報告是為了向特定讀者傳達信息和觀點，并提供解決問題的建議。在撰寫報告時，要特別注意語法和拼寫的準確性，避免出現(xiàn)低級錯誤對整體質(zhì)量造成影響。如果再加上自己的獨特觀點和思考，我們就能寫出更具有創(chuàng)造性和獨到見解的報告。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇一
財務(wù)狀況分析是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，以資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動表及其它附表、財務(wù)情況說明書等為依據(jù)，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，作出財務(wù)評價，為投資者、債權(quán)人、國家有關(guān)政府部門，以及其他與企業(yè)有關(guān)的單位，提供財務(wù)報告。
一、企業(yè)償還能力分析
企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉(zhuǎn)是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有：
(1)流動比率。
流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%
流動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)總額和流動負債比例關(guān)系的指標企
業(yè)流動資產(chǎn)大于流動負債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強。
流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1。
(2)速動比率。
速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負債總額×100%速動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)項目中容易變現(xiàn)的速動資產(chǎn)與流動負債比例關(guān)系的指標。該指標還可以衡量流動比率的真實性。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1。
(3)現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)總額 ×100%
現(xiàn)金比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)中有多少現(xiàn)金能用于償債?，F(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。
(4)變現(xiàn)比率
變現(xiàn)比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/ 流動負債 ×100%
變現(xiàn)比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現(xiàn)金比率的功能。
(5)負債流動率
負債流動率=流動資產(chǎn)/負債總額 ×100%
它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務(wù)的能力。該比率越大，償還能力越高。
(6)資產(chǎn)負債率(負債比率)。
資產(chǎn)負債率=負債總額/ 資產(chǎn)凈值 ×100%
資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風險程度和企業(yè)對債權(quán)的保障程度。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強，承擔的風險也越小。
二、周轉(zhuǎn)能力分析
周轉(zhuǎn)能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金在獲利條件下的周轉(zhuǎn)速度。
考核的主要指標有：
1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額 ×100%
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/ 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售債權(quán)(即應(yīng)收帳款的累計發(fā)生額)與期
末應(yīng)收帳款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信用環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務(wù)的松緊程度，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況。
2.存貨周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本額=銷售成本額/ 存貨平均占用額×100%
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)存貨在一定時期內(nèi)使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷水平和銷貨能力，驗證現(xiàn)行存貨水平是 否適當。
3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/ 流動資產(chǎn)平均占用額×100%
該指標用來衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷對路，存貨定額是否適當，應(yīng)收帳款回籠的快慢。
4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/ 固定資產(chǎn)平均占用額×100%
該指標表明固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。
三、獲利能力分析
企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期實現(xiàn)企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有：
1.資本金利潤率
資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/ 注冊資本總額 ×100%
該指標是衡量企業(yè)經(jīng)營成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說明企業(yè)獲利能力越大。
2.銷售利潤率
銷售利潤率=利潤總額/ 產(chǎn)品銷售收入 ×100%
該指標是反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟效益越好。
3.成本利潤率。
成本利潤率=利潤總額/ 成本費用總額 ×100%
該指標是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟效益如何。
4.資產(chǎn)報酬率。
資產(chǎn)報酬率=(稅后凈收益+利息費用)/平均資產(chǎn)總額×100%
該指標是用來衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。
四、成長能力分析
企業(yè)成長能力分析的目的是為了說明企業(yè)的長遠擴展能力，企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營實力。評價企業(yè)成長能力的主要指標有：
1.股本比重。
股本比重=股本(注冊資金)/ 股東權(quán)益總額
該指標用來反映企業(yè)擴展能力的大小。
2.固定資產(chǎn)比重。
固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/ 資產(chǎn)總額
該指標用來衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現(xiàn)企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。
3.利潤保留率。
利潤保留率=(稅后利潤-應(yīng)發(fā)股利)/ 稅后利潤
該指標說明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴展能力越大。
4.再投資率。
再投資率=(稅后利潤-應(yīng)付利潤)/ 股東權(quán)益
該指標是反映企業(yè)在一個經(jīng)營周期后的成長能力。該比率越大，說明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴展能力強。
必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，因此要充分理解各種指標的內(nèi)涵及作用，并考慮各指標之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出正確合理的判斷。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇二
20_年，我在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財務(wù)工作要求，認真執(zhí)行上級部門和公司的財務(wù)政策、法規(guī)與制度，圍繞中心，努力工作，較好地完成自己的工作任務(wù)，取得了一定的成績，獲得公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和職工群眾的滿意。下面，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排和要求，就自己201x年履行職責情況向領(lǐng)導(dǎo)和同志們做如下匯報，如有不當，請批評指正：
一、政治思想
要做好財務(wù)工作，做一名職工群眾信得過的財務(wù)總監(jiān)部，必須要有正確的政治思想。我加強學習，樹立全心全意為職工群眾服務(wù)的思想，做到無私奉獻。在工作上我養(yǎng)有吃苦耐勞、善于鉆研的敬業(yè)精神和求真務(wù)實的工作作風。我服從公司的工作安排，緊密結(jié)合崗位實際，完成各項工作任務(wù)，為燃氣公司的發(fā)展作出我自己的努力。
二、工作情況
為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，實現(xiàn)公司全年目標工作任務(wù)，我全面規(guī)范會計核算和財務(wù)管理工作，使財務(wù)人員做到既當家又理財，認真搞好各項財務(wù)工作。一是認真、細致地做好會計報銷、工資發(fā)放、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關(guān)財政、稅務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用、核銷等日常會計核算、會計監(jiān)督工作，做到工作仔細、認真、無差錯。二是按會計檔案管理的要求及時進行會計檔案的整理、歸檔工作，確保會計檔案全面、完整，便于以后日常查閱和利用。三是積極與相關(guān)稅務(wù)主管部門聯(lián)系，爭取相關(guān)部門對我公司的理解與支持，限度的利用國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，為公司節(jié)約每一分資金，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營工作的正常開展。四是在做好自己本職工作的同時，堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關(guān)部門的工作，利用財務(wù)現(xiàn)有的各項資源做好力所能及的工作，為公司的發(fā)展做出我的貢獻。
三、工作態(tài)度與責任
干工作除了業(yè)務(wù)知識與技能外，更主要的是工作態(tài)度與責任。我負責財務(wù)工作，以良好的工作態(tài)度對待人，做到和氣、關(guān)心、體貼、溫暖。工作中承擔自己的責任，認真對待每一項工作，負責到底，做好任何工作。對自己要做到技能精、作風硬、講誠信、肯奉獻，愛崗敬業(yè)，全心全意為職工群眾服務(wù)，為公司的發(fā)展作出自己的努力。
201x年，我認真努力工作，雖然完成了公司的工作目標任務(wù)，取得了一定的成績，但是與公司的要求，與職工群眾對財務(wù)工作的希望相比，還是存在一定不足和差距，需要繼續(xù)努力和提高。今后，我要繼續(xù)加強學習，掌握做好財務(wù)工作必備的知識與技能。要解放思想，與公司的各種目標保持一致，使做的工作符合公司和職工群眾的要求。要端正態(tài)度，認真細致、精益求精地去做好每一項財務(wù)工作，為公司的發(fā)展和壯大作出自己應(yīng)有的努力。
我的述職報告完了，謝謝大家!
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇三
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，各位同事：
大家好!
本人工作的主要職責是做好村委會會計核算等方面工作;雖然會計工作面非常寬、工作內(nèi)容非常雜。但是，一年來，在上級各部門領(lǐng)導(dǎo)的悉心指導(dǎo)和同事們的大力支持與幫助下，本人緊緊圍繞村黨委、村委會中心工作，認真學習、扎實工作，不斷改進工作方法，提高工作效率，增強工作的預(yù)見性、較好地完成了各項工作任務(wù)。
在財務(wù)工作中，我能夠遵守職業(yè)道德，做到愛崗敬業(yè)，并認真學習和領(lǐng)會新的會計法，以會計法作為工作的準則，嚴格按照財務(wù)管理制度的規(guī)定做好以下工作：
(1)扎實做好會計基礎(chǔ)工作。健全各類帳薄，登記好明細帳和往來帳，規(guī)范各種憑證、票據(jù)的設(shè)置和使用，嚴格遵守會計核算制度，嚴格控制非經(jīng)營性支出，加強集體資產(chǎn)管理，確保集體資產(chǎn)保值增值。對到期合同進行及時續(xù)訂，做好上交款的催討和收繳工作。
(2)嚴格按照財經(jīng)紀律辦事。我村在街道辦、黨工委的正確領(lǐng)導(dǎo)下對村財務(wù)統(tǒng)一實行村帳街道管，每月月底為結(jié)帳日，做到帳目清晰、明了，村每一筆支出都嚴格按照上級的財務(wù)制度和紀委的廉政制度執(zhí)行。
(3)加強民主理財和財務(wù)公開管理。在日常財務(wù)管理活動中，我們充分發(fā)揮了民主理財小組的監(jiān)督作用，每季度召開民主理財小組會，對每項財務(wù)開支進行逐筆審核。同時，把財務(wù)公開作為黨務(wù)村務(wù)公開的重點，每季度公示的各類資料都實事求是，讓群眾了解監(jiān)督財務(wù)收支運營情況。
(4)強化會計檔案的規(guī)范和管理。做好會計檔案保管工作，做到會計檔案完整無缺，妥善保管，存放有序。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇四
某某上市公司財務(wù)狀況分析報告(模版)
一、公司概況
介紹公司的發(fā)展歷史及現(xiàn)狀、主營業(yè)務(wù)、規(guī)模實力、高層管理人員等等，公司的戰(zhàn)略、市場營銷、運作管理、財務(wù)管理以及人力資源的主要特點(如果有的話)，證券分析師、同行業(yè)人員對該公司的判斷(如果可能的話)，本行業(yè)的發(fā)展趨勢、競爭特點、影響行業(yè)發(fā)展的基本因素等等(如果可能的話)。
二、公司的標準化財務(wù)報表
主要分析流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債、利潤、銷售成本、管理費用、財務(wù)費用等占總比重變動情況。以資產(chǎn)總額為100%，分析各類資產(chǎn)及負債所占的比重;以銷售額為100%，分析各種成本費用所占的比重。以最早一年的各種數(shù)據(jù)為100%，分析幾年的增長情況。
做一個時間序列分析是受到鼓勵的。一定要有一個結(jié)論。
三、公司的財務(wù)比率分析
分析以下的財務(wù)比率的變化情況
一定要有一個結(jié)論。
四、公司財務(wù)的杜邦分析
一定要有一個結(jié)論。
五、公司內(nèi)部增長率以及可持續(xù)增長率分析
一定要有一個結(jié)論
結(jié)論
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇五
董事長、總經(jīng)理、各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：
新年好!借此機會給大家拜個早年!
