報(bào)告的寫作需要清晰的邏輯結(jié)構(gòu)和簡(jiǎn)明扼要的表達(dá)。最后，要根據(jù)報(bào)告的受眾和需要，選擇適當(dāng)?shù)恼故痉绞胶蜏贤ㄇ?。通過閱讀范文，我們可以學(xué)習(xí)到一些寫作技巧和常見錯(cuò)誤的避免方法。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇一
20xx年xx項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科的工作緊緊圍繞著公司和分公司領(lǐng)導(dǎo)提出的2016年工作重點(diǎn)和2016年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃展開的，在公司管理中心的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，克服財(cái)務(wù)人手不足的現(xiàn)狀，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目管理中的作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將20xx年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。
財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理。
1、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)章制度。對(duì)本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。
2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)公司月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表和月資金報(bào)表，并按照公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。
3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理，配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。
4、組織項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)，搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。
5、負(fù)責(zé)公司對(duì)項(xiàng)目工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。
邵伯三線船閘項(xiàng)目部開工伊始，業(yè)主單位、開戶銀行和我們項(xiàng)目部簽定了資金監(jiān)管協(xié)議，由業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)部牽頭，開戶銀行具體實(shí)施，對(duì)工程資金流向進(jìn)行監(jiān)管。雖說無形中給我們財(cái)務(wù)工作增加了工作量，但這也保證了工程資金專款專用，保證了工程的施工進(jìn)度。
1、資金監(jiān)管。
根據(jù)資金監(jiān)管協(xié)議及三方協(xié)商的資金監(jiān)管辦法，對(duì)于工程資金實(shí)行?？顚Ｓ?、審批使用、無審批額度不予付款的付款程序。項(xiàng)目部使用資金，包括項(xiàng)目部辦公生活費(fèi)用、支付工程款、支付材料款等所有資金使用情況，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科做“資金使用申請(qǐng)表”，由項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、項(xiàng)目部蓋公章后交由現(xiàn)場(chǎng)管理部工程科魏科長(zhǎng)審批并加蓋現(xiàn)場(chǎng)部公章，銀行對(duì)付款手續(xù)（合同、發(fā)票等）審核后據(jù)此付款。
2、資金審批。
項(xiàng)目部資金使用實(shí)行“一支筆”制度，即只有項(xiàng)目經(jīng)理或是主管領(lǐng)導(dǎo)方有權(quán)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)科以“一支筆”簽字后的憑證作為付款依據(jù)。
3、積極做好往來款的清理工作。
應(yīng)收款主要是員工出差和購(gòu)物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度；二是控制借款占用時(shí)間；三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。
財(cái)務(wù)人員在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。另外，在不違反財(cái)政、稅法規(guī)定的前提下，對(duì)企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，合理地為公司降低稅負(fù)。同時(shí)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，盡最大努力樹立誠(chéng)信納稅的形象。
通過在卲伯項(xiàng)目部這一年來的工作，有如下感觸：
一、責(zé)任心是會(huì)計(jì)人員做好本職工作的最重要素質(zhì)之一；
二、榮譽(yù)感、歸屬感是做好部門工作的基本條件。
最后祝各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事新年快樂，身體健康，工作順利。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇二
今年是到工程項(xiàng)目部的第二個(gè)年頭，今年的項(xiàng)目部是一個(gè)檢查年、審計(jì)年。通過這一年的內(nèi)外部大小的檢查和總結(jié)，自查自糾，項(xiàng)目財(cái)務(wù)知識(shí)水平得到了不斷的積累和充實(shí)。
今年集團(tuán)公司通過傳真電報(bào)精神和公司也出臺(tái)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法及相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合xx項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，這一年中我們制定了一系列的管理辦法，特別是在對(duì)資金管理和運(yùn)用上，項(xiàng)目各部室按月報(bào)送資金使用計(jì)劃，匯總到項(xiàng)目財(cái)務(wù)部，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部按時(shí)向局指報(bào)送資金使用計(jì)劃及流向。根據(jù)公司傳真電報(bào)精神，我們堅(jiān)持橫向到邊、縱向到底、不留死角的自查原則，對(duì)xx部財(cái)務(wù)反復(fù)的進(jìn)行自查自糾檢查。
年輕的財(cái)務(wù)在經(jīng)過20xx年的青澀稚嫩，20xx年我覺得隨著年齡的增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)知識(shí)和職業(yè)技能熟練程度的提高，我漸漸開始學(xué)會(huì)怎樣去思考每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，思考它發(fā)生的來龍去脈，思考賬務(wù)處理的常態(tài)性合理性，怎樣做才能把財(cái)務(wù)帳做的像美麗的文字一樣，工整清晰，抑揚(yáng)頓挫。
雖然在穩(wěn)步將每項(xiàng)工作逐步走向正軌，但是還是存在很多問題有待解決和處理。
第一，前期會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做的不到位，憑證裝訂不美觀，有些往來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)、合同內(nèi)容、簽字不齊全，憑證附件缺失，等等問題。針對(duì)這些問題，我做了大量的工作總結(jié)，積累了相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)所有憑證和與之相關(guān)的原始資料進(jìn)行整理和補(bǔ)充。
第二，各部門的運(yùn)作感覺都是各自為政，各部門之間的銜接上存在問題，導(dǎo)致各個(gè)對(duì)口部門對(duì)于上報(bào)資料和信息溝通上存在數(shù)據(jù)提供不準(zhǔn)確、信息反饋滯后等問題，這些問題的出現(xiàn)最終反映到的就是財(cái)務(wù)部門，使得財(cái)務(wù)工作量非常大，財(cái)務(wù)工作完成時(shí)間上也受拖累。為了更好的與部門溝通，我在完成本職工作的同時(shí)，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合各對(duì)口部門的工作，為隨后數(shù)據(jù)的歸集、核對(duì)、匯總?cè)缓笮纬梢徽讜?huì)計(jì)信息做好充分及時(shí)的準(zhǔn)備。
第三，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析能力不足，由于會(huì)計(jì)報(bào)表只能概括地反映項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，如果不將報(bào)表上所列的數(shù)據(jù)進(jìn)一步加以剖析，就不能充分理解數(shù)字的含義，無法對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況是否良好做出有事實(shí)根據(jù)的結(jié)論。只有運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表分析，揭示各項(xiàng)數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)含義，觀測(cè)項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)績(jī)效、獲利能力，為項(xiàng)目的管理提供正確衡量現(xiàn)狀的依據(jù)。
通過總結(jié)，我看到自身工作中的不足和缺陷，同時(shí)也明確了努力和奮斗的方向和目標(biāo)。做好一份工作不容易，所要掌握的知識(shí)不僅僅是熟練的職業(yè)技能，還要學(xué)會(huì)靈活的運(yùn)用自己的頭腦，與人相處的能力，工作的熱情和在工作實(shí)踐中所積累點(diǎn)滴經(jīng)驗(yàn)。又是半年的工作，半年的學(xué)習(xí)，覺得自己已經(jīng)能基本熟悉工作的流程和業(yè)務(wù)處理，但是失誤和漏洞仍然很多，要學(xué)習(xí)的東西很多東西，未來的工作道路還很長(zhǎng)，還有很多的知識(shí)技能等待在實(shí)踐工作學(xué)習(xí)掌握。項(xiàng)目部的每一人身上都有很多可以學(xué)習(xí)借鑒的，做為司的員工，我得繼承和發(fā)揚(yáng)前輩們鐵軍精神，做好財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作，為更好的把建設(shè)成為一流的奉獻(xiàn)自己的一份力量。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇三
目前,我國(guó)建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)較為激烈,存在較多不規(guī)范操作的陋習(xí),部分企業(yè)為了在項(xiàng)目投標(biāo)上占有優(yōu)勢(shì),其標(biāo)價(jià)往往壓得較低,不斷縮小利潤(rùn)空間。還有就是部分企業(yè)自身投標(biāo)預(yù)測(cè)存在錯(cuò)誤,在方案決策上存在較大的漏洞問題或資金預(yù)算錯(cuò)誤,這些都會(huì)影響到項(xiàng)目工程的施工利潤(rùn),給施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)問題。另外,建筑業(yè)主出于資金與施工質(zhì)量保障等層面的考量,一般要求施工企業(yè)先期墊付一定的施工資金,同時(shí)還要求交付一定的履約、工程質(zhì)量等保證金。在這些財(cái)務(wù)壓力下,施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理稍有不慎都會(huì)導(dǎo)致虧損問題的出現(xiàn),甚至部分項(xiàng)目在中標(biāo)承接后,其虧損已經(jīng)屬于必然問題,給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)問題。
在建筑工程施工的過程中,施工企業(yè)往往需要把相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行分包或選擇相關(guān)協(xié)作單位。這時(shí),如果相關(guān)分包單位與協(xié)作單位無法按照施工方案進(jìn)行施工,導(dǎo)致工程延期、機(jī)械設(shè)備消耗過大以及施工質(zhì)量無法滿足要求等問題出現(xiàn)時(shí),往往會(huì)導(dǎo)致實(shí)際效益和預(yù)期收益出現(xiàn)較大的差距。另外,部分企業(yè)的成本控制上存在較大的問題,對(duì)于施工過程中的.人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械損耗與維修費(fèi)以及管理費(fèi)等無法全面預(yù)算控制,導(dǎo)致施工成本超出預(yù)算范圍,使施工企業(yè)的虧損問題較為嚴(yán)重。而企業(yè)在財(cái)務(wù)核算工作上,對(duì)于合法票據(jù)歸集不全、賬務(wù)操作處理失誤等問題也造成流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增加,使企業(yè)的納稅調(diào)整增加,不利于企業(yè)稅收有效籌劃。
在建筑工程上,無法根據(jù)項(xiàng)目預(yù)期完成竣工驗(yàn)收辦理、竣工決算編制等問題時(shí),都會(huì)導(dǎo)致建筑工程財(cái)務(wù)結(jié)算工作嚴(yán)重滯后,進(jìn)而無法按照合同及時(shí)收回項(xiàng)目結(jié)算尾款,使企業(yè)的資金貸款利息無故提升。同時(shí)由于項(xiàng)目保修根據(jù)竣工交付開始算起,如果無法按時(shí)辦理竣工驗(yàn)收時(shí),將會(huì)延長(zhǎng)項(xiàng)目保修時(shí)間,進(jìn)而有可能增加工程保修費(fèi)用,提高企業(yè)成本的支出,給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來巨大的潛在性風(fēng)險(xiǎn)問題。
一般情況下,企業(yè)能否在項(xiàng)目投標(biāo)上脫穎而出,關(guān)鍵是看其投標(biāo)方案的編制是否合理,標(biāo)價(jià)是否在項(xiàng)目業(yè)主計(jì)劃承受范圍內(nèi)。因此,施工企業(yè)在進(jìn)行投標(biāo)工作前,要針對(duì)自身情況進(jìn)行預(yù)算預(yù)測(cè),給出一個(gè)較為合理的標(biāo)價(jià)。而在投標(biāo)方案中,對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目的施工組織方案、施工成本、材料選購(gòu)與應(yīng)用、調(diào)度生產(chǎn)以及工期計(jì)劃等要詳細(xì)列舉。然后財(cái)務(wù)部門在掌握標(biāo)價(jià)與相關(guān)計(jì)劃方案的前提下,有針對(duì)性的制定出資金預(yù)算方案與成本費(fèi)用開支管理計(jì)劃,針對(duì)不同時(shí)期與項(xiàng)目計(jì)算出實(shí)際施工成本,使人、材、機(jī)等成本費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍上,真實(shí)反映出項(xiàng)目的盈虧情況。另外,還要做好財(cái)務(wù)資料的記錄與保持入檔工作,為項(xiàng)目的稅務(wù)稽查與會(huì)計(jì)審計(jì)等工作提供一手資料。
