總結(jié)是我們?nèi)松恼屛覀兡軌蚋用鞔_自己的方向和目標。解決問題的關(guān)鍵在于正確的思維方式和決策能力。以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，希望能給大家提供一些啟示和參考。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇一
自從新中國成立以來，每年中國從國外進口煤炭數(shù)量巨大，為了飽和中國經(jīng)濟快速發(fā)展所帶來的煤炭需求，每年國內(nèi)會通過與國外煤炭儲存量較大的國家以貸款和交換的方式，與國外國家共同開采煤礦，互惠互利，而這對于處于高速發(fā)展的現(xiàn)代化中國來說遠遠還不能滿足。對此，國內(nèi)高新人才進行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會相應(yīng)產(chǎn)生很多不確定性的變動，對此，我們需要進行精密的風(fēng)險評估來最大程度降低風(fēng)險，確保財政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
一、煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估所遇到的問題。
煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估，作為一種微觀經(jīng)濟風(fēng)險評估，在會計評估行業(yè)來講，可以把煤炭企業(yè)風(fēng)險評估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進行資金籌集時所出現(xiàn)的波動，產(chǎn)生不確定性，另一種就是企業(yè)的財政收入和財務(wù)目前的情況的比例不成等比，對此，財務(wù)風(fēng)險的評估是對于資金進行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動穩(wěn)定發(fā)展。在對于煤炭企業(yè)進行相關(guān)的投資、集資、分配相關(guān)利潤等等的財務(wù)管理而對企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產(chǎn)生一定的影響，在企業(yè)進行運營管理時需要詳細的分析每一個步驟，把不必要的影響降到最低。
其實，在財務(wù)風(fēng)險進行相關(guān)的劃分時，給出了不同的劃分，有投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、資金分配風(fēng)險、籌集資金風(fēng)險、融資及現(xiàn)金等收支劃分，而面對煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國家對于煤炭發(fā)展進行相關(guān)的調(diào)整，給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機會，同時也帶來了未知的風(fēng)險，在進行財務(wù)管理時，需要根據(jù)國家給定的管理制度和需求進行調(diào)整，并在財務(wù)管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風(fēng)險。
在對于煤炭企業(yè)內(nèi)部財務(wù)進行詳細的風(fēng)險評估完成后，需要制定一套完善的風(fēng)險管理機制，保證財政安全，能夠在遇到風(fēng)險之前快速的找到風(fēng)險來源，及時的控制。在對于公司進行相關(guān)財務(wù)經(jīng)營活動時，我們就需要在對于進行交易所面臨的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營機制范圍、需求、資金運作進行科學(xué)有效地評估，把控在經(jīng)濟形勢情況下對煤炭所產(chǎn)生的影響，進而直接對公司財務(wù)發(fā)生威脅進行攔截。
而對于投資項，也需要進行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會中的影響力，每個小細節(jié)都會對投資產(chǎn)生影響，都會對公司財政管理產(chǎn)生動蕩。而為了能夠很有把握的去進行相關(guān)運作，需要在公司建立一套合理的指標體系，在進行交易之前進行指標核對，把風(fēng)險降到最低，構(gòu)建完善的煤炭財務(wù)風(fēng)險評估指標，在遇到有風(fēng)險時，會自動進行預(yù)知管理，把風(fēng)險評估報告自動轉(zhuǎn)財政管理部門，進行財務(wù)調(diào)整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務(wù)來進行，進行各種分析，包括曲線分析、風(fēng)險比率、趨勢及其它分析法，要詳細的計算對于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務(wù)保障，利息保障，資金額度保障，根據(jù)計算數(shù)據(jù)進行合理調(diào)整，形成平衡的財務(wù)。
三、進行有效地財務(wù)評估，做好相應(yīng)的措施。
在對于煤炭企業(yè)財務(wù)管理評估階段時，需要在風(fēng)險來臨之前進行通知，快速的采取有效地應(yīng)急措施，根據(jù)風(fēng)險所帶來的最大化財務(wù)損失進行相關(guān)信息收集、處理、篩選，根據(jù)實際市場情況，制定詳細有效地控制計劃，能夠有效地進行風(fēng)險的控制，把風(fēng)險情況進行終止或是調(diào)整。煤炭企業(yè)在進行公司內(nèi)部業(yè)務(wù)或是其它公司業(yè)務(wù)運營時，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運行，在管理公司財政時，就需要制定相關(guān)流程，進行規(guī)范化，科學(xué)有效地進行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運行。在通知風(fēng)險評估的方式上，企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)實際情況，采取相應(yīng)的方式，制定預(yù)警警報，能夠第一時間把風(fēng)險傳至管理人員手中，再在預(yù)警風(fēng)險分析過程中進行計算評估，利用相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，科學(xué)的根據(jù)公司財務(wù)管理標準來進行處理，確保企業(yè)在進行經(jīng)營時穩(wěn)定發(fā)展。
在進行煤炭企業(yè)的風(fēng)險攔截并進行風(fēng)險評估過程中，會遇到很多的不確定性，在對于煤炭企業(yè)面向社會進行運營時，周邊的環(huán)境，國家的國情，世界經(jīng)融危機等等大事件是不可控制的，這些在對于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無法作為依據(jù)來判斷，就像地震海嘯這些天災(zāi)，不能為人為來改變實情，只能夠根據(jù)事件發(fā)生時所帶來的最大損失來進行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財務(wù)管理方面，也只能做到預(yù)警處理，發(fā)現(xiàn)情況時進行相關(guān)的財務(wù)評估，利用有限的資源和數(shù)據(jù)進行管控，盡量降低損失，對于這些不確定因素，最好的方式就是采取預(yù)警分析機制的加強管理運營，能夠事先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，進行企業(yè)相關(guān)煤炭業(yè)務(wù)的管控，縮小交易損失，縮小運營范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應(yīng)，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉(zhuǎn)公司主要的業(yè)務(wù)，保障公司有條不紊的進行交易發(fā)展。
五、財務(wù)評估風(fēng)險損失報告。
在進行煤炭相關(guān)的交易時，同時也就帶有來自不同區(qū)域的風(fēng)險，有盈利也就會出現(xiàn)虧損，而一套很好的風(fēng)險管理機制將會對于造成不同的損失，對于相對應(yīng)的損失，也就會在公司資金方面產(chǎn)生影響，這就是投資，時刻需要防止風(fēng)險的產(chǎn)生，在對于不可挽回的損失局面下時，已經(jīng)做不了什么來挽救，最有效的方式就是進行該次風(fēng)險評估，進行詳細的分析，把本次損失所產(chǎn)生的因素記錄下來，在公司運營管理方面所產(chǎn)生的動蕩進行分析，總結(jié)這次損失的詳細報告，進行存檔，作為一次依據(jù)來進行建立一套類似風(fēng)險的預(yù)警機制，在下次遇到此類風(fēng)險，能夠很快的找到相關(guān)處理的數(shù)據(jù)，仿照此次損失所進行的處理機制進行相關(guān)的處理措施，逐漸的進行評估風(fēng)險的機制強化、完善。在進行風(fēng)險分析報告時，我們需要非常詳細，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現(xiàn)問題的最主要因素、運行業(yè)務(wù)所遇到的有關(guān)財務(wù)管理的不當(dāng)之處、社會煤炭交易發(fā)展的現(xiàn)狀等，盡量做到完善，把每個會產(chǎn)生風(fēng)險的因素都要考慮到，完整的寫在風(fēng)險報告中。
六、煤炭企業(yè)內(nèi)部管理。
在對于財務(wù)管理時，企業(yè)內(nèi)部的完善的運行管理機制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內(nèi)部消費也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來進行維持相關(guān)的機制，所以，公司需要進行很合理的約束和監(jiān)督機制，最好是有一個監(jiān)管部門，專門負責(zé)企業(yè)內(nèi)部運行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內(nèi)部出現(xiàn)資金濫用，防范其它一些的不當(dāng)行為造成公司財務(wù)的損失。所以，在內(nèi)部會計管理方面，公司可進行相應(yīng)的培訓(xùn)，把公司財務(wù)風(fēng)險評估報告等相關(guān)知識重點在培訓(xùn)課堂上進行分享，提高公司內(nèi)部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對公司財務(wù)管理的能力，能夠有效地對相關(guān)風(fēng)險進行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財務(wù)記賬方面的真實性，提高公司的經(jīng)濟效益，增強公司內(nèi)部管理制度。在企業(yè)內(nèi)部管理制度的加強過程中，企業(yè)就需要對公司內(nèi)部職位及所對應(yīng)的職責(zé)分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負責(zé)相應(yīng)的管理，形成很強的阻止架構(gòu)，在人事管理方面需要很好的分配職責(zé)，能夠物盡其用，在對財務(wù)進行運行時采取一定的流程來管理，例如“風(fēng)險評估分析―提交報告―報告審計―資金分配―業(yè)務(wù)資金流程”等，一步一步來確保財務(wù)的使用得當(dāng)。最終把此次業(yè)務(wù)所需要的最低資金通過分析管理來做個評估，確保后續(xù)企業(yè)運行正常。
