同或聘用合同者。
2.1聘用關(guān)系
2.1.1本公司招聘的對(duì)象是資格最符合的個(gè)人，無(wú)性別、地域、戶口等區(qū)別。
2.1.2
新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期，銷售人員的試用期為六個(gè)月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L(zhǎng)，以作進(jìn)一步觀察，但延長(zhǎng)期最多不超過(guò)十二個(gè)月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個(gè)工作日通知對(duì)方，終止聘用關(guān)系。
2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：
（1）曾經(jīng)被本公司開(kāi)除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者；
（2）被剝奪公民權(quán)利者；
（3）通緝?cè)诎肝闯蜂N者；
（4）受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者；
（5）經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者；
（6）患有精神病或傳染病或吸用者；
（7）未滿16周歲者；
（8）政府法規(guī)定的其他情形者。
2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。
（1）在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動(dòng)合同，致本公司誤信造成損失者；
（2）違反勞動(dòng)合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者；
（3）營(yíng)私舞弊，收受賂，嚴(yán)重失職，對(duì)公司造成損害者；
（4）對(duì)本公司各級(jí)管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者；
（5）故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營(yíng)機(jī)密者；
（6）無(wú)故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計(jì)曠工6日以上者；
（7）被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者；
（8）本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開(kāi)除的情形。
2.1.5有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書(shū)面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系：
（2）員工不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的；
2.1.6本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對(duì)此不得拒絕。
2.2勞動(dòng)合同
依據(jù)勞動(dòng)法，外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動(dòng)合同書(shū)"。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過(guò)程中的權(quán)利的義務(wù)。
勞動(dòng)合同期限：分為有固定期限勞動(dòng)合同（期限至少為一年）和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同兩種。
勞動(dòng)合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應(yīng)于合同期滿前一個(gè)月續(xù)簽"勞動(dòng)合同書(shū)"。
合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動(dòng)聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。
2.3工作時(shí)間
員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時(shí)。
2.4培訓(xùn)
進(jìn)入本公司的員工，必須通過(guò)下列內(nèi)容的培訓(xùn)：
（1）公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn)；
（2）崗位的專業(yè)知識(shí)、技能的培訓(xùn)；
（3）崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn)；
（4）iso9002質(zhì)量體系的知識(shí)培訓(xùn)。
員工的培訓(xùn)及其成績(jī)記錄由企劃部（人事）放入員工個(gè)人檔案。對(duì)培訓(xùn)合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。
2.5調(diào)職
公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動(dòng)職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請(qǐng)調(diào)動(dòng)。職位的調(diào)動(dòng)應(yīng)先征得本部門(mén)主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請(qǐng)調(diào)職。
2.6離職
員工申請(qǐng)辭職的，一般應(yīng)提前30天以書(shū)面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。
2.7員工檔案
員工檔案分為工作檔案和人事（歷史）檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。
2.8人事記錄
2.8.1員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部（人事）：
（1）住址和電話號(hào)碼；
（2）婚姻狀況；
（3）小孩誕生及家庭人員的變化；
（4）身份證號(hào)碼。
2.8.2公司上崗證：
（1）簽發(fā)：
員工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回。
（2）遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：
員工遺失上崗證的，應(yīng)及時(shí)通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證，并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。
2.8.3鑰匙
公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。
2.8.4公物
員工在公司工作期間應(yīng)愛(ài)護(hù)一切公物，員工若離開(kāi)公司，必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門(mén)，若有遺失或損壞，應(yīng)照價(jià)賠償。
2.9薪酬政策
公司實(shí)行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計(jì)劃的____%時(shí)，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級(jí)發(fā)______元的生活費(fèi)，到年終按考核實(shí)績(jī)結(jié)算。個(gè)人收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。
3.0發(fā)薪日
公司的發(fā)薪日為每月的`____日發(fā)上一個(gè)月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門(mén)負(fù)責(zé)郵寄。
3.1加班費(fèi)
費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)____元。除此以外的加班計(jì)入考核工資。
4.1法定假
員工每年可享受有薪法定假__天:
元旦__天、春節(jié)__天、勞動(dòng)節(jié)__天、國(guó)慶節(jié)__天
4.2公司假
每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時(shí)間安排活動(dòng)。
員工在享受公司假無(wú)故超假的，將作為曠工處理。
4.3病假
4.3.1
員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門(mén)經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門(mén)經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，企劃部（人事）認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。
4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇，如下計(jì)算：
（1）工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；
（2）工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；
（3）工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%；
計(jì)算公式：月薪______%__病假天數(shù)__比例
4.3.3長(zhǎng)病假
當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病（需經(jīng)公司確認(rèn)）連續(xù)病假__個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假____天，并在合同期內(nèi)的員工，參照國(guó)家規(guī)定，停發(fā)基本工資，適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的____%。
4.4工傷假
工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公（包括在社會(huì)上見(jiàn)義勇為、搶險(xiǎn)救災(zāi)等）所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。
4.5事假
4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請(qǐng)假的，可申請(qǐng)無(wú)薪事假。
4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過(guò)____天。超過(guò)____天以上的事假將不被批準(zhǔn)。
4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎(jiǎng)或考核工資也會(huì)按比例扣除。
4.5.4員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的，按事假處理。
4.5.5試用期內(nèi)的員工，一般不得請(qǐng)事假。
4.5.6事假的審批權(quán)限：
請(qǐng)假__天，由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)；請(qǐng)假__-__天，由部門(mén)經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部（人事）批準(zhǔn)；請(qǐng)假__天以上的，逐級(jí)上報(bào)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.績(jī)效評(píng)估
依據(jù)公司各部門(mén)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理的考核制度，對(duì)工作績(jī)效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過(guò)記錄等，以客觀的態(tài)度，對(duì)所有員工予以評(píng)定。每年的績(jī)效評(píng)估在__月份實(shí)施。同時(shí)，公司鼓勵(lì)管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績(jī)效。
4.7考績(jī)標(biāo)準(zhǔn)
a、杰出，工作成績(jī)優(yōu)異卓越，對(duì)公司作出較大貢獻(xiàn)。
b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績(jī)?cè)诖蠖喾矫娉鰳?biāo)準(zhǔn)。
c、勝任，工作完成合乎要求，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。
d、需改善，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。
e、不合格，工作差等，經(jīng)過(guò)提醒教導(dǎo)也未改善。
績(jī)效評(píng)估，可結(jié)合年終考核、評(píng)選同步進(jìn)行。
4.8紀(jì)律規(guī)定
員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實(shí)，將受到根據(jù)過(guò)失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過(guò)失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過(guò)失。
（1）擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位；
（2）工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù)；
（3）無(wú)理拒絕的工作安排、指令；
（4）收受任何種類的賄賂；
（5）利用職權(quán)侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益；
（6）偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄；
