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財務決算報告篇一
慶安縣****年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設內(nèi)容。
****年完成綜合治理面積2364hm2，完成治理任務100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物帶518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改壟1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護8處。
三、資金計劃指標。
(一)資金計劃。
****年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元，其中中央財政投資350萬元，地方財政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
四、資金使用情況。
慶安縣****年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元，其。
中完成中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設費482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
五、資金管理情況。
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”，提請水務局和農(nóng)發(fā)辦組織相關人員進行階段性驗收，經(jīng)驗收合格后，按項目建設進度撥付工程款項。工程完工后，由承包單位及時編制項目工程決算，水務局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關人員進行工程驗收，依據(jù)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”，進行完工工程財務結算?？h級農(nóng)發(fā)辦應預留工程合同金額的10%工程質量保證金。待項目運行期滿，經(jīng)相關人員驗收后，視運行情況及時清理結算。
在資金使用上，做到“三個保證”。第一，保證全面建立起嚴密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)“專戶儲存、專人管理、專賬核算、專款專用”，按項目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳，鄉(xiāng)財政所設專戶、專人、專帳管理，做到按項目籌集、按項目建設支付、按實際支付入帳。
第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進行審計，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工，財務決算已完畢，該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
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財務決算報告篇二
慶安縣****年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
二、主要建設內(nèi)容。
****年完成綜合治理面積2364hm2，完成治理任務100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物帶518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改壟1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護8處。
三、資金計劃指標。
(一)資金計劃。
****年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元，其中中央財政投資350萬元，地方財政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
四、資金使用情況。
慶安縣****年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元，其。
中完成中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設費482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
五、資金管理情況。
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”，提請水務局和農(nóng)發(fā)辦組織相關人員進行階段性驗收，經(jīng)驗收合格后，按項目建設進度撥付工程款項。工程完工后，由承包單位及時編制項目工程決算，水務局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關人員進行工程驗收，依據(jù)“黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表”，進行完工工程財務結算?？h級農(nóng)發(fā)辦應預留工程合同金額的10%工程質量保證金。待項目運行期滿，經(jīng)相關人員驗收后，視運行情況及時清理結算。
在資金使用上，做到“三個保證”。第一，保證全面建立起嚴密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)“專戶儲存、專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ谩保错椖恐Ц?，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳，鄉(xiāng)財政所設專戶、專人、專帳管理，做到按項目籌集、按項目建設支付、按實際支付入帳。
第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進行審計，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工，財務決算已完畢，該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
財務決算報告篇三
填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。
二、部門預算執(zhí)行情況分析。
(一)收入和支出總體情況分析。
1、收入總體情況分析。
填列表三收入結構對比分析表(見附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析。
填列表四支出結構對比分析表(見附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經(jīng)費結構分析。
填列兩張報表，分別為表五項目經(jīng)費結構分析表、表六項目經(jīng)費結轉余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統(tǒng)計，反映不同項目類別的經(jīng)費收入、支出、結余情況。對項目經(jīng)費構成情況及結余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預算執(zhí)行進度分析。
填列表七預算執(zhí)行進度情況表，并對預算執(zhí)行進度情況進行文字分析。
(四)教學經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析。
1、教學經(jīng)費投入與使用情況分析。
填列表八教學經(jīng)費投入與使用情況表。對教學經(jīng)費(包括教學基本運行經(jīng)費、教學質量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費)的投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。
教學經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學經(jīng)費投入與使用情況的報表，分為教學基本運行經(jīng)費、教學質量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費三部分。教學基本運行經(jīng)費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經(jīng)費(資金來源：學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質量提高經(jīng)費是指以校內(nèi)項目經(jīng)費進行管理的用于支持加強學校實踐教學，提高教學質量的實習、實踐公用經(jīng)費支出(藝術類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費)，以及提高教學質量開展的相關業(yè)務的公用經(jīng)費(資金來源：教學質量提高定額撥款和非財政撥款)。暫不填列教學質量提高經(jīng)費。教學項目經(jīng)費是指用于支持質量工程等為提高教學質量在教學方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內(nèi)容時，教學基本運行經(jīng)費的建設內(nèi)容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質量提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設內(nèi)容，教學項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設內(nèi)容。單位要確保生均教學經(jīng)費投入逐年增長，確保教學質量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和教學質量提高定額撥款)對教學的投入比例。
2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析。
填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。
