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財政處理決定書篇一
按照《四川省財政廳關于開展20xx年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》(川財監(jiān)督〔20xx〕8號)和涼山州財政局《轉發(fā)<四川省財政廳關于開展20xx年度會計監(jiān)督檢查工作的通知>的通知》文件要求, 我局派出檢查組于20xx 年6月28日至6月30日對你單位 20xx年度會計核算是否真實合法，財政專項資金使用、預算管理情況;是否貫徹落實中央八項規(guī)定及“三公”經(jīng)費使用情況;是否挪用預算資金購買商業(yè)預付卡;是否利用購物卡進行公款消費等進行了監(jiān)督檢查，根據(jù)檢查結果，現(xiàn)作出如下處理決定：
檢查發(fā)現(xiàn)的問題(一)20xx年決算報表與20xx年總賬賬簿及明細賬簿不相符。經(jīng)檢查你單位20xx年部門決算報表與20xx年總賬、明細賬，發(fā)現(xiàn)存在資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)報表數(shù)據(jù)與總賬、明細賬資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)不一致的問題，不符合《行政單位會計制度》第四十二條“行政單位應當按照下列規(guī)定編制財務報表：行政單位的財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時”之規(guī)定。
(二)會計核算不真實
1.多記收入，多列支出。經(jīng)抽查你單位記賬憑證發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)20xx年9月2日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金65600.00元，記入“其他收入”科目;9月23日4號憑證，支付職工提取的住房公積金65600.00元，列入“經(jīng)費支出”科目。
(2)20xx年11月1日1號憑證，收到住房公積金管理中心職工個人提取公積金57400.00元，記入“財政撥款收入”科目;11月18日4號憑證，支付職工提取的住房公積金57400.00元，列入“經(jīng)費支出”科目。
上述行為不符合《行政單位會計制度》第三十一條“收入是指行政單位依法取得的非償還性資金?！焙偷谌臈l “支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失?！敝?guī)定。
2.會計科目設置不正確。
(1)明細科目設置不正確。20xx年3月6日5號憑證，支付旅游總規(guī)修編費58萬元，支出明細列為勞務費;7月11日6號憑證，文化館制作音樂伴奏帶1萬元，支出明細列為勞務費。
上述行為不符合《行政單位會計制度》經(jīng)費支出科目設置要求：按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細核算;“基本支出”和“項目支出”明細科目下應當按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟分類科目”的款級科目進行明細核算。
(2)一級科目設置不正確，且明細科目設置不規(guī)范，易造成長期掛賬。20xx年7月1日1號憑證，借支藝術節(jié)工作經(jīng)費轉入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應收賬款——其他。應為其他應收賬款——周榮華。
上述行為不符合《行政單位會計制度》“其他應收賬款科目核算行政單位除應收賬款、預付賬款以外的各種應收及暫付款項，如職工預借的差旅費、撥付給內部有關部門的備用金、應向職工收取的各種墊付款等?！究颇繎敯凑掌渌麘召~款的類別以及債務單位(或個人)進行明細核算。”
3.往來款科目明細設置不規(guī)范，造成長期掛賬。
20xx年7月1日1號憑證，借支藝術節(jié)工作經(jīng)費轉入周榮華私人卡中，記賬憑證借方應收賬款——其他。
上述行為不符合《行政單位會計制度》應付賬款科目設置要求：應當按照債權單位(或個人)進行明細核算。
(三)擠占項目經(jīng)費
檢查發(fā)現(xiàn)經(jīng)費支出中20xx年在美術館、文化館免費開放經(jīng)費列支旅游總規(guī)修編20xx4.00元。
上述行為不符合《四川省財政廳關于提前下達20xx年中央和省補助美術館公共圖書館文化館(站)免費開發(fā)專項資金的通知》(川財教【20xx】280號)，資金下達用途“專項用于你縣美術館、公共圖書館、文化館(站)免費開放后正常運轉并提供基本公共文化服務。 ”之規(guī)定。
(四)未使用公務卡結算
貴單位20xx年公務卡使用和辦理情況如下：辦理公務卡1張，20xx年4月2號憑證，單位職工到成都參加非遺工作培訓5000.00元，會計直接將款項轉入職工私人卡中;8月29日2號憑證，單位職工到成都代表涼山地區(qū)匯報公共文化建設30000.00元，會計直接將款項轉入職工私人卡中; 6月16日5號憑證，到成都參加“萬網(wǎng)工程”網(wǎng)站建設培訓10000.00元，會計直接將款項轉入職工私人卡中;以上支出均未使用公務卡進行結算。
