讀書對于個人的成長和知識的積累有著重要的作用，我們應該多多閱讀?？偨Y的過程中，我們要保持客觀和中立的態(tài)度，不受個人情感和偏見的影響。以下是小編為大家推薦的修辭手法大全，希望能為大家的寫作增色添彩。
目標管理和自我控制篇一
企業(yè)集團財務控制中重要的一項內容就是根據集團的發(fā)展戰(zhàn)略及計劃，確定經營管理中反映經濟責任與績效的具體財務指標，并通過科學的方法對其完成情況進行監(jiān)督考核。為了使集團的經營活動合理化、規(guī)范化，為了保證管理決策的貫徹，并提供及時可靠的內部財務管理信息，就必須對財務指標及評價標準進行管理和控制。
企業(yè)集團財務控制中目標管理的主要方法有預算控制和責任會計管理等方式。
4.1預算控制。
1，預算控制的概念。
預算控制是財務控制中的一種有效方法，它是關于企業(yè)發(fā)展的整體性規(guī)劃，一般要事先確定目標，然后收集、歸納、總結能夠反映實際運行情況的信息，并將此二者進行比較，再根據差異分析來決定控制的方向和強度。預算涉及了企業(yè)發(fā)展中價值目標的所有方面，企業(yè)的經營活動和財務活動都應受預算的控制，所以，預算是由各種活動、各種業(yè)務所反映的指標組成，且各種指標之間是有機結合的，它們共同組成了預算的總體。
預算具有全面規(guī)劃、動態(tài)控制等特征。預算以價值形式反映了企業(yè)生產經營、財務管理的全部活動，它一般包括生產經營方面的銷售、生產預算、采購預算等，財務方面的現(xiàn)金流量預算、往來結算預算、財務報表預算等。同時，預算是通過動態(tài)、實時的監(jiān)控來實現(xiàn)目標管理功能的。
預算是財務控制中目標管理的有效手段。財務控制的目標就是保證財務管理活動的有效性、效率性、規(guī)范性，實現(xiàn)財務管理的目標，而預算的主要功能之一就是控制，而且是財務指標方面的控制，因此，預算是目標管理的有效工具。預算制定要以財務管理的目標為前提，根據企業(yè)的發(fā)展計劃規(guī)劃生產經營活動，并通過計劃的形式，具體系統(tǒng)地反映出企業(yè)為達到經營目標所擁有的經濟資源的配置情況。預算的編制就是將企業(yè)的經濟目標分解，落實到每一個責任單位，作為責任方經營管理以及考核評價的依據；預算的實施就是將每一指標落實到實際經營活動中；預算的控制就是對預算所反映的財務控制目標進行動態(tài)的監(jiān)督反映、修正、改進，使實際與預算相一致。
企業(yè)集團尤其需要加強預算控制。一方面，企業(yè)集團需要預算來進行控制。企業(yè)集團一般是多層次的組織結構，隨著管理幅度的增加及管理活動的復雜化，使得管理者很難進行直接的管理控制，這就需要一種有效的管理方法來保證集團經營目標的落實；同時，由于構成集團的成員單位之間的目標存在一定的差異，使得各方之間的利益會發(fā)生沖突，因此也需要一個權威有效的方式來明確各方的責任與利益，規(guī)范其經營管理的行為，進而使得各成員企業(yè)的目標與集團的目標保持一致。另一方面，預算更適合于企業(yè)集團。（1）預算的編制是采用從下到上的方法，考慮了下級的意見，照顧了下級的利益，下級單位及管理人員易于接受，這有利于調動成員企業(yè)的積極性，有利于各成員企業(yè)從企業(yè)集團的角度來審視其經營活動。（2）預算的整體性及全面性，使得成員企業(yè)在實施的過程中需要相互配合和協(xié)調，提高管理效率，減少磨擦，增強凝聚力，易于形成合力，從而增強或提高整個企業(yè)集團的競爭優(yōu)勢。同時也可以使得企業(yè)集團內的資源配置達到最優(yōu)，如避免重復建設投資等。（3）從目標上看，預算以企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃為依據，保證企業(yè)目標計劃的實現(xiàn)。預算可以給每個成員企業(yè)以明確的經營管理目標，明確各方的責權關系，便于各成員企業(yè)進行自我控制、評價、調整。
預算的不足之處是其目標的確定是預期的，有很大的主觀成分，所以準確性難以有效保證。另外，預算雖然具有一定的彈性，并具有一定的反饋功能，但相對于外部環(huán)境與內部經營活動的變化來說，仍有其滯后、不靈活的一面。這一方面影響經營管理的效率，另一方面也使預算的評價功能降低。在實際實施過程中，預算不能訂得過高，否則使人們感到沒有可能完成，因而產生放棄實現(xiàn)目標的努力，但預算又不能訂得過低，不然會導致不負責任和低效率。
目標管理和自我控制篇二
人若云：我不知，我不能，此事難。當答之曰：學，為，試。人若把一生的光陰虛度，便是拋下黃金未買一物。
人人都有驚人的潛力，要相信你自己的力量與青春。要不斷地告訴自己：“萬事全賴在我?！比擞H骨肉香。
人們要是能趁著高潮一往直前，一定可以功成名就。人們探測知識的境界，需要很多與開拓者同樣的品格：事業(yè)心與進取心。
人們盡可跑得比老年人快，卻不能超過他的智力。人沒有信仰是活不下去的。
人類要在競爭中求生存，便要奮斗。人的知識愈廣，人的本身也愈臻完善。
人的'一生，最值得贊美的時代，便是老年時代。孔子說他自己至七十才能“從心所欲，不逾矩”。人的成熟，在于找回童年時代對待游戲的那種嚴肅認真的態(tài)度。
人出生兩次嗎？是的。頭一次，是在人開始生活的那一天；第二次，則是在萌發(fā)愛情的那一天。人不可能兩次投入同一河流中去。
人，只要有一種信念，有所追求，什么艱苦都能忍受，什么環(huán)境也都能適應。讓我們用智慧的金鑰匙，去打開疑竇的大門，闖進創(chuàng)造的殿堂。
取得成就時堅持不懈，要比遭到失敗時頑強不屈更重要。
求得的愛是美妙的，不求自來的愛則更妙。
最能保持人心之健康的預防藥，是朋友的忠言規(guī)勸。最崇高的榮譽不在于永不摔倒，而在于每一次摔倒都能立起。
祖墳上冒青煙…走盡天邊是娘好。
自信是成功的第一秘訣，
在進取者眼中，生活就是建功立業(yè)。你在人生的征途中兼程而進，迎接你的將是勝利的歌聲。在患難中結下的友誼是世界上最寶貴的東西。
在成功的道路上，寂寞是必經的--站；耐得住寂寞的人，才能順利地繼續(xù)向前。在愛情和友誼中，別忘了彼此要相當相稱。
幼稚是會生長，會成熟的，只要不衰老、腐敗，就好。有志者，事竟成。
有所作為是“生活中的最高境界”。有了攀登時的堅強毅力，才有到達頂峰時的心曠神怡。
有了明天的人，就沒有眼淚，那怕今天受盡了痛苦與災難。友誼就像花朵，好好培養(yǎng)，可以開得心花怒放，可是一旦從根本上破壞了友誼，這朵心上盛開的花，可以立刻萎頹凋謝。
由智能養(yǎng)成的習慣，能成第二天性。由于正義，人對人來說是上帝，而不是狼。
永遠不指望幸運！我們的最高原則是：面對任何困難都決不屈服！應知學問難，在乎點滴勤。
益者三友；友直，友諒，友多聞，益矣。友便僻，友善柔，友便佞，損矣。以嘲弄的眼光看待人生，是最頹靡的。
一支軍隊的實力，四分之三是由士氣因素決定。一樹之果，有酸有甜；一母之子，有愚有賢。
一日叫娘，終身是母。一人人從另一個人的諫言中所得來的光明，比從他自己的理解力、判斷力中所得出的光明更加干凈純粹。
一切痛苦能夠毀滅人，然而受苦的人也能把痛苦消滅。一切人類的價值的基礎是道德。
一個真正具有生命力的天才，就是能將一片赤子之心帶入老境的人。一個真正的人，他對困難的回答是戰(zhàn)斗，對戰(zhàn)斗的回答是勝利，對勝利的回答是謙遜。
一個溫柔的女人能喚醒一座麻木沉睡的宮殿。一個人總要有些拂逆的遭遇才好，不然是會不知不覺地消沉下去的。人，只怕自己倒，別人不倒。
生活中，我們用真名說假話；網絡中，我們用假名說真話...—什么時候我們才能用真名說真話呢？追到小偷你可以把損失拿回來；追到女朋友時，你的損失才剛剛開始...
