總結是思考進步的源泉，它需要我們去觀察、思考、總結、反思。在總結中，我們可以結合一些實例和案例，以增加可讀性和說服力。以下是一些關于總結寫作的范文，希望能夠給大家寫作提供一些思路和參考資料。
會計事項權限管理風險控制論文篇一
摘要：隨著我國市場經濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內部控制，提高經營效率，已經成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內部控制現狀入手，深入剖析內部控制存在的問題及成因，并提出了基于風險管理的國有企業(yè)內部控制模式的構建。
關鍵詞：內部控制；風險管理；內部控制模式。
伴隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現，但因缺乏有效的內部管理，部分企業(yè)出現了重大風險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內部控制及風險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內部控制管理，防控風險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內部控制存在的問題。
（一）管理體系存在設計缺陷。內部控制制度虛而不實，完全按照內部控制理論制定制度，造成內部控制制度指導性差。同時內部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責任、內部信息傳遞等方面缺乏內部控制要求，造成內部控制制度涵蓋的內容與成熟的內部控制要求不符。
（二）風險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內部風險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風險事項及重大事項的風險點，雖也進行了風險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務過程中，涵蓋了部分風險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風險識別成果。
（三）內部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結果，忽略過程中帶來的遺留風險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進行內部審計時，會受到管理層影響，從而導致監(jiān)管不利。國企業(yè)務未成體系化，重要業(yè)務集中在集團內部的財務審計工作，審計人員素質相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴重，從而造成了企業(yè)生產經營因信息不暢而推進緩慢。部分信息存在失真，可能造成經營障礙及決策失誤，存在重大經營風險。
（六）缺乏內部控制自評價。內部控制的自評價體系缺失，沒有內部控制自評價體系，造成企業(yè)內部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內部控制手冊，且尚未建立內部控制矩陣及風險矩陣，企業(yè)無法根據內部控制手冊對內部控制問題進行及時匯總，進而進行自我檢驗，從而導致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應對風險能力較差。
二、基于風險管理的內部控制模式構建。
（一）風險管理與內部控制的互動機理。從某種程度上來說，風險管理是以內部控制為基礎的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進行運轉，都是為企業(yè)目標體系服務的[1]。風險管理突出了風險過程管理的應用，內部控制突出規(guī)范管理的應用[2]。相對于內部控制而言，風險管理增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素[3]。對應風險管理的需要，企業(yè)應該有一個獨立負責風險管理的職能部門。風險管理與內部控制比起來，在包括的主要內容的深度，涉及企業(yè)管理的領域上，都有所擴大風險管理的發(fā)展，是基于內部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內部控制框架的基礎之上的，是對原有內部控制框架的延伸。
（二）基于風險管理的內部控制模式設計。以內部控制五要素為構建基礎，針對這五方面，要在目前基礎上予以改善。在體系構建過程中，要結合企業(yè)實際情況，將風險管理內容融入到五要素當中，其中擴展內部環(huán)境的范圍，加入風險管理的機構及功能設置，此外將內部控制中的風險評估擴展為風險管理，將風險事項識別、評估、預警及風險事項的應對統(tǒng)一納入到風險管理的理念當中。基于風險管理的內部控制，要突出風險管理職能機構的作用，風險管理組織框架在整體內部控制中的布置與延伸，內部控制環(huán)境中的組織機構設置，風險管理中的風險識別，評估，建立風險矩陣及風險地圖，控制活動中的風險預警與風險應對，監(jiān)督過程中的風險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構，新的模式中，風險管理機構的獨立與職能定位清晰，是風險管理開展的核心所在，目前根據設計，已經將該部門的職能進行了準確定位，發(fā)揮其作用，將對內部控制的完善起到至關重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進行建設，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務的流程風險點，從而進行有效控制。在風險發(fā)生時如何處理風險，歸根到底是要有風險意識，預防意識，企業(yè)只有具備了風險管理意識，才能夠在內部控制過程中及時發(fā)現風險，評價風險，解決風險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風險管理文化的企業(yè)。
三、基于風險管理的內部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境。首先，進行核心業(yè)務模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風險管理職能機構；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預算工作的全程化管理，是提高內部控制水平的關鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內部控制體系的建設中，通過流程管理，來完善內部控制的應用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設計，來降低人為產生的不確定風險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內部審計部門的獨立性，確保內部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內部審計具有較高的權威性和獨立性。實行風險管理與內部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風險管理的執(zhí)行進行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內部控制存在的風險管理問題。企業(yè)應結合自身實際情況，建立合適的內部控制評價體系，以風險矩陣，風險地圖及內部控制手冊為基礎，從內部控制、風險評估、流程風險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內部控制機制。
參考文獻：
[1]金權，唐麗茹.論風險管理與內部控制[j].品牌，.7.
[2]王及源.內部控制在企業(yè)風險管理中的作用[j].企業(yè)改革與管理，2015.6.
[3]趙國糧.關于對企業(yè)內部控制與風險管理的研究[j].商，.8.
會計事項權限管理風險控制論文篇二
當前整個建筑工程隨著經濟和社會快速發(fā)展，規(guī)模越來越大，不少建筑施工企業(yè)同時兼管多個建筑工程項目，勢必會增加建筑投入。作為集經濟和技術于一體的商業(yè)活動，蘊含的建筑工程造價風險也隨之增大，為此加強建筑工程造價風險管控成為整個建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價風險管控能有效避免或降低由于各種因素導致的損失，強化建筑成本控制，從而提高建筑工程的社會經濟效益。同時，還有助于實現科學合理化管理目標，有效解決投資膨脹問題，為建筑施工企業(yè)謀求更多的經濟效益，推動長遠可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價的風險源眾多，需要有針對性地采取風險管控措施，才能達到預期效果。
1影響建筑工程造價風險的主要因素分析。
為了有效管控建筑工程造價風險，應當先全面了解影響建筑工程造價風險的具體因素，然而就每個因素提出行之有效的應對措施，才能達到預期管控建筑工程造價風險的目的，給建筑施工企業(yè)帶來更大的社會經濟效益。眾所周知，建筑工程造價貫穿工程投資、設計、招標、施工、竣工等多個階段，在這個長期、動態(tài)管理體系中影響建筑工程造價風險的因素有很多，主要包括人為因素、建筑技術因素和不可抗拒因素等三大類。其中人為因素歸根結底也是影響工程建筑技術的一大因素，因人為因素導致對建筑工程的錯誤估計和判斷，會大大增加建筑工程造價風險。建筑技術因素是最重要的建筑工程造價風險源，與建筑施工企業(yè)的施工技術息息相關，是否符合施工要求，是否達到施工標準會直接影響整個建筑工程質量，甚至還可能增加工程后期改善的工程造價。為此，在建筑工程項目正式施工前，在考慮建筑本身各種因素的同時，選擇施工技術過硬的建筑施工單位至關重要，也是降低建筑工程造價風險的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災害、戰(zhàn)爭等因素，尤其是自然災害因素，如：暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺風、嚴寒等，會迫使建筑工程造價驟然上升，加大造價風險，基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應對措施，真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價風險控制在最低范圍。
會計事項權限管理風險控制論文篇三
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經濟建設成為了衡量國家綜合實力的有力依據。我國經濟建設的加快，促使我國進入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風險，企業(yè)需要結合自身情況制定符合實際情況的風險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風險控制策略進行研究。
企業(yè)的會計管理水平關系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務工作，一旦會計方面出現問題就會使企業(yè)陷入危機當中。會計管理隨著經濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風險一定要加以控制，采取相對應的策略，這樣才能實現會計在企業(yè)中的積極作用。
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經濟命脈。企業(yè)為我國的經濟增長作出了不可估量的貢獻。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現問題就會嚴重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風險。
1.1信息失真的風險。
當今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現象，比如：在企業(yè)管理中成本的預算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風險上又沒有加以控制，就會導致會計信息無法進行有效地傳遞和溝通，最終導致信息失真。一旦信息出現失真的現象，就會導致企業(yè)的管理層不能及時地把握風險控制的信息，也就無法對財務進行高效地管理。
1.2意識不足的風險。
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經濟的活動上面，而忽視了經濟活動所帶來的風險，也就沒有及時對風險進行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關控制的策略，不能起到會計人員應有的核算、監(jiān)督和管理的職責，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風險。
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風險更是無法進行控制。
會計事項權限管理風險控制論文篇四
摘要：隨著我國市場經濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內部控制，提高經營效率，已經成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內部控制現狀入手，深入剖析內部控制存在的問題及成因，并提出了基于風險管理的國有企業(yè)內部控制模式的構建。
關鍵詞：內部控制；風險管理；內部控制模式。
伴隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現，但因缺乏有效的內部管理，部分企業(yè)出現了重大風險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內部控制及風險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內部控制管理，防控風險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內部控制存在的問題。
（一）管理體系存在設計缺陷。內部控制制度虛而不實，完全按照內部控制理論制定制度，造成內部控制制度指導性差。同時內部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責任、內部信息傳遞等方面缺乏內部控制要求，造成內部控制制度涵蓋的內容與成熟的內部控制要求不符。
（二）風險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內部風險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風險事項及重大事項的風險點，雖也進行了風險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務過程中，涵蓋了部分風險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風險識別成果。
（三）內部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結果，忽略過程中帶來的遺留風險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進行內部審計時，會受到管理層影響，從而導致監(jiān)管不利。國企業(yè)務未成體系化，重要業(yè)務集中在集團內部的財務審計工作，審計人員素質相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴重，從而造成了企業(yè)生產經營因信息不暢而推進緩慢。部分信息存在失真，可能造成經營障礙及決策失誤，存在重大經營風險。
（六）缺乏內部控制自評價。內部控制的自評價體系缺失，沒有內部控制自評價體系，造成企業(yè)內部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內部控制手冊，且尚未建立內部控制矩陣及風險矩陣，企業(yè)無法根據內部控制手冊對內部控制問題進行及時匯總，進而進行自我檢驗，從而導致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應對風險能力較差。
二、基于風險管理的內部控制模式構建。
（一）風險管理與內部控制的互動機理。從某種程度上來說，風險管理是以內部控制為基礎的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進行運轉，都是為企業(yè)目標體系服務的[1]。風險管理突出了風險過程管理的應用，內部控制突出規(guī)范管理的應用[2]。相對于內部控制而言，風險管理增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素[3]。對應風險管理的需要，企業(yè)應該有一個獨立負責風險管理的職能部門。風險管理與內部控制比起來，在包括的主要內容的深度，涉及企業(yè)管理的領域上，都有所擴大風險管理的發(fā)展，是基于內部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內部控制框架的基礎之上的，是對原有內部控制框架的延伸。
（二）基于風險管理的內部控制模式設計。以內部控制五要素為構建基礎，針對這五方面，要在目前基礎上予以改善。在體系構建過程中，要結合企業(yè)實際情況，將風險管理內容融入到五要素當中，其中擴展內部環(huán)境的范圍，加入風險管理的機構及功能設置，此外將內部控制中的風險評估擴展為風險管理，將風險事項識別、評估、預警及風險事項的應對統(tǒng)一納入到風險管理的理念當中?；陲L險管理的內部控制，要突出風險管理職能機構的作用，風險管理組織框架在整體內部控制中的布置與延伸，內部控制環(huán)境中的組織機構設置，風險管理中的風險識別，評估，建立風險矩陣及風險地圖，控制活動中的風險預警與風險應對，監(jiān)督過程中的風險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構，新的模式中，風險管理機構的獨立與職能定位清晰，是風險管理開展的核心所在，目前根據設計，已經將該部門的職能進行了準確定位，發(fā)揮其作用，將對內部控制的完善起到至關重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進行建設，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務的流程風險點，從而進行有效控制。在風險發(fā)生時如何處理風險，歸根到底是要有風險意識，預防意識，企業(yè)只有具備了風險管理意識，才能夠在內部控制過程中及時發(fā)現風險，評價風險，解決風險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風險管理文化的企業(yè)。
三、基于風險管理的內部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境。首先，進行核心業(yè)務模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風險管理職能機構；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預算工作的全程化管理，是提高內部控制水平的關鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內部控制體系的建設中，通過流程管理，來完善內部控制的應用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設計，來降低人為產生的不確定風險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內部審計部門的獨立性，確保內部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內部審計具有較高的權威性和獨立性。實行風險管理與內部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風險管理的執(zhí)行進行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內部控制存在的風險管理問題。企業(yè)應結合自身實際情況，建立合適的內部控制評價體系，以風險矩陣，風險地圖及內部控制手冊為基礎，從內部控制、風險評估、流程風險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內部控制機制。
參考文獻：
[1]金權，唐麗茹.論風險管理與內部控制[j].品牌，2015.7.
