社交媒體的興起給我們的社交方式帶來了巨大的改變，但也引發(fā)了一系列的網絡安全問題。切忌敷衍了事，寫總結時要認真思考并付出真實的努力。下面是一些總結范文的例子，供大家參考和借鑒。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇一
將加強內部會計控制制度建設作為整個財會工作的重點這一條在《會計法》中被作為最基本的要求。要想在激烈的競爭中取得勝利，不僅需要對項目的盈利大小、風險高低進行最初正確的判斷，企業(yè)內部的控制也起著很重要的作用。我國的會計控制制度要想在國際上處于一個比較領先的水平，就必須針對已經出現的問題做出相應的對策。
1.制度本身的缺失。我國現今許多企業(yè)的負責人都是自己白手起家的，缺乏一定的專業(yè)素養(yǎng)，對于市場形式的整體把握大都依靠自己多年積累的經驗、個人的判斷力和無畏的冒險精神，但是單單依靠這些并不能適應現代化經濟發(fā)展的需要。這一類人依靠自己的原始積累資本在市場上大展拳腳，從某種意義上來說，建立企業(yè)內部的會計控制制度會束縛他們的手腳，所以很多負責人不愿意建立這種會計控制制度。內部會計制度的缺失使他們捉住了“渾水摸魚”的機會，經營者借助這樣一種便利為自己謀取私利，將更多的心思放在如何少繳稅、多收入上，忽略了企業(yè)的發(fā)展需求，長此以往，對企業(yè)的進一步發(fā)展極為不利。在實現利潤最大化的同時，企業(yè)應該思考如何建立有效的內部會計控制制度來為今后的發(fā)展保駕護航。
2.制度形同虛設，執(zhí)行力度不夠。制度定得再完美，沒有真正去落實，最后也只能是紙上談兵。放在眼前吃不到的肉比沒有吃更可怕，有制度不執(zhí)行比沒有制定制度更可怕，二者是同一個道理。在投資者和監(jiān)管者的雙重注視下，企業(yè)不得不設立內部會計控制制度，但制度的設立并不代表制度的落實。許多企業(yè)為了掩人耳目，人前一套，背后一套。表面上設立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里卻利用建立好的制度瞞天過海，將制度當作自己行使權力的偽包裝。中航油新加坡公司制定的風險控制制度可謂面面俱到，還曾獲得企業(yè)管理創(chuàng)新的一等獎，但是為什么這么好的制度設計還是沒能阻止中航油的失敗呢？總結下來不過一句“有制度，不執(zhí)行”罷了。既然已經有了前車之鑒，我們就應該以史為鑒而不是重蹈覆轍。至今還沒有建立內部會計控制制度的企業(yè)應該加快制度的建設，而已經建立了制度的企業(yè)應該進一步確保制度的落實。
3.制度科學性和連貫性缺失。整套的制度就像人體的經絡一樣錯綜復雜，要想整個體系能夠相互配合、高效工作就必須確保制度的科學性和連貫性，任何一個環(huán)節(jié)的失誤都有可能造成整個企業(yè)的損失。我國許多企業(yè)的內部會計控制都屬于馬后炮類型的，在事前并不能進行有效的風險預測，也不能及時發(fā)出預警，事發(fā)時也不能及時控制事件的蔓延，總是在事后采取一些已經沒有用的補救措施，甚至想辦法將已經發(fā)生的事情掩蓋、搪塞過去。這樣處理事情，不僅失去了控制制度本身的威懾作用和該有的效力，也使得企業(yè)的內控成本在無形中增加了。還有一些企業(yè)永遠將金錢放在首位，除了利益，別的都可以退而求其次。企業(yè)員工的素質可以低一些，對于信息的掌控度可以欠缺一些，但唯獨一條，錢財必須放在首位，這樣的經營理念遲早會造成企業(yè)嚴重的經濟損失。還有一種企業(yè)就是受經營利益的趨勢一味地急于求成，做事缺少前后的連貫性，使得整個管理系統(tǒng)跟不上實際的步伐，造成會計控制的自我混亂。這些看似不經意的失誤只要有心都可以避免，關鍵在于有沒有認真去落實。
4.會計人員素質不高。有一部分企業(yè)雖然已經意識到了招聘專門會計人才的重要性，但還有很多企業(yè)依舊將會計控制當作一種形式化的過場。企業(yè)內部的審計人員并不具備專業(yè)素養(yǎng)，知識的儲備量也遠不能滿足應用的要求，但為了節(jié)省人力資源，企業(yè)往往選擇從別的部分抽調了解會計相關知識的人員。在正式上崗前，也沒有對他們進行專門的培訓，完全是一種由著他們自生自滅的態(tài)度，本著這樣不重視和敷衍了事的態(tài)度建立起來的會計控制自然不具備理想效果中的約束力。而且這些企業(yè)的會計憑證要素往往都是不齊全的，主要體現在記賬的主管人員印鑒不全，在走程序的過程中容易受到阻撓。由于自身素質的缺乏使得這部分人在進行發(fā)票填寫時很容易缺少要素，造成不必要的麻煩。
5.會計控制制度老舊。不管多么完善的制度都會有一定的生命期，只在特定的環(huán)境下對特定的情況起作用，一旦環(huán)境發(fā)生了改變，制度也必須做出相應的調整，否則就不能適應、滿足新環(huán)境的需要。會計控制與一個企業(yè)的財政緊密相連，而企業(yè)的財政受諸多因素的影響，最是變化莫測，需要時時關注，如果不能及時根據財政狀況的變化對會計控制做出相應的調整，最后等來的只能是失敗。當然，再多變化的制度也是萬變不離其宗，企業(yè)的宗旨是整個一切制度的出發(fā)點，萬不可隨意改變。制度需要革新但并不意味著完全從零開始建立新的內部會計控制，而是要在舊有的基礎上取其精華去其糟粕，爭取整個會計控制的進一步完善。
1.加強環(huán)境建設。合理的企業(yè)組織結構有助于各個部門清楚掌握自身的`責任與職能，也會促進結構內部各個制度間的自我完善。企業(yè)領導層的思想觀念、行事作風對一個企業(yè)環(huán)境的建設有最直接的影響，上梁不正下梁歪，要想會計控制制度內的人員都能夠恪盡職守，做好自己的本職工作，首先就要求領導們樹立一個良好的榜樣，帶頭遵守各項規(guī)章制度，對于手中的權力絕不濫用，將自身的工作成果與會計控制的好壞直接掛鉤。另一方面，領導層還必須有一定的見識，重視會計控制制度的建設并且積極支持這項工作，多多開展一些法規(guī)建設，在整個企業(yè)形成一種良好的氛圍，畢竟良好對整個企業(yè)員工的影響是潛移默化的。除了內部環(huán)境的建設，外部環(huán)境的建設如果能夠把握得恰到好處，可以起到事半功倍的效果。良好的外部監(jiān)督有利于內部會計控制工作的展開，輿論監(jiān)督可以充分發(fā)揮自身的作用對企業(yè)內部的違規(guī)現象進行揭露，鼓勵電視、報紙等媒體公開報道違規(guī)操作的現象，與百姓一起推動會計控制制度的建設。有關部門對會計師資格證的審查力度也應適當地加大，逼迫企業(yè)不得不去完善自身制度。
2.嚴格制度的執(zhí)行。眾多的案例表明會計控制之所以不能發(fā)揮自身的控制作用，是因為制度沒有被認真落實到實處。各企業(yè)在制定制度時必須根據自身的發(fā)展情況，選擇出最適合自己的內部會計控制，鞋子舒不舒服自己穿著最清楚，一項制度要想能夠順利地運作，首先需要做到的就是適合，也只有真正適合的制度才能在推行過程中得到員工的支持。原先計劃的制度與實際執(zhí)行的制度間肯定會有出入，發(fā)生矛盾是在所難免的，這個時候制度的嚴肅性和權威性是絕不容被威脅和挑戰(zhàn)的。將對的人安排在對的崗位上也是確保制度被嚴格執(zhí)行的另一個保障，事無巨細都可以落實到人，這是最理想的狀態(tài)。
3.提高人員素質?，F代企業(yè)的競爭主依靠的是多種因素，而人才的競爭是較為重要的一個因素。不管是什么樣的制度，要想建立，最終靠的還是人才，如果沒有人才，一切的規(guī)劃都只能是說說而已，永遠都沒有可能變成現實。也只有高素質的人才，才能真正創(chuàng)造出高質量的、符合企業(yè)發(fā)展的產品，才能勝任會計控制的工作。但是，企業(yè)員工除了基礎的知識儲備外，定期的培訓也是必需的，通過培訓，員工可以鞏固原有的知識，填補知識漏洞，學習新的技術，也只有通過培訓，才能讓企業(yè)員工間產生一定的比較和競爭，有了比較才會知道自己與別人的差距，才會有進步。
4.增強預算約束力。建立起從董事會到預案管理委員會的整套預算管理組織是首先要做的事情，然后各司其職，做好自己的本職工作。董事會就應該負責預算方案的整體制定情況，預算管理員就應該對預算的具體實施進行實時的監(jiān)督和控制，一環(huán)扣一環(huán)，將整個預算有條不紊地進行，才能對內部會計控制的預算起到有效的約束作用。而在編制預算之前對整個公司財政狀況應該有一個整體的調查，提前對市場進行分析考察，考察全年的經濟走勢，然后避免盲目的預算編制工作，使整個指標更趨于合理化、客觀化。新一年的預測結果必須與之后的設計預算結果進行比對，找出不足，爭取在下一年的預算中避免不必要的失誤，使預算能夠真正對會計控制起到幫助作用。
5.實現良好的信息溝通。會計控制需要以龐大的數據作為基礎，這就要求企業(yè)內部的信息溝通能力一定要發(fā)達，如果信息溝通的能力達不到要求，會計控制工作在展開時就不能有效把握整體的情況，整個工作就像在黑夜中前進，很容易出現判斷失誤。但是，信息如果能夠及時有效地溝通，財政狀況便可以被整體掌握，會計控制就會容易很多。
結語。
總體來說，我國關注企業(yè)內部會計控制建設的公司數量還是在不斷增多的，雖然暴露了不少的弊端，但我相信只要愿意付出時間、付出精力，就一定可以被解決。而隨著這些問題的逐步解決，我國的企業(yè)內部會計控制建設一定會越來越好。
參考文獻：
[1]王曉哲.我國企業(yè)財務內部控制制度探析[j].地方財政研究，2011，（11）.
[2]楊朝暉.企業(yè)財務內部控制若干問題探討[j].企業(yè)研究，2012，（8）.
[4]甘秀文.高危行業(yè)安全生產費會計與稅務處理新規(guī)解讀[j].財會通訊，，（3）.
[5]施先旺.財務會計基礎概念：基于產權價值運動視角的分析[j].會計研究，2010，（1）.
[6]裘宗舜.財務會計基礎理論[m].大連：東北財經大學出版社，.
[7]財政部.關于印發(fā)企業(yè)會計準則解釋第3號的通知（財會[2009]8號）[z].2009.
企業(yè)內部會計控制問題論文篇二
中學物理作為一門極其重要的理科學科，教學質量和方法都是不可忽視的問題，它直接影響到學生的高考和終身發(fā)展.對此本文主要針對在物理教學的課堂上，同學們反應的“聽不懂”、“難理解”、“不會分析”而導致學生不愿學習物理等問題的反思及針對此類問題所提出的應對措施.
1當前物理教學中存在的主要問題。
1.1教學中過于依賴課本。
許多本應實驗教學的課程，一些教師都通過課本的圖解或視頻模擬實驗講解，禁錮了學生思維，不能讓學生主動發(fā)散思維，思考問題.這不但不利于學生的動手能力培養(yǎng)，更加讓學生喪失學習物理的興趣.
1.2師生之間缺乏有效互動。
學生無法及時地反饋給老師是否理解和學會，教師更不能根據反饋進行針對性的講解和練習，只好把自認為的難點和疑點以填鴨式的教給學生.學生被動的接受所授知識而不是主動的汲取，更加談不上把所學知識運用到實際生活中去.
1.3教學中缺乏基本的套路和技能，創(chuàng)新教學思想淡薄。
課堂上有的老師沒有引導，直接進入主題，導致學生對問題的由來不清楚，造成聽課的脫離感，想深入探究的欲望不強烈.層次模糊，不能使學生由表及里，從現象到本質，從感性到理性的二次飛躍.知識系統(tǒng)建立不清晰，為后續(xù)學習埋下隱患.
1.4教學設備不完善。
在實驗教學課程中，多名學生共用一套實驗設備，學生的動手能力無法得到完全的鍛煉.注重實驗結果，而忽視了實驗過程的重要性，面對實驗中所出現的問題，沒有探索精神，學生不能發(fā)現問題，解決問題，造成創(chuàng)新精神的缺失.
2應對措施。
2.1改進教學觀念，提高教學理論學習，重視培養(yǎng)學生創(chuàng)新和實踐能力。
素質教育的靈魂和追求的最高目標是:培養(yǎng)學生的實踐能力和創(chuàng)新精神.培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的人才，教師應認真學習和研究創(chuàng)新教育理論，并在自己的實際教學中運用這一理論，使理論與實踐相結合.在物理教學中，采取靈活多樣的形式，故意設下問題埋下學習障礙，用問題驅動式探究等引導學生主動思考如何解決問題的能力，開發(fā)出學生的創(chuàng)造性思維.適時創(chuàng)設包含物理問題的小情景，提供探究素材，精心設計實驗，鼓勵學生深入探究，爭取做到讓每一個學生親自動手做，讓學生在實驗中親身經歷知識的形成過程，提高學生的學習興趣，鍛煉學生的實踐能力且有利于將課本的'知識運用到生活中去，實際解決問題，讓學有所用.“讓每一片葉子都翠綠”是教育的最終目的.
“興趣是最好的老師”，著名物理學家愛因斯坦這樣說過.教育心理學指出:興趣是產生注意的基礎，求知的動力.學習活動包括定向、執(zhí)行控制和反饋三個環(huán)節(jié).在定向環(huán)節(jié)中，好奇心、求知欲等內部動機具有至關重要的作用，并且好奇心等內部動機為執(zhí)行控制和反饋提供了持久、根本的動力源泉，是學生主動學習的內部機制.所以學生一旦對物理學習發(fā)生興趣，就會產生強大的內驅動力的作用，能提高學習效率，事半功倍，所以培養(yǎng)學生在學習物理上的興趣有著極其顯著的作用.
要想激發(fā)學生的學習興趣，首先要營造和諧愉快的課堂氣氛，加強老師與學生之間、學生與學生之間的交流與協(xié)作，在合作學習中會增強學生的主體意識，為自主學習奠定基礎;其次要讓教學過程成為學生的學習過程，充分利用好學生興趣和好奇心，為學生創(chuàng)造出能感知的實踐的壞境.通過提供素材、提示思路方法等等，為學生在現象與本質，感性與理性之間搭建出一座認知的橋梁，使學生在此過程中體驗到探索的樂趣，獲得成就感;最后老師在面對學生提出的不同觀點，老師都應給予鼓勵和肯定，因為知識具有多面性，不要輕易否定學生的觀點，要多引導學生在這個觀點下進行探索和思考，發(fā)散創(chuàng)新性思維.如美國的道爾頓中學因培養(yǎng)學生全部上哈佛、耶魯等一流大學，被稱為“天才搖籃，哈佛熔爐”.他們的教育理念是“孩子的初期教育條件中，最重要的是不增加他們的知識，而是提升他們對學習產生的興趣.”“孩子的教育不在于智商高低，而在于他們快樂學習.”要培養(yǎng)學生樂于學習、善于學習，合理安排時間，堅決執(zhí)行計劃的優(yōu)秀品質.
2.3教學模式要由“填鴨式教育”轉向為個性化的“自主創(chuàng)新式探究”
教師角色、觀念的轉變是關鍵.學生是學習的主體，是課堂的中心，教師只是學生學習活動的組織者、促進者.教師要以學生為本，以學定教，推行發(fā)現問題、合作學習、創(chuàng)新學習、研究性學習的創(chuàng)新模式.讓學生可以用自己的心靈去領悟，用自己的觀點去判斷，用自己的語言去表達，給學生自主發(fā)展的舞臺.教師要精心創(chuàng)設問題情景，讓學生在課堂上始終處于思維的最佳狀態(tài)，在師生互動中不斷地發(fā)現問題、解決問題.維護和助推學生主動學習的積極性，培養(yǎng)學生的問題意識和探究創(chuàng)新能力，讓學生思維能力得到發(fā)展，形成良好的學習品質.
2.4完善應有的實驗設備，提高學生的動手能力。
在進行實驗教學課中，應該盡量滿足一人一套實驗器材或兩人一套實驗器材，使所有的學生都應該充分的得到實踐機會，鍛煉自己的動手能力.從實驗中獲得知識得出結論，體會科學研究的方法和成功，讓抽象的物理概念得到更加充分的理解.
在當今物理教學中，教學的主體應該是學生.我們應以學生為中心，根據學生的認知特點和大綱要求來制定和改善教學實施方案.增強課堂內容的科學性，培養(yǎng)學生的學習興趣和創(chuàng)新精神，致力于為每個學生營造出有利的學習環(huán)境和氛圍.作為教師，要不斷地在教學過程中進一步的研究和探索，不斷地改善教學方法.
