報(bào)告中的圖表和圖像可以用來更直觀地展示數(shù)據(jù)和趨勢。在報(bào)告中，我們應(yīng)該注意邏輯性和連貫性，使讀者能夠清晰地理解報(bào)告的內(nèi)容。希望大家能夠通過閱讀這些報(bào)告范例，提升自己的報(bào)告寫作能力。
匯算清繳報(bào)告篇一
尊敬的納稅人：
為了讓您進(jìn)一步了解企業(yè)所得稅年度申報(bào)相關(guān)政策，我局決定于1月28日15：00—16：00，在納稅人學(xué)堂舉辦“企業(yè)所得稅匯算清繳”視頻直播培訓(xùn)。
無論您是在單位、家里還是旅途中，使用的是電腦、平板還是手機(jī)，深圳國稅納稅人學(xué)堂都將讓您享受到隨時(shí)隨地的直播服務(wù)!
參與方法:。
1.電腦觀看：您可進(jìn)入“網(wǎng)站首頁公眾參與納稅人學(xué)堂直播教室”進(jìn)行報(bào)名觀看。
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深圳市國家稅務(wù)局。
20xx年1月25日。
匯算清繳報(bào)告篇二
匯算清繳的對象有兩個(gè)：一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。
企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。
1、匯算。
在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。
2、申報(bào)。
填寫并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
3、繳納。
【稅前扣除】。
自兩稅合并實(shí)施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
”鉑略咨詢?yōu)閘inked-f會(huì)員總結(jié)了企業(yè)所得稅稅前扣除的各個(gè)項(xiàng)目和處理要點(diǎn)：
一、工資薪金及相關(guān)支出的稅前扣除。
二、職工教育經(jīng)費(fèi)范圍。
三、勞動(dòng)保護(hù)性支出。
四、成本及費(fèi)用支出管理。
五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的定義。
六、手續(xù)費(fèi)及傭金支出。
七、運(yùn)輸費(fèi)用。
八、管理費(fèi)用。
九、開辦費(fèi)支出。
十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。
十一、差旅費(fèi)。
十二、會(huì)議費(fèi)。
十三、咨詢費(fèi)支出。
十四、綠化費(fèi)支出。
十五、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
十六、固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”
十七、裝修裝潢支出。
十八、公允價(jià)值模式計(jì)量資產(chǎn)。
匯算清繳報(bào)告篇三
（三）、投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無收入；xxx建設(shè)有限公司投資上億元，主要進(jìn)行“xx路”的管理收費(fèi)，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財(cái)政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動(dòng)。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實(shí)情況及存在問題：
監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計(jì)算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進(jìn)一步明確責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列：
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實(shí)際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅(jiān)持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的程序，并督促、引導(dǎo)#fromend#企業(yè)向依法申報(bào)，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實(shí)行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點(diǎn)加強(qiáng)對有限責(zé)任公司和私營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，夯實(shí)企業(yè)所得稅稅基。
3、加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識，各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強(qiáng)中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算，納稅申報(bào)不全不實(shí)，不僅造成國家稅收的流失，同時(shí)也影響公平核定原則的實(shí)現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴(kuò)大，其所得稅征管將會(huì)成為稅務(wù)部門的一個(gè)重要方面。因此，我們應(yīng)將放在以下幾個(gè)方面：
（一）、加強(qiáng)稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對性強(qiáng)，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機(jī)的結(jié)合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系。
中小企業(yè)點(diǎn)多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散，不易及時(shí)了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計(jì)經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度，定期核對有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實(shí)抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結(jié)合實(shí)際，搞好征收方式的認(rèn)定。
匯算清繳報(bào)告篇四
匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在新老稅法銜接過渡期間，企業(yè)所得稅政策、管理制度和涉稅審批事項(xiàng)變化較多，需要納稅人要及時(shí)了解有關(guān)政策和辦理程序。為此，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加大宣傳和輔導(dǎo)力度，分行業(yè)、分類型、分層次，有針對性地開展政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、申報(bào)輔導(dǎo)等工作，幫助企業(yè)理解政策、了解匯算清繳程序和準(zhǔn)備報(bào)送的有關(guān)資料，引導(dǎo)企業(yè)使用電子介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)等手段，有序、及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行年度納稅申報(bào)。
二、確認(rèn)好匯算清繳工作主體。
新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例改變過去以獨(dú)立核算的三個(gè)條件來判定納稅人標(biāo)準(zhǔn)的做法，將以公司制和非公司制形式存在的企業(yè)和取得收入的組織確定為企業(yè)所得稅納稅人，具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外國企業(yè)、外資企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。同時(shí)考慮到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒有法人資格，股東承擔(dān)無限責(zé)任，因此，新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)排除在企業(yè)所得稅納稅人之外。企業(yè)所得稅納稅主體與舊稅法有很大不同，這就需要我們針對納稅人的具體情況明確匯算清繳的主體。