[2]王及源.內部控制在企業(yè)風險管理中的作用[j].企業(yè)改革與管理，2015.6.
[3]趙國糧.關于對企業(yè)內部控制與風險管理的研究[j].商，2014.8.
會計事項權限管理風險控制論文篇五
影響建筑工程造價風險的人為因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視，要從造價風險管理人員選聘開始進行嚴格管控，以便進一步提高建筑工程風險管控人員的綜合素質，更好地為管控建筑工程造價風險工作服務。首先要與時俱進地提高建筑工程造價風險管理人員市場準入門檻，并結合實際情況制定合理的薪資待遇，通過大量優(yōu)秀人才的加入來制定各類工程造價風險應對措施，從而提升風險管控人員整體綜合素質。其次，必須將建筑工程造價風險管控理念深入每一位風險管控人員心中，全面深入認識管控工程造價風險對提高工程整體經濟效益的重要性，從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價風險管控，進一步降低人為因素帶來工程造價風險。再次，要積極組織工程造價風險管理人員進行組織內部學習交流，不斷吸收學習工程造價風險管控的先進工作經驗，更新自身知識結構，掌握更多新技術、新方法，以此提升自身素質，提高對工程造價風險的管控水平，再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵機制與約束機制，促使工程造價風險管控人員職能權力最大化，真正做好建筑工程造價風險管控工作。最后，為了保障建筑工程造價風險管控工作的順利開展，還需要完善內部環(huán)境，特別是內部管理和控制體系的建立健全，在相關指導文件要求下設置工程造價風險管理部門和崗位，在相對健全完善的制度保障下開展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實，同時加強全面預算管理,以最大程度降低工程造價風險，獲得更大的經濟利潤。
2.2加強建筑工程施工階段建筑技術因素的`造價風險管控。
總體而言，導致建筑工程造價風險的建筑技術因素主要出現在建筑工程施工階段，為此加強建筑工程施工階段造價風險管控意義重大。整個建筑工程施工階段的造價風險管控，呈現出復雜、繁瑣、實踐性強等特點，必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學分配，才能有效預防施工階段造價失控風險的出現。第一,在建筑工程施工階段的造價風險管理中，要始終堅持合同管理，通過健全完善的合同規(guī)定來明確規(guī)定建筑施工現場的成本，并結合施工需求不斷補充、修改、完善合同內容，以確保合同文件的全面性，使其準確指導建筑施工各個環(huán)節(jié)嚴格按照合同要求進行,避免出現不必要的建筑成本投入，提高造價分配水平。同時在建筑施工合同文件中還需要包括會議記錄、技術信息等內容，結合多方面的信息設計技術檔案，并動態(tài)實時地分析建筑施工過程中的造價信息，加強合同管理，監(jiān)督合同的有序指導，強化對造價風險的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價風險管控，還需要強調組織工程設計，明確組織與成本的關聯，以建筑工程概況、條件等實際信息為指導，有計劃、有組織地施工。同時利用組織設計，做好建筑工程現場施工工藝管理，從施工現場使用的機械、材料、成本上進行嚴格的造價成本設計，提高經濟水平，避免出現與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機械、材料等采購成本在整個工程造價中可達40%~60%的比重，因此更要做好造價成本設計?？梢越Y合建筑工程項目特點集中統(tǒng)籌采購，也可批量采購，以獲得最大的議價空間，確保對采購成本的合理管控。與此同時要盡可能省略采購中間環(huán)節(jié)，直接與材料、機械直供方接洽，在保障采購機械、材料質量的同時，最大化節(jié)約采購成本。為了防止出現人為因素增加采購成本的情況，還可以建立采購責任制度，將成本節(jié)約與采購人員績效水平掛鉤，培養(yǎng)采購人員的責任意識,以降低工程造價成本，有效控制工程造價風險。第三，在進行建筑工程造價風險管控時，還要樹立一定的風險意識，預防工程變更，結合合同和現場實際情況規(guī)范、合理地處理現場工程變更問題，防止出現工程造價成本超標的情況。同時要周密組織建筑施工內容，盡可能減少變更量，杜絕投機取巧、蠻干等施工方式，在控制變更成本增加的同時，優(yōu)化施工作業(yè)流程，提高建筑工程施工效率，以確保整個建筑工程進度目標的實現。當然確保建筑工程質量也是加強工程造價風險管控的重要內容之一,在建筑工程施工質量保障體系指導下，動態(tài)調整質量目標和內容,有效引入限額控制制度，降低材料損耗。還要將成本控制責任具體落實到人，加強對建筑工程施工原材料質量的控制，通過各種新技術、新工藝、新材料和新方法的引入，保證工程質量，加快建筑工程質量目標的實現，以提升建筑施工企業(yè)經濟效益。
2.3建立健全多種工程造價風險管控計劃。
建筑工程造價風險管理部門的最大任務是加強對工程造價風險的管控，為此需要全面了解可能誘發(fā)風險的多種因素，并對其進行科學預測，結合實際情況制定能涵蓋所有風險的預防控制計劃，以及工程造價風險發(fā)生后的緩解、應急方案，為做好建筑工程造價風險管控工作奠定良好基礎。通過多種工程造價風險管控計劃的制定，能有效降低風險發(fā)生的概率，即使發(fā)生風險也能及時進行應急響應，很好地進行處理，確保最大限度減少因風險造成的建筑工程造價的增加,一定程度降低人為、建筑技術和不可抗拒因素帶來的影響。
3總結。
建筑工程對我國國民經濟發(fā)展影響較大，事關民生大計，為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價與建筑全過程、各環(huán)節(jié)關系密切，且影響建筑工程造價的風險因素眾多，需要結合實際情況，提出行之有效的應對措施加強建筑工程造價風險管控，從而為建筑施工企業(yè)帶來預期的社會經濟效益，具有一定的現實意義。
參考文獻:。
會計事項權限管理風險控制論文篇六
想讓企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風險控制。企業(yè)會計管理目前還面臨著很多的風險，針對這些風險，只有進行適當的風險控制才能有效地實現企業(yè)會計管理的作用。筆者認為要應對目前會計管理所面臨的風險和挑戰(zhàn)應從以下幾方面入手。
2.1管理好控制環(huán)境。
企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內部環(huán)境是與企業(yè)的內部控制相互適應的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內部環(huán)境中采取有效的方法可以加強企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風險意識。內部環(huán)境對于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內部環(huán)境會激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關人員都有風險控制的意識。此外，企業(yè)還應該對員工定期進行培訓，讓企業(yè)人員意識到風險控制的重要性，管理好企業(yè)的會計管理風險控制環(huán)境。
2.2明確會計管理目標。
會計管理首先要明確管理的目標，想要對會計的風險進行管理，就要清楚的知道風險是什么，找出風險的所在，制定詳細的目標，根據所制定的目標進行管理與控制。這樣才能盡快實現企業(yè)的目標，也能夠保證企業(yè)不受到風險的影響，將企業(yè)風險控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
2.3完善監(jiān)督制度。
企業(yè)都會制定相關的企業(yè)管理制度，制度可以對工作人員進行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應將內部環(huán)境與外部環(huán)境相結合，將管理與監(jiān)督相結合。尤其是針對會計管理更應該制定完善的會計管理制度，并且要結合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點，分析與企業(yè)目標之間的差距所在，建立完善的會計管理制度。此外，還要在制度中明確會計人員的崗位責任，對企業(yè)的員工進行身份的識別并確定安全的等級，將數據的處理人員與業(yè)務的操作人員分離開來，完善員工的崗位責任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對權限進行強化。在競爭如此激烈的市場中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展下去，就需要加強對企業(yè)會計風險的控制，實現企業(yè)經濟效益與社會效益共同發(fā)展的目標。在當代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風險控制的意識，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會計管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對企業(yè)的內外部環(huán)境進行控制，明確管理的目標，將企業(yè)面臨的風險控制到最低，從而最終實現企業(yè)的高效發(fā)展。
參考文獻。
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［2］高麗平.淺談企業(yè)會計管理風險與控制策略［j］.行政事業(yè)資產與財務,(20).