企業(yè)內部會計控制問題論文篇三
隨著經濟全球化的不斷深入，各國經濟交流的愈加頻繁，給我國經濟發(fā)展帶來了巨大的商機，同時也使我國企業(yè)在復雜的國際市場環(huán)境中面臨更大的挑戰(zhàn)。在風云變幻的國際舞臺上，中國企業(yè)尤其是外貿企業(yè)要想崛起并占有一席之地，就必須正視自身的內部控制薄弱環(huán)節(jié)，并積極采取措施，不斷加以完善。
內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列的控制方法、措施和程序的總稱。
(1)內部會計控制的主體和對象：企業(yè)內部會計控制的基本內容包括控制的主體是企業(yè)內部會計監(jiān)管機構和會計人員，內部會計控制的基本內容包括控制則是在會計機構及會計人員處理會計業(yè)務過程中進行的，其對象則涵蓋了企業(yè)的一切經濟活動。
(2)內部牽制——不相容職務之間的分離是內部會計控制最基本的原則。內部牽制的工作基點就是以任何個人或部門都不能單獨控制任何一項或一部分業(yè)務權力的方式進行組織上的責任分工，要求每項業(yè)務通過正常發(fā)揮其他個人或部門的功能來進行交叉檢查或交叉控制，以便使各項業(yè)務能完整正確地經過規(guī)定的處理程序。不相容職務之間的分離是建立和實施內部會計控制的基本原則，也是內部會計控制的核心要素。其實質是根據不相容職務設置的要求，明確相關人員的職責權限，使其在各自的職權范圍內相互交叉、制約。進而在各自授權范圍內行使職權和承擔責任，借以防止和發(fā)現經濟業(yè)務與會計處理過程中可能出現的差錯和舞弊行為。
(3)內部會計控制體系包含的具體業(yè)務：內部組織機構的控制制度、實物控制、對其他重大財務事項的內部控制、財務信息控制制度、會計電算化的內部控制、采購與付款的控制、成本費用控制。
外貿企業(yè)內部會計控制的薄弱環(huán)節(jié)主要體現在四個方面：一是易產生經營層面的“內部人控制”。一方面表現為銷售人員內部控制，如中間渠道的控制、傭金控制等易發(fā)生銷售人員道德風險;在管理方面由于時間和空間的差異，管理力度較國內其他部門弱而有空可鉆。二是易產生庫存管理混亂。直接原因是很多外貿企業(yè)的定期盤點不能落實到位，盤點差異中在途量大，逐筆核實很容易因為疏忽或有難度而流于形式。三是易發(fā)生金融風險。外貿企業(yè)對外匯市場波動比較敏感，更愿意借助金融衍生工具進行風險規(guī)避。但由于金融衍生工具品種繁多，一些企業(yè)在沒有充分了解的前提下，或在金融形勢發(fā)生逆轉時，錯誤利用了金融衍生工具，會給企業(yè)帶來風險損失。四是易發(fā)生違規(guī)風險。外貿企業(yè)幾乎所有的經營環(huán)節(jié)都涉及到遵守國家相關法律法規(guī)的問題。市場行情瞬息萬變，外貿企業(yè)為追趕市場，在操作中容易發(fā)生違規(guī)，為企業(yè)帶來風險。
外貿企業(yè)內部會計控制制度是進行外貿業(yè)務、管理財務環(huán)節(jié)等各主要控制環(huán)節(jié)的關鍵控制點，在企業(yè)運行和發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。但是，多數外貿企業(yè)由于重視程度不夠，企業(yè)內部管理不夠規(guī)范，內部控制制度的一些操作是依據以往的經驗，甚至是直接借用其他企業(yè)的經驗，在內部控制制度運行中經常出現生搬硬套的情況，沒有一套真正符合本企業(yè)實際業(yè)務經營的控制流程和制度。內部控制制度尚不完善，嚴重影響了外貿企業(yè)的發(fā)展和壯大。
(3)企業(yè)缺乏風險控制。
外貿企業(yè)身處國內和國際兩個市場，除了一般企業(yè)所面臨的風險外，還面臨國際商務欺詐、出口收匯和國際貿易壁壘等主要風險。出口收匯風險是我國外貿企業(yè)在國際貿易過程中面臨的最普遍的一種風險。據統(tǒng)計，近幾年國際貿易壁壘的80%來源于貿易技術壁壘，我國有60%的出口企業(yè)都曾不同程度地遭受了國外技術性貿易壁壘的影響，損失占我國出口總額的25%。特別是我國加入wto后，貿易摩擦與技術性貿易壁壘問題日益突出。其原因除惡性競爭外，主要是因為外貿企業(yè)的風險管理較弱和內部管理控制機制不健全。
(4)缺乏有效的內部控制績效考核。
外貿企業(yè)內部會計控制活動中最大的一個薄弱環(huán)節(jié)就是沒有一套有效、健全的考核獎懲機制。由于內部控制制度的績效考核、檢查不夠認真，甚至只是搞形式、走過場，執(zhí)行效果往往不理想，在沒有有效控制和考核的情況下，再完善、健全的制度也很難發(fā)揮它應有的作用。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇四
1.1觀念落后，忽視內部會計控制。
目前我國醫(yī)院正處于經濟轉型的重要時期，醫(yī)院內部會計控制這一環(huán)節(jié)十分薄弱，有些醫(yī)院的內控環(huán)境非常懈怠，相關管理者管理觀念落后，輕視內部會計控制的重要性，缺乏對會計職能作用的深刻認識，沒有實行有效的內部會計控制方法與手段，導致醫(yī)院內部會計控制有章不循甚至無章可循的現象。
目前，有部分醫(yī)院尚未建立內部會計控制制度，即使有些醫(yī)院建立了自己的內部會計控制制度，但這些制度也不夠健全。表現為控制范圍過于狹窄、員工職責劃分不明確、獎懲標準不嚴密、不合理等。沒有建立嚴密的內部會計控制程序，人力、物力、財力都比較缺乏，這制約了內部控制的發(fā)展。隨著醫(yī)院制度的不斷變化和規(guī)模的不斷發(fā)展，并沒有對相應的內部控制制度進行調整和完善，缺乏科學的管理控制方法，使得內部會計控制不能順利實施。
1.3會計人員綜合素質相對較低。
對于醫(yī)院內部會計控制來說，會計人員綜合素質非常關鍵，但是就目前我國很多醫(yī)院內部控制人員綜合素質來說，情況不容樂觀。醫(yī)院會計人員缺少參加專業(yè)培訓進修的機會，缺乏專業(yè)的財會知識和技能，缺乏應有的內部會計控制意識，缺乏基本的辨別分析能力，不能滿足內部會計控制對人員素質的要求，阻礙了內部會計控制制度的有效實施。
二、相應改進建議。
針對以上存在的問題，本人結合工作實際對醫(yī)院內部會計控制提出如下改進建議：
醫(yī)院的領導及全部工作人員要從自身做起，轉變觀念，充分認識內部會計控制的重要性，將內部會計控制看成是醫(yī)院運行管理必不可少的部分，將推進內部會計控制看成是分內工作和職責。首先醫(yī)院領導層要對內部會計控制工作高度重視和推行，充分強調內部會計控制的重要性和必要性，調動所有財會人員的積極性，使他們積極地、全身心地投入到醫(yī)院財務管理工作中。其次，財會人員要分析醫(yī)院的具體情況，結合自身財會知識和工作經驗，抓住關鍵的控制點，實行切實可行的內部會計控制手段和方法，對醫(yī)院財務活動進行嚴格控制。最后，醫(yī)院監(jiān)督部門要對醫(yī)院內部會計控制行為進行嚴格檢查監(jiān)督，將不規(guī)范的內部會計控制行為嚴格規(guī)避，保證內控體系的`正常運行。
醫(yī)院要參照《醫(yī)院會計制度》、《基本規(guī)范》等制度條文的有關規(guī)定，結合自身實際情況和發(fā)展要求，制定出切實可行的、健全的、與醫(yī)院發(fā)展相配套的內部會計控制制度，具體如：首先，要建立嚴格的上崗工作制度，要求全部會計持證上崗，對無證上崗行為及時、嚴格處理；其次，要完善財務人員責任制，明確財會人員是財務管理的第一責任人。同時為了提高會計人員的責任感和榮譽感，可以實行合理的獎懲和考核評價制度，針對成績突出的財會人員，進行一定的獎勵表彰。針對不負責任，甚至違紀違法的財會人員要依法追究其責任。根據財會人員考核成績，及時對財務部門結構進行調整。
2.3選聘優(yōu)秀、合格的會計人員，優(yōu)化內部會計結構，合理分配會計崗位。
所有從事會計工作的人員要具有專業(yè)的從業(yè)資格和技術職稱，并對他們進行定期培訓。優(yōu)化涉及會計工作的內部結構，合理規(guī)定和劃分會計崗位的職責權限，實行定期輪崗的工作措施，確保各會計人員工作內容不相容、職務相分離，形成各機構和崗位之間權責分明，相互監(jiān)督、制約的機制。
2.4完善會計業(yè)務操作流程，規(guī)范會計經濟行為。
2.4.1預算管理。
在對醫(yī)院預算進行管理時，首先要注意預算編制問題。醫(yī)院預算編制要從全局出發(fā)，充分考慮到醫(yī)院整體的發(fā)展要求。在編制醫(yī)院年度財務收支計劃時要將經濟效益和社會效益并列放在首位。筆者認為，針對醫(yī)院的運行特點和發(fā)展要求，醫(yī)院的全年預算可以采用零基預算法進行。其次，在預算管理過程中，要充分調動醫(yī)院各個機構、部門和員工的積極性，在堅持統(tǒng)籌兼顧、收支統(tǒng)管、以法理財、積極穩(wěn)妥等原則基礎上，將醫(yī)院預算控制在可掌控范圍之內。需要注意的是一旦衛(wèi)生主管和財政部門審核批準并下達醫(yī)院年度預算后，就不能再擅自對年度預算進行更改，如果遇到特殊的情況需要改變或調整預算的，首先需報經批準。
2.4.2收支管理。
首先在收費上醫(yī)院必須遵循嚴格的規(guī)定，使用財政部門規(guī)定的收費票據，并安排專門人員對其進行嚴格的保管、領用和核銷；要對當天的收入及時進行核對和結算，并按照要求入帳，除了收費部門其余各科室部門沒有收費權利；醫(yī)院收入要放入專門的行政帳戶，不得私自將收入隱匿在其他類型賬戶中。各項支出要嚴格按照預算及費用開支標準，合理有序地進行使用；醫(yī)院可以制定科室全成本核算細則，對科室全成本進行核算，這樣能夠提高醫(yī)院整體效益，促進醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展。
2.4.3資產管理。
醫(yī)院資產種類繁多，需要進行細節(jié)管理：采購藥品或大型醫(yī)療器械時，要在預算允許的情況下，利用政府招標進行統(tǒng)一集中采購，這樣能夠很大程度上節(jié)省采購成本；對資產物資進行分類和妥善保管，定期進行盤點，并對盈虧資產查明原因，報由領導批準并及時入賬處理；財務部門要定期和資產消耗部門進行對賬，保證資產的安全與完整。
2.4.4工程項目管理。
醫(yī)院工程項目建設，要進行必要的可行性研究，并由財務人員參與到前期論證中，以保證項目投資的經濟效益和社會效益；實行工程項目責任制，明確各機構和人員的職責，還要對項目核算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)進行嚴格的管控，杜絕投資失誤及造假作弊等行為給醫(yī)院造成不必要的損失；工程竣工后要協(xié)助審計部門完成審計工作，切實保證醫(yī)院的利益。
2.5提高醫(yī)院會計隊伍整體素質。
醫(yī)院要將提高會計人員整體素質放到管理工作的重要位置。首先要引入專業(yè)會計人才，將會計或審計專業(yè)、高學歷、具有會計從業(yè)資格證書的潛質人員招聘進來，加強整體會計隊伍的力量。其次，在人員管理上，要堅持以人為本的思想，構造良好的文化氛圍，建立公平、擇優(yōu)的人才管理和選用制度，提高員工的工作滿意度和敬業(yè)度。并通過有計劃、多渠道、多層次的培訓進修制度，全方位提高員工整體素質。
三、結語。
總之，醫(yī)院內部會計控制是一項重要、復雜的工作，醫(yī)院管理者要不斷地總結工作經驗，從思想上真正地重視內部會計控制，建立健全的內部會計控制制度，提高醫(yī)院會計隊伍整體素質，從各個方面入手，不斷探索可行的內部會計控制措施，只有這樣才能夠保證醫(yī)院內部會計控制的順利實行，進一步做好醫(yī)院財會管理工作。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇五
合同管理作為項目管理的重要內容之一，貫穿在項目管理的各階段。某一環(huán)節(jié)出現差錯，都會引起連環(huán)的反應，因為它是不可逆的過程。因此，作為工程從業(yè)者，首先要明晰工程合同的含義，并深刻認識到現階段加強工程合同管理的重要性。
（一）工程合同管理的含義。
工程合同屬于經濟合同，是發(fā)包單位和承包單位為了完成其所商定的工程建設目標以及與工程建設目標相關的具體內容，明確雙方相互權利、義務關系的協(xié)議。它是訂立合同的當事人在建筑工程項目實施建設過程當中的最高行為準則，是規(guī)范雙方的經濟活動、協(xié)調雙方工作關系、解決合同糾紛的法律依據。工程合同管理則是建設行政主管部門、工商行政部門、建設單位、監(jiān)理單位、承包單位等依照法律、行政法規(guī)及規(guī)章制度，采取法律的、行政的手段，對合同關系進行組織、指導、協(xié)調和監(jiān)督，從而保護合同當事人的合法權益，處理合同糾紛，防止、制裁違法違規(guī)行為，確保合同條款實施的一系列活動。
（二）加強工程合同管理的意義。
隨著我國建筑市場的不斷發(fā)育成熟，工程合同管理的重要性日益顯現，主要表現在以下幾個方面：
1.加強工程合同管理是市場經濟的要求。隨著市場經濟機制的發(fā)育和完善,要求政府管理部門打破傳統(tǒng)觀念束縛,轉變政府職能,更多地應用法律、法規(guī)和經濟手段調節(jié)和管理市場,而不是用行政命令干預市場;承包商作為建筑市場的主體,進行建筑生產與管理活動,必須按照市場規(guī)律要求,健全和完善內部各項管理制度,其中合同管理制度是其管理制度的關鍵內容之一。建筑市場機制的健全和完善,工程合同必將成為調節(jié)業(yè)主和承包商經濟活動關系的法律依據。加強工程合同的管理,是社會主義市場經濟規(guī)律的必然要求。
2.加強工程合同管理也是規(guī)范各建設主體行為的需要。建設工程項目合同界定了建設主體各方的基本權利與義務關系，是建設主體各方履行義務、享有權利的法律基礎，同時也是正確處理建設工程項目實施過程當中出現的各種爭執(zhí)與糾紛的法律依據?？v觀目前我國建筑市場的經濟活動及交易行為，所出現的誠信危機、不正當競爭多與建設主體法制觀念淡薄及工程合同管理意識薄弱有關。加強工程合同管理，促使建設主體各方按照合同約定履行義務并處理所出現的爭執(zhí)與糾紛，能夠起到規(guī)范建設主體行為的積極作用，對整頓我國的建筑市場起到了促進作用。
3.加強工程合同管理是迎接國際競爭的需要。我國建筑市場已全面開放，面對來自國外建筑企業(yè)的沖擊與挑戰(zhàn)，就必須適應國際市場規(guī)則、遵循國際慣例。如果我們不能及時適應國際市場規(guī)則，特別是對fidic條款的認識和和經驗不足，將造成我國建筑企業(yè)喪失大量參與國際競爭的機會。同時，使我們的工程發(fā)包商認識不到遵守規(guī)則的重要性，造成巨大經濟損失。因此,承發(fā)包雙方應盡快樹立國際化意識,遵循市場規(guī)則和國際慣例,加強工程合同的規(guī)范管理，只有加強工程合同管理，建筑企業(yè)才有可能與國外建筑企業(yè)一爭高下，才能贏得自己生存與發(fā)展的空間。
二、工程合同管理存在的主要問題。
工程建設的長期性、復雜性和不可逆轉性等特點決定工程合同管理的艱巨性。目前我國建設市場發(fā)育尚不完善,建設交易行為尚不規(guī)范,使得工程合同管理中存在諸多問題。主要表現在：
(一)是對合同的嚴肅性認識不足。
