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在工作和學(xué)習(xí)中，我們經(jīng)常需要撰寫報告來展示我們的觀點(diǎn)和研究成果。在寫報告時，我們應(yīng)該注重文法和拼寫的正確性，避免出現(xiàn)錯誤和不清晰的表達(dá)。下面是一些優(yōu)秀報告的實例，這些案例給出了寫作的思路和方法。

內(nèi)部控制審計報告參考篇一

寧夏股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了寧夏股份有限公司(以下簡稱xx公司)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的'非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

我們認(rèn)為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：xxx。

中國北京市。

xxx年xxx月xxx日。

內(nèi)部控制審計報告參考篇二

內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的方方面面，針對財務(wù)報告的可靠性而設(shè)計和實施的財務(wù)報告內(nèi)部控制只是其中的一個方面，有別于傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制。

為了貫徹sox404條款關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的管理層評估和注冊會計師審計的要求，美國sec于9月發(fā)布了《最終規(guī)則》，正式提出了財務(wù)報告內(nèi)部控制(internalcontroloverfinancialreporting)的概念，強(qiáng)調(diào)了財務(wù)報告內(nèi)部控制的目標(biāo)在于合理保證財務(wù)報告的真實和完整。sec選擇了一個目標(biāo)比較單一的財務(wù)報告內(nèi)部控制的概念，這是由于：第一，將內(nèi)部控制的目標(biāo)集中在財務(wù)報告可靠性上，更有利于保護(hù)廣大投資者利益;第二，sec認(rèn)為404條款中內(nèi)部控制的核心是針對財務(wù)報告的;第三，即使是這樣一個比較狹窄的概念，也會給上市公司增加大量的報告義務(wù)和成本負(fù)擔(dān);第四，歷史上注冊會計師對管理層內(nèi)部控制評估的檢查、評價或鑒證的范圍從來就是針對財務(wù)報告內(nèi)部控制。

根據(jù)sec的定義，財務(wù)報告內(nèi)部控制具體包括以下控制政策和程序：第一，保持合理詳細(xì)程度的會計記錄，準(zhǔn)確公允地反映資產(chǎn)的交易和處置過程;第二，為下列事項提供合理的保證：公司對發(fā)生的交易都進(jìn)行了必要的記錄，從而使財務(wù)報表的編制符合公認(rèn)會計原則的要求;公司所有的收支活動都經(jīng)過了管理層和董事會的合理授權(quán);第三，為防止或及時發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置提供合理保證，這種未經(jīng)授權(quán)的取得、使用和處置資產(chǎn)的行為可能對公司的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。

財務(wù)報告內(nèi)部控制的各項控制政策和程序，目的在于防止或發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告可能的錯誤和舞弊。根據(jù)防止或發(fā)現(xiàn)錯誤弊端的層次，財務(wù)報告內(nèi)部控制可以分為預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制，前者在于防止導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的錯誤和舞弊的發(fā)生，比如對錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗、限制對資產(chǎn)和文件的接觸等;后者在于發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的導(dǎo)致財務(wù)報表錯報的錯誤和舞弊，比如每月與銀行對賬、內(nèi)部審計人員對財務(wù)記錄的檢查等。

財務(wù)報告內(nèi)部控制是內(nèi)部控制概念的發(fā)展，它與內(nèi)部控制的傳統(tǒng)理解既有區(qū)別又有聯(lián)系。根據(jù)coso報告對內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制包含三個方面的目標(biāo)，而財務(wù)報告內(nèi)部控制只包含了與財務(wù)報告可靠性目標(biāo)相關(guān)的部分;不包括與公司經(jīng)營活動的效率效果方面的目標(biāo);對于遵循性方面，也只保留了如何遵循sec關(guān)于財務(wù)報告要求這類與財務(wù)報告編制直接相關(guān)的法律法規(guī)。

as5第3段規(guī)定，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的目標(biāo)是對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。如果存在重大缺陷，則被審計單位的財務(wù)報告內(nèi)部控制是無效的。因此，注冊會計師必須計劃并執(zhí)行審計，以取得在管理層評估日被審計單位內(nèi)部控制是否存在重大缺陷的證據(jù)。

coso認(rèn)為，如果董事會和管理層能夠合理保證下述事項，那么就可以認(rèn)為內(nèi)部控制是有效的：他們了解公司的經(jīng)營目標(biāo)在何種程度上得到了實現(xiàn);公布的財務(wù)報表是可信賴的;適用的法律和規(guī)章得到了遵循。

根據(jù)pcaob的解釋，財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性是針對具體某一時點(diǎn)而言，更為明確地講，就是管理層評估日或者管理層簽署管理層評估報告的日期。做出這一規(guī)定是由財務(wù)報告內(nèi)部控制的特性決定的，因為財務(wù)報告內(nèi)部控制是一個連續(xù)動態(tài)的過程，雖然部分控制運(yùn)行后能夠留下控制軌跡，如批準(zhǔn)銷售、發(fā)貨等，但也有很多控制在運(yùn)行后是無跡可查的，如具體的業(yè)務(wù)活動過程。注冊會計師在審計財務(wù)報告內(nèi)部控制時所使用的審計程序往往只能獲取審計時點(diǎn)的證據(jù)，當(dāng)然也就只能針對該時點(diǎn)的控制有效性發(fā)表審計意見。

做出此規(guī)定顯然背離了財務(wù)報表內(nèi)部控制審計的.初衷，因為開展財務(wù)報表內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)是希望被審計單位能建立健全其內(nèi)部控制，從而提高財務(wù)報告的可靠性。當(dāng)注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表無保留意見時，只能意味著該時點(diǎn)是有效的，其他時段的有效性卻不得而知。實際上，整個時段的財務(wù)報告內(nèi)部控制都會影響到財務(wù)報告的可靠性。因此，并不能根據(jù)財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性的結(jié)論來推斷財務(wù)報告的可靠性。

必須看到，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計服務(wù)的目標(biāo)和功能是有限的，財務(wù)報告的可靠性并不能過分依賴于內(nèi)部控制的外部審計來完成，更多的責(zé)任仍在于企業(yè)管理層建立健全內(nèi)部控制并努力實現(xiàn)其有效執(zhí)行;而且對整個年度的內(nèi)部控制做出評價，其成本是極其高昂的，也是無法實現(xiàn)的。同時，考慮到企業(yè)內(nèi)部控制制度具有一定的持續(xù)性，并不是經(jīng)常變化，從會計期末的內(nèi)部控制也可以大概了解企業(yè)整個期間的內(nèi)部控制情況。除此之外，財務(wù)報表審計中還要對企業(yè)其他期間的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和評估。綜合以上分析，也許為了均衡起見，對某個時點(diǎn)的內(nèi)部控制發(fā)表意見是不錯的選擇。

