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銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管控篇一
;【摘要】房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展離不開金融業(yè)的支持，房地產(chǎn)信貸是金融業(yè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。商業(yè)銀行貸款為高速發(fā)展的房地產(chǎn)業(yè)提供了最主要的資金來(lái)源，在房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)升溫的同時(shí)，金融風(fēng)險(xiǎn)也正在逐步聚集。本文針對(duì)商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款存在的外部風(fēng)險(xiǎn)及商業(yè)銀行自身防范機(jī)制的不足，為構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提出相應(yīng)的建議。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；房地產(chǎn)開發(fā)貸款；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、研究背景及研究現(xiàn)狀
房地產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)之間存在著相互支持、密不可分的關(guān)系。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 無(wú)論是開發(fā)者還是購(gòu)買者， 都需要金融業(yè)大量資金的支持。金融業(yè)對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的支持， 不僅可以大大縮短房地產(chǎn)籌措資金的時(shí)間，而且還可以大大降低成本，房地產(chǎn)業(yè)只有借助金融業(yè)的支持才能獲得迅速發(fā)展。同時(shí)房地產(chǎn)業(yè)的高利率也成為金融業(yè)利潤(rùn)的主要的來(lái)源之一。正是由于共同的利益關(guān)系，房地產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)在現(xiàn)代社會(huì)日益表現(xiàn)出相互滲透和融合， 呈現(xiàn)出一榮俱榮、一損俱損的局面。
房地產(chǎn)是否過(guò)熱，是局部過(guò)熱還是整體過(guò)熱，這些問(wèn)題引起了廣泛的爭(zhēng)論，各方也難以取得共識(shí)，但是房地產(chǎn)發(fā)展所需資金主要依賴銀行貸款，同時(shí)銀行貸款投向房地產(chǎn)業(yè)的集中趨勢(shì)卻是客觀現(xiàn)實(shí)。數(shù)據(jù)顯示，目前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)資金60%以上來(lái)源于銀行，并且占據(jù)主要份額的仍是以工農(nóng)中建四大家為代表的國(guó)有商業(yè)銀行。這樣導(dǎo)致了大量的房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到銀行。因此， 對(duì)商業(yè)銀行潛在的房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析， 并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，對(duì)于預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展， 具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
盧斌（2012）認(rèn)為現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，房地產(chǎn)事業(yè)也得到了前所未有的發(fā)展契機(jī)，但非理性繁榮的苗頭也有所顯現(xiàn)，很多地方很多城市的房地產(chǎn)價(jià)格上漲過(guò)快，房地產(chǎn)泡沫的出現(xiàn)等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)正在發(fā)生。畢曉林（2010）認(rèn)為房地產(chǎn)作為一種特殊的商品，有其獨(dú)特的定價(jià)方式，在房地產(chǎn)定價(jià)背后的是各方主體的利益，政府、消費(fèi)者、開發(fā)商及銀行等各方主體從房地產(chǎn)定價(jià)中分得的利益和他們之間的博弈行為不斷推動(dòng)房地產(chǎn)價(jià)格上漲，并使得房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高。王澤森（2007）認(rèn)為信息不對(duì)稱導(dǎo)致銀行很難準(zhǔn)確估計(jì)房地產(chǎn)的價(jià)值從而造成房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)。
二、商業(yè)銀行房地產(chǎn)開發(fā)貸款的主要風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行的房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)， 是指商業(yè)銀行在房地產(chǎn)貸款活動(dòng)中，由于各種不確定因素的存在而導(dǎo)致的銀行貸款收益的不確定性或銀行資產(chǎn)發(fā)生損失的可能性。
（一）房地產(chǎn)存貸款存在操作風(fēng)險(xiǎn)