合同是當事人雙方意志表示一致的結果，它一經簽訂生效，就應奉為雙方的行為準則，對當事人雙方都具有法律約束力。自覺執(zhí)行合同條款，全面履行合同義務，是合同當事人一切行為的最高準則。但是現實中有些承包商認為與業(yè)主關系良好，合同怎么寫無所謂，有什么問題都能協(xié)商，甚至個別施工合同僅有一頁，沒有明確雙方的責任、權利和義務，如果業(yè)主主要負責人發(fā)生變化或因為個別問題，雙方關系轉壞，將會給承包商帶來巨大的合同風險。
簽訂合同的甲、乙雙方，經濟法律地位是平等的，沒有主從關系。但在實際工作中，還有些合同，違背合同的等價有償原則，以各自的經濟利益為中心，隨意違背合同條款。甲、乙雙方的這些違約行為，絲毫不顧及由此而產生的法律后果，最終導致工程經濟糾紛的`發(fā)生。
（二）法律意識淡薄，合同簽訂不規(guī)范。
建設工程耗資巨大、涉及面廣、個性差異大和履約時間長。因此，客觀上要求合同條款細致嚴密，盡可能做到面面俱到。在實際工作中，由于建筑市場監(jiān)管存在漏洞、簽訂合同的甲、乙雙方由于缺乏工程合同管理的經驗，以及市場競爭激烈等多種原因，訂立的合同存在以下幾種不規(guī)范甚至違法情況：
1.少數合同有失公正。合同文件存在合同雙方權利、義務不對等現象。從目前實施的建設施工合同文本看,施工合同中絕大多數條款是由發(fā)包方制定的,其中大多強調了承包方的義務,對業(yè)主的制約條款偏少,特別是對業(yè)主違約、賠償等方面的約定不具體,也缺少行之有效的處罰辦法。這不利于施工合同的公平、公正履行,成為施工合同執(zhí)行過程中發(fā)生爭議較多的一個原因。同時,由于目前建筑市場的激烈競爭和不規(guī)范管理,大量的施工隊伍與建設規(guī)模嚴重失衡,致使業(yè)主在建設工程承包中占據主導地位,提出一些苛刻和不平等的條件,將自身的風險轉移到承包商身上。由于建筑市場處于買方市場，承包商為了獲得工程，只好接受。個別承包商在實施這樣的工程合同時，為了使自己的利益不受損失，就會采取偷工減料或非法分包甚至非法轉包等手段，給工程建設帶來隱患。
2.合同文本不規(guī)范。國家工商局和建設部為規(guī)范建筑市場的合同管理,制定了《建筑工程施工合同示范文本》,以全面體現雙方的責任、權利和風險。但是有些建設項目在簽訂合同時為了回避業(yè)主義務，不采用標準的合同文本，而采用一些自制的、不規(guī)范的文本進行簽約。通過自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本條件,避重就輕,轉嫁工程風險。有的甚至仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達任務，待工程完工后，再補簽合同，這樣的合同根本起不到任何約束作用。
3.“陰陽合同”充斥市場,嚴重擾亂了建筑市場秩序。有些業(yè)主以各種理由和一些客觀原因,除按招標文件簽訂“陽合同”，供建設行政主管部分審查備案外,私下與承包商再簽訂一份在實際施工活動中被雙方認可的“陰合同”,在內容上與原合同相違背,形成了一份違法的合同。這種工程承發(fā)包雙方責任、利益不對等的“陰陽合同”,違反國家有關法律、法規(guī),嚴重損害承包商利益,為合同履行埋下了隱患,將直接影響工程建設目標的實現,進而給業(yè)主帶來不可避免的損失。
(三)工程合同履約程度低,違約現象嚴重。
一部分工程參與方憑借自己的主觀意愿和想象，把合同當作一根拐杖，需要就用，不需要就丟，結果吃虧的當然是企業(yè)。這種對合同所抱的態(tài)度，在一些臨時性小型工程項目的表現更加突出，碰到問題時，不是用合同條款去解決處理，而是采用行政的辦法，脫離合同的內容去解決，造成兩相分離的狀態(tài)。當然也就談不上全面履行合同了。還有些工程合同的簽約雙方都不認真履行合同，隨意修改合同，或違背合同規(guī)定，合同違約現象時有發(fā)生,如:業(yè)主暗中以墊資為條件，違法發(fā)包；在工程建設中業(yè)主不按照合同約定支付工程進度款;建設工程竣工驗收合格后,發(fā)包人不及時辦理竣工結算手續(xù),甚至部分業(yè)主已使用工程多年,仍以種種理由拒付工程款,形成建設市場嚴重拖欠工程款的頑癥;承包商不按期依法組織施工,不按規(guī)范施工,形成延期工程、劣質工程,嚴重影響工程建設市場。
（四）合同管理專業(yè)人才缺乏。
建設合同涉及內容多，專業(yè)面廣，合同管理人員需要有一定的專業(yè)技術知識、法律知識以及造價、質量和進度管理方面的知識。很多建設項目管理機構中，沒有專業(yè)技術人員管理合同，或合同管理人員缺少培訓，將合同管理簡單地視為一種事務性工作。甚至有的領導直接敲定由一般辦公人員辦理合同。一旦發(fā)生合同糾紛，缺少必要的法律支援。
（五）合同索賠工作難以實現。
索賠是合同和法律賦予受損失者的權利,對于承包商來講是一種保護自己、維護正當權益、避免損失、增加利潤的手段。而建筑市場的過度競爭,不平等合同條件等問題,給索賠工作造成了許多干擾因素,再加上承包商自我保護意識差、索賠意識淡薄,導致合同索賠難以進行,受損害者往往是承包商。
（六）違法簽訂合同、違法轉包、分包合同情況普遍存在。
實際工作中承包人利用其它承包商名義簽訂合同或超越本企業(yè)資質等級簽訂合同的情況普遍存在，有些不法承包商在自己不具備相應建設項目工程資質的情況下為了達到承包工程的目的，非法借用他人資質參加工程投標。并以不法手段獲得承包資格，簽訂無效合同。一些不法承包商利用不法手段獲得承包資質，專門從事資質證件租用業(yè)務，非法謀取私利。還有一些承包商為了獲得建設項目承包資格，不惜以低價中標。在中標之后又將工程肢解后以更低價格非法轉包給一些沒有資質的小的施工隊伍。這些承包商缺乏對承包工程的基本控制步驟和監(jiān)督手段，進而對工程進度、質量造成嚴重影響。破壞了建筑市場的秩序嚴重影響了建筑工程市場的健康發(fā)展。
三、加強工程合同管理的措施。
通過近年來的學習，結合這些年的實際工作經驗，我認為解決工程合同管理中存在的問題，需采取以下幾項措施：
（一）強化合同法律意識。
與建設工程合同有直接關系的法律法規(guī)有《民法通則》、《合同法》、《建筑法》、《招投標法》、《擔保法》、《勞動法》和《建設工程質量管理條例》、《采購法》、《城市規(guī)劃法》以及fidic合同文本和其他一些國外相關法律法規(guī)等。在市場經濟條件下，尤其是我國加入wto之后，市場的運作要求更加規(guī)范、更加透明，以法制為依據，一切依法辦事，作為建設工程領域的從業(yè)人員，更應當認真學習有關的法律法規(guī)，熟悉合同的相關法律知識，理解好相關條款的精髓，增強合同觀念和合同法律意識，學會利用法律和依法訂立合同，在保護自己的合法權益的同時，增強自己的國際競爭力。
（二）大力推行工程合同示范文本。
目前，建設部在施工、監(jiān)理、設計及勘察等方面的合同均有示范文本，這些示范文本具有全面、準確、嚴謹的特點，有很強的操作性。推行合同示范文本，一方面有助于當事人了解掌握有關法律、法規(guī)，使具體實施項目的建設工程合同符合法律法規(guī)的要求，避免缺款少項，防止出現顯失公平的條款，也有助于提高合同的履約率，減少合同履約過程中的爭議和糾紛。另一方面，有利于行政管理機關對合同的監(jiān)督，有助于仲裁機構或人民法院及時裁決糾紛，維護當事人的利益。使用標準化的范本簽訂合同，對完善建設工程合同管理制度起到了極大的推動作用。
（三）強化工程合同履約過程的管理。
由于一個工程項目從跟蹤、談判、投標、簽約、實施到建成移交，要持續(xù)很長時間，在項目實施過程中合同可能要經過多次修訂、補充，投標人員也不一定是在項目上的具體執(zhí)行者，項目人員也會發(fā)生變動，為了保持連貫性，必須讓項目部對合同簽約整個過程進行了解，對實施過程中的合同修改情況加強管理。要注重以下措施的實施：
1.執(zhí)行合同交底制度。一個管理優(yōu)秀的公司，應建立合同管理制度，明確公司和項目部對于合同管理的責任、權利和義務。因為合同的執(zhí)行者———項目經理不可能參加工程承攬的全過程，公司總部在合同管理中應明確合同交底制度，將招標文件、招標答疑資料、投標圖紙、投標書（報價書、概算、施工組織設計、承諾書）和合同文本對項目部進行交底，使項目部明確了解工程項目的特殊技術和商務要求。公司和項目部應將合同責任目標進行分解，落實到部門和責任人，提高全員合同意識。
2.合同履約中的過程管理。承包商應加強合同履約期間的動態(tài)管理，防止違約事件發(fā)生。應設立專職合同管理人員進行工程合同管理、分析和研究，收集各種資料和信息，將合同實施情況與合同進行對比分析，找出其偏離的原因，做出正確的診斷或建議，從而制訂防范風險的對策，將風險損失程度降到最小，將索賠收益做得最大。在發(fā)生合同條件變化時，要及時辦理工程洽商記錄，搜集整理雙方來往文件、會議紀要、工程圖片、變更洽商等重要資料，既為合同爭議準備證據，也為工程索賠打下基礎。
3.合同索賠研究程序化。我國工程承包雙方在合同履行中對工程索賠認識不足，缺乏推行工程索賠所需的意識和動力。因此，提高索賠意識是合同管理亟待解決的問題。工程合同是索賠的依據，索賠則是合同管理的延續(xù)。因為工程合同一經簽訂，確定了合同價款和結算方式之后，影響工程造價的主要因素便是工程設計變更或簽證，以及工程實施過程中的不確定因素，所以，深入理解合同的每一個條款，切實加強日常管理，使管理行為正規(guī)化、規(guī)范化，作好處理合同糾紛的各種準備，特別是索賠與反索賠的研究在工程造價控制管理中是非常必要，也是非常重要的。索賠與反索賠是合同管理的一個重要內容，是合同雙方攻與守的關系，是矛與盾的關系。工程發(fā)承包的實踐經驗證明，沒有一個承包商不要求索賠，即要求調增合同價款，因此，要搞好工程造價控制，就必須進行索賠與反索賠的研究。
（四）加強工程合同履約中的索賠與反索賠。
索賠和反索賠是一個事物的兩個方面，承包商根據合同條件的變化提出索賠要求，減少工程損失；業(yè)主則利用合同中的罰則將無原由拖延工期、不可彌補的質量缺陷和承包商責任事故等進行反索賠。合同和現行法規(guī)是索賠和反索賠的依據，是索賠最終解決的判定標準，因此，一方面必須重視簽訂合同前的的合同風險分析和對策爭取合同有利；另一方面要重視工程各方在合同簽約后就要建立項目檔案，將各種技術和商務資料及時歸檔，重要資料要經監(jiān)理工程師和業(yè)主代表簽證，為索賠和反索賠提供技術支持。我國工程承包雙方在合同履行中對工程索賠認識不足，缺乏推行工程索賠所需的意識和動力。因此，提高索賠意識是合同管理亟待解決的問題。
因為工程合同一經簽訂，確定了合同價款和結算方式之后，造成工程索賠和反索賠的主要因素便是工程設計變更或簽證、當事人違約、監(jiān)理人指令、不可抗力或不利物質條件以及工程實施過程中的不確定因素，所以，深入理解合同的每一個條款，切實加強日常管理，使管理行為正規(guī)化、規(guī)范化，作好處理合同糾紛的各種準備，特別是索賠與反索賠的研究在工程造價控制管理中是非常必要，也是關系企業(yè)經濟利益的一項重要工作，因此必須認真對待索賠和反索賠工作。
（五）健全工程合同管理體系和制度。
一些建設項目不重視工程合同管理體系的建設。合同歸口管理、分級管理和授權管理機制不健全，誰都可以簽合同，合同管理程序不明確，或有制度不執(zhí)行，該履行的手續(xù)不履行，缺少必要的審查和評估步驟。缺乏對工程合同管理的有效監(jiān)督和控制。因此，加強合同管理，應當設立工程合同管理機構，配備合同管理人員，一方面，工程合同管理工作應作為建設行政管理部門的管理內容之一；另一方面，建設工程合同當事人內部也要建立合同管理機構，不但應當建立合同管理機構，還應當配備合同管理人員，建立合同管路臺賬、統(tǒng)計、檢查和報告制度。重視合同歸檔管理，提高管理信息化程度和合同管理手段。很多單位合同簽訂仍然采用手工作業(yè)方式進行，合同管理信息的采集、存儲伽工和維護手段落后，合同管理應用軟件的開發(fā)和使用相對滯后。應充分利用計算機輔助工程合同管理，提高工程合同管理工作的效率，把整個項目建設涉及到的合同文本存儲在計算機內，并進行適當的分類和編碼，隨時掌握各個具體合同的實施動態(tài)，針對合同實施過程中出現的問題，分析研究，不斷修改、完善合同條款。還應當將合同管理目標分解為管理的各個階段的目標，并落到實處，建立建設工程合同管理評估制度，有效督促有關人員做好工程合同管理。
總之，工程合同管理是建筑工程項目管理的核心，工程管理的各方面工作都要圍繞著這個核心來開展，工程項目的合同管理已經成為我國建筑業(yè)可持續(xù)發(fā)展、實現科學管理的重要內容。建筑工程項目的合同管理不能陷入僵硬的程式化，它是一個動態(tài)的過程，在管理中要講求方式、方法，要講究管理的技巧。因此，要在高度重視建筑工程項目的合同管理、深刻了解其重要地位的基礎上，在實踐中探索及歸納建筑工程項目合同管理的技巧，尋找新方法，解決新問題，促使參建各方自覺履行合同約定的條款，從而降低建筑市場風險，切實維護建筑市場的秩序，確保建筑工程項目順利進行。
參考文獻。
1.中國建設監(jiān)理協(xié)會，全國監(jiān)理工程師培訓考試教材:《建設工程合同管理》，知識產權出版社，。
2.全國注冊咨詢師資格考試參考教材編寫委員會，注冊咨詢師（投資）資格考試教材：《工程項目組織與管理》，中國計劃出版社，.11。
3.黃如寶，《建設工程監(jiān)理概論》，知識產權出版社，。
4.黃文杰，《建設工程合同管理》，知識產權出版社，20。
5.何伯森，《國際工程合同管理》，中國建筑工業(yè)出版社，年。
6.李曉龍，《大型工程項目業(yè)主合同索賠管理》，中國建筑工業(yè)出版社，。
7.楊偉忠,“我國建設工程合同管理淺析”，《建筑經濟》，20第11期。
8.王亞再，“加強建筑工程合同管理之淺見”，《經濟師》，第4期。
9.劉光忱，“論加強建設工程合同管理”，《工業(yè)技術經濟》，年第9期。
10.畢星、翟麗，《項目管理》，復旦大學出版社，2003年。
11.丁士昭，《建設工程項目管理》，中國建筑工業(yè)出版社，。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇六
摘要:當前，中小企業(yè)在工業(yè)生產、商業(yè)零售、餐飲企業(yè)、商品批發(fā)等產業(yè)中發(fā)揮著非常重要的作用，在我國經濟發(fā)展中的重要地位日益突出。
內部會計控制對企業(yè)發(fā)展也具有極其重要的推動作用，可以使企業(yè)自我約束、調節(jié)各項生產經營活動，改善企業(yè)的會計信息質量，也有利于增強企業(yè)的風險防范意識，提高企業(yè)的經營管理水平。
內部控制指的就是企業(yè)為了達到經營目標的實現，確保資產的完整與安全，同時保證會計信息的運行與精度的可靠性，并且貫徹落實經營方針，在企業(yè)內部運用的自身約束、調整、控制、規(guī)劃與評價的所有方法、對策的總稱。
由于企業(yè)領導者對內部會計控制制度沒有足夠的重視，導致企業(yè)內部會計控制基礎薄弱，不能形成完整的內部控制系統(tǒng)。
原因之一在于中小企業(yè)的組織結構往往簡單，企業(yè)的所有權與經營權相對比較集中，企業(yè)的各項指令下達與執(zhí)行的流程迅速，導致企業(yè)管理者忽略企業(yè)內部會計控制。
另外，有的中小企業(yè)領導者的素質不高，常常就是根據自身的直接觀察、控制來對企業(yè)的經營成果進行評價，沒有必要根據目前的管理技術對全過程進行監(jiān)督經營。
同時員工也常常根據日常習慣進行日常事情的辦理，從而養(yǎng)成了不講授權、不講監(jiān)管以及不講制約的辦事方法。
(二)中小企業(yè)組織結構比較簡單，“擺設多、實權少”