內(nèi)部控制審計報告參考篇三

財務(wù)信息失真問題受到了社會各界的廣泛關(guān)注，嚴(yán)重制約經(jīng)濟(jì)的快速、健康、順利發(fā)展。為了進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)信息披露，歐美等西方國家對上市公司進(jìn)行了財務(wù)報告審計與財務(wù)報表審計為主的雙重審計方式，并取得了良好的實施效果。世界其他各國開始紛紛效仿美國，制定了類似的審計制度。正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期的中國，開始財務(wù)報告內(nèi)部控制審計問題的研究，對企業(yè)自身的自律將起到十分重要的作用，同時對國家的有關(guān)職能部門對企業(yè)的服務(wù)和指導(dǎo)也將起到一定的引導(dǎo)作用，甚至可以對有關(guān)政策法規(guī)的制定也有一定的支撐作用。

隨著我國法律制度的不斷完善，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指引出臺并付諸實施，本文件指出，企業(yè)內(nèi)部控制簽證指的是會計事務(wù)所等部門所接受的相關(guān)委托，并對財務(wù)報告以及企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的`有效性進(jìn)行簽訂，并發(fā)表意見。對財務(wù)報告以及企業(yè)的內(nèi)部控制沒有確定的界定。西方等發(fā)達(dá)國家紛紛借鑒美國的雙重審計制度，并取得良好效果。介于此，我們也可以立足我國國情，充分借鑒與吸收sec美國證券交易委員會定義：財務(wù)報告內(nèi)部控制指的是由企業(yè)的ceo或財務(wù)官等人設(shè)計與監(jiān)管的，同時受到企業(yè)董事會以及管理人員的影響，為滿足外部使用的可靠性的財務(wù)報表，制定合理的會計原則。具體包括以下程序與政策：第一，保持合理的、詳細(xì)的會計記錄，并全面、準(zhǔn)確的反應(yīng)資產(chǎn)的處置與交易情況。第二，企業(yè)對交易事項進(jìn)行全面記錄，從而，使編制財務(wù)報表更加符合會計原則要求。企業(yè)所有的財務(wù)活動，必須經(jīng)過董事會與管理層的合理授權(quán)。第三，為了預(yù)防企業(yè)未經(jīng)授權(quán)的使用、處置資產(chǎn)以及及早發(fā)現(xiàn)，提供外部保障。

1、缺乏公認(rèn)的財務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)。

自從我國內(nèi)部控制推出以來，其內(nèi)容與定義幾經(jīng)演變，到目前為止還沒有形成廣泛認(rèn)可的財務(wù)內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)。雖然我國相繼出臺了多部相關(guān)法律法規(guī)，但從整體上看，還沒有達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)階段大部分規(guī)定的內(nèi)容，只是基于原則性的考證，缺乏操作性。規(guī)范的實效與缺失，會對規(guī)范的有效性產(chǎn)生重大影響。為了進(jìn)一步促進(jìn)我國內(nèi)部控制審計的發(fā)展與完善，建立健全完善的可操性內(nèi)部控制體系標(biāo)準(zhǔn)迫在眉睫。建議相關(guān)部門盡快建立完善的、與我國國情相吻合的、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制體系，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，加快行業(yè)試點(diǎn)開展，并積極推動我國內(nèi)部控制制度建設(shè)與發(fā)展。

截止到目前為止，大部分國家都積極出臺了相關(guān)法律法規(guī)，要求上市企業(yè)在年度報告中對財務(wù)報告進(jìn)行詳細(xì)披露。尤其是近幾年，越來越多的企業(yè)呼吁內(nèi)部控制報告的開展。自從以來，我國證監(jiān)會規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行證券公開發(fā)行的重要條件就是注冊會計師必須出具無保留的內(nèi)控報告。這一規(guī)定不可爭議的提高企業(yè)審計成本。

關(guān)于企業(yè)財務(wù)報告的內(nèi)部控制審計實施，社會上出現(xiàn)了不同的聲音。部分支持者們認(rèn)為，通過內(nèi)部控制審計、加強(qiáng)信息披露，能夠有效降低財務(wù)舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。通過公開報告，讓管理者們進(jìn)一步關(guān)于內(nèi)部控制的重要性。部分學(xué)者對于這一問題持反對性態(tài)度，這樣對會提高企業(yè)審計成本，而社會公眾對于其披露的信息，會被誤導(dǎo)。對于這一問題的界定，我們沒有直接經(jīng)驗可以遵循，仍需要摸石頭過河。

4、是否能減輕或替代審計責(zé)任。

美國pcaobno2勢必會提高審計人員的報告責(zé)任，與此同時，會加強(qiáng)內(nèi)部控制運(yùn)行及設(shè)計有效性體系的建立。通過提高審計人員的責(zé)任心，對于內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)與防范有重要意義。但企業(yè)當(dāng)局對構(gòu)建內(nèi)部控制體系重要性仍需加強(qiáng)，其對徇私作弊現(xiàn)象的發(fā)生起到非常重要的作用。就比如，管理當(dāng)局需要負(fù)責(zé)財務(wù)報表一樣，管理當(dāng)局也需要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立。明確規(guī)定以及合理劃分建立內(nèi)部控制體系的不同方面、不同責(zé)任，從而形成較為完善的內(nèi)部控制管理體系。

1、全面掌握被審計單位的環(huán)境。

全面掌握行業(yè)注意事項以及企業(yè)的經(jīng)營特征、組織結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)，包括全面的企業(yè)財務(wù)信息、法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)條件以及技術(shù)革新情況以及企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)生的變化等等。注冊會計師必須將重點(diǎn)放在對高層管理者的內(nèi)部控制上去。比如說，企業(yè)管理層面的風(fēng)格、職責(zé)與角色確定，公司道德規(guī)范，審計委員會是否強(qiáng)有力等等。

2、制定合理的審計計劃。

結(jié)合企業(yè)控制環(huán)境以及對財務(wù)報告的影響，合理制定企業(yè)審計計劃(確定負(fù)責(zé)人、團(tuán)隊成員、責(zé)任、角色、資源等等)，需注意在整個計劃過程中必須貫穿風(fēng)險考評。在傳統(tǒng)的控制測試方面，流于形式起不到實際效果，最大因素就是審計人員無法有效判斷企業(yè)內(nèi)控能力。審計師在短短幾天內(nèi)需要搞清企業(yè)內(nèi)控在運(yùn)轉(zhuǎn)與設(shè)計上的漏洞非常困難。所以說，在制定計劃時，需要分配適合的項目人員，對助理人員做好針對性督導(dǎo)與培訓(xùn)，結(jié)合需要制定專家利用計劃。