由于目前我國(guó)社會(huì)信譽(yù)程度低， 拖欠貸款現(xiàn)象嚴(yán)重，可能會(huì)存在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以種種理由有意拖欠應(yīng)償還銀行到期貸款的行為，或者是由于房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳，無(wú)法及時(shí)償還貸款，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)。
（二）房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)失誤，造成實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)并最終產(chǎn)生難以歸還商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)從獲得土地、前期開發(fā)、項(xiàng)目投標(biāo)、投資、施工、驗(yàn)收到銷售，涉及的環(huán)節(jié)多、周期長(zhǎng)，而一旦其中的某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，則整個(gè)項(xiàng)目就會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，則項(xiàng)目無(wú)法實(shí)現(xiàn)銷售或者銷售資金回籠與貸款期限不匹配，那么直接受損的就是銀行。
2、從銀行自身的角度來(lái)看，當(dāng)前房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制還存在問(wèn)題和不足之處。
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部管理滯后， 缺乏完整有效的信用體系
各行大多采用經(jīng)辦行內(nèi)部審批這種效率較高的審批體制，房地產(chǎn)貸款的調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理均在支行內(nèi)部進(jìn)行， 支行行長(zhǎng)集審、貸權(quán)力于一身， 缺乏有效的制約， 易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。而且在缺少信用體系的背景下， 個(gè)人用假收入證明騙取銀行信用的情況層出不窮； 房地產(chǎn)開發(fā)商欠債不還， 惡意出售抵押物， 惡意逃債等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
（二）部分銀行違反相關(guān)規(guī)定， 出現(xiàn)違規(guī)放貸
一些銀行為了爭(zhēng)奪客戶，采取各種變通措施，降低房貸門檻，甚至違規(guī)操作。有的變相對(duì)“四證”不齊全的項(xiàng)目發(fā)放開發(fā)貸款；有的以流動(dòng)資金替代房地產(chǎn)開發(fā)貸款；有的放松個(gè)人住房貸款的條件，降低首付比例，擅自延長(zhǎng)還款期限；有的繼續(xù)向項(xiàng)目資本金不到項(xiàng)目總投資30%的開發(fā)項(xiàng)目發(fā)放住房開發(fā)貸款。
（三）商業(yè)銀行為房地產(chǎn)融資及服務(wù)所提供的金融工具過(guò)于單一
房地產(chǎn)金融僅僅停留在信貸階段，致使房地產(chǎn)開發(fā)和個(gè)人住房信貸嚴(yán)重依賴銀行貸款。房企信貸資金加上個(gè)人房貸按揭，整個(gè)行業(yè)的負(fù)債率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)70%， 這給銀行信貸帶來(lái)了巨大風(fēng)險(xiǎn)，一旦開發(fā)后續(xù)工作無(wú)法按預(yù)期進(jìn)行，或者開發(fā)商的資金鏈出現(xiàn)斷裂，以往所貸出的資金將立即處于高風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)中，房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)化為銀行的風(fēng)險(xiǎn)。
三、構(gòu)建商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
針對(duì)房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制存在的不足，要構(gòu)建行之有效的防范機(jī)制，需要政府有關(guān)部門的有效支持和商業(yè)銀行自身的共同努力。
1、構(gòu)建信用體系
在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，信用制度已經(jīng)有1 5 0年的歷史，而在我國(guó)，信用體系卻遲遲沒(méi)有構(gòu)建起來(lái)，這也限制了我國(guó)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。目前，商業(yè)銀行必須建立信用客戶，銀行要通過(guò)個(gè)人或者單位的信用體系，進(jìn)行嚴(yán)格的信用審查，高效準(zhǔn)確獲得其信用度，盡可能避免信譽(yù)不好的客戶，從而有效保障銀行自身的利益。我國(guó)信用體系的缺乏，不僅僅制約了消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)，而且影響了我國(guó)金融業(yè)務(wù)的整體開展，建立完善的信用體系是當(dāng)務(wù)之急。
2、強(qiáng)化房地產(chǎn)開發(fā)貸款的貸后管理
商業(yè)銀行應(yīng)建立和完善房地產(chǎn)貸款貸后的管理制度，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)貸款的跟蹤管理，及時(shí)預(yù)警和處置貸款風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)對(duì)開發(fā)項(xiàng)目貸款的跟蹤監(jiān)管措施，對(duì)貸款項(xiàng)目的開發(fā)、建設(shè)和銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行金融監(jiān)控，對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)行封閉式管理。
