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項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一
一、項(xiàng)目名稱。
二、項(xiàng)目地點(diǎn)。
四、項(xiàng)目定位。
六、項(xiàng)目總投資。
七、實(shí)施周期。
第二節(jié)項(xiàng)目效益概況。
一、社會(huì)效益。
二、經(jīng)濟(jì)效益。
第三節(jié)報(bào)告編制原則。
一、編制原則。
二、編制依據(jù)。
第二章項(xiàng)目建設(shè)背景及必要性。
第一節(jié)項(xiàng)目建設(shè)背景。
一、政策背景。
二、經(jīng)濟(jì)背景。
三、社會(huì)背景。
四、行業(yè)背景。
第二節(jié)項(xiàng)目建設(shè)必要性。
一、項(xiàng)目建設(shè)是響應(yīng)政策號召，促進(jìn)休閑度假旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要。
二、項(xiàng)目建設(shè)是加強(qiáng)xx市城市建設(shè)，提升城市形象的需要。
三、項(xiàng)目建設(shè)是促進(jìn)旅游產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化的需要。
四、項(xiàng)目建設(shè)是改善居住環(huán)境，提升人民生活質(zhì)量的需要。
第一節(jié)全國旅游市場整體分析。
一、旅游業(yè)總體狀況。
二、國內(nèi)旅游市場。
三、入境游市場。
四、出境游市場。
五、我國旅游市場特點(diǎn)分析。
第二節(jié)項(xiàng)目所在地區(qū)旅游市場分析。
一、廣東省旅游市場發(fā)展分析。
二、xx市旅游市場發(fā)展分析。
三、xx縣旅游市場發(fā)展分析。
第三節(jié)休閑旅游度假市場分析。
一、四大因素推動(dòng)度假經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來臨。
二、休閑旅游度假市場的特征。
三、六大核心度假市場及兩大補(bǔ)充度假市場。
第四節(jié)休閑農(nóng)業(yè)旅游市場分析。
一、休閑農(nóng)業(yè)旅游發(fā)展概述。
二、休閑農(nóng)業(yè)旅游的發(fā)展階段。
三、休閑農(nóng)業(yè)旅游的地域模式。
四、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的主要類型。
五、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的功能分區(qū)。
六、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的目標(biāo)。
七、休閑農(nóng)業(yè)旅游市場現(xiàn)狀。
八、休閑農(nóng)業(yè)旅游行業(yè)市場發(fā)展趨勢。
第四章項(xiàng)目選址合理性分析。
第一節(jié)項(xiàng)目選址要求。
一、選址要求。
二、相關(guān)產(chǎn)業(yè)和支持產(chǎn)業(yè)分析。
第二節(jié)項(xiàng)目區(qū)位條件。
一、自然地理。
二、民族人口。
三、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
四、特色資源。
第三節(jié)選址合理性分析。
第五章項(xiàng)目建設(shè)方案及發(fā)展規(guī)劃。
第一節(jié)規(guī)劃設(shè)計(jì)說明。
第二節(jié)景區(qū)風(fēng)貌。
第三節(jié)項(xiàng)目開發(fā)規(guī)劃。
一、整體定位與功能規(guī)劃。
二、xx景區(qū)。
三、高檔別墅及酒店區(qū)。
四、特色果樹種植區(qū)。
第四節(jié)土建工程。
第五節(jié)公輔工程。
第六章項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)方案。
第七章項(xiàng)目能源節(jié)約方案。
第八章消防及安全方案。
第九章項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。
第十章組織管理與運(yùn)行。
第一節(jié)項(xiàng)目組織管理。
一、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置原則。
二、項(xiàng)目組織管理模式。
第二節(jié)勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)。
一、勞動(dòng)定員。
二、員工來源及招聘方案。
三、人員培訓(xùn)。
第十一章投資估算與資金籌措。
第一節(jié)估算范圍。
第二節(jié)投資估算依據(jù)。
第三節(jié)投資估算。
一、建筑工程費(fèi)用估算。
二、工程建設(shè)其他費(fèi)用。
三、流動(dòng)資金估算。
四、總投資估算。
第四節(jié)資金籌措。
第十二章項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析。
第一節(jié)財(cái)務(wù)評價(jià)。
一、評價(jià)依據(jù)。
二、營業(yè)收入測算。
三、成本費(fèi)用測算。
四、利潤測算。
第二節(jié)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率firr。
二、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值fnpv。
三、項(xiàng)目投資回收期pt。
四、總投資收益率(roi)。
五、項(xiàng)目資本金凈利潤率(roe)。
第三節(jié)項(xiàng)目盈虧平衡及敏感性分析。
第四節(jié)財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論。
第十三章項(xiàng)目社會(huì)效益分析。
第一節(jié)社會(huì)效益。
一、對當(dāng)?shù)鼐用窬蜆I(yè)、收入的影響。
二、旅游興市、改善投資環(huán)境。
