通過報告，我們可以向他人傳達和分享我們的觀察、研究和發(fā)現。在報告的結尾，可以對所做的工作進行總結，并展望未來的發(fā)展方向和計劃。如果你正在準備一份市場分析報告，以下是一些有用的案例研究。
內部控制審計報告參考篇一
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了南寧糖業(yè)股份有限公司(以下簡稱“南寧糖業(yè)公司”)2012月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是南寧糖業(yè)公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，南寧糖業(yè)股份有限公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內部控。
制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國·北京中國注冊會計師：
二〇一七年四月二十五日。
內部控制審計報告參考篇二
xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了浪潮電子信息產業(yè)股份有限公司(以下簡稱浪潮信息公司)12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業(yè)對內部控制的責任。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是浪潮信息公司董事會的責任。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的.可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
xxx限責任會計師事務所。
我們認為，浪潮信息公司于月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx中國注冊會計師:王xx。
中國·濟南。
中國注冊會計師:徐xx。
內部控制審計報告參考篇三
廣東xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了廣東xx股份有限公司(以下簡稱“xx”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是xx董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，廣東xx股份有限公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國北京中國注冊會計師：
二零一七年三月十日。
內部控制審計報告參考篇四
內部控制涉及到企業(yè)的方方面面，針對財務報告的可靠性而設計和實施的財務報告內部控制只是其中的一個方面，有別于傳統的內部會計控制。
為了貫徹sox404條款關于財務報告內部控制的管理層評估和注冊會計師審計的要求，美國sec于9月發(fā)布了《最終規(guī)則》，正式提出了財務報告內部控制(internalcontroloverfinancialreporting)的概念，強調了財務報告內部控制的目標在于合理保證財務報告的真實和完整。sec選擇了一個目標比較單一的財務報告內部控制的概念，這是由于：第一，將內部控制的目標集中在財務報告可靠性上，更有利于保護廣大投資者利益;第二，sec認為404條款中內部控制的核心是針對財務報告的;第三，即使是這樣一個比較狹窄的概念，也會給上市公司增加大量的報告義務和成本負擔;第四，歷史上注冊會計師對管理層內部控制評估的檢查、評價或鑒證的范圍從來就是針對財務報告內部控制。
根據sec的定義，財務報告內部控制具體包括以下控制政策和程序：第一，保持合理詳細程度的會計記錄，準確公允地反映資產的交易和處置過程;第二，為下列事項提供合理的保證：公司對發(fā)生的交易都進行了必要的記錄，從而使財務報表的編制符合公認會計原則的要求;公司所有的收支活動都經過了管理層和董事會的合理授權;第三，為防止或及時發(fā)現公司資產未經授權的取得、使用和處置提供合理保證，這種未經授權的取得、使用和處置資產的行為可能對公司的財務報表產生重大影響。
財務報告內部控制的各項控制政策和程序，目的在于防止或發(fā)現財務報告可能的錯誤和舞弊。根據防止或發(fā)現錯誤弊端的層次，財務報告內部控制可以分為預防性控制和發(fā)現性控制，前者在于防止導致財務報表錯報的錯誤和舞弊的發(fā)生，比如對錄入的數據進行檢驗、限制對資產和文件的接觸等;后者在于發(fā)現已經發(fā)生的導致財務報表錯報的錯誤和舞弊，比如每月與銀行對賬、內部審計人員對財務記錄的檢查等。
財務報告內部控制是內部控制概念的發(fā)展，它與內部控制的傳統理解既有區(qū)別又有聯系。根據coso報告對內部控制的定義，內部控制包含三個方面的目標，而財務報告內部控制只包含了與財務報告可靠性目標相關的部分;不包括與公司經營活動的效率效果方面的目標;對于遵循性方面，也只保留了如何遵循sec關于財務報告要求這類與財務報告編制直接相關的法律法規(guī)。
as5第3段規(guī)定，財務報告內部控制審計的目標是對公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見。如果存在重大缺陷，則被審計單位的財務報告內部控制是無效的。因此，注冊會計師必須計劃并執(zhí)行審計，以取得在管理層評估日被審計單位內部控制是否存在重大缺陷的證據。
coso認為，如果董事會和管理層能夠合理保證下述事項，那么就可以認為內部控制是有效的：他們了解公司的經營目標在何種程度上得到了實現;公布的財務報表是可信賴的;適用的法律和規(guī)章得到了遵循。
根據pcaob的解釋，財務報告內部控制有效性是針對具體某一時點而言，更為明確地講，就是管理層評估日或者管理層簽署管理層評估報告的日期。做出這一規(guī)定是由財務報告內部控制的特性決定的，因為財務報告內部控制是一個連續(xù)動態(tài)的過程，雖然部分控制運行后能夠留下控制軌跡，如批準銷售、發(fā)貨等，但也有很多控制在運行后是無跡可查的，如具體的業(yè)務活動過程。注冊會計師在審計財務報告內部控制時所使用的審計程序往往只能獲取審計時點的證據，當然也就只能針對該時點的控制有效性發(fā)表審計意見。
做出此規(guī)定顯然背離了財務報表內部控制審計的.初衷，因為開展財務報表內部控制審計業(yè)務是希望被審計單位能建立健全其內部控制，從而提高財務報告的可靠性。當注冊會計師對財務報告內部控制的有效性發(fā)表無保留意見時，只能意味著該時點是有效的，其他時段的有效性卻不得而知。實際上，整個時段的財務報告內部控制都會影響到財務報告的可靠性。因此，并不能根據財務報告內部控制有效性的結論來推斷財務報告的可靠性。
必須看到，財務報告內部控制審計服務的目標和功能是有限的，財務報告的可靠性并不能過分依賴于內部控制的外部審計來完成，更多的責任仍在于企業(yè)管理層建立健全內部控制并努力實現其有效執(zhí)行;而且對整個年度的內部控制做出評價，其成本是極其高昂的，也是無法實現的。同時，考慮到企業(yè)內部控制制度具有一定的持續(xù)性，并不是經常變化，從會計期末的內部控制也可以大概了解企業(yè)整個期間的內部控制情況。除此之外，財務報表審計中還要對企業(yè)其他期間的內部控制進行了解和評估。綜合以上分析，也許為了均衡起見，對某個時點的內部控制發(fā)表意見是不錯的選擇。
內部控制審計報告參考篇五
寧夏xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了寧夏xx股份有限公司(以下簡稱xx公司)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，xx公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國北京市。
二〇一七年三月三日中國注冊會計師：
內部控制審計報告參考篇六
寧夏股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了寧夏股份有限公司(以下簡稱xx公司)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的'非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：xxx。
中國北京市。
xxx年xxx月xxx日。
內部控制審計報告參考篇七
內部控制包括公司層面的內部控制和業(yè)務層面的內部控制。公司層面內部控制包括董事會、監(jiān)事會、經理層之間明確的權限劃分和職責定位。
對于中航油(新加坡)公司航油期貨巨虧55億美元，最近中信泰富外幣合約巨虧155億港元這兩個事件，事實上公司治理層面內部控制缺陷是重要原因。長期以來，我國許多企業(yè)雖然具體業(yè)務的控制流程優(yōu)化程度較高，但公司層面內控存在嚴重缺陷，影響了內控整體效果。
例如，不相容制度分離控制要求企業(yè)經濟事項的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離，董事會依法行使企業(yè)的經營決策權，經理層主持企業(yè)的生產經營管理工作，但現實中存在著董事會對經理層實質性控制力較弱的現象;而在監(jiān)督體系中，監(jiān)事會、審計委員會往往各自為政，沒有形成有效的監(jiān)督合力。
中國公司治理機制有其特殊性(如中國的國有企業(yè)有黨委而西方國家沒有、中國企業(yè)有監(jiān)事會而英美國家沒有)因此在公司層面內部控制方面，我國從發(fā)達國家可借鑒的經驗較少，更需要創(chuàng)新精神和務實態(tài)度。筆者認為應注意做好以下幾項工作：正確處理黨委與董事會的關系對國有企業(yè)而言，黨管干部的原則和黨的監(jiān)督保障職能必須得到充分發(fā)揮，而公司法賦予董事會任命經理層的權利和生產經營決策權。因此在公司層面內部控制構建中，應明確規(guī)定凡同時屬于董事會和黨委管理權限的事項，應經黨委審議通過后，再按有關的控制程序提交董事會決策。
第一，除根據相關規(guī)定建立提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會外，企業(yè)還應根據自身特點建立起相應的專業(yè)委員會，為董事會科學決策提供依據。例如，為保證投資項目符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以建立戰(zhàn)略委員會。高科技企業(yè)可以設立科學技術委員會;市場競爭激烈的產業(yè)可以設置市場營銷委員會。
同時，企業(yè)可以通過決策控制流程設計保證決策程序的科學性。例如對于經理層提交的投資項目，首先應由戰(zhàn)略委員會進行項目與企業(yè)戰(zhàn)略擬合度論證;科學技術委員會和市場營銷委員會分別進行技術先進性和市場適用性論證，審計委員會對可行性報告中的財務數據進行驗證。只有這些委員會均通過此項目的可行性分析，才可提交董事會表決。只有這樣，才能強化董事會對經理層的控制，保證決策的科學性。另外，董事長為外部董事的情況下，可以考慮建立執(zhí)行委員會以保證董事會決議的切實貫徹實施。
第二，建立有效的信息溝通渠道，確保決策控制系統發(fā)揮應有作用。通過制度規(guī)范信息傳遞，做到企業(yè)信息對董事會，尤其是外部董事的充分公開，保證外部董事享有與其他非外部董事同等的知情權，外部董事有權從經理層及其他部門直接獲取決策與控制所需的充分信息;注重董事會會前與外部董事的溝通，例如專題匯報或專題實地調研，提高董事會會議質量與決策效率。
再造監(jiān)事會、審計委員會、審計部三者關系與英美國家相比，我國的公司除審計委員會和審計部外還有監(jiān)事會。但由于三者各自為政，無法形成強有力的監(jiān)督合力。在監(jiān)事會與審計委員會的關系上，要明確兩者間的業(yè)務溝通與業(yè)務指導;在審計委員會與審計部的關系上，應借鑒英美國家公司的作法，改變我國大部分公司審計部只對經理層負責的作法，采用審計部雙重負責制。審計部同時對經理層和審計委員會負責，內部審計與鑒證報告同時提交給經理層和審計委員會，但涉及到經理層自身問題的報告只提交給審計委員會。整合監(jiān)督體系使之形成合力才能對內部控制運行情況實施實時監(jiān)控，糾正內控制度執(zhí)行中的偏差，實現內部控制系統在企業(yè)各層次、各業(yè)務單元的有效運行。