法律法規(guī)作為市場(chǎng)規(guī)范前提條件,企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目施工時(shí),一定要熟練掌握有關(guān)內(nèi)容,為自身的利益提供重要保障。例如,對(duì)于分包項(xiàng)目與協(xié)作項(xiàng)目,企業(yè)與各單位要做好合同的簽署工作,明確雙方的責(zé)任與權(quán)力,避免后期糾紛給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。另外,企業(yè)與其他公司或單位存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí),財(cái)務(wù)人員要充分考慮相關(guān)業(yè)務(wù)與我國(guó)法律法規(guī)體系的關(guān)系,其中如果存在優(yōu)惠政策時(shí),要強(qiáng)化利用,不斷擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
對(duì)于整個(gè)工程項(xiàng)目,要強(qiáng)化會(huì)計(jì)主體的全面統(tǒng)一工作,要求協(xié)作單位執(zhí)行報(bào)賬制。在我國(guó)《建筑法》中明確規(guī)定:一般情況下,除了個(gè)別專業(yè)可以分包外,項(xiàng)目主體工程在中標(biāo)后,不能再進(jìn)行轉(zhuǎn)包與分包,而相關(guān)專業(yè)項(xiàng)目分包的工程價(jià)款要保持在工程總價(jià)款的30%以下。因此,在財(cái)務(wù)核算工作上,一定要以中標(biāo)企業(yè)為主體,以各個(gè)項(xiàng)目為單位,要求協(xié)作單位或分包單位做好及時(shí)報(bào)賬工作,從而對(duì)外統(tǒng)一公布會(huì)計(jì)信息,避免違規(guī)問題的出現(xiàn)。
對(duì)于每一項(xiàng)目的施工,一定要及時(shí)收集整理會(huì)計(jì)信息與資料,在整個(gè)項(xiàng)目接近竣工階段時(shí),要根據(jù)所簽署合同的竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)整理相關(guān)財(cái)務(wù)信息。在完成全面核算的前提下,要及時(shí)交付施工企業(yè)與業(yè)主審批,避免竣工延期問題出現(xiàn)的同時(shí),還能及時(shí)收回工程尾款,切實(shí)保障自身的經(jīng)濟(jì)利益。
在工程項(xiàng)目施工工作上,相關(guān)人員技能與素質(zhì)直接關(guān)系到工程能否順利進(jìn)行與風(fēng)險(xiǎn)問題的概率。例如,對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說,工程項(xiàng)目資金的籌集、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、核算審計(jì)以及納稅等都屬于其工作范圍,在實(shí)際工作上,其是否可能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行有效處理直接影響到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率的出現(xiàn)。因此在實(shí)際工作上,企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目施工前,要針對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行培訓(xùn)工作,讓每一個(gè)財(cái)會(huì)人員掌握知識(shí)崗位標(biāo)準(zhǔn)要求。
工程建設(shè)公司財(cái)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)的特征要求遵循謹(jǐn)慎性原則,審時(shí)度勢(shì),只有這樣才能在風(fēng)云變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下立于不敗之地。而在實(shí)際工作上,企業(yè)管理層要具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光與決策能力,通過對(duì)自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)的把握,把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài),讓自身的項(xiàng)目施工擁有更大的利潤(rùn)空間,并要勇于創(chuàng)新、開拓經(jīng)營(yíng),在謹(jǐn)慎與創(chuàng)新有效結(jié)合下,在穩(wěn)定中求發(fā)展,不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與經(jīng)營(yíng)規(guī)模。
戰(zhàn)略性管理工作,直接關(guān)系到企業(yè)項(xiàng)目利潤(rùn)。因此,在實(shí)際工作上,相關(guān)施工企業(yè)一定要提高重視力度,從自身的實(shí)際情況出現(xiàn)有針對(duì)性的把握可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做好及時(shí)的規(guī)避工作。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇四
由于城市綠化工程是近年來剛發(fā)展起來新生事物，對(duì)其會(huì)計(jì)的研究?jī)H停留在城市園林綠化工程定額定價(jià)的基礎(chǔ)，而對(duì)其進(jìn)行控制的研究就更少了。比如我國(guó)20xx年關(guān)于園林綠化工程的技術(shù)規(guī)范就不便于目前編制工程量清單及計(jì)量、支付，沒有與清單相應(yīng)的細(xì)化條款，尤其在合同期內(nèi)園林綠化標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)量支付的對(duì)應(yīng)關(guān)系沒有明確，雖采用了清單計(jì)價(jià)，使后期質(zhì)量、計(jì)量、支付漏洞較多，出現(xiàn)多計(jì)的現(xiàn)象較多，導(dǎo)致對(duì)施工質(zhì)量的管理寸步難行。本文為此具體探討了財(cái)務(wù)管理在園林綠化工程項(xiàng)目中的應(yīng)用。
現(xiàn)階段，我國(guó)城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在的問題主要集中于施工階段。由于施工階段是整個(gè)工程的核心部分，因此，若不控制好城市園林綠化工程項(xiàng)目施工階段財(cái)務(wù)管理，勢(shì)必會(huì)給該工程單帶來不可估量的損失?？偨Y(jié)來說，我國(guó)當(dāng)代城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理失控施工問題主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：即缺乏合同管理意識(shí)，習(xí)慣于用行政手段控制造價(jià)、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據(jù)、缺乏科學(xué)合理的計(jì)量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤(rùn)。
1、缺乏合同管理意識(shí)，習(xí)慣于用行政手段控制造價(jià)。
對(duì)于城市園林綠化工程項(xiàng)目而言，實(shí)施主體為政府部門，其政府在實(shí)施項(xiàng)目管理過程中往往帶有濃重的行政色彩，通常用命令的形式和行政手段管理項(xiàng)目和承包商，以至于相關(guān)政府部門嚴(yán)重缺乏合同管理意識(shí)，不利于實(shí)現(xiàn)彼此之間有效的合作，進(jìn)而，難以實(shí)現(xiàn)造價(jià)控制的高效性、科學(xué)性以及合理性。
2、尚未按合同支付工程款，為承包商違約提供了依據(jù)。
目前，我國(guó)正處于對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控階段，給予政府向銀行貸款帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，一旦計(jì)劃的貸款不能夠按合同規(guī)定按期到賬，勢(shì)必將影響到城市園林綠化工程的順利開展，進(jìn)而，難以保障城市園林綠化工程按期竣工。
3、缺乏科學(xué)合理的計(jì)量方法，使得承包商獲得大量的額外利潤(rùn)。
與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)城市園林綠化工程項(xiàng)目業(yè)主在施工階段控制造價(jià)計(jì)量方法相對(duì)滯后，嚴(yán)重缺乏科學(xué)性、合理性，導(dǎo)致城市園林綠化工程事業(yè)單位難以對(duì)承包商起到控制作用，使得承包商獲得了大量的額外利潤(rùn)，給予城市園林綠化工程事業(yè)單位造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。
本文將從四個(gè)方面闡述我國(guó)城市園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理失控的施工對(duì)策，包括大力推行最低價(jià)中標(biāo)、嚴(yán)格工程變更程序控制造價(jià)、準(zhǔn)確計(jì)量現(xiàn)場(chǎng)收集的數(shù)據(jù)以及加大合同管理力度。具體內(nèi)容如下所述：
1、大力推行最低價(jià)中標(biāo)。
實(shí)施最低價(jià)中標(biāo)是我國(guó)城市園林綠化工程發(fā)展的必然趨勢(shì)。最低價(jià)中標(biāo)全面的反映出了價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律以及競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用，為促進(jìn)我國(guó)城市園林綠化工程的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。大力推行最低價(jià)中標(biāo)，首先要求政府部門營(yíng)造統(tǒng)一開放、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)環(huán)境。立足于我國(guó)傳統(tǒng)管理模式的基礎(chǔ)之上，不斷完善相關(guān)的法律法規(guī)體系和技術(shù)法規(guī)體系和工程信息網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，同時(shí)，建立健全的工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度，結(jié)合當(dāng)前城市園林綠化工程項(xiàng)目市場(chǎng)的需求和特點(diǎn)，運(yùn)用有效的經(jīng)濟(jì)手段，切實(shí)實(shí)現(xiàn)行業(yè)管理，確保充分發(fā)揮該市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用;其次是業(yè)主不斷提升建設(shè)管理水平，大力推行低價(jià)中標(biāo)。作為園林綠化工程建設(shè)業(yè)主應(yīng)不斷提高自身建設(shè)管理能力，在保障城市園林工程項(xiàng)目質(zhì)量的前提之下，盡可能的降低其工程成本。
2、嚴(yán)格工程變更程序控制造價(jià)。
城市園林綠化工程建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期且復(fù)雜的過程，在施工階段應(yīng)切實(shí)控制好工程變更，確保工程造價(jià)的合理性，尤其是在工程變更過程中，這就要求業(yè)主嚴(yán)格按變更程序進(jìn)行操作，同時(shí)，及時(shí)對(duì)工程變更后的造價(jià)進(jìn)行可行性分析與控制，在確保園林綠化的功能和產(chǎn)生的.各種效益的前提之下，盡可能的將工程造價(jià)降到最低，進(jìn)而，進(jìn)一步推進(jìn)我國(guó)城市園林綠化工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化。
3、準(zhǔn)確計(jì)量現(xiàn)場(chǎng)收集的數(shù)據(jù)。
準(zhǔn)確計(jì)量現(xiàn)場(chǎng)收集的數(shù)據(jù)通過運(yùn)用我國(guó)現(xiàn)行日益發(fā)達(dá)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)分別從三個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施，第一，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)采集數(shù)據(jù)的詳細(xì)記錄;第二，將其數(shù)輸入到電子計(jì)算機(jī)中，實(shí)現(xiàn)電子表格計(jì)算，以就降低人工計(jì)算錯(cuò)誤率;第三，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)的動(dòng)態(tài)管理。以此，達(dá)到我國(guó)城市園林綠化信息化管理的宏偉目標(biāo)。
4、加大合同管理力度。
對(duì)于諸多工程項(xiàng)目而言，合同管理是最為有效地管理方式。近年來，伴隨著我國(guó)社會(huì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，其有關(guān)合同管理的相關(guān)法律法規(guī)相對(duì)完善與成熟，為此，這就需要城市園林綠化工程項(xiàng)目不斷加大合同管理力度，建立健全的合同評(píng)審制度，建立一支高素質(zhì)、高水平的相關(guān)人才隊(duì)伍，以實(shí)現(xiàn)對(duì)合同的制定、審核與監(jiān)督。同時(shí)，針對(duì)于城市園林建設(shè)工程變更問題，制定完善的《工程變更管理辦法》和簽證制度，切實(shí)保障索賠和反索賠資料的真實(shí)性、有效性，進(jìn)而，為城市園林建設(shè)工程低價(jià)中標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)保障。
總之，在我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡階段，在園林綠化工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)綜合分析多種因素，通過管理降低成本，問管理要利潤(rùn)，問管理要效益。
[1]張明玉.我國(guó)園林會(huì)計(jì)核算制度分析[j].財(cái)經(jīng)界,20xx,(12).
[2]阮冰.園林工程的成本控制和管理研究[j].經(jīng)營(yíng)管理者,20xx,(15).
