報告應(yīng)該通過適當?shù)膱D表、圖像和說明文字展示數(shù)據(jù)和分析結(jié)果。那么，如何寫一份出色的報告呢？首先，我們應(yīng)該明確報告的目的和受眾，確保我們的內(nèi)容和表達方式能夠準確傳達給讀者。其次，我們需要收集相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，通過深入調(diào)研和分析，找出問題的根源和解決方案。最后，我們要合理組織報告的結(jié)構(gòu)，確保邏輯清晰、層次分明，同時注意語言簡明、準確，以使讀者能夠更好地理解和接受報告的內(nèi)容。請參考下面的報告樣例，獲取有關(guān)不同主題和領(lǐng)域的報告寫作示范。
物流公司財務(wù)分析報告篇一
在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2015年終財務(wù)分析如下:。
本年度財政預(yù)算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
1.財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元，水電費2615元，郵電費924元，機車燃修費2120元，招待費1292元，修繕費7594元，培訓(xùn)/差旅費8044元，設(shè)備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費、培訓(xùn)/差旅費、開支較大，主要原因是今年學校青島市規(guī)范化學校達標，領(lǐng)導(dǎo)教師外出學習機會較多，以及學校增加教學設(shè)備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
1.加強對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是學校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
2.重視日常財務(wù)收支管理。
收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。
物流公司財務(wù)分析報告篇二
財務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。
權(quán)益投資人進行財務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；
2、財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風險和報酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機構(gòu)有關(guān)人士。
政府機構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構(gòu)、會計監(jiān)管機構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。
其他人士。
其他人士：如職工、中介機構(gòu)（審計人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點，財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。
財務(wù)分析的起點是閱讀財務(wù)報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務(wù)報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析等概念。
物流公司財務(wù)分析報告篇三
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標準領(lǐng)域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
二、分析。
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：
海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表。
在近三年的資產(chǎn)負債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過對上表負債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴張力度導(dǎo)致負債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時回流。
企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。
營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導(dǎo)致。
企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運資本周轉(zhuǎn)率較高。
1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運能力有所增加，進而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。
（一）盈利能力分析。
盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟環(huán)境存在擔憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有h股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
（二）收入結(jié)構(gòu)分析。
（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成。
從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農(nóng)村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。
（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析。
海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。
流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。
速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。
資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權(quán)人資金進行經(jīng)營活動能力的指標，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。
現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標旨在衡量企業(yè)承擔債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標。