隨著世界經(jīng)濟快速進步，煤炭的運作越來越大，煤炭企業(yè)也越來越多，在市場上的競爭力也變得很大，包括煤炭勘測開采等相關(guān)的技術(shù)也越來越要求高智能，我們在進行運行時，就需要把握機會，能夠得到更多的業(yè)務(wù)，在很多的招投標過程中，招標公司也會根據(jù)投標公司的相關(guān)情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進行招投標，符合相關(guān)開發(fā)的用戶才會有機會進行投標。一套強有力的財務(wù)風(fēng)險評估機制，能夠在公司進行業(yè)務(wù)辦理時相對于順利，在正式接管該項目時能夠無后顧之憂，企業(yè)也能夠產(chǎn)生很高的效益，所以，在企業(yè)進行投標之前，需要對投標的項目進行風(fēng)險評估，查看項目從進行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來進行項目的完工并保證質(zhì)量的優(yōu)化。七、結(jié)束語綜上所述，煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估，需要從公司內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)管理機制、人員職責(zé)分配、財務(wù)使用流程審核再到外部運行環(huán)境的風(fēng)險評估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財政用到實處，把不可控因素對財務(wù)損失降到最低，保障業(yè)務(wù)正常運行，公司內(nèi)部正常管理。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇二
企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務(wù)報告、資產(chǎn)評估等基本目標的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風(fēng)險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達到實現(xiàn)企業(yè)的目標。
二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。
風(fēng)險管理的目的是要防止風(fēng)險、及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險甚至完全由風(fēng)險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護財產(chǎn)安全，同時保護企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展的風(fēng)險管理來說，內(nèi)部控制推動了風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風(fēng)險的管理，當(dāng)企業(yè)進行風(fēng)險運營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險管理方法，因此，企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理?？偠灾?，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險。
經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的快速增長導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風(fēng)險是時時在，處處有。
企業(yè)風(fēng)險主要分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風(fēng)險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)能力以及管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機制和團隊精神等。
四、針對主要風(fēng)險企業(yè)可采取的內(nèi)控管理措施。
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實際的經(jīng)營情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，同時加以嚴格執(zhí)行，才能夠達到防范風(fēng)險的目標。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：
(一)實施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風(fēng)險評估要素(目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)付)，控制活動要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應(yīng)時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風(fēng)險管理的成效。
(二)加強人力資源管理，完善用人制度。
企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險。因此充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應(yīng)該建立嚴格的招聘程序，把好進口關(guān);其次要定期組織理論和實踐培訓(xùn)，把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎懲激勵機制，把好分配關(guān)。
(三)強化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。
強化財產(chǎn)管理，即指強化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強定期盤點、賬實核對、登記明細、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴格執(zhí)行資金授權(quán)批準制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應(yīng)制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責(zé)任，確保能夠職工按照相應(yīng)管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
(四)職工各司其職，完善落實風(fēng)險管理。
企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進一步細化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細的指導(dǎo)作用，每個指引明確了風(fēng)險點，如何控制潛在的風(fēng)險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風(fēng)險防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇三
互聯(lián)網(wǎng)金融為解決中小企業(yè)融資難提供了新思路，中小企業(yè)在經(jīng)濟新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型時期，融資難問題更為突出。解決互聯(lián)網(wǎng)金融下中小企業(yè)融資問題的關(guān)鍵，要結(jié)合社會各界力量。
3.1規(guī)范網(wǎng)絡(luò)融資平臺。
網(wǎng)絡(luò)融資在緩解中小企業(yè)融資難的同時也帶來諸多問題，監(jiān)管部門要著眼于加強對網(wǎng)絡(luò)融資平臺的規(guī)范引導(dǎo)，破除網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)不規(guī)范、不安全的隱患。當(dāng)前p2p平臺的備案制改革正在推進，加強p2p行業(yè)監(jiān)管、積極主動防范風(fēng)險，有利于保障借貸雙方的合法權(quán)益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)時間短，發(fā)展迅猛，出現(xiàn)了大量糾紛問題，各契約方之間的權(quán)利地位尚不完全明確融資糾紛處理亟待法律依據(jù)。對于中小企業(yè)眾籌與非法籌資的界限劃分等問題關(guān)系到互聯(lián)網(wǎng)融資方式的合法化規(guī)范化。
3.2建設(shè)網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。
中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資的長期發(fā)展亟待建立完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。網(wǎng)絡(luò)融資方式下中小企業(yè)隱瞞信息形成的道德風(fēng)險問題和銀行因信息不對稱，而做出逆向選擇的問題仍然普遍存在。電子商務(wù)平臺通過網(wǎng)絡(luò)信用評級進行大數(shù)據(jù)-電商平臺進行信用的分析，有助于推動構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。例如利用在網(wǎng)絡(luò)交易中的信譽大數(shù)據(jù)進行借貸風(fēng)險分析。網(wǎng)絡(luò)融資模式追求規(guī)模的同時應(yīng)重視對信用風(fēng)險的控制，降低企業(yè)貸款門檻可能導(dǎo)致風(fēng)險上升，最終將不利于解決中小企業(yè)融資難問題。
3.3拓展互聯(lián)網(wǎng)融資渠道降低融資成本。
金融科技的發(fā)展帶來融資方式不斷創(chuàng)新，面對其他融資渠道的競爭，p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺模式急需在滿足中小企業(yè)用戶的期望的同時降低費率，從而降低中小企業(yè)融資成本。中小企業(yè)要在互聯(lián)網(wǎng)金融下合理選擇融資途徑，比較內(nèi)外部資金的利用效率，謀求企業(yè)資金利用最優(yōu)化，在重視利用內(nèi)部融資的基礎(chǔ)上，充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融模式拓展融資，借助商業(yè)銀行的貸款同時，根據(jù)自身需求，結(jié)合電子商務(wù)，合理利用大數(shù)據(jù)-電商平臺融資模式、p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺模式、眾籌融資模式,能夠有效降低融資成本，從而提高融資效率以適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)下融資新變化。