科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學校科研經(jīng)費投入情況的報表，分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分。科研基本運行經(jīng)費是指學?？蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來源：包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)?？蒲兴教岣呓?jīng)費是指以校內(nèi)項目進行管理的用于提高學?？蒲心芰ㄔO的公用經(jīng)費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20暫不填列科研水平提高經(jīng)費?？蒲许椖拷?jīng)費是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內(nèi)容時，科研基本運行經(jīng)費的建設內(nèi)容填列科研管理部門的名稱?？蒲兴教岣呓?jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設內(nèi)容，科研項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長，確?？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的'投入比例。
(五)學生資助情況分析。
填列表十學生資助情況表(見附件)，對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。
1、資產(chǎn)結構與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負債結構與增減變動情況表、表十三債務風險指數(shù)分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結構與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結構與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結構以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。
(二)生均支出及運行績效分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。
四、教育資金使用效益情況分析。
(一)專項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進行對比，對其增減變動情況進行文字分析)。
1、教學類項目經(jīng)費的效益分析。
教學類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業(yè)建設類項目、實驗室建設類項目、實訓基地建設類項目、教育教學類項目。
2、科研類項目經(jīng)費的效益分析。
科研類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明。科研類項目具體包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉化類項目。
3、人才強教類項目經(jīng)費的效益分析。
人才強教類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業(yè)院校教師素質提高工程類項目。
4、圖書館建設類項目經(jīng)費的效益分析。
5、信息化建設類項目經(jīng)費的效益分析。
6、基礎設施改造類項目經(jīng)費的效益分析。
7、設備購置類項目經(jīng)費的效益分析。
8、市教委委托類項目的效益分析。
9、留學生獎學金類項目的效益分析。
(二)其他資金對教育投入的效益分析。
五、財務工作取得的主要成績。
(一)本單位進行的財務管理改革或改進等情況。
(二)本單位取得的先進經(jīng)驗和主要成績。
六、預決算編制或財務管理中存在的問題及建議。
(一)預決算編制或財務管理中存在的問題。
(二)解決對策及措施。
七、下一年財務工作思路。
財務決算報告篇四
20xx年度，國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩，基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進機構改革、行業(yè)對標、降低成本、提高效率等措施，開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場，實現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升。現(xiàn)將20xx年度財務決算報告如下：
一、20xx年度經(jīng)營指標完成情況。
1.收入實現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并營業(yè)收入54,846萬元，其中主營業(yè)務收入54,802萬元，主營業(yè)務收入中，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%，國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并利潤總額3,212萬元，歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%，較20xx年增長3.82個百分點。期間費用比率23.25%，較20xx年降低2.21個百分點。銷售凈利率5.58%，較20xx年增長2.73個百分點。
3.完成20xx年預算情況。
20xx年公司預算合并營業(yè)收入62,919萬元，其中：國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實際分別完成預算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎設施建設速度放緩、房地產(chǎn)市場調控等因素的影響，使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響，未能完成年初制定的營業(yè)收入目標。
20xx年公司預算合并利潤總額4,293萬元，凈利潤3,523萬元。實際分別完成預算的74.82%和86.83%。預算合并銷售毛利率31.34%，期間費用比率23.24%，銷售凈利率5.6%，實際較預算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點。
二、20xx年財務狀況。
截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元，負債總額21,563.16萬元，所有者權益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權益較上年同期增加1,812.56萬元，增長比率2.32%;負債總額較上年同期減少8,435.31萬元，減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)54,197.18萬元，長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元，分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元，降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元，降低5.29%。
負債總額中流動負債19,122.53萬元，長期負債2,440.63萬元，分別占負債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負債減少3,768.29萬元，長期負債減少4,667.01萬元。流動負債減少的主要原因：一是本期短期借款減少9,887.74萬元，二是一年內(nèi)到期的非流動負債增加3,990萬元。
所有者權益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財務指標。
20xx年公司主要財務指標及與20xx年對比情況如下：
項目20xx年。
母公司資產(chǎn)負債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應收賬款周轉率(次)1.992.21。
存貨周轉率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元，主要原因是本期減少了銀行貸款，降低了貸款利息支出。
20xx年，公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元，投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機器設備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
財務決算報告篇五
省計委根據(jù)國家計委、水利部計投資〔〕1453號文件精神，以固投〔〕1356號文下達升鐘水庫續(xù)建配套與節(jié)水改造工程投資計劃，以后逐年編報可研報告，上級逐年下達年度投資計劃。年至2007年，共批復投資概算10450萬元，其中：國債投資6700萬元，地方配套資金投資3750萬元。
干渠首段是升鐘水庫二期工程的一部分，屬新建工程。該工程位于西充縣，涉及鳴龍、雙洛、雙江3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的9個村28個社，全長9671.78m。主要由明渠、暗渠、隧洞、渡槽及渠系小型建筑物等單項工程組成，其中：明渠10段長2507.13米、隧洞9座長6532.81米、暗渠道14段長403.84米、渡槽2座長228米、泄水閘1道、節(jié)制閘1道、小件60處。該工程是市政府為了爭取二期工程早日立項，用固投〔〕1356號下達的已成灌區(qū)的續(xù)建配套及節(jié)水改造資金10450萬元啟動了本項目，實施“干中爭，爭中干”策略。
該工程項目共分十個標段，于年5月采取公開招標確定了施工單位。經(jīng)評標專家委員會評比，一標段由南部第一建筑公司中標，二、五標段由省水利電力工程局中標，三標段由重慶煤礦建設第五工程處中標，四標段由營山縣水利電力工程公司中標，六標段由華鎣市水電建筑安裝公司中標，七標段由市水利電力工程公司中標，八、十標段由閬中市一洲水電建設有限公司中標，九標段由中國水電十局中標。10個標段中標總金額39411606.00元，中標后雙方及時簽訂施工合同并進行施工。施工過程中，由于群眾阻擾等多種原因，三、九標段停工大半年后，經(jīng)比選，三標段(馬坪山隧洞)未完工程由營山縣水利電力工程公司接續(xù)完成，九標段(帥大山隧洞)未完工程由閬中市一洲水電建設有限公司接續(xù)完成。