通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負責率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務(wù)的風險小，資產(chǎn)負債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營運能力分析。
企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。
周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。
但是從運營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機構(gòu)及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。
七、分析總結(jié)。
（一）、財務(wù)狀況總結(jié)。
通過對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
（二）、財務(wù)戰(zhàn)略建議。
1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。
通過對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風險、管理當局的控制能力和金融機構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。
2、制定切實的財務(wù)戰(zhàn)略并加強財務(wù)控制。
盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強自己的實力。并加強公司財務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等。
物流公司財務(wù)分析報告篇四
引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)。
目錄。
正文。
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)。
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)。
6、違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)。
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法:swot分析。
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現(xiàn)金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析。
7、其他。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結(jié)論性意見。
功倍的效果。
物流公司財務(wù)分析報告篇五
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；萬元，占%；萬元，占%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責。
財務(wù)部職能（略）。
財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
財務(wù)部各崗位職責（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
“預(yù)付賬款”（無）。
“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
“長期債權(quán)投資”（無）。
“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
物流公司財務(wù)分析報告篇六
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財務(wù)部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計、會計以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財務(wù)部門要對這些信息進行。
總結(jié)。
分析歸納，把有價值的信息反饋給管理者。
（二）要對會計報表數(shù)據(jù)信息進行處理使之成為對管理者決策有用的信息。
隨著醫(yī)院會計報表的完善和不斷發(fā)展，會計報表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財務(wù)報表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財務(wù)分析。財務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計語言轉(zhuǎn)化為一般性語言，將會計信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達到管理者能夠使用會計報表信息。
（三）醫(yī)院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求。
醫(yī)院會計報表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會計報表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財務(wù)部門對醫(yī)院會計報表信息進行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
醫(yī)院財務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進行處理、分析，首先要分析的目標，它財務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進行，在復(fù)雜的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟現(xiàn)象中科學地預(yù)測出經(jīng)濟活動的必然結(jié)果。醫(yī)院財務(wù)分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財務(wù)部門再根據(jù)財務(wù)分析目的大量收集信息并進行分析，最后得出分析結(jié)果。
財務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財務(wù)部門將收集的財務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學的方法，進行科學合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進行財務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財務(wù)指標與其驅(qū)動的因素間的關(guān)系，確定各因素對指標的影響程度；比較分析法是把數(shù)個具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。
