健康是人們生活的基石，只有身體健康才能享受到更多美好的事物。寫總結時，我們可以逐步分析問題并提出解決方案，使總結具有實際指導意義。以下是一些經(jīng)過精心挑選的總結范文，希望對大家有所幫助。
財務制度論文篇一
受到市場宏觀調控的影響，未來污水處理廠的發(fā)展格局則為市場化、產業(yè)化，如在污水處理廠的發(fā)展過程中，僅采用政府政策與經(jīng)濟的支持，則會因政府資金投入不足，而使污水處理廠的正常運營造成影響。對此，污水處理廠想要更加長遠地發(fā)展，則應將市場模式進行轉變，即bot、tot以及經(jīng)營權轉讓模式的運用。同時政府加大對企業(yè)建廠與合資建廠的支持力度，引進國外先進的污水處理技術與污水處理廠運營模式，結合自身發(fā)展的現(xiàn)狀，促進污水處理廠長遠且穩(wěn)定地發(fā)展。3.2實現(xiàn)污水處理工作的合理化布局隨著大中型城市污水排放量的增加，政府應加大對污水處理廠的擴充改建工作，使其能夠有效地完成污水處理工作，達到國家規(guī)定的污水排放標準。對于小型城市而言，由于城市污水排放量相對較少，因此，可結合因地制宜的原則，對城市污水處理廠進行合理化構建與布局，甚至在污水排放量較少的城市，可選用探究性污水處理廠建設，以此提高國內污水處理的整體效果與水平。另外，對于已經(jīng)完成污水處理廠構建的城市，可根據(jù)實際需求，對污水處理廠進行適當改造，同時增加對污水處理專業(yè)人才的培訓工作，促進污水處理目標的有效實現(xiàn)。3.3多元化污水處理技術的運用通過對大量調查數(shù)據(jù)的分析可知，目前國內各個城市均具有污水處理的優(yōu)勢與先進處理技術，但是與國外發(fā)達國家的污水處理技術相對比還存在著較大的差距，針對此，我國應不斷地與國外先進的污水處理廠建設合作互贏互利的關系，實現(xiàn)污水處理技術的引進，從而利用多元化污水處理技術，確保污水處理率的有效提高。另外，多元化污水處理技術的運用，不僅能夠提高我國城市污水處理水平，還能降低污水處理廠建設資金的投入，真正實現(xiàn)低成本、高效率的污水處理工作[3]。
3.4變廢為寶。
污水中主要涵蓋不溶解的懸浮物，可采用物理分離、化學分離以及微生物分離等多種方式，可實現(xiàn)廢水凈化的目的。其中物理分離是指采用重力分離、篩濾截留以及離心分離的方式，將污水中的不溶解的懸浮物進行分離。對于不易分離的不溶解的懸浮物也可采用熱交換原理的方式?；瘜W分離是指將化學物質投放至污水中，使其發(fā)生化學反應，進而將不溶解的懸浮物的轉化為無害物質，其中化學反應一般為混凝和中和、臭氧氧化以及加氯消毒等幾種。微生物分離是指利用微生物具有新陳代謝的能力，可將污水中涵蓋的有機物進行降解，從而轉換為無害有機物的過程，常用的微生物污水處理技術為活性污泥法和厭氧生物處理法、自然生物處理法與生物膜法等。按照污水處理等級的不同，將其污水處理技術分為三個等級，即一級、二級和三級。對于大中型城市而言，污水處理技術一般選用一級或二級，常見的污水處理技術為污水沉淀法，在此過程中需將微生物放于常規(guī)生物濾池前期，進而在過濾過程中存在的降解有機物，會自動沉淀過濾；對于小型城市而言，對于污水處理技術的選擇，一般為三級，即深度污水處理。
4結束語。
綜上所述，通過對現(xiàn)階段污水處理現(xiàn)狀的分析可知，污水處理工作中存在的問題，及時采取相應的解決措施才是人們首要關注的話題。受到工業(yè)化產業(yè)發(fā)展的影響，世界水資源普遍存在污染問題，而我國雖然水資源擁有量充足，但是由于人口眾多，人均水資源占有量相對較少，造成水資源空間分布上的差距。由此可以看出，在進行城市污水處理工作中應采用先進的污水處理手段，實現(xiàn)水資源的循環(huán)利用，解決居民用水難、吃水難的問題。
參考文獻:。
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財務制度論文篇二
摘要：經(jīng)濟迅猛發(fā)展的同時對企業(yè)財務管理提出了新的挑戰(zhàn)，面對企業(yè)財務管理創(chuàng)新，筆者從三方面探究：樹立企業(yè)財務風險管理的目標、基礎工作防范財務風險、建立財務風險的程序化處理系統(tǒng)，觀點粗淺鄙陋，還望同仁諒解。
隨著新經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)財務管理要適應形勢，主動迎接新經(jīng)濟帶來的挑戰(zhàn)，必須進行財務管理的創(chuàng)新。財務管理創(chuàng)新是全方位、多方面的，是一個系統(tǒng)工程。筆者以為，最首要的問題就是改善財務管理系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，在財務風險管理系統(tǒng)、價值系統(tǒng)和信息系統(tǒng)進行創(chuàng)新，從而實現(xiàn)財務管理工作的質的飛躍。
企業(yè)財務管理目標一定要明確具體。一般情況下，企業(yè)財務管理風險目標有這些內容：
首先，財務管理者要具備一定的風險承擔意識，一定要建立和完善相關的風險機制，盡快提高財務管理者的抗險能力，要具備較強的抵抗風險的心理素質。尤其是當今社會是經(jīng)濟迅猛發(fā)展的社會，隨時都有可能出現(xiàn)財務風險，財務管理人員要具備主體管理者的主人翁意識，關注市場變化、提高競爭的防范意識和隨時準備風險應急意識和相關對策，能熟練掌握財務管理風險的特點，積累處理企業(yè)隨即風險的經(jīng)驗和技巧。
其次，就是保證經(jīng)營者的負債水平、生產規(guī)模、庫存儲備、存貨周轉、盈利水平、投資水平處于安全區(qū)域，并建立危險臨界報警系統(tǒng)，使資金運動在正常的區(qū)間運行，使經(jīng)營者具有良好的財務穩(wěn)定性和經(jīng)營安全性。
再次，就是面對財務風險的侵襲，財務管理者要盡量穩(wěn)抓穩(wěn)打，沉著冷靜即使想辦法應急。在風險未來之前，財務工作者一定要在平時的財務工作中避免一些財務隱患，免得出現(xiàn)意外的財務問題，在理財環(huán)境方面要盡量有一定的安全保護措施，以免出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟麻煩，影響企業(yè)管理的正常理財。在理財能力上有時就會出現(xiàn)小小的失誤，財務管理人員一定要強化糾錯能力，具有隨機應變的優(yōu)秀素質和小心謹慎的工作作風，要對其他職工有較好的親和力，團結群眾，在財務出現(xiàn)問題的關鍵時刻，企業(yè)領導和員工齊心合力共同抵擋。
另外，在企業(yè)管理方面，財務管理人員要具備一定的適應市場變化的能力，保證經(jīng)營者生產經(jīng)營活動和適應經(jīng)營環(huán)境變化的能力，如生產組織具有多重組合，產品結構具有可調整性，企業(yè)的技術力量能保證市場變化對產品的各種需求，實行有彈性的生產。
最后，就是財務管理者要能科學合理的預測市場的瞬息萬變，有時要參與國際市場的競爭，此時一定要具備面對國際金融危機情況下的風險問題，盡量有能力協(xié)調企業(yè)之間的矛盾，使矛盾化解到最小，減量努力消除企業(yè)內部管理的一些小問題摩擦，這些都制約和影響著財務管理。盡快的將內部的問題消除在萌芽狀態(tài)。及時化解理財活動中的談判風險、合同風險、貸款風險、信用風險、匯率風險、利率風險等。當然還要具有對項目進行風險管理和決策的能力，保持企業(yè)重大融資業(yè)務和投資活動的順利有效進行，保證項目有較高的成功率和收益率，妥善地避免、分散、轉移和控制可能發(fā)生的風險。
二、基礎工作防范財務風險。
針對企業(yè)管理的外部市場出現(xiàn)的一些風險要具有強化財務制度的約束性，企業(yè)的財務管理相關信息起到調節(jié)社會資源的作用，如果出現(xiàn)編造的信息就會影響資源財務的效率，對當代社會的經(jīng)濟發(fā)展極為不利。很可能造成較大范圍的資源浪費現(xiàn)象，從而加大市場經(jīng)濟的風險指數(shù)。作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)單位，財務風險直接受市場經(jīng)濟風險所影響。因此一定要努力創(chuàng)建一個相對穩(wěn)定的市場經(jīng)濟環(huán)境，使各個企業(yè)的財務管理風險降到最低。
（二）財務政策選擇的穩(wěn)健性。
財務管理的穩(wěn)健性是面對社會經(jīng)濟活動中出現(xiàn)的不穩(wěn)定問題而采取的一系列修正慣例，它要求企業(yè)財務管理財務人員在進行報表時用較為穩(wěn)妥的方法使顯示的資料內容不太令人樂觀，這樣企業(yè)的運用就會面對此種情況小心處理，面對一些大的經(jīng)濟決策，盡量使用穩(wěn)健的方法應對問題，以免出現(xiàn)一些失誤或者漏洞，穩(wěn)健主義是財務信息提供者為了減少財務信息中包含的不確定性而采取的一種防護措施，有利于企業(yè)規(guī)避或轉移經(jīng)營風險，增強企業(yè)競爭力。
三、建立財務風險的程序化處理系統(tǒng)。
（一）財務風險的識別。
在新經(jīng)濟時代，市場主體對財務風險的預防和控制，首要的也是發(fā)現(xiàn)風險并對之進行辨識。識別財務風險首先要有足夠的風險信號接收，即要進行周密系統(tǒng)的調查研究，掌握有關的財務風險的基本資料，查找風險生成、發(fā)展的證據(jù)材料，并根據(jù)財務風險所具有的各種特點，進行分析判斷。
（二）財務風險測定。
財務風險測定是對財務風險的有關技術參數(shù)進行測量，對財務風險發(fā)生的可能性和損失的范圍與強度進行估計和衡量，為制定有針對性的風險管理方案提供技術數(shù)據(jù)。
創(chuàng)新是財理的一個永恒的主題，，財務管理創(chuàng)新是一個系統(tǒng)工程，需要各方面的長期不懈的努力，很多方面都還有待于我們去探索去完善。由于作者學識所限，文中錯誤之處在所難免，敬請大家不吝批評指正。
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財務制度論文篇三
摘要：
近年來，由于我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，人們的生活水平得到了極大的改善，對于醫(yī)療衛(wèi)生條件的要求也越來越高，因此，醫(yī)院需要與時俱進，采用合理的管理方式，提高服務能力，以滿足人們的醫(yī)療衛(wèi)生要求。本文通過分析醫(yī)院財務會計制度的弊端，提出合理的改進建議，以期為醫(yī)院的健康發(fā)展提供參考。
財務制度論文篇四
：時代和社會都在不斷地發(fā)展，新的財務制度也進行了新的修訂，這對于醫(yī)療行業(yè)來講成為一種全新的保障，也是一種全新的規(guī)范。很多醫(yī)院都對財務管理進行了創(chuàng)新和改革，讓醫(yī)院的運作得到了較好的發(fā)展，并且有了多個方面的調節(jié)。基于此，本文主要對新財務會計制度的醫(yī)院財務管理進行分析和研究。
：新財務會計制度；醫(yī)院；財務管理。
新的財務會計制度在2012年開始被推廣開來，我國醫(yī)院在很長的一段時間中對如何提升財務管理水平還不是非常清晰，存在諸多的問題，因此為了能夠更好地推動財務會計管理制度在醫(yī)院中的全面推廣，就需要對存在的問題進行全面的分析和了解。醫(yī)院財務管理預算制度的缺乏：在我國的公立醫(yī)院發(fā)展過程中，由于體制等方面的原因，存在的一個較為嚴重的問題就是醫(yī)院缺少有效的財務預算管理制度，并且醫(yī)院的多種使用資金都是依靠國家支付，極大地讓醫(yī)院的市場競爭意識被淡薄化，讓公立醫(yī)院的管理水平十分落后。在當前的醫(yī)院財務管理預算當中，預算制度缺失的一個主要原因就是預算沒有引起相關管理人員和相關領導的關注，財務部門對于預算工作不是十分積極，整個醫(yī)院也缺少完善化的財務會計管制制度的有效運行環(huán)境，這樣讓醫(yī)院的財務管理部門難以從整體上對醫(yī)院的財務情況進行全面的掌握，后果是醫(yī)院的財務預算環(huán)境非常差。在很多醫(yī)院的財務預算管理當中，存在的主要問題就是預算不是十分規(guī)范，沒有從整個醫(yī)院的實際情況出發(fā)，只是進行了大概的揣測和主觀的臆想，整個預算的方式也不是十分科學、明確，整體上過于形式化。存在的這些問題都嚴重地阻礙了醫(yī)院財務管理工作的進行。
