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現(xiàn)金流管理論文篇一
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務的公司而言，現(xiàn)金預算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預算是一種綜合性的預算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應當保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現(xiàn)金預算?，F(xiàn)金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現(xiàn)金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應變能力和財務狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進行財務管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎(chǔ)上進一步加強現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預算中對現(xiàn)金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調(diào)整，沒有把短長期預算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預算進行調(diào)整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產(chǎn)生預算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神。現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預算的系統(tǒng)指導和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預算預測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預算缺乏必要的調(diào)研和正確的預測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預算管理首當其沖?，F(xiàn)金預算管理是企業(yè)財務管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務危機，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統(tǒng)意識;預算編制與企業(yè)目標脫節(jié)，缺乏科學的現(xiàn)金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預算管理的預期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標脫節(jié)。從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標的現(xiàn)金預算，必然導致預算的無法實現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預算管理的認識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預算管理的認識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務管理理論。企業(yè)應定期對管理層和一線業(yè)務人員進行培訓，使其認識到現(xiàn)金預算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預算管理，才能為現(xiàn)金預算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學的調(diào)研預測體系。在制定現(xiàn)金預算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應對企業(yè)外部市場客觀狀況進行科學的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應，使預算中的假設(shè)更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業(yè)應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進行廣泛的調(diào)研和反復的預測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現(xiàn)金預算指標考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確保現(xiàn)金預算管理的良好運行，企業(yè)應設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預算指標考核體系，它是現(xiàn)金預算約束機制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預算考評的有機組成。現(xiàn)金預算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務。此外，企業(yè)還應建立與現(xiàn)金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預算應與企業(yè)戰(zhàn)略目標銜接。現(xiàn)金預算是預期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預算才是切實可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現(xiàn)代科學的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預算[m].經(jīng)濟科學出版社，2005。
現(xiàn)金流管理論文篇二
影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
（一）影響現(xiàn)金流入的因素。
影響現(xiàn)金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費收入、投資收益和資本注入。
1、保費收入。保費收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險。這是因為風險是指實際情況與預期的差異。因此只要保費收入的減少是計劃之中的，則不會構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，因為公司肯定已經(jīng)采取了相應的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災害，所產(chǎn)生的保費收入的大幅度減少才會構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，并且這種風險帶來的后果往往是極為嚴重的。需要指出的是，盡管保費收入計劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，但保費收入的連續(xù)下降勢必嚴重影響公司的財務狀況。因此，保費收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機關(guān)的高度重視。
2、投資收益。投資收益除了取決于壽險公司的資金運用水平，更主要地取決于利率。
利率（如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實際利率）對壽險業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
（1）利率對保費收入的雙重影響。當利率處于較高階段時，壽險保單的價格相對較低，當利率走低時，壽險公司必須承擔高利率時期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會使壽險公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動承?！笔菈垭U公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當利率處于較低水平時，保單價格較高，當利率長期處于上升趨勢或快速飚升時，原先在低利率時期購買保單的客戶會覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會使壽險的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時間維持相對穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會使壽險公司面臨兩難境地。
（2）利率對資金運用的雙重影響。當利率提高時，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實現(xiàn)資本的收益，還會取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會產(chǎn)生負作用。
通過對利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險公司數(shù)量增加。
3、資本注入。資本注入主要包括一般增資擴股、上市或配股。資本注入會帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險公司的資金運用本身就是公司的重要業(yè)務范圍，而資金運用是靠投資組合來完成的，因此壽險公司的資本注入一般不需要以特定的項目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風險是無法取得預期的投資回報。
