報告可以用于各個領(lǐng)域，如科學研究、市場調(diào)研、教育評估等。對于報告的寫作，要培養(yǎng)良好的時間管理能力，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成。歡迎大家閱讀這些范文，并針對自己的需要進行取舍和參考。
風險調(diào)研報告篇一
根據(jù)區(qū)紀委通知要求，結(jié)合全區(qū)財政系統(tǒng)工作實際，我們對開展廉政風險防范管理工作進行了深入調(diào)研，現(xiàn)匯報如下，望各位領(lǐng)導批評指正。
一、科學把握廉政風險防范管理的主要內(nèi)容，深刻領(lǐng)會開展防范管理工作的重要意義
廉政風險是指黨員干部在執(zhí)行公務或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。廉政風險防范管理就是針對廉政教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部自律自警自省意識不夠強而產(chǎn)生的廉政風險，利用現(xiàn)代化管理科學，通過采取事前預防、中期監(jiān)控、后期處理等措施，有效加以防范，使腐敗的可能性及時得以化解，是實施科學化管理預防腐敗行為的重要途徑和手段。
開展廉政風險防范管理是新形勢下黨風廉政建設(shè)工作的創(chuàng)新舉措，是紀檢部門在實踐中摸索出的預防腐敗的新途徑、新方法，對財政部門預防腐敗具有重要的指導作用和現(xiàn)實意義。
從源頭上預防腐敗，符合科學發(fā)展觀“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設(shè)”要求，是反腐倡廉工作的具體體現(xiàn)，也是構(gòu)建充滿活力、富有效率、更加開放、有利于科學發(fā)展的財政體制機制的重要一環(huán)。
其次，開展廉政風險防范管理工作是扎實推進懲治和預防腐敗體系建設(shè)的重要舉措。開展廉政風險防范管理工作就是以創(chuàng)新的思路和改革的辦法抓好教育、制度和監(jiān)督工作，是加強懲治和預防腐敗體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是提升預防腐敗工作水平的重要手段。
第三，開展廉政風險防范管理工作是關(guān)心愛護黨員干部的具體措施。許多腐敗問題的發(fā)生，是因為一些黨員干部的理想信念出現(xiàn)偏差、不能正確行使手中的權(quán)力、監(jiān)督制約不力和制度落實不到位導致的。實施廉政風險防范管理，就是要通過人人查找風險、人人公開風險、人人制定防控措施，不斷強化風險意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線，確保大家不犯錯誤或少犯錯誤。推行廉政風險防范管理工作，就是防止我們的干部少犯錯誤，就是對大家最好的關(guān)心和愛護。
二、財政部門開展廉政風險防范工作的目標任務、工作方法及步驟
根據(jù)2017年省市區(qū)財政系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)工作重點，結(jié)合我 —2—
區(qū)財政工作實際，我們認為，財政部門開展廉政風險防范工作的目標任務是：
以健全財政懲治和預防腐敗體系為總抓手，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”方針，突出四項重點，為全區(qū)財政事業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展提供紀檢保障。
四項重點：一是加強對中央、省市區(qū)重大決策部署的執(zhí)行力度，積極開展財政政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項決策部署落到實處；二是深入學習貫徹《黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則》，切實提高財政干部自覺求廉、求進、求勤、求雅的意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線；三是健全完善財政紀檢檢查工作領(lǐng)導機制、財政權(quán)力運行監(jiān)督機制、信息溝通協(xié)作配合機制、財政預防腐敗長效機制等制度，切實規(guī)范制約財政權(quán)力運行；四是深入推進財政管理制度改革，通過構(gòu)建資金分配、使用、監(jiān)督各個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣、科學規(guī)范的監(jiān)管體系，強化對腐敗的“源頭控制”，杜絕腐敗現(xiàn)象發(fā)生。
部分干部宗旨意識還比較薄弱，群眾觀念還需要進一步增強；三是對權(quán)力運行的約束機制還不夠健全，監(jiān)督制約力度還需要進一步加大；四是個別干部自律意識還不夠強，廉潔教育工作還需要進一步加強；五是財政財務管理精細化還不夠高，體制機制改革還需要進一步深化等。
這些風險點表明，堅持警鐘長鳴，持之以恒地加強反腐倡廉工作，對于保障財政工作順利開展、促進財政經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展具有重要意義，下一步我們將通過以下幾項措施，加強廉政風險防范管理，推動黨風廉政建設(shè)取得新突破。
一是加強組織領(lǐng)導，嚴格落實黨風廉政建設(shè)責任制。以落實黨風廉政建設(shè)責任制為抓手，強化領(lǐng)導班子的主體意識和“一把手”的第一責任人意識，堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導，紀檢組協(xié)調(diào)，“一把手”負總責，分管領(lǐng)導各負其責，科室單位具體負責的領(lǐng)導機制和工作格局，把反腐倡廉建設(shè)與財政業(yè)務工作一起部署、一起落實、一起檢查、一起考核，確保反腐倡廉建設(shè)各項任務的完成。
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風險調(diào)研報告篇二
專家指出，*醫(yī)*市場遠未飽和，但競爭業(yè)已開始。目前，*每年人均醫(yī)療消費水平只是美國人的1/130，當一般發(fā)達國家年人均醫(yī)療衛(wèi)生消費支出達到xx美元、美國人均突破4000美元的時候，*年人均醫(yī)療衛(wèi)生消費支出只有31美元。但在另一方面，國內(nèi)醫(yī)療用品的銷售量持續(xù)增加，在今后3～5年的時間里每年將以12%的速度增長。xx年的*醫(yī)*，面對的將是一個蓬勃發(fā)展和慘烈競爭共存的局面。這是值得每一個醫(yī)*人認真思考的問題。
二、醫(yī)院市場分析。
如何做好醫(yī)院市場，在一定程度上決定了醫(yī)*營銷的成敗，同時也是醫(yī)*營銷的主要內(nèi)容。我在實踐中摸索到推銷*品的竅門，那就是必須打點好一些“關(guān)鍵人物”。
第一是醫(yī)生，他們手里有處方權(quán)，用哪種*，用多少，全由他們說了算；第二是醫(yī)院的庫房，從醫(yī)*公司進*全由他們負責：第三是*房，他們有一個“小賬本”，每個醫(yī)生用了多少*，該得多少提成，全是由他們提供給我的；第四是醫(yī)*公司，醫(yī)院從他們那里進*，我憑*款拿提成。
“打點”這些人的方法也簡單，不過是根據(jù)各人的“重要*”給予不同檔次的提成。有些人難打發(fā)，那么就給他多送點禮，多請他吃幾次飯。推銷同一種*品的醫(yī)*代表是競爭對手，常常互相“刺探*情”，如果哪家公司給醫(yī)生的提成高，另一家公司的醫(yī)*代表就會向上匯報，要求提高給醫(yī)生的提成。
三、otc市場或社區(qū)醫(yī)*市場分析。
otc市場或社區(qū)醫(yī)*市場的開發(fā)，已經(jīng)成為了現(xiàn)代醫(yī)*營銷的一個新的經(jīng)濟增長點。社區(qū)治療的疾病，購買感冒*的比例在所有購買的*品類別中居首位，其次為咳嗽、咽喉疼痛、發(fā)燒及心血管病等疾病。隨著otc市場和社區(qū)醫(yī)療市場的逐漸壯大，使得廣告、店員成為影響消費者購*的主要因素，店員的作用僅次于電視廣告。
研究發(fā)現(xiàn)，一旦店員向消費者主動推薦某種*品時，有％的消費者會接受店員的意見。特別需要指出的是，在明確具體品牌的消費者中，當?shù)陠T向他推薦其他品牌的*品時，有％的消費者改變了主意。研究還發(fā)現(xiàn)，店員在向消費者介紹*品時，大多將*品的療效、價格作為促銷工具，而對生產(chǎn)廠商的知名度卻不做太多說明，這一點至今似乎未被經(jīng)營*品的生產(chǎn)廠家重視。
四、醫(yī)*代表工作的總體思路。
由于醫(yī)*代表工作對象的特殊*，決定了醫(yī)*代表的*知識水平及個人素質(zhì)都比普通推銷員要求更高。善于運用推銷之術(shù)，對醫(yī)*代表工作的順利開展有著至關(guān)重要的作用。學會自我推介，贏得客戶真誠、友好的合作。良好的自我推介，是讓對方接納你和你的產(chǎn)品的首要條件。
1.要保持充沛的精神與活力，以整潔得體的儀容，彬彬有禮而不卑恭的形象面對自己的客戶，并不斷塑造自身良好的氣質(zhì)與穩(wěn)健的風度；其次，培養(yǎng)真誠、友善、豁達、樂觀的生活態(tài)度，磨煉自己的意志；再次，樹立不斷學習的思想，努力涉足包括醫(yī)**在內(nèi)的各種知識，不斷提高自己的知識含量與*化水準。
風險調(diào)研報告篇三
為貫徹落實十七屆中央紀委第七次全會、國務院第五次廉政工作會議和總、分行紀檢監(jiān)察工作會議精神，進一步增強廉政風險防控工作的針對性和有效性，強化干部員工廉潔從業(yè)意識，規(guī)范權(quán)力運行，深入推進黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作，富順縣支行黨委在全縣農(nóng)行開展了一系列的調(diào)研活動，通過總結(jié)，形成調(diào)研情況報告如下：
一、調(diào)研目的
全面了解當前本行廉政風險防控工作現(xiàn)狀，掌握當前廉政風險的特點、成因及防控工作中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有針對性的研究制定相應的防控對策、措施或制度方法，有效遏制由此誘發(fā)的案件和事故。
二、調(diào)研方法
召開座談會、聽取報告、剖析典型事例、調(diào)查和綜合分析、查閱歷史資料檔案等多種方法并行，力爭深入徹底的對廉政風險進行控制。
三、本行當前廉政風險防控工作現(xiàn)狀
各項防控工作正在積極努力的開展，按照實施方案有條不紊的進行著：例如開展了“加強廉政文化建設(shè)，推進廉政風險防控”教育實踐活動。
（1）2012年4月26日，我行組織了相關(guān)人員參加了總、分行召開的案件防控工作暨四項重點活動動員視頻會議，通過會議方式抓好動員和部署工作，提高-干部員工的認識。
（2）2012年6月1日至7月10日，進行了學習討論，營造氛圍。學習內(nèi)容為：1、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《中國共產(chǎn)黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則》及其實施辦法、《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《中國農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等廉政相關(guān)規(guī)定。2、學習教育實踐活動實施意見、《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于加強廉政風險防控的指導意見》、《中國農(nóng)業(yè)四川省分行銀行關(guān)于加強廉政文化建設(shè)的實施意見》等廉政文化建設(shè)和風險防控相關(guān)制度文件。3、學行黨委書記、董事長蔣超良同志，黨委委員、紀委書記、副行長龔超同志等在2012年總分行紀檢監(jiān)察工作會議上的講話等。4、學習《員工行為準則》、本崗位相關(guān)基本制度、管理辦法、業(yè)務操作規(guī)程的規(guī)章制度，學習有關(guān)廉政文化和廉政風險防控相關(guān)知識。
（3）從7月11日至今，正在進行梳理職權(quán)，查找風險點的工作。
（4）未來的9月11日至10月31日，強化措施落實，不斷完善廉政風險防控機制。
四、當前廉政風險的類型及成因
1、思想道德風險。思想道德風險與人的不正當社會行為和個人的品德修養(yǎng)、性格特點有關(guān)。主要成因為：放松世界觀改造，理想信念動搖，政治素質(zhì)低；背離社會主義榮辱觀；不思進取、得過且過，漠視群眾、脫離實際，形式主義、官僚主義，弄虛作假、虛報浮夸，鋪張浪費、貪圖享受，陽奉陰為、我行我素，獨斷專行、軟弱渙散，以權(quán)謀私、驕奢淫逸等。
2、制度機制風險。主要成因為：不能根據(jù)改革發(fā)展和黨風廉政建設(shè)的形勢需要，及時完善和認真執(zhí)行各項制度，造成部分制度可操作性不強，貫徹落實不到位；部分機制缺乏相互支撐、相互制約，約束力和監(jiān)督力的作用不明顯，不能形成有效的監(jiān)督和制約措施。
3、崗位職責風險。主要成因為：不履行“一崗雙責”或履行不到位；權(quán)力分配不清，自由裁量空間過大；權(quán)力運行不透明，暗箱操作現(xiàn)象頻繁；違反民主集中制，獨斷專行或軟弱渙散；利用職務上的便利謀取私利；失職瀆職、不作為或濫用職權(quán)等。
私等。
五、防控工作中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問題
反腐保廉責任機制、工作機制、考核機制、檢查監(jiān)督機制不夠完善，一些干部對基層廉政建設(shè)工作的重要性認識不夠，緊迫感和責任感不強，工作力度不夠，廉政意識淡薄，造成廉政工作存在著許多薄弱環(huán)節(jié)因而造成了以下存在的問題:部分干部員工執(zhí)行上級行黨委戰(zhàn)略部署不堅定；缺乏學習鉆研精神；亂開支費用，揮霍浪費嚴重；為員工服務、為基層服務的意識淡薄慵懶現(xiàn)象突出，工作部署無措施，或有了措施無人落實，部門和崗位間聯(lián)動不夠，推諉扯皮等問題。
六、對策措施或建議
教育學習不到位，可能產(chǎn)生思想道德風險，產(chǎn)生想腐敗的動機；制度不健全、執(zhí)行不到位，可能產(chǎn)生制度機制風險，創(chuàng)造產(chǎn)生腐敗的機會；權(quán)力的監(jiān)督和制約不到位，可能產(chǎn)生崗位職責風險，制造腐敗產(chǎn)生的條件；工作程序不規(guī)范、不嚴謹，自由裁量權(quán)大，可能產(chǎn)生業(yè)務流程風險，留下腐敗產(chǎn)生的空間；業(yè)務往來中利益誘惑或其他非正常影響，可能產(chǎn)生外部環(huán)境風險，滋生腐敗產(chǎn)生的溫床。所以，從廉政風險的各種類型的預測可能及根據(jù)調(diào)研所發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，建議采取以下措施：
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風險調(diào)研報告篇四
2017年上半年，中國風險投資市場延續(xù)著去年以來的下滑趨勢，在宏觀經(jīng)濟不景氣和vc行業(yè)內(nèi)部調(diào)整的雙重影響下，風險投資市場募資、投資、退出表現(xiàn)差強人意。展望下半年中國風險投資市場，募資方面，隨著經(jīng)濟回暖，退出渠道進一步打開，募資市場也將逐步復蘇；投資方面，機構(gòu)仍將保持謹慎態(tài)度，投資行業(yè)聚焦經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級所帶來的改革紅利；退出方面，ipo有望在不久之后迎來重啟，vc上市退出渠道或?qū)⒒謴驼?，退出市場將迎來新機；投后管理方面，創(chuàng)投機構(gòu)將更加專注于存量項目的管理，投資產(chǎn)業(yè)鏈重心著力于前端早期投資，后端增值服務。
實際影響還有待觀望。
投資機構(gòu)將保持謹慎態(tài)度投資行業(yè)聚焦轉(zhuǎn)型升級中的改革紅利2017年二季度，中國風險投資市場共投資171起，投資總額8.69億美元，同比分別下滑41.8%和55.6%。一方面，風險投資市場資金從2011年開始收緊，募資不暢對投資活動形成了直接抑制；其次，在宏觀經(jīng)濟環(huán)境的弱復蘇局面的系統(tǒng)風險下，投資機構(gòu)從策略上逐步放緩投資。清科研究中心預期，下半年風險投資市場投資在募資回暖帶動下，也將會逐步變得活躍，但在投資規(guī)模上不會出現(xiàn)大幅度上升，投資機構(gòu)依然保持相對謹慎的態(tài)度。
投資行業(yè)方面，經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級中的中國，投資機會廣泛存在，如與大消費緊密相關(guān)的消費服務、互聯(lián)網(wǎng)投資機會；節(jié)能降耗帶來的節(jié)能環(huán)保投資機會；產(chǎn)業(yè)升級帶來的高端裝備制造業(yè)投資機會，以及城鎮(zhèn)化帶來的基礎(chǔ)建設(shè)、醫(yī)療、教育、物聯(lián)網(wǎng)、云計算投資機會將是未來的投資重點。
ipo有望迎來重啟vc退出渠道將恢復正常自2012年11月“浙江世寶”上市以來，截至7月底，境內(nèi)新股發(fā)行已經(jīng)歷了長達9個月的停滯期。2017年年初，證監(jiān)會為杜絕造假上市現(xiàn)象、切實保護投資人利益，對排隊的擬上市企業(yè)展開了嚴格的財務核查，根據(jù)清科研究中心統(tǒng)計，截至6月27日，2017年終止審查企業(yè)已達269家。6月7日，證監(jiān)會發(fā)布了《中國證監(jiān)會關(guān)于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見（征求意見稿）》，并向社會公開征求意見，此次征求意見稿的重點主要集中在推進市場化發(fā)行機制、市場化定價、改革新股配售方式、強化對相關(guān)責任主體的市場約束以及加大監(jiān)管執(zhí)法力度五大方面，這也是繼2012年4月證監(jiān)會深化新股發(fā)行體制改革后又將迎來的一次改革舉措。清科研究中心認為，此輪新股發(fā)行體制改革實施之后，ipo將有望重啟，83家已過會企業(yè)也將優(yōu)先上市。
