制定方案之前，我們需要對現(xiàn)狀進行分析和評估。方案制定過程中，需要明確目標(biāo)，明確時間節(jié)點和責(zé)任人。以下是小編為大家精心整理的方案實施范例，請參考。
內(nèi)控檢查實施方案篇一
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會計系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險控制要求各單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控檢查實施方案篇二
為認真貫徹落實縣教育局[20xx]20號“《巍山縣教育系統(tǒng)消防安全大檢查工作實施方案》的通知”的文件精神，徹底消除校園內(nèi)消防安全隱患，提高我校綜合防災(zāi)能力，讓我校成為最安全、家長最放心的地方，按照文件的要求，我校決定在校園內(nèi)組織開展消防安全隱患排查整治專項行動。為確保此項工作取得實效，特制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹落實《消防安全大檢查大整治活動實施方案》的文件精神，全面改善消防安全現(xiàn)狀，進一步提高我校消防安全水平，徹底消除安全隱患，全面推動我校各項消防安全工作，為學(xué)校創(chuàng)造良好的消防安全環(huán)境，全面提高我校防控火災(zāi)的能力。
二、工作目標(biāo)。
通過本次消防安全大檢查大整治工作，進一步排查和整改我校存在的火災(zāi)隱患，推動我校提高“檢查消除火災(zāi)隱患、組織學(xué)生疏散逃生、加強消防宣傳教育，落實消防安全責(zé)任制，切實加大日常防火檢查、巡查力度，努力提升廣大師生的消防安全意識和自我防范能力，確保我校消防安全。
三、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
為了加強消防安全專項整治工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立學(xué)校消防安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長：劉新名。
副組長：何忠富李文新張巍。
成員：各班主任。
四、階段安排。
這次消防安全工作大檢查大整治活動分為三個階段進行：
1.動員部署階段(4月1日到4月10日)。學(xué)校緊密結(jié)合自身實際制定切實可行的工作方案，積極開展動員部署，營造消防安全大檢查大整治工作氛圍。
2.自查整改階段(4月11日到6月10日)。學(xué)校按照實施方案的具體要求，進行全面自查整改。明確檢查責(zé)任人，做到有重點、全覆蓋。對于發(fā)現(xiàn)的安全隱患，能立即整改的要立即整改;對不能立即整改的問題，要做到整改方案、責(zé)任、時限、措施和資金“五落實”，嚴防消防安全事故發(fā)生。
3.檢查總結(jié)階段(6月11日至6月16日)。學(xué)校對本次安全大檢查工作進行全面總結(jié)，突出工作中的好經(jīng)驗、好做法、好效果，查找出工作中的薄弱環(huán)節(jié)，安排好下一步具體工作.
五、自查內(nèi)容。
1.是否落實消防安全主體責(zé)任，消防安全責(zé)任人、管理人是否依法履行職責(zé);是否制定并落實消防安全制度、消防安全操作規(guī)程;是否制定滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案，并組織演練;師生上、下學(xué)行走路線是否形成常態(tài)化;是否開展防火檢查、巡查和員工消防安全教育培訓(xùn)，消防安全“四個能力”建設(shè)是否達標(biāo)。
2.校園建筑物規(guī)劃、防火間距、消防車通道以及建筑耐火等級、防火分區(qū)、安全疏散通道等是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求。
3.建筑消防設(shè)施設(shè)置是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求;是否定期進行維護與保養(yǎng)并完好有效;消防產(chǎn)品是否符合標(biāo)準(zhǔn)。
4.室內(nèi)裝修材料、建筑保溫材料是否符合消防技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);外墻門窗上是否設(shè)置影響逃生和滅火救援的障礙物;安全疏散通道是否被上鎖或存放有影響逃生的障礙物;是否違章搭建彩鋼板等臨時建筑。
5.電器線路、燃氣管路是否定期維護保養(yǎng)與檢測，防爆電氣設(shè)備、靜電導(dǎo)除裝置、避雷設(shè)施是否完好有效。
六、工作要求。
1、提高認識加強領(lǐng)導(dǎo)。全校教職工要充分認識做好此次集中行動工作的重要性、必要性和緊迫性，切實將大檢查大整治行動工作作為當(dāng)前一項核心工作來抓，推進行動工作順利開展。
2、嚴格責(zé)任追究。學(xué)校實行誰主管誰負責(zé)，誰檢查誰負責(zé)，誰整改誰負責(zé)的工作機制，嚴格落實責(zé)任追究制度。
3、強化消防監(jiān)督檢查。對學(xué)校進行全面的消防安全檢查，同時，對學(xué)校周邊人員密集場所及易燃易爆場所進行了消防安全隱患治理，堅決消除各類致災(zāi)隱患，提高學(xué)校消防安全系數(shù)。
4、加大整治力度。學(xué)校將切實做到對事故隱患的零容忍，對大檢查中發(fā)現(xiàn)的隱患問題，落實整改責(zé)任人和整改期限，做到安全隱患發(fā)現(xiàn)一個消除一個，不留后患。
5、加強消防知識宣傳。充分發(fā)揮黑板報、校園廣播、班級板報等形式開展宣傳，加強消防知識的普及，達到使廣大師生深入掌握消防常識，“教育一個學(xué)生、影響一個家庭、帶動整個社會”的目的。
七莊小學(xué)。
20xx-4-28。
內(nèi)控檢查實施方案篇三
以“三個代表”重要思想為指導(dǎo),堅持“安全第一,預(yù)防為主”的方針。以宣傳貫徹執(zhí)行《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》為契機,著力突出安全生產(chǎn)責(zé)任制落實和安全生產(chǎn)監(jiān)督管理兩個重點。深入開展創(chuàng)建文明工地活動,強化施工現(xiàn)場安全管理,加大安全生產(chǎn)隨機抽查和巡查力度,確保安全生產(chǎn)工作的全面落實。
全縣建筑安全生產(chǎn)工作的主要目標(biāo)是:。
1、按照建設(shè)部頒發(fā)的《建筑安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》,建筑企業(yè)施工現(xiàn)場合格率達到100%。
2、依據(jù)《安徽省建筑施工安全文明工地管理暫行規(guī)定》,樹立3個以上安全生產(chǎn)文明標(biāo)準(zhǔn)化工地,帶動本縣建筑施工現(xiàn)場達到標(biāo)準(zhǔn)。
3、杜絕使用國家有關(guān)部門指定淘汰的吊車。
4、減少建筑工程一般事故,遏制三級以上重大事故發(fā)生,杜絕特大傷亡事故。為實現(xiàn)上述工作目標(biāo),重點從以下幾方面實施:。
一、認真宣傳貫徹執(zhí)行《條例》,依法加強建設(shè)工程安全工作。
《條例》是我國第一部規(guī)范建設(shè)工程安全生產(chǎn)的行政法規(guī),對于依法加強建設(shè)工程安全生產(chǎn)工作具有重大意義。為做好《條例》的宣傳貫徹工作,進一步提高我縣建設(shè)系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理工作,使廣大干部職工深刻領(lǐng)會《條例》精神,建委要積極進行宣傳，充分利用報紙、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒介廣泛進行宣傳。各單位要認真制定學(xué)習(xí)貫徹《條例》工作計劃,企業(yè)內(nèi)部要舉辦多層次、多形式的培訓(xùn)班。特別是建筑業(yè)和工程監(jiān)理企業(yè)要針對實際,開展好全員學(xué)習(xí)活動,重點對一線作業(yè)人員進行崗前培訓(xùn)教育。
二、全面落實安全生產(chǎn)責(zé)任制。
企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制的建立和實施是20xx年安全生產(chǎn)檢查的一個重點。各企業(yè)要建立健全嚴格的安全生產(chǎn)責(zé)任制,一級抓一級,逐級抓落實。同時要在責(zé)任制的落實上下大力氣,不斷探索,制定出符合企業(yè)自身特點的落實辦法,使安全生產(chǎn)責(zé)任制真正落到實處。
三、進一步加大檢查監(jiān)管和處罰力度。
20xx年繼續(xù)廣泛開展施工現(xiàn)場安全達標(biāo)和創(chuàng)建文明工地活動。同時轉(zhuǎn)變工作重點和工作方法,從重點監(jiān)督檢查企業(yè)施工過程實體安全,轉(zhuǎn)變?yōu)橹攸c監(jiān)督檢查企業(yè)安全責(zé)任制的建立和實施狀況,以及安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實和執(zhí)行情況;從以告知性檢查為主,轉(zhuǎn)變?yōu)橐噪S機抽查及巡查為主。全年開展不間斷的抽查和巡查,將安全生產(chǎn)工作落到實處。凡出現(xiàn)重大事故的單位和責(zé)任人一律在全縣范圍內(nèi)通報，并把安全生產(chǎn)條件評價結(jié)果作為企業(yè)資質(zhì)年檢、晉升資質(zhì)等級的基本條件,對發(fā)生重大安全事故的企業(yè)實行一票否決制,對事故多發(fā)企業(yè)和責(zé)任人將依法予以從重處罰,直至清出績溪縣建筑市場。
四、做好安全教育培訓(xùn)工作。
做好安全培訓(xùn)教育工作,組織建筑和工程監(jiān)理企業(yè)主要負責(zé)人、項目經(jīng)理和專職安全生產(chǎn)管理人員、特種作業(yè)人員的培訓(xùn)、考試、發(fā)證工作;組織《條例》和建設(shè)部制定的《施工企業(yè)安全生產(chǎn)評價標(biāo)準(zhǔn)》的培訓(xùn)工作;指導(dǎo)企業(yè)開展全員安全生產(chǎn)培訓(xùn)和新工人及工人轉(zhuǎn)崗工作培訓(xùn);積極與有關(guān)部門協(xié)調(diào)在對農(nóng)民工進行職業(yè)技能鑒定的同時,進行安全知識和安全技能的培訓(xùn)。
五、繼續(xù)深化安全生產(chǎn)專項整治,著力解決多發(fā)事故和突出問題。
下暗挖工程、降水工程、高大模板工程、超重吊裝、腳手架工程等技術(shù)方案是否有論證、審查,論證審查的技術(shù)方案不得擅自隨意變動。三是施工、監(jiān)理嚴格驗收檢查,特別是在重點環(huán)節(jié)、重點內(nèi)容上進行重點監(jiān)控,確保標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的落實。
六、做好施工企業(yè)和設(shè)備租賃企業(yè)特種設(shè)備的注冊登記、發(fā)牌和安裝拆除企業(yè)資質(zhì)的核準(zhǔn)工作，依法監(jiān)督指導(dǎo)特種設(shè)備檢測機構(gòu)對房屋建筑工程用特種設(shè)備的檢測工作。認真抓好拆除工程的安全監(jiān)督管理工作,加強拆除隊伍的資質(zhì)管理和拆除方案的審查。
內(nèi)控檢查實施方案篇四
為了切實加強新學(xué)期伊始，各種食品衛(wèi)生安全事故的發(fā)生和各類傳染病等安全事件的組織、協(xié)調(diào)和處置，學(xué)院特成立檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，具體設(shè)置：
二、工作內(nèi)容。
2、重點檢查內(nèi)容：
(1)持有效食品衛(wèi)生許可證經(jīng)營情況;。
(2)從業(yè)人員登記備案和健康檢查證辦理上崗情況，個人衛(wèi)生狀況;。
(5)建立食品采購索證、進貨驗收和臺賬記錄制度情況;。
(7)消毒、保潔設(shè)施設(shè)備是否齊全，運轉(zhuǎn)是否正常;。
(8)食品儲存是否符合衛(wèi)生規(guī)范要求;。
(9)生產(chǎn)經(jīng)營過程的衛(wèi)生狀況，食品加工是否生熟分開、燒熟煮透及避免交叉污染;。
(10)消防安全工作。嚴禁電線私拉亂扯現(xiàn)象，違規(guī)使用大功率電器以及“三合一”現(xiàn)象等。
三、工作目標(biāo)。
1、監(jiān)督機構(gòu)。
(1)對檢查小吃店、餐廳、商戶超市監(jiān)督檢查覆蓋率達100%;。
(2)對餐飲單位存在衛(wèi)生問題提出整改意見，并追蹤落實整改;。
(3)對餐飲單位非法使用不合格食品原料加工食品行為查處率達100%，并根據(jù)查處情況進行處理。
2、餐飲單位。
(1)持有效衛(wèi)生許可證經(jīng)營率100%;。
(2)從業(yè)人員100%辦理健康證上崗;。
(3)建立原料采購索證制度和進貨驗收登記臺賬達100%;。
(4)食品采購、儲存、加工環(huán)節(jié)符合衛(wèi)生規(guī)范要求。
四、工作要求。
1、各檢查人員要本著對師生飲食衛(wèi)生安全高度負責(zé)的精神，充分認識加強春季食品衛(wèi)生安全監(jiān)管工作的重要性和必要性，確實加強領(lǐng)導(dǎo)，認真落實責(zé)任。確保新學(xué)期無食品安全事故發(fā)生。
4、各餐飲窗口、商店超市要求員工做到：養(yǎng)成講衛(wèi)生的好習(xí)慣，注意個人衛(wèi)生、食品衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生;加強身體鍛煉，提高免疫力;按規(guī)定接種疫苗。
內(nèi)控檢查實施方案篇五
為認真貫徹落實國家和省市區(qū)有關(guān)學(xué)校安全工作會議和文件精神，徹底消除字校安全隱患，確保位廣大師生生命和財產(chǎn)安全，努力構(gòu)建和諧平安校園，根據(jù)商政教體發(fā)(20xx)190號文件要求，特制定本方案如下:。
一、檢查目的。
通過檢查，對全鎮(zhèn)中小學(xué)安全管理工作進行一次全面梳理，進一步落實學(xué)校安全工作主體責(zé)任，及時排查校巨安全隱患，認真整改安全管理上存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有效防范并遏制校園安全事故的發(fā)生，確保教育系統(tǒng)大局穩(wěn)定。
二、檢查內(nèi)容。
1、學(xué)校安全管理制度建設(shè)及落實情況：檢查學(xué)校各項安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案建設(shè)情況，重點檢查防擁擠踩踏、防火、防交通事故、防食物中毒等情況;責(zé)任人及相關(guān)人員對制度規(guī)定內(nèi)容熟知和落實情況;學(xué)校是否建立規(guī)范安全工作檔案，有無安全工作日常記錄等情況。
2、門衛(wèi)管理情況：重點檢查門衛(wèi)值班管理制度落實情況;是否配備足夠的安保人員，安保人員是否統(tǒng)一著裝，有無治安室或警務(wù)室，是否配備必需的警用器械，有無視頻監(jiān)控系統(tǒng)，能否對校園重點部位實施有效監(jiān)控;有無門衛(wèi)值班制度、巡邏制度;有無來客出入登記薄、車輛出入登記薄、24小時巡邏值班交接班記錄等;上、下學(xué)時段是否落實校領(lǐng)導(dǎo)帶班、教師值班制度。
3、學(xué)校防溺水工作開展情況：是否對學(xué)生開展了夏季防溺水教。
育，是否與學(xué)生及其學(xué)生家長簽訂了夏季防溺水責(zé)任書，是否給學(xué)生家長印發(fā)了防溺水告家長書，是否對轄區(qū)重點水域設(shè)置防溺水警示標(biāo)志等。
4、食品安全管理情況：有無食堂原料定點采購制度、索證、登記制度、飯菜留檢制度、飲食衛(wèi)生監(jiān)管制度，制度落實記錄是否詳實;是否建立加強飲用水源管理制度，炊管人員有無健康證;學(xué)校食堂、校園內(nèi)飲食攤點是否有過期、霉變食品;操作問及餐廳是否整潔。
5、學(xué)生宿舍管理情況：宿舍管理制度、請假制度等是否健全;消防通道是否暢通，有無應(yīng)急照明設(shè)施，有無查寢記錄，學(xué)生宿舍內(nèi)有無禁止使用的刀具、蠟燭、小型電器等;是否配備足夠的宿舍管理人員，是否嚴格執(zhí)行夜間巡邏制度;女生宿舍有無女宿管人員。
6、校舍安全情況：校舍及附屬建筑物是否安全，現(xiàn)有危房、危墻、危廁、危大門等建筑物是否拆除，未拆除的危險校舍及附屬物是否采取了保障安全的警示標(biāo)志和措施。校園內(nèi)大樹、電線桿、燈桿、標(biāo)語牌、廁所等是否存在隱患。
