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內(nèi)部控制自我評價的作用篇一
在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評價和審計師對內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息，使得投資者得以對管理層內(nèi)部控制行動和自身的投資風(fēng)險做出判斷。20xx年滬深兩個交易所分別頒布了針對上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對滬市862家通過指定報紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報告的上市公司其內(nèi)部控制自我評價情況進(jìn)行統(tǒng)計，分析內(nèi)部控制自我評價產(chǎn)生的效果和存在的問題，并提出針對性建議。本文分為四個部分：第一部分闡述評價依據(jù)，第二、三部分通過對披露內(nèi)控自我評價的公司和未披露內(nèi)控自我評價的公司從四個維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評價的效果及存在的問題，最后一部分提出相應(yīng)建議。
內(nèi)部控制自我評價是由企業(yè)董事會和管理層實(shí)施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度。盡管20xx年年報披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計師審計報告時統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺，但無論是財政部20xx年頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會議事規(guī)則等內(nèi)部制度、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo)。因此，披露內(nèi)部控制自我評價報告的公司，大都將財政部的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評價的依據(jù)。
對包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言，披露內(nèi)部控制自我評價的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度、企業(yè)抗風(fēng)險能力，增強(qiáng)投資者信心的措施；對企業(yè)管理層而言，內(nèi)部控制自我評價過程，能夠使企業(yè)通過檢測和反省內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險的能力、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。
按照《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》，一個內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè)，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、嚴(yán)格按會計準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對外提供真實(shí)可靠的財務(wù)報表。已披露內(nèi)部控制自我評價的企業(yè)在內(nèi)控自我評價過程中應(yīng)該能夠基于上述三個目標(biāo)識別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計風(fēng)險、運(yùn)行風(fēng)險以及設(shè)計或運(yùn)行無效而導(dǎo)致錯誤或舞弊的風(fēng)險，從而為上述三個目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個目標(biāo)提供合理保證，但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管、注冊會計師的財務(wù)報表審計基本上是基于上述三個目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。因此，我們將上市公司未受到證監(jiān)會的處罰和交易所的譴責(zé)、對外發(fā)布的財務(wù)報表未出現(xiàn)會計差錯、財務(wù)報告審計意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo)。
根據(jù)我們對滬市862家上市公司20xx年年報中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計分析，可以發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)部控制自我評估報告的公司雖然比20xx年有所提高，但占比仍然比較低，上市公司主動披露內(nèi)部控制自我評價的意愿不強(qiáng)。但將披露自我評估報告與未披露自我評估報告的公司進(jìn)行對比，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財務(wù)報告的可靠性、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，就以上三個內(nèi)部控制目標(biāo)而言，披露自我評估報告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇二
企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的會計政策和程序，它的主要作用是對資產(chǎn)的安全、完整性和會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確性提供合理保障，以確保企業(yè)可以在國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)章制度的約束內(nèi)合法合理經(jīng)營，約束企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)崗位。企業(yè)內(nèi)部控制的參與者不僅包括企業(yè)董事會、經(jīng)理層還包括企業(yè)員工，其目標(biāo)是為確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、經(jīng)營活動的高效性、經(jīng)營活動的合法性而提供有效保證。它是企業(yè)內(nèi)部采取的管理流程規(guī)范，是管理的一項職能，其實(shí)現(xiàn)方式是對事后和過程的控制，對目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評價。
（1）確保會計信息準(zhǔn)確有效、保證經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的客觀要求。當(dāng)前我國存在會計信息失真現(xiàn)象，它一方面阻礙著宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一方面阻礙企業(yè)正常持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行。
（3）實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，注重內(nèi)部管理。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理效率的進(jìn)一步提高及建立現(xiàn)代企業(yè)制度有重要的作用。
（4）有利于形成企業(yè)核心凝聚力。在企業(yè)中各職能部門通過全局掌控企業(yè)發(fā)展動向，但是也離不開業(yè)務(wù)部門的配合；業(yè)務(wù)部門集中精力完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的同時需要職能部門的統(tǒng)籌管理。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇三
摘要：企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，并成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，發(fā)揮著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的自我約束和自我調(diào)節(jié)作用。內(nèi)部控制評價體系，可以保證內(nèi)部控制制度得以落實(shí)和企業(yè)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行。因此，建立科學(xué)嚴(yán)格的內(nèi)部控制評價體系，不僅是內(nèi)部控制制度本身實(shí)施的要求，也是保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效執(zhí)行的基石。
內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行調(diào)查、測試、分析和評價的活動。它是內(nèi)部控制中必要的系統(tǒng)性活動，是內(nèi)部控制設(shè)計、實(shí)施、評價、反饋、改進(jìn)等連續(xù)的動態(tài)過程。它能有效提升內(nèi)部控制環(huán)境，做到全員參與內(nèi)部控制;監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，提高內(nèi)部控制效果。
20世紀(jì)80年代末至90年代初，隨著內(nèi)部控制的發(fā)展，內(nèi)部控制在實(shí)施過程中暴露出較多的局限性。于是內(nèi)部控制評價鑒于自身的優(yōu)點(diǎn)，在我國逐漸受到專業(yè)人員的關(guān)注，但此時的內(nèi)部控制評價還只是作為一種審計方式，企業(yè)自身并沒有對內(nèi)部控制評價過于關(guān)注。90年代后期以來,我國政府開始重視內(nèi)控評價的規(guī)范化建設(shè)，審計署、財政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會等組織均出臺了關(guān)于內(nèi)部控制評價方面的規(guī)范，各政府主管部門也在積極推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，以指導(dǎo)企業(yè)制定適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)控制度。雖然這些規(guī)范對于推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到了相當(dāng)大的作用，但總體而言，我國內(nèi)部控制的規(guī)范體系尚未建立，內(nèi)部控制評價方面也存在不少問題。
現(xiàn)行的《審計準(zhǔn)則》只要求注冊會計師對與企業(yè)財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，由注冊會計師定期通過外部評價來完成。但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這已經(jīng)不能滿足企業(yè)內(nèi)部管理和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要求，內(nèi)部控制評價應(yīng)該內(nèi)部化，即由董事會中的內(nèi)部審計委員會來實(shí)施。而實(shí)際上有相當(dāng)一部分的企業(yè)沒有正式的審計委員會。很多上市公司中雖設(shè)有專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但缺乏獨(dú)立性，有的隸屬于總經(jīng)理，有的隸屬于財務(wù)部門，內(nèi)部審計職能很難真正實(shí)現(xiàn)。
目前，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)一般是參照財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》系列進(jìn)行的，注冊會計師內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是參照《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》進(jìn)行的。審計署、財政部等各部門出臺的關(guān)于內(nèi)部控制評價方面的規(guī)范對于推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到了相當(dāng)大的作用，但對如何具體實(shí)施內(nèi)部控制評價尚未明確規(guī)定，再加上有相當(dāng)多的企業(yè)對內(nèi)部控制評價一些核心和基本問題缺乏清晰的認(rèn)識，便導(dǎo)致各個企業(yè)對于內(nèi)部控制評價效果無法進(jìn)行橫向比較?？傊捎谌狈σ惶淄暾膬?nèi)部控制體系，造成內(nèi)部控制的評價缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
我國企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的仍主要局限在保證業(yè)務(wù)活動的有效運(yùn)行，保證會計資料真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面，從其本質(zhì)上來說基本上處于內(nèi)部會計控制階段。內(nèi)部控制的現(xiàn)狀導(dǎo)致內(nèi)部控制評價大都站在報表審計的角度上，對報表數(shù)據(jù)的公允性和真實(shí)性測試和評價，沒有將內(nèi)部控制評價內(nèi)容擴(kuò)展到公司治理及公司戰(zhàn)略規(guī)劃的動力方面，導(dǎo)致評價主體內(nèi)容發(fā)生偏離。
目前，我國內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要是對與財務(wù)報表相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，對其他要素的評價尤其是對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不夠重視，這種做法沒有使企業(yè)管理與內(nèi)部控制目標(biāo)相匹配，會導(dǎo)致內(nèi)部控制評價的不全面，有時甚至?xí)?dǎo)致錯誤的結(jié)論。
(一)以風(fēng)險管理理念為綱。
風(fēng)險管理始終是內(nèi)部控制的核心問題，我們在構(gòu)建內(nèi)部控制評價體系時，也應(yīng)該以風(fēng)險管理理念為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制評價、分析、揭示關(guān)鍵性的風(fēng)險點(diǎn)并確定重點(diǎn)評價領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，這樣既可以抓住內(nèi)部控制的關(guān)鍵問題，也可以提高內(nèi)部控制評價的效率和效果，并可在一定程度上節(jié)約內(nèi)部控制評價的成本。
原有的內(nèi)控評價目標(biāo)大都從審計角度出發(fā)，考核企業(yè)所制定和執(zhí)行的`內(nèi)控制度能否達(dá)到可靠性、合法性、經(jīng)營效率和效果。而在實(shí)際操作中，其側(cè)重點(diǎn)更多的是關(guān)注于可靠性和合法性，相比較而言，經(jīng)營效率和效果在內(nèi)控評價中受到的關(guān)注則很少。隨著人們對內(nèi)部控制認(rèn)識的逐漸深入和企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要，構(gòu)建內(nèi)部控制體系的目標(biāo)不僅要滿足監(jiān)管部門對于信息提供和披露方面的需求，更要有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)經(jīng)營的效果和效率的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制評價的目標(biāo)應(yīng)該是從內(nèi)部控制的目標(biāo)出發(fā)，來對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行進(jìn)行評價，考核內(nèi)部控制所規(guī)定的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否。
實(shí)際操作中，有以下幾種內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)模式：(1)coso報告中的5個要素標(biāo)準(zhǔn),即將內(nèi)控項目按coso5個要素進(jìn)行細(xì)分,再按照coso中每一要素的必要條款確定評價標(biāo)準(zhǔn);(2)采用一般標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)作為評價標(biāo)準(zhǔn)，其中的一般標(biāo)準(zhǔn)主要指內(nèi)控制度的完整性、合理性和有效性;具體標(biāo)準(zhǔn)由內(nèi)部控制要素評價標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)層級評價標(biāo)準(zhǔn)兩部分組成;(3)結(jié)果評價標(biāo)準(zhǔn)和過程評價標(biāo)準(zhǔn)，其中結(jié)果評價標(biāo)準(zhǔn)主要是指考核內(nèi)控目標(biāo)的達(dá)到程度，而過程評價標(biāo)準(zhǔn)主要指內(nèi)控執(zhí)行過程中的有效程度如何。
內(nèi)控項目評價的方法多種多樣，企業(yè)在選擇構(gòu)建內(nèi)控評價系統(tǒng)方法時，應(yīng)結(jié)合自身情況，選擇合適的方法。
全員參與內(nèi)控評價過程是內(nèi)部控制發(fā)展的必然趨勢。首先，作為評價對象的內(nèi)部控制系統(tǒng)包含多重目標(biāo)，涉及企業(yè)多個層面和各項業(yè)務(wù)，僅僅依靠個別部門實(shí)施評價工作不僅增大了該部門的工作量，其質(zhì)量也難以得到保障。其次，隨著生產(chǎn)技術(shù)、信息技術(shù)和組織結(jié)構(gòu)的不斷演化，知識和信息在組織中呈現(xiàn)向一線集中的趨勢，這使得控制和評價的難度都在加大。再次，通過全員參與的形式，可以增強(qiáng)員工的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制意識，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部形成有利于內(nèi)部控制的良好環(huán)境。
三、結(jié)束語。
我國關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的研究起步較晚，無論是在理論還是實(shí)踐方面，都存在許多缺陷需要不斷彌補(bǔ)。我們在構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制評價體系時，應(yīng)當(dāng)充分借鑒國外的經(jīng)驗，弄清評價目標(biāo)、評價主體、評價方式、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價程序等內(nèi)容，并結(jié)合企業(yè)自身情況，構(gòu)建切實(shí)可行的評價體系。唯有如此，評價體系才能真正發(fā)揮作用，規(guī)范內(nèi)部控制的執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇四
內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的'內(nèi)在機(jī)制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用.內(nèi)部控制的建立、健全及實(shí)施情況,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵.如何結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際,建立具有中國特色的內(nèi)部控制,已成為規(guī)范我國企業(yè)行為,提高會計信息質(zhì)量的當(dāng)務(wù)之急.
