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單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇一
20xx年，縣審計(jì)局以深化平安建設(shè)為重點(diǎn)，按照《縣平安建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案》要求，結(jié)合本部門實(shí)際，積極開展平安機(jī)關(guān)創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé)，取得了一定成效。
局黨組充分認(rèn)識(shí)到平安建設(shè)的重要意義，把“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)作為審計(jì)系統(tǒng)深入推動(dòng)社會(huì)管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認(rèn)真履行社會(huì)治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，切實(shí)把創(chuàng)建活動(dòng)的各項(xiàng)部署要求落到實(shí)處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計(jì)工作同部署、同落實(shí)、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計(jì)局成立了以局黨組書記、局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他黨組成員為副組長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計(jì)局關(guān)于開展“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)的實(shí)施方案》，明確創(chuàng)建目標(biāo)，落實(shí)創(chuàng)建任務(wù)，強(qiáng)化組織保障。層層簽訂責(zé)任書，責(zé)任到股室，責(zé)任到人。
在社會(huì)治安綜合治理和“平安機(jī)關(guān)”建設(shè)上，局黨組立足宣傳教育，增強(qiáng)干部職工安全防范意識(shí)，調(diào)動(dòng)干部職工參與社會(huì)治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營(yíng)造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時(shí)間，必講綜治工作的重要性認(rèn)識(shí)和工作要求，讓全體審計(jì)干部繃緊這根弦，切實(shí)增強(qiáng)平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時(shí)，充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級(jí)關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理，維護(hù)社會(huì)政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神，增強(qiáng)干部職工的平安意識(shí)。另外，以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點(diǎn)，狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)，增強(qiáng)依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機(jī)關(guān)將社會(huì)治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，堅(jiān)持每季度召開一次會(huì)議，研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會(huì)治安綜合治理實(shí)施方案，按照活動(dòng)方案開展工作，確保社會(huì)治安綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制落到實(shí)處。一是危害國(guó)家安全的違法犯罪活動(dòng)防控有力。做好敵對(duì)勢(shì)力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對(duì)重點(diǎn)群體對(duì)象，加強(qiáng)調(diào)查了解，對(duì)苗頭性問(wèn)題及時(shí)掌握情況，按規(guī)定程序上報(bào)處理。今年來(lái)局機(jī)關(guān)干部職工沒(méi)有發(fā)生一起危害國(guó)家安全違法犯罪的案件，工作人員沒(méi)有參加敵對(duì)組織、“法*功”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒(méi)有發(fā)生一起違法違紀(jì)*件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負(fù)責(zé)。局黨組會(huì)議及時(shí)聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來(lái)，全體審計(jì)干部沒(méi)有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒(méi)有因矛盾糾紛化解不及時(shí)而造成民轉(zhuǎn)刑案件，沒(méi)有發(fā)生非法游行、集會(huì)、鬧事、等重大*件，審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié)和諧，全體審計(jì)人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅(jiān)持以制度管人管事，確保審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部安全防范機(jī)制健全。建立《機(jī)關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機(jī)關(guān)和職工住宅樓的的安全，堅(jiān)持每月對(duì)局機(jī)關(guān)辦公樓及職工住宅樓進(jìn)行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。認(rèn)真落實(shí)門衛(wèi)制度，并對(duì)門衛(wèi)值班情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，嚴(yán)格進(jìn)出車輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實(shí)行在崗值班，領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時(shí)，對(duì)重要財(cái)產(chǎn)、物品、文件、印章等加強(qiáng)管理防范。四是強(qiáng)化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，治庸治懶的要求，強(qiáng)化作風(fēng)督查，重點(diǎn)督查局各科室、二級(jí)單位作風(fēng)建設(shè)情況。強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)督查制度、績(jī)效責(zé)任追究制度、考勤制度、財(cái)務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機(jī)關(guān)效能制度，切實(shí)增強(qiáng)干部勤政意識(shí)、責(zé)任意識(shí);圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，強(qiáng)化執(zhí)行力督查。重點(diǎn)督查各股室各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況，各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒(méi)有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng)，造成社會(huì)影響，引發(fā)集體上訪或群體性*件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進(jìn)機(jī)關(guān)和諧。為切實(shí)把綜治平安建設(shè)的各項(xiàng)措施落到實(shí)處，以家庭的平安和諧促進(jìn)機(jī)關(guān)和諧、社會(huì)和諧，今年在局機(jī)關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)各個(gè)家庭“七無(wú)一好”的工作目標(biāo)，即：無(wú)家庭暴力、無(wú)吸食毒*、無(wú)非法宗教信仰活動(dòng)、無(wú)賭博、無(wú)鄰里糾紛、無(wú)家庭成員參與“黃、丑”行為、無(wú)違法犯罪、安全防范工作做得好。
結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計(jì)干部到駐村開展走訪慰問(wèn)活動(dòng)。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實(shí)際問(wèn)題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對(duì)面交流，了解民意，結(jié)成幫扶對(duì)子，用實(shí)際行動(dòng)維護(hù)了駐村的社會(huì)穩(wěn)定。努力為群眾辦實(shí)事、辦好事?；顒?dòng)期間，共慰問(wèn)了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補(bǔ)助。
存在的主要問(wèn)題：少數(shù)同志對(duì)落實(shí)綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識(shí)還有待于提高，參與的積極性不高、主動(dòng)性不強(qiáng);部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴(yán)格。
下步工作重點(diǎn)：一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，要把落實(shí)綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計(jì)執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長(zhǎng)效機(jī)制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，進(jìn)一步抓好隊(duì)伍建設(shè)，高度重視綜治責(zé)任制的落實(shí)和平安創(chuàng)建工作的開展，落實(shí)好責(zé)任。二是進(jìn)一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強(qiáng)思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識(shí)，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長(zhǎng)效機(jī)制，以推進(jìn)綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實(shí)際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理;按照規(guī)章制度落實(shí)內(nèi)部管理，落實(shí)環(huán)境執(zhí)法工作，維護(hù)正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實(shí)意義，始終把思想統(tǒng)一到上級(jí)的決策部署上來(lái)，真正做到統(tǒng)一行動(dòng)。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗(yàn)，建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長(zhǎng)效機(jī)制，推進(jìn)綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇二
尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo):。
(二)審計(jì)依據(jù):我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:。
(三)審計(jì)結(jié)論:根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià);。
(四)審計(jì)決定:針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見;。
(五)審計(jì)建議:針對(duì)以上問(wèn)題，我們建議:針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇三