3、識別并評估企業(yè)層面的內(nèi)部控制。

對被審計企業(yè)內(nèi)部控制層面進(jìn)行識別并評估，理順企業(yè)各級部門、人員權(quán)責(zé)、管理風(fēng)險、反腐流程、自我評估等方面。識別不同流程的負(fù)責(zé)人并與其溝通，對審計委員會在公司的實際地位、工作方式、人員構(gòu)成等全面評估。

內(nèi)部控制審計報告參考篇四

內(nèi)部控制包括公司層面的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。公司層面內(nèi)部控制包括董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間明確的權(quán)限劃分和職責(zé)定位。

對于中航油(新加坡)公司航油期貨巨虧55億美元，最近中信泰富外幣合約巨虧155億港元這兩個事件，事實上公司治理層面內(nèi)部控制缺陷是重要原因。長期以來，我國許多企業(yè)雖然具體業(yè)務(wù)的控制流程優(yōu)化程度較高，但公司層面內(nèi)控存在嚴(yán)重缺陷，影響了內(nèi)控整體效果。

例如，不相容制度分離控制要求企業(yè)經(jīng)濟(jì)事項的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離，董事會依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)，經(jīng)理層主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，但現(xiàn)實中存在著董事會對經(jīng)理層實質(zhì)性控制力較弱的現(xiàn)象;而在監(jiān)督體系中，監(jiān)事會、審計委員會往往各自為政，沒有形成有效的監(jiān)督合力。

中國公司治理機(jī)制有其特殊性(如中國的國有企業(yè)有黨委而西方國家沒有、中國企業(yè)有監(jiān)事會而英美國家沒有)因此在公司層面內(nèi)部控制方面，我國從發(fā)達(dá)國家可借鑒的經(jīng)驗較少，更需要創(chuàng)新精神和務(wù)實態(tài)度。筆者認(rèn)為應(yīng)注意做好以下幾項工作：正確處理黨委與董事會的關(guān)系對國有企業(yè)而言，黨管干部的原則和黨的監(jiān)督保障職能必須得到充分發(fā)揮，而公司法賦予董事會任命經(jīng)理層的權(quán)利和生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)。因此在公司層面內(nèi)部控制構(gòu)建中，應(yīng)明確規(guī)定凡同時屬于董事會和黨委管理權(quán)限的事項，應(yīng)經(jīng)黨委審議通過后，再按有關(guān)的控制程序提交董事會決策。

第一，除根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)建立起相應(yīng)的專業(yè)委員會，為董事會科學(xué)決策提供依據(jù)。例如，為保證投資項目符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以建立戰(zhàn)略委員會。高科技企業(yè)可以設(shè)立科學(xué)技術(shù)委員會;市場競爭激烈的產(chǎn)業(yè)可以設(shè)置市場營銷委員會。

同時，企業(yè)可以通過決策控制流程設(shè)計保證決策程序的科學(xué)性。例如對于經(jīng)理層提交的投資項目，首先應(yīng)由戰(zhàn)略委員會進(jìn)行項目與企業(yè)戰(zhàn)略擬合度論證;科學(xué)技術(shù)委員會和市場營銷委員會分別進(jìn)行技術(shù)先進(jìn)性和市場適用性論證，審計委員會對可行性報告中的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗證。只有這些委員會均通過此項目的可行性分析，才可提交董事會表決。只有這樣，才能強(qiáng)化董事會對經(jīng)理層的控制，保證決策的科學(xué)性。另外，董事長為外部董事的情況下，可以考慮建立執(zhí)行委員會以保證董事會決議的切實貫徹實施。

第二，建立有效的信息溝通渠道，確保決策控制系統(tǒng)發(fā)揮應(yīng)有作用。通過制度規(guī)范信息傳遞，做到企業(yè)信息對董事會，尤其是外部董事的充分公開，保證外部董事享有與其他非外部董事同等的知情權(quán)，外部董事有權(quán)從經(jīng)理層及其他部門直接獲取決策與控制所需的充分信息;注重董事會會前與外部董事的溝通，例如專題匯報或?qū)ｎ}實地調(diào)研，提高董事會會議質(zhì)量與決策效率。

再造監(jiān)事會、審計委員會、審計部三者關(guān)系與英美國家相比，我國的公司除審計委員會和審計部外還有監(jiān)事會。但由于三者各自為政，無法形成強(qiáng)有力的監(jiān)督合力。在監(jiān)事會與審計委員會的關(guān)系上，要明確兩者間的業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)指導(dǎo);在審計委員會與審計部的關(guān)系上，應(yīng)借鑒英美國家公司的作法，改變我國大部分公司審計部只對經(jīng)理層負(fù)責(zé)的作法，采用審計部雙重負(fù)責(zé)制。審計部同時對經(jīng)理層和審計委員會負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計與鑒證報告同時提交給經(jīng)理層和審計委員會，但涉及到經(jīng)理層自身問題的報告只提交給審計委員會。整合監(jiān)督體系使之形成合力才能對內(nèi)部控制運(yùn)行情況實施實時監(jiān)控，糾正內(nèi)控制度執(zhí)行中的偏差，實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)各層次、各業(yè)務(wù)單元的有效運(yùn)行。

內(nèi)部控制審計報告參考篇五

xx特種電磁線股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達(dá)股份”)2016年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達(dá)股份董事會的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

xx會計師事務(wù)所中國注冊會計師：

(特殊普通合伙)。

中國注冊會計師：

中國·北京。

二〇一七年三月四日。

內(nèi)部控制審計報告參考篇六

廣東xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了廣東xx股份有限公司(以下簡稱“xx”)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是xx董事會的責(zé)任。

我們認(rèn)為，廣東xx股份有限公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

xx會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：

中國北京中國注冊會計師：

二零一七年三月十日。

內(nèi)部控制審計報告參考篇七

寧夏xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了寧夏xx股份有限公司(以下簡稱xx公司)2016年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

我們認(rèn)為，xx公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

xx會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：

中國北京市。

二〇一七年三月三日中國注冊會計師：

內(nèi)部控制審計報告參考篇八

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進(jìn)行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按xx規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。

xx分公司的基本情況……。

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xx分公司200x年xx月xx日的xx金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。

審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實不符嚴(yán)重。

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的`合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕。

對值合計。

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份xx分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。

2、x-x月銷售量分析。

審計意見……。

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……。

……。

審計意見……。

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……。

審計意見：……。

附注：分公司基本情況表;。

分公司職工借款情況表;。

分公司借貨明細(xì)表;。

分公司銷售分析表;。

分公司費(fèi)用分析表。

xx集團(tuán)有限公司總審計師：xxx。

助理審計員：xxx。

審計部200x年xx月xx日。

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

內(nèi)部控制審計報告參考篇九

xx股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了浪潮電子信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱浪潮信息公司)12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是浪潮信息公司董事會的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任。

