預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告（通用19篇）

從整體上看，報(bào)告是一種重要的溝通工具，對(duì)于工作和學(xué)習(xí)都具有重要意義。在撰寫報(bào)告之前，先對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行充分的調(diào)研和準(zhǔn)備。如果你正在寫報(bào)告但缺乏靈感，以下是一些范文可以幫助你啟發(fā)思路。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇一

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

20**年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財(cái)政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化；國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國庫集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開；基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。

——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇二

(一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬元。

2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。

3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和20共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。

4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。

5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。

6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。

2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒有開展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對(duì)投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對(duì)投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊(cè)，參保信息不準(zhǔn)確，對(duì)理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。

(三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。

組織對(duì)20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。

2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬元。

3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。

4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。

5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。

(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級(jí)公共文化服務(wù)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬元。

2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。

3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬元用于住宅小區(qū)會(huì)所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬元用于場(chǎng)地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。

4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。

5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺(tái)電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場(chǎng)所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場(chǎng)所被用于出租和開辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。

(五)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有6個(gè)市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費(fèi)等開支。

2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬元。

3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬元。

4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶。

6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。

7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺(tái)賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

對(duì)河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。

2.市縣級(jí)財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級(jí)財(cái)政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級(jí)財(cái)政已撥付6市的專項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級(jí)財(cái)政部門。

3.部分市縣財(cái)政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國庫集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。

4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項(xiàng)資金的問題，涉及金額1933.8萬元。

5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對(duì)施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。

6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項(xiàng)目的監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個(gè)市17個(gè)縣的'37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。

(七)對(duì)口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對(duì)2013年10月至2014年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：

1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬元。

2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問題。

3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。

7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。

對(duì)援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇三

（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)bt項(xiàng)目結(jié)算及決算的審計(jì)進(jìn)度的意見，采取以下三個(gè)方面措施：1.要求重點(diǎn)業(yè)主單位限期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計(jì)力量，購買中介服務(wù)。實(shí)現(xiàn)市審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、派駐市城投公司審計(jì)辦、派駐出口加工區(qū)審計(jì)辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計(jì)格局，整合了審計(jì)資源。3.實(shí)行bt材料認(rèn)價(jià)工作常態(tài)化。市政府要求市造價(jià)站定期發(fā)布價(jià)應(yīng)涵蓋所有bt項(xiàng)目所用材料，對(duì)未發(fā)布的bt項(xiàng)目材料要事先組織進(jìn)行詢價(jià)認(rèn)價(jià)，確定材料采購限價(jià)，為結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。

（二)取得的主要成效。1.對(duì)重大項(xiàng)目實(shí)施了全面、全過程的跟蹤審計(jì)。20**年對(duì)77個(gè)政府投資項(xiàng)目實(shí)施了跟蹤審計(jì)(投資總額154億元）。出具1131項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)意見單，為竣工結(jié)算審計(jì)提供了可靠的工程計(jì)量計(jì)價(jià)證據(jù)。2.加快了項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)進(jìn)度。20**年送審137個(gè)工程項(xiàng)目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項(xiàng)目85個(gè)，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計(jì)核減3.22億元；已出具征求意見稿項(xiàng)目52個(gè)，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。

（三）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項(xiàng)目沒有及時(shí)辦理綜合驗(yàn)收手續(xù)。2.業(yè)主單位財(cái)務(wù)沒有按工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有關(guān)費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M(fèi)用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來竣工結(jié)算510個(gè)項(xiàng)目，都沒有辦理竣工財(cái)務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇四

20**年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收入穩(wěn)中有增，各項(xiàng)支出得到了有效保障，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。

——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財(cái)稅部門扎實(shí)開展“穩(wěn)增長保增收”活動(dòng)，依法加強(qiáng)財(cái)稅征管，財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財(cái)政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。

——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計(jì)76.68億元；20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元，補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計(jì)75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元，政府性基金支出合計(jì)11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。

——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財(cái)力保障和改善民生，市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng)，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。

——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算；二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財(cái)政公開20**年財(cái)政預(yù)算（草案），市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個(gè)財(cái)政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè)，出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理；五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績效不佳的項(xiàng)目資金安排；六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立了嵌入財(cái)政管理全過程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。

但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。

（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。

1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算；二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門，市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%，其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門；三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。

2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財(cái)政收入質(zhì)量。

3、市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財(cái)政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi)；四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性，需清理規(guī)范。

4、兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實(shí)撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。

5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管；二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。

對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，五個(gè)部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：

1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元，實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬元未安排具體的項(xiàng)目。

2、預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬元，實(shí)際未執(zhí)行；市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位，截至審計(jì)時(shí)未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。

3、核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算；市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實(shí)；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

4、財(cái)務(wù)管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元；市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元；市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元；技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。

5、市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。

對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究，加以整改。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇五

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市第十五屆人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議報(bào)告我市市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，市審計(jì)局認(rèn)真貫徹落實(shí)《合肥市人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，著力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)管理，突出問題導(dǎo)向，一手抓重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問題的查處，一手抓促進(jìn)深化改革、推進(jìn)法治、提高績效，注重從體制機(jī)制和政策等層面揭示和分析問題，提出建議，推動(dòng)宏觀調(diào)控政策的貫徹落實(shí)和公共資金的安全高效使用，有效服務(wù)我市創(chuàng)新發(fā)展大局。

今年的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，主要審計(jì)了市財(cái)政局、市地稅局、市屬四大開發(fā)區(qū)、25個(gè)部門及所屬32個(gè)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并開展了6個(gè)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

從審計(jì)情況看，，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)下，市政府牢固樹立“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”五大發(fā)展理念，牢牢把握新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)工作主動(dòng)權(quán)，以“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局為引領(lǐng)，以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級(jí)”發(fā)展為導(dǎo)向，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理總體情況較好，完成了市十五屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，確保了我市經(jīng)濟(jì)有質(zhì)量、有效益、可持續(xù)的發(fā)展。

——財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長。進(jìn)一步完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策體系，落實(shí)“營改增”等結(jié)構(gòu)性減稅政策，強(qiáng)化收入預(yù)期管理，不斷提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量，保障我市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行在合理區(qū)間。20，市級(jí)(包括市本級(jí)和市屬四大開發(fā)區(qū)，下同)財(cái)政收入完成692.77億元，增長15.37%，其中地方財(cái)政收入完成366.34億元，增長17.13%。地方財(cái)政收入中稅收收入291.76億元，占比79.64%，增長9.71%。

——財(cái)政保障能力不斷提高。市級(jí)財(cái)政支出413.97億元，比上年增長7.2%。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，民生支出333.25億元，占財(cái)政支出80.5%，科學(xué)技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、文化體育與傳媒、交通運(yùn)輸?shù)让裆С鼍哂谪?cái)政支出的增長幅度，41項(xiàng)民生工程累計(jì)投入82.32億元。

——依法理財(cái)水平持續(xù)提升。完善政府預(yù)算體系，擴(kuò)大預(yù)決算公開范圍，積極探索中期財(cái)政規(guī)劃管理，全面編制~滾動(dòng)預(yù)算。推進(jìn)財(cái)政績效管理，開展部門整體支出績效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，全面推進(jìn)預(yù)算評(píng)審論證，推行專項(xiàng)資金競爭性分配，預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。大力盤活各類存量資金統(tǒng)籌用于亟需項(xiàng)目，并進(jìn)一步加大各類預(yù)算資金統(tǒng)籌力度，政府性基金調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用8.72億元，盤活使用各類存量資金31.88億元。

——財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)有效防控。創(chuàng)新設(shè)立“資金池”，推廣應(yīng)用“ppp”，采取政府購買服務(wù)等模式，深化投融資體制改革。完善政府債務(wù)管理制度體系，強(qiáng)化政府債務(wù)限額管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、責(zé)任追究等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，置換債券、新增債券全部納入預(yù)算管理，建立起以地方政府債券為主渠道的政府舉債融資機(jī)制。

審計(jì)結(jié)果表明，年，市財(cái)稅部門落實(shí)宏觀調(diào)控政策，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革和綜合治稅，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資金投入結(jié)構(gòu)，依法理財(cái)和服務(wù)發(fā)展的能力不斷增強(qiáng)，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出得到有效控制，呈逐年下降趨勢(shì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未清理盤活。原地級(jí)巢湖市并入的43個(gè)行政單位非稅收入1215萬元未清理繳庫。

2.部分收入未按規(guī)定時(shí)間匯繳非稅收入結(jié)算戶。市工商局、市房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)監(jiān)理處、合肥學(xué)院等38個(gè)行政事業(yè)單位收取的各類收入57872.19萬元，未在5日內(nèi)匯繳非稅收入結(jié)算戶。

