在工作中，我們常常需要撰寫(xiě)報(bào)告以總結(jié)和評(píng)估完成的任務(wù)。在準(zhǔn)備報(bào)告之前，需要明確報(bào)告的目的、受眾和主題。范文中還包含了一些引用和引證，顯示了作者對(duì)相關(guān)研究和觀(guān)點(diǎn)的了解和關(guān)注。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇一
浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同花順公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，的合并及母公司利潤(rùn)表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司管理層的'責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)。
我們認(rèn)為，同花順公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳亞萍中國(guó)·杭州中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳炎鑫。
報(bào)告日期：201*年3月19日
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公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇二
abc公司：
我們審計(jì)了后附的abc公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇三
****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱(chēng))。
*審**報(bào)〔20xx〕**號(hào)。
被審計(jì)單位：****************。
審計(jì)項(xiàng)目：****************。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第**條的規(guī)定，****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng))派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****(被審計(jì)單位全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng)。寫(xiě)全稱(chēng)時(shí)還應(yīng)注明“以下簡(jiǎn)稱(chēng)****”)****(審計(jì)范圍)進(jìn)行了審計(jì)，****(根據(jù)需要可簡(jiǎn)要列明審計(jì)重點(diǎn))，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱(chēng))及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng))的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
[說(shuō)明：
1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書(shū)保持一致。
2.被審計(jì)單位作出書(shū)面承諾的，應(yīng)注明。
3.采取跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明。]。
一、被審計(jì)單位基本情況。
***********************************************************************************************。
[說(shuō)明：
1.本部分簡(jiǎn)要表述被審計(jì)單位、資金或者項(xiàng)目的背景信息，如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo);相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況;相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況;適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。
3.一般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源。]。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
******************************************************************************************。
[說(shuō)明：
1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。
3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。
4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題相矛盾。
5.本部分還可對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行以往審計(jì)決定情況和采納審計(jì)建議情況作出總體評(píng)價(jià)。
6.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫(xiě)實(shí)為主。]。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理(處罰)意見(jiàn)。
*************************************************************************************************。
[說(shuō)明：
1.此部分反映的問(wèn)題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問(wèn)題、影響績(jī)效的突出問(wèn)題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
2.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見(jiàn)及依據(jù);反映影響績(jī)效的突出問(wèn)題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見(jiàn);反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見(jiàn)。
3.依法需要移送的問(wèn)題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。對(duì)移送處理的問(wèn)題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見(jiàn)。
4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)合理歸類(lèi)，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計(jì)決定未執(zhí)行的問(wèn)題，一般列在當(dāng)年查出的問(wèn)題之后。
5.每類(lèi)問(wèn)題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問(wèn)題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱(chēng)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱(chēng)、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對(duì)相關(guān)問(wèn)題的移送處理意見(jiàn)一般表述為“此問(wèn)題***已(將)移送*******處理”。
8.審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題已經(jīng)整改的'，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、審計(jì)建議。
*************************************************************************************************。
[說(shuō)明：
1.應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，提出有針對(duì)性的建議。
2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問(wèn)題的順序基本一致。
3.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)****(被審計(jì)單位)自收到本報(bào)告之日起**日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱(chēng)或者規(guī)范簡(jiǎn)稱(chēng))。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)。
[說(shuō)明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。]。
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章)。
****年**月**日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇四
2.根據(jù)建筑負(fù)荷計(jì)算一般用能方案，即燃?xì)鉄崴屯獠抗╇?。
3.通過(guò)冷熱電源設(shè)備(分體式空調(diào)+燃?xì)鉄崴?vrv空調(diào);分冷熱泵;熱。
電聯(lián)產(chǎn))來(lái)滿(mǎn)足建筑用能，并根據(jù)負(fù)荷進(jìn)行設(shè)備選型;。
4.基于選定設(shè)備的性能特性及給定的設(shè)備價(jià)格，計(jì)算系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)性(動(dòng)態(tài)。
回收期)。
5.根據(jù)屋頂?shù)脑O(shè)計(jì)，制定屋頂光伏的導(dǎo)入方案。二、各負(fù)荷計(jì)算與分析。
1.飯店各負(fù)荷需求分析。
根據(jù)此計(jì)算表格繪得下圖：
上圖為飯店各項(xiàng)負(fù)荷需求在月份中的分布圖，從上往下依次為供冷負(fù)荷、供暖負(fù)荷、熱水負(fù)荷和電力負(fù)荷。從圖中可以看出熱水負(fù)荷在全年各月基本保持不變，電力負(fù)荷同樣比較穩(wěn)定，只是夏季略有上升，這主要由于飯店全年穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的特性決定;夏季的供冷量較大，其中8月份為最大，達(dá)到1296104.65kwh;該飯店從11月開(kāi)始供暖，5月結(jié)束供暖，其中12月、1月、2月供暖負(fù)荷較大，最大供暖量出現(xiàn)在1月，為859813.95kwh。
2.飯店夏季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
幅度并不是很大。與之對(duì)應(yīng)的是供負(fù)荷，從早上7時(shí)開(kāi)始上升，在11時(shí)急劇上升，13時(shí)又有小幅度劇增，14時(shí)達(dá)到峰值，之后趨于穩(wěn)定，20時(shí)開(kāi)始急劇下降，至第二日5時(shí)一直穩(wěn)定在低負(fù)荷狀態(tài)。出現(xiàn)此種變化是由于作為酒店而言，很多設(shè)備都需要24小時(shí)全天運(yùn)行，因此電力負(fù)荷較為穩(wěn)定;而白天，特別是11時(shí)至20時(shí)是客人最多的時(shí)段，此時(shí)應(yīng)滿(mǎn)足舒適性的要求進(jìn)行大量制冷。
3.飯店冬季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
此處取飯店1月15日負(fù)荷隨時(shí)刻的變化繪圖。從圖中可以看出冬季各負(fù)荷在0時(shí)至5時(shí)均較低，5時(shí)開(kāi)始，各負(fù)荷開(kāi)始上升，熱水負(fù)荷劇增。分項(xiàng)來(lái)看，從8時(shí)開(kāi)始到23時(shí)仍然沒(méi)有停止供冷，這主要是用于飯店食品保鮮等工作的需求;電力負(fù)荷的變化比較平緩，白天高，夜里低;熱水負(fù)荷從5點(diǎn)開(kāi)始增加，白天基本保持在較高水平不變，18點(diǎn)開(kāi)始增加，21點(diǎn)達(dá)到峰值，之后逐步下降;供暖負(fù)荷是冬季的主要負(fù)荷，早上6點(diǎn)開(kāi)始上升，9點(diǎn)到14點(diǎn)基本穩(wěn)定，16時(shí)達(dá)到峰值，19時(shí)開(kāi)始劇降，之后逐漸減小，到22時(shí)變?yōu)榱恪?/p>
4.飯店過(guò)度季各負(fù)荷單日分時(shí)變化分析。
上圖為某飯店4月15日負(fù)荷隨時(shí)刻的趨勢(shì)變化圖。由圖可以看出與前兩季不同的是，此季的變化在夜晚幅度較大，尤其是供熱負(fù)荷與供冷負(fù)荷。電力負(fù)荷各時(shí)刻變化比較平緩，沒(méi)有劇變，趨勢(shì)是早上5時(shí)開(kāi)始上升，之11時(shí)達(dá)到最大且至19時(shí)為止基本保持穩(wěn)定不變，19時(shí)開(kāi)始下降;熱水負(fù)荷從4時(shí)開(kāi)始上升，6時(shí)達(dá)到小高峰并趨于穩(wěn)定，至17時(shí)有大幅度上升，到21時(shí)達(dá)到峰值，之后急劇減小，到3時(shí)減小為零;供暖負(fù)荷波動(dòng)較大，早上4點(diǎn)開(kāi)始逐步上升，在8點(diǎn)到9點(diǎn)有一個(gè)小幅度下降過(guò)程，之后又逐漸上升，到17時(shí)達(dá)到峰值，之后開(kāi)始劇降，21時(shí)減小到零，之后又開(kāi)始急劇上升，0時(shí)達(dá)到小高峰并立即下降;供冷負(fù)荷在23時(shí)至7時(shí)為零，從7點(diǎn)開(kāi)始逐步上升，13點(diǎn)達(dá)到峰值，之后稍有下降，15至20時(shí)基本保持穩(wěn)定不變，20時(shí)又有小幅度上升，22時(shí)出現(xiàn)并在23時(shí)減小為零。