該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，由甲方直接確定省水利水電勘測設計研究院、水利水電建筑勘察設計研究院承擔設計工作;精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔監(jiān)理工作。
該工程于年6月6日動工，2010年3月31日竣工，2010年4月1日交付使用。但截至審計日，該工程尚未進行竣工驗收。目前，市升管局正在籌備該項目的竣工驗收工作，計劃在2014年1季度全面完成。
(二)業(yè)主變化及遺留問題處理情況。
年至2007年期間，該項目業(yè)主為省升鐘水庫配套建設分局。作為業(yè)主，該局具體實施了項目前期準備及10個標段的招投標和設計、監(jiān)理合同的簽訂，并組織了項目的具體實施。該項目因國債投資6750萬元分10年逐步到位，市財政投入的地方配套資金900萬元2008年管理局接手后才逐年撥入，由此工期延長。建設期間，施工單位向業(yè)主提出了材料價差、地質條件變化引起的超挖超填等索賠問題未得到解決。2007年12月市政府第70次常務會議紀要要求升鐘水庫配套建設分局將本項目移交給省升鐘水利工程建設管理局實行建管合一。2008年1月市升管局接管該項目后，針對掃尾資金缺口大和遺留問題處理難度大的困難，經(jīng)辦公會研究決定，對原業(yè)主未及時處理的遺留問題分別與施工單位進行談判，達成了遺留問題處理協(xié)議，并向我局報送了《市升鐘水庫管理局關于干渠首段工程有關問題情況的報告》，提請認定遺留問題處理費用4523781.19元(見附表2)。審計組在工程造價結算審計時，對此作了審計認定。
(三)建設資金到位情況。
本項目收到建設資金79090330.79元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元，市財政撥二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥二期前期工作經(jīng)費490330.79元。2001年9月，按照市財政局的要求，市升管局將市財政撥入的二期前期工作經(jīng)費2600000元，市地稅局農(nóng)稅科撥入的二期前期工作經(jīng)費490330.79元，合計3090330.79元轉入“二期前期工作經(jīng)費專戶”核算。同時還將升鐘二期前期費占用本工程資金列支的費用1000273.87元轉入“二期專戶”單獨核算。由此本項目實際收到建設資金76000000.00元，其中：國債資金67000000.00元，市財政配套資金撥款9000000.00元。
二、投資核實情況。
(一)建安工程審計情況。
2012年，施工單位辦理工程竣工結算后報送我局進行工程造價審計。建安工程部分施工單位送審56299832.95元，審計認定55361811.20元(含遺留問題處理費用4523781.19元)，審計核減938021.75元。工程造價審計后，市升管局根據(jù)審計機關認定造價結果與施工單位辦理了工程價款結算(各標段送審與審計結果如下表)。
(二)投資完成核實情況。
截至2013年9月30日，市升管局竣工財務報表反映項目總投資80388430.93元，經(jīng)審計核實認定實際完成投資80388430.93元，其中:建筑安裝投資58238280.21元，待攤投資22150150.72元(其中：勘察設計費4640280.00元，合同公證及工程質量監(jiān)測費3238380.00元，土地遷移及拆遷補償費12397903.39.00元(該項目土地遷移及拆遷補償工作由西充縣升鐘水庫管理局具體實施，我局于2010年對其收支情況進行了審計，并出具了南審企報〔2010〕23號審計報告)，可行性研究費95000.00元，環(huán)評費用308918.00元，財務費用-277613.67元，其他待攤投資支出1747283.00元)。
三、審計評價意見。
審計結果表明，該項目建設和管理中存在較多問題。一是前期工作存在一定缺陷，設計、地勘不準，引起設計變更多;二是工期長，造成建材及人工費大幅漲價，監(jiān)理費、設計費支出大大超出預算;三是投資控制差。該項目的施工按照規(guī)定程序進行了招標，10個標段中標總額為39411606.00元，而項目建筑安裝投資58238280.21元，實際投資80388430.93元，分別超出合同價18826674.21元，40976824.93元，使得該項目的招標形同虛設，失去了招投標應有的嚴肅性。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見。
(一)多計工程款938021.75元已按審計結論糾正。
施工單位報送工程結算56299832.95元，審計組對現(xiàn)場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料進行復核，并在工程現(xiàn)場進行了核對，審計認定結算55361811.20元，施工單位虛報結算938021.75元。違反了市人民政府印發(fā)的《市政府投資建設項目審計辦法》(南府辦發(fā)〔2007〕1號)第十三條的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發(fā)的《政府投資項目審計規(guī)定》(審投發(fā)〔2010〕173號)第八條的規(guī)定,審計認定后，市升管局已按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。
(二)白條支付工程款少扣繳稅金122687.58元予以收繳。
1.重慶煤礦建設第五工程處負責三標段工程，工程結算金額為4051124.22元，至審計時憑白條領取工程款3408684.36元，市升管局應扣繳未扣繳稅金113509.19元。
2.省水利電力工程局負責二、五標段工程，工程結算金額為8607419.39元，至審計時憑白條領取工程款275627.45元，市升管局應扣繳未扣繳稅金9178.39元。
以上合計少扣交稅金122687.58元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條和第二十二條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條的規(guī)定，決定全額追收上繳財政。
(三)項目勘察設計、監(jiān)理未招標責令糾正。
該工程勘察設計、監(jiān)理沒有履行招投標程序，直接確定由省水利水電勘測設計研究院、水利水電建筑勘察設計研究院和精良建設工程監(jiān)理有限責任公司承擔。違反了《中華人民共和國招標投標法》第三條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》第四十九條的規(guī)定，本應給予處罰，但鑒于該項目時間跨度太長和責任主體已變更的實際情況，決定免于處罰，但市升管局應吸取教訓，今后不得再有類似問題發(fā)生。
(四)監(jiān)理費支付標準較高責令糾正。
該項目依據(jù)監(jiān)理合同的約定按每人每年5.3萬元，共派監(jiān)理人員6人參與，支付監(jiān)理費3046000.00元，違反了國家物價局、建設部下發(fā)的《關于工程建設監(jiān)理費有關規(guī)定的通知》(〔1992〕價費字479號)(目前已廢止)第三條第二款的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條的規(guī)定，責令市升管局認真總結項目建設中存在的問題，吸取經(jīng)驗教訓，在今后的項目建設中切實加以改進。
五、需要說明的問題。
(一)建筑安裝投資經(jīng)我局對工程造價審計認定為55361811.20元，財務審計認定為58238280.21元，相差2876469.01元，原因有三：其一、該項目于年、2001年和2002年由原業(yè)主省升鐘水庫配套建設分局分別與各施工單位簽訂施工合同，合同中約定水泥、鋼材由業(yè)主統(tǒng)一組織，統(tǒng)一供貨，工程價款結算分別按250元/噸和元/噸辦理。2008年地震后，建材大幅度漲價，水泥和鋼材實際購買價遠高于合同約定的結算價，據(jù)市升管局賬務反映其采購價與合同約定的結算價之間有材料價差2494969.84元;其二、近年來，因為電價調整形成用電價差332808.17元;其三、工程造價審計時有綠化工程費用48691.00元未計入其中。以上三項合計2876469.01元在財務決算審計時一并計入了投資完成額。
(二)市升管局在報送我局審計的財務決算報表“其他待攤投資支出”預列支了工程竣工驗收費用1644040.00元，其中渠系清淤及維修費用993640.00元，資料整編費用330000.00元，驗收工作經(jīng)費320400.00元。審計組提請市財政局同意后將該費用計入了投資總額，待實際發(fā)生后，市升管局應將相關原始票據(jù)補送我局審計，根據(jù)審計情況再進行相應的決算結果調整。
財務決算報告篇六
20xx年度財務會計決算工作會議今天順利召開了，回顧過去一年的工作，同志們在會計工作崗位上默默奉獻，不計個人得失，為我局經(jīng)濟工作做出了自己的貢獻?，F(xiàn)就財務工作在這里講以下四個方面的意見。
自從水管單位實行報賬制以來，在各單位財務人員的共同努力和管理局精心指導下，報賬管理工作積極穩(wěn)妥、有條不紊的開展了起來，使會計核算工作進一步規(guī)范，確保了核算口徑的統(tǒng)一，會計信息質量有了很大提高，同進也滿足了財政部門對會計電算化工作的要求，電算化由報賬前的20%提高到現(xiàn)在的90%，這是充分利用原有資源使會計電算化工作得到了質的飛躍。
對于固定資產(chǎn)的購買與處置實行報告和批準制度，進一步完善了程序，合理配置了各種資源。在工資不斷上漲和收入水平基本不變的矛盾下，為了維持正常運轉，這無疑是一種有效的管理手段。
在計劃編制上，統(tǒng)一了口徑，更加切合實際，每年制定的經(jīng)營收支計劃，人員經(jīng)費是按照市人事局的批復編制和人員薪酬標準進行編制的，操作性很強。在公用經(jīng)費、福利費、醫(yī)保費的使用和管理上，按照市上有關部門的規(guī)定列支，養(yǎng)老金、住房公積金、工會經(jīng)費的計提與繳納上堅決執(zhí)行市上有關規(guī)定，確保了核算口徑一致，計提與繳納標準一致，從而使會計核算工作更加規(guī)范。
會計的監(jiān)督職能得到了進一步加強。對報賬單位由原來的事后審計監(jiān)督提高到了現(xiàn)在的事中監(jiān)督，也就是在日常報賬時對手續(xù)不完善的及時完善，不合理的支出及時發(fā)現(xiàn)予以改正，在個別重大活動的開支上已經(jīng)實施了事前監(jiān)督，例如局機關采暖煤的采購，由機關辦公室、監(jiān)察室、審計科等部門組成招標領導小組，共同進行市場詢價，商議中標價格，最后通過公開竟標，由報價最低的且按招投標有并規(guī)定取合理中標價。
對重點工程資金能夠會同工程科及時檢查，核實工程量。