3.少數(shù)政府性基金超比例結(jié)轉(zhuǎn)。新菜地開發(fā)建設(shè)基金、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金未調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，超比例結(jié)轉(zhuǎn)2366.38萬元。

4.部分往來資金未及時(shí)進(jìn)行清理。一是納入非稅收入專戶管理的建筑行業(yè)勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌費(fèi)14186.2萬元未清理結(jié)算。二是市財(cái)政有關(guān)賬戶的暫付款、應(yīng)收款62864.79萬元三年以上未清理。三是市財(cái)政局12月借給市教育局3570萬元，用于彌補(bǔ)教育經(jīng)費(fèi)缺口的資金，至審計(jì)時(shí)未清理結(jié)算。

1.部分稅收未納入征收管理。船舶車船稅、非法用地的耕地占用稅未納入征收管理。

2.部分土地增值稅征管不規(guī)范。一是中興西湖花園、旭輝御府等項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。二是對(duì)銀領(lǐng)時(shí)代花園銷售的商品房和車位未按規(guī)定預(yù)征土地增值稅。

3.部分稅款征管不到位。一是有3606輛合肥籍車輛繳納機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，具有車船稅扣繳義務(wù)的保險(xiǎn)公司未隨征車船稅。二是追繳的102臺(tái)車輛2015年及以前年度車船稅，未加收滯納金。三是漏征當(dāng)涂路200號(hào)等16宗土地部分月份城鎮(zhèn)土地使用稅，其中6個(gè)月11宗，9個(gè)月1宗，12個(gè)月及以上4宗。四是對(duì)已辦證的46宗土地未征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.部分納稅申報(bào)信息不完整。2015年合肥市級(jí)共有7806宗土地申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，其中4947宗土地未錄入土地證號(hào)，不利于使用信息化手段實(shí)現(xiàn)“以地控稅”管理。

審計(jì)結(jié)果表明，2015年，四大開發(fā)區(qū)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，大力組織收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)民生改善和社會(huì)事業(yè)建設(shè)，有力推動(dòng)了開發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)發(fā)展，較好完成了市人代會(huì)批準(zhǔn)的2015年開發(fā)區(qū)預(yù)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確細(xì)化。一是合巢經(jīng)開區(qū)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算分別單列項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)25687萬元、39250萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目;高新區(qū)單列項(xiàng)目預(yù)算24.11萬元，未明確具體使用單位，其中基本建設(shè)支出和信息化項(xiàng)目支出139325.21萬元，其他支出59968.90萬元;新站區(qū)非稅收入預(yù)算2050萬元未細(xì)化到執(zhí)收單位。二是高新區(qū)創(chuàng)業(yè)專項(xiàng)資金執(zhí)行率為1.6%，2015年仍單列預(yù)算190萬元，執(zhí)行率為0%，預(yù)算編制與實(shí)際結(jié)合不緊密。

2.部分資金未執(zhí)行收支兩條線管理，少數(shù)項(xiàng)目資金收繳不及時(shí)。一是新站區(qū)三十頭社區(qū)收回的養(yǎng)老院工程款等249.4萬元未及時(shí)上繳財(cái)政;新站區(qū)站北社區(qū)拆遷殘值收入188.25萬元，未實(shí)行收支兩條線管理。二是新站區(qū)建發(fā)局等單位應(yīng)收未收2015年農(nóng)業(yè)項(xiàng)目土地流轉(zhuǎn)租金等收入357.25萬元。

3.個(gè)別工作人員虛報(bào)支出套取資金。經(jīng)開區(qū)城管局查違辦個(gè)別工作人員虛報(bào)食堂菜金、糧油支出套取資金17.5萬元，該問題已移送經(jīng)開區(qū)管委會(huì)查處。

4.少數(shù)項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率低。新站區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)等3項(xiàng)支出預(yù)算執(zhí)行率分別為0%、63%和73.37%;經(jīng)開區(qū)創(chuàng)建國家級(jí)生態(tài)工業(yè)示范區(qū)等2個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行率分別為51%、53.21%。

5.部分資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)14所學(xué)校社會(huì)捐贈(zèng)款1087.3萬元分別存入報(bào)賬會(huì)計(jì)個(gè)人存折，未直接繳入?yún)^(qū)財(cái)政。二是合巢經(jīng)開區(qū)半湯街道大建設(shè)指揮部征地、拆遷補(bǔ)償款4547.33萬元長期未清理。

6.部分政策制度未有效執(zhí)行。一是新站區(qū)在8月暫緩征收新型墻體材料專項(xiàng)基金后，繼續(xù)收取17家企業(yè)606.48萬元，至審計(jì)時(shí)仍未清退。二是合巢經(jīng)開區(qū)未按合肥市標(biāo)準(zhǔn)征收3家企業(yè)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)。三是合巢經(jīng)開區(qū)、高新區(qū)、新站區(qū)部分項(xiàng)目未按規(guī)定履行招標(biāo)采購程序。四是新站區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督局未按規(guī)定撤銷原經(jīng)費(fèi)賬戶。

7.財(cái)政資金績效考評(píng)不完善。一是合巢經(jīng)開區(qū)、新站區(qū)未建立財(cái)政資金績效考評(píng)制度。二是經(jīng)開區(qū)僅對(duì)61個(gè)績效考評(píng)項(xiàng)目中的1個(gè)進(jìn)行績效考評(píng)審核，審核比例過低。

今年的部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)按照審計(jì)全覆蓋的要求，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在全面分析市直部門和單位預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)審計(jì)了長期未審計(jì)或下劃的省巢管局、市供銷社、市質(zhì)監(jiān)局、市工商局、市食藥監(jiān)局、市土儲(chǔ)中心、19家財(cái)政代理記賬單位等25個(gè)部門和所屬32個(gè)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)結(jié)果表明，2015年，25個(gè)部門預(yù)算收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和預(yù)算管理的規(guī)定，決算報(bào)表(草案)編制總體符合財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和要求，較為公允地反映了部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)政財(cái)務(wù)狀況，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好;25個(gè)部門內(nèi)控制度基本健全有效，均能夠按照“八項(xiàng)規(guī)定”的要求，從嚴(yán)控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，并及時(shí)公開部門預(yù)算及“三公經(jīng)費(fèi)”信息。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預(yù)算編制不準(zhǔn)確，項(xiàng)目資金管理使用不規(guī)范。一是市土儲(chǔ)中心土地收儲(chǔ)資金銀行賬戶利息收入預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。二是省巢管局預(yù)算編制的巢湖流域污染源在線監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行情況監(jiān)督檢查費(fèi)等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)74.91萬元中，公務(wù)接待費(fèi)30萬元，比例過高且無依據(jù)，所屬部分單位未按預(yù)算規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金9.87萬元，所屬部分單位車船燃油經(jīng)費(fèi)預(yù)算過大，存在虛列支出現(xiàn)象。三是市供銷社潤田農(nóng)資物流園項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行不到位，閑置資金1985.83萬元。四是市食藥監(jiān)局所屬市食品藥品稽查支隊(duì)食品抽檢項(xiàng)目績效目標(biāo)不明確，且未完成抽檢計(jì)劃。

2.非稅收入滯留個(gè)人賬戶，部分收入未及時(shí)上繳。一是省巢管局所屬漁政管理總站非稅收入1903.32萬元，存儲(chǔ)于7個(gè)基層站收費(fèi)員和總站報(bào)賬會(huì)計(jì)個(gè)人儲(chǔ)蓄卡和存折，未按規(guī)定要求存儲(chǔ)并在5日內(nèi)匯繳，半年后才全額上繳財(cái)政。二是省巢管局所屬漁政管理總站下屬臥牛漁政監(jiān)督管理站收取的非稅收入366萬元，通過個(gè)人存折購買理財(cái)產(chǎn)品，本金及產(chǎn)生的理財(cái)收入已于1月上繳財(cái)政。三是市質(zhì)監(jiān)局所屬市情報(bào)所、省巢管局所屬裕溪閘管理處房租收入21.35萬元未及時(shí)上繳財(cái)政。四是市工商局房租收入93.79萬元未執(zhí)行收支兩條線管理。

