總結(jié)是一個人不斷進步的飛躍點，也是未來規(guī)劃的引導(dǎo)?？偨Y(jié)是我們在成長過程中不可或缺的一部分?？偨Y(jié)范文展示了不同人在總結(jié)過程中的思考方法和應(yīng)對策略，對我們的總結(jié)有很大的啟發(fā)。
備用金管理制度及報銷制度篇一
備用金(國際上也稱暫定金額)是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。
(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
(3)各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。
(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。
(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出狀況。
(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
(4)出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。
3、備用金預(yù)借、使用及報銷流程。
(1)預(yù)付及補充備用金時。
借:其他應(yīng)收款——備用金。
貸:銀行存款。
(2)經(jīng)審核報銷時。
借:制造費用、管理費用等。
貸:其他應(yīng)收款——備用金。
備用金管理制度及報銷制度篇二
為進一步加強我縣中小學(xué)校的財務(wù)管理，建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學(xué)活動的開展，促進學(xué)校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實際，特制定本辦法。
(一)中小學(xué)財務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
(二)中小學(xué)財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
(三)中小學(xué)財務(wù)管理體制：學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理辦法，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。
(一)預(yù)算管理。
學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預(yù)算。
(二)收入管理。
1.學(xué)校必須嚴格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學(xué)校不準隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學(xué)校要設(shè)置收入臺帳。
2.學(xué)校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學(xué)校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作;凡違反規(guī)定收費的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長和有關(guān)人員的責任。
3.學(xué)校要加強票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會計人員登記管理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。
4.學(xué)費、住宿費、代管費等收費，必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。
資金支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。
1.嚴格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實行“一支筆”審批制度。
2.學(xué)校對大宗設(shè)備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關(guān)人員進行論證，嚴格履行報批和驗收手續(xù);大宗物品采購報銷時，還要有驗收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。
3.學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費支出范圍，嚴格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》(浙財教字〔20xx〕84號)、《關(guān)于核定全省中小學(xué)教師培訓(xùn)收費標準的復(fù)函》(浙價費〔x1〕258號)和《關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》(浙財行〔x4〕10號)及有關(guān)問題解答等標準執(zhí)行。
4.學(xué)校專項資金一定要?？顚Ｓ?不得擠占或挪作他用。
5.學(xué)校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨?績效工資按照《關(guān)于x年開始非義務(wù)教育學(xué)?？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕14號)和《關(guān)于x年開始義務(wù)教育學(xué)?？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》(蒼教人〔〕15號)標準進行發(fā)放。
(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會計核算中心備用金管理辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)加強對應(yīng)收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因、分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。
(三)學(xué)校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領(lǐng)用制度，明確責任，嚴格管理;每年至少清點一次，保證賬實相符。
(四)固定資產(chǎn)管理。
1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2.單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
3.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
4.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外)一律不提折舊。