內部控制審計報告參考篇八
財務信息失真問題受到了社會各界的廣泛關注，嚴重制約經濟的快速、健康、順利發(fā)展。為了進一步增強企業(yè)內部控制制度，加強信息披露，歐美等西方國家對上市公司進行了財務報告審計與財務報表審計為主的雙重審計方式，并取得了良好的實施效果。世界其他各國開始紛紛效仿美國，制定了類似的審計制度。正處于經濟轉型時期的中國，開始財務報告內部控制審計問題的研究，對企業(yè)自身的自律將起到十分重要的作用，同時對國家的有關職能部門對企業(yè)的服務和指導也將起到一定的引導作用，甚至可以對有關政策法規(guī)的制定也有一定的支撐作用。
隨著我國法律制度的不斷完善，企業(yè)內部控制簽證指引出臺并付諸實施，本文件指出，企業(yè)內部控制簽證指的是會計事務所等部門所接受的相關委托，并對財務報告以及企業(yè)相關內部控制的`有效性進行簽訂，并發(fā)表意見。對財務報告以及企業(yè)的內部控制沒有確定的界定。西方等發(fā)達國家紛紛借鑒美國的雙重審計制度，并取得良好效果。介于此，我們也可以立足我國國情，充分借鑒與吸收sec美國證券交易委員會定義：財務報告內部控制指的是由企業(yè)的ceo或財務官等人設計與監(jiān)管的，同時受到企業(yè)董事會以及管理人員的影響，為滿足外部使用的可靠性的財務報表，制定合理的會計原則。具體包括以下程序與政策：第一，保持合理的、詳細的會計記錄，并全面、準確的反應資產的處置與交易情況。第二，企業(yè)對交易事項進行全面記錄，從而，使編制財務報表更加符合會計原則要求。企業(yè)所有的財務活動，必須經過董事會與管理層的合理授權。第三，為了預防企業(yè)未經授權的使用、處置資產以及及早發(fā)現，提供外部保障。
1、缺乏公認的財務內容控制標準。
自從我國內部控制推出以來，其內容與定義幾經演變，到目前為止還沒有形成廣泛認可的財務內容控制標準。雖然我國相繼出臺了多部相關法律法規(guī)，但從整體上看，還沒有達到相關標準。現階段大部分規(guī)定的內容，只是基于原則性的考證，缺乏操作性。規(guī)范的實效與缺失，會對規(guī)范的有效性產生重大影響。為了進一步促進我國內部控制審計的發(fā)展與完善，建立健全完善的可操性內部控制體系標準迫在眉睫。建議相關部門盡快建立完善的、與我國國情相吻合的、可操作性強的內部控制體系，并以此為標準，加快行業(yè)試點開展，并積極推動我國內部控制制度建設與發(fā)展。
截止到目前為止，大部分國家都積極出臺了相關法律法規(guī)，要求上市企業(yè)在年度報告中對財務報告進行詳細披露。尤其是近幾年，越來越多的企業(yè)呼吁內部控制報告的開展。自從以來，我國證監(jiān)會規(guī)定，企業(yè)進行證券公開發(fā)行的重要條件就是注冊會計師必須出具無保留的內控報告。這一規(guī)定不可爭議的提高企業(yè)審計成本。
關于企業(yè)財務報告的內部控制審計實施，社會上出現了不同的聲音。部分支持者們認為，通過內部控制審計、加強信息披露，能夠有效降低財務舞弊現象的發(fā)生。通過公開報告，讓管理者們進一步關于內部控制的重要性。部分學者對于這一問題持反對性態(tài)度，這樣對會提高企業(yè)審計成本，而社會公眾對于其披露的信息，會被誤導。對于這一問題的界定，我們沒有直接經驗可以遵循，仍需要摸石頭過河。
4、是否能減輕或替代審計責任。
美國pcaobno2勢必會提高審計人員的報告責任，與此同時，會加強內部控制運行及設計有效性體系的建立。通過提高審計人員的責任心，對于內部控制缺陷的發(fā)現與防范有重要意義。但企業(yè)當局對構建內部控制體系重要性仍需加強，其對徇私作弊現象的發(fā)生起到非常重要的作用。就比如，管理當局需要負責財務報表一樣，管理當局也需要負責內部控制體系的建立。明確規(guī)定以及合理劃分建立內部控制體系的不同方面、不同責任，從而形成較為完善的內部控制管理體系。
1、全面掌握被審計單位的環(huán)境。
全面掌握行業(yè)注意事項以及企業(yè)的經營特征、組織結構與資本結構，包括全面的企業(yè)財務信息、法律法規(guī)、經濟條件以及技術革新情況以及企業(yè)內部控制發(fā)生的變化等等。注冊會計師必須將重點放在對高層管理者的內部控制上去。比如說，企業(yè)管理層面的風格、職責與角色確定，公司道德規(guī)范，審計委員會是否強有力等等。
2、制定合理的審計計劃。
結合企業(yè)控制環(huán)境以及對財務報告的影響，合理制定企業(yè)審計計劃(確定負責人、團隊成員、責任、角色、資源等等)，需注意在整個計劃過程中必須貫穿風險考評。在傳統的控制測試方面，流于形式起不到實際效果，最大因素就是審計人員無法有效判斷企業(yè)內控能力。審計師在短短幾天內需要搞清企業(yè)內控在運轉與設計上的漏洞非常困難。所以說，在制定計劃時，需要分配適合的項目人員，對助理人員做好針對性督導與培訓，結合需要制定專家利用計劃。
3、識別并評估企業(yè)層面的內部控制。
對被審計企業(yè)內部控制層面進行識別并評估，理順企業(yè)各級部門、人員權責、管理風險、反腐流程、自我評估等方面。識別不同流程的負責人并與其溝通，對審計委員會在公司的實際地位、工作方式、人員構成等全面評估。
內部控制審計報告參考篇九
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的.有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所中國注冊會計師：xxx。
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：xxx。
中國·北京。
xxx年xxx月xxx日。
內部控制審計報告參考篇十
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現此類問題按xx規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx分公司的基本情況……。
審計中發(fā)現的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如xx分公司200x年xx月xx日的xx金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的`合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計。
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xx分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構成分析。
200x年x-x月份xx分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
審計意見……。
分公司費用構成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
合同簽訂、跟蹤管理……。
審計意見：……。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費用分析表。
xx集團有限公司總審計師：xxx。
助理審計員：xxx。
審計部200x年xx月xx日。
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。
內部控制審計報告參考篇十一
20xx年頒布的《內部控制基本規(guī)范》提出上市公司可聘請會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。20xx年4月發(fā)布《企業(yè)內部控制配套指引》指出企業(yè)“應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告”，同時給出內部控制審計報告的參考格式。在此背景下，本文將對我國上市公司內部控制審計報告的披露現狀及問題進行研究。
本文選取20xx年滬市a股年報中自愿披露內部控制審計報告的上市公司為研究對象，共239家。其中有9家上市公司雖然聲稱披露了核實評價意見但找不到具體的意見報告，還有7家只在內部控制評價報告中簡要說明了審計意見。因此，實際以報告形式披露內部控制審計意見的共有223家。在內部控制基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后，我國披露內部控制審計報告已經有很大的改善，具體表現在：
首先，數量上有所增加。滬深兩市在20xx年報中僅有175家披露了審計師對管理層。
自我評價。
報告的審核意見，篩選之后只有156家，而在基本規(guī)范和配套指引發(fā)布之后20xx年僅滬市a股就有223家，數量上大幅增長。
其次，內容上逐漸規(guī)范。223份報告中只有1份沒有管理層的責任、4份缺少內部控制固有缺陷的描述，其余都包括管理層或董事會對內部控制的責任、注冊會計師的責任、內部控制的固有局限性和財務報告內部控制審計意見這四個部分，基本符合配套指引所給出的內部控制審計報告的參考格式。
雖然滬市a股中有223家公司的年報聲稱披露了審計機構對公司內部控制報告的核實評價意見，但是報告名稱卻包括“內部控制制度報告”、“自我評估報告的核實(審核)評價意見報告”等多種。其中，真正以“內部控制審計報告”命名的報告只有15份，僅占6.73%，而最多的“內部控制(專項)鑒證報告”有110份，占比49.33%。然而，鑒證、審核、核實評價等詞并不能與審計等同，主要體現在保證程度的不同。以審核為例，內部控制審核提供的是有限保證，內部控制審計提供的則是合理保證，審核不可隨意替代審計。名稱的不一致不僅會使內部控制審計報告難以在格式上形成統一規(guī)范，還會影響利益相關者對報告的查閱和理解。
企業(yè)內部控制審計指引中給出了四種內部控制審計報告的參考格式：標準(無保留)、帶強調事項段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。然而，在樣本數據中，除了1份沒有表示具體意見的報告，其余全為無保留審計意見。這可能是由于上市公司不愿披露非標準審計意見的報告，但是更多的還是因為會計師事務所未保持獨立性，多為附和被審公司的要求而出具無保留意見，使內部控制審計流于形式。
企業(yè)內部控制審計指引指出，在內部控制審計報告中應增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”，意味著企業(yè)內部控制審計的范圍應包括非財務報告內部控制。然而，在223份中只有1份內部控制審計報告簡單提及非財務報告內部控制，其余報告均只是認為企業(yè)在重大方面保持了與財務報表或財務報告有關的內部控制的有效性，對非財務報告的內部控制并無涉及。這與內部控制配套指引尚未正式在上市公司實施有關，更是因為長久以來人們將內部控制片面理解為與財務報告有關，忽視了非財務報告的內部控制。
第一，加快制定專門的內部控制審計準則。目前，我國上市公司內部控制審計報告的披露有所改善，但是仍存在不少問題。主要是因為基本規(guī)范和配套指引只是對上市公司給出指導和建議，并不具有法律上的強制力，即使上市公司不遵循，也沒有相應的處罰措施，上市公司的執(zhí)行力度較低。所以，應當制定專門的內部控制審計準則，在準則中強制要求上市公司披露內部控制審計報告，并統一規(guī)定報告名稱和格式。
第二，加強會計師事務所獨立性。針對會計師事務所普遍出具無保留意見的情況，首先我國會計師事務所應加強對注冊會計師的職業(yè)道德教育以保持形式和實質上的獨立，其次承接內部控制審計的事務所應定期更換，最后注冊會計師協會應加強對會計師事務所的監(jiān)管。
第三，轉變對內部控制審計的認識。無論是會計師事務所還是上市公司都應轉變對內部控制審計的認識，要認識到非財務報告內部控制的重要性，在進行內部控制審計的時候，既應當對財務報告內部控制的有效性進行審計，還應當對非財務報告內部控制中存在的問題進行說明。
1、企業(yè)內部控制基本規(guī)范,企業(yè)內部控制配套指引[m].法律出版社,20xx.