3.個(gè)別單位隱瞞并坐支收入，部分公職人員從違規(guī)轉(zhuǎn)包項(xiàng)目中獲取不當(dāng)收入。一是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院，利用8月已批復(fù)撤銷的原地級(jí)“巢湖市水利勘測(cè)院”、“巢湖市水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院”企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)，對(duì)外承攬業(yè)務(wù)，自刻企業(yè)公章和財(cái)務(wù)專用章，開立銀行存款賬戶，設(shè)置“賬外賬”，截留并坐支勘測(cè)設(shè)計(jì)等收入659.66萬元，其中用于違規(guī)購置公車、超額支付公務(wù)接待費(fèi)和車輛運(yùn)行費(fèi)81.8萬元。二是省巢管局所屬水利規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院對(duì)外承攬?jiān)O(shè)計(jì)項(xiàng)目58個(gè)，違規(guī)將38個(gè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給不符合設(shè)計(jì)資質(zhì)要求的單位，部分公職人員從中獲取不當(dāng)收入50.67萬元，至審計(jì)時(shí)，以上不當(dāng)收入已全額清退并上繳市財(cái)政非稅專戶，上述違規(guī)問題已移交市紀(jì)委立案查處。

4.國有資產(chǎn)管理工作薄弱。一是市質(zhì)監(jiān)局移交給9個(gè)縣(市)區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局的17臺(tái)車輛未履行報(bào)批程序，局機(jī)關(guān)及所屬部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。二是市食藥監(jiān)局固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，移交所屬單位使用的固定資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)交接;所屬市食品藥品檢驗(yàn)中心提前支付設(shè)備采購款87.9萬元，未經(jīng)批準(zhǔn)出借國有資產(chǎn)，辦公及業(yè)務(wù)用房、土地未辦理產(chǎn)權(quán)登記。三是省巢管局所屬漁政管理總站下屬的4個(gè)漁政站辦公用房未記入固定資產(chǎn)，車輛、漁政船、快艇賬實(shí)不符，所屬河道和工程管理處未及時(shí)收取房租6萬元。四是市供銷社部分房產(chǎn)出租未履行報(bào)批手續(xù)。

5.部分管理制度執(zhí)行不到位。一是省巢管局及所屬單位物業(yè)管理等項(xiàng)目未經(jīng)政府采購，從中套取項(xiàng)目資金234.11萬元。二是市質(zhì)監(jiān)局培訓(xùn)服務(wù)項(xiàng)目23.22萬元未執(zhí)行政府采購，所屬市稽查支隊(duì)超績效工資核定總量發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)4.58萬元。三是市土儲(chǔ)中心部分保留賬戶核算內(nèi)容與批準(zhǔn)用途不一致;省巢管局所屬裕溪閘管理處、市工商局賬戶清理不及時(shí)。四是省巢管局未經(jīng)批準(zhǔn)聘用16名編外人員。

6.部分單位內(nèi)控制度不健全或未有效執(zhí)行。一是市質(zhì)監(jiān)局部分所屬單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱;市土儲(chǔ)中心合同控制管理制度不夠完善，對(duì)收儲(chǔ)地塊看護(hù)單位履職情況監(jiān)管不到位。二是省巢管局及所屬部分單位內(nèi)控制度不健全，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，防汛抗旱物資儲(chǔ)備中心加油卡使用存在管理漏洞，裕溪閘管理處財(cái)務(wù)和法人印鑒均由一人保管。

四、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況。

今年開展的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，是該項(xiàng)基金納入預(yù)算管理之后首次開展的專項(xiàng)調(diào)查。2015年，市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民基本生活保障、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)等9個(gè)險(xiǎn)種，社?；痤A(yù)算收入222.87億元，預(yù)算支出147.24億元，年末滾存結(jié)余370.85億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，我市按照社會(huì)保障“廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”的要求，創(chuàng)新管理工作模式，社會(huì)保障體系不斷建立健全，保障標(biāo)準(zhǔn)和能力不斷提高。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分企事業(yè)單位欠繳少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。一是有27666戶企業(yè)累計(jì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)102247.68萬元，有150個(gè)事業(yè)單位欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)5752.43萬元。二是抽查的10戶參保企業(yè)中，有6戶未據(jù)實(shí)申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，少繳93.53萬元。

2.部分人員重復(fù)參加社會(huì)保險(xiǎn)。一是有6190人違規(guī)重復(fù)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中有475人重復(fù)享受待遇。二是有12558人違規(guī)同時(shí)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)。

3.工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)支出管理不規(guī)范。206月工傷保險(xiǎn)基金中提取的工傷保險(xiǎn)預(yù)防費(fèi)593.2萬元，列其他工傷待遇支出，一直未使用，2015年9月收回國庫，未繳回社?；饘?。

4.少數(shù)基金結(jié)余規(guī)模不合理。一是城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余較大，可支付42.64個(gè)月，超過規(guī)定的15個(gè)月平均支付水平的要求。二是生育保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余僅可支付1.8個(gè)月，低于規(guī)定的6至9個(gè)月平均支付水平的要求，存在支付風(fēng)險(xiǎn)。

5.部分往來款項(xiàng)未及時(shí)清理。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金暫收款687.54萬元、生育保險(xiǎn)基金暫收款68.97萬元、工傷保險(xiǎn)基金暫收款37.98萬元、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金暫付款86萬元，三年以上未清理。

(二)合肥市直19家財(cái)政代理記賬單位20財(cái)務(wù)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

市財(cái)政國庫支付中心自根據(jù)《合肥市市直預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對(duì)編制數(shù)不足20人的市直預(yù)算單位實(shí)行代理記賬。2015年，代理記賬的19家單位中行政單位11家，事業(yè)單位8家，總收入8508.72萬元，總支出11179.3萬元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，通過制定《市直預(yù)算單位委托財(cái)政代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范》等制度，采取與委托代理記賬單位簽訂《市直代理記賬單位內(nèi)部控制承諾書》等措施，財(cái)政代理記賬對(duì)規(guī)范單位會(huì)計(jì)核算，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，節(jié)約人力資源等發(fā)揮了較大作用，19家代理記賬單位財(cái)務(wù)管理總體情況較好。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分資金支付審批把關(guān)不嚴(yán)。一是市農(nóng)工黨等7家單位會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等26.36萬元，財(cái)務(wù)報(bào)銷附件不齊全。二是市金融辦等2家單位培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)等15.03萬元，經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)不充分。

2.少數(shù)資金管理使用不規(guī)范。市民委等2家單位超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)13.6萬元。

3.部分單位固定資產(chǎn)管理不到位。一是市法制辦等3家單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬面數(shù)相差22.07萬元。二是市計(jì)生藥具站處置固定資產(chǎn)31.78萬元，未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.部分單位內(nèi)控制度不健全。市紅十字會(huì)等5家單位未按規(guī)定制定《內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。

5.市國庫支付中心前置審核執(zhí)行不到位。市國庫支付中心對(duì)代理記賬單位申請(qǐng)支付單據(jù)的規(guī)范性、申請(qǐng)支付資金預(yù)算指標(biāo)的符合性等前置審核不夠到位，部分單位資金支付存在支付單據(jù)附件不齊全、支出核算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。

(三)合肥市2015年度推進(jìn)千萬畝森林增長工程和森林合肥等生態(tài)建設(shè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

為推進(jìn)千萬畝森林增長工程和森林合肥建設(shè)，2015年，市財(cái)政投入生態(tài)建設(shè)經(jīng)費(fèi)12959.82萬元，包括市級(jí)重點(diǎn)工程造林補(bǔ)助、外環(huán)生態(tài)長廊占地費(fèi)管護(hù)費(fèi)補(bǔ)助及退耕還林工程市級(jí)配套資金。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，自以來，我市以創(chuàng)建國家森林城市為載體，通過落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化政策支持、制度建設(shè)和項(xiàng)目管理，扎實(shí)推進(jìn)森林合肥建設(shè)和千萬畝森林增長工程，提高了森林增長的效益和效果。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分項(xiàng)目管理不完善。一是部分重點(diǎn)林項(xiàng)目企業(yè)自行編制規(guī)劃，指導(dǎo)性不強(qiáng)，且存在造林在前，規(guī)劃在后的現(xiàn)象。二是部分項(xiàng)目以租地合同(協(xié)議)代替植樹造林合同。三是長豐縣崗集鎮(zhèn)4個(gè)項(xiàng)目植樹造林合同，未按照《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范森林合肥建設(shè)管理的若干意見》的要求，明確合同期滿后對(duì)所造林木移植、采伐的約束。四是肥西縣、巢湖市重點(diǎn)項(xiàng)目及申報(bào)獎(jiǎng)補(bǔ)資金等信息公示不規(guī)范。五是肥東縣白龍鎮(zhèn)、牌坊鄉(xiāng)，長豐縣雙墩鎮(zhèn)，蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊未及時(shí)對(duì)缺株、死亡苗木進(jìn)行補(bǔ)植，部分已補(bǔ)植苗木的干莖未達(dá)到規(guī)定要求。六是肥西縣山南鎮(zhèn)、蜀山區(qū)小廟鎮(zhèn)部分地塊撫育管理不到位。七是巢湖市烔煬鎮(zhèn)重點(diǎn)林項(xiàng)目已作為環(huán)湖大道沿線公共綠地，未及時(shí)辦理變更手續(xù)。