目標管理和自我控制篇三
2、征服自我的人是最了不起的勝利者?！葟?。
4、一個人一旦打響了征服自我的戰(zhàn)斗，他便是值得稱道的人?！蕦帯?/p>
5、人類的主要優(yōu)點在于能抵制天性的沖動。——約翰遜。
7、我們的真正快樂在于自由地支配自己。——布封。
8、生活缺少了節(jié)制便沒有益處?！獨W里庇得斯。
9、明智地對待別人要比明智地對待自己來得更方便自然?！_什富科。
11、人類的力量在每一領域都增強了，惟獨自我克制的力量沒有成長?！鸺獱?。
12、有了自制力，就不會向人翻臉，或暴露出足以引起不幸的弱點來?！R特。
13、自制有個極限，超過極限就不再是美德了?！?。
14、節(jié)制是一種德性，它帶來的煩惱要比痛苦帶來的煩惱?！商?。
15、與心作斗爭是很困難的，因為每個愿望都是以靈魂為代價換來的?！绽死亍?/p>
目標管理和自我控制篇四
我認為，如果高聲訓斥，至少有以下幾點害處：一是人在氣頭上往往容易出言不當，不但會破壞教師自身的形象，也會破壞師生感情，有時甚至還會造成無法彌補的情感隔閡。二是破壞教師自己的情緒，影響正常授課。如果教師一進教室就生氣發(fā)火，上課時情緒就會一落千丈，無法投入熱情，學生也會受到影響而產生壓抑情緒。因此，這時教師情緒的自我控制和調節(jié)就顯得非常重要，這也是衡量優(yōu)秀教師的一項重要指標。
那么，如何才能有效地控制和調節(jié)自己的情緒呢？筆者認為可以從以下幾方面去嘗試：
一、保持積極樂觀的情緒。
教師在教育教學活動中表現(xiàn)出來的喜、怒、哀、樂、憂、懼等情緒，以及由這些情緒造成的心理氛圍，必然會對教育教學的效果以及學生的身心健康產生或積極或消極的影響，同時也影響著自身的心理健康。與開朗活潑的教師朝夕相處，學生必然會受到積極情緒的影響，也會保持愉快向上的情緒狀態(tài)。反之，如果老師經常是一副愁眉苦臉的樣子或經常發(fā)脾氣，學生必然會感受到壓抑與沉悶。積極的心境來源于良好的品德和個性，如果教師熱愛教育事業(yè)，熱愛學生，胸懷開闊，興趣廣泛，為人友善，心態(tài)自然就會平和。
二、以寬容之心對待學生的過錯。
所謂寬容就是寬大，有氣量，不計較，能容納。教師的教育在心理上從來不是單向流動的，在這個流動過程中，教師的教育態(tài)度一經轉化為學生的情感體驗，學生對待教師的態(tài)度就會產生相應的改變。一旦作為教育者的教師與受教育者的學生之間有了情感的溝通，學生就會信任教師，這就為接受教育打下了基礎。而寬容能夠在教育者與受教育者之間架起情感溝通的橋梁。法國文學大師維克多·雨果曾說過這樣的一句話：“世界上最寬闊的是海洋，比海洋寬闊的是天空，比天空更寬闊的是人的胸懷。”只要我們多一點寬容，我想我們收獲的也許比想象的要多得多。
三、及時控制和調節(jié)自己的情緒。
當教師感覺到自己怒從心頭起時，最好先不要說話，可以做幾次深呼吸，或者暫時離開現(xiàn)場，讓自己有時間冷靜下來。當然，教師要能及時控制自己的情緒，也不是輕而易舉的，它需要教師不斷提高個人修養(yǎng)，同時真正把學生看作是一個獨立的生命個體，用愛心、誠心和耐心對待每一個學生。
目標管理和自我控制篇五
3、但愿每次回憶，對生活都不感到負疚――郭小川。
4、人生的價值，并不是用時間，而是用深度去衡量的。――列夫?托爾斯泰。
5、一個人的價值，應該看他貢獻什么，而不應當看他取得什么。――愛因斯坦。
6、生活真象這杯濃酒，不經三番五次的提煉呵，就不會這樣可口！――郭小川。
7、沉沉的黑夜都是白天的前奏。――郭小川。
8、冬天已經到來，春天還會遠嗎？――雪萊。
9、先相信你自己，然后別人才會相信你。――屠格涅夫。
10、如煙往事俱忘卻，心底無私天地寬。――陶鑄。
11、常求有利別人，不求有利自己。――謝覺哉。
12、君子喻于義，小人喻于利。――孔丘。
13、不戚戚于貧賤，不汲汲于富貴。――陶淵明。
14、志不強者智不達。――墨翟。
15、燕雀安知鴻鵠之志哉！――陳涉。
16、志當存高遠。――諸葛亮。
17、老驥伏櫪，志在千里；烈士暮年，壯心不已。――曹操。
18、燕雀戲藩柴，安識鴻鵠游。――曹植。
19、窮且益堅，不墜青云之志。――王勃。
20、大鵬一日同風起，扶搖直上九萬里。――李白。
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目標管理和自我控制篇六
8月20日早上，我跟從德州晚報小記者團一起去參觀了疾病預防控制中心。真是讓我大開眼界啊！
一進大廳的門，就有個“健康姐姐”來迎接我們，給我們講解了關于疾病控制中心的一些作用，還給我們講了高食鹽的危害。您知道我們每天食鹽量的標準是多少嗎？不知道吧！還是我來告訴您吧，成人每天食鹽量不超過6克，7~13歲少年每天食鹽量不超過5克，1~6歲兒童每天食鹽量不超過2克，1周歲以下的嬰兒，每天不超過1克。如果高食鹽，就會導致癌癥、肥胖等多種疾病。
接著，我們又去了4樓，看了一位叔叔為我們做了實驗，更加讓我們明白了高食鹽的危害性了。我們又跟著去了大會議室看了一個模擬練習，看在流感多發(fā)季節(jié)，他們是怎么處理的。在這里讓我知道了，一顆疫苗的運輸，一般要在2~8攝氏度下存放，也包括運輸中都要在這個溫度，才能輸入到人體中的。
這里的工作人員耐心地給我們講解了很多的預防疾病的事項和控制疾病的一些措施和方法。真是讓我受益匪淺！
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目標管理和自我控制篇七
為期兩周的辦公軟件自動化結束了，這兩周實訓的內容包括傳真機一些基本的設置和收發(fā)傳真，安裝和使用打印機，掃描儀得安裝和使用，另外，還實訓了word、excel和powerpoint等office應用軟件的常用功能。
這次實訓以前我們對于傳真機、打印機和掃描儀的認知很少更加談不上操作和使用了，通過了實訓我們學會了如何正確地使用和安裝傳真機、打印機和掃描儀。以前對于word、excel和powerpoint等office應用軟件的常用功能雖然也有所接觸，但是不精、存在著許多的不足點，實訓中我們對于這些軟件的功能運用變得嫻熟了。
這次的實訓我們是以小組的形式開展的，在實訓的過程中也會存在一些問題，我們小組成員在問題出現(xiàn)的時候積極的探討出現(xiàn)的原因以及相關的解決辦法，這個有助于我們加強團隊協(xié)作精神、積極思考問題的意識和出現(xiàn)問題時要積極尋找解決問題的辦法。這也有益于我們走上工作崗位后和同事處理好人際關系及加強解決問題的能力。
實訓中會有一些任務需要我們來完成，其實要完成老師布置的任務很簡單，很多任務復制粘貼便可以完成，但是我們都很自覺的沒有這樣做，因為我們知道只有自己動手才能真正的學到并且學好東西。
我們實訓的這些內容在一般的企業(yè)都可能會被運用上，這對于我們這些即將畢業(yè)的學生是十分實用和有益的。在當代這個以信息時代為主題的社會里，計算機技術高速發(fā)展，將信息技術應用于對現(xiàn)代企業(yè)的管理日益普及。大部分的企業(yè)都已經實現(xiàn)了辦公自動化，我們掌握好了辦公軟不僅是順應時代的要求，還可以提高自己的學習和工作效率及可以拓寬自己以后的就業(yè)之路(以后可以做文員)。
目標管理和自我控制篇八
自參加工作至今，我充分發(fā)揮崗位職能，精益求精工作方法，進步工作效率，始終堅持高標準、嚴要求，較好地完成各項工作任務。
在工作期間我不斷加強學習，不斷進步自身綜合素質。
努力學習ts16949相關知識，主動參加長安鈴木組織的ts16949五大核心工具的培訓，并獲得中國汽車技術研究中心培訓中心頒發(fā)的證書，并組織和參與yc5新產品資料的編制工作，在工作期間參加精簡材料節(jié)約本錢技術攻關，優(yōu)化工藝，縮小材料尺寸降低本錢，并且認真學習公司相關程序文件為日常工作順利開展奠定基礎，并在公司組織的青年技術職員程序文件知識競賽中獲得四等獎的好成績。
由于積累了相當豐富的新產品開發(fā)和技術治理方面的經驗以及勤奮積極學習的態(tài)度，使自己在高壓力情況下，能處理好所碰到的突發(fā)事情。
個性獨立且隨和、性格開朗，具有較強的親和力，熱情大方、善于協(xié)調與組織;樂于合作和創(chuàng)新;吃苦刻苦，做事腳踏實地、做人誠誠懇懇，比較喜歡做具有挑戰(zhàn)性的工作。
目標管理和自我控制篇九
緊張的情緒往往到通向。
成功。
的最大障礙，因此成功一生認為控制自我的情緒就相當?shù)闹匾?。緊張和焦慮都是必要的情緒。我們的大腦非常奇怪，在感受到某種水平的情緒狀態(tài)前，它很難采取行動。事實上，適度的緊張可以提升活躍度，進而實現(xiàn)最高績效。只要不長。
時間。
處于緊張狀態(tài)，便不會造成危害。
間歇性的壓力事件可以讓大腦保持警惕，而警惕時往往能取得更好的績效?？ū日f。動物經常經歷間歇性的緊張，體現(xiàn)形式是它們在即時環(huán)境中遭遇的物理威脅。很久以前，人類也處在同樣的環(huán)境中。但隨著人類大腦的進化和復雜度的提升，我們已經發(fā)展出憂慮和。
堅持。
的能力，這便令我們經常陷入長時間的緊張之中，所以要成功就需要掌握好自我的情緒，同時也保持正能量也相當?shù)闹匾?，不好的情緒會把你帶入持續(xù)的負能量狀態(tài)，阻礙你的成功。
你可以把大腦的注意力投向完全沒有壓力的事情上，從而利用積極的思想幫助你實現(xiàn)實現(xiàn)間歇性的緊張狀態(tài)。你必須思考一些積極的事情，從而為漫無目的的大腦提供些許幫助。任何積極的思想都可以恢復你的注意力。當事情進展順利時，你的情緒就會很好，這時相對容易。但事情進展不順時，你的腦海里會充斥各種負面思想，這時就很有挑戰(zhàn)。
在這種情況下，想想你一天的。
生活。
從中找出一件積極的事情無論那件事有多么微不足道。如果你無法從當天找出這樣的事情那就想想前一天甚至前一周發(fā)生的事情?；蛘吣阋部梢云诖患钊伺d奮的事情好讓自己集中注意力。這一條的關鍵在于你必須找到一些積極的事情以便在你的情緒轉向負面時扭轉你的注意力。
攝入咖啡因可以促進腎上腺素分泌。腎上腺素是“戰(zhàn)斗”反應的來源。這其實是一種生存機制，迫使你在面臨威脅時起身搏斗或轉身逃跑?！皯?zhàn)斗”機制跳過了理性思考，實現(xiàn)了更快的反應。