現如今，我國很多的中小企業(yè)都是具備不健全組織結構，這不僅指的是企業(yè)的不完善的崗位設置和有問題的部門配置，而且也指的是一些崗位職責職能的定位不完善、不準確等，自然最后是人員的缺乏。
不過，一些企業(yè)的人員缺乏僅僅是表面的情況，缺乏崗位、職能以及部門才是其實質的問題。
有的企業(yè)雖然建立了很多職能部門，卻是有名無實。
原屬各部門的職責權限，卻被強勢的老板直接攔截進行指揮，最終導致分工不明、責任不清。
另外規(guī)模比較小的企業(yè)，為了節(jié)約成本，人員安排能少就少，一個人常要分擔多種工作。
(三)中小企業(yè)會計人員素質不高，用人制度和員工錄用制度不合理。
目前，中小企業(yè)的資金規(guī)模和生產經營規(guī)模都是特別有限的，其經營的業(yè)務都比較簡單，大多數企業(yè)也特別不注重崗位的設置。
而且，在一些中小企業(yè)中的會計人員有可能是企業(yè)所有者或者管理層的特殊關系人，他們?yōu)榱说玫礁嗟睦妫瑫寱嬋藛T設賬外賬，這樣就會對投資者等相關利益者的利益造成嚴重損害。
除此之外，根據其他調查發(fā)現，大多數的中小企業(yè)不是按照應聘人員的才能聘用工作人員的，而是選用具有介紹關系的人員安排在企業(yè)就職，在聘用工作人員的時候沒沒有進行特別嚴格的考評，所以，企業(yè)員工能否勝任自身的崗位是一件值得懷疑的事情。
在中小企業(yè)的內部管理中，內部會計控制占有十分重要的位置，其使得企業(yè)達到可持續(xù)發(fā)展的目的，并對企業(yè)的經濟效益有直接的影響作用。
因為財務管理的真實性與靈敏度都很高，就可以利用不同的財務數據將企業(yè)生產經營管理的完成效果與其中存在的問題進行有效的反映。
在企業(yè)經營管理中，內部企業(yè)內部占用核心位置，其可以確保財務會計報告的完整性與真實性。
財務管理信息數據匯聚了不同方面的數據，其可以對中小企業(yè)的財務資金運轉狀況進行支配，以達到通過投入有限的資金獲得最大利潤的目的。
其對于組織管理程序的調節(jié)，企業(yè)經營管理的改善，有效合理的會計控制機制的建立都起到特別關鍵的作用。
建立完善的企業(yè)內部控制制度，可以對企業(yè)投資者的合法權益進行保護，也可以確保企業(yè)會計的信息質量，同時對完善中小企業(yè)的信息披露制度和治理結構都有著特別關鍵的意義。
其一，要建立合理的企業(yè)管理機制制度。
在企業(yè)中，管理制度是其的核心，其可以為企業(yè)提升精確的財務數據和預知企業(yè)的風險，并且可以預知財務管理工作中的不利因素，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
其二，要對工作流程進行完善。
要規(guī)范會計內部控制的流程，分析其中的不利因素，并采取有效的解決對策，這樣對確保會計資料的完整、真實性起到特別關鍵的作用，最重要的是可以達到企業(yè)的不同經營管理工作的合理有效的開展。
其三，組織機構的完善。
設置財務組織機構一定要按照企業(yè)的實際狀況，仔細對責任進行分工，互相配合與進步已經成為不同部門間合作的基礎條件。
(三)提升會計人員素質。
在目前的企業(yè)財務工作中，提升內部會計控制人員的素質占有特別重要的位置。
我們必須要強化建設會計人員的職業(yè)道德，強化對其的培訓，從而才可以使其為企業(yè)經營管理進行更好的服務。
我們一定要發(fā)現、記錄不合理的會計內控缺失的工作流程，會計工作人員也一定要依據法律辦事，并且要嚴格遵守政策規(guī)定和有關的制度，以實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
四、結束語。
總的來說，對于中小企業(yè)而言，想要持續(xù)經營擴大發(fā)展，就必須根據企業(yè)自身的`特色來完善企業(yè)內部會計控制制度。
所以，一定要日益強化對于企業(yè)內部會計控制制度的深入分析，針對其存在的問題，運用有效解決對策，從而實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻:。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇七
水利工程概預算的編制是水利工程進行造價管理以及工程前期設計的重要依據。水利工程概預算是確定水利基本建設工程造價、實施投資控制、促進優(yōu)化設計、保證工程順利實施的基本條件。因此水利工程概預算的編制對于水利工程的投資建設意義重大。
2.1概預算的方法相當落后。
隨著經濟的不斷發(fā)展，科學技術的不斷進步，在建筑工程行業(yè)中出現了許多新技術、新工藝、新材料和新結構，但我國目前的水利工程概預算方法滯后，定額單價的更新跟不上時代的步伐，往往在進行水利工程概預算時，采用的是規(guī)范上或者企業(yè)本身過時的定額單價標準，同時沒有與時俱進的概預算方法來彌補由于時代的發(fā)展帶來的單價補差，導致了概預算的結果失去了科學性、嚴謹性和準確性，對水利工程造價而言不能起到很好的控制作用。
2.2在進行水利工程概預算時沒有全局意識。
雖然近些年來，隨著改革開放，我國與世界的接觸越來越多，這為我國建筑業(yè)某些滯后的技術帶來了一定的發(fā)展機遇，引進國外的相關工程管理先進技術，提高自身的技術水平但與國外還有較大差距，目前來說國內在水利工程上人才依然十分緊缺，水利工程相較于一般的建筑工程而言其規(guī)模和工程量可以說是天差地別，水利工程的施工工藝和過程也是十分復雜的，需要從全局角度去制定和考慮相關方案，但目前由于我國建筑行業(yè)的現實情況，在進行水利工程概預算時缺少全局意識，不少企業(yè)和施工單位依然停留在階段性的管理模式中，使得整個水利工程施工不能有序良好地展開和進行。
2.3對整個水利工程的管理不善。
水利工程是一項工程規(guī)模龐大并且及其復雜的建筑工程類型，這就意味著水利工程的施工工期比較長，這些特點都會對水利工程的概預算造價控制帶來更多的困難和挑戰(zhàn)，較長的施工工期意味著整個水利工程對市場經濟波動性的挑戰(zhàn)，在科技日新月異的今天，市場的經濟情況可以說是朝令夕改的，而較長的工期就意味著在施工開始之前對市場做出的調查比如施工材料的價格，人工工時費用，施工工藝的改變都會有所不同，這就導致了水利工程概預算的準確性大大降低；龐大的工程規(guī)模意味著整個水利工程必須采用分包的形式進行招標，更多的施工單位為了贏得工程，采用不正當概預算進行招標，嚴重影響整個水利工程的造價管理，同時較長的工期意味著施工中出現風險和突發(fā)情況的可能性，導致施工成本大大提高，促使整個水利工程出現超概預算的情況。
2.4隨意的施工變更。
在水利工程方面對施工方案設計的臨時變更可以說是十分常見的，不少施工單位只為了一時施工的便利和臨時利益考慮，而忽視整個的施工方案，臨時更改施工方案，看似提高了施工的效率，使施工的開展更為便捷，但卻忽視了它給整個水利工程的`施工方案帶來的影響，使得原本的水利工程概預算的科學性、嚴謹性和可靠性大大降低，并需要根據臨時更改的施工方案從新安排后期工程施工的開展和概預算，大大提高了工程的造價。
2.5缺少科學嚴謹的概預算制度。
雖然水利工程概預算對于工程造價控制相當重要，但在國內依然缺少相關科學嚴謹的制度，使得國內各個施工單位的概預算準則各不相同，缺少一個合理的，統(tǒng)一的規(guī)范性準則，無法確保概預算的準確性，科學性和合理性。導致了很多時候會出現謊報，瞎報造價的情況，大大降低了概預算對實際水利工程造價的控制能力。
3.水利工程概預算造價控制的改進措施。
3.1搭建資源共享的信息平臺。
這是一個信息高度發(fā)達的時代，我國的信息化發(fā)展已經深入到各行各業(yè)，但在水利工程概預算行業(yè)信息化水平還有一定的差距，究其根本原因，是信息傳播的效率低，缺乏合理的途徑傳播到其他行業(yè)領域。因此，搭建資源共享的信息平臺是相當必要的。
3.2通過動態(tài)管理，合理確定工程概預算定額。
水利工程有工程量大、工程規(guī)模廣、工期長等特點，我們要充分掌握市場動態(tài)，加強水利工程造價的動態(tài)管理，使整個水利工程概預算不是一組靜態(tài)的數據，而是一組隨著市場不斷變化的數據，合理調整概預算定額，保證概預算編制的準確性。
3.3加強對競爭的管理。
水利工程通過招投標機制，本著公開、公平、公正的原則選擇合理的施工單位承包工程，但仍存在一些不足，我們應加強對競爭的管理，避免出現惡意競爭，一味地為了承包工程而降低成本，根本不能保證水利工程的質量，要制定相關科學合理的法律條文和規(guī)范，促進施工單位之間合理競爭，不斷提升單位自身的技術水平，科學合理地確定投標報價。
3.4減少施工過程中簽證或變更的發(fā)生。
由于水利工程概預算不可能對整個施工期發(fā)生的費用做出詳盡的預算，所以難免會發(fā)生許多簽證或變更，這些內容最終會以價格的形式體現在工程結算中。由此看來簽證和變更是最后準確確定工程造價的重要環(huán)節(jié)，必須認真管理，嚴格控制，規(guī)范各單位的行為，確保工程質量和工期。
3.5加強培訓，提高預算人員素質。
加強對水利工程概預算人員專業(yè)技能的培訓，使預算人員掌握和熟悉設計、施工等相關專業(yè)知識，提高自己的實際操作能力。制定預算人員的校審制度，互相監(jiān)督，有利于確保工程預算的質量。
結論。
總之，水利工程概預算造價控制是一項復雜的系統(tǒng)工程。在實際操作過程中需要靈活運用、因地制宜。愿我們業(yè)內人士一起努力，把水利工程概預算工作做得更好。
參考文獻。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇八
摘要：近些年，隨著高科技信息技術的飛速發(fā)展。同行業(yè)之間的競爭日益激烈。社會化的競爭趨勢更加的嚴峻。事業(yè)單位財務檔案管理工作，更是關乎著國家的財政支出和正常的運作。財務會計檔案能夠真實地反映經濟業(yè)務是重要的歷史數據。需要加強其質量控制，進一步規(guī)范財務會計檔案管理。提升會計檔案管理水平，提出更為高標準的財務會計檔案管理內容，不斷進行修訂和完善，才能避免財務檔案管理存在的問題。本文就是在此基礎上進行積極的研究和探索，因此會計檔案工作要進行積極的措施建設，才能夠為事業(yè)單位的改革與發(fā)展提供必要的基礎數據，全面促進其健康發(fā)展。
關鍵詞：會計檔案；檔案管理；醫(yī)療保險。
引言。
財務會計檔案能夠記錄和反映事業(yè)單位的經濟業(yè)務，財務檔案的真實性，準確性完整性，直接關系到事業(yè)單位的發(fā)展。社會主義市場經濟時代背景下，會計檔案會出現一定的新問題。需要在社會主義市場經濟條件下進一步發(fā)展。積極的采取相對應的措施進行完善和改進。特別是醫(yī)療保險等檔案管理工作，更需要進行逐步的完善和加強管理。
一、我國財務會計檔案管理的特點。
財務會計答案是日常經濟活動的記錄和完善。其記錄數據具有一定的使用價值和利用價值。并且相關數據內容具有重要性。我國財務會計檔案管理，存在著一定的專業(yè)性、普遍性和嚴密性，檔案管理的信息內容具有一定的真實性。在工作過程中，檔案的裝訂和保管有著自己獨特性。針對單位的檔案管理具有普遍性。數據的形成過程中要具有一定的嚴密性。這樣的財務會計檔案管理特點，才能幫助經營者進行準確的計算和綜合分析。
（一）檔案管理的觀念意識淡薄。
會計財務檔案是最基礎的信息資料，很多領導難以對其進行充分的認識相關事業(yè)單位負責人會計檔案意識淡薄。主觀認識上存在一定的偏差。認為財務檔案管理工作僅僅是收集歸檔和日常管理。缺乏對其經濟效益和運行機制的全面認識。只注重內部財務項目的管理，認識上的不到位就會導致誠信危機。
（二）財務會計檔案管理缺乏完善的管理制度。
會計檔案管理制度不健全，信息時代的沖擊下，單位的經營機制需要不斷的轉變。很多相關的配套措施難以有效地建立起來。例如缺乏相應的監(jiān)管機制和監(jiān)管辦法。檔案管理制度不規(guī)范，存在著制度缺陷。例如針對醫(yī)療保險的檔案管理，沒有形成監(jiān)督機制，管理手段較為落后。很多管理機制與操作規(guī)范不符合實際。責任落實難以明確。
（三）財務會計檔案缺乏完整性保管模式保護。
很多財務會計答案，由于存在這種上管理不規(guī)范的現象。導致缺乏完整性保管。很多信息存在著數據丟失的現象。完整性難以準確地落實，針對檔案的管理及憑證的裝訂，往往缺乏完整性保管。很多檔案規(guī)范和使用執(zhí)行過程中存在著一定的零散性。檔案資料裝訂松散，標準不統(tǒng)一現象普遍存在。
（四）針對財務檔案管理缺乏認識—忽視醫(yī)療保險檔案。
財務檔案管理過程中信息的真實性有一定的重要意義，缺乏對檔案管理的認識，就會導致檔案的缺失。例如醫(yī)療保險檔案的管理工作沒有認識到位，檔案的數據處理沒有及時完整系統(tǒng)地進行管理。保險業(yè)務檔案是個人信息數據的真實體現，檔案管理的好壞，直接關系到參保人員的醫(yī)療保障水平。關系保險制度改革的內容。管理過程中忽視醫(yī)療保險檔案的建設，使得相關數據內容得不到有效的.保護，因此會造成一定的影響。
（一）提高會計檔案管理意識。
財務會計檔案管理要全面的開展，需要增強領導干部和檔案管理人員的管理意識。從思想上提高認識，加強專業(yè)人員的檔案法制建設。全面加強專業(yè)業(yè)務培訓，加強管理意識。增強責任心，加強檔案管理。特別在思想認識上進行全面的提高，通過落實責任的方式增強其責任心。建立檢查報告制度，防范違法現象的發(fā)生。特別是醫(yī)保檔案的管理工作，要在認識上，將其制度化，規(guī)范化和標準化管理。
（二）完善會計檔案管理規(guī)章制度。
多元化時代背景下，要建立一套完善的財務檔案管理制度。綜合企業(yè)發(fā)展的實際，健全企業(yè)財務檔案管理監(jiān)督機制。新時代背景下，要完善財務檔案制度，運用新技術手段，建立完善的規(guī)章制度。例如針對醫(yī)療保險檔案管理要加強信息數據的監(jiān)督，建立責任落實制。進一步明確會計基礎工作規(guī)范內容。嚴格按照規(guī)范標準執(zhí)行，遵守相應的原則，才能保證會計檔案的質量。
（三）運用現代化技術手段，服務醫(yī)療保險建設。
加強現代化技術手段的運用，特別是針對醫(yī)療保險制度建設，要進行全面的數據維護，制定詳細的檔案數據信息，運用新技術手段進行加密處理，才能防范信息數據的錯誤，對檔案進行信息化和現代化處理，才能確保醫(yī)療保險數據的真實性。信息建設上實施信息儲存設備、服務器、檔案數字化轉換設備、信息安全加密設備的運用，保證醫(yī)療保險檔案的安全性、真實性與完整性。
（四）與時俱進，提高信息化認識。
運用現代化技術手段，加強網絡建設，提高信息化認識。統(tǒng)一規(guī)劃，合理布局信息內容，優(yōu)化網絡信息資源，加強醫(yī)療檔案服務網絡的能力。健全的醫(yī)療保險檔案信息資源管理制度，可以充分的運用現代化的計算數據庫內容，進行科技的管理，尤其是在數據的整理和存檔的管理，要迅速的建立準確的數據庫內容，進一步完善電子檔案，實現公開化建設，順應民意，將檔案信息實行網上公開，發(fā)揮檔案的社會效益。
四、結束語。
總之，探析財務會計檔案管理過程中的問題，采取積極的防范措施，能夠幫助事業(yè)單位進行全面的優(yōu)化建設，保證信息資源的開發(fā)和利用，積極探索相關內容的發(fā)展，關乎到人們的切身利益，幫助社會和諧發(fā)展，只有這樣才能保障人民的基本利益，推動社會更健康的全面發(fā)展。
參考文獻。
[1]田海艷.行政事業(yè)單位財務會計檔案管理問題及對策[j].網友世界云教育,(15).