作者：郭衛(wèi)華作者單位：陜西省銅川市人事局社保處刊名：現(xiàn)代企業(yè)英文刊名：modernenterprise年，卷(期)：“”(12)分類號：f2關(guān)鍵詞：
內(nèi)部控制自我評價的作用篇五
企業(yè)的內(nèi)部控制制度通過對企業(yè)各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，是企業(yè)的'經(jīng)營活動能夠正常持續(xù)進(jìn)行，以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益。建立內(nèi)部控制制度時首先要制定程序性規(guī)范化的操作流程和相關(guān)規(guī)定，以確定在實(shí)施時相關(guān)人員可以做到有據(jù)可依，有令可查，做到事事平等對待，不因不同的辦事人員而采取不同的對待方式，要注意權(quán)責(zé)的分管，如賬務(wù)，現(xiàn)金，實(shí)物的分別管理，各種印鑒支票不得由一人保管和使用，及時與銀行對賬，分析未達(dá)賬項的原因。
3.2提升管理者的管理意識及發(fā)揮內(nèi)控職能。
企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不僅是管理者，負(fù)責(zé)全局掌控企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展方向，對企業(yè)發(fā)展作出前瞻性計劃，管理者所做的決定輕則影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，重責(zé)決定企業(yè)命運(yùn)。同時作為他們還是企業(yè)內(nèi)部控制制度的參與者和執(zhí)行者，要強(qiáng)化管理者的內(nèi)控參與意識和發(fā)揮有效的管理職能。
3.3提升財務(wù)人員的專業(yè)能力。
財務(wù)人員是企業(yè)內(nèi)部控制制度中的重要參與者，同時中小企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵之一就是不斷提升會計人員的專業(yè)能力和專業(yè)判斷力，對于中小企業(yè)來說部分管理領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制了解不夠，更加需要專業(yè)的財務(wù)人員在財務(wù)處理上做好記錄監(jiān)督工作，嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度的相關(guān)要求把好財務(wù)關(guān)，減少減低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。一方面在選用聘用會計人員時，考核其專業(yè)知識水平，職業(yè)道德表現(xiàn)，按照崗位考核應(yīng)聘人員做到專職專業(yè)。另一方面在聘用后加強(qiáng)對會計人員的繼續(xù)教育，及時積極參加國家新法規(guī)的學(xué)習(xí)，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)提高其專業(yè)處理能力。
3.4倡導(dǎo)全員參與的方式。
企業(yè)的健康迅速發(fā)展需要科學(xué)的管理，高效的生產(chǎn)，優(yōu)秀的銷售，同樣需要作為安全屏障的內(nèi)部控制制度的建立。在中小企業(yè)中除了有優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)人才，同樣需要企業(yè)中全員參與到內(nèi)控建設(shè)中?？梢蕴剿骼闷髽I(yè)的團(tuán)結(jié)凝聚力，建立一種輕松愉悅的氛圍，每位員工都是企業(yè)的主人都要為企業(yè)發(fā)展盡一份力，加強(qiáng)團(tuán)隊配合。在一個有企業(yè)特色文化和團(tuán)結(jié)有凝聚力的集體中實(shí)施內(nèi)部控制制度就有了客觀條件，容易得到員工認(rèn)可并積極配合。
3.5加強(qiáng)內(nèi)部外部審計。
在中小企業(yè)內(nèi)部有了內(nèi)部控制制度，還需要設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按時履行其職責(zé)，通過內(nèi)部審計程序?qū)Ω黜椮攧?wù)活動進(jìn)行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，避免風(fēng)險和損失。還可以適當(dāng)引進(jìn)外部審計，聘請專業(yè)的注冊會計師對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行審計評價，發(fā)揮其專業(yè)和公正性，給管理者提供有價值的意見和建議。
綜上所述，在中小企業(yè)內(nèi)部建立有效的內(nèi)部控制制度，對企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性的保持有重要作用，可以進(jìn)一步提高財務(wù)核算的正確性與可靠性，確保企業(yè)各項制度條例計劃得到貫徹執(zhí)行。在企業(yè)內(nèi)部全面貫徹內(nèi)控理念，落實(shí)內(nèi)控措施，明確各部門的職責(zé)，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行評價和考核，實(shí)行獎懲機(jī)制，發(fā)揮每個人的積極性，確保在實(shí)際經(jīng)營活動中切實(shí)得到執(zhí)行，可以全面有效的避免經(jīng)營風(fēng)險和損失。樹立全員參與意識將每個人的參與內(nèi)部控制行為連接成為企業(yè)整體的內(nèi)控行為，促使中小企業(yè)的內(nèi)部控制水平有新的發(fā)展。
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內(nèi)部控制自我評價的作用篇六
在有些民營企業(yè)中，沒有建立具有制約和監(jiān)督作用的內(nèi)部控制制度。在這些企業(yè)中沒有建立內(nèi)部規(guī)范作用的規(guī)章制度，沒有按照國家相關(guān)法律法規(guī)合法經(jīng)營，這樣的會計行為不能保證會計信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，不能保證財產(chǎn)的完整安全性，不能對企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效約束。沒有內(nèi)控制度的后果是在企業(yè)中依靠少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)者的個人判斷和命令，按照個人想法指使會計人員不規(guī)范操作，他們追求的是市場利益，內(nèi)部控制會妨礙他們的逐利行為。最終的結(jié)果是會計信息失真，管理混亂，經(jīng)營失敗。
2.2有內(nèi)部控制的企業(yè)其制度建設(shè)不健全。
當(dāng)前大多數(shù)中小企業(yè)能夠按照國家法律法規(guī)要求建立內(nèi)部控制制度，但是制度不夠全面，企業(yè)的內(nèi)部控制制度大多只針對財務(wù)部門，其他部門認(rèn)為內(nèi)控制度和自己無關(guān)，雖然財務(wù)人員在會計處理過程嚴(yán)格遵守了內(nèi)部控制制度，但是在前期采購環(huán)節(jié)后期銷售等環(huán)節(jié)相關(guān)人員不按照內(nèi)部控制執(zhí)行，不能夠有效保證會計信息的真實(shí)準(zhǔn)確性，無法使企業(yè)對于經(jīng)營情況作出準(zhǔn)確判斷。
對于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況需要有有效的監(jiān)督制約機(jī)制，一方面在建立初期需要有相關(guān)部門指導(dǎo)檢查其建立是否合法合規(guī)，是否符合企業(yè)實(shí)際情況需求，同時在實(shí)施過程中需要有部門監(jiān)督實(shí)行情況并對與出現(xiàn)的問題及時指出并督促修改。所以無論是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制還是外部的政府和社會監(jiān)督機(jī)制都應(yīng)該發(fā)揮作用，確保有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度得到建立同時還要的到有效的執(zhí)行，才能發(fā)揮其制約違規(guī)行為規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的作用。
2.4財務(wù)人員的專業(yè)道德水平建設(shè)有待加強(qiáng)。
在企業(yè)的經(jīng)營中合格的財務(wù)人員一方面可以準(zhǔn)確及時的處理各項會計業(yè)務(wù)，同時他們的會計活動記錄企業(yè)經(jīng)營行為，財務(wù)人員提供的會計數(shù)據(jù)和財務(wù)報表直接影響領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)經(jīng)營方向和策略的制定。
2.5內(nèi)部審計職能有待強(qiáng)化。
企業(yè)的內(nèi)部控制分為內(nèi)部和外部控制兩部分，各部分要發(fā)揮其職能。有效的內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，對于內(nèi)控建設(shè)提供可行建議，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效率。在部分中小企業(yè)中甚至沒有建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者即使有也未能發(fā)揮應(yīng)有功效。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇七
本公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。
年，中國遠(yuǎn)洋控股股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）在按照財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，并完成了第一階段內(nèi)控診斷評價工作，同時按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制評價機(jī)制，并有計劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制評價工作，為年按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)打下基礎(chǔ)。
部控制改進(jìn)計劃等基礎(chǔ)資料。各下屬公司按照規(guī)定的程序和要求，分別編制了內(nèi)部控制自我評價報告，公司總部在分析匯總各下屬公司內(nèi)部控制評價工作的基礎(chǔ)上，按照《內(nèi)部控制評價指引》的新要求，集成編制了本公司全面的內(nèi)部控制自我評價報告，系統(tǒng)反映了本公司內(nèi)部控制的整體情況，并摘要形成本公司內(nèi)部控制自我評價報告對外披露稿，以供市場監(jiān)督和利益相關(guān)者作為決策參考。
為了規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，本公司按照財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，重點(diǎn)參考和借鑒財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，并結(jié)合本公司發(fā)布的《內(nèi)部控制手冊》，對公司總部及下屬公司的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了必要的檢查與評價。
此次內(nèi)控評價工作涵蓋中國遠(yuǎn)洋總部及中遠(yuǎn)集裝箱運(yùn)輸有限公司、中遠(yuǎn)散貨運(yùn)輸有限公司、中國遠(yuǎn)洋物流有限公司、中遠(yuǎn)太平洋有限公司、中遠(yuǎn)（香港）航運(yùn)有限公司和青島遠(yuǎn)洋運(yùn)輸有限公司等六家下屬公司，針對采購、資產(chǎn)管理、銷售等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還選取了部分主要的生產(chǎn)單位開展內(nèi)控評價檢查，保證內(nèi)部控制評價工作的深入和全面。
此次內(nèi)控評價內(nèi)容依據(jù)財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的要求，針對中國遠(yuǎn)洋核心業(yè)務(wù)流程的開展情況，從內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行兩個方面進(jìn)行評價檢查，并將檢查監(jiān)督意見上報風(fēng)險控制委員會進(jìn)行了審議,并報告了審核委員會。
本公司制定了內(nèi)部控制評價工作方案，明確了評價組織實(shí)施步驟、人員安排、日程安排等相關(guān)內(nèi)容。本次內(nèi)控評價工作分為四個階段：
1、內(nèi)部控制評價準(zhǔn)備工作。成立內(nèi)控評價組織機(jī)構(gòu)，編制評價工作方案和實(shí)施計劃，準(zhǔn)備評價工作底稿等評價工具。
2、內(nèi)部控制有效性評價。通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法對公司及下屬公司進(jìn)行了內(nèi)部控制有效性評價及內(nèi)控缺陷分析評估。
3、內(nèi)部控制改進(jìn)。針對在上一工作階段中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，組織討論制定缺陷改進(jìn)方案，明確改進(jìn)措施、改進(jìn)責(zé)任部門及改進(jìn)時間表。
4、內(nèi)部控制自我評價報告編制。匯總內(nèi)部控制評價結(jié)果及缺陷改進(jìn)情況，編制公司內(nèi)部控制自我評價報告。
此次內(nèi)控評價工作參考財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面出發(fā)，整理形成889個評價點(diǎn)，通過問卷調(diào)研、訪談、穿行測試等多種方法，對中國遠(yuǎn)洋總部及下屬公司內(nèi)部控制體系設(shè)計和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全面的檢查和評價。
為盡可能的驗證現(xiàn)有工作中內(nèi)部控制體系的嚴(yán)密性、完整性，內(nèi)部控制在日常業(yè)務(wù)中執(zhí)行是否到位，本次自我評價工作基本涵蓋了各公司的主要業(yè)務(wù)流程，并將關(guān)鍵業(yè)務(wù)作為檢查測試工作的重點(diǎn)，依據(jù)各業(yè)務(wù)流程將檢驗工作分布在整個業(yè)務(wù)鏈中，以達(dá)到評價測試整個流程的目的。
2010年，本公司在按照財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》及相關(guān)具體規(guī)范和上海證券交易所發(fā)布的《上市公司內(nèi)部控制指引》，建立的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，落實(shí)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引，制定了《內(nèi)部控制建設(shè)總體方案》，將內(nèi)部控制體系建和完善工作分為內(nèi)控診斷評價、內(nèi)控體系建設(shè)和改進(jìn)、內(nèi)控檢查、內(nèi)控整合及信息化建設(shè)等四個階段。公司計劃通過第一階段在中國遠(yuǎn)洋總部及六家下屬公司開展內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷評價，同時在總部完成風(fēng)險評估，展示并分析中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控缺陷及風(fēng)險分布情況；在第二階段，針對內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及合規(guī)診斷結(jié)果，提出中國遠(yuǎn)洋總部和下屬公司的內(nèi)控改進(jìn)計劃，并基于總部內(nèi)控體系框架，在下屬公司建立和完善內(nèi)部控制制度和體系；在第三階段，按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求，設(shè)計中國遠(yuǎn)洋內(nèi)控有效性評價機(jī)制，包括內(nèi)控有效性評價標(biāo)準(zhǔn)和程序、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，為獨(dú)立評價與審計監(jiān)督提供充分、規(guī)范的規(guī)則與程序，并對下屬公司內(nèi)控改進(jìn)實(shí)施檢查，保證下屬公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和持續(xù)完善；在第四階段，結(jié)合總部和各下屬公司內(nèi)控體系建設(shè)成果，實(shí)現(xiàn)公司各層面內(nèi)部控制體系的對接和整合，完成內(nèi)部控制各要素和流程在公司上下各個層面的充分貫通和全面執(zhí)行，同時將基于本公司信息化現(xiàn)狀，針對財政部內(nèi)控規(guī)范和公司內(nèi)控要求，規(guī)劃建設(shè)本公司的內(nèi)控信息系統(tǒng)。