3、優(yōu)化自身管理制度，建立商業(yè)銀行和資本約束信貸經(jīng)營(yíng)模式
風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益， 是由銀行家信托（ banker trust） 于20 世紀(jì)70 年代提出來(lái)的，在不斷完善的過(guò)程中得到國(guó)際先進(jìn)商業(yè)銀行廣泛應(yīng)用，已逐漸成為當(dāng)今世界公認(rèn)的最核心和最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和手段，對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
防范房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)，必須擯棄長(zhǎng)期以來(lái)拼市場(chǎng)搶份額的習(xí)慣做法，樹立風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益的經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)部考核機(jī)制，努力構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和資本約束信貸經(jīng)營(yíng)模式。要想真正的規(guī)避和減少風(fēng)險(xiǎn)損失，作為房貸主角的銀行必須加強(qiáng)自身加深，完善相應(yīng)的管理系統(tǒng)，以此來(lái)應(yīng)對(duì)多變的房地產(chǎn)貸款市場(chǎng)中的風(fēng)云變化。我國(guó)商業(yè)銀行在貸前審查的實(shí)際操作，堅(jiān)持工作原則，改變“有抵押無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”或“有保證無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，樹立生于憂患，死于安樂(lè)的工作觀念。
參考文獻(xiàn)：
[1]畢曉林，房地產(chǎn)定價(jià)及各方主體的利益分析[j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2010，2（下）
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導(dǎo)語(yǔ)：2017年可謂金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管年。監(jiān)管層及相關(guān)部門多次提及“金融風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題。雖然資產(chǎn)質(zhì)量下行趨勢(shì)有所減緩，但是不良貸款風(fēng)險(xiǎn)仍未見底。大家跟著百分網(wǎng)小編一起來(lái)看看相關(guān)內(nèi)容吧。
注：(1)當(dāng)期核銷額度=貸款減值準(zhǔn)備期初余額+當(dāng)期減值損失-貸款減值準(zhǔn)備期末余額(數(shù)據(jù)測(cè)算忽略匯率變動(dòng)、收回以前年度核銷、當(dāng)期轉(zhuǎn)回等因素影響)
(2)包括16家主要上市銀行
2017年可謂金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管年。監(jiān)管層及相關(guān)部門多次提及“金融風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題。銀監(jiān)會(huì)也出臺(tái)了多份銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的監(jiān)管文件。作為金融風(fēng)險(xiǎn)之一，商業(yè)銀行不良貸款風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)備受關(guān)注。在今年的《政府工作報(bào)告》和銀監(jiān)會(huì)印發(fā)的文件當(dāng)中，都將防范不良貸款風(fēng)險(xiǎn)放在了更加突出的位置。
從主要上市銀行一季報(bào)數(shù)據(jù)看，不良貸款風(fēng)險(xiǎn)有所緩解，這種態(tài)勢(shì)一定程度上得益于宏觀環(huán)境的改善，但更主要的原因則是商業(yè)銀行普遍加大了處置核銷力度。未來(lái)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量面臨的壓力仍然較大，一段時(shí)間內(nèi)不良貸款仍有可能會(huì)繼續(xù)上升，不良貸款風(fēng)險(xiǎn)仍難言見底。
截至2017年3月，主要上市銀行不良貸款余額11935.36億元，較年初增加272.39億元，同比減少458.56億元，不良貸款增速繼續(xù)減緩。不良貸款率1.57%，較年初下降0.01個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)五年來(lái)首次下降，不良貸款率增長(zhǎng)勢(shì)頭得到一定遏制。從不良貸款單季增長(zhǎng)情況來(lái)看，2016年和2017年一季度，商業(yè)銀行單季度不良貸款增長(zhǎng)均低于2015年和2016年一季度的同期水平?？傮w來(lái)看，商業(yè)銀行不良貸款增長(zhǎng)狀況得到一定程度緩解，不良貸款風(fēng)險(xiǎn)處于可控狀態(tài)。
雖然不良貸款率增長(zhǎng)勢(shì)頭有所遏制，但商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量下行壓力依然存在，不良貸款風(fēng)險(xiǎn)仍未見底。當(dāng)前不良貸款增長(zhǎng)趨勢(shì)減緩的態(tài)勢(shì)一定程度上得益于宏觀環(huán)境的改善，但更主要的原因則是商業(yè)銀行普遍加大了處置核銷力度。此外，信貸規(guī)模的快速增長(zhǎng)稀釋了不良資產(chǎn)的占比，部分不良資產(chǎn)的出表也一定程度上降低了不良貸款率。
