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村級現(xiàn)金管理制度篇一
為了加強酒店現(xiàn)金管理，明確使用范圍，結(jié)合酒店實際、制定本制度。
1、財務部門要嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，酒店有關(guān)財務制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。
2、酒店業(yè)務收入現(xiàn)金、銀行支票要及時存入銀行所開設(shè)的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。
3、酒店經(jīng)營業(yè)務支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。
4、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常周轉(zhuǎn)及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。
5、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
6、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。
7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
8、現(xiàn)金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
9、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。
為了加強酒店票據(jù)管理，明確管理及使用范圍，預防票據(jù)遺失、填制錯漏，現(xiàn)結(jié)合酒店實際特制定本制度。
1、酒店各種的發(fā)票、收據(jù)由財務部門會計負責，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務部出納負責，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專人負責，領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存物資的明細賬，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。
4、各種的發(fā)票填制必須按稅務等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。
5、本制度由酒店財務部門制定，并負責解釋。
為了加強酒店財產(chǎn)管理，確保酒店財產(chǎn)安全、完整，結(jié)合酒店實際，特制定本制度。
1、財產(chǎn)物資清查盤點：管理用及消耗的物資清查、盤點由運營部負責。
2、屬銷售的物資每月進行一次清查、盤點，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤點情況匯總表，報酒店財務部進行賬實核對。
3、屬管理用的財產(chǎn)物資原則上每季進行一次清查、盤點，至少每年末必須進行一次，財務部協(xié)助人力資源部進行。
4、財產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按酒店固定資產(chǎn)及物品采購管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報批后，送酒店財務部進行賬務處理。做到賬實相符。
5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。
本標準按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和酒店有關(guān)財務制度制訂。
1、工作內(nèi)容與要求：
1.1認真貫徹國家有關(guān)財政法規(guī)和酒店的有關(guān)規(guī)定。
1.2建立健全酒店財務管理與核算的各項規(guī)章制度，按期修訂和完善。
1.3接受財政、稅務、內(nèi)部審計等部門的.檢查、審計，如實提供所需資料。
1.4設(shè)置和登記總賬、各種明細分類賬，對酒店的全部經(jīng)營活動，財產(chǎn)物資如實進行全面的記錄、反映和監(jiān)督。
1.5按酒店《財務報銷管理制度》設(shè)置會計科目、處理各項經(jīng)濟業(yè)務、編制記賬憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準確。
1.6對酒店的財產(chǎn)物資進行核算，至少每年協(xié)助有關(guān)部門進行一次清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領(lǐng)導，經(jīng)有權(quán)人批準后進行賬務處理。
1.7對酒店的成本、費用進行正確核算，負責編制成本費用計劃，每月進行對比分析，每月反映、監(jiān)督、分析酒店下達的《費用計劃執(zhí)行情況》，按時報送有關(guān)部門。
1.8對酒店流動資金進行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時納入財務核算。
1.9及時清理債權(quán)、債務，凡在三個月以上未清理的債權(quán)債務，每季列出明細與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報總經(jīng)理審批，進行有關(guān)處理。
1.10依據(jù)國家稅法規(guī)定，按期足額交納各種稅金，不得因個人工作失誤造成酒店經(jīng)濟損失。
1.11按報表名稱、內(nèi)容、時間、報送部門、編制要求，及時準確編制財務各類報表。
1.12對會計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料，按月進行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。
1.13完成上級領(lǐng)導交辦的臨時性工作任務。
村級現(xiàn)金管理制度篇二
第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。
2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
4、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。
第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第六條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法。
第八條集中銀行，是指通過設(shè)立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。
1、具體做法是：
(1)企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2、設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點：
(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。
3、但集中銀行也有如下缺點：
(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。
第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法。
第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：
(1)在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。
第十二條企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：
1、在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。
2、由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3、盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。
4、資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。
第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第十四條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。現(xiàn)金預算要做好以下幾個方面：
1、確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。
2、在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。
3、發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。
第十五條現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內(nèi)。
第十六條現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價物，屬于廣義的概念;在我國企業(yè)會計報表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。
現(xiàn)金是企業(yè)流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此，企業(yè)必須加強對現(xiàn)金日常收支的管理，嚴格執(zhí)行國務院的《現(xiàn)金管理條理》，建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度，確?，F(xiàn)金的完好無損。現(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下：
1、庫存現(xiàn)金的開支范圍。
根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條理》，企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：
(1)職工工資、津貼。
(2)個人勞務報酬。
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出等。
(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結(jié)算起點(1000元)以下的零星開支。
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2、庫存現(xiàn)金限額。
庫存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額，由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日常現(xiàn)金開支的多少、企業(yè)距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)開戶銀行核定，企業(yè)必須嚴格遵守。超過限額規(guī)定的.現(xiàn)金應及時存入銀行。在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，企業(yè)應當及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行核定后進行庫存限額的調(diào)整。
3、不得坐支現(xiàn)金。
坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應該按規(guī)定定期向開會銀行報告其坐支現(xiàn)金情況。
(1)不得挪用現(xiàn)金和不符合財務手續(xù)的原始憑證(俗稱“白條”)抵庫。
(2)不得公款私存，將單位收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。
(3)不得私設(shè)小金庫，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。
(4)不準私人借用公款。
(5)單位之間不得轉(zhuǎn)借現(xiàn)金。
