總結(jié)是對自己行為和思考方式進(jìn)行客觀檢驗和評價的過程。要寫一篇較為完美的總結(jié)，首先需要對過去的經(jīng)歷進(jìn)行客觀的回顧和分析?？纯磩e人的總結(jié)怎樣寫，可以幫助我們更好地整理和概括自己的經(jīng)歷和成果。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇一
（一）績效審計是高校提高辦學(xué)水平，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當(dāng)今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績效審計不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過對這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評估來評價學(xué)校的業(yè)績，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的有機(jī)統(tǒng)一，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）績效審計是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段。
高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競爭的不斷加劇，誰能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰就能取得主動權(quán)。在學(xué)校的收入來源非常有限的情況下，通過預(yù)算執(zhí)行績效審計，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評估，可以預(yù)測、論證最佳決策方案，以期實現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過事后對比，可以分析、考核、評價投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見。將績效審計貫穿管理的整個過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績效審計是高校內(nèi)部審計工作發(fā)展的必然趨勢。
長期以來受計劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務(wù)審計為重點(diǎn)的內(nèi)部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計采用的方法基本上是對會計科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內(nèi)部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績效審計方向拓展。
（一）審計經(jīng)驗缺乏。
目前，我國高?？冃徲嬚幱谄鸩诫A段。由于過去較注重財務(wù)收支、財務(wù)會計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績效審計。大部分高校以財務(wù)收支審計為主，績效審計只在審計基建專項資金時使用，對高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績效審計尚未開展。實踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績效審計的內(nèi)容，也沒有完善的績效審計標(biāo)準(zhǔn)，更沒有完整的案例可供借鑒。
績效審計標(biāo)準(zhǔn)是評價審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見、作出審計結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無論是從計劃、實施、報告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來約束，績效審計的內(nèi)容、組織方式和審計方法因人而異，因此績效審計行為顯得雜亂無序；事實上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因為高校績效審計與企業(yè)審計、固定資產(chǎn)投資審計等其他專業(yè)審計有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會效益、宏觀效益、長遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績效審計標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無疑會影響績效審計的質(zhì)量和審計結(jié)論的可信度。甚至是同一項目，會有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會有很大差異。在不同的時間點(diǎn)上，也會得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定，給績效審計人員客觀公正地提出評價意見造成困難。
（三）控制審計風(fēng)險難。
績效審計涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計風(fēng)險評估并不相同，因此風(fēng)險評價體系的確定也不同。另外，績效審計專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績效審計數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過程中，預(yù)算執(zhí)行審計的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計人員的配置仍存在知識結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高校績效審計發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評價，也會不同程度地增加績效審計的評價風(fēng)險。
（四）遺留問題測算指標(biāo)難。
高校購置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計劃，重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重；對事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測不準(zhǔn)，盲目購置價格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長期閑置，最終損壞、報廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營管理不善，投資無法收回，負(fù)債過多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導(dǎo)致財政困難。這些問題存在，必然對推行預(yù)算執(zhí)行績效審計造成影響。
審計署頒布《至審計工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績效審計評價及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績效審計評價體系，建立起財政績效審計評價體系，20基本建立起符合我國發(fā)展實際的績效審計方法體系”。一個完整的、可操作的預(yù)算資金績效審計評價體系應(yīng)包括確定審計目標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價指標(biāo)。通過確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績效審計目標(biāo)，以定性分析與定量評判結(jié)合的原則，選擇和制定審計評價標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績效審計評價指標(biāo)體系，重點(diǎn)對高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價，最終提高學(xué)校審計工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高校績效審計制度。
不斷完善績效審計規(guī)范是有效開展績效審計并確保審計質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實際情況，著手績效審計規(guī)范的建設(shè)，制定績效審計準(zhǔn)則和具體的操作指南，績效審計的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績效審計的特殊性與復(fù)雜性，目前我國尚未形成完整法規(guī)體系適用于績效審計，已出臺的法律、法規(guī)中涉及績效審計的內(nèi)容較少，有關(guān)高?？冃徲嫷膬?nèi)容更少。從各國績效審計的發(fā)展來看，凡是績效審計開展得較好的國家都制定和頒布了績效審計準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高?？冃徲嬙趦?nèi)的績效審計法規(guī)體系，是我國大力開展高校績效審計和實現(xiàn)依法審計的重要前提。
（三）推行績效預(yù)算編制。
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個方面提高預(yù)算執(zhí)行審計效果。一方面通過關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過審計年度預(yù)算計劃的科學(xué)性、合理性來促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門預(yù)算審計的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實行聯(lián)網(wǎng)審計，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行遠(yuǎn)程實時監(jiān)控；二是實行跟蹤審計，根據(jù)預(yù)算對重點(diǎn)支出、大額支出項目執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，對執(zhí)行好的部門進(jìn)行表揚(yáng)；三是實行專項審計，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計劃安排的重大或突出性問題，及時、靈活地以一個或多個相關(guān)部門為對象實施專項審計或者專題審計調(diào)查，查糾錯弊，完善制度。
（四）整合審計資源，控制審計風(fēng)險。
重視社會審計組織和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識領(lǐng)域較多的績效審計。審計主管部門可積極組織審計人員進(jìn)行績效審計培訓(xùn)，在工作中逐步體會績效審計的操作，積累經(jīng)驗。在對重要性水平確定和審計風(fēng)險評估時，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計風(fēng)險體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施來降低審計風(fēng)險。
（五）創(chuàng)新審計方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計的質(zhì)量和效率。
一是將審計調(diào)查的一些專門方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計過程中，將以部門單位審計為主線和以問題審計為主線有機(jī)結(jié)合起來，將產(chǎn)生同類問題與延伸審計單位結(jié)合起來，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題開展審計調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計技術(shù)方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風(fēng)險評估等方式方法，提高審計工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計算機(jī)輔助審計。從目前來看，審計部門未能及時地掌握學(xué)校各項財政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計平臺，改變單一審計監(jiān)督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠(yuǎn)程審計，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇二
(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
(八)按照國家有關(guān)規(guī)定實行專項管理的預(yù)算資金收支情況;。
(十)下級人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
第四條各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計方案，并按時完成預(yù)算執(zhí)行審計。
第五條審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財政收支事項，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。
第六條審計機(jī)關(guān)和審計人員辦理審計事項應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。
第七條審計機(jī)關(guān)依法實施審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供與財政收支有關(guān)的資料。被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。
第八條各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門應(yīng)當(dāng)向本級審計機(jī)關(guān)報送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機(jī)技術(shù)文檔：
(三)年度財政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
(四)國庫對應(yīng)級次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報表和年度決算報表;。
(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。
(七)年度政府性債務(wù)報表;。
(八)在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機(jī)構(gòu)出具的與財政收支有關(guān)的審計報告;。
(九)財政、稅收、國有資產(chǎn)管理制度，以及財政等部門制定的財務(wù)和會計制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計機(jī)關(guān)實施審計時，有權(quán)檢查被審計單位運(yùn)用電子計算機(jī)管理財政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門運(yùn)用電子計算機(jī)管理財政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計機(jī)關(guān)實施審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計機(jī)關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經(jīng)縣級以上審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。
審計機(jī)關(guān)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級以上審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