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第××條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從××××年××月××日至××月××日，對(duì)省a單位××××至××××年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問(wèn)題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：
一、被審計(jì)單位的基本情況。
(一)機(jī)構(gòu)、人員情況。
省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對(duì)內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來(lái)源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)。
(二)××××至××××年財(cái)務(wù)收支情況。
1.××××年總收入××××萬(wàn)元。其中：撥入?？?。
××。×萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬(wàn)元，事業(yè)收入××××?！寥f(wàn)元，其他收入××?！寥f(wàn)元。總支出×××萬(wàn)元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元，事業(yè)支出×××萬(wàn)元，上繳上級(jí)支出××萬(wàn)元。
2.××××年總收入××××?！寥f(wàn)元，其中：××××撥入?？睢寥f(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬(wàn)元(××××撥款)，事業(yè)收入××××。×萬(wàn)元，其他收入××?！寥f(wàn)元?！痢痢痢聊昕傊С觥痢痢痢！寥f(wàn)元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××。×萬(wàn)元，專款支出×。×萬(wàn)元，事業(yè)支出×××。×萬(wàn)元(人員公用支出×××?！寥f(wàn)元，××支出×××?！寥f(wàn)元)，上繳上級(jí)支出××萬(wàn)元。
3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f(wàn)元，其中：負(fù)債×××。×萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××××。×萬(wàn)元。
4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為××××××××。××元，具體由以下構(gòu)成：
(3)××××年××月，在××××××開設(shè)專戶，××××年末余額為××××××元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)。
××××年至××××年的。財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
三、審計(jì)查出問(wèn)題及處理處罰意見。
(一)無(wú)證收費(fèi)×××××元。××××年，省a單位對(duì)各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號(hào))，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對(duì)××家××單位收取××××年檢費(fèi)×××××元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核并辦理收費(fèi)許可證。
無(wú)證收取××××年檢費(fèi)，違反了《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無(wú)證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動(dòng)，將非法所得退還原繳費(fèi)者，無(wú)法退還的，予以沒(méi)收”的規(guī)定，省a單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費(fèi)行為，在收到審計(jì)決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。
(二)擠占挪用專項(xiàng)資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費(fèi)×××××元，其他資金×××××元。主要是：
1.××××年×月，應(yīng)××××中心要求，省a單位匯。
×××××元到長(zhǎng)春市××××中心，用于購(gòu)買××××。
××月份，省a單位在××支出中國(guó)共產(chǎn)黨列報(bào)購(gòu)×款×××××元(含保險(xiǎn)費(fèi))，并記入了固定資產(chǎn)。此××一直由××××中心使用，××××年辦理了移交手續(xù)。
2.××××至××××年，省a單位先后兩次撥給××市人民政府駐xx聯(lián)絡(luò)處資金共計(jì)××××××元。經(jīng)核實(shí)，此項(xiàng)資金在“公務(wù)費(fèi)--會(huì)議費(fèi)”中列支，占用了××資金。
××資金。
××××××元，××××年×××××元，占用了其他資金。
擠占挪用專項(xiàng)資金，違反了《財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委關(guān)于考試收費(fèi)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)綜〔〕4號(hào))第六條和民政部、財(cái)政部關(guān)于××有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定。根據(jù)《xx省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第三十條規(guī)定，擅自改變專項(xiàng)資金用途的，可處以10%的罰款。對(duì)于擠占挪用專項(xiàng)資金××××××元的行為，處以10%的罰款，計(jì)××××××元。
……。
(五)在收取×費(fèi)、××費(fèi)和××收支結(jié)算過(guò)程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達(dá)××××××?！痢猎?。具體情況是：
××××××。×元的行為處以20%罰款，計(jì)××××××元。
……。
(八)漏提漏繳各項(xiàng)稅金××××××?！痢猎?/p>
1.××××至××××年，省a單位收取的××收入未按規(guī)定繳存財(cái)政預(yù)算外專戶管理。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)〔〕65號(hào))的規(guī)定，××收入、××收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實(shí)，兩年共計(jì)漏提漏繳企業(yè)所得稅××××××。××元，其中：
××××年×××××?！痢猎痢痢痢聊辍痢痢痢痢痢！痢猎?。
2.××××至××××年，省a單位收取的×××××培訓(xùn)收入漏提漏繳營(yíng)業(yè)稅等×××××?！痢猎Ｆ渲校骸痢痢痢聊辍痢痢痢痢?。××元，××××年×××××。××元。
3.××××至××××年，省a單位自身發(fā)放給×名外聘人員和××名正式職工工資、補(bǔ)助及獎(jiǎng)金×××××元，未扣繳個(gè)人所得稅×××××元。其中：×名外聘人員××××元，××名正式職工×××××元。
漏提漏繳各項(xiàng)稅金，違反了《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)〔1999〕65號(hào))第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規(guī)定，對(duì)漏繳各項(xiàng)稅款，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征入庫(kù)。省a單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項(xiàng)稅金××××××?！痢猎蚨悇?wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳。
……。
四、審計(jì)建議。
審計(jì)情況表明，省a單位在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題是比較突出的，要提高認(rèn)識(shí)，正視存在的問(wèn)題，采取積極措施，認(rèn)真整改。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇四
1.內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)的作用，是隨著內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的變化而變化的，它的基本作用首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的第一個(gè)窗口，通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)規(guī)范單位的經(jīng)營(yíng)行為，使經(jīng)濟(jì)整體運(yùn)行協(xié)調(diào)一致，從而自我約束。具體來(lái)說(shuō)，要對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督;要對(duì)單位的重點(diǎn)部門進(jìn)行監(jiān)督;要對(duì)單位的內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)對(duì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。
2.內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)鑒證作用。評(píng)價(jià)是內(nèi)部審計(jì)的基本職能和作用之一，實(shí)質(zhì)是對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)議。鑒證是對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鑒別和證明，針對(duì)所取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題，提出有建設(shè)性和針對(duì)性的意見和改進(jìn)建議。通過(guò)開展績(jī)效審計(jì)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)，對(duì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)掌握及評(píng)價(jià)，協(xié)助管理者更有效地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。
1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善，獨(dú)立性不強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨(dú)立性原則是內(nèi)部審計(jì)工作的`一項(xiàng)根本指導(dǎo)性原則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員只有在組織上、行為上都是獨(dú)立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足，將內(nèi)審機(jī)構(gòu)合并到紀(jì)檢、監(jiān)察或財(cái)會(huì)部門，或者由會(huì)計(jì)人員兼任，使得內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和公正性無(wú)法得到保證。
2.內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范，技術(shù)手段滯后，難以適應(yīng)工作需要。許多單位的內(nèi)部審計(jì)工作仍局限于單純的財(cái)務(wù)收支或收費(fèi)價(jià)格等方面的審計(jì)，沒(méi)有或很少開展對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)。少數(shù)審計(jì)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能嚴(yán)格履行相應(yīng)的審計(jì)程序，導(dǎo)致相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的運(yùn)用流于形式或沒(méi)有得到正確運(yùn)用，使得很多部門內(nèi)審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個(gè)效益的提高。