有望回升，投資回報水平也會較二季度有所提高。
行業(yè)群雄逐鹿投后管理將持續(xù)獲得機構(gòu)更多關(guān)注始自去年下半年以來的創(chuàng)投退出難題，雖對基金回報產(chǎn)生重大打擊，但在客觀上也有效加速了行業(yè)的調(diào)整步伐，對于vc行業(yè)去杠桿、投資回歸理性而言起到一定作用。創(chuàng)投機構(gòu)已逐漸遠離過去依賴股改紅利所帶來的巨大一二級市場差價，深耕細作于企業(yè)內(nèi)生性增長帶來的資本增值。優(yōu)質(zhì)的vc機構(gòu)不再滿足于純財務投資者的角色，注重被投企業(yè)商業(yè)模式的改進以及全運營環(huán)節(jié)的提升，構(gòu)建可持續(xù)的競爭力。
長期而言，隨著資本市場改革的深化和放開，風投和私募行業(yè)逐漸引入新的競爭者，銀行、險資、信托、券商等機構(gòu)將逐步借道資管概念和相關(guān)通道涉及風投和私募，傳統(tǒng)風投和私募機構(gòu)在pre-ipo項目源爭搶上，無論是資金量還是操作經(jīng)驗都顯劣勢。選擇正確的發(fā)展策略以強化自身競爭力，成為各路機構(gòu)在新時代得以生存并獲得發(fā)展的不二法門。優(yōu)秀的機構(gòu)將逐漸把投資階段前移，盡量回歸價值創(chuàng)造者的身份。隨著投資項目存量的積累，對于機構(gòu)投后提供增值服務能力的要求也越來越高。未來，機構(gòu)在探索新的增值服務模式、嘗試同其他第三方合作提供投后管理方面將會出現(xiàn)更多創(chuàng)新。
風險調(diào)研報告篇五
為了貫徹落實黨風廉政工作，進一步加強反腐倡廉制度建設(shè)，強化廉政意識、責任意識，根據(jù)前黨紀發(fā)[2015]11號《關(guān)于對廉政風險防控工作進展情況進行督察調(diào)研的通知》中相關(guān)督查內(nèi)容和我局制定的局黨風廉政建設(shè)的工作目標和任務，結(jié)合環(huán)保行政工作的實際情況，有針對性做了一些工作，取得了較好效果?，F(xiàn)將工作情況匯報如下：
每個人員認真查找崗位風險點，確定了重點崗位的風險點情況，按要求認真填寫《環(huán)保局崗位廉政風險防控職權(quán)目錄》；根據(jù)各股、室、隊、站工作職能和崗位廉政風險點，分別繪制出了《環(huán)保局工作流程及風險防控圖》、《監(jiān)察工作工作流程及風險防控圖》等。明確了職權(quán)名稱、內(nèi)容以及行使主體；針對每項職權(quán)優(yōu)化運行流程。
根據(jù)上級安排部署，我局成立了黨風廉政建設(shè)責任制領(lǐng)導小組。工作領(lǐng)導小組組長由局長李成忠擔任，局班子成員擔任領(lǐng)導小組成員。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，具體負責黨風廉政建設(shè)的日常工作。4月2日，按照文件要求，李成忠局長對全體干部職工召開了廉政風險防控工作會議，傳達有關(guān)文件精神并作出工作部署，并制定了工作方案，及時召開了全局職工會議，局黨組針對本單位黨風廉政建設(shè)工作，從加強作風建設(shè)、思想道德建設(shè)、財務管理制度改革等方面進行了認真部署，并根據(jù)各班子成員任務分工的不同制定了局黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作任務分工，明確黨政班子及其成員責任范圍和責任內(nèi)容，形成一級抓一級，層層抓落實的責任網(wǎng)絡，保證了此項工作的順利開展，制定和規(guī)范職權(quán)情況等。
局班子成員按照"一崗雙責"要求對分管范圍內(nèi)黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作進行了認真安排，并定期對此項工作進行督促檢查，查找存在的問題，并予以改正。
一是組織全局干職工認真學習"兩會"等相關(guān)會議精神，用先進的思想武器武裝每一位同志的頭腦，使他們始終樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。在思想上、行動上時刻與黨中央保持高度一致，自覺遵守和執(zhí)行黨的各項路線、方針、政策，勇于同一些社會不良現(xiàn)象作斗爭，牢固筑起防腐拒變的堅固長城。
二是解放思想，實事求是，扎實安排落實黨風廉政工作。搞好黨風廉政工作，將黨風廉政工作作為一項重要工作。還利用業(yè)余時間進行政治等相關(guān)學習，召集全局同志貫徹落實上級有關(guān)黨風廉政建設(shè)文件、方案內(nèi)容等，認真學習上級有關(guān)文件精神，掌握其本質(zhì)，以利于更好地開展工作。
三是積極開展黨風廉正建設(shè)。一方面制定和完善了局各種規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《環(huán)保六條禁令》，杜絕奢侈浪費現(xiàn)象的發(fā)生；全局同志團結(jié)一心，互相監(jiān)督，保證了黨風廉正建設(shè)的有效開展。
全局干職工嚴格遵守"兩會"的八項規(guī)定和我旗有關(guān)的禁止公開吃喝禁令，游山玩水和進行高消費娛樂；認真執(zhí)行財務制度有關(guān)規(guī)定。堅決清理糾正領(lǐng)導干部利用職權(quán)和職務影響，謀取私利。
一是進一步加強對黨風廉政的深入學習、貫徹、落實。以黨的"十八大"精神為中心，推動我局黨風廉政建設(shè)的深入開展，帶動工作作風和行風的'好轉(zhuǎn)，進而推動環(huán)保行政工作全面開展，為保護環(huán)境做出積極的貢獻。
二是繼續(xù)深入落實領(lǐng)導干部廉潔自律各項規(guī)定，確保領(lǐng)導班子戰(zhàn)斗力。
三是加強調(diào)研，進一步健全監(jiān)督制約機制，促進黨風廉政建設(shè)的深入的開展。
四是緊緊把握隊伍建設(shè)這個大主題，深入開展豐富多彩的環(huán)保隊伍學習教育整頓活動，用親民、愛民、為民的先進思想改造他們的人生觀、世界觀、價值觀。
五是以執(zhí)法執(zhí)紀檢查、加大力度查辦違法違紀案件為重點，把好建設(shè)項目環(huán)境影響審批關(guān)，把整頓環(huán)境違法行為的工作落到實處。
風險調(diào)研報告篇六
4.親身體驗、參與宗教活動：參與教堂晚祈禱、參加后壇村xxx徒聚會。
經(jīng)過一周的努力，我們得到了76份有效的調(diào)查問卷，并對此進行了整理。從我們的調(diào)查問卷中，我們可以非常明顯地發(fā)現(xiàn)這么一個現(xiàn)象：學歷越高且年齡在二十歲至四十歲之間的人群中，他們對于宗教是有一個比較客觀的認識的，雖然他們本人并不都是信教的，但他們并不會對宗教持著排斥的態(tài)度，或簡單認為宗教就是迷信。不過在他們當中，正式信教的人寥寥無幾，他們大多數(shù)還是認為科學才是最值得他們?nèi)バ叛龅?。根?jù)這個現(xiàn)象，我們可以初步這樣分析，這些高學歷的人群，他們應該大多數(shù)都是在本國接受教育的，而我們中國的教育從始至終都是宣揚科學、真理等理念的，雖然我們中國是實行宗教信仰自由政策的。因此我們可以這樣認為：人們是否信教，信何教，是與他們接受的教育內(nèi)容，以及他們生活的國家的有關(guān)系的。如果他們所生活的國家的宗教意識是強的話，那么他們信教的可能性就會很大。而年紀在四十歲以上六十歲以下的，他們當中就比較多的會認為宗教信仰就是一個迷信現(xiàn)象，即使有些人的學歷相對來說是比較高的。這與他們出生的年代有不可分割的聯(lián)系。在他們的年代里，我們中國與西方大多數(shù)國家的關(guān)系并不太如意，而且他們的年代距離殖民侵略的年代是很近的，加之建國初中央到地方大力鼓吹社會主義。因此，我們推斷：由于他們可能或多或少對西方國家懷有敵意，并且他們可能存在著關(guān)于宗教信仰的一個誤區(qū)。他們大多數(shù)人認為社會主義始終是最好的，那么他們就可能在潛意識里會認為宗教信仰是資本主義的東西，而資本主義的東西并不太可信，所以他們大多數(shù)人會認為宗教信仰是迷信的，他們很少信奉基督教、xxx等宗教。然而，這部分人中很多都有燒香拜神的習慣，但他們并不認為自己是xxx，更多人認為這是一種傳統(tǒng)。因此我們不排除有信奉佛教和道教而不自知的情況。所以，我們無法很好地得出他們信教的原因，在這里，我們只能推斷出一代人的信教與否，與他們所出生的年代、以及這個年代里國家的社會性質(zhì)、階級立場、教育內(nèi)容等有關(guān)。
總體來說，我們調(diào)查發(fā)現(xiàn)信教的大多數(shù)還是上了年紀的老人，年輕人非常少，年輕人現(xiàn)在大多數(shù)追求的是科學、自由等。還有不能忽視的一點，xx曾經(jīng)有五十年時間是作為法國的一個殖民地，西方等宗教在這段時間自然是發(fā)展的比較好的，那么老一輩的人受到西方宗教的影響就會大很多，他們信教的可能性也就大很多了。所以，宗教信仰與宗教環(huán)境也是有關(guān)的。
另外，在我們做調(diào)查問卷的過程中，一些人在一談到宗教的時候，會像遇到洪水猛獸般，堅決遠離。對于這一部分人，我們沒能與他們做深入的了解，所以是什么原因我們并不能很好的了解。不過根據(jù)做調(diào)查問卷的人我們還是可大概看出一些原因的，學歷、立場、環(huán)境、經(jīng)歷等都有可能是緣由。
以上的內(nèi)容，必須強調(diào)是根據(jù)我們的調(diào)查問卷分析出來的，但由于我們的調(diào)查問卷的內(nèi)容本身存在一些問題，所以我們無法給出具體的數(shù)據(jù)，這只是一個大概的數(shù)據(jù)。而且我們后來發(fā)現(xiàn)我們調(diào)查問卷所得的結(jié)果跟我們在教堂得來的數(shù)據(jù)有較大的差距。
xxxxx堂名叫維多爾xxx堂，又稱霞山xxx堂，該xxx堂位于霞山區(qū)綠蔭路，巍峨高聳，莊嚴肅穆，四周花木環(huán)繞，是xx唯一的哥特式教堂，也是全國重點教堂之一?，F(xiàn)為xx市xxx教務委員會、xx市xxx愛國會會址及xxxxx教區(qū)主教座堂。
根據(jù)行程的安排，我們來到霞山xxx堂參加了一次教會的晚祈禱活動，教堂在晚上6:30開門，雖然禱告活動是在晚上8點開始，但很多xxx是早早就來到教堂閱讀圣經(jīng)、唱詩歌。來到教堂的xxx每個年齡段的人都有，但大部分都是上了年紀的婦女，我們留意到其中有一位年紀比較大的婦女，她一進門就對著耶穌像參拜，那種虔誠的眼神讓我們敬佩不已。
晚祈禱的儀式并不長，主要還是唱詩歌，讀《圣經(jīng)》里面的故事等等這些常規(guī)的儀式，儀式大概進行了一個小時。儀式過后，我們向神父了解了一下關(guān)于關(guān)于xxxxx教區(qū)的一些情況：xxxxx教區(qū)成立于1990年，在地理位置上包括茂名市和xx市;整個教區(qū)約有3萬xxx，其中xx市約有23000名，茂名市約有7000名;在年齡段方面，每個年齡段都有，其中中年人的人數(shù)所占的比例最大，近幾年有年輕化的趨勢，越來越多的年輕人加入到教會當中;關(guān)于xxx信教原因也有很多，其中比較普遍的有以下幾個原因：受家人以及朋友的熏陶影響的、個人遭遇逆境而尋求心靈慰藉的、也有的人先是對本教好奇想要了解，然后加入本教。
在與神父的短暫交流中，從他的每句話的言辭中可以體現(xiàn)到神父發(fā)自內(nèi)心的對于xxx的虔誠，以及xxx教義中的“仁愛、義德”，他并沒有像我們之前去到的佛寺那樣無論我們問什么問題他都是把答案拉到宣揚佛教方面去了，神父他是非常客觀而且耐心地回答我們的問題，也許這也是亞洲文化里的“感性”和歐洲文化里的“理性”的區(qū)別。
小組去過教堂后，聽說第二天會有一個聚會，我們當然不愿錯過機會，第二天飯后便坐車到了廣東海洋大學，因為附近的后壇村有一個xxxxxx的聚會地。這個聚會地是村里的一間民宅，由神父向村民租用的。聚會地雖然不大，但是擺設(shè)很簡潔，張貼了一些關(guān)于xxx的標語和標志，給人一種寧靜、平和的感覺。在這里，每周星期四晚上都會進行一次聚會，主要成員是廣東海洋大學信仰xxx的學生，人數(shù)不多。當天晚上，由于神父沒空出席聚會，便由兩個主要成員負責主持聚會，聚會的流程大體如下，播放一些關(guān)于xxx的歌曲，組織教眾齊唱歌曲。讓我們印象深刻的一幕是，由主持人與耶穌進行心靈交流，向耶穌說出他們的內(nèi)心深處真摯的情感，這一刻很神圣。要是有新教眾加入聚會，便增加一個教眾的自我介紹的環(huán)節(jié)，讓各教眾對彼此有所熟悉。接下來，我們觀看了一部關(guān)于圣經(jīng)對人生有著深刻影響的電影，在這部電影里，我們看到了主角在接觸圣經(jīng)前與接觸圣經(jīng)后的巨大變化，有了信仰，幫助他們戰(zhàn)勝了生活中的困難，讓他們的生活變得更精彩，使他們不斷往目標前進，這陶冶了教眾的性情，也潛移默化地影響著教眾，使教眾從心里信仰耶穌。觀看完電影后，各教眾分享他們的觀看心得，這樣便更好地了解各教眾的心理狀態(tài)和想法。參加了這次活動，讓我們小組對xxx的聚會有了新的了解，也有助于我們研究xx宗教發(fā)展的狀況。
廣東海洋大學大四學生王同學，一名虔誠的基督xxx，就是他帶領(lǐng)我們?nèi)⒓踊顒?，讓我們有機會接近xx的宗教文化。大學二年級的時候，王同學開始接觸基督教，當時是通過一位師姐了解到基督教的相關(guān)情況。這一位師姐分享了信仰基督教后的個人人生體驗，介紹他參加了廣東海洋大學學生一起參與組織的基督教教會，該教會位于廣東海洋大學附近的后壇村。在跟王同學交談的時候，他談到，現(xiàn)在的他還不是很投入信仰基督教，認為宗教還是一個心理問題，而真正的基督xxx會認為上帝是真實存在的，但他說，有些事情是科學無法解釋的。
基督xxx相信，圣靈賜予他們超自然的榮耀，使他們在l依上帝之后，找到自己與世界相關(guān)聯(lián)的新途徑，由此他們便假定，自己對生靈詞語超自然的榮耀的信仰被經(jīng)驗間接地證明了。這種宗教信仰使信仰者對周遭世界及其事物有完全不同的認知反應，這反過來即成為信仰者假定圣靈存在的一個理由。另一方面，當信仰者自認為正在經(jīng)歷上帝的臨在時，他們便認為他們的經(jīng)驗證明了，假定上帝就是他們所經(jīng)驗的東西是正當?shù)摹Ｒ虼?，在相信上帝向他們顯現(xiàn)時，他們的經(jīng)驗直接證明了信仰上帝是合理的。
在這次的社會實踐調(diào)查活動中，我們真正通過自己的努力，集合小組各人的智慧制作了社會調(diào)查問卷;我們親身去到教堂接觸xxx、神父，參加教會活動，這樣的經(jīng)歷讓我們每個人都深有體會。經(jīng)過這次實踐活動，也讓我們真正對xx的宗教文化、宗教發(fā)展的狀況有了一定的了解，我們都認為這次活動收獲很大。
風險調(diào)研報告篇七
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在今年的全國兩會上,地方債務問題再次成為代表委員熱議的話題。財政部表示將通過債務置換的方式,緩解地方政府的還債壓力,此舉被認為是事實上拉開了地方債的治理大幕。
“從xx年全國債務專項審計結(jié)果來看,截至xx年6月末,江西省政府性債務余額較xx年底增幅低于全國平均水平,江西省規(guī)模在全國位列第24位,排中部六省最后?！苯魇∝斦d廳長胡強表示,其中全省債務率和償債率兩項指標均低于通行控制標準,全省債務風險總體可控。
1994年,中央開始推行分稅制改革。這一改革減少了地方政府的財權(quán),而事權(quán)的不斷加大,導致地方政府的財政資金缺口越來越大。“各級政府出于改善城市基礎(chǔ)設(shè)施、促進經(jīng)濟發(fā)展和執(zhí)行國家財政政策的需要,在財力有限的情況下通過舉借政府債務解決資金缺口問題,已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象?！焙鷱娬f。
《法制日報》記者從江西省財政廳獲悉,根據(jù)江西省債務系統(tǒng)匯總統(tǒng)計,截至xx年8月底,江西省債務余額為4374.8億元。其中政府負有償還責任的債務2662.1億元,占60.9%;政府負有擔保責任的債務854.4億元,占19.5%;政府可能承擔一定救助責任的債務858.3億元,占19.6%。
xx年9月,為解決多年來地方政府性債務權(quán)責不分、多頭管理等問題,江西省政府制定了《江西省政府性債務管理暫行辦法》,進一步明確了債務管理職責,規(guī)范了地方政府性債務借、用、管、還等方面的管理措施。
“為妥善處理和化解江西省歷史存量政府性債務,確?；鶎由鐣椭C穩(wěn)定,維護政府信譽,建立了化債激勵約束機制,引導各級政府積極化解存量債務?！焙鷱娬f,根據(jù)中央統(tǒng)一部署,自xx年以來先后制定了高校、政法機關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、鄉(xiāng)村墊交農(nóng)業(yè)兩稅等債務化解方案,積極推進債務化解各項工作。
記者了解到,按照新出臺的預算法和國務院《關(guān)于加強地方政府性債務管理意見》的規(guī)定,從今年起,各市縣政府都不能自行舉債,地方籌措建設(shè)資金渠道必將迅速縮減,繼續(xù)通過融資平臺舉借債務也不再可行,收支矛盾如何化解將是大難題。
江西省人大常委會在相關(guān)。
中指出,少數(shù)地方和行業(yè)存在超越自身財政收支能力,脫離實際公共需要,偏重短期政績和項目建設(shè),盲目求大、超前,忽視長遠發(fā)展和債務管理的問題,加上一些地方(含開發(fā)區(qū))棚戶區(qū)改造安置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)歷史欠賬等,舉借債務較多。
審計結(jié)果表明,截至xx年底,江西省有5個市本級、2個縣級、65個鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負有償還責任債務的債務率高于100%;有的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和新區(qū)債務率已經(jīng)高達200%以上。截至xx年6月底,江西省政府還貸高速公路債務為480.99億元,成為債務償還壓力最大的行業(yè)。xx年還要加大對全省國省道改造、農(nóng)村公路建設(shè)的投入,更是捉襟見肘。南昌市高新區(qū)今后三年僅還建安置房、南昌航空城建設(shè)資金需求就達440多億元,靠其自身財力無法解決。