3、黃秋菊.關于我國《企業(yè)內部控制審計指引》的幾點思考[j].審計月刊,20xx(9).
內部控制審計報告參考篇十二
xx特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)2016年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
內部控制審計報告參考篇十三
接受者：公司總經理___。
引言：
經公司__年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務。
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統。
等事項進行就地審計，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從__年1月1日至__年月9。
月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結論和審計發(fā)現的性質：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。
2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們。
希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。
公司審計部。
審計組長：___。
審計小組成員：___。
(以上部分是便于總經理簡要閱讀)。
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節(jié)說明。
(一)、采購行為依據不具體、不規(guī)范，基礎信息有待完善;。
主要問題1：目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;。
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;。
建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù);。
主要問題5：有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。
建議：非生產物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經辦，減少采購員工作量;。
審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產、工藝、研發(fā)等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。
主要問題3：由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業(yè)務員的要求)不便于財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化;。
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發(fā)設計不穩(wěn)定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩(wěn)定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理。
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕。
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
第2/3頁。
建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理。
主要問題1：存1抽樣發(fā)現執(zhí)行后無品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理。
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發(fā)放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續(xù)。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理。
主要問題1：入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發(fā)現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經審計后發(fā)現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應。
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發(fā)現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內部控制審計報告參考篇十四
在我國醫(yī)療體制改革過程中，建立和完善內部控制體系是其中主要的工作內容之一，完善的內部控制體系的建立可以保證公立醫(yī)院資產安全、經營合法合規(guī)、財務信息的真實完整，可以進一步提高公立醫(yī)院的市場競爭能力，為廣大醫(yī)院提供高質量的醫(yī)療服務。
公立醫(yī)院完善內部控制體系建設有著一定的必要性，其中必要性體現在以下幾個方面上：
(一)公立醫(yī)院資產價值、財務風險較大。公立醫(yī)院中的醫(yī)療設備的科技含量和金額都比較高，并且日常的運營維護費也較高，醫(yī)療設備的更新速度也較快，公立醫(yī)院為了提升自身的綜合競爭力，往往需要付出較高的價格來購買最先進的醫(yī)療設備，但是從實際情況來看近幾年來政府的財政撥款逐漸減少，公立醫(yī)院的內部資金并不能滿足購買先進設備的需求，因此公立醫(yī)院在經營中將面臨較大的財務風險，需要通過內部控制體系來降低財務風險。
(二)公立醫(yī)院資金流量大。醫(yī)療收費是公立醫(yī)院主要的收入來源，醫(yī)患在進行結算醫(yī)療費用、預付醫(yī)療費用的時候大多數采用的是現金支付或者是銀行卡的方式，這樣每天公立醫(yī)院就會有較大的貨幣資金流出流入，同時由于現金涉及面廣、流動性強等特點，很容易發(fā)生短缺、丟失、挪用、被占用等問題，因此公立醫(yī)院需要完善的內部控制體系來控制較大的現金流，保證公立醫(yī)院資金運行的安全性。
(三)實現公立醫(yī)院財務的完整性。公立醫(yī)院在實際的工作中時常會面臨病人欠費、收入漏收等問題，這樣都直接影響到了公立醫(yī)院財務的完整性，因此需要通過建立完善的內部控制體系，設置不相容的崗位，這樣才能夠有效的保證公立醫(yī)院財務的完整性。
從實際情況來看一些公立醫(yī)院內部控制體系中還存在著一些問題，不利于公立醫(yī)院財務管理水平的提高，主要的問題體現在以下幾個方面上：
(一)內部控制管理意識薄弱。從實際情況來看大多數公立醫(yī)院的管理層都是一些學術帶頭人、醫(yī)療骨干，很少是專業(yè)的管理人員，不具備較強的管理能力，缺乏了對內部控制的重要性認識，一些醫(yī)院的人員簡單的將內部控制工作認為是財務部門的工作，和自身并沒有多大的關系，更沒有參與到相關內部控制制度的建設當中去。同時從公立醫(yī)院內部控制的環(huán)境來看，其內部控制環(huán)境比較寬松，大多數采用的是行政指揮的方式，導致了內部管理制度和方法并不夠嚴格和科學。
(二)缺乏健全的內部控制制度。一般來說健全的內部控制制度包括了以下兩個方面：一個是內部會計控制；另一個是內部管理控制，內部控制并不是一層不變的，而是隨著市場經濟環(huán)境變化而變化的，然而從實際情況來看一些公立醫(yī)院經營過程中并沒有重視內部控制，也就沒有建立起健全的內部控制制度，即使有的公立醫(yī)院建立了內部控制制度，也只是停留在表面，并沒有結合自身的實際情況建立起完整的內部控制制度，降低了內部控制制度的科學性，不利于公立醫(yī)院內部控制水平的提高。
(三)內部控制管理人員不足。公立醫(yī)院完善內部控制體系要求內部控制人員具備較高的職業(yè)素質和技能，但是從實際情況來看一些公立醫(yī)院都面臨著內部控制人員緊缺的問題，首先體現在公立醫(yī)院缺乏對內部控制工作的投入，內部控制人員并沒有得到培訓的機會，內部控制人員的職業(yè)技能也就得不到提高，不能夠滿足公立醫(yī)院內部控制的要求；其次公立醫(yī)院在建立內部控制制度的時候，需要財務部門的參與，然而財務部門中財務人員的內部控制水平不高，直接影響到了內部控制制度執(zhí)行的效果，忽視了評估醫(yī)院的風險，不利于提高公立醫(yī)院內部控制水平。
從上述情況來看，公立醫(yī)院內部控制體系中還存在著一些問題，不利于公立醫(yī)院財務管理水平的提高，因此公立醫(yī)院要從實際情況出發(fā)，采用科學合理的方法來不斷建立健全內部控制體系：
(一)提高內部控制管理意識。先進的內部控制管理意識是完善公立醫(yī)院內部控制體系的基本前提，因此公立醫(yī)院全體上下員工應該樹立先進的內部控制管理意識，首先公立醫(yī)院的領導者要認識到內部控制工作的重要性，主動學習相關內部控制的理論知識，并將理論知識應用到實際的內部控制工作當中去；其次公立醫(yī)院的領導者也應該通過培訓學習的方式，讓全體公立醫(yī)院員工認識到內部控制工作是與自身利益密切相關的，讓全體員工認識到內部控制的重要性認識，積極的參與到內部控制的工作當中去，實現內部控制工作的`全員參與。
(二)不斷建立健全內部控制制度。完善的內部控制制度是提高公立醫(yī)院內部控制工作水平的基本前提，完整的內部控制制度主要包括內部會計制度和內部控制制度，因此公立醫(yī)院的管理者要從實際情況出發(fā)，重視內部控制制度中的管理職能，公立醫(yī)院的管理者要認識到內部控制制度是貫穿在單位每個部門和成員當中的，因此內部控制制度要對資金管理、合同簽訂、投資決策方面加以重視，要根據市場經濟變化來調整內部控制制度，提高公立醫(yī)院內部控制的水平。同時公立醫(yī)院在建立健全內部控制制度的過程中，也應該堅持一定的原則，主要應該堅持以下原則：首先，合法性原則。內部控制制度的建立都應該以遵守國家法律為前提，公立醫(yī)院內部控制制度的建立也不例外，要在國家法律法規(guī)的約束下進行，在建立內部控制制度的時候要堅持合法性原則，只用在合法性原則的大前提下才能保證內部控制工作的有效性。其次，審慎性原則。從實際情況來看，任何企業(yè)制定內部控制制度的目的都在于防范各種經營風險，因此為了更好的控制好公立醫(yī)院的經營風險，在建立內部控制制度的時候就要堅持審慎性的原則，實現審慎性的經營。再次，全面性原則。在建立內部控制制度的時候必然要涉及到公立醫(yī)院的各個日常經營的重要環(huán)節(jié)，因此公立醫(yī)院內部控制的負責人必須認識到，在設計內部控制制度的過程中要覆蓋到生產經營的各個環(huán)節(jié)，要做到最大化的全面性，不能有任何的遺漏之處。