2.部分項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是巢湖市、肥東縣、長豐縣重點(diǎn)林項(xiàng)目2015年9月已驗(yàn)收完畢，肥東縣、長豐縣至202月陸續(xù)完成獎(jiǎng)補(bǔ)資金撥付，巢湖市至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未撥付。二是長豐縣、廬陽區(qū)、蜀山區(qū)退耕還林、外環(huán)長廊資金未及時(shí)支付，至2016年4月才按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理或撥付。三是巢湖市、廬陽區(qū)重點(diǎn)林項(xiàng)目資金未直接撥付至造林主體。

(四)合肥市~2015年紅十字會(huì)捐贈(zèng)款物管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

20初，市紅十字會(huì)捐贈(zèng)專戶資金結(jié)余108.75萬元，其中非定向捐贈(zèng)結(jié)余80.45萬元。2013年至2015年收入425.75萬元，支出345.87萬元。2015年末資金結(jié)余188.63萬元，其中非定向捐贈(zèng)結(jié)余102.36萬元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市紅十字會(huì)在應(yīng)急救護(hù)知識(shí)普及與培訓(xùn)、備災(zāi)救災(zāi)和公益活動(dòng)、募集管理救助款物等方面取得較好成績。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.社會(huì)捐贈(zèng)公示不完整。未通過市紅會(huì)網(wǎng)站向社會(huì)公示2013至2015年捐贈(zèng)收入226.72萬元、捐贈(zèng)支出244.46萬元。

2.備災(zāi)庫管理不規(guī)范。一是物資堆放不科學(xué)，標(biāo)示牌不全。二是物資管理和記錄不相容崗位未分離。三是已取得產(chǎn)權(quán)證書的1159.87平方米、賬面價(jià)值284.17萬元的備災(zāi)庫未登記固定資產(chǎn)。

3.項(xiàng)目檔案管理不規(guī)范。3類募集捐助項(xiàng)目資料未歸檔管理，且未建立管理制度。

(五)合肥市2013~2015年市屬開發(fā)區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

2013年至2015年，四大開發(fā)區(qū)開工建設(shè)概算1000萬元以上項(xiàng)目197個(gè)，其中新站區(qū)50個(gè)，高新區(qū)40個(gè)，經(jīng)開區(qū)77個(gè)，合巢經(jīng)開區(qū)30個(gè)。197個(gè)項(xiàng)目概算總投資348.47億元，合同總金額181.98億元，已竣工項(xiàng)目121個(gè)。審計(jì)重點(diǎn)調(diào)查了新站區(qū)西淝河路東段(新蚌埠路-臥龍路)等15個(gè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序履行、項(xiàng)目管理、資金籌集與撥付、竣工結(jié)算與決算等情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，四大開發(fā)區(qū)基本履行項(xiàng)目建設(shè)程序，項(xiàng)目資金投入總體呈增長趨勢(shì)，建設(shè)投資總體控制較好。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分項(xiàng)目建設(shè)程序履行不到位。一是抽查的197個(gè)項(xiàng)目中117個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目建議書，78個(gè)項(xiàng)目未編制可行性研究報(bào)告，13個(gè)項(xiàng)目未編制初步設(shè)計(jì)及概算。二是抽查的197個(gè)項(xiàng)目中86個(gè)項(xiàng)目未辦理土地使用權(quán)證、138個(gè)項(xiàng)目未辦理施工許可證，擅自開工建設(shè)。

2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不完善。一是新站區(qū)陶沖湖(公園)擴(kuò)容一期等工程已完成價(jià)款結(jié)算，項(xiàng)目變更后無變更及工程量簽證等資料原件，且個(gè)別項(xiàng)目價(jià)款違規(guī)結(jié)算。二是抽查的15個(gè)項(xiàng)目均存在監(jiān)理人員到崗率低的'現(xiàn)象，建設(shè)單位未對(duì)監(jiān)理人員到崗進(jìn)行嚴(yán)格考勤，且部分項(xiàng)目監(jiān)理人員資質(zhì)不符合要求，人員變更未履行審批手續(xù)。三是經(jīng)開區(qū)深圳路及高新區(qū)南崗衛(wèi)生院、明珠大道道排及附屬工程項(xiàng)目未按時(shí)完工。四是合巢經(jīng)開區(qū)亞父路水上運(yùn)動(dòng)中心段、金巢大道項(xiàng)目實(shí)施中未及時(shí)辦理變更審批。五是抽查的四大開發(fā)區(qū)121個(gè)已竣工項(xiàng)目中，60個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定在竣工后3個(gè)月內(nèi)編制竣工財(cái)務(wù)決算。

3.部分項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。一是新站區(qū)合郢花園、新店花園項(xiàng)目違反合同約定，超比例支付工程進(jìn)度款12868.39萬元。二是高新區(qū)王咀湖養(yǎng)護(hù)道路工程超進(jìn)度付款130萬元。

4.個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)存在損失浪費(fèi)。合巢經(jīng)開區(qū)亞父路跨湯河橋工程在已完成部分樁基施工后，規(guī)劃又進(jìn)行了重新調(diào)整，取消了該項(xiàng)目建設(shè)，造成資金浪費(fèi)。截至2016年1月末，該項(xiàng)目已支付工程款140萬元。

(六)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。

2015年，市審計(jì)局開展了軌道交通、環(huán)巢湖生態(tài)文明示范區(qū)、中科院創(chuàng)新院等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，完成南淝河下游河道治理工程等95個(gè)建設(shè)項(xiàng)目344個(gè)單項(xiàng)工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)，審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金45.14億元，核減投資額1.86億元。審計(jì)結(jié)果表明，近年來，我市建設(shè)項(xiàng)目管理制度日趨完善，各責(zé)任主體管理水平不斷提高，投資審計(jì)核減率逐年下降，政府投資建設(shè)項(xiàng)目有效發(fā)揮了效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.部分項(xiàng)目前期工作不到位。一是南淝河下游河道整治工程二期等部分項(xiàng)目征地拆遷不到位，影響工程進(jìn)度和項(xiàng)目效益發(fā)揮。二是個(gè)別項(xiàng)目設(shè)計(jì)深度不夠，設(shè)計(jì)圖紙與現(xiàn)場(chǎng)不符，存在盲目性，造成工程設(shè)計(jì)變更和工程造價(jià)增加。三是合肥七中新校區(qū)、g206國道改建工程(淮南至吳山段)等項(xiàng)目招標(biāo)清單編制工程量不準(zhǔn)確，部分小額零星搖號(hào)項(xiàng)目招標(biāo)文件不規(guī)范。

2.部分項(xiàng)目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)。一是合肥市公安消防支隊(duì)東門消防站土方工程等少數(shù)項(xiàng)目合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，存在兩個(gè)版本合同文件，涉及價(jià)款調(diào)整條款表述不一致。部分項(xiàng)目招標(biāo)文件與簽訂合同不一致，且部分條款約定不明確。二是部分第三方檢測(cè)等咨詢服務(wù)類合同簽訂不規(guī)范。三是部分項(xiàng)目施工合同未明確結(jié)算辦理時(shí)限，工程結(jié)算報(bào)審不及時(shí)。

3.部分項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范。一是合肥市巢湖藻水分離站設(shè)備采購等項(xiàng)目負(fù)變更未按規(guī)定及時(shí)履行審批程序，變更存在隨意性。二是部分項(xiàng)目實(shí)際施工單位與中標(biāo)單位不一致。三是部分項(xiàng)目未按施工現(xiàn)場(chǎng)組織方案外運(yùn)棄土，造成重復(fù)整治，增加財(cái)政資金支出。

4.部分管理人員未履職盡責(zé)。一是部分建設(shè)單位未監(jiān)督檢查施工及監(jiān)理單位人員履約到崗情況，現(xiàn)場(chǎng)管理人員與投標(biāo)人員不符，未按合同約定對(duì)違約進(jìn)行處罰。二是高新區(qū)檢察院維修改造等工程項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)簽訂的合同文件條款未能完全執(zhí)行，超付工程進(jìn)度款，且部分項(xiàng)目預(yù)付款未按合同約定時(shí)間扣回。三是部分監(jiān)理單位旁站記錄及影像資料不完整，簽證內(nèi)容不全面。四是第三方巡查工作不到位，巡查深度和反映問題程度不夠，未能發(fā)揮巡查應(yīng)有的作用。