三、加強(qiáng)受理年度納稅申報(bào)后審核工作。
認(rèn)真審核申報(bào)資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確。重點(diǎn)審核收入和支出明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表，特別注意比對審核會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤和疑點(diǎn)后，及時(shí)要求企業(yè)重新或補(bǔ)充申報(bào)。審核時(shí)應(yīng)對以下幾方面進(jìn)行重點(diǎn)分析。
（一）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。堅(jiān)持按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額，可以有效防止企業(yè)利用收入和支出確認(rèn)時(shí)間的不同規(guī)避稅收。
（二）工資薪金支出的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在匯算清繳時(shí)，我們應(yīng)著重對工資支出的合理性進(jìn)行判斷。具體按以下原則掌握：
一是企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。
二是企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
三是企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。
四是企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
五是有關(guān)工資薪金的安排不以減少或逃避稅款為目的。
對工資支出合理性的判斷，主要包括兩個(gè)方面。
一是雇員實(shí)際提供了服務(wù)。
二是報(bào)酬總額在數(shù)量上是合理的。
實(shí)際操作中主要考慮雇員的職責(zé)、過去的報(bào)酬情況，以及雇員的業(yè)務(wù)量和復(fù)雜程度等相關(guān)因素。同時(shí)，還要考慮當(dāng)?shù)赝袠I(yè)職工平均工資水平。
（三）職工福利費(fèi)的稅前扣除。實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。這與原企業(yè)所得稅對職工福利費(fèi)的處理做法存在差異。在匯算時(shí)，要注意20xx年納稅人職工福利費(fèi)的支出要首先使用以前年度的節(jié)余，不足部分在按新稅法規(guī)定進(jìn)行列支。
（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除。新稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，且扣除總額全年最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，這與舊稅法規(guī)定有很大不同。每一個(gè)企業(yè)基本都有業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在審核報(bào)表時(shí)，要特別注意納稅人是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
（五）公益性捐贈(zèng)的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。實(shí)施條例將公益性捐贈(zèng)界定為，企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。20xx年，我國先后發(fā)生了南方冰雪災(zāi)害、四川地震，并成功舉辦了奧運(yùn)會(huì)，各個(gè)企業(yè)先后捐贈(zèng)了不少財(cái)物，在審核時(shí)要重點(diǎn)審核捐贈(zèng)是否真實(shí)，捐贈(zèng)部門是否符合法定規(guī)定。
四、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)做好匯總納稅企業(yè)的管理。
要建立健全跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)總分機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)信息傳遞和共享。總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要督促總機(jī)構(gòu)按規(guī)定計(jì)算傳遞分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳分配表，切實(shí)做好匯算清繳工作。分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅有關(guān)事項(xiàng)，查驗(yàn)核對分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額等指標(biāo)以及企業(yè)所得稅分配額，核實(shí)分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)損失。要建立對總分機(jī)構(gòu)聯(lián)評聯(lián)查工作機(jī)制，組織跨省、跨市總分機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)共同開展匯總納稅企業(yè)所得稅納稅評估和檢查。
匯算清繳報(bào)告篇五
在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，我們xx區(qū)國稅局按照“轉(zhuǎn)移主體、明確責(zé)任、做好服務(wù)、強(qiáng)化檢查”的指導(dǎo)思想，將重點(diǎn)放在政策宣傳和匯算清繳檢查兩方面，通過各片、組人員的大量，匯算清繳取得較好效果，提高和加強(qiáng)了企業(yè)的所得稅的管理水平，促進(jìn)了所得稅稅收任務(wù)的完成，進(jìn)一步明確了企業(yè)所得稅的責(zé)權(quán)及程序。下面將各方面情況匯報(bào)如下：
7戶；有限責(zé)任公司42戶，股份有限公司1戶。
二。稅源分析：
自20xx年新辦企業(yè)劃歸國稅管理以來，所得稅的戶數(shù)呈不斷增加狀況，且增加戶數(shù)主要為中小企業(yè)。
（一）、20xx年度企業(yè)所得稅的納稅大戶仍以石油公司、中石化、市煙草、區(qū)煙草為主，四戶企業(yè)所得稅1200萬元，占到總收入的91.88。
（二）、新增戶數(shù)中較成規(guī)模納稅5萬元以上的有：通信實(shí)業(yè)集團(tuán)xx市分公司，納所得稅5.7萬元；xxx通信建設(shè)有限公司納25萬；xx廣告公司納20萬。
匯算清繳報(bào)告篇六
答：根據(jù)《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[]79號)規(guī)定，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。
2、企業(yè)籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告第15號)規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[]48號)的規(guī)定，自201月1日起至12月31日止，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造，下同)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
對簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議(以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。
另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。
煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
4、企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出如何在稅前扣除?
