一個(gè)好的計(jì)劃應(yīng)該具備明確的目標(biāo)、可行的步驟和合理的時(shí)間安排。監(jiān)控和評估計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。如果你想更好地理解制定計(jì)劃的重要性和方法，以下是一些相關(guān)的書籍和資源推薦。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇一
雖然稅收籌劃的專業(yè)化水平和科學(xué)化水平越來越高，也積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但是稅收籌劃的發(fā)展時(shí)間不長，仍存在著某些不足之處，制約著這一工作的長遠(yuǎn)發(fā)展。
具體說來，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(1)有可能伴隨著偷稅、漏稅等違法行為。
稅收籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，采取一定的措施，達(dá)到減少稅收、增加收入的目的。
在稅收籌劃的過程中，為了達(dá)到利益最大化的目的，有可能催生偷稅、漏稅等不法行為。
觸犯了國家法律，損害了國家利益，對于企業(yè)的發(fā)展也產(chǎn)生消極影響。
(2)企業(yè)從事稅收籌劃的工作人員素質(zhì)高低制約著稅收籌劃工作的發(fā)展。
在大部分企業(yè)中，多是由會計(jì)人員來從事稅收籌劃工作的相關(guān)事項(xiàng)，也有部分企業(yè)將稅收籌劃工作交給專門的稅收籌劃人來做，此時(shí)仍需相關(guān)人員從事資料收集、法律評估等輔助工作。
稅收籌劃工作的綜合性很強(qiáng)，涉及到財(cái)務(wù)、法律等多重知識。
工作人員的素質(zhì)高低就顯得尤為重要。
目前大部分企業(yè)從事這一工作的人員素質(zhì)參差不齊，如果素質(zhì)不高的話，無疑會對稅收籌劃工作的順利進(jìn)行產(chǎn)生障礙。
(1)完善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息收集和整理工作。
稅收籌劃工作必須以豐富詳實(shí)的企業(yè)相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)為依據(jù)，在正確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行。
因此，若要提升企業(yè)稅收籌劃水平，必須完善信息的收集和整理工作。
要注意以下幾點(diǎn)：一是工作人員必須認(rèn)真細(xì)致。
有關(guān)數(shù)據(jù)的工作是非常精細(xì)的，要求工作人員必須盡量保證每一個(gè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，有時(shí)甚至一個(gè)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤都有可能導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。
二是建立信息收集—整理的傳遞系統(tǒng)，使信息工作朝規(guī)范化、系統(tǒng)化方向發(fā)展。
同時(shí)必須考慮到，信息的收集范圍盡可能的廣泛，信息的整理必須具有針對性，針對稅收籌劃工作展開。
(2)要有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。
雖然稅收籌劃工作是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，但是仍然存在著一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來了安全隱患。
近幾年來，如何采取有效措施，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)越來越受到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者的重視(徐晶純，賀俊峰，)。
為解決這一問題，企業(yè)既可在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專門崗位從事這一工作，也可以在企業(yè)外部聘請專業(yè)技術(shù)人才來對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評估。
(3)稅收籌劃工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合。
企業(yè)一般需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出財(cái)務(wù)決策。
據(jù)調(diào)查，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)決策很少考慮到稅收籌劃。
這樣就產(chǎn)生了這樣的后果，企業(yè)財(cái)務(wù)決策結(jié)果往往與最高稅后收益率相差甚遠(yuǎn)。
不利于企業(yè)掌握生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生消極影響。
參考文獻(xiàn)。
[2]徐晶純，賀俊峰.我國企業(yè)稅收籌劃問題及對策研究[j].財(cái)會研究，2003，(2).
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇二
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，企業(yè)要在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地，并且有所發(fā)展，不僅要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高勞動生產(chǎn)率，增加收入，也要采用新技術(shù)、新工藝，對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造，減少原材料消耗，降低生產(chǎn)成本。在經(jīng)濟(jì)資源有限、生產(chǎn)力水平相對穩(wěn)定的條件下，收入的增長、生產(chǎn)成本的降低都有一定的限度。故通過稅收籌劃，降低稅收成本成為納稅人的必然選擇。
（二）稅收籌劃是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。
由于稅收具有無償性的特點(diǎn)，所以稅收必然會在一定程度上損害納稅人的既得經(jīng)濟(jì)利益，與納稅人的利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)相背離。這就要求納稅人認(rèn)真研究政府的稅收政策及立法精神，針對自身的經(jīng)營特點(diǎn)，進(jìn)行有效的稅收籌劃，找到能夠?yàn)樽约核玫耐緩?，在依法納稅的前提下，減輕稅收負(fù)擔(dān)。
（三）我國的稅收優(yōu)惠政策及國際間的稅收制度的差異為稅收籌劃提供了廣闊的空間。
地區(qū)間、部門間發(fā)展不平衡，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理是制約我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，促進(jìn)落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展是我國目前宏觀控制的主要內(nèi)容。為了達(dá)到這一目標(biāo)，我國充分發(fā)揮稅收這一經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，在稅收制度的制定上，在諸多稅種上都制定了一些區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，產(chǎn)業(yè)、行業(yè)稅收優(yōu)惠政策，產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策等。另外，由于各國的政治經(jīng)濟(jì)制度不同，國情不同，稅收制度也存在一定的差異，有的國家不征或少征所得稅，稅率有高有低，稅基有大有小。這就使納稅人有更多的選擇機(jī)會，給納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了廣大的操作空間。
稅收籌劃在發(fā)達(dá)國家十分普遍，已經(jīng)成為企業(yè)，尤其是跨國公司制定經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)重要組成部分。在我國，稅收籌劃開展較晚，發(fā)展較為緩慢。究其原因有以下幾個(gè)方面：
（一）意識淡薄、觀念陳舊。
稅收籌劃目前并沒有被我國企業(yè)所普遍接受，許多企業(yè)不理解稅收籌劃的真正意義，認(rèn)為稅收籌劃就是偷稅、漏稅。除此之外，理論界對稅收籌劃重視程度不夠也是制約我國稅收籌劃廣泛開展的一個(gè)重要原因。
（二）稅務(wù)代理制度不健全。
稅收籌劃須有諳熟我國稅收制度，了解我國立法意圖的高素質(zhì)的專門人才。但很多企業(yè)并不具備這一關(guān)鍵條件，只有通過成熟的中介機(jī)構(gòu)代理稅務(wù)，才能有效地進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到節(jié)稅的目的。我國的稅收代理制度從20世紀(jì)80年代才開始出現(xiàn)，目前仍處于發(fā)展階段，并且，代理業(yè)務(wù)也多局限于納稅申報(bào)等經(jīng)常發(fā)生的內(nèi)容上，很少涉及稅收籌劃。
（三）我國稅收制度不夠完善。
由于流轉(zhuǎn)稅等間接稅的納稅人可以通過提高商品的銷售價(jià)格或降低原材料等的購買價(jià)格將稅款轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)商。所以，稅收籌劃主要是針對稅款難以轉(zhuǎn)嫁的所得稅等直接稅。我國的稅收制度是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制，過分倚重增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等間接稅種，尚未開展目前國際上通行的社會保障稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅等直接稅稅種，所得稅和財(cái)產(chǎn)稅體系簡單且不完備，這使得稅收籌劃的成長受到很大的限制。
稅收籌劃貫穿于納稅人自設(shè)立到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。在不同的階段，進(jìn)行稅收籌劃可以采取不同的方法。
1.組織形式的選擇。
企業(yè)在設(shè)立時(shí)都會涉及組織形式的選擇問題，而在高度發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)條件下，可供企業(yè)選擇的企業(yè)組織形式很多，不同的組織形式稅收負(fù)擔(dān)不同。企業(yè)可以通過稅收籌劃，選擇稅收負(fù)擔(dān)較輕的組織形式。
2.投資行業(yè)的選擇。
在我國，稅法對不同的行業(yè)給予不同的稅收優(yōu)惠，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，要予以充分的考慮，結(jié)合實(shí)際情況，精心籌劃投資行業(yè)。
3.投資地區(qū)的選擇。
由于地區(qū)發(fā)展的不平衡，我國稅法對投資者在不同的地區(qū)進(jìn)行投資時(shí)，也給予了不同的稅收優(yōu)惠，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海開放城市、西部地區(qū)等的稅收政策比較優(yōu)惠。因此，投資者要根據(jù)需要，向這些地區(qū)進(jìn)行投資，可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。