[2]郭培全.試論醫(yī)保檔案管理工作的現狀及對策[j]．商情，(36)：228．。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇九
引言。
科技的進步，促進醫(yī)院各種醫(yī)療器械產品的先進性水平的提高。但是，從醫(yī)院的發(fā)展以及經營現狀上看，由于受到各種因素的制約，仍然存在著一定問題。內部會計控制建設意識相對比較薄弱以及控制制度不夠完善，這都將對醫(yī)院的發(fā)展造成不利的影響，采取何種措施，才能全面提高醫(yī)院內部會計控制建設質量水平。是目前我們國家各大醫(yī)院面臨的主要問題。
內部會計控制是現代化醫(yī)院管理的主要組成部分，也是醫(yī)院提高會計管理質量、實現醫(yī)院各項經營目標、促進相關的規(guī)章制度能夠有效的貫徹與落實以及確保國家物資財產的完整性以及安全性的重要保障。
從醫(yī)院內部會計的組成形式上，其主要包括多個方面內容，有預算控制與管理、收入與支出費用控制與管理、成本費用控制與管理、藥品物資庫存控制、藥品以及相關醫(yī)療器械產品采購以及付款控制、醫(yī)院建設工程項目控制、財務信息應用控制、固定資產控制、對外投資控制以及債權債務控制等等。合理的進行內部會計控制是醫(yī)院開展各種經營活動的主要基礎，同時也是促進醫(yī)院經營管理質量提高的重要保障。
2.1醫(yī)院內部控制意識相對比較薄弱。
從我們國家大多數醫(yī)院的發(fā)展現狀上看，普遍存在對醫(yī)療及時以及發(fā)展等方面建設過度的重視，而對內部財務管理上重視程度不足的現象。從醫(yī)院的人員構成上看，醫(yī)院大對數領導都是具有權威性的醫(yī)務人員，然而在實際的財務管理過程中，對相關的規(guī)章制度認識相對比較薄弱，有些醫(yī)院負責人員在醫(yī)院財務風險與內控，內控與醫(yī)院發(fā)展問題上存在著認識上的偏差，同時將醫(yī)院發(fā)展與內部控制對立起來，一旦遇到實際的問題時，注重問題處理方式的靈活定，而并未按照相關的規(guī)章制度來解決問題，導致經常出現違規(guī)以及違章現象，從而會計控制自身失去獨有的嚴肅性。
近幾年，我們國家對于醫(yī)院的`財務審計力度不斷加大，設立里專項的醫(yī)院財務審查工作，各大媒體上也經常會報道一些違法犯罪的案例，舉例來說，醫(yī)院相關財務以及收費人員利用自身的職能之變，謀取私利；有些人員在進行要藥品以及醫(yī)療器具采購過程中，收受回扣，損公肥私，中飽私囊等行為，這些都在一定程度上暴露出醫(yī)院在進行內部財務管理過程中，相關制度不完善，財務監(jiān)督管理不到位等一些不良現象。對此，醫(yī)院領導必須要高度重視，并且采取有效的管理措施，杜絕類似事件的再次發(fā)生，從而才能在一定程度上提高醫(yī)院的口碑。
3.1內部會計控制制度制定過程中遵循國家相關規(guī)章制度。
醫(yī)院內部會計控制主要是在國家相關的規(guī)章制度的基礎上進行指定的，是法律、法規(guī)以及相關的政策在醫(yī)院管理過程中的主要體現形式，其要求醫(yī)院必須要在遵紀守法的基礎上，制定與自身發(fā)展相符的內部會計控制管理措施。醫(yī)院內部會計控制不僅能夠對醫(yī)院各環(huán)節(jié)進行有效的控制以及監(jiān)督，而且還能及時的發(fā)現存在醫(yī)院內部管理過程中的主要問題所在，并且及時的采取有效的解決措施，促進醫(yī)院總體管理質量的提高。
3.2確保醫(yī)院各項資產的安全以及完整性。
資產的安全以及完整性是促進醫(yī)院能夠健康發(fā)展主要的物質基礎，并且資產管理始終貫穿于醫(yī)院開展各項生產以及經營活動的始終。從目前我們國家醫(yī)院資產管理的主要形式上看，主要包括多個方面的內容，其中包含防范資產被盜、防范資產進行非法占有以及防范醫(yī)院資金被非法挪用等諸多方面內容。醫(yī)院在制定內部會計控制制度的過程中，必須要醫(yī)院的實際情況為主要的出發(fā)點，采取嚴格的管理的措施。距離來說，對相容的醫(yī)務職能進行有效的分離，在醫(yī)院內部形成相互牽制的一種關系，避免出現行私舞弊的不良行為，從而才能在一定保證醫(yī)院內部各種物資財產的完整性以及安全性。
4.結語。
綜上所述，社會的發(fā)展，推動各大醫(yī)院建設的步伐。在進行醫(yī)院內部會計控制建設過程中，由于其所涉及的環(huán)節(jié)相對比較多，建設程度相對比較復雜，在制定相關規(guī)章制度中難免會出現一定的困難性，因此，醫(yī)院相關管理人員必須要采取有效的措施，充分的認識到開展內部會計控制建設的重要性，提高整體的管理水平，從而才能在一定程度上促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十
內部會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性和有效性有關的控制。隨著我國經濟社會的不斷發(fā)展和醫(yī)療事業(yè)改革的不斷深入,我國醫(yī)院面臨的市場環(huán)境已經發(fā)生了很大改變,面對日益激烈的競爭環(huán)境,各醫(yī)院為了在競爭中立于不敗之地,紛紛構建內部會計控制體系，確保醫(yī)院各項業(yè)務工作有序、高效地開展，提高醫(yī)院的經營管理效率。從實踐來看，內部會計控制作為一種有效的內部管理手段，通過制定相關控制措施，保證醫(yī)院能夠在正常的流程下開展活動，醫(yī)院財務信息質量得到顯著改善。但實踐中也暴露出一些問題，需要研究解決。
在醫(yī)院財務管理工作之中，將內部會計控制的相關方法應用于其中，能夠很好地促使醫(yī)院內部管理制度更加完善，使醫(yī)院財務管理工作在一個規(guī)范化的有秩序的環(huán)境中開展，從而促進了醫(yī)院財務管理工作效率與水平的顯著提升。醫(yī)院內部會計控制對醫(yī)院內部管理所產生的影響主要包括三個方面：其一，財務核算方面。醫(yī)院財務核算流程相對比較繁雜，工作量較大，在內部會計控制制度的影響之下，能夠使得醫(yī)院財務核算的各項流程變得更加規(guī)范。醫(yī)院財務部門通過在經濟業(yè)務中按照手續(xù)控制、程序控制和憑證編號、復核等手段，讓會計處理和經濟業(yè)務相互聯系、制約，可以在很大程度上預防舞弊及錯誤，確保會計記錄的準確及齊全。不但可以提升會計賬簿、憑證、報表等資料的準確性，還可以保證醫(yī)院資產安全。其二，經營效率方面。內部會計控制能夠保證醫(yī)院經營活動的順利開展。提升管理效率。它通過劃清財務和其他部門的分工，有利于形成高效的激勵體制，提升工作效率，強化責任意識，保證醫(yī)院經營活動有序、協(xié)調、高效地進行，最終實現獲得較好的社會效益和經濟效益的目的。其三，監(jiān)督方面。內部會計控制通過采取特定的程序和方法，能夠對醫(yī)院各項業(yè)務活動開展監(jiān)督工作，保證每個環(huán)節(jié)都得到有效監(jiān)督，很大程度上減少了發(fā)生貪腐的幾率。
（1）醫(yī)院對內部會計控制建設的重視度不高。目前，有相當一部分醫(yī)院的領導認為，醫(yī)療業(yè)務是為醫(yī)院創(chuàng)收的主要來源，醫(yī)院的工作重點就是醫(yī)療工作，只要將醫(yī)療工作抓緊就可以了，只有抓好了醫(yī)療工作，才能夠有效提高醫(yī)療服務水平，增強醫(yī)院的社會影響力，醫(yī)院才能夠得到更好的發(fā)展。對于財務工作，醫(yī)院管理者一般不太重視。由于重視不足，目前國內大多數醫(yī)院內部會計控制制度不夠完善，許多醫(yī)院在制定內部會計控制制度方面，并非真正地從內控實質出發(fā)，而是為了走過場或應付上級檢查。（2）內部會計控制制度不夠健全。部分醫(yī)院雖然按照上級要求建立了一些內部會計控制制度，卻不夠科學、嚴謹。一是沒有考慮控制成本與效益的關系，內部會計控制系統(tǒng)設置的環(huán)節(jié)過多，增加了運行成本。二是職責劃分、獎懲標準不明確，沒有形成相關崗位和業(yè)務之間的內部牽制，相關崗位和業(yè)務之間不能相互制約、相互監(jiān)督，影響控制效果。另外控制范圍方面，往往強調收入類的內部會計控制，而弱化對報銷、后勤、基建、設備購置等支出類的內部會計控制。三是風險控制薄弱。隨著我國衛(wèi)生改革的深入，醫(yī)療服務市場競爭日趨激烈，醫(yī)療服務市場運行的風險也在加大，而不少醫(yī)院風險意識缺失，忽視內部風險管理，風險控制成為醫(yī)院內部會計控制體系中的薄弱環(huán)節(jié)。（3）內部審計的作用發(fā)揮不足。內部審計是醫(yī)院進行內部監(jiān)督的職能部門，部分醫(yī)院尚未設置內部審計部門，有些醫(yī)院設置了內部審計部門，卻沒有配備相應的審計人員。有些醫(yī)院配備了審計人員，卻沒有相應的獨立機構，沒有發(fā)揮其應有的監(jiān)督作用。目前，會計電算化在醫(yī)院已得到普遍應用，這對醫(yī)院內部控制審計工作提出了挑戰(zhàn)。在手工系統(tǒng)中，審計人員憑借自己的經驗、專業(yè)知識，運用各種審核檢查的方法達到目的。在會計電算化條件下由于電子數據的不可見性，手工審計方式已無法對日益嚴重的計算機舞弊、財務會計信息失真現象進行有效的檢查，傳統(tǒng)的審計工具也已很難適應會計數據電子化的需要，必須借助計算機輔助技術來達到審計目的。從內部審計人員的素質來看，部分審計人員只是兼職，未經過專門培訓，缺乏審計專業(yè)知識，很難勝任對醫(yī)院內部會計控制的監(jiān)督工作。
（1）樹立正確觀念，提高管理層對內部會計控制重要性的認識。針對當前醫(yī)院內部會計控制基礎薄弱的情況，各醫(yī)院應廣泛深入地開展內部會計控制制度的宣傳教育，提高員工對內部會計控制重要性的認識，從而使大家能夠理解并能有效地貫徹和執(zhí)行內部會計控制制度。《會計法》明確規(guī)定，單位負責人應對會計信息的真實性、完整性負責，健全內部會計控制是會計信息真實性的制度保障，因而醫(yī)院管理層應統(tǒng)一思想，重視內部會計控制工作，將其納入醫(yī)院議事日程，支持和督促這項工作的開展。（2）完善醫(yī)院內部會計控制制度，強化風險控制。醫(yī)院應根據國家有關法規(guī)，構建契合醫(yī)院實際的內部會計控制制度，確保制度的科學性、系統(tǒng)性、前瞻性、可操作性。制度要明確界定權責，充分體現審批下執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結算等內部相互牽制原則，分離不相容職務，形成嚴密的職務分離控制，解決權力制衡和內部監(jiān)督約束的實質問題，促進醫(yī)院經濟活動在嚴格的監(jiān)督下有序高效地運行。同時，要突出對業(yè)務風險點的防范，通過對會計業(yè)務流程中風險的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風險點，加以重點控制，及時防范和化解其中的風險，規(guī)避風險危害。（3）強化醫(yī)院內部審計信息化建設。隨著醫(yī)院會計電算化的發(fā)展，要求醫(yī)院進一步加強審計信息化建設進程，在傳統(tǒng)審計方式基礎上加以改善和創(chuàng)新，逐步朝著數字化內部審計方向發(fā)展。首先，醫(yī)院應盡快培養(yǎng)一支信息化水平高的審計人才隊伍。安排組織內部審計人員參加信息化專業(yè)培訓，從而懂得如何通過計算機有效開展內部審計工作。其次，醫(yī)院應構建專門的信息化數據庫。這里涉及了內部資料制度、審計文獻數據、審計歷史數據等內容。最后，通過內部審計軟件的查詢、篩選、匯總分析等功能綜合評價與有效監(jiān)控醫(yī)院會計信息化狀況，同時對醫(yī)院流動資金使用過程進行動態(tài)跟蹤，最終完成風險管理的綜合化審計?？傊?醫(yī)院作為參與醫(yī)療市場運作的經濟實體,要想使國家投入的有限的衛(wèi)生資源得到合理配置和使用,必須健全醫(yī)院內部會計控制管理體系,充分發(fā)揮財務管理的作用,有效地控制和防范經營風險,為醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展提供可靠的保障。
參考文獻。
1.曾海梅．加強高校預算執(zhí)行審計初探．西安交通大學學報(社會科學版)，(09)．。
2.霍丁一．新形勢下醫(yī)院的債權債務往來賬管理之探討．現代商業(yè)，(08)．。
3.季磊．醫(yī)院內部會計控制與風險管理．中醫(yī)藥管理雜志，（05）．。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十一
摘要:首先介紹了電子商務的涵義及實現方式，在此基礎上分析我國外賈企業(yè)應用電子商務的階段，以及存在的問題，最后針對問題提出了合理化建議。
關鍵詞:電子商務;國際賈易;網絡。
一、電子商務的涵義及其實現方式。
1、電子商務的涵義。電子商務是指通過信息網絡以電子數據信息流通的方式在全世界范圍內進行并完成的各種商務活動，交易活動，金融活動和相關的綜合服務活動。它涉及信息交換、銷售、支付、運輸等整個貿易過程。隨著以計算機網絡為核心的信息技術的迅速發(fā)展，國際互聯網在全球的普及和應用，電子商務己成為網絡技術應用新的發(fā)展方向。
二、我國企業(yè)應用電子商務的階段分析。
我國傳統(tǒng)企業(yè)開展電子商務，一般需要經過展示階段、交流階段、交易階段和集成階段。電子商務對企業(yè)流程的影響程度隨著企業(yè)電子商務應用層次的不同而有所差異，電子商務應用的水平越高，企業(yè)流程受到的沖擊就會越大。
1、電子商務的展示階段。大多數企業(yè)邁向電子商務的第一步是擁有一個公司的網址，為任何一個潛在的用戶提供信息和一個單項的交流方式。這種以靜態(tài)的方式提供企業(yè)的產品、服務、聯系方式以及相關信息的階段被稱為展示階段。在展示階段，電子商務的作用一方面表現為在網上提供企業(yè)產品和服務的信息，吸引潛在的顧客;另一方面作為企業(yè)對外的一個窗口，獲取企業(yè)所需要的信息。展示階段是企業(yè)應用電子商務的低級階段，信息技術并沒有真正地融合到企業(yè)的流程之中，因此毋須變革企業(yè)流程。
2、電子商務的交流階段。該階段可以實現企業(yè)同客戶(銷售者、消費者)或供應商的雙向交流，企業(yè)可以通過網站為顧客或供應商提供產品或服務的信息，并通過網絡獲得訂單、進行報價和談判，為客戶提供個性化服務。該階段的另一個優(yōu)勢是供應商可以準確獲取庫存信息。有條件的企業(yè)在交流階段還可以組建企業(yè)外部網。盡管交流階段實現了雙向交流，但還不能進行資金交易。該階段，企業(yè)的網站變成了信息聚集、傳播的工具，在這樣的情況下，市場營銷和銷售部門就需要進行相應的流程變革以保證定單能夠得到及時處理。交流階段要求企業(yè)的信息化水平進一步提高，企業(yè)需要建立前臺電子商務系統(tǒng)。該階段在網上銷售商品并不是主要的目標，目前國內大多數企業(yè)應用電子商務大都處在這個發(fā)展階段。
3、電子商務的交易階段。企業(yè)在交易階段面臨著新的挑戰(zhàn)，不僅要求具有較高的技術能力和較完備的信息技術基礎設施，而且對信息系統(tǒng)安全性和可靠性提出了更高的要求。交易階段的電子商務活動會涉及到方方面面，除了買方和賣方外，銀行等金融機構、政府機構、認證機構、配送中心等都參與其中。數據加密和電子簽名等技術也是電子商務活動中不可缺少的因素。
4、電子商務的集成階段。集成可以分為企業(yè)流程的集成、信息系統(tǒng)的集成以及流程與信息系統(tǒng)的集成三個方面，按照集成的范圍，集成又可以分為企業(yè)內部集成和跨企業(yè)集成。集成階段存在重要的技術障礙包括企業(yè)之間的流程和信息系統(tǒng)的不兼容問題。集成階段是電子商務發(fā)展的高級階段，從市場營銷開始到訂單獲取、原材料供應、產品生產、貨款結算、產品的提供以及售后服務等活動都是通過計算機網絡和電子商務系統(tǒng)來完成的。
盡管在電子商務在我國的外貿企業(yè)中得到了廣泛的應用，電子商務占的比重也越來越大，但是還是存在很多的問題，制約著電子商務的發(fā)展。這些問題主要集中在以下幾個方面:1、對電子商務的認識缺乏;2、電子商務本身的安全問題;3、電子商務的法律制度問題;4、電子商務的信息基礎設施建設問題;5、外貿企業(yè)電子商務人才缺乏.
四、完善外貿企業(yè)電子商務發(fā)展的對策與建議。
1、加強宣傳教育，提高對電子商務的認識。提高外經貿企業(yè)對國際電子商務的認知度，這是全面應用國際電子商務的一個必要條件。國際電子商務在我國還剛剛起步，對其重要性的認識程度低，不利于它的發(fā)展。全社會應加大宣傳力度，提高各級政府和外貿企業(yè)對電子商務的認知度，特別要使廣大外貿企業(yè)都能熟悉、了解國際電子商務，愿意采用國際電子商務方式。
2、加強網絡管理，維護網絡安全。電子商務的發(fā)展需要解決安全性和可靠性問題。網絡安全關系到每一個人的切身利益。當白己的計算機被病毒侵害，被黑客人侵，造成數據丟失、硬盤燒毀，都會感到極度的痛苦和憤怒。如果在電子商務活動中，還會產生直接的'經濟損失。這種情況對電子商務的推行造成了極為不利的影響，使公眾在電子商務前裹足不前。因此，政府應加強網絡管理，維護必要的網絡安全，減少網上犯罪行為，維護正當的商家和消費者權益，保護國家經濟安全和文化安全。
3、制定和完善電子商務的法律法規(guī)。法律法規(guī)和安全問題對于電子商務的健康發(fā)展至關重要。建立新的法律法規(guī);對原有的相關法律體系進行必要的調整，以適應國際電子商務發(fā)展的需要。要建立和健全關稅、稅收、支付、版權、專利、消費者權益等方面的政策法規(guī)。完善現有法律法規(guī)，保證電子交易的合法性，保護個人隱私和防范網上犯罪，建立電子商務安全認證法律機制。
4、加快電子商務基礎設施建設。良好的電子商務基礎設施是一個國家成功發(fā)展電子商務的根基，這一根基必須能夠支持不斷發(fā)展、日益復雜的交易過程。想要促進電子商務快速的發(fā)展，就必須加大對網絡基礎設施建設的投人，使網絡基礎設施更加完善。因此，發(fā)展電子商務必須根據本企業(yè)的市場環(huán)境、客戶關系、產品創(chuàng)新、財務要素、企業(yè)資源、業(yè)務流程六個要素，因地制宜地選擇能夠適應市場經濟需要的電子商務開展方式，才能對企業(yè)管理創(chuàng)新和傳統(tǒng)企業(yè)戰(zhàn)略轉型有重要的理論和實踐意義。
人才培養(yǎng)體系。首先我國的高校應承擔起培養(yǎng)這方面人才的重任，根據國內電子商務發(fā)展的需要增設電子商務專業(yè)，我國的教育部門也應建立起從初中即開始培訓學生電子商務知識的體制，從而給這項人才培訓計劃以長期性、體制性的保證。其次，應充分發(fā)揮我國業(yè)余大學、遠程教育、民辦大學等社會辦學力量，針對市場對這方面人才的需求，加大培養(yǎng)電子商務人才的力度。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十二
摘要：主要論述了電力系統(tǒng)中電氣試驗存在的問題分析，并針對相關問題提出了有效的措施。
關鍵詞：電氣試驗；電力系統(tǒng)；應對措施。
1電氣試驗及其重要性。
1.1電氣試驗。在電氣試驗過程中，工作人員的主要任務在于：在檢驗電氣設備質量的同時，對設備的性能指標和質量進行測試，在此基礎上準確判斷其運行情況，以確保電氣機械設備和工作人員操作過程的安全。
1.2電氣試驗的重要性。在電氣試驗過程中，無論是電氣設備，還是工作人員，都將面臨極大的安全隱患。在試驗過程中出現的任何一絲紕漏，都有可能導致電氣設備的嚴重受損，乃至發(fā)生不必要的安全事故。為此，工作人員應切實提高對電氣試驗過程的重視程度，以有效降低事故發(fā)生的概率，以確保自身的安全，避免給家人帶來不必要的傷痛和給社會帶來不穩(wěn)定的因素。除此之外，電氣試驗過程中所用到的機械和設備都價格不菲，一旦受損，將難以修復。為此，工作人員在試驗過程中應格外認真，以確保機械和設備的安全性，進而有效減少不必要的經濟損失。
在完成電氣設備的安裝或維修之后，應首先進行交接和接收試驗。究其原因，主要在于：機械設備的制造過程較為復雜，出現一定的質量問題在所難免。而在設備的安裝過程中，人為因素造成的損壞，也將成為其潛在缺陷的一個重要原因。加之，設備的運行過程中還受到熱、化學和機械振動等因素的影響，以至于絕緣劣化，甚至出現絕緣性能盡失的現象，最終導致事故的發(fā)生。
2電氣試驗存在的問題。
雖說國內的電氣試驗取得了一定的進步，但在具體操作過程中，因某些因素的影響而出現偏差的情況依然存在，甚至造成了一定的經濟損失。從國內的電氣試驗來看，其存在的問題主要包括以下幾個方面：
2.1設備連接問題。首先，在電氣試驗過程中經常會出現電氣設備接地不良的情況，導致介質發(fā)生一定的損耗，此類情況常見于電容性電氣設備的試驗過程中。在ta和tv的使用過程中，電氣設備的二次回路也將出現接地不良的情況。在高壓電的測試過程中，必須使用ta和tv，并切實根據電磁感交互定律來實現彼此間的交互。但在具體的操作過程中，ta和tv之間的交互很可能導致二次繞組的接地不良。正因如此，通過試驗得到的數值和銘牌值之間通常都會存在一定的偏差。其次，在試驗過程中，工作人員的疏忽大意，經常會導致線路的錯接。須知，在電路集成化程度不斷提高，供電、配電設備試驗端口不多的情況下，應首先對設計圖紙和方案進行認真研究，然后才能進行接線試驗，而且不能在電器設備處直接進行試驗。但在現實生活中，工作人員往往不遵守規(guī)定，而只是單純地憑借自身的印象來進行接線試驗，導致許多線路被錯接，使電氣設備在出現嚴重短路的情況下被燒壞。這不僅嚴重影響了供電的正常運行，還使企業(yè)蒙受了不必要的經濟損失。第三，出現了嚴重的避雷器引線問題。以某次高壓變電站的檢修試驗為例，若檢修人員只是將避雷器的引線斷開，而將其接頭留在避雷器的邊上，就很可能會出現以下情況：在75%直流參考電壓之下，其漏電量高達80μa；若是將引線接頭拆下，其漏電量僅為20μa。由此不難看出，若要有效降低電流的泄漏量，減少電表的誤差，我們應切實做好高壓處引線的拆分和去除工作，同時拆除絕緣帶，以有效減少介質電阻。
2.2環(huán)境因素。眾所周知，電氣試驗環(huán)境是極其危險的。在整個試驗過程中，試驗人員都在近距離地接觸著電流，稍有疏忽，便可能產生極其嚴重的后果。雖說電力系統(tǒng)和試驗設備之間，已經采取了隔離措施，但非試驗設備卻未停止運行。若不認真檢查工作前的環(huán)境，便很可能會導致試驗間隔錯誤情況的發(fā)生，從而引發(fā)一系列的安全問題，甚至發(fā)生人員觸電身亡的嚴重事故。須知，即便是靜電電荷，也可能在經過長期的累積之后，瞬間迸發(fā)出較高的電流，使工作人員受到極大的傷害。為此，我們應切實避免電氣試驗過程中容器元件的靜電效應，并以相同方法來徹底泄漏其零部件中的靜電電流。此外，電氣試驗現場的危險點極多，它們常常被工作人員所忽視和遺漏。
3解決電氣試驗問題的相應措施。
3.1解決連接問題，做好準備工作。
第一，嚴格按照相關的規(guī)定要求來完成電氣設備的接地操作，以確保其可靠性。當下，許多電氣設備（如：電壓互感器等）的接地操作，都可以在延長自身使用壽命的同時，有效較低與介質之間的損耗。一般情況下，不同的電氣設備都有不同的工作標準電壓。正因如此，在進行電氣試驗之前，我們應切實做好準備工作，以確保所有設備的電壓值都處于標準狀態(tài)。而在具體的試驗過程中，我們應對所有的數據都進行充分的分析和研究，及時矯正其存在的誤差，并對偏差較大的數據進行過濾。若是因數據的錯誤或偏差而影響到整個設備的正常工作，那就得不償失了。
第二，避雷器的引線問題，是現實生活中一個極為常見的連接問題。無論是對參數的變化，還是數據的準確性而言，它都將帶來一定的影響。正因如此，我們應確保電氣試驗中高壓部位的所有引線都被拆除殆盡，以有效避免因引線拆除不當而導致的電流泄漏情況的發(fā)生。
第三，切實做好試驗前的準備工作。在電氣試驗開始之前，應首先對試驗程序進行預設，同時準備好所有的設備和儀器，并對試驗現場進行清理，做好帶電設備的隔離工作。
3.2完善試驗安全制度。
第一，在交接和預防性試驗過程中，大部分試品都被裝設于變電站或發(fā)電廠現場。無論是試品的對外引線，還是其接地裝置，都極易與附近的帶電設備相接觸，再加上人員和外界因素帶來的'影響，將導致工作的復雜性大大提高。為此，建議試驗現場采取工作票的形式，并嚴格遵守工作許可，工作監(jiān)護，工作間斷、轉移和終結制度。對試驗現場的任何一個部分，都應設置警告牌；而在危險的地方，不僅要圍設護欄，還應由專門的警務人員負責看管。