通過以上努力，不但使會計基本職能得到進行一步加強，而且也對會計基礎工作規(guī)范化起到了積極促進作用。
1、要不斷學習專業(yè)文化知識，也要學習社會知識，在提高業(yè)務技能的基礎上，增強個人文化底蘊。
2、要不斷學習國家財經(jīng)紀律、政策法規(guī)，提高法制觀念。
3、要學習先進經(jīng)驗，正確處理利益和制度要求的關系，遇事不推諉，矛盾不上交，這樣才能做好“五種人”，即做一個法規(guī)法紀上的明白人，執(zhí)行規(guī)章制度上的鐵面人，為職工服務的熱心人，財經(jīng)手續(xù)上的清白人，各級組織的放心人。
在現(xiàn)階段，會計人員職業(yè)道德的主要內(nèi)容是：愛崗敬業(yè)、誠實守信，廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務、依法辦事與保守秘密等十項內(nèi)容。
按照事業(yè)單位機構改革要求和我局實際情況，一崗多責是大勢所趨，作為財務工作者，要摒棄認為自己的財務工作是額外工作這種思想，我們要看到改革已經(jīng)進行，特別是在會計隊伍的崗位轉換在我局已經(jīng)實施，管理局也殷切希望財務工作者通過自己的學習和努力，按照崗位轉換條件的要求，提高自己的業(yè)務技能，同時也能享受應有的工資待遇。
愛崗敬業(yè)是會計人員職業(yè)道德的首條要求，愛崗就是熱愛自己的工作崗位，熱愛本職工作。
敬業(yè)就是用一種嚴肅的態(tài)度對待自己的工作，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，忠于職守，盡職盡責。在我們的實際工作中，存在著愛崗不敬業(yè)的現(xiàn)象，不敬業(yè)的原因在于對所從事的"職業(yè)認識不夠，態(tài)度不端，工資待遇分配不公，集中表現(xiàn)在“懶”“惰”“拖”的不良行為，給會計職業(yè)及聲譽造成不良影響。
敬業(yè)精神是一切行業(yè)或職業(yè)的職業(yè)道德和職業(yè)操守的最基本的規(guī)范，是全部職業(yè)規(guī)范的核心，在某種程度上講，敬業(yè)就是愛已，不敬重本職工作的人根本談不上文明服務?！熬礃I(yè)”的基石是“愛崗”，會計人員如果沒有敬業(yè)精神，就做不到刻苦耐勞，兢兢業(yè)業(yè)，不刻苦鉆研業(yè)務，就無法具備與其職務相對稱的業(yè)務素質和能力，更談不上維護國家和單位的利益，因此愛崗和敬業(yè)是緊密聯(lián)系在一起的。
愛崗和敬業(yè)的基本要求是對國家負責，對債權人和投資者負責，對單位負責。在具體工作中要做到“勤學”“勤練”“勤思”。對于會計人員職業(yè)道德的其它要求在此我就不再多講了，希望在座的各位能夠對照要求，改進自己的工作作風，干好單位事情，走好自己人生的每一步。
1、提高認識，不斷增強責任感和使命感，開源與節(jié)流并舉，要牢固樹立過緊日子的觀念。在現(xiàn)階段，我局鋼性支出與收入不確定性因素將會長期存在，為了確保全局職工正常薪酬的及時到位和工程正常運轉，管理局做了大量的工作，付出了艱辛的努力，希望大家能夠相互理解，不要站在局部認為這是應得的，那是應拿的，我們要想一想，應得應拿的錢從哪里來？我們只有從點滴做起，干好自己應干的事，多收一分算一分，積少成多，同時也為爭取外部投資創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。
2、財務工作是經(jīng)濟活動的基礎，財會工作也是處理各個方面關系的紐帶，因此財務工作是馮家山水庫管理局工作的重要組成部分。
人為生計而工作，只有通過努力工作才能改善自己的生活條件，這是不辯的事實，因此做為財務工作者，要理好單位的每一分錢，協(xié)調處理好每一件事，多、快、好、省去干事，這樣我們的績效工資才能有所保障。
3、財務人員的工作要持之以恒，堅持公平公正，遵章守規(guī)去辦事，不要為了一已私利喪失原則，不要為了蠅頭小利喪失做人的原則。財務工作也是廉政建設的“前哨”，要做到按章辦事，實事求是，公正透明，弘揚正氣，自覺抵制社會不良風氣的侵蝕，創(chuàng)造性地開展財務工作。
最后我有兩個祝愿，一是祝愿在大家的共同努力下，20xx年度會計決算工作圓滿成功，二是在雙節(jié)來臨之際，祝同志們節(jié)日愉快，身體健康，合家幸福。
財務決算報告篇七
20xx年度，國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩，基建及房地產(chǎn)行業(yè)投資下滑給公司產(chǎn)品銷售造成較大影響。公司持續(xù)推進機構改革、行業(yè)對標、降低成本、提高效率等措施，開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場，實現(xiàn)了經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)步回升?，F(xiàn)將20xx年度財務決算報告如下：
一、20xx年度經(jīng)營指標完成情況。
1.收入實現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并營業(yè)收入54,846萬元，其中主營業(yè)務收入54,802萬元，主營業(yè)務收入中，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入27,924萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入26,878萬元。合并營業(yè)收入較20xx年降低3.11%，國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低4.82%，國際貿(mào)易營業(yè)收入較20xx年降低1.18%。
2.利潤實現(xiàn)情況。
20xx年，公司合并利潤總額3,212萬元，歸屬于公司普通股股東的凈利潤3,059萬元。較20xx年分別增長79.96%、89.61%。合并后銷售毛利率30.11%，較20xx年增長3.82個百分點。期間費用比率23.25%，較20xx年降低2.21個百分點。銷售凈利率5.58%，較20xx年增長2.73個百分點。
3.完成20xx年預算情況。
20xx年公司預算合并營業(yè)收入62,919萬元，其中：國內(nèi)貿(mào)易營業(yè)收入33,130萬元，國際貿(mào)易營業(yè)收入29,757萬元。實際分別完成預算的87.17%、84.29%和90.32%。
由于受到國內(nèi)基礎設施建設速度放緩、房地產(chǎn)市場調控等因素的影響，使公司的產(chǎn)品銷售受到一定的影響，未能完成年初制定的營業(yè)收入目標。
20xx年公司預算合并利潤總額4,293萬元，凈利潤3,523萬元。實際分別完成預算的74.82%和86.83%。預算合并銷售毛利率31.34%，期間費用比率23.24%，銷售凈利率5.6%，實際較預算分別增長-1.23、0.01和-0.02個百分點。
二、20xx年財務狀況。
截止20xx年12月31日，公司資產(chǎn)總額101,363.07萬元，負債總額21,563.16萬元，所有者權益總額79,799.91萬元。資產(chǎn)總額比上年同期減少6,622.75萬元,減少比率6.13%;所有者權益較上年同期增加1,812.56萬元，增長比率2.32%;負債總額較上年同期減少8,435.31萬元，減少比率28.12%。主要是母公司貸款減少10,010萬元。
公司資產(chǎn)總額中，流動資產(chǎn)54,197.18萬元，長期投資、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)(土地)等非流動資產(chǎn)47,165.89萬元，分別占資產(chǎn)總額的53.47%、46.53%。流動資產(chǎn)較上年同期減少3,987.45萬元，降低6.85%。非流動資產(chǎn)較上年同期減少2,635.3萬元，降低5.29%。
負債總額中流動負債19,122.53萬元，長期負債2,440.63萬元，分別占負債總額的88.68%和11.32%。與上年同期相比流動負債減少3,768.29萬元，長期負債減少4,667.01萬元。流動負債減少的主要原因：一是本期短期借款減少9,887.74萬元，二是一年內(nèi)到期的非流動負債增加3,990萬元。
所有者權益中股本22,542萬元、資本公積42,147.92萬元、盈余公積2,926.32萬元、未分配利潤14,165.72萬元。
三、主要財務指標。
20xx年公司主要財務指標及與20xx年對比情況如下：
項目20xx年2013年。
母公司資產(chǎn)負債率(%)16.2423.15。
合并資產(chǎn)負債率(%)21.2727.78。
流動比率2.832.54。
速動比率1.971.84。
應收賬款周轉率(次)1.992.21。
存貨周轉率(次)2.292.44。
每股凈資產(chǎn)(元/股)3.543.46。
扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于普通股股東的凈3.38-1.62。
資產(chǎn)收益率(加權平均)(%)。
基本每股收益(元/股)0.140.07。
每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈額(元/股)0.520.15。
四、資金籌集及使用情況。
20xx年公司籌資活動現(xiàn)金凈流入-14,152萬元，主要原因是本期減少了銀行貸款，降低了貸款利息支出。
20xx年，公司投資活動現(xiàn)金凈流出676.98萬元，投資活動現(xiàn)金流出主要用于購買機器設備等固定資產(chǎn)。
xx工具股份有限公司董事會。
二〇xx年二月十二日。
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財務決算報告篇八
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務決算報告,本報告所涉及的財務數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號，審計報告認為：財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年18月31日的財務狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權治理方面，公司順利地與控股股東進行了資產(chǎn)重組及業(yè)務合并事宜，實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務、人員、財務的'完全獨立，成功地進行了股份制改造及增資業(yè)務，順利地向證券會提交了ipo材料申報工作，公司機構設置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結構逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟效益和社會貢獻大幅上升；在品牌形象建設方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達***噸，比上年增加了37.03%；實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實現(xiàn)毛利18345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務指標均創(chuàng)歷史新高，比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；