三、對所在區(qū)域居民生活質(zhì)量的影響。
四、對當(dāng)?shù)厣鐣?huì)服務(wù)容量、基礎(chǔ)設(shè)施的影響。
五、項(xiàng)目能夠促進(jìn)區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
第二節(jié)互適性分析。
第十四章項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避建議。
第一節(jié)項(xiàng)目開發(fā)過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)及防范。
第二節(jié)項(xiàng)目本身潛在的風(fēng)險(xiǎn)及防范。
第三節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)。
第十五章可行性研究結(jié)論及建議。
第一節(jié)結(jié)論。
第二節(jié)建議。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二
我公司的《智能產(chǎn)品技術(shù)升級及產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目》資金使用情況符合xxx濱市發(fā)改委，xxx財(cái)政局規(guī)定的?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，對撥入的經(jīng)費(fèi)使用合理，掌握項(xiàng)目進(jìn)度合理使用資金。在項(xiàng)目實(shí)施期間項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出總額864.15萬元，其中專項(xiàng)資金支付120萬元，企業(yè)自籌資金支付721.76萬元。項(xiàng)目總體按計(jì)劃和進(jìn)度進(jìn)行，達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。先將該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析報(bào)告如下：
一、項(xiàng)目名稱：智能產(chǎn)品技術(shù)升級及產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目。
二、項(xiàng)目建設(shè)期：20xx年xx月-20yy年yy月。
三、項(xiàng)目總投資：計(jì)劃投資1200萬元，其中固定資產(chǎn)投資1000萬元（儀器設(shè)備購置費(fèi)991萬元，其它費(fèi)9萬元），鋪底流動(dòng)資金200萬元。
四、實(shí)際完成投資額864.15萬元（其中財(cái)政撥款120萬元，企業(yè)自籌資金支付744.15萬元），比計(jì)劃節(jié)約335.85萬元，節(jié)約率27.98%。
五、財(cái)政撥款120萬元，用于2010年6月24日2號憑證購買貼片機(jī)1臺(tái)，金額192.35萬元（財(cái)政撥款120萬元，其余72.35萬元企業(yè)自籌）。
1、儀器設(shè)備實(shí)際完成投資為664.14萬元，主要購置生產(chǎn)新中新智能交通產(chǎn)品技術(shù)升級用的貼片機(jī)，全自動(dòng)錫膏印刷機(jī)，光學(xué)檢查機(jī)，接駁臺(tái)等。財(cái)政撥款120萬元，企業(yè)自籌544.14萬元。
2、流動(dòng)資金投入200萬元。
3、總體情況看，上級撥款到位，企業(yè)自籌資金到位，按項(xiàng)目要求進(jìn)度支出，使項(xiàng)目進(jìn)展順利，按期完成。
六、項(xiàng)目產(chǎn)生的直接效益和社會(huì)效益。
1、直接效益。
1.1項(xiàng)目回收期。
根據(jù)產(chǎn)品的市場培育周期安排項(xiàng)目的達(dá)產(chǎn)率，計(jì)劃投產(chǎn)第一年達(dá)產(chǎn)率為50%，投產(chǎn)第二年達(dá)產(chǎn)率90%，第三年及以后各年達(dá)產(chǎn)率為100%。項(xiàng)目回收期為3年。
1.2增加營業(yè)收入。
本項(xiàng)目預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)后平均銷售第3代智能交通控制機(jī)1390臺(tái)套，經(jīng)參考現(xiàn)有同類產(chǎn)品國內(nèi)外銷售價(jià)格，預(yù)測市場銷售平均價(jià)格為20000元/臺(tái)套，依此測算出項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入為2780萬元，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)年平均營業(yè)收入為1980萬元。年均利潤總額308.76萬元，投資利潤率25.73%。
1.3實(shí)現(xiàn)利稅。
本項(xiàng)目的產(chǎn)品銷項(xiàng)稅稅率按17%計(jì)算，原材料進(jìn)項(xiàng)稅稅率按17%計(jì)算扣除。本項(xiàng)目投產(chǎn)后年增值稅為200.38萬元，其中產(chǎn)品銷項(xiàng)稅稅額為472.6萬元，原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為272.22萬元，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)年平均增值稅為142.72萬元。本項(xiàng)目以增值稅為基數(shù)，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為4%。達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)稅金及附加為22.04萬元，項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)年平均營業(yè)稅金及附加為15.7萬元。
項(xiàng)目獲利后企業(yè)按利潤總額的25%計(jì)算繳納所得稅，本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)平均可繳納所得稅53.15萬元。達(dá)產(chǎn)后投資利稅率50.7%。