醫(yī)院財務管理人員的專業(yè)素質不足：公立醫(yī)院的發(fā)展過程中，存在人才缺乏的問題。醫(yī)療人才濟濟，但是管理人員，尤其是財務管理人才比較匱乏。醫(yī)院財務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)普遍比較低，主要表現(xiàn)在人員的配置不足，并且人員的專業(yè)性也不強，在管理方面趕不上時代的潮流，使工作效率嚴重下降。醫(yī)院的財務管理人員面對復雜的財務管理問題時，都不能十分有效地去處理。
另外，醫(yī)院的大環(huán)境也是如此，普遍存在的問題是在醫(yī)院在人事上都比較關注醫(yī)務人員，對于醫(yī)院的財務人員不夠重視。在平時的管理過程中也沒有進行一定的培訓，很多財務管理人員將主要的精力放在賬目的處理上，對于自身的專業(yè)技能有所忽視，這樣就極大地造成了財務專業(yè)人員的專業(yè)素質不過關的問題，讓醫(yī)院的深層次矛盾凸顯，對于醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展來講十分不利。醫(yī)院的成本核算體系存在不足：醫(yī)院在長期的發(fā)展過程中一般只是使用了簡單的和傳統(tǒng)方式的成本核算方式，這樣不能對醫(yī)院的實際性成本進行有效的、直接的反映，也不能成為醫(yī)院成本核算管理的有用性、可靠性依據(jù)，難以發(fā)揮出有效的作用。為了能夠更好地對醫(yī)院的成本核算質量進行完善，就需要出臺一些重要的財務會計管理制度，對財務會計的賬務進行重新規(guī)定，并且對一些不合理的地方做改善，明確賬目的核算明細。很多醫(yī)院都沒有做到這些，因此體系上的不足成為阻礙醫(yī)院新發(fā)展的一種原因[1]。
統(tǒng)一領導、集中管理的財務管理體制：分析新制度下進行醫(yī)院財務管理制度，主要是進行統(tǒng)一的領導和集中的管理，醫(yī)院設置一個總會計師，并且其他的醫(yī)院也可以仿效這種辦法。醫(yī)院財務活動主要是在醫(yī)院負責人以及總會計師的領導下進行集中、統(tǒng)一的管理。舊有的制度中已經(jīng)明確的規(guī)定，即醫(yī)院的財務活動是在總會計師或者是院長的管理下生效的，那么新會計制度也需要將主管院長改為醫(yī)院的負責人。醫(yī)改背景下，需要深化醫(yī)院的運行機制，并且逐步完善醫(yī)院的法人制度和法人治理結構，在管理過程中明確每一個管理者的權利，形成一個有效的決策機制，可以進行相互的責任平衡性，有激勵政策，也有約束政策，在競爭當中保持活力。以往的院長或者總會計師領導需要改稱為醫(yī)院負責人的總會計師領導，這樣能使醫(yī)院財務管理方面的責任更加明確，還能讓總會計師在財務管理方面發(fā)揮出積極的作用。新會計制度下有財務監(jiān)督方面的內容，因此醫(yī)院需要完善內部控制機制，讓財務管理的水平得到有效的提升，在防治錯亂和舞弊行為的過程中讓財務管理的信息不失真實性。
醫(yī)院需要設計出合理的崗位，按照職責設崗，按照崗位設人，這樣才能讓職責更加清晰明了，并且相互之間還能夠進行制衡，讓醫(yī)院內部的會計系統(tǒng)能夠更加有效實施，實現(xiàn)會計財務管理的有效性和規(guī)范化，在進行醫(yī)院財務管理的過程中做好全程的監(jiān)督，這樣才能讓醫(yī)院的內部管理控制更加規(guī)范化和合理化[3]。嚴格的預算管理：在醫(yī)改背景下進行嚴格化的預算管理就需要對收支進行核定，并且制定定向的補助政策，對超出部分不給予補助。這樣的預算管理辦法主要是從地方的實際情況出發(fā)，對醫(yī)院進行收支核定的管理試點，對主管部門以及醫(yī)院的財務部門和還需要在預算編制上進行不斷的完善，在執(zhí)行收支方面做好更多的責任規(guī)劃。新的制度中有很多預算管理的內容，這些和舊的制度有諸多的不同點，主要是要讓預算發(fā)揮出完整性、全面性的特點，讓醫(yī)院的會計管理符合預算的基本要求，在預算審核、決算報表方面發(fā)揮出積極的作用。預算是醫(yī)院財務管理過程中的基礎性工作，也是對財務進行未來規(guī)劃、不斷經(jīng)營管理的重要工具，更加強調的是預算的嚴肅性，因此需要醫(yī)院科學合理地進行預算的編制工作。在預算得到審批之后就不能再做調整，因此預算的過程中需要秉承嚴格、嚴謹?shù)膽B(tài)度，對管理者個人的行為進行約束，改變過去的一貫性作風，讓醫(yī)院的管理能夠在健康的軌道上運行[。提升財務人員的素質：專業(yè)素養(yǎng)的提升是財務人員在新時期必須要完成的任務，可以通過自我學習或者培訓等等讓自己的專業(yè)知識得到有效的提升，讓自己對財務管理有新的認識。還要有效的處理好財務會計當中的內容，做好財務管理。
綜上所述，本文對新財務會計制度下的醫(yī)院財務管理進行分析。在新制度下，要實行新會計制度就需要進行醫(yī)院的統(tǒng)一領導和集中化的管理，讓醫(yī)院的財務情況能夠及時地反映出資產負債情況，對未來醫(yī)院走向提供決策依據(jù)，并且還需要增加一些現(xiàn)金流量表的分析，讓醫(yī)院的財務管理制度更加完善。
財務制度論文篇五
隨著醫(yī)療水平的日益提高，醫(yī)院成為人民生活中必不可少的存在。而會計工作作為醫(yī)院的核心工作，它能夠反映出醫(yī)院的經(jīng)濟狀況，如基本醫(yī)療設備數(shù)量是否達標，醫(yī)療資源是否充足等問題。所以會計制度的完善是十分有必要的，它能夠幫助醫(yī)院更好的運營和發(fā)展。
(一)會計核算方面存在問題。
目前，我國絕大一部分醫(yī)院在成本核算的過程當中還是存在許多不足之處。目前，醫(yī)院會計制度下主要支出分別是藥物費用以及醫(yī)療費用這兩項支出，但是目前這項制度沒有根據(jù)醫(yī)院的實際運用情況來制定，；醫(yī)院的會計審計核算工作經(jīng)常出現(xiàn)問題，與實際支出或者收入賬目無法匹配，造成醫(yī)院內部管理體系十分混亂,需要花費大量時間精力整理相關的會計信息和數(shù)據(jù)，分工管理制度不能完好地適應醫(yī)院發(fā)展過程中的實際需求，在分配費用的過程當中，存在不合理的現(xiàn)象。
(二)會計工作人員專業(yè)素質有待提升。
就目前情況而言，大部分的醫(yī)院都有著自身特有的財務管理制度體系，但是在其中依然存在著許多的缺陷。主要就是醫(yī)院會計工作人員不能夠熟練的掌握這項制度，對于部分工作流程熟悉度不夠，會計工作人員應當具備很強的責任心，通過實踐的過程，從而明白自身的不足，然后加以改進，讓會計制度完善。一般的醫(yī)院沒有專門的培訓部分去對會計工作人員進行培訓，這就會導致工作人員對于制度當中的部分內容理解不夠透徹，長期以往，會直接影響到醫(yī)院財務會計內部控制。
(三)信息化程度有待加強。
由于經(jīng)濟的快速發(fā)展，很多的單位都會運用自動化的設備進行辦公，目前醫(yī)院信息系統(tǒng)的調整或者財務系統(tǒng)升級等工作都要以信息化設備來完成，但是目前大部分的醫(yī)院信息化程度還是有待加強，有部分醫(yī)院依舊采用的是之前的.舊的系統(tǒng)。
(一)完善會計核算制度。
醫(yī)院在進行會計核算的過程當中，應當對當前的會計制度進行調整，按照發(fā)展的需求去計算醫(yī)療成本的費用，除此之外，還應當嚴格的把控醫(yī)院的各項支出費用，建立一個完善的內部控制體系，做到精細化分工制度，讓每一個會計工作人員都能夠具備崗位意識，做好自己的本職工作，保證醫(yī)療設備和資源能夠穩(wěn)定、安全地投入到醫(yī)療工作中，實現(xiàn)資源的合理利用。
(二)提升會計工作人員專業(yè)素質。
醫(yī)院會計人員在正式上崗之前應由醫(yī)院組織進行專業(yè)素養(yǎng)培訓，不僅僅是對會計知識的培訓，讓會計工作人員能夠轉變傳統(tǒng)的思維模式，除此之外，還應當讓工作人員具備責任意識，幫助工作人員了解自身的職責所在，能夠以最高的熱情和認真高效率完成會計工作。除此之外，還應當加強對于會計工作人員計算機知識的培訓，提升會計工作人員的管理技能，幫助自身專業(yè)素質能夠得到很好的提升，只有這樣，才能夠幫助醫(yī)院會計制度能夠更加順利的實施下去。
(三)加強會計信息化制度。
由于目前科學技術的不斷發(fā)展，在很多的單位以及公司都會運用智能化信息化的設備來進行辦公，醫(yī)院會計管理工作也不例外，這種辦公方式給會計管理工作帶來了方便，能夠幫助工作人員及時準確的查看想要看到的信息。與此同時，醫(yī)院還應當完善計算機軟硬件的建設，幫助醫(yī)院信息系統(tǒng)能夠更加的便捷以及快速。除此之外，對于受損的信息，還應當及時的去進行修復。定期的對會計信息進行檢查，建立起完善的管理制度，實現(xiàn)數(shù)字化辦公。
三、結束語。
總而言之，由于當前醫(yī)療體制的不斷改革與發(fā)展，再加上部分體制當中還存在許多的缺陷。因此就會導致醫(yī)院會計制度在實施的過程當中還是存在許多的問題，為了能夠很好的解決這些問題，應該始終保證會計工作在醫(yī)院發(fā)展過程中的核心位置，完善會計核算制度、加強財務會計工作人員培訓力度以及加強會計信息化制度建設等策略來完善醫(yī)院內部管理水平，幫助醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻:。
財務制度論文篇六
農業(yè)會計核算是以提供財務信息為主的經(jīng)濟信息系統(tǒng)，以貨幣為主要計量單位，采用會計的專門方法，對農業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟活動進行連續(xù)的、系統(tǒng)的、全面的、綜合的反映和監(jiān)督的一種經(jīng)濟管理活動。改革開放以來，我國進入了經(jīng)濟轉型期，經(jīng)濟結構由原來的農業(yè)輔助工業(yè)，轉變成為工業(yè)反晡農業(yè)。近年來，我國不斷向工業(yè)化方面發(fā)展，但是在我國的重要組成部分中，農業(yè)依然占據(jù)著主導地位。我國農業(yè)有了長足的發(fā)展，農業(yè)綜合生產能力有了很大提高，但與整個國民經(jīng)濟發(fā)展相比，農業(yè)發(fā)展滯后的問題仍十分突出，農業(yè)依然是國民經(jīng)濟中最薄弱的環(huán)節(jié)。再加上在復雜和多樣化的農業(yè)生產經(jīng)營活動中，不同地區(qū)、不同生產企業(yè)的經(jīng)營活動都有可能不同，這就增加了農業(yè)會計核算的難度。
農業(yè)是一個特殊的行業(yè)，其生產過程是經(jīng)濟再生產與自然再生產交織在一起再現(xiàn)自然的過程。一方面，農業(yè)生產活動與自然條件關系密切，容易受到旱澇、霜凍、蟲害等自然災害的影響，導致糧食減產，也可能導致生產及運輸設備的損失；另一方面，農業(yè)生產周期較長，從種植農作物到收獲農產品，需要經(jīng)歷七八個月甚至更長的時間。而且，我國在農業(yè)發(fā)展的前階段沒有適應社會以及經(jīng)濟發(fā)展的需要，導致農業(yè)在會計核算中存在許多的問題，所以農業(yè)會計發(fā)展的效果也就不太盡如人意。
1.1農業(yè)會計處理與會計制度改革的矛盾性問題。