7、學(xué)校周邊安全情況：學(xué)校及周邊有無非法經(jīng)營的小賣部、飲食攤點、報刊點、娛樂場所等，學(xué)校周邊道路交通安全設(shè)施是否完善，200米范圍內(nèi)是否開設(shè)網(wǎng)吧，校園周邊有無在建的中大型工程和施工工地，安全狀況如何。
學(xué)校周邊是否有雜草等易燃易爆物品，電教室、多媒體教室、語音室等防火重點部位是否存在安全隱患。
9、學(xué)生乘車安全管理情況：貫徹落實省市區(qū)有關(guān)加強校車管理方面的文件和會議精神的情況。重點檢查中小學(xué)是否存在租用未具備校車營運資格的客車及貨車、報廢車和個人機動車接送學(xué)生上下學(xué)的情況。
10、傳染病防控工作開展情況：是否有預(yù)防傳染病、流行病等有關(guān)制度和應(yīng)急預(yù)案，是否對低年級學(xué)生和幼兒堅持晨午檢，是否定期對學(xué)生、幼兒宿舍、教室、食堂等學(xué)生重點部位進行全面消毒。
11、安全教育課的開設(shè)情況：各校是否每周為學(xué)生開設(shè)一節(jié)安全教育課，是否做到課時、教材、教案、教師、作業(yè)、考核“六落實”。是否利用班會、升旗儀式、報告會、安全教育宣傳周、征文比賽、演講會等形式對學(xué)生進行各類安全知識普及教育。
即日起，中心校成立學(xué)校安全檢查領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自帶隊，組織人員對本鎮(zhèn)安全工作進行拉網(wǎng)式排查。之后，區(qū)教體局將組織檢查組對各學(xué)校安全工作進行重點督查。
四、相關(guān)要求。
人，注重實效，力戒形式，全面徹底，不留死角。
2、明確責(zé)任。要認真落實“一把手”負總貴、“誰主管誰負責(zé)、誰檢查誰負責(zé)”和“一崗雙貴”的安全責(zé)任制，各學(xué)校校長是本學(xué)校安全工作的第一責(zé)任人，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)是直接責(zé)任人。各學(xué)校要完善和健全安全工作責(zé)任制，將任務(wù)和責(zé)任真正分解落實到人。要在建立健全責(zé)任制的基礎(chǔ)上，切實抓好責(zé)任制和責(zé)任追究制的落實。對重視不夠，責(zé)任不到位，防范措施不落實的校長進行處罰，對導(dǎo)致學(xué)校發(fā)生重大安全事故的領(lǐng)導(dǎo)教師，要進行嚴肅處理和追究。
3、高度重視。各學(xué)校要認真研究和部署安全隱患大排查工作，落實好各項安全工作制度、安全防范措施，確保師生安全和校園安全。
內(nèi)控檢查實施方案篇六
為認真汲取近期全國幾起重大事故和上?！?2〃31”踩踏事件教訓(xùn)，切實加強煤礦安全生產(chǎn)工作，根據(jù)陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和陽泉市煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)將《山西煤炭運銷集團陽泉郊區(qū)有限公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查實施方案》印發(fā)給你們，請嚴格按照文件要求，認真貫徹執(zhí)行。
山西煤炭運銷集團陽泉郊區(qū)有限公司。
2015年2月4日。
山西煤炭運銷集團陽泉郊區(qū)有限公司。
按照陽泉市郊區(qū)煤炭工業(yè)局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽郊煤發(fā)?2015?11號)和市局《關(guān)于印發(fā)的通知》(陽煤政發(fā)?2015?19號)文件精神，公司決定從即日起到3月底開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查，現(xiàn)制定實施方案如下：
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)。
全生產(chǎn)環(huán)境。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)。
公司成立煤礦安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，對煤礦安全大檢查工作進行統(tǒng)一組織和指導(dǎo)協(xié)調(diào)。
組長：荊紅軍高洪濤。
副組長：胡濤梁彩玲畢映娥。
杜海斌王守剛尹冬生。
成員：公司安監(jiān)部部室管理人員。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，設(shè)在公司安監(jiān)部，負責(zé)全公司煤礦安全生產(chǎn)大檢查日常工作。
(一)、和王儒林書記、李小鵬省長的安全生產(chǎn)工作的重要指示精神、“1〃4”全市安全生產(chǎn)緊急會議和“1〃6”全國安全生產(chǎn)電視電話會議精神貫徹落實情況。
(二)《煤礦礦長保護礦工生命安全七條規(guī)定》和煤礦安全生產(chǎn)“七大攻堅舉措”貫徹落實情況;煤礦實施“1+4”工作法的落實情況。
(三)學(xué)習(xí)貫徹落實新《安全生產(chǎn)法》情況。
(四)集中開展煤礦隱患排查治理行動的進展情況;隱患整改情況。
(五)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)主體責(zé)任落實情況。煤礦安全生。
產(chǎn)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度執(zhí)行情況;“四到位”(安全投入到位、安全培訓(xùn)到位、基礎(chǔ)管理到位、應(yīng)急救援到位)情況;企業(yè)主要負責(zé)人和實際控制人履行安全生產(chǎn)職責(zé)、實行安全生產(chǎn)承諾情況;安全管理機構(gòu)和隊伍建設(shè)、現(xiàn)場管理、隱患排查治理情況;領(lǐng)導(dǎo)跟班帶班下井情況及值班值守情況;煤礦企業(yè)是否依法依規(guī)組織生產(chǎn)、建設(shè);各類安全生產(chǎn)制度是否健全完善;推進標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、現(xiàn)代化建設(shè)情況。
(六)煤礦是否嚴格執(zhí)行省、市、區(qū)政府的有關(guān)規(guī)定，履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)程序;是否存在未經(jīng)驗收并履行復(fù)工復(fù)產(chǎn)驗收程序擅自組織生產(chǎn)建設(shè)的礦井。
(七)以瓦斯、水患、火災(zāi)防治為重點的煤礦隱蔽致災(zāi)因素普查及治理工作情況。煤礦瓦斯治理工作，是否嚴格執(zhí)行瓦斯防治措施和規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行“抽采達標(biāo)”和“兩個四位一體”綜合防突措施，特別是煤與瓦斯突出礦井年度計劃是否超過核定生產(chǎn)能力的90%，月度產(chǎn)量是否超過核定生產(chǎn)能力1/12的90%。煤礦水患治理工作是否嚴格執(zhí)行探放水規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行“掘探分離、先探后掘，治采并重，先治后采”措施;資源整合煤礦是否開展了水文地質(zhì)補充勘探，是否建立健全了煤礦防治水圖件和基礎(chǔ)臺帳，是否對礦區(qū)范圍內(nèi)及周邊鄰近的整合關(guān)閉小煤礦進行了采空區(qū)積水積氣調(diào)查。煤礦是否按照定制定和實施了防滅火措施。
(八)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案編制、修訂、備案、演練情況。
(九)安全生產(chǎn)大檢查排查出的安全隱患逐項登記造冊以及隱患排查數(shù)據(jù)庫建立情況，整改情況。
四、方式方法。
本次安全大檢查，按照“煤礦全面自查、公司逐礦檢查”的方式組織開展。
(一)煤礦全面自查。各煤礦要對照檢查內(nèi)容，逐條逐項進行自查自整、邊查邊改，通過滾動排查和持續(xù)整改，進一步提高自身解決問題的能力，形成隱患排查治理長效機制。
(二)公司逐礦檢查。公司將對所屬礦井對照檢查內(nèi)容，逐條逐項進行檢查督查。
五、工作要求。
(一)提高認識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認識開展煤礦安全生產(chǎn)大檢查的重要意義，要把這次大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)工作的中心任務(wù)來抓，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由主要負責(zé)人擔(dān)任組長的安全生產(chǎn)大檢查領(lǐng)導(dǎo)組，制定切實可行的實施方案，開展全面檢查，確保大檢查取得實效。
產(chǎn)生不良社會影響的單位，一律依法從重追究有關(guān)人員的責(zé)任。
(三)嚴肅紀(jì)律，嚴格問責(zé)。本次安全大檢查，實行“誰檢查、誰簽字、誰負責(zé)”的工作責(zé)任制。檢查人員要嚴格遵守廉潔自律各項規(guī)定，不得降低標(biāo)準(zhǔn)，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要依法依規(guī)處理，杜絕人情關(guān)。對弄虛作假、降低檢查標(biāo)準(zhǔn)的，要實行行政問責(zé);對檢查工作中徇私舞弊、失職瀆職、以權(quán)謀私的有關(guān)責(zé)任人，要依法依紀(jì)嚴肅處理。
(四)細致排查，嚴格整改。要細致排查治理隱患和問題,做到排查不留死角、治理不留后患。對大檢查中排查出的安全隱患逐項登記造冊，建立隱患排查數(shù)據(jù)庫。對存在重大隱患的企業(yè)煤礦要停工停產(chǎn)進行整改，并要公告公示、掛牌督辦、跟蹤治理;對一般隱患要立即整改，切實做到整改措施、責(zé)任、資金、時限和預(yù)案“五落實”。
各煤礦要將煤礦安全生產(chǎn)大檢查方案上報公司安監(jiān)部。本次大檢查實行信息簡報，各煤礦于每周五上午向公司安監(jiān)部報送工作信息簡報并于3月底將大檢查總結(jié)上報公司安監(jiān)部。
內(nèi)控檢查實施方案篇七
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。
成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位;監(jiān)督層面是集團審計部(在業(yè)務(wù)上接受審計委員會的指導(dǎo)與監(jiān)督)。
通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息;全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任;各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
是集團公司最高決策機構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。
對內(nèi)控工作進行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。
負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施;審議年度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案;審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告;審議內(nèi)部控制及風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。
度內(nèi)控評估報告及全面風(fēng)險管理報告;指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理工作;就內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險管理委員會負責(zé);及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的其他事項。
組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性;反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險管理辦公室審閱、定期上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題;內(nèi)控工作文檔管理;為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。
作為內(nèi)部審計職能部門，審計部要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，出具公司內(nèi)控自我評估報告。
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險管理員協(xié)助完成。
根據(jù)集團發(fā)[2011]199號文《關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險管理員的通知》，內(nèi)控及風(fēng)險管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險管理相關(guān)人員，提供工作所需各項資料;
5.協(xié)助組織本單位風(fēng)險事件信息的收集、整理及報送;
6.協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險的評估與確認工作;
7.協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險管理偏好、風(fēng)險承受度及解決方案;
8.協(xié)助編寫本單位風(fēng)險事件案例。
9.協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險管理報告。
10.組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
集團本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面(即本部職能梳理和流程優(yōu)化)兩個層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。
依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費用管理的內(nèi)容。
(1)前期準(zhǔn)備(5-6月)
《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》啟動會及培訓(xùn)、咨詢機構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。
(2)項目計劃和現(xiàn)狀分析階段(7月)
通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向，制定實施方案。
(3)內(nèi)控設(shè)計有效性評估階段(8-9月)
根據(jù)計劃階段的方法論，開展流程梳理、識別主要風(fēng)險和關(guān)鍵控制點，進行設(shè)計有效性評估，識別內(nèi)控設(shè)計缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機制，同時形成內(nèi)部控制核心文檔。
(4)內(nèi)控執(zhí)行有效性評估階段(10月)
識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進行執(zhí)行有性效測試。
1、不兼容職務(wù)相互分離控制，要求各單位按照不兼容職務(wù)相分離的'原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。
不兼容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。
2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求各單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