回顧過去的一年，財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務(wù)部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然，在取得成績的同時也還存在一些不足，下面我一一向各位領(lǐng)導(dǎo)和同仁匯報：
一、財務(wù)核算和財務(wù)管理工作
組織財務(wù)活動、處理與各方面的財務(wù)關(guān)系是我部的本職工作，隨著業(yè)務(wù)的不斷擴張，記帳、登帳工作越來越重要。為提高工作效率，使會計核算從原始的計算和登記工作中解脫出來。我們在年初即進行了會計電算化的實施，經(jīng)過一個月的數(shù)據(jù)初始化和三個月的手機結(jié)合，全體財務(wù)人員全都熟練掌握了財務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財務(wù)核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務(wù)。這為財務(wù)人員節(jié)約了時間，還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財務(wù)工作上了一個新的臺階。
財務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務(wù)部每天都離不開資金的收付與財務(wù)報帳、記帳工作。這是財務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內(nèi)外經(jīng)濟活動提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務(wù)要求。公司資金流量一直很大，尤其是在月至月收繳銷售款的期間，現(xiàn)金流量巨大而繁瑣，財務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現(xiàn)過任何差錯。全年累計實現(xiàn)資金收付達億萬元。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動最終都將以財務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來。在財務(wù)核算工作中每一位財務(wù)人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己的努力。財務(wù)部全年審核原始單據(jù)張，處理會計憑證張，準確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。
制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。長天公司從無到有，從當初的三兩人到今天的上百人，規(guī)范各項經(jīng)濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中，財務(wù)部相繼出臺了關(guān)于財產(chǎn)管理、合同簽定、費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內(nèi)部管理制度，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責。
財務(wù)部除要認真負責地處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系外，為達成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，全面處理了保險公司遺留資產(chǎn)的.往來手續(xù)，并圓滿完成了對統(tǒng)計、工商等各部門有關(guān)資料的申報。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇六
某某上市公司財務(wù)狀況分析報告（模版）
一、公司概況
介紹公司的發(fā)展歷史及現(xiàn)狀、主營業(yè)務(wù)、規(guī)模實力、高層管理人員等等，公司的戰(zhàn)略、市場營銷、運作管理、財務(wù)管理以及人力資源的主要特點（如果有的話），證券分析師、同行業(yè)人員對該公司的判斷（如果可能的話），本行業(yè)的發(fā)展趨勢、競爭特點、影響行業(yè)發(fā)展的基本因素等等（如果可能的話）。
二、公司的標準化財務(wù)報表
主要分析流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債、利潤、銷售成本、管理費用、財務(wù)費用等占總比重變動情況。以資產(chǎn)總額為100%，分析各類資產(chǎn)及負債所占的比重；以銷售額為100%，分析各種成本費用所占的比重。以最早一年的各種數(shù)據(jù)為100%，分析幾年的增長情況。
做一個時間序列分析是受到鼓勵的。一定要有一個結(jié)論。
三、公司的財務(wù)比率分析
分析以下的財務(wù)比率的變化情況
一定要有一個結(jié)論。
四、公司財務(wù)的杜邦分析
一定要有一個結(jié)論。
五、公司內(nèi)部增長率以及可持續(xù)增長率分析
一定要有一個結(jié)論
結(jié)論
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇七
隨著招商引資力度進一步加大和民營經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，2003年海安國稅新增納稅人1842戶，比上年同期增長47%。而在2004年，縣政府下達民營企業(yè)發(fā)展目標要求新發(fā)展個體私營企業(yè)9250戶。不斷增加的中小企業(yè)一方面增加了稅源，另＿方面也對基層稅收管理帶來很大的挑戰(zhàn)。最近，在進行納稅評估、一般納稅人復(fù)檢等工作時事，對中小企業(yè)的財務(wù)狀況進行抽樣調(diào)查，其結(jié)果不盡如意，提高中小企業(yè)財務(wù)核算水平、加強財務(wù)管理已刻不容緩。
一、中小企業(yè)財務(wù)狀況
（一）調(diào)查的內(nèi)容
我們將企業(yè)的財務(wù)人員設(shè)置、帳冊設(shè)置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括
1、財務(wù)人員設(shè)置情況，包括：
1、崗位設(shè)置狀況，是否設(shè)有總賬、出納、保管.2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設(shè)置情況，包括設(shè)置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。
5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。
（二）調(diào)查的結(jié)果
3、成本核算準確、真實的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%
4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務(wù)上存在問題。
二、調(diào)查結(jié)果的分析
調(diào)查的結(jié)果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結(jié)果的？
1、是隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財務(wù)核算；重營銷隊伍建設(shè)，輕財務(wù)人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務(wù)機關(guān)的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務(wù)只是非開票不可的業(yè)務(wù)，有的記賬只是形式主義，為了應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)。
2、是財務(wù)人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務(wù)人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經(jīng)驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。
3、是稅務(wù)部門管理不到位。稅務(wù)部門特別是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財務(wù)管理，不能按照征管法的要求加強稅收征管，部分稅務(wù)人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內(nèi)部，對稅務(wù)人員的執(zhí)法責任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實，稅務(wù)人員思想上產(chǎn)生麻痹，得過且過的觀點左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為。
4、是現(xiàn)行法律法規(guī)對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰較輕。對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰，征管法第六十條第二項規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而故意銷毀或隱慝賬簿憑證的，稅務(wù)機關(guān)最多也只能給予納稅人罰款一萬元。
5、是現(xiàn)行財稅法規(guī)對財務(wù)不健全缺少切實的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應(yīng)納稅金”籠統(tǒng)的稱作財務(wù)不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、什么叫“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應(yīng)納稅金”沒有完整的、清楚的、統(tǒng)一的，操作性強的量化的標準，計算的規(guī)范尺度，“不全”、“不能準確”應(yīng)達到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務(wù)狀況是否健全難以界定且費時費力，稅務(wù)管理人員無法把握財務(wù)不健全的“度”，客觀上造成稅務(wù)人員疏于對這類問題的管理。
三、加強管理的思考
切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，筆者認為要做好以下幾個方面的工作：
（一）加強稅法宣傳。堅持日常宣傳與宣傳月宣傳相結(jié)合，進一步提高全體公民的稅法意識，使廣大公民牢固樹立依法納稅、誠信納稅和偷稅漏稅違法的觀念，讓納稅人心中有“稅”，明白“誠信納稅”與“誠信做人”一樣重要，明白“誠信納稅”與“商譽”一樣的有價值。在日常工作中，有針對性地進行稅法宣傳，通過會計例會、業(yè)余稅校等陣地進行經(jīng)常性稅法宣傳，通過納稅評估、涉稅事項調(diào)查等進行專項輔導(dǎo)，促進涉稅專業(yè)人員專業(yè)知識提高。通過稅法宣傳教育，使中小企業(yè)業(yè)主明白從“誠信做帳”開始“依法誠信納稅”。
（二）強化辦稅人員的培訓管理。辦稅人員是聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)與納稅人的橋梁，是稅法宣傳聲音的傳播者，是決定征管質(zhì)量高低的重要因素。因此，應(yīng)以辦稅人員管理為突破口，實現(xiàn)誠信做賬意識的增強。
1、建立辦稅人員檔案，成立辦稅人員協(xié)會，明確分片辦稅負責人，通過自律組織，交流工作體會，提高業(yè)務(wù)。
2、加大管理力度，堅持辦稅人員例會制和考核制，定期進行活動，宣傳稅收政策法規(guī)和稅收征管工作要求。建立《辦稅人員考核登記簿》，重點考核財務(wù)核算水平、日常工作能力、工作業(yè)績，通過日常征管、納稅評估、涉稅調(diào)查來綜合評價。
（三）嚴把認定關(guān)。稅務(wù)認定中涉及到對賬冊、憑證管理的有一般納稅人預(yù)認定、正式認定、年檢和所得稅征收方式鑒定等，在各種認定、年檢、鑒定中，要嚴格把關(guān)，不能遷就，嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不符合規(guī)定不能讓其過關(guān)。
（四）減少責任區(qū)人員“不務(wù)正業(yè)”的時間。稅務(wù)部門的絕大部分工作都會落實到基層管理分局，責任區(qū)的管理人員更千頭萬緒，經(jīng)常要應(yīng)付各種學習、考試、檢查，不斷要寫小結(jié)、寫心得、寫信息、報報表，不但要管理、評估更要搞創(chuàng)建，每月到責任區(qū)巡查的時間一般不超過5個工作日。因此上級部門必須保證基層管理人員到責任區(qū)的時間，每月最好不少于12個工作日。
（五）加大評稅、稽查力度。納稅評估是管理的重要方面，在評估中發(fā)現(xiàn)賬外經(jīng)營、做假賬一定要移交稽查部門處理；在稽查中發(fā)現(xiàn)做假賬故意偷稅的建議處于二倍以上罰款。
總之，切實加強中小企業(yè)納稅人會計核算與賬冊管理已迫在眉睫，但誰也不能指望一夜之間有個多大的變化，要有一個循序漸進的過程，要分三步走：
第一步是“全”，就是要求納稅人設(shè)置全總賬、出納、保管崗位，設(shè)置全相應(yīng)賬冊；
第二步是“實”，就是要求納稅人如實、全面記賬；
第三是“規(guī)范”，就是要求納稅人按照法律、法規(guī)的規(guī)定進行記賬。在做好以上五項工作，經(jīng)過這三個步驟后，中小企業(yè)納稅人財務(wù)狀況一定會有質(zhì)的變化。
下面是贈送的合同范本，不需要的可以編輯刪除?。?！
教育機構(gòu)勞動合同范本
為大家整理提供，希望對大家有一定幫助。
一、_________ 培訓學校聘請_________ 籍_________(外文姓名)_________(中文姓名)先生/女士/小姐為_________ 語教師，雙方本著友好合作精神，自愿簽訂本合同并保證認真履行合同中約定的各項義務(wù)。
二、合同期自_________ 年_________ 月_________ 日起_________ 年_________ 月_________ 日止。
三、受聘方的工作任務(wù)(另附件1)
四、受聘方的薪金按小時計，全部以人民幣支付。
五、社會保險和福利：
1.聘方向受聘方提供意外保險。(另附2)
2.每年聘方向受聘期滿的教師提供一張_________ 至_________ 的來回機票(金額不超過人民幣_________ 元整)或教師憑機票報銷_________ 元人民幣。
六、聘方的義務(wù)：
1.向受聘方介紹中國有關(guān)法律、法規(guī)和聘方有關(guān)工作制度以及有關(guān)外國專家的管理規(guī)定。
2.對受聘方提供必要的工作條件。
3.對受聘方的工作進行指導(dǎo)、檢查和評估。
4.按時支付受聘方的報酬。
七、受聘方的義務(wù)：
1.遵守中國的法律、法規(guī)，不干預(yù)中國的內(nèi)部事務(wù)。
2.遵守聘方的工作制度和有關(guān)外國專家的管理規(guī)定，接受聘方的工作安排、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和評估。未經(jīng)聘方同意，不得兼任與聘方無關(guān)的其他勞務(wù)。
3.按期完成工作任務(wù)，保證工作質(zhì)量。