（二）影響現(xiàn)金流出的因素。
與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費用等，其中的部分支出是資本預算已經(jīng)決定的，例如在某一時期購買電腦設(shè)備。對保險人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因為一些支出，如年金給付、租賃費、使用費等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機構(gòu)建設(shè)等。
1、給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，只有死差損長時間處于較大的情況時，才對公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
2、退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風險。只有當短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為（類似于銀行的擠兌），才會對壽險公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會出現(xiàn)這種情況。
3、大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計劃進行的，且由于壽險大部分是中長期資金，有時對流動性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風險，則并非可以輕而易舉地得到解決。
4、分支機構(gòu)建設(shè)。分支機構(gòu)的建設(shè)對老公司不會產(chǎn)生過大影響，但對于處于擴張期的新興公司，則會造成一段時期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時會給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當分支機構(gòu)開業(yè)后的營業(yè)狀況并不理想時，預期的現(xiàn)金流入不能實現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險。
現(xiàn)金流量風險管理的目的，是使壽險公司在任何時候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風險的管理應遵循以下原則。
（一）安全性原則。
安全性原則要求壽險公司必須在任何時刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務和應付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風險相似，壽險公司有時會因信譽危機或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時必須考慮的安全性因素。
（二）收益性原則。
收益性原則與安全性原則是對立的.，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機會成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
對壽險公司來說，現(xiàn)金存量不足將導致一些到期債務不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時公司不得不在不恰當?shù)臅r間和場合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機會成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達到，而以最小的機會成本獲取最大的收益，才是風險管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營目標。因此，壽險的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點（風險偏好）確定安全系數(shù)。只有科學、精確地測定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運用出去，降低機會成本，取得較好的收益。
（一）現(xiàn)金預算。
對現(xiàn)金進行預算能使公司得以安排計劃，調(diào)劑現(xiàn)金余缺?，F(xiàn)金預算，即預算一個時期內(nèi)公司的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，計算該期間所有的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及期末現(xiàn)金存量。國外很多壽險公司不僅年度現(xiàn)金流流量預算，還將預算時間縮短為季、月、周甚至每日，以便更緊湊地監(jiān)控現(xiàn)金。此時，一些公司并不形成正式的現(xiàn)金流量預算，而是由財務部門每天形成一個簡單的現(xiàn)金流量報告，送交投資部門，投資部門以此報告為基礎(chǔ)決定每天的投資情況。
對保險人而言，其現(xiàn)金的。
流入和流出的計劃可以通過數(shù)量方法、趨勢判定和回歸分析等來確定。
（1）現(xiàn)金流入。大多數(shù)壽險個人保單的保險費是按保單中雙方議定的方式以年、半年、季或月來定期繳納的。保險人的投資收益也是相對穩(wěn)定的，盡管其中一些投資變數(shù)較大，但保險人通常會選擇風險較低的投資以取得定期收入，例如，投資于每半年付息的債券。盡管如此，當預測投資收益時，保險人仍必須考慮各項經(jīng)濟因素，如經(jīng)濟環(huán)境、法律要求、稅收政策及公司的投資策略。壽險公司一般用現(xiàn)金流入預算來預計現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入預算是指一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入的計劃安排。為預計現(xiàn)金流入的時間和數(shù)量，公司必須應用銷售、投資數(shù)據(jù)和籌資數(shù)據(jù)。
（2）現(xiàn)金流出。一般情況下，保險人試圖通過現(xiàn)金流出預算來預估其某階段內(nèi)的現(xiàn)金流出的數(shù)量和時間。相對而言，對一些固定費用的預測，如工資，要比對變動費用的預測，如給付及傭金要相對容易和準確一些。因此，對變動費用支出的預測在很大程度上取決于銷售計劃的準確性。
2、現(xiàn)金預算。
在完成現(xiàn)金流入預算和現(xiàn)金流出預算后，即可草擬現(xiàn)金預算?，F(xiàn)金預算應包含下列重要內(nèi)容：期初現(xiàn)金庫存：期內(nèi)可獲得的現(xiàn)金；最小現(xiàn)金平衡量；期內(nèi)所需現(xiàn)金；現(xiàn)金超額或不足；采取的措施；期末現(xiàn)金余額。其中，期初現(xiàn)金庫存等于上期的期末現(xiàn)金余額，期內(nèi)所需現(xiàn)金等于現(xiàn)金流出總量加最小現(xiàn)金平衡量。
最小現(xiàn)金平衡量在現(xiàn)金預算中極其重要，它是指壽險公司認為在不動用其它資金的情況下足以承擔當期所有義務所需要的現(xiàn)金量。要取得這一數(shù)據(jù)，需要大量的調(diào)查研究和公司會計主管、財務經(jīng)理及其它管理人員的估算。如果最小現(xiàn)金平衡量確定得過低，則可能會出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，而這一數(shù)據(jù)確定得過高，則產(chǎn)生較高的機會成本。一些公司希望將最小現(xiàn)金平衡量設(shè)定得低一些，以使公司的現(xiàn)金能更好地取得效益，則通常預先與一家銀行簽訂協(xié)議，在需要時可以取得不高于某一限額的貸款。
壽險公司可以有很多方法來確定其最小現(xiàn)金平衡量，經(jīng)驗理論認為，可以將其設(shè)定為一個月的現(xiàn)金流出量，但不管怎樣，必須了解這一結(jié)果是至關(guān)重要的，它需要一系列的判斷和豐富的經(jīng)驗。
通過現(xiàn)金預算，壽險公司可以知道何時短缺少現(xiàn)金，并決定通過何種方式來解決這一問題，或何時多出多少現(xiàn)金，可以將其投資于流動性較高的資產(chǎn)。一旦現(xiàn)金預算完成，公司就可以準備編制預計的現(xiàn)金流量表了。
（二）利率敏感型現(xiàn)金流量分析。
利率敏感型現(xiàn)金流量分析是壽險公司用于分析在不同假設(shè)方案下現(xiàn)金流量變化的敏感性的一種分析方法，它涉及公司內(nèi)、外部各種因素的變化。這一分析方法在壽險公司被廣泛采用，用以確保壽險公司的償付能力，評估其獲利能力。這種分析方法可應用于不同的水平，如可應用于單一產(chǎn)品、一組產(chǎn)品、某一類型產(chǎn)品或公司的全部產(chǎn)品。進行這一分析的目的是：達到監(jiān)管要求；評估產(chǎn)品定價策略；評估產(chǎn)品設(shè)計策略；評估投資策略；評估潛在的并購方案；評估公司整體財務狀況的前景，這些都將極大地影響公司的現(xiàn)金流量，故如果某一分析結(jié)果顯示會產(chǎn)生不良影響，則公司應采取措施避免這一情況的發(fā)生。
利率敏感型現(xiàn)金流量分析的兩種最主要方法是現(xiàn)金流量測試和動態(tài)償付能力測試?，F(xiàn)金流量測試可以定義為設(shè)計并比較某一評估日其資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流量不同狀況的過程。動態(tài)償付能力測試是指對于公司已經(jīng)完成和即將完成的業(yè)務，設(shè)計不同的模擬方案來測試在未來的一段時期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的狀況。
在國外，上述兩種測試有時是被法律要求必須進行的。但即使法律未做要求，壽險公司也會自己進行類似的測試，因為這樣不僅可以測試出公司的償付能力前景，也可以測試出其獲利能力，由此，壽險公司可以了解哪些業(yè)務貢獻了盈利，是怎樣貢獻的，從而影響其業(yè)務政策的確定。