三、方案設(shè)計(jì)、設(shè)備選型及系統(tǒng)運(yùn)行能耗計(jì)算(一)。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇五
1.報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。
2.公司名稱(chēng)、注冊(cè)地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。
5.公司高級(jí)管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項(xiàng)說(shuō)明。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇六
我們接受委托，審計(jì)了**股份股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及截至月31日止該年度的`利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
截止年12月31日，貴公司原第一大股東某省華強(qiáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“該公司”)累計(jì)拖欠**股份公司往來(lái)款1178000元，其中有1004100元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證;同時(shí)貴公司賬面凈值30491800元的房產(chǎn)、2837900元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無(wú)法合理估計(jì)該往來(lái)及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
我們認(rèn)為除上述情況外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司2001年12月31日的財(cái)務(wù)狀況截至2001年12月31日止該年度的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
康泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師***。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師***。
中國(guó).某省3月6日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇七
5-2-3依合同收取費(fèi)用。
第六條甲方同意按雙方約定的付款方式和時(shí)間并及時(shí)向乙方支付合同費(fèi)用，以及提供其他必要的幫助。
第七條在本合同簽訂后三日內(nèi)，甲方向乙方支付合同預(yù)付款，金額見(jiàn)附件。
第八條甲方承諾，向乙方提供的內(nèi)容、資料等不會(huì)侵犯任何第三方的權(quán)利;若發(fā)生侵犯第三方的權(quán)利的情形，由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。因甲方在使用本合同標(biāo)的時(shí)給第三方造成損害的，由甲方自行承擔(dān)責(zé)任。
第九條甲方不能按時(shí)支付合同費(fèi)用或不能按合同規(guī)定期限履行其義務(wù)，導(dǎo)致的工期延誤，其責(zé)任由甲方承擔(dān)。
第十條本合同簽訂后，經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，可以對(duì)本合同有關(guān)條款進(jìn)行變更或者補(bǔ)充但應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式確認(rèn)。上述文件一經(jīng)簽署，即具有法律效力并成為本合同的有效組成部分。
第十一條任何一方違反本合同，給對(duì)方造成損失的，還應(yīng)賠償損失。在本合同其它條款對(duì)違約有具體約定時(shí)，從其約定。
第十二條訂立本合同所依據(jù)的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化，致使本合同無(wú)法履行的，經(jīng)雙方協(xié)商同意，可以變更本合同相關(guān)內(nèi)容或者終止合同的履行。
第十三條雙方當(dāng)事人對(duì)本合同的訂立，解釋?zhuān)男?，效力等發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;協(xié)商不成的，雙方同意向太原仲裁委員會(huì)提交仲裁并接受其仲裁結(jié)果。本合同的終止，撤消，無(wú)效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第十四條本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
第十五條本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
第十六條付款說(shuō)明。
16.1付款金額及方式：
本合同涉及總金額為人民幣_(tái)_____元(大寫(xiě)：______________)，合同簽訂后3日內(nèi)，甲方支付合同金額預(yù)付款______元(大寫(xiě)：______________)，主要用于空間和域名的申請(qǐng)。網(wǎng)站完成后，甲方驗(yàn)收之后3日內(nèi)支付合同余款即______元(大寫(xiě)：______________)，之后乙方負(fù)責(zé)上傳至服務(wù)器。
16.2網(wǎng)頁(yè)制作及完成時(shí)間：
甲方提供明確的的網(wǎng)站欄目和網(wǎng)站樣式等內(nèi)容，乙方開(kāi)始制作網(wǎng)站。根據(jù)雙方協(xié)商，該網(wǎng)站制作周期大概_(tái)_____星期。
16.3網(wǎng)站維護(hù)期限：
第二年起每年網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)用為人民幣_(tái)_____元(大寫(xiě)：______________)。本合同網(wǎng)站制作維護(hù)有效期為201__年___月___日至201__年___月___日。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
甲方：乙方：
上述甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商一致，就甲方委托乙方進(jìn)行網(wǎng)站建設(shè)事宜達(dá)成以下協(xié)議。雙方申明，雙方都已理解并認(rèn)可了本合同的所有內(nèi)容，同意承擔(dān)各自應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)，忠實(shí)地履行本合同。
第一條雙方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
1.甲方的基本權(quán)利和基本義務(wù)。
3)甲方在使用建設(shè)完成的網(wǎng)站時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意符合國(guó)家法律規(guī)定和社會(huì)公共利益，特別地，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》和國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章，不得利用網(wǎng)站制作、復(fù)制、發(fā)布、傳播任何法律法規(guī)禁止的有害信息。
4)按本合同約定按時(shí)支付費(fèi)用;。
2.乙方的基本權(quán)利和義務(wù)。
1)按照本合同約定完成網(wǎng)站建設(shè)工作，具體工作詳見(jiàn)合同附件;。
2)按照本合同規(guī)定收取費(fèi)用;。
5)網(wǎng)站建設(shè)工作完成并收到甲方所支付的全部款項(xiàng)后，向甲方提交工作成果。
第二條雙方應(yīng)當(dāng)保守在履行本合同過(guò)程中獲知的對(duì)方商業(yè)秘密。本合同的終止、撤消、無(wú)效不應(yīng)影響本條款約定的效力。
第三條合同的變更與解除。
1.合同履行過(guò)程中，任何一方欲對(duì)合同期限、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工作進(jìn)度、費(fèi)用等合同內(nèi)容或條款進(jìn)行變更或補(bǔ)充的，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致并簽定補(bǔ)充協(xié)議進(jìn)行確定。否則，視為未作變更或補(bǔ)充，雙方仍應(yīng)按照原合同的約定履行。
2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，應(yīng)提前日通知甲方，返還甲方所支付的費(fèi)用。
3.無(wú)論因何原因?qū)е碌暮贤獬蚪K止，對(duì)于甲方已確認(rèn)的工作成果所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，乙方均不予退還(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。
第四條爭(zhēng)議解決。
1.雙方當(dāng)事人對(duì)本合同的訂立、解釋、履行、效力等發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)友好協(xié)商解決;。
2.本合同的終止、撤消、無(wú)效不應(yīng)影響前款約定的效力。
第五條其他。
1.一方變更聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式的，應(yīng)及時(shí)將變更后的聯(lián)系人、通訊地址或者聯(lián)系方式通知另一方，否則變更方應(yīng)對(duì)此造成的一切后果承擔(dān)責(zé)任。
2.本合同的訂立、解釋、履行、效力和爭(zhēng)議的解決等均適用中華人民共和國(guó)法律，對(duì)本合同的理解與解釋?xiě)?yīng)根據(jù)原意并結(jié)合本合同目的進(jìn)行。
3.如果本合同任何條款根據(jù)現(xiàn)行法律被確定為無(wú)效或無(wú)法實(shí)施，本合同的其他所有條款將繼續(xù)有效。此種情況下，雙方將以有效的約定替換該約定，且該有效約定應(yīng)盡可能接近原約定和本合同相應(yīng)的精神和宗旨。
4.本合同經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字并蓋章，自簽訂日起生效。
5.本合同一式兩份，雙方當(dāng)事人各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
_________年____月____日_________年____月____日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇八
公司股東：
根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，我們受托于××××公司7月×日至209月×日對(duì)××××公司期間自1月至12月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。
按照要求提供完整、真實(shí)的審計(jì)相關(guān)資料。(1)提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求××××公司將進(jìn)行書(shū)面陳述。(2)提供的資料是真實(shí)的。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)以上財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的.恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
在審計(jì)期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)還指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況。
(一)被審計(jì)企業(yè)基本情況。
××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制企業(yè)，以××為主業(yè)的××企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊(cè)資本為××萬(wàn)元。集團(tuán)總公司注冊(cè)地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營(yíng)范圍：××××。
××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個(gè)職能部門(mén)，共擁有××家全資或控股子企業(yè)，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。
(二)被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人基本情況。
本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理(董事長(zhǎng))，××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書(shū)記，于200×年×月離任，任期近××年。
××同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國(guó)資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長(zhǎng)，黨委書(shū)記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會(huì)工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會(huì)決議。擔(dān)任董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部××部。
二、審計(jì)實(shí)施情況。
(一)審計(jì)范圍的實(shí)施。
根據(jù)公司批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原則，我們將被審計(jì)。