3、會計系統(tǒng)控制要求各單位制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
4、預(yù)算控制要求各單位加強預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
5、財產(chǎn)保全控制要求各單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的安全完整。
6、風(fēng)險控制要求各單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。
7、內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
8、電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會計控制的有效實施;同時要加強對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。
內(nèi)控檢查實施方案篇八
認真貫徹落實中央、省市、區(qū)安委會領(lǐng)導(dǎo)重要指示批示精神，把集中開展大檢查作為當(dāng)前安全生產(chǎn)的首要任務(wù)，按照“全覆蓋、零容忍、嚴執(zhí)法、重實效”的總要求，全面深入排查治理安全生產(chǎn)隱患，堵塞安全監(jiān)管漏洞，強化安全生產(chǎn)措施;牢牢把握制定檢查方案、進行層層動員部署、排查問題及隱患、制定整改方案、落實整改措施、總結(jié)檢查成效、建立長效機制等重點環(huán)節(jié)。通過安全生產(chǎn)大檢查，全面摸清安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，落實責(zé)任、認真整改、健全制度，徹底排除重大安全隱患，增強全員安全意識，進一步提高安全生產(chǎn)管理水平，有效預(yù)防事故的發(fā)生。努力實效“四個轉(zhuǎn)變”，即：安全生產(chǎn)工作由被動應(yīng)付向主動防范轉(zhuǎn)變;職工安全意識由要我安全向我要安全轉(zhuǎn)變;由只重視重大危險部位隱患排查向同時一般崗位及安全死角的日常檢查轉(zhuǎn)變;由主管部門督查向各研發(fā)組定期檢查轉(zhuǎn)變，提高現(xiàn)場隱患排查能力。
二、組織機構(gòu)。
組長：董海軍。
副組長：揭元萍、李輝、李軼。
下設(shè)ehs辦公室。
辦公室主任：車波。
成員：薛輝、盧敏、范磊、馬國賢、邵衛(wèi)、朱經(jīng)緯、蔡杰、胡從達。
三、檢查范圍。
在全公司內(nèi)所有操作崗位、重點危險部位開展安全生產(chǎn)大檢查。其中重點是：
(一)原料倉庫：
(二)實驗室;。
(一)安全生產(chǎn)責(zé)任制及安全操作規(guī)程的落實情況。各研發(fā)部主任作為安全生產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)是否將安全管理放在第一位，是否定期召開安全生產(chǎn)分析會，檢查職工對安全操作規(guī)程的掌握情況等。
(二)消防安全設(shè)施、設(shè)備的完好率及職工“四個能力”的建設(shè)情況，查職工是否熟悉消防器材的使用、檢查事項。
(三)應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)及演練情況，檢查各部門是否按照要求制定了應(yīng)急預(yù)案現(xiàn)場處置方案，并在各單位開展一次無預(yù)告的應(yīng)急預(yù)案演練，查看職工應(yīng)急處置能力，檢驗對應(yīng)急預(yù)案的掌握程度。
(四)職工操作過程中容易發(fā)生的違章作業(yè)，違章指揮和違反勞動紀(jì)律的行為。
(五)職工安全、消防、職業(yè)病培訓(xùn)情況，查看職工個人檔案，及培訓(xùn)記錄是否真實、有效。
(六)生產(chǎn)現(xiàn)場物料放置是否存在不安全因素，結(jié)合清潔生產(chǎn)對現(xiàn)場進行全面檢查，查看物料的存放位置及狀態(tài)，是否符合安全要求。
(七)安全事故隱患排查整改情況，查看各研發(fā)部是否建立隱患整改臺帳，是否按照pdca管理模式，進行驗收復(fù)查管理。
(八)職業(yè)病防治工作開展情況。人事行政部是否按照要求建立了職業(yè)健康檔案;ehs辦公室是否對職工進行了職業(yè)健康培訓(xùn)，職工防護用品的佩戴情況等。
五、檢查方式。
(一)研發(fā)部自查。各研發(fā)部都必須對本部門安全生產(chǎn)工作進行全面深入、細致徹底的檢查。按照相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)程規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴格細致，認真檢查事故易發(fā)的重點場所、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，排查出的隱患、問題要制表列出清單，建立臺賬，制定整改方案，落實整改措施、責(zé)任、時限和預(yù)防事故措施。本部門排查情況、整改方案和整改結(jié)果，都要經(jīng)本部門主要負責(zé)人簽字，上報ehs辦公室，并在ehs會議上通報。
(二)區(qū)域檢查。各實驗室本著誰主管誰負責(zé)的原則，組織本實驗室進行安全大檢查，每周至少檢查兩次，檢查出的問題，要組織相關(guān)人員制定整改方案，落實整改責(zé)任人，規(guī)定整改期限，并及時進行驗收復(fù)查，所有檢查結(jié)果在公司ehs會議上通報，并上報ehs辦公室備案。
(三)創(chuàng)新檢查方式。在公司所有實驗室全面檢查的基礎(chǔ)上，ehs辦公室還要采取聽取職工意見、突擊夜查、回頭檢查，組織各研發(fā)部門交叉檢查的方式，來提高大檢查的實際效果。對重大隱患，要掛牌督辦、一查到底。每半月召開一次安全大檢查總結(jié)分析會，總結(jié)分析半月來的安全檢查工作，通報檢查出的重大隱患及整改情況。
自20xx年5月開始，到8月底結(jié)束，分三個階段進行：
(一)部署動員階段(5月16日-5月28日)。
組織領(lǐng)導(dǎo)干部、技術(shù)部室、安全管理人員、研發(fā)主任、研發(fā)組長召開一次安全生產(chǎn)大檢查動員會。各部門要結(jié)合實際，制定本部門隱患自查自改實施方案。并利用班前班后時間第一時間將安全大檢查實施方案部署至班組級，調(diào)動職工參與崗位隱患自查的積極性。
(二)全面檢查階段(5月29日-8月10日)。
各部門在全面排查摸底的基礎(chǔ)上，按照專業(yè)組分工本著每周兩次檢查的原則制定檢查計劃，確保檢查全覆蓋，檢查計劃上報ehs辦公室。要堅持對隱患“零容忍”的態(tài)度，再小的隱患也要本著“四不放過”的原則進行處理。本階段各級安全管理人員要每天深入一線了解職工自查情況，并對生產(chǎn)現(xiàn)場全方位進行檢查。
(三)全面整改、總結(jié)匯總、鞏固提高階段(8月10日-8月30日)。
各部門要全面整改在大檢查活動中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，加大對重大隱患的監(jiān)控監(jiān)管力度，做到排查治理責(zé)任、措施、資金、時間和預(yù)案“五落實”，對預(yù)期不整改的部門一把手予以一項扣除當(dāng)月10%績效的考核，確保大檢查活動取得實效。
七、相關(guān)要求。
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責(zé)任。各部門主要負責(zé)人要親自參與部署安全生產(chǎn)大檢查工作，做好動員，落實人力、物力和財力保障，明確責(zé)任，做到動員部署至班組，責(zé)任落實到班組，自查到班組。
(二)加強宣傳發(fā)動，引導(dǎo)職工參與。發(fā)揮組會、周五安全活動及宣傳欄等作用，營造濃厚的安全生產(chǎn)氛圍，確保安全生產(chǎn)警鐘長鳴，使安全文化深入人心。同時對安全檢查走過場、隱患排查不力的要予以通報、考核。
(三)嚴格檢查，務(wù)求實效。各部門安全大檢查要切實做到不留死角、不留盲區(qū)、不走過場，以更加“嚴細實”的作風(fēng)，以對隱患和問題“零容忍”的態(tài)度，堅持“命”字在心、“嚴”字當(dāng)頭，忠實職責(zé)，深入現(xiàn)場、周密部署、狠抓落實，確保大檢查取得實效。
(四)及時上報大檢查活動開展情況。各部門要將隱患自查方案上報ehs辦公室，各研發(fā)組組長要求發(fā)揮作用，細化檢查方案和計劃，上報ehs辦公室。每周五上報安全生產(chǎn)大檢查活動開展情況。每月24日上報當(dāng)月大檢查小結(jié)，8月30日前上報大檢查活動總結(jié)。
內(nèi)控檢查實施方案篇九
為進一步提高我社內(nèi)控與合規(guī)管理水平，提升風(fēng)險防范能力，培育良好的內(nèi)控與合規(guī)文化，根據(jù)四川銀監(jiān)局及省聯(lián)社、市聯(lián)社文件要求，結(jié)合我社實際，決定自2014年5月至12月在我社開展“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，特制定本實施方案。
一、活動意義。
內(nèi)控與合規(guī)是打造流程銀行的必然選擇，是實施全面風(fēng)險管理的內(nèi)在要求，是實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的根本保證，是防范經(jīng)營風(fēng)險的重要前提，是衡量經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。通過此次活動開展，促進各級牢固樹立以內(nèi)控與合規(guī)為基礎(chǔ)的發(fā)展理念，正確處理內(nèi)控合規(guī)與業(yè)務(wù)發(fā)展和效益提升的關(guān)系，從嚴規(guī)范員工從業(yè)行為，督促開展合規(guī)經(jīng)營，自覺接受制度約束與紀(jì)律監(jiān)督，不斷培育并踐行內(nèi)控與合規(guī)文化，切實規(guī)范經(jīng)營管理行為。
二、指導(dǎo)思想。
堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中全會精神，全面貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟政策和銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)，深入落實省聯(lián)社黨委擴大會議精神，圍繞“抓轉(zhuǎn)型、防風(fēng)險”工作主線，堅持依法經(jīng)營、合規(guī)執(zhí)業(yè)、防范風(fēng)險、促進發(fā)展，全面加強內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，切實提高內(nèi)控與合規(guī)管理的實效性,促進依法合規(guī)、安全運營。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
為有效推進“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，我社成立了以宋春宇主任為組長，委派會計蘭力玲為副組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，其中蘭力玲為聯(lián)絡(luò)員，負責(zé)制定方案、落實責(zé)任，組織推進，抓好落實。
四、活動內(nèi)容。
（一）宣傳階段（2014年5月20日-2014年5月31日）。我社召開“內(nèi)控與合規(guī)年”活動動員大會，大力宣講活動的重要性、目的及意義。造氣氛、濃氛圍，進一步增強全員對活動目標(biāo)、活動內(nèi)容和實施步驟的了解，切實提高全員對活動重要性的認識，引導(dǎo)全員不斷強化內(nèi)控與合規(guī)意識，完善流程管理，加強內(nèi)部控制，切實提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，全面提升全員的內(nèi)控執(zhí)行力。
（二）實施階段（2014年6月1日-2014年11月30日）。實施階段要做到全員參與、制度落實、防控風(fēng)險、注重實效，要以開展風(fēng)險排查，以內(nèi)部控制檢查為抓手，扎實推進實施階段各項工作。
1．開展風(fēng)險排查，深刻剖析形成原因（6月1日-6月30日）。按照“突出重點、標(biāo)本兼治”的總體原則，以案件防控、合規(guī)建設(shè)的內(nèi)容為基礎(chǔ)，以操作風(fēng)險和員工行為排查為重點，充分揭示存在的制度缺失、執(zhí)行偏差、行為失范等問題，進而摸清底數(shù)，透析成因，研究對策，落實內(nèi)控與合規(guī)風(fēng)險防范措施。
排查重點包括但不限于以下內(nèi)容：（1）排查員工是否參與民間借貸或充當(dāng)資金掮客；（2）排查員工是否參與經(jīng)商辦企業(yè)；（3）排查員工消費異常、交友復(fù)雜、不良嗜好等異常行為；（4）排查員工是否在工商企業(yè)兼職；（5）排查辦公和營業(yè)場所電子監(jiān)控設(shè)備是否布控合理并無盲區(qū)；（6）排查員工守庫、守社及交接制度執(zhí)行情況；（7）排查重要崗位輪換和強制休假制度執(zhí)行情況；（8）排查在信貸審批、財務(wù)管理、代理中間業(yè)務(wù)及銀行卡和電子銀行等業(yè)務(wù)中的風(fēng)險和案件線索。
2.落實整改要求，切實提升制度執(zhí)行（7月1日-8月31日）。結(jié)合排查出的風(fēng)險點及近年來內(nèi)外部審計等渠道發(fā)現(xiàn)的問題，及時深入開展糾偏、整改工作，規(guī)范操作規(guī)程，加強內(nèi)部監(jiān)督，嚴格崗位制約，堵塞風(fēng)險漏洞。
3.開展培訓(xùn)宣傳，培育內(nèi)控合規(guī)文化（9月1日-9月30日）。開展以內(nèi)控與合規(guī)為主題的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動。培訓(xùn)重點應(yīng)直擊各機構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行不力的薄弱環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，通過采用制度闡釋+案例學(xué)習(xí)+互動討論三位一體的方式，提高培訓(xùn)的針對性和實效性。
4.開展監(jiān)督檢查，落實問題處理（10月1日-11月30日）。要加強監(jiān)督檢查工作，確保活動取得實效。監(jiān)督檢查工作分為兩個方面，一是活動開展情況專項檢查，二是內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項檢查。
（三）總結(jié)階段（2014年12月1日-2014年12月31日）。
全面總結(jié)活動成果，認真剖析存在的問題，并以此為契機，建立健全修訂內(nèi)部規(guī)章制度、堵塞操作風(fēng)險漏洞、規(guī)范員工個人行為的長效機制，持續(xù)深入推進內(nèi)控與合規(guī)文化建設(shè)，強化風(fēng)險管理。
五、工作要求。
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)。統(tǒng)一思想認識，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，認真開展活動。一把手要加強對活動工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅持一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展、一手抓內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，深入剖析內(nèi)控、合規(guī)建設(shè)和執(zhí)行中的問題，努力構(gòu)建覆蓋全面的內(nèi)控制度和嚴格執(zhí)行規(guī)章的合規(guī)文化，建立內(nèi)控與合規(guī)的長效機制，確?；顒尤〉脤嶋H成效。
（二）宣傳引導(dǎo)。將活動與“依法治社”活動有機結(jié)合，充分利用各種我社掌握的宣傳載體，大力宣傳“內(nèi)控與合規(guī)年”活動，反映活動取得的成果，為活動營造良好的輿論氛圍。