從下半年起，公司按照建設(shè)方案的安排，在全公司范圍內(nèi)開展了內(nèi)控現(xiàn)狀調(diào)研及診斷，明確了內(nèi)控差距及缺陷，并指導(dǎo)總部相關(guān)部門和下屬公司進(jìn)行內(nèi)控改進(jìn)。在公司總部還開展了風(fēng)險評估，編制了內(nèi)控制度體系框架，梳理了工作標(biāo)準(zhǔn)和程序文件，同時基于公司信息化現(xiàn)狀，從風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的專業(yè)角度，開展了公司內(nèi)部控制信息平臺的規(guī)劃建設(shè)工作，提前組織改善提升中國遠(yuǎn)洋內(nèi)部控制體系建設(shè)，并有計劃地逐步按照新的要求組織內(nèi)部控制建設(shè)工作。目前已經(jīng)完成內(nèi)部控制建設(shè)第一階段工作，為按照《指引》要求實(shí)施內(nèi)部控制建設(shè)工作打下了基礎(chǔ)。
通過此次對公司內(nèi)部控制體系的評價得出，本公司依據(jù)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等18個方面，構(gòu)建了完整的內(nèi)部控制制度和程序框架，形成了公司統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度管理體系，具體情況如下：
內(nèi)部環(huán)境。
本公司以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的要求，以及應(yīng)用指引中關(guān)于組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等內(nèi)容為依據(jù)，對公司內(nèi)部環(huán)境要素進(jìn)行了認(rèn)定和評價。
1、組織架構(gòu)。
及監(jiān)事共6人組成、管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和董事會秘書共7人組成。
公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)立嚴(yán)格滿足《公司法》及中國和香港證監(jiān)會等外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)法律法規(guī)的相關(guān)要求。本公司持續(xù)建立健全董事會、監(jiān)事會和《公司法》和《公司章程》所規(guī)定的各項職責(zé)。董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，董事長是公司的法定代表人。董事會成員由股東大會委派產(chǎn)生，向股東負(fù)責(zé)，監(jiān)事會由股東委派代表、職工代表以及獨(dú)立監(jiān)事組成，履行檢查公司財務(wù)、監(jiān)督董事及高級管理人員履職行為等職權(quán)。
本公司高管層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和董事會秘書等人員組成。本公司建立董事會領(lǐng)導(dǎo)下總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。按照《公司章程》的規(guī)定，公司高級管理人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書）由董事會聘任和解聘?？偨?jīng)理是公司管理層的負(fù)責(zé)人，其主要在董事會授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，副總經(jīng)理和其他高級管理人員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)處理分管的工作。
公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會、風(fēng)險控制委員會、審核委員會、薪酬委員會、提名委員會和執(zhí)行委員會，其中公司風(fēng)險控制委員會是本公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的審議機(jī)構(gòu)，公司審核委員會是公司內(nèi)部控制有效性的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
公司總部合理設(shè)置了各內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，并通過制定組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，明確了各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，并使管理層和員工充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分配情況。
2、發(fā)展戰(zhàn)略。
本公司根據(jù)“十一五”發(fā)展規(guī)劃的思路，堅持科學(xué)發(fā)展觀，高度重視企業(yè)發(fā)展與環(huán)境、社會的和諧，促進(jìn)行業(yè)與社會、環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，并按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，借助資本市場籌集資金，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)機(jī)建制，規(guī)范經(jīng)營管理，不斷增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力。截至20，公司順利實(shí)現(xiàn)了“十一五”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并編制完成了《中國遠(yuǎn)洋“十二五”發(fā)展規(guī)劃》。
本公司使命是：逐步確立、發(fā)展和鞏固在國際航運(yùn)和物流碼頭領(lǐng)域的領(lǐng)先地位，保持與客戶、雇員、投資者和合作伙伴誠實(shí)互信的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最大程度地回報股東、社會和環(huán)境。公司使命是本公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的出發(fā)。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇八
是指企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。因此，企業(yè)在開展工作時，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個基本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價的核心指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價。
200x年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé)。200x年，中國航油集團(tuán)下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請財產(chǎn)保護(hù)。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管控體系，其根本原因在于公司缺乏對內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評價。
國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一直以來對國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》(國資發(fā)評價[20xx]68號)，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評價與審計，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化。同時要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報送內(nèi)部控制評價報告。由此可見，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看，內(nèi)控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務(wù)。
近年來，國有企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)控評價工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理意識不斷增強(qiáng)。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作推進(jìn)程度、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大部分的人力、財力傾注于跑項目、拿項目上。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對內(nèi)控評價工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有認(rèn)識到內(nèi)控評價工作對企業(yè)發(fā)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中，將會賦予企業(yè)強(qiáng)有力的.發(fā)展動力。
一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問題，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套。由此可見，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱。
這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個制度規(guī)范庫，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請示匯報，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本。二是流程優(yōu)先，在制定每一項新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司、總部各部門之間的對接，考慮最直接、有效的渠道，打破上下級、各部門之間的剛性職能束縛。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石，內(nèi)控評價工作開展起來也就會有的放矢、水到渠成了。
目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評工作由內(nèi)審部門牽頭組織實(shí)施，未設(shè)立專職內(nèi)控評價崗位，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評工作也是由部門人員兼職承擔(dān)。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù)，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗。
另一方面，由于對內(nèi)控評價工作的認(rèn)識程度不足，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評價工作中來，只是被動接受這項工作。自評工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計人員的工作任務(wù)。內(nèi)部審計人員由于其專業(yè)的局限性，對公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解。因此，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會使內(nèi)控自評工作脫離經(jīng)營實(shí)際，流于形式。
目前，大部分國有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在，旗下管理幾百家企業(yè)，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同。管理層級有的到了三級、四級，其中多數(shù)二級企業(yè)都是管理型公司，而三級、四級企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。
集團(tuán)公司在開展內(nèi)控評價過程中，制定了統(tǒng)一的表格模版，例如內(nèi)控評價工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表、內(nèi)控缺陷匯總表等。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷。然而，下屬企業(yè)在開展自評工作時，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，只是照搬現(xiàn)成的模板。在筆者看來，也許這套模板對管理型企業(yè)比較適用，而對生產(chǎn)型企業(yè)而言，就不一定是信手拈來可以用的。
5.未與信息化管理相結(jié)合。
在當(dāng)前市場競爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，必須要不失時機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變，內(nèi)控評價工作也不例外。
目前部分國有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺，實(shí)現(xiàn)了在線審計、信息共享等功能。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評價工作的信息化渠道，內(nèi)控評價工作單純依賴手工編寫、人工報送，致使內(nèi)控評價工作效率不高、工作效果不明顯。
企業(yè)的建立和健全是一項長期的工作，不是一蹴而就的。作為一種管理工具，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn)。從長遠(yuǎn)來看，工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評價工作進(jìn)行了思考與分析，主要包括以下幾個方面：
做好內(nèi)部控制自評工作，需要一定的資源，如人力、時間成本等，因此，管理層經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，能夠為內(nèi)控評價工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件，企業(yè)全體員工的積極參與，是保證內(nèi)控評價工作順利開展的先決條件。