不論是新設(shè)立企業(yè)還是企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，都需要一定量的資金。可以說，籌資是企業(yè)進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)活動的前提和基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)可以通過多種渠道進(jìn)行籌資，如企業(yè)內(nèi)部積累、企業(yè)職工投資入股、向銀行借款、企業(yè)間相互拆借、向社會發(fā)行債券和股票等，而不同籌資渠道的稅收負(fù)擔(dān)也不一樣。因此，企業(yè)在進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)對不同的籌資組合進(jìn)行比較、分析，在提高經(jīng)濟(jì)效益的前提下，確定一個(gè)能達(dá)到減少稅收目的籌資組合。
利潤不僅是反映一個(gè)企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果的重要指標(biāo)，也是計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅稅額的主要依據(jù)。企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)臅?jì)處理方法，對一定時(shí)期的利潤進(jìn)行控制，達(dá)到減少稅收負(fù)擔(dān)的目的。
1.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇。
企業(yè)存貨計(jì)價(jià)的方法有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等。企業(yè)采取不同的計(jì)價(jià)方法，直接影響企業(yè)期末存貨的價(jià)值以及利潤總額，從而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的物價(jià)水平選擇計(jì)價(jià)方法來減輕稅收負(fù)擔(dān)。
2.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇。
固定資產(chǎn)的折舊額是產(chǎn)品成本的組成部分，而折舊額的大小與企業(yè)采取的折舊方法有關(guān)。根據(jù)現(xiàn)行制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的方法主要有平均年限法、工作量法、加速折舊法等。企業(yè)可以根據(jù)稅率的類型、稅收優(yōu)惠政策等因素選擇合適的折舊方法。
3.費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ倪x擇。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必然發(fā)生如管理費(fèi)、福利費(fèi)等費(fèi)用支出，而這些費(fèi)用大多要分?jǐn)偟礁髌诘漠a(chǎn)品成本中，費(fèi)用的分?jǐn)偪梢圆扇?shí)際發(fā)生分?jǐn)偡?、平均分?jǐn)偡ā⒉灰?guī)則分?jǐn)偡ǖ?，而不同的分?jǐn)偡椒ㄖ苯佑绊懜髌诘睦麧櫋⒍愂肇?fù)擔(dān)。因此，企業(yè)要對費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄕJ(rèn)真籌劃。除此之外，企業(yè)還可以對銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間、固定資產(chǎn)的折舊年限、無形資產(chǎn)的分?jǐn)偰晗薜葍?nèi)容進(jìn)行籌劃。
進(jìn)行稅收籌劃不能盲目，否則，將事與愿違。要有效地進(jìn)行稅收籌劃，達(dá)到節(jié)稅的目標(biāo)，需要考慮以下幾個(gè)問題：
案。采取以犧牲企業(yè)整體利益來換取稅收負(fù)擔(dān)降低的籌劃方案是不可取的?？梢姡愂栈I劃必須遵循成本―效益的原則。
（二）稅收籌劃應(yīng)考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和將適用的邊際稅率。
貨幣的時(shí)間價(jià)值和將適用的邊際稅率籌劃需要考慮的另一個(gè)因素。比如，我國企業(yè)所得稅法定稅率是33%，某納稅人有一筆10萬元的所得（假設(shè)不考慮其他扣除因素）可以在實(shí)現(xiàn)，也可以在實(shí)現(xiàn)，該筆所得不論在哪一年實(shí)現(xiàn)，它都會不在乎，因?yàn)椴还茉谀囊荒陮?shí)現(xiàn)，都要繳納3.3萬元的稅款，稅收成本不變。但若考慮貨幣的價(jià)值則不同。選擇不同的納稅年份，應(yīng)納稅款的現(xiàn)值將存在差異。假設(shè)折現(xiàn)率為10%，該筆所得推遲一年實(shí)現(xiàn)，差異額為3003元［10000×33%-100000×33%÷(1+10%)］，等于節(jié)稅3003元。再比如，我國企業(yè)所得稅法定稅率為33%，除此之外還有18%和27%兩檔優(yōu)惠稅率。如果某納稅人簽訂一份銷售合同時(shí)，將使其收益增加，若不考慮該份合同，其應(yīng)納稅所得額為9萬元，適用稅率為27%，應(yīng)納稅額為2.43萬元，若考慮該份合同，將使其應(yīng)納稅所得額增加到11萬元，適用稅率為33%，應(yīng)納稅額為3.63萬元，增加了2.2萬元，大于其應(yīng)納稅所得額的增加2萬元，這樣的話，通過稅收籌劃，該企業(yè)可以考慮不簽訂這份合同。
稅收籌劃一個(gè)重要的特點(diǎn)就是合法性，即稅收籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度，不能違背立法意圖。但節(jié)稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化，有時(shí)界限不明，或者一種方案在一個(gè)國家是合法的，而在另一個(gè)國家可能是違法的。這就要求稅收籌劃人員在設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，要充分了解本國的稅收制度以及其他國家的稅收制度，了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)，使稅收籌劃在合法的前提下進(jìn)行。否則，要付出一定的代價(jià)。這一點(diǎn)對于剛剛加入世界貿(mào)易組織的中國來說，尤其重要。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇三
在我國，施工企業(yè)之間競爭激烈是一個(gè)不掙的事實(shí)。施工企業(yè)為了承攬到足夠的施工任務(wù)，相互壓低報(bào)價(jià)、甚至墊資施工的現(xiàn)象也非常普遍，致使施工企業(yè)面臨資金緊張、利潤空間小，制約了企業(yè)的健康發(fā)展，本文擬從稅收籌劃方面談一談怎樣緩解施工企業(yè)的資金及利潤壓力。
（一）、把握好合同的簽訂關(guān)。
簽訂不同的合同會影響企業(yè)的稅負(fù)水平，舉例說明簽訂合同對企業(yè)稅負(fù)的影響。
例一：施工企業(yè)施工任務(wù)不足時(shí)，為了提高設(shè)備的利用效率，會利用閑置設(shè)備去分包或轉(zhuǎn)包其它企業(yè)的施工任務(wù)。因此在簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)是簽訂機(jī)械租賃合同或是簽訂勞務(wù)分包合同要慎重?！稜I業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：建筑安裝企業(yè)適用3%的營業(yè)稅稅率，設(shè)備出租行為適用5%的營業(yè)稅率。假如一施工企業(yè)利用自己的架空頂進(jìn)設(shè)備為另一施工企業(yè)負(fù)責(zé)箱涵頂進(jìn)作業(yè)，負(fù)責(zé)頂進(jìn)方要完成箱涵內(nèi)的出土、架空、頂進(jìn)作業(yè)，另一方負(fù)責(zé)箱涵預(yù)制作業(yè)。假設(shè)合同金額為1000萬元，簽訂合同時(shí)沒有經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的會審，簽訂了一項(xiàng)設(shè)備租賃合同。按照營業(yè)稅法的規(guī)定需繳納營業(yè)稅及附加為10000000*0.55=550000元，實(shí)際上述合同性質(zhì)屬于勞務(wù)分包工程合同，應(yīng)采用建筑安裝企業(yè)3%的營業(yè)稅率，如果將合同變更為分包工程合同，需繳納營業(yè)稅及附加為10000000*0.33=330000元，可以少繳營業(yè)稅及附加220000元。印花稅：簽訂設(shè)備租賃合同使用千分之一稅率計(jì)10000000*0.001=10000元；簽訂勞務(wù)分包合同適用萬分之三稅率計(jì)10000000*0.0003=3000元，可以節(jié)省7000元。
例二：盡量不簽甲供料合同。甲供料合同不僅施工企業(yè)得不到應(yīng)得的取費(fèi)，因?yàn)槭┕ゎA(yù)算間接費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照直接費(fèi)的一定比例計(jì)算的，甲供料合同中甲方供應(yīng)材料價(jià)值沒有記入工程直接費(fèi)，降低了取費(fèi)基數(shù)，致使按照直接費(fèi)取費(fèi)的計(jì)劃利潤、營業(yè)稅及附加等取費(fèi)低于預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)不但得不到應(yīng)得的工程結(jié)算價(jià)款，還有可能使施工企業(yè)多繳納營業(yè)稅及附加。營業(yè)稅法規(guī)定：建筑安裝企業(yè)承包建設(shè)工程建設(shè)項(xiàng)目，無論是包工包料工程還是包工不包料工程，均應(yīng)按包工包料工程以收取的料工費(fèi)全額為營業(yè)額。營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額，如果施工企業(yè)與建設(shè)單位簽訂的合同是包工不包料合同，應(yīng)如何確定計(jì)稅營業(yè)額呢？作為計(jì)稅基數(shù)的營業(yè)額應(yīng)包括工程耗用的材料價(jià)值在內(nèi)，那么，工程耗用材料價(jià)值是按照實(shí)際使用材料的實(shí)際成本或預(yù)算成本，還是按照預(yù)算需用材料的預(yù)算成本呢？本人認(rèn)為應(yīng)該按照施工預(yù)算材料使用數(shù)量的預(yù)算價(jià)格確定。因此，簽訂甲供料合同時(shí)，首先按照包工包料合同辦法計(jì)算營業(yè)稅，然后再扣除材料的預(yù)算價(jià)格作為合同金額。
和費(fèi)用，確認(rèn)合同收入的同時(shí)要計(jì)算營業(yè)稅及附加，建筑營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間比較復(fù)雜，因此，劃分幾種具體情況。一是實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算價(jià)款的工程項(xiàng)目，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天；二是實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天；三是實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為各月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天；四是實(shí)行其他結(jié)方式的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為與發(fā)包單位結(jié)算工程價(jià)款的當(dāng)天?，F(xiàn)實(shí)是發(fā)包單位往往不及時(shí)與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，而施工單位又要按完工百分比法確認(rèn)收入，如果按照會計(jì)確認(rèn)收入進(jìn)行納稅申報(bào)，就等于提前納稅浪費(fèi)了資金的時(shí)間價(jià)值。因此，需掌握好營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
（一）、利用固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行籌劃。