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。

xxx限責(zé)任會計師事務(wù)所。

我們認(rèn)為，浪潮信息公司于月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

xx中國注冊會計師:王xx。

中國·濟(jì)南。

中國注冊會計師:徐xx。

內(nèi)部控制審計報告參考篇十

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了南寧糖業(yè)股份有限公司(以下簡稱“南寧糖業(yè)公司”)2012月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部控制，并評價其有效性是南寧糖業(yè)公司董事會的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們認(rèn)為，南寧糖業(yè)股份有限公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控。

制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：

中國·北京中國注冊會計師：

二〇一七年四月二十五日。

內(nèi)部控制審計報告參考篇十一

20xx年頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出上市公司可聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計。20xx年4月發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》指出企業(yè)“應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告”，同時給出內(nèi)部控制審計報告的參考格式。在此背景下，本文將對我國上市公司內(nèi)部控制審計報告的披露現(xiàn)狀及問題進(jìn)行研究。

本文選取20xx年滬市a股年報中自愿披露內(nèi)部控制審計報告的上市公司為研究對象，共239家。其中有9家上市公司雖然聲稱披露了核實評價意見但找不到具體的意見報告，還有7家只在內(nèi)部控制評價報告中簡要說明了審計意見。因此，實際以報告形式披露內(nèi)部控制審計意見的共有223家。在內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后，我國披露內(nèi)部控制審計報告已經(jīng)有很大的改善，具體表現(xiàn)在：

首先，數(shù)量上有所增加。滬深兩市在20xx年報中僅有175家披露了審計師對管理層。

自我評價。

報告的審核意見，篩選之后只有156家，而在基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后20xx年僅滬市a股就有223家，數(shù)量上大幅增長。

其次，內(nèi)容上逐漸規(guī)范。223份報告中只有1份沒有管理層的責(zé)任、4份缺少內(nèi)部控制固有缺陷的描述，其余都包括管理層或董事會對內(nèi)部控制的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、內(nèi)部控制的固有局限性和財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見這四個部分，基本符合配套指引所給出的內(nèi)部控制審計報告的參考格式。

雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內(nèi)部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內(nèi)部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內(nèi)部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現(xiàn)在保證程度的不同。以審核為例，內(nèi)部控制審核提供的是有限保證，內(nèi)部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內(nèi)部控制審計報告難以在格式上形成統(tǒng)一規(guī)范，還會影響利益相關(guān)者對報告的查閱和理解。

企業(yè)內(nèi)部控制審計指引中給出了四種內(nèi)部控制審計報告的參考格式：標(biāo)準(zhǔn)(無保留)、帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數(shù)據(jù)中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務(wù)所未保持獨(dú)立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內(nèi)部控制審計流于形式。

企業(yè)內(nèi)部控制審計指引指出，在內(nèi)部控制審計報告中應(yīng)增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內(nèi)部控制審計的范圍應(yīng)包括非財務(wù)報告內(nèi)部控制。然而，在223份中只有1份內(nèi)部控制審計報告簡單提及非財務(wù)報告內(nèi)部控制，其余報告均只是認(rèn)為企業(yè)在重大方面保持了與財務(wù)報表或財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制的有效性，對非財務(wù)報告的內(nèi)部控制并無涉及。這與內(nèi)部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關(guān)，更是因為長久以來人們將內(nèi)部控制片面理解為與財務(wù)報告有關(guān)，忽視了非財務(wù)報告的內(nèi)部控制。

第一，加快制定專門的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則。目前，我國上市公司內(nèi)部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導(dǎo)和建議，并不具有法律上的強(qiáng)制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應(yīng)的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應(yīng)當(dāng)制定專門的內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，在準(zhǔn)則中強(qiáng)制要求上市公司披露內(nèi)部控制審計報告，并統(tǒng)一規(guī)定報告名稱和格式。

第二，加強(qiáng)會計師事務(wù)所獨(dú)立性。針對會計師事務(wù)所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質(zhì)上的獨(dú)立，其次承接內(nèi)部控制審計的事務(wù)所應(yīng)定期更換，最后注冊會計師協(xié)會應(yīng)加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的監(jiān)管。

第三，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計的認(rèn)識。無論是會計師事務(wù)所還是上市公司都應(yīng)轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制審計的認(rèn)識，要認(rèn)識到非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要性，在進(jìn)行內(nèi)部控制審計的時候，既應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，還應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行說明。

1、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范,企業(yè)內(nèi)部控制配套指引[m].法律出版社,20xx.

3、黃秋菊.關(guān)于我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的幾點(diǎn)思考[j].審計月刊,20xx(9).

內(nèi)部控制審計報告參考篇十二

為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我縣實際，提出如下工作方案：

一、工作目標(biāo)。

內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

二、基本原則。

(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。

(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。

(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點(diǎn)。

(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。

三、主要任務(wù)。

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋ㄟ^對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結(jié)經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關(guān)要求。

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。

(二)加強(qiáng)宣傳督查。縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強(qiáng)對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。

(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

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內(nèi)部控制審計報告參考篇十三

一、收入：

主營業(yè)務(wù)收入1—5月份2334萬元，與去年同期的2120萬元比較增加了214萬元，增幅6.83%?？炜凸疽蛟黾恿舜笄G至杭州線和樂清至寧波線，收入467萬元，比上年同期的388萬元增加79萬元，增幅9.97%。中巴公司收入366萬元，同比327萬元增加39萬元增11.93%。大荊中巴收入88萬元，同比75萬元增加13萬元，增幅17.33%。

其他為業(yè)務(wù)收入103萬元，同比97萬元，增加收入6萬元，增幅39.02%。修理收入46萬元，同比57萬元，減少收入11萬元，下降19.30%。

預(yù)計上半年主營業(yè)務(wù)收入2460萬元，比上年同期的2434萬元增長8.46%，略低于馬總在五屆職代會上要2003年營收增長9%的計劃。

二、管理費(fèi)用：

總公司管理費(fèi)用支出1—5月份帳面308萬元，同比382萬元減少支出74萬元。但由于今年實際支付工資173.3萬元，進(jìn)入費(fèi)用帳只有116.7萬元，上年同期卻相反，實際支付工資158.8萬元，進(jìn)入費(fèi)用帳面215.8萬元。按可比口徑計算今年比上年同期（364.6—325）多支出40萬元。