企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計(jì)工作范圍。基本保證了審計(jì)戶(hù)數(shù)不少于50%，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計(jì)了二級(jí)單位××戶(hù)(占總戶(hù)數(shù)××%)、審計(jì)資產(chǎn)量××萬(wàn)元(占資產(chǎn)匯總量××%);三級(jí)單位××戶(hù)(占總戶(hù)數(shù)××%)、審計(jì)資產(chǎn)量××萬(wàn)元(占資產(chǎn)匯總量××%)。
審計(jì)對(duì)象突出對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)××戶(hù)，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)××戶(hù)，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)××戶(hù)，任期內(nèi)新成立、收購(gòu)的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)××戶(hù)。
(二)審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施。
我們組成了以主任會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)、×名副主任會(huì)計(jì)師為總復(fù)核人、×名部門(mén)經(jīng)理為現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共包括××名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、××名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問(wèn)題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原則，將××名審計(jì)人員分為××個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保留現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長(zhǎng)及部分審計(jì)助理××人，整理審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。
三、被審計(jì)企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況。
在200×年1月-200×年12月××同志擔(dān)任董事長(zhǎng)期間，集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生了很大變化，在資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和所有者權(quán)益方面均有體現(xiàn)，所有者權(quán)益增幅達(dá)到××%，國(guó)有資本保值增值結(jié)果明顯。
(三)審計(jì)期間內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)成果。
200×年-200×年期間集團(tuán)總公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本××萬(wàn)元、產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加××萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)××萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用××萬(wàn)元、管理費(fèi)用××萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用××萬(wàn)元(基本為借款利息)、利潤(rùn)總額××萬(wàn)元，企業(yè)所得稅××萬(wàn)元，凈利潤(rùn)××萬(wàn)元。根據(jù)國(guó)資委規(guī)定口徑計(jì)算，該期間企業(yè)累計(jì)實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)××萬(wàn)元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題(結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和審計(jì)情況，較好地進(jìn)行分類(lèi)陳述。)。
我們根據(jù)批復(fù)的審計(jì)方案，在進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過(guò)適當(dāng)利用其他審計(jì)成果(內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告等)，圍繞××同志任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策、經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性五個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，3年來(lái)集團(tuán)總公司通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和全面預(yù)算控制，推進(jìn)所屬企業(yè)重組、改制，規(guī)范、完善內(nèi)控體系，加快產(chǎn)業(yè)整合重組，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，使集團(tuán)總公司資產(chǎn)質(zhì)量逐步提高，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步改善，銷(xiāo)售收入增幅大，綜合競(jìng)爭(zhēng)力顯著提高。但根據(jù)審計(jì)情況看，有的被審計(jì)企業(yè)在會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)重組改制、財(cái)務(wù)管理等方面仍存在違規(guī)事項(xiàng)，在對(duì)會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)根據(jù)其重要性已做審計(jì)調(diào)整后，存在主要問(wèn)題如下：
(一)會(huì)計(jì)信息方面。
××公司××年××月在未與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同、產(chǎn)品也未辦理出庫(kù)手續(xù)的情況下，確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本××萬(wàn)元。
上述事項(xiàng)不符合：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)。(需要詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題所違反的規(guī)定。)。
(二)重大經(jīng)營(yíng)決策方面。
××集團(tuán)在未充分論證國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)以及自身承受能力的情況下，投資成立某公司，由于過(guò)分追求市場(chǎng)占有率，采用短債長(zhǎng)投方式，超能力快速擴(kuò)張，加之經(jīng)營(yíng)管理不善，導(dǎo)致該項(xiàng)目自200×年實(shí)施以來(lái)連年虧損，累計(jì)虧損近××億元。同時(shí)，200×年末，某集團(tuán)及所屬某公司對(duì)其提供擔(dān)保達(dá)××億元，使某公司背上了沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)。
上述事項(xiàng)不符合：《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》第二十二條企業(yè)對(duì)外投資必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，做好可行性研究，納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并明確投資項(xiàng)目決策者和實(shí)施者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
(三)內(nèi)部控制方面。
1.部分子公司投資控制制度不健全，投資過(guò)程缺乏監(jiān)管，投資后的管理也不到位。
××公司自起制定了長(zhǎng)期投資審核制度，規(guī)定了對(duì)股票投資、債券投資和其他投資的審核程序，審核內(nèi)容為網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)計(jì)劃、投資經(jīng)營(yíng)規(guī)模和資金投入量，沒(méi)有制定投資項(xiàng)目的具體操作和監(jiān)管程序。不符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制-投資》中“單位應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，并組織對(duì)外投資質(zhì)量分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和人員報(bào)告，以便采取相應(yīng)措施”的規(guī)定。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，沒(méi)有對(duì)不相容崗位設(shè)臵不同的崗位，基本上由銷(xiāo)售公司獨(dú)家辦理，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作的管理滯后，部分項(xiàng)目失去控制。
2.部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某集團(tuán)存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)××萬(wàn)元，負(fù)債××萬(wàn)元，所有者權(quán)益××萬(wàn)元。
上述事項(xiàng)不符合：a、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
(四)不良資產(chǎn)方面。
截止××年×月×日，××集團(tuán)不良資產(chǎn)共計(jì)1,148,604,496.61元，占總資產(chǎn)比率為7.7%，其中：流動(dòng)資產(chǎn)518,342,623.11元，長(zhǎng)期投資165,787,121.25元，固定資產(chǎn)60,663,953.28元，其他資產(chǎn)(主要為××公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款)474,100,302.54元，負(fù)債(潛盈減潛虧)70,289,503.57元。不良資產(chǎn)幾乎都是前產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，且主要集中在××公司，××公司不良資產(chǎn)金額740,076,865.93元，占不良資產(chǎn)比例64%。
1.清產(chǎn)核資確認(rèn)的不良資產(chǎn)情況。
3.潛在的不良資產(chǎn)情況。
(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)形成的不良資產(chǎn)34,605.10萬(wàn)元;。
(3)訴訟情況。
作為原告訴訟金額為人民幣8539萬(wàn)元;外幣260萬(wàn)美元;據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬(wàn)元;外幣1172萬(wàn)美元。
五、審計(jì)建議針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問(wèn)題，從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因，提出如下建議：(站在事務(wù)所的角度，對(duì)企業(yè)、對(duì)國(guó)資委提出相應(yīng)的建議)。
(一)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營(yíng)管理等方面的問(wèn)題提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議：
1、應(yīng)將企業(yè)改革的重點(diǎn)放在完善內(nèi)部控制管理機(jī)制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。
2、尊重企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運(yùn)作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進(jìn)行重組，要有齊全的法律文件，而且業(yè)務(wù)關(guān)系在法律上要規(guī)范化。
3、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平。
管理要從抓好現(xiàn)金流開(kāi)始，實(shí)現(xiàn)日常管理制度化。
5、建立集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，控制資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的違法違規(guī)問(wèn)題，提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)糾正或處理的建議。
六、其他情況。
(一)審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)：
(二)審計(jì)中由于人力、財(cái)力、時(shí)間、審計(jì)方法等原因，未能前去調(diào)查或詢(xún)證的事項(xiàng)：
(三)其他需要說(shuō)明的重要事項(xiàng)：八.附件。
附件一：200×年-200×年審計(jì)調(diào)整后會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)。
附件二：主要審計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表附件三：審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇九