5.學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標準，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片(有條件的學(xué)?？捎糜嬎銠C管理)，做到賬、卡、物相符。
6.學(xué)校每年要進行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。
(一)會計檔案。
學(xué)校應(yīng)按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。
(二)會計交接。
財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職;交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊;學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負責監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計財科負責監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。
(一)財務(wù)監(jiān)督。
財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律和執(zhí)行學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度的保證。
1.強化教育內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計，繼續(xù)開展財務(wù)收支常規(guī)審計檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財務(wù)管理環(huán)境。
2.充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔茫瑢W(xué)校要定期向教職工公布財務(wù)收支狀況。
3.對于違反財務(wù)管理制度的違規(guī)違紀行為，按照相關(guān)規(guī)定將對學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責任人予以處理。
(二)財務(wù)人員的管理。
1.按有關(guān)回避的規(guī)定，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔任本校的會計、出納。
2.財會人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。
3.財務(wù)人員職責:。
出納負責學(xué)校現(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進行驗證、報銷;負責遠程報賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請，直接(授權(quán))支付錄入等工作。
會計負責預(yù)決算、財務(wù)報表，獎金及補貼發(fā)放造冊;負責遠程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。
總務(wù)主任具體負責學(xué)校財務(wù)后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產(chǎn)管理等工作。
4.學(xué)校負責人和會計人員要認真學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責。
5.縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財會人員的培訓(xùn)班，提高財務(wù)后勤管理水平。
(一)有開辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實行獨立核算，嚴禁公款私存;學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營。
(二)學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)工會經(jīng)費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補貼,不得用于個人資金拆借等。
(一)學(xué)區(qū)財會人員負責對轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對學(xué)校財務(wù)工作進行檢查，及時掌握學(xué)校財務(wù)工作動態(tài)，提出意見和建議;學(xué)校要真實反映財務(wù)工作情況，主動接受學(xué)區(qū)財務(wù)人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財務(wù)工作行為。
(二)年終縣教育局將開展學(xué)校財務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。
(一)學(xué)?？筛鶕?jù)本辦法，結(jié)合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。
(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。
(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。
備用金管理制度及報銷制度篇三
為了加強公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》，特制定本辦法。
第2條名詞解釋。
備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等，以現(xiàn)金方式借用的款項，包括臨時備用金和定額備用金。
第3條實行備用金制度有利于各部門工作人員進取、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用。對于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴肅處理。
第4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
第5條公司實施定額備用金與臨時備用金相結(jié)合的辦法。
第7條日常費用包括辦公費（包括日常性物料消耗）、市內(nèi)交通費用（包括車輛使用費）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費等。日常費用的具體額度由單位負責人申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審定。
第8條定額備用金由單位負責人指定專人保管，保管人員名單須報財務(wù)部備案。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，如需使用備用金，經(jīng)單位負責人批準后，可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財務(wù)部報銷并將報銷款項還給保管人，補足備用金。
