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藥品研發(fā)風險控制論文篇一
自從新中國成立以來，每年中國從國外進口煤炭數(shù)量巨大，為了飽和中國經(jīng)濟快速發(fā)展所帶來的煤炭需求，每年國內(nèi)會通過與國外煤炭儲存量較大的國家以貸款和交換的方式，與國外國家共同開采煤礦，互惠互利，而這對于處于高速發(fā)展的現(xiàn)代化中國來說遠遠還不能滿足。對此，國內(nèi)高新人才進行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會相應產(chǎn)生很多不確定性的變動，對此，我們需要進行精密的風險評估來最大程度降低風險，確保財政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
一、煤炭企業(yè)財務風險評估所遇到的問題。
煤炭企業(yè)財務風險評估，作為一種微觀經(jīng)濟風險評估，在會計評估行業(yè)來講，可以把煤炭企業(yè)風險評估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進行資金籌集時所出現(xiàn)的波動，產(chǎn)生不確定性，另一種就是企業(yè)的財政收入和財務目前的情況的比例不成等比，對此，財務風險的評估是對于資金進行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動穩(wěn)定發(fā)展。在對于煤炭企業(yè)進行相關(guān)的投資、集資、分配相關(guān)利潤等等的財務管理而對企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產(chǎn)生一定的影響，在企業(yè)進行運營管理時需要詳細的分析每一個步驟，把不必要的影響降到最低。
其實，在財務風險進行相關(guān)的劃分時，給出了不同的劃分，有投資風險、資金回收風險、資金分配風險、籌集資金風險、融資及現(xiàn)金等收支劃分，而面對煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國家對于煤炭發(fā)展進行相關(guān)的調(diào)整，給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機會，同時也帶來了未知的風險，在進行財務管理時，需要根據(jù)國家給定的管理制度和需求進行調(diào)整，并在財務管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風險。
在對于煤炭企業(yè)內(nèi)部財務進行詳細的風險評估完成后，需要制定一套完善的風險管理機制，保證財政安全，能夠在遇到風險之前快速的找到風險來源，及時的控制。在對于公司進行相關(guān)財務經(jīng)營活動時，我們就需要在對于進行交易所面臨的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營機制范圍、需求、資金運作進行科學有效地評估，把控在經(jīng)濟形勢情況下對煤炭所產(chǎn)生的影響，進而直接對公司財務發(fā)生威脅進行攔截。
而對于投資項，也需要進行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會中的影響力，每個小細節(jié)都會對投資產(chǎn)生影響，都會對公司財政管理產(chǎn)生動蕩。而為了能夠很有把握的去進行相關(guān)運作，需要在公司建立一套合理的指標體系，在進行交易之前進行指標核對，把風險降到最低，構(gòu)建完善的煤炭財務風險評估指標，在遇到有風險時，會自動進行預知管理，把風險評估報告自動轉(zhuǎn)財政管理部門，進行財務調(diào)整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務來進行，進行各種分析，包括曲線分析、風險比率、趨勢及其它分析法，要詳細的計算對于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務保障，利息保障，資金額度保障，根據(jù)計算數(shù)據(jù)進行合理調(diào)整，形成平衡的財務。
三、進行有效地財務評估，做好相應的措施。
在對于煤炭企業(yè)財務管理評估階段時，需要在風險來臨之前進行通知，快速的采取有效地應急措施，根據(jù)風險所帶來的最大化財務損失進行相關(guān)信息收集、處理、篩選，根據(jù)實際市場情況，制定詳細有效地控制計劃，能夠有效地進行風險的控制，把風險情況進行終止或是調(diào)整。煤炭企業(yè)在進行公司內(nèi)部業(yè)務或是其它公司業(yè)務運營時，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運行，在管理公司財政時，就需要制定相關(guān)流程，進行規(guī)范化，科學有效地進行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運行。在通知風險評估的方式上，企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)實際情況，采取相應的方式，制定預警警報，能夠第一時間把風險傳至管理人員手中，再在預警風險分析過程中進行計算評估，利用相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，科學的根據(jù)公司財務管理標準來進行處理，確保企業(yè)在進行經(jīng)營時穩(wěn)定發(fā)展。
在進行煤炭企業(yè)的風險攔截并進行風險評估過程中，會遇到很多的不確定性，在對于煤炭企業(yè)面向社會進行運營時，周邊的環(huán)境，國家的國情，世界經(jīng)融危機等等大事件是不可控制的，這些在對于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無法作為依據(jù)來判斷，就像地震海嘯這些天災，不能為人為來改變實情，只能夠根據(jù)事件發(fā)生時所帶來的最大損失來進行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財務管理方面，也只能做到預警處理，發(fā)現(xiàn)情況時進行相關(guān)的財務評估，利用有限的資源和數(shù)據(jù)進行管控，盡量降低損失，對于這些不確定因素，最好的方式就是采取預警分析機制的加強管理運營，能夠事先發(fā)現(xiàn)風險，進行企業(yè)相關(guān)煤炭業(yè)務的管控，縮小交易損失，縮小運營范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉(zhuǎn)公司主要的業(yè)務，保障公司有條不紊的進行交易發(fā)展。
五、財務評估風險損失報告。
在進行煤炭相關(guān)的交易時，同時也就帶有來自不同區(qū)域的風險，有盈利也就會出現(xiàn)虧損，而一套很好的風險管理機制將會對于造成不同的損失，對于相對應的損失，也就會在公司資金方面產(chǎn)生影響，這就是投資，時刻需要防止風險的產(chǎn)生，在對于不可挽回的損失局面下時，已經(jīng)做不了什么來挽救，最有效的方式就是進行該次風險評估，進行詳細的分析，把本次損失所產(chǎn)生的因素記錄下來，在公司運營管理方面所產(chǎn)生的動蕩進行分析，總結(jié)這次損失的詳細報告，進行存檔，作為一次依據(jù)來進行建立一套類似風險的預警機制，在下次遇到此類風險，能夠很快的找到相關(guān)處理的數(shù)據(jù)，仿照此次損失所進行的處理機制進行相關(guān)的處理措施，逐漸的進行評估風險的機制強化、完善。在進行風險分析報告時，我們需要非常詳細，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現(xiàn)問題的最主要因素、運行業(yè)務所遇到的有關(guān)財務管理的不當之處、社會煤炭交易發(fā)展的現(xiàn)狀等，盡量做到完善，把每個會產(chǎn)生風險的因素都要考慮到，完整的寫在風險報告中。
六、煤炭企業(yè)內(nèi)部管理。
在對于財務管理時，企業(yè)內(nèi)部的完善的運行管理機制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內(nèi)部消費也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來進行維持相關(guān)的機制，所以，公司需要進行很合理的約束和監(jiān)督機制，最好是有一個監(jiān)管部門，專門負責企業(yè)內(nèi)部運行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內(nèi)部出現(xiàn)資金濫用，防范其它一些的不當行為造成公司財務的損失。所以，在內(nèi)部會計管理方面，公司可進行相應的培訓，把公司財務風險評估報告等相關(guān)知識重點在培訓課堂上進行分享，提高公司內(nèi)部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對公司財務管理的能力，能夠有效地對相關(guān)風險進行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財務記賬方面的真實性，提高公司的經(jīng)濟效益，增強公司內(nèi)部管理制度。在企業(yè)內(nèi)部管理制度的加強過程中，企業(yè)就需要對公司內(nèi)部職位及所對應的職責分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負責相應的管理，形成很強的阻止架構(gòu)，在人事管理方面需要很好的分配職責，能夠物盡其用，在對財務進行運行時采取一定的流程來管理，例如“風險評估分析―提交報告―報告審計―資金分配―業(yè)務資金流程”等，一步一步來確保財務的使用得當。最終把此次業(yè)務所需要的最低資金通過分析管理來做個評估，確保后續(xù)企業(yè)運行正常。
隨著世界經(jīng)濟快速進步，煤炭的運作越來越大，煤炭企業(yè)也越來越多，在市場上的競爭力也變得很大，包括煤炭勘測開采等相關(guān)的技術(shù)也越來越要求高智能，我們在進行運行時，就需要把握機會，能夠得到更多的業(yè)務，在很多的招投標過程中，招標公司也會根據(jù)投標公司的相關(guān)情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進行招投標，符合相關(guān)開發(fā)的用戶才會有機會進行投標。一套強有力的財務風險評估機制，能夠在公司進行業(yè)務辦理時相對于順利，在正式接管該項目時能夠無后顧之憂，企業(yè)也能夠產(chǎn)生很高的效益，所以，在企業(yè)進行投標之前，需要對投標的項目進行風險評估，查看項目從進行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來進行項目的完工并保證質(zhì)量的優(yōu)化。七、結(jié)束語綜上所述，煤炭企業(yè)財務風險評估，需要從公司內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務管理機制、人員職責分配、財務使用流程審核再到外部運行環(huán)境的風險評估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財政用到實處，把不可控因素對財務損失降到最低，保障業(yè)務正常運行，公司內(nèi)部正常管理。
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藥品研發(fā)風險控制論文篇二
摘要：要使網(wǎng)絡信息在一個良好的環(huán)境中運行，加強網(wǎng)絡信息安全至關(guān)重要。
必須全方位解析網(wǎng)絡的脆弱性和威脅，才能構(gòu)建網(wǎng)絡的安全措施，確保網(wǎng)絡安全。
本文在介紹網(wǎng)絡安全的脆弱性與威脅的基礎上，簡述了網(wǎng)絡安全的技術(shù)對策。
計算機網(wǎng)絡尤其是互連網(wǎng)絡，由于網(wǎng)絡分布的廣域性、網(wǎng)絡體系結(jié)構(gòu)的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計算機網(wǎng)絡存在很多嚴重的脆弱性。
1.不設防的網(wǎng)絡有許多個漏洞和后門。
系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計算機的多個端口、各種軟件，甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
2.電磁輻射。
電磁輻射在網(wǎng)絡中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網(wǎng)絡周圍電子電氣設備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預謀的干擾輻射源;另一方面，網(wǎng)絡的終端、打印機或其他電子設備在工作時產(chǎn)生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來，并且重新恢復。
4.串音干擾。
串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音，噪音能對網(wǎng)絡上傳輸?shù)男盘栐斐蓢乐氐钠茐摹?/p>