《企業(yè)會計(jì)制度》對固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值沒有明確規(guī)定，由企業(yè)自行確定，稅法對固定資產(chǎn)的最低折舊年限、凈殘值率有明確規(guī)定。房屋、建筑物為20年；火輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年；固定資產(chǎn)的凈殘值率為5%。按規(guī)定施工企業(yè)不能使用加速折舊的方法，一般使用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。因此，施工企業(yè)在確定固定資產(chǎn)使用年限時(shí)應(yīng)采用稅法規(guī)定的最低年限，不應(yīng)采用高于稅法的年限。這樣，可以及時(shí)將折舊費(fèi)用進(jìn)入成本，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不僅可以縮短固定資產(chǎn)的投資回收期，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，將收回的資金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，也取得了資金的時(shí)間價(jià)值。另外取得固定資產(chǎn)要及時(shí)組資以便及時(shí)提取折舊，稅法及會計(jì)制度均規(guī)定，當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。施工企業(yè)普遍采用項(xiàng)目管理，項(xiàng)目經(jīng)理對工程項(xiàng)目的安全、工期、質(zhì)量、效益負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理出于自己項(xiàng)目效益的考慮，推遲固定資產(chǎn)的入賬時(shí)間，影響固資折舊的及時(shí)提取，虛增當(dāng)期利潤、增加企業(yè)所得稅的計(jì)稅基數(shù)及企業(yè)的現(xiàn)金流出。因此，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的檢查，使購置的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬，避免企業(yè)放棄折舊費(fèi)用對應(yīng)納稅所得額的抵扣效應(yīng)。
(二)、控制固定資產(chǎn)修理支出金額。
1、發(fā)生修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%；
2、經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命延長二年以上；
3、經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)及日常修理，控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用支出金額，避免固定資產(chǎn)修理支出達(dá)到改良支出的標(biāo)準(zhǔn)，使修理費(fèi)用在發(fā)生期可稅前扣除，減少當(dāng)期應(yīng)稅所得，充分利用資金的時(shí)間價(jià)值。
（三）、合理安排子公司的施工任務(wù)。
不同的施工合同其利潤空間是不一樣的，企業(yè)集團(tuán)可以將利潤高的施工任務(wù)分配給企業(yè)所得稅率低的子公司或分配給處于虧損期的子公司施工，利用子公司的不同稅率或利潤彌補(bǔ)虧損的政策，達(dá)到降低整個(gè)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。
（四）、合理分配總部的管理費(fèi)用。
稅法規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)總部為其下屬公司提供服務(wù)，有關(guān)的管理費(fèi)用可以應(yīng)分?jǐn)偨o下屬公司，但是稅法沒有規(guī)定具體的支付標(biāo)準(zhǔn)。因此，集團(tuán)公司可以給稅率高的子公司或盈利多的子公司多分配管理費(fèi)用，稅率低或處于虧損狀態(tài)的子公司少分配管理費(fèi)用，達(dá)到降低企業(yè)整體稅負(fù)的目的。
施工企業(yè)目前對工程項(xiàng)目多采用目標(biāo)責(zé)任成本管理辦法，待項(xiàng)目完工后對工程項(xiàng)目施工單位進(jìn)行全面考核，根據(jù)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲；公司本部工資考核根據(jù)公司任務(wù)開發(fā)、施工產(chǎn)值、安全質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)完成情況決定年終獎(jiǎng)金。2005年1月國稅發(fā)9號文件對納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法進(jìn)行了調(diào)整。9號文件規(guī)定納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：
（一）、先將納稅人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金按全年進(jìn)行平均，按其平均數(shù)確定適用稅率及速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放一次性年終獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月的工資薪金低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除限額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除限額的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率及速算扣除數(shù)。
（二）、將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按第（一）項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅。
元，在該點(diǎn)上稅后收益和6000元的稅后收益相等，在6000元和6305.55范圍內(nèi)發(fā)放年終獎(jiǎng)金稅后收益均小于6000元時(shí)的稅后收益，采用完全歸納發(fā)可以得出區(qū)間范圍的計(jì)算公式，稅收臨界點(diǎn)上適用本級和高級稅率的差額/1-高一級稅率。
四、加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)管理的基礎(chǔ)工作，避免不必要的納稅調(diào)整。
企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計(jì)控制制度不完善，有可能增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。比如：在施工過程不能按規(guī)定取得發(fā)票、以收據(jù)代替發(fā)票、取得不規(guī)范的發(fā)票等，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能將其認(rèn)定為白條而要求企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所的額；當(dāng)年發(fā)生的成本費(fèi)用不能及時(shí)列銷而計(jì)入下一納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能認(rèn)定其不屬于本經(jīng)營活動支出，不允許在稅前扣除；不能夠及時(shí)與提供勞務(wù)單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，賬面存在大量預(yù)提費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能認(rèn)定企業(yè)在隨意調(diào)整利潤，要求企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整。
稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在不違背稅收政策的前提下通過合理籌劃與安排，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。但是，稅收籌劃工作要想落到實(shí)處，需要企業(yè)各部門共同配合才能實(shí)現(xiàn)。施工企業(yè)通過合理的稅收籌劃，不但可以降低企業(yè)的整體稅收負(fù)擔(dān)增加企業(yè)盈利，而且可以減少當(dāng)期的現(xiàn)金流出，緩解企業(yè)的現(xiàn)金壓力，減少融資成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇四
中圖分類號：f812文獻(xiàn)標(biāo)識：a文章編號：
一、稅收籌劃的基本要求。
在新稅法下，企業(yè)在利用固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)利用稅法留給企業(yè)的籌劃空間，在固定資產(chǎn)核算的各個(gè)過程（其有購建、初始計(jì)量、預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值，折舊方法的選擇、維修的安排等）充分利用固定資產(chǎn)的避稅作用，在選擇使用固定資產(chǎn)可扣除項(xiàng)目的同時(shí)，應(yīng)考慮使用以下要求進(jìn)行籌劃：1.力爭財(cái)務(wù)收益最大化，考慮總體經(jīng)濟(jì)利益；2.考慮整體綜合性，同時(shí)考慮企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
（一）固定資產(chǎn)的.增值稅稅收籌劃。
1.轉(zhuǎn)換身份減少增值稅銷項(xiàng)稅額。
稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人在2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅，其公式為：[含稅銷售額／（1+4%）]*4%*50%。而小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，其公式為：[含稅銷售額／（1+3%）]*2%。因此企業(yè)可以申請獲得增值稅一般納稅人的身份，而后將自己不用或者準(zhǔn)備更新的固定資產(chǎn)予以賣出，減少增值稅的銷項(xiàng)稅額。
2.模糊資產(chǎn)用途，借以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇五
在企業(yè)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所得的稅務(wù)處理方面，我國已先后出臺了多部稅收法規(guī)，實(shí)務(wù)中，不少企業(yè)對相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，仍存在疑惑及問題。為此，記者采訪了普華永道稅務(wù)部合伙人楊治中先生，希望通過梳理相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，明晰處理與把控之道。
定價(jià)新方法。
2009年8月24日，國家_公布的國稅函[2009]461號（以下簡稱“461號文”）就員工股票增值權(quán)所得和限制性股票所得的個(gè)人所得稅處理作出了進(jìn)一步的解釋。
461號文明確了股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為員工兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得當(dāng)日，應(yīng)納稅所得額以員工取得的現(xiàn)金來確定（即授權(quán)日與行權(quán)日股價(jià)的凈增長值）。