第9條定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還回財務(wù)部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財務(wù)部有權(quán)從單位負責人和保管人員工資中扣回。
第10條每年1月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補。
第11條各下屬單位負責人和備用金保管人員崗位變動或離職時，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中一份交財務(wù)部備案。
第12條臨時備用金的借用和報銷手續(xù)。
一般情景下，不予借支臨時備用金，臨時備用金借支須依照以下程序進行。
1、公司經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)負責人批準。
2、工作人員需臨時借用備用金時，應(yīng)先到財務(wù)部索取《借款單》，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)相關(guān)負責人批準后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項資料是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。
3、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報銷單據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。報銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負責人簽字批準后，須由財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報銷手續(xù)。
4、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人；對于報銷后低于備用金金額的款項，應(yīng)讓報銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。
1、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
2、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延且在財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
3、跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。
第14條：本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修訂，其解釋權(quán)歸財務(wù)部。
第15條本辦法報總經(jīng)理審核批準后，自頒發(fā)之日起生效實施。
備用金管理制度及報銷制度篇四
1、目的:為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
2、名詞解釋:備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
3、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到?？顚Ｓ茫坏门灿煤拓澪?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
4、本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報銷手續(xù)。
5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
5、2借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
5、3借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
6、1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。
6、2財務(wù)部辦事處應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
6、3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。備用金管理制度。
6、4跨年度使用備用金時，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
備用金管理制度及報銷制度篇五
為了加強公司對有關(guān)部門及各項目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。
1、采購員零星采購備用金;。
2、個人因公出差零星開支備用;。
3、經(jīng)常性的零星開支備用金;。
4、項目兼任財務(wù)人員備用金;。
三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序。
1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負責人說明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。
1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，必須按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。
2、員工因公出差借款，按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。
3、各工程項目備用金，視各項目情況不同，備用金額度暫定為每周1萬—5萬。特殊情況，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。
4、其他借款，根據(jù)實際情況核定金額。
備用金使用由部門負責人簽字批準，部門負責人為備用金借款的第一責任人。
七、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
九、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。
十、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
備用金管理制度及報銷制度篇六
1、本公司各部門零用周轉(zhuǎn)金的劃撥采取定額式，各部門劃撥1 000元，以供日常零星開支之用。
2、各部門的備用金限用于購置消耗性文具用品及事務(wù)性臨時開支，其余購置器具修繕或金額較大的開支，均應(yīng)先行呈準后始得辦理。
3、各部門應(yīng)于每周六抄報本周諸項費用開支，限次周星期一送會計 科審核，次周星期三由會計 科按各單位核準金額劃撥，但開支申請金額較少者，合并至下周統(tǒng)一劃撥。
4、各部門按周抄報該部門費用時，應(yīng)按次序編號填制備用金報表，一式兩份，一份自行留底存查，一份送會計科憑以核對。