(6)不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。
(7)不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現(xiàn)金等。
企業(yè)應當定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。
開戶銀行有權(quán)對企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金限額的遵守情況進行檢查，對違反規(guī)定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。
第1章總則。
第1條目的。
為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。
第2條適用范圍。
本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。
1、企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。
第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第5條企業(yè)應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第6條財務部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。
第7條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。
第8條核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。
第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。
第10條庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準方可，并做好保管工作。
第11條現(xiàn)金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。
第12條超過庫存限額以外的現(xiàn)金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
第13條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第16條紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
第17條現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。
第19條出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。
1、按日清理，是指出納應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。
2、按日清理的主要工作內(nèi)容如下。
(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。
(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第20條每月會計結(jié)賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第21條出納有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第22條財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第23條財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。
第5章附則。
第24條本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。
第25條本辦法自xx年xx月xxx日起開始實施。
為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為xx元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。
(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結(jié)，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。
(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
(二)收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。
(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。
(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。
(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。
(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領(lǐng)導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。
(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復付款。
(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。
(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調(diào)整。
(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。
一、現(xiàn)金的使用范圍。
凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
二、庫存現(xiàn)金限額。
庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。
三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定。
1、企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3、企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。
4、企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。
5、各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。
1、錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。
備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。
1、超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
2、為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。
3、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
4、庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。
一、庫存現(xiàn)金的總分類核算。
庫存現(xiàn)金的總分類核算應設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。
(一)庫存現(xiàn)金收入的核算。
庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中取得的庫存現(xiàn)金。
(二)庫存現(xiàn)金支出的核算。
庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中向外支付的庫存現(xiàn)金。
常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：
(1)借據(jù)。
(2)工資結(jié)算單。
(3)報銷單。
(4)差旅費報銷單。
(5)領(lǐng)款收據(jù)。
(三)備用金的核算。
對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。
二、庫存現(xiàn)金清查的核算。
待查明原因后作如下處理：
1、庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現(xiàn)金短缺款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;無法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。
村級現(xiàn)金管理制度篇三
一、銀行存款管理相關(guān)規(guī)定：
(一)嚴格執(zhí)行國家對單位銀行的管理規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶。
(二)銀行賬戶只能用于本研究所業(yè)務范圍內(nèi)的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務無關(guān)的經(jīng)濟活動。
(三)銀行賬戶必須保密，非業(yè)務需要不準外泄。
(四)銀行支票由出納保管，各部門需領(lǐng)用支票(不包括現(xiàn)金支票，僅指轉(zhuǎn)帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請單，經(jīng)部門經(jīng)理總經(jīng)理批準，由財務部門核算無誤后，方可領(lǐng)取支票。
(五)財務部支票保管者，對領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續(xù)，使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領(lǐng)取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉(zhuǎn)讓，抵押。不允許簽發(fā)與發(fā)票實際內(nèi)容，實際金額不符的支票。
(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經(jīng)濟損失。
使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(八)銀行預留印鑒的使用實行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。因業(yè)務需要領(lǐng)用印鑒時填寫“公章領(lǐng)用申請表”。
(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據(jù)附在憑單后面入賬。
(一)本研究所日常用的現(xiàn)金由出納保管在財務室保險柜里，出納員要妥善保管柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
(二)庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符。
(三)嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
(四)使用現(xiàn)金付款時，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。
(五)不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
(六)現(xiàn)金不足時，開具現(xiàn)金支票到銀行提取備用金。
(七)出納應于每周五下午下班前向有關(guān)本研究所領(lǐng)導報送資金收支表。
村級現(xiàn)金管理制度篇四
管理制度由具有權(quán)威的管理部門制定，在其適用范圍內(nèi)具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯。下面是小編給大家?guī)淼默F(xiàn)金管理制度，歡迎大家閱讀參考，我們一起來看看吧!