1.4解決就業(yè)。
本項(xiàng)目投產(chǎn)后，將解決98人的就業(yè)問題。
2、社會(huì)效益。
智能交通系統(tǒng)是目前世界交通運(yùn)輸領(lǐng)域的前沿研究課題，發(fā)達(dá)國家提出并執(zhí)行了一系列研究計(jì)劃，其核心是針對日益嚴(yán)重的交通需求和環(huán)境保護(hù)壓力，采用信息技術(shù)，通信技術(shù)，計(jì)算機(jī)技術(shù)，控制技術(shù)等對傳統(tǒng)交通運(yùn)輸系統(tǒng)進(jìn)行深入的改造，以提高系統(tǒng)資源的使用效率，系統(tǒng)安全性，減少資源的消耗和環(huán)境污染。智能交通系統(tǒng)通過信息通信技術(shù)將人，車，路三者緊密協(xié)調(diào)，和諧統(tǒng)一，而建立起的大范圍內(nèi)，全方位發(fā)揮作用的實(shí)時(shí)，準(zhǔn)確，高效的運(yùn)輸管理系統(tǒng)。
智能交通系統(tǒng)將有效地利用現(xiàn)有交通設(shè)施，減少交通負(fù)荷和環(huán)境污染，保證交通安全，提高運(yùn)輸效率，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活質(zhì)量，并以推動(dòng)社會(huì)信息化及形成新產(chǎn)業(yè)而受到各國的重視。目前已形成世界二十一世紀(jì)的發(fā)展方向。中國城市目前正面臨機(jī)動(dòng)化的關(guān)鍵時(shí)刻，應(yīng)確立可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想，建立良性發(fā)展的交通系統(tǒng)基礎(chǔ)。智能交通系統(tǒng)的建設(shè)，有利于提高交通企業(yè)和管理部門的管理水平，向管理要效益，要資源。
信號機(jī)是智能交通的一個(gè)必要，重要的組成部分，從他的信息采集角度來看，就好比智能交通系統(tǒng)的一只眼睛，是交通指揮中心數(shù)據(jù)采集的一個(gè)重要手段。通過他手機(jī)的信息會(huì)實(shí)時(shí)上傳到交通指揮中心，交通指揮中心對信息做深加工后作為以后決策的一個(gè)基礎(chǔ)。另外，從他的控制功能來講，主要是信號燈的控制，他的使用可以保證道路暢通，特殊情況及時(shí)處理，交通的點(diǎn)控，線控，面控都依賴于他提供的聯(lián)網(wǎng)控制功能。第三，準(zhǔn)確穩(wěn)定的信號燈控制，是交通安全的一個(gè)重要保障。他的進(jìn)一步發(fā)展，自身可具備一定的智能處理能力，達(dá)到更有效的感應(yīng)控制，實(shí)現(xiàn)交通更加暢通。
通過實(shí)時(shí)城市交通網(wǎng)絡(luò)智能疏導(dǎo)系統(tǒng)技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，一是使我省在交通控制領(lǐng)域建立強(qiáng)大的科研，生產(chǎn)，工程基地，推進(jìn)龍江經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是使道路與交通的基礎(chǔ)設(shè)施能更好地發(fā)揮作用，交通有序地進(jìn)行，減少車輛堵塞，防止大氣污染，降低交通事故的發(fā)生；三是利用自主知識產(chǎn)權(quán)和自有技術(shù)，促進(jìn)民族工業(yè)的技術(shù)進(jìn)步；四是滿足市場需求，推進(jìn)城市交通管理暢通工程。因此該項(xiàng)目具有極好的社會(huì)效益。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三
(一)、經(jīng)營治理能力逐步提升，營業(yè)收入呈增長趨勢：
2005年7-12月月平均營業(yè)收入為137萬元，月平均虧損23.17萬元;。
2007年1月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元，減虧1.66%。
(注：按照酒店運(yùn)營規(guī)律，銷售淡季基本集中在上半年，下半年銷售將進(jìn)入旺季。)。
2007年1-8月客房平均月收入70.66萬，餐飲月平均收入83.17萬。
(二)、整體營業(yè)收入在本市同等星級酒店中處于中等偏上水平;。
兩年零二個(gè)月累計(jì)經(jīng)營收入3913萬元，月平均151萬元。其中客房收入1766萬元，月平均68萬元，累計(jì)平均入住率80.7%,累計(jì)平均房價(jià)196元/間;餐飲收入基本穩(wěn)定控制在較好水平，餐飲收入2075萬元，月平均80萬元;會(huì)議室收入72萬元，月平均3萬元。
(三)、原材料成本控制較好;。
餐飲成本率37.5%，水電燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品3%，水電能源消耗6.6%人工成本5%。
原料商品成本支出806萬元，月平均31萬元，占總收入的20.5%。
累計(jì)餐飲成本786萬元，月平均30萬元;。
客房成本(客房吧)20萬元，月平均1萬元;。
(四)、2005年7月至2007年8月累計(jì)虧損411萬元，平均每月虧損15.8萬元。
經(jīng)營收支一覽總表(期間:2005.07~2007.08單位：萬元)。
營業(yè)收入總額。
原料商品成本總額。
稅金總額。
經(jīng)營費(fèi)用總額。
治理費(fèi)用總額。
財(cái)務(wù)費(fèi)用總額。
營業(yè)外收入凈額。
利潤利潤總額。
3913。
806。
185。
2874。
460。
22。
23。
-411。
注：財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬元，(月平均0.88萬元。為刷卡手續(xù)費(fèi)和利息)。
營業(yè)外收支凈額23萬元，(月平均0.92萬元,為倉庫盤盈及廢舊物資處理收入)。
二、導(dǎo)致虧損原因分析：
(一)、經(jīng)營費(fèi)用過高，其中上繳培訓(xùn)中心的費(fèi)用占總營業(yè)收入的45%。
1、營業(yè)費(fèi)用2874萬元，月平均111萬元,占營業(yè)收入的73.5%!!