五、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。

(一)持續(xù)發(fā)揮財(cái)政資金支持效應(yīng)。牢牢把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，按照“四個(gè)全面”新布局和五大發(fā)展新理念，著力穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，繼續(xù)修訂完善扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展和困難企業(yè)幫扶等政策，健全精準(zhǔn)幫扶企業(yè)和精準(zhǔn)扶貧工作機(jī)制，大力推進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”，加大兌現(xiàn)密度，簡化辦事流程。優(yōu)化財(cái)政資源配置，充分發(fā)揮財(cái)政政策作用，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

(二)持續(xù)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。以“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級(jí)”發(fā)展為導(dǎo)向，推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，大力支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展。創(chuàng)新財(cái)政調(diào)控思路和方式，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的穩(wěn)定器和逆周期調(diào)節(jié)器作用。在適度擴(kuò)大總需求的同時(shí)，著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，增強(qiáng)持續(xù)增長動(dòng)力。采用產(chǎn)業(yè)基金、財(cái)政金融產(chǎn)品、“借轉(zhuǎn)補(bǔ)”等方式，提升政策資金的使用效益和引導(dǎo)作用，發(fā)揮財(cái)政資金的放大效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、民生改善。

(三)持續(xù)深化財(cái)稅體制改革創(chuàng)新。結(jié)合簡政放權(quán)，明確劃分政府事權(quán)，改革和完善轉(zhuǎn)移支付制度，健全事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的財(cái)稅體制。按照功能定位清晰劃分收入，科學(xué)安排支出。加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算使用的力度。壓縮專項(xiàng)收入的種類和規(guī)模，推動(dòng)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)性整合，健全預(yù)算執(zhí)行考核與通報(bào)機(jī)制。建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)持續(xù)提高財(cái)政管理績效水平。優(yōu)化存量、提升增量、擴(kuò)大總量，增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌使用。健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度執(zhí)行和財(cái)政監(jiān)管職能。繼續(xù)落實(shí)清費(fèi)減稅各項(xiàng)政策，進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源管控，正確處理增收與減稅的關(guān)系。進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)和資金監(jiān)管，提高政府性資金使用效益。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，2016年是“十三五”的第一年，也是完善審計(jì)制度改革措施在實(shí)踐中推進(jìn)的第一年，我們將在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)下，適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，奮發(fā)進(jìn)取，銳意創(chuàng)新，不斷提升審計(jì)能力，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量控制，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)依法治國、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革等進(jìn)程中的重要作用，為打造“大湖名城、創(chuàng)新高地”、建設(shè)長三角世界級(jí)城市群副中心作出新貢獻(xiàn)!

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇六

對(duì)全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進(jìn)行系統(tǒng)審計(jì)，延伸審計(jì)了59個(gè)地稅征管部門、45個(gè)委托代征單位和161個(gè)重點(diǎn)納稅戶。從審計(jì)情況看，各級(jí)地稅部門依法征管，優(yōu)化納稅服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)收入任務(wù)。20xx年共組織各項(xiàng)收入137.4億元，增長32.2%，高于全省平均增幅8.6個(gè)百分點(diǎn)。存在的主要問題有：

一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計(jì)的161個(gè)重點(diǎn)納稅戶中，有112戶企業(yè)少繳納各項(xiàng)稅款1.2億元，4個(gè)地稅部門延緩征收13個(gè)納稅戶稅款5827萬元，6個(gè)縣區(qū)跨年度多征18個(gè)納稅戶稅款2632.3萬元，8個(gè)縣區(qū)年度內(nèi)提前征收27個(gè)納稅戶稅款5484.5萬元。

二是稅款入庫不合規(guī)。有4個(gè)縣將征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。

三是委托代征單位管理不到位。審計(jì)抽查的委托代征單位中，有3個(gè)單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元，15個(gè)代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范，14個(gè)代征單位未建立代征稅款臺(tái)帳;6個(gè)代征單位少代征稅款689.2萬元，3個(gè)代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個(gè)代征單位未及時(shí)解繳代征稅款7764.9萬元，6個(gè)代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個(gè)人帳戶。

四是稅收管理基礎(chǔ)較薄弱。有7個(gè)縣區(qū)的528戶工商注冊(cè)登記企業(yè)，未辦理稅務(wù)登記。3個(gè)縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個(gè)縣區(qū)的部分中心稅務(wù)所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個(gè)縣區(qū)地稅部門未及時(shí)撥付代征手續(xù)費(fèi)101萬元。

五是稅收收入結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。全市財(cái)產(chǎn)行為稅累計(jì)征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達(dá)58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。

根據(jù)審計(jì)意見和建議，市地稅局召開審計(jì)查出問題專項(xiàng)整改會(huì)議，研究制定5項(xiàng)措施辦法，追繳稅款1.1億元，調(diào)整入庫稅款1億元。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇七

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定,郴州市審計(jì)局對(duì)20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策的落實(shí),著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問題,并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議,促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計(jì)了市財(cái)政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)等部門,同時(shí),延伸審計(jì)調(diào)查了有關(guān)單位,并對(duì)部分專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

20**年,在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下,市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局,認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,財(cái)政收入穩(wěn)中有增,各項(xiàng)支出得到了有效保障,市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。

——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素,財(cái)稅部門扎實(shí)開展“穩(wěn)增長保增收”活動(dòng),依法加強(qiáng)財(cái)稅征管,財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增,財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元,為年度預(yù)算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長7.0%;完成地方財(cái)政收入48.12億元,為預(yù)算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元,為年度預(yù)算的110.75%。

——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結(jié)余2.34億元,下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元,收入總計(jì)76.68億元;20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元,補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元,安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計(jì)75.65億元,年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元,政府性基金支出合計(jì)11.23億元,收支相抵,年終滾存結(jié)余2.15億元。

——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu),厲行勤儉節(jié)約,集中財(cái)力保障和改善民生,市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬元,比上年減少5553.21萬元,下降34.16%,全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng),成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。

——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度,將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開,市財(cái)政公開20**年財(cái)政預(yù)算(草案),市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,合并11個(gè)財(cái)政專戶,撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè),出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點(diǎn),完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)工作,并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績效不佳的項(xiàng)目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管,建立了嵌入財(cái)政管理全過程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。

但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。

(一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。

1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門,市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元,編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元,年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%,其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門;三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象,如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化,而是年中再具體分配。

2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%,20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象,影響了財(cái)政收入質(zhì)量。

3.市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金,市財(cái)政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底,“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來資金:一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元,市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元,市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金,這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性,需清理規(guī)范。

4.兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,是從源頭上預(yù)防和治理腐的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革,仍采取實(shí)撥方式,存在大量的現(xiàn)金支付行為。

5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理,未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理,資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。

(二)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),五個(gè)部門履行職責(zé),預(yù)算管理總體情況較好,但仍存在以下問題:。

1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算,其中交通局2379.8萬元,房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元,實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬元未安排具體的項(xiàng)目。

2.預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低,一些剛性支出未安排預(yù)算,單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算,市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬元,實(shí)際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧,實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元,其余63.42萬元未執(zhí)行,挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位,截至審計(jì)時(shí)未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。

3.核算不規(guī)范,影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算,不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確,影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實(shí);市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

4.財(cái)務(wù)管理不到位,國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬元,“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細(xì)賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。

5.市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局和人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。

對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究,加以整改。

二、其他財(cái)政收支審計(jì)情況。

(一)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。為確保專項(xiàng)資金的安全有效,20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項(xiàng)專項(xiàng)資金審計(jì),審計(jì)結(jié)果表明,各專項(xiàng)資金基本上能專款專用,資金管理較規(guī)范,產(chǎn)生了較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

1.住房公積金管理使用審計(jì)情況。

截至20**年底,全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬人,實(shí)繳職工人數(shù)為24.5萬人,覆蓋率為78.7%,全市公積金繳存年末余額62.40億元,公積金貸款年末余額42.50億元,全市公積金資金結(jié)存22.09億元,比上年末增加5.15億元?？偟膩砜?市住房公積中心不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度,全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長,業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長,但仍存在以下不規(guī)范的問題。

(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個(gè)人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年,全市有270個(gè)單位1.57萬人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末,全市有105家企業(yè)欠繳公積金,欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營虧損、資金困難。