現(xiàn)金流管理論文篇三
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因交易或其他事項引起的現(xiàn)金流動的數(shù)量。現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資、科研等各個環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財務指標，傳統(tǒng)的評價方法往往側(cè)重利潤和收入指標，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標，還反映了企業(yè)的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評估企業(yè)市場價值對于投資者來說，現(xiàn)金流量是評估企業(yè)市場價值的重要指標。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負債比率、流動比率等指標相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實償債能力，并預測未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業(yè)實力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識有待提升企業(yè)領(lǐng)導層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項技術(shù)性工作，導致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應有作用；對現(xiàn)金流認識程度不夠，將利潤等同于現(xiàn)金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準確反映企業(yè)實際財務狀況。
2.對流動資金缺乏科學預測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學規(guī)劃，存在盲目擴張的情況，企業(yè)經(jīng)營涉足多個領(lǐng)域，占用了大量流動資金，同時，企業(yè)對所投資領(lǐng)域的項目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時間等缺乏科學預測和管理，可能導致項目進行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風險管理和預警機制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業(yè)經(jīng)營中常常面臨各類復雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當現(xiàn)金流量低于警戒值時，如果未能及時預警，將帶來巨大風險。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要動用現(xiàn)金時，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識上提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財務管理理念，修正只注重利潤率的傳統(tǒng)觀念，進行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對企業(yè)的資源進行合理配置。對于多元經(jīng)營的企業(yè)來說，還應該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進行資金的集中管理。業(yè)務分權(quán)、財務集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動風險，另一方面通過財務集權(quán)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務，通過收支兩條線來對各部門之間的現(xiàn)金流進行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強對現(xiàn)金流量的預算管理現(xiàn)金流的管理重點在于應收賬款、應收賬款、存貨管理，科學合理的預算管理能夠結(jié)合管理重點，對現(xiàn)金流量進行合理預測，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流進行規(guī)劃，通過對現(xiàn)金流量的預算的編制，準確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時采取相應的措施控制資金的收支，組織財務活動。當現(xiàn)金流量的預測為負值時，企業(yè)能夠提前進行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當現(xiàn)金流量的預測為正值時，企業(yè)根據(jù)預測的盈利數(shù)額和時間，來進行相應的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風險管理預警機制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對現(xiàn)金流的管理缺乏風險意識，存在盲目擴張和規(guī)劃不科學的情況，應該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預警機制，提升企業(yè)對現(xiàn)金流動風險的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風險原因復雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率、應收賬款回收指標等的分析，當現(xiàn)金流出現(xiàn)風險時及時進行預警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨立的風險管理機構(gòu)，例如，可以由財務、審計、市場等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風險管理委員會，定期對企業(yè)現(xiàn)金流的情況進行評估、分析、考核，并輸出風險分析報告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風險管控能力。
四、結(jié)語。
市場經(jīng)濟下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計一套實用的管理模式來確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理論文篇四
該建筑工程項目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項目工程的特點為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。
3.2項目風險識別。
該項目工程進行風險識別的過程中，相關(guān)工作人員通過進行實地的調(diào)查，對相關(guān)人員進行口頭上的咨詢，經(jīng)過認真的分析之后，總結(jié)出該工程項目所要面臨的風險，并對其進行了分類，例如，可以控制的風險有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風險有地方政策、合同條款不完整、項目設(shè)計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實際決策提供了必要的參考，確保決策科學有效。
3.3項目風險分析。
在工程項目運行的各個環(huán)節(jié)，都存在著一定的風險，而這些風險會對工程項目的正常運行造成一定的損失。在對該工程項目進行風險分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風險進行歸納，計算出各項風險發(fā)生的概率以及發(fā)生時對工程項目造成的經(jīng)濟損失，從而確定出項目工程運行中最為主要的風險，并對這些風險采取合理的措施進行管理。
3.4項目風險控制。
在進行風險控制之時，該工程項目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項目運行的不同階段，采取了不同類型的風險控制措施。例如，在項目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風險主要有社會風險、自然風險、技術(shù)風險以及人員風險等。因此，在進行風險控制之時，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實際情況，制定好切實可行的解決策略，確保建筑工程的順利進行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風險管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對建筑工程項目有著極其重要的影響。因此，在實際的工程管理當中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風險識別、分析以及控制，逐步提高風險管理水平，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
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現(xiàn)金流管理論文篇五