當你被熊追趕時，這可以幫你保命。但如果只是要回復一封郵件，這卻并非好事。當咖啡因令你的大腦和身體進入這種高度緊張的狀態(tài)時，你的情緒就會超出行為所能承受的限度。咖啡因創(chuàng)造的這種緊張絕不是間歇性的，因為它的半衰期很長，因此，需要很長時間才能徹底從體內排除。
我多年來一直在倡導這一條，而關于睡眠對情商和壓力管理的重要性，我也已經作了大量闡述。當你處于睡眠狀態(tài)時，大腦相當于處在充電狀態(tài)，它會整理全天的記憶，存儲或放棄其中的各種內容(從而引發(fā)夢境)。所以，當你睡醒后，便會感覺頭腦清醒。睡眠不足時，你的自控力、注意力和記憶力都會降低。
就算沒有應激源，僅僅是睡眠不足就可以增加應激激素水平。從事緊張的項目時，你經常會感覺好像沒有時間睡覺。但一次良好的睡眠，通常是讓你重新掌控形勢的必要之舉。
由于將緊張狀態(tài)打斷成斷斷續(xù)續(xù)的狀態(tài)十分重要，所以不難理解，定期斷網可以控制自己的緊張情緒。當你全天候處于待命工作的狀態(tài)時，便會接二連三地遭遇各種應激源。迫使自己下線，然后深吸一口氣，關掉手機，可以讓自己逃離這種源源不斷的緊張情緒。研究顯示，只需要關閉電子郵件，就可以降低壓力水平。
科技賦予我們隨時溝通的能力，也讓很多人認為我們應該全天候待命。在當今時代，你的手機隨時都有可能收到電子郵件，從而改變你的思維軌跡，讓你思考工作中的事情。在這樣的情況下，即使不處在工作環(huán)境中，也很難享受到沒有壓力的片刻寧靜。
如果你認為，在工作日的晚上切斷工作通訊渠道，是件難以完成的事情，那為什么不在周末嘗試一下呢?選擇一個時間段，讓自己徹底斷網。這時，你會感慨這短暫的休息令人多么神清氣爽。每周都通過這種方式給自己的心靈充一次電，便可有效緩解壓力。
如果你擔心由此產生的負面影響，那就首先嘗試一些不太可能有人聯(lián)系你的時間進行——比如周日早晨。隨著你逐漸適應這種情況，隨著你的同事逐步接受了找不到你的現(xiàn)實，便可以慢慢地延長斷網的時間。
管理緊張情緒的關鍵，是要停止負面的自我對話。你越是陷入負面思維，就越會為這些思維賦予力量。你的負面想法多數(shù)都只是想法，并非事實。當你發(fā)現(xiàn)自己相信負面而消極的事情時，你內心的聲音就會說，“是時候停下來把它們寫下來了?！边@時，請停下手上的事情，把你腦海里思考的事情寫下來。一旦你花點時間放慢負面因素在你思想里蔓延的速度，便可以喚起更多的理性思維，用更加清醒的頭腦來評估它們的準確性。
可以肯定地說，但凡你使用“從不”、“最差”、“永遠”這樣的詞匯時，你的表述都不是事實。如果你把這些想法落實到紙面上以后，仍然感覺像是事實，那就拿給自己。
信任。
的朋友或同事，看看他們是否會同意你的看法。之后，事實自然會浮出水面。當你感覺某些事情會永遠發(fā)生，或永遠不會發(fā)生時，那只是你大腦的自然威脅傾向，虛增了某件事情發(fā)生的頻率或嚴重程度。找出你的想法，并將這些想法與事實區(qū)分開來，有助于你跳出惡性循環(huán)，展望積極的前景。
緊張和憂慮源自我們自己對事情的扭曲觀念。不難想見，不切實際的最后期限、為人苛刻的老板、失控的交通都是給我們帶來壓力的因素。你不能控制周圍的環(huán)境，但卻可以控制自己對環(huán)境的反應。所以，當你花大把時間思索某件事情時，也應該花幾分鐘正確地看待環(huán)境。如果你不確定應該在何時采取這種方式，那就試著尋找一些線索，看看你的焦慮在什么情況下與它相應的應激源不成比例。
如果你在思考全局，那就放棄諸如“一切都出了問題”或“萬事不成”這樣的表述。之后，你需要重構環(huán)境。要糾正這種徒勞的思維模式，可以將出現(xiàn)問題的具體事情羅列出來。多數(shù)情況下，你只能列出幾件事情，不太可能所有事情都出錯。這時，這些應激源的影響范圍就將遠低于你最初的預想。
事實上，中斷緊張情緒最簡單的辦法，恰恰是我們每時每刻都在做的事情：呼吸。身處緊張情緒時，可以利用呼吸來訓練大腦專注于手頭上的任務，從大腦中驅散緊張情緒。當你感覺緊張時，花幾分鐘把精力集中到呼吸上。關上門，去除一切分散精力的因素，然后坐在椅子上靜靜地呼吸。這么做的目的是把一切精力都集中在呼吸上，避免你的思維四處游蕩。
想想呼氣和吸氣時的感覺。這聽起來很容易，但多數(shù)人只能持續(xù)一兩分鐘。如果你被其他思維打斷，也沒有關系。開始肯定會出現(xiàn)這種情況，你只需要重新集中精力即可。如果你很難把注意力集中在呼吸上，那就試試心中默數(shù)呼吸的次數(shù)，數(shù)到20后再從1開始。如果忘記自己數(shù)到幾了也沒有關系，隨時都可以從頭再來。
這種做法看似十分簡單，甚至有些愚蠢，但你做過之后就會對實際效果感到驚喜，它的確可以幫助你恢復鎮(zhèn)靜，而且很容易驅散那些分散你精力的事情。
雖然憑自己的力量解決所有問題是一件很誘人的事情，但實際上卻完全無效。你需要認清自己的弱點，并在有需要時尋求幫助。換句話說，在面臨巨大挑戰(zhàn)，感覺身心俱疲時，應該充分利用自己的支持系統(tǒng)。無論是工作還是生活，每個人都有自己的團隊和支持者，這些人可以幫助我們更好地應對困難。
找出這樣的人，并在有需要時努力尋求他們的幫助。有時，只要跟他們訴訴苦，就足以緩解焦慮和緊張，讓自己重新認清形勢。多數(shù)時候，他人可以看到你無法看到的方案，原因是他們并沒有像你一樣投入太多情感。尋求幫助可以緩解緊張情緒，還能加強你與你所依賴的人之間的關系。
目標管理和自我控制篇十
一般情況下，根據自我評價報告內容和內控體系實際建設情況，外部審計機構對于企業(yè)的內部控制體系會出具三種意見的某一種：
達到內控要求：同意評價報告意見;。
有重大缺陷：否定意見;。
有范圍限制：撤消業(yè)務約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據：
內部控制文檔(內控管理手冊+管理制度匯編目錄);。
內控控制程序相關審計結果(如果有);。
實質性業(yè)務活動過程文件;。
企業(yè)內部評估自查結果(如果有)。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據。因此，一份內控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構接受，他們信還是不信需要有其他依據的。如果實際的內控體系只是一套文件，外部審計機構很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。
如果一個企業(yè)在內部控制體系建設過程中確實建立了標準和規(guī)范并予以實施，那在撰寫內控自我評價報告的時候可以有所側重。常規(guī)意義上，一份標準的內控自我評價報告包括(不同企業(yè)根據實際情況有所刪減或強調)：
內部控制有效性評估(包括經營環(huán)境控制情況評述，重點內部控制活動和重點業(yè)務活動內部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價)。
內容不復雜，主要是針對報告期間(一般是1.1-12.31)內部控制建設情況及內部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內部審計部門或由內控職能部門主導完成企業(yè)內部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構內控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內有否出現(xiàn)重大風險，是否進行了重大調整，對于調整部分內部控制是如何做的。對于業(yè)務活動部分，除了結合企業(yè)內部控制應用規(guī)范中要求逐一檢查的內容外，主要是針對企業(yè)內控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內企業(yè)已經出現(xiàn)了重大問題，內控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風險管理和內部控制的企業(yè)會將內部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風險的手段，不重視的企業(yè)，會將內控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
目標管理和自我控制篇十一
內部控制自我評價是指企業(yè)董事會或類似機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關內容，企業(yè)建立與實施內部控制應當包含五個基本要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展內部控制自我評價工作時，應圍繞內部控制這五個基本要素，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內部控制的有效性進行負責。200x年，中國航油集團下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內部控制執(zhí)行能力產生了巨大的疑問，究竟是什么原因導致該企業(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應的內部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內部控制體系運行情況進行定期的評價。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構，一直以來對國有企業(yè)的內部控制建設與實施工作極為關注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關要求，國資委下發(fā)了《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內部控制體系;采取有效措施，確保內部控制有效執(zhí)行;加強評價與審計，促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內在管理要求來看，內控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務。