5.硬件故障。
硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
6.軟件故障。
通信網(wǎng)絡軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個極不安全的網(wǎng)絡系統(tǒng)。
7.人為因素。
系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網(wǎng)絡系統(tǒng)。
8.網(wǎng)絡規(guī)模。
網(wǎng)絡規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
9.網(wǎng)絡物理環(huán)境。
這種脆弱性來源于自然災害。
10.通信系統(tǒng)。
一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權(quán)是相對簡單的，并且機會總是存在的。
一旦信息從生成和存儲的設備發(fā)送出去，它將成為對方分析研究的內(nèi)容。
網(wǎng)絡所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對網(wǎng)絡中信息的威脅;二是對網(wǎng)絡中設備的威脅。
造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等，歸結(jié)起來，主要有三種：
1.人為的無意失誤。
如操作員安全配置不當造成的安全漏洞，用戶安全意識不強，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會對網(wǎng)絡安全帶來威脅。
2.人為的惡意攻擊。
這是計算機網(wǎng)絡所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。
此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動攻擊，它是在不影響網(wǎng)絡正常工作的情況下，進行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信息。
這兩種攻擊均可對計算機網(wǎng)絡造成極大的危害，并導致機密數(shù)據(jù)的泄漏。
3.網(wǎng)絡軟件的漏洞和后門。
網(wǎng)絡軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進行攻擊的首選目標，黑客攻入網(wǎng)絡內(nèi)部就是因為安全措施不完善所招致的苦果。
另外，軟件的后門都是軟件公司的設計編程人員為了自便而設置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設想。
一個不設防的網(wǎng)絡，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場災難。
居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
網(wǎng)絡安全是對付威脅、克服脆弱性、保護網(wǎng)絡資源的所有措施的總和。
針對來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對策。
從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施，以便相互補充，達到較好的安全效果。
技術(shù)措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網(wǎng)絡安全技術(shù)對策有如下幾種：
1.加密。
加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。
網(wǎng)絡加密常用的方法有鏈路加密、端點加密和節(jié)點加密三種。
鏈路加密的目的是保護網(wǎng)絡節(jié)點之間的鏈路信息安全;端點加密的目的是對源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護;節(jié)點加密的目的是對源節(jié)點到目的節(jié)點之間的傳輸鏈路提供保護。
信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實際應用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用，這樣不僅可以實現(xiàn)加密，還可以實現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
因此，密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡安全的核心技術(shù)。
2.數(shù)字簽名。
數(shù)字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實。
數(shù)據(jù)簽名一般采用不對稱加密技術(shù)，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。
接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進行解密運算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對方省份是真實的。
3.鑒別。
鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。
對實體聲稱的身份進行唯一地識別，以便驗證其訪問請求、或保證信息來自或到達指定的源目的。
鑒別技術(shù)可以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
按照鑒別對象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。
利用單方數(shù)字簽名，可實現(xiàn)消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
4.訪問控制。
藥品研發(fā)風險控制論文篇三
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟建設成為了衡量國家綜合實力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟建設的加快，促使我國進入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風險，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實際情況的風險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風險控制策略進行研究。
企業(yè)的會計管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務工作，一旦會計方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機當中。會計管理隨著經(jīng)濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風險一定要加以控制，采取相對應的策略，這樣才能實現(xiàn)會計在企業(yè)中的積極作用。
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟增長作出了不可估量的貢獻。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現(xiàn)問題就會嚴重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風險。
1.1信息失真的風險。
當今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風險上又沒有加以控制，就會導致會計信息無法進行有效地傳遞和溝通，最終導致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導致企業(yè)的管理層不能及時地把握風險控制的信息，也就無法對財務進行高效地管理。
1.2意識不足的風險。
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟的活動上面，而忽視了經(jīng)濟活動所帶來的風險，也就沒有及時對風險進行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計人員應有的核算、監(jiān)督和管理的職責，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風險。
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風險更是無法進行控制。
藥品研發(fā)風險控制論文篇四
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨立經(jīng)營，但也因此導致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經(jīng)營情況的財務會計信息，甚至有可能看到的財務報表都是經(jīng)營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進行審計，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風險。
一、審計風險概述。
1.審計風險的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責不是去找出企業(yè)財務報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應當履行的職責。從這點上來說，審計風險是指財務報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>
2.審計風險的種類。
目前，大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務都較為復雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應當充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風險。
（1）業(yè)務經(jīng)營。
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟業(yè)務也比較復雜，給審計工作帶來較大風險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團，情況更為復雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據(jù)，但若想準確證明其經(jīng)濟業(yè)務的實質(zhì)，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調(diào)整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具，用以虛增或壓低當期利潤，且對這些改變均不詳細披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經(jīng)營的重大事項，甚至會影響到公司持續(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務所，且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計報告，一些小的會計師事務所為了招攬業(yè)務而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應有的職業(yè)謹慎，審計風險很大。
二、審計風險存在的原因。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經(jīng)過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實務工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計、審計、財務、法律、風險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟環(huán)境十分復雜，即使注冊會計師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經(jīng)濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務實情，反之被審計單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質(zhì)性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產(chǎn)負債表的審計上，相應的審計風險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務丑聞，讓許多投資者指責注冊會計師在公司財務風險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應對此負有不可推卸的責任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動，管理政策，內(nèi)部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結(jié)論的難度大為增加，風險在所難免。