會計事項權限管理風險控制論文篇七
企業(yè)內部控制是現代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現企業(yè)戰(zhàn)略、經營效果、財務報告、資產評估等基本目標的控制活動，究其本質是保證企業(yè)在合理的范圍內保證企業(yè)基本目標的實現。企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現提供合理的保證?！秲炔靠刂啤w框架》一書中，提出風險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現企業(yè)的目標。
二、風險管理與內部控制的內在關系。
風險管理的目的是要防止風險、及時地發(fā)現風險、預測風險可能造成的影響，并設法把不良影響控制在最低程度。內部控制就是企業(yè)內部采取的風險管理，內部控制制度的制定依據主要是由風險甚至完全由風險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護投資者利益、保全企業(yè)資產、創(chuàng)造新的價值是內部控制或風險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經濟欺詐，保護財產安全，同時保護企業(yè)名譽，以免造成經濟損失等。而在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展的風險管理來說，內部控制推動了風險管理。
企業(yè)內部控制的動力主要來自于對風險的管理，當企業(yè)進行風險運營時，內控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風險管理方法，因此，企業(yè)風險管理體系應該達到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內控系統(tǒng)的要求。換句話說，風險管理是內部控制概念的自然延伸，新技術和市場推動內部控制走向風險管理。總而言之，企業(yè)在實際經營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風險。
經濟全球化的不斷發(fā)展和經濟的快速增長導致現代化企業(yè)面臨的風險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風險的表現就越明顯，可以說，企業(yè)風險是時時在，處處有。
企業(yè)風險主要分為外部風險和內部風險，外部風險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內部風險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務流程、財務能力以及管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神等。
四、針對主要風險企業(yè)可采取的內控管理措施。
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內控制度已成為當下急需解決的問題。企業(yè)只有根據實際的經營情況制定科學合理的內部控制制度，同時加以嚴格執(zhí)行，才能夠達到防范風險的目標。本文所指的內部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內容：
(一)實施內部控制的原則和要素，確保實現有效的風險管理。
企業(yè)內部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應性。要素主要包括五個方面即內部環(huán)境要素(治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風險評估要素(目標設定、風險識別、風險分析、風險應付)，控制活動要素(不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內涵，有利于確保風險管理的成效。
(二)加強人力資源管理，完善用人制度。
企業(yè)在管理時較容易出現缺乏相關制度和流程，人員未嚴格執(zhí)行相關制度流程，或人員業(yè)務能力、自身素質不高的現象，這將導致提升企業(yè)的用人風險。因此充分調動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應該建立嚴格的招聘程序，把好進口關;其次要定期組織理論和實踐培訓，把好素質關;最后應制定較為合理科學的獎懲激勵機制，把好分配關。
(三)強化財產安全管理，確保企業(yè)利潤。
強化財產管理，即指強化對存貨、能源及固定資產的物化管理。存貨風險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現危機，那么也將影響企業(yè)經營方向或現金的流向。有部分企業(yè)對財產物資的內控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經濟損失。因此要想降低企業(yè)風險必須健全物資財產的內部控制管理，應加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產的安全，促進企業(yè)有效經營，以求企業(yè)實現更好的發(fā)展。其次應嚴格執(zhí)行資金授權批準制度，在做好節(jié)約資源的基礎上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權范圍和責任，確保能夠職工按照相應管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
(四)職工各司其職，完善落實風險管理。
企業(yè)層面的內部控制國家出臺了細分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進一步細化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細的指導作用，每個指引明確了風險點，如何控制潛在的風險等，是企業(yè)建立內控體系的重點參照內容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內容。但是更為重要的是無論是風險管理還是內部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風險防范管理體系的最關鍵因素是參與意識和全員素質的提高。
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會計事項權限管理風險控制論文篇八
不斷發(fā)展的市場經濟給我國企業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇，但是在企業(yè)的發(fā)展過程中，會計管理工作存在著一定的風險，企業(yè)的會計管理工作是對企業(yè)經濟效益的文字體現，它能夠更加直觀的表現出企業(yè)的經營狀況，是企業(yè)管理工作的核心內容，在企業(yè)的發(fā)展過程中起到了決定性的作用。就目前我國企業(yè)的會計管理工作來看，在管理過程中仍舊存在一定的問題，企業(yè)的管理者必須加大對于企業(yè)會計管理中風險的控制力度，采取科學合理的解決措施，以確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中獲得生存及發(fā)展。
一、企業(yè)會計管理工作的重要性。
企業(yè)管理工作的核心內容就是企業(yè)的會計管理工作，其工作對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。真實可靠的會計信息能夠使企業(yè)資金正常的運轉，而且有助于企業(yè)領導層做出正確的發(fā)展決策[1]。此外，通過財務數據，體現企業(yè)的經營狀況，能夠讓企業(yè)領導者及時發(fā)現企業(yè)運行中出現的差錯，并作出及時的修正，避免給企業(yè)造成較大的經濟損失。由此可以看出，企業(yè)的會計管理工作在企業(yè)的生產經營過程中具有非常重要的'作用，所以對企業(yè)會計管理工作中存在的風險以及風險控制的方法進行研究是非常有必要的。
二、企業(yè)會計管理中存在的風險。
在我國很多企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的領導都非?？粗仄髽I(yè)的經濟利益，而對于會計管理工作不夠重視，尤其是會計管理工作中的風險控制工作[2]。很多企業(yè)特別是一些規(guī)模較小的企業(yè)，完全忽視了企業(yè)的會計管理工作，沒有建立專門的會計管理部門，企業(yè)的管理者嚴重缺乏會計管理工作中的風險控制意識，導致企業(yè)在發(fā)展的過程中存在的資金風險或者發(fā)展風險由于疏于管理而不斷的擴大，使得企業(yè)受到嚴重的經濟損失，阻礙的企業(yè)的發(fā)展。
目前，很多企業(yè)的會計管理工作都只是停留在企業(yè)表面的財務工作，企業(yè)不具備完善的會計管理制度，缺乏明確的工作目標，使得企業(yè)的會計管理工作不能正常開展。同時，沒有健全的管理制度來約束和監(jiān)督會計管理人員的會計管理工作，導致會計管理工作呈現出管理秩序混亂的現象，使得企業(yè)的發(fā)展目標不能夠實現，企業(yè)的管理者也很難確定企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，對企業(yè)的長遠發(fā)展有一定的影響。
3.會計信息失真。
隨著信息化時代的到來，企業(yè)的很多生產經營活動都需要進行信息的傳遞和溝通，但是由于企業(yè)的會計管理工作不理想，使得很多會計信息在傳遞和溝通的過程中失去的信息原本的意義，使得會計信息出現失真現象。首先，沒有對企業(yè)的經營成本進行合理的預算，導致經營成本缺失以至于不能正常的進行生產經營活動，其次，缺乏嚴格的會計管理制度也會導致企業(yè)的會計信息缺乏準確性和真實性。企業(yè)的會計信息一旦出現失真的現象就會導致企業(yè)的管理層不能夠準確的對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃進行修改和完善，最終使得企業(yè)不能夠長足的發(fā)展。
4.會計管理人員的綜合素質較低。
會計管理工作的質量和會計管理人員的綜合素質的高低有著非常重要的聯系。會計管理人員主要負責收集和整理企業(yè)的基本財務信息，并對企業(yè)資金的運轉進行核算和監(jiān)督，從而反映出企業(yè)的財務狀況。但是就目前我國企業(yè)的會計管理工作來看，很多企業(yè)的會計管理人員的綜合素質都較低，專業(yè)技能水平也不高，在會計管理工作中缺乏財務風險的意識，嚴重缺乏專業(yè)的會計管理知識以及財務分析能力，沒有風險控制的意識，導致會計管理工作中的風險控制工作不到位。
1.提升企業(yè)管理者對于會計管理中風險控制的重視程度。
隨著市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者對于企業(yè)管理的模式也發(fā)生了巨大的改變，為了能夠讓企業(yè)得到長足的發(fā)展，必須提升企業(yè)管理者對企業(yè)會計管理的風險控制工作的重視程度，建立科學合理的會計工作監(jiān)控制度和內控制度，嚴格規(guī)劃企業(yè)的會計管理工作。全面分析財務風險的各個因素，從根源上做好風險控制工作。
2.建立健全的會計管理制度。
建立完善的會計管理制度，按照會計管理制度來開展日常的會計管理工作，實行責任制的工作制度，將各項工作落實到具體的工作人員上，對于工作中出現的失誤能夠及時的發(fā)現和糾正，對會計管理人員或者企業(yè)員工的失職行為施以相應的處罰，提高會計管理水平，從而使得企業(yè)的管理人員能夠更加高效的進行企業(yè)管理，提高企業(yè)的經濟效益，實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標，保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。
3.提高會計管理人員的綜合素質。
企業(yè)應根據會計管理部門的實際情況，對相關的會計管理人員進行培訓，從而提高會計管理人員的綜合素養(yǎng)，提升其專業(yè)技能水平，使其具有較高的職業(yè)道德水平，從而保障企業(yè)的會計管理工作能夠順利的開展，降低企業(yè)會計管理工作中存在的風險。
四、結束語。