（三）妥善處置。伴隨活動的深入推進，各方面不確定因素可能會顯現(xiàn)，要密切關(guān)注員工思想動向及異常行為，特別要重點關(guān)注重要崗位人員，以及在日常排查中發(fā)現(xiàn)的可疑人員等，要有針對性地制定預(yù)案，妥善處置，防止因處置不當(dāng)發(fā)生案件、事故。
（四）統(tǒng)籌兼顧。正確處理活動開展與當(dāng)前工作的關(guān)系，精心組織，周密安排。把活動融入到實際工作中去，把推進各項工作結(jié)合到活動中來，做到“兩不誤、兩促進”。
（五）按時報告。每一階段（包括第二階段中的前三個小階段）結(jié)束后5個工作日內(nèi)由委派會計黎三平向聯(lián)社合規(guī)管理部上報活動開展情況。
二〇一四年五月。
內(nèi)控檢查實施方案篇十
從立黨為公、執(zhí)政為民的高度，充分認識加強學(xué)校安全工作對于確保師生安全、維護社會穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會、維護廣大人民群眾切身利益的極端重要性，認真貫徹落實“安全第一、預(yù)防為主”的方針，切實加強學(xué)校安全管理工作，全面開展學(xué)校安全隱患排查整治工作，尤其以校舍安全為重點，以良好的安全環(huán)境保障正常的教育教學(xué)工作。
二、工作目標(biāo)。
通過開展學(xué)校安全工作專項督查活動，進一步落實縣市政府、教育行政部門、學(xué)校行政主管部門以及學(xué)校的安全管理責(zé)任，使校舍、校園及周邊安全隱患得到徹底整治，建立校舍安全、學(xué)校重大危險源監(jiān)控機制和隱患排查治理機制，學(xué)校安全教育得到進一步強化，學(xué)校校舍、校園和內(nèi)部設(shè)施設(shè)備的安全隱患明顯減少，周邊環(huán)境安全狀況明顯改善，學(xué)校安全事故得到有效遏制，力爭實現(xiàn)安全事故“零發(fā)率”。
三、督查整治重點及內(nèi)容。
(一)專項督查對象。
全州各級各類學(xué)校、幼兒園、電大工作站。
(二)排查整治內(nèi)容。
1、校舍安全。
d級危房(包括免于鑒定的“四類”校舍)必須限期拆除或隔離、封閉和停止使用;對不合格校舍采取安全加固防范措施;校舍的“女兒墻”、裝飾點、外墻瓷磚、落水管、樓梯扶手、門窗、電路等易出事故點進行排查整治。
2、教學(xué)設(shè)施和器材安全。
要對體育場館及體育器材安全性能進行隱患排查，隱患處必須加固，更新破損器材;要對實驗室及器材進行隱患排查，檢查通風(fēng)通道及通風(fēng)設(shè)施，保障設(shè)施安全，做到特殊藥品特殊儲藏管理;要對圖書資料室和閱覽室進行防火、防水、圖書架的固定等情況進行排查整治，做到圖書室安全。
3、校園安全。
要對學(xué)校廁所、大門、圍墻和校園化糞池、垃圾臺、生活物資儲放點和場所、給排水(暖)通道、校園通道、主席臺、旗臺旗桿、供電線路等設(shè)施進行拉網(wǎng)式排查，整治隱患點，排除通道結(jié)冰，保證校園安全。
4、宿舍安全。
禁止學(xué)生入住不合格校舍中，排查宿舍內(nèi)的取暖、電照、通風(fēng)、疏散通道，吊頂物以及室內(nèi)的床板床架、衣物柜、桌凳、男女宿舍隔離等部位的安全隱患，整治隱患節(jié)點，確保宿舍安全。
5、食堂和食品安全。
對食堂內(nèi)的機械設(shè)施、電器和食品衛(wèi)生進行專業(yè)排查整治，做到炊事人員工作安全和學(xué)生飲食安全。校內(nèi)小賣部、浴室等生活場所也要進行排查整治，做好衛(wèi)生防疫工作，排查整治不留死角、不留隱患。
6、消防設(shè)施安全。
委托消防部門對校園內(nèi)和校舍內(nèi)消防設(shè)施、消防通道進行全面排查鑒定，按規(guī)定補設(shè)設(shè)施和器材，落實防盜設(shè)施，加強校園治安工作，組織開展消防教育和應(yīng)急演練，確保無火災(zāi)、無偷盜事件發(fā)生。
7、校園周邊安全。
對校園周邊環(huán)境進行排查，對有安全隱患的設(shè)施進行整治，將影響學(xué)校安全的其他單位和個人的建筑物和設(shè)施納入排查范圍，隱情及時通告、及時拆除，尤其要對臨街鋪面及鋪面裝飾物、廣告牌、電桿路燈、進校通道等進行排查整治，做到學(xué)校不危及社會安全，周邊環(huán)境不影響師生安全。
8、學(xué)生交通安全。
對寄宿學(xué)生交通運輸工具進行專業(yè)鑒定，不具備營運條件的予以清退，對學(xué)生進行交通安全教育，學(xué)生放學(xué)時進行交通管制，確保學(xué)生交通安全。
四、督查整治方式。
(一)檢查與排查相結(jié)合。各學(xué)校排查，同時各縣市對本縣市的各級各類學(xué)校、幼兒園和電大工作站，逐校進行拉網(wǎng)式檢查，不遺漏任何一所學(xué)校，不遺漏任何一處，做到不留死角、無縫隙排查。
(二)排查與整治相結(jié)合。堅持邊排查邊整治的原則，以排查促整治。各縣市教育行政部門和學(xué)校要針對查找出來的突出問題，指定專人負責(zé)，限期整改。安全隱患嚴重的設(shè)施要立即采取措施，該停用的停用，該關(guān)閉的關(guān)閉。對于教育行政部門和學(xué)校自身無法解決的安全問題，必須及時向縣市政府報告，在政府的領(lǐng)導(dǎo)和幫助下，積極采取措施予以解決，堅決杜絕惡性安全事故發(fā)生。
(三)整治與責(zé)任追究相結(jié)合。對排查出來的各種安全漏洞和隱患，要進行專項整治，確保各項安全措施的落實。對因責(zé)任不到位，落實不力，引發(fā)重大事故的，要按照有關(guān)規(guī)定，嚴厲追究直接責(zé)任者和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
五、督查整治步驟。
第一時段，為自查階段。各縣市和學(xué)校要依照本方案，制定工作計劃，對督查整治對象進行全面自查，整改，要做到責(zé)任、措施、資金、時間、預(yù)案五落實，于11月30日前向州政府正式文件上報自查整治工作情況。
第二時段，為抽查階段。州政府將組成專項工作組，對部分縣市自查、整治情況進行抽查，對自查整治工作不力的進行通報，年終考核時作為扣分項。
六、實施要求。
本次學(xué)校安全專項督查整治活動由州政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，縣市政府、各學(xué)校行政主管部門牽頭實施，各校安工程成員單位全程參加配合。按照本實施方案提出的各項要求，迅速制定本縣市、本行業(yè)和學(xué)校專項活動的具體實施辦法，明確分工，責(zé)任到人，狠抓落實，全面組織開展學(xué)校安全工作專項自查整治工作，將自查整治工作情況于11月30日前以政府名義上報州政府，抄送州教育局。
內(nèi)控檢查實施方案篇十一
根據(jù)《江蘇吳中實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，股份公司內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，20xx年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
自我評價工作由股份公司組成評價工作組選取部分單位進行。20xx年度自我評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠、中凱生物制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
蘇州中吳物業(yè)管理有限公司、江蘇吳中蘇藥醫(yī)藥開發(fā)有限公司、江蘇吳中海利國際貿(mào)易有限公司因?qū)儆诠痉侵匾獦I(yè)務(wù)以及高風(fēng)險領(lǐng)域，因此不納入本次自我評價范圍。
獨立評價選擇的樣本單位為股份公司總部、江蘇吳中醫(yī)藥集團有限公司(包含總部、蘇州制藥廠)、江蘇吳中醫(yī)藥銷售有限公司、江蘇吳中進出口有限公司、江蘇中吳置業(yè)有限公司(包含紅璽項目)、蘇州隆興置業(yè)有限公司、宿遷市蘇宿置業(yè)有限公司、蘇州興瑞貴金屬材料有限公司。
本次評價工作主要包括公司層面和業(yè)務(wù)層面兩個層面的評價工作。
在公司層面，對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務(wù)層面，對為確保戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營管理的效率和效果、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)實現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動進行評價。
對股份公司總部以企業(yè)層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對下屬企業(yè)以業(yè)務(wù)層面控制是否有效為主線，對主要業(yè)務(wù)活動控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性進行評價，并關(guān)注企業(yè)層面的控制活動。
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng)，內(nèi)部控制建設(shè)的時間進度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行的組織是否有效，人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故等。
自我評價由所屬各單位按照股份公司統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價部門審計部制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交董事會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。
總部及所屬各分子公司接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本單位(部門)進行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負責(zé)人及所屬領(lǐng)導(dǎo)審批確認后上報審計部匯總，股份公司內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
內(nèi)部控制獨立評價，由股份公司內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。股份公司內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復(fù)核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
內(nèi)控評價部門審計部在協(xié)調(diào)各部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、總經(jīng)理辦公會、董事會審閱。
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、四川岷江水利電力股份有限公司內(nèi)部控制手冊》 及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
公司各部門評價的重點為：
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組
(涉及董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)
2、內(nèi)控評價工作小組
(涉及審計部門、其他職能部門)
1、公司各部門、分子公司自查時間：
2、評價小組對各部門的評價時間：
3、評價小組對各分子公司的評價抽查時間：
4、匯總內(nèi)控缺陷，出具內(nèi)控報告時間：
1、期中評價，查找缺陷
(1)內(nèi)控評價小組前期工作(20xx年月完成)
1)從公司環(huán)境層面了解、分析內(nèi)部控制整體風(fēng)險;
2)從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風(fēng)險;
3)識別風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域及重要組成部分;
4)起草評價方案，報經(jīng)批準(zhǔn)后，組織實施內(nèi)控評價。
該階段形成以下工作底稿：
1)組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、公司文化的調(diào)查底稿;
2)內(nèi)控評價工作方案。
(2)各單位自評
各單位評價小組成員召集本單位業(yè)務(wù)骨干，主持本單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
1)全面分析本單位相關(guān)的內(nèi)部控制，完成《內(nèi)部控制調(diào)查問卷》(詳參考格式)的填寫，由評價人員簽字確認。
2)全面梳理本單位內(nèi)部控制手冊，比照本單位內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制手冊中不完善的地方進行修正。
3)查找并分析本單位相關(guān)業(yè)務(wù)及管理主要風(fēng)險，補充完善流程圖、風(fēng)險清單、《風(fēng)險矩陣》。
4)編寫本單位的《內(nèi)控評價報告》，評價人員與單位負責(zé)人共同確認的內(nèi)控缺陷、評價員確認而單位負責(zé)人未確認的內(nèi)控缺陷，應(yīng)在《內(nèi)控評價報告》中分別反映，若不存在該種情形，也應(yīng)明確說明“無兼職評價確認而單位負責(zé)人未確認的內(nèi)控缺陷”，《內(nèi)控評價報告》由評價人員、單位負責(zé)人簽字確認。
(3)內(nèi)控評價小組復(fù)查
內(nèi)控評價小組對各單位報送的《內(nèi)控評價報告》及《風(fēng)險矩陣》、《內(nèi)控評價問卷調(diào)查表》進行分析;按風(fēng)險導(dǎo)向思路，本著重要性原則，選擇樣本單位、重點流程進行復(fù)查，并建立以下底稿：
1)內(nèi)部控制缺陷認定匯總表
2)流程圖、風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單
3)公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價工作表
4)流程自我評價工作表
(1)內(nèi)控缺陷確認標(biāo)準(zhǔn)：詳見《內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)》
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序
1)各單位自評缺陷：評價人員初步判斷，報單位負責(zé)人確認，將形成的一致意見和不同意見在《內(nèi)控評價報告》中反映，報內(nèi)控評價小組。
2)內(nèi)控評價小組復(fù)查新增的內(nèi)控缺陷：評價人員初步判斷，征求缺陷所在單位相關(guān)人員意見后，評價小組討論形成初步意見，報缺陷所在單位負責(zé)人確認。
3)內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責(zé)人認可的內(nèi)控缺陷，單位負責(zé)人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認;單位負責(zé)人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應(yīng)與缺陷所在單位的直接上級討論確定;內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為屬于重要或重大缺陷，應(yīng)直接向董事會報告，由董事會裁定。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當(dāng)措施進行改進。
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行次數(shù)不少于2次，因有的業(yè)務(wù)一年只發(fā)生4次(如按季公告的財務(wù)報表)，故應(yīng)在9月底以前完成缺陷整改;收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價，即，期中測試運行有效的內(nèi)部控制，到期末仍未發(fā)生變化，不再測試，重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