4.遵守中國的宗教政策，不從事與專家身份不符的活動。
5.遵守中國人民的道德規(guī)范和風俗習慣。
八、合同的變更、解除和終止：
1.雙方應(yīng)信守合同，未經(jīng)雙方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和終止合同。
2.經(jīng)當事人雙方協(xié)商同意后，可以變更、解除和終止合同。在未達成一致意見前，仍應(yīng)當嚴格履行合同。
3.聘放在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知受聘方解除合同：
a、受聘方不履行合同或者履行合同義務(wù)不符合約定條件，經(jīng)聘方指出后，仍不改正的。
b、根據(jù)醫(yī)生診斷，受聘放在病假連續(xù)30天不能恢復(fù)正常工作的。
4.受聘方在下述條件下，有權(quán)以書面形式通知聘方解除合同：
a、聘方未經(jīng)合同約定提供受聘方必要的工作條件。
b、聘方未按時支付受聘方報酬。
九、本合同自雙方簽字之日起生效，合同期滿后即自行失效。當事人以方要求簽訂新合同，必須在本合同期滿90天前向另一方提出，經(jīng)雙方協(xié)商同意后簽訂新合同。受聘方合同期滿后，在華逗留期間的一切費用自理。
十、仲裁：
當事人雙方發(fā)生糾紛時，盡可能通過協(xié)商或者調(diào)解解決。若協(xié)商、調(diào)解無效，可向國家外國專家局設(shè)立的外國文教專案局申請仲裁。
本合同于_________ 年_________ 月_________ 日在_________ 簽訂，一式兩份，每份都用中文和_________ 文寫成，雙方各執(zhí)一份，兩種文本同時有效。
聘方(簽章)_________
受聘方(簽章)_________
簽訂時間： 年 月 日
二手房屋買賣合同范本由應(yīng)屆畢業(yè)生合同范本
賣方：_______________(簡稱甲方)
身份證號碼：_____________________
買方：_______________(簡稱乙方)
身份證號碼：_____________________
根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》、《中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)之規(guī)定，甲、乙雙方在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就乙方向甲方購買房產(chǎn)簽訂本合同，以資共同信守執(zhí)行。
第一條 乙方同意購買甲方擁有的座落在______市_____區(qū)________________________擁有的房產(chǎn)(別墅、寫字樓、公寓、住宅、廠房、店面)，建筑面積為_____平方米。(詳見土地房屋權(quán)證第_______________號)。
第二條 上述房產(chǎn)的交易價格為：單價：人民幣________元/平方米，總價：人民幣___________元整(大寫：____佰____拾____萬____仟____佰____拾____元整)。本合同簽定之日，乙方向甲方支付人民幣__________元整，作為購房定金。
第三條 付款時間與辦法：
1、甲乙雙方同意以銀行按揭方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費當日支付
民幣____________元整申請銀行按揭(如銀行實際審批數(shù)額不足前述申請額度，乙方應(yīng)在繳交稅費當日將差額一并支付給甲方)，并于銀行放款當日付給甲方。
2、甲乙雙方同意以一次性付款方式付款，并約定在房地產(chǎn)交易中心繳交稅費當日支
人民幣____________元整于產(chǎn)權(quán)交割完畢當日付給甲方。
第四條 甲方應(yīng)于收到乙方全額房款之日起____天內(nèi)將交易的房產(chǎn)全部交付給乙方使用，并應(yīng)在交房當日將_________等費用結(jié)清。
第五條 稅費分擔甲乙雙方應(yīng)遵守國家房地產(chǎn)政策、法規(guī)，并按規(guī)定繳納辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所需繳納的稅費。經(jīng)雙方協(xié)商，交易稅費由_______方承擔，中介費及代辦產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)費由______方承擔。
第六條 違約責任甲、乙雙方合同簽定后，若乙方中途違約，應(yīng)書面通知甲方，甲方應(yīng)在____日內(nèi)將乙方的已付款不記利息)返還給乙方，但購房定金歸甲方所有。若甲方中途違約，應(yīng)書面通知乙方，并自違約之日起____日內(nèi)應(yīng)以乙方所付定金的雙倍及已付款返還給乙方。
第七條 本合同主體
1.甲方是____________共______人，委托代理人________即甲方代表人。
2.乙方是____________，代表人是____________。
第八條 本合同如需辦理公證，經(jīng)國家公證機關(guān)____公證處公證。
第九條 本合同一式份。甲方產(chǎn)權(quán)人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,廈門市房地產(chǎn)交易中心一份、________公證處各一份。
第十條 本合同發(fā)生爭議的解決方式：在履約過程中發(fā)生的爭議，雙方可通過協(xié)商、訴訟方式解決。
第十一條 本合同未盡事宜，甲乙雙方可另行約定，其補充約定經(jīng)雙方簽章與本合同同具法律效力。
第十二條 雙方約定的其他事項：
出賣方(甲方)：_________________
購買方(乙方)：__________________
身份證號碼： __________________
身份證號碼： ___________________
地
址：___________________
地
址：____________________
郵
編：___________________
郵
編：____________________
電
話：___________________
電
話：____________________
代理人(甲方)：_________________
代理人(乙方)： _________________
身份證號碼: ___________________
身份證號碼： ___________________
鑒證方：
鑒證機關(guān)：
地
址：
郵
編：
電
話：
法人代表：
代
表：
經(jīng) 辦 人：
日
期：
****年**月**日
鑒證日期：_______年____月____日
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇八
財務(wù)分析是以財務(wù)報告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它為了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，做出正確決策提供準確的信息或依據(jù)。
過去我公司的財務(wù)分析幾乎是一片空白。但是企業(yè)的規(guī)模越來越大，資金調(diào)度也越來越大，如果沒有財務(wù)分析對企業(yè)的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領(lǐng)導(dǎo)對此非常的重視，對財務(wù)部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務(wù)部在編寫財務(wù)分析經(jīng)驗不足的情況下在網(wǎng)上大量收集相關(guān)資料，包括房地產(chǎn)的相關(guān)經(jīng)濟政策，對比分析各房地產(chǎn)上市公司的財務(wù)報表，在x月份出了一份xx公司上半年的財務(wù)分析。所幸得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和其他各部門同仁的認可。
在這篇財務(wù)分析中，財務(wù)部對當前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。并指出了目前房地產(chǎn)企業(yè)的x條應(yīng)對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發(fā)展提供了及時、必要的信息和依據(jù)。
根據(jù)對我公司各項財務(wù)數(shù)據(jù)與上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析和評價，財務(wù)部指出了當時公司存在的主要問題和風險：
1、資產(chǎn)負債率已經(jīng)到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。事后財務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。
2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉(zhuǎn)的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風險。
3、預(yù)期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預(yù)算進行調(diào)整。最后證明下半年的收入預(yù)算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調(diào)度。
4、指出下半年資金斷裂的風險，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。
事實證明這次財務(wù)分析和風險預(yù)警在降低公司的經(jīng)營風險上是成功的、有效的，正由于充分預(yù)估了資金斷裂風險，財務(wù)部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。
五、投資管理工作
由于集團總公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，目前我公司帶有兩個工業(yè)項目，這兩個項目有獨立的經(jīng)營核算實體，財務(wù)部主要起到一個投資和監(jiān)管的作用。為了便于公司領(lǐng)導(dǎo)進行決策，財務(wù)部組織力量對xx改制和工業(yè)項目組建進行了項目投資測算，運用一系列的投資測算工具和對項目相關(guān)人員進行大量的調(diào)查和詢問，參與編寫了兩個項目的可行性調(diào)研報告。
六、組織建設(shè)和制度流程管理工作
組織建設(shè)和制度流程管理是一個組織有效運轉(zhuǎn)的靈魂，相當于人體的骨架和神經(jīng)系統(tǒng)，其重要性是不言而喻的。如何實現(xiàn)財務(wù)部的各項管理職能，就必須在這方面好好研究和設(shè)計。
1、為了配合公司發(fā)展對財務(wù)部各項職能的需要，財務(wù)部在xx月份重新設(shè)計了財務(wù)部的組織機構(gòu)圖、工作流程和崗位說明書。更加明確了各個崗位的職責，避免了一些重復(fù)和扯皮的職責。這套系統(tǒng)在設(shè)計上著重強化了會計核算和資金管理的職能。
2、在推行新的組織機構(gòu)圖時特別向財務(wù)部的員工宣傳和推行一套垂直指揮系統(tǒng)，這套垂直指揮系統(tǒng)是為了有效保障上級的各項指令在傳遞中能夠順暢有序，現(xiàn)在財務(wù)部的全體員工已經(jīng)理解、接受和運用這一套垂直指揮系統(tǒng)來處理日常工作事務(wù)，使得工作效率明顯提高。
3、為保證財務(wù)工作計劃的有效實施和執(zhí)行，財會部在今年實行了定期召開財務(wù)部內(nèi)部管理會議制度。著重強調(diào)上階段工作的總結(jié)和下階段工作的布置。通過該內(nèi)部會議使得各項財務(wù)工作在會議上進行有效地溝通，及時解決當前存在的問題。并對會議內(nèi)容進行會議紀要工作，通過會議紀要來跟蹤各項任務(wù)的執(zhí)行情況。大大提高了財務(wù)部各項工作和指令的貫徹力度。
七、團隊管理與員工學習成長
bsc、swot、5s、pest、價值鏈、戰(zhàn)略、目標、策略、企業(yè)愿景、工作理念、職業(yè)素養(yǎng)、團隊、魚骨圖、頭腦風暴等等新鮮的管理名詞在20**年從高端的管理殿堂走進了我們公司，走進了我們的部門、走進了每個管理人員的大腦，并烙下了深深的印記。時代要進步、企業(yè)要發(fā)展、員工要成長，在這個充滿著激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，從國家到企業(yè)、從大人到學生，如果不能及時更新自己的知識結(jié)構(gòu)和思想意識，就將面臨被這個社會遺忘和淘汰的危險。好在我們xx公司領(lǐng)導(dǎo)x總能夠高瞻遠矚、遠見卓實，為我們安排了一堂堂精彩生動的培訓課程和戶外拓展課程，使我們能以更積極的工作態(tài)度、更睿智的管理思維和更有效的管理工具開展我們的日常工作。下面談幾點財務(wù)部在這方面的收獲和體會。
1、財務(wù)部中層管理人員參加了公司的bsc導(dǎo)入實施培訓，通過堅苦的bsc導(dǎo)入實施培訓，財務(wù)部中層管理人員更加清晰地了解了企業(yè)管理的深厚內(nèi)涵，對管理的認識也從中層執(zhí)行層面上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面的高度。通過制定出企業(yè)遠期的戰(zhàn)略目標就使得公司各級員工具備更充足的動力為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標而努力工作。通過bsc對財務(wù)部的工作梳理使財務(wù)部的職能架構(gòu)更清晰了，并且是以戰(zhàn)略地圖的形式印在管理人員的大腦里。通過實施bsc對日常工作進行考核，提高了員工完成各項工作的緊迫感，加強了工作的執(zhí)行力度，提高了工作效率，保障了各項工作的有效實施。各項工作也漸漸步入軌道，開始進入一個高效、良性的循環(huán)。
2、財務(wù)部中層管理人員參加了公司組織的職業(yè)經(jīng)理人培訓課程，通過培訓讓財務(wù)部中層管理人員深刻地了解到一個職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)具備的職業(yè)態(tài)度和素養(yǎng)，了解到如何打造一個合格的管理團隊。先從管理人員的管理意識上開始轉(zhuǎn)變，最后帶動整個團隊朝職業(yè)化團隊進行轉(zhuǎn)變。一個高效、和諧的職業(yè)化團隊應(yīng)該是建立在尊重和信任的基礎(chǔ)上具備以下要素：a、具備統(tǒng)一、清晰、明確的奮斗目標。b、強有力的核心領(lǐng)導(dǎo)者。c、統(tǒng)一的工作理念，包括思想、態(tài)度、行為、習慣。d、各成員有勝任的工作能力和專業(yè)技能。e、成員之間有著良好的溝通。f、成員之間能夠相互支撐、補位、鼓勵。這也是財務(wù)部的努力方向，那就是打造一只高效、和諧的職業(yè)化團隊。
3、財務(wù)部部分管理人員還參加了房地產(chǎn)全面預(yù)算管理與成本控制的培訓，吸收了很多先進的房地產(chǎn)全面預(yù)算管理的實戰(zhàn)經(jīng)驗，開拓了眼界，這套系統(tǒng)從組織架構(gòu)、工作流程、指標選定、考核辦法提供了一整套的解決方案。這堂培訓課為09年在xx項目上實施房地產(chǎn)項目預(yù)算奠定了理論基礎(chǔ)。如有可能，財務(wù)部希望能請到這堂培訓課的培訓老師x老師來我們公司進行房地產(chǎn)全面預(yù)算的咨詢和培訓。
八、其他臨時工作任務(wù)