5、各部門申請核撥時，應(yīng)將發(fā)票或收據(jù)貼于原始憑證粘貼頁上，在粘貼頁右下端應(yīng)有部門主管、申請人簽章證明。
6、索取發(fā)票或收據(jù)時，應(yīng)注意本公司抬頭、廠家及負責人簽章品名、金額、數(shù)量等。
7、會計科審核各部門備用金申請，須會同有關(guān)單位按其授權(quán)范圍審核各項費用，并通知單位。
8、各部門備用金賬務(wù)處理以不設(shè)立賬簿記載為原則，僅以備用金周報表代替。備用金（現(xiàn)金）報表代替現(xiàn)金簿，備用金（各項費用）明細表代替費用明細賬。
9、各部門各項費用應(yīng)于發(fā)生當月報銷。
10、本辦法未定事項，按慣例或會計一般處理原則辦理。
備用金管理制度及報銷制度篇七
目的：備用金的設(shè)立是為了一些部門或個人因為業(yè)務(wù)的特殊性而出現(xiàn)的`，為了保證備用金的完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。
1、備用金的申請
（1）要求設(shè)立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。
（2）財務(wù)部對此進行調(diào)查和審核，如果確因業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部請示總經(jīng)理審批。
（3）經(jīng)過審批同意后，申請人可到財務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金。
（4）申請人領(lǐng)取備用金，我部即可確認其為備用金保管人（簡稱保管人），保管人負責備用金的完整和安全。
2、備用金的保管使用
（1）設(shè)立備用金的部門或個人必須對備用金?？顚Ｓ?，不得出現(xiàn)占用、挪用備用金的情況。
（2）財務(wù)部可對設(shè)有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務(wù)人員和保管人一起清點備用金，并填制備用金盤點表，雙方簽字確認。
（3）在對備用金的盤點當中，如果發(fā)現(xiàn)備用金有被占用、挪用、短缺等情況，必須由保管人立即補上，有長款情況則要求保管人解釋原因。
（4）任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務(wù)部有權(quán)對此行為進行處罰。
（5）如果備用金一直都發(fā)生短缺、占用、挪用等現(xiàn)象，我部有權(quán)對保管人進行經(jīng)濟及行政處罰（經(jīng)濟處罰是短缺、占用、挪用款的2—5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰）。
（6）保管人在使用備用金時，可用符合財務(wù)制度的單據(jù)到財務(wù)部報銷，經(jīng)過報銷后到出納處領(lǐng)取相應(yīng)的報銷金額。
3、備用金的歸還
（1）保管人因業(yè)務(wù)關(guān)系不需要可隨時將備用金歸還財務(wù)部，財務(wù)部開出收據(jù)給保管人以證明其已將備用金歸還。
（2）財務(wù)部在盤點備用金過程中，如發(fā)現(xiàn)保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權(quán)要求保管人在限期內(nèi)歸還部分或全部備用金。
備用金管理制度及報銷制度篇八
1.目的：為了加強各分公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
2.備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。實行備用金制度有利于各部門工作人員進取靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿煤拓澪?，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
3.本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
4.1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式二聯(lián)。借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，需經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字同意。深圳區(qū)域之外的分公司，當?shù)刎攧?wù)部匯總員工的借款單及制編各項備用金的申報表，附上原始憑證統(tǒng)一呈報給當?shù)刎撠熑藢徟炞滞狻Ｗ罱K全部借款單和申報表，由深圳財務(wù)部負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。深圳出納審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
4.2專項借款人員在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部報銷。各分公司固定數(shù)額備用金用到三分之二時就要到財務(wù)部申報借款，比如行政和調(diào)度備用金是5000元，在用完3000元左右時就要報銷。填寫好“報銷單”上各項規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到深圳財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
4.3借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
5.1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情景核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。
5.2財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
5.3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
5.4跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
6.適用范圍：集團內(nèi)各分公司出納及部門經(jīng)理的備用金撥付及使用。
7.備用金管理要求。
7.1關(guān)于司機備用金，每位司機1000元人。只限于支付汽車過走過橋、停車費用報銷。司機油費由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理加油卡充值。車輛保養(yǎng)需提前申請（必須在4s店進行保養(yǎng)）。司機報銷部分仍由行政部簽批后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)部審計審核后即能夠安排支付。分公司必須有分公司負責人簽批后，方可進行報銷并支付。
7.2關(guān)于出納備用金，只限于支付緊急情景下的現(xiàn)結(jié)費用，單筆低于500元以下的公司日常員工報銷等或公司一般的零星費用支出。不包含員工的福利補助、宿舍租金、水電管理費用。如果費用金額過大，超過備用金額度的，則需要報批深圳財務(wù)部，審核后撥款支付。