1)訂正數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)資料。建立資產(chǎn)管理中心定期資產(chǎn)清查制度，匯報新增、改擴建、調(diào)撥、報廢、丟失等資產(chǎn)實物各種形式的變化，徹底摸清資產(chǎn)現(xiàn)狀，為以后開展資產(chǎn)經(jīng)營分析做好準備工作。2)強化資產(chǎn)動態(tài)跟蹤。實行資產(chǎn)例會報告制度，通過定期組織例會，進行季度總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，通報考核結(jié)果，部署下季度工作安排。3)做好資產(chǎn)人員培訓配備，使資產(chǎn)管理工作為采油廠生產(chǎn)的安全平穩(wěn)生產(chǎn)保駕護航。
3.2強化固定資產(chǎn)現(xiàn)場控制管理。
首先，在現(xiàn)場管理中，確立目標保證體系，明確責權(quán)關(guān)系，將各項指標縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標落實到下級單位，資產(chǎn)使用及保養(yǎng)落實到具體崗位，真正做到資產(chǎn)全員管理。其次，加大監(jiān)查力度，提高現(xiàn)場資產(chǎn)的管理水平。再次，做好信息反饋，實現(xiàn)現(xiàn)場管理的過程控制。嚴格按照制定的標準，對實際的工作進行衡量，對實際與標準之間的差距進行分析，找出問題的原因。
3.3實現(xiàn)資產(chǎn)有效運營管理。
1)建立完善的運營管理體系。將資產(chǎn)管理的權(quán)利進行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級人員處理某些事務的.權(quán)利。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務。未經(jīng)批準和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務。建立內(nèi)部資產(chǎn)管理制度時，必須將每個單位或個人按其所授權(quán)利或所分權(quán)利與應負的責任相聯(lián)系，制定“崗位責任制”，明確崗位應予履行的任務及其應負的責任，作到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，從而對各項經(jīng)濟業(yè)務進行控制。
2)實行固定資產(chǎn)的歸口分級管理。歸口分級管理就是在廠長(經(jīng)理)領(lǐng)導下，按照固定資產(chǎn)的類別，由廠部各職能部門負責歸口管理;按照各類固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并且進一步落實到班組和個人，實行誰用誰管，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責任制。使用單位應對廠部有關(guān)職能部門負責，嚴格執(zhí)行各項財產(chǎn)管理制度，搞好日常管理，保證固定資產(chǎn)完整無缺，并充分發(fā)揮其效能。
3)盤活低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)。建立廠級資產(chǎn)調(diào)劑中心，實現(xiàn)信息共享，加快盤活速度。采油廠的閑置資產(chǎn)實行集中統(tǒng)一調(diào)劑，及時溝通信息，擴寬閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用范圍，使閑置固定資產(chǎn)重新發(fā)揮作用。詳細研究，周密部署，拓寬盤活途徑，提高盤活效果。如對閑置資產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)改造。通過市場調(diào)研，進行經(jīng)濟技術(shù)論證，并花費較少的資金，改造閑置設(shè)備，滿足生產(chǎn)的需要，達到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關(guān)盤活閑置資產(chǎn)的獎勵辦法，促進該項工作的開展。對于國家政策規(guī)定淘汰、強制性報廢和確因技術(shù)落后或損壞的部分閑置資產(chǎn)設(shè)備，在經(jīng)過有關(guān)部門嚴格鑒定審批后，應堅決予以報廢，不再繼續(xù)使用。
3.4構(gòu)建資產(chǎn)管理考核體系。
1)加大定量考核和客觀考核的力度。盡量用具體明確的考核指標和考核結(jié)果科學準確地評價每一名資產(chǎn)管理者的工作績效和每一項資產(chǎn)的效益，提高績效考評的可信度和有效度。
2)建立資產(chǎn)考核機制。考核指標作用的發(fā)揮依賴于多層次，全方位考核壓力傳遞機制。資產(chǎn)管理中心負責制定本單位存量資產(chǎn)的日常管理制度，健全各類固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案，定期清查存量資產(chǎn)，動態(tài)掌握資產(chǎn)增減變動情況，并對各歸口部門的管理情況進行考核。各歸口部門對負責資產(chǎn)的實際使用單位進行考核，各采油管理區(qū)和班組要建立健全和嚴格執(zhí)行崗位責任制，誰用誰管，要求物物有人管，人人有專職，及時維護檢修，提高完好率。通過這樣多層次、全方位的考核機制，使考核結(jié)果和獎懲掛鉤，實現(xiàn)資產(chǎn)管理工作制度化、標準化、科學化。
4結(jié)語。
對照油公司管理模式，針對采油廠存量固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料不完善、現(xiàn)場管理不規(guī)范、報廢處置不及時，激勵約束不健全的諸多問題，從完善基礎(chǔ)工作、強化現(xiàn)場管理、實現(xiàn)運營和構(gòu)建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠固定資產(chǎn)管理模式，實現(xiàn)歸口管理，保全固定資產(chǎn)完整性、盤活低效無效的存量資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理考核機制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵支持下提升固定資產(chǎn)管理效益。
現(xiàn)金流管理論文篇六
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷推進，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實力的重要標準，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達到，但是真正考驗管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當中的重要概念，是計算各項經(jīng)營活動成效的重要指標，是維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強的根本性保證。只有企業(yè)擁有強大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機會，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評價方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關(guān)注利潤指標，大多數(shù)投資者關(guān)注點往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應當具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實不能稱之為嚴格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業(yè)的實際資產(chǎn)增加，反而會導致企業(yè)實際資產(chǎn)的減少，因為企業(yè)一旦確認這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負和過高的融資成本，從而導致許多中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因為無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破。可見，現(xiàn)金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風險。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預算制度。
所謂現(xiàn)金預算制度，就是企業(yè)應當對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應當提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認識到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應當建立和健全相應的制度加以實施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋，做出相應的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領(lǐng)域。同時，建立相應的獎懲機制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務控制、項目預算、資金運作、業(yè)務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務管理有機地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡化這一機遇，實現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理論文篇七
管理現(xiàn)金收取可能不是吸引進行創(chuàng)業(yè)的首要因素，但是它卻對經(jīng)營一家企業(yè)而言至關(guān)重要。在一天結(jié)束的時候,沒有任何企業(yè)能夠在沒有現(xiàn)金的情況下維持下去，對于自力更生的初創(chuàng)企業(yè)來說，這更是真理。