第十一條審計機(jī)關(guān)實施預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關(guān)審計事項進(jìn)行評價和處理。
被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時移送。
有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對審計機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結(jié)果書面通報審計機(jī)關(guān)。
第十二條被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內(nèi)，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機(jī)關(guān)。
第十三條各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)報送上一年度本級預(yù)算執(zhí)行的審計結(jié)果報告?？h(市、區(qū))審計機(jī)關(guān)的審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)同時抄送省級審計機(jī)關(guān)。
第十四條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告預(yù)算執(zhí)行審計工作情況。
第十五條審計機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計報告、審計結(jié)果報告、專項審計調(diào)查結(jié)果向社會公布。
第十六條各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機(jī)關(guān)按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實、不完整的;。
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責(zé)的。
第十七條審計機(jī)關(guān)及其審計人員有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇三
為進(jìn)一步貫徹《預(yù)算法》講究績效原則，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，根據(jù)《關(guān)于做好20xx年度預(yù)算績效管理工作考核的通知》文件精神，現(xiàn)將我單位20xx年度預(yù)算績效管理工作總結(jié)如下：
一、年度預(yù)算績效管理工作整體開展情況。
20xx年，我單位以績效目標(biāo)實現(xiàn)為導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，提升自評質(zhì)量，預(yù)算績效管理取得新成效。一是抓好績效目標(biāo)編制，及時報送績效目標(biāo)。二是探索績效跟蹤監(jiān)控，要求加強(qiáng)過程監(jiān)控。三是深入開展財政支出績效評價，對專項資金實施績效自評和項目核查，在此基礎(chǔ)上形成自評報告。四是強(qiáng)化評價結(jié)果應(yīng)用，組織績效自評和績效跟蹤監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)的問題及時改進(jìn)，加強(qiáng)評價結(jié)果與項目資金安排的銜接。五是健全績效管理工作機(jī)制，明確職責(zé)分工，努力提高了績效管理工作水平。
二、自評情況。
(一)基礎(chǔ)工作管理。我校領(lǐng)導(dǎo)非常重視預(yù)算績效管理工作，對該項工作給予大力支持和指導(dǎo)，對上級做出的批示和下發(fā)的預(yù)算批發(fā)非常的關(guān)心。在一些制度建設(shè)方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績效目標(biāo)管理。我校嚴(yán)格按照上級的要求在規(guī)定的時間報送績效目標(biāo)，比如每月按時發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險等按時準(zhǔn)確發(fā)放到位，從無拖欠。
(三)績效監(jiān)控管理。我校20xx年無項目收支，開始預(yù)算的項目都在后期做了及時的調(diào)整。
(四)績效評價管理。20xx年我?；局С龉芾淼母黜検杖牒椭С龆及搭A(yù)算的目標(biāo)完成。我校財政收入有在職人員和退休人員工資及公用經(jīng)費(fèi)。支出時按國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給職工。公用經(jīng)費(fèi)全部用于添置辦公用品、辦公設(shè)備等比如：我校20xx年購置飲水機(jī)、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學(xué)環(huán)境對校園進(jìn)行了外墻粉刷等。使公用經(jīng)費(fèi)用到了實處，改善了學(xué)校的教學(xué)環(huán)境。三公經(jīng)費(fèi)主要支出是公務(wù)用車維護(hù)費(fèi)，共支出14666元，較上年有所減少。項目支出是2014年結(jié)轉(zhuǎn)支出，本年無項目收入。
(五)結(jié)果運(yùn)用管理。在上級部門的領(lǐng)導(dǎo)下，我校出色的完成了20xx年績效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎(chǔ)，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺階。
三、預(yù)算績效管理工作存在的問題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級部門溝通，杜絕一些不合理的開支。
四、下一階段工作計劃。
新的一年即將開始，我校將搞好預(yù)算績效管理工作，按照上級部門的要求做好新的預(yù)算，保證預(yù)算準(zhǔn)確，無失誤。希望我們在新的一年工作更加出色。
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預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇四
第一條為了加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機(jī)關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對本級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督的行為。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇五
根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機(jī)關(guān)實施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇六
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點(diǎn)保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。
(一)全市政府性債務(wù)審計。
在對我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計建議。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇七
一、審計總體說明：
1、審計起止時間：8月2日至209月3日。
2、審計類型：預(yù)算審計等資料。
二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計的原則：
1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。
2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購置。
3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)，根據(jù)實際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測算。
4、電(扶)梯維修檢測費(fèi)用及消防設(shè)施檢測費(fèi)，根據(jù)實際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價費(fèi)發(fā)89號及魯價費(fèi)發(fā)78號計算。
5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計算依據(jù)。
6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計算。
元，核減率xxx%。
(詳見運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計匯總表)。
1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計圖紙、現(xiàn)場實際觀測。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購置費(fèi)及維修用具購置費(fèi)，元。
3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi)，依據(jù)設(shè)計圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。
元/平方米，核減單價xx元/平方米，核減取暖費(fèi)xx元。
5、根據(jù)設(shè)計圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。
6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
護(hù)費(fèi)xxx元。
四、審計結(jié)果：
報送經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
審計經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
核減經(jīng)費(fèi)：xxxxx元。
五、其他事項:。
對于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實際情況另行申請。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇八
今年以來，預(yù)算科在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市局業(yè)務(wù)科室的指導(dǎo)幫助以及局內(nèi)各科室的大力支持密切配合下，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞工作目標(biāo)，統(tǒng)籌安排預(yù)算，認(rèn)真組織收入，努力深化改革，科學(xué)理財，服務(wù)至上。本科室各項業(yè)務(wù)工作取得了較好的實績?，F(xiàn)按要求總結(jié)匯報于下：
一、主要工作完成情況及取得實效。
（一）完成xx年年度財政決算及20xx年預(yù)算編制工作。
財政決算工作是財政工作的重要環(huán)節(jié)，是一年來國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終體現(xiàn)。財政總決算和部門決算報表數(shù)據(jù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展在財政收支中的具體體現(xiàn)，是黨委、政府決策的依據(jù)。20xx年新年伊始，全科人員就進(jìn)入緊張的工作狀態(tài)，預(yù)算科與國庫科及各科室之間團(tuán)結(jié)協(xié)作、密切配合、分工合理、職責(zé)明確，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一表式、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一布置、加強(qiáng)協(xié)調(diào)、嚴(yán)格審核、提高質(zhì)量、數(shù)據(jù)共享”的工作原則，不分工作時間和節(jié)假日及業(yè)余時間，進(jìn)行對賬、算賬、審核、匯總。決算數(shù)據(jù)做到了預(yù)算單位、業(yè)務(wù)科室、預(yù)算總指標(biāo)和支出都核對無誤。通過大家3個多月的艱苦努力、團(tuán)結(jié)協(xié)作，圓滿完成了xx年年的財政決算編審工作。經(jīng)省財政正式批復(fù)的決算，xx年年我區(qū)一般預(yù)算財力增加了352萬元，其中：省市考核獎勵增加了134萬元，年終結(jié)算困難補(bǔ)助增加了183萬元，調(diào)入資金增加35萬元。最大限度地爭取了上級部門對我區(qū)的關(guān)心和支持。
科學(xué)測算、統(tǒng)籌安排，全面及時地完成了預(yù)算草案編制工作。整個預(yù)算方案以全區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，綜合分析了全區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定增長的局面和近幾年財政稅收的良好增勢，充分考慮了所得稅改革及非稅收入的不可比因素，同時也衡量了關(guān)注民生，建設(shè)和諧社會的資金需求，充分體現(xiàn)了“統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、量力而行、盡力而為、收支平衡、集中財力辦大事”的原則，既符合我區(qū)實際，又具有一定的前瞻性，因此，20xx年預(yù)算草案順利地通過了區(qū)三屆人大一次會議的審查批準(zhǔn)，明確了財稅工作的目標(biāo)任務(wù)，為全區(qū)財政工作的順利開展打下了良好的基礎(chǔ)。
（二）積極組織、加強(qiáng)協(xié)調(diào)，促使財政收入高速穩(wěn)定增長。
根據(jù)年初人代會批準(zhǔn)的20xx年財政收入任務(wù)，我科在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，與兩稅部門認(rèn)真研究，反復(fù)磋商，及時將任務(wù)分解落實到各征收部門，并由區(qū)政府與之簽定了目標(biāo)責(zé)任書。在組織收入工作中，密切注視著財政收入動態(tài)，認(rèn)真分析財政收入形勢，加強(qiáng)對重點(diǎn)稅源，重點(diǎn)企業(yè)的調(diào)查和分析，及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)解決組織收入中的存在問題，同時加大非稅收入的征管，規(guī)范預(yù)算外收入管理，確保了財政收入快速增收，均衡入庫。提前兩個月超額完成年初預(yù)算任務(wù)。
1—10月，全區(qū)財政全口徑收入完成59285萬元，為年初預(yù)算52250萬元的113.5%，比去年同期41654萬元增收17631萬元，增長42.3%。其中：上劃中央“兩稅”收入完成15112萬元，為年初預(yù)算的102.6%，比去年同期9986萬元增收5126萬元，增長51.3%；地方一般預(yù)算收入完成25375萬元，為年初預(yù)算24826萬元的102.2%，比去年同期18972萬元增收6403萬元，增長33.7%；基金預(yù)算收入完成394萬元，為年初預(yù)算的197%，比去年同期291萬元增收103萬元，增長35.4%。后兩個月，由于受國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，預(yù)計財政收入后兩個月增幅會回落，但實現(xiàn)大幅超收已成定局，全年仍然能夠保持高位運(yùn)行，地方一般預(yù)算收入有望完成2.78億元，增長25%左右。
（三）調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，積極籌措資金支持全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展。