答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問的通知》(財(cái)稅[]121號)規(guī)定：
一、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：
(1)金融企業(yè)，為5：1。
(2)其他企業(yè)，為2：l。
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。
三、企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計(jì)算;沒有按照合理方法分開計(jì)算的，一律按本通知第一條有關(guān)其他企業(yè)的比例計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出。
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[]202號)文件規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。
6、納稅檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額能否彌補(bǔ)以前年度虧損?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第20號)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。
彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
對檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。
7、企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢，辦理資產(chǎn)損失申報(bào)時(shí)應(yīng)提供那些資料?
答：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告年第25號)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。
其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失'屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失。
除此之外的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失：
(1)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;。
(2)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;。
(3)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;。
(4)涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;(5)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除需符合哪些規(guī)定?
答：根據(jù)《關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2010]45號)規(guī)定，企業(yè)或個(gè)人通過獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，可以按規(guī)定進(jìn)行所得稅稅前扣除。
匯算清繳報(bào)告篇七
據(jù)國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息，2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳即將開啟。在此你知道關(guān)于2023年度匯算清繳是怎么樣的嗎？下面小編為大家整理了2023年度匯算清繳，希望大家喜歡!
國家稅務(wù)總局6日發(fā)布公告，2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。2022年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
公告共有十二條。第一條至第四條，主要明確匯算的內(nèi)容，無需辦理匯算的情形、需要辦理匯算的情形，以及納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除、其他扣除等稅前扣除;第五條至第九條，主要明確了匯算的辦理時(shí)間、方式、渠道、申報(bào)信息及資料留存、受理稅務(wù)機(jī)關(guān)等內(nèi)容;第十條，主要對辦理匯算退(補(bǔ))稅的流程和要求作出具體規(guī)定;第十一條，主要圍繞稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅服務(wù)、預(yù)約辦稅、優(yōu)先退稅等事項(xiàng)進(jìn)行說明;第十二條，主要明確相關(guān)條款的適用關(guān)系。
公告總體上延續(xù)了前幾次匯算公告的框架與內(nèi)容。主要的變化有：
在第四條“可享受的稅前扣除”部分，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(2022年第34號)規(guī)定，增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。
在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間(2月16日)基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)。
在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
今年匯算在確保優(yōu)化服務(wù)常態(tài)化的基礎(chǔ)上，又新推出了以下服務(wù)舉措：
優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。在2021年度匯算對“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍，一是“下有小”的范圍拓展至填報(bào)了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的納稅人;二是將2022年度收入降幅較大的納稅人也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長。為向納稅人提供更好的服務(wù)，使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序，2022年度匯算初期將繼續(xù)實(shí)施預(yù)約辦稅。有在3月1日-20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日(含)后通過個(gè)稅app及網(wǎng)站預(yù)約辦理時(shí)間，并按照預(yù)約時(shí)間辦理匯算。3月21日后，納稅人無需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時(shí)辦理。
推出個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報(bào)服務(wù)。2022年個(gè)人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實(shí)施，符合條件的個(gè)人可填報(bào)享受2022年度稅前扣除。納稅人使用個(gè)稅app掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動(dòng)填報(bào)，在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。
匯算清繳報(bào)告篇八
實(shí)行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進(jìn)行匯算清繳。
2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；
4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納；
5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；
6、調(diào)整：對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
匯算清繳報(bào)告篇九
平時(shí)按月交納的個(gè)人所得稅，是單位代扣代繳的，年底不進(jìn)行匯算清繳。
個(gè)人所得稅匯算清繳的對象是：實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者和合伙企業(yè)的合伙人（以下簡稱投資者）為個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的匯算清繳的對象。
匯算清繳報(bào)告篇十
年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款。
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款。
5、 重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整。
6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
7、重新分配利潤。
借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤。
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）。
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）。
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：資本公積。
借：本年利潤貸：所得稅另外，對以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。
根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。
匯算清繳報(bào)告篇十一
借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅匯算清繳需要報(bào)送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：（一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表（二）財(cái)務(wù)報(bào)表（三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》(七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料：