內(nèi)控評價小組起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
預(yù)計 萬元。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在 個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管年， 年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
20xx年10月30日
內(nèi)控檢查實施方案篇十二
礦屬各單位：
為了認真貫徹落實國家安全監(jiān)管總局、國家煤礦安監(jiān)局《關(guān)于印發(fā)煤礦安全生產(chǎn)大檢查工作方案的通知》(安監(jiān)總煤辦[20xx]71號)文件精神以及省安監(jiān)局、安徽煤監(jiān)局、和市安監(jiān)局安全工作會議精神，深刻吸取全國近期幾起安全事故的沉痛教訓(xùn)，切實增強各級安全生產(chǎn)責(zé)任，強化“一通三防”和瓦斯治理工作，認真執(zhí)行煤礦防治水管理規(guī)定，有效消除事故隱患，防止各類事故發(fā)生，我礦決定在全礦范圍內(nèi)開展為期三個月的安全生產(chǎn)大檢查活動，現(xiàn)結(jié)合我礦實際制定安全生產(chǎn)大檢查工作實施方案如下，請各單位抓好貫徹落實。
一、指導(dǎo)思想。
認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立“以人為本、安全發(fā)展”的理念，認真貫徹落實“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，緊緊圍繞繼續(xù)深入開展“安全生產(chǎn)月”活動和“打非治違”、專項整治工作的要求，在上半年開展安全生產(chǎn)大檢查工作的基礎(chǔ)上，進一步深入開展以“五查一反”為主的安全生產(chǎn)大檢查活動，嚴格排查治理各種安全生產(chǎn)隱患，嚴肅查處各種“三違”行為，嚴防各種生產(chǎn)安全事故發(fā)生，確保職工生命財產(chǎn)安全，為我礦發(fā)展創(chuàng)造良好的安全生產(chǎn)環(huán)境。
二、活動目標(biāo)。
要把為期三個月的大檢查活動引深為前六個月安全生產(chǎn)工作的“總結(jié)月”;引深為安全生產(chǎn)隱患排查治理的“攻堅月”;引深為安全生產(chǎn)法律法規(guī)以及重大決策部署的“執(zhí)行月”;引深為安全生產(chǎn)和安全主體責(zé)任的“落實月”;通過此次大檢查活動，切實解決安全生產(chǎn)管理方面存在的突出問題，健全完善安全生產(chǎn)工作的長效機制，確保全年實現(xiàn)安全生產(chǎn)。
三、檢查時間。
7月1日——9月30日。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)。
組長：礦長。
副組長：副礦長、副總工程師。
成員：各單位行政正職。
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在安監(jiān)處，主任：安監(jiān)處處長。
設(shè)5個專業(yè)檢查組(檢查組組長、成員見附表)。
(二)工作職責(zé)：
1、組織有關(guān)人員對照本方案的排查重點內(nèi)容進行認真排查。
2、對各專業(yè)組排查出的重大隱患制定整改措施，落實。
整改時間、整改責(zé)任人、整改資金、跟蹤督辦人限期整改。
3、大檢查工作辦公室負責(zé)落實礦各單位、部門的安全生產(chǎn)大檢查工作進展情況以及隱患整改進度情況，負責(zé)各專業(yè)組排查情況的收集、匯總、通報及上報工作。
五、檢查方式。
1、本次安全生產(chǎn)隱患大檢查采取各隊班組每班排查，單位、部門每日自查自糾，各專業(yè)組每周三專項排查，礦領(lǐng)導(dǎo)組不定期的督查和配合上級單位抽查的方式進行。
2、大檢查工作辦公室對隱患的整改落實情況進行跟蹤復(fù)查、落實整改進度。對不能及時治理的要督促有關(guān)部門制定預(yù)防措施限期整改，并按規(guī)定逐級上報隱患排查治理情況。
3、監(jiān)督組對各部門、各專業(yè)的隱患排查整改情況進行全過程的監(jiān)督。
各隊班組在每班班排查，科室、部門每日自查自糾的基礎(chǔ)上，各專業(yè)組圍繞以下內(nèi)容每周三開展專項排查整治。
第一組：掘進(巷修)專業(yè)組。
1、排查范圍：掘進(巷道)工作面。
2、排查重點內(nèi)容：
業(yè);錨桿外露長度從托板算起不小于30mm、不大于50mm，錨固力頂錨桿不小于65kn、幫錨桿不小于35kn，錨桿螺母扭矩力不小于120n﹒m;錨索外露長度不超過350mm，預(yù)緊力不小于40mpa;如遇頂板節(jié)理發(fā)育、松軟、壓力大的地段要加密錨桿、錨索布置。
(2)頂板管理。掘進工作面及巷修必須按作業(yè)規(guī)程規(guī)定及時支護，嚴禁空頂作業(yè);按規(guī)定使用臨時支護，空頂距離不得超過規(guī)定，嚴格執(zhí)行敲幫問頂制度。
(3)掘進過程中，堅持“有掘必探，先探后掘”的原則。
第二組：通風(fēng)專業(yè)組。
1、排查范圍：井下通風(fēng)系統(tǒng);瓦斯監(jiān)控系統(tǒng);地面風(fēng)機房等。
2、排查重點內(nèi)容：
用于排放瓦斯調(diào)節(jié)風(fēng)量的裝置，回風(fēng)全風(fēng)壓混合處安裝瓦斯探頭與局部通風(fēng)機閉鎖;。
(2)防滅火、防塵情況。主要檢查井口、機房硐室、井下口可燃易燃物品是否清理，是否嚴格執(zhí)行入井驗身制度，電纜和機電設(shè)備是否按規(guī)范管理，是否建立井上下消防器材庫和礦井消防管路系統(tǒng)。綜合防塵系統(tǒng)，灑水噴霧設(shè)施是否完善運行正常。
(3)瓦斯治理情況。安全監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)功能齊全靈敏，運行正常，探頭安設(shè)種類、數(shù)量、位置符合行標(biāo)要求;按規(guī)定配備配足瓦斯檢查員，嚴格執(zhí)行瓦斯檢查制度，安全監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行正常。
(4)“六大系統(tǒng)”建設(shè)情況。配備完善井下通訊線路、壓風(fēng)管路和防塵灑水管路，確保井上、井下通訊系統(tǒng)、防塵供水系統(tǒng)和壓風(fēng)系統(tǒng)完好、暢通、可靠。
第三組：機電運輸專業(yè)組。
1、排查范圍：井上下供電運輸系統(tǒng)和機電設(shè)備。
2、排查重點內(nèi)容：
維護、檢修是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn);保護裝置和安全防護設(shè)施是否齊全有效;。
(2)危險性較大的特種設(shè)備和危險物品的存儲容器(壓風(fēng)機、鍋爐)、運輸工具的完好狀況及檢測檢驗情況。
第四組：地測防治水專業(yè)組。
1、排查范圍：各掘進工作面、排水設(shè)備、設(shè)施。
2、排查重點內(nèi)容：
(1)防治水制度及機構(gòu)人員的配備是否齊全;。
(2)水害防治情況。吸取透水事故教訓(xùn)，落實礦井水文地質(zhì)，是否查清相鄰礦井及廢棄礦井、老空區(qū)積水情況，防治水措施制定;探放水是否實行“三?！敝贫?是否落實地表水監(jiān)控防范措施;完善防、排水系統(tǒng)。
第五組：安全管理專業(yè)組。
1、排查范圍：礦屬各單位。
2、排查重點內(nèi)容：
況。
(2)各項規(guī)章制度的建立、完善及落實情況。
(3)安全費用提取使用情況。
(4)安全培訓(xùn)教育及各工種持證上崗情況，生產(chǎn)一線職工包括農(nóng)民輪換工勞動組織，勞動用工情況。
(5)應(yīng)急管理工作開展情況，是否按規(guī)定簽訂救護協(xié)議;應(yīng)急預(yù)案的制定備案、演練情況。
(6)應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護情況。
(7)隱患排查治理臺賬建立完善情況，隱患排查治理制度完善情況，重要安全設(shè)施設(shè)備檢測檢驗齊全完好情況。
(8)各級領(lǐng)導(dǎo)下井跟班、帶班、現(xiàn)場巡查、現(xiàn)場管理情況。
(9)對“三違”行為查處和對各類隱患及事故相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究情況。
(10)是否制定并實施宣貫《七條規(guī)定》的工作方案，是否結(jié)合本礦實際制定了落實《七條規(guī)定》的實施細則，并將《七條規(guī)定》細化列表等。
七、工作要求。
責(zé)此項工作。尤其是各專業(yè)組要嚴格按照排查內(nèi)容每周進行一次排查，確保工作不走過場、不留盲區(qū)、不留死角，確保隱患及時發(fā)現(xiàn)、及時治理、及時上報。
(二)廣泛宣傳，周密安排。各單位、部門要加大對開展安全生產(chǎn)大檢查工作重要意義的宣傳力度，增強做好安全工作的主動性、積極性和自覺性;各單位、部門的分管負責(zé)人要按照礦的安排迅速對本單位、本部門的隱患排查和整改治理做出具體細致的安排，并要親自帶隊深入現(xiàn)場開展檢查、排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的安全隱患問題，對查出的隱患及時進行整改落實。
(三)嚴細排查，落實責(zé)任。各單位、部門要以開展安全生產(chǎn)大檢查活動為契機，認真組織好自查自糾工作，嚴格履行自己的職責(zé)，落實各級責(zé)任，從嚴、從細、從每個環(huán)節(jié)和每道工藝流程進行隱患排查，對存在的問題和隱患要采取有效措施，責(zé)任落實到位，整改及時徹底，跟蹤落實嚴細，徹底消除安全隱患。同時，對組織措施不力，排查不認真，隱患整改不落實的相關(guān)責(zé)任人要按有關(guān)規(guī)定嚴格進行責(zé)任追究。對發(fā)現(xiàn)有b級以上的隱患要由公司總經(jīng)理組織有關(guān)人員召開專題會議，制定整改方案，按照“五定”原則，落實責(zé)任、資金、措施、時限和預(yù)案，加強隱患監(jiān)控、限期整改處理，并及時和上級部門取得聯(lián)系，如實上報專項整治工作進展情況。
(四)突出重點，保證效果。一是突出“一通三防”這個安全工作的重中之重，抓好“通風(fēng)可靠、抽采達標(biāo)、監(jiān)控有效、管理到位”十六字方針的落實工作，積極推廣瓦斯治理“五十條”經(jīng)驗;二是突出安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作向縱深推進，夯實基礎(chǔ)工作，抓好安全生產(chǎn)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的落實工作，切實改善現(xiàn)場安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化的管理;三是突出安全生產(chǎn)責(zé)任制的考核，推行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的考核制度，抓好安全生產(chǎn)責(zé)任制的層層落實工作;四是突出安全培訓(xùn)教育工作，扭轉(zhuǎn)職工安全意識不強、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的局面，抓好全員上標(biāo)準(zhǔn)崗、干標(biāo)準(zhǔn)活、規(guī)范操作以及嚴格按工作流程作業(yè)的落實工作;五是突出基層安全管理工作，健全各項安全管理制度，將安全責(zé)任細化落實到每一個干部和職工。
(五)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，全面總結(jié)。各單位部門要緊密結(jié)合各自工作實際，將大檢查活動與正在開展的其它安全工作統(tǒng)籌安排，有機結(jié)合，相互督促，堅持把大檢查活動與“安全生產(chǎn)專項整治”活動結(jié)合起來，同時成為“隱患排查月”“隱患治理月”。同時各專業(yè)組要認真進行總結(jié)，形成書面材料在10月5日前報礦大檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，以便匯總后及時上報。
內(nèi)控檢查實施方案篇十三
各村(居)委會、各企業(yè)：
按照蒙安辦[20xx]14號《關(guān)于開展全縣建筑施工安全專項整治活動的通知》要求，經(jīng)鎮(zhèn)政府研究，制定建筑施工安全生產(chǎn)大檢查專項行動實施方案如下：
一、成立組織，加強領(lǐng)導(dǎo)。
當(dāng)前正值建筑工程的集中施工期，在建工程多，施工安全監(jiān)管任務(wù)繁重。面對當(dāng)前建筑安全形勢，鎮(zhèn)黨委充分認識到建筑施工安全工作的重要性和緊迫性，特成立了加強安全監(jiān)管領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長：陳玉穎(黨委書記、鎮(zhèn)長)。
副組長：王永(黨委委員)。
成員：梁玉飛(安監(jiān)辦主任)。
李魁(黨政辦主任)。
葛強(派出所所長)。
主要對當(dāng)前建筑施工企業(yè)進行安全檢查、監(jiān)管。
二、依法整治建筑施工中的違法違規(guī)行為，大力規(guī)范建筑施工安全生產(chǎn)秩序。
依法整治違規(guī)搭建腳手架、起重機械超期未檢，深挖土方施工坍塌和觸電、工地模板構(gòu)件和高處墜落事故隱患為重點，全面落實施工單位的安全生產(chǎn)主體責(zé)任，對施工單位沒有經(jīng)過安全培訓(xùn)，督促施工單位認真開展安全教育培訓(xùn)，對施工單位管理混亂，安全防范措施不落實的立即停止施工，限期整改，防止建筑領(lǐng)域各類事故發(fā)生。
三、明確責(zé)任，狠抓建筑安全監(jiān)管責(zé)任。
各村、建筑企業(yè)主要負責(zé)人為安全生產(chǎn)的第一責(zé)任人，必須對本轄區(qū)、本單位建筑施工安全大檢查工作負總責(zé)，深入開展隱患排查，不留死角，發(fā)現(xiàn)隱患立即按照“定人、定時、定措施”的三定原則進行整改，切實消除隱患，確保施工安全，有效防止安全生產(chǎn)事故發(fā)生。
三義鎮(zhèn)人民政府。
內(nèi)控檢查實施方案篇十四
以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針和“預(yù)防為主、標(biāo)本兼治、重在治本”的原則，全面實施建筑安全標(biāo)準(zhǔn)化管理，減少傷亡事故尤其是控制重特大事故的發(fā)生，提高建筑施工從業(yè)人員素質(zhì)，確保建筑施工安全生產(chǎn)形勢平穩(wěn)發(fā)展。
二、檢查范圍。
全街道范圍內(nèi)各建筑施工工地、地下施工、深基坑作業(yè)、農(nóng)村經(jīng)營性建房等。
三、檢查重點。
(一)安全生產(chǎn)責(zé)任制落實情況。企業(yè)法定代表人負責(zé)制及主要負責(zé)人、分管負責(zé)人、安全管理人員、各職能機構(gòu)、各崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制建立及落實情況。
(二)安全生產(chǎn)規(guī)章制度建立和落實情況。設(shè)立安全生產(chǎn)管理機構(gòu)、配備專(兼)職安全管理人員情況;技術(shù)設(shè)備安全管理制度和崗位安全作業(yè)規(guī)程建立、執(zhí)行情況;隱患排查整改、作業(yè)現(xiàn)場安全監(jiān)督檢查情況;外來施工隊伍(承包商)安全監(jiān)管情況等。
情況;企業(yè)負責(zé)人、安全管理人員及特種作業(yè)人員持證上崗情況。
(四)應(yīng)急管理情況。建立專(兼)職應(yīng)急救援隊伍或與相關(guān)應(yīng)急救援隊伍簽訂協(xié)議情況;應(yīng)急救援物資、設(shè)備配備及維護情況;應(yīng)急救援預(yù)案制訂及演練情況。
(五)企業(yè)依法取得施工資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證的情況、企業(yè)依法進行建筑施工活動的情況以及遺留問題的整改情況。
(六)工程的承包企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任落實情況。
(九)施工現(xiàn)場起重、吊裝設(shè)備及機具的安全檢測檢驗合格情況,以及塔吊、物料提升機等安裝、拆除方案的制訂及使用情況。