年初以來，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)人代會審議通過的20xx年財政支出預(yù)算，確保工資正常發(fā)放和政權(quán)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出需要，保證法定支出，保證重點(diǎn)支出，積極籌措資金貫徹落實區(qū)委、區(qū)政府關(guān)于支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。1—10月，地方一般預(yù)算支出完成72432萬元，為年初預(yù)算57112萬元（不含上級?？睿┑?2.8%，比去年同期51573萬元增支20859萬元，增長40.4%；基金預(yù)算支出完成6626萬元，比去年同期91萬元增支6535萬元，增長71.8倍。今年的財政支出在確保了機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工資的發(fā)放及機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，增加對公共服務(wù)和社會事業(yè)投入，推進(jìn)社會和諧發(fā)展，重點(diǎn)保障了支農(nóng)、社保資金的需要，大力支持教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)等社會事業(yè)發(fā)展。特別是支持三農(nóng)、城市建管、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生支出增幅較大，分別增長146.4%、95.9%、70.1%、30%，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到優(yōu)化，公共財政的效能進(jìn)一步體現(xiàn)。
（四）深入研究、改革和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制。
征對近年來鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政體制運(yùn)行中存在的諸多問題和困難。預(yù)算科在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，對全區(qū)20個鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處從財政體制基數(shù)、財政收入情況、財力情況、財政平衡狀況、債務(wù)情況等方面進(jìn)行深入調(diào)查分析。根據(jù)省財政廳關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式改革的意見，在總結(jié)我區(qū)“鄉(xiāng)財區(qū)管鄉(xiāng)用”改革試點(diǎn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，重新擬定了新一輪的區(qū)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理體制方案，核心內(nèi)容是：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支全部納入?yún)^(qū)級統(tǒng)一管理，采取“收入整體上劃，支出納入?yún)^(qū)級預(yù)算管理”的改革辦法。確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出需要，取消了區(qū)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的稅收基數(shù)考核任務(wù)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)，極大地改善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)困難的問題，同時也照顧到了部分經(jīng)濟(jì)條件較好，事務(wù)工作較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處以及民族鄉(xiāng)鎮(zhèn)的既得利益，改革得到了順利進(jìn)行。
（五）加強(qiáng)政府債務(wù)管理，圓滿完成省政府對我區(qū)的政府債務(wù)核查工作。
根據(jù)市財政局昭財預(yù)〔20xx〕19號文件《關(guān)于做好xx年年地方政府性債務(wù)清理統(tǒng)計和核查工作的通知》精神和會議安排及部署，預(yù)算科在全區(qū)范圍內(nèi)對xx年、xx年和xx年年三年的政府性債務(wù)進(jìn)行了一次全面、徹底清理和登記，共清理上報我區(qū)至xx年年末的地方政府性債務(wù)余額38309萬元，并從債務(wù)的規(guī)模、形成原因以及化解對策等方面作了詳細(xì)分析并完成了各項報表的填制工作。8月上中旬省政府統(tǒng)一派出專項核查組對全省各州市和縣區(qū)開展債務(wù)核查認(rèn)定工作，預(yù)算科三個人在長達(dá)近一個月的日子里全天候陪同核查組，與核查組的同志一道加班加點(diǎn)，高強(qiáng)度、超負(fù)荷工作，并幫助債務(wù)部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，通過努力，經(jīng)最后核查設(shè)定的政府債務(wù)總額為47354萬元，在原上報的.基礎(chǔ)上增加了9045萬元，最大限度地爭取了上級的幫助和支持。
（五）按上級要求完成各類調(diào)研課題和工作。
一是做好了主體功能區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付課題調(diào)研工作。目前，國家已經(jīng)明確要對禁止開發(fā)區(qū)和限制開發(fā)區(qū)實行生態(tài)補(bǔ)償，特別是對禁止開發(fā)區(qū)要按照100%的比例實行補(bǔ)償。大山包黑頸鶴自然保護(hù)區(qū)屬國家級自然保護(hù)區(qū)。市財政局于3月18日召開專題講座，對主體功能區(qū)實施財政轉(zhuǎn)移支付的課題調(diào)研進(jìn)行了講解和布置。區(qū)政府于3月22日召開了財政局、發(fā)改局、鶴管局、林業(yè)局、大山包鄉(xiāng)政府等20余個部門參加的會議，專題研究大山包保護(hù)區(qū)轉(zhuǎn)移支付項目申報工作。會議確定從基層政權(quán)運(yùn)行和管理成本、農(nóng)戶補(bǔ)償、公共設(shè)施建設(shè)、生態(tài)濕地保護(hù)等多方面的因素來做出完整的項目申報材料，最大限度地爭取上級轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，以促進(jìn)我區(qū)社會各項事業(yè)的發(fā)展。我科積極與各部門協(xié)調(diào)溝通，對經(jīng)發(fā)改部門匯總后的項目申報材料進(jìn)行修改完善并按時完成上報工作。
二是完成了企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作。財稅調(diào)研也是我科的一項較為重要的工作內(nèi)容。由于調(diào)研工作涉及面廣，業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，工作難度較大。特別是企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作，需對全區(qū)39戶主要盈利企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營損益、所得稅的計算繳納以及其他各稅的實現(xiàn)情況等進(jìn)行了較為全面的調(diào)查分析。經(jīng)過我們的努力工作，在國稅、地稅和其他相關(guān)部門的配合下，較好地完成了調(diào)研任務(wù)。其他還有所得稅跨州市分配政策的基礎(chǔ)資料收集、重點(diǎn)產(chǎn)品調(diào)研等工作都逐一認(rèn)真落實。
二、存在的不足和問題。
從本科室業(yè)務(wù)工作來看，我們現(xiàn)行的預(yù)算管理程序和制度不盡完善，管理的規(guī)范性還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和提高，與上級提出的精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化管理要求還有一定差距，對于收支信息反饋方面還不夠及時，一定程度上沒有很好地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確及時的數(shù)據(jù)分析資料，沒有很好地發(fā)揮預(yù)算科為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手的作用。
三、明年的工作重點(diǎn)和措施。
一是正確判斷財政經(jīng)濟(jì)形勢，把握財政運(yùn)行方向。20xx年財政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不確定性因素增多，財政收支矛盾將更加突出，從不利因素來看，受國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢的影響，我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長壓力很大，財政各項減收增支因素增多。從減收來看，國家自明年1月全面推開增值稅轉(zhuǎn)型改革，初步預(yù)測全區(qū)財政總收入預(yù)計減收8400萬元，其中：國稅6500萬元、地稅1900萬元；同時，由于中央財政收入增長趨緩，20xx年中央和省對地方的轉(zhuǎn)移支付增量也將會相應(yīng)減少。從增支來看，民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市管建、社會保障等都將大幅增加投入，已有的剛性支出需要保障。因此，20xx年全區(qū)財政收支矛盾將十分突出，根據(jù)財政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，綜合考慮以上因素，結(jié)合國家擴(kuò)大內(nèi)需的政策，按照積極穩(wěn)妥的原則，我科初步考慮，20xx年全區(qū)財政收入盤子在今年基礎(chǔ)上增長8%左右，財政總收入達(dá)到6.5億元，地方一般預(yù)算達(dá)到3億元。
二是及早謀劃明年財政工作。現(xiàn)在離年底不足兩個月時間，既要集中精力做好決算準(zhǔn)備工作，又要未雨綢繆地謀劃好明年發(fā)展。要積極穩(wěn)妥編制收入預(yù)算，合理確立收入盤子，保持財政收入增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢相適應(yīng)。當(dāng)前形勢下，要切實樹立節(jié)儉意識和過緊日子的思想，嚴(yán)格控制和壓縮會議費(fèi)、招待費(fèi)、出國費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出。要著力調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障民生支出、重點(diǎn)支出、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展等資金需要，做到集中財力辦大事。
三是認(rèn)真研究財稅體制和政策。根據(jù)當(dāng)前中央出臺的關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的10項重要政策措施要求，結(jié)合市委、市政府的具體安排，要配合政府各職能部門做好向上爭取項目、資金乃至政策的工作。積極協(xié)調(diào)與市局預(yù)算科對接，最大限度地爭取上級在體制上給予幫助和支持，做好預(yù)算調(diào)整工作和年底算賬的準(zhǔn)備工作。要組織協(xié)調(diào)稅務(wù)部門研究分析國家明年全面實行增值稅轉(zhuǎn)型改革對我區(qū)財政收入的減少影響。
四是要繼續(xù)完善基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理工作。預(yù)算科要認(rèn)真按照前期貫徹四項制度擬定的科室職責(zé)及服務(wù)承諾事項，認(rèn)真做好預(yù)算指標(biāo)的分解下達(dá)，做好指標(biāo)文件的登記、匯總。認(rèn)真按照有關(guān)制度做好每一項涉及到體制上解、補(bǔ)助的測算、分配工作。同時，加強(qiáng)對各項支出事項的管理，年終及時匯總整理各科需追加事項，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供全面準(zhǔn)確依據(jù)。
20xx年，預(yù)算科各項工作雖然取得了一定成績，但是，我們面臨的財政困難和問題還很多，工作中仍須進(jìn)一步完善和提高，因此，在后期的工作中，我們將以貫徹四項制度為契機(jī)，揚(yáng)長補(bǔ)短，不驕不躁，科學(xué)運(yùn)籌，扎實工作，爭取使預(yù)算科的工作再上一個新臺階。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇九
安徽省人民代表大會常務(wù)委員會：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計力度，創(chuàng)新審計管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋，注重發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
從審計情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會議有關(guān)決議，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險，努力推進(jìn)各項工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的2014年度財政預(yù)算任務(wù)，全省財政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。
——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實積極的財政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個省級開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點(diǎn)支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強(qiáng)。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個百分點(diǎn)。
——持續(xù)加大實體經(jīng)濟(jì)支持力度。強(qiáng)化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費(fèi)清單制度，切實為實體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財政安排31億元加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財政涉企項目管理信息系統(tǒng)，財政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點(diǎn)支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
——重視民生改善和社會事業(yè)建設(shè)。財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項民生工程財政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點(diǎn)支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會保障體系，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開，首次實現(xiàn)省、市、縣三級政府，省直一級預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財政加大對歷年項目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強(qiáng)化債務(wù)審批、風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