參考文獻。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇四
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著世界經(jīng)濟發(fā)展的高速加快，我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，對于煤炭發(fā)展帶來了很好的機會，同時也帶來了些許風(fēng)險，對于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財務(wù)方面的風(fēng)險評估，盡量控制低風(fēng)險發(fā)展。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇五
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨立經(jīng)營，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經(jīng)營情況的財務(wù)會計信息，甚至有可能看到的財務(wù)報表都是經(jīng)營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進行審計，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風(fēng)險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風(fēng)險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風(fēng)險。
一、審計風(fēng)險概述。
1.審計風(fēng)險的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務(wù)報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財務(wù)報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務(wù)報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學(xué)的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點上來說，審計風(fēng)險是指財務(wù)報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>
2.審計風(fēng)險的種類。
目前，大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應(yīng)放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應(yīng)當(dāng)充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風(fēng)險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風(fēng)險。
（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營。
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計工作帶來較大風(fēng)險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團，情況更為復(fù)雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據(jù)，但若想準確證明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調(diào)整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤，且對這些改變均不詳細披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風(fēng)險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經(jīng)營的重大事項，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風(fēng)險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風(fēng)險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務(wù)所，且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計報告，一些小的會計師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹慎，審計風(fēng)險很大。
二、審計風(fēng)險存在的原因。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經(jīng)過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計、審計、財務(wù)、法律、風(fēng)險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應(yīng)審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊會計師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經(jīng)濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實情，反之被審計單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質(zhì)性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產(chǎn)負債表的審計上，相應(yīng)的審計風(fēng)險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊會計師在公司財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應(yīng)對此負有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動，管理政策，內(nèi)部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當(dāng)然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險在所難免。
三、審計風(fēng)險的危害性。
1.對政府科學(xué)決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務(wù)報表以了解其真實經(jīng)營情況的稅務(wù)、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導(dǎo)而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟運行情況的經(jīng)濟數(shù)據(jù)就有很大可能的不實，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預(yù)期目標，甚至還會對實體經(jīng)濟運行帶來負面影響。
2.對會計師事務(wù)所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經(jīng)指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務(wù)報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務(wù)信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務(wù)所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務(wù)所作為社會審計組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務(wù)報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務(wù)信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務(wù)風(fēng)險，致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財務(wù)信息來完成的，如果這些財務(wù)信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經(jīng)營情況，依據(jù)這些財務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務(wù)所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務(wù)所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會計責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的時候，真正能夠追究到單位負責(zé)人失職風(fēng)險的案例太少，所以應(yīng)加大會計打假的力度，強化對單位負責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關(guān)審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務(wù)所層面。
（1）強化審計人員的審計風(fēng)險意識。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)時刻樹立風(fēng)險意識，通過主動學(xué)習(xí)與審計工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識，努力更新自身知識結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風(fēng)險檔案。