1、完成與xx集團股東資產(chǎn)剝離方案的設(shè)計工作。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)測，前后設(shè)計了有x套剝離方案，并對每套方案進行一個總結(jié)和評價。
2、歷時大半個月，配合股東下派的審計人員進行董事長離任審計工作。
3、完成集團總部的xx銀行資料的準備工作。
雖然財務(wù)部在有了不少收獲、進步和成績，但還是有一些方面需要注意、改進和加強。
1、財務(wù)團隊離職業(yè)化團隊還有一定的距離，在應(yīng)付一些高強度和高負荷的工作任務(wù)時團隊的配合和協(xié)作不夠順暢，會出現(xiàn)一些執(zhí)行偏差。
2、合同管理還有待加強。
3、成本管控力度還不到位。
中國社會科學院12月2日在京發(fā)布的《經(jīng)濟藍皮書》中指出，年在國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢以及國家宏觀調(diào)控政策的影響下，房地產(chǎn)市場將步入較長時間的調(diào)整期。
藍皮書指出，，國家宏觀調(diào)控政策的作用顯現(xiàn)，市場供給方資金鏈條繃緊，需求方處于明顯觀望狀態(tài)，商品房交易量大幅下降，房價上漲幅度逐步放緩，房地產(chǎn)市場景氣回落。2009年將延續(xù)年房市的低迷，需求方短期內(nèi)難以走出觀望，開發(fā)企業(yè)會迎來一輪“洗牌”，供需雙方作用下，短期內(nèi)房價面臨進一步回調(diào)。炒房者將因投機能力下降而不同程度地退出市場，首次購房的自住性需求將更為謹慎;購房需求將向?qū)嵱眯缘闹行粜图?留存在市場當中的真正的住房需求者將會對房地產(chǎn)產(chǎn)品提出更高要求，未來市場競爭會更加激烈。
20**年xx公司的發(fā)展重點主要會放在xx項目開發(fā)上，同時還要兼顧兩個工業(yè)項目，可以說任務(wù)十分艱巨。再加上嚴峻的行業(yè)形勢，財務(wù)部的肩上的擔子也非常沉重。根據(jù)目前的行業(yè)形勢、根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，財務(wù)部重點將在以下幾個方面開展工作：
1、在年前籌集支付各建筑施工單位的工程款資金，保證公司順利渡過年關(guān)。
2、與銷售部密切配合，加速回籠售房資金。
3、配合xx部、物業(yè)公司做好xx的全面營運工作。
4、組織好xx商鋪銷售的土地增值稅籌劃和清算工作。
5、財務(wù)部將嘗試以項目為周期編制xx項目預(yù)算，如有可能，希望能請到x老師來我們公司進行咨詢和指導(dǎo)。通過推行項目預(yù)算加強成本管控力度。
6、不斷修正工作流程和完善內(nèi)部控制。提高財務(wù)部對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。
7、加強財務(wù)部合同管理。
8、加強財務(wù)部員工素質(zhì)建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓。爭取在09年打造出一支高素質(zhì)、骨干成員穩(wěn)定、職業(yè)化的財務(wù)團隊。
如果說20**年是財務(wù)部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20**年將是財務(wù)部昂首邁進的一年，財務(wù)部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿的工作熱情迎接20**年。最后祝愿我們的企業(yè)、我們的團隊在20**年實現(xiàn)企業(yè)的宏偉戰(zhàn)略目標。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇九
山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權(quán)的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內(nèi)銷兩個通道的大型國有企業(yè)。集團業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè)，即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續(xù)18年躋身于中國進出口額最大的500家企業(yè)，20xx年起步入全國最大的500家大企業(yè)集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業(yè)之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業(yè)之一和全國和諧勞動關(guān)系。
優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國五一勞動獎狀。公司在20xx年全國企業(yè)500強排名中列第353位，在山西省企業(yè)百強中位居第十，在省國資委歷年來省管a類企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中均位列前三。
二、會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標摘要
1.報告期末公司近三年主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標
2.非經(jīng)常性損益項目和金額
三、財務(wù)報表
1.資產(chǎn)負債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動負債，有1.07元的流動資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動資產(chǎn)作保障。因為流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務(wù)指標，這個比率越高，償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認為流動比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動比率低于下限，償債能力較低。
流動比率在評價企業(yè)短期償債能力時，存在一定局限性。在流動資產(chǎn)中，短期有價證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強，所以，存貨的流動性在流動資產(chǎn)中是相對較差的。扣除了存貨，應(yīng)當說更加準確。20xx年比20xx年高，說明償債能力更強。
現(xiàn)金比率是比速動比率更進一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力?，F(xiàn)金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說沒有較好的支付能力。反過來，也可以說，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運用。
以上的比率分析都是由財務(wù)報表得知的，實際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財務(wù)報表使用者必須具體了解后再判斷。
常認為0.6時較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營者的角度來看，他們對資產(chǎn)負債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強。
2.1營運能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉(zhuǎn)率：1.191.08
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款：3.193.8
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0980.12
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：8.808.65
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0590.102
由以上數(shù)據(jù)進行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費用和壞賬損失;流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會形成資金浪費，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時，這表明山煤國際能源集團的固定資產(chǎn)投資得當、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來提高資產(chǎn)利用程度?？偟膩碚f，山煤國際的營運能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強。
與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來看，營運能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強管理，周轉(zhuǎn)率低，對生產(chǎn)經(jīng)營活動也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷售凈利率：5.2%表明每1元銷售會帶來的凈利潤。比率越高，企業(yè)通過擴大銷售獲取收益的能力越強，不過，對于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過擴大銷售來增加利潤不太可取。
銷售毛利率：9.7%銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利率才能夠盈利。
資產(chǎn)凈利率：0.3%這個比率較低，表明資產(chǎn)的利用率太低，經(jīng)營管理存在一定的問題
四、融資特點
山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。
實際控股人情況
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十
分部報告向信息使用者提供以經(jīng)營分部和地區(qū)分部為主體的分散財務(wù)信息，ias14《分部報告》認為，分部信息可以幫助信息使用者：（1）更好地了解企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績；（2）更好地評價企業(yè)的風險和報酬；（3）對整個企業(yè)作出更合理的判斷。因此，“分部報告，對于確定和分析從事多種業(yè)務(wù)的企業(yè)的機會和風險，是一個不可靠而有力的工具?！保╝icpa，1994，《論改進企業(yè)財務(wù)報告》，陳毓圭譯）
一、分部報告的必要性和可行性
跨行業(yè)、跨國界的集團化公司，往往橫跨幾個性質(zhì)、風險、獲利能力迥異的產(chǎn)業(yè)和市場，有時還面臨著分部所在國的政策風險和政治風險，使得以公司整體為表達基礎(chǔ)的財務(wù)信息的有用性降低。合并會計報表的優(yōu)點在于公允地表達了整個企業(yè)集團的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但其缺點是隱匿了公司跨行業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營的重要信息，使信息使用者不能了解公司在不同行業(yè)、不同地區(qū)的盈利水平、增長趨勢和風險情況，混淆了企業(yè)的真實財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。作為分部信息的主要使用者――投資人最關(guān)心被投資企業(yè)的未來現(xiàn)金流量及其風險和不確定性，而企業(yè)集團的現(xiàn)金流量是由各個分部的現(xiàn)金流量所構(gòu)成，影響企業(yè)經(jīng)營分部和地區(qū)分部的因素將會直接影響集團的現(xiàn)金流量。所以，社會經(jīng)濟環(huán)境的變化、財務(wù)報告的缺陷及信息使用者對財務(wù)信息需求的提高，導(dǎo)致了分部財務(wù)報告的產(chǎn)生。實證研究業(yè)已證明分部信息比合并信息具有更精確的預(yù)測能力（rappaport,lemer.1969,kinney,1971,emmanuel,garrod,1985）。由于分部信息與評價一個跨行業(yè)企業(yè)或跨國企業(yè)的風險和報酬有關(guān)，而這些信息可能不是來自于匯總數(shù)據(jù)，所以，普遍認為，分部信息對滿足財務(wù)報表使用者的需求而言是必需的。（ias14，1997）
分部財務(wù)報告從它產(chǎn)生開始，就在理論界和實務(wù)界引起激烈的爭論。爭論的焦點集中體現(xiàn)在分部信息的成本、競爭對手和是否誤導(dǎo)投資者等幾個方面。
分部報告成本主要包括編制和披露成本。一種觀點認為公司披露分部信息會增加信息成本，有違“效益大于成本”原則。筆者認為，財務(wù)會計信息質(zhì)量的限制條件之一“效益大于成本”原則瘊不是就信息提供者或信息使用者單方而言而是社會效益大于成本信息提供成本與信息獲取成本是相互矛盾、此消彼長的，信息提供者為降低信息成本放棄分部報告，必將增加信息使用者獲取信息的成本，損害信息使用者的利益。根據(jù)信息經(jīng)濟學的觀點，當雙方利益不能達到最佳均衡時，博弈雙方也不可能單獨獲得最大利益。因此，當信息使用者的利益受到損害時，最終也將損害到信息提供者的利益。
信息提供者認為披露詳細的分部信息會有利于競爭對手，尤其當競爭對手是非上市公司時，由于這些公司不需披露分部信息，導(dǎo)致信息披露不公平。對于跨國公司而言，上于分部信息披露規(guī)定的差異，可能會導(dǎo)致分部所在國的誤解和不滿，從而可能引起國際糾紛。這些客觀事實，往往會影響公司披露分部信息的積極性。為保護信息披露者的'利益，多數(shù)國家發(fā)布的準則通常都規(guī)定對信息披露者的保護條款。如英國1990ssap25《分部報告》中規(guī)定：“根據(jù)董事會意見，如果這些信息的披露將會對公司的利益產(chǎn)生嚴重的不利影響，那么這些信息可不必披露，但這些信息沒有披露的事實必須予以聲明?！边@種折衷做法，有利于分部準則的實施。
[1][2][3][4]
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十一
根據(jù)向財務(wù)報告使用者提供決策有用的信息這一目標要求，財務(wù)報告所提供的會計信息應(yīng)當如實反映企業(yè)所擁有或者控制的經(jīng)濟資源、對經(jīng)濟資源的要求權(quán)以及經(jīng)濟資渾要求權(quán)的變化情況，如實反映企業(yè)的各項收人、費用、利得和損失的金額及其變動情況;如實反映企業(yè)各項經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等所形成的現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出情況等.從而有助于現(xiàn)在的或者潛在的投資者、位權(quán)人以及其他使用者正確、合理地評價企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)、償債能力、盈利能力和營運效率等;有助于使用者根據(jù)相關(guān)會計信息作出理性的投資和信貸決策;有助于使用者評估與投資和信貸有關(guān)的未來現(xiàn)金流動的金額、時間和風險等.