今年，省審計廳對省財政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織2014年度省本級預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計。按照省級預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計，比上年多審計2個部門。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況，納入本報告。省審計廳還就去年審計查出的問題，對相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會專題報告。今年3月10日，省審計廳向社會公告了具體整改情況。
審計結(jié)果表明，2014年，省財政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，省本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計也發(fā)現(xiàn)，省本級財政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。
省人代會批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計指出的主要問題有：
1.部門項目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財政廳批復(fù)的2014年度省級部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實施項目的有59.3億元，占25.1%。
2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級政府采購項目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報采購計劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
3.部分涉企專項資金未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財政在財政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項資金10.9億元。該部分專項資金的項目申報、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財政涉企項目信息系統(tǒng)管理。
4.部分財政結(jié)轉(zhuǎn)項目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補(bǔ)貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;2013年因項目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項目。
2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補(bǔ)助、下級上解收入等，收入總計163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補(bǔ)助市縣支出等，支出總計118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：
1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報兩項收入3,191.9萬元、4,200萬元。
2.部分項目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費(fèi)等安排的5項支出34,009.3萬元，當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
2014年度省級國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益。2008—2011年，安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財政。至審計時，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至2015年3月才上交省財政。
2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，2013年底，安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
3.個別項目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項目2,000萬元，計劃建成380家直營便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
2014年度省級社會保險基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項保險費(fèi)收入103.8億元，財政補(bǔ)貼收入81.4億元。實際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：
1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金未納入預(yù)算管理。1997年我省啟動事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點(diǎn)以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。2000年省政府機(jī)構(gòu)改革后，省人社廳接管該項養(yǎng)老保險基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運(yùn)營管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
2.少征繳社會保險費(fèi)。審計抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報繳費(fèi)基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險費(fèi)，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
(五)省地稅局組織省級預(yù)算收入審計情況。
審計發(fā)現(xiàn)省級預(yù)算收入征管方面的主要問題是：
1.納稅申報管理不到位。審計抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報繳納稅費(fèi)2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計利息收入，少申報繳納相關(guān)稅款。
2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款3,923.6萬元，至審計時，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報等方面的一些異常情況，難以實施有效監(jiān)控并及時糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機(jī)構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時的現(xiàn)象。
2014年，中央和我省共同投資項目、省本級投資項目的預(yù)算安排合計480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項。當(dāng)年實際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計反映的主要問題如下：
1.部分項目年初預(yù)算未細(xì)化。省財政安排的重點(diǎn)水利工程等7項支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
2.部分項目資金下達(dá)不及時。省財政安排的綜合交通項目、重點(diǎn)水利工程等7項資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時下達(dá)的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。
3.項目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財政涉企項目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項目信息的時間為2015年3月，實際上是先下達(dá)資金、后審核項目信息。二是未按項目評審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強(qiáng)省有關(guān)項目資金，2家評審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項目前期工作經(jīng)費(fèi)分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費(fèi)3,188萬元，實際支出944.9萬元。
4.項目實施進(jìn)展緩慢，影響財政資金使用績效。
(1)部分市縣項目實施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動實施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，補(bǔ)償資金由省財政和合肥市、六安市出資組成，專項用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財政下達(dá)六安市、岳西縣補(bǔ)助資金12,000萬元。至審計時，兩市縣的具體項目均未實施。
(2)監(jiān)管工作不到位，存在“報大建小”的問題。滁州市實施的河?xùn)|高排澇站項目，初步設(shè)計批復(fù)總投資2,608.4萬元，實際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項內(nèi)容未實施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級補(bǔ)助資金5,445萬元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計時，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項目設(shè)計變更，但該項目已按設(shè)計變更方案和建設(shè)內(nèi)容實施建設(shè)。
(3)項目單位資金不到位，造成項目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強(qiáng)度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級專項資金6,000萬元)，其余由項目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點(diǎn)專項資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級3,500萬元)，全部安排給該項目。至審計時，雙方出資及項目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實際發(fā)生支出3,500萬元。
(4)項目單位組織實施工作缺乏力度。2014年全省計劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財政獎補(bǔ)資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計抽查的9個市，當(dāng)年計劃提前淘汰35695輛，實際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項目，當(dāng)年到位資金6,802萬元，實際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
今年審計了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊等20個省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計所屬單位55個。20個部門2014年度決算草案列報支出106億元。審計結(jié)果表明，這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
(一)部門預(yù)算編報方面。
1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。
2.省統(tǒng)計局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。
(二)專項資金管理使用方面。
1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項目。
2.省科技廳、省統(tǒng)計局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項目支出641.3萬元。
3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時間范圍安排“出口信用險保費(fèi)”補(bǔ)貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊、省統(tǒng)計局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補(bǔ)貼資金37，194.4萬元，實際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊、省住建廳等部門的部分采購事項，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會會場(省內(nèi))展臺，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機(jī)房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。
(三)執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度方面。
1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計局、省貿(mào)促會等部門及所屬單位收費(fèi)依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費(fèi)的'情況下，省貿(mào)促會所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項費(fèi)用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費(fèi)124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費(fèi)13.1萬元。省供銷社所屬財貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費(fèi)105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報名費(fèi)12.1萬元。
2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費(fèi)收入、停車費(fèi)收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時足額上繳財政。
3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會或二級單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個協(xié)會的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個人銀行卡，從中購買理財產(chǎn)品、個別人用于償還個人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個協(xié)會，賬外辦理下屬9個專業(yè)委員會收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自2009年以來，隱匿廣告費(fèi)、課題出版費(fèi)等收入106.2萬元，至審計時，向個人有償出借47萬元，累計支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。