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時(shí)準(zhǔn)確反映一定時(shí)期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運(yùn)用、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)。
三、認(rèn)真及時(shí)登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時(shí)清理核對(duì)固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對(duì)帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。
七、按時(shí)、按比例計(jì)提、上繳各項(xiàng)稅金。
八、按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署20**年對(duì)中國(guó)人壽保險(xiǎn)(集團(tuán))公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)壽集團(tuán))20**年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯;重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)壽集團(tuán)本部及中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司、中國(guó)人壽資產(chǎn)管理有限公司、國(guó)壽投資控股有限公司(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)壽股份、國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老、國(guó)壽資管、國(guó)壽投控)等5家子公司。
一、基本情況。
國(guó)壽集團(tuán)為國(guó)有獨(dú)資公司，下設(shè)7家子公司和1家直屬機(jī)構(gòu)，其中國(guó)壽股份在紐約、香港、上海3地上市。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，國(guó)壽集團(tuán)20**年底資產(chǎn)總額27467.95億元，負(fù)債總額25602.58億元，所有者權(quán)益1865.37億元;當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5375.83億元，凈利潤(rùn)206.24億元。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)壽集團(tuán)能夠貫徹落實(shí)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平，多項(xiàng)業(yè)務(wù)位居行業(yè)前列，但在財(cái)務(wù)收支、重大決策和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管控和廉潔從業(yè)方面也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
(一)財(cái)務(wù)收支方面。
1.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部對(duì)股改中承接的歷史存量保單業(yè)務(wù)，未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的`方法計(jì)提保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金。
2.20**年3月至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份等5家子公司超國(guó)家規(guī)定的上限為職工繳存住房公積金共計(jì)31519.99萬(wàn)元，其中20**年11564.22萬(wàn)元。審計(jì)指出后，國(guó)壽集團(tuán)已于20**年7月停止超上限繳存住房公積金。
3.20**年至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部和國(guó)壽股份、國(guó)壽資管、國(guó)壽投控3家子公司及個(gè)別下屬機(jī)構(gòu)在“福利費(fèi)”科目中列支職工家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等7462.84萬(wàn)元，未納入工資總額核算，其中20**年2557.53萬(wàn)元。
4.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)本部有65套住房長(zhǎng)期閑置或被不符合條件的職工低價(jià)租用。
5.20**年至20**年，國(guó)壽股份所屬江蘇、上海、廣東、深圳4家省級(jí)分公司通過(guò)投保后退保的方式，累計(jì)虛增保費(fèi)收入13.03億元，其中20**年2.68億元。
6.20**年，國(guó)壽股份違反權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將應(yīng)在20**年和20**年分?jǐn)偟膹V告費(fèi)全部在當(dāng)年列支，造成20**年多計(jì)支出3588.97萬(wàn)元。
7.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)合肥、南京2家中心支公司通過(guò)退保再投保的方式拆分保單，將應(yīng)計(jì)入20**年保費(fèi)收入的632.47萬(wàn)元人為調(diào)節(jié)至20**年核算。
8.20**年4月至20**年底，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)、國(guó)壽養(yǎng)老、國(guó)壽投控和中國(guó)人壽電子商務(wù)有限公司通過(guò)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)違規(guī)為職工設(shè)立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，累計(jì)支出4833.87萬(wàn)元(單位承擔(dān)3877.7萬(wàn)元)，其中20**年1482.77萬(wàn)元。
(二)重大決策制定和執(zhí)行方面。
1.20**年4月，國(guó)壽集團(tuán)違規(guī)將債權(quán)投資計(jì)劃審批流程予以簡(jiǎn)化，至20**年底，共有5個(gè)債權(quán)計(jì)劃未經(jīng)過(guò)集體審議直接由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)。
2.至20**年底，國(guó)壽集團(tuán)有4個(gè)信托計(jì)劃投資未按規(guī)定流程審批，涉及出資107.82億元。
3.20**年4月至20**年4月，國(guó)壽集團(tuán)本部有11個(gè)單筆100萬(wàn)元以上的采購(gòu)事項(xiàng)未履行規(guī)定的集體決策程序，涉及金額2999.96萬(wàn)元，其中20**年850萬(wàn)元。
4.20**年至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)、國(guó)壽股份、國(guó)壽投控和國(guó)壽資管等公司部分重大投資項(xiàng)目存在前期調(diào)查未盡職、項(xiàng)目未按規(guī)定程序?qū)徸h、投資款被借款單位挪作他用等問(wèn)題，涉及金額84.1億元。
5.至20**年底，國(guó)壽股份未按集團(tuán)要求制定“三重一大”事項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。
(三)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面。
1.國(guó)壽集團(tuán)未嚴(yán)格按照有關(guān)政策要求積極發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)和投資養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域，其中20**年承保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)僅占當(dāng)年全國(guó)市場(chǎng)份額的0.97%;33家財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)中只有7家開(kāi)展了小微企業(yè)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，20**年保費(fèi)收入僅484.84萬(wàn)元;20**年啟動(dòng)投資的4個(gè)養(yǎng)老項(xiàng)目，有3個(gè)項(xiàng)目至20**年6月尚未開(kāi)工。
2.20**年至20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)鄭州、南京、南通3家中心支公司通過(guò)虛掛中介業(yè)務(wù)、虛列費(fèi)用等方式違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)2.33億元，其中20**年2.32億元。
3.20**年至20**年，國(guó)壽股份北京、廣東2家省級(jí)分公司存在代客戶(hù)簽字、未盡告知義務(wù)等銷(xiāo)售行為，涉及保單477件。
4.至20**年底，國(guó)壽股份北京、廣東、深圳3家省級(jí)分公司部分員工通過(guò)個(gè)險(xiǎn)、銀保和電銷(xiāo)渠道違規(guī)領(lǐng)取傭金845.98萬(wàn)元，其中20**年788.06萬(wàn)元。
5.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)北京市分公司承保的8筆團(tuán)體意外險(xiǎn)中，有8634筆賠付對(duì)象不在承保名單內(nèi)，涉及賠付金額564.65萬(wàn)元(占賠付總額的34%)。
6.20**年，國(guó)壽養(yǎng)老將2.39億元企業(yè)年金投資于財(cái)務(wù)公司存款，超出國(guó)家規(guī)定的可投資品種范圍。
7.20**年至20**年，國(guó)壽股份上海市分公司虛列會(huì)議費(fèi)176.19萬(wàn)元用于銷(xiāo)售支出，其中20**年83.6萬(wàn)元。
(四)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面。
1.至20**年底，國(guó)壽投控董事會(huì)未按規(guī)定設(shè)獨(dú)立董事。
2.至20**年底，國(guó)壽資管獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例未達(dá)到規(guī)定的三分之一以上;監(jiān)事會(huì)成員2人，不符合監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人的要求。
3.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)本部及國(guó)壽資管等公司未按照國(guó)家相關(guān)要求及時(shí)制定完善公務(wù)接待、出國(guó)出境等管理辦法。
4.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)集中采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)審人員未按規(guī)定從成員庫(kù)中隨機(jī)選擇，而是由采購(gòu)申請(qǐng)部門(mén)提出建議名單后，由相關(guān)部門(mén)直接指定。
5.至20**年6月，國(guó)壽集團(tuán)尚未按照監(jiān)管部門(mén)的要求及時(shí)建立健全保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)容忍度、資產(chǎn)質(zhì)量量化指標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
6.信息系統(tǒng)建設(shè)方面，存在數(shù)據(jù)中心建設(shè)部分功能未達(dá)到監(jiān)管要求、信息系統(tǒng)未有效利用，以及信息系統(tǒng)管理不能有效防范人為調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。
此外，國(guó)壽集團(tuán)未能?chē)?yán)格執(zhí)行其自身制定的責(zé)任追究制度等管理制度。
(五)廉潔從業(yè)方面。
1.20**年，國(guó)壽養(yǎng)老將265平方米辦公室改造為內(nèi)部接待餐廳，總投資277.34萬(wàn)元，裝修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)達(dá)8962元/平方米。
2.20**年，國(guó)壽財(cái)險(xiǎn)在原青島保監(jiān)局局長(zhǎng)退休后聘任其擔(dān)任獨(dú)立董事，并違規(guī)發(fā)放獨(dú)立董事津貼。
三、審計(jì)處理及整改情況。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。國(guó)壽集團(tuán)正在組織進(jìn)行整改，已制定、完善相關(guān)規(guī)章制度28項(xiàng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由國(guó)壽集團(tuán)向社會(huì)公告。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題線(xiàn)索，已依法移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十一
abc股份有限公司全體股東:。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司)合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)合并財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的合并財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
(三)審計(jì)意見(jiàn)。