一是商業(yè)銀行核銷力度進(jìn)一步加大。商業(yè)銀行不良貸款率下降，主要得益于商業(yè)銀行普遍加大了處置核銷力度。根據(jù)主要上市銀行披露的數(shù)據(jù)來(lái)看，16家上市銀行2016年全年使用撥備核銷將近6000億元，比上年同期增加超過(guò)千億，為近年來(lái)核銷處置最大規(guī)模。僅去年四季度上市銀行就核銷近2000億元，同比增加420多億元。這顯示出隨著不良貸款的持續(xù)增長(zhǎng)，商業(yè)銀行充分利用了不斷拓寬的處置政策加大了撥備使用的力度，更說(shuō)明了2016年年末商業(yè)銀行不良率走穩(wěn)主要得益于資產(chǎn)處置的加速。
但需要說(shuō)明的是，不良資產(chǎn)的核銷會(huì)消耗商業(yè)銀行較多的財(cái)務(wù)資源。尤其是在當(dāng)前商業(yè)銀行撥備覆蓋率壓力不斷加大的形勢(shì)下，不良資產(chǎn)的大力處置核銷為商業(yè)銀行的撥備資源帶來(lái)了較大壓力。
二是信貸規(guī)模的較快增長(zhǎng)稀釋了不良貸款占比。受適度寬松的貨幣政策影響，近幾年商業(yè)銀行信貸規(guī)模擴(kuò)張速度較高。較快增長(zhǎng)的信貸規(guī)模一定程度稀釋了不良貸款率的增加。從披露的數(shù)據(jù)來(lái)看，前期貸款余額的環(huán)比增速基本低于不良貸款余額的環(huán)比增速。但2016年年底開始，貸款環(huán)比增速由2%左右的水平上升至10%以上，明顯高于不良貸款的環(huán)比增速。隨著貸款規(guī)模(不良貸款率分母)不斷增加，且增加程度高于不良貸款(不良貸款率分子)的增加程度，不良貸款占比得到了稀釋。事實(shí)上，雖然不良貸款占比有所下降，但不良貸款的絕對(duì)規(guī)模仍在增加。
三是不良貸款可能存在一定程度的低估。受部分出表行為影響，商業(yè)銀行賬面的不良貸款率與實(shí)際的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相比，可能存在一定程度的低估。不良資產(chǎn)出表主要包括兩個(gè)方面。
一種是通過(guò)債轉(zhuǎn)股等創(chuàng)新方式實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的正常出表。截至2016年年末，銀行市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股簽署協(xié)議一共16份，規(guī)模達(dá)到1810億元。從實(shí)施企業(yè)所屬行業(yè)來(lái)看，主要集中在鋼鐵、煤炭、有色等過(guò)剩產(chǎn)能行業(yè)。2017年債轉(zhuǎn)股的.規(guī)模和涉及行業(yè)仍可能會(huì)增加。債轉(zhuǎn)股的方式雖然將不良資產(chǎn)進(jìn)行騰挪改善了不良貸款的賬面數(shù)據(jù)。但如果未來(lái)股權(quán)資產(chǎn)到期后，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量仍未能有效改善，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)仍將會(huì)繼續(xù)暴露。
另一種是通過(guò)借助通道等非正常渠道實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的出表。在資產(chǎn)質(zhì)量不斷下行的嚴(yán)峻形勢(shì)下，迫于監(jiān)管和業(yè)績(jī)壓力，部分商業(yè)銀行或者通過(guò)借新還舊、貸款合同調(diào)整、資產(chǎn)置換等方式藏匿不良貸款;或者通過(guò)借助信托、基金子公司、資產(chǎn)管理公司等提供的不良貸款變通通道，將不良貸款騰挪轉(zhuǎn)移，從而達(dá)到減少不良貸款數(shù)據(jù)。雖然不良資產(chǎn)違規(guī)出表目前已經(jīng)受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)限制，且非正常渠道對(duì)不良資產(chǎn)規(guī)模的影響程度無(wú)法具體估算，但這些因素均會(huì)對(duì)不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)性產(chǎn)生影響。
受產(chǎn)能結(jié)構(gòu)深度調(diào)整等外部因素影響，加之商業(yè)銀行自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)正在轉(zhuǎn)型，利潤(rùn)增長(zhǎng)乏力，商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量下行壓力依然存在?？傮w而言，未來(lái)商業(yè)銀行不良貸款主要受到三方面的壓力。
一是商業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)尚未充分暴露。關(guān)注和逾期類貸款增長(zhǎng)助推資產(chǎn)質(zhì)量下行，這兩類貸款的變動(dòng)情況很大程度上能反映商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況。2016年年末，主要上市商業(yè)銀行關(guān)注類貸款占比為3.07%，較上半年下降0.13個(gè)百分點(diǎn)，同比下降0.05個(gè)百分點(diǎn)，關(guān)注類貸款占比有所下降，但仍處于較高位置。同時(shí)，關(guān)注類貸款下遷為不良貸款的概率增加。2016年末關(guān)注類貸款遷徙率達(dá)到34.94%，為近年來(lái)最高值。