在被迫關(guān)門的企業(yè)中，有82%是因為現(xiàn)金管理不當。雖然這個數(shù)字可能有些嚇人，但是為了讓公司免于這種命運，你可以通過重組你的現(xiàn)金匯款策略來讓其為你工作而不是牽絆住你。
為了保證公司的健康運行,請使用以下這些建立高效回款系統(tǒng)的六種技巧：
1、提前結(jié)賬。
要求客戶們進行貨到付款，并且只接受自動清算系統(tǒng)或是信用卡付款，以避免不確定性或付款的延遲。你還可以采用或是鼓勵客戶進行預付款。雖然有些客戶可能會因前期成本過高而打消念頭,但是折扣就可以重新贏回他們，并且設(shè)置逾期付費手續(xù)費可以降低逾期付款的數(shù)量并且?guī)椭泐A測所需的現(xiàn)金流量。
2、用心處理票據(jù)。
確保你已經(jīng)提前發(fā)送了票據(jù)。如果你對客戶不是足夠的用心，那么實際上你就是在要求他們進行延遲付款。同時，要對所有尚未付款的票據(jù)進行追蹤，并且擁有一個能夠?qū)π庞眠M行評價和追蹤的系統(tǒng)。如果你在尚未支付的票據(jù)上需要幫助的話，你可以使用像是zencash等的回款服務。
3、限制你的免費試用。
一些初創(chuàng)企業(yè)在爭取客戶或是通過提供延長免費試用來快速拓展客戶群上花費巨大，并且假設(shè)他們會收回這些早期的成本。問題在于，這個周期可能會持續(xù)數(shù)年，并且很難分辨客戶能否多年都追隨著你。不要在追趕你的凈現(xiàn)金流量上浪費時間。與之相反的，保證你的回款周期不會超過一年，并且能夠為年度合約自動續(xù)費。
4、承擔責任。
如果你沒有一個清晰的預算以及適當?shù)呢熑?那么幾乎可以肯定的是你一定會賠錢。處于起步階段的初創(chuàng)企業(yè)很難擁有全職首席財務官(cfo)的資源，但是如果你不努力記錄自己開支的話，那么在你即將超出預算的時候便會無法得知。
5、了解你每花的一塊錢都為你帶來了什么。
舉個例子，你可能在貿(mào)易展覽獲取攤位或是舉辦行業(yè)活動上花費了數(shù)千美元，并且假定會有一定的回報，但是這種預估是不科學的，而且常常并不準確。使用像是brightfunnel的工具能夠幫助你理清此類花費并且使你其它領(lǐng)域的預算具有意義。
6、實行智能庫存管理。
處于起步階段的企業(yè)往往忽視正確的庫存管理方法。雖然保證供給非常重要，但是初創(chuàng)企業(yè)常常會出現(xiàn)庫存過?；蚴沁x擇最便宜運輸方式的情況出現(xiàn)，實際上，你一旦將閑置庫存費用納入成本，就會貴上很多。為了解決這個問題,你可以采用一個簡單的經(jīng)濟批量訂貨模式。你可以在網(wǎng)上找到面向大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟訂購量(eoq)模板。另一種在改善庫存管理的同時能夠減少閑置庫存的方法是與提供庫存融資的銀行進行溝通，如此一來你就不需要壓占資金了。
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現(xiàn)金流管理論文篇八
摘要：現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金運轉(zhuǎn)核心，企業(yè)在生存發(fā)展中對現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何掌控好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)成為制約其生存發(fā)展的重要因素。
本文通過對現(xiàn)金流管理的相關(guān)內(nèi)容進行了解，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素及存在的問題進行了分析，并提出了相應的對策。
現(xiàn)金流管理論文篇九
企業(yè)現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，能為企業(yè)財務管理提供更有價值的信息。
首先，現(xiàn)金流量以現(xiàn)金為基礎(chǔ)反映企業(yè)可用資金的能力，和營運資金相比較，在提高財務管理信息的相關(guān)性、可比性和可解釋性等方面可以發(fā)揮更為重要的作用。
其次，現(xiàn)金流量以收付實現(xiàn)制反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，與利潤相比較，提供的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息更加客觀、可靠。
最后，現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營過程中的最重要方面，也是企業(yè)財務狀況變動的最佳計量。
1.2資金管理在企業(yè)財務管理中的中心地位決定了企業(yè)財務預算應當以現(xiàn)金流量為中心。
資金作為企業(yè)的命脈與血液，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義。
以資金管理為中心，實質(zhì)上是以資金為紐帶或鏈條將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門共同的管理對象和職能緊密地聯(lián)系在一起，并賦予財務部門以外的管理部門資金管理職能，從而非常有利于處理、協(xié)調(diào)財務與業(yè)務之間的關(guān)系，進而保證企業(yè)以系統(tǒng)科學的觀點實現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。
1.3實現(xiàn)企業(yè)最佳理財目標決定了企業(yè)財務預算應當以現(xiàn)金流量預算為中心。
從財務管理的本質(zhì)看，財務管理是綜合性極強的價值管理。
“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”的理論，是對財務管理特點和獨特功能的深刻總結(jié)，已為越來越多的企業(yè)所接受。
企業(yè)會計準則要求企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，并以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財目標。
最佳現(xiàn)金流量本身就是一個可以量化的理財目標，同時它的可分解性也較強，比較容易分解為企業(yè)各部門和各單位的責任指標加以落實和考核，從而其可操作性也比較好。
因為企業(yè)各單位、各部門都是現(xiàn)金收支的環(huán)節(jié)，所以，現(xiàn)金流量是它們共同的管理對象，如以形成現(xiàn)金流量的活動來劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。
這就使得按照部門、單位，或按照活動的類別分解現(xiàn)金流量成為可能，也就使得以現(xiàn)金流量為中心的財務預算管理模式的建立成為現(xiàn)實。
現(xiàn)金流管理論文篇十
據(jù)說萬科全國的項目降價期間，萬科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場調(diào)研，只有降價25%才能馬上對成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對市場起到作用，而25%已經(jīng)是萬科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運營，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長借短的區(qū)別。
經(jīng)濟不景氣是危險，也是機遇。我們倡導企業(yè)和營銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實。尤其是想在寒冬里逆勢而上、趁別人冬眠收縮時打掃戰(zhàn)場的企業(yè)，他們要抓住這個機遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來應對訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應總量。不要覺得這個總量離你我很遠，在國家強力干預的經(jīng)濟體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費市場。消費在中國一直是滯后的增長領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強。
這就是為什么萬科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價。萬科很清楚，在這個池子里它個頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個子少那么一口兩口的還能對付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進貨。
越冬的糧食就那么點兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理論文篇十一
企業(yè)理財目標是使企業(yè)價值最大化，它是企業(yè)財務預算的根本出發(fā)點和歸宿點。
以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財目標是最佳的選擇。
《企業(yè)會計準則一現(xiàn)金流量表》要求，企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，為確定以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財目標，提供了法律依據(jù)。
如何進行現(xiàn)金流量的預算管理在市場經(jīng)濟條件下，競爭異常激烈，企業(yè)不但要想方設(shè)法把產(chǎn)品銷售出去，更重要的是要及時收回貨款，以便使經(jīng)營活動能夠持續(xù)進行。
因此，企業(yè)加強現(xiàn)金流量預算管理，強化資金調(diào)整力度，提高資金使用效益，就能保證企業(yè)對資金的正常需求，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低財務費用。
