年度財務(wù)報告大全（19篇）

報告的撰寫需要明確的目的和結(jié)構(gòu)，以便傳達(dá)信息和達(dá)到預(yù)期效果。報告中的每個段落都應(yīng)有明確的主題句，以幫助讀者理解和記憶。范文中的報告展示了不同的結(jié)構(gòu)和語言表達(dá)方式，從中可以找到適合自己的寫作風(fēng)格。

年度財務(wù)報告篇一

一是帶動和規(guī)范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用;二是國有資本對_屆_全會發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行;三是對傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充，對于活躍地方“三農(nóng)”、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用;四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力，根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來看，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對小額貸款的需求很大，經(jīng)濟(jì)效益可期。

二、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn)。

(一)小額貸款公司的性質(zhì)。

《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)〔20_〕23號，以下簡稱“23號文”)，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。

(二)小額貸款公司的設(shè)立。

23號文規(guī)定，小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，其中有限責(zé)任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司，建議首期注冊資本1-2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東。

(三)小額貸款公司的資金來源。

23號文規(guī)定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金。在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。

(四)小額貸款公司的資金運(yùn)用。

23號文規(guī)定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。

(五)小額貸款公司監(jiān)督管理。

23號文規(guī)定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對小額貸款公司的監(jiān)督管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險處置責(zé)任的，方可在本省(區(qū)、市)的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請設(shè)立小額貸款公司，經(jīng)省級主管部門批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど滩块T申請辦理注冊手續(xù)，并向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門、人民銀行報送相關(guān)材料，接受監(jiān)督。

(六)小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn)。

小額貸款的服務(wù)對象為低端客戶，包括農(nóng)戶(農(nóng)場主)、城市個體戶和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn)：

1、由于服務(wù)對象的特殊性，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款。

2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險的程度，并適當(dāng)采用個人擔(dān)保的方式。

3、貸款周期靈活，一般較短，常見的貸款周期有3個月-2年。

4、國際上對小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來衡量，其經(jīng)驗(yàn)是，在農(nóng)村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元。在實(shí)際操作中，鑒于國內(nèi)城市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，可適當(dāng)提高小額貸款額度。

5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式，手續(xù)相對簡化以降低操作成本，縮短審批周期。

7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風(fēng)險。

8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監(jiān)管方面采取相對靈活的政策和做法。

三、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計框架。

1、目標(biāo)客戶。

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù)，服務(wù)于“三農(nóng)”。但在現(xiàn)階段，由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場重合，所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農(nóng)戶、農(nóng)場主和農(nóng)村企業(yè)。

2、客戶限制(黑名單)。

小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險和成本的需要，設(shè)立行業(yè)限制，避免與高風(fēng)險行業(yè)的業(yè)務(wù)往來，如：出租車、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂業(yè)、美容業(yè)等。

小額貸款公司通過信用調(diào)查、征信查訪等方式取得相應(yīng)信息后，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除。

年度財務(wù)報告篇二

1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財務(wù)管理工作的弊端，難以控制。

2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。

3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。

4、但能積極配合處理各方面財務(wù)工作及財務(wù)部其他事項。

5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。

6、未及時進(jìn)行財務(wù)核算，不能及時提供公司經(jīng)營成果及財務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進(jìn)行的分析評價會議，未深入開展公司財務(wù)的分析評價、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端。

7、公司財務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)。

8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

年度財務(wù)報告篇三

xx醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將20xx年度財務(wù)狀況報告如下:。

本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入萬元，比上年度的萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入萬元，其他業(yè)務(wù)收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入萬元，比去年增加了8%，其中xx門診收入8、42萬元，比去年的萬元增加了25%;住院收入萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元，其中:防疫站收入為萬元，比去年萬元增加了16%，房租及利息收入萬元。

本年度共發(fā)生成本費(fèi)用萬元，比上年度萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在:。

1、本年度藥品消耗萬元，衛(wèi)生材料消耗萬元，分別比去年的萬元和萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到萬元，比去年減少了xx%。

2、本年度工資獎金及社會保障費(fèi)萬元，比上年度萬元增加支出萬元，增加了1%。

3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬元。其中:耗電22、8萬度21、4萬元，用汽962、3噸12、5萬元，支付水費(fèi)2、1萬元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9、5萬元。

4、本年度計提房屋設(shè)備折舊萬元，與上年基本持平。

1、ct后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)萬元。

2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)萬元。

3、設(shè)備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費(fèi)萬元。

4、醫(yī)療賠償支出萬元。

5、支付碎石及手外科上年度提成萬元。6、門診房屋改造裝修支出萬元。

7、防水處理改造工程萬元。

8、本年度新增設(shè)備投資萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。

本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元，加年初的分配結(jié)余萬元，期末賬面未分配利潤為萬元。

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬元，除定期存款戶x萬元外，實(shí)際可用貨幣資金萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬元。其中經(jīng)營活動總流入為萬元，占71%，收到銀行存款利息流入萬元。在經(jīng)營活動總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入萬元，占經(jīng)營流入的，其他流入為1、5%。主要為財局06~07年防疫活動經(jīng)費(fèi)萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬元。

其中:經(jīng)營活動流出萬元，占87、6%;固定資產(chǎn)購置投資支出萬元，占3、1%;房屋改造支出萬元，占10、2%;污水處理工程投入12、04萬元，占2、2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出萬元，占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元，占經(jīng)營流出的53、5%;ct維護(hù)以及移機(jī)支出萬元。

1、加強(qiáng)物資管理，進(jìn)一步做好物資的計劃，采購，銷售和庫存工作。

2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。

3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理，將財務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化，精確化，努力降低財務(wù)風(fēng)險。

4、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督及控制職能，進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系，做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。

5、加強(qiáng)往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。

6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

年度財務(wù)報告篇四

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神，按照x農(nóng)委函[20xx]223號文件的要求，結(jié)合我縣村級財務(wù)實(shí)際情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對xx鎮(zhèn)村級財務(wù)進(jìn)行了全面審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況。

xxx鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機(jī)動地32,279畝，截止到20xx年末資產(chǎn)總額：20xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)萬元。債權(quán)總額：萬元，債務(wù)總額：2,萬元，其中銀行貸款萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：萬元，抬款：萬元，其中：中新增抬款萬元。

二、財務(wù)審計出的問題及處理意見。

1、xxx政府20xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎金316,200元。

處理意見：按照《xxx省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：“定額補(bǔ)貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當(dāng)年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令xx鎮(zhèn)政府將批準(zhǔn)發(fā)放的各種獎金，超過報酬標(biāo)準(zhǔn)以外的金額請退回村集體。

2、機(jī)動地發(fā)包以據(jù)代合同萬元。

處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補(bǔ)簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。

3、村級支出考察費(fèi)82,700元。

處理意見：村干部確實(shí)需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負(fù)責(zé)將此款分?jǐn)偟娇疾烊?，村不予報銷。

4、白條子支出23,000元。

處理意見：限期在七月三十日前補(bǔ)辦合法有效票據(jù)。

5、派出所收費(fèi)：2,500元。

處理意見：按照xxx91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。

6、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元。

(2)、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3)、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,200元。

(3)、縣婦聯(lián)資料費(fèi)：2,615元。

(6)、征兵費(fèi)：9,100元。

處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進(jìn)行的收費(fèi)辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，否則一律不得在村級收費(fèi)，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費(fèi)項目，審計人員不得審計。

三、幾點(diǎn)建議。

1、建議xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴(yán)格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強(qiáng)管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補(bǔ)、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2、機(jī)動地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo)，真正做到公開、公平、公正。

3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼、土地補(bǔ)償費(fèi)、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對該村年月至年月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，xxx員人，耕地面積畝，年人均純收入元。

二、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達(dá)了審計通知書。

2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。

a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。

c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。

a、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。

b、村財務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項支出元。

c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：

1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。

五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“xxx財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實(shí)行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實(shí)行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎勵，對工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計培訓(xùn)、獎懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會計的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。

受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)20xx年村級財務(wù)審計小組于20xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))20xx-20xx年度村級財務(wù)進(jìn)行了全面審計。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達(dá)到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：20xx年5月16日至20xx年6月16日。

二、工作程序：

1、審計組20xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務(wù)審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。

2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料。在指定的時間里，單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進(jìn)行了審計。

3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：

此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。

三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進(jìn)商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導(dǎo)致會計成了"記帳員"，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。

(二)入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細(xì)、無事由。

在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細(xì)清單;招待費(fèi)發(fā)票無事由、無菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細(xì)清單;差旅費(fèi)報銷不注明事由等現(xiàn)象。

(三)存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。

審計組在審計各村(社區(qū))帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實(shí)際情況來看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。

(四)普遍存在村級工程沒有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。

近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個村委會抓緊時機(jī)，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))，20xx-20xx年度所有工程建設(shè)類項目幾乎都沒有經(jīng)過工程預(yù)(決)算，沒有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預(yù)算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù);有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長期不報帳;這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。

(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。

非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬元;還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費(fèi)。

(六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。

村級干部一年應(yīng)拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒有標(biāo)準(zhǔn)，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正常現(xiàn)象。

四、審計意見和建議：

(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度。

對村(社區(qū))干部和財會人員開展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強(qiáng)基層干部的守法意識，切實(shí)做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識。

(二)、健全財務(wù)管理制度，強(qiáng)化約束機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管。

1、建章立制，嚴(yán)抓共管。為使村(社區(qū))級財務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實(shí)際出發(fā)，建立健全切實(shí)可行的村(社區(qū))級財務(wù)管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨(dú)立核算、民主理財、規(guī)范管理。

2、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))，同時定期、如實(shí)地進(jìn)行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對村(居)民關(guān)心的熱點(diǎn)問題或民主理財小組要求公開的財務(wù)活動要專項公開，重點(diǎn)解釋。

(三)、加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認(rèn)資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。

2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。

(四)、健全農(nóng)村審計機(jī)構(gòu)和職能，強(qiáng)化村級財務(wù)的審計監(jiān)督。

政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財務(wù)審計組織并明確農(nóng)村審計的組織以及審計范圍、任務(wù)、審計程序及職權(quán)、獎懲等，提高農(nóng)村審計的可操作性和權(quán)威性，促進(jìn)農(nóng)村審計落到實(shí)處。同時農(nóng)村財務(wù)審計組織要建立和落實(shí)農(nóng)村財務(wù)專項審計制度，并將審計結(jié)果及時公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴(yán)重者，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。

(五)、提升財務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計隊伍。

建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財會人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財會人員要由鎮(zhèn)財經(jīng)所進(jìn)行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財會人員。同時要加強(qiáng)對財會人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。

(六)、各司其職，各負(fù)其責(zé)。

村(社區(qū))主職干部堅決不準(zhǔn)代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區(qū))主職干部進(jìn)行個人財務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財務(wù)人員報帳。村(社區(qū))財會人員必須按金辦發(fā)【20xx】10號文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區(qū))虛報支出套出資金，進(jìn)行資金體外循環(huán)。

1開展村級換屆審計的必要性與客觀性。

為了更好地做好村級組織換屆選舉工作，確保村級“兩委”班子建設(shè)，提高村級自我服務(wù)、自我管理與自我發(fā)展能力，保障村集體資產(chǎn)的安全、完整，明確村級干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，客觀、公正地評價村級干部任期內(nèi)的業(yè)績，通過對村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計：一是可以加強(qiáng)村級財務(wù)管理和農(nóng)村基層民主制度建設(shè)。規(guī)范農(nóng)村干部和財務(wù)人員行為，消除干群之間的誤解;二是有效地推動農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高村干部的財經(jīng)法紀(jì)觀念。審計的目的在于讓廣大基層干部明確其財物使用范圍和權(quán)限，促進(jìn)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，確保農(nóng)村的長治久安。

2存在的問題及原因分析。

現(xiàn)金管理較為混亂、坐收坐支現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象。個別村雖有報賬員，但形同虛設(shè)，村干部多人經(jīng)手現(xiàn)金收支，導(dǎo)致結(jié)算不及時，白條抵庫，使用大額現(xiàn)金支付工程款等問題。

取消村組招待費(fèi)用制度執(zhí)行不徹底。雖然從中央到地方三令五申，嚴(yán)格強(qiáng)調(diào)中央“八項規(guī)定”，但部分村仍習(xí)慣了以前吃吃喝喝的生活方式，“客人來了陪著吃，沒有客人自己吃”，認(rèn)為只要沒貪污受賄，吃點(diǎn)不算什么，搞上有政策下有對策的那一套，變相轉(zhuǎn)移村級招待費(fèi)用。

會計隊伍不穩(wěn)定，結(jié)賬記賬不及時，賬務(wù)處理不規(guī)范。部分村的財務(wù)人員，隨村級換屆變成“一朝君主一朝臣”的現(xiàn)象屢見不鮮，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級主管部門在業(yè)務(wù)上也缺乏定期財務(wù)管理知識和財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和指導(dǎo)，個別村級報賬員沒有經(jīng)過考核便無證上崗了。

項目建設(shè)招投標(biāo)有應(yīng)招未招的現(xiàn)象，未按工程進(jìn)度據(jù)實(shí)結(jié)算工程款。近幾年國家對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)的投入增加，項目建設(shè)規(guī)模、投入也不斷增加。由于村干部換屆選舉難免出現(xiàn)人情世故，村主干當(dāng)選后利用手中權(quán)力，指定專人承包工程，或把整體工程拆開分段承包給對自己選舉有利的人員或親屬，并沒有按上級招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，工程結(jié)算出現(xiàn)超額支付工程款，有的工程未完工就已付清全部工程款。

民主理財制度不健全，村務(wù)監(jiān)督委員會流于形式，財務(wù)公開不規(guī)范、公開難。各村都成立了村務(wù)監(jiān)督委員會，但真正發(fā)揮作用的不多，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)村財收支情況，未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督委員會審核把關(guān);一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)公開不夠及時、不規(guī)范，公開內(nèi)容不夠詳細(xì)。

3針對問題提出如下對策措施。

為了有效防止集體資產(chǎn)資源流失，必須抓緊抓好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作，建立健全村級固定資產(chǎn)管理制度，采購固定資產(chǎn)時，必須做到據(jù)實(shí)相符，先入庫登記，后審批領(lǐng)用。拍賣固定資產(chǎn)，發(fā)包集體資源時，必須召開村民代表大會，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招標(biāo)辦公開競標(biāo)。對于借出和借入的資產(chǎn)要及時登記，并實(shí)行滾動式專人管理。

建立健全村級財經(jīng)管理制度。重點(diǎn)是現(xiàn)金管理制度、財務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財務(wù)監(jiān)督和審計制度等，使財務(wù)人員有章可循，有法可依，從而使村級財務(wù)工作規(guī)范化。要求各村指定一名報賬員，并經(jīng)上級業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考試合格后取得省農(nóng)業(yè)廳頒發(fā)的“農(nóng)村財會任用證”的人員，負(fù)責(zé)日常的所有財務(wù)收支活動，其他人不得插手和干預(yù)財務(wù)管理工作。

嚴(yán)格執(zhí)行中央的八項規(guī)定的有關(guān)精神，實(shí)施村級零接待制度，對于不符合接待的費(fèi)用一律不予以入賬，實(shí)行誰入賬誰負(fù)責(zé)，絕不能搞上有政策下有對策那一套，變相轉(zhuǎn)移村級招待費(fèi)用的現(xiàn)象。

穩(wěn)定和加強(qiáng)財會人員隊伍建設(shè)，縣、鄉(xiāng)兩級經(jīng)管部門加強(qiáng)對財務(wù)人員管理和培訓(xùn)，不斷提高農(nóng)村財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平，堅持村級財務(wù)人員持證上崗，積極推行村賬鄉(xiāng)(鎮(zhèn))委托代理制度。

規(guī)范項目工程建設(shè)的管理程序，在所有工程承建上首先由村“兩委會”議定，還必須召開村民代表大會討論通過，然后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)招投標(biāo)辦，按正常程序進(jìn)行招投標(biāo)，做到每個工程有招標(biāo)書、工程預(yù)決算書、竣工驗(yàn)收單、規(guī)范合同、正式票據(jù)，根據(jù)工程的實(shí)際進(jìn)度結(jié)算工程款等。

完善村務(wù)監(jiān)督委員會的管理，定期不定期召開民主理財會議，開展民主理財活動，村集體發(fā)生各項財務(wù)收支活動，制定各項財務(wù)計劃以及重大的財務(wù)事項決策都必須履行民主程序，實(shí)行民主理財。第一，建立健全職責(zé)明確，分工具體的財務(wù)公開制度。各級要高度重視鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心建設(shè)：一是配備必要的辦公設(shè)備，改善辦公條件;二是保障工作經(jīng)費(fèi)，確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn);三是加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級會計委托代理中心工作人員的業(yè)務(wù)水平，建設(shè)一支為村民權(quán)益負(fù)責(zé)、為干部負(fù)責(zé)、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的專業(yè)隊伍。第二，定期或不定期檢查財務(wù)公開、民主理財情況。繼續(xù)加強(qiáng)財務(wù)公開制度，各村委會要嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定要求，自覺地對村級財務(wù)進(jìn)行公開。采用便于群眾理解和接受形式，定期如實(shí)地向群眾公布有關(guān)賬目，自覺接受群眾監(jiān)督。通過農(nóng)村換屆選舉財務(wù)審計，能及時發(fā)現(xiàn)并糾正農(nóng)村基層財務(wù)管理中存在的問題，促進(jìn)農(nóng)村干部依法、依規(guī)、正確、全面貫徹落實(shí)好黨和國家在農(nóng)村的各項強(qiáng)農(nóng)惠政策;及時了解村財收支狀況，給群眾一個明白，還干部一個清白，有利于改善和密切黨群、干群關(guān)系，促進(jìn)農(nóng)村社會穩(wěn)定;可以對農(nóng)村集體資金的使用提出合理化建議，使有限的集體資金用于急需資金的項目建設(shè)上，促進(jìn)農(nóng)村各項工作步入一個良性發(fā)展的軌道上。

今年是我縣村級組織換屆選舉之年，按照縣委農(nóng)工部《關(guān)于洪澤縣村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施方案》的要求，對該村20xx年元月至20xx年9月的財務(wù)進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況。

該村轄12個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)825戶，農(nóng)業(yè)人口3269人村支兩委干部7人，xxx員97人，耕地面積4600畝，20xx年人均純收入7250元。

二、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及期內(nèi)收、支平衡情況。

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為20xx年元月1日，期末為20xx年9月30日)。

a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元，期內(nèi)增加元，其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元期內(nèi)增加負(fù)債元。

c、所有者權(quán)益期初總額為負(fù)元，期末總額元，期內(nèi)減少元。

2、村財務(wù)期內(nèi)收、支平衡情況。

a、財務(wù)總收入元，其中：村級轉(zhuǎn)移支付資金元，專項收入元，其他收入元。

b、村財務(wù)總支出元，其中：村干部工資元，其他工資元，公用經(jīng)費(fèi)支出元(其中：招待費(fèi)用元，占公用經(jīng)費(fèi)42%)，?？钪С鲈?/p>

c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果虧空元。其中：日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)結(jié)余元，專項經(jīng)費(fèi)虧空元，專項經(jīng)費(fèi)虧空主要是20xx年清理村級隱形債務(wù)將已實(shí)施的項目賬外賬清理入賬而產(chǎn)生的，其掛賬項目有進(jìn)村水泥公路元。

三、審計評估意見。

審計認(rèn)為，該村的會計資料基本真實(shí)地反映了本屆村財務(wù)收支情況及財務(wù)收支活動。收入足額入賬，村干部工資，獎金補(bǔ)貼人年均元，在全鄉(xiāng)處最低水平，總費(fèi)用控制得比較好。但招待費(fèi)用年均元，在全鄉(xiāng)處中等水平，但結(jié)賬不夠及時，有坐支現(xiàn)象，待今后進(jìn)一步加強(qiáng)管理。

四、本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。

1、財務(wù)制度不完善。財務(wù)管理制度與實(shí)際情況不適用、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，缺乏資金收入，使用及效益措施，導(dǎo)致財務(wù)管理制度不夠完善，健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。其表現(xiàn)為有些財務(wù)活動不視其內(nèi)容，只要有正式發(fā)票就可報賬，掩蓋了財務(wù)活動的真實(shí)性，增加了會計監(jiān)督的難度。