綜上所述，隨著社會主義市場經濟的不斷發(fā)展，為我國企業(yè)帶來了發(fā)展的機遇，企業(yè)的數量在不斷的增加，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過程中不注重對企業(yè)會計管理工作的開展，在企業(yè)的會計管理工作中存在很多的風險問題，導致企業(yè)不能實現長遠的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的管理人員必須提高對企業(yè)會計管理風險控制的重視程度，建立健全的會計管理制度，加強會計管理人員的綜合素質培訓，以確保企業(yè)會計信息的真實有效，從而使得企業(yè)的管理人員能夠根據會計信息作出科學合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。加強企業(yè)會計管理的風險控制工作，能夠有效的減少企業(yè)的經濟損失，讓企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中實現可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻。
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會計事項權限管理風險控制論文篇九
近年來，隨著宏觀經濟環(huán)境的劇烈變化和旅游業(yè)的快速發(fā)展，旅行社越來越成為高風險行業(yè)。旅行社風險，即在旅游業(yè)的高度敏感性和旅游產品較強綜合性的條件下，旅行社經營的不確定性和發(fā)生損失的可能性。由于旅行社對客源市場和服務市場天生具有嚴重的依賴性，其受外部環(huán)境和內部條件的影響比一般企業(yè)更加明顯，所面臨的風險可能性更大，這是旅行社區(qū)別于其他企業(yè)的顯著特征。旅行社風險管理，是為了預防風險的發(fā)生，減少風險發(fā)生所造成的損失，盡快從損失中恢復正常，在應付風險情景時所采取的管理行為。
一、旅行社經營中面臨的主要風險。
1、財務風險。旅行社的財務風險主要是指旅行社的應收賬款無法按時收回可能造成的壞賬損失。
2、市場風險。由于市場具有很大的不確定性，旅行社推出的產品是否能夠實現企業(yè)利潤目標，要由市場檢驗決定。
3、人身及財產風險。人身及財產風險主要包括旅游者和旅行社企業(yè)的人身及財產風險兩大類。
4、責任風險。旅游者一旦購買了旅游產品，就與旅行社之間形成契約合同關系，旅行社必須按照合同為旅游者提供相關的服務。
5、金融風險。金融風險是指金融交易過程中因各種不確定性因素而導致損失的可能性。
6、其他風險。是指以上五種風險意外的其他各種因素變化可能給旅行社經營帶來的風險。
二、旅行社風險管理的必要性。
1、旅游業(yè)高度敏感這一特殊產業(yè)的客觀要求。旅游經濟是一種依存性較強的產業(yè)經濟，其健康發(fā)展狀況不僅依賴經濟社會的發(fā)展和人們收入水平的不斷提高，而且也取決于安定的國內外政治經濟形勢，安定的社會治安環(huán)境，以及國家或地區(qū)之間的友好往來。
2、旅行社行業(yè)特殊性的客觀要求。旅行社是中間商，其產品具有高度綜合性和不可儲存性。旅行社經營最顯著的特征是客源和收益的不穩(wěn)定性，需求和供給的不可控性強，旅行社是高風險行業(yè)。
3、旅行社提高生存與發(fā)展的客觀要求。在旅游服務過程中，旅行社擔負著特殊的信息整合職能、咨詢服務職能和組織調度職能。通訊和計算機技術的發(fā)展，互聯網的不斷普及，旅游信息的流轉不再受時間和空間的限制，旅行社面臨傳統(tǒng)市場被更多的競爭者所分割的挑戰(zhàn)。
4、旅行社企業(yè)管理制度改革的客觀要求。多年來，我國的旅行社受國家政策的保護，其企業(yè)管理制度沒有實施根本性的改革，產權關系不明晰、經營觀念落后，企業(yè)缺乏活力，不能適應我國越來越開放的旅行社市場。
5、市場競爭和經濟全球化的要求。隨著我國加入wto和全球經濟一體化進程的不斷深入，旅行社之間的競爭走向國際化，競爭環(huán)境更為激烈。一方面，隨著買方市場的形成，旅游者對旅行產品及服務的個性化要求越來越高，消費行為更加理性，維護其權益的意識日益增強，旅行社面臨消費者的壓力增大。
三、旅行社風險管理的預防控制策略。
旅行社風險管理是研究旅行社風險發(fā)生規(guī)律和風險控制技術的一門管理科學，它通過風險識別，風險估測，風險評價等方式，并在此基礎上優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致損失的后果，期望達到以最小的成本獲得最大安全保障目標的管理過程。
1、加強風險管理意識。旅行社的風險預防必須樹立全員風險意識，使全體員工在工作中保持足夠的職業(yè)謹慎。由于市場競爭的激烈，旅行社面臨的風險無處不在，因此要喚醒員工的憂患意識。要經常系統(tǒng)地講解旅行社面臨的新形勢、新挑戰(zhàn)，使其掌握預防?？刂坪吞幚盹L險所應有的知識和技能并作好隨時應對突發(fā)危機事件的心理準備，以確保風險發(fā)生時能保持應有的冷靜。
2、建立風險管理組織體制。成立企業(yè)危機管理的領導組織機構，企業(yè)危機預警控制管理體制對危機潛伏期的信息情報及時處理，分析危機發(fā)生的概率以及危機發(fā)生后可能造成的負面影響，做出科學的預測和判斷，以確保風險發(fā)生時能夠迅速做出反應。同時應根據可能發(fā)生的最壞情況、事先擬訂風險的處理程序與應對計劃。
3、保障企業(yè)組織內部系統(tǒng)的有效溝通與協(xié)作。使企業(yè)組織內部明確旅行社風險管理的職能，促使企業(yè)內部各部門就降低旅行社經營風險進行有效協(xié)作，以便更好地實施風險管理預案，確保風險管理效果。
4、慎重選擇業(yè)務合作伙伴。旅行社應對與之合作的旅游企業(yè)的信用進行調查，拒絕與有不良信用記錄的企業(yè)往來?；蛟跇I(yè)務中對風險可能產生的損失的分擔在合同中詳細列明，和相關的企業(yè)個人明確責任，回避不該承擔的風險。旅行社應選擇信譽良好的保險公司投保，以盡可能保證事故發(fā)生后得到理賠。旅行社在與旅游者簽訂臺同時詳細列明各自權利義務的.劃分。
5、加大宣傳力度。旅行社企業(yè)、保險公司應該通過媒體、宣傳會、培訓等多種途徑，加大對旅行社責任險及其他旅游險種的宣傳力度，讓廣大旅游者充分了解旅游保險，并合理引導其主動地去保障自己的安全及相關利益。特別是旅行社企業(yè)應該將旅行過程中存在的危險系數告知旅游者，這樣既可以鼓勵旅游者去購買保險，又明確了旅行社在接待過程中的角色地位。
知名旅游品牌還能夠有效地杜絕其他旅行社摸仿，從而保證旅行社的高額利潤；品牌還有利于強化旅行社與客戶聯系，避免旅行社企業(yè)行為的個人化，降低由于骨干人才的流失帶來的人事風險。
四、旅行社風險的排解及處理。
1、對旅行社的財產風險，可通過投保和財產監(jiān)察加以轉移或控制；雇員人身風險控制的基本方法是為旅行社員工安排有效的社會保險計劃。
2、市場及競爭風險難于控制，旅行社可以通過以下方法來分散或降低風險：進行市場開發(fā)時進行科學的可能性分析；采用產品多樣化和市場多樣化方法來分散風險；新產品投入市場前可以在目標市場中進行試產試銷；保守商業(yè)機密，盡量增加產品中獨有的特色，使產品可模仿性降低。
3、為降低旅行社的財務風險，旅行社要經常分析財務報表，及時發(fā)現問題；制定有效的信用制度；堅持“先付款、后接待”，減少應收賬款數額；提取合理的壞賬準備金；準備適度和流動資產，防止財務危機；采用合理的定價及催款制度，有效規(guī)避外匯風險。
4、旅行社的責任風險也是旅行社應該著力降低的一種經營風險，為減少旅游活動中出現問題的幾率，旅行社首先要向員工，尤其是導游人員進行相關教育，強化其遵照合同提供服務的意識，提高他們處理突發(fā)事件的能力與技巧；要慎重選擇合作伙伴，建立信譽登記制度，選擇信譽好的合作者；健全與供應商之間的合同化管理，在因供應商的原因而發(fā)生損失時，可以行使追索權；在與旅游者簽訂合同時，盡量爭取比較大的緩沖余地，對于不確定性強的事項適當降低承諾；針對旅游過程中可能出現的人身、財務損失以及旅行社責任風險，向保險公司辦理保險。
旅行社經營風險的管理滯后與旅行社業(yè)快速發(fā)展極不適應，所以，研究旅行社風險管理并學會如何預防控制，有利于旅行社經營管理，有利于中國旅行社業(yè)快速健康發(fā)展。在旅行社遇上風險時臨危不懼，使旅游者的合法權益充分得到保障。
會計事項權限管理風險控制論文篇十
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展。
會計事項權限管理風險控制論文篇十一
摘要：
隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風險管理應運而生，這成為了項目管理成敗的關鍵因素。本文將對項目風險管理中可能出現的風險作出簡單的分析，并闡述了相關的控制辦法，在此基礎上進行總結并提出個人觀點及建議。
任何行業(yè)在獲得經濟效益的同時都存在著或多或少的風險，因工程本身的技術復雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風險管理就具有更重要的現實意義了。
一、風險管理的概念。
風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致損失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內容主要包括：
1、風險管理的對象是風險。
2、風險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3、風險管理的過程包括風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術和評估風險管理效果等。
4、風險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5、風險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學科。
工程項目風險具有多樣性，在一個項目中，有許多風險同時存在。只有在了解工程項目風險分類的前提下，才能對風險進行辨識、分析、評估，建立風險管理體系，制定項目風險控制目標，有效的控制項目風險。下面的表格為一個工程項目中存在的風險類別原因：
在工程項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風險管理。
1）把握投資決策，預防投資風險。
這就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多學科的投資管理隊伍。
二是樹立風險意識。
三是健全風險預警系統(tǒng)。防范風險的關鍵是預先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風險的成本就越高。
四是貫徹執(zhí)行風險管理責任制度。投資者要建立風險管理責任制度，制定科學的考核標準和獎罰措施。
2）把握投資風險因素分析，控制投資風險。
因影響工程項目投資的風險因素多，而且各種風險經常相互重疊交叉，這就要求投資者應通過研究項目風險的可變性、多樣性和層次性來預測、評估，控制項目風險。層次分析模型可根據控制目標的性質和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關聯影響及隸屬關系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結構模型，綜合得出需要的控制結果。如下為風險評估的流程：
2、明晰合同細則，加強合同風險管理。
工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術要求、工藝選擇、工程質量、變更條款、付違約責任條款、結算方式、爭議解決方式等內容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標。
“工程量清單”作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關費用，易于結合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據可依，標底價與各投標單位報價很難統(tǒng)一，招投標工作難度大的問題。
4、改變項目目標，回避項目風險。
風險回避策略是指當項目風險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發(fā)現項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風險，這時就應當考慮放棄項目的實施，避免巨大的風險事故和財產損失。
在我國，許多制度尚在探索階段，現行的法律法規(guī)不適應wto有關建設工程項目風險管理。我們要針對建設領域內存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度，研究合理的工程擔保、保險的收費標準及費用收取辦法。
6、建立企業(yè)內部風險管理體系，提高風險管理技術。
提高企業(yè)抗風險能力，首先必須建立企業(yè)風險管理制度，明確職責，逐步形成企業(yè)風險管理體系。因為工程項目風險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風險的識別能力，加強工程項目風險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風險規(guī)律，確定工程項目風險的相對重要性，以便能夠從容準確地應用風險分析技術去面對工程項目風險，用定性和定量相結合的方式對風險進行分析、預測和評估，并采取相應的對策。
四、結語。
