公司的財務調(diào)查報告大全(22篇)

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公司的財務調(diào)查報告大全(22篇)
時間:2023-12-08 13:17:09     小編:飛雪

撰寫報告時,應注重文字的規(guī)范和規(guī)范性,以提高報告的可讀性和可信度。在撰寫報告之前,充分了解研究領域,并準確了解相關的背景信息。以下是一些學術機構(gòu)發(fā)布的研究報告,供大家深入了解學科前沿和研究進展。

公司的財務調(diào)查報告篇一

公司股東會:

我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權(quán),故對xxx有限公司(以下簡稱“公司)截至20xx年0x月xx日的財務情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式,訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的'真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。

一、公司概況:

1、公司的基本情況:

xxxx有限公司,系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書設立的中外合資有限責任公司,該公司于20xx年xx月xx日成立,取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。

經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:無。一般經(jīng)營項目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備。銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人:xx。

公司股權(quán)及注冊資本:現(xiàn)注冊資本xxx萬美元,由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足,其中:xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元),占注冊資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣,無形資產(chǎn)出資xx元人民幣(xx萬美元),占注冊資本60%。

2、調(diào)查關注:

公司注冊資本xxx萬美元,實收資本xxx美元,賬面實收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣,賬面實收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣,已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣,其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關聯(lián)公司使用(應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。

二、公司的組織和管理:

1、公司組織架構(gòu)及部門設置:

公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會,監(jiān)事會或監(jiān)事,董事會成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設董事長、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。

部門設置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。

2、公司員工構(gòu)成:

目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。

3、公司員工報酬及保險:

(1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬元;。

(2)保險、福利計劃:月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。

4、調(diào)查關注:

公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術;間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理。

公司與部分員工簽訂勞動合同,交納五險一金社會保險(5月在冊47人,32人交納社會保險,15人暫未交納)。

公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密,管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。關于xx公司財務盡職調(diào)查報告。

三、公司財務:

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)(截至05月31日)。

2、關聯(lián)方。

3、資產(chǎn)狀況。

4、負債及所有者權(quán)益狀況。

5、經(jīng)營狀況。

6、稅務狀況。

四、公司業(yè)務情況:

公司至205月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxxx元,主營業(yè)務成本xxx元,銷售毛利率xx%。

公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿大等認證。

公司的財務調(diào)查報告篇二

我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權(quán),故對xxx有限公司(以下簡稱“公司)截至20xx年0x月xx日的財務情況進行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式,訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響,故本報告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。

一、公司概況:

1、公司的基本情況:

xxxx有限公司,系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務局x商資(20xx)字xx號文批準,取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書設立的中外合資有限責任公司,該公司于20xx年xx月xx日成立,取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxx號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。

經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:無。一般經(jīng)營項目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產(chǎn)品和設備。銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人:xx。

公司股權(quán)及注冊資本:現(xiàn)注冊資本xxx萬美元,由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足,其中:xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元),占注冊資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣,無形資產(chǎn)出資xx元人民幣(xx萬美元),占注冊資本60%。2、調(diào)查關注:

公司注冊資本xxx萬美元,實收資本xxx美元,賬面實收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣,賬面實收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣,已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳;賬面實收股東xx貨幣出資xxx元人民幣,其中通過其他應收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關聯(lián)公司使用(應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金)。

二、公司的組織和管理:

1、公司組織架構(gòu)及部門設置:

公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會,監(jiān)事會或監(jiān)事,董事會成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設董事長、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。

部門設置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。

2、公司員工構(gòu)成:

目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。

3、公司員工報酬及保險:

(1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬元;

(2)保險、福利計劃:月社會保險支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。

4、調(diào)查關注:

公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術;間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理。

公司與部分員工簽訂勞動合同,交納五險一金社會保險(5月在冊47人,32人交納社會保險,15人暫未交納)。

公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密,管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。

6、稅務狀況。

三、公司業(yè)務情況:

公司至5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入xxxx元,主營業(yè)務成本xxx元,銷售毛利率xx%。

公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh環(huán)保認證;取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證;正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質(zhì)量檢測報告;防暴燈系列正在申辦中國ex防暴認證。

4、調(diào)查關注:

目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段,產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,綠色照明概念,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,市場前景廣闊。

四、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設施:

1、生產(chǎn)用地及主要設施:

公司占地面積xxx平方米,廠房與關聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用,生產(chǎn)設備7臺套,現(xiàn)年未達到預計生產(chǎn)能力。

2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構(gòu)成:

公司主要材料構(gòu)成為電子料、機構(gòu)件、包材類、輔料及模具,供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注:機構(gòu)件主要由關聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。

公司產(chǎn)品成本構(gòu)成:材料成本約占90%;水、電人工、制造費用約占10%。

3、設備維護及使用情況:

公司設備運轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事,生產(chǎn)廠房及設備與關聯(lián)公公司共同使用。

4、調(diào)查關注:

20xx年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號xxx)受讓土地xxxx平方米,取得x國用(20xx)第xxx4號土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟,預算造價xxx萬元,預計20xx年9月完工。

五、需要說明的`情況(截至月31日調(diào)整后)。

1、資產(chǎn)、負債調(diào)查情況說明。

(1)固定資產(chǎn)、在建工程保,可能承擔連帶責任。

期后負債:公司新建廠房預計9月完工,建造工程款暫未支付。訴訟情況:根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進行的未決訴訟。

歷史稅務情況:公司與關聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項,存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風險。

股東出資情況:xxx認繳貨幣出資xxx元人民幣,通過其他應收款-xx掛賬xxx元沖抵實收資本xxx元,存在工商部門年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。

環(huán)境評估情況,公司成立前已取得xx市環(huán)境保護局x環(huán)建。

公司的財務調(diào)查報告篇三

通過這兩天與公司高中層管理人員及各班組長的初步交流及現(xiàn)場調(diào)查,xx公司的管理狀況初步調(diào)查結(jié)果如下:

該公司是一勞動密集型公司,生產(chǎn)人員較多,有180來人,大都為初高中水平的技工,年齡也大都在20歲左右。素質(zhì)不高,社會經(jīng)驗缺乏,甚至獨立生活能力也不強。生產(chǎn)經(jīng)理管理他們就象父母管理孩子一樣,生活、工作、學習,各個方面都需要細心照顧。但在編制上這卻只是一個部門,這些工作全部需要由生產(chǎn)經(jīng)理來管理。導致生產(chǎn)經(jīng)理管理壓力很大,也很辛苦,管理效率卻不高。總的結(jié)果就是產(chǎn)量上不去、成本下不來。公司希望其平均人力成本在700元/人/月左右,而實際情況可能翻了一番。而生產(chǎn)能力卻達不到預期的要求。公司希望通過改進生產(chǎn)流程、加強內(nèi)部管理、調(diào)整考勤機制等措施來改變目前這種狀況。

僅從公司生產(chǎn)流程的技術控制來看,流程是封閉和可控的,并沒有很明顯的大漏洞。但從整個體系來看,影響生產(chǎn)成本和管理效益的因素還是不少。從初步調(diào)查的情況來看,至少有以下幾個方面。

1、 受人員整體素質(zhì)和年齡限制,和主動性不足,特別是班組長的積極性和主動性不高,導致員工管理困難,整體員工生產(chǎn)能力發(fā)揮不足。

解決方案建議:

a) 加強,提高員工,樹立正確質(zhì)量觀:"質(zhì)量是生產(chǎn)出來的,不是檢驗出來的"

b) 建立建全各項規(guī)章管理制度(包括宿舍管理制度等),通過和管理人的行為。

c) 適當調(diào)整,降低一線工人工資水平(需要重新確定單位工資定價),相對提高班組長的工資水平,并與一線工人的產(chǎn)量、質(zhì)量、管理績效掛鉤。達到整體工資水平下降,而關鍵崗位人員積極性提高的效果。有效發(fā)揮班組長的作用。

d) 建立合理的機制,并嚴格執(zhí)行。

e) 保持適當?shù)膯T工(當然不是員工辭職,而是公司淘汰辭退),形成競爭壓力,優(yōu)化員工隊伍。

f) 與有關技校、職業(yè)培訓機構(gòu)建立長期合作關系,通過為他們提供實習場地和培訓,招收適量實習生(不用付工資),建立良好的勞動力補充機制。

2、 設備陳舊,故障頻繁,導致生產(chǎn)效率受損

有設備需要維護,每周有設備需要更換零件,每月有設備需要報廢。另外,當需要采購設備或材料時,采購周期長,采購物資質(zhì)量不穩(wěn)定,也造成部分誤工甚至數(shù)據(jù)報廢的。 方案建議:適當更換和升級關鍵設備,改進流程,保證生產(chǎn)需要。

3、 流程不暢,造成流程堵塞和生產(chǎn)能力不得已閑置。

雖然生產(chǎn)流程本身設計是封閉和可控的,但大流程仍然不順。比如由于各種原因造成數(shù)據(jù)備份不及時,就會因數(shù)據(jù)堵塞而影響后面工序的停工。又如質(zhì)量檢驗進度跟不上,不能及時驗收時,也會產(chǎn)生數(shù)據(jù)堵塞。

另外,資源采集不能保證時,也會引起生產(chǎn)能力的閑置。

4、 材料流轉(zhuǎn)管理混亂。

材料倉庫管理混亂,存在分區(qū)隨意、堆放混亂、標示不明,甚至很多材料根本沒有標示等問題。

在生產(chǎn)線上,材料的流轉(zhuǎn)應該按照先進先出的原則安排制作,但因為流程執(zhí)行不嚴,可能出現(xiàn)難做的材料分配不下去,導致同一批材料不能及時收回。

另一方面,其中一道工序必須將材料分拆開才能進行制作,一直到最后的工序。經(jīng)過多個工序后,這些材料本身容易損壞,造成最后重新組裝困難,從而影響歸還。

改進方案建議:改進流程,并加大執(zhí)行力度。

5、 質(zhì)量標準不成熟、不明確,引起生產(chǎn)和質(zhì)量的磨擦和矛盾。

一方面,由于員工質(zhì)量意識不強,生產(chǎn)過程質(zhì)量管理不嚴,產(chǎn)品質(zhì)量依賴檢驗來保證,造成質(zhì)檢工作量增加。

另一方面,因為質(zhì)量控制標準本身的不成熟、不明確,執(zhí)行依賴經(jīng)驗化,造成由人為控制和把握的因素很大。但由于質(zhì)檢人員的水平和經(jīng)驗不同,對標準的靈活性、控制尺度的把握無法保持一致,造成質(zhì)量控制與生產(chǎn)經(jīng)常出現(xiàn)磨擦和矛盾。生產(chǎn)人員無所適從。

另外,生產(chǎn)部門與質(zhì)量部門信息溝通不夠,出現(xiàn)生產(chǎn)按老標準執(zhí)行,而檢驗按新標準執(zhí)行的脫節(jié)問題。

改進方案建議:加強生產(chǎn)人員質(zhì)量意識,建立、建全并細化標準,理順信息溝通流程。

6、 其它

各崗位的人員配置比例是否合理?需要對歷史工作量等數(shù)據(jù)進行分析之后才能確定。

生產(chǎn)場地管理混亂:有晚上在生產(chǎn)場地睡覺、中午在生產(chǎn)場地用餐等現(xiàn)象。材料擺放不整齊,場地不整潔等。

1、 員工培訓

按照公司"管理輸出,生產(chǎn)外包"的思路,首先公司需要改變對目前員工的定位認識,他們將不再是普通的操作工人,而必須成為技術專家、班組管理專家,同時也是培訓專家。我們必須通過培訓幫助他們朝這個目標努力。另外,最重要的是需要通過培訓讓員工理解公司的各項規(guī)章制度,標準規(guī)范,提高生產(chǎn)人員的質(zhì)量意識。

2、 理順和再造。

包括三個方面:

質(zhì)量標準體系的建立、建全和細化;

管理體系、工作流程及其記錄表格的理順、建立和細化; 各項制度規(guī)范的制訂和建全。

公司的財務調(diào)查報告篇四

隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展,中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小,但他們在支援國家建設、促進國家經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用,然而這些企業(yè)也存在著許多缺陷和不足,尤其是在財務管理方面存在很多問題。

針對這一現(xiàn)象,我對云天工貿(mào)有限公司展開調(diào)查分析,以求找到民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題,為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。

云天工貿(mào)有限公司主要經(jīng)營化工原料的銷售及加工,規(guī)模較小,財務部有3名會計人員由經(jīng)理直接監(jiān)管。

云天工貿(mào)有限公司財務管理上所存在的問題主要有:。

1、不注重日常現(xiàn)金流量的管理,營運資金波動大。企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃,缺乏現(xiàn)金流量管理觀念,存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時,盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模,財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項目見效慢,原有業(yè)務資金告急,或是債務到期,財務風險加大等等情況出現(xiàn)時,問題與危機就充分暴露出來。

2、成本費用管理過死過嚴。由于公司出差比較的多,差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內(nèi),定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的,當公司的業(yè)務發(fā)展到省外,原來的定額就不符合也不適應企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要。

在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算,一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利,管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,哪一種產(chǎn)品盈利少,這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

3、資金籌集和使用缺乏科學性??陀^上,很多企業(yè)籌資渠道狹窄,很難通過金融渠道融通資金,只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借,其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。主觀上,企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內(nèi)含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務管理指標不甚了解,項目可行性報告大多請別人代寫。

在資金投放活動中,企業(yè)有盲目跟風的思想,想一蹦而就,一口吃成一個大胖子,沒有做好前期的市場調(diào)查及對未來風險的預測及防范。

在資金的運用上,企業(yè)在盈利時,不注意資金的節(jié)約,過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化,生產(chǎn)資金緊缺時,資金卻無處可籌。

應采取的措施主要有:。

1、實現(xiàn)財務制度規(guī)范化和財務管理預算化。

企業(yè)財務部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求,結(jié)合企業(yè)實際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里,財務管理的觸角就延伸到哪里。經(jīng)理要按照財務預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考核,落實責任,兌現(xiàn)獎懲措施,形成以財務制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束,以財務預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

2、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。經(jīng)理應多多學習財務法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件,運用量本利分析法,合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量,進一步確定銷售價格,確定存貨最佳存量,減少無效或低效勞動。時,尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構(gòu)成,并為生產(chǎn)部門提出改進措施,對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?,把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭,實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本核算考核范圍,建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系,將能夠量化的指標盡可能量化,通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容,不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

3、構(gòu)建適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制,在投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財務管理的中心作用,提高資金營運效益。

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論證??紤]資金時間價值和風險價值,分析比較項目的投資回報率,把好項目的財務預算關。

在籌資活動中,建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu),適度負債經(jīng)營,在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金,防止急功近利、盲目舉債,加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息,提高企業(yè)償債能力,逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’,的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽,形成“借一還一借”的良性態(tài)勢,不僅要重視銀行信用,更要重視和講究商業(yè)信用。

在財務成果分配活動中,建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。

(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流,防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,盡可能增加留存收益,不斷增加企業(yè)積累,促進企業(yè)自我流動發(fā)展,同時,企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度,監(jiān)督管理好資本金。

一﹑調(diào)查目的與方法。

二、調(diào)查時間、對象與方法。

xx年4月20日-5月01日,我采用實地調(diào)查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調(diào)查。在調(diào)查過程中,得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀,求實的原則,詳查了相關會計資料。現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下:。

三、調(diào)查結(jié)果與分析。

(一)企業(yè)財務現(xiàn)狀。

“三泰公司”于7月成立,從事服裝加工出口,現(xiàn)有注冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元,潛虧60萬元,實際虧損200萬元。經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,管理費用239.9萬元,財務費用223.7萬元,銷售費用10萬元,產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元,盈余公積虛掛23萬元。xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬元,負債1519萬元,所有者權(quán)益-382萬元,資產(chǎn)負債率126%,目前處于資不抵債的狀況。

由于三泰公司領導層對財務管理意識不強,從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制,以至于在以后的發(fā)展和擴張中,使財務管理不可控制,幾年來企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗,不如說是財務上的失敗,主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,功鑫公司從建立之初,沒有建立一整套的成本控制制度,沒有目標成本預測,也沒有成本目標考核制度,造成經(jīng)營當中成本管理失控。