第二，進行高壓試驗的人數應在2個或2個以上，并以其中經驗最為豐富者為負責人。在試驗過程中，斷開接頭時，應切實做好標記，并在完全恢復之后進行檢查。盡可能對試驗工具和儀器進行可靠接地，與此同時，在最大程度上縮短高壓引線的長度，以有效避免發(fā)電狀況的發(fā)生。
第三，在進行電力預防性試驗過程中，應嚴格遵守《電氣設備預防性試驗規(guī)程》的相關規(guī)定，認真落實相關要求。
3.3提高工作人員技術及素質水平。
工作人員的技術和素質水平是保證試驗安全的關鍵。為了保證其技術水平符合工作要求，不僅要進行定時的審查，還要不斷設置一些獎勵制度，以激發(fā)工作人員的積極性和學習主動性。定期安排一些專業(yè)培訓，對提高工作人員專業(yè)技能有很大的幫助；定期安排工作匯報活動和安全意識宣講活動，對檢驗工作人員工作進度與質量和提高工作人員的安全意識有很大幫助。另外，開展技術交流活動也能夠促進工作人員之間的經驗交流，幫助其互相學習，互相進步，促進員工之間的感情與契合度。在進行新設備的安裝與試驗時，需要對原廠家進行技術詢問，并進行相應的專業(yè)培訓，以增強工作人員對新裝置和新技術的適應性與專業(yè)性。
4結語。
在電力系統(tǒng)運行過程中，采取必要的電氣試驗措施能夠有效維持和提高電氣設備運行的效率和穩(wěn)定性，特別是對于一些使用時間較長的電氣設備，不僅能夠延長其使用壽命，還能在一定程度上提升整個電力系統(tǒng)供電的安全穩(wěn)定。電氣試驗的工作環(huán)境比較復雜，必須對工作中存在的問題進行仔細研究，充分地了解試驗過程中可能出現的危險點，并需要對電力系統(tǒng)中電氣試驗所存在的問題有針對性的解決，這樣才能更好的提高試驗安全，促進我國電力事業(yè)的發(fā)展。
參考文獻。
[1]李聰，張曉宇.電力系統(tǒng)中電氣試驗存在的問題與應對策略[j].科技傳播，2012（17）.
[3]劉鳳娟，鄒世聰，劉婭男.電氣試驗中的危害分析及預防措施[j].黑龍江科學，2014，5（2）：201.
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十三
摘要:本文首先介紹了現代企業(yè)基本特征和會計內控的含義及作用，為會計內部控制工作奠定了基礎。
其次簡要分析了現代企業(yè)會計內部控制的現狀，找出了企業(yè)會計內部控制的問題所在，并針對性地提出了會計內部控制對策，以期為現代企業(yè)提供相應借鑒。
1.1現代企業(yè)的基本特征。
企業(yè)所有者與經營者相分離，是現代企業(yè)產生的基礎條件，現代企業(yè)擁有現代化技術，是現代企業(yè)中愈來愈明顯的特征，現代企業(yè)實行現代化管理，是管理上區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)的重要特征。
現代企業(yè)除了以上三個主要基本特征外，規(guī)模與組織需要達到一定擴大和擴張才能稱為是現代企業(yè)，這就是現代企業(yè)的另一個重要特征。
1.2.1現代企業(yè)會計內部控制的概述對于現代企業(yè)會計內部控制的目地為確保會計報表及核算數據信息的真實性、可靠性、規(guī)范性和準確性，從而確?，F代企業(yè)財產物資等資產得到保護，并能夠確保我國各種規(guī)章制度、法律法規(guī)的地位受到維護。
杜絕任何資產被使用先進或不先進技術手段予以貪腐、挪用、盜竊的不合理和不合法問題的發(fā)生。
第二，提高會計數據資料的可靠和準確，為我國國家宏觀控制起到協(xié)助作用。
第三，能夠確保現代企業(yè)現代化技術和管理得到高效率的發(fā)揮。
2.1高層經營者重視營銷等盈利部門，輕視或者忽視會計內部控制管理。
這就使得高層經營者也就重視能夠給企業(yè)帶來盈利、效益和成果等易見效果的部門。
對于會計內部控制的管理工作就可能只是為了應付有關部門的相關檢查，使會計內控流于形式，這也就是其經營者輕視或忽視及無暇顧及會計內部控制管理的現狀。
2.2會計內部控制管理作用被弱化，過于注重把握成本的管制。
現代企業(yè)普遍將會計內控部門歸屬于財務部門或者審計部門，在財務和審計部門的管轄下，會計內部控制的管理作用常常被忽略，其內審作用被更加注重。
現代企業(yè)經營者為了實現企業(yè)利潤最大化和成本最小化，對于財務部門、內控部門及內審部門的工作主要安排為盡可能的控制成本，將會計內部控制的其他管理作用置之不理，一味對成本、利潤的嚴格控制而削弱了會計內部控制管理作用。
2.3會計、內控人員趕不上現代企業(yè)的發(fā)展速度。
現代企業(yè)的技術與管理更新換代速度快過于會計及內控人員的知識、專業(yè)度的提高速度，會計人員持證上崗多年來其會計相關知識結構體系更新速度慢，甚至部分會計內控人員存在無證、無學歷等背景，而最新的財經政策、技術知識和管理知識相當缺乏。
將會大大影響會計內部控制質量的同時也降低了財會工作質量，甚至有可能間接威脅現代企業(yè)的整體經營效益。
3.1會計清查、反饋制度不完善，致使會計信息數據易失真。
現代企業(yè)雖然擁有較為先進科學的技術和管理，但是在財會清查、反饋制度上缺乏相對的完善性、執(zhí)行性和先進性，這樣的情況大大削弱了現代企業(yè)的會計內部控制執(zhí)行效果，不僅無法使企業(yè)經營效益得到提高，還會從另一方面增加企業(yè)的人力成本、資源成本等。
會計清查、反饋制度不夠健全，使會計內部控制獨立性受到威脅，也就必然會引起高質量的會計信息數據的抵觸，那么相關問題人員就可能會提供虛假數據，而致使會計內部控制系統(tǒng)失效。
現代企業(yè)在人力資源管理上具有一套較為健全的、有效的、可調節(jié)的獎懲與績效機制，但與會計內部控制上的配合程度上差，人力管理只為其部門而管理，其他部門涉及人力部門的公正、公平等問題時，人力部門就極為不合作。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十四
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行調查發(fā)現，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置。
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十五
摘要：企業(yè)會計內部控制是企業(yè)工作的重要組成部分，同時也是企業(yè)管理的重點對象這一。
隨著社會經濟的不斷進步，對我國企業(yè)會計內部控制管理方面也提出了新的要求。
我國企業(yè)會計內部控制也將朝著現代化管理方向邁進，變得更加科學化、規(guī)范化。
基于此，本文對我國企業(yè)會計內部控制的現狀進行了一定的分析，并對加強企業(yè)會計內部控制方面提出了幾點參考建議。
準確性、真實性、適用性是企業(yè)會計信息的靈魂所在，對企業(yè)的經營活動的如實反映以及企業(yè)高層財務以及其他方面的戰(zhàn)略決策都有著十分重大的意義。
1.嚴重缺乏現代管理知識。
現代化管理的理念是近幾年提出的新的管理理念，主要目的是滿足社會不斷發(fā)展的需求。
當前許多企業(yè)在管理理念上或者管理模式上都停留在傳統(tǒng)的管理觀念或者模式上，因此企業(yè)管理者缺乏現代化的管理意識也成了理所當然的問題。
此外，絕大多數企業(yè)在最求自身經濟效益最大化目標的同時，忽視了管理體制的改進與創(chuàng)新問題。
這樣，雖然企業(yè)在業(yè)務往來方面實現了與市場的接軌，但在管理體制方面卻不能與時俱進。
正是由于這些方面的疏忽，使得我國企業(yè)會計內部控制制度不健全，相關工作缺乏一定的科學性與合理性。
此外，財務管理方面的責任制并未得到真正落實，使得分工不明確，責任不到位，企業(yè)的決策者與財務人員的分離制約工作并未作出成效，多種職能兼容或者重疊的現象時有存在。
這些跡象表明了我國企業(yè)的財務會計管理工作嚴重缺乏規(guī)范性，這會使得企業(yè)會計工作失去應有的意義，進而影響到企業(yè)健康、快速發(fā)展。
2.會計信息缺乏真實性。
企業(yè)會計信息的失真不僅會使企業(yè)會計工作失去意義，同時也會給與企業(yè)經濟利益相關的各方帶來不利的影響。
造成企業(yè)會計失真的主要原因有企業(yè)的內部管理制度并不完善，特別是會計內部控制制度以及相關的財務會計制度不健全。
企業(yè)的內部審計制度對企業(yè)自身的發(fā)展有著極其重要的意義。
但在企業(yè)實際的經營管理過程中，審計活動的合理性還有待進一步提高，設計制度流于形式或者根本沒有建立與企業(yè)內部管理相適應的內部審計制度。
此外，財務會計管理力度不強，這會降低企業(yè)的市場競爭力，還會對企業(yè)的經營效益產生不利的影響。
很多企業(yè)雖然建立了相關的財務會計制度，但過于形式化，這樣對費用支出就很難進行合理的控制，從而增大企業(yè)的經營成本，最終導致企業(yè)經營出現虧損。
正是由于企業(yè)會計內部管理工作過于混亂，就很容易出現會計信息的失真，有的企業(yè)為了自身的利益甚至故意編造會計信息。
一些企業(yè)的會計人員素質偏低或者沒有聘請會計，這就很容易出現會計記賬隨意性的現象，存在很多錯誤，從而造成企業(yè)會計信息的失真。
此外，更改會計信息、虛報收入或者對財務報表造假的現象時有發(fā)生，會計內部控制并未得到落實，導致會計信息質量大打折扣鋪，嚴重的可能會使會計管理失控。
3.費用支出得不到有效控制，導致資產大量流失。
在企業(yè)的實際經營過程中，特別是一些民營企業(yè)，為了減少企業(yè)的費用支出獲得更多的經濟利益，通常是企業(yè)經理掌控費用支出。
但企業(yè)的管理者忽視了一點，企業(yè)的經理有的是沒有財務基礎的，資金的使用并未遵從相關的財務原則，最終導致企業(yè)資金浪費過于嚴重的情況。
此外，一些企業(yè)在購買材料、財務管理方面缺乏監(jiān)管的力度，次從而導致企業(yè)大量資金流失，這樣一來，就會進一步增加企業(yè)的財務負擔。
4.違法亂紀、跨級舞弊現象嚴重。
當前，許多會計從業(yè)人員在工作過程中，并未嚴格尊崇會計職業(yè)道德的相關規(guī)定，沒有將會計的基本監(jiān)督職能發(fā)揮出來。
這就給財務管理人員制造了舞弊的機會，開虛假的發(fā)票，有的還將企業(yè)的資金占為己用。
甚至有些財務人員參與到違法的活動中,收取他人賄賂,擅自挪用公款等。
企業(yè)在經營管理過程中，建立會計信息管理部門是十分有必要的，這能為企業(yè)會計內部控制的有效運行提供保障。
國家的相關部門應不斷完善現行的法律法規(guī)，加強對企業(yè)會計內部控制的監(jiān)管力度，嚴抓會計工作，這樣企業(yè)會計外部監(jiān)督才能起到應有的作用。
企業(yè)還需建立自身的崗位責任制度以及監(jiān)督制度。
企業(yè)要加強對會計工作人員的培訓工作，企業(yè)會計人員也要通過自身的努力，不斷提升專業(yè)知識技術水平。
企業(yè)應重點培養(yǎng)高素質的會計人才，并加強對其的職業(yè)道德教育，從而使企業(yè)會計從業(yè)人員的整體道德水準得到提高。
2.加強對會計工作的監(jiān)督力度。
企業(yè)會計工作是企業(yè)生產經營過程中重要的財務管理活動，會計有著自身核算以及監(jiān)督的職能，但如果會計工作人員沒有遵循一定的會計制度或者職業(yè)道德素養(yǎng)不高，就會使會計自身的職能被忽視掉。
因此，在企業(yè)認真落實會計內部控制制度的同時，還需要加強對會計工作的監(jiān)督力度，這樣才能使企業(yè)會計內部控制制度得到良好的運行。
在企業(yè)會計內部會計制度運行的過程中，各個部門應發(fā)揮出自身的監(jiān)督職能，協(xié)助會計信息管理部門做好企業(yè)會計的管理工作。
3.加強內部審計力度。
在企業(yè)的財務會計工作的管理方面，內部審計制度發(fā)揮及其重要的作用，這有助于加強企業(yè)的管理以及提高企業(yè)的經營效益。
企業(yè)內部審計工作的主要目的對會計核算、財務收支的存在的各個方面的問題進行審查，以確保企業(yè)會計資料的真實、完整以及使企業(yè)的財產安全得到保障。
通過企業(yè)的內部審計，能夠有效避免由于企業(yè)違規(guī)帶來的經濟損失。
內部審計的管理人員定期向企業(yè)的決策者遞交內部審計結果，有助于決策的決策。
隨著市場經濟不斷發(fā)展，會計信息越來越受到相關利益各方的關注。
企業(yè)要做的就是提供高質量水平的會計信息以供會計信息使用者使用。
這里所指的高質量水平的會計信息是指企業(yè)所提供的會計信息必須準確、真實、完整，并且符合有用性、相關性、及時性、可理解性等特征。
高質量水平的會計信息有助于企業(yè)的決策者更加全面的了解市場信息的動態(tài)，從而做出有利于企業(yè)發(fā)展的經營策略。
然而高質量水平的會計信息對會計工作人員的職業(yè)技能水平有著較高的要求，所以，企業(yè)應重視對企業(yè)高素質會計人員的培養(yǎng)，加大企業(yè)會計人才隊伍的建設及培養(yǎng)。
5.建立完善企業(yè)內控，不斷明確職責。
在做好上述工作的基礎上，我們還應對企業(yè)內控工作進行不斷的完善，尤其是應對職責進行有效的明確，確保各項內控工作得到高效的開展。
堅持責任權利相結合的原則,公私分明、獎罰得當,是加強企業(yè)會計內部控制的重要手段。
企業(yè)的財會管理部門,應明確企業(yè)負責人的會計責任主體地位,保證會計信息的完整性和真實性。
作為企業(yè)管理者,是保證會計他應對企業(yè)會計工作的開展和會計信息的真實性和完整性負責,不得授意、委派、致使非企業(yè)會計部門人員違法辦理會計事務。
要充分體現責任人的會計主體地位,從而為會計工作者行使其會計監(jiān)督職能提供了保障。
三、結語。
綜上所述，企業(yè)會計內部控制是企業(yè)管理工作的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展以及經濟利益的實現有著極其重要的作用。
所以，企業(yè)不斷加強對會計內部控制的管理，規(guī)范并建立相關的會計制度以及監(jiān)督制度，確保企業(yè)的會計內部控制工作落到實處，從而提高企業(yè)財務會計信息的質量水平。
這有這樣，企業(yè)會計內部出現的各個方面的問題才能得到有效的解決。
參考文獻：
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十六
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發(fā)展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公告。內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協(xié)調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業(yè)資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序?！睆膬蓢母拍羁梢钥梢钥闯觯簝炔繒嬁刂剖侵笧榱吮Ｗo資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
一個企業(yè)的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業(yè)都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統(tǒng)的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發(fā)現：領導者的內部控制意識直接關系到企業(yè)的成功與否。
長期以來，很多企業(yè)普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現象，大多數的都是內控制度不夠完善，比如一個企業(yè)內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業(yè)務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業(yè)內部很多的環(huán)節(jié)都會出現浪費的現象，造成企業(yè)內成本增加，蒙受經濟損失。比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業(yè)的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規(guī)模的企業(yè)，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現各種意想不到的情況。而現在的企業(yè)，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現在的企業(yè)沒有復核一項，在付款時多加了一個數字或一個零的話，沒有人審核的后果就是直接造成企業(yè)的經濟損失。在私營企業(yè)，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業(yè)就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理。
組織結構對企業(yè)來說相當重要，直接影響著一個企業(yè)能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業(yè)的經濟效益，在企業(yè)內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當的話，其工作效率就保持在一個高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環(huán)節(jié)出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業(yè)要建立好一個完善的組織結構，確保企業(yè)有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高。
從八十年代引入至今，會計人員的發(fā)展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業(yè)上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業(yè)務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業(yè)的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業(yè)的管理會計從業(yè)人員大多數是由企業(yè)的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業(yè)資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
綜上所述，企業(yè)內部會計制度對一個企業(yè)意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業(yè)利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠。
一個企業(yè)的內部會計控制制度是企業(yè)的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業(yè)務來往的記錄，這些都是一個企業(yè)的核心。對企業(yè)來說，合理真實的會計記錄是企業(yè)的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業(yè)內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規(guī)范和格式。
（二）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化。
優(yōu)秀的企業(yè)文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業(yè)業(yè)沒有什么感情，所以企業(yè)管理者在管理員工的時候，一定要建立優(yōu)秀的企業(yè)文化，這樣產生的積極因素是很利于企業(yè)的發(fā)展。
在一定的條件下，環(huán)境可以改造人。良好的企業(yè)文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業(yè)內擁有優(yōu)秀的文化，并利用這些優(yōu)秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業(yè)的發(fā)展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發(fā)揮出來，企業(yè)的效益和產品的創(chuàng)造和開發(fā)者都是人，只有擁有了優(yōu)秀的人這個前提，才能開發(fā)出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創(chuàng)造出效益。一個團隊如果擁有優(yōu)秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業(yè)文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神”華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創(chuàng)造價值。華為以客戶為中心的戰(zhàn)略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態(tài)度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發(fā)展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優(yōu)秀企業(yè)文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統(tǒng)。
知識經濟和信息化時代，數據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規(guī)范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現資源共享，提高工作的高效和規(guī)范。
（四）提高會計人員素質。
如果說要提高會計從業(yè)人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業(yè)道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業(yè)素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業(yè)還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規(guī)，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協(xié)調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業(yè)人員，還要把管理會計作為一項戰(zhàn)略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業(yè)人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業(yè)內的管理會計得到推廣和應用。
[1]王國武.中小企業(yè)財務管理問題及對策[j].會計研究，20xx（21）.