目前國內(nèi)會計師事務(wù)所對公司財報的審計大多關(guān)注的是實質(zhì)性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風(fēng)險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務(wù)困境時有意編制假的財務(wù)報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營情況，尤其是潛在的審計風(fēng)險，通過對新老客戶進行必要的調(diào)查了解，以評估可能存在的審計風(fēng)險，并劃分等級，據(jù)此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內(nèi)容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關(guān)替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計，完善公司治理，這是因為內(nèi)部審計是防范財務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風(fēng)險。
（1）健全內(nèi)部控制制度。
不管是外部審計，還是內(nèi)部審計，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計風(fēng)險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
（2）嚴格遵循內(nèi)審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務(wù)下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內(nèi)部審計就降低質(zhì)量要求。
（3）運用現(xiàn)代審計方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲嬜C據(jù)。
企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強化審計風(fēng)險意識，選擇風(fēng)險導(dǎo)向型的風(fēng)險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據(jù)，因為審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，在對某些問題存在懷疑時，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進行多方面驗證，才可做出審計結(jié)論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計報告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進行匯報后，并不意味著審計工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風(fēng)險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇六
摘要：要使網(wǎng)絡(luò)信息在一個良好的環(huán)境中運行，加強網(wǎng)絡(luò)信息安全至關(guān)重要。
必須全方位解析網(wǎng)絡(luò)的脆弱性和威脅，才能構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)的安全措施，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
本文在介紹網(wǎng)絡(luò)安全的脆弱性與威脅的基礎(chǔ)上，簡述了網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)對策。
計算機網(wǎng)絡(luò)尤其是互連網(wǎng)絡(luò)，由于網(wǎng)絡(luò)分布的廣域性、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計算機網(wǎng)絡(luò)存在很多嚴重的脆弱性。
1.不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)有許多個漏洞和后門。
系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計算機的多個端口、各種軟件，甚至有些安全產(chǎn)品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
2.電磁輻射。
電磁輻射在網(wǎng)絡(luò)中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網(wǎng)絡(luò)周圍電子電氣設(shè)備產(chǎn)生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據(jù)傳輸而預(yù)謀的干擾輻射源;另一方面，網(wǎng)絡(luò)的終端、打印機或其他電子設(shè)備在工作時產(chǎn)生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(jù)(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據(jù))接收下來，并且重新恢復(fù)。
4.串音干擾。
串音的作用是產(chǎn)生傳輸噪音，噪音能對網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)男盘栐斐蓢乐氐钠茐摹?/p>
5.硬件故障。
硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
6.軟件故障。
通信網(wǎng)絡(luò)軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個極不安全的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
7.人為因素。
系統(tǒng)內(nèi)部人員盜竊機密數(shù)據(jù)或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
8.網(wǎng)絡(luò)規(guī)模。
網(wǎng)絡(luò)規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
9.網(wǎng)絡(luò)物理環(huán)境。
這種脆弱性來源于自然災(zāi)害。
10.通信系統(tǒng)。
一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權(quán)是相對簡單的，并且機會總是存在的。
一旦信息從生成和存儲的設(shè)備發(fā)送出去，它將成為對方分析研究的內(nèi)容。
網(wǎng)絡(luò)所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對網(wǎng)絡(luò)中信息的威脅;二是對網(wǎng)絡(luò)中設(shè)備的威脅。
造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內(nèi)部攻擊和外部攻擊等，歸結(jié)起來，主要有三種：
1.人為的無意失誤。
如操作員安全配置不當(dāng)造成的安全漏洞，用戶安全意識不強，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號隨意轉(zhuǎn)借他人或與別人共享等都會對網(wǎng)絡(luò)安全帶來威脅。
2.人為的惡意攻擊。
這是計算機網(wǎng)絡(luò)所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。
此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動攻擊，它是在不影響網(wǎng)絡(luò)正常工作的情況下，進行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信息。
這兩種攻擊均可對計算機網(wǎng)絡(luò)造成極大的危害，并導(dǎo)致機密數(shù)據(jù)的泄漏。
3.網(wǎng)絡(luò)軟件的漏洞和后門。
網(wǎng)絡(luò)軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進行攻擊的首選目標，黑客攻入網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部就是因為安全措施不完善所招致的苦果。
另外，軟件的后門都是軟件公司的設(shè)計編程人員為了自便而設(shè)置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設(shè)想。
一個不設(shè)防的網(wǎng)絡(luò)，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場災(zāi)難。
居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
網(wǎng)絡(luò)安全是對付威脅、克服脆弱性、保護網(wǎng)絡(luò)資源的所有措施的總和。
針對來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對策。
從法律、制度、管理和技術(shù)上采取綜合措施，以便相互補充，達到較好的安全效果。
技術(shù)措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)對策有如下幾種：
1.加密。
加密的主要目的是防止信息的非授權(quán)泄露。
網(wǎng)絡(luò)加密常用的方法有鏈路加密、端點加密和節(jié)點加密三種。
鏈路加密的目的是保護網(wǎng)絡(luò)節(jié)點之間的鏈路信息安全;端點加密的目的是對源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據(jù)提供保護;節(jié)點加密的目的是對源節(jié)點到目的節(jié)點之間的傳輸鏈路提供保護。
信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實際應(yīng)用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結(jié)合在一起使用，這樣不僅可以實現(xiàn)加密，還可以實現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
因此，密碼技術(shù)是信息網(wǎng)絡(luò)安全的核心技術(shù)。
2.數(shù)字簽名。
數(shù)字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
數(shù)字簽名采用一種數(shù)據(jù)交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據(jù)的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認他發(fā)送過數(shù)據(jù)這一事實。
數(shù)據(jù)簽名一般采用不對稱加密技術(shù)，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。
接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進行解密運算，如其結(jié)果為明文，則簽名有效，證明對方省份是真實的。
3.鑒別。
鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。
對實體聲稱的身份進行唯一地識別，以便驗證其訪問請求、或保證信息來自或到達指定的源目的。