目前各級政府性債務主要以中短期債務為主,且已進入償債高峰期,在地方政府財力有限的情況下,不少債務只能通過“借新還舊”來消化。去年江西作為中部唯一省份列入地方政府債券自發(fā)自還改革試點范圍,發(fā)行143億元地方政府債券,其中35億元用于償還當年到期的xx年全省各級舉借的地方政府債券本金。
各級政府債務資金主要投向公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),一般投資規(guī)模大、周期長、回報率低,償債資金來源一般為公共預算收支、政府性基金收入等,但仍未建立完善的償債長效機制,償債資金來源不確定性因素較多,對土地出讓收入依賴性大。
從審計結(jié)果看,截至xx年底,11個市本級、90個縣級政府承諾以土地出讓收入償還的債務余額為1022.06億元,占省市縣三級政府負有償還責任債務余額2187.79億元的46.72%。但從xx年前三個季度的相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看,目前房地產(chǎn)市場整體已呈成交縮量、價格調(diào)整的運行態(tài)勢。
在調(diào)研中,地方普遍反映當前土地流拍現(xiàn)象增多、政府土地出讓收入大幅減少,如果房地產(chǎn)市場繼續(xù)發(fā)生大幅度波動,地方政府土地出讓收入將減少,就會出現(xiàn)政府性債務無法清償?shù)膰乐貭顩r。
“要提高認識,進一步強化政府性債務風險防控意識?！闭{(diào)研報告指出,應按誰舉債、誰受益、誰償還的原則,明確舉債主體的責任,疏堵結(jié)合,積極妥善化解現(xiàn)有存量債務風險。按照中央統(tǒng)一部署,抓緊做好對現(xiàn)有存量債務的甄別。對融資平臺現(xiàn)有債務進行清理,經(jīng)營性融資項目要與政府脫鉤,相關(guān)債務轉(zhuǎn)為企業(yè)債務,促進政府融資平臺轉(zhuǎn)型升級,提高融資平臺公司的資產(chǎn)質(zhì)量和償債能力。對甄別后的存量債務報經(jīng)國務院批準后,分門別類納入政府預算管理。
同時,通過采取發(fā)行政府債券置換符合條件的存量債務,將短期債務逐步置換為長期債務,優(yōu)化債務結(jié)構(gòu),進一步降低政府利息負擔;切實落實國有資源有償使用制度,充分引入資源開發(fā)競爭機制,實現(xiàn)國有資產(chǎn)和公共資源收益最大化,拓寬償債資金來源渠道。此外,還可以探索推廣ppp模式(公私合作)融資,從傳統(tǒng)的“政府包攬式”公共服務向政府和社會資本合作方式轉(zhuǎn)變,激發(fā)民間資本參與城鎮(zhèn)化建設(shè)和公共服務融資的活力,減輕政府性債務負擔,為有效剝離政府債務尋求出路。
目前,除地方政府債券以外,政府性債務收支尚未納入預算管理和監(jiān)督,加上以往舉債主體多樣化、資金使用績效評價機制不健全等原因,債務資金借、用、管、還過程中存在一些不嚴格、不規(guī)范行為。
調(diào)研發(fā)現(xiàn),部分地方違規(guī)通過bt、向非金融機構(gòu)和個人借款等方式舉借政府性債務、違規(guī)提供擔保、違規(guī)將債務資金投入資本市場、房地產(chǎn)市場和用于修建樓堂館所;融資平臺公司等單位違規(guī)發(fā)行債券等行為時有發(fā)生,涉及金額較大。
據(jù)介紹,全國目前尚未建立起一套自上而下、科學統(tǒng)一的債務分類、風險預警體系,預警指標是否真正客觀準確地反映債務風險狀況、主要指標之間如何銜接、各個指標占多大權(quán)重沒有明確規(guī)定,審計和財政對債務分類劃分、存量債務底數(shù)的理解和統(tǒng)計口徑仍不一致。
調(diào)研報告重點指出,要加快落實財稅管理體制改革相關(guān)措施,健全各級政府之間財力與事權(quán)相匹配、事權(quán)與支出責任相適應的制度,努力解決好政府性債務怎么借、怎么管、怎么用、怎么還四大問題。
調(diào)研報告建議,各級政府及有關(guān)部門應建立并落實政府性債務責任制,將地方政府性債務狀況和管理納入政府目標管理績效考核、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍,進一步強化責任追究。同時,加快建立權(quán)責發(fā)生制的政府綜合財物報告制度,逐步把地方政府性債務收支納入全口徑預算管理,推進政府性債務信息向社會公開,主動接受人大代表和社會各界的監(jiān)督,讓政府債務在陽光下運行。
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關(guān)處室及基層單位負責人進行了座談和研討，查閱了相關(guān)工作資料?？傮w感到，6家單位按照總部部署都在積極推進法律風險崗位防控工作，已取得了一定進展和成效，但也存在一些問題，有些問題在地區(qū)企業(yè)中還具有一定的普遍性，需要認真研究解決?，F(xiàn)將有關(guān)情況簡要報告如下:。
一、工作進展情況及主要亮點。
目前，6家單位都完成了本部機關(guān)層面重點涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷售還全面或部分完成了基層單位指引編制;各單位均程度不同地開始組織指引培訓和實施工作?？偨Y(jié)6家單位工作組織及推進情況，主要有4個方面的亮點：
一是各單位對法律風險崗位防控工作認識比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認為，將法律風險防控要求對應到崗位、落實到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒抓手”，“有要求沒落實”等問題，對提高崗位員工法律意識和技能、依法規(guī)范崗位履職行為、從源頭避免違法違規(guī)事件具有重要意義。為確保工作有效開展，6家單位研究制定了推進方案，組建了工作團隊，企業(yè)總法律顧問和法律機構(gòu)負責人定期組織研究解決工作中出現(xiàn)的重點問題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經(jīng)理、西南油氣田康建國副總經(jīng)理、四川銷售劉華治總會計師多次組織專題會議，部署、研究和解決工作推進中的各類問題，在工作組織、橫向協(xié)調(diào)和督促指導等方面較好地發(fā)揮了作用。
二是在加強法律與業(yè)務融合方面采取了很多切實有效的措施，并見到了較好的效果。6家單位將加強法律部門與業(yè)務部門的溝通聯(lián)動貫穿于法律風險崗位防控工作的全過程，通過組織業(yè)務人員開展法律風險寫實、法律人員與業(yè)務人員“一對一”訪談、要求業(yè)務部門明確法律風險崗位防控分管領(lǐng)導和聯(lián)絡員并定期聯(lián)席會議等措施，較好地調(diào)動了業(yè)務部門的積極性，避免了法律風險防控與業(yè)務管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實效性。
特別是通過吉林石化人事、財務、商務、安全環(huán)保等部門負責人在座談會上的發(fā)言，我們切實感受到這些部門對法律風險崗位防控工作高度認同，并已經(jīng)將其作為本部門一項重要的常規(guī)性工作，針對主要風險源點采取了很多管理舉措，有的已經(jīng)見到了初步效果。四川銷售營銷處、質(zhì)量安全處、財務處、加油站管理處等相關(guān)處室負責人，不僅對法律風險崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業(yè)務管理涉及的法律法規(guī)，體現(xiàn)出較高的法律素質(zhì)，從一個側(cè)面也反映四川銷售在加強法律與業(yè)務融合上已初步取得了較好的成效。
三是在指引培訓和實施上結(jié)合自身管理實際做了大量探索實踐工作，指引培訓和實施工作有了一個好的開端。大慶石化結(jié)合普法工作，按照組織自學、集中培訓和組織考試相結(jié)合的方式加強指引培訓，先后于今年3-4月份對機關(guān)200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓，對二級單位相關(guān)人員組織了法律風險防控知識考試，提高了相關(guān)人員法律風險防控意識和技能。
吉林石化從持續(xù)加強現(xiàn)代企業(yè)法治理念培育入手，積極營造依法經(jīng)營管理氛圍，在此基礎(chǔ)上通過綜合培訓、法律專業(yè)培訓、處室業(yè)務培訓三個層面抓實抓好指引培訓工作，按領(lǐng)域組織編制交易、勞動、工程建設(shè)等專題培訓教材22套，舉辦培訓班36期，培訓重點涉法崗位人員4100人次。在各業(yè)務部門建立部門領(lǐng)導負責組織、法律協(xié)管員負責法律風險崗位防控工作綜合管理、相關(guān)涉法崗位分工負責的法律風險防控實施機制。為確保防控要求落實到位，吉林石化組織442名重點涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書面承諾，同時將法律風險防控納入公司績效考核體系，實行“月度量化考核、季度總結(jié)講評、年度嚴格兌現(xiàn)”。
西南油氣田將法律風險防控培訓確定為公司xx年“每月一講”第5個專題，對機關(guān)各處室和成都片區(qū)單位的法律人員和重點涉法崗位人員共160余人組織培訓，宣貫了公司法律風險防控工作制度，提出了法律風險崗位防控指引實施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機關(guān)和二級單位通過現(xiàn)場和視頻會等形式積極開展法律風險防控培訓，共培訓員工2500余人次，培訓基本覆蓋公司和二級單位兩級機關(guān)重點涉險崗位。
四川銷售將法律風險崗位防控指引培訓和考核納入公司技術(shù)“大比武”活動安排。從2月份開始，四川銷售以法律風險崗位防控指引為主要培訓教材，組織法律崗位人員加強學習。6月8日，四川銷售舉行法律崗位“大比武”活動，組織25家地市分公司的49名法律人員進行了法律風險防控知識競賽，對成績優(yōu)秀者進行了表彰。
四是組織重大風險專題研究，進一步深化了對法律風險防控的認識。特別是大慶油田成立項目組對法律風險概念、特點、分級分類、管理模式等進行了系統(tǒng)研究;同時針對油田土地補償爭議糾紛頻發(fā)的實際，重點分析了地震勘探業(yè)務土地補償重大法律風險防控問題，研究制定了具體防控措施，并結(jié)合業(yè)務實際形成了操作手冊。這些研究對今后更好地開展工作具有一定的借鑒意義。
二、存在的主要問題。
法律風險崗位防控工作從去。
年5月份全面啟動到現(xiàn)在已有一年多時間。對前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時，我們也看到，不同單位工作開展不平衡的問題比較突出，同時6家單位還程度不同地存在一些共性問題，比較突出的包括：
一是指引質(zhì)量有待提高。尤其是遺漏重要法律風險源點和重點涉法崗位;法律風險源點與崗位對應不準確，“張冠李戴”;防控措施過于原則，不少是籠統(tǒng)的、抽象的、目標性的要求，缺乏操作性等問題依然存在。如有的單位現(xiàn)有指引僅涵蓋部分機關(guān)部室和少數(shù)崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級、處級崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風險的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長崗一個涉法崗位而沒有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒有處長崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實際不符。
二是對指引培訓工作，有的尚未開展，有的只停留在面上而缺乏針對性。有的單位在指引培訓方面采取的措施和做的工作相對較少。其他單位組織的指引培訓活動，形式以集中講座為主，內(nèi)容以講解法律風險崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒有將培訓工作落實到具體崗位，難以使相關(guān)崗位人員真正掌握本崗位法律風險防控的相關(guān)內(nèi)容和要求。
三是在實施檢查、測評等方面沒有形成長效機制。雖然部分單位在指引實施檢查、測評方面有了一些實踐，但總體處于持續(xù)探索階段，在如何更好地發(fā)揮業(yè)務部門作為防控主體的作用、如何加強法律部門對指引實施的支持和督促等方面還沒有建立起有效的常規(guī)管理模式和制度性保障。
四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風險崗位防控工作仍然停留在機關(guān)層面，沒能及時向基層單位延伸，工作節(jié)奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。
三、下步工作重點。
根據(jù)我們掌握的情況，上述問題在大部分地區(qū)企業(yè)中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關(guān)注并著力解決。針對這些問題，下步重點要抓好以下5方面的工作：
一是，組織地區(qū)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化法律風險防控指引，要求地區(qū)企業(yè)結(jié)合油氣田、銷售企業(yè)指引示范文本，根據(jù)業(yè)務發(fā)展及崗位調(diào)整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風險源點與。
崗位職責。
不匹配、防控措施操作性不強等突出問題，切實提高指引質(zhì)量。
二是，組織地區(qū)企業(yè)開展“自上而下”、“一對一”的指引培訓工作，基本思路是上級崗位要按照管理隸屬關(guān)系，對下屬涉法崗位逐條講解指引內(nèi)容，確保其熟練掌握指引各項要求。
三是，組織地區(qū)企業(yè)根據(jù)本單位實際，按照法律與業(yè)務融合、科學高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實施檢查和測評機制。
四是，在持續(xù)推進機關(guān)層面工作的基礎(chǔ)上，組織地區(qū)企業(yè)抓緊將法律風險崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產(chǎn)經(jīng)營單位要全面完成基層單位重點崗位防控指引編制工作，并在機關(guān)和基層單位全面啟動指引培訓和實施。
五是，加強地區(qū)企業(yè)之間的信息交流和經(jīng)驗共享。按照抓點帶面、抓強促弱的基本思路，進一步強化對重點企業(yè)的指導督促，通過組織調(diào)研、座談等形式總結(jié)地區(qū)企業(yè)典型做法并及時向其他地區(qū)企業(yè)推廣，更好地發(fā)揮典型引路作用。
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隨著依法治稅工作的不斷推進，稅收征納雙方的權(quán)力和義務得到了進一步明確，納稅人依法保護自己合法權(quán)益的意識日漸加強，稅務機關(guān)執(zhí)法風險也在不斷加大。而目前稅務機關(guān)的執(zhí)法現(xiàn)狀著實不能讓人樂觀，因執(zhí)法不當、執(zhí)法過錯或行政不作為等行為而引起的行政訴訟、行政賠償以及導致國家稅收損失而被追究刑事、行政責任或過錯追究的案件時有發(fā)生。如何認識、規(guī)避、化解執(zhí)法風險，趨利避害，提高執(zhí)法水平，已經(jīng)成為新形勢下各級稅務機關(guān)必須重視并亟待解決的問題。
一、稅收執(zhí)法風險的類型分析。
稅收執(zhí)法風險的存在與稅收執(zhí)法過程是否規(guī)范密不可分，根據(jù)其表現(xiàn)形式，我們可以將稅收執(zhí)法風險分為以下三類：
（一）稅收管理作為類風險。
（二）稅務行政訴訟類風險。
是指稅務執(zhí)法主體因?qū)嵤┒悇招姓?zhí)法行為而引起的稅務行政復議撤消、稅務行政訴訟敗訴、稅務行政賠償?shù)群蠊陀绊憽哪壳暗那闆r看，稅務執(zhí)法案件對法律舉證的有效性是當前執(zhí)法中最為薄弱的環(huán)節(jié)，一旦發(fā)生稅務行政復議和行政訴訟，敗訴的概率就會很高。從敗訴案件看，一是稅收具體行政行為程序違法。程序違法主要是指違反法定方式或者是違反法定的具體要求。稅務機關(guān)的日常具體行政行為中，往往重實體、輕程序。突出表現(xiàn)在：（1）無執(zhí)法權(quán)的人參與執(zhí)法，如工勤人員參與稅務檢查或稅務稽查；（2）開展日常稅務檢查工作時，該出示稅務檢查證而沒有出示，收集的證據(jù)資料納稅人未簽署或者蓋章；（3）應當告知納稅人、扣繳義務人可以申請行政復議和提起行政訴訟的而沒有告知；（4）達到聽證條件的，應當告知納稅人、扣繳義務人可以申請舉辦聽證而沒有告知；（5）所收集的證據(jù)來源不法定、手段不合法，證據(jù)應當在聽證會進行質(zhì)證而未進行質(zhì)證；（6）違反法定程序采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。有的未經(jīng)批準，擅自臨時查封納稅人的物品、隨意扣押納稅人的商品，有的未履行事前告知，未通知當事人到場等；（7）有的應經(jīng)有關(guān)負責人批準的案件不經(jīng)批準擅自作出稽查結(jié)論等等，最終導致行政復議和行政訴訟敗訴；二是引用法律法規(guī)不準確，在《稅務處理決定書》、《稅務處罰決定書》中定性和處理不是引用法律法規(guī)等高級次條文，而是引用內(nèi)部文件、工作規(guī)程等低級次條文，且引用的條款不準確，適用性和針對性不強，導致定性模糊、征納雙方爭議過大，從而敗訴。
（三）稅務司法瀆職類風險。