管理費(fèi)用比上年增加的項目有：

折舊費(fèi)42萬元，同比30萬元，增加12萬元，主要是雁蕩車站和電腦聯(lián)網(wǎng)售票系數(shù)資產(chǎn)增加。

公務(wù)車費(fèi)用20.6萬元，同比4.2萬元，增加16萬元，主要是二年共管站務(wù)費(fèi)13萬元在內(nèi)。

購置費(fèi)3.6萬元，同比1.6萬元，增加2萬元。

印刷費(fèi)比上年同期增加3.8萬元，電腦票印刷成本提高。

通訊費(fèi)13.2萬元，實際支付3.8萬元，同比3.5萬元，增加0.3萬元。

廣告費(fèi)1.3萬元，同比0.2萬元，增加1.1萬元。

比上年同期減少支出的項目有。

差旅費(fèi)2.5萬元，同比4.1萬元，減少1.6萬元。

水電費(fèi)-1.3萬元，同比2.2萬元，減少3.5萬元。

招待費(fèi)6.8萬元，同比15.4萬元，減少8.6萬元。

另外支付養(yǎng)老統(tǒng)籌金32.6萬元，醫(yī)療保險金25.6萬元，待業(yè)保險5萬元，住房公積金8.4萬元，合計71.6萬元，下屬公司上繳各種基金55.4萬元。

預(yù)計上半年管理費(fèi)用支出410萬元，比上年同期418萬元下降8萬元，下降幅度1.95%，占上年全年798萬元的51.37%。

三、利潤：

1—5月份帳面利潤虧損58萬元，上年同期盈利70萬元，比上年減少128萬元，按可比口徑計算，上年同期帳面有站務(wù)公司利潤76萬元，而今年站務(wù)公司利潤已高整為零，剔除該因素，今年1—5月份比上年同期減少52萬元。今年利潤減少的原因主要是受“非典”和寧波快客營運(yùn)的影響，而使快客公司利潤比上年下降75.3萬元。

快客1—5月份利潤虧損17.6萬元，上年同期盈利57.7萬元，相差75.3萬元，其中杭州線路當(dāng)年主營業(yè)務(wù)利潤33萬元，比上年同期76.7萬元，減少43.7萬元，寧波線當(dāng)年虧損29萬元，上年未營運(yùn)。

1—5月份其他公司盈利情況：

客運(yùn)公司利潤74.6萬元，同比66.9萬元，增加7.7萬元，增長11.51%。

中巴公司利潤52.5萬元，同比47.9萬元，增加4.6萬元，增長9.60%。

大荊中巴公司利潤18.6萬元，同比16.7萬元，增加1.9萬元，增長11.38%。

貨運(yùn)公司利潤1.4萬元，同比5萬元，減少3.6萬元，下降72%。

1—5月份總公司管理費(fèi)用支出扣除其他業(yè)務(wù)利潤等凈支出187.7萬元，比上年同期的200.8萬元，減少支出13.1萬元。管理費(fèi)用支出已在前面分析過，影響總公司收支的還有：其他業(yè)務(wù)利潤（房租場地）53.6萬元，比上年同期33.5萬元增加20萬元。投資收益32.9萬元，比上年同期111.5萬元減少78.6萬元。營業(yè)外收入27.3萬元，同比12.6萬元，增加14.7萬元。

6月份總公司要支付退離休人員醫(yī)療保險40萬元，快客公司可能虧損20萬元，按協(xié)議站務(wù)公司要補(bǔ)虧15萬元，快速公司利潤約有100萬元可入帳，上半年預(yù)計虧損40萬元。

內(nèi)部控制審計報告參考篇十四

20__年度上半年，我局的內(nèi)部審計工作在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務(wù)”的內(nèi)審工作理念，加大審計力度，實現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務(wù)”的和諧審計。

上半年，審計科在時間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，獨(dú)立實施財務(wù)收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據(jù)審計報告五份，提出了《關(guān)于對各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制的幾點(diǎn)意見》的工作方案，及時為各層面管理者經(jīng)營決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：

一、參加專業(yè)培訓(xùn)，增長業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升工作能力。

審計工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計任務(wù)。專業(yè)技能知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是開展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網(wǎng)公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓(xùn)班。培訓(xùn)中了解了國家最新的財務(wù)政策和制度；學(xué)習(xí)了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計技術(shù)；見識了審計軟件的開發(fā)應(yīng)用成果。此次培訓(xùn)，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰(zhàn)經(jīng)驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現(xiàn)實工作具有鮮明的指導(dǎo)意義并為20__年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開展奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、配合政府審計，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益。

20__年以來，__市審計局繼續(xù)開展對農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機(jī)關(guān)開展專項工程審計，依然是我們20__年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經(jīng)驗和教訓(xùn)。

第一，審前細(xì)致嚴(yán)格的做好自查自糾工作。在政府審計進(jìn)點(diǎn)前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發(fā)現(xiàn)的問題，逐一對照重點(diǎn)排查，最大限度的糾正和減少存在問題。

第二，積極主動地做好審計中的配合服務(wù)工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認(rèn)證之前予以糾正。

第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭取得滿意的審計結(jié)果。為了維護(hù)縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場查證過程結(jié)束后，代表被審計單位數(shù)次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問題，陳述理由，堅持原則，據(jù)理力爭，努力取得政府審計部門的認(rèn)同。經(jīng)過我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結(jié)果，我們的工作同時受到了政府審計機(jī)關(guān)的理解和各直屬局的好評。

三、召開系統(tǒng)會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作。

20__年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責(zé)人召開20__年度的內(nèi)審工作會議，對系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務(wù)”的和諧審計的工作理念，用以指導(dǎo)農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計實踐工作的開展。

此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)審人員開展審計項目，為企業(yè)自身完善服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過依法審計、人性化審計、服務(wù)性審計促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，不斷提升管理水平增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。

四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險控制，出臺工作方案。

我們總結(jié)20__年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于對各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制的幾點(diǎn)意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強(qiáng)農(nóng)電系統(tǒng)財務(wù)管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應(yīng)收債權(quán)等類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務(wù)管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟(jì)行為受到較強(qiáng)的約束性。

五、搞好常規(guī)審計，配合中心工作，服務(wù)縣局企業(yè)。

我們把常規(guī)的財務(wù)收支審計工作放在開展各項內(nèi)部審計工作的首位。20__年度，根據(jù)年度工作計劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對__、__、__、__四個縣局開展了財務(wù)收支審計。今年的財務(wù)收支審計工作特點(diǎn)是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規(guī)審計通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經(jīng)部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴(kuò)大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經(jīng)營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點(diǎn)，低壓維管費(fèi)專項資金以及單獨(dú)收取的農(nóng)電管理費(fèi)專項資金。在擴(kuò)大審計范圍的同時也不斷挖掘?qū)徲嬌疃?，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業(yè)務(wù)追溯源頭，透過賬面現(xiàn)象分析業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二，嚴(yán)格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現(xiàn)象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責(zé)的方式追查“屢審屢犯”的根源。

另外，審計工作往往容易產(chǎn)生“審而不計”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達(dá)審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場審計查證結(jié)束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達(dá)正式的審計報告。

時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”我們深感責(zé)任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：