（3）公司毛利率逐年增加，全年達到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術進步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
（2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；
（4）財務費用的較大下降主要系全年貸款期限的減少及利息收入的增加；
（5）公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備，20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
（2）公司本年度所得稅率為18.5%，全年所得稅費用922.58萬元，比上年增長了32.58%。
5、稅金情況。
單位:萬元。
（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，主要原因為控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：
（6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將180畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。
（2）從負債環(huán)比分析，公司負債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
財務決算報告篇九
填列兩張報表(見附件)，分別為表一教職工人員情況表、表二學生情況匯總表。對單位基本情況進行簡要說明，重點對在職教職工、離退休人員和學生的增減變動情況及原因進行文字分析。
(一)收入和支出總體情況分析。
1、收入總體情況分析。
填列表三收入結構對比分析表(見附件)。對本單位收入的構成情況、預決算差異原因、收入增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項收入占總收入比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類收入比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項收入的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
2、支出總體情況分析。
填列表四支出結構對比分析表(見附件)。對本單位支出的構成情況、預決算差異原因、支出增減變動原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項支出占總支出比重，可分別制作餅狀圖。本單位各類支出比重與上年比較，可用柱形圖。也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制作柱形趨勢圖。與上年各項支出的對比分析，可用柱形圖，也可進行多年數(shù)據(jù)的趨勢分析，可制成柱形趨勢圖。
(二)項目經(jīng)費結構分析。
填列兩張報表，分別為表五項目經(jīng)費結構分析表、表六項目經(jīng)費結轉余額原因分析表(見附件)。按照項目類別進行統(tǒng)計，反映不同項目類別的經(jīng)費收入、支出、結余情況。對項目經(jīng)費構成情況及結余原因進行文字分析。為了更加直觀的反映本單位各項目類別比重，可分別制作餅狀圖或柱形圖。
(三)預算執(zhí)行進度分析。
填列表七預算執(zhí)行進度情況表，并對預算執(zhí)行進度情況進行文字分析。
(四)教學經(jīng)費和科研經(jīng)費投入與使用情況分析。
1、教學經(jīng)費投入與使用情況分析。
填列表八教學經(jīng)費投入與使用情況表。對教學經(jīng)費(包括教學基本運行經(jīng)費、教學質量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費)的.投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。
教學經(jīng)費投入與使用情況表是反映單位教學經(jīng)費投入與使用情況的報表，分為教學基本運行經(jīng)費、教學質量提高經(jīng)費、教學項目經(jīng)費三部分。教學基本運行經(jīng)費是指學校教學院系及教學管理部門(指教務處和研究生部)為保證教學基本運行的部門公用經(jīng)費(資金來源：學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)。教學質量提高經(jīng)費是指以校內(nèi)項目經(jīng)費進行管理的用于支持加強學校實踐教學，提高教學質量的實習、實踐公用經(jīng)費支出(藝術類院校包括畢業(yè)創(chuàng)作環(huán)節(jié)經(jīng)費)，以及提高教學質量開展的相關業(yè)務的公用經(jīng)費(資金來源：教學質量提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列教學質量提高經(jīng)費。教學項目經(jīng)費是指用于支持質量工程等為提高教學質量在教學方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：包括財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內(nèi)容時，教學基本運行經(jīng)費的建設內(nèi)容填列教學院系及教學管理部門的名稱。教學質量提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設內(nèi)容，教學項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設內(nèi)容。單位要確保生均教學經(jīng)費投入逐年增長，確保教學質量提高定額撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和教學質量提高定額撥款)對教學的投入比例。
2、科研經(jīng)費投入與使用情況分析。
填列表九科研經(jīng)費投入與使用情況表。對科研經(jīng)費(包括科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費)的投入、支出、結余情況及生均經(jīng)費支出情況進行文字分析。
科研經(jīng)費投入與使用情況表是反映學?？蒲薪?jīng)費投入情況的報表，分為科研基本運行經(jīng)費、科研水平提高經(jīng)費、科研項目經(jīng)費三部分。科研基本運行經(jīng)費是指學?？蒲泄芾聿块T(不含研究生部)為保證科研工作正常運行而發(fā)生的公用經(jīng)費(資金來源：包括學科生均綜合定額財政撥款和非財政撥款)?？蒲兴教岣呓?jīng)費是指以校內(nèi)項目進行管理的用于提高學?？蒲心芰ㄔO的公用經(jīng)費支出，包括基礎研究、應用基礎研究、自由探索研究、科學競爭能力等(資金來源：科研水平提高定額撥款和非財政撥款)。20xx年暫不填列科研水平提高經(jīng)費?？蒲许椖拷?jīng)費是指用于支持科技創(chuàng)新工程等為提高科研水平在科研方面投入的項目經(jīng)費(資金來源：財政項目經(jīng)費撥款和非財政項目經(jīng)費撥款)。在填列上述三項費用的建設內(nèi)容時，科研基本運行經(jīng)費的建設內(nèi)容填列科研管理部門的名稱。科研水平提高經(jīng)費以校內(nèi)項目的項目類別作為建設內(nèi)容，科研項目經(jīng)費以財政預算批復的項目經(jīng)費的項目類別作為建設內(nèi)容。單位要確保生均科研經(jīng)費投入逐年增長，確?？蒲兴教岣叨~撥款足額安排，逐步增加基本經(jīng)費(學科生均綜合定額和科研水平提高定額撥款)對科研的投入比例。
(五)學生資助情況分析。
填列表十學生資助情況表(見附件)，對本單位學生資助政策的落實情況進行文字分析。
1、資產(chǎn)結構與增減變動情況分析。
填列表十一資產(chǎn)結構與增減變動情況表(見附件)，對本單位資產(chǎn)結構以及本單位資產(chǎn)(特別是銀行存款、其他應收款)的增減變動情況進行文字分析。
2、負債結構與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十二負債結構與增減變動情況表、表十三債務風險指數(shù)分析表。對本單位負債結構以及本單位負債(特別是借入款項、其他應付款)的增減變動情況、債務風險水平進行文字分析。
3、凈資產(chǎn)結構與增減變動情況分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十四凈資產(chǎn)結構與增減變動情況表、表十五一般基金余額分析表。對本單位凈資產(chǎn)結構以及本單位凈資產(chǎn)的增減變動情況、一般基金余額進行文字分析。
(二)生均支出及運行績效分析。
填列兩張報表(見附件)，分別為表十六生均支出明細情況表、表十七財務運行績效指標情況表。對本單位生均支出及運行績效情況進行文字分析。
(一)專項經(jīng)費效益分析(要求要有量化指標，并與上年的量化指標進行對比，對其增減變動情況進行文字分析)。
1、教學類項目經(jīng)費的效益分析。
教學類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的教學項目類別分別進行說明。教學類項目具體包括專業(yè)建設類項目、實驗室建設類項目、實訓基地建設類項目、教育教學類項目。
2、科研類項目經(jīng)費的效益分析。
科研類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的科研項目類別分別進行說明?？蒲蓄愴椖烤唧w包括學科與研究生教育類項目、科研計劃類項目、科研基地類項目、科技成果轉化類項目。
3、人才強教類項目經(jīng)費的效益分析。