此類風險的界定應以《刑法》中關(guān)于稅收瀆職犯罪的相關(guān)條文和檢察機關(guān)對稅務瀆職犯罪的立案標準為依據(jù)，主要表現(xiàn)為：一是不嚴格履行征管職責，對虛開增值稅專用發(fā)票和其他偷稅騙稅等犯罪活動不查不問，對群眾的舉報聽之任之，不認真查處，一定程度上助長了犯罪分子肆意進行偷逃騙稅等犯罪活動；二是稅務行政執(zhí)法案件中由于地方保護、政府干預、怠于暴露問題等原因?qū)斠扑退痉C關(guān)的案件拖而不送受到刑法402條徇私舞弊不移交刑事案件罪的追究；三是稅務征管失職失誤，造成不征、少征國家稅款和國家稅款重大損失觸犯刑法第404條徇私舞弊不征、少征稅款罪以及第405條徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪，這兩種定罪額度標準低，10萬元以上的稅款損失即達到立案條件，在日常稅務征管中稍有疏忽便極容易達到這個稅款額度，形成不征、少征和稅款流失的法律客觀后果，另外對“徇私舞弊”這個前置條件司法解釋涵蓋范圍非常廣，且在目前司法實踐掌握中仍然存在著較大分歧，其中最重要的一點是主觀故意這個法律要件的“明知后果”情節(jié)在實際稅收征管中更是難以把握和判定，不同的法官理解不同認定也不同，因此對于稅務干部的執(zhí)法風險同樣極高。如果由于疏忽大意，嚴重不負責，致使國家利益遭受損失的，即使沒有徇私舞弊的法律前提，仍有可能觸犯刑法第397條規(guī)定的玩忽職守罪。正是基于以上幾點原因，司法瀆職類的風險已成為稅收執(zhí)法中最應引起高度重視和需防患的一類風險。
二、稅收執(zhí)法風險成因分析。
（一）稅收執(zhí)法依據(jù)潛伏執(zhí)法風險。
一是法律層次低。我國現(xiàn)行稅法中屬于法律的只有《稅收征管法》、《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》3部，其余大量的是法規(guī)和規(guī)章，法律級次低、效力差，這給稅務執(zhí)法行為留下隱患，因為法院在行政案件判決時對規(guī)章是參照使用，可能存在不使用的情況。
二是實體法內(nèi)容滯后?，F(xiàn)行稅法多為上世紀90年代初制定，其內(nèi)容老化，明顯滯后。為此，不得不以稅收規(guī)范性文件作大量的解釋、補充，每年各級部門發(fā)布的稅收規(guī)范性文件數(shù)百期之多，有財政部和總局聯(lián)合下發(fā)的、有總局下發(fā)的、有省局下發(fā)的，數(shù)量浩大、內(nèi)容繁多、更新頻繁、銜接性差，給稅務人員學習和適用帶來極大壓力。如在ctais中對飼料、其他農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、廢舊物資企業(yè)進行免稅核定時使用的分別是財稅[xx]121號、財稅[xx]113號、財稅[xx]78號文件，但關(guān)于這三類企業(yè)的免稅政策既有財政部和總局聯(lián)合下發(fā)的，又有總局的、省局的，甚至一個部門有好幾個文件，納稅人在免稅申請時適用的是五花八門，也讓稅務部門在審批時難以適從，如果因為納稅人不適用財政部和總局的文件而不予審批，將承擔行政不作為的后果。此外，不同部門制定的規(guī)范性文件，由于缺乏相互溝通，造成規(guī)范性文件之間相互沖突。即使適用文件正確，一旦執(zhí)法行為引發(fā)訟爭，由于稅收規(guī)范性文件效力不足，據(jù)此做出的執(zhí)法行為，面臨敗訴風險。
三是《征管法》潛伏執(zhí)法風險?！墩鞴芊ā芬?guī)定稅務執(zhí)法主體違反法律應承擔責任的條款達12條。譬如，《征管法》第八十二條規(guī)定，“不征少征稅款”屬瀆職行為，輕者給予行政處分，重者追究刑事責任。雖然立意很好，但后患無窮。“玩忽職守”與“工作疏忽”有時很難界定，任何導致稅收流失的行為，都有可能被追究責任，執(zhí)法風險可想而知。
四是政策制定不科學。各級稅務機關(guān)為了更好地落實好上級文件精神，往往都會結(jié)合本地實際制定更加詳細、更加具體的操作辦法和規(guī)定。這些辦法和規(guī)定雖然對提高稅收征管質(zhì)量起到一定的作用，但卻忽視了對本系統(tǒng)人員的法律保護，一旦出了問題，也為司法機關(guān)追究稅務人員的責任提供了依據(jù)。如目前大力推行的納稅評估方式，既沒有明確的法律定位，又缺乏規(guī)范的操作規(guī)程，就是國家稅務總局臨時制定的《納稅評估管理辦法》，其操作性也不是很強。各基層單位在實際操作中方式各不相同，管理不像管理，稽查不像稽查，隱患較大。像納稅評估稅款的定性及入庫問題，在當前使用的“綜合征管軟件v2.0”中就沒有這一模塊，如果按“查補稅款”入庫，就變成了稽查模式；如果按一般申報入庫，又變成了征管模式。有些稅務機關(guān)為了取得納稅人的配合，向納稅人宣傳納稅評估是稅務機關(guān)開展的一項優(yōu)化服務措施，在納稅評估中發(fā)現(xiàn)的偷稅行為也不轉(zhuǎn)交稽查處理。目前檢察機關(guān)已對國稅系統(tǒng)的納稅評估給予了高度的重視，如果我們不能有效解決納稅評估在政策適用上的問題，將會帶來嚴重的執(zhí)法風險。
（二）稅務部門自身因素引發(fā)執(zhí)法風險。
目前，有相當一部分稅收執(zhí)法人員，對依法治稅缺乏全面深入的理解，思維方式落后于時代要求，法律意識跟不上形勢的發(fā)展，認為依法治稅就是針對納稅人而言，而忽略了自身的法律意識的提高，直接引發(fā)稅收執(zhí)法風險，主要表現(xiàn)在：一是稅收執(zhí)法人員業(yè)務不熟，違反法定程序。部分稅務執(zhí)法人員不思進取，得過且過，不深入學習和鉆研稅收業(yè)務，不懂裝懂，憑感覺、憑經(jīng)驗執(zhí)法而造成執(zhí)法錯誤。二是稅收執(zhí)法人員對稅法及相關(guān)法律的理解有偏差，執(zhí)法質(zhì)量不高。如制作稅務執(zhí)法文書不嚴謹、不規(guī)范，使用文書或引用法律條文錯誤，能夠引用高階位的法律法規(guī)卻引用低階位的規(guī)章、規(guī)范性文件，執(zhí)法中不注意收集證據(jù)或收集的證據(jù)證明力不強等，給司法機關(guān)追究留以口實。三是僥幸心理導致風險。許多稅務人員明知程序不到位、操作不合法，仍我行我素，不加糾正，以為以前都沒事，別人都沒事，自己也不會有事。最典型的就是在進行納稅檢查或送達稅務文書時，因熟人熟臉而不出示稅務檢查證明或一人前往等。四是稅務人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊帶來的風險。如不征或少征稅款，徇私出售發(fā)票，虛假抵扣稅款、出口退稅，得了好處不移送達到刑事標準的稽查案件等。
（三）外部環(huán)境存在風險誘因。
一是形勢發(fā)展增加執(zhí)法風險。生產(chǎn)經(jīng)營方式日新月異，日益復雜化，納稅人偷逃稅形式多樣、手段翻新、日趨隱蔽化，這些都增加了稅務部門稅源監(jiān)控、稅務檢查的難度，增大了執(zhí)法風險。二是外界對稅務工作的熟悉度和關(guān)注度增強考驗著執(zhí)法水平。隨著社會政治、經(jīng)濟的發(fā)展和社會法制的完善，廣大納稅人的維權(quán)意識增強，越來越注重用法律維護自己的權(quán)益，稅務人員任何損害納稅人正當權(quán)益的執(zhí)法行為都可能引發(fā)行政訴訟，而且敗訴率極高。同時，各級黨委政府對稅收工作的要求越來越高，檢察機關(guān)和紀檢檢察部門對稅務行業(yè)的熟悉程度、關(guān)注程度也越來越高，從近年來檢察部門查辦的涉稅案件中就可以看出。稅收工作任務重、責任大、矛盾多，成為一個高風險職業(yè)。三是地方政府行為增加執(zhí)法風險。一些地方政府為促進當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，加大招商引資力度，替納稅人說情，致使稅收政策難以執(zhí)行到位，執(zhí)法風險卻由稅務部門獨自承擔。
三、規(guī)避和防范稅務執(zhí)法風險的建議。
（一）完善稅法體系，規(guī)避政策風險。
稅法紕漏產(chǎn)生的風險是最大的風險。因此，完善稅法體系，修正稅法紕漏，是規(guī)避風險的治本之策。一要提高稅法層次。根據(jù)稅收法定原則，稅法主體的權(quán)利義務及稅法的構(gòu)成要素等必須且只能由代表民意的國家立法機關(guān)以法律明確規(guī)定，行政法規(guī)只是在法律的約束下對法律規(guī)定的事項進行補充、細化和說明?？疾焓澜绺鲊亩愂樟⒎顩r，大多數(shù)國家也都是以稅收法律為主、稅收行政法規(guī)為輔。而我國除了企業(yè)所得稅和個人所得稅是由稅收法律調(diào)整的，其他稅種都是由國務院的暫行條例調(diào)整的，在構(gòu)成稅法體系的形式結(jié)構(gòu)方面，占主體地位的還不是稅收法律，而是稅收行政法規(guī)。因此，建議將《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》等其他稅種的暫行條例修訂升級，上升為法律，提高法律效力，減少執(zhí)法風險系數(shù)。二要修訂現(xiàn)行法律法規(guī)，從根本上降低執(zhí)法風險。如《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》都是國務院1993年制定的，迄今已近15年，為適應稅收形勢的變化，財政部和稅務總局制定了很多補充性的規(guī)范性文件，如與增值稅有關(guān)的減免稅規(guī)定、消費稅稅目和稅率的調(diào)整等，應把這些內(nèi)容直接加進暫行條例里，逐步完善。再如，《征管法》在對偷稅處理時規(guī)定0.5倍以上5倍以下罰款，使得稅務機關(guān)在處罰時自由裁量權(quán)太大，一定范圍內(nèi)會對稅收執(zhí)法的合理性、公正性造成影響，應適當修改。三要規(guī)范稅收規(guī)范性文件。稅收規(guī)范性文件是指導具體工作、解決具體問題的直接依據(jù)，直接影響執(zhí)法結(jié)果，制約執(zhí)法效果。規(guī)范稅收規(guī)范性文件是規(guī)避執(zhí)法風險的需要，具體要求為：制發(fā)宜慎重，切忌過多過濫，稅務機關(guān)制定各類操作規(guī)程、辦法，須經(jīng)法規(guī)部門審查，并深入基層搞好調(diào)研、研討，對其可行性、科學性全面論證，防止出臺與法律相悖、與政策相左的文件；表述宜嚴謹、周密、清楚，力戒模棱兩可、含糊不清、產(chǎn)生歧義；政策宜穩(wěn)定，切忌朝令夕改，前后矛盾，文件打架，讓人無所適從；清理要及時，對過時、失效文件及時清理，公布廢除，避免基層錯把“雞毛”當令箭，導致執(zhí)法失當?shù)娘L險。
（二）強化風險意識，化解現(xiàn)實風險。
要想打造平安國稅，當好平安稅收執(zhí)法者，首先要有風險意識。一要增強法制觀念。與檢察院、法院等部門聯(lián)系，為稅務干部長期開設(shè)“法律課堂”，結(jié)合開展預防職務犯罪警示教育，引導稅收執(zhí)法人員清醒認識新形勢下的稅收執(zhí)法環(huán)境，知法、懂法，克服執(zhí)法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長鳴，防微杜漸。二要端正執(zhí)法觀念。要在稅收管理理念、稅收服務意識、稅收征收習慣、稅收道德觀念等方面與時俱進，提高對事務的判斷力，提升處事經(jīng)驗；改變習慣的、傳統(tǒng)的工作思維和征收方式，屏蔽求簡單而忽略程序，求快捷而忽略方式的現(xiàn)象，避免和減少執(zhí)法過程中的拖拉和隨意性，盡可能不給執(zhí)法風險留余地。三要搞好風險預測。研究和探討稅務人員涉稅犯罪規(guī)律，定期結(jié)合崗位實際自查執(zhí)法風險點，提高防范針對性；定期不定期召開稅收工作評議會，邀請納稅人代表、特邀監(jiān)察員等對稅收工作“把脈問診”，對問題做到及早發(fā)現(xiàn)，及時糾正，防患未然。
（三）講究執(zhí)法策略，構(gòu)筑社會防線。
風險調(diào)研報告篇八
近一個月來，我們運輸區(qū)通過對胡錦濤同志中紀委十七屆六次全會上的講話、書記吉炳軒同志在省紀委十屆八次全會上的講話、省紀委書記李延芝同志在全省廉政風險防控機制建設(shè)推進會議上的講話以及張升董事長在龍煤廉政風險防控機制建設(shè)動員會上的講話、姚書記在雙鴨山分（子）公司廉政風險防控機制建設(shè)動員會上的講話精神的學習，無論是班子成員還是全區(qū)黨員干部，都統(tǒng)一了思想，對廉政風險防控機制建設(shè)工作有了新的認識。在思想上充分認清了開展廉政風險防控機制建設(shè)的重要性、緊迫性，增強了抓好廉政風險防控機制建設(shè)的責任感和自覺性。
尤其是近幾天來，我們運輸區(qū)按照礦黨委的要求，邊學習、邊排查、邊整改，共梳理出以下三個方面的問題：
一、班子整體方面：
1、時而存在班子成員入井時間不夠的問題。
2、井下出現(xiàn)皮帶事故、堵倉事故，區(qū)段干部到現(xiàn)場不及時問題。
3、集中學習時有時出現(xiàn)人員不齊問題。
4、在干部選拔使用上，被選拔人的文憑和自身能力水平很難兼顧問題。
二、班子個人方面：
1、存在對廉政風險防控機制建建設(shè)活動認識程度不高，模糊不清的問題。
2、思想還停留在日常工作上，沒有完全統(tǒng)一到廉政風險防控機制建建設(shè)活動中來。
3、個人負責的專業(yè)工作安排一樣干一樣，缺乏創(chuàng)新意識和精神。
三、群眾利益方面：
1、員工提出今后是否能按工齡安排帶薪休假，讓大家心順勁足、心平氣和地干工作問題。
2、住房公積金在個人買房時不能使用，沒有減輕工人的經(jīng)濟和生活壓力問題，至今難以解決。
3、取暖費應該所有員工都享受，不應該有那么多要求，結(jié)不結(jié)婚、租不租房都應該給的問題。
四、今后工作方向：
1、認真組織開展好廉政風險防控機制建建設(shè)活動，使之不流于形式，不走過場，真正把這項工作放在心上，使之開好頭、起好步。
2、通過這項活動的開展，真正使起到保部干部的作用，使全體黨員重點是干部黨員個人的思想政治素質(zhì)得到進一步提高，個人工作能力和管理水平不斷加強。
3、做到真正“以人為本”，時刻關(guān)注、關(guān)心員工的工作和生活，全心全意為采掘服好務、為員工服好務。
4、把運輸區(qū)的班子真正建設(shè)成凝聚力大、戰(zhàn)斗力強、具有創(chuàng)新能力的領(lǐng)導班子。
5、全力以赴地抓好保采掘、保拉運和全區(qū)安全生產(chǎn)工作，認真按時地完成上級下達的有關(guān)廉政風險防控機制建建設(shè)活動的各項工作任務，為我礦開展好這項工作和順利實現(xiàn)2011年全年工作目標打下堅實的基礎(chǔ)。
運 輸 區(qū)
2011年4月11日
為貫徹落實十七屆中央紀委第七次全會、國務院第五次廉政工作會議和總、分行紀檢監(jiān)察工作會議精神，進一步增強廉政風險防控工作的針對性和有效性，強化干部員工廉潔從業(yè)意識，規(guī)范權(quán)力運行，深入推進黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作，富順縣支行黨委在全縣農(nóng)行開展了一系列的調(diào)研活動，通過總結(jié)，形成調(diào)研情況報告如下：
一、調(diào)研目的
全面了解當前本行廉政風險防控工作現(xiàn)狀，掌握當前廉政風險的特點、成因及防控工作中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有針對性的研究制定相應的防控對策、措施或制度方法，有效遏制由此誘發(fā)的案件和事故。
二、調(diào)研方法
召開座談會、聽取報告、剖析典型事例、調(diào)查和綜合分析、查閱歷史資料檔案等多種方法并行，力爭深入徹底的對廉政風險進行控制。
三、本行當前廉政風險防控工作現(xiàn)狀
各項防控工作正在積極努力的'開展，按照實施方案有條不紊的進行著：例如開展了“加強廉政文化建設(shè)，推進廉政風險防控”教育實踐活動。
（1）2012年4月26日，我行組織了相關(guān)人員參加了總、分行召開的案件防控工作暨四項重點活動動員視頻會議，通過會議方式抓好動員和部署工作，提高-干部員工的認識。
（2）2012年6月1日至7月10日，進行了學習討論，營造氛圍。學習內(nèi)容為：1、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《中國共產(chǎn)黨員領(lǐng)導干部廉潔從政若干準則》及其實施辦法、《國有企業(yè)領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《中國農(nóng)業(yè)銀行領(lǐng)導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等廉政相關(guān)規(guī)定。2、學習教育實踐活動實施意見、《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于加強廉政風險防控的指導意見》、《中國農(nóng)業(yè)四川省分行銀行關(guān)于加強廉政文化建設(shè)的實施意見》等廉政文化建設(shè)和風險防控相關(guān)制度文件。3、學行黨委書記、董事長蔣超良同志，黨委委員、紀委書記、副行長龔超同志等在2012年總分行紀檢監(jiān)察工作會議上的講話等。4、學習《員工行為準則》、本崗位相關(guān)基本制度、管理辦法、業(yè)務操作規(guī)程的規(guī)章制度，學習有關(guān)廉政文化和廉政風險防控相關(guān)知識。
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風險調(diào)研報告篇九
（一）加強領(lǐng)導、落實責任。我局高度重視廉政風險防控工作，把廉政風險防控管理作為一項政治任務，列入重要議事日程，加強領(lǐng)導、周密布置、認真實施局《關(guān)于進一步加強廉政風險防控的實施意見》。局主要領(lǐng)導要親自抓、負總責，局分管領(lǐng)導要按照黨風廉政建設(shè)責任制的要求，切實履行“一崗雙責”，認真抓好廉政風險防控管理工作。領(lǐng)導干部以身作則，帶頭查找廉政風險點，帶頭制定防控措施，帶頭落實防控責任，確保預防腐敗各項要求落實到處。局黨風廉政建設(shè)責任制領(lǐng)導小組要把加強廉政風險防控管理工作納入黨風廉政建設(shè)責任制考核內(nèi)容，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，建制堵漏。