7.3關(guān)于行政備用金，只限于支付緊急單筆低于500元的行政部零星開支（不含司機及車輛開支保姆報銷），申請時部分需有對應(yīng)呈批件及附件。如快遞費報銷要附上原件。超大金額的辦公用品及耗材由采購部找供應(yīng)商購買。
7.4關(guān)于調(diào)度備用金用，只限于支付單筆低于500元零星現(xiàn)結(jié)成本的開支（不含固定或長期性合作的采購、運費等，且需計入成本工單），申請時需有相對應(yīng)的工作附件。
7.5關(guān)于生產(chǎn)備用金，只限于支付單筆低于500元以下的生產(chǎn)車間用品零星購買。生產(chǎn)部連班和晚班的餐費由財務(wù)部審核直接支付給餐飲公司。
8.報銷流程:。
注：外地分公司由分公司負責人審批如是外地分公司，則需要相應(yīng)會計審計。
備用金管理制度及報銷制度篇九
5.00。
總經(jīng)理。
1.00。
副總經(jīng)理。
0.50。
總監(jiān)。
0.50。
行政部、人力部、財務(wù)部經(jīng)理。
0.30。
運營部經(jīng)理。
0.50。
司機。
0.30。
1、財務(wù)部為備用金管理的主控部門，有及時清理備用金的職責和義務(wù)，對違規(guī)的備用金借支有權(quán)拒絕辦理。
2、人力資源部配合財務(wù)部對拖欠備用金的員工從工資中補回。
3、各職能部門負責人對本部門備用金開支的合理性、合法性、去向負責。
4、備用金的開支范圍如調(diào)整須總經(jīng)理、財務(wù)負責人會簽后報執(zhí)行董事批準。
6、經(jīng)辦人員必須妥善保管備用金的有關(guān)報銷憑證，每月報銷核銷備用金，對備用金的領(lǐng)用、中途報銷和開支情景須書面解釋。
1、借款單。
2、經(jīng)核實的借款信息打印件。
3、付款收據(jù)或回單。
4、沖賬時須提交的證據(jù)按各自業(yè)務(wù)性質(zhì)參照相關(guān)費用執(zhí)行。
1、備用金用于以下事項：差旅費、生活水電、工傷醫(yī)藥費、單項不超過貳仟元的零星材料采購；其他特定用途，如押金、保證金等。備用金?？顚Ｓ?，不得挪用。
2、前賬不清，后賬不借。對未及時沖賬的借款人，不允許繼續(xù)借支；如有特殊情景，必須書面報告還款或沖賬計劃，經(jīng)財務(wù)與總經(jīng)理批準后報執(zhí)行董事特批方可借支。
3、臨時備用金使用完畢后立即清理，滾動備用金賬戶每月需清理一次，月末備用金余額退回公司，有必要的下月初重新辦理手續(xù)，無必要的不再外借。按“一事一清”原則請用備用金，不保留備用金余額，事畢后清理不得超過10個工作日，業(yè)務(wù)完成后及時沖賬，余款即刻退還公司，禁止持款不退。
4、財務(wù)部有權(quán)從工資中扣回備用金，并根據(jù)情節(jié)輕重給予通報批評。
5、標準外的人員借用備用金需逐級審核，時間緊迫時可由總經(jīng)理執(zhí)行董事通知財務(wù)，事后須補簽字。
6、借用備用金必須?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。
7、借支備用金必須寫明款項的用途，報賬沖銷的資料要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務(wù)部報賬沖銷，不能挪做別的用途。備用金金額與事由按照“先進先出法”原則配比。
8、備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因可由借支人本部門的其他員工代為辦理，須由借支人本人在備用金借款單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的職責由代辦人負責。
9、借款人調(diào)離、辭退或辭職時，必須立即歸還借支的備用金，凡未歸還備用金的，不得辦理離職手續(xù)；財務(wù)人員發(fā)生崗位變動時，必須將所核算的借款人備用金情景予以核實并辦理移交手續(xù)，不得私自轉(zhuǎn)他人保管。對逾期不按規(guī)定退回所持有備用金的，除強行從有關(guān)往來、抵押金、工資等款項扣回外，按銀行同期貸款利率收取占用費，必要時經(jīng)過訴訟索取權(quán)利。
9、欠款單位或個人還款須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬劃入公司賬戶或直接交回公司，嚴禁發(fā)生截留做備用金或其他舞弊行為。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全額追回款項外，給予當事人必須的行政及經(jīng)濟處罰，必要時訴諸法律。
10、備用金應(yīng)由專人保管，不能互相轉(zhuǎn)借，財務(wù)部按“誰借款，誰清欠”的原則，只對在財務(wù)的直接借款人清欠。
11、備用金賬戶一個月無業(yè)務(wù)發(fā)生的，收回備用金。
12、財務(wù)須給沖賬或還款的`借款人出具證明或收據(jù)，保護員工的利益。
13、禁止條款：禁止以備用金支付職工工資和獎金；禁止以備用金支付單項超過貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品款購置費、運費；禁止以暫估（因發(fā)票未到）等方式?jīng)_減個人借款，人為調(diào)控備用金余額；禁止挪用、套取備用金。
14、罰則：對以備用金形式支付職工工資及獎金、以備用金支付單筆超過貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品等購置費、設(shè)備租賃費的，對以暫估成本等方式?jīng)_減個人借款人為調(diào)控備用金余額的，按涉案金額的10%做負激勵，其中：主管副總經(jīng)理5%、部門經(jīng)理總監(jiān)4%、項目經(jīng)辦人1%。對以辦理公務(wù)為由挪用套取資金的，按挪用套取資金金額的30%做負激勵，其中：主管副總20%，部門經(jīng)理總監(jiān)5%；經(jīng)辦人5%。
（略）。
六、附則。
1、本制度財務(wù)中心解釋。
2、本制度執(zhí)行董事批準后生效。
備用金管理制度及報銷制度篇十
為維護學(xué)校資金安全、完整，加強各部門備用金業(yè)務(wù)的管理，提高資金利用效率，制定備用金管理制度。
1、根據(jù)實際工作需要，部門備用金申請額度一般不高于人民幣5000元，以供日常零星開支之用，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)部門主管及財務(wù)處處長審批，最高限額不超過人民幣10000元。
2、各部門的備用金限用于采購部未能購置的消耗性文具用品及事務(wù)性臨時開支。
3、各部門單筆金額1000元以下的費用零星開支可直接動用備用金，超過1000元的，可直接向財務(wù)部借款支付。
1、各部門主管指定專人申請借支，由部門主管人員監(jiān)管使用，財務(wù)處以該申請人名義對借用備用金掛賬處理。
2、借款人借備用金時，先填寫“借款單”，交部門主管簽字，再經(jīng)出納、財務(wù)處長審批后方可辦理借款手續(xù)。
3、借款人直接采用備用金支付相關(guān)費用的，應(yīng)在支付后一星期內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，（報銷流程參照《uic財務(wù)管理制度》）。