(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設(shè)銀行賬戶過多。20**年末在13個(gè)銀行分別開設(shè)公積金活期賬戶27個(gè),定期存單118份。二是個(gè)人賬戶重復(fù)匯繳。截止20**年末,全市有305名公積金交款人擁有2個(gè)以上匯繳賬戶,并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財(cái)政用作保障性住房建設(shè)資金。

(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬元;二是對(duì)2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。

(4)公積金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余和手續(xù)費(fèi)結(jié)余大。20**年末,歷年信息化建設(shè)等專項(xiàng)資金結(jié)余1174.23萬元;20**年度以前手續(xù)費(fèi)結(jié)余643.02萬元。

(二)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督,一是市政府出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督的意見》,要求各部門單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi);二是把“三公”經(jīng)費(fèi)作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容;三是對(duì)市直40個(gè)重點(diǎn)單位和20**年度“三公”經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。從檢查情況看,自中央八項(xiàng)規(guī)定頒布以來,各單位總體上執(zhí)行情況較好,“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束意識(shí)較強(qiáng),“三公”經(jīng)費(fèi)管理效果較好。但也還存在下列問題:1.個(gè)別單位未落實(shí)公函接待及接待清單制度;2.個(gè)別單位從公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中列支高檔酒水,列支土特產(chǎn)等;3.個(gè)別單位實(shí)行按爭取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費(fèi)并包干使用的辦法,導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)開支把關(guān)不嚴(yán);4.以會(huì)議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費(fèi)。

針對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在的問題,市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的.主要領(lǐng)導(dǎo),要求嚴(yán)格整改。

(三)其他財(cái)政收支審計(jì)情況。

從審計(jì)情況看,總體情況較好,大多能自覺遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),但個(gè)別單位存在一些不容忽視的問題。

1.審計(jì)查處市政府駐廣州辦事處的問題。

(1)會(huì)計(jì)、出納短少現(xiàn)金40.75萬元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬元。市審計(jì)局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬元的問題移送市紀(jì)委查處,同時(shí)責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。

(2)財(cái)務(wù)管理混亂。一是單位的會(huì)計(jì)、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任,會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng),未按規(guī)定辦妥交接手續(xù),內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會(huì)計(jì)人員不具備從業(yè)資格,缺乏必要的會(huì)計(jì)知識(shí)和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)賬手續(xù)極不完備,部分報(bào)賬單據(jù)無附件明細(xì)資料,或無經(jīng)手人、證明人簽字。

對(duì)審計(jì)查出的問題,市政府高度重視,瞿海市長批示:“廣州辦事處要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改,協(xié)助對(duì)違法違規(guī)問題依法依規(guī)進(jìn)行查處,追回流失資金。市政府辦要加強(qiáng)對(duì)駐外地辦事處的管理,督促其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)內(nèi)部管理”。

2.審計(jì)查處莽山國有林管局的問題。

(1)至2013年對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實(shí)行公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車費(fèi)定額包干使用,經(jīng)費(fèi)支出控制不嚴(yán),“三公”經(jīng)費(fèi)逐年增加。

(2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個(gè)工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包,未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù),合同價(jià)款657.55萬元;二是44個(gè)項(xiàng)目沒有經(jīng)過工程預(yù)算評(píng)審,31個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)款831.88萬元,沒有經(jīng)過工程竣工結(jié)算審計(jì),而工程款則全部付清。

(3)多付工程款18.1萬元。審計(jì)抽查一個(gè)已全部付完工程款59.57萬元的項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬元。審計(jì)要求該局對(duì)較大的工程項(xiàng)目送審,現(xiàn)已核減工程款70多萬元。

(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費(fèi)85.25萬元未上繳國庫。

(5)未執(zhí)行政府采購規(guī)定購置資產(chǎn)145.53萬元。

(6)未經(jīng)審批核銷單位和個(gè)人的應(yīng)收賬款318.83萬元,報(bào)損材料94.69萬元,核銷長期投資20萬元。

(7)會(huì)計(jì)核算中存在的問題。一是報(bào)銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善,原始票據(jù)上無經(jīng)手人和證明人簽字,沒有購物清單,未注明實(shí)物的用途和去向,涉及金額74.46萬元;二是單位內(nèi)部往來不相符,相差63.3萬元。

(8)二級(jí)單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊(cè),用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費(fèi)50萬元。

3.審計(jì)查處市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)的問題。

(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款,從中牟利20.98萬元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元,獲得收益0.29萬元,與本金同時(shí)歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。

(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個(gè)人負(fù)責(zé),沒有進(jìn)行正規(guī)的會(huì)計(jì)核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù),未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金,擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制,銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用,款項(xiàng)的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作,無人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料,實(shí)收無法核實(shí)。

(3)財(cái)務(wù)收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察,報(bào)銷費(fèi)用11.06萬元;二是20至年以勞動(dòng)手冊(cè)工本費(fèi)的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼26.62萬元。

上述(1)(2)的問題專題報(bào)告市政府,并移送市紀(jì)委依法處理。市長瞿海批示:“性質(zhì)惡劣,嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三,吸取教訓(xùn),切實(shí)履職,加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理,加強(qiáng)資金管理,認(rèn)真整改,防止類似問題再發(fā)生”。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇八

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：

12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有。可以說公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入。

第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[20xx]87號(hào)還是財(cái)稅[20xx]70號(hào)，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級(jí)撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級(jí)撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專款專用，單獨(dú)建賬核算。

公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金，可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。

對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。

在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠。

企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。

中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助。或未按規(guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會(huì)給以后年度申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部建議:。

財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)專款專用的管理要求。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部。

二ox年十一月一日。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇九

對(duì)廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈(zèng)資產(chǎn)、1所高校200萬元對(duì)外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。

(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財(cái)政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評(píng)審或評(píng)估、公開詢價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。

(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場(chǎng)地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項(xiàng)目，存在國有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時(shí)收回。

(四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。

(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對(duì)其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十

第一條為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》(以下簡稱《審計(jì)法》)、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡稱《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十一

一、審計(jì)總體說明：

1、審計(jì)起止時(shí)間：8月2日至209月3日。

2、審計(jì)類型：預(yù)算審計(jì)等資料。

二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)的原則：

1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。

2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購置。

3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。

工資水平測(cè)算。

4、電(扶)梯維修檢測(cè)費(fèi)用及消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價(jià)費(fèi)發(fā)89號(hào)及魯價(jià)費(fèi)發(fā)78號(hào)計(jì)算。

5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計(jì)算依據(jù)。

6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計(jì)算。

元，核減率xxx%。

(詳見運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)匯總表)。

1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際觀測(cè)。

371,982.00元。

2、送審的保安器具購置費(fèi)及維修用具購置費(fèi)，元。

3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi)，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時(shí)間，核減電量。

xxx度;水xx噸，核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。

元/平方米，核減單價(jià)xx元/平方米，核減取暖費(fèi)xx元。

5、根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價(jià)7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。

6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。

護(hù)費(fèi)xxx元。

四、審計(jì)結(jié)果：

報(bào)送經(jīng)費(fèi)：xxxx元。

審計(jì)經(jīng)費(fèi)：xxxx元。

核減經(jīng)費(fèi)：xxxxx元。

五、其他事項(xiàng):。

對(duì)于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。

維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實(shí)際情況另行申請(qǐng)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十二

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受市政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。

20xx年，市審計(jì)局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財(cái)政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《臨沂市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》等6項(xiàng)措施辦法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報(bào)表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報(bào)告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)，提升了審計(jì)的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個(gè)專項(xiàng)考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭創(chuàng)審計(jì)“精品”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。

今年，共審計(jì)了市財(cái)政局、市公安局、市環(huán)保局等17個(gè)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計(jì)了24個(gè)單位;對(duì)全市地稅部門稅收征管、土地資源專項(xiàng)資金等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，涉及部門單位476個(gè)。從審計(jì)情況看，全市各級(jí)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅(jiān)克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。

——收入增幅和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級(jí)財(cái)稅部門強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長。全市公共財(cái)政預(yù)算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個(gè)位次;稅收占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個(gè)位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。

——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項(xiàng)政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。市財(cái)政投入25.3億元，建立了考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個(gè)企業(yè)技改項(xiàng)目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動(dòng)企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財(cái)政總支出的64.3%，高于全省8.2個(gè)百分點(diǎn)，確保了各項(xiàng)民生政策的落實(shí)和“十項(xiàng)民生大事、二十件民生實(shí)事”的順利實(shí)施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級(jí)三項(xiàng)支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長要求。