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇五
項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估，是在財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的估算以及編制財(cái)務(wù)輔助報(bào)表的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，考察和分析項(xiàng)目的盈利能力、做好項(xiàng)目總結(jié)，今天本站小編給大家找來了工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)。
希望能夠幫助到大家。
一、財(cái)務(wù)管理概況。
20xx年xx項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科的工作緊緊圍繞著公司和分公司領(lǐng)導(dǎo)提出的20xx年工作重點(diǎn)和20xx年財(cái)務(wù)。
工作計(jì)劃。
展開的，在公司管理中心的正確領(lǐng)導(dǎo)和各部門的通力配合下以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，克服財(cái)務(wù)人手不足的現(xiàn)狀，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目管理中的作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將20xx年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)。
財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、會(huì)計(jì)管理、各項(xiàng)目部及實(shí)體的成本管理。
1、嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司的。
規(guī)章制度。
對(duì)本部門工作負(fù)責(zé)，制定并落實(shí)部門工作計(jì)劃。
2、負(fù)責(zé)編制并上報(bào)公司月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表和月資金報(bào)表，并按照公司審批結(jié)果，進(jìn)行控制和管理。
3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目成本核算的管理，配合項(xiàng)目部工程價(jià)款回收工作。
4、組織項(xiàng)目開展增收節(jié)支活動(dòng)，搞好會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目核算和成本分析，降低工程成本，降低費(fèi)用支出，并會(huì)同相關(guān)部門建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。
5、負(fù)責(zé)公司對(duì)項(xiàng)目工作聯(lián)查財(cái)務(wù)各種資料的收集、編制工作。
二、資金管理。
邵伯三線船閘項(xiàng)目部開工伊始，業(yè)主單位、開戶銀行和我們項(xiàng)目部簽定了資金監(jiān)管協(xié)議，由業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)部牽頭，開戶銀行具體實(shí)施，對(duì)工程資金流向進(jìn)行監(jiān)管。雖說無形中給我們財(cái)務(wù)工作增加了工作量，但這也保證了工程資金?？顚Ｓ?，保證了工程的施工進(jìn)度。
1、資金監(jiān)管。
根據(jù)資金監(jiān)管協(xié)議及三方協(xié)商的資金監(jiān)管辦法，對(duì)于工程資金實(shí)行?？顚Ｓ?、審批使用、無審批額度不予付款的付款程序。項(xiàng)目部使用資金，包括項(xiàng)目部辦公生活費(fèi)用、支付工程款、支付材料款等所有資金使用情況，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)科做“資金使用申請(qǐng)表”，由項(xiàng)目部主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、項(xiàng)目部蓋公章后交由現(xiàn)場(chǎng)管理部工程科魏科長(zhǎng)審批并加蓋現(xiàn)場(chǎng)部公章，銀行對(duì)付款手續(xù)(。
合同。
發(fā)票等)審核后據(jù)此付款。
2、資金審批。
項(xiàng)目部資金使用實(shí)行“一支筆”制度，即只有項(xiàng)目經(jīng)理或是主管領(lǐng)導(dǎo)方有權(quán)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)科以“一支筆”簽字后的憑證作為付款依據(jù)。
3、積極做好往來款的清理工作。
應(yīng)收款主要是員工出差和購(gòu)物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時(shí)間;三是及時(shí)對(duì)借款清理結(jié)算。
三、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。
財(cái)務(wù)人員在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。另外，在不違反財(cái)政、稅法規(guī)定的前提下，對(duì)企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，合理地為公司降低稅負(fù)。同時(shí)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，盡最大努力樹立誠(chéng)信納稅的形象。
通過在卲伯項(xiàng)目部這一年來的工作，有如下感觸：
一、責(zé)任心是會(huì)計(jì)人員做好本職工作的最重要素質(zhì)之一;。
二、榮譽(yù)感、歸屬感是做好部門工作的基本條件。
最后祝各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事新年快樂，身體健康，工作順利。
半年的工作時(shí)間轉(zhuǎn)瞬即逝，在項(xiàng)目的半年工作中，對(duì)工地財(cái)務(wù)工作我又有了更明確的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也增長(zhǎng)了見識(shí)，精進(jìn)了工作技能，體會(huì)到了基層工作的重要性?，F(xiàn)將我這半年的工作內(nèi)容總結(jié)如下：
首先是關(guān)于項(xiàng)目開戶銀行變更的有關(guān)工作，作為一個(gè)合法的企業(yè)，必須遵守有關(guān)法律法規(guī)，正常開立企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶。有了xx項(xiàng)目的工作經(jīng)驗(yàn)，xx項(xiàng)目的一切工作就顯得如魚得水。我積極與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及銀行工作人員溝通，第一時(shí)間完成了企業(yè)銀行賬戶的開立任務(wù)，確保了企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的載體。在解決好銀行開立賬戶的有關(guān)事宜后，第二個(gè)任務(wù)就是申請(qǐng)辦理企業(yè)網(wǎng)上銀行，以求得高效率的辦公速度。有了前面開立銀行賬戶的鋪墊，開通企業(yè)網(wǎng)銀就體現(xiàn)出了水到渠成的感覺。企業(yè)網(wǎng)銀的開通，不僅使財(cái)務(wù)辦公的手段簡(jiǎn)化了，同時(shí)也更能及時(shí)，準(zhǔn)確，清晰的反映企業(yè)的銀行剩余存款。
在解決好有關(guān)銀行方面的工作后，接下來我面臨的就是對(duì)xx項(xiàng)目賬務(wù)方面的實(shí)質(zhì)性的工作。首先是財(cái)務(wù)賬套的建立。在與項(xiàng)目財(cái)務(wù)科長(zhǎng)馮璐璐的多次探討與交流后，配合總公司的各項(xiàng)要求，及時(shí)的將xx項(xiàng)目財(cái)務(wù)賬套確立成功。為確保能夠按月反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)表提供了前提。
財(cái)務(wù)部門必須對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)成果有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，并提供出相應(yīng)的數(shù)據(jù)。一些相關(guān)的檔案管理同樣也是必須做到有檔可查。在確立賬套后，我便開始了各種合同的整理工作。各科室，各部門分別分類登記保存，做到各種合同有檔可查，并了解各份合同內(nèi)容，做到心中有數(shù)。
對(duì)于外委結(jié)算方面，在及時(shí)登記各種結(jié)算臺(tái)賬的同時(shí)，利用私人時(shí)間，獨(dú)立建立了各施工作業(yè)隊(duì)工程款項(xiàng)支付明細(xì)臺(tái)賬，保證工作中能夠第一時(shí)間向項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)提供外委款項(xiàng)支付情況。
由于、兩個(gè)項(xiàng)目尚存在尾留事宜，在這段期間，還負(fù)責(zé)按月上報(bào)這兩個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表，及日常零星工作。
在今后的工作中，我為自己擬定了如下工作目標(biāo)：
首先，認(rèn)真做好本職工作，在款項(xiàng)支付與費(fèi)用報(bào)銷方面，嚴(yán)格遵循總公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，為領(lǐng)導(dǎo)把好財(cái)務(wù)關(guān)。
其次，做好財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的編報(bào)及整理工作，協(xié)助各科室完成好總公司規(guī)定的各種報(bào)表。
再次，加強(qiáng)自身的政治學(xué)習(xí)，勤與各個(gè)職能科室溝通、學(xué)習(xí)，積累管理經(jīng)驗(yàn)，率本科室其他工作人員做好項(xiàng)目管理工作。
最后，竭盡全力完成好領(lǐng)導(dǎo)交給我的每一項(xiàng)工作。
對(duì)于上半年沒有做好的工作，在下半年的工作中，我將以飽滿的工作熱情，積極的工作態(tài)度去予以完善。在今后的工作中還需積累管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)，實(shí)踐，理論學(xué)習(xí)，開拓創(chuàng)新意識(shí)，使個(gè)人綜合素質(zhì)和整體實(shí)力得到全面發(fā)展，為企業(yè)的快速發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的一份力量。
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工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇六
今年是到工程項(xiàng)目部的第二個(gè)年頭，今年的項(xiàng)目部是一個(gè)檢查年、審計(jì)年。通過這一年的內(nèi)外部大小的檢查和總結(jié)，自查自糾，項(xiàng)目財(cái)務(wù)知識(shí)水平得到了不斷的積累和充實(shí)。
今年集團(tuán)公司通過傳真電報(bào)精神和公司也出臺(tái)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法及相關(guān)。
規(guī)章制度。
結(jié)合xx項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作的實(shí)際這一年中我們制定了一系列的管理辦法特別是在對(duì)資金管理和運(yùn)用上項(xiàng)目各部室按月報(bào)送資金使用計(jì)劃匯總到項(xiàng)目財(cái)務(wù)部項(xiàng)目財(cái)務(wù)部按時(shí)向局指報(bào)送資金使用計(jì)劃及流向。根據(jù)公司傳真電報(bào)精神我們堅(jiān)持橫向到邊、縱向到底、不留死角的自查原則對(duì)xx部財(cái)務(wù)反復(fù)的進(jìn)行自查自糾檢查。
年輕的財(cái)務(wù)在經(jīng)過20xx年的青澀稚嫩，20xx年我覺得隨著年齡的增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)知識(shí)和職業(yè)技能熟練程度的提高，我漸漸開始學(xué)會(huì)怎樣去思考每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，思考它發(fā)生的來龍去脈，思考賬務(wù)處理的常態(tài)性合理性，怎樣做才能把財(cái)務(wù)帳做的像美麗的文字一樣，工整清晰，抑揚(yáng)頓挫。
雖然在穩(wěn)步將每項(xiàng)工作逐步走向正軌，但是還是存在很多問題有待解決和處理。
第一，前期會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作做的不到位，憑證裝訂不美觀，有些往來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)、
合同。
內(nèi)容、簽字不齊全，憑證附件缺失，等等問題。針對(duì)這些問題，我做了大量的工作總結(jié)，積累了相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)所有憑證和與之相關(guān)的原始資料進(jìn)行整理和補(bǔ)充。
第二，各部門的運(yùn)作感覺都是各自為政，各部門之間的銜接上存在問題，導(dǎo)致各個(gè)對(duì)口部門對(duì)于上報(bào)資料和信息溝通上存在數(shù)據(jù)提供不準(zhǔn)確、信息反饋滯后等問題，這些問題的出現(xiàn)最終反映到的就是財(cái)務(wù)部門，使得財(cái)務(wù)工作量非常大，財(cái)務(wù)工作完成時(shí)間上也受拖累。為了更好的與部門溝通，我在完成本職工作的同時(shí)，發(fā)揚(yáng)協(xié)作精神，積極配合各對(duì)口部門的工作，為隨后數(shù)據(jù)的歸集、核對(duì)、匯總?cè)缓笮纬梢徽讜?huì)計(jì)信息做好充分及時(shí)的準(zhǔn)備。
第三，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析能力不足，由于會(huì)計(jì)報(bào)表只能概括地反映項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，如果不將報(bào)表上所列的數(shù)據(jù)進(jìn)一步加以剖析，就不能充分理解數(shù)字的含義，無法對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況是否良好做出有事實(shí)根據(jù)的結(jié)論。只有運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表分析，揭示各項(xiàng)數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)含義，觀測(cè)項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)績(jī)效、獲利能力，為項(xiàng)目的管理提供正確衡量現(xiàn)狀的依據(jù)。
通過總結(jié)，我看到自身工作中的不足和缺陷，同時(shí)也明確了努力和奮斗的方向和目標(biāo)。做好一份工作不容易，所要掌握的知識(shí)不僅僅是熟練的職業(yè)技能，還要學(xué)會(huì)靈活的運(yùn)用自己的頭腦，與人相處的能力，工作的熱情和在工作實(shí)踐中所積累點(diǎn)滴經(jīng)驗(yàn)。又是半年的工作，半年的學(xué)習(xí)，覺得自己已經(jīng)能基本熟悉工作的流程和業(yè)務(wù)處理，但是失誤和漏洞仍然很多，要學(xué)習(xí)的東西很多東西，未來的工作道路還很長(zhǎng)，還有很多的知識(shí)技能等待在實(shí)踐工作學(xué)習(xí)掌握。項(xiàng)目部的每一人身上都有很多可以學(xué)習(xí)借鑒的，做為司的員工，我得繼承和發(fā)揚(yáng)前輩們鐵軍精神，做好財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作，為更好的把建設(shè)成為一流的奉獻(xiàn)自己的一份力量。
20xx年是財(cái)務(wù)公司理順核算機(jī)制，更新財(cái)務(wù)核算與管理理念，規(guī)范化核算的一年。這一年，財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)任汝坤同志的指導(dǎo)與幫助下，較好地完成了核算體系的建立。同時(shí)，在總經(jīng)理xx同志努力下，積極提高融資能力，合理有效使用資金，為工程生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理工作的開展提供了資金保障。基本完成了財(cái)務(wù)管理任務(wù)，較好地配合了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，實(shí)現(xiàn)了資金的收支平衡，現(xiàn)將一年來的工作，匯報(bào)如下。
一、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。
1、上交管理費(fèi)情況。
各單位按收入應(yīng)上交集團(tuán)公司綜合管理費(fèi)萬(wàn)元，實(shí)際上交萬(wàn)元，尚欠萬(wàn)元未交。
2、收入情況。
截止年末，集團(tuán)公司共實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元。其中，工程實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元，其他產(chǎn)業(yè)及房屋銷售實(shí)現(xiàn)收入萬(wàn)元。
3、集團(tuán)公司管理費(fèi)開支情況。
本年度集團(tuán)公司共開支管理費(fèi)用約萬(wàn)元。其中：工資約萬(wàn)元，折舊約萬(wàn)元。
4、固定資產(chǎn)變化情況。
本年度新增固定資產(chǎn)萬(wàn)元，減少萬(wàn)元，凈新增固定資產(chǎn)萬(wàn)元。
5、上交稅金情況。
本年度集團(tuán)公司共計(jì)向國(guó)家上繳各種稅金萬(wàn)元。
6、與總公司資金往來情況。
截止本年度末，各單位應(yīng)付款合計(jì)為萬(wàn)元，應(yīng)收款合計(jì)為：萬(wàn)元，二者相抵后，各單位應(yīng)付款凈額為：萬(wàn)元，各單位應(yīng)付集團(tuán)公司凈額為：萬(wàn)元。
20xx年度，財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，進(jìn)一步根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，理順核算流程，建立完整的核算體系，為20xx年的財(cái)務(wù)精細(xì)化核算打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1、完成20xx年財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作。3月初，財(cái)務(wù)公司接受農(nóng)行指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，以及稅務(wù)局指定的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)公司的所得稅匯算鑒證工作。全面梳理20xx年財(cái)務(wù)報(bào)表工作，順利完成了20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)工作，為20xx年財(cái)務(wù)工作的全面開展打下了良好基礎(chǔ)。