4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
(四)“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理方面。
1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會議費(fèi)超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個單位無預(yù)算報銷出國費(fèi)用50萬元。
2.省統(tǒng)計局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報“三公”經(jīng)費(fèi)或會議費(fèi)支出不實，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計局以會議費(fèi)名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲值卡7.3萬元，非會議期間餐飲客房消費(fèi)5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。
3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會議費(fèi)報銷手續(xù)不全，有的會議未編制計劃、費(fèi)用報銷未附會議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費(fèi)報銷缺少審批單、報銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
4.省文聯(lián)所屬4個協(xié)會組織出國考察活動，無外事部門批文，先后有22人持因私護(hù)照出國，公款支付部分出國費(fèi)用14.7萬元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國，公款報銷因私出國費(fèi)用6.7萬元。
(五)國有資產(chǎn)管理方面。
1.省住建廳、省公安廳交警總隊、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補(bǔ)償房產(chǎn)，按照超補(bǔ)償面積支付的145萬元價款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價計算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。
2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
(六)部門決算草案編報方面。
省住建廳、省公安廳交警總隊、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報表填列不準(zhǔn)確，影響部門決算草案的完整性、真實性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當(dāng)年決算報表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當(dāng)年支出列報不實。
三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實中央各項政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會和諧等方面取得了明顯成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
(一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個市縣挪用資金1,935.2萬元。6個市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
(二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個市縣7個項目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項目用地36.9萬平方米。二是部分項目建設(shè)管理不規(guī)范。244個項目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險性評估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個項目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。
(三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強(qiáng)。16個市縣1066戶虛報家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機(jī)制不完善。30個市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
上述實施的審計項目，審計機(jī)關(guān)已依法出具審計報告和審計決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
省委、省政府高度重視審計整改工作。省委書記王學(xué)軍強(qiáng)調(diào)，對審計查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時限要求整改銷號。今年1月13日，省政府召開審計情況通報會，省審計廳向各市、各部門通報了近年來審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺的《關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》明確要求，被審計單位主要負(fù)責(zé)人作為審計整改第一責(zé)任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會議聽取審計工作匯報，李錦斌代省長指出，要堅持問題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實整改責(zé)任，強(qiáng)化整改情況的跟蹤檢查，把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)。
總體來看，相關(guān)部門對審計反映的問題十分重視，一方面，立即行動，邊審邊改，有些問題在審計過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動與審計機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計廳要會同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報告審計整改情況。省政府將按時向省人大常委會專題報告。
四、加強(qiáng)財政管理和審計監(jiān)督的意見。
(一)深化財政管理制度改革，促進(jìn)財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機(jī)，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點(diǎn)解決部門預(yù)算編報粗放、項目支出不夠細(xì)化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，合理確定財政收支政策和重大項目安排，集中財力辦大事，優(yōu)化財政資源配置，充分發(fā)揮財政政策作用，促進(jìn)我省財政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
(二)切實盤活財政存量資金，不斷提高財政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實，著力盤活財政存量資金，進(jìn)一步提高財政資金使用效益。一是強(qiáng)化財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強(qiáng)財政專項資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實定向調(diào)控政策，切實做到項目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識。逐步擴(kuò)大績效管理范圍，將績效評價重點(diǎn)由項目支出拓展到部門整體支出，將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策的重要依據(jù)。
(三)全面落實整改責(zé)任，建立健全審計整改工作機(jī)制。一是建立審計整改檢查跟蹤機(jī)制，被審計單位要在規(guī)定時間內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計整改報告，同時向本級政府及相關(guān)主管部門報告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制，對審計機(jī)關(guān)提請協(xié)助落實的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項治理等措施，全面加以整改。三是加大審計結(jié)果公開力度，推動審計監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實現(xiàn)審計整改與被審計單位自我整改的良性互動。
(四)扎實推進(jìn)審計全覆蓋，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。各級審計機(jī)關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動作為，努力推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計重點(diǎn)。加大對重大政策措施貫徹落實、財政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、重點(diǎn)項目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計力度，推動政策落地見效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計管理。以實現(xiàn)審計全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計管理模式，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機(jī)制。各部門、各單位都要自覺接受審計，積極協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展工作。強(qiáng)化審計工作聯(lián)系機(jī)制，重視發(fā)揮審計預(yù)警功能，推動審計監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計監(jiān)督成為“打造三個強(qiáng)省、建設(shè)美好安徽”的強(qiáng)大助推力。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十
20**年，在市委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實市四屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強(qiáng)財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%；完成地方財政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%；一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計76.68億元；20**年市級公共財政支出61.11億元，補(bǔ)助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級轉(zhuǎn)移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設(shè)”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算；二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財政公開20**年財政預(yù)算（草案），市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排；四是進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理；五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結(jié)果取消績效不佳的項目資金安排；六是進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級財政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算；二是年初預(yù)算未全部落實到部門，市本級一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門；三是項目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質(zhì)量。
3、市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉(zhuǎn)移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi)；四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。
4、兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管；二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
對市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，五個部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2、預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行；市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
3、核算不規(guī)范，影響財務(wù)決算的真實性。一是專項經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項目中列支的專項工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算；市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會計核算不準(zhǔn)確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實；市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會計核算。
4、財務(wù)管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元；市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元；市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元；技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
5、市交通運(yùn)輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關(guān)單位正在逐項研究，加以整改。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十一