鑒別技術(shù)可以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
按照鑒別對象的不同，鑒別技術(shù)可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當(dāng)今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。
利用單方數(shù)字簽名，可實現(xiàn)消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
4.訪問控制。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇七
摘要：
隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風(fēng)險管理應(yīng)運而生，這成為了項目管理成敗的關(guān)鍵因素。本文將對項目風(fēng)險管理中可能出現(xiàn)的風(fēng)險作出簡單的分析，并闡述了相關(guān)的控制辦法，在此基礎(chǔ)上進行總結(jié)并提出個人觀點及建議。
任何行業(yè)在獲得經(jīng)濟效益的同時都存在著或多或少的風(fēng)險，因工程本身的技術(shù)復(fù)雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風(fēng)險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風(fēng)險管理就具有更重要的現(xiàn)實意義了。
一、風(fēng)險管理的概念。
風(fēng)險管理是社會組織或者個人用以降低風(fēng)險的消極結(jié)果的決策過程，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價，并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實施有效控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內(nèi)容主要包括：
1、風(fēng)險管理的對象是風(fēng)險。
2、風(fēng)險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3、風(fēng)險管理的過程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險估測、風(fēng)險評價、選擇風(fēng)險管理技術(shù)和評估風(fēng)險管理效果等。
4、風(fēng)險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5、風(fēng)險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學(xué)科。
工程項目風(fēng)險具有多樣性，在一個項目中，有許多風(fēng)險同時存在。只有在了解工程項目風(fēng)險分類的前提下，才能對風(fēng)險進行辨識、分析、評估，建立風(fēng)險管理體系，制定項目風(fēng)險控制目標，有效的控制項目風(fēng)險。下面的表格為一個工程項目中存在的風(fēng)險類別原因：
在工程項目風(fēng)險管理中依據(jù)工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風(fēng)險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風(fēng)險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風(fēng)險管理。
1）把握投資決策，預(yù)防投資風(fēng)險。
這就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多學(xué)科的投資管理隊伍。
二是樹立風(fēng)險意識。
三是健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。防范風(fēng)險的關(guān)鍵是預(yù)先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風(fēng)險的成本就越高。
四是貫徹執(zhí)行風(fēng)險管理責(zé)任制度。投資者要建立風(fēng)險管理責(zé)任制度，制定科學(xué)的考核標準和獎罰措施。
2）把握投資風(fēng)險因素分析，控制投資風(fēng)險。
因影響工程項目投資的風(fēng)險因素多，而且各種風(fēng)險經(jīng)常相互重疊交叉，這就要求投資者應(yīng)通過研究項目風(fēng)險的可變性、多樣性和層次性來預(yù)測、評估，控制項目風(fēng)險。層次分析模型可根據(jù)控制目標的性質(zhì)和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關(guān)聯(lián)影響及隸屬關(guān)系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結(jié)構(gòu)模型，綜合得出需要的控制結(jié)果。如下為風(fēng)險評估的流程：
2、明晰合同細則，加強合同風(fēng)險管理。
工程項目的管理者必須具有強烈的風(fēng)險意識，學(xué)會從風(fēng)險分析與風(fēng)險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風(fēng)險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風(fēng)險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應(yīng)針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術(shù)要求、工藝選擇、工程質(zhì)量、變更條款、付違約責(zé)任條款、結(jié)算方式、爭議解決方式等內(nèi)容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結(jié)合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標。
“工程量清單”作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據(jù)，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關(guān)費用，易于結(jié)合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學(xué)性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據(jù)可依，標底價與各投標單位報價很難統(tǒng)一，招投標工作難度大的問題。
4、改變項目目標，回避項目風(fēng)險。
風(fēng)險回避策略是指當(dāng)項目風(fēng)險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風(fēng)險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術(shù)不太成熟的投資項目，如果通過風(fēng)險評價發(fā)現(xiàn)項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風(fēng)險，這時就應(yīng)當(dāng)考慮放棄項目的實施，避免巨大的風(fēng)險事故和財產(chǎn)損失。
在我國，許多制度尚在探索階段，現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應(yīng)wto有關(guān)建設(shè)工程項目風(fēng)險管理。我們要針對建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔(dān)保制度，研究合理的工程擔(dān)保、保險的收費標準及費用收取辦法。
6、建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理體系，提高風(fēng)險管理技術(shù)。
提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，首先必須建立企業(yè)風(fēng)險管理制度，明確職責(zé)，逐步形成企業(yè)風(fēng)險管理體系。因為工程項目風(fēng)險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風(fēng)險的識別能力，加強工程項目風(fēng)險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風(fēng)險規(guī)律，確定工程項目風(fēng)險的相對重要性，以便能夠從容準確地應(yīng)用風(fēng)險分析技術(shù)去面對工程項目風(fēng)險，用定性和定量相結(jié)合的方式對風(fēng)險進行分析、預(yù)測和評估，并采取相應(yīng)的對策。
四、結(jié)語。
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風(fēng)險管理，針對對工程項目所面臨的不同風(fēng)險因素進行分析，確定風(fēng)險控制目標，深入研究，及時采取應(yīng)對措施，調(diào)整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現(xiàn)風(fēng)險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風(fēng)險的能力，提高管理水平和盈利能力。
參考文獻。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇八
隨著科技的不斷發(fā)展，高新科技在金融行業(yè)中的應(yīng)用，讓金融知識產(chǎn)品體系成為了金融機構(gòu)展示自身市場競爭力的重要載體從計算機軟件行業(yè)的發(fā)展來看，軟件工程化技術(shù)的應(yīng)用，對軟件產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量的提升起到了積極的促進作用。將軟件工程化系統(tǒng)中的核心要素應(yīng)用于金融產(chǎn)品的質(zhì)量控制工作之中，可以讓金融產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)的服務(wù)質(zhì)量得到有效提升。
計算機軟件產(chǎn)品的生產(chǎn)過程是一種較為嚴密的智力活動。作為一種特殊的工業(yè)產(chǎn)品，計算機軟件中也包含著一般工業(yè)產(chǎn)品所具備的共性特征[1]。軟件產(chǎn)品是對邏輯思維進行描述的過程。結(jié)構(gòu)化的設(shè)計方法是軟件工程理論中的一項重要內(nèi)容。在對工程化方法進行應(yīng)用以后，軟件生產(chǎn)單位可以在第一時間發(fā)現(xiàn)出軟件的設(shè)計缺陷。軟件產(chǎn)品的工程化在其他的生產(chǎn)領(lǐng)域也具有著一定的參考價值。在軟件的開發(fā)工作中，技術(shù)管理問題涉及到了計劃的制定、技術(shù)接口的協(xié)調(diào)和階段評審等問題。質(zhì)量保證計劃的構(gòu)建、基于分級管理的軟件質(zhì)量保證體系的構(gòu)建和配置管理機制的完善是質(zhì)量管理工作中的主要內(nèi)容。在高效化的工程組織體系建立以后，軟件開發(fā)的進度和產(chǎn)品的質(zhì)量可以得到充分的保障。