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風險管理，針對對工程項目所面臨的不同風險因素進行分析，確定風險控制目標，深入研究，及時采取應對措施，調整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現風險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風險的能力，提高管理水平和盈利能力。
參考文獻。
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會計事項權限管理風險控制論文篇十二
醫(yī)院是社會福利性單位，同時又是當今市場經濟時代重要的醫(yī)療經濟組織，醫(yī)院即要滿足自身發(fā)展和經營的需要，又必須為社會做出應有的貢獻，因此，醫(yī)院會計管理對醫(yī)院財務狀況的掌握以及規(guī)劃、控制作用成為目前醫(yī)院會計管理中的重點，規(guī)避會計管理中的風險也是我們必須考慮的問題。
1.會計工作職能擴大與工作實際不相符合。
醫(yī)院會計是對醫(yī)院資產進行清算以及對醫(yī)院經營活動進行財務統(tǒng)計的工作，會計工作的結果能夠直接反應醫(yī)院經營的基本情況、醫(yī)院的財務狀況、醫(yī)院的可用資金、發(fā)展可能性等。但是，目前的醫(yī)院會計管理并不能做到這些。目前的醫(yī)院會計管理在會計工作本身的范圍以及會計結算方面做出的改革比較少，對會計工作職能的要求與醫(yī)院實際發(fā)展的需要不符合。這意味著，會計工作僅能夠對醫(yī)院階段性的經營進行結算，而無法準確估算出醫(yī)院財務工作中的疏忽或者醫(yī)院面臨的資金風險，會計工作擴大化的職能并沒有在工作中體現出來，這使得會計管理的有效性值得商榷。
2.醫(yī)院內部控制制度不健全。
醫(yī)院會計管理的職能之一是進行內部控制，可以說，會計管理是內部控制的一種手段，而內部控制反過來又影響到會計管理工作的發(fā)展。但是，從目前大多數醫(yī)院的會計管理與內部控制發(fā)展情況看，二者之間的相互促進作用并不明顯。首先醫(yī)院的內部組織結構并沒有根據自身的需求與發(fā)展而進行一定的改革，監(jiān)管力度不夠，從而出現一些中層領導為了證明自己的能力而故意夸大自己的業(yè)績，從而在一定程度上很容易造成醫(yī)院會計管理的風險。第二，醫(yī)院的管理者對于財務管理的專業(yè)素養(yǎng)并沒有達到一個很高的程度，從而對醫(yī)院財務的管理并不是很到位，因此會很容易出現醫(yī)院會計管理風險。
目前的經濟環(huán)境以及社會醫(yī)療制度改革使得醫(yī)院既有盈利性質，又是社會福利單位，除了國建定期的財政撥款之外，大多數公立醫(yī)院以及全部的私立醫(yī)院都必須為自身的盈利負責，以便獲得足夠的發(fā)展資金。這就意味著，醫(yī)院會計管理不僅要對醫(yī)院的資產和經營狀況進行清查，還要對醫(yī)院的資金應用負責，給出相關的建議并促進資金的合理應用。然而，目前大多數醫(yī)院對會計工作的預期都不包括進行資產應用控制這方面，使得醫(yī)院資金應用存在著巨大的風險。導致這種風險產生的主要原因在于醫(yī)院管理層對會計工作的管理意識不足，不重視會計工作本身的發(fā)展。
1.對醫(yī)院會計工作進行全面的改革。
醫(yī)院會計工作需要進行全面的.改革，包括會計工作的職能分析、工作范圍劃分以及工作細節(jié)的安排等，要做到這些，首先應該對醫(yī)院的內部控制體系進行梳理和整改，醫(yī)院內部的控制體系合理與否直接影響著醫(yī)院對各個部門以業(yè)務的管理效率，在一定程度上也對醫(yī)院會計管理風險有著十分重要的影響作用;其次，應該構建一個完善的會計管理檢測系統(tǒng)，讓醫(yī)院的各項資金都在一個透明的情況下出入，使得醫(yī)院的每一筆資金的流動都能夠有一個準確的記載，從而通過嚴格控制醫(yī)院資金的流動情況來更好地控制會計管理風險，使得醫(yī)院的財務能夠有一個合理的管理，從而在一定程度上將醫(yī)院財務管理更加規(guī)范化，提高了醫(yī)院的管理效率，進而提高醫(yī)院的綜合實力。
2.提升會計工作人員的職業(yè)技能。
醫(yī)院會計工作的有效性、對醫(yī)院財務狀況的正確顯示能力以及對資產應用的控制力，來源于會計工作的報表結果，即會計信息的質量，而會計信息的質量由會計工作人員的職業(yè)能力決定。即使會計工作體制得到全面的整改，工作人員難以勝任醫(yī)院會計工作需要，會計管理的效力仍然無法發(fā)揮，因此，提升會計的職業(yè)技能是非常必要的。醫(yī)院應該對現有的會計工作人員進行職業(yè)能力考核，并與會計管理所要求的職業(yè)能力結構和水平進行比對，采取有針對性的職業(yè)能力培訓，如會計信息化技術培訓、會計信息分析方法培訓、資產分析和投資能力培訓等。除此之外，醫(yī)院還應該根據會計工作發(fā)展的需要，從高校聘任擁有高級職業(yè)技能的工作人員，彌補原有會計員工隊伍的不足。
3.管理層提高自身的思想認識。
醫(yī)院會計管理工作的發(fā)展以及會計管理風險的規(guī)避，從根本上來講，由醫(yī)院管理層的領導意識決定。管理層對會計工作越重視，會計管理中的風險越小，風險規(guī)避成功的可能性越高。因此，建議各醫(yī)院管理層提高自身的思想認識，首先應該重視到會計管理工作對醫(yī)院財務發(fā)展的重要作用，將會計工作視為與醫(yī)院盈利直接相關的工作，而不是一項事后工作;其次，建議醫(yī)院管理層領導從經濟角度入手處理會計管理問題，使會計工作能夠充分發(fā)揮其經濟管理只能;第三，建議醫(yī)院管理層領導通過各種管理培訓和學習，使自身的管理思想得以升華，以便帶領會計管理工作健康發(fā)展。
三、結語。
綜上所述，醫(yī)院會計管理的風險來源于會計工作實際、醫(yī)院的內部控制以及管理層的重視程度，只有通過會計制度的全面建制、會計工作人員職業(yè)技能的發(fā)展以及管理思想的發(fā)展，才能夠對管理風險進行全面的規(guī)避，使會計工作發(fā)揮其重要價值。
會計事項權限管理風險控制論文篇十三
【論文摘要】醫(yī)院會計管理工作是一項政策性、法規(guī)性和業(yè)務性很強的系統(tǒng)工作，面臨各類財務風險，應當圍繞醫(yī)院管理的總目標建立和完善與之相適應的會計核算制度和風險管控體制，以便在經營活動中有效地防范會計管理風險。本文以醫(yī)院會計核算角度為依據，分析會計管理風險的成因，要提出如何加強醫(yī)院會計管理風險控制。
醫(yī)院在面向市場化的過程中，在經營管理活動中占有重要地位，醫(yī)院所有的經營決策都以醫(yī)院會計核算為依據，在經營決策實施過程中財務部門合理的控制是不可或缺的。因此，針對新的情況加強會計管理風險，促進醫(yī)院經濟健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。
一、提高會計人員自身素質。
當前部分醫(yī)院領導在對醫(yī)院進行管理的時候，只重視醫(yī)療業(yè)務管理，忽視了對醫(yī)院的會計管理，這樣容易造成經費的浪費，使醫(yī)院的運行成本過高。醫(yī)院會計工作專業(yè)性是非常強的，工作量也很大，因此，需要素質較高的會計人才，注重對醫(yī)療人員的培養(yǎng)是較為普遍的現象。如果不重視對會計管理人員的培養(yǎng)，這就會使部分醫(yī)院缺乏高素質的會計管理人員，以至于不能發(fā)現管理中更深層次的`問題，不利于醫(yī)院競爭水平的提高。強化醫(yī)院黨委的理財意識，有利于會計管理人員做好會計管理工作，醫(yī)院領導有較強的會計管理意識，重視會計管理，醫(yī)院的會計管理工作才會做得更好。
二、分析醫(yī)院會計風險成因，加強醫(yī)院預算管理。
隨著經濟的進步和環(huán)境的不斷改變，醫(yī)院會計核算信息的真實可靠性、有用性、會計核算的謹慎性、會計信息披露的全面性與重要性要求不斷加強。但事實上，現行醫(yī)院會計核算制度還存在問題，當前醫(yī)院的財務風險成因主要有以下幾點。
1、固定資產核算。
首先無法對資產的新舊程度進行準確把握，不能真實反映醫(yī)院的實際凈資產。其次沒有及時對入賬的固定資產計提折舊。如部分醫(yī)療器械公司為進行促銷，往往讓醫(yī)院先使用其設備，再簽訂合同，約定在設備使用期內分期付款或使用一段時間后再付款。因此，從開始使用設備到最終付款期間，由于合同不能及時報財務轉作固定資產而計提折舊，因而增加了受益科室的收入，卻未增加相應的成本，造成受益科室盈利虛高，不能反映真實情況。醫(yī)院會計制度未規(guī)定對固定資產提取減值準備，也不能按重置價值調整賬面價值，這使固定資產賬面價值與市場重置價值發(fā)生嚴重背離。特別是醫(yī)療電子設備，由于其技術含量高、更新快，客觀上存在著因市價大幅度下跌而產生無形損耗或因未來經濟效益創(chuàng)造能力降低而發(fā)生固定資產減值的可能。如果對已發(fā)生的固定資產減值損失不加確認，必將導致固定資產賬面價值與實際價值相背離，這不符合會計核算的謹慎性原則。
2、接受投資核算。
目前，不少醫(yī)院在進行固定資產購置和更新時，缺乏投資項目的效益分析評價，可行性分析流于形式，缺乏科學的依據和方法，導致盲目購置、更新固定資產或投資項目工期長、資金回收慢、投資效果差，造成資金浪費。另外，目前醫(yī)療機構的籌資渠道已趨向多元化，但由于醫(yī)院會計制度下未設置接受投資的會計核算科目，也未對該類業(yè)務的會計處理作出相應規(guī)定，以致醫(yī)院在收到投資時所作的會計處理不一致，在按協(xié)議分派投資所得時，不是作收入沖減，就是作支出增加。
三、開展成本控制分析，實行預算控制。
醫(yī)院會計管理的核心是醫(yī)院成本和費用的管理，運用財務管理手段進行醫(yī)療成本控制和成本核算，能夠合理地利用現有的資源，降低勞動的消耗，取得較好的社會效益和經濟效益。成本核算的目的是控制支出、節(jié)能降耗，可以為會計決策提供信息，也可以發(fā)現新問題，從而促進醫(yī)院對其工作中不完善的地方進行改進。因此，醫(yī)院領導應從只注重醫(yī)院的收入、不注重成本耗費的誤區(qū)中走出來，樹立成本效益觀念，建立健全內部激勵機制與約束機制，加強醫(yī)院成本管理。
會計事項權限管理風險控制論文篇十四
風險意識是整個電力工程項目風險管理中的一個組成部分，它真正決定工程項目建設的風險策略的成效，所以在電力工程項目建設當中，一定要樹立風險管理意識，電力企業(yè)的決策者和管理人員一定要消除僥幸心理，樹立正確的風險管理，將風險意識融入到電力企業(yè)現代化建設的全過程中。
電力工程項目管理模式對于規(guī)范電力工程項目管理，提高工程項目建設質量都有非常重要的'含義，所以政府機關以及相關的建設部門都要從管理體制上入手，構建電力工程項目的自身特點，進一步明確管理目標。
由于電力工程建設項目的投資商、承包商和咨詢商，都會面臨一些不可避免的風險，因此建立電力工程項目風險管理制度是非常有必要的，通過對電力工程項目的設計、招投標來規(guī)范電力建筑市場，利用與風險管理相配套的績效考核等制度來降低電力工程項目風向。與此同時，對一些風險較大的工程項目，還要以法律的形式來實行強制保險。
創(chuàng)建高效的風險管理信息系統(tǒng)，以風險管理數據庫作為數據方面的支持，對電力工程建設項目采取風險評估、風險處置、風險監(jiān)控等風險管理措施，這樣一來就可以創(chuàng)建一套相對比較完善的自動化電力工程項目風險管理信息系統(tǒng)，風險管理信息數據庫基本模塊如圖一所示。
3結語。
電力工程項目消耗的人力、物力、財力非常大，再加上運行的穩(wěn)定性也很難保證等一系列原因造成了電力工程項目風險，這些風險如果沒有及時地采取有效措施去防范，就會造成電力工程項目的經濟效益下降，所以說我們在增強電力企業(yè)風險意識上一定要足夠重視，我們還要結合電力工程項目的相關特點，對其電力工程項目進行風險管理。
參考文獻:。
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會計事項權限管理風險控制論文篇十五
摘要：風險管理是衡量制藥行業(yè)整個質量管理體系的重要標準，也是一切質量監(jiān)管工作的出發(fā)點和目的點。文章首先分析了制藥行業(yè)實施風險管理的重要意義，就風險管理在制藥行業(yè)的具體應用，提出了幾點加強制藥行業(yè)風險管理的建議，以供參考。
關鍵詞：制藥行業(yè)；風險管理；實踐意義。
近些年來，制藥行業(yè)由于違規(guī)生產或人為疏漏導致的藥害事故屢有發(fā)生，這就充分說明了我國的藥品質量監(jiān)管與風險管理工作還沒有真正落實到位。開展風險管理是制藥企業(yè)安全生產與可持續(xù)發(fā)展的必要保障，也是制藥企業(yè)社會責任的根本所在，作為藥品的生產者和供應者，制藥企業(yè)必須充分認識到加強藥品安全生產監(jiān)督的重要性和必要性，嚴格把控藥品質量風險管理，進一步提高制藥企業(yè)監(jiān)管效能和藥品質量。
1制藥行業(yè)實施風險管理的重要意義。