近年來，國有企業(yè)通過實施內控評價工作，企業(yè)內控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經營、抓效益。企業(yè)的領導層對內部控制自我評價工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領導層甚至認為，內控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經營發(fā)展意義不大，對內控評價工作的實質內涵缺乏正確理解，沒有認識到內控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的發(fā)展動力。
一些企業(yè)內控建設工作剛剛起步，內控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內控建設方面存在的問題還很多，內控建設工作基礎比較薄弱。
這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內控建設已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內部網站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內控體系做基石，內控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內控自評工作由內審部門牽頭組織實施，未設立專職內控評價崗位，而是由內審人員兼職來做，其它部門的內控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務，缺乏實踐經驗。
另一方面，由于對內控評價工作的認識程度不足，業(yè)務層面操作人員未能積極參與到公司內控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內部審計人員的工作任務。內部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務層面的積極參與，也會使內控自評工作脫離經營實際，流于形式。
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產型企業(yè)為主。
集團公司在開展內控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內控評價工作底稿、內控缺陷認定表、內控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認定內控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結合自身業(yè)務實際對表格進行適當調整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結合。
在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，必須要不失時機地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉變，內控評價工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經建立了內審的信息化平臺，實現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內控評價工作的信息化渠道，內控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內控評價工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)內部控制自我評價的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。內部控制自我評價作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進。從長遠來看，內部控制自我評價工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據企業(yè)在開展內控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進一步完善企業(yè)內控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：
做好內部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經營觀念的轉變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領導的重視和支持，能夠為內控評價工作創(chuàng)造良好的內部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內控評價工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓、專題座談會等形式，加強對內控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業(yè)務人員操作能力，有利于內控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內控評價工作能有效促進企業(yè)發(fā)展質量的改進和提升，促進企業(yè)改善經營管理，夯實發(fā)展基礎。
2.加強內控體系建設，奠定內控評價工作的堅實基礎。
內控建設是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應結合自身現(xiàn)狀，根據成本效益原則，制定相應的內控目標。并不斷總結經驗，完善內控體系，保證內控能夠與公司日常經營管理相適應。另一方面，內控建設必須滲透到公司經營管理的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內控建設工作落到實處。在內控體系構建完成后，企業(yè)對內控體系的持續(xù)改進和完善應建立常態(tài)化機制。
企業(yè)內控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內控體系的建立健全。如果內控體系未建立或不健全，那么內控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內控體系建設是內控評價工作的根源所在。內控體系建設與內控評價相輔相成，互相促進，內部控制評價工作是內控體系建設的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進內控體系建設的進一步優(yōu)化與改進，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
不同的企業(yè)在實施內控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應結合行業(yè)特點、生產經營性質等因素，制定出詳細的實施方案，并對內控評價工作統(tǒng)一模板做細致的分析，找到與自身企業(yè)最適當?shù)钠鹾宵c，并對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細致入微地開展內控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內控中的缺陷，并對缺陷產生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網和電子商務的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設與時俱進，基本能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需求。其中內審信息平臺建設日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)等的業(yè)務對接，實現(xiàn)遠程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內審信息平臺上，再增加一個內控評價子模塊，通過不同業(yè)務模塊之間的數(shù)據共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務。
目標管理和自我控制篇十二
3、但愿每次回憶，對生活都不感到負疚――郭小川。
4、人生的價值，并不是用時間，而是用深度去衡量的。――列夫?托爾斯泰。
5、一個人的價值，應該看他貢獻什么，而不應當看他取得什么。――愛因斯坦。
6、生活真象這杯濃酒，不經三番五次的提煉呵，就不會這樣可口！――郭小川。
7、沉沉的黑夜都是白天的前奏。――郭小川。
8、冬天已經到來，春天還會遠嗎？――雪萊。
9、先相信你自己，然后別人才會相信你。――屠格涅夫。
10、如煙往事俱忘卻，心底無私天地寬。――陶鑄。
11、常求有利別人，不求有利自己。――謝覺哉。
12、君子喻于義，小人喻于利。――孔丘。
13、不戚戚于貧賤，不汲汲于富貴。――陶淵明。
14、志不強者智不達。――墨翟。
15、燕雀安知鴻鵠之志哉！――陳涉。
16、志當存高遠。――諸葛亮。
17、老驥伏櫪，志在千里；烈士暮年，壯心不已。――曹操。
18、燕雀戲藩柴，安識鴻鵠游。――曹植。
19、窮且益堅，不墜青云之志。――王勃。
20、大鵬一日同風起，扶搖直上九萬里。――李白。
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目標管理和自我控制篇十三