2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡到達支票起點的，務必透過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2。1職工工資、津貼。
2。2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
2。3支付給個人的各種獎金。
2。4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。
2。5出差人員務必隨身攜帶的差旅費。
2。6結(jié)算起點以下的零星開支(結(jié)算起點為1000元)。
3財務部門現(xiàn)金的存放務必使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當保管鑰匙的人員有特殊狀況請假時，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導責成專人代管。
4財務部門要建立健全現(xiàn)金。
日記。
帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。
5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金務必當日歸還，遇特殊狀況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。
6因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，務必在返寧后的三日內(nèi)報帳。
7出納員在每日業(yè)務終了務必核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
8送交款，提取現(xiàn)金務必保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款務必有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。
9。1不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9。2不準以不貼合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)。
9。3不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
9。4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
9。5不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9。6不準保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
9。7財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元(待定)。因特殊狀況超限，應有主管領(lǐng)導同意。
為了加強公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度。
公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證務必真實、合法、準確，審批手續(xù)務必齊全，不貼合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員務必設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款務必序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，務必核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳務必理解財務部不定期檢查。
各部門的收銀員務必在當班營業(yè)終了，根據(jù)實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短狀況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款，務必當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每一天0。5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊狀況務必經(jīng)總經(jīng)理批準。
確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務部借支現(xiàn)金進貨。借支時務必在借據(jù)上注明進貨品種金額和結(jié)帳時光。剩余現(xiàn)金務必當天歸還財務部。貨物到達時，立刻辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊狀況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好。
合同。
本著誰經(jīng)手誰負責的原則貨送出未收回貨款時應從收貨方取得欠條。貨款收回后應于當日上交財務部未及時上交的則按每一天5%的比例收取滯納金如將貨款收回后挪作他用的處以一倍的罰款情節(jié)嚴重的予以辭退并追究法律職責。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。
公司嚴格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后能夠借支，在完成工作任務之后一星期內(nèi)到財務部結(jié)帳，逾期按每一天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的必須限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管狀況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊狀況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務部借款的，務必制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。
六、其他款項的管理。
各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款務必開具蓋有公司的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每一天罰款5元。
規(guī)章制度。
1.錢賬分管制。
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。
各單位應根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。
散文。
閱讀：
(2)制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。
(3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3.日清月結(jié)制度。
由于現(xiàn)金收付業(yè)務十分頻繁，業(yè)務量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現(xiàn)金進行清點，并與賬面數(shù)字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現(xiàn)金，結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結(jié)出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點：
(l)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符。
也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理日記賬。
將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。
出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過必須審批手續(xù)能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。
(4)按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額。
如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。
由有關(guān)領(lǐng)導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時光最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結(jié)束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場，并給予用心的配合。清查結(jié)束后，應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負責人進行處理。
(l)超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
(2)為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。
(3)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
(4)單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構(gòu)成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，能夠?qū)挝惶幰粤P款，情節(jié)嚴重的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
(5)庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。
紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，必須要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數(shù)器內(nèi)。