人才強教類項目經(jīng)費的效益分析，要求按照具體包括的人才強教項目類別分別進行說明。人才強教類項目具體包括人才強教深化計劃類項目和北京市職業(yè)院校教師素質提高工程類項目。
4、圖書館建設類項目經(jīng)費的效益分析。
5、信息化建設類項目經(jīng)費的效益分析。
6、基礎設施改造類項目經(jīng)費的效益分析。
7、設備購置類項目經(jīng)費的效益分析。
8、市教委委托類項目的效益分析。
9、留學生獎學金類項目的效益分析。
(二)其他資金對教育投入的效益分析。
(一)本單位進行的財務管理改革或改進等情況。
(二)本單位取得的先進經(jīng)驗和主要成績。
(一)預決算編制或財務管理中存在的問題。
(二)解決對策及措施。
財務決算報告篇十
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
職工薪酬包括：
（2）職工福利費；
（3）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
（摘自《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））。
（3）養(yǎng)老保險費，包括根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保險經(jīng)辦機構繳納的基本養(yǎng)老保險費，
以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
（4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等。
（摘自《《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》應用指南》（財會[20xx]18號））。
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：
規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
務費等人工費用。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（3）職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金。
支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（5）喪葬補助費。
（6）撫恤費。
（7）職工異地安家費。
（8）獨生子女費。
（9）探親假路費。
為職工購建住房。
（（5）（10）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（11）職工體檢費（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費）。
（摘自《財政部關于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復》（財工字[1997]469號））。
（12）符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
納入職工福利費管理。
（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應當納入工資總額管理。
（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。
（4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負責人，企業(yè)應當將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發(fā)薪酬中列支。
（5）住房公積金。
（（1）（5）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（6）洗理衛(wèi)生費。
（摘自《財政部關于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關財務處理的復函》（財工字[1994]409號））。
（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。
（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））。
（8）職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。
（摘自財政部企業(yè)司有關負責人就《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）。
修訂后的《企業(yè)財務通則》實施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
（一）余額為赤字的，轉入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。
（二）余額為結余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權轉讓，則應當按照《財政部關于有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉增資本公積。
（摘自《關于實施修訂后的《企業(yè)財務通則》有關問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式，企業(yè)應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務通則》第四十六條規(guī)定，應當由個人承擔的有關支出，企業(yè)不得作為職工福利費開支。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（一）制度健全。企業(yè)應當依法制訂職工福利費的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準，明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監(jiān)督。
（二）標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。
（三）管理科學。企業(yè)應當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務預算，按規(guī)定批準執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關信息。
（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當按規(guī)定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。
（摘自《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額。
（摘自《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件，值得大家學習。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支，但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務通則》明確規(guī)定“企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支?！保虼丝梢酝普?，《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財政部有關負責人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理?！薄?/p>
對于執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)則要注意，福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出，財務處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務處理應嚴格按照稅務文件，未列舉的不得計入福利費。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區(qū)的企業(yè)，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補充醫(yī)療保險，所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應付福利費中列文，應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。
（摘自《關于企業(yè)新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學費）推定為福利費。
企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應的房屋租金可以在職工福利費列支。
（摘自20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。
（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。
財務決算報告篇十一
我廠引進瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線，是根據(jù)××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準文件，而立項進行可行性調查研究及擴初設計的。項目總投資為1280萬元，其中外匯額度208萬美元。
該項目于19××年5月16日正式破土動工，由××省建二公司承建并進行主體設備的建筑與安裝。全部工程建設于19××年3月竣工，建設工期為22個月。6月底以前完成了設備的運轉調試及負荷試車，7月份正式轉入試生產(chǎn)。
本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元，竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元，共計支出為×××萬元。其中，應核銷投資支出(培訓費)××××元;應核銷其他支出××萬元;應交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應攤銷投資支出×××萬元)。
附：應攤銷明細表(略)。
交付固定資產(chǎn)明細表(略)。
已實際支付而未計入成本的`支出明細表(略)。