（二）加強學習宣傳，提升廉政風險防控能力。我局緊密結(jié)合工作實際，切實加強宣傳教育，提高全局干部職工的思想認識，形成工作合力，積極組織廣大干部職工集中學習中央、省、和市關(guān)于加強廉政風險防控的一系列要求和部署，充分認識開展廉政風險防控重要性、緊迫性，把思想統(tǒng)一到中央、省、和市委的要求上來，增強抓好廉政風險防控的'責任感、自覺性。同時，召開了座談會，廣大干部職工對如何加強廉政風險防控工作進行討論。通過集中學習和召開座談會的形式，使全體黨員干部進一步加強了責任感、自覺性。同時，也為深入開展好廉政風險防控工作奠定了良好的基礎(chǔ)。在深入學習的同時，我局黨總支召開了意見征求大會，我局全體干部職工共計81人參加征求意見會，為下步工作的開展打下基礎(chǔ)。
（三)突出重點，全面推進廉政風險防控工作。局把重點領(lǐng)域、要害部門，關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為廉政風險防控管理工作重點來抓。在范圍上，突出市容管理、兩違整治、人財物管理、棄土管理等重要崗位。在內(nèi)容上，突出涉及民生和人民群眾切身利益的重點、難點、熱點和“三重一大”等問題。以重點帶全面，抓關(guān)鍵促整體。全面落實廉政風險防控工作流程、廉政風險點流程、防控措施流程、個人廉政風險點查找及防控措施、科室(大隊）廉政風險源及防控措施等制度，扎實推進廉政風險防控管理工作有效開展。
（四）建立廉政風險防控機制。完善措施，在查準、查全、查深廉政風險的基礎(chǔ)上，整合資源，建立我局廉政風險信息庫，對可能在行政、管理、崗位等環(huán)節(jié)上發(fā)生的廉政風險情況進行常態(tài)化分析，建立廉政風險分析機制；完善預防廉政風險的工作機制，在認真梳理單位職責權(quán)限、業(yè)務流程和規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)工作實際，分層次建立廉政風險防控機制，領(lǐng)導層建立健全在重大決策、重要人事任免、重大事項、大額資金使用和發(fā)展黨員等方面的議事規(guī)則、工作程序和規(guī)章制度建立廉政風險防控機制，一般的干部職工重點就是在執(zhí)法過程中的公正性、透明度，如是否有藏案、窩案、不作為、亂作為現(xiàn)象，建立廉政風險防控機制。要求干部職工在廉政方面做出廉政承諾，風險等級評估，組織全體干部職工進行自查自糾，將廉政工作情況進行公開，對梳理出來的問題和業(yè)務流程、辦事程序，向單位職工和群眾進行公示，實行“陽光”操作；建立問責制，對已經(jīng)審核的廉政風險，凡因制度不健全、工作不到位，導致廉政風險發(fā)生的，將一律按照黨風廉政的有關(guān)規(guī)定嚴格問責處理。
通過開展廉政風險防控機制建設(shè)工作，我局工作人員減少了工作失誤，在黨紀觀念、工作作風、工作效率上都取得了明顯成效。
（一）黨紀觀念和風險防范意識明顯增強。通過廉政風險防控工作中經(jīng)常性的黨紀教育，領(lǐng)導黨員干部的宗旨意識和黨紀觀念進一步增強。同時通過查找風險點、公開風險點，制定風險防范措施，增強了黨員干部的風險意識和廉政意識。
（二）工作作風明顯改善。領(lǐng)導黨員干部能做到以身作則，帶頭落實各項管理制度，創(chuàng)新工作方法，服務意識不斷增強。不以權(quán)謀私，不向居民索要或暗示索要禮物、禮券，不私自收費，不接受宴請。
（三）工作效能進一步提高。通過廉政風險點的查找，各崗位職責更加明確，制度進一步完善，進一步避免了工作中的相互推諉、扯皮現(xiàn)象，工作效率得到明顯提高。
（一）進一步加強我局廉政風險防控管理工作，采取形式多樣的方式方法，加強與其鄰里單位在廉政風險管理方面的交流學習，筑牢每個干部職工的思想防線。
（二）不斷創(chuàng)新和完善廉政風險管理工作的方法手段，努力提高其科學化、規(guī)范化水平。
（三）進一步從查找廉政風險上下功夫、從健全防控機制上做文章、從務實管用上想辦法。把推進廉政風險防控管理工作與加強懲防體系建設(shè)、與貫徹落實《廉政準則》、與城市管理工作緊密結(jié)合起來，確保廉政風險防控機制建設(shè)取得實效。
風險調(diào)研報告篇十
通過深入開展廉政風險防控，全局干部職工受到了一次深刻的廉政教育，進一步了解了違規(guī)、違紀、違法行為將承擔的領(lǐng)導責任和紀律責任，基本形成了領(lǐng)導干部“不愿腐敗、不能腐敗、不敢腐敗”的輿論氛圍，廉潔意識得到了進一步增強，拒腐防變的能力進一步提高，干事創(chuàng)業(yè)的工作和積極性得到了充分發(fā)揮，進一步提升了林業(yè)行業(yè)形象。
（一）加強組織領(lǐng)導，明確任務目標。
成立了以局黨組書記、局長為組長，副局長、紀檢組長為副組長，局相關(guān)中層單位負責人為成員的廉政風險防控機制建設(shè)工作領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在局行政監(jiān)察室，由4名同志組成。為加大對廉政風險防控機制建設(shè)工作領(lǐng)導力度和推進力度，對局班子成員進行了任務分解、責任分工和目標落實，做到指導和推進廉政風險防控機制建設(shè)工作，兩不誤，兩促進。
（二）落實宣傳教育，統(tǒng)一思想認識。
一是召開了局黨組會、局長辦公會和全局干部職工會議，傳達了省、市、區(qū)黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作會議精神，認真學習了省、市、區(qū)各級領(lǐng)導在廉政風險防控機制建設(shè)推進會上的講話。通過學習，大家深刻認識到：開展廉政風險防控機制建設(shè)工作，建立科學管用的風險防控機制，規(guī)范崗位權(quán)力，化解廉政風險，保護黨員干部，凈化發(fā)展環(huán)境，推動科學發(fā)展，是全區(qū)林業(yè)系統(tǒng)一項意義重大、歷史深遠的反腐倡廉基礎(chǔ)性工作，是一項治本工程，是重大的政治任務，解決了每個黨員干部要不要抓、能不能抓、想不想抓，而是必須集中時間、集中精力，非抓不可，一定要抓好的思想認識問題。同時，局機關(guān)懸掛了廉政風險防控機制建設(shè)條幅，開展了廉政文化進機關(guān)、進家庭、進林區(qū)、進企業(yè)活動，營造了宣傳和受教育的濃厚氛圍。從而在全局干部中統(tǒng)一了思想，提高了認識，提高了開展此項工作的責任感和緊迫感。
（三）積極調(diào)查研究，認真制定工作方案。
我局對近年來反腐倡廉建設(shè)工作進行了全面回顧，對腐敗和不廉潔已發(fā)多發(fā)環(huán)節(jié)進行認真剖析，召開了有關(guān)部門負責人會議，并針對廉政風險防控機制建設(shè)工作進行了調(diào)查研究，在此基礎(chǔ)上制定了《市區(qū)林業(yè)局廉政風險防控機制建設(shè)工作實施方案》，《方案》堅持從實際出發(fā)，確定了我局加強廉政風險防控機制建設(shè)的指導思想、目標原則、主要任務和推進措施。確立了我局廉政風險防控機制建設(shè)工作要抓好反腐倡廉三項工作教育（強化學習抓教育，開展活動抓教育，結(jié)合文化抓教育），規(guī)范“五種權(quán)力（行政審批權(quán)、資源配置權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、干部任用權(quán)、項目管理權(quán)）”運行機制，建立五項制度（廉政教育長效機制，廉政風險排查長效機制，廉政風險提示長效機制，廉政風險監(jiān)督檢查長效機制，廉政風險懲處長效機制）把握四項原則（公開性原則、全面性原則、至始至終原則、有機結(jié)合原則）的“三五五四”工作思路。
（四）全面動員部署，增加參與意識。
及時召開了全局廉政風險防控機制建設(shè)工作動員大會，會上傳達了區(qū)委、區(qū)紀委和全市林業(yè)系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作暨廉政風險防控機制建設(shè)動員大會精神，認真學習了相關(guān)領(lǐng)導講話精神，局紀檢組長就如何開展好此項工作進行了詳細安排部署，局黨組書記、局長作了重點強調(diào)。提高了廉政風險防控機制建設(shè)工作主要負責人和工作人員業(yè)務能力和水平，確保了此項工作卓有成效地開展。按照班子成員分工負責制的要求，層層落實目標責任，分組學習、討論，對總體要求、工作原則、關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及各項工作細節(jié)做出了進一步明確，不斷給力廉政風險防控機制建設(shè)工作，進一步提高了局班子成員和全局干部職工的思想認識和業(yè)務本領(lǐng)，增強了圓滿完成任務的信心。
（五）加強學習教育，強化廉政意識。
一是廉政風險防控機制領(lǐng)導小組辦公室組織編制下發(fā)了《市區(qū)林業(yè)局廉政風險防控機制建設(shè)工作宣傳提綱》，《區(qū)林業(yè)局廉政風險防控機制建設(shè)工作應知應會知識手冊》，把各級領(lǐng)導關(guān)于廉政風險防控機制建設(shè)方面的講話書面整理成冊，印發(fā)給大家，提供了方便的學習素材。二是局中心組進行專項學習并把每月全局職工集中學習日確立為學習活動日，在局黨組廉政風險防控機制建設(shè)專題（擴大）民主生活會上，局黨組提出了在宣傳上，形成一道亮麗風景線，讓人們在受到教育的同時得到廉政文化的藝術(shù)的享受；在組織領(lǐng)導上，形成一條龍運行，各環(huán)節(jié)要環(huán)環(huán)緊扣，事事有人抓，事事有人管，決不允許出現(xiàn)組織和領(lǐng)導的盲點；在關(guān)鍵工作上，實行一站式服務，一是工程項目必須實行法人負責制、招投標制、合同制、工程監(jiān)理制和竣工驗收制；二是工程項目物資采購必須按照政府集中采購制原則執(zhí)行；三是重大問題必須集體討論；四是在重點工作上要實行集體督導，加強了對林地征占用、木材采伐運輸管理、木竹材經(jīng)營及林木種子生產(chǎn)經(jīng)營許可辦證等行政審批、項目安排布局、規(guī)劃設(shè)計和檢查驗收等方面的工作督導和強力推進；五是及時撐握和處理帶有苗頭的問題，多頭進入，快速查處，嚴查嚴辦，以此增強黨紀政紀法紀的嚴肅性和權(quán)威性；在職工群眾反映的熱點問題上要進行多窗口公示，通過公開欄、全局干部職工會等多種方式廣而告之，用職工一個明白換取領(lǐng)導干部一個清白。在對領(lǐng)導干部作風建設(shè)上提出了“六要六不要”的要求，一要承責擔當、不當軟弱官，二要要清正廉潔、不當貪腐官，三要品行優(yōu)良、不當缺德官，四要謀事創(chuàng)業(yè)、不當太平官，五要力守承諾、不當失信官，六要博學多覽、不當膚淺官。
（六）強化工作推進，確保穩(wěn)步實施。
一是強化領(lǐng)導責任落實，局班子成員按照廉政風險防控機制建設(shè)責任分工，調(diào)查研究，指導工作，推進落實；二是建立學習制度、工作例會制度、匯報制度、工作檢查制度。對工作滯后，廉政風險防控機制建設(shè)不認真的股室有針對性地進行整改；三是強化示范引路。注重領(lǐng)導示范引路，局領(lǐng)導率先垂范，帶頭開展調(diào)研，帶頭進行學習。
（七)注重有機結(jié)合，鞏固廉政建設(shè)成果。
做到了廉政風險防控機制建設(shè)與全力推進全區(qū)林業(yè)產(chǎn)業(yè)建設(shè)、生態(tài)建設(shè)等各項重點工程相結(jié)合；與抓好本部門業(yè)務工作和正在干的工作相結(jié)合。把領(lǐng)導干部廉政風險防控意識是否明顯增強、廉政風險防控機制是否建立健全并有效落實，林區(qū)社會經(jīng)濟是否又好又快發(fā)展，職工群眾收入是否提高，各項重點工作是否快速高效完成，各項事業(yè)是否明顯進步，本部門是否更加和諧穩(wěn)定等作為檢驗廉政風險防控機制建設(shè)工作成效的基本標準。目前，全局林業(yè)項目重點工程、民生工程、特色產(chǎn)業(yè)工程、林業(yè)各項規(guī)劃、森林資源的保護和利用的及林業(yè)社會經(jīng)濟發(fā)展等方面都呈現(xiàn)出快速健康發(fā)展的良好局面。
（一）存在問題。
一是個別同志存在“重業(yè)務輕學習”的思想，學習自覺性有待進一步增強；
二是教育方式比較單一，對新形勢下出現(xiàn)的新問題研究不深，方法不多。
（二）下步工作打算。
工作計劃。
加大宣傳學習力度進一步提高全體干部職工思想認識增強全體干部開展廉政風險防控工作的責任感和使命感建設(shè)一支與廉潔、高效的干部隊伍為推進現(xiàn)代林業(yè)建設(shè)改善投融資環(huán)境實現(xiàn)林業(yè)又好又快發(fā)展作出新的貢獻。
風險調(diào)研報告篇十一
要講話，學習全區(qū)廉政風險機制建設(shè)動員會議和區(qū)紀委劉利君書記的講話精神。理論，學習與調(diào)研相的工作方法，分析了南溝林場廉政風險防控機制建設(shè)的現(xiàn)狀和問題，并問題了總結(jié)研判，現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下：
思想道德缺失。干部和工作人員放松政治理論學習和世界觀改造，的權(quán)力觀、政績觀、利益觀，思想道德缺失嚴重，結(jié)果是權(quán)力失控和失范等廉政風險。
崗位職責缺位。工作崗位的特殊性，在崗人員不或不職責，崗位職責缺位、錯位，權(quán)力失控和失范等廉政風險。
流程錯亂。崗位工作流程極不規(guī)范，前后矛盾，工作程序重復，程序，前后錯位，甚至本末倒置，權(quán)力失控和失范等廉政風險。
四是機制制度不。崗位機制制度缺失或極不健全，自由裁量空間，的制約監(jiān)督，權(quán)力崗位運行過程中自以為是，隨意性大，憑個人好惡和心情好壞工作，結(jié)果是權(quán)力失控和失范等廉政風險。
五是外部環(huán)境不優(yōu)。受行業(yè)“潛規(guī)則”、生活圈和社交圈對個人的不利，工作、生活中貪圖享受，攀比、奢侈之風嚴重，追求個人利益化，結(jié)果是權(quán)力失控和失范等廉政風險。
思想認識位。廉政風險是工作人員在公務和日常生活中腐敗的。廉政風險機制是的腐敗的預警制度，早、早提醒、早糾正，把腐敗程度降到最低，提前化解權(quán)力運行中腐敗的風險。但和工作人員對廉政風險防控機制建設(shè)不，地它的作用和，在的工作中注重個人的得失，注重政績，對廉政建設(shè)“說起來，做起來不要”。從就對廉政風險機制建設(shè)有反感情緒，助長了腐敗的滋生。
工作位。廉政風險防控機制建設(shè)的核心內(nèi)容和著力點預防體制的建設(shè)，預防要緊緊“教育、制度、監(jiān)督”這三工作。實質(zhì)性的廉政風險防控機制工作方案，也此項活動，難以從源頭上預防腐敗的，反腐的不強。
科學履職位?？茖W的廉政風險防控機制，對預防腐敗的的抑制作用，方法運用得當，得恰到好處可以事半功倍的。多年來，了固思維模式，工作中沿用老的辦法，只要任務，不講質(zhì)量。是社會的發(fā)展，許多的腐敗更難，運用高科技、投資等手段腐敗。
找準廉政風險點。防控廉政風險，找出風險點是關(guān)鍵。查找廉政風險是將權(quán)力公開化的，是采用找、互相查、提、點、組織審等方法。查找崗位風險。查找重大決策、人事任免、重大項目安排和大額資金使用監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)使用等容易產(chǎn)生腐敗的風險。查找中層崗位風險。查找行政、管理、執(zhí)紀、執(zhí)法等環(huán)節(jié)，排查或的廉政風險。查找崗位風險。崗位人員要查找在崗位職責、制度、行使自由裁量權(quán)、內(nèi)部管理權(quán)等或潛在的廉政風險。
廉政風險教育。把感知、認知廉政風險提升防控的前提。要過程和結(jié)果并重?！芭爬住薄ⅰ皰呃住笔菎徫涣L險防控體系建設(shè)的，但活動過程中的教育、警示作用同樣，風險查擺的過程自我教育和自我防范的過程。要“找風險的風險”的理念。收集同類崗位曾經(jīng)的案例，因崗施教、因人施教，廉政風險意識。要創(chuàng)新風險教育。多樣的廉政教育模式，使黨員干部對違反黨紀條規(guī)的性質(zhì)、后果了然于心，從而提升廉政教育的滲透。
本文章共2頁，當前在第2頁上一頁[1][2]等級、風險點及制定的預控措施要渠道公示、公開。還要方監(jiān)督的作用。、崗位向監(jiān)管服務述職述廉制度，社會各、各代表，是利益人的作用，暢通監(jiān)督渠道，外部監(jiān)督在風險防控體系建設(shè)中的作用。
健全評價評估系統(tǒng)，廉政風險防控體系建設(shè)?？己藱C制。將崗位廉政風險防控機制建設(shè)懲防體系建設(shè)的抓手，黨風廉政建設(shè)責任制的主要內(nèi)容，在黨風廉政建設(shè)責任制考核中體現(xiàn)，持續(xù)的動力。強化糾偏機制。加大公眾，及早不良傾向和苗頭，糾正的問題。推政體制改革。崗位廉政風險的產(chǎn)生，離不開行政權(quán)力的土壤。要規(guī)范公職人員自由裁量權(quán)的行使，營造有利于崗位廉政風險防控的社會環(huán)境。
風險調(diào)研報告篇十二
為把廉政風險防范工作落到實處，更好地推動街道整體工作水平，按照《城廂區(qū)廉政風險防控工作考核評估辦法（試行）》（xx委反腐辦〔20xx〕2號）的通知要求，我街道認真開展自查工作，查找自身存在的問題，采取有效措施進行整改，自查工作深入扎實。現(xiàn)將我街道廉政風險防控工作自查情況匯報如下：
我街道高度重視廉政風險防控工作，為了加強廉政風險點防范管理工作的領(lǐng)導，經(jīng)研究，成立了以黨委書記薛志遠同志任組長的鳳凰山街道廉政風險防控工作領(lǐng)導小組，5月28日召開了全街道干部、村（居）干部動員大會，制定了《鳳凰山街道廉政風險防控工作實施方案》。
對照法律法規(guī)和機構(gòu)“三定”方案，按照“權(quán)職法定、權(quán)責一致”的要求和“誰行使、誰清理”的原則，對單位、部門和崗位權(quán)力事項進行全面清理，摸清底數(shù)，確定對管理和服務相對人行使的職權(quán)。
對依法確定的職權(quán)進行分項梳理，共編制職權(quán)目錄20條，并明確職權(quán)名稱、內(nèi)容、辦理主體和法律依據(jù)。按照“程序法定，流程簡便”的要求，對每一項職權(quán)，明確辦理主體、依據(jù)、程序、監(jiān)督渠道以及辦理事項所需提交的全部材料，對職權(quán)在單位內(nèi)部運行的各個環(huán)節(jié)、責任主體、辦理時限等進行規(guī)范，繪制權(quán)力運行內(nèi)部流程圖10個。