為了加強協(xié)會的財務管理工作，建立和健全財務制度，堅持量入為出、收支透明、服務會員的原則，依據(jù)國家相關(guān)財務管理規(guī)定，結(jié)合本會實際情況，特制定本制度。
一、財務工作職責和管理。
(一)協(xié)會的財務工作人員應當嚴格執(zhí)行國家《會計法》，以及《社會團體組織財務管理》等有關(guān)制度和規(guī)定。
1、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和要求進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
2、會計人員工作調(diào)整或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊。列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。
接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。
4、根據(jù)財務會長審核后的收付款憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務。未經(jīng)財務會長審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項。
5、協(xié)會財務人員應按月編制財務報表(收支清單)，列出收入及支出明細，報告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況。每月的財務報表要于次月5日內(nèi)分別報送秘書長、財務會長、會長。
6、協(xié)會財務人員應認真保存各種單據(jù)，如憑證、庫存現(xiàn)金對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實不符。
(二)根據(jù)協(xié)會秘書處提交的年度預算計劃，負責編制年度收支計劃，由會長審核，經(jīng)理事會通過并執(zhí)行。
(三)協(xié)會的日常財物計劃，屬于預算內(nèi)開支的：由秘書長審核、財務會長審批;屬于預算外開支的實行三級審批制度，(財務會長、常務會長、最后向會長報批)。
(四)協(xié)會的日常辦公用品的采購，應指定專人負責。
(五)協(xié)會財務應根據(jù)年度收支計劃、經(jīng)營管理以及資金動態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進行財務經(jīng)營活動分析，并將經(jīng)營活動分析編制成財務報告，分別報送秘書長、財務會長、會長。
(六)協(xié)會財務負責應收、應支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費報銷等工作，負責對會費拖欠款的催繳工作。
1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢、帳分管原則，會計人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債物等賬簿的登記工作及會計稽核和會計檔案保管工作;填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，應由會計和出納分別保管。
2、出納員應嚴格按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。除秘書處備用金外，當日庫存現(xiàn)金不得超過1000元。
3、現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支。
4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應根據(jù)會計審核簽證的會計憑證登記日記賬。賬款要日清日結(jié)，每日庫存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金。
5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書長簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。
6、根據(jù)秘書處工作需要，實行秘書處“備用金制度”，金額為5000元。作為秘書處日常工作需要，由出納員負責支付。其報銷程序按照(三級)審批制度執(zhí)行。如超出5000元，必須經(jīng)過理事會審議通過預算再支出。
(二)銀行存款管理。
1、按照中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務。銀行賬戶只辦單位使用，不準出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。
2、加強支票管理，支票由出納員保管，不準簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過1000元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領(lǐng)用人填寫借用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后并根據(jù)領(lǐng)導審批意見，填寫使用限額后，方能領(lǐng)發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時必須在支票上寫明款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領(lǐng)用人應在支票存根簽名。
3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開戶銀行對賬，保證帳帳相符、賬款相符。
4、出納員應于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報秘書長、會長。
三、行政經(jīng)費管理。
(一)行政經(jīng)費分兩大類。一類為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費，含低值易耗品等;二類為行政經(jīng)費開支等。預算內(nèi)經(jīng)費報銷均由秘書長審查簽字后，報執(zhí)行會長審批;預算外報銷由秘書長審核后，報監(jiān)事長簽字、執(zhí)行會長審批。報銷必須具有合法的發(fā)票或收據(jù)。支出必須有依據(jù)。會計憑證除了轉(zhuǎn)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。
凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報銷。
(二)加強財務的計劃管理。按照經(jīng)費預算在先，開支在后的原則。每月初，各部門根據(jù)工作需要，由秘書處做出當月經(jīng)費使用計劃，執(zhí)行會長、會長審批后執(zhí)行。每年的費用預算需向理事會報告，批準后執(zhí)行。
四、費用報銷標準及程序。
(一)差旅費協(xié)會秘書處工作人員因公出差車費據(jù)實報銷(最高標準為火車硬臥，特殊情況需乘火車軟臥及乘飛機的需報請執(zhí)行會長或會長批準方可乘坐)，出差補助(離開深圳市區(qū)為準)每人180元/天，住宿標準為每人350元/天(出差時間以每天24小時計算，超過12小時計算一天)。
(二)業(yè)務招待費用協(xié)會業(yè)務招待一般客人工作餐按每人100元/餐標準，重要客人按每人200元/餐標準(經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(三)交通費協(xié)會工作人員因公務外出乘坐交通工具的車費據(jù)實報銷(如需乘坐飛機，需經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(四)日常辦公用品費：辦公室負責編制費用開支計劃;報執(zhí)行會長或會長審批后，由專人負責采購。
報銷程序：
1、實行“先審批，后報銷”制度。凡經(jīng)批準的費用，按照規(guī)定標準和批準數(shù)額，由秘書長審核、執(zhí)行會長或會長審批后即可報銷，未經(jīng)批準的費用，不予報銷。
2、報銷的發(fā)票必須如實填寫：日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。所有報銷的發(fā)票或收據(jù)背面，須有經(jīng)辦人、秘書長或驗收人簽名方能報銷。
以上財務管理制度，希望各相關(guān)人員嚴格遵守，如不按要求執(zhí)行，費用自理。
一、銀行存款管理相關(guān)規(guī)定：
(一)嚴格執(zhí)行國家對單位銀行的管理規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶。
(二)銀行賬戶只能用于本研究所業(yè)務范圍內(nèi)的資金收付，不得事于本研究所業(yè)務無關(guān)的經(jīng)濟活動。
(三)銀行賬戶必須保密，非業(yè)務需要不準外泄。
(四)銀行支票由出納保管，各部門需領(lǐng)用支票(不包括現(xiàn)金支票，僅指轉(zhuǎn)帳支票)，必須由經(jīng)辦人填制付款申請單，經(jīng)部門經(jīng)理總經(jīng)理批準，由財務部門核算無誤后，方可領(lǐng)取支票。
(五)財務部支票保管者，對領(lǐng)用的支票建立領(lǐng)用登記手續(xù)，使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領(lǐng)取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉(zhuǎn)讓，抵押。不允許簽發(fā)與發(fā)票實際內(nèi)容，實際金額不符的支票。
(七)支票必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經(jīng)濟損失。
使用發(fā)票前，需填寫“支票領(lǐng)用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關(guān)憑單的單據(jù)。
(八)銀行預留印鑒的使用實行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。因業(yè)務需要領(lǐng)用印鑒時填寫“公章領(lǐng)用申請表”。
(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據(jù)附在憑單后面入賬。
(一)本研究所日常用的現(xiàn)金由出納保管在財務室保險柜里，出納員要妥善保管柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