3.單位內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低，制約了審計(jì)工作的開展。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作要向事前、事中轉(zhuǎn)移，要求內(nèi)審人員具有綜合性管理知識(shí)，但實(shí)際工作中，搞內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)科班出身的人少，有的人員是從其他部門調(diào)來(lái)的，有的只掌握某一方面的知識(shí)，甚至對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)一竅不通，缺乏必要的審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)技巧，而且對(duì)單位經(jīng)營(yíng)管理工作缺乏了解，難以發(fā)現(xiàn)深層次的問(wèn)題。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇五
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。
集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。
從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。
而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)趯憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報(bào)告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的'改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
審計(jì)意見……。
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
……。
審計(jì)意見……。
八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
審計(jì)意見……。
九、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問(wèn)題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求。
十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理。
附注：分公司基本情況表;。
分公司職工借款情況表;。
分公司借貨明細(xì)表;。
分公司銷售分析表;。
分公司費(fèi)用分析表。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇六
20**年，縣審計(jì)局以深化平安建設(shè)為重點(diǎn)，按照《縣平安建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案》要求，結(jié)合本部門實(shí)際，積極開展平安機(jī)關(guān)創(chuàng)建，全面履行綜治、維穩(wěn)工作職責(zé)，取得了一定成效。
局黨組充分認(rèn)識(shí)到平安建設(shè)的重要意義，把“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)作為審計(jì)系統(tǒng)深入推動(dòng)社會(huì)管理創(chuàng)新、文明單位創(chuàng)建的重要舉措，認(rèn)真履行社會(huì)治安綜合治理目標(biāo)管理責(zé)任制，切實(shí)把創(chuàng)建活動(dòng)的.各項(xiàng)部署要求落到實(shí)處。年初把綜治維穩(wěn)工作納入年度工作重要議程，與審計(jì)工作同部署、同落實(shí)、同考核。一是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。審計(jì)局成立了以局黨組書記、局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他黨組成員為副組長(zhǎng)，各股室負(fù)責(zé)人為成員的綜治維穩(wěn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確了局辦公室為承辦科室，形成了一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作局面。二是目標(biāo)責(zé)任到位。制定了《市審計(jì)局關(guān)于開展“平安機(jī)關(guān)”創(chuàng)建活動(dòng)的實(shí)施方案》，明確創(chuàng)建目標(biāo)，落實(shí)創(chuàng)建任務(wù)，強(qiáng)化組織保障。層層簽訂責(zé)任書，責(zé)任到股室，責(zé)任到人。
在社會(huì)治安綜合治理和“平安機(jī)關(guān)”建設(shè)上，局黨組立足宣傳教育，增強(qiáng)干部職工安全防范意識(shí)，調(diào)動(dòng)干部職工參與社會(huì)治安綜合治理和創(chuàng)建“平安單位”的積極性，營(yíng)造“事事講安全，人人保平安”的濃厚氛圍。在每月一次的集中學(xué)習(xí)時(shí)間，必講綜治工作的重要性認(rèn)識(shí)和工作要求，讓全體審計(jì)干部繃緊這根弦，切實(shí)增強(qiáng)平安建設(shè)的責(zé)任感和緊迫感。同時(shí)，充分利用宣傳欄和黨務(wù)、政務(wù)公開網(wǎng)站等載體，宣傳各級(jí)關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)治安綜合治理，維護(hù)社會(huì)政治穩(wěn)定的有關(guān)文件精神，增強(qiáng)干部職工的平安意識(shí)。另外，以領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法為重點(diǎn)，狠抓領(lǐng)導(dǎo)干部的法制教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律素質(zhì)，增強(qiáng)依法決策、依法行政、依法管理、依法辦事的能力，提高法治化管理水平。
局機(jī)關(guān)將社會(huì)治安綜合治理工作與本單位業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，堅(jiān)持每季度召開一次會(huì)議，研究部署平安建設(shè)工作，認(rèn)真制定本單位社會(huì)治安綜合治理實(shí)施方案，按照活動(dòng)方案開展工作，確保社會(huì)治安綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制落到實(shí)處。一是危害國(guó)家安全的違法犯罪活動(dòng)防控有力。做好敵對(duì)勢(shì)力及非法宗教組織防范工作，局黨組成員按照分工，針對(duì)重點(diǎn)群體對(duì)象，加強(qiáng)調(diào)查了解，對(duì)苗頭性問(wèn)題及時(shí)掌握情況，按規(guī)定程序上報(bào)處理。今年來(lái)局機(jī)關(guān)干部職工沒(méi)有發(fā)生一起危害國(guó)家安全違法犯罪的案件，工作人員沒(méi)有參加敵對(duì)組織、“法輪”邪教組織及有害氣功組織、非法宗教組織，也沒(méi)有發(fā)生一起違法違紀(jì)事件。二是矛盾糾紛排查調(diào)處工作措施到位。建立健全單位內(nèi)部矛盾糾紛排查調(diào)處工作制度，做到有人抓，有人負(fù)責(zé)。局黨組會(huì)議及時(shí)聽取矛盾糾紛排查調(diào)處工作情況，研究解決工作難題。半年來(lái)，全體審計(jì)干部沒(méi)有發(fā)生明顯的矛盾糾紛，也沒(méi)有因矛盾糾紛化解不及時(shí)而造成民轉(zhuǎn)刑案件，沒(méi)有發(fā)生非法游行、集會(huì)、鬧事、等重大事件，審計(jì)機(jī)關(guān)團(tuán)結(jié)和諧，全體審計(jì)人員思想穩(wěn)定。三是組織制度健全完善。堅(jiān)持以制度管人管事，確保審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部安全防范機(jī)制健全。建立《機(jī)關(guān)安全保衛(wèi)管理制度》，為了保證局機(jī)關(guān)和職工住宅樓的的安全，堅(jiān)持每月對(duì)局機(jī)關(guān)辦公樓及職工住宅樓進(jìn)行一次安全檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改。認(rèn)真落實(shí)門衛(wèi)制度，并對(duì)門衛(wèi)值班情況進(jìn)行定期或不定期的抽查，嚴(yán)格進(jìn)出車輛和人員登記手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行《值班制度》，雙休日、節(jié)假日實(shí)行在崗值班，領(lǐng)導(dǎo)干部在崗帶班。同時(shí)，對(duì)重要財(cái)產(chǎn)、物品、文件、印章等加強(qiáng)管理防范。四是強(qiáng)化效能督查。圍繞創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，治庸治懶的要求，強(qiáng)化作風(fēng)督查，重點(diǎn)督查局各科室、二級(jí)單位作風(fēng)建設(shè)情況。強(qiáng)化機(jī)關(guān)效能建設(shè)督查制度、績(jī)效責(zé)任追究制度、考勤制度、財(cái)務(wù)管理制度、車輛管理制度、接待管理制度等一系列機(jī)關(guān)效能制度，切實(shí)增強(qiáng)干部勤政意識(shí)、責(zé)任意識(shí);圍繞政令暢通和優(yōu)化政務(wù)環(huán)境，強(qiáng)化執(zhí)行力督查。重點(diǎn)督查各股室各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況，各項(xiàng)制度執(zhí)行情況。經(jīng)檢查，全年沒(méi)有發(fā)現(xiàn)因不履行職責(zé)或履行職責(zé)不當(dāng)，造成社會(huì)影響，引發(fā)集體上訪或群t性事件發(fā)生的現(xiàn)象。五是創(chuàng)建平安家庭推進(jìn)機(jī)關(guān)和諧。為切實(shí)把綜治平安建設(shè)的各項(xiàng)措施落到實(shí)處，以家庭的平安和諧促進(jìn)機(jī)關(guān)和諧、社會(huì)和諧，今年在局機(jī)關(guān)廣大家庭中繼續(xù)開展創(chuàng)建“平安家庭”活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)各個(gè)家庭“七無(wú)一好”的工作目標(biāo)，即：無(wú)家庭暴力、無(wú)非法宗教信仰活動(dòng)、無(wú)賭博、無(wú)鄰里糾紛、無(wú)家庭成員參與“黃、丑”行為、無(wú)違法犯罪、安全防范工作做得好。
結(jié)合縣委政府統(tǒng)一布置的工作要求，組織審計(jì)干部到駐村開展走訪慰問(wèn)活動(dòng)。深入了解村干部思想狀況，幫助制定村集體發(fā)展規(guī)劃，幫助解決實(shí)際問(wèn)題。深入農(nóng)戶，與老黨員、貧困戶面對(duì)面交流，了解民意，結(jié)成幫扶對(duì)子，用實(shí)際行動(dòng)維護(hù)了駐村的社會(huì)穩(wěn)定。努力為群眾辦實(shí)事、辦好事。活動(dòng)期間，共慰問(wèn)了4戶生活困難家庭，給每戶送去了400元生活補(bǔ)助。
存在的主要問(wèn)題：少數(shù)同志對(duì)落實(shí)綜治責(zé)任和開展平安創(chuàng)建的工作認(rèn)識(shí)還有待于提高，參與的積極性不高、主動(dòng)性不強(qiáng);部分同志執(zhí)行安全管理制度不是很嚴(yán)格。
下步工作重點(diǎn)：一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)綜治維穩(wěn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，要把落實(shí)綜治責(zé)任制和開展平安創(chuàng)建工作做為審計(jì)執(zhí)法工作的重要內(nèi)容，納入總體安排，提上議事日程和日常管理，常議常抓，不斷完善綜治工作的長(zhǎng)效機(jī)制。要貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，進(jìn)一步抓好隊(duì)伍建設(shè)，高度重視綜治責(zé)任制的落實(shí)和平安創(chuàng)建工作的開展，落實(shí)好責(zé)任。二是進(jìn)一步健全和完善工作制度，抓綜治工作一靠教育，二靠制度，既要加強(qiáng)思想教育，提高廣大干部職工的思想素質(zhì)和安全防范意識(shí)，又要建立健全一套管用的、具有約束力的制度和長(zhǎng)效機(jī)制，以推進(jìn)綜治工作的制度化、規(guī)范化。三是加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保安全穩(wěn)定。根據(jù)內(nèi)部管理工作實(shí)際，不斷健全和完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理;按照規(guī)章制度落實(shí)內(nèi)部管理，落實(shí)環(huán)境執(zhí)法工作，維護(hù)正常的辦公秩序，確保人員和物質(zhì)器材安全，防止職務(wù)犯罪。四是鞏固和深化綜治成果，加大宣傳力度。結(jié)合政治思想教育，持之以恒抓好綜治和平安教育，努力使全體干部充分認(rèn)清綜治和平安建設(shè)工作的重要意義和現(xiàn)實(shí)意義，始終把思想統(tǒng)一到上級(jí)的決策部署上來(lái)，真正做到統(tǒng)一行動(dòng)。認(rèn)真總結(jié)綜治經(jīng)驗(yàn)，建立健全一整套管用的綜治和平安建設(shè)工作制度及長(zhǎng)效機(jī)制，推進(jìn)綜治和平安建設(shè)工作經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇七