我們認(rèn)為，合并財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允。
反映了a13c公司20x1年12月31e1的合并財(cái)務(wù)狀況以及20x1年度的合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。
大連達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)〃大連市中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十二
為落實(shí)市委市政府“廉潔辦大運(yùn)，節(jié)約辦大運(yùn)”的指示精神，根據(jù)《_審計(jì)法》規(guī)定，深圳市審計(jì)局組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)，自20xx年1月至20xx年9月，對(duì)深圳第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大運(yùn)會(huì)”)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)等情況進(jìn)行了全過(guò)程跟蹤審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況。
截至20xx年9月30日，為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政億元，大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈(zèng)等收入億元，企業(yè)資金投入億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出億元，場(chǎng)館建設(shè)支出億元，配套項(xiàng)目支出億元。
(一)運(yùn)行與保障支出情況。
截至20xx年9月30日，根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例，為確保賽事正常運(yùn)行，已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出億元，主要用于開(kāi)閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面。其中：開(kāi)閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織、測(cè)試賽等支出億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出億元;賽會(huì)志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出億元;賽事交通保障、_檢測(cè)、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出億元;2007年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼億元。
(二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。
本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館，其中：政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè)，企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè)，企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日，政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資億元，實(shí)際支出億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館，尚未完成項(xiàng)目決算，但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性，按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類(lèi)合計(jì)，大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出億元。
(三)配套項(xiàng)目支出情況。
經(jīng)審計(jì)，與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè)，計(jì)劃投資總額億元，實(shí)際支出億元。
(四)大運(yùn)會(huì)收入情況。
經(jīng)審計(jì)，截至20xx年9月30日，大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)億元，其中：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入億元，門(mén)票銷(xiāo)售收入億元，參賽費(fèi)等其他收入億元，捐助物資折價(jià)收入億元。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(vik)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外，其他收入全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
(五)重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。
1.開(kāi)閉幕式情況。開(kāi)閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng)，充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開(kāi)放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì)，體現(xiàn)了“從這里開(kāi)始，不一樣的精彩”的辦會(huì)理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo)，大運(yùn)會(huì)成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組，協(xié)調(diào)和監(jiān)督開(kāi)閉幕式的各項(xiàng)工作，保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式共支出億元。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十三
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）第一屆監(jiān)事會(huì)，組織三位監(jiān)事（包括一名財(cái)會(huì)人員），于第x年1月15至25日，重點(diǎn)對(duì)公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿(mǎn)完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：
本次內(nèi)部審計(jì)按照既定方案重點(diǎn)對(duì)公司原有基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)預(yù)算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎(chǔ)建設(shè)謀取個(gè)人利益，基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)備沒(méi)有妥善管理，以及對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題能夠及時(shí)解決。
（一）編制內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷。
根據(jù)資產(chǎn)管理、公司內(nèi)部控制等制度，以及本公司的實(shí)際情況編制《內(nèi)部審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷表》。表格如下：
序問(wèn)題描述問(wèn)題回答欄備注。
1、設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同上的價(jià)款支出是否與財(cái)務(wù)支出相一致？如否，請(qǐng)列舉。
2、差旅費(fèi)支出是否合理？如否，請(qǐng)列舉。
3、是否在規(guī)定的安裝期內(nèi)安裝好設(shè)備？如否，請(qǐng)列舉。
4、設(shè)備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5、有無(wú)設(shè)備被閑置？如有，請(qǐng)列舉。
6、有無(wú)設(shè)備超量生產(chǎn)？如有，請(qǐng)列舉。
7、實(shí)地調(diào)查的設(shè)備數(shù)量、規(guī)格、價(jià)款是否與財(cái)務(wù)賬面相符？如否，請(qǐng)列舉。
8、有無(wú)將租賃設(shè)備和購(gòu)買(mǎi)設(shè)備區(qū)別清楚？如否，請(qǐng)列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購(gòu)買(mǎi)設(shè)備款？
10、是否如期計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和大修理費(fèi)？
11、是否如期進(jìn)行設(shè)備維護(hù)和大修理？
12、生產(chǎn)部費(fèi)用支出有無(wú)異常？如有，請(qǐng)列舉。
13、設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)、支付方式是否與合同一致？
14、設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同和設(shè)備租賃合同是否合理？如否，請(qǐng)列舉。
15、收入和支出明細(xì)分類(lèi)是否清晰？如否，請(qǐng)列舉。
16、有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請(qǐng)列舉。
17、有無(wú)其他情況，請(qǐng)列舉？
（二）針對(duì)問(wèn)卷的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行抽查、詢(xún)問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)查考察，真實(shí)反映情況，如實(shí)填寫(xiě)問(wèn)卷。
（三）由ceo對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行審核。
（四）根據(jù)問(wèn)卷和其他調(diào)查情況編制《基建內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)方案。
（五）落實(shí)改進(jìn)方案。
（1）關(guān)于設(shè)備購(gòu)入和租賃等費(fèi)用支出明細(xì)分類(lèi)不多，比較簡(jiǎn)單，費(fèi)用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。
（2）有些設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同和租賃合同項(xiàng)目不全。有些合同的款項(xiàng)支付項(xiàng)目不明確，沒(méi)有寫(xiě)明何時(shí)付多少款。
（3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設(shè)計(jì)年限確定，與現(xiàn)實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線(xiàn)5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應(yīng)綜合實(shí)際使用情況慎重確定。
（4）沒(méi)有按時(shí)計(jì)提設(shè)備維護(hù)費(fèi)和攤銷(xiāo)大修理費(fèi)。
（5）沒(méi)有應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部為什么不進(jìn)行設(shè)備大修理。
睿達(dá)電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，各項(xiàng)工作正在有序高效地進(jìn)行著。在原有的基礎(chǔ)上，按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：
（1）在基礎(chǔ)建設(shè)方面，需要將費(fèi)用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細(xì)化，做到不漏每分錢(qián)支出，分清每分錢(qián)支出。
（2）建立合同審核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不合格的合同及時(shí)矯正，確保項(xiàng)目齊全和準(zhǔn)確，最后合同要在財(cái)務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
（3）調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現(xiàn)實(shí)相同或類(lèi)似的設(shè)備實(shí)際平均使用年限，重新調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現(xiàn)實(shí)折舊的差異。
（4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督生產(chǎn)部對(duì)設(shè)備維護(hù)費(fèi)的計(jì)提和大修理費(fèi)的攤銷(xiāo)。
（5）生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應(yīng)該及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。
以上報(bào)告請(qǐng)予審議。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十四
abc廠(chǎng)破產(chǎn)清算組：