(三)提高內部控制人員素質。公立醫(yī)院內部控制體系的建立離不開高素質的內部控制人員，公立醫(yī)院的領導者應該投入較大的精力在內部控制體系的建立上，應該給予內部控制人員培訓的機會，加強對內部控制人員職業(yè)素質和道德素質的培訓，這樣才能夠更好的進行內部控制工作。同時公立醫(yī)院也要制定出科學合理的教育制度和培訓制度，這樣才能夠較快的提高公立醫(yī)院內部控制人員的技術水平。
(四)提高內部審計和外部監(jiān)督。在公立醫(yī)院內部控制體系的建立過程中，內部審計和外部監(jiān)督環(huán)節(jié)是比不可少的，因此公立醫(yī)院要不斷提高內部審計和外部監(jiān)督的水平，首先公立醫(yī)院要保證內部審計部門的獨立性，保證內部審計部門的決策不受到部門和領導層的影響，要派遣專業(yè)的人員來完成內部審計工作，而不能簡單的由非專業(yè)的人員來兼任；其次公立醫(yī)院也要提高內部審計工作的專業(yè)性，采用科學合理的內部審計手段和方法，這樣才能夠更好的發(fā)揮出內部審計工作的職能作用；再次公立醫(yī)院要充分利用外部監(jiān)督，通過外部監(jiān)督來提升自身的內部審計水平，這樣也有利于社會群眾對公立醫(yī)院內部控制工作的監(jiān)督。
四、結束語。
綜上所述，公立醫(yī)院完善內部控制體系是有著一定的必要性的，可以對公立醫(yī)院的日常管理起到重要性的作用，因此公立醫(yī)院的領導者要認識到公立醫(yī)院內部控制體系中存在的問題，要從實際情況出發(fā)采用科學合理的方法建立健全內部控制體系，要認識到內部控制體系的建設是一項系統復雜的工程，是需要全體公立醫(yī)院全體員工共同努力下才能夠完成的，我們相信通過全體公立醫(yī)院職工的努力，公立醫(yī)院內部控制體系將會得到很好的完善，公立醫(yī)院的財務管理水平也會得到很大的提升。
參考文獻:。
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[3]王海芳.基于風險導向的醫(yī)院內部控制體系建立的探討――以s市立醫(yī)院為例[n].宿州教育學院學報，2015（06）。
內部控制審計報告參考篇十五
為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據財政廳《關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于2016年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經驗。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位及系統開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作。縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協調聯動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
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內部控制審計報告參考篇十六
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
首先，我真誠地感謝市人大常委會對審計工作的關心和支持。我于20xx年4月被市人大常委會任命為市審計處處長。下面將自己兩年來履行職責的主要情況報告如下，請予審議。
一、全面履行職責，推動審計工作全面發(fā)展。
20xx年任職以來，在市委市政府的正確領導下，我團結帶領全局干部，以科學發(fā)展觀為指導，緊緊圍繞主題主線和全市中心工作，自覺把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，把促進完善政府治理、保障全市經濟社會健康發(fā)展作為審計工作的重要目標，拓寬審計視野，加大審計力度，提升審計效能，提高審計水平，較好地發(fā)揮了審計工作“免疫系統”功能。兩年來，共完成審計和審計調查項目120項，查出違規(guī)金額258.04億元，促進財政增收節(jié)支112.91億元;向市政府報送重要審計報告58份，被批示和批轉35份;注重揭露和查處重大違法違規(guī)問題，先后向紀檢監(jiān)察等部門移交處理事項18件。
(一)不斷深化財政審計，促進加強財政資金管理和提高資金使用效益。
財政審計是審計機關永恒的主題。兩年來，積極探索財政審計的新思路、新方式，增強財政審計的宏觀性、整體性和系統性，密切關注財政收入的完整性和財政資金的安全性，嚴格審核財政資金使用的合規(guī)性和效益性，促進將所有政府性收支納入預算管理和提高財政資金使用績效。通過審計，促進將應繳一般預算收入41億元繳入國庫，將未及時撥付的項目資金23億元及時撥付到項目。針對審計發(fā)現的問題，提出完善財政預算編制和加強財政管理的意見建議，促進了我市財政改革和制度建設。不斷加強稅收征管審計，我要求審計組在對稅務機關提供的征管數據進行深入分析的基礎上，每年有重點地延伸調查40到50戶企業(yè)的納稅情況，兩年共查出少征稅費7690萬元、延緩征收稅費1.99億元等問題，督促稅務機關依法征稅。不斷加強部門預算執(zhí)行審計力度，兩年來，共審計29個部門單位，審計資金111.3億元，延伸審計161個下屬單位，延伸調查50個專項資金項目，查出違規(guī)違紀資金9.52億元，揭露和糾正了滯留財政專項資金、挪用財政專項資金、資金閑置浪費等問題。
(二)加強民生項目和民生資金審計，促進惠民政策的貫徹落實。
兩年來，加大民生專項資金和民生項目的審計力度，重點對社保資金、扶貧資金、住宅專項維修資金、市級城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險資金等進行了審計，對城區(qū)標準化中學教育收費情況、農村中小學布局調整情況、城中村(棚戶區(qū))改造市管項目實施情況、全市老年人養(yǎng)老保健設施建設和管理運營績效情況開展了審計調查，揭示和反映落實國家政策不到位、資金管理不規(guī)范等問題，促進加強項目和資金管理，維護人民群眾的根本利益。20xx年，對社保資金進行了全面審計，向市政府報送了專項審計報告和《進一步加強社會保障工作的意見》。
(三)加強政府投資項目審計，有效控制項目成本和促進加強建設項目管理。
兩年來，重點對市行政中心北遷工程、市文理學院第二教學樓項目、農村標準化寄宿學校項目、渭河西安城市段南岸綠化景觀工程以及廉租房工程等重點項目進行了竣工決算審計，審減工程造價8.26億元，為財政節(jié)約了巨額資金，充分發(fā)揮了國家審計機關在控制重大項目成本、加強項目管理中的作用。加強對地鐵建設項目、李家河水庫工程、公辦學前教育建設項目等重大政府投資項目的跟蹤審計，主動幫助建設單位建章立制、促進完善內控制度，確保政府投資建設項目安全、高效、健康運行。
(四)積極開展環(huán)境資源審計，促進西安生態(tài)文明建設。
兩年來，重點開展了我市三河(皂河、新河、臨河)水環(huán)境污染和整治情況績效審計、西安城市生活垃圾處理專項審計調查、我市第三、第四、第五污水處理廠投資績效專項審計調查、機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調查等項目，促進生態(tài)環(huán)境治理。對我市三個污水處理廠投資績效開展了專項審計調查，從體制制度方面分析了制約我市污水處理企業(yè)發(fā)揮效益的障礙，向市政府上報了《關于加快我市污水利用行業(yè)發(fā)展的意見》。開展了機動車尾氣排放治理績效情況專項審計調查，揭示了有關部門組織協調不到位、職責履行不到位等問題，向市政府報送了專項報告。
(五)加大經濟責任審計力度，強化對權力運行的監(jiān)督。
根據市委組織部委托，兩年共開展領導干部經濟責任審計17項。首次開展了xx縣縣委書記、縣長的經濟責任同步審計和xx區(qū)委原書記的離任經濟責任審計，實現了審計范圍的新突破。審計中，重點關注領導干部貫徹落實科學發(fā)展觀，推動本地區(qū)、本部門、本單位科學發(fā)展情況，著重檢查領導干部行使重大經濟事項決策權、經濟管理權、經濟監(jiān)督權的情況和個人廉政情況，促進領導干部守法、守紀、守規(guī)和盡責。積極協調，成立了經濟責任審計辦公室，補充了審計力量。
(六)創(chuàng)新審計業(yè)務管理模式，加強信息化時代的審計能力建設，不斷提高管理科學化水平。
一是大膽創(chuàng)新審計機關內部管理模式。針對審計組權力過于集中、審計決定執(zhí)行難等問題，大膽改革創(chuàng)新，實行了“四權分離”改革，將審計計劃權、查證權、處理權、執(zhí)行權分別由相關處室承擔，建立了權責明晰、分工明確、程序嚴謹的工作流程，形成了新的審計業(yè)務工作機制，受到上級審計機關的肯定。完善審計計劃管理，實行了重大審計項目立項評估制度和審計項目局內招標制度。二是加快計算機審計系統的開發(fā)和應用，不斷提高信息化條件下的審計能力。在市工信委、市信息辦的支持下，和用友公司合作開發(fā)完成了公積金審計系統、財政審計系統、稅收征管審計系統、社保資金審計系統，在審計實踐中進行了成功運用，審計信息化建設走在了全省、全國的前列。
二、加強作風建設和廉政建設，帶好班子和隊伍。
一是加強理論武裝。深入學習黨的全會精神、系列講話精神，省委省政府、市委市政府重要會議精神和重要文件精神，準確把握黨的方針、政策，深刻理解市委市政府的工作重點和要求，結合審計工作加以貫徹落實。堅持理論聯系實際，深入思考審計工作發(fā)展的方向和面臨的問題。加強調查研究，破解工作難題，加強制度建設和機制創(chuàng)新，推動工作發(fā)展，主持完成了《黨政領導干部經濟責任審計結果利用研究》等重大調研課題。
二是加強黨性修養(yǎng)和思想道德修養(yǎng)。擔任局長以來，保持謙虛謹慎、開放包容、積極進取的心態(tài)，嚴于律己，寬以待人，自覺維護班子團結。把全部精力都用在了抓工作上，每天早到晚走已成習慣，一心一意謀發(fā)展，聚精會神抓工作。牢固樹立黨員意識和領導干部意識，加強黨性修養(yǎng)，提高領導素養(yǎng)，帶頭遵守社會公德，嚴格遵守審計職業(yè)道德，帶頭弘揚以“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”為中心的審計干部核心價值觀。
三是不斷轉變工作作風。認真貫徹落實中央八項規(guī)定和省、市委的相關意見措施，制定了《xx市審計局進一步改進工作作風的實施辦法》。堅持立言立行，20xx年全年公文數量同比減少7%，簡報數量同比減少27%，全年公務接待支出同比減少50%。在機關嚴格實行上下班打卡制度，把遵守勞動紀律情況與干部考核緊密結合。加強對機關作風的監(jiān)督檢查，我經常帶領人事處、監(jiān)察室檢查勞動紀律和工作紀律，對發(fā)現的問題及時批評和糾正。