接受者：公司總經(jīng)理。
引言：
經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。
審計(jì)范圍和目標(biāo)：
本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。
簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對(duì)回復(fù)的期盼：
該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
審計(jì)組長(zhǎng)：
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)。
二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明審計(jì)資料：
搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明。
(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;。
主要問(wèn)題1：
目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。
建議：
主要問(wèn)題2：
需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：
(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;。
主要問(wèn)題3：
時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：
需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;。
建議：
完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。
主要問(wèn)題5：
有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;。
建議：
非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;。
審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。
(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;。
主要問(wèn)題1：
欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：
作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。
主要問(wèn)題2：
采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。
建議：
減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。
主要問(wèn)題3：
由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：
計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：
下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。
建議：
下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。
審計(jì)結(jié)論：
計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問(wèn)題1：
采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。
建議：
應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。
主要問(wèn)題2：
供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：
建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：
部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。
建議：
設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。
審計(jì)結(jié)論：
目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。
(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉(cāng)庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：
倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。
建議：
對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕。
主要問(wèn)題2：
物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
建議：
區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：
據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：
根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。
主要問(wèn)題4：
季度盤點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。
建議：
建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。
審計(jì)結(jié)論：
總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：
存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。
建議：
增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。
審計(jì)結(jié)論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。
3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理。
主要問(wèn)題1：
基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。
建議：
物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：
物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計(jì)結(jié)論：
出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉(cāng)管理。
主要問(wèn)題1：
入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。
建議：
在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：
審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。
建議：
設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。
主要問(wèn)題3：
抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計(jì)結(jié)論：
1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。
計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)。
該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇八
在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：
1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門的'會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查。
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：
1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨(dú)立意見；
4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。
第八年x月x日。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇九
摘要：內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善組織管理中作用的重要舉措。從國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的要求、增加企業(yè)價(jià)值、適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個(gè)方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性；介紹了醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容，并提出當(dāng)前醫(yī)院如何推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點(diǎn)思考。
關(guān)鍵詞：審計(jì)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理。
內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是指內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)從以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)向以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)和以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)的全面轉(zhuǎn)型。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)中一個(gè)子系統(tǒng)，也要積極適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的新要求。在工作中，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員及醫(yī)院高層管理人員如何理解內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性與主要發(fā)展框架，對(duì)于進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在改善醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理、提高衛(wèi)生資源配置水平將有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
括效率和效果）的運(yùn)作方式實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革以來(lái)，中國(guó)大部分醫(yī)院規(guī)模增長(zhǎng)速度雖然很快，但消耗之大也是不言而喻的，老百姓看病難、看病貴的的問(wèn)題并未因醫(yī)院規(guī)模擴(kuò)大得到解決，醫(yī)患關(guān)系日趨緊張。資源終究是有限的，粗放的規(guī)模擴(kuò)大難以持久，審計(jì)不能停留在傳統(tǒng)的事后財(cái)務(wù)審計(jì)上，而是要著力在推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力方面發(fā)揮作用，幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益，努力實(shí)現(xiàn)國(guó)家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標(biāo)。
二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容。
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要以科學(xué)發(fā)展觀及“免疫系統(tǒng)”論為核心指導(dǎo)，把財(cái)務(wù)收支審計(jì)作為基礎(chǔ)，把內(nèi)部控制審計(jì)作為主線，把風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為核心，把經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)作為出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，公司治理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)重要對(duì)象之一。但目前在中國(guó)公立醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)與治理機(jī)制相當(dāng)不完善的背景下，內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)管理職能，要推動(dòng)醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制改革，走上治理層面絕非易事，治理審計(jì)工作只能作為未來(lái)的努力方向，下面不再討論。