其中大廈租金等(不含水電費(fèi))1743萬元，月平均68萬元，占營業(yè)收入的45.%。
經(jīng)營部門費(fèi)用1174萬元，月平均45萬元，占營業(yè)收入的30%。
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項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四
即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識。
第二部分說明段。
是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段。
是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評價(jià)段。
作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
標(biāo)題是對財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想，而且要用語簡潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同，其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”，“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”，“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫報(bào)告。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五
財(cái)務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；
2、財(cái)務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權(quán)人。
債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經(jīng)理人員。
經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。
政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
其他人士。
其他人士：如職工、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評價(jià)其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。
企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)三類。
籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。
投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
經(jīng)營活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來。
財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評價(jià)和找出問題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六
1、項(xiàng)目名稱。
2、建設(shè)單位概況。
3、可行性研究報(bào)告編制依據(jù)。
（二）項(xiàng)目實(shí)施的背景及必要性。
1、實(shí)施背景。
2、實(shí)施必要性。
（三）項(xiàng)目概況。
1、擬建項(xiàng)目。
2、建設(shè)規(guī)模與目標(biāo)。
3、主要建設(shè)條件。
4、項(xiàng)目總投資及效益情況。
5、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
（四）主要問題說明。
1、項(xiàng)目資金來源問題。
2、項(xiàng)目技術(shù)設(shè)備問題。
3、項(xiàng)目供電供水保障問題。
1、智慧旅游簡介。
2、國外智慧旅游建設(shè)。
3、國內(nèi)智慧旅游建設(shè)。
（二）市場需求預(yù)測。
（三）主要競爭企業(yè)分析。
（四）營銷策略。
1、服務(wù)策略。
2、技術(shù)領(lǐng)先策略。
3、客戶定位策略。
（一）項(xiàng)目總體架構(gòu)方案。
（二）重點(diǎn)領(lǐng)域架構(gòu)方案。
（三）項(xiàng)目b2b、b2c、o2o相結(jié)合的商業(yè)模式。
（一）場址所在位置現(xiàn)狀。
（二）場址建設(shè)條件。
（一）技術(shù)方案。
1、數(shù)據(jù)中心。
2、公共信息平臺(tái)。
2.1建設(shè)目標(biāo)。
2.2總體架構(gòu)。
2.3建設(shè)內(nèi)容。
（二）技術(shù)要求。
（三）設(shè)備方案。
1、設(shè)備及軟件選配原則。
2、設(shè)備選型表。
3、軟件選型表。
（四）工程方案。
1、土建工程。
2、裝修工程。
3、供配電。
4、綜合布線。
4.2方案設(shè)計(jì)。
4.3設(shè)備購置。
5、照明系統(tǒng)。
6、空調(diào)系統(tǒng)。
7、新風(fēng)系統(tǒng)。
8、消防系統(tǒng)。
9、防雷接地系統(tǒng)。
10、環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)。
11、排煙系統(tǒng)。
12、門禁系統(tǒng)。
13、保安監(jiān)控系統(tǒng)。
14、舊址與新建比較。
（一）主要原料材料供應(yīng)。
（二）燃料及動(dòng)力供應(yīng)。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七
隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會(huì)出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財(cái)務(wù)部門要對這些信息進(jìn)行。
總結(jié)。
分析歸納，把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
（二）要對會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對管理者決策有用的信息。
隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
（三）醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求。
醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì)，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析，最后得出分析結(jié)果。
財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系，確定各因素對指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。
財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對待事物的觀點(diǎn)和看法以及對財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向，只有認(rèn)真把握管理者的思路，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn)，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點(diǎn)鮮明。
1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、開頭部分：要對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述，對取得的成績和存在的問題進(jìn)行闡述。
3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績，對財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
5、意見與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn)，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八
青年文化創(chuàng)新行動(dòng)（重點(diǎn)突出文化人才和文化實(shí)體）。
二、推進(jìn)理由。
1〉符合武漢市情。武漢市地處中部，經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢不明顯，從歷史上看有楚文化，從近代看有首義文化，從現(xiàn)代看，高?？蒲性核谌珖杏绊?。