四是切實加強廉政建設。帶頭遵守52個不準，時刻牢記“喊破嗓子不如做出樣子”這句訓詞，以身作則，率先垂范。堅持民主集中制原則，凡重大決策部署和干部任免獎懲，都堅持黨組會集體討論決定。對涉及政府集中采購、設備和辦公用品購置、大額資金使用、年度項目計劃、重要審計工作方案等事項，堅持領導班子集體討論決定。認真貫徹黨的干部路線，自覺抵制用人上的不正之風，堅持用人原則，遵守干部選拔的程序和要求，激發(fā)了審計干部的工作熱情和創(chuàng)造力。加強審計機關的廉政制度建設，防范廉政風險。每年召開全局廉政建設會議，安排部署廉政建設工作，簽訂廉政責任書。建立了審計項目稽核制度，對違規(guī)行為形成有力的制約。全面推行廉政風險防控工作，加大檢查和監(jiān)督力度，在目標考核中實行違反審計廉政紀律一票否決制度。
三、遵守法律法規(guī)、執(zhí)行市人大及其常委會決定決議以及接受市人大常委會監(jiān)督情況。
我任職以來，深刻認識到依法審計是審計工作的生命線，堅持依法監(jiān)督、敢于碰硬，切實維護國家和人民的利益。多年來，我局始終堅持知法守法的優(yōu)良傳統，在經費開支和會計核算方面嚴格遵守《會計法》《預算法》的規(guī)定，模范遵守財經紀律。在審計工作中，始終堅持依法審計和依法行政。在審計實施中，注意審深審透，沿著資金流向一直檢查到用款單位和項目，田間地頭、廠礦社區(qū)都留下我們審計干部的身影。在審計處理中，堅持以事實為依據、以審計證據為依托、以法律法規(guī)為準繩，既堅持依法處理的原則，也充分聽取被審計單位的情況說明，做出準確定性和合理處理。在審計文書中，全面告知被審計對象的救濟途徑及權力。多年來，沒有出現過因為定性不準、處罰不當導致被審計單位行政復議或者行政訴訟的情況。
我局一直高度重視、全面落實市人大常委會對審計工作報告的審議意見，認真研究市人大對審計工作的指導意見和要求，切實加強審計整改工作，采取有力措施解決審計發(fā)現的問題。
一是及時研究，全面部署。通過召開局長辦公會、局務會專題研究學習市人大常委會對審計工作報告的審議意見和加強審計整改的要求，研究改進審計工作和加強審計監(jiān)督的具體措施，明確時間，落實責任，積極推動審計整改工作。
二是加強對審計整改情況的跟蹤檢查。采取召開座談會聽取整改匯報、逐項對照檢查整改資料和現場檢查等方式，對審計發(fā)現的問題緊盯不放，做到事事有回音、件件有落實。
三是建立和完善審計整改工作制度機制。制定出臺了《審計整改工作報告制度》《審計建議落實及審計決定執(zhí)行暫行規(guī)定》等制度。市人大常委會《關于對市人民政府審計工作及審計整改情況的監(jiān)督辦法》出臺后，我局認真貫徹落實，根據工作需要及時制定了《xx市審計整改工作暫行辦法》，經市政府常務會議審定后以市政府辦公廳的名義印發(fā)全市執(zhí)行，該制度的出臺，強化了審計整改工作的剛性，初步建立了審計整改問責機制，有利于提高審計整改的效果。
四是加大對審計結果和審計整改結果的公告力度。兩年來共公告審計和審計調查結果及審計整改情況44項。
一、廉政履行情況。
按照年初的廉政承諾，一年來，自己時刻做到自重、自省、自警、自勵。
一是認真學習并深刻理解“”重要思想，不斷加強世界觀、人生觀、價值觀的改造，支持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權為民所用，情為民所系，利為民所謀。
二是強化廉政意識，通過觀看李真等違法案件警示錄，自覺從反面典型中吸取教訓，時刻保持高度警惕，增強拒腐防變的能力。
三是按照中央紀委第三次全會提出的“四大紀律”、“八項要求”，堅持廉潔從政。對照年初承諾自查情況如下：
(1)沒有違反規(guī)定在兼任職務;。
(2)沒有用公款為本人購買個人;。
(3)沒有借用公款或利用職權將公款借給親友使用;。
(4)沒有在需經民主集中討論、決策的重大問題上獨斷專行、軟弱放任;。
(5)沒有用公款大吃大喝和高消費休閑、娛樂;。
(6)沒有收受與行使職權有關系的單位、個人的現金、有價證券和支付憑證;。
(7)沒有默許或授意配偶、子女以及身邊工作人員打著自己的旗號以權謀私;。
(8)沒有向基層單位或服務對象攤派、報銷應由自己負擔的各種費用;。
(10)沒有接受被審計對象的宴請和饋贈的禮品;。
(11)堅持民主集中制原則，重大問題決策經集體討論決定，沒有“一言堂”情況。
二、抓班子帶隊伍，切實抓好審計隊伍廉政建設。
一是將廉政承諾活動引向深入，不斷強化審計隊伍廉政意識。
按照區(qū)紀委部署，在對科級領導干部開展廉政承諾的基礎上，結合審計部門實際和工作需要，在審計人員中開展廉政承諾和廉政述職活動。即在每個審計項目進點審計前，由審計組長代表本組審計人員就審計期間如何遵守廉政紀律、工作紀律等情況向審計進行書面承諾，使審計人員在進被審計單位前就繃緊廉政這要弦。在審計項目結束后，由審計組長代表審計組就審計工作期間廉政紀律和工作紀律遵守情況，向局長進行匯報述職。通過廉政承諾和廉政述職全面規(guī)范審計人員的審訊行為，較好地樹立了審計機關的廉政形象。
二是堅持“審計執(zhí)法六公開”，全面實施陽光審計?！皩徲崍?zhí)法六公開”即：公開審計職權、公開審計程序、公開審計項目和內容、公開審計結果、公開審計人員守則和廉政紀律、公開審計機關接受監(jiān)督檢查的措施。通過實行“審計執(zhí)法六公開”，一方面使社會各界了解審計機關的職權范圍、審計工作程序和審計內容，監(jiān)督審計機關和審計人員在職權范圍內嚴格按審計工作程序進行審計;另一方面使被審計單位了解審計人員在審計執(zhí)法過程中應遵循的行為規(guī)范和應保持的敬業(yè)態(tài)度，監(jiān)督審計人員的審計執(zhí)法行為，增加審計工作的透明度，達到陽光施政的目的。
三是搞好“三查”，及時發(fā)現并糾正審計工作中出現的問題?！叭椤奔矗簜€人自查，在每個審計項目完成后，審計組全體成員就審計工作紀律、廉政紀律遵守情況進行自查，并由審計組長向主管局長進行匯報;本局督查，審計機關以審計回訪形式，結合檢查被審計單位審計決定落實情況，檢查審計人員在審計期間廉政紀律、廉政建設、隊伍建設等方面內容，召開行風監(jiān)督員座談會和向社會發(fā)放調查表的形式，廣泛征求意見和建議。四是強化，提高審計人員素質。組織機關人員深入學習和“”重要思想，用科學的理論武裝頭腦，使審計人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，做到政治上合格。加強了公民道德教育和職業(yè)道德教育，在堅持依法治審的同時，堅持以德治審，從嚴治審，不斷提高審計人員的道德修養(yǎng)，增強審計人員依法行政、服務社會、服務群眾的自覺性。
三、扎實有效地工作，開創(chuàng)審計工作新局面。
一是有效地促進了審計工作的深入開展。由于我們注重從提高審計人員自身素質入手，不斷加強廉政建設，激發(fā)審計人員的主觀能動性，有效地促進了審計工作的深入開展，超額完成了審計。
二是機關精神面貌煥然一新。扎實有效的行風建設，加之卓有成效的思想政治工作，大大激發(fā)了審計人員的工作熱情，為克服人員少，審計任務重的矛盾，按時完成審計工作任務，審計人員白天下點審計，晚上加班整理資料。據不完全，全年加班800多個工作日。
三是審計人員清正廉潔。由于我們注重提高審計人員自身素質，加之完善的廉政制度和強有力的監(jiān)督制約機制，審計人員遵章守紀，恪盡職守，沒有不廉潔現象發(fā)生，贏得了清正廉潔的良好聲譽。
四是樹立了良好的審計形象。由于我們開展了經常性的旨在提高審計隊伍素質的教育培訓活動，干部隊伍的政治思想和科學文化素質明顯提高，全體審訊人員積極進取，團結拼搏，充分發(fā)揮審計職能作用，主動圍繞經濟建設中心開展審計工作，塑造一個“公正、廉潔、高效”的審計形象。
內部控制審計報告參考篇十七
尊敬的審計監(jiān)察組各位領導、各位股東代表：
從____公司____年成立之時，至____年__月改制為____公司，我一直擔任公司負責人，改制后擔任公司董事長，現因年齡原因退休?；叵牍緩臒o到有，從零到規(guī)模發(fā)展，我感激萬千。這里，承載著我們每一個核桃村人的責任、奮斗、成長和戰(zhàn)績，更承載著我們的信念、追求、情感和榮譽!__年來，我們在各級領導的關心和支持下，攻堅克難，一切從零開始艱辛創(chuàng)業(yè)，實現了各個階段的戰(zhàn)略性目標。現就我所做的工作述職如下，請審計監(jiān)察組各位領導、各位股東代表審議。
一、取得的主要的業(yè)績。
20__年，公司實現營業(yè)收入____萬元，上交稅收____萬元;____年__月改制完成后__年累計實現營業(yè)收入____萬元，上交稅收____萬元。公司現有資產總額____萬元，所有者權益____萬元。20__年末，公司凈資產利潤率____，權益乘數__。公司經營效率、營運能力及其他財務指標均實現既定目標，為實現公司持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展奠定了基礎。改制完成后，公司在取得較大發(fā)展的同時，不斷回報股東，對__名股東進行了現金分紅，____年至____年，共發(fā)放股利____萬元。
二、所做主要工作回顧。
(一)抓班子建設，發(fā)揮整體功能。
從公司成立以來，我們始終堅持抓思想、抓作風、抓素質建設不動搖，始終做到統一思想認識、統一組織管理，統一目標任務，時時刻刻講政治，事事處處講原則，從而使領導班子始終保持了奮發(fā)向上、團結協作的氛圍，成為了帶領廣大員工的堅強集體。
(二)抓整章建制，促進管理升級。
按照公司發(fā)展的需要和上級要求，____年__月起，公司按照《公司法》進行現代企業(yè)制度建設和以明晰產權為核心的企業(yè)改制。工作中，我們堅持民主、科學、有序、效率的原則，反復組織村民代表討論，嚴格工作流程和程序，做到過程公開、方案優(yōu)化、分配公正，所有重大方案均在村民代表會議中進行民主表決，最終于____年__成功完成改制，工作過程中沒有一起上訪事件發(fā)生，實現了平穩(wěn)過渡。
層層簽訂責任書，嚴格檢查考核，逐級落實責任，確保了重點工作有效落實，全員執(zhí)行力全面提升。
(三)抓財務控制，確保經濟安全。
按照“統一管理，分級負責”的原則，優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質量、實現低成本管理的要求，加強資金管理。按照“開支有依據、審批按程序、花銷有制度”的原則，做到“不該花的錢一分不花，不該銷的錢一分不銷，降低了資金的使用風險，從根本上保證了資金安全。
各位領導、各位代表：在我擔任公司負責人和董事長期間，我為公司發(fā)展做出了一些富有成效的工作，也取得了一些成績，但與上級領導的要求和全體股東的期望相比，我清醒的認識到還存在差距和不足。____年來，我和廣大干部員工手拉手，肩并肩，一起經歷了創(chuàng)業(yè)與奮斗的艱辛，享受了成功的喜悅，在與各種困難斗爭的過程中建立了非常深厚的情意。我不能忘記與大家朝夕與共、榮辱與共、患難與共的深厚情感，我不能忘記齊心克難、齊心攻關、齊心團結的團隊默契，我不能忘記熱愛團隊、忠誠團隊、奉獻團隊的無悔選擇。退休后，我仍會繼續(xù)關注公司的發(fā)展，力所能及地為公司爭取更大的發(fā)展做出貢獻。
以上是我的工作述職，敬請各位領導和各位代表審議!
