金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文范文（18篇）

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金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇一

近年來(lái),在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過(guò)程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點(diǎn)集中到企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上。在企業(yè)金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)工作中,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個(gè)企業(yè)金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方式不同,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地分為表內(nèi)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)、表外會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)兩種形式。因此,在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解,才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

我們通常所謂的風(fēng)險(xiǎn),一般指的是具備一定條件,在一定的時(shí)期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動(dòng)程度。而單純從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō),其風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到預(yù)期的報(bào)酬可能無(wú)法按時(shí)兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面,主要是指在企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失方面的風(fēng)險(xiǎn),也就可能造成資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等方面損失等等。

及時(shí)對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整地核算是銀行會(huì)計(jì)的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因會(huì)計(jì)核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),集中體現(xiàn)在對(duì)憑證審查不嚴(yán)、沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、對(duì)賬務(wù)進(jìn)行檢查核對(duì)不力、對(duì)復(fù)核監(jiān)管不力、沒(méi)有健全的電腦制約機(jī)制以及采取不當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪w、盜竊等一系列損失。

結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因復(fù)雜、不健全的結(jié)算管理,會(huì)造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進(jìn)行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),這樣的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點(diǎn)。

這一風(fēng)險(xiǎn)主要是因相對(duì)軟弱的企業(yè)金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,沒(méi)有對(duì)那些經(jīng)營(yíng)不合理或者不合法行為進(jìn)行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。

(一)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。

在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng),通過(guò)一些不正當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng),這些手段有:高息攬儲(chǔ)、低息放貸,或違背會(huì)計(jì)核算原則虛增虛減利潤(rùn)等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的.競(jìng)爭(zhēng)基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)部管理模式的影響。

這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,會(huì)計(jì)信息導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息不真實(shí)可靠,導(dǎo)致金融資金被截留、貪w以及盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。失真的會(huì)計(jì)信息將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會(huì)計(jì)信息也導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)自身進(jìn)行市場(chǎng)定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競(jìng)爭(zhēng)力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運(yùn)。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視和認(rèn)識(shí)程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制缺乏、對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)不力等因素的影響,導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

(三)會(huì)計(jì)行為主體的影響。

會(huì)計(jì)行為主體主要是會(huì)計(jì)人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會(huì)不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因;同時(shí),現(xiàn)有些企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次沒(méi)有及時(shí)更新,用人機(jī)制的缺乏,使會(huì)計(jì)人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇二

隨著近年來(lái)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融行業(yè)也取得了巨大的發(fā)展與進(jìn)步，但與此同時(shí)也應(yīng)注意到金融案件的案發(fā)量也明顯增多，且涉案金額越來(lái)越大，牽涉部門數(shù)量眾多[1]。

而金融案件的出現(xiàn)往往不可避免的都會(huì)與會(huì)計(jì)核算及資金清算存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，因此金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用價(jià)值便愈發(fā)重要，是實(shí)現(xiàn)金融內(nèi)控管理的重中之重。

一、概述。

風(fēng)險(xiǎn)即為在將來(lái)一段時(shí)期存在著損失的可能性。

金融企業(yè)是一種專門經(jīng)營(yíng)各種信貸業(yè)務(wù)的獨(dú)立性社會(huì)經(jīng)濟(jì)體，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中難免會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)情況而遭受損失。

金融風(fēng)險(xiǎn)即為有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)在日常的經(jīng)營(yíng)亦或是管理過(guò)程當(dāng)中，由于其所提供的會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)了失誤亦或是在會(huì)計(jì)核算之時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤而導(dǎo)致的決策性事物;另外，由于主觀以及客觀性的情況惡化，亦或是因?yàn)槠渌麪顩r因素而致使金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失也是一種金融分享。

(一)違規(guī)操作，加大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

近些年來(lái)，伴隨著銀行業(yè)的發(fā)展改革日漸進(jìn)入深水區(qū)，尤其是電子化進(jìn)程的迅速推進(jìn)，會(huì)計(jì)結(jié)算制度已經(jīng)逐步構(gòu)建起了一套相對(duì)較為完備的體系，對(duì)于增強(qiáng)銀行內(nèi)部控制及管理起到了巨大的作用價(jià)值。

然而在具體的工作實(shí)踐當(dāng)中，因?yàn)榛鶎訕I(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不足，未能夠完全依照操作規(guī)程進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，從而致使因人為性因素導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)加大。

(二)內(nèi)控不嚴(yán)，人員約束不力。

這一方面的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：首先，部分銀行會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)水平有限，且在執(zhí)行具體業(yè)務(wù)辦理操作時(shí)未完全按照標(biāo)準(zhǔn)流程，從而導(dǎo)致出現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，個(gè)別內(nèi)部會(huì)計(jì)人員與一些不法分子互相勾結(jié)不當(dāng)竊取銀行利益，并由此引發(fā)經(jīng)濟(jì)犯罪案件。

再次，對(duì)于會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置沒(méi)有采取有效的牽制及制約手段。

最后，金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面存在著一定的監(jiān)管盲區(qū)，相關(guān)的操作要求不規(guī)范、制度不明確、監(jiān)管制約機(jī)制不完善。

(三)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，加大財(cái)務(wù)成本。

銀行資金實(shí)力的獲得很大程度上是要吸納存款，這也是銀行能夠在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出所必備的一項(xiàng)基本條件，然而需要加以重點(diǎn)關(guān)注的是存款一方面銀行發(fā)展的根本，但同時(shí)也是日常資金支出的一個(gè)主要源頭[2]。

因此，切忌為了吸納更多的存款而罔顧效益來(lái)變相提高存款利率，大量新增營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等，盲目開(kāi)設(shè)新?tīng)I(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，不考慮應(yīng)力效益來(lái)吸納存款將會(huì)導(dǎo)致銀行面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

并且若所籌措到的資金不能夠得到盡可能充分的應(yīng)用，便會(huì)導(dǎo)致資金大規(guī)模積壓在銀行的保險(xiǎn)柜中，沒(méi)有效益的.資產(chǎn)增加同樣會(huì)導(dǎo)致銀行面臨著巨大的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度。

加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)格執(zhí)行是規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最具可操作性，同時(shí)也是最為有效的一項(xiàng)措施手段。

這主要是由于在會(huì)計(jì)制度當(dāng)中對(duì)于制約機(jī)制的規(guī)定是極其嚴(yán)密的，其所安排的人員崗位也是科學(xué)、合理的，操作流程是符合實(shí)際需求的[3]。

由此也就需要廣大的會(huì)計(jì)從業(yè)人員能夠在實(shí)際的工作操作過(guò)程中嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度來(lái)開(kāi)展具體的工作內(nèi)容，要以制度作為會(huì)計(jì)操作行為的唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)制度的執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)人員行為的有效規(guī)范。

對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)而言，必須要按照規(guī)定要求配備相應(yīng)的人員數(shù)量。

大量的實(shí)例事件均表明，主管領(lǐng)導(dǎo)定期檢查有助于加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員監(jiān)守自盜行為的有效控制，并且針對(duì)關(guān)鍵崗位的會(huì)計(jì)人員定期進(jìn)行輪崗也能夠在一定程度上降低金融案件的發(fā)生率。

(二)構(gòu)建內(nèi)控制度體系。

科學(xué)化的內(nèi)部控制其本質(zhì)上即為金融機(jī)構(gòu)要能夠由決策實(shí)施、管理、監(jiān)督等一整個(gè)流程的建立起完備的運(yùn)行機(jī)制。

特別是會(huì)計(jì)與核算體制的應(yīng)保持一定的獨(dú)立性是一項(xiàng)最為基礎(chǔ)的要求。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的完備性，可促進(jìn)內(nèi)控制約機(jī)制發(fā)揮出最佳的效果。

金融會(huì)計(jì)人員在具體的業(yè)務(wù)方面是由會(huì)計(jì)主管來(lái)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員在對(duì)賬務(wù)處理時(shí)唯一認(rèn)可的依據(jù)即會(huì)計(jì)憑證。

在推進(jìn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，必須要注重其規(guī)范性、全面性、實(shí)用性及協(xié)調(diào)性。

也就是要確保內(nèi)控制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的覆蓋方面要盡可能的保持廣闊，覆蓋以更大的區(qū)域范圍，在具體的操作執(zhí)行方面要保持良好的規(guī)范性，切忌脫離于實(shí)際情況，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)盡可能的和其他有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。

一整套完備的會(huì)計(jì)制度可大大降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有助于預(yù)防及杜絕虛假報(bào)表的出現(xiàn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性。

(三)強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

在會(huì)計(jì)監(jiān)督的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)突出獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，特別是加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在事前與始終的監(jiān)管，以避免導(dǎo)致嚴(yán)重的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)。

通過(guò)加強(qiáng)事前與事中的監(jiān)管工作，能夠盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)隱患在日常的工作處理當(dāng)中便予以消除，進(jìn)而達(dá)到降低損失的效果。

并且，還應(yīng)當(dāng)大力加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)分析的高度關(guān)注，構(gòu)建起完備的預(yù)防報(bào)警機(jī)制[4]。

以幫助領(lǐng)導(dǎo)層能夠在未來(lái)的布局規(guī)劃方面提供以更加詳盡、可靠的參考支持，并協(xié)助銀行構(gòu)建起完備的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)控制的合理增強(qiáng)，提升規(guī)范決策能力，促使會(huì)計(jì)職能能夠盡可能的發(fā)揮出其應(yīng)有的價(jià)值作用。

四、結(jié)語(yǔ)。

總而言之，合理預(yù)防并控制好金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于金融行業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展而言意義重大。

而就目前的金融會(huì)計(jì)行業(yè)現(xiàn)狀來(lái)看，其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)性本文就提出了嚴(yán)格執(zhí)行跨級(jí)制度、構(gòu)建內(nèi)控制度體系、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能等具體措施，以期能夠?yàn)橄嚓P(guān)的會(huì)計(jì)人員提供一些有價(jià)值的參考。

參考文獻(xiàn)：

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇三

亞洲金融危機(jī)對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)的警示是深刻的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的。我國(guó)也是新興的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，也在大量地吸收外資為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)，我國(guó)也存在大量的外債，我國(guó)銀行業(yè)受國(guó)家政府的控制程度也很高；同時(shí)權(quán)責(zé)發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國(guó)銀行業(yè)在收入的確認(rèn)上違背了會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，助長(zhǎng)了泡-沫-經(jīng)-濟(jì)。尤其重要的是，我國(guó)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國(guó)金融危機(jī)產(chǎn)生的最大隱患。從金融會(huì)計(jì)的角度，我國(guó)銀行業(yè)欠缺一個(gè)象西方那樣“信息提供正確及時(shí)、問(wèn)題反映客觀公正、自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、對(duì)策處理果斷有效”的成熟會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，這是我國(guó)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源所在。

金融會(huì)計(jì)具有核算和經(jīng)營(yíng)管理兩項(xiàng)主要功能，一方面直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、損益計(jì)算和經(jīng)濟(jì)核算；另一方面通過(guò)反映情況、提供信息、分析預(yù)測(cè)來(lái)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理、資金管理，對(duì)整個(gè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)。因此在分析會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將重點(diǎn)放在如何強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)職能，也就是在分析金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)類型和我國(guó)金融業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀、原因及控制時(shí)，在會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮上作出界定。

一、金融會(huì)計(jì)及金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

金融會(huì)計(jì)是我國(guó)會(huì)計(jì)體系的主要組成部分，是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的專業(yè)會(huì)計(jì)。它有助于信息的使用者在經(jīng)營(yíng)治理和其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中作出合理和有效的決策。

金融會(huì)計(jì)是金融治理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會(huì)計(jì)愈重要。金融會(huì)計(jì)的重要性，要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的核算、監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對(duì)準(zhǔn)確，符合客觀實(shí)際。但是，金融會(huì)計(jì)也面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)人們的不同理解有多種多樣。風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)特定情況下未來(lái)結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險(xiǎn)是損失出現(xiàn)的機(jī)會(huì)或概率等。但是，目前最被人們接受的風(fēng)險(xiǎn)定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)治理過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

二、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的治理型金融會(huì)計(jì)新體系

還輕易掩蓋問(wèn)題，延誤分散與化解風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。因此，只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)治理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營(yíng)，有效地防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)

離開(kāi)了來(lái)自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就無(wú)從談起。為此，對(duì)來(lái)自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國(guó)企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來(lái)。最后，鑒于我國(guó)企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)于簡(jiǎn)化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過(guò)一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能具體披露其償債能力的`補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。

四、進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則

（一）改進(jìn)呆賬預(yù)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡(jiǎn)化核銷審批手續(xù) 一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬預(yù)備金，即將現(xiàn)行呆賬預(yù)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例（比如1％）全額計(jì)提“一般呆賬預(yù)備金”；對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“非凡呆賬預(yù)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬預(yù)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問(wèn)題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后，可不再計(jì)提呆賬預(yù)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬預(yù)備金應(yīng)答應(yīng)其在稅前扣除。

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金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇四

近年來(lái),在企業(yè)金融組織體系發(fā)展過(guò)程中,伴隨著金融系統(tǒng)頻繁的發(fā)生各類案件,人們將關(guān)注的焦點(diǎn)集中到企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上。在企業(yè)金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)工作中,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一種表現(xiàn)。由于每個(gè)企業(yè)金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方式不同,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)地分為表內(nèi)會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)、表外會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)兩種形式。因此,在企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)范圍內(nèi),體現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式,也需要有不同的防范與化解辦法,只有加強(qiáng)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解,才能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

我們通常所謂的風(fēng)險(xiǎn),一般指的是具備一定條件,在一定的時(shí)期內(nèi),有可能發(fā)生的各種結(jié)果與變動(dòng)程度。而單純從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō),其風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到預(yù)期的報(bào)酬可能無(wú)法按時(shí)兌現(xiàn)。而企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面,主要是指在企業(yè)金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,由于制度安排以及組織管理、技術(shù)方法和人員素質(zhì)等方面原因,導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失方面的風(fēng)險(xiǎn),也就可能造成資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等方面損失等等。

及時(shí)對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整地核算是銀行會(huì)計(jì)的主要基礎(chǔ)性工作。而在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因會(huì)計(jì)核算的許多環(huán)節(jié)失控帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),集中體現(xiàn)在對(duì)憑證審查不嚴(yán)、沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、對(duì)賬務(wù)進(jìn)行檢查核對(duì)不力、對(duì)復(fù)核監(jiān)管不力、沒(méi)有健全的電腦制約機(jī)制以及采取不當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǘ斐傻馁Y金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊等一系列損失。

結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)銀行向客戶提供各種支付結(jié)算的手段與工具來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中客戶的貨幣給付轉(zhuǎn)移服務(wù)。在企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,因復(fù)雜、不健全的結(jié)算管理,會(huì)造成結(jié)算資金借助結(jié)算憑證和結(jié)算渠道而進(jìn)行套取、侵吞、挪用結(jié)算資金而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),這樣的風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽多樣的手段和涉及較大的金額等特點(diǎn)。

這一風(fēng)險(xiǎn)主要是因相對(duì)軟弱的企業(yè)金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,沒(méi)有對(duì)那些經(jīng)營(yíng)不合理或者不合法行為進(jìn)行有效地監(jiān)督而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展影響很大。

在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境中,少數(shù)企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng),通過(guò)一些不正當(dāng)?shù)氖侄芜M(jìn)行惡意競(jìng)爭(zhēng),這些手段有:高息攬儲(chǔ)、低息放貸,或違背會(huì)計(jì)核算原則虛增虛減利潤(rùn)等,這樣的違法手段不僅增大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本,也擾亂了“公平、公正、平等”的競(jìng)爭(zhēng)基本原則,不可避免地產(chǎn)生企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

這主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面,會(huì)計(jì)信息導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)信息不真實(shí)可靠,導(dǎo)致金融資金被截留、貪污以及盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。失真的會(huì)計(jì)信息將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、制度化,影響了企業(yè)的健康有序發(fā)展。失真的會(huì)計(jì)信息也導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)自身進(jìn)行市場(chǎng)定位,誤導(dǎo)資金的流向,影響其競(jìng)爭(zhēng)力,導(dǎo)致其面臨淘汰的命運(yùn)。另一方面,內(nèi)控制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)重視和認(rèn)識(shí)程度不夠、內(nèi)控制度建設(shè)不能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督和制約機(jī)制缺乏、對(duì)內(nèi)控制度落實(shí)不力等因素的影響,導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

會(huì)計(jì)行為主體主要是會(huì)計(jì)人員,職業(yè)道德素質(zhì)不高、受社會(huì)不良思潮影響,是產(chǎn)生金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因;同時(shí),現(xiàn)有些企業(yè)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)也不夠,使會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和層次沒(méi)有及時(shí)更新,用人機(jī)制的缺乏,使會(huì)計(jì)人員素質(zhì)在低層次上停留,這都為金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下了伏筆。

這一系統(tǒng)實(shí)際是一個(gè)涵蓋事前、事中和事后“三位”的保障,在企業(yè)中,要依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)種類對(duì)其預(yù)警指標(biāo)的選取、實(shí)物經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控、原始票據(jù)的審核、經(jīng)營(yíng)績(jī)效的抽查和復(fù)查等方面的權(quán)重進(jìn)行確定。這一系統(tǒng)不僅要監(jiān)督保障對(duì)靜態(tài)目標(biāo),也要預(yù)警動(dòng)態(tài)事件,從而最大限度地控制和減少企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的發(fā)生。

各企業(yè)必須結(jié)合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和規(guī)模,科學(xué)地制定出自己的內(nèi)控制度,要有針對(duì)性從宏觀和微觀兩個(gè)角度制定出詳細(xì)的內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則,并能夠在實(shí)踐中付諸實(shí)施。同時(shí),企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)崗位責(zé)任制管理,完善相應(yīng)的約束機(jī)制,對(duì)不同崗位和不同人員要造成相互牽制和授權(quán)制約的格局。