2〉符合青少年特點(diǎn)。青年是最善于接受和吸收一切文化元素的，在青少年中抓好文化，用主流文化占據(jù)青少年思想，是共青團(tuán)責(zé)無旁貸的義務(wù)。
3〉符合上級精神。團(tuán)中央提出青年文化行動(dòng)，武漢市提出打造文化名人活動(dòng)。
三、推進(jìn)基礎(chǔ)。
1、文化人才：
1〉團(tuán)市委各部門均有一大批青年人才資源。
2〉市委宣傳部正在推行打造武漢文化名人的活動(dòng)。
2、文化實(shí)體：
1〉青少年宮新樓落成。
2〉校外教育基地眾多。
3〉高校資源優(yōu)勢明顯。
4〉兩大圖書城硬件到位。
四、推進(jìn)方式。
1〉拿出整體推進(jìn)方案，制定一個(gè)中長期規(guī)劃及目標(biāo)（如三年內(nèi)打造百名文化名人，百所文化教育基地，百項(xiàng)文化精品等）。
2〉借青少年宮新樓落成之際，開展一次大型青年文化會(huì)節(jié)，聯(lián)合武漢城市圈乃至中南片或長江流域經(jīng)濟(jì)圈（如共飲長江水—黃鶴青年文化節(jié)等）。
4〉樹一批有代表性的文化名人，開展身邊的青年偶像評選活動(dòng)。
5〉建一批青年文化教育基地，通過抓文化促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展（統(tǒng)一標(biāo)識、宣傳等）。
6〉利用圖書城及圖書館、書店等聯(lián)合開展青年讀書行動(dòng)，向廣大青年征集推薦優(yōu)秀書目，以征文、沙龍、網(wǎng)聊等方式掀起讀書熱潮。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九
經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費(fèi)用214.45萬元，管理費(fèi)用266.89萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。
(1)資產(chǎn)狀況。
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對沖所致。
b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實(shí)際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費(fèi)用144.73萬元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
(2)負(fù)債狀況。
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
(3)所有者權(quán)益。
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營業(yè)收入。
本期未實(shí)現(xiàn)銷售收入。
3、營業(yè)外收入。
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶的ipad差價(jià)。
4、成本費(fèi)用狀況。
(1)銷售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
可以看出，銷售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
稅增加54.02萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬元，車輛使用費(fèi)增加9.35萬元，差旅費(fèi)增加5.36萬元，福利費(fèi)增加5.37萬元等所致。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對比分析(單位：萬元)。
本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營業(yè)稅金及附加。
分別為1～9月，應(yīng)交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費(fèi)附加6.62萬元、地方教育費(fèi)附加6.62萬元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬元。
(5)營業(yè)外支出。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十
(一)總體財(cái)務(wù)績效水平。
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項(xiàng)績效水平。
項(xiàng)目。
公司評價(jià)。
公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。
運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示。
對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得稅5,7157216921,50237430128193188。
(1)利潤構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
(2)成本費(fèi)用增長情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
5.經(jīng)營成果總體評價(jià)。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)。
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng)。
(2)收益質(zhì)量評價(jià)。
凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一
xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財(cái)務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財(cái)務(wù)部各項(xiàng)日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時(shí)還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下xx年度財(cái)務(wù)部的工作：
(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財(cái)務(wù)部的日常會(huì)計(jì)核算工作具體如下：
1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則，嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用拒之門外。
2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。
3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時(shí)發(fā)放。
4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)，發(fā)票購買和管理。
5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業(yè)辦理流動(dòng)資金貸款順利完成。
(三)對公司財(cái)務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;。
1、根據(jù)公司的財(cái)務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報(bào)銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財(cái)務(wù)制度變通完善。
2、建立了庫存明細(xì)、費(fèi)用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運(yùn)用企業(yè)流動(dòng)資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;。
(四)總之，xx年財(cái)務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項(xiàng)工作，開辦至今我們已完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財(cái)務(wù)要求。但財(cái)務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實(shí)物性管理方面，我們將在20xx年完善財(cái)務(wù)不足，對公司的成本費(fèi)用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時(shí)監(jiān)督管理，形成良性鏈條。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二