其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù),使其材料在車間積壓或混用,使成本不符。

其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費用,在各車間或工序領用時,不填用途或領用部門造成財務估計攤派,使其單位成本不實。

其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳,在計算時,一次性進入制造費用中,例:xx年1月份低值易耗品,2月份54號憑證中的縫紉機,2月份58號憑證中布料等,未按逐月攤消,使當期成本過高。

其四、財務人員更換頻繁,在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。

其五、成品庫設置車間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫由庫管員自填領料單,上報資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫帳,材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準確,無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。

事實上,“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元,加上潛虧的60萬元,就已超過累計的銷售收入844萬元,不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損,可見成本之高。這樣的結(jié)果,在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此:07、08、09、的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元,虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元,累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬元)。

(二)財務狀況分析。

“三泰公司”從207月成立,至xx年12月止,經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,銷售成本占銷售收入93%。累計發(fā)展管理費用239.9萬元,財務費用223.7萬元,合計464萬元,占累計虧損500萬元的95%,虧損500萬元,擠占流動資金周轉(zhuǎn),費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動,又未見資金占用費收入,必須變相增加財務費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元,占資產(chǎn)1457萬元的49%,流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中,借款1532萬元占84.22%,其中部分資金成本高達24%。

舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤率較高,這樣才能為還債奠定基礎?!肮喂尽钡膶嶋H情況是,xx年12月末的負債總額為1519萬元,其中:農(nóng)行借款就占1232萬元,是負債總額的84.22%,而在資金運用上,固定資產(chǎn)凈值698萬元,虧損500萬元,兩項計1198萬元,這部分退出流動的資金占負債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

四、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題。

(一)憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格,例:a、所付款項,無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。xx年1月17號憑、退股金110,000,00元,xx年2月42號、46號憑、付運費29,288,85元,付代收款30,000,00元,xx年3月17號憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。b、xx年3月16號憑,直接預付板材款20,000,00元,無任何簽字和收款單位憑據(jù)。xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。

(二)不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算,說明財會基礎工作有待加強,財務管理水平有待提高。例:xx年3月19號、32號憑,支付上月電費5000元,按權(quán)責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。

(三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本制度,成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳,原材料庫帳與財務科帳不一致,成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量,無法對成本升降原因進行定量分析。例:xx年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本12557.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本3585.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

(四)材料領料單填制不規(guī)范,有的無申領人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例:xx年5月19號領,領用機油5瓶、9號縫紉針,即無領用人簽字也無用途說明。

(五)借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行,各項規(guī)章制度傳閱,保管不健全。例:xx年1月2號,5號憑,業(yè)務員王平報銷差旅費2360元,報銷單無領導簽字,也無附原始附件。

五、改進建議。

三泰公司經(jīng)過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的?,F(xiàn)針對“三泰公司”具體存在的問題,提出改進建議附后。

(一)盤活存量:及時清理收回應收款項;清理固定資產(chǎn),對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會計勾兌,出納清理未達帳。

(三)編制資金計劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。

(四)調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

(五)建立“模擬市場核算,實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即:以市場為導向,成本為基礎,盈利為目的。

(六)測算每個產(chǎn)品的目標成本,對每個品種的制造成本準確計算,對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。

(七)在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對適銷對路,盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。

(八)建立建全各項成本管理制度,從材料購、消、存,到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制,稽核制度,嚴格執(zhí)行。

(九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后,要及時對實際成本進行考核,并給予一定獎勵,鼓勵人人參與成本管理。

(十)以財務科為主,不定期對成本核算過程進行核對,分析差異原因,提出解決辦法。

(十一)建立“一枝筆”審批制度,嚴把開支關。

(十二)建立內(nèi)部財務管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

(十三)嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度,會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

六、總結(jié)。

綜上所述想要作為一名合格的會計預算員,且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟,心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退,所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干,是企業(yè)的靈魂。

一、基本情況:位于遼寧省撫順市新?lián)釁^(qū)鳳翔路19號的撫順金信水業(yè)有限公司始建于,目前隸屬于撫順市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會,是屬于國有制供水企業(yè)。占地面積66萬平方米?,F(xiàn)有職工1871人。其中,專業(yè)技術人員211人,各類管理人員100余人,離退休職工800人。

隨著人們生活水平的提高,環(huán)保意識的增強,人們的各種消費觀念也發(fā)生了重大的變化。工業(yè)革命在使經(jīng)濟高速增長的同時,也使生態(tài)資源迅速減少,使人類的生存環(huán)境受到嚴重污染和破壞,這引起了全社會的普遍關注。不斷惡性化的今天,人們對環(huán)境和資源的憂慮逐漸轉(zhuǎn)化為消費過程中的一種自律行為,更加傾向于適度、無污染、保護環(huán)境的消費,綠色需求在世界范圍內(nèi)已經(jīng)或正被逐漸喚起。企業(yè)在營銷活動中,要順應可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,注重地球生態(tài)環(huán)境保護,促進經(jīng)濟與生態(tài)協(xié)調(diào)發(fā)展,以實現(xiàn)企業(yè)利益,消費者利益,社會利益及生態(tài)環(huán)境利益的統(tǒng)一。

生產(chǎn)原料--水資源的可持續(xù)利用,不能因為當代人滿足其需求而過度地開發(fā)或污染水資源。在保證水資源可持續(xù)利用的基礎上,該公司盡可能地降低費用,實現(xiàn)社會整體福利水平的提高。近年來,又著力于研制開發(fā)有益于人體健康的高質(zhì)量健康飲用水,所以,必須符合人體的生理需要。對水體加以整合,使水體滿足弱堿性、硬度適中、礦物質(zhì)含量和比例適中、溶氧量高的條件,只有既干凈又活化,同時滿足整化條件的水,才是健康水。

同時企業(yè)又投資660多萬元對城區(qū)管網(wǎng)改造、增加供水服務區(qū)域和測漏設備,防止水資源的嚴重浪費,將原有的舊式管線更換成綠色環(huán)保無公害的pp-r管,這種環(huán)保材料對人體健康十分有利,而且在管內(nèi)不存在任何的水垢影響用水質(zhì)量。同時公司在企業(yè)文化上下功夫,開展綠色文化,在綠色文化的建設中,企業(yè)目標開始了與環(huán)境目標的融合,企業(yè)管理理念、營銷理念開始了與綠色生態(tài)理念的融合。立足于“弘揚水精神,建設水文化”“發(fā)揚水滴石穿的敬業(yè)精神,水流不息的進取精神、水乳交融的團隊精神、水潤萬物的奉獻精神、水清如鏡的誠信精神”的企業(yè)精神具有行業(yè)特色、企業(yè)特點,并成立了客戶服務中心為用戶維修,在城區(qū)消除了“水荒”,保證了消費者能公平地獲得安全可靠供水。

三、建議:。

建立科學管理機制,強化誠信管理,整合人力資源,加大稽查力度,實現(xiàn)了企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。綠色營銷觀要求企業(yè)在營銷中,要以可持續(xù)發(fā)展為目標,注重經(jīng)濟與生態(tài)的協(xié)同發(fā)展,注重可再生資源的開發(fā)利用減少資源浪費,防止環(huán)境污染。綠色營銷強調(diào)消費者利益,企業(yè)利益,社會利益和生態(tài)環(huán)境利益等四者利益的統(tǒng)一,在傳統(tǒng)的社會營銷觀念強調(diào)消費者利益,企業(yè)利益與社會利益三者有機結(jié)合的基礎上,進一步強調(diào)生態(tài)環(huán)境利益,將生態(tài)環(huán)境利益的保證看作是前三者利益持久地得以保證的關鍵所在。綠色營銷觀要求企業(yè)要有全局、長遠的發(fā)展意識。企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和進行生產(chǎn)、營銷決策和管理時,都必須時時注意綠色意識的滲透,從“末端治理”這種被動的、高代價的對付環(huán)境問題的途徑轉(zhuǎn)向積極的、主動的、精細的環(huán)境管理。在可持續(xù)發(fā)展目標下,調(diào)整自身行為,從單純追求短期最優(yōu)化目標轉(zhuǎn)向追求長期持續(xù)最優(yōu)化目標。將可持續(xù)性目標作為企業(yè)行為的基本目標。

引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。

目錄。

正文。

一、公司基本情況介紹。

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)。

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務情況。

4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)。

5、股本變動及股東情況分析。

6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。

3、公司近三年開展的治理活動及其效果。

4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設置情況(分離或者合一)。

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況,同時結(jié)合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。

6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。

7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。

8、履行社會責任報告情況。

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。

三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析。

1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況,可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道)。

2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。

4、法律、法規(guī)的影響分析。

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)。

1、公司行業(yè)市場排名。

2、市場占有率。

要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。

五、公司競爭能力及成長能力分析。

1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。

體現(xiàn):資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。

方法:swot分析。

pest分析。

六、財務分析(核心)。

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告,結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)。

2、財務指標計算、分析。

償債能力指標。

盈利能力指標。

管理效率指標。

現(xiàn)金流量指標。

3、三張報表及附注的分析。

注意:各種指標的含義、取值大小是相對的。

不能簡單的堆砌各種指標。

七、專題分析(包括但不限于)。

1、重大事項分析。

重大訴訟仲裁事項。

重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。

2、關聯(lián)交易及其分析。

日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3、同業(yè)競爭問題分析。

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。

承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析。

6、存貨項目分析。

7、其他。

八、結(jié)論及建議。

1、存在的問題。

2、建議措施。

3、結(jié)論性意見。

一,總體評述。

(一)總體財務績效水平。

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項績效水平。

項目。

公司評價。

二,財務報表分析。

(一)資產(chǎn)負債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

主營業(yè)務收入。

主營業(yè)務成本。

營業(yè)費用。

主營業(yè)務利潤。

其他業(yè)務利潤。

管理費用。

財務費用。

營業(yè)利潤。

營業(yè)外收支凈。

利潤總額。

所得稅。

凈利潤。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費用利潤率(%)。

凈收益營運指數(shù)。

1.利潤分析。

(1)利潤構(gòu)成情況。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析。

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.

3.成本費用分析。

(1)成本費用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

(2)成本費用增長情況。

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

4.利潤增長因素分析。

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.

5.經(jīng)營成果總體評價。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價。

(2)收益質(zhì)量評價。

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3)利潤協(xié)調(diào)性評價。

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表。

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:。

項目。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%)。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

總現(xiàn)金流入量。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量凈額。

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2.現(xiàn)金流動性分析。

(1)現(xiàn)金流入負債比。

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三,財務績效評價。

(一)償債能力分析。

相關財務指標:。

項目。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%)。

流動比率。

速動比率。

資產(chǎn)負債率(%)。

有形凈值債務率(%)。

現(xiàn)金流入負債比。

綜合分數(shù)。

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.

(二)經(jīng)營效率分析。

相關財務指標:。

項目。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況(%)。

應收帳款周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率。

營業(yè)周期(天)。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.

(三)盈利能力分析。

相關財務指標:。

項目。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況。

總資產(chǎn)報酬率(%)。

凈資產(chǎn)收益率(%)。

毛利率(%)。

營業(yè)利潤率(%)。

主營業(yè)務利潤率(%)。

凈利潤率(%)。

成本費用利潤率(%)。

企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.

(五)企業(yè)發(fā)展能力分析。

相關財務指標:。

項目。

當期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長情況。

主營收入增長率(%)。

凈利潤增長率(%)。

流動資產(chǎn)增長率(%)。

總資產(chǎn)增長率(%)。

可持續(xù)增長率(%)。

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.

公司的財務調(diào)查報告篇五

20xx年4月20日-5月01日,我采用實地調(diào)查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調(diào)查。在調(diào)查過程中,得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀,求實的原則,詳查了相關會計資料。現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下:

(一)企業(yè)財務現(xiàn)狀。

“三泰公司”于20xx年7月成立,從事服裝加工出口,現(xiàn)有注冊資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計虧損140萬元,潛虧60萬元,實際虧損200萬元。經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,管理費用239.9萬元,財務費用223.7萬元,銷售費用10萬元,產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元,盈余公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬元,負債1519萬元,所有者權(quán)益-382萬元,資產(chǎn)負債率126%,目前處于資不抵債的狀況。

由于三泰公司領導層對財務管理意識不強,從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制,以至于在以后的發(fā)展和擴張中,使財務管理不可控制,幾年來企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗,不如說是財務上的失敗,主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的'根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,功鑫公司從建立之初,沒有建立一整套的成本控制制度,沒有目標成本預測,也沒有成本目標考核制度,造成經(jīng)營當中成本管理失控。

其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù),使其材料在車間積壓或混用,使成本不符。

其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費用,在各車間或工序領用時,不填用途或領用部門造成財務估計攤派,使其單位成本不實。

其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳,在計算時,一次性進入制造費用中,例:20xx年1月份低值易耗品,2月份54號憑證中的縫紉機,2月份58號憑證中布料等,未按逐月攤消,使當期成本過高。

其四、財務人員更換頻繁,在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。

其五、成品庫設置車間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫由庫管員自填領料單,上報資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫帳,材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準確,無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。

事實上,“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元,加上潛虧的60萬元,就已超過累計的銷售收入844萬元,不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損,可見成本之高。這樣的結(jié)果,在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此:07、08、09、10年的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元,虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元,累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬元)。

(二)財務狀況分析。

接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動,又未見資金占用費收入,必須變相增加財務費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元,占資產(chǎn)1457萬元的49%,流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中,借款1532萬元占84.22%,其中部分資金成本高達24%。

舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤率較高,這樣才能為還債奠定基礎?!肮喂尽钡膶嶋H情況是,20xx年12月末的負債總額為1519萬元,其中:農(nóng)行借款就占1232萬元,是負債總額的84.22%,而在資金運用上,固定資產(chǎn)凈值698萬元,虧損500萬元,兩項計1198萬元,這部分退出流動的資金占負債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

(一)憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格,例:a、所付款項,無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號憑、退股金110,000,00元,20xx年2月42號、46號憑、付運費29,288,85元,付代收款30,000,00元,20xx年3月17號憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。b、20xx年3月16號憑,直接預付板材款20,000,00元,無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。

(二)不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算,說明財會基礎工作有待加強,財務管理水平有待提高。例:20xx年3月19號、32號憑,支付上月電費5000元,按權(quán)責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。

(三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本制度,成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳,原材料庫帳與財務科帳不一致,成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量,無法對成本升降原因進行定量分析。例:20xx年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本12557.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本3585.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

(四)材料領料單填制不規(guī)范,有的無申領人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例:20xx年5月19號領,領用機油5瓶、9號縫紉針,即無領用人簽字也無用途說明。

(五)借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行,各項規(guī)章制度傳閱,保管不健全。例:20xx年1月2號,5號憑,業(yè)務員王平報銷差旅費2360元,報銷單無領導簽字,也無附原始附件。

三泰公司經(jīng)過加強財務管理、降低-制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的?,F(xiàn)針對“三泰公司”具體存在的問題,提出改進建議附后。

(一)盤活存量:及時清理收回應收款項;清理固定資產(chǎn),對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會計勾兌,出納清理未達帳。

(三)編制資金計劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。

(四)調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

(五)建立“模擬市場核算,實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即:以市場為導向,成本為基礎,盈利為目的。

(六)測算每個產(chǎn)品的目標成本,對每個品種的制造成本準確計算,對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。

(七)在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對適銷對路,盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。

(八)建立建全各項成本管理制度,從材料購、消、存,到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制,稽核制度,嚴格執(zhí)行。

(九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后,要及時對實際成本進行考核,并給予一定獎勵,鼓勵人人參與成本管理。

(十)以財務科為主,不定期對成本核算過程進行核對,分析差異原因,提出解決辦法。

(十一)建立“一枝筆”審批制度,嚴把開支關。

(十二)建立內(nèi)部財務管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

(十三)嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度,會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

綜上所述想要作為一名合格的會計預算員,且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟,心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退,所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干,是企業(yè)的靈魂。

公司的財務調(diào)查報告篇六

我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容,具體包括1、財務人員設置情況,包括:

1、崗位設置狀況,是否設有總賬、出納、保管.