現(xiàn)金流人預算是現(xiàn)金流量預算的重要內(nèi)容，而營業(yè)收入則是現(xiàn)金流人的重點。
在編制營業(yè)收入預算時，企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)部門預測的商品資源量，及時與銷售部門進行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內(nèi)外市場各種因素變動的基礎(chǔ)上，測算國內(nèi)、國外的營業(yè)收入，從而編制出較為科學、合理的現(xiàn)金流入預算。
此外，為了保證營業(yè)收入預算的實現(xiàn)，還要采取措施，強化預算的運行控制。
現(xiàn)金流量預算必須嚴格控制資金支出，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。
首先，各部門要根據(jù)各自的業(yè)務需求制定本部門的預算方案，呈報企業(yè)財務主管部門，企業(yè)財務主管部門根據(jù)所屬部門測算的現(xiàn)金流人量，進行綜合平衡、分析，編制企業(yè)現(xiàn)金流量預算，呈報企業(yè)領(lǐng)導審批。
財務部門對支出預算進行總量集中控制，資金統(tǒng)一調(diào)配，按預算嚴格管理。
對于預算外支出，建立嚴格的審批制度，對金額較大的支出，實行集體決策審批。
第三，加強現(xiàn)金流量分析，建立科學的分析體系。
加強企業(yè)營運過程中的現(xiàn)金流量管理我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
3.1.1、分類管理。
企業(yè)根據(jù)業(yè)務特點按責任單位把各類現(xiàn)金流入和流出的指標細化，落實到考核目標上來。
企業(yè)負責現(xiàn)金流人的部門主要是銷售部門和清欠部門。
對于銷售部門，既要有創(chuàng)利指標和產(chǎn)銷率指標，同時也要把回款率、回款時間的長短作為績效考核的指標。
回款率越高，回款速度越快，則獎金越高。
對于清欠部門，收回欠款越多，清欠成本越低，則獎勵力度越大。
一個企業(yè)里面，現(xiàn)金流出的窗口要遠遠多于現(xiàn)金流入的窗口，因此控制成本與費用，有效管理現(xiàn)金流出是財務管理永恒的主題之一。
企業(yè)要把現(xiàn)金流出按性質(zhì)細化落實到各個責任部門，分別制定出合理的指標要求。
對于費用類的現(xiàn)金支出管理，更需要細化，惟有細，才易于控制，逐一核定各部門的預算指標和控制總量。
只有人人都關(guān)心節(jié)支，企業(yè)的整體費用才能降下來。
3.1.2、預算先行。
現(xiàn)金流的分類管理完成之后，我們需要做的就是預算先行。
為了落實年度資金預算，企業(yè)財務部門必須時刻監(jiān)控經(jīng)營現(xiàn)金流的狀況是否偏離了預算的軌道，并且分析出有利和不利的因素，及時調(diào)控，保證預算目標向有利的方向轉(zhuǎn)化。
具體的手段，就是細化預算的時間段，由年度預算，細化落實到季度，再由季度細化落實到月。
每月末，財務對下月的現(xiàn)金流量在年度預算的框架內(nèi)制定具體的指標，并落實到每一個相關(guān)的部門。
財務部門則是每月出具分析報表，對比分析年、月度現(xiàn)金計劃，揭示現(xiàn)金流的變化狀況。
因此，財務部門必須承擔大量的事前溝通事中監(jiān)控、事后分析的工作，確?，F(xiàn)金流處于有序高效的流動狀態(tài)。
對于財務管理者而言，在管理投資資金方面，最主要的功能在于充分揭示投資中可能存在的各種風險，并為決策之后可能的資金狀況做好充分的準備工作。
因此，企業(yè)在投資之前，專業(yè)的財務人員介入是必要的。
財務管理者在這一階段的主要工作就是最大限度地收集與投資決策相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，模擬項目的運行，最終制定出可行的資本預算。
通過程序化的財務評價測算來決定項目的實施與否，仍然是企業(yè)投資前的必要程序。
除了效益測算、回收期和凈現(xiàn)值等財務指標之外，我們應當更關(guān)心項目運行中的現(xiàn)金流狀況及在項目的每一個階段可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流狀況。
只有這樣，才能更好地控制投資現(xiàn)金的風險。
對于產(chǎn)業(yè)投資而言，速度至上往往成為制勝的關(guān)鍵因素之一。
以最快的速度占有市場，搶占先機，盡早收回投資是所有投資者的真實想法。
而高速度的投資實施，則意味著有強大的現(xiàn)金資源作為后盾，尤其是強健的現(xiàn)金流支撐。
如何保證投資的高速度實施，則是財務管理者在未來現(xiàn)金流管理上需要深入研究的。
企業(yè)融資的目的就是為了獲得發(fā)展的機會，那么如何管理好融資活動，企業(yè)財務管理需要從兩方面人手：一是研究融資渠道;二是精算成本。
具體而言，企業(yè)的融資渠道可分為三大類：留存收益、債務融資和股權(quán)融資。
留存收益屬于低風險高成本的融資手段;債務融資屬于高風險低成本的融資手段;股權(quán)融資屬于風險因素復雜、高成本的融資手段。
在成熟的市場經(jīng)濟條件下，內(nèi)部融資優(yōu)于外部融資，債務融資優(yōu)于股權(quán)融資。
也就是說，以上3種融資渠道留存收益優(yōu)于債務融資，債務融資優(yōu)于股權(quán)融資。
現(xiàn)金流管理論文篇十二
現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務管理的核心，是企業(yè)最真實狀況的根本反映，關(guān)系著企業(yè)的興衰存亡。
而隨著我國企業(yè)的迅速發(fā)展，對現(xiàn)金的依賴程度也越來越高。
但是我國很多企業(yè)的管理者在公司的運營管理中往往只關(guān)注利潤指標，而忽視現(xiàn)金流量指標，致使現(xiàn)金流管理的職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金流管理長期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營型的管理格局中，嚴重制約整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。
因此，企業(yè)要想健康快速的發(fā)展，就必須加強現(xiàn)金流量的管理，重視觀察與控制現(xiàn)金流，以提高企業(yè)的整體水平，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有效的實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標。
現(xiàn)金流量管理指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構(gòu)筑的管理體系，對當前或未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的全面的預測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。
它通過平衡現(xiàn)金流的流動、增減和收益等來為企業(yè)創(chuàng)造最大化價值，建立完善的現(xiàn)金流管理體系，是確保企業(yè)生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
現(xiàn)金流量管理原則是進行現(xiàn)金流量管理活動所應遵循的基本規(guī)范，它是確定現(xiàn)金流量管理程序和方法的基礎(chǔ)，對所有的現(xiàn)金流量管理行為起著規(guī)范的作用。
1、系統(tǒng)原則。
現(xiàn)金流量綜合反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等方面。
這些部分相互聯(lián)系組成一個整體。
現(xiàn)金流的管理，一項系統(tǒng)工程，同時還用企業(yè)戰(zhàn)略管理的思想與方法，因此必須從整體上把握將現(xiàn)金流量管理看作是從內(nèi)外環(huán)境出發(fā)，協(xié)調(diào)一致。
現(xiàn)金流量管理作為一個系統(tǒng)應具有目的性、整體性、層次性和開放性。
2、平衡原則。
在現(xiàn)金流量管理中應實現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時間上的平衡，成本與收益的動態(tài)平衡。
首先是現(xiàn)金流量數(shù)量與時間上的平衡。
任何一個持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不會停止的，現(xiàn)金的流入與現(xiàn)金流出同時進行。
其次是比例上的平衡。
長期投資在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上表現(xiàn)為期初大額現(xiàn)金流出，而在以后年度中逐步實現(xiàn)現(xiàn)金流入，因此為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡一般采取長期籌資方式，只有各部分比例關(guān)系合理才能實現(xiàn)數(shù)量與時間上的平衡。
但這只是靜態(tài)的平衡，平衡原則所強調(diào)的是一個動態(tài)的平衡，企業(yè)在現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)中實現(xiàn)增值，只有滿足現(xiàn)金的流入與流出始終處于動態(tài)的均衡才能使企業(yè)得以持續(xù)健康地運營。
3、成本效益原則。
這一原則是理性管理主體假設(shè)的運用，只有現(xiàn)金流轉(zhuǎn)所得收益高于其成本的方案才是可行的。
這也與平衡原則相聯(lián)系，即現(xiàn)金流的管理不僅要保證在數(shù)量與時間上的動態(tài)平衡，而且也要保持集資成本、機會成本與投資收益間的配合，以實現(xiàn)最大程度的增值。