（7）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品；
（8）滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)；
（9）弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定；
（10）散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利；
（11）疏忽職守，使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利；
（12）違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全；
（13）擅自出借公司的場(chǎng)地、物品、設(shè)施；
（14）在工作時(shí)間內(nèi)干私活；
（15）擅自從事公司以外的"第二職業(yè)"；
（16）利用職務(wù)營(yíng)私舞弊，損公利已；
（17）偷盜公司的財(cái)款、資源；
（18）遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等；
（19）侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等；
（20）在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為；
（21）其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。
4.9、安全與健康
4.9.2員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場(chǎng)所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。
4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，不得擅自修理。
4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時(shí)保持暢通。
4.9.5員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車，開(kāi)車者要按規(guī)定使作安全帶。
4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員工吸煙。
4.9.7員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物，不要將錢(qián)包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場(chǎng)所。
4.9.8任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。
4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。
備注
（1）本細(xì)則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。
（2）國(guó)務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時(shí)，以前者為準(zhǔn)。
（3）本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。
附錄：
使用電話須知
1、電話鈴響起時(shí)，迅接電話，旁桌無(wú)人而電話鈴響時(shí)，也必須盡快代接電話，妥善處理。
2、通話時(shí)語(yǔ)言保持簡(jiǎn)短扼要，通話前計(jì)劃好通話內(nèi)容，避免重復(fù)。
3、工作時(shí)間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時(shí)間。
4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語(yǔ)。切勿大聲喧嘩。
5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項(xiàng)的電話，在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下，要做好電話記錄（來(lái)電者姓名、回電號(hào)碼、單位、事項(xiàng)），并及時(shí)交企劃部處理。
6、電話費(fèi)列入各部門(mén)的考核費(fèi)用，電話費(fèi)由部門(mén)承擔(dān)。打私人國(guó)內(nèi)外長(zhǎng)途電話需個(gè)人付費(fèi)
公司內(nèi)部控制管理制度篇七
“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為維護(hù)資金、資產(chǎn)安全，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”；是業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實(shí)可靠，確保達(dá)到企業(yè)預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)而實(shí)施的責(zé)、權(quán)、利明確且相互制衡的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。現(xiàn)代意義上，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度通常包括“內(nèi)部控制體系、會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)制度、財(cái)務(wù)處理制度、稽核制度、預(yù)算控制制度和財(cái)務(wù)收支審批制度等?！蔽覈?guó)《會(huì)計(jì)法》明確要求，無(wú)論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制制度，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和法制化。
對(duì)于工會(huì)組織而言，盡管已建立一些會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，且經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐和發(fā)展，財(cái)務(wù)監(jiān)控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實(shí)際的各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中依然存在一些問(wèn)題，影響工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的效率，制約著工會(huì)工作的發(fā)展。因此，有必要結(jié)合新的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)和完善工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，使工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范化和制度化，保證工會(huì)資金和財(cái)產(chǎn)安全運(yùn)行，提高資金和財(cái)產(chǎn)使用效益，從而提高工會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)控能力和管理效率。
1、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
盡管我國(guó)基層單位工會(huì)成立的時(shí)間很長(zhǎng)、歷史悠久，但由于種種原因，其現(xiàn)代化發(fā)展時(shí)間并不長(zhǎng)，從而導(dǎo)致許多基層單位工會(huì)的管理者并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到建立和健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)淡薄，有的甚至將財(cái)務(wù)預(yù)算等同于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。這樣導(dǎo)致部分基層單位工會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)不清、工作混亂，擠占、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象不時(shí)發(fā)生，嚴(yán)重影響工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，影響工會(huì)工作效率。
2、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度有待健全完善
由于基層單位工會(huì)的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄，致使大多數(shù)基層單位工會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和健全缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)，重視不夠?；鶎訂挝还?huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度或者根本沒(méi)有建立，或者不完善，或者內(nèi)容不科學(xué)、不合理，無(wú)章可循或有章不循的現(xiàn)象隨處可見(jiàn)。盡管《會(huì)計(jì)法》和新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》都要求各單位建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，但目前我國(guó)還有相當(dāng)多的基層單位工會(huì)沒(méi)有建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度；有些單位雖然建立了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但普遍存在內(nèi)容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全；有些單位只把會(huì)計(jì)內(nèi)控制度“寫(xiě)在紙上、貼在墻上”，而在實(shí)際工作中并沒(méi)有真正執(zhí)行。
3、工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行能力不強(qiáng)
工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是指工會(huì)組織根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支方案。預(yù)算編制通常是根據(jù)一定的預(yù)算控制數(shù)，參考前幾年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，充分考慮收人的增減，結(jié)合本單位下一年度的工作計(jì)劃，編制收人預(yù)算。當(dāng)前我國(guó)基層單位工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制往往存在以下的問(wèn)題：
一是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制不重視，預(yù)算編制比較粗糙。
二是預(yù)算執(zhí)行控制能力偏弱。導(dǎo)致財(cái)務(wù)年度預(yù)算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預(yù)見(jiàn)性，預(yù)算執(zhí)行能力不強(qiáng)。
4、工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全
由于基層單位工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的不健全完善以及執(zhí)行監(jiān)控能力弱，致使部分基層單位工會(huì)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度沒(méi)能發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會(huì)的財(cái)務(wù)決策，監(jiān)控財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。而且，許多基層單位工會(huì)的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)和管理的理念，在實(shí)際的工作中并沒(méi)有將會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控提升到管理戰(zhàn)略上來(lái)。有些基層單位工會(huì)的會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的責(zé)任感，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前審核、事中復(fù)查以及事后監(jiān)督?jīng)]能很好地執(zhí)行，延時(shí)監(jiān)督的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，無(wú)法形成強(qiáng)有力的監(jiān)督制約機(jī)制；部分基層單位工會(huì)并沒(méi)有真正建立起內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)，或者內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)并沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督審查作用。