根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定,郴州市審計局對20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等政策的落實,著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問題,并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議,促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門,同時,延伸審計調(diào)查了有關(guān)單位,并對部分專項資金進(jìn)行了審計。
20**年,在市委的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下,市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局,認(rèn)真落實市四屆人大三次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算,財政收入穩(wěn)中有增,各項支出得到了有效保障,市級預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素,財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動,依法加強(qiáng)財稅征管,財政綜合實力穩(wěn)中有增,財政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級完成一般公共預(yù)算收入74.79億元,為年度預(yù)算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長7.0%;完成地方財政收入48.12億元,為預(yù)算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元,為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結(jié)余2.34億元,下級上解和調(diào)入資金3.05億元,收入總計76.68億元;20**年市級公共財政支出61.11億元,補(bǔ)助下級支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元,安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計75.65億元,年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元,政府性基金支出合計11.23億元,收支相抵,年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu),厲行勤儉節(jié)約,集中財力保障和改善民生,市本級全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬元,比上年減少5553.21萬元,下降34.16%,全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級轉(zhuǎn)移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設(shè)”活動,成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
——財政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度,將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開,市財政公開20**年財政預(yù)算(草案),市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,合并11個財政專戶,撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個,出臺了《郴州市市級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》,規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點(diǎn),完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作,并根據(jù)評價結(jié)果取消績效不佳的項目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)管,建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機(jī)制,加大投資評審監(jiān)管力度。
但審計也發(fā)現(xiàn),市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
(一)市級財政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實到部門,市本級一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元,編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元,年初預(yù)算編報到位率為45.65%,其余資金在年中落實到具體項目和部門;三是項目支出預(yù)算不細(xì)化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象,如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細(xì)化,而是年中再具體分配。
2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%,20**年市級稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象,影響了財政收入質(zhì)量。
3.市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金,市財政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底,“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來資金:一是上級轉(zhuǎn)移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項資金余額1.83億元,市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元,市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金,這種核算方式影響財政收支的真實性,需清理規(guī)范。
4.兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,是從源頭上預(yù)防和治理腐的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革,仍采取實撥方式,存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務(wù)納入預(yù)算管理,未對資金使用實施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理,資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
(二)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
對市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計,五個部門履行職責(zé),預(yù)算管理總體情況較好,但仍存在以下問題:。
1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算,其中交通局2379.8萬元,房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元,實際上不需支付。三是項目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。
2.預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低,一些剛性支出未安排預(yù)算,單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時不同程度地存在超預(yù)算,市交通運(yùn)輸局等五個單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元,實際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧,實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元,其余63.42萬元未執(zhí)行,挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項資金。市交通運(yùn)輸局挪用以前的項目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個單位,截至審計時未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
3.核算不規(guī)范,影響財務(wù)決算的真實性。一是專項經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算,不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項目中列支的專項工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會計核算不準(zhǔn)確,影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實;市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會計核算。
4.財務(wù)管理不到位,國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元,“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細(xì)賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長期未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
5.市交通運(yùn)輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局和人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
對以上市級財政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題,市財政局及相關(guān)單位正在逐項研究,加以整改。
二、其他財政收支審計情況。
(一)專項資金審計情況。為確保專項資金的安全有效,20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項專項資金審計,審計結(jié)果表明,各專項資金基本上能?？顚Ｓ?資金管理較規(guī)范,產(chǎn)生了較好的社會經(jīng)濟(jì)效益。
1.住房公積金管理使用審計情況。
截至20**年底,全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬人,實繳職工人數(shù)為24.5萬人,覆蓋率為78.7%,全市公積金繳存年末余額62.40億元,公積金貸款年末余額42.50億元,全市公積金資金結(jié)存22.09億元,比上年末增加5.15億元?？偟膩砜?市住房公積中心不斷完善資金風(fēng)險管控制度,全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長,業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長,但仍存在以下不規(guī)范的問題。
(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年,全市有270個單位1.57萬人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末,全市有105家企業(yè)欠繳公積金,欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營虧損、資金困難。
(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設(shè)銀行賬戶過多。20**年末在13個銀行分別開設(shè)公積金活期賬戶27個,定期存單118份。二是個人賬戶重復(fù)匯繳。截止20**年末,全市有305名公積金交款人擁有2個以上匯繳賬戶,并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財政用作保障性住房建設(shè)資金。
(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬元;二是對2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。
(4)公積金專項經(jīng)費(fèi)結(jié)余和手續(xù)費(fèi)結(jié)余大。20**年末,歷年信息化建設(shè)等專項資金結(jié)余1174.23萬元;20**年度以前手續(xù)費(fèi)結(jié)余643.02萬元。
(二)“三公”經(jīng)費(fèi)審計情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費(fèi)的審計監(jiān)督,一是市政府出臺《關(guān)于加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)審計監(jiān)督的意見》,要求各部門單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi);二是把“三公”經(jīng)費(fèi)作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和財政財務(wù)收支審計重點(diǎn)內(nèi)容;三是對市直40個重點(diǎn)單位和20**年度“三公”經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項檢查。從檢查情況看,自中央八項規(guī)定頒布以來,各單位總體上執(zhí)行情況較好,“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束意識較強(qiáng),“三公”經(jīng)費(fèi)管理效果較好。但也還存在下列問題:1.個別單位未落實公函接待及接待清單制度;2.個別單位從公務(wù)接待費(fèi)、會議費(fèi)中列支高檔酒水,列支土特產(chǎn)等;3.個別單位實行按爭取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費(fèi)并包干使用的辦法,導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)開支把關(guān)不嚴(yán);4.以會議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費(fèi)。
針對“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在的問題,市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的.主要領(lǐng)導(dǎo),要求嚴(yán)格整改。
(三)其他財政收支審計情況。
從審計情況看,總體情況較好,大多能自覺遵守財經(jīng)法紀(jì),但個別單位存在一些不容忽視的問題。
1.審計查處市政府駐廣州辦事處的問題。
(1)會計、出納短少現(xiàn)金40.75萬元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬元。市審計局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬元的問題移送市紀(jì)委查處,同時責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