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內部控制自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業(yè)內部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網站披露了20xx年年度報告的上市公司其內部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內部控制自我評價產生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據，第二、三部分通過對披露內控自我評價的公司和未披露內控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據分析，分析內控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。
內部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內部公司章程及董事會議事規(guī)則等內部制度、合法授權使用和處置資產、財務報告及相關信息真實可靠都是內部控制要求達到的基本目標。因此，披露內部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》作為評價的依據。
對包括投資者在內的企業(yè)外界各利益相關者而言，披露內部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風險能力，增強投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內部控制設計與運行來持續(xù)提高內控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內部控制缺陷，增強企業(yè)抗風險的能力、消除不利于內控目標實現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內部控制指引》，一個內部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內部規(guī)章、按合理的授權使用和處置資產、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內部控制自我評價的企業(yè)在內控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內控系統(tǒng)應該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責、對外發(fā)布的財務報表未出現(xiàn)會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內部控制質量的指標。
根據我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產使用的合規(guī)性、經營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據表明，就以上三個內部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內部控制有效性更強。
目標管理和自我控制篇十四
本文目錄。
一般情況下，根據自我評價報告內容和內控體系實際建設情況，外部審計機構對于企業(yè)的內部控制體系會出具三種意見的某一種：
達到內控要求：同意評價報告意見;。
有重大缺陷：否定意見;。
有范圍限制：撤消業(yè)務約定，或無法表示意見。
上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評價報告，還需要依據：
內部控制文檔(內控管理手冊+管理制度匯編目錄);。
內控控制程序相關審計結果(如果有);。
內控控制程序測試結果;。
實質性業(yè)務活動過程文件;。
企業(yè)內部評估自查結果(如果有)。
問詢會是一種方式，但不作為審計底稿的依據。因此，一份內控自我評價報告的意義確實沒有多大，雖然是自我評估的表達，但能否讓外部審計機構接受，他們信還是不信需要有其他依據的。如果實際的內控體系只是一套文件，外部審計機構很難出具第一種意見，如果真出具了，對于廣大的中小投資者也是很不負責任的行為。
如果一個企業(yè)在內部控制體系建設過程中確實建立了標準和規(guī)范并予以實施，那在撰寫內控自我評價報告的時候可以有所側重。常規(guī)意義上，一份標準的內控自我評價報告包括(不同企業(yè)根據實際情況有所刪減或強調)：
內部控制有效性評估(包括經營環(huán)境控制情況評述，重點內部控制活動和重點業(yè)務活動內部控制情況描述，問題及整改計劃以及綜合評價)。
內容不復雜，主要是針對報告期間(一般是1.1-12.31)內部控制建設情況及內部控制體系應用的有效性進行自我評估。做的好企業(yè)，在撰寫自我評價報告前，會考慮通過內部審計部門或由內控職能部門主導完成企業(yè)內部控制的自我評估檢查。同時，對于集團型企業(yè)來說還是檢查和評價各分支機構內控執(zhí)行情況，并進行評價和績效考核的方法。整體情況評價是看企業(yè)在報告期間內有否出現(xiàn)重大風險，是否進行了重大調整，對于調整部分內部控制是如何做的。對于業(yè)務活動部分，除了結合企業(yè)內部控制應用規(guī)范中要求逐一檢查的內容外，主要是針對企業(yè)內控管理手冊中各個控制點的控制情況進行了解并挑出確實卓有成效的部分進行詳細描述。無論怎樣，內控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題，督促企業(yè)進行規(guī)范運作，如果報告期間內企業(yè)已經出現(xiàn)了重大問題，內控評價報告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見。
正如，重視風險管理和內部控制的企業(yè)會將內部控制作為規(guī)范企業(yè)運作和防范風險的手段，不重視的企業(yè)，會將內控做成只有一紙文書的應付差事。即使企業(yè)什么都沒做，寫出內控自我評價報告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何。
規(guī)章制度。
規(guī)范，在完全失控的狀態(tài)去管理的。
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內部控制自我評價和審計師對內控的鑒證能夠釋放企業(yè)內部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內部控制行動和自身的投資風險做出判斷。xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網站披露了xx年度報告的上市公司其內部控制自我評價情況進行統(tǒng)計，分析內部控制自我評價產生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分:第一部分闡述評價依據，第二、三部分通過對披露內控自我評價的公司和未披露內控自我評價的公司從四個維度進行數(shù)據分析，分析內控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應建議。
一、評價依據。
內部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內部控制有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管xx年報披露內部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部xx年頒布的《內部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內部公司章程及董事會議事規(guī)則等內部制度、合法授權使用和處置資產、財務報告及相關信息真實可靠都是內部控制要求達到的基本目標。因此，披露內部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內部控制指引》作為評價的依據。
二、數(shù)據分析。
對包括投資者在內的企業(yè)外界各利益相關者而言，披露內部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風險能力，增強投資者信心的措施;對企業(yè)管理層而言，內部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內部控制設計與運行來持續(xù)提高內控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內部控制缺陷，增強企業(yè)抗風險的能力、消除不利于內控目標實現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內部控制指引》，一個內部控制系統(tǒng)有效運行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經營中嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內部規(guī)章、按合理的授權使用和處置資產、嚴格按會計準則和上市公司信息披露要求對外提供真實可靠的財務報表。已披露內部控制自我評價的企業(yè)在內控自我評價過程中應該能夠基于上述三個目標識別和認定內部控制的設計風險、運行風險以及設計或運行無效而導致錯誤或舞弊的風險，從而為上述三個目標的實現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內部控制系統(tǒng)能同時為實現(xiàn)包括戰(zhàn)略實施、管理效率與效果在內的五個目標提供合理保證，但證券監(jiān)管機構和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務報表審計基本上是基于上述三個目標進行的。有效的內控系統(tǒng)應該能夠規(guī)避不利于上述目標實現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責、對外發(fā)布的財務報表未出現(xiàn)會計差錯、財務報告審計意見為標準無保留意見作為衡量內部控制質量的指標。