這里仍然強調(diào)成本效益原則在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的運用，有時為了長遠利益必須采取在短期看來成本較大的籌資方式，例如企業(yè)上市計劃，在短期為了實現(xiàn)這一目標將會花費大量的人力、物力與財力，但從長遠看來，企業(yè)能成功上市將會為企業(yè)帶來巨大的利益。
4、靈活性原則。
這一原則要求管理主體實施現(xiàn)金流量管理行為時，在追求準確和節(jié)約的同時，應當留有余地，以備不時之需。
這是因為企業(yè)所面臨的環(huán)境是復雜變化的，有可能出現(xiàn)非常好的投資機會或現(xiàn)金流入出現(xiàn)無法預見的障礙，就需要留有可調(diào)節(jié)的余地。
這也保證了財務資源的可持續(xù)利用。
如何對待靈活性原則取決于管理人員預測和應對能力的大小，對待風險的態(tài)度，企業(yè)所處的環(huán)境以及企業(yè)適應環(huán)境利用環(huán)境的能力。
現(xiàn)金流量信息能夠全面、真實地反映企業(yè)財務狀況及未來獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，深受會計信息使用者甚至投資者的青睞。
但影響現(xiàn)金流量的因素是多重的，既有現(xiàn)金流量估計困難的客觀因素的影響，也存在人為因素的影響。
從現(xiàn)金流產(chǎn)生的來源看，包括經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動三方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這三個方面對現(xiàn)金流的影響可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)外兩大因素，其中內(nèi)部影響因素有經(jīng)營策略、投資決策、財務政策、企業(yè)會計政策等，外部因素有外部經(jīng)營環(huán)境、外部人為因素及投資者的投資策略、投資方向、投資行為;從財務角度來看，影響現(xiàn)金流的主要因素有息稅前利潤，所得稅率，折舊、折耗和攤銷等。
下面從財務管理的角度對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素進行具體分析。
(一)所得稅對投資項目現(xiàn)金流量的影響。
所得稅的支出對現(xiàn)金流量的影響很大，甚至有時某個投資項目的成敗取決于所得稅支出的高低。
由于所得稅法比較復雜，又有可能出現(xiàn)條款上的變更，所以財務管理人員應該了解現(xiàn)行所得的稅法對投資項目現(xiàn)金流量的影響。
對投資項目的現(xiàn)金流量分析應著眼于它對公司整體的影響，即該項目的實施從公司中流人或流出了多少現(xiàn)金，而不是孤立地看待某個投資項目本身的現(xiàn)金流量。
盡管所得稅支出是為公司整體的經(jīng)營而發(fā)生的，因公司整體獲利而繳納，或因整體虧損而免除。
但是我們進行資本預算時，并不預測公司未來的整體盈利水平，只是從穩(wěn)健角度假定公司一定會因整體發(fā)生所得稅支出。
所以，財務管理人員分析每一個投資項目時應考慮所得稅影響后的現(xiàn)金流量，該項目在各年是因獲利使公司的所得的稅支出增加，還是因虧損使公司的所得稅支出節(jié)約。
(二)折舊對現(xiàn)金流量的影響。
折舊費用是計算收益時的扣減項目。
一個企業(yè)的折舊費用的越高，當期報告的收益就會越低。
但是折舊費用是一項非現(xiàn)金費用，它的發(fā)生并不意味著公司的現(xiàn)金流出。
反而較高的折舊費用可能會相對增加公司的現(xiàn)金流量，因為折舊費用越高，公司支出的所得稅額就會越低。
目前我國大多數(shù)企業(yè)采用直線折舊法和工作量法計算折舊費。
1993年我國實行企業(yè)“會計準則”和“財務通則”后，對折舊制度也作了改革，提高固定資產(chǎn)折舊率和降低舊年限。
這樣，使得企業(yè)所得的稅減少，年折舊額增加，投資項目的凈現(xiàn)金流量增加。
改革后的折舊制度還允許一些企業(yè)試行加速折舊法，即在規(guī)定的折舊年限內(nèi)，前期計提較多的折舊費，后期計提較少的折舊費，從而相對加快了折舊速度。
該種方法被發(fā)達國家普遍使用。
(三)處理設(shè)備的稅收對現(xiàn)金流量的影響。
在項目評估時，無論在投資期初或在投資終結(jié)時，都會遇到舊設(shè)備的稅收問題。
對于設(shè)備處理的稅收一般存在四種情況。
第一種是公司處理設(shè)備的價值與設(shè)備的賬面價值相等，這說明公司既無收益，也無損失，因此不考慮稅收。
第二種是處理設(shè)備的售價低于設(shè)備的賬面價值，可將二者的差視為經(jīng)營損失，可抵扣應稅收益。
第三種是設(shè)備的售價大于賬面價值，但小于其原始價值，其差額應作為經(jīng)營收益納稅。
第四種是設(shè)備的`售價大于賬面價值，并且大于原始價值，其差額部分要視具體情況。
由此可見，有關(guān)處理設(shè)備的稅收問題，在資本預算時應根據(jù)具體情況來確定。
目前我國一些企業(yè)對營運資金和流通資金管理的重視程度明顯不足，在經(jīng)營管理活動以及會計核算工作中設(shè)定和考核的大多是有關(guān)資產(chǎn)總額、營業(yè)額等方面的指標，沒有考慮良性現(xiàn)金流的問題。
同時，在應付賬款和應收賬款的管理方面也明顯存在缺口，沒有對企業(yè)現(xiàn)金流進行有效地管理，最終導致了不良現(xiàn)金流的產(chǎn)生。
如在應收賬款管理方面，部門職責還不夠明確，資金回籠比較慢，給公司的經(jīng)營管理帶來了一定的壓力。
公司缺乏對應收賬款管理這方面的專業(yè)性人才，并且管理方法落后，導致貨款回收速度太慢，因此公司需通過籌資進行日常經(jīng)營活動，由此使得公司利潤率的降低，還款能力下降，使公司經(jīng)營進入一個惡性循環(huán)中。
不少企業(yè)對現(xiàn)金流量管理工作不夠重視，現(xiàn)金流量預算編制沒有充分考慮企業(yè)的實際經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略任務，缺乏量化分析和科學論證。
一部分企業(yè)尚未建立現(xiàn)金流量預算管理制度;一部分企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流量預算管理制度，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中卻經(jīng)常不按照設(shè)立的制度辦事，缺乏應有的資金管理意識，不注重對現(xiàn)金流量的分析。
在經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動的現(xiàn)金流量是企業(yè)實際可運作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但企業(yè)很少對現(xiàn)金流入、流出進行預測，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的項目，或流動資金不足，不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，導致企業(yè)資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，對資金的監(jiān)督不嚴、控制不力、審計和監(jiān)督也效果不佳，從而影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量。
(三)缺乏有效的風險評估機制。
現(xiàn)金流的管理需要把預測、控制和分析結(jié)合起來，既要對其完成情況進行事后的分析，又要在此基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預算。
而現(xiàn)實中，在現(xiàn)金流量管理評價分析方面，公司在現(xiàn)金管理上沒有事前的預測，也無事中的控制，只側(cè)重于事后的評價和分析，對整體現(xiàn)金流的流入、流出及其現(xiàn)金凈流量的效益分析和預警不足。
在采購、原材料管理方面，沒能及時準確的評估市場、產(chǎn)品信息，導致大量生產(chǎn)材料積壓，造成流動資金浪費，同時為公司增加了更多債務。
此外，公司存貨資金占流動資金比例較大，在公司采購、存貨管理中購置成本和儲存成本也過大，這些對現(xiàn)金流量管理具有重大的影響。
(四)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中存在不良融資。
現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中的不良融資行為主要包括募集資金需求的變化迅速，或融資以后長期找不到投資的渠道和方向;投資方向與本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展方向不匹配;非按照本項目實際運行要求而進行的融資;融資量超出企業(yè)正常經(jīng)營的需要。
如一些企業(yè)自身擁有大量的存款，卻依然四處借款等等。
這些不良融資行為，會導致企業(yè)資金過量沉淀，產(chǎn)生不必要的利息支出以及機會成本等，企業(yè)投融資的效益大幅度降低。
還有許多企業(yè)沒有把資金合理地配置于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。
盲目采購造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財力可能.生產(chǎn)階段不采用新技術(shù)，不改進生產(chǎn)工藝，沒有搞好勞動組織，原材料浪費，能耗高.不以市場為導向去及時更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加之市場營銷不力，難以實現(xiàn)資金收支平衡.資金支出不與相應的收入匹配，造成資金使用不合理。
(五)缺乏對營運資金的控制能力。
營運資金在企業(yè)全部資金中占有相當大的比重，而且營運資金周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)變化頻繁。