2金融產(chǎn)品創(chuàng)新的內(nèi)涵和動因。
2.1金融產(chǎn)品創(chuàng)新的含義。
金融產(chǎn)品泛指的是一切可以進行金融交易的對象。除了貨幣等支付工具以外，存借款、保險產(chǎn)品和證券資產(chǎn)化等衍生類金融工具都可以被看作是金融產(chǎn)品的主要內(nèi)容。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，涉及到了已有產(chǎn)品的改進、新型金融產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)方式的創(chuàng)新和新市場的開拓和經(jīng)營等多項內(nèi)容[2]。
2.2金融產(chǎn)品創(chuàng)新的動因。
需求刺激、規(guī)避管制、風(fēng)險規(guī)避和新技術(shù)的誕生是金融產(chǎn)品創(chuàng)新的主要動力。在市場經(jīng)濟體制下，市場因素成為了金融資產(chǎn)自身價格的主要影響因素。它的價值會和利率和匯率之間存在一定的關(guān)聯(lián)性。金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，可以將金融產(chǎn)品的價格風(fēng)險和收益風(fēng)險進行有效降低。針對物價與利率水平的波動性問題，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新可以讓投資者的投資需求得到充分的滿足。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇九
工程化的管理手段在金融產(chǎn)品質(zhì)量控制工作中的應(yīng)用，是對金融產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量進行提升的一種有效措施。在工程化的建設(shè)階段，金融機構(gòu)需要對金融產(chǎn)品文檔的規(guī)范問題、測試方法和評審方法進行完善。在工程化的完善階段，先關(guān)機構(gòu)需要在工程化質(zhì)量控制體系在運轉(zhuǎn)過程中所需要的工程標準規(guī)范進行逐步的完善。從軟件產(chǎn)品與金融產(chǎn)品之間的相似性來看，兩者的質(zhì)量控制工作都需要經(jīng)歷一個由無形變有形的過程。針對金融產(chǎn)品的服務(wù)形態(tài)的差異性，相關(guān)工作人員需要對不同的控制方法進行應(yīng)用。在軟件開發(fā)領(lǐng)域，軟件研發(fā)人員需要從文檔規(guī)范的要求入手，用文件形式對軟件的需求、設(shè)計、編程和測試等問題進行明確[3]。對文檔資源的運用是一種變無形為有形的方式。在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過程中，研發(fā)人員也需要遵循整體性和分級性相統(tǒng)一和權(quán)責(zé)一致的原則。在新業(yè)務(wù)開辟以后，金融機構(gòu)需要在新業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)和各個崗位之間構(gòu)建一種科學(xué)化的制衡機制。軟件工程化理論是建立在市場經(jīng)濟環(huán)境基礎(chǔ)之上的，在對軟件工程化的核心因素進行吸收借鑒以后，金融機構(gòu)需要把產(chǎn)品和客戶看作是產(chǎn)品創(chuàng)新的主要著眼點。在對我國的國情和消費者的實際需求進行充分了解的基礎(chǔ)上，對金融品種進行創(chuàng)新，可以讓市場競爭的積極作用成為促進金融產(chǎn)品質(zhì)量提升的有效工具。
監(jiān)督機制的優(yōu)化，是銀行在構(gòu)建金融產(chǎn)品質(zhì)量控制措施的過程中不可缺少的一項重要措施。在對傳統(tǒng)的工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制方法進行借鑒的基礎(chǔ)上，對金融產(chǎn)品的監(jiān)管體系進行創(chuàng)新，可以讓金融機構(gòu)的集體監(jiān)督作用得到充分發(fā)揮。在對軟件工程領(lǐng)域構(gòu)建的監(jiān)管機制進行探究以后，我們可以發(fā)現(xiàn)，在軟件的開發(fā)過程中，評審環(huán)節(jié)是相關(guān)單位所關(guān)注的一個重要環(huán)節(jié)。軟件的研發(fā)部門在這一環(huán)節(jié)中，通常會組織同行專家對軟件開發(fā)的各個階段所取得的階段性成果進行評審，這一評審機制的構(gòu)建，也是對傳統(tǒng)的工程質(zhì)量控制方法進行應(yīng)用的'表現(xiàn)。在計算機軟件的開發(fā)過程中，計劃管理、質(zhì)量管理和配置管理是其中的重要環(huán)節(jié)。這也表明軟件工程化與傳統(tǒng)的管理方法之間存在著一定的相似性。在對金融產(chǎn)品的質(zhì)量問題進行解決的過程中，金融機構(gòu)可以以軟件工程領(lǐng)域的相關(guān)方法為藍本，利用工程化的發(fā)展道路，對這一問題進行解決。針對金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程中音考慮不周所帶來的不良后果，銀行等金融機構(gòu)可以構(gòu)建一種自上而下的風(fēng)險預(yù)警機制，這一機制的構(gòu)建，可以讓研發(fā)人員對可能出現(xiàn)風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)得到有效關(guān)注。
3.3對中央銀行的監(jiān)管作用進行強化。
在軟件工程化機制與金融產(chǎn)品創(chuàng)新機制相融合以后，中央銀行也需要在金融產(chǎn)品的創(chuàng)新過程中發(fā)揮自身的引導(dǎo)作用和監(jiān)管作用[4]。在為金融機構(gòu)提供信息的基礎(chǔ)上對金融產(chǎn)品的創(chuàng)新問題進行監(jiān)管，是央行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新工作中所要承擔(dān)的一項重要責(zé)任。對此，央行可以借助自身的先進系統(tǒng)對國內(nèi)外的重要金融信息進行整理分析，并在對國外的金融產(chǎn)品創(chuàng)新動態(tài)進行收集以后，將這些信息發(fā)布各個金融機構(gòu)。在這一過程中，央行所發(fā)揮從作用是金融機構(gòu)金融產(chǎn)品創(chuàng)新的引導(dǎo)作用。第二，在對軟件工程化的相關(guān)機制進行應(yīng)用以后，央行對自身的監(jiān)管作用的發(fā)揮，可以讓商業(yè)銀行的自律管理能力得到有效提升。從這一機制的作用來看，央行的監(jiān)管作用的發(fā)揮，可以讓金融機構(gòu)妒忌盲目行事所造成的成本增加問題進行有效避免，也可以在堅持依法創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，為各個商業(yè)銀行的創(chuàng)新工作提供支持。
4結(jié)論。
軟件工程化是軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然趨勢。工程化的管理方法是軟件工程化的核心要素。工程化的管理方法與金融產(chǎn)品質(zhì)量控制體系之間的有機結(jié)合，可以讓金融產(chǎn)品的產(chǎn)品形象得到有效的強化。金融產(chǎn)品、服務(wù)和和科技研究是不同金融機構(gòu)的主要競爭內(nèi)容。在科技研究問題的影響下，銀行開發(fā)的主攻方向也成為了銀行競爭力的影響因素。在對工程化管理理念進行應(yīng)用的基礎(chǔ)上，對金融產(chǎn)品的質(zhì)量問題和管理問題進行有效控制，可以在對自身的品牌形象進行強化的基礎(chǔ)上，通過提升市場競爭力的方式擴大市場份額。
參考文獻。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十
1.強化審計風(fēng)險意識。由于國外貸援款項目審計是一項涉外的工作，不能有半點馬虎，也不能出差錯。但在實際工作中，有的領(lǐng)導(dǎo)和外資審計人員缺乏風(fēng)險意識，同時由于審計機關(guān)考核機制等原因，國外貸援款項目審計在一些審計機關(guān)不受重視，審計人員工作積極性也不夠高，有的項目投入時間和力量不夠。如某審計機關(guān)在審計一個資金量非常大的世界銀行貸款項目時，結(jié)果僅兩三名審計人員花了一周時間就完成了審計；還有一些審計機關(guān)所提交的審計報告基本的數(shù)字都存在錯誤，報表勾稽關(guān)系不正確，一些內(nèi)容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風(fēng)險意識的表現(xiàn)，外資審計人員和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強風(fēng)險意識，做到不出審計風(fēng)險問題；同時調(diào)整對外資審計處室、人員的考核機制，使其能積極認真的進行外資審計工作，有效降低審計風(fēng)險。
2.規(guī)范審計程序。國外貸援款項目審計具有公證審計的一面，和社會審計有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計程序《世界銀行貸款項目審計操作指南》及各種國外貸援款項目審計相關(guān)規(guī)范，其中尤其是《世界銀行貸款項目審計操作指南》對貸款審計從審前準備階段開始到最終審計報告的出具等階段應(yīng)該履行的審計程序都做出了詳細的規(guī)定。如果審計人員按照相應(yīng)的審計程序及規(guī)定進行審計，則一定能有效地降低審計風(fēng)險，同時也可以適當(dāng)減輕審計人員責(zé)任，畢竟審計人員已經(jīng)認真的履行了審計程序，盡職地開展了工作。當(dāng)然審計人員還應(yīng)該結(jié)合項目實際情況，靈活創(chuàng)造性地實施審計程序，如根據(jù)審計調(diào)查的情況，有重點地細化審計程序，以發(fā)現(xiàn)揭露問題為目標，而非機械照搬。
3.加強外聘人員的指導(dǎo)和管理。首先，加強對行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經(jīng)提到，國外貸援款項目所涉及到的行業(yè)較多，其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強。在這種情況下，審計機關(guān)應(yīng)該考慮聘請相應(yīng)的行業(yè)技術(shù)專家作為審計組成員來參加審計工作，這樣可以有效的降低審計風(fēng)險。在聘請行業(yè)專家時，審計人員應(yīng)該事先根據(jù)項目特點和審計要求，給專家制定相應(yīng)的審計工作大綱，必要時也可以讓專家提交相應(yīng)的專家技術(shù)報告，作為發(fā)表審計意見的重要依據(jù)。其次，加強對會計師事務(wù)所人員工作的指導(dǎo)管理。會計師事務(wù)所人員所擅長的審計業(yè)務(wù)主要是財務(wù)報表審計，那么審計組應(yīng)該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢。對項目執(zhí)行情況及舞弊的審計，最好由外資審計人員自己完成。如果由于外資審計人員嚴重缺乏，項目執(zhí)行情況的審計也不得不交給會計師事務(wù)所人員審計時，則尤其需要加強對其培訓(xùn)指導(dǎo)，幫助其轉(zhuǎn)變審計思維方式，從宏觀著眼，發(fā)現(xiàn)項目存在的問題。另外，對會計師事務(wù)所人員也有必要建立人才庫，審計時選用熟悉國外貸援款項目的審計人員，否則，不熟悉項目審計特點，勢必不能有效地控制審計風(fēng)險。