2、會計手續(xù)不健全。財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無事由、無證明人簽字，有些款項付款后不及時取得原始憑證，僅憑腦子記憶，搞張不相應(yīng)的發(fā)票或自制憑證，報賬時相互簽字報銷。

3、財務(wù)收支無預(yù)算。資金收支無計劃，不能量入為出，往往是無錢借錢花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

4、會計檔案不健全。村里沒有檔案室，會計檔案資料無法集中管理?，F(xiàn)在僅存在鄉(xiāng)近年來鄉(xiāng)經(jīng)管站代理記賬的會計資料，以前年度的會計資料無法找到，沒有按照會計資料保存年限進(jìn)行銷毀。

五、審計建議。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。嚴(yán)格按照今年鄉(xiāng)經(jīng)管站訂立的村級財務(wù)管理制度辦事，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到賬款相符，賬賬相符，日清月結(jié)，進(jìn)一步完善預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度，定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。

3、工資福利，全鄉(xiāng)應(yīng)基本統(tǒng)一。村干部工資、補(bǔ)貼、福利要做到全鄉(xiāng)基本統(tǒng)一，做到有章可循，不隨意發(fā)放。

4、強(qiáng)化素質(zhì)、提高會計業(yè)務(wù)水平。建立村級會計培訓(xùn)，獎懲機(jī)制，增強(qiáng)村級業(yè)務(wù)人員的責(zé)任感和緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。

農(nóng)村財務(wù)審計報告范文。20xx年，我們對山西省臨猗縣375個村的18起信訪案件進(jìn)行了認(rèn)真查處，并按市中心工作安排，對全縣153個重點(diǎn)行政村進(jìn)行了審計，現(xiàn)將具體情況報告如下：

一、基本情況。

臨猗縣共有16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，375個行政村，截止11月5日，全縣共審計了153個行政村，占全縣行政村總數(shù)的。審計資金總額達(dá)萬元。共查處違紀(jì)金額150萬元，收入不能及時足額入賬金額萬元，轉(zhuǎn)讓、變賣集體資產(chǎn)未履行民-主程序的金額達(dá)萬元，共查處村干部貪污5起，貪污金額萬元，已退賠金額萬元，受黨紀(jì)政紀(jì)處分5人，移交司法機(jī)關(guān)處理的2人。

重點(diǎn)審計了財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置，土地發(fā)包承包、專項資金等熱點(diǎn)問題，同時及時將審計結(jié)果進(jìn)行公開，接受群眾監(jiān)督。通過實(shí)施財務(wù)審計，對廣大干部的監(jiān)督管理起到了很好的作用。

二、主要做法。

1、領(lǐng)會政策，早籌劃。

今年縣新一屆農(nóng)村“兩委”換屆第一年，開展好農(nóng)村審計工作，是適應(yīng)新時期廣大人民群眾的愿望和要求，是強(qiáng)化對村干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)農(nóng)村基層xxx建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效載體，更是解決干群矛盾，凝聚民心，確保農(nóng)村穩(wěn)定的重要手段。為此，我們年初就著眼據(jù)市中心工作要點(diǎn)，將此項工作納入20xx年重要議事日程，并作為考核各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年工作的重要指標(biāo)之一。

2、制定方案，抓部署。

3、明確責(zé)任，抓落實(shí)。

審計工作任務(wù)大，需用人力多，消耗費(fèi)用大，縣局研究決定，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))具體實(shí)施，縣上進(jìn)行督察督導(dǎo)并受理群眾反映強(qiáng)烈，矛盾突出的難點(diǎn)村，全面推進(jìn)工作的落實(shí)。并由縣上成立包片領(lǐng)導(dǎo)組，每個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))再派一名督導(dǎo)聯(lián)系人。從9月10日——11月5日，由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站站長任審計組長，抽調(diào)4—5名審計員，全面完成審計任務(wù)。對于審計查出的違反財經(jīng)紀(jì)律的問題，及時移送紀(jì)檢、xxx門進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任。

4、嚴(yán)格依法，抓推進(jìn)。

為認(rèn)真開展好本年度審計工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))嚴(yán)格按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計暫行條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計。在具體工作上，做到三個堅持：一是堅持實(shí)事求是，客觀公正，本著對群眾和干部負(fù)責(zé)的態(tài)度。二是堅持做到賬目核實(shí)到位，票據(jù)審查到位，財務(wù)核實(shí)到位。三是堅持一查到底，對個別村一時查不清的突出問題和疑難問題，該追溯的要追溯上一屆，并有計劃的另做專項審計。

三、審計工作取得的成效。

1、整頓規(guī)范了財務(wù)管理秩序，嚴(yán)肅了財經(jīng)紀(jì)律，推動了財務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。我縣部分村委會財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，對財務(wù)管理的嚴(yán)肅性認(rèn)識不多，財務(wù)監(jiān)管力度不夠等。如審計中發(fā)現(xiàn)七級鎮(zhèn)樊橋村原村主任荊永強(qiáng)20xx年出售變臺6000元不入帳，私設(shè)小金庫，通過審計，糾正了財務(wù)監(jiān)管不到位的問題。

2、打擊了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)犯罪，懲治了農(nóng)村干部的腐-敗行為，促進(jìn)了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)。如：審計中發(fā)現(xiàn)耽子鎮(zhèn)陶唐村原村長張文斌多領(lǐng)利息5167元，收群眾黃灌集資款8000元未入帳，共計13167元形成侵占事實(shí)，移交縣司法機(jī)關(guān)處理。嵋陽鎮(zhèn)上朝村七級組長張建立收高速補(bǔ)償款11778元未入帳，據(jù)為己有，構(gòu)成侵占行為，移交司法機(jī)關(guān)處理。里寺村原書記李先文挪用公-款71000元，移交縣紀(jì)檢部門處理。

3、樹立了農(nóng)經(jīng)部門在農(nóng)村社會的形象，提高了自身威信。通過審計，有效解決了很多村領(lǐng)導(dǎo)多年難以解決的棘手問題，并取得了廣大農(nóng)民的信任，做到了“有為才有位，有位才有為”。

四、整改措施及今后的工作對策。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。

各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)定，特別是村級主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要議事日程，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。

一是完善村級財務(wù)管理制度，從村級收入到使用一體化的管理制度建設(shè)。二是堅持審批制度，杜絕人人用錢，個個批錢的混亂現(xiàn)象。

3、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會計水平。

要把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村會計崗位上，通過會計培訓(xùn)、獎懲機(jī)制，提高村會計隊伍的整體素質(zhì)。

年度財務(wù)報告篇五

（一）作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。

（二）財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費(fèi)用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。

4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。

5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業(yè)辦理流動資金貼現(xiàn)順利完成。

（三）對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善。

1、根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。

2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動資金。

4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理。

總之，20__年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面，我們將在20__年完善財務(wù)不足，對公司的成本費(fèi)用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。

年度財務(wù)報告篇六

[摘要]防范上市公司的財務(wù)報告粉飾問題是一項極其復(fù)雜艱巨的系統(tǒng)工程，本文分析其關(guān)鍵在于造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體，并進(jìn)而分別從供給、需求主體兩方面著重闡述了為此目標(biāo)所需采取的諸項具體舉措，包括完善公司治理結(jié)構(gòu)、提升投資者素質(zhì)等。同時，本文也指出、探討了在制度層面應(yīng)進(jìn)行的其他配套改革，這些制度主要分為會計制度、證券監(jiān)管法規(guī)、注冊會計師制度三方面;并在最后對政府部門如何強(qiáng)化對這一問題的監(jiān)督提出了建議。

[關(guān)鍵詞]財務(wù)報告財務(wù)報告粉飾制度。

財務(wù)報告粉飾一直是證券市場的”痼疾“，極大危害了投資者的利益以及證券市場優(yōu)化資源配置功能的發(fā)揮，因而各國政府、學(xué)界均將其作為研究的重點(diǎn)。我國會計學(xué)者近年來也對這一間題展開了研究(黃世忠，1999；陸建橋，1999；劉杰，1999;等)，這些研究側(cè)重于證實(shí)這一問題的存在，分析其表現(xiàn)形式。本文擬對如何構(gòu)建上市公司財務(wù)報告粉飾防范體系談點(diǎn)粗淺認(rèn)識。防范財務(wù)報告粉飾，提高財務(wù)信息質(zhì)量，是一項極其復(fù)雜艱巨的系統(tǒng)工程，而完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升投資者素質(zhì)，造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體，是其中的一條根本性措施；與此同時，也必須實(shí)施如加強(qiáng)對財務(wù)報告編報的監(jiān)督、完善會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則、以及建立健全相關(guān)法律制度等配套措施。

一、造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體。

上市公司管理層與投資者之間客觀上存在著信息不對稱，財務(wù)報告是消除這一不對稱的主要方式之一，或者說，財務(wù)報告是這兩者之間圍繞財務(wù)信息相互博弈的結(jié)果(scott，1997)。因此，防范財務(wù)報告粉飾的根本性出路在于從這二者人手:造就恰當(dāng)?shù)闹黧w，讓它們擁有足夠的理性、適度的手段。

1．打造有效的財務(wù)報告需求主體。當(dāng)前上市公司存在財務(wù)報告粉飾現(xiàn)象的主要原因應(yīng)在于需求主體缺位，即尚未形成有效的財務(wù)信息需求市場。因此，治理財務(wù)報告粉飾，必須側(cè)重解決這一問題，其關(guān)鍵性的舉措包括完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)和提升投資者素質(zhì)。

完善公司治理結(jié)構(gòu)，首先應(yīng)加強(qiáng)股東等財務(wù)信息需求者參與監(jiān)控的動機(jī)和能力，為此必須完善公司產(chǎn)權(quán)制度。完善的產(chǎn)權(quán)制度是股東等市場主體根據(jù)真實(shí)財務(wù)報告進(jìn)行交易活動的先決條件和基礎(chǔ)，只有完善的產(chǎn)權(quán)制度，才能使得股東追求資本收益的最大化，才能形成其與公司管理層之間經(jīng)濟(jì)上的契約關(guān)系，進(jìn)而形成真實(shí)財務(wù)報告的需求主體。而產(chǎn)權(quán)制度的完善必須達(dá)到:形成以財產(chǎn)所有權(quán)分散化為前提的多元所有者的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成具有民主程序特征的集體產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成剩余索取權(quán)與控制管理權(quán)相分離的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成剩余索取權(quán)可轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。對于上市公司的產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀而言，主要問題表現(xiàn)為國有股股東實(shí)際缺位，以及股權(quán)的過分集中。相應(yīng)地，應(yīng)采取如下措施：(1)設(shè)立純經(jīng)濟(jì)性而非行政性的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，以解決上市公司國有股股東實(shí)際缺位問題。該機(jī)構(gòu)不直接從事國有資產(chǎn)的具體經(jīng)營活動，其身份只如同擁有眾多企業(yè)股份的股東，依靠投資所獲得的法律認(rèn)可的股權(quán)對上市公司享有監(jiān)督權(quán)、收益權(quán)，通過行使國有股股東表決權(quán)對上市公司的財務(wù)報告實(shí)施有效的監(jiān)督。對于該機(jī)構(gòu)所發(fā)生的行為失當(dāng)，應(yīng)嚴(yán)格運(yùn)用有關(guān)的法律及人民代表大會的監(jiān)督等手段予以糾正。(2)解決國有股、法人股的流通問題，以營造其有效運(yùn)作機(jī)制。這一問題的解決，既有助于國有股、法人股股東有效地行使”用腳投票“等監(jiān)督方式，增強(qiáng)其參與上市公司監(jiān)控的動機(jī)；也利于上市公司股權(quán)的分散化。上市公司股權(quán)的分散化即社會性是其最大的特征之一，因?yàn)楣蓹?quán)的分散能夠在股東間形成制約，保證公司的利益得到充分尊重。然而，由于種種原因，我國當(dāng)前國有股、法人股占到上市公司總股本的70%，這一現(xiàn)狀顯然不利于中小股東利益的保障。

其次，應(yīng)完善上市公司的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，以加強(qiáng)監(jiān)控者對公司管理層行為的了解，提高其信息收集、評判能力，以及增加其監(jiān)控手段。上市公司在這一方面所出現(xiàn)的問題通常表現(xiàn)為道德風(fēng)險與逆向選擇，為此應(yīng)注重如下措施：(1)健全董事會。在董事會中引入獨(dú)立董事，并負(fù)責(zé)對董事提名、高級管理層的聘用與報酬、審計以及重大關(guān)聯(lián)交易等事項表示意見。(2)建立審計委員會或充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用。引入審計委員會這一機(jī)構(gòu)，它主要由公司的非執(zhí)行董事和監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營和財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，并擁有聘用注冊會計師的決定權(quán)等?；蛘邔⑦@一權(quán)力賦予監(jiān)事會。(3)建立董事會與管理層之間一種基于合約的委托代理關(guān)系，明文規(guī)定雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系。這些措施將得以強(qiáng)化董事會、監(jiān)事會監(jiān)控工作的客觀性，使其更能代表中小股東的利益。

第三，應(yīng)完善外部監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)前在這一方面應(yīng)采取的主要舉措如下：(1)培育公司間購并市場。出臺有關(guān)法規(guī)，鼓勵涉及上市公司的購并行為，促使股東的”用腳投票“機(jī)制得以充分發(fā)揮功能。換言之，若公司出現(xiàn)經(jīng)營狀況不佳，或被發(fā)現(xiàn)財務(wù)信息披露虛假等，可能陷入被收購的境地。(2)形成經(jīng)理人的代理權(quán)競爭機(jī)制，逐步培育經(jīng)理市場，使得股東能夠及時在經(jīng)理市場挑選合適的人選取代不稱職的管理人員。根據(jù)信號顯示理論(fama，1980)等，這類市場的發(fā)育將有力地推動公司管理層重視真實(shí)財務(wù)信息的披露。

構(gòu)來看，其中大學(xué)本科以上的'僅占11.5%。因此，必須推動這些個體投資者的不斷成熟，例如善于運(yùn)用法律手段保護(hù)自身權(quán)益，使其就整體而言逐步走上理性投資之路。

2.打造有效的財務(wù)信息供給主體。由于財務(wù)報告由上市公司提供，因而防范財務(wù)報告粉飾的關(guān)鍵之一亦在于健全公司的內(nèi)部控制制度，籍此才能確保公司財務(wù)報告的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求，帳面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符等。但遺憾的是，當(dāng)前上市公司的內(nèi)部控制普遍比較薄弱，例如有些公司與母公司之間人員、資產(chǎn)、財務(wù)尚未分開。新近修訂的《會計法》已明確規(guī)定各公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，這無疑對扭轉(zhuǎn)這一局面具有重要的積極意義。這一問題若得不到解決，相關(guān)規(guī)定往往會難以遵守。因此，有關(guān)部門應(yīng)注意制定各種內(nèi)部控制制度的范式或指引，以供公司參考。

二、改革相關(guān)制度，減少財務(wù)報告粉飾的動機(jī)。

應(yīng)該指出，有些粉飾財務(wù)報告的動機(jī)是可以通過完善相關(guān)制度來消除或緩解的，具體說明如下：

1．消除我國國有控股上市公司經(jīng)營中”政治掛鉤“的色彩。政企分開一直是近年來改革的一項重點(diǎn)工作，但時至今日，政企尚末徹底分開，否則，就不會有”官出數(shù)字，數(shù)字出官“的現(xiàn)象發(fā)生，也不會出現(xiàn)地方政府對上市公司的頻頻干預(yù)。因而，應(yīng)著力建立這樣一種機(jī)制:政府不去干預(yù)上市公司的經(jīng)營活動，不要”要數(shù)字“，”要利潤“，而應(yīng)該從一個國家、一個地區(qū)、一個部門經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展出發(fā)，要求公司提供真實(shí)的財務(wù)報告。

2．完善業(yè)績評價機(jī)制和管理人員薪酬制度。目前上市公司大股東對經(jīng)理人員業(yè)績的評價多是財務(wù)指標(biāo)，這必然會助長其道德風(fēng)險，粉飾公司財務(wù)報告。為解決這一問題，這些公司應(yīng)對現(xiàn)行的業(yè)績評價方法予以修改。我們在這里給出美國董事協(xié)會的業(yè)績評價因素如下：(1)領(lǐng)導(dǎo)能力，(2)戰(zhàn)略規(guī)劃，(3)經(jīng)營業(yè)績，(4)繼任規(guī)劃，(5)人力資源管理，(6)與股東和所有當(dāng)事人進(jìn)行有效的溝通，(7)與外部關(guān)系，(8)與董事會、監(jiān)事會的關(guān)系。

上市公司現(xiàn)行的薪酬制度亦需進(jìn)行改革。例如，上海貝嶺等少數(shù)上市公司當(dāng)前正在試行認(rèn)股權(quán)計劃(stockoption)，應(yīng)該說，認(rèn)股權(quán)可將管理人員的個人利益同公司股東的長期利益聯(lián)系起來，避免了以基本工資和年度獎金為主的傳統(tǒng)薪酬制度下管理人員的短期化行為傾向。

3．完善股票發(fā)行制度。當(dāng)前股票發(fā)行制度正處于由核準(zhǔn)制向進(jìn)一步市場化方向改革時期，其中仍存在導(dǎo)致公司進(jìn)行財務(wù)報告粉飾的誘因。例如對首次公開發(fā)行股票的一些硬性規(guī)定，如近三年連續(xù)盈利等。再例如配股條件中規(guī)定的凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)等。因此，應(yīng)繼續(xù)股票發(fā)行制度的市場化與科學(xué)化，例如推行主承銷商保薦制度，在滿足充分披露要求的條件下，均可以公開發(fā)行股票;將配股條件由單變量固定控制改為多變量變動控制。

4．修改股票暫停上市和終止上市條件。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，如果上市公司連續(xù)三年出現(xiàn)虧損，公司將被處以暫停股票上市即淪落為pt公司。應(yīng)該說這一規(guī)定本身是符合證券市場規(guī)范運(yùn)作的，問題是該規(guī)定較為簡單，往往使得一些上市公司可以通過財務(wù)報告粉飾來逃避懲罰。對st公司也存在類似問題。為解決這類問題，即需要對規(guī)定作相應(yīng)修改，便上市公司很難再通過財務(wù)報告粉飾得以”文過飾非“。例如可從以下幾個方面予以完善：第一，可考慮將經(jīng)常性損益作為主要的考核指標(biāo)；第二，增加經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)值這一指標(biāo)；第三，增加非會計參數(shù)，比如公司生產(chǎn)經(jīng)營活動己處于嚴(yán)重的非正常狀態(tài)等。

三、完善會計準(zhǔn)則和會計制度，壓縮財務(wù)報告粉飾的空間。

會計準(zhǔn)則和會計制度留有過多的靈活性和真空地帶，是財務(wù)報告粉飾的重要前提。因此，防范財務(wù)報告粉飾，應(yīng)該對會計準(zhǔn)則和會計制度予以完善，主要包括：

一方面，適當(dāng)調(diào)整會計準(zhǔn)則和會計制度遵循的基本原則。1.將提高會計信息的可靠性作為首要目標(biāo)。眾所周知，可靠性和相關(guān)性是會計信息的兩個重要質(zhì)量特征，可靠性和相關(guān)性孰輕孰重，一直是一個爭論不休的話題。但從我國的現(xiàn)實(shí)情況看，如果一味強(qiáng)調(diào)借鑒國際慣例，盲目側(cè)重會計信息的相關(guān)性，則可能加重財務(wù)報告粉飾的嚴(yán)重性，因而，當(dāng)前會計信息的可靠性更為重要，這是我們審視我國近幾年來會計信息嚴(yán)重失真后得出的結(jié)論。

2．正確處理統(tǒng)一性和靈活性的關(guān)系。應(yīng)在盡可能的范圍內(nèi)減少可供公司會計選擇的余地，尤其是對于收人和費(fèi)用的確認(rèn)、計量原則應(yīng)盡可能地明確規(guī)范，以在一定程度上減少財務(wù)報告粉飾的可能性。盡管這是一項十分復(fù)雜的工作，因?yàn)椤睙o論政策制定者是否意識到，每一政策選擇都是對不同個體偏好以及各種可能影響的權(quán)衡?！?aaa，1977)同時，會計準(zhǔn)則和會計制度若過于強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性，不給會計人員以適度的專業(yè)判斷空間，也會影響會計信息的質(zhì)量，因此，在強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性的同時，也需要考慮如何保持一定的靈活性。