2、人員素質(zhì)情況,包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。

3、賬冊設置情況,包括設置是否齊全,記載是否及時,賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、成本核算是否準確、真實20xx年公司財務調(diào)查報告20xx年公司財務調(diào)查報告。

5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。

(二)調(diào)查的結(jié)果。

在調(diào)查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中,

1、崗位設置不全,或不規(guī)范的40戶,占調(diào)查戶數(shù)的80%。

3、成本核算準確、真實的15戶,占調(diào)查戶數(shù)的30%。

4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶,占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查,發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。

二、調(diào)查結(jié)果的分析。

調(diào)查的結(jié)果是令人吃驚的,是什么原因造成這樣的結(jié)果的?

一是隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理,輕財務核算;重營銷隊伍建設,輕財務人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳,不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬,主觀隨意性太大,收支無發(fā)票,收入隨意報,記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務,有的記賬只是形式主義,為了應付稅務機關20xx年公司財務調(diào)查報告工作報告。

二是財務人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊,由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺,老會計有一定水平,但一人代幾個單位的帳,時間上不能保證;新會計不是缺理論知識,就是少實踐經(jīng)驗;更主要的原因是企業(yè)是老板,工資由老板發(fā),不聽老板的就被炒魷魚,所以會計只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。

公司的財務調(diào)查報告篇七

法律風險評估在咱們國內(nèi)應該說是一個比較新的一個事物,在國際上說,也是比較新的。首先我說一下關于法律風險評估的基本知識,先從法律風險開始。

第一部分企業(yè)法律風險理論簡介。

一、企業(yè)法律風險的概念及特征。

(一)企業(yè)法律風險的概念。

認識和防范企業(yè)法律風險,首先應當從把握“風險”的概念,界定“企業(yè)法律風險”的范圍入手。當今國際上對風險的概念有多種角度的定義,歸納起來看,風險是指預期與未來實際結(jié)果發(fā)生差異而帶來負面后果的可能性。也就是說,如果存在預期結(jié)果與實際發(fā)生結(jié)果出現(xiàn)差異的可能性,并且這種差異將給主體帶來負面后果,即存在風險。因此,企業(yè)法律風險,是指由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化,或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的法律主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務,而對企業(yè)造成負面法律后果的可能性。

(二)企業(yè)法律風險的特征。

企業(yè)作為獨立法人實體,可以將企業(yè)風險分為自然風險、運營風險、財務風險和法律風險。其中前三種風險分別以不可抗力、市場環(huán)境和資金交易為特征,而法律風險主要是以法律因素為產(chǎn)生原因,以承擔法律責任為后果。它與企業(yè)所面臨的其他風險既有區(qū)別又有聯(lián)系。企業(yè)法律風險,主要有以下特征:

1、企業(yè)法律風險產(chǎn)生的緣由是法律因素。

導致企業(yè)產(chǎn)生法律風險的法律因素主要包括某一種法律狀態(tài)、法律事件或法律主體的行為。具體指:。

(1)企業(yè)外部法律環(huán)境的狀況及其變化。一方面指法律和行政執(zhí)法力度的狀況,另一方面指法律的出臺、修改和廢止,以及行政執(zhí)法狀況的變化。企業(yè)生存的法律環(huán)境主要包括立法和執(zhí)法的狀況。法律環(huán)境的變化將影響企業(yè)和相關利益主體的行為,使企業(yè)法律風險的原有狀況發(fā)生變化。這種變化既可能使企業(yè)產(chǎn)生新的法律風險或現(xiàn)有的法律風險消除,又可能使企業(yè)發(fā)生法律風險的可能性和損害程度增大或減小。

(2)企業(yè)未依據(jù)法律規(guī)定有效實施法律控制措施。換而言之,就是企業(yè)未有效地獲得、行使或保護法律賦予的權(quán)利,使企業(yè)無法有效利用法律賦予的權(quán)利維護其應有的利益,從而降低了企業(yè)的核心競爭能力,使企業(yè)產(chǎn)生不必要的損失。

(3)企業(yè)或與企業(yè)發(fā)生法律關系的各類主體的行為。這種行為包括違反法律的規(guī)定、違反合同的約定以及實施的侵權(quán)行為。實施上述行為的主體可以是企業(yè)本身,也可以是企業(yè)以外的其他主體,或者是雙方實施的行為。應當注意的是,并非所有的法律因素都會導致企業(yè)的法律風險,只有那些對企業(yè)產(chǎn)生負面影響的法律因素才會最終給企業(yè)帶來法律風險。由此可見,法律風險的產(chǎn)生,離不開規(guī)范企業(yè)行為的各項法律規(guī)范,以及與企業(yè)發(fā)生法律關系的各類主體。

2、企業(yè)法律風險存在于企業(yè)運營的各個管理環(huán)節(jié)。

法律規(guī)范了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面,也規(guī)范了企業(yè)從設立到企業(yè)終止的全過程。因此,法律是貫穿企業(yè)經(jīng)營活動始終的一個重要標尺和依據(jù)。企業(yè)與政府、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費者以及企業(yè)內(nèi)部的關系,都要通過相應的法律來調(diào)整和規(guī)范。政府對企業(yè)的指導和監(jiān)管,已經(jīng)從過去的行政手段轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟和法律的手段為主;企業(yè)與企業(yè)作為平等的市場主體,只能依靠合同法等民商法律進行調(diào)整和規(guī)范;企業(yè)內(nèi)部各種關系,包括勞動關系、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)管理、財務管理等,都要依據(jù)勞動法、產(chǎn)品質(zhì)量法、安全生產(chǎn)法、會計法等法律來調(diào)整和規(guī)范;企業(yè)與消費者之間也必須按照消費者權(quán)益保護法等法律法規(guī)來調(diào)整。企業(yè)作為法律規(guī)范的主體之一,只要其行為涉及法律規(guī)定,就有可能存在法律風險??梢哉f,在市場經(jīng)濟中,企業(yè)的所有經(jīng)營活動都離不開法律規(guī)范的調(diào)整,企業(yè)實施任何行為都需要按照法律的規(guī)定,在法律的整體框架下進行。因此,企業(yè)需要對經(jīng)營管理的全過程進行法律風險監(jiān)控,實施法律風險控制措施,建立高效的法律風險防范體系,從而保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

3、法律風險發(fā)生導致的后果是企業(yè)承擔法律責任。

法律風險產(chǎn)生于法律因素,終結(jié)于法律后果。法律風險發(fā)生導致的后果主要包括企業(yè)承擔民事責任、行政責任和刑事責任。企業(yè)發(fā)生法律風險的后果通常為民事責任的承擔,主要表現(xiàn)為支付違約金、賠償經(jīng)營損失、賠禮道歉、消除妨害等等。行政責任主要是由于企業(yè)違反政府或監(jiān)管機構(gòu)的有關管理規(guī)定而被行政管理機關處以罰款、沒收違法所得、吊銷執(zhí)照等。而刑事責任通常僅發(fā)生在企業(yè)的行為觸犯刑法或刑事法規(guī)定時,依法而接受的刑事懲罰。在多數(shù)情況下,企業(yè)的法律風險造成的責任是給予經(jīng)濟賠償或承擔經(jīng)濟損失。這種經(jīng)營損失風險只是法律風險的一種表現(xiàn)形式,并不能改變法律風險的本質(zhì)特征,不能將經(jīng)濟損失一概認為是企業(yè)的財務風險,對法律風險的鑒別要從其緣由、過程及后果的根本屬性來判斷。

4、企業(yè)所面臨的法律風險和其他風險緊密相關。

企業(yè)法律風險雖然不同于企業(yè)面臨的其他風險,它具有特有的法律特征,但是法律風險并不是與其他風險截然分開的,它們之間具有緊密的聯(lián)系。從企業(yè)整體運營的角度看,企業(yè)法律風險和財務風險是交叉互融的,財務風險的特點決定了法律風險的特點,法律風險的控制效果又在很大程度上影響著財務風險的大小。法律風險在許多情況下與財務風險是同時存在的,法律風險防范占據(jù)重要地位,有效控制企業(yè)法律風險可以在很大程度上避免和降低經(jīng)營風險,經(jīng)營風險經(jīng)常導致企業(yè)產(chǎn)生較大的法律風險。

第二部分律師在企業(yè)法律風險管理中的作用。

我認為每個律師都應該有第二個稱號,就是法律風險評估師。為了防范風險,“可能需要一筆相當可觀的投資,但相對于風險防范不力可能帶來的嚴重后果,這筆投資對任何一個企業(yè)來說將物超所值”。作為風險評估師,律師除了要提示客戶有投資風險、金融風險、競爭風險、合同風險等風險之外,還要幫助客戶解決風險。尤為重要的是要提前預測風險、評估風險。如同人的“健康檢查”一樣,企業(yè)的風險防范可以避免死亡。與其支付大成本請律師來解決,還不如在事情發(fā)生之前就以較少的花費請律師來預防。的確,知道風險防范的企業(yè)家是有遠見的企業(yè)家,知道評估風險、預防風險的律師是有創(chuàng)見、有風光的律師。

第三部分法律風險評估的幾個過程或者說幾個步驟。

法律風險評估的特點是主動性、前瞻性、計劃性和時效性,通過風險分析評估、風險控制管理、風險監(jiān)控更新三個主要階段進行法律風險評估。三個階段既相互獨立,又相互銜接、協(xié)調(diào)統(tǒng)一,共同構(gòu)成科學的動態(tài)閉環(huán)運行體系。

這是法律風險評估的第一階段。風險分析評估的結(jié)果將直接決定法律風險的評估對象是否適當,控制手段是否適應。分析評估的范圍主要包括:企業(yè)所在行業(yè)整體法律風險評價、企業(yè)外部法律環(huán)境的研究、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和管理流程的調(diào)查,以及企業(yè)具體經(jīng)營管理過程中存在的具體法律風險分析。其中重點內(nèi)容是具體法律風險分析,包括對企業(yè)現(xiàn)有法律風險進行識別、歸類、評分和分級排序。首先,要對企業(yè)進行全面深入的法律風險調(diào)查、研究以往案例,發(fā)現(xiàn)和識別企業(yè)面臨的各方面法律風險,確定法律風險源,梳理詳細的風險清單。結(jié)合企業(yè)自身實際,從經(jīng)營活動主要涉及的法律主體和業(yè)務運營的不同方面出發(fā),根據(jù)法律管理工作的不同方面,企業(yè)經(jīng)營管理的特征和企業(yè)整體戰(zhàn)略目標確定對風險的分類方法,對所發(fā)現(xiàn)的法律風險進行歸類。也就是說主要是確定何種風險可能會對企業(yè)經(jīng)營管理產(chǎn)生影響。

公司的財務調(diào)查報告篇八

華為做為中國的技術的龍頭老大,必然有一些好的經(jīng)營方法,通過我的調(diào)查,我們一起來了解下其管理文化:

以華為公司的遠大追求為例主要表現(xiàn)在三方面:

(1)實現(xiàn)顧客的夢想,成為世界級領先企業(yè)。

(2)在開放合作的基礎上獨立自主和創(chuàng)造性地發(fā)展世界領先的核心技術和產(chǎn)品。

(3)以產(chǎn)業(yè)報國、振興民族通訊工業(yè)為己任。強大的國家是強大企業(yè)的沃土,企業(yè)必須依靠國家作為后盾。另一方面,國家沒有強大的、在國際上領先的企業(yè)群,經(jīng)濟就沒有基礎,從而政治上就沒有地位。任何一個強大的企業(yè),不管其所有制性質(zhì),都是國家經(jīng)濟實力的創(chuàng)造者,都是國家增強綜合國力的源泉。企業(yè)要在經(jīng)營活動中處處表現(xiàn)出愛祖國、愛人民、愛事業(yè)、愛生活的價值觀念。愛祖國不是空洞的口號,要成長為世界級公司,只能獨立自主、自力更生地發(fā)展領先的核心技術體系和產(chǎn)品系列。而這種長期艱苦奮斗的精神力量只有來自愛祖國、愛人民。華為公司的企業(yè)家和員工是有血有肉的凡人,他們既愛祖國、愛人民,又愛事業(yè)、愛生活、愛自己和家人。這樣,就把遠大的追求與員工的切身利益有機地結(jié)合,把“造勢與做實”緊密地結(jié)合。

堅實企業(yè)不搞偶像崇拜,不推崇個人主義,強調(diào)集體奮斗,也給個人以充分發(fā)揮才能的平臺。高技術企業(yè)的生命力在于創(chuàng)新,而突破性的創(chuàng)新和創(chuàng)造力實質(zhì)上是一種個性行為。這就是要求尊重人才、尊重知識、尊重個性。但高技術企業(yè)又要求高度的團結(jié)合作,今天的時代已經(jīng)不是愛迪生的時代,技術的復雜性、產(chǎn)品的復雜性,必須依靠團隊協(xié)作才能攻克。華為公司是以高技術為起點,著眼于大市場、大系統(tǒng)、大結(jié)構(gòu)的高科技企業(yè)。它需要所有的員工必須堅持合作,走集體奮斗之路。一個沒有足夠?qū)I(yè)能力的人跨不進華為的大門,但溶不進華為文化,也等于喪失了在華為發(fā)展的機會。堅實企業(yè)應該在組織上,特別是科研和營銷組織上采取團隊方式運作;在工作態(tài)度考評上強調(diào)集體奮斗、奉獻精神;在工資和獎金分配上實行能力主義工資制,強調(diào)能力和績效;在知識產(chǎn)權(quán)上,要保護個人的創(chuàng)造發(fā)明;在股權(quán)分配上強調(diào)個人的能力和潛力。

企業(yè)是一種功利組織,但為誰謀利益的問題必須解決,否則企業(yè)不可能會有長遠發(fā)展。企業(yè)應該奉行利益共同體原則,使顧客、員工與合作者都滿意,這里合作者的含義是廣泛的,是與公司利害相關的供應商、外協(xié)廠家、研究機構(gòu)、金融機構(gòu)、人才培養(yǎng)機構(gòu)、各類媒介和媒體、政府機構(gòu)、社區(qū)機構(gòu),甚至目前的一些競爭對手都是公司的合作者。

華為本著實事求是的原則,從自身的實踐中認識到:知識、企業(yè)家的管理和風險與勞動共同創(chuàng)造了公司的'全部價值,公司是用轉(zhuǎn)化為資本的方式使勞動、知識、企業(yè)家的管理和風險的積累貢獻得到合理的體現(xiàn)和報償。職工只要為企業(yè)做出了長期貢獻,他的資本就有積累;另一方面,不但創(chuàng)業(yè)者的資本有積累,新加入者只要為企業(yè)做出特殊貢獻,他們的利益也通過轉(zhuǎn)化為資本的方式得到了體現(xiàn)和報償,使勞動、知識、管理成為一體,使分配更加合理。華為公司從以下四個方面力圖使價值分配制度盡量合理:

(1)遵循價值規(guī)律,按外部人才市場的競爭規(guī)律決定公司的價值分配政策。

(2)引入內(nèi)部公平競爭機制,確保機會均等,而在分配上充分拉開差距。

(3)樹立共同的價值觀,使員工認同公司的價值評價標準。

(4)以公司的成就和員工的貢獻作為衡量價值分配合理性的最終標準。在對待報酬的態(tài)度上,華為人的傳統(tǒng)是不打聽別人的報酬是多少,不要與別人比,想要得到高回報,把注意力集中在搞好自己的工作上,如果覺得不公平,不鬧不吵、好合好散,到外單位折騰一段,覺得還是華為好,再回來,歡迎!從這點上來看華為公司的文化,她是一種實事求是的文化,是一種建立在尊重價值規(guī)律和自然規(guī)律基礎上的文化,是一種精神文明與物質(zhì)文明互相結(jié)合、互相促進的文化。存在的問題:

華為的管理文化帶有很傳統(tǒng)的中國式管理文化:權(quán)力獨裁、文化統(tǒng)一,軍事化管理等等。這種文化措施在創(chuàng)業(yè)初期也許十分有效,但是到了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的時期,似乎并不合乎事宜,而且隨著華為的壯大與國內(nèi)通訊市場飽和,華為文化實施的環(huán)境已經(jīng)改變,華為卻依舊在維護著他的軍事化作風。于是出現(xiàn)了華為的文化困惑!這些困惑也帶來了很多深層次的問題。精神緊張的員工狀態(tài)。其嚴苛的軍事化管理,強調(diào)“競爭”、“憂患意識”使得華為的員工精神高度緊張,工作壓力巨大。在百度以“華為”為關鍵詞的搜索排名里,華為“跳樓”名列第一。對華為提出的建議:

所以,我認為現(xiàn)在華為應當注重以人為本。員工是企業(yè)最重要的資源,企業(yè)應該注重對員工的培訓和激勵。激勵可以從三方面入手:事業(yè)、感情和待遇。在華為的待遇是不需要擔心的,但是伴隨著高待遇而來的是超負荷的工作壓力與工作時間。員工被弄得身心疲憊,很多個人問題都解決不了。華為的員工是不允許內(nèi)部結(jié)婚的。同時建立一個開放、自由的企業(yè)環(huán)境。重視員工的個性和自主性,員工可以暢所欲言、積極的表達自己對公司的建議與看法,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的無障礙溝通,方便企業(yè)快速的糾正自身存在的不足。針對員工們的緊張心態(tài)和壓力心境,可以在企業(yè)內(nèi)部設立一個心理咨詢中心,為員工們的心理健康保駕護航。企業(yè)文化應當具有靈活性,應當隨著環(huán)境和條件的變化而適當?shù)倪M行調(diào)整。也就是說文化雖然是深層次的東西,但是也不應當就把文化看成是一成不變的、剛性的。文化既要具有自身的穩(wěn)定性也要具有一定的彈性才能與環(huán)境相適應,實現(xiàn)“與時俱進”。華為的企業(yè)文化中明確規(guī)定“不穿紅舞鞋”,但是現(xiàn)代社會瞬息萬變,機會稍縱即逝。只有目光遠大,思維廣闊的人才能適時的抓住機遇,實現(xiàn)成功。只專注于自己小天地的想法明顯具有局限性。

公司的財務調(diào)查報告篇九

專業(yè)。

班級。

學號學生姓名。

指導教師企業(yè)業(yè)務外包信息管理系物流管理物流092班36許玥龐天天。

企業(yè)業(yè)務外包。

調(diào)查目的:了解企業(yè)業(yè)務外包。

調(diào)查時間:20xx年10月。

調(diào)查對象:寶潔公司。

業(yè)務外包的主要類型。

1.研發(fā)外包。

研發(fā)外包是利用外部資源彌補自己開發(fā)能力的不足。

2.生產(chǎn)外包。

生產(chǎn)外包是企業(yè)將自己的資源專注在新產(chǎn)品的開發(fā)、設計和銷售上,企業(yè)不再擁有自己的生產(chǎn)廠房和設備,而將生產(chǎn)及生產(chǎn)過程的相關研究“外包”給其他的合同生產(chǎn)企業(yè)。

3.物流外包。

物流外包是企業(yè)將物流活動“外包”給專業(yè)的物流公司來完成。

4.除核心業(yè)務外的完全業(yè)務外包。

即非核心業(yè)務全部“外包”,本企業(yè)只從事具有競爭優(yōu)勢的核心業(yè)務。

5.全球范圍業(yè)務外包。

在世界經(jīng)濟范圍內(nèi)競爭,企業(yè)必須在全球范圍內(nèi)尋求業(yè)務外包。

業(yè)務外包的方式主要有四種:

1。臨時服務和臨時工。

2。子網(wǎng)。

3。與競爭者合作。

4。除核心競爭力之外的完全業(yè)務外包。

業(yè)務外包是近幾年發(fā)展起來的一種新的經(jīng)營策略。即企業(yè)把內(nèi)部業(yè)務的一部分承包給外部專門機構(gòu)。其實質(zhì)是企業(yè)重新定位,重新配置企業(yè)的各種資源,將資源集中于最能反映企業(yè)相對優(yōu)勢的領域,塑造和發(fā)揮企業(yè)自己獨特的、難以被其他企業(yè)模仿或替代的核心業(yè)務,構(gòu)筑自己競爭優(yōu)勢,獲得使企業(yè)持續(xù)發(fā)展的能力。

企業(yè)業(yè)務外包具有兩大顯著優(yōu)勢:

(一)、業(yè)務外包能夠使企業(yè)專注核心業(yè)務。

企業(yè)實施業(yè)務外包,可以將非核心業(yè)務轉(zhuǎn)移出去,借助外部資源的優(yōu)勢來彌補和改善自己的弱勢,從而把主要精力放在企業(yè)的核心業(yè)務上。根據(jù)自身特點,專門從事某一領域,某一專門業(yè)務,從而形成自己的.核心競爭力。

(二)、業(yè)務外包使企業(yè)提高資源利用率。

實施業(yè)務外包,企業(yè)將集中資源到核心業(yè)務上,而外包專業(yè)公司擁有比本企業(yè)更有效、更經(jīng)濟地完成某項業(yè)務的技術和知識。業(yè)務外包最大限度地發(fā)揮了企業(yè)有限資源的作用,加速了企業(yè)對外部環(huán)境的反應能力,強化了組織的柔性和敏捷性,有效增強了企業(yè)的競爭優(yōu)勢,提高了企業(yè)的競爭水平。

業(yè)務外包因能促進企業(yè)集中有限的資源和能力,專注于自身核心業(yè)務,創(chuàng)建和保持長期競爭優(yōu)勢,并能達到降低成本,保證質(zhì)量的目的,所以在市場經(jīng)濟競爭中日益受到企業(yè)矚目。

這是虛擬企業(yè)經(jīng)營采取的主要形式。首先要確定企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢,并把企業(yè)內(nèi)部的智能和資源集中到那些具有核心優(yōu)勢的活動上,然后將剩余的其他企業(yè)活動外包給最好的專業(yè)公司。虛擬企業(yè)中的每一團隊,都位于自己價值鏈的“戰(zhàn)略環(huán)節(jié)”,追求自己核心功能的實現(xiàn),而把自己的非核心功能虛擬出去。

如boeing——世界最大的飛機制造公司,卻只生產(chǎn)座艙和翼尖;nike——全球最大的運動鞋制造公司,卻從未生產(chǎn)過一雙鞋,等等。業(yè)務外包的虛擬化合作方式,不僅使得企業(yè)不同產(chǎn)品生產(chǎn)的成本趨于較低、效率提高,而且還可以推動企業(yè)不斷順應市場需求嬗變的態(tài)勢,降低風險,從而營造企業(yè)高度彈性化運行的競爭優(yōu)勢。

業(yè)務外包出現(xiàn)的問題主要來自以下幾個方面:

(一)、可能會增加企業(yè)責任外移。

由于在外包經(jīng)營中缺乏對業(yè)務的監(jiān)控,增大了企業(yè)責任外移的可能性,導致質(zhì)量監(jiān)控和管理難度加大。

(二)、可能挫傷員工工作熱情。

可能挫傷員工工作熱情,導致員工失去敬業(yè)精神在業(yè)務外包中,必然會牽涉到部分員工的利益,如果他們知道他們的工作被外包只是時間問題的話,員工的工作熱情和職業(yè)道德會降低,他們會失去對公司的信心和工作的原動力,從而導致工作業(yè)績明顯下降。

(三)、知識產(chǎn)權(quán)問題。

(四)、外包企業(yè)的忠誠度。

(五)、外包商選擇問題。

業(yè)務外包的特點。

(一)是外包偏向于后臺業(yè)務。

新經(jīng)濟時代,市場瞬息萬變,企業(yè)生存的基本準則就是能及時獲取終端信息,隨市而變。為了把握終端市場,把準市場脈搏,許多企業(yè)對前臺業(yè)務,都是親力而為,強化服務,而將后臺業(yè)務,離市場較遠的業(yè)務外包出去。

(二).是外包偏向于機械性業(yè)務。

公司的財務調(diào)查報告篇十

我對xx機械制造有限公司(以下簡稱xx公司)的財務情況進行調(diào)查。在調(diào)查過程中,得到了“xx公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀,求實的原則,采取了詳查會計資料等一系列必要的方法?,F(xiàn)將調(diào)查情況報告如下:

一、企業(yè)財務狀況。

“xx公司”于11月成立,從事摩、汽配生產(chǎn),現(xiàn)有注冊資本118萬元。至20xx年10月止該公司累計虧損440萬元,潛虧60萬元,實際虧損500萬元。經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,管理費用239.9萬元,財務費用223.7萬元,銷售費用10萬元,產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元,盈余公積虛掛23萬元。20xx年10月末資產(chǎn)總額1437萬元,負債1819萬元,所有者權(quán)益-382萬元,資產(chǎn)負債率126%,目前處于資不抵債的狀況。

由于xx公司領導層對財務管理意識不強,從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制,以至于在以后的發(fā)展和擴張中,使財務管理不可控制,幾年來企業(yè)連年虧損,步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗,不如說是財務上的失敗。

主要有:成本管理失控,成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑,是企業(yè)求得生存的主要保障,xx公司從建立之初,沒有建立一整套的成本控制制度,沒有目標成本預測,也沒有成本目標考核制度,造成經(jīng)營當中成本管理失控,其一、原材料攤消不合理,主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù),使其材料在車間積壓或混用,使成本不符。其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗,費用,在各車間或工序領用時,不填用途或領用部門造成財務估計攤派,使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品,輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳,在計算時,一次性進入制造費用中,例:20xx年1月份低值易耗品,2月份54號憑證中的電焊機,2月份58號憑證中電線等,未按逐月攤消,使當期成本過高。其四、財務人員更換頻繁,在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、外協(xié)加工費用攤派不合理,某產(chǎn)品需鍍鉻和烤漆后銷售,單位價格8元,不需加工單位價格3元,直接進入產(chǎn)成品分配,造成部分產(chǎn)品成本加大,單位價格不實,給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設置車間內(nèi)不符合管理制度,易造成混亂,材料庫由庫管員自填領料單,上報資料是自編表而不是原始單據(jù),從而出現(xiàn)了成品庫帳,材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實際生產(chǎn)成本不準確,無法對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進行合理的調(diào)整。

事實上,“xx公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元,加上潛虧的60萬元,就已超過累計的銷售收入844萬元,不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損,可見成本之高。這樣的結(jié)果,在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下,就會出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實也是如此:00、01、02、的銷售收入分別是:11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元,虧損分別是:15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元,累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數(shù),含盈余公積-23萬元)。

二、財務狀況分析。

“xx公司”從1911月成立,至20xx年10月止,經(jīng)營期間,累計實現(xiàn)銷售收入844萬元,銷售成本786萬元,銷售成本占銷售收入93%。累計發(fā)展管理費用239.9萬元,財務費用223.7萬元,合計464萬元,占累計虧損500萬元的95%,虧損500萬元,擠占流動資金周轉(zhuǎn),費用的節(jié)約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動,又未見資金占用費收入,必須變相增加財務費用。固定資產(chǎn)凈值698萬元,占資產(chǎn)1457萬元的49%,流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中,借款1532萬元占84.22%,其中部分資金成本高達24%。

舉債(借款)經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑,但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好,利潤率較高,這樣才能為還債奠定基礎。“xx公司”的實際情況是,20xx年10月末的負債總額為1819萬元,其中:農(nóng)行借款就占1532萬元,是負債總額的84.22%,而在資金運用上,固定資產(chǎn)凈值698萬元,虧損500萬元,兩項計1198萬元,這部分退出流動的'資金占負債總額的65.86%,資金周轉(zhuǎn)緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

三、財務管理中存在的問題。

1、憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格,例:a、所付款項,無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號憑、退股金110,000,00元,20xx年2月42號、46號憑、付運費29,288,85元,付代收款30,000,00元,20xx年3月17號憑、付材料款50,000,00元,基建款50,000,00元。b、有此物資采購只有經(jīng)辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批,無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字,這是企業(yè)管理漏洞。20xx年元月1號憑、購xyy摩托車配件制造公司90型汽缸頭1526個,實際入庫500個,還差526個未辦入庫,但91,560,00元貨款已全付,財務帳上未掛任何往來。c、20xx年3月16號憑,直接預付缸頭款20,000,00元,無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù),直接在憑證上支付現(xiàn)金10,000,00元、20,000,00元。

2、不嚴格按現(xiàn)行權(quán)責發(fā)生制核算,說明財會基礎工作有待加強,財務管理水平有待提高。

3、應收款421萬元,其中:預付帳收304萬元,內(nèi)有250萬資金劃出長達19個月,又無利息收入反帳。

4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細,未定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表,存在管理漏洞。

5、沒有建立完善的成本核算制度。每個產(chǎn)品品種沒有實行目標成本制度,成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳,原材料庫帳與財務科帳不一致,成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量,無法對成本升降原因進行定量分析。例:20xx年10月末,生產(chǎn)成本出現(xiàn)負成本125,576.89元,已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本35,851.69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

6、虛做銷售20萬元(假發(fā)出商品),利息支出20萬元,不及時記入財務費用而掛往來帳,汽車銷售20萬元,得而復失。合計60萬元,實際是經(jīng)營期間的潛虧。預付帳款(加工費)逐月支付,現(xiàn)累計13,500,00元,財務無任何加工費協(xié)議或合同書,長期掛帳,這樣繼續(xù)下去,給企業(yè)帶來的也是一個潛虧危險信號。

7、20xx年4月11日憑證,匯票匯出存款250萬元,付給武漢南華高速船舶工程公司,無請款單、無經(jīng)辦人、無領導簽字,記“預付帳款”帳,時間長達19個月,至今未收回,也未見利息收入。發(fā)出商品,20xx年12月25號、76號、89號憑中發(fā)內(nèi)蒙摩托車237輛,成本價格為792,870,78元,20xx年10月底結(jié)存594,267,67元/173輛,已沖銷售198,603,11元,資金調(diào)計嚴重不合規(guī)。

8、20xx年5月68號憑證,產(chǎn)品銷售收入11萬元。

9、借款利息未預提分攤,影響當期成本費用均衡計算。

10、材料領料單填制不規(guī)范,有的無申領人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。

11、記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī),有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)。

12、未建立半成品加工核算帳務。

13、借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行,各項規(guī)章制度傳閱,保管不健全。

四、改進建議。

x的摩托車和汽車生產(chǎn)是本市的支柱產(chǎn)業(yè),對xx公司這樣的摩、汽配生產(chǎn)企業(yè),是一個機遇。xx公司經(jīng)過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本,企業(yè)走出困境是有希望的?,F(xiàn)針對“xx公司”具體存在的問題,提出改進建議附后。

1、盤活存量:及時清理收回應收款項;清理固定資產(chǎn),對不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

2、加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表,由會計勾兌,出納清理未達帳。

3、編制資金計劃(季或年)表,便于靈活掌握和調(diào)度資金,提高資金利用效率。

4、調(diào)整借款結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

5、建立“模擬市場核算,實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即:以市場為導向,成本為基礎,盈利為目的。

6、測算每個產(chǎn)品的目標成本,對每個品種的制造成本準確計算,對虧損嚴重的品種暫停生產(chǎn)。

7、在掌握每個產(chǎn)品的制造成本上,調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),對適銷對路,盈利較好的品種要注意擴大生產(chǎn)。

8、建立建全各項成本管理制度,從材料購、消、存,到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制,稽核制度,嚴格執(zhí)行。

9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后,要及時對實際成本進行考核,并給予一定獎勵,鼓勵人人參與成本管理。

10、以財務科為主,不定期對成本核算過程進行核對,分析差異原因,提出解決辦法。

11、建立“一枝筆”審批制度,嚴把開支關。

12、建立內(nèi)部財務管理制度,做到收支有合理依據(jù),帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

13、嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度,會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。