4.加強項目協(xié)調(diào)管理，防止上下脫節(jié)。由于國外貸援款項目點多面廣，往往授權(quán)給多個審計機關(guān)，受時間精力等條件的限制，一些項目缺乏集中統(tǒng)一管理，缺乏交流溝通，各自為陣。項目的各級組織者應(yīng)該改變這一情況，加強對項目的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理，增加交流溝通。比如，可以在審前制定統(tǒng)一的審計方案，集中培訓(xùn)，形成統(tǒng)一明確的目標和清晰的審計思路；在審計過程中加大對各級審計機關(guān)的指導(dǎo)檢查力度，增加國外貸援款項目審計的深度和力度，擴大審計成果；在審計報告階段認真仔細復(fù)核審計報告，對存在疑問和不清晰的地方及時溝通及時修改；審計后對項目進行總結(jié)交流，取長補短等。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十一
想讓企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就要做好風(fēng)險控制。企業(yè)會計管理目前還面臨著很多的風(fēng)險，針對這些風(fēng)險，只有進行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制才能有效地實現(xiàn)企業(yè)會計管理的作用。筆者認為要應(yīng)對目前會計管理所面臨的風(fēng)險和挑戰(zhàn)應(yīng)從以下幾方面入手。
2.1管理好控制環(huán)境。
企業(yè)管理的環(huán)境主要包含兩大方面：一方面是內(nèi)部環(huán)境的管理，另一方面是外部的環(huán)境管理。內(nèi)部環(huán)境是與企業(yè)的內(nèi)部控制相互適應(yīng)的，也是企業(yè)管理中最重要的成分。在內(nèi)部環(huán)境中采取有效的方法可以加強企業(yè)管理人員的控制能力，也可以提高企業(yè)人員的風(fēng)險意識。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)的人員是有積極作用的，好的內(nèi)部環(huán)境會激發(fā)人員的工作熱情，讓企業(yè)相關(guān)人員都有風(fēng)險控制的意識。此外，企業(yè)還應(yīng)該對員工定期進行培訓(xùn)，讓企業(yè)人員意識到風(fēng)險控制的重要性，管理好企業(yè)的會計管理風(fēng)險控制環(huán)境。
2.2明確會計管理目標。
會計管理首先要明確管理的目標，想要對會計的風(fēng)險進行管理，就要清楚的知道風(fēng)險是什么，找出風(fēng)險的所在，制定詳細的目標，根據(jù)所制定的目標進行管理與控制。這樣才能盡快實現(xiàn)企業(yè)的目標，也能夠保證企業(yè)不受到風(fēng)險的影響，將企業(yè)風(fēng)險控制到最低，保證企業(yè)的正常發(fā)展。
2.3完善監(jiān)督制度。
企業(yè)都會制定相關(guān)的企業(yè)管理制度，制度可以對工作人員進行規(guī)范，還可以起到監(jiān)督的作用。制度應(yīng)將內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境相結(jié)合，將管理與監(jiān)督相結(jié)合。尤其是針對會計管理更應(yīng)該制定完善的會計管理制度，并且要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展與其特點，分析與企業(yè)目標之間的差距所在，建立完善的會計管理制度。此外，還要在制度中明確會計人員的崗位責(zé)任，對企業(yè)的員工進行身份的識別并確定安全的等級，將數(shù)據(jù)的處理人員與業(yè)務(wù)的操作人員分離開來，完善員工的崗位責(zé)任。在方法的選擇上也要選擇合適方法對權(quán)限進行強化。在競爭如此激烈的市場中，要想讓企業(yè)能夠穩(wěn)定長久的發(fā)展下去，就需要加強對企業(yè)會計風(fēng)險的控制，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益共同發(fā)展的目標。在當(dāng)代企業(yè)管理中，企業(yè)不僅要提高風(fēng)險控制的意識，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，發(fā)揮會計管理真正的作用，制定完善的監(jiān)督制度，還要對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進行控制，明確管理的目標，將企業(yè)面臨的風(fēng)險控制到最低，從而最終實現(xiàn)企業(yè)的高效發(fā)展。
參考文獻。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十二
內(nèi)容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復(fù)雜的項目，在實施中存在許多風(fēng)險。這些風(fēng)險主要包括經(jīng)濟風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和社會風(fēng)險。應(yīng)對這些風(fēng)險，應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險;提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險;建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風(fēng)險，使得項目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現(xiàn)的風(fēng)險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經(jīng)濟風(fēng)險。經(jīng)濟風(fēng)險是社會經(jīng)濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產(chǎn)、負債及存貨進行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險有自然環(huán)境方面的風(fēng)險，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險。自然環(huán)境風(fēng)險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對電力工程項目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術(shù)風(fēng)險。電力工程項目對技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險。
(四)管理風(fēng)險。管理風(fēng)險主要有合同管理風(fēng)險、運營管理風(fēng)險、組織管理風(fēng)險、人員管理風(fēng)險和安全管理風(fēng)險。
(五)社會風(fēng)險。社會風(fēng)險是與電力工程項目相關(guān)的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現(xiàn)場人員對這些費用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設(shè)立專門的電力工程項目成本管理機構(gòu)來進行成本管理，明確機構(gòu)的職責(zé)，完善機構(gòu)考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應(yīng)該及時了解準確真實的財務(wù)信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應(yīng)。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風(fēng)險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險。在電力工程項目建設(shè)時，應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當(dāng)?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應(yīng)對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強對有關(guān)項目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長遠利益、經(jīng)濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測的自然災(zāi)害。
(三)提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術(shù)風(fēng)險，第一，要做好電力工程項目設(shè)計，提高設(shè)計水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項目的質(zhì)量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項目設(shè)計所要求的技術(shù)水準，并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進的技術(shù)，根據(jù)項目的特點，進行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術(shù)管理方法。項目的設(shè)計、實施、控制和保障是電力工程項目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強自己的風(fēng)險管理理念，制定出電力工程項目風(fēng)險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險。電力工程項目的管理應(yīng)該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結(jié)、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻:。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十三