此外，雖然逾期貸款與不良貸款間得剪刀差也有所下降，由年初的6086.09億元下降至5305.5億元，但逾期貸款的增加速度仍明顯高于不良貸款增加的速度，表明尚未暴露的風(fēng)險(xiǎn)依然有所增加。如果未來(lái)逾期貸款增速高于不良貸款增速的態(tài)勢(shì)未能得到有效控制，將對(duì)商業(yè)銀行造成較大的風(fēng)險(xiǎn)壓力。
二是小微企業(yè)、兩高一剩和親周期行業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控壓力依然較大。受產(chǎn)能過(guò)剩治理和擔(dān)保圈鏈輻射等因素的持續(xù)影響，小微企業(yè)、兩高一剩和親周期行業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控壓力依然較大。在經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)能治理過(guò)程中，這些企業(yè)新發(fā)生不良貸款的問(wèn)題不可避免，且增加規(guī)模也不容忽視。在過(guò)剩產(chǎn)能仍未出清的背景下，不良貸款絕對(duì)規(guī)模大概率會(huì)維持上行的態(tài)勢(shì)。
三是商業(yè)銀行處置和內(nèi)部消化不良資產(chǎn)的能力仍面臨挑戰(zhàn)。受央行mpa考核等監(jiān)管政策影響，導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)擴(kuò)張存在一定制約。商業(yè)銀行通過(guò)以量取勝的粗放式經(jīng)營(yíng)模式無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，商業(yè)銀行利潤(rùn)增速繼續(xù)放緩。
同時(shí)，近期穩(wěn)健中性的貨幣政策一定程度上抬高市場(chǎng)利率的同時(shí)，勢(shì)必會(huì)逐漸影響到存貸款利率。因此，在尚未加息的形勢(shì)下，整個(gè)存貸款市場(chǎng)的利率水平，逐步有所抬升，導(dǎo)致凈息差進(jìn)一步收窄。撥備最主要的來(lái)源是凈利潤(rùn)，在息差進(jìn)一步收窄、利潤(rùn)增速放緩的大背景下，銀行能用于撥備的財(cái)務(wù)資源較為有限，甚至部分銀行的撥備覆蓋率已經(jīng)接近監(jiān)管紅線。因此，一旦大規(guī)模使用存量撥備進(jìn)行核銷，就會(huì)面臨撥備覆蓋不足的問(wèn)題，導(dǎo)致未來(lái)銀行核銷力度難以持續(xù)加大。
銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管控篇三
;摘要：近年來(lái)，商業(yè)銀行不斷暴露大額集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)暴露后發(fā)現(xiàn)，銀行在信貸客戶早期介入普遍存在對(duì)集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系識(shí)別不清，導(dǎo)致貸款資金出現(xiàn)挪用、集團(tuán)客戶過(guò)度授信以及集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)擔(dān)保比例過(guò)高等問(wèn)題，增大了銀行風(fēng)險(xiǎn)化解的難度。本文針對(duì)集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系未有效識(shí)別所帶來(lái)主要風(fēng)險(xiǎn)，剖析其中的原因，繼而提出了識(shí)別隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的有效路徑，從而降低銀行大額信用風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;隱性關(guān)聯(lián);風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;防范
0? 引言
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取更多的份額和利潤(rùn)，在“做大做強(qiáng)”的理念驅(qū)動(dòng)下，近年來(lái)企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)越來(lái)越明顯，同時(shí)融資需求也在不斷提高。在單一企業(yè)情況下，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，尚容易辨析。而伴隨著企業(yè)多元化發(fā)展，企業(yè)由單一企業(yè)逐步走向集團(tuán)化發(fā)展道路，則企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)也隨之改變，變得越發(fā)復(fù)雜。集團(tuán)企業(yè)因其股權(quán)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜，潛在風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性也強(qiáng)，特別是在剛介入時(shí)難以有效察覺(jué)，但一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行造成的負(fù)面影響往往也是非常巨大的。
1? 集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系未能有效識(shí)別的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.1 加大了商業(yè)銀行信貸資金監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)? 集團(tuán)信貸客戶常常利用隱性關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)提供虛假貿(mào)易合同方式，進(jìn)而套取銀行信貸資金，信貸資金在集團(tuán)內(nèi)部不同項(xiàng)目、不同成員之間隨意流動(dòng)，個(gè)別信貸資金被挪用于房地產(chǎn)、礦產(chǎn)、民間借貸等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的情形，或歸集母公司統(tǒng)一調(diào)配使用，導(dǎo)致銀行貸款資金監(jiān)控失效問(wèn)題長(zhǎng)期存在，難以杜絕。