審計(jì)入手做好常規(guī)審計(jì)的審前調(diào)查，把內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果作為常規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)，有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率。二是開展內(nèi)部控制審計(jì)調(diào)查，查找控制薄弱點(diǎn)，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制制度。
風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)進(jìn)行測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動(dòng)，獨(dú)立、客觀地對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢，提出改進(jìn)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意見或建議。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)貫穿于所有審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)過(guò)程之中，并在常規(guī)審計(jì)及其審計(jì)報(bào)告中合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)以功能性審計(jì)為主，主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理行為，包括環(huán)境預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)決策、資源配置、員工使用、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、物資采購(gòu)、資金運(yùn)作等風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間以及發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見，應(yīng)提交醫(yī)院管理層審核并應(yīng)用。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和揭示醫(yī)院因經(jīng)營(yíng)不善、管理不嚴(yán)所造成的損失或潛在虧損等問(wèn)題，并通過(guò)及時(shí)提出針對(duì)性的改進(jìn)建議，促成問(wèn)題的有效解決，以促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，充分挖掘內(nèi)部潛力，在保證社會(huì)效益的前提下，不斷提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前可以把經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有機(jī)結(jié)合，不僅有利于進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)任期工作進(jìn)行總結(jié)，為后任工作打好基礎(chǔ)，而且有利于全面核實(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本的保值增值。
三、推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的對(duì)策。
1.樹立內(nèi)部審計(jì)新理念。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計(jì)新理念總結(jié)為：重監(jiān)督，也重服務(wù)；重結(jié)果，也重過(guò)程；重事后，更重事中、事前；重財(cái)務(wù)，也重業(yè)務(wù)和管理；重合規(guī)，更重經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性；重審查，也重建議；重當(dāng)前，也重戰(zhàn)略和長(zhǎng)遠(yuǎn)性；重靜態(tài)，更重動(dòng)態(tài)；重內(nèi)部控制，也重風(fēng)險(xiǎn)管理；重獨(dú)立行為，也重互動(dòng)。劉家義審計(jì)長(zhǎng)提出的“免疫系統(tǒng)”理論作為科學(xué)的理論，不僅為內(nèi)部審計(jì)指明了發(fā)展方向，也為實(shí)踐打下了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。理念的影響是深遠(yuǎn)的，它決定著內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境和行為的選擇。在新的形勢(shì)下，對(duì)于廣大的內(nèi)部審計(jì)人員，可以通過(guò)理論研討、工作交流等形式，樹立起內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的新理念；對(duì)醫(yī)院內(nèi)部管理層、其他部門人員，可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的宣傳優(yōu)勢(shì)，向他們宣傳內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型新理念，為推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型營(yíng)造一個(gè)良好的人文環(huán)境。持續(xù)改進(jìn)和提高內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃水平。（1）采用風(fēng)險(xiǎn)分析方法制定年度審計(jì)計(jì)劃。一是盡早考慮審計(jì)計(jì)劃，當(dāng)年計(jì)劃下達(dá)后，審計(jì)部門就應(yīng)當(dāng)著手編制下一年度審計(jì)計(jì)劃，多方面收集資料，適當(dāng)開展調(diào)研；在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中也應(yīng)注意隨時(shí)收集信息，主動(dòng)思考關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的問(wèn)題；二是制定中期審計(jì)計(jì)劃，并實(shí)行滾動(dòng)編制，從而有利于適時(shí)增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問(wèn)題，對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃的編制可以進(jìn)行有效的指導(dǎo)。（2）要加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的信息反饋。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中持續(xù)與主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門就審計(jì)的情況進(jìn)行溝通。溝通的頻率可以是定期或不定期，溝通的目的是為了評(píng)估審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)和內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排和人員配置是否適當(dāng)，審計(jì)人員是否按照審計(jì)目標(biāo)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。一旦在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)?shù)牡胤?，就?yīng)做相應(yīng)的修改和調(diào)整，甚至可能因此停止對(duì)該項(xiàng)目的審計(jì)。加強(qiáng)審計(jì)資源整合。（1）立足現(xiàn)狀，合理充分調(diào)配內(nèi)部審計(jì)資源。當(dāng)前，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)力量嚴(yán)重不足與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾依然突出，要在短期內(nèi)得到解決是不現(xiàn)實(shí)的，這就要求在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，通過(guò)合理調(diào)配發(fā)揮最大的審計(jì)效益。首先必須正確理解“圍繞中心、服務(wù)大局”的要求，在選擇項(xiàng)目時(shí)，重點(diǎn)考慮重大建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、成本費(fèi)用控制審計(jì)、專項(xiàng)資金使用及管理等工作；其次要科學(xué)配置審計(jì)力量，在審計(jì)組的組成上，采取以強(qiáng)帶弱、以老帶新的方法，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的作用，增強(qiáng)協(xié)同工作的能力，充分發(fā)揮審計(jì)組織的整體優(yōu)勢(shì)，達(dá)到審計(jì)資源和審計(jì)項(xiàng)目的最佳組合；（2）加強(qiáng)審計(jì)人員崗位培訓(xùn)，如計(jì)算機(jī)運(yùn)用、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)等，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)，打破專業(yè)分工界限，充分發(fā)揮審計(jì)人員共同參與審、寫、管，經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)交流，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高，讓有限的審計(jì)資源發(fā)揮更大的作用。（3）突出專長(zhǎng)，聘用技術(shù)專家拓展審計(jì)資源。隨著審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越復(fù)雜，要求越來(lái)越高。為了使審計(jì)定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，避免造成一些過(guò)失，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以通過(guò)聘請(qǐng)其他專業(yè)部門的專家參與審計(jì)工作，從而達(dá)到提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到提高審計(jì)質(zhì)量的目的，使審計(jì)工作服務(wù)于宏觀管理的方式更為快捷、有效、靈活。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十
〔摘要]內(nèi)部審計(jì)是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個(gè)重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的組要內(nèi)容，然后從事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的作用詳細(xì)闡述了事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的重要意義。
從近幾年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果來(lái)看，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題存在上升的趨勢(shì)。內(nèi)部控制缺失，管理存在漏洞是問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因。很多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支只是本單位內(nèi)部的一些收支話動(dòng)，沒(méi)有必要開展內(nèi)部審計(jì)。自我國(guó)實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度和會(huì)計(jì)集中核算制度以來(lái)，各級(jí)行政事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)及內(nèi)部審計(jì)的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，絕大多數(shù)單位便撤銷了財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，嚴(yán)重地阻礙了內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，使單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在內(nèi)部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