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風(fēng)險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，已經(jīng)成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制模式。
伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內(nèi)部控制存在的問題。
（一）管理體系存在設(shè)計缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
（二）風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項及重大事項的風(fēng)險點，雖也進行了風(fēng)險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險識別成果。
（三）內(nèi)部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務(wù)能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進行內(nèi)部審計時，會受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團內(nèi)部的財務(wù)審計工作，審計人員素質(zhì)相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結(jié)果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營因信息不暢而推進緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營風(fēng)險。
（六）缺乏內(nèi)部控制自評價。內(nèi)部控制的自評價體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評價體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊對內(nèi)部控制問題進行及時匯總，進而進行自我檢驗，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對風(fēng)險能力較差。
二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的互動機理。從某種程度上來說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進行運轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險管理突出了風(fēng)險過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素[3]。對應(yīng)風(fēng)險管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個獨立負責(zé)風(fēng)險管理的職能部門。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴大風(fēng)險管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對原有內(nèi)部控制框架的延伸。
（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實際情況，將風(fēng)險管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險管理的機構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估擴展為風(fēng)險管理，將風(fēng)險事項識別、評估、預(yù)警及風(fēng)險事項的應(yīng)對統(tǒng)一納入到風(fēng)險管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險管理職能機構(gòu)的作用，風(fēng)險管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，評估，建立風(fēng)險矩陣及風(fēng)險地圖，控制活動中的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險應(yīng)對，監(jiān)督過程中的風(fēng)險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立與職能定位清晰，是風(fēng)險管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計，已經(jīng)將該部門的職能進行了準確定位，發(fā)揮其作用，將對內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險點，從而進行有效控制。在風(fēng)險發(fā)生時如何處理風(fēng)險，歸根到底是要有風(fēng)險意識，預(yù)防意識，企業(yè)只有具備了風(fēng)險管理意識，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，評價風(fēng)險，解決風(fēng)險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風(fēng)險管理文化的企業(yè)。
三、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風(fēng)險管理職能機構(gòu)；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內(nèi)部審計部門的獨立性，確保內(nèi)部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計具有較高的權(quán)威性和獨立性。實行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風(fēng)險管理的執(zhí)行進行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立合適的內(nèi)部控制評價體系，以風(fēng)險矩陣，風(fēng)險地圖及內(nèi)部控制手冊為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程風(fēng)險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內(nèi)部控制機制。
參考文獻：
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[3]趙國糧.關(guān)于對企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的研究[j].商，2014.8.
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險控制論文篇十四
摘要：電力工程項目風(fēng)險管理水平的高低會直接影響到電力工程項目的最終效益，而且也會影響到電力工程項目建設(shè)的最終質(zhì)量，該文此次主要先分析了我國電力工程項目管理的現(xiàn)狀，然后又結(jié)合電力工程項目的特點為我國電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險管理提出了幾點有效的建議。
電力企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中重要的支柱產(chǎn)業(yè)，而隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，電力企業(yè)在管理上也采用了現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理，電力工程的項目風(fēng)險管理是電力企業(yè)管理中最為關(guān)鍵的一環(huán)，當(dāng)前，電力工程項目建設(shè)在材料、設(shè)計以及技術(shù)上也向著精度高、質(zhì)量高的方向發(fā)展，這樣一來，項目建設(shè)的穩(wěn)定性就會有所欠缺，電力工程的項目風(fēng)險程度也會相應(yīng)得到提高，因此在電力工程建設(shè)中，一定要提高風(fēng)險管理意識，并結(jié)合電力工程項目所具備的特點，對工程項目在使用中可能遇到的風(fēng)險進行估計和評價，對電力工程項目實施階段進行全方位的監(jiān)控，讓我國的電力工程項目建設(shè)實現(xiàn)最優(yōu)化。
我國的電力工程建設(shè)風(fēng)險管理正處于起步階段，項目風(fēng)險管理的成熟程度還不是很高，風(fēng)險管理制度還不是很完善，高效的風(fēng)險管理機制也不是很健全，因此我們經(jīng)常會聽到在電力工程項目建設(shè)中出現(xiàn)各種各樣的事故，給國家和人民的生命造成了巨大的損害，所以一定要從外部制度上對電力工程項目進行約束，在整個電力工程項目全周期都要進行實時的管理，提高風(fēng)險管理意識，促進風(fēng)險管理水平。
在我國的電力領(lǐng)域，電力行業(yè)可以說是一個壟斷性質(zhì)極強的行業(yè)，它不像其他行業(yè)那樣競爭性非常強，電力行業(yè)在建設(shè)大型項目工程的時候，其規(guī)模龐大，建設(shè)周期非常長，一般都是按年計算的，技術(shù)也非常復(fù)雜，所涉及的單位部門還非常多，相對于其他建設(shè)項目來說，電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險也是最大的，在實際的電力工程項目建設(shè)中，只是將對風(fēng)險的認識停留在偶然性和不確定性上，管理人員對風(fēng)險管理的重要性認識也是比較欠缺的，這樣的一種風(fēng)險管理意識并不能真正地控制好周期如此長、管理如此復(fù)雜的電力工程項目。更不能有效地保證電力工程項目的合理性和科學(xué)性，也就是說本身電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險就大，如果電力管理者和決策者缺乏風(fēng)險管理意識，那么就會導(dǎo)致電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險更大，這就增加了施工中的風(fēng)險。
1.3風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫缺乏。
建立風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫可以對工程項目風(fēng)險管理進行信息化管理，從而實現(xiàn)分析管理體系的動態(tài)化和集成化，加上管理者對風(fēng)險管理的重視程度不足，使得我國的電力公司風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)非常緩慢，數(shù)據(jù)信息庫如果建不好的話，很難對風(fēng)險事故進行分析和統(tǒng)計。
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