(二)庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符。
(三)嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
(四)使用現(xiàn)金付款時，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。
(五)不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
(六)現(xiàn)金不足時，開具現(xiàn)金支票到銀行提取備用金。
(七)出納應于每周五下午下班前向有關(guān)本研究所領(lǐng)導報送資金收支表。
村級現(xiàn)金管理制度篇五
2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡到達支票起點的，務必透過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2。1職工工資、津貼。
2。2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。
2。3支付給個人的各種獎金。
2。4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。
2。5出差人員務必隨身攜帶的差旅費。
2。6結(jié)算起點以下的零星開支(結(jié)算起點為1000元)。
3財務部門現(xiàn)金的存放務必使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當保管鑰匙的人員有特殊狀況請假時，需事先向領(lǐng)導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領(lǐng)導責成專人代管。
4財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。
5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金務必當日歸還，遇特殊狀況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。
6因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，務必在返寧后的三日內(nèi)報帳。
7出納員在每日業(yè)務終了務必核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。
8送交款，提取現(xiàn)金務必保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款務必有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。
9。1不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9。2不準以不貼合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉(zhuǎn)。
9。3不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。
9。4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
9。5不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9。6不準保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。
9。7財務部門存放現(xiàn)金過夜，不準超過一萬元(待定)。因特殊狀況超限，應有主管領(lǐng)導同意。
村級現(xiàn)金管理制度篇六
為了加強協(xié)會的財務管理工作，建立和健全財務制度，堅持量入為出、收支透明、服務會員的原則，依據(jù)國家相關(guān)財務管理規(guī)定，結(jié)合本會實際情況，特制定本制度。
一、財務工作職責和管理。
(一)協(xié)會的財務工作人員應當嚴格執(zhí)行國家《會計法》，以及《社會團體組織財務管理》等有關(guān)制度和規(guī)定。
1、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和要求進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
2、會計人員工作調(diào)整或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊。列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。
接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。
4、根據(jù)財務會長審核后的收付款憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務。未經(jīng)財務會長審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項。
5、協(xié)會財務人員應按月編制財務報表(收支清單)，列出收入及支出明細，報告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況。每月的財務報表要于次月5日內(nèi)分別報送秘書長、財務會長、會長。
6、協(xié)會財務人員應認真保存各種單據(jù)，如憑證、庫存現(xiàn)金對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實不符。
(二)根據(jù)協(xié)會秘書處提交的年度預算計劃，負責編制年度收支計劃，由會長審核，經(jīng)理事會通過并執(zhí)行。
(三)協(xié)會的日常財物計劃，屬于預算內(nèi)開支的：由秘書長審核、財務會長審批;屬于預算外開支的實行三級審批制度，(財務會長、常務會長、最后向會長報批)。
(四)協(xié)會的日常辦公用品的采購，應指定專人負責。
(五)協(xié)會財務應根據(jù)年度收支計劃、經(jīng)營管理以及資金動態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進行財務經(jīng)營活動分析，并將經(jīng)營活動分析編制成財務報告，分別報送秘書長、財務會長、會長。
(六)協(xié)會財務負責應收、應支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費報銷等工作，負責對會費拖欠款的催繳工作。
1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢、帳分管原則，會計人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債物等賬簿的登記工作及會計稽核和會計檔案保管工作;填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，應由會計和出納分別保管。
2、出納員應嚴格按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。除秘書處備用金外，當日庫存現(xiàn)金不得超過1000元。
3、現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支。
4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應根據(jù)會計審核簽證的會計憑證登記日記賬。賬款要日清日結(jié)，每日庫存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金。
5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書長簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。
6、根據(jù)秘書處工作需要，實行秘書處“備用金制度”，金額為5000元。作為秘書處日常工作需要，由出納員負責支付。其報銷程序按照(三級)審批制度執(zhí)行。如超出5000元，必須經(jīng)過理事會審議通過預算再支出。
(二)銀行存款管理。
1、按照中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務。銀行賬戶只辦單位使用，不準出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。
2、加強支票管理，支票由出納員保管，不準簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過1000元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領(lǐng)用人填寫借用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后并根據(jù)領(lǐng)導審批意見，填寫使用限額后，方能領(lǐng)發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時必須在支票上寫明款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領(lǐng)用人應在支票存根簽名。
3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開戶銀行對賬，保證帳帳相符、賬款相符。
4、出納員應于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報秘書長、會長。
三、行政經(jīng)費管理。
(一)行政經(jīng)費分兩大類。一類為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費，含低值易耗品等;二類為行政經(jīng)費開支等。預算內(nèi)經(jīng)費報銷均由秘書長審查簽字后，報執(zhí)行會長審批;預算外報銷由秘書長審核后，報監(jiān)事長簽字、執(zhí)行會長審批。報銷必須具有合法的發(fā)票或收據(jù)。支出必須有依據(jù)。會計憑證除了轉(zhuǎn)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。
凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報銷。