[2]樊美麗.企業(yè)財務風險管理[j].財會通訊，20xx（02）.
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十七
現今，伴隨著市場經濟的快速發(fā)展，市場上企業(yè)與企業(yè)之間的競爭越來越激勵。我國國有施工企業(yè)面臨這樣的挑戰(zhàn)，必須要從企業(yè)自身做起，強化企業(yè)內部會計管理與控制，建立健全國有施工企業(yè)內部會計控制體系。
國有企業(yè) 企業(yè) 內部會計控制
本文通過對現今國有企業(yè)內部控制體系的分析，以及針對企業(yè)內部管理中出現的一些問題進行總結歸納，并提出了解決的措施。
現今，我國國有施工企業(yè)正處在市場經濟快速發(fā)展階段，并伴隨著市場同行業(yè)競爭激烈，大量新能源、低消耗、低成本、高產出、高質量的新型產業(yè)形式大量涌現。但在這種緊張的局勢下。我國國有施工企業(yè)的成本內部管理現狀不容樂觀。國有施工企業(yè)立足于市場的關鍵在于企業(yè)自身的成本內部會計控制上。如果把施工企業(yè)的成本很好的控制起來，一定能讓施工企業(yè)獲得更大的利潤。我國國有施工企業(yè)要走向市場面對市場經濟嚴酷的競爭和選擇，必須要強化施工企業(yè)自身內部會計控制。建立完善的會計監(jiān)管制度，在施工企業(yè)形成一個覆蓋面積廣，管理職能強的“大網”，從點到線，線到面完成一個能自我協(xié)調、自我控制、自我檢查的機構。
以目前我國國有施工企業(yè)成本內部會計控制制度的情況來看，多多少少都存在著這樣或者那樣的問題，但總體來說體現在以下幾個方面：
(一)我國國有施工企業(yè)管理人員，以及企業(yè)成本內部會計人員的成本意識淡漠，對成本控制管理方式落后很多企業(yè)從上至下，對企業(yè)成本關注度極低，沒有從根本上認識到成本對企業(yè)經濟發(fā)展、企業(yè)整體形象、企業(yè)精神面貌等方面的重要程度，認為會計只要做好對賬目的記錄與保存就足夠了，會計不用參與企業(yè)管理方面的內容。用以往落后的成本控制管理措施來管理新型社會下的企業(yè)，認為成本控制只要降低施工企業(yè)的成本就能做到，這樣的管理顯然會使企業(yè)在市場競爭中輸在“起跑線”上。
(二)國有施工企業(yè)項目核算的成本與預算費用不協(xié)調我國大多數國有施工企業(yè)，在施工項目預算中，往往都是根據工程項目施工圖圖紙、施工方案、工程所在地預算定額、工程所在地的調差文件及取費標準計算。工程從工程招投標報價到工程造價再到項目預算、結算都是計算的施工項目還沒有發(fā)生的成本支出。而施工項目成本控制是把工程項目中的直接費用作為項目成本控制的考克對象，把直接費用記做“項目直接費”，把與項目直接費用相關的經營費用，計入相關經營費用，管理費及其附加作為施工項目在項目施工期間的費用，計入當期損益。這樣的記錄，使得成本控制對象與決策對象的相互矛盾，在很大程度上阻礙了會計對企業(yè)成本控制的準確度，以及企業(yè)上級領導對企業(yè)成本控制的真實情況的了解程度。
(三)會計人員的素質和手段難以適應社會對施工企業(yè)責任成本控制的要求施工企業(yè)責任成本預算是以各個職能部門收集編制的成本預算開支為基礎，由于編制企業(yè)責任成本預算的關鍵在于各個部門編制的預算成本基礎，又因為基礎數據的繁瑣程度較高，數據量較大，所以要求各個職能部門的會計人員素質和核算水平較高，很多施工企業(yè)的會計人員在這樣的情形下難以完成核算成本的任務。
(一)跟上現代企業(yè)成本管理的步伐在新型經濟體系快速發(fā)展的情況下，我國施工企業(yè)也要抓緊時代信息，跟上時代腳步，運用最先進最科學的施工企業(yè)成本會計內部控制來解決施工企業(yè)遇到的問題，大力開發(fā)培養(yǎng)施工企業(yè)會計對會計電算化的理解與使用，提高會計在施工企業(yè)成本內部控制中的綜合實力。施工企業(yè)要優(yōu)化企業(yè)資源配置，從施工企業(yè)成本角度出發(fā)，加強施工企業(yè)成本內部會計控制團隊的建設，加大施工企業(yè)成本控制在施工周期的體現，用最好的精神面貌和施工態(tài)滿足業(yè)主方提出的要求。
(二)強化施工企業(yè)會計對成本的意識國有施工企業(yè)要強化企業(yè)會計對成本的管理意識，讓企業(yè)會計從思想，上切實認識到成本對企業(yè)的重要意義。讓企業(yè)會計在成本控制上做到，節(jié)約施工企業(yè)不必要的消耗，較低在使用過程中的浪費，控制一切可控制的資源，使其充分利用。樹立企業(yè)會計良好的節(jié)約成本意識，時時掌握市場動態(tài)及產品信息，培養(yǎng)企業(yè)會計對成本的管理意識，是企業(yè)在變化多端的市場上占有一席之地。
(三)施工企業(yè)會計責任成本管理意的建立國有施工企業(yè)除了要增強企業(yè)自身內部會計管理控制以外，還應該針對施工企業(yè)的責任，健全建立施工企業(yè)會計責任成本管理體系，針對施工項目的不同，建立不同的會計責任成本管理體系。首先，會計應該對施工項目建立專屬的施工成本費用預算制度。根據施工項目的施工組織設計、施工現場實情及施工當地市場材料價格變動，制定成本費用分析報表，落實責任的主體及承擔者，會計應該定時定期對項目的經濟情況進行核實與小幅度調整，做到切實符合施工現狀。其次，建立會計專家組審核制度，用多方面的施工成本控制信息綜合評審施工項目，針對施工現場發(fā)生的問題，提出多方面解決措施，保證施工項目順利的完成合同的相關要求。
經濟快速發(fā)展的現在，建筑企業(yè)的競爭日益激烈，越來越多的企業(yè)在這樣的競爭中被淘汰。現今，企業(yè)想在社會當中占有一席之地，必須加強企業(yè)自身的管理，強化企業(yè)成本會計內部控制措施，明確責企業(yè)人員陳本責任制，推行會計信息化建設，時刻把握市場經濟動向，始終讓企業(yè)站在市場潮流的前沿。筆者相信，我國國有施工企業(yè)成本會計內部管理控制在現今經濟體系下，一定會克服一切困難，走向向國際，創(chuàng)造更美好的明天。
[1]賴秀榮.淺談施工企業(yè)的責任成本管理.山西建筑,2009年第35卷第30期
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十八
近年來，隨著我國經濟的迅速發(fā)展，我國中小企業(yè)也獲得了較快的發(fā)展，然而發(fā)展中的中小企業(yè)也面臨著各種各樣的問題，如內部會計控制缺失或失效、風險管理意識較差等。這些問題直接影響了中小企業(yè)的經濟效益。本文在分析我國中小企業(yè)內部會計控制中存在的問題的基礎上，提出了幾點對策。
中小企業(yè) 內部會計控制 對策
改革開放以來，我國經濟獲得了迅猛發(fā)展，在此背景下我國的中小企業(yè)也取得較大的發(fā)展，據統(tǒng)計，截至2012年底我國中小企業(yè)總數已占全國企業(yè)總數的99%以上，創(chuàng)造了我國60%左右的國民生產總值，解決了我國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)?？梢哉f中小企業(yè)已經成為了我國國民經濟的重要組成部分。
然而，目前我國的中小企業(yè)在發(fā)展過程中也面臨著很多方面的問題，其中最為突出的問題便是我國的中小企業(yè)內部會計控制制度不健全，內部會計控制水平較低。隨著這些中小企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，這些問題對中小企業(yè)的進一步發(fā)展的制約作用也越來越明顯。因此，我國的中小企業(yè)要想更好的應對未來發(fā)展過程中的風險和挑戰(zhàn)，就必須要加強自身的內部會計控制制度建設。
內部會計控制的內涵。企業(yè)的內部會計控制是指對企業(yè)會計活動的有效性和會計記錄、會計報表的真實性、可靠性有直接影響的內部控制。具體來說就是企業(yè)為了有效管理會計工作而制定的各種組織、程序、分工、標準、方法、規(guī)程和守則。內部會計控制是由一系列具體的控制環(huán)節(jié)和控制措施組成，其基本目的在于保護會計資料的完整性、可靠性和真實性，同時也是為了更好的保護企業(yè)財產安全。
內部會計控制的意義。中小企業(yè)做好內部會計控制可以使企業(yè)較好的保證會計法律、方針、政策在本企業(yè)內部的貫徹執(zhí)行。同時還能有效的維護企業(yè)資產和資源的完全和有效使用，此外，企業(yè)較高的內部會計控制水平也能較好的防范和規(guī)避企業(yè)經營過程中面臨的風險?？傊?，中小企業(yè)內部控制制度的完善對于企業(yè)自身的發(fā)展具有重要的意義。
目前我國中小企業(yè)在內部會計控制方面存在很多問題，具體表現為以下幾方面：
內部控制制度不健全。目前，多數企業(yè)的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。如不少企業(yè)常規(guī)票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的“內部牽制”原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)沒有正規(guī)的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。
企業(yè)費用支出失控，潛在虧損增加。企業(yè)員工利用費用報銷制度的漏洞，揮霍浪費，加大企業(yè)的期間費用開支;有的企業(yè)由于財產物資內部控制松弛，未對存貨的采購、驗收、運輸、保管、付款等環(huán)節(jié)進行嚴格分離，存貨的發(fā)出未按規(guī)定程序辦理領用出庫，財務與倉庫保管、記賬人員未按期對賬，未按規(guī)定時間進行財產清查和盤點，對多年來的實物資產毀損、短缺、積壓、滯銷和報廢等不作處理，致使巨額潛虧隱藏在庫存中。
內部會計控制主體的職業(yè)素養(yǎng)較低。中小企業(yè)財會人員的思想教育、業(yè)務培訓跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業(yè)務一知半解，連正常的會計業(yè)務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。一些企業(yè)領導對會計制度、會計準則一竅不通，卻目無法規(guī)，獨斷專行，勢必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。
缺乏有效的監(jiān)督機制。目前我國對于企業(yè)監(jiān)督雖然已經形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但是由于我國中小企業(yè)數量眾多，并且財務制度不健全、信息披露機程度較低，再加上政府相關人員數量有限以及社會監(jiān)督的不完善不健全，導致我國中小企業(yè)缺乏改進的外在動力，除非企業(yè)遭受很大的損失，否則企業(yè)內部會計控制制度建設很難引起企業(yè)管理層的重視。
鑒于我國中小企業(yè)在內部會計控制方面遇到的這些問題，筆者在進行相關深入思考的基礎上給出幾點改進對策。
加快建立完善企業(yè)的內控體系。首先，中小企業(yè)要盡快建立本企業(yè)的組織規(guī)劃控制機制，避免使某些相互聯系的職務集中于一個人身上。其次，還要建立企業(yè)各項事務的授權批準制度從而對企業(yè)內部各部門或職員處理的經濟業(yè)務權限加以控制。最后，中小企業(yè)還可以安排專門的部門和人員來實施內控監(jiān)督和評價，提出建議，督促各個內控環(huán)節(jié)不斷改進控制，增強規(guī)范內控制度與有效執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)干部職工積極參與到內部控制的體系中去。
加強企業(yè)預算控制，規(guī)范經費支出。賬、錢、物分管原則從目前中小企業(yè)內部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業(yè)務都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業(yè)資產的流失。同時企業(yè)的各項經費支出要嚴格按照企業(yè)規(guī)定程序申領，杜絕隨意支出、超額支出現象。
不斷提高企業(yè)內部會計人員的職業(yè)素養(yǎng)。中小企業(yè)可通過定期開展高級會計人才專業(yè)知識技能培訓活動，通過活動，廣泛宣傳和推廣各項新出臺的會計政策、法律法規(guī)，利于中小企業(yè)領導者及會計人員及時了解最新的會計知識，快速讀懂會計報表，進而提高分析財務報表的能力，從而做出合理的科學的財會決策。
加強中小企業(yè)的內部會計監(jiān)督力度。中小企業(yè)應以內部會計控制的相關要求為依據，完善并實施內部會計控制制度。為使內部會計控制制度發(fā)揮出其應有作用，中小企業(yè)必須對內部會計控制制度執(zhí)行情況進行定期的檢查和考核，以掌握好中小企業(yè)內部會計控制制度的落實情況。此外，還應盡快建立企業(yè)的內部審計機構，內部審計機構的組成人員應該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務能力強、思想素質高、敢說真話、敢于堅持正義的員工從事內部審計工作。
[1] 郭曉艷.論我國中小企業(yè)的內部會計控制[j].現代商貿工業(yè), 2011,(23).
[2]曾玲.我國中小企業(yè)內部會計控制的相關問題分析[j].會計之友,2009,(7).
[3]陳雪峰.我國中小企業(yè)內部會計控制問題分析和策略[j].內蒙古科技與經濟,2012,(255).