14、設立總會計師,加強對財務的稽核,及時堵漏洞??傤I財務管理工作,做到職權(quán)結(jié)合,加強和提高管理水平。

15、聘請常年企業(yè)顧問,不定期對財務核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進行審簽,提高報表使用的可信度。

公司的財務調(diào)查報告篇十一

隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展,中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小,但他們在支援國家建設、促進國家經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用,然而這些企業(yè)也存在著許多缺陷和不足,尤其是在財務管理方面存在很多問題。

針對這一現(xiàn)象,我對云天工貿(mào)有限公司展開調(diào)查分析,以求找到民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題,為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。

云天工貿(mào)有限公司主要經(jīng)營化工原料的銷售及加工,規(guī)模較小,財務部有3名會計人員由經(jīng)理直接監(jiān)管。

云天工貿(mào)有限公司財務管理上所存在的問題主要有:

企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃,缺乏現(xiàn)金流量管理觀念,存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時,盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模,財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項目見效慢,原有業(yè)務資金告急,或是債務到期,財務風險加大等等情況出現(xiàn)時,問題與危機就充分暴露出來。由于公司出差比較的多,差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內(nèi),定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的,當公司的業(yè)務發(fā)展到省外,原來的定額就不符合也不適應企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要。

在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算,一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利,管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,哪一種產(chǎn)品盈利少,這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

客觀上,很多企業(yè)籌資渠道狹窄,很難通過金融渠道融通資金,只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借,其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。主觀上,企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內(nèi)含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務管理指標不甚了解,項目可行性報告大多請別人代寫。

在資金投放活動中,企業(yè)有盲目跟風的思想,想一蹦而就,一口吃成一個大胖子,沒有做好前期的市場調(diào)查及對未來風險的預測及防范。

在資金的運用上,企業(yè)在盈利時,不注意資金的節(jié)約,過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化,生產(chǎn)資金緊缺時,資金卻無處可籌。

應采取的措施主要有:

企業(yè)財務部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求,結(jié)合企業(yè)實際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里,財務管理的觸角就延伸到哪里。經(jīng)理要按照財務預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考核,落實責任,兌現(xiàn)獎懲措施,形成以財務制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束,以財務預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

經(jīng)理應多多學習財務法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件,運用量本利分析法,合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量,進一步確定銷售價格,確定存貨最佳存量,減少無效或低效勞動。時,尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構(gòu)成,并為生產(chǎn)部門提出改進措施,對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ龋殉杀纠速M消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭,實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本核算考核范圍,建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系,將能夠量化的指標盡可能量化,通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容,不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

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論證。考慮資金時間價值和風險價值,分析比較項目的投資回報率,把好項目的財務預算關。

在籌資活動中,建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu),適度負債經(jīng)營,在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金,防止急功近利、盲目舉債,加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息,提高企業(yè)償債能力,逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’,的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽,形成“借一還一借”的良性態(tài)勢,不僅要重視銀行信用,更要重視和講究商業(yè)信用。

在財務成果分配活動中,建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。

(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流,防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,盡可能增加留存收益,不斷增加企業(yè)積累,促進企業(yè)自我流動發(fā)展,同時,企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度,監(jiān)督管理好資本金。

公司的財務調(diào)查報告篇十二

通過思想作風紀律整頓第三階段的整改,針對個人作用沒有得到很好發(fā)揮、綜合協(xié)調(diào)不到位、服務基層質(zhì)量不高等問題,我深入剖析原因,總結(jié)工作不足,對下一步進一步發(fā)揮級部的綜合服務、協(xié)調(diào)、指導作用,提高級部的工作水平,在紀律月制定如下整改措施:

級部承擔著學校的綜合服務、指導、協(xié)調(diào)工作的重任,為我校再創(chuàng)輝煌做出貢獻,迫切需要轉(zhuǎn)變觀念,改進工作思路。必須站在全局的高度,從政治上、思想上、業(yè)務上、服務水平上,從維護全局的根本利益出發(fā)來考慮問題,處理問題。必須不斷解放思想,更新觀念,與時俱進,跟上時代的要求,為學校的根本利益服務。

要主動為領導分憂,當好參謀,加強與各處室的工作聯(lián)系,加強與學校的聯(lián)系、溝通,建立良好的協(xié)調(diào)渠道,必要時隨時進行聯(lián)系。進一步在級部發(fā)揚扎實、認真、無私、奉獻的精神,腳踏實地,埋頭苦干,講實話、辦實事、求實效。深入基層,調(diào)查研究,結(jié)合實際情況,不斷提高對業(yè)務工作指導的及時性、有效性和針對性。在工作中強化服務意識,為把搞好服務貫徹到工作始終。

在日常工作中,真正發(fā)揮排頭兵的作用,強化開拓進取意識,創(chuàng)造性地開展工作。一是增強工作的計劃性。按月確定級部階段性工作重點、目標,工作落實到人,責任到人。二是增強工作的創(chuàng)新性。

保持昂揚向上的精神狀態(tài),堅決克服按部就班、墨守成規(guī)的思想,大力倡導開拓創(chuàng)新精神,敢想、敢做,勇于探索,在本職工作中不斷做出新成績。三是增強爭先創(chuàng)優(yōu)意識。工作高標準,嚴要求,向先進學習,減少工作差距,力爭使級部工作一年一個新臺階。

嚴格規(guī)章制度,確保令行禁止。進一步修訂完善各項規(guī)章制度,做到有章可循,有章可依。對教師加強教育和引導,經(jīng)常組織學習各項制度,自覺遵守市委禁酒令作息制度等,愛崗敬業(yè),自覺抵制各種不良行為,嚴格維護規(guī)章制度的`嚴肅性。

以上是我思想作風紀律整頓開展情況,不妥之處,請各位領導和同志們批評指正。我們將把這次整頓看作是一個新的起點,上下齊心,振奮精神,扎實苦干,開拓創(chuàng)新,以更加飽滿的熱情,共同把全年各項任務落實好,把我們學校的工作推向一個嶄新的發(fā)展階段。

公司的財務調(diào)查報告篇十三

董事長、總經(jīng)理、各位領導、各位同仁:

新年好!借此機會給大家拜個早年回顧過去的一年,財務部在公司領導的正確指導和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圓滿完成財務部各項工作的同時,很好地配合了公司的中心工作,在如何做好資金調(diào)度,保證工程款的支付,及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然,在取得成績的同時也還存在一些不足,下面我一一向各位領導和同仁匯報:

認真處理每一筆業(yè)務,為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。財務部全年審核原始單據(jù)xxxxx張,處理會計憑證xxxx張,準確無誤地出具各類會計報表無數(shù)。制度屬于企業(yè)的硬性管理,任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。長天公司從無到有,從當初的三兩人到今天的上百人,規(guī)范各項經(jīng)濟行為已日益成為企業(yè)管理的主題。在過去的一年中,財務部相繼出臺了關于財產(chǎn)管理、合同簽定、費用控制等方面的規(guī)章制度。為完善公司各項內(nèi)部管理制度,建設財務管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應盡的職責。財務部除要認真負責地處理公司內(nèi)部財務關系外,為達成本單位的任務,還要妥善處理外部各方面的財務關系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財務部友好妥善地處理了各單位的往來款項的收支。同時與銀行建立了優(yōu)良的銀企關系、與稅務機構(gòu)建立了良好的稅企關系,全面處理了保險公司遺留資產(chǎn)的往來手續(xù),并圓滿完成了對統(tǒng)計、工商等各部門有關資料的申報。

還到期貸款xxxx萬元。資金的成功運作保證了長天和東方公司的正常運轉(zhuǎn),更是繼續(xù)樹立了東方公司“aaa資信企業(yè)”的良好形象。

完)。

公司的財務調(diào)查報告篇十四

改革開放以來,隨著我國社會主義市場體制的建立和日趨完善,國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展和人民生活水平的逐步提高,專業(yè)化的物業(yè)管理模式也逐漸走進人們的.生活,為人民服務,為人們熟知,物業(yè)走近一個逐漸完善,逐漸自我提升的過程。進入物業(yè)市場,了解物業(yè)現(xiàn)狀,深入物業(yè)實踐,將理論與實踐相結(jié)合,積累經(jīng)驗,總結(jié)知識,了解問題,提升專業(yè)水平,打好專業(yè)基礎,最終服務物業(yè),貢獻物業(yè)。

xx市xx物業(yè)管理有限公司。

xx。

20xx年8月21日。

xx有限公司,總部設在xx市,于20xx年接管昌黎“竭石花苑”小區(qū)物業(yè)管理項目。該單位屬于三級資質(zhì)物業(yè)管理公司,物業(yè)管理范圍廣泛,物業(yè)管理類型多樣化,集服務、管理與經(jīng)營一體化。

“竭石花苑”位于昌黎縣東區(qū),屬社區(qū)物業(yè),它是一個環(huán)境優(yōu)美,管理完善的花園式住宅,獲河北省建設廳“優(yōu)秀小區(qū)”稱號。內(nèi)部設備設施齊全,保安、消防、環(huán)境等管理到位,給人們一個安適、休閑的優(yōu)雅環(huán)境。當日正執(zhí)周末,孩子們在兒童娛樂設施上盡情的玩耍,大人們也忙里偷閑地打著撲克、下象棋,也有人正向物業(yè)人員反映問題……融入物業(yè),讓我感受真實的物業(yè)服務。

調(diào)查結(jié)果顯示:

人們對于這個新興行業(yè)普遍認為有較大的發(fā)展空間,小區(qū)負責人高先生也表示,物業(yè)管理行業(yè)擁有巨大的發(fā)展空間與速度,他還樂觀地表示物業(yè)管理在不久的將來將進入一個嶄新的時代。是的,物業(yè)管理自改革開放以來,至今已發(fā)展成為一個擁有2萬多個企業(yè),數(shù)百萬從業(yè)人員的企業(yè),它已被住宅小區(qū)、工業(yè)區(qū)、學校、醫(yī)院、車站、機場、商場、辦公樓等各類不同性質(zhì)的物業(yè)所采用,被人們視作現(xiàn)代化城市的朝陽產(chǎn)生。

公司的財務調(diào)查報告篇十五

改革開放以來,民營企業(yè)隨著中國市場經(jīng)濟的確立和發(fā)展,像雨后春筍般蓬勃成長,并逐步趨于成熟。民營企業(yè)在解決社會就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高新技術、支援國家經(jīng)濟建設等方面發(fā)揮著越來越重要的作用,已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長中的一個亮點。但是民營企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷,特別是民營企業(yè)的財務管理工作存在諸多問題,使得民營企業(yè)不能適應市場經(jīng)濟的快速發(fā)展。

我選取民營省力多糧油器材有限公司作為考察點,對民營省力多糧油器材有限公司的財務管理工作存在的問題進行調(diào)查分析,以找出民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題,為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。

1、省力多糧油器材有限公司簡介。

2、省力多糧油器材有限公司財務基本情況。

省力多糧油器材有限公司的創(chuàng)辦人是一群辭去公職人員,他是長于技術而拙于管理。對財務報表中的各項指標不能準確把握;財務人員文化水平較低,幾乎沒有正規(guī)財務專業(yè)本科學歷。財務暗箱違法行為比較嚴重??偟膩碚f,財務管理存在很大的問題。

一、省力多糧油器材有限公司財務管理中存在的問題。

1、管理者素質(zhì)低下,財務管理意識不強。

省力多糧油器材有限公司內(nèi)部財權(quán)集中在關鍵人手中,過于注意控制,而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調(diào)查發(fā)現(xiàn),企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任,且地位高于企業(yè)其他財會人員,出現(xiàn)了出納人員領導財務工作現(xiàn)象;在財務管理方面仍停滯在較低水平,財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡單的收付記帳法,會計基礎十分薄弱,通曉財務管理的理論、方法的人很少,不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。

2、不注重日?,F(xiàn)金流量的管理,營運資金波動大。

省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長、中、短期計劃,缺乏現(xiàn)金流量管理觀念,存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時,盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模,財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項目見效慢,原有業(yè)務資金告急,或是債務到期,財務風險加大等等情況出現(xiàn)時,問題與危機就充分暴露出來。

3、成本管理嚴重弱化。

省力多糧油器材有限公司的財務人員由于管理知識薄弱,難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點,在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施,不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算,一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利,管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,哪一種產(chǎn)品盈利少,這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

4、資金籌集和使用缺乏科學性。

客觀上,很多企業(yè)籌資渠道狹窄,很難通過金融渠道融通資金,只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借,其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。

主觀上,企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內(nèi)含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務管理指標不甚了解,項目可行性報告大多請別人代寫。

在資金投放活動中,企業(yè)有盲目跟風的思想,想一蹦而就,一口吃成一個大胖子,沒有做好前期的市場調(diào)查及對未來風險的預測及防范。

在資金的運用上,企業(yè)在盈利時,不注意資金的節(jié)約,過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化,生產(chǎn)資金緊缺時,資金卻無處可籌。

5、財務利益分配滯后。

省力多糧油器材有限公司的家族式管理,在初創(chuàng)發(fā)展時曾起過一定的積極作用,與親朋好友共患難,度難關,創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴大,企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合,二次創(chuàng)業(yè)意見相左,他們擔心控制權(quán)旁落,排斥主權(quán)資本進入,拒絕在經(jīng)營者、勞動者之間建立資產(chǎn)關系。內(nèi)部股權(quán)封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷,所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”,及“逆向選擇”,甚至要防范所有者之間的利益吞食。

二、應采取的對策。

1、提高民營企業(yè)主、財會人員的財務管理意識及綜合素質(zhì)。

提高民營企業(yè)的財務管理水平,首先要提高民營企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營企業(yè)主要提高管理水平,通過考察或參加專項研討會,利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學,邊工作邊函授,聽講座,參加短期培訓,請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。

民營企業(yè)應當樹立以人為本觀念,一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業(yè)中來,另一方面必須加強企業(yè)現(xiàn)有財會人員培訓,提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學管理的客觀要求,改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。

2、實現(xiàn)財務制度規(guī)范化和財務管理預算化。

企業(yè)財務部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求,結(jié)合企業(yè)實際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里,財務管理的觸角就延伸到哪里。

其次,企業(yè)財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上,圍繞目標利潤,認真編制和執(zhí)行財務預算,構(gòu)建企業(yè)財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時,為避免出現(xiàn)預算的差異,還應根據(jù)近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考核,落實責任,兌現(xiàn)獎懲措施,形成以財務制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束,以財務預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

3、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件,運用量本利分析法,合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量,進一步確定銷售價格,確定存貨最佳存量,減少無效或低效勞動。同時,尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構(gòu)成,并為生產(chǎn)部門提出改進措施,對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ?,把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭,實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本核算考核范圍,建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系,將能夠量化的指標盡可能量化,通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容,不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

1)、在投資活動中,建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法,多方收集企業(yè)外部的有用信息,主動研究市場,自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證??紤]資金時間價值和風險價值,分析比較項目的投資回報率,把好項目的財務預算關。

2)、在籌資活動中,建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu),適度負債經(jīng)營,在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設法籌足項目建設資金,防止急功近利、盲目舉債,加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息,提高企業(yè)償債能力,逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’,的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽,形成“借一還一借”的良性態(tài)勢,不僅要重視銀行信用,更要重視和講究商業(yè)信用。

3)、在財務成果分配活動中,建立資金補償積累機制,抓好資金的后續(xù)管理。

(1)財務部門要監(jiān)控企(20xx最新社會實踐調(diào)查報告)業(yè)資金的分流,防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策,盡可能增加留存收益,不斷增加企業(yè)積累,促進企業(yè)自我流動發(fā)展,同時,企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度,監(jiān)督管理好資本金。

公司的財務調(diào)查報告篇十六

為了深入了解服裝產(chǎn)品的銷售情況,我于20xx年6月到20xx年的8月份對xxxx有限公司的營銷狀況進行了深入的調(diào)查,調(diào)查采取的是與公司的領導、職工座談的方式。

并總結(jié)了一些值得肯定和堅持的做法和經(jīng)驗,同時對其出現(xiàn)的問題進行了主動的分析和探討,并形成了如下的調(diào)查報告:

天津xxxx有限責任公司地處京津黃金走廊,毗鄰廊坊的楊村開發(fā)區(qū),交通便利,環(huán)境優(yōu)美、整潔,是武清開發(fā)區(qū)企業(yè)的一份子,該公司占地近8萬平方米,是集生產(chǎn)、運輸、銷售、服務為一體的綜合性公司。固定資產(chǎn)近980萬元,公司擁有先進的技術,引進了日韓的服裝特色,面料先進;工藝特色,款式新穎,年產(chǎn)1億御的服裝,現(xiàn)有休閑、運動、秋衣、毛衣、羽絨服等系列產(chǎn)品,分別適用于嬰兒、兒童、中年、成年、老年的男女款式,產(chǎn)品暢銷于河北、東北、山東、山西、吉林、黑龍江等省市。該公司通過了qs20xx質(zhì)量體系認證,以科學嚴謹?shù)墓芾頌橐罁?jù),引領著時尚,不斷創(chuàng)新,使公司的產(chǎn)品質(zhì)量始終居于國內(nèi)同行業(yè)的領先水平。

不可否認xxxx有限公司責任公司雖然在產(chǎn)品的質(zhì)量和銷售渠道策略上取得了一些成效,但在新的市場中還存在一些不容忽視問題有待進一步解決。

(一)品牌意識淡薄。

不可否認,近些年來中間出現(xiàn)了一批服裝品牌,但是相對皮爾卡丹、李寧、阿迪達斯等知名品牌,xxxx的品牌可謂是小巫見大巫了,但是相對于國際的品牌來說,我們該公司的品牌還處于初級階段上,不能被消費者近快接受,消費者很重視宣傳,與名牌產(chǎn)品的衣服相比,即使物美價廉,有經(jīng)濟基礎的人也不愿意購買,要想獲得更大的利益,必須注重品牌的宣傳。

(二)由于季節(jié)性的影響和待業(yè)的竟爭影響了消費者的要求變化,產(chǎn)品的個性化越來越強,使產(chǎn)品的更新?lián)Q代加快,就會發(fā)生季節(jié)性的庫存,這就要求經(jīng)銷商擁有相應的儲存能力,衣服怕雨淋、蟲咬,不能片面的只重視銷售而輕保管,使該公司造成了一定的浪費,影響了公司的質(zhì)量,同時也就影響了本公司的銷售利潤。

(三)缺乏現(xiàn)代的管理水平。

營銷人員的整體素質(zhì)參差不齊,企業(yè)內(nèi)部缺乏掌握服裝與計算機技術的復合型人才,該公司的營銷人員只有十幾個人,對于擁有200多名的職工的企業(yè)來說;比例是非常低的,營銷人員的主動性、積極性不夠,機器設備與國際的設備相比相關甚遠,使資源在一些方面浪費嚴重。

(四)產(chǎn)品的更新問題。

產(chǎn)品在市場上存在一定的生命周期,產(chǎn)品的生命周期理論說明,不會有哪一種產(chǎn)品經(jīng)久不衰,永遠獲利,該公司的營銷人員經(jīng)常對各類產(chǎn)品的市場狀況進行分析,淘汰了過時的產(chǎn)品,加快了新產(chǎn)品的研制,在花色、面料、工藝、款式等方面都得到了明顯的改善,使產(chǎn)品得到了暢銷,從而延長了成熟期,甚至進入了再次投入期,例如公司在年輕女裝方面添加了一些時尚的小飾品,深入年輕女性的喜歡與此同時也繁榮了市場,提高了在國內(nèi)市場的占有率。

在現(xiàn)代市場營銷觀念中品牌是構(gòu)成產(chǎn)品裝飾的一個重要組成部分,一個好的品牌在助于新產(chǎn)品盡快被消費者有利于提高產(chǎn)品的檔次,從而獲得較高的利潤。

一個好的品牌是一個企業(yè)能力、形象、產(chǎn)品質(zhì)量和特色的綜合體,該企業(yè)大力推進品牌策略,一是樹立好企業(yè)品牌引領著服裝業(yè)的時尚。

在市場中款式新穎,獨特質(zhì)量好是促進和擴大銷售的重要因素,不僅在中年人的款式方面下功夫還在老年人,嬰兒等人群體的款式也要改進。

企業(yè)為了開拓市場,實現(xiàn)銷售目標,要更進一步的選擇營銷渠道策略。

(1)在離廠區(qū)附近的開設直銷點,既可降低產(chǎn)品的價格也可節(jié)省運輸?shù)馁M用,同時也加快了貨款的回收。

(2)要經(jīng)常進行市場調(diào)研,使產(chǎn)品不致于斷碼,斷色,經(jīng)常注意時尚人群的穿著,及時改進產(chǎn)品。

(3)以產(chǎn)定銷,擴大銷售渠道,使銷售網(wǎng)絡與國際接軌。

首先要樹立營銷人員在于精而不在于多的理念同時也要招聘企業(yè)內(nèi)部能掌握服裝與計算機技術的復合型人才,還可以選拔內(nèi)部有潛質(zhì)的人員,企業(yè)人員還要經(jīng)常培訓,讓營銷人員充實專業(yè)知識。

進行網(wǎng)上營銷,爭取把我們的“國”字號的商標打入世界各地。

通過對天津遠江服務有限責任公司營銷狀況的了解和分析,堅信該服裝企業(yè)能夠在“市場營銷理論”的引導下,在新的市場革局下,使該公司保持在國內(nèi)同行業(yè)的領先水平。

公司的財務調(diào)查報告篇十七

目前,國外的知識管理已經(jīng)逐步發(fā)展成熟。與知識管理相關的服務、軟件產(chǎn)品以及成功的應用已經(jīng)十分常見。但在我國,知識管理還處于起步階段,企業(yè)剛開始接觸知識管理這個概念,更別提中國知識管理現(xiàn)狀的調(diào)查了。令人感到高興的是,國外的一些研究成果為我們了解國際的知識管理動態(tài)提供了一扇窗口。

畢馬威咨詢公司(kpmg)是世界著名的知識管理咨詢公司。該公司從1998年開始,每兩年進行一次知識管理調(diào)查,到現(xiàn)在已經(jīng)進行了兩次調(diào)查。這兩次調(diào)查采用了許多相同的指標,對比這兩次調(diào)查的結(jié)果,我們可以發(fā)現(xiàn)許多有趣的現(xiàn)象。

首先,這兩次調(diào)查關于“知識”和“知識管理”的定義是相同的。調(diào)查所指的知識是:“企業(yè)中關于客戶、產(chǎn)品、流程和競爭對手的,存在于人腦中或能夠以電子方式存儲的知識”。知識管理是指:“在組織內(nèi)部系統(tǒng)的、有組織的利用知識,以提高業(yè)績的活動?!?/p>

這兩次調(diào)查的樣本不完全相同,1998年的樣本是100家年營業(yè)額超過2億英鎊的英國公司,200年調(diào)查的樣本是423家年營業(yè)額超過2億英鎊的世界范圍內(nèi)選取的公司,包括了美國、英國、法國和德國等國家的公司。調(diào)查的樣本基本上能夠代表世界知識管理的現(xiàn)狀。

1.關于知識管理現(xiàn)狀的調(diào)查。1998年有43%的公司有知識管理的措施,57%的被調(diào)查公司沒有知識管理的措施或根本沒有聽說過知識管理。到20xx年,只有15%的公司沒有知識管理的措施或根本沒有聽說過知識管理。

2.關于實施知識管理費用各部門負擔比例的調(diào)查。兩次調(diào)查結(jié)果基本相同,1998年有30%的企業(yè)認為知識管理的費用應當有企業(yè)的各個部門共同負擔;20xx年有27%的企業(yè)同意這個觀點。同時,多數(shù)企業(yè)認為it部門應當負擔企業(yè)知識管理的大部分費用,在1998年的調(diào)查中,有17%的企業(yè)持這種觀點,到20xx年,持這種觀點的企業(yè)增加到22%。

這說明大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)理解知識管理不僅僅是一個it的解決方案,知識管理的成功實施應當是在it部門的支持下,要求企業(yè)的全體部門共同努力。

3.關于希望實施知識管理能夠取得的回報的調(diào)查。在1998的調(diào)查中,企業(yè)最希望通過知識管理得到的前三種回報分別是:更快的決策能力、對重要事務更快的反應速度、增加利潤。在200年的調(diào)查中,前三種為:更快的決策能力、更好地處理客戶關系、對重要事務更快的反應速度。

因為在1998年的調(diào)查中,沒有“更好地處理客戶關系”這一選項,因此,可以認為企業(yè)對知識管理的期望基本沒有變化。

由上表可以看出,決大部分的公司已經(jīng)具備了實施知識管理所需的it系統(tǒng):internet,intranet,documentmanagementsystem,datawarehousing/mining。

知識管理得到越來越多的公司的認可。從畢馬威公司的調(diào)查結(jié)果中,可以看出,越來越多的公司高層主管接受了知識管理這一新興的管理方法,認為知識管理是企業(yè)管理的又一次大變革。通過知識管理企業(yè)能夠更有效的保持企業(yè)的核心競爭力,加快反應速度,提高企業(yè)的競爭力。更令人高興的是,在認同知識管理這一理念的同時,許多公司已經(jīng)開始實施知識管理,并且許多企業(yè)取得了預期的效果。

企業(yè)對知識管理的預期效果是提高企業(yè)的決策能力,從而提高市場反應速度和處理客戶關系的能力。企業(yè)決策需要大量的信息,但在現(xiàn)代社會中,這是遠遠不夠的,決策者需要大量支持決策的知識。知識與信息最大的區(qū)別在于,能夠成為知識的信息必須包含與這條信息相關的,描述語境的相關內(nèi)容。知識而不是信息,是提高管理者決策速度關鍵因素。

企業(yè)對誰來實施知識管理已經(jīng)有了正確認識。知識管理決不僅僅是一套新的管理信息系統(tǒng)。它是在知識管理信息系統(tǒng)支持下的一整套管理體系。需要從企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)的管理制度等多方面入手。所以,知識管理是整個企業(yè)的事務,而不僅僅是信息部門的獨角戲。

先進的信息技術是實現(xiàn)知識管理必須的基礎之一。從調(diào)查結(jié)果中可以看到,被調(diào)查的企業(yè)中絕大部分已經(jīng)擁有了完備的基礎信息系統(tǒng),能夠很好的支持知識的產(chǎn)生、編碼和傳播等多個環(huán)節(jié)需要。在調(diào)查結(jié)果中,也可以看出在這些企業(yè)中實施的知識管理,效果十分明顯。

公司的財務調(diào)查報告篇十八

通過這兩天與公司高中層管理人員及各班組長的初步交流及現(xiàn)場調(diào)查,xx公司的管理狀況初步調(diào)查結(jié)果如下:

該公司是一勞動密集型公司,生產(chǎn)人員較多,有180來人,大都為初高中水平的技工,年齡也大都在20歲左右。素質(zhì)不高,社會經(jīng)驗缺乏,甚至獨立生活能力也不強。生產(chǎn)經(jīng)理管理他們就象父母管理孩子一樣,生活、工作、學習,各個方面都需要細心照顧。但在編制上這卻只是一個部門,這些工作全部需要由生產(chǎn)經(jīng)理來管理。導致生產(chǎn)經(jīng)理管理壓力很大,也很辛苦,管理效率卻不高??偟慕Y(jié)果就是產(chǎn)量上不去、成本下不來。公司希望其平均人力成本在700元/人/月左右,而實際情況可能翻了一番。而生產(chǎn)能力卻達不到預期的要求。公司希望通過改進生產(chǎn)流程、加強內(nèi)部管理、調(diào)整考勤機制等措施來改變目前這種狀況。

僅從公司生產(chǎn)流程的技術控制來看,流程是封閉和可控的,并沒有很明顯的大漏洞。但從整個體系來看,影響生產(chǎn)成本和管理效益的因素還是不少。從初步調(diào)查的情況來看,至少有以下幾個方面。

1、受人員整體素質(zhì)和年齡限制,和主動性不足,特別是班組長的積極性和主動性不高,導致員工管理困難,整體員工生產(chǎn)能力發(fā)揮不足。

解決方案建議:

a)加強,提高員工,樹立正確質(zhì)量觀:"質(zhì)量是生產(chǎn)出來的,不是檢驗出來的"。

b)建立建全各項規(guī)章管理制度(包括宿舍管理制度等),通過和管理人的行為。

c)適當調(diào)整,降低一線工人工資水平(需要重新確定單位工資定價),相對提高班組長的工資水平,并與一線工人的產(chǎn)量、質(zhì)量、管理績效掛鉤。達到整體工資水平下降,而關鍵崗位人員積極性提高的效果。有效發(fā)揮班組長的作用。

d)建立合理的機制,并嚴格執(zhí)行。

e)保持適當?shù)膯T工(當然不是員工辭職,而是公司淘汰辭退),形成競爭壓力,優(yōu)化員工隊伍。

f)與有關技校、職業(yè)培訓機構(gòu)建立長期合作關系,通過為他們提供實習場地和培訓,招收適量實習生(不用付工資),建立良好的勞動力補充機制。

2、設備陳舊,故障頻繁,導致生產(chǎn)效率受損。

有設備需要維護,每周有設備需要更換零件,每月有設備需要報廢。另外,當需要采購設備或材料時,采購周期長,采購物資質(zhì)量不穩(wěn)定,也造成部分誤工甚至數(shù)據(jù)報廢的。方案建議:適當更換和升級關鍵設備,改進流程,保證生產(chǎn)需要。

3、流程不暢,造成流程堵塞和生產(chǎn)能力不得已閑置。

雖然生產(chǎn)流程本身設計是封閉和可控的,但大流程仍然不順。比如由于各種原因造成數(shù)據(jù)備份不及時,就會因數(shù)據(jù)堵塞而影響后面工序的停工。又如質(zhì)量檢驗進度跟不上,不能及時驗收時,也會產(chǎn)生數(shù)據(jù)堵塞。

另外,資源采集不能保證時,也會引起生產(chǎn)能力的閑置。

4、材料流轉(zhuǎn)管理混亂。

材料倉庫管理混亂,存在分區(qū)隨意、堆放混亂、標示不明,甚至很多材料根本沒有標示等問題。

在生產(chǎn)線上,材料的流轉(zhuǎn)應該按照先進先出的原則安排制作,但因為流程執(zhí)行不嚴,可能出現(xiàn)難做的材料分配不下去,導致同一批材料不能及時收回。

另一方面,其中一道工序必須將材料分拆開才能進行制作,一直到最后的工序。經(jīng)過多個工序后,這些材料本身容易損壞,造成最后重新組裝困難,從而影響歸還。

改進方案建議:改進流程,并加大執(zhí)行力度。

5、質(zhì)量標準不成熟、不明確,引起生產(chǎn)和質(zhì)量的磨擦和矛盾。

一方面,由于員工質(zhì)量意識不強,生產(chǎn)過程質(zhì)量管理不嚴,產(chǎn)品質(zhì)量依賴檢驗來保證,造成質(zhì)檢工作量增加。

另一方面,因為質(zhì)量控制標準本身的不成熟、不明確,執(zhí)行依賴經(jīng)驗化,造成由人為控制和把握的因素很大。但由于質(zhì)檢人員的水平和經(jīng)驗不同,對標準的靈活性、控制尺度的把握無法保持一致,造成質(zhì)量控制與生產(chǎn)經(jīng)常出現(xiàn)磨擦和矛盾。生產(chǎn)人員無所適從。

公司的財務調(diào)查報告篇十九

今受中國移動公司肇慶分公司之委托,對該公司第四片區(qū)進行市場調(diào)查。經(jīng)數(shù)日調(diào)查之后,將結(jié)果整理為報告,故如下所示:。

經(jīng)過全組成員的數(shù)日以來的努力之下,現(xiàn)已對第四片區(qū)基本情況了解清楚.由于該區(qū)為老城區(qū),故以七十,八十年代的老房為主.居民收入水平稍低.主要街道有西江南路,前沙街,廠排路,梅庵路等.主要是由基圍頭,大崗頭,梅庵崗,白沙村等地區(qū)組成.人口總數(shù)大約為一萬七千人左右,人口流動較為固定.無線網(wǎng)絡覆蓋率高,即使是在一些較為偏僻的地方也同樣能夠接收到信號.但由于該地區(qū)經(jīng)濟相對較為落后,故移動,聯(lián)通,電信三大電信營業(yè)商皆未有加大力度在此開發(fā)該地區(qū)通訊市場.經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),在三大電信營業(yè)商中,在該地區(qū)的營業(yè)廳數(shù)量均為零.其中,移動以緊密渠道商為主,共有兩家;聯(lián)通,電信以電話超市為主,各有7家,4家.在移動的兩家緊密渠道商中,一家在西江南路(沙街市場旁邊),一家在前沙街(離街頭大約200米處).另外,在前沙街的移動渠道商的旁邊,還有一家掛著中國電信招牌的店家.經(jīng)問詢,里面除了電信的業(yè)務外,還有移動和聯(lián)通的各種套卡,充值卡出售.