2.條件：適合相對成熟的賣家。首先要求賣家可以制作漂亮的展示圖片或flash，其次要求賣家有活動(dòng)、促銷等的發(fā)布意識，可以以最適合的噱頭推廣最合適的產(chǎn)品。
3.費(fèi)用：
按照展現(xiàn)次數(shù)來收費(fèi)，每千人展示成本，底價(jià)是一元，競價(jià)出價(jià)高者被優(yōu)先展示。鉆石展位的競價(jià)時(shí)間單位是一小時(shí)，勝出者在該時(shí)間段內(nèi)產(chǎn)品將優(yōu)先展示，直到設(shè)置的費(fèi)用用完，再展示次家，依次類推。
4.分析：適合大賣家的推廣方式，費(fèi)用很高，一般賣家承擔(dān)不起。當(dāng)然，這種推廣方式可獲得優(yōu)質(zhì)的站內(nèi)推廣資源，大賣家可以嘗試。比如，你希望買晚上18：00-19：00淘寶首頁的某個(gè)展位，你的排名是第三名。假設(shè)投放當(dāng)天這個(gè)位置的實(shí)際流量是200cpm，排在你前面的兩位賣家夠買的總流量是90cpm，那么在這個(gè)小時(shí)內(nèi)，你的展示圖片會(huì)在這兩位賣家的推廣圖片投放結(jié)束后出現(xiàn)。
優(yōu)點(diǎn)：流量很可觀。
缺點(diǎn)：流量不等于銷量，費(fèi)用很高。每展現(xiàn)1000次收費(fèi)一毛，淘寶那么大流量，很難控制成本。并且夠買了鉆石展位也不一定會(huì)出現(xiàn)，還要看您的出價(jià)排名和展位的剩余流量。圖片需要等待審核，修改后需到次日生效。
(二)超級麥霸。
1.介紹：超級賣霸是以活動(dòng)!--er:代碼。/p。
可設(shè)定3個(gè)個(gè)性推廣區(qū)，通過設(shè)定關(guān)鍵字、店鋪類別、新舊程度、結(jié)束時(shí)間、價(jià)格范圍顯示方式、排序方式等條件，顯示寶貝搜索結(jié)果。
可以設(shè)定店鋪風(fēng)格，挑選自己喜歡的顏色。
2)賣家可設(shè)置5個(gè)自定義頁面，可在淘寶的模板內(nèi)嵌入自定義的html代碼。
3)賣家可使用淘寶提供的html標(biāo)簽顯示寶貝列表。
2.條件：有店鋪，并且店鋪沒有被監(jiān)管或者封店，即可訂購淘寶旺鋪服務(wù)。
3.費(fèi)用：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：消保用戶30元/月，非消保用戶50元/月。
優(yōu)點(diǎn)：可以獲得更多的展示機(jī)會(huì)。
1.介紹：淘寶旺店是淘寶網(wǎng)提供給商家的獨(dú)立網(wǎng)店系統(tǒng)。商家無需技術(shù)背景，就能輕松建立屬于自己的獨(dú)立網(wǎng)店，推廣商家品牌，提高商家企業(yè)形象，開拓更廣闊的網(wǎng)絡(luò)銷售渠道。淘寶旺店分為入門版和標(biāo)準(zhǔn)版2個(gè)版本。
a、淘寶旺店標(biāo)準(zhǔn)版的功能：
(1)支持獨(dú)立域名。
(2)支持flash、視頻功能。
(3)支持寶貝多圖功能。
(4)可視化編輯的店鋪裝修后臺(tái)。
(5)不受淘寶規(guī)則限制，經(jīng)營推廣更自由，
(6)商品展示信息可以與淘寶店不同。
(7)商品管理后臺(tái)、訂單管理后臺(tái)統(tǒng)一在旺店，節(jié)省管理成本。
(8)旺店類目可以與淘寶店不同，店鋪展示完全獨(dú)立于淘寶。
b、淘寶網(wǎng)店入門版的功能：
(1)支持獨(dú)立域名。
(2)支持flash、視頻功能。
(3)支持寶貝多圖功能。
(4)可視化編輯的店鋪裝修后臺(tái)。
2.條件：只要擁有足夠的money就可以開通。
3.費(fèi)用：淘寶旺店的收費(fèi)分為2部分：網(wǎng)店費(fèi)+支付寶交易費(fèi)。
淘寶旺店入門版網(wǎng)店費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：600元/季，1200元/半年，2400元/年。
淘寶旺店標(biāo)準(zhǔn)版的網(wǎng)店收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：3600元/年。
支付寶交易費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：支付寶交易額的1.5%。
4.分析：開通旺店之后，商家可以獲得更多的特權(quán)。不受淘寶規(guī)則的限制，使經(jīng)營推廣更自由。
優(yōu)點(diǎn)：擁有個(gè)性化的獨(dú)立域名，利于商家品牌的建立和傳播。
自由設(shè)計(jì)的店鋪界面，充分表達(dá)品牌訴求，提高客戶忠誠度。
支持淘寶會(huì)員免登錄，輕松共享淘寶會(huì)員。
支持淘寶廣告系統(tǒng)鏈接到旺店，輕松推廣店鋪。
技術(shù)操作簡單，商家可以隨意編輯頁面。
淘寶店鋪和淘寶旺店共用一個(gè)后臺(tái)，統(tǒng)一管理，節(jié)省管理成本。
缺點(diǎn)：費(fèi)用占很大一部分，需要有一定基礎(chǔ)的商家才能開通。
(五)網(wǎng)絡(luò)廣告。
1.介紹：聚合淘寶網(wǎng)、旺旺、支付寶等資源為大客戶提供可自主選擇廣告位置、按天計(jì)費(fèi)的專業(yè)推廣服務(wù)，月投入建議在10萬以上。
2.條件：只要有錢做廣告都可以。
3.費(fèi)用：每天投入都在萬元以上，月投入建議在10萬以上。
4.分析：網(wǎng)絡(luò)廣告就是燒錢機(jī)器，只要你有錢就可以繼續(xù)做廣告。
優(yōu)點(diǎn)：通過網(wǎng)絡(luò)廣告可以獲得很可觀的流量，可以提升店鋪品牌的知名度與影響力。
缺點(diǎn)：流量不等于銷量，流量再大，銷售量上不去也是無用。并且淘寶的網(wǎng)絡(luò)廣告不是一般小商家能用的起的，時(shí)間短了沒效果，時(shí)間長了的話，銀子會(huì)嘩嘩的往外流，看到就會(huì)讓人心痛。
(六)。
阿里媽媽。
1.介紹：阿里媽媽是一個(gè)新的交易平臺(tái)，它引入“廣告是商品”的概念，讓廣告第一次作為商品呈現(xiàn)在交易市場里，讓買家和賣家都能清清楚楚地看到。廣告不再是一部分人的專利，阿里媽媽讓買家(廣告主)和賣家(網(wǎng)站主)輕松找到對方!
2.條件：淘寶消保或一心及以上賣家可以放到阿里媽媽上進(jìn)行推廣。
3.費(fèi)用：買家通過淘寶賣家提供的鏈接完成交易，淘寶客(廣告主)就能拿到1.5%至50%的傭金。
4.分析：在阿里媽媽只需拿出相對較低的費(fèi)用就可以得到一個(gè)廣告位做宣傳。阿里媽媽上出售的廣告位多數(shù)是些小網(wǎng)站，很便宜。
優(yōu)點(diǎn)：花很少的錢推廣自己的商品。
缺點(diǎn)：錢少?zèng)]效果，太貴買不起，怎么辦。(七)加入消保。
1.介紹：“消費(fèi)者保障服務(wù)”是針對買家購物安全的套餐服務(wù)，目前推出的服務(wù)有“如實(shí)描述”服務(wù)，“假一賠三”服務(wù)，“7天無理由退換貨”服務(wù)，“虛擬物品閃電發(fā)貨”服務(wù)，“數(shù)碼與家電30天維修”服務(wù)，其中“如實(shí)描述”是基礎(chǔ)服務(wù)。
2.條件：
(1)、用戶必須是淘寶網(wǎng)注冊用戶;。
(2)、用戶被投訴成功率不超過1%;。
(3)、用戶同意按本協(xié)議規(guī)定繳存保證金于自己的支付寶賬戶并授權(quán)淘寶凍結(jié);。
(5)、用戶的申請未被淘寶或支付寶公司否決。
3.費(fèi)用：需要凍結(jié)資金1000元。
4.分析：這是效果最明顯的提升店鋪瀏覽量和成交量的方法。根據(jù)經(jīng)營產(chǎn)品的種類需要交納的保證金也不同，不出意外，保證金會(huì)退還。
優(yōu)點(diǎn)：可增加買家對店鋪的信任度。
缺點(diǎn)：要凍結(jié)資金，最少1000元。
(八)淘寶直通車。
1.介紹：淘寶直通車就是通過關(guān)鍵詞競價(jià)，按照點(diǎn)擊付費(fèi)，進(jìn)行商品精準(zhǔn)推廣的服務(wù)。
2.條件：
通車，預(yù)存費(fèi)用為500元。單個(gè)寶貝最多可以添加200個(gè)關(guān)鍵詞。
3.費(fèi)用：開戶預(yù)存：第一次開戶預(yù)存500元。加入時(shí)是預(yù)付款的方式(和手機(jī)預(yù)存話費(fèi)類似，沒有任何服務(wù)費(fèi)用)，預(yù)付款全部是賣家的推廣費(fèi)用。
實(shí)際收費(fèi)：按點(diǎn)擊付費(fèi)，但每次點(diǎn)擊你的廣告所扣的并不一定是你的出價(jià)，而是您下一位廣告出價(jià)的基礎(chǔ)上加一分，最高不超過自己的出價(jià)。(如您競價(jià)詞出價(jià)0.2元排第一名，但是第二名的出價(jià)只是0.1元，則點(diǎn)擊您的廣告一次只扣取0.11元。)。
是按展示或者點(diǎn)擊收費(fèi)，一般的淘寶店主不能接受，如果價(jià)格不是十分有優(yōu)勢，也許會(huì)有點(diǎn)擊也不會(huì)產(chǎn)生很大銷量，比較適合做特價(jià)商品的促銷。
優(yōu)點(diǎn)：可以精準(zhǔn)地推廣商品。
缺點(diǎn)：一不小心將會(huì)嚴(yán)重超支。
(九)淘寶客推廣。
1.介紹：是一種賣家推廣新模式，成交才需付傭金!