按審計(jì)目的不同劃分為：財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)。財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是為了維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度的全面執(zhí)行；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目的主要是評(píng)價(jià)事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是為了促使各單位建立健全內(nèi)部控制制度，督促內(nèi)部控制制度的落實(shí)；國(guó)有資產(chǎn)增值保值審計(jì)1的目的是通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)單位資產(chǎn)管理方面存在的漏洞，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高國(guó)有資產(chǎn)的使用效果。按被審資金的來(lái)源及用途不同劃分為：預(yù)算撥款審計(jì)、預(yù)算外資金審計(jì)、營(yíng)業(yè)收支審計(jì)和基建投資審計(jì)。通過(guò)預(yù)算撥款審計(jì)可以反映該單位的工作業(yè)績(jī)和社會(huì)貢獻(xiàn)；通過(guò)預(yù)算外資金審計(jì)，可防止個(gè)別單位截留預(yù)算外資金濫發(fā)獎(jiǎng)金或物品；通過(guò)對(duì)營(yíng)業(yè)收支進(jìn)行審計(jì)，可以促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)措施；通過(guò)基建投資審計(jì)，可以對(duì)建造項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行監(jiān)控。按審計(jì)范圍不同劃分為：經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)和法人離任審計(jì)。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)主要是審查經(jīng)濟(jì)合同的主體合法性，雙方義務(wù)權(quán)利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計(jì)主要包括調(diào)離前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)鯓?，任職期間有無(wú)違法違紀(jì)行為，是否給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失留下重大經(jīng)濟(jì)隱患。
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個(gè)重要的組成部分，它是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率；它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題并解決問(wèn)題。
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的。
一項(xiàng)基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀(jì)檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔(dān)當(dāng)著事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務(wù)，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運(yùn)作，運(yùn)作行為完全符合事業(yè)單位目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位價(jià)值最大化，其重要手段之一就是建立內(nèi)部審計(jì)體系。因此建立獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)越來(lái)越重要，有利于對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長(zhǎng)治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對(duì)事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)拔、使用和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。
即對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，從而確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國(guó)家預(yù)算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實(shí)、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運(yùn)用國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性、真實(shí)性和效益性。要緊緊抓住財(cái)務(wù)收支、財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益、消費(fèi)基金等影響經(jīng)濟(jì)過(guò)程帶有普遍性重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以維護(hù)國(guó)家各項(xiàng)法律制度，同各種違紀(jì)現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過(guò)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測(cè)試和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并借助其專業(yè)手段分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)程度。在變幻莫測(cè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營(yíng)管理者及時(shí)采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者使風(fēng)險(xiǎn)的損失減少到最低限度，有效地維護(hù)事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)常性和針對(duì)性的審計(jì)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防患于未然。
事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的事業(yè)單位，隨時(shí)隨地都在經(jīng)受著來(lái)自市場(chǎng)無(wú)窮變數(shù)的考驗(yàn)，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過(guò)事前、事中和事后的審計(jì)，督促事業(yè)單位遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，提出意見和建議，積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門當(dāng)好參謀助手，防止和制止違紀(jì)違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題及時(shí)得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)健康有序地運(yùn)行和發(fā)展。
經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟(jì)案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來(lái)源是多渠道的，重要來(lái)源是被審單位。一是各單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過(guò)各種財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，各種分析研討會(huì)，參與預(yù)測(cè)、考核、監(jiān)督等活動(dòng)收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計(jì)調(diào)查信息來(lái)源廣，內(nèi)容真實(shí)可靠。從大量的經(jīng)濟(jì)信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計(jì)報(bào)告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領(lǐng)導(dǎo)，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級(jí)審計(jì)部門，可加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)和本部門經(jīng)濟(jì)行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、加強(qiáng)管理、糾正偏差、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
法必嚴(yán)，違法必究，決不留情和手軟。
綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計(jì)工作，并適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，及時(shí)改進(jìn)審計(jì)的方式方法，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達(dá)到促進(jìn)規(guī)范和發(fā)展的目的。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十一
在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：
1、年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對(duì)企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，針對(duì)三季度審核中發(fā)現(xiàn)的`企業(yè)存在的具體問(wèn)題，向公司財(cái)務(wù)部提出建議報(bào)告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對(duì)部門下發(fā)了整改通知，財(cái)務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)部門的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查。
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問(wèn)題，并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見和建議，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，對(duì)公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，挖掘內(nèi)部潛力，找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)，第8年對(duì)公司進(jìn)行了產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度我們負(fù)責(zé)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：
1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨(dú)立意見；
4、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對(duì)公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn)行了審計(jì)，并向公司財(cái)務(wù)部提出審計(jì)建議。
第八年xx月xx日。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十二