要從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平兩個(gè)方面采取措施。一方面,從法制教育和職業(yè)道德教育入手,采取多種手段和途徑,讓會(huì)計(jì)人員能夠愛(ài)崗敬業(yè),提高守法意識(shí),能夠依法辦事;另一方面不斷完善會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)機(jī)制,通過(guò)多種形式的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn),不斷加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。同時(shí),還要建立和完善一整套針對(duì)會(huì)計(jì)人員的激勵(lì)和處罰制度,使企業(yè)會(huì)計(jì)人員自覺(jué)地將業(yè)務(wù)工作納入有效的管理機(jī)制之中。

總之,當(dāng)前我國(guó)企業(yè)改革的重點(diǎn)內(nèi)容就是要增強(qiáng)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。因此,我們必須不斷加大企業(yè)金融會(huì)計(jì)的幅度、深度和廣度,豐富其內(nèi)涵,并采取有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施,調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,才能夠有效地降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)率,增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,從而使用企業(yè)可持續(xù)發(fā)展壯大。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇五

摘要：現(xiàn)階段，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，傳統(tǒng)的金融會(huì)計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范模式已經(jīng)不符合現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的實(shí)際要求，這就需要?jiǎng)?chuàng)新金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范機(jī)制。

這樣不僅能夠減少不必要的資源浪費(fèi)，而且還能夠降低金融會(huì)計(jì)行業(yè)的運(yùn)行成本。

其優(yōu)勢(shì)是顯而易見(jiàn)的，可以使整個(gè)金融會(huì)計(jì)行業(yè)更加規(guī)范化、科學(xué)化、合理化。

現(xiàn)階段，在經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展下，我國(guó)金融會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展也孕育了新型的管理理念和方法。

這也是一種科學(xué)的管理方法，尤其是在整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展的過(guò)程中，需要真正做到與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的基礎(chǔ)上實(shí)踐，從而實(shí)現(xiàn)資源的合理利用和融合，實(shí)現(xiàn)我國(guó)金融會(huì)計(jì)行業(yè)又好又快發(fā)展。

所謂金融會(huì)計(jì)，顧名思義主要是將金融和會(huì)計(jì)二者有機(jī)結(jié)合，是對(duì)傳統(tǒng)的單一模式進(jìn)行創(chuàng)新，完成一系列管理活動(dòng)，從而形成監(jiān)督和核算的過(guò)程。

金融會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言起到十分重要的作用，它不僅關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的整體投資方向，還包括了整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)，屬于一項(xiàng)基礎(chǔ)性活動(dòng)。

而金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為其中的一個(gè)重要內(nèi)容，一旦發(fā)生就具有很大的社會(huì)危害性，不僅會(huì)嚴(yán)重影響我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性和安全性，同時(shí)還會(huì)威脅到社會(huì)和諧，成為其障礙。

因此，在整個(gè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)金融會(huì)計(jì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范就顯得十分重要。

由此可見(jiàn)，在整個(gè)時(shí)代發(fā)展和社會(huì)發(fā)展下，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益復(fù)雜化，基于此，金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)成因和表現(xiàn)形式以及特點(diǎn)也逐漸呈現(xiàn)多元化發(fā)展模式，這就對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作提出了更高的要求。

因此，只有從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)，真正掌握和了解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，才能夠進(jìn)一步健全整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展體系和模式，從而避免和減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生[1]。

首先，金融會(huì)計(jì)屬于一項(xiàng)基本工作，其目的是為了保證整個(gè)會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、高效、安全、完整。

在這個(gè)過(guò)程中只有做到以上幾點(diǎn)，才能夠確保金融會(huì)計(jì)行業(yè)又好又快發(fā)展，尤其是為金融機(jī)構(gòu)提供發(fā)展的環(huán)境，這也是其能夠長(zhǎng)久存在的根本。

因此，一旦整個(gè)金融會(huì)計(jì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的后果，從而嚴(yán)重影響整個(gè)金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展。

現(xiàn)階段隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)水平不斷提高，金融行業(yè)日益發(fā)展，在這個(gè)過(guò)程中，很多金融會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)涵蓋的內(nèi)容日益增多。

例如，憑證受理、中介、賬戶登錄以及現(xiàn)金收支等項(xiàng)目都屬于金融會(huì)計(jì)的范疇，隨著業(yè)務(wù)的增多，各種直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn)也日益增多。

其次，金融會(huì)計(jì)有一個(gè)重要的職能就是監(jiān)督，這就需要對(duì)各種各樣的內(nèi)容和活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，這樣才能夠確保其合法性和安全性。

在這個(gè)過(guò)程中，有很多金融行業(yè)在發(fā)展中監(jiān)督職能弱化，從而導(dǎo)致出現(xiàn)很多風(fēng)險(xiǎn)。

有很多銀行其自身職能較低，不注重存款，盲目提高利率，從而導(dǎo)致銀行自身就呈現(xiàn)出不健康的發(fā)展模式和狀態(tài)，嚴(yán)重影響整個(gè)金融會(huì)計(jì)行業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

最后，在整個(gè)管理的過(guò)程中結(jié)算業(yè)務(wù)管理不到位，這也是金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式之一。

若有很多的銀行利用支付結(jié)算工資來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)金錢的轉(zhuǎn)移，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，內(nèi)部環(huán)境變得十分復(fù)雜，將導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

例如，在整個(gè)票據(jù)填寫的過(guò)程中，很多票據(jù)填寫不夠清楚，從而帶來(lái)一些意外的風(fēng)險(xiǎn);在整個(gè)結(jié)算的過(guò)程中由于操作人員操作不當(dāng)也會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于結(jié)算業(yè)務(wù)的票據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)不健全也會(huì)造成結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(一)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)突出。

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，各大行業(yè)在其中的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，金融會(huì)計(jì)行業(yè)要想在激烈的社會(huì)主義市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，就必須做好金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作。

雖然社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展能夠?yàn)閲?guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行提供優(yōu)勢(shì)和好處，但是也會(huì)導(dǎo)致其弊端日益明顯。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不公平性、不健全性，嚴(yán)重影響了整個(gè)金融會(huì)計(jì)市場(chǎng)的發(fā)展和完善，從而導(dǎo)致金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益突出。

(二)運(yùn)行模式較為落后。

就目前而言，我國(guó)金融會(huì)計(jì)運(yùn)行模式較為落后，主要是體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。

一方面，會(huì)計(jì)電算化;另一方面，會(huì)計(jì)監(jiān)督化。

雖然我國(guó)金融會(huì)計(jì)運(yùn)行模式已經(jīng)逐步實(shí)現(xiàn)了這兩個(gè)方面，但是在發(fā)展的過(guò)程中仍然存在諸多問(wèn)題，會(huì)計(jì)電算化的程度和水平較低，并沒(méi)有形成統(tǒng)一的管理機(jī)制和體系，會(huì)計(jì)監(jiān)督化也沒(méi)有必要的監(jiān)督管理部門，無(wú)論是人員還是體系都不健全和完善，從而嚴(yán)重影響了整個(gè)會(huì)計(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和水平，無(wú)法滿足實(shí)際工作的需求[3]。

(三)管理體系單一缺乏。

在整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展的過(guò)程中，有很多金融機(jī)構(gòu)管理體系單一，無(wú)法滿足實(shí)際工作的需要。

從大的方面來(lái)看，有很多地方政府給予金融機(jī)構(gòu)一定的保護(hù)政策，但是往往會(huì)被濫用，成為不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的一種手段，很多金融機(jī)構(gòu)為了獲得更多的優(yōu)惠政策，從而會(huì)嚴(yán)重影響金融行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)原則。

從小的方面來(lái)看，在整個(gè)管理過(guò)程中，很多金融機(jī)構(gòu)自身內(nèi)部控制能力較低，存在金融會(huì)計(jì)信息不健全、不真實(shí)、內(nèi)部控制體系不完整，從而嚴(yán)重影響了整個(gè)金融會(huì)計(jì)發(fā)展。

(四)管理人員能力較低。

在金融會(huì)計(jì)管理過(guò)程中，經(jīng)常存在管理人員能力較低的情況發(fā)生。

一些相關(guān)金融會(huì)計(jì)管理人員屬于實(shí)際操控者，但是在實(shí)際管理過(guò)程中并沒(méi)有發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，很多管理人員自身素質(zhì)和能力較低，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和重要意義，這在無(wú)形中就增加了金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)成本。

還有很多金融會(huì)計(jì)管理人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的培訓(xùn)，因此在服務(wù)意識(shí)、專業(yè)技術(shù)和能力等方面都無(wú)法滿足金融會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展的需求，阻礙金融會(huì)計(jì)行業(yè)的發(fā)展。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇六

摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)不僅推動(dòng)了社會(huì)的快速發(fā)展，也影響了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。在這樣的發(fā)展背景下，我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展就受到了多種因素的影響。針對(duì)現(xiàn)在的金融市場(chǎng)，我們可以將其概括為機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存?，F(xiàn)在本身就是自由經(jīng)濟(jì)時(shí)代，不僅全球化趨勢(shì)越來(lái)越深入，國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)環(huán)境也越來(lái)越有秩序，這樣無(wú)形之中也為其提供了更多的支持。但在金融行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中還是存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅影響著金融行業(yè)自身的發(fā)展，也影響了現(xiàn)代金融市場(chǎng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。金融會(huì)計(jì)是其中重要的組成部分，在其發(fā)展的過(guò)程中起到了基礎(chǔ)性的作用。金融會(huì)計(jì)所涉及的內(nèi)容均是該行業(yè)的基礎(chǔ)性內(nèi)容，因此其工作質(zhì)量與該行業(yè)的發(fā)展成正比。

金融會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)該行業(yè)的清算及核算工作，是監(jiān)控資金往來(lái)的重要基礎(chǔ)。雖然現(xiàn)在該行業(yè)所取得的進(jìn)步是巨大的，但我們?nèi)砸辞逶谄渲兴躺膯?wèn)題，這些問(wèn)題成為阻礙其發(fā)展的重要因素。我們?cè)谶@里所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)也就強(qiáng)調(diào)在其發(fā)展的過(guò)程中本身就存在著有損行業(yè)利益的因素。既然在金融會(huì)計(jì)發(fā)展的過(guò)程中存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該及時(shí)找到這些風(fēng)險(xiǎn)，并提出有針對(duì)性的發(fā)展意見(jiàn)，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃之中。本文針對(duì)金融會(huì)計(jì)進(jìn)行研究，主要分析了金融會(huì)計(jì)在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，以及這些問(wèn)題對(duì)金融市場(chǎng)發(fā)展的影響。

風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，但我們需要掌握金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展規(guī)律，并且針對(duì)這些規(guī)律充分發(fā)揮出自身的主觀能動(dòng)性，從而可以更好地預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于金融行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)信息是掌握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律的基礎(chǔ)，也是了解其他因素的重要途徑。若是在工作過(guò)程中出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確的情況，不僅會(huì)影響后續(xù)工作的開(kāi)展，更重要的是會(huì)影響該行業(yè)的信譽(yù)，這對(duì)于未來(lái)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是最為致命的打擊。因此，分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常必要的。

1企業(yè)金融會(huì)計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。

1.1發(fā)展現(xiàn)狀分析。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深入發(fā)展，企業(yè)有了更加廣闊的發(fā)展空間，其不僅實(shí)現(xiàn)了自身的發(fā)展與創(chuàng)新，更重要的是推動(dòng)了社會(huì)的進(jìn)步。因此，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是企業(yè)開(kāi)展金融活動(dòng)的條件，但企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主體的重要組成部分?，F(xiàn)在很多時(shí)候，為了更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，我們就要準(zhǔn)確掌握企業(yè)與市場(chǎng)之前的密切聯(lián)系，并且要緊跟市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，這樣才能保證企業(yè)的發(fā)展不會(huì)被社會(huì)所淘汰。既然現(xiàn)在的市場(chǎng)環(huán)境有利于企業(yè)的發(fā)展，但我們也要意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的發(fā)展情況下，企業(yè)對(duì)于金融會(huì)計(jì)的需要越來(lái)越強(qiáng)烈，會(huì)計(jì)信息成為其開(kāi)展后續(xù)工作的基礎(chǔ)，很多企業(yè)對(duì)金融會(huì)計(jì)的要求也越來(lái)越高，因此其所面臨的壓力也是巨大的。我們可以說(shuō)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中為金融會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了更加廣闊的發(fā)展平臺(tái)，但現(xiàn)在我們?nèi)匀灰辞逶谶@樣的發(fā)展環(huán)境下其所帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

金融會(huì)計(jì)本身就要處理很多相關(guān)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，這些問(wèn)題都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且隨著其處理的問(wèn)題越多，存在風(fēng)險(xiǎn)的可能性也就越大。針對(duì)這樣的情況，現(xiàn)在很多金融會(huì)計(jì)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要性，但在實(shí)際處理這些風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中還是存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅造成了會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，更重要的是影響了整個(gè)金融行業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展?，F(xiàn)在本就是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，在這樣的發(fā)展背景下，金融會(huì)計(jì)本身就是挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，那么從事相關(guān)工作的人員就應(yīng)該及時(shí)抓住機(jī)遇，從而實(shí)現(xiàn)金融會(huì)計(jì)質(zhì)的飛躍，保證其在金融行業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中充分發(fā)揮自己的價(jià)值與意義；更重要的是要及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的對(duì)策來(lái)應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，這樣才能真正掌握風(fēng)險(xiǎn)存在的規(guī)律，從而真正起到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。

1.2風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。

既然現(xiàn)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)取得了較好成績(jī)，我們就要把握好這樣的發(fā)展趨勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)金融行業(yè)的跨越式發(fā)展。企業(yè)作為當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其不僅享受著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，更重要的是要承擔(dān)起在市場(chǎng)中的責(zé)任。雖然現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，且發(fā)展環(huán)境也很寬松，但我們必然要認(rèn)清現(xiàn)在復(fù)雜且多變的發(fā)展形式，企業(yè)只有認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)才能更好地把握時(shí)代發(fā)展的潮流，才能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的自我成長(zhǎng)?，F(xiàn)在很多企業(yè)為了更好地應(yīng)對(duì)時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，主動(dòng)探索及運(yùn)用現(xiàn)代化的管理辦法，不斷提高金融會(huì)計(jì)的專業(yè)化水準(zhǔn)。

在金融會(huì)計(jì)工作的過(guò)程中，雖然受到了多種因素的影響，但正是因?yàn)榇嬖谶@些因素，我們才更應(yīng)該主動(dòng)掌握避免這些因素的辦法，從而促進(jìn)金融會(huì)計(jì)工作不斷完善，減小這些因素對(duì)金融行業(yè)發(fā)展所造成的重要影響。風(fēng)險(xiǎn)既然存在我們就要想辦法解決，并且潛在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)構(gòu)建市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序也產(chǎn)生了很大的阻礙，這都是阻礙金融行業(yè)發(fā)展的重要因素。金融會(huì)計(jì)在金融行業(yè)的發(fā)展過(guò)程中占據(jù)著基礎(chǔ)性的地位，并且也是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理內(nèi)容。企業(yè)的發(fā)展不僅要注重速度，更應(yīng)該強(qiáng)調(diào)質(zhì)量，這樣才能保證其發(fā)展得更加健康與穩(wěn)定。

會(huì)計(jì)核算是金融會(huì)計(jì)開(kāi)展工作的基礎(chǔ)，其是整個(gè)工作過(guò)程的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。因此，若是因?yàn)槟撤N原因?qū)е潞怂愕墓ぷ鞒霈F(xiàn)差錯(cuò)，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)整體的資金流動(dòng)情況判斷失誤，更重要的是會(huì)影響后續(xù)戰(zhàn)略性目標(biāo)的制定。經(jīng)過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在很多工作人員在開(kāi)展核算工作的過(guò)程中，都存在一些問(wèn)題，不僅選擇的方式不恰當(dāng)，而且不按照規(guī)范的核算秩序開(kāi)展后續(xù)工作，這樣主要是因?yàn)槟承┢髽I(yè)為了自身企業(yè)的利益，通過(guò)擬造虛假會(huì)計(jì)信息來(lái)掩蓋事實(shí)真相，最終造成核算質(zhì)量不斷下降，影響金融市場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

現(xiàn)在很多企業(yè)在不斷擴(kuò)大自身規(guī)模之后，出現(xiàn)人才供給量不足的情況，因此企業(yè)內(nèi)部的工作人員專業(yè)水平差距過(guò)大?，F(xiàn)在很多工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不夠，在工作過(guò)程中出現(xiàn)業(yè)務(wù)能力差，且無(wú)法滿足該行業(yè)需求的情況。甚至于很多工作人員的道德素養(yǎng)也不達(dá)標(biāo)，在結(jié)算工作過(guò)程中缺少專業(yè)精神和職業(yè)道德，不僅違反結(jié)算的秩序，也為該行業(yè)的發(fā)展埋下了很大的隱患。

經(jīng)過(guò)研究可以發(fā)現(xiàn)，雖然現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了預(yù)防會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用，但卻沒(méi)有建立完善的監(jiān)督體系，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的相關(guān)工作缺少必要的約束。正是因?yàn)槿鄙偻晟频谋O(jiān)督體系，很多會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中抱著得過(guò)且過(guò)的態(tài)度，對(duì)工作不嚴(yán)謹(jǐn)、不認(rèn)真。監(jiān)督體系包括賞罰分明，但由于缺少這樣的體系，會(huì)計(jì)人員的工作積極性被削減，并且對(duì)自己造成的后果也沒(méi)有意識(shí)到承擔(dān)的責(zé)任的重要性。從小的層面來(lái)說(shuō)，這會(huì)影響會(huì)計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成；從大的層面來(lái)說(shuō)，其會(huì)為整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，從而為其發(fā)展造成巨大的損失。