而限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為限制性股票解禁當(dāng)日。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算則以限制性股票在中國證券登記結(jié)算公司（以下簡稱“結(jié)算公司”）或境外的證券登記托管機(jī)構(gòu)進(jìn)行股票登記當(dāng)日的股票市價(jià)（簡稱“a”）和本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)（簡稱“b”）的平均價(jià)格乘以本批次解禁股票份數(shù)（簡稱“c”），減去員工對本批次解禁股份數(shù)實(shí)際支付資金數(shù)額（簡稱“d”）來確定。
應(yīng)納稅所得額=（a+b）/2×c-d。
限制性股票按平均價(jià)格計(jì)算所得是一種嶄新的定價(jià)方法，如果股價(jià)在禁售期內(nèi)下跌（特別是在過去幾年），這將會給員工帶來不利的影響。例如，如果限制性股票在登記當(dāng)日的收市價(jià)為20美元，解禁當(dāng)日的收市價(jià)為10美元，相關(guān)的股票將以每股15美元計(jì)征個(gè)人所得稅［（20+10）/2］。
另外，有別于股票增值權(quán)和股票期權(quán)（其納稅義務(wù)一般發(fā)生于行權(quán)當(dāng)日），持有限制性股票的員工通常不可以推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（即約定解禁日）到股價(jià)回升后。
要點(diǎn)籌劃策。
優(yōu)惠的適用性及局限性。雇員從上市公司獲得股票增值權(quán)和限制性股票的所得，應(yīng)參照財(cái)稅[2005]第35號（以下簡稱“35號文”）中對股票期權(quán)收入的規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅，即將股權(quán)激勵(lì)所得以較優(yōu)惠的公式并按單獨(dú)月份計(jì)算從而得出較低的個(gè)人所得稅邊際稅率。但461號文亦明確指出，35號文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策并不適用于非上市公司的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和公司上市前設(shè)立的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。這將導(dǎo)致此類股權(quán)激勵(lì)所得的稅負(fù)高于上市公司員工股權(quán)激勵(lì)所得的稅負(fù)。另外，如果上市公司未按規(guī)定向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃相關(guān)資料，員工也會因此不能享用35號文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
多層級公司優(yōu)惠限制。需要明確的是，35號文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇僅適用于上市公司（包括分公司）和上市公司控股不低于30%的子公司的員工。但是，間接控股只限于上市公司對二級子公司的持股。間接持股比例，按各層持股比例相乘計(jì)算，上市公司對一級子公司持股比例超過50%的，按100%計(jì)算。這一點(diǎn)對于具有多層級的企業(yè)需要特別明確，超過二級子公司的持股和控股比例低于30%的公司的員工取得的股權(quán)激勵(lì)所得，也不適用35號文中個(gè)人所得稅的優(yōu)惠待遇。
同一年度多次所得。員工在同一納稅年度多次取得股票增值權(quán)、限制性股票和股票期權(quán)所得的，可適用35號文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇。唯須將合并后的累計(jì)所得按照國稅函[2006]902號文（以下簡稱“902號文”）的規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。用這種合并方法計(jì)征的稅負(fù)會比分開計(jì)算的稅負(fù)高。
備案及報(bào)送資料。實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的境內(nèi)上市公司應(yīng)在計(jì)劃實(shí)施前向其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。此外，還應(yīng)當(dāng)在股票期權(quán)、股票增值權(quán)行權(quán)前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的資料（例如行權(quán)通知書），并在申報(bào)應(yīng)納稅所得額時(shí)提供相關(guān)信息（例如行權(quán)股票的數(shù)量、施權(quán)價(jià)格、行權(quán)價(jià)格、市場價(jià)格、轉(zhuǎn)讓價(jià)格等信息）。
與此同時(shí)，實(shí)施限制性股票計(jì)劃的境內(nèi)上市公司，亦應(yīng)在中國證券登記結(jié)算公司進(jìn)行股票登記，并經(jīng)上市公司公示后15日內(nèi)，將本公司限制性股票計(jì)劃、股票登記日期及當(dāng)日收盤價(jià)、禁售期限和股權(quán)激勵(lì)人員名單等資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。461號文還規(guī)定，境外上市公司的境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送境外上市公司實(shí)施的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和相關(guān)的資料進(jìn)行備案。
注意事項(xiàng)。
楊治中先生表示，國家_在2009年公布的有關(guān)個(gè)人所得稅的幾份文件對不同類別的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃收入如何計(jì)算應(yīng)納稅額提供了更廣泛更明細(xì)的指引。例如，其他股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃收入能否享受35號文中的個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇和是否需要向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的問題，現(xiàn)今就有了明確的說明。避免了以往各地方稅務(wù)機(jī)關(guān)有不同理解和執(zhí)行上存在差異的問題。
雖然澄清了只有已完成股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案的國內(nèi)、海外上市公司和其符合控股條件的子公司員工，才可能享受35號文中個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇。
但是不同的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)９軉T對備案時(shí)間上的規(guī)定及備案需要提交什么文件和資料均有不同的差異。因此楊治中先生建議公司向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)澄清確認(rèn)。
另外這個(gè)首次提出的多層次公司控股的相關(guān)限制，對于已經(jīng)超出了二級控股界限的子公司，其員工在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃收入的稅負(fù)便增加了。建議已經(jīng)超出了二級控股界限的子公司重新審核之前已經(jīng)備案的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和其稅務(wù)處理的正確性?？紤]到461號文還提出了若公司不進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃備案，便不適用35號文中個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇，附合有關(guān)條件的公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)地準(zhǔn)備材料進(jìn)行備案以保證其員工能夠享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠待遇。
值得一提的是，這種稅務(wù)備案不應(yīng)該與匯綜發(fā)[2007]第78號中規(guī)定的報(bào)送給國家外匯管理局（以下簡稱“外管局”）的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的備案相混淆。外管局的備案是另一項(xiàng)規(guī)定，適用于對其中國雇員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的海外公司。
需要注意的是，盡管461號文從2009年8月24日起生效，但在此之前已獲授予股票增值權(quán)和限制性股票但仍未完成申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的員工，其有關(guān)備案要求和個(gè)人所得稅處理也應(yīng)遵照461號文執(zhí)行。因此，公司必須清楚對不同股權(quán)激勵(lì)所得的個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，以便為員工代扣代繳相應(yīng)的稅款。如果在此之前跟員工的溝通中有與461號文不一致的地方，公司亦應(yīng)盡快向員工澄清和解釋。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇六
摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各市場主體之間的競爭日趨激烈。
企業(yè)如何能獲得最大的經(jīng)濟(jì)收益，是每一個(gè)企業(yè)最關(guān)心的問題。
首先闡述了企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵及特點(diǎn)，其次對企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要性進(jìn)行了分析，再次指出了我國企業(yè)稅收籌劃存在的不足之處，最后針對不足之處提出了相應(yīng)的完善措施。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇七
本文所指的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用是一個(gè)納稅年度內(nèi)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的“三新”費(fèi)用(“三新”是指新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝)。
關(guān)于該部分的稅收籌劃主要是依賴國家的相關(guān)優(yōu)惠政策。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)的研究開發(fā)“三新”的費(fèi)用，不符合資本化條件的全部計(jì)入當(dāng)期損益，并可在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上加計(jì)50%扣除;符合資本化條件的，在完成開發(fā)后，按照無形資產(chǎn)入賬價(jià)值的150%進(jìn)行攤銷。
所以，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的籌劃思路是在保持研究開發(fā)費(fèi)用總額不變的情況下，將研究開發(fā)費(fèi)用中的大部分份額移至符合資本化條件這個(gè)時(shí)點(diǎn)之前，同時(shí)盡量減少符合資本化條件支出的數(shù)額。