——財(cái)稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財(cái)稅及有關(guān)部門完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅，實(shí)施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長。財(cái)政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個(gè)市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財(cái)政管理水平;對(duì)19個(gè)重點(diǎn)民生支出項(xiàng)目實(shí)施績效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高了財(cái)政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處，被財(cái)政部評(píng)為“黨的十六大以來財(cái)政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財(cái)政投資評(píng)審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。

——審計(jì)整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改工作。市人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，健全完善審計(jì)整改工作的長效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、地稅、國土等部門按照審計(jì)整改責(zé)任制要求，積極落實(shí)處理審計(jì)移送事項(xiàng)。市審計(jì)局采取實(shí)地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方式，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計(jì)整改落實(shí)到位。各被審計(jì)單位通過完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計(jì)建議161條，制定各項(xiàng)規(guī)章制度123個(gè)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十三

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財(cái)政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。

——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；稹?yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。

二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。

按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，20xx年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。

(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。

在對(duì)我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。

(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。

沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計(jì)調(diào)查。

以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計(jì)虧損6479萬元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。

為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。

從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。

五、審計(jì)建議。

(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。

(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國庫資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。

(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十四

（一）績效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。

在當(dāng)今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過對(duì)這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評(píng)估來評(píng)價(jià)學(xué)校的業(yè)績，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）績效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段。

高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對(duì)教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來源非常有限的情況下，通過預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評(píng)估，可以預(yù)測(cè)、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過事后對(duì)比，可以分析、考核、評(píng)價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見。將績效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。

（三）績效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。

長期以來受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績效審計(jì)方向拓展。

（一）審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏。

目前，我國高?？冃徲?jì)正處于起步階段。由于過去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績效審計(jì)只在審計(jì)基建專項(xiàng)資金時(shí)使用，對(duì)高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績效審計(jì)尚未開展。實(shí)踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)的內(nèi)容，也沒有完善的績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒有完整的案例可供借鑒。

績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來約束，績效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績效審計(jì)行為顯得雜亂無序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？冃徲?jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀效益、長遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無疑會(huì)影響績效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定，給績效審計(jì)人員客觀公正地提出評(píng)價(jià)意見造成困難。

（三）控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難。

績效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確定也不同。另外，績效審計(jì)專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高校績效審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對(duì)效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評(píng)價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績效審計(jì)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）遺留問題測(cè)算指標(biāo)難。

高校購置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重；對(duì)事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，盲目購置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營管理不善，投資無法收回，負(fù)債過多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問題存在，必然對(duì)推行預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)造成影響。

審計(jì)署頒布《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，建立起財(cái)政績效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實(shí)際的績效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績效審計(jì)評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評(píng)判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對(duì)高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。

（二）完善高校績效審計(jì)制度。

不斷完善績效審計(jì)規(guī)范是有效開展績效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高?？冃徲?jì)的內(nèi)容更少。從各國績效審計(jì)的發(fā)展來看，凡是績效審計(jì)開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高?？冃徲?jì)在內(nèi)的績效審計(jì)法規(guī)體系，是我國大力開展高?？冃徲?jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。

（三）推行績效預(yù)算編制。

目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對(duì)重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)執(zhí)行好的部門進(jìn)行表揚(yáng)；三是實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門為對(duì)象實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者專題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。

（四）整合審計(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請(qǐng)中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績效審計(jì)。審計(jì)主管部門可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）創(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率。

一是將審計(jì)調(diào)查的一些專門方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中，將以部門單位審計(jì)為主線和以問題審計(jì)為主線有機(jī)結(jié)合起來，將產(chǎn)生同類問題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題開展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來看，審計(jì)部門未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級(jí)主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十五

對(duì)珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國庫;有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個(gè)市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十六

根據(jù)國務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒有合適的社會(huì)組織來承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十七

提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十八

安徽省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2014年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅(jiān)持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項(xiàng)資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。

從審計(jì)情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢(shì)，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，努力推進(jìn)各項(xiàng)工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的2014年度財(cái)政預(yù)算任務(wù)，全省財(cái)政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。

——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個(gè)省級(jí)開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點(diǎn)支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強(qiáng)。加大對(duì)革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財(cái)政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財(cái)政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個(gè)百分點(diǎn)。

——持續(xù)加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持力度。強(qiáng)化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費(fèi)清單制度，切實(shí)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財(cái)政安排31億元加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財(cái)政涉企項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，財(cái)政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點(diǎn)支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。

——重視民生改善和社會(huì)事業(yè)建設(shè)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項(xiàng)民生工程財(cái)政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點(diǎn)支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實(shí)施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財(cái)政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。

——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財(cái)政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開，首次實(shí)現(xiàn)省、市、縣三級(jí)政府，省直一級(jí)預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財(cái)政加大對(duì)歷年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級(jí)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強(qiáng)化債務(wù)審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。

今年，省審計(jì)廳對(duì)省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計(jì)。按照省級(jí)預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對(duì)省民政廳等20個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計(jì)，比上年多審計(jì)2個(gè)部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況，納入本報(bào)告。省審計(jì)廳還就去年審計(jì)查出的問題，對(duì)相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。今年3月10日，省審計(jì)廳向社會(huì)公告了具體整改情況。

審計(jì)結(jié)果表明，2014年，省財(cái)政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省本級(jí)財(cái)政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。

省人代會(huì)批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計(jì)2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實(shí)際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對(duì)下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計(jì)2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計(jì)指出的主要問題有：

1.部門項(xiàng)目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財(cái)政廳批復(fù)的2014年度省級(jí)部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項(xiàng)目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實(shí)施項(xiàng)目的有59.3億元，占25.1%。

2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級(jí)政府采購項(xiàng)目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報(bào)采購計(jì)劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。

3.部分涉企專項(xiàng)資金未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財(cái)政在財(cái)政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金10.9億元。該部分專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實(shí)施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。

4.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補(bǔ)貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項(xiàng)目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項(xiàng)目。

2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補(bǔ)助、下級(jí)上解收入等，收入總計(jì)163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實(shí)際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補(bǔ)助市縣支出等，支出總計(jì)118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：

1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報(bào)兩項(xiàng)收入3,191.9萬元、4,200萬元。

2.部分項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費(fèi)等安排的5項(xiàng)支出34,009.3萬元，當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。

2014年度省級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益。2008—2011年，安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計(jì)轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財(cái)政。至審計(jì)時(shí)，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財(cái)政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財(cái)政。

2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價(jià)款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。

3.個(gè)別項(xiàng)目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項(xiàng)目2,000萬元，計(jì)劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。

2014年度省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)收入103.8億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入81.4億元。實(shí)際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險(xiǎn)待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：

1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未納入預(yù)算管理。1997年我省啟動(dòng)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機(jī)構(gòu)改革后，省人社廳接管該項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運(yùn)營管理，但未納入社保基金預(yù)算。2014年底，該項(xiàng)基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。

2.少征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。審計(jì)抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，涉及欠繳金額1,468.6萬元。

(五)省地稅局組織省級(jí)預(yù)算收入審計(jì)情況。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)省級(jí)預(yù)算收入征管方面的主要問題是：

1.納稅申報(bào)管理不到位。審計(jì)抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報(bào)繳納稅費(fèi)2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計(jì)利息收入，少申報(bào)繳納相關(guān)稅款。

2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款3,923.6萬元，至審計(jì)時(shí)，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請(qǐng)延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。

3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等方面的一些異常情況，難以實(shí)施有效監(jiān)控并及時(shí)糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時(shí)。如對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機(jī)構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時(shí)的現(xiàn)象。

2014年，中央和我省共同投資項(xiàng)目、省本級(jí)投資項(xiàng)目的預(yù)算安排合計(jì)480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項(xiàng)。當(dāng)年實(shí)際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計(jì)反映的主要問題如下：

1.部分項(xiàng)目年初預(yù)算未細(xì)化。省財(cái)政安排的重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項(xiàng)4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。

2.部分項(xiàng)目資金下達(dá)不及時(shí)。省財(cái)政安排的綜合交通項(xiàng)目、重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時(shí)下達(dá)的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。

3.項(xiàng)目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財(cái)政涉企項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項(xiàng)目信息的時(shí)間為2015年3月，實(shí)際上是先下達(dá)資金、后審核項(xiàng)目信息。二是未按項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強(qiáng)省有關(guān)項(xiàng)目資金，2家評(píng)審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費(fèi)3,188萬元，實(shí)際支出944.9萬元。