2、重建財(cái)務(wù)核算流程。財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)總監(jiān)的親自指導(dǎo)和規(guī)劃下，先后組織各行業(yè)財(cái)務(wù)人員，認(rèn)真研究和討論所屬行業(yè)經(jīng)營(yíng)流程，從而制訂合理有效的成本核算流程，以便對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)總監(jiān)更是親自到各個(gè)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)研、設(shè)計(jì)核算程序圖，并進(jìn)行檢查落實(shí)，針對(duì)問題解決問題。
逐條提出整改意見。財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)公司經(jīng)理多次親自到各個(gè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)指導(dǎo)。目前存在的問題基本整改完畢。
三、資金調(diào)度和信貸工作。
今年工程建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，資金需求日益增加。尤其在各單位上交綜合管理費(fèi)較少的情況下，財(cái)務(wù)公司承受了巨大的資金壓力。為了滿足生產(chǎn)對(duì)資金的需要，總經(jīng)理親自主抓本項(xiàng)工作，大量的時(shí)間用于籌措資金、安排調(diào)度資金。我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求，為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利開展，積極完成各銀行系統(tǒng)的信用等級(jí)評(píng)定工作，全力籌措資金、合理安排調(diào)度資金。
1、向金融機(jī)構(gòu)借款。
本年度共完成貸款轉(zhuǎn)貸筆，累計(jì)金額為萬(wàn)元。新增貸款筆，累計(jì)金額為萬(wàn)元。年初貸款余額為萬(wàn)元，年末貸款金額為萬(wàn)元，增加萬(wàn)元，減少萬(wàn)元，凈增加萬(wàn)元。
2、向村鎮(zhèn)借款。
本年度年初余額為萬(wàn)元，年末余額為萬(wàn)元，歸還萬(wàn)元。
3、公司內(nèi)部借款。
本年度年初余額為萬(wàn)元，年末余額為萬(wàn)元。其原因是：本年新增集資款萬(wàn)元，減少原集資款萬(wàn)元，凈新增加萬(wàn)元。
4、利息支出。
本年度共支付金融機(jī)構(gòu)借款利息萬(wàn)元，支付村鎮(zhèn)借款利息萬(wàn)元，支付集資款利息萬(wàn)元，合計(jì)支付利息：萬(wàn)元。
資金的成功運(yùn)作，保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹立了公司在銀行系統(tǒng)“資信企業(yè)”的良好形象。
四、妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。
與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)公司友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商、建設(shè)等各部門有關(guān)資料的申報(bào)。
五、存在的問題。
我部的財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。財(cái)務(wù)工作更多的還僅僅是會(huì)計(jì)工作，僅僅停留在事中記賬、事后算賬，對(duì)事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，不能做到防患于未然;另外，財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的參與不夠主動(dòng)，不能深入的掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特性，只能是按照公司或領(lǐng)導(dǎo)的要求報(bào)送數(shù)據(jù)、資料，還不能針對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行必要的分析，只是按照理論上的指標(biāo)去計(jì)算、去解釋。
會(huì)計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處，尤其在一些問題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對(duì)一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。管理工作的形式化、表面化，有很多的日常管理工作做的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用。對(duì)照制度的要求，還存在問題，針對(duì)這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深，將是我部今后工作中的又一重點(diǎn)。
求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動(dòng)。
六、20xx年工作思路。
20xx年度，財(cái)務(wù)公司在保證為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金融通上加大力度外，還將在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、規(guī)范化核算成本、費(fèi)用，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等方面進(jìn)行全面的規(guī)范。重點(diǎn)做好以下方面的工作：
1、強(qiáng)化成本核算體系的建立，在公司文件規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行成本核算，特別是項(xiàng)目成本的核算工作，按時(shí)對(duì)成本核算中遇到的問題進(jìn)行歸類、分析，完善成本核算體系，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)以便領(lǐng)導(dǎo)決策進(jìn)行參考。
2、理順機(jī)制，更新觀念，打造財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)并重的工作理念。全面突破已經(jīng)習(xí)慣的財(cái)務(wù)管理思維與模式，從源頭上理順財(cái)務(wù)機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，以服務(wù)為宗旨，全心全意為公司機(jī)關(guān)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做好服務(wù)保障工作。在工作中認(rèn)認(rèn)真真，踏踏實(shí)實(shí)辦事，積極加強(qiáng)與銀行金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，積極加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)等政府部門的協(xié)調(diào)力度，為爭(zhēng)取更多的資金和政策支持，全力打造財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)并重的工作理念。
3、強(qiáng)化資金監(jiān)督，做到收支平衡。財(cái)務(wù)公司將通過與工程部的合作，加強(qiáng)對(duì)資金支出進(jìn)行詳細(xì)分析，按科目進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，以勤儉、節(jié)約、高效為原則，建立嚴(yán)格資金支付流程，加快工程的決算。做到先審后支，不審不支，支出必有來源;實(shí)行“先批后支，計(jì)劃先行”的報(bào)賬程序，全過程監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)管理，保證了收支平衡。
4、做好2020xx年決算工作，為20xx年的規(guī)范核算工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此項(xiàng)工作擬在20xx年1月份全面完成。完成財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，在本月底完成。
5、做好20xx年度銀行信用審計(jì)工作，全面保證公司在銀行系統(tǒng)的信用審計(jì)不降級(jí)，為20xx年度甚至以后年度的融資信貸業(yè)務(wù)作好準(zhǔn)備。此項(xiàng)工作擬在20xx年3月底前完成。
6、完成20xx年度所得稅匯算、清繳工作，合理降低公司的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此項(xiàng)工作擬在20xx年4月初完成。
7、根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理指標(biāo)，跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。
8、配合工程部，完成對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目檔案涉及財(cái)務(wù)方面的資料提供。此項(xiàng)工作擬在4月底前完成。
9、為了全面提高核算的時(shí)效性及準(zhǔn)確性，在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算。隨著公司業(yè)務(wù)的繼續(xù)拓展，承接工程數(shù)量的增多，財(cái)務(wù)核算工作量將更大，要能準(zhǔn)確、及時(shí)完成核算工作，必須將會(huì)計(jì)人員從大量、繁瑣的手工核算中解放出來，因此，有必要實(shí)行會(huì)計(jì)電算化核算的方法。此項(xiàng)工作擬在4月份全面實(shí)行。
10、配合公司進(jìn)行加強(qiáng)成本、費(fèi)用的控制，財(cái)務(wù)公司將加強(qiáng)對(duì)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的核算、監(jiān)督力度，不能超支的絕不超支。
11、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，籌集、調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)用資金。
12、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購(gòu)與付款內(nèi)控制度、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評(píng)辦法等。
13、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)。
法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評(píng)辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。
14、加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、改正問題，保證公司的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作正常運(yùn)行。
上述9至14項(xiàng)工作貫穿全年。
財(cái)務(wù)公司將在20xx年結(jié)合全年的工作需要，隨時(shí)調(diào)整。
工作計(jì)劃。
以滿足公司對(duì)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理的要求。
以上這些工作，都是20xx年財(cái)務(wù)管理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位財(cái)務(wù)人員如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我部在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我部將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與公司共同進(jìn)步，與公司共同成長(zhǎng)。
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工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇七
基建工程是保障醫(yī)院生存的基礎(chǔ)，同時(shí)也是促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展的前提，在醫(yī)院工作中發(fā)揮著重要作用。伴隨醫(yī)療事業(yè)發(fā)展，生活水平提升，人們對(duì)醫(yī)院基建工程給予了更多的關(guān)注。醫(yī)院基建工程建設(shè)給財(cái)務(wù)管理造成了一定壓力，本文主要分析醫(yī)院基建工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出解決對(duì)策。
醫(yī)院基建工程具有投入多、工期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多等多個(gè)顯著特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門如何使用和管理好基建工程資金，確保工程質(zhì)量并合理控制成本，這就需要發(fā)揮財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督管理作用，使資金使用效率得到充分體現(xiàn)，以促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。
（一）財(cái)務(wù)管理工作不到位。
醫(yī)院管理者忽視財(cái)務(wù)管理工作，使得基建工程建設(shè)中財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)職能未能得到發(fā)揮。上級(jí)管理部門過于重視工程招標(biāo)，對(duì)基建工程的造價(jià)和預(yù)算工作持不關(guān)注、不重視的態(tài)度，并從真正意義上比較投標(biāo)單位。財(cái)務(wù)管理人員未能嚴(yán)格履行份內(nèi)職責(zé)，在基建工程建設(shè)中對(duì)資金支付的管理和監(jiān)督力度不足。就現(xiàn)階段情況來看，財(cái)務(wù)人員僅落實(shí)了財(cái)務(wù)核算工作，并未參與到項(xiàng)目前期工作中，因此基建工程建設(shè)管理無法優(yōu)化配置資源，財(cái)務(wù)人員未能起到良好的監(jiān)督作用。另外，部分醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不足，對(duì)專業(yè)知識(shí)和基礎(chǔ)技能的掌握不到位，且很少了解基建工程業(yè)務(wù)內(nèi)容，無法準(zhǔn)確地核算出基建工程花費(fèi)，嚴(yán)重影響著成本核算工作效率。
（二）預(yù)決算執(zhí)行力度不足。
在醫(yī)院基建工程中，大部分財(cái)務(wù)管理人員并未參與核算工程的預(yù)決算，僅依靠委托第三方、咨詢?cè)靸r(jià)公司等方式核算工程預(yù)決算，這樣也會(huì)給核算工作留有舞弊的.機(jī)會(huì)，依據(jù)慣例，委托方或咨詢公司的勞動(dòng)所得是按照決算之后的一定比例進(jìn)行計(jì)算，所以委托方或咨詢公司一般會(huì)以公平、公正的工作態(tài)度作出工程核算，但若承包商用利益誘惑委托方或咨詢公司，則很有可能出現(xiàn)不真實(shí)、不準(zhǔn)確核算問題，增加基建工程成本。
（三）監(jiān)督意識(shí)淡薄。
對(duì)基建工程而言，部分醫(yī)院不僅忽視財(cái)務(wù)管理，還未形成完整可靠的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員對(duì)基建工程建設(shè)過程很少參與，對(duì)工程認(rèn)識(shí)不足，難以開展財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)人員工作過程中完全依靠上級(jí)指示開展財(cái)務(wù)撥款、記賬入賬等工作，并未核實(shí)具體費(fèi)用，財(cái)務(wù)管理的基本職能未能得到根本體現(xiàn)。另外，一些醫(yī)院未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，難以對(duì)基建工程建設(shè)過程進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，資源不能得到優(yōu)化配置，內(nèi)部管理缺陷和問題不能得到及時(shí)有效的處理與解決，導(dǎo)致基建工程資金超標(biāo)，影響醫(yī)院成本控制。
對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)引起重視，建立基建工程專屬管理機(jī)構(gòu)，安排會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)管理，并建立崗位責(zé)任制度，對(duì)個(gè)人工作職責(zé)進(jìn)行劃分，并形成一套完整、分明的獎(jiǎng)懲制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員的崗位分離，便于相互監(jiān)督。要想保障醫(yī)院基建工程順利開展，就應(yīng)完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度對(duì)其進(jìn)行規(guī)范化管理。各個(gè)醫(yī)院應(yīng)以自身實(shí)際發(fā)展水平為依據(jù)，與相關(guān)法規(guī)、政策相結(jié)合，建立一套與自身管理水平相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，并對(duì)成文進(jìn)行修訂，使基建工程相關(guān)部門在財(cái)務(wù)管理制度的要求下開展工作，對(duì)基建工程建設(shè)工期、質(zhì)量起到督促作用。
（二）加強(qiáng)核算管理工作力度。
要想保障基建工程建設(shè)效率，醫(yī)院應(yīng)進(jìn)一步調(diào)整其核算工作，通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件實(shí)現(xiàn)基建工程的管理，以《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等制度要求為依據(jù)，對(duì)工程中的各個(gè)分項(xiàng)進(jìn)行管理。按照經(jīng)過審核確認(rèn)沒有錯(cuò)誤和紕漏的原始憑證，對(duì)記賬憑證進(jìn)行及時(shí)編制，并在每月月底與總賬進(jìn)行核對(duì)。明確劃分會(huì)計(jì)科目，將發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)在賬戶中作出明確反映，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行細(xì)化，有效控制基建工程成本。在基建工程建設(shè)中，每一筆支出都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，并由管理層進(jìn)行層層審計(jì)，先遞交申請(qǐng)書，再由監(jiān)理工程師核實(shí)確認(rèn)，然后申報(bào)和審批，最后交由財(cái)務(wù)審核簽字。對(duì)于審批工作，應(yīng)充分尊重各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的建議和意見，依據(jù)審批程序支付款項(xiàng)。