一是積極開展廉政風險點排查。從今年5月份開始，我街道開展廉政風險點防范工作，召開了全街道開展查找廉政風險點動員會，部署街道查找廉政風險點排查工作，要求各部門圍繞各自職能、干部崗位職責，對本部門中存在的廉政風險開展自查。各部門、黨員干部都能嚴格按照《實施意見》的工作目標、方法步驟、工作要求開展查找工作。共查找出單位、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、在崗人員廉政風險點104個。
二是積極制定防控措施。自廉政風險防控管理工作開展以來，我鎮(zhèn)重點在建立廉政風險防控管理制度和舉措上下功夫，以風險排查為抓手，以責任追究和問責制為保障，從源頭上防止腐敗,把廉政風險降到最低點，共制定單位、內(nèi)設(shè)機構(gòu)防控措施39條，班子成員防控措施65條，建立健全廉政風險防范管理機制。
一是實行“風險公示”。各部門、個人查找出來的廉政風險。
內(nèi)容須經(jīng)領(lǐng)導班子集體討論，將各部門查找出來的廉政風險點、風險等級評估以及防范措施進行公開，以便共同監(jiān)督，實現(xiàn)自我監(jiān)督和群眾監(jiān)督。
二是建立廉政風險防控管理教育機制，廉政風險排查動態(tài)管理機制，風險監(jiān)測機制，廉政風險分級管理機制，預警糾錯機制以及評估修正機制。通過不斷完善機制，促進廉政風險防控管理工作更加有效地開展，確保工作取得實效。
我街道廉政風險防控工作領(lǐng)導小組對干部查找廉政風險點的情況進行了全面檢查，對不符合規(guī)定的，要求重新查找。通過廉政風險防控管理工作，初步積累了一些經(jīng)驗和做法，但也存在不足之處，廉政風險防控管理工作缺乏長期宣傳教育計劃，黨風廉政教育活動開展仍不夠深入，我們將在今后的工作中加以改進。通過查找廉政風險點，使干部充分認識到查找廉政風險點的重要意義，樹立了高度的工作責任心和使命感，為廉政風險防控管理工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。
風險調(diào)研報告篇十三
國家林業(yè)局舉行局廉政風險防控工作動員部署大會。按照《國家林業(yè)局廉政風險防控工作實施方案》的統(tǒng)一安排，國家林業(yè)局將集中2011年9月至12月3個月的時間，分統(tǒng)一思想認識、排查廉政風險、制定防控措施、總結(jié)提高4個階段深入開展廉政風險防控工作。
國家林業(yè)局黨組書記、局長、局廉政風險防控工作領(lǐng)導小組組長賈治邦，局黨組副書記、副局長趙樹叢出席會議。局黨組成員、副局長孫扎根主持會議，局黨組成員、中央紀委駐局紀檢組組長陳述賢傳達中共中央政治局常委、中央紀委書記賀國強重要講話精神。
賈治邦指出，加強廉政風險防控工作，是構(gòu)建懲治和預防腐敗體系、推動黨風廉政建設(shè)的重要內(nèi)容；是規(guī)范權(quán)力運行、提升林業(yè)服務水平的重要舉措；是提高干部拒腐防變能力、確保干部能干事不出事的重要手段。各司局、各單位務必要高度重視，切實提高思想認識，本著對黨、對事業(yè)、對干部負責的態(tài)度自覺做好廉政風險防控工作，把國家林業(yè)局機關(guān)反腐倡廉建設(shè)不斷推向前進。
賈治邦說，國家林業(yè)局開展廉政風險防控工作要牢牢把握“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的工作方針，緊緊圍繞林業(yè)建設(shè)發(fā)展的中心任務，以明確崗位職權(quán)為基礎(chǔ)，以排查廉政風險點為核心，以健全制度為保障，以規(guī)范權(quán)力運行為目標，著力提高廉潔從政意識，著力規(guī)范崗位權(quán)力，著力規(guī)范工作流程，著力降低廉政風險，努力構(gòu)建林業(yè)系統(tǒng)廉政風險防控網(wǎng)絡。
賈治邦說，把握這一總體要求，各單位要重點抓好5項工作。一是明確崗位職權(quán)。要對現(xiàn)有的職權(quán)進行分項梳理和規(guī)范，合理界定權(quán)力運行邊界，科學配置行政權(quán)力。二是深入排查廉政風險。要明確查找方向，明確具體標準，找準風險點，定準風險等級。三是著力制定防控措施。要確定防控管理責任，查遺補漏，注重制定防控措施的針對性、系統(tǒng)性和條理性。四是實施動態(tài)跟蹤。要實施預警處置，加強對廉政風險的動態(tài)監(jiān)控，注重檢查評估。五是建立健全長效機制。要建立健全優(yōu)化權(quán)力結(jié)構(gòu)的各項機制、規(guī)范行政裁量權(quán)的各項機制和推進權(quán)力公開透明運行機制。
賈治邦要求，各單位要高度重視加強廉政風險防控工作，從3個方面采取有力措施，切實加強領(lǐng)導，精心組織實施，確保抓出成效。
一要加強領(lǐng)導，落實責任。各單位要把開展廉政風險防控機制建設(shè)列入領(lǐng)導班子議事日程，精心制訂具體方案，周密部署安排，認真組織實施；要明確相應的工作機構(gòu)和人員，建立一把手負總責、黨政齊抓共管、多部門聯(lián)動、上下協(xié)同的領(lǐng)導體制和工作機制。
二要統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)推進。要與業(yè)務工作有機結(jié)合，促進林業(yè)科學發(fā)展；與“兩建”工作有機結(jié)合，促進機關(guān)干部作風建設(shè)；與反腐倡廉工作有機結(jié)合，促進懲治和預防腐敗體系建設(shè)。
三要創(chuàng)新觀念，注重實效。在推進工作中，要根據(jù)各單位實際特點，創(chuàng)造性地提出防控風險的具體內(nèi)容、措施和方法；已經(jīng)建立的廉政風險防控機制也要隨著形勢任務的變化，不斷補充和調(diào)整風險內(nèi)容，不斷豐富和完善防控措施；要大力推進電子政務建設(shè)，建立權(quán)力網(wǎng)上公開運行和電子監(jiān)察系統(tǒng)，把廉政風險點納入電子監(jiān)察范圍，實現(xiàn)網(wǎng)上動態(tài)實時監(jiān)控。
風險調(diào)研報告篇十四
商業(yè)銀行不僅是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，更是管理風險的企業(yè)。作為風險管理的重要內(nèi)容，合規(guī)管理既是銀行實施有效內(nèi)控的一項基礎(chǔ)性工作，也是銀行實現(xiàn)“又好又快”發(fā)展的內(nèi)在要求。作為新成立的郵政儲蓄銀行，加強合規(guī)風險管理顯得尤為重要。
風險管理基礎(chǔ)薄弱。中國郵政儲蓄銀行是在郵政儲蓄的基礎(chǔ)上組建的，主要沿用的是原郵政儲蓄網(wǎng)點、設(shè)施、人員配制及組織管理結(jié)構(gòu)，部門設(shè)置還不完備，部門之間還存在重疊和交叉。缺乏必要的數(shù)據(jù)、技術(shù)手段和專業(yè)人才，這些都不利于推進合規(guī)管理機制建設(shè)。
風險管理理念尚未確立。郵儲銀行的員工由原郵政儲蓄的員工，社會招聘的新員工及一部分剛畢業(yè)的大學生組成，多數(shù)員工沒有經(jīng)過專業(yè)培訓，對合規(guī)風險管理就是經(jīng)營效益的理念認識不夠，漠視風險的粗放經(jīng)營觀念和行為依然存在，合規(guī)風險管理意識沒有貫穿到業(yè)務拓展、經(jīng)營管理的全過程。
內(nèi)控制度不完善。郵儲銀行缺少一套統(tǒng)一完整的內(nèi)控制度，且內(nèi)控制度沒有形成檢查、評價與改進的良性循環(huán)，直接影響了內(nèi)控的運行效力。郵儲銀行在開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務時，沒有相應地制定新制度，或是新制度滯后于現(xiàn)實發(fā)生的風險，導致操作性不強。
建立有效管理合規(guī)風險的運行機制，才能確保銀行安全穩(wěn)健運行。結(jié)合郵儲銀行的實際，合規(guī)風險管理機制包括以下幾點：
建立合規(guī)風險組織體系。組建獨立的合規(guī)部門，在基層郵儲銀行配備合規(guī)風險審查人員。積極推行合規(guī)部門（崗位）人員任職資格審查制度及資格評定制度，通過雙向選擇、競爭上崗的方式選擇具備專業(yè)技能，熟悉銀行經(jīng)營管理，經(jīng)驗豐富的合規(guī)崗位人員，完善風險合規(guī)管理隊伍。建立起合規(guī)責任體系。明確合規(guī)部門是銀行專門實施合規(guī)風險管理的職能部門，董事會和高管層對銀行合規(guī)經(jīng)營負最終責任，業(yè)務部門對合規(guī)風險負直接責任，員工對其業(yè)務活動的合規(guī)性負責。此外，業(yè)務部門應支持合規(guī)部門實施合規(guī)風險監(jiān)測與評估，主動地進行動態(tài)合規(guī)自我評估。
創(chuàng)建科學的合規(guī)管理體系。一是建立健全合規(guī)制度。堅持“先訂制度再運作”的原則，加快合規(guī)風險管理制度建設(shè)，并按照合規(guī)要求，對現(xiàn)行制度辦法和操作規(guī)程進行梳理完善。二是要切實建立扁平化、流程管理、崗責體系的合規(guī)風險管理機制，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，體現(xiàn)合規(guī)風險管理在整個銀行管理工作中的核心地位和作用。三是建立健全合規(guī)問責機制。嚴格對違規(guī)行為責任進行認定與追究，并采取有效的糾正措施。進一步完善績效考核辦法，將合規(guī)情況納入考核體系，加強合規(guī)管理，降低違規(guī)機率。
培育合規(guī)風險管理的企業(yè)文化。一是全員參與。合規(guī)是銀行所有員工的責任，樹立“合規(guī)人人有責”、“合規(guī)創(chuàng)造價值”等理念，使合規(guī)成為銀行全部員工的行為準則和自覺行動，才能保證合規(guī)管理的貫徹落實。二是提高員工合規(guī)能力。加強合規(guī)培訓和宣傳，大力開展崗位操作和職業(yè)道德培訓、政治思想教育和法制教育，規(guī)范員工的職業(yè)道德行為，增強員工合規(guī)意識和風險識別能力，了解自己在操作中的風險點，將合規(guī)理念貫穿到業(yè)務操作每一個環(huán)節(jié)和所辦理每筆業(yè)務中，在經(jīng)營發(fā)展上杜絕違規(guī)行為。此外，可以定期組織開展合規(guī)風險大討論活動，鼓勵員工結(jié)合各自崗位職責，主動發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風險隱患或問題，對相應的業(yè)務政策、行為手冊和操作程序提出合理化建議或提出自身的落實計劃。
梳理各業(yè)務流程中的風險點。加強梳理各項業(yè)務流程，對可能導致操作風險的業(yè)務流程、環(huán)節(jié)或存在的風險點一一記錄在案，收集和掌握一線業(yè)務人員對各業(yè)務環(huán)節(jié)操作風險了解程度，根據(jù)梳理、排查情況，結(jié)合內(nèi)外審計發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風險隱患和監(jiān)管部門的合規(guī)風險提示等制定防范措施，抓好內(nèi)部的協(xié)作配合，做到業(yè)務線、風險合規(guī)線、內(nèi)部審計線“三線把關(guān)，三線合一”。只有通過各環(huán)節(jié)嚴密配合，銀行內(nèi)部有效的合規(guī)機制才能形成，合規(guī)風險才能得到有效控制。
風險調(diào)研報告篇十五
為了更加深入細致地開展好林場的廉政風險防控機制建設(shè)工作，進一步增強林場廣大干部職工抓好廉政風險防控機制建設(shè)的責任感和自覺性。我場利用集中學習、召開座談會等形式，組織干部職工認真學習中央和省、市、區(qū)關(guān)于反腐倡廉建設(shè)的一系列方針政策和重大部署，學習了胡錦濤總書記在十七屆中央紀委六次全會上的重要講話，學習全區(qū)廉政風險機制建設(shè)動員會議和區(qū)紀委劉利君書記的重要講話精神。堅持理論聯(lián)系實際，學習與調(diào)研相結(jié)合的工作方法，深入分析了南溝林場廉政風險防控機制建設(shè)方面存在的現(xiàn)狀和問題，并針對這些問題進行了總結(jié)研判，現(xiàn)將有關(guān)調(diào)研情況報告如下：
一是思想道德缺失。一些領(lǐng)導干部和個別工作人員由于放松政治理論學習和世界觀改造，沒有樹立正確的權(quán)力觀、政績觀、利益觀，導致思想道德缺失嚴重，結(jié)果是造成權(quán)力失控和行為失范等廉政風險。
二是崗位職責缺位。由于一些工作崗位的特殊性，在崗人員不履行或不正確履行職責，導致崗位職責缺位、錯位，最終導致權(quán)力失控和行為失范等廉政風險。
四是機制制度不完善。個別崗位機制制度缺失或極不健全，自由裁量空間較大，缺乏有效的制約監(jiān)督，導致一些權(quán)力崗位運行過程中自以為是，隨意性大，有的憑個人好惡和心情好壞開展工作，結(jié)果是造成權(quán)力失控和行為失范等廉政風險。
五是外部環(huán)境不優(yōu)。受行業(yè)“潛規(guī)則”、生活圈和社交圈對個人的不利影響，工作、生活中貪圖享受，攀比、奢侈之風嚴重，追求個人利益最大化，結(jié)果是造成權(quán)力失控和行為失范等廉政風險。
二、廉政風險防控機制建設(shè)存在的主要問題。
二是思想認識不到位。廉政風險是國家工作人員在執(zhí)行公務和日常生活中存在腐敗的可能。廉政風險機制是針對可能出現(xiàn)的腐敗行為建立的預警制度，做到早發(fā)現(xiàn)、早提醒、早糾正，把腐敗程度降到最低，提前化解權(quán)力運行中腐敗的風險。但有的領(lǐng)導和個別工作人員對廉政風險防控機制建設(shè)不重視，沒有認真地研究它的作用和效果，在單位的工作中注重個人的得失，注重政績，對廉政建設(shè)“說起來重要，做起來不要”。有的從思想上就對廉政風險機制建設(shè)有反感情緒，助長了腐敗現(xiàn)象的滋生。
從源頭上預防腐敗的發(fā)生，導致反腐的力度不強。
三是科學履職不到位。建立科學的廉政風險防控機制，對預防腐敗行為的發(fā)生起到很好的抑制作用，方法運用得當，掌握得恰到好處可以起到事半功倍的效果。多年來，形成了固有的思維模式，工作中沿用老的辦法，只要完成任務，不講完成質(zhì)量。特別是社會的發(fā)展，許多的腐敗行為更難發(fā)現(xiàn)，有的運用高科技、投資等手段進行腐敗。
三、加強廉政風險防控機制建設(shè)的主要措施。
二是找準廉政風險點。防控廉政風險，找出風險點是關(guān)鍵。查找廉政風險是將權(quán)力公開化的行為，一般是采用自己找、互相查、群眾提、領(lǐng)導點、組織審等方法進行。一是查找領(lǐng)導崗位風險。重點查找重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用以及監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)使用等方面容易產(chǎn)生腐敗行為的風險。二是查找中層崗位風險。查找行政、管理、執(zhí)紀、執(zhí)法等重要環(huán)節(jié)，排查發(fā)生或可能發(fā)生的廉政風險。三是查找其他重要崗位風險。各類重要崗位人員要查找在履行崗位職責、執(zhí)行制度、行使自由裁量權(quán)、內(nèi)部管理權(quán)等方面存在或潛在的廉政風險。
生的案例，因崗施教、因人施教，提高廉政風險意識。三是要不斷創(chuàng)新風險教育方式。積極探索形式多樣的廉政教育模式，使黨員干部對違反黨紀條規(guī)行為的性質(zhì)、后果了然于心，從而提升廉政教育的滲透。
等級、風險點及制定的預控措施要通過各種渠道公示、公開。同時還要發(fā)揮第三方監(jiān)督的作用。探索建立重要部門、重要崗位向監(jiān)管服務對象述職述廉制度，充分發(fā)揮社會各層面、各方面代表，尤其是利益相關(guān)人的作用，進一步暢通監(jiān)督渠道，充分發(fā)揮外部監(jiān)督在風險防控體系建設(shè)中的作用。
四是.建立防控長效機制。建立健全評價評估系統(tǒng)，推進廉政風險防控體系建設(shè)。一是完善考核機制。將崗位廉政風險防控機制建設(shè)作為推進懲防體系建設(shè)的重要抓手，作為落實黨風廉政建設(shè)責任制的主要內(nèi)容，在黨風廉政建設(shè)責任制考核中加以體現(xiàn)，增加持續(xù)完善的動力。二是強化糾偏機制。通過加大公眾參與力度，及早發(fā)現(xiàn)不良傾向和苗頭，及時糾正存在的問題。三是加快推進行政體制改革。崗位廉政風險的產(chǎn)生，離不開行政權(quán)力的土壤。要進一步規(guī)范公職人員自由裁量權(quán)的行使，營造有利于崗位廉政風險防控的社會環(huán)境。
風險調(diào)研報告篇十六
為進一步加強對地區(qū)企業(yè)法律風險崗位防控工作的督促和指導，經(jīng)總同意，我們于6月中下旬先后赴大慶油田、大慶石化、吉林石化、西南油氣田、四川銷售、川慶鉆探6家單位進行了專題調(diào)研。調(diào)研之前下發(fā)通知明確了調(diào)研重點，6家單位做了認真準備。調(diào)研期間分別聽取了各單位情況匯報，與企業(yè)分管領(lǐng)導、總法律顧問、法律機構(gòu)負責人、相關(guān)法律人員、部分機關(guān)處室及基層單位負責人進行了座談和研討，查閱了相關(guān)工作資料?？傮w感到，6家單位按照總部部署都在積極推進法律風險崗位防控工作，已取得了一定進展和成效，但也存在一些問題，有些問題在地區(qū)企業(yè)中還具有一定的普遍性，需要認真研究解決。現(xiàn)將有關(guān)情況簡要報告如下:。
目前，6家單位都完成了本部機關(guān)層面重點涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷售還全面或部分完成了基層單位指引編制；各單位均程度不同地開始組織指引培訓和實施工作?？偨Y(jié)6家單位工作組織及推進情況，主要有4個方面的亮點：
一是各單位對法律風險崗位防控工作認識比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認為，將法律風險防控要求對應到崗位、落實到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒抓手”，“有要求沒落實”等問題，對提高崗位員工法律意識和技能、依法規(guī)范崗位履職行為、從源頭避免違法違規(guī)事件具有重要意義。為確保工作有效開展，6家單位研究制定了推進方案，組建了工作團隊，企業(yè)總法律顧問和法律機構(gòu)負責人定期組織研究解決工作中出現(xiàn)的重點問題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經(jīng)理、西南油氣田康建國副總經(jīng)理、四川銷售劉華治總會計師多次組織專題會議，部署、研究和解決工作推進中的各類問題，在工作組織、橫向協(xié)調(diào)和督促指導等方面較好地發(fā)揮了作用。