企業(yè)可以通過組織培訓(xùn)、專題座談會等形式，加強(qiáng)對內(nèi)控評價工作的宣貫，提高全體員工的認(rèn)知與理解，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評價工作的全面開展。從另一角度來看，企業(yè)在開展內(nèi)控評價工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，并組織實(shí)施整改，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平。總之，內(nèi)控評價工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。
2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，奠定內(nèi)控評價工作的堅實(shí)基礎(chǔ)。
內(nèi)控建設(shè)是一個漫長的動態(tài)過程，需要長期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀，根據(jù)成本效益原則，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗，完善內(nèi)控體系，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營管理相適應(yīng)。另一方面，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后，企業(yè)對內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。
企業(yè)內(nèi)控評價工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全。如果內(nèi)控體系未建立或不健全，那么內(nèi)控評價工作也會成為無源之水、無本之木。換言之，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評價工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評價相輔相成，互相促進(jìn)，內(nèi)部控制評價工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié)，它的有效開展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對企業(yè)發(fā)展起到積極的推動作用。
不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評的過程中，有共性的東西，同時必然存在個性化差異的地方。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)等因素，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案，并對內(nèi)控評價工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn)，并對個別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善。只有細(xì)致入微地開展內(nèi)控評價工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷，并對缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷。
隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺建設(shè)與時俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。其中內(nèi)審信息平臺建設(shè)日趨成熟，逐步建立起與現(xiàn)有的財務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對接，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計和非現(xiàn)場審計。因此，在成熟的內(nèi)審信息平臺上，再增加一個內(nèi)控評價子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享、資源共享，形成工作合力。同時也能大大提高內(nèi)控評價工作效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇九
公司自上市以來，董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定，注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江_轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位立董事；人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上；并較早設(shè)立了董事會四個專業(yè)員會，每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動；為積極發(fā)揮立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。
報告期內(nèi)，為加強(qiáng)和改善公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：
3、同時，公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前，已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有：《董事會審計員會工作規(guī)程》、《立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》，對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告，并經(jīng)公司年度股東會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi)，公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項。公司對子公司的擔(dān)保，嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項，從未發(fā)生違《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務(wù)處理實(shí)行審慎原則，負(fù)責(zé)進(jìn)行審計公司財務(wù)會計報告的浙江東方會計師事務(wù)所及上海普華永道會計師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù)，以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機(jī)制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善，實(shí)施至今。報告期內(nèi)，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標(biāo)，進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。
7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)”的.議案，主要內(nèi)容有：
（1）公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé)，并向董事會匯報工作；
（2）公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，在董事會審計員會指導(dǎo)下具體開展工作；
（3）公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時設(shè)立為立的部門；
（5）公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回檢查，對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字[xx]172號《關(guān)于對杭汽_司治理情況綜合評價和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前，公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改，xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備了專職人員，基本具備開展相對立的內(nèi)部審計工作，實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平，基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。
3、公司的內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部審計制度），基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤，保護(hù)公司財產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十
為貫徹落實(shí)省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財政廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實(shí)施意見》要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
（一）堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
（二）堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
（三）堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
（四）堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
（一）組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年8月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
（二）開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
（三）評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。縣直部門應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
（四）總結(jié)經(jīng)驗。縣直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（分局）應(yīng)當(dāng)于20xx年11月20日前，向縣財政局（會計股）報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（分局）要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實(shí)完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
（二）加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（分局）要切實(shí)加強(qiáng)對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。
（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十一
第一章、總則。
第一條、為了促進(jìn)證券公司（以下簡稱“公司”）的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解金融風(fēng)險，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，特制定本指引。
第二條、公司內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系；內(nèi)部控制制度是指公司為防范金融風(fēng)險，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第三條、健全內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范公司經(jīng)營行為、有效防范金融風(fēng)險的主要措施，也是衡量公司經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，建立運(yùn)行高效、控制嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，制定科學(xué)合理、切實(shí)有效的內(nèi)部控制制度。
第二章、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。
第四條、公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是要建立一個決策科學(xué)、運(yùn)營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的證券經(jīng)營實(shí)體。具體來說，必須達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風(fēng)格。
（二）健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。
（三）建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，確保各項經(jīng)營管理活動的健康運(yùn)行與公司財產(chǎn)的安全完整。
（四）不斷提高經(jīng)營管理的效率和效益，努力實(shí)現(xiàn)公司價值的最大化，圓滿完成公司的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。
（一）健全性原則。內(nèi)部控制機(jī)制必須覆蓋公司的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。
（二）獨(dú)立性原則。公司必須在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能充分滿足公司經(jīng)營運(yùn)作需要的機(jī)構(gòu)、部門和崗位，各機(jī)構(gòu)、部門和崗位職能上保持相對獨(dú)立性。
（三）相互制約原則。內(nèi)部部門和崗位的設(shè)置必須權(quán)責(zé)分明、相互牽制，并通過切實(shí)可行的相互制衡措施來消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。
（四）防火墻原則。公司投資銀行、自營、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、研究咨詢等相關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在物理上和制度上適當(dāng)隔離。對因業(yè)務(wù)需要知悉內(nèi)幕信息的人員，應(yīng)制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序和監(jiān)督處罰措施。
（五）成本效益原則。公司應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各機(jī)構(gòu)、各部門及廣大職員的工作積極。
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內(nèi)部控制自我評價的作用篇十二