(十)腳手架的設(shè)計、制造、搭設(shè)、使用、管理和維修符合國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)情況。
1、自查自糾階段。社區(qū)、各行業(yè)相關(guān)部門要對本轄區(qū)、
本行業(yè)建筑施工工地進行摸底調(diào)查，掌握底數(shù)，登記造冊，按照方案要求向各建筑單位和施工單位部署自查自糾工作，提出要求，明確責(zé)任。
2、社區(qū)和相關(guān)部門檢查階段。各社區(qū)和相關(guān)部門組織人員、排好時間、精心組織檢查，對檢查出的安全隱患和問題，責(zé)令限期整改，落實整改措施。
3、聯(lián)合督查階段。街道將組織有關(guān)部門對建筑施工工地進行督查，對安全工作不重視，整改不到位，仍然存在重大安全隱患的建筑工地責(zé)令停止建設(shè)立即整改，并給予行政處罰。
五、工作要求。
1、各社區(qū)及行業(yè)監(jiān)管部門要高度重視這次專項檢查工作，按照方案要求，組織專門人員，安排充足時間，深入建筑工地，嚴格按照檢查內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，認真細致地進行檢查，不留死角、不漏隱患，檢查覆蓋率要達到100%。對存在一般隱患的可以邊施工邊限期整改，對存在重大安全隱患的，要責(zé)令其停止建設(shè)進行整改。經(jīng)復(fù)查合格后方可復(fù)工建設(shè)。
2、各部門要充分發(fā)揮職能作用，通力配合、團結(jié)協(xié)作、扎實有效地搞好這次專項檢查工作，不走形式、不走過場，確保建筑行業(yè)平安健康發(fā)展。
[20xx]32號)通知要求，為進一步強化建筑工地施工現(xiàn)場安全監(jiān)督管理，建立和完善安全生產(chǎn)長效管理機制，認真做好轄區(qū)建筑工地安全生產(chǎn)工作，確保建設(shè)工程施工安全，經(jīng)研究決定，即日起開展轄區(qū)建設(shè)工程安全生產(chǎn)大檢查。現(xiàn)將具體實施方案制定如下：
一、組織領(lǐng)導(dǎo)為加強領(lǐng)導(dǎo)，確保此次大檢查落到實處，收到成效，成立建設(shè)工程信訪穩(wěn)定和安全生產(chǎn)問題大排查大治理大督查活動領(lǐng)導(dǎo)小組，具體分工如下：
烏拉泊項目組長：閆召銀副組長：陳勝雪成員：王龍。
尚城小區(qū)項目組長：王桃軍具體負責(zé)大排查大治理大督查活動的日常具體工作。
令改正指令書，實行掛牌督辦，同時可申請相關(guān)行政執(zhí)法部門采取停產(chǎn)停業(yè)整改;對存在問題仍違法違規(guī)經(jīng)營的，堅決關(guān)停，并依法依規(guī)嚴懲相關(guān)人員;對涉及農(nóng)民工的工資清欠案件及時協(xié)調(diào)，及時處理，確保信訪穩(wěn)定。第三階段：總結(jié)回顧，鞏固成果，完善機制提高標(biāo)準(zhǔn)、嚴格要求，保持建筑工地整治的成果，實現(xiàn)重大疑難問題化解率達到80%、穩(wěn)控率達到100%、重大安全生產(chǎn)隱患整治率不低于95%的工作目標(biāo)、信訪穩(wěn)定率100%，無一起信訪不穩(wěn)定因素。四、工作措施(一)制定整改措施，建立臺帳，及時消除查出的各類安全隱患。4(二)把安全大檢查與重大安全生產(chǎn)隱患的排查整改結(jié)合起來，進行全面安全檢查，排查事故隱患，發(fā)現(xiàn)安全問題和隱患要登記建檔，確定專人負責(zé)，采取有效的整改、防范措施，限期整改，及時消除事故隱患。
班制度，遇到問題及時上報，及時處理，確保信訪穩(wěn)定大局。
投資公司工程科20xx年8月11日。
內(nèi)控檢查實施方案篇十五
為了論述方便，首先簡要分析一下內(nèi)部控制審計的分類。
經(jīng)濟組織內(nèi)部進行內(nèi)部控制審計，不可能都針對整個內(nèi)部控制系統(tǒng)進行，更多情況是對其中部分展開。
按照涉及內(nèi)部控制的范圍，大致可分為如下三類：
3 、獨立單位內(nèi)部控制審計，這種審計是對經(jīng)濟組織所屬的獨立單位的內(nèi)部控制進行審計，獨立單位是指財務(wù)上獨立的，可以是投資中心或利潤中心，也可以是子公司，單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的分公司，它們自己本身可能有一套內(nèi)部控制，同時還要執(zhí)行經(jīng)濟組織作為整體的內(nèi)部控制。
這三類審計各有各的特點，但在審計程序上，由于獨立單位內(nèi)部控制審計相對較復(fù)雜，程序最全面，因此以下即以其為藍本討論。
內(nèi)部控制審計程序與其他審計中作為審計程序的內(nèi)部控制評價應(yīng)該有相似之處，因為畢竟兩者都是以內(nèi)部控制為焦點而展開，但由于服務(wù)的目標(biāo)不一致，在程序上也有差別。
內(nèi)部控制評價程序一般是：
1 、了解與記錄內(nèi)部控制;
2 、初步評價控制風(fēng)險;
3 、實施符合性測試;
4 、評價內(nèi)部控制的強弱。
作為一種單獨開展的審計，了解經(jīng)濟組織的基本情況這些準(zhǔn)備工作是必須的，因為對內(nèi)部控制需求越強烈的經(jīng)濟組織，其規(guī)模越大，這是必然的;在大規(guī)模的組織里，管理高層、各個下屬機構(gòu)的諸多具體的基本情況內(nèi)部審計人員不可能都熟悉。
了解基本情況是開展內(nèi)部控制審計的基本條件，否則無從下手。
同樣大規(guī)模的組織內(nèi)既存在針對整個組織的控制，也存在針對某個部分或某個下屬機構(gòu)的控制，內(nèi)部審計人員也不可能都熟悉，因此了解內(nèi)部控制也是必須的。
在了解內(nèi)部控制階段，還必須初步分析所了解信息，以初步確定內(nèi)部控制的健全性和有效性，規(guī)劃要實施的符合性測試程序。
接下來與內(nèi)部控制評價程序一樣，實施符合性測試，以獲得遵循性的評價，同時最終確定健全性和有效性。
最后歸納總結(jié)審計結(jié)果，提出審計報告。
總結(jié)上述，本文認為內(nèi)部控制審計程序為：
1 、了解基本情況;
2 、了解內(nèi)部控制;
3 、實施符合性測試;
4 、提出審計報告。
下面即以該程序為主線展開討論，其中提出審計報告在內(nèi)部審計報告中討論。
了解基本情況，是了解所要審計內(nèi)部控制所涉及單位的基本情況，這些情況是展開審計的必要準(zhǔn)備和基本條件，影響著整個審計的過程和結(jié)果。
這些基本情況包括：
1 、單位所屬的行業(yè)和歷史沿革(著重于管理沿革);
2 、單位組織結(jié)構(gòu)、各機構(gòu)的人員規(guī)模和崗位結(jié)構(gòu);
3 、單位資產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營或?qū)I(yè)服務(wù)的特點規(guī)模;
4 、主營業(yè)務(wù)及輔助業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)量;
5 、財務(wù)會計機構(gòu)及其工作組織;等等。
這些基本情況可以通過詢問管理人員、查閱相關(guān)文件、會計和統(tǒng)計資料等方法來獲得。
基本情況獲得后，審計人員就要適當(dāng)利用自己專業(yè)判斷，確定以下內(nèi)容：
1 、業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容;
2 、必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù);
3 、內(nèi)部控制應(yīng)有的嚴謹程度;
4 、審計應(yīng)該投入的人力及分工和時間預(yù)算。
確定業(yè)務(wù)循環(huán)及其大致內(nèi)容實際是劃分業(yè)務(wù)循環(huán)的過程，確定的是審計展開的主線;重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)是必須控制的，確定它們就是確定審計的重點;內(nèi)部控制的嚴謹程度是與獨立單位的規(guī)模相關(guān)的，規(guī)模較小的單位內(nèi)部控制程度就相應(yīng)較低，衡量標(biāo)準(zhǔn)就不能太高，實際這就是確定衡量標(biāo)準(zhǔn)的問題，提出設(shè)計意見時必須考慮;確定投入的人力和時間預(yù)算是為了保證整個審計過程有條不紊地進行，保證審計質(zhì)量。
下一步工作是制定審計總體計劃，其主要內(nèi)容就是上述基本情況獲得后審計人員所確定的內(nèi)容，主要包括審計的范圍，即業(yè)務(wù)循環(huán)及內(nèi)容，審計的重點，即必須控制的重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，審計組人員構(gòu)成、分工和時間預(yù)算。
這個計劃在以后審計過程中還要適時調(diào)整。
需要特別說明的是業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分。
業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分是將若干個關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或管理活動組合在一起。
2001 年財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中提出，“內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產(chǎn)、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的控制”，其中這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)就是基本的業(yè)務(wù)循環(huán)劃分，但目前有多樣化的趨勢，國際內(nèi)部審計師協(xié)會就提出預(yù)算管理、資訊管理等管理作業(yè)。
業(yè)務(wù)循環(huán)是以后審計程序展開的主線，了解內(nèi)部控制和符合性測試都按照它來組織，因此劃分業(yè)務(wù)循環(huán)影響到整個審計的組織、效率和質(zhì)量。
一般來說業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)按下列原則來劃分：
1 、覆蓋單位所有業(yè)務(wù)及其各個環(huán)節(jié);
2 、每個業(yè)務(wù)循環(huán)能反映出所涉及業(yè)務(wù)的共同性質(zhì)特點及其全部過程;
3 、有利于審計的組織安排。
了解內(nèi)部控制的內(nèi)容
要了解內(nèi)部控制，首先要解決內(nèi)部控制的構(gòu)架問題。
1988 年美國 aicpa 提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)即控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)和會計系統(tǒng)，我國獨立審計準(zhǔn)則即采用這種觀點。
1994 年 coso 報告提出內(nèi)部控制要素即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制作業(yè)、信息與溝通、監(jiān)控。
內(nèi)部控制要素是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的縱深發(fā)展，在內(nèi)容上進一步完善，在內(nèi)部環(huán)境上更注重員工的素質(zhì)，增加風(fēng)險評估強調(diào)要實現(xiàn)目標(biāo)就必須分析相關(guān)風(fēng)險，構(gòu)成風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，將會計系統(tǒng)擴大為信息與溝通，更強調(diào)信息的內(nèi)部傳達， 增加監(jiān)控要素將內(nèi)部控制的執(zhí)行納入進來。
由于 coso 報告提供出的內(nèi)部控制理論很全面，更加接近內(nèi)部控制的本質(zhì)認識，而內(nèi)部控制的建設(shè)要以先進理論為指導(dǎo)，與實際情況相結(jié)合，因此本文認為，在我們目前的條件下，我們應(yīng)采用 coso 報告的觀點，以它的框架為指導(dǎo)，同時鑒于我國目前內(nèi)部控制落后的情況，應(yīng)更加注重控制作業(yè)和監(jiān)控，即如何建立起健全有效的控制程序與政策以及它們的實際執(zhí)行，在控制作業(yè)完善的帶動下，風(fēng)險評估和信息與溝通也逐步完善，同時逐步轉(zhuǎn)變管理觀念，提高員工素質(zhì)，建立起合理的法人治理結(jié)構(gòu)和具體組織結(jié)構(gòu)，使控制環(huán)境得以改善。
由于內(nèi)部審計充當(dāng)監(jiān)控的主要角色，內(nèi)部控制審計就是履行監(jiān)控的職責(zé)，因此了解內(nèi)部控制階段對監(jiān)控的了解可以置于次要地位;又由于風(fēng)險評估的風(fēng)險是管理層和作業(yè)層控制目標(biāo)因內(nèi)外部風(fēng)險因素影響而不能實現(xiàn)的風(fēng)險，對它進行評估后設(shè)置相應(yīng)的控制作業(yè)來控制，而內(nèi)部控制審計要做的一部分工作就是評價控制作業(yè)是否能控制住風(fēng)險，實現(xiàn)控制目標(biāo)，實際就是風(fēng)險評估過程，因此風(fēng)險評估不做了解，而在接下來的分析工作中進行。
由于控制作業(yè)實際就是控制程序與政策，為了理解直觀起見，本文就稱其為控制程序與政策;由于內(nèi)外部信息和它們在單位內(nèi)外部、內(nèi)部各部門各成員之間的流動可以構(gòu)成一個系統(tǒng)，因此信息與溝通可以合稱為信息系統(tǒng)。
總結(jié)上述，本文認為內(nèi)部控制審計要了解的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、控制程序與政策及信息系統(tǒng)。
如上所述，了解內(nèi)部控制以業(yè)務(wù)循環(huán)為主線展開的，即按業(yè)務(wù)循環(huán)逐個循環(huán)了解，這些循環(huán)構(gòu)成單位整體，這是橫向的;同時針對每個循環(huán)的控制，分別去了解它控制環(huán)境、控制程序與程序、信息系統(tǒng)，這是每個循環(huán)的控制的縱向構(gòu)成，是縱向的了解。
橫向縱向的交叉了解構(gòu)成了解內(nèi)部控制程序的骨架。
了解控制環(huán)境是了解影響內(nèi)部控制其他要素的因素，提供內(nèi)部控制構(gòu)成基礎(chǔ)好壞的證據(jù)，同時為分析內(nèi)部控制健全性有效性和遵循性好壞的原因提供證據(jù)素材。
了解控制環(huán)境的內(nèi)容實際就是控制環(huán)境的內(nèi)容，按照 coso 報告，控制環(huán)境包括： 1 )、員工的誠實性和道德觀; 2 )、員工的勝任能力; 3 )、董事會或?qū)徲嬑瘑T會; 4 )、管理哲學(xué)和經(jīng)營方式; 5 )、組織結(jié)構(gòu); 6 )、授權(quán)和分配責(zé)任的方式; 7 )、人力資源政策。
這里主要是針對各個業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的部門、人員、方法來說的，其中第 3 點是針對整個單位，實際在了解基本情況程序中就已進行。
了解控制程序與政策，就是了解控制目標(biāo)實現(xiàn)風(fēng)險所采取的措施，它是了解內(nèi)部控制要素中最重要的部分。
每個業(yè)務(wù)循環(huán)都可分為若干個作業(yè)，而每個作業(yè)都要設(shè)置若干控制程序和政策來控制，我們本文把這些作業(yè)稱為控制點。
比如制造業(yè)的銷售與收款循環(huán)可分為接受定單、核準(zhǔn)信用、發(fā)運商品、開具發(fā)票、應(yīng)收賬款與記錄、收款、退貨及客訴處理等作業(yè)。
在業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分階段，已經(jīng)取得了業(yè)務(wù)循環(huán)大致內(nèi)容的了解，在了解控制程序與政策階段，應(yīng)進一步了解，去獲得足夠信息來進一步確定業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)的各個作業(yè)，然后針對每個作業(yè)，去了解所采取的控制程序與政策。