（三）完善內(nèi)部控制體系。
在基建工程財(cái)務(wù)管理中，建立并完善授權(quán)審批制度、崗位責(zé)任制度是是非常有必要的，使部門職責(zé)更加明確，保證不相容的工程崗位相互制約、相互分離，不能由同一人或同一部門負(fù)責(zé)工程全過程。工程項(xiàng)目可行性研究、概算編制、支付價(jià)款、竣工結(jié)算等職務(wù)和崗位進(jìn)行分離，并建立內(nèi)部監(jiān)督管理體系。對(duì)醫(yī)院基建工程而言，內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)展情況的監(jiān)督非常重要，一些醫(yī)院內(nèi)審部門執(zhí)行力度不足，在一定程度上缺乏約束性和權(quán)威性，嚴(yán)重影響內(nèi)審工作效率，進(jìn)而對(duì)基建工程的順利建設(shè)產(chǎn)生直接影響。醫(yī)院內(nèi)審工作隨醫(yī)院體制變革而發(fā)生轉(zhuǎn)變，由以往的差錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)型審計(jì)，貫穿于醫(yī)院的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及管理整個(gè)過程。通過內(nèi)審工作不僅能夠準(zhǔn)確制定各部門的規(guī)章管理制度，還可以確定計(jì)劃進(jìn)展情況。利用內(nèi)審對(duì)各部門工作中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行揭示，并提供相應(yīng)解決辦法，可促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展。內(nèi)審工作應(yīng)充分發(fā)揮評(píng)價(jià)作用和詢問作用，跟蹤管理基建工程的所有環(huán)節(jié)，并結(jié)合前期預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，從而將差異揭示出來，找出差異產(chǎn)生的因素，并提出相應(yīng)改進(jìn)措施，使醫(yī)院資金安全得到保障。結(jié)語(yǔ)對(duì)醫(yī)院基建工程財(cái)務(wù)進(jìn)行管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，同時(shí)也是醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)保障，針對(duì)醫(yī)院基建工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在財(cái)務(wù)管理工作不到位、預(yù)決算執(zhí)行力度不足、監(jiān)督意識(shí)淡薄等問題，可從完善財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)核算管理工作力度、完善內(nèi)部控制體系等方面出發(fā)，提升基建工程財(cái)務(wù)管理水平，為醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
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[5]冉國(guó)強(qiáng).醫(yī)院基建工程財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析[j].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),20xx（03）.
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇八
(一)如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3、按期核對(duì)帳目，核實(shí)庫(kù)存，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4、及時(shí)向本單位和上級(jí)管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1、對(duì)以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
(1)資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計(jì)劃;。
(2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;。
(3)費(fèi)用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);。
(4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;。
(5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;。
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國(guó)家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi)，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
(一)會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
(二)會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
(三)會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，有關(guān)部門要如實(shí)反映，積極配合。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇九
為明確財(cái)務(wù)責(zé)權(quán),健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算控制,特設(shè)立。此項(xiàng)制度主要針對(duì)的是工程項(xiàng)目施工過程中所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用。主要分為:直接費(fèi)用、間接費(fèi)用。
直接費(fèi)用是直接消耗于工程施工過程的費(fèi)用,包括:人工費(fèi)、材料費(fèi)、清雜費(fèi)。
人工費(fèi)是指工程直接施工人員的勞務(wù)報(bào)酬,此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依據(jù)各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書及建筑安裝工程預(yù)結(jié)算等用工原始憑證核算。超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào),由總經(jīng)理核批。
材料費(fèi)是指工程施工中直接耗費(fèi)的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構(gòu)配件、零部件)及周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用等。材料費(fèi)用包含外購(gòu)材料費(fèi)用和公司庫(kù)存材料費(fèi)用。
1.外購(gòu)材料費(fèi)用主要由購(gòu)價(jià)、包裝費(fèi)、稅金、運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)構(gòu)成,此項(xiàng)材料費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項(xiàng)目〈物料采購(gòu)預(yù)案〉提供相應(yīng)的物料申購(gòu)單,ae工程項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批,物料采購(gòu)人員憑該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽批后的物料申購(gòu)單向財(cái)務(wù)部進(jìn)行請(qǐng)款,出納根據(jù)〈物料采購(gòu)預(yù)案〉對(duì)物料申購(gòu)單進(jìn)行復(fù)核后辦理借支手續(xù)。工程材料費(fèi)超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)向總經(jīng)理申報(bào),由總經(jīng)理核批。
2.公司庫(kù)存材料費(fèi)用是指將公司庫(kù)存材料用于各工程項(xiàng)目中所產(chǎn)生的材料費(fèi)用,各工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作展開前,設(shè)計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考量公司庫(kù)存材料存量。各工程項(xiàng)目施工前,項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按設(shè)計(jì)將工程項(xiàng)目中所使用的公司庫(kù)存材料向物料倉(cāng)儲(chǔ)員簽領(lǐng),物料倉(cāng)儲(chǔ)員按庫(kù)存價(jià)格開具出庫(kù)單,出庫(kù)單一式三單,第一聯(lián)物料倉(cāng)儲(chǔ)員留底,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)辦理財(cái)務(wù)手續(xù),第三聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理查驗(yàn)材料。財(cái)務(wù)部依據(jù)出庫(kù)單將該材料成本由公司轉(zhuǎn)入該單體工程項(xiàng)目成本中。
3.采購(gòu)人員將所采購(gòu)物料運(yùn)至項(xiàng)目工地時(shí),如該單體工程項(xiàng)目設(shè)有倉(cāng)管員的,采購(gòu)人員憑物料原始單據(jù)及倉(cāng)管員開具的入庫(kù)單至財(cái)務(wù)部核銷帳款;如該單體工程未設(shè)有倉(cāng)管員的,采購(gòu)人員憑該項(xiàng)目之項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)的原始單據(jù)至財(cái)務(wù)部核銷帳款。采購(gòu)原始單據(jù)上必須注明所購(gòu)材料的名稱、品牌及規(guī)格。
清雜費(fèi)是指直接費(fèi)用以外用于施工過程的各項(xiàng)費(fèi)用,主要含:工程臨時(shí)費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)清理費(fèi)用及二次搬運(yùn)費(fèi)用等。清雜費(fèi)用由各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)向總經(jīng)理申報(bào),由總經(jīng)理核批。
間接費(fèi)用是以ae項(xiàng)目管理小組為組織、管理施工活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,主要包括:臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程項(xiàng)目管理費(fèi)。
臨時(shí)設(shè)施費(fèi)是指工程項(xiàng)目施工搭建臨時(shí)設(shè)施所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi),例如臨時(shí)水電費(fèi)用(見工程項(xiàng)目臨時(shí)水電管理?xiàng)l例)等。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程ae項(xiàng)目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的相關(guān)原始憑證進(jìn)行核銷。超出該單體工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào),由總經(jīng)理核批。
工程項(xiàng)目管理費(fèi)用是指組織工程項(xiàng)目施工所發(fā)生的各項(xiàng)開支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費(fèi)用、交通車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、臨時(shí)辦公住所費(fèi)、通訊費(fèi)、工作餐費(fèi)等。
1、管理人員薪資是指各單體工程項(xiàng)目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補(bǔ)貼、項(xiàng)目補(bǔ)貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理?xiàng)l例中規(guī)定之崗位級(jí)別發(fā)放;通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào),總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標(biāo)準(zhǔn)在每月薪資中體現(xiàn)。
2、辦公用品管理費(fèi)用是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間各ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:文具費(fèi)用、電腦耗材、辦公輸出等費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各工程項(xiàng)目工程量大小,按預(yù)算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶,做為該單體工程項(xiàng)目之辦公用品管理費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)所呈之《工程項(xiàng)目辦公用品申領(lǐng)單》,并結(jié)合公司當(dāng)前配置狀況,對(duì)符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)簽核后進(jìn)行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購(gòu)置的,應(yīng)由ae項(xiàng)目總監(jiān)向綜合管理部另外申請(qǐng),經(jīng)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)核批,方可由ae項(xiàng)目管理組自行購(gòu)置。各單體工程項(xiàng)目相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)辦公用品費(fèi)用,綜合管理部核辦后,提交財(cái)務(wù)部計(jì)入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理?xiàng)l例》執(zhí)行。
3、交通車輛費(fèi)用是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:市內(nèi)交通費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)及維修費(fèi)用等,財(cái)務(wù)部依據(jù)綜合管理部提供的車輛統(tǒng)計(jì)費(fèi)用,將此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各單體項(xiàng)目工程項(xiàng)目之管理成本中。
4、臨時(shí)辦公住所費(fèi)是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:辦公設(shè)施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項(xiàng)目的此項(xiàng)預(yù)算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購(gòu)置及辦公設(shè)施、日常用品之出入庫(kù)手續(xù)。其中,相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用以及所產(chǎn)生的房租、水電費(fèi)用由綜合管理部統(tǒng)計(jì)抄報(bào)財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部計(jì)入該該單體工程項(xiàng)目之管理成本;辦公設(shè)施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)在項(xiàng)目竣工后向綜合管理部辦理入庫(kù)歸還手續(xù),如有毀損,照價(jià)賠償,相關(guān)費(fèi)用計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。(各ae項(xiàng)目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設(shè)施、設(shè)備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設(shè)施、設(shè)備管理?xiàng)l例》執(zhí)行。
5、通訊費(fèi)用是指各單體工程ae項(xiàng)目管理人員除基本通訊補(bǔ)貼外,由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)提案、經(jīng)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)核批后的工程通訊費(fèi)用補(bǔ)貼。該項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。
6、工作餐費(fèi)是指各單體工程項(xiàng)目施工期間所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:ae項(xiàng)目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點(diǎn)廚師薪資等費(fèi)用,此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。
差旅費(fèi)是指工程項(xiàng)目管理小組成員在工程項(xiàng)目地點(diǎn)之外發(fā)生的用于工程項(xiàng)目管理及采購(gòu)事宜的費(fèi)用,由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)按各單體工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后,工程項(xiàng)目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷。