3預(yù)防對(duì)策。

3.1構(gòu)建完善內(nèi)部的制度。

制度是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是保證工作順利開(kāi)展重要因素。既然現(xiàn)在金融會(huì)計(jì)在工作過(guò)程中存在不完善的地方，企業(yè)就應(yīng)該建立完善的金融制度，從而保證金融會(huì)計(jì)在日后發(fā)展的進(jìn)程有據(jù)可循。構(gòu)建完善的制度之后，不僅可以保證會(huì)計(jì)人員的工作更加有秩序，更重要的是在一定程度上保證了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。完善的規(guī)章制度也是開(kāi)展現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎(chǔ)，現(xiàn)在本就是經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，若是缺少完善的規(guī)章制度很容易迷失在時(shí)代發(fā)展的潮流之中。構(gòu)建完善的制度之后，不僅提高了企業(yè)管理的有效性，更重要的是完善對(duì)相關(guān)的工作人員也是一種警醒與約束，可以不斷提高工作人員的工作素養(yǎng)，也可以可以提高會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)大家承擔(dān)好自己崗位的責(zé)任，這對(duì)企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展來(lái)說(shuō)有著巨大的意義。

3.2建立核算會(huì)計(jì)制度。

我們?cè)谏衔囊呀?jīng)意識(shí)到會(huì)計(jì)核算的重要性，并且現(xiàn)在很多企業(yè)在核算過(guò)程中確實(shí)缺少必要的約束，因此建立會(huì)計(jì)核算制度不僅是企業(yè)內(nèi)發(fā)展的`需要，也是該行業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。建立完善的核算制度之后，可以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員按照規(guī)章制度辦事，從而避免出現(xiàn)核算無(wú)序的現(xiàn)象發(fā)生。既然現(xiàn)在是科學(xué)技術(shù)信息時(shí)代，那么在建立核算制度的過(guò)程中就可以與科學(xué)信息技術(shù)相結(jié)合，不斷擴(kuò)大會(huì)計(jì)核算電算化，并且要建立智能網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這樣不僅可以提高核算的準(zhǔn)確性，也可以避免會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中存在私心的情況。在這樣的情況之下，不僅可以提高核算工作的整體水平，也提高了預(yù)防行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.3健全監(jiān)督體系。

監(jiān)督體系的建立主要負(fù)責(zé)審查會(huì)計(jì)人員工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，并且要建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制以及溝通機(jī)制。建立健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制，主要是為了在會(huì)計(jì)人員取得較好的工作成績(jī)時(shí)，可以及時(shí)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣不僅對(duì)其工作給予了必要的肯定，也激勵(lì)了會(huì)計(jì)人員工作的積極性，這對(duì)其后續(xù)開(kāi)展相關(guān)的工作有著重要的意義；當(dāng)工作人員在工作過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，也可以及時(shí)地給予提醒，甚至針對(duì)一些嚴(yán)重的情況給予相應(yīng)的懲罰，這樣不僅給予當(dāng)事人以警示，對(duì)其他工作人員也是一種告誡，這樣對(duì)于開(kāi)展相關(guān)的會(huì)計(jì)工作來(lái)說(shuō)也是很重要的。正是因?yàn)楝F(xiàn)在會(huì)計(jì)人員的工作壓力較大，因此要及時(shí)與其進(jìn)行溝通，這樣才能了解其內(nèi)心真正的想法，從而保證工作的質(zhì)量。健全的監(jiān)督體系不僅可以保證內(nèi)部運(yùn)行秩序的穩(wěn)定，可以不斷提高整個(gè)行業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4結(jié)語(yǔ)。

綜上所述，金融會(huì)計(jì)對(duì)于該行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常重要的。既然在其發(fā)展過(guò)程中本身就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)該從多個(gè)角度分析造成這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而綜合多方因素找到解決措施。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)不僅是金融行業(yè)發(fā)展的需要，更重要的也是現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展的需要。企業(yè)作為市場(chǎng)的主體之一，自然要肩負(fù)起這樣的責(zé)任，構(gòu)建完善的預(yù)防體系，從多方面防微杜漸。本文針對(duì)該行業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，從不同角度提出了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的辦法，從而掌握現(xiàn)代金融行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，推動(dòng)我國(guó)金融行業(yè)的不斷發(fā)展和完善。

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[5]洪娟,曹彬,李鑫.互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的特殊性及其監(jiān)管策略研究[j].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2014(9).

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇七

摘要：金融行業(yè)在推動(dòng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，發(fā)揮著無(wú)可替代的作用價(jià)值，但也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到這一行業(yè)有著較高的風(fēng)險(xiǎn)性。

本文對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹，而后具體就其所表現(xiàn)出的違規(guī)操作、內(nèi)控不嚴(yán)、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)等形式展開(kāi)了深入的研究，結(jié)合本次研究最終就提出了一些針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，旨在為降低金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供一些參考。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇八

在我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，金融界對(duì)所存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知還不夠完全，正常情況下，都會(huì)認(rèn)為存在的問(wèn)題以及風(fēng)險(xiǎn)就是出現(xiàn)損失。在金融界，銀行的工作涉及的范圍比較廣，銀行工作存在層次性并且所涉及的領(lǐng)域也都不同，而在銀行會(huì)計(jì)工作所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)也具有了多樣性。銀行的正常運(yùn)行工作是離不開(kāi)銀行會(huì)計(jì)工作的，銀行所接觸的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過(guò)銀行會(huì)計(jì)進(jìn)行操作與核查，所以銀行所存在的風(fēng)險(xiǎn)也可以說(shuō)是銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)?？紤]諸多因素，我國(guó)各大銀行所存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般為以下幾方面：

1.銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。

在銀行工作當(dāng)中，銀行會(huì)計(jì)最重要的工作就是對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，而核算工作對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作人員也提出了一定的要求，要及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。保證銀行的正常工作以及銀行業(yè)的不斷發(fā)展，就必須要保證會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)行。在銀行會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，會(huì)存在會(huì)計(jì)核算所采取的方式不準(zhǔn)確；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的程序不夠規(guī)范；甚至?xí)?jì)核算工作的質(zhì)量不高，而這些是導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。在銀行業(yè)，會(huì)計(jì)核算工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)都必須要謹(jǐn)慎，銀行會(huì)計(jì)工作每天接觸的業(yè)務(wù)都會(huì)進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運(yùn)用、帳戶結(jié)算等等，這些環(huán)節(jié)都是直接或間接導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素，銀行工作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)必定與會(huì)計(jì)核算工作的某一項(xiàng)環(huán)節(jié)脫不了關(guān)系。

2.票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

銀行業(yè)務(wù)當(dāng)中有一項(xiàng)非常重要的工作就是結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)是直接與客戶之間進(jìn)行金錢與票據(jù)的工作業(yè)務(wù)。在銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)當(dāng)中最重要的支付手段就是以票據(jù)為主，而這種給銀行會(huì)計(jì)工作引發(fā)了許多風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)都是以欺騙為主的，一般有以下幾種形式：第一，進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的當(dāng)事人面對(duì)票據(jù)不重視，甚至當(dāng)事人有不規(guī)范的操作行為；第二，進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)的中間由于操作的失誤或者有意無(wú)意的違規(guī)操作行為；第三，銀行會(huì)計(jì)人員與客戶進(jìn)行票據(jù)結(jié)算給予了犯罪者更多的犯罪機(jī)會(huì)；第四，銀行與客戶之間、企業(yè)之間以及司法部門等對(duì)票據(jù)結(jié)算出現(xiàn)的糾紛問(wèn)題認(rèn)知不一致而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.決算編制風(fēng)險(xiǎn)。

決算編制是銀行會(huì)計(jì)進(jìn)行工作的最終任務(wù)，在銀行會(huì)計(jì)工作當(dāng)中，最容易導(dǎo)致決算風(fēng)險(xiǎn)的就是決算數(shù)據(jù)的不真實(shí)，最突出的就是利潤(rùn)反映不真實(shí)。而出現(xiàn)這種情況，導(dǎo)致的原因一般有：某些銀行機(jī)構(gòu)為了滿足某些需要，要求會(huì)計(jì)部門在決算報(bào)表上做數(shù)字游戲，或虛增虛減利潤(rùn)，甚至還有搞賬外賬，通過(guò)這些方式來(lái)取得業(yè)績(jī)考核名次或達(dá)到暗留盈利的目的；還有呆帳、壞帳準(zhǔn)備的.提取比例存在不合理情況以及應(yīng)收計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不合適等等。

4.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

銀行會(huì)計(jì)除了上述的工作職能，還有實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督不僅僅只是對(duì)日常會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，核對(duì)賬冊(cè)等等，更重要的是銀行會(huì)計(jì)在銀行進(jìn)行工作，要對(duì)銀行進(jìn)行合法監(jiān)督。我們國(guó)家當(dāng)前的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作意識(shí)非常薄弱，大多數(shù)銀行為了成本效益過(guò)分追求存款數(shù)量，而忽略了存款的結(jié)構(gòu)，還有一些銀行之間存在盲目攀比，不斷進(jìn)行開(kāi)支對(duì)營(yíng)業(yè)環(huán)境不斷裝潢整頓。面對(duì)這些不合理的經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)部門不能給予強(qiáng)有力的監(jiān)督，就會(huì)導(dǎo)致虧損風(fēng)險(xiǎn)，任其發(fā)展下去，將會(huì)嚴(yán)重阻礙銀行的發(fā)展前途。

5.會(huì)計(jì)人員管理風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)人員管理是銀行管理非常重要的一部分內(nèi)容，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員管理風(fēng)險(xiǎn)一般有以下幾點(diǎn)：第一，在銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)的工作人員素質(zhì)不高，而且在工作當(dāng)中表現(xiàn)的狀態(tài)不良好，操作馬虎從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；有些會(huì)計(jì)工作人員道德品行低下，聯(lián)合外面人員進(jìn)行犯罪；我國(guó)對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作崗位沒(méi)有強(qiáng)制性的規(guī)定，而且會(huì)計(jì)崗位的分工不合理都導(dǎo)致了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；銀行會(huì)計(jì)工作規(guī)章制度的不完善也很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

1.強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。

完善會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度是銀行首要的任務(wù)。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度牽制整個(gè)銀行的工作，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度的完善不僅僅規(guī)范會(huì)計(jì)操作業(yè)務(wù)，還要使得會(huì)計(jì)工作與其他各部門工作相互協(xié)調(diào)工作，完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度能夠有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.重視會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能。

銀行業(yè)當(dāng)中會(huì)計(jì)工作具有兩方面的職能：會(huì)計(jì)核算職能以及會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。在銀行會(huì)計(jì)核算所秉持的態(tài)度是：完整確切、合規(guī)合法，而且在會(huì)計(jì)核算要遵循真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性這四項(xiàng)基本原則。會(huì)計(jì)監(jiān)督職能要嚴(yán)格對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，在銀行內(nèi)部對(duì)各項(xiàng)環(huán)節(jié)嚴(yán)格要求控制，在事前、事中都要做到準(zhǔn)確的分析，并且做出及時(shí)的應(yīng)對(duì)控制，而且要將各項(xiàng)監(jiān)督信息及時(shí)反應(yīng)給相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督控制。

3.加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。

銀行規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須要對(duì)人事制度進(jìn)行改革，發(fā)掘培訓(xùn)管理、監(jiān)管、業(yè)務(wù)方面的人才，并且嚴(yán)格執(zhí)行勞與得相協(xié)調(diào)。第一，對(duì)銀行領(lǐng)導(dǎo)及工作、管理人員進(jìn)行相應(yīng)崗位培訓(xùn)，并且能夠在認(rèn)知上達(dá)到一致。加強(qiáng)對(duì)職業(yè)道德，職業(yè)能力的培訓(xùn)教育，不僅要增強(qiáng)工作人員的職業(yè)能力，更要約束會(huì)計(jì)工作人員嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。提高銀行會(huì)計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)工作能力，使其能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。全力打造一支強(qiáng)大的銀行會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。

4.建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在銀行會(huì)計(jì)工作當(dāng)中有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是非常必要的。也就是我們要在銀行會(huì)計(jì)工作過(guò)程中設(shè)定一系列的強(qiáng)制指標(biāo)，在每天日常工作當(dāng)中通過(guò)審核、核算來(lái)及時(shí)反饋信息，找出潛在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)的舉措，解決風(fēng)險(xiǎn)。

三、小結(jié)。

綜上所述，銀行會(huì)計(jì)工作是非常重要的工作，直接影響著銀行的正常運(yùn)行以及銀行信譽(yù)與名譽(yù)，對(duì)銀行的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。銀行會(huì)計(jì)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)十分具有挑戰(zhàn)性，我們必須要時(shí)刻關(guān)注銀行的工作環(huán)境，特別是銀行會(huì)計(jì)工作，在銀行會(huì)計(jì)基層工作中不斷的探索和創(chuàng)新，只有這樣，我們才能找到有效的防范和解決銀行會(huì)計(jì)工作所存在的風(fēng)險(xiǎn)，使得銀行工作正常運(yùn)行，加快銀行業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇九

摘要：金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，文章通過(guò)對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義、類型、成因的論述，對(duì)如何防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從微觀方面進(jìn)行了探討。

金融會(huì)計(jì)是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會(huì)計(jì)愈重要。

金融會(huì)計(jì)的重要性，要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核算監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對(duì)準(zhǔn)確，符合客觀實(shí)際。

但現(xiàn)實(shí)中，金融會(huì)計(jì)面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素，會(huì)帶來(lái)的各種各樣的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，因會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

1.

會(huì)計(jì)權(quán)限不明，操作失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)。

這類風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行組織內(nèi)，由于會(huì)計(jì)操作上的失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

主要包括：會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄或經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)和法制觀念淡薄而造成的財(cái)產(chǎn)損失。

銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)而風(fēng)險(xiǎn)性又大的部門會(huì)計(jì)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏和制度不健全造成的資產(chǎn)損失是巨大的，同時(shí)還會(huì)造成銀行信譽(yù)受損。

雖然對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的權(quán)限和不同權(quán)限的職責(zé)都進(jìn)行了劃定，但是這種職責(zé)的劃定是人為因素占有主導(dǎo)，傳統(tǒng)固定劃分模式占據(jù)主導(dǎo)。

這些職責(zé)劃分，不能適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)展具體要求。

2.

賬外有賬，監(jiān)督乏力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

因缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理，很多的金融機(jī)構(gòu)，在大賬之外設(shè)小賬，搞幾套賬，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。

《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等專門法律對(duì)于銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)制，但即使這樣，在不正當(dāng)利益驅(qū)動(dòng)下，發(fā)放超規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設(shè)小金庫(kù)、越權(quán)承兌、貼現(xiàn)銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，賬外吸存，或開(kāi)出存單不入賬，以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢通過(guò)各種方式分掉，虧了錢就是金融機(jī)構(gòu)的損失，類似于這樣的所為，都潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十

請(qǐng)欣賞：《加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理防范金融風(fēng)險(xiǎn)》。

東南亞金融危機(jī)給我們上了極其深刻的一課，促使我們從不同方面來(lái)思考如何防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。就商業(yè)銀行內(nèi)部而言，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的重要手段。但是，長(zhǎng)期以來(lái)，我們較多地注重是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)，而會(huì)計(jì)管理又是內(nèi)部控制和內(nèi)部管理會(huì)計(jì)的核算職能，而忽視了會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，尤其不重視對(duì)會(huì)計(jì)本身的管理，因而也就茲生出許多風(fēng)險(xiǎn)。各種風(fēng)險(xiǎn)的累積自然會(huì)引發(fā)金融危機(jī)，當(dāng)引起業(yè)內(nèi)人士的高度重視和關(guān)注。本文僅就會(huì)計(jì)管理與金融風(fēng)險(xiǎn)等請(qǐng)問(wèn)題，闡述自己的看法，以求教于同仁。

一、忽視會(huì)計(jì)管理的后果。

會(huì)計(jì)管理，簡(jiǎn)而言之，就是對(duì)會(huì)計(jì)人員的權(quán)限和職責(zé)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)過(guò)程、會(huì)計(jì)質(zhì)量、會(huì)計(jì)監(jiān)控等方面的組織和管理。過(guò)去，我們把會(huì)計(jì)管理較多地理解為是對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理，而不太注重對(duì)后面若干問(wèn)題的研究?；谶@樣的認(rèn)識(shí)與理解，在商業(yè)銀行內(nèi)部，自上而下，對(duì)會(huì)計(jì)管理一是認(rèn)識(shí)上有偏差，二是會(huì)計(jì)管理的意識(shí)比較淡薄，會(huì)計(jì)管理的氛圍沒(méi)有形成，因而，也就不可能實(shí)施真正意義上的會(huì)計(jì)管理，必然產(chǎn)生和加劇會(huì)計(jì)工作中的以下問(wèn)題。

(一)會(huì)計(jì)權(quán)限不明。

在商業(yè)銀行內(nèi)部，我們雖然制定了會(huì)計(jì)崗位的有關(guān)職責(zé)，但是在許多基層行處，對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)崗位的權(quán)限和不同權(quán)限的職責(zé)，并沒(méi)有按照商業(yè)銀行在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的具體要求，從防范風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)進(jìn)行認(rèn)真地梳理和研究，沒(méi)有對(duì)同一崗位在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中不同環(huán)節(jié)的權(quán)限及其職責(zé)加以界定和明確，這就會(huì)出現(xiàn)一人多崗、臨時(shí)代崗以及重崗等現(xiàn)象。尤其在一些規(guī)模較小的辦事處和分理處，這種現(xiàn)象較為普遍，還常常被人手少而“合法化”，這就給商業(yè)銀行內(nèi)部一些不法分子有機(jī)可乘，或竊取重要空白憑證，或偷蓋業(yè)務(wù)公章，或內(nèi)外勾結(jié)詐騙資金，或偷盜客戶資金--，諸如此類的現(xiàn)象很多，有時(shí)還很難發(fā)現(xiàn)，近幾年發(fā)生的一些內(nèi)部案件(領(lǐng)取、挪用、詐騙資金)，都與此有關(guān)。