在總體情況已知的條件下,我們進行了更深入的調(diào)查,經(jīng)調(diào)查后,均發(fā)現(xiàn),各家渠道商的宣傳物料皆跟不上市中心的宣傳速度.各類宣傳單張不夠全面,工作人員除了最基本的業(yè)務知識功能外,對新開的業(yè)務并不了解.在有多種卡類出售的店家之中.工作人員會優(yōu)先推薦動感地帶,理由是:該卡適合短信多的客戶,網(wǎng)絡信號穩(wěn)定;如果從資費方面詢問,工作人員則會推薦聯(lián)通的肇慶卡,理由是:該卡收費便宜,本地通話只需0.1元/分鐘。然而,在總體的銷售情況下,工作人員告訴我們,移動的銷售額遠高于聯(lián)通。作為中國電信企業(yè)的龍頭,更多人信賴的.是移動的品牌和優(yōu)質(zhì)的網(wǎng)絡。

隨后,我們對該區(qū)居民進行了隨機調(diào)查,詢問的人群包括中年人,學生,老師,商店老板,上班職員以及的士,摩托司機。

我們發(fā)現(xiàn),中年人以使用移動的全球通卡為主,理由是該卡信號好,資費與固定電話無異,已及它的功能和業(yè)務更合適中年人的工作;而學生,上班職員則喜歡動感地帶和大眾卡,因為這兩種卡相對別的卡來說,更適合學生和上班職員使用。而那些的士,摩托司機則喜歡聯(lián)通的卡,理由是該品牌的卡相對于移動而言收費更為便宜。同時呢,我們在該地區(qū)調(diào)查時也發(fā)現(xiàn),該地區(qū)人均擁有手機較低;我們個人認為,這是因為該地區(qū)以村莊為主,人均收入低,地區(qū)經(jīng)濟相對而言較為落后,故手機擁有量不大。在整個調(diào)查過程中,當?shù)鼐用駥σ苿拥脑u價都以網(wǎng)絡信號好,品牌效應好為重點,但也都提到了資費較貴;而對于聯(lián)通的評價則以資費便宜為重點,也同樣說到了網(wǎng)絡信號相對于移動來說較差。在渠道商的分布位置上看,我個人認為,移動的渠道商相隔太近,容易造成自己人與自己人之間的惡意競爭。另外,在廠排路口,由于那里的人口也較為集中,但沒有任何的電信企業(yè)營業(yè)廳,我們建議,在該路布置一家營業(yè)大廳;真真正正地做到無處不在的銷售網(wǎng)絡,讓人們感到移動強大的品牌力量和最優(yōu)質(zhì)的服務。

通過以上的調(diào)查,我們認為移動在該地區(qū)的銷售還是較為成功的。中國移動通信公司作為中國電信企業(yè)的龍頭大哥,仍需要努力去宣傳該地區(qū)移動品牌。在面對競爭對手的挑戰(zhàn)的同時,我們?nèi)孕枇⒆阌诟荆沼诖蟊姙橹笇?,做到真正的溝?00。

公司的財務調(diào)查報告篇二十

我對******的財務情況進行了調(diào)查,我本著客觀、實事求實的原則,采取詳查會計資料,詢問公司同仁等一系列必要的方法,在單位領導、同事的協(xié)助支持下,對該單位的財務管理情況作了詳細的調(diào)查,基本了解了所在財務部門的工作流程,從中發(fā)現(xiàn)了許多值得學習和借鑒的地方,也發(fā)現(xiàn)了一些問題,對此進行了初淺的分析,并結(jié)合自己所學到的提出了自己的一些想法及建議。

***公司于20xx年1月5日在***注冊成立,公司主要經(jīng)營10kv及一下電力設施的安裝、維修、調(diào)試;批發(fā)零售電力設施、建筑材料;廢金屬回收等。注冊員工人數(shù)16人,現(xiàn)有在職員工120人,注冊資本為80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司,年盈利400多萬元。20xx年前三季度實現(xiàn)凈利潤達3086000.0元,增幅為15%,利潤總額為3432000.0元,比往年同比增加13.5%。

公司不斷壯大隊伍和加強經(jīng)營管理的機制改革,通過對員工的技術提升以及管理機制的改革,提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量,促進公司的發(fā)展。

公司宗旨是:“質(zhì)量是生命,用戶是上帝,轉(zhuǎn)變方式,創(chuàng)新發(fā)展”。

昌吉***供用電工程有限公司現(xiàn)有總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工、行政辦、財務科、工程(含質(zhì)檢)、設備部、倉儲部等八大管理職能部門。

1.財務部門的工作分工較合理。

***公司財務部設立了主管會計(財務科長)、出納會計、銀行會計、材料成本會計。出納會計主要負責現(xiàn)金資金的收付業(yè)務,登記現(xiàn)金日記帳,開增值稅發(fā)票,發(fā)放員工和工人工資,協(xié)助銀行會計登記銀行存款日記賬簿,驗證增值稅進項稅額發(fā)票等;而銀行會計負責銀行承兌、電匯、轉(zhuǎn)賬、貸款業(yè)務,登記銀行存款日記賬;主管會計主要負責納稅申報,編制記賬憑證,核算工人工資等,審核各項經(jīng)濟業(yè)務進行財務總賬的登記等,材料成本會計主要負責成本核算,成本控制以及錄制入庫單,材料收付的月報表,領料單等。

2.成本的核算能夠及時到位。

生產(chǎn)成本主要包括:材料(主、輔料)、制造費用、生產(chǎn)人員工資。然后根據(jù)適當?shù)姆椒?,比如說核算分步法,總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產(chǎn)成本分配到每個完工項目和未完工項目,最后根據(jù)出庫的產(chǎn)品數(shù)量將完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本。

3.做賬對賬及時?

能夠及時做賬,現(xiàn)金日記賬按經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每天一結(jié)。20xx年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟業(yè)務:提現(xiàn)20000元;支付銷售產(chǎn)品運費450;發(fā)放職工工資18000;支付職工困難補助800;補付差旅費余款200。出納會計將這五筆經(jīng)濟業(yè)務逐筆登記到現(xiàn)金日記賬上,并于當日結(jié)出余額。記賬憑證內(nèi)容真實完整,每月月末各類賬簿都根據(jù)記賬憑證登記完畢,結(jié)出余額。能夠時刻為公司領導提供真實完整的會計資料。并且及時對賬,保證賬證相符,賬賬相符,賬表相符,賬實相符。

4.各類憑證、帳目登記規(guī)范?

根據(jù)經(jīng)過審核過的的會計憑證登記會計賬簿。登賬時,能夠?qū)嫅{證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他相關資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續(xù)登記,不跳行、隔頁。財務會計報告根據(jù)登記完整,核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數(shù)字真實,計算準確,內(nèi)容完整,說明清楚。會計報表之中、會計報表各項目之中,凡是有對應關系的數(shù)字,都保持相互一致。

雖然***有限公司的財務管理相對較好,但還有一些不足的地方,體現(xiàn)在成本控制和應收賬款這兩個方面:

1.材料物資管理不科學規(guī)范。

物資是生產(chǎn)成本控制的重要內(nèi)容。現(xiàn)在公司的原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等物資的數(shù)量隨著市場的變化逐年遞增,甚至還是成倍增長,但物資的存儲空間、管理人員的素質(zhì)和數(shù)量并沒有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂,沒有科學有效的體質(zhì)。材料的使用很少經(jīng)過精確的計算,驗收和領用缺乏有效的監(jiān)督控制,盤存不及時,財產(chǎn)清查不嚴格,材料物資的日常管理缺乏科學、規(guī)范的制度。剛?cè)嵙晻r,總經(jīng)理讓我學著干材料會計,當拿到那些材料的記錄數(shù)據(jù)時我發(fā)現(xiàn)上面的數(shù)目亂亂的,沒有頭緒。我花費了兩個月的時間把前三年的材料數(shù)目分類整理結(jié)束。在這期間曾遇到這樣的情況,公司以前的材料使用登記表不規(guī)范,什么樣式的也有,追加材料應有的程序沒有體現(xiàn)在書面上,這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現(xiàn)象;再者,公司的庫存管理不合理,進庫單據(jù)、出庫單據(jù)都是同一個人登記,這是容易出現(xiàn)紕漏的。

這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,可款項至今未收回,從后面所付的應收賬款來看,20xx年12月的應收賬款累積達到1061226.95人民幣。其中,其中***開發(fā)區(qū)的應收賬款為352039.27;***工業(yè)園區(qū)的應收賬款為192940;***輸電工程的應收賬款為241331.1,***農(nóng)村輸電工程應收賬款139916.58,等,這中間有很多款未還,有的也只還了一部分。應收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷、材料、供應勞務等應向購貨方或接受勞務的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨。應收賬款累積過多,會影響企業(yè)財務狀況和正常經(jīng)營。本公司在應收賬款方面具有以下問題:

(1)未能徹底了解往來帳戶的詳細情況。

現(xiàn)在的社會競爭太過于激烈,在激烈的競爭機制下,企業(yè)一味的擴大市場占有率,不但在成本、價格上下功夫,而且大量運用商業(yè)信用來促銷如:商業(yè)折扣,低價促銷。比如說,輸電工程,市場上是1km10萬,但有時投標承包價格只有9萬多元1km。本公司的風險防范意識不強,為了擴銷,在事先并未對付款人資信情況作深入調(diào)查,根本不了解對方的情況,盲目地采用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤,忽視了大量客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回。

(2)不能正確處理帳齡長的應收賬款。

對于帳齡較長的應收賬款,公司沒有采用正確的處理方法,這樣的話就不了解當局收款欠款情況,不了解應收賬款在各個客戶之間的金額分布情況及其拖欠時間的長短,也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失,不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因為疏忽也不去收回,增加了壞帳準備。

1.強化物資管理,完善材料領用制度。

隨著公司的物資數(shù)量逐年增加,公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間,提高管理人員的素質(zhì),增加管理人員的數(shù)量,增加稱重、測量的儀器,保持倉庫環(huán)境整潔,在每個季末,都要進行盤點,盤點時要有盤點人,監(jiān)盤人,復盤人,在盤點時由倉庫物料員帶領盤點人員在倉庫對公司財產(chǎn)物資進行逐一盤查,盤點一樣記錄一樣,隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結(jié)果出來后,根據(jù)制度規(guī)定該由誰賠償就由誰賠償,不徇私,這樣就能起到一種警示作用,工作人員就會重視起來,不會有偷懶的現(xiàn)象。在領用材料時先打申請,填寫領料單,領料單經(jīng)過所在部門領導簽字同意及關務部簽字同意后方可領用物資,并且倉庫物料員做好登記,步驟缺一不可。

2.加強應收賬款的管理。

(1)準確了解往來帳戶的情況。

在應收賬款發(fā)生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷業(yè)務之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調(diào)查,并做出判斷,要對購買方的履行償債義務的態(tài)度,償債能力,客戶的財務實力,抵押品以及社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化時,客戶的經(jīng)營情況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級,在這些基礎上制定信用政策。

(2)加強應收賬款的考核力度。

帳齡分析法,是根據(jù)應收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少,不一定完全取決于時間的長短,但一般來說,帳齡越長,發(fā)生壞賬的可能性就越大。對于帳齡比較長的應收賬款就應該采用帳齡分析法,估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備,如果壞賬準備科目有貸方余額,且余額小于應計提的壞帳準備,則計提它們的差額,借:管理費用貸:壞帳準備。如果余額大于應計提的壞賬準備,則沖減它們的差額,借:壞賬準備貸:管理費用。

通過這幾個月的調(diào)查與分析,我對昌吉***供用電工程有限公司有了更深一步的了解,與同事們建立了融洽友好的朋友關系,也讓我學到了許多知識和經(jīng)驗,這些都是書本上無法得來的,使我能更好的了解自己的不足,了解會計工作的本質(zhì),了解這個社會的方方面面,能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃,設定人生目標,向成功邁進。最重要的是我發(fā)現(xiàn)自己的業(yè)務水平得到了提高,發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金管理中的一些問題,也提出了自己的看法,但由于調(diào)查時間較短和自身經(jīng)驗的不足,對于問題的認識可能比較膚淺和片面,所以還有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導老師和單位的同事,是他們給了我莫大的支持與幫助,使得我順利地完成這篇調(diào)查報告,也希望我調(diào)查報告中的一些思考,對完善公司的財務管理有一定的借鑒作用。

公司的財務調(diào)查報告篇二十一

1、單位管理者對財務分析工作不重視由于科研事業(yè)單位是預算單位,大多由國家財政支持部分經(jīng)費,不是完全的自收自支、自負盈虧的企業(yè),生存與競爭壓力小于普通企業(yè),因此作為單位管理者進行各項投資或經(jīng)營決策時,面臨的風險與壓力相對較小,也就很難對財務分析工作有足夠的重視。

2、財務人員對國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、特別是科研事業(yè)導向不了解,無法做出恰當?shù)脑u價。國家經(jīng)濟發(fā)展的不同時期,對科研事業(yè)的研究方向有不同的側(cè)重點,如果不充分了解經(jīng)濟政策的導向,就無法將單位自身業(yè)務與國家宏觀經(jīng)濟政策相聯(lián)系,在做財務分析時,容易簡單停留在財務數(shù)據(jù)的層面上,就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),分析報告僅僅是財務數(shù)據(jù)的簡單羅列,無法得出準確的分析結(jié)論,也就很難成為單位決策的依據(jù)。

3、財務人員進行財務分析時,不區(qū)分分析報告的閱讀對象,對閱讀對象的具體需求不了解。由于財務人員在分析時不區(qū)分具體的閱讀對象,不能為不同的閱讀對象提供不同的分析內(nèi)容,也不了解不同閱讀對象的具體需求,這就使得財務分析工作雖然耗時耗力,但是分析報告的閱讀者不需要的信息太多,而需要的信息又不足,無法發(fā)揮財務分析的作用,不能給閱讀者提供有效的服務。

4、財務人員撰寫的財務分析報告用語太專業(yè),不易閱讀理解。財務人員在進行財務分析時,通常對各項數(shù)據(jù)列示得很詳細,分析報告撰寫得很數(shù)據(jù)化、專業(yè)化,只有具備相當財務知識的人才能看懂,甚至有的內(nèi)容僅參與財務分析的人員能夠看懂,不參與財務分析的人員也無法明白各項數(shù)據(jù)代表的具體業(yè)務內(nèi)容。財務分析報告不是做給財務人員自己看的,是給分析報告的閱讀者,即單位管理者、業(yè)務部門負責人等相關人員看的,他們不具備充分的財務知識,無法了解各項專業(yè)的財務數(shù)據(jù)與指標,因此財務分析報告用語不宜太專業(yè),否則不利于報告的閱讀者了解與使用。