財務(wù)分析的合理性、科學性是由分析人員對待事物的觀點和看法以及對財務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進行醫(yī)院財務(wù)分析時，要堅持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
財務(wù)分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務(wù)分析報告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財務(wù)分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財務(wù)分析報告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財務(wù)分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財務(wù)報告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財務(wù)分析報告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點及發(fā)展方向，只有認真把握管理者的思路，才能確定財務(wù)分析報告的方向。在這種情況下，財務(wù)分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
財務(wù)分析有科學性、嚴謹性的特點，因此要求財務(wù)分析報告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴謹、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點鮮明。
1、標題：標題要求準確科學，例如某某醫(yī)院20xx年財務(wù)分析報告。
2、開頭部分：要對醫(yī)院財務(wù)狀況進行概述，對取得的成績和存在的問題進行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進行闡述，有側(cè)重點地進行分析。
4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績，對財務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分：這一部分是財務(wù)分析報告的重點，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
物流公司財務(wù)分析報告篇七
財務(wù)分析也就是財務(wù)報表分析，通過對企業(yè)財務(wù)報表所提供的會計數(shù)據(jù)的分析，評估企業(yè)價值，對企業(yè)的發(fā)展前景進行預(yù)測，從而做出合理決策。財務(wù)報表全面、系統(tǒng)、綜合的記錄了企業(yè)經(jīng)紀業(yè)務(wù)發(fā)生的軌跡，相關(guān)利益人對它的分析越來越關(guān)注。
本報告通過對江蘇六維物流設(shè)備實業(yè)有限公司10-三年的年報進行分析，通過橫向?qū)Ρ冉陻?shù)據(jù)中各項體現(xiàn)財務(wù)狀況的指標，從中得出企業(yè)近幾年財務(wù)狀況的變動情況及發(fā)展能力。首先，在淺層次上對企業(yè)的財務(wù)狀況進行綜合分析。其次，通過對企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力，并結(jié)合杜邦分析對企業(yè)各項能力進行具體分析。讓閱讀者能深層次地了解企業(yè)的經(jīng)濟狀況。
同時，通過對各項數(shù)據(jù)的對比分析，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在某些方面的不足之處，結(jié)合社會經(jīng)濟趨勢，對這些不足之處提出一些合理化建議。
關(guān)鍵詞：財務(wù)狀況，經(jīng)濟危機，償債能力，營運能力，杜邦分析。
1企業(yè)概況。
江蘇六維物流設(shè)備實業(yè)有限公司創(chuàng)建于，經(jīng)過多年的艱苦創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)已發(fā)展成擁有幾個個民營企業(yè)和1個合資企業(yè)的中型集團公司，集團公司年銷售額在同行中名列前茅，公司長期以來一直致力于物流系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計、制造和安裝，擁有一批高素質(zhì)的物流規(guī)劃和設(shè)計人員，公司現(xiàn)有十多條物流設(shè)備制造專用生產(chǎn)線。公司擁有十多項國家專利和知名注冊商標。
今年來江蘇六維物流設(shè)備實業(yè)有限公司為國內(nèi)外知名企業(yè)完成了數(shù)千個大型立體倉庫、物流配送中心工程。典型工程有豐田中東汽車零部件物流中心，日本花王成品倉庫，揚子巴斯夫、長春一汽、蕪湖奇瑞汽車物流中心，廣州新白云國際機場、武漢中百、蘇寧電器、上海普洛斯、大連歐雅瑪物流中心。
公司嚴格按照iso9001、iso14001質(zhì)量環(huán)境體系運行，始終秉承“規(guī)劃時空、超越期望、精心制造、表里如一”的質(zhì)量方針，以服務(wù)和質(zhì)量來打造“六維”品牌。公司多次獲得政府部門表彰，獲得了中國馳名商標，江蘇省和南京市著名商標，江蘇省名牌產(chǎn)品及南京市名牌產(chǎn)品等榮譽。
藝工裝及檢測設(shè)備，生產(chǎn)規(guī)模日益擴大，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)步提高。
2總體分析。
2.1經(jīng)營狀況分析。
如圖表2-1所示，企業(yè)體現(xiàn)經(jīng)營狀況的各類指標與相比，均有大幅度的降低，直觀地說明了11年企業(yè)的經(jīng)營狀況劣于10年。從表中可以看出，營業(yè)收入相對降低了30.98%，說明企業(yè)銷售收入下降了;毛利率相對下降51.75%，利潤總額急劇下降,相對下降了78.96%,縱觀此三項指標,利潤總額的下降幅度最大,毛利率次之,營業(yè)收入的下降幅度最小。這從側(cè)面說明:企業(yè)11年銷售收入大幅下降的同時,成本費用等沒有以適當?shù)谋壤陆?成本費用還是保持在比較高的水平,使得利潤總額以更大的幅度下降。由于11年社會性的經(jīng)濟危機，使得三星機械的訂單量大幅度下降，存貨積壓也很嚴重，其中產(chǎn)生了很多不必要的成本，使得銷售收入大幅下降，從而造成毛利率的下降，盈利能力也隨之下降。