三、存在的問題。
根據我們對滬市862家上市公司xx年報中內部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內部控制自我評估報告的公司雖然比xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內部控制自我評價的意愿不強。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務報告的可靠性、資金管理與資產使用的合規(guī)性、經營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據表明，就以上三個內部控制目標而言，披露自我評估報告的公司其內部控制有效性更強。
盡管內部控制自我評價能夠大大提高內控有效性，但上市公司披露內控自我評價報告的公司數(shù)量卻很少、比例很低，我們認為，原因可能有以下幾個：
1.評價依據缺乏統(tǒng)一性。
從理論上講，企業(yè)內部控制自我評價要圍繞五大目標進行，分別評價其設計有效性和執(zhí)行有效性。但是，以五大目標、五大要素為核心內容的標準版的內部控制框架《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》xx年5月頒布且于xx年7月1日起實施。盡管xx年滬深兩市分別出臺的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》存在著導向和詳細程度的差別，但都要求上市公司按照有關規(guī)定建立內部控制系統(tǒng)[1]。在此之前的內控有關規(guī)定有國務院國資委頒布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》、銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行內部控制指引》、證監(jiān)會頒布的《證券公司內部控制指引》、財政部頒布的《內部會計控制基本規(guī)范》等。這些法規(guī)的執(zhí)行范圍相互交叉，法規(guī)的內容相互聯(lián)系但又不完全相同，同一個公司可能同時適用不只一個內部控制規(guī)范。政出多門給上市公司傳遞這樣一種信息：內部控制自我評價是上市公司努力的方向，但企業(yè)目前并不具備按具有高度認同感的框架進行內部控制自我評價的政策環(huán)境。這種認識上的困擾以及政策缺位勢必轉換為執(zhí)行過程中的阻力，在對公司內部控制進行評價時缺乏統(tǒng)一的評價依據，難以出具評估報告。
從內部控制的制度環(huán)境來看，截止xx年為止，我國對上市公司內部控制自我評估報告的披露仍是以鼓勵為主，并不是強制性的要求。強制性規(guī)定與鼓勵性要求對披露主體的約束類似于法律和道德對人的約束，強制性規(guī)定是基本的要求，是“底線”，跌破底線將承擔的違約成本較高，具體體現(xiàn)為來自于監(jiān)管部門的處罰甚至法律的制裁，以及由此引發(fā)的來自于證券市場的負面影響;而鼓勵性要求屬于“較高”層次的要求，未達到要求并不會有來自于法規(guī)強制性的制裁或處罰。這使得大部分上市公司對內部控制有關規(guī)定采取的是從寬執(zhí)行而非從嚴執(zhí)行，對內部控制自我評估對提高公司治理透明度和樹立投資者信心的功能認識不強，導致主動執(zhí)行的意識不強。
3.評價成本過高。
美國頒布薩班斯——奧克斯利法案(sarbanes-oxleyacts，簡稱soa)后，社會各界對其具體執(zhí)行存在許多爭議，其中以執(zhí)行成本為甚。xx年sec曾對404條款執(zhí)行成本初步估計：“所有上市公司年信息揭示成本最多為4950萬美元，每家公司年報和季報平均增加5小時額外工時”。xx年8月，sec修正其估計：執(zhí)行404條款年度總成本約為12.4億美元，平均每家公司9.1萬美元，新增383工時。但隨后的調查顯示，該條款執(zhí)行成本遠超過此預計(黃京菁，xx)。因此，內部控制自我評價的成本在執(zhí)行中是一個不容忽視的問題。如果內部控制評價的執(zhí)行成本過高，導致內部控制設計和執(zhí)行的總成本超出其所避免的潛在風險損失與形成的控制效果之和，則這一內部控制是低效率甚至無效率的。
為此，我們對中國有色金屬建設股份有限公司(以下簡稱中色股份)內部控制自我評價情況進行了實地調查。中色股份內部控制自我評價是由董事會、監(jiān)事會、董事會秘書辦公室、財務部和審計部在分工與協(xié)調基礎上進行的。董事會總體負責內部控制的評價，監(jiān)事會對內部控制自我評價過程實施監(jiān)督，董事會秘書辦公室負責組織內部控制自我評價并進行評價中的協(xié)調工作，審計委員會按董事會要求落實內部控制自我評價，并就相應事宜與審計部溝通。審計部按規(guī)定的程度與方法進行內控評價，財務部協(xié)助審計部做好對本部及下屬各單位的內控評價工作。按照公司《內部控制制度》以及其他相關制度的要求，公司主要對以下內容進行評價：1.公司內部控制制度的建立健全及有效性，是否存在缺陷;2.公司內部控制制度重點關注的控制活動，其中尤以第二項評價工作為重。公司在每財年結束后，由董事會制定基本的評價計劃，然后由審計委員會、董事會秘書辦公室會同財務部和審計部共同進行具體的評價事宜。并在評價工作結束后出具評價報告，先呈交經理辦公會最后呈交董事會。在具體的評價工作中，目前公司更多地依靠內部審計部門的內部審計工作和該部門出具的內部審計報告，來得出關于公司內部控制情況的結論。從該公司內部控制自我評價的流程可以看出，雖然內部控制評價的機構設置完整，職責分工明確，但在實際操作中，內部控制評價結論的得出更多依賴內部審計報告，究其原因，更多是出于成本而非技術上的考慮。這與其他相關研究(如，李明輝等，xx;戴彥，xx)的結論是一致的。
另一方面，截止xx年我國尚未建立權威性的框架作為構建、評估指引，因此在公司的實踐中缺乏可操作性的評估指南，從而大大提高自我評估的成本，這限制了管理層自我評估的積極性。
四、相關建議。
《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及即將頒布的《內部控制評價指引》為內部控制的構建、自我評價提供了框架，同時也提供了企業(yè)內部控制自我評價的標準、程序和方法方面的指導，再加上企業(yè)多年來積累的內部控制實踐，從監(jiān)管的角度看，已經具備在上市公司強制實施內部控制自我評價的條件，要求上市公司在年度報告中強制披露內部控制自我評價報告是必然的選擇。在前文對我國企業(yè)內部控制自我評價現(xiàn)狀的數(shù)據統(tǒng)計及結果分析基礎上，我們認為，當前在推行強制性評價和披露的前提下，應從以下三方面完善內部控制自我評價機制。
1.評價目標的選擇應強調強制性與鼓勵性相統(tǒng)一。
控制目標是據以評價企業(yè)在特定領域控制程序是否存在設計缺陷與運行缺陷的依據?！秲炔靠刂圃u價指引》(征求意見稿)第四條的規(guī)定以及第八條中關于年度評價的界定無疑是正確的[2]。但是給予企業(yè)太大的內控評價目標選擇會造成評價報告的不可比，甚至使投資者無法從報告中獲取有關公司內部控制質量和抗風險能力的基本信息。建議上市公司內部控制自我評價至少應基于財務報告及相關信息真實完整目標、資產安全目標、合法合規(guī)目標三個目標進行，同時鼓勵上市公司在做好上述三個目標的內控評價的基礎上進行戰(zhàn)略目標、經營管理的效率和效果目標的評價。在復雜環(huán)境下經營的企業(yè)，投資者對投資行為的選擇，不僅僅基于財務數(shù)據和相關信息做出投資回報和投資風險的判斷，還要基于對公司內部控制系統(tǒng)設計與運行質量的分析來判斷企業(yè)的抗風險能力。企業(yè)的風險來自于兩個方面：一是來自于違背外部強制性規(guī)定，包括合規(guī)性、財務報告及相關信息的真實可靠、資產的安全;二是來自于內部管理系統(tǒng)的適應性，包括戰(zhàn)略定位與實施手段、管理的效率與經營的效果。規(guī)避第一類風險是基本的風險應對策略，第二類風險只能相機采用規(guī)避、接受、降低、分擔的應對策略。避免第一類風險的發(fā)生是企業(yè)管理的“底線”且第一類風險的類別及控制程度具有較強的剛性、上市公司必須具有較扎實的基礎，圍繞上述三個目標的內部控制自我評價報告無論是對于注冊會計師的鑒證、還是投資者的判斷都有較客觀的尺度。另外，對于第一類風險，無論是企業(yè)董事會或管理當局的評估，還是注冊會計師的鑒證或是投資者的判斷，成本都相對較低。第二類風險的具體形式以及應對措施較多地依賴管理當局的經營理念和風險偏好，無論是評價標準的選擇，還是鑒證與判斷標準的確立都存在較大的主觀性，如果要求注冊會計師對第二類風險的評估也超出了注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力和法律責任。鑒于此，針對第二類風險的內部控制自我評價不宜采取強制性規(guī)定，至少目前不具備強制性評價的基礎。
2.細化有效性標準，提高標準的可操作性。
《內部控制評價指引》(征求意見稿)明確指出，內部控制評價是對內部控制有效性進行評價，有效性包括對內部控制設計有效性和運行有效性。同時，第十條對設計有效性和運行有效性進行了定義[3]。我們認為，對于設計有效性的定義本身是比較嚴謹?shù)模驗橹挥兴械奈鍌€要素都必須得到滿足，才能得出基于一個目標或多個目標的內控系統(tǒng)是有效的結論。但是，該定義過于理論化和泛化，在實務中可能難以把握其確切含義。為此，我們建議將設計有效性定義為：具備勝任能力和相應權力的人按照既定設計來運行控制程序能夠實現(xiàn)控制目標，若存在下列情況之一，則可認為存在設計缺陷：(1)實現(xiàn)某一控制目標所必須的控制程序具有一項或若干項缺陷;(2)實現(xiàn)某一控制目標所必須的控制程序設計不當，以至于即使該項控制按照設計運行也不能實現(xiàn)控制目標。
3.將經濟性納入評價標準，強調有效性與經濟性的統(tǒng)一。