在不影響開發(fā)效果的情況下，若企業(yè)預(yù)期能夠?qū)崿F(xiàn)較大利潤使得企業(yè)可以充分利用加計(jì)扣除這一政策，則開發(fā)費(fèi)用前期可以適當(dāng)多一些，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況使研發(fā)費(fèi)用在不同年度之間進(jìn)行調(diào)整。
下面就用一個(gè)具體的案例來說明：
案例長江公司為高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)某種新技術(shù)共需要技術(shù)研發(fā)費(fèi)用270萬元，若技術(shù)開發(fā)費(fèi)為170萬元，利潤總額為2500萬元;的技術(shù)開發(fā)費(fèi)為100萬元，利潤總額度預(yù)計(jì)為1000萬元。
凈利潤=2500+930―494.25=2935.75(萬元)。
相比之下，在研發(fā)費(fèi)用相同的情況下，前一種方式提高了企業(yè)的稅后利潤59.5萬元。
上市公司在需要大額籌資時(shí)可以通過發(fā)行股票、發(fā)行債券和兩者相結(jié)合三種途徑實(shí)現(xiàn)。
其中發(fā)行債券定期支付給購買者的利息符合稅法扣除條件的可以在稅前扣除。
企業(yè)在選擇籌資方案時(shí)要綜合考慮銀行利率水平、發(fā)行債券的利率水平及手續(xù)費(fèi)、發(fā)行股票與債券之間的比重等因素。
以下用一個(gè)案例加以說明：
黃河高新技術(shù)企業(yè)為上市公司，準(zhǔn)備首次公開籌集資金10000萬元，該企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂了兩種方案備選。
方案一：增發(fā)普通股，每股面值l元。
方案二：既增發(fā)普通股又發(fā)行債券。
假設(shè)：黃河高新技術(shù)企業(yè)的利潤總額為1000萬元，銀行同期貸款利率為5%，不考慮其他調(diào)整因素，則：
方案一：應(yīng)交所得稅=1000×15%=150(萬元)。
每股收益=850÷10000=0.085(元)。
方案二：
允許稅前扣除的債券利息=5000×5%=250(萬元)。
每股收益=587.5÷5000=0.1175(元)。
允許稅前扣除的債券利息=6000×5%=300(萬元)。
每股收益=475÷4000=0.11875(元)。
允許稅前扣除的債券利息=7500×5%=375(萬元)。
每股收益=231.25÷2500=0.0925(元)。
按理說發(fā)行股票的籌資成本是最低的，方案一的每股收益應(yīng)該是最高的。
但通過分析發(fā)現(xiàn)，方案二的第二種方法，每股收益為0.11875元，是所有方案當(dāng)中最高的，這是原因是負(fù)債有抵稅效應(yīng)，公司為債券所支付的利息有部分是能夠稅前扣除的，使得企業(yè)的稅負(fù)降低，最終導(dǎo)致每股收益提高。
方案二中的最后一種方法，按照前述分析，發(fā)行債券最多，利率最高，按理其扣除的利息最多，每股收益額應(yīng)該最高才對，但是事實(shí)上不是，這又是為什么呢?這是因?yàn)閭脑黾訉?dǎo)致的利息費(fèi)用的增加遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其帶來的抵稅效應(yīng)，使得凈利潤降低而導(dǎo)致的。
所以高新技術(shù)企業(yè)在確定資本結(jié)構(gòu)時(shí)要充分利用負(fù)債帶來的抵稅效應(yīng)，但也不能忽略利息費(fèi)用增加對凈利潤的影響。
企業(yè)價(jià)值最大化是高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)的總體目標(biāo)。
高新技術(shù)企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃師不能局限于個(gè)別稅種，更不能僅僅將重心放在節(jié)稅上，必須將企業(yè)價(jià)值最大化這一總體目標(biāo)納入企業(yè)的整體投資和經(jīng)營戰(zhàn)略。
簡單來說，稅收籌劃是以提高利潤水平為目標(biāo)，而不是簡單的降低個(gè)別稅種的納稅負(fù)擔(dān)。
因此，高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，首先，不僅僅要考慮如何降低單一稅種的稅負(fù)，還要考慮多個(gè)稅種間的相互影響，最終達(dá)到提高企業(yè)利潤水平的目標(biāo)。
其次，必須立足全局，因?yàn)楣?jié)稅收益并不是企業(yè)利益的全部，稅負(fù)降低并不能一定增加企業(yè)的整體利益。
所以在有多個(gè)備選方案時(shí)，應(yīng)該選擇是的企業(yè)整體利益最大的方案。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇八
市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是中國加入wto后，大量的外國企業(yè)來到中國進(jìn)行投資，由于各國稅收政策的差異，刺激了各企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，從而促進(jìn)了稅收籌劃的發(fā)展。
稅收籌劃是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化的重要措施。追求股東財(cái)富最大化是企業(yè)的目標(biāo)之一。實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的途徑總體來說有兩條：一是增加企業(yè)收入，二是降低企業(yè)成本。稅款作為一項(xiàng)費(fèi)用，在收入不變的情況下，降低稅務(wù)支出，就等于降低成本費(fèi)用，從而實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)通過偷稅騙稅等違法手段來降低稅收成本所付出的代價(jià)將越來越大，而稅收籌劃則能通過合法的手段有效地規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，通過稅收籌劃，可以使納稅人在一定時(shí)間內(nèi)，利用有限的資源為社會提供更多的產(chǎn)品與服務(wù)，樹立企業(yè)品牌，提升企業(yè)的公眾形象，擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)市場份額，有利于企業(yè)的不斷發(fā)展。
稅收籌劃可以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。納稅人具有依法履行納稅的義務(wù)，同時(shí)也有稅收籌劃的權(quán)利。追求稅后利益最大化是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)生存與發(fā)展的客觀要求，納稅人在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，有利于維護(hù)自身的合法權(quán)益。納稅人可以充分利用稅收法規(guī)和各種稅收優(yōu)惠政策從而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的。稅收籌劃除了可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅功能外，還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，從而維護(hù)其正當(dāng)權(quán)益。
對一個(gè)企業(yè)來講，籌資是其進(jìn)行一系列生產(chǎn)經(jīng)營活動的首先具備的條件。企業(yè)的籌資方式一般分為兩種：負(fù)債籌資和權(quán)益籌資，但無論是哪種籌資方式，都存在著一定的資金成本。籌資決策的目標(biāo)不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金，而且要使資金成本達(dá)到最低?，F(xiàn)代企業(yè)的籌資方式主要有:向銀行借款、向非金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部集資、企業(yè)自我積累、向社會發(fā)行債券和股票等。企業(yè)的籌資渠道也是多種多樣，如吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。由于我國稅法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業(yè)籌資決策中的稅收籌劃提供了可能。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇九
某計(jì)算機(jī)公司是一家高新技術(shù)企業(yè)，它既生產(chǎn)并銷售計(jì)算機(jī)產(chǎn)品，也從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。，該公司收到一筆業(yè)務(wù)，將為某客戶開發(fā)一項(xiàng)工業(yè)控制項(xiàng)目，并將該成果轉(zhuǎn)讓給客戶，預(yù)計(jì)獲得該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)價(jià)款共20萬元，同時(shí)該客戶還向該計(jì)算機(jī)公司購買計(jì)算機(jī)產(chǎn)品共40萬元(不含稅)。而且該計(jì)算公司當(dāng)年技術(shù)及技術(shù)服務(wù)收入僅此一筆。
該公司經(jīng)理在與一稅收專家朋友閑聊中提起此事，也有技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。但產(chǎn)品銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入在稅收上的待遇是不一樣的。
這位朋友利用其對稅法的精通，給公司經(jīng)理設(shè)計(jì)了一個(gè)納稅籌劃方案，為公司節(jié)省稅款10萬元?；I劃以后，對計(jì)算機(jī)公司而言，技術(shù)轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)價(jià)款30萬元免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，公司只須對銷售計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的收入30萬元按規(guī)定繳納增值稅和企業(yè)所得稅。而籌劃前，在從該客戶取得的收入中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)價(jià)款20萬元免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。相對于籌劃前，計(jì)算機(jī)公司多獲得了10萬元收入免繳營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的好處，其稅收負(fù)擔(dān)大為減輕。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十
某物資企業(yè)主要負(fù)責(zé)為某鑄造廠采購生鐵并負(fù)責(zé)運(yùn)輸。策劃的籌劃方案：將為鑄造廠的生鐵采購改為代購生鐵。由物資公司每月為鑄造廠負(fù)責(zé)聯(lián)系4000噸的生鐵采購業(yè)務(wù)，向其收取每噸10元的中介手續(xù)費(fèi)用，并將生鐵從鋼鐵廠提出運(yùn)送到鑄造廠，每噸收取運(yùn)費(fèi)40元。通過該方案節(jié)省了因近億元銷售額產(chǎn)生的稅收及附加，對于手續(xù)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)只繳納營業(yè)稅而不是增值稅。
年末，國稅稽查分局在對該物資企業(yè)的年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司當(dāng)年生鐵銷售額較上年同期顯著減少；而“其他業(yè)務(wù)收入”比上年大幅增加，且每月有固定的4萬元手續(xù)費(fèi)收入和16萬元運(yùn)輸收入。經(jīng)詢問記賬人員，并到銀行查詢該公司資金往來，證實(shí)該企業(yè)經(jīng)常收到鑄造廠的結(jié)算匯款，也有匯給生鐵供應(yīng)商)(某鋼廠的貨款，但未觀察到兩者間存在直接的對應(yīng)關(guān)系。因此，檢查人員認(rèn)為該企業(yè)代購生鐵業(yè)務(wù)不成立，屬涉嫌偷稅，要求該物資企業(yè)補(bǔ)交了近千萬元的增值稅。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十一