三、審計風險的危害性。
1.對政府科學決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務報表以了解其真實經(jīng)營情況的稅務、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟運行情況的經(jīng)濟數(shù)據(jù)就有很大可能的不實，在此基礎上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎，導致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預期目標，甚至還會對實體經(jīng)濟運行帶來負面影響。
2.對會計師事務所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經(jīng)指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務所作為社會審計組織理應保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務風險，致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財務信息來完成的，如果這些財務信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經(jīng)營情況，依據(jù)這些財務數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責人應當成為承擔會計責任的主體，但一旦發(fā)生財務風險的時候，真正能夠追究到單位負責人失職風險的案例太少，所以應加大會計打假的力度，強化對單位負責人盡職調(diào)查和失職責任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關(guān)審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務所層面。
（1）強化審計人員的審計風險意識。
注冊會計師應當時刻樹立風險意識，通過主動學習與審計工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務知識，努力更新自身知識結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時刻具備高水平的業(yè)務能力。此外，還應加強思想理論學習，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風險檔案。
目前國內(nèi)會計師事務所對公司財報的審計大多關(guān)注的是實質(zhì)性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務困境時有意編制假的財務報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務之前，應當了解公司的整體經(jīng)營情況，尤其是潛在的審計風險，通過對新老客戶進行必要的調(diào)查了解，以評估可能存在的審計風險，并劃分等級，據(jù)此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計師工作的重要證明材料，因此，事務所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內(nèi)容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關(guān)替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應重視內(nèi)部審計，完善公司治理，這是因為內(nèi)部審計是防范財務舞弊最基礎也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風險。
（1）健全內(nèi)部控制制度。
不管是外部審計，還是內(nèi)部審計，都是以內(nèi)部控制制度為基礎的抽樣審計，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計風險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復核原則、定期巡視原則建立相應的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
（2）嚴格遵循內(nèi)審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計也應按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關(guān)領(lǐng)導報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內(nèi)部審計就降低質(zhì)量要求。
（3）運用現(xiàn)代審計方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲嬜C據(jù)。
企業(yè)內(nèi)審人員應當強化審計風險意識，選擇風險導向型的風險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據(jù)，因為審計證據(jù)是審計工作的基礎，在對某些問題存在懷疑時，應當抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進行多方面驗證，才可做出審計結(jié)論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計報告，并向有關(guān)領(lǐng)導進行匯報后，并不意味著審計工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應當糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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藥品研發(fā)風險控制論文篇五
摘要：
隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風險管理應運而生，這成為了項目管理成敗的關(guān)鍵因素。本文將對項目風險管理中可能出現(xiàn)的風險作出簡單的分析，并闡述了相關(guān)的控制辦法，在此基礎上進行總結(jié)并提出個人觀點及建議。
任何行業(yè)在獲得經(jīng)濟效益的同時都存在著或多或少的風險，因工程本身的技術(shù)復雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風險管理就具有更重要的現(xiàn)實意義了。
一、風險管理的概念。
風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結(jié)果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術(shù)，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內(nèi)容主要包括：
1、風險管理的對象是風險。
2、風險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3、風險管理的過程包括風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術(shù)和評估風險管理效果等。
4、風險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5、風險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學科。
工程項目風險具有多樣性，在一個項目中，有許多風險同時存在。只有在了解工程項目風險分類的前提下，才能對風險進行辨識、分析、評估，建立風險管理體系，制定項目風險控制目標，有效的控制項目風險。下面的表格為一個工程項目中存在的風險類別原因：
在工程項目風險管理中依據(jù)工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風險管理。
1）把握投資決策，預防投資風險。
這就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多學科的投資管理隊伍。
二是樹立風險意識。
三是健全風險預警系統(tǒng)。防范風險的關(guān)鍵是預先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風險的成本就越高。
四是貫徹執(zhí)行風險管理責任制度。投資者要建立風險管理責任制度，制定科學的考核標準和獎罰措施。
2）把握投資風險因素分析，控制投資風險。
因影響工程項目投資的風險因素多，而且各種風險經(jīng)常相互重疊交叉，這就要求投資者應通過研究項目風險的可變性、多樣性和層次性來預測、評估，控制項目風險。層次分析模型可根據(jù)控制目標的性質(zhì)和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關(guān)聯(lián)影響及隸屬關(guān)系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結(jié)構(gòu)模型，綜合得出需要的控制結(jié)果。如下為風險評估的流程：
2、明晰合同細則，加強合同風險管理。
工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術(shù)要求、工藝選擇、工程質(zhì)量、變更條款、付違約責任條款、結(jié)算方式、爭議解決方式等內(nèi)容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結(jié)合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標。
“工程量清單”作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據(jù)，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關(guān)費用，易于結(jié)合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據(jù)可依，標底價與各投標單位報價很難統(tǒng)一，招投標工作難度大的問題。
4、改變項目目標，回避項目風險。
風險回避策略是指當項目風險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術(shù)不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發(fā)現(xiàn)項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風險，這時就應當考慮放棄項目的實施，避免巨大的風險事故和財產(chǎn)損失。
在我國，許多制度尚在探索階段，現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應wto有關(guān)建設工程項目風險管理。我們要針對建設領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度，研究合理的工程擔保、保險的收費標準及費用收取辦法。
6、建立企業(yè)內(nèi)部風險管理體系，提高風險管理技術(shù)。
提高企業(yè)抗風險能力，首先必須建立企業(yè)風險管理制度，明確職責，逐步形成企業(yè)風險管理體系。因為工程項目風險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風險的識別能力，加強工程項目風險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風險規(guī)律，確定工程項目風險的相對重要性，以便能夠從容準確地應用風險分析技術(shù)去面對工程項目風險，用定性和定量相結(jié)合的方式對風險進行分析、預測和評估，并采取相應的對策。
四、結(jié)語。
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風險管理，針對對工程項目所面臨的不同風險因素進行分析，確定風險控制目標，深入研究，及時采取應對措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現(xiàn)風險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風險的能力，提高管理水平和盈利能力。
參考文獻。
[1]李峰、市政工程中工程項目風險管理研究[j]、中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2010，（02）.