我國在1985年1月21日頒布新中國第一部《會計法》的基礎上，為適應經(jīng)濟發(fā)展的要求，分別于1993年12月29日、10月31日對《會計法》進行了2次修訂。自1992年起先后發(fā)布了《企業(yè)會計準則——基本準則》、《企業(yè)財務通則》和16個具體會計準則；12月29日又頒布了新《企業(yè)會計制度》，并于1月1日起開始施行。
會計法規(guī)之間，有些區(qū)域是空白的，甚至還有一些是沖突的。隨著會計法規(guī)的不斷更新，許多落后的農村地區(qū)還沒有適應好上一步法規(guī)，新的法規(guī)又出臺了，導致農產品成本的詳細資料也得不到及時更新。而且，我國現(xiàn)在實行雙層經(jīng)營體制，家庭農場既是企業(yè)的承包經(jīng)營單位，又是自主經(jīng)營的經(jīng)濟實體。農業(yè)企業(yè)的生產經(jīng)營過程與家庭農場的經(jīng)濟活動之間存在著統(tǒng)中有分、分中有統(tǒng)、統(tǒng)分結合、相互依存的關系，牽一發(fā)而動全身，這使得會計計量的難度更上一層樓。
1.2農業(yè)會計確認、計量、記錄和報告的復雜性問題。
農業(yè)活動的對象是有生命的動植物，獲得的農產品是動植物本身。所以，農業(yè)會計核算的對象必然涉及到“活”的動植物。這些“活”著的動植物要經(jīng)過生長、蛻化、生產和繁殖等自然的生物轉化的復雜過程。例如，根據(jù)生物資產的分類，準備用來生產肉品的牲畜、養(yǎng)殖的魚、玉米和小麥等莊稼、長成后準備作為原木的樹木屬于消耗性生物資產；而產奶的牲畜、葡萄樹、果樹、保留樹干但收獲柴薪的樹木等屬于生產性生物資產；從用材林中采伐的木材、奶牛產出的牛奶等收獲的農產品由于其不再具有生命和生物轉化能力或者其生命或生物轉化能力受到限制，屬于生物資產的收獲品應當作為存貨處理，但企業(yè)會計準則對生物資產中的消耗性生物資產和生產性生物資產處理各不相同。由此可見，農業(yè)企業(yè)的會計處理應該牢牢把握生物資產的轉化特征，農業(yè)這一復雜的自然過程使農業(yè)會計的確認、計量、記錄和報告具有復雜性，從而使農業(yè)會計信息客觀真實地反映具有現(xiàn)實的難度。
1.3農業(yè)會計核算中的信息化缺失問題。
會計信息化是會計與信息技術的結合，是信息社會對企業(yè)財務信息管理提出的一個新要求，是企業(yè)會計順應信息化浪潮所做出的必要舉措。雖然中國對會計信息化的研究與探索的時間不長，由于現(xiàn)在是信息化的時代，會計信息化就會成為一個必然的趨勢，會計信息化對當前的會計無論在理論上還是在實踐上都會產生很大的影響。目前，我國實現(xiàn)農業(yè)會計信息化的障礙大概可以概括為以下4個方面：一是網(wǎng)絡成本高，使用的效果不明顯；二是會計信息基礎工作水平低；三是農民信息應用能力較差和農業(yè)會計信息技術人才缺乏；四是農業(yè)信息供給不能滿足會計信息使用者的多種需求。
網(wǎng)絡成本高，使用效果不明顯雖然目前已進入信息化時代，但每個農民家庭中，電腦還不是特別的普及。農民認為，電腦及網(wǎng)絡的使用費會占他們收入的一大部分，而且，即使有了電腦和網(wǎng)絡，對他們有真正益處的軟件也不多，真正需要的網(wǎng)站并沒有建立完全，一般網(wǎng)站內容單一、重復性高、時效性差，影響了農民通過網(wǎng)絡尋求幫助的積極性，制約了信息化的發(fā)展。
會計信息基礎工作水平低當前市面上的會計軟件不少，但是真正適合于我國農村現(xiàn)狀的并不多。而且，會計基礎工作信息化環(huán)境中，一個個虛擬的電子符號代替了數(shù)據(jù)記錄，一旦修改幾乎沒有痕跡，使會計信息披露的幾率增加，會計信息的安全更受到了挑戰(zhàn)，財務數(shù)據(jù)能夠更加容易地被復制、傳播和盜??；財務軟件操作簡單，如果密碼泄露，內部人員可能以他人身份修改或盜取財務數(shù)據(jù)。種種問題，使會計信息的安全性大大降低，農民自然也不愿意自己的勞動成果被他人竊取。會計信息化的`普及受到了軟件發(fā)展的桎梏。
缺乏農業(yè)會計信息技術人才農民長期處于一個比較落后的文化條件中，他們對信息文化的認識也就不是那么深刻，不了解當今世界科技的格局以及信息化發(fā)展的必然趨勢。農民自身的文化水平也制約了其信息技術和網(wǎng)絡知識的學習理解能力，影響了信息的有效利用。對會計信息核算的知識有深入了解的人更是少之又少。缺乏專業(yè)的農村會計信息隊伍，這對于加快農村會計信息化的進程是極為不利的。
農業(yè)信息供給不能滿足會計信息使用者的多種需求農業(yè)會計信息的需求主體涉及到了農業(yè)宏觀決策管理、學術研究和開發(fā)推廣、涉農企業(yè)、農戶等不同部門，各部門對農業(yè)會計信息的要求也不同，這就需要有專門的農業(yè)網(wǎng)站或期刊，滿足他們對各種各樣的、不同層次的信息的需求。
2.1改革現(xiàn)行會計制度與國情相適應。
在國際上，很多國家對特殊行業(yè)都有單獨的會計標準，因為特殊行業(yè)具有很多特殊的會計核算要求，是—般企業(yè)會計制度所包含不了的?？紤]到與國際會計慣例的接軌和全球經(jīng)濟一體化的需要，在今后一個相當長的時期內，我國仍有必要以新《企業(yè)會計制度》為基礎，借鑒《國際會計準則第41號——農業(yè)》等國外的會計核算準則，制定農業(yè)會計專業(yè)核算辦法，對農業(yè)活動實行專業(yè)化核算。這樣一來，既能反映農業(yè)的總體財務狀況，又能提供農產品成本核算的詳細資料，突出農業(yè)活動的特點，增加我國農業(yè)的國際競爭力。
2.2采用正確的會計核算方法和會計科目。
在產品成本計算工作中應當采用適當?shù)姆椒ㄟM行會計核算，根據(jù)農產品的生產特點和成本管理要求，產品成本計算的方法可以分為品種法、分步法和分批法。但由于農業(yè)生產的對象是有生命的植物和動物，其生產要以自然、再生產為基礎，受自然因素的影響很大，在具體運用某種產品成本計算方法計算農產品生產成本時，具有一定的特殊性，應按成本核算對象分別設置“農業(yè)生產成本—機械作業(yè)成本”賬戶，突出農業(yè)活動的特點，以便正確反映農業(yè)活動中所消耗的機械作業(yè)成本，提供詳細的農產品成本核算資料。另外，由于受自然條件的影響大，農業(yè)生產活動不可避免地要遭受自然災害帶來的損失。對于這部分損失，應按實際成本，借記“待處理財產損溢”科目，貸記有關科目，報經(jīng)有關部門批準后，再做相應的會計處理。
發(fā)揮政府的主導作用，降低網(wǎng)絡應用成本政府作為農業(yè)會計信息化建設的領導者和推動者，應確保農業(yè)會計信息化建設順利持續(xù)發(fā)展。農業(yè)會計信息網(wǎng)絡建設作為農業(yè)基礎設施建設，要求政府必須在建設開發(fā)資金和信息系統(tǒng)日常運行費用方面給予一定的基礎性投入。政府應安排一定比例的農業(yè)會計發(fā)展資金，統(tǒng)籌管理，合理使用，避免重復建設和資金浪費。同時，政府應出臺相關優(yōu)惠政策，引導通信網(wǎng)絡運營商和社會資金積極投入到農業(yè)會計信息化的建設中來，鼓勵個人、集體、企業(yè)等多方投資。通過對農業(yè)會計信息產業(yè)實行貼息或低息貸款，減少稅收等政策來鼓勵社會資金的參與。
加大農業(yè)會計科技的研發(fā)力度政府部門應在對農業(yè)進行合理劃分的基礎上，開展不同類型的信息技術研發(fā)，以能為農民帶來高經(jīng)濟收益的農業(yè)經(jīng)濟管理模式為主。提高我國國內會計電算化的發(fā)展和應用，以國外先進的會計信息化發(fā)展水平為導向，不斷吸取經(jīng)驗，加快發(fā)展我國自主研發(fā)的農業(yè)會計處理軟件的步伐，滿足我國現(xiàn)行農業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的需要，建立一體化的全球農業(yè)會計處理系統(tǒng)，與國際接軌，優(yōu)化農業(yè)會計信息網(wǎng)絡的建設，提升我國信息服務水平。
重視農民的培訓和農業(yè)農村信息隊伍的建設農業(yè)會計信息化的目的就是最終造福于農民，用最省時省力的方法，完成最費功夫的統(tǒng)計計算?？墒怯捎谵r民的自身素質不高，導致其理解信息的能力相對較弱。因此有必要對農民加強培訓，壯大農業(yè)信息服務隊伍，建立良好的農村信息市場，為農業(yè)會計信息化提供群眾基礎。與此同時，專業(yè)的會計電算化人員也必不可少，會計的電算化是農業(yè)信息化的基礎，專業(yè)性的人才是農業(yè)信息隊伍不可缺少的一環(huán)。只要有了專業(yè)會計技術性的團隊，農業(yè)生產、經(jīng)濟管理與決策服務，都會為農村信息化建設提供強有力的保障。
整合資源，滿足各種會計人員的信息需求為了滿足各種會計人員的信息需求，需要政府和農民齊心協(xié)力，加大農業(yè)會計信息的采集面，完善農業(yè)會計信息的采集方法與途徑，提升會計信息服務，建立起農業(yè)部門與會計信息系統(tǒng)的交流共享機制，統(tǒng)一整合信息資源，加強信息管理，確保采集加工的信息的完整性和準確性，為農業(yè)會計計量提供有效的資源，這樣才能確保會計核算信息使用者的需求得到滿足。
3.結語。
農業(yè)會計核算的順利開展需要各個部門的緊密配合，分工合作。解決農業(yè)會計核算中存在的問題，將有利于發(fā)展農村經(jīng)濟，也有利于社會主義新農村的建設。只要堅持不斷地探索、研究和實踐，就可以促進我國農業(yè)會計水平的提高，為農業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展做出貢獻。
財務制度論文篇七
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，我國實施了新的《事業(yè)單位會計制度》，筆者在本文中分析了實行新《事業(yè)單位會計制度》的意義，分析了新的《事業(yè)單位會計制度》對事業(yè)單位財務管理和會計核算體系的影響。
國家實行了新的《事業(yè)單位會計制度》，能夠規(guī)范事業(yè)單位的會計行為、提高事業(yè)單位的會計信息質量，進一步完善事業(yè)單位的會計核算體系。能夠在一定程度上解決事業(yè)單位漠視財經(jīng)紀律的問題，增強事業(yè)單位的紀律性和組織性，除此之外，在事業(yè)單位中應用新的《事業(yè)單位會計制度》，能夠增強事業(yè)單位的執(zhí)行力。事業(yè)單位的會計核算體系完善之后，能夠在一定程度上使廣大員工樹立強烈的責任意識和法律意識，規(guī)范財務人員的`會計行為，提高他們的職業(yè)道德水平，進而提高整個事業(yè)單位的工作效率。
在事業(yè)單位中實行新的《事業(yè)單位會計制度》，能夠幫助事業(yè)單位做好自身財務管理中的審核工作，具體來說，它能夠規(guī)范審核程序，增強財務工作的連接性，改變以往事業(yè)單位的賬面混亂的狀況，能夠使財務人員加強對固定資產的管理，減少國有資產的流失。言而總之，在事業(yè)單位中實行新的《事業(yè)單位會計制度》，能夠進一步提高事業(yè)單位的財務管理水平。
我國已經(jīng)對《事業(yè)單位財務規(guī)則》做出了新的修訂，并已經(jīng)在事業(yè)單位中施行，新的準則對事業(yè)單位提出了新的要求，具體來講，新準則要求事業(yè)單位進一步做好自身的資產管理、負債管理、結余管理和收入支出管理工作，要想做好這些財務管理工作，真正的落實事業(yè)單位財務規(guī)則，就必須在事業(yè)單位中實行新的事業(yè)單位會計制度。
(一)做好對財務人員的培訓工作，提高他們的專業(yè)素質。