1.2 容易導(dǎo)致商業(yè)銀行產(chǎn)生多頭授信、過(guò)度授信的風(fēng)險(xiǎn)? 集團(tuán)客戶常常通過(guò)單個(gè)企業(yè)作為用信主體，如果對(duì)集團(tuán)客戶的股權(quán)結(jié)構(gòu)、隱性關(guān)系識(shí)別不清，容易導(dǎo)致在集團(tuán)內(nèi)部單個(gè)企業(yè)加總授信和用信規(guī)模超過(guò)集團(tuán)客戶實(shí)際可承受負(fù)債規(guī)模的情形，加大銀行信貸管控風(fēng)險(xiǎn)。銀行的過(guò)度授信，又會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)盲目對(duì)外投資擴(kuò)張，脫離主業(yè)進(jìn)行多元化的發(fā)展，銀行大量的信貸資金“脫實(shí)就虛”，直接影響銀行信貸資產(chǎn)的安全。
1.3 加大了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)關(guān)聯(lián)擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)? 如果對(duì)隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系識(shí)別不清，當(dāng)隱性集團(tuán)客戶納入集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理后，易造成集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的保證擔(dān)保超過(guò)規(guī)定比例，企業(yè)之間連環(huán)擔(dān)保、交叉擔(dān)保造成集團(tuán)整體擔(dān)保虛化、第二還款來(lái)源不足等問(wèn)題，降低了銀行信貸資產(chǎn)安全的保障程度。擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)之一，擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作仍然面臨嚴(yán)峻形勢(shì)，特別是在經(jīng)濟(jì)下行周期，擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生和傳遞的可能性加大，個(gè)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題和財(cái)務(wù)危機(jī)往往導(dǎo)致圈內(nèi)企業(yè)整體陷入困境。
1.4 容易產(chǎn)生信息虛假風(fēng)險(xiǎn)? 商業(yè)銀行授信主要依靠企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)完成，集團(tuán)客戶為獲得更多的融資，常常利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間通過(guò)隱蔽的關(guān)聯(lián)交易可以隨意做大資產(chǎn)、降低負(fù)債，調(diào)高銷售收入的手法，調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，由于信息不對(duì)稱的緣故，銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，影響了信貸業(yè)務(wù)決策的準(zhǔn)確性。
2? 集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系難以識(shí)別的原因
商業(yè)銀行要真實(shí)反映大額用信集團(tuán)客戶股權(quán)結(jié)構(gòu)和關(guān)聯(lián)關(guān)系情況，通過(guò)收集客戶資料、內(nèi)外部信息和現(xiàn)場(chǎng)訪談，梳理客戶股權(quán)關(guān)系，摸清股權(quán)結(jié)構(gòu)，掌握股權(quán)和實(shí)際控制人變化情況，準(zhǔn)確認(rèn)定集團(tuán)客戶范圍，對(duì)于符合集團(tuán)客戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的成員企業(yè)，要及時(shí)納入集團(tuán)客戶管理。導(dǎo)致商業(yè)銀行不能有效識(shí)別集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的主要原因，既有集團(tuán)客戶自身結(jié)構(gòu)復(fù)雜的原因，也有商業(yè)銀行自身管理方面的因素。
2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜和隱蔽，加大了識(shí)別的難度? 集團(tuán)客戶經(jīng)營(yíng)普遍存在跨區(qū)域、多元化經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象。特別是大型民營(yíng)集團(tuán)客戶隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷壯大，股權(quán)關(guān)系也日趨復(fù)雜和隱蔽，企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)結(jié)構(gòu)，也從簡(jiǎn)單的單一層級(jí)關(guān)系向多維網(wǎng)狀復(fù)雜結(jié)構(gòu)發(fā)展。部分企業(yè)為了逃避債務(wù)和規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，從而掩蓋實(shí)際控制人的真實(shí)身份。這也一定程度上，導(dǎo)致了商業(yè)銀行難以準(zhǔn)確識(shí)別集團(tuán)客戶全貌。