12年與11年此三項指標的對比，我們何以看出12年企業(yè)此三項指標直線上升，很明顯的，12年企業(yè)的經(jīng)營狀況優(yōu)于11年，從表中可以看出，營業(yè)收入、毛利率、利潤總額這三項指標12年比11年分別相對的增長了48.71%、80.80%、282.74%。其中利潤總額幾乎以3倍的增長速度增長，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，因企業(yè)的固定成本占總成本比例較高，自從11年經(jīng)濟危機以來，企業(yè)加強了對成本費用的控制，因此成本費用控制地比較好，這直接對利潤總額的計算產(chǎn)生了影響，即在銷售收入增長下，成本費用增長幅度不大，其中就產(chǎn)生了一個杠桿效應(yīng)，使得利潤總額以很大的幅度上漲。
采取同樣的方法，把10年與12年此三項指標作對比。我們可以發(fā)現(xiàn)，12年營業(yè)收入較之10年相對增長了2.64%，而毛利率與利潤總額卻下降了。從側(cè)面反映出12年的成本費用控制沒有10年好，這也是由于11年遭受經(jīng)濟危機，對企業(yè)造成了很大的影響造成的;同時，從11年底開始，三星機械有限公司派專門的人員長期在外做公司的業(yè)務(wù)拓展，其中產(chǎn)生的一些費用也是需要考慮的。
綜上所述，07-12年企業(yè)總的經(jīng)營狀況是高、底、較高。11年因為經(jīng)濟危機的沖擊，對企業(yè)造成了極大的影響，是社會性的危機，但三星機械與同行業(yè)同規(guī)模的企業(yè)相比，也是屬于佼佼者，12年企業(yè)就從11年的劣勢中走出，經(jīng)濟狀況日趨回升，較之10年，還有不足之處，企業(yè)應(yīng)盡量加強對成本費用的控制盡快走出經(jīng)濟危機的陰影。
如圖表2-2所示，11年各類與財務(wù)狀況相關(guān)的指標與10年相比，除應(yīng)收賬款有一定幅度的下降外,其他指標均有不同程度的上浮，其中存貨上揚的程度尤其高,終其原因是由于11年經(jīng)濟危機使得企業(yè)的產(chǎn)品積壓,難以出售。正是因為經(jīng)濟危機的'影響，企業(yè)的銷售量大不如以前了，賒銷收入也隨之降低，致使11年應(yīng)收賬款比10年下降了8.14%。而流動資產(chǎn)的增加很大程度上是由于企業(yè)舉借外債用于資金周轉(zhuǎn)造成的。企業(yè)總資產(chǎn)的增加很大一部分原因是由于存貨的積壓及流動資產(chǎn)的增加造成的。
12年與11年相比，各項指標除存貨下降外，其他指標均有不同程度的提高，特別是應(yīng)收賬款，提高了96.86%，所有者權(quán)益次之，負債提高幅度最小，說明12年企業(yè)銷量大大加強了，賒銷金額也大大加強，應(yīng)收賬款以驚人的速度發(fā)展，這是企業(yè)能從11年經(jīng)濟危機中逐漸脫離的憑證，但同時也給企業(yè)順利收賬埋下了隱患，加大了貨款回收難度。12年社會經(jīng)濟已開始復(fù)蘇，而三星公司經(jīng)濟危機后的經(jīng)濟復(fù)蘇速度遠遠高于其他同規(guī)模企業(yè)。
若將10年與12年相比，從中可以看出，雖然12年企業(yè)各類指標均高于10年，但這并不能說明12年的財務(wù)狀況優(yōu)于10年，結(jié)合11年的數(shù)據(jù)，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)12年應(yīng)收賬款數(shù)額巨大，企業(yè)流動資產(chǎn)過多，雖然近期不會給企業(yè)帶來什么負面影響，但從長遠看，賒銷金額的大幅上升，資產(chǎn)閑置情況如此嚴重，勢必影響到企業(yè)的長期發(fā)展。
綜上所述，12年企業(yè)的賬務(wù)狀況乍看之下高于10年。其實不然，12年企業(yè)的賬務(wù)結(jié)構(gòu)不如10年。企業(yè)今后應(yīng)合理地、適當?shù)卣{(diào)整企業(yè)賬務(wù)結(jié)構(gòu)，若企業(yè)12年的經(jīng)濟策略是“鐵血政策”，那今后應(yīng)往“可持續(xù)策略”發(fā)展。
償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)本息的現(xiàn)金保障能力，包括長期償債能力和短期償債能力。通過近三年比對分析，三星機械有限公司的償債能力較高，在很大程度上減弱了財務(wù)效率;造成了資金的閑置;削弱了股東的權(quán)益，綜合來講，弊大于利。這與公司領(lǐng)導(dǎo)層的風險偏好程度及來往客戶的性質(zhì)也有關(guān)。具體分析如下：
在2左右，乍看之下，企業(yè)的償債能力還是比較理想的，但結(jié)合速動比率，我們不難發(fā)現(xiàn)，11年企業(yè)速動比率比10年下降了19.8%，速動比率較低，真實準確地反映了企業(yè)資產(chǎn)的流動性及短期償債能力大幅下降了。原因不難理解，由于經(jīng)濟危機造成。
結(jié)合圖表3-1，07-12年這三年中，12年企業(yè)這3項指標均大于07、11年，10年企業(yè)的短期償債能力稍弱，不過基本上是比較理想的狀況，11年受經(jīng)濟危機的影響，企業(yè)短期償債能力明顯下降，這是符合客觀因素的。12年企業(yè)短期償債能力過強，速動比率達到了1.75，資金閑置嚴重，盡管債務(wù)的償還性很高，但卻應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)收賬款資金占用過多而大大增加企業(yè)的機會成本。上面我們已經(jīng)提到，償債能力的強弱與領(lǐng)導(dǎo)層的風險偏好程度也有關(guān)，三星機械的領(lǐng)導(dǎo)層風險偏好還是比較保守的;且該企業(yè)很大一部分的銷售額來自大同礦務(wù)局、徐州礦務(wù)局、攀枝花礦務(wù)局、雞西礦務(wù)局、盤江礦務(wù)局等十余家國家大型礦務(wù)局，資金到位速度較快。這間接得影響了企業(yè)的償債能力。
今后，企業(yè)應(yīng)適當降低短期償債能力，盡可能將短期償債能力維持在不使貨幣資金閑置的水平。
資產(chǎn)負債率表示企業(yè)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，負債比率低，企業(yè)償債能力越強，債權(quán)人認為負債比率越低，投資越安全，股東則認為，不超過資金利潤率的情況下，越大越好。一般認為，資產(chǎn)負債率水平在40%-70%為宜，結(jié)合圖表3-2，可以看出07、11年資產(chǎn)負債率還是比較理想的，12年的資產(chǎn)負債率偏低，長期償債能力偏強，這會使得企業(yè)不能充分利用負債的財務(wù)杠桿作用和節(jié)稅功能，影響企業(yè)的發(fā)展壯大。再看產(chǎn)權(quán)比率，近三年企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率都1，偏低，說明企業(yè)是低風險，低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。
結(jié)合近三年資產(chǎn)負債表，三星機械有限公司基本上沒有長期負債，因此長期償債能力的高低基本上取決于短期償債能力?？偟膩砜矗髽I(yè)資金的處理還是過于保守，沒有利用負債的財務(wù)杠桿作用和節(jié)稅功能，只是企業(yè)日后急需解決的問題，企業(yè)應(yīng)加強對償債能力的調(diào)節(jié)，使企業(yè)能更快的發(fā)展。
4營運能力分析。