各單體工程ae項(xiàng)目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據(jù)后詳列發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用發(fā)生事由及費(fèi)用相關(guān)人員,由費(fèi)用發(fā)生人按公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷手續(xù)。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十
深圳市_開發(fā)置業(yè)_x項(xiàng)目自_年4月開始籌備，在集團(tuán)的大力支持下，實(shí)業(yè)公司正確領(lǐng)導(dǎo)和決策下，置業(yè)公司全體員工、各個(gè)相關(guān)部門克服了人員相對(duì)不足、時(shí)間要求緊、房地產(chǎn)市場(chǎng)宏觀調(diào)控等多方面不利因素的影響，積極配合和堅(jiān)決執(zhí)行實(shí)業(yè)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略，齊心協(xié)力，眾志一心，扎實(shí)工作，實(shí)現(xiàn)了“三當(dāng)”，即當(dāng)年開工，當(dāng)年銷售、當(dāng)年售罄的驕人成績(jī)，同時(shí)也為南山房地產(chǎn)商業(yè)品牌的創(chuàng)立做出了自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
一、_x項(xiàng)目財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)：
截至_年年年末，項(xiàng)目總共實(shí)現(xiàn)銷售資金回流6.6億元，銀行按揭簽約放款率達(dá)100%，建設(shè)投入期現(xiàn)金流3.17億元，預(yù)計(jì)本項(xiàng)目最終實(shí)現(xiàn)銷售凈利潤(rùn)1.25億元，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資回報(bào)率達(dá)20.7%，圓滿地完成了_集團(tuán)和實(shí)業(yè)公司下達(dá)的各項(xiàng)工作考核指標(biāo)。
二、財(cái)務(wù)控制管理與財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
(一)在實(shí)業(yè)公司的監(jiān)管下，財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)了幾個(gè)突破。
1)監(jiān)督與服務(wù)。
_年年初，實(shí)業(yè)公司實(shí)行項(xiàng)目公司目標(biāo)成本管理監(jiān)督考核，因此公司要求內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水平需要不斷地提升。外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)及銀行對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)監(jiān)察、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控也相應(yīng)增加了我們的工作難度。在這不平凡的三年里置業(yè)公司財(cái)務(wù)部克服了由于財(cái)務(wù)專業(yè)人員嚴(yán)重短缺、付款審批流程等因素引起的工作量大、事務(wù)集中、辦理日常財(cái)務(wù)事務(wù)距離遠(yuǎn)、時(shí)間長(zhǎng)等多方面困難，在公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的鼎力支持和關(guān)懷下，使得財(cái)務(wù)部在職能管理上積累了一些經(jīng)驗(yàn)，并向前邁出了一大步，堅(jiān)決做好財(cái)務(wù)審核、監(jiān)督和服務(wù)等各項(xiàng)工作。
2)合作銀行的選擇。
在與銀行商談按揭合作條件的過程中，財(cái)務(wù)部分析了以前開發(fā)項(xiàng)目的一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對(duì)項(xiàng)目銷售后的資金安全及時(shí)回流和開發(fā)商承擔(dān)的連帶擔(dān)保責(zé)任以及為配合銷售緊密相連的系列增值服務(wù)等多方面進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的研究，經(jīng)過反復(fù)具體地、探索性地調(diào)查討論和斟酌比較，并屢次與多家內(nèi)外資銀行領(lǐng)導(dǎo)的談判協(xié)商，結(jié)合實(shí)業(yè)公司對(duì)香蜜湖項(xiàng)目資金運(yùn)用等方面的具體要求，尋找適合我們項(xiàng)目的合作伙伴，終于在預(yù)定時(shí)間內(nèi)與各合作銀行(中行、招行、深發(fā)展)達(dá)成一致地針對(duì)香蜜湖項(xiàng)目的多項(xiàng)惠的政策。
從最初的只能憑合同抵押回執(zhí)到最終業(yè)主按揭合同簽定后憑預(yù)售買賣合同的復(fù)印件即放款，使得我項(xiàng)目巨額現(xiàn)金回流時(shí)間至少提前了兩個(gè)月，開盤銷售一周內(nèi)回流資金近1億元，限度地把控住銀行的放款節(jié)奏，也使得公司有充足的自由資金運(yùn)用，這樣的操作方式也確保了資金回流的安全及時(shí)，同時(shí)也保證了后續(xù)合同備案和抵押等工作的及時(shí)順暢。
(二)在連帶擔(dān)保責(zé)任方面。
我們實(shí)現(xiàn)了目前深圳銀行業(yè)所能給予房地產(chǎn)開發(fā)商的惠條件：連帶擔(dān)保到辦妥樓花抵押登記為止，最早免除開發(fā)商擔(dān)保責(zé)任，較房產(chǎn)證辦妥并抵押給銀行的一般條件至少提前了一年半的時(shí)間，同時(shí)也免除了數(shù)千萬(wàn)相關(guān)擔(dān)保保證金的巨額支出。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十一
3、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié);。
4、及時(shí)與內(nèi)部銀行對(duì)帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';。
5、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫(kù)存'現(xiàn)金盤點(diǎn)表'，保證帳款相符;。
6、協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;。
7、負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;。
8、進(jìn)行工資臺(tái)帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;。
9、負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷;。
10、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十二
3、定期清理往來賬戶，做好賬實(shí)核對(duì)，并做好公司應(yīng)收、應(yīng)付管理工作;。
4、配合提供對(duì)外財(cái)務(wù)資料，進(jìn)行年度審計(jì);。
5、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的定期裝訂，并妥善保管;。
6、處理與稅務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)工作：納稅申報(bào)、稅收計(jì)算、統(tǒng)計(jì)等工作，并編制相關(guān)報(bào)表;。
7、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十三
項(xiàng)目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項(xiàng)目部貫徹財(cái)務(wù)理念，完善成本核算體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。
一、項(xiàng)目會(huì)計(jì)職能與要求。
1、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的各類票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后，需在報(bào)銷單據(jù)的會(huì)計(jì)主管欄簽字確認(rèn)。
2、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)已經(jīng)復(fù)核無誤的各類票據(jù)在金蝶k3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對(duì)資金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，形成書面的盤點(diǎn)記錄，隨同報(bào)銷單據(jù)遞交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)匯報(bào)。重點(diǎn)關(guān)注：賬實(shí)是否相符，是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報(bào)告和處理建議，提交項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)在正式開工前，對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢，做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù)，結(jié)算時(shí)負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時(shí)同甲方財(cái)務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財(cái)務(wù)能夠盡快處理，工程款項(xiàng)及早撥付。
4、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)分管項(xiàng)目的收入進(jìn)行合理的確認(rèn)，采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營(yíng)的報(bào)量甲方能夠批復(fù)，則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；如果每月經(jīng)營(yíng)提交甲方的報(bào)量單沒有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實(shí)際付款金額，按收付實(shí)現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。
5、審核項(xiàng)目資金管理員的日常報(bào)銷流水賬，并對(duì)項(xiàng)目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)（至少每季度）做賬務(wù)處理。
6、監(jiān)督項(xiàng)目對(duì)廢舊物資的處理情況，按集團(tuán)物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實(shí)已屬于報(bào)廢，且不易轉(zhuǎn)運(yùn)的，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項(xiàng)及時(shí)做賬務(wù)處理，并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶，不得資金賬外循環(huán)或項(xiàng)目私設(shè)小金庫(kù)。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。
7、項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項(xiàng)目會(huì)計(jì)要保證款項(xiàng)及時(shí)開具收據(jù)入賬，并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。
8、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)總結(jié)分管項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制流程、核算體系及財(cái)務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對(duì)的提出解決方案，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋，以期及時(shí)找到解決方案。
二、項(xiàng)目資金管理員職能及要求。
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度進(jìn)行款項(xiàng)收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線原則，及時(shí)將收款情況交回集團(tuán)總部。給甲方開收據(jù)回款時(shí)，所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊(cè)上。收據(jù)冊(cè)需保管完好，用完一本后交集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長(zhǎng)期白條抵庫(kù)（即借款單、手寫借條期限超過一個(gè)月，仍在充抵現(xiàn)金庫(kù)存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報(bào)銷交集團(tuán)財(cái)務(wù)部做賬處理。
2、項(xiàng)目資金管理員，按集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實(shí)相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表，并于次日早上，及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目會(huì)計(jì)。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對(duì)賬表，隨當(dāng)月項(xiàng)目報(bào)銷票據(jù)一起寄到集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。
3、項(xiàng)目涉及銀行承兌匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱，票據(jù)金額，承兌票號(hào)，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。
4、項(xiàng)目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時(shí)開具收據(jù)注明是利息收入，交項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬。項(xiàng)目未設(shè)會(huì)計(jì)的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時(shí)開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，確認(rèn)利息收入。
5、資金管理員需及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金收支情況，尤其是對(duì)收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目票據(jù)進(jìn)行審核、報(bào)銷。
三、項(xiàng)目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求。
1、掛賬后支付貨款或分包款對(duì)象是公司的情況。
需出具加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù)，同時(shí)出具對(duì)經(jīng)辦人的授權(quán)委托書（加蓋公章或合同專用章）和身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時(shí)，均需注明號(hào)碼）、付款金額、付款事由（請(qǐng)表述準(zhǔn)確，如**項(xiàng)目1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財(cái)務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。
2、支付貨款或分包款對(duì)象是個(gè)人的情況。
將款項(xiàng)支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上），并在復(fù)印件上簽署收款事項(xiàng)，簽字按手印，收條上需列明事項(xiàng)同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書，并簽字按手印。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。
3、日常小額采購(gòu)情況。
原則上見發(fā)票才付款。報(bào)銷人確實(shí)不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報(bào)銷，金額超過10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財(cái)務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財(cái)務(wù)專用章，收據(jù)上要注明收款事由及計(jì)算依據(jù)，憑收條付款。
4、白條報(bào)銷情況。
即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項(xiàng)原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報(bào)銷的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報(bào)銷付款。
5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度。
采購(gòu)人員日常采購(gòu)借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購(gòu)事項(xiàng)，除特殊情況，一律改由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。
6、建立分包隊(duì)伍付款臺(tái)賬。
對(duì)每一筆付款，保證讓分包隊(duì)伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配團(tuán)財(cái)務(wù)，做好付款備查表。
7、交接事項(xiàng)。
項(xiàng)目資金管理員人員交接需及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)，待集團(tuán)財(cái)務(wù)部將交接表上列示事項(xiàng)與賬面核對(duì)無誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，否則資金缺失風(fēng)險(xiǎn)由資金接收人承擔(dān)。項(xiàng)目人員離職，資金管理員核對(duì)離職人員欠款情況及由離職人報(bào)銷的押金情況等，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后，項(xiàng)目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項(xiàng)目。