藥品研發(fā)風險控制論文篇六
性別：男。
年齡：27歲。
婚姻狀況：已婚。
最高學歷：本科。
政治面貌：共青團員。
現(xiàn)居城市：廣西。
籍貫：廣西。
教育經(jīng)歷。
-09--07華東交通大學信息管理與信息系統(tǒng)本科。
聯(lián)系電話：××。
電子郵箱：××。
求職意向。
工作類型：全職。
期望薪資：5000元。
工作地點：南昌市。
求職職位：風險控制資產(chǎn)評估/分析信貸管理/資信評估證券分析師知識產(chǎn)權(quán)/專利顧問。
語言水平。
英語：熟練(通過國家英語四級考試)。
自我評價。
本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴謹，善于處理和分析問題。對工作認真負責，能吃苦耐勞，適應力和學習能力較強，喜歡在工作中不斷學習和進步，有較強的團隊精神，待人真誠，喜于與人為善。
藥品研發(fā)風險控制論文篇七
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎，隨著世界經(jīng)濟發(fā)展的高速加快，我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財務方面的風險評估，盡量控制低風險發(fā)展。
藥品研發(fā)風險控制論文篇八
1.1對象。
下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項目。
1.2方法。
1.2.1評估內(nèi)容。
根據(jù)《實驗室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學特征，預防措施和治療措施，實驗室設施和設備，人員、實驗方法、危險材料、實驗器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應急控制等要素進行風險評估。
1.2.2評估過程。
微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進行風險評估，確定風險控制措施，并編制風險評估報告。中心生物安全委員會對風險評估報進行校核，并組織專家評審。
從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實驗過程和實驗活動中每個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風險進行一一識別，針對存在的風險，逐項進行分析、評估，并提出相應的風險控制措施，包括必須使用國家標準、行業(yè)標準等經(jīng)過確認的方法進行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓要求，生物安全設備和檢測設備的正確使用、檢定、校準及維護，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
以病原微生物概述、病原微生物檢測相關(guān)實驗活動風險識別及風險評估、人員風險識別及風險評估、其他風險識別及風險評估、控制風險的措施以及評估結(jié)論為主線，編寫病原微生物實驗活動風險評估報告。評估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實驗室防護等級以及個體防護等級等，并對整個實驗活動過程中的風險，如人員、設施設備、實驗方法、防護措施及自然災害等方面是否能確保實驗活動正常安全地完成進行簡要總結(jié)。
1.2.5專家評審。
組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實驗設施設備、操作規(guī)程及個體防護設備的不同領(lǐng)域?qū)＜遥瑢︼L險評估報告進行評審，并不斷修訂完善。
2結(jié)果。
根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實際評估內(nèi)容，編制了風疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實驗活動風險評估報告，包括10個病毒、19個細菌、2個螺旋體和1個真菌。
2.2專家評審結(jié)果。
2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學和實驗室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對32個病原微生物風險評估報告進行評審。專家們肯定了課題組風險評估方法的先進性、評估內(nèi)容的完整性、風險評估報告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:。
(3)應注意到同一種病原微生物在不同實驗活動時潛在的危險性不同;。
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進行風險評估，對評估報告進行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報告，認為這32個病原微生物實驗活動風險評估報告對目前生物安全實驗室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實驗室具有普遍指導意義。
3討論。
生物安全研究的核心就是病原微生物的風險評估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實驗室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險度評估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學與生物醫(yī)學實驗室生物安全手冊》中指出，生物風險評估還應包括對實驗工作人員經(jīng)驗和實際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實驗室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達國家也都建立了實驗室生物安全風險管理標準。
我國實驗室生物安全工作于2004年sars實驗室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實驗室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實驗室安全管理工作，加強實驗室軟硬件建設，實驗室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標準《實驗室生物安全通用要求》明確提出對實驗室進行風險評估的要求。風險評估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實際檢測的32個病原微生物，對實際操作的所有實驗活動及實驗過程可能產(chǎn)生的風險進行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評審后修訂的風險評估報告更加完善、規(guī)范，評估結(jié)論明確。風險管理和專家評估相結(jié)合的風險評估方法切實可行。編制的32個病原微生物風險評估報告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實驗室經(jīng)常檢測的病原微生物，對生物安全實驗室具有普遍指導意義，能積極推動實驗室生物安全風險評估工作的開展。
藥品研發(fā)風險控制論文篇九
想讓企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風險控制。企業(yè)會計管理目前還面臨著很多的風險，針對這些風險，只有進行適當?shù)娘L險控制才能有效地實現(xiàn)企業(yè)會計管理的作用。筆者認為要應對目前會計管理所面臨的風險和挑戰(zhàn)應從以下幾方面入手。
2.1管理好控制環(huán)境。
企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風險意識。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內(nèi)部環(huán)境會激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關(guān)人員都有風險控制的意識。此外，企業(yè)還應該對員工定期進行培訓，讓企業(yè)人員意識到風險控制的重要性，管理好企業(yè)的會計管理風險控制環(huán)境。
2.2明確會計管理目標。
會計管理首先要明確管理的目標，想要對會計的風險進行管理，就要清楚的知道風險是什么，找出風險的所在，制定詳細的目標，根據(jù)所制定的目標進行管理與控制。這樣才能盡快實現(xiàn)企業(yè)的目標，也能夠保證企業(yè)不受到風險的影響，將企業(yè)風險控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
2.3完善監(jiān)督制度。
企業(yè)都會制定相關(guān)的企業(yè)管理制度，制度可以對工作人員進行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對會計管理更應該制定完善的會計管理制度，并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點，分析與企業(yè)目標之間的差距所在，建立完善的會計管理制度。此外，還要在制度中明確會計人員的崗位責任，對企業(yè)的員工進行身份的識別并確定安全的等級，將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務的操作人員分離開來，完善員工的崗位責任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對權(quán)限進行強化。在競爭如此激烈的市場中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展下去，就需要加強對企業(yè)會計風險的控制，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益共同發(fā)展的目標。在當代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風險控制的意識，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會計管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進行控制，明確管理的目標，將企業(yè)面臨的風險控制到最低，從而最終實現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。
參考文獻。
［1］張翠娟.芻議企業(yè)會計管理中的風險控制策略［j］.魅力中國,(17).