1、備用金使用部門的經(jīng)管人員必須設(shè)立備用金臺賬，做到?？顚Ｓ?，如有挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理。
2、備用金經(jīng)管人員必須妥善保存采用備用金支付的發(fā)票、收據(jù)以及各種報銷憑證，并在備用金臺賬中做好登記，記錄相關(guān)費用支付明細。
3、財務(wù)人員應(yīng)不定期查閱部門“備用金”臺賬，每年至少一次，核對賬款是否相符，如有短缺，無法查明原因的，由經(jīng)管人員負責賠償，最終構(gòu)成核查報告。
4、經(jīng)管人員在調(diào)換工作部門或離職時，應(yīng)到財務(wù)部辦理歸還備用金手續(xù)。
5、備用金一般在年初借入，年末結(jié)清。對無故拖延者，財務(wù)處發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理，財務(wù)處將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
1.庫存現(xiàn)金的開支范圍。
（1）職工工資、津貼、獎金等。
（2）個人勞務(wù)報酬。
（3）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
（4）教職工日常報銷及學(xué)生退費等相關(guān)支出。
（5）按規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.庫存現(xiàn)金限額。
庫存現(xiàn)金限額是指保留庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)學(xué)校規(guī)定，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金數(shù)額一般為3～5天的日常零星開支，限額一般不超過8萬元，超過限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，在庫存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開支時，應(yīng)當核定后根據(jù)實際情景進行庫存限額的調(diào)整。
（1）不得挪用現(xiàn)金和不貼合財務(wù)手續(xù)的原始憑證（俗稱“白條”）抵庫。
（2）不得公款私存，將收入的現(xiàn)金存入個人儲蓄賬戶。
（3）不得私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金。
（4）不準私人借用公款，因特如情景，必須提出申請經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理相關(guān)借款手續(xù)。
（5）不準編造、謊報用途套取現(xiàn)金。
（6）除出納人員必須每一天下班前盤點庫存現(xiàn)金外，上級領(lǐng)導(dǎo)還必須定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，并保留盤點記錄，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。
備用金管理制度及報銷制度篇十一
為規(guī)范集團旗下各學(xué)校資金使用及財務(wù)管理，金碧教育集團現(xiàn)實行定額，該制度具體管理辦法如下：
2.校區(qū)財務(wù)部門憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類報銷單據(jù)，定期向總部報銷以補充備用金定額。但在會計處理上不透過定額備用金科目，也不必退回借款余額。
4。校區(qū)備用金主要用于因特殊狀況急需支付的'零星支出(招待費除外)，如：學(xué)校快遞費、多刷一卡通費用、每星期不超過500元的辦公用品采購等事項。其他超過500元的特殊支出須向總部申請付款。
5。該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導(dǎo)致公款丟失或缺少，職責由收費員本人承擔。
請校區(qū)各級部門依照上述規(guī)定申請使用支付備用，收費員嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行備用金日常管理核算工作。
備用金管理制度及報銷制度篇十二
(1)企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準。
(3)各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。
(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。
(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出狀況。
(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。
(4)出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。
備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴格備用金的預(yù)借、使用和報銷的'手續(xù)制度。
(1)預(yù)付及補充備用金時。
借:其他應(yīng)收款——備用金。
貸:銀行存款。
(2)經(jīng)審核報銷時。
借:制造費用、管理費用等。
貸:其他應(yīng)收款——備用金。
備用金管理制度及報銷制度篇十三
目的：備用金的設(shè)立是為了一些部門或個人因為業(yè)務(wù)的特殊性而出現(xiàn)的，為了保證備用金的.完整性和安全性，特擬定以下制度。采購員、收銀員、出納員、司機等要熟悉并遵守此制度。
1、備用金的申請
(1)要求設(shè)立備用金的部門或個人需先填好借支單，說明原因。
(2)財務(wù)部對此進行調(diào)查和審核，如果確因業(yè)務(wù)需要，財務(wù)部請示總經(jīng)理審批。
(3)經(jīng)過審批同意后，申請人可到財務(wù)部出納處領(lǐng)取備用金。
(4)申請人領(lǐng)取備用金，我部即可確認其為備用金保管人(簡稱保管人)，保管人負責備用金的完整和安全。
2、備用金的保管使用
(1)設(shè)立備用金的部門或個人必須對備用金?？顚Ｓ?，不得出現(xiàn)占用、挪用備用金的情況。
(2)財務(wù)部可對設(shè)有備用金的部門或個人定期或不定期地進行盤點，盤點時財務(wù)人員和保管人一起清點備用金，并填制備用金盤點表，雙方簽字確認。
(3)在對備用金的盤點當中，如果發(fā)現(xiàn)備用金有被占用、挪用、短缺等情況，必須由保管人立即補上，有長款情況則要求保管人解釋原因。
(4)任何人不得對保管人提出借用備用金的要求，否則，財務(wù)部有權(quán)對此行為進行處罰。
(5)如果備用金一直都發(fā)生短缺、占用、挪用等現(xiàn)象，我部有權(quán)對保管人進行經(jīng)濟及行政處罰(經(jīng)濟處罰是短缺、占用、挪用款的2-5倍。行政處罰是口頭、嚴重警告、最后警告等處罰)。
(6)保管人在使用備用金時，可用符合財務(wù)制度的單據(jù)到財務(wù)部報銷，經(jīng)過報銷后到出納處領(lǐng)取相應(yīng)的報銷金額。