(二)加強財務的計劃管理。按照經(jīng)費預算在先，開支在后的原則。每月初，各部門根據(jù)工作需要，由秘書處做出當月經(jīng)費使用計劃，執(zhí)行會長、會長審批后執(zhí)行。每年的費用預算需向理事會報告，批準后執(zhí)行。
四、費用報銷標準及程序。
(一)差旅費協(xié)會秘書處工作人員因公出差車費據(jù)實報銷(最高標準為火車硬臥，特殊情況需乘火車軟臥及乘飛機的需報請執(zhí)行會長或會長批準方可乘坐)，出差補助(離開深圳市區(qū)為準)每人180元/天，住宿標準為每人350元/天(出差時間以每天24小時計算，超過12小時計算一天)。
(二)業(yè)務招待費用協(xié)會業(yè)務招待一般客人工作餐按每人100元/餐標準，重要客人按每人200元/餐標準(經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(三)交通費協(xié)會工作人員因公務外出乘坐交通工具的車費據(jù)實報銷(如需乘坐飛機，需經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(四)日常辦公用品費：辦公室負責編制費用開支計劃;報執(zhí)行會長或會長審批后，由專人負責采購。
報銷程序：
1、實行“先審批，后報銷”制度。凡經(jīng)批準的費用，按照規(guī)定標準和批準數(shù)額，由秘書長審核、執(zhí)行會長或會長審批后即可報銷，未經(jīng)批準的費用，不予報銷。
2、報銷的發(fā)票必須如實填寫：日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。所有報銷的發(fā)票或收據(jù)背面，須有經(jīng)辦人、秘書長或驗收人簽名方能報銷。
以上財務管理制度，希望各相關(guān)人員嚴格遵守，如不按要求執(zhí)行，費用自理。
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村級現(xiàn)金管理制度篇七
為了加強協(xié)會的財務管理工作，建立和健全財務制度，堅持量入為出、收支透明、服務會員的原則，依據(jù)國家相關(guān)財務管理規(guī)定，結(jié)合本會實際情況，特制定本制度。
一、財務工作職責和管理。
(一)協(xié)會的財務工作人員應當嚴格執(zhí)行國家《會計法》，以及《社會團體組織財務管理》等有關(guān)制度和規(guī)定。
1、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和要求進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
2、會計人員工作調(diào)整或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。編制移交清冊。列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。
接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
3、出納人員按規(guī)定登記銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金明細賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。
4、根據(jù)財務會長審核后的收付款憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務。未經(jīng)財務會長審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項。
5、協(xié)會財務人員應按月編制財務報表(收支清單)，列出收入及支出明細，報告本單位現(xiàn)金、銀行存款的收支和結(jié)存情況。每月的財務報表要于次月5日內(nèi)分別報送秘書長、財務會長、會長。
6、協(xié)會財務人員應認真保存各種單據(jù)，如憑證、庫存現(xiàn)金對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及據(jù)以入賬的工資發(fā)放表等，防止由于單據(jù)的遺失而造成賬實不符。
(二)根據(jù)協(xié)會秘書處提交的年度預算計劃，負責編制年度收支計劃，由會長審核，經(jīng)理事會通過并執(zhí)行。
(三)協(xié)會的日常財物計劃，屬于預算內(nèi)開支的：由秘書長審核、財務會長審批;屬于預算外開支的實行三級審批制度，(財務會長、常務會長、最后向會長報批)。
(四)協(xié)會的日常辦公用品的采購，應指定專人負責。
(五)協(xié)會財務應根據(jù)年度收支計劃、經(jīng)營管理以及資金動態(tài)，固定資產(chǎn)等情況進行財務經(jīng)營活動分析，并將經(jīng)營活動分析編制成財務報告，分別報送秘書長、財務會長、會長。
(六)協(xié)會財務負責應收、應支和現(xiàn)金的管理，以及日常經(jīng)費報銷等工作，負責對會費拖欠款的催繳工作。
1、現(xiàn)金管理必須貫徹錢、帳分管原則，會計人員不得兼辦現(xiàn)金出納工作，出納員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債物等賬簿的登記工作及會計稽核和會計檔案保管工作;填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，應由會計和出納分別保管。
2、出納員應嚴格按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。除秘書處備用金外，當日庫存現(xiàn)金不得超過1000元。
3、現(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支。
4、建立健全現(xiàn)金日記賬，出納員應根據(jù)會計審核簽證的會計憑證登記日記賬。賬款要日清日結(jié)，每日庫存現(xiàn)金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金。
5、工作人員因工作需要使用現(xiàn)金，必須填寫借據(jù)，借據(jù)必經(jīng)秘書長簽字后，出納員才能借出現(xiàn)金。
6、根據(jù)秘書處工作需要，實行秘書處“備用金制度”，金額為5000元。作為秘書處日常工作需要，由出納員負責支付。其報銷程序按照(三級)審批制度執(zhí)行。如超出5000元，必須經(jīng)過理事會審議通過預算再支出。
(二)銀行存款管理。
1、按照中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》辦理銀行結(jié)算業(yè)務。銀行賬戶只辦單位使用，不準出租、出售、套用或轉(zhuǎn)讓。
2、加強支票管理，支票由出納員保管，不準簽發(fā)空白現(xiàn)金支票，超過1000元的，均要使用轉(zhuǎn)賬支票。凡使用空白支票者，由領(lǐng)用人填寫借用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后并根據(jù)領(lǐng)導審批意見，填寫使用限額后，方能領(lǐng)發(fā)空白支票。簽發(fā)空白支票時必須在支票上寫明款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，領(lǐng)用人應在支票存根簽名。
3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開戶銀行對賬，保證帳帳相符、賬款相符。
4、出納員應于每月初五天內(nèi)，將月末存款余額報秘書長、會長。
三、行政經(jīng)費管理。
(一)行政經(jīng)費分兩大類。一類為固定資產(chǎn)行政經(jīng)費，含低值易耗品等;二類為行政經(jīng)費開支等。預算內(nèi)經(jīng)費報銷均由秘書長審查簽字后，報執(zhí)行會長審批;預算外報銷由秘書長審核后，報監(jiān)事長簽字、執(zhí)行會長審批。報銷必須具有合法的發(fā)票或收據(jù)。支出必須有依據(jù)。會計憑證除了轉(zhuǎn)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。
凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報銷。
(二)加強財務的計劃管理。按照經(jīng)費預算在先，開支在后的原則。每月初，各部門根據(jù)工作需要，由秘書處做出當月經(jīng)費使用計劃，執(zhí)行會長、會長審批后執(zhí)行。每年的費用預算需向理事會報告，批準后執(zhí)行。
四、費用報銷標準及程序。
(一)差旅費協(xié)會秘書處工作人員因公出差車費據(jù)實報銷(最高標準為火車硬臥，特殊情況需乘火車軟臥及乘飛機的需報請執(zhí)行會長或會長批準方可乘坐)，出差補助(離開深圳市區(qū)為準)每人180元/天，住宿標準為每人350元/天(出差時間以每天24小時計算，超過12小時計算一天)。
(二)業(yè)務招待費用協(xié)會業(yè)務招待一般客人工作餐按每人100元/餐標準，重要客人按每人200元/餐標準(經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(三)交通費協(xié)會工作人員因公務外出乘坐交通工具的車費據(jù)實報銷(如需乘坐飛機，需經(jīng)執(zhí)行會長或會長批準)。
(四)日常辦公用品費：辦公室負責編制費用開支計劃;報執(zhí)行會長或會長審批后，由專人負責采購。
報銷程序：
1、實行“先審批，后報銷”制度。凡經(jīng)批準的費用，按照規(guī)定標準和批準數(shù)額，由秘書長審核、執(zhí)行會長或會長審批后即可報銷，未經(jīng)批準的費用，不予報銷。
2、報銷的發(fā)票必須如實填寫：日期、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。所有報銷的發(fā)票或收據(jù)背面，須有經(jīng)辦人、秘書長或驗收人簽名方能報銷。
以上財務管理制度，希望各相關(guān)人員嚴格遵守，如不按要求執(zhí)行，費用自理。
村級現(xiàn)金管理制度篇八
第一條為規(guī)范總公司機關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強財務監(jiān)督，根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和總公司機關(guān)實際情況，特制定本制度。
第二條總公司機關(guān)任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條總公司機關(guān)財務科負責統(tǒng)一管理總公司機關(guān)的財務收支。