［2］高麗平.淺談企業(yè)會計管理風險與控制策略［j］.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,(20).
藥品研發(fā)風險控制論文篇十
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權(quán)流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內(nèi)部審計制度，缺乏內(nèi)部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質(zhì)的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權(quán)益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農(nóng)民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經(jīng)超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據(jù)實際情況調(diào)節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質(zhì)的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內(nèi)部控制制度。要高度重視住房公積金的內(nèi)部控制工作，加強內(nèi)部控制制度的組織機構(gòu)建設，加強內(nèi)部控制制度的法制建設，合理設置內(nèi)部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關(guān)工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產(chǎn)市場的發(fā)展和我國經(jīng)濟的發(fā)展。
藥品研發(fā)風險控制論文篇十一
當前整個建筑工程隨著經(jīng)濟和社會快速發(fā)展，規(guī)模越來越大，不少建筑施工企業(yè)同時兼管多個建筑工程項目，勢必會增加建筑投入。作為集經(jīng)濟和技術(shù)于一體的商業(yè)活動，蘊含的建筑工程造價風險也隨之增大，為此加強建筑工程造價風險管控成為整個建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價風險管控能有效避免或降低由于各種因素導致的損失，強化建筑成本控制，從而提高建筑工程的社會經(jīng)濟效益。同時，還有助于實現(xiàn)科學合理化管理目標，有效解決投資膨脹問題，為建筑施工企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟效益，推動長遠可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價的風險源眾多，需要有針對性地采取風險管控措施，才能達到預期效果。
1影響建筑工程造價風險的主要因素分析。
為了有效管控建筑工程造價風險，應當先全面了解影響建筑工程造價風險的具體因素，然而就每個因素提出行之有效的應對措施，才能達到預期管控建筑工程造價風險的目的，給建筑施工企業(yè)帶來更大的社會經(jīng)濟效益。眾所周知，建筑工程造價貫穿工程投資、設計、招標、施工、竣工等多個階段，在這個長期、動態(tài)管理體系中影響建筑工程造價風險的因素有很多，主要包括人為因素、建筑技術(shù)因素和不可抗拒因素等三大類。其中人為因素歸根結(jié)底也是影響工程建筑技術(shù)的一大因素，因人為因素導致對建筑工程的錯誤估計和判斷，會大大增加建筑工程造價風險。建筑技術(shù)因素是最重要的建筑工程造價風險源，與建筑施工企業(yè)的施工技術(shù)息息相關(guān)，是否符合施工要求，是否達到施工標準會直接影響整個建筑工程質(zhì)量，甚至還可能增加工程后期改善的工程造價。為此，在建筑工程項目正式施工前，在考慮建筑本身各種因素的同時，選擇施工技術(shù)過硬的建筑施工單位至關(guān)重要，也是降低建筑工程造價風險的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災害、戰(zhàn)爭等因素，尤其是自然災害因素，如：暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺風、嚴寒等，會迫使建筑工程造價驟然上升，加大造價風險，基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應對措施，真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價風險控制在最低范圍。
藥品研發(fā)風險控制論文篇十二
1.強化審計風險意識。由于國外貸援款項目審計是一項涉外的工作，不能有半點馬虎，也不能出差錯。但在實際工作中，有的領(lǐng)導和外資審計人員缺乏風險意識，同時由于審計機關(guān)考核機制等原因，國外貸援款項目審計在一些審計機關(guān)不受重視，審計人員工作積極性也不夠高，有的項目投入時間和力量不夠。如某審計機關(guān)在審計一個資金量非常大的世界銀行貸款項目時，結(jié)果僅兩三名審計人員花了一周時間就完成了審計；還有一些審計機關(guān)所提交的審計報告基本的數(shù)字都存在錯誤，報表勾稽關(guān)系不正確，一些內(nèi)容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風險意識的表現(xiàn)，外資審計人員和領(lǐng)導應該加強風險意識，做到不出審計風險問題；同時調(diào)整對外資審計處室、人員的考核機制，使其能積極認真的進行外資審計工作，有效降低審計風險。
2.規(guī)范審計程序。國外貸援款項目審計具有公證審計的一面，和社會審計有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計程序《世界銀行貸款項目審計操作指南》及各種國外貸援款項目審計相關(guān)規(guī)范，其中尤其是《世界銀行貸款項目審計操作指南》對貸款審計從審前準備階段開始到最終審計報告的出具等階段應該履行的審計程序都做出了詳細的規(guī)定。如果審計人員按照相應的審計程序及規(guī)定進行審計，則一定能有效地降低審計風險，同時也可以適當減輕審計人員責任，畢竟審計人員已經(jīng)認真的履行了審計程序，盡職地開展了工作。當然審計人員還應該結(jié)合項目實際情況，靈活創(chuàng)造性地實施審計程序，如根據(jù)審計調(diào)查的情況，有重點地細化審計程序，以發(fā)現(xiàn)揭露問題為目標，而非機械照搬。
3.加強外聘人員的指導和管理。首先，加強對行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經(jīng)提到，國外貸援款項目所涉及到的行業(yè)較多，其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強。在這種情況下，審計機關(guān)應該考慮聘請相應的行業(yè)技術(shù)專家作為審計組成員來參加審計工作，這樣可以有效的降低審計風險。在聘請行業(yè)專家時，審計人員應該事先根據(jù)項目特點和審計要求，給專家制定相應的審計工作大綱，必要時也可以讓專家提交相應的專家技術(shù)報告，作為發(fā)表審計意見的重要依據(jù)。其次，加強對會計師事務所人員工作的指導管理。會計師事務所人員所擅長的審計業(yè)務主要是財務報表審計，那么審計組應該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢。對項目執(zhí)行情況及舞弊的審計，最好由外資審計人員自己完成。如果由于外資審計人員嚴重缺乏，項目執(zhí)行情況的審計也不得不交給會計師事務所人員審計時，則尤其需要加強對其培訓指導，幫助其轉(zhuǎn)變審計思維方式，從宏觀著眼，發(fā)現(xiàn)項目存在的問題。另外，對會計師事務所人員也有必要建立人才庫，審計時選用熟悉國外貸援款項目的審計人員，否則，不熟悉項目審計特點，勢必不能有效地控制審計風險。
4.加強項目協(xié)調(diào)管理，防止上下脫節(jié)。由于國外貸援款項目點多面廣，往往授權(quán)給多個審計機關(guān)，受時間精力等條件的限制，一些項目缺乏集中統(tǒng)一管理，缺乏交流溝通，各自為陣。項目的各級組織者應該改變這一情況，加強對項目的統(tǒng)一領(lǐng)導，協(xié)調(diào)管理，增加交流溝通。比如，可以在審前制定統(tǒng)一的審計方案，集中培訓，形成統(tǒng)一明確的目標和清晰的審計思路；在審計過程中加大對各級審計機關(guān)的指導檢查力度，增加國外貸援款項目審計的深度和力度，擴大審計成果；在審計報告階段認真仔細復核審計報告，對存在疑問和不清晰的地方及時溝通及時修改；審計后對項目進行總結(jié)交流，取長補短等。
藥品研發(fā)風險控制論文篇十三
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風險，使得項目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現(xiàn)的風險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經(jīng)濟風險。經(jīng)濟風險是社會經(jīng)濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術(shù)要求高，工藝復雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導致資金需要也不確定，可能實際的支出與預定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產(chǎn)、負債及存貨進行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風險。環(huán)境風險有自然環(huán)境方面的風險，也有政策環(huán)境方面的風險。自然環(huán)境風險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災害對電力工程項目的打擊是災難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術(shù)風險。電力工程項目對技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應用不好，就會產(chǎn)生技術(shù)風險。