述職人：
20__年1月24日。
內部控制審計報告參考篇十八
20__年，在總場領導的正確領導下，在科室人員的。配合配合盡力下，立異思路，改變工作風格，規(guī)范行為，嚴格遵守中央“八項規(guī)定”，盡力進步工作質量和工作效率，較好的完成了全年的工作任務，現將全年工作總結如下：
一、增強財務、審計人員業(yè)務培訓學習，盡力進步財務、審計人員業(yè)務素質。
為了進步財務、審計人員業(yè)務程度、綜合素質，多次組織財務審計人員進行業(yè)務培訓學習。20__年6月、11月專門組織總場及各林場財務審計人員，分兩批參加了山東省內部審計協會舉辦的內部審計業(yè)務培訓班；20__年8月至10月又多次組織各場場長、書記、財務審計人員進行內控業(yè)務、內節(jié)制度的學習；20__年11月至12月又組織各林場財務人員在網上進行管帳人員繼承學習。通過學習，全場財務、審計人員的綜合素質、業(yè)務程度都有了較大的進步。
二、樹立健全財務治理制度，規(guī)范財務行為。
為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神，進一步嚴肅財經規(guī)律，更新理財看念，完善治理機制，健全規(guī)章制度，夯實根基工作，增強步隊扶植、落實監(jiān)管步伐，實現治理機制科學化、根基工作精細化、財務步隊專業(yè)化、財務出入規(guī)范化，全面晉升全場財務治理程度。我們依據費辦發(fā)（20__）2號文《縣委辦公室縣府辦公室關于印發(fā)（全縣行政事業(yè)單位財務治理規(guī)范晉升年運動實施規(guī)劃）的看護》的文件要求，結合林場實際環(huán)境，先后制訂了《費縣國有林場財務治理規(guī)范晉升年運動實施規(guī)劃》及《費縣國有林場財務治理制度》。財務治理規(guī)范晉升實施規(guī)劃及財務制度的樹立及實施以及四級連簽制度（包攬人、業(yè)務分管負責人、財務分管負責人、主要負責人四級連簽）的實行，使林場的管帳工作有章可循、有法可依，讓制度管人、管事，財務審計工作上了一個新臺階。
三、實行出入兩條線，強化預算約束。
國有林場依照預算法的要求，嚴格實行出入兩條線制度，對各場依法取得的各項收入，實時足額上繳財政專戶、實時入賬，不得坐收坐支，更不得設置小金庫或帳外帳。實行了月初編制用款計劃，月末對比執(zhí)行，樹立重大資金支出書面申報審批制度。嚴格節(jié)制“三公”經費，公用經費支出嚴格依照預算執(zhí)行。理順了管帳核算法度模范，管帳工作重要有序開展，為林場各項事業(yè)成長提供了有力的保障。
四、增強專項資金治理，確保?？顚Ｓ谩?/p>
隨著國家對生態(tài)情況扶植越來越看重，各級財政對林業(yè)的投資越來越多。為了管好、用好這些資金，讓其施展應有的效益，對付各項資金的治理，繼承嚴格執(zhí)行國家專項資金治理規(guī)定及總場依據相關司法律例及實際環(huán)境訂定的《費縣國有林場專項資金治理法子》。依據專項資金實施規(guī)劃，采取事前計劃、事中監(jiān)督，過后驗收的治理模式。屬于當局采購的項目，嚴格按規(guī)定解決當局采購手續(xù)。樹立追蹤問效考評機制，任何人不得扣留、調用專項資金，使有限的資金施展應有的效益。
五、做好領導支配的其他工作。
各林場今年根基設施扶植對照多，此中上半年扶貧資金項目共150萬元，包括青山林場良種基地管護房、生財產務用房兩處，涉及資金50萬元，塔山林場牛嵐護林房一處，涉及資金100萬元，現工程已全部完工驗收，并已審計結算完畢；下半年扶貧資金項目共120萬元，此中許家崖林場80萬元、山君山林場40萬元，共建護林房6處，已完成設計、預算、招標、簽訂等工作，現工程正在施工扶植中；省級革新資金扶植項目共136.4萬元，共扶植完成護林房六處，水電項目三處，為監(jiān)督扶貧資金及專用資金的使用，總場財務審計人員先后介入了項目扶植的監(jiān)督及審計結算工作。
為了更好地做好防火工作，總場組織人員成立了防火督導巡查組，財務審計科人員依照領導的要求，積極做好塔山林場、青山林場、許家崖林場的防火巡查督導工作。
20__年：
一、繼承做好國有林場根基設施扶植工作監(jiān)督介入工作，共同各林場依照當局采購法度模范，做好工程設計、預算、招標、驗收、決算工作，把有限的資金用在最必要的地方，施展資金的最大效益。
二、樹立嚴格的內部節(jié)制制度，增強內部審計治理工作。
三、繼承增強財務審計人員的學習、培訓工作，進一步進步管帳審計人員思想素質、業(yè)務素質。
四、繼承做好總場的收入、支出及財務治理工作，做好總場及各林場支出報銷單據的審核工作。
五、做好各林場的財務審計反省工作。
六、做好總場及各林場20__年度決算和2010年度預算工作。
七、做好領導支配的其他工作。
內部控制審計報告參考篇十九
xx股份有限公司全體股東：
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求(以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系)，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司20xx年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。
一、重要聲明。
按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。
公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。
根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷〔由于存在財務報告內部控制重大缺陷〕，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制〔公司未能按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制〕。
根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現〔發(fā)現個〕非財務報告內部控制重大缺陷。
自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。〔若發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素，則需描述相關因素的性質、對評價結論的影響及董事會擬采取的應對措施〕。
公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：〔若單位或級次眾多，可以考慮按照層級、業(yè)務分部、板塊等形式披露〕，納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括:〔具體描述納入評價范圍的主要業(yè)務和事項〕;重點關注的高風險領域主要包括〔具體描述重點關注的高風險領域〕。
上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司經營管理的主要方面，不存在重大遺漏?！踩绱嬖谥卮筮z漏〕公司本年度由于〔原因〕未能對構成內部控制重要方面的〔具體描述應納入而未納入評價范圍的主要單位/業(yè)務/事項/高風險領域的名稱〕進行內部控制評價，由于上述評價范圍的重大遺漏，〔描述對內部控制評價范圍完整性及對評價結論的影響〕?！踩绱嬖诜ǘɑ砻狻潮灸甓?，公司根據〔法律法規(guī)的相關豁免規(guī)定〕，未將〔具體描述未納入評價范圍的緣由及涉及單位/業(yè)務/事項/高風險領域的名稱〕納入內部控制評價范圍。
公司依據企業(yè)內部控制規(guī)范體系及〔具體描述除企業(yè)內部控制規(guī)范體系之外的其他內部控制評價的依據〕組織開展內部控制評價工作。
公司董事會根據企業(yè)內部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，區(qū)分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致〔作出調整的，應描述調整原因，具體調整情況，及調整后標準〕。公司確定的內部控制缺陷認定標準如下：
1.財務報告內部控制缺陷認定標準。
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司財務報告內部控制缺陷的定性標準〕。
2.非財務報告內部控制缺陷認定標準。
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：
公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：
〔按照重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷分別描述公司非財務報告內部控制缺陷的定性標準〕。
(三)內部控制缺陷認定及整改情況。
1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況。
根據上述財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內公司存在〔不存在〕財務報告內部控制重大缺陷〔數量個〕、重要缺陷〔數量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經過上述整改，于內部控制評價報告基準日，公司發(fā)現〔未發(fā)現〕未完成整改的財務報告內部控制重大缺陷〔數量個〕、重要缺陷〔數量個〕。
2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況。
根據上述非財務報告內部控制缺陷的認定標準，報告期內發(fā)現〔未發(fā)現〕公司非財務報告內部控制重大缺陷〔數量個〕、重要缺陷〔數量個〕〔若適用〕(含上年度末未完成整改的非財務報告內部控制重大缺陷、重要缺陷)。
具體的重大和重要缺陷分別為〔若適用，重大缺陷與重要缺陷分別披露〕：
缺陷1：
(1)缺陷性質及影響。
(2)缺陷整改情況。
〔整改開始時間、已采取的整改措施、整改后運行時間、整改后運行有效性的評價結論〕。
〔擬采取的具體整改計劃、整改責任人、預計完成時間〕。
經過上述整改，于內部控制評價報告基準日，公司存在〔不存在〕未完成整改的非財務報告內部控制重大缺陷〔數量個〕、重要缺陷〔數量個〕。
四、其他內部控制相關重大事項說明。
董事長(已經董事會授權)：〔簽名〕。
內部控制審計報告參考篇二十
20__年度上半年，我局的內部審計工作在局領導的重視關懷和大力支持下，緊密圍繞全局中心工作，確立了“管理+效益+服務”的內審工作理念，加大審計力度，實現“寓監(jiān)督于服務”的和諧審計。
上半年，審計科在時間緊、任務重、人員少的情況下，獨立實施財務收支審計四次，開展專題項目審計四次，配合政府審計部門專項工程審計八次，出據審計報告五份，提出了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，及時為各層面管理者經營決策提供了可靠的依據。下面，匯報審計科上半年來圍繞全局工作重心開展的幾項具體工作：
一、參加專業(yè)培訓，增長業(yè)務素質，提升工作能力。
審計工作的專業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專業(yè)知識技能，才能確保高質量的完成審計任務。專業(yè)技能知識的學習培訓，是開展好內審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國家電網公司審計部主辦的為期十天的高級審計人員培訓班。培訓中了解了國家最新的財務政策和制度；學習了現階段電力行業(yè)內審工作最具代表性的審計技術；見識了審計軟件的開發(fā)應用成果。此次培訓，極大豐富并積累了審計人員的理論知識和實戰(zhàn)經驗，提升了工作能力，開拓了工作思路和方向，對于現實工作具有鮮明的指導意義并為20__年度農電系統內審工作的開展奠定了良好的基礎。