1、須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)正式批復(fù)復(fù)印件；須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的事項(xiàng)，報(bào)送《企業(yè)所得稅報(bào)備項(xiàng)目申請表》及相關(guān)報(bào)備資料。
2、減免稅企業(yè)：凡2009年度享受企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠（即填報(bào)了年度申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目）的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報(bào)表報(bào)送減免稅項(xiàng)目相關(guān)證明材料。
3、退稅企業(yè)：年終匯算清繳發(fā)生多繳企業(yè)所得稅稅款需要退稅的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報(bào)表報(bào)送《北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局退稅申請書》及退稅相關(guān)資料。
4、零申報(bào)企業(yè)：實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，其納稅申報(bào)主表中利潤總額的計(jì)算（第1-12行）金額均為零或通過第1-12行的運(yùn)算后第13行“利潤總額”金額為零的或納稅調(diào)整后所得（第23行）均為零、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得（第23行）為零的，應(yīng)對其零申報(bào)的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。
5、虧損企業(yè)：應(yīng)對虧損的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。
6、高新技術(shù)企業(yè)：納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：(1)產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；(2)企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；(3)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；(4)企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
7、符合條件的小型微利企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人員人數(shù)聲明；(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
8、取得國債利息收入的企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)國債利息收入證明；(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
9、取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益的企業(yè)：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)投資合同、協(xié)議；(2)被投資方作出利潤分配決定的有關(guān)證明；(3)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
10、取得符合條件不征稅收入的企業(yè)不征稅收入的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、財(cái)稅[2008]151號和財(cái)稅[2009]87號等文件的相關(guān)規(guī)定。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：(1)提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；(2)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；(3)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算的相關(guān)材料。
匯算清繳報(bào)告篇十二
一般情況下個(gè)稅匯算清繳是每年的3月1日正式開始,一直到6月30日結(jié)束。每年的這個(gè)時(shí)間段都是對上一年個(gè)人所得進(jìn)行匯算清繳。下面小編給大家?guī)?023個(gè)稅匯算清繳時(shí)間，希望大家能夠喜歡。
年度匯算時(shí)間是2023年3月1日至6月30日。其中，在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。需要說明的是，為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過一定方式分批分期通知提醒納稅人在確定的時(shí)間段內(nèi)錯(cuò)峰辦理，建議納稅人盡量在約定的時(shí)間內(nèi)辦理，以免產(chǎn)生辦稅擁堵，影響辦稅體驗(yàn)。
匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，以下各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：
(2)儲(chǔ)蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券;。
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼和津貼;。
(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;。
(5)保險(xiǎn)賠款;。
(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);。
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;。
(10)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。其中，國債利息是指個(gè)人持有中華人民共和國財(cái)政部發(fā)行的債券而取得的利息所得;福利費(fèi)是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，以企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi);救濟(jì)金是指國家民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
依照我國法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權(quán)與豁免條例》和《中華人民共和國領(lǐng)事特權(quán)與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。有下列情形之一，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;。
(2)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的;。
(3)其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的。
匯算清繳報(bào)告篇十三
所得稅匯算清繳是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的'其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。
1、征收時(shí)間。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
2、2征收對象。
企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
3、3稅前扣除。
自2008年兩稅合并實(shí)施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
”鉑略咨詢調(diào)查分析，這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。
何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財(cái)稅經(jīng)理人們大感躊躇。
有鑒于此，國家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。
匯算清繳報(bào)告篇十四
《稅收征管法》第二十五條規(guī)定，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。就個(gè)人所得稅而言，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。一般而言，扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。結(jié)合《個(gè)人所得稅法》及實(shí)施細(xì)則和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的通知（國稅發(fā)〔2006〕162號）規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人除應(yīng)辦理正常的納稅申報(bào)外，還應(yīng)根據(jù)情形進(jìn)行“匯算清繳”。
（1）年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
（2）特定行業(yè)（指采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及財(cái)政部確定的其他行業(yè)）的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征即按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。
（3）個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。
（4）納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào)；在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。
（5）從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
（6）納稅人取得除上述情形外的其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
匯算清繳報(bào)告篇十五
2022年度個(gè)稅匯算清繳將開始!個(gè)稅匯算清繳怎么計(jì)算的?個(gè)稅匯算清繳包含哪些項(xiàng)目?下面是小編為大家整理的個(gè)稅匯算清繳怎么計(jì)算的，如果喜歡請收藏分享!