二是在加強法律與業(yè)務融合方面采取了很多切實有效的措施，并見到了較好的效果。6家單位將加強法律部門與業(yè)務部門的溝通聯(lián)動貫穿于法律風險崗位防控工作的全過程，通過組織業(yè)務人員開展法律風險寫實、法律人員與業(yè)務人員“一對一”訪談、要求業(yè)務部門明確法律風險崗位防控分管領(lǐng)導和聯(lián)絡員并定期聯(lián)席會議等措施，較好地調(diào)動了業(yè)務部門的積極性，避免了法律風險防控與業(yè)務管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實效性。
特別是通過吉林石化人事、財務、商務、安全環(huán)保等部門負責人在座談會上的發(fā)言，我們切實感受到這些部門對法律風險崗位防控工作高度認同，并已經(jīng)將其作為本部門一項重要的常規(guī)性工作，針對主要風險源點采取了很多管理舉措，有的已經(jīng)見到了初步效果。四川銷售營銷處、質(zhì)量安全處、財務處、加油站管理處等相關(guān)處室負責人，不僅對法律風險崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業(yè)務管理涉及的法律法規(guī)，體現(xiàn)出較高的法律素質(zhì)，從一個側(cè)面也反映四川銷售在加強法律與業(yè)務融合上已初步取得了較好的成效。
三是在指引培訓和實施上結(jié)合自身管理實際做了大量探索實踐工作，指引培訓和實施工作有了一個好的開端。大慶石化結(jié)合普法工作，按照組織自學、集中培訓和組織考試相結(jié)合的方式加強指引培訓，先后于今年3-4月份對機關(guān)200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓，對二級單位相關(guān)人員組織了法律風險防控知識考試，提高了相關(guān)人員法律風險防控意識和技能。
吉林石化從持續(xù)加強現(xiàn)代企業(yè)法治理念培育入手，積極營造依法經(jīng)營管理氛圍，在此基礎(chǔ)上通過綜合培訓、法律專業(yè)培訓、處室業(yè)務培訓三個層面抓實抓好指引培訓工作，按領(lǐng)域組織編制交易、勞動、工程建設(shè)等專題培訓教材22套，舉辦培訓班36期，培訓重點涉法崗位人員4100人次。在各業(yè)務部門建立部門領(lǐng)導負責組織、法律協(xié)管員負責法律風險崗位防控工作綜合管理、相關(guān)涉法崗位分工負責的法律風險防控實施機制。為確保防控要求落實到位，吉林石化組織442名重點涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書面承諾，同時將法律風險防控納入公司績效考核體系，實行“月度量化考核、季度總結(jié)講評、年度嚴格兌現(xiàn)”。
西南油氣田將法律風險防控培訓確定為公司“每月一講”第5個專題，對機關(guān)各處室和成都片區(qū)單位的法律人員和重點涉法崗位人員共160余人組織培訓，宣貫了公司法律風險防控工作制度，提出了法律風險崗位防控指引實施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機關(guān)和二級單位通過現(xiàn)場和視頻會等形式積極開展法律風險防控培訓，共培訓員工2500余人次，培訓基本覆蓋公司和二級單位兩級機關(guān)重點涉險崗位。
四川銷售將法律風險崗位防控指引培訓和考核納入公司技術(shù)“大比武”活動安排。從2月份開始，四川銷售以法律風險崗位防控指引為主要培訓教材，組織法律崗位人員加強學習。6月8日，四川銷售舉行法律崗位“大比武”活動，組織25家地市分公司的49名法律人員進行了法律風險防控知識競賽，對成績優(yōu)秀者進行了表彰。
四是組織重大風險專題研究，進一步深化了對法律風險防控的認識。特別是大慶油田成立項目組對法律風險概念、特點、分級分類、管理模式等進行了系統(tǒng)研究；同時針對油田土地補償爭議糾紛頻發(fā)的實際，重點分析了地震勘探業(yè)務土地補償重大法律風險防控問題，研究制定了具體防控措施，并結(jié)合業(yè)務實際形成了操作手冊。這些研究對今后更好地開展工作具有一定的借鑒意義。
法律風險崗位防控工作從去年5月份全面啟動到現(xiàn)在已有一年多時間。對前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時，我們也看到，不同單位工作開展不平衡的問題比較突出，同時6家單位還程度不同地存在一些共性問題，比較突出的包括：
一是指引質(zhì)量有待提高。尤其是遺漏重要法律風險源點和重點涉法崗位；法律風險源點與崗位對應不準確，“張冠李戴”；防控措施過于原則，不少是籠統(tǒng)的、抽象的、目標性的要求，缺乏操作性等問題依然存在。如有的單位現(xiàn)有指引僅涵蓋部分機關(guān)部室和少數(shù)崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級、處級崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風險的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長崗一個涉法崗位而沒有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒有處長崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實際不符。
二是對指引培訓工作，有的尚未開展，有的只停留在面上而缺乏針對性。有的單位在指引培訓方面采取的措施和做的工作相對較少。其他單位組織的指引培訓活動，形式以集中講座為主，內(nèi)容以講解法律風險崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒有將培訓工作落實到具體崗位，難以使相關(guān)崗位人員真正掌握本崗位法律風險防控的相關(guān)內(nèi)容和要求。
三是在實施檢查、測評等方面沒有形成長效機制。雖然部分單位在指引實施檢查、測評方面有了一些實踐，但總體處于持續(xù)探索階段，在如何更好地發(fā)揮業(yè)務部門作為防控主體的作用、如何加強法律部門對指引實施的支持和督促等方面還沒有建立起有效的常規(guī)管理模式和制度性保障。
四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風險崗位防控工作仍然停留在機關(guān)層面，沒能及時向基層單位延伸，工作節(jié)奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。
根據(jù)我們掌握的情況，上述問題在大部分地區(qū)企業(yè)中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關(guān)注并著力解決。針對這些問題，下步重點要抓好以下5方面的工作：
一是，組織地區(qū)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化法律風險防控指引，要求地區(qū)企業(yè)結(jié)合油氣田、銷售企業(yè)指引示范文本，根據(jù)業(yè)務發(fā)展及崗位調(diào)整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風險源點與崗位職責不匹配、防控措施操作性不強等突出問題，切實提高指引質(zhì)量。
二是，組織地區(qū)企業(yè)開展“自上而下”、“一對一”的指引培訓工作，基本思路是上級崗位要按照管理隸屬關(guān)系，對下屬涉法崗位逐條講解指引內(nèi)容，確保其熟練掌握指引各項要求。
三是，組織地區(qū)企業(yè)根據(jù)本單位實際，按照法律與業(yè)務融合、科學高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實施檢查和測評機制。
四是，在持續(xù)推進機關(guān)層面工作的基礎(chǔ)上，組織地區(qū)企業(yè)抓緊將法律風險崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產(chǎn)經(jīng)營單位要全面完成基層單位重點崗位防控指引編制工作，并在機關(guān)和基層單位全面啟動指引培訓和實施。
五是，加強地區(qū)企業(yè)之間的信息交流和經(jīng)驗共享。按照抓點帶面、抓強促弱的基本思路，進一步強化對重點企業(yè)的指導督促，通過組織調(diào)研、座談等形式總結(jié)地區(qū)企業(yè)典型做法并及時向其他地區(qū)企業(yè)推廣，更好地發(fā)揮典型引路作用。
風險調(diào)研報告篇十七
在大力推進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，切實增加農(nóng)民收入過程中，農(nóng)村信用社擔負起了搞活農(nóng)村金融的重任?？梢哉f，農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展，直接關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)大調(diào)整的進程。而農(nóng)村信用社要生存要發(fā)展，又離不開它的主要業(yè)務――信貸業(yè)務。由于農(nóng)信社所處的特殊地理位置和社會環(huán)境，如何防范貸款風險，就成了當前農(nóng)村信用社必須高度重視和認真研究的問題。下面就新時期農(nóng)信社貸款風險的成因及化解對策淺談點個人看法，以求共同探討。
（一）擔保失（低）效，擔保責任難以履行。擔保人（單位）的擔保能力弱小或資格有疑。表現(xiàn)在：一是村委與企業(yè)相互擔保。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委干部個人擔保。三是駐地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出面指令擔保。四是村民與村民相互擔保。
（二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務。由于法制不健全和社會信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進行兼并、合資、分立、轉(zhuǎn)租等改革、改組、改造、轉(zhuǎn)制之機，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。
（三）鄉(xiāng)村干部更迭和財稅任務影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認賬不還或者不聞不問的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達的財稅指標，有些村干部片面追求所謂“政績”，將本應還貸的資金轉(zhuǎn)交財稅任務，導致貸款不能清收。
（四）信用社內(nèi)控制度欠完善，留下漏洞而形成的風險。由于長期以來形成的一種慣性，對發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒有制定過系統(tǒng)的村集體經(jīng)濟貸款管理辦法和內(nèi)控制度，造成清收責任難以落實，使村集體貸款的管理與清收失控。
（五）自身素質(zhì)的不高存在的風險。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對“三查”不嚴，抵押、擔保名不符實，“三防一?！绷饔谛问降取?/p>
（一）建立農(nóng)戶信用檔案制度，加強跟蹤監(jiān)管。針對農(nóng)村信用社所轄范圍面廣人雜，對貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟狀況、村民家庭收入和信用度等進行深入調(diào)查摸底建檔。在此基礎(chǔ)上，制定一個循序漸進、便于操作的信貸收放的方案。同時，為有效地化解貸款風險，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時合理運用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的手段，逐步實現(xiàn)以現(xiàn)場稽核為主過渡到非現(xiàn)場稽核為主的轉(zhuǎn)變。在內(nèi)容上，應跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動掌握客戶資金和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實現(xiàn)由經(jīng)濟手段為主到以法制手段為主的轉(zhuǎn)變。
（二）實行信貸限額審批小組制度，避免審批權(quán)力過于集中，建立風險分散轉(zhuǎn)移機制。在信用社內(nèi)部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責任落實到每個審批小組成員身上，施行貸款責任終身制，將審批權(quán)與風險權(quán)掛鉤，強化成員和領(lǐng)導者的責任意識。對大額的信貸發(fā)放，可采取對上負責制，即同上一級領(lǐng)導機構(gòu)簽訂責任狀，明確責任人的責任和獎懲辦法，對大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級的劃分，則視各地的具體情況而定。可借鑒國外經(jīng)驗，建立貸款風險金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶或企業(yè)的賬戶上按貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風險資金，以便在貸款不能收回時作抵償。
（三）摒棄守舊觀念，積極開拓市場，培植新的貸款收入增長點。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶貸款的同時，農(nóng)信社應對在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中出現(xiàn)的個私大戶、專業(yè)大戶等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬家，一頭連著廣闊的市場，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強自身的市場競爭能力，提高內(nèi)在的抗風險能力都有戰(zhàn)略性的意義。
（四）開展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學習，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過崗位技能訓練和業(yè)務學習，提高從業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì)。健全自我約束機制，制定嚴格的科學的風險管理制度。建立和完善內(nèi)部風險防范體系，及時掌握信貸風險狀況。同時，加強和當?shù)卣臏贤?，爭取支持，請求政府部門在財稅政策執(zhí)行過程中將村集體信貸債務作為一項支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調(diào)村集體新舊領(lǐng)導班子關(guān)系，落實農(nóng)村信用社的債權(quán)，通過行政法律手段加大清收盤活力度，促進信用社信貸資金的良性循環(huán)。
風險調(diào)研報告篇十八
內(nèi)部控制是金融機構(gòu)的一種自律行為。是金融機構(gòu)為完成既定的工作目標和防范化解風險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。近年來，隨著金融體制改革的不斷深化，銀行業(yè)內(nèi)控制度不斷完善，不僅有效地遏制了不良信貸資產(chǎn)的增長勢頭，同時也促進了內(nèi)部經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的提高。但由于多種原因，個別行還暴露出一些經(jīng)濟案件。如20__年11月17日某旗農(nóng)行發(fā)現(xiàn)一起案件，案件發(fā)生在基層營業(yè)網(wǎng)點，嫌疑人是營業(yè)室綜合柜員，在任職期間存在挪用開戶單位存款嫌疑。涉案金額200余萬元，其中：據(jù)初步核實已定性挪用金額78.3萬元，嫌疑人交待的其它涉案金額正在進一步核實中，這起金融案件是內(nèi)盜。20__年11月16日上午10點，某開戶單位要求上劃錫盟某局200萬元資金。支行營業(yè)室柜員受理后發(fā)現(xiàn)該開戶單位帳戶只有178萬元余額，不夠上劃金額。該行迅速組成工作組到該開戶單位進行帳務核實，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬面實際應有余額257萬元。經(jīng)核查涉案嫌疑人于20__年4月至20__年5月采取不入賬的手段分多次挪用現(xiàn)金合計78.3萬元。被挪用的資金被嫌疑人分三次到某市交給其丈夫56萬元，其余以銀行卡多次匯入其丈夫卡中。目前該案件正在進一步審理中。
案件的啟示：這起案件作案過程持續(xù)時間長，初步調(diào)查竟長達3年之久。犯罪分子之所以敢在內(nèi)控制度逐步完善的今天頂風作案，充分暴露出有關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)控薄弱，可見，邊牧旗縣加強銀行業(yè)內(nèi)控風險防范刻不容緩。
加強銀行業(yè)內(nèi)控的對策建議。