二、配合政府審計，協調內外關系，維護企業(yè)利益。
20__年以來，__市審計局繼續(xù)開展對農電系統第三期城網建設與改造工程的竣工決算審計。配合政府審計機關開展專項工程審計，依然是我們20__年上半年的重要工作。鑒于該項工作的延續(xù)性，我們在今年的工作中，吸取了上年度的工作經驗和教訓。
第一，審前細致嚴格的做好自查自糾工作。在政府審計進點前，多次到被審計單位開展審前自查，針對以往審計發(fā)現的問題，逐一對照重點排查，最大限度的糾正和減少存在問題。
第二，積極主動地做好審計中的配合服務工作。政府審計過程中，我們面對工程項目多工作量大、竣工決算時間緊迫，不測因素仍存在等諸多實際情況，主動積極與審計人員保持溝通，消除審計單位對被審計單位意識中的職業(yè)慣性思維和個人情緒色彩，對審計中提出的問題予以合情合理的解釋，及時掌握審計現場發(fā)現的各種變更和其他各種情況，爭取審計過程中查出的問題在審計認證之前予以糾正。
第三，協調內外關系，力爭取得滿意的審計結果。為了維護縣局企業(yè)利益，現場查證過程結束后，代表被審計單位數次與政府審計部門交換審計意見。對于涉及農網政策性問題，陳述理由，堅持原則，據理力爭，努力取得政府審計部門的認同。經過我們的一系列工作和努力，農電系統各直屬分局在該項目的政府審計中均取得了較為理想的審計結果，我們的工作同時受到了政府審計機關的理解和各直屬局的好評。
三、召開系統會議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作。
20__年4月28日，審計科組織各直屬分局審計專責人召開20__年度的內審工作會議，對系統整體內審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務”的和諧審計的工作理念，用以指導農電系統內部審計實踐工作的開展。
此次會議，通過提倡“和諧審計”的工作理論，更新了審計人員的工作意識，為全系統內審中心工作指引了方向，更好地指導全系統內審人員開展審計項目，為企業(yè)自身完善服務，為領導決策服務。通過依法審計、人性化審計、服務性審計促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經營，不斷提升管理水平增進經濟效益。
四、強化內部監(jiān)督，增強風險控制，出臺工作方案。
我們總結20__年度對各直屬分局開展審計項目中暴露出的各種問題，向局領導班子提交了《關于對各直屬局強化內部監(jiān)督和風險控制的幾點意見》的工作方案，從審計工作的角度提出了加強農電系統財務管理的十四條建議。特別是涉及到對外投資、對外拆借資金、對外捐贈、行政處罰、應收債權等類型的經濟業(yè)務都在該方案中拿出了具體的審計意見，目的使市局對于各直屬局財務管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經濟行為受到較強的約束性。
五、搞好常規(guī)審計，配合中心工作，服務縣局企業(yè)。
我們把常規(guī)的財務收支審計工作放在開展各項內部審計工作的首位。20__年度，根據年度工作計劃安排，為配合全系統“爭創(chuàng)一流”的中心工作，分別對__、__、__、__四個縣局開展了財務收支審計。今年的財務收支審計工作特點是：第一，橫向加寬審計范圍，縱向加深審計層次。往年的常規(guī)審計通常針對供電主業(yè)而忽視了對多經部門和其他項目的審計。今年我們把審計范圍擴大到全部有資金核算的單位和專項資金賬戶，審計范圍囊括了多種經營業(yè)及其所屬的各個企業(yè)攤點，低壓維管費專項資金以及單獨收取的農電管理費專項資金。在擴大審計范圍的同時也不斷挖掘審計深度，遵循“查不清楚不放過”的宗旨，個別業(yè)務追溯源頭，透過賬面現象分析業(yè)務本質。第二，嚴格追究“屢審屢犯”的問題，杜絕“審而不計”的現象。在被審計單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問題，沒有得到有效地解決。我們在今年的工作中格外注意了對這類問題的整改并提出今后將以崗位問責的方式追查“屢審屢犯”的根源。
另外，審計工作往往容易產生“審而不計”的現象，重查找，輕整改，形成了審計過后“一了百了”的情況。我們在今年的審計項目中，采用先整改再下達審計報告的工作方法，有效杜絕了審而不計的現象發(fā)生。具體做法就是在現場審計查證結束后初步與被審計單位交換意見，要求被審計單位在規(guī)定期限內糾正問題，提交整改報告，最終我們再向被審計單位下達正式的審計報告。
時間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過，作為企業(yè)的“經濟衛(wèi)士”我們深感責任重大，工作的同時也暴露出存在問題和面臨的困難：
1、審計項目多、人員少、時間短，風險高；
2、審計人員專業(yè)知識距勝任工作的要求尚有差距，對外協調能力和解決問題的能力低；
3、審計工作條件有待改善，目前我系統目前尚無審計專業(yè)軟件，審計辦公設備亦不能滿足工作需要。
內部控制審計報告參考篇二十一
為進一步加強和規(guī)范公司內部控制、提高公司管理水平和風險控制能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經營特點與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內部控制體系，保障了上市公司內部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經營，現就公司的內部控制制度建設和實施情況進行自我評價。
一、公司建立與實施內部控制的目標、遵循的原則和包括的要素。
內部控制是指由公司董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
(一)公司內部控制的目標。
1、合理保證公司經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;。
2、提高經營效率和效果，促進公司實現發(fā)展戰(zhàn)略。
(二)公司建立與實施內部控制遵循的原則。
1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
4、適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
(三)公司建立與實施內部控制應當包括的要素。
1、內部環(huán)境。內部環(huán)境是公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕L險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
5、內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是公司對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，
評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
(一)控制環(huán)境。
公司已按照《xxx公司法》、《xxx證券法》和有關監(jiān)管部門的要求及《xxx股份有限公司章程》(以下簡稱《公司章程》)的`規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。按照《公司章程》的規(guī)定，股東大會的權力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時股東大會。董事會由七名董事組成，其中包括獨立董事三名，董事會經股東大會授權全面負責公司的經營和管理，負責公司內部控制的建立健全和有效實施，制定公司經營計劃和投資方案、財務預決算方案，制定基本管理制度等，對股東大會負責。公司在董事會下設立審計委員會，負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。公司監(jiān)事會由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工監(jiān)事，監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責，對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。公司管理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持公司的生產經營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經營、財務信息，以對計劃執(zhí)行情況進行考核，并根據實際執(zhí)行情況分析結果對計劃作出適當修訂。公司建立的決策機制能較正確地、及時地、有效地對待和控制經營風險及財務風險，重視企業(yè)的管理及會計信息的準確性。
公司結合自身業(yè)務特點和內部控制要求已設置相應內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到內部各責任單位。通過內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。公司設立審計部，其機構設置、人員配備和工作與公司各業(yè)務部門保持獨立。審計部結合內部審計監(jiān)督，對公司內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告;對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向公司董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
(二)風險評估。
公司建立業(yè)務風險預警系統，由財務總監(jiān)牽頭，財務中心、稽核部門及相關業(yè)務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業(yè)務項目、內部經營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經濟政策、法律、法規(guī)的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。
(三)控制活動。
公司已對內部控制制度設計和執(zhí)行的有效性進行自我評估，現對公司主要內部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1、貨幣資金方面的內控制度。
本公司在貨幣資金控制方面，嚴格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務崗位責任制和嚴格的授權批準制度。經辦人員在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。
知識拓展：
第一，內部控制環(huán)境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內的內部控制環(huán)境對企業(yè)經營管理活動的影響。
第二，風險評估，即分析企業(yè)風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業(yè)根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四，內部控制信息和溝通，即評價企業(yè)內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