另一方面，盡量減少真空地帶。既要檢視已頒布的會計準(zhǔn)則和會計制度，尋我并填平其中的真空地帶。例如《股份有限公司會計制度》對比例合并法編制合并財務(wù)報告、中期報告的編制等做出了簡單的規(guī)定，但對會計人員來說，如何進(jìn)行比例合并，中期報告的編制到底采用整體觀還是獨(dú)立觀等至今仍模糊不清，因此，應(yīng)該考慮采取補(bǔ)救措施。又要檢視當(dāng)前的實(shí)際，發(fā)現(xiàn)其中的新變化，及時制定相關(guān)的會計準(zhǔn)則與會計制度。比如當(dāng)前證券市場中的企業(yè)購并、股份回購、認(rèn)股權(quán)計劃等事項，會計上應(yīng)如何處理和披露。

四、完善注冊會計師制度，發(fā)揮”經(jīng)濟(jì)警察“的作用。

并將其結(jié)果傳遞給有關(guān)利益的使用人“因此注冊會計師制度在確立財務(wù)報告可靠性、防范財務(wù)報告粉飾方面起著非常重要的作用。但由于我國注冊會計師制度起步較晚在許多方面仍需加以完善。

1．強(qiáng)化注冊會計師審計的獨(dú)立性。獨(dú)立性是注冊會計師審計的靈魂與生命，是其能否發(fā)揮防范財務(wù)報告粉飾作用的關(guān)鍵所在。盡管我國具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所已完成脫鉤改制工作，為保證注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持獨(dú)立性創(chuàng)造了條件，但我們?nèi)孕璨扇∫欢ù胧﹣韽?qiáng)化這種獨(dú)立性。從根本上說，有效的財務(wù)信息需求市場是最為有力的保證，有研究表明，對高質(zhì)量的財務(wù)信息需求的缺乏是導(dǎo)致當(dāng)前我國審計質(zhì)量不高的最重要原因(李樹華，1999)。

從具體舉措上，首先應(yīng)完善會計師事務(wù)所的聘用和更換機(jī)制，為注冊會計師審計獨(dú)立性提供制度上的保障。證券監(jiān)管部門頒布的《上市公司章程指引》等有關(guān)法規(guī)在實(shí)際工作中并不能真正成為注冊會計師審計獨(dú)立性的”保護(hù)傘“，其主要原因在于:一是上市公司多為內(nèi)部人所控制，盡管聘用、更換會計師事務(wù)所在形式上由股東大會決定，但實(shí)質(zhì)上與大股東決定并無二異；二是更換會計師事務(wù)所僅揭示更換的理由并不能達(dá)成所應(yīng)達(dá)到的目的。對于前者，我們的建議正如前文所述，即公司應(yīng)建立審計委員會，并由其負(fù)責(zé)聘用、更換會計師事務(wù)；對于后者，我們贊成要求公司在更換會計師事務(wù)所時揭示以下內(nèi)容:會計師事務(wù)所變動的性質(zhì)、理由；近年來非無保留審計意見的情況等。

其次應(yīng)優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，便注冊會計師審計在實(shí)質(zhì)上能夠保持獨(dú)立。在當(dāng)前的會計市場上，政府官員干預(yù)上市公司聘請會計師事務(wù)所，干預(yù)注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、發(fā)表審計意見的現(xiàn)象并不鮮見。在這樣一種背景下，注冊會計師是難以保持實(shí)質(zhì)上獨(dú)立的。為此，我們必須采取相應(yīng)措施，例如有關(guān)部門應(yīng)為注冊會計師從事異地審計業(yè)務(wù)”保駕護(hù)航“等。

2．加強(qiáng)注冊會計師審計的法制建設(shè)。近年來，注冊會計師審計的法制建設(shè)業(yè)已取得很大成績，但由于這一行業(yè)在我國屬于一種新興行業(yè)，也由于我國證券市場的迅猛發(fā)展，其發(fā)展之快速是人們所始料不及的，因而為使注冊會計師能夠切實(shí)履行防范財務(wù)報告粉飾的職責(zé)，尚須進(jìn)一步加強(qiáng)該行業(yè)的法制建設(shè)。具體包括:。

首先應(yīng)完善《注冊會計師法》，制定《注冊會計師法實(shí)施條例》。我國的《注冊會計師法》制定于1993年，距今已有6年，其間，注冊會計師行業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化，因此，我們應(yīng)對《注冊會計師法》作適當(dāng)?shù)男薷?。同時，為增強(qiáng)其可操作性，還必須盡快出臺《注冊會計師法實(shí)施條例》。

其次應(yīng)完善獨(dú)立審計準(zhǔn)則，為注冊會計師防范財務(wù)報告粉飾提供技術(shù)支持。三批獨(dú)立審計準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，為提高我國注冊會計師審計質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。但與當(dāng)前審計工作實(shí)際相比，我們尚缺少一些準(zhǔn)則，需盡快出臺。例如，由于沒有《審計報告指南況一些注冊會計師出具的審計報告存在諸如無保留意見審計報告隨意增加說明段等問題的混亂現(xiàn)象，因而應(yīng)盡快制定《審計報告指南》。

3．加強(qiáng)對注冊會計師審計的監(jiān)管。政府有關(guān)部門對注冊會計師審計的監(jiān)管，有利于提高審計質(zhì)量，縮小在這一方面的公眾期望差距。例如，近年來隨著各級注冊會計師協(xié)會開展清理整頓工作的深入，對注冊會計師審計的監(jiān)管已經(jīng)取得了顯著的成效。必須指出的是，業(yè)務(wù)監(jiān)管工作是一項經(jīng)常性的工作，而非一項突擊性的事務(wù)。同時，還應(yīng)盡快制定監(jiān)管工作規(guī)則以及有關(guān)的懲戒辦法，建立對監(jiān)管者的激勵和約束機(jī)制。

4．重新審視會計市場準(zhǔn)入制度。在當(dāng)前會計市場上，競相壓價等不正當(dāng)競爭行為的存在是注冊會計師審計健康發(fā)展的重要障礙。為解決這一問題，我們認(rèn)為，必須重新審視會計市場的準(zhǔn)入制度。為抑制會計市場惡性競爭而出現(xiàn)的”劣幣驅(qū)逐良幣“現(xiàn)象，應(yīng)通過提高市場準(zhǔn)人門檻的辦法，促使具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務(wù)所兼并，達(dá)到上規(guī)模、上檔次、上水平，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量之目的。

加強(qiáng)政府部門對財務(wù)報告粉飾的監(jiān)督，無疑也是重要的防范手段。在防范財務(wù)報告粉飾問題上，政府有關(guān)部門不僅應(yīng)扮演國有上市公司大股東的角色，還應(yīng)作為證券市場的”守夜人“，本著一種社會責(zé)任，加強(qiáng)對這一問題的監(jiān)督。新《公司法》《證券法》《會計法》等法規(guī)規(guī)定均體現(xiàn)了這一要求，但是，這些規(guī)定還存在著不足之處。主要表現(xiàn)為：一是相關(guān)法規(guī)規(guī)定存在一定的差異，例如對上市公司財務(wù)報告違規(guī)行為的處罰，包括責(zé)任人、處罰輕重等即不一致。二是這些規(guī)定往往比較原則，因而應(yīng)相應(yīng)制定諸如《實(shí)施細(xì)則》之類更為具體的法規(guī)。

此外，政府有關(guān)部門應(yīng)理順對證券市場中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督體制。當(dāng)前由于諸多因素的干擾，政府監(jiān)督體制不是十分順暢，也導(dǎo)致了政府對財務(wù)報告粉飾監(jiān)督不力。例如，目前對會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管的部門有財政部門、審計部門、證券監(jiān)管部門，而財政部門和審計部門同時監(jiān)管會計師事務(wù)所，是一種不正常的現(xiàn)象，它實(shí)際上是多年以來財政部門與審計部門爭奪對社會審計管理職能的遺留問題，可能導(dǎo)致”令出多門“、”相互扯皮"、注冊會計師無所適從等不良后果。因而，必須對這樣的監(jiān)督體制進(jìn)行改革。

總之，我國的證券市場還處于發(fā)展時期，遠(yuǎn)末達(dá)到成熟，這一不成熟表現(xiàn)在投資者的理性程度、上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度、相關(guān)法規(guī)與制度的科學(xué)程度、政府部門的市場化程度等諸多方面，而這些不足之處又交織在一起，集中體現(xiàn)為上市公司的財務(wù)報告粉飾問題，為此，我們說，診治財務(wù)報告粉飾是一項極其復(fù)雜艱巨的系統(tǒng)工程。由于我國證券市場市場化進(jìn)程的加速，市場力量對該問題的解決已經(jīng)、且越來越發(fā)揮著極其重要的作用，因此，我們進(jìn)而認(rèn)為，這一防范體系的重中之重則在于完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升投資者素質(zhì)，造就有效的財務(wù)報告供給、需求主體。

主要參考文獻(xiàn)。

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5scott,w.r.financialaccountingtheory.prenticehall,1997.

--摘自《會計研究》。

年度財務(wù)報告篇七

20x年，我在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事們的幫助協(xié)作下，按照國家《會計法》以及金融管理規(guī)范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來，我不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的工作業(yè)務(wù)知識和財務(wù)業(yè)務(wù)能力，在自己的本職崗位上嚴(yán)格履行職責(zé)，做好各項款項復(fù)核、系統(tǒng)復(fù)核以及資金的管理等各項工作，保障資金運(yùn)作程序的規(guī)范和各項資金運(yùn)用的安全，特別是如何用好財、管好財、理好財，發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供財務(wù)支持進(jìn)行了一點(diǎn)研究和分析，全面完成了公司交給各項工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了自己的一點(diǎn)貢獻(xiàn)和力量，現(xiàn)就全年工作情況總結(jié)如下：

第一部分\20x工作回顧。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。

近幾年來，我國會計行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財務(wù)管理工作隨著實(shí)際業(yè)務(wù)變化以及國際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復(fù)核人員，只有不斷的加強(qiáng)財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和各項資金的運(yùn)用、分析才能適應(yīng)工作崗位的需要，一年來，我先后自學(xué)了國家新出臺的財務(wù)管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調(diào)整的一些會計管理的實(shí)務(wù)等，同時我還參加了公司組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真聽老師講課，并注重要在業(yè)務(wù)工作的實(shí)踐和運(yùn)用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢和企業(yè)發(fā)展的需要。無論是理論知識還是實(shí)際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況。

我的主要工作任務(wù)是職責(zé)銀行劃款復(fù)核、前臺交易系統(tǒng)復(fù)核、中央國債系統(tǒng)復(fù)核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對各項業(yè)務(wù)的再次審核，保證資金的安全，帳務(wù)處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運(yùn)作關(guān)。今年以來，我主要在以下幾個方面做了工作。

1、認(rèn)真做好自己的本職工作。

一年以來，我嚴(yán)格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會對企業(yè)的財務(wù)管理形成非常嚴(yán)重的后果，我按照自己的工作職責(zé)范圍，每天我對各項銀行劃款復(fù)核、前臺交易系統(tǒng)復(fù)核以及中央國債系統(tǒng)復(fù)核工作進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的復(fù)核，每一筆業(yè)務(wù)，每一項資金的流動及確認(rèn)都是在反復(fù)的核對之后進(jìn)行的，凡是不符合要求的帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)回購、債券買賣、收款付款等業(yè)務(wù)一律不予確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復(fù)核業(yè)務(wù)筆，保證項業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。

2、完成了重大項目的資金核算工作。

今年先后完成了債權(quán)投資國電項目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項目成立的前期準(zhǔn)備工作等，由于項目核算工作事關(guān)企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，也是項目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關(guān)項目投資的發(fā)展，我嚴(yán)格按照公司財務(wù)管理的各項要求和程序以及公司投資國電項目核算的有關(guān)要求規(guī)范運(yùn)作，為公司的經(jīng)營發(fā)展把好資金使用關(guān)，主要的業(yè)務(wù)是應(yīng)付利息、管理費(fèi)、托管費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的支付，今年共進(jìn)行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項工作，我與托管銀行以及公司相關(guān)部門加強(qiáng)交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴(yán)格按照程序運(yùn)作，有效防范了資金使用的風(fēng)險。

3、配合有關(guān)部門做好相關(guān)工作。

今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對資金的管理進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項目方，使該項目及時按照預(yù)定的計劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)該項工作的有序推進(jìn)，為公司的業(yè)務(wù)開展奠定的基礎(chǔ)。

我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關(guān)手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對每筆業(yè)務(wù)辦理了開戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預(yù)期的準(zhǔn)備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動的防范風(fēng)險后，通知所有存款都以七天為周期進(jìn)行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務(wù)工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務(wù)達(dá)205筆，總金額達(dá)2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬元。

4、做好檔案管理工作。

財務(wù)檔案管理必須按照國家有關(guān)期限要求進(jìn)行規(guī)范存檔備案，我作為資金復(fù)核工作人員，今年還承擔(dān)了財務(wù)部會計檔案的管理工作，對各項憑證、各項帳務(wù)、報表以及各項分析報告等都嚴(yán)格按照財務(wù)檔案管理的要求和程序進(jìn)行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標(biāo)準(zhǔn)，同時還接待了外來部門的審計和檢查工作，做好各項登記工作。同時我還與人事部門交接了x年年底以前的憑證，通過認(rèn)真對照，簽字登記，推動了財務(wù)檔案管理工作的規(guī)范。

5、做好應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急工作。

在具體的工作中，防范突發(fā)應(yīng)急事件是一項很重要的工作，要保證財務(wù)管理的有序進(jìn)行，防止出現(xiàn)故障等原因形成業(yè)務(wù)的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領(lǐng)域做了積極的研究和分析，實(shí)現(xiàn)了工作的順暢和有序。特別在網(wǎng)上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準(zhǔn)備了紙質(zhì)劃款憑證，一旦發(fā)生網(wǎng)銀故障時即隨時都可以通過人工劃款，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。還有在中央國債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務(wù)管理和其它因素的影響，加強(qiáng)了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網(wǎng)上銀行、浦發(fā)徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國銀行浦東開發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。

另外我還按照公司的要求和上級的安排，做好中央國債公司開立的券款對付業(yè)務(wù)，認(rèn)真細(xì)致的進(jìn)行業(yè)務(wù)核對，一是要保證和提高資金的安全性，同時也大大提高了資金的使用效率。

同時，今年1至4月份還承擔(dān)了華力公司投資報表的工作，在具體的工作中，按照財務(wù)報表程充有序進(jìn)行，為企業(yè)經(jīng)營決策及時提供了依據(jù)和基礎(chǔ)。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。

第二部分\存在的問題和不足。

一年來，我雖然在自己的本職工作崗位上認(rèn)真嚴(yán)格負(fù)責(zé)的工作，并且圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交付的其它的工作，但在實(shí)際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)能力，還需要在財務(wù)復(fù)核管理上下功夫，提高自己的業(yè)務(wù)能力和水平。

第三部分\下一部工作打算和計劃。

及建議如下：

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學(xué)科，在稅務(wù)、計算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財務(wù)管理對財會人員的素質(zhì)提出了越來越高的要求，在新的一年時在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會計培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個新的臺階。

年度財務(wù)報告篇八

下面是小編為大家整理的,供大家參考。

每個財務(wù)要進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作的指導(dǎo)，規(guī)范記賬憑證的編制。作為財務(wù)會計，試著寫一份財務(wù)工作報告總結(jié)自己的工作吧。你是否在找正準(zhǔn)備撰寫“事業(yè)單位年度財務(wù)報告范文”，下面小編收集了相關(guān)的素材，供大家寫文參考！

一、畢業(yè)實(shí)習(xí)的性質(zhì)和目的。

畢業(yè)實(shí)習(xí)是財務(wù)管理專業(yè)實(shí)踐性的教學(xué)環(huán)節(jié)，是培養(yǎng)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)理論知識和解決實(shí)際問題能力的基本訓(xùn)練，對于全面提高學(xué)生的綜合素質(zhì)和實(shí)際業(yè)務(wù)能力具有重要意義。畢業(yè)實(shí)習(xí)的目的是：

1、通過實(shí)習(xí)，較全面、深入地了解會計核算和財務(wù)管理工作的意義，熟悉現(xiàn)行會計、財務(wù)管理制度和實(shí)務(wù)操作技能，使學(xué)生對會計工作和財務(wù)管理工作實(shí)踐有一個較全面的感性認(rèn)識。

2、通過實(shí)習(xí)，使學(xué)生進(jìn)一步消化和深化已學(xué)到的專業(yè)理論知識。同時通過實(shí)踐環(huán)節(jié)，檢查學(xué)生對所學(xué)理論知識的理解程度、掌握程度和應(yīng)用能力。

3、通過實(shí)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生觀察問題、分析問題和解決問題的能力，為今后較順利地走上工作崗位打下一定的基礎(chǔ)。

4、通過實(shí)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生理論和實(shí)踐相結(jié)合的能力，培養(yǎng)實(shí)事求是的工作作風(fēng)，踏踏實(shí)實(shí)的工作態(tài)度，樹立良好的職業(yè)道德和組織紀(jì)律觀念。

二、畢業(yè)實(shí)習(xí)的基本要求。

實(shí)習(xí)期間，學(xué)生應(yīng)以實(shí)習(xí)單位為課堂，以實(shí)習(xí)單位中具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的管理人員為教員，認(rèn)真搞好畢業(yè)實(shí)習(xí)，使其真正收到實(shí)效。為此，必須做到：

1、嚴(yán)格按照實(shí)習(xí)規(guī)定的要求進(jìn)行實(shí)習(xí)，不得提前結(jié)束實(shí)習(xí)，也不準(zhǔn)隨意延長實(shí)習(xí)時間。要遵守實(shí)習(xí)單位的勞動紀(jì)律和其他各項規(guī)章制度，與實(shí)習(xí)帶教師傅和實(shí)習(xí)單位搞好關(guān)系。

2、虛心學(xué)習(xí)會計核算的方法、財務(wù)管理的技巧以及其他企業(yè)管理知識，勤奮探索實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。尊重實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，尊重管理人員，虛心聽取講解，認(rèn)真做好實(shí)習(xí)日記，認(rèn)真撰寫實(shí)習(xí)報告。

3、對在實(shí)習(xí)中悉知的商業(yè)秘密保密。借閱實(shí)習(xí)單位提供的各類資料，必須按有關(guān)規(guī)定妥善保管，完整歸還。

4、系統(tǒng)收集和全面掌握畢業(yè)論文(設(shè)計)的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。要深入調(diào)查畢業(yè)論文(設(shè)計)的背景情況，系統(tǒng)查閱論文(設(shè)計)有關(guān)的文獻(xiàn)資料;熟悉畢業(yè)論文(設(shè)計)的研究思路、技術(shù)途徑、方法步驟和實(shí)際管理中的有關(guān)研究成果。

5、應(yīng)緊密聯(lián)系畢業(yè)論文(設(shè)計)選擇相應(yīng)的企業(yè)和崗位作為實(shí)習(xí)點(diǎn)。實(shí)習(xí)點(diǎn)原則上由學(xué)生根據(jù)本人的實(shí)際情況自主聯(lián)系，若學(xué)生自主聯(lián)系難度較大，由系負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排。

在學(xué)生實(shí)習(xí)期間，指導(dǎo)教師應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對學(xué)生的實(shí)習(xí)情況進(jìn)行檢查。檢查可以采用與實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)教師通訊聯(lián)系、實(shí)地走訪實(shí)習(xí)單位等方式。實(shí)習(xí)檢查的主要內(nèi)容包括：實(shí)習(xí)生勞動紀(jì)律的遵守情況;實(shí)習(xí)生工作的主動性;實(shí)習(xí)生在實(shí)習(xí)過程中論文資料的收集情況等等。指導(dǎo)教師對學(xué)生實(shí)習(xí)的檢查應(yīng)當(dāng)有書面記錄;評定實(shí)習(xí)成績時應(yīng)充分考慮檢查結(jié)果。

三、畢業(yè)實(shí)習(xí)的程序安排。

1、準(zhǔn)備：實(shí)習(xí)前兩周內(nèi)，安排好指導(dǎo)老師，確定實(shí)習(xí)單位。

2、動員：由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行實(shí)習(xí)動員，明確實(shí)習(xí)性質(zhì)和目的`;由指導(dǎo)教師下達(dá)實(shí)習(xí)任務(wù)書(指導(dǎo)書)，明確實(shí)習(xí)要求和任務(wù)，擬定實(shí)習(xí)計劃。