經濟性是指在為內部控制有效性提供合理保證的前提下盡可能降低運行成本。企業(yè)的本質在于盈利，無論是控制哪一類的風險，控制的最終目的都是利用受約束的資源為創(chuàng)造最大化的價值奠定基礎或直接服務于價值創(chuàng)造。事實上，在風險評估基礎上進行的控制關鍵點識別和控制流程設計都是權衡成本與效益后的理性選擇。
經濟性與有效性存在密切聯(lián)系，忽視經濟性的有效性本身背離了內部控制的宗旨。從美國《40位代表人物對薩班斯法案404條款的評論和分類》中可以看出，以美國聯(lián)邦儲備局前任主席格林斯潘和投資家巴菲特為首的19位代表(47.5%)對404條款持完全反對態(tài)度，反對理由是404條款因監(jiān)管過度導致執(zhí)行成本太高[4]。在風險識別的基礎上進行風險分析是確定控制措施的前提，風險分析的過程本身是權衡風險嚴重性(風險發(fā)生后損失程度)以及發(fā)生的可能性(該風險發(fā)生的概率)、據以識別關鍵依存因素和重要控制節(jié)點的過程。為目標實現(xiàn)提供絕對保證的內部控制系統(tǒng)并非最優(yōu)的控制系統(tǒng)，經濟性或成本效益原則允許內部控制系統(tǒng)存在一定水平的剩余風險，并通過危機處理以及管理層干預來應對剩余風險。
經濟性評價是評價設計的內部控制系統(tǒng)是否體現(xiàn)了運行過程的經濟性，主要評價在為控制目標實現(xiàn)提供合理保證的前提下是否存在可以省略的節(jié)點，例如，對優(yōu)質客戶提供貸款采用與對普通客戶提供貸款相同的風險控制程序則是不經濟的。經濟性評價應關注：(1)所有的審批程序是否都是必須的，簡化某一環(huán)節(jié)的審批是否對控制目標的實現(xiàn)造成實質性影響;(2)每一牽制是否都是按照不相容職務分離的要求設置的，是否存在滿足這一要求下的過度牽制;(3)為各崗位配備的員工是否恰如其分地勝任本職工作，既應關注因不具備勝任能力而導致控制失效，也應關注因能力過剩導致不必要的成本支出上升。
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個性獨立且隨和、性格開朗，具有較強的親和力，熱情大方、善于協(xié)調與組織；樂于合作和創(chuàng)新；吃苦耐勞，做事踏踏實實、做人誠誠懇懇，比較喜歡做具有挑戰(zhàn)性的工作。
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自參加工作至今，我充分發(fā)揮崗位職能，精益求精工作方法，進步工作效率，始終堅持高標準、嚴要求，較好地完成各項工作任務。
天行健，君子發(fā)奮圖強!在工作期間我不斷加強學習，不斷進步自身綜合素質。
努力學習ts16949相關知識，主動參加長安鈴木組織的ts16949五大核心工具的培訓，并獲得中國汽車技術研究中心培訓中心頒發(fā)的證書，并組織和參與yc5新產品資料的編制工作，在工作期間參加精簡材料節(jié)約本錢技術攻關，優(yōu)化工藝，縮小材料尺寸降低本錢，并且認真學習公司相關程序文件為日常工作順利開展奠定基礎，并在公司組織的青年技術職員程序文件知識競賽中獲得四等獎的好成績。
由于積累了相當豐富的新產品開發(fā)和技術治理方面的經驗以及勤奮積極學習的態(tài)度，使自己在高壓力情況下，能處理好所碰到的突發(fā)事情。
個性獨立且隨和、性格開朗，具有較強的親和力，熱情大方、善于協(xié)調與組織;樂于合作和創(chuàng)新;吃苦刻苦，做事腳踏實地、做人誠誠懇懇，比較喜歡做具有挑戰(zhàn)性的工作。
目標管理和自我控制篇十五
自我控制是一種重要的心理能力，它意味著能夠克制自己的沖動和欲望，以達到更為理性和合適的行為選擇。這種能力對每個人來說都非常重要，無論在個人生活中還是社會交往中都起著決定性的作用。在過去的一段時間里，我經歷了一些困難和挫折，通過努力培養(yǎng)和提升自己的自我控制力，我獲得了一些體會和心得。
第二段：自我認知和意愿的重要性。
首先，自我認知是自我控制的基礎。只有通過深入了解自己的優(yōu)點和不足，我們才能更好地控制自己。我經過一段時間的反思和思考，發(fā)現(xiàn)自己的一些弱點，如追求即時滿足、缺乏耐心等。正是因為自我認知的存在，我才能下定決心改變自己。認識到自己的不足后，我開始帶著積極的意愿加強自我控制。我告訴自己，只有通過努力和毅力，我才能夠真正成為一個理性和有擔當?shù)娜恕?/p>
第三段：鍛煉和培養(yǎng)自我控制力。
自我控制是一項需要持續(xù)鍛煉和培養(yǎng)的能力。我通過一些方法來訓練和提升自己的自我控制力。首先，我設定了一些目標，如堅持每天鍛煉30分鐘、控制飲食健康等。然后，我制定了一份詳細的計劃，并且每天自我監(jiān)督。通過堅持不懈的努力，我不僅實現(xiàn)了這些目標，還逐漸養(yǎng)成了積極的生活習慣。其次，我主動挑戰(zhàn)自己的舒適區(qū)。例如，我不再逃避和回避困難和挫折，而是勇敢面對并找到解決問題的方法。通過這一系列的行動，我逐漸加強了自己的自制能力。
第四段：逆境中的自我控制。
逆境是考驗自我控制力的時刻。在我生活中的一次挫折中，我面臨著巨大的壓力和困難。但是，通過自我控制的力量，我保持了冷靜和理性。我告訴自己不要輕易放棄，要相信自己的能力。正是這種積極的自我控制，讓我在逆境中戰(zhàn)勝了困難，取得了成功。這次經歷讓我深深體會到自我控制在困難時刻的重要性，它能夠讓我們保持清醒的頭腦和正確的判斷力。
最后，我發(fā)現(xiàn)自我控制對人生的各個方面都有著積極的影響。首先，我在工作中表現(xiàn)得更出色。通過控制自己的情緒和沖動，我能夠更好地與同事合作，處理工作中的挑戰(zhàn)。其次，我的人際關系也得到了改善。我學會了傾聽和尊重他人的意見，不再沖動地做出決定。最重要的是，我自己的內心變得更加平靜和寬容。我能夠更好地掌控自己的情感，不再被外界的影響左右。
結論：
通過一段時間的鍛煉和反思，我深刻體會到了自我控制的重要性。它是我們實現(xiàn)個人目標、克服困難并提高自己的關鍵能力。通過自我認知和意愿的引導，鍛煉和培養(yǎng)自我控制力，并在逆境中堅持下去，我們可以變得更加理性和成熟。自我控制也會帶來積極的影響，使我們在工作和人際關系中取得更好的成績。因此，我將繼續(xù)努力培養(yǎng)自己的自我控制能力，并把它運用到日常生活和工作中，以成就更加美好的未來。
目標管理和自我控制篇十六
自我控制是指在面對各種沖突和困難時，能夠自覺地抑制自己的沖動和欲望，控制自己的情緒和行為的能力。在現(xiàn)代社會中，自我控制能力成為一個重要的品質，它關系到個體的成長和成功。而我在實踐中逐漸領悟到了自我控制的重要性，并得到了一些實用的心得體會。
首先，自我控制需要充分的認知和了解。對于一個人來說，自我控制就等于自我認知和自制力。我曾經嘗試過在一堆美食面前保持自我控制，結果總是難以抵擋誘惑。后來我意識到，只有了解到自己的弱點和誘惑，才能更好地加以控制。所以，我開始關注自己的飲食習慣，了解到自己容易在壓力大或者情緒低落的時候變得無法自拔，于是我開始尋找其他的方式來緩解壓力，比如堅持健身和閱讀。通過對自己的了解，我成功地控制了自己的飲食，也提升了自我控制能力。
其次，自我控制需要正確的目標和規(guī)劃。一個沒有明確目標和規(guī)劃的人很容易迷失方向，無法自我控制。我曾經遇到過一段時間沒有動力和目標的困擾，每天都感覺迷茫而無所事事。后來，我意識到需要為自己設定一個明確的目標，制定一個可行的規(guī)劃，從而找回自己的動力和自我控制。于是，我給自己定下了每天閱讀一本書和堅持寫作的目標，并制定了每周的時間表，合理安排時間。通過堅持這些目標和規(guī)劃，我發(fā)現(xiàn)自己的自控能力有了明顯的提升。
接下來，自我控制需要堅持和耐心。在日常生活中，很多人會遇到一些困難和誘惑，這時候就需要我們有足夠的耐心和決心去克服。我曾經遇到過很多困難和誘惑，比如健身房打折導致人滿為患，或者面對朋友的邀約，誘惑我放棄閱讀。但是，我堅持下來了。每次面對困難和誘惑時，我都告訴自己要堅持，要相信自己的能力和決心。通過堅持不懈，我發(fā)現(xiàn)自己的自我控制能力越來越強，也更容易達到自己的目標。
最后，自我控制需要尋求外界的支持和幫助。自我控制不是孤立存在的，有時候需要他人的關注和幫助。在實踐中，我遇到了一些我自己難以控制的問題，比如情緒波動和焦慮。后來，我決定與一位專業(yè)心理咨詢師進行溝通和交流。通過與咨詢師的交流，我發(fā)現(xiàn)自己的問題并不是無法解決的，只是我缺乏一種正確的處理方式。咨詢師給予了我很多專業(yè)的支持和建議，從而幫助我重新掌握自我控制的能力。
總之，自我控制是一個需要不斷練習和完善的過程。通過這些年的實踐，我意識到自我控制的重要性，并且取得了一些成果。自我認知、目標規(guī)劃、堅持耐心以及尋求外界的支持和幫助都是我在自我控制過程中得到的重要體會。通過不斷地沖破自己的舒適區(qū)，我相信自我控制能力會更上一層樓，為我未來的成長和成功鋪就堅實的基礎。
目標管理和自我控制篇十七
是指企業(yè)董事會或類似機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。內部控制有效性是指企業(yè)建立與實施內部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度，包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。