1、審計項目多、人員少、時間短，風(fēng)險高；

2、審計人員專業(yè)知識距勝任工作的要求尚有差距，對外協(xié)調(diào)能力和解決問題的能力低；

3、審計工作條件有待改善，目前我系統(tǒng)目前尚無審計專業(yè)軟件，審計辦公設(shè)備亦不能滿足工作需要。

內(nèi)部控制審計報告參考篇十五

__年審計部分別對__企業(yè)進(jìn)行了綜合審計、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項審計等，根據(jù)審計稽核工作的需要對x家子公司進(jìn)行了延伸審計，出具內(nèi)部審計報告x份，專項審計報告x份、經(jīng)營者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計x份，根據(jù)審計在發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議x條。為了達(dá)到審計效果，審計部對被審計企業(yè)整改過程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，適時進(jìn)行后續(xù)審計，各企業(yè)認(rèn)真對待，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位，取得了一定的成效。通過審計稽核促進(jìn)行企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，有效防范和化解風(fēng)險，為加強(qiáng)集團(tuán)成員企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，起到了有效的促進(jìn)作用。

（一）正常經(jīng)營企業(yè)的內(nèi)部審計工作。

一年來我們先后對__企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，在充分進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，擬定不同的審計稽核工作方案，并根據(jù)審計工作需要對其相關(guān)的子公司進(jìn)行了延伸審計，以全方面了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、利用各項政策、機(jī)制創(chuàng)新、內(nèi)部控制以及預(yù)算執(zhí)行情況等。針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與企業(yè)溝通，分別出具了審計報告和審計意見書x份，提出審計建議x條。審計部根據(jù)審計意見書的要求及時督促被審計企業(yè)整改，適時進(jìn)行后續(xù)審計，各企業(yè)認(rèn)真對待，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題全部整改到位，取得了一定的成效。

（三）經(jīng)營者離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。

根據(jù)__x及，對x經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。根據(jù)企業(yè)的不同情況，經(jīng)過審前調(diào)查，制定審計方案及現(xiàn)場審計等程序。出具了x份，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，根據(jù)審計過程的發(fā)現(xiàn)結(jié)合企業(yè)的實際情況提出審計意見x條。

（四）專項審計工作。

為了解專項資金的使用情況，對x內(nèi)部審計，分別對其資金來源、發(fā)放過程、合同鑒定、執(zhí)行過程、工程驗收等情況進(jìn)行了專項審計，提出審計建議x條。

（五）抓好審計整改工作。

根據(jù)今年所開展的內(nèi)部審計提出的審計意見，要求被審計企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)上報審計整改情況，繼續(xù)跟蹤、督促審計意見的整改，部門及時安排人員對整改情況進(jìn)行后續(xù)審計，從后續(xù)審計情況來看，各企業(yè)對審計整改工作較為重視，根據(jù)審計意見從相關(guān)方面加強(qiáng)了管理。

二、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

（一）盡職調(diào)查工作。

根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排，主持x公司盡職調(diào)查工作，通過各方面的了解、調(diào)查及實地考察，全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資產(chǎn)情況，分別整理編寫了盡職調(diào)查報告。為集團(tuán)在并購過程的決策提供參考。

（三）配合相關(guān)工作。

三、其他工作。

（一）參加各相關(guān)部門組織的活動。

組織內(nèi)審人員參加網(wǎng)絡(luò)后續(xù)教育學(xué)習(xí)，使得專業(yè)知識及時得到更新，通過不斷學(xué)習(xí)，提高了專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。

（二）其他相關(guān)工作。

內(nèi)部控制審計報告參考篇十六

受黨委組織部委托，按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議領(lǐng)導(dǎo)小組〈關(guān)于對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號)要求，審計處成立審計組，從20xx年5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經(jīng)濟(jì)責(zé)任)中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體工作總結(jié)如下：

一、明確指導(dǎo)思想。

以貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其他工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識，促進(jìn)廉潔從政，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。

二、審計工作的實施。

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，精心準(zhǔn)備。

接到黨委組織部委托后，相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，組織召開了干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議，成立了審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并在審計處設(shè)立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結(jié)合工作實際，制訂了《任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案》，并從組織部、紀(jì)委、監(jiān)察處、財務(wù)處、資產(chǎn)處抽調(diào)7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務(wù)人員參加;審計處印發(fā)了《內(nèi)部審計指南4號—高校內(nèi)部審計(第五章領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計)》、《審計署關(guān)于加強(qiáng)審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》(教審﹝20xx﹞634號)、《河南科技學(xué)院干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號)等10余份審計工作學(xué)習(xí)資料，組織各審計組人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，夯實理論基礎(chǔ)。

(二)堅持原則，依法審計。

各審計組嚴(yán)格按照《河南科技學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號)、《河南科技學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號)、《河南科技學(xué)院事業(yè)經(jīng)費(fèi)二級財務(wù)預(yù)決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號)、《河南科技學(xué)院國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號)等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則、審計程序，采取查閱資料、走訪調(diào)查、調(diào)閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進(jìn)行了審計，做到了審計程序、審計結(jié)果有法可依、有據(jù)可查。

(三)細(xì)化責(zé)任，突出重點(diǎn)。

審計處根據(jù)每個領(lǐng)導(dǎo)干部工作性質(zhì)的不同，把被審計人員分為四類：黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部，行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部，教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部，二級財務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部，做到責(zé)任細(xì)化，重點(diǎn)明確。

1.黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點(diǎn)。依法履行黨務(wù)管理職能情況;校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理使用情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。

2.行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;校撥經(jīng)費(fèi)及其他經(jīng)費(fèi)管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。

3.教學(xué)院(部)、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;單位經(jīng)費(fèi)的收入支出是否納入預(yù)算管理，財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費(fèi)等問題;單位有無經(jīng)濟(jì)實體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務(wù)管理制度等內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。

4.二級財務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的重點(diǎn)。依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能情況;財務(wù)收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)現(xiàn)象等;固定資產(chǎn)使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經(jīng)費(fèi)及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進(jìn)行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度、有無違規(guī)違紀(jì)情況等。

(四)措施到位，確保質(zhì)量。

各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進(jìn)點(diǎn)工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認(rèn)真做好審前、審中調(diào)查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關(guān)人員座談等形式明確調(diào)查事項，并對以前審計結(jié)果的整改情況進(jìn)行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認(rèn)真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進(jìn)行核實，力求做到審計結(jié)果客觀、公正。

三、審計工作的結(jié)果。

(一)肯定成績，再接再厲。

通過審計，70名被審計人員能夠履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在工作中做出了一定的成績。主要有：