3、實(shí)習(xí)過程：學(xué)生深入實(shí)習(xí)單位進(jìn)行實(shí)習(xí)，參與實(shí)習(xí)單位的會計核算和財務(wù)管理工作，并結(jié)合畢業(yè)論文(設(shè)計)收集資料，調(diào)查數(shù)據(jù)，查閱文獻(xiàn)，了解與論文(設(shè)計)有關(guān)的研究現(xiàn)狀及結(jié)果，明確畢業(yè)論文(設(shè)計)的研究路線和方法。實(shí)習(xí)過程中，學(xué)生應(yīng)定期向指導(dǎo)老師匯報實(shí)習(xí)情況，同時堅持撰寫實(shí)習(xí)日記。

4、實(shí)習(xí)結(jié)束后：認(rèn)真細(xì)致地完成實(shí)習(xí)報告和實(shí)習(xí)總結(jié)，并由所在單位開具實(shí)習(xí)鑒定。上述材料將作為評定實(shí)習(xí)成績的重要依據(jù)。

四、畢業(yè)實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容。

畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生接觸實(shí)踐的教學(xué)過程，每個學(xué)生都要參加工商會計和財務(wù)管理各崗位的實(shí)務(wù)操作實(shí)習(xí)，在此基礎(chǔ)上了解實(shí)習(xí)單位財務(wù)管理工作的具體情況，將已學(xué)過的專業(yè)知識與實(shí)踐相結(jié)合。畢業(yè)實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容是：了解實(shí)習(xí)單位的組織機(jī)構(gòu)，尤其是財務(wù)、會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況;具體參與實(shí)習(xí)單位的會計核算工作，包括填制會計憑證、登記賬簿等工作;參與實(shí)習(xí)單位的財務(wù)管理工作，包括融資決策、投資決策、財務(wù)計劃與財務(wù)預(yù)算等工作;評價實(shí)習(xí)單位會計核算和財務(wù)管理的優(yōu)劣，并能提出合理的改進(jìn)建議;搜集畢業(yè)論文相關(guān)的資料。

1、工商會計核算實(shí)務(wù)操作有關(guān)的實(shí)習(xí)內(nèi)容。

(1)各種結(jié)算方式的運(yùn)用及核算;。

(2)原材料、低值易耗品、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品等存貨的核算;。

(3)固定資產(chǎn)及其折舊的核算;在建工程的核算;。

(4)無形資產(chǎn)的核算;。

(5)長期借款，應(yīng)付債券及長期應(yīng)付款的核算;。

(6)投入資本、資本公積及盈余公積的核算;。

(7)成本、費(fèi)用的核算;。

(8)營業(yè)收入的核算;。

(9)利潤及利潤分配的核算;。

(10)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表和有關(guān)附表的編制及說明。

2、財務(wù)管理有關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)容。

(2)參與企業(yè)進(jìn)行投資項目有關(guān)情況的預(yù)測及投資方案的決策;。

(3)熟悉企業(yè)如何進(jìn)行各項流動資產(chǎn)的日常管理;。

(4)參與企業(yè)實(shí)行成本預(yù)測、計劃、控制、分析與考核;。

(5)了解企業(yè)利潤分配的方案;。

五、時間與學(xué)時分配。

校外畢業(yè)實(shí)習(xí)共5周，5個學(xué)分，集中安排在第八學(xué)期前五周。

六、考核方式與成績評定。

幾年的理論知識第一次真正意義上的實(shí)習(xí)，心情既興奮又緊張，興奮的是我終于走出校園真正接觸并處理真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);緊張的則是初入出納崗位，害怕自己會做不好，但是我相信努力一定會得到回報。以下是我的實(shí)習(xí)報告。

一、實(shí)習(xí)崗位的簡介。

酒店財務(wù)部設(shè)有一個會計，一個會計助理，一個出納。我的實(shí)習(xí)崗位是出納，但是酒店又給了我一個崗位就是前臺主管。日常實(shí)務(wù)操作主要涉及日?，F(xiàn)金的收付管理、前臺收銀柜的零錢兌換、工資的支付、往來業(yè)務(wù)的核算，以及稅票的開據(jù)，包括以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生為基礎(chǔ)填制憑證，登記賬簿，填寫銀行電匯單，記錄銀行對賬單，編制出納報告等。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容。

進(jìn)入酒店，我熟悉了酒店的個個部門和部門人員，到那以后我的工作就是實(shí)習(xí)出納，在會計的監(jiān)督下，前任出納和我做了交接工作。我將移交事項逐筆登記在移交清冊上，然后逐項點(diǎn)清，最后三方簽字蓋章。隨后，前任出納又將保險柜的鑰匙及工作臺、室的鑰匙交給我，并教我使用保險柜。在基本掌握之后，我立即更改保險柜密碼。之后，常洋洋教我使用單位的財務(wù)軟件。首先修改了口令，一切工作準(zhǔn)備就緒，然后才正式開始學(xué)習(xí)。

接下來的幾天，_會計安排我瀏覽酒店以前的憑證，并觀察前任出納的工作，了解工作的大致內(nèi)容和過程。因?yàn)樵谛Ｗ鲞^大量的練習(xí)，基礎(chǔ)打得很好，所以根本就不愿意細(xì)看。也許正是因?yàn)檫@種自負(fù)的心態(tài)，才會在以后工作中出現(xiàn)問題：酒店為了回饋社會對酒店的支持，客房、餐飲全部打五折，最后不知道營業(yè)額該記多少。在這種很尷尬的場面，只好硬著頭皮去問，_會計雖然沒說什么，他只是給我提了一下，于是我又把以前的憑證拿出來，仔仔細(xì)細(xì)的看了一遍，熟悉企業(yè)賬戶的設(shè)置及使用，對于特殊的明細(xì)還專門做了記錄，如服務(wù)費(fèi)、停車費(fèi)等的歸屬;“其他應(yīng)付款”賬戶在不同時期明細(xì)的使用等。

對于稅票的開據(jù)，酒店實(shí)行機(jī)打稅票，稅票一式兩聯(lián)，分為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，每張稅票實(shí)行連續(xù)編號，如果有打錯名稱或金額的，_會計給我了一個刻有作廢字樣的印章，說蓋到那張稅票上，說明這張稅票作廢不能在使用。稅票的記賬聯(lián)每天要交予會計那里進(jìn)行核對和記賬，記得有一次我把報表給會計看，會計問我這總張數(shù)里面包括不包括這作廢的，我說不知道，會計說自己好好琢磨琢磨，我的心又一次打擊了，我靈機(jī)一動運(yùn)用了辦公軟件，馬上就知道了結(jié)果，之后肯定的對會計說“包括”，之后會計笑了，豎起了大拇指。

經(jīng)過長時間的學(xué)習(xí)，開始自己著手處理工作。一天工作的開始就是發(fā)放備用金，根據(jù)總額按不同面值和幣值的比例發(fā)放到收銀員手里，并由收銀員在領(lǐng)用單上簽字。而一天工作的結(jié)束就是晚上營業(yè)結(jié)束后收錢、對賬。酒店的__軟件是和收銀機(jī)的系統(tǒng)連在一起。收銀機(jī)的權(quán)限只能進(jìn)行簡單的操作，收銀機(jī)先打印出當(dāng)天的收銀匯總表，收銀員來交錢，首先清點(diǎn)數(shù)目，檢查有無錯誤，然后開“酒店專用收據(jù)，出納和收銀員簽字。交款完畢，和收銀員收銀匯總表進(jìn)行核對，檢查金額是否相符，短款由收銀員負(fù)責(zé)賠償。根據(jù)收據(jù)和匯總表做日銷售損益表，登記賬簿。

實(shí)習(xí)期間，收款業(yè)務(wù)只涉及收發(fā)現(xiàn)金，因此最常接觸的應(yīng)屬付款問題。因?yàn)榭铐椧坏└冻?，發(fā)生差錯是很難追回的，難以追回的由我負(fù)責(zé)賠償，所以在辦理付款業(yè)務(wù)時特別的謹(jǐn)慎。支出每一筆資金的時候，我一定要知道準(zhǔn)確的收付金額，明確收款人和付款的用途，對于不合理不合法的付款我是堅決不予以支付。付款時最重要的就是審核單據(jù)手續(xù)是否齊全，而重中之重就是查看簽字是否齊全：首先款項的支付要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽字，表明付款征求同意;然后把我的名字也要簽上，最后由會計簽字確認(rèn)。三個簽字少一不可。酒店的付款一般都是以現(xiàn)金結(jié)算，所以我都要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)確人。

三、實(shí)習(xí)期間的問題。

在工作中我也遇到了許多問題。下面是以后工作中應(yīng)該注意的地方，每天收到業(yè)務(wù)人員的營業(yè)款時，看是否以系統(tǒng)打出的數(shù)字相等，如有不相等，就要把長短款統(tǒng)計出來。然后要把錢整理好，要當(dāng)天存入銀行。每天存入銀行的錢都要有“回單”，所以要及時的登記銀行存款日記賬，并且要核對當(dāng)天存入銀行的金額是否相等。日記賬看似簡單，但真正操作起來很容易出錯。為了避免出錯，我登帳時都是加倍的小心再小心，帳登下來一點(diǎn)錯誤也沒有。

對于庫存現(xiàn)金，每天都要送存銀行，留夠企業(yè)的日常開支就好了，酒店需要支付現(xiàn)金時，必須從庫存現(xiàn)金(備用金)或開戶銀行支付，不得從本單位的每天現(xiàn)金收入中直接支付，即要做好收支兩條線。每天必須在營業(yè)終了后，對實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬賬的賬面余額要相互核對，做到日清日結(jié)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)及時查明原因，并予以處理。在登記日記賬的時候我倍加小心嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的方法去登，錯誤的時候用紅字進(jìn)行更正。對于賬本的裝訂，日記賬采用訂本式，這是因?yàn)榉乐箒G失和損壞，以及便于查詢，收款憑證與付款憑證也要與日記賬進(jìn)行核對。

四、實(shí)習(xí)心得體會。

在這短短幾個月里，我每時每刻都告誡自己，我在酒店里的表現(xiàn)不僅代表的是我個人的形象，還關(guān)乎著酒店的聲譽(yù)，所以我在各方面嚴(yán)格要求自己，我虛心請教的態(tài)度和扎實(shí)的實(shí)力、出色的表現(xiàn)贏得了酒店的認(rèn)可。最讓我高興的是客房的房態(tài)平面圖經(jīng)過我的設(shè)計，不僅能夠一眼看到客房的住宿情況而且能夠有效的制約亂登房現(xiàn)象。

近幾個月的.實(shí)習(xí)生活，讓我成熟了許多，個人能力也有了很大進(jìn)步。我接觸到了真正的賬本、憑證，親手進(jìn)行了實(shí)際業(yè)務(wù)的處理，不僅培養(yǎng)了實(shí)際動手能力，增加了實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，還讓我對出納實(shí)務(wù)的認(rèn)識從理論上升到實(shí)踐。既開闊了視野，又增長了見識，真可謂上了非常珍貴的一課，讓我對今后的學(xué)習(xí)有了更進(jìn)一步的認(rèn)識：學(xué)習(xí)更重要的是如何將學(xué)到的知識應(yīng)用于實(shí)踐，不應(yīng)該局限于表面，深層的精髓不下苦功是難于取得的。

五、實(shí)習(xí)總結(jié)。

實(shí)習(xí)生活讓我懂得，在社會這個大家庭里，人際關(guān)系至關(guān)重要，良好的人際能給工作帶來順利，帶來機(jī)遇，帶來成功。一株臘梅在墻角瘦瘦地綻放，仍能一庭暗香;一條小溪在山澗緩緩地流淌，仍是一河生命。萬物都有所能，都有所歸。在工作中把每個人都當(dāng)作良師益友，把握住自己，那么就能收獲真正的成功。

今后的工作還會遇到許多新的東西，這些東西會給我?guī)硇碌捏w驗(yàn)和體會。因此，我堅信：只要對自己充滿信心，善于發(fā)現(xiàn)，勇于挖掘，有恒心、細(xì)心和毅力，一定會有更大的收獲，到達(dá)成功的彼岸。我深信這段實(shí)習(xí)的經(jīng)歷為我踏入社會工作做了一次全面而充分的準(zhǔn)備，會讓我以更好的姿態(tài)融入社會，為真正施展我的才能、走上工作崗位打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

在此我要特別感謝__大酒店以及_會計等人對我的幫助，沒有他們我也不能成長的如此之快。在今后的時間中，我會更加努力、更加出色的!同時也要感謝指導(dǎo)老師對我的指導(dǎo)，沒有老師的幫助我也完成不了。正是由于你們的幫助和支持，我才能克服一個一個的困難和疑惑，直至實(shí)習(xí)的順利完成。

頂崗實(shí)習(xí)是學(xué)校教學(xué)計劃的重要環(huán)節(jié)，是校內(nèi)教學(xué)與實(shí)訓(xùn)的延續(xù)和深化，是理論聯(lián)系實(shí)際、學(xué)以致用的重要途徑，也是檢驗(yàn)校內(nèi)教學(xué)與實(shí)訓(xùn)效果，提高學(xué)生專業(yè)技能和綜合素質(zhì)的必要方式，為了確保財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)的有序性和有效性，根據(jù)學(xué)院財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計劃制定本實(shí)習(xí)教學(xué)大綱。

一、頂崗實(shí)習(xí)目的。

1.全面系統(tǒng)的了解財務(wù)管理相關(guān)企業(yè)的基本規(guī)章制度、運(yùn)營模式;。

3.進(jìn)一步掌握和提高財務(wù)管理專業(yè)技能，增強(qiáng)分析和解決實(shí)際問題的能力;。

4.加強(qiáng)與用人單位的聯(lián)系，了解用人單位對人才能力素質(zhì)的需求，為就業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。

二、參加對象。

大學(xué)三年級學(xué)生。

三、實(shí)習(xí)教學(xué)安排。

為了保證頂崗實(shí)習(xí)的順利實(shí)施，確保頂崗實(shí)習(xí)質(zhì)量，此次實(shí)習(xí)列入財務(wù)管理專業(yè)教學(xué)計劃，同時成立頂崗實(shí)習(xí)巡查小組定期巡查監(jiān)督學(xué)生的頂崗實(shí)習(xí)工作，財務(wù)管理專業(yè)教師共同參與。

四、頂崗實(shí)習(xí)的目標(biāo)與任務(wù)。

1.了解實(shí)習(xí)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)營范圍。

2.熟悉具體部門和崗位的典型工作任務(wù)、工作流程、工作規(guī)范和處理方法。

3.熟練掌握財務(wù)管理專業(yè)相關(guān)崗位的操作技能。

4.遵守企業(yè)規(guī)章制度，按照要求完成上級交辦的任務(wù)。

5.結(jié)合頂崗實(shí)習(xí)的工作內(nèi)容，完成頂崗實(shí)習(xí)報告及畢業(yè)綜合作業(yè)(論文)。

五、實(shí)習(xí)單位及崗位。

專任教師反饋，實(shí)習(xí)教師將定期進(jìn)行實(shí)習(xí)指導(dǎo)。

六、頂崗實(shí)習(xí)內(nèi)容。

針對不同實(shí)習(xí)崗位的具體要求，按照實(shí)習(xí)單位要求，完成相應(yīng)的工作內(nèi)容和學(xué)習(xí)內(nèi)容。

(一)職業(yè)素養(yǎng)實(shí)習(xí)。

1.熟悉并遵守企業(yè)規(guī)章制度。

2.培養(yǎng)良好的職業(yè)操守和敬業(yè)精神，具備較強(qiáng)的責(zé)任感。

3.熟練應(yīng)用辦公設(shè)備和辦公軟件。

4.熟悉日常事務(wù)工作程序，協(xié)調(diào)各方面關(guān)系，及時處理各種問題。

5.培養(yǎng)良好的溝通能力與團(tuán)隊合作能力。

(二)職業(yè)技能實(shí)習(xí)。

實(shí)習(xí)中進(jìn)一步熟練掌握財務(wù)會計、財務(wù)管理、稅務(wù)會計、出納實(shí)務(wù)等課程包含的對應(yīng)技能，為正式工作做好準(zhǔn)備。

七、頂崗實(shí)習(xí)指導(dǎo)要求。

1.學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)指導(dǎo)由實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)教師、學(xué)院實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師和學(xué)院專業(yè)畢業(yè)綜合作業(yè)指導(dǎo)教師共同承擔(dān)。實(shí)習(xí)單位指導(dǎo)教師負(fù)責(zé)學(xué)生在企業(yè)實(shí)習(xí)的現(xiàn)場工作指導(dǎo)和管理;學(xué)院實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師負(fù)責(zé)對學(xué)生實(shí)習(xí)環(huán)節(jié)進(jìn)行過程監(jiān)督和指導(dǎo)以及企業(yè)協(xié)調(diào);學(xué)院畢業(yè)綜合作業(yè)指導(dǎo)老師主要在畢業(yè)綜合作業(yè)撰寫方面給予指導(dǎo)。

2.學(xué)生在頂崗實(shí)習(xí)期間嚴(yán)格考勤，嚴(yán)禁自行更換實(shí)習(xí)單位和崗位。否則，視為頂崗實(shí)習(xí)成績不合格，不準(zhǔn)畢業(yè)。

3.由于特殊原因自行聯(lián)系實(shí)習(xí)單位者，實(shí)習(xí)內(nèi)容、實(shí)習(xí)要求、實(shí)習(xí)時間和成績評定方式不變。自行聯(lián)系實(shí)習(xí)單位的學(xué)生在實(shí)習(xí)期間，學(xué)院實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師負(fù)責(zé)定期到實(shí)習(xí)單位監(jiān)督、指導(dǎo)學(xué)生實(shí)習(xí)。

4.學(xué)生在頂崗實(shí)習(xí)期間應(yīng)遵守企業(yè)的各項管理制度，服從安排。

5.學(xué)生應(yīng)虛心接受企業(yè)實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師的意見，積極主動地完成企業(yè)實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師安排的各項工作任務(wù)。

八、頂崗實(shí)習(xí)時間及成果要求。

2.實(shí)習(xí)成果。實(shí)習(xí)結(jié)束后，學(xué)生應(yīng)提交頂崗實(shí)習(xí)周記、畢業(yè)生頂崗實(shí)習(xí)報告和畢業(yè)綜合作業(yè)。

3.頂崗實(shí)習(xí)周記原則上每周一份(單一崗位實(shí)習(xí)達(dá)到30天以上者與實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師溝通后可酌減周記頻率，不低于每兩周一份)，格式見附件。內(nèi)容主要包括：實(shí)習(xí)崗位、典型工作任務(wù)、完成典型工作任務(wù)需要的技能以及本人本周的實(shí)習(xí)感受。要求較為詳細(xì)地反映出全周工作真實(shí)情況和感受。實(shí)習(xí)周記每周周一通過email發(fā)送到學(xué)院實(shí)習(xí)指導(dǎo)教師郵箱。

4.畢業(yè)頂崗實(shí)習(xí)報告格式見附件，內(nèi)容主要包括但不限于：頂崗實(shí)習(xí)期間輪換的崗位，崗位典型工作任務(wù)及核心技能，發(fā)生的典型事件，新學(xué)習(xí)的知識和技能、總體實(shí)習(xí)感受等。

關(guān)于在人民醫(yī)院財務(wù)會計方面的實(shí)踐報告財務(wù)會計實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在實(shí)訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務(wù)會計實(shí)訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)會計核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實(shí)際操作的動手能力，提高運(yùn)用會計基本技能的水平，也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗(yàn)。

通過實(shí)際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識，最終達(dá)到會計理論，會計實(shí)踐相結(jié)合的目的。

在不到三個月的時間內(nèi)，要想熟悉和掌握該醫(yī)院財務(wù)會計的基本操作流程和財務(wù)核算過程是不易的。我主要采用了“多看、多問、多學(xué)、多悟”四多的方式，基本了解了該醫(yī)院的整體情況和財務(wù)會計概況。

現(xiàn)將此次實(shí)踐活動的有關(guān)情況報告如下：

一、實(shí)習(xí)目的：

社會實(shí)踐是學(xué)校根據(jù)專業(yè)教學(xué)的要求，對學(xué)生已學(xué)部分理論知識進(jìn)行綜合運(yùn)用的培訓(xùn)，其目的在于讓學(xué)生接觸社會，加強(qiáng)學(xué)生對社會的了解，培養(yǎng)和訓(xùn)練學(xué)生認(rèn)識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高學(xué)生的專業(yè)技能，使之很快的融入到工作當(dāng)中去。