企業(yè)內部會計控制問題論文篇十九
科技的進步，促進醫(yī)院各種醫(yī)療器械產品的先進性水平的提高。但是，從醫(yī)院的發(fā)展以及經營現狀上看，由于受到各種因素的制約，仍然存在著一定問題。內部會計控制建設意識相對比較薄弱以及控制制度不夠完善，這都將對醫(yī)院的發(fā)展造成不利的影響，采取何種措施，才能全面提高醫(yī)院內部會計控制建設質量水平。是目前我們國家各大醫(yī)院面臨的主要問題。
內部會計控制是現代化醫(yī)院管理的主要組成部分，也是醫(yī)院提高會計管理質量、實現醫(yī)院各項經營目標、促進相關的規(guī)章制度能夠有效的貫徹與落實以及確保國家物資財產的完整性以及安全性的重要保障。
從醫(yī)院內部會計的組成形式上，其主要包括多個方面內容，有預算控制與管理、收入與支出費用控制與管理、成本費用控制與管理、藥品物資庫存控制、藥品以及相關醫(yī)療器械產品采購以及付款控制、醫(yī)院建設工程項目控制、財務信息應用控制、固定資產控制、對外投資控制以及債權債務控制等等。合理的進行內部會計控制是醫(yī)院開展各種經營活動的主要基礎，同時也是促進醫(yī)院經營管理質量提高的重要保障。
從我們國家大多數醫(yī)院的發(fā)展現狀上看，普遍存在對醫(yī)療及時以及發(fā)展等方面建設過度的重視，而對內部財務管理上重視程度不足的現象。從醫(yī)院的人員構成上看，醫(yī)院大對數領導都是具有權威性的醫(yī)務人員，然而在實際的財務管理過程中，對相關的規(guī)章制度認識相對比較薄弱，有些醫(yī)院負責人員在醫(yī)院財務風險與內控，內控與醫(yī)院發(fā)展問題上存在著認識上的偏差，同時將醫(yī)院發(fā)展與內部控制對立起來，一旦遇到實際的問題時，注重問題處理方式的靈活定，而并未按照相關的規(guī)章制度來解決問題，導致經常出現違規(guī)以及違章現象，從而會計控制自身失去獨有的嚴肅性。
近幾年，我們國家對于醫(yī)院的`財務審計力度不斷加大，設立里專項的醫(yī)院財務審查工作，各大媒體上也經常會報道一些違法犯罪的案例，舉例來說，醫(yī)院相關財務以及收費人員利用自身的職能之變，謀取私利；有些人員在進行要藥品以及醫(yī)療器具采購過程中，收受回扣，損公肥私，中飽私囊等行為，這些都在一定程度上暴露出醫(yī)院在進行內部財務管理過程中，相關制度不完善，財務監(jiān)督管理不到位等一些不良現象。對此，醫(yī)院領導必須要高度重視，并且采取有效的管理措施，杜絕類似事件的再次發(fā)生，從而才能在一定程度上提高醫(yī)院的口碑。
3.1內部會計控制制度制定過程中遵循國家相關規(guī)章制度。
醫(yī)院內部會計控制主要是在國家相關的規(guī)章制度的基礎上進行指定的，是法律、法規(guī)以及相關的政策在醫(yī)院管理過程中的主要體現形式，其要求醫(yī)院必須要在遵紀守法的基礎上，制定與自身發(fā)展相符的內部會計控制管理措施。醫(yī)院內部會計控制不僅能夠對醫(yī)院各環(huán)節(jié)進行有效的控制以及監(jiān)督，而且還能及時的發(fā)現存在醫(yī)院內部管理過程中的主要問題所在，并且及時的采取有效的解決措施，促進醫(yī)院總體管理質量的提高。
資產的安全以及完整性是促進醫(yī)院能夠健康發(fā)展主要的物質基礎，并且資產管理始終貫穿于醫(yī)院開展各項生產以及經營活動的始終。從目前我們國家醫(yī)院資產管理的主要形式上看，主要包括多個方面的內容，其中包含防范資產被盜、防范資產進行非法占有以及防范醫(yī)院資金被非法挪用等諸多方面內容。醫(yī)院在制定內部會計控制制度的過程中，必須要醫(yī)院的實際情況為主要的出發(fā)點，采取嚴格的管理的措施。距離來說，對相容的醫(yī)務職能進行有效的分離，在醫(yī)院內部形成相互牽制的一種關系，避免出現行私舞弊的不良行為，從而才能在一定保證醫(yī)院內部各種物資財產的完整性以及安全性。
4.結語。
綜上所述，社會的發(fā)展，推動各大醫(yī)院建設的步伐。在進行醫(yī)院內部會計控制建設過程中，由于其所涉及的環(huán)節(jié)相對比較多，建設程度相對比較復雜，在制定相關規(guī)章制度中難免會出現一定的困難性，因此，醫(yī)院相關管理人員必須要采取有效的措施，充分的認識到開展內部會計控制建設的重要性，提高整體的管理水平，從而才能在一定程度上促進醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇二十
隨著我國企業(yè)逐步融入全球經濟舞臺，參與到國際合作與競爭之中，我國企業(yè)便面臨著國內與國際市場的雙重壓力。而正是這復雜多變的經營環(huán)境，使得企業(yè)風險無處不在。然而從目前我國的內部控制與風險管理上來看仍不容樂觀。因此，從風險管理角度對內部控制制度進行分析與探討，并建立切實可行的內不控制制度則尤為重要。以下筆者即結合個人多年從事財務工作的實踐經驗，對企業(yè)內部控制與風險管理進行研究，提出幾點個人建議，以供參考。
內部控制環(huán)境作為一個企業(yè)的基本基調，其在一定程度上直接影響著企業(yè)員工的控制意識。也正因如此，可以說內部控制環(huán)境勢與內部控制活動、風險管理方式有著至關重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)的內部控制環(huán)境不難看出，許多企業(yè)的內部控制環(huán)境過于紊亂，以至于整個公司在治理結構上權責不分明，內部控制組織形同虛設，管理理念與約束、監(jiān)督、激勵機制更是尚未形成系統(tǒng)化、規(guī)范化，其不具備可行性，僅僅只是提留在書面上，而這也嚴重的抑制了內部控制制度的有效落，給企業(yè)的生產經營帶來了巨大的風險。
2.企業(yè)在風險評估管理上發(fā)展水平緩慢。
風險評估作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其主要職能就是為企業(yè)即將要實現的目標進行相關的風險分析，實現對其的風險管理。也正因如此，做好風險評估工作則尤為重要。然而縱觀目前我國企業(yè)在風險評估工作上的成效，我們可以看到，我國企業(yè)普遍缺乏風險評估意識，且評估管理水平落后，即便是在金融、證券等風險管理小有成效的企業(yè)中，其風險評估、風險管理水平仍然較低，并缺乏全面的風險管理理念，以至于當前風險管理工作仍局限在少數業(yè)務職能部門的具體活動之中，而不能將風險管理融入到企業(yè)的整個生產經營管理系統(tǒng)之中，也就無法對企業(yè)的經營決策與戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。
3.企業(yè)缺乏順暢的信息溝通。
信息溝通是整個企業(yè)內部控制體系框架與內在要素的重要連接體，其是企業(yè)內部控制有效實施的重要保障。這不僅僅因為信息溝通對企業(yè)內部控制能否徹底貫徹、執(zhí)行有著重要的影響，其還對企業(yè)的整個經營、戰(zhàn)略目標規(guī)劃有著重要的影響。然而縱觀目前我國企業(yè)在信息溝通上的實際情況，我們可以絕大多數企業(yè)在信息溝通上普遍存在問題，信息溝通儼然已淪為信息傳遞工具，以至于許多企業(yè)因信息溝通問題而在內部控制上存在較大缺陷。如：許多與企業(yè)的有關信息被管理層控制，下級習慣于服從上級，普通員工對企業(yè)信息知之甚少，一切以管理層的要求為準，進而導致了企業(yè)員工不能充分改選其職責；企業(yè)內部各部門間缺乏必要的交流，對彼此間的協(xié)調不夠重視，部門間信息溝通缺失。
企業(yè)在內部控制的建設過程中，要不斷的測試，不斷的評價，才能夠實現內部控制制度的不斷完善，進而最大限度的防范企業(yè)風險，應對企業(yè)的內外部環(huán)境變化。也正因如此，內部控制評價作為企業(yè)內部控制的重要組成部分，其早已受到了社會各界的高度關注。然而，縱觀現今我國企業(yè)的內部控制評價，我們可以看出，對其的研究仍集中在內部控制鑒證方面，而忽視了內部審計評價。以至于企業(yè)在面對時下復雜、多變的組織結構以及激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)管理者無法從內部控制評價中提取有效的風險信息，進而無法對企業(yè)的經營管理做出效的調節(jié)、溝通與約束。與此同時，通過分析，我們也可以知道建立健全的內部控制制度、提供真實的財務報告其本身就不是審計人員的責任，而應該是管理當局的責任，也正因如此單單憑借企業(yè)自身進行內部控制評價是遠遠不夠的，更需要管理當局對審計人員的評價給予支持與合理化建議。
通過大量實際數據分析，我們可以從以下幾個方面入手，為內部控制建立一個良好的控制環(huán)境。第一，提高企業(yè)管理人員的內部控制意識。因為只有加強企業(yè)管理人員的內部控制意識，才能夠使內部控制制度落實到企業(yè)管理的各項工作之中，使每一項業(yè)務，每一個環(huán)節(jié)都能夠按照規(guī)章制度辦理，從而通過法律法規(guī)的從旁引導，建立健全的內部控制制度與風險管理體系，提高企業(yè)的經濟管理水平；第二，塑造一個良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化作為企業(yè)的核心價值觀，其不僅是一種無形力量，還能夠在一定程度上直接影響企業(yè)員工的思維與行為方式。因此，利用企業(yè)文化這一軟環(huán)境，并在此基礎上建立內部控制，勢必能夠克服內部控制的局限性，并成為高效執(zhí)行內部控制制度的先決條件。尤其是通過實際案例分析，我們可以看到，基于企業(yè)文化建立的內部控制制度，其能夠使企業(yè)與員工在共同的價值觀下，達到最大程度的統(tǒng)一，進而在增強內部控制執(zhí)行力度，并有效預防企業(yè)的經營管理風險；第三，完善公司法人治理結構，建立一個相互制約的控制環(huán)境。要想進一步做好公司法人治理結構的完善，首先就應該建立一個獨立的董事會，并確立其在內部控制中的核心地位。因為，獨立的董事會與公司內部董事相比，其與公司的利益關系相對較小。所以，在一定程度上能夠有效抑制內部董事與管理層的舞弊行為。并且董事會在行使權力時，也承擔了相應的責任，減少代理成本與風險的同時，也規(guī)范了企業(yè)內部控制與風險管理。
2.進一步加強企業(yè)的信息溝通。
建立良好的信息溝通機制，可以使企業(yè)高層及時掌握企業(yè)員工的勞動狀況，提供正確、及時、全面的信息內容。同時，還能夠提高企業(yè)各部門和企業(yè)員工之間的溝通交流。而這正是企業(yè)內部控制有效實施的重要基礎。因此，為了進一步做好企業(yè)的內部控制與風險管理，就必須要進一步加強企業(yè)的信息溝通。面信息化內部控制體系內，企業(yè)與客戶、供應商和銀行等，實現信息的實時溝通，各種信息置于統(tǒng)一的信息平臺之上，財務數據將直接來源于業(yè)務數據，通過網絡與供應商、客戶和銀行核對，供相關人員查詢，可以及時發(fā)現差錯、避免舞弊的產生，形成一個內部控制的網絡，從而更好地防范風險。
加強對內部控制的監(jiān)督與風險管理的考核工作，不僅能夠對內部控制與風險管理機制所存在的問題進行及時的改進，還能夠使其得到更有效的執(zhí)行。所以，設置專門機構，并制定科學的堅固與考核制度則尤為重要。同時，企業(yè)的各個部門也應該定期對內部控制的實施情況進行自檢，以確保內部控制可行性的同時，得以切實的貫徹與落實。而對違反企業(yè)內部控制流程的各項行為，企業(yè)應該給予嚴厲的處罰，以此為內部控制提供一個強有力的軟約束力。
4.可適當采取內部審計外包服務。
內部審計外包服務是將企業(yè)的內部審計業(yè)務直接外包給有能力的內部控制中介機構。而因為這種中介機構與企業(yè)自身并沒有太多的利益關系，也相對更為專業(yè)。所以，更有利于企業(yè)內部控制的設計、評價與監(jiān)督工作，有利于企業(yè)風險的防范。尤其是無論在內部控制的建立上，還是在內部控制的健全上，其都是個系統(tǒng)工程，都要耗費大量的財力、人力。而外包給專業(yè)機構，不僅能夠為企業(yè)節(jié)約大量的財力、人力，還能夠節(jié)約大量的時間，所以采取內部審計外包服務具有十分重要的優(yōu)勢。但由于內部控制自身性質的原因，使其在執(zhí)行中與企業(yè)經營管理活動密不可分。所以，在外包服務上，應該根據企業(yè)的實際需求情況，適當采取內部審計外包服務，對企業(yè)自身的內部控制與風險管理進行輔助完善。
三、結束語。
綜上所述，本文筆者對企業(yè)內部控制與風險管理進行粗淺的探討，也使我們更加清楚的認識到，企業(yè)作為一個復雜的系統(tǒng)，其外部環(huán)境與內部環(huán)境的復雜性共同決定了企業(yè)系統(tǒng)的復雜性，也正因如此，要想做好企業(yè)內部控制與風險管理工作則成為企業(yè)所有部門共同面臨的一個綜合性課題。尤其是時下全球化經濟發(fā)展進程正在不斷的加劇，企業(yè)風險更是無處不在。因此，在企業(yè)內部控制系統(tǒng)研究中，我們應該從風險管理的角度對企業(yè)內部控制進行分析，并運用先進的內部控制與風險管理手段，健全企業(yè)內部控制系統(tǒng)，進而不斷提高企業(yè)自身的風險管理能力，為企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展做出有意義的貢獻。
企業(yè)內部會計控制問題論文篇二十一
內部控制是為保證國家出臺的各項政策法規(guī)能夠在企業(yè)內部得以落實實施，并保護各類財物的完整性和安全性以及確保會計信息的真實性、可靠性，而制定的一系列制度；會計監(jiān)督具體是指企業(yè)內部的行為主體，按照國家有關法規(guī)、財經政策、部門規(guī)章的規(guī)定要求，對企業(yè)各項經濟活動的執(zhí)行情況以及會計資料的真實性進行的客觀公正的經濟監(jiān)督。
企業(yè)內部控制與會計監(jiān)督存在著密切的關系，具體表現在以下層面：其一，內部控制為會計監(jiān)督實施營造良好的內部環(huán)境。企業(yè)內部控制可規(guī)范各部門有序運作，明確各部門的職責權限，杜絕企業(yè)領導層對會計監(jiān)督工作的過度干預，從而有助于保證會計監(jiān)督部門工作的獨立性，提高會計監(jiān)督工作成效。其二，會計監(jiān)督是內部控制體系的重要組成部分。會計監(jiān)督主要對會計報表真實性、收付款管理、財務報銷、會計基礎工作規(guī)范性等方面進行監(jiān)督審查，這也是企業(yè)內部控制體系中內部監(jiān)督的重要內容，是企業(yè)實施內部控制各項措施的事后控制。
（一）完善企業(yè)治理結構。
在完善企業(yè)治理結構的過程中，可采取如下措施：其一，對董事會的職能加以完善，突出董事會在企業(yè)內控框架體系中的監(jiān)督地位，在此基礎上，應對董事制度加以健全，充分發(fā)揮出獨立董事的制衡作用，確保企業(yè)決策的科學性和透明性。其二，應建立起一套與企業(yè)治理結構相適應的外部監(jiān)督機制，并充分發(fā)揮出監(jiān)事會的職能作用，為內部控制的開展創(chuàng)造出一個良好的環(huán)境。通過對企業(yè)治理結構的逐步完善，可以給企業(yè)會計監(jiān)督的執(zhí)行提供科學、民主的機構支持，有助于確保會計監(jiān)督工作的有序開展。
（二）明確各部門職責。
企業(yè)可按照各類不同的經濟業(yè)務，設置相應的部門，各部門之間可以進行相互監(jiān)督與制衡。同時，要做好企業(yè)橫向與縱向信息的有效溝通，借此來及時發(fā)現企業(yè)經營中存在的各種問題，從而進一步完善內控環(huán)境，在此基礎上，構建一套科學合理的權責分配體系，遵循不相容職務相分離的原則，所有員工均應當對本崗位的權責予以明確，并對有關的內控規(guī)定加以了解，而企業(yè)則應利用監(jiān)督機制，對員工職責和權利的履行情況進行監(jiān)督。此外，應對會計事項相關人員的責權進行明確，借此來加強內部牽制。記賬人員應當與會計事項的審批、經辦以及財務保管人員相互分離，形成互相制約的局面，減少或杜絕舞弊問題的發(fā)生。
企業(yè)可從以下幾個方面著手建立健全內部會計監(jiān)督機制：其一，應對會計憑證進行嚴格審核，在對原始憑證進行審核時，應當將審核的重點放在憑證的合法性上，看其是否與國家有關的政策、法規(guī)、制度等規(guī)定要求相符，是否存在各種違紀行為，對于不真實、不完整以及存在錯誤的原始憑證應當不予受理。對記賬憑證審核的重點可放在其是否附有原始憑證上，并查看所填寫的會計分錄是否正確。其二，應當加大對財務收支的監(jiān)督力度，借此來堵塞漏洞，避免違法、違紀行為的發(fā)生，在對財務收支進行審核監(jiān)督的過程中，一經發(fā)現違反規(guī)定的收支，應當及時退回，并要求補充和更正。其三，做好財產清查工作，確保各類財物的安全性和完整性。企業(yè)可推行財產清查制度，對所有財產及物資進行定期與不定期相結合的抽查，確保會計信息的真實性和可靠性。其四，企業(yè)應建立定期崗位輪換制度。如會計崗位中的出納、核算等人員應當定期進行換崗。
為使內部審計的職能作用得以充分發(fā)揮，企業(yè)應當建立健全內部審計機構，并通過如下措施確保內審工作的順利開展。其一，企業(yè)管理層應當對內審機構予以足夠的重視，保障內審部門的人員和經費充足到位。其二，要賦予內審機構足夠的獨立性，其可直接向內審委員會報告工作。其三，內審機構應當能夠為企業(yè)的管理決策提供建議和意見。該機構的設立，不僅有助于發(fā)現企業(yè)經營管理過程中存在的各種問題，而且還是實行會計內部監(jiān)督的關鍵，可以有效防止企業(yè)資產流失。
總而言之，加強內部控制與會計監(jiān)督是企業(yè)提高經營管理效率的必然要求，也是促進企業(yè)適應市場競爭環(huán)境，提升企業(yè)核心競爭力的有效措施。在企業(yè)經營管理實踐中，應當進一步完善內部控制體系，將會計監(jiān)督作為內部控制和會計管理的重要工作，徹底杜絕違法亂紀的行為發(fā)生，保障企業(yè)長期經營目標的實現。
【本文地址：http://www.mlvmservice.com/zuowen/17182533.html】