第一條：為了加強(qiáng)對(duì)省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)對(duì)山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成，也可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計(jì)人員。第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：
(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。
(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。
(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計(jì)包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。
（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；
（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。第九條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要程序。
（三）審計(jì)終了，提出審計(jì)報(bào)告。
第十條：山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
(二)國(guó)有資產(chǎn)管理情況；對(duì)本單位國(guó)有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任；
(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對(duì)決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(四)重大問(wèn)題反映、報(bào)告情況；對(duì)本單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的報(bào)告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任；(五)個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度情況；(六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要程序(一)對(duì)山水城管委會(huì)直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由人事處提出建議，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施；(二)財(cái)政審計(jì)局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人；(三)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)組真實(shí)、完整的提供下列資料：
1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；
2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；
3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
4、資產(chǎn)情況；
5、需要說(shuō)明的其他情況；
(四)審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，提出審計(jì)報(bào)告。
第十三條：專題審計(jì)是財(cái)務(wù)處根據(jù)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對(duì)某些問(wèn)題進(jìn)行的審計(jì)。專題審計(jì)的程序和方式按照內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十四條：被審計(jì)單位必須與財(cái)政審計(jì)局派出的審計(jì)組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。
第十五條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果是指內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定等反映的內(nèi)容。主要包括：
（二）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；
（五）內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。
第十六條：內(nèi)部審計(jì)結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。第十七條：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。
第十八條：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)同時(shí)征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十九條：被審單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無(wú)異議。
第二十條：財(cái)政審計(jì)局根據(jù)審計(jì)報(bào)告中存在問(wèn)題的程度，分別作出審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。
第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見，報(bào)經(jīng)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。
第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定3個(gè)月內(nèi)，向財(cái)務(wù)處書面報(bào)告執(zhí)行情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。第二十三條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。
第二十四條：財(cái)政審計(jì)局向監(jiān)察室移送審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將“審計(jì)結(jié)果移送處理書”（格式見附件）及相關(guān)證據(jù)一同移送。
第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項(xiàng)的審理結(jié)果向財(cái)政審計(jì)局反饋，以便財(cái)政審計(jì)局將審計(jì)情況完整歸入審計(jì)檔案。第二十六條：本制度由財(cái)政審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十三
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)xx審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過(guò)程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見。
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、xx月銷售額構(gòu)成分析。
200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、xx月銷售量分析。
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
審計(jì)意見……。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。
……。
審計(jì)意見……。
審計(jì)意見……。
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問(wèn)題……。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
合同簽訂、跟蹤管理……。
審計(jì)意見：……。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十四
通過(guò)公司部門對(duì)國(guó)機(jī)重工（洛陽(yáng)）產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目檢查審核工作，本次內(nèi)部審核是公司內(nèi)部審核，審核組按照iso9001標(biāo)準(zhǔn)、gb/t24001-20xx/iso14001:20xx標(biāo)準(zhǔn)、28001職業(yè)健康管理體系標(biāo)準(zhǔn)、公司三標(biāo)一體文件、程序文件、適用的法律法規(guī)及《內(nèi)審審核管理程序》的相關(guān)要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發(fā)至項(xiàng)目部。各審核小組接到審核實(shí)施計(jì)劃，按計(jì)劃在20xx年8月15日上午對(duì)項(xiàng)目資料經(jīng)檢查，下午對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查及業(yè)主、監(jiān)理單位的回訪。現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)審核組在項(xiàng)目的配合下，按審核實(shí)施計(jì)劃安排，分別對(duì)項(xiàng)目的概況、計(jì)劃實(shí)施、環(huán)境因素危險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)、項(xiàng)目的目標(biāo)和指標(biāo)、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購(gòu)信息運(yùn)行控制、采購(gòu)產(chǎn)品驗(yàn)證、施工過(guò)程、文件控制、運(yùn)行控制、能力及培訓(xùn)意識(shí)、施工過(guò)程控制、過(guò)程確認(rèn)、產(chǎn)品標(biāo)示、顧客財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)品防護(hù)、監(jiān)視測(cè)量設(shè)備、監(jiān)視測(cè)量、合規(guī)性評(píng)價(jià)、不符合及糾正和預(yù)防措施、人力資源、基礎(chǔ)設(shè)施、工作環(huán)境等相關(guān)工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運(yùn)行產(chǎn)生的記錄等方法，進(jìn)行了抽樣調(diào)查和認(rèn)真細(xì)致的檢查。審核組審核了包括項(xiàng)目的各有關(guān)職能部門，對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，與陪審人員進(jìn)行溝通確認(rèn)。
項(xiàng)目不足的地方有以下幾點(diǎn)：
1.資料混亂：（主要表現(xiàn)在檔案盒內(nèi)無(wú)資料臺(tái)賬、柜子上無(wú)資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒(méi)有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象，此問(wèn)題普遍存在；）。
2.環(huán)境亂：（主要表現(xiàn)在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無(wú)溫馨提示標(biāo)語(yǔ)，飲水機(jī)、打印機(jī)、電器開關(guān)、垃圾簍等無(wú)相關(guān)標(biāo)示、標(biāo)語(yǔ)等；臺(tái)帳沒(méi)有及時(shí)更新）。
3.勞保用品：（主要表現(xiàn)在安全帽使用無(wú)姓名、血型、性別、使用日期等，無(wú)應(yīng)急藥箱等，無(wú)登記臺(tái)賬）
5.現(xiàn)場(chǎng)：（制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度、現(xiàn)場(chǎng)操作規(guī)程及制度、門衛(wèi)制度等；項(xiàng)目經(jīng)理變更無(wú)變更手續(xù)，及工程師在現(xiàn)場(chǎng)未獲公司授權(quán)；危險(xiǎn)源變更無(wú)日期；日記不齊全，方案無(wú)審批意見等，方案不符合要求，計(jì)劃變更未修訂、審核、報(bào)批等，日記中未反應(yīng)當(dāng)天所發(fā)生重大過(guò)程事件，化學(xué)品進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)未記錄，）