20__年6月——9月我在麥蓋提縣人民醫(yī)院進(jìn)行了各方面的實(shí)踐?，F(xiàn)作如下實(shí)習(xí)報告：

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容：

財務(wù)會計業(yè)務(wù)包括下列各項：

各項會計業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務(wù)。機(jī)關(guān)中報表的編制也是一項非常重要的事務(wù)，會計報表的目的是向機(jī)關(guān)信息的使用者提供有用的信息。會計信息要準(zhǔn)確、全面、及時，然而當(dāng)前的財務(wù)報表有很多的局限性。在電子商務(wù)時代，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺的支持，報表的生成將呈現(xiàn)自動化、網(wǎng)絡(luò)化和非定時性，沖破了時空的限制。電子信息的迅猛發(fā)展，人類正疾步跨入信息社會。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)正以人們始料不及的速度迅速發(fā)展，在短短的幾年時間里，作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的電子商務(wù)已經(jīng)走入人們的視野并對傳統(tǒng)會計產(chǎn)生了深刻的影響，麥蓋提縣人民醫(yī)院基本上結(jié)合信息時代的要求實(shí)現(xiàn)管理的信息化、自動化和網(wǎng)絡(luò)化。

為期三個月的實(shí)習(xí)結(jié)束了，我在這三個月的實(shí)習(xí)中，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，受益非淺，以學(xué)習(xí)會計專業(yè)的我們，可以說對財務(wù)會計已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)財務(wù)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會是無從下手，一竅不通。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯，那么，當(dāng)一名出色的財務(wù)會計人員，應(yīng)該沒問題了。

現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐，其它一切都為零!會計就是做賬。下面是我通過這次會計實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。

首先，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。

會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，。在會計的實(shí)踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。

每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

其次，登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。

結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。負(fù)責(zé)記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對，如打印工前準(zhǔn)備，科目結(jié)單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對應(yīng)。

然后才開始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳，借、貸憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行審核，通過信息系統(tǒng)進(jìn)行錄入。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行本日終結(jié)處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對帳，檢查今日的帳務(wù)的借貸是否平衡。最后有專門的會計人員裝訂起來，再次審查，然后裝訂憑證交予上級。

國家機(jī)關(guān)需要有人“當(dāng)家”，而“當(dāng)家”人則要善于“理財”。就財務(wù)管理而眼，國家機(jī)關(guān)存在財務(wù)管理的內(nèi)容單一、方法簡單、觀念陳舊等問題。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，各行各業(yè)迅速發(fā)展壯大，人民醫(yī)院的日常管理事項將會越來越多，所面臨的業(yè)務(wù)也會隨著推陳出新，這需要財務(wù)會計人員不斷學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)現(xiàn)代化建設(shè)中理財要求。

三、實(shí)習(xí)。

體會。

由于財務(wù)會計行業(yè)的特殊性我只能參加財務(wù)部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進(jìn)行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無法學(xué)到的東西并增長了一定的社會經(jīng)驗(yàn)。

會計本來就是煩瑣的工作。在實(shí)習(xí)期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。

愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會到達(dá)成功的彼岸!這次會計實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。

一、實(shí)習(xí)目的。

1.會計實(shí)習(xí)的目的。

會計學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，經(jīng)過三年半的專業(yè)。

學(xué)習(xí)。

后，在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下，為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實(shí)踐有機(jī)結(jié)合起來，按照學(xué)校的計劃要求，本人于20__年3月3日至4月11日在青島荏原再生資源熱電有限公司進(jìn)行了一個多月的實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)過程中,力求把在課堂上學(xué)到的會計知識應(yīng)用到實(shí)際的會計處理上，努力做到理論與實(shí)踐的結(jié)合，從實(shí)踐中積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，拓展自己的知識面。此外,還要注意發(fā)揮團(tuán)結(jié)精神和創(chuàng)新意識，力求自身綜合素質(zhì)的提高，為我們成功走向社會做好準(zhǔn)備。

2.公司介紹。

青島荏原再生資源熱電有限公司前身為青島膠南荏原電力有限責(zé)任公司，是膠南市易通熱電公司與日本株式會社荏原制作所共同出資成立的以資源綜合利用為主，兼具熱力調(diào)峰功能的中外合作熱電公司。公司注冊資本5100萬，其中國有股占42.35%。生產(chǎn)規(guī)模為35t/hicfb鍋爐一臺和6000kw抽凝式汽輪發(fā)電機(jī)組一臺。

公司于20__年籌建，20__年運(yùn)行。成立的初衷，就是利用icfb鍋爐的低熱值燃料優(yōu)勢，消化掉膠南市17臺鏈條鍋爐的飛灰，這樣既可以充分利用鏈條爐飛灰中可燃物的熱值達(dá)到節(jié)能的目的，又可以消化掉鏈條爐飛灰而保護(hù)環(huán)境。

20__年之后，國內(nèi)流化床鍋爐技術(shù)逐漸成熟，從而使流化床鍋爐逐漸取代了膠南市的鏈條鍋爐，鏈條爐飛灰源趨于枯竭。因此，公司決定利用原icfb鍋爐的先天優(yōu)勢對鍋爐進(jìn)行改造，把燃料轉(zhuǎn)向國家資源綜合利用目錄中鼓勵使用的煤泥以及膠南的一些工業(yè)垃圾(瑯琊臺酒業(yè)集團(tuán)的廢料和海王紙業(yè)的廢紙渣)。

20__年7月，經(jīng)過對原鍋爐的一系列改造，青島荏原再生資源熱電有限公司實(shí)現(xiàn)了以煤泥為主要燃料，以酒廠和造紙廠的廢料為輔助燃料的燃燒方式。實(shí)現(xiàn)了節(jié)能減排的循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式。

20__底，青島荏原再生資源熱電有限公司成功試燒了污水處理廠的曬干污泥。

20__年10月，公司被授予“青島市綠色企業(yè)”稱號;20__年1月公司被確認(rèn)為資源綜合利用電力企業(yè);20__年10月公司被授予青島市清潔生產(chǎn)先進(jìn)企業(yè);2007年3月，被青島市經(jīng)貿(mào)委循環(huán)經(jīng)濟(jì)試點(diǎn)企業(yè)。

由于煤泥、污泥和其它工業(yè)垃圾都屬于高濕廢料，直接送入鍋爐無法滿足運(yùn)行條件。為了進(jìn)一步擴(kuò)大上述廢料的利用程度，公司決定自主研發(fā)一臺適合本公司鍋爐使用的大型烘干設(shè)備，利用鍋爐煙道尾氣烘干高濕廢料，并于20__年12月投入運(yùn)行。至此，公司徹底完成了以煤炭為主燃料，鏈條爐飛灰為輔助燃料的燃燒方式向完全摒棄煤炭，以煤泥為主燃料(約占60%)其他垃圾廢料為輔助燃料(約占40%)的節(jié)約型和環(huán)保型燃燒方式的轉(zhuǎn)變。

青島荏原再生資源熱電有限公司非常適應(yīng)固體廢料的處理，這也符合了國家《再生資源法》的相關(guān)條款，同時也處理了大量的固體廢料，節(jié)約了煤炭資源，改善了生態(tài)環(huán)境。由于公司以煤泥和膠南市及周邊縣市的一些工業(yè)廢料為燃料，每年為社會節(jié)約煤炭4萬噸以上，處理煤泥3.6萬噸和污泥及其他廢料5萬噸以上。

作為一個成功案例，2007年8月，青島市環(huán)保局固廢處理中心組織全市環(huán)保部門及相關(guān)處理單位在青島荏原再生資源熱電有限公司舉行了一場固廢處理觀摩現(xiàn)場會，充分肯定了青島荏原再生資源熱電有限公司在固廢處理方面所作出的成績。各大相關(guān)媒體如膠南電視臺、青島電視臺、省電視臺、青島廣播電臺、青島日報等均對青島荏原再生資源熱電有限公司的廢料處理的先進(jìn)方式做了報道。

3.實(shí)習(xí)要求。

(1)通過實(shí)習(xí)，將所學(xué)知識運(yùn)用到實(shí)踐中去，更好的掌握所學(xué)知識;。

(2)遵守實(shí)習(xí)單位紀(jì)律，定期向指導(dǎo)老師匯報實(shí)習(xí)工作進(jìn)展，取得實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師的指導(dǎo);。

(3)在實(shí)習(xí)期間，

學(xué)生。

因?yàn)樯眢w或其他特殊原因不能正常參加實(shí)習(xí)的，要向指導(dǎo)老師說明原因，得到批準(zhǔn)后方可請假;。

(5)主動運(yùn)用自己所學(xué)的理論知識，解決實(shí)習(xí)中遇到的問題;。

(6)按期完成實(shí)習(xí)工作，提交實(shí)習(xí)報告。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容。

1.實(shí)習(xí)日程安排。

并撰寫會計實(shí)習(xí)。

報告。

2、實(shí)習(xí)的工作內(nèi)容。

本次實(shí)習(xí)單位提供的實(shí)習(xí)崗位是公司財務(wù)部原料結(jié)算科所從事的原料成本結(jié)算工作，主要是會計憑證的整理和錄入工作。實(shí)習(xí)單位指定指導(dǎo)人員帶實(shí)習(xí)人員，指導(dǎo)實(shí)習(xí)人員的日常實(shí)習(xí)。

3、實(shí)習(xí)的具體步驟。

3月3日，是我到公司實(shí)習(xí)的第一天，心里難免有點(diǎn)緊張還有點(diǎn)興奮。到公司后，我見到了公司的負(fù)責(zé)人，簡單的匯報了一下自己的基本情況。領(lǐng)導(dǎo)隨即叫來財務(wù)部長，把我介紹給他。就這樣我進(jìn)入了財務(wù)部，被分到了原料結(jié)算科。

科長把我交給了一名老會計，從此我的實(shí)習(xí)開始了。在剛開始的實(shí)習(xí)時間里，他要求我在辦公室中仔細(xì)閱讀單位的員工守則和各種規(guī)章制度，全面了解單位的狀況，熟悉辦公室工作流程,為以后的實(shí)習(xí)工作打好基礎(chǔ)。隨即我參加了公司財務(wù)部組織的培訓(xùn)，主要內(nèi)容為會計人員需具備的基本素質(zhì)和如何開展會計工作，以及在這次實(shí)習(xí)過程中需要注意的事項。

3月11日開始，指導(dǎo)老師先讓我仔細(xì)看以前做好的會計憑證，熟悉業(yè)務(wù)中所涉及的各種會計科目，著重掌握各種特有的會計明細(xì)科目。一提到會計科目，我想這不是我的強(qiáng)項嗎?我在學(xué)校會計模擬實(shí)習(xí)接觸過這些東西，因此我就簡單地看了看，沒怎么放在心上?？墒堑搅撕髞碚孀屛易鰰嫅{證的時候，我老是出錯。我請教老會計這是為什么?老會計告訴我：“你們在學(xué)校學(xué)的是工業(yè)企業(yè)會計，那是個基礎(chǔ)，而這個公司是個電力企業(yè)，與一般的工業(yè)企業(yè)是不同的，因此在會計科目的設(shè)置和會計的處理上有一定的出入?！苯又终f我不是讓你看會計科目了嗎?我想這可能就是我不仔細(xì)的后果。接著到查看工作底稿、熟悉會計工作的流程時，我再也不敢馬虎了，我努力運(yùn)用所學(xué)會計知識和在指導(dǎo)老師的幫助下盡快掌握會計賬務(wù)處理程序。

在先期準(zhǔn)備、熟悉工作都做好的情況下，指導(dǎo)老師指導(dǎo)各項具體操作，我也積極向指導(dǎo)老師學(xué)習(xí)，并實(shí)際操作各項工作。在工作中，我邊學(xué)習(xí)邊進(jìn)步，逐步掌握各項辦公軟件操作尤其是會計電算化系統(tǒng)和辦公設(shè)備的操作。

在實(shí)習(xí)一段時間之后，由指導(dǎo)老師分派給我具體工作，主要是。

材料。

單據(jù)的整理和會計憑證的制作、整理、錄入工作，此時，我自己已能獨(dú)立進(jìn)行記賬工作。完成后，由指導(dǎo)老師對此項工作的完成情況進(jìn)行檢查，給出意見，自己則進(jìn)行改進(jìn)和總結(jié)，同時我也對每項工作的完成情況進(jìn)行認(rèn)真記錄，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

在最后的階段，指導(dǎo)老師已經(jīng)比較信任我并把工作交給我獨(dú)立完成，不太明白或自己不能夠獨(dú)立完成的工作，再由指導(dǎo)老師出面幫助完成。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)。

通過這次畢業(yè)實(shí)習(xí)，使我對青島荏原再生資源熱電有限公有了一個更深入地了解。

實(shí)習(xí)真的是一種經(jīng)歷，只有親身經(jīng)歷才知其中滋味。在整個實(shí)習(xí)過程中，我的感觸頗多。知識對于我們每個人來說都是至關(guān)重要的。知識的匱乏會使我們在工作中寸步難行。反之，知識的充裕會使我們在工作中順風(fēng)順?biāo)?，順理成章。對于我這些即將走出校門的新一代大學(xué)生來說，知識的學(xué)習(xí)沒有到盡頭，要不斷的用知識武裝自己。

通過這次實(shí)習(xí)，我學(xué)到了不少專業(yè)知識：首先，我明白了一般的工業(yè)企業(yè)和事業(yè)單位在科目的設(shè)置和會計的處理上是有出入的;其次，新會計準(zhǔn)則頒布后，我一直沒有機(jī)會接觸具體的業(yè)務(wù)，通過這次實(shí)習(xí)，我掌握了新舊會計準(zhǔn)則的差異;再者，我還發(fā)現(xiàn)這次的實(shí)習(xí)與以前的會計模擬實(shí)習(xí)有不同的地方：模擬實(shí)習(xí)的時候，作廢的憑證只要用紅筆寫上作廢就可以了，而這次的實(shí)習(xí)必須有相關(guān)責(zé)任人的蓋章才可以。還有在模擬實(shí)習(xí)的時候?qū)φ獧诤懿豢粗?，而這次實(shí)習(xí)對摘要欄要求很嚴(yán)格，摘要必需頂格寫，這樣做的目的主要是為了防止人為的篡改。

實(shí)習(xí)期間，除了淺層次地學(xué)習(xí)了專業(yè)技能外，我還感受和體會到了很多技能之外的東西：首先，作為一名會計人員，必須安分守己，決不能做假賬，誠實(shí)守信是作為一名會計人員需具備的最基本的素質(zhì);其次，作為一名會計人員，還需要有耐心，決不能看到一大堆數(shù)字就心煩，必須始終保持謹(jǐn)慎，細(xì)心，因?yàn)槟愣鄬懸粋€零或少寫一個零，都會給企業(yè)造成致命的打擊;最后，會計人員必須有集體合作的精神，因?yàn)闀嬍且豁棃F(tuán)隊工作，一個人是不能完成全部的會計工作的。

在本次實(shí)習(xí)期間，通過做具體的工作，也發(fā)現(xiàn)了自身存在的不少問題，主要有：一是自己的動手能力還有待進(jìn)一步的提高，不能很熟練地把所學(xué)知識用于實(shí)踐，雖然獨(dú)立完成工作的能力有所提高但還有所欠缺;二是發(fā)現(xiàn)工作中的情況與所學(xué)知識沖突時，有點(diǎn)感覺手足無措，應(yīng)變能力還有待提高;三是自己的溝通能力還有待進(jìn)一步提高。

知識的實(shí)踐對于我們大學(xué)生來說是匱乏的。不進(jìn)行實(shí)際的工作，不把知識運(yùn)用到實(shí)踐，那么學(xué)習(xí)知識就失去了它本來的意義。要始終堅持工作和學(xué)習(xí)、實(shí)踐和知識的結(jié)合，只有這樣我們才能不斷的進(jìn)步。相反，如果只學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識，而不進(jìn)行具體的會計實(shí)習(xí)工作，那么永遠(yuǎn)也成不了一名合格的會計人員。

這一次的實(shí)習(xí)雖然時間短暫，接觸到的工作很淺，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗(yàn)，這些都是書本上無法得來的。通過此次的實(shí)習(xí)，使我更好的了解了自己的不足，了解了這個社會的方方面面，作為一名即將邁入社會的新人，使我深深感覺到在以后工作中我們不僅要有有吃苦的決心，平和的心態(tài)和不恥下問的精神，還要有很強(qiáng)的責(zé)任心，在工作中要多看，多觀察，多聽，堅持學(xué)習(xí)，為下一步走向社會打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

總之，本次實(shí)習(xí)還是成功的，較好完成了實(shí)習(xí)的目標(biāo)，達(dá)到了實(shí)習(xí)的目的，比較好的完成了實(shí)習(xí)任務(wù)，達(dá)到了產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的目的，是一次比較成功的實(shí)習(xí)。

年度財務(wù)報告篇九

各位合作社成員：

合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩。

條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進(jìn)行審計報告如下：

二、

16。

綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入元，除去總支出元，合作社盈利元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費(fèi)元，總共元用于合作社成員分紅。

三、問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費(fèi)中用車事由不夠清楚。

各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項利益。

…………余下全文。

年度財務(wù)報告篇十

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位代表：

大家好！

一、認(rèn)真執(zhí)行新會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

自從上市以來，公司財務(wù)會計報告編制的主要依據(jù)是中國會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和國際會計準(zhǔn)則。2003年，國際會計準(zhǔn)則的變化對我公司財務(wù)報告編制沒有重大影響。財政部新制定或修訂的準(zhǔn)則以及發(fā)布的相關(guān)會計處理規(guī)定中，與中國石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容：

（一）新修訂的《企業(yè)會計準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》。

為規(guī)范資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的會計核算和相關(guān)信息披露，提高會計信息質(zhì)量，財政部對《企業(yè)會計準(zhǔn)則—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》（財會字[1998]14號）進(jìn)行了修訂。從2003年7月1日起實(shí)施。與原準(zhǔn)則相比，新修訂的準(zhǔn)則改變了資產(chǎn)負(fù)債表日后與股利有關(guān)的會計處理方法：原準(zhǔn)則將資產(chǎn)負(fù)債表日后至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間，利潤分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，作為流動負(fù)債列入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付股利”項目；新修訂的準(zhǔn)則對該事項不再作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益中單獨(dú)列示，股票股利在會計報表附注中單獨(dú)披露。

股利處理方法的改變對我公司的財務(wù)會計報告資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準(zhǔn)則，中國準(zhǔn)則下對股利的處理方法與國際準(zhǔn)則下的處理方法基本一致，減少了報表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項，但仍存在的細(xì)微差異是，中國準(zhǔn)則下需要將該類股利在資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益下單獨(dú)進(jìn)行列示，國際準(zhǔn)則下只是在報表附注中進(jìn)行披露。

（二）財政部發(fā)布的有關(guān)會計處理規(guī)定。

1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計提折舊原則。

地區(qū)公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造時,應(yīng)將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊。這里需要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)，一是應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限，分別按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行會計處理，因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)照提折舊,并計入相關(guān)成本費(fèi)用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法，這在去年的決算會上已經(jīng)明確。

2、無形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法

無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的當(dāng)月不再攤銷。無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當(dāng)月增加的當(dāng)月開始攤銷；當(dāng)月減少的當(dāng)月不再攤銷。這里需要注意兩點(diǎn)，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開始、停止計提折舊的時間點(diǎn)不同；二是購置的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利產(chǎn)品等，必須在取得時確認(rèn)為無形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時再攤銷。

自用的無形資產(chǎn),攤銷的無形資產(chǎn)價值計入當(dāng)期管理費(fèi)用；出租的無形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷價值計入其他業(yè)務(wù)支出。

3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備的原則。

《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額計提壞賬準(zhǔn)備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項可以不計提壞賬準(zhǔn)備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應(yīng)收款項與應(yīng)收其他企業(yè)的應(yīng)收款項一樣,應(yīng)在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認(rèn)法預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認(rèn)、計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時間確認(rèn)。