(二)帳外有帳，大搞違規(guī)經(jīng)營(yíng)。

商業(yè)銀行素以“三鐵”著稱，然而，由于缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理，很多基層行處都在大帳之外設(shè)小帳，搞幾套帳，這就在一定程度上加劇了違規(guī)經(jīng)營(yíng)，使得違規(guī)經(jīng)營(yíng)“合法化”是帳外放貸，如前幾年，有些基層行繞規(guī)模放貸以逃避人民銀行和上級(jí)行的監(jiān)控。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在的不良貸款中有相當(dāng)一部分就是繞規(guī)模貸款即帳外放貸。二是帳外吸存，或開(kāi)出存單不入帳，或以代企業(yè)融資而高息吸存，賺了錢通過(guò)各種方式分掉，虧了錢就是銀行的損失，然而再以這些資金高息放貸出去，或用以非法經(jīng)營(yíng)(如炒股票、炒房地產(chǎn)等)。三是存單假掛失，從而從大帳內(nèi)取出存款，或?qū)⑾到y(tǒng)內(nèi)借入的資金及其他金融機(jī)構(gòu)存入的資金不按規(guī)定入帳，或高息放貸，或以權(quán)謀私(挪用資金私下借給熟人)。這些所為，都潛伏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦事情敗露，放出去的資金就收不回來(lái)。

(三)會(huì)計(jì)資料嚴(yán)重失實(shí)。

商業(yè)銀行由于缺乏系統(tǒng)、完整、科學(xué)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體制和可操作的會(huì)計(jì)管理規(guī)程，會(huì)計(jì)管理或是不管，或是亂管，或是管理不到位。我們知道，在社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的現(xiàn)階段，金錢拜物教的誤導(dǎo)，加上各種利益的驅(qū)動(dòng)，因而就會(huì)出現(xiàn)許多非正常行為。因此，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)過(guò)程在缺乏監(jiān)控的情況下，搞假發(fā)票，做假帳，編假會(huì)計(jì)報(bào)表已成為公開(kāi)的秘密，一些人已見(jiàn)怪不怪，假作真時(shí)真也假，其直接后果就是會(huì)計(jì)報(bào)表資料的嚴(yán)重失實(shí)，這對(duì)于實(shí)行統(tǒng)一法人體制的國(guó)有商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是一場(chǎng)災(zāi)難。會(huì)計(jì)報(bào)表資料的嚴(yán)重失實(shí)，使得商業(yè)銀行內(nèi)部自上而下的逐級(jí)授信和監(jiān)控就會(huì)流于形式，防范風(fēng)險(xiǎn)自然是一句空話。

(四)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)違規(guī)失范。

會(huì)計(jì)管理的一個(gè)重要任務(wù)或目的，就是要求會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)其會(huì)計(jì)行為必須規(guī)范，符合要求。然而，長(zhǎng)期以來(lái)，我們?cè)谶@方面比較薄弱，會(huì)計(jì)中的違規(guī)失范現(xiàn)象較為普遍。一是會(huì)計(jì)工作中的靜態(tài)違規(guī)，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中某些行為失范，如：會(huì)計(jì)憑證填寫要素缺項(xiàng)、會(huì)計(jì)憑證和單據(jù)不簽名不蓋章；會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)雙人復(fù)核、未實(shí)行雙折角驗(yàn)印；在熟人面前不按章辦事，有時(shí)礙于面子而網(wǎng)開(kāi)一面，默認(rèn)空頭支票、不按要求承兌商業(yè)匯票、或省略必要的步驟、或以后補(bǔ)課。如：兌付異地系統(tǒng)外銀行承兌匯票，往往是先付款、劃轉(zhuǎn)資金后再電話查詢核實(shí)。這種情況的發(fā)生，大多是在熟人引薦的前提下發(fā)生的，兌付后不放心再核實(shí)的，然而，風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)生成。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施。

(一)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理的理論研究。

以期以來(lái)，理論界一直冷落著會(huì)計(jì)管理的'理論研究，筆者曾翻閱了最近幾年來(lái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的專業(yè)雜志，幾乎沒(méi)有看到這方面的理論文章；也到有關(guān)高等院校了解過(guò)，在財(cái)會(huì)、金融等專業(yè)中，幾乎也沒(méi)有開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)管理這方面的課程；出版社近幾年也沒(méi)有出版過(guò)這方面的書。有些人常常把管理會(huì)計(jì)當(dāng)作會(huì)計(jì)管理，令人啼笑皆非。針對(duì)這種情況，學(xué)術(shù)理論界應(yīng)有所重視，組織有關(guān)專家和業(yè)內(nèi)人士，對(duì)此進(jìn)行研究。同時(shí)建議有關(guān)高校盡快開(kāi)設(shè)會(huì)計(jì)管理方面的相關(guān)課程，或舉辦有關(guān)的學(xué)術(shù)講座，介紹這方面的有關(guān)知識(shí)。當(dāng)然，這要有一個(gè)過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，可以由粗到細(xì)、由淺入深、由不成熟到成熟，但重要的是要我們認(rèn)真地去做。

(二)出臺(tái)有關(guān)規(guī)定。

國(guó)家財(cái)政部在《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，積極組織會(huì)計(jì)、金融和法律等方面的專家到銀行、工商企業(yè)調(diào)查了解這方面的情況，針對(duì)目前存在的問(wèn)題，即會(huì)計(jì)管理方面的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)行深入地分析研究，從我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，出臺(tái)相應(yīng)的制度和規(guī)定，提出加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理的具體措施。此外，人民銀行總行制度司，應(yīng)聯(lián)合各商業(yè)銀行總行財(cái)會(huì)部的有關(guān)專家，針對(duì)金融企業(yè)會(huì)計(jì)工作的具體特點(diǎn)，進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查研究，從防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的角度，就銀行的會(huì)計(jì)管理提出具體的措施和要求，將會(huì)計(jì)管理工作系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化，使之具有較強(qiáng)的可操作性和考核性。

(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理意識(shí)。

才能在關(guān)鍵時(shí)刻動(dòng)真格的。領(lǐng)導(dǎo)重視會(huì)計(jì)部門自然就會(huì)把會(huì)計(jì)管理工作當(dāng)作一件重要的事來(lái)做。

(四)嚴(yán)格會(huì)計(jì)工作的檢查和考核。

來(lái)源：深圳注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十一

一方面，供應(yīng)鏈融資作為一種新的金融產(chǎn)品，其相關(guān)的政策、法律不盡完善。隨著供應(yīng)鏈金融的不斷充實(shí)與發(fā)展，新的金融信貸產(chǎn)品不斷推陳出新，新的信貸產(chǎn)品所涉及的市場(chǎng)與相關(guān)領(lǐng)域不斷廣闊，因此這些新的信貸產(chǎn)品所涉及的領(lǐng)域其法律法規(guī)往往存在空白，甚至有些地方存在著一定的矛盾，相關(guān)商業(yè)銀行一旦遇到法律糾紛，通過(guò)相關(guān)的司法程序維護(hù)自己權(quán)益就會(huì)面臨一定的困難，尤其是我國(guó)動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押的相關(guān)法律制度不夠完善，動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押面臨主要抵押財(cái)產(chǎn)不特定性，容易產(chǎn)生擔(dān)保物債權(quán)的不穩(wěn)定。另一方面，供應(yīng)鏈金融中應(yīng)收賬款質(zhì)押登記管理不完善。相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的內(nèi)容撰寫缺乏規(guī)范性的要求，而這些將導(dǎo)致商業(yè)銀行在相應(yīng)債權(quán)到期后無(wú)法順利實(shí)現(xiàn)自身權(quán)利。

2.2信用風(fēng)險(xiǎn)。

信用風(fēng)險(xiǎn)也被稱作違約風(fēng)險(xiǎn)，它是指交易對(duì)手在合同到期時(shí)未能履行其義務(wù)而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)供應(yīng)鏈金融中商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，也是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)流程中面臨的難題與制約供應(yīng)鏈金融發(fā)展的瓶頸之一。傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)是對(duì)單個(gè)企業(yè)作為主要考察對(duì)象，而供應(yīng)鏈金融是通過(guò)核心企業(yè)作為傳導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈中上下游企業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)物流公司、第三方監(jiān)管和銀行多方位、多主體全面參與的有效運(yùn)營(yíng)模式。因此，供應(yīng)鏈金融主體的多元化也勢(shì)必造成風(fēng)險(xiǎn)源的多元化、復(fù)雜化，而這些風(fēng)險(xiǎn)突出的表現(xiàn)為資金引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)押貨物引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在資金引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)方面，一旦核心企業(yè)資金鏈條無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣風(fēng)險(xiǎn)會(huì)迅速波及當(dāng)前供應(yīng)鏈條上的各個(gè)主體，給商業(yè)銀行造成巨大損失，或者融資企業(yè)由于自身財(cái)務(wù)等問(wèn)題，無(wú)法歸還信貸資金與利息都會(huì)使商業(yè)銀行遭受損失。在質(zhì)押物引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的方面，由于在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)流程中，商業(yè)銀行對(duì)質(zhì)押物的管理較傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)有所創(chuàng)新，在整個(gè)監(jiān)管過(guò)程中，商業(yè)銀行只過(guò)于依賴第三方監(jiān)管公司，如果監(jiān)管公司對(duì)質(zhì)押物處置不當(dāng)就會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行遭受風(fēng)險(xiǎn)甚至重大損失。

2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

所謂金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)及不確定性造成市場(chǎng)商品價(jià)格大幅變動(dòng)而給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，主要分為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)。首先，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)上商品價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在供應(yīng)鏈金融中，企業(yè)商品流通產(chǎn)生的現(xiàn)金流是融資企業(yè)歸還商業(yè)銀行的第一還款來(lái)源，所以平穩(wěn)的市場(chǎng)價(jià)格是融資企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保證之一，一旦質(zhì)押物因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格下跌則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失，進(jìn)而影響商業(yè)銀行收回信貸資金及利息產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。其次，匯率風(fēng)險(xiǎn)是由于匯率波動(dòng)繼而導(dǎo)致商業(yè)銀行的長(zhǎng)期市值和凈收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈中，如果相關(guān)的供應(yīng)鏈主體涉及國(guó)際結(jié)算，匯率則會(huì)對(duì)融資企業(yè)及商業(yè)銀行造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，利率風(fēng)險(xiǎn)是指金融市場(chǎng)利率發(fā)生變化對(duì)商業(yè)銀行造成的損失。當(dāng)前商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融融資產(chǎn)品在定價(jià)方式上仍然采取傳統(tǒng)的信貸模式下的固定利率定價(jià)方式，如果國(guó)家對(duì)當(dāng)前利率進(jìn)行調(diào)整，而商業(yè)銀行不能根據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)利率及時(shí)調(diào)整其戰(zhàn)略計(jì)劃，那么銀行只能承擔(dān)此期間因利率調(diào)整而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4操作風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)供應(yīng)鏈金融的特點(diǎn)來(lái)看，其面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)主要因素有信貸流程不完善、內(nèi)部因素、外部因素。首先，信貸流程不完善導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，由于供應(yīng)鏈融資過(guò)程較一般信貸業(yè)務(wù)流程主體眾多且流程復(fù)雜，且由于供應(yīng)鏈金融發(fā)展起步較晚，配套的業(yè)務(wù)規(guī)范、流程制度不完善，因此在操作過(guò)程中，信貸經(jīng)辦人員無(wú)據(jù)可依，進(jìn)而造成操作失誤引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn);其次，內(nèi)部因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部因素主要是指供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)調(diào)查、授信審批以及貸后監(jiān)管過(guò)程中，由于其經(jīng)驗(yàn)、技能不足或者人為主觀原因產(chǎn)生瀆職、欺詐等行為而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);第三，外部因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。外部因素主要是自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗拒的因素。這些風(fēng)險(xiǎn)一旦涉及供應(yīng)鏈融資中的相關(guān)主體或者是質(zhì)押物，都會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂，直接或者間接給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十二

防范金融風(fēng)險(xiǎn)，布局農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)的建議2000年以來(lái)，隨著國(guó)有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機(jī)構(gòu)調(diào)整，我國(guó)農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠(yuǎn)貧困地區(qū)，甚至沒(méi)有任何金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)與服務(wù)。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點(diǎn)全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：

一、隨著國(guó)家不斷加大對(duì)‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補(bǔ)、民政救濟(jì)、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險(xiǎn)等涉農(nóng)補(bǔ)貼資金給農(nóng)民帶來(lái)了實(shí)惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來(lái)。由于村里沒(méi)有金融網(wǎng)點(diǎn)。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國(guó)家補(bǔ)貼的幾十元錢，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來(lái)回時(shí)間、排隊(duì)等候沒(méi)有半天的時(shí)間根本別想辦理。

二、近年來(lái)，我縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢和用錢的地方都多了起來(lái)?？墒谴謇餂](méi)有金融網(wǎng)點(diǎn)，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會(huì)暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務(wù)負(fù)擔(dān)，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

農(nóng)民的保命錢、買房錢、結(jié)婚錢3萬(wàn)、5萬(wàn)、10萬(wàn)都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個(gè)村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬(wàn)元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。

通過(guò)實(shí)地調(diào)查和親身實(shí)踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來(lái)解決。

首先，對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營(yíng)業(yè)窗口，解決排長(zhǎng)隊(duì)問(wèn)題。由于農(nóng)村居民金融消費(fèi)習(xí)慣是愛(ài)用存折、定期存款、柜臺(tái)親自辦理，當(dāng)務(wù)之急必須合理增設(shè)營(yíng)業(yè)窗口，提高服務(wù)接待能力。近年來(lái)，隨著網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型的逐步推進(jìn)，部分農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導(dǎo)致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務(wù)需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實(shí)際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應(yīng)該保證三個(gè)以上窗口營(yíng)業(yè)。

其次，要結(jié)合農(nóng)村市場(chǎng)實(shí)際，通過(guò)在農(nóng)村便民店布放自助服務(wù)atm設(shè)備，培訓(xùn)專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補(bǔ)貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務(wù)，開(kāi)辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點(diǎn)+村委會(huì)”合作模式，在行政村恢復(fù)原來(lái)的信用社代辦點(diǎn)業(yè)務(wù)。2010年，我縣的村級(jí)辦公場(chǎng)所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開(kāi)展代辦點(diǎn)存取款業(yè)務(wù)。

政協(xié)委員馮選2012.3。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十三

影響社會(huì)變化和發(fā)展的重要因素之一是信息的傳播。這種傳播的決定性因素與其說(shuō)是傳播的內(nèi)容，不如說(shuō)是傳播媒介本身。由于網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)的強(qiáng)烈沖擊，各國(guó)學(xué)者都在對(duì)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)以后的社會(huì)從各個(gè)角度展開(kāi)研究探討。

媒介的社會(huì)影響研究“網(wǎng)絡(luò)”與“信息社會(huì)”是兩個(gè)時(shí)髦而又神奇的概念?！靶畔⑸鐣?huì)”的概念產(chǎn)生在二、三十年以前，而“網(wǎng)絡(luò)”則是近幾年的新概念。網(wǎng)絡(luò)從本質(zhì)上來(lái)講只是一種信息傳播的工具或平臺(tái)，網(wǎng)絡(luò)的重大意義在于它把越來(lái)越多的媒介聯(lián)系在一起、整合到一起，整出了一個(gè)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代。信息社會(huì)的概念最早由日本學(xué)者林雄二郎在60年代末提出。這一概念隨著信息科技的發(fā)展也發(fā)生了幾次變化。90年代的“信息社會(huì)”則意味著媒介的融合和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展。

關(guān)于媒介與社會(huì)發(fā)展的研究，傳統(tǒng)的傳播效果研究理論總有些捉襟見(jiàn)肘。從60年代起，西方傳播學(xué)家就在探索一條更宏觀的綜合社會(huì)研究的道路。這當(dāng)中，勒納等人的大眾媒介與社會(huì)發(fā)展的研究，羅杰斯的創(chuàng)新擴(kuò)散研究等值得重視，這些研究又被稱為“發(fā)展傳播學(xué)”。這個(gè)課題的提出和第二次世界大戰(zhàn)后的東西方冷戰(zhàn)有著密切的歷史淵源。戰(zhàn)后美國(guó)推行了“馬歇爾計(jì)劃”即全球發(fā)展計(jì)劃和一系列援外協(xié)定。這是一項(xiàng)跨學(xué)科、跨國(guó)界的研究。丹尼爾·勒納在其《傳統(tǒng)社會(huì)的消逝——中東的現(xiàn)代化》（1958），施拉姆在其《大眾傳播與國(guó)家發(fā)展——信息對(duì)發(fā)展中國(guó)家的作用》（1964）書中，他們都提出了基本的理論觀點(diǎn)。

這類研究在90年代取得了新的突破進(jìn)展，其代表人物是美國(guó)學(xué)者曼紐爾·卡斯泰爾。他給網(wǎng)絡(luò)下的定義是：“網(wǎng)絡(luò)就是一組相互聯(lián)結(jié)的結(jié)點(diǎn)，結(jié)點(diǎn)到底是什么，要依賴于具體的網(wǎng)絡(luò)而言。比如，在全球金融網(wǎng)絡(luò)中，他們是股票交易所和其附屬的`高級(jí)服務(wù)中心。網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)開(kāi)放結(jié)構(gòu)，能無(wú)限擴(kuò)展，所有的結(jié)點(diǎn)，只要他們共享信息就能聯(lián)系。一個(gè)以網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的社會(huì)結(jié)構(gòu)是高度動(dòng)態(tài)、開(kāi)放的系統(tǒng)，在不影響其平衡的情況下更易于創(chuàng)新”[i]?？ㄋ固栠€在《網(wǎng)絡(luò)社會(huì)的崛起》一書中指出：作為一種歷史趨勢(shì)，信息時(shí)代的主要功能和方法均是圍繞網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的，網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成了我們社會(huì)新的社會(huì)形態(tài)，是支配和改變我們社會(huì)的源泉。

日本的信息科學(xué)研究把信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)科學(xué)和社會(huì)信息科學(xué)整合到一起的綜合研究，也在國(guó)際學(xué)術(shù)界獨(dú)樹(shù)一幟，值得借鑒和學(xué)習(xí)。