在過去的工作*個月里，有歡樂，有成功，也苦惱和失敗。在領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)懷與指導(dǎo)下，在各位同事的鼎力支持幫助下，我的工作能力有了很大的提高，現(xiàn)將*個月來的我的工作自我評價如下：
4,由于自己工作經(jīng)驗不足，在工作中缺乏處理用戶投訴的實(shí)踐經(jīng)驗，服務(wù)工作做得不夠細(xì)致，這是我以后努力的方向。
5,本人自進(jìn)入本公司工作以來，在各位同事的關(guān)懷幫助下，通過個人的'努力和工作相關(guān)經(jīng)驗的積累，知識不斷拓寬，業(yè)務(wù)工作能力取得了極大進(jìn)步。
6,回顧過去的*個月，我認(rèn)真學(xué)習(xí)營業(yè)的培訓(xùn)，積極參加崗位培訓(xùn)。全心全意，以禮待人，熱情服務(wù)，耐心解答問題，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并在不斷的實(shí)踐中提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，成長為一名合格的營業(yè)員。
我努力在以后的工作中我愿成長為一名優(yōu)秀員工，爭取能為公司帶來更大的效益。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十三
健全和完善內(nèi)控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、提高經(jīng)營效益、防范化解風(fēng)險、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內(nèi)控管理建設(shè)中，進(jìn)行了積極有效的探索，對增強(qiáng)我行業(yè)務(wù)競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內(nèi)控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識我行內(nèi)控管理在執(zhí)行和落實(shí)上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質(zhì)量的提升?，F(xiàn)就我行當(dāng)前和今后一段時期內(nèi)控管理工作談幾點(diǎn)設(shè)想。
一、完善內(nèi)控主體建設(shè)。
建立內(nèi)控機(jī)制。要積極培育符合我行實(shí)際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，把這些作為加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的重要任務(wù)。
完善風(fēng)險識別和評估體系。要認(rèn)真借鑒同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風(fēng)險提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險提示制度。
樹立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務(wù)高速發(fā)展同時，更重視風(fēng)險防范和內(nèi)控建設(shè)。
建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機(jī)制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機(jī)制，及時、真實(shí)、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。
重視對管理人員的監(jiān)管。要加強(qiáng)對管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設(shè)納入高管人員的管理，實(shí)行內(nèi)控問責(zé)制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。
二、強(qiáng)化內(nèi)控責(zé)任落實(shí)。
加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)和目標(biāo)，形成由行長負(fù)責(zé)抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門配合抓，層層抓落實(shí)的組織架構(gòu)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)、具體組織實(shí)施、擬定有關(guān)制度、內(nèi)控措施評估和提交工作建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)采取有效措施，為開展內(nèi)控管理工作奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。
建立例會制度。全行要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進(jìn)行風(fēng)險排查和案件分析；要晨鐘暮鼓地強(qiáng)化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓(xùn)，未雨綢繆地完善預(yù)防措施；要加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用。
強(qiáng)化部門自律監(jiān)管。業(yè)務(wù)主管部門要實(shí)施“一崗雙責(zé)”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強(qiáng)化授權(quán)管理，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，確保監(jiān)督不流于形式；同時各業(yè)務(wù)主管部門制定確實(shí)可行的自律監(jiān)管檢查實(shí)施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點(diǎn)；監(jiān)察部門要對業(yè)務(wù)部門進(jìn)行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實(shí)處，不斷提升有效監(jiān)管水平。
落實(shí)防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風(fēng)險點(diǎn)的防范，全行員工都應(yīng)切記“隱患險于明露，防范勝于補(bǔ)牢，責(zé)任重于泰山”。各業(yè)務(wù)部門要真正把各項防范工作落到實(shí)處，組織“飛行隊”加強(qiáng)內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點(diǎn)：
1、指定專門專人負(fù)責(zé)各項規(guī)章制度的具體落實(shí)、實(shí)施；
2、對上級行的各項制度認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并及時下達(dá)貫徹；
4、對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核，確定重點(diǎn)監(jiān)控部位，進(jìn)行重點(diǎn)檢查；
5、配備專職監(jiān)管進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。
6、抓好整改落實(shí)。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點(diǎn)，對癥下藥，強(qiáng)力整治。
對整改不到位進(jìn)行補(bǔ)缺補(bǔ)漏，做到正視問題，認(rèn)真對待，逐條落實(shí)，確保規(guī)范；對能整改的，當(dāng)場予以整改；對既成事實(shí)不能整改的從中吸取教訓(xùn)，有效防范，嚴(yán)防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象；確保整改工作取得一定成效。
7、嚴(yán)格追究責(zé)任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強(qiáng)化責(zé)任追究，完善懲誡問責(zé)制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責(zé)任人要從嚴(yán)處理，建立“違章責(zé)任登記制度”，實(shí)行嚴(yán)格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，按照責(zé)任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴(yán)肅對違法違紀(jì)人員的查處。
三、強(qiáng)化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力。
強(qiáng)化檢查。要重視檢查制度落實(shí)情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進(jìn)行檢查，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面報告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。
一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。
二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結(jié)。
三要突出風(fēng)險點(diǎn)檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險點(diǎn)，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。
嚴(yán)格問責(zé)。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問題的整改情況的落實(shí)情況如何；檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告、未要求其進(jìn)行整改等情況。通過問責(zé)，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進(jìn)行責(zé)任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進(jìn)行表彰以弘揚(yáng)正氣。
實(shí)施倒查。實(shí)踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強(qiáng)。所以，執(zhí)行力的實(shí)施內(nèi)容應(yīng)加上實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實(shí)要負(fù)事實(shí)責(zé)任，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量；各業(yè)務(wù)主管部門未加強(qiáng)管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機(jī)造成損失的要倒查其責(zé)任。
定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會和上級行業(yè)管理部門的要求，是案件專項治理的強(qiáng)制性要求，是防范各類風(fēng)險暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點(diǎn)輪崗。
四、強(qiáng)化合規(guī)管理。
增強(qiáng)合規(guī)意識。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心的風(fēng)險管理活動，是為適應(yīng)股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強(qiáng)合規(guī)意識，實(shí)施合規(guī)管理，有利于確立我行風(fēng)險管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強(qiáng)自我保護(hù)意識和能力的需要。
全面增強(qiáng)合規(guī)管理，以有效識別、防范和化解風(fēng)險為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財務(wù)損失風(fēng)險和聲譽(yù)損失風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。
加強(qiáng)合規(guī)評價。只有加強(qiáng)合規(guī)評價，才能及時發(fā)現(xiàn)各級行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評價的內(nèi)容主要由組織合規(guī)、權(quán)限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個方面組成。組織合規(guī)主要評價崗位責(zé)任制度、學(xué)習(xí)制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權(quán)限合規(guī)主要評價執(zhí)行上級權(quán)限管理規(guī)定、授權(quán)制度、各崗位權(quán)限。
制度合規(guī)主要評價嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評價各級領(lǐng)導(dǎo)履行檢查制度、主管人員落實(shí)檢查制度情況。安全合規(guī)主要評價經(jīng)營安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。
提升合規(guī)管理水平。強(qiáng)化規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，正確運(yùn)用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺，把制度執(zhí)行落實(shí)到操作層面，將合規(guī)風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。加強(qiáng)對制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對各業(yè)務(wù)主管部門及人員進(jìn)行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項制度的落實(shí)，監(jiān)督保障部門及人員應(yīng)強(qiáng)化再監(jiān)督管理職能。
建立存在問題的整改機(jī)制、重視違規(guī)問題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問題的`整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化部門之間的協(xié)調(diào)配合與互動，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十四
支行本職設(shè)置辦公室、人事監(jiān)察部、計劃信貸部、市場客戶部、財務(wù)會計部、國際業(yè)務(wù)部、合規(guī)部七個職能部室，一個工會辦公室、一個黨委辦公室。轄屬營業(yè)部、**支行、**支行、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、**分理處、***分理處、**分理處十一個營業(yè)機(jī)構(gòu)，另設(shè)**、**、**、**、**、**6個儲蓄所。到10月末全行員工**人，其中長期合同工**人，短期合同工**人。在機(jī)構(gòu)上設(shè)置上做到職能部門橫向平行制約，前后臺業(yè)務(wù)分離；在崗位配置上做到人員落實(shí)、職責(zé)明確。
二、當(dāng)年內(nèi)控管理采取的主要措施、取得的效果和成績。
為確保全行內(nèi)控管理的良好態(tài)勢，今年以來我行在內(nèi)控管理工作上采取了以下措施。