3、備用金的歸還
(1)保管人因業(yè)務(wù)關(guān)系不需要可隨時將備用金歸還財務(wù)部，財務(wù)部開出收據(jù)給保管人以證明其已將備用金歸還。
(2)財務(wù)部在盤點備用金過程中，如發(fā)現(xiàn)保管人不需要備用金或備用金使用量不大，有權(quán)要求保管人在限期內(nèi)歸還部分或全部備用金。
備用金管理制度及報銷制度篇十四
為了防止資金流失，加強資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理規(guī)定如下：
備用金是為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)的需要，備用金分定額備用金、臨時備用金兩種。
1、定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點。定額備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。
2、臨時備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點。臨時備用金一般需于當月及時歸還或報賬沖銷。
1、定額備用金和臨時備用金的借支、歸還手續(xù)。
（1）借支：借款人填寫《借款單》—部門負責人簽字—財務(wù)經(jīng)理審核—財務(wù)總監(jiān)審核—董事長審批—出納審核付款—會計記帳。
（2）會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款—定額備用金—部門/姓名”；“其他應(yīng)收款—臨時備用金—部門/姓名”。
（3）定額備用金配備表。
（4）歸還：
定額備用金實行年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清的管理辦法，實際支用后憑有效單據(jù)向財會部門報銷，財會部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補足備用金定額，報銷數(shù)時不再通過“其他應(yīng)收款”賬戶核算。
臨時備用金需按時歸還或及時報賬沖銷。出納于每月25號前清理臨時性個人備用金借款，并催促當事人及時歸還借款或辦理報賬手續(xù)，財務(wù)經(jīng)理負責協(xié)助催收。
（2）定額備用金實行專人借支專人負責的.辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人。
（3）因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責任人辦理還款，新責任人辦理借款。
（1）臨時備用金包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款。
（2）具體借支人為借支款項的責任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認。
（3）臨時備用金只能用于所申請的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。
（4）臨時備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費用報銷抵沖。
（5）部門負責人為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)。
3、其他相關(guān)規(guī)定。
（1）借支不分金額大小，均須報董事長審批。
（2）財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。
（4）各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部清帳，借款人員發(fā)生人事變動或離職，人事部門及其他相關(guān)單位、部門未通知財務(wù)部確認清賬，造成借款無法收回的，造成的損失由相關(guān)責任單位或部門負責。
備用金管理制度及報銷制度篇十五
為了加強公司對各部門、分公司及各直營店備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，加強成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門、分公司及所有直營店。
1、采購員零星采購備用金；
2、個人因公出差零星開支備用；
3、經(jīng)常性的零星開支備用金；
4、項目兼任財務(wù)人員備用金；
三、實行備用金制度有利于各部門、分公司及各直營店工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序。
1、工作人員需臨時借用備用金時，先填寫“借款單”，并按流程經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人審批簽字。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)填寫“報銷單”，并經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將“報銷單”交審計部審核，審計部將審核無誤的經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字審批后的“報銷單”轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)審計后的“報銷單”，辦理報銷手續(xù)。
3、財務(wù)中心應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
4、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
5、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)中心根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期報銷，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負責人說明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。
6、定額備用金和臨時備用金申請、使用、歸還適用上述規(guī)定。
7、分公司、直營店財務(wù)部于每月月末對門店備用金進行實地盤點，編制《現(xiàn)金盤點表》；分公司及直營店于每月3號之前向公司總部上報上個月備用金使用情況。
1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的`材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序，經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。
2、備用金使用實行定額管理制度與臨時管理制度相結(jié)合，定額借款必須由部門部門負責人簽字，財務(wù)副總裁批準。
3、因緊急狀況，無法完成簽字審批的不超過20xx元的小額零星借款，借款人應(yīng)通過電話等方式聯(lián)系部門負責人及財務(wù)負責人，說明借款原因、金額，事后及時補交借款單；20xx元以上臨時借款必須經(jīng)部門負責人簽字，財務(wù)負責人批準后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。