眾所周知，事業(yè)單位是社會公益性單位，事業(yè)單位中的財務人員應該認識到自己工作的重要性，事業(yè)單位中的會計人員應該認真的學習新的《事業(yè)單位會計制度》，事業(yè)單位應該時不時地對自身的財務人員進行培訓工作，讓他們學習新知識和新技能，只有這樣，會計人員才能具備較好的職業(yè)道德水平和業(yè)務素質，財務人員才能樹立正確的人生觀和價值觀。
新的《事業(yè)單位會計制度》中加強了對財政投人資金的會計核算，重新做出了財政補助收入的核算口徑的界定，事業(yè)單位應該在“事業(yè)支出：的科目下增設兩個凈資產科目，他們分別是“財政補助結余”和“財政補助結轉”，這樣，能夠使自身的財務處理流程更加清晰、更加明確，能夠進一步幫助事業(yè)單位做好自身的財政資金的科學化、精細化的管理工作，還能夠幫助事業(yè)單位做好自身的預算管理和決算管理工作。具體來說，事業(yè)單位可以采用綜合預算的形式進行各項預算工作，將自身的各項預算資金納入到政府的財政資金的預算管理中去，除此之外，事業(yè)單位還應擴大各部門的預算范圍，從自己的實際出發(fā)，制定適合本單位發(fā)展的預算管理制度，事業(yè)單位的財政部門應該嚴格的監(jiān)督并管理上級撥付的資金，只有這樣，才能為事業(yè)單位進行會計核算工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
事業(yè)單位的內部關系比較復雜，不利于充分挖掘其工作人員的創(chuàng)造性和積極性，新的《事業(yè)單位會計制度》施行之后，，事業(yè)單位應該明確各部門之間的關系以及各個崗位的職責，只有這樣，才能激發(fā)財務人員的工作熱情，才能提高事業(yè)單位的工作效率和社會競爭力。我們都知道，會計制度是為事業(yè)單位的財務工作服務的，因此，事業(yè)單位還應加強自身的會計制度建設，主動的發(fā)現(xiàn)并調整事業(yè)單位體制與財政體制不協(xié)調的地方。
新的《事業(yè)單位會計制度》創(chuàng)新的引入了無形資產攤銷和固定資產折舊，突出強化了資產的計價和入賬管理，這使得事業(yè)單位可以按照自身的財務制度或財務規(guī)則確定自己是否計提折舊，除此之外，事業(yè)單位可以在計提折舊和攤銷時沖減非流動資產基金，這樣，既能保證事業(yè)單位做好自身的財務管理工作，又能保證事業(yè)單位做好自身的預算管理工作，進而使事業(yè)單位進一步提高成本核算工作的效率和水平。在新的經(jīng)濟背景下，事業(yè)單位的會計核算中心應該按照新的《事業(yè)單位會計制度》處理自身的固定資產，加強對固定資產的財務審批制度建設和監(jiān)督機制，只有這樣，領用固定資產的時候有工作人員登記，固定資產入賬的時候也會有人驗收，才能使事業(yè)單位的固定資產的賬目變得清楚，才能在一定程度上保證固定資產的安全，進而幫助事業(yè)單位實現(xiàn)自身的全面、協(xié)調、可持續(xù)發(fā)展。
三、結束語。
在新的經(jīng)濟背景下，事業(yè)單位應該不斷地提高自身的財務管理水平，不斷完善自身的會計核算體系，只有這樣，國家的資金才能得到有效運用，國家的經(jīng)濟建設事業(yè)才會發(fā)展，人們的生活質量才會提高?？傊瑸榱烁玫姆杖嗣?、服務國家、服務社會，事業(yè)單位應該堅持與時俱進，應用新的《事業(yè)單位會計制度》，不斷地進行財務管理和會計核算體系的建設。
參考文獻：
財務制度論文篇八
隨著我國以市場經(jīng)濟作為資源配置的主體以來，社會主義經(jīng)濟取得突飛猛進的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)管理制度也廣泛運用到我國國有企業(yè)中。企業(yè)的財務管理對企業(yè)的經(jīng)營成果與企業(yè)的運營現(xiàn)狀有至關重要的作用，現(xiàn)代化企業(yè)管理制度雖然在財務管理方面進行改革與完善，但是企業(yè)財務管理實行力度較弱，效果不理想，因此企業(yè)相關財務部門需要及時改進管理措施，解決財務管理中存在的問題。本文首先簡要介紹了企業(yè)財務管理的內涵，并闡述了我國現(xiàn)階段企業(yè)財務管理存在的問題，最后提出提高我國企業(yè)財務管理質量的幾點建議。
企業(yè)；財務管理；措施建議。
從宏觀層面上講，企業(yè)財務管理主要包括財務分析、預算和財務協(xié)調等工作內容，具體是指企業(yè)在分析內部財務關系，組織財務活動的過程中對企業(yè)總體經(jīng)濟活動進行全面科學的管理控制。從微觀層面上講，企業(yè)財務管理主要包括企業(yè)在組織具體財務活動的管理以及在處理企業(yè)內部財務關系中的管理，具體是指企業(yè)在資金分配與運營管理，政府、企業(yè)各部門與債務人之間財務關系的管理。企業(yè)財務管理對保證企業(yè)財務正常運營起到關鍵性作用，同時也促進企業(yè)經(jīng)濟的科學發(fā)展。
1、中小企業(yè)財務資源較為缺乏。
對于中小企業(yè)來說，政府通常經(jīng)濟扶持政策較為匱乏，而對于國有企業(yè)和上市公司政府注入過多政策性保護舉措，使中小企業(yè)在自身經(jīng)濟發(fā)展過程中國沒有與之相匹配的經(jīng)濟扶持體系，使其財務資源相對困乏，不利于中小企業(yè)財務管理的發(fā)展與經(jīng)濟體系的構建。而且中小企業(yè)相關的政策性法律法規(guī)比較少，不能對中小企業(yè)進行財務扶持。
2、國有企業(yè)財務管理人員思想觀念落后，綜合素質不高。
對于國有企業(yè)而言，長期受國家經(jīng)濟政策的扶持，缺乏財務管理創(chuàng)新意識與金融風險防范意識，財務管理是國有企業(yè)管理的重點，但是企業(yè)財務管理人員思想觀念落后，不能根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度進行財務管理的改革。部分國有企業(yè)企業(yè)財務管理人員專業(yè)知識困乏，沒有受過正規(guī)的培訓，綜合素質水平低，而且企業(yè)內部財務管理知識更新沒有普及，遠遠滿足不了國有企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展需求。
3、我國企業(yè)財務管理法律體系不健全。
我國企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展過程中只重視自身經(jīng)濟效益，忽視整個市場經(jīng)濟發(fā)展方向，導致企業(yè)在進行財務預算時不能進行準確把握，造成財務管理失控，主要原因就是我國企業(yè)財務管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業(yè)不能正常的進行財務管理工作，阻礙企業(yè)發(fā)展效率，影響企業(yè)發(fā)展質量。因此，健全我國財務管理法律體系刻不容緩。
4、我國企業(yè)財務配置失衡，資金利用率低。
我國企業(yè)缺乏財務管理意識，導致資源配置失衡，資源利用率低，不可避免造成資源的過度浪費。而且企業(yè)財務管理不及時，不能進行資源的合理利用，導致資金利用低。企業(yè)在進行財務工作時，沒有按照相關程序執(zhí)行，企業(yè)在兼并重組中盲目的進行擔保、投保，隨意進行出售轉讓，財務管理內部協(xié)調控制不健全，導致企業(yè)資源的過度流失。
1、明確財務管理目標，抵御財務管理風險。
企業(yè)應制定具體的財務管理目標，科學準確的進行財務預測。企業(yè)應加強各部門財務管控，定期核對企業(yè)財務賬目，若出現(xiàn)財務風險，應及時制定相對應的財務風險防范政策，培養(yǎng)定期抵御財務風險的習慣。并加強企業(yè)管理人員明確企業(yè)財務管理目標，落實財務風險的反饋、控制，實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。
2、企業(yè)應健全自身財務管理體制。
提高企業(yè)財務管理制度意識，完善企業(yè)自身財務管理體制，確保財務管理人員輪流上崗分工制度，促進各個崗位之間相互平衡，相互制約，共同監(jiān)督，確保企業(yè)各部門資金的安全。還應嚴格規(guī)范財務核算，提高會計業(yè)務工作水平，將企業(yè)總賬目與各個明細賬目進行核算校對，編制相應財務報表，真實反映企業(yè)目前經(jīng)營管理現(xiàn)狀，并及時改進財務管理問題，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定堅實基礎。
3、積極培養(yǎng)財務管理人才，組建優(yōu)秀財務管理團隊。
加強財務管理人才定期培訓工作，增進企業(yè)財務管理人才業(yè)務知識，通過不定期考核，專業(yè)技能培訓，提高財務管理人員自我約束意識與財務管理能力，從中挑選高水平管理人才組建優(yōu)秀財務管理團隊，并給予獎金或員工福利等激勵措施，促進財務管理人才的學習積極性。同時，還要加強思想道德培訓，提高管理人員綜合素質和思想覺悟，為企業(yè)提供優(yōu)質的財務管理力量。
4、完善企業(yè)財務報表體系，加強財務分析力度。
財務管理人員要明確財務分析對財務管理工作的重要性，加強財務分析工作，提高財務分析質量。完善企業(yè)財務報表體系，落實企業(yè)財務報表的各項指標，真實透明的反映企業(yè)各項目各階段盈虧信息，使企業(yè)管理層能正確掌握企業(yè)綜合競爭水平。并定期對財務分析方法進行改革創(chuàng)新，將財務分析與電子信息相結合，采用動靜結合的方法將財務信息分析的更透徹，更明確。同時也要增強財務管理人員工作的嚴謹性，確保財務管理信息準確無誤。
加強財務管理工作對企業(yè)科學健康發(fā)展有著至關重要的意義?，F(xiàn)階段我國企業(yè)財務管理仍存在一些挑戰(zhàn)，政府部門應與企業(yè)齊心協(xié)力，完善財務管理法律法規(guī)，為企業(yè)提供財務政策支持，從而提高企業(yè)財務管理質量，解決財務管理面臨的問題，降低企業(yè)財務管理風險，使企業(yè)健康優(yōu)良的發(fā)展。
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財務制度論文篇九
（一）對高校財務管理目標帶來的影響。高等學校屬于事業(yè)單位的行業(yè)部門之一，隨著中共中央、國務院《關于分類推進事業(yè)單位的改革的指導意見》（中發(fā)２０１１第５號）的出臺，國家對事業(yè)單位的頂層設計已經(jīng)定位，現(xiàn)有事業(yè)單位將按照公益屬性，被劃分為企業(yè)、行政單位和事業(yè)單位。其中，事業(yè)單位按公益性強弱又分為公益一類、公益二類，高等學校屬于公益二類，向社會提供半公共產品，這將對高校財務管理目標產生重要影響。今后高校辦學必須突出教育公益性目標，不能熱衷于盈利，只能通過提供教育服務收取部分補償成本。
（二）對高校預算工作帶來的影響。權責發(fā)生制要求以權利和責任的發(fā)生為標志來確認收入和費用，因而在編制預算時要對下年度的收入和支出要有更準確的預見。資產要求計提折舊，進一步給預算編制帶來了難度。在編制預算時不僅要考慮本年應計提的折舊數(shù)，還要考慮到以前沒有入賬的應付工程款、應付設備款等因素?；ㄙ~并入大賬，編制預算時必須考慮基建收支，將學校的基建等貸款、還款數(shù)據(jù)納入預算，這些因素并非財務部門所能左右，因此財務制度的改革必將對預算編制體系產生一定的影響，必將會進一步推進部門預算改革。同時，《修訂稿》對收支項目進行了調整，增加了“成本費用管理”一章，明確了教育成本的核算內容，有利于預算分析各項教育成本，給預算控制帶來了方便，更利于發(fā)揮預算管理的作用。