(1)實施風險管理是制藥行業(yè)履行社會責任的要求制藥行業(yè)不光承擔著為國家、為企業(yè)、為職工創(chuàng)造經濟效益的責任，還承擔著安全生產責任和法律合規(guī)責任，這些都是制藥行業(yè)需要履行的社會責任所在。制藥行業(yè)作為一個特殊的、高風險性的行業(yè)，必須要摒棄將利潤作為唯一追求目標的傳統(tǒng)運營模式，時刻堅持以人為本的理念，重點突出行業(yè)對社會、對生命的'重視和貢獻。制藥行業(yè)在藥品生產過程中不可避免地伴隨著各種各樣潛在的風險，行之有效的風險管理制度是制藥企業(yè)履行社會責任的必然要求。
(2)實施風險管理是保障消費者生命健康安全的要素制藥行業(yè)生產的藥品屬于特殊商品的一種，其質量安全是直接關系國計民生的大事。且藥品風險又具備著不可預期性、個體差異性、損傷嚴重性和難以逆轉性等特點，一旦藥品出現質量問題，極有可能造成極大的生命財產損失和惡劣的社會影響。因此，制藥企業(yè)必須將保障消費者生命健康安全作為生產的第一要素，通過對風險的正確識別、預測和衡量，科學、及時、有效地制定風險管理舉措，落實防范風險、處理風險、降低風險危害為一體的風險管理制度，以最迅速有效的方式保護消費者生命健康權益[1]。
(3)實施風險管理是制藥行業(yè)獲得長遠發(fā)展的保障實施風險管理是制藥行業(yè)鞏固發(fā)展基礎和空間、獲得長期經濟效益和社會效益的保障。藥品生產質量和安全是制藥企業(yè)的第一生命，是樹立企業(yè)良好社會形象的基礎，更是促進制藥企業(yè)獲得長遠發(fā)展的重要前提。因此，制藥行業(yè)必須高度重視風險管理的實施，這是整個制藥行業(yè)維護自身利益和發(fā)展的明智之舉。
(1)對藥品生產過程的監(jiān)管藥品生產過程中的風險管理是制藥企業(yè)質量管理體系中的重中之重，不能有絲毫的懈怠和違規(guī)。整個藥品生產都要嚴格執(zhí)行gmp規(guī)定，生產管理也必須在sop、gmp等相關規(guī)程下進行。藥品生產過程應當有詳細的記錄和監(jiān)測數據，以便于及時糾正和預防生產風險；其次，要做好對生產設施、設備的清潔、維護、保養(yǎng)等監(jiān)管工作，制定完善可行的操作規(guī)程，切實加大對整個生產過程的監(jiān)管力度，將藥品質量風險降至最低。
(2)對原、輔、包裝材料的監(jiān)管藥品生產所需的原、輔、包裝材料也會對藥品質量產生影響，造成一定的質量風險。因此，制藥企業(yè)必須對原、輔、包裝材料供應商進行嚴格的篩選和資格認證，對于包裝材料的運輸方式及要求，也要根據產品的特殊性進行選擇。
(3)對參與制藥人員的監(jiān)管制藥行業(yè)風險管理還應當包括對人為因素的控制。通過培訓、講座、考核等方式，提高參與制藥人員的風險責任意識和職業(yè)技能素養(yǎng)，避免因人為差錯導致的企業(yè)管理風險。制藥行業(yè)管理風險往往存在于生產運營的每一個環(huán)節(jié)當中，這就意味著制藥企業(yè)需要不斷地進行生產分析、質量分析、偏差分析、變更分析、oos/oot分析[2]，加強對風險管理問題的匯總、風險管理結果的審核以及風險管理經驗的總結，全方位落實制藥企業(yè)風險管理。
3加強制藥行業(yè)風險管理的建議。
(1)強化風險管理意識，建立風險控制體系風險管理意識是制定風險管理決策的先決要素，制藥企業(yè)應當將樹立風險管理意識放在企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略高度上；其次，以完善的風險管理體系來規(guī)范藥品生產工藝、藥品生產設施和藥品生產方案，為制藥行業(yè)塑造一個嚴謹有序的工作氛圍，提高企業(yè)領導層風險決策和應變能力，構建出完善的藥品生產風險信息反饋機制和強有力的藥品生產風險事件決策指揮機制，對制藥企業(yè)實行全過程風險控制與管理[3]。
(2)制定風險管理計劃，嚴格執(zhí)行管理要求明確的風險管理計劃是實施風險管理的必要基礎，以文件的形式明確規(guī)定風險管理的范圍、目的、責任、進度和相應的管理方案，能夠為制藥企業(yè)風險管理工作的實施提供指導，也能為風險評估和預測提供資料；制藥企業(yè)都應嚴格遵守和執(zhí)行風險管理要求，將gmp作為藥品生產和質量管理的基本準則，貫穿于整個制藥企業(yè)生產過程控制當中，嚴格把好制藥環(huán)節(jié)的選材、制造和檢驗關卡，確保藥品在每個生產環(huán)節(jié)中受影響風險能夠降低到可控范圍內。
4結語。
實施風險管理不僅能為制藥行業(yè)提供一個安全穩(wěn)定的生產經營環(huán)境，更能顯著提高行業(yè)經濟效益和社會效益。制藥企業(yè)必須正確認識到風險管理的重要性和迫切性，加大風險控制力度和風險處理能力，將制藥企業(yè)風險管理工作落到實處。
參考文獻：
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會計事項權限管理風險控制論文篇十六
醫(yī)院在面向市場化的過程中，在經營管理活動中占有重要地位，醫(yī)院所有的經營決策都以醫(yī)院會計核算為依據，在經營決策實施過程中財務部門合理的控制是不可或缺的，以下就是淺談醫(yī)院會計風險管理。
一、提高會計人員自身素質。
當前部分醫(yī)院領導在對醫(yī)院進行管理的時候，只重視醫(yī)療業(yè)務管理，忽視了對醫(yī)院的會計管理，這樣容易造成經費的浪費，使醫(yī)院的運行成本過高。醫(yī)院會計工作專業(yè)性是非常強的，工作量也很大，因此，需要素質較高的會計人才，注重對醫(yī)療人員的培養(yǎng)是較為普遍的現象。如果不重視對會計管理人員的培養(yǎng)，這就會使部分醫(yī)院缺乏高素質的會計管理人員，以至于不能發(fā)現管理中更深層次的`問題，不利于醫(yī)院競爭水平的提高。強化醫(yī)院黨委的理財意識，有利于會計管理人員做好會計管理工作，醫(yī)院領導有較強的會計管理意識，重視會計管理，醫(yī)院的會計管理工作才會做得更好。
二、分析醫(yī)院會計風險成因，加強醫(yī)院預算管理。
隨著經濟的進步和環(huán)境的不斷改變，醫(yī)院會計核算信息的真實可靠性、有用性、會計核算的謹慎性、會計信息披露的全面性與重要性要求不斷加強。但事實上，現行醫(yī)院會計核算制度還存在問題，當前醫(yī)院的財務風險成因主要有以下幾點。
1、固定資產核算。
首先無法對資產的新舊程度進行準確把握，不能真實反映醫(yī)院的實際凈資產。其次沒有及時對入賬的固定資產計提折舊。如部分醫(yī)療器械公司為進行促銷，往往讓醫(yī)院先使用其設備，再簽訂合同，約定在設備使用期內分期付款或使用一段時間后再付款。因此，從開始使用設備到最終付款期間，由于合同不能及時報財務轉作固定資產而計提折舊，因而增加了受益科室的收入，卻未增加相應的成本，造成受益科室盈利虛高，不能反映真實情況。醫(yī)院會計制度未規(guī)定對固定資產提取減值準備，也不能按重置價值調整賬面價值，這使固定資產賬面價值與市場重置價值發(fā)生嚴重背離。特別是醫(yī)療電子設備，由于其技術含量高、更新快，客觀上存在著因市價大幅度下跌而產生無形損耗或因未來經濟效益創(chuàng)造能力降低而發(fā)生固定資產減值的可能。如果對已發(fā)生的固定資產減值損失不加確認，必將導致固定資產賬面價值與實際價值相背離，這不符合會計核算的謹慎性原則。
2、接受投資核算。
目前，不少醫(yī)院在進行固定資產購置和更新時，缺乏投資項目的效益分析評價，可行性分析流于形式，缺乏科學的依據和方法，導致盲目購置、更新固定資產或投資項目工期長、資金回收慢、投資效果差，造成資金浪費。另外，目前醫(yī)療機構的籌資渠道已趨向多元化，但由于醫(yī)院會計制度下未設置接受投資的會計核算科目，也未對該類業(yè)務的會計處理作出相應規(guī)定，以致醫(yī)院在收到投資時所作的會計處理不一致，在按協(xié)議分派投資所得時，不是作收入沖減，就是作支出增加。
因此，針對新的情況加強會計管理風險，促進醫(yī)院經濟健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。
會計事項權限管理風險控制論文篇十七
內容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復雜的項目，在實施中存在許多風險。這些風險主要包括經濟風險、環(huán)境風險、技術風險、管理風險和社會風險。應對這些風險，應該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險;提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險;建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現的矛盾，以降低社會風險。
隨著經濟的發(fā)展和技術水平的提高，我國企業(yè)在國內外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風險，使得項目的開展產生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現的風險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經濟風險。經濟風險是社會經濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術要求高，工藝復雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導致資金需要也不確定，可能實際的支出與預定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產、負債及存貨進行有效管理，就會出現資金周轉困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風險。環(huán)境風險有自然環(huán)境方面的風險，也有政策環(huán)境方面的風險。自然環(huán)境風險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災害對電力工程項目的打擊是災難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術風險。電力工程項目對技術的要求一般比較高，因此如果技術與電力工程項目匹配度不高或者技術的綜合應用不好，就會產生技術風險。
(四)管理風險。管理風險主要有合同管理風險、運營管理風險、組織管理風險、人員管理風險和安全管理風險。
(五)社會風險。社會風險是與電力工程項目相關的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現場人員對這些費用開展控制和協(xié)調，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設立專門的電力工程項目成本管理機構來進行成本管理，明確機構的職責，完善機構考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應該及時了解準確真實的財務信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險。在電力工程項目建設時，應該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當地民眾對工程的理解和支持;應對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風俗習慣;政府要加強對有關項目的監(jiān)管力度，使工程能產生綜合效益，兼顧當前利益和長遠利益、經濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應該將不可抗拒力寫進有關條款。如果工程施工過程出現了由不可抗拒力導致的風險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預測的自然災害。
(三)提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術風險，第一，要做好電力工程項目設計，提高設計水平和質量。這有利于提高電力工程項目的質量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術水平應該符合項目設計所要求的技術水準，并能在施工工程中吸收國內先進的技術，根據項目的特點，進行技術創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術管理方法。項目的設計、實施、控制和保障是電力工程項目技術方法必須要考慮的因素。建設施工企業(yè)要逐步增強自己的風險管理理念，制定出電力工程項目風險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險。電力工程項目的管理應該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學，銜接好施工組織設計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結，讓成員有良好的歸屬感和責任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設，可以使資深的企業(yè)技術施工人員把優(yōu)秀的技術和經驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設應該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現的矛盾，以降低社會風險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻:。