(2)財務(wù)管理混亂。一是單位的會計、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任,會計人員崗位變動,未按規(guī)定辦妥交接手續(xù),內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會計人員不具備從業(yè)資格,缺乏必要的會計知識和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會計賬簿,報賬手續(xù)極不完備,部分報賬單據(jù)無附件明細(xì)資料,或無經(jīng)手人、證明人簽字。
對審計查出的問題,市政府高度重視,瞿海市長批示:“廣州辦事處要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改,協(xié)助對違法違規(guī)問題依法依規(guī)進(jìn)行查處,追回流失資金。市政府辦要加強(qiáng)對駐外地辦事處的管理,督促其嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)內(nèi)部管理”。
2.審計查處莽山國有林管局的問題。
(1)至2013年對領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實行公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車費(fèi)定額包干使用,經(jīng)費(fèi)支出控制不嚴(yán),“三公”經(jīng)費(fèi)逐年增加。
(2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包,未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù),合同價款657.55萬元;二是44個項目沒有經(jīng)過工程預(yù)算評審,31個項目合同價款831.88萬元,沒有經(jīng)過工程竣工結(jié)算審計,而工程款則全部付清。
(3)多付工程款18.1萬元。審計抽查一個已全部付完工程款59.57萬元的項目,發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬元。審計要求該局對較大的工程項目送審,現(xiàn)已核減工程款70多萬元。
(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費(fèi)85.25萬元未上繳國庫。
(5)未執(zhí)行政府采購規(guī)定購置資產(chǎn)145.53萬元。
(6)未經(jīng)審批核銷單位和個人的應(yīng)收賬款318.83萬元,報損材料94.69萬元,核銷長期投資20萬元。
(7)會計核算中存在的問題。一是報銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善,原始票據(jù)上無經(jīng)手人和證明人簽字,沒有購物清單,未注明實物的用途和去向,涉及金額74.46萬元;二是單位內(nèi)部往來不相符,相差63.3萬元。
(8)二級單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊,用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費(fèi)50萬元。
3.審計查處市勞動保障監(jiān)察支隊的問題。
(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款,從中牟利20.98萬元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元,獲得收益0.29萬元,與本金同時歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。
(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個人負(fù)責(zé),沒有進(jìn)行正規(guī)的會計核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù),未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金,擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制,銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用,款項的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作,無人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料,實收無法核實。
(3)財務(wù)收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察,報銷費(fèi)用11.06萬元;二是20至年以勞動手冊工本費(fèi)的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎金補(bǔ)貼26.62萬元。
上述(1)(2)的問題專題報告市政府,并移送市紀(jì)委依法處理。市長瞿海批示:“性質(zhì)惡劣,嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三,吸取教訓(xùn),切實履職,加強(qiáng)干部隊伍管理,加強(qiáng)資金管理,認(rèn)真整改,防止類似問題再發(fā)生”。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十二
對全市地稅系統(tǒng)20xx年度稅收征管情況進(jìn)行系統(tǒng)審計，延伸審計了59個地稅征管部門、45個委托代征單位和161個重點(diǎn)納稅戶。從審計情況看，各級地稅部門依法征管，優(yōu)化納稅服務(wù)，較好地完成了各項收入任務(wù)。20xx年共組織各項收入137.4億元，增長32.2%，高于全省平均增幅8.6個百分點(diǎn)。存在的主要問題有：
一是稅款征收不規(guī)范。延伸審計的161個重點(diǎn)納稅戶中，有112戶企業(yè)少繳納各項稅款1.2億元，4個地稅部門延緩征收13個納稅戶稅款5827萬元，6個縣區(qū)跨年度多征18個納稅戶稅款2632.3萬元，8個縣區(qū)年度內(nèi)提前征收27個納稅戶稅款5484.5萬元。
二是稅款入庫不合規(guī)。有4個縣將征收的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等1億元，以耕地占用稅、資源稅等名義入庫。
三是委托代征單位管理不到位。審計抽查的委托代征單位中，有3個單位未簽訂委托代征協(xié)議代征稅款3465.7萬元，15個代征單位簽訂協(xié)議不規(guī)范，14個代征單位未建立代征稅款臺帳;6個代征單位少代征稅款689.2萬元，3個代征單位延期征收稅款1107.4萬元;13個代征單位未及時解繳代征稅款7764.9萬元，6個代征單位將代征稅款2420.8萬元存放個人帳戶。
四是稅收管理基礎(chǔ)較薄弱。有7個縣區(qū)的528戶工商注冊登記企業(yè)，未辦理稅務(wù)登記。3個縣地稅部門開具的部分稅收完稅憑證填寫不規(guī)范。3個縣區(qū)的部分中心稅務(wù)所代開發(fā)票審核資料不齊全。4個縣區(qū)地稅部門未及時撥付代征手續(xù)費(fèi)101萬元。
五是稅收收入結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。全市財產(chǎn)行為稅累計征收58.1億元，占稅款征收總額的42.3%，其中“耕契”兩稅17.1億元，增幅高達(dá)58.3%;有的縣區(qū)耕地占用稅比上年增收10倍以上。
根據(jù)審計意見和建議，市地稅局召開審計查出問題專項整改會議，研究制定5項措施辦法，追繳稅款1.1億元，調(diào)整入庫稅款1億元。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十三
為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支管理，提高財政資金使用效益，推動我市經(jīng)濟(jì)社會健康協(xié)調(diào)發(fā)展。針對產(chǎn)生的問題，提出以下意見：
一是加快培植壯大財源。各級政府和相關(guān)部門要整合各類財政資金，統(tǒng)籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財源，鞏固壯大優(yōu)勢財源，抓好新興后續(xù)財源，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。以財政資金為“引子”，探索建立政府引導(dǎo)、社會參與的多元化投入機(jī)制，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財政性收入等招商引資政策，制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施，營造公平的市場競爭環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二是嚴(yán)格預(yù)算管理。各級政府財稅部門要嚴(yán)格依法征管，認(rèn)真糾正少征多征、未繳國庫等行為，促進(jìn)財政增收?？茖W(xué)調(diào)配財力，增加對公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，集中力量保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)。認(rèn)真落實中央“八項規(guī)定”和省市部署要求，從嚴(yán)控制一般性支出，規(guī)范發(fā)放個人福利、補(bǔ)貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購、國庫集中支付、公務(wù)卡等管理制度改革，提高預(yù)算管理水平。
三是加強(qiáng)政府資產(chǎn)管理。各級政府要健全完善土地市場信息管理系統(tǒng)，規(guī)范土地出讓管理秩序，合理配置和開發(fā)利用土地資源，提高土地使用效益。加強(qiáng)政府投資項目監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算必審制，未經(jīng)決算審計的，不得進(jìn)行工程價款結(jié)算和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)。逐步建立政府資產(chǎn)負(fù)債報告制度，全面核算反映政府投資狀況和運(yùn)營績效，實現(xiàn)對政府投資的動態(tài)監(jiān)控。
四是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。強(qiáng)化部門單位行政負(fù)責(zé)人財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，增強(qiáng)法制意識、節(jié)約意識和預(yù)算控制意識。完善防控措施，務(wù)求報實數(shù)、求實效，堅決杜絕虛收空轉(zhuǎn)、“寅吃卯糧”等問題，確保財政收入“真金白銀”。加強(qiáng)部門單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，加大對有關(guān)問題的查處力度，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。認(rèn)真落實審計整改責(zé)任制，強(qiáng)化行政問責(zé)，督促落實審計結(jié)論，促使審計整改工作取得實效。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十四
（一）進(jìn)一步深化財政管理制度改革，明晰財政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。針對目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財政部門與相關(guān)項目主管部門職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財政部門與相關(guān)部門的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運(yùn)動員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)項目立項和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對項目的可行性論證，建立健全項目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”；財政部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)對項目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項目資金使用反饋機(jī)制，落實獎懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)對省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國有資源、國有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時，進(jìn)一步拓展國有資本經(jīng)營收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經(jīng)營收益收取比例，歸口財政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)對存量資金的管理，提高財政資金使用效益。省財政將全面加強(qiáng)存量資金的實時監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實降低財政籌資的機(jī)會成本。對財政儲備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用；對結(jié)余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點(diǎn)建設(shè)；對不足兩年的項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十五
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
受市政府委托，我向本次會議報告20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作情況，請予審議。
20xx年，市審計局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國審計法》和《山東省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強(qiáng)審計法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施辦法》和《臨沂市市級政府投資項目管理辦法》等6項措施辦法，實現(xiàn)了審計工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計機(jī)關(guān)上下聯(lián)動，開展地稅和國土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計，提升了審計的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個專項考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭創(chuàng)審計“精品”，實現(xiàn)審計成果最大化。