根據(jù)擴初設計，該項目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃，年實現(xiàn)利潤×××萬元，上繳稅金××萬元，投資回收期為5.69年。
當前存在的問題是：
一、由于國家壓縮基本建設，壓縮高消費性支出，實行雙緊政策，市場疲軟，生產(chǎn)"靠找米下鍋"，以銷定產(chǎn)，設備能力不能發(fā)揮。
財務決算報告篇十二
各位代表，同志們：
20xx年，經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力，我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟管理活動，順利完成了各項承包指標。
一、20xx年預算完成情況分析。
年初預算發(fā)電量250000萬度，20xx年實際發(fā)電268729萬度，比年初預算超發(fā)18729萬度，比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。
年初銷售收入預算82110萬元，20xx年完成有效售電量260496萬度，實現(xiàn)銷售收入90165萬元，比年初預算增收8055萬元，比上年收入87926萬元增加2239萬元。
年初市場還原利潤經(jīng)過指標調整后預算-20xx0萬元，20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。
1、應收帳款指標年初核定應收帳款余額2200萬元，實際完成1826萬元，降低374萬元。
2、全員效率指標年初核定166萬度/人、年，實際完成194.41萬度/人、年，增加28.41萬度/人、年。
財務決算報告篇十三
受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務決算報告,本報告所涉及的財務數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號，審計報告認為：財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權治理方面，公司順利地與控股股東進行了資產(chǎn)重組及業(yè)務合并事宜，實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務、人員、財務的完全獨立，成功地進行了股份制改造及增資業(yè)務，順利地向證券會提交了ipo材料申報工作，公司機構設置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結構逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟效益和社會貢獻大幅上升；在品牌形象建設方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。
全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達***噸，比上年增加了37.03%；實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實現(xiàn)毛利10345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務指標均創(chuàng)歷史新高，比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。
1、產(chǎn)銷情況。
（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；（2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元，比上年406.92萬美元增長了113.12%；（3）公司毛利率逐年增加，全年達到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術進步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。
（2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；
（4）財務費用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加；（5）公司對應收帳款及其他應收款計提了減值準備，20xx年公司應收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。
4、利潤情況。
單位:萬元。
（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負將有較大增加。
6、利潤分配情況。
20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。
（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，
控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：
（6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。
四、負債情況。
（2）從負債環(huán)比分析，公司負債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。
財務決算報告篇十四
慶安縣x年治綜合治理面積2364hm2，涉及2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括楊寶珠、邵維田2條小流域。
x年完成綜合治理面積2364hm2，完成治理任務100%。其中：坡改梯74.18hm2，地埂植物帶518.21hm2，封禁治理19.84hm2,水土保持林60.18hm2，改壟1691.84hm2，完成小型水利水保工程：谷坊770m，作業(yè)路4.8kkm，跌水13座，過路涵3座，削坡2.4萬m3，溝頭防護8處。
(一)資金計劃。
x年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)東北黑土區(qū)水土流失重點治理工程總投資525萬元，其中中央財政投資350萬元，地方財政資金140萬元，自籌資金35萬元。
(二)資金完成。
我縣完成總投資525萬元，其中，中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元，群眾投工投勞折資35萬元。
慶安縣x年農(nóng)業(yè)發(fā)水保項目完成資金490萬元，其中完成中央財政資金350萬元，地方財政資金140萬元資金使用情況如下：
1、工程建設費482.87萬元，其中梯田支出資金128.40萬元，地埂生物帶支出資金104.88萬元，改壟支出資金101.43萬元，封禁治理8.49萬元,水保林支出資金45.66萬元，削坡支出資金7.99萬元，溝頭埂支出資金0.47萬元，谷坊支出資金24.09萬元，作業(yè)路支出資金9.55萬元，有基涵支出資金13.62萬元;跌水36.29萬元，流域碑2萬元。
2、獨立費用42.13萬元。
在資金管理上，全部按照《農(nóng)業(yè)開發(fā)資金管理辦法》、《黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》的規(guī)定執(zhí)行，資金納入專戶、專人、專帳統(tǒng)一管理。工程階段性完成后，由承包單位填報"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表"，提請水務局和農(nóng)發(fā)辦組織相關人員進行階段性驗收，經(jīng)驗收合格后，按項目建設進度撥付工程款項。工程完工后，由承包單位及時編制項目工程決算，水務局報請農(nóng)發(fā)辦組織相關人員進行工程驗收，依據(jù)"黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目施工單位用款申請表"，進行完工工程財務結算。縣級農(nóng)發(fā)辦應預留工程合同金額的.10%工程質量保證金。待項目運行期滿，經(jīng)相關人員驗收后，視運行情況及時清理結算。
在資金使用上，做到"三個保證"。第一，保證全面建立起嚴密的農(nóng)發(fā)資金運行制度。凡是財政資金全部實施轉帳制，由縣開發(fā)辦統(tǒng)一管理。實現(xiàn)"專戶儲存、專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ?，按項目支付，做到了帳據(jù)相符、帳物相符、帳帳相符。
第二，保證自籌資金足額到位。項目區(qū)定期向開發(fā)辦報帳，鄉(xiāng)財政所設專戶、專人、專帳管理，做到按項目籌集、按項目建設支付、按實際支付入帳。
第三，保證定期對農(nóng)發(fā)資金進行審計。為了加強農(nóng)發(fā)資金管理、使之按項目支付、合理投放、要采取按項目進行審計，跟蹤問效，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正就地解決。
該項目現(xiàn)已全部竣工，財務決算已完畢，該項目資金無超范圍使用、截留、擠占和挪用等問題，也無擅自改變建設內(nèi)容、串項或搞計劃外工程行為。
財務決算報告篇十五
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務車輛6部。
由于干休所結構復雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預算指標218500元，經(jīng)費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章!收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20__年撥入經(jīng)費238085元，與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費核定數(shù)7000元，但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養(yǎng)費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經(jīng)費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
為了加強管理，提高服務質量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費8萬元。(以上兩項預算經(jīng)費經(jīng)有關部門測算)。
市干休所。