個(gè)人所得稅匯算清繳是指一定時(shí)期內(nèi)已經(jīng)收入的所得稅應(yīng)納稅部分，應(yīng)當(dāng)辦理申報(bào)、繳納，以求得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具稅務(wù)登記證或者稅務(wù)發(fā)票等手續(xù)。匯算清繳流程主要有以下幾個(gè)步驟：
1、填寫申報(bào)表。按照當(dāng)期應(yīng)納稅額填寫相應(yīng)申報(bào)表，需要提供有效的財(cái)務(wù)記錄，確定納稅主體的所得額及應(yīng)納稅所得額。
2、辦理稅務(wù)登記證的一般稅務(wù)注冊和變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記證是個(gè)人所得稅匯算清繳的必備條件，個(gè)人必須根據(jù)實(shí)際情況辦理稅務(wù)登記證的一般稅務(wù)注冊和變更稅務(wù)登記。
3、報(bào)送稅務(wù)登記表和繳納稅款。打印出稅務(wù)登記表，并將其提交到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，會(huì)員繳納應(yīng)繳納的稅款及繳納手續(xù)費(fèi)。
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放稅務(wù)登記證和發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)完畢后，將發(fā)放稅務(wù)登記證和發(fā)票給當(dāng)事人，憑此發(fā)票可以抵扣咱們的次月或次季應(yīng)納稅額。
最后，個(gè)人負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照上述步驟辦理納稅申報(bào)，以確保匯算清繳工作可以準(zhǔn)確完成。
拓展：個(gè)人所得稅匯算清繳也可以通過稅務(wù)代開登記及申報(bào)來完成，即稅務(wù)機(jī)關(guān)按照當(dāng)事人情況及提供的資料，幫助辦理稅務(wù)登記及申報(bào)，由機(jī)關(guān)代開稅務(wù)發(fā)票，以及繳納稅款。由此可以節(jié)省企業(yè)等個(gè)體申報(bào)的時(shí)間及精力。
個(gè)人所得稅年度匯算清繳公式=[(綜合所得收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額.
計(jì)算結(jié)果為正數(shù)則需要補(bǔ)交稅款,為負(fù)數(shù)則可以申請退稅.
其中:。
專項(xiàng)扣除=養(yǎng)老保險(xiǎn)+醫(yī)療保險(xiǎn)+失業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)+住房公積金;。
專項(xiàng)附加扣除=子女教育+繼續(xù)教育+大病醫(yī)療+住房貸款利息或住房租金+贍養(yǎng)老人.
注意事項(xiàng):。
無論一個(gè)人是否按照實(shí)際工作12個(gè)月,都應(yīng)該將6萬元按照實(shí)際扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除基本減除費(fèi)用.
個(gè)人所得稅納稅人的綜合所得在按照年計(jì)算的情況下,無論是否取得i資薪金所得,每個(gè)月都需要維持生計(jì)的基本費(fèi)用,因此應(yīng)該因?yàn)槟硞€(gè)月未取得i資薪金所得而中斷其扣除基本減除費(fèi)用.
下列在納稅年度內(nèi)發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間填報(bào)扣除或補(bǔ)充扣除：
(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;。
(三)納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
匯算清繳報(bào)告篇十六
對于減免稅備案、資產(chǎn)損失申報(bào)、特殊重組等涉稅事項(xiàng)請按照相關(guān)文件準(zhǔn)備資料，依規(guī)定辦理：
(一)減免稅備案。
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告20第76號)的'要求，準(zhǔn)備備案資料。
(二)資產(chǎn)損失申報(bào)。
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告第25號)、《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告(國家稅務(wù)總局公告年第25號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第3號)等的要求，準(zhǔn)備申報(bào)資料。
(三)特殊重組。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第33號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)等文件的要求準(zhǔn)備申報(bào)資料。
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