11年占用的流動資金少，或者可以說占用同樣多的流動資金，10年比11年可完成更多的業(yè)務(wù)。這也間接影響了短期償債能力，使得短期償債能力有所下降。另一方面，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率同比下降41.64%，很明顯的，受經(jīng)濟危機的影響，市場不景氣，存貨積壓嚴重;同時，資金回籠速度慢，資金占用量明顯增加，企業(yè)11年整體營運能力急劇下降，這也在很大程度上削弱了企業(yè)的盈利能力。
12年與11年相比，體現(xiàn)營運能力的各項指標均有上浮，其中以存貨周轉(zhuǎn)率及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上浮最明顯，結(jié)合之前對企業(yè)財務(wù)狀況的分析，11年企業(yè)存貨積壓嚴重，通過存貨周轉(zhuǎn)率我們可以看出，12年企業(yè)大幅度地加快了存貨的周轉(zhuǎn)，銷售能力日益增強，同時也減少了資金占用量，企業(yè)財務(wù)狀況日趨進步。
經(jīng)過11年經(jīng)濟危機的沖擊，對企業(yè)造成了很大地影響，雖然12年比11年營運能力增強了，但與10年相比，從這幾個指標對比中可以看出，12年的營運能力與10年的相比，還是比較弱的，今后企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)能快速穩(wěn)定發(fā)展。
盈利能力指企業(yè)一定時期內(nèi)運用各種資源賺取利潤的能力。獲取利潤是企業(yè)經(jīng)營的最終目標，也是企業(yè)能否生存與發(fā)展的前提。盈利能力直接關(guān)系到投資者的利益，也關(guān)系到債權(quán)人以及企業(yè)經(jīng)營管理者的切身利益。結(jié)合圖表5-1，可以看出：11年較之10年，各項指標均有大幅度的下降，這也是意料中的情況，結(jié)合前幾部分的分析，相信大家對07、11年數(shù)據(jù)的差異已了然于心，這里就不再做過多的講解。
12年，隨著經(jīng)濟危機的緩和，三星機械的銷售量明顯上升，且由于該公司自從經(jīng)濟危機以來就開拓市場，有專門的銷售團對跑業(yè)務(wù);銷量的上升大大減少了存貨的積壓，減少了很多不必要的成本損失，成本費用也隨之降低。這些成果均可以通過如下指標反映出來：
11年與12年相比，所列指標均有驚人的上揚幅度，除了資本保值增值率上漲的幅度不是很大外。其中數(shù)銷售凈利率和總資產(chǎn)報酬率上升的程度最為明顯。08銷售凈利率的上升說明企業(yè)的營業(yè)收入給企業(yè)帶來的凈利潤增加了，成本費用利用率的上升則說明企業(yè)獲取利潤付出的代價下降了，獲利能力增強了，同時說明企業(yè)對成本費用的控制和管理水平提高了。總資產(chǎn)報酬率的增長直觀的反映了12年企業(yè)總資產(chǎn)獲利能力與11年相比大大增強了。雖然企業(yè)經(jīng)濟危機后，企業(yè)的盈利能力大幅上漲，但資產(chǎn)保值增值能力強度不是很高，企業(yè)資本的保值性及增長性，雖然有所增強，但還是不夠的，今后企業(yè)應(yīng)在加強盈利能力的同時，多關(guān)注資本保值增值的情況，加強企業(yè)持續(xù)的發(fā)展能力。
的盈利能力不及10年，但在經(jīng)濟危機的大背景下，企業(yè)能有如此的發(fā)展狀況實屬不易，今后企業(yè)若有意識地注意以上幾個部分的問題，那么在不發(fā)生意外的情況下，企業(yè)將擁有巨大的發(fā)展空間。
關(guān)于凈資產(chǎn)收益率指標的分析將于“杜邦分析”一節(jié)中講述。
結(jié)合圖表6-1，由于受經(jīng)濟危機的影響，企業(yè)11年相對10年環(huán)比數(shù)有劇烈的下浮;12年相對11年環(huán)比增長數(shù)相當高，達到了翻幾番的程度;12年相對10年雖然營業(yè)收入增加了，但其他指標還是有一定程度的下降。雖然營運能力、盈利能力還不及10年，但從發(fā)展的角度看：，隨著經(jīng)濟危機的不復(fù)存在和社會經(jīng)濟的日益完善，企業(yè)今后各項能力一定會有不同程度的上浮。預(yù)測年企業(yè)各項能力、指標起碼可以與10年并駕齊驅(qū)，若企業(yè)有意識地加強不足之處的改善，如適當降低企業(yè)償債能力，適當降低賒銷金額，這將對企業(yè)營運能力及盈利能力的提高有很大的幫助。
綜合以上對企業(yè)各項指標及能力的分析，企業(yè)現(xiàn)處于發(fā)展中狀態(tài)，企業(yè)財務(wù)狀況將日趨成熟，在不發(fā)生重大變革及社會性變動的情況下，企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展能力還是比較高的。
7杜邦分析。
杜邦分析就是利用各財務(wù)指標間的內(nèi)在關(guān)系，對企業(yè)經(jīng)營管理及經(jīng)濟效益進行系統(tǒng)的分析評價的一種綜合分析法?，F(xiàn)我們就利用杜邦分析法，對企業(yè)近三年凈資產(chǎn)收益率的變動做因素分析，如下表所示：
因素分析表7-1。
結(jié)合因素分析表7-1：因為凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)，運用連環(huán)替代法，可以得到：
11年的銷售凈利率比上年下降了12.58%，使凈資產(chǎn)收益率降低了1.93%;。
-12.58%*24.23%*1.76=-5.36%。
可見，該企業(yè)10年與11年相比，凈資產(chǎn)收益率發(fā)生了較大幅度的降低。影響最大的因素是銷售凈利率的下降，銷售凈利率在很大程度上降低了凈資產(chǎn)收益率。
日后，企業(yè)應(yīng)廣開銷路，加強營運能力及盈利能力，并加強對成本費用的管理，從而提高凈資產(chǎn)收益率。
結(jié)合因素分析表7-2：因為凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)，運用連環(huán)替代法，可以得到：
12年的銷售凈利率比上年提高了8.68%，使凈資產(chǎn)收益率提高了2.21%;。
8.68%*14.14%*1.8=2.21%。
年已得到明顯的改善，如果企業(yè)保持這樣的良好狀態(tài)持續(xù)發(fā)展，將很快恢復(fù)到擺脫經(jīng)濟危機的陰影。
結(jié)合因素分析表7-3：因為凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)，運用連環(huán)替代法，可以得到：
12年的銷售凈利率比10年下降了3.9%，使凈資產(chǎn)收益率下降了1.66%;。
-3.9%*24.23%*1.76=-1.66%。
可見，公司12年與10年相比，凈資產(chǎn)收益率還是有一定程度的下浮。影響較大的因素是銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的降低，說明了雖然企業(yè)從經(jīng)濟危機后經(jīng)濟狀況已明顯好轉(zhuǎn),日趨向經(jīng)濟危機前的良好狀態(tài)靠近,若企業(yè)能有意識得關(guān)注我們分析提出的建議,相信企業(yè)能平穩(wěn)快速的發(fā)展。
附錄。
物流公司財務(wù)分析報告篇八
為了進一步強化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點：