在現(xiàn)代公司制度下，企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，企業(yè)管理層是受委托人之托經(jīng)營曹理企業(yè)及各項資產(chǎn)，負有受托貴任，即企業(yè)管理層所經(jīng)營管理的企業(yè)各項資產(chǎn)基本上均為投資者投人的資本〔或者留存收益作為再投資)或者向債權(quán)人借人的資金所形成的，企業(yè)管理層有責任妥善保管并合理、有效地運用這些資產(chǎn)。
尤其是企業(yè)投資者和彼權(quán)人等豁要及時或者經(jīng)常性地了解企業(yè)管理層保管、使用資產(chǎn)的情況，以便于評價企業(yè)管理層受托貴任的履行情況和業(yè)績情況，并決定是否需要調(diào)整投資或者信貸政策，是否播要加強企業(yè)內(nèi)部控制和其他制度建設(shè)，是否需要更換管理層等。因此，財務(wù)報告應(yīng)當反映企業(yè)管理層受托貴任的履行情況，以有助于評價企業(yè)的經(jīng)營管理責任和資源使用的.有效性。
企業(yè)財務(wù)報告能夠為管理者提供更加有效的信息，同時也可以讓企業(yè)作出更加有效的經(jīng)濟決策，特別是很多有用的財務(wù)信息，可以直接關(guān)系到財務(wù)管理者的決策，而如果沒有任何使用價值，那么也就失去了其編制的意義。
《企業(yè)財務(wù)報告的主要內(nèi)容》
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十二
xx:
為進一步加強公司的財務(wù)管理，按照公司黨風廉政建設(shè)要求，結(jié)合財務(wù)的各項工作，我們向公司領(lǐng)導(dǎo)和全體職工作出如下承諾：
一、認真勤懇地做好本職工作，敬業(yè)愛崗，忠于職守，不徇私舞弊，不以權(quán)謀私，不損公肥私，加強會計從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴肅的工作作風，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
二、嚴格執(zhí)行會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，認真做好財務(wù)會計工作，保證會計工作依法有序地進行，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
三、加強公司內(nèi)部控制制度的'建設(shè)，進一步完善財務(wù)監(jiān)督體系，不做假帳，不設(shè)帳外帳和小金庫，為改善公司的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
四、認真履行黨風廉政建設(shè)責任制，切實抓好本部門黨風廉政建設(shè)工作，以身作則，廉潔自律，自覺接受紀檢、監(jiān)察部門和職工的監(jiān)督。
五、誠實守信，客觀公正，嚴格保守公司的商業(yè)秘密，不私自向外界提供或者泄露公司的財務(wù)信息。
以上承諾請公司領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部群眾對我們進行監(jiān)督，堅決做到有諾有踐，如有違諾行為，愿意接受組織依法依紀的處理。
承諾人：
年月日
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十三
本企業(yè)進行了為期六年的運營，在此期間，本企業(yè)曾面臨倒閉的問題，最后在大家的努力之下，又重新回歸到正常運營情況之下，雖然在此期間也產(chǎn)生了很多問題，譬如由于分析不全導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象等問題，最終聽取老師的意見采取貸款等途徑進行了糾正，使得企業(yè)又回到了初始的狀態(tài)下，能夠進行資金的流轉(zhuǎn)。下面主要從四個方面即銷售、財務(wù)、成本、杜邦等方面進行分析本企業(yè)的財務(wù)分析。
本企業(yè)最終財務(wù)的簡要概述
圖1
本企業(yè)從第六年正式進入盈利狀態(tài)，前五年一直處于虧損狀態(tài)，如圖1所示，本企業(yè)從第一年開始，收益一直為負，尤其是第三年收益負值最大，造成此結(jié)果的原因是因為考慮不夠周全導(dǎo)致開銷過大，而訂單接收數(shù)目有限，而每年的權(quán)益成遞減趨勢，直到第六年才步入正軌，權(quán)益開始上升估計下一年就能正式步入軌道。
本企業(yè)的銷售分析
圖2
本企業(yè)為c企業(yè)，圖2中包含c企業(yè)即本企業(yè)六年運營情況中市場占有率的情況，每年市場的占有率都趨于百分之十三十四左右，除了第二年市場的占有率為百分之二十左右，其中最主要的原因是廣告的投入量加大，而占有了一定的市場。而相較于其他企業(yè)而言，由于本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，才導(dǎo)致市場占有率的不均衡，對于這種情況的解決辦法就是合理的規(guī)劃該如何投入廣告量，從而更好地占有市場。
圖3
的財政問題，因此接下來要做的就是合理規(guī)劃本企業(yè)每年的預(yù)算以及所需各項費用的支出情況。
本企業(yè)的成本分析
圖
4
圖
5
圖6
圖7
圖
8
圖9
本企業(yè)的綜合性費用包括直接成本、廣告費、管理費、經(jīng)營費、折舊、利息、產(chǎn)品開發(fā)、軟資產(chǎn)開發(fā)等，根據(jù)圖4—圖9，c企業(yè)的直接成本呈現(xiàn)穩(wěn)定的趨勢，而c企業(yè)的廣告費由于第二年的錯誤判斷導(dǎo)致費用的之間增加，而其他所需費用不夠用，直接結(jié)果就是無法支付像管理費等其他費用，則導(dǎo)致必須向銀行進行貸款等，這樣就導(dǎo)致了利息的增加，而由于生產(chǎn)線的落后，生產(chǎn)的成品有限，資金周轉(zhuǎn)不開，對于這樣一個結(jié)果，我們應(yīng)當更好地做好預(yù)算，不應(yīng)該在不了解情況的狀況下急于拿下區(qū)域市場的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻”的行為。
圖
10
圖11
將圖11和圖10進行分析，可以看出c企業(yè)的直接成本趨于穩(wěn)定狀態(tài)，直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個季度完成，而第六年的后半個年則基本處于不生產(chǎn)經(jīng)營的狀態(tài)，而廣告費用則除了第二年的大量投入導(dǎo)致后續(xù)工作幾乎無法進行下去，所以只得接下來進行短期貸款來填補這部分未賺的的利潤，第三年則進行了新生產(chǎn)線的投入，這種新型生產(chǎn)線的投入量大，直到可以使用花費的錢在不足的情況下更加緊缺，無法在進行貸款活動，接受老師的意見而把廠房在第四年賣出，以供資金的周轉(zhuǎn)。
本企業(yè)的財務(wù)分析
圖12
圖13
圖
14
圖15
圖16
企業(yè)的財務(wù)分析主要從收益力、成長力、安定力、活動力四個方面進行分析，收益力：從橫向上分析，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率相較于其他企業(yè)而言不夠穩(wěn)定，起伏太大，從縱向上分析，本企業(yè)的收益力中存在著嚴重的問題，直到第六年問題才得以解決，呈現(xiàn)向好的方面發(fā)展的趨勢;成長力：從橫向上分析，本企業(yè)的收入成長率和利潤成長率在第三年出現(xiàn)明顯的問題，接著問題在接下來的幾年中慢慢進行解決，但是直到第六年仍然存在著一定的問題，從縱向上分析，在企業(yè)的第五年則沒有利潤成長率，在第六年則沒有凈資產(chǎn)成長率，這也就是說在企業(yè)的第五年沒有任何利潤，只是白白浪費生產(chǎn)線還產(chǎn)生折舊問題，而第六年雖然有利潤，卻因為要還貸等問題導(dǎo)致沒有凈資產(chǎn)成長率，所以企業(yè)還是有很大的資金問題;安定力：從橫向上分析，本企業(yè)相較于其他企業(yè)而言，總資產(chǎn)負債率高，也就是說賺的錢都用于解決銀行還貸問題，真正賺得到利潤則要進行生產(chǎn)線的改進問題以及新產(chǎn)品的開發(fā)還有市場準入的投資等問題上，從縱向上分析，最主要的問題還是總資產(chǎn)負債率高，也就是說在企業(yè)的安定力方面最主要的問題就是總資產(chǎn)的負債情況嚴重;活動力：從橫向上分析，本企業(yè)的周轉(zhuǎn)率方面存在著優(yōu)勢，周轉(zhuǎn)率相較于其他企業(yè)而言比較高，從縱向上分析，周轉(zhuǎn)率這方面是本企業(yè)的一個可以繼續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢項，這是可以扭轉(zhuǎn)本企業(yè)如今狀況的最佳辦法之一。
本企業(yè)的杜邦分析
圖17(第一年杜邦分析)
圖18(第二年杜邦分析)
圖19(第三年杜邦分析)
圖20(第四年杜邦分析)
圖21(第五年杜邦分析)
圖22(第六年杜邦分析)
圖23(第四年a企業(yè)與本企業(yè)的杜邦分析對比圖)
根據(jù)本企業(yè)的杜邦分析圖可以得知，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率在第二年出現(xiàn)問題直到第五年的凈資產(chǎn)收益率才出現(xiàn)正值，而相較于其他企業(yè)而言，本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是影響本企業(yè)的關(guān)鍵原因，從而直接影響其他比率的結(jié)果。據(jù)圖可以知道，本企業(yè)的權(quán)益是先上升后下降的問題，也就是說本企業(yè)的權(quán)益存在著問題，而權(quán)益的影響因素有上一年的利潤留存和年度凈利，如若上一年的利潤留存和年度凈利不好，則直接影響今年的權(quán)益，隨后就會影響企業(yè)的利潤以及負債情況。本企業(yè)的銷售凈利率相較于其他企業(yè)而言較低，但是從本企業(yè)總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過程，這是本企業(yè)的優(yōu)勢。本企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，雖然其中一部分是因為賣廠房的錢，但這對于本企業(yè)而言是相對于其他企業(yè)的優(yōu)勢。本企業(yè)從開始經(jīng)營到第六年結(jié)束期間，基本從未盈利，凈利直到第六年才走向正值，其他情況一直處于虧損狀況。本企業(yè)的平均資產(chǎn)一直徘徊不前，并沒有什么大的突破，而其他企業(yè)的資產(chǎn)都有相應(yīng)的提高，這就是本企業(yè)最大的資金問題，也就是說本企業(yè)的流動資金有一定的局限性。
總結(jié)
作為c企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，我認為本企業(yè)存在的問題有很多，雖然我們只經(jīng)營了短短的六年時間，但是在其中也看出我們自身存在的問題，我認為在財務(wù)這方面我個人做的不是很好，其中主要的問題是對于資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴重的缺陷，也說明在經(jīng)營企業(yè)方面財務(wù)是至關(guān)重要的，在實際操作方面仍然欠缺該有的考慮，這才導(dǎo)致本企業(yè)在第四年出現(xiàn)權(quán)益為負也就是說企業(yè)宣布破產(chǎn)，最緊要關(guān)頭本企業(yè)的ceo通過她的營銷策略成功將企業(yè)扭轉(zhuǎn)，從而企業(yè)瀕臨破產(chǎn)而非直接宣布破產(chǎn)，接下來的兩年時間里全企業(yè)成員進行了詳細的預(yù)算，雖然中間也出現(xiàn)了一些小的插曲，但是第六年的時候企業(yè)終于開始盈利，有種起死回生的感覺，但是那一刻的我們是欣慰的激動的。作為企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，我并沒有很好地進行預(yù)算，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金流出現(xiàn)嚴重的虧損，期間導(dǎo)致企業(yè)多次向銀行進行借貸(譬如，貸款、短期貸款、長期貸款)，所以企業(yè)的大部分利潤都交給銀行進行還貸，這期間若沒有老師即老廠長給的建議，或許本企業(yè)根本無法運營下去，多次資金出現(xiàn)問題的時候都是老廠長給予了建議我們才安穩(wěn)的進入可以重新盈利的局面。
作為c企業(yè)的一份子，我很樂意融入這樣的集體中，雖然中途因為各種原因出現(xiàn)了爭吵，但是最后大家還是團結(jié)一致直接幫企業(yè)渡過難關(guān)，或許接下來在經(jīng)營幾年，我們企業(yè)仍將面臨著破產(chǎn)的可能，但是我們認為有了這幾年的歷練以及老廠長對我們提出的意見我們進行采納的過程，我認為我們企業(yè)還是會有收益并不會輕易面臨破產(chǎn)。
最后，很高興學校給了我們這樣一次實踐的機會，也很高興在老師的輔導(dǎo)下我們企業(yè)并沒有倒閉，對于我們而言是一次自身的鍛煉，也從老師給予的意見中學到了很多東西，這對于我們今后的.生活以及工作都有很大的幫助，最后要謝謝老師給予的意見，我們應(yīng)多做這樣的實踐。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十四
xxx工商局：
為配合貴局管理工作，本公司就關(guān)于提交貴局的財務(wù)報告已知的全部事項作出如下聲明：
(1)本公司承諾，財務(wù)報表是按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制的。
(2)本公司編制財務(wù)報表的基礎(chǔ)與上年度保持一致，本公司管理層對提交貴局財務(wù)報告的真實性、完整性和合法性承擔責任。
(3)本公司承諾財務(wù)報告符合適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，公允反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯報(包括遺漏)。
(4))本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的資料。
(5)本公司已提供全部或有事項的相關(guān)資料和重要的承諾事項。
(6)本公司不存在因未履行合同而對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項。
(7)本公司對資產(chǎn)負債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利，除已披露事項外，無其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。
(8)本公司編制財務(wù)報表依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的，沒有計劃終止經(jīng)營或破產(chǎn)清算。
(9)本公司已提供全部資產(chǎn)負債表日后事項的相關(guān)資料。
(10)本公司管理層確信：未收到監(jiān)管機構(gòu)調(diào)整或修改財務(wù)報表的通知;無稅務(wù)糾紛。
如因本公司提交貴局的財務(wù)報表及相關(guān)資料的質(zhì)量問題誤導(dǎo)了貴局管理，本公司愿意承擔相當?shù)腵責任，并接受相應(yīng)的處罰。
特此聲明
xxxxxx有限公司
法人代表：
年 月 日
我代表財務(wù)部全體成員向公司鄭重承諾：此次管理變革活動中，我將帶領(lǐng)本部門全體人員堅決執(zhí)行公司決策，全力以赴，保證完成管理變革任務(wù)，達成以下目標：
2、 配合目標責任制，結(jié)合公司實際情況做好財稅籌劃;
3、 財務(wù)數(shù)據(jù)做到精準化、透明化;
4、 組織財務(wù)人員培訓、學習交流，提高團隊凝聚力;
5、 強化服務(wù)。在與部門、上下級交往中，具有文明的服務(wù)態(tài)度、強烈的服務(wù)意識和服務(wù)質(zhì)量。
承諾人： 監(jiān)督人：稽核辦
2016年1月3日
1、 本承諾書一式三份，分別存檔：總經(jīng)理、行政部、承諾人;
2、 本承諾書所承諾事項一律接受稽核辦稽核;
4、 承諾人、部門對承諾事項弄虛作假、應(yīng)付了事的依相關(guān)規(guī)定處理。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十五