5、財務分析報告面面俱到,重點不明確。有些財務人員進行財務分析時,所列問題過于全面,從資產(chǎn)負債狀況、收入支出情況到單位業(yè)務發(fā)展情況一一列舉,對單位面臨的所有問題都進行陳述,這樣就導致所列問題過多,使報告閱讀者抓不住重點,無法獲得報告中的重要問題。另外,分析的問題太多,容易導致分析不夠深入,不能闡明深層次的原因,也就無法找到解決問題的辦法。因為財務分析不是目的而是手段,財務分析的最終目的是改善單位的經(jīng)營管理,提高單位的經(jīng)濟效益。財務人員在進行財務分析時,往往忽視財務分析的目的,簡單的分析財務數(shù)據(jù),不挖掘深層次的原因,這樣就不能充分發(fā)揮財務分析的作用。

1、建立定期的財務分析機制,選擇合適的財務分析人員。單位管理者要對財務分析工作有深刻認識,并對該項工作足夠重視,指定相應的人員進行財務分析工作。該項工作可以定期進行,如每月或每季度一次,也可以在出現(xiàn)特殊問題時,做一次專項分析。財務分析可以面向單位管理者,也可以面向科研部門負責人,但面對的具體對象不同,其側(cè)重點也必須有所不相同。面向單位管理者所做的分析可以全面一些,但也要突出幾個重點問題。面向科研部門負責人所做的分析要與該部門直接相關,與該部門無關的或是單位的整體情況可以不提及或僅作簡要陳述即可。只有在單位管理者的重視與參與下,建立長效的分析機制,通過科研生產(chǎn)部門的配合和參與,財務分析工作才能發(fā)揮積極作用。

2、財務人員深入科研生產(chǎn)部門,收集所需的基礎資料。單位管理者應多讓財務人員深入科研生產(chǎn)部門,了解科研生產(chǎn)部門的業(yè)務情況、市場情況,參加或觀看某項科研業(yè)務的試驗過程,對科研生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)有直觀的了解。同時,多學習國家宏觀經(jīng)濟政策,關注科研生產(chǎn)導向,將單位的科研課題研究方向與國家宏觀經(jīng)濟政策相聯(lián)系,以適應國家的各項政策。只有對國家政策多了解,對單位業(yè)務有充分認識,在進行財務分析時,才能充分領會財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景,也就能夠?qū)?jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法性、合理性有準確判斷,從而對單位的各項決策提出有效的建議。

3、選擇適合本單位的財務分析方法財務分析的主要方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是企業(yè)財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。而對于科研事業(yè)單位來說,由于缺乏可以比較的同行業(yè)的比率,這種分析方法受到很大限制。這就需要將上述幾種方法結(jié)合起來,制定出適合本單位的財務分析方法。可以將二至三種分析方法相結(jié)合,具體操作步驟如下:選定某項業(yè)務指標,通過連續(xù)幾年的該項業(yè)務指標的變化,找出各年差異所在,分析形成的具體原因,提出改進的措施和建議。單位選擇的財務分析方法不是固定的、一成不變的,需要在實踐中不斷調(diào)整與改進,最終總結(jié)出一套適合本單位的財務分析方法。

4、明確財務分析的主要內(nèi)容科研事業(yè)單位不同于一般的企業(yè),用資產(chǎn)負債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等常用指標難以準確全面地反映單位的經(jīng)營狀況,還需要有特定的分析內(nèi)容。如:科研資產(chǎn)狀況、科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力、財政資金使用情況等。

第一,科研資產(chǎn)狀況。包括單位資金的流動性情況、科研項目應收賬款的回收情況、應收賬款的賬齡情況、固定資產(chǎn)的存在狀況等,這些都與單位的科研生產(chǎn)息息相關。特別是固定資產(chǎn)的存在狀況,對單位科研生產(chǎn)影響巨大??蒲袉挝坏脑囼灤髲d與科研生產(chǎn)的儀器設備,是進行試驗研究的硬件,對單位的科研水平有很大影響。在當前科技發(fā)展日新月異,科研儀器設備更新?lián)Q代頻繁的情況下,對單位固定資產(chǎn)存在狀況的評估顯得尤為重要。這就對財務人員提出了更高的要求,財務人員要對科研條件以及科研生產(chǎn)部門的儀器設備有一定程度的了解,通過定期的調(diào)查與分析,對各項固定資產(chǎn)的存在狀況做出恰當?shù)姆治雠袛唷?/p>

第二,科研生產(chǎn)的發(fā)展及盈利能力。財務人員需要了解科研業(yè)務的具體背景,掌握國家的相關政策導向。通過調(diào)查與分析,掌握國家支持哪些行業(yè)發(fā)展,限制哪些行業(yè)發(fā)展,結(jié)合單位的科研方向,確定哪些研究方向有發(fā)展前景,可以做大做強,哪些研究方向已經(jīng)不適應國家宏觀政策,需要減少投入,對單位的整體發(fā)展及盈利能力做出適當評價。在此基礎上,適時調(diào)整單位的研究方向及各科研課題的投入規(guī)模,達到最佳的經(jīng)營效果,增強單位的盈利能力。

第三,科研事業(yè)單位財政資金管理及執(zhí)行情況??蒲惺聵I(yè)單位使用財政補助資金以及承擔財政資金科研項目,其支出需要接受上級部門的監(jiān)督。隨著財政資金監(jiān)督管理的不斷加強,單位的財政資金管理成為一項重要課題。如何遵守國家的各項政策,用好財政資金,是當前財務人員亟需做好的工作。財務人員要通過深入分析,找出單位在財政資金管理中存在的問題,制定出相應的財政資金管理辦法,按照財政部門的要求合理合法地使用好財政資金。

5、根據(jù)閱讀者的具體要求,撰寫財務分析報告。財務分析報告是財務分析結(jié)果的集中體現(xiàn),必須要流暢、通順、簡明易懂。財務分析報告的閱讀者通常是單位管理者或科研部門負責人。在撰寫分析報告時避免太專業(yè)化的語言,應盡量通俗易懂,有重點的分析領導最關注的問題,對于單位的整體概況做簡要陳述即可,因為單位的整體情況,作為單位管理者日常經(jīng)營管理時已經(jīng)有足夠的了解,不需要詳細介紹。對于單位面臨的最重要的問題要深入分析,盡量詳細具體,找出可能存在的原因,列出幾個可行的解決方案供領導選擇。分析報告內(nèi)容不宜過長,更忌沒有重點,根據(jù)閱讀者的具體情況,抓住主要問題詳細闡述。

財務分析工作不是越具體、越深入就越好,還要遵循成本和效益原則與重要性原則。財務分析工作是為單位經(jīng)營管理服務的,進行這項工作的成本不能超過其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益,也就是說,如果分析的成本過高,與產(chǎn)生的效益不相匹配,那這項工作就不應該開展。進行財務分析時,應根據(jù)重要性原則,分析那些能夠?qū)挝唤?jīng)營管理產(chǎn)生重大影響的問題。另外,還應該注意,財務人員不要輕易下結(jié)論,一旦草率地下結(jié)論,會誤導分析報告閱讀者,如果單位管理者或科研部門負責人依據(jù)錯誤的結(jié)論進行各項決策,就會對單位的整體發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

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公司的財務調(diào)查報告篇二十二

我于20xx年5月對三家中小企業(yè)進行了“中小企業(yè)財務管理”問卷調(diào)查,本次調(diào)查的目的是了解中小企業(yè)的崗位設計,營運資金、投資、融資管理,財務分析以及中小企業(yè)會計電算化等的現(xiàn)狀,找出存在的問題并提出可行的建議?,F(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下:

此次調(diào)查由于地域限制,只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對象,但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè),行業(yè)代表性比較明顯。

我們將中小企業(yè)的崗位設計,營運資金、投資、融資管理,財務分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容,具體包括:

(1)崗位設計情況包括:是否設立獨立的財務中介,會計、出納崗位是否分設。

(2)營運資金管理情況包括:現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié),資金需求量的預測方法,賒銷政策與收賬政策等。

(3)融資管理情況包括:中小企業(yè)的資金來源渠道,籌資方式。

(4)投資管理情況包括:項目決策時,是否進行充分地調(diào)研、分析,有無健全的審批機制。

(5)財務分析情況包括:中小企業(yè)進行財務分析的頻率,進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。

(6)財務預算情況包括:財務預算編制的內(nèi)容及編制方法。

(7)納稅籌劃情況包括:是否進行納稅籌劃,效果如何,有來自哪方面的阻力。

(8)會計電算化情況包括:是否進行會計電算化。

被調(diào)查者從事財務工作的占,從事銷售與采購工作的占,職稱在中級以上的占。這些情況表明,被調(diào)查者工作經(jīng)驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟,對財務管理重要性及本中小企業(yè)財務管理措施的認識與體會比較到位,能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度。

在三家中小企業(yè)中:

(1)設立獨立的財務中介的2家,占調(diào)查戶數(shù)的;會計、出納崗位分設的1家,占調(diào)查用戶的。

(2)現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家,占調(diào)查用戶的;資金需求量的預測方法均采用定性預測法;收賬政策均采用積極催收;有明確內(nèi)部牽制制度的1家,占調(diào)查用戶的;帳物分管,有明確分管制度的1家,占調(diào)查用戶的。

(3)中小企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和中小企業(yè)資金為主,籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

(4)項目決策時,進行充分地調(diào)研、分析,有健全的審批機制的1家,占調(diào)查用戶的。

(5)中小企業(yè)均定期進行財務分析,2家一季度一次,占,1家半年一次,占;進行財務分析時,3家中小企業(yè)均關注收入、利潤分析和成本控制,1家關注風險分析和現(xiàn)金流量,占調(diào)查用戶的;常用的財務指標中,3家均選擇利潤總額和稅后利潤,1家選擇凈資產(chǎn)報酬率,占調(diào)查用戶的。

(6)進行財務預算的1家,占調(diào)查用戶的。

(7)進行納稅籌劃的1家,占調(diào)查用戶的。

(8)實行會計電算化的2家,占調(diào)查用戶的。

從以上調(diào)查結(jié)果,可以看出中小企業(yè)財務管理狀況不容樂觀,結(jié)合我從中小企業(yè)調(diào)查的其他情況來看,中小企業(yè)的財務管理主要存在以下幾個問題:

1、會計、出納崗位職責劃分不清,缺乏監(jiān)督和牽制機制。

中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全,同時中小企業(yè)老板出于管理成本的考慮,往往要求財務人員一人多崗,不考慮不相容職務的分離,有的中小企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外,同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務,而有的中小企業(yè)會計,偶爾也收取現(xiàn)金,一個人辦理有關現(xiàn)金業(yè)務的全過程。加上財會人員素質(zhì)參差不齊,會計、出納崗位職責劃分不清,缺乏監(jiān)督和牽制機制,混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

2、財務制度不健全、不規(guī)范和財務處理不恰當。

財務制度是制約和管理財務的。在調(diào)查過程中,有的中小企業(yè)管理制度不健全,特別是財務處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善,導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目,沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符,記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時,不日清月結(jié),改錯不規(guī)范,會計科目運用不合理等問題層出不窮。

3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加,資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資,中小企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式,這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業(yè)融資中的重要性,又說明中小企業(yè)融資渠道過于單一。中小企業(yè)在加強管理,提高自我積累能力的同時,致力于拓寬融資渠道。中小企業(yè)老板告訴我,在新的投資計劃中,中小企業(yè)自籌資金比重有所增加,銀行貸款所占比重呈下降趨勢,股票或債券融資增幅較大;同時,隨著中小企業(yè)的規(guī)范發(fā)展,親友借款在中小企業(yè)籌資方案中逐漸淡化,中小企業(yè)開始考慮引進外部中小企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是,除銀行貸款外,股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

4、投資決策專業(yè)化程度偏低,融資觀念落后。

有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學的。因為中小企業(yè)投資風險性大,業(yè)主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于中小企業(yè)自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大中小企業(yè)多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴展自身規(guī)模。

5、財務分析指標存在一定的局限性。

中小企業(yè)財務分析指標的數(shù)據(jù)來源于會計報表和會計資料,而會計報表是反映中小企業(yè)一定時期經(jīng)營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業(yè)來說,財務報表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性,必然造成財務分析指標的不足和局限。

6、中小企業(yè)進行納稅籌劃的意識薄弱。

中小企業(yè)的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性,對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生;社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解,在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。

7、經(jīng)營計劃和預算管理缺乏。

中小企業(yè)在經(jīng)營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃,決策時由于無計劃和無預算,其經(jīng)營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境,對行業(yè)中中小企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解,依公司領導人經(jīng)驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略,沒有明確的方向,員工對中小企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認識,大量資源投入后成為沉沒成本,造成無法彌補的損失。

8、管理模式僵化,管理觀念陳舊。

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,中小企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,表現(xiàn)出中小企業(yè)領導者集權(quán)現(xiàn)象嚴重。現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn),多數(shù)管理者思想落后,管理能力差,僅憑經(jīng)驗和感覺管理,缺乏對財務管理理論方法的認識和研究,更缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,經(jīng)常出現(xiàn)中小企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)互相占用的情況,使其職責不分,越權(quán)行事,財務管理混亂,財務監(jiān)控不到位,會計信息失真,財務管理失去了在中小企業(yè)管理中應有的地位和作用。

切實加強中小企業(yè)會計核算與財務管理,促進中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫,經(jīng)過思考,我認為要做好以下幾個方面的工作:

1、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

強化內(nèi)部控制,完善中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度,真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監(jiān)督,是提高中小企業(yè)財務管理的有效措施。中小企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求:

(3)財產(chǎn)清查的.范圍、期限和組織程序應當明確;

(4)對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應明確。

2、加強公司財務基礎管理,理順財務工作秩序。

中小企業(yè)應依法建立健全內(nèi)部財務制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制,強化外部監(jiān)督工作,推廣會計工作電算化。

3、進一步加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。

目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動,并取得了重要進展,但仍需加快步伐,進一步規(guī)范和完善,注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結(jié)合起來,為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務。

4、加強投資項目分析,降低投資風險。

在投資決策中應以對內(nèi)投資方式為主。對內(nèi)投資緊要有以下幾個方面:

(1)對研發(fā)新產(chǎn)品的投資,

(2)對技術設備更新改革的投資,

(3)對人力資源的投資。實行多元化經(jīng)營,加強對投資項目的評價與分析,分散投資風險,規(guī)范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段采取實行跟進戰(zhàn)略,規(guī)避投資風險。

5、增加非財務分析指標,支持中小企業(yè)決策。

從多年來中小企業(yè)財務分析的理論和實踐來看,財務分析指標體系除定量指標和定性說明中小企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外,對中小企業(yè)來說還應增加產(chǎn)品市場占有率、勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標和產(chǎn)品質(zhì)量指標等非財務分析指標,使財務分析指標體系更符合中小企業(yè)的特點,在中小企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。

6、實行財務預算管理,合理安排中小企業(yè)資源。

預算管理可以使中小企業(yè)管理的重心從經(jīng)營結(jié)果(目標利潤)延伸到經(jīng)營過程(業(yè)務預算和資金預算),進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算),為提高經(jīng)濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使中小企業(yè)謹慎對待各種投資誘惑,其所涉及的資金籌措與使用的計劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策;另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據(jù)市場安排好中小企業(yè)的資源計劃,對財務資源搞好綜合平衡,使之與中小企業(yè)的發(fā)展相適應。

7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識,端正納稅籌劃態(tài)度。

中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規(guī)劃,利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負得以延緩或減輕,以實現(xiàn)稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識,應該認識到納稅籌劃有利于減少中小企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生,強化納稅意識,實現(xiàn)誠信納稅,有助于提高中小企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平。納稅籌劃不僅會為中小企業(yè)帶來經(jīng)濟利益,更是納稅人的一種權(quán)利和義務,納稅人應該以積極的態(tài)度進行納稅籌劃。

經(jīng)過這次的調(diào)查,我體會到面對現(xiàn)今激烈競爭的市場,在中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀當中,面對新環(huán)境的變化,中小企業(yè)對財務管理和會計核算的要求也越來越高,建立健全財務制度,特別是加強財務管理的應用,提高財務管理水平顯得十分必要。中小企業(yè)應該不斷強化自身各項管理措施,及時進行技術、管理、制度等方面的創(chuàng)新,才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題,從而推動中小企業(yè)和整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

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