（三）對高校會計核算工作帶來的影響。引入權責發(fā)生制，會計核算的基礎發(fā)生了改變，會計人員對學費、住宿費、應付工程款（設備款）等收入和負債的確認，需要有完全區(qū)別于收付實現(xiàn)制下的思維模式，應當充分運用會計人員職業(yè)判斷，準確確認債權、債務、收入和支出。《修訂稿》的變化必將大大增加會計核算人員的工作難度，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：１．要求將基建賬納入“大賬”基建賬將如何合并到“大賬”上，這是工作的難點，也是合并建賬不可回避的問題，要求會計人員“未雨綢繆”，提早研究，做好這方面的準備。２．按權責發(fā)生制反映債權、債務、收入和支出要求會計人員改變傳統(tǒng)的、固化的收付實現(xiàn)制下的會計核算觀念，潛心研究學習如何確認債權、債務、收入和支出，才能更好地適應新財務制度的要求。
（四）對高?；I資融資工作帶來的影響?！缎抻喐濉窂娀速Y產管理、加強了教育成本核算、將基建財務納入“大賬”，給高校籌資融資工作將帶來很大的影響。主要表現(xiàn)在以下三個方面：１．為了真實反映資產價值，《修訂稿》要求固定資產按年限平均法分別進行折舊和攤銷現(xiàn)行制度的固定資產以原值在資產負債表列示，新制度要求固定資產以原值減累計折舊后的凈值列示。這就是說累計折舊的數(shù)額大小將直接影響到學校的資產總額，進而影響到籌資的重要數(shù)據(jù)———資產負債率。高校的資產將會因累計折舊的計提而大大縮水，很多有巨額貸款的高校將面臨著貸款到期因資產負債率過高而無法續(xù)貸。２．新的財務制度要求按權責發(fā)生制反映債權債務目前沒有入賬的應付工程款、應付設備款、材料款等將按規(guī)定在當期列支，必然會加大學校的負債總額，使高等學校“隱形”債務“顯形”化，會進一步影響學校的資產負債率，增大學校的貸款難度。３．基建核算、后勤收支納入高校“大賬”后，資產負債表的數(shù)據(jù)一目了然一個單位一個會計主體一本賬，給銀行等單位提供的報表數(shù)據(jù)更接近真實情況，大大減少了原來在合并事業(yè)費、基建、后勤等賬表時的職業(yè)判斷等模糊因素。
（五）對高校資產管理工作帶來的影響?！缎抻喐濉芬蠊潭ㄙY產按類、按月計提折舊，高校實行固定資產折舊制度以后，每年資產的列支數(shù)為折舊金額，將來就是一項剛性支出，而新增資產不再全額列支。這必將對高校的收支、年底的決算平衡產生直接的影響，至于影響程度的大小，需要高校在計算出每年應計的折舊額后，再做評估。哪些固定資產應提折舊、應如何提取折舊、應提多少折舊等固定資產的信息要求，必將對原有的高校固定資產管理信息系統(tǒng)產生直接影響，對財務和資產管理人員提出了更高的要求。
新的《高等學校財務制度》預計在２０１３年初實施，高校實施新財務制度后會適當增加一部分工作量。實施前應做好以下幾個方面的準備工作：
（一）重新梳理本單位的各項財務管理制度?，F(xiàn)行高校財務管理體系分三個層次，第一層為事業(yè)單位財務規(guī)則，第二層為事業(yè)單位財務制度，第三層為單位財務管理制度。新《規(guī)則》和新制度變化內容較多、影響較大，各高校必須抓緊研究修訂本單位的內部財務管理制度，包括資產管理制度、收入管理制度等，使學校各項財務業(yè)務活動符合新《規(guī)則》和新制度的要求。
（二）對現(xiàn)有固定資產開展清查核實工作。為了適應新制度的要求，應逐步建立固定資產折舊和無形資產攤銷制度，并做好相關的基礎工作。為真實反映資產價值，新制度增加了“累計折舊”和“累計攤銷”會計科目。期初建賬時，需明確“累計折舊”和“累計攤銷”的基礎數(shù)據(jù)，這就需要高校對現(xiàn)有資產進行認真清查核實，建立起固定資產的折舊和無形資產的攤銷制度，建立起計提固定資產折舊的'基礎數(shù)據(jù)庫。
（三）做好基建賬進大賬的銜接和債權債務清理工作。目前各高?；ㄙ~是按照基建財務和會計制度要求單獨核算和管理的，新《規(guī)則》、新制度要求將基建賬納入“大賬”核算。涉及“在建工程”與基建賬中的“建安工程投資”、“設備投資”、“待攤投資”等科目的銜接問題。另外涉及各種往來款項，必須對基建賬的應收、應付款等債權債務進行徹底清理。
（四）提高預算編制工作的科學化精細化水平。學校應嚴格按照預算編制程序編制部門預算，將高校所有收入、支出都納入到單位預算中來，一個單位一本預算。逐步建立起一套科學的校內預算編報、批準、執(zhí)行、考核的工作制度和流程，建立高效、功能齊備的財務信息管理系統(tǒng)，以適應新制度的要求。
（五）加強隊伍建設提高財會人員及相關人員的綜合素質。高等學校財務制度的改革必將對高校財務工作帶來深遠的影響，因此，高校必須高度重視，積極組織會計人員及相關人員深入學習研究《修訂稿》。加強隊伍建設，拓寬財會人員及相關人員的知識領域，提高其政策水平和業(yè)務能力，使其盡快熟悉新制度的內容，為迎接新的《高等學校財務制度》的實施作好準備，積極采取措施應對高校財務制度改革給高校財務工作帶來的機遇和挑戰(zhàn)。
《修訂稿》需要進一步改進和完善的幾點建議。
（一）《高等學校財務制度》（修訂稿）應與《高等學校會計制度》（征求意見稿）的有關內容相匹配。從“高等學校兩個制度”的“征求意見稿”看，由于財政部兩個司主管，又分別組織了兩個專家組修訂，就造成“兩個制度”的有關內容不匹配。尤其是收入、支出的分類和核算內容、口徑不一致。“財務制度修訂稿”的收入類別有“經(jīng)營收入”，而“會計制度征求意見稿”中無此科目；“財務制度修訂稿”稱“上級補助收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“其他政府補助”會計科目；“財務制度修訂稿”稱“事業(yè)收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“教育事業(yè)收入”和“科研事業(yè)收入”；“財務制度修訂稿”稱“附屬單位上繳收入”，但“會計制度征求意見稿”稱“附屬業(yè)務收入”。支出類科目及核算內容也存在許多不一致的地方。筆者建議：一是財務收支分類與會計制度科目名稱應該統(tǒng)一，核算內容、口徑應當保持一致，便于指導實際工作；二是《高等學校財務制度》與《高等學校會計制度》的修訂工作應由一個部門或一個專家組總撰。
（二）民辦的高等教育機構不應該執(zhí)行本制度。關于本制度的適用范圍，《修訂稿》第一章第二條規(guī)定：“民辦的高等教育機構參照執(zhí)行”。《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（２０１０－２０２０年）》第四十四條規(guī)定：“切實落實民辦學校法人財產權。依法建立民辦學校財務、會計和資產管理制度”。２０１０年教育部發(fā)布的《深化教育體制改革工作重點》第三條規(guī)定：“開展營利性和非營利性民辦學校分類管理試點。”《修訂稿》中的“民辦的高等教育機構”是否應界定為民辦的公益性高等教育機構，如果是營利性且要求分配收益的民辦高等教育機構，不應該執(zhí)行本制度。針對目前我國民辦高校財務管理、會計核算工作中存在的一些問題，筆者建議：應依法單獨建立民辦高等教育機構的財務、會計和資產管理制度，這樣更有利于促進民辦高校健康和諧地發(fā)展，順應民辦高校的經(jīng)濟運行規(guī)律。
（三）預算編制應按照同級財政部門和主管部門預算編制要求辦理。關于高等學校預算的編制要求《修訂稿》第三章第十三條規(guī)定：“高等學校參考以前年度預算執(zhí)行情況，按照國家預算編制要求，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施、以前年度結轉和結余情況、資產狀況等進行測算，編制預算”。筆者認為，中央高校預算編制應“按照國家預算編制要求”，而地方高校預算編制應按照同級財政部門和主管部門預算編制要求辦理，因此，第十三條建議修改為“高等學校參考以前年度預算執(zhí)行情況，按照同級財政部門和主管部門預算編制要求，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施、以前年度結轉和結余情況、資產狀況等進行測算，編制預算”。這樣更符合目前的高校隸屬體系。
（四）凈資產管理應單獨設一章更合理?！缎抻喐濉返诹陆Y轉和結余管理，建議在此章增加或者單獨增設一章凈資產管理。目前，在高校的專用基金中，中央高校主要通過財政專項安排，而地方高校這些年來中央和地方財政基本上沒有安排，主要靠高校自身按規(guī)定比例或有關要求提取，如“修購基金”等。應該把專用基金管理的要求及事業(yè)基金和結余之間的關系、固定基金及提取折舊后固定資產與固定基金、累計折舊的關系講清楚，建議參考《醫(yī)院財務制度》中設立“待沖基金”的做法，可以解決資本性支出形成的凈值。另外《高等學校會計制度》（征求意見稿）中限定性凈資產、非限定性凈資產的核算與《高等學校財務制度》的規(guī)定如何銜接應予明確。
（五）“費用”的概念與核算內容有矛盾。《修訂稿》第九章成本費用管理，沒有明確支出、費用和成本三者之間的關系，此外制度本身費用概念的界定也不嚴密。容易造成實務工作者概念不清，實際工作中無法正確分類各項成本費用。如《修訂稿》第五十四條規(guī)定“費用是高等學校為完成當期的教學、科研、管理等活動而歸集的資產耗費”。費用是：資產耗費。而第五十八條又規(guī)定“教育費用是指高等學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中，發(fā)生的人員費用、公用費用和資產折耗”。費用是：人員費用、公用費用和資產折耗。兩處對費用的解釋互相矛盾。筆者建議：第五十四條應改為“費用是高等學校為完成當期的教學、科研、管理等活動所發(fā)生的、導致本期凈資產減少的經(jīng)濟利益或者服務潛力的流出”。《修訂稿》第五十八條“費用按其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用?！睘榱四苷_核算教育、科研、經(jīng)營等成本，合理分攤相關費用，第五十八條建議修改為：“費用按其用途歸集并按照成本核算對象進行分配，主要包括：教育成本、科研成本、經(jīng)營成本、管理費用、離退休費用和其他費用?！?/p>
（六）“成本核算”概念的界定不嚴密?！缎抻喐濉返诰耪碌谖迨邨l對“成本核算”概念的界定不嚴密。高等學校教育成本核算是一個依次經(jīng)過確認、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)的過程。教育成本核算本身是一項工作過程，不是方法，實際上是一個將費用歸集和分配到成本對象的過程，應當結合高等學校特點和管理需求，將費用按其用途歸集、分配和計算，具體核算包括多種方法?！缎抻喐濉返谖迨邨l對“成本核算”概念的表述：“成本核算是指按照核算對象將高等學校業(yè)務活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算的方法?！惫P者建議修改為：“成本核算是指按照核算對象將高等學校業(yè)務活動中所發(fā)生的各種費用進行歸集、分配，計算出總成本和單位成本的過程”。
財務制度論文篇十
新第一章《總則》。
舊第一章《總則》。
差異。
第一條。
為了進一步規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。
第一條。
為了規(guī)范事業(yè)單位的財務行為，加強事業(yè)單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。
強調財務監(jiān)督。
第二條。
本規(guī)則適用于各級各類事業(yè)單位（以下簡稱事業(yè)單位）的財務活動。
第二條。
本規(guī)則適用于各級各類國有事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務活動。
規(guī)范范圍擴大到非國有事業(yè)單位。
第三條。
事業(yè)單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。