山煤國際能源集團股份有限公司成立于1980年，是全國四家具有煤炭出口成交權(quán)的出口企業(yè)之一和山西省唯一擁有出口內(nèi)銷兩個通道的大型國有企業(yè)。集團業(yè)務(wù)已形成三大支柱產(chǎn)業(yè)，即煤炭能源產(chǎn)業(yè)、高鐵輪對制造產(chǎn)業(yè)和金融投資產(chǎn)業(yè)。公司連續(xù)18年躋身于中國進出口額最大的500家企業(yè)，20xx年起步入全國最大的500家大企業(yè)集團行列。20xx年度被評為全國12家最具成長性企業(yè)之一、20xx年被評為05年度全國16家最具影響力企業(yè)之一和全國和諧勞動關(guān)系。
優(yōu)秀企業(yè)并榮獲全國五一勞動獎狀。公司在20xx年全國企業(yè)500強排名中列第353位，在山西省企業(yè)百強中位居第十，在省國資委歷年來省管a類企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核中均位列前三。
1.報告期末公司近三年主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標
2.非經(jīng)常性損益項目和金額
1.資產(chǎn)負債表
1.1償債能力分析
上式圖表表明，山煤國際能源集團在20xx年每1元的流動負債，有1.07元的流動資產(chǎn)作保障，但在20xx年，只有0.98元的流動資產(chǎn)作保障。因為流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務(wù)指標，這個比率越高，償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。很顯然，20xx年比20xx年更加有保障，國際上通常認為流動比率下限為1,2是最合適。20xx年，該公司的流動比率低于下限，償債能力較低。
流動比率在評價企業(yè)短期償債能力時，存在一定局限性。在流動資產(chǎn)中，短期有價證券、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力均比存貨強，所以，存貨的流動性在流動資產(chǎn)中是相對較差的。扣除了存貨，應(yīng)當說更加準確。20xx年比20xx年高，說明償債能力更強。
現(xiàn)金比率是比速動比率更進一步的比率，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。現(xiàn)金比率一般認為在0.2以上為好。山煤國際能源的現(xiàn)金比率較低，也就是說沒有較好的支付能力。反過來，也可以說，企業(yè)的資產(chǎn)得到了有效地運用。
以上的比率分析都是由財務(wù)報表得知的，實際生活中，短期償債能力或變現(xiàn)能力還受很多外部因素影響。所以，財務(wù)報表使用者必須具體了解后再判斷。
常認為0.6時較為合適。從債權(quán)人、股東、經(jīng)營者的角度來看，他們對資產(chǎn)負債率的期望值也都是不同的，都想著為自己謀取更多的利益。產(chǎn)權(quán)比率和有形凈值債務(wù)率越低，企業(yè)的償債能力越強。
2.1營運能力分析(20xx年20xx年)
存貨周轉(zhuǎn)率：1.191.08
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)款：3.193.8
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0980.12
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：8.808.65
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：0.0590.102
由以上數(shù)據(jù)進行分析可知，該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨的占用水平較高、流動性較低，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度較慢;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也較低，企業(yè)應(yīng)收賬款的收回較慢，增加了收賬費用和壞賬損失;流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度很慢，需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，會形成資金浪費，降低盈利水平;固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率較高，說明固定資產(chǎn)的利用率較高，管理水平好，同時，這表明山煤國際能源集團的固定資產(chǎn)投資得當、結(jié)構(gòu)合理;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，該企業(yè)全部資產(chǎn)的使用率較低，需要采取措施來提高資產(chǎn)利用程度?？偟膩碚f，山煤國際的營運能力需要改善，資產(chǎn)的使用程度也要大大加強。
與20xx年相比，存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所增加，幅度不大：應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都有所下降，兩年的變化不大，但從總體來看，營運能力相比20xx年有所下降。在經(jīng)營管理方面，企業(yè)應(yīng)該加強管理，周轉(zhuǎn)率低，對生產(chǎn)經(jīng)營活動也是有重要的影響。
2.2盈利能力分析
銷售凈利率：5.2%表明每1元銷售會帶來的凈利潤。比率越高，企業(yè)通過擴大銷售獲取收益的能力越強，不過，對于煤礦企業(yè)，每年開采煤礦資源的數(shù)量也是有限的，通過擴大銷售來增加利潤不太可取。
銷售毛利率：9.7%銷售毛利率是企業(yè)小樹凈利率的基礎(chǔ)，足夠大的毛利率才能夠盈利。
資產(chǎn)凈利率：0.3%這個比率較低，表明資產(chǎn)的利用率太低，經(jīng)營管理存在一定的問題
山煤國際能源股份集團有限公司主要是接受股東的投資。
實際控股人情況
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十六
財務(wù)狀況分析既是對已完成的財務(wù)活動的總結(jié)，又是財務(wù)預(yù)測的前提，在財務(wù)管理的循環(huán)中起著承上啟下的作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展及逐步向國際接軌的需要，企業(yè)將面臨著新的機遇與挑戰(zhàn)，因此，加強企業(yè)的財務(wù)狀況分析工作，準確評價分析企業(yè)的財務(wù)狀況，挖掘潛力，改進不足，不斷提高企業(yè)的競爭力顯得尤為重要。
一、財務(wù)狀況分析報告的主要結(jié)構(gòu)
(一)報告標題
標題是對財務(wù)狀況分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要語言簡潔、醒目。由于財務(wù)分析報告的內(nèi)容不同，其標題也就沒有統(tǒng)一的標準和固定的模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某年度綜合財務(wù)分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等。
(二)基本情況
即概括企業(yè)綜合情況，讓財務(wù)報告使用者對財務(wù)狀況分析說明有一個總括的認識。如企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍、其他業(yè)務(wù)情況等，并對企業(yè)運營及財務(wù)現(xiàn)狀進行介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注企業(yè)當前的運作重心，對重要事項要單獨反映。
(三)綜合分析
綜合分析是對企業(yè)的經(jīng)營情況進行分析研究，在說明問題的同時分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的.。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映企業(yè)經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
(四)總體評價
做出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
(五)工作建議
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，注重實際操作，提出的建議要切實可行。
二、財務(wù)狀況分析報告的主要分析指標
(一)經(jīng)營指標分析
主要說明企業(yè)基本情況、本期企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要經(jīng)濟指標完成情況等，如產(chǎn)量、營業(yè)量、銷售量等實際完成額及同比增減值。計算反映企業(yè)發(fā)展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產(chǎn)增長率，三年資本平均增長率;三年銷售平均增長率。將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，并從以下幾方面分析生產(chǎn)經(jīng)營中取得的業(yè)績和存在的問題及原因：一是經(jīng)營環(huán)境變化的影響，主要分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)、外部條件變化的影響;二是營業(yè)范圍調(diào)整及影響;三是需披露的其他業(yè)務(wù)情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，并說明企業(yè)取得成績的主要原因是什么，說明企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)問題與困難的原因是什么，使企業(yè)明確今后的發(fā)展方向。
(二)盈虧指標分析
1.對利潤表所反映的本期實際利潤數(shù)與計劃數(shù)及上年同期實際數(shù)進行對比，分析利潤實現(xiàn)情況及增減值。本期實現(xiàn)利潤(虧損)總額是多少，比計劃及上年同期數(shù)增減額及增減率;分析本期實際利潤總額構(gòu)成情況，其中：主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支等情況與計劃數(shù)及上年同期數(shù)的增減額及增減率是多少。
2.計算凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，并用標準值與上年同期值相比計算增減值。
3.根據(jù)分析與計算結(jié)果，分析評價企業(yè)盈利能力的強弱，并從主營業(yè)務(wù)收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)收支凈額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查找導(dǎo)致盈利能力增強(減弱)的原因。
(三)資金指標分析
1.通過資金結(jié)構(gòu)比例分析，分析本期資產(chǎn)負債表、利潤表等報表中各項目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來，判斷各項目構(gòu)成比例的合理性、科學性。
2.對企業(yè)資產(chǎn)的營運能力進行分析，評價企業(yè)資產(chǎn)管理效率情況。其評價的指標主要包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。如通過對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的分析，可以得出企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉(zhuǎn)率高則表明：收賬速度快，賬齡較短，資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期與企業(yè)信用期限的比較，還可以評價委托加工單位的信用程度，調(diào)整原訂的信用條件，制定出相應(yīng)的收賬政策。對固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的分析，可以知道固定資產(chǎn)的利用率是否合理，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否恰當。
3，計算企業(yè)的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率等。
4.指標變動差異分析，將本期各項指標計算結(jié)果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。
(四)國有資產(chǎn)保值增值指標分析
1.衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現(xiàn)對國有資產(chǎn)的保護，能及時、有效發(fā)現(xiàn)侵蝕國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，反映國家投入資本的保全性和增長性。
2.一般認為資本的保值增值率越高，表明企業(yè)的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小于100%則表明國有資本減值，說明國有資產(chǎn)受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現(xiàn)資本保全。
3.根據(jù)國有資本保值增值實現(xiàn)的程度，分析其原因，特別是對沒有實現(xiàn)資本保值的要高度重視，查找漏洞，研究對策。
三、撰寫企業(yè)財務(wù)狀況分析報告需注意的問題
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點擊下載文檔
搜索文檔
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十七
20xx年3月，中維會計師事務(wù)所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務(wù)數(shù)據(jù)公布如下:
1、公益項目捐助:人民幣22，578，116、48元
(1)非定向捐助的捐款金額為:5，650，816、48元，包括:
圖書閱讀項目，捐款金額4，010，732、68元
閱讀支持項目，捐款金額580，633、3元
大學生公益行動項目，捐款金額792，486、5元
教學點讀機捐贈項目，捐款金額90，964元
研究與評估類項目，捐款金額176，000元
(2)定向捐贈的撥款金額為:16，927，300元，包括:
對浙江大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的年度捐款，金額6，467，200元
對中國人民大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的年度捐款，金額6，460，100元
在江西師范大學設(shè)立“心平自立貸學金”，年度捐款2，000，000元
在北京師范大學設(shè)立“心平自立貸學金”，年度捐款2，000，000元
注:20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項目。
2、接受社會捐贈:人民幣19，6xx，374元
(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款:人民幣22，680元。
(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款:人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一期撥款。
(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款:人民幣2，000元。
(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款:人民幣xx50萬元。
(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機:137臺。
在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!