會計事項權限管理風險控制論文篇十八
隨著經濟的發(fā)展和技術水平的提高，我國企業(yè)在國內外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風險，使得項目的開展產生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現的風險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經濟風險。經濟風險是社會經濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術要求高，工藝復雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導致資金需要也不確定，可能實際的支出與預定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產、負債及存貨進行有效管理，就會出現資金周轉困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風險。環(huán)境風險有自然環(huán)境方面的風險，也有政策環(huán)境方面的風險。自然環(huán)境風險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災害對電力工程項目的打擊是災難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術風險。電力工程項目對技術的要求一般比較高，因此如果技術與電力工程項目匹配度不高或者技術的綜合應用不好，就會產生技術風險。
(四)管理風險。管理風險主要有合同管理風險、運營管理風險、組織管理風險、人員管理風險和安全管理風險。
(五)社會風險。社會風險是與電力工程項目相關的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現場人員對這些費用開展控制和協(xié)調，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設立專門的電力工程項目成本管理機構來進行成本管理，明確機構的職責，完善機構考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應該及時了解準確真實的財務信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度。現在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險。在電力工程項目建設時，應該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當地民眾對工程的理解和支持;應對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風俗習慣;政府要加強對有關項目的監(jiān)管力度，使工程能產生綜合效益，兼顧當前利益和長遠利益、經濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應該將不可抗拒力寫進有關條款。如果工程施工過程出現了由不可抗拒力導致的風險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預測的自然災害。
(三)提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術風險，第一，要做好電力工程項目設計，提高設計水平和質量。這有利于提高電力工程項目的質量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術水平應該符合項目設計所要求的技術水準，并能在施工工程中吸收國內先進的技術，根據項目的特點，進行技術創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術管理方法。項目的設計、實施、控制和保障是電力工程項目技術方法必須要考慮的因素。建設施工企業(yè)要逐步增強自己的風險管理理念，制定出電力工程項目風險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險。電力工程項目的管理應該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學，銜接好施工組織設計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結，讓成員有良好的歸屬感和責任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的最大缺點就是自身的文化建設不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設，可以使資深的企業(yè)技術施工人員把優(yōu)秀的技術和經驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設應該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現的矛盾，以降低社會風險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻:。
會計事項權限管理風險控制論文篇十九
醫(yī)院會計管理的核心是醫(yī)院成本和費用的管理，運用財務管理手段進行醫(yī)療成本控制和成本核算，能夠合理地利用現有的資源，降低勞動的消耗，取得較好的社會效益和經濟效益。成本核算的目的是控制支出、節(jié)能降耗，可以為會計決策提供信息，也可以發(fā)現新問題，從而促進醫(yī)院對其工作中不完善的地方進行改進。因此，醫(yī)院領導應從只注重醫(yī)院的收入、不注重成本耗費的誤區(qū)中走出來，樹立成本效益觀念，建立健全內部激勵機制與約束機制，加強醫(yī)院成本管理。
四、對固定資產及時入賬并計提折舊。
一方面是很多年不用的材料與設備占用大量資金，另一方面又面臨資金不足的問題，資金運用狀況難以優(yōu)化。為解決這些問題，醫(yī)院應根據自身實際情況，在會計部門與相關部門相互配合的情況下，制定合理有效的固定資產管理制度和資產報廢制度，定期由醫(yī)院會計部門和物資設備部門共同進行資產清查，提出積壓清單，對積壓物資進行及時處理，防止物資的浪費和積壓。建立盤點清查制度，保證賬賬相符、賬實相符。建立資產檔案管理，使各部門所承擔的責任得到進一步的明確，對相關人員加強職業(yè)道德教育和業(yè)務知識培訓，增強其進行資產管理的責任感和管理能力，使資產的安全完整得到保證。
一些醫(yī)院由于缺乏有效的管理手段和措施，內部會計管理制度并不健全，導致財經秩序較為混亂，經費管理漏洞較多、責任不清，以及重供輕管和重錢輕物的現象比較普遍，致使出現了嚴重流失、浪費經費物資的問題。加強醫(yī)院會計管理，應建立和完善會計管理機制和體系，在不脫離醫(yī)院會計活動實際情況的前提下，進一步明確醫(yī)院內部各職能部門會計管理的職責和權限，使醫(yī)院的會計活動有章可循。嚴格制定會計預算，建立定期分析檢查制度，分析發(fā)生額與預算產生差異的原因，并做出及時的控制與調整。醫(yī)院應根據適度授權原則，建立嚴格的會計收支審批制度，對會計及相關人員授權批準范圍、權限和所應承擔的責任進行明確規(guī)定，使其依法依制履行職責，切實負起自己應負的責任。財務危機由產生到惡化，并非瞬間所致，通常都經歷了一個漸進積累轉化的過程。因此通過觀察這些財務指標的變化，可以對醫(yī)院的財務危機發(fā)揮監(jiān)測、預警作用。目前主要采用總資產收益率、所有者權益收益率、資產負債率、流動比率、資金安全邊際率、速動比率、應收款周轉率等7項指標來進行檢測。其中前三項指標屬于財產效益狀況，而后四項屬于資金運營指標。其他指標如業(yè)務自給率、債務基金比率、存貨周轉率等，都是建立醫(yī)院財務預警制度可以選用的指標。不僅要對醫(yī)院總體的財務狀況建立指標分析，各個科室也可以建立相應的指標系數，由此配套而形成財務指標體系。這樣，無論哪個指標出了問題而報警，就可以立刻判斷財務風險出現的源泉，及時進行財務治理。應逐步將這些財務指標納入績效管理計劃，作為考核標準，使工作人員意識到此類財務管理并不僅僅是財務人員的工作，醫(yī)院每個工作人員都可能對這些財務指標的變化負有責任，從而把財務管理變成綜合考量、防范風險于未然的手段。
總之，現代醫(yī)院的會計核算管理應當從過去僅有收入、支出管理轉變?yōu)橘Y本運用的管理；從被動的風險處理到主動的會計風險防范；定期評估全院的各類風險和總體風險水平，提出風險管理建議；始終把有效控制風險放在重要位置，每一項規(guī)章制度的制定和業(yè)務運營都要以有效識別、計量、監(jiān)測和有效控制風險為主線，建立和完善風險防范機制。醫(yī)院管理人員應結合自身實際情況，開展全面預算管理，提高資金使用效率，樹立成本效益觀念，強化對醫(yī)院資產的管理，樹立起會計管理的觀念，強化會計管理職能，充分調動會計人員的主動性，為醫(yī)院決策提供會計信息支持，推動醫(yī)院經濟的發(fā)展。
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會計事項權限管理風險控制論文篇二十
摘要：21世紀是信息化社會，科學技術的迅速發(fā)展使人們的日常生活發(fā)生了巨大變化。本文就信息化背景下醫(yī)院會計管理工作中存在的風險進行了客觀分析，并詳細探討了具體的風險防范策略，希望能夠有效促進醫(yī)院會計管理水平的提升。
醫(yī)院會計管理內容涉及面十分寬泛，包括各種藥品、物資、設備等龐大的數據信息，僅僅依靠傳統(tǒng)的會計管理手段顯然難以滿足當今醫(yī)療事業(yè)快速發(fā)展的需求。利用信息化技術，可以將醫(yī)院所有的財務數據資源統(tǒng)一納入信息化系統(tǒng)中以充分確保數據信息的完整性和真實性，為成本核算工作提供可靠依據，從而有效促進醫(yī)院會計管理工作不斷朝著科學化和規(guī)范化的方向發(fā)展。然而，由于受多方面不利因素的影響，醫(yī)院會計管理工作中存在著諸多問題，資源數據系統(tǒng)的安全性得不到全面保障，會計管理正面臨著一系列的風險。為此，醫(yī)院應積極采取有效的防范措施，最大程度地降低醫(yī)院會計管理存在的風險，進一步推動醫(yī)院會計信息現代化建設工作的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
1.1信息系統(tǒng)風險。
隨著互聯網技術的深入發(fā)展，網絡環(huán)境日趨復雜，基于網絡技術的醫(yī)院會計信息管理系統(tǒng)潛在的風險也越來越多。一旦系統(tǒng)感染病毒或者被駭客入侵，會計數據信息很容易遭盜取或丟失，嚴重影響到醫(yī)院經營管理活動的正常運行。此外，由于部分會計管理人員的信息素養(yǎng)水平較低，不能夠及時地將系統(tǒng)中的財務數據信息轉移至儲存卡中，導致數據丟失后難以再次找回，從而給醫(yī)院會計管理帶來巨大的風險。
1.2內部控制體系薄弱。
信息化背景下，通過計算機網絡技術，醫(yī)院能夠快速便捷地對各項財務工作實施統(tǒng)一化的管理，盡管這一技術的應用顯著提升了醫(yī)院會計管理工作的效率，但同時也使得各部門的職責界線變得逐漸模糊，一定程度上弱化了醫(yī)院會計內部控制體系的監(jiān)管力度，導致會計管理工作存在的漏洞較多，潛在風險增大。
1.3會計管理人員綜合素質水平偏低。
信息化技術的應用給醫(yī)院會計管理工作帶來了巨大的變化，例如，在摒棄傳統(tǒng)的手動抄寫、記錄、運算等工作方式后，會計管理人員擁有更多的時間對數據進行詳細全面的分析研究。然而，就目前來看，多數會計管理人員只是學會了使用一些日常辦公軟件，忽略了計算機技術的重要性。此外，由于網絡安全管理意識薄弱，醫(yī)院會計管理人員不能準確掌握不法分子的犯罪動機，自然也就無法及時采取有效的預防措施，從而導致醫(yī)院會計管理潛在的風險越來越大。
1.4軟件使用風險。
部分醫(yī)院為提高成本核算工作效率，私下購買或自主研發(fā)了新的會計軟件，然而這些軟件與復雜多變的市場機制相比往往不夠成熟，存在著較大的風險，一旦出現問題，會給醫(yī)院會計管理帶來不可估量的安全風險。此外，由于會計管理人員的信息化素養(yǎng)水平普遍不高，在沒有充分了解軟件功能的情況下便開始投入使用，導致會計軟件在實際運行過程中存在較大的風險。
2.1完善會計信息系統(tǒng)的建設。