5、工會(huì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展與日漸完善使得許多基層單位工會(huì)的業(yè)務(wù)日益增多，規(guī)模不斷擴(kuò)大，工會(huì)財(cái)會(huì)人員需求也水漲船高，財(cái)會(huì)隊(duì)伍不斷擴(kuò)大。然而，我國(guó)財(cái)會(huì)人員的準(zhǔn)人制度、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)體制以及職業(yè)素養(yǎng)要求等并沒(méi)有跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而相應(yīng)提高。這就從根本上決定了工會(huì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍在面對(duì)現(xiàn)代企業(yè)要求的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)欠缺應(yīng)有的業(yè)務(wù)素質(zhì)?；鶎訂挝还?huì)財(cái)務(wù)人員參差不齊的專業(yè)素養(yǎng)，不僅制約著工會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與管理，也無(wú)法滿足日益快速發(fā)展的工會(huì)事業(yè)的要求。
1、強(qiáng)化意識(shí)、完善制度
20xx年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》明確規(guī)定“各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度”。這從根本上要求各級(jí)工會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立或健全本單位的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，把可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此，基層單位工會(huì)的管理者應(yīng)重視內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，樹(shù)立人人有責(zé)的管理理念，建立和完善會(huì)計(jì)部監(jiān)督機(jī)制，并自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度。同時(shí)，對(duì)于從事會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的人員，要從嚴(yán)從優(yōu)選拔并嚴(yán)格培養(yǎng)和培訓(xùn)，使他們不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。此外，基層單位工會(huì)要大力宣傳，使所有人員都清楚地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性和必要性，做到人人自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，相互監(jiān)督，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。
另一方面，基層單位工會(huì)應(yīng)以《會(huì)計(jì)法》和新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)工會(huì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約力度，建立一套操作性強(qiáng)、適用范圍廣泛、財(cái)務(wù)人員易于操作與應(yīng)用的制度和方法。同時(shí)，根據(jù)工會(huì)業(yè)務(wù)變化和管理要求，對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)男抻喓屯晟疲_保各項(xiàng)工作有章可循。對(duì)于財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，應(yīng)明確指出存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)的內(nèi)部控制措施。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)合理設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，明確各崗位的工作職責(zé)。根據(jù)崗位工作職責(zé)以及相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，實(shí)行任務(wù)到崗，責(zé)任到人；明晰工作范圍、職責(zé)權(quán)限；對(duì)違反相關(guān)規(guī)定給單位造成損失的人員給予相應(yīng)的處罰，避免在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)互相推逶的現(xiàn)象。
2、加強(qiáng)管理，完善監(jiān)督機(jī)制
基層單位工會(huì)管理者要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部監(jiān)督與控制的重要性，加強(qiáng)管理，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。另一方面，設(shè)立專門(mén)的審查機(jī)構(gòu)對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行必要的審計(jì)，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。另一方面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要性，確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督審查財(cái)務(wù)管理工作中的重要地位，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的事前審查、事中復(fù)核及事后監(jiān)督，并及時(shí)反饋監(jiān)督審核的結(jié)果。再者，適當(dāng)引進(jìn)外部監(jiān)督機(jī)制，確保監(jiān)督更加真實(shí)有效。此外，對(duì)于管理不夠規(guī)范的基層單位工會(huì)，上級(jí)有關(guān)部門(mén)應(yīng)給予協(xié)助，幫助督促其建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督審查機(jī)制，規(guī)范其財(cái)務(wù)管理行為。
3、強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)工作人員，而財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)又決定其工作的水平和效率。由于我國(guó)財(cái)會(huì)人員的準(zhǔn)人門(mén)檻不高，力d培養(yǎng)培訓(xùn)體系的不完善，更使得許多財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)跟不上時(shí)代發(fā)展的需要。因此，為了確?；鶎訂挝还?huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督、監(jiān)控機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的制約作用，基層單位工會(huì)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的培養(yǎng)和培訓(xùn)。一方面，設(shè)法引進(jìn)各種高學(xué)歷高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，補(bǔ)充現(xiàn)有財(cái)務(wù)隊(duì)伍。另一方面，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，讓他們適應(yīng)新時(shí)代、新業(yè)務(wù)的變化。此外，財(cái)務(wù)工作人員也要積極主動(dòng)學(xué)習(xí)，了解和把握我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和財(cái)經(jīng)政策，吸納新知識(shí)和新技術(shù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素養(yǎng)，使自己不被社會(huì)和時(shí)代淘汰。
4、加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理
為了提高工作效率和管理水平，適應(yīng)信息時(shí)代發(fā)展的要求，基層單位工會(huì)需要加強(qiáng)信息化建設(shè)和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具體措施為：
一是加大信息技術(shù)方面的財(cái)務(wù)支出，做好這方面的預(yù)算；
二是引進(jìn)新的信息管理技術(shù)和相關(guān)管理人才；
三是加快現(xiàn)有信息系統(tǒng)硬軟件的建設(shè)步伐，及時(shí)更新信息系統(tǒng)。有了新的技術(shù)和管理人才，再對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)有效的培訓(xùn)，不僅加強(qiáng)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息傳達(dá)的準(zhǔn)確性，提高了工作效率，而且還減少人力資源的浪費(fèi)，使基層單位工會(huì)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督控制的同時(shí)可以獲得良好的發(fā)展。
公司內(nèi)部控制管理制度篇八
對(duì)于一個(gè)學(xué)?；騿挝坏呢?cái)務(wù)管理，都會(huì)制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為，保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:
第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:
在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí)，會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開(kāi)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對(duì)相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開(kāi)放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì)，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核
1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對(duì)公積金存款，做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核
1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票，催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核
1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳，做到帳帳相符。
公司內(nèi)部控制管理制度篇九
一、為加強(qiáng)考勤管理，維護(hù)工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。
二、公司員工必須自覺(jué)遵守勞動(dòng)紀(jì)律，遵守公司行政管理制度，按時(shí)上下班，不遲到，不早退，工作時(shí)間不得擅自離開(kāi)工作崗位，外出辦理業(yè)務(wù)前，須經(jīng)經(jīng)理同意。
三、周一至周六為工作日，周日為休息日；
四、嚴(yán)格請(qǐng)、銷假制度：?jiǎn)T工因私事請(qǐng)假1天以內(nèi)的（含1天），由經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)1天的，由鄒總批準(zhǔn)；經(jīng)理請(qǐng)假，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。請(qǐng)假員工事畢向批準(zhǔn)人銷假。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅離工作崗位的按曠工處理。
五、上班時(shí)間開(kāi)始后5分鐘至30分鐘內(nèi)到班者，友捐20元；超過(guò)30分鐘以上者，友捐50元。提前30分鐘以內(nèi)下班者，友捐20元；超過(guò)30分鐘者，友捐20元。員工病假扣除當(dāng)日工資。
六、工作時(shí)間禁止做與工作無(wú)關(guān)的事情，如有違反者第一次口頭警告，如再次違反，友捐20元。
七、公司每周一早上8:00舉行例會(huì)；參加公司組織的會(huì)議、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考試或其他團(tuán)隊(duì)活動(dòng)，如有事請(qǐng)假的，必須提前向組織者或帶隊(duì)者請(qǐng)假。
八、員工按規(guī)定享受國(guó)家法定節(jié)假日。
九、員工的考勤管理，由主管負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格與工資掛鉤，經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督、檢查，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的考勤要秉公辦事，認(rèn)真負(fù)責(zé)。如有弄虛作假、包痹袒護(hù)遲到、早退、曠工員工的，一經(jīng)查實(shí)，按處罰員工的雙倍予以處罰。
十、用車制度：車輛使用按先急事、后一般事；先滿足工作任務(wù)、接待任務(wù)，后其他事的.原則安排，且優(yōu)先考慮交通不便的地方，用車應(yīng)先與主管溝通后，并由經(jīng)理審核。
公司內(nèi)部控制管理制度篇十
我國(guó)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問(wèn)題，可以歸納為以下幾個(gè)方面：
1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問(wèn)題，不同的目的決定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒(méi)有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。