今年，共審計了市財政局、市公安局、市環(huán)保局等17個一級預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計了24個單位;對全市地稅部門稅收征管、土地資源專項資金等4個項目進(jìn)行了專項審計或調(diào)查，涉及部門單位476個。從審計情況看，全市各級在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級財稅部門強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財政收入實現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長。全市公共財政預(yù)算收入增長20.4%，增幅居全省第4位，前移9個位次;稅收占公共財政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實。認(rèn)真貫徹落實縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項民生事業(yè)發(fā)展。市財政投入25.3億元，建立了考核激勵機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個企業(yè)技改項目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長23.5%，占財政總支出的64.3%，高于全省8.2個百分點(diǎn)，確保了各項民生政策的落實和“十項民生大事、二十件民生實事”的順利實施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長17.9%、37.6%、18.1%，其中市級三項支出分別增長41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長要求。
——財稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財稅及有關(guān)部門完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強(qiáng)社會綜合治稅，實施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長。財政部門深化國庫集中支付改革，采取“集中支付+財務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財政管理水平;對19個重點(diǎn)民生支出項目實施績效評價，促進(jìn)提高了財政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督辦事處，被財政部評為“黨的十六大以來財政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購72億元，節(jié)約資金10.7億元;財政投資評審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計的整改工作。市人大財經(jīng)委、常委會預(yù)算工委對審計整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》，健全完善審計整改工作的長效機(jī)制和聯(lián)動機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財政、地稅、國土等部門按照審計整改責(zé)任制要求，積極落實處理審計移送事項。市審計局采取實地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等方式，對被審計單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計整改落實到位。各被審計單位通過完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財政財務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計建議161條，制定各項規(guī)章制度123個，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十六
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)《審計法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報告20**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
20**年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目矗?0**年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化；國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開；基本實現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項目重點(diǎn)保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十七
為摸清我省社會撫養(yǎng)費(fèi)征收底數(shù)，揭示管理和使用中的問題，省審計廳對湘陰等30個縣市2013至20xx年社會撫養(yǎng)費(fèi)的征收管理情況進(jìn)行了審計。30個縣市兩年共征收社會撫養(yǎng)費(fèi)9.03億元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2.63億元，支出11.13億元，累計結(jié)余0.53億元。通過征收社會撫養(yǎng)費(fèi)，引導(dǎo)計劃生育行為，提高了群眾計劃生育的自覺性，促進(jìn)了計劃生育政策的落實。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是社會撫養(yǎng)費(fèi)征收不到位。30個縣市應(yīng)征社會撫養(yǎng)費(fèi)28.01億元，實征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。
二是公款私存或坐支社會撫養(yǎng)費(fèi)。寧遠(yuǎn)縣等6個縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會撫養(yǎng)費(fèi)1,686.57萬元以個人名義存儲；雙峰縣等6個縣市從非稅收入?yún)R繳專戶或個人存款戶坐支社會撫養(yǎng)費(fèi)1,349.53萬元。
三是計劃生育利益導(dǎo)向支出比例低，政策發(fā)揮效應(yīng)不夠。30個縣市社會撫養(yǎng)費(fèi)用于計劃生育導(dǎo)向支出的平均占比31%，低于國家有關(guān)部門規(guī)定的比例。
四是征收成本高。30個縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達(dá)73%。有26個縣市成立了專門征收機(jī)構(gòu)，專職人員488人，年人均經(jīng)費(fèi)8.15萬元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬人，人均征收支出1.7萬元。
針對上述問題，審計提出了規(guī)范社會撫養(yǎng)費(fèi)征收、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等建議。
（二）政府性投資高速公路建設(shè)項目跟蹤審計。
20xx年，省政府投融資建設(shè)的36條在建高速公路年計劃投資190.46億元，實際完成投資222.16億元，完成計劃的117%；其中當(dāng)年新通車4條高速公路，新增通車?yán)锍?69公里；至年底，我省通車?yán)锍桃焉寥珖?位，連南通北、承東接西的高速公路網(wǎng)絡(luò)基本形成，為我省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了重要的基礎(chǔ)支撐。通過繼續(xù)實施跟蹤審計，當(dāng)年核減工程造價和節(jié)約投資4.5億元。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
一是個別施工單位非法轉(zhuǎn)包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標(biāo)后，轉(zhuǎn)包給無施工資質(zhì)的婁底三路公司，婁底三路公司再轉(zhuǎn)包給張某等個人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬元。
二是項目前期勘察設(shè)計不到位，致變更較多，形成損失浪費(fèi)。如郴寧高速、炎汝高速等項目中個別路段，因勘察設(shè)計不到位導(dǎo)致變更或停工改線，致使增加造價6,800余萬元。
三是部分已通車項目變更尚未得到批復(fù)。抽查16個2013年底以前通車的項目，有12個項目3,858項變更未批復(fù)，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結(jié)算、竣工決算審計以及竣工驗收工作不能及時跟進(jìn)。
針對上述問題，審計提出了切實做好項目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協(xié)調(diào)解決高速公路建設(shè)項目用地辦證問題等建議。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十八
對山東蘭陵美酒股份有限公司國有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經(jīng)營狀況不佳。受成本倒掛和經(jīng)營管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財務(wù)狀況不佳，經(jīng)營比較困難。截止審計日累計虧損3.2億元，凈資產(chǎn)-1.6億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到135.4%。
二是會計核算不準(zhǔn)確。有的企業(yè)隨意調(diào)整收入或成本，造成企業(yè)會計信息失真。市恒源熱力有限公司多計收入1477.2萬元，少計各項費(fèi)用支出和損失6304萬元，隱瞞收入852.7萬元。蘭陵美酒股份公司少計凈資產(chǎn)3132.9萬元。
根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項，調(diào)整會計帳目8633萬元，增加凈資產(chǎn)3132.9萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，市審計局已依法出具審計結(jié)論，區(qū)別情況進(jìn)行了處理，并從體制機(jī)制層面提出了改進(jìn)意見和建議。各被審計單位正在采取措施，落實審計結(jié)論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，并檢查審計結(jié)論落實情況。對整改結(jié)果，市政府將向市人大常委會進(jìn)行專題報告。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇十九
對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。
(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇二十
(一)污染減排專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。
2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。
5.有4個市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費(fèi)補(bǔ)貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。
2.補(bǔ)貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補(bǔ)貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。
3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。
組織對20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補(bǔ)助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補(bǔ)助資金418.4萬元。
3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補(bǔ)助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。
4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。
5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補(bǔ)助資金2033.4萬元。
2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。
3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費(fèi)等開支。
2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬元。
3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬元。
4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。
5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。
6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。
7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點(diǎn)中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1.部分項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達(dá)資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。
3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。
6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：
1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。
2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。
4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
預(yù)算執(zhí)行審計工作總結(jié)篇二十一
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關(guān)于加快推進(jìn)bt項目結(jié)算及決算的審計進(jìn)度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點(diǎn)業(yè)主單位限期向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計力量，購買中介服務(wù)。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認(rèn)價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應(yīng)涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進(jìn)行詢價認(rèn)價，確定材料采購限價，為結(jié)算審計提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元）。出具1131項審計事項意見單，為竣工結(jié)算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結(jié)算審計進(jìn)度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元；已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務(wù)沒有按工程項目進(jìn)行會計核算，有關(guān)費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)?，工程前期成本費(fèi)用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來竣工結(jié)算510個項目，都沒有辦理竣工財務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
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