了解信息系統(tǒng)只要是了解單位內(nèi)外部信息記錄載體，以及溝通方式。
外部信息載體包括記錄市場份額、法規(guī)要求和客戶反映等信息的資料，內(nèi)部信息載體包括業(yè)務(wù)申請審批報告、各種分析報告、進行控制作業(yè)形成單據(jù)、會計資料等等。
溝通方式包括政策手冊、財務(wù)報告手冊、備查簿、口頭交流、管理示例等。
進行內(nèi)部控制的了解可采取的方法與內(nèi)部控制評價程序中的一樣，大致查閱控制文件和控制信息記錄載體、詢問有關(guān)人員、觀察作業(yè)的進行和內(nèi)部控制的運行情況等等。
初步分析健全性和有效性
在對內(nèi)部控制獲得了解后，就可以對其健全性和有效性進行初步分析，以規(guī)劃將要實施的符合性測試程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)應(yīng)該設(shè)置控制而未設(shè)置。
這些業(yè)務(wù)在了解基本情況中已獲悉，而重要或經(jīng)常發(fā)生的作業(yè)則在了解控制程序與政策中已了解，通過了解控制程序與政策能知道它們是否設(shè)置控制。
初步有效性分析主要是針對控制程序與政策而實施的。
這實際就是初步的風(fēng)險評估。
初步有效性分析首先要分析確定各個業(yè)務(wù)循環(huán)、各個作業(yè)的控制目標(biāo)，然后再分析所了解到的控制程序與政策，看它們是否能實現(xiàn)控制目標(biāo)。
對于控制有缺陷的可以提出初步的改進意見。
初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實施的符合性測試。
一般來說對于以下情況就可以不進行測試：
1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點的控制初步評價為無效;
2 )在了解內(nèi)部控制的過程中已知對某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點的控制未得到遵循;
4 )雖對業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。
而以下情況就可以考慮進行大范圍的測試：
1 )相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點的控制;
2 )相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點的控制;
3 )控制程序相對復(fù)雜的控制。
規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計計劃，并對審計計劃做相應(yīng)調(diào)整。
記錄內(nèi)部控制
制度基礎(chǔ)審計理論中記錄內(nèi)部控制的方法主要有：文字敘述，調(diào)查表，核對表，流程圖。
本文認為作為記錄方法內(nèi)部控制審計可以采用。
對于控制環(huán)境的記錄，一般是文字敘述，按照上述控制環(huán)境的幾個方面來記錄。
了解基本情況程序也采用文字敘述的方法記錄。
記錄要形成審計工作底稿。
記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。
采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。
在本文中，即討論調(diào)查表改進和特殊運用。
一般，調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容是有審計人員根據(jù)自己的經(jīng)驗和被審計單位的情況自行設(shè)計的，但對于內(nèi)部控制審計，本文認為，鑒于我國目前內(nèi)部控制薄弱和人們對內(nèi)部控制該如何知之甚少的情況，調(diào)查表應(yīng)該引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制作為導(dǎo)引，以配合政府推動內(nèi)部控制的建設(shè)。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制是指針對某個業(yè)務(wù)或作業(yè)由權(quán)威部門設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)控制。
比如 2001 年財政部發(fā)布的《加強貨幣資金內(nèi)部控制的若干規(guī)定》(征求意見稿)，就是標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制。
對于各類型單位共有的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如貨幣資金業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)融投資業(yè)務(wù)等可由財政部門制訂統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn);對于具有行業(yè)特性的業(yè)務(wù)或作業(yè)，如生產(chǎn)循環(huán)、銷售及收款等主要針對制造業(yè)，則由行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會分別制訂，供不同行業(yè)采用。
在調(diào)查表中引入標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，要從權(quán)威部門制訂的針對各業(yè)務(wù)或作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制中，按業(yè)務(wù)或作業(yè)內(nèi)部若干個控制點抽取提煉出對控制點的標(biāo)準(zhǔn)控制程序和政策，作為調(diào)查表的調(diào)查內(nèi)容。
調(diào)查控制程序和政策時就循其進行。
同時由于引入了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，對單位特殊的控制程序和政策可能就無法調(diào)查得到，而那些控制也是很重要的，因此有必要將調(diào)查表與文字敘述結(jié)合起來，加入單位實際做法的敘述。
結(jié)合的方式就是在每個控制點控制調(diào)查內(nèi)容下面單設(shè)一行，用來記錄單位的特殊做法。
符合性測試包括設(shè)計測試和執(zhí)行測試，設(shè)計測試即健全性和有效性測試，執(zhí)行測試即遵循性測試。
還由于有效性健全性初步分析結(jié)果需進一步獲得證據(jù)確證，如通過分析認為對某控制點設(shè)置的控制能達到控制目標(biāo)，但這個判斷是否正確，還需要進一步了解實際情況，因此需要通過測試進一步獲得更全面的信息證據(jù)來確證。
執(zhí)行測試是符合性測試的主體，主要是檢查內(nèi)部控制是怎樣執(zhí)行的。
進行內(nèi)部控制設(shè)計測試，主要要做如下工作：1 )更深層次地了解單位的內(nèi)部控制，作出更準(zhǔn)確的健全性和有效性評價;2 )獲得進一步支持健全性和有效性初步評價結(jié)果的證據(jù);3 )檢驗在了解和初步評價內(nèi)部控制階段所作的重要專業(yè)判斷和分析。
進行內(nèi)部控制執(zhí)行測試，要特別注意如下事項：1 )對業(yè)務(wù)循環(huán)和關(guān)鍵控制點設(shè)計的控制是如何具體組織應(yīng)用于實際的;2 )控制是否一貫執(zhí)行;3 )是否由控制規(guī)定職務(wù)的人來執(zhí)行，其中后兩個是重中之中。
《獨立審計準(zhǔn)則第 5 號——內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》中提供了三種符合性測試方法，即檢查交易和事項的憑證、詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況、重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制，三種方法可單獨或合并使用。
本文認為符合性測試方法應(yīng)以檢查為主，同時輔以觀察和詢問。
因為控制執(zhí)行一貫、規(guī)定職務(wù)人執(zhí)行是重中之重，而控制執(zhí)行中留下的審計軌跡亦即控制信息載體能反映出這兩者，檢查控制信息載體就能了解到這兩者，在檢查的同時通過觀察和詢問獲得控制具體應(yīng)用的證據(jù)。
檢查控制信息載體，即針對每個業(yè)務(wù)循環(huán)所涉及的單證、報告、合同等控制信息載體，抽取其中部分，檢查執(zhí)行各個控制點下各個控制程序與政策留下的記錄，推斷出是否得到全面一貫的執(zhí)行。
抽取工作采取屬性抽樣技術(shù)來進行，基本與內(nèi)部控制評價中的相同。
樣本量的大小根據(jù)了解內(nèi)部控制階段的規(guī)劃確定，樣本采用隨機選樣或系統(tǒng)選樣的辦法選取。
遵循性評價主要針對控制點控制內(nèi)的各項控制措施。
內(nèi)部控制的實際遵循情況是個程度概念，遵循與不遵循只是它的兩個極端，本文認為對遵循性的評價應(yīng)采取評級的辦法，以更好的反映遵循程度。
遵循性級別最好分為四個到六個等級，等級太少難于準(zhǔn)確衡量遵循程度，等級太多難于把握等級之間的差別，由審計人員根據(jù)具體情況確定級別;每個級別還應(yīng)確定應(yīng)提的審計意見，如遵循性分為 a 、 b 、 c 、 d 四個級別，被評為 a 級的，提出執(zhí)行較好的意見， b 級提出應(yīng)加強的意見， c 級提出應(yīng)重點加強的意見， d 級提出特別提示加強的意見。
評級時審計人員主要根據(jù)屬性抽樣結(jié)果，同時綜合考慮通過觀察詢問得到的控制應(yīng)用于實際的情況，運用自己的專業(yè)判斷，評判其遵循性級別。
本文認為，評定級別只是一種手段，重要的是要實現(xiàn)內(nèi)部控制審計目標(biāo)。
進行評級提出各種加強意見是為了實現(xiàn)督促內(nèi)部控制執(zhí)行的審計目標(biāo)，而發(fā)現(xiàn)控制具體應(yīng)用于實際中存在的問題，以及發(fā)現(xiàn)因控制未很好執(zhí)行而導(dǎo)致財產(chǎn)損失、信息失真、效益下降等問題則是為了檢查內(nèi)部控制執(zhí)行。
對遵循情況評級后評價時更應(yīng)注重建設(shè)性意見的提出。
通過設(shè)計測試既可能獲得健全性和有效性初步評價須修正的補充證據(jù)，又可能獲得確證初步評價結(jié)果的證據(jù)，因此這個階段的評價主要工作一是綜合了解和測試兩階段所獲得所有資料，對健全性有效性作出最終評價;二是針對不健全和控制無效或有缺陷的地方提出審計意見。
健全性評價主要針對重要或經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)或作業(yè)，主要應(yīng)注意三種情況：
1 、控制文件中沒有規(guī)定控制，測試程序中也未發(fā)現(xiàn)實施了控制;
3 、沒有控制文件，其他了解方法也不能得知是否設(shè)置控制，但經(jīng)測試已實施控制。
前兩種情況就應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)或作業(yè)提出控制不健全的意見，后一種應(yīng)認為實際是健全的 ， 但應(yīng)提出健全控制文件的建議。
有效性的評價主要是針對未采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制而實施特殊控制的情況，對采用了標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制的也要做簡要分析，因為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制可能不適于單位，而且一些控制政策需要按照標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合自己的實際自行制定。
有效性評價首先要分析確定對各控制點實施控制應(yīng)達到的目標(biāo)，本文認為可以在內(nèi)部控制系統(tǒng)目標(biāo)的指導(dǎo)下結(jié)合控制點的具體情況分析確定，如對現(xiàn)金收入的控制程序，根據(jù)保證資產(chǎn)的安全完整目標(biāo)。
分析確定其目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入以真實金額真正流入單位，根據(jù)保證信息記錄的真實完整確定控制目標(biāo)為保證現(xiàn)金收入都真實無誤的加以記錄，根據(jù)提高運營效率確定目標(biāo)為提高現(xiàn)金流入單位的速度，根據(jù)保證遵守國家法律規(guī)章確定目標(biāo)為遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定。
各個控制點控制目標(biāo)不一定與控制系統(tǒng)目標(biāo)一一對應(yīng)，有些系統(tǒng)目標(biāo)對某些控制點可能不適用，如采購驗收這一控制點的控制目標(biāo)就與“保證遵守國家法律規(guī)章”無關(guān)，根據(jù)具體情況采用。
目標(biāo)確定后再分析控制點控制的各項措施是否能達到控制目標(biāo)。
對測試過程中發(fā)現(xiàn)的重大財產(chǎn)損失、效率低下、違法事件等問題，應(yīng)特別注意分析其控制健全性和有效性原因，如果是因健全性和有效性導(dǎo)致的，那么這些問題既是健全性有效性初步分析的確證，又是分析評價和提出建設(shè)意見的重點。
健全性有效性評價的重點在意見的提出，是為了實現(xiàn)補充完善、再生內(nèi)部控制的審計目標(biāo)。
對有效性的評價實際上是有效性分析和改進意見形成的混合體，分析的過程中意見也就可以有針對地提出，而且改進意見是目的。
健全性的評價實際是確定未控制的業(yè)務(wù)或作業(yè)和針對其建立內(nèi)部控制的過程，主要工作在后者。
可以看出有效性評價和健全性評價在基本方法上是一致的，都是內(nèi)部控制建立的方法，因為有效性分析和改進意見的提出實際也是在確定控制目標(biāo)、分析風(fēng)險、提出控制措施。
因此內(nèi)部控制建立方法是健全性和有效性評價、對實現(xiàn)審計目標(biāo)的要件。
關(guān)于內(nèi)部控制建立的具體方法本文不再詳述，只提出一點意見。
本文認為，在健全意見和有效性改進意見提出的過程中，應(yīng)特別注意標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制方法的運用。
標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制前已述及，為配合政府推動內(nèi)部控制建設(shè)，對于特定業(yè)務(wù)或作業(yè)，應(yīng)注意運用相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制，并與自己的實際情況結(jié)合起來，以提出更具建設(shè)性的意見。
這對健全性意見的提出更具實際意義。
內(nèi)部控制方法在前述 2001 年我國財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》(征求意見稿)中有規(guī)定，它們是：
2 )授權(quán)批準(zhǔn)控制，包括確立合理的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、層次、責(zé)任和程序;
6 )職工素質(zhì)控制，包括職工聘用、培訓(xùn)、考核、輪崗、獎懲、晉升、解聘;
9 )電子信息系統(tǒng)控制，包括系統(tǒng)組織和管理、系統(tǒng)開發(fā)與維護、文件資料、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)安全控制，輸入輸出控制、處理控制。
這些方法對建立和改進意見的提出能發(fā)揮出指導(dǎo)和衡量的作用。
與其他審計報告一樣，內(nèi)部控制審計報告也是對審計結(jié)果的總結(jié)。
在提出審計報告前，審計人員應(yīng)重新檢查在審計過程中獲得的資料，做如下一些分析：
1 、 是否了解研究了單位所有重要控制;
2 、所作分析判斷是否得到了測試的證實或有足夠的證據(jù)支持;
3 、是否遺漏了其他需要考慮的影響最終評價的客觀事實;
4 、最后的健全性有效性遵循性評價是否適當(dāng)，有足夠的證據(jù)支持;