我們接受委托，審計(jì)了貴組1999年10月15日的清算資產(chǎn)負(fù)債表和清算期間的損益表，這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴組負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的，在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴組對(duì)abc廠(chǎng)清算的具體情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的程序。
清算結(jié)果顯示，abc廠(chǎng)10月15日的資產(chǎn)總額為10,903,409元，其中非破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)642120元，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)10,261,280元。非破產(chǎn)債務(wù)642,120元，應(yīng)優(yōu)先支付費(fèi)用8,598,140元，破產(chǎn)債務(wù)18,575,713元(含第一順序破產(chǎn)債務(wù)4,059,675元，第二順序60,158元，第三順序14,455,880元)。清算損益-16,912,564元。
我們認(rèn)為，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》的有關(guān)規(guī)定，清算期間的核算，符合財(cái)政部《國(guó)有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題暫行規(guī)定》(財(cái)會(huì)字[1997]第28號(hào))的規(guī)定，在所有重要方面公允地反映了清算結(jié)果日abc廠(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況及清算期間的清算損益，會(huì)計(jì)方法的選用遵循了一貫性原則。
××?xí)?jì)師事務(wù)所。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師×××。
××××年×月×日。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十五
****公司內(nèi)部審計(jì)工作，在公司紀(jì)委的正確領(lǐng)導(dǎo)下結(jié)合自身實(shí)際，并經(jīng)公司審定通過(guò)了內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。年內(nèi)黨委工作部嚴(yán)格按計(jì)劃積極開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，在促進(jìn)內(nèi)部管理、規(guī)范資金使用、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，取得了一定的成效，現(xiàn)就一年的工作總結(jié)如下：
1.年內(nèi)公司分別對(duì)**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是審查貨幣資金收支活動(dòng)和結(jié)存情況的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，檢查貨幣資金運(yùn)作內(nèi)部控制制度的完善性、規(guī)范性，經(jīng)過(guò)審計(jì)，做出審計(jì)評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告。
2.存貨項(xiàng)目審計(jì)：
（1）**2月審計(jì)**存貨項(xiàng)目；（2）**8月審計(jì)**度上半年存貨項(xiàng)目；
（3）審計(jì)的重點(diǎn)是檢查生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)存貨業(yè)務(wù)運(yùn)作內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查存貨管理內(nèi)部控制制度的完善性和執(zhí)行效性并作出評(píng)價(jià)，審查公司存貨的真實(shí)存在性、財(cái)務(wù)存貨記賬的規(guī)范性，檢查倉(cāng)管部門(mén)存貨保管、記錄的正確性、實(shí)時(shí)性，并作出評(píng)價(jià)，經(jīng)過(guò)審計(jì)，提出5條審計(jì)建議，督促被審計(jì)部門(mén)按要求進(jìn)行整改反饋，對(duì)相關(guān)存貨管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)不合格產(chǎn)品處理起到督促作用，加強(qiáng)了被審計(jì)部門(mén)對(duì)原材料、備品備件、半成品等存貨庫(kù)存核對(duì)及時(shí)性、準(zhǔn)確性意識(shí)，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時(shí)間，保證存貨賬實(shí)相符，資產(chǎn)安全完整。
3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)：
（2）2月份接受公司工會(huì)委托，開(kāi)展公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)的重點(diǎn)主要是對(duì)公司二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍合規(guī)性、使用記賬、登賬及審批手續(xù)規(guī)范性、庫(kù)存結(jié)余情況。經(jīng)過(guò)審計(jì)，提出審計(jì)建議8條，一定程度上規(guī)范了公司各二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍，加強(qiáng)了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用記賬登帳的規(guī)范性、及時(shí)性，規(guī)范了二級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部使用審批和報(bào)告流程。
4.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：
（3）二級(jí)單位自有資金審計(jì)，對(duì)公司各二級(jí)單位的自有資金進(jìn)行審查，經(jīng)查，無(wú)“小金庫(kù)”存在。
5.工程項(xiàng)目審計(jì)：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于《關(guān)于對(duì)礦漿分級(jí)濃密等七個(gè)技改項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的請(qǐng)示》的批復(fù)意見(jiàn)，開(kāi)展礦漿分級(jí)濃密項(xiàng)目、全系統(tǒng)蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產(chǎn)配酸系統(tǒng)的改造、10萬(wàn)噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分?jǐn)U能改造、渣壩h段支管調(diào)水改造、10萬(wàn)噸磷酸過(guò)濾機(jī)擴(kuò)能改造、10萬(wàn)噸磷酸裝置循環(huán)水上水管改造等7項(xiàng)極改工程竣工決算審核工作，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決算編制工程依據(jù)充分性，工程結(jié)算的規(guī)范性；工程費(fèi)用歸屬準(zhǔn)確性、預(yù)備費(fèi)用計(jì)算正確性，技改資金結(jié)余及支出等財(cái)務(wù)情況，技改工程涉及鑒證的證據(jù)充分性，技改相關(guān)招投標(biāo)及監(jiān)理規(guī)范情況，技改項(xiàng)目涉及設(shè)備、器材的采購(gòu)及盤(pán)虧盤(pán)盈情況，技改收回的設(shè)備材料以及拆除臨時(shí)建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價(jià)格、質(zhì)量情況，工程尾項(xiàng)情況等進(jìn)行審核，促進(jìn)了公司工程內(nèi)控管理。
6.配合****審計(jì)：
（2）干部離任審計(jì)，配合****完成一名公司領(lǐng)導(dǎo)離任任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
二、招投標(biāo)監(jiān)督情況，物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目、廢舊物資、外委檢修處置比價(jià)、詢(xún)價(jià)及監(jiān)督情況。
1.特重大工程項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，委托云南省招投標(biāo)公司進(jìn)行。
2.對(duì)特殊廢舊物資銷(xiāo)售，抽查參與到廢舊物資銷(xiāo)售市場(chǎng)詢(xún)價(jià)監(jiān)督，積極參與對(duì)修舊利廢物資的驗(yàn)收到現(xiàn)場(chǎng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)參與監(jiān)督管理。
3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執(zhí)行。年內(nèi)，廢舊物資處置均經(jīng)過(guò)總經(jīng)理嚴(yán)格審批，其價(jià)格均由經(jīng)營(yíng)管理部邀請(qǐng)三家以上客戶(hù)參與報(bào)價(jià)，招開(kāi)評(píng)標(biāo)會(huì)嚴(yán)格評(píng)標(biāo)，按綜合報(bào)價(jià)最高的定標(biāo)，黨委工作部對(duì)其過(guò)程進(jìn)行全面監(jiān)督。
25、項(xiàng)目建設(shè)109以及31項(xiàng)其他項(xiàng)目監(jiān)督。
三、工作經(jīng)驗(yàn)。
1.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部管理。
全年公司共開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目16個(gè)，提出審計(jì)意見(jiàn)28條，均得到了有效的整改和反饋，促進(jìn)了公司內(nèi)部控制在上一個(gè)新的臺(tái)階。
2.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，規(guī)范資金使用。
全年公司開(kāi)展4個(gè)貨幣資金審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)一步規(guī)范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運(yùn)作，確保公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)管理部等大部分單位都能?chē)?yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及**集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求開(kāi)展工作。
3.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
通過(guò)內(nèi)審工作的開(kāi)展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題，相關(guān)單位均按要求及時(shí)進(jìn)行整改，公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量得到了提高，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作更加規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)。
四、不足之處。
1.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)還不能滿(mǎn)足工作需要，需待進(jìn)一步提高。
2.對(duì)過(guò)程審計(jì)的力度還不夠。需要加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)的力度。
3.還需要再加強(qiáng)審計(jì)調(diào)查的力度，保證審計(jì)的公正性和客觀(guān)性。
下一年工作要點(diǎn)。
下一年主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：
一、按季度開(kāi)展貨幣資金審計(jì)。
二、開(kāi)展存貨審計(jì)。（半年一次）。
三、開(kāi)展工程建設(shè)審計(jì)。
四、立項(xiàng)開(kāi)展其他內(nèi)控審計(jì)。（根據(jù)實(shí)際情況）。
五、加強(qiáng)過(guò)程審計(jì)，對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
六、配合****監(jiān)審部臨時(shí)安排的審計(jì)工作。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十六
象時(shí)，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額。長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。所計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在以后年度將不再轉(zhuǎn)回。
(十三)投資性房地產(chǎn)。
本公司的投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。
本公司的投資性房地產(chǎn)按其成本作為入賬價(jià)值，外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出;自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷(xiāo))率列示如下：
投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，本公司將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。