第四條本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
村級現(xiàn)金管理制度篇九
第一條為加強現(xiàn)金管理，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
第二條財務部和各所屬企業(yè)財務部負責本制度的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。
第三條現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
第四條現(xiàn)金支出范圍。
1、職工工資、各種工資性津貼。
2、個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
3、支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4、各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。
第五條庫存現(xiàn)金實行限額管理，公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額。
的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為x天的日常零星開支需要。
第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。
第四章現(xiàn)金收付業(yè)務的日常管理。
第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負責?，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。
第八條對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應及時向領(lǐng)導反映。
第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。
第十二條公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。
第十三條公司提取現(xiàn)金，應注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
第十四條公司派人到外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐梾R往采購地開立采購專戶。
第十五條不準挪用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準套取庫存現(xiàn)金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設(shè)小金庫。
第十六條出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務終了，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。
第十七條出納人員與會計人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。
第十八條為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務部經(jīng)理或指定的其他財務人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。
第十九條無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
第二十條業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
第二十一條預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預算審核。
第二十二條預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出，無預借款直接報賬的，由。
指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經(jīng)理簽字辦理。
第二十三條預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
第二十四條業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在x天內(nèi)報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。
第二十五條業(yè)務人員出差借款xx元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第五章企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時的注意事項。
第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。
第二十八條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。
第六章附則。
第二十九條本制度自頒布之日起實施。
村級現(xiàn)金管理制度篇十
1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。
3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數(shù)、地點等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過20xx元,并提前一天通知出納員。
8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內(nèi)部報銷時間。
9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。
11 現(xiàn)金收付業(yè)務,應當及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。
13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
村級現(xiàn)金管理制度篇十一
為切實加強財務管理，規(guī)范經(jīng)費收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
1、嚴格財務審批制度，堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財務的局長審批。
3、對先掛帳后結(jié)算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預算，再按程序?qū)徟?/p>
5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進行。
6、對大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門出具報告或預算，由分管此項工作的領(lǐng)導簽署意見后再由分管財務的局長審批；1000元以上，憑書面預算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務局長，還款時限原則上不得跨月。
1、為加強對全局經(jīng)費使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費內(nèi)審小組。
2、經(jīng)費內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費，進行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀律和經(jīng)費管理制度的，應及時予以糾正。
3、經(jīng)費內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書，并通過適當方式向全局干部公開。
4、經(jīng)費內(nèi)審小組要加強對全局各項經(jīng)費日常管理使用情況的監(jiān)督。
村級現(xiàn)金管理制度篇十二
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財務部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費用。各單位應行支付的一切費用,包括可控制費用與不可控制費用,均應自財務部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費用統(tǒng)一于每月月底前由財務部就下月份各單位的費用概算一次(必要時得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。
第三條 各單位的'收入款項除財務部匯入的款項外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應收賬款,應依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財務部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報表的填寫應一次復寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項編制妥,連同費用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時轉(zhuǎn)送寄送財務部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費用明細賬,并憑此于月底當天填制“費用預算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報表中的編號系指費用的筆項而言,采用每月一次連系編號方式,月內(nèi)的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止,次月1日再行重新編號。
第六條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項費用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營業(yè)費用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務人員)所發(fā)生費用;