1、資產(chǎn)、負債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。
（四）管理費用、財務(wù)費用按照主要明細項目進行詳細分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。
（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。
（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。
其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
（二）負債結(jié)構(gòu)分析，詳細說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標的基礎(chǔ)上，進一步降本增效的具體措施。七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
物流公司財務(wù)分析報告篇九
財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調(diào)控措施，促進經(jīng)濟發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
物流公司財務(wù)分析報告篇十
一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進而提出了一些改進的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財務(wù)制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。
企業(yè)運用科學合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院，此外，要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責任和目的，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會計人員應(yīng)當在事前收集準確的資料，并運用科學的方法作業(yè)會計預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制，把經(jīng)濟法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進財務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
物流公司財務(wù)分析報告篇十一
一個會計人，在慢慢成長中，涉及的領(lǐng)域會越來越廣，要求掌握的知識也會越來越多，而不僅僅只是一盤賬的問題。會計人一旦坐上了主管及以上的位置后，跟boss們接觸的時間也會越來越多。boss們都研究什么呢？我想最多的就是戰(zhàn)略、盈利模式等等，會經(jīng)常有新的投資項目的立項，注意：我說的投資不是會計書上講的那些長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資，那些太高級了，我說的投資是比如新建一個廠房、車間，新開一個公司等等，這些也屬于投資，是我們在工作中遇到的最貼近自己，最能看得見、摸得著的那種投資。既然有投資，就要立項，既然要立項，就要做市場調(diào)研和分析，做好戰(zhàn)略定位和可行性的經(jīng)營計劃。在這個過程中，財務(wù)人員千萬不要躲在一邊，要知道這可是財務(wù)人員最能學到真功夫的好時機。
下面引用了一個真實案例，想必有些會計人見過或見過類似的投資分析報告，其實投資立項就是這么做的。一份投資分析報告的質(zhì)量可以決定這個項目是否能達到預(yù)期目標的90%以上，這不是唬人。當然了，下面的這份報告質(zhì)量如何，我不知道，只是發(fā)過來給大家參考一下，以后公司要投資立項時，大家可以參考一下這里的思路。以后自己想當老板時，也看看這里的思路。
說句題外話，根據(jù)我自己經(jīng)商的經(jīng)驗來看，能把這種報告寫的非常漂亮的人一般都不適合當老板。老板一般都粗枝大葉，但他的閃光點就是能抓到最核心的東東，這叫戰(zhàn)略眼光。既然老板們都粗枝大葉了，那職業(yè)經(jīng)理人們就應(yīng)該發(fā)揮自己的細致周到的特點，對老板的缺陷進行彌補，那么，這個報告才會完美，這個項目就可以成功90%，接下來就是實施戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的問題了，把目標層層分解、設(shè)計好全盤績效、通過內(nèi)部銀行，一月一滾動，這樣就可以實現(xiàn)預(yù)期目標。
物流公司財務(wù)分析報告篇十二
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占。
5.75%;萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責。
(1)、財務(wù)部職能(略)。
(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務(wù)部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的.x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。
(一)財務(wù)管理制度(略)。
(二)內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
四、資產(chǎn)負債表分析。
1、資產(chǎn)項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計回收額x萬元。
(4)、“預(yù)付賬款”(無)。
物流公司財務(wù)分析報告篇十三
我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院，全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院，醫(yī)療保險、新農(nóng)合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。
醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。
本年度實現(xiàn)總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入3753萬元，比去年增長了22%。
(一)總資產(chǎn)12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產(chǎn)1645萬元，占總資產(chǎn)的13.4%，非流動資產(chǎn)10623萬元，占總資產(chǎn)的85.6%。
1、流動資產(chǎn)情況分析。