5 、出現(xiàn)了那些因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題，哪些人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果;等等。
審計項目負責(zé)人還要復(fù)核審計底稿，之后就著手準(zhǔn)備撰寫審計報告。
內(nèi)部審計報告應(yīng)突出重點，一些細節(jié)問題只要通知當(dāng)事人或主管人員就可以，不必在審計報告中反映，還應(yīng)便于理解，一些有關(guān)內(nèi)部控制的專業(yè)術(shù)語盡量用易懂的詞句代替。
1 、單位基本情況簡介;
2 、內(nèi)部控制體系介紹;
3 、內(nèi)部控制健全性有效性遵循性評價及具體意見;
4 、因內(nèi)部控制導(dǎo)致的重大問題及有關(guān)人員嚴重違反內(nèi)部控制且已致嚴重后果的事實和處理意見。
其中關(guān)于健全性有效性遵循性評價及具體意見只反映存在問題的各個控制，運行良好的不必反映。
報告格式本文認為無須固定，只要能充分反映出上述內(nèi)容即可。
審計報告應(yīng)經(jīng)過審計組的`全體討論通過方可，而且在定稿前應(yīng)與所設(shè)計執(zhí)行人或管理者溝通，聽取他們對審計建議的意見。
這樣做主要是為了保證審計意見質(zhì)量，使其能更好地得到執(zhí)行。
審計報告向內(nèi)審機構(gòu)主管報出。
報告批準(zhǔn)后，對于重大控制問題最高領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)組織聽證會，組織人員落實審計意見。
審計完成后內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)及時組織回訪，以檢查督促審計意見的執(zhí)行。
內(nèi)部控制審計在我國還是新事物，在加緊建設(shè)內(nèi)部控制的大環(huán)境下，它的許多問題必須加緊討論，得出統(tǒng)一認識，以促使其盡快更好地發(fā)揮出作用。
雖然內(nèi)部控制審計由來已久，但國內(nèi)外學(xué)術(shù)界和審計實踐界對內(nèi)部控制審計的定義均持有不同的看法，尚未形成統(tǒng)一的定論。
美國上市公司會計監(jiān)管委員會發(fā)布的《pcaob審計準(zhǔn)則第2號——內(nèi)部控制審計原則》(2004年)、中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《獨立審計具體準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》(1997年)和中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布的《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第5號——內(nèi)部控制審計》(2003年)中均沒有明確對內(nèi)部控制審計予以定義。
內(nèi)部控制審計的含義和性質(zhì)應(yīng)該采用廣義的概念，即內(nèi)部控制審計既可以作為獨立的審計項目組織實施，用以完善內(nèi)部控制，也可以作為實施其他審計項目的一個程序或方法，以便確定對其依賴程度和進行內(nèi)部審計的范圍、重點及方法，有效提高審計工作效率和質(zhì)量。
內(nèi)部控制審計就是對內(nèi)部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的測試和評價。
內(nèi)部控制審計的對象主要是控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等內(nèi)部控制要素。
內(nèi)部控制審計的內(nèi)容是對構(gòu)成內(nèi)部控制的各要素進行測試與評價，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價;內(nèi)部控制符合有效性測試;內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評價;內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。
審計師在進行內(nèi)部控制審計時，應(yīng)該應(yīng)用通用的外業(yè)和報告準(zhǔn)則，具備足夠的勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎。
遵循一定的程序，采用適當(dāng)?shù)姆椒?，以確保內(nèi)部控制審計報告的質(zhì)量。
通常來說，審計師應(yīng)按照如下順序，根據(jù)審計和評估的內(nèi)容不同，分別采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰詫徲嫼驮u估。
1.計劃審計業(yè)務(wù)。
審計師應(yīng)對內(nèi)部控制審計進行適當(dāng)?shù)挠媱澓蛥f(xié)助，以保證在需要時，進行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
審計師必須獲得對管理層關(guān)于公司內(nèi)部控制有效性評估的過程的了解。
評估控制設(shè)計的有效性;根據(jù)評估其實施有效性的程序是否充足，來評估控制實施的有效性;決定內(nèi)部控制缺陷的程度和導(dǎo)致重要缺陷和實質(zhì)性漏洞發(fā)生的可能性;對審計發(fā)現(xiàn)是否合理以及是否支持管理層的評估進行評價。
主要包括對與財務(wù)報表重要會計科目和披露事項相關(guān)的所有認定進行控制的設(shè)計;關(guān)于重要交易是如何被初始、授權(quán)、記錄、處理和報告的信息;關(guān)于交易流向的足夠信息，包括識別可能發(fā)生錯誤或舞弊而導(dǎo)致重大錯報的關(guān)鍵點;已設(shè)計的防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的控制，包括誰實施控制以及相關(guān)的職責(zé)劃分;對期末財務(wù)報告過程的控制;對資產(chǎn)保護的控制以及管理層進行測試和評估結(jié)果。
主要通過詢問合適的管理層、監(jiān)督人員和員工;檢查公司文件;觀察專用控制的應(yīng)用;通過信息系統(tǒng)追蹤與財務(wù)報告相關(guān)的交易來了解公司內(nèi)部控制的各個方面。
審計師應(yīng)首先在財務(wù)報表、會計科目或披露事項因素層次確定重要的會計科目和披露事項。
決定財務(wù)報表內(nèi)重要的會計科目和披露事項也是決定特殊控制測試的出發(fā)點。
審計師應(yīng)當(dāng)對每一類主要的影響重要會計科目或幾組會計科目的交易的重要流程進行識別。
主要的交易類型指的是對財務(wù)報表產(chǎn)生重要影響的交易類型。
作為了解和評估期末財務(wù)報告流程的一部分，審計師應(yīng)當(dāng)評估：公司使用編制年度和季度財務(wù)報表的輸入和輸出方法;期末財務(wù)報告過程中使用信息技術(shù)的程度;管理層的參與;涉及經(jīng)營場所的數(shù)量;調(diào)整分錄的類型(例如，標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)、消除和合并);以及包括管理層、董事會和審計委員會在內(nèi)的適當(dāng)?shù)臋C構(gòu)對流程進行監(jiān)管的性質(zhì)和程度。
1.實施穿行測試。
審計師應(yīng)當(dāng)對于第一交易類型實施至少一個穿行測試。
審計師實施的穿行測試應(yīng)當(dāng)涉及對單獨交易的初始、控制權(quán)、記錄、處理和報告的整個過程，以及對每個被審計的重要流程所進行的控制，包括旨在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和舞弊的控制。
穿行測試可以為審計師提供如下證據(jù)：確保審計師對于針對內(nèi)部控制的五大方面所設(shè)計的控制進行識別和了解，包括與防止或發(fā)現(xiàn)舞弊相關(guān)的控制;確保審計師對于整個流程有所了解，并且根據(jù)每個相關(guān)的財務(wù)報表認定，判斷是否在流程中容易發(fā)生錯報的關(guān)鍵點都被識別出來;評估控制設(shè)計的有效性;和確認控制是否被實施。
審計師應(yīng)當(dāng)對與財務(wù)報表的所有重要會計科目和披露事項的所有相關(guān)認定所進行的控制的有效性獲得足夠的證據(jù)。
在識別重要會計科目、相關(guān)認定和重要流程之后，審計師應(yīng)當(dāng)對如下進行評估以識別出可以進行測試的控制：發(fā)生錯誤或舞弊的節(jié)點;管理層實施控制的性質(zhì);為實現(xiàn)控制標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)而進行的控制的重要性和為實現(xiàn)某一特定目標(biāo)，是否需要一個以上的控制，或者為實現(xiàn)某一特定目標(biāo)，補入一個以上的控制是必要的;以及控制不能有效實施的風(fēng)險。
當(dāng)預(yù)期所實施的控制將防止或發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的錯誤或舞弊時，內(nèi)部控制的設(shè)計是有效的。
審計師應(yīng)當(dāng)通過如下標(biāo)準(zhǔn)判斷公司是否實施了達到控制目標(biāo)的控制：識別公司每一領(lǐng)域的控制目標(biāo);識別滿足每一目標(biāo)的控制;判斷如果有效地實施了控制，是否可以防止或發(fā)現(xiàn)會導(dǎo)致對財務(wù)報表重大錯報的錯誤或舞弊。
審計師應(yīng)當(dāng)通過判斷控制是否按計劃實施和實施控制的人員是否獲得了必要的授權(quán)和具備有效實施控制的來評估控制實施的有效性。
對實施有效性進行控制測試的方式包括詢問適當(dāng)?shù)娜藛T、檢查相關(guān)記錄、觀察公司的運營和重新實施控制措施等方式的結(jié)合。
在對內(nèi)部控制發(fā)表意見時，審計師應(yīng)當(dāng)對獲得的所有證據(jù)進行評估并發(fā)表意見，只有在沒有發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性漏洞和審計師的工作沒有受到限制的情況下，審計師才可以發(fā)表無保留意見。
如果存在實質(zhì)性漏洞，審計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告的內(nèi)部控制發(fā)表否定意見，如果工作范圍受到限制，審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，視受限制的范圍所定。
審計師必須評估已發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，并且決定這些缺陷單獨或累加之后，是否是重要缺陷或?qū)嵸|(zhì)性漏洞。
對內(nèi)部控制中缺陷的嚴重性進行評估時應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個方面：某缺陷或缺陷匯總會導(dǎo)致某會計科目余額或披露事項產(chǎn)生錯報的可能性;某缺陷或多個缺陷造成的潛在錯報的嚴重程度。
關(guān)于管理層對其內(nèi)控有效性評估的報告，審計師應(yīng)當(dāng)評估下列事件：管理層對適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制制度的建立和維護是否已經(jīng)聲明了它的責(zé)任;由管理層用來執(zhí)行評估的框架是否是適當(dāng)?shù)?到公司最近財年結(jié)束時，管理層內(nèi)部控制有效性的評估，是否不包含重大的錯報;管理層是否已經(jīng)用一種可接受的形式表達了它的評估。
如果存在以下任何一種情況，審計師就應(yīng)當(dāng)修訂標(biāo)準(zhǔn)報告：管理層的評估是不充分的，或管理層報告是不適當(dāng)?shù)?在公司的內(nèi)部控制中有某個重要缺陷;在業(yè)務(wù)約定書的范圍方面的限制;為了自己的報告，審計師決定參閱其他審計師的部分報告作為基礎(chǔ);自報告日期以來，發(fā)生了某個重大的期后事項;在內(nèi)部控制的管理層報告中包含了其他信息。
當(dāng)內(nèi)部控制中某一變化的理由是對某個實質(zhì)性漏洞的糾正時，管理層就有責(zé)任來確定和審計師就應(yīng)當(dāng)評估：變化的理由和變化周圍的環(huán)境是否重要的信息來充分的確定披露該變化有誤導(dǎo)。
內(nèi)控檢查實施方案篇十六
為全面檢查我縣20xx年學(xué)校安全工作情況，進一步排查整治學(xué)校安全隱患，促進全縣學(xué)校安全工作水平新提高，經(jīng)研究，決定在全縣范圍內(nèi)開展學(xué)校安全綜合檢查活動?，F(xiàn)制定如下實施方案。
一、指導(dǎo)思想。
以實踐科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建和諧社會的高度，充分認識維護校園及周邊安全的極端重要性，牢固樹立學(xué)校安全無小事的思想，切實增強政治意識、大局意識、憂患意識和責(zé)任意識。建立“政府領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)、社會參與”的綜合防范機制，形成齊抓共管的強大合力。
二、工作目標(biāo)。
以檢查促落實，排查、整治學(xué)校幼兒園安全隱患，為廣大師生創(chuàng)造安全和諧的學(xué)習(xí)、工作、生活環(huán)境，為創(chuàng)建和諧社會做出貢獻。
檢查時間：20xx年12月16日至12月19日、22至26日，共9天。
藥監(jiān)等部門組成三個專項檢查組(校舍安全組、交通安全組、校園安全組)，一是聽取各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處校園安全管理工作匯報;二是現(xiàn)場抽查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，所轄的中小學(xué)幼兒園及縣直學(xué)校幼兒園(分組名單附后)。
各檢查組依據(jù)自身職責(zé)范圍分組對學(xué)校安全管理整體工作進行綜合檢查。(專項檢查細則附后)。
五、檢查要求：
(一)參與檢查單位，每個檢查組至少選派1人，對提前隨機選取的各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，街道辦事處學(xué)校進行檢查?？h直學(xué)校做到每校必到。
(二)各檢查組嚴格按照檢查標(biāo)準(zhǔn)逐項檢查，并由學(xué)校負責(zé)人簽字(蓋章)。
(三)各組檢查結(jié)束后一周內(nèi)形成本組檢查情況通報，匯總到縣教體局基礎(chǔ)教育股。
附：1、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
2、中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查細則。
附件1：
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查人員分組表。
校舍安全組。
校園安全組。
交通安全組。
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校舍安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實以上各項檢查內(nèi)容的書面材料。
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中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(交通安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實以上各項檢查內(nèi)容的書面材料。
中小學(xué)幼兒園安全工作綜合檢查檢查表(校園安全組)。
簽字。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)要在檢查后3日內(nèi)提供一份鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府落實以上各項檢查內(nèi)容的書面材料。
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