2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系不完善
公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會(huì)影響到公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實(shí)情況卻是很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問(wèn)題，制度體系本身存在缺陷。
3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位
有制度不落實(shí)以及執(zhí)行所帶來(lái)的危害要遠(yuǎn)遠(yuǎn)甚于沒(méi)有制度，這一理論在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實(shí)方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。
針對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在具體問(wèn)題，結(jié)合制度建設(shè)應(yīng)遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個(gè)方面努力來(lái)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。
1.明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目標(biāo)
明確目標(biāo)是公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，全面分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，并在此目標(biāo)之下進(jìn)行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。
2.完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系
公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點(diǎn)性的兼顧，一方面要照顧到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容，兼顧各個(gè)方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)制度體系有效性。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行
制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進(jìn)一步發(fā)力，確保相關(guān)制度能夠落到實(shí)處，轉(zhuǎn)化為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面關(guān)鍵就是要將相關(guān)制度融入到員工崗位職責(zé)中去，同時(shí)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，嚴(yán)格要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展都要遵循等相關(guān)的制度，對(duì)于那些違反制度規(guī)定的行為進(jìn)行懲罰。
公司內(nèi)部控制管理制度篇十一
行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)部授權(quán)、預(yù)算管理、流程控制、會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督等方式強(qiáng)化內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)監(jiān)督。與經(jīng)濟(jì)組織的職能有很大不同，行政事業(yè)單位主要以管理和服務(wù)為主，比較重視服務(wù)性與公益性建設(shè)，而對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重視程度不夠。在實(shí)際執(zhí)行活動(dòng)中，部分行政事業(yè)單位內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)控制度建設(shè)滯后，行政事業(yè)單位運(yùn)行效率低下，有時(shí)還會(huì)引發(fā)社會(huì)不滿。因此，行政事業(yè)單位必須引起高度重視，結(jié)合單位業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，做好內(nèi)控制度建設(shè)，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，促進(jìn)單位運(yùn)行效率提升，更好地為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。
一、行政事業(yè)單位做好內(nèi)控管理的重要性
制定并實(shí)施內(nèi)控制度，目的是為了明確行政事業(yè)單位內(nèi)部職責(zé)權(quán)限，進(jìn)行內(nèi)部制衡，保證管理規(guī)范、運(yùn)營(yíng)有序，從而提高運(yùn)營(yíng)管理效率，服務(wù)好經(jīng)濟(jì)建設(shè)。然而，如果行政事業(yè)單位內(nèi)控制度缺失，內(nèi)控制衡不力，內(nèi)部運(yùn)行混亂，將對(duì)行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)開(kāi)展不利，影響其職能履行，從而對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不良影響。因此，在當(dāng)今復(fù)雜的形勢(shì)下，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)控管理對(duì)行政事業(yè)單位發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
（一）有利于強(qiáng)化內(nèi)部約束，促進(jìn)內(nèi)部管理水平提升如果一個(gè)組織的內(nèi)控制度不完善，內(nèi)部運(yùn)行環(huán)節(jié)將會(huì)存在較大漏洞，內(nèi)部缺乏強(qiáng)有力的約束力，將會(huì)影響內(nèi)部運(yùn)行效率提升，這對(duì)組織的發(fā)展將極為不利。而通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，根據(jù)單位實(shí)際情況對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)一步優(yōu)化，堵塞內(nèi)部管理漏洞，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與約束，保障行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行。行政事業(yè)單位通過(guò)完善內(nèi)控制度，優(yōu)化運(yùn)行流程，在內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)行中實(shí)行相互制約，相互促進(jìn)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)按流程有序運(yùn)行，從而保證業(yè)務(wù)運(yùn)行方便快捷，有利于管理水平的提升。
（二）有利于厲行節(jié)約，提高管理與服務(wù)效率由于制定了規(guī)范化的內(nèi)控管理制度，行政事業(yè)單位的各項(xiàng)管理有據(jù)可依，執(zhí)行管理標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行收支預(yù)算，按照開(kāi)支范圍與開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理，財(cái)務(wù)浪費(fèi)現(xiàn)象將會(huì)受到限制，支出主要用于提高管理與服務(wù)效率上，從而保證支出管理更規(guī)范，用途更合理。在財(cái)務(wù)報(bào)銷環(huán)節(jié)，由于有規(guī)范的報(bào)賬審批流程，以預(yù)算為依據(jù)，推行公務(wù)卡結(jié)算，開(kāi)支中的不合法行為大大減少，費(fèi)用支出與發(fā)票來(lái)源都必須合法有據(jù)，有利于節(jié)約開(kāi)支，防止資金流失。同時(shí)，行政事業(yè)單位將更多的支出用在改善管理?xiàng)l件與服務(wù)環(huán)境上，更好地提供服務(wù)，從而有利于管理與服務(wù)效率提高。
（三）有利于構(gòu)建完善的管理體系，為國(guó)資安全提供保障內(nèi)控不力，管理混亂，將會(huì)造成國(guó)資流失，資產(chǎn)利用效率不高，資金風(fēng)險(xiǎn)加大，給行政事業(yè)單位發(fā)展帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，就要構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，圍繞資產(chǎn)、資金管理做文章，做好制度建設(shè)，完善管理流程與運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部崗位責(zé)任，采用科學(xué)的管理模式使內(nèi)控管理得到加強(qiáng)，保證資產(chǎn)安全運(yùn)行，資金運(yùn)用規(guī)范有序。因此，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于強(qiáng)化內(nèi)控管理，確保資產(chǎn)安全，并為國(guó)有資產(chǎn)安全運(yùn)行提供保障。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)控制度管理現(xiàn)狀分析
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系逐步完善，在實(shí)踐中取得明顯成效，然而也存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一是內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)。內(nèi)控制度執(zhí)行源于先進(jìn)內(nèi)控管理理念，融入了執(zhí)行者的日常行為中，這是各項(xiàng)制度有序運(yùn)行的基本保障。然而，在管理實(shí)踐中不少行政單位的負(fù)責(zé)人并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，管理者缺乏內(nèi)控管理知識(shí)，缺少先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，內(nèi)部意識(shí)淡薄。在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控體系不完善給單位造成的風(fēng)險(xiǎn)，忽視了單位業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)與管理中的風(fēng)險(xiǎn)。二是內(nèi)控制度不全，內(nèi)控方式落后。不少行政事業(yè)單位制度建設(shè)較為薄弱，內(nèi)控執(zhí)行沒(méi)有實(shí)行制度化、規(guī)范化。內(nèi)控管理中的“人治”現(xiàn)象突出，單位領(lǐng)導(dǎo)人的個(gè)人影響力較大，而對(duì)“領(lǐng)導(dǎo)人”的行為缺乏相應(yīng)約束，“領(lǐng)導(dǎo)人”對(duì)整個(gè)內(nèi)控體系有著極大影響。在制度建設(shè)上相對(duì)固化，缺乏具體的應(yīng)對(duì)措施，有的照搬其他單位的內(nèi)控制度，沒(méi)有結(jié)合本單位實(shí)際，導(dǎo)致內(nèi)控制度難以執(zhí)行，也不能保證內(nèi)部運(yùn)行規(guī)范有序，約束力不強(qiáng)導(dǎo)致內(nèi)部實(shí)施中風(fēng)險(xiǎn)較大，資金安全保障性差。三是財(cái)務(wù)預(yù)算體系不完善，預(yù)算收支執(zhí)行不嚴(yán)。不少行政單位表面上設(shè)計(jì)了較為健全的財(cái)務(wù)制度，而實(shí)際運(yùn)行時(shí)并未嚴(yán)格遵守并依此執(zhí)行。表現(xiàn)為預(yù)算意識(shí)差，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不完善，在預(yù)算編制上沒(méi)有精細(xì)化，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)，并沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算。四是資產(chǎn)管理較為弱化，資產(chǎn)利用率不高。不少行政單位缺乏資產(chǎn)管理的概念，重購(gòu)入輕管理的現(xiàn)象比較突出。對(duì)資產(chǎn)管理不嚴(yán)，沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一登記，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用制度，資產(chǎn)只在某個(gè)部門(mén)使用，沒(méi)有在單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)共享，空置率較高。在資產(chǎn)報(bào)廢上不規(guī)范，處置隨意，有的處置收益沒(méi)有入賬，導(dǎo)致收益流失。
三、行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的優(yōu)化建議
（一）樹(shù)立先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，強(qiáng)化內(nèi)控管理意識(shí)要保證一個(gè)單位內(nèi)部控制有序執(zhí)行，單位領(lǐng)導(dǎo)人就要轉(zhuǎn)變內(nèi)控觀念，解決思想問(wèn)題。