第三條。
事業(yè)單位財務管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
沒有變化。
第四條。
事業(yè)單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對單位經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第四條。
事業(yè)單位財務管理的主要任務是:合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
強調（1）完整、準確編制單位決算和嚴格執(zhí)行預算，（2）實施績效評價，（3）合理配置和有效利用資產，（4）防范財務風險。
第五條。
事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
第五條。
事業(yè)單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。
沒有變化。
第二章《單位預算管理》。
新第二章《單位預算管理》。
舊第二章《單位預算管理》。
差異。
第六條。
事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
第六條。
事業(yè)單位預算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。事業(yè)單位預算由收入預算和支出預算組成。
強調事業(yè)發(fā)展目標。
第七條。
國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。定額或者定項補助根據(jù)國家有關政策和財力可能，結合事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、事業(yè)單位收支及資產狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
第七條。
國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。少數(shù)非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
注重事業(yè)單位的資產狀況，加強了非財政補助收入的管理。
第八條。
事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，以及以前年度結轉和結余情況，測算編制收入預算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第八條。
事業(yè)單位參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業(yè)單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
強調了以前年度結轉和結余情況。
第九條。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序審核批復后執(zhí)行。
第九條。
事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計劃，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定(一級預算單位直接報財政部門，下同)。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
強調事業(yè)發(fā)展目標、預算編制的規(guī)定、法定程序審核。
第十條。
事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。預算執(zhí)行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十條。
事業(yè)單位預算在執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
強調了預算的嚴格執(zhí)行，對非財政補助收入做出明確界定――；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分。
第十一條。
事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的年度報告。
無此項規(guī)定。
第十二條。
事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
財務制度論文篇十一
畢業(yè)實習是財務管理專業(yè)實踐性的教學環(huán)節(jié)，是培養(yǎng)學生綜合運用所學理論知識和解決實際問題能力的基本訓練，對于全面提高學生的綜合素質和實際業(yè)務能力具有重要意義。畢業(yè)實習的目的是：
1.通過實習，較全面、深入地了解會計核算和財務管理工作的意義，熟悉現(xiàn)行會計、財務管理制度和實務操作技能，使學生對會計工作和財務管理工作實踐有一個較全面的感性認識。
2.通過實習，使學生進一步消化和深化已學到的專業(yè)理論知識。同時通過實踐環(huán)節(jié)，檢查學生對所學理論知識的理解程度、掌握程度和應用能力。
4.通過實習，培養(yǎng)學生理論和實踐相結合的能力，培養(yǎng)實事求是的工作作風，踏踏實實的工作態(tài)度，樹立良好的職業(yè)道德和組織紀律觀念。
二、畢業(yè)實習的基本要求。
實習期間，學生應以實習單位為課堂，以實習單位中具有豐富實踐經(jīng)驗的管理人員為教員，認真搞好畢業(yè)實習，使其真正收到實效。為此，必須做到：
1.嚴格按照實習規(guī)定的要求進行實習，不得提前結束實習，也不準隨意延長實習時間。要遵守實習單位的勞動紀律和其他各項規(guī)章制度，與實習帶教師傅和實習單位搞好關系。
2.虛心學習會計核算的方法、財務管理的技巧以及其他企業(yè)管理知識，勤奮探索實踐工作經(jīng)驗。尊重實踐經(jīng)驗，尊重管理人員，虛心聽取講解，認真做好實習日記，認真撰寫實習報告。
3.對在實習中悉知的商業(yè)秘密保密。借閱實習單位提供的各類資料，必須按有關規(guī)定妥善保管，完整歸還。
4.系統(tǒng)收集和全面掌握畢業(yè)論文(設計的有關數(shù)據(jù)資料。要深入調查畢業(yè)論文(設計的背景情況，系統(tǒng)查閱論文(設計有關的文獻資料;熟悉畢業(yè)論文(設計的研究思路、技術途徑、方法步驟和實際管理中的有關研究成果。
5.應緊密聯(lián)系畢業(yè)論文(設計選擇相應的企業(yè)和崗位作為實習點。實習點原則上由學生根據(jù)本人的實際情況自主聯(lián)系，若學生自主聯(lián)系難度較大，由系負責統(tǒng)一安排。
在學生實習期間，指導教師應當定期或不定期地對學生的實習情況進行檢查。檢查可以采用與實習單位指導教師通訊聯(lián)系、實地走訪實習單位等方式。實習檢查的主要內容包括：實習生勞動紀律的遵守情況;實習生工作的主動性;實習生在實習過程中論文資料的收集情況等等。指導教師對學生實習的檢查應當有書面記錄;評定實習成績時應充分考慮檢查結果。
頂崗實習計劃書。
根據(jù)教學計劃的規(guī)定，按照教學進程的具體安排，我系對會計電算化專業(yè)組織畢業(yè)頂崗實習，時間安排在20xx年11月23日20xx年6月30日。為了確保這次實習順利進行,特制定本計劃。
一、頂崗實習領導小組。
實習領導小組由學院領導、系領導、教研室主任、教學秘書、指導教師、班主任、輔導員共同組成。
組長：李樹強。
副組長：韓瑞功、李建剛。
張君、齊素紅、苗翠萍。
二、頂崗實習目的。
通過頂崗實習，培養(yǎng)學生熱愛勞動、不怕苦、不怕累的工作作風;培養(yǎng)、鍛煉學生交流、溝通能力和團隊精神，實現(xiàn)學生由學校向社會的轉變。同時可以檢驗教學效果，為進一步提高教育教學質量，培養(yǎng)合格人才積累經(jīng)驗。
三、頂崗實習內容。
實習內容要與實習崗位相結合，以財務會計、成本會計為主，對會計專業(yè)的基本技術進行全方位的操作實習。主要包括：
1、了解企業(yè)(或單位)的經(jīng)營性質和特點，了解企業(yè)(或單位)生產技術的特點和生產工藝流程及其對會計核算的影響，了解財務會計崗位的設置。
2、熟練掌握各種會計方法及程序操作的基本技術。其中包括建賬方法、填制與審核原始憑證和記賬憑證、編制科目匯總表的方法與程序、登記現(xiàn)金的日記賬、銀行存款日記賬以及登記各種明細賬和總分類賬的方法與程序。掌握結賬、對賬、編制資產負債表與利潤表的基本技術。
3、熟練掌握各種成本會計核算方法和程序操作的基本技術，其中包括產品成本的構成要素核算、生產費用在完工產品與再產品之間的分配、產品成本計算的各種方法、產品成本核算的賬務處理程序等。
4、了解企業(yè)(單位)納稅的種類，納稅的計算及與納稅部門的聯(lián)系情況等，務處理程序，掌握常見稅種的業(yè)務處理程序、計算、核算與交納的方法。
5、熟悉財務軟件，掌握會計電算化操作業(yè)務。
6、初步了解企業(yè)籌資、投資等資金管理業(yè)務，了解內部控制制度的制定與審計工作的實施業(yè)務。
具體采取按崗位輪崗實習的方法。會計崗位一般分為會計主管、出納、財產物資核算、工資核算、成本費用核算、賬務成本核算、資金核算、總賬報表等，具體分為出納的職責、明細會計崗位職責、主管會計崗位職責等。
四、頂崗實習組織方法。
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財務制度論文篇十二
高校要注意對不同性質的收入來源進行區(qū)分，對收入進行科學合理地組織；按照資金用途以及支出性質來強化支出管理；對于事業(yè)基金、專項資金、專業(yè)基金、結轉和結余管理必須單獨核算，并且?？顚Ｓ谩?/p>
（二）加強管理學校資產、成本費用以及負債。
高校內部財務制度建設必須重視財務管理的真實性、科學性、均衡性以及有效性，減低風險；建立內部控制制度、基本建設投資制度、經(jīng)濟責任制度、財務清算制度以及財務信息披露制度，定期報送財務報告以及財務分析。
高校內部財務制度是高校加強財務管理監(jiān)督以及實施財務工作的直接根據(jù)。財政部門、主管部門、審計部門以及高校必須切實依法實施監(jiān)督職能，和高校產生合力，有效保證財務制度的貫徹執(zhí)行。
（一）行使監(jiān)督檢查職能。
財務部門需要定期對高校財務管理制度予以檢查，是否得到有效地執(zhí)行，管理措施是否得當，管理制度是否到位落實。對于高校專項補助撥款的應用情況必須加強監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題時必須及時處理。
（二）實行重大財務事項報告制度。
高校必須嚴格實行財務制度。比如存在會計核算方法的變化、重大財務制度的實行以及重大預決算方案的改變，都需要及時匯報給財政部門，同時還要自覺地接受檢查。
（三）主管部門以及財政部門的審批制度。
高等學校建設重大項目、購置重要設備時，必須嚴格按照財政管理制度的規(guī)定，必須進行報批以及招標采購等程序，高校需要實施必要的可行性論證，對資源予以合理配置。
（四）實踐過程中需重視的問題。
第一，財務管理制度以及辦法的'制定必須按照國家法律、法規(guī)以及文件等規(guī)定，同時還需要和學校的實際情況相結合。第二，財務管理制度和辦法必須合法化，且有利于貫徹執(zhí)行，必須按照學校的財力物力情況，且對學校的長遠發(fā)展以及工作全局等因素予以考慮，要按照情況變化、執(zhí)行期間出現(xiàn)的問題給予及時修訂。第三，財務管理制度的修訂或是制定以及出臺，必須由財務部門或是制度建設小組提出建議，主持起草，廣泛聽取各方面的意見，進行反復修改，得以妥當可行分析后，最終交由領導決定通過并予以實施。