第五，內部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內部審計機構和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限情況，判斷企業(yè)實施內部監(jiān)督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。
內部控制審計報告參考篇二十二
會審字[20xx]0569號。
xx特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了xx特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是精達股份董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，精達股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所中國注冊會計師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
xx集團內審字[200x]第0號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xx分公司進行了審計。xx分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現此類問題按xx規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
xx分公司的基本情況……。
審計中發(fā)現的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如xx分公司200x年xx月xx日的金xxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。
時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計。
(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的%;超6個月的庫存，占全部庫存的%;超1年的庫存，占全部庫存的%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，xx分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或系統對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
xx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
1、x-x月銷售額構成分析。
200x年x-x月份xx分公司銷售金額同比增長%。從構成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……。
審計意見……。
分公司費用構成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……。
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。
合同。
簽訂、跟蹤管理……。
審計意見：……。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費用分析表。
xx集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日。
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。
xx〔20xx〕控字第90005號。
寧夏xx股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了寧夏xx股份有限公司(以下簡稱xx公司)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是xx公司董事會的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
我們認為，xx公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
xx會計師事務所(特殊普通合伙)中國注冊會計師：
中國北京市。
內部控制審計報告參考篇二十三
一年來，在局黨組的正確領導下，我能夠自覺踐行“三個代表”重要思想，始終牢記“兩個務必”，認真履行工作職責，以服務基層、廉潔從政為重點，認真貫徹落實黨的x屆五中全會和xx屆五中全會精神，執(zhí)行黨風廉政建設責任制等有關規(guī)定，緊緊圍繞財務和審計工作的總體要求，在切實抓好自身廉政建設的同時，著重做好處室的黨風廉政建設、作風建設，使全處成員自覺做到廉潔奉公、恪盡職守，團結一致，較好完成了x年度各項工作?，F將本人廉潔自律和履行黨風廉政建設責任制等方面的情況匯報如下：
一、不斷加強政治理論學習，努力提高自身素質。
一年來，按照局黨組、機關黨委的安排和要求，認真參加政治理論學習，并且認識到，在新的歷史時期，基層領導干部加強自身的政治理論、業(yè)務知識、黨紀政紀條規(guī)的學習，顯得尤為重要和迫切。在學習上，我主要從四個方面入手，一是認真學習鄧小平理論和江“三個代表”重要思想以及黨的xx大四中、五中全會精神，通過自學與輔導學習相結合，積極領會文件精神實質，努力做到做到理論與實踐相結合。二是認真學習黨紀政紀條規(guī)。
一年來，我在學習政治理論的同時，自覺學習黨風廉政建設材料，通過學習《中國共產黨領導干部廉潔從政若干工作準則(試行)》實施辦法、《吳官正同志在中央紀委監(jiān)察部機關全體黨員干部大會上的講話》，《中國共產黨紀律處分條例》等，并觀看了反腐倡廉電視錄像，努力強化廉政自律意識，提高防腐抗變能力。三是學習先進模范人物。一年來，我通過學習人們公仆任長霞、鄭培民等先進人物的先進事跡，學習他們立黨為公、無私奉獻、執(zhí)政為民的精神，努力在工作中樹立正確的人生觀、價值觀和權力觀，進一步堅定政治信仰，提高工作的責任感、使命感。四是學習新知識、新技能。一年來，按照與時俱進的要求，我進一步學習社會主義市場經濟、部門預算管理和政府集中采購辦法等知識，不斷拓寬知識面，提高自身文化素養(yǎng)。
二、結合處室工作實際，認真落實黨風廉政建設責任制。
加強黨風廉政建設和反腐敗工作是黨的xx大確定的重大政治任務，也是我們牢記“兩個務必”，全面實現“兩個率先”的必然要求。一年來，我在加強學習的同時，按照要求認真落實黨風廉政建設責任制。
一是認真做好黨風廉政建設宣傳教育。黨風廉政建設宣傳教育，是黨風廉政建設和反腐敗斗爭的基礎性工作。通過宣傳中央關于反腐敗工作的指導思想、方針政策和重大決策，宣傳反腐敗斗爭的形勢，要求本部門干部職工切實履行“三個代表”重要思想，樹立服務意識，學習優(yōu)秀黨員的事跡，弘揚正氣。
二是認真抓好處室成員廉潔自律工作。首先，根據處室的特點，不斷更新理念和思維方式，創(chuàng)新工作，制定了符合我局實際的可操作性的部門集中采購辦法、系統財務管理辦法等有關制度，完善了項目的詢價、轉帳、入庫等手續(xù)，進一步節(jié)約了財政資金，提高了資金利用率。并要求本處帶頭勤儉持“家”，做好資金籌措，把有限的資金用到建設上來，積極壓縮非生產性開支。其次，堅持“嚴格教育、嚴格要求、嚴格管理、嚴格監(jiān)督”的原則，配合處室負責人履行黨風廉政建設第一責任人的工作。第三，抓好黨員干部廉潔自律有關規(guī)定的落實，并以加強作風建設為突破口，認真抓好本處的職責履行，以廉潔從政，促經濟發(fā)展，個所屬單位實行財務審計、干部離職審計等。
三、個人遵守廉潔自律規(guī)定的情況。本人及配偶沒有在經濟實體中兼職取酬或從事有償中介活動;嚴格按照紀委規(guī)定，沒有超標準或超面積住房情況;個人沒有在工作中接受相關部門及個人贈送的貴重禮品、現金、有價證券和支付憑證的情況;也沒有利用職權進行承包工程或約定供應商等情況。
綜觀一年來個人廉潔自律等方面的情況，本人雖然在廉潔自律和日常工作中做了一點工作但對照中央“八個堅持、八個反對”的要求以及上級和基層干群的期望還有距離，還存在著一些不足之處，主要表現在：一是在學習上注重理論聯系實際不夠;二是在壓縮非生產性開支方面，還需進一步加大力度并堅持原則;三是工作方法經驗不足，對處室其他成員的學習過問較少。所有這些問題，均有待于在今后工作中予以克服。為此，我將以這次述廉為契機，在今后的工作中，不斷增強廉潔奉公、執(zhí)政為民的意識，從嚴要求自己，使自己的一言一行符合“三個代表”的重要思想，符合黨紀政紀的規(guī)范。同時，帶領本處室其他人員，努力廉潔從政、忠于職守，為基層單位服好務。
內部控制審計報告參考篇二十四
__年審計部分別對__企業(yè)進行了綜合審計、任期經濟責任審計、專項審計等，根據審計稽核工作的需要對x家子公司進行了延伸審計，出具內部審計報告x份，專項審計報告x份、經營者任期經濟責任審計x份，根據審計在發(fā)現的問題，提出審計意見和建議x條。為了達到審計效果，審計部對被審計企業(yè)整改過程進行監(jiān)督指導，適時進行后續(xù)審計，各企業(yè)認真對待，確保審計發(fā)現的問題全部整改到位，取得了一定的成效。通過審計稽核促進行企業(yè)依法合規(guī)經營，有效防范和化解風險，為加強集團成員企業(yè)經營管理，提高經濟效益，起到了有效的促進作用。
（一）正常經營企業(yè)的內部審計工作。
一年來我們先后對__企業(yè)的生產經營情況，在充分進行審前調查的基礎上，擬定不同的審計稽核工作方案，并根據審計工作需要對其相關的子公司進行了延伸審計，以全方面了解企業(yè)的財務狀況、經營情況、利用各項政策、機制創(chuàng)新、內部控制以及預算執(zhí)行情況等。針對審計過程中發(fā)現的問題，及時與企業(yè)溝通，分別出具了審計報告和審計意見書x份，提出審計建議x條。審計部根據審計意見書的要求及時督促被審計企業(yè)整改，適時進行后續(xù)審計，各企業(yè)認真對待，確保審計發(fā)現的問題全部整改到位，取得了一定的成效。
（三）經營者離任進行經濟責任審計工作。
根據__x及，對x經濟責任進行審計。根據企業(yè)的不同情況，經過審前調查，制定審計方案及現場審計等程序。出具了x份，任期經濟責任審計報告，根據審計過程的發(fā)現結合企業(yè)的實際情況提出審計意見x條。
（四）專項審計工作。
為了解專項資金的使用情況，對x內部審計，分別對其資金來源、發(fā)放過程、合同鑒定、執(zhí)行過程、工程驗收等情況進行了專項審計，提出審計建議x條。
（五）抓好審計整改工作。
根據今年所開展的內部審計提出的審計意見，要求被審計企業(yè)在規(guī)定的時間內上報審計整改情況，繼續(xù)跟蹤、督促審計意見的整改，部門及時安排人員對整改情況進行后續(xù)審計，從后續(xù)審計情況來看，各企業(yè)對審計整改工作較為重視，根據審計意見從相關方面加強了管理。
二、集團領導交辦的工作。
（一）盡職調查工作。
根據集團領導安排，主持x公司盡職調查工作，通過各方面的了解、調查及實地考察，全面了解企業(yè)的生產經營情況和資產情況，分別整理編寫了盡職調查報告。為集團在并購過程的決策提供參考。
（三）配合相關工作。
三、其他工作。
（一）參加各相關部門組織的活動。
組織內審人員參加網絡后續(xù)教育學習，使得專業(yè)知識及時得到更新，通過不斷學習，提高了專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務水平。
（二）其他相關工作。
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