2條件：淘寶消?；蛞恍募耙陨腺u家，就可以加入淘寶客推廣!
3.費(fèi)用：展示、點(diǎn)擊、推廣全都免費(fèi)，只在成交后支付傭金，并能隨時(shí)調(diào)整傭金比例，靈活控制支出才成本。
4.分析：“淘寶客推廣”是專為淘寶賣家提供淘寶網(wǎng)以外的流量和人力，幫助推廣產(chǎn)品，成交后賣家才支付傭金報(bào)酬。
優(yōu)點(diǎn)：擁有互聯(lián)網(wǎng)上更多流量、更多人群幫助推廣售賣，讓你的買家無處不在!
缺點(diǎn)：新手很難獲得淘寶客的青睞，級別要求是一心，以前是一鉆。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
(三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議。
1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
××財(cái)務(wù)科。
xx年xx月xx日。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十四
截至20xx年x月xx日止，本項(xiàng)目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺(tái)、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺(tái)及辦公用設(shè)備19臺(tái)。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外，其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
施工高峰期，項(xiàng)目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計(jì)上交約45.8萬元。
所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi)，按形象產(chǎn)值1.28億核算。
項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)。
本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計(jì)量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更，以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn)，故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算，重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便，難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià)，也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購，但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目，造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補(bǔ)差收入目前很難確定，若管理費(fèi)按10%核算上交，項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后，可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十五
財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對可能會(huì)引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會(huì)。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。
企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益，其原因主要有以下兩點(diǎn)：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長，財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十六
公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）。
(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人，副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）。
司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）。
（二）內(nèi)部控制制度。
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產(chǎn)成品管理制度。
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）。
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十七
近年來，隨著城市建設(shè)步伐的不斷加快，我市每年都有大批市政道路及小區(qū)、廠企的新建、改造項(xiàng)目，按照建設(shè)要求，需求大量不同規(guī)格的苗木進(jìn)行綠化配套建設(shè)。由于大部分工程基本都在七、八月份完工，已錯(cuò)過了植樹綠化的大好季節(jié)，往往形成了以栽植大量草花替代苗木綠化的短期行為，造成了重復(fù)建設(shè)帶來的資金浪費(fèi)，無形中提高了建設(shè)成本，而容器育苗恰恰解決了這一問題。結(jié)合山海關(guān)區(qū)園林處苗圃搬遷重建工作，擬在新址申請建設(shè)容器化育苗基地項(xiàng)目。容器化育苗在我市是否可行，對此進(jìn)行了調(diào)查分析后，總結(jié)了以下材料，希望市領(lǐng)導(dǎo)對容器化育苗基地建設(shè)項(xiàng)目予以支持。
一容器化快速育苗技術(shù)簡介。
容器化育苗技術(shù)又稱控根快速育苗技術(shù)，是一種以調(diào)控根系生長為核心的新型快速育苗技術(shù)。是由控根快速育苗容器、控根快速育苗專用栽培基質(zhì)、控根培育與管理技術(shù)三部分組成。具有明顯的增根、控根和促長作用，使側(cè)（須）根形狀短而粗，數(shù)量多，總根量較常規(guī)育苗提高30—50倍。苗木的成活率幾近100%，育苗周期縮短50%左右，可四季移栽、移栽時(shí)不砍頭、不須緩苗，對土地沒有任何要求，后期管理工作量減少50—70%，對大苗培育和惡劣環(huán)境下植樹有明顯的優(yōu)勢。
控根快速育苗容器控根快速育苗容器由底盤、側(cè)壁和插桿三個(gè)部件組成，用容器育大苗不必占用良田，可擺在任何無法耕種的土地上，苗木銷售和移栽都可現(xiàn)場去掉容器，不傷苗木根系，成活率可近100%，育苗容器可反復(fù)使用，壽命在5年以上。僅在容器內(nèi)就可培育高達(dá)8米或更高的大樹。它是一次性投資，見效快，多年受益的快速育苗方式。
控根據(jù)快速育苗栽培基質(zhì)控根快速育苗專用栽培基質(zhì)是培育控根苗木的基礎(chǔ)，用量較大。采用有機(jī)廢棄物，如豬、牛、羊、雞、鴨糞，秸桿、刨花、鋸末、玉米芯、城市生活垃圾等為原料，經(jīng)特殊的微生物發(fā)酵工藝制造，并根據(jù)原料和使用對象配加適當(dāng)?shù)乃?、抗旱、促根、緩釋肥，微量之素，以及防寒抗凍等輔料。
控根快速育苗培育與管理技術(shù)控根快速育苗培育與管理技術(shù)主要包括種子處理、幼苗培育、水熱條件調(diào)控，下種與移栽時(shí)間確定等。
容器化育苗同傳統(tǒng)的地栽苗木生產(chǎn)方式比較具有很大的優(yōu)勢：第一，采用容器栽培可以無季節(jié)限制地供應(yīng)園林綠化苗木，滿足反季節(jié)施工的市場需求。第二，容器栽培生產(chǎn)的苗木質(zhì)量較高，成活率將近100%，綠化效果好，種植前不用修剪，可以一次成型，立竿見影。第三，傳統(tǒng)的大田栽培苗木往往帶走土球，導(dǎo)致土壤資源破壞，容器栽培可避免這一點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。第四，由于容器栽培是離地生產(chǎn)，可利用荒灘、鹽堿地等不適合地栽的土地發(fā)展生產(chǎn)，降低土地成本。
二背景分析。
隨著當(dāng)前園林綠化和生態(tài)環(huán)境建設(shè)步代的加快，尤其是房地產(chǎn)精品的樓盤的園林施工，政府重點(diǎn)工程等高端市場容量的增加，對優(yōu)質(zhì)苗木的需求越來越迫切。但目前國內(nèi)的育苗和移栽大多數(shù)仍然沿用傳統(tǒng)方法，苗木質(zhì)量差，“三低”（成活率低、保存率低、效益低）的現(xiàn)象一直未解決。為了提高大苗移栽的成活率，現(xiàn)在經(jīng)常使用的方法是每株樹苗攜帶與冠徑相應(yīng)大小的`土坨，并用草繩纏繞，既費(fèi)工耗時(shí)，又難以保證成活率。在我市近來年的城市建設(shè)中，大部分工程都是在每年的作、八月份完工，錯(cuò)過了綠化的大好時(shí)機(jī)，為了達(dá)到一定的綠化效果，往往以載植大量草花替代樹木的辦法，而草在生長期短，投入大，來年還需要新栽種造成了重復(fù)建設(shè)，重復(fù)投資的極大浪費(fèi)現(xiàn)象，容器育苗恰恰解決了反季節(jié)用苗這一問題。
城市環(huán)境建設(shè)迫切需要發(fā)展大苗移栽新技術(shù)，容器育苗栽培技術(shù)在發(fā)達(dá)國家已有30年的歷史，是一種成熟的生活方式，而在我國正處于起步發(fā)展階段，還沒有大量推廣，在華北地區(qū)還沒有一家規(guī)模化生產(chǎn)企業(yè)，容器化育苗是常規(guī)育苗在技術(shù)上的重大突破，可以保護(hù)珍貴植物，促進(jìn)園林產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
三前景分析。
在新苗圃的建設(shè)規(guī)劃方案中充分考慮了該處的地理位置，土壤環(huán)境，進(jìn)行了合理的功能分區(qū)，預(yù)留百畝土地用于建設(shè)容器化育苗基地，鑒于容器化育苗對土壤不做要求，利用其中砂壤土地塊做為容器化育苗區(qū)，不僅可以提高土地利用率，而且通過開發(fā)這一項(xiàng)目可以有效提高經(jīng)濟(jì)效益。為了迅速開發(fā)市場、占領(lǐng)市場，充分抓住北京奧運(yùn)會(huì)這一大好時(shí)機(jī)，而且秦皇島市做為北京奧運(yùn)會(huì)的分會(huì)場，在大力開發(fā)城市建設(shè)的同時(shí)，將需要大批優(yōu)質(zhì)高檔的大規(guī)格苗木，因此建設(shè)容器化育苗基地前景廣闊。