流動資產(chǎn)1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元，占流動資產(chǎn)的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元，占流動資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元，占流動資產(chǎn)的27.96%，增長率為-1.237%;壞賬準備14萬元，占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元，占流動資產(chǎn)的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。
2、非流動資產(chǎn)情況分析。
固定資產(chǎn)原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
流動負債2396萬元，其中：應(yīng)付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費23萬元，與去年持平;應(yīng)付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預(yù)提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。
4、凈資產(chǎn)情況分析。
凈資產(chǎn)共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。
財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。
物流公司財務(wù)分析報告篇十四
鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。
1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進行財務(wù)分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應(yīng)收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關(guān)結(jié)論說明。
本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。
三、行業(yè)比較分析。
要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。
2、行業(yè)比較結(jié)論。
2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。
2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。
2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非?？斓模?998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。
從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。
物流公司財務(wù)分析報告篇十五
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項目無機械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機械臺班費計入勞務(wù)成本中。機械使用費中除租賃其他機械設(shè)備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項目盈虧預(yù)測明細。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項目計量被動。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復(fù)的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準確性和不確定性。給項目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準確預(yù)測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
物流公司財務(wù)分析報告篇十六
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。
上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責。
（1）、財務(wù)部職能（略）。
（2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務(wù)部各崗位職責（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。
壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
1、資產(chǎn)項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預(yù)計回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值x萬元、運輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。
（10）、“無形資產(chǎn)”（無）。
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。
（12）、“各項準備金”分析本年無變化。
（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化。
（14）、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化。
（15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化。
（1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以機器設(shè)備（價值為x萬元）為抵押物。
xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應(yīng)收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術(shù)改造投資。
借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號文；x計結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構(gòu)成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構(gòu)成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
（5）、“預(yù)收賬款”分析（無）。
（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應(yīng)交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。
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