2.2 合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念未落實(shí)到位，隱性關(guān)系治理仍存死角? 商業(yè)銀行部分分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人仍存在合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念有形無(wú)神的現(xiàn)象，少數(shù)人仍有隱瞞集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、追求短期業(yè)績(jī)的沖動(dòng)，個(gè)別客戶管理行和經(jīng)營(yíng)行為規(guī)避在評(píng)級(jí)、分類、授信、授權(quán)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等方面對(duì)集團(tuán)客戶信貸管理方面的規(guī)定，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)客戶信息“視而不見”，不能排除存在隱性集團(tuán)治理死角的可能性。
2.3 隱性關(guān)系識(shí)別手段有限，影響了隱性關(guān)系識(shí)別的質(zhì)量? 目前商業(yè)銀行隱性關(guān)系識(shí)別手段主要依靠人行征信、商業(yè)銀行內(nèi)部的分析系統(tǒng)、外部企業(yè)信息查詢系統(tǒng)企查查、天眼查，以及客戶經(jīng)理人工調(diào)查等。而受限于上述手段自身的有限性，以及客戶經(jīng)理人工調(diào)查能力的局限性所困擾，集團(tuán)隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系難免存在識(shí)別不到位問(wèn)題。特別是對(duì)于一些跨省的集團(tuán)客戶，由于商業(yè)銀行自身的管理能力無(wú)法及時(shí)跟上，導(dǎo)致集團(tuán)客戶的管理信息在不同身份的分行之間出現(xiàn)不對(duì)稱，在一定程度上也影響了集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的準(zhǔn)確識(shí)別。
2.4 合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念未落實(shí)到位，刻意隱瞞集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系? 主觀上，商業(yè)銀行個(gè)別分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人仍存在合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念有形無(wú)神的現(xiàn)象，個(gè)別經(jīng)營(yíng)行為規(guī)避商業(yè)銀行在評(píng)級(jí)、分類、授信、授權(quán)、關(guān)聯(lián)擔(dān)保等方面對(duì)集團(tuán)客戶的管理規(guī)定，少數(shù)人仍有隱瞞集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系、追求短期業(yè)績(jī)的沖動(dòng)，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)客戶信息“視而不見”因此不能排除我行存在隱性集團(tuán)治理死角的可能性。
3? 識(shí)別集團(tuán)客戶隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系的主要手段
3.1 通過(guò)企業(yè)產(chǎn)品流判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系? 有些集團(tuán)企業(yè)通過(guò)設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，向上下游產(chǎn)業(yè)延伸，以減少交易成本。這類關(guān)聯(lián)企業(yè)或是為企業(yè)提供生產(chǎn)要素，如原材料、勞務(wù)、生產(chǎn)設(shè)備、或是收購(gòu)企業(yè)產(chǎn)成品，在企業(yè)的產(chǎn)品流上存在顯著的關(guān)系。在授信時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查存在大額交易的上下游客戶，分析是否存在隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系。
3.2 通過(guò)企業(yè)資金流判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系? 集團(tuán)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)之一就是可以在集團(tuán)內(nèi)部協(xié)調(diào)資源，統(tǒng)一調(diào)配資金。因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往往存在較多的資金往來(lái)?？梢笃髽I(yè)提供銀行流水來(lái)查找關(guān)聯(lián)企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注分析次數(shù)頻繁、金額較大資金往來(lái)情況，若無(wú)法獲得銀行流水，也可以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)收（付）賬款、其他應(yīng)收（付）款、長(zhǎng)期應(yīng)收（付）款等科目，分析交易對(duì)手是否是關(guān)聯(lián)企業(yè)。