網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)使一直玄玄乎乎的信息社會(huì)概念好象一下子找到了定位，似乎網(wǎng)絡(luò)就是信息社會(huì)，一時(shí)間“網(wǎng)絡(luò)社會(huì)”、“知識(shí)社會(huì)”、“信息社會(huì)”、“虛擬社會(huì)”等等等等，眾說(shuō)紛紜，令人眼花繚亂。那么，我們究竟面對(duì)的和即將進(jìn)入的是一個(gè)什么樣的社會(huì)呢？下面我們從歷史發(fā)展、社會(huì)結(jié)構(gòu)和社會(huì)現(xiàn)象等幾個(gè)視角來(lái)審視和思考這一問(wèn)題。

作為歷史發(fā)展階段的信息社會(huì)許多社會(huì)發(fā)展的研究都在致力于怎樣清楚地解明從工業(yè)社會(huì)向信息社會(huì)轉(zhuǎn)變的過(guò)程和軌跡，給信息社會(huì)描述一個(gè)清晰的輪廓。但是這似乎并不是一件容易的事。

一種觀點(diǎn)認(rèn)為信息社會(huì)是繼工業(yè)化社會(huì)以后的新的社會(huì)發(fā)展階段。丹尼爾·貝爾是其代表人物，他在70年代發(fā)表的《后工業(yè)社會(huì)的到來(lái)》一書，提出了“有關(guān)西方社會(huì)的社會(huì)結(jié)構(gòu)變化的一種社會(huì)預(yù)測(cè)”[ii]。但是，貝爾顯然把握不住這一歷史轉(zhuǎn)折的深刻程度，無(wú)法以準(zhǔn)確概念加以概括，所以用“后工業(yè)社會(huì)”一詞來(lái)表述。貝爾之后，有托夫勒的《第三次浪潮》、奈斯比特的《大趨勢(shì)》、萊昂的《新信息社會(huì)論》等很多有關(guān)信息社會(huì)的研究，但大多數(shù)研究并沒(méi)有在貝爾的基礎(chǔ)上前進(jìn)多少，并沒(méi)有解釋清楚這種轉(zhuǎn)變的過(guò)程和環(huán)節(jié)，也沒(méi)有弄清楚推動(dòng)著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的動(dòng)力是什么。

日本學(xué)者長(zhǎng)谷川把一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)代化過(guò)程分為若干個(gè)發(fā)展階段。信息化是繼工業(yè)化、城市化、民主化、國(guó)際化等社會(huì)發(fā)展過(guò)程后的一個(gè)新階段和新課題。見(jiàn)圖1的描述。

信息社會(huì)的概念與信息化的概念是有一定區(qū)別的。信息社會(huì)是對(duì)社會(huì)的靜態(tài)的描述，而信息化則是對(duì)實(shí)現(xiàn)信息社會(huì)目標(biāo)的社會(huì)動(dòng)態(tài)變化過(guò)程的描述。然而，兩者又不是截然分開(kāi)的。信息社會(huì)是信息化的結(jié)果，信息化過(guò)程總是與一定的信息社會(huì)模式聯(lián)系在一起?！皸l條道路通羅馬”，信息社會(huì)可以采取不同的信息化模式來(lái)實(shí)現(xiàn)。信息化是一個(gè)世界潮流，每一個(gè)國(guó)家、每一個(gè)民族，都以自己的方式，按照不同的道路，或快或慢地，或是較順利、或是非常艱難地向信息社會(huì)這一目標(biāo)邁進(jìn)，在這個(gè)過(guò)程中也形成了不同的信息化模式。

在信息化的研究方面，卡斯泰爾也提出了一些富有創(chuàng)見(jiàn)的觀點(diǎn)。他認(rèn)為信息社會(huì)的形成是由一種新型的社會(huì)技術(shù)組織和資本主義重組所決定的，而新技術(shù)的運(yùn)用和它們對(duì)社會(huì)組織的影響又決定了重組過(guò)程的特色[iii]。我們通過(guò)他的信息化理論得到一個(gè)啟示，即除了科學(xué)技術(shù)的發(fā)展對(duì)一個(gè)國(guó)家的信息化產(chǎn)生直接影響外，由科學(xué)技術(shù)所帶動(dòng)的社會(huì)發(fā)展本身也會(huì)對(duì)信息化的進(jìn)程也產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的信息社會(huì)社會(huì)結(jié)構(gòu)分析是社會(huì)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)研究慣用的方法，一般可以從經(jīng)濟(jì)、政治、文化等幾個(gè)方面來(lái)分析一個(gè)社會(huì)的結(jié)構(gòu)和特征。信息社會(huì)的結(jié)構(gòu)特征表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

1、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

信息時(shí)代的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)將從以工業(yè)為中心轉(zhuǎn)向以信息產(chǎn)業(yè)為中心。我們可以從三個(gè)產(chǎn)業(yè)的比例構(gòu)成中分析出來(lái)，也可以從就業(yè)情況分析出來(lái)。信息化還將促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，這主要表現(xiàn)為信息的產(chǎn)業(yè)化與產(chǎn)業(yè)的信息化。一方面，被稱為“第四產(chǎn)業(yè)”的信息產(chǎn)業(yè)正在迅速擴(kuò)張，一系列與之相關(guān)聯(lián)的新行業(yè)正在從無(wú)到有地迅速發(fā)展起來(lái)；另一方面，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在數(shù)字技術(shù)革命的推動(dòng)下正在不斷地被信息化。從而使國(guó)民經(jīng)濟(jì)中信息生產(chǎn)所占的份額和勞動(dòng)力比率逐年增加，直到超過(guò)農(nóng)業(yè)、工業(yè)或服務(wù)業(yè)的比例。比如，英國(guó)、美國(guó)和意大利這三個(gè)國(guó)家在1970－1990年間制造業(yè)迅速下降，其下降幅度分別為35％下降到23％，26％下降到18％、27％下降到22％，同時(shí)農(nóng)業(yè)日趨萎縮甚至消失。

信息化也使社會(huì)勞動(dòng)就業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，這表現(xiàn)為從事物質(zhì)生產(chǎn)和體力勞動(dòng)的人員逐漸減少，而從事信息生產(chǎn)和信息服務(wù)的人員逐漸增多，因此，人們把信息勞動(dòng)者占社會(huì)勞動(dòng)力的比重超過(guò)半數(shù)當(dāng)作衡量一個(gè)社會(huì)是否進(jìn)入信息社會(huì)的標(biāo)志之一。

信息化這不僅是發(fā)達(dá)國(guó)家所要達(dá)到的目標(biāo)，也是廣大發(fā)展中國(guó)家所要達(dá)到的目標(biāo)，因此，信息化的過(guò)程在很多國(guó)家往往表現(xiàn)為一種積極的社會(huì)發(fā)展規(guī)劃。

2、政治結(jié)構(gòu)。

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的政治結(jié)構(gòu)的主要特征表現(xiàn)為信息的權(quán)力化，社會(huì)組織結(jié)構(gòu)將進(jìn)行大調(diào)整、大重組。傳統(tǒng)的金字塔型、鐵板一塊和官僚型的組織框架被打破，代之以快速應(yīng)變、靈活機(jī)動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化組織機(jī)構(gòu)和形式。信息和信息技術(shù)是社會(huì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ彩切碌臋?quán)力源。信息社會(huì)的權(quán)力斗爭(zhēng)將會(huì)圍繞著爭(zhēng)奪信息源展開(kāi)，現(xiàn)實(shí)政治將不可避免地受到信息流的沖擊，并將在國(guó)家之間以及社會(huì)水平上普遍表現(xiàn)出來(lái)。由于不同團(tuán)體、階層和個(gè)人的條件的不同，掌握信息資源的機(jī)會(huì)和能力是不同的。正如美國(guó)里根政府所明確表白的：“我們知道在現(xiàn)代世界上，對(duì)信息的處理和控制是實(shí)行征服的最重要武器之一。”

3、文化結(jié)構(gòu)。

由于信息環(huán)境多元化，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的文化結(jié)構(gòu)從中心文化轉(zhuǎn)向多元文化。這可以從社會(huì)思潮和社會(huì)時(shí)尚的多樣化來(lái)分析。信息社會(huì)與工業(yè)社會(huì)相區(qū)別的一個(gè)關(guān)鍵特征是，它沒(méi)有停留在產(chǎn)業(yè)、勞動(dòng)、科學(xué)、技術(shù)研究領(lǐng)域內(nèi)的深化上，而是向教育、福利、娛樂(lè)、交往等廣泛的精神領(lǐng)域和日常社會(huì)生活領(lǐng)域擴(kuò)展。也就是說(shuō)，它正向我們的整個(gè)生活滲透，我們的生活也被信息化了。

信息時(shí)代人的生活方式的變化首先表現(xiàn)在人們對(duì)待社會(huì)生活態(tài)度上發(fā)生的變化。在工業(yè)社會(huì)時(shí)代，人們注重效率、追求物質(zhì)享受，用世俗的、理性的態(tài)度來(lái)思考和安排自己的生活。而在信息社會(huì)時(shí)代，人們更注重精神、更注重情感、更崇尚冒險(xiǎn)。

作為一種新社會(huì)現(xiàn)象的虛擬社會(huì)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展不僅深刻地影響著我們的社會(huì)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，同時(shí)還在影響著社會(huì)空間結(jié)構(gòu)的變化，最顯而易見(jiàn)的現(xiàn)象就是我們能看到的一些大都市的變化?？v橫交錯(cuò)的網(wǎng)絡(luò)使這些城市變?yōu)槎?，出現(xiàn)了一個(gè)虛擬的社會(huì)，信息化城市的崛起成為必然。在這個(gè)過(guò)程中，城市失去了原來(lái)的城區(qū)概念，突破了原有的物理空間，向郊區(qū)拓展，由信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成的流動(dòng)空間正逐漸取代原有的城市空間。在流動(dòng)空間中，新的產(chǎn)業(yè)和新的服務(wù)性經(jīng)濟(jì)根據(jù)信息部門帶來(lái)的動(dòng)力運(yùn)行，然后通過(guò)信息交流系統(tǒng)來(lái)重新整合；新的專業(yè)管理階層控制了城市、鄉(xiāng)村和世界之間相互聯(lián)系的專用空間；生產(chǎn)和消費(fèi)、勞動(dòng)和資本、管理和信息之間發(fā)生著新的聯(lián)系，從而創(chuàng)造出新的全球化經(jīng)濟(jì)。

雖然未來(lái)學(xué)研究的觀點(diǎn)已經(jīng)指出，由于衛(wèi)星和光纖網(wǎng)絡(luò)等通訊技術(shù)的發(fā)展，城市的版圖在悄悄擴(kuò)張的同時(shí)將逐步走向分散化，但這個(gè)變化的實(shí)際過(guò)程十分復(fù)雜，導(dǎo)致這一變化的因素也有很多，信息技術(shù)不過(guò)是其中的一種因素，我們必須深入地剖析這一變化過(guò)程和各種因素，才能理解新的空間結(jié)構(gòu)的合理性和它的現(xiàn)代含義。

在網(wǎng)絡(luò)社會(huì)的環(huán)境中，社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系不再是一種實(shí)際存在，資本進(jìn)入了單純循環(huán)的多維空間，而勞動(dòng)力由一個(gè)集中的實(shí)體變?yōu)榍Р钊f(wàn)別的個(gè)體的存在。這也就是說(shuō)，資本是在全球化的而勞動(dòng)力則是個(gè)別化的。“從更廣闊的歷史前景看，網(wǎng)絡(luò)社會(huì)代表了人類經(jīng)驗(yàn)的巨大變化”。[iv]。那么，如何將原有的城市空間和新的流動(dòng)空間連接起來(lái)呢？這需要在三個(gè)層面上把社會(huì)發(fā)展和空間規(guī)劃進(jìn)行同步結(jié)合：經(jīng)濟(jì)的、政治的和文化的。

在文化這一層面上，地方城市社會(huì)是從領(lǐng)土上加以界定的，應(yīng)該保護(hù)它們的個(gè)性，保持它已建立的歷史根基，而不管其經(jīng)濟(jì)和職能是否存在對(duì)信息空間的依賴。同時(shí)，城市也必須與其他城市保持充分的交流，克服部落主義的危險(xiǎn)。

工業(yè)時(shí)代的社會(huì)機(jī)制在信息時(shí)代失去其意義和功能。財(cái)富、生產(chǎn)及金融的國(guó)際化使人們感到不安，他們無(wú)法適應(yīng)公司的網(wǎng)絡(luò)化和工作的個(gè)體化，而且又受到各種挑戰(zhàn)。對(duì)家長(zhǎng)制的挑戰(zhàn)及家長(zhǎng)制家庭的危機(jī)使文化失去了有序性，使個(gè)人不再感到安全，人們得不到心靈的慰藉和真實(shí)而神圣的東西，從而去尋求新的生活方式。

在對(duì)城市的虛擬空間進(jìn)行管理和控制的過(guò)程中，政府仍然擔(dān)當(dāng)著重要角色。它只有通過(guò)強(qiáng)化自身角色才能對(duì)經(jīng)濟(jì)和政治組織施加影響，從而恢復(fù)地方社會(huì)在虛擬空間中的意義。

總之，網(wǎng)絡(luò)等信息科技的發(fā)展把人類帶入了一個(gè)新的時(shí)代。有些國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始進(jìn)入信息社會(huì)，更多的國(guó)家正在向信息社會(huì)過(guò)渡。這個(gè)過(guò)渡的過(guò)程一般被稱之為“信息化”。信息化是一個(gè)深刻的社會(huì)變遷過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，社會(huì)的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等各個(gè)方面都將發(fā)生革命性的變化，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從工業(yè)為中心轉(zhuǎn)向信息產(chǎn)業(yè)為中心；政治結(jié)構(gòu)從金字塔型轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)型；文化結(jié)構(gòu)從中心文化轉(zhuǎn)向多元文化，后現(xiàn)代主義思潮是其代表。

因此，我們可以這樣來(lái)理解信息化：信息化就是在現(xiàn)代信息科技發(fā)展的推動(dòng)下，由工業(yè)化社會(huì)或其他發(fā)展階段上的社會(huì)向以信息產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)和信息媒介高度普及的社會(huì)演進(jìn)的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，，傳統(tǒng)的物質(zhì)生產(chǎn)方式逐漸收縮，被信息型、服務(wù)型生產(chǎn)方式所代替，知識(shí)和信息的作用大大突出。伴隨著信息化進(jìn)程的是整個(gè)社會(huì)的結(jié)構(gòu)發(fā)生根本性變化，社會(huì)面貌和生活方式也發(fā)生巨大變化。

注釋:。

[i]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p469,basilblackwellltd.,.

[ii][美]丹尼爾·貝爾：《后工業(yè)社會(huì)的來(lái)臨》p14，商務(wù)印書館，1984年版。

[iii]manuelcastells,theinformationalcity,p7,basilblackwellltd.,1991.

[iv]manuelcastells,theriseofthenetworksociety,p478,basilblackwellltd.,1996.

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十四

電子金融服務(wù)即金融服務(wù)的電子化，它是金融服務(wù)提供者以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為技術(shù)支撐，可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)，以任何方式從事的金融服務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)稱。

電子銀行、網(wǎng)絡(luò)證券、網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)等電子金融服務(wù)是現(xiàn)代金融呈現(xiàn)的一種主要樣態(tài)，也預(yù)示著未來(lái)金融業(yè)發(fā)展的重要走向。

與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比，電子金融服務(wù)具有以下一些特點(diǎn)：一是服務(wù)方式的虛擬性。

電子金融服務(wù)不同于“面對(duì)面”的傳統(tǒng)柜臺(tái)方式，所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都是以電子的方式進(jìn)行輸入、輸出和傳輸;二是運(yùn)行環(huán)境的開(kāi)放性。

電子金融服務(wù)是利用開(kāi)放性的網(wǎng)絡(luò)作為其業(yè)務(wù)實(shí)施的環(huán)境，而開(kāi)放性的網(wǎng)絡(luò)就意味著只要利用必要的設(shè)備并支付一定的費(fèi)用，任何人都有可能接受其所需的金融服務(wù);三是業(yè)務(wù)處理的實(shí)時(shí)性。

電子金融服務(wù)在處理客戶指令時(shí)，基本不必經(jīng)過(guò)一個(gè)“回饋”反應(yīng)過(guò)程，無(wú)需人工介入，就使客戶指令得到立即執(zhí)行;四是時(shí)空界限的模糊性。

利用互聯(lián)網(wǎng)，金融機(jī)構(gòu)可將其業(yè)務(wù)延伸到世界的任何角落，這樣客戶就可以在世界的任何時(shí)間、任何地方，獲得同金融機(jī)構(gòu)與本地客戶同質(zhì)的服務(wù)。

二、電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其種類。

同傳統(tǒng)的金融服務(wù)業(yè)一樣，電子金融服務(wù)也會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，而且由于電子金融采用了與傳統(tǒng)金融不一樣的技術(shù)方式拓展和創(chuàng)新金融服務(wù)的業(yè)務(wù)與工具，因此其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性和危害程度與傳統(tǒng)的金融服務(wù)相比則可能有過(guò)之而無(wú)不及。

究其原因，主要是由于電子金融活動(dòng)本身不像傳統(tǒng)金融活動(dòng)一樣只涉及金融企業(yè)與客戶雙方當(dāng)事人，它還涉及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)主體、通訊線路提供者、計(jì)算機(jī)軟硬件供應(yīng)商等多方當(dāng)事人或相關(guān)當(dāng)事人，隨之而來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)突然降臨，令業(yè)界絲毫不可松懈。

加之現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的快速傳遞特性，會(huì)使巨額資金可以瞬間通過(guò)金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)從一個(gè)地方傳遞到另一個(gè)地方，大量資金突發(fā)性轉(zhuǎn)移不僅會(huì)擴(kuò)大金融業(yè)務(wù)的不穩(wěn)定性和金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，而且可能會(huì)使局部的金融風(fēng)險(xiǎn)瞬時(shí)蔓延和擴(kuò)散到更大的空間，殃及更大范圍的金融市場(chǎng)。

這使得當(dāng)前不少客戶對(duì)電子金融服務(wù)的安全性存在潛在的不信任感，因而信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)對(duì)電子金融服務(wù)發(fā)展的影響尤為重大。