3、行政管理費用支出總額:人民幣925，893、63元
(1)全職與兼職人員工資福利:463，230、1元
(2)辦公房租及個人房補:122，400元
(3)辦公事務(wù)物品耗費和服務(wù)開支:34，992、04元
(4)差旅及車輛費:66，xx3、1元
(5)攤銷及運行維護費用:93，193、23元
(6)固定資產(chǎn)折舊:69，956、76元
(7)計提跌價準備:70，547、4元(因股權(quán)投資而計提此項)
4、心平基金會年報總況:
(1)心平基金會20xx年度支出合計23，508，834、36元
其中:公益性捐贈22，578，116、48元，行政管理費用925，893、63元
(2)心平基金會20xx年度收入合計23，398，912、76元
(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3、94%
說明:以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十八
上市證券公司財務(wù)狀況【1】
摘要：截至2016年4月底，在中國滬深兩市上市的證券公司已有25家。
基于此，主要是采用因子分析法，從營運能力、償債能力、盈利能力及成長能力四個方面對上市的25家證券公司的財務(wù)狀況進行綜合分析。
實證分析結(jié)果表明，上市證券公司應(yīng)該分析自身的優(yōu)劣勢，找出其平衡點，以利更好發(fā)展。
這一研究對提高我國上市券商綜合能力有重要指導(dǎo)意義。
關(guān)鍵詞：上市券商;證券公司;財務(wù)狀況
(一)數(shù)據(jù)來源
以2015年25家上市券商作為研究樣本。
主要把反映上市券商的財務(wù)分析指標分為四個部分，分別反映其營運能力、償債能力、盈利能力及成長能力。
具體選取的評價指標有權(quán)益負債比率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、權(quán)益乘數(shù)、主營業(yè)務(wù)增長率、凈利潤增長率、每股經(jīng)營現(xiàn)金流、每股凈資產(chǎn)、每股收益、每股未分配利潤。
樣本數(shù)據(jù)均來自和訊網(wǎng)。
(二)模型設(shè)計
本研究主要采取因子分析法。
(三)數(shù)據(jù)的處理及可行性分析
用spss19.0軟件進行數(shù)據(jù)的標準化處理分析，計算數(shù)據(jù)的相關(guān)性，結(jié)果顯示，kmo統(tǒng)計量為0.544，bartlett的球形度檢驗的近似卡方為499.116，通過了顯著性檢驗。
而且，sig值為0，所以拒絕相關(guān)系數(shù)為0(變量相互獨立)的原假設(shè)，即說明變量間存在相關(guān)性，適合做因子分析。
結(jié)果如表1。
(四)提取公共因子
根據(jù)提取因子的條件，即初始特征值大于1，有4個特征值符合，而且這4個樣品方差的累計貢獻率為86.849%，大于85%，說明這4個公共因子基本上能體現(xiàn)所選取的13個原始變量的絕大部分信息。
因此，選取這4個公共因子代表13個原始變量。
(五)因子命名
根據(jù)旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣，對提取的4個公共因子的經(jīng)濟含義進行分析如下：
第1個公共因子在權(quán)益負債比率、資產(chǎn)負債率和權(quán)益乘數(shù)等原始變量上的因子載荷比較大，能夠代表償債能力。
第2個公共因子在每股未分配利潤、每股凈資產(chǎn)、每股收益和每股凈現(xiàn)金流等上面的因子載荷要明顯超過其他變量上的因子載荷，能夠代表盈利能力。
第3個公共因子在總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和主營業(yè)務(wù)增長率等原始變量上的因子載荷比較大，能夠代表營運能力。
第4個公共因子在凈利潤增長率和主營業(yè)務(wù)利潤增長率上的因子載荷與其他因子相比總體來說相對較高，能夠代表成長能力。
(六)因子評分以及各證券公司的綜合得分排名
通過上述公式計算，可以得出這25家證券公司的綜合因子排名如下：國投安信0.94，錦龍股份0.77，國信證券0.62，招商證券0.47，東北證券0.41，申萬宏源0.38，國泰君安0.37，廣發(fā)證券0.34，光大證券0.32，東方證券0.24，中信證券0.20，興業(yè)證券0.15，長江證券0.06，海通證券0.04，華泰證券0，東興證券-0.24，國元證券-0.28，東吳證券-0.30，西部證券-0.44，西南證券-0.45，國金證券-0.59，方正證券-0.71，太平洋-0.71，國海證券-0.77，山西證券-0.82。
結(jié)合營運能力、償債能力、盈利能力、成長能力四個方面以及綜合能力分析，可以看出，每個主因子的單項得分排名均與最后的綜合排名有差距，是因為在計算f值的時候，每個因子權(quán)重不一樣。
f1即償債能力因子的權(quán)重為25.919%，大于零的上市證券公司有13家，其中償債能力表現(xiàn)最好的3家公司是東北證券、招商證券和申萬宏源;f2即盈利能力因子的權(quán)重為23.355%，大于零的上市證券公司有10家，其中表現(xiàn)最好的3家公司是華泰證券、國信證券和東興證券;f3即營運能力因子的權(quán)重為19.766%，大于零的上市證券公司有10家，其中表現(xiàn)最好的3家公司為國信證券、東興證券和東吳證券;f4即成長能力因子的權(quán)重為17.809%，大于零的上市證券公司有且僅有3家，分別是國信證券、東興證券和東北證券。
通過分析可以看出，單項排名和綜合排名并不一致，單項能力靠前的公司綜合能力不一定在行業(yè)中占優(yōu)勢地位。
參考文獻：
上市公司財務(wù)狀況分析方法【2】
摘要:上市公司的財務(wù)狀況是通過定期的財務(wù)報告反映的。
現(xiàn)階段,我國上市公司的定期主要報告包括三表(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表)及其附注。
分析企業(yè)財務(wù)報表時主要是從中計算整理出各種財務(wù)指標,或再將這些指標進行一定的技術(shù)處理。
關(guān)鍵詞:財務(wù)狀況;綜合分析法;多元分析法
1目前上市公司財務(wù)狀況分析方法
1.1簡介
對企業(yè)財務(wù)狀況關(guān)心并進行分析的行為主體(個人或集團)可分為兩類:一類是外部分析者(例如投資人、債權(quán)人、證券分析機構(gòu)),他們是與企業(yè)有關(guān)的個人或集團。
就當前來看,他們一般較少對企業(yè)的財務(wù)狀況進行全面的分析,只是側(cè)重某一方面的考察:或是獲利能力,或是償付能力等。
所采用的分析方法大多是就同類企業(yè)進行橫向比較,應(yīng)用的指標是從企業(yè)財務(wù)報表中計算整理出的全部指標中的一部分;另一類是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者(經(jīng)理、財務(wù)人員等),他們一般將企業(yè)看做一個系統(tǒng),在進行各種財務(wù)指標分析的基礎(chǔ)上,綜合分析企業(yè)的整體運行情況,利用企業(yè)的歷史資料較多,一般是將企業(yè)的當前財務(wù)指標與以往比較,較少與其他企業(yè)比較。
這種差別的原因主要有以下兩個方面:
一是企業(yè)的外部分析者與內(nèi)部經(jīng)營管理者在分析企業(yè)的財務(wù)狀況時目的不同,需要全面考察企業(yè)的財務(wù)指標,所需的資料也不限于財務(wù)報表。
二是企業(yè)的外部分析者與內(nèi)部經(jīng)營管理者所接觸到的關(guān)于企業(yè)的財務(wù)信息不同。
一般來說,企業(yè)外部分析者接觸到的關(guān)于企業(yè)的財務(wù)信息,主要是企業(yè)定期對外公布的財務(wù)報表,也就是說,他們只能運用財務(wù)報表的數(shù)據(jù)進行分析;而對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者來說,除了財務(wù)報表以外,隨時都可以查閱企業(yè)的各項財務(wù)及非財務(wù)數(shù)據(jù),為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者全面分析企業(yè)的財務(wù)狀況創(chuàng)造條件。
對于內(nèi)部經(jīng)營管理者來說,歷史數(shù)據(jù)較容易獲得,便于他們對企業(yè)進行趨勢分析。
1.2評價
我們通常把企業(yè)外部分析者對于企業(yè)某一方面財務(wù)狀況的分析稱為重點分析,企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者對企業(yè)財務(wù)狀況的全面分析成為綜合分析。
筆者認為,目前這兩種分析方法都有其不足之處:對企業(yè)外部分析者來說,由于只是面對企業(yè)的財務(wù)報表,從中整理出自己關(guān)心的指標,如債權(quán)人只考察企業(yè)的流動比率或速動比率。
這種選取帶有一定的個人主觀傾向性,往往不同的人對同一分析目的會選擇不同的財務(wù)指標,從而較難對企業(yè)的財務(wù)狀況作出準確的評價。
再者,企業(yè)的財務(wù)狀況是通過互相聯(lián)系、互相作用的財務(wù)指標的整體來反映的,如果只通過考察某些指標來評價企業(yè)的財務(wù)狀況,往往會掩蓋一些實質(zhì)性的問題;對于企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理者來說,在全面分析企業(yè)的`財務(wù)指標時,目前主要運用兩種方法,即杜邦財務(wù)分析和沃爾財務(wù)分析。
杜邦財務(wù)分析只用到四個指標,大部分財務(wù)指標不能進入公式參加分析,這樣損失的信息較多(對于上市公司來說,其財務(wù)指標少則十幾個,多則幾十個)。
杜邦分析的實質(zhì),是應(yīng)該將總指標進行分解,主要考察資產(chǎn)凈利率受哪些因素的影響。
因此,筆者認為在某種意義上不能算做綜合分析。
在沃爾財務(wù)分析中,人為的主觀因素比較多(體現(xiàn)在指標的選取和定權(quán)上),也較難保證準確評價企業(yè)的財務(wù)狀況。
沃爾分析的理論基礎(chǔ)不完整也使某些人對此分析方法的準確性產(chǎn)生懷疑。
雖然企業(yè)的內(nèi)部人便于對企業(yè)的財務(wù)狀況進行趨勢分析,但是如果不與其他企業(yè)進行對比,就談不上“知己知彼”,不知道與同行業(yè)其他企業(yè)相比較的差距或優(yōu)勢,這種比較也不是一個或幾個財務(wù)指標的分析,而是企業(yè)之間財務(wù)狀況的綜合比較。
2對新的多元分析方法的引進
對于以上企業(yè)外部分析者及內(nèi)部經(jīng)營管理者對企業(yè)財務(wù)狀況分析方法的不足,筆者認為,對于企業(yè)的外部分析者也要全面、綜合分析企業(yè)的財務(wù)狀況;對于企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營管理者,應(yīng)該運用更加科學的“綜合分析方法”,并加強與其他同類企業(yè)對比。
就是說,無論企業(yè)的外部分析者還是內(nèi)部經(jīng)營管理者,都應(yīng)加強對企業(yè)財務(wù)狀況的分析,并且尋找更加科學的方法。
“綜合分析方法”貴在綜合,從認識事物的能力上看,人們往往習慣于將反映企業(yè)不同側(cè)面的財務(wù)指標,運用一個簡潔的系統(tǒng)予以綜合,得出一個概括性的結(jié)論(或稱綜合得分),如沃爾分析中企業(yè)所得的分數(shù),以此反映企業(yè)的綜合財務(wù)狀況。