一是切實整章建制，規(guī)范和完善內(nèi)控制度。邊牧旗縣銀行業(yè)應按照有關(guān)金融法律法規(guī)和《金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導原則》的要求，實行一把手負責制，對本單位的各項內(nèi)部管理制度和業(yè)務規(guī)章、機構(gòu)和崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)以及議事規(guī)程、民主決策程序等方面進行一次認真檢查清理，找出問題和差距，加以嚴格規(guī)范，該建立的建立，該補充的補充，該廢止的廢止，該調(diào)整的調(diào)整。要結(jié)合自己的特點，制定本單位清理措施、步驟和具體時間，以保證清理工作的成效。在全面清理現(xiàn)行管理制度和業(yè)務規(guī)章的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位、本部門實際，借鑒內(nèi)控建設(shè)卓有成效的經(jīng)驗，切實建立一套責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制，把經(jīng)營風險和大案要案的發(fā)生，達到從制度上、源頭上防范金融風險的安全經(jīng)營目標，最大限度地減少不必要損失。
二是建立計算機風險管理制度，加快內(nèi)控方面的電子化建設(shè)，使其能夠適應業(yè)務發(fā)展的需要。要對計算機系統(tǒng)管理、計算機操作和數(shù)據(jù)保管三個不相容職務實行分離，嚴防內(nèi)部犯罪。對業(yè)務數(shù)據(jù)的輸入、輸出制定具體的操作規(guī)程和崗位責任制，建立一套先進的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。制定計算機操作環(huán)境安全防護措施，確保系統(tǒng)的可靠、穩(wěn)定、安全運行。
三是以人為本，加強干部職工的素質(zhì)教育。預防案件的發(fā)生，做好員工的思想工作是關(guān)鍵。因此，邊牧旗縣銀行業(yè)要持之以恒抓教育，培養(yǎng)政治強人，筑牢思想防線，讓員工不想踏雷區(qū)。要經(jīng)常性的開展以黨的基本路線、理想觀念、市場經(jīng)濟理論、金融專業(yè)知識為主要內(nèi)容的教育，幫助員工樹立正確而崇高的人生觀、價值觀和世界觀。要經(jīng)常性地開展法律和業(yè)務培訓，把法律法規(guī)和各項規(guī)章制度作為組織學習的主要內(nèi)容進行教育；要經(jīng)常性地對員工開展革命傳統(tǒng)、職業(yè)道德教育，增強他們的政治意識。抓教育強素質(zhì)，不斷提高干部職工的思想政治素質(zhì)和道德法紀觀念，為有效預防違法違紀案件的發(fā)生奠定良好的人員素質(zhì)基礎(chǔ)。
風險調(diào)研報告篇十九
隨著新國庫核算體系的推行和財政國庫管理制度改革的深入，國庫業(yè)務內(nèi)容已發(fā)生并將繼續(xù)發(fā)生重大變化。國庫資金清算由過去單一的行庫往來方式轉(zhuǎn)換為行庫往來、支付系統(tǒng)往來、國庫內(nèi)部往來和同城票據(jù)交換等多種形式并存的多渠道資金清算方式；從一個相對封閉、相對間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€開放的、直接的資金清算體系。國庫部門直接參加資金清算，風險點增多，風險的隱蔽性更強，防范風險的難度也隨之加大。在這種新形勢下，中央銀行國庫部門應該如何適應新的要求，防范風險，保證國庫資金安全運行，筆者就此作一些探討。
（一）領(lǐng)導不重視形成的組織風險。具體表現(xiàn)在有些行領(lǐng)導對有形的貨幣發(fā)行庫安全很關(guān)心，經(jīng)常過問、檢查，對人員配備和安全設(shè)施的投入也相對傾斜。而對國庫則相對關(guān)注、重視不夠，以至于在決策考慮工作時對國庫工作研究過少，在人員配備和設(shè)備投入上，存在職數(shù)偏少、素質(zhì)偏差、投入不足等現(xiàn)象。新的國庫業(yè)務操作流程需要人員間相互制約且分工較細，思想上的麻痹必然會造成組織上的分工不合理和業(yè)務處理上的差錯風險。
（二）內(nèi)控執(zhí)行不到位形成的管理風險。具體表現(xiàn)在業(yè)務不熟悉難于管理和風險意識不強疏于管理兩方面。如會計核算和操作制度設(shè)置不嚴密、不規(guī)范或不符合會計核算要求、要害崗位不進行輪換，內(nèi)控監(jiān)督機制不完善，未進行分級審批、重大會計事項報告制度，未進行會計事后監(jiān)督或事后監(jiān)督制度未嚴格執(zhí)行，部門領(lǐng)導、會計主管未定期或不定期檢查制度是否嚴格執(zhí)行，使內(nèi)控制約出現(xiàn)真空地帶。
（三）規(guī)章制度不完善形成的制度風險。一是制度建設(shè)滯后。隨著金融電子化、信息化的快速發(fā)展，計算機網(wǎng)絡技術(shù)廣泛應用于國庫業(yè)務中。對業(yè)務運行中出現(xiàn)的電子信息、電子票據(jù)如何進行安全操作與管理，至今還沒有一項正式的切合實際的制度來加以規(guī)范。使國庫業(yè)務信息技術(shù)的應用在一定程度上存在風險隱患；二是某些制度可操作性差。如：國庫對延壓稅款問題的制約上，從《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》到《金融違法行為處罰辦法》，以及《商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社代理國庫業(yè)務管理辦法》，只對金融機構(gòu)有監(jiān)管處罰措施，而對當前經(jīng)常延壓稅款的征收機關(guān)只有明確的監(jiān)督要求，沒有具體的可操作性強的制約措施，使國庫資金不能及時入庫，形成風險；三是某些規(guī)定不切實際。如：《國庫會計管理規(guī)定》第十六條要求：國庫會計需設(shè)置資金清算、明細核算、綜合核算等16個國庫會計崗位，同時第十八條對崗位分工提出了五條具體要求，規(guī)定各崗位可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但其中六個崗位相互不能兼任，三個崗位不得參與會計賬務處理。在實際工作中，即使按照“一人多崗，一崗多人”的要求設(shè)置崗位，會計核算和資金清算至少也需要8—10人的編制，再加上財政國庫改革的不斷深化、強制休假等因素的影響，國庫會計核算的要求更高，任務更重，對人員的配備要求更多。顯然，各級國庫部門現(xiàn)有編制是達不到要求的，特別是縣級支庫和代理支庫人員編制較少，必然造成這些支庫為完成日常核算工作任務，無法按照此項規(guī)定的要求進行崗位的合理配置，以至于不按要求兼崗，出現(xiàn)違反規(guī)定交叉業(yè)務的現(xiàn)象。
（四）制度執(zhí)行不嚴格形成的操作風險。國庫業(yè)務人員在業(yè)務操作過程中有章不循，違反制度規(guī)定辦理業(yè)務，如會計科目使用不正確，帳務處理混亂；各崗位人員不嚴格執(zhí)行職責，憑證審核不嚴，會計帳務處理“一手清”；各項檢查走過場，形式主義嚴重；不認真審查更正憑證，存在匯總更正、對帳不認真等。這雖不是故意犯罪，但主觀上已為犯罪分子提供了作案的機會，導致國庫資金出現(xiàn)被盜被挪的風險隱患。
（五）信息技術(shù)薄弱形成的網(wǎng)絡風險。由于銀行全方位、全開放服務體系的確立和電子銀行的開通，使金融電子化系統(tǒng)更具有開放性，使各種金融網(wǎng)絡的互連程度進一步提高，網(wǎng)絡管理更加復雜，網(wǎng)絡上的金融信息傳輸、金融服務的安全受到更大威脅。目前各級基層國庫，特別是縣鄉(xiāng)級支庫，由于計算機等設(shè)備投入的限制，存在國庫核算操作系統(tǒng)與人民銀行局域網(wǎng)沒有從物理上進行隔離的情況，給國庫資金安全帶來極大的安全隱患。國庫核算系統(tǒng)和計算機網(wǎng)絡安全措施比較薄弱，網(wǎng)絡技術(shù)的選用及其安全可靠性成為影響國庫資金安全的重要環(huán)節(jié)，任何一個漏洞只要被他人利用進行攻擊，均會造成系統(tǒng)毀滅性的打擊或重要數(shù)據(jù)丟失。
教育等。
（二）嚴格執(zhí)行各項內(nèi)控制度，著力規(guī)范業(yè)務操作。制度的生命力在于執(zhí)行。在現(xiàn)階段財政國庫體制改革不斷深化的情況下，為確保國庫資金安全，必須確保各項內(nèi)控制度不折不扣地加以嚴格執(zhí)行。嚴格按照規(guī)章制度，認真組織預算收入的收納、入庫、報解，認真辦理預算收入的撥付、退付，及時準確反映國庫收支情況。嚴格按照〈〈國庫會計管理規(guī)定〉〉，科學合理地配置崗位。在人數(shù)不足的情況下，可以“一人多崗”，一些重要崗位要絕對杜絕兼崗，如“印、押、證”必須“三分管、三分離”；記賬與復核必須分離。要嚴格按照國庫業(yè)務操作規(guī)程，認真組織好國庫資金的核算工作，嚴格審核核算憑證，落實各崗位責任，按日、月、年認真執(zhí)行對帳制度。落實計算機操作管理制度，加強操作員口令、密碼的管理。按照制度要求開展國庫資金管理工作，認真組織開展對轄內(nèi)國庫分支機構(gòu)、商業(yè)銀行辦理國庫業(yè)務的檢查工作，認真履行法律授予的對財政、征收機關(guān)的監(jiān)督管理職責，保證管理績效。經(jīng)常開展對規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，落實重大事項分級審批制度和報告制度。加強外部審計監(jiān)督力度，發(fā)揮財政監(jiān)察、審計和人民銀行內(nèi)審部門的監(jiān)督作用。
（三）加強計算機信息聯(lián)網(wǎng)，建立風險監(jiān)控體系，確保資金安全。財、稅、庫、行電子化、網(wǎng)絡化的實行，是解決國庫業(yè)務操作中稅票量多，勞動強度大，易出差錯，柜臺積壓，跨行交換速度慢等問題的最有效辦法。目前，財、稅、庫、行均已自成體系初步實現(xiàn)電子化，但各自體系與外部各不相容，沒有達到真正電子化的要求，既浪費資源和資金，又歇制了工作效率的提高，因此必須加快財、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)的進程，盡快開發(fā)全國統(tǒng)一的財、稅、庫、行橫向聯(lián)網(wǎng)程序。這樣不僅可使財、稅、庫、行及時實現(xiàn)資源共享，避免重復勞動，加快資金報解，提高工作效率，而且有利于國庫部門及時掌握各納稅單位應繳款項、應退款項的動態(tài)情況。在此基礎(chǔ)上，要建立財、稅、庫、行管理信息聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，對資金的來源、運用進行全程不間斷監(jiān)控，特別是對異常劃撥、可疑支付進行及時預警，便于財、稅、庫、行各部門聯(lián)手采取措施化解風險，從而實現(xiàn)國庫資金的規(guī)模化、規(guī)范化管理。不斷升級和完善國庫核算系統(tǒng)，提高防御網(wǎng)絡惡意攻擊的能力，以保證國庫數(shù)據(jù)完整和國庫資金安全。
（四）加強學習，提高國庫人員的整體素質(zhì)。隨著國庫新業(yè)務的拓展，國庫網(wǎng)絡化的發(fā)展，對國庫人員的思想和業(yè)務素質(zhì)提出了更高更新的要求。因此要對國庫人員進行經(jīng)常性的職業(yè)道德教育，使之樹立正確的世界觀、人生觀。同時要通過業(yè)務學習、制度培訓等方式，使他們盡快地對財稅知識和政策全面了解，不斷提高業(yè)務素質(zhì)，以適應業(yè)務發(fā)展的需要。總之，應將國庫隊伍建設(shè)成為一支既懂業(yè)務核算，又懂財稅、金融政策及相關(guān)法律的復合型人才隊伍，以保證國庫資金的安全高效運行。
風險調(diào)研報告篇二十
廢舊物資經(jīng)營企業(yè)在增值稅轉(zhuǎn)型中，由原來的免稅改成由財政還，有人認為該類企業(yè)收購發(fā)票與增值稅關(guān)系不大，只成了企業(yè)所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的'又都開票銷售，已無風險點，但其實其原有的風險點仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風險。
1、未設(shè)立收購站的風險點的分析。
作為廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，它的經(jīng)營流程是收購廢舊物資和廢舊物資。現(xiàn)在的許多廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，都沒有自己下設(shè)的收購站，而是由許多收購人員自行收購后，由自行收購人員再賣給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)。而《江蘇省國家稅務局收購發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，下列情況一律不得開具廢舊物資統(tǒng)一收購發(fā)票：（一）購進生產(chǎn)、經(jīng)營單位和個體工商戶（包括無證販運者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務登記過程中經(jīng)調(diào)查未設(shè)有收購站的，都存在此風險。大都的做法是廢舊物資經(jīng)營企業(yè)自己找來或請自行收購人員提供若干實際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經(jīng)營單位人員自行填開，造成實際銷售人員與票面銷售人員不相符。
2、違章開具收購發(fā)票的風險點的分析。
許多制造類企業(yè)銷售工業(yè)廢料、廢品、下腳料或商業(yè)企業(yè)銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，借用廢舊物資經(jīng)營企業(yè)執(zhí)行政策規(guī)定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，而廢舊物資經(jīng)營企業(yè)利用自行填開廢舊物資收購發(fā)票的便利條件，自行填開收購發(fā)票入賬，造成了為銷廢企業(yè)開票的涉稅風險。
3、經(jīng)營企業(yè)高增值稅稅負的風險點的分析。
具有關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)系的廢舊物資經(jīng)營企業(yè)和用廢企業(yè)，因為政策原因，用廢企業(yè)可以用廢舊物資經(jīng)營企業(yè)開具的銷售發(fā)票抵扣10%的增值稅額，用廢企業(yè)為了偷稅，可能要求經(jīng)營企業(yè)多開銷售發(fā)票，因為稅務部門近年來加強了用廢企業(yè)的納稅評估，對其投入產(chǎn)出很重視，所以此類虛開一般不為銷售數(shù)量的虛開，而為經(jīng)營企業(yè)銷售金額的高開，而虛開的部分繳納的增值稅，新政策可由財政按比例返還，所以應注意經(jīng)營企業(yè)高增值稅稅負的涉稅風險點。
4、經(jīng)營虧損的風險點的分析。
由于對用廢企業(yè)高開銷售額的需要，而經(jīng)營企業(yè)又不想交納企業(yè)所得稅，所以，經(jīng)營企業(yè)存在提高收購單價、虛提收購金額的涉稅風險，如果經(jīng)營企業(yè)提高了收購單價，其主營業(yè)務利潤必然很小，加之，“三項費用（銷售、管理、財務費用）”的列支，就造成了企業(yè)的經(jīng)營虧損。
5、關(guān)聯(lián)交易銷售單價偏高的風險點的分析。
如果關(guān)聯(lián)交易銷售單價偏高，高于同期正常交易價格，又無正常理由，就可能存在經(jīng)營企業(yè)虛提銷售單價，用廢企業(yè)虛抵進項稅額的現(xiàn)象。
6、關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負下降的風險點的分析。
如果用廢企業(yè)通過虛提購進金額、虛抵進項稅額，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負就會下降，所以，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負同比下降，就有可能存在涉稅風險。
1、加強收購發(fā)票票、貨、款一致性的調(diào)查。采取抽查方式，按一定比例對廢舊物資銷售人、銷售數(shù)量、銷售單價和發(fā)票所列數(shù)據(jù)進行一致性的調(diào)查。
2、對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)是否設(shè)立收購站進行調(diào)查。對未設(shè)立收購站的企業(yè)多次重復出現(xiàn)的出售人進行票、貨、款一致性的調(diào)查。
3、對收購款項實行實名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經(jīng)營企業(yè)收購環(huán)節(jié)不像農(nóng)產(chǎn)品收購存在收購季節(jié)忙的現(xiàn)象，所以銷售人應提供身份證明，并在收購發(fā)票上簽字確認，同時經(jīng)營企業(yè)應設(shè)立實名支付臺賬，注明收款人、收款地址和聯(lián)系方式，以備稅務機關(guān)巡查、核實。
4、分析行業(yè)風險。對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)增值稅稅負高于去年同期稅負20%以上的、對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)增值稅稅負持續(xù)上升的、對關(guān)聯(lián)交易銷售單價高于其他同行正常交易價格20%以上的、對關(guān)聯(lián)用廢企業(yè)值稅稅負同比下降20%以上的、對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)出現(xiàn)大額虧損的，應進行風險點的分析，實施納稅評估或發(fā)現(xiàn)偷稅的稽查。
5、建立《廢舊物資經(jīng)營企業(yè)管理辦法》。根據(jù)政策規(guī)定和管理要求，建立規(guī)范性的管理辦法，使經(jīng)營企業(yè)守法經(jīng)營，提高對稅收的遵從度。
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