1、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織落實(shí)，2006年以來，我行領(lǐng)導(dǎo)班子始終高度重視支行的內(nèi)控工作，把加強(qiáng)內(nèi)控工作作為提高全行管理水平，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高全行員工綜合素質(zhì)的重要手段來抓，做到思想認(rèn)識到位，工作措施到位，組織體系健全，處罰整改加強(qiáng)。
我行單獨(dú)設(shè)立審計辦公室，內(nèi)控工作由審計辦牽頭抓，今年共組織現(xiàn)場審計*次，參加人員**人次，根據(jù)行長室要求制訂了工作計劃，完成了**主任***、**分理處主任**任期內(nèi)的責(zé)任審計；**儲畜所、**儲蓄所、**儲蓄所、**分理處業(yè)務(wù)審計工作；重要崗位責(zé)任移交*個人次；支持分行審計處人員調(diào)用；對監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行延伸檢查；建立了問題整改臺賬；督導(dǎo)了內(nèi)控評價自查自糾工作。
2、及時傳達(dá)銀監(jiān)會、人民銀行、上級行新政策、新制度、新辦法。據(jù)統(tǒng)計，到9月底共向支行本級轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件十多只，向營業(yè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)外部上級行業(yè)務(wù)性文件**多只，收文后及時組織了員工學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了全行員工熟練掌握國家金融政策、制度、辦法，規(guī)范了員工業(yè)務(wù)操作程序。
3、針對本行實(shí)際，不斷完善行之有效的各種規(guī)章制度。根據(jù)上級行的文件精神，我行為進(jìn)一步貫穿到具體業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理上，支行今年來出臺了各類制度保障性及業(yè)務(wù)性文件，新成立了******、*****、****委員會，調(diào)整了**審查委員會、*****委員會、*****領(lǐng)導(dǎo)小組、****領(lǐng)導(dǎo)小組；出臺了**年度經(jīng)營目標(biāo)考核辦法、經(jīng)營單位主責(zé)任人內(nèi)部綜合管理考核內(nèi)法、工資分配辦法、***工作質(zhì)量考核辦法；修訂了支行職能部門崗位職責(zé)。制度、辦法出臺使全行在組織上、職責(zé)上為內(nèi)控管理提供了有效的制度保障。
4、高度重視存在問題，明確落實(shí)整改責(zé)任，扎實(shí)抓好整改工作。整改工作由支行合規(guī)部門牽頭，各業(yè)務(wù)主管部門督辦，問題存在單位落實(shí)整改。
5、自律監(jiān)管程序逐步規(guī)范，處罰力度明顯提高。*月，支行對違所會計基本業(yè)務(wù)操作和制度的有關(guān)人員，按照**銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法和審計處理處罰辦法進(jìn)行了嚴(yán)肅處罰，共處罰**人次，金額**元。
6、積極組織員工培訓(xùn)，提高員工規(guī)范操作意識。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十五
在平平淡淡的學(xué)習(xí)、工作、生活中，我們很多時候都要用到自我評價，自我評價是一種重要的評價形式，它屬于人的自我概念的重要內(nèi)容之一。你所見過的自我評價是什么樣的呢？下面是小編精心整理的學(xué)校內(nèi)部控制自我評價范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
為規(guī)范學(xué)校管理，控制風(fēng)險，保證經(jīng)濟(jì)活動的正常開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我單位的所處行業(yè)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及自身特點(diǎn)和發(fā)展需要，制定了一整套貫穿于學(xué)校財務(wù)管理各層面、各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度體系，并不斷地及時補(bǔ)充、修改和完善，并在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵循。現(xiàn)對內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況自我評價如下：
(一)內(nèi)部環(huán)境。
控制環(huán)境提供學(xué)校紀(jì)律與架構(gòu)，并影響教職工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)。學(xué)校近年來不斷改善控制環(huán)境，主要表現(xiàn)在:
1、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配制度。目前，學(xué)校的治理結(jié)構(gòu)健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，權(quán)責(zé)分配合理。學(xué)校制定了一系列內(nèi)部控制制度等重大決策的程序和規(guī)則文件，明確學(xué)校教職工的權(quán)利和義務(wù);學(xué)校管理層在開展具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，能夠根據(jù)不同環(huán)境和自身發(fā)展情況，不斷調(diào)整內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，出臺新的措施，激發(fā)全體教職工的工作熱情，使我校教育教學(xué)質(zhì)量繼續(xù)保持著高速度發(fā)展步伐。
2、學(xué)校文化建設(shè)
學(xué)校文化是學(xué)校生命力的表現(xiàn)，我校在發(fā)展過程中重視校園文化的建設(shè)和發(fā)展，學(xué)校每年都組織專門的校園文化建設(shè)和弘揚(yáng)師德師風(fēng)專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細(xì)事、做具體事的工作作風(fēng)深入人心，增強(qiáng)了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現(xiàn)無私奉獻(xiàn)的感人事跡。
3、人力資源政策
我校不斷的培訓(xùn)促進(jìn)了教職工專業(yè)技能的發(fā)展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環(huán)境中發(fā)展，我校注重個人的品德、能力和發(fā)展前景。學(xué)校對財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求強(qiáng)化了學(xué)校的管理意識，確實(shí)保障了學(xué)校的發(fā)展。
4、內(nèi)部審計機(jī)制
我校重視內(nèi)部審計工作的開展，有效的防范了學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險。
(二)風(fēng)險防范
我校根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施的特點(diǎn)，制定和完善風(fēng)險管理政策和措施，確保經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的可知、可防與可控，確保我校經(jīng)費(fèi)使用安全。對已知風(fēng)險點(diǎn)，定期進(jìn)行評估、提示及完善。通過風(fēng)險防范、風(fēng)險轉(zhuǎn)移及風(fēng)險排除等方法，將經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。存在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險的業(yè)務(wù)，也積極分析，充分認(rèn)清風(fēng)險實(shí)質(zhì)并積極采取降低、分擔(dān)等策略來有效防范風(fēng)險。
(三)控制措施。
學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和工作要求，實(shí)施了不同的控制方法，保證日常運(yùn)轉(zhuǎn)正常有序，這些方法包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、績效考評控制等。
1、職責(zé)分工控制
具體工作中，中心學(xué)校校長負(fù)責(zé)全面工作，副校長分別分管不同職能領(lǐng)域的工作，具體分校(職能部門)各負(fù)其責(zé)，通過分工明確了各自的權(quán)利和義務(wù)，通過協(xié)調(diào)配和共同完成工作。
2、授權(quán)控制
對于特殊業(yè)務(wù)，學(xué)校制度明確規(guī)定了授權(quán)。
3、審核批準(zhǔn)控制
對不同的業(yè)務(wù)，我校規(guī)定了不同的審批形式和權(quán)限，對于日常費(fèi)用由分管副校長進(jìn)行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產(chǎn)保護(hù)控制
我校對實(shí)物資產(chǎn)由專門部門、人員進(jìn)行管理、使用，并提供保護(hù)條件，例如對存貨進(jìn)行倉儲，對現(xiàn)金等有價證券提供保險柜等，定期由總務(wù)室和財務(wù)室共同進(jìn)行盤點(diǎn)也促進(jìn)管理水平的提高。
5、會計系統(tǒng)控制
學(xué)校通過會計系統(tǒng)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施有效控制，包括各項業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批，單據(jù)的審核，通過核算將業(yè)務(wù)的結(jié)果表現(xiàn)出來，促進(jìn)管理的改善。通過完善內(nèi)部報告控制、預(yù)算控制、績效考評控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制等方法，促進(jìn)管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環(huán)節(jié)，采取多種控制手段結(jié)合的控制程序，保證了業(yè)務(wù)活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序
我校的采購活動嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并有嚴(yán)格的審批程序，總務(wù)室進(jìn)行采購時，選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比較，確定性價比較高的供應(yīng)商作為供貨單位，所有合同都進(jìn)行備案，對于政府采購目錄范圍內(nèi)的采購都進(jìn)行了政府采購。付款時，財務(wù)室嚴(yán)格審核相關(guān)資料，制定了嚴(yán)格的付款審批程序及權(quán)限，所有付款都必須經(jīng)校長審批。
(2)日常借款和費(fèi)用開支程序
借款必須填寫“借款單”，詳細(xì)填寫借款單的各項內(nèi)容，逐級依權(quán)限審批，借款必須在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)結(jié)清，還清借款。所有費(fèi)用開支都必須有經(jīng)辦人、分校(部門)負(fù)責(zé)人依次逐級按權(quán)限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務(wù)分離控制程序
我校對不相融的.授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等會計及相關(guān)工作崗位嚴(yán)格的進(jìn)行分離，使各崗位明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。
(4)應(yīng)收帳款控制程序
學(xué)校財務(wù)室負(fù)責(zé)所有應(yīng)收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業(yè)務(wù)，做到賬務(wù)明晰，并最終對債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行清理核對，相關(guān)分校(部門)負(fù)責(zé)配合核對、催收等工作。
(5)實(shí)物資產(chǎn)控制程序
資產(chǎn)的采購由總務(wù)室負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)登記管理，資產(chǎn)管理人員采用學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的格式詳細(xì)登記資產(chǎn)的購買時間、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、供貨單位、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等相關(guān)內(nèi)容，財務(wù)室對符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)登記，并定期組織盤點(diǎn)、檢查。
(四)監(jiān)督檢查。
我校成立了內(nèi)審部門(人員兼職)，制定了相關(guān)制度，對內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性檢查，并對重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，促進(jìn)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。
(一)重大購買和出售資產(chǎn)的內(nèi)部控制
我校在《財務(wù)收支審批制度》、《支出管理內(nèi)部控制制度》、《政府采購內(nèi)部控制制度》、《實(shí)物資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》等制度中對學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出權(quán)限等做了明確的規(guī)定。我校在重大事項都嚴(yán)格按制度規(guī)定的程序和劃分的權(quán)限進(jìn)行了決策和履行相應(yīng)的程序，不存在越權(quán)或未按程序履行的現(xiàn)象。
(二)對財務(wù)報表的內(nèi)部審計
對月報和年報的財務(wù)信息，進(jìn)行內(nèi)部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務(wù)信息的準(zhǔn)確完整，提高了信息披露的質(zhì)量。
三、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施
隨著國家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)、外部環(huán)境的變化和學(xué)校持續(xù)快速發(fā)展的需要，學(xué)校的內(nèi)部控制制度還將進(jìn)一步健全和完善，并要保證在實(shí)際工作中得以有效的執(zhí)行和實(shí)施。為此，著重從以下方面加強(qiáng)：
1、應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對
學(xué)校經(jīng)營可能會遇到很多風(fēng)險，各種風(fēng)險可能很突然，因此在保證我校正常預(yù)算目標(biāo)完成的前提下，采取措施加強(qiáng)對風(fēng)險的識別、分析和應(yīng)對就顯得更加重要。
(1)風(fēng)險管理需要相關(guān)人員有豐富的知識和經(jīng)驗，學(xué)校將加強(qiáng)對職能部門人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的風(fēng)險管理意識;通過學(xué)習(xí)專業(yè)知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