(四)管理風險。管理風險主要有合同管理風險、運營管理風險、組織管理風險、人員管理風險和安全管理風險。
(五)社會風險。社會風險是與電力工程項目相關(guān)的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經(jīng)濟風險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現(xiàn)場人員對這些費用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設立專門的電力工程項目成本管理機構(gòu)來進行成本管理，明確機構(gòu)的職責，完善機構(gòu)考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應該及時了解準確真實的財務信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度。現(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險。在電力工程項目建設時，應該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風俗習慣;政府要加強對有關(guān)項目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當前利益和長遠利益、經(jīng)濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應該將不可抗拒力寫進有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導致的風險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預測的自然災害。
(三)提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術(shù)風險，第一，要做好電力工程項目設計，提高設計水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項目的質(zhì)量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術(shù)水平應該符合項目設計所要求的技術(shù)水準，并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進的技術(shù)，根據(jù)項目的特點，進行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術(shù)管理方法。項目的設計、實施、控制和保障是電力工程項目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設施工企業(yè)要逐步增強自己的風險管理理念，制定出電力工程項目風險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險。電力工程項目的管理應該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學，銜接好施工組織設計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結(jié)、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的最大缺點就是自身的文化建設不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設應該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻:。
藥品研發(fā)風險控制論文篇十四
企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務報告、資產(chǎn)評估等基本目標的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現(xiàn)企業(yè)的目標。
二、風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。
風險管理的目的是要防止風險、及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風險甚至完全由風險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護財產(chǎn)安全，同時保護企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展的風險管理來說，內(nèi)部控制推動了風險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風險的管理，當企業(yè)進行風險運營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風險管理方法，因此，企業(yè)風險管理體系應該達到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動內(nèi)部控制走向風險管理。總而言之，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，風險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風險。
經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的快速增長導致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風險是時時在，處處有。
企業(yè)風險主要分為外部風險和內(nèi)部風險，外部風險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務流程、財務能力以及管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神等。
四、針對主要風險企業(yè)可采取的內(nèi)控管理措施。
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實際的經(jīng)營情況制定科學合理的內(nèi)部控制制度，同時加以嚴格執(zhí)行，才能夠達到防范風險的目標。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：
(一)實施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實現(xiàn)有效的風險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應性。要素主要包括五個方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風險評估要素(目標設定、風險識別、風險分析、風險應付)，控制活動要素(不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風險管理的成效。
(二)加強人力資源管理，完善用人制度。
企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導致提升企業(yè)的用人風險。因此充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應該建立嚴格的招聘程序，把好進口關(guān);其次要定期組織理論和實踐培訓，把好素質(zhì)關(guān);最后應制定較為合理科學的獎懲激勵機制，把好分配關(guān)。
(三)強化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。
強化財產(chǎn)管理，即指強化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應嚴格執(zhí)行資金授權(quán)批準制度，在做好節(jié)約資源的基礎上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責任，確保能夠職工按照相應管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
(四)職工各司其職，完善落實風險管理。
企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進一步細化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細的指導作用，每個指引明確了風險點，如何控制潛在的風險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風險管理還是內(nèi)部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風險防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。
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藥品研發(fā)風險控制論文篇十五