二oxx年元月xx日。
財務決算報告篇十六
金以外的福利待遇支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
職工薪酬包括：
（2）職工福利費；
（4）住房公積金；
（6）非貨幣性福利；
（8）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。
（摘自《企業(yè)會計準則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））。
以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關管理人繳納的補充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。
提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務等。
（摘自《《企業(yè)會計準則第9號職工薪酬》應用指南》（財會[20xx]18號））。
職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：
規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
務費等人工費用。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（3）職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金。
支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（5）喪葬補助費。
（6）撫恤費。
（7）職工異地安家費。
（8）獨生子女費。
（9）探親假路費。
為職工購建住房。
（（5）（10）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（11）職工體檢費（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費）。
（摘自《財政部關于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復》（財工字[1997]469號））。
（12）符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
納入職工福利費管理。
（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助應當納入工資總額管理。
（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。
（4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負責人，企業(yè)應當將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補貼從其個人應發(fā)薪酬中列支。
（5）住房公積金。
（（1）（5）摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（6）洗理衛(wèi)生費。
（摘自《財政部關于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關財務處理的復函》（財工字[1994]409號））。
（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。
（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））。
（8）職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。
（摘自財政部企業(yè)司有關負責人就《關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）。
修訂后的《企業(yè)財務通則》實施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應當予以沖回。截至20xx年12月31日，應付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：
（一）余額為赤字的，轉入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補，仍不足彌補的，以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補。
（二）余額為結余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權轉讓，則應當按照《財政部關于有關問題的補充通知》（財企[20xx]12號）轉增資本公積。
（摘自《關于實施修訂后的《企業(yè)財務通則》有關問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補償?shù)妮o助形式，企業(yè)應當參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務通則》第四十六條規(guī)定，應當由個人承擔的有關支出，企業(yè)不得作為職工福利費開支。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
（一）制度健全。企業(yè)應當依法制訂職工福利費的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準，明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監(jiān)督。
（二）標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。
（三）管理科學。企業(yè)應當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務預算，按規(guī)定批準執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關信息。
（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當按規(guī)定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。
（摘自《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號））。
六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進行合理的核定。
（摘自《關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額。
（摘自《關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。
【講解】。
20xx年財政部頒布了新的福利費財務管理的文件，值得大家學習。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支，但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務通則》明確規(guī)定“企業(yè)應當依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。”，因此可以推論，《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財政部有關負責人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補充醫(yī)療和補充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理?！薄?/p>
對于執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)則要注意，福利費屬于應付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的.口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出，財務處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務處理應嚴格按照稅務文件，未列舉的不得計入福利費。
【附錄】。
各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應發(fā)工資中扣繳。
有條件的企業(yè)為職工建立補充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區(qū)的企業(yè)，從應付福利費中列支，但不得因此導致應付福利費發(fā)生赤字。
參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補充醫(yī)療保險，所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應付福利費中列文，應付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。
補充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負擔，企業(yè)應當從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負擔，企業(yè)不得提供任何形式的資助。
《企業(yè)財務通則》施行以前提取的應付福利費有結余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應當先從應付福利費中列支。
（摘自《關于企業(yè)新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學費）推定為福利費。
企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應的房屋租金可以在職工福利費列支。
（摘自20xx年4月24日國家稅務總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費，應作為職工交通補貼在職工福利費中扣除。
（摘自《關于20xx年度稅收自查有關政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。
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