(2)通過收集國家相關(guān)政策、了解行業(yè)信息和風(fēng)險管理的案例，逐步積累經(jīng)驗。今后要加強(qiáng)對信息的分析和使用水平，發(fā)揮信息的作用。
(3)采取整體規(guī)劃、分步實(shí)施的策略來完善風(fēng)險管理工作，要對重大風(fēng)險準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、內(nèi)控審計工作在廣度和深度上還需要加強(qiáng)
我校的內(nèi)部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強(qiáng)內(nèi)控審計工作的廣度和深度來完善內(nèi)部控制。
(1)加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)相關(guān)的規(guī)定、內(nèi)部審計的方法和程序，保證內(nèi)部審計工作的規(guī)范化、程序化。
(2)要加強(qiáng)內(nèi)部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內(nèi)容做好計劃和人員安排，保證審計任務(wù)的完成。
(3)要加強(qiáng)內(nèi)部審計的深度，內(nèi)部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執(zhí)行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進(jìn)各項工作。
內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制的多個環(huán)節(jié)進(jìn)行了審查和評價，據(jù)此我校認(rèn)為，我校內(nèi)部控制建設(shè)符合我國有關(guān)法規(guī)和上級財政部門的要求，符合當(dāng)前我校實(shí)際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實(shí)施，在學(xué)校管理各個過程、各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮了較好的控制與防范作用。能夠適應(yīng)我?，F(xiàn)行管理的要求和發(fā)展的需要，保證我校正常的經(jīng)濟(jì)活動有序開展，確保我校發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實(shí)施和充分體現(xiàn);能夠較好地保證我校會計資料的真實(shí)性、合法性、完整性，確保我校所有財產(chǎn)的安全、完整。
我校遵循內(nèi)部控制的基本原則，建立了一套同自身實(shí)際相符的內(nèi)控制度，這些制度符合《行政事業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內(nèi)控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實(shí)到實(shí)處，確保我校經(jīng)濟(jì)活動健康有序發(fā)展。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十六
1月29日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會公布20第1號文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自《反洗錢法》出臺至今，我國相關(guān)政策規(guī)定出臺的頻率呈歷年上升趨勢，并且，除銀行外，在我國境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。
一
何為反洗錢和反恐怖融資。
根據(jù)我國《中華人民共和國刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢犯罪。
為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢犯罪和相關(guān)犯罪，全國人民代表大會于20通過《中華人民共和國反洗錢法》(簡稱“《反洗錢法》”)，規(guī)定由國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)全國的反洗錢監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務(wù)。”并于通過《中華人民共和國反恐怖主義法》(簡稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。
國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(國辦函〔〕84號)將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國特色社會主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會安全穩(wěn)定的重要保障是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段”其中明確“建立多層次評估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制由相關(guān)單位和反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評估結(jié)果有針對性地完善反洗錢和反恐怖融資工作提升資源配置效率提高風(fēng)險防控有效性?！?/p>
年，在銀保監(jiān)會出臺的1號文件中，已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。
據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國家法規(guī)制度框架，并已于通過國際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評估獲得認(rèn)可。
二
我國反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。
《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務(wù)。”《反恐怖主義法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。
據(jù)此，在我國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：
1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)。
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2019年第1號)等規(guī)定，需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國家開發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。
2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險資等)。
根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(2006)1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2019年第1號)等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：
(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;。
(2)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司;。
(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);。
(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);。
(6)其他中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。
3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)。
根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔〕120號)等規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。
并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。
三
銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度對非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用。
自《中國人民銀行法》修訂及《反洗錢法》2006年的出臺，銀行內(nèi)先行建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過一段時期的探索與落實(shí)，國內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：
銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;。
明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。
因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長遠(yuǎn)之計，但也需始于足下。
四
非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性。
除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國境內(nèi)需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國目前對于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險資、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：
(一)。
《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。
1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對性。根據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：
(1)建立客戶身份識別制度，識別交易實(shí)際受益人;。
(5)建立風(fēng)險事件應(yīng)急處置機(jī)制;。
(6)建立工作信息保密制度;。
(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報告制度;。
(8)定期開展反洗錢和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;。
(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門對相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。
2、對于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號)“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對特定非金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?/p>
據(jù)此，由于目前暫無具體的專門性規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。
(二)。
未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問責(zé)等風(fēng)險。
對于基金管理公司、信托投資公司、險資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢專門機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢義務(wù)(包括客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄、報送大額交易報告等)等，根據(jù)《反洗錢法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。
并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔2018〕19號文、銀保監(jiān)會2019年第1號文件明確規(guī)定，高級管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來可能會進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。
就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔2018〕120號)，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒收違法所得，并處罰董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。
(三)。
未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購等交易安排。
根據(jù)銀保監(jiān)會2019年第1號文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來在發(fā)生處罰與問責(zé)情形時根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。
并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請設(shè)立、參股、收購境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購境外金融機(jī)構(gòu)的，申請人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級主管部門不予同意該等新設(shè)、參股、收購行為。
雖然銀保監(jiān)會2019年第1號文件主要針對銀保監(jiān)會管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照執(zhí)行，且由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺趨勢，未來很可能以中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、其他行業(yè)管理部門為主體出臺專門針對基金管理公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。
(四)。
企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國的重要國際戰(zhàn)略要求。
一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢，目前國際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國際上有更強(qiáng)的話語權(quán)、參與國際經(jīng)濟(jì)政治活動，完善國內(nèi)反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢所趨(由于被美國制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢法案以便參與國際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。
另一方面，近些年我國追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。