20xx年是不*凡的一年，在這一年，也是我們某某公司成立二十周年和的大喜之年，我們的心情是歡騰中而又夾雜著沉默;喜悅當(dāng)中又帶著憂傷。在歡送20xx迎接20xx到來之際，我們部門認(rèn)真地回顧近一年來的工作成果及存在的不足，為了能夠使今后的工作在質(zhì)量上、效率上再上一個(gè)臺階，現(xiàn)將本年度完成的主要工作總結(jié)如下幾個(gè)方面：
一、人員分工合作，共同完成任務(wù)。
我們技術(shù)部是公司的一個(gè)重要部門，負(fù)責(zé)各個(gè)工程項(xiàng)目的圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、技術(shù)資料收集和整理，以及對各個(gè)工程項(xiàng)目的施工進(jìn)行技術(shù)跟蹤和技術(shù)支持等等。
今年，我部組織相關(guān)技術(shù)人員，將各項(xiàng)工作任務(wù)落實(shí)到每一個(gè)人，分工合作、加班加點(diǎn)，最終能按時(shí)完成設(shè)計(jì)任務(wù)，從而確保了每項(xiàng)工程都能按質(zhì)按量地完成。
為了給設(shè)計(jì)人員提供實(shí)踐學(xué)習(xí)的機(jī)會，我們部門有計(jì)劃地在一定時(shí)期內(nèi)組織設(shè)計(jì)人員到生產(chǎn)工地的第一線，參加實(shí)踐鍛煉學(xué)習(xí)，從而進(jìn)一步提高設(shè)計(jì)人員的設(shè)計(jì)水*以及做好對各個(gè)工程項(xiàng)目的技術(shù)跟蹤和技術(shù)支持工作。我部所參與的工程項(xiàng)目包括：
1、配合生產(chǎn)部、工程部做好余熱電站、水電站及某某項(xiàng)目的各種設(shè)備、工藝等大小型維修與改造。
2、完成某某項(xiàng)目的圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作。
3、跟進(jìn)和做好某某項(xiàng)目的建設(shè)工作。
4、做好其他項(xiàng)目的前期方案圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作。
5、參與新產(chǎn)品、新設(shè)備的研發(fā)和調(diào)試工作。
6、策劃和組織好公司成立二十周年慶典的對外宣傳活動及公司的業(yè)務(wù)推廣。
7、做好各個(gè)運(yùn)行電站發(fā)電數(shù)據(jù)的錄入存檔及統(tǒng)計(jì)工作。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十二
近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國內(nèi)外諸多企業(yè)之間的互動溝通日益增多，各國之間也加深了交流和往來。我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不僅重視對國外資本的吸納，也關(guān)注項(xiàng)目開發(fā)以及經(jīng)貿(mào)合作，逐漸給國內(nèi)公司帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇。對于公司自身而言，只有不斷地對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，使本公司的科技以及經(jīng)濟(jì)大幅度提升，才能使公司具備一定的競爭優(yōu)勢，因此，在當(dāng)前，如何開展稅收籌劃工作，保證其穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展是極其重要的，如何使公司的經(jīng)營策略和管理能力大幅度提升，是當(dāng)前國內(nèi)公司極其重視的。在本文當(dāng)中，作者基于自身在公司稅收籌劃方面的經(jīng)驗(yàn)，由此對我國當(dāng)前情況進(jìn)行分析，對于在開展此項(xiàng)工作中所需要思考以及注意的問題，提出了一系列的問題，并且給予一定的建議和改革措施。
涉稅風(fēng)險(xiǎn)；稅收籌劃；公司財(cái)務(wù)管理；策略方法。
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關(guān)重要的部分，是公司經(jīng)營管理方案的補(bǔ)充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據(jù)當(dāng)前公司稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)情況，大多數(shù)的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達(dá)到預(yù)期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
在公司內(nèi)，稅收籌劃人員在專業(yè)技能和素養(yǎng)方面存有不足。公司在開展稅收籌劃工作時(shí)，所呈現(xiàn)的效果和水準(zhǔn)同籌劃人員的能力、經(jīng)驗(yàn)和素養(yǎng)緊密聯(lián)系。具備了良好的職業(yè)素養(yǎng)和技能，籌劃人員才能夠詳細(xì)的開展和實(shí)施各項(xiàng)工作，由此決定了此項(xiàng)工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對稅收籌劃管理欠缺一定的認(rèn)識，其職業(yè)素養(yǎng)很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項(xiàng)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患增強(qiáng)。在稅收方面，公司籌劃策略同國家的相關(guān)政策之間存在差距。我國正在建設(shè)法治國家，相關(guān)的法律法規(guī)都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作為納稅籌劃工作人員，要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)深入的對相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，對國家有關(guān)于公司納稅籌劃方面的思路以及策略進(jìn)行準(zhǔn)確地把握，同時(shí)要結(jié)合公司的實(shí)際情況和當(dāng)前的條件，及時(shí)有效的制定出一套符合自身公司發(fā)展的方案措施，確保在開展相關(guān)工作時(shí)能夠做到有法可依，能夠和國家大計(jì)保持一致的方向步調(diào)。在現(xiàn)實(shí)中，對于國家的稅收政策，多數(shù)的稅務(wù)籌劃人員并不能領(lǐng)悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠(yuǎn)，增加了公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)。公司在開展納稅籌劃工作時(shí)，無法保持同國家稅收制度的一致性，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大地增加。部分的納稅籌劃人員專業(yè)技能和素質(zhì)較低，在開展相關(guān)工作時(shí)，不能夠做到合理規(guī)范的執(zhí)行相關(guān)職能工作，無形中增加了失職風(fēng)險(xiǎn)，違反了相關(guān)的法律法規(guī)，致使公司蒙受損失。所以，對于納稅籌劃工作者，公司要加大對其專業(yè)技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，才能夠提高公司的效率，降低公司風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規(guī)范，對整個(gè)市場發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟(jì)利益，加重了自身公司承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認(rèn)識和了解，才能夠自覺的履行相應(yīng)的義務(wù)，擁護(hù)國家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在稅收籌劃方面，公司要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)工作時(shí)，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預(yù)警體系。作為一個(gè)納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進(jìn)行全面的把控，在此基礎(chǔ)上，使稅收籌劃預(yù)警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。對于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，其預(yù)警系統(tǒng)有預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)、信息采集以及控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。信息采集即對企業(yè)經(jīng)營活動有一個(gè)全面的了解，能夠?qū)κ袌龅墓┬柽M(jìn)行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準(zhǔn)確地把控市場。在稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，此外還能借助于預(yù)警提示存在的風(fēng)險(xiǎn)，使相關(guān)的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績效評估機(jī)制。對于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理呈現(xiàn)一個(gè)動態(tài)的過程。當(dāng)稅收籌劃的方案得到了實(shí)踐，相關(guān)的企業(yè)要據(jù)此對于自身企業(yè)在該方面的水平進(jìn)行評價(jià)，從而更有效地開展稅收籌劃。在當(dāng)前，對于一個(gè)企業(yè)的稅收籌劃的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括諸多方面，如利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行相關(guān)的核查時(shí)，也是對這些指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。所以，當(dāng)對稅收籌劃的實(shí)踐效果進(jìn)行評價(jià)時(shí)，要將所有指標(biāo)維持在一個(gè)合理范圍內(nèi)。
在開展納稅籌劃工作時(shí)，公司要科學(xué)、全面地進(jìn)行，這對于公司的長期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃盡快地得以實(shí)現(xiàn)。公司是市場活動的主體，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，對納稅籌劃人員進(jìn)行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并且在正確的理念的指導(dǎo)下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
[1]金書森。全面營改增涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控[j].現(xiàn)代商業(yè)。2017（19）.
[2]陳小燕。論稅收籌劃的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避[j].納稅。2017（7）.