在利用信息化技術開展會計管理工作時，醫(yī)院應制定嚴格的操作流程對醫(yī)療數據資源檔案進行妥善的管理與備份保存，以免當信息系統(tǒng)出現故障時，由于數據丟失而導致醫(yī)院的各項運營活動受到影響。首先，醫(yī)院應結合會計管理工作的實際需求制定完善的會計信息檔案管理方案，針對重要的數據資源進行備份工作，定期更新、檢查檔案資料庫以確保會計管理信息的完整性和準確性。其次，加強會計信息系統(tǒng)網絡安全的監(jiān)管力度。會計管理人員應對醫(yī)院重要的會計信息采取加密保護措施，同時設置瀏覽權限，一旦檢測到不安全因素要立即上報有關部門予以解決。最后，增強會計管理人員的網絡安全防范意識。醫(yī)院應定期開展培訓活動，提高會計管理人員的信息預警能力，一旦發(fā)生風險事故能夠在第一時間內采取緊急應對措施，避免重要文件信息的丟失，盡可能地降低會計管理的風險。
2.2加強會計內部控制。
信息化背景下，醫(yī)院要想實現對會計管理風險的有效防范，有必要先加強對其內部控制體系的管理，保證各項會計管理工作的順利實施。一方面，醫(yī)院要加強會計成本核算工作，從醫(yī)院實際預算收入情況出發(fā)，結合市場發(fā)展的實際情況制定科學合理的收費標準、藥品價格及工作計劃，確保會計管理工作的規(guī)范化發(fā)展。此外，對醫(yī)院資產實施統(tǒng)一化的管理模式還能夠有效加強對藥品、設備、庫存物資等內容的核算管理。另一方面，從會計內部控制視角出發(fā)加強審計管理可以有效規(guī)避會計管理工作中的風險，提高醫(yī)院會計管理的質量。醫(yī)院應對各個科室、部門的實際情況進行客觀全面的分析，提高審計管理工作的針對性和實效性。與此同時，醫(yī)院管理者還應高度重視會計信息的監(jiān)督工作，及時指出醫(yī)院會計管理中存在的.問題并采取相應的解決措施，從而達到有效規(guī)避會計管理風險的目的。
隨著醫(yī)院會計管理工作職能的逐漸細化，會計人員除了要具備深厚的專業(yè)知識和業(yè)務操作能力外，還要能夠熟練地掌握計算機操作技術，因此，醫(yī)院要針對會計管理人員開展必要的信息化知識培訓活動，提高他們的綜合素質水平，具體地，可以從以下幾個方面來著手進行：第一，醫(yī)院領導層要予以高度的重視。醫(yī)院要著重培養(yǎng)會計管理人員的計算機基礎理論知識和操作技能，尤其是對一些處于重要崗位的會計工作人員，一定要強化他們的網絡安全防范意識。其次，對會計相關崗位的工作人員開展短期培訓工作。例如收費窗口、門診窗口等崗位的會計人員同樣需要掌握必要的計算機信息知識，從而能夠更好地配合會計管理工作的進行。最后，會計工作人員應提高自身覺悟，全身心地投入到培訓活動中。會計管理人員應充分利用日常工作機會，主動學習、了解更多關于計算機信息技術的知識，不斷提高自身的信息化素養(yǎng)水平和風險防范能力，充分確保醫(yī)院會計管理信息的安全可靠性。
2.4加大會計軟件的研發(fā)力度。
科學先進的會計軟件在醫(yī)院會計管理工作信息化發(fā)展過程中起到了至關重要的作用，也是當前醫(yī)院加強會計管理風險防范的主要措施之一。規(guī)范軟件研發(fā)行為是信息化背景下加強醫(yī)院會計管理風險預防的前提保障。一方面，醫(yī)院要提高自身的科研技術水平，加大對會計軟件的開發(fā)力度。在開發(fā)過程中，為提高軟件的保密性能，技術人員可以在某些功能方面予以一定的限制，例如給軟件增加密鑰等。另一方面，技術人員還應加大對軟件研發(fā)的審查力度，不斷規(guī)范會計軟件的開發(fā)行為，尤其是對于醫(yī)院內部自主研發(fā)的軟件，在正式投入使用前一定要經過嚴格的實驗觀察，全面檢驗軟件的功能，確保各項性能指標達到標準并且符合醫(yī)院會計核算工作的實際需求。此外，醫(yī)院技術人員在研發(fā)會計軟件前應做好充足的準備，事先全面收集與會計管理工作相關的數據資料，科學權衡各種軟件的利弊分析，以確保最終研發(fā)出來的軟件具有實用價值。
3結語。
綜上所述，在信息化社會背景下，醫(yī)院的會計管理工作中還存在許多問題，一定程度上制約了醫(yī)療信息管理現代化發(fā)展的步伐。醫(yī)院要想順利實施各項運營活動，有必要先提高會計管理水平。因此，醫(yī)院要從完善會計信息化系統(tǒng)的管理入手，加強對會計管理相關部門的內部控制，同時還應注重提升會計管理人員的信息綜合素養(yǎng)，加大會計軟件的研發(fā)力度，全面促進醫(yī)院自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
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會計事項權限管理風險控制論文篇二十一
摘要:現代會計管理在醫(yī)院的運營管理中起到舉足輕重的作用，本文在分析了會計管理在醫(yī)院財務管理中的現實意義，指出了醫(yī)院會計管理存在的問題，并重點提出了改善醫(yī)院會計管理現狀的幾點對策。
一、引言。
目前，會計管理在醫(yī)院財務管理中沒有得到足夠的重視。在醫(yī)療衛(wèi)生制度不斷改革下，推動會計管理的科學化、合理化，對增強醫(yī)院的創(chuàng)新意識和市場競爭力，促進醫(yī)院高效、優(yōu)質發(fā)展，降低醫(yī)院運營成本，有著重要的意義。通過實施會計管理方法和運行會計管理組織機制，將傳統(tǒng)的財務會計工作范圍擴大，將其效能提高，是促使醫(yī)院發(fā)展的必然要求。
二、會計管理在醫(yī)院財務管理中的現實意義。
(一)有利于醫(yī)院的決策與管理。
醫(yī)療市場越來越激烈的競爭，使醫(yī)院急需做出巨大的改革與發(fā)展。醫(yī)院的財務人員不僅能夠提供有效的財務核算，還要為醫(yī)院的發(fā)展提供準確的預算。會計管理需根據實際的成本業(yè)務量與歷史資料，經過分析，將成本細化，顯示出成本間的相互關系，為成本的預算、編制提供依據。以此提高醫(yī)院的競爭能力與發(fā)展速度。會計管理還能對技術的引進、外資的利用、設備的購置與更新等方面進行合理評價，從而使醫(yī)院獲得最大的效益。
(二)有利于對工作人員的考核。
為了促進醫(yī)院的經濟效益，實現其規(guī)范化管理，改善其經營狀況，會計管理應對整個醫(yī)院的經營環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)控，同時將醫(yī)院管理的標準、預算、成本進行分析、比較、評價，建立起完善的控制系統(tǒng)，監(jiān)控整個過程，充分發(fā)揮會計管理對醫(yī)院的收支、結余、成本及分配等各方面的檢查、考核、評價作用。
(三)有利于完善醫(yī)院的財務管理。
會計管理與財務管理是相互聯系，不可分割的。對醫(yī)院來說，會計管理既能敏感的應對外部信息，又能從實際中評價醫(yī)院內部管理。同時可以在完成醫(yī)院相關財務預算的基礎上核算出社會和經濟效益。還可以計算盈虧、計算成本、收支平衡等做好成本核算，從而實現醫(yī)院財務的規(guī)劃與控制，合理引進醫(yī)療技術與設備，提供疾病的治愈率，增加醫(yī)院效益。
(一)業(yè)務流程不規(guī)范。
影響醫(yī)院會計管理發(fā)揮作用的一個重要因素是業(yè)務流程不規(guī)范。在當前有部分醫(yī)院財務管理不規(guī)范，主要體現在：第一，報賬實效性差，由于部分醫(yī)院對費用的管理需院長逐一審批，同時各科室對財務報銷不及時、不完整，在統(tǒng)計核算時，無法收集到完整的信息，導致會計結果與實際相差大，無法發(fā)揮會計管理的職能。第二，物資缺乏合理的利用和管理，由于物資消耗管理的松散，導致了物資消耗波動幅度較大，對物資分析失真。第三，固定資產管理不到位，造成成本遺漏，比如硬件的維修費用、折舊費用等，沒有精確和完整的數據。
(二)醫(yī)療制度不完善。
在市場經濟背景下，醫(yī)院間的競爭越來越激烈，自負盈虧成為主要的經營模式，因此以藥養(yǎng)醫(yī)現象突出，導致某些醫(yī)院只關注藥品管理，而對醫(yī)療成本卻比較“冷淡”；目前，衛(wèi)生資源大部分分布在大城市，大醫(yī)院就診率高，效益好，而小醫(yī)院仍需考慮成本入不敷出的局面。
(三)會計人員專業(yè)水平有待提高。
會計管理水平很大程度上取決于會計人員的專業(yè)水平，包括對會計的理解、操作、分析能力，尤其是對重大投入成本支出項目分析能力和規(guī)避風險的能力。從近幾年醫(yī)院會計人員整體素質來看，新的管理理念的應用、管理方法的創(chuàng)新、知識的及時補充等方法仍比較缺乏，加之醫(yī)院的工作比較穩(wěn)定，對會計工作很少提出新的要求，導致部分會計人員安于現狀，未重視對理論知識的提高，在實際工作中仍“原地踏步”。長期以往，隨著社會的發(fā)展，會計人員的工作能力明顯與其不協(xié)調。
(四)認識不足。
長期以來，醫(yī)院的會計管理只停留于記賬、算賬、報表等工作層面，對數據背后隱含的信息未能做出明確的判斷，會計只作為硬性任務，而非軟任務。原因在于醫(yī)院的領導及會計人員錯誤的認為他們參與了所有財務項目，對其收支情況比較了解，無需做深入的分析，導致會計工作只是簡單的核對數據。而在實際中，財務風險往往隱藏在這些看似正常的數據背后，若不及時糾正和處理，勢必影響醫(yī)院的正常運行和發(fā)展。
此外，醫(yī)院的領導在醫(yī)院管理中為將財務管理視為重點，平時很少關注財務方面的工作，更少參加舉辦的財務培訓，平時只看財務報表中收入與支出，從這兩組數據中判斷醫(yī)院的發(fā)展情況。對于他們來說，面對繁雜的數據本就吃了，更談不上對其的分析，在面臨專業(yè)性比較強的會計知識時，更覺力不從心，干脆完全交給會計人員，只聽會計人員的解釋和分析，無法發(fā)揮主觀判斷能力，因而在會計管理中無法發(fā)揮真正管理者的作用。
四、改善對策。
(一)形成醫(yī)院管理會計體系。
“看病難、看病貴”一直是我國的難題，兩會上也多次提到過，這與醫(yī)院自主經營有密切的關系。醫(yī)院如何從政府中“斷奶”，依靠自主能力發(fā)展，最根本的就是要解決醫(yī)院內部的財務管理，通過控制醫(yī)療成本從而降低治療費用，解決醫(yī)患矛盾。要解決這一難題，就必須建立一套管理體系，通過各崗位的協(xié)調合作，理順醫(yī)院內部財務管理。因此筆者認為可以建立管理會計與財務會計“并肩作戰(zhàn)”的運行的模式。財務會計負責向醫(yī)院外部信息使用者提供醫(yī)院財務情況、經營成果，以便對醫(yī)院的發(fā)展狀況進行分析，并提出改善對策，如此能夠讓身為“旁觀者”的“外人”能夠客觀的制定出解決方案；管理會計主要根據管理者的要求，結合相關信息提供決策中所需要的財務信息，通過分析醫(yī)院內部問題，應用預測、決策、分析和評估等方式，做到未雨綢繆，同時在實際工作中進行監(jiān)督和管理，對“偏軌”的事件進行調整和修正。通過內外的力量，推動醫(yī)院不斷向前發(fā)展。
(二)科學合理管理費用。
首先可建立費用專戶管理。一般醫(yī)院開支項目主要為職工工資、公務、購買醫(yī)療器材和藥品等，在計劃經濟體制下，這些都由國家預算補貼，而在市場經濟中，其活動主要以營利為主，因此對各項費用開支有必要實行專項、專戶管理。通過分門別類，對除業(yè)務發(fā)展以外的項目資金進行合理安排，節(jié)約成本。其次是將各科室財務進行統(tǒng)一管理。之所以財務信息無法完整，容易失真，很大一部分原因在于以往的財務管理存在多頭管理、財權分散問題，從而財務信息在流通過程中容易失真，建立統(tǒng)一的財務部分，所有的費用由此部門核算，從而使財務信息一站解決，讓財務信息更為準確、真實。在此基礎上，從根本上控制成本，有效改善老百姓“看病難、看病貴”的現狀。
(三)建立分級核算體系。
醫(yī)院的財務來自不同的部門和科室，財務信息的流通也需通過多個渠道，因此筆者認為可以建立分級核算體系。即一級成本核算為醫(yī)院總成本核算，通過財務部門核算，并對外報告。二級成本核算為各科室核算，組織科室人員負責某一時期本科室成本的歸集和計算，并對內報告。同時醫(yī)院的醫(yī)療、藥品、行政、后勤作為另一二級成本核算單位，將其財務信息收集和核算；此外可按收入、成本發(fā)生的區(qū)域及歸屬進一步劃分若干個二級核算單位，細化財務管理，以免信息遺漏。
(四)定期進行成本分析。
會計工作真正的意義是對數據的分析，從而更客觀、真實的反應出醫(yī)院運營情況，因此成本核算控制中心要定時進行成本的分析。通過專業(yè)的技術，把醫(yī)院財務信息編制成損益表及比較分析表，通過客觀的數據反映各部門的動態(tài)經濟情況，也有利于進行合理的調整。同時通過對數據的分析，能夠及時發(fā)現問題，制定解決方案。而科室在明確本部門的營運情況后，能夠有針對性的進行調整，以保持財務的平衡。而作為領導，可利用這些信息進行討論，集思廣益，從而提高管理效能。
雖然會計管理在醫(yī)院的運用推廣仍受到各種因素的制約，但隨著我國醫(yī)療制度改革的深入進行，會計管理在醫(yī)院的運行管理中必將為多數人所認同，在醫(yī)院的發(fā)展建設中將發(fā)揮越來越重要的作用，為我國醫(yī)療事業(yè)發(fā)展做出重要貢獻。
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