電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在表現(xiàn)形式上是多樣的，主要可分為兩類：一類是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

這些風(fēng)險(xiǎn)在傳統(tǒng)金融服務(wù)中都存在，只不過(guò)在電子金融領(lǐng)域會(huì)因網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的原因而體現(xiàn)出特有的樣態(tài)。

如對(duì)電子銀行而言，如果它將出售的電子貨幣進(jìn)行投資，當(dāng)客戶要求贖回電子貨幣時(shí)，因所投資的資產(chǎn)無(wú)法迅速變現(xiàn)而缺少足夠的資金來(lái)滿足償付需求，就會(huì)使電子銀行遭受流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);另一類是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指金融機(jī)構(gòu)在使用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等it相關(guān)的產(chǎn)品和技術(shù)時(shí)，所產(chǎn)生或引發(fā)的對(duì)經(jīng)營(yíng)的不確定性和管理的不利因素的概稱。

伴隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，特別是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在金融領(lǐng)域內(nèi)廣為應(yīng)用之后，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)就一直成為高懸在金融界頭上的達(dá)摩克斯之劍。

鑒于電子技術(shù)在電子金融服務(wù)領(lǐng)域所扮演的重要角色，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)自然會(huì)成為電子金融服務(wù)首當(dāng)其沖的風(fēng)險(xiǎn)。

與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一樣，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)同樣可以進(jìn)行細(xì)分，但操作風(fēng)險(xiǎn)是其主要的類型，主要有這樣一些具體表現(xiàn)：一是犯罪分子的非法侵入，破壞網(wǎng)絡(luò)的信息系統(tǒng);二是利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)施金融詐騙;三是非法盜用客戶賬號(hào)，竊取商業(yè)秘密;四是系統(tǒng)設(shè)計(jì)實(shí)施和維護(hù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);五是客戶操作不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)自身的特點(diǎn)不難發(fā)現(xiàn)，操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在可靠性和完整性方面存在缺陷。

隨著金融服務(wù)電子化的快速發(fā)展，電子金融服務(wù)本身正在創(chuàng)造著巨大的市場(chǎng)需求，金融交易的規(guī)模與復(fù)雜性呈幾何級(jí)數(shù)的增加。

與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比，在電子金融服務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和艱巨性顯得尤為突出。

電子金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范一方面要靠金融服務(wù)企業(yè)建立的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理部門實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控;另一方面也離不開(kāi)外部專門機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

(一)電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)管。

1、制定恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序。

按照業(yè)界最為熟悉的巴塞爾委員會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)是否在可承受的能力之內(nèi);其次是管理和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

而在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的過(guò)程中，系統(tǒng)測(cè)試和審計(jì)是不可或缺的要素。

系統(tǒng)測(cè)試將有助于發(fā)現(xiàn)異常情況，避免出現(xiàn)嚴(yán)重的系統(tǒng)故障或中斷，而審計(jì)為發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)不足和減少風(fēng)險(xiǎn)提供了一種重要、獨(dú)立的控制機(jī)制。

2、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全管理。

它包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全規(guī)范制定與實(shí)施、系統(tǒng)安全隱患預(yù)測(cè)與防范、系統(tǒng)安全機(jī)制的建立與完善、系統(tǒng)安全程度的測(cè)定與檢查、系統(tǒng)破壞后的迅速恢復(fù)與重建。

總之，為確保網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全，應(yīng)建立和完善各種安全技術(shù)措施，包括密匙加密技術(shù)、數(shù)字簽名、認(rèn)證中心、檢測(cè)記錄等。

3、加強(qiáng)對(duì)員工的內(nèi)部管理。

要加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，創(chuàng)造良好的職業(yè)道德風(fēng)尚。

為了防止金融服務(wù)公司內(nèi)部人員利用職務(wù)之便在網(wǎng)上非法操作造成公司損失，要明確各崗位員工的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的崗位和重要部門的工作人員進(jìn)行定期檢查。

(二)電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部監(jiān)管。

科學(xué)合理地構(gòu)建電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系，是有效保障電子金融服務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的途徑和手段。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的關(guān)鍵是建立量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系并對(duì)測(cè)評(píng)數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。

建立電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，可以根據(jù)實(shí)際情況和嚴(yán)重程度將綜合風(fēng)險(xiǎn)度指定為優(yōu)、良、中、差、嚴(yán)重、危險(xiǎn)等級(jí)。

2、實(shí)行電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類、分級(jí)監(jiān)管策略。

根據(jù)電子金融服務(wù)種類的不同，設(shè)置高效率、全覆蓋的監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

在對(duì)不同種類電子金融服務(wù)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，及時(shí)將預(yù)測(cè)結(jié)果和預(yù)警信號(hào)反饋給相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，使其采取積極有效的措施對(duì)相關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)和警戒點(diǎn)進(jìn)行規(guī)范化管理，以便更好地減少、防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，有效地保障電子金融服務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、建立電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度和預(yù)警系統(tǒng)。

金融企業(yè)危機(jī)預(yù)警問(wèn)題的研究和實(shí)踐已形成比較多的成果和實(shí)施方案。

其關(guān)鍵步驟是按風(fēng)險(xiǎn)起源、影響因素、預(yù)警指標(biāo)來(lái)進(jìn)行指標(biāo)賦權(quán)與警情確定。

數(shù)據(jù)儲(chǔ)備的不足是實(shí)施金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和建立預(yù)警系統(tǒng)的最大障礙。

因此，應(yīng)當(dāng)注意收集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，同時(shí)加強(qiáng)研究和開(kāi)發(fā)以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理信息在物理及邏輯上同步集中的標(biāo)準(zhǔn)化綜合數(shù)據(jù)庫(kù)。

4、建立和完善電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律框架。

我國(guó)電子金融服務(wù)的發(fā)展在許多方面還不完善，對(duì)許多影響和干擾電子金融服務(wù)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的行為的處理尚無(wú)法律依據(jù)，為了保障電子金融服務(wù)的有序運(yùn)作，必須加緊建立完善的相關(guān)法律法規(guī)體系，做到有法可依。

5、加強(qiáng)各金融監(jiān)管部門及國(guó)際協(xié)調(diào)與合作。

電子金融服務(wù)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是超國(guó)界性。

電子金融服務(wù)從產(chǎn)生伊始，就已融入了國(guó)際化的.競(jìng)爭(zhēng)中，這也就為我們借鑒國(guó)際上對(duì)電子金融服務(wù)的監(jiān)管方法，盡快摸索出一套既適合我國(guó)國(guó)情又與國(guó)際接軌的行之有效的電子金融服務(wù)的監(jiān)管辦法提出了客觀要求。

同時(shí)，要加強(qiáng)各個(gè)監(jiān)管職能部門間的監(jiān)管合作，定期溝通監(jiān)管信息，共同防范電子金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及有效應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)。

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電子金融的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理與防范策略研究【2】。

摘要：隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步與科學(xué)技術(shù)的日新月異，電子計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)等電子信息技術(shù)得到了飛速的發(fā)展，為人類的生活帶來(lái)了前所未有的新體驗(yàn)，新變化。

于此同時(shí)，也給金融業(yè)帶來(lái)了巨大的變革，電子金融應(yīng)運(yùn)而生，使傳統(tǒng)模式的金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

因此為電子金融的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)理作出科學(xué)可靠的分析，并提出有效的防范策略，是當(dāng)務(wù)之急。

前言。

電子金融已然成為全世界最有競(jìng)爭(zhēng)力和最有活力的領(lǐng)域之一。

然而隨著電子金融的風(fēng)生水起，也產(chǎn)生了新型風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的疊加，生成了風(fēng)險(xiǎn)增量。

本文將以電子金融為研究對(duì)象，通過(guò)理論分析研究電子金融的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理，同時(shí)根據(jù)研究所得的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)理，提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的防范策略。

一、電子金融概述。

電子金融，是指借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，特別是互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行的全球范圍的各種金融活動(dòng)的總稱。

電子金融包括：電子證券、電子銀行、電子保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等等。

從本質(zhì)上說(shuō)，電子金融也是電子商務(wù)的一種。

電子金融不僅僅是指以計(jì)算機(jī)為輔助開(kāi)展金融業(yè)務(wù)，提高傳統(tǒng)金融的服務(wù)效率，更重要的其是以互聯(lián)網(wǎng)為載體的高度現(xiàn)代化的金融運(yùn)作的模式，是由網(wǎng)絡(luò)給金融帶來(lái)創(chuàng)新更是對(duì)傳統(tǒng)金融的徹底改革。

電子金融風(fēng)險(xiǎn)主要由微觀和宏觀兩種構(gòu)成。

二、電子金融的微觀風(fēng)險(xiǎn)。

由于電子金融的特殊性，會(huì)產(chǎn)生基于虛擬金融服務(wù)品種而形成的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及基于信息技術(shù)而導(dǎo)致的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)基于虛擬金融服務(wù)帶來(lái)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。

1、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)指的是由于金融決策執(zhí)行不當(dāng)或決策錯(cuò)誤而帶來(lái)的金融機(jī)構(gòu)收益、自身存續(xù)、資本安全等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2、實(shí)用性風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)用性風(fēng)險(xiǎn)指的是，由于客戶的自身?xiàng)l件和自身需要的不同，對(duì)電子金融機(jī)構(gòu)所提供的服務(wù)也各不相同而因此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于任何一個(gè)金融機(jī)構(gòu)特別是對(duì)于電子金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，提供一個(gè)安全可靠的虛擬電子環(huán)境是尤為重要。

如果電子金融不能有效的為客戶提供安全可靠、及時(shí)便利的電子環(huán)境，必然會(huì)出現(xiàn)一定的負(fù)面公眾輿論，產(chǎn)生負(fù)面影響。

4、法律風(fēng)險(xiǎn)。

電子金融的法律風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于電子金融機(jī)構(gòu)自身違反或不遵守法律，或與電子金融相關(guān)的法律權(quán)利和義務(wù)的不確定性。

一方面目前對(duì)于電子金融缺乏相關(guān)配套的法律，另一方面由于不同的法律法規(guī)的不同，以及對(duì)責(zé)任劃分存在管轄權(quán)限的模糊性，使得跨國(guó)界的交易，會(huì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。

(二)計(jì)算和互聯(lián)網(wǎng)帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

由于電子金融的運(yùn)作依附于計(jì)算機(jī)，因此任何計(jì)算機(jī)的軟件和硬件故障都會(huì)給電子金融帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

此外由于電子金融的交易數(shù)據(jù)儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)，黑客，和竊取銀行業(yè)、客戶數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)犯罪也就悄然滋生。

這些為電子金融增加了風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)網(wǎng)絡(luò)詐騙也成為危害電子金融安全的一大癥結(jié)。

另外計(jì)算機(jī)病毒也會(huì)造成客戶信息和交易數(shù)據(jù)的損失，危害到電子金融的安全。

此外對(duì)于一些外部的技術(shù)支持的選用會(huì)造成電子金融核心技術(shù)外露，給電子金融帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

三、電子金融宏觀風(fēng)險(xiǎn)。

電子金融的出現(xiàn)給中央銀行的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模和其獨(dú)立性帶來(lái)了威脅，同時(shí)也削弱了中央銀行的控制力，其存在的基礎(chǔ)也受到動(dòng)搖。

電子貨幣的出現(xiàn)促使很多金融機(jī)構(gòu)加入電子貨幣發(fā)行的行列，這對(duì)央行的鑄幣稅收造成嚴(yán)重的影響。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十五

網(wǎng)絡(luò)金融是金融與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面結(jié)合的產(chǎn)物，其內(nèi)容包含網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)期貨、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結(jié)算等金融業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展使咱們面臨著不同于傳統(tǒng)金融的新的金融風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)識(shí)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的緣由以及特色，對(duì)于于健全以及完美網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范以及管理機(jī)制，施展金融對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性增進(jìn)作用是10分必要的。

網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)可分為兩類:基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)致使的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及基于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)特征致使的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)安全風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融的業(yè)務(wù)及大量風(fēng)險(xiǎn)節(jié)制工作均是由電腦程序以及軟件系統(tǒng)完成，所以，電子信息系統(tǒng)的技術(shù)性以及管理性安全就成為網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)行的最為首要的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)既來(lái)自計(jì)算機(jī)系統(tǒng)停機(jī)、磁盤列陣損壞等不肯定因素，也來(lái)自網(wǎng)絡(luò)外部的數(shù)字襲擊，和計(jì)算機(jī)病毒損壞等因素。依據(jù)對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家不同行業(yè)的調(diào)查，系統(tǒng)停機(jī)對(duì)于金融業(yè)釀成的損失最大。網(wǎng)上*客的襲擊流動(dòng)能量正以每一年一0倍的速度增長(zhǎng)，其可應(yīng)用網(wǎng)上的任何漏洞以及缺點(diǎn)非法進(jìn)入主機(jī)、盜取信息、發(fā)送假冒電子郵件等。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)病毒可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行分散與傳染，傳布速度是單機(jī)的幾10倍，1旦某個(gè)程序被沾染，則整臺(tái)機(jī)器、整個(gè)網(wǎng)絡(luò)也很快被沾染，損壞力極大。在傳統(tǒng)金融中，安全風(fēng)險(xiǎn)可能只帶來(lái)局部損失，但在網(wǎng)絡(luò)金融中，安全風(fēng)險(xiǎn)會(huì)致使整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的癱瘓，是1種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

(二)技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的展開(kāi)必需選擇1種成熟的技術(shù)解決方案來(lái)支持。在技術(shù)選擇上存在著技術(shù)選擇失誤的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)既來(lái)自于選擇的技術(shù)系統(tǒng)與客戶終端軟件的兼容性差致使的信息傳輸中止或者速度降低的可能，也來(lái)自于選擇了被技術(shù)變革所淘汰的技術(shù)方案，造成技術(shù)相對(duì)于后進(jìn)、網(wǎng)絡(luò)過(guò)時(shí)的狀態(tài)，致使巨大的技術(shù)以及商業(yè)機(jī)會(huì)的損失。對(duì)于于傳統(tǒng)金融而言，技術(shù)選擇失誤，只是致使業(yè)務(wù)流程趨緩，業(yè)務(wù)處理本錢上升，但對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)而言，則可能失去全體的市場(chǎng)，乃至失去生存的基礎(chǔ)。

二.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。這是指網(wǎng)絡(luò)金融交易者在合約到期日不完整實(shí)行其義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式擁有虛擬性的特色，即網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)以及服務(wù)機(jī)構(gòu)都擁有顯著的虛擬性。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在金融業(yè)中的利用可以實(shí)現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立網(wǎng)絡(luò)銀行等網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)，如美國(guó)安全第1網(wǎng)絡(luò)銀行就是1個(gè)典型的網(wǎng)絡(luò)銀行。虛擬化的金融機(jī)構(gòu)可以應(yīng)用虛擬現(xiàn)實(shí)信息技術(shù)增設(shè)虛擬分支機(jī)構(gòu)或者營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，從事虛擬化的金融服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)金融中的1切業(yè)務(wù)流動(dòng)，如交易信息的傳遞、支付結(jié)算等都在由電子信息形成的虛擬世界中進(jìn)行。與傳統(tǒng)金融相比，金融機(jī)構(gòu)的物理結(jié)構(gòu)以及建筑的首要性大大降低。網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式的虛擬性使交易、支付的`雙方互不見(jiàn)面，只是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)生聯(lián)絡(luò)，這使對(duì)于交易者的身份、交易的真實(shí)性驗(yàn)證的難度加大，增大了交易者之間在身份確認(rèn)、信譽(yù)評(píng)價(jià)方面的信息不對(duì)于稱，從而增大了信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國(guó)而言，網(wǎng)絡(luò)金融中的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不但來(lái)自服務(wù)方式的虛擬性，還有社會(huì)信譽(yù)體系的不完美而致使的背約可能性。因而，在我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展中的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)不但有技術(shù)層面的因素，還有軌制層面的因素。我國(guó)目前的社會(huì)信譽(yù)狀態(tài)是大多數(shù)個(gè)人、企業(yè)客戶對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銀行、電子商務(wù)采用觀望態(tài)度的1個(gè)首要緣由。

(二)活動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。這是指網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有足夠的資金知足客戶兌現(xiàn)電子貨泉的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的大小與電子貨泉的發(fā)行范圍以及余額有關(guān)。發(fā)行的范圍越大，用于結(jié)算的余額越大，發(fā)行者不能等值贖回其發(fā)行的電子貨泉或者清理資金不足的可能性越大。由于目前的電子貨泉是發(fā)行者以既有貨泉(現(xiàn)行紙幣等信譽(yù)貨泉)所代表的現(xiàn)有價(jià)值為條件發(fā)行出去的，是電子化、信息化了的交易媒介，尚不是1種獨(dú)立的貨泉。交易者收取電子貨泉后，并未終究完成支付，還需從發(fā)行電子貨泉的機(jī)構(gòu)收取實(shí)際貨泉，相應(yīng)地，電子貨泉發(fā)行者就需要知足這類活動(dòng)性請(qǐng)求。當(dāng)發(fā)行者實(shí)際貨泉貯備不足時(shí)，就會(huì)引起活動(dòng)性危機(jī)?；顒?dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也可由網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全因素引發(fā)。當(dāng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及網(wǎng)絡(luò)通訊產(chǎn)生故障，或者病毒損壞造成支付系統(tǒng)不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必然會(huì)影響正常的支付行動(dòng)，降低貨泉的活動(dòng)性。