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十三
稅收和我們每個(gè)人都息息相關(guān)。隨著社會的快速發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不斷壯大，因而涉稅事項(xiàng)也不斷增多。提高經(jīng)濟(jì)效益成為企業(yè)生存和發(fā)展過程中至關(guān)重要的一項(xiàng)任務(wù)，而稅金的普遍征收勢必會影響企業(yè)的利潤形成，最終使投資者收益減少。如何減輕企業(yè)稅賦，謀求企業(yè)利益最大化，進(jìn)行合理的稅收籌劃很有必要。
稅收籌劃在西方已經(jīng)經(jīng)歷了很長時(shí)間的發(fā)展。而在我國稅收籌劃開展較晚，由于人們對稅收籌劃沒有一個(gè)正確的認(rèn)識，使得稅收籌劃在企業(yè)中應(yīng)用存在著一系列的問題，如何正確認(rèn)識稅收籌劃及有效使用稅收籌劃是企業(yè)必須面臨的一個(gè)問題。
稅收籌劃是在投資、籌資、經(jīng)營、股利分配等業(yè)務(wù)發(fā)生之前，在法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的事先計(jì)劃和籌劃，從而達(dá)到稅負(fù)最輕或最佳，獲得最大的稅收利益的一種經(jīng)濟(jì)策劃活動。通俗來講：稅收籌劃就是指在不違反稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項(xiàng)做出事先籌劃和安排，從而享受最大的稅收利益，降低企業(yè)稅收成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種管理活動。
企業(yè)投資主要是為了企業(yè)的生存與發(fā)展，以擴(kuò)大企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力。按投資的客體劃分，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資兩大類。直接投資一般指對經(jīng)營資產(chǎn)的投資，即通過購買經(jīng)營資本物、興辦企業(yè)，掌握被投資企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)，從而獲取經(jīng)營利潤。間接投資是指對股票或債卷等金融資產(chǎn)的投資。
直接投資的稅收籌劃。直接投資最重要的是要考慮企業(yè)所得稅的稅收待遇。我國企業(yè)所得稅制度規(guī)定了很多稅收優(yōu)惠待遇，包括稅率優(yōu)惠和稅額扣除等方面的優(yōu)惠。比如，設(shè)在國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為15%.其他如第三產(chǎn)業(yè)，“三廢”利用企業(yè)，“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)等都存在企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇問題。投資者應(yīng)綜合考慮目標(biāo)投資項(xiàng)目的各種稅收待遇基礎(chǔ)上，進(jìn)行項(xiàng)目評估和選擇，以期獲得最大的投資稅后收益。
間接投資的稅收籌劃。在間接投資中，投資者關(guān)注的重點(diǎn)是投資收益的大小和投資風(fēng)險(xiǎn)的高低。間接投資依據(jù)具體投資對象的不同，可分為股票投資、債券投資及其他金融資產(chǎn)的投資，這些投資有可以依據(jù)證券的具體品種作進(jìn)一步劃分。而各具體投資方式下取得的投資收益的稅收待遇是有所差別的。例如，企業(yè)分取的股息收入須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)稅，而國庫券利息收入則可在計(jì)算納稅所得時(shí)加以扣除。這樣，投資著在進(jìn)行間接投資是，除要考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益等因素外，還必須考慮相關(guān)的稅收規(guī)定，以便全面權(quán)衡和合理決策。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中要依法繳納各種稅金。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收籌劃主要有以下幾個(gè)方面：應(yīng)該在執(zhí)行稅收政策上找突破口，減免稅收優(yōu)惠政策要充分利用。例如，新辦企業(yè)和產(chǎn)品創(chuàng)新，國家都給予了稅收優(yōu)惠，企業(yè)可以從產(chǎn)品創(chuàng)新方面下功夫，以降低稅額;新建企業(yè)也可以通過適當(dāng)控制投產(chǎn)初期產(chǎn)量及增大廣告費(fèi)用以及分?jǐn)傞_辦費(fèi)等方式，推遲獲利年度降低稅額;另外，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，根據(jù)稅法規(guī)定可按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，企業(yè)可以適當(dāng)安置殘疾職工，以此降低企業(yè)當(dāng)年獲利降低稅額。
充分運(yùn)用會計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性原則。按規(guī)定企業(yè)可計(jì)提減值(跌價(jià))準(zhǔn)備，包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，企業(yè)對上述準(zhǔn)備都要認(rèn)真核算、準(zhǔn)確執(zhí)行。對于可能發(fā)生的費(fèi)用或損失應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)入賬，合理估計(jì)負(fù)債，及時(shí)處理損失。另外，對于企業(yè)賬面上的待處理財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)處理，按規(guī)定轉(zhuǎn)為費(fèi)用或營業(yè)外支出。
嚴(yán)格區(qū)分各種費(fèi)用界限，按照會計(jì)制度規(guī)定盡可能使各種支出費(fèi)用化而非資本化。包括研究與開發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，低值易耗品推銷采用一次攤銷法和分期攤銷法等 ，從而有效降低當(dāng)期利潤，減輕所得稅支出。
根據(jù)新的會計(jì)準(zhǔn)則及稅法對固定資產(chǎn)的使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值未作明確的具體規(guī)定，可通過選擇對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值來計(jì)算折舊，以此達(dá)到節(jié)稅的目的。
要樹立合法的稅收籌劃觀念。注意培養(yǎng)正確的納稅意識，建立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經(jīng)營活動。稅收籌劃一個(gè)重要的特點(diǎn)就是合法性，即稅收籌劃方案不能違反現(xiàn)行的稅收制度，不能違背立法意圖。但節(jié)稅、避稅與逃稅在某些情況下可以相互轉(zhuǎn)化，有時(shí)界限不明，或者一種方案在一個(gè)國家是合法的，而在另一個(gè)國家可能是違法的。這就要求稅收籌劃人員在設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，要充分了解本國的稅收制度以及其他國家的稅收制度，了解納稅人的權(quán)利和義務(wù)，使稅收籌劃在合法的前提下進(jìn)行。否則，要付出一定的代價(jià)。這一點(diǎn)對于剛剛加入世界貿(mào)易組織的中國來說，尤其重要。
要全面了解相關(guān)的稅收政策、法規(guī)及處罰條例。全面了解與投資、經(jīng)營、籌資活動相關(guān)的稅法法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例。既然稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經(jīng)營、籌資方式下的稅收規(guī)定的比較。因此，對其相關(guān)的稅收法規(guī)、其他法規(guī)以及處理慣例的'全面了解，就成為稅收籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。有了這種全面的了解，才能預(yù)測出不同的納稅方案，并進(jìn)行比較，優(yōu)化選擇，進(jìn)而做出對納稅人最有利的決策。反之，如果對有關(guān)的政策、法規(guī)不了解，就無法預(yù)測多種納稅方案，稅收籌劃活動就無法進(jìn)行。
注意稅收與非稅收因素，綜合衡量稅收籌劃方案。影響企業(yè)稅收籌劃的因素很多，其中有稅收與非稅收因素。直觀上看，稅收籌劃是為了稅收支付的節(jié)約，但企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的根本目的不能僅僅停留在節(jié)約稅收支付這一點(diǎn)上。而應(yīng)該要通過節(jié)約稅收支付達(dá)到增加收益，有助于企業(yè)發(fā)展的目的。因此，綜合衡量稅收籌劃方案，處理好局部利益與整體利益的關(guān)系，就成為稅收籌劃的核心問題。這就要求我們在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要由上而下，由粗到細(xì)，逐漸達(dá)到所期望的最優(yōu)的總體效益。
具體問題具體分析，不能生搬硬套?，F(xiàn)實(shí)生活中，稅收籌劃沒有固定的套路或模式，稅收籌劃的手段及形式也是多樣的。所以針對不同的問題，因地制宜，具體問題具體分析。稅收籌劃方案及結(jié)果隨納稅人具體情況的不同而不同，隨著國家相關(guān)政策的變化而變化。對他人適用的方案對自己不一定適用，此時(shí)適用的方案，彼時(shí)不一定適用。
總之，我們應(yīng)該在享受已有稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，密切關(guān)注國家頒發(fā)的新稅收優(yōu)惠政策，深入領(lǐng)會政策精神，為合理避稅提供更多的政策支持。同時(shí)鞏固與稅收部門的溝通，積極分析企業(yè)現(xiàn)狀，找出更多的稅收收益的契合點(diǎn)，爭取新的稅收收益。并應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政法規(guī)與稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究，從中找出合理避稅的最佳途徑。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十四
甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事印刷紙張及輔助材料的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但是自身并無印刷設(shè)備，6月，甲企業(yè)將一批紙張賒銷給一家印刷廠，價(jià)款為100萬元，該印刷廠是增值稅小規(guī)模納稅人，印刷廠將紙張加工成印刷品出售。并且由甲企業(yè)向購貨方代為開具賒銷金額范圍內(nèi)的增值稅專用發(fā)票（發(fā)票上注明貨物名稱為印刷品），而購貨方直接以銀行轉(zhuǎn)賬的方式將貨款支付給甲企業(yè)，以抵減印刷廠賒欠的貨款。不足或超出的貨款，由甲企業(yè)直接向印刷廠收取或以貨物補(bǔ)足差額。甲企業(yè)總共為印刷廠開具增值稅專用發(fā)票價(jià)款為120萬元，銷項(xiàng)稅額為20.4萬元。