資產(chǎn)負(fù)債表日，若投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。投資性房地產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
(十四)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。
固定資產(chǎn)指同時(shí)滿(mǎn)足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量條件的，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。
2.各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法。
廣東美的電器股份有限公司度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
平均法。
本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。并在年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
本公司的固定資產(chǎn)類(lèi)別、預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折舊率如下：
3.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法。
資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)。若固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
4.其他說(shuō)明。
本公司固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。其中，外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買(mǎi)價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
(十五)在建工程。
本公司自行建造的在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，實(shí)際成本由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。
廣東美的電器股份有限公司20財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在建工程減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
(十六)借款費(fèi)用。
本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，借款費(fèi)用開(kāi)始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出;(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的資本化金額，為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。利息資本化金額，不超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。
符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。
無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，主要包括土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。
無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款和相關(guān)支出作為實(shí)際成本。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定實(shí)際成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值確定實(shí)際成本。
本公司在取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。
使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，并在年度終了，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，如與原先估計(jì)數(shù)存在差異的，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法如下：
廣東美的電器股份有限公司20度財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo)。本公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，當(dāng)有確鑿證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，按直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。說(shuō)明使用壽命不確定的判斷依據(jù)，每一個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)使用壽命進(jìn)行復(fù)核的程序，以及針對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試結(jié)果。
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照其賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，相應(yīng)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。無(wú)形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。
研究是指為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識(shí)而進(jìn)行的獨(dú)創(chuàng)性的有計(jì)劃調(diào)查。
開(kāi)發(fā)是指在進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)劃或設(shè)計(jì)，以生產(chǎn)出新的或具有實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材料、裝置、產(chǎn)品等。
內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益;內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn);(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。前期已計(jì)入損益的開(kāi)發(fā)支出不在以后期間確認(rèn)為資產(chǎn)。已資本化的開(kāi)發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負(fù)債表上列示為開(kāi)發(fā)支出，自該項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。
(十八)商譽(yù)。
商譽(yù)為非同一控制下企業(yè)合并成本超過(guò)應(yīng)享有的被投資單位或被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于取得日或購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值份額的差額。
與子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值中。
在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)至少在每年年終進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)，商譽(yù)的賬面價(jià)值根據(jù)企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)分?jǐn)傊潦芤娴馁Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。
(十九)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十七
(1)預(yù)付款項(xiàng)賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項(xiàng)目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以?xún)?nèi)319,027.04100.00。
合計(jì)319,027.04100.00。
4.其他應(yīng)收款。
(1)其他應(yīng)收款分類(lèi)。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類(lèi)別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計(jì)758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類(lèi)別。
比例計(jì)提比例賬面價(jià)值。
金額金額。
(%)(%)。
單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計(jì)816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)。
0-6個(gè)月411,342.35。
7-12個(gè)月55,958.37559.581.00。
合計(jì)467,300.72559.580.12。
(2)計(jì)提、轉(zhuǎn)回(或收回)壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，無(wú)收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況：
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項(xiàng)2016年4月2016年4月30。
單位名稱(chēng)賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計(jì)數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團(tuán)股份有限公司往來(lái)款243,199.7932.07559.58。
7-12個(gè)月。
太平養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限。
公司保險(xiǎn)費(fèi)137,984.010-6個(gè)月18.20。
華北電網(wǎng)有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個(gè)月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項(xiàng)2016年4月2016年4月30。
單位名稱(chēng)賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計(jì)數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個(gè)月6.59。
合計(jì)584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項(xiàng)目跌價(jià)跌價(jià)。
賬面余額賬面價(jià)值賬面余額賬面價(jià)值。
準(zhǔn)備準(zhǔn)備。
6.投資性房地產(chǎn)。
(1)投資性房地產(chǎn)明細(xì)表。
項(xiàng)目房屋建筑物合計(jì)。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計(jì)折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計(jì)提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項(xiàng)目房屋建筑物合計(jì)。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
2.2015年12月31日賬面價(jià)值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
7.固定資產(chǎn)。
(1)固定資產(chǎn)明細(xì)表。
項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運(yùn)輸工具辦公及電子設(shè)備合計(jì)。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計(jì)折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表附注除特別注明外，均以人民幣元列示)。
項(xiàng)目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運(yùn)輸工具辦公及電子設(shè)備合計(jì)。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)的固定資產(chǎn)。
項(xiàng)目賬面價(jià)值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書(shū)原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
8.無(wú)形資產(chǎn)。
(1)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)。
項(xiàng)目土地使用權(quán)合計(jì)。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計(jì)攤銷(xiāo)。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計(jì)提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價(jià)值。