3.3 通過(guò)企業(yè)擔(dān)保圈判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系? 企業(yè)通過(guò)外部保證的形式獲得銀行貸款目前已經(jīng)非常普遍，它可以有效解決企業(yè)有融資需求，但存在抵質(zhì)押物不足的問(wèn)題。但是，對(duì)于外部保證企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)外擔(dān)保是有風(fēng)險(xiǎn)的，一旦被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)逾期、欠息、墊款等情況，就會(huì)面臨代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。因此相比之下，企業(yè)從外部尋找擔(dān)保單位比要求關(guān)聯(lián)公司為其擔(dān)保要難得多。在同等條件下，企業(yè)會(huì)優(yōu)先選擇關(guān)聯(lián)擔(dān)保。在實(shí)踐中，很多銀行在授信時(shí)，除了一般的抵質(zhì)押擔(dān)保作為主擔(dān)保外，也會(huì)要求追加關(guān)聯(lián)企業(yè)提供連帶責(zé)任保證。因此，通過(guò)分析企業(yè)的擔(dān)保圈，有時(shí)也能發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)。
3.4 通過(guò)實(shí)際控制人家族關(guān)系判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系? 通過(guò)實(shí)施穿透式的原則，通過(guò)穿透股權(quán)結(jié)構(gòu)、穿透股本來(lái)源、穿透承債主體等方式，揭示集團(tuán)客戶的隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系。實(shí)際控制人通過(guò)子女、配偶、父母、親戚等持股的形式設(shè)立關(guān)聯(lián)公司是比較常見的隱性關(guān)聯(lián)方式，在授信過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確掌握企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，了解主要股東家族成員的實(shí)業(yè)投資情況，分析判斷族內(nèi)其他成員名下是否有關(guān)聯(lián)企業(yè)存在。對(duì)于股東是企業(yè)法人的，應(yīng)向上追溯至實(shí)際出資的自然人，再對(duì)出資人的家族內(nèi)企業(yè)進(jìn)行梳理。
3.5 借助信息系統(tǒng)判斷隱性關(guān)聯(lián)關(guān)系? 隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大部分商業(yè)銀行都建立了內(nèi)部的信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，里面包括了企業(yè)的基本信息及行內(nèi)授信信息;人民銀行建立了征信系統(tǒng)，可以查詢企業(yè)股東、企業(yè)投資的子公司、被擔(dān)保及對(duì)外擔(dān)保情況、高管關(guān)聯(lián)情況、實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)情況等;外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)也建立了客戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，可以提供企業(yè)關(guān)聯(lián)信息供商業(yè)銀行查詢。銀行通過(guò)查詢這些內(nèi)外部的信息系統(tǒng)，有助于挖掘企業(yè)關(guān)聯(lián)方信息。
4? 結(jié)束語(yǔ)
近年來(lái)，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，既有外部經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，如經(jīng)濟(jì)處于下行周期，供給側(cè)改革下國(guó)家產(chǎn)能結(jié)構(gòu)調(diào)整，部分行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩等原因影響;也有集團(tuán)客戶自身，如多元化盲目投資，債務(wù)率過(guò)高，現(xiàn)金流緊張，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等因素;更有商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)管理方面的不足，過(guò)度授信壘大戶，信貸制度執(zhí)行不到位，風(fēng)控管理缺失等問(wèn)題。因此，商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)大額用信集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，切實(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的緊迫感、責(zé)任感，堅(jiān)持“整體管控、風(fēng)險(xiǎn)穿透、提級(jí)監(jiān)管”的總原則，以防控信用風(fēng)險(xiǎn)為主線，以加強(qiáng)貸前調(diào)查為重點(diǎn)，以強(qiáng)化貸后管理為抓手，切實(shí)加強(qiáng)大額用信集團(tuán)客戶管理，有效防范和化解信用風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
作者簡(jiǎn)介：陳瑤璐（1989-），女，湖南株洲人，本科，管理學(xué)學(xué)士，經(jīng)濟(jì)師。
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