根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關內容，企業(yè)建立與實施內部控制應當包含五個基本要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展工作時，應圍繞內部控制這五個基本要素，結合企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內部控制的有效性進行負責。200x年，中國航油集團下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產僅為1.45億美元，嚴重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產保護。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內部控制執(zhí)行能力產生了巨大的疑問，究竟是什么原因導致該企業(yè)走向末路?實際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應的內部控制體系和風險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內部控制體系運行情況進行定期的評價。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機構，一直以來對國有企業(yè)的內部控制建設與實施工作極為關注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關要求，國資委下發(fā)了《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內部控制體系;采取有效措施，確保內部控制有效執(zhí)行;加強評價與審計，促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內在管理要求來看，內控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務。
近年來，國有企業(yè)通過實施內控評價工作，企業(yè)內控與風險管理意識不斷增強。通過對日常業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進了企業(yè)經營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內部控制評價工作推進程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴張的同時，也在下大力氣抓經營、抓效益。企業(yè)的領導層對工作的重視程度遠遠不夠，有的企業(yè)領導層甚至認為，內控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經營發(fā)展意義不大，對內控評價工作的實質內涵缺乏正確理解，沒有認識到內控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強有力的.發(fā)展動力。
一些企業(yè)內控建設工作剛剛起步，內控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點業(yè)務，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內控建設方面存在的問題還很多，內控建設工作基礎比較薄弱。
這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內控建設已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內部網站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實的內控體系做基石，內控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內控自評工作由內審部門牽頭組織實施，未設立專職內控評價崗位，而是由內審人員兼職來做，其它部門的內控自評工作也是由部門人員兼職承擔。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務，缺乏實踐經驗。
另一方面，由于對內控評價工作的認識程度不足，業(yè)務層面操作人員未能積極參與到公司內控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內部審計人員的工作任務。內部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點業(yè)務并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務層面的積極參與，也會使內控自評工作脫離經營實際，流于形式。
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產型企業(yè)為主。
集團公司在開展內控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內控評價工作底稿、內控缺陷認定表、內控缺陷匯總表等。集團公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認定內控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結合自身業(yè)務實際對表格進行適當調整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結合。
在當前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，必須要不失時機地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉變，內控評價工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經建立了內審的信息化平臺，實現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內控評價工作的信息化渠道，內控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內控評價工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進。從長遠來看，工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據企業(yè)在開展內控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進一步完善企業(yè)內控評價工作進行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：
做好內部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經營觀念的轉變，以及強有力的支持是必不可少的。公司各級領導的重視和支持，能夠為內控評價工作創(chuàng)造良好的內部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內控評價工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓、專題座談會等形式，加強對內控評價工作的宣貫，提高全體員工的認知與理解，提升業(yè)務人員操作能力，有利于內控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內控缺陷，并組織實施整改，可以進一步補齊管理短板，提升管理水平?？傊?，內控評價工作能有效促進企業(yè)發(fā)展質量的改進和提升，促進企業(yè)改善經營管理，夯實發(fā)展基礎。
2.加強內控體系建設，奠定內控評價工作的堅實基礎。
內控建設是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應結合自身現(xiàn)狀，根據成本效益原則，制定相應的內控目標。并不斷總結經驗，完善內控體系，保證內控能夠與公司日常經營管理相適應。另一方面，內控建設必須滲透到公司經營管理的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內控建設工作落到實處。在內控體系構建完成后，企業(yè)對內控體系的持續(xù)改進和完善應建立常態(tài)化機制。
企業(yè)內控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內控體系的建立健全。如果內控體系未建立或不健全，那么內控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內控體系建設是內控評價工作的根源所在。內控體系建設與內控評價相輔相成，互相促進，內部控制評價工作是內控體系建設的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進內控體系建設的進一步優(yōu)化與改進，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
不同的企業(yè)在實施內控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應結合行業(yè)特點、生產經營性質等因素，制定出詳細的實施方案，并對內控評價工作統(tǒng)一模板做細致的分析，找到與自身企業(yè)最適當?shù)钠鹾宵c，并對個別差異的地方做進一步補充與完善。只有細致入微地開展內控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內控中的缺陷，并對缺陷產生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網和電子商務的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設與時俱進，基本能夠滿足業(yè)務發(fā)展的需求。其中內審信息平臺建設日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預算管理系統(tǒng)等的業(yè)務對接，實現(xiàn)遠程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內審信息平臺上，再增加一個內控評價子模塊，通過不同業(yè)務模塊之間的數(shù)據共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務。
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