摘要：對企業(yè)項目管理活動而言，工業(yè)過程控制是項目管理活動的主要方法，是融合企業(yè)運營目標和管理資源的創(chuàng)造性活動，不僅代表了項目管理團隊的事務性管理水平，也體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略運營目標在工作中的具體顯現(xiàn)，項目風險控制是對項目管理活動的過程質(zhì)量控制的基本體現(xiàn)，也是對項目管理成效的最直接的管理體系的早期布局和過程控制工具，是項目管理活動的重要一環(huán)，不僅應當引起管理參與者的高度重視，也應當成為管理活動中不斷完善和不斷創(chuàng)新的主要方法論和現(xiàn)實工具。本文按照質(zhì)量管理風險控制的思路，依照項目管理活動的基本脈絡，簡要分析項目質(zhì)量風險控制方法對項目管理各個運營階段的影響。
關(guān)鍵詞：項目管理；質(zhì)量風險管理；風險控制；項目進度管理。
項目管理是企業(yè)為了實現(xiàn)大型工業(yè)化目標，對所屬資源進行重新布局和整合的經(jīng)營性活動，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境和外部格局提供了有力保障的管理活動，對推進企業(yè)良性發(fā)展起著提綱挈領(lǐng)的重要作用。項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實踐經(jīng)驗和驗證要素，是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質(zhì)量控制的管理對象，而管理活動和質(zhì)量控制活動的有機融合，才是項目管理有效性的具體保障，項目管理的前瞻性和對工業(yè)化過程的指導性特征，更進一步的對整個項目管理過程的質(zhì)量控制提供了更高的要求，尤其重要的是在項目管理活動中風險控制對于項目管理活動的預判性和風險影響性評價提出了更高的要求，需要我們針對項目管理的特征，進行創(chuàng)造性的發(fā)揮和總結(jié)，以達到持續(xù)有效改進的管理目標。
1質(zhì)量風險管理在項目管理活動的表現(xiàn)特征分析。
質(zhì)量風險管理是一個系統(tǒng)化的過程,是對產(chǎn)品在整個生命周期過程中,對風險的識別、衡量、控制以及評價的過程。質(zhì)量風險評價是風險管理的前置性工作，是對于在管理活動中所有不確定的可能導致?lián)p益發(fā)生的因素進行分析，對起影響性進行評價的過程，對于項目管理活動的各個環(huán)節(jié)都能夠起到分析，評價和行動指南的作用。質(zhì)量風險管理質(zhì)量風險管理是一個組織機構(gòu)為識別、量化和降低會影響質(zhì)量的產(chǎn)品、操作、供應商和供應鏈的風險而創(chuàng)建的合作解決途徑，其集合了領(lǐng)導力、業(yè)務流程、文化和技術(shù)能力。通過對上述概念與項目管理概念的分析，我們不難看出其共通性：二者都是對現(xiàn)有管理能力和管理技術(shù)的具有整合作用，只是質(zhì)量風險管理是管理方針，質(zhì)量體系要求和實踐活動經(jīng)驗的文件化體現(xiàn)，而項目管理工作則更多的體現(xiàn)了對管理活動目標和實質(zhì)性的資源的整合。而對于項目管理的各個階段而言，質(zhì)量風險管理貫穿始終，并能夠以體系性的指導模式對管理行為和評價體系施加影響，并對活動起到一定的導向作用。
2質(zhì)量風險管理在項目管理活動中的表現(xiàn)方式。
質(zhì)量風險管理用來分析、評價和控制管理活動以及由此衍生的所有活動過程各個周期的風險。被前瞻性以及回顧性地應用在管理活動當中，是項目質(zhì)量控制的主要特征和主要出發(fā)點，質(zhì)量風險管理是用來識別、評估和控制質(zhì)量風險的一個系統(tǒng)程序，它可以知識和工藝的經(jīng)驗對質(zhì)量風險進行識別、評估和控制，控制應與最終保證質(zhì)量風險在可接受范圍內(nèi)的目標相關(guān)聯(lián)；質(zhì)量風險管理過程的投入水準、形式和文件應當與風險的等級相當，因此可以成為項目管理過程在方案論證過程中，進行項目工程分析和對策表制定過程中的主要應用目標和方法，同時應用質(zhì)量評價過程方法論也可以反向的對目標確定方案進行論證和風險評估，所以質(zhì)量風險管理方法在項目管理活動中的表現(xiàn)方式具有相互融合互相印證和相互檢查的特點。
3質(zhì)量風險管理在項目管理活動中的流程表現(xiàn)方式。
風險識別，風險識別是指風險管理部門對于可能發(fā)生的事故通過感知風險，了解客觀存在的各種風險以及分析風險事故發(fā)生的潛在原因，對項目管理活動中可能出現(xiàn)的失效模式進行分析歸納，同時對在項目管理活動中可能出現(xiàn)的各種表現(xiàn)方式進行預判，通過調(diào)查表和模式對照表進行分析，通過流程圖過程分析找到各個管理活動中的潛在失效模式，為后續(xù)風險控制提供數(shù)據(jù)基礎。風險衡量是以風險識別為基礎藍本，對風險發(fā)生的可能性和后果進行歸納中介，通過行業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)團隊分析，對項目管理活動的重點過程，重點節(jié)點進行風險分析，協(xié)調(diào)項目各個資源的工作和時效性，采用定性或定量向結(jié)合的方法，確定項目影響重要度分析，并籍此做出風險控制能力和控制目標的預判。進而實現(xiàn)項目風險的節(jié)點和控制目標圖，實現(xiàn)目視化管理和控制。風險控制，風險識別和衡量的最終目標是對風險進行有效的控制，對已經(jīng)預判和量化的風險目標進行規(guī)避和控制，以盡可能的減少風險損失，充分開展故障模式影響與危害性分析，并利用風險控制的經(jīng)驗，為項目管理方法和工具提供創(chuàng)造性的提高和借鑒。其主要目標是控制風險的發(fā)生概率，實現(xiàn)風險回避，通過提前的對策控制損失，對于已經(jīng)顯現(xiàn)的風險采用風險轉(zhuǎn)移和風險保留的方法，對風險進行有效的控制。風險制度化審查和改進，對于風險的評估，在定量和定性分析的基礎上，實現(xiàn)對風險的控制效果和風險本身所處的狀態(tài)進行審查評價，是企業(yè)通過技術(shù)改進或其他措施降低風險，并上升為企業(yè)管理策略和管理能力的重要體現(xiàn)，通過建立企業(yè)項目管理風險審查制度，對項目管理活動的控制目標和風險控制能力和效果進行評價，總結(jié)在管理各個階段的偏差特點和趨勢，對風險控制效果和改進計劃的執(zhí)行情況進行總結(jié)，形成項目管理活動風險評估的制度化，建立企業(yè)項目管理目標管理的質(zhì)量控制基礎。
項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實踐經(jīng)驗和驗證要素，是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質(zhì)量控制的管理對象，而管理活動和質(zhì)量控制活動的有機融合，這一特征體現(xiàn)了項目管理活動的資源性特征，同樣的道理，對于項目風險性控制單元來講，也依然充分體現(xiàn)了這一資源性特征，對于項目管理活動不能不做翔實的分析，科學的加以利用和總結(jié)。明確的團隊目標性，對于風險目標的構(gòu)成和認識必須明確，包括了項目目標和風險目標控制的定性和定量目標都應當是明確的，實現(xiàn)途徑和控制策略也是細致的和目視化的。精細化的任務分解是項目管理的主要工作方式，對于風險控制主要是體現(xiàn)在風控目標的對策和行動目標，采用甘特圖是基本的控制方法，可以將任務分解成以子任務以及完成周期為代表的對策實現(xiàn)體系，明確各類任務目標、應用節(jié)點、交付物，以及檢查體系等等能夠?qū)θ蝿者M行量化的方案和措施。項目資源的`整合，按照項目管理理念，建立適合項目管理的運營團隊是第一步，一般對于一個成熟的團隊，自然是包含了有有時間保障且有能力執(zhí)行的資源分配，并且各個專業(yè)的資源當然也是不可或缺的，在風控管理模式下的工作自然也應當吸收各個專業(yè)的精英，尤其是風控管理專家應當在團隊中處于能夠主導管理活動的地位。保障了資源的有效投入，加上科學務實的工作和方法應用，項目的科學性和效率性都能夠得到有效的保障。優(yōu)化資源配置策略，確定資源投入邊界——kano模型，東京理工大學教授狩野紀昭（noriakikano）和他的同事fumiotakahashi提出的滿意度+kano分析，是主要的資源評價體系，對于充分的資源投入而言，工作時效性分析是評價，更是對持續(xù)提升項目管理活動的一種鞭策，從而實現(xiàn)最大限度的資源優(yōu)化配置，是投入的資源精煉化，效益最大化。
盡管對于風險控制而言，我們的主要目標是對風險的預判和風險控制，以達到減小不可控因素的出現(xiàn)，但不可避免的風險事件也許會超過我們的預計，尤其是風險因素為自然因素的時候，處理突發(fā)時間就變成了項目風險管理的又一個重要課題，突發(fā)時間來源于人員變動、技術(shù)因素、客戶需求變更或溝通問題等以上主要外界因素。項目管理團隊建立之初，首先是要保障團隊的專業(yè)性和項目分類技術(shù)的完整性，當然有條件的能夠有后備人員當然是最好的，但對于一般公司，能夠保持和外部相關(guān)專家的密切聯(lián)系是解決人員變動的良好方法，這一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果，更可能保持技術(shù)的前置性和創(chuàng)造性，對于解決技術(shù)難度較大的問題，可以保障充分的資源，充分體系項目管理，資源優(yōu)先，資源優(yōu)化的原則和團隊目標。
6結(jié)語。
項目管理系統(tǒng)，是依賴于計劃系統(tǒng)不斷進行的動態(tài)過程;通過計劃編制和實施、計劃調(diào)整再到計劃編制這個不斷循環(huán)過程，計劃編制時必須充分評估風險的存在，做好風險控制工作，進度控制才能具有一定的彈性，以確保項目目標的按時按質(zhì)按量的完成。
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藥品研發(fā)風險控制論文篇十六