地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認(rèn),應(yīng)采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬實(shí)質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方,并且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司為標(biāo)志。在會計實(shí)務(wù)中,只有當(dāng)保護(hù)相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿足時,才能確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門批準(zhǔn)通過；與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購買價款的大部分(一般應(yīng)超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權(quán)中獲得利益和承擔(dān)風(fēng)險等。這里要特別強(qiáng)調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準(zhǔn),則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件時才能確認(rèn)。

因此，地區(qū)公司對外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應(yīng)嚴(yán)格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按非貨幣性交易的原則確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分情況進(jìn)行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當(dāng)期投資收益；（2）對于初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權(quán)益，不再確認(rèn)投資收益。請大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當(dāng)期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對外投資，采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請涉及到此業(yè)務(wù)的地區(qū)公司予以重視。

地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進(jìn)行會計處理的，不再做追溯調(diào)整，對其余額應(yīng)繼續(xù)采用原有的會計政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資，按上述規(guī)定進(jìn)行會計處理。

6、違約補(bǔ)償收入確認(rèn)時間。

地區(qū)公司在經(jīng)營過程中應(yīng)收有關(guān)方面的違約補(bǔ)償收入,應(yīng)在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認(rèn)為其他應(yīng)收款和營業(yè)外收入。在會計實(shí)務(wù)中,違約補(bǔ)償收入應(yīng)在得到違約方的確認(rèn)或認(rèn)可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟(jì)利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計量時才能予以確認(rèn)。在沒有取得違約方的認(rèn)可,也沒有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認(rèn)為一項資產(chǎn),也不得確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

7、外購軟件的核算。

地區(qū)公司對于購置計算機(jī)硬件所附帶的、單獨(dú)計價的軟件和單獨(dú)購買的軟件，均應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷。

除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定，根據(jù)我國目前的會計法規(guī)體系，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并貫徹實(shí)施。

（三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關(guān)規(guī)定。

2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的通知》（財企[2003]95號），對企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的若干問題做出了明確規(guī)定，具體涉及到對外捐贈的定義和途徑、原則和要求、類型和對象、范圍、內(nèi)部管理程序、財務(wù)處理和監(jiān)督管理等方面，自2003年5月1日起執(zhí)行。為了更好地貫徹執(zhí)行財政部的規(guī)定，股份公司根據(jù)實(shí)際情況，制定并下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)對外捐贈財務(wù)管理的通知的通知》（石油財字[2003]114號），對股份公司所屬地區(qū)公司對外捐贈的程序、納稅要求等做出了具體要求，請各地區(qū)公司嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定。

（四）財政部將出臺的準(zhǔn)則和國際準(zhǔn)則的發(fā)展變化。

除上述內(nèi)容外，近兩年來，財政部先后頒布了《每股收益》、《分部報告》、《財務(wù)會計報告的列報》、《終止經(jīng)營》、《政府補(bǔ)助和政府援助》等五個準(zhǔn)則的征求意見稿，在征求各方面意見后，將在適當(dāng)時間發(fā)布實(shí)施。

此外，國際會計準(zhǔn)則理事會（iasb）于近期發(fā)布了《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則2003》合訂本，從2003年起，“國際會計準(zhǔn)則（ias）”改稱“國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（ifrs）”，主要變化有：新發(fā)布了《解釋公告第32號—無形資產(chǎn)：網(wǎng)站成本》，修訂了《國際會計準(zhǔn)則第19號—雇員福利》，以新的《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則前言》取代原來的《國際會計準(zhǔn)則公告前言》等。國際會計準(zhǔn)則理事會還發(fā)布了第一個冠以“國際財務(wù)報告準(zhǔn)則”的準(zhǔn)則—《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第1號—初次采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則》。

國際上，會計準(zhǔn)則的協(xié)同是一個不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢，目前，ias（ifrs）與gaap（美國公認(rèn)會計原則）是國際上兩套最具有影響力的會計準(zhǔn)則，2002年10月29日，這兩套準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)iasb和fasb（美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會）簽署了一份諒解備忘錄，承諾在2005年前共同制定“適用于國內(nèi)公司和跨國公司財務(wù)報告的高質(zhì)量、可比的會計準(zhǔn)則”。從現(xiàn)在看來，兩者協(xié)同的基礎(chǔ)是iasb的原則導(dǎo)向。這標(biāo)志著會計準(zhǔn)則國際化邁出了重要一步，并使全球資本市場適用相同的會計準(zhǔn)則成為可能。應(yīng)該說，這個統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則將成為真正的國際準(zhǔn)則，成為國際財會人員共同的語言。眾所周知，會計準(zhǔn)則的變化將導(dǎo)致不同的利益結(jié)果，會計準(zhǔn)則也能給公司創(chuàng)造價值，因此，我們要充分研究好會計準(zhǔn)則、運(yùn)用好會計準(zhǔn)則，為公司價值最大化服務(wù)。

二、認(rèn)真貫徹落實(shí)公司會計政策。

除上述新準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定對我公司會計政策有一定的影響外，今年我公司會計政策總體上遵照一貫性原則。有變化的和需要大家注意的有：

1、預(yù)提費(fèi)用。

為了規(guī)范預(yù)提費(fèi)用的核算，總部下發(fā)了《關(guān)于下發(fā)“預(yù)提費(fèi)用核算辦法”的通知》（油財字[2003]216號）文件，對預(yù)提費(fèi)用的核算范圍、要求和監(jiān)督檢查等內(nèi)容作出了明確規(guī)定，其中第六條規(guī)定，“《企業(yè)會計準(zhǔn)則—固定資產(chǎn)》規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用不允許采用待攤和預(yù)提的方式。對于跨期進(jìn)行的大修理，從報告月開始，在大修理期間內(nèi)，于每月月末，根據(jù)預(yù)算及工程主管部門確認(rèn)的修理工作量，確認(rèn)、計量修理費(fèi)用，計入預(yù)提費(fèi)用科目，進(jìn)入相應(yīng)成本費(fèi)用；大修理結(jié)束，及時結(jié)算，并進(jìn)行抵沖；對固定資產(chǎn)一般性維護(hù)修理，應(yīng)在發(fā)生時計入當(dāng)月?lián)p益?！钡貐^(qū)公司財務(wù)部門應(yīng)對已發(fā)生的修理項目及時進(jìn)行確認(rèn)和計量。在月末，當(dāng)修理工作沒有結(jié)束，或修理工作已完成，但尚沒有進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算的，財務(wù)部門應(yīng)及時與資產(chǎn)管理部門或工程部門聯(lián)系，取得修理發(fā)生的工作量清單，并根據(jù)全年的修理計劃或。

合同。

金額，計算應(yīng)計提的修理費(fèi)用（暫估）。修理費(fèi)用依據(jù)財產(chǎn)的使用部門，確定列支渠道。各地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求做好預(yù)提費(fèi)用的核算工作，不得出現(xiàn)無合理確認(rèn)、計量依據(jù)，隨意預(yù)提成本、費(fèi)用的現(xiàn)象。

關(guān)于固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的納稅原則，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條規(guī)定：“固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20％以上的，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。納稅人的固定資產(chǎn)改良支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)原值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為遞延費(fèi)用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷?！比舻貐^(qū)公司發(fā)生的大修費(fèi)用已經(jīng)超過固定資產(chǎn)原值的20％，應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出，不能在企業(yè)所得稅前一次扣除。

2、減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)核銷。

為了規(guī)范會計核算，更好地執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中對減值準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定，提高財務(wù)人員的職業(yè)判斷水平，總部制定并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提、確認(rèn)、核算及管理辦法（試行）的通知》（油財字[2002]442號）文件，對股份公司減值準(zhǔn)備的提取原則、內(nèi)容和有關(guān)工作程序等進(jìn)行了規(guī)范。各地區(qū)公司要嚴(yán)格按照文件規(guī)定的程序，做好減值準(zhǔn)備的確認(rèn)、計量工作，確保會計核算的真實(shí)和完整。各地區(qū)公司計提減值準(zhǔn)備的依據(jù)一定要充分、合理，既不能提取秘密準(zhǔn)備，一次性多提、濫提減值準(zhǔn)備，為日后利潤埋下伏筆；也不能在資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生減值的情況下，不提、少提減值準(zhǔn)備，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)利潤和考核的目的；更不能對與已無實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)通過采用計提減值的方式來規(guī)避資產(chǎn)管理責(zé)任，這些做法都是濫用會計政策，惡意造假行為。

資產(chǎn)非正常報廢、減值準(zhǔn)備的提取核銷，未經(jīng)總部審批，不得自行處置。

3、資產(chǎn)重估。

按照《國際會計準(zhǔn)則第16號—不動產(chǎn)、廠場和設(shè)備》的規(guī)定和美國證監(jiān)會及香港聯(lián)交所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，需要對公司資產(chǎn)的公允價值做出合理性解釋，股份公司決定對13家煉化地區(qū)公司的生產(chǎn)裝置進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估基準(zhǔn)日為2003年6月30日。評估對象為列入資產(chǎn)分類表第四大類的全部煉油裝置和化工裝置。

對于評估結(jié)果的會計處理，中國和國際會計準(zhǔn)則的規(guī)定不同。根據(jù)國際會計準(zhǔn)則第16號第37和38段對重估價的規(guī)定，對于股份公司成立后新建的固定資產(chǎn)，評估增值直接增加股東權(quán)益，評估減值計入當(dāng)期損益。對于1999年6.30已經(jīng)評估（原估）的資產(chǎn)，分4種情況進(jìn)行處理：（1）原估增值的，重估也增值的，計入股東權(quán)益；（2）原估增值的，重估減值的，先沖減原估增值計入股東權(quán)益的部分，如有余額再計入當(dāng)期損益；（3）原估減值的，重估也減值的，計入當(dāng)期損益；（4）原估減值的，重估增值的，先將原估減值計入損益的部分確認(rèn)為當(dāng)期收益，如有余額再計入權(quán)益。

根據(jù)現(xiàn)行中國會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，持續(xù)經(jīng)營過程中進(jìn)行的資產(chǎn)評估結(jié)果無須進(jìn)行會計處理。但在中國會計準(zhǔn)則和制度下，同樣需要采用賬面價值與可收回金額孰低法，確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)減值。國際會計準(zhǔn)則計提資產(chǎn)減值的方法實(shí)質(zhì)上與中國會計準(zhǔn)則和制度的相關(guān)規(guī)定一致。因此無論是在國際會計準(zhǔn)則下，還是在中國會計準(zhǔn)則和制度下，此次評估結(jié)果只能作為確認(rèn)資產(chǎn)減值的參考因素，但絕不能直接用來確認(rèn)資產(chǎn)減值，這一點(diǎn)希望大家務(wù)必高度重視。

13家煉化地區(qū)公司資產(chǎn)評估后，中國準(zhǔn)則和國際準(zhǔn)則的折舊將出現(xiàn)較大差異，地區(qū)公司必須建立兩套資產(chǎn)系統(tǒng)來計算折舊，以確保兩個準(zhǔn)則下折舊數(shù)額的準(zhǔn)確性。

4、固定資產(chǎn)。

對于使用安?；?、技術(shù)開發(fā)費(fèi)購建的固定資產(chǎn)的核算要求明確如下：按照股份公司2000年度決算工作會議的精神，使用返還的安?；?、技術(shù)開發(fā)費(fèi)購置的固定資產(chǎn)應(yīng)一次性計提累計折舊，對于這類固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；如果這部分資金返還用于某些項目建設(shè)并發(fā)生項目在建的情況時，仍通過“在建工程”科目核算。將來該項在建工程轉(zhuǎn)資時，同時仍應(yīng)按照其中使用返還的安?；?、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的金額，一次性計提累計折舊。

5、合并報表。

按照股份公司合并報表會計政策規(guī)定，直接或間接擁有超過50%權(quán)益性資本，或可控制其經(jīng)營活動的子公司納入合并報表。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術(shù)有限公司等繼續(xù)采用權(quán)益法核算，但不納入合并報表范圍。

編制合并報表的單位，應(yīng)嚴(yán)格按照《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)利潤，規(guī)范運(yùn)作，并保持一貫性，不得隨意調(diào)整合并口徑，并按2002年決算的要求上報母公司報表。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對于資產(chǎn)歸屬于集團(tuán)公司、由股份公司代管的慶陽石化、寧夏大元等煉化企業(yè)的財務(wù)會計報告，從今年起，先由股份公司按規(guī)定程序?qū)徍撕笤俎D(zhuǎn)報集團(tuán)公司。

6、壞賬核銷。

地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)債務(wù)重組和壞賬核銷管理暫行辦法的通知》（石油財字[2002]29號）的有關(guān)規(guī)定，作好壞賬核銷工作。對于單筆金額在5萬元以下，形成時間在1999年以前，有證據(jù)表明確實(shí)無法收回，且全額計提了壞賬準(zhǔn)備的欠款，根據(jù)成本效益原則，各地區(qū)公司可視壞賬做核銷處理，但應(yīng)同時報股份公司清欠辦備案。

7、工資提取及福利費(fèi)支出。

各地區(qū)公司在提取工資總額時，不得出現(xiàn)計劃外提取現(xiàn)象發(fā)生，并合理控制進(jìn)度，避免同期對比波動異常。對國際準(zhǔn)則下的外雇工所發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)列入到損益表的員工工資及福利費(fèi)支出項目。不能將應(yīng)列入福利費(fèi)的支出在成本費(fèi)用核算，并且福利費(fèi)支出不得出現(xiàn)赤字。

8、干井核銷及費(fèi)用化。

在干井核銷及費(fèi)用化處理問題上，要求各油田公司按季度進(jìn)行單井分析，也可根據(jù)歷史資料確認(rèn)一個成功率，根據(jù)這個成功率將本期探井支出及時予以資本化和費(fèi)用化。

三、科學(xué)規(guī)范地進(jìn)行會計核算。

1、重視確認(rèn)、計量工作。

國際慣例中的會計是一個包括由確認(rèn)、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長期以來我們財務(wù)人員一直比較重視“記錄”和“報告”這二個環(huán)節(jié)，而對確認(rèn)和計量工作重視不夠，使會計人員對生產(chǎn)經(jīng)營、市場銷售缺乏了解。這是我們會計核算的薄弱環(huán)節(jié)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計的角色也隨之發(fā)生了變化，客觀上要求會計人員對確認(rèn)、計量、記錄和報告的全過程進(jìn)行控制，提高會計人員的職業(yè)判斷能力。1998年的《股份有限公司會計制度》和2001年的《企業(yè)會計制度》，特別是若干會計準(zhǔn)則，包括了會計的計量、確認(rèn)等過去認(rèn)為是財務(wù)制度規(guī)定的內(nèi)容。股份公司成立以后，我們一直強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理的職能應(yīng)當(dāng)從核算向管理分析、決策支持轉(zhuǎn)變，財務(wù)會計集中核算為這種轉(zhuǎn)變提供了可能。這大大加強(qiáng)了會計的確認(rèn)、計量工作，完全符合新制度新準(zhǔn)則的要求。

幾年來，我們的計量、確認(rèn)工作有所加強(qiáng)，但仍需提高。個別地區(qū)公司日常對當(dāng)期資產(chǎn)、負(fù)債和損益有重大影響的會計事項確認(rèn)、計量、核算不及時，而主要集中在年底進(jìn)行處理，如油氣開發(fā)支出、探井等未嚴(yán)格按照實(shí)際工程進(jìn)度確認(rèn)已發(fā)生的支出，造成資產(chǎn)不實(shí)、成本變動異常，各月度損益波動不合理。各地區(qū)公司對會計事項應(yīng)及時進(jìn)行確認(rèn)和計量。

2、正確使用會計科目，規(guī)范其它應(yīng)收款科目核算。

各地區(qū)公司應(yīng)加快結(jié)算進(jìn)度，控制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的增長。其它應(yīng)收款科目核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項，包括地區(qū)公司支付的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。要嚴(yán)格區(qū)分其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的核算范圍，屬于預(yù)付賬款核算的工程款、材料款等不應(yīng)列入其他應(yīng)收款。

3、及時簽認(rèn)內(nèi)部購銷及往來賬款。

各地區(qū)公司必須嚴(yán)格按照股份公司《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)購銷及往來核對管理辦法的通知》（[2000]179號）文件精神及決算會議要求，在認(rèn)真做好內(nèi)部購銷及往來對賬簽認(rèn)工作的基礎(chǔ)上，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的填報內(nèi)部購銷及往來報表。板塊間的產(chǎn)品互供價格，沒有總部的批文，不能人為地調(diào)整。

購銷及往來雙方應(yīng)密切配合，認(rèn)真核對購銷產(chǎn)品所屬板塊及數(shù)量、金額，嚴(yán)禁串板塊填報。各單位應(yīng)在確保金額無誤的同時，嚴(yán)格核對購銷產(chǎn)品數(shù)量，避免因數(shù)量差異導(dǎo)致價格異常波動，對于價格明顯偏離市場價的，應(yīng)說明原因。為保證賬表一致，雙方要負(fù)責(zé)任地簽認(rèn)。同時，各單位要將經(jīng)雙方單位簽認(rèn)的《股份公司內(nèi)部單位購銷簽認(rèn)單》和《股份公司內(nèi)部單位往來簽認(rèn)單》整理留存，以備查證。

同時，各地區(qū)公司要按規(guī)定認(rèn)真做好包括與集團(tuán)公司所屬企業(yè)往來款項的核對工作。

4、存貨管理和成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應(yīng)保持一致。

各地區(qū)公司應(yīng)全面進(jìn)行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實(shí)相符，對盤盈盤虧金額較大的應(yīng)在財務(wù)情況。

說明書。

中詳細(xì)說明。存貨計價采用加權(quán)平均法。產(chǎn)成品存貨數(shù)量、金額必須與計劃部門核對，出現(xiàn)差額應(yīng)說明原因，要求產(chǎn)、購、銷、存平衡。半成品的價格確認(rèn)必須要符合一貫性原則，不得隨意變更。不得隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，我們發(fā)現(xiàn)個別地區(qū)公司在完成預(yù)算指標(biāo)的情況下，為減輕下年度的生產(chǎn)經(jīng)營壓力，隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本記入當(dāng)期損益，造成存貨金額不實(shí)，利潤虛減。如果根據(jù)客觀情況，確需調(diào)整存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法的，必須報經(jīng)總部批準(zhǔn)。

5、及時辦理在建工程轉(zhuǎn)資。

對已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)還未進(jìn)行竣工決算的資產(chǎn)，必須按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定核算。各地區(qū)公司要加強(qiáng)內(nèi)部部門間的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。轉(zhuǎn)資前，要對在建工程項目進(jìn)行清理，規(guī)范使用有關(guān)會計科目，特別是在建工程用料是否及時入賬，煉化地區(qū)公司在建工程用料進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出問題等要及早清理，以提高資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性。

同時，地區(qū)公司要進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)管理工作，加強(qiáng)實(shí)物管理部門與財務(wù)部門的溝通，認(rèn)真落實(shí)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，及時辦理固定資產(chǎn)報廢、變價處理手續(xù)，并及時進(jìn)行相應(yīng)的會計處理，確保固定資產(chǎn)“賬賬、賬卡、賬物”相符合。

6、規(guī)范銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算。

為規(guī)范煉油銷售業(yè)務(wù)核算，提供真實(shí)、有效的信息，股份公司下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司銷售公司批發(fā)零售業(yè)務(wù)核算管理辦法（試行）的通知》（石油財字[2003]217號），要求對煉油銷售業(yè)務(wù)類型中的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)實(shí)行分開核算，分別填報損益及成本費(fèi)用類報表，完成賬務(wù)系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的一體化。

7、規(guī)范成本、費(fèi)用核算。

各地區(qū)公司應(yīng)嚴(yán)格按照股份公司《關(guān)于下發(fā)“成本、費(fèi)用核算與管理辦法”的通知》（油財字[2001]第407號）規(guī)定進(jìn)行成本核算，不得根據(jù)預(yù)算預(yù)提、攤銷各項成本費(fèi)用；成本、費(fèi)用要在發(fā)生時及時確認(rèn)，不得提前、推遲或隨意調(diào)整各項支出的核算項目；必須嚴(yán)格劃分營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用的界限，不得隨意改變列支渠道；季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內(nèi)的費(fèi)用，應(yīng)采用預(yù)提、待攤的方法，由開工期間的生產(chǎn)成本負(fù)擔(dān)，不得計入停工損失，也不得計入當(dāng)月生產(chǎn)成本后轉(zhuǎn)入銷售成本和存貨成本。