總而言之，在高?，F(xiàn)階段迅速發(fā)展的新形勢下，加強高校內部財務制度建設，有助于強化財務監(jiān)督與管理，對高校的財務活動予以規(guī)范，有助于提升財務管理質量與水平，提高資金利用率，從而保障我國高等教育事業(yè)的穩(wěn)步推進及持續(xù)發(fā)展。
財務制度論文篇十三
第一條為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規(guī)定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。
第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有效益流失;建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學校實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規(guī)性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長室的統(tǒng)一領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。
第五條學校依據(jù)辦學規(guī)模和上級教育主管部門有關規(guī)定設置獨立的會計機構，配備專職財務人員;學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔任。
第六條學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條根據(jù)《會計法》、《預算法》、《政府采購法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度。
第八條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴格進行可行性論證，經(jīng)學校領導班子和職代會集體研究，通過后上報。學校預算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。
第九條強化資產管理。
一、嚴格按現(xiàn)金的使用范圍(個人勞務報酬、根據(jù)有關規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出)執(zhí)行支出。
二、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過1500元。
三、建立健全財產物資的管理制度。學校資產統(tǒng)一使用資產管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務處。
四、財務部門須重視并認真做好財產物資的核算管理，設置總帳和明細帳進行核算;總務部門負責實物管理，明確專人專職或兼職對財產物資進行管理，并作明細核算。各部門也應設立兼職管理人員，負責本部門的財產物資管理。
五、對各類財產物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規(guī)定程序辦理。
第十條加強學校債務管理，嚴格控制債務規(guī)模(年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%);確因學校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準后實施。學校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平。
第十一條加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業(yè)收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第十二條加強學校收費管理。
一、學校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。
二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。
三、學校“一把手”是收費管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。
四、學校所有收費必須嚴格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項費用，及時辦理好結算業(yè)務。所有費用必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。
五、學校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù);學校財務部門應加強票據(jù)管理，落實專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管。
六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動。
為了加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，提高資金使用效益，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉，促進學?？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關法律規(guī)定，結合本校實際情況，特制定本財務管理制度。
第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
第二條學校財務工作實行法定代表人負責制和“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。具體財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校設立財務室。財務室配置財務一名。
第三條學校所有人員都必須遵守學校的財務制度和財務紀律，任何人都不得違反。對違反學校財務制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。
第四條嚴格開支審批制度。堅持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學校所有開支、借支都必須經(jīng)校長領導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)校長導簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內履行完報銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條學校的經(jīng)費支出要以教學為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點、效率優(yōu)先”的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。
第六條加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項收入全部納入學校財務賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準，均需按照有關規(guī)定決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學費。
第七條學校按照國家的有關規(guī)定設置會計賬簿，按照《會計法》的有關規(guī)定，認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結賬、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關規(guī)定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條財務崗位職責。
1.按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2.嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線。
3.對個人借款，個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金安全。
4.做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實(錢)相符，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導。
5.做好招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬的工作。
6.完成領導交辦的其他工作。
第九條加強資產管理。
1.資產是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
2.為加強流動資產管理，財務部門應建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理監(jiān)督制度。對應收款和暫付款應及時清理結算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。
3.財務部門應當定期或不定期的對固定資產進行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
第十條本制度由學校校長室負責解釋和修訂。
財務制度論文篇十四
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的.職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。
3.1流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理。
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。
3.3銀行存款管理。
3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理。
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
3.5存貨的管理。
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經(jīng)營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。
材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理。
3.5.8.1生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產令號）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。
本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。
因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價。
4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%.