四、項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)用管理流程。
項(xiàng)目機(jī)械及設(shè)備管理，參照集團(tuán)物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下：
1、外租吊車等大型機(jī)械，要求項(xiàng)目設(shè)立調(diào)度，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和計(jì)時(shí)。屬于包月的，租賃合同須報(bào)集團(tuán)物資部和財(cái)務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時(shí)計(jì)費(fèi)），機(jī)械使用完畢后，按照實(shí)際勞務(wù)使用情況填寫派車單，注明用車日期，租用機(jī)械類型和噸位，使用時(shí)間和用途，計(jì)費(fèi)單價(jià)等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。
2、派車單一式三聯(lián)，按順序編號(hào)，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會(huì)計(jì)；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。對(duì)賬付款時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單，并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對(duì)，計(jì)時(shí)等各項(xiàng)信息核對(duì)無誤后，收回出租方的派車單，形成書面的對(duì)賬說明并提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，以確定本次支付的.金額。如實(shí)際付款金額小于對(duì)賬金額，需在對(duì)賬單上書面注明實(shí)際付款的金額。
分包合同，應(yīng)在項(xiàng)目會(huì)計(jì)或資金管理員處留存一份備查。
1、項(xiàng)目會(huì)計(jì)按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊(duì)日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項(xiàng)目，要求出具委托證明（含雙方身份證復(fù)印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷該分包隊(duì)的應(yīng)付款項(xiàng)。
2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)核定并簽發(fā)的施工隊(duì)工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊(duì)付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險(xiǎn)扣款等確定每個(gè)隊(duì)伍支付金額并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。
3、項(xiàng)目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)分包隊(duì)開具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號(hào)，一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后提交項(xiàng)目會(huì)計(jì)或項(xiàng)目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。
4、做好分包隊(duì)伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊(duì)伍一張excel表，每月按財(cái)務(wù)要求上報(bào)，分包隊(duì)撤離或工程結(jié)算時(shí)，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個(gè)分包隊(duì)，單獨(dú)建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。
5、分包款發(fā)放時(shí)嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支取；對(duì)于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十四
3、參與公司稅務(wù)事務(wù)，并負(fù)責(zé)具體執(zhí)行;。
4、制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃;。
5、參與年度預(yù)算、負(fù)責(zé)董事會(huì)資料中財(cái)務(wù)部分;。
6、協(xié)助處理其他日常工作。
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工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十五
1、負(fù)責(zé)公司的全面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作：
2、負(fù)責(zé)制定并完成公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)定和辦法;。
3、解釋、解答與公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的法規(guī)和制度;。
4、分析檢查公司的財(cái)務(wù)收支的預(yù)算的執(zhí)行情況;。
5、審核公司的原始單據(jù)和辦理日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，辦理稅金;。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十六
海外epc工程承包模式具有跨地域、跨文化、建設(shè)周期長(zhǎng)、資金風(fēng)險(xiǎn)高等特征，我國(guó)公司的海外工程項(xiàng)目管理往往忽視管理過程中財(cái)務(wù)管理的重要性。隨著國(guó)際化步伐的加快，我國(guó)海外工程承包業(yè)務(wù)將會(huì)越來越多，在總結(jié)原有工程項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)上，需要不斷的將現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論引入到海外epc項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，優(yōu)化工程承包企業(yè)財(cái)務(wù)管理手段，提高工程管理水平。本文以j項(xiàng)目公司作為研究對(duì)象，研究了海外epc工程總承包模式下的財(cái)務(wù)管理，分別從epc項(xiàng)目成本控制、費(fèi)用控制、全面預(yù)算與決算管理、稅務(wù)籌劃等方面，分析了海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，并在此基礎(chǔ)上，針對(duì)問題提出了相應(yīng)的財(cái)務(wù)優(yōu)化建議，為公司其他海外工程項(xiàng)目提供借鑒。
隨著經(jīng)濟(jì)全球化向縱深發(fā)展，國(guó)際上大型工程項(xiàng)目的epc總承包模式比例越來越高，對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等大規(guī)模投資的工程項(xiàng)目都釆用epc總承包模式運(yùn)作。海外epc工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理貫穿整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)行周期，包括項(xiàng)目評(píng)估、項(xiàng)目簽約、項(xiàng)目施工、項(xiàng)目完工、工程質(zhì)保期間。海外epc工程項(xiàng)目的特點(diǎn)決定了總承包商在通過epc項(xiàng)目獲取高額利潤(rùn)的同時(shí)，也面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文重點(diǎn)分析在海外epc項(xiàng)目運(yùn)作過程中海外子公司產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出解決建議，以此來提高公司運(yùn)作海外epc項(xiàng)目的管理水平。
j項(xiàng)目公司是在柬埔寨當(dāng)?shù)卦O(shè)立的項(xiàng)目公司。j項(xiàng)目公司僅僅負(fù)責(zé)整個(gè)epc項(xiàng)目土建和安裝工作，因此j項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)是依據(jù)柬埔寨當(dāng)?shù)氐呢?cái)政政策和稅收政策，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，記錄柬埔寨項(xiàng)目在當(dāng)?shù)匕l(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每月按時(shí)完成納稅申報(bào)并繳納稅款。本文將從以下幾個(gè)方面分析j項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題。
(一)成本控制。
j項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目的土建和安裝部分分別對(duì)外分包。土建部分分包給柬埔寨當(dāng)?shù)毓?r公司；機(jī)器安裝部分分包給f公司。因此，j項(xiàng)目公司的成本，主要就是分包商的成本。土建分包商r公司是柬埔寨當(dāng)?shù)毓?，施工人員也都是柬埔寨當(dāng)?shù)毓と恕Ｓ捎诋?dāng)?shù)毓と说墓ぷ鞣e極性差，因此在和r公司簽訂分包合同時(shí)，特別附加了對(duì)工程期限的要求，并要求對(duì)方開出保函。機(jī)器設(shè)備的安裝是由國(guó)內(nèi)公司在柬埔寨當(dāng)?shù)爻闪⒌淖庸?f公司來負(fù)責(zé)的。f公司的施工人員均是國(guó)內(nèi)派去工人，由于對(duì)柬埔寨當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅政策不了解，導(dǎo)致對(duì)費(fèi)用預(yù)計(jì)不足，造成工程報(bào)價(jià)過低。f公司不斷與我單位協(xié)商成本費(fèi)用事宜，而我單位在與f公司簽訂分包合同時(shí)，對(duì)于f公司發(fā)生的稅費(fèi)項(xiàng)目說明過于含糊，給f公司提供了與我單位議價(jià)的理由。最終導(dǎo)致項(xiàng)目公司承擔(dān)了部分f公司施工人員的.往來機(jī)票、簽證等費(fèi)用，增加了項(xiàng)目公司成本支出。
(二)費(fèi)用控制。
j項(xiàng)目公司費(fèi)用相對(duì)固定，重點(diǎn)是避免發(fā)生不必要支出。項(xiàng)目組人員相對(duì)經(jīng)濟(jì)法律意識(shí)淡薄，經(jīng)常造成一些不必要的損失。針對(duì)公司現(xiàn)有項(xiàng)目組人員財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)知識(shí)缺乏的現(xiàn)狀，應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)工作。并且給每一位項(xiàng)目組人員，發(fā)放外海子公司基本情況卡，上面標(biāo)明海外子公司基本信息（名稱、地址、稅號(hào)等），使每一位海外業(yè)務(wù)人員在當(dāng)?shù)夭少?gòu)，需要對(duì)方開具收據(jù)發(fā)票憑證時(shí)，均能準(zhǔn)確提供本單位信息。
(三)全面預(yù)算與決算管理。
j項(xiàng)目公司的全面預(yù)算主要有以下四部分預(yù)算組成：第一部分是工程進(jìn)度預(yù)算。在j項(xiàng)目公司與業(yè)主簽訂分包合同時(shí)，與業(yè)主共同協(xié)商確定了項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目公司每月根據(jù)實(shí)際工程進(jìn)度情況，出具項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告并上報(bào)總公司項(xiàng)目組。第二部分是收付款預(yù)算。業(yè)主對(duì)j項(xiàng)目公司付款按照“預(yù)付款-工程進(jìn)度款-質(zhì)保金”模式付款。開工前支付工程總額15%的預(yù)付款；施工期間，業(yè)主按工程進(jìn)度支付進(jìn)度款，進(jìn)度款=工程進(jìn)度*合同總額*75%；完工后一年支付質(zhì)保金，質(zhì)保金占合同總額的10%。j項(xiàng)目公司對(duì)分包商付款，基本是按照工程進(jìn)度付款。j項(xiàng)目公司整體的工程預(yù)算毛利率在10%左右，根據(jù)這樣的收付款計(jì)劃安排，就會(huì)造成在工程前期，j項(xiàng)目公司擁有大量的閑置資金，而隨著工程進(jìn)度的增加，j項(xiàng)目公司就會(huì)出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象。第三部分是費(fèi)用預(yù)算。每個(gè)月月末，要求j項(xiàng)目公司上報(bào)下個(gè)月的費(fèi)用支出計(jì)劃，由總公司項(xiàng)目管理部等部門審核，項(xiàng)目公司在費(fèi)用額度內(nèi)實(shí)際列支。柬埔寨當(dāng)?shù)卮蠖鄶?shù)單位和個(gè)人是無法開具正式發(fā)票的，多數(shù)情況只有簡(jiǎn)單的手寫收據(jù)，針對(duì)這樣的情況，要求項(xiàng)目經(jīng)理審核每一張收據(jù)。第四部分是盈利預(yù)算。柬埔寨項(xiàng)目作為海外子公司，需要按照柬埔寨當(dāng)?shù)氐亩愂找?guī)定，進(jìn)行納稅。為了保證企業(yè)利益的最大化，減少不必要的稅金支出，就需要平衡各個(gè)財(cái)政年度項(xiàng)目公司的利潤(rùn)情況，最大限度少支付企業(yè)所得稅。項(xiàng)目決算管理更多的是財(cái)務(wù)決算，每月的財(cái)務(wù)報(bào)表、年度決算等，但項(xiàng)目決算并未與項(xiàng)目預(yù)算結(jié)合起來，未能體現(xiàn)財(cái)務(wù)決算所應(yīng)具備的監(jiān)督職能。如前文所述，業(yè)主付款計(jì)劃表未按實(shí)際情況編制，僅僅流于形式，財(cái)務(wù)每月根本無法對(duì)收款情況進(jìn)行考核。建立全面預(yù)算制度的同時(shí)，一定要認(rèn)真貫徹執(zhí)行項(xiàng)目決算制度，以項(xiàng)目決算來考核epc項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為日后進(jìn)一步提高工程管理水平提出借鑒。
(四)稅務(wù)籌劃。
海外工程項(xiàng)目稅務(wù)籌劃是指工程承包商在按照當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，對(duì)工程項(xiàng)目涉及納稅的事項(xiàng)進(jìn)行事先籌劃，從而實(shí)現(xiàn)合理避稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。稅務(wù)籌劃同樣貫穿海外epc項(xiàng)目全周期，特別是在項(xiàng)目初期一定要進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在招投標(biāo)階段首先要了解項(xiàng)目所在地的稅務(wù)規(guī)定、項(xiàng)目具體要求及其對(duì)稅負(fù)的影響等，只有在通過以上了解分析的基礎(chǔ)上，才可以計(jì)算出稅收籌劃的空間，調(diào)整海外epc項(xiàng)目投標(biāo)價(jià)款。問題一，由于j項(xiàng)目公司和業(yè)主談判中處于弱勢(shì)地位，在業(yè)主支付15%工程預(yù)付款時(shí)，j項(xiàng)目公司不但開出收據(jù)，同時(shí)要開出正式發(fā)票，這意味著，j項(xiàng)目公司當(dāng)月產(chǎn)生了較大的銷項(xiàng)稅額，但項(xiàng)目初期，只有土建分包商可以為我單位開具發(fā)票，并且按照正常的付款進(jìn)度，項(xiàng)目公司取得的進(jìn)項(xiàng)稅額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于銷項(xiàng)稅額，下月將面臨要支付大額增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。問題二，購(gòu)買商品及接受勞務(wù)未明確劃分清楚接受服務(wù)部分，而導(dǎo)致多繳納代扣稅。柬埔寨當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，在無法取得增值稅發(fā)票的前提下，若一張收據(jù)上，假如沒有明確劃分清楚，購(gòu)買商品和接受勞務(wù)部分，需要全額計(jì)提代扣稅。由于柬埔寨稅法規(guī)定，代扣稅是不允許所得稅前扣除的，屬于所得稅調(diào)增事項(xiàng)，因此應(yīng)盡量避免代扣稅的產(chǎn)生。因此在選擇供應(yīng)商時(shí)，對(duì)于價(jià)格的比較，還要考慮稅金的因素。問題三，人工成本。柬埔寨當(dāng)?shù)厥杖胨较啾葒?guó)內(nèi)要低很多，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)相比國(guó)內(nèi)也要低很多。一般工作人員在柬埔寨每月工資收入為900美元，個(gè)人所得稅為65美元，再加上每月的餐費(fèi)補(bǔ)助300美元左右，最后個(gè)人承擔(dān)的所得稅基本占個(gè)人收入的10%。假如一年內(nèi)在柬埔寨境內(nèi)天數(shù)不滿180天的，個(gè)人所得稅是按20%計(jì)征。另外，辦理在柬埔寨辦理工作人員的簽證，不但要交納15%的代扣稅，還要交納20%的福利稅。j項(xiàng)目公司的翻譯人員，是從國(guó)內(nèi)委派人員，三個(gè)月更換一次，頻換的更換進(jìn)一步增加了j項(xiàng)目公司的稅金支出。
(一)項(xiàng)目評(píng)估階段。