8、進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易核算。

對于關(guān)聯(lián)交易的核算，除去年決算規(guī)定的以外，今年強(qiáng)調(diào)：對同一存續(xù)企業(yè)的往來掛賬，必須認(rèn)真簽認(rèn)，不得應(yīng)收應(yīng)付同時掛賬。各地區(qū)公司關(guān)聯(lián)交易應(yīng)抓緊結(jié)算，盡可能降低預(yù)提費(fèi)用余額，預(yù)提費(fèi)用的計提和待攤費(fèi)用的攤銷應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)分明細(xì)項目核算關(guān)聯(lián)交易，不得一筆計入管理費(fèi)用“其他”項。

根據(jù)各月度財務(wù)報表審核、普華現(xiàn)場審計和審計部門的經(jīng)驗(yàn)，部分地區(qū)公司由于關(guān)聯(lián)交易簽訂滯后等原因，造成關(guān)聯(lián)交易等核算時出現(xiàn)按預(yù)算、計劃或歷史經(jīng)驗(yàn)計量入賬的不規(guī)范現(xiàn)象。希望各地區(qū)公司加強(qiáng)與存續(xù)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，加快協(xié)議的簽訂進(jìn)度，避免因協(xié)議簽訂滯后而影響會計核算的準(zhǔn)確性和及時性。

9、進(jìn)一步作好稅收核算工作。

隨著《企業(yè)會計制度》、新會計準(zhǔn)則的頒布實(shí)施，以及股份公司業(yè)務(wù)的持續(xù)重組整合，會計與稅收的適當(dāng)分離已經(jīng)不可避免。希望各地區(qū)公司樹立良好的稅收籌劃意識，加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)和理解，對當(dāng)期需要取得稅務(wù)部門批復(fù)的資產(chǎn)報廢事項及時匯報、溝通，進(jìn)一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質(zhì)量。結(jié)合實(shí)際情況，本年決算應(yīng)著重做好以下幾項工作：

（1）做好財務(wù)會計與稅務(wù)會計核算的差異調(diào)整。

各地區(qū)公司要按照去年決算會的要求，做好固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅處理和備查賬簿的設(shè)置工作，確保規(guī)范納稅并維護(hù)公司的利益。

（2）需要當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門予以確認(rèn)的重要支出項目。

（3）按規(guī)定及時做好返還稅款的核算。

（4）補(bǔ)繳以前年度稅款的列支。

各地區(qū)公司涉及補(bǔ)繳以前年度稅款的，如屬于因偷稅而按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交以前年度的所得稅，視同重大會計差錯，上報總部專項處理。對于因偷稅而支付的罰款，應(yīng)計入支付當(dāng)期的營業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益。對于其他原因補(bǔ)繳以前年度的稅款，根據(jù)重要性的核算原則，在本期相應(yīng)的會計科目進(jìn)行核算。

10、真實(shí)、準(zhǔn)確反映清欠工作成果。

近幾年來，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了一些問題，應(yīng)引起各地區(qū)公司的重視，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：

（1）嚴(yán)禁為了完成清欠指標(biāo)而采取少計或不計銷售收入的行為，以及隨意調(diào)整賬齡行為。對于往來核算科目，應(yīng)按照會計制度規(guī)定在會計報表中分析填列，嚴(yán)禁將應(yīng)收（或應(yīng)付）賬款科目余額和預(yù)收（或預(yù)付）賬款科目余額直接相加后填列在一個報表項目中。

（2）各地區(qū)公司應(yīng)按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范清欠費(fèi)用管理的通知》（石油財字［2002］112號）中規(guī)定的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)計提清欠費(fèi)用，設(shè)立專門明細(xì)科目核算清欠費(fèi)用，允許各地區(qū)公司清欠費(fèi)用年末暫時保留余額。計提的清欠費(fèi)用一定要用于獎勵清欠有功人員，不得用于普遍發(fā)放獎金。

（3）債務(wù)重組收回的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，以真實(shí)反映公司的財務(wù)狀況。

（4）已核銷壞賬應(yīng)做到賬銷案存，并納入年度清理計劃，繼續(xù)催收欠款，并按石油財字［2002］112號的規(guī)定計提清欠費(fèi)用。

四、及時準(zhǔn)確編報財務(wù)會計報告。

1、財務(wù)會計報告填報要求。

各地區(qū)公司以股份公司財務(wù)部的決算批復(fù)數(shù)作為期初數(shù)。2003年發(fā)生業(yè)務(wù)重組的地區(qū)公司，資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)留在原單位，新分離出來的單位不填列期初數(shù)，劃入作為本年增加，劃出作為本年減少，期末數(shù)填列各自的實(shí)際金額；損益表分別填列各自的本期發(fā)生數(shù)，上年同期數(shù)留在原單位。

這里要特別強(qiáng)調(diào)，各地區(qū)公司要重視國際準(zhǔn)則財務(wù)報表的編制工作，國際準(zhǔn)則下的有關(guān)費(fèi)用明細(xì)項目必須和中國準(zhǔn)則下的金額保持一致。雖然歷年決算會都強(qiáng)調(diào)這個問題，但從實(shí)際執(zhí)行情況看，各地區(qū)公司往往只是注重中國準(zhǔn)則的會計核算和編制，對于中國準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換到國際準(zhǔn)則的會計核算上重視不夠，出現(xiàn)的問題較多，給信息披露和分析工作帶來一定難度，希望引起各地區(qū)公司的高度重視。

2、財務(wù)會計報告上報時間要求。

股份公司上市后，各方面對會計信息及時性的要求越來越高，對此大家一定要有清醒的認(rèn)識。2002年和2001年度決算，我們按照管理層的要求，分別比上年決算提前10天完成決算，滿足了會計信息及時性的要求。今年，我們要再接再厲，按照管理層的要求，比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財務(wù)會計報告的具體上報審核和匯報時間將另行通知。

3、財務(wù)會計報告分析要求。

去年決算會議上，我們強(qiáng)調(diào)過財務(wù)分析的要求，因?yàn)檫@個問題非常重要，還需要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)。財務(wù)會計報告分析作為財務(wù)會計報告的一項重要組成部分，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，定量、定性分析相結(jié)合，文字簡明扼要，找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中的潛力和不足，深入貫徹“兩個延伸”的指導(dǎo)思想，為公司生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策支持。

2002年度決算時，財務(wù)部將“財務(wù)情況說明書”的內(nèi)容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年，結(jié)合以前年度的經(jīng)驗(yàn)，本次決算會后財務(wù)部將下發(fā)“財務(wù)情況說明書”的編寫要求。請各地區(qū)公司嚴(yán)格按照下發(fā)的格式、內(nèi)容編報。

4、地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師要對年度財務(wù)會計報告內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。

根據(jù)《會計法》及《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國際會計準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，按照股份公司的要求，從2002年度決算起，包括今年的中期（6.30）決算，我們都要求地區(qū)公司的總經(jīng)理（ceo）和總會計師（cfo）要在《聲明書》上簽字，對本會計期間的財務(wù)會計報告內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這里要特別強(qiáng)調(diào)的是，地區(qū)公司的總經(jīng)理、總會計師是本單位財務(wù)會計報告的第一責(zé)任人，出現(xiàn)問題要承擔(dān)首要責(zé)任。從已經(jīng)要求的兩次看，絕大多數(shù)地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)都及時簽字上報，但也有個別地區(qū)公司的領(lǐng)導(dǎo)沒有及時簽字上報，當(dāng)然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問題。請各位領(lǐng)導(dǎo)高度重視這項工作。這不是一個形式問題，在《聲明書》上簽字，目的在于強(qiáng)化地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師的責(zé)任意識，這也是對各位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

五、積極配合年終審計。

1、會計資料的準(zhǔn)備要求。

2003年年終審計初步定于2004年1月8日開始，希望各地區(qū)公司務(wù)必在此之前，準(zhǔn)備好各種會計資料，并編制完成合并報表和明細(xì)表以及母公司報表和明細(xì)表。

2、內(nèi)部對賬要求。

各地區(qū)公司與股份公司總部的7對內(nèi)部往來科目年底對賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對賬單后，要認(rèn)真核對，如有差異應(yīng)立即通知總部財務(wù)人員；在核對一致之后，如果因利潤變動或其它原因，變更了內(nèi)部科目，應(yīng)立即將記賬憑證傳真至總部，并通過電話說明和確認(rèn)，以確?？偛考皶r調(diào)整。財務(wù)部相關(guān)處室將密切配合地區(qū)公司作好內(nèi)部對賬工作。

3、會計報表的變更要求。

股份公司規(guī)定，對于現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，無論金額大小，在與中介機(jī)構(gòu)協(xié)商一致的基礎(chǔ)上地區(qū)公司都應(yīng)予以規(guī)范調(diào)整。對于審計過程中會計報表變更的要求，與去年決算會的規(guī)定一樣，對已經(jīng)審計的數(shù)字不得隨意改動，如果確實(shí)存在重大錯誤需要修改，必須經(jīng)普華審計人員認(rèn)可。修改的方式應(yīng)限于針對個別數(shù)字，由會計處在原來該地區(qū)公司上報報表的基礎(chǔ)上進(jìn)行修改，盡量避免采取重新上報整套報表的方式。

各地區(qū)公司要充分認(rèn)識到按時上報報表的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按規(guī)定時間上報，并盡量杜絕報表上報后的修改。

4、重點(diǎn)審計的有關(guān)事項。

與往年要求一樣，一是內(nèi)部購銷及往來。要求核實(shí)業(yè)務(wù)板塊、產(chǎn)品數(shù)量單位，準(zhǔn)確填報產(chǎn)品數(shù)量；二是銷售收入和銷售價格的確認(rèn)；三是成本、費(fèi)用核算；四是資產(chǎn)管理。全面進(jìn)行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實(shí)相符；五是往來款項核對。重點(diǎn)審計應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增減變化及是否存在投資掛往來等問題；六是稅費(fèi)上繳。

5、年終封賬時間。

關(guān)于年終封賬時間，考慮到實(shí)施集中核算后，地區(qū)公司為編報下一年度1、2月份快報而重新建賬核算的難度較大，經(jīng)研究決定，各地區(qū)公司在財務(wù)報告通過總部審核后，即可根據(jù)業(yè)經(jīng)審核后的財務(wù)數(shù)據(jù)封賬年結(jié)，不需要等總部批復(fù)文件下發(fā)后才正式封賬。

財務(wù)報告控制屬于內(nèi)部控制，按照國際通行看法，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實(shí)施的，為達(dá)到營運(yùn)的效率、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)而提供合理保證的過程。由此可見財務(wù)報告控制是內(nèi)部控制的一個極其重要的內(nèi)容，目的在于保證報告的可靠性，確保會計信息質(zhì)量。

我主要談一談財務(wù)報告控制。這里的財務(wù)報告不僅包括公司對外報告，也包括公司內(nèi)部報告。對外報告主要有按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、國內(nèi)會計制度、準(zhǔn)則和國際準(zhǔn)則等要求編制的報告，這些大家都比較熟悉，不再贅述。內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。要求準(zhǔn)確公允反映資產(chǎn)的交易和處置，所有的收支活動、資產(chǎn)處置要有合理的授權(quán)。對財務(wù)報告應(yīng)由有關(guān)部門或人員妥善保管，在規(guī)定期限內(nèi)任何人不得隨意篡改或銷毀。

股份公司上市地之一的美國也很重視財務(wù)報告控制。2002年美國在相繼出現(xiàn)財務(wù)造假、誤導(dǎo)投資者的丑聞之后，出臺了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司ceo和cfo的責(zé)任，并加重了刑事處罰。該法案要求，向sec(美國證券交易委員會)提交報告的上市公司，都要由其ceo和cfo提交個人。

保證書。

對報告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性以個人名義做出保證。這實(shí)質(zhì)上是對公司治理結(jié)構(gòu)的約束促使公司層層落實(shí)責(zé)任從而確保會計信息的真實(shí)完整。股份公司要求地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師在《聲明書》上簽字就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對信息的披露要求更高要求sec至少三年一次復(fù)查發(fā)行人包括其財務(wù)報表在內(nèi)的披露信息要求發(fā)行人更加迅速及時披露有關(guān)財務(wù)狀況的重要信息特別要求披露公司內(nèi)部控制機(jī)制等。該法案已經(jīng)并將繼續(xù)對公司治理結(jié)構(gòu)方面產(chǎn)生積極影響促使公司建立和維持一個有效的內(nèi)部控制機(jī)制確保公司的重要信息能被及時、準(zhǔn)確、充分的反映。

同志們，去年的決算工作，在地區(qū)公司各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和財會人員的共同努力下，克服時間緊、任務(wù)重等諸多困難，我們順利完成了公司決算的編制工作，并按規(guī)定時間向資本市場披露財務(wù)信息，受到公司董事會、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時間要求更緊，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神，共同努力，全面、及時、準(zhǔn)確反映中國石油一年的經(jīng)營成果，圓滿完成今年決算工作。

謝謝大家！

年度財務(wù)報告篇十一

各位老師、領(lǐng)導(dǎo)、所有成員：

現(xiàn)在，我代表日語協(xié)會，向大會作協(xié)會財務(wù)報告，請各位代表、老師、領(lǐng)導(dǎo)審議，并請協(xié)會所有成員提出意見。

我們財務(wù)部繼續(xù)秉著“服務(wù)協(xié)會”的宗旨，繼承和發(fā)展本部門嚴(yán)謹(jǐn)、踏實(shí)的優(yōu)良作風(fēng)，以“及時、全面、準(zhǔn)確”的思想為指導(dǎo)目標(biāo)，積極完善財務(wù)工作的透明度和公正度！

本學(xué)期具體工作主要有常規(guī)工作、社團(tuán)招新會費(fèi)的收取和兄弟部門的合作、財務(wù)工作管理條例的修訂以及補(bǔ)充條例的制定等。

1、在前半學(xué)年的基礎(chǔ)上，繼續(xù)完善財務(wù)部工作目標(biāo)責(zé)任制，建立一套合理的`賬目制度，為配備協(xié)會購物，報賬等工作改進(jìn)工作。主要目的一方面是密切社聯(lián)的聯(lián)系，另一方面，細(xì)化干事分工，明確工作目標(biāo)，使他們能力得到更好的鍛煉。

2、認(rèn)真開展招新工作，做好協(xié)會會員證費(fèi)的收取。

3、抓好了每月帳目開支表，及時做好監(jiān)督協(xié)會每月帳目的全面性、準(zhǔn)確性和收據(jù)的規(guī)范性。

4、監(jiān)督協(xié)會資金使用的合理性。

5、對協(xié)會學(xué)期財務(wù)收支情況進(jìn)行調(diào)查與核實(shí)，做好學(xué)期總結(jié)。

財務(wù)部在做好本職工作的同時，積極配合協(xié)會內(nèi)部各部門開展相應(yīng)活動。

1、在每次知識講座及外出參觀景點(diǎn)會員及干事們都積極參加。

2、在首屆日語節(jié)期間積極配合各部門采購所需物品，不辭辛勞。

這是我們財務(wù)部本學(xué)期的財務(wù)工作總結(jié)。當(dāng)然，工作中仍有不足之處，我們會努力改進(jìn)。此外，對干事的培訓(xùn)指導(dǎo)還不夠，以致出現(xiàn)了不能很好地應(yīng)對某些財務(wù)問題。我們將會在今后的工作中繼續(xù)努力，做好本職工作，積極發(fā)揮部門整體優(yōu)勢，使我們財務(wù)部工作更加完善，取得更大的進(jìn)步。

財務(wù)部負(fù)責(zé)人：xxx。

日期：xxx

年度財務(wù)報告篇十二

匯報如下：

一、認(rèn)真做好20x年年終決算工作。全面反映了公司的經(jīng)營狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)，為20x年度的績效考核、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財務(wù)部將根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財務(wù)數(shù)據(jù)。

二、多方協(xié)調(diào)及調(diào)整，科學(xué)編制20x年財務(wù)經(jīng)營預(yù)算。圍繞公司年度經(jīng)營目標(biāo)，制定和下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算，持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。

三、認(rèn)真做好常規(guī)性財務(wù)工作。財務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經(jīng)濟(jì)活動提供有力的支持和配合，滿足了各部門對財務(wù)部的工作要求。對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財務(wù)部成為公司的信息庫。

四、認(rèn)真完成公司日常各項財務(wù)核算工作，嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格按照公司有關(guān)規(guī)定程序和審批權(quán)限辦理。每月能按時按質(zhì)完成憑證編制復(fù)核，按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司經(jīng)營狀況。

五、防范經(jīng)營風(fēng)險，特別是防范稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司穩(wěn)健經(jīng)營。建立了良好的銀企關(guān)系和稅企關(guān)系;定期與國稅地稅業(yè)務(wù)溝通，認(rèn)真聽取對方意見和建議，使工作能更快速、更有效得完成。按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。

六、積極做好匯算清繳工作。在規(guī)定的時間內(nèi)向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。

七、有效開展成本核算，加強(qiáng)了對各項業(yè)務(wù)的財務(wù)監(jiān)督管理。對收入、成本、費(fèi)用作專項檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動分析，提供各種數(shù)據(jù)給領(lǐng)導(dǎo)參考決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司發(fā)展出謀獻(xiàn)策。

八、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，協(xié)助客服部做好公司的資金回款，控制好費(fèi)用，有效控制應(yīng)收賬款的增長。

崗位評述和認(rèn)定對各自的工作提出建議、作出計劃。這樣強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

下半年工作計劃：

鑒于工作中存在的問題，在下半年工作中重點(diǎn)放在以下幾個方面進(jìn)行：

一、積極參與企業(yè)經(jīng)營治理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。

隨著公司的發(fā)展的蒸蒸日上，財務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財務(wù)治理參與到企業(yè)治理的方方面面，使其更加符合財務(wù)制度規(guī)定，經(jīng)得起各審計、稅務(wù)部門的財務(wù)檢查。

二、不斷學(xué)習(xí)，以此提高部門員工的業(yè)務(wù)技能水平和法律意識。

隨著各項財務(wù)、稅務(wù)的新規(guī)定不斷出臺，財務(wù)人員還需及時針對專業(yè)知識方面加強(qiáng)培訓(xùn)。尤其增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，財務(wù)部應(yīng)多加培訓(xùn)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、討論，爭取使企業(yè)利潤化。將公司財務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。

三、迎接國稅稽查的檢查。

7、8月份，國稅稽查將按計劃對公司2013年財務(wù)工作進(jìn)行審計，針對敏感問題我部門先進(jìn)行自查自改，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，統(tǒng)一口徑，提升會計信息報告精細(xì)度，保證審計工作的順利進(jìn)行。

四、完成20x年預(yù)算初稿編制工作。

根據(jù)集團(tuán)歷年要求，在10、11月份會進(jìn)行下一年度的預(yù)算初稿編制工作，根據(jù)公司的運(yùn)行方式，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，通過對公司的各項費(fèi)用認(rèn)真調(diào)研和測算做好初稿的編制工作。

最后，財務(wù)部的工作并非獨(dú)立的，離不開各個部門的配合，希望在今后的工作中，大家互相支持，互相幫助，發(fā)揚(yáng)兄弟人的精神，為完成下半年度的工作，為企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出更大的貢獻(xiàn)!