4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。
7.2已銷產品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。
8.2xxx和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
計員和倉儲人員）。
10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公司。
二0xx年八月二十二日。
財務制度論文篇十五
（1）財務狀況分析企業(yè)的財務狀況是用資金進行反映的生產經(jīng)營成果。
企業(yè)的資產、負債和所有者權益從不同方面反映企業(yè)的生產規(guī)模、資金周轉情況和企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定程度。分析企業(yè)的財務狀況包括：分析其資本結構，資金使用效率和資產使用效率等。其中資金使用效率和資產使用效率分析構成該企業(yè)營運能力分析，它是財務狀況分析的重點。常用指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、企業(yè)應收賬款周轉率等。
（2）獲利能力分析企業(yè)的獲利能力是企業(yè)資金運動的直接目的與動力源泉，一般指企業(yè)從銷售收入中能獲取利潤多少的能力。
盈利能力可反映出該企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞，因此，企業(yè)的經(jīng)營人員、投資者和債權人都非常重視和關心。獲利能力分析常用指標：主營業(yè)務利潤率、營業(yè)利潤率、銷售毛利率、銷售凈利率等。
（3）償債能力分析償債能力指借款人償還債務的能力，可分為長期償債能力和短期償債能力。長期償債能力指企業(yè)保證及時償付一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上到期債務的可靠程度。其指標有固定支出保障倍數(shù)、利息保障倍數(shù)、全部資本化比率和負債與ebitda比率等。短期償債能力指企業(yè)支付一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內到期債務的能力。其指標有現(xiàn)金比率、營運資金、速動比率、流動比率等。
（4）現(xiàn)金流量分析。
現(xiàn)金流量分析是通過現(xiàn)金流量比率分析對企業(yè)償債能力、獲利能力以及財務需求能力進行財務評價。常用指標有銷售現(xiàn)金比率、現(xiàn)金債務比率、現(xiàn)金再投資比率和現(xiàn)金滿足內部需要率等。
（5）投資報酬分析。
投資報酬指企業(yè)投入資本后所獲得的回報。投資報酬分析常用的指標有資本金報酬率和股東權益報酬率、總資產報酬率和凈資產報酬率等。
（6）增長能力分析。
企業(yè)的成長性，是企業(yè)通過自身生產經(jīng)營活動，不斷擴大和積累而形成的發(fā)展?jié)撃?，其是投資者在選購股票進行長期投資時最為關注的問題。增長能力分析常用的指標有利潤增長率、銷售增長率、現(xiàn)金增長率、凈資產增長率和股利增長率等。
財務制度論文篇十六
一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務工作的監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權、債務。
四、定期編制、報送財務決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據(jù)。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業(yè)務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調節(jié)表。
六、及時處理固定資產入帳、折舊、調撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務會計工作總結經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
財務制度論文篇十七
出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務制度論文篇十八
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。
1.2本管理制度適用于x公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。
2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。
2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。
3.1流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理。
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。
3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。
3.3銀行存款管理。
3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。
3.4應收賬款及預付賬款的管理。
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。
財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。
3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。
3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。
3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
3.5存貨的管理。
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經(jīng)營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。
材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理。
3.5.8.1生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。
3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產令號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。
3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產。
3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。
對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。
已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。
本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。
因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬于生產經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價。
4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為20xx年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%.
4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
7.2已銷產品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。
8.2和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿20xx年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
x公司。
二0xx年八月二十二日。
3.5.19委托加工材料的管理。
本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質量、交期等責任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。
因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產的管理。
4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬于生產經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。
公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。
4.3固定資產的計價。
4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。
購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。
4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為20xx年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產殘值率5%.
4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負債管理。
5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。
5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。
第六章成本費用的核算管理。
6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。
6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。
6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。
企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。
有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理。
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。
凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。
7.2已銷產品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。
利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用。
產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加。
其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加。
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理。
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。
8.2和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。
8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理。
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。
9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿20xx年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則。
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。
10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。
計員和倉儲人員)。
10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。
10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。
第十一章附則。
11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。
11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。
x公司。
二0xx年八月二十二日。
財務制度論文篇十九
第一條為加強學生會財務管理，規(guī)范財務行為，明晰財務操作程序，實現(xiàn)學生會財務管理規(guī)范化、制度化、高效化，促進學生會財務狀況的健康和公開，特制定本制度。
第二條學生會各部門應本著財務獨立、科學預算，節(jié)約使用的原則，合理高效地使用學生會資金等財產。財務部要認真做好財務管理和服務工作。
第三條學生會日常財務工作由華中師范大學學生會主席團負責，校學生會財務部協(xié)助主席團做好財務工作。學生委員會負責監(jiān)督學生會財務工作。
第四條校學生會財務工作實行統(tǒng)一收支。校學生會各部門各項工作的財務支出必須交由主席團并委托財務部統(tǒng)一管理。
第五條主席團負責各項活動經(jīng)費和日常工作開支的審核和批準工作，分管財務工作的副主席負責每月向學生委員會做財務匯報。
1、校學生會各部門部長擔任工作項目負責人時，應將活動策劃和經(jīng)費預算交給分管主席，由分管主席對預算進行審核后，交給主席批準。
2、校學生會副主席擔任工作項目負責人時，應將活動策劃和經(jīng)費預算交給主席審核和批準。
3、如出現(xiàn)預算金額較大或者主席認為應當提交主席團會議討論的活動項目預算，應由主席團會議討論通過后批準。
第六條財務部的主要職責及要求:。
1、按照本制度的要求做好記賬和報賬工作，做到手續(xù)完備、數(shù)目準確、賬目清晰、及時報賬，保持資金周轉流暢。
2、按照“購買工作用品與付賬分開”的原則，負責各部門購買財務的付賬工作。
3、做好學生會資金的收支記載和匯總工作。
4、管理學生會固定財產，做好固定財產的借用和收回工作，做好活動結束后的可循環(huán)使用財產的清算回收工作。
5、每月做好財務資金收支狀況統(tǒng)計工作，及時向主席團匯報。
第七條預算資金審批過程:。
2、將活動策劃和《華中師范大學學生會活動經(jīng)費預決算明細表》一并交分管副主席、主席審批。
3、將審批后的《華中師范大學學生會活動經(jīng)費預決算明細表》交財務部備案。
4、活動項目成員和財務部對口負責同學一起購買活動所需相關物品。活動項目成員負責采購所需物品，財務部同學負責付賬，索要發(fā)票，并做好登記工作，由所有相關同學簽字確認?；顒禹椖控撠熚锲焚徺I的同學不需要進行任何現(xiàn)金支付。
第八條決算資金報賬過程:。
1、根據(jù)資金的實際使用情況，活動負責人填寫好《學生會活動經(jīng)費預決算明細表》中的決算情況表。
2、財務部和活動負責人確認無誤后，交由主席審核、批準簽字;。
3、持經(jīng)主席批復決算明細表到財務部進行資金支出備案，在審核處簽字;。
4、財務部到校團委老師處審核簽字，并在校財務處報賬。
第九條財務部根據(jù)經(jīng)主席團批準后的預算，如校學生會有儲備的固定使用物品或者前期活動中尚有結余的物品可以滿足部門活動需要，原則上不購買該項物品或者購買缺額部分。如相關活動負責人與財務部出現(xiàn)分歧，交由分管主席或者主席酌情處理。
第十條原則上活動支出總額不得超過預算，如出現(xiàn)突發(fā)事項等特殊情況需向主席請示。
第十一條活動項目負責人應在活動結束后2天內填寫好《學生會活動經(jīng)費預決算明細表》。財務部應在3天內到校團委和財務部做好財務報賬。
第十二條根據(jù)華中師范大學財務處規(guī)定，有效票據(jù)為加蓋商家發(fā)票專用章的“湖北省增值稅發(fā)票”(有sw水印)以及“華中師范大學內部結算憑證”(紅色)，其他票據(jù)不予認可;票據(jù)內容應與所報項目有關。
第十三條發(fā)票和收據(jù)的付款單位應統(tǒng)一為“華中師范大學”。票據(jù)背面應有活動負責人、活動物品購買人、財務部付賬人簽字。票據(jù)背面需要注明款項用途。
第十四條票據(jù)應當完整，文字清晰，關鍵數(shù)字不得有涂改。
第十五條學生會活動贊助經(jīng)費除按照規(guī)定提成外，其他的經(jīng)費應納入到校學生會財務帳戶，嚴禁學生會下設各部門截留收入，私設金庫。
第十六條各部門取得的贊助經(jīng)費需及時提交財務部備案，由財務部向付款方開具加蓋華中師范大學學生會印章的收據(jù)，并保留存根聯(lián)備查。
第十七條開具加蓋學生會印章的收據(jù)必須得到校團委分管學生會工作的老師或者主席的批準方可進行。
第十八條活動贊助所獲得的物品應由相關部門交由財務部統(tǒng)一管理，并做好備案登記工作。物品的使用應由相關部門報主席團批準。任何部門與個人不得藏匿、私分贊助物資。
第十九條校學生會與校外商店(老團委打印店、天華廣告公司)簽訂定點打印合同。各部門日常工作材料(包括橫幅、幕布等)打印統(tǒng)一在定點商定完成，不需要支付資金。各部門到非定點商定從事打印項目應事先獲得主席的批準。
第二十條一次性黑白打印頁數(shù)在50頁或者彩色打印在5頁以內，可在部長處領取打印單直接打印。黑白打印50頁以上，彩色、獎狀打印5張以上需到主席或者分管主席處領取打印單。定做橫幅、噴繪等到主席或者分管主席處領取打印單。主席或者分管主席應對所批準打印項目的內容進行審核。
第二十一條財務部負責保管學生會固定資產。所有借用學生會固定資產的部門應在財務部處做好登記。原則上應該活動結束當天交還財務部。
第二十二條財務部負責在活動結束后對可循環(huán)利用的物品進行回收和登記。所有屬于學生會公共財產的物品均應上交學生會。
第二十三條如發(fā)現(xiàn)有關學生干部在財務管理和使用方面確實存在嚴重違規(guī)、失職、瀆職情形的，按照相關規(guī)定，進行嚴肅處理。
第二十四條在學生會財務管理過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況的，以失職論處，按照一次重大失誤處理:部門活動開支項目嚴重超過已獲審批的預算，部門負責人以失職論處;分管部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設金庫等重大違規(guī)行為，相關副主席以失職論處;財務部成員怠于財務管理工作，導致財務管理混亂的，以失職論處。
第二十五條在學生會財務管理過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況的，以瀆職論處，根據(jù)程序直接辭退，并追回款項:部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設金庫、藏匿私分物資等重大違規(guī)行為，部門負責人以瀆職論處;通過虛開、涂改、分攤發(fā)票或收據(jù)等形式，虛報、瞞報工作支出，騙取學生會經(jīng)費，行為已經(jīng)完成的，相關當事人以瀆職論處;財務部成員與部門同學串通做假賬的，所涉及的相關當事人，全部以瀆職論處。
第二十六條學生會各部門應對本部門的日常收支情況進行記錄以便核對和匯報。大型活動組委會主任需在《華中師范大學大型活動報告書》中進行詳細的財務使用狀況說明。
第二十七條通訊費等費用采取學期末一次性補助方式，不需要在活動預算中出現(xiàn)。
第二十八條本條例自通過之日前實施。
第二十九條本條例的解釋權屬于華中師范大學主席團。
財務制度論文篇二十
1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及?？钪С龅膱箐N業(yè)務，在業(yè)務上接受財政會計核算中心的指導。
2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。20xx元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。
3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應根據(jù)會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規(guī)章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收，發(fā)現(xiàn)問題應及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷；對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。
4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。
5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。
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