(三)支付以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)方式的虛擬性，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)可突破時(shí)空局限，打破傳統(tǒng)金融的分支機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的地域限制;只需開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)就可能吸引至關(guān)大的客戶群體，并且能夠向客戶提供全天候、全方位的實(shí)時(shí)服務(wù)，因而，網(wǎng)絡(luò)金融有三a金融(即能在任什么時(shí)候間、任何地點(diǎn)，以任何方式向客戶提供服務(wù))之稱。網(wǎng)絡(luò)金融的經(jīng)營(yíng)者或者客戶通過(guò)各自的電腦終端就能隨時(shí)與世界任何1家客戶或者金融機(jī)構(gòu)辦理證券投資、保險(xiǎn)、信貸、期貨交易等金融業(yè)務(wù)。這使網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)環(huán)境擁有很大的地域開(kāi)放性，并致使網(wǎng)絡(luò)金融中支付、結(jié)算系統(tǒng)的國(guó)際化，從而大大提高了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)?；陔娮踊Ц断到y(tǒng)的跨國(guó)跨地區(qū)的各類金融交易數(shù)量巨大。這樣，1個(gè)地區(qū)金融網(wǎng)絡(luò)的故障會(huì)影響全國(guó)甚至全世界金融網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行以及支付結(jié)算，并會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失。二0世紀(jì)八0年代美國(guó)財(cái)政證券交易系統(tǒng)曾經(jīng)產(chǎn)生只能買入、不能賣出的情況，1夜就構(gòu)成二00多億美元的債務(wù)。我國(guó)也曾經(jīng)產(chǎn)生相似情況。

(四)法律風(fēng)險(xiǎn)。這是針對(duì)于目前網(wǎng)絡(luò)金融立法相對(duì)于后進(jìn)以及隱約而致使的交易風(fēng)險(xiǎn)。目前的金融立法框架主要基于傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，如銀行法、證券法、財(cái)務(wù)表露軌制等，缺乏有關(guān)網(wǎng)絡(luò)金融的配套法規(guī)，這是良多發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融的國(guó)家普遍存在的情況，我國(guó)亦然。網(wǎng)絡(luò)金融在我國(guó)還處于剛起步階段，相應(yīng)的法規(guī)還至關(guān)缺少，如在網(wǎng)絡(luò)金融市場(chǎng)準(zhǔn)人、交易者的身份認(rèn)證、電子合同的有效性確認(rèn)等方面還沒(méi)有明確而完備的法律規(guī)范。因而，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)提供或者接受金融服務(wù)，簽定經(jīng)濟(jì)合同就會(huì)見(jiàn)臨在有關(guān)權(quán)力與義務(wù)等方面的至關(guān)大的法律風(fēng)險(xiǎn)，容易墮入不應(yīng)有的糾紛當(dāng)中，結(jié)果是使交易者面對(duì)于著關(guān)于交易行動(dòng)及其結(jié)果的更大的不肯定性，增大了網(wǎng)絡(luò)金融的交易費(fèi)用，乃至影響網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展。

(五)其他風(fēng)險(xiǎn)。如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即利率、匯率等市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融交易者的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目損益變化的影響，和金融衍生工具交易帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等，在網(wǎng)絡(luò)金融中一樣存在。

綜上所述，網(wǎng)絡(luò)金融的各種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)金融并沒(méi)有本色區(qū)分，但因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)金融是基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，這使患上網(wǎng)絡(luò)金融在持續(xù)、融會(huì)傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更新、擴(kuò)充了傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵以及表現(xiàn)情勢(shì)。首先，網(wǎng)絡(luò)金融的技術(shù)支撐系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)成為網(wǎng)絡(luò)金融最為基礎(chǔ)性的風(fēng)險(xiǎn)，亦即它不但瓜葛到網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的安全問(wèn)題，還關(guān)乎其它風(fēng)險(xiǎn)，如信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài);其次，網(wǎng)絡(luò)金融擁有傳統(tǒng)金融所沒(méi)有或者遠(yuǎn)不首要的特殊風(fēng)險(xiǎn)情勢(shì)，如技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn);第3，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)信息傳遞的快捷以及不受時(shí)空限制，網(wǎng)絡(luò)金融合使傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)在產(chǎn)生程度以及作用規(guī)模上發(fā)生放大效應(yīng)，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的驟然性、傳染性都增強(qiáng)了，危害也更大。因而，網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管以及節(jié)制也就擁有不同于傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的手腕以及方式。

一.鼎力發(fā)展先進(jìn)的、擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)。

目前我國(guó)在金融電子化業(yè)務(wù)中使用的計(jì)算機(jī)、路由器等軟、硬件系統(tǒng)大部份由國(guó)外引進(jìn)，而且信息技術(shù)相對(duì)于后進(jìn)，因而增大了我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的安全風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)。因而，應(yīng)鼎力發(fā)展我國(guó)先進(jìn)的信息技術(shù)，提高計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的癥結(jié)技術(shù)水平，在硬件裝備方面迅速縮小與發(fā)達(dá)國(guó)家之間的差距，提高癥結(jié)裝備的安全防御能力。我國(guó)目前的加密技術(shù)、密鑰管理技術(shù)及數(shù)字簽名技術(shù)都后進(jìn)于網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的請(qǐng)求，因而應(yīng)鼎力開(kāi)發(fā)網(wǎng)絡(luò)加密技術(shù)，開(kāi)發(fā)并具有擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)，這是防范以及減少安全風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)，提高網(wǎng)絡(luò)安全機(jī)能的根本性措施。

二.健全金融系統(tǒng)計(jì)算機(jī)安全管理體系。

從金融系統(tǒng)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)以及規(guī)章軌制建設(shè)上防范以及解除網(wǎng)絡(luò)金融安全風(fēng)險(xiǎn)，要弄好金融系統(tǒng)計(jì)算機(jī)安全工作管理的組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，并樹(shù)立專職管理以及專門從事防范計(jì)算機(jī)犯法的技術(shù)隊(duì)伍，落實(shí)相應(yīng)的專職組織機(jī)構(gòu)。對(duì)于現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)安全軌制進(jìn)行全面清算，樹(shù)立健全各項(xiàng)計(jì)算機(jī)安全管理以及防范軌制;完美業(yè)務(wù)的操作規(guī)程;加強(qiáng)要害崗位管理，健全內(nèi)部制約機(jī)制。

(一)法律軌制建設(shè)。我國(guó)目前已經(jīng)初步制訂關(guān)于網(wǎng)上證券交易、計(jì)算機(jī)使用安全保障等方面的法規(guī)，但還遠(yuǎn)不能適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的請(qǐng)求。應(yīng)鑒戒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，在網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的早期及時(shí)制訂以及頒布有關(guān)法律法規(guī)，如在電子交易合法性、電子商務(wù)的安全保密、制止應(yīng)用計(jì)算機(jī)犯法等方面抓緊立法，修改《合同法》、《商業(yè)銀行法》等法律條文中不合適網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的部份。雖然這可能會(huì)在必定程度上按捺網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展中的金融立異，但為網(wǎng)絡(luò)金融的規(guī)范、健康發(fā)展是必要以及值患上的。否則，在有關(guān)法律規(guī)范長(zhǎng)時(shí)間不健全的情況下發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融合蘊(yùn)蓄新的更大的金融風(fēng)險(xiǎn)，增大調(diào)劑的本錢。

(二)社會(huì)信譽(yù)軌制建設(shè)。完美的社會(huì)信譽(yù)軌制是減少金融風(fēng)險(xiǎn)，增進(jìn)金融業(yè)規(guī)范發(fā)展的軌制保障。沒(méi)有完美的社會(huì)信譽(yù)體系，人們就會(huì)減少經(jīng)濟(jì)行動(dòng)的肯定性預(yù)期，網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的虛擬性會(huì)使這類不肯定性預(yù)期患上到強(qiáng)化，無(wú)益于網(wǎng)絡(luò)金融的正常發(fā)展，也會(huì)增大法律調(diào)理的障礙以及本錢。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)在美國(guó)患上以較快發(fā)展的1個(gè)主要緣由就是美國(guó)擁有完美的社會(huì)信譽(yù)機(jī)制。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款占貿(mào)易總額的0.二五%~0.五%，而我國(guó)卻在五%以上。個(gè)人信譽(yù)體系在我國(guó)也基本屬于空白。因而，應(yīng)在我國(guó)鼎力培養(yǎng)社會(huì)的信譽(yù)意識(shí)，樹(shù)立客觀公正的企業(yè)、個(gè)人信譽(yù)評(píng)估體系以及電子商務(wù)身份認(rèn)證體系，使“誠(chéng)信”成為我國(guó)社會(huì)的道德基礎(chǔ)，以減小信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)金融軌制建設(shè)。為有效節(jié)制活動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該有效節(jié)制電子貨泉的發(fā)行數(shù)量，對(duì)于電子貨泉的發(fā)行主體以及電子貨泉的種類進(jìn)行必要的限制。我國(guó)在肯定電子貨泉發(fā)行者時(shí)，應(yīng)該首先斟酌電子貨泉發(fā)行機(jī)構(gòu)的信譽(yù)等級(jí)，并依據(jù)其信譽(yù)等級(jí)抉擇獲取電子貨泉發(fā)行資歷、發(fā)行電子貨泉的數(shù)量、種類以及業(yè)務(wù)規(guī)模。電子貨泉發(fā)行機(jī)構(gòu)的信譽(yù)等級(jí)應(yīng)該每一年進(jìn)行考查，考查的指標(biāo)可以選擇資本金、已經(jīng)發(fā)行電子貨泉的數(shù)量及其余額、流通速度、外匯交易額、籌備金以及存款保險(xiǎn)等內(nèi)容。另外，要對(duì)于發(fā)行電子貨泉的機(jī)構(gòu)，尤其是發(fā)行電子貨泉的非銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效管理，對(duì)于其發(fā)行的電子貨泉余額請(qǐng)求在中央銀行存有相應(yīng)范圍的籌備金，以實(shí)現(xiàn)活動(dòng)性管理的目標(biāo)。如果能夠?qū)㈦娮迂浫约皞鹘y(tǒng)貨泉區(qū)別開(kāi)來(lái)，分別制訂各自的籌備金率，會(huì)更有益于活動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)制。

四.樹(shù)立發(fā)展網(wǎng)絡(luò)金融的整體計(jì)劃以及統(tǒng)1的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

我國(guó)的金融電子化是在沒(méi)有統(tǒng)1計(jì)劃以及標(biāo)準(zhǔn)的情況下起步的。應(yīng)鑒戒發(fā)達(dá)國(guó)家的做法，依照系統(tǒng)工程的理論以及法子，依據(jù)管理信息系統(tǒng)原理，在整體計(jì)劃指點(diǎn)下，按必定的標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)范，分階段逐漸開(kāi)發(fā)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)。這既有益于網(wǎng)絡(luò)金融的健康發(fā)展，也有益于網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管以及防范。目前我國(guó)金融系統(tǒng)電子化建設(shè)存在計(jì)劃不統(tǒng)1、商業(yè)銀行技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)1、技術(shù)規(guī)范不統(tǒng)1、商業(yè)銀行之間使用的安全協(xié)定各不相同的問(wèn)題。應(yīng)制訂金融業(yè)統(tǒng)1的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)金融認(rèn)證中心的成立為此奠定了基礎(chǔ)。確立統(tǒng)1的發(fā)展計(jì)劃以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，才有益于統(tǒng)1監(jiān)管，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)內(nèi)的調(diào)和性，減少支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，并有益于其它風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)。

網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)環(huán)境的開(kāi)放性、交易信息傳遞的快捷性強(qiáng)化了國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的傳染性。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使患上各國(guó)之間的市場(chǎng)屏障大大減少。各國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)以及客戶的互相滲透以及交叉，巨額國(guó)際投契資本的活動(dòng)，使國(guó)與國(guó)之間的風(fēng)險(xiǎn)相干性日趨增強(qiáng)。因而，1個(gè)國(guó)家單獨(dú)進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)制將會(huì)事倍功半，金融監(jiān)管以及金融風(fēng)險(xiǎn)節(jié)制的國(guó)際性調(diào)和日趨首要。為有效節(jié)制以及化解金融風(fēng)險(xiǎn)，要樹(shù)立與國(guó)際體系中其它金融軌制相適應(yīng)的規(guī)則體系以及市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)，并與其它國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的合作，以免金融危機(jī)的產(chǎn)生。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十六

東南亞金融危機(jī)首先表現(xiàn)為從泰國(guó)開(kāi)始的各國(guó)資本的大量外流、本幣的貶值和股市的狂瀉,接著就是生產(chǎn)破壞、失業(yè)增加和經(jīng)濟(jì)的倒退。究其來(lái)龍去脈,這次危機(jī)的爆發(fā)涉及到三個(gè)方面的因素:1國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化;2東南亞各國(guó)在宏觀經(jīng)濟(jì)政策,特別是外匯政策上的失誤;3經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和金融體系的缺陷。其中,金融體系的缺陷是最主要的原因。

隨著危機(jī)的展開(kāi),泰國(guó)、印度尼西亞、韓國(guó)的`金融部門的缺陷表現(xiàn)得特別明顯。盡管透明度的缺乏使人們不能馬上認(rèn)識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重程度?？偲饋?lái)看對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管不力,金融法規(guī)不全,金融機(jī)構(gòu)在認(rèn)識(shí)和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)方面缺乏經(jīng)驗(yàn),缺乏商業(yè)意識(shí),內(nèi)部管理松散。所有這些缺陷都會(huì)導(dǎo)致不謹(jǐn)慎的貸款,包括與腐敗和個(gè)人關(guān)系相聯(lián)系的貸款。在1996―,隨著經(jīng)濟(jì)減速,金融政策偏緊,國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)和股票市場(chǎng)降溫,貨幣貶值,這使得仍有外匯負(fù)債的人叫苦不迭,所有上述這些不利的變化都使得金融機(jī)構(gòu)的脆弱和資產(chǎn)質(zhì)量的不佳完全暴露了出來(lái),威脅金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性和清償力的不良貸款的規(guī)模也最終顯現(xiàn)。

在韓國(guó),金融部門大量困難的累積是金融部門和金融結(jié)構(gòu)共同作用的結(jié)果。大公司聯(lián)合企業(yè)主要依賴債務(wù)而不是股票融資,大部分的企業(yè)債務(wù)不是由金融機(jī)構(gòu)直接提供,就是由金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保。在經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)上陷入困境的公司由不明智的延期信貸所維持,這通常是應(yīng)政府的命令而進(jìn)行的。銀行體系的脆弱不僅因?yàn)榇蠊韭?lián)合企業(yè)的依賴,也是因?yàn)檎闹噶钚再J款(政府要求銀行向中小企業(yè)提供一定比例的貸款)、政治性貸款,以及其它制度和機(jī)構(gòu)方面的因素。

在發(fā)展中國(guó)家,金融體系的脆弱主要表現(xiàn)為銀行體系的脆弱性,因此,銀行體系的健全與否也就直接決定著整個(gè)金融體系的狀況。健全銀行體系應(yīng)該從以下幾方面入手:。

(一)完善銀行的內(nèi)部管理。

防止銀行經(jīng)營(yíng)不善的第一道防線是有效的管理。絕大多數(shù)銀行的破產(chǎn)都可以歸結(jié)于管理上的問(wèn)題,即允許銀行接受低質(zhì)量的資產(chǎn),冒不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn),并且沒(méi)有查出和解決銀行在資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)上存在的問(wèn)題。銀行管理的數(shù)量規(guī)則雖然重要,但不能自動(dòng)保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),銀行管理層需要堅(jiān)強(qiáng)有力,需要充分的培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn),健全的管理將保證內(nèi)部信息暢通,控制體系完善。

為保證制定的政策和程序得到落實(shí),防止特殊的利益集體對(duì)決策的影響,有效的內(nèi)部控制極其重要。銀行董事會(huì)需要通過(guò)內(nèi)部和外部的審計(jì)程序來(lái)對(duì)管理層進(jìn)行有效的控制,以保證其高效地履行其職責(zé)。

(二)提高銀行的透明度。

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金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十七

摘要：9月，百年一遇的全球金融危機(jī)從美國(guó)不期而至，在極短的時(shí)間就波及到世界各地，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重沖擊。

209月，百年一遇的全球金融危機(jī)從美國(guó)不期而至，在極短的時(shí)間就波及到世界各地，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重沖擊。

我們?cè)诜e極應(yīng)對(duì)危機(jī)的同時(shí)，自然也要痛定思痛，分析導(dǎo)致金融危機(jī)的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)以及中國(guó)從本輪危機(jī)中得到的啟示。

為此，本人就國(guó)際金融危機(jī)與金融創(chuàng)新的關(guān)系進(jìn)行了學(xué)習(xí)，研究與思考，提出以下幾項(xiàng)具體建議。

建立健全的資本市場(chǎng)體系。

現(xiàn)階段我國(guó)金融創(chuàng)新的工作重點(diǎn)應(yīng)該是“構(gòu)建多層次金融市場(chǎng)體系”，以此不斷優(yōu)化實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的要素配置結(jié)構(gòu)，提高金融服務(wù)效率，更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

一是積極發(fā)展私募股權(quán)投資基金(pe)和風(fēng)險(xiǎn)投資(vc)。

發(fā)展私募基金投資有利于平滑經(jīng)濟(jì)周期，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)，通過(guò)專業(yè)運(yùn)作管理促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，為成熟的企業(yè)提供融資渠道。

同時(shí)也應(yīng)鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展，支持有發(fā)展前景，但不具備上市資格的中小企業(yè)和新興企業(yè)，尤其是高科技企業(yè)的發(fā)展，推動(dòng)科技成果向生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

目前，國(guó)家應(yīng)建立積極私募股權(quán)投資基金(pe)和風(fēng)險(xiǎn)投資(vc)的相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管體系，并在有條件的地區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)。

二是建立otc市場(chǎng)。

otc是主板市場(chǎng)和創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的有益補(bǔ)充，是形成完整資本市場(chǎng)體系不可或缺的一部分。

otc既可解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，又有利于私募股權(quán)投資基金(pe)和風(fēng)險(xiǎn)投資(vc)的退出。

我國(guó)可以借鑒國(guó)際上成熟經(jīng)驗(yàn)，分層次建設(shè)、分步建成，并逐步通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新豐富交易品種。