一是行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人要加強(qiáng)內(nèi)控理念知識(shí)學(xué)習(xí)，樹(shù)立先進(jìn)的內(nèi)部控制管理理念，將這一理念植入到日常管理活動(dòng)中，在單位形成制度效應(yīng)，從而對(duì)內(nèi)部管理起到導(dǎo)向作用，時(shí)刻加強(qiáng)內(nèi)控運(yùn)行情況檢查，檢驗(yàn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況，從而保證本單位內(nèi)控執(zhí)行規(guī)范化。
二是要組織內(nèi)部培訓(xùn)，單位內(nèi)部要開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)，從而在實(shí)踐中自覺(jué)遵守并按規(guī)范要求執(zhí)行。
三是重視風(fēng)險(xiǎn)管理。在新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位履職活動(dòng)中也面臨著極大風(fēng)險(xiǎn)，為此要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保持警惕，做好風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)高度重視，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理堵塞漏洞，加強(qiáng)防范。
（二）構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，采用科學(xué)的內(nèi)控管理方式要保持內(nèi)控制度有序?qū)嵤?，必須事先做好?nèi)控制度設(shè)計(jì)，保證內(nèi)控執(zhí)行有據(jù)可依。目前，不少行政事業(yè)單位已經(jīng)構(gòu)建了相對(duì)完善的內(nèi)控體系，然而，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)發(fā)生了較大變化，特別是在改革不斷深入的情況下，原有的內(nèi)控制度與改革的要求不相適應(yīng)，需要對(duì)相關(guān)制度進(jìn)一步清理、優(yōu)化，使之更趨完善，從而對(duì)單位業(yè)務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部管理起到指導(dǎo)作用。這就需要進(jìn)一步對(duì)單位職能與業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行分析，結(jié)合單位實(shí)際，進(jìn)一步構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，確定部門(mén)、崗位職責(zé)權(quán)限，確保運(yùn)行流程精簡(jiǎn)高效，執(zhí)行規(guī)范有序。為此，還需要選擇科學(xué)的內(nèi)控管理方法，在對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，減少“人治化”的影響因素，重點(diǎn)是對(duì)單位“一把手”進(jìn)行權(quán)力約束，對(duì)“關(guān)鍵人”加強(qiáng)監(jiān)控，保證內(nèi)控實(shí)施制度化。
（三）充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，增強(qiáng)預(yù)算約束力在內(nèi)控執(zhí)行中，行政事業(yè)單位需要一定的財(cái)力支撐，財(cái)務(wù)工作為行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行提供著重要保障。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，結(jié)合單位實(shí)際對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)一步優(yōu)化，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理效率提升。而在財(cái)務(wù)內(nèi)控中，要充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，要以“預(yù)算”為統(tǒng)領(lǐng)，對(duì)單位的收支活動(dòng)進(jìn)一步規(guī)范，遵行先有預(yù)算后有執(zhí)行的原則，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)接受預(yù)算約束，從而增強(qiáng)預(yù)算管理功能。
一是要做好預(yù)算編制工作。要按照財(cái)政規(guī)定的預(yù)算口徑，結(jié)合單位的具體情況，將預(yù)算做實(shí)、做細(xì)，精準(zhǔn)到具體項(xiàng)目。
二是實(shí)行全口徑預(yù)算管理。將財(cái)務(wù)收支全部納入預(yù)算范圍，保證預(yù)算的完整性。在預(yù)算中要有詳細(xì)的資金計(jì)劃，保證資金科學(xué)調(diào)度，對(duì)應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目要單獨(dú)列示，編制政府采購(gòu)計(jì)劃，保證采購(gòu)工作規(guī)范有序，執(zhí)行有據(jù)。
三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。行政事業(yè)單位可將財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任分解、落實(shí)到具體責(zé)任單位，與其業(yè)務(wù)管理工作對(duì)接，按月進(jìn)行預(yù)算收支兌現(xiàn)，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理效能。
（四）構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)資產(chǎn)的科學(xué)利用資產(chǎn)管理在部分行政事業(yè)單位管理中屬于一個(gè)弱項(xiàng)，必須引起行政事業(yè)單位的高度重視。要構(gòu)建完善的資產(chǎn)管理體系，加強(qiáng)購(gòu)入、領(lǐng)用管理，做好資產(chǎn)使用效益評(píng)價(jià)。要引入資產(chǎn)管理信息體系，將單位資產(chǎn)全部納入信息系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的信息系統(tǒng)促進(jìn)資產(chǎn)管理的科學(xué)化，對(duì)資產(chǎn)在單位內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配，跟蹤管理，在內(nèi)部實(shí)行共用共享，提高資產(chǎn)利用率。
結(jié)語(yǔ)
行政事業(yè)單位必須順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的要求，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更加完善的服務(wù)。行政事業(yè)單位必須高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力，構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境，促進(jìn)行政事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)良性發(fā)展。
公司內(nèi)部控制管理制度篇十二
內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)制度和機(jī)制的區(qū)別
為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程，由此而建立起來(lái)的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。早期的內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)安全完整和財(cái)務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對(duì)交易實(shí)行授權(quán)與批準(zhǔn)、對(duì)資產(chǎn)實(shí)行控制、財(cái)務(wù)記錄的審核與經(jīng)營(yíng)保管職務(wù)分離。由于近幾年來(lái)，在世界范圍內(nèi)，重大會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢(shì)，如"巴林銀行"、"安然事件"等，這一系列公司財(cái)務(wù)丑聞及國(guó)內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會(huì)計(jì)做假事件，引起了中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)界對(duì)內(nèi)部控制課題研究的重視。一年前成立的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，不久前在北京召開(kāi)了全體會(huì)議，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見(jiàn)稿和具體規(guī)范討論稿進(jìn)行了深入討論，此舉意味著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進(jìn)展。
（一）內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強(qiáng)
盡管財(cái)政部已頒布了多項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)范，但是在具體實(shí)施過(guò)程中并沒(méi)有形成一個(gè)適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南，在實(shí)際工作中許多企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進(jìn)行操作。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制，管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)犯罪案件的不斷發(fā)生。
法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善
受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營(yíng)方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，沒(méi)有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)主體。企業(yè)的公司制改造也并沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，聘任了總經(jīng)理，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，董事會(huì)的作用相對(duì)弱化。
（二）企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度的動(dòng)力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象
在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善
（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱
隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化不斷深入，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還比較淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的有效機(jī)制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯(cuò)誤地做出估計(jì)和判斷，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策，給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。
（一）完善法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)的核心地位
由于國(guó)有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)異于紙上談兵。解決的對(duì)策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會(huì)授權(quán)、董事會(huì)決策、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確、崗位分工、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會(huì)有動(dòng)力去嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。
董事會(huì)應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。因?yàn)閷?duì)于董事會(huì)來(lái)說(shuō)，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運(yùn)行，完成各項(xiàng)目標(biāo)，保證企業(yè)各項(xiàng)政策及董事會(huì)決議得以貫徹執(zhí)行，解決會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要手段，所以董事會(huì)責(zé)無(wú)旁貸。
（二）堅(jiān)持以人為本，提高管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開(kāi)人，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的'提高，有著不可替代的作用。
對(duì)于管理人員的任用，我們可以實(shí)施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對(duì)決策的執(zhí)行層人員實(shí)行公開(kāi)的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)的人員對(duì)本企業(yè)實(shí)施全面管理。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采取一套切實(shí)可行的措施來(lái)吸引那些善于經(jīng)營(yíng)與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，可以對(duì)代理人實(shí)行靈活的激勵(lì)與制衡措施。