上述行為不符合喜德縣財政局《關于實施縣級公務卡強制結算目錄的通知》(喜財發(fā)【20xx】33 號)“(二)凡納入公務卡強制結算目錄的支出事項，按規(guī)定應使用公務卡結算，也可使用轉賬方式結算，原則上不得使用現(xiàn)金結算。”和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》(喜財發(fā)【20xx】61 號)第十四條“持卡人在辦理差旅費、會議費、招待費和零星購買等公務支出支付結算時具備刷卡條件的，應在公務卡信用額度內刷卡支付……”之規(guī)定。
(五)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策
檢查你單位資產(chǎn)購置情況發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
1.20xx年1月22日8號憑證，購買賀波洛文化站、文化館、圖書館照相機112700.00元;
2.4月10號憑證，購買數(shù)字電視機頂盒126000.00元;8月4號憑證，購買數(shù)字電視機頂盒及天線248100.00元;
3.10月2號憑證，購買兩河口片區(qū)發(fā)射機及機頂盒309344.00元;10月2號憑證，購買電視卡、機頂盒171226.00元;
4.10月20日3號憑證，購買服裝參加涼山州第四屆少數(shù)民族藝術節(jié)演員演出230600.00元;
5.11月1號憑證，購買皮卡車1輛160000.00元，無政府車管辦審批表。
上述行為未依照《政府采購法》規(guī)定的方式實施集中采購，不符合《行政單位財務規(guī)則》第二十二條“行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等”規(guī)定。
(六)資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點制度
單位資產(chǎn)管理情況方面：發(fā)現(xiàn)你單位未對資產(chǎn)進行定期或不定期清查盤點。該不符合《行政單位財務規(guī)則》第三十七條“行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。”和第四十三條“ 文化事業(yè)單位應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)維護和保養(yǎng)。文化事業(yè)單位應當對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符”之規(guī)定。
(七)支出票據(jù)不合規(guī)
經(jīng)檢查，你單位在會計資料存在以下問題：
1.20xx年6月25日8號憑證，經(jīng)費支出列支“彝人老家”商標設計制作費138000.00元、“彝人老家”廣告位租賃費及廣告制作發(fā)布費98000.00元、“彝人老家”和彝族老家標志設計費40000.00元，共計276000元。簽定合同方為喜德縣藝苑廣告裝飾部，出票人為成都市添藝佳廣告有限責任公司西昌分公司，出票主體與簽定合同主體不一致
2.20xx年7月3日4號憑證，支付博洛拉達鄉(xiāng)中心?！?.1”禮金20xx.00元，以博洛拉達鄉(xiāng)中心校開據(jù)自制收據(jù)列支。
3.20xx年7月11日5號憑證，維修拉克鄉(xiāng)綜合文化站支出30000.00元，未附合同和驗收單，以施工方水泥發(fā)票列支 ，未開據(jù)建筑發(fā)票。
上述行為不符合《行政單位財務規(guī)則》第二十四條“行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)”之規(guī)定。
(八)原始票據(jù)不完整
經(jīng)檢查，你單位20xx年經(jīng)費支出原始票據(jù)方面發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.6月27日8號憑證，參加第四屆民族藝術節(jié)開支150000.00元未附文件;
2.6月3日 2號憑證，到阿阿壩州茂縣參加“圖書館自動化應用與管理、服務器常規(guī)故障排除、四川省公共圖書館條例”培訓班開支4000.00元未附文件。
上述行為不符合《會計基礎工作規(guī)范》第四十八條“原始憑證的基本要求第(七)經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件;如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號”。
(九) 單位會計人員無會計從業(yè)資格證書
截止20xx年底你單位會計人員仍未取得會計從業(yè)資格證。該行為不符合《會計基礎工作規(guī)范》第十條“ 各單位應當根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作” 之規(guī)定。