摘要：會計信息是財務管理的出發(fā)點和基礎，會計信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項經(jīng)營決策的重要基礎。本文對影響會計信息質(zhì)量風險的主要因素進行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面，同時闡述了加強會計信息內(nèi)部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營造會計信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會計信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率”、“實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率”等手段提高會計信息質(zhì)量，使財務數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營和管理決策提供更好、更充分的支撐。
關(guān)鍵詞：風險；會計信息；質(zhì)量。
企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標之一就是要合理保證財務報告和相關(guān)信息真實完整，提高會計信息質(zhì)量，防止會計信息失真。會計信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會計準則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當局合謀等，但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會計從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會計信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運行等因素同樣不能忽視。因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風險評估的要求，結(jié)合全面風險管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會計信息質(zhì)量的主要風險有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個層面的風險因素。
（一）公司治理方面的相關(guān)因素。
公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營公司，而是委托經(jīng)驗豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負責日常的經(jīng)營管理?；凇袄硇越?jīng)濟人”假設，二者的目標取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實現(xiàn)利潤最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營責任”就有可能提供虛假財務報告,導致會計信息失真。
（二）公司經(jīng)營層面的風險因素。
公司經(jīng)營層面的風險因素有：一是聘請的經(jīng)理層管理團隊經(jīng)營能力素質(zhì)風險，如果經(jīng)理層經(jīng)營方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實、勤勉義務，只關(guān)注短期利益，忽視長期利益，那么其所提供的會計信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運營風險,由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運營風險也不同,多數(shù)運營風險最終的表現(xiàn)載體是會計信息,從而影響會計信息質(zhì)量。
（三）執(zhí)行層面的風險因素。
一是會計從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風險。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計人員,其經(jīng)辦業(yè)務提供會計信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風險。會計從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務處理差錯率,進而降低會計信息質(zhì)量風險。
（四）技術(shù)層面的風險因素。
技術(shù)層面上的風險主要有兩個部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風險,包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會帶來的`一定的風險,包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴密監(jiān)控，可能導致舞弊和計算機犯罪。
在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標中，其中目標之一就是要合理保證財務報告和相關(guān)信息真實完整，財務報告的真實完整依賴于會計信息的準確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營活動和資金流動的綜合反映。由于會計信息反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力，是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù)，因而要求會計信息必須真實地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟往來業(yè)務，準確地披露業(yè)務的真實內(nèi)容。因此建立在正確會計信息基礎上的經(jīng)濟決策行為，其決策質(zhì)量較高；而不真實的會計信息，將導致經(jīng)濟決策行為從初始就承擔較大風險。
企業(yè)必須加強財務管理內(nèi)控流程中會計信息全過程的管理與控制，全面梳理財務管理過程中涉及的會計信息可能存在的風險控制點，應用內(nèi)部控制的基本思想與理論，提出有效的內(nèi)部控制措施進行風險管控。
（一）完善控制環(huán)境，營造會計信息內(nèi)控氛圍。
內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎。營造良好的會計信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財務人員職業(yè)道德建設、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手，為會計信息質(zhì)量管控與提升營造了良好的氛圍。會計職業(yè)道德的好壞直接影響會計信息質(zhì)量，進而影響整個經(jīng)濟社會發(fā)展秩序。財務信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財會人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會計信息質(zhì)量提供制度保證。
（二）從源頭上提高會計信息規(guī)范性。
企業(yè)所有的會計信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實會計基礎管理工作。企業(yè)應當加強對原始憑證的審核力度，制定“費用報銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計核算常用自制原始憑證標準格式，明確審批流程及責任，提高原始會計信息規(guī)范性。
（三）依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率。
集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務集成生成的部分項目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報銷模塊集成生成的員工報銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務自動生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財務人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率，從而杜絕會計記賬隨意性大、規(guī)范性不強等問題。
（四）實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率。
隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應當構(gòu)建會計集中核算體系，實現(xiàn)賬務數(shù)據(jù)集中反映和會計政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟業(yè)務事項，制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財務與前端業(yè)務集成規(guī)則，全面實現(xiàn)前端業(yè)務生成會計憑證，依托中心數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)各級財務報表由賬到表的靈活生成，全面實現(xiàn)會計報表的自動生成。
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