財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任，因而提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。
（1）積極推行基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。通過(guò)競(jìng)聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢?cái)務(wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位，制訂基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法。專門(mén)成立考評(píng)小組，對(duì)他們實(shí)行定期或不定期的實(shí)地考核，廣泛聽(tīng)取工作單位相關(guān)人員對(duì)他們的評(píng)價(jià)。基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)委派方全權(quán)負(fù)責(zé)。基層財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行任期兩至三年，在同一單位連續(xù)任職不得超過(guò)兩個(gè)委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實(shí)行解聘，真正做到能上能下。
（2）加強(qiáng)對(duì)全體財(cái)務(wù)人員的管理。要對(duì)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，有計(jì)劃地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高整體素質(zhì)，以滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。制訂一些合理的獎(jiǎng)懲措施，充分調(diào)動(dòng)全體財(cái)務(wù)人員工作熱情、學(xué)習(xí)熱情及創(chuàng)新能力。
（三）加強(qiáng)預(yù)算管理，做好預(yù)算控制
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。它是以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算和人力資源預(yù)算等等，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，通過(guò)比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對(duì)未完成預(yù)算的方面采取改進(jìn)措施，確保各項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行懲處，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性。
（四）找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)受到效益-成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點(diǎn)才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇應(yīng)考慮的因素：哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最好地衡量業(yè)績(jī)；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠反映重要的偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠以最小的代價(jià)糾正偏差；哪一個(gè)控制點(diǎn)能夠最為有效。
內(nèi)部控制的重點(diǎn)是防范風(fēng)險(xiǎn)、避免和減少差錯(cuò)和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，以便形成確定應(yīng)該如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù)，這是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機(jī)制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險(xiǎn)。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的管理和控制，評(píng)估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費(fèi)行為。
（五）重視內(nèi)部審計(jì)工作，建立有效激勵(lì)機(jī)制
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認(rèn)者，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。
1、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作，并且是一項(xiàng)高層次、綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審計(jì)人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來(lái)看，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量。一方面，要優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)力量，開(kāi)展各種形式的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)；另一方面，要制訂一套操作性強(qiáng)的考核獎(jiǎng)懲制度，努力提高審計(jì)人員的主觀能動(dòng)性。
2、要實(shí)現(xiàn)審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變。從目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能來(lái)看，還主要立足于基層單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建專項(xiàng)審計(jì)等，而對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評(píng)價(jià)方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀(jì)事件時(shí)有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，探索風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，加大內(nèi)部審計(jì)力度和延伸度，賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
（一）內(nèi)部控制定位
我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)十分艱巨，其內(nèi)部涉及到法律、經(jīng)濟(jì)、利益調(diào)整等，是一項(xiàng)浩大的系統(tǒng)工程。從我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，大多將內(nèi)部控制定位于標(biāo)準(zhǔn)方向，沒(méi)有上升到強(qiáng)制規(guī)范的法律層面。在我國(guó)目前人們法律意識(shí)不強(qiáng)、現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來(lái)我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應(yīng)上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應(yīng)我們建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際和在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理具體工作中加以運(yùn)用。
（二）內(nèi)部控制的制定模式
目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門(mén)、多頭管理的模式，既不適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)管理。未來(lái)的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則模式，由國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主導(dǎo)制定，使其具有權(quán)威性。
（三）企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施
最近，財(cái)政部副部長(zhǎng)、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)。從我國(guó)內(nèi)部控制近幾年來(lái)的實(shí)踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實(shí)際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有的條條框框還很細(xì)，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見(jiàn)，切實(shí)建立有效的內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制，是企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。
公司內(nèi)部控制管理制度篇十三
內(nèi)部控制作為醫(yī)院管理的一個(gè)有機(jī)組成部分，是科學(xué)與技術(shù)迅猛發(fā)展以及管理理論與管理水平不斷提高的產(chǎn)物。以下是“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！
（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）其他部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員開(kāi)展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén)。
3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。
4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。
5、確保本部門(mén)所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。
6、接受財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。
（三）財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：
1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。
（四）財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：
1、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。
2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。
3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。
4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。
（五）財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件：
1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。
2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。
3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。
4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。
5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門(mén)批準(zhǔn)。
（六）會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件：
1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。
4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。
5、具有良好的身體素質(zhì)。
（七）任(聘)用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門(mén)中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門(mén)中任職。
（八）財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。
（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén)----會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家統(tǒng)—會(huì)計(jì)制度和《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫(xiě)金額是否相符。