二、處理決定
(一)對20xx年決算報表與20xx年總賬賬簿及明細賬簿不相符的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十條 “財務會計報告應當根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬薄記錄和有關資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限……”之規(guī)定，責令你單位立即糾正,嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告。
(二)對會計核算不真實的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十四條“……會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告?！敝?guī)定，責令你單位立即糾正,嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告。
(三)對擠占項目經(jīng)費20xx4元的行為。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計科目，……(二)截留、挪用資金行為;……”之規(guī)定，責令你單位改正，調整有關會計賬目，歸墊專項資金，并嚴格按照《專項資金管理辦法》使用項目資金。
(四)對未使用公務卡結算辦公費、會議費、公務接待費的行為。根據(jù)喜德縣財政局《關于實施縣級公務卡強制結算目錄的通知》和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》文件規(guī)定，責令你單位立即糾正，今后按公務卡結算目錄實行公務卡結算。
(五)對購買照相機、數(shù)字電視機頂盒、服裝等未按政府采購程序辦理的行為。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十四條：“采購人對應當實行集中采購的政府采購項目，不委托集中采購機構實行集中采購的，由政府采購監(jiān)督管理部門責令改正;拒不改正的，停止按預算向其支付資金，由其上級行政主管部門或者有關機關依法給予其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處分?！敝?guī)定。責令你單位立即整改，杜絕無預算采購，對集中采購目錄內和采購限額標準以上的采購行為必須納入政府集中采購。
(六)對資產(chǎn)管理制度不健全，未建立資產(chǎn)清查盤點制度的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十七條“各單位應當定期將會計賬薄記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符……”的規(guī)定，責令你單位限期改正，定期開展資產(chǎn)清理盤點。
(七)對支出票據(jù)不合規(guī)、原始票據(jù)不完整的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定“……對未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的行為……”，責令你單位限期改正，完善相關會計資料，調整有關會計科目。
(八)對單位會計人員無會計從業(yè)資格證書的行為。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定“……任用會計人員不符合本法規(guī)定的”責令你單位限期改正，嚴格實行會計崗位職責、人員持證上崗。
你單位在收到本處理決定后，應及時整改，并于30日內將整改情況報喜德縣財政監(jiān)督檢查局。今后要繼續(xù)認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《專項資金管理辦法》、《文化事業(yè)單位財務制度》、喜德縣財政局《關于實施縣級公務卡強制結算目錄的通知》和《喜德縣預算單位公務卡管理辦法》,規(guī)范會計基礎工作，提高財政資金使用效率。
20xx年xx月xx日
財政處理決定書篇二
投訴人：浙江省郵電工程建設有限公司
地 址：浙江省杭州市凱旋路170號
被投訴人：永嘉縣公安局交通警察大隊
地 址：上塘中心城區(qū)沙門路和望江路交叉口
被投訴人：杭州華旗招投標代理有限公司
地 址：溫州市梧田大道林村南甌嘉園一組團辦公用房1幢203室
投訴人因對被投訴人杭州華旗招投標代理有限公司代理的關于永嘉縣公安局交通警察大隊信號燈、電子警察及其系統(tǒng)平臺采購結果及質疑答復不滿，于20xx年7月29日向本機關提起投訴，因投訴材料不齊全等原因，經(jīng)通知投訴人補正后，本機關于20xx年8月6日正式受理。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《政府采購供應商投訴處理辦法》的規(guī)定，本機關對本次政府采購活動的相關材料進行審查，并向被投訴人及其他投訴相關當事人進行調查了解，現(xiàn)本案已審查終結。