目前，企業(yè)大多對營運資金的使用和控制缺乏全局計劃安排，對企業(yè)營運資金的需要量沒有正確的判斷，沒有合理預測資金需要量及資金的投放時間;沒有把全年資金需量納入預測范圍;不注意預測產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢;不注意預測不同時點的資金需要量;投資活動中，項目論證不充分，擴大投資規(guī)模，增大了資金需要量;不注意債務償還期限，到償還期時才發(fā)現(xiàn)沒此預算支出;資金投放時間預測不準，易造成資金短缺。
同時，企業(yè)資金的日常管理也不規(guī)范，這樣，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率較低，就必然導致資金周轉(zhuǎn)不暢情況的經(jīng)常發(fā)生。
企業(yè)管理者應運用先進的管理理念武裝自己，盡可能提高自身現(xiàn)金流量的風險管理意識。
具體表現(xiàn)在管理人員要意識到現(xiàn)金流涉及公司各個方面，它對公司各部門正常運轉(zhuǎn)和各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)具有重大影響，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢。
基層的財務人員也應該具備財務管理方面的知識，提高整體員工的現(xiàn)金流管理意識，保證現(xiàn)金流量管理工作的及時性與準確性。
其次，加強企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理，提高投資決策的科學性。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，現(xiàn)金流量管理主要是用來保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)的周期，提高資金使用的效率，其管理的好壞成為影響企業(yè)管理活動的重要因素。
因此企業(yè)必須改變現(xiàn)金流量預算的編制方法，從現(xiàn)金流入與流出的角度來考慮對現(xiàn)金預算的控制與考核，實現(xiàn)現(xiàn)金流管理與預算管理的緊密結(jié)合，增強現(xiàn)金流預算管理的執(zhí)行力和約束力，將現(xiàn)金流量預算管理落實到具體項目，有效提升財務預算在業(yè)務預算中的調(diào)控能力，優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，通過資金的統(tǒng)一調(diào)度以提高其使用效率。
此外必須從公司治理的角度來考慮對日常現(xiàn)金流量的控制和調(diào)度，從而達到規(guī)范現(xiàn)金流量運作程序，完善現(xiàn)金流量制度化管理的最終目的，通過有效的管理促進企業(yè)現(xiàn)金流的健康運轉(zhuǎn)。
以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)是全球各大公司實施財務管理一體化的必要手段。
在該系統(tǒng)下，企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點，結(jié)合當代信息技術(shù)，在優(yōu)化企業(yè)多層組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，減少信息傳遞環(huán)節(jié)，優(yōu)化信息傳遞質(zhì)量。
同時在應用會計電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立信息適時傳遞系統(tǒng)，將生產(chǎn)管理流程中工作流、信息流、資金流等信息予以整合，使管理者可以及時、準確的獲取企業(yè)運營過程中的各種財務管理信息依托網(wǎng)絡技術(shù)逐步推進企業(yè)會計信息的集中高效管理。
企業(yè)內(nèi)部單位或部門應定期報送有關(guān)現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報告，同時，在報送當期現(xiàn)金流量信息的同時，還應報送下期的現(xiàn)金流量預測分析。
現(xiàn)金流信息通過內(nèi)部報告的形式，對企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進行及時有效地體現(xiàn)，為企業(yè)有計劃的運用和調(diào)配現(xiàn)金流及正確分析企業(yè)經(jīng)營狀況，規(guī)避經(jīng)營風險提供有力支持。
(三)加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。
為了提高資金的周轉(zhuǎn)效率，加快其周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)應重點從應收款項和存貨兩方面入手對現(xiàn)金流量實施管理。
首先，合理規(guī)劃應收賬款管理制度，防止壞賬呆賬的發(fā)生，提高資產(chǎn)收益質(zhì)量。
公司應收賬款的管理是信用管理的核心，公司應配備專門的信用管理人才，并且明確應收賬款管理的部門，按應收賬款發(fā)生的順序?qū)嵭休o助核算，建立切實合理的對賬制度，并搞好應收賬款的信用管理，對每個客戶事先做好信用分析，對應收賬款進行事中監(jiān)控和事后收賬，建立一套適合自身特點的應收賬款管理體制。
在降低公司信用風險的同時又維護了客戶關(guān)系，以改善應收賬款長期不能回收的狀況，降低企業(yè)的財務成本，提高資產(chǎn)的流動性，來保證企業(yè)處于健康良性的經(jīng)營環(huán)境。
其次，提高存貨管理水平，降低存貨占用資金比例，合理確定最優(yōu)存貨儲備，而這需要通過最優(yōu)經(jīng)濟定購量、最低訂貨量和安全存貨量等的確定來予以執(zhí)行，從而為現(xiàn)金流量控制的實施創(chuàng)造條件。
為了防止可能發(fā)生的現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不靈等情況，避免企業(yè)因缺乏營運資金而使企業(yè)陷入財務危機，企業(yè)應根據(jù)自身經(jīng)營管理的需要建立相應的立足于對現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測的現(xiàn)金流量風險預警系統(tǒng)。
現(xiàn)金流預警系統(tǒng)由企業(yè)劃分專門的人員或機構(gòu)，從事該系統(tǒng)的預警指標體系構(gòu)建、指標的分析處理以及現(xiàn)金流量信息的篩選和傳遞等工作。
當現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時，現(xiàn)金流預警系統(tǒng)要對可能造成的損失進行判斷和分析，對風險事件的概率和可能造成的后果進行估計，分析造成該種狀態(tài)的原因，了解企業(yè)可能面臨的危機，追蹤和識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中忽視的現(xiàn)金流風險，以便企業(yè)經(jīng)營者提前采取相應的防范措施，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險。
同時在資金預算的基礎(chǔ)上，每月加強對現(xiàn)金流的實際流向分析，形成定期或不定期專門的現(xiàn)金流差異分析報告、異常分析報告等報告，為管理層決策提供科學依據(jù)。
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現(xiàn)金流管理論文篇十三
自進入21世紀以來，在社會經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國企業(yè)預算管理水平日趨成熟，社會對于企業(yè)預算管理工作提出更為嚴格的要求及標準。為了主動迎合時代發(fā)展潮流滿足日益嚴格的預算管理工作要求，企業(yè)預算管理工作重心逐步向分析現(xiàn)存問題及提出解決對策轉(zhuǎn)變[1]。同時，預算管理包含評價結(jié)果、執(zhí)行預算及編制預算等環(huán)節(jié)，具有機制性、市場性、綜合性及戰(zhàn)略性等鮮明特點，客觀上要求企業(yè)合理整合各種資源，提高資源利用率，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟效益及市場份額，并且企業(yè)預算管理以市場方向為指導，確保預算管理的科學性及合理性，進一步增強企業(yè)市場競爭力，以達到適應市場變化的目標。鑒于此，本文針對企業(yè)預算管理現(xiàn)存問題及解決對策的研究具有重要現(xiàn)實意義。
預算管理是現(xiàn)代企業(yè)強化內(nèi)部管理提高運營效率的有力手段，而企業(yè)預算指企業(yè)對未來一段時間內(nèi)所獲取使用資源的詳細計劃，是企業(yè)對總體經(jīng)營活動的安排。預算管理作為企業(yè)管理的重要方法，能幫助相關(guān)管理人員開展業(yè)績評價、控制評價、協(xié)調(diào)評價及計劃評價，是企業(yè)管理內(nèi)容的主要組成部分，有利于提高企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)資源配置水平控制總體成本投入，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟效益，對于實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展具有不可比擬的積極作用[2]。同時，預算管理可分為評價結(jié)果、執(zhí)行預算及編制預算等環(huán)節(jié)，具有機制性、市場性、綜合性及戰(zhàn)略性等鮮明特點?？傊?，為了促進企業(yè)的良性、健康發(fā)展，便有必要注重企業(yè)預算管理工作的強化。
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