公司內(nèi)部檢查審核發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目總承包存在的問(wèn)題及管理出現(xiàn)的問(wèn)題點(diǎn)正逐步減少，這充分證明公司對(duì)項(xiàng)目工程總承包管理的運(yùn)作還是很重視，管理體系在遵守它“pdca”式的發(fā)展規(guī)律不斷地持續(xù)改進(jìn)，逐步走向完善，但與標(biāo)準(zhǔn)要求還有較大的差距。畢竟內(nèi)審工作時(shí)間緊、任務(wù)重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現(xiàn)的還只是局部的問(wèn)題，項(xiàng)目還要再認(rèn)真自我檢查一遍，看有沒(méi)有相類似的問(wèn)題和其它未發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要注意舉一反三、全面整改。對(duì)本次內(nèi)審暴露出來(lái)的問(wèn)題一定要抓緊時(shí)間整改，努力把工作做透、做實(shí)、做出成效來(lái)，對(duì)照體系文件將工作標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到整改上。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十五
1.2審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)。
1.3審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日。
1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。
審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
1.6審計(jì)程序和方法：
對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問(wèn)等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
經(jīng)過(guò)審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：
2.1制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)。
比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。
2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。
2.3會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。
審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，但這些問(wèn)題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒(méi)有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問(wèn)題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問(wèn)題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。
3.1.1盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符。
11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說(shuō)明原因。
3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過(guò)對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒(méi)有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。
證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。
3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。
銀行匯票登記簿沒(méi)有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬(wàn)元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬(wàn)元，有三張合計(jì)金額為xx萬(wàn)元的銀行匯票沒(méi)及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒(méi)有按照時(shí)間順序號(hào)登記。
3.1.5其它問(wèn)題。
收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒(méi)有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。
3.2.1關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金。
加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。
會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。
對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表。
按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。
3.2.3關(guān)于銀行回單。
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
3.2.4關(guān)于票據(jù)管理。
有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。
3.2.5關(guān)于收款憑證。
嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。
3.2.6關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理。
按照公司的《物資采購(gòu)管理制度》的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)2萬(wàn)元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購(gòu)1萬(wàn)元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問(wèn)這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。
通過(guò)本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來(lái)越重要。
單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十六
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱公司）第一屆監(jiān)事會(huì)，組織三位監(jiān)事（包括一名財(cái)會(huì)人員），于第x年1月15至25日，重點(diǎn)對(duì)公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：
本次內(nèi)部審計(jì)按照既定方案重點(diǎn)對(duì)公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個(gè)人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒(méi)有妥善管理，以及對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)解決。
根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實(shí)際情況編制《內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷表》。表格如下：
序問(wèn)題描述問(wèn)題回答欄備注。
1、設(shè)備購(gòu)銷合同上的價(jià)款支出是否與財(cái)務(wù)支出相一致？如否，請(qǐng)列舉。
2、差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請(qǐng)列舉。
3、是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請(qǐng)列舉。
4、設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5、有無(wú)設(shè)備被閑置？如有，請(qǐng)列舉。
6、有無(wú)設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請(qǐng)列舉。
7、實(shí)地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價(jià)款是否與財(cái)務(wù)賬面相符？如否，請(qǐng)列舉。
8、有無(wú)將租賃設(shè)備和購(gòu)買設(shè)備區(qū)別清楚？如否，請(qǐng)列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購(gòu)買設(shè)備款？
10、是否如期計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？
11、是否如期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和大修理？
12、生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無(wú)異常？如有，請(qǐng)列舉。
13、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同一致？
14、設(shè)備購(gòu)銷合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請(qǐng)列舉。
15、收入和支出明細(xì)分類是否清晰？如否，請(qǐng)列舉。
16、有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請(qǐng)列舉。
17、有無(wú)其他情況，請(qǐng)列舉？
（二）針對(duì)問(wèn)卷的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行抽查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察，真實(shí)反映情況，如實(shí)填寫問(wèn)卷。
（三）由ceo對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行審核。
（四）根據(jù)問(wèn)卷和其他調(diào)查情況編制《基建內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)方案。
（五）落實(shí)改進(jìn)方案。
（1）關(guān)于設(shè)備購(gòu)入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類不多，比較簡(jiǎn)單，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。
（2）有些設(shè)備購(gòu)銷合同和租賃合同項(xiàng)目不全。有些合同的款項(xiàng)支付項(xiàng)目不明確，沒(méi)有寫明何時(shí)付多少款。
（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計(jì)年限確定，與現(xiàn)實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應(yīng)綜合實(shí)際使用情況慎重確定。
（4）沒(méi)有按時(shí)計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷大修理費(fèi)。
（5）沒(méi)有應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理。
睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項(xiàng)工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。
（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不合格的合同及時(shí)矯正，確保項(xiàng)目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財(cái)務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實(shí)相同或類似的設(shè)備實(shí)際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實(shí)折舊的差異。
（4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督生產(chǎn)部對(duì)設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計(jì)提和大修理費(fèi)的攤銷。
（5）生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。
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