生產(chǎn)各種苗木所需不同規(guī)格容器大約為42600個(gè)，按每萬個(gè)容器的出廠價(jià)計(jì)算（不包括運(yùn)輸及其他費(fèi)用）約需資金142.6萬元；育苗區(qū)安裝滴灌管道設(shè)施約需資金50萬元；打機(jī)井需6萬元；購進(jìn)苗木約需資金101.7萬元，以上費(fèi)用總計(jì)300.3萬元。
五技術(shù)力量與設(shè)備。
容器化育苗基地做為我市首家開發(fā)項(xiàng)目，不僅有穩(wěn)定的銷售市場，而且有市、區(qū)兩級行業(yè)主管部門的強(qiáng)干技術(shù)力量做保障，具有潛在的開發(fā)和拓展能力。目前現(xiàn)有技術(shù)人員20余人，其中高級職稱2人，中級職稱6人；擁有各種運(yùn)輸、打藥、灑水車輛11臺(tái)以及必備的養(yǎng)護(hù)管理器械。
綜合以上情況，容器化育苗基地的建設(shè)將引導(dǎo)我市乃至華北地區(qū)在容器育大苗方面的新潮流，不僅可以滿足本市及周邊地區(qū)在綠化建設(shè)上對大苗的需求，還將帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)秦皇島市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此該項(xiàng)目的建設(shè)將創(chuàng)造可觀的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益，并可為北京20“綠色”做出積極的貢獻(xiàn)。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十八
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠，xx個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價(jià)值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時(shí)報(bào)》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報(bào)》組織評選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。
截止到20xx年上半年，海爾累計(jì)申請專利9258項(xiàng)，其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項(xiàng)國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。
二、分析。
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：
海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表。
在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過對上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時(shí)，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤。同時(shí)可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購。
20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。
存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時(shí)回流。
企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。
營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運(yùn)能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致。
企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低，營運(yùn)資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。
1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。
（一）盈利能力分析。
盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。現(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，近兩年，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個(gè)廠家對接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達(dá)3.5%。沒有h股利潤貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間。
（二）收入結(jié)構(gòu)分析。
（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成。
從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn)，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn)，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級市場的消費(fèi)升級與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。
（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析。
海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來分析其長期償債能力。
流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力。
速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。
資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。
現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時(shí)它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。
通過表可以看到，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過2，速動(dòng)比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠(yuǎn)來看，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小，資產(chǎn)負(fù)債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好，但是這樣雖然利息費(fèi)用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營運(yùn)能力分析。
企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo)，對青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析。
周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價(jià)企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng)，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力。
但是從運(yùn)營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。
七、分析總結(jié)。
（一）、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)。
通過對青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
（二）、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議。
1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。
通過對青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。
2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。
盈利能力、償債能力，運(yùn)營能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十九
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出，財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。
企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院，此外，要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。
企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料，并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。
企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制，把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施，從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
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