從海外epc項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的角度來看，只有合理的項(xiàng)目評(píng)估分析才能讓公司準(zhǔn)確地估計(jì)潛在項(xiàng)目成本，從而準(zhǔn)備具有競(jìng)爭(zhēng)力及盈利的投標(biāo)。前期的項(xiàng)目評(píng)估很大程度上決定了整個(gè)工程項(xiàng)目的成敗，很多失敗的海外epc工程項(xiàng)目都是因?yàn)檫^于注重項(xiàng)目取得后的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，而忽視了更重要的前期項(xiàng)目評(píng)估。為了防止項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，前期項(xiàng)目評(píng)估分析時(shí)應(yīng)考慮以下幾個(gè)方面：施工現(xiàn)場(chǎng)氣候、當(dāng)?shù)厝宋那闆r等前期調(diào)查；對(duì)當(dāng)?shù)刎?cái)政及稅務(wù)政策的分析，合理安排國(guó)內(nèi)外投入比例，降低整體稅費(fèi)支出，在保證利潤(rùn)的情況下，以更有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格投標(biāo)；對(duì)項(xiàng)目發(fā)包方的信用分析及付款條款分析，確保我方有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，不影響整體施工進(jìn)度；對(duì)海外epc工程項(xiàng)目的分包商分析，同等條件下，優(yōu)先選擇內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)。與分包商協(xié)商，充分共享項(xiàng)目施工地的稅收政策，與分包商作為利益共同體，以整個(gè)供應(yīng)鏈參與投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)。
(二)合同簽約階段。
公司在海外epc總承包合同簽約階段，由于公司處于相對(duì)弱勢(shì)地位，海外epc合同商務(wù)部分的財(cái)務(wù)結(jié)算條款的設(shè)置往往對(duì)公司不利。由于承包商談判議價(jià)能力較低，公司相關(guān)部門為了epc合同的訂立或者取得預(yù)收款，往往接受一些相對(duì)茍刻的條件，使公司面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了防止以上被動(dòng)局面的出現(xiàn)，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員參與合同的簽署就顯得尤為重要?？偝邪淘谂c分包商簽訂合同需要特別注意以下兩個(gè)方面：加強(qiáng)分包商合同管理，明確各級(jí)分包商工程任務(wù)及期限；細(xì)化分包商各項(xiàng)費(fèi)用支出歸屬明細(xì)，在合同中鎖定成本支出總額。另外，對(duì)于接受勞務(wù)或服務(wù)型的支出，應(yīng)特別注意對(duì)方是否能提供正規(guī)發(fā)票，在合同中單獨(dú)注明。
(三)建立全面預(yù)算管理、落實(shí)決算監(jiān)督。
盡管目前公司對(duì)海外epc工程項(xiàng)目運(yùn)行各階段建立了費(fèi)用控制制度，但針對(duì)每個(gè)海外epc工程項(xiàng)目的全面預(yù)算管理制度并未建立起來。在工程施工前期，根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃和原材料、輔助材料采購(gòu)計(jì)劃；每月根據(jù)實(shí)際工程進(jìn)度，不斷修正資金使用計(jì)劃。按照全面預(yù)算的編制原則和編制順序，公司項(xiàng)目管理部需編制以下具體預(yù)算：收入預(yù)算、成本及付款總預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、盈利預(yù)算、資金收支預(yù)算。項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)人員在編制上述各項(xiàng)預(yù)算時(shí)要注意以下幾點(diǎn)：一是預(yù)算的可操作性，要將各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)分解到月；二是預(yù)算的確性和時(shí)效性，由于各項(xiàng)預(yù)算編制完成后實(shí)際情況不是一成不變的，預(yù)算編制人員要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施情況進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整；三是落實(shí)財(cái)務(wù)決算的監(jiān)督職能，專項(xiàng)考核現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目組預(yù)算執(zhí)行情況，特別是對(duì)施工進(jìn)度、費(fèi)用超標(biāo)、收款不及時(shí)等情況重點(diǎn)關(guān)注；四是建立定期的預(yù)決算分析制度，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高項(xiàng)目管理水平。
(四)優(yōu)化人工成本核算方式。
j項(xiàng)目公司現(xiàn)有核算人工成本模式是把工資和餐費(fèi)補(bǔ)助分開核算。按照《財(cái)政部、外交部關(guān)于印發(fā)臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的通知》標(biāo)準(zhǔn)，一般人員30美元/天的補(bǔ)助；參考當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平，餐費(fèi)10美元/天。企業(yè)所負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)為125美元。建議公司項(xiàng)目管理部門把餐補(bǔ)并入工資一起發(fā)放，則計(jì)算的個(gè)人所得稅為105美元。每人每月人工成本支出減少20美元。為柬埔寨現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目組人員辦理的簽證費(fèi)，假如一起并入工資核算，將會(huì)帶來更大的節(jié)稅效果。以一年期工作簽證為例，j項(xiàng)目公司一般是找中介機(jī)構(gòu)代辦，簽證費(fèi)用290美元?，F(xiàn)在的核算方式，j項(xiàng)目公司按接受勞務(wù)核算，如上表所示，需要分別繳納代扣稅和福利稅，并且繳納的43.5美元的代扣稅是不允許所得稅前扣除的，也就是說還存在8.7美元的所得稅風(fēng)險(xiǎn)。若是把簽證費(fèi)用計(jì)入個(gè)人工資核算，僅僅只需要承擔(dān)29美元的個(gè)人所得稅。
j項(xiàng)目公司在柬埔寨施工現(xiàn)場(chǎng)沒有設(shè)置常駐會(huì)計(jì)人員，僅安排一名工程預(yù)算人員兼職出納，負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金的支付及票據(jù)收集等工作。j項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)人員一般在國(guó)內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)掃描的電子單據(jù)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記賬。由于會(huì)計(jì)人員與原始單據(jù)是相互分離的，因此需要建立一整套財(cái)務(wù)信息化制度，來提高日常的財(cái)務(wù)核算工作。建立適應(yīng)本公司管理需求和符合國(guó)際化要求財(cái)務(wù)erp財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。在保證信息安全的情況下，實(shí)現(xiàn)海外登陸系統(tǒng)查詢；海外子公司配備掃描儀，對(duì)所有文檔實(shí)現(xiàn)電子化備份。需要國(guó)內(nèi)外項(xiàng)目組人員審批文件，記錄相關(guān)人員審批過程；所有單據(jù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)保存電子記錄。四、結(jié)束語(yǔ)海外epc工程項(xiàng)目相比國(guó)內(nèi)項(xiàng)目面臨更高的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，若是忽視項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，將會(huì)使許多海外epc項(xiàng)目面臨較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文以j項(xiàng)目公司為研究對(duì)象，分別從成本控制、費(fèi)用控制、全面預(yù)算與決算管理、稅務(wù)籌劃等角度出發(fā)對(duì)海外epc模式下財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略作了一定的研究，提出一些建議。將財(cái)務(wù)管理引入到項(xiàng)目管理中，一方面可以為項(xiàng)目決策提供數(shù)據(jù)支持；另一方面可以識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、保證epc項(xiàng)目正常運(yùn)行，提高epc項(xiàng)目的內(nèi)部控制水平，保證資金的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)及資金安全。因此需要加大對(duì)海外epc工程項(xiàng)目管理過程中財(cái)務(wù)管理的重視程度，從而有效提高公司海外epc項(xiàng)目的運(yùn)作能力。
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工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十七
第1條、工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票，流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費(fèi)由公司統(tǒng)一交納。平時(shí)項(xiàng)目部所需費(fèi)用先墊支或在工程款中借支，在第二次領(lǐng)款時(shí)，按《成本管理?xiàng)l例》要求，由項(xiàng)目部將成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽后沖銷以前的借款，或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。
第2條、對(duì)應(yīng)交納的稅費(fèi)，工程結(jié)算款到賬一次，及時(shí)結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標(biāo)準(zhǔn)，以到賬金額的3、56%計(jì)算，所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(20xx)043號(hào)通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預(yù)留。利潤(rùn)分成及管理費(fèi)一次性或按到賬金額交納。項(xiàng)目部在第二次結(jié)算款時(shí)，若不能及時(shí)交足前次的成本發(fā)票，原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預(yù)交企業(yè)所得稅，逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。
第3條、項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名，或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后方能報(bào)賬或支付。
第4條、工程完工時(shí)，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。
第5條、公司開異地稅收管理證明，工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程，按以上有關(guān)條款辦理。
(一)項(xiàng)目部單獨(dú)核算，公司統(tǒng)一做賬，財(cái)會(huì)人員費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)。
公司開異地納稅證明，在項(xiàng)目所在地開立臨時(shí)賬戶，各辦事處需向公司申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總兼審核，領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可開立項(xiàng)目臨時(shí)賬戶，開戶資料原件由公司保管，分公司、辦事處留復(fù)印件并保管密碼支付器，或派專人監(jiān)管。
第6條、設(shè)立銀行臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部，其銀行預(yù)留印鑒由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)公章和公司財(cái)務(wù)人員印章組成，工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶，然后全部轉(zhuǎn)入臨時(shí)賬戶內(nèi)，由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)管。
第7條、收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費(fèi)在當(dāng)?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收，由公司統(tǒng)一交納。
第8條、工程進(jìn)度費(fèi)用支出:由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)人員憑銀行進(jìn)賬單、發(fā)票、稅票、到公司財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算及報(bào)賬手續(xù)，以及在支票上加蓋銀行印鑒章。
第9條、項(xiàng)目部應(yīng)按要求及時(shí)準(zhǔn)備好成本發(fā)票，按成本管理?xiàng)l例要求，由項(xiàng)目部將報(bào)表和成本發(fā)票交財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財(cái)務(wù)的審簽后沖銷以前的借款，或作為報(bào)賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤(rùn)分成及管理費(fèi)按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項(xiàng)目部若不能在第二次劃撥款時(shí)交足前次的成本發(fā)票，原則上不得支付工程款。工程完工時(shí)，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。
第10條、項(xiàng)目部報(bào)賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽名，或有項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)委托方能報(bào)賬或支付。
(二)項(xiàng)目部在當(dāng)?shù)亻_立臨時(shí)戶，獨(dú)立核算，由公司預(yù)留印鑒和密碼器監(jiān)管。
第11條、項(xiàng)目部獨(dú)立核算必須要有符合條件的會(huì)計(jì)人員(會(huì)計(jì)從業(yè)資格、職稱證、身份證復(fù)印件留公司)，按規(guī)定時(shí)間向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時(shí)交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3、3%預(yù)留，在稅務(wù)指定地交納。
工程竣工時(shí)，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工決算、驗(yàn)收有關(guān)資料，并將完整的會(huì)計(jì)憑證、賬本、報(bào)表交回公司，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)后，方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。
第12條、其它條款同二章(一)條款。
(三)對(duì)大中型項(xiàng)目(或合同金額在1000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目)，由公司派專參與項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)(其它同上第二章(一)(二)條款)。
(四)對(duì)路途遙遠(yuǎn)、交通不便、項(xiàng)目較小且當(dāng)?shù)劂y行不能使用支付密碼器的，可實(shí)行:一次性按合同金額交8%-15%管理費(fèi)、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后，印章、支票、依法納稅等全權(quán)委托項(xiàng)目部代為辦理。工程完工時(shí)，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付履約保證金。
第三章全權(quán)委托，依法納稅，互利共盈。
第13條、在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條件下，對(duì)項(xiàng)目較小，金額不大，可委托項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在招標(biāo)方以現(xiàn)金方式收款，應(yīng)付稅費(fèi)由項(xiàng)目部直接交納，其利潤(rùn)分成及管理費(fèi)按合同金額一次性-交納。
第14條、在工程開工前，按合同金額8%-15%收取項(xiàng)目部安全、質(zhì)量、稅費(fèi)保證金，工程完工時(shí)，項(xiàng)目部要負(fù)責(zé)辦理完成工程竣工驗(yàn)收、稅務(wù)清理有關(guān)資料，并完整的交回公司一套，經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部方能支付保證金。
第15條、納入公司統(tǒng)一核算的`項(xiàng)目，其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一歸檔。
第16條、建立了臨時(shí)賬戶的項(xiàng)目部，平時(shí)的成本單據(jù)、發(fā)票，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)收集，報(bào)賬時(shí)交財(cái)務(wù)部并每月按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。異地納稅證明、臨時(shí)開戶資料、中標(biāo)通知書、合同、稅票等單據(jù)資料，由項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部相互配合及時(shí)歸檔。
第17條、所有單證、資料按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交檔案室保管。
工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)工程報(bào)告篇十八
3、審核業(yè)務(wù)部門提交的工程進(jìn)度材料和驗(yàn)收結(jié)算文件，結(jié)合合同和工程進(jìn)度申請(qǐng)付款;。
4、處理與建筑項(xiàng)目有關(guān)的稅務(wù)核算及納稅申報(bào)工作;。
5、制定并執(zhí)行建筑項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，制定、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程;。
6、配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成相關(guān)工作。
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