4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫(xiě)金額相符。限額發(fā)票的填寫(xiě)余額是否超過(guò)最高限額。
5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。
7、購(gòu)買圖書(shū)、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。
經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。
（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。
制證(報(bào)銷)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告；財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)報(bào)告。
制證(報(bào)銷)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。
（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)—管理，所有貨
幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)—核算。其他任何部門(mén)未經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。
（二）銀行帳戶的開(kāi)立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門(mén)批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。
（三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。
（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫(xiě)明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門(mén)必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬(wàn)元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬(wàn)元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。
（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開(kāi)具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)；收妥現(xiàn)金入庫(kù)后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。
制證人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。
（六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。
（七）各部門(mén)應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門(mén)，到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會(huì)部門(mén)的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫(xiě)件。
（八）銀行對(duì)帳單必須由開(kāi)戶銀行提供并加蓋開(kāi)戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
（九）財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
（一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。
（二）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門(mén)歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開(kāi)．不得由一人兼任。材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰(shuí)采購(gòu)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過(guò)程負(fù)責(zé)。
材料物資采購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門(mén)入帳。
（三）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理：
編制采購(gòu)計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。
（四）物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。
（五）按計(jì)劃采購(gòu)：各部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有關(guān)部門(mén)審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。
（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)不具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采購(gòu)，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會(huì)等部門(mén)人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu)，不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。
（七）簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門(mén)會(huì)同簽訂。會(huì)簽部門(mén)應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符；是否符合路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。
（八）供貨：物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。
（九）驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù)，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫(kù)員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫(xiě)收料單，收料人、交料人。
（十）貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會(huì)部門(mén)辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：
1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。
2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。
3、審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。
會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。
（十一）庫(kù)存物資管理：
1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。
2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15％)。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。
3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì)，并做好抽查記錄。
4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門(mén)或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。
第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到：
在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，一物一號(hào)，以便確認(rèn)。
1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門(mén)或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。
第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到：
1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊(cè)。
2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過(guò)失人賠償，賠償金額按使用年限折算。
3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。
4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門(mén)的。
第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤(pán)點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書(shū)。
物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過(guò)稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。
（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置：
1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來(lái)源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒(méi)有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì)部、局下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。
2、購(gòu)建程序：
（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。
（2）購(gòu)置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。
（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門(mén)審批。
（4）根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。
（5）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國(guó)家和上級(jí)部門(mén)規(guī)定購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合同；國(guó)家和上級(jí)部門(mén)規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
（6）對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià))的25％以內(nèi)，工程開(kāi)工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的'95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。
（7）固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。
（8）固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。
（9）財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。
（二）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：
1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對(duì)造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號(hào))執(zhí)行，在具體辦理過(guò)程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。
4、應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門(mén)的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門(mén)、歸口管理部門(mén)和保管使用部門(mén)組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：
（1）清查小組清查盤(pán)點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊(cè)。
（2）財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，做到報(bào)表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。
（3）財(cái)會(huì)部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
（4）財(cái)會(huì)部門(mén)、歸口管理部門(mén)、保管部門(mén)、使用部門(mén)將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后編制清查報(bào)告。