2.服務費用:凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用;
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的一切費用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱,其明細如下:
1.營業(yè)費用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費;
(3)公共關(guān)系:營業(yè)人員因業(yè)務上應酬所需支付者;
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。
2.服務費用:即服務人員(包括服務主任及服務員)所發(fā)生下列諸費用:
(1)汽車諸費:服務人員所支之汽油、機油、過橋費、寄車費等;
(2)旅費:服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費;
(3)公共關(guān)系:服務人員因服務上的需要所支的交際費;
(5)壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。
3.管理費用:凡營業(yè)費用及服務費用外所發(fā)生的費用:
(1)汽車諸費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的汽油、機油費;
(2)旅費:營業(yè)人員及服務人員外所支付的車費或出差旅費;
(3)運費:裝載貨物所支付的費用;
(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5)清潔費用:清潔公司所支的費用;
(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7)電話費:業(yè)務上的長途電話及市區(qū)電話;
(8)電報費:業(yè)務上的需要而拍的電報;
(9)電力費:用電所支付的費用;
(10)自來水費:用自來水所支付的費用;
(11)修理費:汽車修理及保養(yǎng)等;
(12)人事廣告費:刊登招員啟事等;
(13)報章雜志:訂閱報章雜志所支付的費用;
(14)固定薪資:營業(yè)人員及服務人員外的薪資;
(15)公共關(guān)系:營業(yè)人員及服務人員外所支付的交際費;
(16)租金支出:房屋的租金;
(17)稅捐:支付營業(yè)印花稅;
(18)其他變動費用:凡未能列入該分類科目的費用。
第八條 上述所列項目,會計員應按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費用、服務費用、管理費用等),妥予分類報支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時應于收款的當日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財務部,由財務部負責通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復代收單位。
2.總公司代分公司收款時,應于收款的當月,由財務部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項內(nèi)容,若為票據(jù)應注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項則暫代留存,被代收單位于接獲財務部的通知時,應即于當天的“收款及成交獎金明細表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復財務部。
3.各單位代總公司支付款項時(如押標金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表,惟應另行備忘登記,應于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務部,由財務部憑以匯入該筆款項。若為緊急代支事項必須立即處理時,除以電話通知財務部電匯處理外,仍應填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4.總公司代各單位支付費用款項時,(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項。同時在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費用款項以增加賬面的收入金額與費用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時一次扣回,其借支總額超過3.1萬元者,應依權(quán)責劃分逐筆專案報備核準后始得由財務部匯寄支付。
第十一條 每月月底當天,各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”,依費用類別分別統(tǒng)計其當月份各項費用的總額,詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用,并對其實際與預算的差異詳加分析。
第十二條 “費用預算分析表”一式兩聯(lián),各單位應于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務部,由業(yè)務部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財務部復核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后第一聯(lián)由財務部留存,據(jù)以分析全公司費用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比,“本月費用預算”一欄之計算公式如下:
(1)本月“營業(yè)費用”預算=上月營業(yè)費用×(1±本月營業(yè)收入成長率);
(2)本月“服務費用”預算=上月服務費用×(1±本月服務收入成長率);
(3)本月“管理費用”預算=上月管理費用×(1±本月營業(yè)及服務總收入成長率) ×20%)。
第十四條 本辦法由財務部呈總經(jīng)理核準公布后實施,修訂時同。
村級現(xiàn)金管理制度篇十三
第三十條財務科應嚴格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶，并由出納負責管理。
第三十一條出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。
第三十二條不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務。
第六章賬目管理。
第三十三條財務科應嚴格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。
第三十四條出納應根據(jù)業(yè)務票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。
第三十五條出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。
第三十六條記賬時應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條出納與會計應定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。
村級現(xiàn)金管理制度篇十四
為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金運作,保持現(xiàn)金的流動性,增強現(xiàn)金的收益性,加強對現(xiàn)金的控制,依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟法律規(guī)定和《現(xiàn)金管理暫時條例》,制定本制度。
1、職工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述使用范圍之外,均應通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。出納員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務負責人批準后支付現(xiàn)金。
1、現(xiàn)金管理“六不準”:
(1)不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金。
(3)不準謊報用途套用現(xiàn)金。
(4)不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
(6)不準保留帳外公款(即小金庫)。
2、現(xiàn)金收入應當于當日存入開戶銀行,不得坐支。一次性交付現(xiàn)金額較大的應當由用戶直接送交銀行存入。
3、職工因公外出需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,經(jīng)財務負責人審核,交主管財務經(jīng)理批準簽字后方可借用,借用人回單位后應立即報帳,不得拖欠。
4、除現(xiàn)金開支范圍以內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,與其他單位或個人的經(jīng)濟往來,應當進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
5、出納員嚴禁私自動用現(xiàn)金,也不準不經(jīng)批準擅自借給他人。
6、嚴禁白條抵庫。
7、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,每日編制《現(xiàn)金收支日報表》,每日結(jié)算,做到帳、表、款相符。
8、從開戶銀行提取現(xiàn)金,應寫明用途,由財務部門負責人簽字蓋章后支取現(xiàn)金。
9、不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
1、庫存現(xiàn)金每天不得超過銀行核定的限額,超過限額部分必須于當日送存銀行。
2、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核實完后,一律放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌上過夜。
3、出納員必須按日清點庫存現(xiàn)金,保持帳實相符,一旦發(fā)現(xiàn)差錯確實查不清原因,必須向領(lǐng)導聲明,處理原則是余額歸公,虧款自負,并視為工作差錯。
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