1.經(jīng)費(fèi)管理使用方面。

一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度;部分單位能夠結(jié)合實際制定經(jīng)費(fèi)管理使用方面的規(guī)章制度，使經(jīng)費(fèi)的管理使用規(guī)范化。二是經(jīng)費(fèi)使用比較合理，大多數(shù)單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案使用劃撥經(jīng)費(fèi)，以提高辦公質(zhì)量效率和教學(xué)科研水平。三是新科學(xué)院、高職學(xué)院、成人教育學(xué)院等二級財務(wù)獨(dú)立核算單位能夠按照學(xué)校年度綜合財務(wù)收支預(yù)算方案的要求，完成上交學(xué)校經(jīng)費(fèi)任務(wù)。

2.固定資產(chǎn)方面。

隨著學(xué)校招生規(guī)模的擴(kuò)大，發(fā)展步伐的加快，固定資產(chǎn)的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內(nèi)，被審計教學(xué)院(部)、科研部門和圖書館的固定資產(chǎn)共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。

3.內(nèi)部控制制度建設(shè)方面。

重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。經(jīng)審計，56個部門單位共制訂相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用及財務(wù)管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經(jīng)費(fèi)和單位財務(wù)收支使用管理。

4.重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行方面。

工作中，對于需要決策的重大經(jīng)濟(jì)事項，被審計的部門單位基本能夠按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行實施。黨務(wù)、行政及教輔等部門能夠經(jīng)過處(部)務(wù)會議等協(xié)商討論，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批;教學(xué)院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)找出問題，及時整改。

審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進(jìn)的問題28項，主要集中在：

1.執(zhí)行學(xué)校財務(wù)收支預(yù)算和單位內(nèi)控制度不力，經(jīng)費(fèi)使用存在超支現(xiàn)象。

2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。

3.部分教學(xué)院(部)教學(xué)經(jīng)費(fèi)支出中，設(shè)備費(fèi)支出低于30%，旅差費(fèi)高于15%，不符合學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理辦法要求。

4.二級財務(wù)獨(dú)立核算單位中，有部分賬務(wù)處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。

(三)提出建議，加強(qiáng)管理。

在肯定成績，找準(zhǔn)問題的前提下，為加強(qiáng)管理，提出以下主要建議：

1.各單位應(yīng)緊密結(jié)合實際，科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算，本著量入為出的原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，實施年度工作計劃時，盡量避免經(jīng)費(fèi)的超支使用。把年度經(jīng)費(fèi)使用情況列入有經(jīng)濟(jì)責(zé)任中層干部的年度考核述職內(nèi)容，加大對單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督力度。

2.根據(jù)《河南省省直機(jī)關(guān)及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學(xué)校財務(wù)處相關(guān)規(guī)定，要求部門內(nèi)有個人借款的人員，及時到財務(wù)處核銷賬目，保障財務(wù)工作的正常開展。

3.學(xué)校資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，要定期對學(xué)校的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查，把固定資產(chǎn)清理核算作為年度的重要工作，結(jié)果向主管校領(lǐng)導(dǎo)匯報，向?qū)徲?、財?wù)等相關(guān)部門通報。

4.針對文科類教學(xué)院(部)購置實驗設(shè)備、實驗材料較少，出差參加學(xué)術(shù)交流會議較多;理工科類教學(xué)院(部)學(xué)生外出實踐實習(xí)較多等具體情況。學(xué)校在教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用管理方面，應(yīng)結(jié)合實際，適當(dāng)提高文科類、理工科類教學(xué)院(部)旅差費(fèi)支出比例，降低文科類教學(xué)院(部)設(shè)備費(fèi)支出比例。

5.二級財務(wù)獨(dú)立核算單位應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務(wù)制度規(guī)定的原始票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，不予報銷。

四、切實加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)的建議。

建設(shè)一支數(shù)量充足、結(jié)構(gòu)合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎(chǔ)。根據(jù)《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號—高校內(nèi)部審計》總則要求，高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備足夠的具有相關(guān)專業(yè)素質(zhì)的內(nèi)部審計人員，結(jié)合我校實際還需做到：

1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔(dān)的工作任務(wù)不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調(diào)人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強(qiáng)審計隊伍專業(yè)化建設(shè)，是順利完成審計工作的充要條件。

2.增加審計經(jīng)費(fèi)。針對審計對象、審計任務(wù)增加的情況，審計處開展市場調(diào)研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經(jīng)費(fèi)的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。

本次對部分中層領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，在校黨委、校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，在各相關(guān)單位的支持配合下，工作進(jìn)展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務(wù)重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點(diǎn)工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學(xué)校劃撥經(jīng)費(fèi)的使用和部分單位規(guī)范財務(wù)收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強(qiáng)了廣大干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學(xué)校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護(hù)航的作用。

述職人：

x年xx月xx日。

內(nèi)部控制審計報告參考篇十七

為進(jìn)一步掌握國家機(jī)關(guān)辦公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情況，挖掘節(jié)能的潛力，指導(dǎo)用能單位節(jié)能管理和節(jié)能改造，根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理工作的實施意見》等文件要求，結(jié)合廣東省具體情況，開展對國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑的能源審計工作。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是被確定開展建筑能源審計的對象之一，根據(jù)《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導(dǎo)則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑滿足開展能耗審計的最低條件。審計組按照內(nèi)蒙省建筑能源審計領(lǐng)導(dǎo)小組的工作部署，于20xx年12月28日~12月31日對該建筑進(jìn)行了能源審計，有關(guān)情況報告如下。

1.1審計目的。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院是廣東建設(shè)廳對此次開展能源審計工作的建筑單位之一。根據(jù)《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能源審計導(dǎo)則》(建科[20xx]249號)(以下簡稱《導(dǎo)則》)有關(guān)規(guī)定，該建筑具有較完整的能耗賬單及各類能耗數(shù)據(jù)，已具備開展能耗審計的條件。

通過對建筑用能資料的審閱，對節(jié)能工作的現(xiàn)場調(diào)研和必要測試，以及用能狀況分析等工作，實現(xiàn)如下目的:。

(1)通過對分析其能源及資源的使用狀況，研究建筑物的能源消耗量，確認(rèn)其能耗水平;。

(3)完成建筑用能公式的基礎(chǔ)性工作，為同類建筑的合理用能水平提供依據(jù)并指導(dǎo)用能單位提高對建筑的能源管理水平。

(4)為深入開展后續(xù)各項建筑節(jié)能工作提供決策依據(jù)。

1.2審計依據(jù)。

《中華人民共和國節(jié)約能源法》。

《中華人民共和國審計法》。

《中華人民共和國統(tǒng)計法》。

《中華人民共和國審計法實施條例》。

《中華人民共和國統(tǒng)計法實施細(xì)則》。

《關(guān)于加強(qiáng)大型公共建筑工程建設(shè)管理的若干意見》(建設(shè)部、國家發(fā)展和改革委員會、財政部、監(jiān)察部、審計署;建質(zhì)[20xx]1號)。