三是加快債券市場(chǎng)的發(fā)展。

在歐美發(fā)達(dá)資本市場(chǎng)，債券市場(chǎng)與股票市場(chǎng)平分秋色。

而在我國(guó)兩大市場(chǎng)嚴(yán)重失衡，股票市場(chǎng)發(fā)展遠(yuǎn)好于債券市場(chǎng)。

我國(guó)應(yīng)將發(fā)展債券市場(chǎng)作為金融改革和發(fā)展的重點(diǎn)。

改革現(xiàn)有企業(yè)債券監(jiān)管模式，推行企業(yè)債券發(fā)行核準(zhǔn)制，放寬企業(yè)債券募集資金的使用限制和上市交易限制;推動(dòng)企業(yè)債券利率市場(chǎng)化改革，為中小企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券或集合債券;培育債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，逐步放開(kāi)對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)投資企業(yè)債券的限制，并建立多層次的債券市場(chǎng)。

建立金融衍生品市場(chǎng)。

以期貨和期權(quán)市場(chǎng)為核心的金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)是與資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)并列的現(xiàn)代金融市場(chǎng)的重要組成部分。

受國(guó)際金融危機(jī)影響，發(fā)達(dá)國(guó)家金融衍生品市場(chǎng)發(fā)展放緩，而我國(guó)近幾年期貨市場(chǎng)的發(fā)展處于歷史最好時(shí)期。

在此情況下，應(yīng)積極進(jìn)行制度、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的創(chuàng)新，并適時(shí)推出準(zhǔn)備已久的股指期貨、嘗試推出貨幣期貨，完善我國(guó)期貨市場(chǎng)體系和功能。

科學(xué)有效管理我國(guó)巨額外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)。

本著外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)做到安全性、成長(zhǎng)性和流動(dòng)性三位一體的原則，對(duì)我國(guó)外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)實(shí)行科學(xué)有效的管理。

從戰(zhàn)略的高度出發(fā)，選好用途，講求績(jī)效。

當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在為可持續(xù)發(fā)展進(jìn)行結(jié)構(gòu)變革，我國(guó)可以通過(guò)合理使用外匯儲(chǔ)備來(lái)建立全方位的要素資源戰(zhàn)略儲(chǔ)備制度;進(jìn)口高科技含量的技術(shù)及產(chǎn)品，促進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)機(jī)構(gòu)升級(jí);嘗試推進(jìn)外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)證券化，提高外匯儲(chǔ)備的投資收益;鼓勵(lì)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，加大投資境外實(shí)體經(jīng)濟(jì)的力度。

實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，開(kāi)展離岸金融業(yè)務(wù)。

在金融全球化的背景下，國(guó)際上銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)等融為一體的態(tài)勢(shì)使我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融模式面臨挑戰(zhàn)。

當(dāng)前，我國(guó)要利用金融機(jī)構(gòu)間的相互持股，證券公司、基金管理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)，儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)、股票抵押等業(yè)務(wù)市場(chǎng)，通過(guò)開(kāi)展商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)，為建立混業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融新體系提供了機(jī)遇。

離岸金融業(yè)務(wù)作為金融自由化、國(guó)際化的產(chǎn)物，能夠有效促進(jìn)金融資源在世界范圍內(nèi)優(yōu)化配置，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展。

我國(guó)首先要健全離岸金融業(yè)務(wù)的相關(guān)法律和監(jiān)管制度。

其次在有一定條件的商業(yè)銀行進(jìn)行離岸金融業(yè)務(wù)試點(diǎn)。

為金融創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造良好環(huán)境。

創(chuàng)新可以活躍金融市場(chǎng)，增加資金流量，提高效率。

政策支持是金融創(chuàng)新的重要保障條件。

一是國(guó)家制定金融創(chuàng)新戰(zhàn)略規(guī)劃。

包括銀行、保險(xiǎn)、期貨、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的發(fā)展方向;資本市場(chǎng)、金融衍生品市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的建設(shè)規(guī)劃;金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及防范機(jī)制等。

二是建立和完善金融監(jiān)管機(jī)制。

在積極鼓勵(lì)金融創(chuàng)新的同時(shí)，適時(shí)適度對(duì)金融創(chuàng)新進(jìn)行監(jiān)管和引導(dǎo)，避免監(jiān)管滯后、監(jiān)管缺位與監(jiān)管無(wú)效問(wèn)題的發(fā)生。

要完善金融法規(guī)建設(shè)。

形成政府監(jiān)管、行業(yè)自律、社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的多層次全方位監(jiān)管體系。

改進(jìn)監(jiān)管手段突出功能監(jiān)管和事前監(jiān)管。

建立健全及時(shí)、高效的信息共享制度和規(guī)范化的社會(huì)信用評(píng)級(jí)體系，提高金融的信息透明度。

三是制訂可持續(xù)的金融創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制。

建立金融創(chuàng)新知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，從戰(zhàn)略性、全局性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性的高度出發(fā)，通過(guò)維護(hù)金融創(chuàng)新者的權(quán)益，推動(dòng)金融創(chuàng)新不斷發(fā)展。

對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品實(shí)行底稅率或零稅率。

實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要金融業(yè)更多更好的服務(wù)。

金融創(chuàng)新是金融業(yè)不斷發(fā)展的重要推動(dòng)力，給金融業(yè)的發(fā)展注入了活力。

本輪國(guó)際金融危機(jī)發(fā)生過(guò)程中，一些金融創(chuàng)新的衍生產(chǎn)品的確給金融危機(jī)迅速在世界范圍內(nèi)蔓延帶來(lái)副作用。

但引發(fā)本輪國(guó)際金融危機(jī)的根本原因并非金融衍生產(chǎn)品更不是金融創(chuàng)新。

而是世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重失衡和美元在國(guó)際金融體系中的霸主地位。

世界經(jīng)濟(jì)和世界金融業(yè)的發(fā)展仍然需要金融創(chuàng)新。

中國(guó)作為世界上最重要的經(jīng)濟(jì)體之一，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)更加需要金融創(chuàng)新來(lái)發(fā)展和壯大我國(guó)的資本市場(chǎng)，來(lái)支持和維系日益龐大的經(jīng)濟(jì)體。

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范及應(yīng)對(duì)論文篇十八

針對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和以自貿(mào)區(qū)金融改革為代表的各項(xiàng)改革措施認(rèn)真研判，做好事先應(yīng)對(duì)。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)和各項(xiàng)改革措施認(rèn)真研判：

一方面，對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑增速放緩可能引發(fā)的金融犯罪尤其是新型融資性犯罪以及犯罪區(qū)域變化和行業(yè)變化趨勢(shì)作深入研究并做好提前應(yīng)對(duì)。

如受融資型犯罪影響最大的銀行，可以轉(zhuǎn)變放貸策略，在加強(qiáng)貿(mào)易真實(shí)性審查的基礎(chǔ)上審慎把握對(duì)貿(mào)易類企業(yè)的放貸體量，加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的資金支持，以促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展，減少經(jīng)濟(jì)泡沫，同時(shí)降低自身信貸風(fēng)險(xiǎn)。

另一方面，加強(qiáng)對(duì)自貿(mào)區(qū)內(nèi)金融改革措施的研判與應(yīng)對(duì)。

國(guó)際貿(mào)易一線放開(kāi)、監(jiān)管重心后移系一大新課題，目前已經(jīng)出現(xiàn)了利用虛假跨境貿(mào)易實(shí)施的犯罪，這將引發(fā)外匯統(tǒng)計(jì)失實(shí)、洗錢、逃稅和熱錢大進(jìn)大出等一系列衍生問(wèn)題，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)探索和建立適應(yīng)境外貿(mào)易查證的工作機(jī)制，控制和遏制虛假貿(mào)易尤其是虛假跨境貿(mào)易。

二、完善內(nèi)控機(jī)制。

提高制度防范的有效性，金融行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，且金融活動(dòng)具有杠桿效應(yīng)，因此無(wú)論對(duì)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員還是外部人員，都充滿誘惑，這決定了金融機(jī)構(gòu)健全內(nèi)控機(jī)制的重要性。

一方面，對(duì)于金融業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)不斷增強(qiáng)精細(xì)化管理水平，完善產(chǎn)品設(shè)計(jì)，減少流程漏洞。

如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)案發(fā)最多的信用卡犯罪，應(yīng)通過(guò)提升信用卡服務(wù)質(zhì)量來(lái)爭(zhēng)取客戶而非降低申領(lǐng)門檻一味追求發(fā)卡數(shù)量;針對(duì)貸款類犯罪假合同、假報(bào)表、假擔(dān)保等常用的犯罪手法，確立貸前盡職調(diào)查、實(shí)貸實(shí)付、動(dòng)態(tài)管理等精細(xì)化措施;保險(xiǎn)公司針對(duì)退保環(huán)節(jié)犯罪多發(fā)，實(shí)行退保金的第三方支付，減少或避免保險(xiǎn)人員對(duì)客戶現(xiàn)金的直接接觸。

另一方面，對(duì)于防范內(nèi)部人犯罪，可以通過(guò)加大技術(shù)投入減少犯罪可能。

如針對(duì)公民信息易泄露的特點(diǎn)，及時(shí)在相關(guān)崗位，對(duì)儲(chǔ)存客戶信息的電子設(shè)備進(jìn)行必要的特別保護(hù)，對(duì)客戶信息只允許在特定加密的存儲(chǔ)介質(zhì)上進(jìn)行拷貝，存儲(chǔ)，禁止含有客戶資源的電腦接通外部網(wǎng)絡(luò)。

三、細(xì)化金融從業(yè)人員犯罪風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)防教育。

提升犯罪預(yù)防的專業(yè)性和針對(duì)性，從近年來(lái)金融從業(yè)人員犯罪的發(fā)案環(huán)節(jié)看，銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的案發(fā)環(huán)節(jié)各自呈現(xiàn)出不同的業(yè)務(wù)特征。

銀行業(yè)主要表現(xiàn)為：

2、保險(xiǎn)業(yè)則多表現(xiàn)為利用保費(fèi)收繳、財(cái)險(xiǎn)退保等直接接觸客戶保金的便利條件，直接侵占、詐騙客戶保金。

這從側(cè)面反映出金融機(jī)構(gòu)對(duì)從業(yè)人員的管理、教育仍不夠細(xì)化，建議金融機(jī)構(gòu)針對(duì)不同行業(yè)、不同機(jī)構(gòu)的不同崗位、不同人員設(shè)計(jì)更細(xì)分更有針對(duì)性的管理、教育、考核、獎(jiǎng)懲方案，而不僅僅停留在一般的警示教育層面。

四、完善理財(cái)產(chǎn)品和互聯(lián)網(wǎng)金融的法規(guī)。

盡快出臺(tái)和完善有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品和互聯(lián)網(wǎng)金融的法律法規(guī)，明確底線規(guī)則。

金融發(fā)展離不開(kāi)法治的保駕護(hù)航，金融創(chuàng)新尤其需要在法治的軌道上穩(wěn)步推進(jìn)。

對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融等新型金融業(yè)態(tài)，立法機(jī)關(guān)或行政監(jiān)管部門應(yīng)盡快出臺(tái)有關(guān)法律法規(guī)，明確游戲規(guī)則尤其是底線規(guī)則。

對(duì)于亂象重生的理財(cái)產(chǎn)品市場(chǎng)，也應(yīng)通過(guò)法律法規(guī)明確界定產(chǎn)品的性質(zhì)，明晰各金融機(jī)構(gòu)在發(fā)行理財(cái)產(chǎn)品中的風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)作規(guī)程、信息披露等責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的銷售審查、強(qiáng)化監(jiān)測(cè)并建立嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)機(jī)制。

五、加強(qiáng)金融消費(fèi)者保護(hù)。

金融犯罪尤其是涉眾型金融犯罪，往往關(guān)系到眾多金融消費(fèi)者的重大經(jīng)濟(jì)利益，因此，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)消費(fèi)者保護(hù)并以此為理念，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)跳出狹隘的行業(yè)利益，通過(guò)提升金融服務(wù)質(zhì)量來(lái)激發(fā)消費(fèi)需求。

一是構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)的跨金融行業(yè)的消費(fèi)者培訓(xùn)和教育平臺(tái)，將典型個(gè)案、風(fēng)險(xiǎn)提示等通過(guò)傳統(tǒng)媒體以及新媒體、自媒體等途徑進(jìn)行有效傳播。

二是建立和完善多元化的糾紛解決機(jī)制，通過(guò)調(diào)解、仲裁、民事訴訟、刑事訴訟等多重救濟(jì)途徑解決金融糾紛，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，而不能單純?cè)V諸于訴訟尤其是刑事訴訟途徑。

三是督促金融機(jī)構(gòu)切實(shí)貫徹“合格投資者”制度，銷售高風(fēng)險(xiǎn)的金融產(chǎn)品時(shí)，必須衡量投資者的經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，可以采取設(shè)立高風(fēng)險(xiǎn)交易專門柜臺(tái)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分與提示。

六、注重監(jiān)管的政策引導(dǎo)。

進(jìn)一步發(fā)揮市場(chǎng)的主導(dǎo)作用，我國(guó)目前的金融監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)還在于準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營(yíng)背景下形成的機(jī)構(gòu)監(jiān)管模式，方式主要是采用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)、準(zhǔn)入退出等行政手段，并且在具體運(yùn)作中呈現(xiàn)出分散和孤立等特征。

七、推動(dòng)金融行業(yè)自律。

近年來(lái)，隨著發(fā)行體制改革等市場(chǎng)化推進(jìn)以及各項(xiàng)基礎(chǔ)性制度的完善，我國(guó)以資本市場(chǎng)為代表的金融市場(chǎng)正從量的擴(kuò)張逐漸向質(zhì)的`提升轉(zhuǎn)變，監(jiān)管部門也在不斷改進(jìn)和創(chuàng)新監(jiān)管方式，這為金融行業(yè)自律組織的發(fā)展提供了有力支持。

因此，證券業(yè)等行業(yè)自律組織，應(yīng)當(dāng)不斷深化自律管理工作理念，進(jìn)一步處理好行政監(jiān)管與自律監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)管理與金融創(chuàng)新、維護(hù)行業(yè)利益與保護(hù)投資者權(quán)益之間的關(guān)系，逐步解決行業(yè)自律組織過(guò)去存在的自主性不強(qiáng)、專業(yè)性不夠、有效性不足、權(quán)威性不高等問(wèn)題，推動(dòng)各個(gè)金融行業(yè)形成有序競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，養(yǎng)成誠(chéng)信為本的行業(yè)風(fēng)尚。

八、提高金融消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)。

金融犯罪，特別是非法集資案件多發(fā)的現(xiàn)狀，與當(dāng)下社會(huì)公眾投資者缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)有一定關(guān)聯(lián)。

社會(huì)各界應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大宣傳教育的力度，更多地使用貼近于老百姓生活的方式，借助互聯(lián)網(wǎng)等新媒體放大宣傳效果，引導(dǎo)社會(huì)公眾樹(shù)立正確的金融投資和金融消費(fèi)理念，提高投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，普及金融、法律知識(shí)。

互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪成為貪腐新動(dòng)向【2】。

全國(guó)打擊和防范貪腐宣傳日即將來(lái)臨，而麗水市開(kāi)展“打擊貪腐識(shí)假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動(dòng)。

麗水市公安局表示互聯(lián)網(wǎng)金融犯罪成為麗水市貪腐新動(dòng)向。

明天是全國(guó)打擊和防范貪腐宣傳日，昨天晚上，麗水市公安局經(jīng)濟(jì)偵察支隊(duì)在小轉(zhuǎn)盤開(kāi)展了宣傳活動(dòng)，說(shuō)起貪腐總感覺(jué)離老百姓很遠(yuǎn)，而網(wǎng)絡(luò)上的貪腐更是陌生，但一些犯罪分子卻是無(wú)孔不入，前段時(shí)間蓮都警方就偵破一起利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行非法集資的案件。

溫州的80后小伙翁某某和楊某某等人原本在溫州從事高利放貸業(yè)務(wù)，9月份，在麗水市區(qū)壽爾福路注冊(cè)成立浙江雨滴電子商務(wù)有限公司，利用p2p平臺(tái)，發(fā)布虛假借款項(xiàng)目和借款人，累計(jì)非法吸收公眾存款5000多萬(wàn)。

某某財(cái)富負(fù)責(zé)人翁某：好的時(shí)候在身邊調(diào)個(gè)幾百萬(wàn)，七八百萬(wàn)都調(diào)得動(dòng)。

據(jù)警方統(tǒng)計(jì)，某某財(cái)富共吸引了565個(gè)投資賬戶，以外省居多，其中麗水地區(qū)的賬戶有30多個(gè)。

投資人也基本上是80后占主流，也有少數(shù)70后和60后。

蓮都經(jīng)偵大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)施順鐸：在做這個(gè)東西之前，他已經(jīng)虧了很多的錢了，實(shí)際上把投資人的錢拿去填補(bǔ)以前的窟窿，還有個(gè)人揮霍也有一部分。

目前，犯罪嫌疑人翁某某、楊某某已被依法刑拘，民警提醒，p2p是近幾年新出現(xiàn)的一種互聯(lián)網(wǎng)上的金融形式，一些人利用這個(gè)新形式進(jìn)行非法集資，投資者進(jìn)行投資需警惕。

麗水市公安局經(jīng)偵支隊(duì)執(zhí)法監(jiān)督大隊(duì)副隊(duì)長(zhǎng)吳超老百姓對(duì)于p2p平臺(tái)，不要相信單憑一個(gè)網(wǎng)站，要對(duì)這個(gè)網(wǎng)站進(jìn)行走訪了解，主要有以下幾點(diǎn)需要注意，第一p2p網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)資質(zhì)是否有工商登記，如果單憑一個(gè)網(wǎng)絡(luò)一個(gè)網(wǎng)站讓你進(jìn)行投資，這個(gè)就需要注意，第二個(gè)出借資金的用途，第三點(diǎn)就資金的流向，主要是資金進(jìn)入公司賬戶和私人賬戶來(lái)識(shí)別他的有效方式。

明天上午，麗水市公安局、銀行、市場(chǎng)監(jiān)管局等近十個(gè)部門在東苑社區(qū)開(kāi)展“打擊貪腐識(shí)假防騙共創(chuàng)平安”為主題的宣傳活動(dòng)。

有需要了解更多貪腐相關(guān)知識(shí)的市民，明天早上可以到那里咨詢。

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