在外部驅(qū)動力上，我國目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自正式提出申請至20完成第三輪互評達(dá)標(biāo)，我國也已成為國際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國際組織金融行動特別工作組(fatf)的成員國。
fatf自起開展成員國第四輪互評，目前我國已基本完成互評，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報告義務(wù)、依托第三方對于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢下，改變fatf評估中所指出的我國法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問題將成為重中之重。
綜上，除銀行外，對于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險是現(xiàn)在及未來必須要面對的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對反洗錢和反恐怖融資問題。
注釋：
[1]反洗錢金融行動特別工作組(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七國為專門研究洗錢的危害、預(yù)防洗錢并協(xié)調(diào)反洗錢國際行動而于1989年在巴黎成立的政府間國際組織，是目前世界上最具影響力的國際反洗錢和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國際組織之一。
[2]除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十七
相關(guān)內(nèi)容：
研討會：
研討會由于是針對行業(yè)領(lǐng)域或獨(dú)特的主題，通常專業(yè)性較強(qiáng)，因此并非大眾都能了解和參與的，因此研討會通常由行業(yè)或?qū)I(yè)人士參加，針對面較窄，參加會議人員數(shù)量不多。行業(yè)技術(shù)性研討會的規(guī)模通常在50-200人間，也有20-50人的小規(guī)模研討會，通常小于50人的研討會將采取圓桌式，便于公平交流。
研討會的會議形式。
研討會的會議形式根據(jù)會議目的、參加對象不同而有所區(qū)別，通常有：
1、專家研討會。這種研討會是行業(yè)領(lǐng)域的專家群體因特殊事件或特殊話題聚集起來，針對特別具體問題展開公平、公開的討論，實(shí)現(xiàn)觀念交流分享，并商議對策和形成相關(guān)決定的一種會議形式。專家研討會對場地的要求是相對封閉、安靜、利于保密的地點(diǎn)。
2、行業(yè)演講會或品牌技術(shù)研討會。這種研討會通常由一個利益主體組織，一家或數(shù)家參與品牌通過會議進(jìn)行演講，盡管以技術(shù)或產(chǎn)品交流為形式，但卻是以品牌宣傳為主要目的，這類技術(shù)研討會通常由品牌或行業(yè)媒體組織。品牌技術(shù)研討會的規(guī)模通常在100-200人間。品牌技術(shù)研討會的場地的要求是會議場所條件好、配套服務(wù)佳，交通方便，通常在四五星級酒店舉辦。
3、網(wǎng)上研討會。這是隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及出現(xiàn)的一種研討會形式，能夠在節(jié)省主辦方成本前提下，讓更多用戶和潛在用戶獲得研討會內(nèi)容，主辦方能更有利的進(jìn)行推廣和營銷。網(wǎng)上研討會的組織者通常是行業(yè)網(wǎng)站，或品牌企業(yè)。網(wǎng)上研討會有直播和錄播兩種類型，與線下的研討會一樣，直播也是在指定的時間舉辦，并有演講人進(jìn)行演講，演講人可與觀眾(網(wǎng)站訪問者)互動，由于采用了視頻直播的方式，因此觀眾也可獲得很好的現(xiàn)場參與感。網(wǎng)上研討會的內(nèi)容可以很好的保存。網(wǎng)上研討會的缺點(diǎn)是觀眾間無法互動。觀眾一般是通過ie收看，三分屏顯示。主要的服務(wù)提供商有微吼、全時等。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十八
自我評價是一種重要的評價形式。它屬于人的自我概念的重要內(nèi)容之一。迄今為止，自我評價問題已經(jīng)成為哲學(xué)、心理學(xué)、社會心理學(xué)、教育學(xué)、文化學(xué)、價值學(xué)等多個學(xué)科話題。自我評價不僅具有獨(dú)特的自我功能，促進(jìn)自我發(fā)展、自我完善、自我實(shí)現(xiàn)，而且具有重要的社會功能，極大地影響人與人之間的交往方式。以多學(xué)科的研究成果基礎(chǔ)，綜合地探討自我評價的功能和作用具有重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。由于自我評價的功能發(fā)揮是以正確地認(rèn)識自我為前提的，為了充分它的功能和作用，還必須探討正確地評價自我的途徑和方法。
第一，自我意識的概念應(yīng)該大于自我評價，因為自我意識既包含對自我的描述（如我高興），又包含對自我的`評價（如我數(shù)學(xué)好）。
第二，自我意識僅僅是自我評價發(fā)生的前提之一，而不是惟一的和充分的條件。除了自我意識之外，自我評價的發(fā)生還離不開現(xiàn)實(shí)的需要。自我評價屬于意向性活動形式之一。沒有現(xiàn)實(shí)的需要，就沒有評價的動力。沒有評價的動力，自我評價的機(jī)制就不會發(fā)動起來。自我評價這種特殊的認(rèn)識形式，無論在個體的意義上，還是在群體的意義上，都是跟人的現(xiàn)實(shí)需要有密切聯(lián)系的。與此同時，自我評價還需要人的內(nèi)省能力。自省能力是兒童形成自我概念的基礎(chǔ)[5]，因而也是自我評價形成的前提。這樣，自我意識、自省能力、現(xiàn)實(shí)需要三者共同構(gòu)成自我評價發(fā)生的前提條件。
第三，自我評價是多學(xué)科研究的對象，它已經(jīng)被哲學(xué)、心理學(xué)、社會心理學(xué)、社會學(xué)、教育學(xué)、文化學(xué)、人學(xué)、價值科學(xué)等都許多學(xué)科所關(guān)注。筆者曾經(jīng)提出價值科學(xué)的概念[6]，主張從多學(xué)科角度對自我評價做交叉邊緣學(xué)科研究。自我評價作為人對自己的評價，既可表現(xiàn)為個體對自己的評價，也可表現(xiàn)為團(tuán)隊對自己的評價（集體性評價）。作為評價，主體的態(tài)度必然對評價本身有影響，因此它應(yīng)該屬于價值科學(xué)的研究對象范圍。但是，哲學(xué)偏重于概念分析；心理學(xué)更多地側(cè)重于對個體差異性的研究（盡管今天的心理學(xué)有重視文化環(huán)境多因素的傾向，但個體差異仍然是它的主要關(guān)注點(diǎn)）；社會心理學(xué)則更關(guān)注群體；社會學(xué)側(cè)重社會對個體的影響或者社會結(jié)構(gòu)本身；教育學(xué)更關(guān)心自我評價在教育過程中的運(yùn)用；如此等等。這些分學(xué)科的研究，似乎都不能全面展示自我評價的本質(zhì)和過程。因此，進(jìn)行交叉學(xué)科研究更符合自我評價這一研究對象的特殊性。跟人的態(tài)度相關(guān)聯(lián)的交叉學(xué)科研究應(yīng)當(dāng)屬于價值科學(xué)的大范疇。
自我評價問題之所以成為哲學(xué)、心理學(xué)、教育學(xué)等多個學(xué)科話題，這跟自我評價的重要功能有關(guān)。當(dāng)然，自我評價的功能不僅僅是心理上的，也具有社會的意義。應(yīng)當(dāng)全面認(rèn)識自我評價的功能和作用。
內(nèi)部控制自我評價的作用篇十九
摘要：隨著我國通信行業(yè)的不斷發(fā)展，移動公司要想在市場競爭當(dāng)中發(fā)展壯大，需要高度重視內(nèi)部控制評價的作用。本文簡要介紹內(nèi)部控制，并分析當(dāng)前移動公司內(nèi)部控制存在的問題，在此基礎(chǔ)上重點(diǎn)探討改進(jìn)措施。
內(nèi)部控制包括會計控制與管理控制，其中會計控制是對資產(chǎn)提供可靠保護(hù)，還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)記錄會計賬目并編制財務(wù)報表。管理控制是通過管理公司來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，改進(jìn)公司的經(jīng)營治療以及經(jīng)濟(jì)效益[1]。管理控制同會計控制還有財務(wù)記錄有緊密的聯(lián)系，管理控制包括企業(yè)管理部門分析統(tǒng)計、研究公司發(fā)展?fàn)顩r以及提供工作人員的培訓(xùn)等。內(nèi)部控制評價則通過對內(nèi)部控制制度進(jìn)行記錄與分析，從而識別公司運(yùn)營風(fēng)險，并參考公司內(nèi)部控制的程序來對測試內(nèi)部控制是否有效，評估分析公司經(jīng)營風(fēng)險等各種潛在的風(fēng)險。近年來隨著移動公司的蓬勃發(fā)展，其中才能在的一些管理問題日益凸顯出來，因此如何建立健全內(nèi)部控制制度成為移動公司面臨的重要難題。
第一，資金成本預(yù)算方面的問題。移動公司在成本預(yù)算方面，往往并不要求公司的負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽章確認(rèn)，這就使得移動公司的預(yù)算數(shù)據(jù)同實(shí)際數(shù)據(jù)存在著比較大的出入，財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)無法在經(jīng)營管理當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)用作用。
第二，控制環(huán)境方面的問題。移動公司內(nèi)部控制的整體協(xié)調(diào)能力較弱。在實(shí)現(xiàn)財務(wù)的集中化管理后，市、縣移動公司的積極性受到明顯的影響。各個分支公司缺乏支配資金的權(quán)力，項目申報以及執(zhí)行都要求省公司審核撥付。這樣以來財務(wù)管理的效率就受到直接的影響，不利于提高市縣移動公司的財務(wù)管理積極性。
第三，會計控制制度方面的問題。內(nèi)部控制可以說是動態(tài)發(fā)展的過程，移動公司需要結(jié)合自身的管理要求以及業(yè)務(wù)特點(diǎn)來具體設(shè)計會計控制制度。但是實(shí)際上移動公司往往只是片面重視制度建設(shè)，但是在此過程當(dāng)中護(hù)士自身的具體情況，內(nèi)部會計控制的設(shè)計比較隨意，同時缺乏配套的權(quán)責(zé)制度。
第一，加強(qiáng)風(fēng)險評估工作。移動公司應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險評估工作，并樹立風(fēng)險管理理念。風(fēng)險評估工作可以說是移動公司管理的有機(jī)組成內(nèi)容之一，也是管理水平的一個直接體現(xiàn)。移動公司的風(fēng)險評估往往是階段性以及外在的，并不是內(nèi)在控制制度。所以內(nèi)審機(jī)構(gòu)需要定期進(jìn)行運(yùn)營管理各個環(huán)節(jié)的評估工作，依據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，來制訂相應(yīng)的內(nèi)部審計計劃，協(xié)助移動公司健全風(fēng)險管理機(jī)制。借助于評價并且監(jiān)督風(fēng)險管理，有效評估風(fēng)險管理執(zhí)行狀況，達(dá)到有效預(yù)防精英風(fēng)險的目的。
第二，重視戰(zhàn)略規(guī)劃審計。規(guī)模大、全程全網(wǎng)以及信息化水平高可以說是移動公司的特點(diǎn)。這就需要移動公司確立自身的發(fā)展愿景以及核心價值觀，全面推動預(yù)算以及收支管理的兩條線，執(zhí)行財務(wù)集中管理制度，推行全業(yè)務(wù)運(yùn)營、服務(wù)領(lǐng)先以及移動互聯(lián)網(wǎng)等發(fā)展戰(zhàn)略。對全業(yè)務(wù)運(yùn)營而言，運(yùn)營商從單業(yè)務(wù)向全業(yè)務(wù)運(yùn)營過渡是應(yīng)對市場環(huán)境變化以及技術(shù)環(huán)境變化的有效戰(zhàn)略決策。
第三，強(qiáng)化人力資源控制。移動公司的工作人員應(yīng)當(dāng)具備創(chuàng)新精神以及負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，從而確保內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。移動公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化人力資源的控制，實(shí)施績效考評制度，定期對各個職能機(jī)構(gòu)以及全體工作人員業(yè)績進(jìn)行考核與評價，將考核的結(jié)果當(dāng)作工作任由薪酬、調(diào)崗、評優(yōu)、晉升以及辭退的主要依據(jù)。執(zhí)行績效考評制度對于推動移動公司的發(fā)展有著不可忽視的重要影響。移動公司應(yīng)當(dāng)分析用工管理政策以及《勞動合同法》，從而開展相應(yīng)的勞務(wù)用工審計與人力資源審計，防范勞動糾紛的發(fā)生發(fā)展，提高內(nèi)部控制的實(shí)施效果。
第四，健全內(nèi)部控制評價體系。移動公司要想建立健全內(nèi)部控制評價制度，就需要構(gòu)建一套同公司具體情況符合的內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)以及評價內(nèi)容，定期監(jiān)督考核內(nèi)部控制機(jī)制的執(zhí)行狀況，從而根據(jù)環(huán)境的變化以及存在的問題，及時修正內(nèi)部控制體系甚至重新內(nèi)部控制制度。
除此之外，移動公司需要重視內(nèi)部控制評價制度當(dāng)中內(nèi)部審計以及外部審計之間的結(jié)合。移動公司內(nèi)部審計的內(nèi)容主要包括公司管理控制以及會計控制，這是內(nèi)部控制評價最為常規(guī)的工作內(nèi)容。為進(jìn)一步改進(jìn)評價的可靠性與準(zhǔn)確性，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步強(qiáng)化同外部審計只見的來年系。不過需要注意的是，外部審計對移動公司內(nèi)部業(yè)務(wù)還有各項經(jīng)營管理內(nèi)容都不夠熟悉，所以無法有效勝任管理控制。與此同時內(nèi)部控制的管理人員雖然更加熟悉移動公司內(nèi)部管理控制，從而制定針對性的管理措施，不過會計審計方面缺乏注冊會計師或會計事務(wù)所的審計水平。所以移動公司在經(jīng)營管理的國產(chǎn)當(dāng)中，可以將外部審計以及內(nèi)部審計相結(jié)合來開展分析與評價，從而完善評價體系并契合自身發(fā)展情況。
綜上所述，建立健全內(nèi)部控制是加強(qiáng)移動公司管理的可靠途徑。當(dāng)前情況下，移動公司雖然已經(jīng)建立內(nèi)部控制體系，不過這一體系還不夠完善，需要在針對性評價的基礎(chǔ)上作出改進(jìn)，從而提高內(nèi)部控制水平，為移動公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
參考文獻(xiàn)：
內(nèi)部控制自我評價的作用篇二十
就是說，它對人的自我發(fā)展有著特殊的意義。
按照伯恩斯（burns）的看法，自我概念對人自己有著重要的心理作用。
這些功能包括：保持內(nèi)在一致性、決定個人對經(jīng)驗怎樣解釋和決定人們的期望。
個人怎樣理解自己，是其內(nèi)在一致性的關(guān)鍵部分。個人需要按照保持自我看法一致性的方式行動。
事實(shí)上，已經(jīng)有不少心理學(xué)家和教育家對自我評價的這種特殊自我功能有所關(guān)注。他們認(rèn)為，自我評價具有個人行為定向的功能。
認(rèn)為，自我評價的自我功能從性質(zhì)上可以分為兩種：積極的和消極的作用。每一種功能如果不能得到正確發(fā)揮，就可能變成消極的`作用。而自我評價的消極功能將不利于個人的自我發(fā)展、自我完善和自我實(shí)現(xiàn)。
因此，需要通過教育等恰當(dāng)?shù)姆绞揭龑?dǎo)人們的自我評價功能發(fā)揮。
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