年度財務(wù)報告篇十三

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

_年_月，通過競爭上崗，組織考核任命我為財務(wù)審計科科長。一年來，在市局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事們的大力關(guān)心、支持和幫助下，我認(rèn)真履行職責(zé)，堅持原則，勤奮敬業(yè)，扎扎實(shí)實(shí)做事、干干凈凈為人，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的思想和工作匯報如下：

一、一年來的工作匯報。

20__年，不同尋常的一年，由于方方面面的原因，作為我公司接替礦井的__煤礦，工程建設(shè)處于停頓狀態(tài)。為了__有個更好的前景，總公司領(lǐng)導(dǎo)放眼超前，決定擴(kuò)大我們__煤礦的生產(chǎn)規(guī)模。為了各項工作的順利進(jìn)行，雖說工程建設(shè)處于停頓狀態(tài)，但我們的財務(wù)工作依然在有條不紊的進(jìn)行著。我作為__財務(wù)科科長，按照總公司的要求，將本人一年來的廉潔自律情況做了以下幾方面的總：

1、加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，從而提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，以增強(qiáng)工作能力。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財經(jīng)知識也在不斷的更新，為了讓自己能跟上時代的腳步，工作能力有個新的提高，我在工作之余，進(jìn)行政治理論及業(yè)務(wù)知識的自學(xué)，不斷開拓和完善自己的理論知識和業(yè)務(wù)水平，以增強(qiáng)自己的工作能力。

2、正常開展各項日常業(yè)務(wù)工作。雖說__煤礦工程建設(shè)處于停頓狀態(tài)，但我們財務(wù)科的各項日常業(yè)務(wù)依然正常進(jìn)行。每月按時上報各類各類報表、各項費(fèi)用票據(jù)的審核、工資的發(fā)放及算、往來業(yè)務(wù)均按規(guī)定正常進(jìn)行。

3、配合總公司規(guī)范票據(jù)管理及操作執(zhí)行。為了費(fèi)用算合理、合法化，總公司財務(wù)部于今年又對日常發(fā)生的各項費(fèi)用進(jìn)行了一次合理、規(guī)范的管理，我們財務(wù)科人員為了工作的順利進(jìn)行，認(rèn)真的學(xué)習(xí)后，在工作中對各項費(fèi)用的審核及程序操作更加嚴(yán)格，對不合理的發(fā)票堅決給以退回;對日常發(fā)生的各項費(fèi)用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費(fèi)用，一律不予報銷，不合理的費(fèi)用堅決不給算。

4、加強(qiáng)與周邊村莊及單位的協(xié)調(diào)與溝通，為__各項工作的順利開展奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。

5、積極推進(jìn)銀行貸款的各項工作。__煤礦屬于基建礦井，貸款是資金籌集的主要渠道。為了保持各項工程建設(shè)的順利進(jìn)行，積極與各大銀行進(jìn)行協(xié)商與溝通。

另外，在完成本職工作以外，積極主動完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的一些零星事務(wù)。

以上是我全年的工作總，仔細(xì)想想，還有許多工作沒有到位的地方，比如，工作開拓、創(chuàng)新意識不夠，對外協(xié)調(diào)能力需進(jìn)一步加強(qiáng)。今后我要努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)，扎實(shí)工作，銳意進(jìn)取，既要發(fā)揚(yáng)埋頭苦干，勤奮工作的作風(fēng)，又要注重在工作實(shí)踐中摸索經(jīng)驗(yàn)，探索路子，在較高層次上發(fā)揮好財會的核算、監(jiān)督和服務(wù)保障作用，我礦的燦爛前景而努力工作。

二、一年來本人的廉潔自律情況。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，明確要求，增強(qiáng)廉政意識。

2、正確對待權(quán)力，認(rèn)真履行好職責(zé)。

3、努力做好本職工作，積極配合總公司及各兄弟部門的工作。在我分管__煤礦財務(wù)工作的時期內(nèi)，能夠同總公司及各兄弟部門團(tuán)一致，密切配合，勤奮工作，各我們的各項工作順利進(jìn)行。

三、存在問題與努力方向。

存在問題：回顧檢查自身存在的問題，我認(rèn)為主要是工作開拓、創(chuàng)新意識不夠，對外協(xié)調(diào)能力需進(jìn)一步加強(qiáng)。

在今后的工作中，我想絕不辜負(fù)總公司自己的重托和期望，一定要努力做到以下三點(diǎn)：

1、放下包袱，拋開手腳大干，力爭做一名優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)干部。

2、努力學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)，提高工作能力。我要進(jìn)一步參加各種理論學(xué)習(xí)，提高理論水平。認(rèn)真掌握精通電腦，以適應(yīng)信息化發(fā)展的要求。

3、嚴(yán)格要求，廉潔自律，塑造領(lǐng)導(dǎo)干部形象，當(dāng)好反腐倡廉帶頭人。

四、努力方向。

1、減少工作應(yīng)酬，把更多時間用在學(xué)習(xí)和思考工作上;生活簡樸、勤儉節(jié)約，保持艱苦奮斗的傳統(tǒng);不辦人情事，不說人情話，依法辦事。

2、嚴(yán)格執(zhí)行及規(guī)范管理各種費(fèi)用和工程算程序，力求節(jié)約，降低成本。

3、扎實(shí)開展好自己分管的各項工作，與科室人員共同努力，做好自己的每項工作。

年度財務(wù)報告篇十四

各位代表：

受學(xué)校委托，我向本次大會作我校20xx年財務(wù)運(yùn)行情況和20xx年財務(wù)預(yù)算收支情況的報告，請各位代表予以審議。

20xx年我校能嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度，廣開渠道，積極籌措資金，合理安排資金，保證學(xué)校正常工作的開展。在財務(wù)支出上，以厲行節(jié)約杜絕浪費(fèi)為宗旨，實(shí)行收支兩條線，審批一支筆的管理模式，財務(wù)運(yùn)行狀況良好。現(xiàn)將財務(wù)收支情況具體匯報如下：

一20xx年收入與支出情況：

1.教育經(jīng)費(fèi)撥款收入：4584220.95元。

2.上級補(bǔ)助公用經(jīng)費(fèi)收入：77500.00元。

3.事業(yè)收入（學(xué)雜費(fèi)收入）：8159550.00元。

4集資及借款：7xx0.00元。

（1）基本工資：1982441.00元。

（2）津貼支出（職務(wù)崗位班主任其他津貼）：1683537.00元。

（3）課時費(fèi)等支出：836055.00元。

（4）校聘人員工資和教師加班支出：xx85.6元。

（5）醫(yī)療保險：193505.41元。

（6）獎金福利（高中考年終獎三節(jié)福利等）支出：686198.15元。

（1）辦公費(fèi)：59164.18元。

（2）水電費(fèi)：348607.85元。

（3）電話網(wǎng)絡(luò)費(fèi)：55200.54元。

（4）交通費(fèi)：25126元。

（5）培訓(xùn)費(fèi)：48301元。

（6）招待費(fèi)：140227元。

（7）網(wǎng)絡(luò)設(shè)備費(fèi)：323690元。

（8）房屋建筑物改造和維修費(fèi)（含付工程款）：2937185元。

（9）專用材料費(fèi)：73855.8元。

（xx）辦公設(shè)備購置費(fèi)：301xx7.3元。

（11）專用設(shè)備購置費(fèi)：73768.4元。

（12）圖書資料購置費(fèi)：80000元。

（13）公用經(jīng)費(fèi)開支（含教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)宣傳費(fèi)綠化衛(wèi)生等）：20xx066.6元。

（1）退休費(fèi)：485463.1元。

（2）退職費(fèi)：34044元。

（3）遺屬補(bǔ)助：16320元。

（4）住房公積金：387626元。

（5）助學(xué)金：49644元。

由于我校近幾年發(fā)展較快，基建投入較大，資金缺口很大，20xx年底帳面資金缺口9132871元，其中4444876元為有利息借款，其它為集資款和隱型債務(wù)。

二．20xx年學(xué)校財務(wù)預(yù)算安排情況：

按照現(xiàn)行財務(wù)供給體制和現(xiàn)行收費(fèi)政策，20xx年我校預(yù)算收入為13xx00元。具體預(yù)算安排如下：

（1）辦公費(fèi)：600000元。

（2）水電費(fèi)：350000元。

（3）網(wǎng)絡(luò)電話費(fèi)：60000元。

（4）交通費(fèi)：25000元。

（5）培訓(xùn)費(fèi)：50000元。

（6）招待費(fèi)：140000元。

（7）福利支出：150000元。

（8）房屋建筑物改造和維修費(fèi)：400000元。

（9）辦公設(shè)備購置費(fèi)：xx00元。

（xx）圖書資料購置費(fèi)：xx0000元。

（11）公用經(jīng)費(fèi)開支（含教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)宣傳費(fèi)等）：1500000元。

（12）綠化費(fèi)：xx0000元。

（13）支付工程款：2500000元。

各位代表，20xx年是我校創(chuàng)建省級示范學(xué)校關(guān)鍵的一年，學(xué)校需要在教育教學(xué)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)校園環(huán)境整治等方面加大投入，學(xué)校面臨很大壓力。從目前學(xué)校的債務(wù)結(jié)構(gòu)來看，雖然有一定的壓力，但尚在學(xué)?？沙惺芊秶畠?nèi)，今年要嚴(yán)格以財務(wù)制度為準(zhǔn)則，嚴(yán)格把好財經(jīng)關(guān)，壓縮開支，規(guī)范開支，合理開支，優(yōu)化開支，開源節(jié)流，搞好有限資金的合理分配，09年力爭做到既為創(chuàng)建省級示范提供良好的條件又使學(xué)校債務(wù)有所減少。

謝謝大家。

年度財務(wù)報告篇十五

20__年來，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務(wù)。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的財務(wù)會計個人工作總結(jié)如下：

存在的不足：

1、只干工作，不善于總結(jié)，所以有些工作費(fèi)力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié)、勤思考，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、理論水平不高，當(dāng)前社會財務(wù)會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了財務(wù)會計基礎(chǔ)知識和財務(wù)會計基礎(chǔ)工作缺乏，影響來工作水平的提高。

嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作：

1、善于總結(jié)，提出自己的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。

2、不斷學(xué)習(xí)、更新知識、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時代發(fā)展的步伐。

工作情況：

1、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

2、及時準(zhǔn)確的完成各月記賬、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，，及時準(zhǔn)確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。完成了稅務(wù)申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。

3、對各類財務(wù)會計檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。

明年工作計劃：

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

2、通過報紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

3、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

4、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ)；始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。

年度財務(wù)報告篇十六

根據(jù)大會安排，我受大會委托，向大會報告學(xué)校一年來的財務(wù)工作情況，請予以審議。

學(xué)校財務(wù)工作，是學(xué)校各項工作的重要組成部分，它直接涉及到學(xué)校各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。因此，我校財務(wù)工作始終堅持嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范的管理原則，在校領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)下，將學(xué)校的有限資金進(jìn)行合理安排。做到長安排，短打算。在使用經(jīng)費(fèi)上，始終堅持服務(wù)于教學(xué)，有利于學(xué)校發(fā)展，堅持做好民主理財，杜絕貪污、挪用的不良現(xiàn)象發(fā)生。

下面我就依據(jù)年度決算數(shù)據(jù)，向大會做如下幾點(diǎn)匯報：

（一）財政撥款685600.00元：

1、教育事業(yè)撥款：418100.00元。

2、其他經(jīng)費(fèi)撥款：267500.00元（一補(bǔ)、排危）。

合計829316.82元。接年9月前結(jié)余紅字366087.26元，年5月結(jié)余紅字509804.08元。

【其中：辦公費(fèi)58244.50元，印刷費(fèi)3266.00元（月考卷印刷及教研室試卷），電費(fèi)58806.86元，文體活動費(fèi)4541.00元，會議費(fèi)5749.00元，交通費(fèi)21035.00元，差旅費(fèi)2896.70元，維修費(fèi)343460.56元，培訓(xùn)費(fèi)15994.70元，招待費(fèi)18464.50元，專用材料費(fèi)7386.00元，勞務(wù)費(fèi)46320.00元，租賃費(fèi)18500.00元，其他服務(wù)性支出：7152.00元（校方責(zé)任險及影視教育），助學(xué)金217500.00元（一補(bǔ)及縣政府資助）。

1、新增項目工程財政撥款371746.00元。具體項目：（1）、拆除舊房（2）、場地硬化。（3）、毛石擋土墻。（4）、操場圍墻、室外梯子。

近年來在趙校長的帶領(lǐng)下，財務(wù)狀況得到了很好的改善，通過各方努力爭取上級支持，克服了重重困難，教學(xué)條件、教師住宿條件、學(xué)校的各種辦學(xué)環(huán)境得到了很大改善和提高。但是根據(jù)雙高雙普標(biāo)準(zhǔn)，差距還很大，必須投入大量資金改善辦學(xué)條件，資金缺口較大，總的形勢依然嚴(yán)竣。為了改善辦學(xué)條件，6月又將投入170多萬元的學(xué)生公寓樓開工建設(shè)，預(yù)計在年3月可投入使用，爭取移民局項目工程資金210000.00元，解決兩所學(xué)校師生飲水困難，爭取今年9月1日投入使用。

嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)制度，禁止了違規(guī)收費(fèi)。我們學(xué)校一年來嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，沒有向?qū)W生多收亂收一分錢，多次經(jīng)上級有關(guān)部門檢查，均合格過關(guān)。

（一）酌情編制財務(wù)預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)支出。

為了保持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不得不精打細(xì)算，每學(xué)期初，我們都要作好財經(jīng)開支計劃，突出重點(diǎn)，保證服務(wù)于教學(xué)，把有限的資金投入到有效的點(diǎn)子上，注重提高資金使用效益。

（二）嚴(yán)格財務(wù)制度，依法規(guī)范管理。

加強(qiáng)財務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，提倡勤儉節(jié)約、杜絕浪費(fèi)，我們進(jìn)一步健全了物品采購審批、供應(yīng)、發(fā)放、維護(hù)手續(xù)，并做到了責(zé)任到人。所有維修，由學(xué)校校委會集體研究決定實(shí)施，工會監(jiān)督。

我校目前經(jīng)濟(jì)仍然存在著較大的困難，赤字大。要想改變這個現(xiàn)狀必須繼續(xù)努力，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、合理計劃、精心安排、開源節(jié)支、勤儉辦校。具體作法：

1、繼續(xù)爭取多方支持，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)收入。

2、節(jié)約開支、合理計劃，尤其是壓縮招待費(fèi)開支，旅差費(fèi)開支和不必要的重復(fù)建設(shè)。

3、積極償還債務(wù)，降低經(jīng)費(fèi)運(yùn)行風(fēng)險。

4、在政策許可的條件下，盡力為教職工多募福利。

5、為教師提高業(yè)務(wù)水平及教學(xué)能力，繼續(xù)在公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%進(jìn)行安排教師的培訓(xùn)費(fèi)用。

同志們，過去一年的財務(wù)工作在學(xué)校黨政的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，在全體教職工的大力支持協(xié)助下取得了較好的成績，目前雖仍存在著較大困難，但有我們的共同努力，就能克服困難，讓我們一起努力，為各項工作創(chuàng)造出更好的成績！謝謝大家！

年度財務(wù)報告篇十七

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在撰寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況。財務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取，各級領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會，多讓他們參加相關(guān)會議，使財務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動工資、設(shè)備動力等部門)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

二、確定報告分析的內(nèi)容和范圍。

報告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務(wù)分析報告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級財務(wù)部門。報送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報告也要因人而異，對于有豐富財務(wù)會計專業(yè)知識的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的報告可以使用專業(yè)術(shù)語，敘述可以簡練一點(diǎn);而對財務(wù)專業(yè)知識比較陌生的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報告盡量簡述的詳細(xì)一點(diǎn)，易懂一些。報送給上級財務(wù)部門的分析報告，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn)，事項具體一些;若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個重點(diǎn)問題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

確定財務(wù)報告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者(或領(lǐng)導(dǎo))對信息的需求來確定。記得有一年的財務(wù)分析報告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財務(wù)分析報告寫的不錯，很全面，應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標(biāo)的完成情況，而對于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動因素。我認(rèn)為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

年度財務(wù)報告篇十八

2021年我在公司總部財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的關(guān)心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了2021年各項工作指標(biāo)任務(wù)，并取得了一定的成績。

一、愛崗敬業(yè)，堅持原則，樹立良好的職業(yè)道德。

在工作過程中，我們嚴(yán)格執(zhí)行了公司的各項規(guī)章制度，秉公辦事，顧全大局，以新為依據(jù)。遵紀(jì)守法，遵守財經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會計崗位職責(zé)，一絲不茍，忠于職守盡職盡責(zé)的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)努力提高自身素質(zhì)。

我深知作為財務(wù)工作人員，肩負(fù)的任務(wù)繁重，責(zé)任重大，為了不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托和大家的信任，更好的履行職責(zé)，就必須不斷的學(xué)習(xí)，因此把學(xué)習(xí)放在重要位置，認(rèn)真學(xué)習(xí)物業(yè)業(yè)務(wù)知識，盡快熟悉公司制定的各項規(guī)章制度和相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和各項業(yè)務(wù)技能。結(jié)合實(shí)際進(jìn)行學(xué)習(xí)和實(shí)踐，積極參加各項培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)收入管理。

定期提醒各部門把應(yīng)收費(fèi)用回收，每月協(xié)助分公司負(fù)責(zé)人向房產(chǎn)局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補(bǔ)貼費(fèi)用42萬元。日常工作中，注意與房產(chǎn)局辦事員搞好關(guān)系，遇到難以收回的住戶的管理費(fèi)主動、積極與房產(chǎn)局辦事員溝通，把費(fèi)用列入應(yīng)收政府補(bǔ)貼報表中，爭取把拖欠費(fèi)用收回。

四、加強(qiáng)會計核算管理。

認(rèn)真做好會計基礎(chǔ)工作，對各部門同事所需報銷的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對不合理的票據(jù)一律退回更正，完善必須手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，認(rèn)真審核原始憑證，會計憑證手續(xù)齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務(wù)，不畏困難、加班加點(diǎn)，完成了總公司和分公司下達(dá)的各項工作任務(wù)，帳務(wù)核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數(shù)字準(zhǔn)確、報送及時。

五、服從公司安排。

接受公司的工作安排，毫無怨言，領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產(chǎn)的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產(chǎn)的會計工作任務(wù)，贏得了雙方領(lǐng)導(dǎo)的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協(xié)助客服領(lǐng)班順利完成了出納休產(chǎn)假期間的工作任務(wù)。

總之在2021年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，抓住機(jī)遇，改變命運(yùn)。以事業(yè)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，以穩(wěn)定為前提，以學(xué)習(xí)為補(bǔ)充，以發(fā)展為動力。為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

年度財務(wù)報告篇十九

20__本人在在公司領(lǐng)導(dǎo)和部門主管安排下，從事了會計主管、財務(wù)主管等財務(wù)相關(guān)工作，作為公司一名資深員工和老財務(wù)工作者，以飽滿的熱情投入到工作中，以立足本職服務(wù)公司為己任，愛崗敬業(yè)，忠于職守，團(tuán)結(jié)同志，講究和諧，為新員工做了好表率和模范帶頭作用。

1—10月本人主要從事會計主管一職，從事了日常的帳務(wù)處理、融資資料的收集、編制和財務(wù)數(shù)據(jù)的分析等系列工作，在深圳公司的稅收籌劃和繳納上，本著不違犯國家財經(jīng)政策和公司財務(wù)規(guī)章的情況下，想公司所想，合理避稅，為公司節(jié)省稅務(wù)支出，在費(fèi)用控制上，本人也是嚴(yán)格履行職責(zé)，恪守誠信，在費(fèi)用的控制上嚴(yán)格把關(guān)，把會計監(jiān)督、控制工作到實(shí)處。

在對新員工的傳幫代上，本人配合公司人才戰(zhàn)略規(guī)劃，以通過日常工作來培養(yǎng)和培訓(xùn)，鍛煉和培訓(xùn)新員工的會計工作技能，并以身作則傳授良好的工作作風(fēng)、工作態(tài)度和職業(yè)道德，言傳身教，以靈活機(jī)動的方式把會計工作技巧和經(jīng)驗(yàn)以及成本費(fèi)用的核算控制理念灌輸給新員工，做好公司會計承前啟后的工作。

11—12月是公司領(lǐng)導(dǎo)安排從事財務(wù)主管一職，主要負(fù)責(zé)內(nèi)審工作，本人對深圳、廣州、惠州的帳務(wù)處理和原始憑證進(jìn)行了審核和檢查，抽查了物業(yè)公司的明細(xì)收費(fèi)情況，了解物業(yè)公司收費(fèi)員的收費(fèi)流程，對工作中發(fā)現(xiàn)在小問題也即時和相關(guān)人員進(jìn)行了溝通建議，發(fā)現(xiàn)的一時難以解決的問題也在內(nèi)審報告上對公司領(lǐng)導(dǎo)做了匯報，一定程度上防范了財務(wù)風(fēng)險。

一直以來，作為一個財務(wù)工作者，對國家相關(guān)的財經(jīng)、稅收政策都很關(guān)注，對本行業(yè)出臺的相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則也時常學(xué)習(xí)，努力提高自己的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)素質(zhì)，始終保持著為公司的利益負(fù)責(zé)對自己的職業(yè)生涯負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅持原則，信守職責(zé)，積極工作，為保障公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，做出自己的貢獻(xiàn)。

新的一年即將來到，本人要保持著良好的工作態(tài)度和積極性，為公司的蓬勃發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

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