1.2016年4月30日賬面價(jià)值5,508,718.715,508,718.71。
元，凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項(xiàng)目。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)。
29。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類(lèi)。
借款類(lèi)別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計(jì)20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動(dòng)資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。
(2)截止2016年4月30日，本公司無(wú)已逾期未償還的短期借款。
11.應(yīng)付賬款。
(1)應(yīng)付賬款。
項(xiàng)目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計(jì)15,506,271.2515,438,459.96。
其中：1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過(guò)1年的重要應(yīng)付賬款。
單位名稱(chēng)2016年4月30日余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因。
唐山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司4,560,882.66未完成結(jié)算。
煙臺(tái)順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結(jié)算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結(jié)算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結(jié)算。
中國(guó)船舶重工集團(tuán)公司第十二研究所1,160,000.00未完成結(jié)算。
合計(jì)10,554,215.99—。
12.預(yù)收款項(xiàng)。
(1)預(yù)收款項(xiàng)。
項(xiàng)目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計(jì)1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料除特別注明外，均以人民幣元列示)。
13.應(yīng)付職工薪酬。
(1)應(yīng)付職工薪酬分類(lèi)。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項(xiàng)目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項(xiàng)目。
余額增加減少余額。
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼2,072,617.351,165,3。
公司年度審計(jì)報(bào)告費(fèi)用篇十八
審計(jì)計(jì)劃管理是審計(jì)業(yè)務(wù)管理的重要組成部分，它是開(kāi)展審計(jì)工作的先導(dǎo)，是審計(jì)工作目標(biāo)完成的前提條件，是整合審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)科學(xué)審計(jì)管理的靈魂。加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理，對(duì)規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、確保審計(jì)工作高效、有序運(yùn)行具有重要意義。我國(guó)基層審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，已經(jīng)取得了長(zhǎng)足進(jìn)步，但審計(jì)管理水平仍然不高，審計(jì)計(jì)劃管理更是其中的最薄弱的環(huán)節(jié)。筆者作為基層審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)劃管理員，結(jié)合所在單位工作實(shí)際，對(duì)當(dāng)前審計(jì)計(jì)劃管理存在的主要問(wèn)題及如何加強(qiáng)基層審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)劃管理等問(wèn)題作一個(gè)淺要的分析與探討。
目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)計(jì)劃工作沒(méi)有足夠的重視，審計(jì)計(jì)劃的作用沒(méi)有得到充分體現(xiàn)，甚至根本沒(méi)有得到體現(xiàn)，計(jì)劃僅只是一個(gè)印在紙上的東西，并沒(méi)有在實(shí)際工作中得到運(yùn)用，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。審計(jì)計(jì)劃在很大程度上還處在一種“瞎子摸象”的粗放管理狀態(tài)，還沒(méi)有形成一個(gè)科學(xué)、系統(tǒng)的管理體系，大多數(shù)基層審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)際上是有計(jì)劃，無(wú)管理。主要表現(xiàn)在：
目前基層審計(jì)機(jī)關(guān)在編制年度工作計(jì)劃時(shí)，往往都是循慣例，將上年度的計(jì)劃拿來(lái)，隨意調(diào)整一下，就變成了當(dāng)年的審計(jì)計(jì)劃，沒(méi)有嚴(yán)謹(jǐn)性可言。
基層審計(jì)機(jī)關(guān)往往只注重年度計(jì)劃的編制，而忽視中長(zhǎng)期計(jì)劃的編制，年度計(jì)劃沒(méi)有科學(xué)合理的中長(zhǎng)期計(jì)劃做指導(dǎo)，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)性和前瞻性。與政治、經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的形勢(shì)不相適應(yīng)。
大多數(shù)基層審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)劃編制工作往往只是辦公室的工作。其他人員，特別是一線(xiàn)審計(jì)人員基本上不參與。計(jì)劃準(zhǔn)備工作往往是應(yīng)付了事，計(jì)劃與實(shí)際相分離，談不上科學(xué)性。比如沒(méi)有與有關(guān)單位和部門(mén)做深入溝通，不做認(rèn)真細(xì)致調(diào)查研究；沒(méi)有充分考慮自身資源狀況，對(duì)自身資源把握不準(zhǔn)，在計(jì)劃安排上只講需要，不考慮自身能力能否做到，計(jì)劃與自身能力不相適應(yīng)；對(duì)審計(jì)對(duì)象調(diào)查了解不深入，沒(méi)有建立和利用審計(jì)對(duì)象資料信息庫(kù)。
基層審計(jì)機(jī)關(guān)往往是根據(jù)自身利益需要來(lái)確定審計(jì)計(jì)劃，屬于韓信帶兵多多益善，一味貪多。
多數(shù)基層審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)劃制定后，就代表計(jì)劃管理工作的完成，項(xiàng)目的增減頻繁，且沒(méi)有必要的審批程序。計(jì)劃執(zhí)行缺乏有效控制，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展、資源和力量調(diào)整、質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)沒(méi)有實(shí)施必要的管理。計(jì)劃完成后，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估、績(jī)效評(píng)價(jià)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。
影響審計(jì)計(jì)劃管理的因素很多，綜合起來(lái)主要有以下幾點(diǎn)：
客觀(guān)的看，我國(guó)國(guó)家審計(jì)重?cái)?shù)量和輕質(zhì)量是并存的，特別是在基層審計(jì)機(jī)關(guān)尤為顯著。從審計(jì)資源情況看，全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)有8萬(wàn)人左右，被審計(jì)單位有80萬(wàn)左右，審計(jì)覆蓋面小而審計(jì)資源少，在一定程度上會(huì)造成因急于完成交辦任務(wù)而不注重質(zhì)量的結(jié)果，基層審計(jì)機(jī)關(guān)由于體制性的制約，這種情況表現(xiàn)得尤為明顯，這也是制約我國(guó)審計(jì)事業(yè)整體發(fā)展的一個(gè)重要因素。
我國(guó)審計(jì)工作的發(fā)展僅僅經(jīng)歷了二十多個(gè)年頭，由于一些現(xiàn)實(shí)因素的制約，如審計(jì)數(shù)量與審計(jì)資源的矛盾、依法審計(jì)和依法處理的矛盾等，形成了注重審計(jì)實(shí)施，忽視審計(jì)計(jì)劃的現(xiàn)象。如在審計(jì)計(jì)劃階段，搞好審前調(diào)查和實(shí)施審計(jì)方案是審計(jì)工作質(zhì)量控制的兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括審前調(diào)查、資源整合和審計(jì)方案都需要進(jìn)行科學(xué)的配置，這是完成審計(jì)任務(wù)和質(zhì)量控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在國(guó)外往往審計(jì)計(jì)劃一般要占整個(gè)工作時(shí)間的。四分之一以上，而我國(guó)審計(jì)工作大部分的時(shí)間集中在實(shí)施階段，忽略了這一重要環(huán)節(jié)，不可避免的要形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的龍頭，是整合審計(jì)資源、實(shí)現(xiàn)科學(xué)審計(jì)管理的靈魂。由于我們目前的審計(jì)管理仍然是傳統(tǒng)的和粗放的審計(jì)管理模式，表現(xiàn)為審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)不明確，項(xiàng)目安排缺乏嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全程管理沒(méi)有予以足夠的重視，如重審計(jì)報(bào)告，輕落實(shí)決定；重審計(jì)問(wèn)題，輕審計(jì)規(guī)范等現(xiàn)象突出，直接影響了審計(jì)質(zhì)量。
實(shí)行科學(xué)的審計(jì)管理，必須改進(jìn)審計(jì)計(jì)劃工作。在計(jì)劃的編制上要進(jìn)一步明確目標(biāo)，突出重點(diǎn)，增強(qiáng)科學(xué)性；要切實(shí)有效地執(zhí)行計(jì)劃，加強(qiáng)信息交流和資源整合；要進(jìn)一步完善和建立計(jì)劃執(zhí)行情況的考評(píng)體系，并加強(qiáng)審計(jì)成果的利用。
科學(xué)的審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作順利開(kāi)展的依據(jù)和基石；能夠切實(shí)整合審計(jì)資源，解決當(dāng)前基層審計(jì)機(jī)關(guān)所面臨的審計(jì)任務(wù)繁重與現(xiàn)有審計(jì)力量相對(duì)不足的矛盾；能夠起到控制審計(jì)成本，提高工作效率的作用；是提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的需要；是審計(jì)創(chuàng)新的保證。只有在思想上對(duì)計(jì)劃工作給予高度重視，才能為計(jì)劃管理工作提供有力的思想保證。
縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)對(duì)象約400多個(gè)，二十多年來(lái)已經(jīng)對(duì)每個(gè)單位都開(kāi)展過(guò)審計(jì)，積累了豐富的資料。如果建立了翔實(shí)的資料庫(kù)，很多審計(jì)資料和成果都可以得到有效利用。在確定審計(jì)對(duì)象和項(xiàng)目時(shí)也就不會(huì)茫然適從。因此，在每年審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)單位的有關(guān)數(shù)據(jù)及審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等信息錄入“審計(jì)對(duì)象資料庫(kù)”，使審計(jì)對(duì)象資料庫(kù)逐年更新完善，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)對(duì)象的動(dòng)態(tài)管理。
加強(qiáng)管理，制度是保證?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善從計(jì)劃編制到計(jì)劃執(zhí)行與反饋執(zhí)行與反饋以及計(jì)劃執(zhí)行情況考核和評(píng)估等一系列完整計(jì)劃管理制度。確保審計(jì)計(jì)劃管理有效實(shí)施。
科學(xué)有效的考評(píng)制度是促進(jìn)審計(jì)計(jì)劃管理工作的有效手段。因此，計(jì)劃管理部門(mén)應(yīng)該認(rèn)真研究考核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)工作為原則，建立規(guī)范的考評(píng)制度。在時(shí)機(jī)成熟的條件下，可以選擇部分審計(jì)項(xiàng)目，以審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)方案為基本依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)組織實(shí)施情況、審計(jì)成果、審計(jì)成本等方面進(jìn)行考核。
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