4、員工因公出差借款，按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度，不得無故多借備用金。
5、其他借款，根據(jù)實際情況核定金額。
備用金使用由分管副總裁簽字批準，財務(wù)副總裁（特殊情況下財務(wù)總監(jiān)也可）簽字審批，部門負責人對備用金借款承擔責任。
七、借用備用金的人員應(yīng)在當月內(nèi)沖賬，不得無故拖延，如借款清不完，不發(fā)放當月工資。
八、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。
九、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
十、本制度自下發(fā)之日起實施。
備用金管理制度及報銷制度篇十六
1、目的：為了加強項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
2、名詞解釋：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的'款項。
3、實行備用金制度有利于各部門工作人員用心靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但務(wù)必做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
4、本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。
5、備用金借款和報銷手續(xù)。
5、1工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部辦事處索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)負責人簽字批準后，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項資料是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
5、2借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定資料，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”回到財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
5、3借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
6、1因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實際狀況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門務(wù)必設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員務(wù)必妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。
6、2財務(wù)部辦事處應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
6、3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。。
6、4跨年度使用備用金時，年底務(wù)必重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
備用金管理制度及報銷制度篇十七
2.校區(qū)財務(wù)部門憑使用備用金取得的原始憑證，編制分類報銷單據(jù)，定期向總部報銷以補充備用金定額。但在會計處理上不透過定額備用金科目，也不必退回借款余額。
4.校區(qū)備用金主要用于因特殊狀況急需支付的零星支出(招待費除外)，如：學(xué)?？爝f費、多刷一卡通費用、每星期不超過500元的辦公用品采購等事項。其他超過500元的特殊支出須向總部申請付款。
5.該備用金如因收費員保管不善或核算支付錯誤導(dǎo)致公款丟失或缺少，職責由收費員本人承擔。
備用金管理制度及報銷制度篇十八
為加強公司備用金管理，進一步規(guī)范備用金使用，保證單位日常工作開展的現(xiàn)金支出需要，確保資金安全，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
一、本制度適用于公司各部門
二、備用金范圍
1、采購員零星采購備用金；
2、個人因公出差零星開支備用金；
3、經(jīng)常性的零星開支備用金；
4、其他備用金。
三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序
1、工作人員需臨時借用備用金時，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務(wù)原因需長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的.收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)立備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，按時對備用金用款和結(jié)余情況進行清理和結(jié)算，將相關(guān)報銷憑證按公司規(guī)定程序?qū)徟髨筘攧?wù)部門銷賬，多退少補。前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負責人說明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。
五、備用金額度
備用金實行限額管理，備用金限額根據(jù)單位日常業(yè)務(wù)3―5日內(nèi)零星開支所需要的現(xiàn)金量核定。
1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。
2、員工因公出差借款，按預(yù)計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。
3、辦公室零星費用，單次不得超過3000元，超過3000元，按財務(wù)制度規(guī)定的審批程序，到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。
4、其他借款，根據(jù)實際情況核定金額。
六、備用金使用審批權(quán)限
備用金使用由部門負責人簽字，部門負責人為備用金借款的第一責任人。
七、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
九、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。
十、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
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