4.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢，影響財(cái)政資金使用績效。

(1)部分市縣項(xiàng)目實(shí)施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動(dòng)實(shí)施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，補(bǔ)償資金由省財(cái)政和合肥市、六安市出資組成，專項(xiàng)用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)六安市、岳西縣補(bǔ)助資金12,000萬元。至審計(jì)時(shí)，兩市縣的具體項(xiàng)目均未實(shí)施。

(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報(bào)大建小”的問題。滁州市實(shí)施的河?xùn)|高排澇站項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)批復(fù)總投資2,608.4萬元，實(shí)際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項(xiàng)內(nèi)容未實(shí)施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級(jí)補(bǔ)助資金5,445萬元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請(qǐng)，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項(xiàng)目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計(jì)時(shí)，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，但該項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)變更方案和建設(shè)內(nèi)容實(shí)施建設(shè)。

(3)項(xiàng)目單位資金不到位，造成項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強(qiáng)度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計(jì)劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項(xiàng)目總投資5億元，其中公司注冊(cè)資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級(jí)專項(xiàng)資金6,000萬元)，其余由項(xiàng)目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點(diǎn)專項(xiàng)資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級(jí)3,500萬元)，全部安排給該項(xiàng)目。至審計(jì)時(shí)，雙方出資及項(xiàng)目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實(shí)際發(fā)生支出3,500萬元。

(4)項(xiàng)目單位組織實(shí)施工作缺乏力度。2014年全省計(jì)劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計(jì)抽查的9個(gè)市，當(dāng)年計(jì)劃提前淘汰35695輛，實(shí)際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實(shí)施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實(shí)施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項(xiàng)目，當(dāng)年到位資金6,802萬元，實(shí)際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。

今年審計(jì)了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計(jì)局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會(huì)、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊(duì)等20個(gè)省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)所屬單位55個(gè)。20個(gè)部門2014年度決算草案列報(bào)支出106億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：

(一)部門預(yù)算編報(bào)方面。

1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。

2.省統(tǒng)計(jì)局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。

(二)專項(xiàng)資金管理使用方面。

1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項(xiàng)目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。

2.省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項(xiàng)目支出641.3萬元。

3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。

4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對(duì)項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時(shí)間范圍安排“出口信用險(xiǎn)保費(fèi)”補(bǔ)貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。

5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省統(tǒng)計(jì)局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項(xiàng)目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補(bǔ)貼資金37，194.4萬元，實(shí)際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。

6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊(duì)、省住建廳等部門的部分采購事項(xiàng)，未按規(guī)定實(shí)行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會(huì)會(huì)場(chǎng)(省內(nèi))展臺(tái)，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機(jī)房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。

(三)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度方面。

1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門及所屬單位收費(fèi)依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費(fèi)的'情況下，省貿(mào)促會(huì)所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項(xiàng)費(fèi)用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費(fèi)124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費(fèi)13.1萬元。省供銷社所屬財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費(fèi)105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報(bào)名費(fèi)12.1萬元。

2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時(shí)上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費(fèi)收入、停車費(fèi)收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時(shí)足額上繳財(cái)政。

3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會(huì)或二級(jí)單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個(gè)協(xié)會(huì)的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個(gè)人銀行卡，從中購買理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)別人用于償還個(gè)人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個(gè)協(xié)會(huì)，賬外辦理下屬9個(gè)專業(yè)委員會(huì)收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費(fèi)、課題出版費(fèi)等收入106.2萬元，至審計(jì)時(shí)，向個(gè)人有償出借47萬元，累計(jì)支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。

4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。

(四)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理方面。

1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個(gè)單位無預(yù)算報(bào)銷出國費(fèi)用50萬元。

2.省統(tǒng)計(jì)局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報(bào)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)支出不實(shí)，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計(jì)局以會(huì)議費(fèi)名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲(chǔ)值卡7.3萬元，非會(huì)議期間餐飲客房消費(fèi)5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。

3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊(duì)、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)不全，有的會(huì)議未編制計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷未附會(huì)議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷缺少審批單、報(bào)銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。

4.省文聯(lián)所屬4個(gè)協(xié)會(huì)組織出國考察活動(dòng)，無外事部門批文，先后有22人持因私護(hù)照出國，公款支付部分出國費(fèi)用14.7萬元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國，公款報(bào)銷因私出國費(fèi)用6.7萬元。

(五)國有資產(chǎn)管理方面。

1.省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補(bǔ)償房產(chǎn)，按照超補(bǔ)償面積支付的145萬元價(jià)款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價(jià)計(jì)算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。

2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。

3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。

(六)部門決算草案編報(bào)方面。

省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會(huì)、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報(bào)表填列不準(zhǔn)確，影響部門決算草案的完整性、真實(shí)性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當(dāng)年決算報(bào)表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當(dāng)年支出列報(bào)不實(shí)。

三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。

根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計(jì)廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)和諧等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個(gè)市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個(gè)市縣挪用資金1,935.2萬元。6個(gè)市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。

(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個(gè)市縣7個(gè)項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個(gè)市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項(xiàng)目用地36.9萬平方米。二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。244個(gè)項(xiàng)目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個(gè)項(xiàng)目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對(duì)象的甄別管理工作有待加強(qiáng)。16個(gè)市縣1066戶虛報(bào)家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機(jī)制不完善。30個(gè)市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個(gè)小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個(gè)小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。

上述實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。

省委、省政府高度重視審計(jì)整改工作。省委書記王學(xué)軍強(qiáng)調(diào)，對(duì)審計(jì)查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時(shí)限要求整改銷號(hào)。今年1月13日，省政府召開審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，省審計(jì)廳向各市、各部門通報(bào)了近年來審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》明確要求，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人，對(duì)單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對(duì)下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會(huì)議聽取審計(jì)工作匯報(bào)，李錦斌代省長指出，要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化整改情況的跟蹤檢查，把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

總體來看，相關(guān)部門對(duì)審計(jì)反映的問題十分重視，一方面，立即行動(dòng)，邊審邊改，有些問題在審計(jì)過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動(dòng)與審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計(jì)廳要會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報(bào)告審計(jì)整改情況。省政府將按時(shí)向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。

四、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的意見。

(一)深化財(cái)政管理制度改革，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機(jī)，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對(duì)一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點(diǎn)解決部門預(yù)算編報(bào)粗放、項(xiàng)目支出不夠細(xì)化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目安排，集中財(cái)力辦大事，優(yōu)化財(cái)政資源配置，充分發(fā)揮財(cái)政政策作用，促進(jìn)我省財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

(二)切實(shí)盤活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實(shí)，著力盤活財(cái)政存量資金，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。一是強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對(duì)不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實(shí)定向調(diào)控政策，切實(shí)做到項(xiàng)目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時(shí)，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢(shì)和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財(cái)政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)。逐步擴(kuò)大績效管理范圍，將績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策的重要依據(jù)。

(三)全面落實(shí)整改責(zé)任，建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制。一是建立審計(jì)整改檢查跟蹤機(jī)制，被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計(jì)整改報(bào)告，同時(shí)向本級(jí)政府及相關(guān)主管部門報(bào)告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)協(xié)助落實(shí)的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對(duì)屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項(xiàng)治理等措施，全面加以整改。三是加大審計(jì)結(jié)果公開力度，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與新聞?shì)浾摫O(jiān)督、社會(huì)公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改與被審計(jì)單位自我整改的良性互動(dòng)。

(四)扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動(dòng)作為，努力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)。加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計(jì)力度，推動(dòng)政策落地見效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)管理。以實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計(jì)資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計(jì)管理模式，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機(jī)制。各部門、各單位都要自覺接受審計(jì)，積極協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展工作。強(qiáng)化審計(jì)工作聯(lián)系機(jī)制，重視發(fā)揮審計(jì)預(yù)警功能，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計(jì)資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計(jì)監(jiān)督成為“打造三個(gè)強(qiáng)省、建設(shè)美好安徽”的強(qiáng)大助推力。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告篇十九

(七)本級(jí)人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;。

(八)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;。

(十)下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。

第四條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時(shí)完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對(duì)與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾。

第八條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門應(yīng)當(dāng)向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔：

(三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。

(四)國庫對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;。

(六)本級(jí)專項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;。

(七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;。

(八)在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報(bào)告;。

(九)財(cái)政、稅收、國有資產(chǎn)管理制度，以及財(cái)政等部門制定的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度;。

(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。

各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見，提出審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。

被審計(jì)單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送。

有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十三條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十四條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。

第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會(huì)公布。

第十六條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：

(二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;。

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。

(四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。

(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。

(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。

第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。

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