投訴人訴稱：
一、參加本項目投標的供應商浙江華創(chuàng)智能工程有限公司的授權代表胡斌與該項目中標單位浙江力石科技股份有限公司存在勞動合同關系，有串標嫌疑。
二、參加本項目投標的供應商浙江華創(chuàng)智能工程有限公司配合中標單位浙江力石科技股份有限公司進行低價報價投標，并于評分環(huán)節(jié)“現(xiàn)場答辯”中放棄答辯，有串標嫌疑。
被投訴人辨稱：(一)根據(jù)招標文件第71頁“2.2評標應當遵循下列工作程序：1)投標文件初審。初審分為資格性檢查和符合性檢查。(1)資格性檢查。依據(jù)法律法規(guī)和招標文件的規(guī)定，對投標文件中的資格證明、投標保證金等進行審查，以確定投標供應商是否具備投標資格。”的規(guī)定，評標委員會認可了浙江華創(chuàng)智能工程有限公司的投標資格;(二)質疑期間已要求浙江華創(chuàng)智能工程有限公司提供該該員工的勞動合同及社保證明，并已及時將情況回復給質疑單位;(三)關于浙江華創(chuàng)智能工程有限公司報價過低的問題，采購法鼓勵能符合采購人需求且節(jié)約財政資金的報價，并且本次采購也已設立了風險控制價。
中標供應商浙江力時科技股份有限公司辯稱：(一)關于胡斌代表華創(chuàng)參與投標問題。胡斌今年六月前屬我公司員工，因其個人原因于五月中旬提出辭職，并委托我公司代繳六月的社保，七月其社保停交并遷出，但因其辭職后未將就職的新工作單位告知我公司，故其從我公司辭職后至華創(chuàng)公司工作我公司并不知情，所以其六月底代表華創(chuàng)公司投標我公司也是不知情的;(二)華創(chuàng)公司的報價我公司并不知情，與我公司無關，我公司報價是非?？陀^合理的。
投標供應商浙江華創(chuàng)智能工程有限公司辯稱：(一)胡斌為我司溫州分公司20xx年5月30日新聘員工，合同期限20xx年6月1日至20xx年5月31日。因胡斌在辦理入職手續(xù)時告知20xx年6月份社保已繳納，故我司溫州分公司20xx年7月份開始予以續(xù)保;(二)我司委派代表參加項目開標工作，并無放棄現(xiàn)場答疑;(三)經(jīng)我司成本測算，我司的投標價是有利潤的合理價格，是在我司可承受的成本之上，基于設備廠家的合作支持及我司實行智能交通領域有所突破的需要，在保證最低利潤的前提下提交了本次投標報價。
經(jīng)本機關調查：
一、該項目開標時間為20xx年6月30日，通過調閱相關材料及相關當事人談話詢問，沒有充分事實依據(jù)證明胡斌在開標日之前仍與浙江力石科技股份有限公司存在勞動合同關系也沒有充分事實依據(jù)證明浙江力石科技股份有限公司與浙江華創(chuàng)智能工程有限公司存在串標行為。
二、該項目是政府采購項目，是按《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》進行公開招標采購的，招標采購單位進行政府采購貨物或服務招標投標活動的適用本辦法;為保證項目質量招標文件中已設定“最高限價的85%做為風險控制價，凡低于風險控制價的，中標人在提交履約保證金的同時必須額外提交中標價與風險控制價之差額”;查閱現(xiàn)場錄像等資料，未發(fā)現(xiàn)浙江華創(chuàng)智能工程有限公司在評分環(huán)節(jié)“現(xiàn)場答辯”中有放棄答辯的行為情況;由采購單位代表和技術專家組成本項目的評標小組委員會已經(jīng)對浙江華創(chuàng)智能工程有限公司的投標文件進行審查，認為其產(chǎn)品滿足采購需求，對其產(chǎn)品報價并未提出異議。
三、浙江華創(chuàng)智能工程有限公司與其合作設備主要廠商針對低價報價投標提供了書面說明，理由為該主要設備廠商在浙江省的市場是空缺，公司需要投入一定的成本去推廣市場，其計劃將本項目作為打開浙江市場的缺口，所以與華創(chuàng)智能工程有限公司達成戰(zhàn)略合作關系。
四、本次招標采購的產(chǎn)品為市場調節(jié)產(chǎn)品，根據(jù)《價格法》的有關規(guī)定，投標人依法有權自主制定屬于市場調節(jié)的價格，有權根據(jù)企業(yè)自身情況報價。投標人自身情況不同，投標產(chǎn)品的成本也不同，不存在所謂的“市場成本價”，不能以市場普遍價格來確定中標人的成本價。投訴人也未能提供證據(jù)證明中標產(chǎn)品的成本價。
綜上，本機關認為：投訴人關于永嘉縣公安局交通警察大隊信號燈、電子警察及其系統(tǒng)平臺(編號：zfcg20xx0511號)項目的投訴，缺乏事實依據(jù)以及充分證據(jù)證明。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第五十六條、《政府采購供應商投訴處理辦法》(財政部令第20號)第十條、第十七條第(二)項的有關規(guī)定，本機關決定駁回投訴人的投訴。
如不服本決定，可在本決定書送達之日起60日內向永嘉縣人民政府或者溫州市財政局申請行政復議，也可以在本決定書送達之日起6個月內向永嘉縣人民法院提起行政訴訟。
永嘉縣財政局
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