《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建設(shè)部、財政部:建科[20xx]245號)。

《民用建筑節(jié)能條例》。

《國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能耗動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)建設(shè)實施方案》。

《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)。

《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號)。

國家標(biāo)準(zhǔn)《公共建筑節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)》(gb50189-)。

國家標(biāo)準(zhǔn)《室內(nèi)空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》(gb/t18883-)。

1.3審計內(nèi)容。

對用能單位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行客觀考察，對用能單位建筑能源利用狀況進(jìn)行定量分析，對建筑能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟(jì)和環(huán)境效果進(jìn)行審計、監(jiān)測、診斷和評價，從而發(fā)現(xiàn)建筑節(jié)能的潛力。具體內(nèi)容如下:。

(1)檢查該建筑的技術(shù)文件、管理文件和有關(guān)記錄文件。

(2)審閱建筑及用能設(shè)備系統(tǒng)的圖紙、技術(shù)資料，用能設(shè)備的運(yùn)行臺帳等。

(3)核查建筑的總能耗，以及照明、空調(diào)、電梯、辦公設(shè)備、特殊區(qū)域等主要用能子系統(tǒng)的能耗，計算各系統(tǒng)的能耗指標(biāo)。

(4)通過現(xiàn)場測試，選取該建筑的典型功能房間，對建筑室內(nèi)的溫度、濕度、二氧化碳濃度和光照度進(jìn)行抽檢，分析建筑的室內(nèi)環(huán)境狀況。

(5)通過文件審查和現(xiàn)場調(diào)查，檢查建筑的節(jié)能管理狀況，即:。

了解建筑用能單位的節(jié)能管理制度是否完善，節(jié)能管理文件是否齊全，主要耗能設(shè)備和用能系統(tǒng)管理、能源計量系統(tǒng)與統(tǒng)計、能源消耗定額與考核等方面的制度是否健全。

(6)從設(shè)備運(yùn)行管理人員處了解節(jié)能相關(guān)信息，如能耗使用的特殊情況、節(jié)能管理經(jīng)驗、存在問題及近期節(jié)能相關(guān)的工作計劃等。

(7)分析各用能系統(tǒng)的能源使用狀況，查找用能中存在的問題及節(jié)能潛力，提出近期、遠(yuǎn)期節(jié)能改造建議。

1.4審計團(tuán)隊。

第二章建筑及用能系統(tǒng)概況。

2.1建筑概況。

本次審計對象為廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院，位于佛山市南海區(qū)，建筑性質(zhì)屬于文教建筑。在本次審計之前該建筑沒有進(jìn)行任何的能源審計活動，也沒有實施過節(jié)能改造項目。

2.2用能和用水系統(tǒng)情況。

該學(xué)院主要的能源消耗包括:一、建筑用電能耗，包括直接消耗的照明、辦公設(shè)備用電、教學(xué)設(shè)備用電以及該樓的`服務(wù)保障用電等(如下圖所示)。

2.3主要用能設(shè)備清單。

該建筑的主要用能設(shè)備技術(shù)參數(shù)及數(shù)量情況，匯總見下表。

表-主要用能設(shè)備的技術(shù)參數(shù)。

2.4用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)。

該學(xué)院還未采用用電系統(tǒng)的分項計量工程，并不能將不同用能設(shè)備系統(tǒng)的能耗準(zhǔn)確區(qū)分出來。由于其用電能耗主要為照明和室內(nèi)設(shè)備，并沒有采用空調(diào)，電梯等大型動力系統(tǒng)，故其在用電能耗方面結(jié)構(gòu)相對簡單。建議有條件可安裝用電分項計量監(jiān)測系統(tǒng)，更利于實現(xiàn)能耗統(tǒng)計和能耗監(jiān)測。

第三章建筑物能源管理。

3.1建筑物能源管理機(jī)構(gòu)。

廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院后勤處物業(yè)管理辦公室負(fù)責(zé)學(xué)院的物業(yè)服務(wù)工作，并直接負(fù)責(zé)電氣、照明、供水等用能設(shè)備的運(yùn)行操作、維護(hù)管理等。建筑的能源管理也屬于物業(yè)管理的一部分內(nèi)容，沒有單獨(dú)的能源管理部門。

3.2建筑物能源管理現(xiàn)狀。

后勤管理處對該建筑的用能管理主要體現(xiàn)在如下三方面:3.2.1用能規(guī)章的制定與頒布。

除《關(guān)于加強(qiáng)國家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑節(jié)能管理的實施意見》(建科[20xx]245號)、《關(guān)于推進(jìn)高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校節(jié)能節(jié)水工作的意見》(建科[20xx]90號)和《高等學(xué)校節(jié)約型校園建設(shè)與管理技術(shù)導(dǎo)則》(試行)(建科[20xx]89號)之外，廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院針對自身情況，制訂了《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院節(jié)能運(yùn)行管理辦法》、《廣東環(huán)境保護(hù)工程職業(yè)學(xué)院用水設(shè)備、器具、管道定期檢修制度》、《創(chuàng)建節(jié)水型校園實施方案(試行)》等等。

3.2.2具體用能的監(jiān)督和管理。

該學(xué)校未對照明、設(shè)備等用電能耗進(jìn)行分項計量，這不利于有效的了解不合理用能現(xiàn)象，并可能對減少用電的浪費(fèi)工作造成一定的困難。對及時通知相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)處理也會造成一定的影響。同時，該學(xué)校應(yīng)配有專門管理人員，以便做好校園各用能設(shè)備的節(jié)能工作。

3.2.3能耗報表與費(fèi)用清單。

通過安裝的計量電表對每月建筑用電量進(jìn)行抄表計量，為學(xué)院出具用電數(shù)據(jù)。但由于該學(xué)校并不需要單獨(dú)繳納電費(fèi)，故沒有臺帳清單。

綜合上述，后勤管理處應(yīng)力求及時、準(zhǔn)確的掌握該學(xué)校的實時能耗情況，并針對制定有效的管理措施，力求做到高效和節(jié)約運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四章建筑能耗分析。

4.1現(xiàn)場巡視和審查。

通過現(xiàn)場調(diào)研巡視，并審查相關(guān)文件資料，可以初步總結(jié)得出各用能建筑在節(jié)能方面做得比較好。

(一)各用電能耗建筑已經(jīng)在關(guān)鍵位置安裝了電表，能夠準(zhǔn)確、及時的掌握能耗總量情況。通過能耗量并結(jié)合現(xiàn)場情況，及時排查問題，對不合理用能的單位進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)處理。

(二)在既有條件下，通過開展宣傳、教育等方式，逐步提升工作人員的節(jié)電意識，并有顯著提高。

4.2建筑能耗總量情況。

各用能建筑年用電情況如下列各表格:。

1.1建筑能源賬單表-電(總)(20xx年)。