在方法上,也就是要找到一個函數(shù)p=f(x1,x2,……,xn),p為綜合得分,x1、x2……xn代入此關(guān)系式,得出p值來說明企業(yè)的財務(wù)狀況。
這種函數(shù)在理論上存在,但是由于財務(wù)指標之間關(guān)系的復(fù)雜性,我們找到它卻不大可能。
但我們可以通過一定的方法確定x1、x2,……,xn中哪些指標是主要的,且重要的程度是多少。
然后通過一定的方法將其綜合,求出綜合得分(q)作為真實得分p的近似,以滿足解決問題的需要。
為此,我們引入多元分析方法,對企業(yè)的財務(wù)狀況進行綜合分析。
多元分析又稱多元統(tǒng)計分析,是基于同時對多個對象進行考察,獲得許多數(shù)據(jù)的分析方法。
由于計算機的應(yīng)用和普及,近二十多年來發(fā)展十分迅速。
現(xiàn)已發(fā)展為一個包含若干方法的體系,應(yīng)用較多也較成熟的方法有主成分法、因子分析法、聚類分析法、判別分析法等。
它們的主要作用是對反映事物不同側(cè)面的許多指標進行綜合,將其合成為少數(shù)幾個“因子”,進而計算出綜合得分,便于我們對被研究事物的全面認識,并找出影響事物發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢的決定性因素,達到對事物的更深層次的認識。
筆者認為,上市公司應(yīng)該在財務(wù)分析中逐步引入這些方法。
這些方法不但能克服當前分析方法的缺點,還能發(fā)揮多元分析方法自身的優(yōu)勢,得出準確的評價結(jié)果,提供給企業(yè)的內(nèi)、外部決策者。
從美國股市的發(fā)展來看,20世紀50年代開始在分析中引入這些方法,使股市理論有了極大的豐富和發(fā)展。
就我國目前的經(jīng)濟發(fā)展來看,股市發(fā)展已十幾年,上市公司的運作也在趨于完善。
一些上市公司和證券公司也開始建立數(shù)量分析小組(就目前的規(guī)模和形式來看,我們認為還不能稱之為部門)分析研究企業(yè)發(fā)展和證券定價的一些問題。
但并沒有較多的使用多元分析方法。
從目前來看,我國上市公司財務(wù)分析引入多元分析方法也是可能的。
首先,上市公司公開披露的三種表,其數(shù)據(jù)能夠滿足模型的需要。
其次,上市公司財務(wù)人員的素質(zhì)較高,能夠掌握并準確運用這些方法。
再次,上市公司的設(shè)備先進,便于引進及開發(fā)各種分析軟件。
我們以某上市公司(汽車行業(yè))2006―2008年3年的財務(wù)報表,計算整理出現(xiàn)8個財務(wù)指標:流動比率(x1)、速動比率(x2)、股東權(quán)益比率(x3)、銷售利潤率(x4)、資產(chǎn)利潤率(x5)、凈資產(chǎn)收益率(x6)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(x7)、存貨周轉(zhuǎn)率(x8)。
數(shù)據(jù)如下:
如果采用重點分析方法可以看出:流動比率(x1)、速動比率(x2)、股東權(quán)益比率(x3)逐年下降,該企業(yè)資產(chǎn)的流動性逐年降低,其償付能力下降,應(yīng)引起投資者及債權(quán)人的重視;銷售利潤率(x4)、資產(chǎn)利潤率(x5)、凈資產(chǎn)收益率(x6)、存貨周轉(zhuǎn)率(x8)較往年相比沒有太多的變化,這說明企業(yè)的財務(wù)狀況在逐年好轉(zhuǎn),從而給投資者的決策帶來困難。
企業(yè)財務(wù)狀況報告篇十九
合肥美菱股份有限公司是我國重要的電器制造商之一，擁有合肥、綿陽和景德鎮(zhèn)三大冰箱（柜）制造基地，以及冰箱、冷柜等多條產(chǎn)品線。公司主導(dǎo)產(chǎn)品美菱冰箱是首批中國名牌產(chǎn)品，國家出口免檢產(chǎn)品。以來，美菱電器的營業(yè)收入增長基本上同步于行業(yè)或者優(yōu)于行業(yè)，但盈利水平低于競爭對手，近幾年公司的毛利率、凈利率不斷呈下降趨勢。為了解美菱電器的詳細經(jīng)營狀況，本文截取美菱電器-這5年的財務(wù)報表部分數(shù)據(jù)，分析美菱電器的財務(wù)報表信息質(zhì)量。
二、美菱電器經(jīng)營狀況綜合分析
一個企業(yè)，其所有所得劃分為消耗和投資兩部分。判斷一個企業(yè)是否處于健康發(fā)展的首要標準就是要看其投資規(guī)模，這里用it表示。如果出現(xiàn)it+1從表1可以看出，美菱的投資額小于，20、都保持著增長，但20又呈下降趨勢，這說明美菱存在投資規(guī)模萎縮的問題，揭示美菱發(fā)展不健康這一現(xiàn)狀，本文在此基礎(chǔ)上進一步分析問題的原因。
從表2可以發(fā)現(xiàn)：1.（原材料+低值易耗品）/營業(yè)收入波動較大，、年較20有所下降，20又回升達到最大，年略有下降。由于低值易耗品所占比重較低，波動主要是由原材料的庫存造成的。公司規(guī)模逐步擴大，原材料庫存也隨之逐步增加。2.庫存商品/營業(yè)收入波動較大，總體呈上升趨勢，2011年達到最大，說明美菱的庫存商品嚴重堆壓。庫存問題是家電行業(yè)普遍存在的問題，庫存商品占用大量資金，嚴重影響公司資金流，導(dǎo)致公司不可持續(xù)經(jīng)營。3.在建工程/營業(yè)收入波動不是很大，2011年達5年最大值。家電行業(yè)的主要生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一般均需經(jīng)過在建工程，該指標呈下降趨勢，意味公司可能在主業(yè)的發(fā)展上缺乏后勁，無法有效形成公司的核心競爭力。受20經(jīng)濟危機的影響，美菱2008年在建工程只有60139300元，投資興建減少。2011年在建工程達到204053000元，是因為經(jīng)濟復(fù)蘇，又有家電下鄉(xiāng)的途徑使美菱重新開始擴大生產(chǎn)規(guī)模。4.固定資產(chǎn)/營業(yè)收入同在建工程/營業(yè)收入一樣，都是說明公司的投資規(guī)模的，指標變化也不大。5.無形資產(chǎn)/營業(yè)收入總體呈下降趨勢，2011年美菱年報，無形資產(chǎn)劃分為土地使用權(quán)、商標使用權(quán)、專利技術(shù)和非專利技術(shù)，其中專利技術(shù)為0，非專利技術(shù)僅占3%，公司在技術(shù)方面投入過低，不掌握核心技術(shù)，存在技術(shù)空心化的問題。
從表3可以看出：/營業(yè)收入2007-2009年上升，2009-2011年呈下降態(tài)勢，說明美菱自2009年后在創(chuàng)收上出現(xiàn)瓶頸，停滯不前，甚至有所倒退。這與美菱在核心技術(shù)上投資過少可能有關(guān)。2.銷售費用/營業(yè)收入2007-年一直上升，2011年有所下降，美菱的銷售費用居高不下，其中占最大比重的是市場支持費，包括廣告費等。其中，空調(diào)安裝費本期增加較多的原因是為了提高銷售商積極性，加強業(yè)務(wù)拓展，采取了更積極的.安裝費結(jié)算政策。3.管理費用/營業(yè)收入5年的變化不大，2011年比2010年增長38.46%，主要原因是2011年各地營銷分部改組設(shè)立為合資營銷公司，原在銷售費用中核算的分部費用變更為在管理費用中核算；另外本公司2011年提高了薪資標準，導(dǎo)致工資支出大幅上漲。
三、財務(wù)報表信息質(zhì)量分析
（一）存貨
分析表4，我們發(fā)現(xiàn)美菱的存貨問題嚴重，5年來存貨數(shù)額逐年增加，占資產(chǎn)的比重隨之上升，美菱消化庫存的能力有待提高。庫存過高，資金無法及時回籠運轉(zhuǎn)，影響企業(yè)其他戰(zhàn)略部署。此外，庫存產(chǎn)品擱置的時間越久，貶值越嚴重，這是一個亟待解決的問題。整體家電市場進入規(guī)模發(fā)展的緩滯期，大規(guī)模的庫存拋售和市場競爭將直接導(dǎo)致盈利能力大幅下降。從前車之鑒來看，企業(yè)的倒閉往往不是因為虧損，而是因為現(xiàn)金流的斷裂。如何避免重蹈覆轍，應(yīng)該是美菱電器需要重點思考的問題。
美菱可以嘗試加速農(nóng)村市場的銷售，對那些型號較舊的合格產(chǎn)品采取降價銷售。盡管利潤降低，但可以回籠企業(yè)資金，對企業(yè)的長期發(fā)展有利。還可以加大出口，針對東南亞、非洲等較落后的國家清倉止血。
存貨占資產(chǎn)比重如此之大，存貨跌價準備對利潤的影響也不容小覷。()2011年存貨增加近18%，而存貨跌價準備僅增加2%，這是極其不合理的，美菱很有可能通過操縱存貨跌價準備操縱利潤。
（二）應(yīng)收賬款
美菱的應(yīng)收賬款5年來大幅增加，2011年高達5億多元，占總資產(chǎn)的7%。見表5。巨額應(yīng)收賬款的存在可以釋放一些庫存，但公司在發(fā)出商品開出銷售發(fā)票時要確認銷售收入，并繳納相應(yīng)的稅費，公司代墊稅款必將加大公司的資金需用量，加大資金成本，降低利潤。美菱要重視應(yīng)收賬款的管理工作。
（三）利潤
從表6可以看出，美菱近幾年盈利情況堪憂，尤其是2010年、2011年，營業(yè)利潤大幅下降，2011年出現(xiàn)負值。利潤總額保持正數(shù)，是由于營業(yè)外收入的功勞。提到營業(yè)外收入，就不得不提政府補助。上市公司依賴政府補助操縱利潤已經(jīng)不再新鮮，美菱也深諳此道。
（四）營業(yè)外收入明細
營業(yè)外收入中，政府補助所占份額巨大，見表7，2010年為98.22%，2011年為88.22%，這就不難理解美菱在2011年營業(yè)利潤巨虧的情況下仍然能實現(xiàn)可觀的利潤總額。營業(yè)外收入屬于不可持續(xù)性收益，如果不改善主業(yè)的經(jīng)營狀況，企業(yè)就不可能扭轉(zhuǎn)經(jīng)營困境。
四、現(xiàn)金流分析
整體上，若不考慮應(yīng)收賬款可能造成的壞賬問題，美菱自2007-2011年之間主業(yè)所能夠產(chǎn)生的新增現(xiàn)金流量僅為1435478000元，扣除在此期間的購置固定資產(chǎn)等生產(chǎn)經(jīng)營必備的資產(chǎn)763624400元，僅剩6.718536億元。-投資者投入的平均資本（股本+資本公積）約為75.68億元，平均收益率僅為3.35%，低于同期銀行貸款利率，美菱收益能力較差。如果扣除存貨占用的5年平均資金56.79億元、應(yīng)收賬款占用的5年平均資金17.67億元，美菱的盈利情況就更加糟糕。（見表8）。
五、總結(jié)
通過對美菱電器財務(wù)狀況的綜合分析，我們得出結(jié)論：美菱的財務(wù)狀況不容樂觀，盈利能力等亟待提高，應(yīng)收賬款和存貨問題急需解決。美菱電器也意識到這一點，在20規(guī)劃中提出“鳳凰行動”：希望借助長虹旗下華意壓縮的配套采購、長虹系資源、長美專賣店的營銷渠道優(yōu)勢，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低費用成本。所以，美菱應(yīng)該關(guān)注盈利能力，平衡規(guī)模增長與投資回報的關(guān)系，平衡盈利和品質(zhì)的關(guān)系。其次，還應(yīng)該在其主營業(yè)務(wù)上多下工夫，更多的關(guān)注其產(chǎn)品。要讓其產(chǎn)品得到消費者的認可，產(chǎn)品必須有突出特點和很強的競爭力，所以其必須在研發(fā)上多努力，擁有核心技術(shù)，這也是目前美菱較為欠缺的一點。
參考文獻：
1.宋佳楠。長虹白電整合步履蹣跚[j].家用電器，2009，（11）。
2.于昊。美菱電器：2011年營銷大變臉[j].電器，2011，（1）。
作者簡介：
朱慧芬，女，上海大學管理學院，在讀碩士研究生。
【本文地址：http://www.mlvmservice.com/zuowen/4208295.html】