（5）清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元以下（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在5萬(wàn)元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請(qǐng)，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核后，報(bào)路局國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審批。
（6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。
（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：
1、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門(mén)的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。
2、清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧(毀損)理由書(shū)”(財(cái)固—10)，待批準(zhǔn)后列帳。
3、固資損失審批權(quán)限：?jiǎn)挝怀闪①Y產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長(zhǎng)審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單”(財(cái)固—8)，報(bào)路局財(cái)務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤(pán)虧、報(bào)廢，2萬(wàn)元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長(zhǎng)審批，損失自行列銷，報(bào)國(guó)資辦備案。主業(yè)原值在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤(pán)虧報(bào)廢，及時(shí)萬(wàn)元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、國(guó)資辦審批。
4、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。
（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。
（二）明確責(zé)任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門(mén)，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門(mén)為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)的部門(mén)，主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門(mén)辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門(mén)。責(zé)任部門(mén)的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。
第3條相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，財(cái)會(huì)部門(mén)、物資采購(gòu)部門(mén)、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)、合同督理部門(mén)應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。
1、財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。
2、物資采購(gòu)部門(mén)職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)物資必須簽訂購(gòu)貨合同，并將購(gòu)銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門(mén)，對(duì)采購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過(guò)程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。
3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)：對(duì)本部門(mén)涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會(huì)部門(mén)。
4、合同管理部門(mén)職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。
（四）在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會(huì)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門(mén)咨詢，對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。
（五）任何部門(mén)和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。
（六）任何部門(mén)或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。
（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長(zhǎng)一支筆審批制度。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門(mén)必須將其名單書(shū)面報(bào)告單位長(zhǎng)，并從工資或資金中扣還。
（八）對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)會(huì)部門(mén)在每年年底前開(kāi)具對(duì)帳單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對(duì)帳。
第1條
（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：
1、運(yùn)輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。
2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外，外委工作必須按外委收入交納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤(rùn)。
3、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制．合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰(shuí)施工誰(shuí)負(fù)責(zé)，外委工程誰(shuí)承攬誰(shuí)負(fù)責(zé)。
4、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。
5、科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。
（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限
費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)單位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé)人知情。
（三）建立成本分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開(kāi)成本分析會(huì)，各科目負(fù)責(zé)人書(shū)面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門(mén)或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對(duì)全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
（一）有關(guān)部門(mén)領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫(xiě)票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。
（二）票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)x內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫(xiě)，必須填寫(xiě)齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對(duì)金額填寫(xiě)有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開(kāi)，開(kāi)出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
（三）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：
1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開(kāi)具收據(jù)、發(fā)票。
2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。
3、不得單聯(lián)填開(kāi)或開(kāi)具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。
4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開(kāi)具范圍。
5、不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。
6、不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開(kāi)收據(jù)、發(fā)票。
公司內(nèi)部控制管理制度篇十四
1、相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員辦理以使該部門(mén)或人員的工作受另一個(gè)部門(mén)或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過(guò)互不隸屬的'兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。
2、協(xié)調(diào)配合原則。各部門(mén)或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。
3、程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎(jiǎng)罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。
4、成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
5、層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的"人海戰(zhàn)術(shù)"來(lái)獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員)，明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。
公司內(nèi)部控制管理制度篇十五
為加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問(wèn)題：
（1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期。
（2）不準(zhǔn)更改收款人名。
（3）不準(zhǔn)更改大小寫(xiě)金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無(wú)效票據(jù)。
（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過(guò)銀行存款賬戶余額的支票。
（5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。
（6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的'空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。
（7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。
（8）不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實(shí)的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟(jì)處罰。
（9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。
（1）支票要按順序編號(hào)連續(xù)簽發(fā)，不得跳號(hào)。
（2）日期中的年份要寫(xiě)完整，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。
（3）收款人必須寫(xiě)全稱，不得寫(xiě)簡(jiǎn)稱，防止戶名不符，形成退票。
（4）簽發(fā)人對(duì)本單位賬號(hào)要正確寫(xiě)。
（5）注意日期、收款人、大小寫(xiě)金額的準(zhǔn)確填寫(xiě)，防止簽成無(wú)效支票。
（6）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥。
（7）必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。
（8）不得用藍(lán)墨水填寫(xiě)。
（三）要由專人簽發(fā)。支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責(zé)任。支票打印機(jī)也要明確出納專人使用管理。
（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復(fù)核，簽發(fā)人及復(fù)核人需對(duì)所簽發(fā)復(fù)核的支票承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
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