1、請分析該企業(yè)的這一做法可行嗎。
2、從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于何種性質(zhì)的`行為。
3、在稅收籌劃中，應(yīng)當(dāng)如何避免該問題的出現(xiàn)。
1、企業(yè)這種做法不可行，屬于違反稅法的行為。根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2、從稅收的角度來看，該企業(yè)的做法屬于屬于虛開發(fā)票行為。因?yàn)橛∷⒐臼菍儆谛∫?guī)模納稅人，甲公司無需開具增值稅專用發(fā)票給他，只需開具普通發(fā)票。而且，開始時(shí)甲公司只是銷售了100萬的貨物給印刷廠，但是最終開具120萬的發(fā)票，所以有虛開發(fā)票行為。
3、在稅收籌劃中，可由購貨方直接向甲企業(yè)購買紙張及輔助材料，然后委托印刷廠印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷廠來看，其不僅20.4萬的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，而且印刷廠在銷售印刷品時(shí)還要支付3%的小規(guī)模增值稅。
如印刷廠銷售印刷品給c公司價(jià)格是140萬；應(yīng)付增值稅是4.2萬元。（收取貨款：144.2萬元，要在稅局代扣發(fā)票才可4.2可抵扣進(jìn)項(xiàng)，不允許c公司承擔(dān)）20.4萬元的稅金需印刷廠承擔(dān)。若要稅務(wù)籌劃有一方案可行：甲公司與印刷廠簽訂的是印刷加工合同，甲公司將紙張交給印刷廠，讓印刷廠加工成印刷品，如：紙張是120萬元，印刷廠銷售印刷品給c公司價(jià)格是140萬，則加工費(fèi)應(yīng)定價(jià)為：20萬，則印刷廠可在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局代開增值稅專用發(fā)票：20萬元，稅額0.6萬元（可抵扣）。則甲公司支付印刷廠20.6萬元（含稅）加工費(fèi)，加工完后，印刷廠可將貨物給甲公司，甲公司再將貨物銷售給c公司140萬，銷項(xiàng)稅23.8萬元。(收取貨款：163.8元，，23.8可抵扣)。這樣可節(jié)省20.4萬元的增值稅，，公司也可有23.8的進(jìn)項(xiàng)可抵扣。
企業(yè)稅收籌劃工作計(jì)劃篇十五
最近在某企業(yè)做管理咨詢?nèi)肆Y源模塊時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)沒有做任何有關(guān)人力資源規(guī)劃方面的工作，盡管在公司的愿景描述中提到要再經(jīng)過的發(fā)展，使公司的人員規(guī)模從現(xiàn)在的三千人擴(kuò)展到一萬人，但公司并沒有制定相應(yīng)的人力資源規(guī)劃，從時(shí)間、方法、途徑等戰(zhàn)術(shù)方面來實(shí)現(xiàn)這一人員擴(kuò)張的遠(yuǎn)景，因而這一愿景就顯得有些紙上談兵，該企業(yè)已經(jīng)成功運(yùn)轉(zhuǎn)八年，并形成強(qiáng)有力的品牌效應(yīng)，表面看來這么多年的運(yùn)作，公司并沒有因?yàn)槿肆Y源規(guī)劃制定的忽略而對該企業(yè)的經(jīng)營帶來特別的影響，但目前該企業(yè)已經(jīng)連續(xù)三年的業(yè)績止步不前，且人均效益已經(jīng)連續(xù)兩年開始下滑。我們在做咨詢的過程中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的人力資源管理工作異常薄弱，其中人力資源規(guī)劃也是其中一個(gè)較為突出的方面。
問了一些在不同企業(yè)做人力資源管理工作的朋友，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)企業(yè)特別是民營企業(yè)在其發(fā)展過程中對人力資源規(guī)劃的制定都是非常缺乏的，相比較人力資源管理中的其它活動如招聘、培訓(xùn)、考核等，力資源規(guī)劃的工作卻往往被忽視，甚至沒有考慮到。在我所了解的企業(yè)中，大多是會具體的做一些招聘的活動，但卻沒有通盤考慮整個(gè)企業(yè)要增加多少人，要淘汰多少人，為什么要增加人員，其依據(jù)是什么，等等。由于這項(xiàng)工作沒有開展，造成了招聘工作的隨意性，人員的調(diào)配工作也缺乏指導(dǎo)，公司整體的人力資源有效性不能得到保障，從而影響了企業(yè)其它的人力資源活動的開展，并對企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃及目標(biāo)造成影響。
人力資源規(guī)劃是對未來人員的需求和供給之間可能差異的分析，在預(yù)測未來的組織任務(wù)和環(huán)境對組織要求以及為完成這些任務(wù)和滿足這些要求而提供人員的管理過程。實(shí)質(zhì)上就是在保持組織與員工個(gè)人利益相平衡的條件下，使組織擁有與工作任務(wù)相稱的人力。所以人力資源規(guī)劃總是和企業(yè)的招聘調(diào)配等活動緊密聯(lián)系在一起的。對于一個(gè)企業(yè)來說，人力資源規(guī)劃的實(shí)質(zhì)是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針，通過確定企業(yè)人力資源來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
人力資源規(guī)劃按時(shí)間可分為中長期規(guī)劃、年度計(jì)劃、季度規(guī)劃；按范圍可分為公司總體規(guī)劃、部門規(guī)劃。
一個(gè)完整的人力資源規(guī)劃應(yīng)該包括人員增長計(jì)劃、人員補(bǔ)充計(jì)劃、培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃、人員晉升計(jì)劃、調(diào)配計(jì)劃，一般的人力資源規(guī)劃可以只包括人員配置這方面的計(jì)劃，即人員增長、人員補(bǔ)充、人員調(diào)配和員工離職等方面的計(jì)劃。
一般的人力資源規(guī)劃還要同時(shí)注意其戰(zhàn)略規(guī)劃的穩(wěn)定性和靈活性的統(tǒng)一。在制定人力資源規(guī)劃的過程中，必須注意以下幾個(gè)主要方面的因素：
企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營方向和經(jīng)營目標(biāo)方面：
人力資源規(guī)劃在企業(yè)發(fā)展的不同階段都是不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，但針對企業(yè)不同的生命周期階段，需要制定不同的人力資源規(guī)劃。在企業(yè)的初創(chuàng)期和成長期需要制定人員擴(kuò)張的人力資源規(guī)劃，這個(gè)時(shí)期的人力資源規(guī)劃的基本內(nèi)容和目標(biāo)是為了企業(yè)的壯大和發(fā)展；在企業(yè)轉(zhuǎn)型期則需要制定戰(zhàn)略性的人力資源規(guī)劃，在這個(gè)時(shí)期制定人力資源規(guī)劃特別要明了公司未來的發(fā)展方向，重點(diǎn)要考慮的是企業(yè)未來是增員還是減員等；另一方面，還要求企業(yè)管理層和人力資源管理者，需要具有長遠(yuǎn)目標(biāo)和寬闊的胸襟，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展大局出發(fā)，協(xié)調(diào)好勞資關(guān)系，做好企業(yè)的人才再造和培植接班人的工作；在企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展期則需要制定一個(gè)穩(wěn)健的人力資源規(guī)劃，其主要內(nèi)容更多考慮的是以公司穩(wěn)定發(fā)展為前提和基礎(chǔ)的，當(dāng)然這個(gè)時(shí)期也可考慮人員淘汰方面的人力資源規(guī)劃，以便為未來企業(yè)的再造期做好準(zhǔn)備；在企業(yè)的再造期，可以再次制定人員擴(kuò)張的人力資源規(guī)劃，主要考慮的是人員招聘方面的。
就我們所咨詢的這個(gè)企業(yè)，目前處于轉(zhuǎn)型期。企業(yè)已經(jīng)發(fā)展了八年，各種人力資源管理的問題嚴(yán)重制約了該企業(yè)的發(fā)展。對于該企業(yè)這個(gè)時(shí)期要制定人力資源規(guī)劃，在內(nèi)部經(jīng)營方面，需要考慮公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要。由于一些創(chuàng)業(yè)時(shí)期的人員理水平、技術(shù)能力、思維理念等已經(jīng)跟不上企業(yè)的發(fā)展，那么如何對待這一批人員的問題就成為該企業(yè)人力資源規(guī)劃的重要內(nèi)容。
企業(yè)的外部因素方面：
主要考慮的是地域因素對人才引進(jìn)方面的影響。盡管目前由于各地投資環(huán)境的改善，薪資的提高，人才的分布在地域方面有離散的趨勢，但不可否認(rèn)的是沿海及中心城市對人員的吸引仍然具有很強(qiáng)的影響。所以在制定公司人力資源規(guī)劃時(shí)，需要重點(diǎn)考慮公司所處的地理位置對企業(yè)人員擴(kuò)張的影響。我們所咨詢的這個(gè)浙江某企業(yè)，由于距離省城有一百多公里的路程，因?yàn)檫@個(gè)因素，其人員的招聘工作受到了很大的影響。盡管采用了獵頭等特殊的渠道，但對高級人員的招聘仍然處于被動的局面。
當(dāng)然，對于地域占據(jù)優(yōu)勢的企業(yè)，在制定人力資源規(guī)劃方面的工作時(shí)，則需要考慮一些本地人力資源政策環(huán)境的變化對企業(yè)人力資源，這包括國家對于人力資源的法律法規(guī)的制定，對于人才的各種措施，如國家各種經(jīng)濟(jì)法規(guī)的實(shí)施，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，國家以及地方對于人力資源和人才的各種政策規(guī)定等等。這些外部環(huán)境的變化必定影響企業(yè)內(nèi)部的整體經(jīng)營環(huán)境，從而使企業(yè)內(nèi)部的人力資源政策也應(yīng)該隨著有所變動。
在制定人力資源規(guī)劃時(shí)，要特別考慮到動態(tài)這一因素，而不能簡單的將人力資源規(guī)劃理解為靜止的數(shù)據(jù)收集和一勞永逸不變的應(yīng)用。規(guī)劃的制定要考慮時(shí)間、環(huán)境以及數(shù)量等因素，而這些都是會不斷地發(fā)生變化的。
通過以上的分析可以知道，企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略必須是企業(yè)整體戰(zhàn)略的一個(gè)有機(jī)組成部分，而人力資源戰(zhàn)略就是聯(lián)系企業(yè)整體戰(zhàn)略和具體人力資源活動的一座橋梁。
來源：易才網(wǎng)。
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